湖北省武汉市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）鄂武汉中刑初字第00088号
公诉机关湖北省武汉市人民检察院。
被告人洪文化，武汉××石化有限责任公司总经理、实际负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年2月26日被刑事拘留，同年4月3日被逮捕。现羁押于武汉市第二看守所。
辩护人柳志远，北京盈科（武汉）律师事务所律师。
被告人杨绪涛（别名“阿涛”），广东省汕头市××发展公司的实际负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年4月8日被刑事拘留，同年5月14日被逮捕。现羁押于武汉市第二看守所。
辩护人赵浩瀚，广东韩江律师事务所律师。
辩护人胡进，湖北民本律师事务所律师。
湖北省武汉市人民检察院于2015年5月11日以武检公刑诉（2015）68号起诉书指控被告人林增杰、洪文化、杨绪涛犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，在诉讼过程中，被告人林增杰的辩护人以林增杰情绪不稳为由，提出对被告人林增杰做精神病鉴定的申请。经合议庭决定，于2015年7月14日委托司法鉴定机构对被告人林增杰进行司法精神病鉴定。2015年11月26日，武汉市精神病医院司法鉴定所以武精司鉴字（2015）第11411号鉴定意见书，鉴定被告人林增杰为情感性精神障碍（双相障碍，目前为精神病性状的抑郁），目前无受审及诉讼能力。本院于2015年11月27日以（2015）鄂武汉中刑初字第00088号刑事裁定书对被告人林增杰中止审理。于2015年12月17日、2016年2月18日两次公开开庭对同案其他被告人进行了审理。武汉市人民检察院指派检察员黄灿等出庭支持公诉，被告人洪文化及其辩护人柳志远、被告人杨绪涛及其辩护人赵浩瀚、胡进均到庭参加诉讼。本案因重大复杂，取证困难，经湖北省高级人民法院批准延长审理期限三个月。本案经合议庭评议，现已审理终结。
武汉市人民检察院指控：2012年底被告人林增杰、洪文化、杨绪涛经合谋后，决定利用被告人洪文化所属的武汉××石化有限公司（以下简称：德×公司）作为虚开增值税专用发票的平台，在没有真实货物交易的情况下使用变造的海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单等材料到税务机关抵扣税款以获取进项税额，然后被告人林增杰、洪文化、杨绪涛在没有真实货物交易的情况下对外虚开增值税专用发票，偷逃国家税款以获取非法利益。具体事实如下：
一、被告人林增杰、洪文化、杨绪涛虚开用于抵扣税款的发票13份，抵扣增值税进项税额人民币（币种下同）18574668.23元。
2012年10月至2013年10月期间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛为骗取国家税款获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，由被告人林增杰、杨绪涛通过非法的渠道在深圳等地获取了其他公司正常使用过的海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单。随后通过变造货物品名和缴款单位，以德×公司的名义将变造过的13份海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单拿到武汉市硚口区国税局抵扣增值税进项税额18574668.23元。
二、2012年12月至2013年8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛在无真实的货物、资金往来的情况下为湖北××科技有限公司、深圳××电子有限公司、深圳市艾××电子有限公司等30家公司虚开增值税专用发票452份，价税合计52068119元，税款7565446.87元。具体事实如下：
（一）2013年5月，被告人洪文化在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向湖北××科技有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计483530元，并按票面额7%收取开票手续费。上述增值税专用发票已在武汉市东西湖区国税局申报抵扣，抵扣税款70249.25元。
（二）2013年6月至7月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳××电子有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1617792.49元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款235063.87元。
（三）2013年5月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市艾××电子有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2086560元。上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款303175.44元。
（四）2013年7月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下以德×公司的名义，向深圳市××多电子有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计233116.80元。上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款33871.68元。
（五）2013年8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××盛数码科技有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2802240元。上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款407163.12元。
