湖南省娄底市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）湘13刑终384号
原公诉机关湖南省涟源市人民检察院。
上诉人（原审被告人）谭繁荣，男，1971年10月12日出生湖南省涟源市，汉族，初中文化，原系涟源市蓝田办事处罗家佃社区居委会会计，因涉嫌挪用资金犯罪，于2016年4月16日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕。现押涟源市看守所。
辩护人原野，北京嘉润律师事务所律师。
原审被告人谭新华，男，1961年4月7日出生于湖南省涟源市，汉族，初中文化，原系涟源市蓝田办事处罗家佃社区居委会支书兼主任。因涉嫌挪用资金、非法转让、倒卖土地使用权、诈骗犯罪，于2016年4月16日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕。现押涟源市看守所。
湖南省涟源市人民法院审理湖南省涟源市人民检察院起诉指控被告人谭新华、谭繁荣犯挪用资金、非法转让土地使用权、诈骗罪一案，于2017年10月17日作出（2017）湘1382刑初38号刑事判决，原审被告人谭繁荣不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。本案现已审理终结。
原判认定：
一、挪用资金
1、2009年12月18日，时任涟源市蓝田办事处罗家佃社区居委会支书兼主任即被告人谭新华与时任罗家佃社区居委会会计即被告人谭繁荣等人利用职务上的便利，私自决定以社区名义将社区公用资金260万元借给曾某甲，用于涟源市卓越房地产开发有限责任公司工程项目的周转。曾某甲于2010年8月25日至2011年11月20日总计归还308.26万元。谭新华、谭繁荣赚取利息48.26万元，其中谭新华分得30万元，谭繁荣分得18.26万元。
上述事实，有下列经过庭审质证并且查证属实的证据证明：
（1）证人曾某甲的证言证明，2009年12月18日，谭新华同意将罗家佃社区居委会的260万元借给曾某甲，并安排谭繁荣与曾某甲公司的会计毛某某一起到蔡家垅信用社办理借款手续，开具了一张80万元的现金支票和180万元的转账支票给曾某甲用于公司资金周转。后来曾某甲除了归还本金260万元外，还支付了利息48.26万元。
（2）证人梁某甲的证言证明，2009年12月18日，梁某甲时任罗家佃社区出纳，谭新华对梁某甲和谭繁荣讲卓越阳光的老板曾某甲需要资金周转，要到罗家佃社区借260���元，要梁某甲和谭繁荣配合把支票开给曾某甲，梁某甲和谭繁荣都落实了，以社区名义借了260万元给曾某甲。
（3）转账支票、进账单、现金支票证明，2009年12月18日,谭繁荣分别从罗家佃社区居委会账目上开出180万元转账支票和80万元现金支票。
（4）工商银行业务凭证证明，2010年12月11日，谭繁荣转账20万元给谭新华；2011年12月28日转账10万元给谭新华之子谭某甲。
（5）毛某某、谭繁荣账户流水证明，曾某甲归还借款260万元和利息48.26万元至谭繁荣个人账户上。
（6）司法鉴定意见书证明，2016年7月20日，经湖南建业会计师事务所娄底分所鉴定，2009年12月18日至2011年11月20日期间，罗家佃社区居委会借给涟源市卓越房地产公司曾某甲的260万元及利息48.46万元分5次由毛某某转至谭繁荣的账户上，罗家佃社区居委会对此款的借出、收回、利息均未进行财务处理。
（7）被告人谭新华的供述证明，2009年12月，曾某甲因公司急需资金周转要到罗家佃社区居委会借260万元，谭新华与谭繁荣、梁某甲等人商量后就安排他们两人办理了借款手续。一天下午，谭繁荣对谭新华讲社区借给曾某甲的借款和利息都已经结算完了。谭繁荣共给了谭新华30万元曾某甲的借款利息，其中转账20万元到了谭新华的工商银行账户上，转账10万元到了谭新华的儿子谭某甲的银行账户上，谭某甲后来以现金的形式将那10万元的利息给了谭新华。
（8）被告人谭繁荣的供述证明，2009年12月18日，曾某甲因公司急需资金周转要到罗家佃社区居委会借260万元，并约定���付一定利息。谭新华与谭繁荣、梁某甲商量后，谭繁荣等人办理了借款手续。后来本金260万元、利息48.26万元都收回了。当时谭新华说张某甲找其借钱，谭繁荣就转了20万元利息款给谭新华，又转账10万元利息款到谭某甲卡上。留在谭繁荣手上的18.26万元以自己个人名义借出去了一部分。
