湖南省茶陵县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）湘0224刑初297号
公诉机关湖南省茶陵县人民检察院。
被告人晏德初，男，汉族，家住炎陵县。因涉嫌滥用职权罪、单位受贿罪，经茶陵县人民检察院决定，于2017年3月29日被炎陵县公安局取保候审。
辩护人罗坚，湖南湘山律师事务所律师。
被告人唐虹斌，女，汉族，住炎陵县。因涉嫌犯滥用职权罪、单位受贿罪，经茶陵县人民检察院决定，于2017年3月29日被炎陵县公安局取保候审。
辩护人唐意恒，湖南湘山律师事务所律师。
茶陵县人民检察院以茶检公诉刑诉[2017]269号起诉书指控被告人晏德初犯滥用职权罪、唐虹斌犯玩忽职守罪，于2017年11月7日向本院提起公诉。2018年12月15日，茶陵县人民检察院以茶检公诉刑变诉（2017）3号变更起诉书向本院提起变更起诉。本院按照湖南省株洲市中级人民法院指定管辖的决定，予以立案，并依法组成合议庭，于2018年3月28日公开开庭审理了本案。在诉讼过程中，茶陵县人民检察院向本院申请延期审理一次。茶陵县人民检察院指派检察员陈田出庭支持公诉，被告人晏德初及其辩护人罗坚、被告人唐虹斌及其辩护人唐意恒到庭参加诉讼。现已审理终结。
茶陵县人民检察院指控，2010年12月，湖南省财政厅、湖南省林业厅联合下发了《湖南省实施<林业贷款中央财政贴息资金管理办法>细则》（以下简称《细则》），该《细则》对林业贷款贴息资金的申报、审查，对贷款贴息资金项目的检查验收，对林业贷款项目的审查等均分别进行了规定。炎陵县林业贷款贴息项目由炎陵县行业管理办公室（以下简称行管办）、炎陵县财政局农业股负责，行管办具体负责人为被告人晏德初、唐虹斌，农业股具体负责人为张某1。
2012年3月份左右，被告人晏德初为解决行管办工作经费紧张的问题，经分管领导以及局长同意后，决定行管办按项目资金30%的比例向申报项目资金成功的企业收取费用，并将收取的费用存放于林业协会账户上。随后晏德初组织联系林业企业申报林业贷款贴息项目，并提出申报成功后要收取30%费用，各申报企业均表示同意。为了能收取30%费用，在申报企业向晏德初请教以什么项目申报贴息资金时，晏德初告知申报企业，省林业厅重点扶持造林项目，以造林项目申报贴息资金更容易通过审批。因为造林面积要与贷款金额相匹配，为包装好造林项目，晏德初让申报企业以大面积的计划造林项目申报贴息资金，晏德初明知企业申报贴息的计划造林面积虚高，申报企业难以完成，仍然继续申报。
申报林业贷款贴息项目资金流程先后分为计划申请、贴息资金的申报审查、贷款项目检查验收和贴息资金的请领拨付三个环节。在计划申请环节，申报企业向行管办报送计划申请材料，经行管办、财政局农业股审查后联合行文，行管办将计划申请材料和文件上报市林业局。到贴息资金的申报审查环节，申报企业将申请报告、贷款合同、借据、利息单、项目实施进度等申请资料交到行管办唐虹斌处，在唐虹斌、晏德初整理审查后，行管办拟稿申请文件，将申请文件和申请资料一起报县财政局农业股审查签字。经农业股股长张某1审查签字盖章，财政局领导会签申请文件后，行管办将申请文件交林业局局长签发，然后将申请文件、资料一并报送株洲市林业局，市林业局审查后再报送湖南省林业厅。2012年度、2013年度，晏德初、唐虹斌、张某1只对申请报告、贷款合同、借据、利息单、项目实施进度等申请资料进行书面审查。2014年度、2015年度，张某1安排农业股工作人员会同唐虹斌一起到贷款银行核查贷款的真实性，未发现任何问题。到检查验收和贴息资金的请领拨付环节，被告人晏德初让炎陵县霞阳板业公司（以下简称霞阳板业）、炎陵县江陵木业公司（以下简称江陵木业）、炎陵县盛发木业公司（以下简称盛发木业）、炎陵县鑫玉生态园林（以下简称鑫玉生态园）等申报企业自行提交造林数据并汇总。晏德初将企业上报的造林数据提供给炎陵县诚信林业评估咨询事务所的陈某7中，让陈某7中不搞实地造林验收，按照提供的造林数据制作出具造林验收报告并支付验收费用。后陈某7中按照晏德初的要求，根据晏德初提供的造林数据制作出具2012年度至2015年度申报企业的造林竣工验收报告。验收报告全部完成后，行管办晏德初和唐虹斌起草验收情况报告，将验收资料一并交炎陵县财政局农业股审查盖章，经财政局会签后，将验收情况报告和验收资料报送市林业局。每个年度的林业贷款贴息项目资金拨付到炎陵县财政局后，由炎陵县财政局农业股根据省财政厅下达的指标文件，按照财政局内部审批程序流程将贴息资金转入炎陵县林业局的预算内，再经林业局内部财务审批程序将贴息资金拨付到行管办账户上。之后晏德初联系申报企业到行管办领取贴息资金，并要企业按照约定林业贴息金额的30%交给行管办。
