青海省西宁市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）宁刑一初字第77号
公诉机关青海省西宁市人民检察院。
被告人高斌（别名高振斌），男，汉族，大专文化程度，中共党员，捕前系某单位会计。因本案于2013年12月20日被刑事拘留，2014年1月1日被依法逮捕，现羁押于青海省平安县看守所。
辩护人赵辉，青海睿鸿律师事务所律师。
辩护人陈国永，青海辉湟律师事务所律师。
被告人保某某，男，汉族，中专文化程度，系某公司会计。因本案于2013年12月19日被西宁市人民检察院取保候审。
辩护人高海银，青海竞帆律师事务所律师。
青海省西宁市人民检察院以宁检公诉刑诉（2014）47号起诉书指控被告人高斌犯挪用公款罪、贪污罪，被告人保某某犯挪用公款罪，于2014年9月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。西宁市人民检察院指派检察员陈杰出庭支持公诉，被告人高斌及辩护人赵辉、陈国永、被告人保某某及辩护人高海银到庭参加诉讼。现已审理终结。
西宁市人民检察院起诉书指控：
一、被告人高斌、保某某涉嫌共同挪用公款的犯罪事实
2000年11月，被告人高斌在担任某单位计划财务处会计期间，利用职务上的便利，多次找到其下属单位某公司财务主管兼会计保某某，称其要注册公司，需要注册资金150万元，让保某某从其管理的某公司帐户资金中帮忙解决。为了便于日后工作上方便，被告人保某某于2000年11月17日擅自将自己管理的某公司基建项目资金150万元转到高斌指定的验资账户。被告人高斌使用完后，当日就将此款转回某公司。依此被告人高斌于2000年11月24日成立了青海雷雨自控工程有限公司，并从西宁市工商行政管理局领取了企业法人营业执照。
二、被告人高斌涉嫌贪污的犯罪事实
2002年12月25日、26日西宁市财政局国库处通过中国建设银行虎台分理处97-22160604账户向某单位在西宁市商业银行（现为青海银行）营业部开设的652210＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊账户分别转入国债转贷利息资金10，201，150元、600，000元和565，890元，共计11，367，040元。2003年11月12日，高斌经过时任财务处长崔某某同意将上述国债转贷利息资金余额8，079，369.00元转入高斌以西宁市城乡规划建设局设在西宁商业银行营业部的400052＊＊＊＊＊＊＊＊＊账户内。此后由于本单位和财政部门无人过问此国债转贷利息拨付后的剩余资金款项。2004年4月至5月间，被告人高斌在单位记账凭证上通过应付款支出名义做虚假账务的手段，从西宁市城乡规划建设局400052＊＊＊＊＊＊＊＊＊账户内将国债转贷利息拨付后的剩余资金款项共计8，107，735.33元（含利息），分别于2004年4月30日转款500万元、5月14日转款310万元、5月24日转款7，735.33元，转入由被告人高斌控制的西宁市建设再就业服务中心在中国建设银行五一路分理处2269＊＊＊＊账户内。被告人高斌在转走7，735.33元后即将400052＊＊＊＊＊＊＊＊＊账户私自销户。被告人高斌将国债转贷利息拨付后的剩余资金款项8，107，735.33元予以侵吞，并据为已有。2004年5月至2005年12月间，被告人高斌先将此款中的500万作为注册资金成立青海锐策兴业工贸有限公司使用。后将此款中的380万元做为青海锐策兴业工贸有限公司周转资金。将此款中的400万元投入其在陕西神木、甘肃甘南购买煤矿和办理探矿手续及矿产品开发收购业务中。剩余此款被告人高斌亦陆续提现用于其消费挥霍。
三、被告人高斌涉嫌挪用公款的犯罪事实
被告人高斌在担任某单位会计中，利用管理原西宁市城乡规划建设局（现某单位）以西宁城宏建设招标有限责任公司为户名于2008年10月17日分别在中国建设银行西宁市支行（账号：63001383＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊）、中国建设银行五一路支行（账号：63001513＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊）开设的倒账账户项目资金。在2013年1月至8月间，被告人高斌将上述两个账户中的项目资金共计42，200，474.5元挪用归个人使用，进行营利活动。挪用公款事实具体如下：
