河南省三门峡市陕州区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）豫1203刑初251号
公诉机关三门峡市陕州区人民检察院。
被告人李成其，男，1965年8月25日出生，汉族，初中文化程度，户籍所在地：浙江省台州市椒江区，住河南省三门峡市湖滨区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2016年8月14日被三门峡市陕州区公安局刑事拘留，同年9月20日被陕州区公安局执行逮捕。
辩护人连丽红，河南宇萃律师事务所律师。
被告人周先平，曾用名周小平，男，1968年10月25日出生，汉族，初中文化程度，户籍所在地:浙江省临海市，住河南省孟州市。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2016年9月13日被三门峡市陕州区公安局刑事拘留，同年10月19日被陕州区公安局执行逮捕。
辩护人荆小平，河南东方律师事务所律师。
辩护人徐展，河南东方律师事务所实习律师。
被告人袁浩强，男，1976年4月7日出生，汉族，小学文化程度，户籍所在地：河南省尉氏县，住开封市尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年10月10日被陕县公安局（现为三门峡市陕州区公安局）刑事拘留，同年11月16日被陕县公安局执行逮捕，2016年1月14日被陕县公安局取保候审，2017年1月14日被陕州区人民检察院取保候审。2017年8月2日被本院决定取保候审。
辩护人张培强，河南宇萃律师事务所律师。
被告人袁四建，男，1973年12月18日出生，汉族，大专文化程度，户籍所在地：河南省尉氏县，住河南省新郑市。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年10月22日被陕县公安局刑事拘留，同年11月16日被陕县公安局执行逮捕，2016年4月11日被陕县公安局取保候审，2017年1月17日被陕州区人民检察院取保候审。2017年8月2日被本院决定取保候审。
辩护人何红旗，河南典策律师事务所律师。
被告人于海军，男，1980年2月10日出生，汉族，初中文化程度，户籍所在地：河南省郸城县，住河南省洛阳市涧西区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2016年1月12日被陕县公安局刑事拘留，同年2月19日被陕县公安局执行逮捕，同年4月11日被陕县公安局取保候审，2017年1月17日被陕州区人民检察院取保候审。2017年8月2日被本院决定取保候审。
被告人蒋国生，男，1968年4月3日出生，汉族，初中文化程度，住河南省尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年11月5日被陕县公安局刑事拘留，同年11月17日被陕县公安局取保候审，2016年11月14日被陕州区公安局解除取保候审，2017年1月18日被陕州区人民检察院取保候审。2017年8月2日被本院决定取保候审。
辩护人赵双良，河南宇萃律师事务所律师。
被告人郑孟孟，男，1991年2月4日出生，汉族，初中文化程度，住河南省尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年10月23日被陕县公安局取保候审，2016年10月23日被陕州区公安局解除取保候审，2017年1月18日被陕州区人民检察院取保候审。2017年8月2日被本院决定取保候审。
辩护人赵刚，河南良善律师事务所律师。
