河北省隆化县人民法院
刑 事 判 决 书
(2016)冀0825刑初255号
公诉机关隆化县人民检察院。
被告人王某甲，原任围场满族蒙古族自治县工业信息化局副局长、局长，住围场满族蒙古族自治县。2016年6月22日因涉嫌犯玩忽职守罪被隆化县人民检察院取保候审。
辩护人洪继瑞，河北承德山庄律师事务所律师。
辩护人董海洋，河北承德山庄律师事务所律师。
被告人汪某某，原任围场满族蒙古族自治县工业信息化局经济运行股股长，现任围场满族蒙古族自治县工业信息化局规划项目股股长，住围场满族蒙古族自治县。2016年6月22日因涉嫌犯玩忽职守罪被隆化县人民检察院取保候审。
辩护人夏俊超，河北承德山庄律师事务所隆化分所律师。
隆化县人民检察院以隆检公诉刑诉（2016）225号起诉书指控被告人王某甲、汪某某犯玩忽职守罪，于2016年11月28向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年2月10日第一次公开开庭进行审理，庭审中隆化县人民检察院以需补充侦查证据申请延期审理一个月本院准许，本案因案情复杂，向承德市中级人民法院申请延长了审限三个月。本案于2017年5月15日二次公开开庭审理。隆化县人民检察院指派检察员蔡向东出庭支持公诉，被告人王某甲及其辩护人洪继瑞、董海洋，被告人汪某某及其辩护人夏俊超到庭参加诉讼。现已审理终结。
隆化县人民检察院指控称，2007年至2008年，围场满族蒙古族自治县人民政府筹建西山公园，在围场镇富强村进行土地收储，联玉墙体材料厂富强分厂所在地位于富强村的土地收储范围内，围场满族蒙古族自治县国土资源局土地储备中心支付富强分厂地上设施补偿费、拆迁费用共计76万元。联玉墙体材料厂富强分厂的营业执照于2008年9月19日注销、国税局登记于2008年6月27日注销，签订劳动合同职工花名册不真实。
宏鸣新型墙体材料厂系超经营范围的污染企业，因水磨石板市场需求无利润而停产。2010年申报材料中财务会计资料、签订劳动合同职工花名册不真实，企业名称与申报名称不一致（企业名为围场县围场镇宏鸣新型墙体材料厂，申报名称为围场县宏鸣墙体材料厂）。
棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂未依法设立，不具备法人资格，棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂的固定资产投资项目备案证系伪造，签订劳动合同职工花名册不真实。
泓辉淀粉厂企业营业执照有效期至2008年5月10日、税务登记有效期至2008年11月22日，2006年在围场县地税局注销登记，签订劳动合同职工花名册不真实。
双利淀粉加工厂无税务登记信息，签订劳动合同职工花名册不真实。
清泉硅砂开发公司计划申报卷中无投资立项文件，签订劳动合同职工花名册不真实。
以上六家企业不符合中央财政关闭小企业补助资金的申报条件。
根据财政部、工业信息化部（2010）231号文件关于印发《中央财政关闭小企业补助资金管理办法》的第十五条规定：各地工业和信息化主管部门对上报的中央财政关闭小企业年度计划和实施效果的真实性负责；河北省工业和信息化厅、河北省财政厅关于转发《中央财政关闭小企业补助资金管理办法》的通知，冀财政企（2010）115号文件规定：2010年度中央财政关闭小企业补助资金的申请和2011年中央财政关闭小企业计划工作，工业信息化部门要严格审核，保证中央财政关闭小企业补助资金的申请和中央财政关闭小企业年度计划的真实性。围场满族蒙古族自治县工信局原经济运行股股长汪某某，原工信局副局长、局长王某甲在负责中央财政关闭小企业补助资金工作审核过程中，把关不严，工作不认真不细致，严重不负责任，将不符合条件的企业确定为关闭企业进行申报，致使联玉墙体材料厂富强分厂、宏鸣墙体材料厂、泓辉淀粉厂、棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂、双利淀粉加工厂、清泉开发公司6家企业共领取补助金234万元。
现联玉墙体材料厂富强分厂、宏鸣墙体材料厂、泓辉淀粉厂、棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂已向检察机关提供的帐户缴纳补助款分别为52万元、23.25万元、22.449万元、40万元，合计137.699万元。之后又在王某甲、汪某某积极主动的催缴下，棋盘山社会福利公司、双利淀粉厂分别于2017年1月17日，1月20日向围场县财政账户缴纳领取的关闭小企业补助资金计70万元。
