贵州省毕节市七星关区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）黔0502刑初286号
公诉机关毕节市七星关区人民检察院。
被告人胡发猛，男，1975年11月4日出生，汉族，高中文化，毕节市厚沅商贸有限公司财物负责人、贵州国康工贸发展有限公司会计，住毕节市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年9月17日被刑事拘留，同年10月23日被逮捕。现押于毕节市七星关区看守所。
辩护人周振国，贵州衡瑞律师事务所律师。
被告人陈龙，曾用名陈世龙，男,1971年10月28日出生，汉族，专科文化，毕节市厚沅商贸有限公司股东、实际控制人，住毕节市七星关区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年9月17日被刑事拘留，同年10月23日被逮捕。现押于毕节市七星关区看守所。
辩护人李军，龙猷，贵州本芳律师事务所律师。
被告人张旭东，男，1967年4月4日出生，汉族，高中文化，贵州宝华矿业有限公司股东、财务负责人，住毕节市七星关区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年11月14日被刑事拘留，因无社会危害性于同年11月26日被取保，现在家候审。
辩护人李杰胜，贵州衡瑞律师事务所律师。
被告人袁茂英，女，1981年5月10日出生，汉族，初中文化，云南省镇雄县聚兴煤业有限公司法人、总经理，住云南省镇雄县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年12月12日被刑事拘留，2016年1月19日被逮捕。现押于金沙县看守所。
辩护人顾志东，贵州创驰律师事务所律师。
毕节市七星关区人民检察院以七星检公诉刑诉（2016）218号起诉书、七星检公诉刑追诉（2016）1号追加起诉决定书指控被告人胡发猛、陈龙、张旭东、袁茂英犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月22日、2016年12月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年1月19日公开开庭进行了审理，毕节市七星关区人民检察院指派代理检察员宋赟、黄某出庭支持公诉，被告人胡发猛、陈龙、张旭东、袁茂英及各自的辩护人到庭参加诉讼。期间，因被告人胡发猛有遗漏的犯罪事实需补充侦查，毕节市七星关区人民检察院于2016年9月19日、2016年12月15日建议延期审理，本案现已审理终结。
毕节市七星关区人民检察院以七星检公诉刑诉（2016）218号起诉书指控，被告人胡发猛、陈龙、张旭东、袁茂英为谋取非法利益，逃避税款，在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票并认证抵扣税款，具体犯罪事实如下：
一、2011年12月26日，被告人胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司的名义向贵州宝华矿业有限公司虚开增值税专用发票1张，金额人民币627,862.05元，税额人民币106,736.55元，该发票已于2011年12月认证抵扣。
二、2014年4月24日，被告人胡发猛、陈龙以毕节市厚沅商贸有限公司的名义向贵州宝华矿业有限公司虚开增值税专用发票5张，合计金额人民币4,414,479.50元，合计税额人民币750,461.50元，上述5张发票已于2014年4月认证抵扣。
三、2014年4月27日、2014年11月26日，被告人胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司的名义向毕节厚沅商贸有限公司虚开增值税专用发票3张，合计金额人民币1,725,681.19，合计税额人民币293365.81元，上述3张发票已于2014年5月、2014年12月认证抵扣。
四、2014年11月26日，被告人胡发猛、陈龙以毕节市厚沅商贸有限公司的名义向镇雄县聚兴煤业有限责任公司虚开增值税专用发票5张，合计金额人民币4,061,401.50元，合计税额人民币690,438.26元，上述5张发票已于2014年12月认证抵扣。
五、2014年9月至2015年1月期间，被告人胡发猛、陈龙以毕节市厚沅商贸有限公司的名义先后向镇雄县鸿源经贸有限责任公司虚开增值税专用发票9张，合计金额人民币7,477,433.82元，合计税额人民币1,271,163.73元，上述9张发票已于2014年9月至2015年2月认证抵扣。
六、2015年1月至2015年6月期间，被告人胡发猛、陈龙以毕节市厚沅商贸有限公司的名义先后向镇雄县汇杰商贸有限公司虚开增值税专用发票5张，合计金额人民币3,851,399.10元，合计税额人民币654,737.85元，上述5张发票已于2015年1月至2015年7月认证抵扣。