2014年春节后以及2014年8月份，行管办在按照上级文件要求对炎陵县2012年度、2013年度林业贷款贴息项目进行自查，在自查中发现，霞阳板业公司贷款金额、贷款时间与申报资料不符，不存在申报项目中的780万元银行贷款；霞阳板业公司和江陵木业公司实际新造林与申报计划相差较大。晏德初将自查中所发现问题以及整改建议形成一份检查报告。晏德初考虑两个企业已经获得贴息资金了，没必要再增加麻烦，如果这两个企业要退钱的话，交给行管办30%的钱也要退还，于是在写检查报告时，将霞阳板业公司和江陵木业公司的造林情况写成完成申报计划的70%左右，并督促其完成。
经核实：2012年，炎陵县霞阳板业公司通过制作虚假贷款合同，以从炎陵农商行霞阳支行贷款780万元及新造1万亩楠竹基地建设项目名义，连续2年骗取中央财政林业贷款贴息资金46.8万元，其中2012年度、2013年度各23.4万元。
2012年炎陵县江陵木业公司从炎陵县工商银行贷款2000万元（其中归还旧贷款1800万元），以1.5万亩杉用材林基地建设项目名义申报2012年度贴息资金，但江陵木业在2012年至2013年期间实际新造杉木1100余亩，成本为110万元左右，其后未再新造林，江陵木业公司享受贴息资金54万元。
2011年10月份，炎陵盛发木业公司法人代表李某2以个人名义从炎陵农商行贷款450万元，以连续3年新造5000亩杉用材林基地建设项目名义申报贴息资金，但用于申报贴息的贷款合同中修改了贷款用途，将“木材加工”修改为“造林”，且盛发公司在贷款后一直未新造杉木，通过弄虚作假形式获得了2012年度至2014年度中央财政贴息资金共计40.5万元。
2013年炎陵鑫玉生态园贷款500万元，以连续3年新造5000亩杉用材林项目名义向行管办申请林业贷款中央财政贴息资金，但一直未新造杉木,鑫玉生态园从2013年度至2015年度，连续3年申请中央财政贴息共计45万元。
被告人晏德初身为行管办主任，直接负责炎陵县林业贷款贴息项目，对该项目负有审查监管职责。在2012年度至2015年度林业贷款贴息项目资金申报过程中，晏德初明知霞阳板业等申报企业存在贷款不实的问题，申报企业普遍存在计划造林面积虚高，实际新造林较少的问题，为帮企业争取到申报资金，也为行管办能收到贴息额30%的费用，晏德初没有组织安排人员对申报企业的项目实施情况进行跟踪检查，也未组织人员对申报企业的新造林情况进行实地验收，而是聘请诚信林业评估咨询事务所的陈某7中根据企业自行提供的造林数据制作出具造林竣工验收报告，并将存在问题的企业予以申报，然后又将贴息资金如数拨付到申报企业，致使江陵木业、霞阳板业、鑫玉生态园、盛发木业存在贷款不实、项目不实等问题的企业顺利骗取中央财政林业贷款贴息项目资金，造成贴息资金流失共计186.3万元。
被告人唐虹斌负责整理、审查林业贷款贴息项目申报资料，需要审核贷款合同、贷款金额、用途、日期等贷款的真实性进行严格审查、现场核对。2012年度、2013年度，唐虹斌仅对申报资料作书面审查，未到贷款银行对贷款真实性进行现场核对工作。2014年度、2015年度，唐虹斌会同炎陵县财政局农业股工作人员到贷款银行核查申报企业贷款真实性，但未按规定让贷款银行提供贷款资料原件与企业提交的贷款资料进行仔细比对，而是让银行工作人员审查后告知核对结果，且未核实贴息贷款的贷款用途。因唐虹斌未按规定履行对贷款真实性的审核职责，导致没有发现江陵木业、盛发木业修改申报贴息的贷款用途。在后续自查中唐虹斌发现霞阳板业贷款不实，霞阳板业公司、江陵木业公司造林进度迟缓等问题，唐虹斌仍然将上述存在问题企业的申报资料上报，并将贴息资金拨付到上述企业，对已经拨付的企业也未追回贴息资金。唐虹斌上述行为致使霞阳板业、江陵木业、盛发木业等企业顺利骗取林业贷款贴息项目资金141.3万元。
案发后，晏德初、唐虹斌主动投案。
在本院审理过程中，茶陵县人民检察院以茶检公诉刑变诉[2017]3号对茶检公诉刑诉[2017]269号起诉书作出变更如下：
江陵木业公司2012年度享受贴息资金54万元变更为60万元。
追加炎陵县金轮木制品厂2013年度享受的贴息资金24万元。
被告人晏德初滥用职权造成的贴息资金流失共计186.3万元变更为216.3万元；被告人唐虹斌玩忽职守造成贴息资金共计141.3万元变更为171.3万元。
