湖南省郴州市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）湘10刑终73号
原公诉机关湖南省资兴市人民检察院。
上诉人单位（原审被告单位）郴州东方时代房地产开发有限公司，地址郴州市北湖区健康路（财富广场）7楼。
法定代表人李金生，系郴州东方时代房地产开发有限公司董事长。
辩护人何文生，男，郴州东方时代房地产开发有限公司法律顾问。
上诉人（原审被告人）李某波，男，因涉嫌犯骗取贷款罪，于2014年9月29日被资兴市公安局刑事拘留，同年11月6日被逮捕。现羁押于资兴市看守所。
上诉人（原审被告人）谭某文，男，因涉嫌犯骗取贷款罪，于2014年9月29日被资兴市公安局刑事拘留，同年11月6日被逮捕。现羁押于资兴市看守所。
辩护人詹庆丰，湖南湘鼎律师事务所律师。
原审被告人刘京全，男，原郴州东方时代房地产开发有限公司董事长、法定代表人。2011年8月20日因犯抽逃出资罪被郴州市北湖区人民法院判处有期徒刑四年，2013年11月28日因犯非法吸收公众存款罪被郴州市北湖区人民法院判处有期徒刑五年，并处罚金十五万元，两罪合并，决定执行有期徒刑八年六个月，并处罚金十五万元。2014年7月23日因涉嫌犯骗取贷款罪被郴州市安局北湖分局从赤山监狱提回郴州市看守所，2015年2月l7日资兴市公安局将其从郴州市看守所提至资兴市看守所。现羁押于资兴市看守所。
湖南省资兴市人民法院审理湖南省资兴市人民检察院指控被告单位郴州东方时代房地产开发有限公司、被告人刘京全、李某波、谭某文犯骗取贷款罪于二○一六年二月三日作出（2015）资刑初字第147号刑事判决。原审被告单位郴州东方时代房地产开发有限公司、原审被告人李某波、谭某文均不服，向本院提起上诉。资兴市人民法院于2016年3月7日向本院移送案卷材料，本院于当日立案受理后，依法组成合议庭。经过阅卷，审查有关上诉材料，讯问上诉单位郴州东方时代房地产开发有限公司法定代表人、上诉人李某波、谭某文和原审被告人刘京全，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定依法不开庭审理，本案现已审理终结。
原审判决认定：被告郴州东方时代房地产开发有限公司（以下简称东方公司）时任法定代表人兼董事长被告人刘京全，因公司资金周转困难，为获得按揭贷款，于2007年至2009年期间，分别伙同被告人李某波、谭某文通过提供虚假按揭贷款资料，分别从中国建设银行郴州东风支行、中国银行郴州分行办理按揭贷款人民币1319万元、1000万元，共计人民币2319万元归东方公司使用。具体犯罪事实分述如下：
一、2007年6月份的时候，被告人李某波与其前妻何某洁通过广告得知东方公司在招商，两人经过考察后找到东方公司法定代表人兼董事长刘京全，称要租赁财富广场一层部分门面、三层部分、四层部分作KTV场所用，并于2007年9月19日签订租赁合同，合同约定一层月租金每平方米80元人民币，三层租金每平方米25元人民币，四层月租金每平方米25元人民币。当天，李某波、何某洁夫妇交了20万元人民币租赁保证金给东方公司。但是刘京全想把租给李某波、何某洁夫妇的地方卖给他们，于是双方继续商谈，最后李某波、何某洁夫妇同意买下他们在财富广场租赁的地方，但是李某波、何某洁要求先不支付首付款，因为要用钱装修KTV歌厅。刘京全答应了李某波、何某洁，要求李某波、何某洁签订合同后要到银行办理按揭贷款。2007年10月31日，李某波、何某洁与东方公司签订了财富广场一楼1-8号、1-9号商业用房、三楼301号商业用房和四楼402号商业用房的《商品房买卖合同》，合同总价为人民币32993402元，按该合同约定，李某波应支付首付款为人民币16498402元。为了成功办理按揭贷款，李某波出资人民币100万元伙同东方公司，利用李某波、何某洁、龙某、李某燕、曾某娴、雷某燕等人的银行账户以及东方公司在建行的43001501570052500866账户来回倒账，于2007年11月至2008年3月期间形成了李某波交纳人民币1301.8524万元的首付款虚假交纳凭证，然后刘京全又指使东方公司财务人员冯某秀将东方公司一些银行现金交款单形成何某洁交纳人民币678.4878万元的首付款虚假交纳凭证，共形成李某波、何某洁交纳东方公司购房首付款人民币1980.3402万元的虚假交纳凭证。同时东方公司配合李某波以其本人的名义以及何某洁的名义到中国建设银行郴州东风支行办理按揭贷款，向该行提交了虚假首付款交款等资料凭证，并于2008年1月15日与中国建设银行郴州东风支行签订了二份《个人住房（商业用房）借款合同》。2007年11月，东方公司向李某波退回用于出资倒账的人民币100万元。2008年3月13日，中国建设银行郴州东风支行分两笔将共计人民币1319万元的购房按揭贷款转入东方公司在建行郴州东风支行的43001501570052500866账户中。
