江苏省东海县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）苏0722刑初277号
公诉机关江苏省东海县人民检察院
被告人杨洪涛，男，1974年5月14日出生于河南省尉氏县，汉族，高中文化，农民，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年7月19日被刑事拘留，同年8月26日被逮捕。现羁押于江苏省东海县看守所。
辩护人郑邦玉，江苏中瀛律师事务所律师。
被告人王志强，男，1975年5月5日出生于河南省尉氏县，汉族，初中文化，农民，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年7月19日被刑事拘留，同年8月26日被逮捕。现羁押于江苏省东海县看守所。
辩护人许海斌，江苏中瀛律师事务所律师。
被告人张之发，男，1968年8月30日出生于江苏省东海县，汉族，大专文化，原东海县粮食局李埝粮管所所长，住江苏省东海县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年11月19日被刑事拘留，同年12月2日被逮捕。现羁押于江苏省东海县看守所。
辩护人朱磊、臧靖，江苏恒旭律师事务所律师。
江苏省东海县人民检察院以东检诉刑诉[2016]261号起诉书指控被告人杨洪涛、王志强、张之发犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月1日向本院提起公诉,又于2017年2月15日补充起诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省东海县人民检察院指派检察员朱林方出庭支持公诉，被告人杨洪涛及其辩护人郑邦玉、被告人王志强及其辩护人许海斌、被告人张之发及其辩护人朱磊均到庭参加诉讼。期间，公诉机关建议延期审理两次。现已审理终结。
江苏省东海县人民检察院指控，被告人杨洪涛、王志强为收取虚开增值税专用发票中介费，为买卖双方牵线搭桥提供增值税专用发票供求信息，于2012年12月至2015年6月间，分别介绍被告人张之发等人先后向多家下游公司虚开增值税专用发票共计金额人民币470326588.35元（以下币种均为人民币），税额61142486.72元。其中张之发涉案金额443215986.25元，税额57618078.34元。具体分述如下：
1、被告人杨洪涛、王志强于2012年12月至2015年6月间，介绍被告人张之发利用东海县丰润粮油有限公司和张之发专门成立开票的东海县雨顺粮油有限公司、东海县春天饲料原料销售有限公司、东海县海林粮食销售有限公司、东海县和畅贸易有限公司，在没有实际货物销售的情况下，为广州、上海、北京、河南等55家公司虚开增值税专用发票326424764.95元，税额42435219.10元。
2、被告人杨洪涛、王志强于2015年1月至5月间，介绍高某（另案处理）专门成立开票的东海县春秋饲料原料销售有限公司、东海县林友饲料原料销售有限公司，在没有实际货物销售的情况下，为广州、深圳、北京等公司虚开增值税专用发票17231393.59元，税额2240081.24元。
3、被告人杨洪涛、王志强于2013年12月至2015年6月间，介绍杨某2（另案处理）专门成立开票的东海县青湖杨某2粮食经营部，在没有实际货物销售的情况下，为广州、北京、河南等公司虚开增值税专用发票32470774.30元，税额4221201.14元。
4、被告人杨洪涛、王志强于2014年12月至2015年5月间，介绍被告人张之发利用孙某（另案处理）注册的东海县升运粮食贸易有限公司，在没有实际货物销售的情况下，为广州、河南等公司虚开增值税专用发票31530729.91元，税额4098994.78元。
5、被告人杨洪涛、王志强于2015年1月至2015年6月间，介绍被告人张之发利用胡某（另案处理）注册的东海县广某饲料原料销售有限公司，在没有实际货物销售的情况下，为广州、河南、江西等公司虚开增值税专用发票47889751.90元，税额6225667.73元。
6、被告人杨洪涛、王志强于2014年4月25日介绍于某（另案处理）利用王某1（另案处理）注册的东海县青湖伯让米厂，在没有实际货物销售的情况下，向深圳市致尚某贸易有限公司虚开增值税专用发票2654867.15元，税额345162.85元。