2、2010年2月7日，时任涟源市蓝田办事处罗家佃社区居委会支书兼主任即被告人谭新华与时任罗家佃社区居委会会计即被告人谭繁荣等人利用职务上的便利，私自决定以社区名义将社区公用资金60万元借给喻某某用于其公司工程项目的周转，2010年4月23日全部归还。
上述事实，有下列经过庭审质证并且查证属实的证据证明：
（1）证人喻某某的证言证明，2010年2月7日，喻某某的公司���金周转困难，喻某某对谭新华提出要向罗家佃居委会借60万元周转，借款时间2个月。谭新华同意了，由喻某某出具了一张借据，谭新华签字同意借款，并要谭繁荣与喻某某的妹夫杨某某办理了60万元的转账手续。2010年4月23日，喻某某通过其妻子朱某某的账户归还了60万元给谭繁荣。
（2）借据证明,2010年2月8日，喻某某借支60万元，限期2个月归还，由谭新华签字同意借支。
（3）银行流水、现金支票证明，2010年2月7日、8日，谭繁荣开具了一张罗家佃社区居委会45万元的现金支票，并从谭繁荣的个人账户上取现金15万元共60万元借给了喻某某的妹夫杨某某。
（4）司法鉴定意见书证明，2016年7月20日，经湖南建业会计师事务所娄底分所鉴定，2010年2月7日至4月23日期间，罗家佃社区居委会借给喻某某的60万元由喻某某妻子朱某某还至谭繁荣的账户上，罗家佃社区居委会对此款的借出、收回均未进行财务处理。
（5）被告人谭新华的供述证明，2010年2月7日，喻某某以蓝天豪苑的房地产项目资金紧张为由向谭新华提出到社区借用60万元。谭新华与谭繁荣、梁某甲商量后就同意了，由谭繁荣开了一张45万元的现金支票和支付15万元现金给喻某某。后来谭繁荣将这笔60万元的借款讨回来了。
（6）被告人谭繁荣的供述证明，2010年2月7日，喻某某向罗家佃社区居委会借了60万元，谭繁荣开了张45万元的支票，注明用途是付组上征地款，另外15万元是付现金给喻某某的妹夫杨某某。这笔钱喻某某在两个半月后还清。
3、2010年10月15日，时任涟源市���田办事处罗家佃社区居委会支书兼主任即被告人谭新华与时任罗家佃社区居委会会计即被告人谭繁荣等人利用职务上的便利，私自决定以社区名义将社区公用资金70万元借给曾某甲用于涟源市卓越房地产开发有限责任公司工程项目的周转，2011年6月2日全部归还，谭繁荣谋取个人利益7.87万元。
上述事实，有下列经过庭审质证并且查证属实的证据证明：
（1）证人曾某甲的证言证明，2010年10月15日，曾某甲的公司到罗家佃社区居委会借了70万元，约定月息一分五厘，谭新华在曾某甲出具的借条上签了同意的意见，手续是毛某某和谭繁荣去办的。2011年6月，毛某某把这70万元本金连同利息7.87万元以网上转账的方式转到了谭繁荣在工商银行的个人账户上。
（2）证人梁某甲的证言证明，2010年10月15日，曾某甲向罗家佃社区居委会借款70万元的现金支票，上面有梁某甲的印鉴，由谭繁荣开的支票，支票、印鉴都是真实的。2011年年底的一天，梁某甲向谭繁荣借了2万元用于个人开支，没有出具借据，也没有计算利息。
（3）证人梁某乙的证言证明，2013年年底的一天，梁某乙从谭繁荣处借了2万元，这笔钱梁某乙至今未还。2014年8月19日，梁某乙出具借据向谭繁荣个人借了0.5万元用于开支，2016年12月份还清。这两笔借款都没有计算利息。
（4）证人谭某乙的证言证明，2011年，谭某乙的妻子因病住院急需用钱，就向谭繁荣个人借款0.2万元。这笔钱没有打借条，也没有计算利息，谭某乙至今未还。
（5）证人梁某丙的证言证明，2013年6、7月份的一天，梁某丙因为家中建房向谭繁荣个人借款0.5万元。2014年上半年的一天，梁某丙的妻子把0.5万元借款还给了谭繁荣。借款时没有写借据，也没有计算利息。
（6）账户流水证明，2010年10月15日，罗家佃社区居委会在蔡家垅信用社的账户支票取现70万元；2011年6月2日，涟源市卓越房地产开发有限公司通过毛某某的建行账户付至谭繁荣工行账户77.87万元，其中本金70万元、利息7.87万元。
（7）司法鉴定意见书证明，2016年7月20日，经湖南建业会计师事务所娄底分所鉴定，2010年10月15日至2011年6月2日期间，罗家佃社区居委会借给涟源市卓越房地产公司曾某甲的70万元及收回本息77.87万元的事项均未进行财务处理。
（8）被告人谭新华的供述证明，2010年10月份一天，曾某��到罗家佃社区居委会借70万元用于资金周转，月息一分五厘，谭新华、谭繁荣、梁某甲均同意。2011年6月份，曾某甲将这笔借款的本金和利息已归还。
