山东省桓台县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）桓刑初字第186号
公诉机关山东省桓台县人民检察院。
被告人庄明宝，无业。因涉嫌犯虚开增值税发票罪于2013年7月3日被山东省博兴县公安局刑事拘留，同年8月9日经山东省博兴县人民检察院批准被逮捕，同年10月9日经淄博市人民检察院批准延长羁押期限至2013年11月9日，同年12月20日因患严重疾病经桓台县人民检察院决定被取保候审。2015年1月23日经本院决定被逮捕，同日因患病经本院决定被取保候审。
辩护人滕庆刚，山东长城长律师事务所律师。
被告人庄某甲，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年7月6被刑事拘留，同年8月12日被监视居住，同年9月18日被逮捕，现羁押于淄博市看守所。
辩护人滕庆亮，山东长城长律师事务所律师。
被告人庄某乙，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年7月6被刑事拘留，同年8月13日被取保候审。2014年8月21日被本院决定取保候审。
辩护人田茂宽、王秋菊，桓台县法律援助中心律师。
被告人王某某。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年8月16日被取保候审。2014年8月21日被本院决定取保候审。
辩护人邢增洪，河北正澄律师事务所律师。
被告人黄某某。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年9月7日被桓台县公安局刑事拘留，同年9月27日被该局取保候审，同年10月19日经桓台县人民检察院决定被逮捕，2014年1月27日因患重大疾病经桓台县人民检察院决定被取保候审。2014年8月21日被本院决定取保候审。
辩护人徐学东，山东康桥（淄博）律师事务所律师。
被告人郭某，原山东神川国际贸易有限公司财务负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年7月11日被刑事拘留，同年7月16日被取保候审。2014年8月7日被本院决定取保候审。
辩护人张兴宽，北京德和衡（前海）律师事务所律师。
被告人庄某丙，无业。2011年12月19日因犯生产、销售伪劣产品罪被淄博市张店区人民法院判处有期徒刑一年六个月，并处罚金十五万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2013年7月6日被刑事拘留，同年8月12日被监视居住，同年9月18日被取保候审。2014年8月21日被本院决定取保候审。
辩护人梁玉茹，山东长城长律师事务所律师。
桓台县人民检察院以桓检公刑诉（2014）128号起诉书指控被告人庄明宝、庄某甲、庄某乙、王某某、黄某某、郭某、庄某丙犯虚开增值税专用发票罪，于2014年5月20日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案（因被告人庄明宝、黄某某患病，不能到庭参加庭审，本院于2014年5月23日裁定中止审理本案，同年8月21日裁定恢复审理；2014年10月11日桓台县人民检察院因补充侦查，建议延期审理，本院于同日决定延期审理，同年11月4日恢复审理）。桓台县人民检察院指派检察员朱鹏出庭支持公诉，上述被告人及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
山东省桓台县人民检察院指控，
1、2013年3月，被告人王某某实际经营的鹤岗市飞腾金属材料有限公司在没有实际业务往来的情况下，通过中间人及被告人庄明宝、庄某乙从山东汇丰石化集团有限公司开具增值税专用发票7份，税额2854478.50元，该税款已经抵扣。
2、2012年12月至2013年2月，被告人黄某某实际经营的北京龙腾佳子科技有限公司在没有实际业务往来的情况下，通过被告人庄明宝、庄某甲、庄某乙从山东汇丰石化集团有限公司、山东金城重油化工有限公司开具增值税专用发票22份，税额2220218.77元，该税款已经抵扣。
3、2013年5月，被告人郭某在任山东神川国际贸易有限公司财务总监期间，在没有实际业务往来的情况下，通过被告人庄明宝、庄某乙、庄某甲从山东中油胜利石油销售有限公司开具增值税专用发票1份，税额372740.49元，该税款已经抵扣。
4、2013年6月，被告人庄明宝、庄某在沧州临港华辰石油产品有限公司与山东金城重油化工有限公司没有实际业务往来的情况下，以沧州临港华辰石油产品有限公司名义从山东金城重油化工有限公司虚开29.82吨石脑油增值税专用发票，虚开税额34012.63元。
针对上述指控，公诉人当庭讯问了被告人，宣读或出示了被告人庄明宝、庄某甲等人供述和辩解；证人魏某、郭某甲等人证言，书证增值税专用发票等证据。
