福建省晋江市人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）闽0582刑初118号
公诉机关晋江市人民检察院。
被告人陈建辉，男，1981年12月15日出生，汉族，中专文化，经商，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年10月12日被刑事拘留，同月15日被变更强制措施为取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告单位泉州澎湃鞋材有限公司，组织机构代码证064126569，住所地晋江市青阳街道青华工业区，法定代表人庄澎湃。
诉讼代表人李璇璇，女，36岁，系泉州澎湃鞋材有限公司员工。
被告人庄澎湃，男，1979年11月4日出生，汉族，初中文化，经商，户籍所在地晋江市，现住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年12月3日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告单位泉州金益鞋服有限公司，组织机构代码证766197564，住所地晋江市陈埭镇岸兜村，法定代表人丁金清。
诉讼代表人丁金明，男，39岁，系泉州金益鞋服有限公司员工。
被告人丁雪清，女，1966年5月15日出生，汉族，初中文化，经商，户籍所在地香港，现住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年7月5日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人李雪珍，女，1988年3月16日出生，汉族，初中文化，务工，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年12月11日被晋江市公安局刑事拘留，同月14日被变更强制措施为取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人丁丽银，女，1978年5月31日出生，回族，初中文化，农民，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年9月15日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
辩护人曾杰峰、王美琼，福建泉中律师事务所律师。
被告人庄迎国，男，1975年9月1日出生，汉族，高中文化，经商，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年2月23日被晋江市公安局刑事拘留，同月26日被变更强制措施为取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人吴丽丽，女，1976年12月3日出生，汉族，初中文化，务工，住福建省泉州市丰泽区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年8月12日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告单位晋江市铭盛翔鞋服工贸有限公司，组织机构代码证567329990，住所地晋江市陈埭镇洋埭村龙辉东路20号，法定代表人林佐培。
诉讼代表人邱ＸＸ，男，44岁，系晋江市铭盛翔鞋服工贸有限公司员工。
被告人林佐培，男，1977年3月22日出生，汉族，高中文化，经商，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年3月22日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告单位泉州联步鞋业有限公司，组织机构代码证31559363X，住所地晋江市池店镇新店村南环路工业区，法定代表人苏志强。
诉讼代表人洪进丁，男，45岁，系泉州联步鞋业有限公司员工。
