云南省澜沧拉祜族自治县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）云0828刑初118号
公诉机关澜沧拉祜族自治县（以下简称澜沧县）人民检察院。
被告人曹某，男，1977年5月28日生，汉族，小学文化，个体工商户，因涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪于2015年8月6日被澜沧县公安局刑事拘留，同年9月11日逮捕。现羁押于澜沧县看守所。
辩护人王凡，云南品鉴律师事务所律师。
辩护人付评，云南康辰律师事务所律师。
澜沧县人民检察院以澜检公诉刑诉〔2016〕120号起诉书指控被告人曹某犯虚开用于抵扣税款发票罪、行贿罪，于2016年5月26日向本院提起公诉。本院受理后，经普洱市中级人民法院批准延长审理期限三个月。经依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。澜沧县人民检察院指派检察员杨灵芝、霍豫璇出庭支持公诉，被告人曹某及其辩护人王凡、付评到庭参加诉讼。现已审理终结。
澜沧县人民检察院指控：2011年6月至2014年7月，被告人曹某在担任澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶收购点、澜沧阳光茶叶收购点(三家收购点都属于个体工商户，均被认定为一般纳税人)的实际经营人期间，为了抵扣税款，在没有发生实际茶叶收购交易的情况下，冒用66人的身份信息虚开了139份可以用于抵扣税款的农产品收购发票（《云南省国家税务局通用机打发票》），所开具发票票面金额达3082919.25元人民币，可抵扣增值税进项税400779.5元人民币，所有进项税额均已抵扣。
2012年至2015年期间，被告人曹某为得到时任澜沧县国家税务局上允分局副局长蒋某某在税务方面的关照，谋取不正当利益，分四次贿送给蒋某某共计60000元人民币。
对指控的事实，公诉机关提供了相应的证据材料予以证实，认为被告人曹某在没有实际交易的情况下，虚开用于抵扣税款的发票，虚开的税款数额巨大，其行为构成虚开用于抵扣税款发票罪。被告人曹某为谋取不正当利益，给予国家工作人员财物，其行为构成行贿罪。依照《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应当数罪并罚。提请依法判处。
被告人曹某当庭认罪，对公诉机关指控的事实、证据均表示无异议。
被告人曹某的辩护人王凡、付评提出如下辩护意见：关于虚开用于抵扣税款发票罪。1、对被告人曹某的定罪量刑标准应当参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的有关规定执行。2、被告人曹某的行为虽然构成虚开用于抵扣税款发票罪，但被告人曹某虚开的发票具有真实的货物交易存在。并因曹某的财务人员没有及时将税务机关下发“检查通知书”告知曹某，导致曹某错过主动配合税务机关补缴税款等其他通过行政处理本案的时机。3、被告人曹某主观恶意小，在案件审理中，曹某家属已经积极为曹某缴纳了应当补交的税款，弥补了国家税收损失等从轻情节。请求对被告人曹某判处缓刑。
关于行贿罪。认为被告人曹某如实供述罪行，属于初犯，主观恶性不深，社会危害性较小。请求给予被告人曹某免于刑事处罚。
经审理查明：2011年6月至2014年7月，被告人曹某在经营澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶收购点、澜沧阳光茶叶收购点(三家收购点均属于被告人曹某注册经营的个体工商户，均被认定为一般纳税人)期间，为了抵扣税款，在没有发生实际茶叶收购交易的情况下，冒用66人的身份信息虚开了139份可以用于抵扣税款的农产品收购发票。所开具发票票面金额3082919.25元人民币，可抵扣增值税进项税400799.5元人民币。另查明，被告人曹某已向本院退缴税款400799.5元人民币。
2012年至2015年期间，被告人曹某为得到时任澜沧县国家税务局上允分局副局长蒋某某在税务方面的关照，谋取不正当利益，分四次贿送给蒋某某共计60000元人民币。
上述事实，有公诉机关当庭宣读和出示并经庭审质证、认证的下列证据证实：
1、个体工商户登记基本信息表、个体工商户开业登记申请书、税务登记证、个体工商户营业执照、组织机构代码证复印件，证实：曹某于2010年5月11日申请登记成立了澜沧鑫鑫茶叶购销点，并于2014年3月19日停止经营及注销登记；2014年4月17日以杨某某名义登记成立澜沧阳光茶叶收购点；2014年3月11日以谭龙泽名义登记成立澜沧益购茶叶收购点。三家收购点都属于个体户，组成形式为个人经营。
2、增值税一般纳税人认定申请审批表3份，证实：澜沧鑫鑫茶叶收购点于2010年12月23日被审批认定为增值税一般纳税人A级，有效期自2011年1月1日起，2014年1月15日取消增值税一般纳税人资格；澜沧益购茶叶收购点于2014年3月26日被审批认定为增值税一般纳税人B级，有效期自2014年3月1日起；澜沧阳光茶叶收购点于2014年5月22日被审批认定为增值税一般纳税人B级，有效期自2014年6月1日起。
3、证人杨某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的法人是曹某，澜沧阳光茶叶购销点的法人是证人本人，澜沧益购茶叶收购点的法人是谭龙泽。三家店一直都是曹某和谭某在经营，谭某主要在勐海负责茶叶销售，不清楚是否参与茶叶收购。（2）证人和曹某系夫妻，共同做茶叶生意已有十多年的时间，茶叶主要是向农户或合作社等收购，收购主要是曹某负责，有时证人也帮称过茶叶。（3）三家茶叶收购点的会计是马某某，是曹某找来的，澜沧鑫鑫茶叶购销点发票是马某某负责开具的，还有一个叫刘某某，是马某某找来的，澜沧阳光和益购茶叶收购点的发票都是她们负责开具的。马某某和刘某某所开具的发票有两种，一种是农副产品收购发票（云南省国家税务局通用机打发票），另一种是增值税专用发票，刘某某主要是负责开具农副产品收购发票。（4）澜沧鑫鑫茶叶购销点注销前的收购发票是由曹某告知证人需要开具的量、金额后，证人将曹某提供的农户的身份证复印件、证人提供入库单、银行转账单、收条、茶地证明报给会计，由会计开具收购发票。（5）现在的茶叶收购点是由曹某负责和财务人员联系开具的。
4、证人马某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的负责人是曹某、澜沧益购茶叶收购点负责人是谭龙泽、澜沧阳光茶叶收购点负责人是杨某某。三个茶叶购销点都是收购、销售茶叶。（2）证人是三家茶叶收购点的会计，负责茶叶购销点开票、记账、报税等工作。澜沧鑫鑫茶叶购销点的收购发票和销售发票是证人开具的，其他两家是刘某某开具的。曹某妻子杨某某提供入库单及开具发票的身份证复印件给证人开具收购发票，开具销售发票的内容是负责人曹某用手机短信发送信息到证人手机后开具的。偶尔也有手写资料提供开具，作为会计只是见单做账，具体资金流入、流出的情况不是很清楚。（3）国税局的工作人员对纳税的相关知识宣传过，是国税局片区管理员对我们会计讲解一些纳税方面的知识，哪些情况能够开票抵扣税款，哪些情况不能开票进行抵扣税款。曹某是知道相关税务知识的。
