天津市高级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）津刑终109号
抗诉机关天津市人民检察院第二分院。
上诉单位（原审被告单位）青岛锦灿食品有限公司，住所地山东省青岛市保税区曼谷路55号瑞华写字楼315A。法定代表人刘某3。
诉讼代表人张巧云，青岛锦灿食品有限公司业务员。
上诉单位（原审被告单位）青岛鑫烨水产食品有限公司，住所地山东省青岛市市南区大尧一路10号2单元302户。法定代表人刘某2。
诉讼代表人郭勇，青岛鑫烨水产食品有限公司业务员。
上诉单位（原审被告单位）蓬莱市京水伟业贸易有限公司，住所地山东省蓬莱市金水街57号。法定代表人张辉。
诉讼代表人魏红英，蓬莱市京水伟业贸易有限公司业务员。
辩护人王峤，北京赐诚律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）梁某，男，1972年2月16日出生，汉族，广西壮族自治区东兴市人，高中文化，东兴市南通进出口贸易有限公司法定代表人、总经理，住广西壮族自治区防城港市东兴市。2014年3月20日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年4月25日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人刘元，河北天捷律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）高某1，男,1962年9月12日出生，汉族，福建省福清市人，高中文化，福建省福州市马尾区鑫辉水产经营部经营者，住福建省福清市。2014年3月21日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年4月25日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人王雪莉、田苗苗，天津行通律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）刘某1，男，1962年10月25日出生，汉族，山东省成武县人，初中文化，青岛鑫烨水产食品有限公司、青岛锦灿食品有限公司实际控制人，住山东省青岛市市南区，户籍地山东省成武县。2014年3月20日因本案被天津海关缉私局取保候审。2015年2月15日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年1月14日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人董亚南、仉慧云，天津誉仑律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）赵某1，男，1954年3月3日出生，汉族，河北省人，大专文化，蓬莱市京水伟业贸易有限公司总经理，住北京市海淀区，户籍地北京市海淀区。2014年3月21日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年4月25日被逮捕。2016年6月15日被天津市第二中级人民法院取保候审。
辩护人刘兴亚，北京赐诚律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）逄某，女，1983年9月30日出生，汉族，山东省蓬莱市人，大专文化，蓬莱市京水伟业贸易有限公司业务员，住山东省蓬莱市，户籍地山东省蓬莱市。2014年3月21日因本案被天津海关缉私局取保候审。2015年2月3日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年1月14日被逮捕，同年6月15日被取保候审。
辩护人盛春生、薛振康，天津理铭律师事务所律师。
原审被告单位东兴市南通进出口贸易有限公司，住所地广西壮族自治区防城港市东兴市百步街28号。法定代表人梁某。
诉讼代表人梁永泉，东兴市南通进出口贸易有限公司股东。
原审被告单位福建省易利食品冷冻有限公司，住所地福建省泉州市安溪县城厢镇光德村二环路西侧。法定代表人易某。
诉讼代表人苏婉清，福建省易利食品冷冻有限公司行政部经理。
原审被告单位烟台久隆食品有限公司，住所地山东省烟台市经济技术开发区大季家工业园。法定代表人宋某2。
诉讼代表人狄仁杰，烟台久隆食品有限公司副总经理。
原审被告单位宁波奥鹏贸易有限公司，住所地浙江省宁波市江东区东郊路8弄10、11号（4-6）。法定代表人韩某。
诉讼代表人朴成光，宁波奥鹏贸易有限公司业务科长。
原审被告人刘某2，女，1984年9月27日出生，汉族，山东省青岛市人，大学文化，青岛鑫烨水产食品有限公司法定代表人，住山东省青岛市市南区，户籍地山东省青岛市市南区。2014年3月20日因本案被天津海关缉私局取保候审。2015年2月3日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年1月12日被监视居住。2017年1月20日被本院取保候审。