（六）2013年6月至7月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××美电子有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2216267.20元。上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款322021.78元。
（七）2013年6月至7月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××盛电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1115942.61元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款162145.54元。
（八）2013年8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××辉数码科技有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计934080元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款135721.04元。
（九）2013年6月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××腾电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1165920元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款169407.20元。
（十）2013年5月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××宇塑胶有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计695520元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款101058.48元。
（十一）2013年8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××达电器有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1050840元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款152686.17元。
（十二）2013年4月至5月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××业电子科技有限公司虚开增值税专用发票51份，价税合计5905200元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款858020.58元。
（十三）2013年7月至8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××发科技有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1517880元。上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款220546.69元。
（十四）2013年7月至8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××标数码科技有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计1750630元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款254365.07元。
（十五）2013年6月至7月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××嘉精密技术有限公司虚开增值税专用发票38份，价税合计4429219.20元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款643561.92元。
（十六）2013年6月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××莱电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1165584元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款169358.40元。
（十七）2013年7月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××通电子有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计700560元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款101790.78元。
（十八）2013年6月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××宇电子科技有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350280元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款50895.39元。
（十九）2013年6月至8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××星数码科技有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计817320元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款118755.91元。
（二十）2013年8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向深圳市××星科技有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1517880元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款220546.69元。
（二十一）2013年6月至7月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向××行科技（深圳）有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1631817.6元，上述增值税专用发票已在深圳市宝安区国税局申报抵扣，抵扣税款237101.76元。
（二十二）2012年12月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向青岛市××达塑胶有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1499999.96元，上述增值税专用发票已在青岛市国税局申报抵扣，抵扣税款217948.72元。
（二十三）2012年12月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向青岛市××荣化工有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1499999.96元，上述增值税专用发票已在青岛市国税局申报抵扣，抵扣税款217948.72元。
（二十四）2013年6月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向江西省峡江县××亨塑料玩具有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，上述增值税专用发票已在江西省峡江县国税局申报抵扣，抵扣税款288407.21元。
（二十五）2013年6月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向江西省峡江县××海塑胶有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，上述增值税专用发票已在江西省峡江县国税局申报抵扣，抵扣税款288407.21元。
（二十六）2013年6月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向江西省新余市××乐工贸有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，上述增值税专用发票已在江西省新余市国税局申报抵扣，抵扣税款288407.21元。
（二十七）2013年4月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向厦门市××利商贸有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2004100元，上述增值税专用发票已在福建省厦门市国税局申报抵扣，抵扣税款291194.01元。
（二十八）2013年6月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向广东省潮州市××星电子有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计390012元，上述增值税专用发票已在广东省潮州市国税局申报抵扣，抵扣税款56668.42元。
（二十九）2013年6月至8月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向广东省东莞市××欧电器有限公司虚开增值税专用发票49份，价税合计5719627.20元，上述增值税专用发票已在广东省东莞市国税局申报抵扣，抵扣税款831057.05元。
（三十）2013年5月间，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛等人，在没有真实货物往来的情况下，以德×公司的名义，向广州××普电器科技有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计811440元，上述增值税专用发票已在广州市国税局申报抵扣，抵扣税款117901.56元。
2014年2月25日，武汉市公安局侦查人员在武汉市江汉区将被告人洪文化抓获归案。2014年4月8日，武汉市公安局侦查人员在广东省汕头市将被告人杨绪涛抓获归案。2014年12月17日，武汉市公安局侦查人员在广东省深圳市将被告人林增杰抓获归案。
公诉机关当庭出示的证据：1.破案及抓获经过；2.税务机关的税务稽查报告、增值税专用发票抵扣联等书证材料；3.证人洪某、杨某、雷某、周某、张某等人的证言；4.湖北××科技有限公司等公司的会计凭证、银行往来账目等书证材料；5.被告人林增杰、洪文化、杨绪涛的供述与辩解等。
公诉机关认为，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛违反国家对增值税专用发票的管理规定，虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。
被告人洪文化当庭辩解：没有参加合谋，是被骗进来的；除了××城公司只有资金往来外，其他都有账面上的货物往来。其辩护人提出：1.洪文化的行为不构成虚开增值税发票罪。理由：（1）证明洪文化虚开增值税发票的主观故意的证据不足，洪文化没有与林增杰、杨绪涛共谋。洪文化坚称：事先并不知道上下家之间是否有真实交易，始终认为自己只是中间平台的提供商，收取的只是“代理费”。且本案的海关发票的变造、上下家单位提供、联系等都不是洪文化，其完全有可能在不知情的情况下被他人作为工具利用。（2）德×公司作为中间代理商在上下家单位合同齐备、海关缴款单真实性已被税务部门确认、下家单位已确认收货且付款的情况下就可以给下家单位开正规发票，洪文化对该交易只有形式审查的义务，无实质审查的义务。（3）德×公司是中间平台提供商，其所得是中间平台代理费用，而不是虚开增值税发票后直接从下家单位获取的手续费。2.如果洪文化构成犯罪，也是起次要作用，系从犯。理由：（1）海关缴款单的变造者与提供者、上下家诸多单位的提供者、场内循环资金的提供者，均是杨绪涛与林增杰，与他们相比，以德×公司名义开具增值税发票，只是被人利用的中间环节。（2）德×公司所得只是销售额税后收入的1%，与杨、林二被告人所获“票面金额的7%的手续费”相比较只占很小的一部分。（3）案发后洪文化积极筹款，最终向税务部门补缴税款120余万元，为国家挽回了部分损失。