（9）被告人谭繁荣的供述证明，2010年10月15日，曾某甲向罗家佃社区居委会借款70万元，这笔钱是从罗家佃社区居委会在信用社的公家账户上支付的，属于社区的公共资金。2011年6月2日，曾某甲安排毛某某连本带利还款77.87万元。这些钱的借出和收回均没有在社区居委会账务或经管站代管的社区账务内入账，所取得的7.87万元利息由谭繁荣保管。后谭繁荣以个人名义从利息款中借给梁某丙0.5万元，谭某乙0.2万元，梁某甲2万元，梁某乙2.5万元，共借出5.2万元，剩余的2.67万元还在谭繁荣手里。
4、2013年1月17日，时任涟源市蓝田办事处罗家佃社区居委会支书兼主任即被告人谭新华与时任罗家佃社区居委会工作人员即被告人谭繁荣等人利用职务上的便利，私自决定以社区名义将社区公用资金50万元借给曾某甲用于涟源市卓越房地产开发有限责任公司工程项目的周转。曾某甲及其公司以“卓越100”小区两套商品房作抵押，至今没有归还借款。
上述事实，有下列经过庭审质证并且查证属实的证据证明：
（1）证人曾某甲的证言证明，2013年1月份，曾某甲公司因资金紧张，找谭新华向罗家佃社区居委会借款50万元，当时谭繁荣也在场，谭新华又将梁某丁喊来，谭新华与谭繁荣、梁某丁商量后，同意借款50万元给曾某甲，月息一分五厘，以“卓越100”两套住房做抵押。这50万元是谭新华安排梁某丁开具的工商银行转账支票，盖了出纳曾某乙的私章和谭新华的私章后支付给曾某甲的。2014年7月24日，谭新华、梁某丁、谭繁荣一起来找曾某甲讨账，曾某甲没有钱，就把利息18万元、本金50万元转换为一张68万元的借据给罗家佃社区居委会，同时还将两套房子抵押给了罗家佃社区居委会，双方签订了购房合同。
（2）证人梁某丁的证言证明，2013年1月份的一天，谭新华喊梁某丁到了其办公室，当时谭繁荣和曾某甲已在那里。谭新华对梁某丁、谭繁荣讲曾某甲因为资金周转困难，要到罗家佃社区居委会借50万元，会支付利息的。梁某丁就按照谭新华的安排开出了一张支票，并将这张支票交给了谭繁荣，由谭繁荣盖了曾某乙的印章后借了50万元给曾某甲。后来曾某甲因没钱还，便写了一个68万元的借条，其中18万元是利息，同时以“卓越100”的两套商品房抵押给罗家佃社区居委会。这笔借款社区一直没有入账。
（3）证人梁某甲的证言证明，2013年罗家佃社区居委会借给了曾某甲50万元，梁某甲到2015年才知道这件事情，当时谭新华等人在罗家佃社区居委会商量曾某甲借款50万元没还，拿了“卓越100”的两套房子作为抵押的事。据说具体经手这笔借款的人是梁某丁和谭繁荣，做主的是谭新华。
（4）证人曾某乙的证言证明，2013年1月初，曾某乙准备将罗家佃居委会出纳一职移交给谭繁荣，谭繁荣以去银行办理印章变更手续为由持有曾某乙的出纳印章两个多月。曾某甲向罗家佃社区居委会借款50万元的事情曾某乙不知情，也没有在借款票据上盖自己的印章。
（5）��家佃社区账户流水证明，2013年1月17日，由曾某甲所在公司的会计毛某某经手在罗家佃社区居委会借款50万元。
（6）商品房买卖合同证明，“卓越100”项目第2栋1401、1501号房屋于2014年12月15日以985023元的价格抵押给罗家佃社区居委会。
（7）未备案说明证明，“卓越100”项目第2栋1401、1501号房屋在涟源市房地产开发经营管理办公室无登记备案记录。
（8）涟源市蓝田办事处村级代管资金结算凭证证明，2012年12月24日和2013年1月30日，谭繁荣和梁某甲作为罗家佃社区的报账员向蓝田办事处经管站报过账。
（9）司法鉴定意见书证明，2016年7月20日，经湖南建业会计师事务所娄底分所鉴定，2013年1月17日，罗家佃社区居委会借给涟源市卓越房地产公司曾某甲的50万元款项未进行财务处理。
（10）被告人谭新华的供述证明，2013年1月份的一天，曾某甲到谭新华办公室找谭新华向罗家佃社区居委会借款50万元，按月计息，并且同意用“卓越100”两套住房做抵押，梁某丁、谭繁荣等人也在场知情。这笔借款的本息至今未收回，曾某甲用两套商品房抵押给罗家佃社区居委会，签订了购房合同，等房子可以交付时再交付给社区。
（11）被告人谭繁荣的供述证明，2013年1月的一天，谭新华喊谭繁荣等人到场，说曾某甲在开发“卓越100”房地产项目时资金紧张，要到社区借50万元过渡一下，利息照算，曾某甲承诺用其开发的“卓越100”小区两套住房做抵押，大家同意了。由梁某丁开具了一张50万元的支票，通过罗家佃社区在工商银行的账户支付出去，也没到居委会入账。2014年7月24日，谭新华要谭繁荣、梁某丁一起去曾某甲处讨要这笔借款的本息，曾某甲当时应付给居委会利息18万元、本金50万元，于是转换了一张68万元的借据放到了谭繁荣手里，同时还将两套住房抵押给罗家佃社区居委会。
二、非法转让土地使用权
