广东省揭阳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）揭中法刑二初字第5号
公诉机关广东省揭阳市人民检察院。
被告人肖某某，男，1968年1月26日出生，汉族，广东省汕头市人，高中文化，货运中介，住汕头市金平区。因本案于2013年11月5日被刑事拘留，同月14日被逮捕。现押于揭阳市看守所。
辩护人杜沇、李伟东，广东榕江律师事务所律师。
被告人黄某甲，男，1968年9月27日出生，汉族，广东省揭阳市人，初中文化，系揭阳市骏业五金塑胶制品有限公司法定代表人，住揭阳市榕城区。因本案于2013年1月17日被刑事拘留，2014年1月17日被揭阳市人民检察院取保候审，同年2月19日被本院取保候审。
辩护人林杰坤，广东冠法律师事务所律师。
被告人周某甲，男，l979年1月13日出生，汉族，广东省揭阳市人，高中文化，系揭阳市骏业五金塑胶制品有限公司员工，住揭阳市榕城区。因本案于2012年12月28日被刑事拘留，2013年1月30日被逮捕，同年4月3日被揭阳海关缉私分局取保候审，2014年2月18日被本院取保候审。
辩护人许洁伟，广东冠法律师事务所律师。
被告人洪某某，男，l981年12月5日出生，汉族，广东省揭东县人，大学文化，系揭阳市骏业五金塑胶制品有限公司员工，住揭东县登岗镇。因本案于2012年12月4日被刑事拘留，2014年1月17日被揭阳市人民检察院取保候审，同年2月18日被本院取保候审。
辩护人刘桂东，广东粤剑律师事务所律师。
广东省揭阳市人民检察院以揭市检刑诉（2014）21号起诉书指控被告人肖某某、黄某甲、周某甲、洪某某犯走私普通货物罪，于2014年1月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。揭阳市人民检察院指派检察员陈焕元出庭支持公诉，被告人肖某某、黄某甲、周某甲、洪某某及辩护人杜沇、李伟东、林杰坤、许洁伟、刘桂东到庭参加诉讼。现已审理终结。
揭阳市人民检察院指控：2011年2月，被告人肖某某与徐某某（另案处理）商议进口货物事宜，议定肖某某以人民币（下同）16.5万元的价格帮徐某某从香港包税进口一条货柜货物到中国大陆。随后，肖某某又串招被告人黄某甲帮其包税进口货物，议定以13.5万元的价格委托黄某甲帮其从香港包税进口一条货柜货物到中国大陆。黄某甲利用林某甲（已不起诉）经营的揭东县焱强塑料有限公司（下称焱强公司）申领的来料加工贸易手册，以该公司进口来料加工原料聚丙烯名义帮肖某某申报进口该货柜货物。肖某某在徐某某无法提供任何单证，明知该货柜货物不可能正常报关，仍然要求徐某某从香港发货并告知黄某甲。2011年3月2日，OOLU5731622号货柜从香港运到汕头国际集装箱码头（下称国集码头），黄某甲派公司员工黄某乙持焱强公司印章、来料加工合同等资料，到汕头市通达船务有限公司（下称通达公司）、汕头市华航报关有限公司（下称华航公司）国集码头办理提单转换、委托申报、提柜等转关运输手续。黄某甲指派被告人周某甲、洪某某引导粤D527**集装箱拖头车将OOLU5731622号货柜从国集码头载往揭阳海关查验途中，将货柜卸在天虹公司，后被汕头海关缉私局现场查获。该货柜装有未申报水貂皮9874张（价值789920元）、咖啡8盒（价值184元）等货物，经揭阳海关关税部门计核偷逃应缴税额245287.03元。
案发后，被告人肖某某向缉私机关投案。
上述指控事实，公诉机关当庭提供了证人证言、辨认笔录，搜查、扣押清单、物证、鉴定意见等书证，被告人的供述和辩解、身份证实等证据予以证实。
揭阳市人民检察院指控认为，被告人肖某某、黄某甲、周某甲、洪某某将普通货物伪报来料加工保税货物入境，逃避海关监管，偷逃应缴税额巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项的规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。提请本院依法判处。
被告人肖某某对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，但提出其有投案自首。其辩护人辩护认为被告人肖某某有自首情节，认罪态度好，在犯罪中所起的作用较小，请求对肖减轻处罚，并适用缓刑。
