广东省汕头市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）汕中法刑二初字第29号
公诉机关广东省汕头市人民检察院。
被告单位汕头市吉浩酒业有限公司（下简称吉浩公司），法人营业执照号440500000077303，住所汕头市金平区德志苑商住楼125--
1号，法定代表人兼总经理郑浩平。
诉讼代理人邱某锐，男，1977年9月7日出生。系吉浩公司行政部经理。
被告人郑浩平，男，1969年10月30日出生，广东省汕头市人，文化程度初中，系吉浩公司法定代表人兼总经理。因涉嫌走私普通货物罪，2012年9月21日向汕头海关缉私局投案，同年9月21日至9月28日被执行监视居住，同年9月28日至10月28日被刑事拘留，同年10月28日被取保候审，2013年10月22日被汕头市人民检察院取保候审，2014年10月20日经本院决定被执行逮捕。现羁押于汕头市看守所。
辩护人曾爱东、陈伟力，广东国源岭东律师事务所律师。
被告人徐某，女，1974年12月6日出生，汉族，广东省汕头市人，文化程度高中，系吉浩公司股东、财务管理人员，汕头市酩亨酒业有限公司法定代表人。因涉嫌走私普通货物罪，2012年9月21日向汕头海关缉私局投案，同日至2013年3月20日被执行监视居住，2013年3月20日被取保候审，2014年3月21日被本院取保候审。
广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉（2013）68号起诉书指控被告单位吉浩公司、被告人郑浩平、徐某犯走私普通货物罪，于2013年10月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省汕头市人民检察院指派检察员黄业山出庭支持公诉，被告单位吉浩公司的诉讼代表人邱某锐、被告人郑浩平、徐某及辩护人曾爱东、陈伟力到庭参加诉讼。在审理过程中，发现起诉书指控被告单位吉浩公司及被告人郑浩平、徐某走私普通货物的事实存在部分不清楚的情况，需进一步补充调取相关证据，致使本案在较长时间内无法继续审理，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第一款第（四）项之规定，中止了本案的审理，现中止审理的情形已消失，决定恢复审理并依法作出判决。现已审理终结。
公诉机关指控认定：
2005年，被告人郑浩平因对销售过的法国亨利*莫尼尔公司（H.MOUNIERS.A.）出品的百利来干邑白兰地有好感，在参加当年的四川成都全国糖酒交易会上与参展的法国亨利•莫尼尔公司亚洲区经理盖尔认识，并提出由其在中国内地独家经销百利来干邑白兰地，后多次与盖尔洽谈该事并达成初步意向。
2006年3月，吉浩公司与广东省食品进出口集团公司进口商品供销公司（后更名为广东省粤食进口商品有限公司，以下简称粤食公司）联系并签订代理进口协议。2006年3月17日，吉浩公司和亨利•莫尼尔公司签订独家经销协议，由亨利•莫尼尔公司授予吉浩公司在广东省独家进口、经销百利来干邑白兰地的资格（当时福州兴源食品有限公司有进口、销售资格）。自2006年7月至2012年5月，该公司与亨利•莫尼尔公司先后签订并实际履行了89份进口百利来干邑白兰地合同，并成为在中国大陆地区的独家进口、经销商。为开拓市场并牟取各自利益，吉浩公司经与亨利•莫尼尔公司共同商议，在上述经销活动中采用了低报价格和“包柜”闯关2种方式走私进口百利来VSOP、百利来XO、百利来超级、百利来特级、百利来王子珍藏、百利来王子遗产及百利拿破仑白兰地等百利来干邑白兰地共87，241箱及赠品2，853箱。具体如下：
