江苏省淮安市清江浦区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0812刑初129号
公诉机关江苏省淮安市清江浦区人民检察院。
被告人张旭东，男，1976年8月9日出生于天津市，汉族，高中文化，无业，住天津市静海县。曾因犯盗窃罪，于1998年5月28日被天津市静海县人民法院判处有期徒刑四年，并处罚金四千元人民币；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月12日被刑事拘留；同年4月18日转逮捕。现羁押于淮安市看守所。
辩护人周红，江苏益淮律师事务所律师。
被告人李某某，男，1976年11月14日出生于河北省大城县，汉族，初中文化，个体，住河北省大城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月29日被取保候审。
被告人刘某某，男，1961年6月6日出生于河北省大城县，汉族，初中文化，个体，住河北省大城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月10日被取保候审。
被告人王某，男，1989年9月15日出生于天津市，汉族，初中文化，无业，住天津市静海县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月29日被取保候审。
被告人陈某某，男，1965年6月27日出生于江苏省丹阳市，汉族，大专文化，丹阳市华贸装饰制品厂负责人，户籍地江苏省丹阳市，现住江苏省丹阳市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年4月7日被取保候审。
被告单位江苏有为某某公司，公司地址南京市溧水区晶桥镇观山工业集中区，法定代表人吴某某。
诉讼代表人刘海刚，男，江苏有为塑业有限公司员工。
被告人吴某某，男，1976年2月16日出生于浙江省平阳县，汉族，小学文化，江苏有为塑业有限公司法定代表人，户籍所在地浙江省平阳县，现住南京市溧水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月7日被取保候审。
被告人孙某某，男，1972年2月14日出生于安徽省合肥市，汉族，大学文化，江苏有为塑业有限公司财务主管，户籍地安徽省合肥市蜀山区，现住南京市溧水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月30日被刑事拘留，同年7月22日转取保候审。
被告单位天津有为某某公司，公司地址：天津市宝坻区牛道口镇宝平公路8号，法定代表人易际赠。
诉讼代表人陈宗海，男，天津有为塑料材料有限公司员工。
被告人吴某某，男，1982年4月3日出生于浙江省温州市，汉族，初中文化，天津有为塑料材料有限公司实际经营人，户籍所在地浙江省温州市平阳县，现住天津市宝坻区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月14日被取保候审。
被告单位江西东升某某公司，公司地址江西省南昌市湾里区罗亭镇义坪村，法定代表人陈顺水。
诉讼代表人曾云准，男，江西东升塑业有限公司员工。
被告人郑某某，男，1974年7月25日出生于浙江省平阳县，汉族，初中，江西东升塑业有限公司总经理，户籍所在地浙江省平阳县，现住江西省南昌市湾里区。被告人郑某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年7月15日被取保候审。
被告人杜某某，男，1970年12月14日出生于江西省南昌市，汉族，大专，江西东升塑业有限公司财务主管，户籍所在地及现住址江西省南昌市青云谱区。被告人杜某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年8月29日被淮安市公安局原清河分局取保候审，同年9月12日，原淮安市清河区人民检察院决定继续对其取保候审。
被告单位南雄市华胜某某公司，公司地址：南雄市珠玑工业园区，法定代表人陈培胜。
诉讼代表人申贤铅，男，南雄市华胜塑业包装有限公司员工。
被告人陈某某，男，1975年5月7日出生于浙江省温州市，汉族，高中文化，南雄市华胜塑业包装有限公司董事长，户籍所在地浙江省温州市平阳县，现住广东省乐昌市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月12日转取保候审。
被告单位南京元茂某某公司，公司地址：南京市江宁区横溪街道许呈社区，法定代表人林某某。
诉讼代表人杜江，男，南京元茂金属材料有限公司员工。