被告人黄某甲辩解称其没有指使周某甲、洪某某去带车，没有指使他们拉货到天虹公司卸货，不知道货柜里是什么东西；其是公司法人代表，其行为是公司行为；请求对其从轻处罚。其辩护人辩护认为起诉书认定查获货柜中的水貂皮为走私货物，偷逃应缴税款245287.03元的事实不清，证据不足；肖某某支付的30万元赔偿款用在骏业公司支付给客户的加工费，黄某甲的行为不是个人行为，而是公司行为，起诉书对黄某甲的指控依法不能成立。
被告人周某甲辩解称其没有参与走私，在侦查机关的交代是被刑讯逼供。其辩护人辩护认为本案认定被告人周某甲犯走私普通货物罪的事实不清，证据不足，没有充分有效证据证明周某甲有走私普通货物的主观故意，周某甲的行为不是个人行为，而是公司行为，不构成犯罪。
被告人洪某某辩解称2011年3月2日其没有受黄某甲指派去引导集装箱拖头车，没有参与本案，被抓的第一天就被办案人员殴打。其辩护人辩护认为起诉书指控被告人洪某某犯走私普通货物罪的事实不清，证据不足，洪某某没有参与本案，且本案属公司行为，涉嫌偷逃应缴税款未达到法律规定追诉的起点，不构成犯罪。
经审理查明：2011年2月，被告人肖某某与徐某某（另案处理）商议进口货物事宜，议定肖某某以16.5万元的价格，帮徐某某从香港包税进口一条货柜货物到中国大陆。随后，肖某某又找被告人黄某甲帮其包税进口货物，议定以13.5万元的价格委托黄某甲帮其从香港包税进口一条货柜货物到中国大陆。黄某甲便找林某甲（已不起诉）并利用林某甲经营的焱强公司申领的来料加工贸易手册，以该公司进口来料加工原料聚丙烯的名义帮肖某某申报进口该货柜货物。肖某某在徐某某无法提供任何单证，明知该货柜货物不可能正常报关的情况下，仍然要求徐某某从香港发货并告知黄某甲。2011年3月2日，OOLU5731622号货柜从香港运到汕头国集码头，黄某甲指派其公司员工黄某乙持焱强公司印章、来料加工合同等资料，到通达公司、华航公司、国集码头办理提单转换、委托申报、提柜等转关运输手续。同日，黄某甲指派被告人周某甲、洪某某引导粤D527**集装箱拖头车将OOLU5731622号货柜从国集码头载往揭阳海关查验途中，将该货柜卸在天虹公司，当晚被汕头海关缉私局现场查获。该货柜装有未申报水貂皮9874张（价值789920元）、咖啡8盒（价值184元）等货物。经揭阳海关关税部门计核偷逃应缴税额共计245287.03元。
案发后，被告人肖某某于2013年1月6日向缉私机关投案并如实供述犯罪事实。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1.证人徐某某的证言。徐证实2011年2月份，他的朋友陈某说其朋友最近有一条化妆品货柜在香港准备进口到国内，价值100万元，但不知如何办理通关手续，正在找门路，他对陈某说他有个朋友应该可以处理，他便找肖某某，跟肖某某议定以16.5万元的价格帮他从香港包税进口一条货柜货物到中国大陆，对保80万元。后来肖某某按照约定从香港包税进口该条货柜到中国大陆，该货柜没有提供相关凭证，后来被海关查获。经照片辨认，徐辨认出陈某、肖某某。
2.证人林某甲的证言。林是焱强公司的老板，证实2010年8月份，黄某甲找他说要利用他公司的名义申领手册进口塑料粒，他提供1枚印章供黄某甲使用，并议定进口每吨塑料粒给他200元，海关的事由黄某甲负责。2010年8月份，黄某甲去申领了第一本手册，每次报关进口的塑料粒，有拉一部分到他的公司仓库，几天后就拉走。他有交代公司的员工杨某某给黄某甲他们申领手册、报关资料盖章。黄某甲每次来料的时侯，会提供进口货物的数量，并指导他公司的仓库保管员郑某某制作假的领料单、进出库的单证等应付海关检查。并且每次的加工费，都是香港智欣公司先打进他公司在建设银行的账户，由黄某甲派人去结汇后通知他，之后他交代杨某某把该笔款转账到他公司在农村商业银行江南支行的基本户，提现金后再汇给黄某甲指定的账户。向揭阳海关申领的B60111150021来料加工贸易手册是黄某甲申领的，2011年3月份的1条00LU5731622号货柜没有运载到他的公司。经照片辨认，确认黄某甲就是利用他公司名义申领手册进口塑料粒的人。
