山东省德州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）德中刑二初字第3号
公诉机关山东省德州市人民检察院。
被告单位山东鑫源钢管制造有限公司，单位地址山东庆云经济开发区北四环以北，法定代表人李洪刚。
诉讼代表人李洪胜，山东鑫源钢管制造有限公司员工。
被告人李洪刚，山东鑫源钢管制造有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年6月13日被刑事拘留；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年7月18日被执行逮捕。现羁押于宁津县看守所。
辩护人杨晓东，山东智点律师事务所律师。
辩护人赵胜，河北兴盐律师事务所律师。
被告人高浩，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月12日被取保候审。
辩护人席秀东、郝梦，山东古平律师事务所律师。
山东省德州市人民检察院以德检公一刑诉〔2015〕1号起诉书指控被告单位山东鑫源钢管制造有限公司、被告人李洪刚、高浩犯虚开增值税专用发票罪，被告单位山东鑫源钢管制造有限公司、被告人李洪刚犯合同诈骗罪，被告人李洪刚犯诈骗罪一案，于2015年4月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。德州市人民检察院指派检察员杨光、于腾龙出庭支持公诉，被告单位山东鑫源钢管制造有限公司诉讼代表人李洪胜、被告人李洪刚及其辩护人杨晓东、赵胜、被告人高浩及其辩护人席秀东、郝梦到庭参加诉讼。在审理期间，德州市人民检察院于2015年6月24日以补充侦查为由建议延期审理，本院于2015年6月29日决定延期审理，2015年7月29日恢复审理。现已审理终结。
德州市人民检察院指控：
（一）虚开增值税专用发票罪
2011年10月至12月，被告人李洪刚在被告单位山东鑫源钢管制造有限公司与金天源食品科技（天津）有限公司无真实货物交易的情况下，根据被告人高浩提供的金天源食品科技（天津）有限公司开票资料，以山东鑫源钢管制造有限公司的名义向该公司虚开增值税专用发票10份，金额913675.05元，税额155324.75元，税价合计1068999.80元，并按照开票金额10%-11%收取开票费。
公诉机关指控上述事实的证据有：1、增值税专用发票、银行交易明细、买卖合同、记账凭证等书证；2、证人陈某甲、李某甲、蔡某、乔某等的证言；3、被告人李洪刚、高浩的供述和辩解等。
（二）合同诈骗罪
2012年至2014年，被告人李洪刚以被告单位山东鑫源钢管制造有限公司的名义，在向浦发银行济南分行、庆云县农村信用合作联社、中国建设银行庆云支行、庆云腾飞民间资本管理有限公司、庆云县汇海小额担保公司等申请贷款的过程中，隐瞒无力偿还贷款的真实情况，虚构购买钢管等事项，欺骗被害单位山东鼎力枣业食品集团有限公司、庆云辉煌精密铸造有限公司、山东鲁丰食品科技股份有限公司、山东珍木轩家具有限公司、山东金诺集团、山东一通管业股份有限公司、山东国力担保有限公司等提供担保，造成以上单位损失共计2476万元。李洪刚将上述资金用于归还其他贷款、借款本金及利息等。
公诉机关指控上述事实的证据有：1、被告单位山东鑫源钢管制造有限公司印章等物证；2、借款协议、银行交易明细、借条、户籍证明等书证；3、证人尹某、刘某甲、蔡某、马某甲等的证言；4、被告人李洪刚的供述与辩解；5、中审华寅五洲会计师事务所山东分所对山东鑫源钢管制造有限公司所作的专项审计报告等。
（三）诈骗罪