被告人林某某，男，1979年6月8日出生于江苏省扬中市，汉族，大专文化，南京元茂金属材料有限公司法定代表人，户籍所在地及现住址江苏省扬中市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月8日被取保候审。
辩护人李雨其，江苏岸庆律师事务所律师。
被告单位洪泽恒鑫某某公司，公司地址：淮安市洪泽县县城东三街西侧，法定代表人林安双。
诉讼代表人林安双，男，洪泽恒鑫工贸有限公司法定代表人。
被告人林某某，男，1970年3月21日出生于浙江省泰顺县，汉族，初中文化，洪泽恒鑫工贸有限公司负责人，户籍所在地浙江省泰顺县，现住洪泽县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月29日被取保候审。
辩护人田海军，江苏瑞江律师事务所律师。
辩护人胡国建，江苏腾泽律师事务所律师。
被告人陈某某，男，1962年10月18日出生于江苏省淮安市，汉族，大专文化，洪泽恒鑫工贸有限公司会计，户籍地淮安市洪泽县，现住淮安市洪泽县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月29日被取保候审。
辩护人高仁友，江苏岸庆律师事务所律师。
辩护人陈方圆，江苏瑞江律师事务所律师。
被告单位丹阳市瑞源某某公司，公司地址：丹阳市丹北镇新桥新巷工业园，法定代表人姚某某。
诉讼代表人李松，男，丹阳市瑞源模具有限公司员工。
被告人姚某某，男，1981年2月17日出生于江苏省丹阳市，汉族，大专文化，丹阳市瑞源模具有限公司法定代表人，户籍地及现住址丹阳市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年4月12日被取保候审。
江苏省淮安市清江浦区人民检察院以清检诉刑诉〔2017〕69号起诉书，指控被告单位江苏有为某某公司、天津有为塑料材料有限公司、江西东升塑业有限公司、洪某鑫工贸有限公司、南京元茂金属材料有限公司、南雄市华胜塑业包装有限公司、丹阳市瑞源模具有限公司、被告人张旭东、王某、林某某、陈某某、陈某某、姚某某、吴某某、孙某某、林某某、郑某某、杜某某、刘某某、吴某某、李某某、陈某某涉犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。淮安市清江浦区人民检察院指派检察员王仁军出庭支持公诉，各被告单位诉讼代表人、被告人及其辩护人均到庭参加诉讼，现已审理终结。
江苏省淮安市清江浦区人民检察院指控：2015年以来，被告人张旭东和柳某（另案处理）等人，为了对外虚开增值税专用发票，以他人名义成立江苏津旭东工贸有限公司、盱眙旭升工贸有限公司、盱眙鑫睿金属制品有限公司、盱眙福鑫金属制品有限公司、江苏翔津工贸有限公司等空壳公司。被告人张旭东雇佣潘某1（另案处理）等人，利用上述五家空壳公司大肆对外虚开增值税专用发票共计17000余份，虚开税额共计14.2亿余元。其中被告单位南京元茂某某公司等单位从被告人张旭东处虚开增值税专用发票400份，虚开税额1100余万元。具体分述如下：
1.2015年11月份至2016年1月份，被告单位洪某鑫工贸有限公司实际控制人林某某与公司会计陈某某（均为本案被告人）从江苏津旭东工贸有限公司虚开的增值税专用发票23份，价税合计4436698.43元，税额754238.77元；
2.2015年12月份，丹阳市华贸装饰制品厂负责人陈某某（本案被告人）从江苏津旭东工贸有限公司虚开的增值税专用发票1份，价税合计213712.82元，税额36331.18元；
3.2016年1月份，被告单位丹阳市瑞源某某公司实际负责人姚某某（本案被告人）从江苏津旭东工贸有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计427564.11元，税额72685.89元；
4.2016年1月份，被告单位南京元茂某某公司法定代表人林某某（本案被告人）通过被告人王某，从江苏津旭东工贸有限公司虚开增值税专用发票51份，价税合计5056953.72元，税额859682.28元；
5.2016年1月份，被告单位江苏有为某某公司法定代表人吴某某、公司财务总监孙某某（均为本案被告人），通过被告人刘某某从江苏津旭东工贸有限公司虚开的增值税专用发票156份，价税合计17094047.08元，税额2905987.92元；
6.2016年1月份，被告单位江西东升某某公司总经理郑某某、公司财务主管杜某某（均为本案被告人），通过被告人刘某某从江苏津旭东工贸有限公司虚开增值税专用发票72份，价税合计7051357.14元，税额1198730.86元；
