山东省兰陵县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）鲁1324刑初465号
公诉机关山东省兰陵县人民检察院。
被告人牛宝秀，女，1969年12月12日出生于山东省蒙阴县，汉族，大专文化，居民，住蒙阴县城区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年11月9日被兰陵县公安局刑事拘留，同年12月17日被执行逮捕。现羁押于临沂市看守所。
辩护人张凤宝，北京市邦盛（济南）律师事务所律师。
辩护人王瑞祥，山东正诚信律师事务所律师。
兰陵县人民检察院以兰检公刑诉（2017）424号起诉书指控被告人牛宝秀犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月22日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年12月5日公开开庭审理了本案。兰陵县人民检察院指派代理检察员刘后山、马青出庭支持公诉，被告人牛宝秀及其辩护人张凤宝、王瑞祥到庭参加诉讼。期间延长审理期限一次，现已审理终结。
兰陵县人民检察院指控：2015年至2016年，被告人牛宝秀分别与蒙某1物资运输有限公司（以下简称“航诚公司”）、蒙阴县正佳物流有限公司（以下简称“正佳公司”）、山东盛某物流有限公司蒙阴分公司（以下简称“盛某公司”）、蒙阴县川流运输有限公司（以下简称“川流公司”）、蒙某2物流有限公司（以下简称“瑞达公司”）、蒙阴三阳物流有限公司（以下简称“三阳公司”）、蒙阴顺风汽车运输有限公司（以下简称“顺风公司”）七家公司共谋合作，由被告人牛宝秀自行筹集资金，通过该七家公司的账户购买中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司（以下简称“临沂石化公司”）油品，将“临沂石化公司”出具的预收款凭证交给该七家公司，并按照票面金额的0.5%从该七家公司收取费用，后该七家公司持被告人牛宝秀交来的预收款凭证在“临沂石化公司”虚开相应数额的增值税专用发票，用以抵扣进项税款，虚开增值税税额共计583711.49元。在此过程中，被告人牛宝秀实际控制、使用从该七家公司处取得的加油卡，并将加油卡的充值余额再次出售给实际用油的不特定驾驶员，以筹集、回笼资金。具体犯罪事实如下：
1、2016年3月至2016年6月，被告人牛宝秀通过上述方法为“航诚公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“航诚公司”虚开增值税专用发票8张，虚开增值税税额为92580元。
2、2016年1月至2016年10月，被告人牛宝秀通过上述方法为“正佳公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“正佳公司”虚开增值税专用发票19张，虚开增值税税额为77308.13元。
3、2016年1月至2016年10月，被告人牛宝秀通过上述方法为“盛某公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“盛某公司”虚开增值税专用发票17张，虚开增值税税额为89947.61元。
4、2016年10月至2016年11月，被告人牛宝秀通过上述方法为“川流公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“川流公司”虚开增值税专用发票3张，虚开增值税税额为26624元。
5、2016年4月至2016年7月，被告人牛宝秀通过上述方法为“瑞达公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“瑞达公司”虚开增值税专用发票2张，虚开增值税税额为80585.89元。
6、2016年1月至2016年12月，被告人牛宝秀通过上述方法为“三阳公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“三阳公司”虚开增值税专用发票11张，虚开增值税税额为103163.73元。
7、2016年1月至2016年12月，被告人牛宝秀通过上述方法为“顺风公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“顺风公司”虚开增值税专用发票9张，虚开增值税税额为113502.13元。
认定上述事实的证据如下：户籍信息等书证；证人公某1等人的证言；被告人牛宝秀的供述和辩解。
公诉机关认为，被告人牛宝秀伙同他人，违反国家增值税发票管理法规，虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。
被告人牛宝秀对指控的罪名无异议，对犯罪事实有异议，辩解称公诉机关指控的数额我认为没有那么多，大概有二十多万不应该计算在里面，要求对其从轻处罚。
被告人牛宝秀的辩护人张凤宝的辩护意见：1、兰陵县公安局对被告人牛宝秀立案侦查没有管辖权；2、检察机关指控被告人牛宝秀涉嫌虚开增值税专用发票，认定事实不清，证据不足，部分事实不能成立；3、被告人牛宝秀认罪态度好，建议对被告人适用缓刑。
