湖北省恩施土家族苗族自治州中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鄂28刑初8号
公诉机关湖北省恩施土家族苗族自治州人民检察院。
被告人ＸＸ启，中共党员，恩施州第七届人大代表，捕前系湖北省恩施苗族自治州国家税务局局长。因涉嫌犯受贿罪，于2015年3月15日被刑事拘留，同年3月29日被依法逮捕。现羁押于利川市看守所。
辩护人李清安，湖北正典律师事务所律师。
被告人ＸＸ启被指控犯受贿罪一案，湖北省恩施土家族苗族自治州人民检察院于2016年3月14日以鄂恩州检诉刑诉（2016）7号起诉书向本院提起公诉。本院2016年3月15日受理后，依法组成合议庭，于2016年7月6日公开开庭审理了本案。湖北省恩施土家族苗族自治州人民检察院指派检察员邱宇、谭龙出庭支持公诉，被告人ＸＸ启及其辩护人李清安到庭参加诉讼。审理期间，经湖北省高级人民法院批准，延长本案审理期限三个月。本案经合议庭评议，并报本院审判委员会讨论决定，现已审理终结。
湖北省恩施土家族苗族自治州人民检察院起诉指控：1998年至2014年，被告人ＸＸ启利用担任湖北省恩施土家族苗族自治州国家税务局副局长、局长的职务便利，为他人在承揽工程、税收减免、职务晋升、家属调动等方面提供帮助，先后多次收受他人贿赂223万元（人民币，下同）、美元1000元、价值221536元的建材、相机和镜头等物。
具体事实如下：
1、2013年1月，被告人ＸＸ启非法收受恩施州翔宇建设工程有限公司项目经理任某甲为承接恩施市国家税务局新办公楼工程所送现金5万元。2013年6月，ＸＸ启在州国税局宿舍的家中收受任某甲所送现金20万元。
2、2011年11月，被告人ＸＸ启收受湖北欧泰置业有限公司董事长阳某甲为得到和感谢ＸＸ启在利川市都亭国税分局旧城改造置换项目上的关照所送的30万元。
3、2011年至2013年，被告人ＸＸ启三次收受武汉市嘉诚伟业装饰工程建筑设计有限公司负责人翟某为请求介绍工程所送现金共计7万元。
4、2013年至2014年，被告人ＸＸ启收受给自己装修瑞园房屋的工程老板陈某甲为得到ＸＸ启的关照所送3万元的工程款和价值8.03万元的中央空调、地板砖、热水器等建材，共计收受11.03万元。
5、2012年至2013年，被告人ＸＸ启多次收受湖北圣峰药业有限公司董事长郭某甲为感谢ＸＸ启在税收减免等方面的关照所送现金共计13万元。
6、2007年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受建始县景阳水泥有限责任公司股东向某乙为感谢ＸＸ启在税收减免等方面的关照和侄女吕丹工作分配、调动的帮忙所送现金共计11万元。
7、2001年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受建始县泰丰水泥有限责任公司董事长赵某甲为感谢ＸＸ启在税收减免等方面的关照所送现金共计10万元。
8、2012年6、7月份，被告人ＸＸ启在办公室收受湖北太极生化开发有限公司董事长文某为租用州国税局办公室所送现金5万元。
9、2013年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受恩施州腾龙水泥有限责任公司董事长岳某为得到ＸＸ启在税收减免等方面的关照所送现金共计3.2万元。
10、2013年春节，被告人ＸＸ启在办公室收受建始县永恒太阳能光电科技有限公司董事长丁某为感谢ＸＸ启在税收减免等方面的关照所送现金2万元。
11、2012年6月和2013年8月，被告人ＸＸ启在办公室两次收受宣恩县桐子营水电开发有限公司负责人汪某为得到ＸＸ启在税收减免等方面的关照所送现金共计6万元。
12、2012年1月和2013年2月，被告人ＸＸ启在办公室两次收受湖北长友现代农业股份有限公司董事长张某甲为感谢ＸＸ启在出口退税、税务稽查等方面的关照所送现金共计1.5万元。
13、1998年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属周某为得到在ＸＸ启在干部提拔等方面的关照所送现金共计9.8万元、美元1000元以及价值51106元的索尼α7R相机一台、尼康105mm微距相机镜头、尼康70-200mm长焦相机镜头、尼康14-24mm广角相机镜头、索尼18-200mm长焦相机镜头各一个。
