广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）粤刑终864号
原公诉机关广东省广州市人民检察院。
上诉人（原审被告人）王华，化名王俊杰，男，1974年8月29日出生，汉族，出生地浙江省江山市，文化程度高中，户籍地址浙江省江山市，原系广州健泰健农产品有限公司负责人之一。因本案于2014年4月6日被刑事拘留，同年5月13日被逮捕。
辩护人刘子朋，广东国声律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）黄桂龙，男，1954年9月5日出生，汉族，出生地广东省高州市，文化程度小学，户籍地址广东省高州市，原系广州健泰健农产品有限公司法定代表人。因本案于2014年4月21日被刑事拘留，同年5月13日被逮捕。
广东省广州市中级人民法院审理广东省广州市人民检察院指控原审被告人王华、黄桂龙犯集资诈骗罪一案，于2016年4月20日作出（2015）穗中法刑二初字第40号刑事判决。原审被告人王华、黄桂龙不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经阅卷、讯问上诉人、听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原判认定：2012年6月至2013年12月期间，同案人车文彪（另案处理）成立广州健泰健农产品有限公司（以下简称“健泰健公司”），虚构事实骗取被害人的信任，以承诺25%28%的回报年息非法集资，共计向242名被害人非法集资17933100元，返还被害人的金额合计2998409.5元，造成被害人损失14875621.5元。集资款未用于公司的生产经营而由车文彪与各级销售人员分成支配。王华以化名“王俊杰”进入健泰健公司工作，在明知公司不可能靠正常经营来获取利润及用利润支付高额回报的情况下，仍积极参与非法集资，任职期间非法集资8029550元。黄桂龙在明知健泰健公司没有任何经营的情况下，仍按车文彪的安排以公司法定代表人身份参与非法集资，任职期间非法集资7875050元。
原判认定上述事实，采纳了原公诉机关在原审庭审中出示质证的相关书证、被害人陈述、证人证言、审计报告、被告人供述及辩解等证据。
原审法院据此认为，被告人王华的行为构成集资诈骗罪，被告人黄桂龙的行为构成非法吸收公众存款罪。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条、第一百七十六条等规定，作出如下判决：
一、被告人王华犯集资诈骗罪，判处有期徒刑七年，并处罚金十万元。
二、被告人黄桂龙犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金二万元。
三、继续追缴犯罪所得14879690.5元，发还给各被害人。追缴不足以清偿损失的，责令被告人王华、黄桂龙向发还清单所列被害人退赔，追缴、退赔总额以14879690.5万元为限。
上诉人王华上诉提出：其没有编造虚假事实诱骗被害人参与非法集资，所作的宣传均是按公司的资料而为，在公司中所进行的业务只是在履行工作职责，所拿到的业务提成也是按老板定下的规定领取，没有非法占有集资款的故意，其行为不构成集资诈骗罪。要求二审以非法吸收公众存款罪对其改判较轻刑罚。王华的辩护人提出：王华没有非法占有的主观故意，不构成集资诈骗罪；王华只是公司宣传总监，对其的量刑应略低于对公司法人代表黄桂龙的量刑。要求二审依法改判。
上诉人黄桂龙上诉提出：其被老板车文彪蒙骗和利用，不知道车文彪公司的经营方式，没有参与公司活动，不构成犯罪。
经审理查明：2012年6月，同案人车文彪成立健泰健公司并任法定代表人，在健泰健公司不具备吸收公众存款资格的情况下，夸大及虚构健泰健公司从事绿色产品生产和销售、拥有自己的果园和农场，以扩充生产基地急需资金为由骗取被害人的信任，承诺回报年息25%28%向被害人吸收投资款。款项到账后并未用于健泰健公司的生产和经营，而是由车文彪与各级销售人员分成支配。期间，上诉人王华以化名“王俊杰”进入健泰健公司工作，在明知健泰健公司不可能靠正常经营来获取利润及用利润支付高额回报的情况下，仍负责公司日常管理、对外宣传并参与投资款的分配。2013年1月9月，健泰健公司的法定代表人变更为上诉人黄桂龙。黄桂龙在明知健泰健公司没有任何经营的情况下，仍按车文彪的安排以公司法定代表人身份参与吸收被害人投资款的活动，并多次按照车文彪的要求到公司财务取出收到的社会集资款。