七、2015年8月27日，被告人胡发猛、陈龙以毕节市厚沅商贸有限公司的名以向镇雄县汇林商贸有限责任公司虚开增值税专用发票1张，金额人民币954,680.34元，税额人民币162,295.66元，该发票已于2015年8月认证抵扣。
另毕节市七星关区人民检察院以七星检公诉刑追诉（2016）1号追加起诉决定书指控被告人胡发猛在没有真实货物交易的情况下，以贵州国某工贸发展有限公司的名义，虚开增值税专用发票至云南省镇雄县广运洁煤有限公司、云南省镇雄县鸿源经贸有限责任公司、云南省镇雄县汇杰商贸有限责任公司、云南省镇雄县汇林商贸有限责任公司、云南省镇雄县兴途矿业有限责任公司五家公司，共计金额45,659,552.06元，共计税额7,762,123.85元。具体犯罪事实如下：
一、2015年2月至2015年4月期间，胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司之名先后向云南省镇雄县广运洁煤有限公司虚开增值税专用发票5份，涉及金额4,308,632.31元，税额732,467.49元。
二、2014年5月至2015年12月期间，胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司之名先后向云南省镇雄县鸿源经贸有限责任公司虚开增值税专用发票22份,涉及金额20,306,722.58元，税额3,452,142.84元。
三、2015年2月至2015年7月期间，胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司之名先后向云南省镇雄县汇杰商贸有限公司虚开增值税专用发票17份，涉及金额14,630,477.94元，税额2,487,181.25元。
四、2015年2月至2015年7月期间，胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司之名先后向云南省镇雄县汇林商贸有限公司虚开增值税专用发票7份，涉及金额5,156,255.99元，税额876,563.52元。
五、2015年2月至2015年6月期间，胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司之名先后向云南省镇雄县兴途矿业有限公司虚开增值税专用发票2份，涉及金额1,257,463.24元，税额213,768.75元。
公诉机关当庭提供了被告人胡发猛、陈龙、张旭东、袁茂英的供述，证人王某1、余某1等人的证言，税款抵扣证明、税务稽查报告、扣押物品清单、户籍证明等书证，司法鉴定检验报告书，辨认笔录等证据，认为被告人胡发猛、陈龙、张旭东、袁茂英违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人胡发猛对起诉书指控的罪名无异议，对部分事实有异议。辩称其所做的一切系受人安排，其是执行者，不是受益者。
其辩护人辩护称：被告人胡发猛在整个虚开增值税专用发票的过程中，均处于被动、服从的地位，系从犯；公诉机关指控被告人胡发猛虚开增值税专用发票数额巨大的事实不清、证据不足，建议合议庭对被告人判处三年以下有期徒刑，并处罚金。
被告人陈龙对起诉书指控的事实及罪名无异议，当庭自愿认罪、悔罪。
其辩护人辩护称：陈龙在本案中处于次要、辅助地位，系从犯，案发后如实供述犯罪事实，构成坦白，认罪、悔罪表现好，无犯罪前科，建议合议庭对陈龙减轻判处。
被告人张旭东对起诉书指控的事实及罪名无异议，当庭自愿认罪、悔罪。辩称在被公安机关采取强制措施之前就交代了所有的犯罪事实，并主动补缴了涉案税款。
其辩护人辩护称：被告人张旭东在被采取强制措施之前就全部补缴清涉案税款，未给国家税收造成损失，具有自首的法定从轻、减轻处罚情节和认罪、悔罪表现良好的酌定从轻处罚情节，建议合议庭对张旭东减轻处罚。
被告人袁茂英辩称：对起诉书指控的事实不持异议，但没有具体参与实施虚开增值税发票，主观上没有要去参与这个事，具体定罪由法庭定。
辩护人辩护称：对起诉书指控的事实不持异议，对罪名有异议，袁茂英的行为构成非法购买增值税专用发票罪。如认定袁茂英构成虚开增值税专用发票罪，在数额认定上，根据最高人民法院于2014年11月27日作出《关于如何适用法发[1996]30号司法解释数额标准问题的电话答复》精神，聚兴公司给国家造成的税款损失，应认定为数额较大。请合议庭考虑袁茂英系初犯、偶犯，认罪态度好，本着“教育为主、惩罚为辅”的方针，对袁茂英适用缓刑。
经审理查明：2011年12月至2015年8月，被告人胡发猛单独或伙同被告人陈龙为谋取非法利益，逃避税款，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，分别以贵州国某工贸发展有限公司、毕节市厚沅商贸有限公司的名义向他人虚开增值税专用发票用于他人抵扣税款，被告人张旭东、袁茂英为谋取非法利益，逃避税款，在无真实货物交易的情况下，让胡发猛、陈龙为自己虚开增值税专用发票并认证抵扣税款。具体犯罪事实如下：
