山东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）鲁刑终530号
原公诉机关山东省烟台市人民检察院。
上诉人（原审被告人）原龙,男，1981年5月26日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，个体，住山东省莱州市。因涉嫌犯走私废物罪于2015年7月9日被刑事拘留，同年8月14日被取保候审，2016年8月10日被逮捕。
辩护人张传军，山东海明达律师事务所律师。
原审被告单位青岛坤格汇鑫进出口有限公司，住所地青岛市市南区贵州路40号1501户，法定代表人丁煦熙。
诉讼代表人宫淑珍，女，1970年6月15日出生，青岛坤格汇鑫进出口有限公司员工。
原审被告单位烟台畅达工贸有限公司，住所地烟台市芝罘区南大街11-712号，法定代表人崔永卫。
诉讼代表人邢辉，女，1974年10月12日出生,烟台畅达工贸有限公司员工。
原审被告单位诸城金辉塑料有限公司，住所地诸城市枳沟镇驻地，法定代表人张宇。
诉讼代表人耿祥云，女，1988年12月25日出生，诸城金辉塑料有限公司员工。
原审被告单位烟台华森工贸有限公司，住所地烟台莱州市沙河镇路旺原家村，法定代表人马书顺。
诉讼代表人卜凡，男，1976年7月12日出生，烟台华森工贸有限公司员工。
原审被告单位烟台市琴宝资源再生有限公司，住所地烟台资源再生加工示范区，法定代表人石淑花。
诉讼代表人张积田，男，1956年11月12日出生，烟台市琴宝资源再生有限公司员工。
原审被告人丁煦熙，男，1975年12月26日出生于山东省胶南市，汉族，高中文化，青岛坤格汇鑫进出口有限公司法定代表人，住青岛市市南区。因涉嫌犯走私废物罪于2015年7月10日被刑事拘留，同年8月14日被逮捕，2016年9月13日被取保候审。
原审被告人崔永卫，男，1973年1月1日出生于山东省栖霞市，汉族，大专文化，烟台畅达工贸有限公司法定代表人，住烟台市芝罘区。因涉嫌犯走私废物罪于2015年7月13日被刑事拘留，同年8月5日被取保候审。
原审被告人张宇，男，1973年9月14日出生于山东省诸城市，汉族，大学文化，诸城金辉塑料有限公司法定代表人，住山东省诸城市东武古城南区。因涉嫌犯走私废物罪于2015年9月25日被取保候审。
原审被告人任青磊，男，1978年2月25日出生于山东省莱州市，汉族，大学文化，烟台华森工贸有限公司总经理，住山东省莱州市。因涉嫌犯走私废物罪于2015年7月15日被取保候审。
原审被告人张君，女，1968年11月5日出生于山东省莱州市，汉族，初中文化，烟台市琴宝资源再生有限公司实际负责人，住山东省莱州市。2008年8月11日因犯交通肇事罪，被山东省莱州市人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年；2015年11月12日因犯走私废物罪，被山东省青岛市中级人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。因涉嫌犯走私废物罪于2015年7月10日被刑事拘留，同年8月5日被取保候审。
山东省烟台市中级人民法院审理烟台市人民检察院指控原审被告单位青岛坤格汇鑫进出口有限公司、烟台畅达工贸有限公司、诸城金辉塑料有限公司、烟台华森工贸有限公司、烟台市琴宝资源再生有限公司，原审被告人原龙、丁煦熙、崔永卫、张宇、任青磊、张君犯走私废物罪一案，于二〇一六年九月十二日作出(2016)鲁06刑初45号刑事判决。原审被告人原龙不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷、讯问上诉人、听取辩护人意见，认为本案不属于必须开庭审理的案件，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定：被告人原龙系在莱州市沙河镇路旺原家村从事废塑料加工业务的个体户，被告人丁煦熙系被告单位青岛坤格汇鑫进出口有限公司（以下简称坤格汇鑫公司）的法定代表人。被告人原龙为谋取非法利益，在明知不具备国家规定的进口废塑料资质的情况下，委托被告人丁煦熙为其进口废塑料。被告人丁煦熙明知被告人原龙不具备国家规定的进口废塑料资质，仍决定以坤格汇鑫公司的名义为被告人原龙联系国外货源、签订合同、借用《固体废物进口许可证》、办理货物进口的手续、代缴税费、物流运输等，并以每吨约20元的价格赚取代理费用。被告人原龙作为国内实际收货人，负责确认合同，支付货款、运费、代理费及进口过程中产生的其他各种费用，交纳税金等。自2013年10月至2014年12月，被告人原龙、被告单位坤格汇鑫公司非法利用被告单位烟台华森工贸有限公司（以下简称华森公司）、诸城金辉塑料有限公司（以下简称金辉公司）、烟台畅达工贸有限公司（以下简称畅达公司）、烟台市琴宝资源再生有限公司（以下简称琴宝公司）及烟台德亨塑料制品有限公司（以下简称德亨公司）的《固体废物进口许可证》，走私进口废塑料8票，共计951.5吨。被告人原龙将进口的废塑料加工成塑料颗粒后在国内销售。