2011年至2014年，被告人李洪刚在明知没有归还能力的情况下，隐瞒山东鑫源钢管制造有限公司资不抵债的真实情况，以高额利息为诱饵，虚构购买钢管等事项，骗取被害单位庆云腾飞民间资本管理有限公司、庆云金海投资担保有限责任公司、沧州渤海新区港通科技小额贷款有限公司、盐山县群利隆科技小额贷款有限公司、盐山县浩润小额贷款有限公司、山东省福元运通有限公司、沧州市运河区建新小额贷款有限公司、庆云县融兴典当有限公司、山东省庆云县民兴担保互助社、山东一通管业股份有限公司等企业资金2071.941339万元，骗取被害人高某乙、周某甲、刘某戊、杨某戊、孙某甲、王某丙、朱某甲、杜某乙、于某乙、杨某己、崔某乙、韩某、孙某乙、庄某、牟某、孟某、丰某、许某、李某戊、朱某乙、李某乙、侯某、杜某丙、周某乙等资金3464.045万元，以上骗取资金共计5535.986339万元。李洪刚将上述资金用于归还其他贷款、借款本金及利息等。
公诉机关指控上述事实的证据有：1、山东鑫源钢管制造有限公司印章等物证；2、借款协议、银行交易明细、借条、户籍证明等书证；3、证人蔡某、马某甲等的证言；4、被害人高某乙、周某甲、刘某戊、杨某戊、孙某甲、王某丙、朱某甲等的陈述；5、被告人李洪刚的供述与辩解；6、中审华寅五洲会计师事务所山东分所对山东鑫源钢管制造有限公司所作的专项审计报告等。
公诉机关认为，被告单位山东鑫源钢管制造有限公司的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百二十四条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪追究其刑事责任，且其行为符合《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第六十九条的规定，系单位犯罪，应当数罪并罚；被告人李洪刚的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百二十四条、第二百六十六条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪、合同诈骗罪、诈骗罪追究其刑事责任，且其虚开增值税专用发票、合同诈骗行为符合《中华人民共和国刑法》第三十一条的规定，系单位犯罪的直接负责的主管人员，其行为符合《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，应当数罪并罚；被告人高浩的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请法院依法判处。
被告单位鑫源钢管制造有限公司的诉讼代表人李洪胜辩称：鑫源公司都是正常借贷，不构成合同诈骗罪。
被告人李洪刚辩称：1、一直诚信经营，贷款借款都按时归还本息，没有抽逃资金、挥霍和占为己有的目的，始终在挽救企业，对指控的合同诈骗罪和诈骗罪不认可。2、虚开增值税专用发票没有给国家造成损失，请求宽大处理。
被告人李洪刚的辩护人杨晓东提出如下辩护意见：1、李洪刚在投资经营中遇到种种不利因素，被迫举债经营暂时无力偿还，并非蓄意诈骗；李洪刚在被采取强制措施前，对部分指控合同诈骗的被害人从未欠过本息；指控“李洪刚给担保单位造成2476万元的损失”的证据不清楚；指控李洪刚“隐瞒无力偿还贷款的真实情况”没有依据，“虚构购买钢管等事项”并非诈骗罪的本质要件；综上，指控的合同诈骗和诈骗两罪名不成立。2、李洪刚虚开增值税专用发票的动机并非图利，应从轻处罚。
被告人李洪刚的辩护人赵胜提出如下辩护意见：李洪刚多年间多次贷款，一直到被捕后仍付息还贷，没有“隐瞒无力偿还贷款”和“虚构购买钢管”的情况，主观上不具备“非法占有”的目的；李洪刚与各银行、贷款融资公司和民间融资者均有多年合作或朋友关系，是公司正常经营中所产生的借贷行为，没有诈骗故意，所借款项没有挥霍，完全用于公司经营，将李洪刚现存尚未归还的借贷均视为诈骗，与事实不符，于法无据；鑫源公司部分已抵押资产被执行后仍有较大盈余，涉案负债金额未达到公司资产总额，指控李洪刚无力归还借贷款，无事实依据；综上，指控李洪刚犯合同诈骗罪和诈骗罪不能成立。
被告人高浩未提出辩解和辩护意见。
被告人高浩的辩护人提出如下辩护意见：高浩在侦查过程中如实供述了尚未被司法机关掌握的不同种罪行，应以自首论；高浩与天津金天源公司具有实际交易活动，没有虚开增值税专用发票获利的动机，主观恶性较小；高浩系初犯，到案后如实交代、认罪服罪、主动退赔；综上，建议对被告人高浩从轻处罚，并适用缓刑。