7.2016年1月份，被告人王某为了赚取差价，明知山东远大特材科技股份有限公司与江苏津旭东工贸有限公司无实际货物交易，仍从江苏津旭东工贸有限公司虚开增值税专用发票65份给山东远大特材科技股份有限公司，价税合计5980370.11元，税额1016662.89元；
8.2016年1月份，天津有为塑料材料有限公司实际控制人吴某某（本案被告人）经被告人李某某介绍，从江苏翔津工贸有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计19658320.44元，税额3341914.56元；
9.2016年1月份，南雄市华胜塑业包装有限公司董事长陈某某（本案被告人）经被告人李某某介绍，从江苏翔津工贸有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计6829059.85元，税额1160940.15元。
为证明指控内容，公诉机关提供了被告人的供述与辩解、证人证言、国税机关出具的回函及情况说明、发破案经过等证据。认为被告人被告人张旭东虚开增值税专用发票，数额巨大，被告单位江苏有为某某公司、天津有为塑料材料有限公司虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位江西东升某某公司、洪某鑫工贸有限公司、南京元茂金属材料有限公司、南雄市华胜塑业包装有限公司虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位丹阳市瑞源某某公司虚开增值税专用发票；被告人吴某某、孙某某、吴某某、李某某虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人林某某、郑某某、杜某某、陈某某、林某某、陈某某虚开增值税专用发票，数额较大；被告人姚某某、陈某某虚开增值税专用发票，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人张旭东分别和被告人刘某某、王某共同故意实施犯罪；被告人李某某分别与被告人吴某某、陈某某共同故意实施犯罪；被告人吴某某、孙某某、被告人林某某、陈某某、被告人郑某某、杜某某分别共同故意实施犯罪，系共同犯罪；被告人张旭东、吴某某、陈某某在各自的共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人刘某某、王某、李某某在各自的共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚；被告人林某某、陈某某、陈某某、姚某某、吴某某、孙某某、林某某、郑某某、杜某某、刘某某、吴某某、李某某、陈某某自动投案，7如实供述自己罪行，可以减轻处罚；被告人吴某某协助公安机关抓获同案犯，系立功，可以减轻处罚。提请本院依法判决。
各被告单位的诉讼代表人对公诉机关指控均不持异议。
被告人王某、林某某、陈某某、陈某某、姚某某、吴某某、孙某某、林某某、郑某某、杜某某、刘某某、吴某某、李某某、陈某某对指控事实均不表异议。
被告人张旭东辩解称，其只认可向王某虚开过增值税专用给发票，与其他的企业之间均存在真实货物交易，不应认定构成犯罪。
被告人张旭东的辩护人提出，被告人张旭东具有坦白情节，社会危害性不大，可以从轻处罚。
被告人林某某、陈某某、林某某的辩护人均提出从轻处罚的意见。
经审理查明，2015年以来，被告人张旭东和柳某（另案处理）等人，为了对外虚开增值税专用发票，以投资办厂为名，虚假设立公司，其中于2015年3月17日以张茂强（另案处理）名义在江苏省盱眙县注册成立江苏津旭东工贸有限公司、于2015年11月6日以王某1（另案处理）名义在江苏省盱眙县注册成立盱眙旭升工贸有限公司、于2015年11月20日以张少和（另案处理）名义在江苏省盱眙县注册成立盱眙鑫睿金属制品有限公司、于2016年1月15日以王泽迁（另案处理）名义在江苏省盱眙县注册成立盱眙福鑫金属制品有限公司、于2015年11月11日以陶某（另案处理）名义在江苏省盱眙县注册成立江苏翔津工贸有限公司等空壳公司。被告人张旭东雇佣潘某1（另案处理）等人，利用上述五家空壳公司大肆对外虚开增值税专用发票共计17000余份，虚开税额共计14.2亿余元。
被告单位洪某鑫工贸有限公司、南京元茂金属材料有限公司等单位从被告人张旭东处虚开增值税专用发票400份，虚开税额1100余万元。具体分述如下：
1.2015年11月份至2016年1月份，被告单位洪某鑫工贸有限公司实际控制人林某某与公司会计陈某某（均为本案被告人）从江苏津旭东工贸有限公司虚开的增值税专用发票23份，价税合计4436698.43元，税额754238.77元。已经全部用于抵扣税款。
