福建省三明市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）闽04刑终65号
原公诉机关福建省沙县人民检察院。
上诉人（原审被告人）余共贵，男，1964年11月1日出生于福建省沙县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2014年5月26日被刑事拘留，同年7月1日被逮捕。现羁押于沙县看守所。
辩护人王雁，福建邱宁江律师事务所律师。
福建省沙县人民法院审理福建省沙县人民检察院指控原审被告人余共贵犯非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪一案，于2016年2月4日作出（2015）沙刑初字第57号刑事判决。原审被告人余共贵不服，向本院提出上诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。三明市人民检察院指派代理检察员余欣雯、龚婧出庭履行职务，原审被告人余共贵及其辩护人王雁到庭参加诉讼。现已审理终结。
原判认定：
一、2006年起，被告人余共贵开始投资经营福建省沙县宏耀实业有限公司、福建省三明宏鑫担保有限公司、沙县宝龙酒店投资有限公司、三明市钰楠贸易有限公司等项目。被告人余共贵为获取资金维持其资金链并非法占有部分资金，通过口口相传等方式，通过自己组织民间标会、参加他人组织的民间标会和“借款”的形式，向社会不特定对象非法集资。具体事实分述如下：
1、2012年5月11日至2013年间，被告人余共贵未经中国人民银行等相关部门的批准，从先后组织以俞某甲、俞某乙、王某甲、陈某丙、潘某某等七十余人为会员的民间标会4个。被告人余共贵通过组织上述民间标会，共非法集资6075.3万元，其本人实际占有资金1015.11万元，投入资金539.45万元，尚有2019.8011万元的资金无法归还。
2、2010年至2013年间，被告人余共贵采取“以会养会”的方式通过参加他人组织的民间标会，进行非法集资。被告人余共贵通过参加俞某甲、俞某乙、王某甲、胡某某、林某甲、黄某甲、潘某甲等人组织的民间标会非法集资6192.4214万元，扣除已返还的款项，尚有1412.0021万元的资金无法归还。
3、2010年至2013年间，被告人余共贵以高息为诱饵，以资金周转、经营实业等理由，通过“借款”的形式，向廖某某、姜某某、余某甲等社会不特定对象非法集资2304.64万元，扣除已支付的本金及利息，尚有1250.09万元的资金无法归还。
被告人余共贵通过上述行为，向社会公众非法集资共计14572.3614万元，扣除其已经返还的资金及部分人员的获利数额，被告人余共贵尚有4680.9807万元未能返还。被告人余共贵未返还他人款项的具体数额如下：俞某甲361.57万元，俞某乙419.906万元，王某甲130.5775万元，江某某67.82万元，姜土金48.31万元，胡某某58.55万元，陈某丙55.72万元，陈某甲20万元，潘某某110万元，林某甲142.9591万元，叶某某74.74万元，林某丙55.81万元，赵某某102.02万元，朱某某113.85万元，吴某甲83.06万元，吴某乙70.13万元，何某某108.58万元，俞某丙55.81万元，黄某某73.12万元，林某戊36.88万元，黄某甲315.83万元，潘某甲29.7万元，陈丁62.08万元，王乙29.54万元，洪某某29.54万元，俞某丁121.0915万元，黄某乙31.04万元，陈某戌29.54万元，余某某132.13万元，郑某某143.135万元，廖某某167万元，吴某乙117.4万元，陈某某13.491万元，江某甲116.79万元，吴某丙216.89万元，孙榕12.93万元，洪某甲52.66万元，郑某甲81.5万元，俞某丁232.357万元，何某某18.93万元，王某丁51.66万元，刘某某18.83万元，罗某某18.93万元，陈某阿28.0437万元，林某阿21.3万元，谢某某37万元，邓某某36.649万元，姜某某9.6万元，吴某丁28.3万元，余某甲14万元，林某金16.8万元，潘某甲28.4万元，江某乙76.9万元，吴某丁14.5万元，刘某某14.1034万元，卢某34.8475万元，张伟华14.13万元，林丁50万元，沙县福清商会26万元。
原判认定上述事实的证据有：1、余共贵组织的4个标会会单、月标会一览表、借条、民间互助会转让协议、欠条、借款凭证、网上银行转账凭证、还款协议、证明、结算清单、债务清偿协议、清算决定书、俞某甲组织标会会单、清单；2、被害人俞某甲、俞某乙、王某甲、林某甲、江某某、陈某甲、林某乙、胡某某、陈某丙、潘某某、叶某某、林某丙、赵某某、朱某某、吴某甲、吴某乙、林丁、潘某甲、何某某、俞某丙、黄某某、林某戊、黄某甲、陈丁、王乙、洪某某、俞某丁、黄某乙、陈某戌、余某某、郑某某、廖某某、吴某乙、陈某某、江某甲、孙某某、洪某甲、郑某甲、俞某丁、何某某、王某丁、刘某某、罗某某、陈某阿、林某阿、谢某某、吴某丙、邓某某、姜某某、吴某丁、余某甲、林某金、潘某甲、江某乙、吴某丁、刘某某、卢某的陈述；3、证人张某某、张某甲、黄某水、何某华、杨某生、龚某某、周某某、罗某荣、梁某某、邓某某、童某某、雷某某、黄某儿、洪某玉、苏某某、邓某甲、汪某、江某凤的证言；4、被告人余共贵的供述等证据。