被告人王军民，男，1969年1月19日出生，汉族，初中文化程度，住河南省郑州市经济技术开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月15日被陕县公安局取保候审，2016年7月15日被陕州区公安局解除取保候审，2017年1月18日被陕州区人民检察院取保候审。2017年8月2日被本院决定取保候审。
被告人袁勇，曾用名袁永，男，1982年8月7日出生，汉族，初中文化程度，住河南省三门峡市湖滨区。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年1月31日被陕县公安局取保候审，2017年1月18日被陕州区人民检察院取保候审。2017年8月2日被本院决定取保候审。
被告人耿岗卫，男，1977年6月20日出生，汉族，初中文化程度，住河南省汝州市。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年12月7日被陕县公安局取保候审，2016年12月7日被陕州区公安局解除取保候审，2017年1月19日被陕州区人民检察院取保候审。2017年8月2日被本院决定取保候审。
辩护人王锋义，河南文轩律师事务所律师。
三门峡市陕州区人民检察院以三陕检公诉刑诉[2017]92号起诉书指控被告人李成其、周先平、袁浩强、袁四建、于海军、蒋国生、郑孟孟、王军民、袁勇、耿岗卫犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。陕州区人民检察院指派检察员李向巩出庭支持公诉，被告人李成其、周先平、袁浩强、袁四建、于海军、蒋国生、郑孟孟、王军民、袁勇、耿岗卫及辩护人均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控，2015年4月28日，被告人袁浩强在没
有实际货物交易的情况下，让陕县旺诚矿产品购销有限公司控制人蒋某（已判决）给确山中宏煤炭有限公司开具增值税专用发票3份，税款4.1803万元；2015年5月29日，被告人袁浩强在没有实际货物交易的情况下，向陕县宏前煤炭购销有限公司虚开增值税专用发票3份，税款4.19914万元；2015年9月24日，被告人袁浩强在没有实际货物交易的情况下，向陕县旺诚矿产品购销有限公司虚开增值税专用发票10份，税款14.23932万元。
2013年6月，被告人李成其、周先平、陈兆军（另案处理）经预谋后在三门峡市陕州区注册成立三门峡新喜发金属材料有限公司以虚开增值税专用发票牟利。2013年10月19日、2013年11月10日在没有真实货物交易的情况下，通过陈继春（已判决）、宋某（已判决）向渑池县鑫锦矿产品有限公司开具增值税专用发票六份，税款82.9639万元。2014年3月，在没有真实货物交易的情况下，被告人于海军通过李玉月（另案处理）联系三门峡新喜发金属材料有限公司向第一拖拉机股份有限公司开具增值税专用发票二份，税款30.7140万元。
2013年11月份，被告人李成其与陈兆军在陕州区又注册成立了三门峡瑞峰矿业有限公司，以虚开增值税专用发票牟利，具体犯罪事实如下：
2014年1月15日，在没有真实货物交易的情况下，被告人耿岗卫通过被告人王军民、郑孟孟、袁浩强联系三门峡瑞峰矿业有限公司开具增值税专用发票2份，税款33.99864万元。
2014年1月15日，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人王军民、郑孟孟、袁浩强的联系，三门峡瑞峰矿业有限公司向沁阳市银龙矿业有限公司开具增值税专用发票3份，税款37.6821万元。2014年1月22日，在没有真实货物交易的情况下，被告人王军民、郑孟孟、袁浩强、袁四建再次联系三门峡瑞峰矿业有限公司向沁阳市银龙矿业有限公司开具增值税专用发票4份，税款54.4766万元。
2014年1月15日，在没有真实货物交易的情况下，被告人袁勇通过王军民、郑孟孟、袁浩强联系三门峡瑞峰矿业有限公司向三门峡昌宇商贸有限公司开具增值税专用发票2份，税款21.576633万元。
