河南省周口市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）豫16刑初51号
公诉机关河南省周口市人民检察院。
被告人崔晓峰,男,1963年11月1日出生，汉族,河南省平舆县人,研究生学历，原任中国医药健康产业股份有限公司党委书记、纪委书记、副总经理，住北京市朝阳区。因涉嫌贪污犯罪，于2015年7月9日，经周口市人民检察院决定，同日由新郑市公安局执行指定居所监视居住；2015年8月3日，经周口市人民检察院决定，次日由周口市公安局执行刑事拘留；因涉嫌贪污、受贿犯罪，2015年8月17日，经河南省人民检察院决定，次日由周口市公安局执行逮捕。
辩护人陆永歌、王永雷，河南金博大律师事务所律师。
被告人年大明,男,1961年10月15日出生，汉族,河南省平舆县人,本科学历,原任中国医药健康产业股份有限公司副总经理,住北京市崇文区。因涉嫌贪污犯罪，于2015年8月27日经周口市人民检察院决定，同日由周口市公安局执行指定居所监视居住；2015年9月10日经周口市人民检察院决定，同日由周口市公安局执行刑事拘留，同年9月24日经河南省人民检察院决定，次日由周口市公安局执行逮捕。
辩护人陈雄飞，北京德恒律师事务所律师。
辩护人陈东升，河南尚成律师事务所律师。
被告人谷建，男，1966年7月28日出生，汉族，河南省泌阳县人，本科学历，原任通用天方药业集团有限公司副总经理、财务总监，住河南省驻马店市。因涉嫌贪污犯罪，于2015年8月25日经项城市人民检察院决定，同日由项城市公安局执行指定居所监视居住；于2015年9月8日经项城市人民检察院决定，同日由项城市公安局执行刑事拘留，同年9月25日经周口市人民检察院决定，次日由项城市公安局执行逮捕。
辩护人唐运清，河南国基律师事务所律师。
辩护人贾枫，河南圣凡律师事务所律师。
河南省周口市人民检察院以周检公诉刑诉（2016）47号起诉书指控被告人崔晓峰、年大明犯贪污罪、挪用公款罪、受贿罪、被告人谷建犯贪污罪、挪用公款罪一案，于2016年7月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年9月20日、2018年2月2日公开开庭审理了本案。河南省周口市人民检察院指派检察员史耀阁、孙军、张先锋、关欢欢出庭支持公诉，被告人崔晓峰及其辩护人陆永歌、王永雷、被告人年大明及其辩护人陈雄飞、陈东升、被告人谷建及其辩护人唐运清均到庭参加诉讼。现已审理终结。
河南省周口市人民检察院指控：
（一）贪污罪
1、2006年初，被告人崔晓峰、年大明、谷建为了实现自己低价购买河南省天方药业集团（以下简称“天方药业集团”）持有驻马店华中正大有限公司（以下简称“华中正大公司”）连续盈利的30%股权，以经营前景堪忧为名，向驻马店市国资委申请转让并取得相关批复。2006年4月，崔晓峰、年大明、谷建、李某1（另案处理）以其子女、妻子的名义在郑州成立金玉伟业投资有限公司（以下简称“金玉伟业”）用于购买股权，为掩盖自己购买股权的行为，2006年10月，由年大明协调天方药业集团供应商浙江义乌的金某1成立金恒源投资有限公司（以下简称“金恒源公司”），用于购买股权，该公司实际控制人为崔晓峰、年大明、谷建、李某1，该股权经评估、鉴定、公告出售价格均为人民币3940.86万元（以下货币种类均为人民币）。崔晓峰、年大明、谷建，为了少支付收购价款，以该股权在评估中包括未分配利润1019.332142万元为由，违规将股权价格降为2921.527858万元，少支付1019.332142万元完成收购，取得了天方药业集团持有华中正大公司的30%股权。2011年，崔晓峰、年大明、谷建担心大量分红资金转入金恒源公司不安全，将股权所有人变更为金玉伟业公司。
2、2006年下半年，被告人崔晓峰、年大明、谷建，以金恒源公司名义购买天方药业集团持有华中正大公司30%股权过程中，将应由金恒源公司支付的土地资产评估、审计、产权交易费用共计35万元，在天方药业集团财务列支报销。
3、2006年下半年至2007年上半年，被告人崔晓峰、年大明、谷建在以金恒源公司名义购买天方药业集团持有的华中正大公司30%股权过程中，将该股权（2006年7-12月）分红款490.901875万元占为己有，用于偿还购买股权所欠债务。
4、2013年7月至2014年7月，被告人崔晓峰利用职务上便利，指使秘书张某2（另案处理），将其个人花销费用30.57027万元，在中国医药健康产业股份有限公司下属公司通用天方药业集团公司报销。