1、2013年1月4日、1月29日，被告人高斌分别向山西桃园腾阳能源集团有限责任公司电汇付款1，500万元、向山西汾阳中汾酒业有限公司电汇付款500万，共计2，000万元，用于归还其做陕西榆林融资生态开发有限公司的项目时向山西煤老板栾某借款。
2、2013年1月11日、1月18日、2月27日、5月23日、8月9日，被告人高斌分别向陕西空港进出口投资有限公司电汇付款220万元、转账50万元、电汇付款200万元、转账50万、电汇付款100万元，共计620万元，其中420万元被告人高斌同陕西空港进出口投资有限公司法人赵某某合作办理探矿证的投资款，200万元其让赵某某汇回个人账户用于个人消费。
3、2013年4月9日，被告人高斌向陕西省神木县来喜煤化工有限责任公司电汇付款100万元，借给其哥高某某用于做生意。
4、2013年5月10日、8月30日，被告人高斌分别向青海邦塔照明工程有限公司电汇付款500万元、1，000万元，其中500万元归还其做陕西集运站的项目时向傅某某的借款；1000万元被告人高斌让北京的朋友王某帮忙办理陕西陕煤集团边角煤矿开发项目的前期费用。
被告人高斌挪用上述款项时，还从以上两个账户内支付转账汇款手续费共计474.5元。
案发后，西宁市人民检察院追缴赃款人民币1，167万元。现有人民币3，050万元被告人高斌不退还。
针对上述指控，公诉机关当庭出示了归案经过、扣押物品清单、被告人高斌、保某某身份和任职证明、某单位、某公司组织机构代码证和企业法人营业执照、青海雷雨自控工程有限公司企业法人营业执照和验资报告等工商管理资料、西宁城宏建设招标有限责任公司及相关单位帐证资料、司法鉴定意见书、收缴赃款收据、情况说明、证人证言、被告人供述等证据，以证实上述指控的犯罪事实。
该院认为，被告人高斌身为国家工作人员，利用职务之便，单独或者伙同被告人保某某共同挪用公款归个人使用，进行营利活动，且数额巨大，情节严重，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第二款、第三百八十四条第一款的规定，构成挪用公款罪。被告人高斌又利用职务之便，采取侵吞的手段，将其管理的公款非法占为已有，且贪污数巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十三条的规定，构成贪污罪。被告人高斌犯数罪，应数罪并罚。提请本院对二被告人分别依法惩处。
庭审中，被告人高斌、保某某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均供认不讳，无异议。
被告人高斌的辩护人对起诉书指控的挪用公款150万元的犯罪事实不持异议，提出高斌从西宁市城宏建设招标有限责任公司的3282、0449帐户挪用42200474.5元，该款项是否属建委所有，证据上存在瑕疵，该起所指控的事实不清；指控高斌贪污8107735.33元，因其挪用该款项用于公司营利活动，其并没有携带公款潜逃、采取虚假发票平帐、销毁帐目等行为，故不构成贪污罪，而应以挪用公款罪定罪量刑；高斌有自首情节及如实供述犯罪事实，并配合侦查机关追回部分赃款，可从轻或者减轻处罚。
被告人保某某的辩护人提出其是本案的从犯；初犯，如实供述犯罪事实，认罪态度好；被告人保某某的犯罪行为已过法律规定的追诉时效。
经审理查明，一、挪用公款的犯罪事实
（一）2000年11月，被告人高斌在担任原西宁市建设局（现更名为某单位）计划财务处会计期间，多次找建设局下属单位某公司财务主管兼会计保某某，称其要注册成立公司，需注册资金150万元，让保某某从其管理的某公司帐户资金中帮忙解决。被告人保某某于2000年11月17日将自己管理的该公司基建项目资金150万元转至高斌指定的验资账户，完成验资后高斌将此款转回至某公司帐户。2013年12月19日，被告人高斌、保某某因他人实名举报而被抓获归案。
上述事实，有庭审质证、认证的下列证据证实：
（1）侦查机关提取的中国工商银行进账单、转账支票证实，2000年11月17日，某公司账号为04824＊＊＊＊＊＊的帐户向户名为高斌的04824＊＊＊＊＊＊的帐户转帐150万元的事实。同时证实该150万元于当日又由高斌的上述帐户转回至某公司的事实。
（2）某公司出具的情况说明证实，该公司账号为0482＊＊＊＊＊＊＊的帐户于2000年支出150万元款项，经查账核对，公司账本无此记录，此系保某某在未请示公司领导的情况下，私自借给高斌个人使用的事实。
