广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)粤01刑初361号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告人陈某甲，男，1964年12月26日出生，汉族，出生地江苏省苏州市，文化程度研究生，系苏州北阳电机有限公司法定代表人，住江苏省苏州市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年1月5日被张家港海关缉私分局取保候审，同年3月31日被广州白云机场海关缉私分局刑事拘留，同年5月5日被逮捕，现押于广州市第三看守所。
辩护人王佳伟，系江苏颐华（张家港）律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2017]127号起诉书指控被告人陈某甲犯走私普通货物罪，于2017年8月21日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理本案。广州市人民检察院指派检察员黄友明出庭支持公诉，被告人陈某甲及其辩护人王佳伟到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：苏州北阳电机有限公司（以下简称北阳公司，另案处理）成立于1999年9月，经营传感器等进口及销售业务，被告人陈某甲任该公司法定代表人，负责经营该公司。2015年1月至2016年6月间，北阳公司每月向台湾铎骥企业有限公司订购“北阳”牌传感器，交由顺丰快递经广州白云机场海关清关后寄往北阳公司。为了偷逃应缴税额，被告人陈某甲要求台湾铎骥企业有限公司制作低于实际交易价格的报关发票，向海关申报进口。经统计，北阳公司通过低报价格进口传感器4525个，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币741338.67元。2017年1月5日，被告人陈某甲向张家港海关缉私分局投案并如实供述其罪行，同年8月4日其家属代其向白云机场海关缉私分局退缴全部非法所得人民币741338.67元。
为证实上述事实，公诉机关向本院移交了相关书证、证人证言、被告人供述与辩解、海关核定证明书等证据，并据此认为被告人陈某甲作为单位直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格方式走私货物入境，偷逃应缴税额，应以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人陈某甲犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可从轻或者减轻处罚。被告人陈某甲认罪认罚，建议判处被告人陈某甲有期徒刑一年至一年六个月，并适用缓刑。提请本院依法判处。
被告人陈某甲对指控的事实及罪名无异议。
辩护人的辩护意见：1.对指控被告人陈某甲犯走私普通货物罪无异议。2.陈某甲有自首情节，归案后自愿认罪认罚，如实供述自己的罪行。3.陈某甲归案前一贯表现良好，是初犯，没有违法犯罪前科，其家属向海关退缴了全部偷逃税款741338.67元，有悔罪表现。综上，请法庭对陈某甲从轻、减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：苏州北阳电机有限公司成立于1999年9月，经营传感器等进口及销售业务，被告人陈某甲任该公司法定代表人。为谋取本单位非法利益，经陈某甲决定，在2015年1月至2016年6月间，北阳公司每月向台湾铎骥企业有限公司订购“北阳”牌传感器时，要求台湾铎骥企业有限公司制作低于实际交易价格的报关发票，向海关申报进口。经统计，北阳公司通过低报价格进口传感器357单，共4525个，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币741338.67元。2017年1月5日，陈某甲向张家港海关缉私分局投案并如实供述其罪行，同年8月4日其家属代其向白云机场海关缉私分局退缴全部非法所得人民币741338.67元。
上述事实，有以下经庭审出示、质证的证据证实：
1.苏州市公安局狮山派出所提供的户籍信息，证实被告人陈某甲的身份。
2.北阳公司营业执照复印件及组织机构代码证，证实北阳公司成立于1999年9月，为有限责任公司，陈某甲为法定代表人，经营范围：研制、销售传感器、仪器仪表等。
3．广州白云机场海关缉私分局出具的抓获经过，证实被告人陈某甲到张家港海关缉私分局投案自首，2017年3月31日，侦查人员前往张家港缉私分局将陈某甲刑事拘留。
4.北阳公司与广州顺丰速运有限公司分别提供的寄件公司为铎骥公司，收件公司为华创公司、恒润公司、北阳公司，申报品名为传感器的快件运单、申报发票，上面显示货物的运单号、进境日期、申报品名、数量、重量、申报价值、件数、寄件公司，证实北阳公司在2015年1月30日至2016年6月3日期间分357单，通过顺丰公司进口北阳牌传感器4525个的报关情况及申报价格。
5.广州白云机场海关提供的统计表，证实由铎骥公司发货给华创公司、恒润公司、北阳公司，由顺丰承运的在2015年1月30日至2016年5月31日期间申报进口的传感器的申报和实际征税情况。
6.被告人陈某甲在2016年12月21日签认的北阳公司向某骥公司购买进口北阳牌传感器价格明细表及对账单，证实涉案货物的真实成交价格。
7.证人杨某提供的“产品购销框架协议”、“铎骥企业有限公司对账明细表”等，证实2015年2月9日至2016年10月14日期间恒润公司订购的货物型号、品名、数量、单价和总额。
8.广州白云机场海关缉私分局提供的“苏州北阳电机有限公司进口北阳牌传感器报关价格与真实价格对碰表”，证实侦查机关根据货运日期与报关日期以及货物的名称、型号、数量进行比对，认定上述信息一致的为同一批货物的传感器4525个，以及以上货物的报关价格及真实价格情况。