5、证人刘某某的证言，证实：（1）其帮澜沧阳光茶叶收购点、澜沧益购茶叶收购点收购和卖出茶叶开具发票、去税务局验发票。开的发票有两种，一种是通用机打票（农副产品收购发票），一种是增值税专用发票。通用机打票是曹某打电话告知要开具的数量和农户的身份信息后开具。（2）每次要开票前，雇主曹某有时以打电话的方式、有时是以短信、有时是以彩信的方式通知证人或马某某。他告诉我们总的金额和单价，证人和马某某根据国税的要求算好需要买多少发票。开发票的身份证复印件曹某有时会放在开发票的电脑旁，有时是他叫他妻子杨某某拿给我们。（3）国税人员没有向证人宣传过相关知识，对其他人有没有宣传过证人不知道。
6、证人杨培某的证言，证实：（1）其是澜沧县酒井乡勐根茶厂职工，杨某某是其女儿，曹某是女婿，谭某和曹某是亲兄弟，一家人做茶叶生意有10年左右了。（2）茶叶生意都是曹某和谭某一手操办，收购来的毛茶销往勐海茶业有限责任公司（勐海大益茶厂），他们和勐海大益茶厂的毛茶购销合同也是谭某签订的。（3）澜沧阳光茶叶收购点的法定代表人是杨某某，澜沧鑫鑫茶叶购销经营部法定代表人是曹某，不知道澜沧益购茶叶收购点的法定代表人是谁，但茶叶购销的相关事项都是曹某和谭某在一手操办的。（4）杨某某从来不管生意方面的事，只是偶尔开门让会计去开发票和转过几次账。
7、证人李某某的证言，证实：（2）由澜沧益购茶叶收购点开具的云南省国家税务局通用机打发票号码为：00250570，票面金额为14805元人民币，收款人证件号码和姓名确系证人本人，但证人未卖过茶叶给澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证未曾丢失，但在2013年7、8月份曾将身份证拿给李胡驹。
8、证人钟某某的证言，证实：（1）由澜沧益购茶叶收购点开具的云南省国家税务局通用机打发票，号码为：00250582，票面金额为18283元人民币，收款人证件号码和姓名确系证人本人，但证人未卖过茶叶给澜沧益购收购点。（2）证人的身份证只是在2013年3月份的时候提供给李胡驹。
9、证人谢某某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶收购点的发票号码为00250446；澜沧鑫鑫茶叶收购点的发票号码为02088775、00852988、02720861四张发票，收款人证件号码和姓名确系证人本人，但证人从未卖过茶叶给谁。（2）证人的身份证只是拿给苏天华复印过一次。
10、证人杨某某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶收购点开具的（2014.5.10，晒青毛茶，18476元人民币）和澜沧鑫鑫茶叶收购点开具的（2013.7.20，晒青毛茶，19950元人民币）两张发票上收款人的身份证信息和姓名确系证人本人，但证人未卖过茶叶给这两家购销点。（2）证人的身份证在好几年前曾拿给过一个做茶叶生意的老头。
11、证人蒋应某的证言，证实：（1）其未卖过茶叶给澜沧益购、阳光、沧海、鑫鑫茶叶收购点，澜沧鑫鑫茶叶收购点开具的发票上收款人的姓名和身份证信息确系证人本人。（2）证人的身份证被苏天华拿去复印一次，是唐应花拿给他的。
12、证人自某的证言，证实：（1）其未卖过茶叶给澜沧鑫鑫茶叶收购点，澜沧鑫鑫茶叶收购点开具的发票上收款人的姓名和身份证信息确系证人本人。（2）证人的身份证曾被盗过。
13、证人蒋学某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶收购点开具的号码为00201893、02088779、00858337、02725456四张发票，收款人证件号码和姓名确系证人本人，但证人从未卖过茶叶给谁，也不认识曹某。（2）证人的身份证曾被蒋某林拿去过一次。
14、证人钟某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00201905、00201906、00201907、00853008四张发票，收款人证件号码和姓名确系证人本人，但证人从来不做茶叶生意，未曾卖过茶叶给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）2012年的时候证人曾将身份证拿给谭某某。
15、证人李某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02088809发票，收款人证件号码和姓名确系证人本人，但证人未曾卖过茶叶给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证在几年前曾拿给着李石某。
16、证人李石某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00853011、00853011两张发票，收款人的信息确系证人本人，但证人未卖过茶叶给澜沧县鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证几年前曾拿给着李春某，具体时间记不得了。
17、证人余某某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶收购点开具的号码为02725404发票，收款人信息确系证人本人，证人不做茶叶生意，未卖过茶叶给澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证曾被父亲拿去用过。
18、证人刀某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00858314发票，收款人证件号和姓名确系证人本人，但证人未卖过茶叶给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证也没有丢失过，但记不清有没有借给他人使用过。
19、证人刀跃某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00858318发票，收款人证件号和姓名确系证人本人，但证人未卖过茶叶给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证也没有丢失过，但记不清有没有借给他人使用过。
20、证人刀文某的证言，证实：澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00858318发票，收款人证件号和姓名确系证人本人，但证人未卖过茶叶给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证也没有丢失过，但记不清有没有借给他人使用过。
21、证人李兴某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00858312发票，收款人证件号和姓名确系证人本人，但证人未卖过茶叶给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人不知道他们为何有自己的身份信息和谁开具的发票，自己的身份证也没有借给他人使用过。
22、证人杨贵某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02726239发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。（2）证人的身份证及其复印件没有借给他人使用过，只是村上统计低保时复印过。