被告单位山东鑫源钢管制造有限公司的诉讼代表人李洪胜和被告人李洪刚的辩护人提交了如下证据：1、署名杨某丁、孟某、许某、李某戊的“谅解书”，表示放弃追究山东鑫源钢管制造有限公司和李洪刚的刑事责任的权利；2、“承诺书”，表示颐元农机支持引进德州国力出资重启鑫源公司，成立新公司偿还部分债权人债权；3、德州英泽金属材料有限公司营业执照和章程，记载法定代表人宋某甲，股东为宋某甲、李洪胜、刘某癸；4、庆云县法院（2014）庆商特字第2号民事裁定书、山东舜天信诚资产评估公司鲁舜评报字（2015）第3708112号资产评估报告，证实2013年11月鑫源公司以仓单质押钢管担保形式在庆云信用社贷款300万元逾期未还，庆云县法院裁定对质押钢管准予拍卖变卖，庆云信用社优先受偿，钢管评估价值为340余万元；5、山东舜天信诚会计师事务所出具的资产评估报告书复印件，记载2013年4月李洪刚企业增资涉及资产的评估价值为2200余万元。
经审理查明：
一、虚开增值税专用发票罪
2011年8月至10月，被告人高浩为向金天源食品科技（天津）有限公司（以下简称金天源公司）供应管件货物，经人介绍认识被告单位山东鑫源钢管制造有限公司（以下简称鑫源公司）法定代表人被告人李洪刚，李洪刚同意高浩利用鑫源公司资质联系业务并开具增值税专用发票，收取开票金额10%-11%的开票费。此后，被告人高浩利用鑫源公司名义与金天源公司签订供应管件货物合同，实际从河北孟村管件市场采购管件供应到金天源公司。2011年10月和12月，在鑫源公司与金天源公司无真实货物交易的情况下，根据被告人高浩提供的开票资料，被告人李洪刚安排以鑫源公司的名义向金天源公司虚开增值税专用发票10份，金额913675.05元，税额155324.75元，税价合计1068999.8元，并按照开票金额10%-11%收取开票费。上述发票均已认证抵扣。
另查明，2012年10月17日，公安机关立案侦查被告人高浩涉嫌伪造公司、企业印章罪事实期间，其主动供述了虚开增值税专用发票事实，并在2012年11月12日补交了税款9.3万元。
上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：
1、证人证言
（1）李某甲证实，高浩不是鑫源公司员工，高浩通过鑫源公司与天津金天源公司签订合同，通过鑫源公司账户给金天源公司交保证金，并在鑫源公司开具这笔业务的增值税专用发票，都是李洪刚安排做的。2011年10月份开具了60多万元发票，12月份开了40多万元的发票。金天源公司没有从鑫源公司进过货，开票的货单是高浩提供的，公司根据进货单据虚开增值税专用发票。发票均已入账申报抵扣税款。
（2）蔡某证实，高浩不是公司员工，主要是到公司开增值税专用发票。高浩用公司资质与天津的公司谈成业务，公司直接给天津的公司开票，从中收取一定数额的开票费，期间公司并没有货物交易，虚开的发票都已申报抵扣，全部入账。
（3）李某丙、夏某证实，2011年11月份，高浩分别从二人处购买了几千元的弯头和法兰，不清楚具体干什么用了。
（4）乔某证实，金天源公司2011年10月收到鑫源公司的发票，其公司在采购招标时采购了鑫源公司的产品，货款已经付清。
（5）刘某乙证实，涉案的10张增值税专用发票由鑫源公司开具，已经申报抵扣并缴纳税款。
2、书证
（1）鑫源公司的公司信息、开票情况、开票资料等，证实鑫源公司从包头市红顺鑫公司等单位购买增值税专用发票、开票资料等情况。
（2）鑫源公司2011年9-11月份工资表，证实高浩不是鑫源公司员工。
（3）鑫源公司收款收据、电子转账凭证等，证实2011年8月20日，高浩通过鑫源公司给金天源公司转账1万元，同年11月16日，金天源公司给鑫源公司转账61.08万元。
（4）鑫源公司开给金天源公司的增值税专用发票10张，证实2011年10月16日、17日、12月13日，鑫源公司开给金天源公司增值税专用发票共10张，金额913675.05元，税额155324.75元，价税合计1068999.80元。