原审被告人孙某1，女，1981年9月16日出生，汉族，山东省蓬莱市人，大专文化，蓬莱市京水伟业贸易有限公司业务员，住山东省蓬莱市，户籍地山东省蓬莱市。2014年3月21日因本案被天津海关缉私局取保候审。2015年2月3日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年1月12日被监视居住。2016年11月2日被本院取保候审。
原审被告人刘某3，男，1987年12月2日出生，汉族，山东省青岛市人，高中文化，青岛锦灿食品有限公司法定代表人，住山东省青岛市崂山区，户籍地山东省青岛市崂山区。2014年3月20日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年4月25日被逮捕。2016年6月15日被天津市第二中级人民法院取保候审。
原审被告人范某，男，1962年10月10日出生，汉族，天津市人，大学文化，天津市河西区瑞渔洋水产经营部经营者，住天津市河东区，户籍地天津市河东区。2014年3月21日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年4月25日被逮捕。2016年6月15日被天津市第二中级人民法院取保候审。
原审被告人易某，男，1963年7月24日出生，汉族，福建省安溪县人，初中文化，福建省易利食品冷冻有限公司法定代表人，住福建省厦门市思明区。2014年3月22日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年4月18日被取保候审。2015年2月3日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年3月1日被监视居住。2016年11月3日被本院取保候审。
原审被告人林某，女，1983年12月2日出生，汉族，福建省安溪县人，中专文化，福建省易利食品冷冻有限公司业务员，住福建省泉州市安溪县，户籍地福建省福州市鼓楼区。2014年3月20日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年3月31日被取保候审。2015年2月3日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年3月1日被监视居住。2016年11月3日被本院取保候审。
原审被告人吴某1，男，1958年10月27日出生，汉族，山东省烟台市人，大学文化，烟台久隆食品有限公司实际控制人，住山东省烟台市莱山区，户籍地山东省烟台市芝罘区。2014年5月17日因本案被天津海关缉私局取保候审。2015年2月3日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年3月1日被监视居住。2017年1月20日被本院取保候审。
原审被告人韩某，男，1964年9月6日出生，朝鲜族，黑龙江省铁力市人，初中文化，宁波奥鹏贸易有限公司法定代表人，住浙江省宁波市江东区。2014年4月19日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年5月15日被取保候审。2015年2月3日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年3月1日被监视居住。2016年11月3日被本院取保候审。
原审被告人王某，男，1965年4月25日出生，汉族，浙江省台州市人，高中文化，北方渔夫食品有限公司总经理，住北京市丰台区，户籍地浙江省台州市椒江区。2014年3月21日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年4月18日被取保候审。2015年2月3日被天津市第二中级人民法院取保候审，2016年3月1日被监视居住。2016年11月3日被本院取保候审。
原审被告人史某，男，1957年11月5日出生，汉族，辽宁省沈阳市人，高中文化，沈阳水产批发市场腾昆经营部个体经营者，住辽宁省沈阳市铁西区。2014年6月11日因本案被天津海关缉私局刑事拘留，同年6月19日被取保候审。2015年4月24日被天津市第二中级人民法院取保候审。2016年11月3日被本院取保候审。
原审被告人项某，男，1964年1月1日出生，汉族，江苏省无锡市人，小学文化，苏州工业园区食品市场中缅经营部个体经营者，住江苏省无锡市市辖区，户籍地江苏省无锡市新区。2014年6月19日因本案被天津海关缉私局取保候审。2015年4月24日被天津市第二中级人民法院取保候审。2016年11月3日被本院取保候审。