被告人晏德初对起诉书指控的罪名有异议，辩称其不构成滥用职权罪，对事实无异议。理由一是林业贷款贴息和造林面积二者之间没有关联；二是不存在骗取国家资金，也不存在造成国家资金流失；三是造林验收是林业贷款贴息资金拨付的辅助资料，不是硬性指标；四是企业贷款及贴息都用于林业生产，符合贴息政策。
晏德初的辩护人辩称晏德初没有滥用职权的行为；晏德初在主观方面没有违反贴息管理办法；客观方面项目争资申报不是晏德初独立完成的；晏德初的行为后果并未致使国家或人民利益遭受重大损失；五家企业的贷款符合林业贷款中央贴息资金管理办法的规定；造林验收意义不大，造林面积不决定林业贷款贴息补助金额的多少，只要贷款真实即可；霞阳板业不存在贷款780万元的问题，晏德初已将情况汇报，上级部门未做处理意见。
被告人唐虹斌对起诉书指控的罪名有异议，辩称其不构成玩忽职守罪，其在本案中只是负责贴息申报工作，对贴息申报没有任何决定处理权；在行为上，已经正确履行初审工作职责。林业贷款贴息项目是财政局和林业局共同负责。对起诉书指控的事实没有提出实质性异议，仅辩解自己去了银行核实，向银行提供的核实表格上有一栏是项目的规模和内容就是贷款用途。
唐虹斌的辩护人辩称造成本案林业贷款贴息的经济损失，县林业局和财政局及上级各相关部门都负有相应的责任，唐虹斌作为炎陵县林业局一名普通工作人员，与本案造成的经济损失不应有直接的因果关系，她没有这么大的权力和能力，不应承担这样的责任。
经审理查明与起诉书指控的事实一致，本院依法予以确认。另鑫玉生态园已退缴45万元林业贷款贴息资金。
上述事实，有以下经庭审举证、质证的证据证明：
1.被告人的供述
（1）晏德初的供述，证明炎陵行管办负责炎陵县的林业贷款贴息项目。2010年晏德初担任行管办主任后，林业贷款贴息项目由晏德初和唐虹斌两个人负责，晏德初安排唐虹斌负责该项目的资料整理、审查工作，核对资料的真实性。晏德初负责联系申报企业，并统筹安排林业贷款贴息项目的具体工作，按照政策规定对项目的真实性进行审查把关，晏德初和唐虹斌都需要对申报贴息单位贷款金额、用途、期限的真实性和贷款使用的专用性进行严格审查、现场核对，对申报贴息的建设项目的实施情况进行跟踪检查。但唐虹斌在晏德初安排下侧重于对申请材料真实性的审查，主要是对贷款真实性的审查核实以及贴息专账的检查等工作。
在经分管领导郭某1和局长邓某同意后，晏德初在通知申报贴息项目资金企业时，就提出申报成功要收取30%的钱作为工作经费，不成功就不收取费用，申报企业均表示同意。因省林业厅重点扶持造林项目，以造林项目申报贴息资金更容易通过审批，且对造林申报贴息更熟悉，所以晏德初告诉申报企业最好以造林申报贴息，造林规模要与贷款金额相匹配，为包装好造林项目，晏德初让申报企业以虚高的造林项目申报贴息资金，虽然明知申报企业难以完成，但晏德初只想把项目资金争取下来。
林业贷款贴息项目工作的依据主要有《林业贷款中央财政贴息资金管理办法》、《湖南省实施<林业贷款中央财政贴息资金管理办法>细则》、林业贷款贴息项目申报操作指南等，根据文件规定，行管办一是要审查贷款金额、用途、期限的真实性和贷款使用的专用性；二是对申报贴息的建设项目的实施进度情况进行跟踪检查。据申报林业贷款贴息项目资金先后分为计划申请、贴息资金的申报审查、贷款项目检查验收和贴息资金的请领拨付三个环节。
在计划申请环节，申报企业向行管办报送计划申请材料（申请报告等），经行管办、财政局农业股审查后联合行文，行管办将计划申请材料和文件上报市林业局。到贴息资金的申报审查环节，申报企业将申请报告、贷款合同、借据、利息单、项目实施进度等申请资料交到行管办唐虹斌处，在晏德初和唐虹斌整理、审查后，行管办拟稿申请资金文件，将申请资金文件和申请资料一起报县财政局农业股审查签字。在审查时发现霞阳板业、盛发木业申请报告存在逻辑错误，计划造林时间不合常规，计划造林面积与贷款金额不匹配，晏德初就修改两份报告中的计划造林面积等数据，增加了造林成本的内容，形成正式的申请报告，并将资料装订成册。经农业股股长张某1审查签字、盖章，财政局领导会签申请资金文件后，行管办将申请资金文件交林业局长邓某签发，然后再将申请文件、资料一并报送市林业局。2012年度、2013年度，在贴息资金的申报审查环节，行管办和农业股都只对申请报告、贷款合同、借据、利息单、项目实施进度等申请资料进行书面审查。2014年度、2015年度，唐虹斌会同汪某一起到贷款银行核查申报贴息企业贷款的真实性。