被告人苏志强，男，1972年6月3日出生，汉族，高中文化，经商，户籍所在地福建省南安市，现住福建省泉州市清濛开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年9月18日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人吴东楼，男，1988年2月1日出生，汉族，大专文化，务工，户籍所在地晋江市，现住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年10月20日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人张世务，男，1974年12月16日出生，汉族，初中文化，务工，住晋江市。曾因犯交通肇事罪于2001年8月3日被本院判处有期徒刑七年，2006年7月7日刑满释放。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年10月21日被晋江市公安局刑事拘留，同月23日被变更强制措施为取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人许坤德，男，1982年11月2日出生，汉族，大专文化，务工，户籍所在地福建省德化县，现住晋江市泉州出口加工区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年11月9日被晋江市公安局刑事拘留，同月11日被变更强制措施为取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人许梅花，女，1984年12月19日出生，汉族，大学本科文化，务工，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年10月27日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告单位泉州强源威尔体育用品有限公司，组织机构代码证75937135X，住所地晋江市陈埭镇洋埭村，法定代表人林全元。
诉讼代表人林颖颖，女，23岁，系泉州强源威尔体育用品有限公司员工。
被告人林全元，男，1979年12月10日出生，汉族，初中文化，经商，户籍所在地澳门，现住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年7月12日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告单位晋江市瑞彬鞋材有限公司，组织机构代码证793780835，住所地晋江市陈埭镇涵埭村，法定代表人叶艳色。
诉讼代表人黄清谊，男，39岁，系晋江市瑞彬鞋材有限公司员工。
被告人李水彬，男，1969年10月8日出生，汉族，初中文化，经商，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年11月24日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告单位福建省晋江市恒人鞋业有限公司，组织机构代码证705235918，住所地晋江市内坑镇张坑村，法定代表人张应文。
诉讼代表人苏荣岩，男，41岁，系福建省晋江市恒人鞋业有限公司员工。
被告人张应文，男，1963年5月5日出生，汉族，高中文化，经商，住晋江市。曾因犯故意伤害罪于2004年3月9日被福建省泉州市丰泽区人民法院判处有期徒刑一年，2004年10月31日刑满释放。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年6月2日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定监视居住。现在家。
被告人肖国新，男，1980年5月13日出生，汉族，初中文化，经商，户籍所在地湖南省武冈市，现住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年12月31日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
辩护人施纯朴、洪晓莉，福建泉佳律师事务所律师。
被告人胡创建，男，1963年5月20日出生，汉族，高中文化，经商，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年4月12日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人王荣堂，男，1981年4月29日出生，汉族，大专文化，务工，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年4月7日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
辩护人黄应县，福建晋贤律师事务所律师。