天津市第二中级人民法院审理天津市人民检察院第二分院指控被告单位东某市南通进出口贸易有限公司（以下简称南通公司）、青岛鑫烨水产食品有限公司（以下简称鑫烨公司）、青岛锦灿食品有限公司（以下简称锦灿公司）、蓬莱市京水伟业贸易有限公司（以下简称京水伟业公司）、福建省易利食品冷冻有限公司（以下简称易利公司）、烟台久隆食品有限公司（以下简称久隆公司）、宁波奥鹏商贸有限公司（以下简称奥鹏公司），被告人梁某、刘某1、刘某2、刘某3、赵某1、孙某1、逄某、高某1、易某、林某、范某、吴某1、王某、韩某、史某、项某等人犯走私普通货物罪一案，于2016年6月7日作出（2015）二中刑初字第66号刑事判决。天津市人民检察院第二分院提出抗诉。原审被告单位锦灿公司、鑫烨公司、京水伟业公司，原审被告人梁某、高某1、刘某1、赵某1、逄某不服，分别提出上诉。在本院审理过程中，天津市人民检察院撤回抗诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问各被告单位和被告人，并听取各辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。本案现已审理终结。
天津市第二中级人民法院判决认定：
被告单位南通公司主要从事货物进出口及边境小额贸易业务，其法定代表人被告人梁某负责公司全面工作。2011年至2014年3月间，南通公司在代理被告单位鑫烨公司、锦灿公司等单位及个人进口货物过程中，分别进行预谋，利用国家边民互市的政策，走私冻海产品入境并收取代理费用。经海关计核，南通公司采取上述方式走私进口冻海产品208箱，偷逃应缴税款人民币30754679.58元。
2012年至2014年3月，被告单位鑫烨公司、锦灿公司在进口冷冻海虾等货物过程中，上述二公司实际控制人被告人刘某1明知南通公司以边民互市方式进行走私，仍委托其进口货物。其间，刘某1指使其女被告人刘某2、其子被告人刘某3负责联系外商和梁某，在外商与梁某之间传递越南收货人信息及虚假单据，并向南通公司支付代理费等事宜。经海关计核，鑫烨公司通过上述方式进口冷冻虾、蟹75箱，偷逃应缴税款人民币12400955.59元；锦灿公司通过上述方式进口冷冻虾、蟹41箱，偷逃应缴税款人民币7602159.07元。其中，刘某1参与偷逃应缴税款人民币20003114.66元，刘某2参与偷逃应缴税款人民币15289535.2元，刘某3参与偷逃应缴税款人民币4713579.46元。
2011年12月至2013年3月，被告单位易利公司在进口冻带鱼等货物过程中，该公司法定代表人被告人易某明知南通公司以边民互市方式进行走私，仍委托其进口货物。在此过程中，该公司业务员被告人林某负责联系外商及梁某，传递越南收货人信息及虚假单据。经海关计核，易利公司通过上述方式进口冷冻海产品11箱，偷逃应缴税款人民币1024229.47元。
2012年1月至2012年10月，被告单位奥鹏公司在进口冻鱼过程中，该公司法定代表人被告人韩某通过被告人王某得知南通公司以边民互市方式进行走私，仍委托王某联系南通公司为其进口货物。在此过程中，王某负责联系梁某，传递越南收货人信息及虚假单据，支付梁某代理费。经海关计核，奥鹏公司通过上述方式进口冷冻海产品9箱，偷逃应缴税款人民币877351.21元。
2011年8月至2014年1月，被告单位京水伟业公司在进口冻鱼过程中，该公司总经理被告人赵某1明知南通公司以边民互市方式进行走私，仍委托其将京水伟业公司自营及代理其它货主的货物进口。在此过程中，该公司业务员被告人孙某1、逄某负责联系外商、客户，传递越南收货人信息，向梁某传递虚假单据，并由逄某负责与梁某结算代理费。经海关计核，京水伟业公司偷逃应缴税款人民币8849984.24元。其中，赵某1参与偷逃应缴税款人民币8849984.24元，逄某参与偷逃应缴税款人民币7366633.24元，孙某1参与偷逃应缴税款人民币5370396.96元。
2012年6月至2013年7月，被告人高某1通过京水伟业公司向外商订购冷冻海产品。在进口过程中，高某1明知南通公司以边民互市方式进行走私，仍联系梁某为其进口货物，并与梁某直接结算代理费用。其间，孙某1、逄某协助高某1联系外商、传递越南收货人信息并向梁某传递虚假单据。经海关计核，高某1通过上述方式进口冷冻海产品35箱，偷逃应缴税款人民币3887045.96元。
2011年11月至2014年1月，被告人范某在与京水伟业公司合作进口带鱼等冷冻海产品过程中，明知南通公司以边民互市方式进行走私，仍委托京水伟业公司通过南通公司为其进口货物。其间，逄某负责联系外商，传递越南收货人信息，并负责向梁某传递虚假单据。经海关计核，范某通过上述方式进口冷冻海产品17箱，偷逃应缴税款人民币1472164.99元。
2011年9月至2012年3月，被告单位久隆公司在进口冷冻扇贝过程中，该公司实际控制人被告人吴某1明知京水伟业公司委托南通公司以边民互市方式进行走私，仍委托孙某1联系梁某为其公司进口货物。其间，孙某1负责向梁某传递虚假单据。经海关计核，久隆公司采取上述方式走私进口冷冻海产品7箱，偷逃应缴税款人民币1073554.83元。
2012年3月至2012年6月，被告人史某在从缅甸进口冻鱼等海产品过程中，明知京水伟业公司以边民互市方式进行走私，仍将货物发往越南，并委托京水伟业公司为其进口货物。经海关计核，史某通过上述方式进口冷冻海产品4箱，偷逃应缴税款人民币359739.59元。