5、2011年春节前，被告人崔晓峰利用职务上便利将个人花销费用10万元，在天方药业集团二级机构新疆天方恒德医药有限公司报销；2012年，崔晓峰将个人花销费用6万元，在新疆天方恒德医药有限公司报销；2013年下半年，崔晓峰将个人花销费6.845万元，在新疆天方恒德医药有限公司报销，以上共计报销22.845万元。
6、2013年底至2014年初,被告人崔晓峰利用职务上便利将个人花销费用9.55207万元，安排张某2在天方药业股份有限公司新药、普药销售部门报销。
7、2014年春节前，被告人年大明利用职务上便利将其在担任天方药业股份有限公司董事长期间形成帐外资金余额14.84万元占为己有，用于个人开支。
（二）挪用公款罪
1、2006年10月，被告人崔晓峰、年大明、谷建为解决购买天方药业集团持有华中正大公司30%股权资金，用天方药业集团进行担保，以郑州节节高科技建材有限公司名义从河南森源电气股份有限公司借款367.5万元，360万元用于购买股权，7.5万元用于金恒源公司注册费用，后该借款从获取的股权分红中偿还。
2、2006年12月，被告人崔晓峰、年大明、谷建为解决购买天方药业集团持有华中正大公司30%股权资金，用天方药业集团进行担保以驻马店天方生物工程有限公司的名义从驻马店城市信用社贷款1500万元，用于购买股权,后该贷款从获取的股权分红中偿还。
（三）受贿罪
1、2000年以来，被告人崔晓峰利用职务上便利，在中秋节，春节及其儿子结婚期间，收受李某2、马某2、张某4、郭某、张某5、罗某1、李某4、毛权贵、王某2、李某5所送现金共计58.4万元,为上述人员在个人进步和工作支持方面给予帮助关照。2015年4、5月份，有关组织对崔晓峰进行调查后，其担心案发退还49万元。
2、2008年，被告人崔晓峰利用职务上便利，以借款名义向天方药业集团供应商西洋生物公司实际控制人马某1看索要现金50万元,用于个人购房。
3、2011年，被告人年大明利用职务上便利，收受王某3所送现金20万元，年大明将此款交给吴某保管。2013年12月份，吴某临退休前，将20万元交给年大明，年大明用于个人在北京购房。
4、2006年至2012年,被告人年大明利用职务上便利，在中秋节，春节及其儿子结婚期间，收受罗某3所送现金共计3.2万元。
公诉机关出示了被告人崔晓锋、年大明、谷建户籍证明、干部任免表、会计资料等书证、证人李某1、张某1、金某1等证人证言、被告人崔晓锋、年大明、谷建的供述与辩解、检验鉴定意见等证据。公诉机关认为，被告人崔晓峰、年大明、谷建作为国家工作人员，利用职务上的便利，采取侵吞、骗取手段，共同非法占有国有资产共计人民币1545.234017万元；被告人崔晓峰利用职务上便利，单独或者伙同张某2非法占有公款共计人民币62.9673万元；被告人年大明利用职务上便利，单独非法占有公款共计人民币14.84万元，其行为均构成贪污罪。被告人崔晓峰、年大明、谷建作为国家工作人员利用职务上便利，挪用公款1867.5万元归个人使用，用于营利活动、挪用公款数额巨大，其行为均构成挪用公款罪。被告人崔晓峰、年大明利用职务上便利，分别非法收受他人财物共计人民币108.4万元、23.2万元，为他人谋取利益，其行为均构成受贿罪。本案属共同犯罪，在共同犯罪中，被告人崔晓峰、年大明、谷建均起主要作用，均系主犯；被告人崔晓峰、年大明、谷建一人犯数罪，依法应数罪并罚。提请依法判处。
被告人崔晓峰辩称：公诉机关指控贪污罪第1、3起，主观上没有贪污的故意，不构成贪污罪；指控贪污罪的第4、5起，该款项用于人情往来及维护企业关系的费用，不构成犯罪；关于指控挪用公款的第1起，对天方集团担保不知情，第2起，天方集团只是信誉担保，没有实物担保，是一种违纪行为，不构成犯罪；关于公诉机关指控受贿罪的第1起是礼尚往来；第2起受贿现在记不清是否归还，是否构成，由法院依法裁判。
其辩护人辩称：
（1）公诉机关指控贪污罪的第1起，1019余万元包括在股权出售价3940余万元之中，且在股权转让协议签订之前，原股东天方药业集团已足额取得，在国资委认可的情况下，双方协议扣减未分配利润，被告人崔晓峰不存在贪污行为。
（2）公诉机关指控的贪污的第3起，490.901万元，系根据合同约定应当交付新股东的收益，并且在经过国资委同意后，通过正常程序获得，其主观上无掩盖相关事实故意，客观上不是崔晓峰等人利用职权的贪污行为，不构成贪污罪。
（3）起诉书指控的资产评估、审计、产权交易费等35万元以及在单位账目上报销的62.967万元，崔晓峰本人无异议。但是，以上款项的支出均属事出有因，因此请求人民法院依法公正判决。