到检查验收和贴息资金的请领拨付环节，晏德初让霞阳板业、江陵木业、盛发木业等申报企业呈报造林数据，包括造林地址、面积、进度等内容，为了通过上面审核，就没有核实哪些虚高，哪些真实，也没有去搞实地造林验收。考虑到造林面积有水分，实际造林没有那么多，让林业局相关部门出具造林验收报告不太合适，晏德初就将企业呈报的造林数据汇总后提供给陈某7中，让陈某7中不搞实地造林验收，按照提供的造林数据出具造林验收报告并支付验收费用，后陈某7中按照晏德初的要求，根据晏德初提供的造林数据制作出具2012年度-2015年度申报企业造林竣工验收报告。造林验收报告全部完成后，晏德初和唐虹斌起草验收情况报告，将验收资料一并交炎陵县财政局农业股审查盖章，经财政局长会签后，将验收情况报告和验收资料报送市林业局。每个年度的林业贷款贴息项目资金拨付到县财政后，张某1根据贴息资金指标文件，启动拨付程序，经财政局财务审批后，将贴息资金拨付到林业局账户上，再由林业局将贴息资金拨付到行管办账户上，行管办再向申报企业拨付贴息资金。
晏德初没有组织人员对以造林项目申报的单位进行造林验收的原因是进行实地造林验收耗时耗力，另晏德初知道申报单位的造林情况存在水分，就算搞造林验收，也是走过场，如果以实际造林情况上报的话，造林存在较大水分的申报单位都不能获得贴息资金。
2014年春节后，行管办按照上面文件要求对林业贷款贴息项目进行自查。核查完后发现，南都木业贷款金额和申报资料不符，炎陵县霞阳板业贷款金额、贷款时间与申报资料不符，不存在780万元这笔贷款。汪某讲霞阳板业租山多一些，但新造楠竹比较少，只有一千多亩，跟计划申报的万亩楠竹基地建设差距还很大。江陵木业的辛某1告诉晏德初江陵木业实际新造林没有申报的那么多，租山造林面积以及和别人合伙租山造林的面积总共3000多亩，跟计划申报的1.5万亩杉木林基地相差也很大。晏德初将自查中所发现的问题及整改建议形成一份检查报告，对南都木业终止申报，对已贴息资金全额退回。晏德初考虑到虽然霞阳板业和江陵木业没有按计划实施造林项目，但还是造了林，如实写的话可能对这两个企业造成不好的影响，况且这两个企业已经顺利享受完贴息资金了，没必要再增加麻烦，如果这两个企业要退钱的钱，交给行管办30％的钱也要退，出于这些考虑，晏德初在写检查报告的时候，就将霞阳板业和江陵木业的造林情况写成完成申报计划的70％左右，实际没有那么多。第三次自查，晏德初虽然知道霞阳板业和江陵木业的造林情况还是之前一样，但还是写霞阳板业和江陵木业积极组织施工，已经全面完成造林计划，其他内容就照实叙写。这份自查报告，唐虹斌通过电子邮件将电子档报给了市林业局。
霞阳板业以1万亩楠竹原料基地项目申报，2012年度、2013年度共计获得贴息资金46.8万元。江陵木业以1.5万亩杉用材林基地建设项目申报，2012年度获得贴息资金60万元，2013年度获得贴息资金69万元。炎陵盛发木业以0.5万亩杉用材林基地建设项目申报，2012年-2014年度获得贴息资金共计40.5万元。鑫玉农业生态园以0.5万亩杉用材林基地建设项目申报，2013年-2015年度获得贴息资金共计45万元。金轮木制品厂以0.6万亩杉用材林基地建设申报，2013年-2015年度获得贴息资金共计72万元。
（2）被告人唐虹斌的供述，证明炎陵的林业贷款贴息工作由唐虹斌和晏德初两个人负责，唐虹斌负责2012年度至2015年度林业贷款贴息工作，工作主要包括：1．对贷款单位提交的申报林业贷款贴息资金资料的真实性进行审查和现场核对；2．对林业贷款贴息项目实施情况进行实地核实、跟踪检查；3．对贷款专款专账、专用性进行检查验收；4．对林业贷款项目进行检查验收。晏德初负责对整个林业贷款贴息资金申报相关工作总体把关，另还负责对林业贷款贴息项目实施情况进行实地核实、跟踪检查、检查验收。
贴息程序：首先企业要有符合贴息的贷款或者有相关贷款意向，向行管办报送贴息项目申请计划资料。报完计划后，获得了项目指标的企业第二年需要向行管办报送林业贷款贴息资金申报资料，唐虹斌对这些申报资料审查、审核通过后，加盖县林业局公章，统一将这些申报资料送到县财政局农业股审查，由农业股进行审查，审核通过后，财政局经办人签字并加盖县财政局公章，最后由县林业局和县财政局联合行文“关于申请林业贷款中央财政贴息资金的请示，将联合行文文件和申报资料一起上报市林业局进行复核。申报资金环节完成后还要对贴息项目进行检查验收，炎陵县贴息项目的检查验收工作是行管办委托炎陵县诚信林业评估咨询事务所搞的。经上级部门审核通过，最后拨付到各个企业。
