安徽省巢湖市人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)皖0181刑初406号
公诉机关巢湖市人民检察院。
被告人赵永和，男，1963年10月24日出生，汉族，初中文化，安徽省巢湖市人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年11月10日被巢湖市公安局刑事拘留，同日被该局决定监视居住，2017年5月10日被本院决定监视居住。
巢湖市人民检察院以巢检刑诉（2017）430号起诉书指控被告人赵永和犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月11日向本院提起公诉。在审理过程中，公诉机关于2017年11月9日向本院提出延期审理建议，本院于当日决定延期审理，2017年12月4日，公诉机关向本院申请恢复法庭审理，本院于当日决定恢复本案审理。本院依法组成合议庭，于2017年8月30日、12月14日公开开庭进行了审理。巢湖市人民检察院指派检察员李鑫出庭支持公诉，被告人赵永和到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：一、2015年10月，被告人赵永和与张戈(已判决)共同商议，赵永和为张戈实际控制的吉林百年汉克制药有限公司(下称百年汉克公司)开具虚假的增值税专用发票用于进项税款抵扣。后赵永和按照商议内容分别以巢湖市桐乐商贸有限公司(下称桐乐公司)和巢湖市乐园坊中药材销售有限公司(下称乐园坊公司)名义与百年汉克公司签订虚假的中药材销售合同，并在无任何实际货物交易的情况下，根据虚假销售合同上的货物金额开具对应的增值税专用发票邮寄给张戈。张戈拿到虚假的增值税专用发票后用于百年汉克公司抵扣进项增值税。为应付税务检查，张戈与赵
永和又协商进行走账，以制造百年汉克公司向桐乐公司或乐园坊公司支付货款的虚假资金流。
1、2015年11月至2016年3月期间，被告人赵永和以桐乐公司名义为张戈开具了71份销项增值税专用发票给百年汉克公司，发票代码：3400152130，发票号码：03461276
--03461279：发票代码：3400153130，发票号码：03656384--03656400、03656402--
03656405、06655804-06655811、06655813--06655821、06681106--06681130、08980306--
08980309，价税合计共计7676350元，税额共计883119.99元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。2016年5月期间，赵永和又以桐乐公司名义为张戈开具了12份销项增值税专用发票给百年汉克公司，发票代码：3400153130，发票号码：08980324
--08980330、06670285--
06670289，价税合计共计1299000元，税额共计149442.48元。2016年8月份，被告人赵永和为避免税务机关发现其虚开增值税专用发票的事实，将上述增值税专用发票进行红
字对冲，发票代码：3400153130，发票号码：09398276--
09398286、09425149，价税合计共计一l299000元，税额共计一149442．48元。为掩盖上述犯罪事实，张戈与赵永和协商进行走账。2015年12月21日至2016年8月1日，百年汉克公司账户先后汇入ll483850元至桐乐公司账户，赵永和在桐乐公司账户收到上述资金的短期内，又将上述资金通过桐乐公司账户返还至百年汉克公司账户或者张戈提供的其个人账户、陈某某2账户内，制造虚假的资金流。
2、2016年1月期间，被告人赵永和以乐园坊公司名义为张戈开具了13份销项增值税专用发票给百年汉克公司，发票代码：3400153130，发票号码：06668812
--06668815、
06668820--06668828，价税合计共计1407500元，税额共计
161924.81元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。为了掩盖犯罪事实，张戈和赵永和协商进行走账。2016年4月27日，百年汉克公司账户汇款ll76000元至乐园坊公司账户，赵永和于当天通过乐园坊公司账户将该笔款项返还至张戈提供的纪某某的个人账户，次日张戈让纪某某将该笔款项现金存至其提供的陈某某1个人账户内，制造虚假的资金流。
二、2015年6月至2016年8月，被告人赵永和应郭某某(另案处理)要求，在无任何实际货物交易的情况下，先后以巢湖市乐园坊中药材销售有限公司、巢湖市桐乐商贸有限公司的名义为昆明艾可达药业有限公司(下称艾可达公司)、云南伊水药业有限公司(下称伊水公司)、湖北医药集团鼎新医药有限公司(下称鼎新公司)虚假开具增值税专用发票。为应付税务检查，郭某某与赵永和协商进行走账，以制造艾可达公司、伊水公司、鼎新公司向桐乐公司或乐园坊公司支付货款的虚假资金流。
1、2015年6月至8月，赵永和以桐乐公司名义为艾可达公司开具了31份增值税专用发票，发票代码：3400151130，发票号码：04301865-04301887；发票代码：3400152130，发票号码：03461255-03461262，价税合计共计3368750元，税额共计406803.52元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。为了掩盖犯罪事实，被告人赵永和和郭某某协商进行走账。2015年7月14日至lO月8日，艾可达公司账户先后汇款4373020元至桐乐公司账户，赵永和于收到转款的近期内将该笔款项通过桐乐公司账户直接转入郭某某个人账户或者经由安徽省玫瑰缘中药材有限公司账户转至郭某某个人账户内，制造虚假的资金流。