（4）起诉书指控的挪用公款罪中，现有的证据无法证明被告人崔晓峰知晓367.5万元的事实，同时，包括367.5万元和1500万元的两笔担保，均是以公司的名义对外提供的“保证担保”，不存在“单位公款”，更不存在款项被“挪用”的事实，依据罪刑法定的原则，被告人不构成挪用公款罪。
（5）起诉书指控的受贿罪，逢年过节、婚丧嫁娶收受他人的49万元财物，由于送礼人对被告人并无具体请托事项，崔晓峰也没有给予该财物为他人谋取利益的主观目的，因此依法应当认定数额属于违纪款，不构成犯罪。对于被告人崔晓峰收受马某1看贿赂的指控，现有证据仅有双方言词证据，无法证实是否确有借款行为，也无法证实该款是否确为归还，该指控不能成立。
被告人年大明辩称：公诉机关指控贪污的第1、3起，不构成贪污罪、第2起我没有参与，不构成贪污、第7起我没有得到14.84万元，不构成贪污罪；公诉机关指控挪用公款的第2起只知道贷款，不知道天方药业集团担保，所以不构成挪用公款罪；公诉机关指控受贿罪第3起是吴某送给我的，与王某3无关，第4起我也向他们送过礼金，不属于受贿。
其辩护人陈雄飞辩称：
（1）天方药业集团持有华中正大的股权价值3940余万元包括未分配利润1019余万元，天方药业集团在《股权转让协议书》签订之前，已分得未分配利润1019余万元，应扣减该未分配利润1019余万元，以2921余万元的转让股权，国有资产没有任何损失。综上，涉案国有股权的转让审批、挂牌交易、协议鉴定及履行过程中，被告人年大明均进行了公开申报、提供申报材料完整真实，并无侵吞、窃取、骗取国有资产的行为和故意，国有资产没有任何损失，公诉机关指控年大明犯第1起贪污罪不能成立。
（2）关于公诉机关指控贪污罪的第2起，被告人年大明对此并不知情，以前有罪供述属非法证据，应予排除，公诉机关指控该起犯罪不能成立。
（3）关于公诉机关指控贪污罪的第3起，被告人年大明主观上没有贪污的故意，客观上，《股权转让协议书》明确规定，从基准日起即是从2006年3月1日起收益归受让方即金恒源公司所有，河南豫泰会计师事务所豫泰（2015）会鉴定第9号鉴定意见因超越法定鉴定范围，且对鉴定依据理解、适用错误，导致该鉴定不具备合法性、科学性、有效性，依法不予采信，公诉机关指控该起犯罪也不能成立。
（4）公诉机关指控年大明犯贪污罪的第7起，涉案的款项只有存款记录，没有取款记录，不能证明年大明贪污该款项，公诉机关指控年大明犯该起犯罪的事实不清证据不足。
（5）关于公诉机关指控被告人年大明犯挪用公款罪，年大明对以天方药业集团名义担保借贷款并不知情，且没有用公款及特定的公物担保，而是用天方药业集团的信用担保，依法不构成挪用公款罪。
（6）关于公诉机关指控受贿罪的第3起，指控行贿人错误，行贿人不是王某3应是吴某。
（7）指控受贿罪第4起，属于礼尚往来，不构成犯罪。
其辩护人陈东升辩称：（1）在股权转让过程中，年大明在天方药业集团子公司天方药业股份公司任职，没有在天方集团任职不存在职务之便；股权转让符合当时国家政策法规，程序合法，故公诉机关指控第1起年大明贪污1019余万元、第3起贪污490余万元不能成立。
（2）关于第2起指控35万元，年大明不知情，也没有参与，故不构成该起犯罪。
（3）年大明在起诉前已积极退赃10万元。
被告人谷建辩称：公诉机关指控第1起贪污，天方药业集团已实际得到1019余万元，国家没有损失，不构成贪污罪；指控第2起贪污罪，应属于金恒源公司的账务，不构成贪污；指控第3起贪污，我们是按合同履行，不构成贪污；公诉机关指控挪用公款罪，我认为天方药业集团用信誉担保，而没有使用任何实物且在担保期间没有影响天方集团的任何收益，不构成挪用公款罪。
其辩护人辩称：（1）公诉机关指控谷建贪污1019元万元不能成立。天方药业集团持有的华中正大的30%股权经评估价3941831.92元，其中包括10197553.34元，该款天方药业集团已于转让基准日前领取，天方药业集团没有任何损失。且本案谷建等人不存在利用职务上的便利，在国家出资企业改制过程中故意通过低估资产、隐瞒债权、虚设债务、虚构产权交易等方式隐匿公司、企业财产等行为，故不构成贪污罪。
（2）关于指控谷建等人贪污4909018.15元也不能成立。转让股权协议明确规定转让基准日即2006年3月31日后所得利益归新股东所有，根据合同法，依法成立的合同，自成立时生效，故公诉机关指控该起犯罪不能成立。
（3）关于指控谷建贪污35万元，该款应有金恒源公司承担，虽然在天方药业集团报销，属于民事调整的范围，不应以贪污罪追究谷建刑事责任。
