青海省高级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）青刑终65号
原公诉机关青海省海东市人民检察院。
上诉人（原审被告人）成鹏，男，汉族，大学文化，1976年8月16日出生于江苏省盐城市，个体工商户。住该市。2016年1月14日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年2月19日被逮捕。现羁押于海东市乐都区看守所。
上诉人（原审被告人）杨永莲，女，汉族，高中文化，1974年5月3日出生于青海省海东市，个体。2016年3月15日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审。2017年11月23日被依法逮捕。现羁押于海东市平安区看守所。
辩护人许正金，青海知安律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）柳玉涛，男，汉族，初中文化，1975年5月22日出生于山东省烟台市，个体，住青海省海东市。2016年3月15日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审。2017年11月23日被依法逮捕。现羁押于海东市平安区看守所。
辩护人田宪周，北京市中盈（西宁）律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）王年富，男，汉族，初中文化，个体工商户。1978年2月15日出生于青海省互助土族自治县，住该县。2016年3月15日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审。2017年11月23日被依法逮捕，现羁押于海东市平安区看守所。
辩护人李啓珍，上海市锦天城律师事务所律师。
辩护人王国堂，青海凡圣律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）石建刚，男，汉族，初中文化，个体经营户。1970年10月21日出生于山东省烟台市，住青海省西宁市。2016年3月15日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审。2017年11月23日被依法逮捕。现羁押于海东市平安区看守所。
辩护人张继凯，青海普兴律师事务所律师。
原审被告人王进勇，男，汉族，初中文化，1972年9月30日出生于山东省海阳市，捕前住青海省海东市平安区互助路安居小区8号楼4单元4楼南。2016年3月15日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审，5月12日因违反取保候审的有关法律规定依法变更为刑事拘留，同年6月17日被逮捕。现羁押于海东市乐都区看守所。
被告人徐英珠，女，汉族，高中文化，1968年12月17日出生于青海省海东市，住该区兴达超市。2016年3月15日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审。2017年11月23日被取保候审。
被告人宋兆峰，男，汉族，初中文化，1981年1月10日出生于山东省招远市，现住青海省西宁市。2016年3月15日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审。2017年11月23日被取保候审。
被告人王生元，男，汉族，初中文化，1978年3月12日出生于青海省互助土族自治县，住该县。2016年6月21日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审。2017年11月23日被取保候审。
被告人李春娟，女，汉族，高中文化，1985年2月19日出生于青海省海东市。2016年3月15日因涉嫌虚开增值税专用发票一案被取保候审。2017年11月23日被海东市中级人民法院取保候审。2017年11月23日被取保候审。
海东市中级人民法院审理青海省海东市人民检察院指控原审被告人成鹏、杨永莲、柳玉涛、王进勇、王年富、宋兆峰、石建刚、徐英珠、李春娟、王生元犯虚开增值税专用发票罪一案,于2017年11月20日作出（2017）青02刑初4号刑事判决。成鹏、杨永莲、柳玉涛、王年富、石建刚不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，青海省人民检察院指派检察员李晓丽、安勇出庭履行职务，原审被告人成鹏、杨永莲、柳玉涛、王年富、石建刚、王进勇、宋兆峰、徐英珠、李春娟、王生元及杨永莲的辩护人许正金、柳玉涛的辩护人田宪周、王年富的辩护人李啓珍、王国堂、石建刚的辩护人张继凯到庭参加了诉讼。现已审理终结。
原判认定，2014年3月至2014年12月间，被告人成鹏为谋取非法利益，携带上海媒雄实业有限公司、上海裁金实业有限公司、上海豆曹实业有限公司、上海穆美实业有限公司、上海释雍实业有限公司、上海释多实业有限公司、上海快赢实业有限公司、上海雁菲实业有限公司法人顾某1、王某1、张某1（均另案处理）提供的上述公司资质，数次来到青海联系水泥经销商被告人杨永莲、王年富等人，以票面价额的2%-3%作为好处费，让杨永莲、王年富为其提供增值税专用发票。被告人杨永莲遂联系水泥经销商被告人柳玉涛、王进勇二人为其提供增值税专用发票，并答应给付好处费，同时将成鹏为其提供的上海穆美实业有限公司、上海媒雄实业有限公司等企业资料交予该二人使用。被告人王进勇在没有实际交易的情况下，根据杨永莲提供的上海企业资质从乐都华夏水泥有限公司、乐都金鼎水泥有限公司、乐都金鼎科技有限公司为杨永莲虚开增值税专用发票95份，价税合计10256352.70元，税额1490239元。被告人柳玉涛在没有实际交易的情况下，根据杨永莲提供的上海企业资料从乐都华夏水泥厂为杨永莲虚开增值税专用发票110份，价税合计11929999.3元，税款1733418.78元。被告人杨永莲陆续将该205份发票涉及价税合计22186352元，税额3223648.68元提供给了成鹏，并从成鹏处以转账方式获取好处费605618元，其中部分好处费以转账方式支付给王进勇18.86万元，柳玉涛12.5万元。
