福建省厦门市翔安区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）翔刑初字第99号
公诉机关厦门市翔安区人民检察院。
被告人洪志伟，男，1979年10月28日出生。2012年6月1日因涉嫌犯非法经营罪被取保候审，同年8月31日被继续取保候审，2013年3月11日经本院决定继续取保候审，同年4月22日因涉嫌犯徇私枉法罪被刑事拘留，同年5月8日被逮捕。现羁押于厦门市第一看守所。
辩护人陶京铭、蔡明钦（实习），福建合贤律师事务所律师。
被告人黄承友，男，1986年1月1日出生。2012年5月22日因涉嫌犯非法经营罪被刑事拘留，同年6月18日被变更强制措施为取保候审，同年8月31日被继续取保候审，2013年3月11日经本院决定继续取保候审。
被告人陈跃庭，男，1981年3月11日出生。2012年5月22日因涉嫌犯非法经营罪被刑事拘留，同年6月18日被变更强制措施为取保候审，同年8月31日被继续取保候审，2013年3月11日经本院决定继续取保候审。
厦门市翔安区人民检察院以厦翔检刑诉（2013）70号起诉书指控被告人洪志伟、黄承友、陈跃庭犯非法经营罪，于2013年3月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2013年3月29日公开开庭审理了本案。厦门市翔安区人民检察院于2013年4月22日申请延期审理，于2013年5月21日提请恢复审理，于2013年7月5日二次申请延期审理，于2013年8月4日提请恢复审理，并于2013年10月7日以厦翔检刑追诉（2013）01号起诉书追加起诉指控被告人洪志伟犯徇私枉法罪及对原起诉指控被告人洪志伟、黄承友、陈跃庭犯非法经营罪的事实及部分法律适用进行变更。本院依法组成合议庭于2013年10月28日第二次公开开庭审理了本案。厦门市翔安区人民检察院指派代理检察员刘思嘉出庭支持公诉，被告人洪志伟、黄承友、陈跃庭及辩护人陶京铭到庭参加诉讼。现已审理终结。
起诉指控，一、非法经营部分
2009年至2012年5月21日，被告人洪志伟在没有成品柴油经营许可证的情况下，从他处购入成品柴油并储存在翔安区马巷镇市头村佳锦圆贸易公司地下4个油罐，并雇用被告人黄承友负责押送油罐车及对油品进行过磅称重，雇用被告人陈跃庭负责驾驶油罐车，将所购买的油品非法出售给厦门深基石业有限公司、厦门禾达纸业有限公司，非法经营数额共计约人民币140000元（币种下同），并从中牟利。
2012年5月22日，被告人黄承友、陈跃庭在翔安区马巷镇市头村佳锦圆贸易公司被公安机关当场抓获，公安机关还当场查获被告人储存于闽D587**号、闽D527**号油罐车及佳锦圆贸易公司地下4个油罐中的15.87吨成品柴油（经鉴定价值141449元）。2012年6月1日，被告人洪志伟主动向公安机关投案。
二、徇私枉法部分
2011年5月12日，张XX和吴XX在翔安区新店镇新怡酒店路段抢劫被害人陈XX的手机、银行卡及现金。同年6月20日，张XX和吴XX经被害人陈XX指认被马巷派出所抓获。案件办理过程中，时任马巷镇市头村治保主任的被告人洪志伟应洪XX、洪XX的请托，请负责办理该案的民警洪乾诚对吴XX和张XX予以关照。后被告人洪志伟伙同洪乾诚共同谋划、指使洪XX让被害人陈XX捏造与张XX、吴XX存在经济纠纷而被打的事实，并伪造了一份陈XX因经济纠纷而报假警的笔录，以掩盖张XX、吴XX的抢劫犯罪事实。尔后，被告人洪乾诚在未对张XX、吴XX采取任何强制措施的情况下将二人直接放走，致使二人实际脱离司法机关侦控，后于同年7月6日因涉嫌盗窃被厦门市公安局新店派出所再次抓获。同年12月13日，翔安区人民法院以被告人张XX、吴XX犯抢劫罪、盗窃罪分别判处有期徒刑一年十个月和一年六个月。
2013年4月21日，翔安区检察院反渎职侵权局侦查人员将被告人洪志伟传唤带回调查，被告人洪志伟归案后对其犯罪行为供认不讳。