经鉴定，截止至2013年12月底案发，健泰健公司向242名（组）被害人非法集资共计17878100元，返还本金和利息共2998409.5元，造成被害人实际损失共计14879690.5元。其中，王华任职的2012年12月至2013年11月间非法集资共计8029550元，黄桂龙任职的2013年1月至2013年12月间非法集资共计7875050元。
上述事实，有经原审庭审质证的如下证据证实：
1．广州市公安局番禺分局的接受报案、立案侦查材料和贵州省龙里县公安局、广东省肇庆铁路公安处出具的抓获经过，证实本案的立案侦查过程及王华、黄桂龙的归案经过。
2．广州市公安局番禺区分局、高州市公安局提供的常住人口基本信息、户籍证明，证实王华、黄桂龙的身份情况。
3．王华在姓名为王俊杰的身份证复印件上签认：“以上复印件与原件相同，由我提供，是我在南宁20**年被骗做传销办的。是叫一个威海人拿我的照片办的，王俊杰名字是由我在上海做传媒时用的艺名，从2004年使用至今”。
4．广州市工商行政管理局番禺区分局提供的健泰健公司企业基本资料、法定代表人信息、公司设立登记申请书、任免职证明、股东会决议、企业法人营业执照、有限责任公司变更登记申请书、公司章程、验资报告、房屋租赁合同等书证证实：
（1）2012年3月26日，车文彪租赁了番禺友谊中心房地产开发有限公司作为该公司办公地点。
（2）该公司于2012年6月1日成立；2013年1月9日，该公司法定代表人由车文彪变更为黄桂龙。
（3）2013年1月9日，黄桂龙被任命为该公司执行董事、聘用为公司经理并担任法定代表人；在股东、董事两处有“黄桂龙”字样的签名。
（4）2013年4月1日，车文彪、何某、黄桂龙召开股东会，决议黄桂龙认缴注册资本460万元。
（5）2013年4月2日，车文彪将公司股份转让给黄桂龙。
（6）2013年4月3日，该公司申请增资到500万元，股东由车文彪、何某变更为黄桂龙、何某。
5．证人孔某提供并签认的写字楼商业租赁合同、催收通知书等证实：2013年4月15日，车文彪与谭炳照签订租赁合同，租赁广州市番禺区钟村镇市广路钟三路段作为健泰健公司办公地点。2014年1月13日，谭炳照向健泰健公司催缴租金。
6．广州市公安局番禺区分局出具的《扣押物品、文件清单》、《广东省暂时扣留、冻结财物收据》等证实：2014年9月30日，该分局扣押了健泰健公司银行卡四张、笔记本电脑一台、公章四个、笔记本三本、移动U盘两个、现金24014元以及借款合同等资料共52份。
7．被害人提供的收据、借款协议书、合同书、借据、保证书等报案材料以及广州市公安局番禺区分局提供的《广州健泰农产品有限公司非法吸收公共存款案受害人基本情况统计表》、经济犯罪案件报案表，证实报案的被害人与健泰健公司之间的投资金额和实际损失等情况，其中被害人认为黄桂龙是健泰健公司的法人代表，王华是总经理。
8．健泰健公司关于广西山茶油项目的材料，包括项目投资协议书、健泰健广西山茶油项目签约仪式活动合同及报价，内容为：
（1）广西健泰健实业有限公司（代表：李桂瑶，时间为2013年10月23日）与健泰健公司（代表：黄桂龙）签订建设年产5500吨山茶油项目，健泰健公司方没有写落款日期。
（2）健泰健公司委托广州弘艺致胜文化传播有限公司在2013年10月23日在番禺组织上述项目签约仪式。代表健泰健公司签字的是“王俊杰”。
9．经证人曾某签认的现金日记账2013备用金、投资总账、总账等健泰健公司记账资料，证实健泰健公司2013年的开支，资金来源方面只有客户的投资款，没有企业正常经营的收入，支出方面主要支付客户的利息和到期款，与维持公司经营的各项开支等情况。
10．中国工商银行股份有限公司广州番禺支行、中国建设银行股份有限公司广州番禺支行、中国银行股份有限公司广州番禺支行、中国农业银行股份有限公司广州番禺番山支行提供的黄桂龙、车文彪名下账户的开户资料及明细，证实黄桂龙三个账户均在2013年3月开户。