以上事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、书证：
（1）、四份商品房买卖预售合同证明：2007年10月31日李某波、何某洁与东方公司签订了4份商品房买卖预售合同，其中1-9号房总价1548360元，首付774360元；301号房总价21688524元，首付10844524元；402号房总价8293100元，首付4147100元；1-8号房总价1463418元，首付732418元，合同总价为32993402元，约定李某波、何某洁应付首付款为16498402元。
（2）、建设银行按揭贷款资料
中国建设银行个人住房借款合同两份、抵押合同一份证明：2008年1月15日，李某波、何某洁以购买财富广场铭世公寓1-8、1-9、402号以及301号作抵押，体现已支付首付款1980.3402万元，由东方公司作担保人（抵押合同以财富广场铭世公寓201号作抵押），从中国建设银行郴州东风支行分别按揭贷款452万元、867万元，共计1319万元，已支付给东方公司。
②商品房买卖合同4份，证明：2007年10月31日刘京全代表东方公司与李某波、何某洁签订了4份《商品房买卖合同》，将东方公司1-8、1-9、301、402号门面以3299.3402万元卖给李某波、何某洁，体现李某波、何某洁的首付款为1649.8402万元。
③李某波购房首付款交纳凭证共23张，金额678.4878万元；何某洁购房首付款交纳凭证共25张，金额1301.8524万元。共计1980.3402万元
④财产证明、个人信用报告等资料。
⑤建设银行给郴州银监分局的报告，证明：李某波、何某洁在向建设银行申请按揭贷款时共购买东方公司门面面积8809.43平方米，已交纳购房首付款1980.3402万元，首付款比例为60%，首付款足额到位，不存在虚假交易骗贷行为。
（3）、提取笔录及冯某秀提供的书证
①原东方公司会计段某政开具的收款收据复印件5张，证明：2007年10月31日东方公司财务收到李某波、何某洁交来财富广场402房、301房、1-8号、1-9号商铺首付款5笔，共计16498392元；该收据加盖东方公司财务章。
②段某政的说明一份，证明：接公司领导指示及因公司融资业务需求，财务部开具了票面金额为54309332元的收据一批，该批收据仅用于办理融资用银行抵押事宜，财务实际上并未收到该批款项。其中2007年10月31日为李某波、何某洁开具收据5张，金额为16498392元。
③冯某秀提供的收据复印件及照片共24张，证明：2007年9月18日-2008年3月26日，李某波交来房款共计5461614元，该收据均未盖章。
④冯某秀提供的说明，证明：刘京全于2009年9月12日应冯某秀要求出具的书面说明，内容是东方公司为贷款需要以李某波之名开出房款收据24张金额为546.1614万元，实未收此款。
⑤冯某秀提供的李某波虚假首付款每一份凭证的资金来源及走向说明表、会计凭证，证实：用于李某波、何某洁虚假首付的冯某秀存入东方公司的现金缴款单资金来源。
⑥李某波虚假首付资金流转图，证明：李某波、何某洁、李某燕等人银行账户与东方公司的银行账户形成1880余万元资金流转情况。
（4）、潘某霞提供的有关书证
①潘某霞制作的往来记账表、记账凭证，证明：2007年1至2008年12月，东方公司与李某波之间各种往来款总额为1672.2211万元。其中注明代付还贷保证金4笔，金额65.4万元。
②东方公司应收李某波租金计算表，证明：2008年3月20日至2013年10月31日，东方公司应收李某波租金1739.4559万元。
③李某波与东方公司大额资金流向图，证明：李某波、何某洁与东方公司通过来回倒账形成虚假首付款的资金流向情况。
（5）、东方公司提供的有关书证
①关于李某波、何某洁按揭首付款中1150.6万元形成情况说明，证明：李某波、何某洁提供给银行的按揭首付11笔共1150.6万元系通过与东方公司倒账形成的，未实际交纳。
②关于李某波、何某洁按揭首付款中729.7402万元形成情况说明，证明：李某波、何某洁提供给银行的按揭首付31笔共729.7402万元系东方公司将自己的其他存入银行的现金交款单和银行电子汇划用来凑数形成的，未实际交纳。