隆化县人民检察院认为，2010年至2013年期间，二被告人王某甲、汪某某在负责中央财政关闭小企业补助资金工作审核过程中不正确的履行自己的工作职责，将不符合条件的企业确定为关闭企业进行申报，致使联玉墙体材料厂富强分厂等六家企业共得到补助资金234万元。从补查到的证据证明，隆化县人民检察院反渎职侵权局出具的关于王某甲、汪某某玩忽职守收缴案款的说明，该案于2016年6月21日立案，其中围场泓辉淀粉厂于2016年6月22日上缴22.449万元，围场联玉墙体材料厂于2016年6月29日上缴案款40万元、8月19日上缴12万元，围场宏鸣新型墙体材料厂于2016年6月29日上缴23.25万元，围场棋盘山社会福利公司于2016年8月22日上缴30万元、9月5日上缴10万元。但另一部分证据证明，在隆化县检察院反渎职侵权局调查期间，王某甲、汪某某能够积极主动做关闭后转隶为围场宏鸣新型墙体材料有限公司、围场泓辉双合淀粉有限公司、围场联玉墙体材料厂这三家企业的退缴违规资金的工作，促成这三家企业于2016年6月21日至22日的上午把所应退缴的资金85.669万元全部筹集到位存入账户，并通过围场县财政局的工作人员梁某某获取了国家金库围场支库的银行账号告知企业，让企业随时准备把应退缴的案款如数打入财政账户。侦查机关于2016年6月21日决定对王某甲、汪某某以涉嫌玩忽职守罪立案侦查，但告知其被立案侦查的时间分别为2016年6月22日15时50分、2016年6月22日15时15分。因而对于这三家企业于2016年6月21日至6月22日上午已筹集到位并随时准备上缴国库的退缴资金85.669万元，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》的基本原则、最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部印发《关于推进以审判为中心的刑事诉讼制度改革的意见》的通知（法发[2016]18号）第二条的相关规定，人民法院作出有罪判决，对于证明犯罪构成要件的事实，应当综合全案证据排除合理怀疑，对于量刑存疑的，应当作出有利于被告人的认定。据此公诉人认为，以上提到的款项85.669万元应视为立案前退还的款项，不计入因二被告人渎职犯罪造成的损失之内（但属于非法所得，依法应当予以追缴）。故由于该案证据的变化，隆检公诉刑诉[2016]225号起诉书认定的因被告人王某甲、汪某某在负责中央财政关闭小企业补助资金审核过程中不正确履行工作职责，将不符合条件的企业确定为关闭企业进行申报，致使六家企业共得到补助资金234万元，更正为148.251万元。
综上所述，二被告人的行为均已构成玩忽职守罪，应适用《中华人民共和国刑法》第三百九十七条的规定判处刑罚。二被告人在侦查机关立案前如实供述犯罪事实，可从轻处罚。
被告人王某甲辩称，对检察机关指控的罪名无异议，指控的犯罪事实中公诉机关变更指控的犯罪数额没有异议，认为有三家企业宏鸣、棋盘山福利公司、联玉富强分厂符合申报条件，其他三家企业虽不符合申报条件，但责任不应完全由二被告人承担。因工作失误，其愿意承担法律责任，其如实供述案件事实，配合侦查机关工作，积极收缴违规资金，自愿认罪，悔罪，希望法庭从轻判处免予刑事处罚。
其辩护人洪继瑞、董海洋的辩护意见是，认为，一、关于犯罪数额的认定：在公诉人变更起诉犯罪数额后，尚有92.75万元不应认定为犯罪数额。即起诉书指控的联玉墙体材料厂富强分厂12.75万元（公诉人已经变更减少了40万元，还有12.75万元），另外一笔是起诉书指控棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂80万元。理由是：这两笔都是分别是2010年、2011年申报的并得到审批的。根据2010年河北省财政厅、河北省工业和信息化厅转发的中央财政关闭小企业补助资金管理方法，根据《管理办法》第十五条规定，各地工业和信息化主管部门对上报的关闭小企业年度计划和实施效果的真实性负责。这项工作是从2010年开始实施，当时还没有完备的制度要求，被告人所在的单位主要是保证申报的企业符合国家政策，确属补助范围和对象，当时也没有要求对申报的财产逐一核实。一直到2012年河北省财政厅、河北省工业和信息化厅明确了劳动合同由人事部门确认，不能确认的由被告人所在的单位负责真实性核实。由于当时没有具体的规定和要求，被告人在保证年度计划和实施效果真实性的前提下完成此项工作，没有玩忽职守行为。另外这两个企业也确已关停，符合国家关闭小企业补助资金管理办法的范围，关闭后的社会效果达到了规定要求，补助资金下发后，省市有关部门也进行过检查，也没有发现认定违法违规的事实。
二、关于犯罪期间的辩护意见
1、被告人王某甲的行为构成自首。侦查机关对被告人宣告立案时间2016年6月22日，王某甲在未被采取调查措施前，2016年5月30日主动向纪委交待犯罪事实，在以后与纪委的谈话过程中亦如实交待犯罪事实，依法应构成自首。
2、被告人王某甲犯罪情节显著轻微。主要体现在以下几个方面：
（1）、被告人无法对申报的所有材料逐一核实。由于人员和申报时间的限制，被告人根本不可能对申报的材料逐一核实。（2）、申报的企业均在关停范围之内，没有无中生有、虚构企业的情况发生，这些申报的企业和批准补贴的企业都是符合补贴政策的。（3）、职工花名册不实的问题。这也是公诉机关指控被告人玩忽职守的主要事实。但是虚假的职工花名册对审批机关在审批时起到多大的作用，案卷中没有这方面的证据材料。有一个事实可以确认，申报后审批部门存在申报多个企业只审批一个或二个的情况，存在申报补贴的数额低于批准补助数额的事实。职工花名册不是决定是否审批和审批数额的关键材料。申报的企业都不是空壳企业，必然有真实的职工存在，这些企业按照国家的政策关闭也应当得到相应的补助，公诉人认为只要是职工花名册不真实就是套取国家资金显然有失公平。从另外一个角度看，也印证了被告人犯罪情节是显著轻微。这些关停的企业大部分均是民营企业，没有劳动合同、没有社会保险，在管理上不规范是众所周知的，但这些企业真实用人是不可否认的事实。（4）、被告人所在工信局是申报关闭企业补助资金的部门之一，还需要财政机关、上级工信部门和财政部门的审批，被告人所负责的是其中一个环节。（5）、检察机关立案前和立案后，被告人积极配合，主动找到企业追回绝大部分补助款项，没有给国家造成重大损失。鉴于上述事实和情节，辩护人认为被告人王某甲犯罪情节显著轻微，希望法庭从轻处罚。