2、2015年9月，赵永和以桐乐公司名义为鼎新公司开具了13份增值税专用发票，发票代码：3400152130，发票号码：03461263-03461275，价税合计共计1406600元，税额共计181081.53元。为了掩盖犯罪事实，被告人赵永和和郭某某协商进行走账。2015年11月14日和ll月15日，鼎新公司账户先后汇款1406600元至桐乐公司账户，赵永和分别于当日将该笔款项通过桐乐公司账户直接转入郭某某个人账户或者经由巢湖市瑞雪食品有限公司账户转至郭某某个人账户内，制造虚假的资金流。
3、2016年3月，赵永和以乐园坊公司名义为伊水公司开具了l5份增值税专用发票，发票代码：3400153130，发票号码：08799936--
08799944、08980985--
08980990，价税合计共计1608680元，税额共计l85069.39元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。为了掩盖犯罪事实，被告人赵永和和郭某某协商进行走账。2016年3月30日和4月14日，伊水公司账户先后转款l409245元至乐园坊公司账户，赵永和分别于当日将该笔款项通过乐园坊公司账户转至郭某某提供的梁某某、张某某1的个人账户，制造虚假的资金流。
2016年11月9日，被告人赵永和主动至巢湖市公安局投案。
上述事实，公诉机关提供了相关证据。公诉机关认为，被告人赵永和伙同他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。
被告人赵永和对公诉机关的指控无异议。
经审理查明：
一、2015年10月，被告人赵永和与张戈(已判决)共同商议，赵永和为张戈实际控制的吉林百年汉克制药有限公司(下称百年汉克公司)开具虚假的增值税专用发票用于进项税款抵扣。后赵永和按照商议内容分别以巢湖市桐乐商贸有限公司(下称桐乐公司)和巢湖市乐园坊中药材销售有限公司(下称乐园坊公司)名义与百年汉克公司签订虚假的中药材销售合同，并在无任何实际货物交易的情况下，根据虚假销售合同上的货物金额开具对应的增值税专用发票邮寄给张戈。张戈拿到虚假的增值税专用发票后用于百年汉克公司抵扣进项增值税。为应付税务检查，张戈与赵永和又协商进行走账，以制造百年汉克公司向桐乐公司或乐园坊公司支付货款的虚假资金流。
1、2015年11月至2016年3月期间，被告人赵永和以桐乐公司名义为张戈开具了71份销项增值税专用发票给百年汉克公司，发票代码：3400152130，发票号码：03461276
--03461279：发票代码：3400153130，发票号码：03656384--03656400、03656402--
03656405、06655804-06655811、06655813--06655821、06681106--06681130、08980306--
08980309，价税合计共计7676350元，税额共计883119.99元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。2016年5月期间，赵永和又以桐乐公司名义为张戈开具了12份销项增值税专用发票给百年汉克公司，发票代码：3400153130，发票号码：08980324
--08980330、06670285--
06670289，价税合计共计1299000元，税额共计149442.48元。2016年8月份，被告人赵永和为避免税务机关发现其虚开增值税专用发票的事实，将上述增值税专用发票进行红
字对冲，发票代码：3400153130，发票号码：09398276--
09398286、09425149，价税合计共计一l299000元，税额共计一149442．48元。为掩盖上述犯罪事实，张戈与赵永和协商进行走账。2015年12月21日至2016年8月1日，百年汉克公司账户先后汇入ll483850元至桐乐公司账户，赵永和在桐乐公司账户收到上述资金的短期内，又将上述资金通过桐乐公司账户返还至百年汉克公司账户或者张戈提供的其个人账户、陈某某2账户内，制造虚假的资金流。
2、2016年1月期间，被告人赵永和以乐园坊公司名义为张戈开具了13份销项增值税专用发票给百年汉克公司，发票代码：3400153130，发票号码：06668812
--06668815、
06668820--06668828，价税合计共计1407500元，税额共计
161924.81元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。为了掩盖犯罪事实，张戈和赵永和协商进行走账。2016年4月27日，百年汉克公司账户汇款ll76000元至乐园坊公司账户，赵永和于当天通过乐园坊公司账户将该笔款项返还至张戈提供的纪某某的个人账户，次日张戈让纪某某将该笔款项现金存至其提供的陈某某1个人账户内，制造虚假的资金流。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭举证、质证、认证的下列证据予以证实：
1、书证
(1)受案登记表及立案决定书，证实：本案由巢湖市国税局移送线索，巢湖市公安局发现巢湖市乐园坊中药材销售有限公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年7月18日刑事立案侦查；后又发现巢湖市乐园坊中药材销售有限公司、巢湖市桐乐商贸有限公司虚开增值税专用发票给吉林百年汉克制药有限公司，张永和和张戈涉嫌虚犯开增值税专用发票罪，于2016年11月17日刑事立案侦查。