被告人崔永卫在担任畅达公司法定代表人期间，明知实际进口人不具备国家规定的进口废塑料资质，仍于2013年下半年将本公司的《固体废物进口许可证》出借给被告人丁煦熙，协助走私进口废塑料2票，共计216.24吨。被告单位畅达公司将该2票货物的增值税抵扣税款人民币166856.58元。
被告人张宇在担任金辉公司法定代表人期间，明知实际进口人不具备国家规定的进口废塑料资质，仍于2013年下半年将本公司的《固体废物进口许可证》出借给被告人丁煦熙，协助走私进口废塑料2票，共计214.77吨。
被告人任青磊在担任华森公司总经理期间，明知实际进口人不具备国家规定的进口废塑料资质，仍于2013年下半年将本公司的《固体废物进口许可证》出借给被告人丁煦熙，协助走私进口废塑料1票109.33吨。被告单位华森公司将该票货物的增值税抵扣税款人民币90166.88元。
被告人张君作为琴宝公司实际负责人，明知实际进口人不具备国家规定的进口废塑料资质，仍于2014年11月份将本公司的《固体废物进口许可证》出借给被告人丁煦熙，协助走私进口废塑料1票77.48吨。
被告人原龙、崔永卫、张君分别于2015年7月9日、7月13日、7月9日被烟台海关缉私分局抓获归案；被告人丁煦熙、张宇、任青磊分别于2015年7月9日、9月25日、7月15日主动到烟台海关缉私分局投案。
案发后，烟台海关缉私分局扣押被告单位华森公司人民币9万元；扣押被告单位畅达公司人民币18万元。在案件审理期间，被告单位坤格汇鑫公司主动交纳罚金人民币15万元；被告单位畅达公司主动交纳罚金人民币6万元；被告单位金辉公司主动交纳罚金人民币4万元；被告单位华森公司主动交纳罚金人民币3万元；被告单位琴宝公司主动交纳罚金人民币3万元；被告人丁煦熙主动交纳罚金人民币8万元；被告人崔永卫主动交纳罚金人民币4万元；被告人张宇主动交纳罚金人民币3万元；被告人任青磊主动交纳罚金人民币2万元；被告人张君主动交纳罚金人民币2万元。
另查明，经山东省青岛市市南区司法局、山东省烟台市芝罘区司法局、山东省诸城市司法局、山东省莱州市司法局调查评估后认为，被告人丁煦熙、崔永卫、张宇、任青磊、张君符合社区矫正条件。
具体犯罪事实如下：
（一）被告人原龙、被告单位坤格汇鑫公司于2013年10月25日，利用被告单位华森公司的《固体废物进口许可证》，进口废塑料1票，重109.33吨，报关单号425820131587003955，提单号HDMUHBQI1105456。被告单位华森公司将该票货物的增值税抵扣税款人民币90166.88元。
上述事实，有经原审庭审质证、认证并确认的下列证据予以证实：
1.书证
（1）报关单及附随单据证实，2013年10月25日，被告单位坤格汇鑫公司以青岛郎维卓越国际贸易有限公司（华森公司的代理公司）为经营单位，利用华森公司固体废物进口许可证进口废PE塑料1票，重109330千克，报关单号425820131587003955，提单号HDMUHBQI1105456。该票货物由青岛彤欣国际货运代理有限公司代理报关。
（2）从被告人原龙邮箱提取的邮件信息二份，该信息为2013年11月5日丁煦熙发给原龙，邮件名称为“5456账单”、“至11.5账单明细”证实，被告人丁煦熙通过邮件形式告知原龙该票货物的客户、提单号、到港日期、重量、关税、代理费、人工费、超期费、拖车费、打款额的明细，并告知原龙已打款人民币6万元不足，欠人民币89782.1元。经被告人原龙予以确认。
（3）被告人丁煦熙银行卡明细证实，2013年11月1日，被告人原龙通过农村信用社账号给被告人丁煦熙打款人民币6万元。
（4）证人张某银行卡明细证实，2013年11月1日，被告人丁煦熙通过银行卡转给张某人民币122800元，同日张某将人民币122538.31元转给青岛彤欣国际货运代理有限公司。
（5）青岛彤欣国际货运代理有限公司出具的该公司代理坤格汇鑫公司支付税款资金明细证实，提单号HDMUHBQI1105456该票货物，该公司于2013年11月1日收到丁煦熙支付的人民币122800元，该公司将人民币122538.31元用于支付该票货物税款。