被告人汪某某辩称，对公诉机关指控的罪名没有异议，指控的犯罪事实中公诉机关变更指控犯罪数额没有异议，认为工作上由于时间仓促，没有达到细致的程度，其行为触犯了国家法律，给国家造成不该有的损失，其配合侦查机关调查，如实供述案件事实，积极收缴违规款项，自愿认罪，悔罪，希望法庭从轻判处免予刑事处罚。
其辩护人夏俊超认为，一、关于犯罪数额的认定：在公诉人变更起诉犯罪数额后，尚有92.75万元不应认定为犯罪数额。即起诉书指控的联玉墙体材料厂富强分厂12.75万元（公诉人已经变更减少了40万元，还有12.75万元），另外一笔是起诉书指控的棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂80万元。
理由是：这两笔都是分别是2010年、2011年申报的并得到审批的。根据2010年河北省财政厅、河北省工业和信息化厅转发的中央财政关闭小企业补助资金管理方法，根据《管理办法》第十五条规定，各地工业和信息化主管部门对上报的关闭小企业年度计划和实施效果的真实性负责。这项工作是从2010年开始实施，当时还没有完备的制度要求，被告人所在的单位主要是保证申报的企业符合国家政策，确属补助范围和对象，当时也没有要求对申报的财产逐一核实。一直到2012年河北省财政厅、河北省工业和信息化厅明确了劳动合同由人事部门确认，不能确认的由被告人所在的单位负责真实性核实。由于当时没有具体的规定和要求，被告人在保证年度计划和实施效果真实性的前提下完成此项工作，没有玩忽职守行为。
另外这两个企业也确已关停，符合国家关闭小企业补助资金管理办法的范围，关闭后的社会效果达到了规定要求，补助资金下发后，省市有关部门也进行过检查，也没有发现认定违法违规的事实。
二、关于犯罪期间的辩护意见
1、被告人汪某某的行为构成自首。检察机关对被告人宣告立案时间2016年6月22日。此前纪检监察机关在向被告人调查时，被告人主动向纪检机关陈述了案件事实，认识到自己在审查中确有未尽到职责的行为，检察机关立案前的多次询问调查中、立案后多次讯问被告人也主动交代了案件事实，被告人符合自首条件。
2、被告人犯罪情节显著轻微。主要体现在以下几个方面：
（1）、被告人主观上没有严重不负责任。被告人所在的部门只有汪某某本人负责这项工作，申报期间没有脱离工作岗位，没有请假，而是加班加点。（2）、客观上被告人无法对申报的所有材料逐一核实。由于人员和申报时间的限制，被告人根本不可能对申报的材料逐一核实。被告人采取了电话抽查的方式履行职责，已经尽到了工作职责。（3）、是申报的企业均在关停范围之内，没有无中生有、虚构企业的情况发生，这些申报的企业和批准补贴的企业都是符合补贴政策的。（4）、职工花名册不实的问题。也是公诉机关指控被告人玩忽职守的主要事实。但是虚假的职工花名册对审批机关在审批时起到多大的作用，案卷中没有这方面的证据材料。有一个事实可以确认，申报后审批部门存在申报多个企业只审批一个或二个的情况，存在申报补助的数额低于批准补贴数额的事实。也就是说职工花名册不是决定是否审批和审批数额的关键材料。申报的企业都不是空壳企业，必然有真实的职工存在，这些企业按照国家的政策关闭也应当得到相应的补助，公诉人认为只要是职工花名册不真实就是套取国家资金显然有失公平。从另外一个角度看，也印证了被告人犯罪情节是显著轻微。这些关停的企业大部分均是民营企业，没有劳动合同、没有社会保险，在管理上不规范是众所周知的，但这些企业真实用人是不可否认的事实。（5）、被告人所在工信局是申报关闭企业补助资金的部门之一，还需要财政机关、上级工信部门和财政部门的审批，被告人所负责的是其中一个环节，不能将全部责任由被告人一个人来承担。（6）、在检察机关立案前后，被告人积极配合，主动找到企业追回绝大部分补助款项，没有给国家造成重大损失。鉴于上述事实和情节，辩护人认为被告人汪某某犯罪情节显著轻微，请求法庭对被告人作出公正判决。
经审理查明，2010年10月份起，围场县工信局开始办理关闭小企业补助资金申报工作，由该局经济运行股具体负责。被告人汪某某时任围场县工信局经济运行股股长，直接负责关闭计划申报、补助资金申请等工作。被告人王某甲时任围场县工信局副局长、局长，主管经济运行股工作。
2010年9月17日，财政部、工业与信息化部出台《管理办法》，要求地方政府根据国家有关法律法规和产业政策，对存在产能过剩、资源能源浪费、环境污染、安全隐患突出、布局不合理等问题的各类小企业实施行政性关闭。《管理办法》及有关文件要求提供关闭小企业已签订劳动合同职工花名册、工商营业执照、税务登记证等原发证机关出具的企业已被注销的证明材料等，证实企业已实际关闭。