2010年4-5月份，时任涟源市蓝田办事处罗家佃社区居委会支书兼主任即被告人谭新华与时任该社区出纳梁某甲（另案处理）等人筹集资金90余万元后，将该社区居委会第四、六、七、八、九居民小组“大山元”的集体土地17.3696亩以657071.61元的协议价调整到该社区居委会，实付征地费、青苗赔偿费773471.97元。2010年7月18日，谭新华等人违反土地管理法规，将所调整的“大山元”土地使用权以175万元转让给涟源市黄金海岸房地产开发有限责任公司（简称黄金海岸公司），非法获利976528.03元，其中谭新华分得4.49万元。
2016年5月30日，被告人谭新华的妻子王某甲将谭新华非法转让“大山元”土地所分得的4.49万元退还至涟源市公安局。
上述事实，有下列经过庭审质证并且查证属实的证据证明：
（1）证人梁某丁的证言证明，“大山元”那宗地属于农业用地，归罗家佃社区居委会（以下简称社区）的几个居民小组集体所有。2006年，时任支书曾某丙把“大山��”的部分土地调整到了社区，但没有付征地款。2009年12月到2010年4-5月份左右，谭新华又将一部分社区居民的土地调整到了社区，用于安置罗家佃幸福棚户区旧城改造的拆迁户及特困户。由于社区没有自有资金，谭新华要社区的定补干部筹钱，把“大山元”那片地征到社区来，梁某丁出了4万元集资款交给梁某甲。2010年8月份，梁某甲将集资的4万元退给了梁某丁，2011年1月份，梁某丁分得红利1.8万元。梁某丁后来才知道社区是与黄金海岸公司签订了“大山元”土地转让协议，蓝田办事处分管国土工作的王某乙作为鉴证人在转让协议上签了字。
（2）证人曾某丙的证言证明，2008年左右，涟源市城建投资公司到社区征收土地，用于环北路的建设。在环北路征收之后，曾某丙提出将“大山元”四、六、八、九组的集体土地，以社区的名义征收，计划用于罗家佃社区的棚户区安置。之后，曾某丙就和四、六、八、九组组长一起丈量了土地，和他们按城建投资公司的征迁补偿标准签订了土地调整协议，但是征用土地补偿款并未发给各征地的居民。后听说这块地被一个私人老板买走了。
（3）证人刘某甲的证言证明，刘某甲是黄金海岸公司的法人代表。2010年，刘某甲、谭某丙、蒋某某、阙某某、王某丙、曾某丁、李某某与谭新华等人商量购买罗家佃社区居委会“大山元”那块地，同时了解到“大山元”那块地原是罗家佃社区居委会的集体土地，性质为旱地，已被社区征收了。2010年7月18日，刘某甲与谭新华在罗家佃社区居委会的办���室签订了一份土地转让协议书，刘某甲公司支付了罗家佃社区居委会175万元，但这块地还没有开发。
（4）证人谭某丙、谭某丁的证言证明，2006年，罗家佃社区居委会将“大山元”那宗地以3.08万元一亩的价格从居民处征收，但未付征地款。2009年，社区搞旧城改造，召开了居支两委会，决定为了安置拆迁户，从“大山元”征收10多亩土地。因为社区没钱，所以商量由干部集资把那块地征到社区来，谭某戊、谭某丙、梁某戊、谭某己、王某甲等人均集了资，钱交给了梁某甲。2010年，社区将“大山元”那宗地以4.6万元一亩的价格从居民处征收，后于2010年7月18日，社区将“大山元”那宗地卖给了刘某甲的黄金海岸公司，卖得175万元。
（5）证人曾某乙的证言证明，社区“大山元”那宗地归几个居民小组集体所有，属于农业用地。2010年，因为社区没有资金开发“大山元”土地，便商量由社区干部集资征地，曾某乙入了4万元的股，钱交给了梁某甲。后来，社区将“大山元”这块地卖给了黄金海岸公司，曾某乙分了1.8万元的红利。
（6）证人梁某己的证言证明，2010年上半年，梁某己到罗家佃社区居委会联系工作，谭新华等人对梁某己讲社区准备买块地搞开发，但是社区没有钱，要梁某己集资，梁某己就集资了4万元。2010年年底，梁某甲把集资的4万元和1.57万元的红利给了梁某己。
（7）证人颜某某的证言证明，2010年，罗���佃社区居委会为了旧城改造，向群众征收了“大山元”这块地，计划用于安置拆迁户，由于社区没有资金支付征地款，于是决定大家集资支付。颜某某集了4万元的资，地卖了后还分了红。
（8）证人王某乙的证言证明，2010年上半年，王某乙分管蓝田办事处的国土工作，黄金海岸公司的负责人来找王某乙，说罗家佃社区居委会同意将“大山元”那宗地转让给他们公司用于建设一个摩托车市场，希望办事处能够帮忙鉴证一下。2010年7月18日，罗家佃社区居委会与黄金海岸公司就“大山元”那宗土地签订了土地转让协议，签订协议的双方代表是谭新华和刘某甲。
（9）证人梁某戊的证言证明，2010年5月，因为社区没有资金开发“大山元”土地，便商量由大家集资征地，梁某戊入了11万元的股，钱交给了梁某甲。后来，社区将“大山元”这块地卖给了黄金海岸公司，梁某戊分了4.94万元的红利。