辩护人胡玮炜，福建晋贤律师事务所实习律师。
被告人王雪琼，女，1976年11月16日出生，汉族，大学文化，务工，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年10月22日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人王清概，男，1978年4月20日出生，汉族，初中文化，务工，住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年10月30日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
被告人汤定元，男，1972年9月14日出生，汉族，高中文化，务工，户籍所在地四川省南充市嘉陵区，现住晋江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年6月22日被抓获，次日被晋江市公安局取保候审，2018年1月3日经本院决定继续取保候审。现在家。
晋江市人民检察院以晋检诉刑诉[2018]19号起诉书指控被告人陈建辉、庄澎湃、丁雪清、李雪珍、丁丽银、庄迎国、吴丽丽、林佐培、苏志强、吴东楼、张世务、许坤德、许梅花、林全元、李水彬、张应文、肖国新、胡创建、王荣堂、王雪琼、王清概、汤定元及被告单位泉州澎湃鞋材有限公司、泉州金某1鞋服有限公司、晋江市铭盛某2鞋服工贸有限公司、泉州联步鞋业有限公司、泉州强某威尔体育用品有限公司、晋江市瑞彬鞋材有限公司、福建省晋江市恒人鞋业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月3日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。晋江市人民检察院指派检察员李某1出庭支持公诉。上述被告人、被告单位、诉讼代表人及辩护人曾杰峰、施纯朴、洪晓莉、黄应县、胡玮炜均到庭参加诉讼。现已审理终结。
晋江市人民检察院指控：
1.2014年4月至5月期间，被告人丁雪清在没有真实货物交易的情况下，通过被告人李雪珍以及种瑞环、徐某2（均已被判刑）介绍，让吴某4（已被判刑）以晋江老滨鞋材有限公司（以下简称老滨公司）名义为其经营的被告单位泉州金某1鞋服有限公司（以下简称金某1公司）虚开7份增值税专用发票（其中价税总额为人民币806400元，税额合计人民币117169.22元）。
2.2014年8月至9月期间，被告人庄澎湃在没有真实货物交易的情况下，通过被告人陈建辉以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司名义为其经营的被告单位泉州澎湃鞋材有限公司（以下简称澎湃公司）虚开8份增值税专用发票（其中价税总额为人民币921600元，税额合计人民币133907.68元）。
3.2014年8月至2015年3月期间，被告人吴丽丽作为晋ＸＸ某鞋业有限公司财务人员，出于抵扣税款需要，在没有真实货物交易的情况下，让吴某4以老滨公司及晋江和臻鞋材有限公司（以下简称和臻公司）名义为晋ＸＸ某鞋业有限公司（以下简称华某公司）虚开5份增值税专用发票（其中价税总额为人民币40万元，税额合计人民币58119.65元）。
4.2014年11月至12月期间，被告人张应文在没有真实货物交易的情况下，通过徐某2介绍，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司名义为其经营的被告单位福建省晋江市恒人鞋业有限公司（以下简称恒人公司）虚开2份增值税专用发票（其中价税总额为人民币20万元，税额合计人民币29059.82元）。
5.2014年12月，被告人丁丽银作为福建省晋江联丰企业有限公司（以下简称联丰公司）财务人员，在没有真实货物交易的情况下，通过徐某2介绍，让吴某4以老滨公司名义为联丰公司虚开5份增值税专用发票（其中价税总额为人民币576000元，税额合计人民币83692.3元）。
6.2014年12月期间，被告人林全元在没有真实货物交易的情况下，通过被告人陈建辉以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以老滨公司名义为其经营的被告单位泉州强某威尔体育用品有限公司（以下简称强某威尔公司）虚开4份增值税专用发票（其中价税总额为人民币284960元，税额合计人民币41404.44元）。