针对指控的事实，公诉机关向法庭出示被告人的供述与辩解，同案犯的供述与辩解，证人证言，物证闽D587**、闽D527**号油罐车及现场查获的油品等物，企业基本信息，禾达公司采购信息，检验报告，价格鉴定意见书，现场勘查笔录、现场照片，辨认笔录，户籍证明，基本信息，违法犯罪经历查询情况说明，到案经过，提取笔录，扣押物品、文件清单，计量、卸油记录，取样笔录，寄存证明，过磅单，情况说明，公务员登记表，干部履历表，值班备勤制度，值班安排表，刑事侦查卷宗，刑事判决书，证明等证据。起诉认为被告人洪志伟、黄承友、陈跃庭共同违反国家关于成品油经营许可的规定，私自贩卖成品柴油，非法经营数额共计280000余元，情节严重，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十五条第（一）项之规定，应当以非法经营罪追究其刑事责任；被告人洪志伟与司法工作人员勾结，在办案过程中徇情枉法，对明知是有罪的人故意包庇使其不受追诉，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十九条第一款之规定，应当以徇私枉法罪追究其刑事责任。本案均系共同犯罪。被告人洪志伟在非法经营共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人黄承友、陈跃庭在非法经营共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻处罚。被告人洪志伟在徇私枉法共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻处罚。被告人洪志伟归案后如实供述徇私枉法的罪行，可以从轻处罚。被告人洪志伟身犯二罪，依法应当实行数罪并罚。
被告人洪志伟对起诉指控其犯徇私枉法的事实和定性均无异议，对起诉指控其犯非法经营的定性无异议，但对其中被缴获的15.87吨成品柴油辩解系为他人代运。其辩护人提出认定被告人非法经营被缴获的15.87吨成品柴油的证据不足的辩解意见。
被告人黄承友、陈跃庭对起诉指控的犯罪事实和定性均无异议。
经审理查明，一、非法经营部分
2009年至2012年5月21日，被告人洪志伟在未取得成品柴油经营许可证的情况下，从他处购入成品柴油并储存在位于翔安区马巷镇市头村佳锦圆贸易公司后面的其私自建造的四个地下油罐中，并雇佣被告人黄承友负责押送油罐车及对油品进行过磅称重，雇佣被告人陈跃庭驾驶油罐车将所购买的成品柴油非法出售给买油的客户，从中赚取差价牟利。其中，出售给厦门深基石业有限公司、厦门禾达纸业有限公司的成品柴油数额共计约140000元。
2012年4月27日凌晨4时，公安机关接到有关他人正在卸载无合法手续成品柴油的举报后至翔安区马巷镇市头村佳锦圆公司的地下油库处查扣成品柴油22.31吨及闽D587**号油罐车一部。
2012年5月22日，公安机关再次接到举报至佳锦圆贸易公司附近，查扣闽D587**号油罐车及闽D527**号油罐车，并从油罐车上及地下油罐内缴获成品柴油15.87吨。被告人黄承友、陈跃庭亦被当场抓获。
被缴获的15.87吨成品柴油经鉴定价值141449元。
2012年6月1日，被告人洪志伟主动到公安机关接受调查，归案后未能及时如实供述其全部罪行。被告人黄承友、陈跃庭归案后能如实供述其主要罪行。
认定上述犯罪事实的证据有：
1．证人冯X的证言。证实其是厦门市深基石业有限公司的采购员。其在采购业务时认识推销润滑油的洪XX，洪XX当时有向其推销过也在销售成品柴油。后在2009年的时候，其去翔安区新店镇鹭浏石化加油站的时候，得到洪志伟的联系电话，得知洪志伟也在销售成品柴油，于是就联系洪志伟购买成品柴油，主要是因为洪志伟提供送货不需要运费比较有吸引力。购买过程是其向洪志伟联系，洪志伟会将其需要的柴油数量用油罐车送过来，他们签收之后，洪志伟就拿开出票面公司为佳锦圆贸易公司的增值税发票到其公司财务处进行转账，从2009年至今共购买20来次，每次1000升上下，购买的柴油价格比市场价便宜一点，总共向洪志伟购买柴油9吨多，约7万余元。购买的柴油没有任何质量问题，用途是公司的叉车使用以及清洗车间配件。
