江苏省响水县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）苏0921刑初353号
公诉机关江苏省响水县人民检察院。
被告人陈万权，男，1977年2月15日生，汉族，小学文化，无职业，住响水县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年3月9日被响水县公安局刑事拘留，同年4月15日经响水县人民检察院批准逮捕，同日由响水县公安局执行。
响水县人民检察院以响检诉刑诉〔2016〕351号起诉书指控被告人陈万权犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。本案审理过程中，响水县人民检察院于2017年3月16日建议延期审理。响水县人民检察院指派代理检察员陈荣荣出庭支持公诉。被告人陈万权到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关起诉指控：
1、2014年3月至7月间，被告人陈万权与刘军、韩品楼（已起诉）等人在没有实物交易的情况下，以响水县英迅商贸有限公司名义，为他人虚开增值税专用发票合计186份，价税合计人民币20971168.56元，可抵扣税款数额为人民币3047092.88元，均已抵扣。
2、2014年8月至9月间，被告人陈万权与韩品楼（已起诉）等人在无任何经营场所、经营项目的情况下，以专门为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票赚取差价为目的，注册成立了响水县福立源商贸有限公司、响水县响宝公司（以下简称“响宝公司”）、响水县宝元有限公司（以下简称“宝元公司”），专门从事虚开增值税专用发票业务。2014年12月至2015年3月间，被告人陈万权与韩品楼等人以“响宝公司”、“福立源公司”名义为他人虚开增值税专用发票合计114份，价税合计人民币12772069.18元，可抵扣税款数额为人民币1855770.78元，实际抵扣税款数额为人民币1598024.62元。
为证实上述指控，公诉机关当庭出示了被告人陈万权的户籍证明、发破案经过等书证，证人卜某1、段某等人的证言，被告人陈万权及同案人刘军、韩品楼的供述与辩解，辨认笔录等证据，并据此认为，被告人陈万权等人与他人一起为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈万权与他人共同故意实施虚开增值税专用发票犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款的规定，系共同犯罪。
被告人陈万权辩称其是为刘军、韩品楼打工的，不知道他们从事什么事情，其没有开过发票。
经审理查明：
2014年2月至2015年3月间，被告人陈万权与刘军、韩品楼（均另案处理）等人以响水县英讯商贸有限公司、响水县福立源商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司名义为他人虚开增值税专用发票合计300份，价税合计人民币33743237.72元，虚开税款数额4902863.66元，实际抵扣税款4557903.12元。具体如下：
（一）2013年12月，被告人陈万权与刘军注册成立响水县英迅商贸有限公司，成立后未进行生产经营。2014年2月份左右，被告人陈万权与刘军、韩品楼合议后决定以响水县英迅商贸有限公司名义对外虚开增值税专用发票。2014年3月至10月间，被告人陈万权等人在没有实物交易的情况下，以响水县英迅商贸有限公司名义为他人虚开增值税专用发票合计186份，价税合计人民币20971168.56元，可抵扣税额为3047092.88元，均已被受票单位抵扣。分述如下：
1、2014年3月至5月间，响水县英迅商贸有限公司为镇江润新物资回收有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票29份，价税合计3297698元，虚开税款数额479152.6元。
2、2014年3月至4月间，响水县英迅商贸有限公司为句容市恒泰再生资源有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票17份，价税合计1841688元，虚开税款数额267595.67元。