14、2012年7月份，被告人ＸＸ启在北京学习期间收受下属李某乙为得到ＸＸ启在提拔重用等方面的关照所送价值43200元的尼康DX3相机一台。
15、2011年至2013年，被告人ＸＸ启多次收受下属赵某乙为得到ＸＸ启在提拔重用等方面的关照所送现金共计6.9万元和价值26615元的尼康70-200mm长焦相机镜头、尼康14-24mm广角相机镜头各一个。
16、2011年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属李某丙为得到ＸＸ启在提拔重用等方面的关照所送现金共计8.5万元。
17、2008年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属谭某甲为得到ＸＸ启在提拔重用等方面的关照所送现金共计9.6万元。
18、2008年至2014年春节，被告人ＸＸ启多次收受下属苏某为得到ＸＸ启在干部选拔等方面的关照以拜年为名所送现金共计4.4万元。
19、2011年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属谭某丙为得到ＸＸ启在工作中的关照、帮忙为其妻子调动工作所送现金共计2万元。
20、2006年至2013年，被告人ＸＸ启多次收受下属谭某丁为感谢ＸＸ启帮助办理建房手续及得到工作中的关照所送现金共计1.4万元。
21、2012年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属罗某为感谢ＸＸ启在工作中的关照所送现金共计3.6万元。
22、2011年至2013年，被告人ＸＸ启多次收受下属向某丁为感谢ＸＸ启重用和调动工作所送现金共计3.5万元。
23、2010年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属欧某甲为获得ＸＸ启工作中的关照所送现金共计6.5万元。
24、2000年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属李某丁为感谢ＸＸ启重用和得到关照所送现金共计7.2万元。
25、2010年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属杨某甲为感谢ＸＸ启提拔和得到关照所送现金共计5.7万元、价值20315元的尼康70-200mm长焦相机镜头、尼康105mm微距相机镜头各一个。
26、2001年至2014年，ＸＸ启多次收受下属朱某为感谢ＸＸ启提拔和得到关照所送现金共计5.8万元。
27、2008年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属陈某乙为感谢ＸＸ启重用和得到关照所送现金共计4.1万元。
28、2011年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属汤某为感谢ＸＸ启重用和为巴东县得到税收预入等方面的关照所送现金共计4.7万元。
29、2011年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属郭某乙为感谢ＸＸ启重用和得到提拔的关照所送现金共计8.3万元。
30、2013年至2014年，被告人ＸＸ启多次收受下属印某为感谢ＸＸ启重用和得到提拔的关照所送现金共计6万元。
31、2013年和2014年，ＸＸ启多次收受下属刘某乙为得到ＸＸ启提拔和关照所送现金共计1.5万元。
32、2014年11月，被告人ＸＸ启收受下属江某为感谢ＸＸ启将江某的妻子熊慧敏调动工作所送现金5000元。
33、2014年1月和10月，被告人ＸＸ启在办公室分二次收受下属官海临为请托ＸＸ启帮助官海临的女儿柯芯考入公务员、调动工作所送现金共计1.3万元。
34、2014年5月，被告人ＸＸ启在瑞园家中收受州工商联原主席盛某为感谢ＸＸ启将侄孙女婿吴某甲调动工作所送现金1万元。