③东方公司记账凭证、进账单、现金缴款单等，证明：东方公司账上体现李某波、何某洁多笔往来款及东方公司现金、银行存款情况。其中1、记账凭证上注明收条一张，注明：10月30、31日借到李某波现金100万元，用于公司备用金。并有“我已打借条给李某燕”字样。2、2007年11月3日银行客户回单一张，证明：刘京全转账100万元给龙某。回单上注明“还李某波”。3、李某波写的便条一张，内容是：请把100万元打入建行龙某的账号（6227002980160030650）。
④李某波与郴州东方公司之间大额资金流向图及说明，证明：2007年10月30日至2008年3月13日共26笔李某波、何某洁与东方公司的大额资金转入转出倒帐的情况。其中2007年10月30日李某波借款100万给东方公司。11月3日按李某波便条的要求刘京全转存100万元到龙某账户，11月4日龙某帐号上分四次将100万元转入东方公司，11月8日东方公司又按李某波便条的要求将100万元转入李某燕帐号。与龙某、刘京全的银行流水单相吻合。
⑤东方公司与李某波、李某燕、何某洁债权债务双方核对表、摘要等，证明：2007年10月29日至2009年4月9日东方公司与李某波等人有资金往来款160万余元（其中含东方公司代付还贷保证金65.4万元），东方公司收按揭贷款1319万余元。
（6）、李某波提供的明细分类账，证明：1、2007年、2008年、2009年刘京全总共借现金17万元；2007年、2009年王某义共借现金35万元；2008年东方时代共借现金25.5万元；2007年、2009年冯某秀借现金共计100万元。
（7）、李某波提供的租赁合同，证明：2007年9月19日何某洁与东方公司签定了《财富广场裙楼租赁合同》，合同上体现何某洁租赁东方公司一层门面106平米，三层部分5004平米，四层部分面积为2605平米。总共面积为7715平米。
（8）、被告人的户籍资料，证明：刘京全出生于1962年10月19日，李某波出生于1970年8月12日等身份信息，犯罪时已达刑事责任年龄。
（9）、公安机关出具抓获经过、其他法律文书及说明材料。
①受案登记表、报案登记表，证明：2014年9月28日郴州市公安局将李某波案有关材料移交资兴市公安局及资兴市公安局于当日立案的情况。
②抓获经过，证明：资兴市公安局干警于2014年9月28日在郴州健康路钻柜KTV门口将李某波抓获的经过。
③北湖公安分局立案决定书、撤案决定书，说明：2011年12月5日北湖公安分局对李某波及东方公司涉嫌骗取贷款立案侦查；2014年1月26日北湖公安分局撤销李某波及东方公司涉嫌骗取贷款案。
④指定管辖决定书，证明：郴州市公安局指定资兴市公安局对李某波骗取贷款案进行管辖。
⑤协助冻结财产通知书，证明：2014年10月13日郴州市房产局已将李某波财富广场的房屋共4套预查封。
⑥郴州市北湖区人民法院（2013）郴北刑重字第2号刑事判决书，证明：2013年11月28日被告人刘京全因犯非法吸收公众存款罪被郴州市北湖区人民法院判处有期徒刑五年，并处罚金十五万元，与前罪抽逃出资罪判处有期徒刑四年合并，决定执行有期徒刑八年六个月，并处罚金十五万元。
（10）、郴州市房产局提供的购房登记备案资料，证明：李某波在郴州东方时代房地产公司的4套房产已备案。
（11）、调取证据通知书、银行交易明细等
①龙某建行账户交易明细，证明：2007年11月3日刘京全转账存入100万元；11月4日龙某账户上分四次转出100万元到东方公司；
②东方公司企业账户交易明细，证明：2007年10月31日前东方公司交易记录。
③李某波建行账户交易明细，证明：2007年12月20日东方公司分两次转账68.6万元给李某波，同一天，李某波账户将该68.6万元转账给东方公司。2008年3月26日李某波账户转款50万元给东方公司等交易记录。
（12）、审计报告
①郴州金华有限责任会计师事务所的审计报告：由李某东、陈某中于2011年7月20日对郴州市东方时代房地产开发有限公司作的郴金会师专审字（2011）第035号审计报告，结论为：1、至2010年1月19日东方时代公司累计亏损45533100.72元；2、李某波、何某洁购买的4项房产，东方时代公司账上没有对方的购房首付款入账，只体现收到对方银行按揭款1319万元，还欠收房款1980.3402万元。