3.证人王某甲的证言。王是焱强公司法人，证实焱强公司的实际老板是林某甲，他主要是在林某甲的安排下帮忙公司的日常工作，负责国内贸易的出纳、工人工资、日常费用开支等工作和签署一些需要法人代表签名的文件及资料，并以他的名义在农行砲台支行开一个私人账户，用于公司货款的收付。焱强公司在2010年上半年之前经营的都是国内生意，在下半年林某甲有说准备经营来料加工业务，后来看到黄某甲来公司仓库摆放标示牌，才知道是黄某甲在做。经照片辨认，王辨认出黄某甲。
4.证人杨某某的证言。杨是焱强公司的会计，证实焱强公司共领取了3本来料加工手册，因公司的印章、法人代表王某甲的私章都是他在保管，所以3份合同的印章都是他加盖的，其中1份是在2010年8月份俊业公司一姓黄的员工（黄某丙）到他公司找他盖印章及拿申领手续需要的相关营业执照等的复印件，之后2份是张某某到他公司找他盖印章后去办理手续的；2011年2月底他有与张某某一起到揭阳市外汇局办理有关收汇手续，同年3月2日至7日有与张某某到有关银行办理加工合同的收汇、结转及提现金手续，林某甲告诉他办理收汇手续听张某某安排；林某甲还交代他一切申领手册需要的相关资料、手续，按黄某甲的要求提供给黄某丙。经照片辨认，杨辨认出张某某、黄某丙。
5.证人郑某某的证言。郑是焱强公司仓库管理员，证实2010年9月份，林某甲在公司介绍陈某甲给她认识，并说公司要做加工贸易合同，到时陈某甲会教她做一些账册和单据，后来陈某甲教她做虚假账册，实际公司并没有做加工贸易业务，但2011年有拉一些塑料粒存放在仓库，隔没多久就拉走，货物入库、出库都是洪弟（洪某某）跟她交接。经照片辨认，郑辨认出洪某某。
6.证人陈某乙的证言。陈是焱强公司的厂长助理，证实张某某、陈某甲、洪某某是黄某甲的员工，洪某某曾几次押运塑料原料聚丙烯到焱强公司仓库，过一段时间后就拉走，有见过林某甲带黄某甲到焱强公司。
7.证人苏某某的证言。苏是通达公司董事总经理，证实黄某甲到他公司联系有一票从香港的货物需要办理运输及进口转关业务，他与黄某甲谈好费用后，黄某甲叫一名“李生”（黄某乙）具体负责该票业务的操作，他也交代他公司业务员林某乙负责与黄某乙接洽办理。经照片辨认，苏辨认出黄某甲。
8.证人林某乙的证言。林是通达公司业务员，证实2011年2月24日骏业公司委托她公司从香港运输一批货物到汕头并办理提单、换单及进口转关业务，柜号为OOLU5731622等21条柜的货物业务是黄某甲找她公司老总苏某某联系，具体业务苏某某叫她负责与黄某甲派来的“李生”（黄某乙）办理，但黄某乙是以焱强公司的名义到她公司办理货物运输、转关、报关等手续。经照片辨认，林辨认出黄某甲、黄某乙。
9.证人陈某丙的证言。陈是华航公司报关员，证实2011年1月份开始就有接受焱强公司的委托进行报关业务，但报关几次不清楚。2011年3月1日，通达公司送来焱强公司申请转关运输的运载货清单、司机簿、代理委托书等手续到她公司，后由王某办理货柜号为OOLU5731622等21条货柜的转关手续，申报的品名是聚丙烯塑料粒。
10.证人王某的证言。王是华航公司业务主管，证实2011年3月1日，通达公司林某乙送来焱强公司申请转关运输的运载货清单、代理委托书等手续到他公司，司机簿是“李生”拿给他的，林某乙要求他们将放行手续直接交给“李生”。经照片辨认，王辨认出“李生”就是黄某乙。
11.证人王某的证言。王是华航公司国集分公司经理，证实2011年3月1日，通达公司送来焱强公司申请转关运输的运载货清单、司机簿、代理委托书等手续到他公司，后由王某办理，货柜号为OOLU5731622等21条货柜转关手续，申报的品名是聚丙烯塑料粒，该条货柜司机簿上的签名是“黄树明”。
12.证人黄某乙的证言。黄是骏业公司的会计，证实2011年2月28日或3月1日，老板黄某甲叫他到办公室说这几天公司有21条货柜货物要进口，让他找通达公司办理换单、报关手续，并将事先准备好的1袋资料交给他，袋里装有焱强公司加工合同、货物清单、发票、报关委托书等办理转关进口所需的相关资料及印章，还拿现金给他付还运费和代理费，他便到通达公司找林某乙办理，但该批货物并不是焱强公司的；2011年3月2日晚7时许，黄某甲打电话说有1条货柜被海关查扣，叫他马上到天虹公司配合海关将这条货柜拉到揭阳海关，他到天虹公司时海关缉私部门的警察已在场，他便配合海关缉私部门的警察将货柜拉到揭阳海关查验场后就离开。黄某甲有提到被查扣的货柜是“阿文”（肖某某）的，他也有见过肖某某。经照片辨认，黄辨认出肖某某。