35、2012年10月，被告人ＸＸ启在办公室收受建始县人民政府原副县长何某为ＸＸ启在建始县税收划转上给予的关照所送现金2万元。2013年初“两会”期间，ＸＸ启在州国税局食堂收受何某为感谢ＸＸ启在税收划转等方面的关照所送现金2万元。
另查明，2014年上半年，被告人ＸＸ启以拜年和退还人情的名义给赵某乙、李某丙等13人退还人民币共计2.3万元。案发后，ＸＸ启及其亲属已主动向办案部门上缴赃款2001000.16元，相机2台和相机镜头8个。
就上述指控事实，公诉机关当庭出示和宣读了物证、书证，证人任某甲、阳某甲、翟某、陈某甲、郭某甲等人的证言；恩施州价格认证中心出具的鉴定意见以及被告人ＸＸ启的供述和辩解等证据。公诉机关据此认为，被告人ＸＸ启身为国家工作人员，利用职务便利，为他人谋取利益，非法收受他人财物共计242.8536万元、美元1000元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款、第三百八十六条的规定，应当以受贿罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人ＸＸ启对公诉机关指控的基本事实和证据无异议。其辩护人提出如下辩护意见：1、公诉机关指控ＸＸ启受贿数额中，有一部分不应以受贿认定：（1）指控被告人ＸＸ启收受阳某甲30万元的事实不能成立。被告人ＸＸ启主观上没有收受阳某甲钱财的故意，客观上在被“双规”之前已经将这30万元退还给了阳某甲；（2）指控被告人ＸＸ启收受陈某甲11.03万元的事实不能成立。房屋装修合同是陈某甲与ＸＸ启的妻子签订的，而且双方还未进行工程价款结算，目前也没有证据证实这个装修工程价值23万元。陈某甲在案发前一直在找被告人的家属索要建材款8.03万元，没有放弃主张债权；（3）指控被告人ＸＸ启收受他人礼金共计14.6万元的事实，属于双方人情往来，不应以受贿认定。起诉书认定ＸＸ启以拜年和退还人情名义退款2.3万元，实际不是退还的人情钱，而是ＸＸ启自己以红包形式送给相关人员的，属于人情往来。2、被告人ＸＸ启有自首情节和立功表现，且积极退赃，真诚悔罪。请求法庭对ＸＸ启从轻或者减轻处罚。
经审理查明，1998年至2014年，被告人ＸＸ启利用担任湖北省恩施土家族苗族自治州国家税务局（以下简称“州国税局”）副局长、局长的职务便利，为他人在承揽工程、税收减免等方面谋取利益，为他人谋取职务提拔、调整，先后非法收受他人贿赂共计219.3236万元（人民币，下同）及美元1000元。其中：为他人承揽工程谋取利益，非法收受贿赂62万元；为他人在税收减免等方面谋取利益，非法收受贿赂50.8万元；为下属或者他人谋取职务提拔、调整，非法收受贿赂101.5236元和美元1000元；因其他事由（租用办公楼），利用职务之便，承诺为他人谋取利益，非法收受贿赂5万元。
被告人ＸＸ启在尚未受到恩施州纪委调查谈话、讯问，未被宣布采取“双规”调查措施时主动到恩施州纪委投案，并如实交代了自己的全部犯罪事实。在“双规”调查期间，被告人ＸＸ启及其亲友主动退清了受贿所得全部赃款以及相机2台、镜头8个。
其受贿事实分类认定如下：
（一）被告人ＸＸ启为他人承揽工程谋取利益，非法收受贿赂共计人民币62万元（其中30万元在案发前已经退还）。
具体事实如下：
1、恩施自治州翔宇建设工程有限公司项目经理任某甲为了承接恩施市国税局新办公楼建设工程，找被告人ＸＸ启帮忙。2013年1月，ＸＸ启在其办公室非法收受任某甲送的现金5万元。同年6月，ＸＸ启在州国税局宿舍家中，又非法收受任某甲送的现金20万元。
上述事实，有由控辩双方当庭举证、质证，并经本院予以确认的下列证据证实：
（1）证人任某甲的证言：2012年，我听说恩施市国税局有一个办公楼工程要做，我就找到州国税局局长、也是老乡的ＸＸ启。我把想做恩施市国税局工程的事情对他讲了，当时ＸＸ启说这个工程要走招投标程序，他会尽力给我帮忙拿到这个工程。2012年农历腊月的一天，我用手提袋准备了5万元现金和一些礼品（烟、茶之类）去ＸＸ启办公室给他拜年，我把手提袋放在他办公室就离开了。2013年大约6月份左右的一天，我请ＸＸ启吃饭。ＸＸ启说他刚买了房子，要搞装修，经济上有些压力。吃饭过后，我在建设银行卡上取了20万元，开车送ＸＸ启到州国税局宿舍后，将装有20万元的礼品袋给了他，告诉他这是我给他准备的装修房子的钱，让他拿去用。虽然ＸＸ启答应尽力帮我承接恩施市国税局的工程，但中央八项规定出台后，这个工程就搁浅了，直到现在也没有开工。25万元ＸＸ启也没有退给我。2014年12月初的一天，在欧逸佳苑二期工程的院坝里，ＸＸ启在车上说要给我写一张40万元的借条，如果有人问起，就说是我找他借的。我当时说我们没有经济往来，出40万元的借条不大合适，要出就出两张20万的借条，ＸＸ启说他办好了联系我。第二天，ＸＸ启就把两张20万元的借条给了我。ＸＸ启从来没有找我借过钱，两张20万元的借条是假的。