7、被告人杨洪涛、王志强于2012年12月17日介绍吴某3（另案处理）注册的连云港天谷米业有限公司，在没有实际货物销售的情况下，为上海沁程工贸有限公司虚开增值税专用发票2024906元，税额263237.88元。
8、被告人杨洪涛、王志强于2012年12月27日介绍徐某（另案处理）实际控制的东海县允升粮油购销有限公司，在没有实际货物销售的情况下，为上海沁程工贸有限公司虚开增值税专用发票10099400.41元，税额1312922元。
案发后，被告人张之发主动退出违法所得人民币55万元。
为证明指控的事实，公诉机关随案移送相关书证、证人证言、被告人及同案人供述和辩解、电子物证检验意见等证据材料。
公诉机关认为，被告人杨洪涛、王志强、张之发的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。建议对被告人杨洪涛、王志强在有期徒刑十二年至十五年、被告人张之发在有期徒刑十年至十二年之间量刑，均并处罚金。
被告人杨洪涛辩称，对指控的数额有异议，开往北京、江西公司的增值税专用发票不是其和王志强介绍虚开，且还有其他介绍人参与开票。
被告人杨洪涛的辩护人提出如下辩护意见：1、在共同犯罪中，杨洪涛所起的作用较小，其只是虚开增值税专用发票的中间介绍人，承担的刑事责任应当小于虚开行为人；2、同案人张之发辩称其公司存在真实交易行为，则作为共犯的杨洪涛的犯罪数额也应当进一步查实；3、本案部分事实未查清，受票地为北京、江西地区的发票并非杨洪涛介绍开具；4、被告人杨洪涛认罪、悔罪、归案后如实供述全部犯罪事实，无前科，建议在有期徒刑十年以下量刑。
被告人王志强辩称，仅在2012年介绍张之发虚开增值税专用发票两次，开票金额约为2000万元。指控第二至六起事实未参与。
被告人王志强的辩护人提出如下辩护意见：1、指控数额证据不足，本案非必要共同犯罪，不能证明所开具的涉案发票均是王志强和杨洪涛共同完成；2、发票是否均被抵扣证据不足，如未抵扣则不具有社会危险性。
被告人张之发辩称，涉案金额里有部分是真实交易。
被告人张之发的辩护人提出如下辩护意见：1、指控犯罪数额证据不足，对于涉案金额的认定应当根据发票是否存在对应的实际交易、发票是否已被抵扣税款进行判断，对于没有证据证明被实际抵扣的税款以及有实际交易的部分均应当扣除；2、张之发利用公司开票的行为应当以单位犯罪论处；3、张之发与杨洪涛、王志强实施了不同的实行行为，不构成共同犯罪；4、关于张之发与杨某2、孙某、胡某共同犯罪部分，无证据证明张之发对杨、孙、胡三家公司进行控制，张之发仅起到介绍开票作用，且介绍行为仅及于部分发票；5、量刑上，张之发具有自首、立功、退赃等情节。
经本院审理查明：被告人杨洪涛、王志强为倒卖增值税专用发票牟利，于2012年底到江苏省东海县境内寻求虚开增值税专用发票的卖方资源，通过东海县的许某（另案处理）牵线搭桥结识时任东海县粮食局李埝粮管所所长张之发，进而结识高某、胡某等人。后于2012年12月至2015年6月间，被告人杨洪涛、王志强介绍被告人张之发及高某、胡某、杨某2、孙某、东海县青湖伯让米厂、连云港天谷米业有限公司、东海县允升粮油购销有限公司（个人及单位均另案处理），在没有实际货物购销的情况下，向北京、广州、河南、江西、上海等下游公司虚开增值税专用发票4114份，票面金额407945304元，税额53032901元，价税合计460978205元，已被抵扣税额42079146元。被告人张之发通过杨洪涛、王志强、许某的介绍，自己虚开或与杨某2、孙某、胡某共同虚开增值税专用发票共计4218份，票面金额418609077元，税额54419162元，价税合计473028466元，已被抵扣税额44412816元。具体分述如下：