23、证人董明某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00858315发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。（2）证人的身份证两三年前帮张玉梅家捡茶叶时借给张玉梅用过一次，不知道借去的用途。
24、证人李桂某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00858335发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。（2）证人的身份证两三年前帮张玉梅家捡茶叶时借给张玉梅用过一次，不知道借去的用途。
25、证人杨文某、李会某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02725676和澜沧阳光茶叶收购点开具的号码为00260344、00260543三张发票，收款人证件号和姓名确系杨文富。澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02725694和澜沧阳光茶叶收购点开具的号码为00260460、澜沧益购茶叶收购点开具号码为00260549三张发票，收款人证件号和姓名确系李会美。两证人未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧阳光茶叶收购点、澜沧益购茶叶收购点。（2）两证人的身份证只是在2007年村上搞贷款的时候，被村上统一收取过。
26、证人刀庭某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02726171、澜沧阳光茶叶购销点开具的号码为00260454、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为0026064三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧阳光茶叶收购点、澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证只是在2007年村上搞贷款的时候，被村上统一收取过。
27、证人李贵某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02720881、澜沧阳光茶叶购销点开具的号码为00258055二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧阳光茶叶收购点、澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证只是在2007年村上搞贷款的时候，被村上统一收取过。
28、证人杨富某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02726184、澜沧阳光茶叶购销点开具的号码为00260480、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00260633三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人有茶地但已租给他人，证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧阳光茶叶收购点、澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证没有拿给什么人用过，但办事情的时候自己复印用过。
29、证人李文某的证言，证实：（1）澜沧阳光茶叶购销点开具的号码为00260397、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00260614、00250449三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人未曾将茶叶卖给澜沧阳光茶叶收购点、澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证没有借给什么人用过，只是前几年去当兵用的时候复印过。
30、证人叶规某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02720877、02720619，澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250554、00250550四张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人和丈夫许某某。证人及丈夫未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证没有丢失过，自己和丈夫许某某的身份证曾提供给做茶叶生意的宝玉玲。该证实有证人许元清的证言相印证。
31、证人杨春某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02720644、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250539二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人开饭店，不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证没有丢失过，身份证曾提供给做茶叶生意的宝某某。
32、证人宝某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02720621、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250553二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人开饭店，不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶收购点。（2）证人的身份证在几年前曾提供给做茶叶生意的宝某某。
33、证人张某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02088805、02722990二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人家有茶地，但茶均自用不卖，证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证在几年前丢失过，曾借给姐姐张琼某用过。
34、证人张某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02088811、00858301、02720595、02722634、02725465，澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250499六张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人家有茶地，但茶均自用不卖，证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证曾借给姐姐张琼某用过。