（2）ＸＸ启给任某甲出具的两张20万元“借条”：一张落款时间为2012年8月16日；另一张落款时间为2012年8月27日。经证人任某甲辨认，确认两张借条系ＸＸ启2014年12月交给他的。
（3）恩施市国税局综合业务办公用房的立项、审批资料及拨款资料等：证明恩施市国税局办公楼项目，计划总投资2500万元，资金来源为上级拨款。
（4）被告人ＸＸ启的供述和证人任某甲的证言能够相互印证。
2、2011年上半年，湖北欧泰置业有限公司董事长阳某甲经欧某乙介绍认识被告人ＸＸ启后，阳某甲提出想以旧城改造置换的方式将利川市都亭国税分局旧办公用房用于房屋开发，ＸＸ启承诺帮忙后，利川市国税局将都亭国税分局旧办公用房的置换方案上报州国税局。ＸＸ启召集州国税局领导班子会议确定同意实施该项目后，上报省国税局审批同意。后该置换工程项目由利川市国税局以招投标方式由湖北欧泰置业有限公司中标实施。2011年11月，ＸＸ启以要在恩施市武陵国际装饰城购买门面为由，找时任利川市国税局局长的欧某甲借款30万元。欧某甲本人一时筹集不到30万元，遂将ＸＸ启找其借钱购房的情况告知了阳某甲。阳某甲找朋友牟某借款30万元，于11月30日通过牟某的银行账户汇到ＸＸ启工商银行账户上。2012年2月，欧某甲将30万元借款实际是阳某甲汇款的情况告知了ＸＸ启。2014年6月，ＸＸ启得知有人举报他的经济问题后，到利川市给欧某甲出具了30万元的借条一张。2014年8月，因ＸＸ启想汇款30万元到牟某的银行账户平账还款，欧某甲要阳某甲想办法，阳某甲委托其弟阳某乙将装有现金30万元、写有牟某银行账号纸条的提包一个交给住在利川市蓝波湾酒店的ＸＸ启。ＸＸ启回恩施后，由其妻子顾某经手于2014年9月给牟某的银行账号汇款30万元。2014年11月，ＸＸ启得知组织在对其进行调查后，到利川市将30万元现金交给欧某甲，欧某甲将该款退给了阳某甲。
综上，被告人ＸＸ启借用承包国税系统工程项目施工单位负责人的款项，有能力归还但长期没有归还，主观上也没有打算归还，应认定其受贿30万元。
上述事实，有由控辩双方当庭举证、质证，并经本院予以确认的下列证据证实：
（1）证人阳某甲的证言：2011年初，我听说利川市都亭国税分局地块要搞旧城改造项目，经叔叔欧某乙介绍认识了州国税局的局长ＸＸ启。因为国税系统是垂直管理，利川市国税局不能决定是否搞置换改造，要经州国税局上报到省里审批才行。2011年下半年，我到ＸＸ启的办公室给了他一个黑色的纸袋子，里面装着30万元现金，这笔钱是我找老姨向宇借的。当时他应该不知道里面是钱。当天晚上，利川市国税局局长欧某甲（我叔叔）给我打电话说ＸＸ启到利川来了，住在电力宾馆，要我去一下。我到电力宾馆房间后，ＸＸ启把30万现金退给了我，当时欧某甲没在场，事后我给他说过是ＸＸ启退钱的事。2011年11月份，欧某甲给我打电话说，ＸＸ启找他借30万买门面，他没有那么多，问我可不可以想办法借钱给ＸＸ启，我当时同意了。我找开办理财公司的牟某借了30万，并要他汇到ＸＸ启的工商银行卡上。ＸＸ启当时不知道这笔钱是我借给他的，是欧某甲事后给他说的。2013年初，我公司和利川市国税局签订了都亭国税分局置换改造工程项目的合同，公司承包了这个工程。2013年上半年的一天，ＸＸ启上利川住在尚品酒店，他说要将这笔钱还给我，我当时说不急，等有钱了再还。2014年8月，欧某甲给我说，ＸＸ启担心这30万元出问题，因为原来是通过牟某的账号从银行汇过去的，怕被查出来，他想通过银行把30万退给我，但是ＸＸ启他自己又没钱。我找牟某要了银行账号，说有人要打30万到他的账号上。过了几天，欧某甲打电话说ＸＸ启到利川来了，我就叫弟弟阳某乙把我家里装有30万现金、写有牟某银行账号纸条的一个袋子送到ＸＸ启住的蓝波湾酒店房间去。牟某后来给我说，有一笔10万、一笔20万的钱已经打到他账户上了。2014年11月，欧某甲给了我一个电脑包，里面有30万元现金，说是ＸＸ启还给我的。
