江苏省盱眙县人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)苏0830刑初532号
公诉机关盱眙县人民检察院。
被告单位安吉龙之盛家具有限公司，住所地浙江省安吉县。
法定代表人徐军，总经理。
诉讼代表人宋金尧，安吉龙之盛家具有限公司员工。
被告单位安吉舒派家具有限公司，住所地浙江省安吉县。
法定代表人陈红国，董事长。
诉讼代表人张小华，安吉舒派家具有限公司总经理。
被告人徐军，男，1967年4月7日出生于，汉族，初中文化，安吉龙之盛家具有限公司法定代表人，住安吉县。被告人徐军因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月6日被盱眙县公安局取保候审，同年10月13日经本院决定继续对其取保候审。现取保候审于其住所地。
被告人朱英，女，1979年4月8日出生于浙江省安吉县，汉族，高中文化，安吉舒派家具有限公司财务负责人，户籍地安吉县，住所地安吉县。被告人朱英因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月6日被盱眙县公安局取保候审，同年10月13日经本院决定继续对其取保候审。现取保候审于其住所地。
被告人汪小彬，男，1977年6月20日出生于浙江省安吉县，汉族，初中文化，安吉中兴塑料制品厂投资人，户籍地安吉县，住所地安吉县。被告人汪小彬因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月30日被盱眙县公安局取保候审，同年10月13日经本院决定继续对其取保候审。现取保候审于其住所地。
被告人祝卫成，男，1970年4月22日出生于浙江省安吉县，汉族，初中文化，安吉递铺浩博钢塑制品厂经营人，户籍地安吉县，住所地安吉县。被告人祝卫成因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月11日被盱眙县公安局取保候审，同年10月13日经本院决定继续对其取保候审。现取保候审于其住所地。
被告人褚中权，男，1980年7月25日出生于浙江省安吉县，汉族，初中文化，安吉聚隆转椅配件厂投资人，户籍地安吉县，住所地安吉县。被告人褚中权因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月12日被盱眙县公安局取保候审，同年10月13日经本院决定继续对其取保候审。现取保候审于其住所地。
被告人马艳丽，女，1977年10月5日出生于安徽省太和县，汉族，初中文化，个体经营户，户籍地太和县，住所地安吉县。被告人马艳丽因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月1日被盱眙县公安局取保候审，同年10月13日经本院决定继续对其取保候审。现取保候审于其住所地。
盱眙县人民检察院以盱检诉刑诉（2017）518号起诉书指控被告单位安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司，被告人徐军、朱英、汪小彬、祝卫成、褚中权、马艳丽犯虚开增值税专用发票罪，于2017年10月9日向本院提起公诉，同时建议本院适用简易程序审理。本院经审查认为不宜适用简易程序审理，依法转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。盱眙县人民检察院指派检察员陈刚出庭支持公诉，被告单位安吉龙之盛家具有限公司的诉讼代表人宋金尧、安某派家具有限公司的诉讼代表人张小华，被告人徐军、朱英、汪小彬、祝卫成、褚中权、马艳丽均到庭参加诉讼。现已审理终结。
盱眙县人民检察院指控，2015年10月至2016年5月期间，被告单位安吉龙之盛家具有限公司的法定代表人被告人徐军、被告单位安某派家具有限公司的财务负责人被告人朱英、安吉中兴塑料制品厂的投资人被告人汪小彬、安吉递铺浩博钢塑制品厂经营人被告人祝卫成、安吉聚隆转椅配件厂投资人被告人褚中权，安吉明康塑料制品厂的执行事务合伙人王某（另案处理）等人，在没有真实的货物交易的情况下，违反国家增值税专用发票管理的相关规定，以支付7.5-8%的开票费的方式，通过被告人马艳丽等人的介绍。从江苏发翔塑料工贸有限公司、盱眙耀升工贸有限公司、江苏旭阳塑业有限公司、淮安三福塑料制品有限公司虚开增值税专用发票93份，价税合计9360486元，合计税款1360070.46元。其中经被告人马艳丽介绍和联系，共虚开增值税专用发票67份，价税合计6650500元；税额966311.84元，其中被告人马艳丽赚取0.5-1%不等手续费共计54650元。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示和宣读了被告人庭前有罪供述、相关证人证言、书证等证据。公诉机关据此认为，被告单位安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司，被告人汪小彬、祝卫成、褚中权在没有真实货物交易情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其中，被告单位安吉龙之盛家具有限公司虚开的数额较大，被告人徐军、朱英对被告单位安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司的上述虚开行为进行决策指挥和具体实施，被告人马艳丽介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大。上述被告单位和被告人的行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。两被告单位及六名被告人均有自首情节，依法可以从轻处罚。提请本院依法判处。
两被告单位诉讼代表人对起诉书指控的事实及罪名均不持异议，提出单位已经退缴全部税款，请求法庭从轻处理。
六名被告人对起诉书指控的事实及罪名均不持异议，当庭认罪悔罪，请求法庭从轻处理。