被告人王年富携带成鹏交予其的上海媒雄实业有限、上海媒嘉实业有限公司等企业资质从互助金圆水泥公司开具增值税专用发票2张，涉及价税合计1055135元，税款153310.22元。又联系水泥经营商谢某1、徐英珠、宋兆峰、王生元为其提供增值税专用发票，并将被告人成鹏交予其的上海公司企业资质交予该四人使用。其中，被告人青海亿铭塑化科技有限公司法人代表谢某1（已判决）根据王年富提供的上海公司资质为其开具增值税专用发票1份，价税合计114万元，税款165641.03元。徐英珠根据王年富提供的上海公司资质从青海金鼎水泥有限公司为王年富开具增值税专用发票2份，价税合计1628668.5元，税额236644.14元；被告人宋兆峰通过被告人石建刚，石建刚又通过柳玉涛，根据王年富提供的上海公司资料从乐都华夏水泥有限公司为王年富开具增值税专用发票10份，价税合计100万元，税款145299.15元；被告人王生元根据王年富提供的上海公司资料，让其侄子甘某从互助金圆水泥有限公司为王年富开具增值税专用发票3份，价税合计815232.5元，税款118452.59元，王生元以保证金名义从成鹏处获得好处费3万元。被告人王年富将上述18份增值税专用发票价税合计5639036元，税额819347.11元陆续交给成鹏，并从成鹏处获得好处费45万余元。上述发票共计223份，涉及价税合计27553625元，税额4003518元，成鹏将上述发票交给顾某1、王某1、张某1等人，由该三人在上海市崇明县国家税务局用于抵扣税款，成鹏从中获取王某1等人给予的好处费。被告人李春娟通过徐英珠为周尚敏（已故）开具增值税专用发票1份，涉及价税合计68万元，税额98803.42元，该发票亦由顾某1、王某1、张某1等人在上海市崇明县国家税务局用于抵扣税款共计98803.42元。被告人成鹏、杨永莲于2014年8月至2014年12月期间，杨永莲在无实际交易的情况下，根据成鹏通过的上海穆美实业有限公司、上海裁金实业有限公司、上海印痕实业有限公司企业资质从青海省化隆县华夏水泥有限公司开具增值税专用发票48份，价税合计558200元，税款812105.97元，成鹏将上述发票提供给上海的顾某1、王某1、张某1等人，由该三人在上海市崇明县国家税务局用于抵扣税款，而成鹏从中获得好处费，杨永莲从成鹏处获得好处费。
综上，成鹏为他人虚开增值税专用发票共计271份，涉及价税合计33142825元，税额4815624元。其中杨永莲为成鹏虚开增值税专用发票253份，涉及价税合计27775552元，税额4035763元；王进勇为杨永莲虚开增值税专用发票95份，涉及价税合计10256352.70元，税额1490239元；柳玉涛为杨永莲虚开增值税专用发票110份，涉及价税合计11929999.3元，税额1733418.78元，为石建刚虚开增值税专用发票10份，涉及价税合计100万元，税额145299.15元，合计为他人虚开增值税专用发票120份，涉及价税合计12929999.3元，税额1878717.85元。王年富为成鹏虚开增值税专用发票18份，涉及价税合计5639036元，税额819347.11元。徐英珠为王年富虚开增值税专用发票2份，涉及价税合计1628668.5元，税额236644.14元，为李春娟虚开增值税专用发票1份，涉及价税合计680000元，税额98803.42元，合计为他人虚开增值税专用发票3份，涉及价税合计2308668.5元，税额335447.56元。宋兆峰、石建刚为王年富虚开增值税专用发票10份，涉及价税合计1000000元，税额145299.15元。王生元为王年富虚开增值税专用发票3份，涉及价税合计815232.5元，税款118452.59元。李春娟为他人虚开增值税专用发票1份，涉及价税合计680000元，税额98803.42元，上述所涉及虚开的增值税专用发票均抵扣税款。
一审认定事实的主要证据有：受案登记表、抓获经过，虚开的增值税专用发票、被告人提供的开具增值税专用发票的企业资料、上海市崇明县国税局抵扣证明、大通回族土族自治县人民法院（2016）青0121刑初100号刑事判决书等书证，证人顾某1、张某1、王某1、卞某1、王某2、耿某、陈某1、唐某、张某2、陈某2、王某3、李某、杜某、包某、马某1、谢某1、刘某、谢某2、雷某、施某1、何某、卢某、甘某、王某4、郭某1、马某2等人的证言，被告人成鹏、杨永莲、王年富、柳玉涛、王进勇、宋兆峰、石建刚、徐英珠、王生元、李春娟等人的供述等证据。
原判认为，被告人成鹏、杨永莲、王年富、王进勇、柳玉涛、宋兆峰、石建刚、徐英珠、王生元、李春娟违反国家税收管理规定，在没有真实货物购销的情况下，虚开增值税专用发票。其中被告人成鹏为他人虚开增值税专用发票共计271份，涉及价税合计33142825元，税额4815624元，虚开税款数额特别巨大；被告人杨永莲为成鹏虚开增值税专用发票253份，涉及价税合计27775552元，税额4035763元，虚开税款数额特别巨大；被告人王进勇为杨永莲虚开增值税专用发票95份，涉及价税合计10256352.70元，税额1490239元，虚开税款数额巨大；被告人柳玉涛为杨永莲虚开增值税发票110份，涉及价税合计11929999.3元，1733418.78元，为石建刚虚开增值税发票10份，涉及价税合计100万元，税额145299.15元，合计为他人虚开增值税发票120份，涉及价税合计12929999.3元，税额1878717.85元，虚开税款数额巨大；被告人王年富为成鹏虚开增值税专用发票18份，涉及价税合计5639036元，税额819347.11元，虚开税款数额巨大；被告人徐英珠为王年富虚开增值税专用发票2份，涉及价税合计1628668.5元，税额236644.14元，为被告人李春娟虚开增值税专用发票1份，涉及价税合计680000元，税额98803.42元，合计为他人虚开增值税专用发票3份，涉及价税合计2308668.5元，税额335447.56元，虚开税款数额较大；被告人宋兆峰、石建刚为王年富虚开增值税专用发票10份，涉及价税合计1000000元，税额145299.15元，虚开税款数额较大；被告人王生元为王年富虚开增值税专用发票3份，涉及价税合计815232.5元，税款118452.59元，虚开税款数额较大；被告人李春娟为他人虚开增值税专用发票1份，涉及价税合计680000元，税额98803.42元，虚开税款数额较大，上述十被告人行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应予惩处。