山东省潍坊市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2018)鲁07刑初15号
公诉机关山东省潍坊市人民检察院。
被告人刘纯卫，男，1968年1月24日出生于山东省莱芜市，汉族，大学文化，户籍所在地山东省莱芜市莱城区，住莱芜市高新区，原系泰丰纺织集团有限公司副总经理、山东泰丰纺织有限公司总经理兼执行董事。2017年12月11日因涉嫌走私普通货物罪被潍坊海关缉私分局取保候审，2018年1月12日被潍坊市人民检察院取保候审。2018年2月7日经本院决定对其取保候审。
辩护人杨秋兰，山东诚公律师事务所律师。
辩护人杨蜀艳，山东诚公律师事务所律师。
山东省潍坊市人民检察院以潍检公二刑诉[2018]4号起诉书指控被告人刘纯卫犯走私普通货物罪，于2018年2月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省潍坊市人民检察院指派检察员刘振胜出庭支持公诉，被告人刘纯卫及其辩护人杨秋兰、杨蜀艳均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
泰丰纺织集团有限公司（以下简称泰丰集团，已判决）、山东泰丰纺织有限公司（以下简称山东泰丰，已判决）由同一管理层统一管理。受上市公司业绩、银行借贷、债务担保等因素的影响，泰丰集团未经海关许可并缴纳相应税款，擅自将保税进口棉花销售至山东泰丰用于生产棉纱。2010年以来，为增加利润，经被告人刘纯卫召集办公会提议并经实际控制人刘某3（已判决）同意，由被告人刘纯卫安排刘某4、张某2（均已判决）具体执行，山东泰丰将保税棉花制成的棉纱不再全部返销，而是在国内销售。自2010年至2013年7月，泰丰集团凭E42485000001号电子账册保税进口的2.57万吨棉花全部销售给山东泰丰，货值共计人民币4.52亿元；同期，泰丰集团从山东泰丰回购棉纱核销手册备案进口的棉花，其中有2074.83吨保税棉花由山东泰丰加工成棉纱后在国内销售。本案案值共计人民币5968.28万元，涉嫌偷逃应缴税款共计人民币2195.66万元。
公诉机关针对指控的上述事实向法庭提供了书证、证人证言、鉴定意见以及被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为，泰丰纺织集团有限公司、山东泰丰纺织有限公司擅自在境内销售保税料件制成品，被告人刘纯卫系直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十四条、第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究被告人刘纯卫的刑事责任。被告人刘纯卫系自首，同时适用《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人刘纯卫对公诉机关指控的罪名、犯罪事实及证据均无异议，请求从轻或减轻处罚。其辩护人对公诉机关指控的罪名、犯罪事实及证据均无异议，提出被告人刘纯卫具有自首情节，认罪态度好，要求对其从轻或减轻处罚的辩护意见。
经审理查明：
泰丰纺织集团有限公司、山东泰丰纺织有限公司由同一管理层统一管理。受上市公司业绩、银行借贷、债务担保等因素的影响，泰丰纺织集团有限公司将纺纱工艺调整至山东泰丰纺织有限公司名下。为增厚上市公司业绩，泰丰纺织集团有限公司未经海关许可并缴纳相应税款，擅自将保税进口棉花销售至山东泰丰纺织有限公司用于生产棉纱。2010年以来，为增加利润，山东泰丰纺织有限公司总经理刘纯卫提议，经实际控制人刘某3同意，由被告人刘纯卫及刘某4具体执行，山东泰丰纺织有限公司将保税棉花制成的棉纱不再全部返销，而是在国内销售。经查实，2010年至2013年7月，泰丰纺织集团有限公司凭E42485000001号电子账册保税进口的2.57万吨棉花全部销售给山东泰丰纺织有限公司，货值共计人民币4.52亿元；同期，泰丰纺织集团有限公司从山东泰丰纺织有限公司回购棉纱核销手册备案进口的棉花，其中有2074.83吨保税棉花由山东泰丰纺织有限公司加工成棉纱后在国内销售。本案案值共计人民币5968.28万元，共计偷逃应缴税款人民币2195.66万元。