3、2014年4月至7月间，响水县英迅商贸有限公司为丹阳市物资回收利用公司（已科刑）虚开增值税专用发票16份，价税合计1866650元，虚开税款数额271222.7元。
4、2014年4月至6月间，响水县英迅商贸有限公司为常州特展自动化科技有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票7份，价税合计620000元，虚开税款数额90085.47元。
5、2014年4月至5月间，响水县英迅商贸有限公司为赞皇县佳盈金属制品有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票46份，价税合计5330020元，虚开税款数额774447.40元。
6、2014年5月，响水县英迅商贸有限公司为赞皇县润达矿业有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票27份，价税合计3101150元，虚开税款数额450594.56元。
7、2014年3月至6月间，响水县英迅商贸有限公司为邢台瑞诚电力设备有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票4份，价税合计393471元，虚开税款数额57170.98元。
8、2014年6月份，响水县英迅商贸有限公司为上虞市凯丽针织有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票10份，价税合计1128000元，虚开税款数额163897.4元。
9、2014年7月份，响水县英迅商贸有限公司为信阳市德龙矿产品有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票9份，价税合计952291.5元，虚开税款数额138367.14元。
10、2014年7月份，响水县英迅商贸有限公司为格尔木天利和管业有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票21份，价税合计2440200元，虚开税款数额354558.96元。
上述抵扣税款均已经由受票单位退出。
（二）2014年8月至9月，被告人陈万权先后以他人名义注册成立了响水县福立源商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司，并对外虚开增值税专用发票。2014年12月至2015年3月间，被告人陈万权、韩品楼以响水县响宝商贸有限公司、响水县福立源商贸有限公司名义为他人虚开增值税专用发票合计114份，价税合计人民币12772069.16元，可抵扣税额为1855770.78元，实际抵扣税额为1510810.24元。分述如下：
1、2015年2月至3月间，响水县响宝商贸有限公司为潘某（已科刑）经营的莱州市守坤机械厂虚开增值税专用发票11份，价税合计1286140元，虚开税款数额186875.03元，实际抵扣税款50991.27元。
2、2015年3月份，响水县响宝商贸有限公司为莱州宝亿机械有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计490700元，虚开数款数额71298.3元。
3、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为卜某3（已科刑）经营的莱州市豪庆机械厂虚开增值税专用发票2份，价税合计233960元，虚开税款数额33994.18元，均被认证抵扣。
4、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为淄博博山垒鑫水泥机械厂虚开增值税专用发票2份，价税合计2339785元，虚开税款数额33996.36元，均被认证抵扣。
5、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为青岛源通博亿经贸有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票5份，价税合计500000元，虚开税款数额72649.58元，均被认证抵扣。
6、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为青岛巩宁环保科技有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计600240元，虚开税款数额87214.38元。