公诉机关认为，被告人庄明宝、庄某甲、庄某乙、王某某、黄某某、郭某、庄某丙违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中被告人庄明宝、庄某甲、庄某乙、王某某、黄某某虚开数额巨大，被告人郭某、庄某丙虚开数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人庄明宝、庄某甲、庄某乙、庄某丙交叉作案，系共同犯罪。被告人王某某、黄某某、郭某具有自首情节。被告人王某某有立功情节。诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，予以判处。
被告人庄明宝辩称，起诉书指控的第四笔犯罪事实，其没有参与，其余犯罪事实没有异议。
被告人庄某甲辩称，其父亲庄明宝如何虚开增值税专用发票其不清楚，起诉书指控的北京龙腾佳子科技有限公司虚开增值税专用发票的事情其没有参与。起诉书指控的山东神川国际贸易有限公司一笔其只是给同学杨某帮忙走账，其父亲庄明宝如何操作虚开增值税专用发票其不清楚。
被告人庄某乙辩称，其只知道其父亲庄明宝从事汽柴油经营，其帮助庄明宝记账，其不知道庄明宝从事虚开增值税专用发票业务。
被告人王某某对起诉书指控的犯罪事实没有异议，庭审中没有辩解。
被告人黄某某对起诉书指控的犯罪事实没有异议，辩称其案发后已补缴了217万元税款。
被告人郭某辩称，起诉书指控的虚开增值税专用发票业务是其在公司领导安排下做的，是为了公司利益。
被告人庄某丙对起诉书指控的犯罪事实没有异议，辩称其只负责帮助其父亲庄明宝开车，没有接触过增值税专用发票，不知道该行为系犯罪行为。
被告人庄明宝的辩护人的辩护意见是：1、被告人庄明宝在起诉书指控的第一笔、第二笔犯罪事实中均起次要作用，系从犯；2、起诉书指控的第三笔犯罪事实，被告人庄明宝只是为了帮助增加山东神川国际贸易有限公司业务量，主观上没有通过虚开增值税专用发票逃税或者牟利的目的，该指控不能成立；3、起诉书指控的第四笔犯罪事实，被告人庄明宝没有供述，且没有受票公司增值税专用发票等证据，该指控事实不清，证据不足。
被告人庄某甲的辩护人的辩护意见是：1、被告人庄某甲不具有虚开增值税专用发票的故意，其只是为了朋友帮忙或者帮助其父亲庄明宝的生意而联系了两家公司，但并不知晓其父亲从事虚开增值税专用发票的业务，其行为不构成虚开增值税专用发票犯罪；2、若认定被告人庄明贵构成犯罪，则其在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。
被告人庄某乙的辩护人的辩护意见是：1、系从犯；2、系初犯、归案后积极坦白，开庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。
被告人庄某丙的辩护人的辩护意见是：1、被告人庄某并不明知被告人庄明宝从事虚开增值税专用发票的犯罪行为，其只是按照庄明宝的授意联系拉油的散户等工作，没有证据证实被告人庄某参与了虚开增值税专用发票犯罪行为；2、公诉机关指控被告人庄某虚开增值税专用发票的犯罪事实无受票公司沧州临港华辰石油产品有限公司虚开增值税专用发票的相关证据，被告人庄明宝对该犯罪事实没有供述，没有证据证实被告人庄某存在联系和操作开具税票行为的证据，该笔指控事实不清，证据不足。
被告人黄某某的辩护人的辩护意见是：1、系自首；2、到案后及时足额退缴了全部非法所得。
被告人王某某的辩护人的辩护意见是：1、有立功表现；2、系自首；3、积极退缴非法所得。
被告人郭某的辩护人的辩护意见是：1、被告人郭某根据公司领导安排，为了增加公司业务量，该部分犯罪应当属于单位犯罪，被告人郭某系单位犯罪中的直接责任人员。2、被告人郭某在公安机关未对其采取强制措施，以证人身份接受公安机关询问时即如实供述了其犯罪事实，系自首；3、被告人郭某系初犯、主观恶性小，认罪态度好。
经审理查明，自2011年年底开始，被告人庄明宝与其子庄某甲、庄某乙、庄某丙交叉结伙通过散发名片等形式联系不需要增值税专用发票的购油散户，采取将购油散户所打购油货款经资金流转汇至受票公司，再由受票公司汇至石化公司，购油散户以受票公司名义拉油的方式，在受票公司与石化公司没有实际货物交易的情况下，从山东汇丰石化集团有限公司、山东金诚重油化工有限公司、山东中油胜利石油销售有限公司向山东神川国际贸易有限公司、被告人王某某实际经营的鹤岗市飞腾金属材料有限公司、被告人黄某某实际经营的北京龙腾佳子科技有限公司等受票公司虚开增值税专用发票，庄明宝等人按所开票面价税合计收取3%左右的开票费。在上述过程中，被告人庄明宝负责联系实际购油客户、资金周转、开具增值税专用发票，被告人庄某甲负责联系受票公司，被告人庄某乙负责记账、打印委托书等，被告人庄某负责联系购油散户等。具体事实分述如下：
一、2013年3月，被告人王某某在经营过程中，为增加进项增值税专用发票，少缴税款，以其实际经营的鹤岗市飞腾金属材料有限公司为受票单位，在没有实际业务往来的情况下，通过中间人及被告人庄明宝从山东汇丰石化集团有限公司开具增值税专用发票7份，税额2854478.50元，该税款已经抵扣。被告人庄某乙在此过程中，按照被告人庄明宝的安排，负责记账、打印委托书等工作。