（5）鑫源公司应税货物清单、销售清单，证实2011年10月，高浩向金天源公司销售货物的名称、规格型号、数量、价格、金额等。
（6）鑫源公司2014年7月2日出具的证明，证实2011至2012年度，经查询公司账目，存在高浩通过鑫源公司给金天源公司开具增值税专用发票的行为。在此期间，高浩并非鑫源公司的员工。
（7）庆云县公安局经侦大队协查通报，证实2013年4月25日，庆云县公安局经侦大队向天津市塘沽区经侦支队请求提供鑫源公司所开6张增值税专用发票抵扣、资金转账情况、货物进出库情况。
（8）河北省沧州市孟村县居民王某的证明，证实其2010年得知金天源公司有一批管件需要招标，就将项目信息告诉了高浩。
（9）河北航昊高压法兰管件公司出具的说明、转账凭证，证实该公司未与金天源公司有业务往来，只是同意高浩用其账号接收来自金天源公司款项，所得款项3.215万元于2012年12月11日转给高浩。
（10）天津市塘沽区国税局出具的认证结果通知书、庆云县公安局经侦大队出具的关于“认证结果清单”认证说明、增值税专用发票等，证实金天源公司于2011年10月报送的增值税专用发票均认证相符，其中包括山东鑫源钢管公司所开具的6张发票。
（11）金天源公司与鑫源公司的销售货物应税清单、采购合同、招标申请单、开标记录、报价单等，证实鑫源公司参与投标金天源公司管道设备业务，合同标的额为64万元。
（12）鑫源公司投标文件、资质手册、金天源公司印章使用申请单、送货单、验收报告、入库单、出库单、转款手续等，证实金天源公司购买鑫源公司的产品详情并通过转账支付给其61.085万元，另有3.215万元以偿还债务的形式直接支付给河北航昊公司。
（13）金天源公司税务登记表、企业法人营业执照、税务登记表、登记证、发票领购审批表、外商投资的公司设立登记申请表、公司章程、天津市塘沽区对外经济贸易委员会关于同意设立金天源公司的批复、批准证书、公司设立手续、外商投资企业年检报告书，证实金天源公司主体情况及具备增值税一般纳税人资质。
（14）鑫源公司账目、记账凭证、银行回单，证实鑫源公司2011年11月16日收到金天源公司打款61万元，2012年2月24日收到金天源公司40.47万元，同日将该款转给高浩。
（15）鑫源公司车间人员个人信息明细、值班表、2014年鑫源公司后勤部考勤表、铸造车间考勤表，证实鑫源公司人员情况，其中不包括高浩。
（16）鑫源公司银行存款收支存日报表，证实鑫源公司银行名称、打款账号的情况。
（17）收款凭证、付款凭证、入账通知书，证实金天源公司2011年8月20日收保证金1万元。
（18）金天源公司付款凭证、请款申请单、采购合同、到货清单、鑫源公司开具的增值税专用发票，证实2011年12月13日，鑫源公司为金天源公司开具增值税专用发票4张，价税合计42.6万元，税额6.19万元。
（19）金天源公司说明，证实鑫源公司所开具的10张增值税专用发票均已认证抵扣。
（20）庆云县公安局办案说明两份、罚没缴款书，证实被告人高浩在侦查期间主动供述虚开增值税专用发票事实和补交税款情况。
3、被告人供述与辩解
（1）李洪刚供述，2011年9月，其公司的业务经理陈某甲介绍其认识高浩，高浩想利用鑫源公司的资质联系业务，其同意并安排本公司陈某甲、李某甲、易某某等分别办理提供资质、打款、走账、签合同等具体事宜。后高浩用鑫源公司的资质同金天源公司签合同，并从鑫源公司开具6张增值税专用发票，金额549572.47元，税额93427.32元，价税合计642999.79元。开票费按开票金额的10%-11%收取，费用6.4万余元。2011年12月13号的四张票怎么开的，记不清了。高浩没有从鑫源公司进过货，增值税专用发票上的货是他从别处采购的，鑫源公司未向金天源公司供过货。其知道自己的所作所为属于虚开增值税专用发票，是违法行为，就是为了想赚钱。
