天津市和平区人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)津0101刑初478号
公诉机关天津市和平区人民检察院。
被告人程诗钧，男，1986年7月9日出生于天津市，回族，大专文化，原天津铁成资产管理有限公司团队总监、北京天盛金隆资产管理有限公司天津分公司代理总经理，现住天津市西青区，户籍地天津市和平区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2017年2月8日被抓获，同年2月9日被刑事拘留，2017年3月17日被逮捕，现羁押于天津市和平区看守所。
辩护人邓宝征，天津郎通律师事务所律师。
天津市和平区人民检察院以津和检公诉刑诉［2017］517号起诉书指控被���人程诗钧犯非法吸收公众存款罪，于2017年11月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，天津市和平区人民检察院指派检察员刘杲依法出庭支持公诉。被告人程诗钧及其辩护人邓宝征到庭参加诉讼。期间，检察院申请补充侦查，本院延期审理一次。现已审理终结。
天津市和平区人民检察院指控，2013年10月至2014年11月，被告人程诗钧在担任天津铁成资产管理有限公司（简称铁成公司）团队总监期间，以开展点对点投资为名向社会不特定公众进行宣传，并以高额利息为诱饵，通过与集资参与人签订《个人出借咨询与服务协议》的方式，向集资参与人非法吸收资金。被告人程诗钧参与向李某3等304名集资参与人非法吸收资金共计4400余万元，造成实际损失总计4100余万元。
2014年12月至2015年4月，被告人程诗钧在担任北京天盛金隆资产管理有限公司天津分公司（简称天盛金隆天津分公司）代理总经理期间，以开展点对点投资为名向社会不特定公众进行宣传，并以高额利息为诱饵，通过与集资参与人签订《出借咨询与服务协议》的方式，向集资参与人非法吸收资金。被告人程诗钧参与向张某1等158名集资参与人非法吸收资金共计3766万元，造成实际损失总计36632346元。经群众报案，公安机关于2017年2月8日将程诗钧抓获。
为支持指控，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据。公诉人认为，被告人程诗钧违反国家金融管理规定，非法吸收公众存款，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任，提请法院依法判处。
被告人程诗钧对被指控的罪名没有异议，提出，1.天盛金隆天津分公司的集资参与人张某1的业务员是宋娜��这笔是飞单，不应算在其身上。2.其愿意退款，请求从轻处罚。
辩护人对定性不表异议，提出，一、证据上，1.部分集资参与人未调取相关的银行流水，不能排除集资参与人未投资的情况，应扣除。天盛金隆公司没有提成核算表，不能客观体现程诗钧实际参与非法吸收公众存款的金额、提成情况。2.程诗钧于8月从铁成公司离职，之后的钱不一定是铁成公司汇款，不应认定为违法所得。二、事实上，1.起诉书认定程诗钧在2013年10月至2014年11月期间，担任铁成公司团队总监，离职证明证实程诗钧于2014年8月26日离职，此后部分集资参与人的本金续存，应扣除。2.集资参与人到期兑付获得的利息，应扣除。3业务员及亲属的投资，应予以扣减。4.犯罪金额及损失未做审计，无审计报告。三、量刑情节上，1.程诗钧系从犯。未参与铁成公司及天盛金隆天津分公司的发起设立、业务模式的制定，不是犯意提起者。在铁成公司受单位领导指派从事具体工作，在天盛金隆天津分公司按照马某1和梁某的指示工作，财务、人事等非程诗钧实际控制。2.程诗钧当庭表示愿意退缴违法所得，自愿认罪。其亲属亦表示在能力范围内代其退赔部分违法所得。2015年4月，天盛金隆天津分公司出现资金困难时，程诗钧主动将家中存款60余万元交给会计仉某用于退赔集资参与人的本金、利息等。3.尚有部分资金可追缴发还。根据马某1、梁某等人的供述，铁成公司及天盛金隆公司有债权未收回，业务员的提成等违法所得未收缴，集资参与人的损失可以得到一定程度上的弥补。4.程诗钧认罪态度好，如实供述自己的罪行，请求法庭对程诗钧从轻处罚。并提交离职证明一份，证实程诗钧于2014年8月26日从铁成公司离职。