上述事实，有公诉机关提交，并由法庭质证认证的下列证据予以证实：
（一）被告人供述与辩解
1、被告人庄明宝在侦查阶段的供述和辩解证实，其自2010年开始给需要增值税专用发票的公司开具增值税专用发票，从中赚取开票费。在这个过程中，具体联系实际购油客户、资金周转、以及取得增值税专用发票都是由其来操作，其儿子庄某甲有时帮助联系受票的公司，其记得庄某甲联系的受票公司有山东神川国际贸易有限公司和北京龙腾佳子科技有限公司，庄某乙负责给其记账、打印委托书、编辑手机短信，有时其不在家的时候，让庄某乙负责通过网银转账，庄某负责联系那些不要增值税专用发票的拉油散户。2013年3月，其联系“垦利张”，通过“垦利张”从山东汇丰石化公司为鹤岗市飞腾金属材料有限公司开具了增值税专用发票，其中庄某乙协助接收了受票公司的资料信息、打印委托书等。经辨认，从山东汇丰石化集团有限公司向鹤岗市飞腾金属材料经销有限公司开具增值税专用发票7份，税额2854478.50元，
2、被告人王某某的供述和辩解证实，2012年12月，其用周某甲的身份信息登记注册了鹤岗市飞腾金属材料有限公司，其是这家公司的实际经营人。其主要业务都是在天津静海进行，成立该公司的目的就是为了开具增值税专用发票结算货款使用。为了开具进项增值税专用发票抵扣税款，2013年3月其通过一个自称李坤的男子，在没有实际业务往来的情况下，从山东汇丰石化集团有限公司向鹤岗市飞腾金属材料有限公司开具增值税专用发票7份，税额2854478.50元，价税合计19645528.40元，该税款已认证抵扣。
3、被告人庄某乙的供述和辩解证实，2011年10月份的时候，其父亲庄明宝说他做生意缺人手，让其跟着他做生意，其一开始只知道其父亲是做成品油销售生意的，2012年底的时候，其知道其父亲所做的生意是违法的。其主要负责按其父亲的要求记账，记录拉油客户实际拉油吨数、汇款钱数等，打印委托书，并且以短信的形式给拉油客户发送当天成品油的价格等。
（二）证人证言
1、证人周某甲的证言证实，其五弟周某乙用其身份证注册了一家叫黑龙江鹤岗飞腾金属材料有限公司，但其没有实际参与该公司的经营管理。后周某乙又用其身份证在中国农业银行办理了银行卡和U盾，该银行卡谁使用其不清楚。
2、证人周某乙的证言证实，2012年年底的时候，其用其姐姐周某甲的身份证，帮助其朋友王某某注册了黑龙江鹤岗飞腾金属材料有限公司，公司注册好后，其又用周某甲的身份证办理了该公司的企业法人网银。该公司由王某某实际经营。
3、证人周某丙证言证实，在2012年11月至2013年4月的时候，曾在鹤岗飞腾金属材料有限公司做过兼职会计。约在2013年1月份左右的时候，王某某告诉其开票信息，其给王某某开了几张增值税专用发票，开票单位是鹤岗市飞腾金属材料有限公司，是否有真实货物交易其不清楚，其也没有见过货物交易。
4、证人周某丁（山东汇丰石化集团有限公司会计）证言证实，通过查本公司会计资料，其公司曾向鹤岗市飞腾金属材料有限公司开具了增值税专用发票，票据显示有真实货物交易。
5、证人韩某某的证言证实，其一直通过庄明宝从京博、汇丰、金诚等炼油厂买油。如果有客户联系买油，其就将购油的情况电话告诉庄明宝，其将钱汇给庄明宝后，庄明宝会给其发一个单位的名字，让其进厂拉油时报该单位的名字。庄明宝提供的单位中有黑龙江鹤岗飞腾金属材料有限公司等，庄明宝告诉他的单位的名字不是实际购油户，其和这些单位没有任何生意往来。其通过庄明宝从炼油厂买来的油不需要开具增值税专用发票。
6、证人徐某某（韩某某之妻）证言证实，在庄明宝发过来的单位名称中有鹤岗飞腾金属材料有限公司，其通过庄明宝拉的油全部卖给了个体客户，没有拉往鹤岗飞腾金属材料公司。拉出的这些油其没有开增值税专用发票。
（三）书证
1、鹤岗市飞腾金属材料有限公司工商登记、税务登记、开户许可证等相关手续，证实该公司登记注册、经营范围、公司账户等情况。
2、从山东汇丰石化集团有限公司调取的鹤岗市飞腾金属材料有限公司的税务登记证、增值税专用发票、过磅单、帐证等证实，汇丰石油化工有限公司收到鹤岗市飞腾金属材料有限公司货款，后向该公司出售了汽油，并向该公司开具了增值税专用发票。
3、鹤岗市飞腾金属材料有限公司银行查询明细、庄某丁银行帐户查询明细证实，自2013年3月24日至3月27日，庄明宝使用庄某丁的账号分多次往周某甲为户名的帐户汇入总计18186000元，周某甲帐号收到该款后随即转往鹤岗市飞腾金属公司帐户，鹤岗飞腾金属材料公司将该款及自己公司部分款项1964.6万元一并转入山东汇丰石油化工有限公司帐户中。
（四）电子数据
手机短信，2013年3月25日，庄明宝186XXXXX79号发给徐某某135XXXXX804号的内容：“CB8862汇丰93#29.5吨，汇丰汽，鹤岗市飞滕金属材料有限公司国三93#，开燃料油兑换单必须放销售科切记”。
二、2012年12月至2013年2月，被告人黄某某实际经营的北京龙腾佳子科技有限公司为增加进项增值税专用发票，少缴税款，在没有实际业务往来的情况下，通过中间人及被告人庄明贵的联系介绍，由被告人庄明宝从山东汇丰石化集团有限公司开具增值税专用发票4份、从山东金诚重油化工有限公司开具增值税专用发票18份，合计税额2220218.77元，该税款已经抵扣。被告人庄某乙在此过程中，按照被告人庄明宝的安排，负责记账、编辑收发短信、打印委托书等工作。
