河北省大名县人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)冀0425刑初262号
公诉机关河北省大名县人民检察院。
被告人王某某，男，1947年6月6日出生，汉族，农民，中共党员，初中文化，住大名县，案发前系大名县会计。因涉嫌犯隐匿会计账簿��会计凭证罪于2017年9月28日被大名县公安局刑事拘留，2017年10月6日经大名县人民检察院批准逮捕，即日由大名县公安局执行逮捕，现羁押于大名县看守所。
辩护人于合龙，山东智祥律师事务所律师。
大名县人民检察院于2017年10月24日，以大检刑诉[2017]251号起诉书指控被告人王某某犯隐匿会计账簿、会计凭证罪向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。大名县人民检察院指派检察员王怀忠、赵旺出庭支持公诉，被告人王某某到庭参加诉讼，现已审理终结。
大名县人民检察院指控：被告人王某某于2009年至今担任大名县某某乡某某村会计，期间经手本村集体财务260余万元。2017年8月、9月份，大名县纪律检查委员会因村民反映村财务问题需要调查某某村财务收支情况，为此大名县纪律检查委员会多次让王某某提供其担任会���期间经手的会计凭证及会计账簿，王某某以该村收入是经其告状及上访得到的，不归县纪委管为由拒不交出。大名县公安局立案后，于2017年9月29日10时许，依法对王某某住处进行搜查，依法搜查现金12.73万元，村集体收支账本4册及村集体支出记账凭证及单据。就指控的犯罪事实，公诉机关提交的证据有证人张某1、岳某等人的证言、搜查笔录、视听资料、被告人王某某的供述及辩解等。公诉机关认为被告人王某某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，应以隐匿会计账簿、会计凭证罪追究其刑事责任。
被告人王某某辩称某某村的资金都是上访告状得到的钱，都以集体名义入账，不属于纪委管。其没有隐匿账簿，账簿一直在他保险柜里。其曾向苏某交账本复印件，苏某没有要。
辩护人于合龙辩护意见：纪检委不是政府部门，不属于国家机关，被告人王某某没有侵犯国家会计管理秩序和国家机关的正常活动；被告人王某某没有故意转移、隐匿会计账簿的行为，也没有拒不提供账簿；纪检委查账依据的是工作条例，不是法律，故被告人王某某的行为不构成隐匿会计账簿、会计凭证罪。
经审理查明：被告人王某某于2009年9月18日至今担任大名县某某乡某某村会计，负责记录本村集体财务账，期间经手本村集体财务260余万元。因村民向大名县纪律检查委员会、监察局反映大名县某某村财务问题，大名县纪律检查委员会、大名县监察局决定对群众举报进行初步核实。2017年8月、9月份，大名县纪律检查委员会、监察局调查某某村财物收支情况，并多次要求王某某提供其担任会计期间经手的会计账簿及会计凭证，王某某以该村收入是经其告状及上访得到的，不归县纪委管为由拒不交出���大名县公安局立案后，于2017年9月29日10时许，依法对王某某住处进行搜查，依法搜查现金12.73万元，村集体收支账本4册及村集体支出记账凭证及单据。
就指控的犯罪事实，公诉机关提交的证据有：
1、证人谷某1证言，证明王某某任某某村会计，他任出纳，两人各自负责经手账目。某某村有六笔收入经手王某某，分别是打井队1642500元，一中第一次支付租地款595636元（其中部分发给村民，剩余几万元王某某保管）大棚木器厂3000元、一中第二次支付的租地费207780元、北大坑470000元、泵站137600元。
2、证人张某1、岳某证言与证人谷某1证言基本一致。
3、证人廉某证言，证明经他手给某某村的一中租赁费共有三笔，第一次是2012年10月10日将租赁费交给了某某村村民委员会，共计595636元，第二次是2015年4月27日，王某某领取207780元，第三���是2016年12月23日，谷某1领取311670元。
4、大名县第一中学土地租赁协议、记账凭证、付款通知单、收款收据证明内容与证人廉某证明内容一致。
5、证人谷某2证言，证明2014年某小区开发时，占用了某某村的北大坑，经张某1、王某某和他商量，604平方米的大坑兑换成470平方米的住房，再按照一平方米1000元的价格折合现金。他拿着47万元现金和王某某一起存到了邮政储蓄银行。