②郴州金华有限责任会计师事务所的审计报告：由李某东、雷某平于2014年1月11日对郴州市东方时代房地产开发有限公司作的郴金会师专审字（2014）第003号审计报告，结
论为：李某波、何某洁夫妇未提供给东方公司首付款18，803，402元，而是通过李某波、何某洁指定的帐号与东方公司账号来回倒账方式形成的及东方公司将31笔其他存入银行的现金交款单形成的。
鉴定意见
湖南省鹏程司法鉴定所湘鹏程司鉴字（2015）第003号司法鉴定意见：李某波、何某洁分别于2007年10月31日与东方公司签订了财富广场一楼1-8号、1-9号商业用房、三楼301号商业用房和四口402号商业用房的《商品房买卖合同》，并于2008年1月15日与建行郴州东风支行签订《个人住房（商业用房）借款合同》［编号：430700001-014-2007000440，430700001-014-2007000441），利用与东方公司来回倒账形成的1188.60万元以及由东方公司日常开支的银行现金交款单充抵形成的691.7402万元首付款交款资料，于2008年3月13日获得建行郴州东风支行发放购房按揭贷款1319万元的事实清楚。
3、证人证言
（1）证人何某洁（系李某波前妻）的证言，证实：李某波购买东方公司财富广场门面时，何某洁在《商品房买卖合同》、银行按揭贷款手续上签了字，但对该事情的具体过程不是很清楚。
（2）证人潘某霞（系东方房产公司会计）的证言，证实：
①李某波夫妇没有交购房款到东方公司。李某波在郴州建行东风支行贷款的1319万元于2008年3月17日到东方公司账上。截止2013年10月31日李某波、何某洁应付东方时代公司租金17394559.36元、代付按揭保证金65.4万元，2008年东方公司收取何某洁20万元租赁保证金。李某波夫妇贷的1319万元都是李某波夫妇在支付本金及利息。
②2007年10月29日开始，东方公司财务账上体现李某波转入东方公司累计金额是1741.6万元，东方公司转入李某波1738.6万元，资金往来中绝大部分金额是为了向银行提供李某波购买我公司房产的按揭首付，东方公司还代李某波支付按揭保证金65.4万元。按购房合同约定，房款总计金额为3299.3402万元，李某波应按总额的60%支付首付款，金额是1980.3402万元，但银行按揭的复印资料李某波的付首款少了100万元，潘某霞也不知道是为什么。现李某波夫妇按揭首付款的1980.3402万元收款收据仍在东方公司冯某秀手上，因为李某波夫妇并未实际交纳该首付款。
（3）证人冯某秀（原系东方公司出纳）的证言，证实：
①2007年10月29日公司安排我和李某波的出纳雷晓燕到银行办理有关事项，雷晓燕当天取款35万元、65万元存入刘京全的帐户，冯某秀出具一张100万元的借条给李某波，过了几天公司安排我将这100万元归还给了李某波，并将借条撕毁。我公司与李某波之间的借款和还款累计总金额1741.6万元，并在公司财务做账处理，其还写了一张100万元的借条给李某波，但归还后借条撕毁。2008年3月，其收到李某波购买公司房产在建设银行按揭贷款转入的两笔按揭款，452万元和867万元，共计1319万元，但具体购买情况不清楚。2009年，刘京全和曹某容要其按照会计段某政提供的时间和金额，开具了24份总计金额546.1614万元收据，内容是写李某波的购房款，但因为我并未收到该款项，所以仅将复印件交给刘京全，自己保管了原件。李某波和东方公司有多笔资金往来，但公司已归还李某波借款，且这些借款没有计算利息，不属于高利率借款。
②李某波到建设银行东风支行按揭贷款提交的交纳首付款的凭证共计1999.1112万元是虚假的，都是东方公司收到他人的房款或者借款存入银行的现金缴款单，以及通过李某波夫妇指定的账户与东方公司账户之间来回流转资金形成的虚假首付，其当时受刘京全的安排，冯某秀和李某波的出纳李某燕到银行负责来回流转资金，其事后通过刘京全才知道操作虚假首付的目的是为了获得按揭贷款。此后，刘京全经常去找李某波、何某洁夫妇收取首付款，他们俩夫妇为了躲避交纳首付款，还躲到东莞。在刘京全要冯某秀开具公司收到李某波夫妇购房款546万元余元的24张收据时，冯某秀要刘京全出具了相关说明，实质上李某波未交购房款到东方公司。
③2009年5月中旬，刘京全要冯某秀以李某波之名开具24份收款收据共计金额546.1614万元（时间从2007年9月至2008年3月），是因为刘京全说湖南省建设银行检查组怀疑李某波的首付款有问题，如果检查组查出来是假的就会将1319万元的银行贷款收回去，为了应付检查组的检查，刘京全才要求冯某秀这么做。关于李某波的按揭首付款，原会计段某政开具的1649.8329万元一式三联的原始收款收据，一式三联中包括顾客联也在冯某秀这里，按公司规定，如果李某波真实交了首付款就会在收款收据的出纳栏签字，因为冯某秀没有收到此款，所以没签。也没有将收款收据的顾客联拿给李某波。