（2）证人欧某甲（时任利川市国税局局长）的证言：2011年初，阳某甲听说利川都亭国税分局大楼要搞旧城改造的项目，他就找到我，想让我帮忙想办法承包该项目，因为国税局是直属系统，利川市国税局无权决定项目的实施，所以我就跟阳某甲讲：“这些事不是我说了算，你得找州国税局的领导才行”。2011年9月一天的晚上，ＸＸ启打电话给我说他来利川了，我安排ＸＸ启住在电力宾馆（国际大酒店），ＸＸ启说他找阳某甲有点事，要我打电话叫阳某甲到电力宾馆来。阳某甲来ＸＸ启的房间后，我借口有事先出去了。过了几分钟，我在电梯口看见阳某甲提着一个黑色纸袋子从ＸＸ启的房间里出来，我问阳某甲怎么回事，阳某甲说他上午开车去恩施给黄局长送的钱，黄局长退给他了。2011年11月份，ＸＸ启打电话给我说他要在恩施买门面，钱不够，找我借二、三十万，但是这么急，我一时手头上没有这么多钱，但是ＸＸ启安排了，我又不好推辞，当时就答应说想办法，ＸＸ启就把他的银行卡号发给了我。我就打电话给阳某甲，说黄局长找我借30万，我没有这么多，阳某甲当时在电话里答应他来想办法。过了几天，阳某甲打电话给我说30万已经打给ＸＸ启了。我就打电话给ＸＸ启说，钱已经打到他的银行卡上了。2012年2月，ＸＸ启到利川出差，我才将30万是阳某甲借给他的情况告诉了ＸＸ启，ＸＸ启当时说不应该要阳某甲借钱。2014年6月，ＸＸ启到利川说要把30万还给阳某甲，免得到时候组织上查起来发现是阳某甲打给他的，并且说要给我打张借条，免得到时候说是我给ＸＸ启的，就说不清楚了。但是阳某甲说这30万元不是从他的账上打给ＸＸ启的，是牟某从他的银行卡上打给ＸＸ启的。我又找到牟某，说ＸＸ启给我打了张借条，钱又不是我借的，所以我要给你打张借条才行，跟着我就给牟某打了张30万元的借条。2014年8月，ＸＸ启一直给我说他想把这30万还给阳某甲。我就打电话把情况告诉了阳某甲，阳某甲给我说哪天ＸＸ启来利川了给他说一声。不久，ＸＸ启到利川来住在蓝波湾酒店，我就给阳某甲打电话说了ＸＸ启的房间号。第二天早上，我看ＸＸ启带了很多包，我就帮忙把包提下去放在地下车库的车上，跟着ＸＸ启就回恩施了。10月27日，我找牟某要30万的借条，牟某说借条不在了，他就给我打了张收条。2014年11月20号左右，ＸＸ启来利川住在尚品酒店，他拿出一个袋子，里面装着30万现金，他说要把阳某甲借给他买门面的30万还给阳某甲。我把ＸＸ启打给我的借条还给他后，拿上30万现金回家，打电话叫阳某甲把钱拿走了。
（3）被告人ＸＸ启的供述：2011年上半年，我通过欧某乙介绍认识了他侄子阳某甲。欧某乙说阳某甲是在利川搞房地产开发的，想把利川市都亭国税分局以旧城改造置换的方式搞开发。我当时考虑房屋置换可以把都亭国税分局的办公条件改善一下，是好事情，就同意了，并说要省里审批后才能搞。我要利川国税局上报置换请示报告，还组织州国税局班子会研究同意了该置换开发项目，并以州国税局的名义上报省局。省局派员到利川实地调查后，就下文批准实施该置换项目。具体实施该项目的相关事宜是由副局长李某甲和财务科具体负责的。阳某甲给我送的三次钱，我都退了。最后一次退30万元，是得知组织上在调查我以后，担心出问题才退的，我本意没想退这30万元。
2011年下半年，阳某甲在我办公室放了一个口袋，我打开一看是30万元。当天晚上我就赶到利川，在利川电力宾馆房间里将钱退给了阳某甲。2011年11月，我准备在恩施武陵国际装饰城买门面，就打电话要欧某甲给我借30万元，我把银行账号用短信发给了欧某甲。没过几天，欧某甲打电话说30万元已经转到我账号上了，我把这30万元用于购买了的门面。2012年2月，我到利川出差，欧某甲才给我说30万是阳某甲汇给我的。我当时说不应该要阳某甲借钱，欧某甲说不要紧，我也没放在心上。2014年6月的一天，省国税局监察室给我转来一份举报我的材料，要我将有关情况作出说明。我就到利川找到欧某甲，给他出具了一张30万元的借条。我给欧某甲说，如果组织调查，就说阳某甲给我账户上汇的30万是我找欧某甲借的。