2014年1月21日，在没有真实货物交易的情况下，被告人蒋国生通过袁浩强联系三门峡瑞峰矿业有限公司向焦作市世民物资有限公司开具增值税专用发票4份，税款64.9295万元；2014年3月12日、3月13日，在没有真实货物交易的情况下，被告人蒋国生通过袁浩强、袁四建联系三门峡瑞峰矿业有限公司向焦作市世民物资有限公司开具增值税专用发票7份，税款113.7294万元。
2015年10月9日，被告人袁浩强在尉氏县被抓获；2015年11月5日，被告人蒋国生在三门峡市被抓获；2016年8月13日，被告人李成其在三门峡市被抓获；2016年9月12日，被告人周先平在郑州火车站被抓获；2016年1月12日，被告人于海军在洛阳市被抓获。
2015年1月31日，被告人袁勇到陕县公安局投案，2015年7月15日，被告人王军民到陕县公安局投案，2015年10月21日，被告人袁四建到陕县公安局投案，2015年10月23日，被告人郑孟孟到陕县公安局投案，2015年12月7日，被告人耿岗卫到陕县公安局投案。
2015年12月10日，被告人耿岗卫退缴赃款25万元，2016年3月9日，被告人郑孟孟退缴赃款2.7万元，2016年4月8日，被告人于海军退缴赃款1万元，被告人袁四建退缴赃款10万元，2016年11月29日，被告人袁四建退缴赃款43万元、被告人耿岗卫退缴赃款8.99864万元、王军民退缴赃款18万元、被告人袁浩强退缴赃款20万元、三门峡昌宇商贸有限公司退缴赃款21.576633万元。
公诉机关就指控事实提供了被告人李成其、周先平、袁浩强、袁四建、于海军、蒋国生、郑孟孟、王军民、袁勇、耿岗卫的供述和辩解，证人白某、任某等的证言，被告人李成其、周先平、袁浩强、袁四建、于海军、蒋国生、郑孟孟、王军民、袁勇、耿岗卫的户籍及无前科证明、工商登记资料、辨认笔录等。认为被告人李成其、周先平、袁浩强、袁四建、于海军、蒋国生、郑孟孟、王军民、袁勇、耿岗卫的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，请求依法判处。
被告人李成其、周先平、袁浩强、袁四建、于海军、蒋国生、郑孟孟、王军民、袁勇、耿岗卫对指控的犯罪事实及罪名均不持异议。
被告人李成其辩护人提出李成其在共同犯罪中所起作用为辅助作用，是从犯；被告人李成其仅在公司成立过程中实施了帮助行为，不应对他人虚开增值税专用发票的行为承担责任；对于涉及新喜发公司、瑞峰矿业公司已退缴的涉案资金，应从已抵扣税款的损失数额中扣除；李成其认罪态度较好，系初犯、偶犯。
被告人周先平辩护人提出周先平于2013年底就不再新喜发公司干，起诉书指控新喜发公司于2014年3月虚开增值税专用发票30.714万元与周先平无关；周先平在共同犯罪中起次要辅助作用，是从犯；被告人认罪态度好。
被告人袁浩强辩护人提出袁浩强到案后如实供述犯罪事实，依法对其从轻或减轻处罚；积极揭发他人犯罪，是立功，可从轻或减轻处罚；起诉书指控的2015年9月24日向陕县旺诚矿产品购销有限公司虚开的10份增值税专用发票，因该发票为作废票，不能将该数额认定为袁浩强涉税犯罪数额；袁浩强在共同犯罪中起次要和辅助作用，是从犯，且积极退缴巨额赃款，依法可从轻处罚；指控袁浩强涉税数额应减去其他被告人及其本人退补缴的税款后的数额认定。
被告人袁四建辩护人提出本案罪名应认定为非法购买增值税发票罪；被告人袁四建不具备虚开增值税专用发票或接收该发票的资质，客观上也没有开具增值税专用发票的行为，只是帮助转达开票信息，不构成该罪；袁四建具有自首情节；袁四建系从犯；袁四建已退缴非法所得，认罪悔罪态度好。
被告人蒋国生辩护人提出被告人蒋国生系在到案途中被公安机关抓获，具有自首情节；蒋国生在虚开增值税专用发票过程中，仅起到辅助、次要的介绍作用；在认定蒋国生涉及税款数额时对于其他被告人已经退缴的赃款应当扣减；被告人认罪态度好，可从轻处罚，建议对其判处缓刑。