上述事实，有公诉机关提交，并由法庭质证认证的下列证据予以证实：
（一）被告人的供述与辩解
1、被告人黄某某的供述和辩解证实，其是北京龙腾佳子有限公司实际负责人，负责公司日常经营。公司在经营过程中因缺少进项增值税专用发票导致无法抵扣税款，于是其通过一个自称陈武的男子，从山东汇丰石化有限公司向其公司开具增值税专用发票4份，税额808780.15元，从山东金诚重油化工有限公司开具增值税专用发票18份，税额1311438.26元，上述发票是为了增加公司进项增值税专用发票需开的，都没有实际货物交易。其安排公司会计李某某进行了抵扣。
2、被告人庄明宝的供述和辩解证实，2012年12月中旬，其大儿子庄某甲告诉其说，北京龙腾佳子科技有限公司一中间人和他联系需要开具增值税专用发票，并告诉其中间人的电话号码，其通过和中间人联系，商量好按照票面价税合计的3.1%支付开票费，之后其通过资金流转，从汇丰石化和金诚石化向北京龙腾佳子科技有限公司开具增值税专用发票22份，税额2220218.77元。
3、被告人庄某甲的供述和辩解证实，2012年底的时候一个叫赵强的男子联系其开增值税专用发票事宜，其将该情况告诉了庄明宝，庄明宝同意了，其就向赵强要来了北京龙腾佳子有限公司的相关资料，开增值税专用发票的事由庄明宝具体操作。之后其将其父亲庄明宝开好的增值税专用发票邮寄给了赵强。
（二）证人证言
证人李某某的证言证实，北京龙腾佳子科技有限公司实际经营者系黄某某，其在该公司干会计。公司负责人黄某某为了增加进项发票抵扣税款，曾从山东汇丰石化有限公司、山东金诚重油化工有限公司开具增值税专用发票22份，税款2120218.77元。上述发票已经进行了抵扣。上述发票没有实际货物交易。
（三）书证
1、搜查笔录、扣押决定书证实，侦查人员对北京龙腾佳子有限公司办公室进行搜查，扣押山东汇丰石化有限公司开具的增值税专用发票4份、山东金诚重油化工有限公司开具的增值税专用发票18份。北京市海淀区国家税务局关于北京龙腾佳子科技有限公司增值税专用发票认证明细、认证结果查询证实上述发票均已抵扣。
2、北京龙腾佳子公司的银行帐户查询明细证实，郭某甲、庄某丁帐户自2012年12月17日开始分多次向北京龙腾佳子科技有限公司汇入1558.9万元，北京龙腾佳子科技有限公司收到该款项的当天或者次日分别向山东汇丰石化有限公司、山东金诚石化公司转入相同数额或者大致相同的资金。
3、从山东汇丰石化有限公司、山东金城石化有限公司二家公司调取的帐证、增值税发票及过磅单等证实，2012年12月份至2013年2月27日，该二家公司收到北京龙腾佳子科技有限公司的货款后，开具了增值税发票。
（四）电子数据
庄某甲手机短信，证实庄某甲通过手机短信联系受票公司的相关情况。
三、2013年5月，山东神川国际贸易有限公司负责人杨某为增加该公司业务量，指使任该公司财务经理的被告人郭某，通过被告人庄某甲联系被告人庄明宝，在没有实际货物交易的情况下，从山东中油胜利石油销售有限公司往山东神川国际贸易有限公司虚开增值税专用发票1份，税额372740.49元，该税款已经抵扣。被告人庄某乙在此过程中，按照被告人庄明宝的安排，负责记账等工作。
上述事实，有公诉机关提交，并由法庭质证认证的下列证据予以证实：
被告人的供述和辩解
1、被告人庄某甲的供述与辩解证实，其和山东神川国际贸易有限公司负责人杨某是同学。2013年4月，杨某和他说公司业务量少，让其给他们公司走账，帮助增加公司业务量，当时杨某给其介绍了他们公司财务总监郭某，当时一起说好没有具体业务，只是通过公司走账，具体怎样走账让其和他们公司财务总监郭某联系。其就找到其父亲庄某甲说同学的公司要走业务量，让其父亲帮忙走账，其父亲同意了。随后其向郭某要了山东神川国际贸易有限公司的账号，其将该账号发给了其父亲庄明宝，庄明宝向山东神川国际贸易有限公司的账号打款200多万元，其父亲让郭某将该200余万元转给了山东中油胜利石油销售有限公司，之后庄明宝将山东中油胜利石油销售有限公司的增值税专用发票交给了郭某。山东中油胜利石油销售有限公司和山东神川国际贸易有限公司之间没有真实货物交易。
2、被告人郭某的供述和辩解证实，其是山东神川国际贸易有限公司财务总监，因公司成立时间较短业务往来很少，不能满足银行贷款所需的授信额度，其向公司总经理杨某建议增加公司业务量，杨某介绍他的同学庄某甲和其认识，经一起协商，庄某甲的业务从神川公司走发票和资金，神川公司不干涉庄某甲的具体业务，通过上述方式增加公司账面业务量。2013年5月份，庄某甲从山东中油胜利石油销售有限公司往山东神川国际贸易有限公司开具了一份税额为372740.49元的增值税专用发票，山东神川国际贸易有限公司和山东中油胜利石油销售有限公司之间并没有实际的货物购销。