被告人牛宝秀的辩护人王瑞祥的辩护意见：1、从犯罪构成要件方面来说，被告人在加油卡充值赚取差价的行为并不构成虚开增值税专用发票罪；2、被告人系从犯，应从轻或减轻处罚；3、被告人系初犯，获利较少，主观恶性小，社会危害性小，愿意积极缴纳罚金；4、被告人归案后认罪态度好，系坦白，应从轻或减轻处罚；综上，请求合议庭对被告人从轻、减轻处罚。
经审理查明：2015年至2016年，被告人牛宝秀分别与蒙某1物资运输有限公司（以下简称“航诚公司”）、蒙阴县正佳物流有限公司（以下简称“正佳公司”）、山东盛某物流有限公司蒙阴分公司（以下简称“盛某公司”）、蒙阴县川流运输有限公司（以下简称“川流公司”）、蒙某2物流有限公司（以下简称“瑞达公司”）、蒙阴三阳物流有限公司（以下简称“三阳公司”）、蒙阴顺风汽车运输有限公司（以下简称“顺风公司”）七家公司合作，由被告人牛宝秀自行筹集资金，通过该七家公司的账户购买中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司（以下简称“临沂石化公司”）油品，将“临沂石化公司”出具的预收款凭证交给该七家公司，并按照票面金额的0.5%从该七家公司收取费用，后该七家公司持被告人牛宝秀交来的预收款凭证在“临沂石化公司”虚开相应数额的增值税专用发票，用以抵扣进项税款，票面价税总额为4239570元，非法获利21198元，虚开增值税总额共计616006元。在此过程中，被告人牛宝秀实际控制、使用从该七家公司处取得的加油卡，并将加油卡的充值余额再次出售给实际用油的不特定驾驶员，以筹集、回笼资金。具体犯罪事实如下：
第一起：2016年3月至2016年6月，被告人牛宝秀通过上述方法为“航诚公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“航诚公司”虚开增值税专用发票8张，虚开增值税税额为92580元。
上述事实，有经庭审质证后，确认的下列证据予以证实：
1、证人公某1证言证实：蒙某1物资运输有限公司成立2013年，注册资金100万元，我是公司法定代表人，负责公司的经营管理，公司会计叫张鹏，公司地点在蒙阴县云蒙路。公司有51台挂靠车辆。我们公司是一般纳税人。中石化加油卡中，卡号分别是10×××85、10×××58，这两张卡是我公司的加油卡。这两张加油卡之所以在牛宝秀手里是因为牛宝秀通过充值加油卡开的发票提供给我们公司，作为公司的进项税。
大约在2015年10月份，我带我公司的营业执照、法人身份证复印件、道路运输许可证、挂靠车辆的行驶证在蒙阴县城中石化销售有限公司临沂分公司第110站办理车辆加油中石化车辆加油卡，主卡卡号10×××22，副卡有48张，每张加油卡都有对应的车牌号，给牛宝秀有20多张。
牛宝秀持有的加油卡在加油卡需要充值的时候，牛宝秀利用账号62×××63把自己的钱转到我的公司中国银行对公账户账号21×××81上，我再用我的公司账户转到石油公司的账户上，钱就充值到加油卡的主卡上，然后根据牛宝秀的要求，把钱分到各个加油卡的副卡上，牛宝秀就把加油卡分给其他人，把油加出去，牛宝秀就把钱收回来了。我去加油站把发票开出来，作为公司的进项税，在蒙阴县国税局认证抵扣。我按0.5%付给牛宝秀的提成钱。牛宝秀持有的加油卡在加油站里，给别人随机使用了。牛宝秀共给我加了63万元的油，都在我公司给你们提供的中国银行的交易明细上。
我们公司提供的航诚加油卡台账上是的“牛”是指就是牛宝秀，车牌号对应加油卡就是为了开加油卡用的，没有实际意义，对应的加油卡也不一定在对应的车的司机手里。我们公司提供的航诚车辆管理台账的车辆是在我公司挂靠的车辆。牛宝秀手里的加油卡是我从中石化加油站里办出来后给牛宝秀的。放在牛宝秀手里的加油卡都是牛宝秀管理，我们公司不过问。牛宝秀到加油站里充值完都有中国石化加油卡预收款凭证。中国石化加油卡应收款凭证具体是蓝色的客户联，上面客户名称蒙某1物资运输有限公司，有充值金额，充值时间，最后还有去充值人员的签字（具体不一定谁签字，肯定是充值人员的名字），我这里有一张2016年11月4日牛宝秀充值的20000元的中国石化加油卡预收款凭证向你们提供了。都是牛宝秀把中国石化加油卡预收款凭证给我，我再去中国石化公司开油的发票。我开的增值税专用发票大多是柴油，有一部分是汽油。牛宝秀和我没有什么业务了。牛宝秀主要是干什么的我不是多清楚。
2、书证
蒙某1公司加油金额汇总表、汇款明细、资质证明、车辆管理台帐、增值税发票证实，汇款明细记载：被告人牛宝秀分别于2016年3月4日、2016年3月7日、2016年3月9日、2016年3月15日、2016年3月23日、2016年3月24日、2016年3月25日、2016年3月31日、2016年4月1日、2016年4月2日、2016年4月3日、2016年4月15日、2016年4月23日、2016年4月25日、2016年4月29日、2016年5月6日向蒙某1物资运输有限公司汇款5万元、5万元、5万元、5万元、3万元、5万元、3万元、5万元、2万元、3万元、4万元、5万元、3万元、2万元、5万元、3万元，共计16次，共计63万元，上述钱款汇入蒙某1物资运输有限公司后，同日又陆续汇入中国石化公司。