2011年8月至2012年8月，被告人项某为获取非法利益，明知京水伟业公司以边民互市方式走私冷冻海产品，仍委托京水伟业公司进口货物。经海关计核，项某通过上述方式进口冷冻海产品2箱，偷逃应缴税款人民币132246.19元。
2012年3月至4月，同案犯金某（另案处理）明知京水伟业公司以边民互市方式走私冷冻海产品，仍委托京水伟业公司进口货物。在此过程中，孙某1负责向梁某传递虚假单据。经海关计核，金某通过上述方式进口冷冻海产品2箱，偷逃应缴税款人民币277549.98元。
2013年6月至2014年3月，易利公司在进口冻鱿鱼过程中，易某为获取非法利润，指使林某串通外商制作虚假低价单据向海关申报，并通过非正常途径对外付款。经海关计核，易利公司通过上述方式进口冷冻海产品9票，偷逃应缴税款人民币870114.18元。
2012年2月至2014年1月，范某与京水伟业公司合作进口冻鱼。经双方预谋，由逄某串通外商制作虚假低价单据向天津、大连海关申报，并通过非正常途径对外付款。经海关计核，范某与京水伟业公司通过上述方式进口冷冻海产品25票，偷逃应缴税款人民币415508.42元。
另查明，2014年3月20日，天津海关缉私局的侦查人员接有关情报后，同时分别展开行动，在南通公司将梁某抓获；在青岛市流亭机场将刘某1抓获；在山东省青岛市市南区滋阳路26号14号楼2单元1903户将刘某2抓获。同日，侦查人员分别到京水伟业公司、易利公司、锦灿公司，高某1、项某的经营部，以及赵某1、范某的住所地，对在场的逄某、孙某1、林某、刘某3、高某1、项某、赵某1、范某表明身份和来意，上述各被告人均主动配合调查取证。侦查人员又于3月21日，在北京市丰台区方庄芳古园二区王某住处将王某抓获。3月22日，在成都双流国际机场将准备乘机返回厦门投案的易某抓获。4月19日，在上海浦东机场将从韩国入境的韩某抓获。5月15日，在久隆公司办公地点将前来投案的吴某1抓获。6月11日，在昆明机场将从缅甸仰光入境的史某抓获。
案发后，天津海关缉私局依法扣押被告单位锦灿公司违法所得人民币206万元，鑫烨公司违法所得人民币280万元，京水伟业公司违法所得人民币400万元，高某1违法所得人民币100万元，易利公司违法所得人民币200万元，久隆公司违法所得人民币120万元，韩某违法所得人民币50万元，王某违法所得人民币40万元，史某违法所得人民币36万元，项某违法所得人民币15万元。
上述事实，有经一审庭审举证、质证的下列证据证实：
1．天津海关缉私局出具的受案登记表、立案决定书、案件来源、到案经过、拘留证、逮捕证、释放通知书、取保候审决定书，龙口海关缉私分局出具的《关于举报冻水产品走私线索处理情况的函》，青岛海关缉私局青缉诉字（2015）18号起诉意见书等证据证明：本案各被告人归案情况和被采取强制措施的情况，以及被告人刘某1、刘某2举报另一起9人涉嫌走私冻水产品的案件，已被侦破并移送起诉的情况。
2.证人高某2证言证明：从2009年至今，其一直承运由梁某从垌中、里火、爱店、水口、凭祥等地，以边民互市方式进口的冷冻海产品。其从口岸处运送到国内青岛城阳冷库，以及天津、北京等地。梁某是货运代理，实际货主为姓王的、海世通姓刘的等人。
3．证人李某1、郭勇、刘某4（均系锦灿公司业务员）证言证明：青岛锦灿公司的法定代表人是刘某3，鑫烨公司的法定代表人是刘某2，刘某1负责这两个公司的全面工作。公司主要将从印度、缅甸、越南进口的冻海虾等海产品，通过广西的梁某在东某以边民互市的形式进口到国内销售。刘某2和刘某3主要负责联系外商进口事宜，李某1、刘某4负责公司财务记账及对外付款等工作，根据购货凭证和销售记录统计出货物的利润单据。开展该项业务都是由刘某1与外商订购货物并确定货物的价格、数量，之后委托梁某以边民互市贸易方式将货物进口，具体由刘某2和刘某3以电子邮件的方式与外商、梁某联系、传递单据、安排接货、支付货款等。2013年12月份刘某2生孩子之前，主要由刘某2负责上述工作，在此之后就由刘某3接管。
4．证人张某1、文某、刘某6、刘某5（均系海世通公司业务员）证言证明：海世通公司主要做收购、加工、出售海虾及养殖和销售金鲳鱼等业务，刘某1是该公司总经理，主要负责公司日常工作以及边民互市进货业务。张某1负责鑫烨公司在海世通公司代存的冻海产品和现金业务。据刘某1说，鑫烨公司在海世通公司代存进口的这些冻海产都是通过梁某以边民互市方式从里火和爱店进口。张某1根据出入库单做出入库记录，并对运输费、梁某的代理费以及支付货款进行记录。刘某1让刘某5把不可入账的货运费、货款、代理费都计入张某1负责的内账。上述款项通过刘某1交给刘某5保存的个人卡对外支付。同时证实：海世通公司2012年至2014年3月财务明细账，出入库单明细，2012年2月至2014年3月其他出库单明细账，广西发鑫烨公司海运、陆运明细账，入库台帐等，都是张某1、文某按照刘某1确定的入库货物集装箱号进行记录的。对此，证人刘某6证言亦证明海世通公司通过一个叫老梁的以边民互市方式进口冷冻虾，且所进货物大多数为白纸箱的情况。
