安徽省亳州市谯城区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）皖1602刑初33号
公诉机关安徽省亳州市谯城区人民检察院
被告人葛垒，男，1978年7月12日出生，汉族，小学，无业，户籍所在地安徽省亳州市谯城区，住亳州市谯城区，因涉嫌犯有虚开用于抵扣税款发票罪，于2017年6月1日被亳州市公安局刑事拘留，同年7月5日经亳州市人民检察院批准逮捕，同日被该局执行逮捕。现羁押于亳州市看守所。
辩护人王铸、岳德辉，安徽王铸律师事务所律师。
被告人李培彬，男，1974年9月4日出生，汉族，小学，无业，户籍所在地安徽省亳州市谯城区，住亳州市谯城区，因涉嫌犯有虚开用于抵扣税款发票罪，于2016年12月14日被亳州市公安局取保候审，2017年12月14日被亳州市谯城区人民检察院决定对其监视居住。本院于2018年1月8日决定对其逮捕，同年1月19日由亳州市公安局执行逮捕，现羁押于亳州市看守所。
辩护人李大为，安徽王善利律师事务所律师。
亳州市谯城区人民检察院以谯检刑诉[2018]21号起诉书指控被告人葛垒、李培彬犯虚开用于抵扣税款发票罪一案，于2018年1月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。亳州市谯城区人民检察院指派检察员宋某、张某1出庭支持公诉。被告人葛垒及辩护人王铸、岳德辉，被告人李培彬及辩护人李大为到庭参加诉讼。现已审理终结。
亳州市谯城区人民检察院指控：一、2015年7月份至2015年9月份期间，被告人葛垒伙同李培彬为谋求非法利益，在明知没有真实货物交易的情况下伙同汪亚东(另案处理)，共同利用亳州市盛甲种植专业合作社、亳州市谯城区都得利种植专业合作社、亳州市谯城区聚兴种植专业合作社、亳州市谯城区雷明种植专业合作社、亳州市谯城区垒旭种植专业合作社共5家合作社，向徐州金盾中药材有限公司、贵州福祥中药材有限责任公司、贵州恒泰中药材有限责任公司、贵州歆懿中药材有限责任公司4家公司虚开增值税普通发票共计120份，票面金额合计11351495元，税款数额合计1475694.3元，致使国家税款损失972435.1元。具体情况如下：
(一)亳州市谯城区都得利种植专业合作社：
1、2015年7月24日，向徐州金盾中药材有限公司(纳税人识别号xxxxx)虚开增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：970023元。
2、2015年8月14日，向徐州金盾中药材有限公司(纳税人识别号xxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：970955元。
3、于2015年9月20日，向贵州恒泰中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：952649元。
(二)亳州市谯城区聚兴种植专业合作社
1、2015年7月24日，向徐州金盾中药材有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：976780元。
2、2015年8月14日，向徐州金盾中药材有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：953467元。
3、2015年9月20日，向贵州福祥中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：952039元。
(三)亳州市谯城区雷明种植专业合作社
1、2015年9月20日，向贵州福祥中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：933935元。
2、2015年9月21日，向贵州歆懿中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：947041元。
(四)亳州市谯城区垒旭种植专业合作社
1、2015年9月20日，向贵州恒泰中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：941308元。
2、2015年9月21日，向贵州恒泰中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxx9)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：890524元。
(五)亳州市谯城区盛甲种植专业合作社
1、2015年9月20日，向贵州歆懿中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：931352元。
2、2015年9月21日，向贵州歆懿中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票7份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：649878元。
3、于2015年9月21日，向贵州福祥中药材有限责任公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票3份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：281544元。