9.被告人陈某甲签认的北阳公司进口传感器入库单、销售记录、北阳公司邮箱与铎骥公司邮箱之间的部分电子邮件往来记录，证实2015年1月4日至2016年12月20日期间，北阳公司入库的产品名称、型号、数量和入库日期，及对国内销售传感器的情况。
10.侦查机关扣押决定书、扣押清单、扣押笔录、罚没财物入库清点表，证实侦查机关依法扣押传感器12箱，并已存入石牌仓库。
11.中国检验认证集团广东有限公司出具的检验证书，证实广州白云机场海关缉私分局申请鉴定的存放于广州市石牌西路海欣街海关海讯仓库12箱工业用电子传感器的包装纸盒上均有标识品牌及型号，但部分货物实物标识的品牌、型号与包装纸盒标识不一致。
12.广州白云机场海关快件监管处快件监管科出具的说明，证实在C类快件中，应征税款在50元以下的，免征进口环节税款。
13.广州海关出具的穗关（机）字（2017）003号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实北阳公司通过低报价格进口传感器4525个，应缴税额共计754424.22元，核定偷逃税款共计741338.67元。
14.证人孙某的证言，证实其在2016年10月1日到北阳公司工作，负责制作销售合同和发货，登记收到的货物名称和数量，并交给老板陈某甲核对。偶尔陈某甲比较忙的时候，他也会让其发电子邮件给台湾的叶先生询问采购的传感器和光电开关的价格。公司没有财务人员，采购和销售的货款都基本上是陈某甲负责。
15.证人陈某的证言，证实其给陈某甲做保姆，其工作关系挂在北阳公司，交社保，没有参与公司经营。涉案工商银行账号是陈某甲让其开的银行账号，密码由陈某甲设置，其从未使用该账号。
16.证人杨某的证言，证实从2015年开始，恒润公司向某骥公司进口三种型号的传感器。恒润公司与铎骥公司一年一签合同，合同上列明的产品就是三种型号，而且一年当中的价格也是固定的。其将采购的产品规格和数量通过微信发给叶启光，叶启光就组织发货。叶启光说其公司采购的产品少，北阳公司采购多，就让北阳公司帮我带进货物，因此其公司向某骥公司采购的货物全部由北阳公司代进，其向北阳公司拿货，或者由北阳公司陈某甲送货给其。其不知道北阳公司如何把货带进来，也不知道北阳公司怎么知道哪些货是其的。铎骥公司不向恒润公司开发票。侦查员出示的由铎骥公司开具的发票，其从来没有见过。恒润公司一共向某骥公司订货大概人民币80多万。其通过现金方式向某骥公司付款。有时候直接给叶启光，大部分现金是给铎骥公司在上海的一个小姑娘。恒润公司共计采购传感器的金额为1219822港元，目前已现金支付94万元人民币。
17.被告人陈某甲的供述和辩解：北阳公司由我与洪祖芬出资成立，我占股90%。洪祖芬不参与经营。北阳公司的主要业务为进口日本北阳电机株式会社生产的“北阳牌”传感器然后在国内销售。我本人负责进口业务。北阳公司销售的北阳牌传感器全部是向某骥公司进口。铎骥公司是日本北阳的亚洲代理，北阳公司是日本北阳的中国大陆代理。北阳公司进口业务主要与铎骥公司的经理叶启光联系。2015年1月至2016年6月，我公司通过顺丰快递进口北阳牌传感器约为4500个，价值大约为500万港币，由铎骥公司在台湾通过顺丰快递到广州白云机场海关清关，之后快递到我公司。我公司进口的传感器型号约有40多种，铎骥公司每月会发对账单给我公司，详细列明我公司采购货物的数量、规格型号、价格，对账单是我公司与铎骥公司结款与采购货物的真实依据。我公司向海关申报的总价大概人民币十几万元，申报的名称就是传感器或者铁质传感器，基本没有申报型号，申报的价格都是按照不同的型号用统一的美元3-25元/个。北阳牌传感器型号不同价格不同，最便宜的港币50多元，最贵的港币20000多元。为了少缴税费，我要求铎骥公司按照我定的价格制作报关发票，填写相关资料交由顺丰快递报关进口。我公司通过银行汇款方式向某骥公司支付货款，对方是国内的账号，每次都不同，都是铎骥公司指定的个人账号。我公司的支付账号一个是户名为陈某的工行账号，另一个是尾数为9408的浦发银行账号。付款由我本人操作，陈某是我妹妹，她负责勤杂工作，不参与经营。我使用陈某的账号是因为怕被海关查到。我公司的收货地址是苏州市宋先洲巷17-19号，使用的收货人名称为苏州市华创科技有限公司、苏州市恒润机电有限公司和北阳公司。用三家公司的名义收货，可以让货物分散，避免引起海关的注意。其中有一部分“北阳牌”传感器不是我公司的，是恒润公司的。恒润公司的员工是杨某。事前叶启光会告知我，恒润公司订了多少货，货到之后，我就把货送到恒润公司，对方收货人是杨某。铎骥公司每月把我公司与恒润公司进口的传感器汇总，通过邮箱发给我公司对账。我付我的货款，恒润付恒润的货款。2016年6月，我公司进口的传感器被白云机场海关查扣，我意识到可能被海关注意到了，就以海运方式进口，送货的是国内物流公司“盛辉物流”。
本院认为，被告人陈某甲作为单位直接负责的主管人员，为谋取单位的非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格方式走私普通货物入境，偷逃应缴税额，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。陈某甲犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可从轻处罚。陈某甲在审理过程中认罪认罚，并退缴全部偷逃税款741338.67元，依法可从轻处罚。对公诉机关提出量刑建议，及辩护人提出对陈某甲从轻处罚的辩护意见，本院均予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人陈某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。
（缓刑考验期限，从本判决确定之日起计算。）
二、扣押在侦查机关的被告人陈某甲退缴的违法所得741338.67元予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 庞美娟
审判员 李晓刚
审判员 江锦权
二〇一七年十一月二十三日
书记员 叶绿清
黄藻诗