根据财政部、工业信息化部（2010）231号文件关于印发《中央财政关闭小企业补助资金管理办法》的第十五条规定：各地工业和信息化主管部门对上报的中央财政关闭小企业年度计划和实施效果的真实性负责；河北省工业和信息化厅、河北省财政厅关于转发《中央财政关闭小企业补助资金管理办法》的通知，冀财政企（2010）115号文件规定：2010年度中央财政关闭小企业补助资金的申请和2011年中央财政关闭小企业计划工作，工业信息化部门要严格审核，保证中央财政关闭小企业补助资金的申请和中央财政关闭小企业年度计划的真实性。
在具体申报过程中，根据《管理办法》及相关配套文件要求，2010年至2013年期间，涉案六家小企业提交了有关申请申报资料：联玉墙体材料厂富强分厂的营业执照2008年9月19日注销、国税局税务登记于2008年6月27日注销，签订劳动合同职工花名册不真实。宏鸣新型墙体材料厂系超经营范围的污染企业，因水磨石板市场需求无利润而停产，2010年申报材料中财务会计资料，签订劳动合同职工花名册不真实、企业名称与申报名称不一致（企业名为围场县围场镇宏鸣新型墙体材料厂，申报名称为围场县宏鸣墙体材料厂）。棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂未依法设立，不具备法人资格，棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂的固定资产投资项目备案证系伪造，签订劳动合同职工花名册不真实。泓辉淀粉厂企业营业执照有效期至2008年5月10日、税务登记有效期至2008年11月22日，2006年在围场县地税局注销登记，签订劳动合同职工花名册不真实。双利淀粉加工厂无税务登记信息，签订劳动合同职工花名册不真实。清泉硅砂开发公司计划申报卷中无投资立项文件，签订劳动合同职工花名册不真实。围场县工商、税务部门在未经核实的情况下又出具了企业工商营业执照注销、税务登记证注销证明，六家关闭的小企业2010、2011、2012年度获取补助资金243万元。王某甲、汪某某在负责中央财政关闭小企业补助资金工作审核过程中，把关不严，工作不认真不细致，将不符合条件的企业确定为关闭企业进行申报。给国家造成经济损失。
在检察院反渎职侵权局调查期间，王某甲、汪某某能够积极主动做关闭后转隶为围场宏鸣新型墙体材料有限公司(原名围场满族蒙古族自治县宏鸣新型墙体材料厂)、围场泓辉双合淀粉有限公司(原名围场满族蒙古族自治县棋盘山泓辉淀粉厂)、围场满族蒙古族自治县联玉墙体材料厂(原名围场满族蒙古族自治县联玉墙体材料厂富强分厂)这三家企业的退缴违规资金的工作，促成这三家企业于2016年6月21日至22日的上午把所应退缴的资金85.669万元全部筹集到位存入账户，并通过围场县财政局的工作人员梁某某获取了国家金库围场支库的银行账号告知企业，让企业随时准备把应退缴的案款如数打入财政账户。
王某甲、汪某某协助联玉墙体材料厂富强分厂、宏鸣新型墙体材料厂、泓辉淀粉厂、棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂分别向检察机关提供的帐户缴纳补助款分别为52万元、23.25万元、22.449万元、40万元，合计137.699万元。之后又在王某甲、汪某某积极主动催缴下，棋盘山社会福利公司、双利淀粉厂分别于2017年1月17日，1月20日向围场县财政账户缴纳领取的关闭小企业补助资金计70万元。以上款项合计207.699万元。另查明，二被告人王某甲、汪某某首次被询问时间分别为2016年5月25日、2016年5月19日，侦查机关对二被告人立案时间为2016年6月22日，二被告人在侦查机关立案前后如实供述犯罪事实。
上述事实，有以下证据经庭审质证后予以证实：
一、被告人的供述
1、被告人王某甲2016年6月2日承德市纪检监察机关的谈话笔录、2016年5月25日、2016年6月2日调查笔录、2016年6月22日15时50分、2016年9月6日讯问笔录，主要内容为：2010年8月到2012年6月在围场县工业促进局、工业和信息化局任副局长，2012年7月到2013年4月任围场县工业和信息化局长，2014年12月至2016年底任围场县统计局党组书记、局长。其任围场县工信局副局长期间主管该局经济运行股工作。关闭小企业补助资金这项工作一共进行了三批六家企业。根据上级文件规定，财政局和工信局共同负责，工业和信息化局是经济运行股股长汪某某一人负责，财政局由国资股股长孟某某负责，分管领导是梁某某，其和汪某某共同推选符合条件的关闭企业，然后由企业组织申报材料，汪某某组卷审查上报，其审核后再交财政局孟某某、梁某某审核，两家同意后联合行文，然后以县政府的名义向上级报送。在上级拨付资金之前，由工信局牵头，联合财政的梁某某、孟某某监督检查、验收企业关闭情况，资金经上级批准拨付到财政局，再拨付到企业。