经审理查明，2015年10月至2016年5月期间，被告单位安吉龙之盛家具有限公司的法定代表人被告人徐军、被告单位安某派家具有限公司的财务负责人被告人朱英、安吉中兴塑料制品厂的投资人被告人汪小彬、安吉递铺浩博钢塑制品厂经营人被告人祝卫成、安吉聚隆转椅配件厂投资人被告人褚中权，安吉明康塑料制品厂的执行事务合伙人王某（另案处理）等人，在没有真实货物交易的情况下，以支付7.5-8%开票费的方式，通过被告人马艳丽等人介绍，分别从江苏发翔塑料工贸有限公司、盱眙耀升工贸有限公司、江苏旭阳塑业有限公司、淮安三福塑料制品有限公司虚开增值税专用发票共计93份，价税合计人民币9360486元，税款合计人民币1360070.46元，致使税款被抵扣人民币1360070.46元。其中被告人马艳丽介绍和联系虚开增值税专用发票共计69份，价税合计人民币665万余元，税款合计人民币96万余元，致使税款被抵扣人民币96万余元。被告人马艳丽从中赚取价税合计0.5-1%不等的手续费共计人民币54650元。具体事实分述如下：
1、被告人徐军系被告单位安吉龙之盛家具有限公司法人代表。2016年1月至5月期间，被告单位安吉龙之盛家具有限公司经被告人徐军决策和具体实施，在没有真实货物交易的情况下，经被告人马艳丽、汤某（另案处理）介绍和联系，以支付7.5-8%开票费的方式，从江苏发翔塑料工贸有限公司、盱眙耀升工贸有限公司、江苏旭阳塑业有限公司虚开增值税专用发票共计34份，价税合计人民币3759986元，税款合计人民币546322.71元。后被告单位安吉龙之盛家具有限公司将上述虚开的增值税专用发票作为公司的进项税向税务机关申报抵扣，致使税款被抵扣合计人民币546322.71元。被告人马艳丽从中赚取手续费共计人民币5750元。具体事实分述如下：
（1）2016年1月、3月，被告单位安吉龙之盛家具有限公司在没有真实货物交易的情况下，经被告人马艳丽介绍和联系，以支付7.5-8%开票费的方式，从江苏发翔塑料工贸有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计人民币800000元，税款合计人民币116239.3元，致使税款被抵扣人民币116239.3元。被告人马艳丽从中赚取手续费共计人民币4000元。
（2）2016年1月，被告单位安吉龙之盛家具有限公司在没有真实货物交易的情况下，经被告人马艳丽、汤某（另案处理）分别介绍和联系，以支付7.5-8%开票费的方式，从盱眙耀升工贸有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1380000元，其中经被告人马艳丽介绍和联系虚开增值税专用发票4份，价税合计350000元，税款合计人民币50854.7元。被告人马艳丽从中赚取手续费人民币1750元。后因开出的发票购货方的纳税人识别号有误，致使上述13张增值税专用发票无法通过认证，被告单位安吉龙之盛家具有限公司将该发票退回，盱眙耀升工贸有限公司于2016年4月11日重新虚开13份增值税专用发票给被告单位安吉龙之盛家具有限公司，价税合计人民币1379986元，税款合计人民币200510.77元，致使税款被抵扣人民币200510.77元。
（3）2016年5月19日，被告单位安吉龙之盛家具有限公司在没有真实货物交易的情况下，经汤某介绍，以支付7.5-8%开票费的方式，从江苏旭阳塑业有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计人民币1580000元，税款合计人民币229572.64元，致使税款被抵扣人民币229572.64元。
2、被告人朱英系被告单位安某派家具有限公司财务负责人。2015年10月至2016年4月期间，被告单位安某派家具有限公司经朱英决策和具体实施，在没有真实货物交易的情况下，经被告人马艳丽介绍，以支付7.5-8%开票费的方式，从江苏发翔塑料工贸有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计人民币2700500元，税款合计人民币392380.28元。后被告单位安某派家具有限公司将上述虚开的增值税专用发票作为公司的进项税向税务机关申报抵扣，致使税款被抵扣人民币392380.28元。被告人马艳丽从中赚取手续费共计人民币26400元。
3、安吉中兴塑料制品厂系被告人汪小彬投资的个人独资企业。2015年12月至2016年1月期间，安吉中兴塑料制品厂在没有真实货物交易的情况下，经被告人马艳丽联系和介绍，以支付7.5-8%开票费的方式，从江苏发翔塑料工贸有限公司、盱眙耀升工贸有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计人民币1400000元，税款合计人民币203418.78元。后安吉中兴塑料制品厂将上述虚开的增值税专用发票作为进项税向税务机关申报抵扣，致使税款被抵扣人民币203418.78元。被告人马艳丽从中赚取手续费共计人民币8500元。
4、安吉递铺浩博钢塑制品厂由被告人祝卫成个人经营。2015年12月至2016年1月期间，安吉递铺浩博钢塑制品厂在没有真实货物交易的情况下，经被告人马艳丽、叶某（另案处理）分别联系和介绍，以支付7.5-8%开票费的方式，从江苏发翔塑料工贸有限公司、淮安三福塑料制品有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1100000元，税款合计人民币159829.01元。其中经被告人马艳丽介绍和联系虚开增值税专用发票10份，价税合计1000000元，税款合计人民币145299.1元，从中赚取手续费人民币10000元。后安吉递铺浩博钢塑制品厂将上述虚开的增值税专用发票作为进项税向税务机关申报抵扣，致使税款被抵扣人民币159829.01元。
5、安吉聚隆转椅配件厂系被告人褚中权投资的个人独资企业。2016年3月，安吉聚隆转椅配件厂在没有真实货物交易的情况下，经被告人马艳丽联系和介绍，以支付7.5-8%开票费的方式，从江苏发翔塑料工贸有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币200000元，税款合计人民币29059.84元。后安吉聚隆转椅配件厂将上述虚开的增值税专用发票作为进项税向税务机关申报抵扣，致使税款被抵扣人民币29059.84元。被告人马艳丽从中赚取手续费共计人民币2000元。