（6）青岛彤欣国际货运代理有限公司营业执照证实，该公司成立日期、住所、法定代表人、经营范围。
（7）青岛彤欣国际货运代理有限公司出具的情况说明证实，该公司与坤格汇鑫公司有业务合作关系，坤格汇鑫公司不具有报关资质，丁煦熙委托该公司办理报关业务。该公司没有收取丁煦熙任何代理费用，或者收取很少。另证实该公司为坤格汇鑫公司支付税款的流程。
（8）山东省莱州市国家税务局出具的海关缴款书比对情况记录证实，华森公司将该票进口货物的增值税款抵扣税款人民币90166.88元。
2.扣押决定书、扣押笔录、扣押清单证实，2015年7月15日，烟台海关缉私分局对被告单位华森公司人民币9万元予以扣押。
3.证人证言
（1）证人蒋某证实，其是青岛圣斯美贸易有限公司的法定代表人，公司主要经营进出口贸易代理业务。2013年下半年，丁煦熙让其帮忙联系进口废塑料许可证用于报关业务，其征得华森公司的负责人任青磊的同意后，将华森公司的许可证借给丁煦熙使用，其公司还将一些盖有华森公司公章的空白A4纸给了丁煦熙，由丁煦熙自行制作报关的合同、发票、箱单等单证。
4.被告人供述和辩解
（1）被告人原龙供述和辩解，其是从事废塑料加工业务的个体户，其没有直接在国外进口过废塑料，只是从青岛坤格汇鑫公司的丁煦熙处购买过进口的废塑料，这些废塑料进口手续都是丁煦熙操作的。丁煦熙通过邮箱给其发过一些对账单，这些资料具体的明细是什么意思其不清楚，其就是按照丁煦熙计算好的费用明细来支付给丁煦熙费用，这些费用明细其理解就是其购买每个货柜废塑料的总金额。
（2）被告人丁煦熙供述和辩解，其受被告人原龙委托，于2013年10月25日，以坤格汇鑫公司的名义非法使用华森公司的许可证，委托青岛彤欣国际货运代理有限公司向海关申报进口废塑料109.33吨。货物进口后其通过公司的车队拉运至被告人原龙在莱州路旺的加工点，被告人原龙对该货物进行加工和销售。
（3）被告人任青磊供述和辩解，华森公司注册成立于2010年1月21日，公司法人代表是其母亲，其母亲只是名义上的法人代表，其是华森公司的总经理，实际负责人。其公司自2010年开始办理《固体废物进口许可证》，其清楚国家对废塑料实行许可证管理，只有通过环评资质，具有废塑料加工能力的企业才能申领许可证，使用许可证进口的废塑料在进口后必须由许可证备案的利用单位加工使用，不得将许可证转让、租借、出售给他人使用。其公司进口废塑料的许可证和其它报关需要的手续都存放于蒋某公司。2013年下半年，蒋某说有个朋友想用其公司的许可证进口废塑料，其同意了。后来其知道使用其公司手续进口废塑料的使用人是丁老板（丁煦熙），丁老板具体办理进口废塑料业务时签订的合同、发票等单据都是蒋某和丁老板使用其公司的公章对外签订的，其他环节其公司没有参与。办理完通关手续后丁老板通过蒋某将通关时海关出具的增值税、关税单据通过快件邮寄给了其公司，其公司没有收取其他好处费，丁老板将其公司的许可证额度使用了有利于其公司下年额度的办理，另外因为他们开具了增值税发票，其公司享受了约9万元的税收优惠。
（二）被告人原龙、被告单位坤格汇鑫公司于2013年11月22日，利用被告单位金辉公司的《固体废物进口许可证》，进口废塑料2票，共计重214.77吨。报关单号分别为425820131587021287、425820131587021288，提单号分别为HAMTAO130000058、HAMTAO130000056。
上述事实，有经原审庭审质证、认证并确认的下列证据予以证实：
1.书证
（1）报关单及附随单据证实，2013年11月22日，被告单位坤格汇鑫公司两次以诸城金辉塑料有限公司为经营单位，利用金辉公司固体废物进口许可证，进口废PE塑料分别为108300千克、106470千克，报关单号分别为425820131587021288、425820131587021287，提单号分别为HAMTAO130000056、HAMTAO130000058。该二票货物由青岛彤欣国际货运代理有限公司代理报关。
（2）从被告人原龙邮箱提取的邮件信息，该信息为2013年12月17日、18日丁煦熙发给原龙，邮件名称为“00560058账单”、“00560058付汇明细”证实，被告人丁煦熙通过邮件形式告知原龙该两票货物的客户、提单号、到港日期、重量、关税、代理费、人工费、超期费、拖车费、打款额的明细及货物付汇情况，并告知原龙欠人民币11306.42元。经被告人原龙予以确认。
（3）被告人丁煦熙银行卡明细证实，2013年11月29日，被告人原龙通过农村信用社账号给丁煦熙打款人民币30万元。