二、被告人余共贵共通过非法集资实际得款9512.1714万元，其中用于借新还旧、支付利息、“以会养会”的金额共计6374.4193万元，用于沙县宏耀实业有限公司、沙县宝龙酒店投资有限公司、三明市钰楠贸易有限公司、购买店面等投资经营活动且尚未收回的资金共计1369.7599万元。被告人余共贵用于生产经营活动的资金数额与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还。被告人余共贵共非法占有资金1767.9922万元。
2014年5月26日，被告人余共贵被公安机关抓获到案。被告人余共贵到案后，如实供述了自己的主要犯罪事实。
原判认定上述事实的证据有：1、户籍证明、到案经过、内资企业登记基本情况表、所有权查询结果、中国银行个人消费类汽车贷款、抵押合同、还款明细、沙县夏茂镇人民政府出具的沙县宏耀实业有限公司与夏茂镇政府签定的购地合同及付款凭证、沙县宏耀实业有限公司及沙县宝龙酒店投资有限公司验资报告、审计报告、沙县宏鑫担保公司收条、退款分配协议、沙县金泰房地产开发有限公司出具的情况说明、个人结算业务、收据等单据、沙县广源房地产开发有限公司出具的说明、发票、付款凭证、协议书、沙县国安度日度假村买卖合同、发票、付款凭证、三明市百家兴实业有限公司章程、福建省国安投资发展有限公司出具的土地使用转让合同、发票、付款凭证、营业执照、预算单、设计装饰工程图、工程结算凭证、银行交易明细、个人信用报告、中国工商银行股份有限公司沙县支行贷款资料、余共贵及其实际控制客户欠贷本息情况说明、沙县公安局协助查封通知书回执等书证；2、证人吴某某、廖某某、林某年、洪某甲、罗某荣、邓某彬、罗某勇、黄某成、林某泉、黄某旺、余某明、黄某庭、陈某莲、余某某、俞某丙、邓某某、范某初、陈某某、林某明、陈某华、俞某文的证言；3、搜查笔录；4、被告人余共贵的供述等证据
原判认为，被告人余共贵违反国家金融管理制度，未经有关部门依法批准，以资金周转、投资经营为由，通过组织民间标会、参加他人标会以及“借款”等方式向社会不特定对象非法集资人民币14572.3614万元，造成4680.9807万元的资金未能返还，其中被告人余共贵以非法占有为目的，使用诈骗的方法非法集资，非法占有资金1767.9922万元，数额特别巨大，其行为已构成集资诈骗罪。被告人余共贵违反国家金融管理制度，未经有关部依法批准，向社会不特定人员非法吸收公众存款人民币12804.3692万元，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。被告人余共贵被在判决宣告之前一人犯数罪，应当数罪并罚。被告人余共贵到案后如实供述自己的主要犯罪事实，属坦白，可以从轻处罚。被告人余共贵案发前已归还部分被害人存款，可酌情从轻处罚。综合考虑被告人余共贵犯罪的事实、情节、危害后果、悔罪表现，决定对被告人余共贵从轻处罚。被告人余共贵尚未退出的赃款，应当予以追缴。据此，依法判决：一、被告人余共贵犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币五十万元；被告人余共贵犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币五十万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑十八年，并处罚金人民币一百万元。二、沙县公安局查封的沙县国安沙阳乐园风情街凤凰阁3、4、5、6号店面、沙县国安假日度假村假日城G226号别墅，由沙县公安局依法处置，变现后按比例发还各被害人。三、继续追缴被告人余共贵尚未退出的赃款，发还各被害人。
上诉人余共贵提出：一审法院认定上诉人构成集资诈骗罪，适用定性错误，且对上诉人犯非法吸收公众存款罪量刑畸重。一、上诉人没有非法占有他人财物的主观故意。其经营的项目出现亏损，资金出现问题的时间是在2013年10月份以后，出现资金问题的原因是多重的（有参会人中途退会，有参会人不交下会本金的，相互之间存在交叉标会清算不清的，投资亏损等）。余共贵通过民间标会或者借款延续资金链，并非为了非法占有这一部分资金，而是为了维系经营企业的运转，不想让企业面临倒闭的厄运。而当上诉人发现确实难以支撑以后，便主动宣布倒会，积极面对自己对外的债务，与被害人进行清算，清算后还通过自己可以变现的动产及不动产抵偿被害人的损失。不能仅凭上诉人无法返还这部分财产损失，就认定上诉人的行为构成了集资诈骗，任何一个非法集资案件都涉及到占用资金无法返还的问题。上诉人没有采取以诈骗方式骗取他人参与标会或者组织标会以及获取他人借款方面的事实。二、其具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。恳请二审法院撤销原判，并依法改判。