11．高州市工商行政管理局、茂名市工商行政管理局出具的证明、企业登记资料查询证明证实：截止2014年4月22、24日，上述管理局均无“健泰健”字号的市场主体登记资料；无“车文彪”、“黄桂龙”和“何某”为投资人（法定代表人/负责人）的工商登记资料。
12．广州市公安局番禺区分局出具的情况说明，那坡县工商行政管理局、那坡县工业园区建设管理委员会出具的证明证实：
（1）那坡县永乐工业园自成立至今都没有广西健泰健实业有限公司在该园区经营。
（2）广西那坡县健泰健实业有限公司至今没有在那坡县辖区办理设立登记手续。
（3）那坡县工业园区建设管理委员会所辖永乐工业园区自2007年成立以来，没有广西那坡县健泰健实业有限公司、广西健泰健实业有限公司注册、生产、经营等任何经济活动。
13．中国银行业监督管理委员会广东监管局办公室出具的涉案公司经营资格的复函证实：健泰健公司不是经银行业监督管理机构批准设立的银行业金融机构，不具备吸收公众存款的资格。
14．证人曾某的证言证实：我大概在2013年8月13日到健泰健公司做财务会计助理，2014年1月离开公司。公司法人代表是黄桂龙，老板是车文彪，王俊杰是市场部总监，市场部分五个处，每个处有处长。王俊杰平时负责管理公司。健泰健公司经营农产品方面的生意，车文彪、王俊杰声称在广东茂名高州有一个养鸡及种植果园的承包农场，还在广西那坡那里准备成立一个经营山茶油的基地，并以此向客户宣传为了发展农业，公司许诺以20%25%不等的利息向客户借款用于扩大经营。公司业务员带客户过来，我根据客户的情况填写好借款合同（一式两份），并在合同上借款人盖公司的公章及黄桂龙的法人公章（不需要黄桂龙签名），客户签名后将一份合同交给客户，收到客户投资款后开出收据盖公司财务章给客户，将钱入账放到财务柜保管。大部分客户以现金方式交钱，有些客户转账到黄桂龙的账户。我任职健泰健公司财务期间，公司的收入只有客户的借款，没有其他经营收入；公司的支出除了王俊杰有一次支出7万元现金去办广西山茶油项目的营业执照费用外，一部分支出是提成给市场部员工、付利息给客户及公司运作资金，剩余的资金就交给车文彪和黄桂龙。客户交上来的借款全部交给车文彪，有时车文彪打电话给财务交由黄桂龙带给他。黄桂龙没有经常出现在办公室，他帮车文彪拿过5次钱合计106640元。借款的40%交给王俊杰去发放给市场部员工。每次公司其他部门要用钱，财务都要请示王俊杰或车文彪，他们同意后就可以支出，如果联系不上车文彪，一些公司运转资金方面的支出也可请示王俊杰。公司支付利息的来源都是客户交上来的借款，2013年11月就没钱给利息了。
曾某经辨认混杂照片，指认王华就是其证言所提的王俊杰。
15．证人李某的证言证实：我从2013年8月12日在健泰健公司做财务，2013年11月底离开公司。公司的实际老板是车文彪，黄桂龙是法人代表，王俊杰负责公司的业务经营。公司主要经营农产品方面的业务，有茂名的水果及养殖场和准备成立的山茶油基地，具体情况我不清楚。公司以18%30%不等利息向客户吸收投资款：首先由市场部的人向客户推销，客户到财务交钱签合同，财务出具收据给客户。公司收到客户的投资款后将其中的40%给市场部发提成，余下的用于公司运作资金和备用金，都是交给车文彪。客户每投资10000元，具体业务员能拿到1000元，主管拿到其在处300元，经理拿到其在处的800元，处长能拿到整个公司每个客户业务提成300元，王俊杰拿到1600元，其余除了公司运作资金后全部交给车文彪。客户的投资款都是交给车文彪和黄桂龙，他们有没有用于经营不太清楚。
李某经辨认混杂照片，指认王华就是其证言所提的王俊杰。
16．证人孔某的证言证实：广州市番禺区市桥街光明北路12号301、302、303房租给健泰健公司的租赁合同是该公司的法人代表车文彪委托王俊杰过来办理，王俊杰自称是老总。
17．证人何某的证言证实：我从来没有成立公司或投资成为公司的股东经营，也没在健泰健公司工作过。
18．被害人郭某的陈述证实：我被健泰健公司诈骗了77万元。2013年3月，该公司以派发传单、去外地旅游参观等形式拉拢我们进行投资，以自有农场需要办厂为由以年利率25%28%向我们集资，每月返还利息。健泰健公司开始时的法人代表为车文彪，后来变更为黄桂龙，总经理叫王俊杰。2014年1月初公司关门。
郭某经辨认混杂照片，指认王华就是其所提的王俊杰。