公诉机关指控的事实及罪名成立，予以支持。但就指控被告人王进勇虚开增值税专用发票的数额及税额认定有误，应予纠正。因此而涉及的被告人成鹏和杨永莲所虚开的增值税专用发票的数额及税额亦相应扣减。鉴于被告人成鹏如实供述犯罪事实，认罪态度好，可以从轻处罚；被告人杨永莲如实供述犯罪事实认罪态度好，并积极退赔非法所得10万元，缴纳罚金2万元，可以从轻处罚；被告人王进勇如实供述犯罪事实，具有自首情节，积极退赔非法所得112300元，可以从轻处罚；被告人柳玉涛如实供述犯罪事实，具有自首情节，可以从轻处罚；被告人王年富如实供述犯罪事实，具有自首情节，积极退赔非法所得4万元，可以从轻处罚；被告人徐英珠如实供述犯罪事实，具有自首情节，可以从轻处罚；被告人宋兆峰如实供述犯罪事实，具有自首情节，可以从轻处罚；被告人石建刚如实供述犯罪事实，认罪态度好，可以从轻处罚；被告人王生元如实供述犯罪事实，具有自首情节，积极退赔非法所得3万元，可以从轻处罚；被告人李春娟如实供述犯罪事实，具有自首情节，可以从轻处罚。且上述被告人徐英珠、宋兆峰、王生元、李春娟四被告人所在社区均出具了对其四人适用非监禁刑的调查评估意见，故对其四人均可以判处缓刑予以考验。被告人杨永莲及其辩护人就其有自首情节，请求判处缓刑的辩解及辩护意见与查明的事实不符，不予采纳，其他意见成立，予以采纳；被告人王进勇及其辩护人就其有自首情节及指控其虚开增值税专用发票的认定数额有误的意见成立，予以采纳，其他意见不能成立，不予采纳；被告人柳玉涛及其辩护人就其有自首的意见成立，予以采纳，其他意见不能成立，不予采纳；被告人王年富及其辩护人就其有自首并退赔非法所得4万元的意见成立，予以采纳，其他意见不能成立，不予采纳；被告人石建刚和辩护人和被告人王生元的辩护人就其二人虚开增值税专用发票的行为均不构成犯罪的辩护意见不能成立，不予采纳。根据本案各被告人的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第六十七条第一款、第三款及最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款第（一）项、第二十五条、第六十四条、第七十二条、第七十五条、第二百一十二条之规定，犯虚开增值税专用发票罪判处被告人成鹏有期徒刑十二年，并处罚金200000元；判处杨永莲有期徒刑十年，并处罚金100000元（已缴纳20000元）；判处被告人柳玉涛有期徒刑六年，并处罚金80000元；判处被告人王进勇有期徒刑五年，并处罚金50000元；判处被告人王年富有期徒刑四年，并处罚金40000元（已缴纳）；判处被告人徐英珠有期徒刑两年，缓刑三年，并处罚金30000元；判处被告人宋兆峰有期徒刑一年六个月，缓刑两年，并处罚金25000元；判处被告人石建刚有期徒刑一年，并处罚金20000元；判处被告人王生元犯虚开增值税专用发票罪有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金15000元；判处被告人李春娟有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金12000元。上述罚金限判决生效之日起三个月内缴纳。被告人杨永莲退赔的非法所得款100000元依法没收，缴纳的罚金20000元依法没收、上缴国库；被告人王进勇退赔的非法所得款112300元依法没收，上缴国库；被告人王年富缴纳的罚金40000元依法没收，上缴国库；被告人王生元退赔的非法所得款30000元依法没收，上缴国库。海东中院执行被告人成鹏、杨永莲、王进勇、柳玉涛、宋兆峰、石建刚、王年富、徐英珠、王生元、李春娟罚金前，先由上海市崇明县国家税务局等相关部门追缴税款；继续追缴上述各被告人犯罪所得。
成鹏上诉提出：1.其只帮助上海方面和实际开票人之间传递信息，并未实际实施虚开增值税专用发票的行为，原判认定其构成虚开增值税专用发票罪事实不清。2.其未实际虚开增值税专用发票，所起作用较小，应认定其为从犯。3.原判以其他九被告人实际虚开增值税专用发票的总额认定其犯罪的数额有误。4.其仅接受陶顺刚提供的开具发票所需的上海公司资质和支付的费用，并未与顾某1、王某1、张某1有过任何来往，原判认定其受顾某1、王某1、张某1委托在青海虚开增值税专用发票有误。5.其收取佣金仅为0.2%-0.3%，不到其他被告人的十分之一，原判对其判处罚金20万元过重。6.其归案后如实交代犯罪事实，认罪态度好，现身患疾病，孩子年幼、父母年迈，请求从轻判处。7.原判对其刑期起始时间计算错误，2016年1月14日公安机关将其拘留，原判将折抵刑期时间自2016年1月24日起算错误。
杨永莲上诉及其辩护人提出：1.其于2016年12月15日接受乐都区公安局询问时认可虚开增值税专用发票700万元的事实，2016年1月25日在接受公安机关传唤询问时，如实供述了涉案的所有犯罪事实，其行为应认定为自首。2.其归案后主动退缴犯罪所得10万元，并积极缴纳罚金2万元，具有悔罪认罪表现。3.其根据成鹏的要求为成鹏提供增值税发票，并联系王进勇和柳玉涛虚开增值税发票，其仅是成鹏决策的执行者和联系人，其在犯罪过程中所起作用较小，原判对其量刑过重。
柳玉涛上诉及其辩护人提出：1.原判认定其为石建刚虚开增值税专用发票10张100万元、税额145299.15万元和收取杨永莲好处的事实不清、证据不足。2.其主观上没有骗取国家税款的故意，客观上也没有骗取国家税款，仅因不知法而造成了现在的后果，原判对其量刑过重。