5．证人苏某2、陈某3（均系易利公司业务员）证言证明：苏某2在易利公司主要负责核对外贸货物，安排陈某3记账并制作记账凭证，按照易某和林某的通知安排付款。听易某讲，其公司进口的冷冻海产品都是从梁某处包税进口，不用缴纳关税和增值税。支付给梁某的清关费和运费都是通过账外款支付，每柜大约30000元左右。对此，证人陈某2、吴某2书写的情况说明亦能证实。
6．证人黄某,4证言证明：其是厦门远道国际物流有限公司业务员，自2013年6月至2014年3月，其曾按照海关限价给易利公司代理包税进口过9货柜鱿鱼，均是让易利公司林某与外商协商后按照每千克1.2美元制作报关用的箱单、发票、合同等单据，后委托厦门拓航物流公司向海关申报。这个价格不是易利公司进口货物的真实成交价格。对此，厦门拓航物流有限公司、厦门漳发旭辉报关有限公司出具的情况说明亦能证实。
7．证人于某、孙某2、张某2等（均系京水伟业公司业务员）证言证明：京水伟业公司的老板是赵某1,孙某1、逄某等负责货物进口业务。京水伟业公司是通过一般贸易或者边民互市贸易方式开展业务的。其中边民互市贸易要求外商把冻水产品运送到越南海防港，再由其公司及其公司所代理的国内货主，委托代理商以边民互市的方式把货物进口到国内。
8．证人许某（系鑫辉水产经营部业务员）证言证明：鑫辉水产经营部由高某1经营，主要从事水产品的进口业务，其在该经营部负责水产品的内销和财务工作。其曾经按照高某1的指示，通过高某1和其个人卡给小孙（孙某1）和梁某分别打过款。该经营部两个电子邮箱一般由高某1使用。鑫辉水产经营部办公室保险柜内的从广西进口的水产品单据是送货时司机交给其的，高某1让其把这些单据保管好，以证明其公司购买的水产品系报过关的。
9．证人冯某,4、赵某2（均系瑞渔洋水产经营部业务员）证言证明：瑞渔洋水产经营部的老板是范某，主要从事水产品的进口业务和国内经销业务。冯某,4在经营部负责记账，赵某2负责对外商的翻译工作。范某与京水伟业公司大概是2012年2、3月份开始合作进口冻水产品的，之前范某也有进口业务。范经理让赵某2联系逄某传递单据，由外商修改为越南收货人名称，并将正本单据寄来。而后，京水伟业公司替范某垫付货款以及清关费用。京水伟业公司会定期与范某对账。范某不是一笔一笔支付，是等货物在国内销售完毕后，给京水伟业公司整笔的钱，让他们在这个额度里扣取货款、税款、通关费用等，多余的就暂存在京水伟业公司，等下次进货滚动支付。双方对账表里已经记录的金额，范某都亲自支付给京水伟业公司了。冯某,4还证明其记录的账册和制作的记账凭证都交给海关了，2012年2月之前的账册都交给范某了。
10．证人宋某2、刘某8证言证明：宋某2是久隆公司的法定代表人同时负责公司财务，吴某1负责公司的日常业务，刘某8是久隆公司的员工，主要负责生产、加工。久隆公司主要进口的扇贝业务是吴某1和外商定好的规格和价格，委托京水伟业公司进口。货物会发到越南海防港，以边民互市形式运至其公司的加工厂。关于鱿鱼的业务，是由京水伟业公司联系外商定货，其公司向京水伟业公司直接买货付款。事后，宋某2将货款打至孙某1指定的刘某7个人账户。上述情况，亦有京水伟业公司业务员于某、魏红英的证言予以印证。
11．证人徐某,4（系中缅水产经营部业务员）证言证明：其在项某经营的中缅水产经营部中负责卖货、记账等业务。据其了解，项某委托京水伟业公司以边民互市的方式进口货物，并通过京水伟业公司支付货款和代理费。
12．证人宣某,4证言证明：金某在与其合伙干水产期间，从赵某1处进了2柜马面鱼。事后金某让其用自己的农行卡向刘某7的账户打款结账。
13．南通公司与越南代理商往来邮件、边民互市贸易带进物品申报单、东兴市南通进出口贸易有限公司结算单（以下简称东兴结算单）、梁某持有的农业银行卡流水账、山东临沂集装箱冷藏运输公司驻广西办事处运输协议复印件等证据证明：南通公司在代理本案各货主进口货物时，提供越南收货人信息，以边民互市的方式将货物进口到境内，并联系运送到指定地点，事后收取相关费用的情况。
14.刘某2、刘某3与梁某往来邮件，鑫烨公司、锦灿公司2009年至2014年3月财务明细账、支付凭证，海世通公司出入库明细账，南通公司东某结算单等证据证明：锦灿公司、鑫烨公司通过梁某以边民互市方式进口的货物均已入境，且按照每个集装箱2.4万元至3.3万元不等的价格向梁某支付代理费的情况。
15.京水伟业公司与梁某、鑫辉水产经营部之间往来邮件及附随单据，京水伟业公司《销货应收明细表》、记账凭证，京水伟业公司与外商之间的购销合同，东某结算单，银行查询记录，短信明细等证据证明：2012年至2013年，京水伟业公司向高某1加价销售各种海产品，目的港为越南海防港，鑫辉水产经营部通过京水伟业公司向梁某传送单据，并以边民互市的方式走私进境，事后高某1、许某通过银行转账方式向梁某支付代理费的情况。