（4）被告人丁煦熙、证人张某银行卡明细证实，2013年11月29日，被告人丁煦熙将人民币134956.41元打给张某，当日张某将人民币119043.9元打给青岛彤欣国际货运代理有限公司，用于交纳“提单尾号0058”票货物的税款。
（5）被告人丁煦熙、证人张某银行卡明细证实，2013年12月13日，被告人丁煦熙二次分别支付给张某人民币10000元、111000元，共支付给张某人民币121000元；2013年12月16日，张某将人民币121090.06元打给青岛彤欣国际货运代理有限公司，用于交纳“提单尾号0056”票货物的税款。
（6）青岛彤欣国际货运代理有限公司出具的该公司代理坤格汇鑫公司支付税款资金明细证实，提单号为HAMTAO130000058的货物，该公司于2013年11月29日收到丁煦熙支付的人民币119043.9元，用于支付该票货物税款；提单号为HAMTAO130000056的货物，该公司于2013年12月16日收到丁煦熙支付的人民币121000元，用于支付该票货物税款。
（7）中国农业银行个人结算业务申请书证实，2013年10月31日，被告人原龙通过农业银行打款人民币71万元给丁煦熙，原龙在该申请书上“附加信息及用途”上标注的是“货款尾付款”。
（8）被告人丁煦熙银行卡明细证实，2013年9月6日，被告人原龙打款人民币28万元给丁煦熙，同日丁煦熙打款人民币277400元给张某尾号3115的农业银行卡。2013年10月31日，被告人原龙打款人民币71万元给丁煦熙，同日丁煦熙打款人民币694500元给张某尾号3115的农业银行卡。
（9）被告人原龙手写塑料大件订货明细表复印件，该明细表内容为“已付关税”对应的数额为人民币30万元，对应时间是11月29日，对应的“订金”是人民币28万元，“尾付”是人民币71万元，证实被告人原龙记录的该二票货物支付货款及关税情况。被告人原龙对该复印件予以确认。
2.被告人供述和辩解
（1）被告人原龙供述和辩解，其是从事废塑料加工业务的个体户，其没有直接在国外进口过废塑料，只是从青岛坤格汇鑫公司的丁煦熙处购买过进口的废塑料，这些废塑料进口手续都是丁煦熙操作的。
（2）被告人丁煦熙供述和辩解，其受被告人原龙委托，于2013年11月22日，以坤格汇鑫公司的名义非法使用金辉公司的许可证，委托青岛彤欣国际货运代理有限公司向海关申报进口废塑料2票，共计214.77吨。货物进口后其通过公司的车队拉运到被告人原龙在莱州路旺的加工点，被告人原龙对上述货物进行加工和销售。
（3）被告人张宇供述和辩解，其是金辉公司的法人代表，其公司有环评资质，具有废塑料加工能力。其清楚国家对废塑料实行许可证管理，只有通过环评资质，具有废塑料加工能力的企业才能申领许可证，使用许可证进口的废塑料在进口后必须由许可证备案的利用单位加工使用，不得将许可证转让、租借、出售给他人使用。2013年下半年，丁煦熙打电话说他有个客户进口废塑料想用一下其公司的许可证，其同意了。其公司的许可证当时放在通关的代理公司处，丁煦熙通关时制作使用的用于报关的合同、发票等单据通过其公司当时留存在代理公司处盖有公章的空白A4纸打印并制作，其公司没有参与操作过程。
（三）被告人原龙、被告单位坤格汇鑫公司于2013年12月17日，利用被告单位畅达公司的《固体废物进口许可证》，进口废塑料1票，重108.44吨。报关单号是425820131587021407，提单号是YMLUN650047312。
（四）被告人原龙、被告单位坤格汇鑫公司于2013年12月19日，利用被告单位畅达公司的《固体废物进口许可证》，进口废塑料1票，重107.8吨。报关单号是425820131587021445，提单号是APLU802149918。
被告单位畅达公司将该二票货物的增值税抵扣税款人民币共计166856.58元。
上述事实，有经原审庭审质证、认证并确认的下列证据予以证实：
1.书证
（1）报关单及附随单据证实，2013年12月17日，被告单位坤格汇鑫公司以畅达公司为经营单位，利用畅达公司的固体废物进口许可证进口废PE塑料108440千克，报关单号425820131587021407，提单号YMLUN650047312；2013年12月19日，被告单位坤格汇鑫公司以畅达公司为经营单位，利用畅达公司固体废物进口许可证进口废PE塑料107800千克，报关单号是425820131587021445，提单号是APLU802149918。该二票货物均由青岛彤欣国际货运代理有限公司代理报关。