一、2011年12月26日，被告人胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司的名义向贵州宝华矿业有限公司股东、财务负责人张旭东某开增值税专用发票1张，金额人民币627,862.05元，税额人民币106,736.55元，该发票已于2011年12月认证抵扣。
上述事实，有经庭审举证质证属实的下列证据证实，本院予以确认。
1、被告人胡发猛供述综合证实：我是贵州国某工贸发展有限公司（以下简称国某公司）、毕节市厚沅商贸有限公司（以下简称厚沅公司）会计。我通过国某公司李欠丰认识贵州福宁达矿业有限公司的老汤，老汤来毕节的时候我就问他有多余的增值税发票卖没有，他就给我说有的，我就以票面价税合计金额9%的金额支付购买费用给老汤，然后以国某公司、厚沅公司的名义以收取不含税票面金额的12%将发票卖给镇雄县几家公司。具体金额我记不清了，以税务稽查的为准。以厚沅公司名义开具的发票我和陈龙平分获得的利益。在我家中搜出的国某公司2011年12月26日的记账凭证一份，凭证上记账、制单人为胡发猛，内附发票一张，代码为5200111140，发票号为00197799，开票时间为2011年12月26日，开票人为彭某2，这张票确实是我做的账，但这张票是国某公司里面哪个人拿给我的我做账的记不到了，张旭东和我是老熟人，他在我们里面只和我熟，张旭东到我们公司里面去玩过几次，我没有给张旭东开过这张票，我也没有得他的这个开票钱。开票人彭某2是我家的舅子，他在国某里面只负责开票，这个票是彭某2开的票，但这个票是哪个喊彭某2开的我就不晓得了。
2、同案被告人张旭东供述综合证实：2011年我向国某公司购买一张票号为00197799、金额为734,598.60的发票，无真实交易，是因为缺票，在胡发猛那里买的。宝华公司与国某公司卖票走账情况，与陈龙无关。在贵州宝华矿业有限公司调取的宝华公司与贵州国某工贸发展有限公司交易的凭证及发票号为00197799，金额是734,598.60元的增值税发票，是2011年我和国某公司交易的凭证，当时是宝华公司大概缺票70万左右，从胡发猛那里购买的。胡发猛说开给我，因为当时我知道他在个叫国某的公司做起会计又是负责人，按胡发猛当时的意思他还给我说他有外贸在毕节成立公司，老板又是外地人，毕节这边就他负责了，然后胡发猛就给我开了这个票，亲自送到贵阳来交给我的，我按照票面金额734,598.6元除以1.17再乘以0.13，现金支付胡发猛81,622元，在资金上我没有和国某公司走任何资金往来，就单纯的就买了这张票。支付给胡发猛的这笔81,622元的购票款方式是现金交易，除了我和胡发猛，没有其他人知道。
3、证人彭某2证言证实：侦查机关出示的2011年12月26日国某公司开给宝华公司的票号为00197799的这张发票不是我开的。国某公司能开增值税专用发票的只有我和胡发猛，因为进入税控系统的用户名和密码只有我和胡发猛知道。平时开票就我一个人开，但是这张票的金额很大，我们平时开出去的要20多张才有这张的金额大。我们开票要有进、销的库存记录才敢开出去，还有开出去要外面的传真记录，是国某公司发生的业务就可以开。有时老总叶某会打电话给我，还得附传真。我开出去的全部我都有记录，也都会有印象。这张票上的宝华公司，我一点印象都没有。这张票肯定不是我开的，除了我以外，在国某公司唯一只有胡发猛可以开。这张票上的开票人是我“彭某2”的名字，这个是税控电脑里面设置的。
4、国某公司记账凭证及账页证实：记账凭证制单人均为胡发猛，2011年12月26日，贵州国某工贸发展有限公司销货给贵州宝华公司，原煤1204吨（单价531.36752137），金额627,862.05元，税率17%，税额106,736.55元，价税合计734,598.60元，发票代码：5200111140，发票号码：00197799。
5、国某公司开发票至宝华公司的抵扣证明、增值税专用发票认证结果查询、增值税纳税申报表、国某公司被扣资料复印件（含记账凭证及增值税专用发票）证实：国某公司于2011年12月26日向某1公司开具增值税专用发票一张，税额106736.55元，已于2011年14月认证抵扣。
6.中国工商银行电子回单：证实贵阳市花溪区国家税务局已于2015年10月15代理国库税收收缴贵州宝华矿业有限公司补缴税款106,736.55元。
7、相关书证：
(1)国某公司工商注册登记资料：证实该公司的法人变更情况：原法定代表人叶某，2014年3月11日已免，后变更为金小弟。
(2)贵阳宝华矿业有限公司注册登记资料及相关账目：证实该公司于1999年9月15日成立，法定代表人安某2，张旭东系该公司财务负责人。