6、安吉明康塑料制品厂（普通合伙）系私营合伙企业，王某（另案处理）系该企业法定代表人及负责人。2016年3月，安吉明康塑料制品厂在没有真实货物交易的情况下，经被告人马艳丽联系和介绍，以支付7.5-8%开票费的方式，从江苏发翔塑料工贸有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币200000元，税款合计人民币29059.84元。后安吉明康塑料制品厂将上述虚开的增值税专用发票作为进项税向税务机关申报抵扣，致使税款被抵扣人民币29059.84元。被告人马艳丽从中赚取手续费共计人民币2000元。
案发后，六名被告人主动到盱眙县公安局经济侦查大队投案，并如实供述了相关事实。案发后，被告单位安某派家具有限公司、被告人汪小彬、祝卫成、褚中权均向安吉县国家税务局补缴全部税款，被告单位安吉龙之盛家具有限公司向安吉县国家税务局补缴税款人民币316750.11元，后在公安机关退出剩余违法所得人民币229572.64元。被告人马艳丽退出违法所得人民币54650元。
上述事实被告人徐军、朱英、汪小彬、祝卫成、褚中权、马艳丽及被告单位安吉龙之盛家具有限公司诉讼代表人宋金尧、安某派家具有限公司诉讼代表人张小华均不持异议，并有证人汤某、叶某、周某、马某、陈某、李某1、李某2等人的证言，案发经过说明及犯罪嫌疑人归案情况说明，涉案当事人银行卡交易明细清单，送货单、入库单、记账凭证、银行交易回单、认证结果清单、增值税专用发票记账联及抵扣联复印件，涉案当事人之间辨认笔录及照片，扣押笔录、扣押决定书、扣押清单及资金往来结算票据，安吉县国家税务局出具的证明及税收完税证明、税收缴款书，安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司、安吉中兴塑料制品厂、安吉递铺浩博钢塑制品厂、安吉聚隆转椅配件厂、安吉明康塑料制品厂、盱眙耀升工贸有限公司、江苏旭阳塑业有限公司、江苏发翔塑料工贸有限公司、淮安三福塑料制品有限公司工商登记信息及被告人徐军、朱英、汪小彬、祝卫成、褚中权、马艳丽户籍信息登记表等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司、被告人汪小彬、祝卫成、褚中权在没有真实货物交易情况下让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告单位安吉龙之盛家具有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票数额较大；被告人马艳丽介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人徐军、朱英分别系被告单位安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人徐军、朱英、汪小彬、祝卫成、褚中权、马艳丽犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法均可以从轻或减轻处罚。被告人徐军、朱英系被告单位安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司直接负责的主管人员，其自首行为体现了单位意志，应当认定两被告单位自首，依法均可以从轻或减轻处罚。两被告单位及被告人汪小彬、祝卫成、褚中权已退缴涉案的全部税款，可酌情从轻处罚。综合考虑本案情节，决定对被告单位安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司均适用从轻处罚；被告人徐军、马艳丽均适用减轻处罚并宣告缓刑；对被告人朱英、汪小彬、祝卫成、褚中权均适用从轻处罚并宣告缓刑。公诉机关指控被告单位安吉龙之盛家具有限公司、安某派家具有限公司及被告人徐军、朱英、汪小彬、祝卫成、褚中权、马艳丽犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条，第五十三条，第六十四条的规定，判决如下：
一、被告单位安吉龙之盛家具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。
二、被告单位安吉舒派家具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。
三、被告人徐军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
四、被告人朱英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒一年，缓刑一年六个月。
五、被告人汪小彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒十个月，缓刑一年四个月；并处罚金人民币三万元。
六、被告人祝卫成犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒八个月，缓刑一年二个月；并处罚金人民币二万五千元。
七、被告人褚中权犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑六个月；并处罚金人民币二万元。
八、被告人马艳丽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒二年，缓刑二年六个月；并处罚金人民币六万元。
（以上六名被告人缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。以上罚金均已缴纳。）
九、对被告单位安吉龙之盛家具有限公司在公安机关退出的违法所得人民币229572.64元，被告人马艳丽退出的违法所得人民币54650元，依法予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 王吉祥
审 判 员 王玉林
人民陪审员 晏祥春
二〇一七年十一月二十八日
书 记 员 张 晨
附：相关法律规定：
《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。