(2)微信照片，证实：从张戈号码为xxx的手机中打印出来其自称的张某某2的联系方式及照片。
(3)松原市国家税务局协查回复函、报告及附件，证实：松原市国税局调查发现，吉林百年汉克制药有限公司在2016年2月份取得的巢湖市乐园坊中药材销售有限公司于2016年1月26日开具的增值税专用发票13份，发票代码：3400153130，发票号码：06668812
--06668815、06668820--
06668828，合计金额：l245575.19元，税额：161924.81元，价税合计：l407500.00元，上述发票已经通过税务机关认证，但该公司未作账务处理，且截至2016年5月16日吉林百年汉克制药有限公司未收到从巢湖市乐园坊中药材销售有限公司购买的中药材。其中张戈称其见到巢湖市乐园坊公司销售的7000KG老鹳草的货物所对应的发票号码06668814的增值税专用发票也经协查存在票货款不一致情况。
(4)销售合同、记账凭证、销售凭证及银行回单,证实：①巢湖市乐园坊中药材销售有限公司与吉林百年汉克制药有限公司于2016年1月8日签订的中药材销售合同，货物总计人民币ll76000元。巢湖市乐园坊中药材销售有限公司的销售清单显示其在2016年1月15日、l月18日、l月26日将l407500元中药材销售给吉林百年汉克公司，中药材单价与合同标明单价不符，且销售清单上无15万元货款对应的中药材。吉林百年汉克制药有限公司于2016年4月27日向巢湖市乐园坊中药材销售有限公司支付对应的1176000元“货款”。②巢湖市桐乐商贸有限公司与吉林百年汉克制药有限公司于2015年10月20日至2016年2月25日期间签订的五份中药材供应合同，货款总价为7676350元。巢湖市桐乐商贸有限公司与吉林百年汉克制药有限公司于2016年5月1日签订的一份中药材供应合同，货款总价为1299000元。
(5)营业执照、税务登记证、纳税信息单、企业信息
查询单等注册资料、基本存款账户开户许可证，证实：吉林百年汉克制药有限公司公司注册及税务登记信息，其系增值税一般纳税人，建设银行基本存款账户账号为22001674336055007528，另一个公司账户账号为22001673643059789999。
(6)增值税专用发票复印件、认证结果清单、开具红
字增值税专用发票信息表，证实：①巢湖市乐园坊中药材销售有限公司于2016年1月26日向吉林百年汉克制药有限公司开具的增值税专用发票13份，发票代码：3400153130，发票号码：06668812
--06668815、06668820--
06668828，合计金额：l245575.19元，税额：161924.81，价税合计：l407500.00元。上述增值税专用发票已于所属当期向税务机关全部申报认证抵扣。②巢湖市桐乐商贸有限公司于2016年5月25日向吉林百年汉克制药有限公司开具的增值税专用发票12份，发票代码：3400153130，发票号码：08980324-08980330、06670285
--
06670289，价税合计l299000元，税额共计l49442.48元；巢湖市桐乐商贸有限公司于2016年8月19日、8月22日、8月29日给吉林百年汉克制药有限公司开具12份增值税专用发票进行红宇对冲，发票代码：3400153130，发票号码：09398276
--
09398286、09425149，价税合计一l299000元，税额共计一l49442.48元。③巢湖市桐乐商贸有限公司于2015年11月26日、ll月27日、l2月21日、l2月22日、2016年1月20日、l月21日、3月14日向吉林百年汉克制药有限公司开具销项增值税专用发票71份，发票代码：3400152130，发票代码：03461276-03461279；发票代码：3400153130，发票号码：03656384
--03656400、03656402--03656405、06655804--06655811、06655813--06655821、06681106--
06681130、
08980306--08980309，价税合计7676350元，税额共计
883119.99元。上述增值税专用发票已于所属当期向税务机
关全部申报认证抵扣。
(7)银行账户交易明细、存取款凭证及电子回执,证实：①2016年4月27日，账号为22001673643059789999的吉林百年汉克制药有限公司转账1176000元至该公司账号为22001674336055007528的基本账户内，当日账号为34050177770800000061的巢湖市乐园坊中药材销售有限公司的建设银行账户收到吉林百年汉克制药有限公司(账号：22001674336055007528)电子转账汇款人民币1176000元，该笔资金于当日分三笔(176000、500000、500000)电子转账汇入纪某某账号为6217000899001589710的账户内，纪某某于2016年4月28日将该1176000元分两笔柜台取款(510000元、666000元)并当场现金存入陈某某1账号为62170022300016188888的账户内。2016年5月9日，巢湖市乐园坊中药材销售有限公司同一账户收到吉林百年汉克制药有限公司同一账户电子转账汇款150000元。