被告人郑孟孟辩护人提出郑孟孟具有自首情节；郑孟孟系从犯；郑孟孟认罪悔罪态度好，积极退缴全部涉案赃款。
被告人耿岗卫辩护人提出耿岗卫具有自首情节；认罪悔罪态度好，积极退缴全部涉案赃款。
经审理查明，
（一）2015年5月29日，被告人袁浩强作为确山中宏煤炭有限公司实际控制人，在没有实际货物交易的情况下，向陕县宏前煤炭购销有限公司虚开增值税专用发票3份，税款4.19914万元，已抵扣。
2015年9月24日，被告人袁浩强作为确山中宏煤炭有限公司实际控制人，在没有实际货物交易的情况下，向陕县旺诚矿产品购销有限公司虚开增值税专用发票10份，税款14.23932万元。
上述事实，有下列经庭审质证、认证的证据证实：
（1）被告人袁浩强的供述。证明：陕县旺诚矿产品购销有限公司老板是蒋某和刘玉峡，确山中宏煤炭有限公司是袁浩强的。2015年4月28日，陕县旺诚矿产品购销有限公司给中宏公司开具增值税专用发票，税款41803元，是当时中宏公司生意不好，有人要发票，袁浩强让蒋某给中宏公司开了三份发票，抵扣了税款，但没有给蒋某开票费。2015年5月29日确山中宏公司给蒋某的宏前公司开具进项税发票三份税款41991.45元算是折抵袁浩强给蒋某的开票费。旺诚公司和中宏公司没有真实货物交易，中宏公司和宏前公司也没有真实的货物交易。
2015年9月24日确山中宏公司给旺诚公司开过10份票，当时中宏公司不干了，就把剩下的票都开给旺诚公司了，没有给蒋某要开票费。中宏公司和旺诚公司没有货物交易。
（1）证人蒋某证言。证明：蒋某在陕县开有三家公司，分别是陕县宏前矿产品购销有限公司（简称宏前公司）、陕县旺诚矿产品购销有限公司（简称旺诚公司）和陕县开源煤炭购销有限公司（简称开源公司）。
2015年4月28日旺诚公司向确山中宏公司（中宏公司）开具增值税发票3份，票款245900元，税款41803元，旺诚公司和中宏公司没有真实的货物交易。
2015年5月29日中宏公司向宏前公司开具增值税专用发票3份，票款是247008.55元，税款41881.45元，中宏公司和宏前公司没有真实的货物交易，这是袁浩强还蒋某的票。
2015年9月24日，中宏公司向旺诚公司开具增值税专用发票10份，票款837606.8元，税款142393.2元是袁浩强给蒋某开的，中宏公司和旺诚公司没有真实的货物交易，但是这10份票蒋某还没有抵扣。
（1）陕县旺诚矿产品购销有限公司增值税专用发票存根联信息。证明：2015年4月28日陕县旺诚矿产品购销有限公司向确山中宏煤炭有限公司开具增值税专用发票三份，税额41803元。
（1）陕县宏前煤炭购销有限公司增值税专用发票抵扣联信息。证明：2015年5月29日确山中宏煤炭有限公司向陕县宏前煤炭购销有限公司开具增值税专用发票三份，税款41991.45元，税款已抵扣。
（1）确山中宏煤炭有限公司增值税专用发票认证联、存根联明细。证明：2015年4月28日陕县旺诚矿产品购销有限公司向确山中宏煤炭有限公司开具三份增值税专用发票，税额41803元。
2015年5月29日确山中宏煤炭有限公司向陕县宏前矿产品购销有限公司开具三份增值税专用发票，税额41991.45元。
2015年9月24日确山中宏煤炭有限公司向陕县旺诚矿产品购销有限公司开具十份增值税专用发票，税额142393.2万元。
（1）陕县旺诚矿产品购销有限公司营业执照。证明：陕县旺诚矿产品购销有限公司工商登记情况。法定代表人路延省。
（1）确山中宏煤炭有限公司营业执照、税务登记表、增值税一般纳税人申请认定。证明：确山中宏煤炭有限公司工商登记、税务登记及增值税一般纳税人认定情况。法定代表人焦明明。
（1）陕县宏前公司营业执照。证明：陕县宏前公司工商登记情况。法定代表人王新胜。