被告人杨绪涛当庭辩解：不知道有无货物往来，只参与了青岛的两家公司，其他都没有参加。其辩护人提出：1.杨绪涛只应对起诉书指控的汕头市××贸物资发展公司（以下简称汕头××贸公司）虚开的海关进口增值税专用缴款书用于抵扣税款，向洪文化提供青岛市××达塑胶有限公司和青岛市××荣化工有限公司的开票信息的事实承担法律责任。其他资料均由林增杰的员工叶某与洪文化进行邮件传送，与杨绪涛无关。2.林增杰已鉴定为无诉讼能力与受审能力，所以林增杰对杨绪涛不利的证据不能作为证据使用。3.杨绪涛对参与的汕头××贸公司的进项税抵扣部分承担次要责任，对以汕头××贸公司开出销项的海关税票并不知情，杨绪涛只收到涉及汕头××贸公司海关单的4000元利益，且垫资税款补税。4.杨绪涛归案后认罪，有悔罪表现，无前科，系偶犯，应从轻、减轻处罚。
经审理查明：2012年底，被告人林增杰（中止审理）、杨绪涛经合谋后，在没有真实货物交易的情况下，通过非法渠道获取已使用过的海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单，骗取国家税款。被告人杨绪涛又与被告人洪文化商议，利用洪文化的德×公司虚开增值税专用发票而获取利益，洪文化表示同意。随后，由林增杰、杨绪涛向洪文化提供进项单位和销项单位的详细资料，再由洪文化以德×公司名义将变造货物品名和缴款单位的海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单，拿到武汉市硚口区国税局抵扣增值税进项税额后，再对外虚开增值税专用发票逃税获利。具体事实如下：
一、2012年10月至2013年10月期间，被告人林增杰、杨绪涛采取非法方式获取了汕头××贸公司、上海××雯国际贸易有限公司、深圳市××敬贸易有限公司在深圳市、天津市、大连市海关已正常使用过的海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单共13份，通过邮寄的方式寄给洪文化。被告人洪文化拿到武汉市硚口区国税局抵扣增值税进项税额18574668.23元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.武汉市国税局第二稽查局《关于武汉××石化有限公司涉嫌虚开案的调查报告》证实：（1）德×公司于2012年12月从汕头××贸公司取得汕头海关填开的海关进口增值税专用缴款书9份，号码分别为：6020××18-L02，6020××96-L02，6020××41-L02，6020××42-L02，6020××95-L02，6020××33-L02，6020××19-L02，6020××65-L02，6020××93-L02，共计金额2550896.87元，价税合计2984549.34元，该公司已于2012年12月申报抵扣进项税额433652.47元。以上9份海关进口增值税专用缴款书相关信息与汕头海关的电子信息及纸质档案不一致，系伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应调减进项税额433652.47元。以上第1项查补2012年12月增值税433652.47元。（2）德×公司于2013年4月从上海××雯国际贸易有限公司取得蛇口海关填开的海关进口增值税专用缴款书2份，号码分别为：5304××86-L02，5304××89-L02，共计金额27206422.70元，价税合计31831514.56元，该公司已于2013年4月申报抵扣进项税额4625091.86元，以上2份海关进口增值税专用缴款书相关信息与蛇口海关的电子信息及纸质档案不一致，系伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应调减进项税额4625091.86元。（3）德×公司于2013年6月从深圳市××敬贸易有限公司取得天津海关填开的海关进口增值税专用缴款书1份，号码为：0208××65-L02，共计金额36933693.24元，价税合计43212421.09元，该公司已于2013年6月申报抵扣进项税额6278727.85元。这1份海关进口增值税专用缴款书相关信息与天津海关的电子信息及纸质档案不一致，系伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应调减进项税额6278727.85元。（4）德×公司于2013年9月从深圳市××敬贸易有限公司取得大连海关填开的海关进口增值税专用缴税书1份，号码为：0908××47-L02，共计金额42571741.47元，价税合计49808937.52元，该公司已于2013年9月申报抵扣进项税额7237196.05元。这1份海关进口增值税专用缴款书相关信息与大连海关的电子信息及纸质档案不一致，系伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应调减进项税额7237196.05。
德×公司于2013年1月至9月已申报抵扣进口增值税专用缴款书价税合计124852873.17元，对其接受伪造的海关进口增值税专用缴款书应调减进项税额18141015.76元。该公司2013年9月已申报进项税额转出10903819.71元。结论：德×公司接受伪造的进口增值税专用缴款书13份抵扣进项税额18574668.23元的行为全部认定偷税。因2013年9月进项税额转出10903819.71元，硚口区国税局2013年4月至6月评估入库1250000元，共计追缴增值税6420848.52元。
2.汕头海关提供的9份《海关进口货物报关单》、《海关进口关税专用缴款书》及德×公司到硚口区国税局申报抵扣税款的9份《海关进口货物报关单》、《海关进口关税专用缴款书》相比较，其区别是：真正的货主单位是汕头市××亿贸易有限公司而非汕头××贸公司；品名是绣花机而非塑料等。
3.蛇口海关查询结果告知单证实：由武汉市硚口区国家税务局要求协助核查海关进口增值税专用缴款书（5304××86-L02和5304××89-L022）复印件数据与我关系统中的电子数据不符，非我关签发。在通关系统中，上述两份进口增值税专用缴款书的缴款单位均为“××粮油有限公司”，货物名称均为“美国2号黄玉米”。附相关真实关单，假的关单，真假合同、付款凭证等书证材料在案佐证。
