江西省南昌市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）洪刑二初字第26号
公诉机关江西省南昌市人民检察院。
被告人彭智，男，1966年12月17日出生，汉族，江西省南昌市人，高中文化，江西华财印务有限公司（以下简称华财公司）总经理。2014年5月6日因殴打他人被行政拘留十日并处罚款500元。2015年3月17日因涉嫌犯骗取贷款罪被刑事拘留，同月31日被逮捕，现羁押于南昌市新建区看守所。
辩护人张工、黄波，江西豫章律师事务所律师。
被告人张萍，女，1969年8月14日出生，汉族，江西省南昌县人，高中文化，华财公司董事长。2013年11月29日因涉嫌犯非法吸收公众存款罪被刑事拘留，同年12月26日被逮捕，现羁押于江西省新康监狱。
辩护人季春华，江西洪城律师事务所律师。
南昌市人民检察院指控被告人彭智犯合同诈骗罪,被告人张萍犯合同诈骗罪、非法吸收公众存款罪一案，以洪检公诉刑诉（2015）99号起诉书，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南昌市人民检察院指派检察员贺小亮出庭支持公诉，被告人彭智及其辩护人张工、黄波，被告人张萍及其辩护人季春华到庭参加诉讼。现已审理终结。
南昌市人民检察院起诉书指控：被告人彭智、张萍系夫妻关系，二人共同经营华财公司，二人同时另注册有江西赣博国际会所有限公司、南昌市青云谱区永吉纸业经营部等多家公司，但均无实际经营。从2008年开始，该公司生产经营便一直亏损。2010年下半年开始，张萍又以支付高额利息的方式向社会不特定对象非法吸收巨额公众存款等致使公司经营状况进一步恶化，已无法正常运转。从2012年11月开始，彭智、张萍二人隐瞒公司巨额亏损的真相，通过虚构、伪造公司财务账目、购销合同等贷款资料骗取银行发放贷款，同时骗取喻某某等人为其贷款提供担保，向某银行等银行三次举借债务人民币1955万元。获得上述款项后，二人未将贷款用于约定的生产经营活动，而是用于支付高额利息等。至案发前，二人名下均已无任何实际财产。由于银行贷款到期，保证人喻某某被迫代为向银行偿还贷款1955万元。
2010至2013年间，被告人张萍因其公司经营缺少流动资金，许以月息3%至9%不等的高额利息为回报，向社会不特定对象非法吸收公众存款。截至案发前，张萍共向余某某等多名被害人非法吸收存款17642.5万元。上述款项被张萍少量用作其公司运转，大部分用来“借新还旧”即支付前期非法吸收款项的高额利息。
2013年11月28日，被告人张萍向南昌市公安局青云谱分局投案；2015年3月16日，被告人彭智经公安民警电话通知后到案。据此认为，被告人彭智、张萍以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物达人民币1955万元，数额特别巨大，其行为均应当以合同诈骗罪追究刑事责任；被告人张萍非法吸收公众存款达17642.5万元，数额巨大，其行为应当以非法吸收公众存款罪追究刑事责任。
被告人彭智辩称，与担保人是多年的互为担保关系，未归还的贷款是以新贷还旧贷的续贷行为，我的财产足以归还银行贷款，没有占有担保人财产的故意和目的，不构成合同诈骗罪。
辩护人辩称，取得贷款的对象是银行，不是担保人的财产，担保人不是合同对方当事人，不可能也没有骗取其财产，指控的贷款都是续贷，没有非法占有的目的。案发时华财公司还在经营，因此不构成合同诈骗罪。既使构成犯罪，也是从犯。公安机关通知其去谈话时，主动到案并如实供述了事实，应认定为自首。
被告人张萍辩称，指控的三次贷款都是续贷，原贷款都用于了购置固定资产或生产经营，没有非法占有贷款的目的。
辩护人提出，关于合同诈骗部分，认定华财公司无实际财产与事实不符。认定贷款没有用于合同的用途与事实不符，指控的贷款都是续贷，原贷款都用于了生产经营。取得的贷款不是担保方的财产，担保人的损失只是依照民事法律承担了民事责任，与骗取合同对方当事人财产的合同诈骗不符，故不构成合同诈骗罪。关于非法吸收公众存款部分，吸收的存款部分用于了生产经营，至投案前都如约付给了存款人的利息，减少了被害人的实际损失，可酌情从轻处罚。还有自首情节。
经审理查明，（一）关于非法吸收公众存款事实。