7、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为信阳市德龙矿产品有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票8份，价税合计892763.82元，虚开税款数额129717.82元，均被认证抵扣。
8、2014年12月至2015年1月间，响水县福立源商贸有限公司为济南岳珊钢铁贸易有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票9份，价税合计1052028元，虚开税款数额152858.79元，均被认证抵扣。
9、2014年12月，响水县福立源商贸有限公司为丹阳兴利达物资回收利用有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票6份，价税合计657920元，虚开税款数额95595.21元，均被认证抵扣。
10、2014年12月，响水县福立源商贸有限公司为济南昌扬商贸有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票9份，价税合计1052028元，虚开税款数额152858.79元，均被认证抵扣。
11、2014年12月至2015年1月，响水县福立源商贸有限公司为守坤机械厂虚开增值税专用发票15份，价税合计1749800元，虚开税款数额254244.4元，均被认证抵扣。
12、2014年12月，响水县福立源商贸有限公司为莱州金东机械制造有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票5份，价税合计580000元，虚开税款数额84273.5元，均被认证抵扣。
13、2014年12月至2015年1月，响水县福立源商贸有限公司为莱州宝亿机械有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票3份，价税合计256000元，虚开税款数额37196.58元，均被认证抵扣。
14、2014年12月，响水县福立源商贸有限公司为莱州市琨盛铸造配件有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票1份，价税合计116000元，虚开税款数额16854.7元，被认证抵扣。
15、2015年1月份，响水县福立源商贸有限公司为莱州市城港路国泰机械厂虚开增值税专用发票5份，价税合计500000元，虚开税款数额72649.55元，均被认证抵扣。
16、2014年12月份，响水县福立源商贸有限公司为莱州双龙机械有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计116000元，虚开税款数额16854.7元。
17、2014年12月份，响水县福立源商贸有限公司为淄博亿好佳汽车配件有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计232000元，虚开税款数额33709.4元。
18、2015年1月份，响水县福立源商贸有限公司为响水县响宝商贸有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计1754616.6元，虚开税款数额254944.35元，均被认证抵扣。
19、2015年1月份，响水县福立源商贸有限公司为响水县宝元商贸有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计467897.76元，虚开税款数额67985.16元，均被认证抵扣。
上述抵扣税款中除第18、19节外均已经由受票单位退出或者补缴。
上述事实有下列经庭审举证、质证的证据予以证实，足以认定：
（一）书证
1、受案登记表、立案决定书、抓获经过、涉税案件移送书、公安部协查文件：证实本案案发及被告人归案情况。
2、被告人户籍证明：证实被告人陈万权的身份。
3、响水县英迅商贸有限公司工商登记查询、公司设立登记申请书、公司股东出资情况表、章程、现金缴款单、企业法人营业执照、股东会决议等资料：证实该公司于2013年12月9日注册成立，注册资本100万元，由刘军、陈万权各出资50万元，刘军为法定代表人，陈万权为监事。
