重庆市第三中级人民法院
民 事 判 决 书
(2017)渝03民终1336号
上诉人（原审被告）：奚庆兰，女，1965年12月19日出生，汉族，教师，住重庆市涪陵区。
委托诉讼代理人：杨伟，重庆碧涛律师事务所律师。
被上诉人（原审原告）：宋元芳，女，1965年2月15日出生，汉族，居民，住重庆市涪陵。
委托诉讼代理人：郎洪，重庆睿诚律师事务所律师。
原审被告：喻学全，男，1963年10月6日出生，汉族，居民，住重庆市涪陵区。
上诉人奚庆兰因与被上诉人宋元芳、原审被告喻学全民间借贷纠纷一案，不服重庆市涪陵区人民法院（2017）渝0102民初1569号民事判决，向本院提起上诉。本院受理后，依法由项江陵担任审判长，与审判员王梓言、郭玉梅组成合议庭进行了审理。上诉人奚庆兰及其委托诉讼代理人杨伟、被上诉人宋元芳及其委托诉讼代理人郎洪到庭参加诉讼，原审被告喻学全经本院公告传唤未到庭参加诉讼，本院依法进行了缺席审理。本案现已审理终结。
奚庆兰上诉请求：1、依法撤销（2017）渝0102民初1569号民事判决，依法对借款本金及归还金额进行全面审查；2、一审、二审诉讼费由宋元芳承担。事实和理由：1、四笔借款的实际转款金额与借条载明的金额均不一致，一审法院未对实际借款本金进行审查。2、我和喻学全已经偿还了宋元芳本金及利息合计129.6万元，已经还清。
宋元芳答辩称，借款本金就是借条载明的金额，绝大部分是转账，有十余万是现金支付。本案不需要本金及利息的结算，喻学全已经与我结算了，结算后，喻学全还归还了我2万元。一审认定事实清楚，适用法律正确。
喻学全未到庭，未陈述。
宋元芳向一审法院起诉请求：判决喻学全、奚庆兰偿还借款24万元，并支付该款从2016年4月5日起至付清时止按月利率2%计算的资金利息。诉讼过程中，宋元芳变更诉讼请求为判决喻学全、奚庆兰偿还借款22万元，并支付该款从2016年4月5日起至付清时止按月利率2%计算的资金利息。
一审法院认定事实：2013年10月12日，喻学全、奚庆兰出具借条向宋元芳借款10万元，利率按月息3分计算。2014年4月30日，喻学全出具借条向宋元芳借款32万元。2014年7月7日，喻学全出具借条向宋元芳借款60万元。2016年4月4日，喻学全出具借条载明，其于2013年10月12日起至2014年7月7日止分4次向宋元芳借款共计128万元，截止2016年4月4日，已偿还部分款项，尚欠本金24万元，借到宋元芳人民币24万元，利息按3分计算还清。喻学全于从2013年11月12日起至2015年10月12日止已归还宋元芳款项129.6万元。喻学全与奚庆兰原系夫妻关系并已于2016年5月13日登记离婚。喻学全于2016年4月5日归还宋元芳借款2万元。喻学全通过银行账户多次向奚庆兰转款。
一审法院认为，喻学全多次向宋元芳借款，双方在2016年4月4日结算时，又由喻学全出具借条向宋元芳借款24万元，双方所形成的民间借贷关系依法成立并生效，受法律保护。喻学全于2016年4月4日出具的借条未约定还款时间，宋元芳随时可向其主张归还借款并支付利息，故喻学全依法应承担归还宋元芳借款本息的民事责任。喻学全于2016年4月5日已归还宋元芳借款2万元，现宋元芳主张归还其借款22万元，一审法院予以支持。喻学全于2016年4月4日出具的借条约定利息按3分计算，现宋元芳主张按月利率2%计付利息，符合相关法律规定，予以确认。一审民间借贷关系形成于喻学全、奚庆兰的夫妻关系存续期间，且第一笔借款10万元系喻学全、奚庆兰共同所借，喻学全多次向奚庆兰转款，依法应认定系喻学全、奚庆兰的夫妻共同债务，故奚庆兰依法应承担连带清偿责任。奚庆兰抗辩其不应承担偿还宋元芳借款的民事责任，与查明事实不符，不予支持。综上所述，一审法院依照《中华人民共和国合同法》第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、第二百一十一条第二款，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国婚姻法>若干问题的解释（二）》第二十四条和《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条规定，判决：喻学全、奚庆兰在判决生效后10日内连带偿还宋元芳借款22万元，并支付该款从2016年4月5日起至付清时止按月利率2%计算的利息。如果未按判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。一审案件受理费5620元，减半收取2810元，由喻学全、奚庆兰负担。
本院二审期间，被上诉人宋元芳提交了喻学全于2016年10月1日出具的《还款计划》一份，拟证明喻学全认可下欠本金24万元，并愿意偿还。奚庆兰认可证据的真实性，但认为《还款计划》系喻学全在与她离婚后出具的，损害了她的利益，喻学全未质证。由于双方对《还款计划》的真实性无异议，本院予以采信。另查明，在二审审理中，宋元芳认可喻学全、奚庆兰于2013年10月12日出具的10万元借条，实际转款金额为97000元，系扣除了3000元利息；宋元芳、奚庆兰均认可已偿还款项按照月利率3%计算利息，先还息再还本；奚庆兰为了证明实际欠款本金不足22万元，先后向本院提交了《还款对照表》两份，两份对照表计算的本金不同，但均表示同意后三次借款的起息日，从每次借款的第一笔转款日开始计算。本院对一审查明的其他事实予以确认。
本院认为，本案争议的焦点为：一、借款本金如何认定；二、喻学全、奚庆兰下欠宋元芳多少本金和利息。
对于焦点一，宋元芳主张借款本金为四张借条载明的金额共计128万元，奚庆兰主张借款本金为宋元芳通过银行转账的金额共计117.5万元。从争议的后三次借款来看，均为借条出具在前，转账在后，且每次借款均非一次转账。对此，宋元芳解释称喻学全每次借款时，均在宋元芳的经营场所先拿部分现金，再由宋元芳凑钱分批转账给喻学全，结合宋元芳的经济条件和喻学全与宋元芳的经济往来明细，符合情理。且喻学全在2016年4月4日向宋元芳出具的借条中确认了四次借款的金额合计128万元，后喻学全又于2016年10月1日向宋元芳出具《还款计划》再次确认借款本金为128万元，由此可以支持宋元芳关于借款本金的主张。但在二审审理中，宋元芳承认第一笔借款10万元系扣除了3000元利息，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，预先在本金中扣除利息的，应以实际出借的97000元认定为第一次借款本金，据此，本院认定宋元芳四次出借本金合计为127.7万元。
对于焦点二，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，超过年利率24%的利息不能计入后期借款本金。虽然喻学全对前期借款本息结算后向宋元芳重新出具了《借条》，并出具《还款计划》认可下欠宋元芳本金24万元，但喻学全与宋元芳均未就结算后的24万分别包含的本金和利息是多少作出合理解释，从借贷双方均认可的出借与偿还款项计算，实际下欠本金与结算本金差距过大，即使结算本金包含利息，也显著高于年利率24%，违反法律规定。另一方面，结算《借条》与《还款计划》均系喻学全个人出具，且《还款计划》系喻学全与奚庆兰离婚后出具，实际下欠本金与结算本金差距过大，也损害了共同债务人奚庆兰的利益。据此，对一审中宋元芳要求按照结算《借条》和《还款计划》载明的本金偿还的主张，本院不予支持。本案应按照借贷双方出借金额、时间和偿还金额、时间计算实际下欠本金。宋元芳、奚庆兰均认可已偿还款项按照月利率3%计算利息，先还息再还本，符合法律规定，本院予以支持。对于借款利息起算日，奚庆兰同意后三次借款的起息日，均从每次借款的第一笔转款日开始计算，即每次借款的后转款项与第一笔转账同时计息，系对自身权益的处分，且不损害宋元芳的利益，本院予以准许。从喻学全先后十四次偿还宋元芳本金及利息的情况来看，前十二次还款具有一定的规律，可以认定为喻学全按照月利率3%先付息再抵扣本金的方式还款，最后两次还款与前十二次时间相隔久远，单次还款不足以还清利息，不宜认定为按照月利率3%付息，应从第十二次还款日次日，即2015年1月4日起按照实际下欠本金64033.78，以月利率2%计算至付清为止，并从利息中扣除后两次还款金额30000元。
综上所述，上诉人奚庆兰的上诉请求部分成立，对成立部分，应予支持。依照《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十七条、第二十八条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第二项规定，判决如下：
一、撤销重庆市涪陵区人民法院（2017）渝0102民初1569号民事判决；
二、喻学全、奚庆兰在判决生效后10日内连带偿还宋元芳借款64033.78元，并支付该款从2015年1月4日起至付清时止按月利率2%计算的利息（还款时已付利息30000元应予扣除）；
三、驳回宋元芳的其他诉讼请求。
一审案件受理费5620元，减半收取2810元，由喻学全、奚庆兰负担750元，由宋元芳负担2060元。二审案件受理费5620元，由喻学全、奚庆兰负担1500元，由宋元芳负担4120元。