（2）高浩供述，2011年底，其以鑫源公司的名义跟金天源公司签订过管件购销合同，销售的管件都是其自己从孟村县管件市场随机找的小厂子购买的，没有从鑫源公司购货。按照供货的数量，让鑫源公司开具增值税专用发票，其再把票给金天源公司。金天源公司先把货款打到鑫源公司账户上，鑫源公司再把货款打到其个人卡上。开票费是开票金额的10%-11%，开好票后其给现金或银行转账。其通过鑫源公司给金天源公司开票两次，第一次是64万余元，第二次是42.6万余元，价税合计106.89万元。
二、合同诈骗罪
2013年6月至2014年6月，被告人李洪刚在明知没有归还能力的情况下，隐瞒山东鑫源钢管制造有限公司经营严重恶化的真实情况，虚构购买钢管等事项，以被告单位山东鑫源钢管制造有限公司和个人的名义，与庆云腾飞民间资本管理有限公司、庆云金海投资担保有限责任公司、沧州渤海新区港通科技小额贷款有限公司、山东省福元运通有限公司等签订借款合同，骗取以上单位资金1065.46万元。同期，以被告单位山东鑫源钢管制造有限公司的名义，在向浦发银行济南分行、庆云县农村信用合作联社、庆云腾飞民间资本管理有限公司、庆云县汇海小额贷款有限公司贷款和借款的过程中，欺骗山东鼎力枣业食品集团有限公司、山东庆云颐元农机公司、庆云辉煌精密铸造有限公司、山东鲁丰农化科技股份有限公司、山东珍木轩家具有限公司、山东金诺集团、山东一通管业股份有限公司提供担保，造成上述单位损失2116万元。以上共计骗取3181.46万元。李洪刚将上述资金用于归还其他贷款、借款本金及利息等。具体犯罪事实分述如下：
（一）2013年11月，被告人李洪刚以被告单位山东鑫源钢管制造有限公司的名义，在向浦发银行济南分行申请贷款的过程中，隐瞒无力偿还贷款的真实情况，以购买钢管的理由，欺骗被害单位山东鼎力枣业食品集团有限公司（以下简称鼎力集团）提供担保，造成该公司损失800万元。
上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：
1、证人证言
（1）刘某甲证实，李洪刚在浦发银行济南分行分两次贷款800万元，由鼎力集团担保，到期后李洪刚自己又办理了展期，至今没有偿还。
（2）尹某证实，2013年11月5日、11月15日，李洪刚以鑫源公司购买无缝钢管为由，从浦发银行分两次贷款800万元，以鼎力集团和李洪刚个人作担保，期限均是半年。浦发银行按照购销合同上提供的庆云辉煌精密铸造有限公司账户两次分别打款400万元。截止到现在，这800万贷款未归还。
（3）马某乙证实，2013年11月5日和11月14日，鼎力集团两次为李洪刚的鑫源公司作担保，约定借款用途是购买钢材。2014年10月初，浦发银行济南分行发现李洪刚的公司无力偿还贷款，要求鼎力枣业公司偿还，该公司为了不影响征信情况，于10月10日代偿800万元贷款。之后多次找李洪刚偿还贷款，但李洪刚公司无法偿还。
2、书证
（1）浦发银行贷款业务材料清单、放款通知书、流动资金借款申请书、资产负债表、损益表、企业信用报告、关于鼎力枣业等企业的说明、申请贷款股东会决议、公司授信业务核保书、流动资金借款合同、保证合同、贷款凭证等，证实2013年11月5日、11月15日鑫源公司从浦发银行济南分行贷款800万元，鼎力集团提供保证担保的情况。
（2）浦发银行济南分行还款凭证，证实2014年10月10日，鼎力集团代替鑫源公司偿还浦发银行济南分行贷款800万元。
（3）鼎力集团代偿担保贷款的说明，证实鼎力集团为鑫源公司提供担保、代偿贷款、后多次向该公司索要代偿资金未果的过程。
3、被告人供述与辩解
李洪刚供述，其在2013年11月5日、11月15日两次从济南浦发银行贷款，分别是400万元，共计800万元，期限都是半年，理由是用于公司经营和资金周转，实际还庆云汇海小额公司和庆云奇美电子公司的贷款。后因公司经营不善，面临倒闭，没有能力偿还。
（二）2014年1月，被告人李洪刚以被告单位山东鑫源钢管制造有限公司的名义，在向庆云县信用合作联社（以下简称庆云信用社）申请贷款的过程中，隐瞒无力偿还贷款的真实情况，以购买钢管的理由，欺骗被害单位山东庆云颐元农机公司（以下简称颐元农机公司）、庆云鲁丰农化科技公司（以下简称鲁丰公司）、庆云辉煌精密铸造公司（以下简称辉煌铸造公司）提供担保，造成三公司分别损失100万元，共计300万元。
