湖南省湘潭市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）湘03刑初11号
公诉机关湖南省湘潭市人民检察院。
被告单位湖南铁顺物资有限公司，组织机构代码：78087375-X，法定代表人何某，住所地：湖南省湘潭县易俗河镇荷花中路东侧。
诉讼代表人米某，女，汉族，1956年7月18日出生，系湖南铁顺物资有限公司职员。
被告人米丽霞，女，汉族，1962年6月20日出生，湖南省湘潭市人，系湖南铁顺物资有限公司总经理，住湘潭市岳塘区。2014年2月14日因涉嫌犯合同诈骗罪被湘潭县公安局刑事拘留，同年3月22日因涉嫌犯骗取贷款罪被依法逮捕。现羁押于湘潭市看守所。
辩护人贺毅，湖南弘一律师事务所律师。
辩护人戴桂秋，湖南众擎律师事务所律师。
被告人肖涛，男，汉族，1972年5月5日出生，湖南省常德市人，系湖南峦石工矿物资有限公司法定代表人，住常德市武陵区。2014年10月16日因涉嫌犯贷款诈骗罪经湘潭县公安局决定取保候审，2014年10月21日经湘潭县人民检察院决定取保候审。2016年7月18日经本院决定被逮捕，现羁押于湘潭市看守所。
湖南省湘潭市人民检察院以潭检公一刑诉（2015）15号起诉书及潭检公一刑追诉（2015）1号追加起诉决定书指控被告单位湖南铁顺物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪，被告人米丽霞犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪、集资诈骗罪，被告人陈某1、罗某2犯虚开增值税专用发票罪，被告人肖涛犯合同诈骗罪向本院提起公诉。本院依法受理后，于2016年7月26日作出（2015）潭中刑二初字第1号刑事判决，米丽霞、罗某2、陈某1、肖涛不服，向湖南省高级人民法院提出上诉。湖南省高级人民法院于2017年4月1日作出（2017）湘刑终89号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，由审判员毛世清担任审判长，审判员刘某5、代理审判员文赢参加评议，代理书记员赵望担任记录工作，于2017年10月20日与湘潭市人民检察院指控被告人何某4华犯虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪、集资诈骗罪一案合并公开开庭进行了审理。湘潭市人民检察院指派检察员李某1、检察员助某出庭支持公诉，被告单位湖南铁顺物资有限公司诉讼代表人米某，被告人米丽霞及其辩护人贺毅、戴桂秋，被告人罗某2及其辩护人田田，被告人陈某1、肖涛均到庭参加了诉讼。本院重审期间，湘潭市人民检察院于2018年3月29日以不存在犯罪事实为由，向本院要求撤回对被告人罗某2、陈某1的起诉，本院于2018年4月9日裁定准许湘潭市人民检察院撤回对被告人罗某2、陈某1的起诉。现已审理终结。
湘潭市人民检察院指控：
一、虚开增值税专用发票罪
2006年以来，被告人米丽霞与何某4华（另案处理）共同经营被告单位湖南铁顺物资有限公司（以下简称铁顺物资公司）期间，先后出资收购或成立湖南峦石工矿物资有限公司（以下简称峦石工矿公司）、湖南华湘燃料公司有限责任公司（以下简称华湘燃料公司）、湖南米叶工程机械有限公司（后更名为湖南米叶工矿物资有限公司，以下简称米叶工矿公司）、常德金某和矿业贸易有限公司（以下简称金某和矿业公司）、湖北恒诚燃料公司有限公司（以下简称恒诚燃料公司）、徐州天慧物资公司贸易有限公司（以下简称天慧物资公司）、湖南凯乐工贸实业有限公司（以下简称凯乐工贸公司）、湖南志业贸易有限公司（以下简称志业贸易公司）等关联公司，并通过亲友担任上述公司法定代表人、股东等手段实际控制公司。