加油金额汇总表记载：被告人牛宝秀共16次加油金额为630000元，增值税额为91538.46元。
增值税发票记载：中华石化公司于2016年3月至2016年6月陆续为蒙某1物资运输有限公司开具增值税发票8张，加油金额共计544588.55元，增值税税额为92580元，备注栏为“13879222”。
3、被告人牛宝秀供述和辩解
蒙阴航程物资运输有限公司的老板公某1找我，他说他公司有一套在中石化蒙阴公司办理的油卡，他自己公司有车用一部分油卡，公某1想让我多卖一点油，我就找一些大车司机，这些司机把买油的钱给我，我就通过我建行的银行卡转到蒙阴航程物资运输有限公司的账户上，然后公某1把钱转到中石化蒙阴公司的账户上，钱就充值到加油卡的主卡上了，我就给公某1说我卖给大车司机的加油卡，公某1就把钱分到大车司机的副卡上。到了月底我就去中石化蒙阴公司里去拿一联充值凭证，把这个充值凭证给公某1，公某1就把其中的好处费给我，我卖一万元的油卡他给我50元钱。公某1凭着那张充值凭证到中石化蒙阴公司去开增值税专用发票，我也记不清通过蒙阴航程物资运输有限公司卖多少油了，大约在60多万元，具体记不清了。
上述证据内容真实，形式合法，经当庭质证，足以认定。
第二起：2016年1月至2016年10月，被告人牛宝秀通过上述方法为“正佳公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“正佳公司”虚开增值税专用发票19张，虚开增值税税额为77308.13元。
上述事实，有经庭审质证后，确认的下列证据予以证实：
1、证人谭某证言证实：以前是蒙阴县正佳物流有限公司会计，现在是蒙阴县正佳汽修有限公司会计，平常上班在正佳物流上班，公司地点在蒙阴县经济开发区曹庄社区。蒙阴县正佳物流有限公司成立2012年，注册资金1010万元，自然人独资有限责任公司，一般纳税人，法定代表人石增强，实际投资人、管理控制人是芦传刚。我以前是这个公司会计，现在会计叫王示文。公司有150台挂靠车辆。
中石化加油卡中，两张卡号分别是10×××84、10×××85中石化加油卡是我公司的加油卡。牛宝秀通过充值加油卡开的发票提供给我们公司，作为公司的进项税。
大约在2016年1月份左右，具体日期我记不清了，我老板芦传刚安排过我，等牛宝秀来我们公司的时候，就让我把我公司的营业执照、法人身份证复印件、组织机构代码证、税务登记给牛宝秀，等牛宝秀来的时候我就把以上的证件给了牛宝秀了，我们公司在临商银行专门给牛宝秀开了一个对公账户，账户是80×××81。专门用于牛宝秀加油卡充值和开油增值税专用发票用的。之后加油卡的事都是牛宝秀自己操作的，该充值的时候，牛宝秀自己出钱转到我们给他的对公账户上，这个对公账户的网银也放在牛宝秀的手里，有她转账到中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司的对公账户，然后在充值到主卡上，在有牛宝秀分配到相应的副卡。
芦传刚让我把我们公司的资料给牛宝秀主要是办加油卡充值给我们公司开油的增值税专用发票的，用于我公司抵进项税的。用于充加油卡的钱都是牛宝秀自己的钱。是我公司的老板芦传刚安排我把我公司的账号和网银给牛宝秀用的。牛宝秀办理的加油卡主卡都在牛宝秀那里，我们公司不管。牛宝秀持有的加油卡具体给谁了我不是多清楚。放在牛宝秀手里的加油卡都是牛宝秀管理，我们公司不过问。
牛宝秀给我们公司发票联和抵扣联，上面有客户名称是蒙阴县正佳物流有限公司，项目是柴油，开票的金额，税率是17%，盖有中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司发票专用章等。所开具的增值税专用发票有时给我送来，有时她让别人给捎给我。
牛宝秀是怎么给我们开油的增值税专用发票的，我不是多清楚，都是牛宝秀每个月向我们公司提供十万八万的增值税专用发票入我们公司的账。牛宝秀共给我加了522071.35元的油，是给你们提供的油增值税专用发票金额数。牛宝秀和我没有什么业务来往了。她主要是干什么的我不是多清楚。芦传刚和牛宝秀没有什么关系。我认识牛宝秀，她来过我公司送过发票。芦传刚是159××××8288,石增强是152××××5388。
书证
蒙阴县正佳物流有限公司加油金额汇总表、营业执照、汇款明细、增值税发票，汇款明细记载：被告人牛宝秀于2016年2月16日至2016年8月30日陆续多次向蒙阴县正佳物流有限公司汇款共计470000元，后陆续多次将该470000元汇入中国石化公司。加油金额汇总表和增值税发票记载：中华石化公司于2016年1月28日至2016年10月21日陆续为蒙阴县正佳物流有限公司开具增值税发票19张，加油金额共计454753.7元，增值税税额为77308.13元，备注栏为“14331303”。
上述证据内容真实，形式合法，经当庭质证，足以认定。
第三起：2016年1月至2016年10月，被告人牛宝秀通过上述方法为“盛某公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“盛某公司”虚开增值税专用发票17张，虚开增值税税额为89947.61元。
上述事实，有经庭审质证后，确认的下列证据予以证实：