13.证人范某某的证言。范是汕头市丰利通货运代理有限公司（下称丰利通公司）司机，证实2011年3月1日晚，公司老板章某某打电话通知他明天到国集码头拉货柜转关到揭阳海关；3月2日上午，他便驾驶粤D527**牵引车到国集码头运载OOLU5731622货柜往揭阳海关，下午3时许，他接到手机号码为1365047****的人（周某甲）电话，叫他开到揭东县砲台收费站过后向左往渔湖方向，过榕东大桥三四百米从加油站旁向右找个地方停下等通知，他按电话里要求将车停在路边，当晚6时许，打电话的人叫他将车开到天虹公司，他将车开到天虹公司后，在该公司内他运载的货柜被卸下，并又装上另一条货柜，另一条货柜的号码还是OOLU5731622，但货柜的颜色跟之前的颜色不一样，在这过程中，有个小弟（洪某某）拿500元给他，并向他拿了码头的“还柜纸”，也见到那个打电话跟他联系的人，之后，他就将货柜车运到揭阳海关查验场。当晚8时许，手机号码为1365047****的人又打电话给他，叫他赶快将车开到外面，他就把货柜车从揭阳海关查验场开走。经照片辨认，范辨认出周某甲就是手机号码为1365047****的人、洪某某就是拿500元和向他拿“还柜纸”的人。
14.证人章某某的证言。章是丰利通公司负责人，证实2011年3月1日，肖某某打电话给他，向他雇用二十辆拖头车到国集码头运载21条货柜到揭阳海关报关，黄某乙也有与他联系和交接车辆。由于他公司只有十一辆拖头车，他便联系汕头市和锋集装箱运输有限公司（下称和锋公司）人员周某乙九辆拖头车。当天他将这二十辆拖头车的司机簿在汕头华侨公园门口交给肖某某。后来黄某甲也有与他接触。经照片辨认，章辨认出黄某甲、黄某乙。
15.证人周某乙的证言。周是和锋公司人员，证实2011年3月1日，章某某打电话给他，叫他安排9辆拖头车帮忙到国集码头运载货柜到揭阳海关报关。
16.证人林某丙的证言。林是丰利通公司业务员，证实2011年3月2日，章某某叫他到国集码头向手机号码为1365047****的人拿取放行条，他便到国集码头的华航公司找到手机号码为1365047****的“陈生”拿取放行条，并办理放行手续，然后，将提柜单交给司机范某某。经照片辨认，林辨认出“陈生”就是黄某乙。
17.证人宋某的证言。宋是从事皮货生意，证实2012年11月8日，他从广东弘德益利拍卖有限公司竞拍购买到一批水貂皮，购买到该批水貂皮后，有一名叫曾某某的人对他说该批水貂皮的货主是其本人，并有拿货物清单给他看过。
18.证人曾某某的证言。曾是从事毛皮服装加工，证实2011年年初在香港购买9953张水貂皮后委托王某乙包税通关进口，没有提供相关手续，后来听说王某乙没有按规定办理通关手续被海关没收，没收后要拍卖时他有参加竞拍，但被他人竞拍到，他有找竞拍到该批水貂皮的人商量卖给他，并说明该批水貂皮原货主是他本人，同时提供货物清单给对方看，对方不同意卖给他。并向侦查部门提供购买水貂皮的发票、营业执照。
19.证人王某乙的证言。王是广州市欣康鸿进出口有限公司法人，证实2011年2月份，曾某某委托他从香港通关进口600多公斤水貂皮，他便委托李某通关进口，但均没有提供相关手续，后来被海关查扣没收。并向侦查部门提供入库单、营业执照。
20.证人李某的证言。李是深圳市八百里驾急数字物流有限公司负责人，证实2011年2月份，王某乙委托她从香港通关进口600多公斤水貂皮，她便通过朋友陈某介绍委托一名叫“阿明”的人通关进口该批水貂皮，但均没有提供相关手续，后来被海关查扣没收拍卖。经照片辨认，李辨认出陈某。
21.证人陈某丁的证言。陈是汕头海关机关服务中心经营科负责管理海关查扣的涉案走私货物工作人员，证实2011年3月3日，汕头海关查扣一条集装箱涉案走私货物，存放在韩堤仓库第8号仓库，并用3把锁头锁住大门，第二天开始清点，因货物品名种类较多，清点工作持续了1个多月，他有参加清点，清点的货物有水貂皮、保健品等。