公诉人当庭答辩，1.不能认定程诗��是从犯。2.本案指控程诗钧在铁成公司吸揽额都是2014年8月前的。程诗钧从铁成公司离职后，2014年11月从铁成公司账户转入程诗钧账户内的8000元，应属于违法所得，且根据程诗钧的银行卡交易明细计算违法所得。3.程诗钧应对担任天盛金隆天津分公司总经理期间的所有业务负责。4.业务员的投资应认定。收款确认书或者银行流水均可以证实集资参与人有汇款。集资参与人续存只计算了一次，没有重复计算。利息不能从犯罪数额中扣除，可从损失中减除，已予以减除。6.程诗钧有35万元转到仉某账户，并且马某1讲这部分钱给业务员发工资，与本案无关联。
经审理查明，2013年10月至2014年8月，被告人程诗钧在担任铁成公司团队总监期间，以开展点对点投资为名向社会不特定公众进行宣传，并以高额利息为诱饵，通过与集资参与人签订《个人出借咨询与服务协议》的方式，向集资参与人非法吸收资金。被告人程诗钧参与向李某3等304名集资参与人非法吸收资金共计4484万元，返息3587115元，造成实际损失共计41252885元。被告人程诗钧获得违法所得478642.2元。
2014年12月至2015年4月，被告人程诗钧在担任天盛金隆天津分公司代理总经理期间，以开展点对点投资为名向社会不特定公众进行宣传，并以高额利息为诱饵，通过与集资参与人签订《出借咨询与服务协议》的方式，向集资参与人非法吸收资金。被告人程诗钧参与向张某1等158名集资参与人非法吸收资金共计3766万元，返息1027654元，造成实际损失36632346元。被告人程诗钧获得违法所得210951.4元。经群众报案，公安机关于2017年2月8日将程诗钧抓获。
以上，被告人程诗钧共吸揽人数462人，吸揽资金总计8250万元，返息4614769元，造成损失总计77885231元。被告人程诗钧获得���法所得总计689593.6元。在法院审理期间，被告人程诗钧的亲属代为退缴违法所得25000元在案。
证明上述事实的证据有：
一、铁成公司部分
1.市场主体基本信息等工商登记材料证明：铁成公司于2013年5月28日成立，法定代表人梁某，股东马某1占投资比例98%，梁某占2%，注册地天津市和平区拉萨道16号3088室。铁成公司经营范围不具有对外吸揽的资质。
2.证人马某1的证言证明：天津的铁成公司是2013年注册，其持有98%的股份，公司法定代表人梁某，总经理由某。铁成公司于2013年9月开始向公众吸揽存款，办公地在南京路环球置地大厦19层，共吸揽了3亿至4亿元资金。梁某将吸揽的资金给其，其给梁某利息，年利率是24%。梁某给其1至2亿元，其将这些资金放贷给中融华资（北京）基金管理有限公司等，以获得更高的利息及远期收益，其目前还没有拿利息。2015年4月，梁某说公司资金链断了。
3.证人梁某的证言证明：铁成公司实际负责人是马某1，其是法定代表人，负责吸揽资金给马某1。公司注册地在和平区拉萨道，实际办公地南开区环球置地广场19层。会计部办公地和平区南京路瑞竹大厦A座7022。员工到社会上发宣传单，客户投资5万元起。年利率12%至16%。吸揽资金4亿多，部分用于返息返款、员工工资以及日常开销，其他资金汇到马某1账户。
4.证人宋某、由某、刘某2、李某1、谢某1的证言证明：铁成公司法定代表人梁某，总经理由某、副总经理宋某、刘某2。程诗钧是团队总监，负责原一部业务。铁成公司主要对外吸揽客户投资，在公众场所发传单、通过随机打电话的方式拉客户到公司投资。投资项目分为季满盈，3个月12%；陆满盈，6个月13.2%；玖满盈��9个月14,4%，年满盈，12个月15%；这几项都是月返息，还有聚宝盆，一年期，年化率16%，满一年本息一起返还。吸揽投资有提成，业务员提成是吸揽额的3%，业务主管提成1%，团队经理提成0.8%，部长及副部长提成0.6%。公司与客户签订《个人出借咨询与服务协议》。公司从2015年4月不能给客户兑付本息了。李某1还证实其是程诗钧介绍进入铁成公司的，程诗钧是一部部长，2014年8月离职。