上诉人余共贵的辩护人提出：一、上诉人余共贵依法不构成集资诈骗罪。上诉人余共贵在本案中的整个非法集资行为是不间断的、是具有连贯性的、其犯罪数额是不可分割的；同时，一审法院的判决也没有认定上诉人余共贵的非法集资行为，是分阶段性的，是具有不同主观故意的、是有不同犯罪目的的。一审法院没有任何证据能够证明上诉人余共贵在整个犯罪过程中，其主观故意前后不同或哪个时间段出现了不同、或哪几笔集资的占有其主观故意不同，一审法院只是简单的、自作主张的将1767.9922万元从14572.3614万元的非法集资款中剥离出来，并没有任何证据证明上诉人余共贵对非法集资中的1767.9922万元具有意图永久占有的故意。其次，本案中缺乏应有的、专业的司法会计鉴定，从而导致一审法院对上诉人余共贵近年来的经营投资不明，尚有的固定资产价值及在外的个人、公司的债权债务数额不明。基于上诉人余共贵在本案中的犯罪主观故意始终如一，且一审法院缺乏应有的证据指证上诉人余共贵用于生产经营的款项与集资规模不成比例，故一审法院认定上诉人余共贵构成集资诈骗罪依法不能成立。二、余共贵在本案中具有自首情节。综上，上诉人余共贵应按照非法吸收公众存款罪进行定罪并从轻或减轻处罚。
出庭检察员认为：一、余共贵利用民间标会和“借款”的名义向社会不特定对象进行非法集资，其在2010年之前投资了房地产等项目，获取了一定的利益。故上诉人余共贵在2010年开始集资时，具有一定的经济基础，可以维持其资金链。之后，上诉人余共贵在其投资经营的项目基本没有收益，而且很多项目有巨额亏损的情况下，为了资金链的延续，以高息和高额回报为诱饵，隐瞒其没有能力维持资金链的真相，仍然大量非法集资。上诉人在获得巨额集资款后，没有采取设立账目等方式对集资款进行有效管理，用于生产经营的款项与集资规模不成比例，且没有相应的经济基础偿还其筹集的资金，造成巨额资金不能返还，足以认定其主观上具有非法占有的故意。二、一审判决已全面综合在案的被告人供述、证人证言和书证，基于有利于被告人的角度重新作出了数额认定，准确、客观、合法。三、上诉人的行为不构成自首。上诉人余共贵提出所谓提交的自己集资事实的说明材料，其实只是对他人的举报材料，并非是自己的犯罪事实。余共贵在到案前，其犯罪事实已被公安机关掌握，且公安机关电话通知其时也并未告知具体事由，其前往公安机关的目的从其携带的材料来看也并不是为其犯罪行为而自动投案。原判认定上诉人余共贵非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪事实清楚，证据确实充分，定罪准确，量刑适当，建议二审驳回上诉，维持原判。
经二审审理查明的事实和证据与一审相同。原判认定原审被告人余共贵犯非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪的证据均经一审庭审举证、质证，能相互印证，本院二审予以确认。
关于上诉人余共贵及其辩护人提出余共贵有经营实体项目，并投资多处不动产，在主观上不具有诈骗的故意，不构成集资诈骗罪的意见。经查，上诉人余共贵利用民间标会和“借款”的名义向社会不特定对象进行非法集资，其行为属非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款的行为。上诉人余共贵的非法集资活动是否有非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。上诉人余共贵在2010年之前投资了房地产等项目，获取了一定的收益。故上诉人余共贵在2010年开始非法集资时，其具有一定的经济基础，可以维持其资金链。之后，上诉人余共贵在其投资经营的项目基本没有收益，而且很多项目有巨额亏损情况下，为了资金链的延续，以高息和高额回报为诱饵，隐瞒其没有能力维持资金链的真相，仍然大量非法集资。本案被害人陈述、证人证言均可证实，上诉人余共贵制造其资金雄厚，且能够足额支付集资款本息的假象，使得其能够继续通过民间标会及借款的形式获取资金。上诉人余共贵在获取巨额集资款项后，没有采取设立账目等方式对集资款进行有效管理，对于其集资的款项及归还的本金和利息并不在意，随意处置集资款。其本人对于集资款的金额及去向亦无法说清。上诉人余共贵用于生产经营的款项与集资规模不成比例，且没有相应的经济基础偿还其筹集的资金，造成巨额资金不能返还，足以认定其主观上具有非法占有的故意。因此，余共贵在集资后期主观上具有非法占有他人钱款的故意，客观上实施了诈骗行为，且在未经有关部门批准的情况下向数十人集资，数额特别巨大，损害了国家的金融管理秩序，应当以集资诈骗罪追究其刑事责任。上诉人提出的上诉意见及辩护人提出的辩护意见不能成立，本院不予采纳。
关于上诉人余共贵及辩护人提出部分被害人损失数额不准确的意见。经查，原判认定上诉人余共贵非法集资数额，有证人证言、标会会单、月标会一览表、借条、民间互助会转让协议、欠条、借款凭证、网上银行转账凭证、还款协议、证明、结算清单、债务清偿协议、清算决定书、被害人陈述及上诉人余共贵的供述予以证实，被害人自报的损失与通过会单计算出的损失金额不一致的，已按二者较低者进行认定。对于上诉人余共贵及辩护人提出部分被害人损失金额有误的辩解意见，没有证据证实，本院不予采纳。
