青海省西宁市城东区人民法院
{文书名称}
（2017）青0102
刑初416号
公诉机关青海省西宁市城东区人民检察院。
被告单位青海华美矿业有限公司，组织机构代码59501778-3，单位地址西宁市经济技术开发区金汇路29号。
诉讼代表人徐玉龙，男，身份证号：6301031988********，系该公司法定代表人。
辩护人秦涛，青海徐晓同律师事务所律师。
被告人葛强，男，1968年8月20日出生，身份证号：6301051968********，汉族，初中文化程度，青海华美矿业有限公司负责人。户籍所在地青海省西宁市城北区，住本市海湖新区卢浮公馆**号楼*单元****室。2016年5月19日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。
辩护人胡国徽，青海徐晓同律师事务所律师。
西宁市城东区人民检察院以东检公诉刑诉（2017）10号起诉书指控被告单位青海华美矿业有限公司、被告人葛强犯虚开增值税专用发票罪，于2017年10月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。西宁市城东区人民检察院指派检察员魏岩麟出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人徐玉龙及其辩护人秦涛、被告人葛强及其辩护人胡国徽均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2014年6月25日，被告单位青海华美矿业有限公司直接负责的主管人员被告人葛强与青海新开元工贸有限公司负责人铁长青商议后签订铁精粉购销合同。约定由青海新开元工贸有限公司下属柯柯赛铁矿向被告单位青海华美矿业有限公司供应铁精粉1万吨，合同金额670万元。其后被告人葛强违规利用其所在公司员工徐玉龙、王福兰帐户向铁长青帐户支付550万元货款。期间被告单位青海华美矿业有限公司直接负责的主管人员被告人葛强与新疆劲凯宣鸿商贸有限公司分别再签订虚假购货合同，虚构新疆劲凯宣鸿商贸有限公司向被告单位青海华美矿业有限公司供应铁精粉1万吨，合同金额共计878万元的内容，其后被告单位青海华美矿业有限公司负责人被告人葛强将新疆劲凯宣鸿商贸有限公司虚开的76份增值税专用发票在西宁市东川工业园区国家税务局办税大厅作认证抵扣，共计抵扣税额达1283874.84元。2015年12月18日乌鲁木齐市国税局出具《已证实虚开通知单》，证实新疆劲凯宣鸿商贸有限公司系空壳开票企业。案发后被告单位青海华美矿业有限公司已经向西宁市东川工业园区国家税务局退缴全部抵扣税额，并缴纳罚金和滞纳金。
针对上述指控事实，公诉机关当庭出示了相关证据，并认为被告单位青海华美矿业有限公司、被告人葛强的行为已构成虚开增值税专用发票罪，应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款之规定，依法予以惩处。
庭审中，被告人单位青海华美矿业有限公司、被告人葛强对起诉书指控的罪名及出示的证据均无异议。
被告单位及其被告人的辩护人发表的辩护意见为：对起诉书指控的罪名不持异议，但被告单位及被告人具有法定及酌定的从轻、减轻情节。被告人葛强有自首情节，根据单位犯罪的有关规定，被告单位的行为符合自首的规定；华美公司已缴纳罚款和滞纳金，根据行政处罚法的规定，应当在罚金中折抵；被告人自归案后知罪、悔罪，认罪态度好，望法庭对被告单位、被告人免予处罚。
经审理查明，2014年6月21日、9月29日，被告单位青海华美矿业有限公司直接负责的主管人员被告人葛强与新疆劲凯宣鸿商贸有限公司分别签订虚假购货合同，虚构新疆劲凯宣鸿商贸有限公司向被告单位青海华美矿业有限公司供应铁精粉1万吨，合同金额共计878万元的内容。2014年6月25日，被告人葛强与青海新开元工贸有限公司负责人铁长青商议后签订铁精粉购销合同。约定由青海新开元工贸有限公司下属柯柯赛铁矿向被告单位青海华美矿业有限公司供应铁精粉1万吨，合同金额670万元。其后被告人葛强违规利用其所在公司员工徐玉龙、王福兰帐户向铁长青帐户支付550万元货款。被告人葛强将新疆劲凯宣鸿商贸有限公司2014年7月24日、10月9日虚开的76份增值税专用发票在西宁市东川工业园区国家税务局办税大厅作认证抵扣，共计抵扣税额达1283874.84元。2015年12月18日乌鲁木齐市国税局出具《已证实虚开通知单》，证实新疆劲凯宣鸿商贸有限公司系空壳开票企业。案发后被告单位青海华美矿业有限公司已经向西宁市东川工业园区国家税务局退缴全部抵扣税额，并缴纳罚金和滞纳金1009452.1元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1.到案经过证实公安人员接到西宁市东川工业园区国家税务局关于青海华美矿业有限公司涉嫌逃避缴纳税款案件的移送书等材料，被告人葛强电话传唤后主动到公安机关接受调查的事实；