一、2013年1月至2015年6月间，经被告人杨洪涛、王志强及同案人许某的介绍，被告人张之发利用其成立的东海县丰润粮油有限公司、东海县雨顺粮油有限公司、东海县春天饲料原料销售有限公司、东海县海林粮食销售有限公司、东海县和畅贸易有限公司，在没有实际货物购销的情况下，向广州鑫想商贸有限公司、广州市乐也乐贸易有限公司、广州诺舜威贸易有限公司、广州市亚文贸易有限公司、广州谋成商贸有限公司、广州市星优贸易有限公司、广州升运商贸有限公司、广州钢胜贸易有限公司、广州晓帝贸易有限公司、广州璟腾贸易有限公司、广州荣某贸易有限公司、广州市普雄贸易有限公司、广州引润商贸有限公司、奉新县鹏宝实业有限公司、奉新县九亚贸易有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、汝南县宏远商贸有限公司、汝南县越达商贸有限公司、上海瑟瑞贸易有限公司、上海木聚实业有限公司、上海富向实业发展有限公司、上海雨顾实业有限公司、上海沁程工贸有限公司、上海市磊巅实业有限公司、上海今禾实业有限公司、上海罡东实业有限公司、上海旻寅实业有限公司、上海汇寅实业有限公司、上海攀秀实业有限公司、上海品魄实业有限公司、上海喜立实业有限公司、上海合佳实业有限公司、上海旺郑实业有限公司、北京传世新谋商贸有限公司、北京隆某汇商贸有限公司、北京全森特力商贸有限公司、北京万达军泰商贸有限公司、北京顺天成晟商贸有限公司、北京成某益商贸有限公司、北京龙某龙腾商贸有限公司、北京凯讯利通商贸有限公司、北京自成有恒商贸有限公司、北京青昌济盛商贸有限公司、北京顺兴通达商贸有限公司、北京恒睿智商贸有限公司共计45家公司虚开增值税专用发票3035份，票面金额301817854元，税额39236305元，价税合计341054386元，已抵扣税款32083398元。其中除北京公司以外的33家公司2678份增值税专用发票系被告人杨洪涛、王志强介绍虚开，涉案税额34614691元。
上述事实，有经当庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、被告人张之发的供述和辩解，其供认系东海县丰润粮油有限公司、东海县雨顺粮油有限公司、东海县春天饲料原料销售有限公司、东海县海林粮食销售有限公司、东海县和畅贸易有限公司的实际经营者。2013年做花生米生意时，通过双店的许某认识了河南的王志强和杨洪涛，开始是许某联系开增值税专用发票，后与王志强、杨洪涛有了直接联系，按开票金额0.5%—1%给提成。其从成立的这五家粮食公司都虚开过增值税专用发票给杨、王某2。所虚开发票的下游企业有北京、上海、江西、河南、广州等地的公司，与这些公司之间都没有业务往来。许某介绍开票的基本都是北京的公司，联系许某买票的一伙人主要做北京这一片。每次开票前，杨洪涛、王志强会到东海来提供开票资料，或者把开票资料发信息来，他们操作公司网银，使得公司银行账户上有交易看起来正常，实际上转入账上的货款又被杨、王某2转走了，给予的开票费用都打入其尾号“5475”农行卡上，一共有四十多万元。
2、被告人杨洪涛的供述和辩解，其供认在2013年就开始做倒卖增值税发票的事，通过双店的许某认识了东海县李埝粮管所所长张之发，在一次吃饭时候与张之发聊起开增值税发票的事，之后，其和王志强找张之发来开票，开票资料都是王志强找的，王志强家那一带有人专门买卖增值税发票。通常是按照张之发开票总额的0.5%至1.1%给张之发开票费用，再以1.4%卖出去。票由王志强处理卖给下家，下家公司具体记不清，只记得有广州、上海、江西奉新等地的公司。
3、被告人王志强的供述和辩解，其供认与杨洪涛二人从张之发处虚开过增值税专用发票。从其车上扣押的一些公司营业执照、印章等资料，是给东海县海林粮食销售公司、升运粮食贸易公司、杨某2粮食经营部开票用的，是与张之发联系的，按照价税总额1.1%给张之发开票费用，卖给下家公司再按照1.4%提成，发票上受票公司与开票公司没有业务往来。广州公司、江西奉新县公司、汝南公司均有不同接头人联系。其将张之发开票公司的银行网银交给喻海洋，由喻海洋找唐某3做银行往来账。
4、同案人许某的供述和辩解，其供认曾联系张之发虚开增值税专用发票贩卖，张之发从自己的公司或别人公司开的票，发票多数是卖给北京公司。其在2012年到2013年期间与杨洪涛、王志强做增值税专用发票的买卖，杨洪涛让找开票公司，其介绍了张之发开增值税专用发票给杨洪涛、王志强，张之发用丰润或是雨顺公司开票，后来杨、王与张之发直接进行了联系，其不再参与。
5、证人管某、吴某1的证言，证实管某为东海县雨顺粮油有限公司、东海县海林粮食销售有限公司、东海县春天饲料原料销售有限公司代账，吴某1为东海县丰润粮油有限公司代账。四家公司的实际经营人是张之发，未见过公司实际经营，也不知公司地点，都是张之发将账单送过来，仅负责做账。
6、证人马某的证言，证实其注册东海县雨顺粮油有限公司，其丈夫张之发是公司实际经营人。