王年富上诉及其辩护人提出：1.王生元虚开增值税专用发票的行为与其无关，原判将王生元虚开的增值税专用发票认定为其犯罪行为事实不清。2.王年富主观上不具有虚开的目的和故意，原判将王年富分别联系徐英珠、宋兆峰、王生元开具的增值税专用发票15份，税款500395.88元的行为认定为虚开增值税专用发票的行为适用法律错误。3.王年富具有自首情节，案发后积极退赔4万元，又系初犯，主观恶性小，且虚开增值税专用发票的行为显著轻微。请求对其免于刑事处罚。
王年富的辩护人还提出，王年富在共同犯罪中起了次要作用，系从犯。
石建刚上诉提出：1.其介绍宋兆峰从柳玉涛处购买水泥，将宋兆峰支付的水泥款转给了柳玉涛，后宋兆峰提出要求开具发票，将宋兆峰提供的相关资料和柳玉涛提供的收据及水泥货票到华夏水泥厂开具发票后给了宋兆峰，其主观上没有虚开增值税专用发票的故意，客观上也未实施虚开发票的行为，原判认定其构成虚开增值税专用发票罪有误。2.原判未认定其具有自首情节错误。3.其只实施了为宋兆峰代取发票的行为，而原判对其的量刑重于宋兆峰，量刑结果不公正。
青海省人民检察院二审出庭意见认为，一审判决认定事实清楚，证据确实、充分，定性准确，量刑适当。各上诉人的上诉理由和辩护人的辩护意见均不能成立。建议二审法院驳回上诉，维持原判。
经审理查明：2014年3月至2014年12月间，被告人成鹏携带上海媒雄实业有限公司、上海裁金实业有限公司、上海豆曹实业有限公司、上海穆美实业有限公司、上海释雍实业有限公司、上海释多实业有限公司、上海快赢实业有限公司、上海雁菲实业有限公司法人顾某1、王某1、张某1（三人均另案处理）提供的上述公司资质，以给付票面价额2%-3%的好处费为由，让在青海省从事水泥经销业务的被告人王年富、杨永莲等人为其虚开增值税专用发票。杨永莲遂联系经销水泥的被告人柳玉涛、王进勇为其提供增值税专用发票，并答应给付好处费，同时将成鹏为其提供的上海穆美实业有限公司、上海媒雄实业有限公司等企业资料提供二人使用。王进勇根据杨永莲提供的上海企业资质资料从青海乐都华夏水泥有限公司、乐都金鼎水泥有限公司、乐都金鼎科技有限公司虚开增值税专用发票95份，价税合计10256352.70元，税额1490239元。柳玉涛根据杨永莲提供的上海企业资质资料从青海乐都华夏水泥厂虚开增值税专用发票110份，价税合计11929999.3元，税款1733418.78元。后二人将所开增值税专用发票提供给杨永莲。杨永莲将205份发票涉及价税合计22186352元，税额3223648.68元提供给成鹏，并从成鹏处取得好处费605618元，其中部分好处费以转账方式支付给王进勇18.86万元，柳玉涛12.5万元。杨永莲还根据成鹏提供的上海穆美实业有限公司、上海裁金实业有限公司、上海印痕实业有限公司企业资质资料从青海省化隆县华夏水泥有限公司为上海穆美实业有限公司等三家公司开具增值税专用发票48份，价税合计5589200元、税额812105.97元。杨永莲共计为成鹏虚开增值税专用发票253份，涉及价税合计27775552元，税额4035763元。被告人王年富用成鹏提供的上海媒雄实业有限公司、上海媒嘉实业有限公司等企业资质资料从互助金圆水泥公司开具增值税专用发票2张，涉及价税合计1055135元，税额153310.22元。又联系经营水泥的被告人徐英珠、宋兆峰、王生元等人为其提供增值税专用发票。其中，青海亿铭塑化科技有限公司法定代表人谢某1（已判决）从青海亿铭塑化科技有限公司为王年富开具增值税专用发票1份，价税合计114万元，税款165641.03元。徐英珠从青海金鼎水泥有限公司为王年富开具增值税专用发票2份，价税合计1628668.5元，税额236644.14元。宋兆峰通过被告人石建刚，石建刚又通过柳玉涛，从乐都华夏水泥有限公司为王年富开具增值税专用发票10份，价税合计100万元，税款145299.15元。王生元让其侄子甘某从互助金圆水泥有限公司为王年富开具增值税专用发票3份，价税合计815232.5元，税款118452.59元，王生元以保证金名义从成鹏处获得好处费3万元。王年富将上述18份增值税专用发票价税合计5639036元，税额819347.11元交给成鹏，并从成鹏处获得好处费45万余元。成鹏将上述发票共计271份，涉及价税合计33142825元，税额4815624元交给顾某1、王某1、张某1等人，由该三人在上海市崇明县国家税务局用于抵扣税款，成鹏从中获取王某1等人给予的好处费。被告人李春娟通过徐英珠为周尚敏（已故）开具增值税专用发票1份，涉及价税合计68万元，税额98803.42元，该发票亦在上海市崇明县国家税务局用于抵扣税款共计98803.42元。
综上，成鹏为他人虚开增值税专用发票共计271份，涉及价税合计33142825元，税额4815624元。杨永莲为成鹏虚开增值税专用发票253份，涉及价税合计27775552元，税额4035763元。王进勇虚开增值税专用发票95份，涉及价税合计10256352.70元，税额1490239元。柳玉涛虚开增值税专用发票120份，涉及价税合计12929999.3元，税额1878717.85元。王年富为成鹏虚开增值税专用发票18份，涉及价税合计5639036元，税额819347.11元。徐英珠为他人虚开增值税专用发票3份，涉及价税合计2308668.5元，税额335447.56元。宋兆峰、石建刚为他人虚开增值税专用发票10份，涉及价税合计1000000元，税额145299.15元。王生元为他人虚开增值税专用发票3份，涉及价税合计815232.5元，税款118452.59元。李春娟为他人虚开增值税专用发票1份，涉及价税合计680000元，税额98803.42元，上述所涉及虚开的增值税专用发票均抵扣税款。
上述事实，有经一审、二审开庭审理质证确认的下列证据证实：
1.2015年10月21日公安部关于对上海王某1等人虚开增值税专用发票案协查取证的通知内部传真电报证明：2013年12月至2015年6月期间，王某1等人以上海裁金实业有限公司等30家公司的名义，在无实际业务往来的情况下，从北京、辽宁等16个省份的167家企业虚开增值税专用发票8546份并抵扣税款后，又向北京、天津等23个省份的840家企业虚开增值税专用发票17442份，共计虚开增值税专用发票价税合计39.5亿元。要求青海等省市自治区公安厅局经侦总队予以协查取证。