证人洪XX的证言。证实源福沙业是其家族产业，源福沙业公司有挖掘机、装载机等工程机械，机械使用的柴油有时候向中石化等正规公司购买，有时向私人购买。源福沙业于2010年开始在洪塘镇石浔村中洲大桥的工地上有工程，工程机械在这边使用。其因在工地有看到卖油的电话，于是就拨打电话向对方询问价格并购买柴油。向对方订购后，对方就会有油罐车送到工地，经过磅后卸到工地的油罐内，然后其用现金和对方结算，对方会写一张类似销售清单的单据给他签收并留一张给其收执，购买的柴油质量和中石化的差不多。运载柴油过来的司机是20多岁的，翔安人，押车的也是20多岁，是三明周边人，讲普通话。其公司共向洪志伟购买过5次成品柴油，每次购买的柴油数量在5吨至10吨之间，共计约50吨的成品柴油，购买的成品柴油比市场价格每吨约便宜100元，源福沙业也有叫洪志伟帮忙代运其公司所购买的成品柴油，然后付运费给洪志伟，但具体拉过几次不清，次数较多。因为其公司的油罐只能放10吨的柴油，所以每次代拉的成品柴油也在5吨至10吨之间，不可能超过10吨。让洪志伟代拉的柴油都是从中石化、中石油等正规柴油公司购买的，有开具发票，且开具的发票付款单位都是写中铁七局，从未写过源福沙业，购买的柴油都是用于工地上的工程机械使用。洪建军负责开公司的小型改装油罐车给公司的车辆加柴油。
证人洪XX的证言。证实其从2009年开始担任源福沙业的总经理，至2012年9月份离职。源福沙业有装载机，所以日常需要使用柴油。
证人陈XX的证言。证实其系厦门市翔安区佳锦圆润滑油经营部的员工，其与洪XX是亲戚关系，公司地址在厦门市翔安区马巷镇西坂社区西亭86号，其不知道公司的润滑油为何会放在市头村。其知道公司平时有销售柴油，负责销售柴油的是马巷镇市头村的“伟仔”，和洪XX是邻居。陈跃庭和黄承友都是帮“伟仔”卖柴油，陈跃庭是开车，黄承友是押车，还有王XX也是帮“伟仔”驾驶油罐车的。
证人杨XX的证言。证实其与2010年初的时候，经人介绍到马巷镇市头村帮忙开车运载成品油二次，每次都是需要开车而联系其到市头村，公司的一名二十多岁的青年人就带领他到指定的南安市石井的石化公司仓库，后该男子到公司内开发票等手续，其在车上等装成品油，每次每车大概能装10吨，之后就返回市头村，公司的负责人是“伟仔”，每次开车的报酬是80元，其拿到报酬即离开，不清楚后续的卸油情况，其二次运载的时间是在一个星期内。
证人戴XX的证言。证实其在2010年底曾经受雇于洪志伟，为其做账几个月，做账的账目是茶叶和成品油，如果是销售成品油，就由陈跃庭或者黄承友将销售票据拿给其，其记录在账本上，如果有赊账的则详细记录金额及赊账方的名称，至于销售的收入则由陈跃庭和黄承友拿给洪志伟，其记账的电脑是公司提供的，后来被公司拿走了。内田村的陈英霞也有参与做账。
证人王XX的证言。证实佳锦圆公司营业执照上的经营范围是零售润滑油，但实际上从事建材卫浴的经营以及成品柴油的销售。其是洪XX的小舅子，但销售成品柴油是洪志伟，该人是市头村的治保主任。其到佳锦圆公司工作时即已经开始经营成品柴油，是公司自己去泉州晋江买油，还有不知从哪里来的油罐车送油过来，公司油库内有4个油罐，每个大约能装30多吨。4月27日，送油来佳锦圆公司的油罐车的油是黄承友卸的，油罐车一来，黄承友就跟车去地磅称满载的车重，然后回公司卸油，卸完油后再跟车去地磅称空载的车重，然后记录油的重量。其在佳锦圆公司负责驾驶员工作，其一般是上白天班，拉卫浴是到南安拉，拉润滑油是到厦门岛内，拉成品柴油是晚上开闽DA05**号的油罐车到晋江拉，载重是20吨左右，去晋江拉一次柴油给300元，一般一个月去拉四五次，去拉的成品柴油都没有合法手续。其到晋江拉油，都是开车到晋江陈埭镇后，洪志伟再把联系人的电话给其，其联系上对方后将油罐车开到对方指定的地磅称完空车重量，然后将车交给对方去装油，其在地磅原地等候，等对方拉完油后过来再称满载车重，其再将车开回公司，其都未跟去装油，洪志伟告诉其联系人的电话号码，是不同人，但基本上是三个人在轮换，在同一个地磅处等，该三人一个姓蔡、一个姓张、一个姓邱，其拉油回来后是黄承友卸油，不用再到地磅称重。公司的成品柴油并不都是其去拉回来的，一部分是其去晋江陈埭拉的，大部分是公司联系外面的油罐车送到公司来的。外面的油罐车送油过来，由黄承友负责接卸油。油罐车过来后，黄承友就跟车到市头村路口三四百米的油罐车地磅处称重，称完后开回公司卸油，卸完后再跟车去地磅称空载的车重，后计算差重就是油重。洪志伟负责联系买油、卖油，做账。陈跃庭负责开车运输，黄承友还负责押车，和司机一起去运油。其平时运油都是洪志伟给其一张提货单，然后其拿提货单去油库提油运回来输到油库内。他们公司卖油时，一般是买油的先找洪志伟，然后由其运到买油的厂家，油车在厂家附近的地磅过磅后，由买油的厂家在地磅单上签字，其再将单据交给洪志伟，钱款都是洪志伟与买油方交接的，其未参与。