4、响水县英迅商贸有限公司对公活期账户信息、业务凭证、电子银行业务注册表（企业）：证实该公司活期账户（10×××98）经办人签名为刘军、陈万权，电子银行注册经办人签名为陈万权。
5、响水县响宝商贸有限公司工商登记资料：该公司于2014年9月16日设立，由方某经办，法定代表人为白洁，住所地为响水县双港镇双港居委会。
6、响水县福立源商贸有限公司工商登记材料：该公司于2014年8月26日设立，准予登记通知书、执照领取人签字为方某，日期为2014年8月26日，投资人、法定代理人为苏立华，住所地为响水县双港镇双港街。
7、响水县双港镇工贸劳保服务中心出具的证明：证实双港镇境内无“响水县福立源商贸有限公司”、“响水县响宝商贸有限公司”2家公司。
8、响水县公安局经济犯罪侦查大队出具的情况说明：经侦查人员2015年6月30日下午与苏立华儿子苏伟电话联系，苏伟表示苏立华于2014年上半年查出重病，于2014年10月份左右过世，患病期间就医时，苏立华身份证遗失，生前未开过公司。
9、火化证明：苏立华于2014年12月20日火化。
10、银行交易记录：2015年2月9日，陈万权名下银行卡转入方某账号1000元。
11、响水县响宝商贸商贸有限公司账户交易明细：响水县响宝商贸有限公司农行账户的交易情况，其中多次转款到陈万权账户中。
12、响水县福立源商贸有限公司交易明细：该账户的相关交易情况，其中与济南岳珊钢铁贸易有限公司、钟某、济南昌扬商贸有限公司等有交易记录。
13、陈梅英银行卡交易记录：该账户与陈万权、任某1、段某等有交易情况。
14、被告人陈万权农行卡交易明细：与卜某1、任某1、张余、刘军等有交易情况。
15、发票明细核对表：韩品楼核对确认的响水县国家税务局稽查局出具的英讯公司、福立源公司、响宝公司的进项、销项发票情况。
16、增值税专用发票复印件：常州特展自动化科技有限公司、格尔木天利和管业有限公司等受票单位虚开发票的情况。
17、扣押清单、电子缴付款凭证：邢台瑞诚电力设备有限公司甄某退款、补缴税款的情况。
18、邢台市桥东区国家税务局出具的证明：证实邢台瑞诚电力设备有限公司从响水四家公司虚开的增值税专用发票22份均已经被认证抵扣。
19、公司登记材料：格尔木天利和管业有限公司、赞皇县润达矿业有限公司、赞皇县佳盈金属制品有限公司、青岛巩宁环保科技有限公司的相关工商登记情况。
20、赞皇县国税局出具的抵扣证明：证实赞皇县润达矿业有限公司、赞皇县佳盈金属制品有限公司虚开的发票均已经被认证抵扣。
21、发票明细：响水县响宝商贸有限公司开给青岛巩宁环保科技有限公司的发票情况。
22、响水县国税局出具的抵扣证明：证实响水县福立源商贸有限公司开给响水县响宝商贸有限公司、响水县宝元商贸有限公司的增值税专用发票税款均已经被认证抵扣。
（二）证人证言及辨认笔录
1、证人吴某的证言及辨认笔录：2014年1月份，陈万权打电话给我，说他与刘军合伙在响水开公司，让我过去给他们做司机，每个月给我5000元钱，2014年1月中旬，我从苏州来响水，陈万权的家属是我小姨，到响水后我先住在我小姨家，开始的一个月里，我每天跟陈万权、刘军一起吃饭，他们俩喝酒，我为他们俩开车。2014年3月份的一天，陈万权把我带到公司里去，他们公司的办公地址在响水开发区粮库对面的一处民房里，当时刘军、陈万权、张余都在，陈万权当众人的面对我说，刘军是他的合伙人，他还介绍了张余，从那天起，陈万权会打电话给我叫到这个办公地址去开车。2014年4月份开始，我发现每次只要韩品楼一到英迅公司的办公地点，陈万权就让我和张余出去，他们三人呆在里面谈什么事情。2014年5月份的一天，陈万权告诉我英迅公司也有韩品楼的股份，这个公司是他和刘军、韩品楼三人合伙开的。2014年4月份起，刘军通过互联网、电话联系增值税专用发票的买方，根据对方发来的开票信息用电脑开出增值税专用发票，有时他忙，让我也按他收到的信息开过增值税专用发票。刘军安排开的这些增值税专用发票有的是叫张余邮寄出去的，大部分情况下是刘军安排我和张余去送这些增值税专用发票给买家。2014年，张余的一个姓高的河北老乡在句容与我们见面，张余称这个人叫“小高”，张余把开好的增值税专用发票都交给了小高。我和张余在句容住了一个晚上，第二天小高把这些买增值税专用发票的钱算了出来。2014年，刘军安排我开车和张余到项城去，我们到项城后，张余电话联系一个叫荣哥的人，荣哥与我们见面后，张余把带来的增值税专用发票交给了荣哥。2014年11月份左右，刘军与陈万权、韩品楼闹矛盾，我跟刘军去了盐城。第一个月的工资是陈万权发给我的，后来一直没发，一直到2014年9月份，刘军或是陈万权才补发拖欠我的15000元工资。