（1）陕州区人民法院（2016）豫1222刑初195号刑事判决书。证明：判决书认定2015年5月29日确山中宏煤炭有限公司向陕县宏前煤炭购销有限公司开具的三份增值税专用发票，税款41991.45元已抵扣的犯罪事实和2015年9月24日确山中宏煤炭有限公司向陕县旺诚矿产品购销有限公司开具的十份增值税专用发票，税款142393.2元的犯罪事实。判决书对于2015年4月28日陕县旺诚矿产品购销有限公司向确山中宏煤炭有限公司开具增值税专用发票三份，税款41803元的事实未予认定。
（二）2013年6月，被告人李成其、周先平、陈兆军（另案处理）经预谋后在三门峡市陕州区注册成立三门峡新喜发金属材料有限公司，以虚开增值税专用发票牟利。具体犯罪事实如下：
1、2013年10月19日、2013年11月10日，三门峡新喜发金属材料有限公司在没有真实货物交易的情况下，通过陈继春（已判决）、宋某（已判决）向渑池县鑫锦矿产品有限公司开具增值税专用发票6份，税款82.9639万元。
2、2014年3月，在没有真实货物交易的情况下，被告人于海军通过李玉月（另案处理）联系三门峡新喜发金属材料有限公司向第一拖拉机股份有限公司开具增值税专用发票2份，税款30.7140万元。
上述事实，有下列经庭审质证、认证的证据证实：
（1）被告人于海军供述。证明：2014年3月份，一拖采购中心废钢科杨某问于海军是否能开来发票。于海军经李玉月联系，李玉月开来公司名称是三门峡新喜发公司的增值税专用发票2份。新喜发公司和一拖公司之间没有真实货物交易。一拖公司在2014年3月28日向新喜发公司付款173335元，2014年4月9日付款1940513元就是走账。
（2）证人袁四建证言。证明：2014年3月，三门峡新喜发金属材料有限公司给第一拖拉机有限公司开具增值税发票2份，是李玉月找到袁四建问是否能开来增值税专用发票，袁四建联系陈继春得知有票后，李玉月将开票信息和需要开票的金额发至袁四建手机，袁四建将信息转发给陈继春。大约过了两三天李玉月说对方公司需要签订合同，需要用开票公司的公章、合同专用章及网银，袁四建给陈继春说后，陈继春让其司机赵俊锋将上述东西送到新郑交给袁四建。增值税专用发票开好后，袁四建帮忙转交，没有得到好处。
（3）证人杨某证言及辨认笔录、照片。证明：杨某在一拖公司物资调配科工作。2014年春节一个男子打电话说他是三门峡的，问收不收废钢，经沟通价格及质量，领导也同意，杨某就将需要的手续告诉此人。过了几天，一个叫于海军的带着手续来，杨某看有新喜发公司营业执照复印件、税务登记证复印件、组织机构代码证复印件、法人委托书、还有这个人的身份证复印件，杨某就将于海军带到科长蒋中文、张驰跟前，几人一起谈收购废钢细节及价格、发货问题。货运到后，2014年3月20日于海军带着两份增值税发票找到杨某，在杨某办公室签订合同，于海军在合同上加盖新喜发公司的公章。经杨某辨认于海军是向其提供增值税发票的于海军。
（4）证人宋某证言及辨认笔录、照片。证明：2012年底，宋某经薛轲清介绍认识陈继春，后跟着陈继春干，每月工资3000元。2013年大约9月份左右，宋某朋友孟某需要进项增值税发票，并将开票信息发给宋某，宋某转发给陈继春，开票费按11%收取，税额共计829639.4元。开票公司为三门峡新喜发金属材料有限公司，受票方为渑池县鑫锦矿产品有限公司。鑫锦公司和新喜发公司是否有真实货物交易，宋某不清楚。宋某辨认出陈康（陈继春）系给其新喜发金属材料有限公司增值税发票的人。
（5）证人陈某证言。证明：2013年夏天，孟某以陈某的渑池县鑫锦矿产品有限公司名义给东方希望上矿。陈某给孟某支付了部分预付款，因孟某数量未上够，陈某向其催要款。孟某提出给陈某公司开具增值税发票，用抵扣的税款抵账。后孟某在没有真实货物交易情况下，让三门峡新喜发金属材料有限公司给渑池县鑫锦矿产品有限公司开具6份增值税发票，6份发票均已抵扣。
（6）证人孟某证言。证明：2013年前后孟某以陈某鑫锦公司的名义给东方希望上矿，鑫锦公司给孟某结账。后孟某得知陈某公司需要进项税发票，其在买卖矿石中认识的宋某能开来增值税发票，孟某从中介绍由三门峡新喜发金属材料有限公司在没有真实货物交易的情况下向渑池县鑫锦矿产品公司开具增值税专用发票。