二、2014年4月24日，被告人胡发猛、陈龙与贵州宝华矿业有限公司股东、财务负责人张旭东联系后，在无真实交易的情况下，张旭东按不含税票面金额的13%支付开票费用给被告人陈龙，胡发猛、陈龙以毕节市厚沅商贸有限公司的名义向贵州宝华矿业有限公司虚开具增值税专用发票5张，合计金额人民币4,414,479.50元，合计税额人民币750,461.50元，该五张发票已于2014年4月在贵州省贵阳市花溪区国家税务局认证抵扣。事后，被告人胡发猛、陈龙、张旭东在公司及个人账户间频繁倒账，造成资金运作假象。
上述事实，有经庭审举证质证属实的下列证据证实，本院予以确认。
1.被告人胡发猛供述综合证实：厚沅公司开给宝华公司的5份增值税发票是陈龙联系的，账的凭证是我做的，我是会计，做账、报税都是我。厚沅公司开给宝华公司的这几张增值税专用发票，资金流最开始是宝华公司把钱打在厚沅公司、然后厚沅公司又把账下到我的账户上，我从我的账户上转给张旭东或陈龙家账户，是我用网银自己在家里转的，转资金的过程大概一个多月。具体我记不清楚了，我记得还有几次是厚沅公司自己在柜台上转的。
2.被告人陈龙综合供述证实：我于2013年11月在家里办有一家公司，名叫“毕节市厚沅商贸有限公司”，法人是我妻子雷某，2014年4月开业，注册资金600万，出资人是我和雷某，没有其他人参股，是小公司，未设立相应部门，只有财务胡发猛和2个股东（我与雷某），胡发猛和我是认识多年的朋友关系。平时如果是胡发猛联系的开发票业务，赚取的利润我和他各分50%。我开过增值税专用发票给宝华公司张旭东，我与张旭东商定给我11个点后告知胡发猛同意，胡发猛具体操作，好像开了500万元左右。因没有进项进行抵扣，胡发猛说他会解决，第二天我们到贵阳把票给张旭东，还用我的身份证办理了一张工商银行的卡，胡发猛带我见了“老汤”才知道进项从老汤这里解决的。第二天早上胡发猛叫我把张旭东给我在工商银行开的钱取出来后交给老汤，大概是10万元。回毕节后，胡发猛就教我把从老汤那拿的票进行认证完成后，过几天我联系张旭东开始走银行流水，开始一直是张旭东提供资金走银行流水，由张旭东把钱打到厚沅公司账上，胡发猛教会我用公司U盾，将资金转到他贵州银行的卡上，他又将这钱转到张旭东的账上，张旭东又将资金转给我，然后我继续转给胡发猛，就这样一次又一次分段操作把账目做平。账目做平后，胡发猛扣除我们该得的利润后，剩下的钱就还给张旭东。在走银行流水的时候，我还添了大约42万元走，事后胡发猛也把这42万元还给我了。胡发猛对我说进项大约910个点，在进项出项抵销后，获取的利润部分，我和胡发猛各分50%。我们大概做了56笔，我记得大概是镇雄有三家，聚兴商贸、汇杰商贸、还有一家记不清名字，其中聚兴商贸是我联系的，其他是胡发猛联系，贵阳一家是宝华商贸，毕节有一家是国某商贸。具体以税务部门资料为准，我和宝华张旭东就只做过一笔。
3、被告人张旭东综合供述证实：我是贵州宝华矿业有限公司的股东，公司实际控制人是我和安某2。我和陈龙、胡发猛是朋友关系。2014年4月左右，陈龙来电话说他这里有进项增值税专用发票问我要不要，我说把手续完善可以要，过后几天，陈龙以厚沅公司名义虚开5张增值税发票给宝华公司，票号为02592133至02592203，合计总金额为5,164,941元。是陈龙和胡发猛一起送到贵阳的，签订了合同，没有真实的煤炭交易，我按不含税票面金额的13%支付费用向陈龙购买了这5张票。收到票后，陈龙说他急用钱，我当天就通过我工商银行的个人账户转了大概10万元给陈龙的个人账户。后我们再开始走银行账。胡发猛、陈龙用个人账户参与了宝华公司和厚沅公司的资金倒账。走账的钱大多是我出，每次50万或80万不等，走账的流程是我用宝华公司的公司账户打到厚沅公司账户，厚沅公司再将这笔款分别下到陈龙或者胡发猛的个人账户上，这两个个人账户又分别将款转到我工行的个人账户上，然后我又把这笔款回到宝华公司账户上，走账过程中陈龙和胡发猛就自己把我应支付给他们的573,882元截留下来就算完成交易了。我购买票的目的是用票去决算我在别处经营时存在的税票缺口。宝华公司法人代表安某2不知道我购买厚沅公司的发票，都是我自己操作的。我共接收陈龙5张票，共计5,164,941元，按照5,164,941除以1.17再乘以0.13的比例，我共支付给陈龙573,882元。我共购买了2次虚开的增值税专用发票。国某那次是70多万，税额是10万多一点，第二次在陈龙那里是516万多，税额75万多。公安机关拘留前我已于2015年10月12日、11月3日向贵阳市花溪国税局分别将共欠的85万元税款全部交清。
4、证人彭某3（系被告人胡发猛之妻）证言证实：我是帮过我丈夫胡发猛到银行里拿交易明细对账单，负责为国某公司和红辉公司到信用社和贵州银行拿对账单盖章等事宜，是胡发猛喊我拿的，国某公司法人是叶某、后由金小弟接管，胡发猛去年开始还给一个叫陈龙的人的公司做会计。
5、证人雷某（系被告人陈龙之妻，厚沅公司股东、法定代表人）证言证实：厚沅公司都是我丈夫陈龙在管理，会计是胡发猛，经营煤炭，我对公司事务不清楚，我的银行卡在我这里，有时候是陈龙拿着。国某公司听说过，这个公司应该与厚沅公司有业务往来，具体是我老公在经营，要他才清楚。我从来没有经手过公司的人和事，也不晓得厚沅公司的任何业务，都是陈龙和会计在管，我一样都不清楚。