2.常住人口基本信息证实被告人葛强的实际身份和真实年龄；
3.青海新开元工贸有限公司都兰柯柯赛铁矿和青海华美公司的铁精粉销售报告证实青海新开元工贸有限公司都兰柯柯赛铁矿向青海华美矿业有限公司共计供货10604.46吨的铁精粉；
4.购销合同证实于2014年6月25日，由新开元工贸有限公司都兰柯柯赛铁矿与青海华美矿业有限公司签订，约定新开元向青海华美公司供应铁精粉1万吨，金额共计670万元；
5.提货单证实2014年7月16日由青海新开元工贸有限公司铁长青签发给选矿厂杨昌宁的提货信息，青海华美公司提取铁精粉数量为3731吨，发货人为曹宏臣；
6.调价通知证实2014年9月26日青海新开元工贸有限公司铁长青下发通知青海华美公司2014年8月8日所付的100万元铁精粉单价由原来的670元（含税）下调10元，调整为660元（含税）；
7.王福兰、徐玉龙个人账户明细分别证实青海华美矿业有限公司向王福兰账户内在2014年6月24日转入250万元、在2014年9月24日转入100万元，向徐玉龙账户内在2014年7月21日转入97万元、在2014年7月24日转入3万元、在2014年8月8日转入100万元；上述款项均在其后转入铁长青账户内，即共计向铁长青账户转入550万元。证实实际上葛强将交易货款通过转入公司员工账户后再从个人账户转入铁长青的个人账户；
8.证人铁长青青海银行个人账户交易明细证实收到王福兰在2014年6月24人日转入的250万元、2014年9月24日转入的100万元，收到徐玉龙在2014年7月21日转入的97万元、在2014年7月24日转入的3万元、在2014年8月8日转入的100万元；
9.被告人葛强个人账户明细（建设银行卡号6214664400009710）证实青海华美矿业有限公司向其账户内在2014年7月25日转入446430.00元；
10.税收违法案件原始信息清单证实涉案的76张增值税专用发票清单；
11.青海华美矿业有限公司2014年账目明细单证实，青海华美矿业有限公司和新疆劲凯宣鸿商贸有限公司存在双向的大额现金流水，经统计青海华美矿业有限公司以购进铁精粉向新疆劲凯宣鸿商贸有限公司支付5546430元，新疆劲凯宣鸿商贸有限公司以购进铁精粉向青海华美矿业有限公司转入款项共计8254920元；
12.都兰县矿产品过磅单证实铁精粉的发货单位是青海新开元工贸有限公司。时间段从2014年7月24日至2014年10月9日；
13.购货合同分别证实2014年6月21日新疆劲凯宣鸿商贸有限公司与青海华美矿业有限公司签订了8000吨铁精粉合同，金额704万元；2014年9月29日新疆劲凯宣鸿商贸有限公司与青海华美矿业有限公司签订了2000吨铁精粉合同，金额174万元；2014年8月11日青海华美矿业有限公司向西宁市特钢有限公司供应1000吨铁精粉合同，金额82万元；2014年8月11日青海华美矿业有限公司向西宁市特钢有限公司供应5000吨铁精粉合同，金额405万元；2014年9月3日青海华美矿业有限公司向西宁市特钢有限公司供应2000吨铁精粉合同，金额162万元；2014年9月29日青海华美矿业有限公司向西宁市特钢有限公司供应3000吨铁精粉合同，金额237万元；2014年10月31日青海华美矿业有限公司向西宁市特钢有限公司供应750吨铁精粉合同，金额4.875万元；
14.认证结果及清单证实虚开的增值税专用发票已经在西宁市东川工业园区国税局办税服务厅进行了认证；
15.新疆增值税专用发票证实涉案的76份增值税专用发票购货单位及货物名称、税款内容；
16.新疆劲凯宣鸿商贸有限公司资金流量统计表证实该公司对外资金流进流出数据；
17.西宁东川工业园区国家税务局稽查局调查报告、税务处理决定书、行政处罚决定书证实青海华美矿业有限公司在无任何货物交易的情况下从新疆劲凯宣鸿商贸有限公司虚开增值税专用发票，且其非法抵扣税款已认证抵扣，另因其虚开行为对其处以罚款；
18.涉嫌犯罪案件移送书证实西宁市东川工业园区国税局向西宁市公安局城东区公安分局移送案件线索相关文件；