16.梁某与易利公司往来邮件及附随单据、梁某与林某通话记录等证据分别证明：梁某在代理易利公司进口货物过程中，提醒易利公司货物要求使用无英文字样包装，并向易利公司传递越南收货公司地址名称、相关单据及核对代理费等，且涉案货物均由梁某运输到易利公司指定地点，之后支付代理费等情况。
17.梁某与范某、京水伟业公司之间往来邮件及附随单据，京水伟业公司“代范经理付款帐表2014.3.19更新”、支付凭证，范某现金日记账、汇款凭证、记账凭证，东某结算单证明：范某和京水伟业公司合作从印度、巴基斯坦等国进口货物，委托梁某以边民互市的方式进口到国内，由京水伟业公司对外支付货款、清关费，范某将多笔款项汇到京水伟业公司指定的刘某7和李某2的账户等情况。
18.货物提单、发票、箱单，京水伟业公司每日收支表、银行交易明细及东某结算单证明：久隆公司、史某、项某等委托京水伟业公司通过梁某所在的南通公司，以边民互市的方式进口冻水产品，并向京水伟业公司支付货款和代理费；奥鹏公司、王某直接通过南通公司以边民互市的方式进口冻水产品，并支付货款和代理费的情况。
19.易利公司与外商往来邮件及附随单据、海关报关单、低价合同、发票、委托报关协议、关税专用缴款书、价格磋商审定表等证明：易利公司在进口2票冻海产品货物时低报价格，事后通过私人账户或以境外货款对外支付差额部分，并支付黄某,4清关费用的情况。
20．范某与京水伟业公司、外商往来邮件及附随单据，海关报关单、低价合同、发票、委托报关协议、关税专用缴款书等证明：范某在与京水伟业公司合作进口42票冻海产品时均低报了价格。
21．天津海关搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单等证明：侦查机关对搜查所得的电脑、电脑硬盘、移动硬盘、U盘以及邮箱等进行电子数据提取和恢复，其内容与相关证人证言和被告人供述能够相互印证，以及侦查机关扣押其他办公物品、违法所得等情况。
22．天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、情况说明等证明：各被告单位、被告人偷逃应缴税款的数额情况。
23.营业执照、身份户籍信息等证明：各被告单位、被告人的主体身份情况。
24．被告人梁某供述证明：其在广西东某市开立南通公司。应国内客户的要求，其利用当地边民每人每日8000元人民币的免税额度，将货物进口至广西并运送到国内客户指定的地点。将本应以一般贸易方式进口的货物，以边民互市的方式免税进口，偷逃了国家税款。其国内客户主要有三个，刘某1、孙某1和老高。刘某1是2011年前后通过朋友介绍认识的，其用两个电子邮箱与刘某1和越南贸易公司之间传递货物信息。刘某1家由刘某2、刘某3负责与其联系。2013年12月之前，刘某2通过kart开头的邮箱与其联系，2013年12月之后刘某3通过135邮箱与其联系。具体操作流程是：国内货主订货后，其提供越南收货公司名称，之后由国内货主将以越南收货公司为收货方的提单等单据发给其，其通过表弟陈某3联系越南收货公司，由越南收货公司将货物在越南通关，并运至里火、爱店口岸。其安排李达验货后，通过十八哥将货物运到国内，后以陆运方式运输到客户指定地点。每个集装箱收取2.8万元至3万元不等的代理费。其每个集装箱赚取500至1000元的利润，剩余款项都付到越南收货公司指定的国内账号上。代理费是按照陈某3记录的对账单所制作的东某结算单结算，一般是按月结算。其还会按照陈某3做的上述记录翻抄一份结算单，跟货主结算总费用。其一直和京水伟业公司有业务联系，并为京水伟业公司及该公司代理的客户通过边民互市代理进口货物。2012年通过京水伟业公司业务员孙某1与高某1相识，每次都是高某1向京水伟业公司订货后，由孙某1通过电子邮箱将货物的提单、箱单、发票等单据发至其电子邮箱，并标注为福州高经理的货，其收到上述单据后，由陈某3将上述邮件转至越南收货公司，并将收货公司的信息通过邮箱发给高某1，代理费由高某1直接支付到其个人卡上。运费由高某1与货运司机另行结算。此外，其通过朋友温某、易利公司的林某、京水伟业公司的赵某1，分别与王某、易利公司和某阳相识并取得联系，后采用上述手段以边民互市方式为他们代理进口冷冻海产品。
25.被告人刘某1供述证明：锦灿公司、鑫烨公司均系其注册成立，在日常工作中并不区分，两家公司的全面工作也由其负责。2012年经人介绍认识梁某，得知梁某可以通过边民互市贸易方式，将国外进口的货物从广西运输到国内，这样不用缴纳增值税和关税。为了节约成本，其就与梁某商议并确定通过边民互市进口事宜，每个集装箱给他3万元左右的代理费。在其和外商联系货源并确定价格后，刘某2、刘某3负责具体联系事宜。刘某3于2013年末开始全面接手进口业务。
26．被告人刘某2、刘某3供述证明：其二人分别担任鑫烨公司、锦灿公司的法定代表人，主要业务为进口海虾。两家公司在实际运营中并不区分，均由刘某1全面负责。公司通过一般贸易方式和边民互市进口两种途径进口货物。边民互市进口主要为了手续简便，不用缴纳进口关税和增值税。2013年12月2日之前，刘某2负责从梁某处获取越南收货人信息并传给外商，外商修订提单后由刘某2传给梁某，刘某2通过离岸公司账户再支付货款后，由梁某联系接收货物并通过边民互市进口至广西，刘某2根据梁某提供的结算单进行结算付款。货到后运至其叔叔刘某4的海世通公司冷库，该公司按照货物序号做入库记录。12月2日之后，刘某2因生孩子将工作交由刘某3全面负责。