（10）证人谭某己的证言证明，2010年5月，因为社区没有资金开发“大山元”土地，便商量由大家集资征地，谭某己入了12万元的股。后来，社区将“大山元”这块地卖给了黄金海岸公司，谭某己分了5万余元的红利。
（11）证人肖某某、谭某庚的证言证明，肖某某于2006年担任过罗家佃四组组长，谭某庚是罗家佃四组现任组长。2006年12月3日，罗家佃社区居委会与四组签订了关于“大山元”的土地调整协议书���协议上确定补偿征地费63977.76元，四组居民实际领取了补偿征地费76844.93元。
（12）证人谭某辛的证言证明，谭某辛是罗家佃六组组长。2006年12月3日，罗家佃社区居委会与六组签订了关于“大山元”的土地调整协议书，协议上确定补偿征地费256775.41元，六组居民实际领取了补偿征地费256707.54元。
（13）证人谭某壬的证言证明，谭某壬是罗家佃七组组长。2010年4月30日，罗家佃社区居委会与七组签订了关于“大山元”的土地调整协议书，确定补偿征地费27600元。但因钱不多就放在社区居委会的账上，暂时没有去领取。
（14）证人谭某癸的证言证明，谭某癸是罗家佃八组组长。2006年12月3日，社区与八组签订了关于“大山元”的土地调整协议书，协议上确定补偿征地费231476.6元，八组居民实际领取了补偿征地费281247.5元。
（15）证人谭某戊的证言证明，谭某戊是罗家佃九组组长。2006年12月3日和2010年4月29日，罗家佃社区居委会与九组签订了关于“大山元”的土地调整协议书，协议上确定补偿征地费77241.84元，九组居民实际领取了补偿征地费62292元。2010年罗家佃社区居委会将“大山元”这块地卖给了黄金海岸公司。
（16）证人王某甲的证言证明，2010年，王某甲和丈夫谭新华一起投了10万元给社区用于征收“大山元”这块地，后来分红4.49万元，谭新华已委托王某甲将4.49万元退给了公安机关。社区分红表上面的“王局长”就是王某甲。
（17）会议记录证明，2010年5月3日，罗家佃社区居委会召开居支两委会议讨论旧城改造，决定将第四、五、六、八、九组作为移民安置地。项目投资120万元，具体由谭某丁负责，社区占股20%，其余股份由谭某丙等人自行集资。
（18）土地调整协议书证明，2006年至2010年期间，罗家佃社区居委会与社区的第四、六、七、八、九居民小组签订了土地调整协议书，将第四、六、七、八、九组“大山元”的集体土地共17.3696亩以657071.61元的协议价调整到社区。
（19）土地转让协议证明，2010年7月18日，谭新华等人将权属罗家佃社区居委会位于幸福路后四、六、七、八、九组范围内一块面积约18亩的土地转让给涟源市黄金海岸房地产开发有限责任公司，协议书第九条规定，此宗土地全部付清价款后所有权属归该公司。甲方代表谭新华签字，乙方代表刘某甲签字，鉴证单位王某乙签字，三个单位均盖了章。
（20）涟源市国土资源局出具的书证证明，涟源市蓝田办事处罗家佃社区“大山元”宗地，为四、六、七、八、九居民小组承包责任土地，权属为集体土地，地类为旱土（非基本农田）。集体土地必须由省级人民政府审批，通过征收转换成国有土地方可依程序转让，罗家佃社区擅自转让集体土地属非法转让。
（21）付款凭证、收条证明，罗家佃社区居委会收到了黄金海岸公司支付的“大山元”土地转让费175万元。
（22）罗家佃社区在蓝田办事处经管站和罗家佃居委会的账本和凭证证明，2010年4-5月份，罗家佃社区居委会将第四、六、七、八、九居民小组的“大山元”集体土地17.3696亩征收到社区后，已付第四居民小组征地费76844.93元，已付第六居民小组征地费256707.54元，已付第八居民小组征地费281247.5元，已付第九居民小组征地费62292元，共付第四、六、八、九居民小组征地费677091.97元；应付给第七组的征地费27600元，七组居民暂未领取；已付青苗赔偿费68780元，总计773471.97元。2010年7月18日，谭新华等人将调整的“大山元”土地使用权以175万元非法转让给黄金海岸公司，非法获利976528.03元。
（23）涟源市国土地资源局涉嫌犯罪案件移送书证明，涟源市国土地资源局于2016年4月14日将罗家佃社区居委会和相关得利人非法转让土地使用权的犯罪线索移送至涟源市公安局。
（24）土地现状图证明，罗家佃社区居委会“大山元”土地现无任何非农业建设情况，仍由当地居民组织农业生产。