2.2015年12月份，丹阳市华贸装饰制品厂负责人陈某某（本案被告人）从江苏津旭东工贸有限公司虚开的增值税专用发票1份，价税合计213712.82元，税额36331.18元。已经全部用于抵扣税款。
3.2016年1月份，被告单位丹阳市瑞源某某公司实际负责人姚某某（本案被告人）从江苏津旭东工贸有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计427564.11元，税额72685.89元。已经全部用于抵扣税款。
4.2016年1月份，被告单位南京元茂某某公司法定代表人林某某（本案被告人）通过被告人王某，从江苏津旭东工贸有限公司虚开增值税专用发票51份，价税合计5056953.72元，税额859682.28元。已经全部用于抵扣税款。
5.2016年1月份，被告单位江苏有为某某公司法定代表人吴某某、公司财务总监孙某某（均为本案被告人），通过被告人刘某某从江苏津旭东工贸有限公司虚开的增值税专用发票156份，价税合计17094047.08元，税额2905987.92元。已经全部用于抵扣税款。
6.2016年1月份，被告单位江西东升某某公司总经理郑某某、公司财务主管杜某某（均为本案被告人），通过被告人刘某某从江苏津旭东工贸有限公司虚开增值税专用发票72份，价税合计7051357.14元，税额1198730.86元。已经全部用于抵扣税款。
7.2016年1月份，被告人王某为了赚取差价，明知山东远大特材科技股份有限公司与江苏津旭东工贸有限公司无实际货物交易，仍从江苏津旭东工贸有限公司虚开增值税专用发票65份给山东远大特材科技股份有限公司，价税合计5980370.11元，税额1016662.89元。已经全部用于抵扣税款。
8.2016年1月份，天津有为塑料材料有限公司实际控制人吴某某（本案被告人）经被告人李某某介绍，从江苏翔津工贸有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计19658320.44元，税额3341914.56元。已经全部用于抵扣税款。
9.2016年1月份，南雄市华胜塑业包装有限公司董事长陈某某（本案被告人）经被告人李某某介绍，从江苏翔津工贸有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计6829059.85元，税额1160940.15元。已经全部用于抵扣税款。
案发后，被告单位江苏有为某某公司、天津有为塑料材料有限公司、江西东升塑业有限公司、洪某鑫工贸有限公司、南京元茂金属材料有限公司、南雄市华胜塑业包装有限公司、丹阳市瑞源模具有限公司负责人、被告人林某某、陈某某、陈某某、姚某某、吴某某、孙某某、林某某、郑某某、杜某某、刘某某、吴某某、李某某、陈某某自动投案，如实供述自己及单位犯罪事实。
另查明，被告人刘某某从中获利110000元、王某获利200000元、李某某获利65000元。案发后，被告人陈某某退赃40000元、姚某某退赃80000元、林某某退赃750000元、孙某某退赃2906000元、林某某退赃860000元、陈某某退赃1161000元、郑某某退赃1200000元、吴某某退赃3342000元、刘某某退赃1000000元、王某退赃650000元、李某某退赃400000元。本案审理阶段，林某某退赃5000元。
上述事实，有以下经当庭举证、质证的相关证据予以证实：
1.被告人张旭东某前供述及当庭辩解，被告人庭前证实
津旭东公司和旭升公司由其实际控制，主要经营有色金属、钢材、废旧物资等。财务由姓潘的会计负责，辩称所开出的增值税专用发票都有真实的货物交易。
2.被告人林某某、陈某某陈述、证人徐某、吴某1证言、洪某鑫工贸有限公司营业执照、涉案税票等书证，证明：2015年11月份、12月份及2016年1月份三次从津旭东公司购买增值税发票23张，票面价值5190937.2元，一共抵扣税款75万元左右。为开票转账5190937.2元给津旭东公司，但两公司之间没有实际交易。
3.被告人陈某某供述、证人刘某1、刘某2证言、丹阳市华贸装饰制品厂营业执照、涉税发票、购销合同等书证，证明：陈某某系主动投案，因为公司发票抵扣不足，从津旭东公司购买虚开的增值税专用发票，票面金额250044元，税额36331.18元。按照要求向津旭东公司回款48万余元，两公司之间没有实际交易。
4.被告人姚某某供述、证人方某证言、丹阳市瑞源模具有限公司营业执照等书证，证明：2016年1月因公司进项票不够，以8%的票面金额通过张福珍从津旭东公司购买增值税专用发票，已经抵扣。两公司之间没有真实交易。