证人洪XX的证言。证实公安机关于4月27日在其公司内查获油罐车和一个地下油库，但查获的油罐车和地下油库的四个油罐都是洪志伟个人的，其中一部闽D527**号小型油罐车虽登记在其名下，但车辆实际所有人也是洪志伟，该车容量三四吨，因洪志伟买该油罐车时在中石化上班，中石化的员工名下不能有油罐车，所以洪志伟将其购买的油罐车登记在其名下。其知道洪志伟非法经营成品柴油，也知道洪志伟利用其公司从事经营活动，但其本人和其公司均未参与经营柴油，也未从中获利，其知道洪志伟出售柴油给禾达纸业，因对方需要正规发票做账，当时洪志伟求其帮忙开票，其就同意帮洪志伟开票，但具体开票类型和数量不清。陈XX是其公司员工。其与洪志伟是同村的好朋友。其公司没有经营成品油的资质，其公司与厦门深基石业、禾达石业、兴汇源有限公司、群发纸业存在润滑油的业务往来。公安机关从其公司调出的与这四家公司工业燃料油的交易发票，是洪志伟利用其公司名义出售的，其本人及其公司均未参与。洪志伟不是其公司的股东，洪志伟经营油品没有公司主体就挂靠在其公司，具体经营油品都是洪志伟在操作，其公司只是帮忙代开发票，洪志伟向中石化等公司购买油品，也会通过其公司进行购买。其不清楚洪志伟所销售的油品是成品柴油还是工业燃料油，也不知道洪志伟通过其公司开具的发票所销售的油品是成品柴油还是工业燃料油，也不知道洪志伟卖给禾达、深基等几家公司的油品是成品柴油或是工业燃料油，但可能存在洪志伟卖给这几家公司的油品是成品柴油，但由其公司开具工业燃料油的情况。市头二期工程施工时，洪志伟的油罐车有开到该工地去给机械加油。
证人张XX的证言。证实其是厦门龙鑫翔物流有限公司的股东，平常公司经营管理由其负责，其认识洪志伟，有出租两部油罐车给洪志伟，一部是闽D587**号油罐车，大概2010年出租给洪志伟，一部是闽DA05**号油罐车，大概是2010年出租给洪志伟。洪志伟租用该两部油罐车是用来拉柴油，因为洪志伟本人有在卖柴油，其除了收取租金外，未再收取其他费用。
证人丁XX的证言。证实其购买了几部装载机和挖掘机在做工程。这些机械使用的柴油都是其从中石化的油库或者加油站购买的，其有在中石化公司开设账户，通过自己的账户向中石化购买，后让中石化的油罐车送油过来。其认识洪志伟，也知道洪志伟在出售成品柴油。2011年，其一次因赶时间便打电话给洪志伟让其送油到工地，洪志伟用车把油送到工地，其将现金付给洪志伟，大概是7吨多，因是自己使用，不需要发票，故没有做账，也没有要发票。后其与2013年2月20日接受公安机关调查询问时改变证言称其向洪志伟购买柴油的这次是其没空去石油公司付钱，让洪志伟先去石油公司运油过来并让洪志伟先付油款，后其再把钱和运费一起付给洪志伟。
证人蔡XX的证言。证实其平时有一些货车需要使用柴油，2010年左右其在向他人购买柴油的过程中认识了洪志伟，并知道洪志伟有在销售柴油，于是开始向洪志伟购买柴油，其先打电话给洪志伟，洪志伟就让油罐车将其需要的数量载到停车场，然后根据过磅单和洪志伟进行结算，刚开始是用现金和司机结清，后来办理网银直接转账给洪志伟。运载柴油过来的都是一个司机和一个押车人员，司机是马巷内田人，具体姓名不清，押车的是洪志伟的小舅子，其从2010年至今，每个月大概购买5吨至7吨，共约购买100吨左右。其购买的柴油是自己使用，也没有做账，没有要求开发票，但每次送油过来都有一张清单，上面写有重量、金额等项目，其核对后又让对方收回去。洪志伟提供的柴油质量还可以，价格比市场价便宜一点。
证人陈XX的证言。证实其系厦门市银莲建设工程有限公司的法人代表。其公司使用的机械有的需要使用柴油，洪XX向其推销有在出售润滑油、柴油等，于是其从2011年11月份开始有向洪XX购买过柴油。
证人林XX的证言。证实其系厦门市银莲建设工程有限公司的出纳。其公司使用的柴油有从一个市头村洪姓男子购买过。因其公司需要使用柴油，因此有人向其公司介绍过马巷镇市头村一名洪姓男子有成品柴油在贩卖，其遂通过电话与该男子商谈好价钱，后有司机和一名押车男子讲柴油送到其指定的地点，其凭过磅单与该两名男子结算费用。其公司从2011年开始有向洪姓男子购买五六次共约三四十吨柴油。购买的柴油价格和市面上差不多，他们送油过来有一张类似销售单的票据，其签名后对方就拿回去。