（25）退赃笔录、扣押决定书、扣押物品清单、缴款书证明，2016年5月30日，谭新华委托其妻子王某甲到涟源市公安局刑侦大队退还其非法转让“大山元”土地分得的红利4.49万元。
（26）共同作案人梁某甲的供述证明，“大山元”土地属于罗家佃社区居委会四、六、七、八、九组集体所有。2010年5月3日，谭新华组织梁某甲、谭新华、梁某丁、曾某乙、谭某丁、谭某丙等居支两委成员开会讨论“大山元”土地开发的问题，谭新华提出由谭某丙来组织集资开发，因当时梁某甲是出纳，钱就交由梁某甲保管，具体每个人集资多少由谭某丙和谭新华来分配。梁某甲共收取了股金97万元，个人出资6万元。2010年7月份，一些人拿着谭新华签了字的领据到梁某甲处领取果树、附属物等赔偿款及土地款、工地工资、国土所经费、开餐费等共计182165元。2010年7月29日，黄金海岸公司的法人代表刘某甲往梁某甲建行的账户转了80万元购买“大山元”的土地款。收到80万元后，谭新华安排梁某甲把97万元股金全部退还了。2011年1月29日，刘某甲又转了95万元购买土地款到梁某甲的账户上。2011年1月30日，谭繁荣算出转让“大山元”这块地纯利润是539300元，梁某甲按照谭新华和谭某丁做好的表，根据股东占股��例进行分红，梁某甲分了2.7万元。“大山元”这块地共卖得175万元，除了539300元分红利润和开始用掉的开支182165元，剩下的钱还要拿去支付土地征收费等，于是谭新华安排梁某甲打了95万元到居委会的账户上面，剩下的就是社区余额资金。
（27）被告人谭繁荣的供述证明，2009年11月之前，时任支书曾某丙将“大山元”的部分集体土地调整到了社区。2010年5月3日，谭新华召集居支两委成员谭繁荣、谭某丁、曾某乙、梁某甲、梁某丁等人开会，决定将“大山元”的集体土地调整到社区，以集资入股的形式合伙开发。谭新华对居支两委的人讲每人入股4万元，社区占股20%，钱交到梁某甲手里，谭繁荣也出资了4万元。社区把钱收集了后，通过丈量土地，清点果���、附属物等，对“大山元”四、六、七、八、九组的土地进行了调整，后又作价175万元将“大山元”调整的土地卖给了黄金海岸公司。收到卖地款后，谭新华就组织退了谭繁荣等人的入股本金，2011年11月30日，在谭新华办公室由集了资的股东将赚得的纯利润539300元进行分红，其中谭繁荣分得1.8万元、王某甲分得4.49万元、社区分得8.98万元。除去分红、赔偿款和其他开支，剩余的钱谭新华交代由谭繁荣和梁某甲入到经管站社区账户上。
（28）被告人谭新华的供述证明，“大山元”那块地是集体所有的土地。2010年5月，罗家佃社区原村主任谭某丙多次找谭新华商量想把四、六、七、八、九居民小组共计10多亩“大山元”土地买下进行开发，谭新华就召集居支两委的梁某丁、谭繁荣、谭某丁、曾某乙、梁某甲开会商量，研究决定集资120万元去征收“大山元”那宗地，社区占20%的干股，其余股份由居民集资，并按照所出资金的份额占股分红，具体筹资事项由梁某甲负责，入股资金由梁某甲负责管理。集资之后由罗家佃社区居委会以土地调整方式进行征地，与四、六、七、八、九居民小组签订土地调整协议书，将“大山元”的一部分土地调整到社区，连同以前曾某戊任支书时从居民处调整到社区的土地一起开发。2010年7月份，谭新华与黄金海岸公司法人代表刘某甲签订了土地转让协议，将“大山元”土地转让给了该公司，共计卖得175万元，除去开支纯利润53.93万元，谭新华分红4.49万元。黄金海岸公司未办理好相关的法律手续，那块地还闲置在那。
三、诈骗
（一）个人犯罪
2013年，涟源市人民政府在涟源市幸福城市棚户区改造项目中，征收涟源市蓝田办事处罗家佃社区居委会的土地。在依法征收土地并进行拆迁人口安置过程中，依照安置补偿办法，被告人谭新华的远房外甥女刘某乙、刘某丙两人均不符合人口安置补偿的条件。谭新华捏造刘某乙是儿媳妇、刘某丙是养女的事实，骗领刘某乙、刘某丙两人的人口安置补偿款及搬迁费等共计29.4万元。
案发后，被告人谭新华的妻子王某甲将29.4万元赃款退回至涟源市公安局。
上述事实，有下列经过庭审质证并且查证属实的证据证明：
（1）证人王某甲的证言证明，刘某丁是谭新华的一个远房亲戚，刘某乙和刘某丙都是刘某丁的女儿。2008年，王某甲、谭新华与刘某丁夫妇私下签了领养刘某乙的协议，并商量将刘某乙给其做儿媳妇。为了方便刘某乙和刘某丙读书，谭新华是以王某甲外甥女的名义将两人的户籍迁到王某甲的名下，但两人均没有到王某甲家里带养过。案发后，受谭新华的委托，王某甲将骗得的刘某乙和刘某丙的安置补偿款29.4万元退还给了涟源市公安局。