2.接处警登记表证明：乐都区公安局在协查中发现被告人徐英珠、李春娟、王进勇、柳玉涛、石建刚、向杨永莲、成鹏提供增值税发票的情况。
互助县公安局受案登记表证明：一名叫成鹏的人委托他人从互助金圆水泥有限公司虚开增值税专用发票，涉案金额达565万余元。
3.立案决定书证明：海东市乐都区公安局对涉案人员决定立案。
4.互助公安局移送案件通知书证明：成鹏涉嫌虚开增值税发票案移送乐都区公安局。
5.注销户口证明：周尚敏已死亡。
6.抓获及到案经过:（1）2016年1月14日，深圳市公安局莲花派出所民警在工作中发现网上在逃人员成鹏，并在该市龙华区城市便捷酒店将其抓获。（2）海东市乐都区公安局经侦大队在协查公安部通知要求过程中，发现杨永莲有虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂立案调查，2016年1月25日杨永莲被电话传唤至该局接受讯问，并于当日到案，同年3月15日被依法取保候审。发现王年富有虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂立案调查，2016年3月10日王年富被电话传唤至该局接受讯问，并于当日到案，同年3月15日被依法取保候审。发现柳玉涛有虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂立案调查，2016年1月29日柳玉涛被电话传唤至该局接受讯问，并于当日到案，同年3月15日被依法取保候审。发现王进勇有虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂立案调查，2016年1月28日王进勇被电话传唤至该局接受讯问，并于当日到案，同年3月15日被依法取保候审。发现石建刚有虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂立案调查，2016年3月8日石建刚被电话传唤至该局接受讯问，并于当日到案，同年3月15日被依法取保候审。发现宋兆峰有虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂立案调查，2016年3月9日宋兆峰被电话传唤至该局接受讯问，并于当日到案，同年3月15日被依法取保候审。发现徐英珠有虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂立案调查，2016年3月5徐英珠被日电话传唤至该局接受讯问，并于当日到案，同年3月15日被依法取保候审。发现李春娟有虚开增值税专用发票重大嫌疑，遂立案调查，2016年3月7日李春娟被电话传唤至该局接受讯问，并于当日到案，同年3月15日被依法取保候审。发现王生元有虚开增值税专用发票重大嫌疑，于2016年6月21日被依法取保候审，2016年6月23日电话传唤至我局接受讯问，并于当日到案。
7.涉案增值税发票证明：（1）杨永莲向成鹏提供的从乐都华夏水泥有限公司、青海金鼎建材科技有限公司开具的205张增值税发票及小票，涉及价税合计22186352元，税额3223648.68元。其中，乐都华夏水泥公司王进勇开具92份；柳玉涛开具110份；合计202份;乐都金鼎水泥有限公司王进勇开具1份；合计1份;青海金鼎建材科技有限公司王进勇开具2份。（2）王年富向成鹏提供的从互助金圆水泥有限公司、青海金鼎水泥有限公司、大通亿铭塑化科技有限公司开具的8张增值税发票及小票。其中，乐都金鼎水泥有限公司徐英珠开具2份；大通亿铭塑化科技有限公司谢某1开具1份；互助金圆水泥有限公司王生元开具3份；王年富开具2份，合计8份。（3）宋兆峰、石建刚、柳玉涛向成鹏提供的从乐都华夏水泥有限公司开具的10份增值税专用发票。（4）徐英珠、李春娟从乐都金鼎水泥有限公司向周尚敏提供的增值税专用发票1份。
8.上海市崇明县国税局抵扣证明：成鹏从杨永莲、王年富处所得增值税专用发票223张在上海市崇明县国税局抵扣税款的抵扣证明:涉及价税合计27553625.元，税额4003518元。从化隆华夏水泥公司共开出增值税专用发票48份，被抵扣税款。
9.青海省海东市国税局稽查局关于王进勇、柳玉涛、石建刚、徐英珠在青海乐都华夏水泥有限公司、青海金鼎水泥有限公司、青海金鼎建材有限公司虚开增值税专用发票的情况说明证明：增值税专用发票涉案218份，价税合计25495020.5元，税额3704371.59元。
青海省海东市国税局稽查局关于王年富、王生元等人在青海金圆水泥有限公司虚开增值税专用发票的情况说明证明：涉案增值税专用发票9份属于虚开，价税合计5657422.50元，税额822018.66，致使国家税款流失822018.66元。
青海省海东市国税局稽查处情况说明证明：从乐都华夏水泥公司开具的48份增值税专用发票合计金额5589200元，税额812105.97元流失。
10.海东市乐都区公安局从青海乐都华夏水泥有限公司调取的青海乐都华夏水泥有限公司开票资料，有上海释雍实业有限公司、上海快瀛实业有限公司、上海豆曹实业有限公司、上海裁金实业有限公司、上海媒雄实业有限公司、上海穆美实业有限公司、上海释多实业有限公司的开户行、营业执照、税务登记证、中华人民共和国组织机构代码证、开户许可证，法定代表人身份证复印件等。
乐都华夏公司根据申请表、收据、增值税发票对上海各家公司开具发票的统计清单共计212张。
青海乐都华夏水泥有限公司增值税专用发票领购本证明：2014年8月-2015年3月领购增值税发票的记录（领用日、缴销日、起止号）。
11.海东市乐都区公安局从青海乐都金鼎科技建材科技有限公司调取的乐都金鼎建材科技有限公司开票资料：有上海穆美实业有限公司营业执照、开户许可证、机构信用代码证、组织机构代码证、委托书、法定代表人身份证复印件等。
从青海金鼎水泥有限公司调取的开票资料：有上海媒雄实业有限公司营业执照、税务登记证、开户许可证、组织机构代码证、法定代表人身份证复印件。
青海金鼎水泥有限公司开发票登记本证明：登记本中有上海媒雄实业有限公司、上海穆美实业有限公司。