1、证人卢某证言证实：我是山东盛某物流有限公司蒙阴分公司会计，平常上班在正佳物流上班，公司地点在蒙阴县经济开发区曹庄社区。
山东盛某物流有限公司成立2006年，总公司在平邑，山东盛某物流有限公司蒙阴分公司，自然人独资有限责任公司，一般纳税人，法定代表人刘某1，实际负责人是芦传刚。公司有180台挂靠车辆。
在牛宝秀随身携带的加油卡中，有两张中石化加油卡卡号分别是10×××24、10×××26加油卡及七张中石油加油卡卡号91×××54、91×××36、91×××47、91×××24、91×××23、91×××52、91×××35的加油卡，这九张卡是我公司的加油卡。
这九张加油卡之所以在牛宝秀手里是因为牛宝秀通过充值加油卡开的发票提供给我们公司，作为公司的进项税。
大约在2016年1月份左右，具体日期我记不清了，我老板芦传刚安排过我，等牛宝秀来我们公司的时候，就让我把我公司的营业执照、法人身份证复印件、组织机构代码证、税务登记给牛宝秀，等牛宝秀来的时候我就把以上的证件给了牛宝秀了。牛宝秀拿这些手续就去加油站办卡了，之后加油卡的事都是牛宝秀自己操作的，该充值的时候，牛宝秀自己出钱转到我们的对公账户上，我们公司对公账户的网银放在我手里的，所以每次牛宝秀买油都是我把她转到我们公司账户上的钱再转到中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司的对公账户37×××23及中国石油天然气股份有限公司山东临沂销售分公司1610021119022138830（临沂中支行营业室），然后在充值到主卡上，牛宝秀就分配到相应的副卡。
我们公司的对公账户是工商行蒙阴支行1610020609201032887、建行蒙阴支行37001827701050154383。还有就是牛宝秀把钱转给石增强的账户62×××23，石增强再转到我公司的对公账户。
都是我用网银把油卡充值钱转到中石油和中石化的对公账户上的。芦传刚让我把公司的资料给牛宝秀主要是办加油卡充值给我们公司开油的增值税专用发票的，用于我公司抵进项税的。一开始是牛宝秀自己的钱，后来到了三月份的时候就是我们公司自己出钱充值了。
都是牛宝秀把油卖出去，把钱收回来后，就把钱打到石增强的账户上，石增强再把钱打到我公司的账户上，有时也是牛宝秀先把钱给我们。
牛宝秀办理的加油卡主卡都在牛宝秀那里，我们公司不管。牛宝秀具体给谁了我不是多清楚。放在牛宝秀手里的加油卡都是牛宝秀管理，我们公司不过问。牛宝秀给我们公司发票联和抵扣联，上面有客户名称是山东省盛某物流有限公司蒙阴分公司，项目是柴油，开票的金额，税率是17%，盖有中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司或中国石油天然气股份有限公司山东临沂销售分公司发票专用章等。所开具的增值税专用发票有时给我送来，有时她让别人给捎给我。我们收到牛宝秀送来的发票都到蒙阴县国税局认证完了。牛宝秀是怎么给我们公司开具的增值税专用发票我不是多清楚，都是牛宝秀每个月向我们公司提供十万左右的增值税专用发票入我们公司的账。牛宝秀共给我们公司开了568900.58元柴汽油的增值税专用发票。牛宝秀和我没有什么业务了。牛宝秀主要是干什么的我不是多清楚。芦传刚和牛宝秀没有什么关系。我认识牛宝秀，她来过我公司送过发票。芦传刚是159××××8288，石增强是152××××5388。
2、书证
山东盛某物流有限公司蒙阴分公司加油金额汇总表、汇款明细、增值税发票，汇款明细记载：被告人牛宝秀以其本人账户和石增强账户于2016年1月5日至2016年9月27日陆续多次向山东盛某物流有限公司蒙阴分公司汇款450000元，后于同日又该450000元陆续多次汇入中石化公司。加油金额汇总表和增值税发票记载：中华石化公司于2016年1月至2016年10月陆续为山东盛某物流有限公司蒙阴分公司开具增值税发票17张，加油金额共计529103.58元，增值税税额为89947.61元，备注栏为“12×××25”。
上述证据内容真实，形式合法，经当庭质证，足以认定。
第四起：2016年10月至2016年11月，被告人牛宝秀通过上述方法为“川流公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“川流公司”虚开增值税专用发票3张，虚开增值税税额为26624元。
上述事实，有经庭审质证后，确认的下列证据予以证实：
证人鞠某1证言证实：我是蒙阴县川流运输有限公司会计，公司地点在蒙阴县南环路。蒙阴县川流运输有限公司成立2012年，注册资金500万元，自然人独资有限责任公司，一般纳税人，法定代表人鞠某2，实际投资人、管理控制人是鞠某2。公司有75台挂靠车辆。在牛宝秀随身携带的加油卡中，有一张中石化加油卡卡号是10×××44、10×××13、10×××43的中石油加油卡，这三张卡是我公司的加油卡。这三张加油卡之所以在牛宝秀手里是因为牛宝秀通过充值加油卡开发票提供给我们公司，作为公司的进项税。我开的是柴油的增值税专用发票。我在2016年初的时候到蒙阴县川流运输有限公司，来的时候公司已经有这套油卡，我不知道是如何办理的。