（3）侦查机关调取的青海雷雨自控工程有限公司营业执照、验资报告及工商登记资料证实，该公司成立于2000年11月24日，法定代表人为高斌，注册资本为150万元，实际到位资金150万元，公司帐号04824＊＊＊＊＊＊。
（4）证人于某证言证实：2000年，我是某公司的出纳，保某某是财务主任。有一天他到办公室让我填写一张转账支票，是给高斌转150万，碍于高斌是上级单位的，当时又在场，我就没有多问，按照保某某的意思写了支票和进账单，我们三人一同到五岔路口的工行去转款。在银行我还帮高斌填写了一张将150万转回我公司的进账单，然后我就将我公司转给高斌的150万转账支票和进账单与高斌还给我公司的150万转账支票与进账单同时投给银行，这样高斌帐上就可以显示进了150万元。
（5）证人魏某某证言证实，其向检察机关检举高斌挪用150万元注册青海雷雨电子自控工程有限公司的事实。
（6）侦查机关调取的西宁市城乡建设开发总公司企业法人营业执照证实，该企业成立日为1993年7月29日，经济性质为全民所有制。
（7）侦查机关调取的西宁市城乡建设开发总公司组织机构代码证证实，该公司的代码为71042＊＊＊-X，机构类型为企业法人。
（8）被告人高斌供述：2000年，我注册成立雷雨公司时需要验资款，当时保某某是城建开发总公司的财务主管，我知道他们单位有钱，我告诉保某某我朋友要注册成立公司，让其帮忙解决150万元用于公司的验资，后又打电话催他帮忙，他才答应将150万元转到验资帐户。验资完后大约20天我就将150万从工商银行转回保某某保管的西宁城市建设开发总公司账户上，我知道150万元是公款。
（9）被告人保某某供述：西宁市城建开发总公司（西宁市城市发展有限公司、西宁市城市开发有限责任公司）是一个单位三块牌子，属于国有企业，我的主要职责是基建会计，负责将建设局拨付下来的工程款向施工单位按工程进度付款，我所管理的钱款属于国家资金。2000年，我们单位的上级计划财务处主管基建拨款的会计高斌找到我，说他自己要注册成立公司，需要注册资金150万元，当时我也没有答应他，过了一段时间，他又找我。因为高斌是我们单位主管基建的会计，我们的转款、拨款他都管，我们也不好得罪他。当时也没有向单位领导汇报，私下就把钱转给高斌了。是于某按照我的安排和高斌一起去了银行，将150万元以转账支票的形式转到高斌的验资账户，当天高斌就将150万元以转账支票的形式转回到原账号上。
（二）被告人高斌在担任某单位会计期间，利用管理原西宁市城乡规划建设局（现为某单位）以西宁城宏建设工程招标有限责任公司为户名，于2008年10月17日分别在中国建设银行西宁市支行（账号：63001383640＊＊＊＊＊＊＊＊＊）、中国建设银行五一路支行（账号：63001513717＊＊＊＊＊＊＊＊＊）开设的倒账账户项目资金期间。于2013年1月至8月间，将上述两个账户中的项目资金共计42200474.5元挪用归个人使用，进行营利活动。挪用公款事实具体如下：
1、2013年1月4日、1月29日，被告人高斌向山西桃园腾阳能源集团有限责任公司电汇付款1500万元、向山西汾阳中汾酒业有限公司电汇付款500万，共计2000万元，用于归还其与他人经营陕西榆林融资生态开发有限公司的项目时向个体经营户栾某的借款。
2、2013年1月11日、1月18日、2月27日、5月23日、8月9日，被告人高斌分五次向陕西空港进出口投资有限公司电汇付款220万元、转账50万元、电汇付款200万元、转账50万、电汇付款100万元，共计620万元，其中420万元被告人高斌用于同陕西空港进出口投资有限公司法人赵某某合作办理探矿证的投资，200万元由赵某某汇回高斌个人账户后被其挥霍。案发后由侦查机关从赵某某处追回100万元。
3、2013年4月9日，被告人高斌向陕西省神木县来喜煤化工有限责任公司电汇付款100万元，借给其哥高某某用于个人投资。
4、2013年5月10日、8月30日，被告人高斌向青海邦塔照明工程有限公司电汇付款500万元、1000万元，其中500万元归还其投资陕西集运站的项目时向傅某某的借款；1000万元傅某某收到该款后又转回至高斌帐户，高斌将该1000万元转至王某帐户用于办理陕西陕煤集团边角煤矿开发项目的前期费用。案发后由侦查机关从王某处追回1000万元。
被告人高斌挪用上述款项时，还从以上两个账户内支付转账汇款手续费共计474.5元。