2012年和2013年，唐虹斌要企业自己先把贷款合同、利息清单、借据等资料的原件拿来审查，然后要企业自己把这些资料复印并拿到贷款银行盖章后装订好再交过来，唐虹斌在申报资料的每页上都加盖了林业局公章，并签了“与原件一致”字样，然后送给财政局农业股股长张某1进行核实盖章，没有按照文件规定和上级部门的工作要求去银行现场核实。2014年和2015年唐虹斌和财政局农业股汪某一起到银行对申报资料中的贷款合同进行了核实，唐虹斌填写了一份“贷款核实表”，要银行工作人员对照核实表对贷款合同进行核对，银行工作人员就在银行系统里进行了查询核实，并将查询结果填写在核实表上。唐虹斌和汪某没有要求银行提供贷款合同、借据、利息单等资料的原件进行审查、核实。按照要求，对贷款进行核实，主要是核实申报资料中的贷款合同、借据、利息单等资料的复印件和银行留底的贷款合同、借据、利息单等是否是一致，贷款的金额、期限、用途以及是否提前还款，贴息贷款的贷款用途是否和企业申报贴息项目相符合。因为根据贴息政策文件要求，贴息贷款的资金要专款专用，要全部用于造林等申报的贴息项目，不相符的话就不能享受贴息资金。
唐虹斌在负责审核申报资料过程中，没有发现问题，但行管办按照上级部门的要求进行自查，唐虹斌和晏德初就一起到了银行进行核查，发现南都木业实、霞阳板业际贷款金额与申报贴息贷款金额不一致，金轮木制品厂原始贷款合同用途是经营沙石厂，但申报资料中贷款合同的用途是造林，霞阳板业、江陵木业造林项目进展缓慢，之后也搞过几次自查，但没发现明显的问题。通过这几次自查形成书面自查报告向市局汇报，同时也通报了县财政局，对于南都木业的问题，行管办停止了项目申报，全额追回了21万元贴息资金，并退回了县财政局，其他存在问题的企业晏德初在自查报告中提到了一些整改意见，但只是个书面的形式，都没有进行实际性的整改，最后行管办还是按照企业申报的贴息资金，如数的拨付。
2.书证
（1）晏德初、唐虹斌的户籍信息证明：晏德初、唐虹斌的身份情况，均已达刑事责任年龄。
（2）中共共产党炎陵县委会关于提名王某6等同志的职务任免的通知，炎陵县林业局领导成员工作分工文件：2010年11月10日，晏德初被炎陵县县委会任免为县木材行业管理办公室主任；2012-2014年，晏德初一直担任木材行业管理办公室主任，分管行业办全面工作。
（3）关于唐虹斌基本情况说明等材料、晏德初公务员登记表、干部任免审批表：晏德初系公务员，符合职务犯罪的犯罪主体。唐虹斌系全额拨款事业编制，自2006年2月至今任炎陵县木材行业管理办公室会计。
（4）炎陵县木材行业管理办公室相关职能说明：炎陵县木材行业负责林业贷款贴息资金申报相关工作（属炎陵县林业局交办事项）。
（5）财政部、国家林业局关于印发《林业贷款中央财政贴息管理办法》的通知、湖南省财政厅、湖南省林业厅关于印发《湖南省实施<林业贷款中央财政贴息资金管理办法>细则的通知》：贴息范围是指从各类银行获取1年以上的贷款且符合国家林业产业政策扶持范围的林业项目。林业贴息贷款建议计划由项目单位或个人向所在地林业主管部门提报。林业贴息贷款项目立项报告要有项目规模，贴息资金申报要有项目总体实施情况。林业贷款贴息资金资料的审核汇总与申报程序，由各县财政部门会同同级林业部门，对贷款单位提交的申报贴息资金资料的真实性、合规性等情况进行实地核实与审查，经审核无误后，在上报资料复印件上签署”与原件一致”字样并加盖公章和经办人签字。贷款贴息资金项目实施工程验收。对贷款2000万元以上原则上由市（州）组织验收，2000万元以下按项目申报隶属关系组织验收，并出具项目实施检查验收报告、验收表、效益情况表。林业部门、财政部门负有对申报贴息项目进行审查的职责，各级财政、林业部门对申报林业贷款贴息的项目要严格审核，层层把关，实行监管责任到位。县（市区）财政和林业部门负责对贷款单位的项目合规性、贷款落实和使用的专用性、提报申请贴息资料的真实性以及借款人资质、借款用途、借款时间、借款期限及金额的真实性及数据测算进行严格审查、现场核对，对林业贷款项目实施进行跟踪检查，坚持谁申报谁负责的原则，从源头上杜绝虚报、冒领贴息资金的情况。各级林业部门要将林业贴息贷款计划的申报与工程计划结合起来，要将林业贷款贴息资金的申报与工程完成情况结合起来。贷款3000万元以下由林业部门组织验收，编制竣工小班一览表及验收合格面积汇总表，并对造林验收面积的真实性负责，作为申请贷款贴息的重要依据。