二、2015年10月份至2016年2月份期间，被告人葛垒、李培彬为谋求非法利益，与张某3(另案处理)共同预谋，张某3书民实施开票行为，共同利用亳州市盛甲种植专业合作社、亳州市谯城区都得利种植专业合作社、亳州市谯城区聚兴种植专业合作社、亳州市谯城区雷明种植专业合作社、亳州市谯城区垒旭种植专业合作社共5家合作社，在明知没有任何真实货物交易的情况下，魏某建华(另案处理)向四川资阳惠华药业有限公司、资阳顺锦药业有限公司、资阳康盛药业有限公司、资阳鹏盛药业有限公司、贵州铜仁茂源药业有限公司、贵州铜仁润泽药业有限公司、贵州铜仁佳广药业有限公司、贵州铜仁信诚福药业有限公司、贵州铜仁华珍药业有限公司、贵州铜仁黎园药业有限公司、贵州铜仁三真药业有限公司共计11家公司虚开增值税普通发票共计209份，票面金额合计20519535.6元，税款数额合计2667539．6元，致使国家税款损失2667539.6元。具体情况如下：
(一)亳州市谯城区都得利种植专业合作社
1、2015年10月13日，向资阳顺锦药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票9份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：885069元。
2、2015年11月26日，向贵州铜仁黎园药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：973840元。
3、2015年12月10日，向贵州铜仁黎园药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：971316元。
4、2016年2月18日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票8份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：798811.2元。
5、2016年2月18日，向贵州铜仁佳广药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票3份(发票号码为xxxxxx)，票面金额合计为：298170.8元。
6、于2016年2月22日，向贵州铜仁信诚福药业有限公司(纳税人识别号xxxxxx)开具增值税普通发票4份(发票号码为xxxxxx)，票面金额合计为：399312元。
(二)亳州市谯城区聚兴种植专业合作社
1、于2015年10月12日，向资阳惠华药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：973000元。
2、于2015年11月26日，向贵州铜仁三真药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxxx)，票面金额合计为：970640元。
3、于2015年12月10日，向贵州铜仁三真药业有限公司(纳税人识别号xxxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxxxx)，票面金额合计为：985668元。
4、于2016年2月19日，向贵州铜仁佳广药业有限公司(纳税人识别号xxxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxxx)，票面金额合计为：998030元。
5、于2016年2月22日，向贵州铜仁信诚福药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票5份(发票号码为xxxxxx)，票面金额合计为：499396元。
(三)亳州市谯城区雷明种植专业合作社
1、2015年10月13日，向资阳顺锦药业有限公司(纳税人识别号xxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：980372元。
2、2015年11月26日，向贵州铜仁华珍药业有限公司(纳税人识别号：xxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxx)，票面金额合计为：972980元。
3、2015年12月9日，向贵州铜仁华珍药业有限公司(纳税人识别号：xxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：970276元。
4、2016年2月18日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号：xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：998074元。
5、2016年2月22日，向贵州铜仁信诚福药业有限公司(纳税人识别号：xxxxx)开具增值税普通发票5份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：499270元。
(四)亳州市谯城区垒旭种植专业合作社
1、于2015年10月13日，向资阳鹏盛药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxxx)，票面金额合计为：980240元。
2、于2015年11月26日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号xxxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxxx)，票面金额合计为：970460元。
3、于2015年12月9日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：974975元。
4、于2016年2月18日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxxx)，票面金额合计为：997840元。