案发后，西宁市人民检察院从被告人高斌处追回赃款67万元，扣押LEXLLX（雷克沙司）570越野车1辆，共追缴赃款1167万元，现有30530474.5元不能退还。
上述事实，有庭审质证、认证的下列证据证实：
（1）侦查机关制作的搜查笔录证实，2013年12月19日16时，根据西宁市人民检察院以宁检反贪搜（2014）1号搜查证，在见证人张某某见证下，对高斌所居住的逸红大厦的住宅及其办公室进行了搜查。
（2）侦查机关出具的扣押物品、文件清单及电汇凭证证实，侦查机关对高斌所持有的工商银行银行卡（户名高振斌）621288280＊＊＊＊＊＊＊＊＊、建设银行银行卡（户名高斌）43406244＊＊＊＊＊＊＊＊予以扣押；对高斌所持有的中国建设银行西宁城宏建设工程招标有限责任公司的电汇凭证共计10份、转账支票存根（0097＊＊＊＊、0097＊＊＊＊）2张予以扣押。该电汇凭证及转帐支票证实2013年1月4日至8月9日间，西宁城宏建设工程招标有限责任公司（帐户：63001513717＊＊＊＊＊＊＊＊＊）分别向山西桃园腾阳能源集团有限责任公司（1500万元）、陕西空港进出口投资有限公司（220万元、50万元、200万元、50万元）、汾阳中汾酒业包装材料有限公司（500万元）、陕西省神木县来喜煤化工有限责任公司（100万元）、青海邦塔照明工程有限公司（1000万元、500万元）分九次转款，共计4120万元；（帐户：6300138364＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊）向陕西空港进出口投资有限公司转款100万元。
（3）侦查机关提取的西宁城宏建设工程招标有限责任公司电汇凭证证实，2013年1月4日至8月9日间，该公司（帐户：63001513717＊＊＊＊＊＊＊＊＊、630013836400＊＊＊＊＊＊＊＊）多次转款的事实，其所转金额和收款单位均与扣押物品清单中所列事项完全一致。
（4）侦查机关调取的西宁城宏建设工程招标有限公司企业活期明细信息证实，从2008年10月17日至2013年12月21日，该公司账号为6300151371705＊＊＊＊＊＊＊、6300138364005＊＊＊＊＊＊＊帐户所发生业务交易往来明细的情况。与侦查机关提取的电汇凭证可相互印证。
（5）侦查机关调取的西宁城宏建设工程招标有限公司银行存款明细账证实，自2008年至2013年间，该公司账号为6300151371＊＊＊＊＊＊＊＊＊、6300138364005＊＊＊＊＊＊＊账户银行存款明细的情况。与侦查机关提取的电汇凭证、活期明细信息均可相互印证。
（6）某单位出具的情况说明证实，因原西宁市城乡规划建设局（现更名某单位）所属单位政府投资项目拖欠工程款严重，2007年和2008年相继发生外地法院强行冻结、划扣西宁市城乡规划建设局及下属项目单位甚至市财政局账户资金的情况。为确保项目资金安全，西宁市城乡规划建设局决定以西宁城宏建设工程招标有限责任公司为户名，于2008年10月17日分别在建行西宁支行（账号：6300138364005＊＊＊＊＊＊＊）、建行五一路支行（账号：63001513717＊＊＊＊＊＊＊＊＊）开设了账户。账户开设后在每年年初和年底将一些项目资金倒账存入上述两户保管，待资金安全需要支付时倒回原户支付。上述两账户由某单位实际使用，账户内保管的资金属建委所有，与西宁城宏建设工程招标有限责任公司的资金无关。
（7）青海华翼司法会计鉴定所鉴定意见书，经对西宁城宏建设工程招标有限公司的6300151371＊＊＊＊＊＊＊＊＊、630013836400＊＊＊＊＊＊＊＊账户资金所属、账面余额与银行存款余额的差额、差额形成的原因及去向进行鉴定。鉴定意见为：1、截止2013年12月19日，西宁城宏建设工程招标有限责任公司63001513710＊＊＊＊＊＊＊＊账户账面余额41377108.57元，银行对账单余额176654.57元，差额为41200454.00元，系分9笔款项支出，其中：向山西桃园腾阳能源集团有限责任公司付款15000000.00元、向陕西空港进出口投资有限公司付款5200000.00元（4笔）、向汾阳中汾酒业包装材料有限公司付款5000000.00元、向陕西省神木县来喜煤化工有限责任公司付款1000000.00元、向青海邦塔照明工程有限公司付款15000000.00元（2笔），并支付上述付款手续费454.00元。2、截止2013年12月19日，西宁城宏建设工程招标有限责任公司630013836400＊＊＊＊＊＊＊＊账户面余额1119545.85元，银行对账单余额119525.35，差额1000020.50元，此系向陕西空港进出口投资有限公司付款1000000.00元、支付手续费20.50元。3、西宁城宏建设工程招标有限责任公司帐号为6300151371＊＊＊＊＊＊＊＊＊、6300138364005＊＊＊＊＊＊＊账户中转入的资金均是某单位的资金。与侦查机关提取的电汇凭证及扣押物品等证据可相互印证。