（4）证人段某红（原系东方公司会计）的证言，证实：
①2007年，段某红根据刘京全的指示，开具了5张李某波、何某洁购买公司房产的收款收据，共计1649.8392万元，其开收据时杨某伟也在场，李某波、何某洁中有一个人拿着收据将顾客联复印件拿走。因李某波、何某洁并未交购房款给我，所以段某红并未在复印件上加盖财务章。2009年5月31日，段某红将5张收据交给出纳冯某秀保管。
②李某波、何某洁在建设银行提供的缴纳首付款的转账及现金存款凭证都是倒账形成的，是刘京全安排操作的，具体情况冯某秀最清楚，实际上李某波、何某洁夫妇并未缴纳任何首付款。
（5）证人曹某容（原系东方公司财务经理）的证言，证实：
①东方公司账上未体现李某波、谭某文支付了首付款，至于李某波、谭某文借给公司的钱中是否有约定作为首付款的情况其不清楚，因为往来账并未注明借钱用途。
②2007、2008年的样子，具体时间记不清了，刘京全告诉曹某容李某波买了东方公司的房子，没有钱付首付款，需要通过倒账来形成首付款获取银行贷款，之后刘京全让冯某秀先从公司财务账上转到他人帐户一笔钱，然后再把这笔钱转到李某波帐户，李某波再将这笔钱转入东方公司账务账户，通过这种方式形成李某波支付首付款的假象。之后建设银行1300多万元按揭贷款直接打入了东方公司的账户。
（6）证人杨某伟（原系东方公司的销售经理）的证言，证实：
2007年底，刘京全要杨某伟填写一份商品房预售合同，将财富广场1-8、1-9、402、301房卖给李某波开钻柜KTV，其将合同填好后交给刘京全，李某波并不在场，杨某伟也未看见李某波交1900余万元的首付款，也未经手这笔买卖房产交易。事后听说刘京全安排公司员工徐琳办理了银行按揭手续，具体情况不清楚。2008年初，刘京全将李某波签好字的合同和一叠李某波交纳1900多万元的购房首付款收据复印件交给杨某伟到房产局办理预售备案。
（7）证人雷某燕（系钻柜KTV的财务人员）的证言，证实：
雷某燕于2008年开始在钻柜KTV工作，负责办公室工作，出纳是李某燕，老板李某波、何某洁记账。李某波用其身份证在建设银行开过户，后来将一张帐号为2980149980110119779的建行卡李某波给了雷某燕，但雷某燕一直没有使用过，另一张2980069980110174374一直使用到2014年1月份。2008年1月10、11日、3月25日东方公司转入雷某燕建行帐户上的现金48万元都是李某波在使用其银行卡收的钱，之后雷某燕按李某波的要求对钱进行了处理，具体记不清了。朱某波转入雷某燕卡上的钱应该也是李某波安排的，钱转入后转给了李某波。雷某燕不清楚李某波为什么让其转账，及转账的用途。
（8）证人李某燕（系钻柜KTV的财务人员）的证言，证实：
李某燕于2008年2月钻柜KTV开业任出纳，会计是雷某燕。2008年2月前（具体日期记不清了）李某波让李某燕在建行办了一张卡，办好后将这张银行卡和身份证都给了李某波，具体用途不清楚，之后这张卡也没有退还。钻柜公司没有基本账户，一直是用李某燕本人的银行卡当作财务账户。李某燕担任出纳后，东方公司与钻柜公司的债务关系一般是东方公司找钻柜公司借钱，钻柜公司没有向东方公司借过钱，但具体事情不清楚，李某波只会告知转多少钱给东方公司或拿给刘京全，李某波未告知转钱或拿钱的理由。李某波购买了东方公司的门面，因为李某燕看到有购房合同，且购房贷款一直是李某燕负责在付给银行，其不清楚李某波是否支付购买财富广场的门面首付款。
（9）证人王某义（原系东方公司股东）的证言，证实：
2008年左右王某义查东方公司财务账目时发现李某波欠东方公司购房款1900万元，当时公司开会时要求刘京全将这笔款追回，刘京全同意了。王某义不清楚李某波是否购买了财富广场的门面，如果李某波买了为什么当时还欠东方公司1900万元，如果没有买，李某波又一直没有付给东方公司租金。王某义不清楚李某波是否付了购房首付款，如果支付了购房款东方公司的财务帐上肯定有记录的。截止到刘京全案发后，东方公司没有欠李某波的钱。
4、被告人的供述与辩解
（1）被告人刘京全的供述，证实：