3、被告人庄明宝的供述和辩解证实，其儿子庄某甲的同学杨某开了一家山东神川国际贸易有限公司，2013年5月，庄某甲的同学通过庄某甲找到他，让其给开点增值税专用发票，其答应了，其让庄某甲的同学通过对公帐户往京博公司打款，其联系好购油散户，购油散户将卖油款打到山东神川国际贸易有限公司账户上，其开好增值税专用发票，交给了庄某甲。山东神川国际贸易公司没有实际货物交易，从京博公司所购买的柴油都卖给了购油散户。
（二）证人证言
1、证人杨某的证言证实，其是山东神川国际贸易有限公司总经理，山东神川国际贸易有限公司刚成立，资金紧张业务量也不多。2013年5月其和同学庄某甲商量让庄某甲的业务走其公司的帐，这样可以使公司从账面上看业务量多一些，具体走账的事情由庄某甲和公司财务总监郭某具体操作。
2、证人刘某证言证实，2013年5月16日，公司财务总监郭某让其从公司帐户上查一笔钱是否到帐，其查到一个叫满某某的转来200多万元，郭某让其把这部分钱转到了中油公司的帐上。5月17日上海严树公司又给公司转了几次款，郭某让把严树公司转的款全部转到了满某某的帐户上。这些事情都是郭某安排的，有没有具体业务不清楚。
3、证人纪某某（山东中油胜利石油销售有限公司职工）证言证实，从其公司帐面上看，其单位向山东神川国际贸易有限公司销售过燃料油，并开具了增值税专用发票一张。
（三）书证
1、山东中油胜利石油销售有限公司提供的增值税专用发票一张，票号04996038，购货单位山东神川国际贸易有限公司，税额372740.49元。从神川公司调取的增值税专用发票一张，内容同上。
2、山东中油胜利石油销售有限公司中油公司提供的过磅单、工商银行转帐凭证证实，买油过程和货款支付情况，与各被告人供述及证人刘某证言一致。神川国际贸易有限公司对公帐户查询明细表，证实了满某某、中油公司、神川公司之间帐务往来情况。
3、山东神川国际贸易有限公司工商登记、税务登记、银行开户手续等证实该公司登记注册、经营范围等相关情况。
4、从淄博市高新区国税局调取的山东神川国际贸易有限公司进项增值税专用发票认证明细证实，上述虚开的增值税专用发票已抵扣。
四、2013年6月，被告人庄某通过朱某联系实际购油户史某某，史某某从山东金诚石化有限公司实际购油29.82吨后，被告人庄明宝、庄某在沧州临港华辰石油产品有限公司与山东金城重油化工有限公司没有实际业务往来的情况下，以沧州临港华辰石油产品有限公司名义从山东金城重油化工有限公司虚开29.82吨石脑油增值税专用发票，虚开税额34012.63元。
上述事实，有公诉机关提交，并由法庭质证认证的下列证据予以证实：
被告人供述与辩解
1、被告人庄某的供述和辩解证实，其知道其父亲庄明宝通过倒卖柴油赚取利润，具体庄明宝如何赚取利润其不清楚。庄明宝就让其打印了名片去联系司机，庄明宝让其使用假名，其使用郭强的假名字印制了200多张名片，一共散发了有30多张。其通过散发名片联系了两三个拉油的客户，一共拉了三车油。这些客户都是庄明宝原先就认识的老客户。另外其和其女友郭某甲曾按照庄明宝的要求帮助庄明宝抄写账本，记录拉油客户的车号、吨数、金额等。其使用151××××9565的电话号码，同时和其父亲庄明宝共用189××××1666的电话号码。其号码189××××1666的手机中存有一个名字为“户头”的电话号码（138××××6191，手机所有人朱某）是其联系的一个客户。其用151××××9565的电话和“户头”电话联系过，发短信都是通过189××××1666的电话号码。经其辨认，手机号码189××××1666的存有的和“户头”联系的短信都是其发送的。其和“户头”大约做了五次生意。其中一次是2013年6月25日，“户头”从金诚石化拉了30吨汽油，拉油罐车车牌号是鲁C×××××，户头是通过其和其父亲庄明宝从炼油厂拉的油，庄明宝让其转告户头拉油时让户头报的公司名称是沧州临港华辰石油产品有限公司。至于庄明宝为什么让“户头”报沧州临港华辰石油产品有限公司的名字其不清楚。
（二）证人证言
1、证人朱某的证言证实，其拉油卖油从中赚取差价和运费。2013年5月份，一名自称姓董的男青年给其发名片，说通过他拉油比较便宜。姓董的男青年电话是189××××1666，其一般都是用号码为138××××6191的手机通过发短信和姓董的青年联系，也打过几次电话。2013年6月25日，其通过和姓董的青年电话联系，用车号为鲁C×××××的罐车从桓台金诚石化有限公司拉了一车93号汽油，卖往江苏无锡了。当时姓董的青年给其发短信让其去金诚石化有限公司拉油时说是给沧州临港华辰石油产品有限公司拉的油。其与沧州临港华辰石油产品有限公司没有货物往来。货款是其用其父亲朱传兴的帐号打到姓董的男青年给其的一个叫孙传礼的帐号上去的。拉完油之后的过磅单，姓董的让其以快递的方式邮到了博兴县城李映红处。
2、证人史某某的证言证实，2013年6月26日其通过朱某拉了一车29.82吨的93号汽油，朱某找了一辆尾号为“CD1016”的罐车把油拉到了其所在的江苏无锡市。过磅单为什么将客户名称写成沧州临港华辰石油产品有限公司其不清楚。
（三）书证
1、证人朱某提供的银行打款明细表，证实朱传兴2013年6月25日打款给孙传兴22万元，26日打款518元。证人史某某提供的银行打款明细证实，史某某在2013年6月26日打款229380元给朱传兴。