19．被害人曹某的陈述证实：2012年12月，健泰健公司的员工向我宣传该公司做生态农产品的情况，许诺以一年25%的利息让客户借款给公司经营。公司以前的法人代表叫车文彪，后来变更为黄桂龙，总经理是王俊杰，主要经营农产品，在茂名高州有一个果园和养鸡场，准备在广西那坡镇投资山茶油基地。我共借款了24万元给该公司，收了约5万元利息。现在该公司已经没有经营。
20．被害人谭应垣的陈述证实：健泰健公司以派发传单的形式拉拢投资者，以自有农场需要办厂为由以年利率25%28%向我们集资，公司的总经理叫王俊杰。2013年1月开始，我分多次共投入约46万元，当中包含部分利息。现该公司出现问题，法人代表等人都找不到。
谭应垣经辨认混杂照片，指认王华就是其所提的王俊杰。
21．被害人陆某陈述证实：2013年10月12日，我经朋友介绍到健泰健公司投资，是与黄桂龙签的合同。2014年1月就没有再收到利息。
22．上诉人王华供述：2012年12月中旬，我开始以“王俊杰”的名字在健泰健公司工作，2013年11月离开公司。公司老板及总经理是车文彪，我主要负责公司的宣传及市场经营方面的工作，职务是市场宣传总监。市场部分五个处。健泰健公司在茂名高州有农产品基地，在广西那坡县准备做山茶油方面的生意，番禺的办公点负责向客户推销投资借款，主要是以20%25%不等的高息向客户借款用于经营农产品超市及农场果园、鸡场等方面的生意。我不太清楚公司的经营状况。我会做一些活动来介绍公司的情况，如请客户到酒店吃饭、茶话会，带他们到高州果园、鸡场，平时客户到公司我也会给他们介绍公司的发展及前景。我没有核查过公司的投资生产情况，是按照公司的宣传资料来宣传。健泰健公司向客户吸收投资借款的过程：业务员向客户介绍公司的农产品情况，以公司要扩大经营让客户投资借款到公司并承诺高额利息，客户同意投资后到财务交钱和签订借款合同，客户主要是以老人为主。公司财务收到客户的投资借款后都交给车文彪。客户交钱到财务后，业务员所在处立即从财务拿走23%的提成，业务员拿10%18%不等的提成，余下的由主管经理分成，处长由公司另外提成。如果所在处领导不在，财务会把钱交给我发到业务员所在处，我多次从财务拿提成分成给业务员。我不用发展具体客户，前三个月的工资是5000元，没有提成，2013年3月1日开始公司五个处业务员每发展一名新客户借款投资，我能从中得到投资额的1%3%提成。我不清楚公司拿到的借款用于何处，也不清楚是否实际投入农产品经营。我大概在2013年3月知道健泰健公司的法人代表变更为黄桂龙，但公司的老板还是车文彪，黄桂龙经常不在公司，来公司都是和员工聊天，到财务那里拿钱。
王华经辨认混杂照片，确认了黄桂龙是本案同案人。
23．上诉人黄桂龙供述：2012年底，我朋友说介绍一份工作给我，并和我一起到番禺和车文彪吃饭，车文彪说让我做健泰健公司法人代表，之后车文彪和王俊杰再次和我谈起上述事情，我就把身份证给他们去办理有关手续。我没有投资健泰健公司，没有出资购买车文彪的股份。实际上我是该公司的保安，之前的法人代表是车文彪，公司的真正老板是车文彪，王俊杰是总经理。平时公司由王俊杰负责经营，包括公司的业务、财务等所有工作，除了车文彪，王俊杰就是公司日常管理的负责人。车文彪跟我说公司做农产品，有果园、养鸡场、鱼塘等项目，以经营农产品为借口、以20%25%的高息向客户借款投资扩大经营，主要是向一些老人宣传游说他们投资借款，我不清楚客户借款有没有用于农产品经营。据我了解，车文彪没有经营上述项目。车文彪没有分钱给我，我每月的工资3000元，不用做什么事，只是公司有活动及开会需要我出席就叫我回来，以法人代表身份出席客户茶话会及吃饭等活动。我没有和客户签过合同，只是在成立广西山茶油公司时和广西方面的人签订一份合作合同。我去公司财务那里拿过五次客户的借款给车文彪，是车文彪让我去拿的。2013年12月底我离开公司回高州。
黄桂龙经辨认混杂照片，确认王华就是其供述的同案人王俊杰。
24．广东业勤司法会计鉴定所出具的司法会计鉴定意见书证实：
（1）报案的被害人242名（组），健泰健公司吸收金额共为17933100元，已返还本金788000元，已支付利息2269478.5元。剔除部分存疑数额后，健泰健公司吸收金额共为17878100元，返还本金和利息共2998409.5元，造成损失14879690.5元。