辨认笔录：吴某辨认出“荣哥”为荣某；辨认出陈万权、刘军。
2、证人朱某1的证言：2014年9月份左右，一个姓陈的男的找我为他办公司工商、税务注册登记手续，后来我叫方某为他办过两个公司的手续，分别是响水县福立源商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司，这两个公司的资料都是这个姓陈的人提供的，方某办好之后交给我，我全转交给了这个姓陈的男的，他一共付了不知道几百元钱给方某，是我把方某的银行卡号告诉他，姓陈的直接把钱打到方某的银行卡上。
辨认笔录：朱某1辨认出陈万权就是这个找他注册公司的人。
3、证人方某的证言：2014年9月份左右，朱某1把办工商、税务注册登记手续所需的法人代表、公司其他成员的身份证件及其他材料全部提供给我，我为朱某1办好响水县福立源商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司的营业执照、组织机构代码证及税务登记证，后一直到2015年春节后，他才叫我把名下的银行卡号告诉他，后来我的卡上就收到了1000元钱，是我的劳务费。
4、证人曹某的证言：响水县福立源商贸有限公司是韩品楼和陈万权的，他们叫我为这个公司做事，发我工资。2014年10月份，我才在陈万权的劝说下离开我工作的江苏德龙镍业有限公司，当时陈万权对我说，我跟他后面跑跑，每个月发我5000元工资，我为这个公司开通过网银业务，有时陈万权或者韩品楼会打电话给我，叫我接待从山东来的一个叫“胖子”的人。我从来没见过苏立华。
单页材料辨认笔录：曹某辨认出陈万权。
5、证人许某的证言：响水县宝元商贸有限公司刚开始注册时，陈万权是找林某代办工商、税务登记手续的，2014年12月份，陈万权找到我，他叫我为这个公司办理法人代表变更手续的，他叫我把这个公司的法人代表由陈某1变更为李腾刚。
6、证人林某的证言：2014年9月份左右，一个叫曹某的人带一个中年男子到我们窗口说要办理公司，我后来就帮其注册了响水县宝元商贸有限公司，那个中年男子叫陈某1。2014年1月初，刘军和陈万权找到我，他们两人要短期借款100万元，后我就借给他们了，用了7天，他们就还我了。
7、证人陈某1的证言：我与陈万权是朋友关系，2014年9月份左右，陈万权找到我，说他要办公司，让我去他公司开车，每月5000元，我同意了。2014年9、10月份，我就跟在陈万权后面开轿车。当时陈万权对我说，把身份证借给他用几天，注册个资料，我就把身份证交给他了，过了好多天，陈万权打电话让我到行政大厅二楼去找一个林会计签字，我也没问签字干什么，就去找到一个牌子叫林某的人签字，除了陈万权没有其他人叫我在工商登记材料上签过字。
8、证人朱某2的证言：2014年夏天，陈万权让我把银行卡给他用一下，我就把我名下一张没有什么余额的农行卡给他了，这张卡他用了个把月的时间还给我了。我记得陈万权跟一个叫韩老大的人交往较多，还有一个叫滕滕的山东人。
9、证人缪某的证言：陈梅英是我母亲，她曾经办过一张农行卡，一直是陈万权用的。陈万权也用过我名下的银行卡，有次叫我到响水农行营业部从我名下的农行卡上提取过一笔金额为8万元的款项，提出来后我就全部交给了陈万权。
10、证人张某的证言：我是通过高宇介绍，认识了张余，张余把我和高宇带到响水与刘军见面，我们四个人一起谈我向刘军买增值税专用发票的事情，最后我与刘军谈好，按票面价税合计数的7%左右从他手里购买增值税专用发票。后我就回镇江联系了洪发公司、润新公司等，后来他们把单位名称、税号、地址、开户行、开票金额等开票资料告诉我，我记在纸条上面，然后我与刘军联系，到响水把纸条给刘军，让刘军按照小纸条上的开票资料开具增值税专用发票，开好后，我直接把发票带回去，有时候刘军用快递把发票寄给我，我再交给买家。我从刘军那里买来再转卖给镇江的发票都是以响水县英迅商贸有限公司、响水县中盈泰商贸有限公司的名义开具的。这些发票还做了资金流，具体的操作都是刘军负责的，有的时候刘军把英迅公司、中盈泰公司的账户网银U盾通过快递寄给我，然后我交给李瑞静他们，由他们负责操作资金流。
辨认笔录：张某辨认出刘军。
