中华人民共和国
江苏省盐城市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏09刑初9号
公诉机关江苏省盐城市人民检察院。
被告单位：江苏天华置业有限公司（以下简称天华公司），法定代表人卢天福（已故），组织机构代码29231828-6，单位地址盐城市人民中路56号瑞华大厦三楼。
诉讼代理人：谢国良，男，汉族，住盐城市。
被告人卢新锋（英文名LUJACKY），男，1961年5月15日生，美国国籍，小学文化，天华公司董事长，住福建省福州市鼓楼区。因涉嫌虚开发票罪，于2016年3月2日被刑事拘留，同年4月7日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。
辩护人陈晓菊，江苏法岭律师事务所律师。
被告人林金松，男，1956年9月29日生，汉族，小学文化，天华公司副总经理，户籍所在地福建省长乐市，住福建省长乐市。因涉嫌虚开发票罪，于2016年3月2日被盐城市公安局直属分局取保候审，同年7月5日经亭湖区人民检察院决定取保候审，次日由该分局执行取保候审。
被告人陈思举（英文名CHENSIJU），男，1971年8月5日生，美国国籍，初中文化，天华公司董事长助理，住江苏省盐城市亭湖区。因涉嫌虚开发票罪，于2016年3月16日被刑事拘留，同年4月7日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。
辩护人洪军，江苏法岭律师事务所律师。
被告人陈而清，男，1978年10月3日出生，汉族，初中文化，天华公司工程部经理，户籍所在地福建省福州市，住江苏省徐州市邳州市。因涉嫌虚开发票罪，于2016年3月2日被刑事拘留，同年4月7日被逮捕。现羁押于盐城市看守所。
辩护人吕晓明，上海市国雄律师事务所律师。
被告人冯军，男，1974年7月1日生，汉族，大专文化，个体经营者，户籍所在地江苏省盐城市，住盐城市亭湖区。因涉嫌虚开发票罪，于2016年3月24日被盐城市公安局直属分局取保候审，同年7月5日经亭湖区人民检察院决定取保候审，次日由该分局执行取保候审。
被告人王皓，男，1972年11月6日生，汉族，中专文化，江苏省电力公司检修公司盐城分部员工，户籍所在地江苏省盐城市，住盐城市亭湖区。因涉嫌虚开发票罪，于2016年3月24日被盐城市公安局直属分局取保候审，同年7月5日经亭湖区人民检察院决定取保候审，次日由该分局执行取保候审。
江苏省盐城市人民检察院以盐检诉刑诉〔2016〕49号起诉书指控被告单位天华公司、被告人卢新锋、林金松、陈思举、陈而清、冯军、王皓犯虚开发票罪，于2017年1月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省盐城市人民检察院指派代理检察员徐莉出庭支持公诉，被告单位江苏天华置业有限公司及其诉讼代表人谢国良、被告人卢新锋及其辩护人陈晓菊、被告人林金松、被告人陈思举及其辩护人洪军、被告人陈而清及其辩护人吕晓明、被告人冯军、被告人王皓等到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2011至2013年期间，被告单位江苏天华置业有限公司在投资建设盐城市区华府景城小区项目过程中，为达到增加工程成本、减少缴纳税款、增加股东分红的目的，经该公司股东会商议后决定在没有实际业务的情况下，通过签订虚假合同的方式，先后让盐城苏某建设集团有限公司（以下简称苏某公司）、福州一建公司建筑股份有限公司（以下简称福州一建公司）为天华公司虚开建筑业统一发票合计8张，票面金额合计9404.5856万元人民币（以下币种均为人民币），偷逃税款合计27355774.56元。具体事实如下：