2009至2013年间，被告人张萍因其公司经营缺少流动资金，许以高额利息为回报，向社会不特定对象非法吸收公众存款。截至案发前，张萍共向洪某等多人非法吸收存款17142.5万元。上述款项被张萍部分用作其公司运转，部分用来“借新还旧”即支付前期非法吸收款项的高额利息。至案发时，均未归还。其中：
1、2009年9月11日至2013年11月21日，张萍以高息吸收洪某存款本金1532.5万元。
上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）被害人洪某陈述，张萍说她做承兑汇票资金不够，提出向我借几百万元钱，我说只有400万，之后她带我去了在新建县的厂里，我看她厂子规模蛮大，觉得她有能力偿还，于是我通过网上银行分五笔转给了张萍400万元。这笔钱一直没有还给我。我还让朋友曹某某用其本人名下的账户转过十笔款共1432.5万元给张萍。
（2）曹某某的证言，证实其按洪某的交待用本人名下的账户转过1132.5万元到张萍户头，还有一笔300万是2013年2月25日或26日，我让一个朋友转给张萍的，但记不清是那个朋友。
（3）银行流水帐单，证实2013年3月19日-4月7日，曹某某分9笔转帐给张萍1132.5万元。
（4）司法会计鉴定意见和情况说明，证实①2009年9月11日至2013年11月21日张萍个人及其控制的账户共计收到洪某1243.27万元（借款滚动累计数，以下同），反向返还1336.22万元（含归还借款本金和利息，以下同）。②可以认定张萍从洪某处的非吸金额本金400万元。
（5）被告人张萍供词，我与洪某认识有七八年了，我向她借钱，她也到了我厂里参观过，认为我有实力，之后陆续借了又还，还了又借，最多时本金有一千万元，到我归案时还有400万本金未还。
上述证据中，洪某包括曹某某付给张萍的本金有帐可查的应是洪某的400万和曹某某的1132.5万共1532.5万元，另300万元的指控没有证据证实,故不予认定。
2、2009年10月22日至2013年11月14日，张萍以高息吸收喻某一存款本金1100万元。
公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）被害人喻某一陈述，张萍叫我借点钱给她，说她跟银行的行长开了一家小额贷款公司，叫我放点钱到这里。第一次给她100万，就这样陆续借给她共1100万元。2013年前月息是三分，从2013年开始月息是四分。
（2）证人喻某证言，张萍从喻某一这里借的1100万元都是通过我打给她的。
（3）借条，证实2013年张萍4次共借到喻某一1000万元；转账凭据；证实喻某一于2010年10月24日和2013年10月28日以其之名和女儿喻某之名转账付款给张萍共计100万元。
（4）会计鉴定意见和情况说明，证实①2009年10月22日至2013年11月14日张萍及其控制的账户共计收到喻某一3012.3万元，反向返还2604.31万元；②可以认定张萍从喻某一处的非吸金额本金1100万元。
（5）被告人张萍供词，我的厂从青云谱搬到新建县，因需要资金周转，在与熊某某聊天时得知她妹夫喻某一有些闲钱，我说借来作为公司的流动资金，开始是100万元，之后陆续分笔借给我，到现在我借了喻某一1100万，利息是三分，后来提高到四分。
3、2010年1月11日至2013年11月12日，张萍以高息吸收熊某某存款本金1800万元。
公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）被害人熊某某陈述：张萍说老公彭智跟中行行长合伙开了一家小额贷款公司，让我动员家里人把钱放在那里，可以拿到高息。我跟家里人说了后他们都动了心，陆续答应借钱给张萍，因我与张萍较熟，借给张萍的钱都是以我的名义，到现在我总共借给张萍1800万元。最初是月息3分，后面加到了月息4分。
（2）证人熊某一证言，熊某某借给张萍的钱是通过我打给张萍的。月息开始3分，后来是4分。
（3）借条，证实2012年4月30日，张萍出具给熊某某借款1600万元的借条；转账凭据，证实2013年6月29日至7月3日，熊某一通过网上银行和借记卡转帐的方式，5次向张萍支付借款共200万元。
