重庆市秀山土家族苗族自治县人民法院
民 事 判 决 书
(2018)渝0241民初3471号
原告：富登小额贷款(重庆)有限公司秀山分公司，住所地：重庆市秀山土家族苗族自治县中和街道白沙大道3号二层26-33商铺。
负责人：潘棠秋，该公司总经理。
委托诉讼代理人：付明政，重庆森平律师事务所律师。
被告：陈燕，女，1980年7月4日出生，汉族，重庆市秀山土家族苗族自治县人。
委托诉讼代理人：彭德兵，重庆渝法律师事务所律师。
被告：易茂伦，男，1984年9月20日出生，汉族，重庆市秀山土家族苗族自治县人。
被告：冉方方，男，1984年2月15日出生，土家族，重庆市酉阳土家族苗族自治县人。
被告：重庆手足情深健康管理有限公司，地址：重庆市秀山土家族苗族自治县中和街道民学街76号7幢2-1-1。
法定代表人：陈燕。
原告富登小额贷款(重庆)有限公司秀山分公司与被告陈燕、易茂伦、冉方方、重庆手足情深健康管理有限公司金融借款合同纠纷一案，本院于2018年4月16日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告富登小额贷款（重庆）有限公司秀山分公司的委托诉讼代理人付明政，被告陈燕及其委托诉讼代理人彭德兵、被告易茂伦、被告冉方方、被告重庆手足情深健康管理有限公司的法定代表人陈燕到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
富登小额贷款(重庆)有限公司秀山分公司向本院提出诉讼请求：1、判决被告陈燕立即清偿原告贷款本金、利息、账户服务费合计494653.72元；2、判决被告陈燕支付以385525.8元为基数，自2017年8月29日起至清偿完毕之日止每日按0.1%计算的罚息及利息；3、判令被告陈燕承担本案的全部诉讼费用；4、判决被告易茂伦、冉方方、重庆手足情深健康管理有限公司对前述1、2、3项款项承担连带清偿责任。事实和理由：原告是依法专门从事小额贷款的企业非法人单位。被告陈燕因生产、经营的需要，向原告申请经营性流动资金贷款。达成合意后，双方于2015年8月28日签订《贷款合同》，合同编号为富登渝资服（2015）字第000046597号。被告易茂伦、冉方方、重庆手足情深健康管理有限公司为该《贷款合同》的连带责任保证人（丙方）。该合同约定：原告提供给陈燕贷款金额为450000元人民币。合同贷款期限为24个月，即2015年8月28日起至2017年8月27日止。还款方式为分期还款付息方式，每月收取账户服务费2025元，以及违约及解除合同的情形等。《本金归还提示表》明确约定了每期还款的金额和时间。保证担保的主债权为贷款本金及主债权的衍生利息、违约金和罚息等。保证方式为连带责任保证。《贷款合同》生效后，原告依约为被告陈燕支付约定的贷款450000元。陈燕此次提款后开始依约归还贷款本息，后有时不能依约如期如数还款。至2017年1月，被告就没有履行约定义务，不予偿还贷款本息。经原告多次找被告催收，均无果，造成原告的合法债权无法实现。原告认为，《贷款合同》合法有效，应该严格履行，被告的行为违反该合同的明确约定和《担保法》、《合同法》以及相关司法解释的规定，应当偿还本合同债务的本金、本息、违约金、罚息以及本案的诉讼费等费用。综上所述，为保障原告的资金安全，维护正常的金融秩序，原告特依《民事诉讼法》第119条之规定向贵院提起如前诉求，请求依法支持。
被告陈燕辩称：一、原告诉称的借款本金450000元不实。1、原告借款的当天收回172303.12元，应当扣除。2015年8月28日双方签订《贷款合同》的当天，原告通过网上银行转账支付给被告借款本金450000元，原告马上又通过网上银行从被告银行账户收回172303.12元，实际转账给原告的贷款为277696.88元。2、原告预先收取“贷款手续审批费”9000元应当作为预先收取的利息，应当在借款本金中扣除。2015年8月28日双方签订《贷款合同》的当天原告通过网上银行转账支付给被告借款本金450000元，原告马上又通过网上银行从被告银行账户扣划9000元作为合同约定的“贷款手续审批费”；重庆市高级人民法院关于审理涉及小额贷款公司、担保公司、典当行商事案件若干问题的解答即渝高法(2013)245号第5条规定：“小额贷款公司与借款人约定收取担保物管理费或咨询费、调查费等类似性质费用的，如何处理？为签订借款合同，小额贷款公司向借款人收取的咨询费、调查费或类似性质费用，实质为小额贷款公司收取的利息，前述费用与合同约定的利息之和最高不得超过中国人民银行公布的同期同类贷款基准利率的4倍，超过部分人民法院不予保护。对于小额贷款公司通过咨询费、调查费等方式变相收取利息的，人民法院应当根据具体案情，注意审查是否存在预扣利息、利息收取是否超过法律保护的范围、利息冲抵顺序是否符合法律和司法解释的规定等”据此规定，原告收取的所谓“贷款手续审批费”实质是原告预扣的利息。