（2）2012年12月至2013年11月间，健泰健公司吸收金额共为8029550元。
（3）2013年1月至2013年12月间，健泰健公司吸收金额共为7875050元。
对上诉人王华及其辩护人上诉、辩护所提理由，经查：根据在案证据，相关书证反映上诉人王华是在涉案公司中的主要管理人员，负责公司的日常管理，对外宣传和参与分派集资提成，还曾代表公司对外签订合同。多名被害人、证人的陈述和证言，以及相关辨认笔录，都能证实王华虽然没有直接参与发展被非法集资的社会公众客户、也无需亲自出面与客户签订集资合同，但王华在负责公司的宣传工作时，积极主动地夸大项目规模和经营收益，鼓动游说被害人投入资金。王华本人及同案人黄桂龙的供述也印证了王华在涉案公司中的所作所为。可见王华对同案人车文彪利用涉案公司进行的非法集资犯罪活动起了重要作用。此外，王华承认从客户的投资中获得提成；多名涉案公司内部知情证人的证言证实，王华还负责将非法筹集到的客户投资款中的40%用于发放提成，其本人对此也供述在案。王华明知涉案公司以高额回报诱骗社会不特定人员投资，明知收到的非法集资款会首先将其中的40%用于公司各级员工分配提成，余下的60%仍需支付涉案公司的运作成本。作为涉案公司的高层管理人员，王华也应当知道涉案公司的所谓正常经营方式不可能获得足够利润支付集资款项的高额利息。在此情形下，王华积极参与了同案人以非法占有为目的，利用涉案公司名义，虚构和吹嘘涉案公司的经营可以获得高额回报，诱骗他人向涉案公司投资，进行向社会不特定公众非法集资的犯罪活动。原判据此认定上诉人王华的行为构成集资诈骗罪正确。原判对王华的量刑也已充分考虑其在本案中的地位作用和其他影响量刑的因素，并无不当之处。上诉人王华及其辩护人所提理由均不能成立，要求二审以非法吸收公众存款罪对王华改判，不予采纳。
对上诉人黄桂龙上诉所提理由，经查：上诉人黄桂龙曾经供述，其对同案人车文彪的公司以高息向被害人吸收资金的经营方式是知情的，也知道车文彪并没有经营涉案公司所宣传的经营项目，但仍按车文彪的请求提供自己的身份证为车文彪更换涉案公司的法人代表所用。而在案证据也显示，上诉人黄桂龙曾以涉案公司法定代表人的身份对外签订合同，其也参加过涉案公司的关于吸收客户投资款的活动，被多名被害人指认是公司法人代表，其还多次到公司财务取出部分投资款。可见上诉人黄桂龙积极参与了向社会不特定公众非法集资的犯罪活动，原判因现有证据不足以认定黄桂龙对集资款有非法占有的目的，不支持原公诉机关所提其行为构成集资诈骗罪的指控，而将其以非法吸收公众存款定罪量刑，处理适当。上诉人黄桂龙所提其行为不构成犯罪的理由，不能成立。
本院认为：上诉人王华以非法占有为目的，参与他人以诈骗方法非法集资的活动，数额特别巨大，其行为已构成集资诈骗罪。上诉人黄桂龙参与他人违反国家规定而进行的非法吸收公众存款活动，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。王华在共同集资诈骗犯罪中起次要作用，是从犯，依法可以减轻处罚。黄桂龙在他人指使下实施的共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法可减轻处罚。王华归案后基本如实供述自己的罪行，可从轻处罚。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。二上诉人及辩护人所提理由，经查均不能成立；要求二审对王华重新定罪量刑、对黄桂龙宣告无罪，均不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条、第一百七十六条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条、第三条、第四条、第五条，以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项的规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 陈亦光
审 判 员 文建平
代理审判员 刘伟宏
二○二○一六年七月十五日
书 记 员 喻 勋