②2015年12月21日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账700000元到巢湖市桐乐商贸有限公司账号为xxx的民生银行账户。该笔资金于当日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户分14笔(每笔50000元)转入张戈账号为6214880895559999的建行账户内，张戈于当日将该700000元转账存入吉林百年汉克账号为22001674336055007528的账户内。2015年12月21日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户又转账700000元到巢湖市桐乐商贸有限公司账号为xxx的民生银行账户。其中300000元于当日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户分6笔(每笔50000元)转入张戈账号为6214880895559999的建行账户内，张戈于当日从其账户内将该300000元转账存入吉林百年汉克账号为22001674336055007528的账户内；剩余的400000元于次日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入吉林百年汉克账号为22001674336055007528的建行账户内。2016年1月29日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账500000元到巢湖市桐乐商贸有限公司账号为xxx的民生银行账户。该笔资金于当日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户分l0笔(每笔50000元)转入张戈账号为6214880895559999的建行账户内，张戈于当日将该500000元转账存入吉林百年汉克账号为22001674336055007528的账户内。2016年1月29日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户又转账500000元到巢湖市桐乐商贸有限公司账号为xxx的民生银行账户。该笔资金于当日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户分10笔(每笔50000元)转入张戈账号为6214880895559999的建行账户内，张戈于当日将该500000元转账存入吉林百年汉克制药公司账号为22001674336055007528的账户内。③2016年7月15日，账
号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司
的建行账户转账2000000元至巢湖市桐乐商贸有限公司账号
为499510100100164770的兴业银行账户，其中的999900元
于2016年7月18日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户
转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(该
笔资金又于当日由陈某某2的上述账户转入陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)，其中的500000元2016年7月19日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内，余下的500000元于2016年7月20日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(陈某某2该账户内的1000000元又于2016年7月20日转入陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)。2016年7月20日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账1000000元至巢湖市桐乐商贸有限公司账号为499510100100164770的兴业银行账户，该笔资金于次日分两次(每笔500000元)由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(该1000000元又于2016年7月21日由陈某某2的上述账户转入陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)。2016年7月22日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账1083850元至巢湖市桐乐商贸有限公司账号为499510100100164770的兴业银行账户，其中的1000000元2016年7月22日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(当日陈某某2的上述账户转账999900元至陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)，剩下的83800元于2016年7月23日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(陈某某2的该账户又于2016年8月2日转账83630元至陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)。