2、从金城石化调取的过磅单、记帐凭证、增值税专用发票等书证证实，自2013年6月3日开始，沧州临港华辰石油公司从金城石化公司购买原油，其间开具了大量增值税专用发票。
3、沧州市临港工商分局调取的华辰公司工商登记情况及沧州市临港经济开发区国税局出具的发票认证信息明细表，证实华辰公司的相关情况及上述增值税专用发票已抵扣的事实。
（四）电子数据
庄某的号码为189××××1666的联想手机与手机号码为138××××6191的朱某的短信内容：“企业名称：沧州临港华辰石油产品有限公司”“车号鲁C×××××，金城汽油30吨，22万查收”“滨州市博兴县县城，李映红157××××4371磅单发这个地址”证实庄某与购油客户进行联系，并让其以沧州临港华辰石油产品有限公司名义拉油的事实。
本案综合证据
（一）证人证言
1、证人魏某的证言证实，其公公庄明宝通过倒卖汽油、柴油开具增值税专用发票赚钱。其和其丈夫庄某乙、大哥庄某甲、小叔子庄某丙都帮着其公公赚钱，其主要帮着记流水账，其公公庄明宝和小叔子庄某丙负责联系买油的客户，其丈夫庄某乙负责在电脑上打印授权委托书、记账，有时给客户转账汇款，其大哥庄某甲主要负责通过电话或者网络联系需要增值税专用发票的单位。
2、证人郭某甲、庄某丁、满某某的证言证实，他们均曾应庄明宝的要求，为其办理过中国农业银行卡，银行卡办理后就交给庄明宝使用了，银行卡资金来往情况其不清楚。
（二）书证
1、搜查笔录、扣押决定书证实，从被告人庄某甲、庄某乙住处扣押银行卡若干、扣押记账用的记录本15册、扣押包含北京龙腾佳子有限公司在内的38家开票公司的企业资料等物品。
2、庄明宝、庄某乙记录本等证实，被告人庄明宝、庄某乙在虚开增值税专用发票过程中，对当天所往来资金、实际拉油车号、拉油吨数、受票公司名称、支付开票费等情况进行记录。
3、山东省资金往来结算票据证实被告人黄某某主动上缴非法所得217万元。
4、扣押清单、山东省资金往来结算票据被告人王某某主动上缴非法所得100万元、被告人庄某甲、庄某乙等主动上缴非法所得657748.52元。
5、河北省大城县公安局经侦大队情况说明证实，2013年9月5日，王某某到该队举报李建华经营的大城县华元金属有限公司虚开增值税专用发票100余万元的犯罪事实。经侦查查明：2011年4月，犯罪嫌疑人李建华为其经营的大城县华元金属材料有限公司自柏仁百盛金属材料有限公司虚开增值税专用发票48份，涉案税款808937.76元。2013年12月31日，李建华到该局投案自首并补缴税款808937.76元。同日将李建华取保候审，该案正在侦查期间。后附李建华补缴税款的收款收据。
6、发破案经过证实，被告人黄某某、王某某系投案自首。
7、刑事判决书证实，被告人庄某2011年12月19日因犯生产、销售伪劣产品罪被淄博市张店区人民法院判处有期徒刑一年六个月，并处罚金十五万元。
8、户籍证明证实，各被告人犯罪时均具备完全刑事责任能力。
9、认罪书证实，庭审后经法律教育，被告人庄明宝、庄某甲、状元杰等提交认罪书表示认罪伏法。
（三）辨认笔录
公安人员将从庄明宝处扣押的记录本、委托书等材料交给庄明宝辨认上述材料的所有者、书写者及用途等。庄明宝经辨认后确认，扣押的38份开票公司资料是各石化公司审查购油资格及开具增值税专用发票用的。扣押的记录本是庄明宝及其儿子庄某乙记录的流水账，记录的内容是庄明宝在联系购油户、进行资金流转为其他公司虚开增值税专用发票的过程中，当天所存的货款数、走款受票公司的名称、受票公司给庄明宝支付开票费、是否清帐等内容。
上述证据相互印证，事实清楚，证据确实充分，足以认定。
本院认为，被告人庄明宝、庄某甲、庄某乙、庄某丙、王某某、黄某某违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中被告人庄明宝参与虚开税额为5481450.39元，被告人庄某乙参与虚开税额为5447437.76元，被告人王某某参与虚开税额为2854478.50元，被告人庄某甲参与虚开税额为2592959.26元，被告人黄某某参与虚开税额为2220218.77元，均数额巨大，被告人庄某丙参与虚开税额为34012.63元。被告人郭某受单位负责人指派，为了单位利益，实施了虚开增值税专用发票犯罪行为，虚开税额为372740.49元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以采信。被告人郭某受单位负责人指派，为了单位利益，实施了虚开增值税专用发票犯罪行为，应当以单位犯罪惩处，本院建议检察机关对犯罪单位补充起诉，但检察机关未补充起诉，本院认为，对被告人郭某应当以单位犯罪中的其他责任人员判处，鉴于被告人郭某在公安机关未对其采取强制措施，以证人身份接受公安机关询问时即如实供述了其犯罪事实，有自首情节，且犯罪情节轻微，可对其免予刑事处罚。被告人庄某甲、庄某乙、庄某丙明知被告人庄明宝实施虚开增值税专用发票犯罪','2018-10-07