东方公司与李某波签订的《商品房买卖合同》不是真实的，是被李某波骗了，当时李某波跟刘京全说要购买这些资产，资金不足，说先欠着首付款，以后再付，但目前为止这首付款都没有支付。李某波到建设银行按揭贷款所提供的首付收据是为了帮李某波达到申办按揭贷款的条件，由李某波和东方公司一起出资共计200万元，先把款打入李某波和他妻子何某洁指定的账号，再由李某波或何某洁的帐号打入东方公司的账号，之后东方公司再把款打到李某波和何某洁指定的银行账号。通过这样来回倒账形成1100多万的虚假首付，剩下部分刘京全安排公司出纳冯某秀将其他700多万元现金存入公司的资金也算作了李某波交纳首付的钱，形成了1800多万元假购房首付，之后让李某波在建设银行东风路支行办理了1319万元贷款，后这笔贷款全部打入了东方公司使用，但贷款的利息是李某波和何某洁在归还。东方公司之前有借过李某波夫妇的钱，但都在规定的时间内还清，而且每次借钱都没有超过100万。东方公司与李某波夫妇没有拿借款去抵扣首付款，正因为李某波夫妇没有支付过首付款，所以公司开具的一式三联的收据现在都还保留在公司。
2007年9月28日，刘京全与李某波、何某洁夫妇签订了房屋租赁合同并收到了20万元的租赁保证金。刘京全并不想把财富广场的地方租给李某波而是想卖给他们，经过商谈，李某波、何某洁夫妇同意买下在财富广场租赁的地方，但先不支付首付款。刘京全答应了李某波、何某洁夫妇的要求，但刘京全要求到银行办理按揭贷款。为了成功办出贷款，刘京全公司和李某波、何某洁夫妇每方出资100多万元，合计200多万元先从李某波、何某洁夫妇指定的私人账户上转到财富广场的帐上，从财富广场的账户上转入李某波、何某洁的账户上，最后转入财富广场的账户上。这样来回倒腾，形成了一个虚假首付1649.8402万元，东方公司和李某波、何某洁各自收回出资的100多万元后，后凭借虚假首付到东风路支行办理了按揭贷款1319万元，按揭贷款全部进入了公司。李某波、何某洁夫妇答应在2008年5月份全部按时将首付款打入东方公司账户上，但李某波、何某洁直到现在也没付给东方公司。
刘京全个人从来没有向李某波、何某洁夫妇借过钱，但刘京全曾以公司的名义向李某波、何某洁夫妇借钱，他们夫妇把钱打入刘京全私人账户上，最后又转到东方公司的账户上，但不久会把钱还给他们。
李某波没有支付购房首付款，其虚假首付款主要是由2种方式操作形成的，第一种方式是通过银行账户资金来回流转，第二种方式是通过冯某秀把存入东方公司银行帐户中的现金交款单的复印件直接作为李某波购房按揭贷款资料凭证，其中有部分现金交款单上写的是李某波的名字，这样做的目的就是为了让银行相信这是真实的购房首付款，具体操作是刘京全安排出纳冯某秀做的。以上虚假首付款大概1980万元。因为李某波没有交购房首付款，刘京全让冯某秀开具了李某波虚假的购房款收据，冯某秀怕时间长了后这件事说不清，所以冯某秀特意写了份说明让刘京全批字作为对李某波未交购房首付款的确认。在按揭贷款办好后刘京全多次向李某波追要过首付款，但李某波却以各种理由拖延支付首付款。李某波与东方公司有借款的资金往来，借款基本上已归还了，还有一些其他资金往来情况，具体见公司财务账。
（2）被告人李某波的供述，证实：2007年9月李某波和前妻何某洁租用了东方公司1层8、9号门面，3层、4层的一半，并与法人代表刘京全签订了合同，共交了60万元给刘京全的老婆李某博。期间刘京全陆续向李某波借钱，但已还清。后来刘京全要李某波把租的房产直接买下来，李某波、何某洁同意后，于2007年9月底以何某洁的名义与东方公司签订了3层的《商品房预售合同》，李某波与东方公司签订了1层8、9门面及4层402的《商品房预售合同》，二份合同总计价款3299万元，合同约定要预交首付50%，剩余到银行办理按揭贷款。李某波总共交了1728.6万元给东方公司，其中有730万元左右是要东方公司的出纳冯某秀代李某波到建设银行交的，还有900万元是刘京全以东方公司的名义向李某波借款尚未归还的部分抵作首付款，抵首付款1000万元，东方公司给我开具了收据（客户联），收据上盖了东代公司的财务章，包括之前的730万元都开具了收据也盖了章，没有签协议和合同。这些收据的原件在东方公司，李某波只有复印件，因为当时东方公司说要去开具销售不动产发票。李某波手中没有通过银行转账支付首付款的凭证，银行资料里主要是用前妻何某洁和原出纳李某燕在建行的账户交的钱，具体都是原东方公司操作的。中国建设银行郴州市东风支行按揭贷款资料中，显示支付首付款为1880.34万元，其中有1150.6万元的银行流水资料，但李某波实际支付了1728.6万元，银行流水都是原东方公司做出来的，两者金额上有151.74万元的差价，李某波不不清楚怎么回事。从银行按揭贷款获得的1319万元现金全部给了原东方公司。按揭贷款的保证金为70多万，贷款批下来后，和刘京全一起去银行交的，东方公司的出纳写了收据给李某波，说是之后抵房款。现在已经还银行按揭款本金加利息有1100多万，还款用了两个建行账户，一个是何某洁的，每月还款10万多点，另一个是李某波的每月要还5万多元。健康路财富广场经营的钻柜KTV用房没有支付过租金。