（6）林业贴息贷款操作指南：林业贴息贷款的具体规定与申报、操作规程并提供了相应的文书范本，其中政策依据是《林业贷款中央财政贴息资金管理办法》、《湖南省实施《林业贷款中央财政贴息资金管理办法》细则》；国家财政贴息政策规定重点扶持范围就是农户和林业职工个人从事的营造林、林业资源开发和林产品加工贷款项目；经省级林业部门和市级以上人民政府下文批准的林业产业龙头企业，以公司带基地、基地连农户的经营形式，立足于当地林业资源开发、带动林区、沙区经济发展的种植业以及林产品加工业贷款项目等，就产品来说一是油茶，二是林下经济，三是工业原料林。中央财政贴息率为3%，林业贷款的期限为3年以上（含三年），贴息期为3年，不足3年的，按照实际贷款期间贴息，规定了不予贴息的8种情况，其中贷款资金未按贷款用途专款专用或用于支付租金等非生产性支出部分，贷款用途与项目建设内容不一致的不予贴息，“周转”、“流动资余”、“经营周转”、“借新换旧”等用途不清的不予贴息。
（7）造林数据（晏德初提供给陈某7中的各企业造林数据）：2015年度晏德初提供给陈某7中制作验收报告的数据，其中炎陵县林业劳动服务公司（金轮木制品厂新造面积1800亩、抚育面积4260亩2次）、炎陵鑫玉生态园林（新造面积1810亩，抚育面积6400亩）。
（8）2014年、2015年度林业贷款中央财政贴息资金项目银行贷款核实表：2014年请示报告书中的贷款资金核实表，核实人为唐虹斌、汪某，核实了盛发木业公司、鑫玉农业生态园、金轮木制品厂贷款的金额、贷款人、项目规模与内容等，无贷款用途，核实银行为湖南炎陵农村商业银行股份有限公司，经办人为雷某1。2015年核实了鑫玉农业生态园、金轮木制品厂贷款的金额、贷款人、项目规模与内容等，无贷款用途。核实银行为湖南炎陵农村商业银行股份有限公司，经办人为刘某3。
（9）炎陵县财政局、林业局关于申请2012年度至2015年度林业贷款贴息资金的报告：炎陵财政局和炎陵林业局联合行文向市林业局申请林业资金，其中2012年贴息资金110.4万元,2013年度贴息资金209.7万元，2014年贴息资金82.32万，2015年贴息资金69万元，请示报告中对各申报企业的当年度的资金使用情况以及造林进展情况以及造林地点进行详细的说明。另2013年报告附林业贴息贷款项目执行情况表，表上项目具体建设地点和明细规模一栏记载江陵木业2013年在下村乡大岭背村6500亩、太平村4900亩等，金轮木制品厂在霞阳镇山垅村、石子坝村3800亩，三河镇800亩等，鑫玉生态园在鹿原镇塘旺村2000亩、霞阳镇草坪村3000亩。
（10）炎陵县财政局、炎陵县林业局关于2012年-2013年林业贴息贷款使用管理及检查验收情况总结报告、2013年-2014年林业贴息贷款使用管理及检查验收情况总结报告、2014年至2015年林业贷款贴息使用管理以及验收情况总结报告，报告后附效益情况表、造林验收表：报告载明了造林项目验收情况、资金管理使用情况、项目实施效益，验收表上验收人陈某7中、彭某、周某1。
（11）炎陵县林业贷款贴息补贴使用情况检查报告(2014年9月4日)：在林业贷款贴息补贴使用情况报告中存在问题为南都木业贷款额小于实际贴息贷款额，与申报资料不符，金轮木业贷款用途与申报用途不一致，贷款为经营沙石，申报为营林造林，霞阳板业和江陵木业进展缓慢，未达到项目申报的要求,至2014年4月止造林只完成申报计划的70%。整改情况及建议，已终止南都木业林业贷款贴息项目的申报，并已全额退回贴息资金21万元至林业局行管办账户。建议暂时终止金轮木制品厂2014年贴息申报，2013年贴息资金24万元不作处理，在落实贷款用途的实际用途，进一步核实项目的实施进度后再作处理。振盛木业项目申报时，虽然更改贷款用途，但实际贷款用途符合贴息要求，建议不追究。霞阳板业、江陵木业项目进展滞缓，县林业局将督促项目加快实施进度，落实造林山场，确保2015年4月前全面完成项目计划。
2015年6月11日的自查报告：南都木业取消申报，拨付的21万退回，振盛木业不作处理，霞阳板业以及江陵木业的进度缓慢已在2015年4月底前完成了造林计划。
（12）炎陵县财政局、林业局关于申请2012年度林业贷款中央财政资金的请示，炎陵县财政局、林业局关于申请2013至2015年度林业贷款中央财政贴息资金的报告：2013至2015年度炎陵县林业贷款中央财政贴息资金申报总体情况及资金管理情况。