35、证人王某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00201909、02088838、02720603、02720604、02725450、00277447六张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点，只是帮刘善正拉茶叶给过曹某。（2）证人的身份证未提供给曹某使用过。
36、证人粉某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00853001、02722944、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250468三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，但拿给本寨子的一个人复印过一次。
37、证人罗某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02088808、00858322二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，但拿给陈学某用过。
38、证人罗某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00853025、00858308、02720583、02725448四张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，但被母亲吴某某拿去给人家复印使用过。
39、证人赵某某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02725642、02725649，澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250464、000250433四张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人和郑有兰。证人是卖陶瓷的不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证几年前拿给侄儿子郑某某用过一次，但具体时间记不得了。
40、证人李某某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250431，澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的发票号码为02725644二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶购销点、澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证在两三年前曾拿给本寨子的郑有兵一次，但具体时间记不得了。是郑某某叫证人帮找身份证的，证人记得当时他找着我们寨子康某某、唐某某两家的身份证，其他找着哪些记不得了。
41、证人康某某、罗改某的证言，证实（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的发票号码02725660、02725661，澜沧益购茶叶购销点的发票号码00250457、00250461收款人证件和姓名是两证人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶购销点、澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证曾拿给本寨子的郑有某一次。
42、证人田某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶购销点开具的号码为02725653、00250463二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有拿给什么人，但村上做低保的时候来收取过一次，具体什么时间我记不得了。
43、证人田和某、刘晓某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02725656、02726157，澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250436、00250428四张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人刘晓二。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有拿给过什么人，平时是留在家里，但是否被谁拿去用过证人不知道了。
44、证人许富某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250427、澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的发码为02725662二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有拿给过什么人，但去年在澜沧县万都宾馆上班的时候，老板说是要把我的身份证复印件交到宾馆，我就把我的身份证复印件交留在了万都宾馆。
45、证人许主某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02725658、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250458二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做任何生意，只搞生产，未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，好几年前妻子钟某某将身份证借给过谦糯村的李某某。
46、证人唐学某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02725654、澜沧益购茶叶购销点开具的发票号码为00250459二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人虽有点茶地，但不卖茶，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有给什么人用过，也没有丢失过。
47、证人郑永某、钟焕某、郑永某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02725650、02725648、02725646，澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250439、00250434、00250435六张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证在去年还是前年被郑有芳借去用过一次，当时证人拿给她的是身份证复印件。当时证人还把本寨子罗改某、李小某、钟焕某、康学某、唐学某等人的身份证复印件一起拿给我姐郑有某。