上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：
1、证人证言
（1）刘某甲证实，李洪刚在庆云信用社的一笔贷款300万元，由颐元农机、辉煌铸造、鲁丰三家公司做的担保。
（2）胡某甲证实，2014年1月14日，李洪刚以鑫源公司的名义在信用社贷款300万元，期限1年，用途是购进钢管，担保企业是颐元农机公司、鲁丰公司、辉煌铸造公司。从5月份起利息一直欠着，后来给他打电话就不接了。
（3）陈某乙证实，2014年1月李洪刚在庆云信用社贷款300万元，同年4月21日李洪刚付不起利息，由鲁丰公司、颐元农机公司、辉煌铸造公司三家轮流支付利息，到7月17日，三家公司把这笔借款平摊后偿还银行，每家100万元。
（4）杨某甲证实，2014年李洪刚在信用社贷款300万元，鲁丰公司与颐元农机公司、辉煌铸造公司共同担保，2014年7月份鲁丰公司替李洪刚还款100万元。
（5）杨某乙证实，李洪刚在信用社贷款300万元，颐元公司和辉煌铸造公司、鲁丰公司提供担保，到期后颐元农机公司替李洪刚偿还本金100万元。
（6）纪某证实，2014年李洪刚在信用社贷款300万元，由辉煌铸造公司、颐元农机公司、鲁丰公司提供担保，到期后辉煌铸造公司替李洪刚偿还贷款100万元。
2、书证
（1）鑫源公司借款申请、鑫源公司与颐元农机公司、鲁丰公司、辉煌铸造公司的股东会决议与企业信用报告、个人信用报告、夫妻共同还款承诺确认书、审查报告、情况说明、证明、流动资金借款合同、保证合同、贷转存凭证，鑫源公司企业简介、企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、信用等级证书、开户许可证、身份证明、2010-2012年度审计报告、2013年度增资验资报告、公司章程、资产负债表、公司账目、对外担保明细，辉煌铸造公司资料、颐元农机公司资料、鲁丰公司资料，鑫源公司账目等，证实2014年1月14日，鑫源公司以购进钢管名义，以颐元农机公司、辉煌铸造公司、鲁丰公司、李洪刚为保证担保，在庆云县农村信用社贷款300万元。
（2）庆云信用社关于鑫源公司贷款情况的说明两份，证实鑫源公司2014年1月14日300万元贷款已由辉煌铸造公司、鲁丰公司、颐元农机公司于2014年7月17日各出资100万元结清本金及利息。
（3）证人杨某乙出具的资金往来记账表，证实颐元农机公司与鑫源公司资金往来情况。
3、被告人供述与辩解
李洪刚供述，其在2014年1月14日，以鑫源公司的名义在庆云信用社贷款300万元，由颐元农机公司、鲁丰公司、辉煌铸造公司三家公司做的担保，理由都是公司购进钢管。在庆云信用社的贷款用于还庆云县汇海小额贷款公司的贷款了。当时都是因为倒贷款救急，没有考虑以什么方式偿还，现在没有能力偿还。
（三）2013年6月至2013年10月，被告人李洪刚以被告单位山东鑫源钢管制造有限公司的名义，隐瞒无力偿还借款的真实情况，以偿还银行贷款和公司资金周转的理由，分三次与庆云腾飞民间资金管理有限公司（以下简称腾飞公司）杨某丙分别签订200万元、300万元、600万元的借款合同，分别由山东珍木轩家具有限公司（以下简称珍木轩公司）、鲁丰公司、辉煌铸造公司、山东金诺集团（以下简称金诺集团）提供担保；2014年1月，又以为工人发工资为由向腾飞公司杨某丙借款10万元。后腾飞公司多次催要未果，2014年7月、11月，珍木轩等四公司代偿了部分欠款，造成腾飞公司损失304万元、珍木轩公司损失164万元、鲁丰公司损失246万元、辉煌铸造公司损失246万元、金诺集团损失150万元。
上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：
1、证人证言
（1）杨某丙证实，2013年6月18日、8月26日、10月25日、2014年1月25日，李洪刚四次向其借款1110万元，珍木轩等四公司提供担保，其按约定为李洪刚打款，并证明李洪刚在2013年11月前还过部分利息，后本息一直欠着。