本判决为终审判决。
审判长 项江陵
审判员 王梓言
审判员 郭玉梅
二〇一七年十二月二十七日
书记员 余婷婷
(2017)渝03民终1336号喻学全、奚庆兰偿还宋元芳本金、利息计算表
日期
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出借本金
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计息本金
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计息(按日应支付利息)
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偿还金额(先息后本)
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下欠利息
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偿还(抵扣)本金
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剩余本金
2013年10月12日
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97000
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97000
2013年11月12日
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97000
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2965.81
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10000
|
7034.19
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89965.81
2013年12月15日
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89965.81
|
2928.20
|
2000
|
928.2
|
89965.81
2014年1月12日
|
89965.81
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2484.54
|
6000
|
2587.26
|
87378.55
2014年3月12日
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87378.55
|
5084.71
|
12000
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6915.29
|
80463.26
2014年4月4日
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260000
|
80463.26
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1825.30
|
1825.3
|
340463.26
2014年4月11日
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340463.26
|
2350.60
|
260000
|
255824.10
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84639.16
2014年4月30日
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320000
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84639.16
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1586.11
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1586.11
|
404639.16
2014年5月30日
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404639.16
|
11972.88
|
220000
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206441.01
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198198.15
2014年5月31日
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198198.15
|
195.48
|
100000
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99804.52
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98393.63
2014年6月18日
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98393.63
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1746.82
|
12000
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10253.18
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88140.45
2014年7月8日
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600000
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88140.45
|
1738.66
|
1738.66
|
688140.45
2014年8月13日
|
688140.45
|
24433.70
|
485000
|
458827.64
|
229312.81
2014年8月22日
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229312.81
|
2035.54
|
129000
|
126964.46
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102348.35
2014年10月18日
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102348.35
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5753.94
|
30000
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24246.06
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78102.29
2015年1月3日
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78102.29
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5931.49
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20000
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14068.51
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64033.78
2015年10月12日
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10000
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2016年4月5日
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20000
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