22.证人蔡某某、辛某某的证言。蔡、辛均是搬运工，证实2011年3月3日晚，接到海关服务中心的同志通知，到汕头韩堤仓库搬运货物入仓库，到仓库时见8号仓库门口停放1辆拖头车载1条集装箱货柜，在海关同志的指挥下将集装箱货物搬入8号仓库内，在场有海关、缉私局的同志和5、6个搬运工。集装箱的货物搬至当晚11时多才搬完，第二天开始清点货物，清点的货物有水貂皮、食品等。
23.证人黄某丁的证言。黄是汕头市航运总公司韩堤港务公司负责韩堤仓库管理人员，证实2011年3月3日晚，接到海关同志的的通知，说有货要入韩堤8号仓库存放，他接到电话后带上仓库钥匙，到韩堤仓库时见8号仓库门口停放1辆拖头车载1条集装箱货柜，他打开门让搬运工将货放入8号仓库，货物搬至当晚12时左右才搬完，搬好后将仓库门锁上，仓库钥匙共3把，由港务公司、海关服务中心、揭阳海关缉私局各负责1把，要开门时必需三方人员同时到场才能打开门。当时在场有海关、缉私局的同志和5、6个搬运工。
24.证人谢某某的证言。谢是揭阳市榕城报关公司报关员，证实2011年3月3日，他在报关行上班，见到海关人员和缉私局人员在查验场检查一货柜，有搬下来袋装、纸箱包装的货物，但没打开，不知是什么货物，检查结束后，海关人员才叫他做见证人，拿检查记录让他在见证人上签名，二份检查记录、一份扣留凭证不是一次签的，是分几次签的，签名之前并不知道海关人员要他作见证人。
25.证人张某某的证言。张是骏业公司的员工，证实2011年3月3日上午，他在榕城报关公司缴费时，海关人员问谁是焱强公司的报关员，他承认他就是焱强公司的报关员，但他实际不是焱强公司的报关员，而是黄某甲指派为该公司办理委托进口申报手续的，海关人员就带他到海关货检场，缉私局的同志告诉他OOLU5731622货柜涉嫌走私，海关要检查，他便以在场人的身份参与检查，打开货柜检查，见前面是塑料薄膜袋装的货物，塑料薄膜袋搬下来后，里面是纸箱包装的货物，搬几十箱下来，塑料薄膜袋、纸箱都没打开，但塑料薄膜袋可以看出里面装的东西是塑料粒，纸箱没打开，不知是什么货物，之后，海关又把货物装回货柜载走。海关同志现场只拿检查外观的记录给他签名。至2011年4月1日，海关同志才通知他到汕头海关仓库照相和将检查货柜的记录、扣留凭条拿给他补签名。
26.2011年3月2日，查获OOLU5731622货柜进口货物的相关材料。证实智欣公司运载聚丙烯塑料粒给焱强公司的海关进出境载货清单、通达公司提货单、集装箱单、代理报关委托书、来往港澳船舶进口／出口货物舱单。
27.2011年3月2日，查获OOLU5731622货柜进口货物向海关申领来料加工手册的相关材料。证实焱强公司向海关部门申领进口、出口加工贸易电子手册、备案清单、订购合同、企业情况登记表、代理报关委托书。
28.焱强公司向揭阳市外经贸局申报来料加工的审批资料。证实2011年3月2日，查获OOLU5731622货柜的进口货物是焱强公司向揭阳市外经贸局申领加工贸易业务批准证申请表，进口、出口申请备案清单及加工贸易业务批准证。
29.华航公司、通达公司的报告及智欣国际有限公司和司机资料。证实2011年3月2日，查获OOLU5731622货柜进口的货物是华航公司、通达公司接受焱强公司委托报关、托运、提货，智欣国际有限公司发货及运载该货柜司机系范某某。
30.揭阳海关缉私分局立案审批表、揭阳海关检查记录、扣留凭单。载明2011年3月2日揭阳海关查扣号码为OOLU5731622货柜箱1个及货物塑料粒、化妆品等货物一批，粤D527**载货登记薄1本、清单1份，编号253077海关关封1个并予以立案、扣留。
31.汕头海关缉私局移送案件通知书、揭阳海关案件移送函、揭阳海关缉私分局接受刑事案件登记表。证实汕头海关缉私局决定将该案移送揭阳海关缉私分局办理。
32.汕头海关缉私局情报技术处出具的查获经过、汕头海关缉私局出具的抓获洪某某的经过及黄某甲投案的情况说明、揭阳市公安局磐东派出所出具的抓获周某甲的经过。
33.揭阳海关出具的关于犯罪嫌疑人肖某某到案的情况说明。载明2013年1月6日，肖某某主动向该局投案，并如实供述了涉嫌参与走私的行为。
34.揭阳海关缉私分局的搜查证、搜查笔录、扣押物品、文件清单、调取证据通知书、物品变卖决定书和发还物品、文件清单。载明搜查、扣押到焱强公司有关账簿、企业登记资料，粤D527**载货登记簿、载货清单、号码为OOLU5731622货柜集装箱1个、海关关封、商业封锁、2010001合同原料账、成品账、2010002林某甲人民币291000元、号码为OOLU5731622货柜中的水貂皮等物品，调取证据通知书、手机通话记录、扣押物品变卖决定书，林某甲领回焱强公司实物出入账、成本账、总账、明细账、会计凭证。