27.被告人易某供述证明：其是易利公司的法定代表人兼总经理，负责公司的全部业务。其通过朋友认识梁某，知道梁某从事越南到广西的边民互市进口业务。后与梁某联系并商定将其公司购买的冷冻海产品发运到越南，然后委托梁以边民互市的方式进口到国内其指定的地点。每个货柜支付梁3万元左右的清关费。货物之所以从越南进口，就是为了节省费用，少缴税款。在此过程中，梁某要求货物是中性包装，只有品名和规格，不能显示产地。易某还供述：其公司在2013年5月至2014年年初，将从印尼客户许育华处购买的冻鱿鱼，委托厦门的黄某,4以包税的方式包柜进口，每个货柜支付46800元的包干费，共9个货柜。黄某,4向其公司提供了进口所需报关文件，并要求其公司按照每千克1.2美元的价格出具相关单据，但实际其公司要向外商付5美元左右的价格。正常报关的货款通过黄某,4支付到外商的对公帐户，差额部分由其通过单位员工的个人卡支付到外商的对私帐户，或者用货款冲抵。
28．被告人林某供述证明：其在易利公司担任品控部经理，按照易某的指示通过公司邮箱向外商以及梁某等人转发邮件，将公司进口的冷冻水产品从越南走私进境。主要流程是：易某与外商订货后让其联系梁某，由梁某为其公司进口的货物办理清关事宜。梁某给其一个越南海防港收货公司的名称，让其通知外商以这个越南公司的名义制作提单、箱单、发票，并把货物发到越南海防港，同时要求货物必须是中性包装，就是空白纸箱包装，不能贴标签。其将梁某的邮件发给外商后，再将外商制作好的电子版本转给梁某，由梁某将货物进口后送到其公司指定地址，每个货柜给梁某3万元至3.2万元的清关代理费。另外，其公司从印尼许育华处进口9个货柜的鱿鱼，在委托厦门的货代黄某,4代理进口业务过程中，其明知货物真实成交价格，仍在易某的指使下，与货代及外商联系，修改单据，采取低价报关方式进口。
29.被告人韩某供述证明：其得知王某认识广西那边专门做边民互市通关的人，就让王某帮其联系。2012年，其让王某把其从韩国进口的带鱼等冻海产品在广西以边民互市方式进口到国内大约7至8票。事后其将相关费用直接打到王某名下的农行卡上。选择这种途径进口，税款少，速度快，节约成本。
30．被告人王某供述证明：其从朋友温某处得知梁某专门在越南和××口岸××边民互市进口业务，后韩某找其请梁某帮忙进货，每个货柜给其5000元好处费。2012年，韩某委托其通过梁某从韩国进口十几个货柜的冻水产品，由广西东某以边民互市形式进口入境，其通过电子邮箱帮助韩某与梁某传递邮件，并将韩某支付的代理费转汇给梁某，这种方式比一般贸易方式缴纳税款少，可以节约成本。
31.被告人孙某1供述证明：其在京水伟业公司主要负责与日本、韩国的供应商以及国内买家联系等事宜。京水伟业公司在自营或帮助国内货主代理进口过程中，将货物发运至越南海防港，再通过代理商以边民互市方式将货物进口到国内。2011年底，高某1刚与其公司合作进口日本冷冻水产品的时候，就通知货物要运至越南海防港，同时向其提供越南收货公司的相关信息，并按照合同价格的30%支付给其公司定金。后其把越南收货公司的信息提供给外商，外商据此制作提单、发票、箱单等单据并将货物运至越南。同时外商将该单据通过邮箱发给其公司，其公司将利润和成本加在一起再制作一套发票和箱单等单据，发到高某1的电子邮箱内。货物到海防港后，其会向高某1催要尾款，其余的事情由高某1具体操作。后来，高某1觉得进口费用太高，就想通过其公司与梁某联系将货物通过边民互市进境。其公司就与梁某合作，按照赵某1的要求以京水伟业离岸公司的名义与高某1签订购销协议，并制作一套发票给高某1。货物到海防港后，由梁某负责将货物从越南进境，每个货柜的代理费和运费均由高某1与梁某商定并直接支付。此外，京水伟业公司还代理久隆公司及金某通过边民互市进口冻海产品，也是由其进行联系的。
32.被告人逄某供述证明：其在京水伟业公司负责货物单证审核、清关及跟踪提货工作。鑫辉水产经营部是孙某1负责联系并审核单据，其有时帮助孙某1将高某1的单据转给梁某，并在邮箱中注明是“福建高经理的货”。京水伟业公司和某阳一起合作从国外进口冻鱼等货物。范某负责联系外商和内销，京水伟业公司负责对外付款和具体通关工作，销售完后范某和其公司分利润。双方合作有两条渠道，一是从天津港、大连港、盐田港进口缴税，存在低报价格的问题，二是从广西通过边民互市进口，只给代理一些代理费，没有缴纳税款。低价报关的具体业务流程是：范某和赵某2先和外商联系，商定具体的货物。范某把他和外商的电邮转给其，之后外商通过电子邮箱把装运发票给其，其按照赵某1和某阳商定的比货物实际价格低的价格制作合同，用于报关。后让外商据此修改发票、箱单并寄给其指定的报关行。货款通过离岸账户一次性支付给外商。范某等国内销售完毕后才和其公司进行结算，所有费用均打到李某2等人的账户。从广西边民互市进口的流程也是范某和外商联系，商定好之后通知其，其再联系广西代理梁某，确定好收货人后，将信息发给外商，外商根据收货人的信息制作发票、提单并传给其和某阳。然后其让财务对外付款。货到海防港后，梁某通过其联系范某。每个集装箱要支付给梁某代理费3万元，其公司和某阳分别支付代理费和运费。货款通过其公司的离岸账户对外支付。梁某要求进口货物的包装上不能有产地和英文以外的别国标识。从越南海防港进口的货物其公司没有缴纳过关税、增值税等税款。其所做的业务都是赵某1让其做的。此外，其公司还将史某、项某委托其公司从国外代理进口的冷冻海产品委托梁某以边民互市的方式进口到国内。