（2）从被告人原龙邮箱提取的邮件信息，该信息为2014年1月16日丁煦熙发给原龙，邮件名称为“4票货物账单”证实，被告人丁煦熙通过邮件形式告知原龙，提单号为7312、9918、7483、7534四票货物的客户、提单号、到港日期、重量、关税、代理费、人工费、超期费、拖车费、打款额的明细，并告知原龙欠人民币19255.52元。经被告人原龙予以确认。
（3）被告人丁煦熙、证人张某银行卡明细证实，2013年12月23日，被告人丁煦熙支付给张某人民币135000元，同日张某将人民币121043.31元打给青岛彤欣国际货运代理有限公司。
（4）被告人原龙、丁煦熙，证人张某银行卡明细证实，2013年12月30日，原龙通过农业银行网银转给丁煦熙人民币145010元，同日丁煦熙支付给张某人民币120328.78元，同日张某将人民币120328.8元打给青岛彤欣国际货运代理有限公司。
（5）青岛彤欣国际货运代理有限公司出具的该公司代理坤格汇鑫公司支付税款资金明细证实，提单号YMLUN650047312该票货物，该公司于2013年12月23日收到丁煦熙支付的人民币121043.31元，同日用于支付该票货物税款；提单号APLU802149918该票货物，该公司于2013年12月30日收到丁煦熙支付的人民币120328.78元，同日用于支付该票货物税款。
（6）山东省烟台市芝罘区国家税务局出具的海关缴款书抵扣税款情况证实，烟台畅达工贸有限公司将该二票进口货物的增值税款抵扣税款共计人民币166856.58元。
2.扣押笔录
（1）扣押决定书、扣押笔录、扣押清单证实，2015年7月13日，烟台海关缉私分局对畅达公司记录的与本案相关的废塑料业务的财务凭证予以扣押。
（2）扣押决定书、扣押笔录、扣押清单证实，2015年7月16日，烟台海关缉私分局对烟台畅达工贸有限公司人民币18万元予以扣押。
3.证人史某证实，2013年下半年，丁煦熙让其帮忙联系许可证用于进口废塑料，其征得畅达公司负责人崔永卫的同意后，将畅达公司的许可证借给丁煦熙使用。
4.被告人供述和辩解
（1）被告人原龙供述和辩解，其是从事废塑料加工业务的个体户，其没有直接在国外进口过废塑料，只是从青岛坤格汇鑫公司的丁煦熙处购买过进口的废塑料，这些废塑料进口手续都是丁煦熙操作的。
（2）被告人丁煦熙供述和辩解，其受被告人原龙委托，分别于2013年12月17日、19日，以坤格汇鑫公司的名义非法使用畅达公司的许可证，委托青岛彤欣国际货运代理有限公司向海关申报进口废塑料2票，分别为108.44吨、107.8吨。货物进口后其通过公司的车队拉运到原龙在莱州路旺的加工点，原龙对上述货物进行加工和销售。
（3）被告人崔永卫供述和辩解，其是畅达公司法定代表人，其清楚国家对废塑料实行许可证管理，只有通过环评资质，具有废塑料加工能力的企业才能申领许可证，不得将许可证转让、租借、出售给他人使用。2013年，其曾电话联系史某，让他帮忙用一下公司的许可证额度。2013年底，史某打电话说有个客户进口废塑料想用一下其公司的许可证，其同意了。其公司将许可证借给史某使用，没有收取好处费，只是将公司的许可证额度使用了，另外因为他们给开具了增值税发票，其公司能享受税款抵扣好处。
（五）被告人原龙、被告单位坤格汇鑫公司于2013年12月30日，利用德亨公司的《固体废物进口许可证》，进口废塑料2票，共计重333.68吨。报关单号分别是425820131587039063、425820131587039064，提单号分别是YMLUN650047483、YMLUN650047534。
上述事实，有经原审庭审质证、认证并确认的下列证据予以证实：
1.书证
（1）报关单及附随单据证实，2013年12月30日，被告单位坤格汇鑫公司以德亨公司为经营单位，利用德亨公司的《固体废物进口许可证》进口废PE塑料二票，重量分别为192080千克、141600千克，报关单号分别是425820131587039063、425820131587039064，提单号分别是YMLUN650047483、YMLUN650047534。该二票货物由青岛彤欣国际货运代理有限公司代理报关。
（2）从被告人原龙邮箱提取的邮件信息，该信息为2014年1月16日丁煦熙发给原龙，邮件名称为“4票货物账单”证实，被告人丁煦熙通过邮件形式告知原龙，提单号为7312、9918、7483、7534四票货物的客户、提单号、到港日期、重量、关税、代理费、人工费、超期费、拖车费、打款额的明细，并告知原龙欠人民币19255.52元。经被告人原龙予以确认。