到了2016年10月份的时候，牛宝秀到公司找我拿油卡，我给她两张副卡走的，主卡留在公司的，还拿走了公司的营业执照、法人身份证复印件、组织机构代码证、税务登记走的，这些手续可以在加油站里补副卡，最后牛宝秀补了多少副卡我不是很清楚。之后加油卡的事都是牛宝秀自己操作的，该充值的时候，牛宝秀给我打电话说或送钱给我，我用我公司的对公账户37×××28转到中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司的对公账户37×××23，然后就充值到主卡上，充值完之后主卡就放在加油站里的，在有牛宝秀分配到相应的副卡上。是我爸爸鞠某2同意把油卡给牛宝秀和相应的公司手续的。我把油卡给牛宝秀主要是为了给我们公司充值油卡，开具的增值税专用发票的，用于我公司抵进项税的。有时候牛宝秀拿自己钱来，我给充值，有时候我先用公司账户上的钱给中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司转账，牛宝秀再拿钱到公司结账。牛宝秀办理的加油卡主卡在我公司里，卡号是10×××70。牛宝秀持有的加油卡都给谁了，油加到哪里去了我不是多清楚。放在牛宝秀手里的加油卡都是牛宝秀管理，我们公司不过问。牛宝秀给我们公司发票联和抵扣联，上面有客户名称是蒙阴县川流运输有限公司，项目是柴油，开票的金额，税率是17%，盖有中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司发票专用章等。牛宝秀充值开的柴油增值税专用发票都到蒙阴县国税局认证完了。充值加油卡之后，我们到加油站去开增值税专用发票。牛宝秀把在石化公司充的预付款凭证拿给我，我再拿预付款凭证到中石化公司开柴油的增值税专用发票。我们公司没有油卡对应的车辆。牛宝秀共给我加了20万元，她每次来都是给我现金。牛宝秀向公司按5个点收取费用，都是在牛宝秀给我现金的时候把她应得的提成扣除了。牛宝秀和公司没有什么业务了。牛宝秀和我爸爸是怎么认识的我不知道。牛宝秀主要是干什么的我不是多清楚。我认识她，她来过我公司好几次。
2、书证
蒙阴县川流运输有限公司加油金额汇总表、汇款明细、资质证书、车辆台账、增值税发票，汇款明细记载：蒙阴县川流运输有限公司于2016年10月26日至2016年11月1日向中国石化公司汇款共计20000元。增值税发票记载：中国石化公司于2016年10月25日、2016年11月25日向蒙阴县川流运输有限公司开具增值税发票3张，加油金额为156611.82元，增值税税额为26624元，备注栏为“12437228”。
上述证据内容真实，形式合法，经当庭质证，足以认定。
第五起：2016年4月至2016年7月，被告人牛宝秀通过上述方法为“瑞达公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“瑞达公司”虚开增值税专用发票2张，虚开增值税税额为80585.89元。
上述事实，有经庭审质证后，确认的下列证据予以证实：
1、证人公某2证言证实：我是蒙阴县瑞达物流有限公司经理，公司地点在蒙阴县南环路。蒙阴县瑞达物流有限公司成立2007年，注册资金308万元，自然人独资有限责任公司，一般纳税人，法定代表人王某，股东有王某、公某3国、石某，我是公司经理，平时负责管理公司。公司有360台左右的挂靠车辆。
在牛宝秀随身携带的加油卡中，有五张中石化加油卡卡号是10×××24、10×××97、10×××75、10×××74、10×××68。这五张卡是我公司的加油卡。这五张加油卡之所以在牛宝秀手里是因为牛宝秀通过充值加油卡开发票提供给我们公司，作为公司的进项税。我开的是柴油的增值税专用发票。大约在2016年6月份的时候，牛宝秀到蒙阴县瑞达物流有限公司，找我说充值油卡的事，我就答应了，我就把公司的的营业执照、法人身份证复印件、组织机构代码证、税务登记证拿走到加油站办油卡了。办了一张主卡，20张左右的副卡，牛宝秀把主卡、副卡都拿走了。之后加油卡的事都是牛宝秀自己操作的，需要充值的时候，牛宝秀先给出纳徐某1打款，或者直接给现金，公司的出纳徐某1用公司对公账户转到中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司的对公账户，然后就充值到主卡上，再有牛宝秀分配到相应的副卡上。
我直接把油卡和相应的公司手续给牛宝秀的。主要是为了给我们公司充值油卡，开油的增值税专用发票的，用于我公司抵进项税的。有时候转账到王某的账号上，或者牛宝秀拿自己钱来，给公司出纳徐某1，出纳徐某1用公司账户上的钱给中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司转账，牛宝秀把油怎么处理把钱收回来的，我不是多清楚，我给牛宝秀说的是油卡得用在我公司的车上。我们公司和牛宝秀没有签订的相互约定的协议。牛宝秀持有的加油卡具体给谁了我不是多清楚，但有一部分是我公司的车用了。放在牛宝秀手里的加油卡都是牛宝秀管理，我们公司不过问。
牛宝秀给我们公司发票联和抵扣联，上面有客户名称是蒙阴县瑞达物流有限公司，项目是柴油，开票的金额，税率是17%，盖有中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司发票专用章等。