（4）司法会计鉴定意见和情况说明，证实①2010年1月11日至2013年11月12日,张萍及其控制的账户共计收到熊某某及其控制的账户转款8269.4万元，反向返还的共计7756.1267万元；②可以认定张萍从熊某某处非吸金额本金1800万元。
（5）被告人张萍供述，在八九年前，当时是我为了扩大公司业务，向通过个人借了部分资金用于购置土地，建厂房，我承诺付给他们高于银行的利息，刚开始我还能还的起利息，月息3分，后面慢慢往上面涨，最高的达到月息1毛5分，我每月按时付给他们利息，但是我厂里的利润根本没有这么多，我担心资金运转不了厂子会停产，我就只能继续在外面高息借钱，拿借来的钱去付之前那些人的利息，就是所谓的“拆东补西”，之后越借越多，到现在我差外面本金加利息总计有一亿多元。熊某某借钱给我，刚开始是二三百万元，陆续到现在有1700万元。借款的理由都是为了厂里资金周转。
4、2010年8月6日至2013年11月25日，张萍以高息吸收赵某某存款本金1400万元。
公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）被害人赵某某陈述，借钱给张萍,按月付息二分至四分不等,总共借给她的本金有1600多万元。2011年11月23日1400万元的借条，是因为我已经分几次借给张萍这么多钱，一直没还，我就要求写借条。张萍与我算帐后，写了这个欠条。
（2）借条，证实2011年12月23日，张萍向赵某某借款1400万元；
（3）司法会计鉴定意见和情况说明，证实①2010年8月6日至2013年11月25日张萍及其控制的账户共计收到赵某某4545.74万元，反向返还4145.181万元；②可以认定张萍从赵某某处的非吸金额本金1400万元。
（4）被告人张萍供词，2009年或2010年开始向赵某某借钱，总数记不得了，利息每月按时转到赵某某指定的帐户上，付到了2013年11月。
张萍出具的借条和会计鉴定说明都是本金1400万元，只是赵某某在第一次陈述时说过是1600多万元，后来的证词中说到张萍出具借条时，是与其算了帐的，故应认定为1400万元本金，起诉指控认定1600万元不准确,应予纠正。
5、2011年11月29日至2013年11月25日，张萍以高息吸收余某某存款本金1440万元。
公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）被害人余某某陈述，张萍以公司资金周转为由，陆续向我借钱，总共加起来本金1440万元。张萍按月息7分付息。我经常去她在新建县潢溪开发区的厂里，看到她的厂规模蛮大，土地有五六十亩，觉得她有这个实力，加上她每次借钱都按照约定付利息，我就陆续借了这么多钱给她。
（2）司法会计鉴定意见和情况说明，证实①2011年11月29日至2013年12月17日张萍及其控制的账户共收到余某某11630.4664万元，反向返还10065.4517万元；②可以认定张萍从余某某处非吸金额本金1440万元。
（3）被告人张萍供词，2011年下半年，我通过朋友介绍认识余某某，当时他觉得借钱给我安全又有利息赚，就答应借钱给我，起初是几百万元，陆续借过几次后对我没担心还不了钱，他还介绍熊某二拿钱借给我。总共借了余某某1440万。
6、2011年12月27日至2013年10月25日，张萍以高息吸收黄某某存款本金4400万元。
公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）被害人黄某某陈述，2011年张萍向我借款，开始有借有还，之后陆续到2013年8月，借给了张萍共有4400万元，张萍、彭智都在借条上签了字。
（2）借条及付款凭证，证实2013年8月1日张萍向黄某某借款4400万元。
（3）司法会计鉴定意见，证实2011年12月27日至2013年10月25日，张萍及其控制的帐户共计收到黄某某18545.45万元,反向返还17373.855万元。
（4）被告人张萍供词，我按照本金不含利息来算，借黄某某的有5000多万元。
7、2012年5月30日至2013年10月28日，张萍以高息吸收卢某某、邓某存款本金3000万元。
公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）被害人卢某某陈述，张萍以其公司要扩大生产，以及她丈夫彭智在滕王阁开的古董店要存货，需要资金为由，向我和邓某借款，之前陆续有借有还。2013年3月份，我和邓某跟张萍、彭智签了三千万的借款协议。