5.被告人吴某某、孙某某供述、证人杜某、张某1、李某1、林某、刘海刚证言，江苏有为有限公司营业执照、搜查笔录、涉案税票等书证，证明：有为公司法定代表人吴某某因公司缺少增值税专用发票，后孙某某通过李某某从津旭东公司虚开增值税专用发票156份，支付开票费用124万元，刘某某通过银行走了虚假的资金流，两公司之间没有真实的交易及货物往来。
6.被告人林某某供述、证人鲁某证言、南京元茂金属材料有限公司营业执照、涉案税票等书证，证明：2015年12月通过QQ认识王某，并谈好以票面金额6.8%的费用购买发票，2016年1月其跟王某到津旭东公司考察，津旭东公司姓柳的人要求用公司的网银账户虚假走账，原因是避免国税局或其他部门检查时发现问题，有资金流不容易被发现。一共支付给王某30万元购票费用，与津旭东工公司直接没有实际交易，税额85万元左右。
7.被告人王某供述，证明：2016年1月份，其和王某3、刘某某一起到盱眙津旭东工贸有限公司。期间，分别接到南京元茂金属材料林某某和山东远大特材科技股份有限公司小朱的电话，两家公司称需要增值税专用发票，其带林某某到盱眙津旭东公司考察，公司分别买了600万元和700万元左右的增值税专用发票，其以票面金额4.8%的价格买进，再以6%的价格卖出，从中赚了20万元左右。2016年7月份的时候，以票面金额7.2%的价格，向山东远大特科技有限公司出售1500万元增值税专用发票。
8.被告人吴某某供述、天津有为塑料材料有限公司营业执照、涉案税票等书证，证明：2016年1月份，从李某某手上购买了20份增值税专用发票，价税合计2300多万，税额334万左右。李某某要求其按照指定的方式和江苏翔津工贸有限公司的公司账户走虚假资金流，走账金额23000235元，支付李某某费用135万元。
9.被告人郑某某、杜某某供述、江西东升塑业有限公司营业执照、涉案税票等书证，证明：其投案自首是来说明2016年1月通过刘某某从津旭东公司购买增值税专用发票的事情，共购买72份，价税合计825多万，税额140万左右。与津旭东公司之间没有真实的货物交易。共付了51万元左右给刘某某。
10.被告人陈某某供述、证人吴某2证言、南雄市华胜塑业包装有限公司营业执照、涉案税票等书证，证明：通过李某某从江苏翔津工贸公司购买虚假增值税专用发票，票面金额799万元，支付给李某某495380元。两公司之间没有真实交易。
11.被告人李某某供述，证明：其2014年开始向天津有为公司供货，有为公司的老板吴某某向其索要发票，2016年1月，其通过他人介绍知道能弄到增值税进项票，购票价格为票面金额的5.9%。2016年1月份，其还帮助南雄市华胜塑业包装有限公司的陈老板购买增值税专用发票。
12.被告人刘某某供述，证明：2016年1月帮助孙某某所在江苏有为公司从津旭东公司购买虚开的增值税专用发票，根据津旭东公司姓柳的要求提供了有为公司银行账号和网银U盾走账，形成虚假资金往来，还以此方式帮助江西东升公司购买了增值税专用发票，这两家公司和津旭东公司之间都没有真实的资金往来。其通过卖票给两家公司获利10万元左右。
13.证人张某2（张旭东司机）证言，证明：自己从2015年前后在津旭东公上班，工资是5000块钱/月。柳某和张旭东是合伙人，张旭东主要负责跟当地政府领导接触，搞好关系，能让他的公司从当地税务部门多领到空白的增值税专用发票，柳某负责转账，联系业务等。2015年10月，张旭东安排其用王某1、陶某的身份证分别注册了公司，还让其适用其爱人王某4的银行卡办理了网银U盾给张旭东使用。
14.证人王某1证言，证明：2015年7、8月份，张某2说他的老板张旭东要借用其身份证注册公司，给了其1万元好处费。
14.证人陶某证言，证明：2015年10、11月份，张季东找其借用身份证帮他老板开办工厂，并给了其1万元好处费。
16.证人潘某1证言，证明：2015年8月通过他人认识张旭东，后到张旭东的津旭东和旭升公司做代帐会计。两家公司均没有实际生产和经营，两家公司的增值税专用发票进项和销项票都是虚开的，进项票是张旭东每月从天津快递寄到公司，销项票是张旭东每月月底会打电话告诉其开票内容，其再讲内容告诉周梦莹，由她在电脑上进入金税系统开票。这些增值税发票都没有真实的货物交易。2015年11月份，淮安星云距贸易有限公司开过2000万左右的增值税进项票给津旭东公司，票已经被其于当月拿到盱眙国税局全部抵扣了。旭升公司在2016年1月份从淮安丰东金属材料销售有限公司、淮安振凯荣贸易有限公司、淮安海峰金属材料销售有限公司、淮安正弘波金属材料销售有限公司接受过2000余万元的增值税专用发票进项票，已被其当月抵扣。还有丰东、振凯荣、海峰、正弘波公司等公开过票，票都是张旭东邮寄给其的。
17.证人陆某证言，证明：其在张旭东设立的盱眙津旭东商贸有限公司做监事，从张旭东手里买了不少增值税发票，也介绍过他人购买，津旭东公司没有实际经营。