（8）证人栾某证言证实：高斌在2012年2月1号向我借款2000万元，我以吕梁中阳蘅笼发小额贷款有限公司的名义一次性通过工商银行转账给高振斌。2013年元月份高斌给我分两次还了2000万，第一次500万元是通过汾阳中汾酒业包装材料有限公司的账户上转的，第二次1500万元是通过山西桃园腾阳能源集团有限责任公司的账户转的，两笔钱高斌都说是贷款。同时，证实其与西宁城宏建设工程招标有限责任公司没有业务往来的事实。
（9）证人杜某某证言证实：在2012年2月2日高斌给我转了1800万，2月份又替我给刘光耀还了100万，总共借了高斌1900万，钱用于陕西神木中鸡镇纳林沟村农业开发。
（10）证人赵某某证言证实：高斌以西宁城宏建设招标有限责任公司名义，给我的陕西空港进出口有限公司转账五笔，金额共计是620万。在2013年年初转款的420万元是办理探矿证的费用。其它的200万元我根据高斌的要求分三次又转到他个人账户上了。一笔50万元转给高斌建行账户个人的43406244＊＊＊＊＊＊＊＊账户，一笔50万转到工行高振斌名下62220828060＊＊＊＊＊＊＊＊账户，还有一笔100万转到工行高振斌名下6212882806＊＊＊＊＊＊＊＊＊账户。
（11）证人傅某某证言证实：高斌说要做陕西那边集运站的项目，在2012年4月提出向我借款1000万元，我分别于2012年6月13日、2013年4月17日、2013年6月14日给高斌汇了25万、300万、675万元，总共1000万元。转款的账号是高斌自己提供的，户名是高振斌，账号是62220828060＊＊＊＊＊＊＊＊。借款的期限是三个月，到期之后我催高斌还钱，他向我要一个对公账号，我就给他提供了青海邦塔照明工程有限公司的账户，通过这个公司账号还了我500万。高斌又说他找了个陕西神木的煤矿，准备办下来批文、手续后往外卖，我们两人每人投资1000万做这个事，2013年8月30日高斌给我打1000万让我保管，说等合同签了让我直接付款。最后这个项目没做成，2013年9月9日我将1000万元通过青海省建设银行转给中国民生银行北京万寿路支行高振斌名下了。高斌说他有两个身份证，一个是叫高振斌，另一个是叫高斌。同时，证实其与西宁城宏建设工程招标有限责任公司没有业务往来的事实。
（12）证人高某某证言证实：我做煤生意时需要钱，向高斌借了100万。高斌说转账要对公账户，我借陕西省神木县来喜煤化工有限责任公司的账户给了高斌，他给我转了100万元。同时，证实其和陕西省神木县来喜煤化工有限责任公司均与西宁城宏建设招投标有限责任公司没有经济往来的事实。
（13）证人王某证言证实：高斌说他是陕西神木县三叶矿业有限责任公司的负责人，要和陕西煤业集团合作搞项目，我和三叶矿业一起合作做这个项目。2003年8月1日郭文绘给我送来了陕西神木县三叶矿业有限责任公司的资质文件，我拿到文件后去做前期工作，之后我给郭文绘打电话说要准备1000万的保证金，随后我告诉高斌我民生银行的账户，2013年10月18日高斌给我转了1000万元。
（14）证人闫某证言证实：2001年左右，西宁城宏公司成立就由我们单位代管，我们财务科代管城宏公司的财务。后建委要以城宏公司的印鉴开两个账户，我就根据领导要求协助办理了开户。这两个户开好后是建委具体去管理和使用，建委要使用这两个账户的时候，由他们的会计高斌拿着填写好的转账支票过来，然后我就给盖上城宏公司的公章。
（15）证人张某某证言证实：2010年9月我接到任命在市建委城建处挂职处长一职，主要工作是衔接发改委下达项目建设计划，落实安排建委的重点项目计划，落实项目的具体资金以及具体的财务工作，还有市城建委领导小组的相关工作。我们管理的资金主要是财政、政府信用平台划拨下来的项目资金。因城乡规划建设局下面的建设单位拖欠施工单位工程款的情况比较多，当时外地的一些施工单位就要求法院冻结市城建局的帐户，领导协商后决定在城宏公司开设了两个帐户，把市建设局的项目资金转为存入这两个帐户，以免被冻结、划扣，需要使用资金时再原路倒回。我就交给高斌去办理、操作。我们委的财务印章、高斌的私人印章和转帐支票等都在高斌处管理。转帐程序是高斌根据计划开好转入建委账户的转账支票，到崔某某那里盖上崔的私章，到城宏公司闫某会计处盖城宏公司的公章，然后就可以把钱转为入建委的账户，再开支票将钱转入项目单位账户。2010年崔某某退休后，高斌到城宏公司私开介绍信，以崔某某已退休为由将建委代开在城宏公司的两个账户的银行预留印鉴从崔某某私章和城宏公司印章改为自己的私章和城宏公司的印章。这样一来，高斌开好转账支票，盖上自己私章，到城宏公司会计闫某处盖城宏公司公章，到银行就可以把资金转出去了。