2010年初至2011年底，被告单位铁顺物资公司与湖南有色国贸有限公司（以下简称有色国贸公司）采用由有色国贸公司提前支付承兑汇票，再由铁顺物资公司及关联公司购货销售给有色国贸公司的方式进行贸易合作。由于被告单位铁顺物资公司及关联公司购进并交付给有色国贸公司的货物均少于承兑汇票金额，产生的资金余额则归铁顺物资公司使用。截止2011年底，铁顺物资公司累计欠有色国贸公司1380万元。铁顺物资公司因无力归还欠款，遂与有色国贸公司商定：采用无货循环交易方式维持其与有色国贸公司之间每月1380万元左右的贸易规模，并通过形成的差价支付欠款利息。
2012年1月至2013年12月期间，华湘燃料公司和峦石工矿公司在无真实货物交易的情况下每月分别向有色国贸公司销售价值总计约1380万元的“煤”和“氧化铁皮”并开具增值税专用发票，经有色国贸公司从中加价27.6万元或24.84万元将“煤”和“氧化铁皮”当月再销售给铁顺物资公司并开具增值税专用发票，铁顺物资公司当月再将“煤”和“氧化铁皮”销售给华湘燃料公司等关联公司并开具增值税专用发票。为了顺利完成上述无货循环交易，被告人米丽霞安排罗某2根据铁顺物资公司账面库存的余额计算出当月“煤”和“氧化铁皮”的交易吨位和单价并交给陈某1，陈某1再根据该交易吨位和单价推算出华湘燃料公司等关联公司的交易吨位和单价并交关联公司的会计开具相应的增值税专用发票。随后，陈某1负责将峦石工矿公司和华湘燃料公司开具的增值税专用发票送交有色国贸公司入账，同时接收有色国贸公司开具给铁顺物资公司的增值税专用发票并交罗某2入账。被告人米丽霞则直接安排铁顺物资公司财务人员按照循环交易顺序在铁顺物资公司及关联公司之间进行资金过账。在上述无货循环交易过程中，铁顺物资公司及关联公司均向国家税务机关申请抵扣并缴纳了相关增值税款。
经湖南省天职司法鉴定所鉴定，鉴定意见为：2012年1月1日至2013年12月31日期间，铁顺物资公司及其控制的关联公司，累计虚开增值税税额104204445.49元。
二、合同诈骗罪
2012年以来，被告人米丽霞明知被告单位铁顺物资公司长期经营亏损、严重资不抵债，仍分别以铁顺物资公司及其关联公司或个人名义，采用虚构资金用途、提交虚假贷款资料、提供非足额担保或虚假担保等手段，通过签订贷款合同或反担保合同，骗取他人财物。被告人肖涛作为峦石工矿公司法定代表人，明知铁顺物资公司及其关联公司已无实际经营业务且长期亏损，仍在被告人米丽霞安排下以峦石工矿公司名义与银行等金融机构或担保公司分别签订贷款合同或反担保等合同，帮助骗取他人财物。
被告人米丽霞所贷款项绝大部分未用于生产经营活动而是归还铁顺物资公司及其关联公司所欠贷款、私人借款及支付借款利息，其余则用于消费等个人支出。其中，铁顺物资公司（被告人米丽霞系直接负责的主管人员）累计单位诈骗他人钱款12015万元，被告人肖涛参与单位诈骗他人钱款共计1790万元，被告人米丽霞累计个人诈骗他人钱款1000万元。案发后，被告人肖涛主动向湘潭县公安局投案。具体事实如下：
1、2013年4月18日，被告人米丽霞以铁顺物资公司需资金支付货款为名，提供虚假购销合同等贷款资料，以存放于湘潭市马家河货场的低品质铁精粉假冒高品质铁精粉作质押，骗取中国工商银行湘潭市板塘支行贷款800万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
2、2013年7月1日，被告人米丽霞以峦石工矿公司需资金支付货款为名，提供虚假购销合同等贷款资料，以事先安排被告人肖涛存放于湖南省攸县酒埠江货场的低品质铁精粉假冒高品质铁精粉作质押，由被告人肖涛代表峦石工矿公司与中国工商银行株洲市汇源支行签订贷款合同，骗取贷款990万元。被告人米丽霞将上述款项用于完成铁顺物资公司及关联公司与有色国贸公司走账并支付借款利息等，至今未能归还。