（7）证人宁某证言及辨认笔录、照片。证明：2013年7月，宁某通过网上招聘信息应聘到新喜发公司做兼职会计，新喜发公司的实际经营人周先平与宁某约定月工资500元。后二人到陕县国税局办理了发票领购手续并领了15份10万面额的增值税专用发票，后在2013年10月份、2014年3月份分别领取15份增值税专用发票。2014年4月份，宁某和周先平一起到工商银行用法人齐某的身份证办理了一般账户，其没有见过新喜发公司其他人员，只负责到国税局领取增值税专用发票交给周先平，也没有去认证抵扣过，共领取三次工资1500元。经宁某辨认周先平系三门峡新喜发金属材料公司实际经营人周伟强。
（8）证人齐某证言。证明：齐某未办过三门峡新喜发金属材料有限公司，也未委托过他人办理。
（9）证人赵某证言。证明：2013年6月，赵某在三门峡金瑞财税咨询有限公司工作，该公司办理代办注册公司业务，三门峡新喜发金属材料有限公司工商登记、验资及税务登记是经其手代办的。工商营业执照上注册地址是陕县实验中学公寓楼下6号门面房。
（10）证人吴某1证言。证明：吴某1和公司赵某一起给三门峡新喜发金属材料有限公司办理工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证等手续，一般纳税人不是其办理。
（11）证人王某证言。证明：2013年6月初，有三、四个男的找到王某问其位于陕县实验中学门面房是否出租，后协商房租为半年4000元，一个胖胖的男子在租房协议上签名齐某。房子到期后王某到房子里发现只剩两个花盆，一个电脑桌，抽屉里有租房合同，还有会计聘任合同及一个保险柜。
（12）证人荆某证言。证明：2013年5、6月份经荆某介绍将陕县实验中学门面房租给一个南方人。
（13）增值税专用发票存根联、抵扣联信息。证明：三门峡新喜发金属材料有限公司2013年10月19日、11月10日向渑池县鑫锦矿产品有限公司开具增值税专用发票6份，税额829639.4元；2014年3月20日向第一拖拉机股份有限公司开具增值税专用发票2份，税额307140.31元。
（14）认证结果清单。证明：三门峡新喜发金属材料有限公司向渑池县鑫锦矿产品有限公司开具增值税专用发票6份，税额829639.4元认证抵扣情况。
（15）陕州区人民法院（2016）豫1222刑初115号刑事判决书、（2016）豫1203刑初300号刑事判决书。证明：2013年10月19日、2013年11月10日，在没有真实货物交易的情况下，通过陈继春、宋某联系，三门峡新喜发金属材料有限公司向渑池县鑫锦矿产品有限公司开具增值税专用发票六份，税额82.9639万元的事实已由生效判决认定，该款已由被告人陈某全额退缴。
（16）增值税发票联复印件。证明：三门峡新喜发金属材料有限公司2014年3月20日向第一拖拉机股份有限公司开具增值税专用发票2份，税额307140.31元。
（17）资金往来结算票据。证明：一拖公司杨某退缴税款30.714万元。
（18）税务登记表、认证结果单、认证结果通知书。证明：一拖公司税务登记情况，新喜发向一拖公司开具的2份增值税发票认证情况。
（19）场地租赁协议。证明：三门峡新喜发金属材料有限公司租赁场地情况，出租方为高爱贤。
（20）租房协议。证明：三门峡新喜发金属材料有限公司齐某与王某签订租房协议情况。
（21）兼职会计聘用合同。证明：宁某与三门峡市新喜发金属有限公司签订的会计聘用合同情况。
（22）证人吴某2证言及转账明细。证明：吴某2将农行卡交赵俊锋使用，赵俊锋与宋某及宋某妻子段京霞账务往来情况。
（23）代理付款委托书、验收单等。证明：于海军为三门峡新喜发金属材料有限公司委托的付款代理人。