李某波向建设银行东风支行申办了1319万元按揭贷款，申办是按总房款的50%，审批下来是40%，剩余10%与刘京全商量好等房产局竣工测绘后多退少补。按揭款1319万元都打到了东方公司的帐上，按揭贷款都是李某波在还，现在还了本金及利息共1000多万元。基本上都是转账还款。
李某波与东方公司签订《房屋预售合同》时，因为手上没有这么多现金，就跟刘京全商量办银行按揭贷款的事。2007年9月底签购房合同的时候，就开始办银行按揭贷款的手续的，但手续都主要是原东方公司代为办理，李某波直接跟银行只打过两次交道，第一次打交道是2007年10月份的样子，刘京全、杜某毛带着建设银行东风支行的三名工作人员到永兴县湘阴渡镇马家二矿，对李某波占股的马家二矿进行担保资产评估，银行要审核我的收入情况，以确认对贷款的偿还能力；第二次就是在贷款办下来的时候，李某波和其前妻何某洁一起去建行东风支行签字。贷款是也以李某波、何某洁两个人的名义办理的，因为银行有规定个人贷款不能超过1000万元。贷款的手续及资料是李某波提供给原东方公司的杜某毛，所需的手续和资料都是真实的。因为贷款金额超过了1000万元，需要以两个人的名义共同贷款，所以填了前妻何某洁的名字。实际上这个贷款跟何某洁没有什么关系，只是挂名而已。
李某波是钻柜KTV董事长，李维是名义上的法人代表，李某燕是出纳，雷某燕负责办公室日常事务，钻柜KTV的大小事务都是我一个人说了算，任何公司财务开支都需要经过我的同意。流水号4307087363140000164，金额为68.6万元的转账凭证是我安排雷某燕去转的，雷某燕签我的名字。流水号为4307043361040000147，金额为50万元的转账凭证是我安排李某燕转的，李某燕代签我的名字。她们两人都不清楚转帐的原因。曾某娴和龙某是我通过她们的帐号转过款，她们这些人跟东方公司没有任何债务关系、经济往来，她们的帐号都是我提供给东方公司的，她们帐号与东方公司的经济往来都是我与东方公司的经济往来。
二、因东方公司资金周转困难，2009年初的时候，刘京全同谭某文商量决定通过签订《商品房买卖合同》后办理银行按揭贷款的方式获得公司周转资金。2009年2月18日，刘京全代表东方公司与谭某文签订了9份《商品房买卖合同》，将郴州市财富广场一楼2号、3号、4号、5号、11号、12号、14号、15号、16号等9间门面，共计1219.27平方面积的门面以人民币26000元／平方米、人民币24600元／平方米、人民币19400元／平方米等不同的价格出售，9个门面的合同总价人民币28804436元，并预售登记在谭某文名下。按合同约定，谭某文应支付人民币17314436元的按揭首付款，随后谭某文伙同东方公司利用谭某文、曹某容、冯某秀、王某兰、张某平、杜某毛、壬某衡等人的银行账户以及刘京全的中国银行470020101880373555账户来回倒账，于2009年2月至2009年3月期间形成了人民币1731万元的虚假首付款交款凭证，东方公司还为此到郴州市税务局开具了一份人民币28804436元销售不动产发票。2009年3月1日谭某文向中国银行郴州分行申请办理按揭贷款，并向银行提交了虚假首付款交款凭证等资料，2009年7月30日谭某文与中国银行郴州分行签订《个人住房（商业用房）贷款合同》，然后中国银行郴州分行将人民币1000万元按揭贷款全部汇入东方公司17931408093001账户中。
以上事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、书证
（1）、中国银行按揭贷款资料
①商品房买卖合同，证明：2009年2月18日谭某文与东方公司签订了9份商品房买卖合同，合同购房总价为2880.4436万元，约定谭某文应付首付款为1731万元。
②中国银行个人住房贷款合同、借款借据，证明：2009年7月30日，谭某文以2880.4436万元购买财富广场1-2至1-5、1-11至1-12，1-14至1-16号房，并以上述房产作抵押，从中国银行郴州分行按揭贷款1000万元，已支付给东方公司。