48、证人王益某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶购销点开具的号码00250586发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶购销点。（2）在两三年前，证人曾将自己的身份证借给顾元某。
49、证人郭兴某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶购销点开具的号码00250593发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶购销点。（2）身份证没有丢过，两三年前证人曾将自己的身份证借给顾元某。
50、证人胡玉某的证言，证实：（1）澜沧益购茶叶购销点开具的号码00250591发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶购销点。（2）身份证没有丢过，两三年前证人曾将自己的身份证借给顾元某。
51、证人廖红某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722937、澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258077二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有借给他人使用过，只是去银行办理业务时用过。
52、证人李本某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722640、澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258017二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有借给他人使用过，只是去银行办理贷款时用过。
53、证人杨光某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722608、澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258071二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，但在2013年时被同村的李明某借过。
54、证人舒正勇的证言，证实：（1）澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258009发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧阳光茶叶收购点。（2）证人的身份证没有丢失过，但在2013年的时候被同村的李明某借用过。
55、证人王应彩的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722952发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证没有借给他人使用过，只是办贷款用着。
56、证人字凤某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722597、澜沧阳光茶叶购销点的号码为00258059二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧阳光茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，但曾被同村的李明某借过。
57、证人朱成某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722933、澜沧阳光茶叶购销点的号码为00258058二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧阳光茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，但在两三年前曾被同村的李明某借过。
58、证人李贵某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶收购点的号码为02720908、02720915，澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258119、00258143四张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧阳光茶叶购销点。（2）证人的身份证及妻子张玉书的身份证在两三年前曾借给李贵某。
59、证人李春某的证言，证实：（1）澜沧阳光茶叶收购点开具的号码为00260323、澜沧益购茶叶收购点开具的号码为00260574二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧益购茶叶收购点、澜沧阳光茶叶购销点。（2）证人的身份证没有拿给过什么人用过，只是办贷款的时候在信用社复印过。
60、证人王映某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的的号码为00858274、02720859、02725477三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，我只是拿给苏天某复印过一次，具体的时间记不清了。
61、证人李小某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02088787、00858306、02720576、02725458四张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证没有丢失过，也没有借给过什么人，只是买手机的时候拿去复印着、去医院住院时拿去押过。
62、证人罗八某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722965、澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258102二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧阳光茶叶收购点、澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证在三、四年前曾借给同寨的陈东某。
63、证人董阿某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722595、澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258061二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧阳光茶叶收购点、澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证在三、四年前曾被母亲借给同寨的陈东某。