12.互助土族自治县公安局从互助金圆水泥有限公司调取的票号为00115701、00114949、00114952、00114953增值税专用发票的开票申请表，及票号为00115701、00114949、00114952、00114953的增值税发票申请表遗失。
互助金圆水泥有限公司销售清单及情况说明证明：该公司向上海媒雄、媒嘉两公司开具发票的过程，清单有关收据上有成鹏、王年富、王某4、王生元、郭某1等人的签名。
13.互助土族自治县公安局从互助土族自治县国税局调取发票4份及证明：4份发票均已申报纳税。
14.银行转账凭证证明：成鹏、杨永莲、柳玉涛、王进勇、王年富、王生元好处费账务往来。
15.退赃情况证明：杨永莲向乐都区公安局缴纳违法所得10万元；杨永莲向本院缴纳罚金２万元；王进勇亲属向本院缴纳违法所得112300万余元；王年富向乐都区公安局缴纳违法所得4万元；王生元向乐都区公安局缴纳违法所得3万元。
16.青海省大通回族自治县人民法院（2016）青0121刑初100号刑事判决书证明：谢某1因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑3年，缓刑3年。
17.证人顾某1证明：张某1给上海裁金实业有限公司、上海豆曹实业有限公司虚开增值税发票，另外还有上海印痕公司、上海释雍、上海释多等公司虚开增值税发票；张某1控制上海裁金、上海豆曹，姓陶的控制上海快赢、上海穆美公司，王某1和我一起控制的公司有上海印痕、上海雁菲、上海释雍、上海释多等公司。我们对外虚开增值税发票的开票费全都是按照开票金额的5.2%--5.3%收取。我控制的虚开增值税专用发票公司有上海印痕实业有限公司、上海释雍实业有限公司、上海雁菲实业有限公司，我控制的公司就是虚开增值税发票，没有什么业务，成鹏给我控制的几家公司开过增值税专用发票，具体是张某1联系的，我给成鹏的农业银行账户转过开票费，是张某1让我转的，按照他开的票面金额3.5%左右转账给他结算，转5笔共计540000元，全部是开票费，顾红英是我妹妹，王某1是我妹夫，我把钱打到妹妹卡上后，具体转账细节问王某1。成鹏共给我开了多少发票我记不清，由公安机关查证的数额为准。在青海为我们几家公司开具增值税发票的就成鹏一个人。
18.证人张某1证明：上海裁金、上海豆曹、上海荪轩公司是顾某1控制的公司，我未参与顾某1、陶顺刚等人虚开增值税发票的事，顾某1让我记账，我只是记销项部分开票单位。我认识成鹏，王某1和成鹏谈过虚开发票的事，我给成鹏转过一次钱款，是顾某1让转的开票费，数额以公安机关查证的为准。陶顺刚、顾某1等人控制的公司和青海的公司没有真实业务往来，成鹏给顾某1和陶顺刚的公司总共开具了多少增值税发票我不知道，顾某1和陶顺刚等人总共给成鹏多少开票费我也不知道。
19.证人王某1证明：上海裁金等27家公司（其中包括本案涉及公司）是我委托他人注册成立的，公司的法定代表人都是挂名的，注册公司的时候都没有到场过，这些法定代表人的身份证都是火车站那里100到200元一个买过来的，上述公司没有员工、仓库，经营地址也是没有人的，不存在正常的经营行为。2014年7月份左右的时候我知道这些公司都用来从事虚开增值税专用发票，一开始就是顾某1让我通过崇明那边的关系开公司给他用的，因为当时我欠债，上述公司好多都是我注册完以后以每家公司两万块钱的价格卖给别人的，因为我当时欠顾某1很多钱，所以他就让我替他去注册公司抵债。上述公司从事虚开增值税专用发票的财务记账和报税都是我联系财务陆丽萍去的。上海豆曹实业有限公司、上海裁金实业有限公司、上海快瀛实业有限公司、上海穆美实业有限公司、上海媒雄实业有限公司、上海媒嘉实业有限公司、上海印痕实业有限公司、上海释雍实业有限公司、上海释多实业有限公司、上海雁菲实业有限公司都是我注册，但不是我控制的，我用火车站买来的身份证注册好后把公司给了别人。穆美实业有限公司给了陶顺刚，媒雄实业和媒嘉实业有限公司给了安徽的陈老板，具体名字不清楚，豆曹实业和裁金实业给了顾某1，顾某1再给张某1、快瀛实业有限公司给了陶顺刚、释雍和释多实业给了顾某1、印痕和雁菲给了姐夫俞瑞堂，已经去世。我没有通过注册公司虚开增值税发票。我认识成鹏，顾某1、陶顺刚通过我给这几家公司虚开增值税发票的事我刚开始不知道，2014年年底才知道的。
20.证人卞某1证明:我是乐都区华夏水泥厂开票室开票员，负责开具增值税专用票和普通发票。开具发票时要求客户提供华夏水泥厂水泥的收款收据，所需单位的相关资料（组织机构代码证、营业执照、税务登记证、开户银行许可证，联系方式）复印件就可以开具增值税专用发票。开票室按照实际发货吨数及金额，客户申请单的地址开具发票，没有要求对方提供购销合同。上海裁金实业有限公司、上海豆曹实业有限公司、上海快瀛实业有限公司、上海媒雄实业有限公司、上海穆美实业有限公司、上海释多业有限公司、上海释雍实业有限公司、上海雁菲实业有限公司以上八家企业我开具过增值税专用发票，由中间商提供的交款收据及上述8家企业的相关资料（组织机构代码证、营业执照、税务登记，正、开户银行许可证，联系方式）复印件后我给上述8家企业开具了增值税专用发票，我没有收上述8家企业的货款，货物是怎么运输的我也不知道，是王进勇，柳玉涛二人给我提供的上述八家企业的基本材料。王进勇和柳玉涛是我厂的客户，一直在代销水泥，我开票时不知道王进勇和柳玉涛是否将水泥卖给上海八家企业，他提供企业资料我开具了发票。
21.证人吴某证明:我是乐都区华夏水泥厂财务科长。我单位和上海裁金实业有限公司、上海豆曹实业有限公司、上海快流实业有限公司、上海媒雄实业有限公司、上海穆美实业有限公司、上海释多业有限公司、上海释雍实业有限公司、上海雁菲实业有限公司这8户企业没有发生过直接业务往来，也没有购销合同，但,中间商将水泥卖给上述8家企业后给我单位提供相关材料证明需要我单位出具增值税发票给上述8家企业。我认识两名山东籍男子中间商一名叫王进勇，另一名叫柳玉涛，具体缴款、开票我不参与，也没有直接接触过。