7、证人张某1的证言，证实张之发让其注册东海县春天饲料配料有限公司、东海县海林粮食销售有限公司、东海县和畅粮食商贸有限公司，三家公司实际经营人为张之发。
8、东海县公安局扣押公司会计账簿、凭证清单，证实东海县丰润粮油有限公司、东海县雨顺粮油有限公司、东海县春天饲料原料销售有限公司、东海县海林粮食销售有限公司、东海县和畅贸易有限公司五家公司账簿扣押在案。
9、东海县丰润粮油有限公司营业执照、税务登记表、银行交易明细、虚开的增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局统计明细、下游企业发票认证情况等书证，证实“丰润”公司2012年4月19日成立，自2013年1月起向涉案北京、上海等地16家公司开具增值税专用发票640份，涉案税额8273105元，被认证抵扣税额7689220元，公司之间均无真实银行交易。
10、东海县雨顺粮油有限公司营业执照、税务登记表、银行交易明细、虚开的增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局统计明细、下游企业发票认证情况等书证，证实“雨顺”公司2014年2月11日成立，自2014年8月起向涉案奉新县、汝南县、广州、北京等地22家公司开具增值税专用发票1218份，涉案税额15764707元，被认证抵扣13087392元，公司之间均无真实银行交易。
11、东海县海林粮食销售有限公司营业执照、税务登记表、银行交易明细、虚开的增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局统计明细、下游企业发票认证情况等书证，证实“海林”公司2014年9月12日成立，自2014年10月起向涉案广州、北京、奉新县、汝南县12家公司开具增值税专用发票700份，涉案税额9075906元，被认证抵扣税额7023749元，公司之间无真实银行交易。
12、东海县春天饲料原料销售有限公司营业执照、税务登记表、银行交易明细、虚开的增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局统计明细、下游企业发票认证情况等书证，证实“春天”公司2014年11月4日成立，自2015年1月起向奉新县鹏宝实业有限公司、奉新县九亚贸易有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、汝南县越达商贸有限公司、广州荣某贸易有限公司、广州市普雄贸易有限公司、北京顺兴通达商贸有限公司开具增值税专用发票338份，涉案税额4369177元，被认证抵扣税额2689872元，公司之间无真实银行交易。
13、东海县和畅贸易有限公司营业执照、税务登记表、银行交易明细、虚开的增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局统计明细、下游企业发票认证情况等书证，证实“和畅”公司2015年3月23日成立，自该年4月起向广州璟腾贸易有限公司、广州引润商贸有限公司、汝南县宏远商贸有限公司、汝南县越达商贸有限公司开具增值税专用发票139份，涉案税额1753410元，被认证抵扣税额1593165元，公司之间无真实银行交易。
二、2015年1月至5月，经被告人杨洪涛、王志强的介绍，高某利用所成立的东海县春秋饲料原料销售有限公司、东海县林友饲料原料销售有限公司，向广州市星优贸易有限公司、广州市普雄贸易有限公司虚开增值税专用发票154份，票面金额15107729元，税额1964004元，价税合计17071733元，已抵扣税款951889元。
上述事实，有经当庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、同案人高某的供述和辩解，其供认2014年底通过张之发认识杨洪涛，杨洪涛让其注册公司开增值税专用发票，杨负责倒卖，按照发票面额0.5%给其好处费。随后注册了两家饲料原料公司，分别是东海县春秋饲料原料销售有限公司、东海县林友饲料原料销售有限公司。这两家公司主要是为杨洪涛开增值税专用发票，没有其他用途，也没有其它业务。从2015年1月至5月，一共为杨洪涛、王志强开过三次增值税专用发票，发票开往广州星优贸易有限公司和广州普雄贸易有限公司，金额达1700万元。得到开票好处费有8万余元。
2、被告人杨洪涛的供述和辩解，其供认2015年4、5月份，联系高某开五六百万元增值税专用发票，按票面金额0.9%给予高某提成，有5万元。发票买来后由王志强负责倒卖。