上诉人余共贵及辩护人提出余共贵的行为属自首的意见。经查，根据刑法第六十七条和《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》（以下简称《解释》）第一条的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于公安机关传唤到案，并如实供述自己罪行的，是否应认定为自首，关键在于犯罪嫌疑人经传唤到案是否属于自动投案。根据《解释》第一条第（一）项的规定，自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人尚未被司法机关发觉，或者虽被发觉，单犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向司法机关投案。犯罪嫌疑人经公安机关电话传唤到案的情况，符合上述《解释》的规定，应视为自动投案。首先，传唤不属于强制措施，被传唤后归案符合《解释》第一条第（一）项规定的“在未受到讯问、未被采取强制措施之前”的时间范围。其次，经传唤归案的犯罪嫌疑人具有归案的自动性和主动性。犯罪嫌疑人经传唤后，自主选择的余地还是很大的，其可以选择归案，也可拒不到案甚至逃离，而其能主动归案，就表明其有认罪悔改、接受惩罚的主观意愿，即具有归案的自动性和主动性。根据沙县公安局出具的《到案经过》表述“2014年5月26日17时，我队侦查员电话通知余共贵到我队接受审查，约10分钟后余共贵到我队；我队侦查员立即对其宣布刑事拘留，并将其押解至沙县公安局办案中心讯问。到案过程中，余共贵始终予以配合，没有拒绝、阻碍、抗拒、逃跑行为”等内容得出，本案中上诉人余共贵被公安机关电话传唤后主动到案，并如实供述自己的主要罪行的，应当认定为自首。虽然余共贵去沙县公安局接受审查时，随身携带了一些反映其和俞某甲标会纠纷的情况材料，但不影响对其自动投案性质的认定。上诉人余共贵及其辩护人提出的自首意见，本院予以采纳。
本院认为，上诉人余共贵违反国家金融管理制度，未经有关部门依法批准，以资金周转、投资经营为由，通过组织民间标会、参加他人标会以及“借款”等方式向社会不特定对象非法集资人民币14572.3614万元，造成4680.9807万元的资金未能返还，其中上诉人余共贵以非法占有为目的，使用诈骗的方法非法集资，非法占有资金1767.9922万元，数额特别巨大，其行为已构成集资诈骗罪。上诉人余共贵违反国家金融管理制度，未经有关部依法批准，向社会不特定人员非法吸收公众存款人民币12804.3692万元，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。上诉人余共贵被在判决宣告之前一人犯数罪，应当数罪并罚。上诉人余共贵犯罪后自动投案，并如实供述自己的罪行，属自首，可以从轻处罚。原判认定上诉人余共贵构成坦白认定有误，二审予以更正。上诉人余共贵案发前已归还部分被害人存款，可酌情从轻处罚。上诉人余共贵尚未退出的赃款，应当予以追缴。原审判决认定上诉人余共贵犯非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪的事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，审判程序合法。综合考虑上诉人余共贵犯罪的事实、情节、危害后果、悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条、第一百七十六条第一款、第六十四条、第六十七条第三款、第六十九条以及《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第二条第（十）、（十一）项，第三条第二款（一）、（三）项、第三款、第四条第一款、第二款第（一）、（二）项、第三款、第五条第一款、第三款，《》第第一款第（二）项之规定，判决如下：
一、维持福建省沙县人民法院（2015）沙刑初字第57号刑事判决第二、三项，即沙县公安局查封的沙县国安沙阳乐园风情街凤凰阁3、4、5、6号店面、沙县国安假日度假村假日城G226号别墅，由沙县公安局依法处置，变现后按比例发还各被害人；继续追缴被告人余共贵尚未退出的赃款，发还各被害人。
二、撤销福建省沙县人民法院（2015）沙刑初字第57号刑事判决第一项，即被告人余共贵犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币五十万元；被告人余共贵犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币五十万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑十八年，并处罚金人民币一百万元。
三、上诉人余共贵犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币五十万元；上诉人余共贵犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币五十万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑十六年，并处罚金人民币一百万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年5月26日起至2030年5月25日止。罚金应于本判决生效后一个月内缴纳）。
本判决为终审判决。
审 判 长 傅 树 朝
代理审判员 郑 景 上
代理审判员 廖 世 归
二〇一六年九月八日
书 记 员 陈佳（代）
附相关法律条文：
一、《中华人民共和国刑事诉讼法》
第二百二十五条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：
（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判；
（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判；
（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。
原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。
二、《中华人民共和国刑法》
第一百九十二条以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
三、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：
（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；
（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；
（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；
（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；
（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；
（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；
（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；
（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；
（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；
（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；
（十一）其他非法吸收资金的行为。
第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。
第四条以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。
使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”：
（一）集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的；
（二）肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的；
（三）携带集资款逃匿的；
（四）将集资款用于违法犯罪活动的；
（五）抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的；
（六）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的；
（七）拒不交代资金去向，逃避返还资金的；
（八）其他可以认定非法占有目的的情形。
集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目的，其他行为人没有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有目的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。
第五条个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
单位进行集资诈骗，数额在50万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在500万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。