（4）关于公诉机关指控被告人谷建犯挪用公款罪不能成立。天方药业集团为崔晓峰、年大明、谷建借贷款提供担保，后来用所分利益还清，天方集团实际上没有收到任何损失，根据司法解释将公司、企业的资金、或者金融凭证、有价证劵提供担保的。才构成挪用公款罪，本案没有上述行为，故谷建的行为不构成挪用公款罪。
经审理查明：
一、贪污罪
1、2006年下半年，被告人崔晓峰（时任天方药业集团党委书记、总经理）、年大明（天方药业股份公司副总经理）、谷建（时任天方药业集团副总经理），以金恒源公司名义购买天方药业集团持有华中正大公司30%股权过程中，将应由金恒源公司支付的土地资产评估、审计、产权交易费用共计35万元，于2006年12月底在天方药业集团财务列支报销。
认定上述事实，有下列证据予以证实：
（1）被告人崔晓锋的供述：华中正大在转让天方药业集团超持有的30%国有股权时,产生的有关税费35万元应由我们四人控制的金恒源公司支付。2006年底,具体时间我记不清了，当时谷建到我办公室找到我,给我说要支付评估费及其他税费,我把年大明叫到我办公室,当时在我办公室就我们三人。谷建说，金恒源帐上没有钱了,钱全部打到集团用于购买股份了。然后，年大明提出来说金额也不大,干脆由集团支付,也没有其他人知道。我们三人最后商量一下都同意了。
（2）被告人年大明的供述：2006年转让股权时，按照协议约定,股权转让的相关税费35万元应该由义乌金恒源投资有限公司,也就是我们四人承担，我们在天方集团报销了。当时崔晓峰和谷建把我喊到他的办公室，崔晓峰说:“钱也不多,集团列支算了。”后来崔晓峰安排谷建这些费用在集团公司财务列支了。
（3）被告人谷建供述与辩解：股权转让时评估、审计、产权交易机构把发票开了之后,我到崔晓峰的办公室问崔晓峰怎样处理,当时年大明也在,我说，这个钱怎样处理。崔晓峰说，义乌账也没有钱，在集团报销算了，最后我们商量在集团报销了。按照协议约定,股权转让的相关税费35万元应该由义乌金恒源投资有限公司,也就是我们四人承担。
（4）产权转让协议书第七项证明：驻马店华中大有限公司30％国有股权转让过程中涉及的有关税费由乙方义乌金恒源公司承担。
（5）转让评估、审计、产权交易35万元发票费用等会计资料：产权交易费、评估费、审计费会计凭证共35万元全部由天方集团支付。
根据上述事实和证据，针对本起控辩双方的意见，本院综合评价如下：
被告人崔晓峰、年大明、谷建利用职务上便利，将本应由其个人控制的金恒源公司支付的费用，在天方药业集团列支报销，侵吞公款35万元，行为均构成贪污罪。
关于被告人年大明及其辩护人辩护意见，经查，崔晓峰、谷建、年大明均供述因资金紧张，三人一起商量，本应由金恒源公司支出的费用在天方药业集团报销的事实，其辩护人提出年大明对该起供述属非法证据，经当庭查明，侦查人员依法取得年大明的供述，在讯问工程中无刑讯逼供、诱供等现象，其供述合法有效，应予采信，故被告人年大明及其辩护人辩护意见不能成立。
关于被告人谷建及其辩护人的辩护意见，经查，金恒源公司实际控制人就是本案三被告人，其将三被告人应支出的费用，在国有公司天方药业集团报销，显然构成贪污罪，故其辩护意见不能成立。
2、2006年11月15日天方药业集团向驻马店市国资委请示，股权转让日以后收益归受让方，同年11月16日国资委主任徐群才、副主任张某1在内部处理文件上签字同意，没有书面批复。2007年4月14日身为华中正大的董事崔晓峰参加董事会，决议华中正大2006年可供分配的利润2856.521812万元予以分红。天方药业集团占30%，应分红1014.709128万元，应转让协议约定天方药业集团已分得的2006年4-6月份红利270.618855万元不再对金恒源公司返还，天方药业集团2006年7-12月份分红款490.901875万元。同年6月份，崔晓峰、年大明、谷建商议，由天方药业集团向华中正大出具书面说明：“依照驻马店市国资委和驻马店市商务局批复,天方药业集团拥有贵公司的30%股权,已按照相关法律程序转让给金恒源公司,2006年3月份以后的分红、技术服务费和管理费,请汇入义乌金恒源投资有限公司。”在书面说明上崔晓峰签字，按合同规定办理，并盖有天方药业集团公章。华中正大根据该说明将天方药业集团（2006年7-12月）分红款490.901875万元支付给金恒源公司，后金恒源公司又背书给驻马店天方生物工程有限公司，用于偿还购买股权所欠债务。经河南豫泰会计师事务所鉴定，华中正大有限公司分配的2006年的分红款4909018.15元应归属天方药业集团。
上述事实，有下列证据加以证实：