22.证人耿某（青海金鼎科技有限公司兼职会计）证明：我不认识销售给水泥的人。是我厂的负责人陈某1、陈杨给我提供每月的发票、单据、开票人信息，然后我负责开票，开具发票的具体要求为：负责人提供了开票人的营业执照、税务登记证、机构代码证、一般纳税人代码证、信用度代码证、开户银行许可证、法人身份证、委托书。每次开具完增值税专用发票后陈某1、陈杨就来我家取走增值税专用发票。我不知开具发票时货物销往哪里了。
23.证人陈某1（青海金鼎科技有限公司企业法定代表人）证明：我们销售的水泥是金鼎水泥厂顶给我厂的货款。我单位向上海穆美实业有限公司开具过增值税专用发票。我单位没有直接与上述企业发生过业务往来，但是中间商（水泥贩子）将水泥卖给上述企业后给我单位提供相关材料证明需要我单位出具增值税发票给上述企业，水泥贩子找到我要水泥卡票后将现金给我，我将我手里的水泥卡票给水泥贩子，水泥贩子拿着卡票到水泥厂拉水泥，具体水泥拉到哪里我不知道。后水泥贩子拿着手续来找我开具增值税专用发票；出具所需单位的相关资料复印件就可以开具我厂的增值税专用发票，也没有收取手续费。手续费都是我提供给会计耿某后她开具的，我拿上后给水泥贩子的。水泥贩子叫王进勇。
24.证人唐某（青海金鼎水泥有限公司财务部会计）证明：2014年我向上海媒雄实业有限公司开具了增值税专用发票。上海媒雄实业有限公司给我提供了他们单位的组织机构代码证、营业执照、税务登记证、开户银行许可证，法定代表人身份证复印件等复印件。上海穆美实业有限公司、上海媒雄实业有限公司与我厂是否签订过购销合同我不知道；我开具的OO11O337、00110338号发票是吕龙（音同）和戚连基（音同）提供的开具发票的资料。两张发票都是徐英珠拿走的。我不知道我厂的货物是否销售到上海穆美实业有限公司、上海媒雄实业有限公司。我和徐英珠没有经济交易，是吕龙手下的人秦士斌和戚连基的儿媳妇陈某2给我打电话将发票交给徐英珠。
25.证人张某2（青海金鼎水泥有限公司财务部会计）证明：2014年我向上海穆美实业有限公司开具过增值税专用发票。上海媒雄实业有限公司是我厂会计唐某开具的。上海穆美实业有限公司提供了他们单位的组织机构代码证、营业执照、税务登记证、开户银行许可证、法人身份证复印件等复印件。上海穆美实业有限公司、上海媒雄实业有限公司与我厂没有签订过购销合同。
26.证人陈某2（青海金鼎水泥有限公司水泥代理商）证明：2014年5月5日左右，戚连基以经销商的名义从水泥厂购买出水泥，后我将我手上持有的517.3吨水泥卖给了徐英珠，十天以后徐英珠向我索要发票因厂里有要求需要开具发票时填写申请，徐英珠拿着一张申请表找我来核对吨数，我核对吨数相符就签了字。在签字期间我问了徐英珠水泥专卖到上海了吗，徐英珠说上海这家公司在西宁有项目，她将水泥卖到西宁了。后来徐英珠拿着申请单走了，具体的开票是徐英珠办理的我不知道。
27.证人王某3（青海金鼎水泥有限公司销售员）证明：我开具过一张增值税专用发票，票号是00017572，数量为920吨，金额价税合计为299162.5元，具体开给了谁我不知道。
28.证人李某证明：大概2013年末2014年初我给王某330000多元钱让他给我开点冬储水泥，其他的我就不知道。
29.证人杜某证明：2014年我开了2000吨冬储水泥，我把钱给了王某3，由他开出后，其他具体的我就不知道了。
30.证人包某证明：2014年下半年的一天，我姨娘杨永莲给我打电话说：”我现在忙着哩，你到华夏水泥厂去取个票去”，我当时就答应了，后乘车到华夏水泥厂开票室，票已经开好了，开票室一个男的就把票给了我，我签完字拿上票就走了，当时我给杨永莲打电话，她说她忙着，我就把票拿到家里，几天后给了杨永莲。开票室给我的是机打联票，票与票之间相互折叠，具体几张票，什么票我没看。
31.证人马某1（周尚敏妻子）证明：周尚敏是2015年5月去世的，他生前是否与成鹏、王进勇、李春娟做过水泥生意我不清楚，他做的水泥生意大部分是从华夏水泥厂和金鼎水泥厂拉的，也从徐英珠手里买过水泥，周尚敏开增值税发票的事我不知道。
32.证人谢某1（青海亿铭塑化科技有限公司法定代表人）证明：2014年3月27日我公司开具的一张发票号码为00064982，购货名称为上海媒雄实业有限公司，价税合计为1140000元的增值税专用发票，我公司开具该增值税专用发票是因为王年富在我们公司购买了水泥，当时他打电话说上海媒雄实业有限公司在互助县有工地需要水泥，需要给该公司开票，王年富常年和我们公司有业务往来，之前拉的水泥也没有开票，我就想这次把票补给他，并且他也给会计提供了上海媒雄实业有限公司的营业执照、税务登记证等相关手续，于是就按照王年富的意思把票开给他了。
33.证人刘某（青海亿铭塑化科技有限公司员工兼职会计）证明：票号为00064982的增值税专用发票是我开出去的。开增值税专用发票需要给我提供一般纳税人资格证书和购销合同。但在给上海媒雄实业有限公司开出的增值税专用发票是没有购销合同也没有出库单的，当时是老板给我看了上海媒雄实业有限公司的一般纳税人资格证书还有该公司的营业执照和税务登记证，就让我给该公司开具增值税专用发票，我看到该公司的这些手续觉得没有问题，于是我也没多想就开具了这张增值税专用发票。我们公司和上海媒雄实业有限公司这笔业务的货款是以承兑的方式支付，我可以提供这笔业务的银行承兑汇票和收据。
34.证人谢某2（青海亿铭塑化科技有限公司员工）证明：2014年王年富拿着上海媒雄实业有限公司开票资质在我公司开票的事我知道。我公司和上海媒雄实业有限公司没有真实的货物交易。在无真实货物交易下给上海媒雄实业有限公司开增值税专用发票是因为王年富和我公司有业务关系，在他的要求下我们就给上海媒雄实业有限公司开票了。