（3）中国农业银行银行卡取款凭条，被告人丁煦熙、证人张某银行卡明细证实，2014年1月7日，被告人原龙通过银行卡转账方式向丁煦熙银行卡转入人民币26万元。同日丁煦熙支付给张某人民币214404.03元。同日张某支付给青岛彤欣国际货运代理有限公司人民币214404.03元。
（4）被告人原龙、丁煦熙，证人张某银行卡明细证实，2014年1月8日，被告人原龙通过农业银行网银转给丁煦熙人民币200000元，同日丁煦熙支付给张某人民币158057.11元，同日张某将人民币158057.11元支付给青岛彤欣国际货运代理有限公司。
（5）青岛彤欣国际货运代理有限公司出具的该公司代理坤格汇鑫公司支付税款资金明细证实，提单号YMLUN650047483该票货物，该公司于2014年1月7日收到丁煦熙支付的人民币214404.03元，同日用于支付该票货物税款；提单号YMLUN650047534该票货物，该公司于2014年1月8日收到丁煦熙支付的人民币158057.11元，同日用于支付该票货物税款。
2.证人证言
（1）证人史某证实，其公司在2012年和2013年给德亨公司代理进口过废塑料，德亨公司的许可证放在其公司，其公司是按照德亨公司负责人尚某的要求使用许可证的。
（2）证人尚某证实，其是德亨公司的实际负责人，公司在2010年就通过了环境评估，具有废塑料进口加工资质。2014年6月，德亨公司在工商部门被吊销营业执照了。其清楚国家对废塑料进口、加工的相关政策。其公司的许可证一直放在史某的青岛创宇进出口代理有限公司，其不知道公司许可证用于别人通关操作业务的事。关于其公司持上述二票报关单报关的增值税发票抵扣税款的事，其也不知情。
3.被告人供述和辩解
（1）被告人原龙供述和辩解，其是从事废塑料加工业务的个体户，其没有直接在国外进口过废塑料，只是从青岛坤格汇鑫公司的丁煦熙处购买过进口的废塑料，这些废塑料进口手续都是丁煦熙操作的。
（2）被告人丁煦熙供述和辩解，其受被告人原龙委托，于2013年12月30日，以坤格汇鑫公司的名义非法使用德亨公司的许可证，委托青岛彤欣国际货运代理有限公司向海关申报进口废塑料2票，共计333.68吨。货物进口后其通过公司的车队拉运到原龙在莱州路旺的加工点，原龙对上述货物进行加工和销售。
（六）被告人原龙、被告单位坤格汇鑫公司于2014年12月1日，利用被告单位琴宝公司的《固体废物进口许可证》，进口废塑料1票，重77.48吨，报关单号是425820141587394614，提单号是COSU4004408170。该票货物系原龙联系国外供货商驻国内代理人汪某订购的货物。
上述事实，有经原审庭审质证、认证并确认的下列证据予以证实：
1.书证
（1）报关单及附随单据证实，2014年11月25日，被告单位坤格汇鑫公司以琴宝公司为经营单位，利用琴宝公司的《固体废物进口许可证》进口废PE塑料1票，重量为77480千克，报关单号是425820141587394614，提单号是COSU4004408170。该票货物由青岛恒隆泰国际物流有限公司代理报关。
（2）从被告人原龙处提取的中国农业银行卡转账凭证证实，2014年12月4日，原龙向汪某转账人民币200000元；2014年12月15日，原龙向汪某转账人民币133900元，共计转账人民币333900元。
（3）从被告人丁煦熙邮箱提取的邮件信息，该信息为2014年11月30日丁煦熙发给原龙，邮件名称为“8170清关明细”证实，丁煦熙通过邮件的方式告知原龙关于提单号为8170货物的清关费明细，并告知原龙按照明细应付款104590元。经被告人丁煦熙予以确认。
（4）从被告人丁煦熙邮箱提取的青岛恒隆泰国际物流有限公司清关费用明细证实，该明细是丁煦熙为原龙代理进口该票货物的费用明细，该明细上标明代理费为104590元。经被告人丁煦熙予以确认。
（5）被告人原龙农业银行网银流水证实，2014年12月1日，原龙通过网银打给丁煦熙人民币10万元。
（6）从被告人原龙处提取的被告人原龙手写的“丁哥货明细”证实，该票货物箱号、吨位等情况及原龙应付费用。该明细经被告人原龙辨认，确认系其记录的2014年12月1日进口的废塑料明细。
3.证人汪某证实，其自2013年从事废塑料销售业务，其朋友阿峰在西班牙从事废塑料业务，其主要负责给其朋友联系国内客户，并协调沟通客户购买废塑料业务中的有关事宜。2013年通过朋友介绍认识原龙，2013年底，经过原龙的介绍认识了丁煦熙，其了解到丁煦熙是给原龙做通关代理的，原龙是进口商。该票货物是其代表阿峰和原龙商谈的，当时商定其负责国外组织货源，装船运输、支付西班牙运到青岛的费用，原龙负责国外商检的CC费用和国内报关、国内运输、支付货款。原龙很清楚进口货物各方面的流程及费用明细。其代阿峰收取原龙的货款人民币333900元，其在国内支付给了阿峰。该票货物的通关业务是原龙委托丁煦熙操作的。