2014年8月，我担心那30万是从银行账面上走的，怕出问题，就到利川要欧某甲把阳某甲的账号告诉我，我把30万元从银行汇过去，欧某甲说他来想办法。过了大约一个小时，欧某甲打电话给我说，有人会给我送来30万元现金和银行账号。不久，一个我不认识的人就到蓝波湾酒店我住宿的房间送了一个装有30万元现金、写着银行账号纸条的袋子。第二天早上，欧某甲到我房间，我叫他把钱拿走，但他说不要紧，还联系我的司机刘某甲将装钱的袋子放在了地下车库我的车上。我回恩施后，我怕组织调查时说不清楚这30万的来源，就找弟弟黄贵启给我转了20万，加上我自己工商银行卡上的10万，我分两次将30万转到了阳某甲提供给我的户名“牟某”的银行账户上。2014年11月的一天，州纪委调查组将州国税局近几年的财务账调取后，我担心这30万元出问题，在利川尚品酒店给了欧某甲30万元现金，要他把钱还给阳某甲。欧某甲也把我出具给他的30万元借条给我了。
（4）证人向某甲的证言：2011年9月，阳某甲找我借过30万元现金，一个月之后就还给我了。
（5）证人阳某乙的证言：2014年8月份的一天，哥哥阳某甲喊我晚上帮他送个包包到蓝波湾酒店，具体房间号码我记不清楚了，当时房间里有一个中年男人，我跟那个人说有人喊我给你送个东西，我把包包给那人后就走了。包包里面是什么东西，我不清楚。
（6）证人牟某的证言：2011年11月，阳某甲找我借过30万元。阳某甲当时打电话给我说，欧某甲头一天找他借钱，阳某甲又没得钱，他叫我帮忙给欧某甲借下。阳某甲就给我一个银行账号，我就用我的工行卡给这个账号打了30万元。我转账的时候，看到银行单子上显示对方是一个叫“ＸＸ启”的人。这30万元，阳某甲没有直接还给我。2014年6月，欧某甲说这30万元是借给ＸＸ启买门面的，他给我补了个借条。后来，阳某甲找我要过银行卡号。2014年10月，欧某甲打电话给我说，借给ＸＸ启的30万元已经打到我账上了。因为我手机早有短信提醒，我就在电话里给欧某甲说30万已经打到我的卡上了。欧某甲要我把借条还给他，因为借条掉了，我就到欧某甲的办公室给他打了一张30万的收条。
（7）证人刘某甲（州国税局司机）的证言：2014年8月的一天，我和ＸＸ启去利川办事，欧某甲安排我们住在利川蓝波湾酒店。第二天，欧某甲陪我和黄局长吃完早餐后，他提了一个包跟我到地下车库，跟我说“这个包是给黄局长的，你到时候把这个包交给黄局长”。在回恩施的路上，我跟黄局长说“欧局长给了一个包放在车上，他让我交给你”。回恩施后，黄局长就把欧某甲给的这个包提着回家了。
（8）证人欧某乙的证言：2011年上半年，阳某甲听说我认识州国税局局长ＸＸ启，他说利川都亭国税分局的办公大楼要搞旧城改造的项目，他想搞这个工程，但是国税系统又是垂直管理的，所以想我帮忙介绍认识一下ＸＸ启。不久，我到恩施办事，就叫阳某甲到恩施怡和大酒店去和ＸＸ启吃了一次饭。至于他们后面怎么办的，我不清楚。
（9）检察机关从欧某甲处提取的2014年10月27日牟某出具给欧某甲的30万元收条一张；从银行调取的牟某2011年11月30日给被告人ＸＸ启工商银行卡（尾号3031）汇款30万元的汇款凭证；调取的ＸＸ启之妻顾某2014年9月23日、25日经手给牟某农业银行账号分别汇款20万元、10万元的汇款凭证等书证：证明30万元的往来情况，与被告人ＸＸ启的供述、证人欧某甲、阳某甲、牟某的证言能够相互印证。
（10）利川市国税局地块改造相关资料：证明利川市都亭国税分局办公区域开发还建项目的审批程序及由湖北欧泰置业有限公司实施拆迁还建项目的事实。
（11）被告人ＸＸ启以其儿子黄鑫等人的名义购买武陵国际装饰城门面房屋的合同、交款单等：证明ＸＸ启购买武陵国际装饰城门面房屋的事实。
关于被告人ＸＸ启的辩护人提出公诉机关指控ＸＸ启收受阳某甲30万元的事实不能成立，应属于借款，并已经归还的问题。本院认为，被告人ＸＸ启2012年2月知道自己用于购买门面房屋的30万元是阳某甲借给他的以后，在长达二年多的时间里，有归还借款的条件，但没有及时归还，主观上也没有打算归还，直至组织在对其进行调查时才归还，应以受贿认定。