7.2014年12月至2015年1月期间，被告人肖国新向某（福建）实业有限公司（以下简称佳泰公司）销售鞋底配件，因其无法开具增值税专用发票，遂通过被告人胡创建、被告人王荣堂、被告人庄迎国以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以老滨公司名义，为其虚开2份增值税专用发票（其中价税总额为人民币15万元，税额合计人民币21794.87元）。后被告人肖国新将上述增值税专用发票提供给佳泰公司用于抵扣税款。
8.2015年1月，被告人王雪琼为富某（福建）户外体育用品有限公司（以下简称天伦天公司）加工一批鞋底，因其无法开具增值税专用发票，遂通过被告人王清概、被告人庄迎国以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以和臻公司名义为其虚开1份增值税专用发票（其中价税总额为人民币10万元，税额合计人民币14529.91元）。后被告人王雪琼将上述增值税专用发票提供给天伦天公司用于抵扣税款。
9.2015年1月，被告人李水彬及其经营的被告单位晋江市瑞彬鞋材有限公司（以下简称瑞彬公司）向泉州市喜发鞋业有限公司（以下简称喜发公司）销售鞋底，没有以其公司名义开具增值税专用发票，而是通过被告人陈建辉以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4为其虚开1份增值税专用发票（其中价税总额为人民币10万元，税额合计人民币14529.91元），后被告人李水彬将上述增值税专用发票提供给喜发公司。被告人汤定元作为喜发公司业务员，代表其公司向被告人李水彬经营的瑞彬公司购买鞋底，在明知被告人李水彬欲虚开增值税专用发票给其的情况下，仍许可并接受上述虚开的1份增值税专用发票用于抵扣税款。
10.2015年1月，被告人李水彬及其经营的被告单位瑞彬公司向福建南安盛某1鞋业有限公司（以下简称盛某1公司）销售鞋底，没有以其公司名义开具增值税专用发票，而是通过被告人陈建辉以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以老滨公司名义为其虚开2份增值税专用发票（其中价税总额为人民币15万元，税额合计人民币21794.88元）。后被告人李水彬将上述增值税专用发票提供给盛某1公司法定代表人林某2（已被相对不起诉）用于抵扣税款。
11.2015年3月，被告人陈建辉在明知晋江市灿煌鞋服有限公司（以下简称灿煌公司）与和臻公司没有真实货物交易的情况下，仍通过种瑞环、徐某2介绍，由吴某4以和臻公司名义为灿煌公司虚开2份增值税专用发票（其中价税总额为人民币20万元，税额合计人民币29059.82元）。
12.2015年3月，被告人苏志强在没有真实货物交易的情况下，通过被告人吴东楼、被告人张世务、被告人许梅花、被告人许坤德以及徐某2介绍，让吴某4以和臻公司为其经营的被告单位泉州联步鞋业有限公司（以下简称联步公司）虚开3份增值税专用发票（其中价税总额为人民币30万元，税额合计人民币43589.73元）。
13.2015年4月，被告人林佐培在没有真实货物交易的情况下，通过被告人庄迎国以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以和臻公司名义为其经营的被告单位晋江市铭盛某2鞋服工贸有限公司（以下简称铭盛某2公司）虚开3份增值税专用发票（其中，价税总额为人民币30万元，税额合计人民币43589.73元）。
上述事实中，除第11起外，虚开的增值税专用发票均已到国税部门认证抵扣。
综上，被告人陈建辉介绍他人虚开增值税专用发票17份（税额合计人民币240696.73元），被告单位泉州澎湃鞋材有限公司及其直接负责的主管人员被告人庄澎湃让他人为自己虚开增值税专用发票8份（税额合计人民币133907.68元），被告单位泉州金某1鞋服有限公司及其直接负责的主管人员被告人丁雪清让他人为自己虚开增值税专用发票7份（税额合计人民币117169.22元），被告人李雪珍介绍他人虚开增值税专用发票7份（税额合计人民币117169.22元），被告人丁丽银让他人为自己虚开增值税专用发票5份（税额合计人民币83692.3元），被告人庄迎国介绍他人虚开增值税专用发票6份（税额合计人民币79914.51元），被告人吴丽丽让他人为自己虚开增值税专用发票5份（税额合计人民币58119.65元），被告单位晋江市铭盛某2鞋服工贸有限公司及其直接负责的主管人员被告人林佐培让他人为自己虚开增值税专用发票3份（税额合计人民币43589.73元），被告单位泉州联步鞋业有限公司及其直接负责的主管人员被告人苏志强让他人为自己虚