35.汕头海关汕关（揭）计核字2011年第015号、029号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。载明经计核结论：水貂皮9874张税款合计245191.17元、咖啡8盒税款合计95.86元，共计245287.03元。
36.2011年3月2日查获车牌号为粤D527**集装箱拖头车、号码为OOLU5731622集装箱货柜有关货物及被撕断关封的照片。照片经张某某辨认并签名确认。
37.揭阳市榕城区人民政府向揭阳市人民检察院要求对黄某甲等人不予起诉从轻处理的函。提出骏业公司是其辖区内属下一家龙头企业，该企业员工多，年创税利2000多万元，贡献大，请求揭阳市人民检察院对骏业公司法人代表黄某甲及企业相关员工不予起诉从轻处理。
38.揭阳海关缉私分局出具的关于焱强公司涉嫌走私案件涉案货物卸查扣留、货物检查的情况说明。证实从2011年3月2日查获号码为OOLU5731622集装箱货柜到打开集装箱货柜、检查、清点货物经过情况。
39.汕头市澄海区看守所出具的入所人员体检表及揭阳海关缉私分局补充侦查报告书。载明洪某某入所时经健康检查各项均未见异常。
40.被告人肖某某、黄某甲、周某甲、洪某某的户籍证明。
41.被告人肖某某的供述。肖是从事货运中介，供述2011年2月27日左右，他的朋友徐某某说其在香港有1条40尺货柜货物，主要是化妆品，货值约100多万元港币，准备从香港通关进口后运到东莞，问他是否有办法找人包税进口，并约定以16.5万元价格，由他委托他人代理该条货柜货物包税进口，同时约定货柜如果损毁或被海关查扣，他应赔偿80万元。约好后，他便通过电话问黄某甲是否能从香港包税通关进口1条40尺货柜的化妆品到揭阳海关，但揭阳运到东莞由他负责，黄某甲表示可以，并约定以13.5万元价格为他包税通关该条货柜货物，如果货柜损毁或被海关查扣黄某甲应赔偿30万元，在委托黄某甲包税通关该条货柜货物期间有与黄某甲见过面。约好后，他便打电话叫徐某某将货柜准备好之后与他联系。过一两天后，徐某某打电话说货柜已准备好，放在香港的一个货场里，货柜号是OOLU5731622，他便通过电话联系黄某甲提供的一名叫“小刘”的人，并告知“小刘”货柜号，“小刘”将准备去拉货柜的司机姓名、香港证件号及拖头车号码告诉他，他将“小刘”告知的情况通过电话转告徐某某，并让徐某某吩咐货场，核对司机及车辆后放货。该条货柜徐某某并没有提供货物清单等相关单证，他也没有提供货物清单等相关单证给黄某甲。2011年3月2日下午，他接到黄某甲电话说该条货柜被海关查扣，他便联系徐某某说该条货柜被海关查扣，后来赔偿徐某某80万元。因该条货柜不仅有化妆品，还有貂皮等其它品种货物，他理亏，所以也赔偿黄某甲75万元。在委托黄某甲包税通关进口该条化妆品货柜之前就认识黄某甲，是黄某甲曾找过他帮忙找能够运载海关监管货物，并带有司机簿的运输公司，他便找章某某为黄某甲运载货柜货物，开始章某某不认识黄某甲，他有送了几次司机簿交给黄某甲的手下叫“肥弟”和“乌记”的人。经照片辨认，肖辨认出徐某某、黄某甲，并辨认出周某甲就是“肥弟”、黄某乙就是“乌记”。
42.被告人黄某甲的供述。黄是骏业公司的法定代表人，供述2011年2月份，肖某某说有朋友要进口塑料，问他是否有进口批文，他表示可以帮肖某某用批文进口塑料，并约定1条货柜从香港包税进口他收取65000元，如果货物丢失，他要赔偿30万元，如果不是塑料，肖某某要赔偿他30万元。随后，他向焱强公司的老板林某甲提出借40多吨加工手册进口额度，林某甲同意后，他就用焱强公司进口塑料的加工手册申报进口OOLU5731622货柜货物。2011年3月2日，他将肖某某委托进口该条货柜货物交给黄某乙和张某某办理，但肖某某没有提供清单等手续。当天，该条货柜货物运回揭阳海关途中，肖某某打电话说其客户通知该条货柜发错货，约他到揭东东海大酒店商谈，他到东海大酒店后，肖某某带客户与他见面，提出发错货，要找地方处理，他就带他们到天虹厂由他们自己处理，并提出能否报关要通知他。当晚，该条货柜被海关查扣，他便通知黄某乙到揭阳海关协助解决。该条货柜装有其它货物，他事前并不知情，出事后肖某某赔偿他30万元。经照片辨认，黄辨认出肖某某就是委托他办理进口塑料的人。