1.2011年至2012年期间，在董事长被告人卢新锋、股东被告人林金松的安排下，天华公司工程部经理被告人陈而清找承建华府景城项目用电安装工程的被告人冯军联系公司虚开发票，后被告人冯军联系了被告人王皓帮忙。被告人王皓在天华公司与苏某公司没有发生实际业务的情况下，以其所挂靠的苏某公司的名义与天华公司签订了由被告人陈而清草拟的虚假工程合同，并以苏某公司为收款单位，为天华公司虚开建筑业统一发票4张，票面金额合计3104.5856万元。天华公司董事长助理被告人陈思举根据收到的发票，将3004.5856万元分次汇至被告人王皓使用的苏某公司银行账号。被告人王皓按收款金额的7%扣除税点、手续费等费用后将2795.4043万元汇至被告人冯军银行账户，被告人冯军按收款金额的1.8%扣除手续费后将2731.3771万元汇至被告人陈思举指定的银行账户。经司法审计鉴定，天华公司与苏某公司通过签订虚假合同，涉嫌虚开3104.5856万元建筑业发票，导致天华公司”华府景城”项目虚增成本17342798.11元，导致偷逃企业所得税4335699.53元、偷逃土地增值税5202893.43元、偷逃个人所得税5590808.6元，共计15129347.56元。
2.2011年至2013年期间，在被告人卢新锋、林金松的安排下，被告人陈而清草拟了由福州一建公司承建华府景城项目附属工程项目的虚假合同，被告人陈思举负责合同盖章、汇款走账，卢某2（另案处理）负责与福州一建公司对接签订合同、洽谈手续费。福州一建公司根据合同，派员至盐城市为天华公司虚开建筑业统一发票4张，票面金额合计6300万元。被告人陈思举根据收到的发票，将6300万元分次汇至福州一建公司账户，后在卢某2的协助下，经福州一建公司及福州、厦门等十多家公司的单位及个人账户，扣除相关税点及手续费后，最终将剩余6113.213万元回流到被告人陈思举指定的账户。经司法审计鉴定，天华公司与福州一建公司通过签订虚假工程合同，涉嫌虚开6300万元建筑业发票，导致偷逃个人所得税12226427元。
2015年9月15日、2016年3月1日，被告人卢新锋、陈而清、林金松、冯军、王皓经盐城市公安局直属分局电话通知后主动到案；2016年3月15日，被告人陈思举被抓获归案。归案后，被告人均如实供述了自己的犯罪事实，被告人冯军、王皓退出全部赃款。
公诉机关认为，被告人卢新锋、陈思举系外国人，在中华人民共和国领域内犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第六条的规定，适用《中华人民共和国刑法》。被告单位天华公司、被告人卢新锋、林金松、陈思举、陈而清、冯军、王皓虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的发票，情节特别严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告单位天华公司系单位犯罪，被告人卢新锋系直接负责的主管人员，被告人林金松、陈思举、陈而清系其他直接责任人，根据《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条的规定，对被告单位天华公司判处罚金，对被告人卢新锋、林金松、陈思举、陈而清判处刑罚。被告人卢新锋与被告人林金松、陈思举、陈而清共同实施虚开发票犯罪，被告人冯军、王皓共同实施虚开发票犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条的规定，系共同犯罪。被告人卢新锋、林金松、陈而清、冯军、王皓自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人陈思举归案后如实供述自己罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。请求依法判处。