3、2013年7月16日，被告人米丽霞以铁顺物资公司需资金周转支付货款为名，提供虚假购销合同等贷款资料，以存放于湘潭市马家河货场的低品质铁精粉假冒高品质铁精粉做质押，骗取中国工商银行湘潭市板塘支行贷款760万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
4、2013年7月29日，被告人米丽霞以铁顺物资公司需资金周转支付货款为名，提供虚假购销合同等贷款资料，私刻湖南广绘轴承制造有限公司（以下简称广绘轴承公司）印章并伪造该公司法定代表人王某3签名与银行签署担保合同，骗取中国工商银行湘潭市板塘支行贷款800万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
5、2013年6月8日，被告人米丽霞以华湘燃料公司的名义，提供虚假购销合同等贷款资料，以存放于湖南省攸县网岭货场的低品质煤假冒高品质煤作质押，在缴纳285万开证保证金后，向光大银行长沙分行申请国内信用证贷款，骗取银行直接向韶关市曲江钜邦贸易有限公司发放承兑汇票950万元。韶关市曲江钜邦贸易有限公司贴现该承兑汇票后将950万元转回铁顺物资公司财务账户，被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。案发后，光大银行长沙分行以300万元价格处置铁顺物资公司质押煤用于归还贷款。
6、2013年4月10日，被告人米丽霞以铁顺物资公司名义与光大银行长沙分行签订《有追索权国内保理业务协议》及最高额保证合同。2013年9月5日，被告人米丽霞安排公司财务人员提供虚假的对江西九江萍钢钢铁厂580余万元应收账款和810万元应收账款等资料，分别骗取光大银行长沙分行贷款450万元和650万元。2013年9月18日，被告人米丽霞安排公司财务人员提供虚假的对江西萍乡萍钢安源钢铁厂760余万元应收账款等资料，骗取光大银行长沙分行贷款600万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
7、2013年7月25日，被告人米丽霞以米某1和米某2名义，伪造广绘轴承公司印章及法人代表王某3签名，由广绘轴承公司、铁顺物资公司、峦石工矿公司担保，骗取湘潭县海盛小额贷款公司（以下简称海盛小额贷公司）贷款300万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
2013年8月21日，被告人米丽霞以铁顺物资公司及米某1名义，由湖南鑫泰消防有限公司和湘潭江南化工有限公司担保，分别骗取海盛小额贷公司贷款300万元、200万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
2013年10月25日，被告人米丽霞以个人名义，由铁顺物资公司、志业贸易公司担保，向海盛小额贷公司申请贷款共计500万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
2013年11月25日，被告人米丽霞利用其私刻的湘潭铁顺仓储有限公司（以下简称铁顺仓储公司）印章将铁顺仓储公司名下位于湘潭县云某桥镇七里铺侯家某30160.5平方米土地的国土使用证到湘潭县国土局办理他项权证，并以此作为上述铁顺物资公司及个人向海盛小额贷公司所贷款项1300万元的置换抵押物。