（16）被告人高斌的供述：西宁城宏建设工程招标有限责任公司是我单位下属招标办的一个公司，我们单位借用这个西宁城宏建设工程招标有限责任公司的名义在建设银行五一路分理处和西宁市建行开设了两个账户，主要就是用于防止经济纠纷引起的司法扣划。这个账户上的钱都是基建款，只和城乡规划建设委员会名下的单位账户进行倒帐。这两个账户都是我负责保管的，印鉴是公司的财务章和我的私人章，公司的财务账由招标公司的闫某科长保管。招标公司的只负责盖章，不管资金的使用情况。这两个账户的账目都并到我们单位基建账户的账目上了，账目是由我做的。因为这两个账户就只是倒帐户，把倒帐的银行单证附在原项目走账单据的后面就可以了，不需要单独做帐。我只要拿着盖有我私章的支票去闫某处盖财务章，送到银行就可以了，不需要任何书面手续。2012年2月份，我从山西的煤老板栾某处借了2000万，栾某是通过山西吕梁中阳蘅笼发小额贷款有限公司的账户将2000万转到我曾用名高振斌名下的工行卡上。我将这2000万中的1800万转给我的朋友杜某某的账户上，用于投资入股榆林荣资生态农林开发有限公司的项目，剩余的200万留在我的卡上。2013年1月份，因栾某催要这笔钱，我就将我们单位倒帐帐户西宁城宏建设工程招标有限责任公司账户上的钱，汇到山西桃园腾阳能源集团有限公司1500万元和汾阳中汾酒业包装材料有限公司500万元。2013年1月因我在神木与陕西空港进出口投资有限公司的法人赵某某合作办理探矿权，我从单位倒帐户西宁城宏建设工程招标有限责任公司账户上给陕西空港进出口投资有限公司的法人赵某某陆续汇款共计620万元。分别是2013年1月11日汇220万，2013年1月18日汇50万，2013年2月27日汇200万，2013年5月23日汇50万，2013年5月23日汇100万，其中420万元是我与空港公司共同办理陕西神木的一个探矿证的前期费用。其余200万元赵某某转回到我的帐户。2013年4月我哥高某某向我借钱，我从单位倒帐户西宁城宏建设工程招标有限责任公司账户上将100万元通过神木县来喜化工有限责任公司汇给了高某某。2012年初，傅某某给我借了50万，同年6月份又给我转了675万，之后又转了325万，从傅某某处累计借了1050万。2013年5月我将单位倒帐户西宁城宏建设工程招标有限责任公司账户上的钱给傅某某的青海邦塔照明工程有限公司汇了500万，2013年8月我又将单位倒帐户西宁城宏建设工程招标有限责任公司账户上的钱给傅某某的青海邦塔照明工程有限公司汇了1000万，后傅某某通过青海邦塔照明工程有限公司又将这1000万转到我在民生银行开户的高振斌的名下，我把这笔1000万转给我在北京的朋友王某用于办理陕西陕煤集团边角煤矿开发项目的前期费用。我从西宁城宏建设工程招标有限责任公司的账户上用了4220万元。
二、贪污的犯罪事实
2002年12月25日、26日，西宁市财政局国库处通过中国建设银行虎台分理处97-22160604账户向西宁市城乡规划建设局（现为某单位）在西宁市商业银行（现为青海银行）开设的65221020799＊＊＊＊＊＊＊账户分别转入国债转贷利息资金10201150元、600000元和565890元，共计11367040元。2003年11月12日，高斌将上述帐户内的国债转贷利息资金余额8079369元转入其以西宁市城乡规划建设局设在西宁市商业银行的400052711＊＊＊＊＊＊账户内。又从该账户内将8107735.33元（含利息）分别于2004年4月30日转款500万元、5月14日转款310万元、5月24日转款7735.33元，转入由其个人控制的西宁市建设再就业服务中心22691824账户内。被告人高斌于5月24日转走4000527＊＊＊＊＊＊＊＊账户内剩余资金7735.33元后即将该帐户销户。2004年4月至5月间，被告人高斌在西宁市城乡规划建设局记账凭证上通过应付款支出名义进行平帐处理。