3、2011年至2013年6月，武汉市嘉诚伟业装饰工程建筑设计有限公司负责人翟某为请求被告人ＸＸ启在州国税系统为其介绍装修工程，先后三次给ＸＸ启送现金共计7万元。其中：2011年1月、2012年2月7日，被告人ＸＸ启在武汉东湖大厦的房间内分别非法收受翟某贿赂的现金1万元；2013年6月7日，被告人ＸＸ启在州国税局招待室又非法收受翟某贿赂的现金5万元。
上述事实，有由控辩双方当庭举证、质证，并经本院予以确认的下列证据证实：
（1）证人翟某的证言：ＸＸ启在武汉的房子是我们装修的，收了他5万元，但因装修质量有问题，还维修过几次。为了找ＸＸ启介绍恩施州国税系统的装修工程，我共给ＸＸ启送了三次钱，共计7万元。2011年3月中旬的一天，我在东湖大厦的房间里给ＸＸ启送现金1万元；2012年2月7日，我在东湖大厦的房间里给ＸＸ启送了现金1万元；2013年6月7日，我在州国税局招待所给ＸＸ启送了现金5万元。后两次送钱，我在记事本上有记载。送钱时，ＸＸ启只是答应以后再说，并没有给我介绍工程做。
（2）证人瞿某（翟某妻子）的证言：丈夫翟某从恩施回来以后，对我说过给恩施的黄局长送了5万元现金，黄局长可以介绍单位上的工程给我们做。黄局长的具体名字、工作单位我不清楚。
（3）检察机关提取的翟某日常开支流水记录（记账本）记载：“送黄局长1万元，2月7号”；“送黄局长5万元，6月7号中午”。
（4）被告人ＸＸ启入住武汉东湖大厦的网上记录：证明ＸＸ启于2012年2月6日至9日入住武汉东湖大厦。
（5）被告人ＸＸ启的供述：翟某是搞装修工程的，我在武汉购买的房子，也是请翟某给我装修的，我给了他5万元装修费，这样我就和翟某熟悉了。2011年1月的一天，我到武汉出差，翟某到我住的东湖大厦的房间里玩，他说州国税局或者州里其他部门如果有装修工程，请我帮忙介绍一下，我当时答应了。翟某离开时把一个信封放在了我的床上，说给我拜年。我当时打开信封看了的，里面有多少现金，我现在想不起来了，数额应该在1万元以上。2012年2月的一天，我到武汉出差住在东湖大厦，翟某又在房间里给我送了一个信封说是拜年。我打开信封看了的，里面应该有1万元以上。2013年6、7月份的一天，翟某到恩施，我安排他住在州国税局招待室，翟某在恩施玩了二、三天，他离开恩施时，我到招待室去送他，翟某递给我一个袋子，并对我说“我专门来看您的，给您表示一下心意，以后有装修工程请帮忙多关照一下”，我收下了袋子。袋子里面装着5万元现金。事后，因为翟某给我装修的房子渗水，质量不行，所以我没有给他介绍装修工程。
（二）被告人ＸＸ启为他人（单位）在税收减免等方面谋取利益，非法收受贿赂共计人民币50.8万元。
具体事实如下：
1、2012年1月至2013年2月，被告人ＸＸ启在其家中、办公室分四次非法收受湖北圣峰药业有限公司董事长郭某甲为感谢ＸＸ启在税款滞纳金减免等方面的关照而贿赂的现金共计13万元。
上述事实，有由控辩双方当庭举证、质证，并经本院予以确认的下列证据证实：
（1）证人郭某甲的证言：圣峰药业有限公司准备上市，经审计要补缴税款几百万。我找到州国税局局长ＸＸ启帮忙免除滞纳金，ＸＸ启听了公司的情况后表示支持。我先后四次给ＸＸ启送过钱，共计13万元。2011年1月，在国税局大院ＸＸ启家中给他送了现金5万元。没过几天，ＸＸ启就打电话通知我到市国税局补缴了几百万的税款，但没有交滞纳金，免除了我公司的滞纳金40多万元。2012年上半年的一天，我在ＸＸ启办公室给他送现金5万元，是希望ＸＸ启让我公司享受高新技术企业的减免税政策，ＸＸ启当时说只要符合政策，可以上报州局审批。2012年9月的一天，我在ＸＸ启办公室给他送现金1万元。2013年2月的一天，我在ＸＸ启办公室给他送现金2万元。我公司暂时还没有享受高新技术企业的减免税政策，但在2012年已经将相关资料报恩施市国税局，目前到了哪个环节，公司没有过问。