4.天津保税区海关证明：由武汉市硚口区税务局提供的编号为：0208××65-L02的天津海关进口增值税专用缴款书复印件与我关留存档案不一致。附相关真实关单，假的关单，真假合同、付款凭证等书证材料在案佐证。
5.大连海关关于海关进口增值税专用缴款书核查结果的复函证实：编号为0908××47-L02的海关进口增值税专用缴款书由我关于2013年3月20日开具，缴款单位为××麦芽（大连）有限公司，货物名称为大麦，税款金额为7237196.05元，于2013年3月26日缴入大连地区收款国库
--工商银行大连中山办。与从德×公司提取的海关进口增值税专用缴款书除填发日期、号码、税额相符外，其余信息均不相符。
上述假海关进口增值税专用缴款书当庭交二被告人辨认无误。
6.深圳××嘉物流有限公司的情况说明证实：公司没有与上海××雯国际贸易有限公司业务往来，没有与上海××雯国际贸易有限公司签订过《仓储合同》。
7.深圳××敬贸易有限公司、上海××雯国际贸易公司的工商登记在卷证实其公司性质。
8.天津市工商局、武汉市公安局经侦支队四大队出具证明、情况说明证实：天津没有天津××业物流有限公司。到大连市工商局没有检索到大连××棕物流有限公司、大连××昌物流有限公司。
9.汕头市工商行政管理局登记资料证实：汕头××贸公司的法定代表人是姚某。
10．证人姚某证实和杨绪涛系夫妻关系，从未参与汕头××贸公司的经营。
11.证人叶某证实：2012年底13年初到林增杰公司做文员，我帮林增杰收邮件，邮件有潮州的、武汉的，我收到邮件就给林增杰了，从未给过其他人。没有为林增杰发过邮件，也未给其他人发过邮件。
12.被告人林增杰供述：杨绪涛说武汉有一家德×公司每个月可以开1000万元的增值税发票，老板姓洪是他的朋友，德×公司先给下家开增值税发票，收5个点的票钱，等下家需要产品时，再发货，推销成功了给我千分之一的好处。问我能不能弄到进项发票，德×公司差进项发票抵扣。我说罗湖海关附近、建设路一带有卖假发票的，可以去看一下。过了几天，我带着阿涛到罗湖海关附近，有一个40岁左右的男子，给了一张海关发票复印件给我们看，我记得票面内容是黄豆等商品。那个卖票的男子对阿涛说：这些发票你拿去，有用就拿去用，没有用就算了。我给了卖票男子500元钱。发票复印件阿涛拿去了，至于这些发票的内容是怎样变成塑料的我就不知道了。这些海关发票是德×公司的进项，可以抵扣税款。我前后交给杨绪涛几份海关进项发票，准确次数我不记得了。此后，我跟深圳宝安区几个做塑料的老板联系，我记得其中有一个老板叫“阿猫”，是潮汕老乡，我把这几个朋友介绍给阿涛认识。深圳下家企业需要开增值税发票的时候，会把开票信息送到罗湖区××大厦20C（我在深圳租的办公室），交给我聘请的文员叶某。叶某按照我的交代，将开票信息交给阿涛。阿涛把开好的发票邮寄到罗湖区××大厦20C。叶某收到德×公司邮寄过来的增值税发票，会按照我的交代，直接按增值税发票收票单位地址转寄过去。
13.被告人洪文化供述：2012年3月，杨绪涛打电话问我做不做进口塑料，说他有上家进口货物供应商，我向上家供应商打款，上家公司给我开正规海关发票。同时，他还有下家客户，我公司收到下家客户货款后，给下家客户开增值税专用发票。我同意了。杨绪涛先后向我介绍了汕头××贸公司、上海××雯国际贸易有限公司、深圳××敬贸易有限公司等3家上家供应商。同时，杨绪涛介绍了青岛××达塑料有限公司、峡江县××海塑胶有限公司、深圳市××业电子科技有限公司等几十家下家客户。杨绪涛将上家供应商开具的海关进口增值税专用缴款书、海关关单邮寄给我。然后，将下家客户的相关信息，如单位名称、增值税纳税人识别号、地址、开户银行和账号、联系电话、开票金额等内容发信息给我。我在公司开好增值税专用发票后，连同送货单、购销合同（盖上我公司印章）邮寄给杨绪涛，杨绪涛的收件地址是深圳市××大厦20C室，收件人叫叶某。我没有去过上家公司，只按照收到的海关进项发票和上家公司相关证照复印件上面的联系方式，通过电话确认对方公司是否是证照复印件对应的公司。下家公司我没去过，也没联系过。2012年12月，收到汕头××贸公司9张海关进口增值税专用缴款书；2013年4月，收到上海××雯国际贸易有限公司2张海关进口增值税专用缴款书；2013年6月、9月，各收到深圳××敬贸易有限公司1张海关进口增值税专用缴款书。一共收到13份海关进口增值税专用缴款书。没有货物往来，只是在我公司的账面上记载入库、出库。我通过杨绪涛，向下家客户邮寄了送货单，并加盖了公章，但在上家供应商那里是提不到货的。
14.被告人杨绪涛供述：2012年9月份左右，我在武汉告诉洪文化，我朋友林增杰可以搞到海关进口增值税专用缴款书作为进项。海关进口增值税专用缴款书到税务局认证抵扣后，再开具销项增值税专用发票给需要增值税发票的单位，按票面金额的一定比例收取开票手续费。洪文化非常感兴趣，他到当地税务局咨询后，打电话催我办理此事。2012年12月份，我打电话给林增杰，说洪文化想做海关发票。林增杰说可以做，由林增杰联系供货单位和下家客户，将专用缴款书、海关关单、双方购销合同寄给洪文化。洪收到后盖上公司的章，寄给林增杰。收件地址是深圳市罗湖区××大厦20C室，收件人是林增杰提供的。然后，我将下家客户相关信息，如单位名称、增值税纳税人识别号，地址、开户行和账号、联系电话等内容发短信息给洪文化、洪文化开好发票后寄给林增杰，由林增杰寄给下家客户。海关专用缴款书与真实的不符。德×公司与上、下家公司均无真实的贸易关系。
二、2012年12月至2013年8月间，被告人洪文化根据被告人林增杰、杨绪涛提供的信息，及湖北××科技有限公司（以下简称湖北××城公司）的直接联系，以德×公司的名义，为湖北××城公司、深圳××电子有限公司、深圳市艾××电子有限公司等30家公司虚开增值税专用发票452份，价税合计
52068119.02元，税款7565446.87元。具体事实如下：
（一）2013年5月，被告人洪文化向湖北××城公司虚开增值税专用发票5份，价税合计483530元，已在税务部门抵扣税款70249.25元。洪文化按票面额7%收取手续费33843.6元。
（二）2013年6月至7月间，被告人洪文化向深圳××电子有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1617792.49元，已在税务部门抵扣税款235063.87元。
（三）2013年5月，被告人洪文化向深圳市艾××电子有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2086560元，已在税务部门抵扣税款303175.44元。