33.被告人赵某1供述证明：其是京水伟业公司的经理，负责公司的全面工作。其公司主要客户是福建的高某1，梁某也是其公司的客户。2011年左右，其决定通过梁某，将其公司及其代理客户从国外进口的冷冻海产品，以边民互市方式从越南进口到广西。这种贸易方式只需要支付给梁某固定的代理费，不需要缴纳进口环节税。其公司与范某之前是买卖关系，但是近年来有合作，京水伟业公司通过垫资和帮助清关的方式与范某合作进口冷冻海产品并分得利润。具体的合作时间以双方往来的记账表时间为准。其公司和某阳合作进口冷冻海产品有两种渠道，一种渠道是从天津、大连等口岸以一般贸易方式向海关申报进口。在以该方式向海关申报进口的货物中，部分货物存在低报价格的行为。具体方式是，由公司业务员逄某按照范某打听到的海关限价制作单据并向海关报关。另外一种渠道是从广西口岸以边民互市方式进口，系伪报贸易方式的行为。此外，其与金某、史某、项某均相识。后金某、史某、项某委托其公司通过梁某采取边民互市贸易的方式，将他们从国外购买的冻海产品进口到国内，偷逃了国家的税款。具体操作是该公司业务员孙某1、逄某等负责。其对上述低报、伪报行为均知情。
34.被告人高某1供述证明：其经营的鑫辉水产经营部系个体经营，没有进出口经营权，每次都是委托其它公司将从国外进口的货物代理进口。2012年其认识了梁某和京水伟业公司的孙某1，每次其都会将需要进口的鱿鱼丝等产品的数量、规格等信息报给孙某1，她会联系国外货源并将货物照片、价格发给其，然后与京水伟业公司签订进口鱿鱼丝等冻海产品的购销合同，货物的目的港为越南海防港，预付定金为货款的30%。随后，京水伟业公司会将外商制作的提单、发票、箱单、卫生证等电子扫描件通过电子邮箱传过来。每次梁某均给其打电话称，通过京水伟业公司订的国外冷冻海产品已经运至广西，并问其将货物运至国内何处。其让梁某将货物运到福州名成冷库。收货后，其向京水伟业公司支付合同约定的剩余货款，向梁某按照每个货柜33000元人民币左右支付费用。
35.被告人范某供述证明：其主要从事从印度和巴基斯坦进口冻带鱼和黄菇鱼业务。2009年之前都是从天津口岸进口货物，后来认识了梁某，知道梁某在广西能将越南的货物通过边民互市的形式进口到国内，从2011年开始委托梁某从广西通过边民互市进口海产品。从广西进口缴税少，成本低，费用少，利润会更多些。具体流程是：其与外商联系确定购买货物的数量及价格后，将梁某告诉其越南公司的信息通过电子邮箱发给外商，由外商以越南公司作为买方制作合同、发票、装箱单、提单等相关单据后，将单据通过电子邮件发给其，其再将相关单据转发给梁某，或者其将梁某的邮箱发给外商，由外商直接将单据发给梁某。货物到港前一周，京水伟业公司的逄某根据之前确定的价格，以京水伟业公司离岸账户一次性支付货款给外商，外商收到货款会电放提单，等到货物发运到越南海防港后，由梁某以边民互市的方式将货物从越南进口到国内，再将货物运输到其指定地点。其是根据国内运输的车牌号或者集装箱号确定货物，每个集装箱要向梁某支付2.9万元至3.2万元的代理费。待货物销售后，其再将货款以及货物的利润分成，通过网上银行汇款的方式，汇到户名为李某2的账户里，事后其会通知逄某查收。此外，其从天津和大连口岸进口冻带鱼和黄菇鱼时，为了少缴纳税款，有一部分货物的申报价格低于实际成交价格，这样能获得更大的利润。具体流程是：其先和外商联系，商谈货物的价格、数量，之后外商会通过电子邮件发给其一个发票，发票上有其跟外商谈的货物的具体信息，包括真实的价格、货物数量、规格等。之后其把外商的发票等相关信息通过电子邮件转发给逄某，让逄按此发票金额对外付款，并按照海关限价制作报关单据进行报关。后其会向京水伟业公司支付一部分利润。此外，其还供述估计2011年和2012年1月、2月的记账凭证已经被销毁，但账册上有记录。
36.被告人吴某1供述证明：其是久隆公司的总经理，负责久隆公司的整体运营。2011年，其经人介绍认识京水伟业公司的赵某1并开展业务，其将自行订购的扇贝及通过京水伟业公司订购的鱿鱼共8个集装箱，委托京水伟业公司以边民互市方式进口至国内。这种方式可以节省成本，赚取更多的利润，只需要给代理商支付一些代理费用，不用再向国家缴纳关税等其他费用。事后，其将货款及代理费通过银行转账的方式支付到京水伟业公司所指定的刘某7账户内。
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