被告单位及六名被告人对指控的犯罪事实及定性均未提出异议。均请求从轻处理。
被告人卢某3的辩护人的辩护意见为：起诉指控第一起虚开的3104.5856万元发票中，应剔除实际开发成本1000余万元。本案系单位犯罪，被告人卢某3系自首，请求从轻处理并适用缓刑。
被告人陈思举的辩护人的辩护意见为：起诉指控第一起虚开的3104.5856万元发票中，应剔除实际开发成本1000余万元；本案系单位犯罪，被告人陈思举系坦白，请求从轻处理并适用缓刑。
被告人陈而清的辩护人的辩护意见为：起诉指控第一起，被告人陈而清拟定的合同数额是2500万元，对之后行为不清楚，对多出的数额不应承担责任；在犯罪是作用较小，有自首情节，请求从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：
江苏天华置业有限公司成立于2006年9月13日，注册资本人民币5000万元，法人代表为卢某4福（2013年12月病故），公司实际控制人、董事长为卢某3，股东刘某1、林金松、黄某1。
2010年，被告单位江苏天华置业有限公司在投资建设盐城市区华府景城小区项目过程中，公司董事长卢某3、股东林金松等人召集股东会，被告人陈而清、陈思举等人参加，会议决定在没有实际业务的情况下，通过签订虚假合同的方式，虚开发票，从而达到增加工程成本、减少缴纳税款、增加股东分红的目的。嗣后，在被告人卢新锋、林金松的安排，被告人陈而清、陈思举、冯军、王皓的具体参与下，苏某公司、福建一建公司于2011年至2013年期间为天华公司虚开建筑业统一发票合计8张，票面金额合计9404.5856万元，偷逃税款合计27355774.56元。具体事实如下：
1.2011年至2012年，在被告人卢新锋、被告人林金松的安排下，天华公司工程部经理被告人陈而清找承建华府景城项目用电安装工程的被告人冯军联系公司虚开发票，后被告人冯军联系了被告人王皓帮忙。被告人王皓在天华公司与苏某公司没有发生实际业务的情况下，以其所挂靠的苏某公司的名义与天华公司签订了由被告人陈而清草拟的虚假工程合同，并以苏某公司为收款单位，为天华公司虚开建筑业统一发票4张，票面金额合计3104.5856万元。天华公司董事长助理被告人陈思举根据收到的发票，将3004.5856万元分次汇至被告人王皓使用的苏某公司银行账号。被告人王皓按收款金额的7%扣除税点、手续费等费用后将2795.4043万元汇至被告人冯军银行账户，被告人冯军按收款金额的1.8%扣除手续费后将2731.3771万元汇至被告人陈思举指定的银行账户。经司法审计鉴定，天华公司与苏某公司通过签订虚假合同，涉嫌虚开3104.5856万元建筑业发票，导致天华公司”华府景城”项目虚增成本17342798.11元，导致偷逃企业所得税4335699.53元、偷逃土地增值税5202893.43元、偷逃个人所得税5590808.6元，共计15129347.56元。
2.2011年至2013年，在被告人卢新锋、林金松的安排下，被告人陈而清草拟了由福州一建公司承建华府景城项目附属工程项目的虚假合同，被告人陈思举负责合同盖章、汇款走账，卢某2（另案处理）负责与福州一建公司对接签订合同、洽谈手续费。福州一建公司根据合同，派员至盐城市为天华公司虚开建筑业统一发票4张，票面金额合计6300万元。被告人陈思举根据收到的发票，将6300万元分次汇至福州一建公司账户，后在卢某2的协助下，经福州一建公司及福州、厦门等十多家公司的单位及个人账户，扣除相关税点及手续费后，最终将剩余6113.213万元回流到被告人陈思举指定的账户。经司法审计鉴定，天华公司与福州一建公司通过签订虚假工程合同，涉嫌虚开6300万元建筑业发票，导致偷逃个人所得税12226427元。