19.情况说明证实乌鲁木齐市国税局稽查局出具的关于新疆劲凯宣鸿商贸有限公司虚开发票案的有关情况；
20.完税证明证实案发后被告单位青海华美矿业有限公司已经向西宁市东川工业园区国家税务局退缴全部抵扣税额，并缴纳罚款和滞纳金；
21.证人铁长青系青海新开元工贸有限公司法人，其证言证实，2014年6月葛强找到自己后，到其办公室洽谈了铁精粉购销合同事宜，双方在6月25日签订了合同，其证实事后货款是从王福兰和徐玉龙的个人账户转入了铁长青的个人账户，对此种方式支付货款不知道是否违规，因为葛强称华美矿业公司的钱在公司个人的开上，不便向新开元公司直接支付。共向其转入了550万元，还有尾款未结清。和葛强签订合同是葛强直接向其打电话联系的，根本不存在所谓”姓马”的男子介绍认识二人。没有向葛强出具票据，是因为供货还没有完毕，另外葛强也没有前来结算和提供相应的开票信息，故没有结算；
22.证人张英系华美矿业有限公司的兼职会计，其证言证实，华美矿业有限公司的法人代表是徐玉龙，但是工作期间公司的报销、付款都是由葛强签字确认，葛强不在的时候由徐连利负责，徐连利不在时由徐连奎负责。徐玉龙在工作中产生的开销报销时都是找葛强、徐连利、徐连奎中的一人来签字确认。关于公司账户上有550万元分别转入徐玉龙和王福兰的账户中的事情其询问后，该二人称是为了购置铁精粉所用。在公司将货款暂时转入徐玉龙和王福兰的账户中时，该货款的所有权仍然归华美矿业有限公司所有；
23.证人杜华萍系新开元工贸公司的会计，根据铁长青指示将其公司向华美矿业有限公司供货的过磅单向公安机关提供；
24.证人徐玉龙系华美矿业有限公司法人代表，其证言证实，关于其所在公司和新疆劲凯宣鸿商贸有限公司签订的合同是由葛强负责签订，自己并没有参与，合同上名字也是提前录入的电子版，自己仅负责接货和将发票带至国税局办税大厅进行抵扣。之后其所在公司已经向东川工业园区国税局补交了相关税款、滞纳金和罚款；
25.被告人葛强供述，公司法人代表徐玉龙只是领取工资，不参与公司的分红，因为自己和徐连利经常在外地，经常需要法定代表人签字，故将徐玉龙设立为法定代表人。和新疆劲凯宣鸿商贸有限公司的合同是其和一个姓马的人联系签订的，地点在格尔木，76份增值税专用发票也是该姓马的男子提供的。和姓马的男子签订合同之后，并没有向姓马的男子支付货款。期间将货款支付到了铁长青的个人账户。2014年6月至2014年12月期间，都是通过青海新开元工贸有限公司都兰柯柯赛铁矿这一个供货地供货。新疆劲凯宣鸿商贸有限公司给其公司开具的76张增值税专用发票由其办理后进行了认证抵扣。
被告人葛强的供述与上述证据所证事实相一致。本案事实清楚，证据来源合法，有效，足以认定。
本院认为，被告单位青海华美矿业有限公司、被告人葛强在经营过程中，违反增值税专用发票管理规定，在无任何货物交易的情况下，从新疆劲凯宣鸿商贸有限公司虚开增值税发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立。被告人葛强案发后主动到公安机关，并如实供述犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚，被告单位亦构成自首。鉴于案发后被告单位青海华美矿业有限公司向西宁市东川工业园区国家税务局退缴全部抵扣税额，并缴纳罚款和滞纳金。被告人葛强认罪、悔罪，均可酌情从轻处罚。辩护人据此发表的辩护意见本院予以采纳。根据被告人葛强的犯罪情节和悔罪表现，宣告缓刑对所居住社区无不良影响，可适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款之规定，判决如下：
被告单位青海华美矿业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币500，000元（已向西宁东川工业园区国家税务局缴纳，并予以抵扣）
被告人葛强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年；缓刑四年（缓刑考验期自判决确定之日起计算）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向西宁市中级人民法院提起上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审判长邱君
审判员汪雪莲
人民陪审员李青玲
二〇一七年十二月二十二日
书记员郭雯雯