5、于2016年2月22日，向贵州铜仁佳广药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票5份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：499447.6元。
(五)亳州市谯城区盛甲种植专业合作社
1、2015年10月12日，向资阳康盛药业有限公司(纳税人识别号xxxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xxxxx)，票面金额合计为：970500元。
2、2015年11月26日，向贵州铜仁茂源药业有限公司(纳税人识别号xxxx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：966100元。
3、2015年12月14日，向贵州铜仁茂源药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：985748元。
综上，被告人葛垒、李培彬共虚开增值税普通发票329份，发票面金额合计31871030.6元，税额合计4143233.9元，致使国家税款损失3639974.7元。
2017年6月1日被告人葛垒到亳州市公安局主动投案。
公诉机关针对上述事实，当庭出示了相关证据，认为被告人葛垒、李培彬的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。
被告人葛垒对公诉机关指控的犯罪供认不讳，未作辩解，其辩护人认为被告人的认罪态度较好，系自首，建议从轻处罚。亳州市谯城区盛甲种植专业合作社，票面金额合计478.5122元，不应加到被告人葛垒的犯罪数额。
被告人李培彬对公诉机关指控的犯罪供认不讳，未作辩解，其辩护人认为对公诉机关指控被告人犯罪的证据无法证明造成国家税款损失的具体数额，且被告人认罪态度较好，从犯，建议从轻处罚。
经审理查明：一、2015年7月份至2015年9月份期间，被告人葛垒伙同李培彬为谋求非法利益，在明知没有真实货物交易的情况下伙同汪亚东(另案处理)，共同利用亳州市盛甲种植专业合作社、亳州市谯城区都得利种植专业合作社、亳州市谯城区聚兴种植专业合作社、亳州市谯城区雷明种植专业合作社、亳州市谯城区垒旭种植专业合作社共5家合作社，向徐州金盾中药材有限公司、贵州福祥中药材有限责任公司、贵州恒泰中药材有限责任公司、贵州歆懿中药材有限责任公司4家公司虚开增值税普通发票共计120份，票面金额合计11351495元，税款数额合计1475694.3元，致使国家税款损失972435.1元。具体情况如下：
(一)亳州市谯城区都得利种植专业合作社：
1、2015年7月24日，向徐州金盾中药材有限公司(纳税人识别号xx虚开增值税普通发票10份(发票号码为xxx)，票面金额合计为：970023元。
2、2015年8月14日，向徐州金盾中药材有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：970955元。
3、于2015年9月20日，向贵州恒泰中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：952649元。
(二)亳州市谯城区聚兴种植专业合作社
1、2015年7月24日，向徐州金盾中药材有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：976780元。
2、2015年8月14日，向徐州金盾中药材有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：953467元。
3、2015年9月20日，向贵州福祥中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：952039元。
(三)亳州市谯城区雷明种植专业合作社
1、2015年9月20日，向贵州福祥中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：933935元。
2、2015年9月21日，向贵州歆懿中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：947041元。
(四)亳州市谯城区垒旭种植专业合作社
1、2015年9月20日，向贵州恒泰中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：941308元。
2、2015年9月21日，向贵州恒泰中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：890524元。
(五)亳州市谯城区盛甲种植专业合作社
1、2015年9月20日，向贵州歆懿中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：931352元。
2、2015年9月21日，向贵州歆懿中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票7份(发票号码为xx)，票面金额合计为：649878元。
3、于2015年9月21日，向贵州福祥中药材有限责任公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票3份(发票号码为xx)，票面金额合计为：281544元。
二、2015年10月份至2016年2月份期间，被告人葛垒、李培彬为谋求非法利益，与张某3(另案处理)共同预谋，由张某3实施开票行为，共同利用亳州市盛甲种植专业合作社、亳州市谯城区都得利种植专业合作社、亳州市谯城区聚兴种植专业合作社、亳州市谯城区雷明种植专业合作社、亳州市谯城区垒旭种植专业合作社共5家合作社，在明知没有任何真实货物交易的情况下，通过魏某(另案处理)向四川资阳惠华药业有限公司、资阳顺锦药业有限公司、资阳康盛药业有限公司、资阳鹏盛药业有限公司、贵州铜仁茂源药业有限公司、贵州铜仁润泽药业有限公司、贵州铜仁佳广药业有限公司、贵州铜仁信诚福药业有限公司、贵州铜仁华珍药业有限公司、贵州铜仁黎园药业有限公司、贵州铜仁三真药业有限公司共计11家公司虚开增值税普通发票共计209份，票面金额合计20519535.6元，税款数额合计2667539．6元，致使国家税款损失2667539.6元。具体情况如下：