2015年9月15日、2016年3月1日，被告人卢新锋、陈而清、林金松、冯军、王皓经盐城市公安局直属分局电话通知后主动到案；2016年3月15日，被告人陈思举被抓获归案。归案后，六名被告人均如实供述了自己的犯罪事实。案发后，侦查机关扣押被告人冯军退出的非法所得640272元、被告人王皓退出的非法所得371873元。
在本院审理期间，被告单位天华公司及各被告人退出全部偷逃税款27355774.56元，并积极履行财产刑。
认定上述事实的证据有：
1．证人证言
（1）证人丁某1证言
证实：2005年南非太阳神集团董事长周某1回国参加江苏地区的招商引资，经考察，最终选定盐城房地产项目，因为外资不能直接注册成立房地产公司，其将朋友卢某3介绍给周某1，经商量决定由卢某3出资并负责项目开发，太阳神集团委派其监管，太阳神集团在项目结束清算后收取10%的税后净利润。后在盐城注册成立了天华公司，太阳神集团还委派刘某1担任天华公司总经理，卢新锋占股58%，刘某1占股42%，还有林金松和黄某1两个人投资的钱在刘某142%的股份里面。其是南非太阳神集团驻天华公司的代表，任天华公司副总经理，主要工作是监管华府景城项目的开发建设，还有公司的对外协调联系业务。其从天华公司借过两次钱，一共2千万，所谓借钱，实质上是变相的提前分红，每次天华公司把钱打到其银行卡上，其都向周某1汇报的。
（2）证人周某1证言
证实：天华公司是2007年为了亭湖区华府景城项目成立的公司，当时该项目的意向是以太阳神公司的名义和政府先谈好的，后公司派刘某1负责跟进项目，期间卢某3找了刘某1谈合作开发的事情，当时约定以卢某3一方的名义注册并派遣董事长，太阳神公司派遣总经理，并约定太阳神公司出资5000万，对方出资7000万，共同负责日常经营，还约定利润分成的时候预留10%为太阳神公司的前期费用。在天华公司经营期间，存在与多家公司签订假合同套取资金的情况。
2014年，卢某3和刘某1之间因为各自的股份比例闹的很厉害，矛盾很大，大家请其出来牵头谈一谈，后在2014年8月5、6日，在瀛洲宾馆就天华公司相关事项进行讨论，形成了相关决议。
（3）证人沈某1证言
证实：其是建行亭湖支行营业部主任，天华公司在建行人民路分理处开设了基本账户，大概2009年，天华公司财务负责人陈思举先后带了卢某4福、王某3、林某4、陈某1、刘某2的身份证开户办卡。
（4）证人刘某1证言
举报天华公司采取签订虚假合同的形式虚增建筑成本，但这些合同都没有实际履行。天华公司董事长卢新锋安排陈思举等人与福建闽安建筑公司（以下简称闽安公司）、福州一建公司、苏某公司签订虚假合同，这些合同都是项目实际完成后补签的，对方都开了建筑行业发票给天华公司。
2011年的时候，卢新锋、林金松等人就安排陈思举与盐城苏某公司签订虚假合同，多开具3000多万元建筑业发票，还有与福州一建公司签订虚假合同，多开具6300万元建筑业发票，通过这种形式来增加公司开发成本，逃避税款。
（5）证人刘某2证言
证实：天华公司股东是其父亲刘某1和卢新锋，陈思举是董事长助理，其看到陈思举手上有陈某1、林某4、王某3等人的银行卡。
其从2006年天华公司成立就到公司上班了，2012年5月份左右离开天华公司。其在天华公司主要管理天华公司的财务公章和闽安公司盐城办事处的私章，就是其妈妈林碧芳的私章。其没有参与天华公司与盐城苏某公司开发票的过程和打款，也没有参与天华公司与福州一建公司的开票打款过程。其没有银行卡给陈思举使用，应该是陈思举拿其身份证去办的卡。
（6）证人王某1证言