证人陈XX的证言。证实其系厦门市琨雄土石方工程有限公司的法人代表，其公司使用的柴油是通过中石化厦门市同安区城东加油站的站长介绍，在他那里开设户头，然后通过他买油，他再帮其联系车辆载送到其公司，其所购买的油品是成品柴油，运载公司的老板叫“伟仔”，电话是1395002****。一般是其需要买油时和对方联系，然后跟运载车去油库载油回来，有时是拿卡到指定的油库去载，有时是转账给运载公司，由他们直接购买运载回来，购买油品有正规发票，每吨油的运费是40元，油品运到公司后直接以现金结算。
证人蔡XX的证言。证实其系厦门鹭浏石化有限公司负责业务销售的，公司之前的主要业务是供海上船舶使用，平时陆上销售很少。2009年，洪志伟经人介绍与其认识，后洪志伟帮他们公司介绍陆上业务。如A公司需要10吨柴油，A公司找到洪志伟，洪志伟就将该业务介绍给其公司，其公司收到业务后就通知洪志伟到指定的油库拉10吨柴油到A公司，柴油运到公司后，A公司将油款转账到其公司账上，其公司再付运费给洪志伟。因为其公司没有油罐车，所以叫洪志伟负责运送，洪志伟介绍的客户有厦门味之素来福如意食品有限公司、厦门味乐如意食品有限公司、厦门盛洲粮油有限公司、厦门振银混凝土搅拌有限公司等。
证人张XX的证言。证实其有几部挖掘机、装载机和土方车。这些机械所使用的柴油都是从中石化、中石油的加油站或油库买来的。其于2011年认识洪志伟，有让洪志伟帮忙载过油，其是自己去购买，自己有一部改装的油罐车，总共雇洪志伟载了十几次，每次运费200元，其改装的油罐车没有运输柴油的资格。
证人孙XX的证言。证实其在联盛发物流公司工作。其认识洪志伟，其让洪志伟的油罐车帮忙运载其所购买的柴油，一般一次拉一车大概是12吨至15吨，运费每车在350元左右，其所购买的油品一般是从南安石井石化油库或者海沧石化油库购买。共让洪志伟载了十多次成品柴油。
证人洪XX的证言。证实其和洪志伟是朋友关系，知道洪志伟在佳锦圆公司后面地下放了四个油罐。
证人许XX的证言。证实其于2010年在翔安一中承包食堂，食堂所用的炉灶都是烧柴油的，其知道洪志伟在卖柴油，需要使用柴油时就打电话给洪志伟，洪志伟就交代别人开油罐车运柴油过去，每次都是当场付现金。其记得购买二次，共计约购买六千元，没有开发票。后其于2013年4月8日接受公安机关调查询问时改变之前证言为向洪志伟是购买工业燃料油，没有购买过成品柴油。
证人王XX的证言。证实其接受公安机关调查询问时称其在厦门兴汇源金属制品有限公司工作，担任厂长一职。洪志伟有出售工业燃料油给其，其没有向洪志伟购买过成品柴油，购买数额估计有20万，洪志伟开发票给其，其再打款，其购买的工业燃料油用于烧锅炉，造金属制品。
2．被告人洪志伟的供述与辩解。证实公安机关于2012年4月27日在厦门市佳锦圆贸易有限公司后面查获的四个地下油罐是其向该公司法定代表人洪XX借用场地建造用来储存柴油的，4月27日被查获的一部M11207号改装油罐车是其向石狮市一蔡姓男子购买柴油，蔡姓男子用该油罐车送柴油过来的。非法经营柴油是其个人行为，其没有成品油经营许可证，与佳锦圆公司没有关系，但有利用该公司的名义去买卖，从2009年初开始向他人出售成品柴油，在该公司缴获的账本都是其记录的。2009年其找到禾达纸业公司表示可以提供柴油，后来禾达纸业公司需要柴油的时候就向其买，其就直接从外面买来柴油卖给禾达纸业，禾达纸业公司从2009年8月份到2011年1月间每次购买柴油都没有超过一吨，向其购买柴油共约7万元。2010年左右，深基石业公司向其购买柴油，购买柴油的发票以佳锦圆公司的名义开具，每个月的数额约1万多元，共约二十多万。其一般都是向正规石油公司购买柴油，偶尔向石狮市蔡姓男子购买。其有一部闽D527**号小型油罐车登记在洪XX名下，是其购买当时在中石化公司上班，公司规定员工不能有油罐车，所以该油罐车登记在洪XX名下。闽D587**号和闽DA05**号油罐车在2012年3月前是挂靠在华丽晶公司，2012年3月后，其因经济原因将车卖给厦门龙鑫翔物流有限公司，再向龙鑫翔有限公司租赁该二部车。
其在经营过程中碰到需要开具发票的客户，只能赚取中间运费，如不需要发票的客户，其除赚取运费外还可以赚取差价，2011年6月份，洪XX介绍一个江苏省钱姓男子给其认识，钱姓男子提到要做重油的生意，需要油罐储存，并与其商定由其找地方建造油罐来租给钱姓男子使用，并交给其3万定金。但钱姓男子最后没有向其租用，其遂自行用于储存柴油，建造的油库有四个油罐，1号至3号油罐的储存量都是40吨，4号油罐的储存量是20吨。其除了向中石化等正规公司买油外，还有从其他私人加油点购买成品油注进油库再进行销售，从中赚取差价。其聘请其小舅子黄承友帮其看护油库、过磅、装卸、押车，有时还帮其收取货款，聘请陈跃庭作为司机负责开车。其卖油的对象除了几家大公司外，还有零星的私人客户，主要是建筑工地上使用的挖掘机、装载机、土方车。