(一)亳州市谯城区都得利种植专业合作社
1、2015年10月13日，向资阳顺锦药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票9份(发票号码为xx)，票面金额合计为：885069元。
2、2015年11月26日，向贵州铜仁黎园药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：973840元。
3、2015年12月10日，向贵州铜仁黎园药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：971316元。
4、2016年2月18日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票8份(发票号码为xx)，票面金额合计为：798811.2元。
5、2016年2月18日，向贵州铜仁佳广药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票3份(发票号码为xx，xx)，票面金额合计为：298170.8元。
6、于2016年2月22日，向贵州铜仁信诚福药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票4份(发票号码为xx)，票面金额合计为：399312元。
(二)亳州市谯城区聚兴种植专业合作社
1、于2015年10月12日，向资阳惠华药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：973000元。
2、于2015年11月26日，向贵州铜仁三真药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为01281471-01281480)，票面金额合计为：970640元。
3、于2015年12月10日，向贵州铜仁三真药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx，票面金额合计为：985668元。
4、于2016年2月19日，向贵州铜仁佳广药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：998030元。
5、于2016年2月22日，向贵州铜仁信诚福药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票5份(发票号码为xx)，票面金额合计为：499396元。
(三)亳州市谯城区雷明种植专业合作社
1、2015年10月13日，向资阳顺锦药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：980372元。
2、2015年11月26日，向贵州铜仁华珍药业有限公司(纳税人识别号：xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为xx)，票面金额合计为：972980元。
3、2015年12月9日，向贵州铜仁华珍药业有限公司(纳税人识别号：xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为06088933--
06088942)，票面金额合计为：970276元。
4、2016年2月18日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号：xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为07284638-07284647)，票面金额合计为：998074元。
5、2016年2月22日，向贵州铜仁信诚福药业有限公司(纳税人识别号：xx)开具增值税普通发票5份(发票号码为07505926-07505930)，票面金额合计为：499270元。
(四)亳州市谯城区垒旭种植专业合作社
1、于2015年10月13日，向资阳鹏盛药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为00998817--
00998826)，票面金额合计为：980240元。
2、于2015年11月26日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为01281491-01281500)，票面金额合计为：970460元。
3、于2015年12月9日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为06088948-06088957)，票面金额合计为：974975元。
4、于2016年2月18日，向贵州铜仁润泽药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为07305144-07305153)，票面金额合计为：997840元。
5、于2016年2月22日，向贵州铜仁佳广药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票5份(发票号码为07505936-07505940)，票面金额合计为：499447.6元。
(五)亳州市谯城区盛甲种植专业合作社