2016年7月25日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账1000000元至巢湖市桐乐商贸有限公司账号为499510100100164770的兴业银行账户，该笔资金于当日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(当日该笔资金又由陈某某2的该账户转入陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)。2016年7月26日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账1000000元至巢湖市桐乐商贸有限公司账号为499510100100164770的兴业银行账户，该笔资金于当日由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(当日该笔资金又由陈某某2的该账户转入陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)。2016年7月27日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账1000000元至巢湖市桐乐商贸有限公司账号为499510100100164770的兴业银行账户，当日999900元由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(当日l000000元又由陈某某2的该账户转入陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)。2016年7月28日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账1000000元至巢湖市桐乐商贸有限公司账号为499510100100164770的兴业银行账户，当日该笔资金由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(当日该笔资金又由陈某某2的该账户转入陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)。2016年8月1日，账号为22001674336055007528的吉林百年汉克制药有限公司的建行账户转账246000、237000、265000、252000元共l000000元至巢湖市桐乐商贸有限公司账号为499510100100164770的兴业银行账户，当日该笔资金共1000000元由巢湖市桐乐商贸有限公司的上述账户转入陈某某2账号为6228481598170627071的农行账户内(当日该笔资金又由陈某某2的该账户转入陈某某1账号为6217002230001618888的账户内)。
2、证人证言
(1)证人张某某2证言，证实：其联系方式为xxx，赵永和的联系方式为xxx。其是在2014年在广州药交会上认识的吉林百年汉克公司的张戈，他的联系方式是xxx。在2015年的时候，张戈要采购中药材，其介绍张戈和赵永和认识了。
(2)证人孙某某证言，证实：其在安徽鑫怡财务管理有限公司做过代帐会计工作。其曾在2016年2月至4月为巢湖市乐园坊中药材销售有限公司代过账，该公司是销售中药材的，其平时跟公司老板赵永和和一个姓赵的会计联系，公司业务都是赵永和负责。财务上的事，其主要和赵永和联系，赵永和安排赵会计跟其联系。其负责做账、打印公司流水、并按照赵永和的安排为公司开具进项农副产品发票和销项增值税专用发票。平时，赵永和会将做账用的票据提供给自己，在开发票的时候他会通过手机发送短信，告诉其需要开具发票的企业名称、品名、数量、金额等，其便按照短信内容开具进项农副产品发票和销项增值税专用发票，具体开票的时候，赵永和会安排赵会计教其开具。乐园坊公司的税控机放在鑫怡财务公司。
(3)证人夏某某证言，证实：其在安徽鑫怡财务管理有限公司工作。老板倪兵让其帮巢湖市乐园坊中药材销售有限公司代过帐。其是在2016年2月份将乐园坊公司的帐务资料交给孙某某的。孙某某接手之后乐园坊公司的进项农产品发票和销项增值税专用发票都是孙某某开具的。巢湖市乐园坊中药材销售有限公司的具体业务应该都是赵总负责的。
(4)证人赵某某证言，证实：其曾在巢湖市瑞雪食品有限公司工作过，该公司的老板与巢湖市桐乐商贸有限公司、巢湖市乐园坊中药材有限公司的老板都是赵永和。其曾按照赵永和的安排为巢湖市桐乐商贸有限公司和巢湖市乐园坊中药材有限公司送过一些单据、打印对账单、办理贷款。巢湖市桐乐商贸有限公司和巢湖市乐园坊中药材有限公司都是销售中药材的，具体业务都是赵永和负责，财务也是赵永和负责。①巢湖市桐乐商贸有限公司是赵永和在2015年5月份左右委托巢湖市大当家会计咨询有限公司注册成立的，其按照赵永和安排将自己的身份证复印件提供和大当家会计公司的叶会计，然后由大当家公司办理注册公司的。公司成立后，其和大当家公司的刘会计到巢湖市民生银行开户，后来其又按照赵永和的安排带着桐乐公司的一整套资料到巢湖市兴业银行开设一般户。巢湖市桐乐商贸有限公司的进项发票都是赵永和开具的，其曾为该公司开具过两个多月的销项增值税专用发票，发票上的对方名称、具体数额、什么品名都是赵永和告诉其的，其不清楚巢湖市桐乐商贸有限公司和对方公司有没有具体业务。②巢湖市乐园坊中药材有限公司是赵永和委托安徽鑫怡财务管理有限公司注册成立的，平时赵永和安排其和鑫怡公司的会计孙某某联系，大部分情况下赵永和和其一道去鑫怡公司。巢湖市乐园坊中药材有限公司的农副产品收购发票和销项增值税专用发票都是赵永和告诉鑫怡财务管理公司的孙会计并安排孙会计开具，其有时候只是从中转达一下。