2011年左右，源福沙业在同安中石化公司购买石油，中石化有叫其油罐车帮忙运输柴油给源福沙业，之后源福沙业需要使用柴油即直接找其，其每次都是从同安中石油、泉州水头中石化等直接买柴油运输给源福沙业，每吨的价格都是按照出库价格外加运费出售，发票即是中石化开具的发票。源福沙业都是转帐给其让其和中石油、中石化结算，其根据运载量和运程收取三百至五百的运费。
2011年左右，银莲土石方公司给其打电话要购买石油，然后支付现金，其到石井中石化石油公司购买柴油运输给银莲公司，大约5次，一次5吨，每吨8000元左右，都没有发票。但属于收取运费。
2011年左右，张XX让其帮忙运输柴油，因为张XX的改装油罐车进不了油库，其就开始帮张XX运输柴油，运载的次数较多，每次都是张XX向刘五店鑫海油库购买柴油，然后通知其用其油罐车帮他运输。但属于是收取运费。
“市头二期”是其参与承包建设的工程。账本里记载的“苏建波装载机、王平装载机、杨辉发装载机、黄永辉装载机、苏羽轩装载机”都是2011年年底市头二期工地平整的机械使用柴油的情况。账本里“川A680**、川J249**，川S275**”等川字头也都是市头二期工程使用的机械，都是其小油罐车直接到工地给机械加油。市头二期工程使用柴油总共有60吨左右。其是按照原价出售给市头二期的机械用油。
蔡水柱是鹭浏石化有限公司的一个业务经理，与一个管理人员“团仔”在派车，由他指定将柴油送往何处。向鹭浏石化购买的柴油基本是配送。宝树包装是晋江市的一间包装公司，该公司向鹭浏石化购买柴油，其负责配送赚取运费。
账本里的陈福气是内厝镇的一处沙场，由他运载沙子到市头二期工地，其顺便给车辆加油。账本里的丁XX向其购买柴油二三次约十几吨，其将柴油送过去后再支付现金结算。账本里的古垵村“拥仔”有一些工程机械，“拥仔”先支付款项给其，其的油罐车再过去加油，从2010年开始，平均每月4吨价值3万左右。账本里的“市头村洪国民”是洪国民在市头村庵山处施工的机械，用其小油罐车过去加油，后再现金结算，洪国民的机械柴油使用从2011年8月份开始每月5、6次、每次一二百升，总量在6吨左右，总价在48000元左右。账本里的“黑司令”是同安的一个安徽人，自己有货车需要使用柴油，其自己购买柴油，然后通过华丽晶公司雇请其油罐车到南安市的油库帮忙运输，只收取运费。翔安一中的食堂需要使用柴油，其共卖给柴油7000元。洪XX的一个朋友需要柴油，雇请其油罐车运送。
2012年4月27日在其公司被查扣的4个油罐内的22.31吨柴油是其向蔡姓男子购买的，是用蒙N112**号油罐车运送过来的，其准备将这些油用于市头二期。其大概于2010年左右开始卖柴油给深基石业，大概有卖10万元左右。其卖油给群发包装等公司所开具的票据，出现同一天开出好几张单价、数额一样的票据，是因为积累一段时候后再统一开具发票的。其出售成品柴油赚取差价的利润是0.5％－1.5％。其和蔡学艺的父亲蔡水草认识，其听说蔡学艺故意伤害他人在逃的情况，就去找蔡学艺的父亲蔡水草让其劝说蔡学艺去投案自首。其第一次是一个人去找蔡水草的，第二次是和其一个担任厦门市第二看守所民警的亲戚过去。
被告人黄承友的供述与辩解。证实4月27日凌晨3时，其接到一个男性的电话让其去地磅称重，其到地磅的时候，一部M11207号的大货车已经在地磅等，一个不知名的司机和其一起过磅，过磅后，一个蔡姓男子驾驶一部皮卡车引导这部大货车到油库卸油，其在原地等了40分钟，这部大货车又开过来地磅，其计算了柴油总重22.3吨，这时民警即过来，送油的司机就跑掉了。该车柴油是从晋江过来的，没有任何手续。2012年5月22日8时许，其姐夫洪志伟打电话叫其把公司里四个油罐内的柴油抽出来过磅看还剩多少油，其和司机陈跃庭就把油罐里的油抽到闽D587**号油罐车内。到10时许，其和陈跃庭抽满一车柴油准备将车开到公司附近的地磅去过磅，刚行驶100米，即被警察拦下。