牛宝秀充值开的柴油增值税专用发票都到蒙阴县国税局认证完了。充值加油卡之后，我们公司财务人员会计刘某2或者出纳徐某1到加油站去开增值税专用发票。牛宝秀把在石化公司充的预付款凭证拿给我，我再拿预付款凭证到中石化公司开柴油的增值税专用发票。公司没有油卡对应的车辆，也没有有挂靠车辆的名单。牛宝秀共给我开了有几十万的增值税专用发票，具体多少我记不清了。每一万元给牛宝秀30-50元的提成，都是牛宝秀到公司里财务直接给她现金。牛宝秀和我们公司没有什么业务了。牛宝秀主要是干什么的，我不是多清楚。她到我公司和我谈加油卡的事认识的。
2、书证
蒙阴县瑞达物流有限公司汇款明细、增值税发票，汇款明细记载：被告人牛宝秀于2016年4月23日至2016年7月6日陆续多次向蒙阴县瑞达物流有限公司汇款共计330000元，后于同日将该330000元汇入中国石化公司。
增值税发票记载：中国石化公司于2016年5月24日为蒙阴县瑞达物流有限公司开具2张增值税发票，加油金额为474034.61元，增值税数额为80585.89元，备注栏为“10640708、9035691、13×××51”。
上述证据内容真实，形式合法，经当庭质证，足以认定。
第六起：2016年1月至2016年12月，被告人牛宝秀通过上述方法为“三阳公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“三阳公司”虚开增值税专用发票11张，虚开增值税税额为103163.73元。
第七起：2016年1月至2016年12月，被告人牛宝秀通过上述方法为“顺风公司”提供“临沂石化公司”出具的预收款凭证，致使“顺风公司”虚开增值税专用发票9张，虚开增值税税额为113502.13元。
上述事实，有经庭审质证后，确认的下列证据予以证实：
1、证人赵某证言证实：我是蒙阴顺风汽车运输有限公司、蒙阴三阳物流有限公司的股东。蒙阴顺风汽车运输有限公司成立2012年，注册资金200万元，自然人独资有限责任公司，一般纳税人，法定代表人徐某2，股东有我和徐某2，管理负责人是徐某2。公司地点在蒙阴县代固镇驻地。公司有130台挂靠车辆。
蒙阴三阳物流有限公司成立2015年，注册资金200万元，自然人独资有限责任公司，一般纳税人，法定代表人张某，股东有我和徐某2，管理负责人是徐某2。公司有130台挂靠车辆。公司地点在蒙阴县代固镇驻地。
在牛宝秀随身携带的加油卡中，有六张中石化加油卡卡号是10×××65、10×××67、10×××31、10×××30、10×××78、10×××89。其中10×××65，10×××67、10×××31这三张卡是蒙阴三阳物流有限公司的加油卡，这三张10×××30、10×××78、10×××89是蒙阴顺风汽车运输有限公司的加油卡，都是我们公司的。
这六张加油卡之所以在牛宝秀手里是因为牛宝秀通过充值加油卡开发票提供给我们公司，作为公司的进项税了。我开的是柴油的增值税专用发票。大约在2015年6月份的时候，我们蒙阴县代固镇公镇长给我打电话，说给公司办理加油卡开发票的事，过两天牛宝秀就到公司找我了，她要公司的营业执照、法人身份证、组织机构代码证、税务登记证这些手续的复印件，之后去加油站办了加油卡，具体是怎么办的我不是多清楚，最后牛宝秀补了多少主卡、副卡我不是很清楚，主卡、副卡以及公司账户的网银都在牛宝秀手里。之后加油卡的事都是牛宝秀自己操作的，该充值的时候，都是牛宝秀用自己的钱打到公司的对公账户，再从公司的对公账户转到中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司的对公账户，然后就充值到主卡上，在有牛宝秀分配到相应的副卡上。是徐某2同意把油卡给牛宝秀和相应的公司手续的，我们都默认了这个事。我把油卡给牛宝秀主要是为了给我们公司充值油卡，开油的增值税专用发票的，用于我公司抵进项税的。
用于充加油卡的钱都是牛宝秀拿自己钱充值的，充值完之后牛宝秀把油卖给别人就把钱收上来了。牛宝秀办理的加油卡主卡在牛宝秀手里，卡号我不知道。牛宝秀持有的加油卡具体给谁了我不是多清楚。放在牛宝秀手里的加油卡都是牛宝秀管理，我们公司不过问。牛宝秀给我们公司发票联和抵扣联，上面有客户名称是蒙阴顺风汽车运输有限公司或者蒙阴三阳物流有限公司，项目是柴油，开票的金额，税率是17%，盖有中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司发票专用章等。牛宝秀充值开的柴油增值税专用发票都到蒙阴县国税局认证完了。充值加油卡之后，我们公司的人员到加油站去开增值税专用发票。牛宝秀把在石化公司充的预付款凭证拿给我，我再拿预付款凭证到蒙阴县南郊中石化公司开柴油的增值税专用发票。公司没有油卡对应的车辆，有挂靠个车辆的名单，现在没在公司，以后可以提供给你们。牛宝秀共给我加了多少油我不记得了，财务里有。一万块钱按30-40元的提成收取费用，都是牛宝秀到公司我给她现金。牛宝秀和我们公司没有什么业务了。牛宝秀主要是干什么的我不是多清楚。我认识她是通过公镇长介绍认识的。
2、书证