（5）证人纪某某的证言，证实：其任吉林百年汉克制药有限公司销售部负责人，负责辽宁省市场，不清楚其公司与巢湖市乐园坊中草药销售有限公司有没有业务往来。百年汉克公司的总经理助理张戈是该公司法人张远杰的儿子，张远杰很少在公司，公司平时就是张戈负责，公司财务、采购、生产等各部门在生产经营中遇到问题都要跟张戈汇报，财务汇款需要张戈签字同意，大采购的业务也需要得到张戈的同意。张戈曾对其说其公司跟巢湖市乐园坊中草药销售有限公司有业务往来，准备从乐园坊公司采购一些中草药，但后来乐园坊公司无法供货，要将其公司支付的货款退还到其在百年汉克公司办理的卡号为6217000890001589710的工资卡上，并给了其一个乐园坊公司赵总的号码(1810051****)，告诉其说如果货款没到的话打电话催一下。后来其还没有打电话催，货款就到账了。这笔钱一共是110余万元，一笔是50余万，一笔是60余万。其问张戈为什么货款不退还到百年汉克公司账户上而要退还到其工资卡上，张戈说其工资卡办理了网银用起来方便。钱到账后，在2016年五一假期左右，其回到松原市，张戈让其带着银行卡和身份证和他一道到松原市创业大街上的一家建行网点。其当时按照张戈的要求将其银行卡交给银行工作人员，并将其身份证交给工作人员查验。因为其之前没有预约，无法取出该两笔大额现金，其办理了取现手续，在取款单上签其名字，两笔钱等于从其卡上取出来，紧接着张戈就让其以其的名义在柜台上办理了存款手续，将该两笔钱存入张戈提供的陈某某1卡号为6217002230001618888的账户上。之所以不以网银方式进行办理，而要到柜台办理是张戈要求的。其工资卡除了这次货款退还的事情，其他业务都是其自己在使用。
(6)证人李某某证言，证实：其妻子纪某某在吉林百年汉克公司担任销售部长。公司经营范围主要制造水针制剂。其在吉林百年汉克制药有限公司任供应储运部部长，公司采购部都是其负责，采购程序是生产部门根据生产情况报采购计划单，其接到采购计划单后跟张戈汇报，有时跟公司法人张远杰汇报，他们同意后，其联系供应商采购原材料。张戈是张远杰的儿子，他平时负责管理公司。吉林百年汉克公司的中药材原材料采购都是采购部负责，没有其他人绕过采购部采购过原材料。原材料供应商一部分通过别的供应商介绍，一部分是其从国家食品药品监督局网站上寻找，其先跟对方电话联系，然后让对方邮寄样品给其，样品不收钱，查验样品质量和价格合理后便开始跟对方采购。货款支付有的应供应商要求事先全款支付；有的部分支付，收到货之后再付全款。付款时一般先填写付款申请单，其签字之后交给张戈签字。张戈既是公司负责人，也是公司的出纳会计，张戈签宇之后就由他汇款。公司财务一直是张戈负责，另外一个就是兼职会计毕某某，他平时不在公司上班。2016年的时候，公司财务又来了一个叫费某某的。其曾在2015年12月份左右和巢湖市乐园坊中药材销售有限公司的赵总洽谈过业务。当时一个自称赵总的人打电话给其，说是张戈告诉的联系方式，赵总的联系方式是xxx。其和赵总在电话上商谈购买中药材原材料的事情，后来决定从乐园坊公司采购中药材后，赵总便将合同样本寄到其公司，合同一式两份，销货的是中药材。其以为其公司和巢湖市乐园坊中药材销售有限公司的业务已经取消了，因为按照吉林百年汉克公司的规定，如果业务是其谈的，那么业务上的发货、入库都要跟其联系，支付货款也需要其跟公司申请才能支付，但是对方乐园坊公司一直没有跟其联系。其不清楚其公司收到巢湖市乐园坊中药材销售有限公司开具的增值税专用发票的事情，一般其公司都是收到货之后并核对数量和质量才叫对方开具增值税专用发票，其收到增值税专用发票后交给财务部做账。其在和巢湖市乐园坊中药材销售有限公司签订合同的时候，只是将公司地址给了对方的赵总，收件人写的是其的名字，其从未将张戈的名字和财务部地址给赵总。其也没有支付过货款给乐园坊公司。除了自己之外，张戈应该跟巢湖市乐园坊中药材销售有限公司的赵总联系过。其未听说过巢湖市桐乐商贸有限公司，未联系过该公司的业务，没有从该公司采购过原材料，也未向该公司支付过货款，更不知道增值税专用发票的事情。
(7)证人毕某某证言，证实：其在2014年3月份就担任吉林百年汉克制药有限公司的代帐会计。吉林百年汉克公司平时是张戈在负责。公司财务部就其和张戈两个人，其主要为公司汇总凭证、出报表、做账，其平时不在公司上班，只有做账的时候才来。张戈是公司的出纳会计，财务是他管理和操作。2016年春节之后，公司来了出纳会计费某某，但他刚考会计证不久，财务部也是张戈管理。吉林百年汉克制药公司的公司账户和网银平时都是张戈在管理和使用，费某某来了之后是谁在管理和使用，其不清楚了。吉林百年汉克制药公司的资金支付程序是首先需要支付资金的部门填写付款申请单，经过部门负责人签字后交给张戈审批汇款。费某某来之前是张戈按照申请部门提供的账户和金额用公司账户网银汇款，费某某来了之后是什么情况其就不清楚了。吉林百年汉克制药有限公司取得的进项增值税专用发票都是出纳会计到税务局认证，认证之后交给其做账。一开始是张戈自己去认证的，费某某来了之后，有时是张戈认证，后期是费某某认证。吉林百年汉克制药有限公司取得的巢湖市乐园坊中药材销售有限公司开具的《安徽增值税专用发票》，发票代码：3400153130，发票号码：06668812
--
06668815、06668820-06668828，这些2016年1月份的增值税专用发票是张戈交给其做账的。吉林百年汉克制药有限公司取得的巢湖市桐乐商贸有限公司开具的《安徽增值税专用发票》，发票代码：3400152310，发票号码：03461276