（三）2013年11月份，被告人李成其与陈兆军在陕州区注册成立了三门峡瑞峰矿业有限公司，以虚开增值税专用发票牟利，具体犯罪事实如下：
1、2014年1月15日，在没有真实货物交易的情况下，被告人耿岗卫通过被告人王军民、郑孟孟、袁浩强联系三门峡瑞峰矿业有限公司向汝州桦林矿业有限公司开具增值税专用发票2份，税款33.99864万元。
2、2014年1月15日，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人王军民、郑孟孟、袁浩强的联系，三门峡瑞峰矿业有限公司向沁阳市银龙矿业有限公司开具增值税专用发票3份，税款37.6821万元。
3、2014年1月22日，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人王军民、郑孟孟、袁浩强、袁四建的联系，三门峡瑞峰矿业有限公司向沁阳市银龙矿业有限公司开具增值税专用发票4份，税款54.4766万元。
4、2014年1月15日，在没有真实货物交易的情况下，被告人袁勇通过王军民、郑孟孟、袁浩强联系三门峡瑞峰矿业有限公司向三门峡昌宇商贸有限公司开具增值税专用发票2份，税款21.576633万元。
5、2014年1月21日，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人蒋国生、袁浩强的联系，三门峡瑞峰矿业有限公司向焦作市世民物资有限公司开具增值税专用发票4份，税款64.9295万元。
6、2014年3月12日、3月13日，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人蒋国生、袁浩强、袁四建的联系，三门峡瑞峰矿业有限公司向焦作市世民物资有限公司开具增值税专用发票7份，税款113.7294万元。
上述事实，有下列经庭审质证、认证的证据证实：
（1）被告人李成其的供述。证明：李成其与周先平、陈兆军在陕县合伙开办了新喜发公司和瑞峰公司。周先平和陈兆军承诺把这两家公司分四分之一的股份给李成其，李成其不负责公司的经营，只负责办理一般纳税人的认定。李成其找到其以前公司的会计高某1办理了三门峡新喜发金属材料有限公司的增值税专用发票一般纳税人认定，之后李成其让高某1帮忙制作了申请纳税必需的场地租赁协议，李成其共支付高某1两个月工资6000元。新喜发公司租的房子是在一个中学的门面房，当时是李成其和周先平、陈兆军一起去租的，租房协议和付房租其不在场。周先平通过代办公司办好了工商注册登记的所有手续。到国税局领取增值税发票是新喜发公司会计负责，新喜发公司的会计是周先平找的，其没有见过新喜发公司的会计，不清楚新喜发是怎么经营，周先平和陈兆军也不去公司，都是电话联系。中间隔了一个月，周先平又注册了瑞峰公司，公司在开曼小区5楼501室，瑞峰公司的一般纳税人认定也是李成其让高某1帮忙认定，到陕县国税局办理一般纳税人认定所需要的资料是李成其提供给高某1。瑞峰公司、新喜发公司的增值税专用发票销项票是周先平和陈兆军拿走的，具体谁开的票不清楚。办理这两家公司的一般纳税人认定，周先平和陈兆军共给了李成其10万余元。
（2）被告人周先平供述、指认笔录及照片。证明：周先平和李成其、陈兆军在陕县成立了新喜发公司，周先平谎称自己叫周永强，陈兆军叫胖子，三人约定成立公司后陈兆军占一半股份，周先平和李成其占一半股份。周海虹是公司第一个会计，她在公司提供关系，给公司办税务登记证、一般纳税人手续，工资3000元，由李成其发放。第二个会计宁某，负责领票，工资几百元，由周先平发放。周先平和宁某一起到三门峡办理了新喜发公司的网银，到三门峡银行和中行办理了网银。周先平指认出三门峡新喜发金属材料有限公司办公地址为陕州区高阳路陕州实验中学西侧门面房附近。陈兆军共给周先平5万余元。