11、证人苏某的证言：我有两个公司，一个叫格尔木新辉商贸有限公司，另一个叫格尔木天利和管业有限公司。大约2014年6、7月份，荣某通过他在格尔木的一个姓董的朋友认识了我，后来他就问我需不需要增值税专用发票，说是企业多出来的，我就同意了，后来我把格尔木天利管业有限公司的开票资料提供给了小荣，还给了他几万元定金，让他开200多万元的增值税专用发票，大约过了一个星期，小荣把开好的增值税专用发票提供给我了，我记得开票单位都是响水县英迅商贸有限公司，这些发票的受票单位都是格尔木天利和管业有限公司，我把这些发票全部交给会计到国税局去抵扣税款，后把余款付给了小荣，是按照票面价税合计8.5个点的标准付钱给他的。
辨认笔录：苏某辨认出荣某。
12、证人白某的证言：2013年左右，我从别人手里买了赞皇县润达矿业有限公司，2014年3、4月份，我注册了一个赞皇县佳盈金属制品有限公司，我用这两个公司来做煤炭生意。2014年的时候，我接到一个男子电话问需不需要增值税专用发票，后来商量好开票费用是4.8或者4.9个点，他在电话里告诉我他叫张余，我把赞皇县佳盈金属制品有限公司的开票资料及开票金额通过短信发给他，这批发票共20多份，过了两三天，张余通过顺丰快递把开好的增值税专用发票寄给我的，我收到发票后拿到赞皇县国税局认证的，都认证通过了，我就把开票费给张余，他给我提供了一个叫刘军的银行账号，张余说刘军是他老板，让我把开票费打到刘军卡上。到了第二个月，我又想买增值税发票，后来我开车到响水去的，张余把我带到一个农家院，后来一个40岁左右的中年男子过来，张余介绍说是老板，叫刘军，我就跟刘军谈了会儿开票费的点数，没有谈得下来，后我把我第二批需要的增值税专用发票金额及受票单位信息通过短信发送到刘军手机上，一个小时左右，刘军把开好的发票交给我。回来后，我把从刘军那儿买来的所有的增值税专用发票都拿到赞皇国税局认证，都认证通过了，我把开票费用打到刘军的银行卡上的。
辨认笔录：白某辨认出张余
13、证人卜某1的证言：2014年年初，响水的韩品楼和陈万权和另外两个我不认识的人一起来莱州，是卜强强招待他们的，我和任某1去陪他们吃饭，就与韩品楼、陈万权认识了。2014年10月份，韩品楼打电话说他们成立了买卖增值税专用发票的公司，让我帮他们联系客户，我就答应了。我就和任某1一起做这个事情。我们一起到响水，韩品楼、陈万权招待我们俩吃饭的，韩品楼告诉我说以响水县福立源商贸有限公司的名义开的增值税专用发票，按票面价税合计数4.3%收我们钱。后来，段某与我联系，问我有没有增值税发票，我就让她把要买票的受票单位信息、开票金额发给任某1，任某1又转给韩品楼，韩品楼根据这些信息把发票开出来，交给我，我根据段某提供的地址把这些开好的增值税专用发票寄出去。段某通过我们买的增值税专用发票，开票单位都是响水县福立源商贸有限公司，受票单位是莱州这边的公司、厂家。2014年年底、2015年年初段某向我提出带她到响水与韩品楼、陈万权见面，后我们一起到响水，韩品楼、陈万权一起接待了段某、张涛，韩品楼、陈万权还带我和任某1去过响水灌河大桥北边灌南境内的一个民宅，是他们的办公室。
辨认笔录：卜某1辨认出陈万权、韩品楼。
14、证人任某1的证言：2014年10月份左右，响水的陈万权、韩品楼先后打电话给我，说他们在响水弄两个公司，专门开增值税专用发票，让我看看有没有客户需要。我把这个事情告诉了卜欣欣（卜某1，外号胖子）说好一起去响水看看，到响水后，陈万权、韩品楼把我们带到灌河大桥北边一片居民区的一个房子里。他们说公司已经办下来了，有需要买卖增值税专用发票的客户就介绍过来。我和胖子从互联网上联系到一个人，通过这个人把发票卖出去，受票单位是济南岳珊钢铁贸易有限公司和济南昌扬商贸有限公司，这个人从我和胖子这边购买的发票的开票单位都是响水县福立源商贸有限公司。还从互联网上联系了一个人，受票单位是丹阳的一个物资回收公司，他把资料和金额给我，我再把资料提供给韩品楼。我和胖子到响水从韩品楼手里拿到这些增值税专用发票，再按地址寄出去，对方把钱打到我银行卡上。2014年12月份，段某问我有没有卖增值税专用发票，我说有，后她就把受票单位的开票资料、金额提供给我，我把信息提供给韩品楼，韩品楼开好后通知我去响水拿发票，我再把发票按照段某提供的地址寄过去。我和胖子收到向我们买增值税的钱后，就会把应付的打到韩品楼指定的账户上，赚的利润钱我与胖子平分。我听胖子说，2014年12月份，胖子把段某带到响水，段某与韩品楼互相留下了联系方式。