3、证人林某的证言，证实东海县林友饲料原料销售有限公司是用其身份证注册的，实际所有人为高某。
4、证人管某的证言，证实其为高某的两家饲料公司代账，并帮高某代开部分增值税发票等事实。
5、东海县春秋饲料原料销售有限公司、东海县林友饲料原料销售有限公司开具的涉案增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局统计明细、广州市国税局发票认证情况，证实两公司向广州市星优贸易有限公司、广州市普雄贸易有限公司虚开增值税专用发票共154份，金额15107729元，税额1964004元，经认证抵扣税额951889元。
6、东海县春秋饲料原料销售有限公司、东海县林友饲料原料销售有限公司银行交易明细，证实两公司有广州市星优贸易有限公司多次转款记录，但当日即被转出至杨洪涛、王志强团伙控制的“唐某2”账户，实为虚假交易。
7、东海县公安局扣押清单、连云港市公安局网络安全保卫支队（连）公（网）检（2015）031号电子物证检验报告，证实高某的2部手机及4张银行卡已被侦查机关扣押，经电子数据检验，杨洪涛通过发短信给高某提供广州市普雄贸易有限公司开票信息。
8、东海县公安局扣押退赃款清单，证实高某已向东海县公安局上交60万元用于退缴违法所得。
三、2014年10月至2015年3月间，经被告人杨洪涛、王志强及同案人许某的介绍，被告人张之发安排杨某2利用东海县青湖杨某2粮食经营部、东海县祥瑞粮食购销有限公司，在没有实际货物购销的情况下，为奉新县鼎深实业公司、汝南县顺宏商贸有限公司、广州市亚文商贸有限公司、广州升运商贸有限公司、广州谋成商贸有限公司、广州鑫想商贸有限公司、北京成某益商贸有限公司虚开增值税专用发票374份，票面金额37370741元，税额4857196元，价税合计42228937元，已抵扣税款4104250元。其中被告人杨洪涛、王志强所涉虚开税额4208222元。
上述事实，有经当庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、同案人杨某2的供述和辩解，其供认2013年与张之发合伙做玉米生意，张之发欠其30万元迟迟不还，张之发建议其成立粮食公司开增值税专用发票卖可以赚钱。听取建议成立东海县青湖杨某2粮食经营部后，2014年10月起由张之发带着一起做开增值税专用发票卖的生意。张之发会当面或者发短信告知开票信息，包括公司名称、金额等等，每张增值税发票金额10万元左右，每次开500万左右的发票，其按照张之发提供信息开具增值税发票。张之发又提供收粮食人的名单，按照名单开进项税发票，进项和销项总额对应。张之发以票面总额的0.6%给提成。2015年初，因经营部开票数量有限制，便用母亲张某2名字注册了东海县祥瑞粮食购销有限公司，公司实际由其操作，也是按照张之发的安排虚开增值税专用发票。两公司所开具发票的购货单位有北京成某益贸易有限公司、广州升运商贸有限公司、广州鑫想商贸有限公司、广州市亚文贸易有限公司、奉新县鼎深实业有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司，双方均没有实际粮食交易，就是为了赚取开票费用。到2015年3月份，张之发没有给开票提成，便不做了。总共开了3000多万元的增值税专用发票，提成有十几万元，均由张之发转入其农业银行账户内。
2、被告人张之发的供述和辩解，其供认杨某2为虚开增值税专用发票卖专门成立青湖杨某2粮食经营部、东海县祥瑞粮食购销有限公司。其从杨洪涛、王志强处取得开票信息，将开票信息交代给杨某2，票开好后，再提供收购名单给杨某2开进项税发票冲抵，杨某2两公司的网银都转交给杨、王某2操作资金流转。其收取杨、王给予的开票提成后，再按照票款0.7%支付给杨某2开票费用，合作直到2015年4月份停止。还联系许某买过杨某2发票两次，发票是开给北京的公司。
3、被告人王志强、杨洪涛的供述和辩解，证实介绍张之发虚开增值税专用发票的下游公司有广州鑫想、广州谋成、汝南顺宏等公司。
4、证人陶某、管某的证言，证实先后为东海县青湖杨某2粮食经营部、东海县祥瑞粮食购销有限公司的代账会计，杨某2是两公司的实际经营者，增值税专用发票也是杨某2开具。