（3）证人高某1证言及辨认笔录、照片。证明：2013年7、8月份，李成其把新喜发公司的工商资料、税务资料、组织机构代码、法人身份证复印件、购销合同、房屋租赁协议、宁某的会计证和身份证等复印件交给高某1，高某1帮李成其、陈兆军（化名胖子）、周先平（化名周永强）到国税局办理一般纳税人认定，承诺工资每月3000元，期间发现手续中缺少场地租赁协议，高某1伪造了场地租赁协议。手续办好后，李成其让高某1把发票核了，并给高某1说需要百万版的发票，高某1到国税局大营分局核了30份左右增值税专用发票，并把这些手续交给李成其，李成其给了高某13000元工资。2013年12月份，高某1又帮李成其和胖子（陈兆军）办理了瑞峰公司一般纳税人申请，后李成其又给高某13000元工资。李成其称陈兆军给他有新喜发公司和瑞峰公司的股份。听李成其说新喜发公司的会计是周永强找的。瑞峰公司是李成其和陈兆军成立的，周先平没有参与瑞峰公司的成立。
经高某1辨认小胖子（陈兆军）是三门峡新喜发金属材料有限公司和三门峡瑞峰矿业有限公司的实际经营人，李成其是向其提供三门峡瑞峰矿业有限公司销货合同和购货合同的人，周先平是其在三门峡新喜发金属材料公司见到的叫永强的人。
（4）证人白某证言。证明：白某将自己的会计信息挂在网上，2013年11月份接到一个姓陈男子电话说要找会计，两人见了面，陈姓男子将瑞峰公司营业执照、税务登记证等手续拿给白某看，白某将自己的会计证复印件给了那个男子。过了几天姓陈男子让白某到温塘三门峡银行给公司办网银，陈姓男子把一个叫吴某3的身份证还有相关手续给白某，白某帮忙办理了网银。白某问陈姓男子瑞峰公司业务情况，陈姓男子称公司是采矿的。12月份，陈姓男子打电话说他公司增值税发票手续弄好了，让白某到国税局买了25份发票，交给陈姓男子。瑞峰公司在开曼小区大门口那栋楼的五楼，白某去过两次，一次是办理网银，一次是安装税控系统，每次都看见姓陈男子在，没有其他人。白某总共帮瑞峰公司买过四次增值税发票。
（5）被告人袁四建供述。证明：2013年袁四建与陈继春相识，8、9月份的时候，陈继春到郑州找袁四建玩，袁浩强也在，袁四建就将陈继春介绍给了袁浩强。2014年袁浩强联系袁四建开票，袁四建联系了陈继春，后尤小胖（陈兆军）给袁四建联系问要什么票，并把公司名字发到袁四建手机上，公司名称是三门峡瑞峰矿业有限公司。袁浩强让先开一张试试。隔了几天袁浩强打电话说让再开几张，袁四建将开票信息转发给尤小胖（陈兆军），当天晚上小胖（陈兆军）将票送到新郑机场高速路口，袁四建将档案袋给了袁浩强。尤小胖（陈兆军）给袁四建提供赵俊锋的账户，袁四建将袁浩强给其打的钱转到赵俊锋账户，也有取现给赵俊锋的。2014年3月份，袁浩强给袁四建打电话说还想再开几份票，袁四建就联系尤小胖（陈兆军）联系说还要几份票，袁浩强将开票信息给袁四建发来，袁四建转发给尤小胖（陈兆军）又开了7份票，公司是焦作世民公司。后来袁浩强给袁四建要网银转账，袁四建联系尤小胖（陈兆军）把网银给了袁浩强。2014年3月12日、2014年3月13日三门峡瑞峰矿业有限公司开给焦作市世民物资有限公司的11份增值税发票是通过袁四建开的。2014年1月22日三门峡瑞峰矿业有限公司开给沁阳银龙矿业有限公司的增值税发票是通过袁四建开的。
袁四建辨认出尤小胖（陈兆军）和陈继春是向其提供三门峡瑞峰公司增值税发票的人。
（6）被告人袁浩强供述及辨认笔录。证明：袁浩强虚开的发票都是袁四建给其的，时间顺序记不清了。
（瑞峰－汝州桦林）2014年1月份，郑孟孟联系袁浩强称需要开增值税发票，袁浩强找袁四建联系，袁四建称开票费6.5个点。郑孟孟将桦林公司开票信息发给袁浩强，袁浩强转发给袁四建。郑孟孟把发票给对方公司抵扣后给袁浩强付款。经辨认瑞峰公司增值税发票存根联信息，2014年1月15日瑞峰公司开给汝州桦林矿业有限公司的2份增值税发票，税额339986.4元是经袁浩强介绍开具的。袁浩强没有得好处费。
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