8、2012年12月16日，被告人米丽霞以峦石工矿公司名义，将峦石工矿公司存放于攸县酒埠江货场、冯家坳货场的低品质铁精粉和煤炭冒充高品质的作为抵押物，安排被告人肖涛代表峦石工矿公司与湖南兆富投资担保公司（以下简称兆富担保公司）签订反担保合同。同年12月20日，被告人米丽霞安排被告人肖涛代表峦石工矿公司与长沙银行株洲支行签订贷款合同，由兆富担保公司提供担保，向长沙银行株洲支行申请发放200万元贷款。2013年6月18日，被告人米丽霞安排被告人肖涛代表峦石工矿公司与长沙银行株洲支行签订《银行承兑协议》并缴纳100万元保证金，由兆富担保公司担保，向长沙银行株洲支行申请发放承兑汇票总计200万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。案发后，兆富担保公司已全部代偿。
9、2013年11月3日，被告人米丽霞安排被告人肖涛代表峦石工矿公司与长沙银行株洲分行签订委托贷款合同。2013年11月11日，被告人米丽霞安排被告人肖涛代表峦石工矿公司与兆富担保公司签订委托担保服务合同，并由铁顺物资公司以及肖涛等人为兆富担保公司提供反担保。兆富担保公司提供担保后，湖南兆富高新投资管理有限公司遂委托长沙银行株洲分行向峦石工矿公司发放贷款500万。被告人米丽霞将上述钱款用于归还借款及利息等，至今未能归还。案发后，兆富担保公司已全部代偿。
10、2013年11月11日，被告人米丽霞以铁顺物资公司名义与兆富担保公司签订《委托担保服务合同》，由兆富担保公司提供担保，向长沙银行株洲分行贷款1000万元。被告人米丽霞将上述钱款用于归还借款及利息等，至今未能归还。案发后，兆富担保公司已全部代偿。
11、2013年10月21日，被告人米丽霞以铁顺物资公司名义提供虚假购销合同等贷款资料，由长沙福瑞德轴承销售公司、湘潭市星达机电有限公司和志业贸易公司提供担保，向长沙银行高信支行申请贷款300万元。被告人米丽霞将上述钱款用于归还借款及利息等，至今未能归还。
12、2013年4月1日，被告人米丽霞以铁顺物资公司名义，由湖南宏宇投资担保公司（以下简称宏宇担保公司）担保并由铁顺物资公司及其关联公司提供反担保及缴纳100万保证金，向湘潭县农村信用联社申请贷款500万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
13、2013年6月14日，被告人米丽霞以铁顺物资公司名义，由湖南鑫硕担保有限公司（以下简称鑫硕担保公司）担保并由铁顺物资公司以1000万股权作为质押提供反担保并缴纳200万元保证金，向湘潭县信用联社申请贷款1000万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
14、2013年8月12日，被告人米丽霞以华湘燃料公司名义，由鑫硕担保公司担保并由铁顺物资公司提供反担保及缴纳保证金200万元，向湘潭县信用联社申请贷款1000万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
15、2013年8月26日，被告人米丽霞以铁顺物资公司名义，虚构借款用途，提供虚假贷款资料，由湘潭麦肯特中小企业投资担保有限公司（以下简称麦肯特公司）担保并由铁顺物资公司提供反担保及缴纳300万元保证金，向湘潭县信用联社申请贷款800万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。案发后，麦肯特公司已全部代偿。
16、2013年7月，被告人米丽霞代表铁顺物资公司，伙同何某4华，先以攸县皇图岭货场的低品质煤与湘潭铠鑫投资担保公司（以下简称铠鑫投资公司）签订质押反担保合同。2013年8月6日，被告人米丽霞以铁顺物资公司名义，提供虚假贷款资料，由铠鑫投资公司担保并由铁顺物资公司以攸县皇图岭货场的低品质煤冒充高品质煤为抵押提供反担保，向华融湘江银行湘潭市板塘支行申请贷款900万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还借款、支付借款利息等，至今未能归还。