另查明，2014年4月，根据海关总署打击棉花走私协调会议要求，济南海关打击棉花走私联合稽查小组在工作中发现泰丰纺织集团有限公司、山东泰丰纺织有限公司有走私棉花嫌疑后交潍坊海关缉私分局办理。2014年8月11日，潍坊海关缉私分局对该案立案侦查。在潍坊海关稽查期间，泰丰纺织集团有限公司、山东泰丰纺织有限公司、刘某3、刘某4、刘纯卫等积极配合稽查工作，如实提供相关资料。立案后，刘纯卫主动到案并如实供述了主要犯罪事实。
另查明，泰丰纺织集团有限公司、山东泰丰纺织有限公司退缴偷逃应缴国家税款各150万元，共计300万元。
上述事实，被告人刘纯卫在庭审过程中均无异议，且有书证潍坊海关缉私分局受案登记表、立案决定书、发立案及侦办经过、到案经过、办案说明、情况说明、证据材料提取说明、营业执照、组织机构代码证、公司章程、户籍证明、前科查询、山东泰丰纺织有限公司耗棉说明表、进口棉花登记表、用棉及产成品销售情况统计表、涉案棉花及产成品销售情况统计表、库存台账、生产汇总表格、生产通知单、工艺设计表、配棉成份分类排队表、各车间配棉成份分类排队表、在国内销售涉案棉花产成品财务资料、国内棉纱客户提供的采购资料、涉案棉花进口报关单及随附资料、泰丰纺织集团有限公司进口棉花财务资料、E42485000001号电子账册、涉案报关单及随附资料、棉纱产成品国内采购商证明材料、增值税专用发票等财务凭证、潍坊市中级人民法院（2017）鲁07刑初39号刑事判决书，证人徐某、邹某1、亓某、黄某、杨某、张某1、刘某1、刘某2、王某1、王某2、邹某2、刘某3、刘某4等人的证言，潍坊海关走私货物、物品偷逃税款核定证明书、法院罚没收入收款单据以及被告人供述和辩解等证据证实，经庭审举证、质证，足以认定。
本院认为，泰丰纺织集团有限公司、山东泰丰纺织有限公司未经海关许可并补缴应缴税款，擅自在境内销售保税料件制成品，违法所得归单位所有，偷逃国家应缴税款数额特别巨大，情节特别严重，被告人刘纯卫作为单位直接责任人员，应承担相应刑事责任。公诉机关指控的事实和罪名成立，本院予以确认。
关于被告人刘纯卫的辩护人提出的“其系自首，认罪态度好，应从轻减轻处罚”辩护意见。经查，被告人刘纯卫主动到案后，对走私犯罪事实供认不讳，且有在案大量书证、证人证言等证据证实，相互印证，能够形成完整的证据链条，足以证实本案系经泰丰纺织集团有限公司、山东泰丰纺织有限公司领导层决策、实际控制人刘某3同意，由被告人刘纯卫积极参与并执行，擅自在境内销售保税料件制成品，偷逃应缴国家税款的走私普通货物犯罪。本案系单位犯罪，被告人刘纯卫系直接负责的主管人员，应承担相应刑事责任。鉴于本案被告人刘纯卫系自首，且认罪、悔罪态度较好，积极退缴部分偷逃应缴国家税款，可以减轻处罚并对被告人刘纯卫适用缓刑。其辩护意见本院予以支持。综合考虑被告人犯罪的动机、手段，犯罪的时间、地点、环境以及危害后果等因素，并根据其犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，结合其认罪、悔罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十四条第一款第（一）项、第一百五十三条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款，第七十二条、第七十三条第二、三款、第六十一条、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条、第二十三条第一款第（三）项、第二十四条、《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第十三条、第十八条、之规定，判决如下：
被告人刘纯卫犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年缓刑四年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 峰
审 判 员 杨金华
人民陪审员 李桂平
二〇一八年五月七日
书 记 员 杨晓云