1.2006年7月至2012年4月，由亨利•莫尼尔公司制作显示价格比实际成交价格低50-60%的合同、发票等单证提供给吉浩公司，吉浩公司委托广东粤食公司持上述单证向黄埔、广州海关报关进口了06017、JH060801等44个JH／GH合同对应的百利来干邑白兰地38，908箱及赠品1，284箱，报关总价1，978，726.77欧元，实际成交价格4，508，743欧元，低报2，530，016.23欧元。上述44个JH／GH合同的百利来干邑白兰地均已全部运抵吉浩公司并在国内市场销售。
吉浩公司将报关单证体现的货款1，968，095.52欧元通过正常付汇渠道支付给亨利*莫尼尔公司，而低报的货款2，540，647.48欧元则通过转账或提现经“光哥”、“文哥”等人（均身份不明）由“地下钱庄”非法渠道汇至亨利•莫尼尔公司下属百利洋酒（香港）有限公司在香港汇丰银行的账户。
2.2009年，因美国金融危机影响等因素，经营成本增加，吉浩公司向亨利•莫尼尔公司要求调整预定产品价格未被接受，后为获取不法利益，经与亨利•莫尼尔公司共同商定在继续采取上述低报价格走私进口的同时采取“包柜”闯关的方式进口，即由亨利•莫尼尔公司负责从欧洲发货到越南，而吉浩公司负责从越南包运到吉浩公司，并需支付每条货柜人民币15万元至20余万元不等的“包柜费”。同时，吉浩公司不再向海关申报进口，而是由亨利•莫尼尔公司以越南广宁进出口及投资股份公司作为收货方制作有关单证。
2009年10月至2012年5月，亨利•莫尼尔公司以百利洋酒（香港）有限公司名义制发显示实际成交价格、收货方为越南广宁进出口及投资股份公司的发票、合同等单证并组织将QN071009、QN161109等41个QN合同的百利来干邑白兰地从法国及比利时发往越南海防港，再经越南偷运进我国境内后最终运抵吉浩公司并在国内市场销售。
上述41个QN合同共计对应百利来干邑白兰地48，333箱及赠品1，569箱，总价7，475，694欧元，货款6，240，336欧元及“包柜费”人民币7，876，500元。吉浩公司通过转账或提现支付给“文哥”，通过“地下钱庄”非法渠道将上述货款汇至百利洋酒（香港）有限公司在香港汇丰银行的账户，结清了其中35个QN合同货款。截至2013年4月25日，尚有双方确认的QN250112等6个QN合同货款1，235，358欧元未付还亨利•莫尼尔公司。
综上所述，被告单位吉浩公司及被告人郑浩平、徐某在与亨利•莫尼尔公司的商业贸易活动中，通过低报价格向海关报关和“包柜”闯关等2种方式，共计走私百利来干邑白兰地87，241箱及赠品2，853箱，总价11，984，437欧元，经汕头海关关税部门计核，核定偷逃国家应缴税额人民币52，310，082.14元。
为认定上述事实，公诉机关当庭举证的主要证据有：
1、百利来干邑系列白兰地、涉案办公电脑3台、蔡某芬的绿色记录本1本、纪某姆的橘黄色和黑色记事本各1本的相片，以及吉浩公司的葡萄酒一批的扣押清单等；
2、亨利•莫尼尔公司与吉浩公司签订的协议，进口报关单及随附单证和44个JH／GH真实合同、发票资料，不同价格对照表，41个QN合同、发票及相关单证及汇总表，海关总署缉私局的复函，亨利•莫尼尔公司的银行账户结单资料，会议记录，代理进口协议书，吉浩公司相关人员有关银行账户查询资料等书面证据材料；
3、从扣押的电脑硬盘、相应电子邮箱提取或恢复的有关电子文档、表格等电子数据证据；
4、广东汕特司法会计鉴定所出具的汕特司鉴所（2013）会鉴字第004号、005司法鉴定检验报告书，深圳海关缉私局司法鉴定中心出具的深关缉鉴（电子物证）字（2012）081、082号检验报告；
5、汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书；
6、证人克里斯托弗、蔡某芬、纪某姆、朱某安、谢某娟、郑某辉、林某生、戴某红、陈某冬、符某伟、陈某伦、郑某等人的询问笔录或证词；
7、郑浩平、徐某、蔡某芬、纪某姆、戴某红、许某等人的辨认笔录；
8、被告人郑浩平、徐某的供述与辩解；