证实：其是天华公司总工程师，负责华府景城项目的方案规划设计和工程项目管理。其介绍冯军承接华府景城的配电工程的人工部分。大概2011年的时候，陈而清跟其说请冯军找个能开大额发票的公司做个成本走个帐，当时冯军也答应了，后来冯军找了苏某公司来开票。华府景城项目中真实工程量可以从工程的造价咨询报告书和审核报告书书中可以看出来，单子上有施工单位人员的签字、按手印的就是真实的，没有签字的就是虚假用于做账用的。并证实福州一建公司以及林某7没有在华府景城做任何项目，是程某1和黄某2做的。
（7）证人周某2证言
证实:其是倪某的会计。倪某挂靠在苏某公司做电力工程。2012年，倪某的老公王皓将天华公司与苏某公司签订的合同交给其，让其找苏某集团的潘惠总经理盖章，后其将开具建筑安装的发票所需要的合同原件和复印件、付款证明等资料准备好后到税务大厅开具了一张16042103元的建筑业统一发票。这个合同下面还有3张票是前任会计陶永智开的。
（8）证人潘某证言
证实：2011年11月10日，王皓称在华府景城小区承接了用电工程项目，合同已经签好，需要盖苏某公司的章并走账，其写了份审批单给董事长批过后盖章的。
（9）证人施某证言
证实：天华公司与苏某公司、天华公司与福州一建公司签订的合同，其是公司付款的时候才知道的，具体签订是工程部签订，施工也是工程部负责，陈而清是工程部经理。天华公司付了苏某公司3000万元左右，付了一建公司6300万元，是陈思举拿报销单来找其的。
（10）证人王某2证言
证实：其是天华公司会计。2010年8、9月份进公司，主要负责记录银行日记账、转账、制作转账凭证。陈思举一共给过其3张苏某公司开的建安发票，让其给苏某公司支付工程款，后其转了15003753元到苏某公司的工行账户，其中有26.5万元的转账支票是一个叫邵开勇的人来领走的；另外陈思举给过其3张福州一建公司的建安发票，后转了5000万元到福州一建公司的建行账户。
（11）证人吴某1证言
证实：其是2012年9月份进公司，负责记录银行日记帐，转账、制作转账凭证。天华公司借了一部分钱在外面，借款大多数没有借条，陈思举叫其挂在未达账项上，不计入公司大帐。后来陈思举把几笔转账的银行单给其说这几个人把公司的钱还上了，让其把未达账项里的这几笔钱给抵消，也就是他们把之前欠公司的钱都给还了。陈思举给过其1张苏某公司开的建安发票，让其给苏某公司支付工程款，后转了1504.2103万元到苏某公司的中行账户；另外陈思举给过其1张福州一建公司的建安发票，其转了1300万元到福州一建公司的建行账户。
（12）证人陈某2证言
证实：王皓的老婆倪某是集团电气公司项目部负责人，平时他们自己接工程，跟甲方谈好，经其同意，以苏某集团公司的名义与甲方签订合同。2011年，王皓打电话说想做华府景城的用电工程，需要和苏某集团签合同，其同意了，后潘某帮王皓在合同上盖章的。
（13）证人胡某证言
证实：王皓是苏某公司地电气安装分公司负责人，分公司自主经营、自负盈亏。苏某公司向分公司提供相关资质证书，按年收取管理费。苏某公司给王皓负责的分公司开始了两个2账户，财务账册也是独立的。苏某公司开具了4张共计3104.5856万元发票给天华公司。
（14）证人郑某证言
证实：其是天华公司营销总监。陈思举用其身份证办理了银行卡，也是陈思举使用的，当时卢某3跟公司借款180万元，打在这张卡上的钱就是给卢某3的。
（15）证人吴某2证言
证实：其是福州一建公司董事长。2011年左右经股东林某1介绍天华公司股东林金松后，福州一建公司与天华公司签订关于盐城华府景城小区15、16、6-8、10-12号及沿街商住楼附属工程的建筑施工合同，2011年6月份，福州一建公司与林某6签订了工程内部经济承包合同，将工程交给林某6建设，林某6是天华公司指定的，2011年11月至2013年11月份，天华公司先后打了6300万元的工程款给福州一建公司，福州一建公司扣除税费和0.8%的管理费后将剩余款项打给林某6指定的账户，林某6提供购买材料款等相关凭证，然后福州一建公司开具相关的建筑发票给天华公司。结算工程款、开具发票等由财务总监翁某1负责。