开增值税专用发票3份（税额合计人民币43589.73元），被告人吴东楼、张世务、许梅花、许坤德介绍他人虚开增值税专用发票3份（税额合计人民币43589.73元），被告单位泉州强某威尔体育用品有限公司及其直接负责的主管人员被告人林全元让他人为自己虚开增值税专用发票4份（税额合计人民币41404.44元），被告单位晋江市瑞彬鞋材有限公司及其直接负责的主管人员被告人李水彬让他人为自己虚开增值税专用发票3份（税额合计人民币36324.79元），被告单位福建省晋江市恒人鞋业有限公司及其直接负责的主管人员被告人张应文让他人为自己虚开增值税专用发票2份（税额合计人民币29059.82元），被告人肖国新让他人为自己虚开增值税专用发票2份（税额合计人民币21794.87元），被告人胡创建、王荣堂介绍他人虚开增值税专用发票2份（税额合计人民币21794.87元），被告人王雪琼让他人为自己虚开增值税专用发票1份（税额合计人民币14529.91元），被告人王清概介绍他人虚开增值税专用发票1份（税额合计人民币14529.91元），被告人汤定元让他人为自己虚开增值税专用发票1份（税额合计人民币14529.91元）。
被告人吴丽丽于2015年8月12日主动到晋江市公安局投案，被告人丁丽银于2015年9月15日主动到晋江市公安局投案，被告人苏志强于2015年9月18日主动到晋江市公安局投案，被告人陈建辉于2015年10月12日主动到晋江市公安局投案，被告人吴东楼于2015年10月20日主动到晋江市公安局投案，被告人张世务于2015年10月21日主动到晋江市公安局投案，被告人王雪琼于2015年10月22日主动到晋江市公安局投案，被告人许梅花于2015年10月27日主动到晋江市公安局投案，被告人王清概于2015年10月30日主动到晋江市公安局投案，被告人李水彬于2015年11月24日主动到晋江市公安局投案，被告人庄澎湃于2015年12月3日主动到晋江市公安局投案，被告人李雪珍于2015年12月11日主动到晋江市公安局投案，被告人肖国新于2015年12月31日主动到晋江市公安局投案，被告人庄迎国于2016年2月23日主动到晋江市公安局投案，被告人林佐培于2016年3月22日主动到晋江市公安局投案，被告人王荣堂于2016年4月7日主动到晋江市公安局投案，被告人胡创建于2016年4月12日主动到晋江市公安局投案，被告人张应文于2016年6月2日主动到晋江市公安局投案，被告人林全元于2016年6月15日主动到晋江市公安局投案，被告人丁雪清于2017年7月5日主动到晋江市公安局投案，被告人汤定元于2016年6月22日在投案途中被南昌铁路公安局厦门公安处泉州车站派出所抓获，被告人许坤德于2015年11月9日在福建省惠安县紫山镇派出所被抓获。
晋江市人民检察院提供书证、证人证言、被告人供述等证据。据此，认为被告人陈建辉、被告单位泉州澎湃鞋材有限公司及其直接负责的主管人员被告人庄澎湃、被告单位泉州金益鞋服有限公司及其直接负责的主管人员被告人丁雪清、被告人李雪珍、丁丽银、庄迎国、吴丽丽、被告单位晋江市铭盛翔鞋服工贸有限公司及其直接负责的主管人员被告人林佐培、被告单位泉州联步鞋业有限公司及其直接负责的主管人员被告人苏志强、被告人吴东楼、张世务、许坤德、许梅花、被告单位泉州强某威尔体育用品有限公司及其直接负责的主管人员被告人林全元、被告单位晋江市瑞彬鞋材有限公司及其直接负责的主管人员被告人李水彬、被告单位福建省晋江市恒人鞋业有限公司及其直接负责的主管人员被告人张应文、被告人肖国新、胡创建、王荣堂、王雪琼、王清概、汤定元违反国家增值税专用发票管理规定，让他人为其虚开增值税专用发票或者介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，被告人陈建辉、庄澎湃、丁雪清、李雪珍、丁丽银、庄迎国、吴丽丽、林佐培、苏志强、吴东楼、张世务、许梅花、林全元、李水彬、张应文、肖国新、胡创建、王荣堂、王雪琼、王清概、汤定元属自首，被告人许坤德属坦白，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款之规定予以惩处。
上述被告人及被告单位对公诉机关指控的犯罪事实均不持异议。
被告人王荣堂的辩护人提出被告人王荣堂属自首、初犯、偶犯、社会危害性较小建议免予刑事处罚的辩护意见。
被告人丁丽银的辩护人提出被告人丁丽银属自首、初犯、偶犯、未获利、涉案企业已补缴税款建议从轻处罚的辩护意见。
被告人肖国新的辩护人提出被告人肖国新属自首、初犯、偶犯、未获利、涉案企业已补缴税款建议从宽处罚的辩护意见。