（1）被告人崔晓锋的供述和辩解：在2006年天方药业集团制定股权转让协议时,当时我和谷建、年大明、李某1四人以义乌金恒源公司的名义收购这30%的股权，转让过户还没完成。在我办公室，我们三人商量2006年下半年华中正大30%的股权分红下来了，把这490多万元转到义乌金恒源。在给华中正大提出把分红款490多万元转到义乌金恒源时,华中正大说，如果把分红款490多万元分到义乌金恒源,天方集团需出具一份同意把这490多万元转到义乌金恒源的证明。我和谷建、年大明商量，这30%的股权咱们几个已经收购了,分红款不用给天方药业集团了,咱们把这490多万元转到义乌金恒源然后再背书到驻马店驿粮天方淀粉,用于归还苏某购买股权的借款。后来我安排张某2对准华中正大写了份证明,这490多万元应该转给义乌金恒源。张某2拿着这报告到华中正大把转账支票领回后交给谷建。
具体是让谷建和梁耀武负责处理这个事，让证券部对资委打了一份关于河南省天方药业集团公司在华中正大国有股权转让过程中基准日后期间不进行审计的申请，实际上不符合规定,实际上是为我们占有这490万元硬找的理由。评估基准日之后收益处理的请示报告，我们商量让谷建给张某18万元，后来国资委副主任张某1、主任徐群才在审批文件上签了字，后来这8万元从分红款中扣除了。
（1）被告人年大明的供述：大约是2007年6、7月份,具体时间我记不清了。崔晓峰把我和谷建喊到他办公室,崔晓峰说:“2006年下半年华中正大490万元分红快到了,钱到了之后先还天方生物的借款,钱办到义乌金恒源投资有限公司去。”崔晓峰叫谷建与华中正大联系,让我与义乌金某1联系办理汇票背书转让给天方生物,后来谷建到杭州机场与苏某见面,办理背书手续。
（3）被告人谷建的供述：2007年初,具体时间我记不清了。当时华中正大董事会开会分红。2006年下半年的分红490余万元,因转让过户还没完成,过户完成时间是在2007年5月份。我们要求把这490万元分红款转到义乌金恒源公司。华中正大提出天方药业集团需要出份证明。崔晓峰、年大明和我商量后,最后商定给华中正大出份证明。后来崔晓峰让张某2开具一份证明给华中正大,之后张某2把分红款的转帐支票带回后交给了我。我问崔晓峰怎样处理这笔款。崔晓峰说:“先还苏某的借款,以后的分红先还借款。”后来,我把支票交给苏某,苏某去义乌把490万元进行了背书。
第（1）-（3）项证据证实崔晓峰、年大明、谷建商议占有490.901875万元的过程。
（4）驻马店市人民政府国有资产监督管理委员会文电处理笺证实：河南省天方药业集团公司关于在华中正大国有股权转让过程中基准日后期间不进行审计的申请，张某1,于2006年11月16日签批，建议同意集团意见请徐主任审定，同日徐群才签批，同意。
（5）驻马店华中正大有限公司证明:根据驻马店市国资委和驻马店市商务局批复,我公司拥有贵公司的30%股权,已按照相关法律程序转让给义乌金恒源投资有限公司,2006年3月份以后的分红、技术服务费和管理费,请汇入义乌金恒源投资有限公司，河南省天方药业集团公司公章。崔晓峰签字。
（6）2006年6月-2006年12月金恒源公司持有华中正大股权分红会计资料证实2007年6月18日驻马店华中正大有限公司支付义乌金恒源投资有限公司4909018.75元。
第（4）-（6）证据证实驻马店国资委同意基准日后不再审计及金恒源公司收到490.901875万元的事实。
（7）河南豫泰会计师事务所关于河南省天方药业集团公司转让驻马店华中正大有限公司30%股权中涉案金额的鉴定意见记载：天方药业集团与金恒源公司虽然签订了产权转让协议，但是由河南省人民政府颁发的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》的核发日期为2007年05月15日,工商登记变更申请的日期为2007年05月16日,因此天方药业集团与金恒源公司的产权转让协议在签订后尚未生效,所以金恒源公司在核发批准证书日期和工商变更登记核准日期之前不应具有股东权利。虽然华中正大公司于2007年04月14日召开的董事会决议表明2006年天方药业集团预分红之外的部分属中方新股东,但是此时金恒源公司尚不具有股东身份,更不应享有股东权利。鉴定意见：华中正大有限公司分配的2006年的分红款4909018.15元应归属天方药业集团。
根据上述事实和证据，针对本起控辩双方的意见，本院综合评价如下：
被告人崔晓峰、谷建利用职务上的便利伙同被告人年大明，采取签订股权协议的方式，将天方药业集团应得红利490.901875万元占为己有，其行为均构成贪污罪。