19:49:33',0,'web',NULL),(11213497,'ffcf98af-3fc0-4934-8924-a82801436b10','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：99次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"2805\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2016）云0102民初9332号\",\"不公开理由\":\"\",\"法院地市\":\"昆明市\",\"法院省份\":\"云南\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"ffcf98af-3fc0-4934-8924-a82801436b10\",\"案件名称\":\"顾文华与花梦云、中国太平洋财产保险股份有限公司云南分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"昆明市五华区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"五华区\",\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"原告顾文华诉被告花梦云、中国太平洋财产保险股份有限公司云南分公司（以下简称“太平洋保险公司”）机动车交通事故责任纠纷一案，本院于2016年12月7日受理后,依法由审判员李韵桃适用简易程序公开开庭进行了审理。原告的委托诉讼代理人周磊，被告花梦云、被告太平洋保险公司的委托诉讼代理人董慧琴到庭参加了诉讼。本案现已依法审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1510329600000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"顾文华与花梦云、中国太平洋财产保险股份有限公司云南分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"顾文华与花梦云、中国太平洋财产保险股份有限公司云南分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书
（2016）云0102民初9332号\");$(\"#hidDocID\").val(\"ffcf98af-3fc0-4934-8924-a82801436b10\");$(\"#hidCaseName\").val(\"顾文华与花梦云、中国太平洋财产保险股份有限公司云南分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）云0102民初9332号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"昆明市五华区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"2805\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"昆明市五华区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"机动车交通事故责任纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{
name: \"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2017-05-08\" },{ name: \"当事人\",
key: \"appellor\", value: \"顾文华,花梦云,中国太平洋财产保险股份有限公司云南分公司\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国道路交通安全法（2011年）》\',Items:[{法条名称:\'第七十六条第一款\',法条内容:\' 第七十六条
机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿；不足的部分，按照下列规定承担赔偿责任：
（一）机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担赔偿责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。
（二）机动车与非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故，非机动车驾驶人、行人没有过错的，由机动车一方承担赔偿责任；有证据证明非机动车驾驶人、行人有过错的，根据过错程度适当减轻机动车一方的赔偿责任；机动车一方没有过错的，承担不超过百分之十的赔偿责任。