经审理查明：
1.2014年4月至5月期间，被告人丁雪清在没有真实货物交易的情况下，通过被告人李雪珍以及种瑞环、徐某2（均已被判刑）介绍，让吴某4（已被判刑）以晋江老滨鞋材有限公司名义为其经营的被告单位泉州金某1鞋服有限公司虚开7份增值税专用发票（其中价税总额为人民币806400元，税额合计人民币117169.22元）。
2.2014年8月至9月期间，被告人庄澎湃在没有真实货物交易的情况下，通过被告人陈建辉以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司名义为其经营的被告单位泉州澎湃鞋材有限公司虚开8份增值税专用发票（其中价税总额为人民币921600元，税额合计人民币133907.68元）。
3.2014年8月至2015年3月期间，被告人吴丽丽作为晋ＸＸ某鞋业有限公司财务人员，出于抵扣税款需要，在没有真实货物交易的情况下，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司及晋江和臻鞋材有限公司名义为晋ＸＸ某鞋业有限公司虚开5份增值税专用发票（其中价税总额为人民币40万元，税额合计人民币58119.65元）。
4.2014年11月至12月期间，被告人张应文在没有真实货物交易的情况下，通过徐某2介绍，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司名义为其经营的被告单位福建省晋江市恒人鞋业有限公司虚开2份增值税专用发票（其中价税总额为人民币20万元，税额合计人民币29059.82元）。
5.2014年12月，被告人丁丽银作为福建省晋江联丰企业有限公司财务人员，在没有真实货物交易的情况下，通过徐某2介绍，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司名义为福建省晋江联丰企业有限公司虚开5份增值税专用发票（其中价税总额为人民币576000元，税额合计人民币83692.3元）。
6.2014年12月期间，被告人林全元在没有真实货物交易的情况下，通过被告人陈建辉以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司名义为其经营的被告单位泉州强某威尔体育用品有限公司虚开4份增值税专用发票（其中价税总额为人民币284960元，税额合计人民币41404.44元）。
7.2014年12月至2015年1月期间，被告人肖国新向某（福建）实业有限公司销售鞋底配件，因其无法开具增值税专用发票，遂通过被告人胡创建、被告人王荣堂、被告人庄迎国以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司名义，为其虚开2份增值税专用发票（其中价税总额为人民币15万元，税额合计人民币21794.87元）。后被告人肖国新将上述增值税专用发票提供给佳泰（福建）实业有限公司的业务员王某（已被福建省惠安县人民检察院决定不起诉）用于抵扣税款。
8.2015年1月，被告人王雪琼为富某（福建）户外体育用品有限公司加工一批鞋底，因其无法开具增值税专用发票，遂通过被告人王清概、被告人庄迎国以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以晋江和臻鞋材有限公司名义为其虚开1份增值税专用发票（其中价税总额为人民币10万元，税额合计人民币14529.91元）。后被告人王雪琼将上述增值税专用发票提供给富某（福建）户外体育用品有限公司用于抵扣税款。
9.2015年1月，被告人李水彬及其经营的被告单位瑞彬鞋材有限公司向泉州市喜发鞋业有限公司销售鞋底，没有以其公司名义开具增值税专用发票，而是通过被告人陈建辉以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4为其虚开1份增值税专用发票（其中价税总额为人民币10万元，税额合计人民币14529.91元），后被告人李水彬将上述增值税专用发票提供给泉州市喜发鞋业有限公司。被告人汤定元作为泉州市喜发鞋业有限公司业务员，代表其公司向被告人李水彬经营的晋江市瑞彬鞋材有限公司购买鞋底，在明知被告人李水彬欲虚开增值税专用发票给其的情况下，仍许可并接受上述虚开的1份增值税专用发票用于抵扣税款。