关于被告人崔晓峰、年大明、谷建及其辩护人提出：河南豫泰会计师事务所豫泰（2015）会鉴定第9号鉴定意见因超越法定鉴定范围，且对鉴定依据理解、适用错误，导致该鉴定不具备合法性、科学性、有效性，依法不予采信的辩解和辩护意见，经查，河南豫泰会计师事务所是依法成立的司法会计鉴定机构，依法对委托事项进行司法会计鉴定，其对周口市检察院依法委托的事项进行司法鉴定作出鉴定意见，并没有超出业务范围，该鉴定意见合法有效，故其辩护意见不能成立。
关于被告人崔晓峰、年大明、谷建及其辩护人的辩护意见，经查，涉案股权评估基准日为2006年3月31日，2006年11月23日签订转让股权协议，2007年1月份金恒源公司将转让资金支付完毕，根据《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》第三条及二十条规定，企业投资者股权变更经审批机关批准和登记机关变更登记，未经审批机关批准的股权变更无效；股权转让协议自变更外商投资企业批准之日生效，协议生效后，企业投资者按照修改后的企业合同、章程规定享有有关权利并承担有关义务。本案涉案股权变更登记日为2007年5月16日，因此该红利产生于金恒源公司支付该天方药业集团股权转让资金及天方药业集团与金恒源公司的股权转让协议生效之前,金恒源公司在工商变更登记核准日期之前不应具有股东权利。虽然华中正大公司于2007年04月14日召开的董事会决议表明2006年天方药业集团预分红之外的部分属中方新股东,且转让协议载明该红利归金恒源公司所有，但是此时金恒源公司尚不具有股东身份,更不应享有股东权利，股权协议中该条款违反相关法律规定，并且被告人崔晓峰利用其担任天方药业集团总经理的职务便利，将天方药业集团持有的国有股权与三被告人控制的金恒源公司签订协议，获取个人利益，股权转让协议中该条是无效的，故其辩护意见不成立。
3、2013年7月至2014年7月，被告人崔晓峰（时任中国医药健康产业股份有限公司党委书记、纪委书记、董事、副总经理）利用职务上便利，指使秘书张某2（另案处理），将其个人花销费用30.57027万元，在中国医药健康产业股份有限公司下属公司通用天方药业集团公司报销。
上述事实，有下列证据加以证实：
（1）被告人崔晓峰的供述：张某2在2013年调入中国医药健康产业股份有限公司总裁办公室工作，主要负责办公室的宣传兼我的秘书。我到中国医药健康产业股份有限公司工作后,我亲戚、朋友来北京看我,他们来京的吃住、招待是我安排张某2支付,这些费用是我个人应该承担的费用。我在北京工作期间,我们俩个人消费的费用,是张某2支付的。后来,我安排张某2说:“你把开支的发票整理好,到天方财务上报销,我给天方的领导打过招呼了。”后来,张某2按照我的安排到天方药业财务进行了报帐。最初每次报帐前,我给闫某联系。后来,每次报帐前我是给李某2打电话。到天方药业财务上报销时主要有三块发票，一块是酒店等一些单位开具的票据;第二块我给张某2的一些票据;第三块张某2自己找的票据。这些我个人开支的费用张某2报销后把钱给我了，有给现金的、也有通过银行卡转给我的。
第（1）项证据证实崔晓峰所报销费用系因私开支。
（2）证人张某2的证言：我在中国医药健康产业股份有限公司工作期间,经手为崔晓峰因私在天方药业集团报销过大概有30多万元。2013年4月我到中国医药公司后,崔晓峰的朋友张文学、崔晓峰的亲戚赵和平,还有崔晓峰的一些朋友,他们多次来京,崔晓峰安排让我和他一起去接待他们,来京的吃住、招待都是我付的钱,后来这些费用崔晓峰给我说让我到天方药业财务上报帐。后来我按照他的安排,找了一些发票把崔晓峰上述因私招待的费用,到天方集团帐上报销了。崔晓峰安排我共从天方药业报销305704.7元。
第（2）项证据证实所报费用系张某2、崔晓峰个人开支费用。
（3）证人李某2的证言：2013年6月份,崔晓峰调到中国医药健康产业工作后,我记的有一次崔晓峰回驻马店,我和闫某陪他吃饭,崔晓峰说:“我在北京有些费用不好处理,你们帮忙给我处理一下。”我们都说:“好。”后来2013年8月我任通用天方药业集团总经理后,崔晓峰有时在北京见到我给我说他有一些个人的费用在我们公司处理一下,有时打电话也给我说过。崔晓峰每次给我说报销费用后,张某2就陆续拿着一些票据,说是崔晓峰的一些费用,在我们集团财务上报了,我就给他签字报销了。大部分都是吃喝招待费用,还有购买的礼品、办公用品等名义的费用。都是崔晓峰调走后开支的个人费用。
因为崔晓峰是我们的老领导,中国医药健康产业公司又是我们天方药业集团的上级公司,是我们的上级领导单位,崔晓峰调到中国医药公司后是我们公司的上级领导,有些天方工作上的事还需要他帮助协调,他提出来在我们财务上报销费用我也不好拒绝。