6、证人安某2证言证实：我是宝华公司的法人代表，张旭东是合伙人，他具体负责财务及很多业务工作。国某公司开的票号为00197799以及厚沅公司开的票号为02592199至02592203的五张发票的具体情况我不清楚，是张旭东具体在做，宝华公司收到过毕节厚沅公司开具的增值税专用发票没有我不清楚，有没有真实货物交易我也不清楚，具体是张旭东在做。
7、证人邓某（宝华公司兼职会计）证言证实：我从2009年开始给宝华公司做兼职会计，不清楚宝华公司的经营情况，我只负责做账，他们如何抵扣、拿票我不清楚，票号为02592199至02592203的票是张旭东给我的，我见票做账，至于票的来源等其他情况，我统统不清楚。
8、相关书证：
（1）记账凭证、增值税专用发票、证明证实：厚沅公司和宝华矿业交易记账凭证，增值税专用发票5张，发票内容与税务机关的报告认定的一致；证明由花溪国税局出具，证实上述5张发票宝华公司2014年4月已在税务部门申请税款抵扣。
（2）调取证据通知书、贵州宝华矿业有限公司注册资料及相关账目证实：贵州宝华矿业有限公司的注册资本、成立时间、经营范围以及2014年5月宝华公司与厚沅公司走账的情况。
（3）厚沅公司开发票至宝华公司的抵扣证明、虚假资金流统计表及银行流水复印件、厚沅公司被扣资料复印件证实：厚沅公司于2014年4月24日向某1公司开具增值税专用发票五张，税额合计750,461.50元，已于2014年4月抵扣。
（4）贵州省毕节市国家税务局稽查局出具关于毕节市厚沅商贸有限公司与宝华公司一案检查情况的报告证实：2015年12月21日厚沅公司在2013年11月至2015年8月期间，与贵州宝华矿业公司在没有发生真实的货物购销行为的情况下，向某1公司开具增值税专用发票5份以及发票流向情况。
（5）宝华公司补缴税款凭证、税收完税证明证实:宝华公司于2015年10月15日在中国工商银行，代理国库税收收缴106,736.55元；同年11月3日在花溪区国家税务局缴纳税额750,461.50元。
（6）取保候审决定书及释放证明书证实：被告人张旭东因无社会危害性于2015年11也26日被毕节市公安局取保候审。
（7）厚沅公司工商及税务登记相关资料证实：厚沅公司法人代表雷某，注册资本600万元，许可经营项目为煤炭、矿产品经营等，股东或发起人为雷某（认缴出资额360万元。持股比例60%，实际缴纳360万元货币）、陈龙（认缴出资额240万，持股比例40%，实际缴纳240万货币），出资时间2013年11月19日，公司监事陈龙，出资验资情况核准。
三、2014年4月27日、2014年11月26日，被告人胡发猛以贵州国某工贸发展有限公司的名义向毕节厚沅商贸有限公司虚开增值税专用发票３张，合计金额人民币1,725,681.19，合计税额人民币293,365.81元，上述3张发票已于2014年5月、2014年12月认证抵扣。
上述事实，有经庭审举证质证属实的下列证据证实，本院予以确认。
1、被告人胡发猛综合供述证实：国某公司卖给厚沅公司的3张增值税专用发票金额记不清了，大概价税合计是200多万元，厚沅公司没有支付手续费给国某公司。没有真实货物交易。2013年陈龙成立毕节市厚沅商贸有限公司后，国某公司在明知没有货物交易的情况下将增值税发票开给厚沅公司，资金是厚沅公司的实际控制人陈龙或法人雷某打款到厚沅公司的对公账户上，再由厚沅公司的对公账户转账到国某公司对公账户上，然后由国某公司对公账户转账到我的个人账户，我又将资金整笔或零散转账到厚沅公司的实际控制人陈龙或法人雷某的账户上，这中间没有差额。这样没有实物的资金回流就把增值税专用发票开具给厚沅公司了。因国某公司的增值税专用发票是我负责开具，所以我开给厚沅公司进行抵扣没有收取手续费。
2、被告人陈龙综合供述证实：国某公司开给厚沅公司的票号00129057、00129056、02566250的3张增值税专用发票我不清楚怎么回事，我理解是胡发猛开了可能冲进账，但税务上、财务上我不懂，都是胡发猛算，这3张发票没有真实交易。
3、相关书证：
（1）贵州省毕节市国家税务局关于贵州国某工贸发展有限公司涉嫌犯罪线索移送函、关于贵州国某工贸发展有限公司一案调查报告证实：贵州国某工贸发展有限公司在2014年开具给毕节市厚沅商贸有限公司增值税专用发票3张，金额1,725,672.19，税额293,365.81元，价税合计2,019,047.00元。毕节市厚沅商贸有限公司已在毕节市七星关区国家税务局申报抵扣增值税293,365.81元。
（2）国某、厚沅虚假资金流向表证实：2015年10月10日贵州省毕节市国家税务局稽查局出具《贵州国某工贸有限公司卖出增值税专用发票给毕节市厚沅商贸有限责任公司的资金流》证实了厚沅公司与国某公司之间走虚假资金流的情况。
(3)七星关区国家税务局于2015年10月21日发票查询情况说明及附件，国某公司开具给厚沅公司的三份增值税专用发票进项税额总金额为293,365.81元，已由毕节市厚沅商贸有限公司申报抵扣。