（2）证人刘某乙的证言证明，谭新华是刘某乙家的一个远房亲戚，为了方便到涟源街上读书，以是王某甲外甥女的名义把刘某乙的户口迁到了王某甲的名下，听父母说他们曾把刘某乙送给谭新华做养女，还签了一个协议，等谭新华的儿子坐牢出来便让刘某乙做儿媳妇，但刘某乙没有同意，也没有���谭新华家里去住过，谭新华没有抚养过刘某乙。涟源市蓝田办事处罗家佃社区拆迁补偿的事刘某乙不清楚。
（3）证人梅某某的证言证明，谭新华是梅某某丈夫刘某丁的远房亲戚。2008年，为了女儿刘某丙和刘某乙到双江小学读书，梅某某夫妇将刘某丙和刘某乙的户口以王某甲外甥女的名义迁到了王某甲的名下。2008年5月20日，梅某某夫妇与谭新华就刘某乙的事情私下签了一个带养协议，但是这个协议实际上并未履行。当时谭新华还说要刘某乙给他正在坐牢的儿子做媳妇，但也未实际履行。罗家佃居委会搞拆迁并对刘某乙、刘某丙进行了安置补偿的事情梅某某不清楚。
（4）证人刘某丙的证言证明，谭新华是刘某丙家的一个远房亲戚。2008年8月份，为了方便上学，刘某丙和其妹妹刘某乙的户口以是��某甲外甥女的名义迁入到王某甲的名下，刘某丙及其妹妹都没有到谭新华家里居住过，涟源市幸福棚户区拆迁一事刘某丙不知道。
（5）证人何某某的证言证明，2013年，何某某负责涟源市幸福城市棚户区改造工程中与国土有关的业务工作。涟源市幸福棚户区改造项目征地工作启动后，谭新华既是罗家佃社区的支书兼主任，又是市指挥部的副指挥长，所以动员由谭新华家先搞拆迁。2013年6月下旬，市委领导组织各相关部门共计26人对罗家佃一户一宅这样简单的拆迁户进行了集体研究，会上谭新华提出自家的征地拆迁人口安置资料上报了11个人，刘某丙和刘某乙是2008年迁入谭新华家的户口下，当时的关系为外甥女，现刘某丙和刘某乙是以其养女和儿媳妇的名义进行申报，要求安置补偿。大多数参与研究的人表示同意，最后意见是同意对刘某乙、刘某丙进行安置补偿。
（6）证人张某乙的证言证明，2013年，张某乙担任涟源市幸福城市棚户区改造工程指挥部副指挥长。涟源市幸福棚户区改造项目征地工作启动之后，谭新华既是罗家佃社区的支书兼主任，又是市指挥部的副指挥长，所以动员谭新华家先拆迁。2013年6月下旬，市里领导组织各相关部门共计26人对罗家佃一户一宅这样简单的拆迁户进行了集体研究，谭新华在征地拆迁人口安置资料上向市指挥部报了11个人，其中就有刘某丙、刘某乙两人的名字，资料上显示这两人是2008年迁入谭新华家户口下的关系为外甥女。谭新华提出了自己家里的情况，大家讨论，最后意见是同意安置刘某丙、刘某乙。
（7）证人邱某某的证言证明，邱某某从2002年开始一直在涟源市蓝田办事处工作。2013���6月20日，市领导组织20多个人对幸福棚户区改造项目拆迁户安置人口情况进行集体会审。参会人员发了一份关于拆迁户详细资料的花名册，当时谭新华的拆迁人口安置资料上报了11人。在会上，谭新华提出了自己家里的人员安置情况，并重点提出刘某丙和刘某乙是他带养的女儿和儿媳妇，并说这两人不是突击迁入的，请市指挥部予以酌情安置。后来领导决定同意对刘某丙、刘某乙进行安置补偿。
（8）证人郭某某的证言证明，2013年6月20日，市领导组织各相关部门26人对幸福棚户区改造项目拆迁户安置人口情况进行了集体研究，参与人员都发了一份关于拆迁户详细资料的花名册，谭新华的拆迁人口安置资料报了11人。在这次研究会议上，谭新华提出了自己家里的人员安置情况，现刘某丙和刘某乙是以其养女和儿媳妇的名义进行申报，���某丙、刘某乙不是突击迁入的，请市指挥所予以酌情安置。要求安置补偿。谭新华提出后，每个职能部门的同志都表了态，大多数参与研究的人都表示同意，最后是由领导拍板同意安置。
（9）证人刘某戊的证言证明，2013年6月20日，市政府组织各相关的部门共计二十多人对涟源市幸福城市棚户区改造项目拆迁户安置人口情况进行集体会审，参会人员都发了一份关于拆迁户详细资料的花名册，谭新华的拆迁人口安置资料上报了11人，在这次研究会上，谭新华提出了自家的人员安置情况，其中刘某丙和刘某乙是他带养的女儿和儿媳，并说这两个人不是突击迁入的，请市指挥部予以酌情安置，会议讨论的意见是同意对刘某丙和刘某乙进行安置。
（10）娄底市人民政府关于印发《娄底市集体土地上房屋��迁补偿安置办法》和《娄底市集体土地上房屋拆迁补偿安置办法补充规定》的通知证明，根据娄底市集体土地上房屋拆迁补偿办法的第十三条的规定，刘某乙、刘某丙不属于罗家佃社区居委会有合法用地建房批准手续，并在被拆迁房屋内实际居住的产权人。
（11）退赃笔录、扣押决定书、扣押物品清单、缴款书证明，2016年5月30日，谭新华委托其妻子王某甲到涟源市公安局退还违法所得的29.4万元。