--03461279、03656384--03656400、03656402--03656405、06655804--06655811、06655813--
06655821、06681106-06681130，这些增值税专用发票也是张戈交给其做账的。
(8)证人费某某证言，证实：其自2016年3月份在吉林百年汉克制药有限公司任出纳会计，在此之前其没有从事过会计工作。之前的出纳会计是公司法人张远杰的儿子张戈兼任的，平时财务上的事情也是张戈操作。该公司是张戈负责，张戈自己分管财务，公司其他部门有事情的话也都向张戈汇报。公司的采购模式是生产部根据生产情况报采购计划，经过生产部负责人批准后给采购部，采购部负责人向张戈汇报，经张戈同意后，采购部报预算，付款时采购部填写申请付款的申请表，张戈签字批准后就可以付款。财务部除了张戈和其之外，还有一个兼职会计毕某某，他负责做账和税务申报。在张戈被抓之前，公司账户的网银都是张戈自己管理使用和操作。公司财务支付在张戈被抓之前，都是需要付款的部门填写申请单，部门负责人在申请单签字，拿给张戈签字后，张戈根据提供的账号和金额自己用公司网银汇款。公司向外支付资金都是张戈自己操作，没有其他人。张戈自己的卡号为6214880895559999的银行卡从未放在财务部门给公司使用，都是他自己拿着使用。其从未用吉林百年汉克公司的账户网银支付资金给巢湖市乐园坊中药材销售有限公司和巢湖市桐乐商贸有限公司。吉林百年汉克制药有限公司的进项增值税专用发票都是张戈经手的，他收到对方企业寄过来的增值税专用发票后到税务局认证，一般情况下都是张戈自己去进行税务认证，后来张戈教其怎么进行认证后，张戈安排其去过几次税务局进行认证过。其不清楚有无拿过巢湖市乐园坊中药材有限公司和巢湖市桐乐商贸有限公司开具的增值税专用发票去认证过。认证过的增值税专用发票拿回来交给毕某某做账，毕某某在做账时抵扣进项税款。
(9)证人张某某2证言，证实：陈某某1是其妻子。张戈是其侄子，他负责吉林百年汉克有限公司的工作。陈某某1在中国建设银行威海乐天支行开设了一个账号为621700223000161888的账户，其从未使用过。
(10)证人宋某某证言，证实：巢湖市桐乐商贸有限公司是其在2015年4月注册成立的，公司主要从事中药材销售，因为其对中药材不懂，公司成立后，具体的业务、财务都是其岳父赵永和在管理，财务是赵永和在巢湖市大当家公司找的代帐会计，会计做账遇到问题也都是和赵永和联系。其没有参与过桐乐商贸公司的具体经营。公司基本账户其是到巢湖市民生银行开的户，另一个公司账户是赵永和安排公司另一个代帐会计赵某某拿着其身份证到兴业银行开的，身份证是其应赵某某的要求提供的。巢湖市桐乐商贸有限公司的进项和销项发票也是赵永和在负责。
(11)证人叶某某证言，证实：其自2015年5月份至今都在为巢湖市桐乐商贸有限公司代帐，是巢湖市大当家会计咨询有限公司老板李斌安排的，其只知道这家公司是卖中草药的。代帐主要负责制作财务报表、到税务部门纳税申报、做记账凭证。其代帐过程中遇到问题都是和桐乐公司的会计赵某某联系，赵某某和桐乐公司老板联系，其制作记账凭证的相关票据也是赵某某提供的。在2016年7、8月份的时候，赵某某说他不为巢湖市桐乐商贸有限公司代帐了，然后该公司的老板赵永和便到其公司找其说，财务上有什么问题跟他联系，他留个电话号码：l3956618508。后期其因为桐乐公司转账的事情联系过赵永和。当时转账的时候，其发现从巢湖市桐乐商贸有限公司的公司账户上转了好几笔钱到一个私人账户上，其问赵永和，赵永和说转到私人账户上是其为了还款。
(12)证人倪某某证言，证实：其系东至县安运物流运输有限公司法定代表人，公司的财务和具体业务都是由其负责。公司没有皖A345**号货车。其对巢湖市乐园坊中药材销售有限公司没有印象。《货物运输业增值税专用发票》，发票代码：3400132730，发票号码：00753935、00754360，这两张实际受票方是巢湖市乐园坊中药材销售有限公司、收货人为吉林百年汉克制药有限公司的增值税专用发票是合肥一个叫武某某的人让其代开的，并同意支付其票面金额三个点作为报酬，其因为武某某让其开具的发票金额不大，便在公司开具了上述发票，开票信息是武某某以短信方式提供的，开票完毕其便邮寄到合肥市瑶海区塘桥停车场A区48号给武某某了。武某某手机号码是1330969****。武某某还提供巢湖市桐乐商贸有限公司信息给其，让其帮忙开具货物运输业增值税专用发票。
(13)证人武某某证言，证实：其经营合肥劲超货物运输有限公司，曾找东至县安运物流运输有限公司帮忙代开过货物运输业增值税专用发票。其公司与巢湖市乐园坊中药材销售有限公司、巢湖市桐乐商贸有限公司、吉林百年汉克制药有限公司没有业务往来。
(14)证人王柳证言，证实：2015年下半年，其和一个张姓朋友到巢湖，跟赵总吃饭，赵总说准备注册成立一家公司，但不能用巢湖本地人身份信息。张姓朋友提议说用其的身份证注册。其询问赵总说不会出现问题后，便同意赵总用其身份信息注册成立公司。过了一段时间，其将自己的身份证原件交给赵总，赵总拿着其身份证到工商部门注册成立巢湖市乐园坊中药材销售有限公司。至于为什么赵总要用其身份证而不用他自己的身份证注册公司，赵总的解释是他已经用他自己的身份证注册成立公司了。公司注册成立的具体事情都是赵总自己操作的，其没有参与，后期也没有实际参与该公司的经营。赵总曾给其3000元钱让其消费。其不清楚吉林百年汉克制药有限公司，也没有从事过中药材的收购、销售。张姓朋友是做保健品生意的。