10.2015年1月，被告人李水彬及其经营的被告单位晋江市瑞彬鞋材有限公司向福建南安盛某1鞋业有限公司销售鞋底，没有以其公司名义开具增值税专用发票，而是通过被告人陈建辉以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以晋江老滨鞋材有限公司名义为其虚开2份增值税专用发票（其中价税总额为人民币15万元，税额合计人民币21794.88元）。后被告人李水彬将上述增值税专用发票提供给福建南安盛源鞋业有限公司法定代表人林某2（已被福建省南安市人民检察院决定不起诉）用于抵扣税款。
11.2015年3月，被告人陈建辉在明知晋江市灿煌鞋服有限公司与晋江和臻鞋材有限公司没有真实货物交易的情况下，仍通过种瑞环、徐某2介绍，由吴某4以晋江和臻鞋材有限公司名义为晋江市灿煌鞋服有限公司虚开2份增值税专用发票（其中价税总额为人民币20万元，税额合计人民币29059.82元）。
12.2015年3月，被告人苏志强在没有真实货物交易的情况下，通过被告人吴东楼、被告人张世务、被告人许梅花、被告人许坤德以及徐某2介绍，让吴某4以晋江和臻鞋材有限公司为其经营的被告单位泉州联步鞋业有限公司虚开3份增值税专用发票（其中价税总额为人民币30万元，税额合计人民币43589.73元）。
13.2015年4月，被告人林佐培在没有真实货物交易的情况下，通过被告人庄迎国以及种瑞环、徐某2介绍，让吴某4以晋江和臻鞋材有限公司名义为其经营的被告单位晋江市铭盛某2鞋服工贸有限公司虚开3份增值税专用发票（其中，价税总额为人民币30万元，税额合计人民币43589.73元）。
上述事实中，除第11起外，虚开的增值税专用发票均已到国税部门认证抵扣。
综上，被告人陈建辉介绍他人虚开增值税专用发票17份（税额合计人民币240696.73元），被告单位泉州澎湃鞋材有限公司及其直接负责的主管人员被告人庄澎湃让他人为自己虚开增值税专用发票8份（税额合计人民币133907.68元），被告单位泉州金某1鞋服有限公司及其直接负责的主管人员被告人丁雪清让他人为自己虚开增值税专用发票7份（税额合计人民币117169.22元），被告人李雪珍介绍他人虚开增值税专用发票7份（税额合计人民币117169.22元），被告人丁丽银让他人为自己虚开增值税专用发票5份（税额合计人民币83692.3元），被告人庄迎国介绍他人虚开增值税专用发票6份（税额合计人民币79914.51元），被告人吴丽丽让他人为自己虚开增值税专用发票5份（税额合计人民币58119.65元），被告单位晋江市铭盛某2鞋服工贸有限公司及其直接负责的主管人员被告人林佐培让他人为自己虚开增值税专用发票3份（税额合计人民币43589.73元），被告单位泉州联步鞋业有限公司及其直接负责的主管人员被告人苏志强让他人为自己虚开增值税专用发票3份（税额合计人民币43589.73元），被告人吴东楼、张世务、许梅花、许坤德介绍他人虚开增值税专用发票3份（税额合计人民币43589.73元），被告单位泉州强某威尔体育用品有限公司及其直接负责的主管人员被告人林全元让他人为自己虚开增值税专用发票4份（税额合计人民币41404.44元），被告单位晋江市瑞彬鞋材有限公司及其直接负责的主管人员被告人李水彬让他人为自己虚开增值税专用发票3份（税额合计人民币36324.79元），被告单位福建省晋江市恒人鞋业有限公司及其直接负责的主管人员被告人张应文让他人为自己虚开增值税专用发票2份（税额合计人民币29059.82元），被告人肖国新让他人为自己虚开增值税专用发票2份（税额合计人民币21794.87元），被告人胡创建、王荣堂介绍他人虚开增值税专用发票2份（税额合计人民币21794.87元），被告人王雪琼让他人为自己虚开增值税专用发票1份（税额合计人民币14529.91元），被告人王清概介绍他人虚开增值税专用发票1份（税额合计人民币14529.91元），被告人汤定元让他人为自己虚开增值税专用发票1份（税额合计人民币14529.91元）。
被告人吴丽丽于2015年8月12日主动到晋江市公安局投案，被告人丁丽银于2015年9月15日主动到晋江市公安局投案，被告人苏志强于2015年9月18日主动到晋江市公安局投案，被告人陈建辉于2015年10月12日主动到晋江市公安局投案，被告人吴东楼于2015年10月20日主动到晋江市公安局投案，被告人张世务于2015年10月21日主动到晋江市公安局投案，被告人王雪琼于2015年10月22日主动到晋江市公安局投案，被告人许梅花于2015年10月27日主动到晋江市公安局投案，被告人王清概于2015年10月30日主动到晋江市公安局投案，被告人李水彬于2015年11月24日主动到晋江市公安局投案，被告人庄澎湃于2015年12月3日主动到晋江市公安局投案，被告人李雪珍于2015年12月11日主动到晋江市公安局投案，被