64、证人朱新某的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为00201925、00201926、00201927三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人不做茶叶生意，也未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点。（2）证人的身份证几年前曾借给朋友ＸＸ某。
65、证人李胡某的证言，证实：其在与杨某某是读思茅卫校时的同学，2013年，杨某某说是证人路子广，茶叶好卖，就商量和我一起做茶叶生意，在此过程中，证人曾将400份农户的身份证复印件交给杨某某。
66、证人苏天某的证言，证实：证人与曹某做茶叶生意，跟他有业务往来就认识了。曹某跟证人要过身份证复印件，说是要茶叶款就要找几个身份证复印件给他，证明茶叶是我们卖给他的。证人把妻子周解妹、儿子苏文平、熟人唐应花、蒋克英、蒋克祥、蒋应平、往应斌、谢纸兰等人的身份证复印件交给了曹某。
67、证人蒋某林的证言，证实：其认识曹某、杨某某，他们是两口子。卖茶叶给曹某时，曹某跟证人要过身份证，证人将妻子彭娜思和妹子蒋学会两个人的身份信息给过曹某。
68、证人余德昌的证言，证实：雷志鸿向证人要过身份证，证人将妻子周金娣、儿子余改明、儿子媳妇李改英、兄弟家余张发、他妻子李九妹、证人儿媳妇李改英父亲李三、李三的妻子余改妹、李三的儿子李羊有、李三的儿子李云付、李三的儿子媳妇石凤花、我女儿余润凤的公公李老三、证人女儿余润凤、证人女婿李八拾、我亲戚李二特、李二特的儿子李大云、李大云的妻子余常妹等十七人的身份证拿了交给雷志鸿。
69、证人李荣寿的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为02726159、澜沧阳光茶叶购销点开具的号码为002604521、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00260664三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧阳光茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证没有拿给什么人用过，只是2007年的时候村上搞贷款的时候村上统一收取过，那次证人把杨明仙、杨文富、李会美的身份证一起交到村上。
70、证人宝玉玲的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的发票号码为02720623、澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250552二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人未曾将茶叶卖给澜沧鑫鑫茶叶购销点、澜沧益购茶叶购销点。（2）证人的身份证及其他人的7份或8份身份证复印件，在大概六年前借给来和我买茶叶的人。
71、证人张琼珍的证言，证实：其与曹某曾做过茶叶生意，曾经将自己和丈夫吴诗和、女儿吴向清、儿子吴向彬、兄弟张改中、张正发的身份证复印件拿给了曹某。
72、证人吴爱民的证言，证实：澜沧鑫鑫茶叶购销点开具的号码为00453792、00453793二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。证人及儿子罗松的身份证几年前拿给曹某复印过一次。
73、证人郑有芳的证言，证实：在与曹某做茶叶生意过程中，曾提供郑永琼、郑永兵、罗改秀、李小珍、钟焕珍等人的身份证复印件给曹某。
74、证人顾元贵的证言，证实：澜沧益购茶叶购销点开具的号码为00250587发票，收款人证件号和姓名确系证人本人，证人未曾卖过茶叶给这家店。三四年前，证人曾将自己的连同妻子贺朝梅及同寨的周大学、郭兴美、董泽蓬、王益油、顾元良、王益花、顾元顺、胡玉英的10份身份证复印件提供给双江县勐库镇收购茶叶的亲戚，是湖南人，不知道名字。
75、证人李明菊的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶收购点的号码为02722635、澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258007二张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人，证人未曾卖过茶叶给这两家店。（2）在2013年时，证人将自己和家人唐永春、唐娟，以及其他20多个人的身份证一起复印给了一个做茶叶生意的妇女。
76、证人李贵华的证言，证实：（1）澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02720907、02720910、澜沧阳光茶叶收购点的号码00258147三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人。（2）2010年，证人卖晒青毛茶给曹某时，曹某让证人帮找些农户身份证复印件给他，证人就把自己的身份证复印件，连同卖过茶叶给自己的李如良等30多人的身份证复印件提供给了曹某。
77、证人陈五的证言，证实：（1）澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258138、澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722970、00453797三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人，证人未曾卖过茶叶给这两家店。（2）两三年前的一天，证人曾将自己的身份证拿给过自己的哥哥陈刚，还将大嫂刘蜡妹帮收的同寨的30多张身份证，以及让新河村茶厂的妹子陈东田帮收的20多张身份证一起拿给了陈刚。
78、证人陈刚的证言，证实：（1）澜沧阳光茶叶收购点的号码为00258064、澜沧鑫鑫茶叶购销点的号码为02722599、02722958三张发票，收款人证件号和姓名确系证人本人，证人未曾卖过茶叶给这两家店。（2）三四年前，证人曾将自己的身份证，连同让兄弟陈五从勐永镇芒莱上寨和新和茶厂帮收的50张左右的身份证一起拿给过一个临沧市收购茶叶的人。
79、泛正司法鉴定所【2016】税鉴字第1号司法会计鉴定意见书，证实：被告人曹某在经营澜沧鑫鑫、益购、阳光三家茶叶购销点期间，在收购毛茶时没有直接向农业生产者收购毛茶，但通过中间人收购，并收集农户的身份证信息，作为开具农产品收购发票信息依据。涉嫌虚开无茶叶收购交易的农产品收购发票139份，涉嫌虚开收购金额3082919.25元人民币，抵扣增值税400799.50元人民币。
80、蒋某某的公务员登记表、澜国税党组〔2007〕2号文件、〔2009〕72号文件、澜沧县国税局澜国税任字〔2015〕1号文件、澜沧县国税局2016年5月20日出具的证明1份，证实：蒋某某于2001年6月至2006年2月期间在澜沧县国家税务局上允税务分局工作，2007年6月12日任上允税务分局副局长，2014年7月起主持上允税务分局工作，2015年9月25日起免去上允税务分局副局长职务。上允税务分局主要负责全县个体税源管理工作。
81、发票票种确认表、增值税一般纳税人申请','2018-10-03
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