6、河北方某开发有限公司与某某村村委会协议书、收到条所证内容与证人谷某2证言一致。
7、证人刘某1证言，证明大名县打井队自成立一直租赁某某村土地，2010年刘某2想开发这片土地，刘某2与某某村商量好后，在给某某村钱的时候，让他在场做了见证人，当时有刘某2、王某某，两人在农发行办理了转账手续，共转了1642500元。
8、证人刘某2证言与证人刘某1证言一致。
9、大名县水利局打井队与某某村土地转让协议、转账网页截图内容与证人刘某1证言一致。
10、证人李某1证言，证明2012年他公司修建大名污水提升泵站的时候，因为占地问题，经协商，与某某村达成协议，占用某某村3.2亩土地，以每亩4.3万元的价格一次性交给某某村委会。
11、证人邱某1证言与证人李某1证言基本一致。
12、证人陈某证言，证明2012年初的时候，某某村村干部找到他说某木器厂房屋过高，遮挡某某村的土地光线，向他要3000元遮光费。他给了王某某3000元，当时张某1、岳某、谷某1都在场。
13、陈某与某某村协议书所证内容与证人陈某证言一致。
14、证人王某某（大名县某某乡政府财务所所长）证言，证明2017年某某乡党委书记李某某安排她和呼某、东某去某某村收缴账本��记账凭证，呼某让支书张某1签收了收缴账本和记账凭证的通知，后他们找到会计王某某，并告知王某某2日内将账本和记账凭证交乡纪委，王某某拒不配合，并说交原件等于杀他的头，等法院开庭，才能把账拿出来。
15、证人张某2证言，证明他家在某某村一共领过三次钱，共计一万元。
16、证人张某3证言，证明王某某在村里发过钱，大概有三四次。
17、证人谷某3证言与证人张某3证言基本一致。
18、证人苏某（大名县纪律检查委员会监察一室监察员）证言，证明因某某村村民反映会计王某某经手的村集体账有问题，并且拒绝向村民公布账目，他们依程序向王某某下达了上缴财务账及收支单据的通知。好像下了四五次通知，其中有两次是通过某某乡政府向王某某送达的，其他的是王某某到纪委时，他们将通知书给王某某的。王��某没有按照通知要求上交会计凭证和会计账册，王某某说他经手的钱大部分都是告状得到的，不归纪委管。王某某没有向他说过提供账本，也没有说过提供账册和收支凭证的复印件，如果复印件和原件一致，应该可以提交。
19、证人呼某某（大名县某某乡政府计生办主任）证言，证明2017年8月26日上午，某某乡党委书记李某某安排他和王某某、东某去某某村下达收缴账本和记账凭证的通知，他们找到了村支书张某某和村主任岳某，让他们在纸质通知上签了字。张某1把他们领到王某某家，他们表明身份后，告知王某某2日内将本村的会计账本和记账凭证交到大名县纪委核查组。王某某不配合工作，拒不交账，并说交原件等于杀他的头，国家主席来了，他也不能给原件。8月29日，王某某来到乡政府计生办办公室，他和乡纪委书记吴某接待了王某某，按照纪委指��，他们向王某某下达了催交账本和会计凭证的通知，王某某拒绝签字，也没有把通知单带走，王某某称某某村的钱是告状告出来的，不归纪委管。9月9日，他和吴某接县纪委通知，当天下午他和吴某到某某村，在大队部和王某某见面，让王某某尽快将经手的村集体账目交县纪委核查组，王某某表示不上交账本。
20、某某村村委会证明，王某某于2009年9月18日至今任某某村支部委员兼大队会计。
21、大名县纪委工作人员、大名县某某乡政府工作人员通知王某某向县纪委提交会计账簿及相关材料的录像视频在卷佐证。
22、大名县公安局搜查笔录及扣押清单，证明大名县公安局在王某某家发现现金127300元，在保险柜发现村务账簿及相关凭证，在村头东侧南墙写字台抽屉里发现一本蓝色账簿。并将上述物品予以扣押。
23、大名县公安局��押决定书，大名县公安局扣押王某某持有的会计账本一本。
24、张某3等人举报材料、来信来访交办卡、中共大名县纪委、大名县监察局案件线索初步核实呈批表，证明张某山等人反映某某村干部卖地款不入账、村账收支不具体等情况，中共大名县纪委、大名县监察局决定初核。
25、中共大名县纪委、监察局通知书、通知回执，证明中共大名县某某乡委员会分别于2017年8月25日、2017年8月29日接到大名县纪委通知，要求王某某提供其经手的某某村集体财物账及收支单据，并于2017年8月26日、2017年8月29日告知王某某。