5、东海县青湖杨某2粮食经营部、东海县祥瑞粮食购销有限公司工商登记资料、税务登记表，证实东海县青湖杨某2粮食经营部成立于2013年10月31日，投资人杨某2，纳税人识别号32072208313605X；东海县祥瑞粮食购销有限公司成立于2015年1月7日，法定代表人张某2，纳税人识别号320722323593031。
6、东海县青湖杨某2粮食经营部、东海县祥瑞粮食购销有限公司虚开的增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局关于涉案发票统计明细，证实被告人杨某2利用东海县青湖杨某2粮食经营部虚开增值税专用发票325份，价税合计32470774元，税额4221201元；利用东海县祥瑞粮食购销有限公司虚开增值税专用发票49份，价税合计5536962元，税额636996元。
7、银行交易明细，证实被告人杨某2的两家开票公司账户虽有涉案受票公司的多次转款记录，但每笔款项随即被转出至介绍开票人所控制的“唐某2”等账户内，实为虚假交易。
8、奉新县鼎深实业有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、广州升运商贸有限公司、广州市亚文贸易有限公司、广州谋成商贸有限公司、广州鑫想商贸有限公司、北京成某益贸易有限公司工商登记及税务登记资料、增值税专用发票认证结果查询明细，证实经向下游受票公司所在地国税局查证，所虚开的增值税专用发票已被受票公司认证抵扣税款410万元。
9、广州市国家税务局关于广州谋成商贸有限公司案件的协查函、东海县国家税务局稽查局询问笔录、东海县公安局发破案及到案经过证明，证实本案系广州市国家税务局南区稽查局发现广州谋成商贸有限公司为非正常企业，于2015年4月13日向江苏省东海县国家税务局发函协查开票公司东海县青湖杨某2粮食经营部而案发，后东海县国家税务局将案件线索移送东海县公安局，于2015年7月27日立案侦查。
10、东海县公安局扣押清单、江苏省非税收入一般缴款书，证实同案人杨某2已向公安机关上交人民币50万元用于退缴违法所得。
四、2014年12月至2015年5月间，经被告人杨洪涛、王志强的介绍，被告人张之发安排孙某利用所注册的东海县升运粮食贸易有限公司，在没有实际货物购销的情况下，为广州谋成商贸有限公司、广州鑫想商贸有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、奉新县鹏宝实业有限公司、广州钢胜贸易有限公司、广州引润商贸有限公司虚开增值税专用发票326份，票面金额31530730元，税额4098994元，价税合计35629724元，已抵扣税款3773992元。
上述事实，有经当庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、被告人张之发的供述和辩解，其供认曾通过表哥孙某注册的东海县升运粮食贸易有限公司，为王志强、杨洪涛开具增值税专用发票，升运公司的网银Ｋ宝都交给王、杨某3，银行往来款都由他二人操作。开票好处费打到其账户上，其再转给孙某。发票开往广州谋成贸易有限公司、广州鑫想商贸有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、奉新县鹏宝实业有限公司、广州钢胜贸易有限公司、广州市引润贸易有限公司。升运公司与上述公司没有业务往来。
2、被告人杨洪涛的供述和辩解，其供认从张之发处购买过东海县升运粮食贸易公司开出的增值税专用发票。
3、同案人孙某的证言，证实张之发是其表妹婿，受张之发安排注册东海县升运粮食贸易有限公司，专门为他人虚开增值税专用发票。张之发向其提供开票信息，发票开好后由张之发交给对方，银行的网银也被张之发拿走操作。发票开给广州谋成商贸有限公司、广州鑫想商贸有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、奉新县鹏宝实业有限公司、广州钢胜贸易有限公司，与这些公司均无真实交易。张之发说这些发票交给河南的王志强和杨洪涛，他们二人是倒卖增值税专用发票的，按照开票金额给折点，张之发给其好处费3万元。
孙某辨认王志强、杨洪涛笔录，证实王、杨某3系倒卖增值税专用发票之人。
4、证人朱某1前的证言，证实其是东海县升运粮食贸易有限公司代账会计，都是在家中做账，未见过公司有其他员工。