（4）协助查询财产通知书（贵州银行、国某公司、厚沅公司、胡发猛、雷某）证实：国某公司账户07×××40、厚沅公司账户07×××00、胡发猛账户62×××16、雷某账户62×××96的交易情况。
（5）协助查询财产通知书（贵州银行、国某公司、胡发猛对账单）证实：贵州国某工贸发展有限公司在贵州银行毕节杜鹃支行的对账单，该公司从2013年至案发时间段，国某公司的对公账户多次打款到胡发猛账户，及胡发猛贵州银行毕节杜鹃支行对账单显示，胡发猛账户多次打款到国某公司账户。
四、2014年11月26日，被告人陈龙与镇雄县聚兴煤业有限责任公司法定代表人袁茂英联系，按不含税票面金额的12个点收取开票费用，后被告人胡发猛、陈龙以毕节市厚沅商贸有限公司的名义向镇雄县聚兴煤业有限责任公司法定代表人袁茂英虚开增值税专用发票5张，合计金额人民币4,061,401.50元，合计税额人民币690,438.26元，上述5张发票已于2014年12月认证抵扣。
上述事实，有经庭审举证质证属实的下列证据证实，本院予以确认。
1、被告人胡发猛综合供述证实：陈龙开发票给聚兴公司的事情我是知道的。陈龙给我说他卖发票给镇雄聚兴公司的袁茂英，但是价格开错了，问我怎么办，我就给他说要把开出去的原票收回来在纸质的票面上写上作废，还要在防伪税控系统里做作废处理，陈龙就说去镇雄把票拿回来作废了又重新开出去，该发票的进项我记得有一部分是我带陈龙认识的老汤开来的，有一部分是煤矿上开过来的。我认识向某2，和陈龙一起到镇雄处理开票给聚兴公司的事，开聚兴的票我没有和陈龙分钱。
2、被告人陈龙综合供述证实：将买来的发票卖出去我联系的有两家，一家是宝华矿业，另一家是镇雄县的聚兴公司，联系人叫袁茂英。我一共开了5张票给聚兴公司，时间是2014年11月6日，总金额470余万元，是我通过朋友于11月中旬按市场价12个点联系的。联系好后我就和这家公司的责任人袁茂英通了电话，确定以12个点卖给她，她通过手机短信发送开票信息给我，包括数量、单价、公司名称，我于11月26日开好票到镇雄一家美容院送给她，期间因发票作废而重新开具过。袁茂英给我打了3次款，第一次2015年4月15日袁茂英给我打了18万，第二次是过两天袁茂英又给我打了12万，5月6日袁茂英又给我打8万，我总共得袁茂英的打款38万。她还欠我的十多万元购票款没有付，打多次电话都无法联系，我还通过短信的方式向她追索开票费。我以销售煤炭的名义卖票给她，实际没有真实煤炭交易。因为第一次与这家公司打交道，不敢与对方走资金往来流水，我就问胡发猛，胡发猛说先挂起，以后再说，所以这笔在公司往来账上就看不到资金流水。卖了票后为了做账，袁茂英的业务员带上公章来毕节与我签订的虚假购销合同对账单。
3、被告人袁茂英当庭供述证实：我是聚兴煤业有限公司的法人，聚兴公司接受毕节市厚沅公陈龙开具的5张增值税专用发票是事实，对公诉机关指控的事实我不持异议，但是我没有实际参与虚开增值税发票，我个人主观意识上没有要去参与这个事，至于应定何罪由法庭定。
4、证人证言：
（1)证人余某1（系聚兴公司会计兼报税员）证言证实：我在担任聚兴公司兼职会计期间，聚兴公司和毕节厚沅公司没有过业务往来。公安机关出示的发票及入库单是我根据发票上的数据写的，发票上的煤炭入库没有我不清楚，没有见过过磅单，发票是袁某拿给我的。记账凭证是根据袁茂英说的金额制的单，收款人是袁某代签的，制单人是袁茂英自己签的，和厚沅的帐就是通过这张凭证做平的。聚兴公司的大小事务都是袁茂英安排，袁茂英的卡转账给雷某的两笔钱经我辨认不是我转的，是袁总自己转的，上面的签字应该是袁总自己签的。
（2）证人李某证言证实：我是胡发猛的表弟，大概是2014年12月份左右，我和表哥胡发猛去镇雄玩，到镇雄后一个眼睛不好的叫向总的人请我们吃饭，这个向总我不认识。吃了饭后，这个向总就说在酒店给我们开好了房间，然后我就在酒店休息了，胡发猛就和这个向总出去了。第二天一早我们就回毕节了。
（3）证人沈某2证言证实：我两年前给陈龙开过货车，最近一次见陈龙有一年多了，陈龙和他一个朋友开车来找我让我带他去找胡某1，找到胡某1后胡某1说他还要给一家死人的那里帮会儿忙，叫我先带陈龙他们去镇雄，他晚上去会陈龙他们，到镇雄后我们和一个叫什么总的吃饭。吃完饭后胡某1打我电话请我们去唱歌，后来我们去KTV玩了一会儿后，我就和陈龙、陈龙的朋友走了。之后我就开车回泼机了。我不知道陈龙他们去镇雄是做什么，我以为是找胡某1玩。
（4）证人付某,4证实：胡某1认识陈龙和袁茂英，2014年11月份左右时，陈龙到镇雄县城，胡某1喊袁茂英一起吃饭但袁茂英有事没来，饭后在名门歌厅唱歌时袁茂英过来了，大家喝了些酒就散了。
5、受理鉴定登记表、鉴定委托书、鉴定文书、鉴定机构资格证书、鉴定人资格证书、鉴定意见通知书证实：2016年2月25日，毕节市公安司法鉴定中心对2015年4月15日及17日袁茂英卡号62×××16向雷某转账取款凭条及卡号66×××16开户资料原始凭证上袁茂英签名与袁茂英询问笔录上的签名是否同一进行了（毕）公（司）鉴（文检）字[2016]01号鉴定，鉴定意见是：袁茂英的签名是本人书写。