（1）蒙阴三阳物流有限公司汇款明细、增值税发票，汇款明细记载：被告人牛宝秀于2016年1月5日至2016年11月4日以其本人账户或其丈夫郑某账户陆续多次向蒙阴三阳物流有限公司汇款，汇款金额为1415000元，并于同日将该1415000元陆续多次汇入中国石化公司。
增值税发票记载：中国石化公司于2016年2月至2016年12月陆续向蒙阴三阳物流有限公司出具增值税发票11张，加油金额为796812.67元，增值税税额为135458.15元，备注栏为“13×××98”。
（2）蒙阴顺风汽车运输有限公司汇款明细、增值税发票，汇款明细记载：被告人牛宝秀于2016年1月1日至2016年11月8日陆续多次向蒙阴顺风汽车运输有限公司汇款1697000元，并于同日将该1697000元陆续多次汇入中国石化公司。
增值税发票记载：中国石化公司于2016年2月至2016年12月向蒙阴顺风汽车运输有限公司出具增值税发票9张，加油金额为667659.56元，增值税税额为113502.52元，备注栏为“12×××70”。
认定本案的综合证据如下：
1、被告人牛宝秀供述和辩解
我和这七家有合作关系，都是这七家公司的老板和我合作的，这七家公司需要加油的增值税发票，这七家公司就给我一部分他们公司的加油卡，让我找社会上的驾驶员筹钱加油，这七家公司都把他们公司的部分加油卡给我，我把从社会上驾驶员那里筹到的钱再打到这七家公司的账户上，这七家公司再把钱打到中国石化公司，中国石化公司再把相应的钱充值到我手里的卡中，我再把我手中加油卡中的余额分到其他加油卡上，把分到余额的加油卡再分给社会上的驾驶员，他们实际拿着卡加油。我在这个过程当中，我再去中国石化公司，让他们给我开具这七个公司的加油卡预收款凭证，我拿到这些凭证之后，再送给这七个公司，然后这七个公司自己再去中国石化公司开增值税发票。
我和这七家公司合作，约定我每给他们公司加10000元钱的油，他们公司给我50元的好处费。一般都是社会上的驾驶员将9600元钱给我，我再把9550元钱打给这七家公司，这七家公司再把10000元钱打给中国石化公司，然后中国石化公司再把10000元充值到我手中的加油卡中，我再把10000元的加油余额分给具体社会上的驾驶员。这个过程当中，我赚了50元钱。
郑某是我丈夫，我一般都是用我自己的账户给这七个公司打钱，有时候也用我丈夫郑某的账户给这七个公司打钱。
笔记本复印件内容这个材料是我笔记本的复印件，公安机关抓我的时候在我身上包中扣押的，里面是我记的账，这里面的数字是这七家公司和其他公司加油卡卡号的简写，里面的人名是社会上驾驶员的名字。这些数字对应的加油卡是这些公司所有的加油卡，只有一部分在我手里。
加油卡和银行卡照片，这个加油卡和银行卡都是公安机关抓我的时候，在我身上包中扣押的，银行卡都是我的，加油卡都是这个七家公司和其他公司交给我的加油卡，都是我平时使用的。
全部汇款明细中“牛宝秀”、“郑某”打给这七家公司的钱，都是我操作打给这七家公司的，其中顺风、三阳、瑞达三家公司的网银也在我这里，我把钱转到这三家公司之后，我直接操作这三家公司的网银到中国石化公司。
全部增值税发票我没有见过，这些公司开发票的过程，我不参与。我给他们公司预收款凭证，他们公司自己去开增值税发票。
在我手里的加油卡有蒙阴航程物资运输有限公司、蒙阴县正佳物流有限公司、山东盛某物流有限公司蒙阴分公司、蒙阴县川流运输有限公司、蒙阴县瑞达物流有限公司、蒙阴县顺风汽车运输有限公司、蒙阴正阳物流有限公司、蒙阴玉隆运输有限公司、蒙阴金博大物流有限公司、山东莱芜交运集团有限公司第一货运分公司、莱芜三峰泰达货运服务中心、莱芜起航物流有限公司、内蒙古君泰汽车运输有限公司、重庆中郊兴路车联网科技有限公司、莱芜鑫鼎物流有限公司。
我都是根据大车司机的需求，先收取司机的钱，把钱充值到各个公司的对公账户上，然后各个公司的负责人通过公对公账户把钱充值到公司的加油卡主卡上，再分到相应的副卡上。只有山东盛某物流有限公司蒙阴分公司是我先把钱转到石增强的账户上，石增强又把钱转到中石化蒙阴公司的加油卡主卡上，我月底去中石化蒙阴公司拿充值凭证给各个公司，各个公司都是按我卖一万元钱的油给我50元的好处费。然后公司的人拿充值凭证去中石化蒙阴公司去开增值税专用发票。蒙阴川流运输有限','2018-09-19
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[{法规名称:\'《中华人民共和国侵权责任法》\',Items:[{法条名称:\'第十六条\',法条内容:\' 第十六条
侵害他人造成人身损害的，应当赔偿医疗费、护理费、交通费等为治疗和康复支出的合理费用，以及因误工减少的收入。造成残疾的，还应当赔偿残疾生活辅助具费和残疾赔偿金。造成死亡的，还应当赔偿丧葬费和死亡赔偿金。
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第七十六条 机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿；不足的部分，按照下列规定承担赔偿责任：
（一）机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担赔偿责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。