18.证人费某证言，证明：淮安市国税局第六税务分局到公安机关报案称，通过对津旭东工贸公司检查，发现该公司无员工、无生产设备，公司投资人张旭东及法定代表人张某5长期不在公司，该公司取得的增值税专用发票出现大量“认证后失控”情况，该公司有重大虚开增值税专用发票嫌疑。
19.证人张某3、蔡某、张某4、李某2、左某、赵某等证人证言，上述证人均证实津旭东公司没有实际经营。
20.淮安佳跃电子有限公司营业执照、证人贾某、温某证言、佳跃公司与津旭东公司的增值税专用发票，证明：佳跃公司从津旭东公司虚假购买一张增值税专用发票，税额为14914.67元。
21.淮安茂昊电子有限公司营业执照、证人李某3、李某4、高某、卢某证言、证明：2016年1月，茂昊公司以8%的票面金额通过卢某从津旭东公司虚假购买增值税专用发票，抵扣税款14868.88元。
22.辨认笔录，系张某2辨认张旭东、柳某、李某5；王某1辨认张某2、张旭东；潘某1辨认陈某某、张旭东、张某5；孙某某辨认刘某某；林某某辨认王某；吴某某辨认李某某；陈某某辨认赵章满等，上述辨认笔录均能准确辨认。
23.被告人吴某某立功材料，证明：被告人吴某某自首后动员南雄市华胜塑业包装有限公司、江西东升塑业有限公司、天津有为塑料材料有限公司直接责任人到公安机关投案自首，其行为构成立功。
24.追缴及退赃情况：案发后扣押张旭东6100元，在本案侦查阶段被告人陈某某退赃40000元、姚某某退赃80000元、林某某退赃750000元、孙某某退赃2906000元、林某某退赃860000元、陈某某退赃1161000元、郑某某退赃1200000元、吴某某退赃3342000元、刘某某暂存款1000000元、王某暂存款650000元、李某某暂存款400000元。本案审理阶段被告人林某某退赃5000元。
25.被告人张旭东前科材料，证明：被告人张旭东曾因犯盗窃罪被刑事处罚。
26.发破案及抓获经过，证明各被告人归案情况。
本院认为，被告人张旭东、刘某某、李某某、吴某某、孙某某、吴某某虚开增值税专用发票，数额巨大，被告单位江苏有为某某公司、天津有为塑料材料有限公司虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位江西东升某某公司、洪某鑫工贸有限公司、南京元茂金属材料有限公司、南雄市华胜塑业包装有限公司虚开增值税专用发票，数额较大；被告人郑某某、杜某某、林某某、陈某某、林某某、陈某某虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位丹阳市瑞源某某公司虚开增值税专用发票；被告人姚某某、陈某某虚开增值税专用发票，上述行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人张旭东分别和被告人刘某某、王某共同故意实施犯罪；被告人李某某分别与被告人吴某某、陈某某共同故意实施犯罪；被告人吴某某、孙某某、被告人林某某、陈某某、被告人郑某某、杜某某分别共同故意实施犯罪，系共同犯罪；被告人张旭东、吴某某、陈某某在各自的共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人刘某某、王某、李某某在各自的共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法予以减轻处罚。被告人林某某、陈某某、陈某某、姚某某、吴某某、孙某某、林某某、郑某某、杜某某、刘某某、吴某某、李某某、陈某某自动投案，如实供述自己罪行，依法予以减轻或从轻处罚。被告人吴某某协助公安机关抓获同案犯，系立功，依法予以从轻处罚。
关于被告人张旭东提出，自己与被告单位之间存在真实货物交易，不构成虚开增值税专用发票罪。经查，本案被告人经证实系在无真实交易的情况下购买津旭东公司、翔津公司开出的增值税专用发票，并根据要求通过银行转账的方式，伪造虚假的资金流，上述事实得到李某某、王某等人供述印证，并有涉案公司提供的书证予以印证。本院认为，被告人张旭东虚设公司，未躲避检查伪造虚假资金流，实际目的是在无真实交易的情况下，虚开增值税专用发票，骗取国家税款，其行为构成虚开增值税专用发票罪，对被告人的辩解不予采纳。
依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十四条，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款、第三款，第六十八条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条之规定，判决如下：