43.被告人周某甲的供述。周是骏业公司员工，供述2011年3月1日左右，老板黄某甲说公司有21条货柜的货物要从汕头国集码头转关进口，要他联系肖某某，叫肖某某3月2日找20部货柜车，把21条货柜从汕头国集码头运到揭阳及拿司机簿。他联系肖某某后，第二天，便与黄某乙一起到汕头，在约定的地方向肖某某拿到20本司机簿，同时，肖某某将20部货柜车的车牌号及司机的联系电话写在纸张夹在第一本司机簿里一并交给他，他拿到司机簿后交给黄某乙，然后与黄某乙一起到通达公司，由黄某乙在通达公司办好相关手续后与黄某乙一起回揭阳，到揭阳后将情况向黄某甲报告。黄某甲就安排他3月2日与同事陈某庚一起到汕头跟车回揭阳，3月2日就由陈某庚驾驶公司的1部奥德赛小车与他一起到汕头跟车回揭阳。当天下午3时左右，跟车至砲台收费站附近，他接到黄某甲的电话说路面有情况，叫他打电话给司机先找个地方停车。他便用黄某甲拿给他使用的电话号码为1365047****的手机与司机联系，让司机将车开过砲台收费站后向左拐过榕东大桥后找个地方停下等通知。他则在砲台收费站的大转盘附近停车等候。约过3个小时左右，黄某甲打电话说天虹厂准备好了，让他通知司机往天虹厂开，他通知司机后，自己的车也开到天虹厂，到天虹厂时看到车牌号为粤D527**拖头车拉着货柜开进天虹厂后，他与陈某庚便离开天虹厂，其它货柜车是否有开进天虹厂他不清楚，驾驶粤D527**拖头车司机的电话号码是1382965****。当晚8时左右，黄某甲又打电话给他，叫他打电话通知开粤D527**拖头车的司机不要把车开进揭阳海关查验场，他便立即打电话给告诉开粤D527**拖头车司机不要把车开进揭阳海关查验场，但该司机说车已开进揭阳海关查验场，他便叫司机将车开走到外面找个地方停下。当晚11时左右，他按黄某甲的要求打电话给该司机将车开往揭东开发区停下。当晚12时左右，他与陈某庚开车到揭阳四号路商检门口与黄某甲会面后，将号码为1365047****的手机及记有司机电话号码的纸张和车牌号的纸条交给黄某甲后人便回家。在天虹厂换集装箱货柜和发给司机500元小费主要是洪某某在负责。经照片辨认，周辨认出肖某某。
44.被告人洪某某的供述。洪否认参与2011年3月2日被海关查获走私货柜货物的换柜。
关于被告人的辩解及辩护人的辩护意见，综合评判如下：
（1）关于被告人肖某某的辩护人辩护认为被告人肖某某在本案犯罪中所起的作用较小的问题。经查，肖某某明知该货柜货物主要是化妆品，没有提供货物清单等有关单证不能进口，仍通过黄某甲为徐某某从香港包税通关进口进行走私，其所起作用较大，故该辩护意见理由不成立，不予采纳。
（2）关于被告人黄某甲辩解称其没有指使周某甲、洪某某去带车，没有指使他们拉货到天虹公司卸货，不知道货柜里是什么东西的问题。经查，肖某某供述他找黄某甲要进口1条货柜货物，有告知黄某甲是化妆品等货物；运载该条货柜司机范某某证实2011年3月2日上午，从国集码头运载OOLU5731622的货柜往揭阳海关，下午3时许，他接到周某甲电话，叫他开到揭东县砲台收费站过后向左往渔湖方向，过榕东大桥三四百米从加油站旁向右找个地方停下等通知，当晚6时许，周某甲叫他将车开到天虹公司，在该公司内他运载的货柜被卸下，装上另一条货柜，在这过程中洪某某拿500元给他，并向他拿了码头的“还柜纸”，之后，他就将换好的货柜车运到揭阳海关查验场，当晚8时许，周某甲又打电话叫他赶快将车开到外面；被告人周某甲在侦查机关也多次供述其跟踪货柜车到揭阳并通过电话指挥范某某运载货柜的过程，其跟车和指挥司机运载路线是黄某甲安排的。上述证据足以证实黄某甲明知该条货柜的货物除了向海关部门申报的塑料粒外还有其他货物仍进行进口，并安排周某甲、洪某某进行跟车换柜的事实。故该辩解理由不成立，不予采纳。黄某甲还辩解及其辩护人辩护认为黄某甲是公司法人代表，其行为是公司行为。经查，没有证据证实黄某甲的行为是公司行为；骏业公司支付的不锈钢餐具加工款30万元，是骏业公司借入的现金款，并不是肖某某支付给黄某甲的赔偿款直接用于骏业公司支付的不锈钢餐具的加工款，其行为应认定为个人行为。故该辩解及辩护意见理由不成立，不予采纳。