其和陈跃庭抽油去过磅，是因为洪志伟准备叫他们把这车油送去给买油的客户，但其不知道要将油卖给谁，因为要等过磅后，洪志伟才会打电话告诉他们要把油送给谁。他们于4月27日被公安机关查获油库的所有柴油后，又从别的地方进油到油库，其知道共有四次进柴油，其中二次是从南安市石井镇华龙油库拉回来，一车转移到公司油库里，一车直接拉给客户，另二次进油是别的地方送过来的，是连续的两天分别送来，送来的油都是进到公司油库里，由其负责过磅。这二次从别的地方进油是洪志伟事先打电话告诉其，进油的油罐车到了，叫其到公司附近的地磅去过磅，油卸完后再对空车过磅一次。其所知道公司又购买的柴油约有34吨，因从华龙油库购买的油不需要其再过磅，故其不知道数量。其知道无证经营成品柴油是违法的，也知道洪志伟是无证经营。其不是佳锦圆公司的员工，是帮洪志伟购买柴油，负责押车和过磅。去油库购买柴油，油罐车除司机外还必须有一名押车员，油库才会允许油罐车进去取油。其就是负责押车的。过磅则是洪志伟联系他人开油罐车将洪志伟购买的柴油送来，然后在附近的地磅过磅，之后将油罐车内的柴油卸到佳锦圆公司内的油库，油罐车卸完油后再到地磅上过磅，之后地磅会出一张磅单，其负责这个过程，后将磅单拿给洪志伟。其押车去过华龙油库、鹭浏油库、兴海油库、兴海龙油库，还有两家不记得名字的油库，都是陈跃庭开车，只有去华龙油库取油时由其付过一次四五万左右的现金，其余都是洪志伟直接转账给油库支付油款。每次押车取油，油库都会开据出库单，其押车的过程中从没有开具过发票。其押车去油库取油时，都要问油库其押的闽D587**号的油罐车是否已经付款，对方会去查账，如果已经支付油款，对方才会让其去取油，其押车取油还使用过闽D527**号的小型油罐车。其押车的都是从油库取柴油后直接运到佳锦圆公司，后将柴油卸到油库的油罐内，押车时并没有将油直接运到其他地方。其过磅时不知道送油的从哪里来的，油罐车都是开到佳锦圆公司附近的地磅，然后由其去过磅，其都不认识司机。其过磅时从未支付过对方油款。这些柴油都是洪志伟买来卸到油罐内用来转卖给别人从中赚取差价的。洪志伟都是购买0号柴油，没有购买过其他油品。其仅参与押车和过磅，参与的都是从别处购买的柴油卸到油库油罐内，向外销售的环节从未参与。要盘点4个油罐内有多少柴油也是其负责去过磅。王XX和陈跃庭负责运输柴油，去正规油库买柴油都是陈跃庭开车去拉回来，平时送柴油给客户大部分也是陈跃庭开车送，只有忙不过来的时候才会叫王XX去送。4月27日被抓获之后，陈跃庭开车去取过两次油，其都未跟随押车，第一次陈跃庭去取油回来后是空车，应该是直接将油运给买家，其不知道该次运多少不知道，但肯定不止4吨，否则不会用闽D587**号油罐车去运油。第二次去运油直接拉回佳锦圆公司，差不多有11吨，该次不会出现要将油直接运给买方，买方不能卸油而先拉回油库的情况，因为如果买油方不能卸油是不会要求他们去运油的。其帮洪志伟期间，出现帮人家运油赚取运费也是有的，但是具体情况不知，因为其经手的不管是押车还是过磅都是将油直接运回油库，如果是仅赚取运费的情况，油库开具的出库单是直接提供给买方的。4月27日被查获以来，洪志伟都是叫陈跃庭驾驶闽D527**号油罐车出去零售，因为该辆车上有加油机，可以直接给车加油，但是具体次数不知。陈跃庭出去零售都是一个人，洪志伟并没有陪同，零售的油款有时由陈跃庭收取，有时是加油后由洪志伟去收取，因为零售的对象很多是洪志伟的熟人。卖油时都是陈跃庭开具单据给对方签收，其有帮忙负责转账，但是其不知道销售的价格，也不知道差价。其不知道经营的具体数量多少，但每个月至少也有一百多吨。其每个月拿到洪志伟3000元工资，去过磅时，那些送油的司机也会给其几十元至上百元不等的补贴。其从2010年开始帮洪志伟做事，当时洪志伟就有帮忙运油及倒卖柴油赚取差价。5月22日被查获的油品其是负责过磅称重，这些油是5月20日才存放到油库的。其有见过闽DA05**号油罐车，是在佳锦圆有限公司油库这边装成品油的时候。