5.集资参与人李某3等304人的证言、案件情况调查笔录、《个人出借咨询与服务协议》、债权转让及受让协议、收款确认书、转让人声明，POS签约单、易某支付、交易回单、银行账户明细证明：铁成公司的业务员在超市、马路等公共场所发放宣传广告，介绍铁成公司是理财公司，利息高、返息准时、投资安全、年利息12%至16%。集资参与人到铁成公司办公地南开区海光寺环球置地大厦19层，通过POS机刷卡到公司指定梁某的账户，投资项目为年满盈、聚宝盆等，签订合同，收到部分利息，2015年4月发现公司不能兑付本息，报案。并证实投资的项目、金额、期限、返息及损失情况，自2013年10月至2014年8月，被告人程诗钧任职期间，304名集资参与人投资额共计4484万元，返息3587115元，尚有41252885元未返还。（明细附后）
6.销售人员提成核算表、银行流水证明：2013年10月至2014年8月，程诗钧在铁成公司吸揽资金的提成、获取的工资情况，程诗钧获得违法所得共478642.2元（包括离职支付的8000元）。
7.案件来源、立案决定书证明：2015年4月30日，任某等人到公安机关报案称：2014年3月左右，通过他人介绍得知坐落于本市南开区环球置地广场19层的铁成公司（注册地：本市和平区拉萨道16号3088室），以签订投资理财合同的形式，承诺投资回报为年息收益12%-16%，向多人吸收投资款，后不能按期返还本息。公安机关在侦查铁成公司涉嫌非法吸收公众存款案中，发现程诗钧涉嫌此案。
8.被告人程诗钧的供述证明：2013年10月至2014年8月，其在铁成公司任团队总监。刚入职任组长，手下有韩某等五六个人，后担任理财一部的部长，手下约有50人，其上级是刘某2。理财一部主要负责联系客户到公司，介绍业务与客户签合同，并陪同客户刷公司POS机交款。客户是不特定的人，公司为客户提供P2P理财借贷投资，就是个人资金拆借，给客户利息。其任组长期间的提成是团队所有人吸揽额年化率的1%，升至部长为该部吸揽额年化率的0.6%。任职期间的工资和提成在100万左右，都打入其名下农行卡中。
二、天盛金隆天津分公司部分
1.工商登记基本信息证明：天盛金隆天津分公司法定代表人马某1，经营范围包括资产管理、投资咨询等，2013年11月设立天盛金隆天津分公司，负责人马某1，经营范围企业策划等。不具备对外吸揽资金的资质。
2.证人孙某1的证言证明：2015年2月中旬至2015年4月底，其在天盛金隆天津分公司工作。2014年11月程诗钧叫其帮他做业务，其带着客户去天盛金隆天津分公司投资理财，程诗钧叫其跟着他一起干，给其的职务是业务经理。天盛金隆天津分公司的办公地点在和平区津塔E区25楼。2015年2月前，其每月去公司7、8次，拿到22万元提成。2015年2月以后，其到天盛金隆天津分公司，负责业务部门的工作，程诗钧让其做团队总监。公司的法定代表人是马某1，总经理是程诗钧，其是公司的团队总监，然后是业务总监孙某2、韩某、井某、徐某，再往下就是大团、小团经理了。仉某是公司的会计和���纳，公司给员工发工资及业务提成都是经她办理，梁某也负责公司财务工作，孙俪颖是人事部负责人，主要管理公司员工入职的工作，刘某3是公司出借服务部的负责人。公司主要是程诗钧负责，去之前如果程诗钧不在由孙某2负责，其去公司后，程诗钧不在他就打电话让其处理一些公司的事务，其都听程诗钧的。公司主要业务是业务员到公众场所向过往的群众发放公司的宣传单，或以打电话的方式招揽客户到公司投资。投资项目有理财3个月利息是12%,6个月的利息是13.2%,9个月的利息是14.4%。还有两款是一年的，其中每个月取息的是15%，一年取一次息的是16%。