5、东海县升运粮食贸易有限公司工商登记资料、税务登记表、涉案增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局关于涉案发票统计明细,证实“升运”公司2014年11月24日成立，法定代表人孙某，纳税人识别号320722321276235，该公司向广州谋成商贸有限公司、广州鑫想商贸有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、奉新县鹏宝实业有限公司、广州钢胜贸易有限公司、广州引润商贸有限公司等6家公司虚开增值税专用发票共计326份，总金额31530730元，税额4098994元。
6、受票公司工商登记及税务登记资料、增值税专用发票认证结果查询明细，证实所虚开的增值税专用发票已被受票公司作进项抵扣税款3773992元。
7、东海县升运粮食贸易有限公司银行交易明细,证实“升运”公司银行账户虽有涉案受票公司的多次转款记录，但每笔款项随即被转出至介绍开票人所控制账户内，实为虚假交易。
8、扣押人民币清单，证实同案人孙某已向公安机关上交人民币10万元用于退缴违法所得。
五、2015年1月至2015年6月间，经被告人杨洪涛、王志强的介绍，被告人张之发安排胡某利用所注册的东海县广某饲料原料销售有限公司，在没有实际货物购销的情况下，为广州鑫想商贸有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、奉新县鹏宝实业有限公司、广州钢胜贸易有限公司、汝南县宏远商贸有限公司、广州晓帝贸易有限公司、广州市壮明贸易有限公司等7家公司虚开增值税专用发票483份，票面金额47889752元，税额6225667元，价税合计54115419元，已抵扣税款4451176元。
上述事实，有经当庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、被告人张之发的供述和辩解，供认胡某通过其的介绍与王志强、杨洪涛相识，王志强、杨洪涛让胡某也注册公司卖增值税专用发票。胡某的公司成立以后，没有实际业务。每次开票都是王、杨通过其联系胡某，或者把开票信息发过来，其把信息转给胡某开票，票开好后，银行往来款由河南人操作。开票好处费都打到其账户上，按照票面金额0.7%给好处，其在中间赚0.1、0.2个点。发票开给广州鑫想商贸有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、汝南县宏远商贸有限公司、奉新县鹏宝实业有限公司、广州钢胜贸易有限公司、广州晓帝贸易有限公司、广州市壮明贸易有限公司等。“广某”公司与上述公司没有业务往来，就是为了赚取开票费用，总共得了20多万元的好处费，都打到其银行卡上了。
2、同案人胡某供述，证实其是李埝粮管所的临时工，张之发是所长。通过张之发认识了河南的杨洪涛、王志强。2014年11月份，张之发帮其注册了东海县广某饲料原料销售有限公司，还帮忙找来代账会计管某。公司手续办好后，一直未实际经营，张之发让其在家中开增值税专用发票，张之发告诉开票信息，发票开好后交给张之发，有时杨、王某2也会来拿票，一直开到2015年6月份。只记得开票的公司有广州的，其他外地的记不清了，与这些公司都没有实际业务往来，一个月开一回。张之发说每月给2万元开票费用，但一直没给。
3、证人管某的证言，证实其受张之发之托帮忙注册东海县广某饲料原料销售有限公司，并为该公司代账，没见过该公司实际经营。
4、东海县广某饲料原料销售有限公司工商登记资料、税务登记表、涉案增值税专用发票、东海县国家税务局稽查局关于涉案发票统计明细，证实“广某”公司向广州鑫想商贸有限公司、汝南县顺宏商贸有限公司、奉新县鹏宝实业有限公司、广州钢胜贸易有限公司、汝南县宏远商贸有限公司、广州晓帝贸易有限公司、广州市壮明贸易有限公司7家公司虚开增值税专用发票共计483份，金额47889752元，税额6225667元。
5、受票公司工商登记及税务登记资料、增值税专用发票认证结果查询明细，证实虚开的增值税专用发票大部分已被受票公司作进项抵扣，抵扣税额4451176元。
6、东海县广某饲料原料销售有限公司银行交易明细，证实该公司与受票公司之间无真实银行交易。
7、扣押人民币清单，证实胡某已向公安机关上交人民币8万元用于退缴违法所得。