2004年6月18日，被告人高斌将西宁市建设再就业服务中心22691824账户内的100万元电汇给韩某某，后韩某某将此款转回至高斌个人帐户。2004年7月7日，高斌将该中心账户内的500万转出，作为其成立青海锐策兴业工贸有限公司的注册资金，后又将此款转回至该中心账户。2005年1月27日、28日，高斌将该中心帐户内的3000000元分两次转入其个人帐户。2005年3月4日、8月5日、11月11日，高斌又将该中心帐户内3800000元转入其的青海锐策兴业工贸有限公司帐户。上述所转资金和该中心22691824账户内的剩余资金高斌用于其甘南多吉矿业公司的投资经营、新疆地区探矿权手续办理及个人消费等予以挥霍。
上述事实，有庭审质证、认证的下列证据证实：
（1）侦查机关调取的西宁市财政局账号为91-22＊＊＊＊＊＊国债转贷资金专户账页证实，2002年12月，该局向市城乡规划建设局拨付国债转贷资金565890元、10801150元。
（2）侦查机关调取的西宁市财政局记账凭证、财政专户资金用款申请书、事业单位收款收据及银行进帐单证实，2002年12月25日、26日，西宁市财政局向市城乡规划建设局帐号为6522102＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊帐户拨付国债转贷资金10201150元、600000元、565890元，共计11367040元。上述三笔款项均是执行审计署决定，是拨付用于项目建设的资金。且上述款项于当日到达市城乡规划建设局的6522102＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊帐户。
（3）某公司出具的情况说明书证实，2002年12月26日建设局向该公司拨南绕城项目资金5758398元、海湖路桥项目资金1755081元、南川河项目资金1879452元、宁大路项目资金1408219元，拨款共计：10801150元。当日，该公司向城乡规划建设局支付南绕城项目国债利息5758398元、海湖路桥国债利息1755081元，共计7513479元。
（4）西宁市城乡规划建设局、西宁城市建设开发总公司、西宁市建设再就业服务中心的记账凭证、银行进帐单、收款收据、转帐支票证实，2002年12月25日、26日，西宁市城乡规划建设局与西宁城市建设开发总公司就项目资金进行倒帐的过程。2002年12月26日，西宁城市建设开发总公司向市城乡规划建设局6522102＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊帐户分两笔转帐7513479元，2003年11月12日，由该帐户资金8079369元倒帐转入市城乡规划建设局400052＊＊＊＊＊＊＊＊＊帐户，2004年4月30日、5月14日、5月24日，由该4012帐户向西宁市建设再就业服务中心分三笔转入5000000元、3100000元和7735．33元。2004年6月25日，高斌进行做账处理，将市城乡规划建设局转入西宁市建设再就业服务中心的8107735.33元以其他应付款名义作帐进行平帐处理。
（5）侦查机关调取的银行综合业务系统交易流水数据查询单证实，2003年11月12日，西宁市城乡规划建设局4000000＊＊＊＊＊＊＊＊帐户转出8079369元。同日该局40005＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊帐户转入8079369元，2004年5月该帐户分三笔支出8107735.33元。
（6）建设银行出具的银行活期存款明细帐证实，2004年5月8日、17日、25日，西宁市建设再就业服务中心2269＊＊＊＊帐户分三笔转入5000000元、3100000元、7735．33元及对之后上述资金陆续被转出的情况。
（7）中国建设银行电汇凭证、转帐支票、银行进帐单证实，西宁市建设再就业服务中心226＊＊＊＊＊帐户向韩某某、刘某某、魏某某转款的事实。该中心于2005年1月27日、28日，向高斌帐户分两次转款3000000元，于2005年3月4日、8月5日、11月11日，向青海锐策兴业工贸有限公司分三次转款1000000元、2000000元、800000元。
（8）中国建设银行现金支票证实，2004年7月至2005年7月间，从西宁市建设再就业服务中心以差费等名义多次支取现金630000元的事实。