（13）霞阳板业公司2012年至2013年林业贷款贴息项目申请的申报资料及项目验收材料：霞阳板业公司2011年10月以借款用途为造林的名义向炎陵农村商业银行霞阳支行贷款780万元，并于2012年、2013年连续2年以建设1万亩竹原料林的名义向行管办申请了林业贷款项目，每年贴息额为23.4万元。炎陵诚信林业评估咨询事务所分别于2012年11月、2014年2月出具了炎陵县霞阳板材2011-2012年度、2013年度林业贴息贷款项目营林竣工验收报告。其中2012年度验收报告认定霞阳板材2012年度楠竹新造、低改面积共8010亩，验收地址为炎陵县十都乡、策源乡、石洲乡、龙溪乡。2013年度验收报告认定霞阳板材2013年度楠竹新造面积共1500亩，抚育面积16020亩，验收地址为炎陵县十都乡、策源乡、石洲乡、龙溪乡。炎陵县林业局在申报资料上盖了章，签署了与原件一致。
（14）炎陵县霞阳板业有限公司贷款合同资料：2011年11月28日，炎陵县霞阳板业有限公司以生产周转金的名义向炎陵农村商业霞阳支行借款360万元，借款期间3年，年利率11.16%。
（15）霞阳板业公司在炎陵县农商行贷款情况查询说明：霞阳板业公司借款日期为2011年10月8日，借款金额为780万元的借款，在炎陵农商行无该笔贷款。
（16）盛发木业公司2012-2014林业贷款贴息项目申请材料及项目验收材料：盛发木业2012年至2013年贷款450万元，贷款用途造林，以新造5000亩杉木林的名义申报林业贷款贴息，炎陵诚信林业评估咨询事务所分别于2012年11月、2014年2月、2015年1月出具了炎陵县盛发木业2011-2012年度，2013年度，2014年度林业贴息贷款项目营林竣工验收报告。其中2012年度验收报告认定盛发木业2012年度新造杉木面积共3960亩，验收地址为炎陵县十都镇、鹿原镇。2013年度验收报告认定盛发木业2013年度新造杉木面积共1100亩，抚育面积7920亩，验收地址为炎陵县十都镇、鹿原镇、龙溪乡。2014年度验收报告认定盛发木业2014年度抚育面积10120亩，验收地址为炎陵县十都镇、鹿原镇、龙溪乡。炎陵县林业局在申报资料上盖了章，签署了与原件一致。
（17）江陵木业公司2012-2013年度林业贷款贴息项目申请材料及项目验收材料：炎陵县江陵木业有限公司2012年、2013年从炎陵工商银行贷款2000万元、2300万元，借款用途采购原材料，江陵木业有限公司以新造杉用木材原料基地1.5万亩的名义申报了2012年-2013年的林业贷款贴息资金。炎陵诚信林业评估咨询事务所分别于2012年11月、2014年2月、出具了炎陵县江陵木业2011-2012年度，2013年度林业贴息贷款项目营林竣工验收报告。其中2012年度验收报告显示江陵木业2012年度新造杉木面积共7030亩，验收地址为炎陵县策源乡、鹿原镇、三河乡、霞阳镇。2013年度验收报告显示江陵木业2013年度抚育面积14060亩，验收地址为炎陵县策源乡、鹿原镇、三河乡、霞阳镇。炎陵县林业局在申报资料上盖了章，签署了与原件一致。
（18）炎陵江陵木业有限公司贷款合同：2012年7月4日，炎陵江陵木业有限公司向炎陵工商银行贷款2000万元，贷款用途为采购原材料，贷款期限为1年；2013年6月19日，江陵木业有限公司以及公司房产等为抵押物向中国工商银行有限公司炎陵支行借款2300万元，用途为采购原材料。借款期限1年。
（19）湖南农村商业银行收回贷款凭证：2012年7月17日、陈素英、辛焕联分别向炎陵农村商业银行归还900万元整，共计1800元万元。
（20）租山造林合同书、第一次倒坑造林山场结算情况、策源倒坑造林投资情况：辛某1与兰某策源倒坑组1488亩山场的租山以及对该山场造林情况的造林结算情况。
（21）炎陵县江陵木业有限公司会计、记账凭证、查账说明：2012年从7月份从炎陵工商银行贷款2000万元，其中分别转至王某3、温某、曾某1、吴某并于2017年7月17日归还炎陵农村商业银行贷款1800万元以及从华融湘江借款还款情况，支付租山费用等资金情况。
（22）鑫玉生态园2013年-2015年度林业贷款贴息项目申请材料及项目验收资料：2013年至2015年，鑫玉生态园林贷款500万元，贴息额为15万元，分别以3年新造5000亩杉用木材林基地的名义向炎陵县林业局（行管办）申请了林业贷款中央财政资金。炎陵诚信林业评估咨询事务所分别于2014年2月、2015年1月、2016年2月出具了炎陵县鑫玉农业生态园2013-2015年度林业贴息贷款项目营林竣工验收报告，其中2013年度验收报告认定鑫玉农业生态园2013年度新造、整地未造杉木面积共3200亩，验收地址为炎陵县三河乡、霞阳镇。2014年度验收报告显示鑫玉农业生态园2014年度新造、整地未造杉木面积共2910亩，抚育面积4200亩，验收地址为炎陵县三河乡、霞阳镇。2015年度验收报告显示鑫玉农业生态园2015年度新造杉木面积共1810亩，抚育面积6400亩，验收地址为炎陵县三河乡、霞阳镇。炎陵县林业局在申报资料上盖了章，签署了与原件一致。