辨认笔录：任某1辨认出陈万权、韩品楼。
15、证人段某的证言:2014年，张涛向我提出买卖增值税专用发票，赚的差价平分，我就同意了。2014年12月份，张涛领着两个人，一个姓韩、一个姓陈，说是江苏人，他们就是联系买卖增值税专业专用发票的客户。后来，姓韩的、姓陈的就把开好的增值税专用发票交给我，我按票面价税合计数的5%付买发票钱给他们，卖方有响水县福立源商贸有限公司、响水县宝元商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司，买方有莱州市守坤机械厂、莱州宝亿机械厂等。卖是通过一个叫卜厂长的人卖出去的。
16、证人卜某2的证言：2014年12月份起，我从莱芜人段某手里买增值税专用发票，卖到莱州这边的几个企业，有莱州市豪庆机械厂、莱州市守坤机械厂、莱州市琨盛铸造配件、莱州市金东机械厂等，开票单位有响水县响宝商贸有限公司、响水县福立源商贸有限公司、响水县宝元商贸有限公司等。
17、证人荣某的证言、辨认笔录：2014年的时候，听说买卖增值税专用发票挺赚钱的，我在网上找到一个买主就是秦某，后我把需要发票的信息发到一个QQ群里，一个自称张余的人就主动联系我，说是响水公司开的发票，按照价税合计5.5%收费，过几天秦某就将开票信息发到我手机上，我再转发给张余，第一次张余开好票是送给我的。之后我还从张余手里买过发票，后来有一次，张余没有空来，跟我联系说让开票公司的二老板姓陈的来，后来我就认识了这个姓陈的，还有一个姓韩的。票开好后，对方按照我提供的地址寄出去。我卖的是青海的一个单位，卖给对方两次，按照5.8个点收费，一共价税合计可能是500多万，青海买票这个是西宁的，人家都叫他“阿龙”。
辨认笔录：荣某辨认出韩品楼、陈万权。
18、证人熊某的证言：2014年下半年，我通过互联网联系王某，问有没有增值税专用发票，后我联系一个叫“小强”的朋友，他说有增值税专用发票，6.5个点价格，后我和王某联系，按照八个点的价格卖给他，后来我总共卖两次发票给王某，受票单位是王某的丹阳兴利达公司，每次都是王某把资料和金额发短信告诉我，我把信息发给小强，小强开好票后寄给我，我再送给王某或是邮寄给他。
辨认笔录：熊某辨认出“小强”为卜庆增。
19、证人陈某2的证言：2009年我注册成立了青岛巩宁环保科技有限公司，这个公司一直经营到现在。2015年初，李宁帮我公司联系了一批氧化镁，共1000吨左右，总价60万左右，我叫李宁开发票给我，他就给了我由响宝商贸有限公司开出的这6份发票，已经被我们公司认证抵扣了。
20、证人王隼宇、甄某、秦某、王某、丁某、陆某、潘某、孙某、尹某、任某2、卜某3、宋某、刘某1、刘某2、钟某等人的证言：证实了他们让他人为自己虚开增值税专用发票的情况。
（三）被告人及同案人的供述与辩解
1、同案人刘军的供述与辩解、核对表、辨认笔录：2013年12月份，我与陈万权注册成立了响水县英迅商贸有限公司，各占50%股份，一直没有实际经营。2014年春节后，我、陈万权、韩品楼在响水一起交谈英迅公司的事情，韩品楼对我和陈万权说用英迅公司卖增值税专用发票能赚钱，我和陈万权都同意了，当时我们三人说好买卖发票的利润平分。我就在互联网上联系需要买卖增值税专用发票的人，2014年3月份，我联系到一个叫张余的人，他说他有客户需要买卖增值税专用发票，后来他就把他手里的客户的开票资料发给我，我就转给韩品楼让他开票，开好后我就叫韩品楼把发票交给张余，张余再把这些发票交给客户。我通过张余介绍认识了山东莱州的小强、镇江的张某、河北赞皇的白什么东，后来我通过小强往山东莱州等地的公司卖发票，通过张某往镇江等地卖发票，通过这个叫白什么东的人往赞皇等地卖出增值税专用发票。英迅公司注册成立以来没有实际经营过，我和陈万权、韩品楼只用这个公司买卖增值税专用发票，记不清一共卖出发票的金额，对国税局出具的数字没有异议。我使用过183××××4444这个手机号。