（2）被害人邓某陈述，证实内容同上。
（3）被告人彭智供词，我妻子在外面借高利贷，2012年5月，张萍要我在向卢某某、邓某借款3000万协议上签字，2013年3月16日还签了借款担保协议书。其他借款我均不知情。
（4）证人张某证言，证实在不知情的情况下签了字。
（5）借条、担保材料和民事诉状等，证实2013年3月16日彭智、张萍、张某向卢某某和邓某共借款3000万元，借期为一年；月息为2.5分，借款人用全部家庭财产担保。
（6）司法会计鉴定意见和情况说明，证实①2012年5月30日至2013年10月28日张萍及其控制的账户共计收到卢某某、邓某11815.9588万元，反向返还11533.83万元；②可以认定张萍从卢某某、邓某处的非吸金额本金3000万元。
（7）被告人张萍供词，我和邓某、卢某某是在2012年通过朋友介绍认识的，他们是在洪城大市场做生意的，他们也到了华财公司新建县基地参观，之后相信我有实力就开始借钱给我，也是循环借，我按照月息6分到一毛二不等付利息给他们，他们也没有让我归还本金。到我归案时，累计有三千多万，到了2013年3月，他们二人要求我补了一份担保借款协议，如果不补就要我归还全部本金，让我弟弟张某、丈夫彭智及代我儿子签字担保，还要求我加盖了公司的印章，其实这份担保协议是发生在借款之后的行为，是无效的，我丈夫、弟弟都是不知实情的。
8、2012年7月18日至2013年11月8日，张萍以高息吸收熊某二存款本金2470万元。
公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）被害人熊某二陈述，通过余某某介绍认识张萍，余某某说张萍有厂子，张萍说她企业每年有一两个亿的收入，说她公司在青云谱区土地置换前期需要费用。由余某某担保，起初让我借了300万左右，张萍按约定的时间归还了本金和利息，我觉得张萍信誉度还可以，慢慢越借越多，累计向我借款2470万元，张萍写了2370的借条，有100万没有写借条。
（2）借条和转账凭据，证实2013年8-9月，熊某二共借给张萍2370万元。其中：8月份借了5笔1140万元，9月份借了5笔1230万元。
（3）司法会计鉴定意见和情况说明，证实①2012年7月18日至2013年11月8日张萍及其控制的账户共计收到收到熊某二19944.1万元，反向返还18702.9383万元；②可以认定张萍从熊某二处的非吸金额本金2470万元。
（4）被告人张萍供词，2012年，我通过余某某介绍认识熊某二，熊某二到过我公司在新建县的生产基地，看后说如果我缺少资金可以找她借，起初借了三四百万，后面有借有还，到我归案时，我差熊某二本金2000多万。
（二）合同诈骗事实
被告人彭智、张萍系夫妻关系，二人共同经营华财公司，同时另注册“江西赣博国际会所有限公司”、“南昌市青云谱区永吉纸业经营部”等多家公司，但均无实际经营。从2008年开始，华财公司经营亏损。2009年，被告人张萍采取高息“借新还旧”的手段，向社会不特定对象吸收公众存款来维持公司运转。2012年11月，彭智、张萍二人隐瞒公司大面积亏损的真相，对外宣称公司生产经营突飞猛进，骗取喻某某等人为其贷款和开具承兑汇票提供担保，并签订了担保合同，通过伪造财务账目以应付贷方审查，向某银行等三次举借债务人民币共1955万元。获得上述款项后，二人未将贷款用于约定的生产经营活动，而是用于支付高额利息及“过桥”的借款等。2013年11月28日，张萍感到无法再以借还借等归还贷款，便向公安机关投案。银行贷款到期后，彭智也无力归还贷款，保证人喻某某被迫代为向银行偿还贷款1955万元，具体事实如下：
1、2012年11月23日，被告人彭智、张萍谎称华财公司生产经营需“购纸张”，指使公司会计伪造公司财务报表等贷款材料，向某银行申请贷款，骗取被害人江西京华实业有限公司的喻某某签订担保合同，取得银行对其综合授信500万元贷款及960万元承兑汇票（敞口中50%）。2013年7月8日，华财公司开具银行950万元承兑汇票后，二被告人并未将贷款用于约定用途。贷款到期后，喻某某被迫将承兑汇票款475万元偿还银行。