（四）2013年7月间，被告人洪文化向深圳市××多电子有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计233116.80元，已在税务部门抵扣税款33871.68元。
（五）2013年8月间，被告人洪文化向深圳市××盛数码科技有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2802240元，已在税务部门抵扣税款407163.12元。
（六）2013年6月至7月间，被告人洪文化向深圳市××美电子有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2216267.20元，已在税务部门抵扣税款322021.78元。
（七）2013年6月至7月间，被告人洪文化向深圳市××盛电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1115942.61元，已在税务部门抵扣税款162145.54元。
（八）2013年8月间，被告人洪文化向深圳市××辉数码科技有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计934080元，已在税务部门抵扣税款135721.04元。
（九）2013年6月间，被告人洪文化向深圳市××腾电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1165920元，已在税务部门抵扣税款169407.20元。
（十）2013年5月间，被告人洪文化向深圳市××宇塑胶有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计695520元，已在税务部门抵扣税款101058.48元。
（十一）2013年8月间，被告人洪文化向深圳市××达电器有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1050840元，已在税务部门抵扣税款152686.17元。
（十二）2013年4月至5月间，被告人洪文化向深圳市××业电子科技有限公司虚开增值税专用发票51份，价税合计
5905200元，已在税务部门抵扣税款858020.58元。
（十三）2013年7月至8月间，被告人洪文化向深圳市××发科技有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1517880元，已在税务部门抵扣税款220546.69元。
（十四）2013年7月至8月间，被告人洪文化向深圳市××标数码科技有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计
1750630元，已在税务部门抵扣税款254365.07元。
（十五）2013年6月至7月间，被告人洪文化向深圳市××嘉精密技术有限公司虚开增值税专用发票38份，价税合计
4429219.20元，已在税务部门抵扣税款643561.92元。
（十六）2013年6月间，被告人洪文化向深圳市××莱电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1165584元，已在税务部门抵扣税款169358.40元。
（十七）2013年7月间，被告人洪文化向深圳市××通电子有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计700560元，已在税务部门抵扣税款101790.78元。
（十八）2013年6月间，被告人洪文化向深圳市××宇电子科技有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350280元，已在税务部门抵扣税款50895.39元。
（十九）2013年6月至8月间，被告人洪文化向深圳市××星数码科技有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计817320元，已在税务部门抵扣税款118755.91元。
（二十）2013年8月间，被告人洪文化向深圳市××星科技有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1517880元，已在税务部门抵扣税款220546.69元。
（二十一）2013年6月至7月间，被告人洪文化向××行科技（深圳）有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1631817.6元，已在税务部门抵扣税款237101.76元。
（二十二）2012年12月间，被告人洪文化向青岛市××达塑胶有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1499999.96元，已在税务部门抵扣税款217948.72元。
（二十三）2012年12月间，被告人洪文化向青岛市××荣化工有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1499999.96元，已在税务部门抵扣税款217948.72元。
（二十四）2013年6月间，被告人洪文化向江西省峡江县××亨塑料玩具有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，已在税务部门抵扣税款288407.21元。
（二十五）2013年6月间，被告人洪文化向江西省峡江县××海塑胶有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，已在税务部门抵扣税款288407.21元。
（二十六）2013年6月间，被告人洪文化向江西省新余市××乐工贸有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，已在税务部门抵扣税款288407.21元。
（二十七）2013年4月间，被告人洪文化向厦门市××利商贸有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2004100元，已在税务部门抵扣税款291194.01元。