26、2017年9月4日中共大名县纪委通知，证明2017年9月4日，县纪委核查组在第一纪检监察室办公室当面告知王某某提交其经手的财物账及收支单据。王某某不接收通知，并拒绝在回执上签收。
27、中共大名县纪委通知及回执、中共某某乡委员会通知，证明中共大名县纪委2017年9月11日责令中共大名县某某乡委员会通知王某某于2017年9月13日上午11时前向县纪委核查组提供其所经手、保管的村集体账目、单据及有关资料。中共某某乡委员会于2017年9月11日向某某村党支部下达通知，责令王某某于两日内将村集体账目等有关材料送到大名县纪委核查组。
28、中共大名县纪委通知回执，证明2017年9月12日，县纪委核查组在第一纪检监察室当面告知王某某提供其经手的财物账及收支单据有关材料，王某某拒绝在回执上签字。
29、大名县审计局情况说明，证明经对王某某经管的会计资料进行审计，某某村2011年12月29日至2017年8月26日期间各项收入合计2634687元，各项支出共计2255814.5元（含未入账支出247300元），结余378872.5元。
30、被告人王某某供述，证明2009年9月18日他开始担任大名县某某乡某某村会计。他和谷某1负责各自记账支出。经他手有6笔钱，分别是打井队1642500元，某木器厂3000元、一中租地费207780元、一中发放剩余现金13000元、北大坑570000元（含陈玉申10万元）、泵站137600元，共计2573880元。这些钱大部分发给群众了，现在还有10余万元在他家保管，银行存款20余万元。他所记账目都有票据和凭证。所有的票据和凭证都在他家保险柜的一个提包里。他知道大名县纪律检查委员会五次通知他上交经他手的某某村账目，只收了一次书面通知，是2017年8月28日由乡政府的呼某某、吴某送到他家。其他几次都是大名县纪委和乡政府的工作人员面对面对他说的，他没有签字，也没有要纸质通知。他向苏某交过账本和账本复印件，苏某不要，要求他提供原始凭证和原始票据，他没有同意，双方发生争议。
以上证据均经法庭举证、质证，证据来源合法，内容客观真实，证据内容能够相互印证上述事实，本院予以确认。
本院认为，被告人王某某隐匿会计账簿、会计凭证涉及金额50万元以上，主管部门依法要求其提交会计账簿、会计凭证时，拒不交出，其行为已构成隐匿会计账簿、会计凭证罪，公诉机关指控其罪名成立。关于辩护人辩称纪检委不是政府部门，不属于国家机关，纪检委查账依据的是工作条例，不是法律，故被告人王某某的行为不构成隐匿会计账簿、会计凭证罪的辩护意见，大名县纪委、大名县监察局接村民举报某某村卖地款不入账等问题，后决定对案件线索进行初步核实，大名县纪委、监察局在执行公务中，有权要求会计人员提供会计资料，县纪委、监察局在核查某某村财务状况时，多次通知被告人王某某提交村会计账簿、会计凭证，被告人王某某依法应当交出而拒不交出，其行为符合隐匿会计账簿、会计凭证罪的主客观要件，辩护人辩护意见于法无据，不予采纳。关于被告人王某某辩称其曾要把账本复印件交给苏某，苏某不要的辩护意见，经查，根据证人苏某证言，王某某从未向他说过提交账簿和收支凭证的复印件，并且说明如果账簿和收支凭证复印件和原件一致，也可以提交。被告人该项辩护意见无事实依据，不予采纳。为打击犯罪，维护会计资料管理制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第五十二条之规定，判决如下：
被告人王某某犯隐匿会计账簿、会计凭证罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币一万元。
（刑期从判决执行之日起计算,判决执行前先行羁押的,羁押一日,折抵刑期一日,即自2017年9月28日起至2019年3月27日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）
如不服本判决���可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向邯郸市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 张克大
审 判 员 刘文志
人民陪审员 秦建波
二〇一七年十二月二十八日
书 记 员 许 静