（16）证人李某证言
证实：其是福州一建公司副总经理。2011年6、7月份，福州一建公司与天华公司签订关于盐城华府景城小区附属工程的建筑施工合同，之后按照与林金松的约定，和林金松指定的林某6签订一份内部承包合同，相当于林某6借用福州一建公司的资质承接华府景城项目的相关附属工程。签合同前，其和翁某1到盐城华府景城项目现场考察，看到有土方在挖，林金松说天华公司与原来负责主体工程施工的建筑公司闹了不愉快，现在土方这些附属工程不准备给原来的公司做，但是工期比较急，天华公司就自己找人先挖了。
（17）证人翁某1证言
证实：其是福州一建公司副总会计师兼财务部长。2011年上半年，盐城天华公司的林金松、黄某1过来谈项目，林金松说天华公司在盐城有个叫华府景城的房地产项目，项目的主体工程做的差不多了，附属工程现在是天华公司自己在做，但公司没有建筑的资质，所以想借用福州一建公司的资质。2011年6、7月份，其和李某到盐城考察的，确实有这个项目，过了几天，福州一建公司与天华公司签订关于盐城华府景城小区附属工程的建筑施工合同，之后按照与林金松的约定，和林金松指定的林某6签订一份内部承包合同，相当于林某6借用福州一建公司的资质承接华府景城项目的相关附属工程。2011年以来，福州一建公司共收到天华公司的工程款6300万元。福州一建公司先后在华府景城项目上共对外付款6168万元，其中付工程材料款2638.73元、劳务费2919.6万元，工人工资499.61万元，代付税款128.05万元。福州一建公司先后开具4张发票给天华公司。
（18）证人周某3证言
证实：其是福州一建公司办公室主任。福州一建公司与天华公司的合同是2011年6月13日由其盖章的，福州一建公司和林某6的合同是2011年6月30日翁某1拿来由其盖章的。
（19）证人林某1证言
证实：其是福州一建公司股东。2011年上半年，其到盐城找朋友林金松玩，林金松带其到华府景城项目去看看，之后林金松等人提出来主体工程施工过程中和施工方配合不是很理想，提出让其所在的福州一建公司来做附属工程。后天华公司的林金松带了二三个人到福州一建公司谈附属工程承包的事情。公司安排人到盐城实地考察后，公司的人告诉其说和天华公司签订了关于华府景城项目的附属工程承包合同。
（20）证人陈某3证言
证实：其是福建天启劳务派遣公司的劳务部门经理。2011年11月6日，天启公司和福州一建公司签订劳务派遣合同，当时福州一建公司和林某6签订工程承包合同，需要把工人工资支付给林某6，但是一建公司不能直接将工人工资转账给林某6，所以要通过劳务派遣公司支付。2011年11月14日至26日期间，福州一建公司共打给天启公司9笔钱计2919.6万元，天启公司从中扣除24.8614万元手续费，将剩下的钱打到林某6的账户。天启公司一共向福州一建公司开具了两次发票。第二次是2013年11月份其去盐城的，根据福州一建公司的要求找到天华公司的陈思举，后陈思举带其去盐城地税局开的发票，回去后其把发票和完税凭证交给了翁某1。
（21）证人程某1证言
证实：2010年，经过王某1的介绍承接华府景城1-3期附属工程，合同由陈而清拟定，其签字盖章后由陈而清带到闽安公司盐城办事处盖章签字。当时其和姐夫黄某2一起做华府景城1期1-4#，5#，9#的附属工程后，觉得价格太低，没有利润，就向陈而清提出退出不做，后来陈而清提出可以再上浮2%到3%，黄某2认为可以做，后来剩下的2、3期的附属工程全权委托给黄某2做了，其去接其他工程了，工程一直做到2013年年底，2014年1月工程决算，工程量差不多360万，扣除闽安公司帮助进的混凝土、沥青、主管道等材料，实际支付的钱大概200万元。