6、鉴定聘请书、鉴定协议书、贵州警官职业学院司法鉴定中心电子数据检验报告书、鉴定单位资质、鉴定人资质（贵州警官职业学院司法鉴定中心[2015]电子检字第03号）证实：在受检的检材中共检出信息数据55374条。
7、鉴定协议书、贵州警官职业学院司法鉴定中心电子数据检验报告书、鉴定单位资质、鉴定人资质（贵州警官职业学院司法鉴定中心[2016]电子检字第05号）证实：毕节市公安局于2015年10月27日送检手机提取与150××××3389（向某2）、183××××8588（陈龙）、186××××0361（王某1）、135××××4031（袁茂英）、133××××5288（胡发猛）手机号码的通话记录及短信记录。其中，名称为镇雄袁总的号码135××××4031号码有15条短信内容，均系袁茂英与陈龙就开票事宜及陈龙向袁茂英追索开票费的短信联系记录。
8、相关书证：
（1）贵州省毕节市国家税务局涉嫌犯罪线索移送函及关于毕节市厚沅商贸有限公司一案调查报告证实：毕节市厚沅商贸有限公司涉嫌向向镇雄县聚兴煤业有限责任公司虚开增值税专用发票5份，涉案发票金额4,061,401.50元，税额690,438.26元。国税局涉税案件移送公安机关相关文书说明、国税总局公告、移送书模板、报告模板、毕节市厚沅商贸有限公司开增值税专用发票给镇雄县聚兴煤业有限责任公司一案的调查报告证实:毕节市国家税务稽查局根据国家税务总局的公告，按公告要求制作《涉嫌犯罪案件移送书》并附《涉嫌犯罪案件情况调查报告》及相关证据；经稽查局稽查，厚沅公司开具增值税专用发票给聚兴公司的行为实属虚开增值税专用发票行为，5张发票已于2014年11月认证通过，2012年12月申报抵扣增值税690,438.26元。
（2）调取证据通知书、调取证据清单、银行卡取款凭条、个人结算账户申请书、发还清单、聚兴公司注册登记资料：证实袁茂英的银行卡向雷某账户转款以及聚兴公司的基本情况。
（3）国税局证明、企业法人营业执照、组织机构代码、税务登记证、开户许可证、国税局说明证实：毕节厚沅公司于2014年11月26日开具给镇雄县聚兴公司的增值税专用发票五张，发票代码为5200133140，发票号码为00129151、00128891、00128889、00129150、00128890；税额共计690,438.26元，已于2014年11月认证，2014年12月申报抵扣。附聚兴公司相关资料如营业执照、组织机构代码等。
（4）调取证据通知书、调取证据清单证实：2015年10月30日，毕节市公安局经侦支队调取镇雄县聚兴公司现金日记账1张、应交税金明细账1张、记账凭证、付款凭证、发票14张、报税资料5张、发票抵扣联认证结果清单及附件7张，均为复印件。余某1代签。
（5）煤炭购销合同、对账单：证实毕节厚沅公司与镇雄聚兴公司为进行虚假交易于2014年10月3日签订了虚假的煤炭购销合同。
（6）增值税纳税申报表、认证结果通知书、认证结果清单：证实2014年11月28日，云南省镇雄县国家税务局对聚兴公司2014年11月报送的5份增值税专用发票税额690438.26元已认证。
（7）情况说明：证实毕节市公安局经侦支队对本案证据卷中的讯问时间、人名笔误、辨认像片、及相关人员去向已作情况说明。
五、2014年9月至2015年1月期间，被告人胡发猛与镇雄县鸿源经贸有限责任公司实际会计及报税人员向某2联系后，胡发猛、陈龙遂以毕节市厚沅商贸有限公司的名义先后向镇雄县鸿源经贸有限责任公司虚开增值税专用发票9张，合计金额人民币7,477.433.82元，合计税额人民币1,271,163.73元，上述9张发票已于2014年9月至2015年2月认证抵扣。
上述事实，有经庭审举证质证属实的下列证据证实，本院予以确认。
1、被告人胡发猛综合供述证实：我和陈龙还开票到云南鸿源经贸、汇杰公司、汇林公司，这几个公司是一帮云南人成立的，我在顺发公司做会计的时候，认识云南镇雄的向某2和小王，我把小王介绍给陈龙，之后他们怎么谈业务我不清楚。云南人到毕节来提供决算清单给我，我拿着清单就把要开的价格、金额、数量、品名告诉陈龙，陈龙就开票，票开好有时云南人自己拿有时给他们找客车带，金额我记不清了，开这些票之前我和陈龙商量一起做，做完后获取的利润平分，我们算账以票面金额不含税的12%作为基准点，进项以票面金额含税的9%作为基准点，除去相关税费后获取的利润平分，我分了两次总共20多万元。厚沅公司开票给云南的公司有无真实业务我不知道，我不参与业务操作。向某2找我开过票的有镇雄的鸿源经贸、汇林、汇杰三家公司。向我出示的9份增值税专用发票复印件是毕节厚沅公司开给镇雄鸿源经贸有限责任公司的，涉税合计1,271,163.73元，价税合计8,748,597.55元，发票代码为5200133140，发票号码分别为00128018；00128020；00128021；00128022；00930140；00128892；01365645；01365646；01365647。这9张票是分多次开出来的，鸿源经贸一般情况是向某2联系我开票，我就通知陈龙开票，开票费是按开票额不含锐的12个点来收费，我们开出去的票大多数是走资金流的，具体哪一笔走的有资金流，哪一笔没有走我记不到，开鸿源的票都没有真实的货物交易。