交通事故的损失是由非机动车驾驶人、行人故意碰撞机动车造成的，机动车一方不承担赔偿责任。
\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第十七条第一款\',法条内容:\'
第十七条
受害人遭受人身损害，因就医治疗支出的各项费用以及因误工减少的收入，包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院伙食补助费、必要的营养费，赔偿义务人应当予以赔偿。
受害人因伤致残的，其因增加生活上需要所支出的必要费用以及因丧失劳动能力导致的收入损失，包括残疾赔偿金、残疾辅助器具费、被扶养人生活费，以及因康复护理、继续治疗实际发生的必要的康复费、护理费、后续治疗费，赔偿义务人也应当予以赔偿。
受害人死亡的，赔偿义务人除应当根据抢救治疗情况赔偿本条第一款规定的相关费用外，还应当赔偿丧葬费、被扶养人生活费、死亡补偿费以及受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费、住宿费和误工损失等其他合理费用。
\'},{法条名称:\'第十八条第一款\',法条内容:\'
第十八条
受害人或者死者近亲属遭受精神损害，赔偿权利人向人民法院请求赔偿精神损害抚慰金的，适用《最高人民法院关于确定民事侵权精神损害赔偿责任若干问题的解释》予以确定。
精神损害抚慰金的请求权，不得让与或者继承。但赔偿义务人已经以书面方式承诺给予金钱赔偿，或者赔偿权利人已经向人民法院起诉的除外。
\'},{法条名称:\'第十九条第一款\',法条内容:\'
第十九条
医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。赔偿义务人对治疗的必要性和合理性有异议的，应当承担相应的举证责任。
医疗费的赔偿数额，按照一审法庭辩论终结前实际发生的数额确定。器官功能恢复训练所必要的康复费、适当的整容费以及其他后续治疗费，赔偿权利人可以待实际发生后另行起诉。但根据医疗证明或者鉴定结论确定必然发生的费用，可以与已经发生的医疗费一并予以赔偿。
\'},{法条名称:\'第二十条第一款\',法条内容:\'
第二十条 误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。
误工时间根据受害人接受治疗的医疗机构出具的证明确定。受害人因伤致残持续误工的，误工时间可以计算至定残日前一天。
受害人有固定收入的，误工费按照实际减少的收入计算。受害人无固定收入的，按照其最近三年的平均收入计算；受害人不能举证证明其最近三年的平均收入状况的，可以参照受诉法院所在地相同或者相近行业上一年度职工的平均工资计算。
\'},{法条名称:\'第二十一条第一款\',法条内容:\'
第二十一条 护理费根据护理人员的收入状况和护理人数、护理期限确定。
护理人员有收入的，参照误工费的规定计算；护理人员没有收入或者雇佣护工的，参照当地护工从事同等级别护理的劳务报酬标准计算。护理人员原则上为一人，但医疗机构或者鉴定机构有明确意见的，可以参照确定护理人员人数。
护理期限应计算至受害人恢复生活自理能力时止。受害人因残疾不能恢复生活自理能力的，可以根据其年龄、健康状况等因素确定合理的护理期限，但最长不超过二十年。
受害人定残后的护理，应当根据其护理依赖程度并结合配制残疾辅助器具的情况确定护理级别。
\'},{法条名称:\'第二十三条第一款\',法条内容:\'
第二十三条 住院伙食补助费可以参照当地国家机关一般工作人员的出差伙食补助标准予以确定。
受害人确有必要到外地治疗，因客观原因不能住院，受害人本人及其陪护人员实际发生的住宿费和伙食费，其合理部分应予赔偿。
\'},{法条名称:\'第二十四条\',法条内容:\'
第二十四条 营养费根据受害人伤残情况参照医疗机构的意见确定。
\'},{法条名称:\'第二十五条第一款\',法条内容:\' 第二十五条
残疾赔偿金根据受害人丧失劳动能力程度或者伤残等级，按照受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或者农村居民人均纯收入标准，自定残之日起按二十年计算。但六十周岁以上的，年龄每增加一岁减少一年；七十五周岁以上的，按五年计算。
受害人因伤致残但实际收入没有减少，或者伤残等级较轻但造成职业妨害严重影响其劳动就业的，可以对残疾赔偿金作相应调整。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第六十四条\',法条内容:\'第六十四条
系统尚未收录或引用有误
\'},{法条名称:\'第一百一十八条\',法条内容:\'第一百一十八条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"顾文华与花梦云、中国太平洋财产保险股份有限公司云南分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2017-11-11\\\\\",\\\\\