一、被告人张旭东犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年3月12日起至2027年9月11日止。罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。
二、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。
三、被告人刘某某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。
四、被告人王某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。
五、被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪,拘役三个月，缓刑四个月，并处罚金人民币二万元。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。
六、被告单位江苏有为某某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金已缴纳）。
七、被告人吴某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
八、被告人孙某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
九、被告单位天津有为某某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金已缴纳）。
十、被告人吴某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
十一、被告单位江西东升某某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。（罚金已缴纳）。
十二、被告人郑某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
十三、被告人杜某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
十四、被告单位南雄市华胜某某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。（罚金已缴纳）。
十五、被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年八个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
十六、被告单位南京元茂某某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金已缴纳）。
十七、被告人林某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
十八、被告单位洪泽恒鑫某某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金已缴纳）。
十九、被告人林某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
二十、被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
二十一、被告单位丹阳市瑞源某某公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（罚金已缴纳）。
二十二、被告人姚某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算）。
二十三、被告单位所退赃款均予以没收，上缴国库。被告人刘某某犯罪所得11万元、王某20万元、李某某6.5万元予以没收，上缴国库。
二十四、被告人刘某某、王某、李某某暂存款用于执行本判决罚金部分。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 蔡宏志
代理审判员 左文洁
人民陪审员 王 通
二〇一七年九月二十七日
书 记 员 郭 璇
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》：
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
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