2、被告人陈龙综合供述证实：我给镇雄鸿源经贸开的发票一共是9张，金额800多万，都没有真实货物交易。2014年9月22日左右，胡发猛','2018-09-24
02:44:30',0,'web',NULL),(14581180,'2ad0ef04-e8da-43c1-8677-a77d00f51c47','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：102次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"2036\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2016）湘1081民初1705号\",\"法院地市\":\"郴州市\",\"法院省份\":\"湖南\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"2ad0ef04-e8da-43c1-8677-a77d00f51c47\",\"案件名称\":\"申请人谭康辉与被申请人何纯艺、肖政香民间借贷纠纷保全裁定书\",\"法院名称\":\"资兴市人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"资兴市\",\"DocContent\":\"\",\"补正文书\":null,\"附加原文\":\"\",\"不公开理由\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"申请人谭康辉与被申请人何纯艺、肖政香民间借贷纠纷一案，申请人于2016年11月22日向本院申请财产保全，请求查封被申请人何纯艺、肖政香位于湖南省资兴市唐洞车站附近拓发物流公司院内新中源陶瓷仓库内的货物，保全金额为400000元。担保人何忠诚以房产证号为资房权证私字第00ＸＸＸＸ09号房产提供担保\",\"文书全文类型\":\"1\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1495555200000)\\\/\",\"案件类型\":null,\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"申请人谭康辉与被申请人何纯艺、肖政香民间借贷纠纷保全裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"申请人谭康辉与被申请人何纯艺、肖政香民间借贷纠纷保全裁定书
（2016）湘1081民初1705号\");$(\"#hidDocID\").val(\"2ad0ef04-e8da-43c1-8677-a77d00f51c47\");$(\"#hidCaseName\").val(\"申请人谭康辉与被申请人何纯艺、肖政香民间借贷纠纷保全裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）湘1081民初1705号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"资兴市人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"\");$(\"#HidCourtID\").val(\"2036\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"资兴市人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"民间借贷纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2016-11-23\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"谭康辉,何纯艺,肖政香\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第一百条\',法条内容:\'第一百条
系统尚未收录或引用有误
\'},{法条名称:\'第一百零二条\',法条内容:\'第一百零二条
系统尚未收录或引用有误
\'},{法条名称:\'第一百零三条\',法条内容:\'第一百零三条 系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"申请人谭康辉与被申请人何纯艺、肖政香民间借贷纠纷保全裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2017-05-24\\\\\",\\\\\