2、同案人韩品楼的供述和辩解、辨认笔录：2014年春节前后，刘军、陈万权找到我咨询要办公司买卖增值税专用发票，他们说已经注册了响水县英迅商贸有限公司，刘军提出我们三个人一起用响水县英迅商贸有限公司做倒票生意。我一开始没同意，刘军说购买、销售增值税专用发票由他办，我负责每个月英迅公司的增值税申报并教怎么开增值税专用发票，陈万权负责开车跟他出去跑跑买卖增值税专用发票的业务，利润三人平分，我就同意了。2014年3月份有十多份发票是我开的，刘军把开票资料、金额提供给我，我开出发票，英迅公司的发票专用章由刘军保管，他在我开好的发票上盖好英迅公司的章邮寄或者他送给购买发票的人，后来我就教刘军怎么开票，之后刘军就自己开了。英迅公司每个月的增值税纳税申报都是我做的，增值税纳税申报的数据都是我录入的。2014年2、3月份至2014年7、8月份期间，我们三个人共以响水县英迅商贸有限公司名义对外销售增值税专用发票的价税合计金额在八千万到一个亿左右，买的进项票也是刘军联系的，我只管每个月申报增值税。销售发票的钱听刘军说都是打到他手里的一张银行卡上的，开始刘军对我和陈万权说利润一个月分一次，后来又说暂时不分利润，每个月都给我和陈万权零花钱，一共给过我两三万零花钱。后来刘军一直没有把买卖增值税专用发票的利润钱分给我们，他拿出了他自己写的一张表，上面显示没有利润，我和陈万权都不相信，为这分利润的事情，我们三个人闹了矛盾，就不再合伙做增值税专用发票的事情了。
2014年下半年，陈万权找到我，说他欠债比较多，与刘军合伙以英迅公司买卖发票钱都被刘军用了，他想办几个公司买卖增值税专用发票，让我帮他开增值税专用发票，做增值税纳税申报，我同意了。后来陈万权先后注册了三个公司，响水县福立源商贸有限公司、响水县宝元商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司。这三个公司的增值税一般人纳税资格是陈万权办理的，陈万权还买了一台电脑，找人安装了增值税防伪税控开票系统，还到长茂的一个农村租了房子，把电脑、打印机都放在这个房子里。后来，陈万权联系到增值税专用发票的买家就把我接到租的房子里，叫我为他开票，开票的资料也是陈万权联系提供的，开好之后，陈万权就安排把发票交给买家。刚开始时陈万权主要通过胖子（卜某1）、腾腾（任某1）卖增值税专用发票。这三家公司开出的增值税专用发票都是我开的，纳税申报都是我做的，假合同也是我做的。陈万权为了联系增值税专用发票的买家，还带我一起去过山东、河南。
3、被告人陈万权的供述：刘军是北京人，我和他在北京认识，他来响水找我办铁粉厂，后来也没有办成。英讯公司工商登记资料中的陈万权签名是我本人签的，英讯公司农行账户开户凭证、电子银行注册信息表上的陈万权也是我本人签的。
本院认为，被告人陈万权为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为已经构成虚开增值税专用发票罪，且属共同犯罪。公诉机关起诉指控被告人陈万权犯虚开增值税专用发票罪的罪名均成立。对被告人陈万权提出的其只是为他人打工的辩解，经查，被告人陈万权与刘军共同出资注册响水县英讯商贸有限公司，并与刘军、韩品楼合议后以该公司名义为他人虚开增值税专用发票的事实有同案人刘军、韩品楼的供述，证人吴某等人的证言，相关工商登记资料、网银注册凭证、发票等书证证实，证据间能够互相印证一致，足以认定；被告人陈万权以他人名义注册响水县响宝商贸有限公司、响水县福立源商贸有限公司，并同韩品楼一起以该两公司名义为他人虚开增值税专用发票的事实有同案人韩品楼的供述，证人方某、陈某1、曹某、卜某1、任某1、段某等人的证言以及增值税专用发票等书证证实，证据间互相印证一致，足以认定，对该辩解不予采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人陈万权犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币八万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自二O一六年三月九日起至二O二七年九月八日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳。）
二、涉案税款继续予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王爱红
审 判 员 杨 帆
人民陪审员 赵四海
二〇一七年七月十二日
书 记 员 苗 艺
附录法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"李金娥与曲靖市红瑞建筑工程有限公司、普敏租赁合同纠纷二审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-01-01\\\\\",\\\\\