3、辨认笔录。证明：张戈、赵永和辨认出张某某2；证人孙某某辨认出巢湖市乐园坊公司的老板赵永和、原巢湖市乐园坊公司代帐会计夏某某；证人夏某某辨认出其所说的巢湖市乐园坊中药材销售有限公司赵总即为赵永和；证人宋某某辨认出其岳父赵永和；证人叶某某辨认出其所说的巢湖市桐乐商贸有限公司老板赵永和、会计赵某某；证人倪某某辨认出其所说的武某某；王柳辨认出其所说的赵总系赵永和、张姓朋友系张燕红。
4、同案犯张戈供述，证实：其联系方式是xxx。2016年11月9日上午，吉林省松原市公安局松江分局民警在松原市开发区百年汉克制药有限责任公司院内将其带走调查的，民警在将其抓获之前，打电话给其说要其协助调查，其当时大致知道可能是因为百年汉克公司虚开增值税专用发票的事情。①其在吉林百年汉克制药有限公司担任董事长助理，负责该公司各方面的日常管理协调和财务工作，公司主要生产水针剂。卡号为6214880895559999的建设银行卡是其持有并使用的。公司财务部以前是其和代帐会计毕某某，毕某某做账，其兼职做出纳，出纳会计的一项工作是把进项增值税专用发票拿到税务机关认证。乐园坊公司和吉林百年汉克公司之间没有实际的货物往来，桐乐公司跟吉林百年汉克公司之间也没有实际的货物往来。②其对张某某2说想找一个中药材供应商，张某某2介绍了赵永和给其认识，最开始是想买卖中药材的，但是赵永和跟其说他就是专门做虚开增值税专用发票的。在2015年10月份左右，其和赵永和说百年汉克公司缺少进项增值税专用发票进行抵扣，二人商议让他帮吉林百年汉克公司开具一百余万元的增值税专用发票，当时赵永和还没有给其提到开票需要支付税费的问题，他就同意了，赵永和还提议签订的虚假销售合同，其和赵永和当时就以桐乐公司和吉林百年汉克公司的名义签订了虚假的中药材合同，合同的日期为2015年10月20日。赵永和后来就按照合同上的金额以桐乐公司名义开具了增值税专用发票邮寄给其，其核实了发票上的金额和货物名称都一致，拿着发票与销售合同一道拿给会计做账，进行认证抵扣税款。然后赵永和安排进行了走账，走账款都是其的钱，由吉林百年汉克公司汇入桐乐公司账户内，然后又让赵永和将桐乐公司的该笔货款直接汇入其的个人账户内了。后来桐乐公司和吉林百年汉克公司又签订的四份中药材供应合同，赵永和将虚假的销售合同邮寄给其，合同上已经盖好桐乐公司印章了，然后其在合同上盖好百年汉克公司的印章，然后赵永和又按照其要求依据销售合同上的金额以桐乐公司名义开具了虚假的销项增值税专用发票并邮寄给其，其核实后就拿去税务机关抵扣的，然后其和赵永和又进行走账，并将陈某某2的账户和其的账户提供给赵永和，让他把其走账的资金再通过桐乐公司汇回来。桐乐公司开具给百年汉克公司的所有增值税专用发票实际上没有真实的货物往来。巢湖市桐乐商贸有限公司与吉林百年汉克制药有限公司签订的销售合同共6份，日期分别为2015年10月20日、2015年12月21日、2015年12月22日、2016年1月1日、2016年2月25日，这5份合同就是其为了让赵永和帮其开具虚假的销项增值税专用发票用于抵扣税款，而和赵永和签订的虚假的中药材销售合同，开具的销项增值税专用发票的金额都是按照销售合同上货物的金额开具的。这些销项增值税专用发票和销售合同上的金额所对应的货物，桐乐商贸公司和吉林百年汉克公司从来没有真实的交易过。2016年5月1日的销售合同不是其和赵永和签订的，其对这个销售合同没有印象，在刚开始其让赵永和帮其开具虚假的销项增值税专用发票的时候，曾经给赵永和开具了一份百年汉克公司需要中药材的品名种类，方便赵永和签订虚假的销售合同时在销售货物种类中列明。此前的5次销售合同，都是其提前联系赵永和说需要进项增值税专用发票了，赵永和便将他签订的虚假的销售合同寄给其，然后再开具销售合同上对应的销项增值税专用发票给其，但是在2016年5月1日的这次合同，其并没有提前跟赵永和联系，让他开具销项增值税专用发票给其，有可能是赵永和自己觉得其又要需要进项增值税专用发票进行抵扣了，便自己签订了虚假的销售合同寄给百年汉克公司。③在桐乐公司与吉林百年汉克公司之间签订虚假的销售合同以及开具相应的虚假的销项增值税专用发票、走账期间，吉林百年汉克公司与乐园坊公司之间也签订了相应的销售合同、开具了虚假的销项增值税专用发票并进行了走账，乐园坊公司开具给吉林百年汉克公司增值税专用发票的模式与桐乐公司开具给吉林百年汉克公司增值税专用发票的模式一样。当时乐园坊公司与百年汉克公司的李某某签订了销售合同，后来开具增值税专用发票以及走账的事情都是其和赵永和联系的，其当时要求赵永和帮其开具销项增值税专用发票进行抵扣，其拿到发票之后进行抵扣，并依据销售合同上的金额进行了走账。乐园坊公司开具给吉林百年汉克公司的增值税专用发票没有实际货物往来，乐园坊公司开具的增值税专用发票就是其让赵永和开具给其，为百年汉克公司抵扣税款的。巢湖市乐园坊中药材销售有限公司与吉林百年汉克制药有限公司签订的销售合同共l份，日期为2016年1月8日，这份合同是赵永和为了以乐园坊公司的名义开具销项增值税专用发票给吉林百年汉克公司，而和其签订的虚假的中药材销售合同。增值税专用发票以及销售合同上的货物都没有实际的交易往来。至于乐园坊公司开具给吉林百年汉克公司的销项增值税专用发票金额为1407500元，而销售合同上货物金额以及走账的金额都是ll76000元，是因为赵永和开具增值税专用发票的时候多开具了，其当时收到发票没有认真核实金额，后期在走账的时候便按照销售合同上的金额1176000元进行汇款的。这笔款项汇至乐园坊公司账户','2018-10-01
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