《合同法》第200条规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按实际借款数额返还借款并计算利息。”据此规定，原告预先收取的“贷款手续审批费”9000元应当作为原告预先收取的利息在本金中扣除。被告贷款450000元，扣除以上两笔费用，被告实际贷款数额为268696.88元，应当按照该数额计算贷款本金和利息。3、被告已归还4个月本金64474.18，被告尚欠贷款本金为204222.7元。二、原告收取每月“账户服务费”2025元不合法，已经支付8100元应当作为被告支付的利息，每月支付部分不应当收取。原告作为贷款合同的贷款人，没有给被告提供账户服务，被告的账号也不需要原告提供服务。重庆市高级人民法院关于审理涉及小额贷款公司、担保公司、典当行商事案件若干问题的解答即渝高法（2013）245号第5条规定，已经收取的部分8100元应当作为原告收取的利息，进行抵扣利息，未收取账户管理的部分不应再收取，应当驳回该部分请求。三、原告诉称利息过高。1、由于原告实际借款给被告268696.88元，只能按照该本金计算利息，不能按照450000元计算利息，根据合同约定的贷款利息比例，实际贷款268696.88的利息为57377.89元；2、已经收取的4个月账户管理费8100元应当作为被告支付的利息进行抵扣；3、被告实际尚欠利息为：应付57377.9元-已付账户管理费8100元-已付4个月利息27465.7元=21812.9元。4、按照贷款合同约定的按月平均归还本金和利息，后期每月尚欠的本金逐渐减少，每月利息数额不变，月利息逐渐增加直到达到100%，利息高于最高人民法院关于民间借贷利息不得超过月利息2%的规定，不受法律保护。5、前4个月，原告收取了应当作为利息的账户管理费，同时又收取了利息，两项利息加起来远远超过月利息2%，应当返还。四、罚息过高。1、原告计算罚息的本金不当，被告尚欠本金为204222.7元。2、原告计算的罚息每天0.1%，合月息3%；超过最高人民法院关于民间借贷利息不得超过月利息2%的规定，不受法律保护。综上所述，原告起诉的贷款本金不实，收取的“贷款手续审批费”和“账户管理费”不当，应当分别作为本金和利息进行扣减，原告起诉的尚欠利息数额不实，原告起诉的利息、逾期违约金超过法律规定，不受法律保护。
被告易茂伦辩称：借款金额与实际金额不符，我也不知道本案借款的具体金额，作为担保人我也没有看到过这笔款项，我不应当承担连带偿还责任。其他意见与被告陈燕的答辩意见一致。
被告冉方方辩称：担保金额与实际贷款金额不符，原告和被告陈燕共同隐瞒了事实，我不应该承担连带清偿责任。其他意见与被告陈燕的答辩意见一致。
被告重庆手足情深健康管理有限公司辩称：与被告陈燕的答辩意见一致。
本院经审理认定事实如下：2015年8月28日，被告陈燕与原告公司签订《贷款合同》，被告陈燕向原告公司贷款45万元，用于经营性流动资金贷款。被告易茂伦、冉方方、重庆手足情深健康管理有限公司为上述贷款作连带责任保证。双方合同约定：被告陈燕的贷款期限为24个月，即2015年8月28日起至2017年8月27日止。贷款利息按月收取，贷款期内收取利息总金额为96093.6元，每月固定收取账户服务费2025元。原告公司向被告陈燕一次性收取了9000元贷款审批手续费。如被告陈燕逾期不归还贷款本息，应按到期应还未还总金额的0.1%乘以逾期的天数向原告公司支付逾期罚息，每30日累进计算。原告公司、被告陈燕以及担保人易茂伦、冉方方、重庆手足情深健康管理有限公司在贷款合同上均签字、按手印。合同签订当天，原告公司通过网上银行向被告陈燕的中国工商银行账户支付了45万元贷款，同时，原告公司又通过网上银行在被告陈燕同一账户中扣划了172303.12元和9000元。被告陈燕向原告公司已偿还了101357.8元，其中本金64474.18元，利息27465.7元，账户服务费8100元，罚息1317.92元。另查明，被告陈燕分别在2014年10月8日和2015年4月7日还向原告公司贷款35万元和58万元。其中被告陈燕在2015年8月28日被原告公司扣划的172303.12元，是用于偿还2014年10月8日的贷款，该贷款已全部还清。
本院认为，原告与被告陈燕以及担保人易茂伦、冉方方、重庆手足情深健康管理有限公司签订的《贷款合同》，各方当事人均无异议，该合同应系有效合同。本案双方争议的焦点是被告陈燕实际的贷款本金是多少？被告陈燕向原告公司贷款45万元，在支付的当天原告公司又从被告陈燕的账户中扣划了172303.12元和9000元两笔费用，其中9000元是合同中约定的贷款审批费，该费用应属于其他费用，该费用在原告支付贷款本金当天又被原告扣划回去，应视为被告陈燕实际获得的借贷本金为441000元。对于原告扣划的172303.12元，因该笔款项是用于偿还2014年10月8日的贷款，有被告陈燕签署的提前还款申请书为证，因此，该笔款项的扣划应是被告陈燕对该笔贷款的使用被告陈燕的抗辩理由不能成立。