（12）户籍证明存根证明，王某甲一家人和刘某丙、刘某乙一家人的户籍情况，刘某丙、刘某乙于2008年8月6日迁入王某甲户口上。
（13）房屋补偿安置明细表、会审表、进账单、领据等证明，谭新华一户11人领到安置补偿款2874998元，协议签订奖69034元，共2943702元。其中���于刘某丙、刘某乙的安置补偿款为29.4万元。《幸福棚户区拆迁房屋家庭人口审核表》上，户主谭新华，刘某乙与户主关系为已婚二儿媳，谭某子（即刘某丙）与户主关系为未婚女儿。
（14）常住人口登记表证明，刘某乙的常住人口登记表上，将户主谭新华改为王某甲，刘某乙与户主的关系为儿媳；谭某子的常住人口登记表上，户主谭新华改为王某甲，与户主的关系为女。
（15）被告人谭新华的供述证明，2013年涟源市幸福城市棚户区改造征地拆迁时，刘某丙和刘某乙按政策是不符合安置条件的，谭新华想对她们两个进行安置补偿。2013年6月份的一天，市指挥部组织相关职能部门共26人进行集体会审，谭新华在会议上提出自家安置11个人，提供的户籍资料都是从公安局打印出来，刘某丙和刘某乙的户口没有改动，不是突击迁入的，户口上也注明了两人是外甥女。刘某乙是二儿媳，谭某子即刘某丙是养女，应该要进行安置，谭新华提出来后，参加会议的人员发表了观点，最后意见是决定对刘某丙和刘某乙进行安置。研究决定后，谭新华第一个签拆迁协议，之后两三天，谭新华在罗家佃社区办公楼对面的打字复印店伪造了刘某乙、谭某子即刘某丙为谭新华之妻王某甲的儿媳和女儿的户籍资料，并将假资料放到了申报资料里面。谭新华家就按11个人的标准进行了人口安置，一共领了270多万元，其中以刘某乙和刘某丙的名义领取29.4万元。
（二）共同犯罪
2013年，涟源市人民政府在涟源市幸福城市棚户区改造项目中，征收了涟源市蓝田办事处罗家佃社区居委会的土地。在依法征收土地并进行拆迁人口安置过程中，依照补偿安置办法，谭某丑（另案处理）的儿子谭某寅夫妇均不符合人口安置补偿的条件。被告人谭新华与谭某丑共同商量后，谭某丑征得谭某卯的同意，虚构谭某卯位于拆迁范围的个人房屋属于谭某寅、谭某卯共同共有的事实，骗取谭某寅夫妻两人的人口安置补偿款及搬迁费共计20.4万元。
案发后，谭某丑的女儿谭某辰将20.4万元赃款退回至公安机关。
上述事实，有下列经过庭审质证并且查证属实的证据证明：
（1）证人谭某寅的证言证明，谭某寅和妻子周某某及父亲谭某丑均在新疆生活。2013年5月份，谭某丑称他接到老家罗家佃社区居委会支书谭新华的通知，要求谭某丑和谭某寅每一户派一个代表回去办理征地拆迁的手续，需要每户都提供家��成员的身份证和户口本等资料。2013年11月份，谭某丑拿着谭某寅夫妇的身份证和结婚证回老家领征地拆迁补偿款，没多久就回到了新疆。谭某丑被抓后谭某寅才知道谭某丑帮谭某寅做了一个假的房产证明给拆迁项目指挥部，多领取了20多万元的补偿款。
（2）证人颜某某的证言证明，颜某某是涟源市幸福城市棚户区改造项目部工作人员。涟源市幸福城市棚户区改造征地拆迁时，按照规定，由拆迁户提交无房产证明才符合人口安置补偿条件。审核领导小组要进行会审研究，研究完后就将拆迁户的资料给国土部门审核再打款。谭某寅一户的资料审核是国土部门和谭新华等人办理的。
（3）证人何某某的证言证明，2013年，何某某在涟源市幸福城市棚户区改造中代表涟源市征地拆迁事务局参与房屋的面积���量、房屋拆迁补偿金的计算和发放等工作。罗家佃社区居委会的谭某寅提交了一份无房产证明，领取了20.4万元的人口安置补偿款。何某某后来得知其提交的无房产证明是假的。
（4）证人谭某卯的证言证明，2013年，谭某丑找到谭某卯，提出把谭某卯家在征地范围内的房子写成谭某卯和他儿子谭某寅共有的，谭某卯同意了，但谭某卯不知道谭某丑是要骗取拆迁人口安置补偿款。过了一段时间，谭某卯就收到了4.0146万元的征地补偿款。
（5）娄底市人民政府关于印发《娄底市集体土地上房屋拆迁补偿安置办法》和《娄底市集体土地上房屋拆迁补偿安置办法补充规定》的通知证明，根据娄底市集体土地上房屋拆迁补偿办法的第十三条的规定，谭某寅不属于罗家佃社区居委会有合法用地建房批准手续并���被拆迁房屋内实际居住的产权人。
（6）拆迁补偿安置方案公告证明，涟源市幸福城市棚户区改造项目规定了征收土地补偿、安置范围和标准。
（7）拆迁房屋原始丈量登记表、房屋安置明细表、拆迁补偿安置协议书等资料证明，谭某寅夫妇以其与谭某卯在幸福城市棚户区共有面积为74.7平方米的房屋，获得了拆迁安置补偿。
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