（4）证人谷建的证言：2013年6月,张某2调到中国医药健康产业工作。他俩调走后,张某2陆续拿着一些票据先找当时我们天方集团的领导签字,然后再找我签字,再到财务报销。其中有一次在2013年6、7月份时,具体时间记不清了,有一次我到北京开会,见到崔晓峰,他给我说，他在北京租房住,租房的费用在天方药业集团财务上给他报一下。当时我说中。后来也是张某2拿着票据到我们天方药业集团财务报的。张某2调走后拿着票据找我报销时说是崔晓峰开支的费用，大部分都是吃喝招待费用,还有购买的礼品、房租等费用。是崔晓峰调走后的费用，大约三四十万，按规定这些不应该在我们财务上报销。因为崔晓峰是我们的老领导,再加上中国医药健康产业公司又是我们天方药业集团的代管公司,是我们的上级领导单位,崔晓峰提出来在我们天方药业财务上报销费用我们也不好拒绝。
（5）证人张某3的证言：崔晓峰调走之后在我们公司财务上报销过票据,具体报销多少我记不清了,以账为准。当时张某2找我签字时,上面领导都已签过字了,我也就随手签了字。崔晓峰调走之后原则上是不该报销的,我是看领导都签字了,我也签字了。
（6）证人闫某的证言：2013年6月份,张某2随着崔晓峰调到中国医药健康产业工作。当时我暂时代理天方药业集团总经理,张某2陆续拿着一些票据,说是崔晓峰的一些费用,在我们集团财务上报报销,我当时也没有仔细审查,就给他签字报销了。其中有一次在2013年,具体时间记不清了,崔晓峰回来时,他给我说：他在北京租房住,租房的费用有十多万元让我在天方药业集团财务上给他列支一下。当时我说:可以。后来也是张某2拿着票据到我们天方药业集团财务报的。后来李某2任总经理后,我就没再签过。大部分都是吃喝招待费用,还有购买的礼品、办公用品等费用。都是崔晓峰调走后开支的费用。崔晓峰和张某2调走后,按规定不应该在我们财务上报销有关费用，因为崔晓峰是我们的老领导,中国医药健康产业公司又是我们天方药业集团的代管公司,是我们的上级领导单位,崔晓峰又是我们公司的上级领导,他是党委书记还是我的直接领导,他提出来在我们天方药业财务上报销费用碍于情面我们也不好拒绝。
第（3）-（6）项证据证实崔晓峰安排报销费用的过程。
（7）河南天方药业集团公司会计凭证证明：从2013年6月-2014年7月，张某2经办在河南天方药业集团报销费用共30.57027万元。
（8）张某2开户用户号为488266的中国银行银行卡账户交易明细证明：张某2银行卡于2013年3月7日至2013年9月7日之间向崔晓峰使用的卡号为25×××98的账号打过两笔款，分别为46000元和90000元。
（9）中国医药健康产业股份有限公司崔晓峰总裁招待费报销票据证明：崔晓峰正常招待开支已在中国医药健康产业股份有限公司报销。
上述事实，被告人崔晓峰供认不讳，其供述与证人张某2等证人证言相互印证，又有报销凭证、银行交易单在卷为凭，本起事实清楚，证据确实充分，足以认定。
根据上述事实和证据，针对本起控辩双方的意见，本院综合评价如下：
被告人崔晓峰利用职务上便利，将个人花销费用，在其下属国有公司天方药业集团报销，将公款占为己有，其行为构成贪污罪。
关于被告人崔晓峰及其辩护人辩护意见，经查，被告人崔晓峰供述及证人张某2证言均证明了该支出不属于中国医药健康产业股份有限公司花费，该款在天方药业集团报销凭证发票多次显示购买飞机票、火车票、办公用品，且被告人的公务开支已在其工作单位报销，又没有相关证据证明该案涉及的款项用于公务，故其辩护意见不能成立。
4、2011年春节前，被告人崔晓峰（时任通用天方药业股份有限公司党委书记、董事长）利用职务上便利将个人花销费用10万元，在天方药业集团二级机构新疆天方恒德医药有限公司报销；2012年，崔晓峰将个人花销费用6万元，在新疆天方恒德医药有限公司报销；2013年下半年，崔晓峰将个人花销费6.845万元，在新疆天方恒德医药有限公司报销，以上共计报销22.845万元。
上述事实，有下列证据加以证实：
（1）被告人崔晓峰的供述：2011年快过年了,我自己在驻马店市开支花销的有10万元钱,后来我给新疆天方恒德医药有限公司经理王某1打电话说:“春节我个人花销的有一些费用,我在集团没法报销,你帮助给处理一下。”王某1说:“好。”王某1在新疆天方恒德医药有限公司报销后,他在河南天方药业集团公司我办公室见到后把这10万元钱给我了。2012年初我去成都出差,我当时在成都购买了一些工艺品,购买后我给王某1打电话说:“我在成都出差购买了一些工艺品有6万元钱,我给你个公司名称及账号你把钱打过来。”后来成都的这家公司把6万元的发票邮寄给了王某1。2013年下半年,我个人在北京购买的一些个人物品,钱是张某2个人先垫支的，我安排张某2说:“我给新疆天方恒德医药有限公司王某1打过电话了,你把这6万多元的发票给他寄过去在新疆恒德公司报销。”王某1报销后把钱打到张某2的银行卡上了。以上开支都是我个人的费用。