告人肖国新于2015年12月31日主动到晋江市公安局投案，被告人庄迎国于2016年2月23日主动到晋江市公安局投案，被告人林佐培于2016年3月22日主动到晋江市公安局投案，被告人王荣堂于2016年4月7日主动到晋江市公安局投案，被告人胡创建于2016年4月12日主动到晋江市公安局投案，被告人张应文于2016年6月2日主动到晋江市公安局投案，被告人林全元于2016年6月15日主动到晋江市公安局投案，被告人丁雪清于2017年7月5日主动到晋江市公安局投案，被告人汤定元于2016年6月22日在投案途中被南昌铁路公安局厦门公安处泉州车站派出所抓获，被告人许坤德于2015年11月9日在福建省惠安县紫山镇派出所被抓获。
被告单位金某1公司于2015年10月23日向晋江市国税局就本案缴纳罚款人民币117169.22元；被告单位澎湃公司于2015年11月13日向晋江市国税局就本案缴纳罚款人民币133907.68元；被告单位联步公司于2015年8月26日向晋江市国税局就本案缴纳罚款人民币43589.73元；被告单位恒人公司于2015年8月27日向晋江市国税局就本案缴纳罚款人民币29059.82元；被告单位强某威尔公司于2015年8月14日向晋江市国税局就本案缴纳罚款人民币41404.44元；被告单位铭盛某2公司于2015年8月13日向晋江市国税局就本案缴纳罚款人民币43589.73元；被害单位联丰公司于2018年1月9日向晋江市国家税务局就本案缴纳税款人民币83692.3元及滞纳金人民币45444.92元。
案件审理过程中，被告人陈建辉、许坤德向本院退出其违法所得分别为人民币13641元、800元及罚金分别人民币4万元、25000元，被告人李雪珍、丁丽银、庄迎国、吴丽丽、吴东楼、张世务、许梅花、肖国新、胡创建、王荣堂、王雪琼、王清概、汤定元及被告单位泉州澎湃鞋材有限公司、泉州金某1鞋服有限公司、晋江市铭盛某2鞋服工贸有限公司、泉州联步鞋业有限公司、泉州强某威尔体育用品有限公司、晋江市瑞彬鞋材有限公司、福建省晋江市恒人鞋业有限公司各预缴罚金人民币3万元、28000元、28000元、26000元、25000元、25000元、25000元、22000元、22000元、22000元、2万元、2万元、2万元、6092.32元、2830.78元、6410.27元、6410.27元、8595.56元、2万元、940.18元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
一、书证
（一）投案证明、抓获及破案经过报告，证实各被告人的归案及案件侦破情况。
（二）福建增值税专用发票及明细表，证实涉案增值税专用发票的开票明细情况，其中出票单位为老滨公司和和臻公司，开票人系吴某4，涉案的除第11起外，虚开的增值税专用发票均已到国税部门认证并抵扣税款。
（三）刑事判决书、刑事裁定书、刑满释放证明，证实张世务、张应文的前科情况。
（四）不起诉决定书，证实王某、林某2因本案被检察机关决定不起诉。
（五）晋江市国税局出具的增值税纳税申报表、税务稽查报告、晋江市国税局税务处理决定书、行政处罚决定书、税收缴款书、电子缴款凭证、增值税专用发票未抵扣证明、认证结果通知书及专用发票认证结果清单、惠安县国税局出具的税务处理决定书、税务稽查执行报告、完税证明，证实涉案企业将虚开的增值税发票用于认证抵扣而被晋江市国税局责令追缴税款及罚款的情况。其中华某公司被责令追缴税款人民币58119.65元及罚款人民币58119.65元（均已缴纳）；老滨公司被罚款人民币8万元；和臻公司被罚款人民币5万元（已缴纳）；恒人公司被责令追缴税款人民币29059.82元及罚款人民币29059.82元（均已于2015年8月27日缴纳）；喜发公司被责令追缴税款人民币14529.91元及罚款人民币14529.91元（均已于2015年8月7日缴纳）；澎湃公司被责令追缴税款人民币133907.68元及罚款人民币133907.68元（均已于2015年11月13日缴纳）；铭盛某2公司被责令追缴税款人民币43589.73元及罚款人民币43589.73元（均已于2015年8月13日缴纳）；天伦天公司被责令追缴税款人民币14529.91元及罚款人民币14529.91元（均已缴纳）；联步公司被责令追缴税款人民币43589.73元（已在2015年4月申报时自行作进项转出，不再追补）及罚款人民币43589.73元（罚款已于2015年8月26','2018-10-07
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