第一批2010年批了两家，按照文件要求对高能耗、高污染的小企业进行筛选，要求在两三天内组织材料上报完闭。报批的有宏鸣墙体材料厂、联玉墙体材料厂富强分厂。联玉墙体材料厂富强分厂2008年虽然手续上在工商局注销，但实际还在生产，实际是2009年关闭并获得批准。第二批是2011年9月份，批准的是棋盘山社会福利公司企业，2006年增加经营范围酚醛树脂制造，2010年10变更经营范围去除了酚醛树脂制造项目，文件要求无营业执照或营业执照名称、经营范围与申报企业不一致的，应有工商、税务等部门的证明就可以。第三批是2012年批准的有双利淀粉厂、泓辉淀粉厂、清泉硅砂开发公司。泓辉淀粉厂当时是营业执照等手续注销，实际还在生产，清泉硅砂是围场县为了整合资源要求关闭的，工商、税务出具相关证明材料，审核时没有审出来假证明。六家小企业生产均为季节性生产，体现在用工上以口头合同为主，没有书面合同，但企业确实也是实际用工了，2016年6月20日其与汪某某一起到泓辉淀粉厂、联玉墙体富强分厂、宏鸣墙体材料厂三家企业收回85.669万元，此数额应在损失数额中扣除。经其与汪某某催缴，2017年1月21日棋盘山社会福利公司交了40万元，双利淀粉厂交了30万元，两个企业共交了70万元。到现在收回企业得到的补助资金207.699万元。2016年6月22日下午15时检察机关向其宣布立案侦查。
2、被告人汪某某2016年6月1日在承德市纪检监查委员会的笔录、2016年5月19日、2016年6月1日、2016年6月2日调查笔录、2016年6月22日15时15分、2016年9月6日讯问笔录，证实2008年成立围场县工业信息化局，其任经济运行股股长，王某甲局长主抓经济运行股，分管领导是副书记曲某某。关闭中小企业补助资金这项工作当时由经济运行股负责，从2009年开始到2013年，2014年国家政策终止，第一年申请，第二年拨款。2010年上报的有围场联玉墙体材料厂富强分厂、宏鸣墙体材料厂两个企业得到补助资金76万元。2011年有围场棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂，公司注册是酚醛树脂厂，经营残疾人轮椅和化工产品，得到80万元补助资金。2012年有围场泓辉淀粉加工厂、围场棋盘山镇双利淀粉厂、围场清泉硅砂开发公司、三个企业得到补助资金78万元。这六家企业共得234万元。2016年6月20日其与王某甲一起到泓辉淀粉厂、联玉墙体富强分厂、宏鸣墙体材料厂三家企业催缴补助款85.669万元，此数额应在损失数额中扣除。又经二人催缴2017年1月21日棋盘山社会福利公司交了40万元，双利淀粉厂交了30万元，两个企业共交了70万元。到现在收回企业得到的补助资金207.699万元。2016年6月22日下午15时检察机关向其宣布立案侦查。
2010年接到国家工信部关闭小企业文件，其和局长王某甲到县政府汇报，领导说国家来政策，积极努力争取，联合行文，联合申报，并向各乡政府下达文件，中央财政关闭小企业补助资金的目的是促进产业调整和优化升级，对污染治理不了的实行行政强制性关闭，给企业补助。申报的条件是合法设立，高污染、高耗能、证照必须齐全、正在生产经营的企业。资金主要用途用于关闭企业职工的安置等支出、关闭企业费用支出。由财政局和工信局两个单位负责，财政局由管国资和企业的股长孟某某负责，工信局由其具体负责。其负责对关闭的企业报来的材料进行审查、审核、组卷，然后向王某甲汇报同意后，将材料交给财政局孟某某审查审核，经财政局分管领导梁某某审批，然后由我们两个局共同行文，最后上报省信息化厅和财政厅。按规定期限上报，审核企业报上来的材料，形成两册卷，一册是关闭小企业计划申报材料，一册是关闭小企业资金申请材料。2010年申报的就组一册补助资金申请材料，2011年以后又增加了一个计划申报材料。
其工作职责是对关闭小企业的合法性，真实性进行审核、把关。在申报的这六家企业，没想到企业提供材料不真实，其没有及时发现，也辨别不了真伪，另外由于上报有时间限制，时间短，只是电话核实，没有进行逐一调查核实，出现审查材料不严，工作不细致，不认真的失误，造成企业领取了国家关闭企业补助资金的后果。
二、证人证言
1、证人孟某某的证言，证实其从2004年调到围场县财政局任国资股股长，2010年开始办理关闭小企业补助资金，按照财政部和工信部联合颁发的《关闭小企业资金管理办法》规定及省工信厅和财政厅联合颁发的有关文件要求，财政局负责资金的发放监管，工信局对申请关闭企业的真实性负责。其在任期间围场县共申报关闭六家企业，第一批2010年是联玉墙体材料厂富强分厂、围场宏鸣墙体材料厂。第二批2011年有棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂。第三批2012年有清泉硅砂开发公司、泓辉淀粉厂、双利淀粉厂。其接到文件后就和工信局的汪某某、王某甲沟通，让他们选择符合条件的企业组织上报材料。把材料组完交到财政局由其初步审核，认为符合要求后上报给主管领导梁某某审核，梁某某同意后，2010年这项工作第一步就完成，由其撰写，财政局行文，工信局会签，上报申请报告。2011年之后工作分两步走，第一步由工信局撰文，财政局会签两家联合上报申请报告到省工信二厅，省里批准之后，需要申请补助资金的时候由财政局撰文，工信局会签行文上报省里申请发放资金，资金到县级财政后，财政局和工信局协商发放资金方案。对关闭的企业在拨付资金之前应该验收，基本上资金分配以企业规模、职工人数等标准来确定，关闭小企业补助资金的主要用途是安置关闭企业的职工，企业亏损补偿。其审查核实报送的材料是否真实完整、是否符合条件。按文件要求工信局应该对申报企业是否符合申报条件以及申报的真实性进行审核把关。财政局应该对于上报企业的上报材料是否齐全，以及资金发放进行监管。工作中确实存在不认真没有按文件规定审查审核。