（9）西宁市人民检察院协助查询通知书、西宁商业银行转账支票、西宁市城乡规划建设局介绍信证实，西宁市城乡规划建设局6522102＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊帐户与400000＊＊＊＊＊＊＊＊＊帐户是属同一帐户，400052711＊＊＊＊＊＊账户于2004年5月24日向西宁市建设再就业服务中心转款7735．33元后进行销户的事实。
（10）侦查机关调取的青海锐策工贸有限责任公司验资报告证实，该公司注册资本500万元，魏某某出资255万元，刘某某出资245万元，帐号为22＊＊＊＊＊＊。
（11）青海华翼司法会计鉴定所鉴定意见书，经对某单位400052＊＊＊＊＊＊＊＊＊账户的资金来源、资金去向及该账户目前状态进行鉴定。鉴定意见为：1、西宁市城乡规划建设局400052＊＊＊＊＊＊＊帐户于2003年11月12日收到西宁市城乡规划建设局652210207＊＊＊＊＊＊＊＊＊账户转款8079369元，此款是西宁市城乡规划建设局652210207＊＊＊＊＊＊＊＊＊账户将收到的西宁市财务政局97-22＊＊＊＊＊＊账户转入的国债资金与某公司的资金相互转账形成的。2、西宁市城乡规划建设局40005271＊＊＊＊＊＊＊帐户于2004年4月30日、5月14日、5月24日将账户资金8107735.33元，其中：国债资金8079369元、利息28366.33元全部转入西宁市建设再就业服务中心2269＊＊＊＊账户中。西宁市建设再就业服务中心22691824账户于2004年6月18日向韩某某电汇付款1000000元；2004年7月7日向刘某某转账付款2450000元，向魏某某转账付款2550000元，金额合计5000000元。后由青海锐策兴业工贸有限公司转回；2005年1月27日、28日向高斌电汇付款3000000元；2005年3月4日、8月5日、11月11日向青海锐策兴业工贸有限公司22136966户转账付款3800000元；2004年9月至2005年7月提取现金共计630000元。3、西宁市城乡规划建设局40005271＊＊＊＊＊＊＊帐户于2004年5月24日销户。
（12）证人崔某某证言证实：我在担任市建设局计划财务处处长时，主要负责管理基建项目的计划落实，项目资金到位、拨付、机关资金使用情况等。高斌是基本建设项目资金的会计兼出纳，当时财务印鉴是由我和高斌分开管理的，印鉴中我的名章是由我自己管理的。高斌管理的基建账户资金进出的时候需要由我进行审核，高斌将转账支票填写好之后拿给我，我盖上印鉴后，他就把资金拨付出去。国家资金改为“拨转贷”之后，国债是有利息的，国家当时的做法是给我们拨付资金时提前扣除利息，后来国家审计认为这种做法不合适，在2002年底要求财政把提前扣下来的国债利息全部拨给我们再由我们拨给项目单位。2002年市财政局国库处给市建设局拨付国债转贷利息时，国库处的张某甲处长说要给她一个亲戚或是朋友揽储，想让我们到商业银行开个户，把这笔钱打到商行的户上，我答应后就让高斌去具体经办，在正常账户外又开了个账户把这笔利息转进去。后来我们将国债转贷利息拨付给开发总公司，开发总公司又在当天就将这笔利息退回来了，进行了一下“对倒”，经过这样一个程序，等于国债利息确实到过项目账户了，以后好做帐，审计上也能通过。最后这个账户上就剩下来了800多万元的国债利息。西宁建设再就业服务中心是西宁建设劳动服务公司的前身，主要为建设口的下岗工人服务，由我管理。在2000年我们成立了西宁建设劳动服务公司，由我任总经理、法人，取代了再就业服务中心，再就业服务中心就不存在了。再就业服务中心是一个半行政口性质的部门，撤销时没有别的资料，只有印章。我没给别人移交过，但是忘了我是怎么处理的。直到我退休前，我对这笔钱没有过问过，在向我的下一任交接工作时也没有对这一笔钱进行交接。
（13）证人张某甲证言证实：我在西宁市财政局国库处工作的主要职责是负责预算内外资金的拨付、各相关银行的协调、预算单位资金账户的管理。一般是根据预算单位填报的财政专户资金用款申请书，经财政局业务处室审核后交国库处，国库处根据预算拨款。给市建设局的三笔钱是根据当时国家审计国债转贷利息后出的审计决定下发的，用款单位提供账户信息，我根据预算拨款。
（14）证人韩某某证言证实：2004年我得知神木县孙家岔有个煤矿要出售','2018-10-07
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