9、涉嫌走私、违规线索移交单、立案决定书、办案说明材料、扣押物品清单等其他证据材料。
公诉机关认为，被告单位吉浩公司无视国家法律，为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格和未经海关申报非法入境方式走私进口洋酒，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人郑浩平作为吉浩公司法定代表人兼总经理，在该公司的上述走私活动中起领导、指挥和决策的作用，系直接负责的主管人员；被告人徐某作为副总经理，在该公司的上述走私活动中协助被告人郑浩平，具体负责支付走私货物货款及“包柜费”等事务，系直接责任人员，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位吉浩公司及被告人郑浩平、徐某主动投案，如实供述自己的主要罪行，积极配合办案活动及弥补所造成的经济损失，有认罪悔过表现。提请对侦查机关随案扣押的作案工具电脑主机3台、蔡某芬的绿色记录本1本、纪某姆的橘黄色和黑色记事本各1本，以及对吉浩公司违法所得人民币100万元、吉浩公司用违法所得购买的利豪酒庄干红葡萄酒等酒品105，554瓶（盒）、吉浩公司尚欠亨利•莫尼尔公司的1，235，358欧元货款一并依法判处。
被告单位吉浩公司提出，吉浩公司在共同犯罪中只是起到一个监督作用，亨利•莫尼尔公司才是老板，是策划者。吉浩公司只是搬运工，从中赚取一点小利而已。对起诉书指控的罪名及犯罪事实没有异议。提出吉浩公司的负责人有自首情节并积极退赔，请求对吉浩公司从轻处罚。
被告人郑浩平对起诉书的指控没有意见，但提出其公司是在法国公司的策划操作下从事走私活动的。吉浩公司只是赚取小利，这些小利还变成法国产品的推广费用了。辩解吉浩公司利豪酒庄干红葡萄酒等红酒购买款中有一小部分是百利来酒的利润购买之外，大部分都是公司销售其他红酒的合法利润购买的。其有自首情节，也上缴了非法所得，请求公正判决。
被告人郑浩平的辩护人提出：1、本案是中外企业合作的共同走私犯罪，属于单位犯罪，犯罪单位有吉浩公司及亨利•莫尼尔公司、百利洋酒（香港）有限公司、越南广宁进出口及投资股份公司。2、从本案的走私模式看，吉浩公司仅参与其中部分活动，大量的犯罪活动是由亨利•莫尼尔公司、百利洋酒（香港）有限公司、越南广宁进出口及投资股份公司实施的，应对亨利•莫尼尔公司、百利洋酒（香港）有限公司、越南广宁进出口及投资股份公司一并追诉，否则有违刑法的公平性和刑法待遇的平等性，可能造成审判不公的后果。3、在共同犯罪中，亨利•莫尼尔公司起主要作用，属于主犯，吉浩公司起次要作用，属于从犯。本案的犯意是亨利•莫尼尔公司提起并策划的，亨利•莫尼尔公司不管是在低报价格，还是在“包柜”方式进口洋酒中，都是由亨利•莫尼尔公司制定价格，定价后才发给吉浩公司执行，提价权也由亨利•莫尼尔公司单方享有。亨利•莫尼尔公司还在香港专门设立子公司，专门处理对华走私业务，在法国制作两套单证、中文标识、设立账户进行地下资金划转等，所起作用大。4、公诉机关指控吉浩公司从越南走私进口洋酒事实不清，证据不足，该指控不能成立。因为没有证据证明吉浩公司有将亨利•莫尼尔公司的洋酒从法国通过越南走私入境，货物是“文哥”销售给吉浩公司的，吉浩公司不知道是走私的。5、被告人郑浩平具有自首、上缴违法所得、积极退赔等认罪、悔罪表现，应从轻或减轻处罚。6、缉私局查扣了吉浩公司合法进口的干红葡萄酒105554瓶是错误的，不能判决没收。615万元系吉浩公司通过筹借缴交的，并非走私货物货款，不能判决没收。
被告人徐某对起诉书的指控没有意见，但提出吉浩公司是根据法国方的安排来行事的，百利来酒品的所得收入都是投入百利来酒品的推广中去，其他酒品的购买都是用正常的利润购买的，请求对其宽大处理。