（22）证人林某2证言
证实：2010年到2013年，其参与华府景城6、7号住宅楼、沿街1、2号楼的建设，挂靠闽安公司，其做的时候直接和天华公司对接，与天华公司签订的合同。目前天华公司已支付3000多万工程款，还有60万左右尾款没支付。
（23）证人余某证言
证实：其是福州一建公司的司机。2012年左右吴某2等公司负责人让其去办一张农行卡，交给公司存放使用公司的应急备用金，其没有使用过这张卡。
（24）证人林某3证言
证实：其是林金松弟弟，其放了50万元在林金松那里投资。2013年至2014年其在天华公司上班，具体负责管财务印章，每次盖章前都要经过林金松或黄某1同意。
（25）证人卢某1证言
证实：其和卢某2一起投资成立了天鑫公司开发房地产。其给了卢某2750万元投资天华置业，目前已收回本金和75%的利润。
（26）证人郭某1证言
证实：其是江苏尔悦店里设备公司销售经理。从2012年开始销售高压柜给闽安公司盐城办事处，合计97.752万元，并开具了9张共计97.752万元的增值税发票。
（27）证人陈某1证言
证实：其没有去过盐城，也没有在盐城开过个人账户，前几年身份证丢了，没有办过尾号78057的建行卡，和卢新锋是朋友。
（28）证人龚某证言
证实：其是闽安公司的会计。闽安公司在盐城设有办事处，双方在财务方面是独立核算的，盐城办事处独立经营，自负盈亏，只向闽安公司打过企业所得税和管理费，另目前只提供了25180969.09元的项目决算书，剩余的没提供。在华府景城项目结束后的2015年5月份，盐城办事处把帐送过来了，是陈思举等人送来的，但帐很乱，没办法清算，就把帐送回去了。
（29）证人沈某2证言
证实：其是常州安凯特电缆公司的客服经理。2012年公司卖过电缆给闽安公司盐城办事处，闽安公司盐城办事处支付了94.0006万元的货款，闽安公司开具价税合计94.0006万元的江苏增值税发票给闽安盐城办事处。
（30）证人陆某1证言
证实：其是远红电缆公司的财务总监，2010至2013年公司卖了5303806.38元的电线和电缆给闽安公司盐城办事处，并开具相应的增值税发票。
（31）证人沈某3证言
证实：其是陈思举的朋友，之前在华府景城做销售，其帮陈思举转过一次账，30多万元。
（32）证人黄某1证言
证实：华府景城项目主体工程是由闽安公司施工的，附属工程是福州一建公司施工的，福州一建公司是林金松联系的，合同是陈而清和林金松负责签订的。当时福州一建公司老板到盐城来，他是林金松朋友。当时福州一建公司老板就问林金松华府景城还有没有项目给福州一建公司去做。林金松就问陈而清还有没有工程没有对外承包的，陈而清后来说还有附属工程没有做。然后就由林金松和陈而清去负责和福州一建公司联系。具体合同怎么签订怎么履行其不清楚。
苏某公司有没有参与华府景城项目施工，其之前不知道这家公司，也是2014年公安机关到天华公司来调查的时候其才知道。苏某公司和天华公司签订的合同其不知道，从来没有看到过，具体怎么签订的其也不知道。其正常不在公司，也不参与公司管理，并且其是小股东，也没有决定权，并且其不懂工程，所以公司开会的话，其也都是听听，反正卢新锋、刘某1、林金松说了算。只要其参加股东会的话，其都同意会议决定。
2．书证
（1）被告人身份信息
证实：本案各被告人的身份情况。
（2）受案登记表、立案决定书
证实：2015年9月9日对天华公司虚开发票案立案侦查，2016年3月30日对卢新锋等人挪用资金案立案侦查。
（3）江苏省公安厅案件侦办通知书
证实：2015年8月31日，江苏省公安厅通知盐城市公安局经侦支队对周某1、刘某1举报的天华公司董事长卢新锋等人虚开发票一事予以侦查。
（4）天华公司股东会记录及决议