签订《出借咨询服务协议》、收款确认书、债权列表。通过公司POS机刷卡和汇款的方式交钱，公司不收现金。POS机的户名就是天盛金隆天津分公司，汇款到马某1的账户。业务员提成3.2%，小团���理提成0.8%，大团经理的提成是0.5%，部门总监的提成是0.6%，其提成是0.4%，程诗钧的提成不知道。其在天盛金隆天津分公司拿过工资和提成共30万元左右。2015年4月公司没钱了，其和程诗钧去找过马某1，马某1让其拿钱给公司员工发工资，其就转账给仉某的账户45万元，程诗钧给了30万元左右。天盛金隆天津分公司一共吸揽4000万元左右。2015年4月底或5月初不干了。
3.证人孙某2、韩某的证言证明：孙某2于2014年7月、韩某于2015年1月分别通过程诗钧介绍到天盛金隆天津分公司担任销售总监，负责各销售部理财产品的销售、培训、业务员的招聘。公司办公地在和平区大沽北路2号天津环球金融中心E座25层，2015年2月搬到A座41层。总公司在北京，法定代表人马某1，程诗钧是天盛金隆北京总公司的副总经理，天津分公司的事他也全部负责管理，总经理是孙���1，会计是仉某，销售一部总监是孙某2，二部总监是井某，三部总监是韩某，四部总监是徐某。销售一部下属大团经理裴某，小团经理有王某1、王某2、孙某3、袁某、李某4。销售三部下属大团经理秦某，小团经理有谢某2文、吕某。公司里马某1说了算，他不在就听程诗钧的，程诗钧不在就听孙某1的。一般都是程诗钧、孙某1开会下达公司的业务指标，公司财务也是他俩负责。公司主要经营P2P理财产品，就是一对一的理财，个人资金的拆借。客户在公司投资理财，公司给客户相应的回报。3个月利息12%，6个月利息13.2%,9个月利息14.4%，还有两款是一年的，其中每月取息的是15%，一年取息的是16%。业务员以电话联系和在社会上向群众发放传单的方式拉客户到公司投资，客户通过POS机把钱转到马某1的个人账户。业务指标每月不一样，有时1000万至2000万，有���几百万。除工资外，业务员按吸揽额提成。公司与客户签订一式三份的合同，还有客户申请书、收款确认书、债权列表。债权列表由行政部门提供。
4.证人仉某的证言证明：2014年4月，其到天盛金隆天津分公司担任出纳，主要负责给员工发放工资、提成，给客户的银行卡打利息和本金，做客户投资情况的表格。公司主要负责人有法定代表人马某1，程诗均是北京总公司的总监，也负责管理天津分公司的事，孙某1是天津分公司副总经理。财务部有俩人，其是出纳，还有一个会计。孙某2、井某、韩某、徐某是大团经理。马某1不在听梁某的，梁某不在听程诗钧的，程诗钧不在听孙某1的。程诗钧是2014年11月左右入职天盛金隆天津分公司担任经理，平时大家都听他的，梁某说过程诗钧担任公司经理。天盛金隆天津分公司的工资每月由部门的团队经理做业务员的提成核算表，后上传到北京总公司，北京总公司核实后将应发的工资和提成打到其个人在北京银行的账户，其按照总公司给的明细发放工资和提成。程诗钧的工资额不固定，每月发工资之前，程诗钧告诉其给他发多少，其做工资表报北京总公司的财务部负责人确认后，再打到程诗钧的农业银行卡上。程诗钧在天津分公司干了半年多，收入三四十万元。天津分公司兑付不了后，其休息了几天，再上班时发现屋里特别乱，账、提成核算表和工资发放明细等都不见了。公司每月15日发工资，20日以后发提成。公司兑付不了后，其记不清程诗钧是否给公司垫付资金，如果有也是把钱转到其在北京银行账户，可以查账户明细。
5、证人裴某的证言证明：在天盛金隆天津分公司工作，其直接领导是孙某2，他的上面是孙某1，再上面是程诗钧，程诗钧说了算。程诗钧是2014年11月���职，2015年5月公司出事时离职的。