经审理查明，2005年2月，从事酒类销售的被告人郑浩平在参加四川成都全国糖酒交易会时，与参展商法国亨利•莫尼尔公司（H.MOUNIERS.A.）亚洲区经理盖尔认识，并多次与盖尔洽谈经销百利来品牌干邑白兰地酒事宜，被告人郑浩平提出由其在中国内地独家经销百利来品牌干邑白兰地酒的意向，得到盖尔的支持。
2006年3月，因吉浩公司的人员对报关进口业务不熟悉，吉浩公司先与粤食公司联系并商定由粤食公司代理进口，为进口亨利•莫尼尔公司的白兰地酒作准备。因2006年度，福州兴源食品有限公司仍具有经销百利来系列产品的资格，因此于2006年3月17日，吉浩公司和亨利•莫尼尔公司签订了广东省独家经销协议，亨利•莫尼尔公司授予吉浩公司在广东省独家进口、经销百利来干邑白兰地酒的资格。自2006年7月至2012年5月，吉浩公司与亨利•莫尼尔公司先后实际履行了89份进口亨利•莫尼尔公司百利来干邑系列白兰地酒的合同。其间，在亨利•莫尼尔公司的支持下，停止了福州兴源食品有限公司的经销权，吉浩公司逐步成为百利来干邑白兰地酒系列产品在中国大陆地区的独家经销商。为开拓市场并牟取各自利益，吉浩公司经与亨利•莫尼尔公司共同密谋，在上述89份合同的经销活动中，采用了低报价格和“包柜”闯关两种方式走私进口百利来VSOP、百利来XO、百利来超级、百利来特级、百利来王子珍藏、百利来王子遗产等系列干邑白兰地酒共87，241箱及赠品2，853箱。具体如下：
1、2006年7月至2012年4月，亨利•莫尼尔公司先行制作明示价格比实际成交价格低40%以上的合同、发票、装箱单等单证通过银行托收方式交予吉浩公司委托的进口代理商粤食公司，委托粤食公司持低报价格的单证向黄埔海关或广州海关申报进口了06017、JH060801等44个JH／GH合同的百利来干邑白兰地酒38，908箱及赠品1，284箱，报关总价1，978，726.77欧元，实际成交价格4，508，743欧元，实际上吉浩公司与亨利•莫尼尔公司合伙低报了2，530，016.23欧元。吉浩公司将报关单证上体现的货款1，968，095.52欧元通过正常付汇渠道支付给亨利•莫尼尔公司，而低报的差额货款2，540，647.48欧元则通过转账或提现给“光哥”、“文哥”等人（均身份不明，未归案），通过非法渠道汇至亨利•莫尼尔公司下属百利洋酒（香港）有限公司开设在香港汇丰银行的账户，归还给亨利•莫尼尔公司。上述44个JH／GH合同的百利来干邑白兰地酒均已全部运抵吉浩公司并在国内市场销售。
2、2009年，因市场经营成本增加，加上亨利•莫尼尔公司对百利来系列干邑白兰地酒提出升价等因素的影响，为降低成本，获取不法利益，吉浩公司与亨利•莫尼尔公司通过协商，决定由吉浩公司寻找并落实“包柜”闯关的方式进口百利来系列干邑白兰地酒。即从2009年10月至2012年5月，亨利•莫尼尔公司与吉浩公司双方确定以越南海防港广宁进出口及投资股份公司作为收货方，先由亨利•莫尼尔公司以百利洋酒（香港）有限公司名义制发显示实际成交价格、收货方为越南广宁进出口及投资股份公司的发票、QN合同等单证，然后亨利•莫尼尔公司将QN071009等41个QN合同项下的百利来干邑系列白兰地酒从法国等地直接发运往越南海防港，再由吉浩公司以每条货柜人民币15万元至20余万元不等的“包柜费”委托“文哥”等人，以“包柜”代理的方法负责从越南偷运进入我国境内并运抵吉浩公司，吉浩公司收货后在国内大陆市场进行销售牟利。
上述41个QN合同项下的百利来干邑白兰地酒共计48，333箱及赠品共计1，569箱，总价值7，475，694欧元，其中吉浩公司应付货款为6，240，336欧元，“包柜费”为人民币7，876，500元。吉浩公司将应付货款及“包柜费”通过转账或提现的方式支付给了“文哥”，再由“文哥”通过“地下钱庄”等非法渠道将应付货款汇至百利洋酒（香港）有限公司设开在香港汇丰银行的账户，截止案发双方已结清了其中35个QN合同的货款。截至2013年4月25日，经双方确认尚有QN250112等6个QN合同的货款1，235，358欧元未付还给亨利•莫尼尔公司。