证实：2014年8月5-6日周某1、卢新锋、刘某1、林金松、黄某1、丁某1、陈而清、郑某、刘某2、施某召开股东会对公司股东的股份重新审议，确定卢新锋58%，刘某120.33%，林金松、黄某1合为21.67%。
”华府景城”收益分配次序：南非太阳神集团10%，余下90%收益按照全体股东的股份比例分配。
（5）发破案经过
证实：犯罪嫌疑单位江苏天华置业有限公司、犯罪嫌疑人卢某3等人涉嫌虚开发票罪一案由江苏省公安厅于2015年8月31日交办，盐城市公安局直属分局于2015年9月1日受理该案，该局于同年9月9日对天华公司以涉嫌虚开发票罪立案侦查。
（6）归案经过
证实：①（盐城公安局经侦支队）办案民警于2016年3月1日电话通知卢新锋到公安机关接受讯问，卢新锋在规定时间到公安机关接受讯问。
②（杭州市湖滨派出所）2016年3月15日20时20分许，杭州市湖滨派出所接盐城市公安局民警协作要求，对居住在仁和饭店638房间涉嫌虚开增值税发票的陈思举抓获。在638房间卫生间洗脸盆下面浴巾里发现一个折叠信封，内有2个U盘，移交给盐城公安机关。
③（盐城公安局经侦支队）在侦办天华公司虚开发票案中，办案民警于2016年3月1日下午3时电话通知陈而清到公安机关接受询问。陈而清接到通知后，从徐州赶往盐城，于2016年3月1日晚11时到公安机关接受询问。
④（盐城公安局经侦支队）在侦办天华公司虚开发票案中，2015年9月14日下午，办案民警分别电话通知冯军、王皓到公安机关接受询问。二人接到通知后均在规定的2015年9月15日上午9时到公安机关接受询问。
（7）调取证据通知书及清单
证实：①2015年9月22日调取福州一建公司账册复印件1套、合同复印件3份、印章使用审批表3份、寄件登记录2张（寄件人翁某1、收件人陈思举）
②2015年9月23日调取福建天启劳务派遣公司关于盐城华府景城项目的劳务费相关账目及发票。
③2016年3月29日调取江苏远红电缆公司与闽安公司盐城办事处相关业务、银行转账及销售发票。
④2016年3月30日调取常州安凯特电缆公司与闽安公司盐城办事处相关业务、银行转账及销售发票。
⑤2016年3月29日调取江苏尔悦店里设备公司与闽安公司盐城办事处相关业务明细账、银行转账及销售出库单及发票。
（8）协助查询财产通知书
证实查询到卢某4福、刘某2、陈某1、王某3、郑某等人开户资料（林某4未能查询到开户资料）。
（9）扣押物品清单
证实扣押陈思举等人物品，扣押王皓非法所得371873元，扣押冯军非法所得280272元，36万元。
（10）天华置业有限公司工商资料
证实该公司2006年9月13日设立，法定代表人为卢某4福。
（11）盐城苏某建设集团有限公司工商资料
证实该公司1993年2月12日设立，法定代表人为陈某2。
（12）福州一建公司建设股份有限公司工商资料
证实该公司1981年7月20日成立，法定代表人为吴某2。
(13)资金流向图及发票流程图
证实：天华公司共计汇款3104.5856万元给苏某公司，开票金额3104.5856万元，剩余100万元未支付。王皓收取冯军7%手续费（含5.54%税金），共扣除209.1813万元后将2795.4043万元汇给冯军。王皓交税171.994046万元，违法所得37.1873万元。
冯军收取天华公司8.8%手续费（含王皓的7%），共计扣除天华公司273.2085万元，将2731.3771万元打给陈思举制定的林某4、陈某1账户，违法所得64.0272万元。
（14）陈思举U盘中与苏某公司的往来款记录证实相关情况。
（15）天华公司与苏某公司正式用电项目工程建设施工合同
<div style=\'LINE-HEIGHT: 25pt;TEXT-ALIGN:justify;TEX','2018-09-29
14:19:51',0,'web',NULL);