（2）刘某丙证实，2013年李洪刚在腾飞公司借款600万元，辉煌铸造公司和金诺集团作担保，其中金诺集团担保300万元，到期后金诺集团替李洪刚偿还150万元。其在为李洪刚担保时不了解企业经营情况，是被李洪刚糊弄了。
（3）王某甲证实，2013年6月李洪刚在腾飞公司借款200万元，其公司替李洪刚担保，后李洪刚支付不起利息，经协商其公司承担164万元。其在为李洪刚担保时不了解企业经营情况，是被李洪刚糊弄了。
（4）杨某甲证实，2013年李洪刚在腾飞公司借款时，其公司为300万元做了担保，后替李洪刚承接了246万元。其公司在为李洪刚担保时不了解企业经营情况，是被李洪刚糊弄了。
（5）纪某证实，2013年10月李洪刚在腾飞公司贷款600万元，其公司做的300万元担保责任，后承接了246万元。其在为李洪刚担保时不了解企业经营情况，是被李洪刚糊弄了。
2、书证
（1）借款合同三份、欠款条一份，证实鑫源公司李洪刚四次向腾飞公司杨某丙借款、珍木轩等四公司提供担保的情况。
（2）杨某丙出具的情况说明三份，证实其为李洪刚提供借款四笔计1110万元，珍木轩等四公司分别提供担保，后多次催要未果，2014年7月，其与提供担保的公司协商，由四公司承担806万元，李洪刚尚欠本金304万元。
（3）收据、交易凭证、记账凭证等，证实鲁丰公司于2014年7月15日偿还腾飞公司246万元。
（4）还款证明、交易凭证等，证实辉煌铸造公司于2014年7月16日偿还鑫源公司246万元。
（5）收据、协议书，证实金诺集团于2014年11月2日偿还腾飞公司150万元。
（6）银行业务回单、借款合同、证明、抵押协议，证实珍木轩公司于2014年7月14日偿还腾飞公司164万元。
3、被告人供述与辩解
李洪刚供述，其以还银行贷款和公司周转的理由向腾飞公司借款，珍木轩等四公司提供担保，后还了部分利息，到现在还有1110万元没还上。
（四）2014年1月，被告人李洪刚以被告单位山东鑫源钢管制造有限公司的名义，在向庆云县汇海小额贷款有限公司（以下简称汇海公司）借款的过程中，隐瞒无力偿还贷款的真实情况，以购买材料的理由，欺骗被害单位颐元农机公司、辉煌铸造公司、山东一通管业股份有限公司（以下简称一通公司）提供担保，造成三公司分别损失70万元，共计210万元。
上述事实，有下列经当庭质证、认证的证据证实：
1、证人证言
（1）王某乙证实，2014年1月24日，李洪刚在汇海公司借款210万元，一通公司、颐元农机公司、辉煌铸造公司作担保，借款用途为购买材料，期限26天。2014年2月19日借款到期后李洪刚没有归还，后由三家担保企业分别归还本息76.2627万元。
（2）杨某乙证实，2014年其公司为李洪刚在汇海公司的借款210万元担保，到期后其公司偿还70万元本金、6.2627万元利息。
（3）纪某证实，2014年其公司为李洪刚在汇海公司的借款210万提供担保，到期后其公司偿还本金70万元、利息6.2627万元。
（4）杜某甲证实，2014年其公司为李洪刚在汇海公司的借款210万元提供担保，到期后其公司偿还本金70万元、利息6.2627万元。
2、书证
（1）个人保证担保借款合同、股东会决议、收条、企业法人营业执照、转账凭证等，证实2014年1月24日鑫源公司向汇海公司王某乙借款210万元，用途为进货，期限26天，月息1.4%，由杨某丁、纪某、袁某某等提供保证担保，当日转账。
（2）一通公司提供证明，证实袁某某系一通公司总经理。
（3）收款证明，证实2014年6月20日一通公司偿还鑫源公司在汇海公司借款76.2627万元。
（4）收款证明、银行回单，证实2014年6月20日辉煌铸造公司偿还鑫源公司在汇海公司借款76.2627万元。
（5）颐元农机公司记账单，证实颐元公司代替李洪刚偿还在汇海公司贷款本金70万元及利息。
3、被告人供述和辩解
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