③商品房预售登记卡，证明：谭某文向中国银行申请贷款作抵押的9个门面全部进行了预售登记。
④销售不动产统一发票，证明：东方公司销售房产收取谭某文房款2880.4436万元。
⑤谭某文向银行递交的购房首付款情况表，证明：2009年2月23日至2009年3月6日，谭某文从其中国银行账户（账号分别为468400501880190458及468718801880214877），分十六笔存入刘京全中国银行账户470020101880373555共计1731万元。
⑥8份购房合同，证明：2009年2月18日刘京全代表东方时代公司与谭某文签订八份合同，将财富广场1-2、1-4、1-5、1-11、1-12、1-14、1-15、1-16号八个门面以2854.7316万元价格卖给谭某文；其中1-2、1-4、1-5、1-11号门面的单价为26000元／平米，1-12、1-14、1-16号门面的单价为24600元／平米，1-15号门面的单价为19400元／平米。
（2）购房合同
九份商品房买卖合同，证明：2009年2月18日刘京全代表东方公司与谭某文签订九份合同，将财富广场1-2、1-3、1-4、1-5、1-11、1-12、1-14、1-15、1-16号九个门面以2317.8246万元价格卖给谭某文；其中1-2、1-3、1-4、1-5、1-11号门面的单价为21000元／平米，1-12、1-14、1-16号门面的单价为19800元／平米，1-15号门面的单价为15500元／平米。
（3）提取笔录及冯某秀提供的相关书证
①“为公司实现贷款而转账说明”一份及补充说明，证明：2009年3月20日，冯某秀出具的内容为：为公司贷款需要应公司领导要求，以谭某文之名存入刘京全中国银行账户共计1731万元，已开出收据1731万元，而此款实为未真实到账，又以曹某容、王某衡等人之名返回存入谭某文账户内。该说明有刘京全、王某义、唐某义的签名。
②冯某秀提供的收款收据11份，证明：谭某文交门面首付款1731.4436万元。
③从冯某秀处提取的中国银行郴州分行存折（户名为刘京全，账号为470020101880373555）交易明细复印件三份，证明：该账户上2009年2月23日至3月6日有1731万元的进账和出账交易记录。
④从冯某秀处提取的银行流转转账凭证、存款回单、取款回单复印件81份，证明：为实现谭某文虚假首付，刘京全、谭某文、冯某秀等人银行账户上的资金存取情况。
⑤谭某文虚假首付资金流转图，证明：谭某文银行账户与刘京全等多人的银行账户形成1731万元资金流转情况。
⑥冯某秀提供的销售不动产统一发票二联，证明：金额为28804436元的谭某文售房款发票联、记账联均在东方公司。
（4）提取笔录及东方公司提供的相关书证
①情况说明一份，证明：经核查东方公司全部财务账目，未体现有谭某文交纳购买财富广场门面及其他购房款记录，仅有1000万元银行按揭贷款入账记录。
②东方公司与谭某文的债权债务双方核对情况表、记帐凭证等，证明：东方公司共借谭某文583万元，已归还333万元，尚欠280万元，付谭某文利息205万元。
③谭某文与东方公司资金流转情况说明，证明：对谭某文虚假首付款1731万元形成情况的具体说明。
④关于谭某文按揭贷款100万元好处费的情况说明，证明：东方公司收到中国银行1000万元按揭贷款后，刘京全应谭某文的要求出具了一张184万元的借款条作为给谭某文本次贷款的好处费（其中好处费100万元，一年期利息84万元）。
⑤记账凭证及银行进账单等，证明：2009年7月30日东方公司还谭某文借款270万元。
（5）提取笔录及潘某霞提供的相关书证
①东方公司借入谭某文款项统计表、归还（本金）统计表，证明：东方公司借谭某文583万元，归还333万元（其中从中国银行按揭贷款1000万元中归还270万元）。
②门面租金计算表，证明：东方公司应收谭某文房屋租金421万余元。
（6）东方公司出具的书证，证明：东方公司未收到谭某文缴纳9间门面的按揭首付款。谭某文办理按揭贷款的贷款房屋保险费用4.8万元是由东方公司支付的；
（7）谭某文提供的四张借条，均有刘京全、王某义、唐某义签名及东方公司盖章，四张借条金额合计1122.4万元。
2009年2月23日：借谭某文184万元，逾期不还款，将财富广场1-4、1-5号门面以1.6万元每平米的价格卖给谭某文；（应当是公司于2009年2月23日向谭某文借款的184万元','2018-10-01
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