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保险人、被保险人为查明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担。
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第六十五条 保险人对责任保险的被保险人给第三者造成的损害，可以依照法律的规定或者合同的约定，直接向该第三者赔偿保险金。
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责任保险的被保险人给第三者造成损害，被保险人未向该第三者赔偿的，保险人不得向被保险人赔偿保险金。
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第十七条
受害人遭受人身损害，因就医治疗支出的各项费用以及因误工减少的收入，包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院伙食补助费、必要的营养费，赔偿义务人应当予以赔偿。
受害人因伤致残的，其因增加生活上需要所支出的必要费用以及因丧失劳动能力导致的收入损失，包括残疾赔偿金、残疾辅助器具费、被扶养人生活费，以及因康复护理、继续治疗实际发生的必要的康复费、护理费、后续治疗费，赔偿义务人也应当予以赔偿。
受害人死亡的，赔偿义务人除应当根据抢救治疗情况赔偿本条第一款规定的相关费用外，还应当赔偿丧葬费、被扶养人生活费、死亡补偿费以及受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费、住宿费和误工损失等其他合理费用。
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第十八条
受害人或者死者近亲属遭受精神损害，赔偿权利人向人民法院请求赔偿精神损害抚慰金的，适用《最高人民法院关于确定民事侵权精神损害赔偿责任若干问题的解释》予以确定。
精神损害抚慰金的请求权，不得让与或者继承。但赔偿义务人已经以书面方式承诺给予金钱赔偿，或者赔偿权利人已经向人民法院起诉的除外。
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第十九条
医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。赔偿义务人对治疗的必要性和合理性有异议的，应当承担相应的举证责任。
医疗费的赔偿数额，按照一审法庭辩论终结前实际发生的数额确定。器官功能恢复训练所必要的康复费、适当的整容费以及其他后续治疗费，赔偿权利人可以待实际发生后另行起诉。但根据医疗证明或者鉴定结论确定必然发生的费用，可以与已经发生的医疗费一并予以赔偿。
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第二十条 误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。
误工时间根据受害人接受治疗的医疗机构出具的证明确定。受害人因伤致残持续误工的，误工时间可以计算至定残日前一天。
受害人有固定收入的，误工费按照实际减少的收入计算。受害人无固定收入的，按照其最近三年的平均收入计算；受害人不能举证证明其最近三年的平均收入状况的，可以参照受诉法院所在地相同或者相近行业上一年度职工的平均工资计算。
\'},{法条名称:\'第二十一条第一款\',法条内容:\'
第二十一条 护理费根据护理人员的收入状况和护理人数、护理期限确定。
护理人员有收入的，参照误工费的规定计算；护理人员没有收入或者雇佣护工的，参照当地护工从事同等级别护理的劳务报酬标准计算。护理人员原则上为一人，但医疗机构或者鉴定机构有明确意见的，可以参照确定护理人员人数。
护理期限应计算至受害人恢复生活自理能力时止。受害人因残疾不能恢复生活自理能力的，可以根据其年龄、健康状况等因素确定合理的护理期限，但最长不超过二十年。
受害人定残后的护理，应当根据其护理依赖程度并结合配制残疾辅助器具的情况确定护理级别。
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第二十三条 住院伙食补助费可以参照当地国家机关一般工作人员的出差伙食补助标准予以确定。
受害人确有必要到外地治疗，因客观原因不能住院，受害人本人及其陪护人员实际发生的住宿费和伙食费，其合理部分应予赔偿。
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残疾赔偿金根据受害人丧失劳动能力程度或者伤残等级，按照受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或者农村居民人均纯收入标准，自定残之日起按二十年计算。但六十周岁以上的，年龄每增加一岁减少一年；七十五周岁以上的，按五年计算。
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