上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）企业信息、企业法人营业执照，证实华财公司于1996年7月成立。住所地新建县长堎外商投资工业园二期创业路69号，法人代表张某。2010年7月23日后，该公司股东为张萍（参股比例74.22%）、彭智（参股比例24.78%）、张某（参股比例1%），张某为该公司法人代表。
（2）贷款申请表，证实华财公司以购买纸张为由向某银行提出可循环使用短期借款500万元及50%保证金银行承兑汇票960万元的申请材料（资产负债表、损益表、担保人信息等）。
（3）华财公司向贷款银行提供伪造的订货合同及合同补充说明，自称2012年10月8日，华财公司与青云谱永吉纸业经营部、宁波顺意经贸有限公司、宁波亚洲浆纸业有限公司等签订协议，华财公司通过青云谱永吉纸业经营部、宁波顺意经贸有限公司向宁波亚洲浆纸业公司购买2300吨纸，总金额1518万元。
（4）情况说明，经合同相对方即宁波亚洲浆纸业有限公司、宁波顺意经贸有限公司证实，与华财公司的购销合同系伪造。
（5）授信协议，证实从2012年11月23日至2013年11月22日，某银行2012年11月23日给华财公司综合授信短期保证贷款500万元及50%保证金银行承兑汇票960万元。最高额保证合同，证实2012年11月23日，江西京华实业公司、喻某某、张某、张萍至2013年11月22日，保证华财公司向某银行最高借款980万元承担保证责任。流动资金借款合同，证实2012年11月23日华财公司向某银行借款500万元购纸张。
（6）华财公司银行账户流水，证实2012年11月23日，该公司账户收到500万元贷款，并于当日将该笔贷款取出；
（7）银行承兑合同、银行承兑汇票申请书、审批表及承兑汇票影印件，证实2013年7月8日某银行审批同意华财公司开出承兑汇票950万元（敞口50%），同日该公司即开具承兑汇票950万元。
（8）债权转让协议书，证实2014年4月1日，某银行将华财公司的借款债务（本息合计）4947，565.42元转让给江西友发钢管公司（喻某某江西京华实业公司的关联企业）。
（9）2014年5月12日,喻某某代归还475万元承兑汇票本息共5055320.24元的凭证。
（10）证人喻某某证言，2012年，张萍说要到某银行贷笔款，想让我公司为其提供担保，张萍当时自称华财公司在全国都有经销点，华财公司每年销售额有一个多亿，利润也有1-2千万元。张萍还说华财公司在新建县望城经济开发区有80亩地，而且还有2万多平方米的厂房、办公楼，设备价值也有几千万。华财公司在南昌市迎宾大道398号，还有一块15亩的土地，也有厂房车间。我想华财公司经营的状况那么好，而且有土地，厂房等固定资产，实力还是有的，加上我原来也到过上述两个地方，我认为华财公司贷款500万元、承兑960万元（敞口480万元）应该是没有问题的，依照华财公司的实力是可以归还的。所以我就同意为华财公司进行担保。我和我老婆熊某某都在银行担保书上签了字，并加盖了京华公司的公章。950万元承兑汇票（敞口475万元）到期后华财公司不归还，张萍投案后，我被迫代归还了这笔贷款。
（11）证人熊某某证言，2009年左右，张萍找到我，要我为她的华财公司银行承兑汇票进行担保，当时她宣称：华财公司在全国都设有经销点，利润每年有几千万，彭智当时也在做古玩生意，每年利润也有几千万。在新建县、青云谱等地都有地，还有很多房产、店面等，总资产有几个亿，让我放心为其担保，我们不会承担任何风险。她还带我去了他的两个厂里参观，当时彭智也在厂里，他还接待了我。彭智接待我的时候对我，你到了我厂里，看下我的厂房、设备，以及土地等这都是我的，资产有几个亿，你大胆放心为我担保。后来，张萍又直接找到我老公喻某某，和跟我说的差不多，都是拍胸脯保证我们不会出问题，而且彭智也打电话给了我老公。后来我们答应为她公司担保。每年承兑到期后，都是张萍打电话给我，告诉我那笔贷款到期了，要继续在银行开承兑，又要我们继续为他们担保，继续要签字。彭智、张萍夫妇在我们面前还是表现出和以前一样，称公司一直在盈利，每年都有千把万元的利润。
（12）证人张某证言，华财公司现在的股东有我和我姐姐张萍，还有我姐夫彭智，其中我是法人代表。我只知道我占1%的股份，我从来没有投过一分钱到华财公司。我没有参与公司经营管理。华财公司的实际经营人、管理人是彭智和张萍。我虽然是公司的法人代表，但很多时候我是不看材料的，我姐姐张萍叫我签我就签，这些贷款材料我没有看过。