4.被告人供述和辩解
（1）被告人原龙供述和辩解，其是从事废塑料加工业务的个体户，其没有直接在国外进口过废塑料，该票废塑料是其从汪某处购买的。
（2）被告人丁煦熙供述和辩解，其受被告人原龙委托，于2014年12月1日，以坤格汇鑫公司的名义非法使用琴宝公司的许可证，由青岛恒隆泰国际物流有限公司向海关申报进口废塑料1票，重77.48吨。货物进口后其通过公司的车队拉运到原龙在莱州路旺的加工点，原龙对上述货物进行加工和销售。另证实，该票业务是原龙自己联系温州供货商汪某从国外购买的废塑料，这票业务是由其联系代理操作报关的，并联系使用了烟台琴宝资源再生有限公司的许可证操作通关手续。青岛恒隆泰国际物流有限公司也是其自己的公司。
（3）被告人张君供述和辩解，琴宝公司是其和其丈夫王义红成立的私营企业，琴宝公司的法人代表是莱州路旺肖韩村韩广玉，其和其丈夫王义红实际经营管理。琴宝公司的许可证平时放在坤格汇鑫公司，2014年11月，坤格汇鑫公司经理丁煦熙打电话说他有个客户进口废塑料没有许可证，想借用其公司的许可证，出于朋友帮忙，其答应了。其公司没有收取好处费，只是货物进口后开具了增值税发票，其公司能享受税款抵扣好处。
经原审庭审质证、认证并确认的下列综合证据：
1.书证
（1）受案登记表、立案决定书、拘留证、批准逮捕决定书、接受线索记录、发立案经过、到案经过等书证证实，案件的来源、立案过程、各被告人的归案经过和被采取强制措施的种类等情况。
（2）被告单位的营业执照、组织机构代码证，被告人的户籍证明、信息查询记录等书证证实，被告单位的法人身份和被告人的年龄、家庭住址等身份情况。
（3）青岛彤欣国际货运代理有限公司的营业执照证实，青岛彤欣国际货运代理有限公司的经营范围等情况。
（4）烟台海关缉私分局的检查笔录证实，烟台海关缉私分局办案人员在见证人的见证下，对被告人原龙经营废塑料业务使用的电子邮箱ｙｕａ×××＠163.ｃｏｍ进行检查。被告人原龙主动将涉案邮箱密码告知办案人员，打开上述邮箱后发现邮箱收件箱内保存有大量的信件往来资料，经逐一筛选，发现坤格汇鑫公司法定代表人丁煦熙使用邮箱ｄｉｎ×××＠163.ｃｏｍ发送了大量的记录为原龙代理进口废塑料业务的账单、提单、付汇、费用明细情况的邮件往来及附件，办案人员对上述与案件有关的邮件进行打印，并经被告人原龙辨认，予以确认。
（5）烟台海关缉私分局侦查二科出具的证据说明、从被告人原龙经营的塑料加工厂办公室获取的丁煦熙发给原龙的对外付汇明细表、从原龙邮箱获取的丁煦熙发给原龙的资金往来情况及付汇明细证实，2013年9月4日至2014年1月16日，原龙与坤格汇鑫公司关于进口废塑料的资金往来情况及付汇明细。该对外付汇明细表系原龙通过丁煦熙订货后，丁煦熙通知原龙按照货款总额的30%-40%支付定金，国外供货商装船运输出具提单前后，原龙再按照丁煦熙的要求支付尾款，资金支付的具体过程是：原龙将上述资金通过银行卡（卡号90×××16、62×××15）支付到丁煦熙银行卡（卡号62×××83、62×××28），丁煦熙再将上述资金打到通过蒋某联系安排的张某（银行卡号62×××18）、盖希俊（银行卡号62×××17）、张艳（银行卡号62×××12）等银行卡，由蒋某、隋延平联系，以烟台润亚、天津中源等公司的名义对外付汇。该付汇明细表是每次蒋某安排人员付汇后将付汇的对外汇款申请书扫描件或者照片发给丁煦熙后，由丁煦熙按照实际付汇的金额、汇率、购汇金额、手续费、收报费、代理费等明细整理制作，再将付汇表发给原龙用于核对货款的支付情况。
（6）中国农业银行卡若干取款凭条、个人业务结算申请书证实，2013年，被告人原龙打款给丁煦熙的凭条、结算申请书，原龙在该申请书的“附加信息及用途”一栏，手写标注为“货款订金”、“货款”、“关税”、“日本、德国货款订金”、“尾付款”、“货款尾付款”等字样。
（7）天津中源国际贸易有限公司出具情况说明，附上海浦东发展银行天津浦惠支行提供的天津中源国际贸易有限公司境外汇款申请书证实，2013年9月至12月，其公司受青岛蒋某和隋延平的委托向德国TM公司对外付汇6笔货款，共计429883.80美元。对外付汇资金是由蒋某和隋延平打到其公司账户。其中2013年9月6日，代理付汇45150美元。