综上所述，被告单位吉浩公司在与亨利•莫尼尔公司的共同走私中，通过低报价格报关和“包柜”闯关等两种方式，共计走私百利来干邑白兰地酒87，241箱及赠品2，853箱，总价11，984，437欧元，经汕头海关关税部门计核，核定偷逃国家应缴税额人民币52，310，082.14元。
2012年7月28日，汕头海关缉私局对本案立案侦查，2012年9月2日，被告人郑浩平、徐某主动到汕头海关缉私局投案，如实供了述吉浩公司走私百利来干邑白兰地酒的犯罪事实。
案发后，被告单位吉浩公司主动向侦查机关缴交了走私违法所得利益人民币100万元，以及吉浩公司应付还亨利•莫尼尔公司的货款人民币615万元，合计人民币715万元。
认定上述事实的证据有：
（一）物证或相片
1、物证涉案电脑3台、蔡某芬的绿色记录本1本、以及纪某姆橘黄色和黑色记事本各1本的相片，记载吉浩公司走私百利来干邑白兰地酒的相关情况。
2、吉浩公司百利来干邑白兰地酒储存地汕头市香料厂仓库的相片。
3、吉浩公司销售的百利来干邑系列白兰地酒的相片。
（二）书证
1、由法国亨利•莫尼尔公司提供的其司与吉浩公司2006年签订的经销协议、附件及其翻译件，吉浩公司提供的前述经销协议复印件，证实2006年3月17日，亨利•莫尼尔公司和吉浩公司签订独家经销协议，亨利•莫尼尔公司授予吉浩公司在广东省独家进口、经销百利来干邑白兰地的资格。该协议与下列的言词证据相印证，证实吉浩公司在后续合作中实际成为了百利来干邑白兰地酒在中国内地独家经销商。
2、亨利•莫尼尔公司和吉浩公司2013年4月25日签订的债权确认协议，除了对所欠货款1，235，358欧元进行确认外，协议内容也证实了亨利•莫尼尔公司自2005年起已开始对中国市场的出口业务，随后与广东省食品进出口集团公司之间建立业务往来，吉浩公司成为其独家经销商。双方于2006年3月17日就经销“百利来”品牌干邑白兰地酒签订了独家经销协议。
3、法国亨利•莫尼尔公司的代理人法国基德律师所北京代表处证明材料及其律师李华的证词，证实亨利•莫尼尔公司于香港自愿、如实向汕头海关缉私局提交其司的董事长克里斯托弗先生关于吉浩公司涉嫌走私百利来干邑白兰地酒案件的证词，以及亨利•莫尼尔公司与吉浩公司往来的发票、合同、银行账户单证等相关文件资料。
4、汕头海关缉私局查询徐某等人相应银行账户款项往来、交易明细情况的银行反馈资料、查询存款／汇款通知书等，反映徐某工商银行尾数为“2319”、“2816”的账户、林某生工商银行尾数为“4997”的账户、徐某工商银行尾数为“2319”的副卡的大笔款项往来情况。
5、由亨利•莫尼尔公司提供的JH／GH合同销售明细表及48票JH／GH合同发票复印件（该司董事长克里斯托弗先生证词的附件），以及与吉浩公司的48个JH／GH合同及相关单证复印件。
证实经亨利•莫尼尔公司董事长克里斯托弗确认是该公司与吉浩公司的48个JH／GH合同及相关单证的复印件，经被告人郑浩平辨认，确认该48个合同显示的是实际成交价格，与粤食公司的报关单证相比对，结合吉浩公司实际向海关报关等证据材料，其中44个系虚假价格，证实吉浩公司从2006年以来利用上述合同及单证向海关低报价格走私进口百利来干邑白兰地酒的事实。
6、粤食公司提供的情况说明、证明。
证实该公司基本情况以及2006年底以来与吉浩公司开展代理进口业务，主要是进口百利来干邑白兰地酒和其他品牌的葡萄酒，也证实吉浩公司委托该司代理报关进口百利来干邑系列白兰地酒的具体流程，合共为吉浩公司代理进口百利来干邑47票，合共45034箱，合同金额2054443.92欧元。该司也为吉浩公司、汕头酩亨公司代理进口葡萄酒、威士忌、白兰地等酒。并表示愿意提供相应的单证及财务资料给侦查机关。