（13）证人郑某某证言，我是2008年6月底进入华财公司任会计一职至2013年12月。从我2008年接手华财公司的会计职位起，华财公司就是一直在亏损。每年都是亏几十万。华财公司主要是彭智和张萍在负责经营管理。彭智是公司担任总经理一职，张萍对外是董事长，在公司内部实际上是出纳，主管财务。张某是华财公司挂名法人代表。华财公司有两套账目一套是内部的真实账目，一套是针对税务机关的账目。针对税务机关的账目也是亏损，但给银行的则是盈利1000余万元。华财公司每年都在银行贷款，都是由彭智联系好，然后叫我准备好相关的贷款材料。辨认2012年华财公司的银行贷款材料后，证实这些材料中虚假的有华财印务与永吉纸业经营部的购销合同、合同补充说明。贷款资料中除了上述两份材料是假的以外，虚假的还有就是资产负债表、损益表、现金流量表。还证实彭智是明知提供给银行的2012年、2013年的财务报表是虚假的，因为最早（指2009年）华财公司在某银行贷款做报表时，问彭智要把财物报表做到多少金额，彭智说要把财物报表编成满足贷款的条件就可以了，之后的贷款中的财务报表也一直都是这样编的，所以彭智是明知的。
（14）证人陈某某证言，我是2007年7月到华财公司任会计的。彭智是公司总经理，负责公司的全面工作，财务上报账都是彭智管理的。张萍对外宣传是公司董事长，在内部张萍实际就是公司的出纳，华财公司的经营状况从我到公司的时候，一直处于亏损状态。华财公司一共是两套账，一套是针对税务机关的帐，一套是真实的成本帐。我做的成本账目大概平均每年亏200万元左右，我做的针对税务机关的账目，是根据彭智的要求来做的。针对银行的财务报表是郑某某做的，因公司一直是亏损的，郑某某一定要把公司亏损作成盈利，要不然就贷不到款，所以针对银行的财务报表也是假的。
（15）证人熊某三证言，2009年1月一2014年1月期间我担任了某银行支行的行长。2010年左右，华财公司开始在新建支行贷款。每年华财公司都会在我行续贷一次，华财公司最后一次贷款是2013年11月份。贷款方式有两种：一种是直接贷款，一种是为华财授信承兑汇票的额度。华财公司从在新建支行贷款之后，每年到了续贷的时候，都是彭智来找我谈。彭智向我介绍华财公司一直都是在盈利状态，公司处于良性循环中，而且公司不断在扩大业务中，有时还告诉我有新产品要生产等等，总的意思就是说，华财公司经营正常，贷款给华财公司没有任何风险性。2012年新建支行对华财公司是综合授信，500万元贷款和960万元承兑汇票(50%敞口）。贷款是保证贷款，担保单位是江西京华实业有限公司，是很有实力的公司，所以我同意放贷。
（16）刘某某证言，2012年11月初，华财公司的实际经营人彭智带着他公司的财务总监郑某某向我行申请贷款，贷款性质是担保贷款，担保公司是江西京华实业有限公司，贷款用途是”购纸张”，并提交了相关的贷款材料给我，在2012年11月23日我行和华财公司的彭智、张萍、张某签订了借款合同，同日我们也到了担保单位江西京华实业有限公司签订了担保合同。
（17）证人金某证言，华财公司在我行的贷款是2009年开始，之后我行每年基本上都会对其授信，有的是贷款，有的是承兑汇票，每次都是华财公司的彭智联系我们的，然后是财务郑某某提供贷款资料给我们。2012年10月左右彭智又来我行找刘某某要求继续办贷款，并提供了相关的贷款资料，然后我和刘某某到华财公司进行贷前调查，是彭智接待我们的，小郑带我们看了帐目和下车间，生产车间和仓库进行了查看，我们根据调查的结果形成了一份调查报告。
（18）证人彭某证言，我曾为南昌市青云谱区永吉纸业经营部负责人。成立的时候，全部手续都是我弟媳张萍去办理的，当时在工商局注册登记的时候，张萍叫我过去签了字，说帮她一个忙，要以我的名义成立一个经营部，让她方便做生意。但是我没有参与具体的经营，具体的经营者是张萍。
（19）江西建诚司法鉴定中心《关于华财公司经营状况的司法鉴定意见书》，证实财务账目非常混乱，总资产为负数。大额的往来款和货款转入张萍、彭智、威某某名下。