2、证人梁某某的证言，证实其任围场财政局党组成员，分管中央关闭小企业补助资金工作，从2010年至2013年发放中央财政关闭小企业补助资金共六家企业，2010年是围场县联玉墙体材料厂、围场县宏鸣墙体材料厂，补助资金是76万元。补助资金拨付到工信局，工信局拨付到企业。2011年是棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂，补助资金80万元。2012年是清泉硅砂开发公司补助资金25.551万元；泓辉淀粉厂补助资金22.449元；双利淀粉厂补助资金30万元。补助资金由财政局拨到企业。该项工作的程序按上级文件要求，按规定工信部门对材料是否齐全，是否符合申报条件审核，并对材料的真实性负责，财政局主要是对资金的管理，保证资金使用的安全有效进行审核，对于材料齐全符合申报条件的，工信局把组好的卷交给国资股的孟某某审查，审核是否符合条件，再经过其签字审批，然后由财政局和工信局联合行文上报。一般是前一年申报、申请资金，年末或下一年的年初资金才能到位。享受补助资金的企业，按国家政策规定是合法设立的工业企业、高耗能、高污染、产能少，正在生产的企业实施政策性的关闭，关闭完成才能申报领取补助资金。除了审核关闭的材料外，还要由工信局组织，财政局等部门参与，检查验收是否确实关闭。
文件上规定了关闭企业的具体数额就按文件规定的数额拨付，文件上没有规定数额，就按金额总数和关闭企业的个数，由工信局向分管工业的副县长汇报请示，如果补助资金是按企业从业人员的数量拨付的，就按关闭企业从业人员比例进行分配到关闭的企业，如果按产能、规模比例拨付资金，就建议按产能规模比例分配企业。其工作上没有认真审核把关，对企业的资金使用情况因为企业已经关闭了没有监管，因为企业没有了，账目也没有了没法监管。
2016年6月中旬，汪某某找到其说原来下拨的关闭企业补助资金有问题要往回退，经给企业做了工作也同意退，向其要财政局的帐号，其去国库股要了帐号提供给汪某某。
3、证人曲某某的证言，证实其从2013年6月至2015年在围场县工信局任党委副书记、党组副书记，王某甲代理工信局局长让其协助他兼管经济运行股。2012年一整年，其协助王某甲管理工业经济统计上报工作、经济运行股申报关闭小企业工作。2013年前关闭多少，补助资金多少其不清楚。
4、证人张某甲的证言，证实2002年11月注册成立的围场县联玉墙体砖厂，是个人独资企业，合伙人是孙某某，主要是机制粘土砖的制造和销售。富强分厂原来是围场镇富强村的砖厂，土地是村集体的，其就把这个砖厂变成个人独资企业的分支机构，叫联玉墙体材料厂富强分厂，法定代表人是孙某某。2007年左右，县里征富强村的地，要建西山公园，包括富强分厂的厂房、窑址、采矿区、办公用房，面积100多亩，都在收储范围。2008年7、8月份的时候拆除的烟囱、窑、机器，2008年9月份注销了工商登记，还有国税的税务登记证。其领过小企业关闭资金52.75万元，2006年、2007年富强分厂生产期间有100来工人，生产淡季也有七八十人，这些工人都没签劳动合同。关闭中小企业补助资金当时申报材料时，劳动合同职工花名册里的这些人，就是欠工资的工人，这个花名册不是假的，当时确实欠这些人的工资。工信局汪某某和财政局要求其提供劳动合同其没提供。财务报表是让人给做的，因平时没有账，最后补助资金还是批了。联玉墙体材料厂富强分厂领取关闭补助资金后，汪某某找到其让其退款转到财政帐户上，2016年6月20日其筹款40万元先存在砖厂帐户上，第二天汪某某又说先别打财政帐户让等通知，交到检察院提供的帐户上，后来其将领取的关闭资金缴到检察院提供的帐户上。
5、证人孙某某的证言，证实其是2006年5月份任的富强分厂的负责人，县里征用富强村的地建西山公园，富强分厂在收储之内，2008年拆除厂房机器设备补偿75万元，工商登记、税务登记注销。富强分厂领过关闭小企业补助资金，是财政把钱打到联玉墙体材料厂的账户上了。领过52.75万元，还欠富强分厂工人工资了。申报关闭小企业补助资金材料是其和张某甲报的，联玉墙体材料厂富强分厂和工人没有签订过劳动合同。
6、证人王某乙的证言，证实2008年其在围场县国土局土地储备中心工作，2008年收储围场镇富强村土地其参与来，富强镇富强砖厂在收储范围之内，做收储前期工作时，富强砖厂就已经停产了。大概是2008年的8、9月份拆除的，记得那时去时烟囱拆倒了，谁拆的不清楚。
7、证人王某丙证言，证实其2006年任国土资源局办公室主任，在此期间盖局里的公章都要领导签字审批，审批文件都要存档。国土局提供的兹证明围场县满族自治县联玉墙体材料厂富强分厂，在2009年整治粘土砖中，已拆除。时间2010年10月9日。这份证明不是国土局出具的。
8、证人李某甲证言，证实2006年3月至2011年1月其任副主任科员兼矿管股股长。联玉墙体材料厂在腰站乡，联玉墙体材料厂富强分厂原来是围场镇富强砖厂，坐落在富强村，是村集体企业。后来就把这个砖厂包给联玉墙体材料厂的张某甲了。2007年、2008年的时候，围场县政府规划西山公园，位置选址包括富强砖厂所处区域，2008年地收储给关的，2009年4月1日承德市国土资源局公告废止。