1、2015年10月12日，向资阳康盛药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为00998772-00998781)，票面金额合计为：970500元。
2、2015年11月26日，向贵州铜仁茂源药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为01281601-01281610)，票面金额合计为：966100元。
3、2015年12月14日，向贵州铜仁茂源药业有限公司(纳税人识别号xx)开具增值税普通发票10份(发票号码为06088923-06088932)，票面金额合计为：985748元。
综上，被告人葛垒、李培彬共虚开增值税普通发票329份，发票面金额合计31871030.6元，税额合计4143233.9元，致使国家税款损失3639974.7元。
2017年6月1日被告人葛垒到亳州市公安局主动投案,如实供述犯罪。
上述事实，有下列证据在案证实：
1、被告人葛垒的供述证明：2015年初，自己想利用都得利、聚兴、雷明合作社申请贷款，只有雷明合作社的贷款办了下来，后来自己和李培彬、张某3聊天时，张某3说可以用合作社向外地开发票，然后把发票卖掉，自己和李培彬同意了，三个人先找到正大会计公司代帐，都得利和聚兴的税务登记证手续都是李培彬办的，发票也是他领来的，张某3告诉自己按票面金额的0.7％给自己好处费，李培彬将领出来的发票都给了张某3，税控机就装在自己家的电脑，张某3在自己家电脑操作开出来，后来张某3间自己要银行卡号，开票的好处费都打在这个银行卡了。自己和李培彬又各自办了一家农村合作社，叫垒旭和盛甲，手续都是李培彬办的，自己和李培彬又把垒旭、雷明、盛甲三个合作社开出来的发票领出来让书民卖掉了。其供述，后期张某3告诉自己，发票是通过魏某往外卖的。其供述，在2015年6、7月份的时候，自己和李培彬把聚兴和都得利的发票领出来了，但张某3说收票的公司还没办好，不能收发票。汪亚东就联系了自己说他也能卖票，自己和汪亚东商量好处费也是0.7％，自己也跟李培彬说了先通过汪亚东卖发票，李培彬把空白发票领回来，自己就让汪亚东在自己家电脑上将发票打出来，汪亚东给自己留一份让送到会计公司代帐，因为李培彬一直在自己家住，汪亚东卖票德事情李培彬也是知道，过几天汪亚东来自己家给自己送好处费，都是给的现金，汪亚东攻来自己家开了三次发票，共给了自己三、四万元的好处费。具体自己分给李培彬多少记不清楚了。汪亚东都是王江苏和贵州开票。后来张某3说他可以往外买票了，都得利、聚兴、雷明、垒旭、盛甲的票都由张某3往外开了。张某3都是往四川和贵州开票。
2、被告人李培彬的供述证明：2015年6月份帮葛垒在亳州正大会计公司为葛垒的都得利、聚兴、雷明合作社，办理会计代账业务，和正大会计公司的解宝山、李某1联系办理的代帐业务。2015年7月底的时候，知道葛垒是往外卖合作社的发票挣钱，之后葛垒又成立一家垒旭合作社，其又成立一家盛甲合作社，都得利、聚兴、雷明、垒旭这4家合作社的实际控制人都是葛垒，盛甲合作社的法人和实际控制人都是其本人。之后其伙同葛垒，其负责从国税局领票，通过张某3在葛垒家的电脑上操作开票，通过魏某往外卖发票，按照票面金额的0.7％，给好处费。其获取了盛甲合作社1万多块钱的好处费，每次葛垒给其的钱都是现金，都得利、聚兴、雷明、垒旭、盛甲合作社没有往受票单位销售过药材，合作社就是空壳的合作社，合作社与受票单位之间不存在真实的货物运输，是葛垒让其找到一家亳州市鸿运物流运输公司，按照票面金额的5％买的运输发票。
3、物证：扣押在案的电脑、垒旭合作社公章一枚。
4、亳州市国税局移送材料卷证据：关于亳州市谯城区垒旭种植专业合作社一案、雷明种植专业合作社一案的移送材料，包括调查报告、税务稽查通知书、税务稽查项目书、税务检查通知书、税务文书送达回证、调取账簿资料清单、询问通知书、检查存款账户许可证明等。
5、户籍证明：被告人葛垒、李培彬的身份。
6、违法犯罪记录证明：葛垒曾在2016年5月31日因在自家自制毒品并吸食被亳州市公安局予以行政拘留五日的处罚。李培彬无违法犯罪记录的证明。
7、调取安徽谯城湖商村镇银行、亳州药都农村商业银行、中国农业银行、徽商银行、中国建设银行、中国工商银行的银行流水、调取亳州市谯城区盛甲种植专业合作社的法人李培彬账户的交易明细及对手信息；调取李满瑞2016年的银行账户流水及对手信息；调取吴伟2015年12月份的银行账户的交易明细及对手信息；调取位丽华的银行账户的交易明细及对手信息；调取魏攀攀的银行账户的交易明细及对手信息。(显示谯城区垒旭等专业合作社与其相对方的资金往来明细)葛垒尾号为2351的工商银行卡资金流水明细显示魏某向葛垒转账情况：2015年10月30日38000元；2015年12月11日10000元；2016年1月18日20000万元；2016年1月28日21500元；2016年2月4日15900元；2016年3月19日40000元；2016年4月14日39800元。
8、都得利、聚兴、雷明、垒旭、盛甲合作社的资金统计表。
9、农民专业合作社登记档案卷宗复印件。亳州市谯城区盛甲、雷明、聚兴、都得利、垒旭种植专业合作社的在谯城区市场监督管理局的登记档案卷宗；相关公司会计账目资料。
10、谯城区垒旭、雷明、聚兴、都得利种植专业合作社开往其受票单位的增值税普通发票复印件证据摘要：亳州市谯城区垒旭、雷明、聚兴、都得利专业合作社的增值税发票复印件、记账凭证。
11、调取丰县市场监督管理局企业注册资料、调取丰县国税局的资料证据摘要：徐州金盾中药材有限公司、丰县祥中药材有限公司企业注册资料相关资料；徐州金盾中药材有限公司的纳税申报抵扣资料。