17、2013年5月14日，被告人米丽霞明知被告单位铁顺物资公司长期经营亏损、严重资不抵债，仍以铁顺物资公司名义，隐瞒无力偿还的真相，骗取湘潭嘉亿典当有限公司（以下简称嘉亿典当公司）的借款1000万元。被告人米丽霞将上述款项用于归还其他借款、支付借款利息等，至案发尚有800万元未能归还。
三、集资诈骗罪
自2012年初开始，被告人米丽霞利用其担任湘潭市岳塘区人大代表及铁顺物资公司股东、总经理身份，明知公司长期亏损、严重资不抵债，却故意隐瞒真实财务状况，以高息回报为诱饵，向不特定的社会公众大量非法集资。被告人米丽霞所借款项绝大部分用于归还借款及支付借款利息，其余则被用于消费等个人支出。截止2014年2月，未能归还的集资款共计8953.275万元。具体事实如下：
1、2013年8月15日，被告人米丽霞以需资金周转为由并许诺高息，向被害人马某1借款100万，所借资金被米丽霞用于归还他人借款、贷款及支付利息等。至今，未能归还。
2、2013年4月2日，被告人米丽霞以需要资金周转为由并许诺高息，向被害人晏某借款500万元，所借资金被米丽霞用于归还他人借款、贷款及支付利息等。至今，尚有300万元未能归还。
3、2013年9月11日，被告人米丽霞以资金周转为由并许诺高息，向被害人何某1借款100万元，所借资金被米丽霞用于归还他人借款、贷款及支付利息等。至今，尚有96万元未能归还。
4、2013年9月，被告人米丽霞以资金周转为由并许诺高息，向被害人易某借款共计1500万元，所借资金被米丽霞用于归还他人借款、贷款及支付利息等。至今，未能归还。
5、2010年至2013年4月期间，被告人米丽霞以资金周转为由并许诺高息，向被害人楚某累计借款790万元。2013年4月份，被告人米丽霞谎称合作购买茶厂土地为由，向被害人楚某借款500万。所借资金被米丽霞用于归还他人借款、贷款及支付利息等。至今，尚有1200万未能归还。
6、2013年8月22日、10月12日、10月22日，被告人米丽霞以急需资金周转为由并许诺高息，提供湘潭铁顺仓储公司公司名下原湘潭县茶厂土地使用证复印件，分三次向被害人郭某1借款共计1700万元。所借资金被米丽霞用于归还他人借款、贷款及支付利息等。至今，尚有696万元未能归还。
7、2013年5月22日，被告人米丽霞以需资金周转为由并许诺高息，向被害人谭某1借款100万元；5月27日，被告人米丽霞通过被害人谭某1介绍向被害人王某1借款50万元。所借资金均被米丽霞用于归还他人借款、贷款及支付利息等。至今，尚有130万元未能归还。
8、2013年10月，被告人米丽霞以需资金周转为由并许诺高息向金田科技股份有限公司周某1借款300万元。所借资金被米丽霞用于归还贷款。至今，尚有274.8万元未能归还。
9、2012年12月24日，被告人米丽霞以需资金周转为由并许诺高息，向被害人秦某借款130万元。所借资金被米丽霞用于归还他人借款、贷款及支付利息等。至今，尚有108.6万元未能归还。
10、2013年7月，被告人米丽霞以需资金周转为由并许诺高息，向中天投资有限公司借款。中天投资有限公司则通过李某5、曾某超、俞某账户累计将2561万元借款转付至米丽霞指定的何某4华等银行账户。至今，未能归还。
11、2013年10月至11月，被告人米丽霞以资金周转为由并许诺高息向被害人关某累计借款747万元。2013年12月左右，被告人米丽霞以攸县网岭货场股权作价376万元及岳塘区三湘名苑房产作价60万元归还被害人关某。至今，尚有311万元未能归还。
12、2013年6月以来，被告人米丽霞以需资金周转为由并许诺高息，经熊某介绍向被害人蔡某累计借款20万元。至今，尚有18.6万元未能归还。
13、2011年至2012年9月期间，被告人米丽霞以需要资金周转为由并许诺高息，向被害人熊某累计借款62万元。至今，尚有25万元未能归还。