（3）关于被告人周某甲辩解称其没有参与走私，在侦查机关的交代是被刑讯逼供的问题。经查，肖某某供述办理好的司机薄交给周某甲；范某某证实他将货柜车开到天虹公司进行换柜、换柜后开到揭阳海关及从揭阳海关又将车开走都是周某甲在指挥；周某甲在侦查机关多次供述肖某某将办好的司机薄交给他，2011年3月2日由陈某庚驾驶公司的1部奥德赛小车与他一起从汕头一路跟车到揭阳，并用1365047****的电话号码指挥驾驶粤D527**拖头车司机的行驶路线；且周某甲也没有证据证实侦查人员有对其刑讯逼供的行为。故该辩解理由不成立，不予采纳。其辩护人辩护认为本案认定被告人周某甲犯走私普通货物罪的事实不清，证据不足；没有充分有效证据证明周某甲有走私普通货物的主观故意，周某甲的行为不是个人行为，而是公司行为，不构成犯罪。经查，被告人周某甲负责向肖某某拿司机薄，从汕头跟踪走私货柜车到揭阳并一路指挥司机行驶的路线，均有被告人肖某某的供述、证人范某某的证实、周某甲也作了多次供述，认定被告人周某甲的行为构成走私罪的事实清楚，证据确实充分；周某甲受黄某甲指使进行走私活动，其行为不能认定为公司行为。故该辩解及辩护理由不成立，不予采纳。
（4）关于被告人洪某某辩解称2011年3月2日其没有受黄某甲指派去引导集装箱拖头车，没有参与本案，被抓的第一天就被办案人员殴打及其辩护人辩护认为起诉书指控被告人洪某某犯走私普通货物罪的事实不清，证据不足，且本案属公司行为，不构成犯罪的问题。经查，认定被告人洪某某负责在天虹公司调换货柜车集装箱、发给货柜车司机小费，参与本案走私的事实，有证人范某某的证实、被告人周某甲的供述，以及海关检查记录、扣留凭单、核定走私的货物、物品偷逃税款证明书等证据证实，事实清楚，证据确实充分，足以认定；其入看守所时，有进行健康检查，入所人员体检表，载明洪某某入所时身体均未见异常，且洪某某没有证据证实侦查人员有对其刑讯逼供的行为；洪某某受黄某甲指使进行走私活动，其行为不能认定为公司行为。故该辩解及辩护理由不成立，不予采纳。
本院认为，被告人肖某某、黄某甲、周某甲、洪某某无视国家法律，逃避海监管，将普通货物伪报来料加工保税货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人肖某某、黄某甲、周某甲、洪某某所犯罪名成立，本院予以支持。被告人肖某某犯罪后自动投案，如实供述其参与走私的犯罪事实，有自首情节，依法可予从轻处罚。根据本案被告人的犯罪情节等具体情况，对其适用缓刑确实不致再危害社会，故对四被告人依法适用缓刑。被告人肖某某的辩护人辩护认为被告人肖某某在本案犯罪中所起的作用较小，请求对肖减轻处罚的理由不成立，不予采纳；但辩护认为肖某某有自首情节，请求对肖适用缓刑的理由成立，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人肖某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
二、被告人黄某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十五万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
三、被告人周某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
四、被告人洪某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
五、涉案物品水貂皮9874张、咖啡8盒予以没收，由海关部门依法处理，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 林玉珍
审 判 员 杨锡明
代理审判员 姚明旺
二〇一四年七月十六日
代书 记员 彭艳君
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
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