六、2014年4月25日，经被告人杨洪涛、王志强的介绍，东海县青湖伯让米厂通过于某（另案处理）联系，在没有实际货物购销的情况下，向深圳市致尚某贸易有限公司虚开增值税专用发票27份，票面金额2654867元，税额345163元，价税合计3000030元，已全部被深圳市致尚某贸易有限公司抵扣。
上述事实，有经当庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、证人王某1的证言，证实其2014年3月成立东海县青湖伯让米厂，于某说能帮介绍业务，让其帮忙开几百吨大米的增值税专用发票。其让会计吴某2按照于某提供的开票资料开了增值税发票，开票日期是2014年4月25日，购货单位是深圳市致尚某贸易有限公司，金额2654867元，税额345163元。伯让米厂与深圳市致尚某贸易有限公司没有业务上的往来。
2、同案人于某的证言，证实其2014年通过别人认识两名河南人，其中一人姓杨，他们会发短信联系开增值税专用发票，其介绍王某1米厂开票一次，发票开给深圳市致尚某贸易有限公司，开了300万元，他们之间没有实际货物购销。
于某辨认杨洪涛、王志强笔录，证实于某辨认出被告人杨洪涛、王志强是联系虚开增值税专用发票的河南人。
3、证人吴某2的证言，证实其是东海县青湖伯让米厂的代账会计，曾经手从伯让米厂虚开过增值税专用发票。
4、东海县公安局调取的杨洪涛手机短信记录，证实杨洪涛与于某联系从王某1处虚开增值税专用发票给深圳市致尚某贸易有限公司的事实。
5、东海县青湖伯让米厂工商登记资料、税务登记表、涉案增值税专用发票、东海县国家税务局对涉案虚开发票统计明细、深圳市致尚某贸易有限公司增值税专用发票抵扣明细，证实2014年4月25日，东海县青湖伯让米厂向深圳市致尚某贸易有限公司虚开增值税专用发票27份，金额2654867.15元，税额345132.85元，经深圳市福田区国家税务局认证，已全部被抵扣。
6、东海县青湖伯让米厂银行账户明细，证实2014年5月23日该米厂账户转入资金300万元，当日又转出至王某1个人账户。王某1指认该笔交易为深圳市致尚某贸易有限公司的虚假交易。
7、扣押人民币清单，证实王某1已向公安机关上交人民币60万元用于退缴违法所得。
七、2012年12月17日，经被告人杨洪涛、王志强及同案人许某的介绍，连云港天谷米业有限公司在没有实际货物购销的情况下，为上海沁程工贸有限公司虚开增值税专用发票21份，票面金额2024906元，税额263238元，价税合计2288144元，已全部被上海沁程工贸有限公司抵扣。
上述事实，有经当庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、证人吴某3的证言，证实其是连云港天谷米业有限公司董事长，公司总账会计是刁某。2012年年底，刁会计说有朋友开上海沁程工贸有限公司，粮食生意做的比较大，以后能做合伙生意，现缺增值税发票，想让其公司帮忙开点增值税发票。为了以后好做生意，就同意以连云港天谷米业有限公司名义开增值税发票给对方，一共开了228万元左右，按照每吨12块钱给开票费，共收取七八千元好处费。
2、证人刁某的证言，证实是东海县允升粮油购销有限公司、连云港天谷米业有限公司两家公司的总账会计。2012年12月份，许某带河南人王志强、杨洪涛来开增值税专用发票，受票方是上海沁程工贸有限公司。以允升粮油购销有限公司、天谷米业有限公司的名义各开了六七百吨玉米，加在一起400多万元。一共得了2万多元好处费，钱交给两家公司了。“天谷”公司与该公司无实际业务往来。
3、连云港天谷米业有限公司工商登记资料、税务登记表、涉案增值税专用发票、东海县国家税务局对涉案虚开发票统计明细、上海沁程工贸有限公司增值税专用发票抵扣明细，证实连云港天谷米业有限公司向上海沁程工贸有限公司虚开增值税专用发票共21份，金额2024906元，税额263238元，已全部被认证抵扣。
4、上海市公安局经济犯罪侦查总队函，证实经上海市公安局调查，上海沁程工贸有限公司系倒卖增值税专用发票团伙控制的空壳公司。
5、连云港天谷米业有限公司银行交易明细，证实该公司与上海沁程工贸有限公司无真实银行交易。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"中国工商银行股份有限公司上海市第一支行与唐载良信用卡纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2014-10-19\\\\\",\\\\\