（20）被告人彭智供词，我担任华财公司的总经理职务，负责公司的全面工作。大概是在2008年或2009年第一次在某银行贷款，后开承兑，再后来就是一半贷款一半承兑。2012年的贷款是续贷，担保单位是江西京华实业公司，贷款数额是500万和50%敞口的承兑汇票960万，贷款的用途我不清楚，在2014年10月，我才知道这些贷款用于公司过桥，部分用于购买原材料。银行贷款资料中的财务报表是公司财务人员制作的，是由郑某某负责把关的。
（21）被告人张萍供词，我与彭智名下控制的所有房产均已在银行办理抵押贷款。目前已无资产可偿债，案发前也没有转移资产。2012年向某银行的贷款，是我找的熊某某为我担保的，其他情况不记得了。
2、2013年2月22日，被告人彭智、张萍谎称江西赣博国际会所有限公司生产经营需要“购买纸张”，进而指使公司会计伪造财务报表等贷款材料，骗取江西京华钢管有限责任公司喻某某签订担保合同，从某银行获得授信480万元贷款及1000万承兑汇票（敞口50%）。同年2月25日，该公司获得480万元贷款。9月11日又开具银行1000万元承兑汇票。二被告人获得该款后未按约定用途使用该款。贷款到期后，均由喻某某向银行偿还。
上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）江西赣博国际会所有限公司工商登记资料证实，该公司成立于2001年11月，法定代表人为李某，经营范围为国内贸易。
（2）贷款申请表、资产负债表、损益表、现金流量表、科目明细表，证实2013年1月，江西赣博国际会所有限公司向某银行申请贷款，自称公司经营形势突飞猛进，销量成倍增长，2012年公司净利润1067万。以其公司资金短缺为由，提出办理480万元流动资金贷款及500万元银行承兑汇票敞口贷款。
贷款申请所附伪造的订货合同，江西赣博国际会所有限公司2012年12月26日向南昌金舰印刷有限公司订货1193万元，2013年1月10日向南昌市青云谱区永吉纸业经营部订货1859万元。
（3）某银行授信协议，证实2013年2月22日，某银行与江西赣博国际会所有限公司签订了2013年2月25日至2014年2月21日980万元授信额度。最高额保证合同，证实2013年2月22日保证人江西京华钢管有限责任公司、江西麦禾公司等为江西赣博国际会所有限公司向某银行借款980万元提供担保。流动资金借款合同，证实2013年2月25日，江西赣博国际会所有限公司以购买印刷纸张为由，向某银行借款480万元。
（4）赣博国际会所有限公司账户交易流水，证实该公司账户于2013年2月25日有480万元进账，同日被转入青云谱永吉纸业经营部480万，同日又将该款转至抚州玉茗房屋建筑有限公司。
（5）证人谢某某证言、余某一证言，证实青云谱永吉纸业经营部转给抚州玉茗房屋建筑有限公司480万，是余某某归还其在2013年2月20日向其借款420万元。余某某借款时说用于江西华财公司过桥。多出60万元转回给了余某某。
（6）承兑汇票、承兑合同等，证实由某银行授信2013年9月11日赣博国际会所有限公司开出，受票人为青云谱永吉纸业经营部的承兑汇票4张，分别为40万、20万、430万、510万，共计人民币1000万元。
（7）授信结清证明、贷款还款单，证实该笔款项人民币480万元及银行承兑1000万元（50%敞口即500万）本金及利息，共1004.5801万元,均由担保单位江西京华钢管有限责任公司于2014年3月31日代为清偿。
（8）江西建诚司法鉴定中心《关于江西赣博国际会所有限公司财务经营状况的司法鉴定意见书》，证实该公司从2009年1月至2012年10月没有从事生产经营业务活动。财务账目混乱，虚列成本、编造虚假利润，货币资金为负数。
（9）证人喻某某证言，我还为赣博公司在某银行贷款480万元，承兑1000万元(缺口500万元）进行了担保。赣博公司实际上也是张萍和彭智控制的。
（10）证人熊某某证言，为赣博公司担保是江西京华钢管公司，这家公司我和喻某某是实际控制人，担保也是彭智和张萍找到我谈的。
（11）证人郑某某证言，从2010年到2013年，每次都是彭智事先联系好了某银行的人之后，就让我准备贷款材料，财务报表和购销合同都是假的，是彭智和张萍安排我做的，两个人都说过，让我按照银行要求去做相应的的假材料。
（12）证人邹某证言，2010年曾与华财公司和赣博公司做过业务，2012年时我公司即南昌金舰印刷有限公司与江西赣博国际会所公司的订货合同是虚假的，此时我公司没有从江西赣博国际会所公司进货，合同上盖的“南昌金舰印刷有限公司”是假章。