9、证人胡某某证言，证实围场镇宏鸣新型墙体材料厂是个体工商户，用其名办的营业执照，主要生产磨石板，塑料编织袋颗粒加工，生产时雇工有三、四十人，没有签订劳动合同，是其父亲和母亲管理着，不记正式账，2008年的时候就不生产了，2009年6月注销，关闭的企业按政策可申报领取补助，其到工信局去找的汪某某，申报材料财务说明，财务会计表，资产负责表，利润及利润分配表都是经其手，有些具体申报材料不符合规定，如财务的资料不实，工人没有签订劳动合同。2011年1月27日领取中央财政关闭小企业资助资金还账用了。隆化县检察院找其调查宏鸣墙体材料厂关闭小企业领取补助资金情况期间，王某甲、汪某某就一直找其说这笔钱不符合国家政策让退回去，2016年6月20日汪某某将围场财政帐号给其送过来，其从别的公司转过来一笔资金，准备把钱存入财政帐户，王某甲、汪某某说先别打了，等着往检察院提供的帐户打，又过几天其将23.25万元存入指定的承德市人民检察院提供的账户。
10、证人李某乙证言，证实2001年成立了围场县棋盘山泓辉淀粉厂，注册的是个体工商户，后更名为围场县泓辉淀粉厂，从2005年开始县里关闭淀粉厂，泓辉淀粉厂2006年把税务注销了，工商登记是否注销记不清了，到2008年才关闭，泓辉淀粉厂淀粉生产是季节性的，平时有6、7个工人，从收秋到上冻，忙时五、六十人。2012年左右领取中央关闭小企业补助资金22.449万元，款项转到其个人的农行卡×××上。泓辉淀粉厂领取的2012年度补助资金，王某甲、汪某某找其让退到围场财政帐户上，其将钱打到围场财政帐户上，后来王某甲、汪某某又说这个钱不能存到财政帐户，让等通知存到检察院提供的帐户上，后来其又从财政帐户上提出来缴到检察院提供的帐户上。
11、证人张某乙的证言，证实2007年其与于某某合伙在工商注册登记的双利淀粉加工厂，该厂2012年关闭，关闭后其申领关闭小企业补助资金30万元。在向围场县工信局申报材料中，其制作了职工花名册上报了，没办过国税和地税登记证，领取的这30万元补助资金除了给工人开工资，剩下的还贷款了。同一期办理中央关闭小企业补助资金的企业，记得还有泓辉淀粉厂。
12、证人杨某甲的证言，证实其2002年任围场满族蒙古族自治县棋盘山社会福利公司的法定代表人，企业性质是全民所有制，该公司从2010年到现在一直处于停业状态，营业执照没注销。棋盘山社会福利公司2006年办理酚醛树脂制造增项，2010年10月份注销的。该增项从2006年在四合永镇鹿圈村原小学建厂开始生产。但没有办理过酚醛树脂厂的工商和税务登记。社会福利公司2010年申请过关闭小企业补助资金，是以棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂的名义申请的，因为酚醛树脂厂没有办理过工商和税务登记，没有公章，所用的公章是棋盘山社会福利公司的。关闭小企业补助资金申请材料中，名称是围场满族蒙古族自治县棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂，申报日期2011年9月10日。关闭小企业签订劳动合同职工花名册该报的人没报上，不该报的人给报上了。
13、证人闫某某的证言，证实围场满族蒙古族自治县清泉硅砂开发公司公司营业执照属集体企业，法定代表人的名字是徐某某，但其是实际经营者，2008年停业。主要是产品目数不够，含硅量小卖不出价。其将关闭小企业补助资金申请材料交给汪某某审核。没有和工人签订劳动合同，实际工人也没有那么多，一共就干了几个月。没有签合同的必要。其申报是因有这个政策想补些钱，给工人发工资。清泉开发公司领取中央关闭小企业补助资金25.551万元。领的补助资金大部分给工人发工资，剩下的还欠账了。
14、证人杨某乙的证言，证实其现任围场县发改局副局长，2016年6月初，隆化县检察院来调查关闭小企业补助资金情况，为了给国家减少损失，宏鸣、联玉、泓辉三家企业转型升级，还在局管理范围，经给这三家企业做工作，要求退缴违规资金，时刻准备上缴国库，后来检察院的吴卫东局长说违规资金应该缴到办案单位指定帐号，我们就按检察院要求办了。
三、书证
1、河北省财政厅、河北省工业和信息化厅2010年9月26日关于转发《中央财政关闭小企业补助资金管理办法》的通知，冀财企[2010]115号文件，证实为做好2010年度中央财政关闭小企业补助资金申请和2011年关闭小企业计划上报工作提出要求：申报范围要求是2009年1月1日以来，已关闭的小冶炼、小化工、小建材以及小造纸、小制革、小印染、小酿造等能耗高、污染严重、安全隐患突出的小企业。申报材料及要求是由关闭小企业所在地工业和信息化部门出具小企业实施关闭文件及其证明材料，会同同级财政部门审核，并在《关闭小企业基本情况表》上加盖两部门公章，联合行文报送省财政厅和省工信厅。