14、2013年8月以来，被告人米丽霞以需要资金周转为由并许诺高息，向被害人郭某2累计借款10万元。至今，尚有9.5万元未能归还。
15、2013年8月16日，被告人米丽霞以需要资金周转为由并许诺高息，向被害人罗某1借款40万元。至今，尚有37.6万元未能归还。
16、2013年10月，被告人米丽霞以需要资金周转为由并许诺高息，向被害人刘某1借款20万元。至今，未能归还。
17、2013年8月份，被告人米丽霞以需要资金周转为由并许诺高息，向被害人倪某1借款15万元。至今，尚有13.875万元未能归还。
18、2013年10月16日，被告人米丽霞以需要资金周转为由并许诺高息，向被害人王某2借款11万元。至今未能归还。
19、2013年3月至9月，被告人米丽霞以需要资金周转为由并许诺高息，向被害人倪某2累计借款36万元。至今，尚有32.3万元未能归还。
20、2013年10月15日，被告人米丽霞以需资金周转为由并许诺高息，向被害人刘某2借款1000万元。至今，尚有808万元未能归还。
21、2013年8月26日，被告人米丽霞假借湘潭铁顺仓储公司公司名义，以该公司名下原湘潭县茶厂土地为抵押并许诺高息，向被害人涂某借款700万元。至今，未能归还。
认定上述事实的证据如下：（1）铁精粉等物证；（2）增值税专用发票等书证；（3）被害人易某等人的陈述；（4）证人王某4等人的证言；（5）司法税务鉴定等鉴定意见；（6）辨认等笔录；（7）被告人米丽霞等人的供述。
湘潭市人民检察院认为：被告单位铁顺物资公司通过被告人米丽霞虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。
被告单位铁顺物资公司以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，通过被告人米丽霞、肖涛骗取他人财物，数额特别巨大；被告人米丽霞以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取他人财物，数额特别巨大；其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十四条、第二百三十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以合同诈骗罪追究其刑事责任。
被告人米丽霞以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百九十二条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以集资诈骗罪追究其刑事责任。
被告单位铁顺物资公司诉讼代表人米某表示自己系公司职工，由于公司的法定代表人是何某4华，米丽霞系公司的总经理，其没有参与经营管理，对指控的全部犯罪事实皆不清楚。
被告人米丽霞在庭审过程中表示指控其虚开增值税专用发票、合同诈骗的基本事实属实，集资诈骗第2笔中的只有300万元未还，第4笔已经还了50万元，第10笔中只有1500万元没有还，对其他事实都无异议，并辩称有自首情节应予认定。
被告人米丽霞的辩护人辩护称：1、起诉书指控米丽霞及铁顺物资公司犯虚开增值税专用发票罪的罪名是不成立的；2、米丽霞犯合同诈骗罪的事实不清，证据不足，米丽霞在部分借款活动中有其他公司自愿作为借款担保人，借款人同意担保人的担保活动而支付借款。米丽霞是基于信用借款，未虚构事实导致借款人陷入错误认识。所借款项均用于公司经营活动的资金周转，未故意隐匿、转移财产，并积极偿还借款，不具有非法占有的目的；3、从被告人供述、被害人陈述、证人证言中可以看出本案所谓被害人都是米丽霞的朋友、同学关系，米丽霞的行为是不构成集资诈骗的，她针对的只是特定的对象，是多年的朋友关系，不能将民间借贷和集资诈骗混淆在一起，在铁顺物资公司及其关联公司资金链断裂之前的借贷行为应不属犯罪；4、米丽霞作用相对较小，系初犯，主观恶性小，归案后认罪态度好，能如实供述，原一审量刑偏重,且有部分所指控的犯罪事实已经由民事诉讼处理完毕。请求法庭依法根据有关的事实作出公正的判决。