被告人陈跃庭的供述与辩解。证实2012年5月22日9时许，其在家里接到洪志伟的电话叫其到马巷镇佳锦圆公司开车给客户送油，其到公司后，负责给油罐车过磅的黄承友已经将牌号为闽D587**的油罐车装好柴油，其准备把油罐车开去过磅，过磅完后洪志伟才会打电话告诉其给客户送油，刚把油罐车开出佳锦圆公司时就被警察拦下了，所以不知道要把油送去给谁。其在2011年年初经朋友介绍帮忙洪志伟开车运输，其是帮白天开车，洪志伟都是叫其去南安石井的油库拉油，洪志伟在晚上的时候还有叫其他驾驶员去拉油，还有叫外面的油罐车送油到佳锦圆公司的油库。驾驶员还有王XX，黄承友是洪志伟的小舅子，负责过磅称重，洪志伟和佳锦圆公司都没有经营成品柴油的资质，送油的客户都是洪志伟联系的。5月22日被抓获的闽D587**和闽D527**油罐车内的成品柴油，都是他们从油库抽出来的。他们所买的油有时会直接拉给客户，但是很少，一般是买来放在油库内。其去拉油时洪志伟会给其提油卡，黄承友负责押车。4月27日被缴获的油品不是其拉回来，其也不知道要用于何处。市头二期的工程机械需要用油，洪志伟会打电话让其去加油，其就直接驾驶闽D527**油罐车过去加油。闽D587**油罐车的容量有十二三吨，闽D527**油罐车的容量有两三吨，其用闽D587**号油罐车去拉油回来后，先卸到闽D527**号油罐车上，剩余的油再卸到油库内。5月22日的被缴获的柴油是被抓之前一、二天买回来的。
3．现场勘验笔录及现场照片。证实2012年4月27日凌晨4时许，公安机关接到举报反映有人在翔安区马巷镇市头村一搅拌站附近卸载无合法手续成品柴油后至现场，并在佳锦圆有限公司内查获油罐车一部（车牌号闽D587**号）和成品柴油22.31吨。
现场照片。证实公安机关于5月22日对案发现场拍照，照片显示被查获的地下油库及车牌号为闽D587**和闽D527**号的油罐车的情况。
现场照片。证实公安机关于2013年8月5日至厦门深基石业公司对其公司使用柴油的叉车及使用柴油清洗设备的情况进行拍照取证。
现场照片。证实公安机关于2013年8月5日至兴汇源公司对该公司的锅炉进行拍照取证。
4．辨认笔录。被告人陈跃庭、黄承友通过照片辨认出被告人洪志伟。
5．禾达纸箱工业（厦门）有限公司采购部出具的采购清单。证实其公司于2009年8月8日至2011年1月29日共计37次向厦门市佳锦圆贸易有限公司购买柴油共计71807.163元。
6．物证被查获的闽D587**号和闽D527**号油罐车及现场查获的油品。证实被查扣物品的情况。
7．2012年4月27日的提取笔录、扣押清单。证实公安机关于2012年4月27日凌晨5时许向王XX提取并扣押笔记本6本，银行存款日记账1本，结算凭证40本，文件夹4个，仓库账单6本，报销单8本，过磅单2袋，出库单1袋，成品油22.31吨，改装油罐车1辆，车牌号为闽D587**。
2012年5月22日的提取笔录、扣押清单。证实公安机关于该日向陈跃庭扣押车牌为闽D587**号的中型油罐车和车牌为闽D527**号的小型油罐车各一部。
2012年5月22日的扣押清单。证实公安机关于该日向黄承友扣押个体工商户营业执照1本，佳锦圆贸易公司油库钥匙3把，佳锦圆贸易公司大门钥匙1把，佳锦圆贸易公司卷帘门钥匙1把。
4月27日的计量卸油记录。证实公安机关于4月27日在翔安区马巷镇西坂村佳锦圆润滑油经营部内查获4个地下油罐，并对油罐内的油品进行计量。现场4个地下油罐的罐身分别标有“1”、“2”“3”“4”的标识，其中“1”、“3”“4”号罐内只有少许油品无法抽出，“2”号罐内的油品过驳到事先已空车过磅的二部油罐车内，再将抽入油品的二部油罐车押运到指定的地磅站进行计量。经过计量，“2”号地下油罐内的油品共计22.31吨。
5月22日的计量卸油记录。证实公安机关于5月22日在翔安区马巷镇西坂村佳锦圆润滑油经营部内再次查获4个地下油罐和二部车牌号分别为闽D587**号和闽D527**号油罐车，并对4个地下油罐和该二部油罐车内的油品进行过驳计量。其中“2”、“3”号罐内只有少许油品，无法抽出，“1”、“4”号罐内及该二部油罐车内的油品过驳到事先已空车过磅的另二部油罐车上，并押运到双方指定的地磅站进行计量。经过计量，现场查获的油品共计15.87吨。
4月27日的取样笔录。证实公安机关于4月27日对查获的4个地下油罐中“2”号罐内取出二瓶500ML的油品送检化验。
5月22日的取样笔录。证实公安机关于5月22日对查获的4个地下油罐中“1”号和“4”号罐内各取出一瓶500ML的油品送检化验。
寄存证明。证实公安机关于4月27日查扣的22.31吨成品柴油和5月22日查扣的15.87吨成品柴油均寄存于中石油油库。
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