被告陈燕的贷款本息具体计算如下：1、本金：被告陈燕已偿还了贷款本金64474.18元，尚欠贷款本金376525.82元。2、利息：根据原、被告签订《贷款合同》中约定，被告陈燕的贷款期限为24个月，贷款利息总金额为96093.6元，其利息月息4003.9月，即月利率0.8898%，被告陈燕实际贷款本金为441000元，月利息应为3924.018元即被告陈燕的贷款利息共计94176.432元。原、被告在合同中约定的账户管理费每月2025元，应属于《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第三十条约定的“其他费用”范畴，应作为利息予以抵扣，被告陈燕支付了4个月的账户管理费，共计8100元，应作为被告陈燕已支付的贷款利息予以抵扣，再加上被告陈燕已支付的27465.7元，被告陈燕共计支付了35565.7元利息，尚欠58610.732元利息未付。3、逾期罚息：被告陈燕未按照原、被告签订的合同按时履行还款义务，已构成违约。根据原、被告合同通用条款第4.2条第(5)项的规定，如被告陈燕逾期不归还贷款本息，应按到期应还未还总金额的0.1%乘以逾期的天数向原告公司支付逾期罚息，每30日累进计算。被告陈燕在贷款到期日2017年8月27日之前未能偿清全部贷款本息，因此被告陈燕从2017年8月28日开始构成违约，应支付逾期利息，原告公司请求从2017年8月29日开始计算逾期利息，系当事人的权利，本院予以尊重。根据原、被告签订的合同约定的逾期罚息已达到了月利率3%，已超过法律的规定，依据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》原告主张的利息、逾期罚息和其他费用总计不能超过年利率24%，原、被告之间约定的利息为月利率0.8898%，年利率为10.6776%，而逾期罚息和其他费用等的总计将不能超过年利率13.3224%。因此，原告主张被告陈燕支付逾期罚息和其他费用等应按年利率13.3224%计算。被告易茂伦、冉方方、重庆手足情深健康管理有限公司作为被告陈燕的保证人，合同中约定为连带责任保证，保证期限为自合同签订生效之日起至原告得到全额和充分清偿之日止，被告陈燕未清偿全部贷款本息，被告易茂伦、冉方方、重庆手足情深健康管理有限公司仍在合同约定的保证期间，应承担连带保证责任。但被告易茂伦、冉方方提出担保金额与实际金额不符问题，原告与被告陈燕协商用该笔贷款偿还了2014年10月8日的贷款，系以新贷偿还旧贷，原告没有证据证明担保人易茂伦、冉方方对以新贷偿还旧贷这一事实知情，根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第三十九条的规定，被告易茂伦、冉方方的抗辩成立，被告易茂伦、冉方方不再承担民事责任。被告重庆手足情深健康管理有限公司的保证责任，因被告重庆手足情深健康管理有限公司的法人系被告陈燕，可以推定该公司对原告与被告陈燕之间协商以新贷还旧贷是应当知情，因此不能免除被告重庆手足情深健康管理有限公司的保证责任，被告重庆手足情深健康管理有限公司应按合同约定对被告陈燕的全部贷款本息承担连带清偿责任。
综上，依照《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第三十条、《中华人民共和国合同法》第一百九十八条、第二百条、第二百零七条、《中华人民共和国物权法》第一百七十三条、《中华人民共和国担保法》第十八条、第三十条、第二十一条、《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第三十九条之规定，判决如下：
一、被告陈燕在本判决生效后十五日内向原告富登小额贷款(重庆)有限公司秀山分公司偿还借款本金376525.82元及利息58610.732元；
二、被告陈燕在本判决生效后十五日内以借款本金376525.82元为基数，按年利率13.3224%计算，向原告富登小额贷款(重庆)有限公司秀山分公司支付逾期利息、账户管理费（从2017年8月29日开始计算，直至付清本息为止）；
三、被告重庆手足情深健康管理有限公司对被告陈燕上述款项承担连带清偿责任；
四、驳回原告富登小额贷款(重庆)有限公司秀山分公司的其他诉讼请求。
如果被告陈燕、重庆手足情深健康管理有限公司未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费8719元，减半收取4359.5元，由被告陈燕负担3834.96元，原告富登小额贷款(重庆)有限公司秀山分公司负担524.54元。
如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按照对方当事人或者代表人的人数提出副本，上诉于重庆市第四中级人民法院。
审判员 甘国艳
二〇一八年七月十六日
书记员 张自黎