（13）证人李某证言，2005年或2006年，江西华财国际会所有限公司变更为江西赣博国际会所有限公司的时候，张萍让我当法人代表，实际控制人是张萍。
（14）证人万某某证言，2013年2月赣博公司同样在我行办理了贷款和承兑汇票业务，办理贷款过程中，是赣博公司的郑会计提供贷款材料，另外，彭智在贷款快到期的时候，也会来找我行的蒋某。
（15）证人蒋某证言，赣博公司每次贷款到期前，我们会通知彭智按时归还贷款，然后彭智就会提出续贷的要求，彭智称他是赣博公司的实际控制人，同时也是华财公司的实际控制人，在介绍赣博公司时称一直都在正常运转，华财公司也一直在盈利，贷款的担保单位还是江西京华钢管公司，最后他说他会安排郑某某提供贷款资料。我和万冶伟在贷款调查时，张萍、郑某某在场，彭智向我们介绍公司情况，自称其名下的公司能够获利1000余万元，并且出示了他们夫妻名下资产证明、银行流水单、出库单等等。
（16）证人袁某证言，赣博公司是我行的存量客户，2011年开始就在我行贷款。2013年贷款的时候，是客户经理蒋某问我是否继续放贷给赣博公司，我说彭智是存量客户，如没什么问题就继续放。此后具体工作都是蒋某做的。我只认识赣博公司的彭智。
（17）被告人彭智供述，赣博公司是在2011年开始在某银行开始贷款的，2013年也是续贷，当时我找的该行行长办理，我提出把之前的贷款还掉，然后再续贷。这次是贷款480万元以及承兑汇票1000万元（敞口50%）。这笔钱，后来由银行与担保人喻某某联系，由对方还掉了。我是没有还。
（18）被告人张萍供述，除了华财公司外，还有江西赣博公司、麦禾公司，这三个公司法人是别人名字，但这三个公司的资金都归我管。赣博公司2013年在某银行的贷款也是我找熊某某担保的。其他情况也忘记了。该款在我投案前尚未到期，所以我也不知道是否还了。
3、2013年11月21日，被告人彭智、张萍谎称华财公司生产经营需“购纸张”，指使公司会计伪造公司财务报表等贷款材料，骗取江西京华实业有限公司的喻某某签订担保合同，从某银行获得贷款500万元。收到该款后，二被告人并未将贷款用于约定用途。到期后，被害人喻某某被迫偿还500万元贷款。
上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据，并经控辩双方质证：
（1）华财公司2013年11月21日贷款申请报告、申请贷款用资产负债表、现金流量表、主要科目明细表，自称公司生产经营形式突飞猛进、销售量成倍增长，2012年销售额达到了1.8亿元。2013年1-9月利润955万余元。因购买纸张向该行提出流动资金贷款500万元及敞口50%的承兑汇票960万元。
流动资金借款申请表、借款合同，证实2013年11月21日，华财公司向某银行贷款500万元。保证合同，证实江西京华实业公司及该公司法人喻某某、妻子熊某某2013年11月21日与某银行签订保证华财公司向银行最高限额借款880万元承担保证责任。
（2）华财公司提供给某银行的合同及合同补充说明，自称其公司2013年8月12日向浙江三星纸业股份有限公司、浙ＸＸ远纸业有限公司购货总金额1182万元；2013年9月29日向南昌市青云谱区永吉纸业经营部购货总金额1845万元。
（3）情况说明，经合同相对方即浙江三星纸业股份有限公司、浙ＸＸ远纸业有限公司证实，上述购销合同系华财公司伪造。
（4）银行授信协议，证实2013年11月21日，某银行同意向华财公司提供保证贷款500万元、50%保证金银行承兑汇票760万元。
（5）华财公司银行账户流水，证实2013年11月21日，该公司账户收到500万元贷款，并于当日将该笔贷款取出。
（6）张萍个人银行账户流水，证实2013年11月21日，张萍个人账户通过网银分13笔转入500万元，同日又分13笔转出给他人共4993800元。
（7）债权转让协议，证实2014年5月12日，某银行将华财公司的借款债务（本息合计）5212，159.92元转让给江西友发钢管公司（江西京华实业公司喻某某的关联企业）。
（8）还款凭证,证实江西友发钢管公司20','2018-09-29
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