7、粤食公司提供的代理进口协议书、中华人民共和国海关进口货物报关单、委托证明、专用缴款书、增值税发票账户凭证等及相应虚假的合同、发票等报关资料。
证实吉浩公司委托粤食公司进口百利来系列干邑白兰地酒，除其中4个以实际成交价格报关外，其余44个系以虚报低价的合同、发票报关的，并证实吉浩公司自2006年以来以低于实际成交价格的合同、发票等资料向海关申报进口44个JH／GH合同的百利来干邑白兰地酒的事实。
上述报关单等有关资料，经郑浩平辨别确认，其中44笔系低报价格进口的，也经被告人徐某辨别确认。被告人徐某也确认44个虚报低价的合同之外有4个系以实际成交价格报关的。
8、粤食公司提供的对外付款／承兑通知书等，证实收款人为H.MOUNIERS.A.，粤食公司支付了相应货款的情况。
9、粤食公司提供的对JH210412合同付汇数额不符的说明，说明该笔是因为付款方式采用了直接电汇预付货款的方式，法国银行会向收款人直接收取手续费，因此出现付款数额与收款数额存在EUR75元差额的情况。
10、粤食公司提供的该公司企业法人营业执照等企业资料，证实该公司原名为广东省食品进出口集团公司进口商品供销公司，2012年变更名称为广东省粤食进口商品有限公司。
11、亨利•莫尼尔公司发给吉浩公司的产品价格表，被告人徐某辩认后说明该表的价格有效期为2009年7月1日至2010年6月30日，表中同一个商品有真实成交价及进口报关价两个不同的价格，证实吉浩公司从2006年以来利用上述JH／GH合同及单证向海关低报价格走私进口百利来干邑白兰地的相关事实。
亨利•莫尼尔公司发给吉浩公司的实际成交价格和申报价格的表格，经被告人徐某辨认，证实实际成交价格和申报价格存在较大的差价。
12、广州市双鼎运输有限公司及汕头市浙联货运有限公司出具的情况说明，证实其司2008年开始帮吉浩公司运输酒类，吉浩公司收货联系人是郑某辉、陈晓斌等人，粤食公司将提单给其司，其司从黄埔码头提货直接承运到汕头吉浩公司指定的仓库，运费通过汕头市浙联货运有限公司收取。
13、广州市黄埔区信丰运输服务部出具的情况说明及提供的单据、发票，证实该公司在2012年1月16日受粤食公司委托从黄埔老港海关货场运输货物到汕头市吉浩公司仓库，之前也曾受粤食公司委托为吉浩公司运输酒品。
14、由法国亨利•莫尼尔公司提供的该公司与吉浩公司的41个QN合同及相关单证复印件。
亨利•莫尼尔公司的董事长克里斯托弗确认是该公司通过越南销售给吉浩公司41个QN合同及相关单证复印件。被告人徐某辨认确认QN合同项下的货物已从越南偷运到吉浩公司并在国内销售。
15、证人法国AMC货代公司驻中国上海代表刘某提供的情况说明，并附承运情况一览表、相应提单、装箱单等资料复印件。
证实亨利•莫尼尔公司从2009年起委托该公司发运其干邑产品至越南海防港，并全额支付货运费用（包括供应商仓库至目的港一切费用）。同时，证实了法国亨利•莫尼尔公司销售给吉浩公司的41个QN合同的百利来干邑白兰地酒从法国运往越南海防的事实。
16、亨利•莫尼尔公司的董事长克里斯托弗证词中附件2的QN合同销售明细表及41个QN合同发票复印件，证实亨利•莫尼尔公司会计入账的合同真实销售价格。
17、由亨利•莫尼尔公司提供的香港汇丰银行账户收取41个QN合同货款银行结算单及相应单证复印件（附件：QNA1-A10），并附说明，该说明部分由亨利•莫尼尔公司的李华律师翻译，证实亨利•莫尼尔公司通过其在香港的子公司收取吉浩公司41个QN合同货款的情况，即通过银行账户转账至百利洋酒（香港）有限公司账户，之后再由香港转至法国亨利•莫尼尔公司。
18、由亨利•莫尼尔公司提供的价格表复印件，以及部分发票、付款凭证、价格表、品名表述明细、提单等翻译件。