（8）栖霞市明运再生资源有限公司情况说明，附该公司提供的境外汇款申请书证实，2013年7月5日，公司负责人宋爱兵受隋延平请求对外支付1笔货款。该货款人民币202100元系隋延平使用盖希俊银行卡打到该公司负责人宋爱兵银行卡上，后又转到公司账户购入32850美元，当时美元对人民币汇率是6.1414，手续费351.34元。按照隋延平的要求，该公司于2013年7月5日向德国TM公司付汇32850美元。
附被告人丁煦熙银行卡明细、中国农业银行个人结算业务申请书证实，2013年7月4日，被告人原龙通过农业银行莱州支行路旺分理处打给丁煦熙人民币25万元，汇款申请书上原龙标注的是“货款订金”，同日丁煦熙将其中的人民币202100元打给了盖希俊。
（9）烟台润亚物资回收有限公司出具情况说明，附中国农业银行烟台保税港支行提供的境外汇款申请书证实，2013年10月31日，青岛的隋延平委托其对外支付1笔货款，当天隋延平向其银行卡（该卡已经注销）转入人民币69.45万元，让其向德国TM公司付汇113648.70美元，同日其按照隋延平要求通过农业银行对外支付了113648.70美元。
（10）青岛彤欣国际货运代理有限公司提供的情况说明及随附报关单资料、为坤格汇鑫公司支付税款资金来源明细证实，涉案7票进口废塑料报关业务均系丁煦熙联系该公司操作的，具体操作流程是：货物到港后，丁煦熙会将货物报关的合同、发票、箱单、原产地证、商检证书等报关所需的单证交给其公司业务员，由业务员办理具体的报关手续，具体的费用按照实际支出来收取。其公司一些代理进口的货物需要丁煦熙拉运，本着朋友帮忙，上述业务其公司没有收取丁煦熙任何代理费用，或者收取很少。其公司为坤格汇鑫公司支付税款流程为：货物报关时，海关根据报关的货物数量、价格等审核后进行计税，税款核算后，其公司将需要交纳的税款通知丁煦熙，丁煦熙安排人给其公司持有的张某的银行卡上打款，再转至其公司的账户（农行账号38×××80），其公司再支付给海关征税款账户。缴税后，经海关验货无问题后，海关放行，丁煦熙车队自行拉货。
（11）从被告人原龙处提取的原龙手写的“塑料大件订货明细表”证实，被告人原龙记录的部分进口废塑料的付款、付汇金额、购汇金额、手续费、电报费、代理费、付汇总金额、余额、关税等明细。经被告人原龙辨认，予以确认。
（12）山东省烟台市芝罘区国家税务局、山东省莱州市国家税务局出具的海关缴款抵扣情况证实，烟台畅达工贸有限公司将涉案的增值税款抵扣税款人民币166856.58元；烟台华森工贸有限公司将涉案的增值税款抵扣税款人民币90166.88元。山东省烟台经济技术开发区国家税务局出具的情况说明证实，烟台市琴宝资源再生有限公司在该局申报抵扣增值税的“海关进口增值税专用缴款书”中不包含填发日期为2014年10月1日至2015年7月30日开具的缴款书。
（13）山东省莱州市人民法院（2008）莱州刑初字第236号刑事判决书证实，2008年8月11日，被告人张君犯交通肇事罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；山东省青岛市中级人民法院（2015）青刑二初字第21号刑事判决书、山东省高级人民法院（2016）鲁刑终5号刑事判决书证实，2015年11月12日，被告人张君犯走私废物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（由取保候审保证金转交罚金）。
（14）烟台海关缉私分局出具的关于被告人原龙举报材料的反馈，被告人原龙、丁煦熙的讯问笔录及证人徐某1的证言证实被告人原龙检举揭发等情况均未查实。
2.烟台海关缉私分局扣押决定书、扣押笔录、扣押清单证实，2015年7月9日，烟台海关缉私分局对被告人原龙主动上交的坤格汇鑫公司及被告人丁煦熙通过邮箱发给原龙或者打印好交给原龙的纸质单据依法进行扣押。该单据分别记录原龙购买废塑料业务时，丁煦熙给其列明的费用明细记录和对外付汇相关记录；
2015年7月13日，烟台海关缉私分局对被告单位畅达公司上交的记录废塑料业务的记账凭证进行扣押；
2015年7月15日，烟台海关缉私分局对被告单位华森公司上交的人民币9万元进行扣押；
2015年7月16日，烟台海关缉私分局对被告单位畅达公司上交的人民币18万元进行扣押。
3.证人证言
（1）证人徐某2（莱州沙河路旺街道源丰货场）证实，莱州沙河路旺街道源丰货场主要是提供场地，将客户的废塑料存放于货场，2013年原龙在其货场存放过废塑料。
（2）证人高某（原龙之妻）证实，其丈夫原龙在原家村经营废塑料加工厂，就是将采购','2018-09-21
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