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第一百九十二条以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：
（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；
（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；
（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；
（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；
（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；
（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；
（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；
（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；
（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；
（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；
（十一）其他非法吸收资金的行为。
第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。
第四条以非法占有为目的，使用诈骗方法实施本解释第二条规定所列行为的，应当依照刑法第一百九十二条的规定，以集资诈骗罪定罪处罚。
使用诈骗方法非法集资，具有下列情形之一的，可以认定为“以非法占有为目的”：
（一）集资后不用于生产经营活动或者用于生产经营活动与筹集资金规模明显不成比例，致使集资款不能返还的；
（二）肆意挥霍集资款，致使集资款不能返还的；
（三）携带集资款逃匿的；
（四）将集资款用于违法犯罪活动的；
（五）抽逃、转移资金、隐匿财产，逃避返还资金的；
（六）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，逃避返还资金的；
（七）拒不交代资金去向，逃避返还资金的；
（八）其他可以认定非法占有目的的情形。
集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定。行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪定罪处罚；非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目的，其他行为人没有非法占有集资款的共同故意和行为的，对具有非法占有目的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。
第五条个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
单位进行集资诈骗，数额在50万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在500万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。
《中华人民共和国刑事诉讼法》
第二百二十五条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：
（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判；
（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判；
（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。
原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。