35.证人雷某（原青海金圆水泥有限公司会计）证明：2014年我公司给上海媒嘉实业有限公司开了2张增值税专用发票，其中一张是我于2014年4月21日收到的由成鹏签名盖章，要求我公司开具增值税专用发票的申请（申请单编号为0202367号，金额是353760元），后我于同月23日开出的票号为00114969号的增值税专用发票，金额为353760元；另一张是2014年4月28日开具的票号为00115701号的增值税专用发票，金额为938000元。给上海媒雄实业有限公司开了7张增值税专用发票，分别是：2014年3月28日开出的票号为00114949号，金额为861500元；2014年3月29日开出的票号为00114952金额为982555元；同日开出的票号为00114953金额为1005000元；2014年6月26日我收到由王生玉签名的要求开具增值税发票的申请（申请单编号为0001819，金额为513190元），由王生玉、成鹏签名的要求开具增值税发票的申请（申请单编号为001814，金额为188185元），后于当日开具了票号为00116896的增值税发票金额是701376元。2014年7月24日我收到由甘某签名的要求开具增值税发票的申请（申请单编号是0002008，金额分别74000元、338427.5元、402805元），后于当日开具了票号为00117523金额为74000元，00117524号金额为338427.5元，00117525金额为402805元的增值税发票。以上9张发票开票申请人都是王年富和一个瘸子。这9张都是增值税专用发票（均已提供复印件）。根据开具发票的记账凭证显示，这两家公司在我公司并没有购买了相应价值数额的袋装水泥，我公司是根据销售数额开具发票的。王年富当时来开发票时这些资料手续齐全，上海媒嘉实业公司和上海媒雄实业有限公司与我们公司是否有供货、购销业务我不清楚。
36.证人施某2（青海金圆水泥有限公司市场部商务主管）证明：2014年上海媒雄实业有限公司、上海媒嘉实业有限公司与我们公司市场部有无业务往来我不清楚，但有人以这两家公司的名义从我们公','2018-10-11
16:23:35',0,'web',NULL),(27283951,'5f902da8-1375-4ba7-aa74-a7fe00de0c9b','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：99次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"文书ID\":\"5f902da8-1375-4ba7-aa74-a7fe00de0c9b\",\"案件名称\":\"刘立春与刘合林买卖合同纠纷一审民事判决书\",\"案号\":\"（2017）豫1422民初2279号\",\"审判程序\":\"一审\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1506700800000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"补正文书\":\"2\",\"法院名称\":\"睢县人民法院\",\"法院ID\":\"1824\",\"法院省份\":\"河南\",\"法院地市\":\"商丘市\",\"法院区县\":\"睢县\",\"法院区域\":\"\",\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":\"1\",\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":\"\",\"DocContent\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"原告刘立春与被告刘合林买卖合同纠纷一案，本院于2017年6月9日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告刘立春到庭参加诉讼，被告刘合林经传票传唤，未到庭参加诉讼。本案现已审理终结\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"刘立春与刘合林买卖合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"刘立春与刘合林买卖合同纠纷一审民事判决书
（2017）豫1422民初2279号\");$(\"#hidDocID\").val(\"5f902da8-1375-4ba7-aa74-a7fe00de0c9b\");$(\"#hidCaseName\").val(\"刘立春与刘合林买卖合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2017）豫1422民初2279号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"睢县人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1824\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"睢县人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"买卖合同纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2017-07-10\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"刘立春,刘合林\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国合同法》\',Items:[{法条名称:\'第六十条第一款\',法条内容:\' 第六十条
当事人应当按照约定全面履行自己的义务。
当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。
\'},{法条名称:\'第一百零七条\',法条内容:\'
第一百零七条
当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第一百四十四条\',法条内容:\'第一百四十四条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"刘立春与刘合林买卖合同纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2017-09-30\\\\\",\\\\\