（23）鑫玉农业生态园2013-2016年造林专账：鑫玉生态园为申报林业贷款贴息而制作的造林专账。经朱某1证实造林专账的的山场流转租山合同、造林抚育合同、结算单都是虚假的，同时证实山场流转合同中的公章系私自雕刻的。
（24）炎陵鑫玉农业生态园贷款合同、抵押合同、提款申请书、借款协议等资料：鑫玉生态园林以土地抵押的方式于2013年6月7日向炎陵农村商业银行贷款1500万元，贷款期限为5年，借款用途为生态园（林木种植、林下养殖）。
（25）金轮木制品厂2013-2015林业贷款贴息项目申请材料及项目验收资料：2013年金轮木制品厂以陈某2个人的名义从炎陵农村商业银行贷款800万元，贷款用途为营林造林木材经营，以新造6000亩杉用材林基地的名义申报2013年至2015年林业贷款贴息项目，每年申报的利息为24万元。炎陵诚信林业评估咨询事务所出具了炎陵县金轮木制品厂2013-2015年度林业贴息贷款项目营林竣工验收报告，其中2013年度验收报告显示金轮木制品厂2013年度新造、整地未造杉木面积共4300亩，验收地址为炎陵县下村乡。2014年度验收报告显示金轮木制品厂2014年度新造、整地未造杉木面积共3800亩，抚育面积4600亩，验收地址为炎陵县下村乡、霞阳镇。2015年度验收报告认定金轮木制品厂2015年度新造杉木面积共1800亩，抚育面积8520亩，验收地址为炎陵县三河乡、霞阳镇。炎陵县林业局在申报资料上盖了章，签署了与原件一致。
（26）陈某2贷款合同资料：2013年1月18日，陈轩昂以个人名下炎陵山垅村垅下组的林权为抵押向炎陵农村商业银行以借款用途经营沙石场的形式贷款800万元，借款时间为3年，月利率为9.7375‰。
（27）湖南省财政厅关于下达2012年林业贷款中央财政贴息资金的通知、炎陵财政局2013年拨款审批表等支付凭证、请求拨付报告：2012年12月28日，省财政厅就炎陵县2012年度新增项目贷款3680万元，下达了林业贷款贴息资金110.4万元。炎陵财政局2013年1月21日，根据农业股的申请，经相关领导审批，将2012年度林业贴息资金连同其他资金一同进行了支付。
（28）湖南省财政厅关于下达2013年林业贷款中央财政贴息资金的通知、财政授权支付凭证、进账单等财务凭证：2013年12月30日下达了2013年度林业项目贷款中央财政资金194.09万元，其中2013年新增林业贷款贴息资金143.69万元，2010年至2012年余额项目50.4万元，2014年1月20日，经炎陵县财政局农业股申请，现财政局将194.09万元林业贷款贴息资金授权支付（拨付）给用款单位炎陵县林业局。
（29）湖南省财政厅关于下达2014年林业贷款中央财政贴息资金的通知、湘财农指（2014）139号、财政授权支付凭证、进账单：2014年11月3日，湖南省财政厅下达了炎陵县2014年度林业贷款项目中央财政贴息资金63.3万元，2014年12月23日，经炎陵县财政局农业股的申请，相关股室以及局领导的审核，该笔资金授权支付给炎陵县林业局。
（30）湖南省财政厅关于下达2015年林业贷款中央财政贴息资金的通知、湘财农指（2015）135号、财政支付凭证：2015年8月17日下达了2015年度林业项目贷款中央财政资金69万元，其中新增林业贷款贴息资金21万元，余额项目48万元，2015年10月19日，经炎陵县财政局农业股申请，现财政局将69万元林业贷款贴息资金授权支付（拨付）给用款单位炎陵县林业局。
（31）炎陵县木材行业办公室2013年1月31日17号凭证：2012年度的林业贴息中央财政资金110.4万元到位后，行管办先后支付了贴息资金，其中炎陵振盛木业13.5万元、炎陵江陵木业60万元、霞阳板业（汪某）23.4万元、炎陵盛发木业13.5万元。
（32）炎陵县木材行业办公室2014年1月31日20号凭证：2013年度林业贷款中央财政贴息资金194.09万元到帐后，行管办先后支付了贴息资金，其中江陵木业69万元、金轮木制品（陈某2）24万元、霞阳板业（汪某）23.4万元、盛发木业13.5万元、鑫玉生态园15万元、王某49万元、炎陵南都木业21万元、炎陵振盛木业13.5万元、江陵木业69万元。
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