证实了百利来干邑不同品种不同时期的价格，也证实法国发货给吉浩公司的部分产品的实际价格与吉浩公司合同价格存在较大差价，其中的表格还备注是通过香港还是越南公司，也证明本案中的百利来干邑白兰地酒有部分通过越南过关入境的事实。
19、海关总署缉私局关于协助调取进口报关数据的批复、海关总署缉私局关于反馈进口报关数据的通知。
证实汕头海关缉私局提供的涉案46个QN合同号（经查证核实为41个）进行查询，收件人为吉浩公司、酩亨酒业，发货人为百利洋酒（香港）有限公司的41个QN合同号（包括提单号、货柜号）项下的百利来干邑白兰地酒在我国海关没有报关进口记录。
20、亨利•莫尼尔公司提供的销售给吉浩公司的百利来干邑白兰地酒产品图片，注明了9种产品的相应名称，即百利来VSOP、百利来XO、百利来超级、百利来特级、百利来王子珍藏、百利来王子遗产及百利拿破仑白兰地等。
21、汕头市工商局出具的吉浩公司的企业机读档案登记资料、吉浩公司变更登记申请书、股东会决议、公司章程修正案、食品流通许可证、食品卫生许可证、广东省酒类批发许可证、广东省酒类零售许可证、吉浩公司企业法人营业执照，证实了吉浩公司企业的大股东为被告人郑浩平、小股东为被告人徐某，以及告浩公司的注册地点、经营范围、从业情况等。
22、法国亨利•莫尼尔公司、百利洋酒（香港）有限公司营业执照复印件，证实两家公司的基本情况。
23、福州兴源食品有限公司相关经营情况。
1）福州兴源食品有限公司营业执照、私营企业登记基本情况表，证明该公司的基本情况。
2）福州兴源食品有限公司2006、2007、2008年度库存百利来XO明细分类账、现款采购单、专用缴款书、海关进口货物报关单，证实福州兴源食品有限公司在2006年至2008年有进口及销售百利来干邑白兰地酒。
3）福州兴源食品有限公司开具的福建增值税专用发票，证实2006年曾卖一批百利来酒给吉浩公司。
24、被告人郑浩平提供的2006年10月15日亨利•莫尼尔公司的代表盖尔与郑浩平在吉浩公司会谈的相片，证明亨利•莫尼尔公司参与百利来白兰地酒在中国大陆的销售工作。
25、扣押的电脑硬盘、相应电子邮箱提取或恢复的有关电子文档、表格等电子数据，深关缉鉴（电子物证）字（2012）081、082号光碟两块，刻录相应鉴定检材。证实从被告人徐某家中扣押电脑硬盘恢复的记录，并经被告人徐某确认的广宁进出口及投资股份公司的资料；从蔡某芬办公电脑及办公资料提取的QN130710发票等单证资料（电子文档打印件），经被告人徐某辨认确认。
26、汕头市香料厂提供的其与吉浩公司签订的协议书三份、延期协议一份，证实该厂与吉浩公司以合作经营酒类名义签订的，但实际上是租用该厂相应场地作为吉浩公司酒品的仓库。
（三）鉴定意见
1、广东汕特司法会计鉴定所出具的汕特司鉴所（2013）会鉴字第004号、005司法鉴定检验报告书。
1）该所出具的汕特司鉴所（2013）会鉴字第004号司法鉴定检验报告书反映，通过对提供的相关资料进行对照，实施了核对、查询、复核、观察、分析、验算等鉴定程序进行司法会计鉴定。检验结果：
A、吉浩公司自2006年6月至2012年6月，法国供货商真实发票中涉及吉浩公司通过海关进口洋酒48单《中华人民共和国海关进口货物报关单》中申报的洋酒数量合计46916箱、申报赠品合计1321箱，申报总价合计€2，094，624.17元；缴纳的进口增值税合计人民币4，763，475.47元，缴纳的进口消费税合计人民币5，849，773.65元，缴纳的进口关税合计人民币2，013，406.48元；法国供货商真实发票中洋酒数量合计46916箱，总价合计€4，618，605.00元；吉浩公司国内销售价格合计人民币71，901，200.00元。其中，44单报关申报总价低于法国供货商真实发票总价，申报总价为€1，978，726.77元，法国供货商真实发票总价为€4，508，743元，申报总价与法国供货商真实发票总价差异金额为-€2，530，016.23元。