第1项证据证实崔晓峰所报销费用系个人因私开支。
（2）证人王某1的证言：2011年春节前,公司财务总监孙某与我沟通说,崔晓峰打电话给他说:最近崔晓峰个人有10万元的开支发票,想在天方恒德报销,让想办法处理一下。后来经沟通同意后,公司财务总监孙某把这10万元的帐作了处理。
2012年刚过了春节的时候,有一天,我接到崔晓峰的电话说,他有一些个人开支的费用,让我想办法在公司给处理一下,并给我们提供了一个汇款账号,当时我也就答应了,答应以后我给我公司财务总监孙某联系,把处理票据的事安排给他了。具体他是怎么办理的,我不清楚。
2013年10月底,具体时间我记不清楚了,我接到崔晓峰打来的电话说:最近一段时间有一些个人开支,你想办法给我处理一下。我答应后就把处理票据的事给孙某交代了。过了一段时间,我收到一个快递,里面是5张13690元的发票，共68450元,是崔晓峰安排张某2提供给我公司报销的票据。我们公司给崔晓峰报销过3次票据，共计228450元。
因为崔晓峰当时是集团公司的董事长,我公司是他们的二级子公司,后来他是中国医药健康股份有限公司的党委书记、纪委书记、副总裁,又是我们公司的直接领导。他让我安排在我们公司报销,我们公司也不敢得罪他,怕他以后在工作上为难我们,影响公司经营。
（3）证人孙某证言：2011年春节前,时任我公司董事长闫某打电话给我说:集团公司董事长崔晓峰有10万元个人开支的发票,要在天方恒德报销。我向公司总经理王某1作了汇报后,就安排财务办理现金支付。该笔业务是先支付的钱,后收到的发票,发票主要内容是打印纸。
2012年2月6日,王某1总经理接到崔晓峰电话及手机短信,要求我公司向成都蜀江锦院织锈有限责任公司支付货款陆万元整,我公司通过快递收到成都蜀江锦院织锈有限责任公司七张发票(总金额人民币60000元),发票内容:工艺品,我公司总经理王某1就安排财务部门于2012年3月6号通过开具劳务费发票的形式处理账务(平账),进入公司期间费用,劳务费发票实际开具金额211996元。
2013年10月底,具体时间我记不清楚了,公司总经理王某1接崔晓峰电话,要求报销68450元发票,王某1把上述情况通报给我,后公司安排财务部门于2013年11月底,通过开具运输发票的形式处理账务(平账),进入公司期间费用,运输发票实际开具金额(含税￥78450,00)。然后公司安排公司员工李春秋于2013年10月31日通过中国银行打至崔晓峰指定银行卡68450元。崔晓峰在我们公司共报过三次帐，共报了228450元。
第（2）-（3）项证据证实崔晓峰报销费用的过程。
（4）新疆天方恒德医药有限公司会计凭证证实：崔晓峰在河南天方药业集团二级机构新疆天方恒德医药有限公司报销的费用228450元。
（5）新疆天方恒德医药有限公司企业组织机构代码证，营业执照证实：该公司为国有控股有限公司通用天方集团出资1568万元，占股份65.33％，石河子开发区通用投资有限公司出资832万元，占股份34.67％。
第（4）-（5）项证据证实崔晓峰在国有控股的新疆天方恒德医药有限公司所用发票及报销的事实。
上述事实，被告人供认不讳，其供述与证人王某1、孙某等证人证言相互印证，又有报销凭证在卷为凭，本起事实清楚，证据确实充分，足以认定。
根据上述事实和证据，针对本起犯罪控辩双方的意见，本院综合评价如下：
被告人崔晓峰利用职务上便利，将个人花销费用，在其下属国有控股公司新疆天方恒德医药有限公司报销，将公款占为己有，其行为构成贪污罪。
关于被告人崔晓峰及其辩护人辩护意见，经查，被告人崔晓峰供述及证人张某2证言均证明了该支出不属于本单位花费，且被告人崔晓峰的','2018-10-02
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第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
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第三十六条 由于犯罪行为而使被害人遭受经济损失的，对犯罪分子除依法给予刑事处罚外，并应根据情况判处赔偿经济损失。
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