6、证人孙某3、李某2、石某的证言证明：2014年在天盛金隆天津分公司担任业务员，2014年12月孙某3任一部小团经理。公司办公地在津塔25层，2015年2月搬至津塔41层。公司主要经营理财P2P产品。客户在公司投资理财，公司给客户相应的回报。公司法定代表人马某1，程诗钧是天盛金隆总公司的副总经理，并管理天津分公司的事。孙某1是天津分公司副总经理。孙某2是销售一部总监，二部总监是井某，三部总监是韩某，四部总监是徐某，公司的会计叫仉某。销售一部的小团队下属业务员有马某2、张某2、唐某、向某、李某5、李某2、石某。孙某2的下一级是大团经理裴某，裴某的下级是几个小团经理，有孙某3、王某1、王某3、袁某和李某4。除工资外，按投资款的年化率3.2%给业务员提成。小团经理按小团内所有业务员吸揽投资��的年化率0.8%提成，大团经理按大团内所有业务员吸揽投资款的年化率0.5%提成，公司与客户签订合同、客户申请书，收款确认书，债权列表。
7.人员构成表证明：程诗钧系天盛金隆天津分公司代理总经理。
8.银行流水证明：2014年12月至2015年4月，程诗钧在天盛金隆天津分公司的违法所得共210951.4元。
9.辨认笔录，证实孙某1、裴某辨认出程诗钧是天盛金隆天津分公司代理总经理。
10.集资参与人张某1等158人的证言、案件情况调查笔录、出借咨询与服务协议、收款确认书、债权转让及受让协议、客户申请表、银行卡交易明细等证明：集资参与人通过天盛金隆天津分公司的业务员打电话及发放宣传单，得知该公司有高息理财项目，集资参与人到和平区的环球金融中心E座25层该公司投资理财，签订协议，后公司不能返还本息，报案。自2014年12月至2015年4月，程诗钧负责天盛金隆天津分公司期间，有158名集资参与人投资额共计3766万元，返息1027654元，尚有本金共计36632346元未返还。（明细附后）
11.案件来源、抓获经过、在逃人员登记信息表、在逃人员登记/撤销表证明：2015年7月20日，刘某4、张某3、冯某等人到公安机关报案称:2014年4月左右，和平区环球金融中心的天盛金隆天津分公司，以签订投资理财合同的形式，投资回报为年息收益12%至15%向多人吸收投资款。投资被骗，报警。2017年2月8日，公安机关将上网列逃的程诗钧抓获。
12.常住人口基本信息证明：被告人程诗钧的出生日期等身份情况。
13.被告人程诗钧的供述证明：2014年12月至2015年4月，在天盛金隆天津分公司任代理总经理。负责行政管理及业务工作。公司的办公地在和平区大沽北路2号天津环球金��中心E座25层，2015年2月搬到A座41层办公。法定代表人是马某1，总公司在北京。公司主要经营理财P2P产品，客户投资理财，公司给客户相应的回报，3个月利息12%,6个月利息13.2%,9个月利息14.4%。还有两款是一年的，其中每月取息的是15%，一年取一次息的是16%。其是代理总经理，孙某1是副总经理，孙某2是销售一部总监，二部总监井某，三部总监韩某，四部总监徐某，公司出纳是仉某。一般的事其说了算，其负责管理团队做揽存业务，揽存款的流向、用途及债权列表的制作不归其管，也不知情。业务员以电话联系和在社会上向群众发放宣传单的方式拉客户到公司投资，客户通过POS机将投资款转到马某1的个人账户。公司与客户签订合同，还有债权列表、收款确认书。其任职期间，该公司吸揽了多少客户、多少揽存款不知道。其每月工资一万元左右，还拿��公司揽存业务的提成。提成高时拿1%，低时拿0.4%，其共拿提成15万及4万多元工资。会计仉某都打到其的农业银行卡里。
针对公、辩双方争议焦点，本院综合评析如下：
1.关于辩护人所提未调取集资参与人的银行流水，无法认定实际投资，且无审计报告的意见，经查，审计报告不是证据必备要件，现有证据有集资参与人的证言、调查表、合同、债权列表、收款确认书、POS签约单、提成核算表、个人申请表，足以证实集资参与人投资的情况。辩护人所提意见不予采纳。
2.关于辩护人所提程诗钧系从犯的辩护意见，经查，在案证据证实，程诗钧在铁成公司是团队总监，负责本团队的对外吸揽活动；在天盛金隆天津分公司是代理总经理，公司的具体经营活动主要由程诗钧负责，承担了组织公司人员对外吸揽资金的领导职责，其在本案中���主要作用，系主犯，按照其所参与的全部犯罪处罚，应当对其任职期间在铁成公司、天盛金隆公司非法吸收公众存款的数额承担刑事责任，辩护人所提从犯的意见不予采纳。