被告人肖涛对起诉书指控的罪名和事实无异议，辩称自己系因亲戚关系才听从何某4华、米丽霞的安排做的，希望从轻处理。
经审理查明：被告单位湖南铁顺物资有限公司（以下简称铁顺物资公司）成立于2006年1月17日，经营煤炭批发，销售普通机械、机械零部件、五金交电、焦炭及焦炭制品、建筑材料及化工产品、金属材料及矿产品、再生资源、农产品、日用品、服装、鞋帽，代理国内铁路货运，洗煤加工，自营和代理各类商品及技术的进出口贸易，公司住所地湖南省湘潭县易俗河镇荷花中路东侧，法定代表人何某4华（另案处理），股东何某4华、米丽霞分别占股60%、40%。2012年5月21日、22日，铁顺物资公司获得一般国税、地税纳税资格。
2006年以来，被告人米丽霞与何某4华共同经营被告单位铁顺物资公司期间，先后出资收购或成立湖南峦石工矿物资有限公司（以下简称峦石工矿公司）、湖南华湘燃料有限责任公司（以下简称华湘燃料公司）、湖南米叶工程机械有限公司（后更名为湖南米叶工矿物资有限公司，以下简称米叶工矿公司）、常德金某和矿业贸易有限公司（以下简称金某和矿业公司）、湖北恒诚燃料有限公司（以下简称恒诚燃料公司）、徐州天慧物资贸易有限公司（以下简称天慧物资公司）、湖南凯乐工贸实业有限公司（以下简称凯乐工贸公司）、湖南志业贸易有限公司（以下简称志业贸易公司）等关联公司，并通过由亲友担任上述公司法定代表人、股东等手段实际控制公司。
2008年8月至2013年12月，罗某2任铁顺物资公司的会计，负责公司做账、报税，协助办理公司银行贷款，经手开具了部分增值税专用发票。2009年年初至2013年12月，陈某1任铁顺物资公司的会计，主要负责银行承兑汇票和个人贷款工作。2009年5月，肖涛到铁顺物资公司做业务员，2011年1月帮何某4华、米丽霞夫妇代持峦石工矿公司60%的股份，并任该公司法定代表人。
一、合同诈骗罪
经湖南锦程司法鉴定中心对米丽霞、何某4华个人及其控制的公司资产、负债情况进行司法会计鉴定，米丽霞、何某4华及其控制的铁顺物资公司及各关联公司截止2012年1月1日资产总额为79554710元，负债总额189201139.4元，净负债为人民币109646429.4元，截止2013年12月31日资产总额为88112887.28元，负债总额276587442.6元，净负债为188474555.32元。
2012年以来，被告人米丽霞与何某4华明知被告单位铁顺物资公司长期经营亏损、严重资不抵债，仍分别以铁顺物资公司及其关联公司或本人及冒用他人名义，采用虚构资金用途、提交虚假贷款资料、提供非足额担保或虚假担保等手段，通过签订贷款合同或反担保合同，骗取银行或其他金融机构及他人贷款。被告人肖涛作为峦石工矿公司法定代表人，明知铁顺物资公司及其关联公司已无实际经营业务且长期亏损，仍在被告人米丽霞、何某4华的安排下以峦石工矿公司名义与银行等金融机构或担保公司分别签订贷款合同或反担保等合同，帮助骗取银行或其他金融机构贷款及他人财物。被告人米丽霞伙同何某4华、肖涛所骗取款项绝大部分未用于生产经营活动而是归还铁顺物资公司及其关联公司所欠贷款、私人借款及支付借款利息，其余则用于消费等个人支出。
铁顺物资公司（被告人米丽霞系直接负责的主管人员、被告人肖涛系其他直接责任人员）累计单位骗取银行或其他金融机构及他人贷款共计19笔，金额合计为人民币15136万元，致经济损失合计为人民币13721.2466万元。其中，被告人肖涛参与单位骗取银行贷款共计1260.9万元。