12、调取龙里县国税局资料证据摘要：调取贵州海天中药材公司、恒泰中药材公司、福祥中药材公司、歆懿中药材公司的税款抵扣证据。情况说明贵州省龙里县国家税务局于2017年4月14日出具：上述4户企业取得的安徽亳州市谯城区刘海芹家庭农场，都得利、垒旭、聚兴、盛甲、雷明种植专业合作社等6户企业开具的增值税普通发票已在龙里县国家税务局申报抵扣。其中贵州海天中药材有限责任公司抵扣了63120.26元，贵州恒泰中药材有限公司抵扣了361982.53元，贵州歆懿中药材有限责任公司抵扣了317159.83元，贵州福祥中药材有限责任公司抵扣了281777.34元。
13、调取资阳市雁江区国税局资料证据摘要：资阳市惠华、鹏盛、康盛、顺锦药业四家有限公司开具的增值税发票抵扣税款的情况说明。四家药业公司开具农副产品收购发票情况表。
14、调取贵州省铜仁市工商管理局企业注册资料，贵州省铜仁三真、黎园、信诚福、润泽、佳广、茂源、百川、西枫、昌谊、华珍十家药业有限公司的企业注册资料。
15、调取贵州省铜仁市国税局纳税申报抵扣资料，证据摘要：贵州省铜仁百川等十家公司增值税纳税申报抵扣资料，包括抵扣情况说明、增值税进项统计表、增值税纳税申报表及附表。
16、《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税[2008)81号，2008年7月1日起执行)：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税，增值税一般纳税人，从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13％的扣除率计算，抵扣增值税进项税额。
17、证人李某1的证言证明：其系亳州正大会计公司会计，陈述2015年6月份开始跟李培彬、和李培彬一起到过其会计公司的人做代帐业务，公司包括都得利、聚兴、雷明、垒旭、盛甲合作社，出库单、入库单、工资表都是李培彬让其做的，这几个合作社工资表上的工资都是其自己编的。
18、证人王平平、陈某等人的证言证明：李培彬、葛垒借其身份证、户口本，成立合作社，其不是股东，没有领取过工资，没有分红，其没有通过合作社对外销售过中药材。
19、证人李某2的证言证明：其系四川资阳4家公司实际控制人。其证实垒旭、雷明、都得利、聚兴、盛甲合作社这5家合作社增值税普通发票是我购买的，具体通过谁介绍的，我实在想不起来了。这5家合作社和我之间没有发生任何的实际货物交易，没有货物运输。我通过我的一个好朋友王长江认识的魏某。
20、证人张某2的证言证明：其系亳州市金梧桐会计咨询服务有限公司实际控制人。其证实，2015年8月底的时候，自己为李某2的四家公司代帐，代帐费每月是6000元。李某2在四川开的四家公司分别是四川省资阳惠华、鹏盛、康盛、顺锦药业有限公司，这四家公司的法人不是李某2，但实际控制人是他自己一个人。公司地址设在资阳市雁江区的一个小区的住宅楼四楼，四家公司都注册在一个地址。四家公司成立是在2015年7、8月份的时候，公司实际员工除了李某2和自己，还有一个叫肖丽的女会计，她是资阳当地人。四家公司没有生产厂房、生产设备和仓库，就是空壳公司。自己是从2015年9月份开始做代帐业务的，一直到2016年1月份结束。自己做好财务报表后发给肖丽会计，肖丽根据财务报表在电脑上连接国税局的系统进行申报纳税。这些增值税发票都是农产品收购发票，税率是13％，国税局系统自动按照13％的税率计算出数额，计算出的税额就是抵扣的税额。如果没有真实的货物交易，上游中药材种植专业合作社开具给下游药材公司的增值税普通发票，票面总金额按照13％的税率进行抵扣，抵扣的金额就是对国家造成损失的金额。亳州这边中药种植专业合作社开具给李某2在四川资阳的4家公司增值税普通发票，自己做进账，并且所有自己做进账里面的都用来申报抵扣了。证明，资阳方面的接受的发票都是虚开，并已经抵扣税款。
21、证人张某3的证言证明：2015年7月份左右我帮忙给葛垒早就成立的都得利、雷明、聚兴3个合作社到亳州的正大会计公司办理会计代账业务，15年10月左右一天，在葛垒家里，李培彬也在，葛垒让我帮忙把他合作社的票走出去，他说有5家，我就联系了魏某让魏某帮忙把票卖掉，我和魏某在电话里谈的，按照票面金额的0．7％给开票费，5个合作社全部开票，然后李培彬去国税局领的发票，领了5个合作社的发票，魏某把开票的信息通过微信发给我，开票的信息，包括受票公司名称全称、税务登记号、开户行账号，我按照开票信息，在葛垒家用葛垒的电脑开出来，开完票过几天我联系魏某约好在新华路的停车场见面交票，我跟李培彬一起开着葛垒的白色奥迪A4交的票，当时李培彬开的车。
大概2015年10月底的时候，魏某说给我打开票的好处费，我就把葛垒的工商银行卡号发给魏某，往后每个月都是李培彬把5个合作社的发票领出来，放在葛垒家，我跟魏某联系后按照魏某发的开票信息在葛垒家的电脑上把发票开出来，好处费由魏某打到葛垒的银行卡上，盛甲合作社的发票后来就不开了，聚兴、都得利、雷明、垒旭合作社一直开到2016年的2月份。李培彬把开好的发票送到会计公司，我没有要好处费，都是魏某直接打到葛垒的银行卡里的，每次开过票，都会按照票面金额的0.7％支付，好处费按照票面金额乘以0.7％就可以算出来葛垒拿到多少好处费，其证实，合作社的发票都是虚开的，根本不存在任何的货物交易。聚兴、都得利、雷明、垒旭、盛甲合作社开往江苏徐州和贵州龙里的增值税普通发票我听李培彬讲过，是通过一个叫汪亚东卫东的人往外开的。
22、证人魏某的证言证明：2015年8、9月份，自己通过张某3认识了葛垒，通过自己介绍，葛垒利用他实际控制的四五家合作社，虚开增值税普通发票，卖给李某2，并指认开往资阳康盛药业有限公司增值税普通发票、开往资阳顺锦药业有限公司增值税发票、开往资阳惠华药业有限公司增值税普通发票，开往资阳鹏盛药业有限公司增值税普通发票。介绍葛垒往贵州铜仁徐平，陈顷民，李满瑞的公司虚开过增值税普通发票，其证实开给','2018-11-14
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