B、自2009年10月至2012年5月，吉浩公司涉嫌未向海关申报走私进口的41个QN合同中洋酒数量合计48333箱、赠品数量合计1569箱，总价合计€7，475，694.00元；法国供货商真实发票中洋酒数量合计48333箱，总价合计€7，475，694.00元；吉浩公司国内销售价格合计人民币118，897，900.00元。
2）该所出具的汕特司鉴所（2013）会鉴字第005号司法鉴定检验报告书反映，通过对提供的相关资料进行对照，实施了核对、查询、复核、观察、分析、验算等鉴定程序进行司法会计鉴定，检验结果：
A、2006年7月至2012年6月，法国供货商真实发票中涉及吉浩公司通过海关进口洋酒48单《中华人民共和国海关进口货物报关单》的洋酒总价合计€4，618，605.00元，另涉及吉浩公司涉嫌尚未向海关申报走私进口的41个QN合同的洋酒总价合计€7，475，694.00元，上述法国供货商真实发票金额合计€12，094，299.00元。
吉浩公司通过海关进口洋酒48单《中华人民共和国海关进口货物报关单》涉及的银行购汇金额合计€2，077，957.92元，与上述法国供货商真实发票金额合计差额为€10，016，341.08元。
自2008年2月至2012年6月，吉浩公司通过林某生、徐某、郑浩平的4个银行账户，以提现和转账的方式涉嫌向“地下钱庄”支付低报洋酒和走私洋酒的货款及“包柜费”合计人民币93，797，550.50元，其中41个QN合同“包柜费”共人民币7，876，500.00元，货款金额共计人民币85，921，050.50元。
B、2006年7月至2012年6月，亨利•莫尼尔公司在法国兴业银行及在香港汇丰银行开立的账户收取涉及吉浩公司48个JH合同和41个QN合同款项的金额合计€10，284，463.83元；根据亨利•莫尼尔公司与吉浩公司的协议，截止至2013年4月25日吉浩公司尚欠亨利•莫尼尔公司货款€1，235，358.00元。
2、深圳海关缉私局司法鉴定中心出具的深关缉鉴（电子物证）字（2012）081、082号检验报告。
证实该中心从在扣三星、日立台式电脑硬盘中依法提取并恢复电子信息资料的情况，分别提取了未删除的文件1572个，聊天记录及邮件共581MB，恢复了删除的文件共3018个，并将上述资料刻录在深关缉鉴（电子物证）字（2012）081号DVD-
R光碟的“检材1.rar”文件中。以及提取了未删除的文件3个，聊天记录共34.2MB，恢复了删除的文件共45个，并将上述资料刻录在深关缉鉴（电子物证）字（2012）082号DVD-
R光碟“检材1.rar”文件中。相应检材内容证实，被告人陈浩平、徐某及证人蔡某芬证实存在真假两套价格表等相应的情况，已经辨认确认。从而也印证吉浩公司与法国公司合伙走私的事实。
3、汕头海关出具的汕关税计核字2013年第68号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，计核结论：核定吉浩公司偷逃国家应缴税额人民币52，310，082.14元。
（四）证人证言
1、亨利•莫尼尔公司克里斯托弗的证言。
<di','2018-09-26
01:16:30',0,'web',NULL),(18742663,'a2ddcf82-7666-4bc4-ab98-59412725448b','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：76次\")});$(function(){$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");$(\"#Content\").html(\"此篇文书不存在!\");});$(function(){});','2018-09-26
01:16:30',0,'web',NULL);