1、2013年4月18日，被告人米丽霞伙同何某4华以铁顺物资公司需购买原材料为由，提供虚假购销合同等贷款资料，以存放于湘潭市马家河货场的低品质铁精粉假冒高品质铁精粉作质押，与中国工商银行湘潭市板塘支行签订《商品融资合同》，向该行贷款人民币800万元，借款期限为11个月。上述款项拨付后，米丽霞以铁顺物资公司的名义委托银行支付到金某和矿业公司，然后再安排公司出纳李某3将资金转到铁顺物资公司公帐和米叶工矿公司公帐，由米丽霞用于归还了铁顺物资公司欠海盛小额贷公司借款500万及其他借款和利息。
2、2013年7月1日，被告人米丽霞伙同何某4华以峦石工矿公司需资金支付货款之名，提供虚假的购销合同等贷款资料，以事先安排被告人肖涛存放于攸县酒埠江货场的低品质铁精粉假冒高品质铁精粉作质押，并由被告人肖涛代表峦石工矿公司与中国工商银行株洲市汇源支行签订质押贷款合同，骗取贷款人民币990万元。上述款项拨付至峦石工矿公司账户后，被告人米丽霞安排财务人员以委托银行支付货款的方式支付给米叶工矿公司账户，然后米丽霞再安排财务人员通过网银转回铁顺物资公司工商银行账户上，用于完成有色国贸公司与铁顺物资公司及关联公司每个月的过账及支付借款利息等。
3、2013年7月12日，被告人米丽霞伙同何某4华以铁顺物资公司需资金周转支付货款之名，提供虚假的购销合同等贷款资料，用存放于湘潭市马家河货场部分低品质铁精粉假冒高品质铁精粉做质押，与中国工商银行湘潭市板塘支行签订《商品融资合同》，向该行贷款人民币760万元，借款期限为11个月。同年7月16日，上述款项拨付后，被告人米丽霞委托银行支付货款名义支付到天慧物资公司，再安排财务人员转回铁顺物资公司账户，被用于归还铁顺物资公司的借款及利息等。
4、2013年7月25日，被告人米丽霞伙同何某4华以铁顺物资公司需资金周转支付货款为名，提供虚假购销合同等贷款资料，与中国工商银行湘潭市板塘支行签订《国内保理业务合同》，骗取该行贷款800万元。同年7月29日，上述款项拨付后，被告人米丽霞委托银行以支付货款的名义支付到天慧物资公司账户，再安排财务人员转回铁顺物资公司账户，后被陆续用于归还铁顺物资公司的借款及利息等。
2013年7月2日,被告人米丽霞伪造广绘轴承公司印章及该公司法定代表人王某3签名，与中国工商银行湘潭市板塘支行签订《最高额保证合同》，就该行与铁顺物资公司之间最高额1000万元的债务提供连带担保，担保主债权期限为2013年7月10日至2016年7月9日。
上述贷款，至案发铁顺物资公司未能归还。
上述四笔事实，有下列经过庭审举证、质证的证据予以证实：
（1）被告人的供述
①被告人米丽霞的供述。证实：米丽霞对上述四笔事实供认不讳。一是关于第一、三笔贷款事实，2011年，为了向银行质押贷款，何某4华与米丽霞商量，由他准备低品质的质押物，米丽霞协调银行，并让她花80多万元购进了8000多吨铁精粉废渣，何某4华购进了26000多吨不同程度的铁精粉存放在湘潭马家河货场，再安排肖涛、何某2等人将高品质铁精粉覆盖在货物表面应付银行的抽样检测。当年质押这些铁精粉向工商银行板塘支行分别贷款800万、760万，之后到期就续贷，一直没有偿还，最后一次续贷分别是2013年4月和6月。板塘支行的业务经理是唐某1。二是关于第二笔贷款事实，与向板塘支行贷第一笔款一样在攸县酒埠江、冯家坳货场准备了质押物，并安排公司员工谭某2、罗某3伪造了与铁顺物资公司关联公司之间的购销合同、增值税专用发票等资料，向工商银行汇源支行贷款990万元。她和何某4华出面与汇源支行的唐姓、李姓行长商定的贷款','2018-10-08
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