3.关于程诗钧提出在天盛金隆天津分公司存在飞单情况，不能认定其吸揽数额的意见，经查，程诗钧系该公司的负责人，应对该公司全部吸揽额承担责任，集资参与人的合同等手续均证实在天盛金隆天津分公司投资的情况，被告人程诗钧所提飞单的辩解无证据支持，不予采纳。
4.辩护人提出程诗钧在案发前个人垫付资金用于集资参与人的本息返还问题，经查，孙某1证实在天盛金隆天津分公司资金兑付出现困难后，马某1指示程诗钧等领导层用个人钱先行垫付员工工资，虽程诗钧出资35万元在会计账户中有所体现，但是否用于返还集资参与人的损失现无证据支持，且与本案认定��犯罪金额无直接关联。辩护人所提意见不予采纳。
5、关于辩护人所提业务员的投资不应计入犯罪数额的意见，经查，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第四款规定，非法吸收公众存款应当以“向社会公众即社会不特定对象吸收资金”为要件，未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或变相吸收公众存款。在案证据显示，程诗钧就职的铁成公司、天盛金隆天津分公司在马路上发传单，公开、广泛向社会宣传投资理财内容，吸揽的对象不设定范围，业务员的投资亦是社会公众的一部分，属于社会不特定对象，应予以认定。辩护人的此点意见于法无据，不予采纳。
本院认为，被告人程诗钧违反国家金融管理法规，向社会公众吸揽存款，扰乱了金融秩序，数额巨���，其行为已构成非法吸收公众存款罪，应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据充分，罪名成立，应予支持。被告人程诗钧在共同犯罪中，不是发起者、策划者及资金的实际控制者，按照其在两个公司的职责范围、吸揽人数、吸揽数额、造成损失金额承担相应的刑事责任。被告人程诗钧如实供述罪行，依法可从轻处罚。其仅退款25000元，大部分违法所得未退缴，予以追缴。辩护人所提程诗钧在铁成公司离职时间及如实供述的意见予以采纳，其他意见不予采纳。根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条及《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第三条第二款、第三款之规定，判决如下：
被告人程诗钧犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2017年2月8日起至2023年8月7日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳）
二、收缴被告人程诗钧退缴的违法所得25000元，按比例分别发还集资参与人。
三、继续追缴被告人程诗钧的违法所得664593.6元，并责令退赔集资参与人损失款共计77195637.4元，分别发还集资参与人。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 陈 媛
代理审判员 潘玉良
人民陪审员 朱 斌
二〇一八��五月二十五日
书 记 员 刘 荧
附：本裁判文书依据法律规定的具体条文
《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条第一款非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
第三条第二款非法吸收��者变相吸收公众存款具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
第三款非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。