（二十八）2013年6月间，被告人洪文化向广东省潮州市××星电子有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计390012元，已在税务部门抵扣税款56668.42元。
（二十九）2013年6月至8月间，被告人洪文化向广东省东莞市××欧电器有限公司虚开增值税专用发票49份，价税合计5719627.20元，已在税务部门抵扣税款831057.05元。
（三十）2013年5月间，被告人洪文化向广州××普电器科技有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计811440元，已在税务部门抵扣税款117901.56元。
案发后，被告人林增杰、洪文化、杨绪涛补缴2013年4月增值税款526020.63元，补缴2013年5月增值税款723979.37元，共计125万元。公安机关于2014年2月25日，在武汉市江汉区将被告人洪文化抓获归案。于同年4月8日，在广东省汕头市将被告人杨绪涛抓获归案。于同年12月17日，在广东省深圳市将被告人林增杰抓获归案。税务部门从各下家公司追回税款共计5388667.95元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.武汉市国税局第二稽查局《关于武汉××石化有限公司涉嫌虚开案的调查报告》、深圳市国家税务局稽查局税务协查报告、青岛市国家税务局稽查局税务协查报告、峡江县国家税务局稽查局税务协查报告、东莞市国家税务局稽查局税务协查报告、潮州市国家税务局稽查局税务协查报告、广州市国家税务局稽查局税务协查报告、新余市国家税务局（稽查局）税收违法案件协查回复函、厦门市国家税务局（稽查局）异地协查回函均证实：（1）2013年5月，德×公司在无真实的货物往来的情况下，为湖北××城公司虚开增值税专用发票5份，价税合计483530元，已在武汉市东西湖区国税局申报抵扣税款70249.25元。（2）同年6月至7月间，深圳××迪公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。××迪公司从德×公司取得14份虚开的增值税专用发票，价税合计1617792.49元，已申报抵扣增值税进项税款235063.86元。（3）同年5月，深圳市艾××电子有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市艾××电子有限公司，从德×公司取得18份虚开的增值税专用发票，价税合计2086560元，申报抵扣增值税进项税款303175.44元。（4）同年7月，深圳××多公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。××多公司从德×公司取得2份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款33871.68元。（5）同年8月，深圳市××盛数码科技有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××盛数码科技有限公司从德×公司取得24份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款407163.12元。（6）同年6月至7月间，深圳市××美电子有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××美电子有限公司从德×公司取得19份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款322021.78元。（7）同年6月至7月间，深圳市××盛电子有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××盛电子有限公司从德×公司取得10份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款162145.54元。（8）同年8月，深圳市××辉数码科技有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××辉数码科技有限公司从德×公司取得8份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款135721.04元。（9）同年6月，深圳市××腾电子有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××腾电子有限公司从德×公司取得10份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款169407.20元。（10）同年5月，深圳市××宇塑胶有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××宇塑胶有限公司从德×公司取得6份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款101058.48元。（11）同年8月，深圳市××达电器有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××达电器有限公司从德×公司取得9份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款152686.17元。（12）同年4月至5月间，深圳市××业电子科技有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××业电子科技有限公司从德×公司取得51份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款858020.58元。（13）同年7月至8月间，深圳市××发科技有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××发科技有限公司从德×公司取得13份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款220546.69元。（14）同年7月至8月间，深圳市××标数码科技有限公司与德×公司之间不存在真实的货物交易。深圳市××标数码科技有限公司从德×公司取得15','2018-10-02
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