2、河北省财政厅、河北省工业和信息化厅关于印发《中央财政关闭小企业补助资金管理办法》的通知，财企[2010]231号文件，证实2010年9月17日财政部、工业信息化部通知印发《中央财政关闭小企业补助资金管理办法》，管理办法规定：本办法所称关闭小企业是指地方政府根椐国家有关法律法规和产业政策，对存在产能过剩、资源能源浪费、环境污染、安全隐患突出、布局不合理等问题的各类小企业实施的行政性关闭。关闭小企业补助资金主要用于关闭企业职工安置等支出，工业信息化部、财政部对各地上报的年度关闭小企业计划组织审核。申报材料为：关闭小企业基本情况表和汇总表；关闭小企业已签订劳动合同职工的花名册；地方工业和信息化部门等出具的小企业实施关闭文件及其他证明材料；企业原生产经营有关证照（工商营业执照、税务登记证、生产许可证等）已被注销的证明材料；企业关闭上一年度财务会计报告；企业所在地级市上一年度企业在岗职工平均工资证明材料。各地工业和信息化主管部门对上报的关闭小企业年度计划和实施效果的真实性负责；各地财政部门要加强资金的管理，确保财政资金使用的规范、安全和有效。2010年10月15日前联合报送2010年度中央财政关闭小企业补助资金的申请。
3、河北省工业和信息化厅关于转发《工业和信息化部、财政部关于2012年全国关闭小企业计划的批复》的通知，冀工信运行[2012]165号)，证实市、县两级工信、财政部门对列入关闭企业组织核查验收，并签署验收意见表，签订劳动合同职工人数可与计划批复时人数有少许变化，但必须与职工花名册相一致。如果与计划批复人数相差过大，明显失实，须提供合理说明。关闭小企业已签订劳动合同职工的花名册。须由地方人力资源社会保障部门盖章，没有人社部部门盖章的，应由工业和信息化主管部门认真审核企事业劳动合同，经核实后盖章。
4、关于小企业专项资金申报说明，证实根据《管理办法》，特对“关小”工作流程、要求及需要注意的事项予以说明，总体要求是：企业须合法设立，行业要突出重点，关停确有必要，附件必须齐全。对真实性的要求，企业需提供相关证照证明其合法性和职工人数真实性。各级工业和信息化主管部门负责说明拟关闭的原因，并对企业提供的材料进行完整性和真实性审核。企业立项证明文件，部分不需要核准备案的行业，须由县级以上工业主管部门出具相关证明，企业为具有法人资格的工业企业，不能为商业流通和服务行业企业，更不能为事业单位。经济类型为国有、私营、集体、个体、其他经济类型。按企业签订劳动合同职工人数实际填写，如计划获得批复，在上报资金申请报告时须提供人员名单和身份证号码。关闭原因分为5类，分别是严重浪费资源、严重污染环境、消除安全隐患、调整区域布局及其他。关闭小企业补助资金主要用于行政性关闭小企业的补助。
5、围场满族蒙古族自治县财政局、围场满族蒙古族自治县工业和信息化局关于申报2010年关闭小企业补助资金，围财[2010]133号，证实2010年两部门联合行文向省财政局、工业和信息化局申报关闭小企业联玉墙体材料厂、宏鸣新型墙体材料厂的补助资金。
6、围场满族蒙古族自治县财政局、围场满族蒙古族自治县工业和信息化局关于申报2011年关闭小企业补助资金的请示报告、围财[2011]121号，证实2011年两部门联合行文向省财政局、工业和信息化局申报关闭小企业棋盘山社会福利公司酚醛树脂厂的补助资金。
7、围场满族蒙古族自治县财政局、围场满族蒙古族自治县工业和信息化局关于申报2012年关闭小企业补助资金的请示报告、（2012）88号，证实2012年两部门联合行文向省财政局、工业和信息化局申报关闭小企业泓辉淀粉厂、双利淀粉加工厂、清泉硅砂开发公司的补助资金。
8、河北省财政厅关于下达2010年关闭小企业中央财政补助资金的通知，冀财企[2010]162号，证实河北省财政厅下达到围场县财政局2010年关闭小企业中央财政补助资金76万元。
9、河北省财政厅关于下达2011年关闭小企业中央财政补助资金的通知，冀财企[2011]161号，证实河北省财政厅下达到围场县财政局2011年关闭小企业中央财政补助资金80万元。
10、河北省财政厅关于下达2012年关闭小企业中央财政补助资金的通知，冀财企[2012]172号，证实河北省财政厅下达到围场县财政局2012年关闭小企业中央财政补助资金78万元。
11、关闭小企业补助资金记帐凭证及拨付资金往来财务手续，证实2011年1月19日围场县财政局拨付给围场县工信局关闭小企业补助资金76万元，围场县工信局拨付给宏鸣墙体材料厂补助款23.25万元；围场县工信局拨付给联玉墙体材料厂补助款52.75万元。2012年1月16围场县财政局拨付给棋盘山社会福利公司补助款80万元。2013年1月29日围场县财政局拨付给泓辉淀粉厂补助款22.449万元（李某乙）、围场县财政局拨付给双利淀粉厂30万元（于某某）、围场财政局拨付清泉硅砂开发公司25.551万元（闫某某）。
12、围场满族蒙古族自治县人力资源和社会保障局于2016年6月1日出具的证明六份，证实关闭小企业签订劳动合同职工花名册的情况：2009年以来双利淀粉厂刘某某等48人、2008年以来泓辉淀粉厂李某乙等36人、2008年以来联玉墙体材料厂富强分厂蔡某某等73人、2008年以来清泉硅砂开发公司邓某某等39人、2006年以来宏鸣墙体材料厂杨某丙等45人、2008年以来棋盘山社会福利公司杨某甲等41人六家企业均未在其单位办理过劳动用工备案。
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