（2）被告人ＸＸ启的供述：2011年底的一天，湖北圣峰药业有限公司的郭某甲到我办公室找我帮忙，并介绍了他公司的情况，说公司准备上市，在进行税务清算的过程中，发现公司需要补缴税款，补缴税款就需要交纳滞纳金，但是交纳滞纳金是行政处罚，这样公司就有不良记录，对公司上市有很大的影响。郭某甲希望我帮忙支持企业上市，免收他公司的滞纳金。我当时表态说帮忙到市委、市政府做工作，争取市委、市政府的支持。2012年1月初的一天晚上，郭某甲到阳光花园我家里，给我汇报了公司税务清算的情况，希望我在滞纳金上帮忙开绿灯，促成他公司成功上市，我当时答应了，他离开的时候递给我一个袋子，说是公司自产的硒虫草，请我品尝一下。他离开后，我打开袋子发现里面装着5万元现金、2盒硒虫草。没过几天，恩施市国税局给我汇报说圣峰药业公司的税务清算搞结束了，要交纳税款300多万，还要交滞纳金40多万，我就打电话通知郭某甲到市局去交纳税款，并告诉他如果恩施市委、市政府支持你上市，关于滞纳金的问题国税局不会卡你。随后，郭某甲就去市局交纳了税款，40多万滞纳金没有交。2012年上半年的一天，郭某甲到我办公室请我帮忙，使他公司享受高新技术企业的减免税政策，我当时表态说可以，并告诉他按程序申报到市局，市局再上报到州局审批。郭某甲离开的时候，将一个文件袋放到了我办公桌下面，说感谢我对他企业的支持和关照。我打开文件袋发现里面装着5万元现金。后来，郭某甲的公司顺利享受了西部大开发减免税收政策。2012年9月中秋节前的一天，郭某甲到我办公室给我送了1万元。2013年2月份的一天，郭某甲以拜年的名义在我办公室给我送了2万元。
（3）《湖北圣峰药业有限公司关于解决企业上市税务相关问题的请示》、《不予加收滞纳金申请审批表》、《不予加收滞纳金及不予罚款文书》、《2011-2015开票记录》、《企业所得税年度纳税申报表》（2009、2010年度）、《关于湖北圣峰药业有限公司享受税收优惠情况说明》等书证：证明湖北圣峰药业有限公司补缴企业所得税税款及少缴滞纳金的情况。圣峰药业有限公司自2013年起享受农产品初加工项目企业所得税优惠备案减免企业所得税优惠政策。
（4）湖北圣峰药业有限公司《营业执照》、《组织机构代码证》、《药品生产许可证》、《高新技术企业证书》以及郭某甲的身份证复印件等书证：证明郭某甲的身份及公司性质。
2、2007年2月至2014年1月，被告人ＸＸ启非法收受建始县景阳水泥有限责任公司股东向某乙为感谢ＸＸ启在公司税收减免等方面的关照以及ＸＸ启帮其侄女吕丹安排、调动工作而贿赂的现金共计10万元。其中：2007年至2014年每年的春节，ＸＸ启在家中先后八次非法收受向某乙的贿赂共计8万元；2008年下半年，ＸＸ启在向某乙家中收受贿赂2万元。
上述事实，有由控辩双方当庭举证、质证，并经本院予以确认的下列证据证实：
（1）证人向某乙的证言：2007至2014期间，我先后给ＸＸ启送了现金10万元。其中：2007至2014年，每年春节拜年送的1万元。2008年9、10份，在我家里打麻将，我给了他2万元。2007年，我给ＸＸ启送钱，是因为他在我入股的建始县景阳水泥厂的退税问题上给予了很大的帮助，退税30多万元，以后我每年都给他送钱。2008年下半年，我侄女吕丹报考恩施市国税局，面试和笔试都顺利通过后，当时面临分配单位，我找ＸＸ启帮忙，吕丹顺利的分到了恩施市国税局办公室。2010年上半年，吕丹给我说想到别的岗位学习业务知识，我找ＸＸ启帮忙，将吕丹调到市国税局纳税大厅工作。2014上半年，我找ＸＸ启帮忙将吕丹调到州国税局工作，10月份就调动到位了。
（2）被告人ＸＸ启的供述：我和向某乙是老乡，从小就认识，他以前是恩施市信用联社主任。我任州国税局副局长后，2006年至2007年分管了两年业务工作，期间，向某乙几兄弟合伙购买了景阳水泥厂。2006年底，建始县因为税收任务紧张，不给景阳水泥厂执行资源综合利用减免税收优惠政策，向某乙就找我帮忙，我找建始县国税局局长陈昌礼协调，使向某乙所开设的水泥厂享受了税收减免政策，记得给他减免了税收40多万元。之后我们私交关系一直很好。2008年下半年，向某乙的侄女吕丹报考恩施市国税局公务员，面试和笔试都顺利通过后，当时面临全州国税系统统一分配，向某乙为了使吕丹不被分配到乡镇，就找我帮忙，在我的帮助下，吕丹分到恩施市国税局办公室工作。2010年上半年，向某乙给我说吕丹想学习业务知识，请我帮忙调岗位，我给市局打招呼后，吕丹调到了市国税局纳税大厅工作。2014上半年，向某乙给我说想把吕丹调到州国税局工作，加上吕丹的个人综合素质比较强，在我的帮助下，吕丹顺利的调到了州国税局货劳科工作。2006年农历腊月至2013年农历腊月，向某乙每年都以拜年的名义到阳光花园我家中给我送1万元现金。另外，2008年下半年的一天，向某乙请我到他家吃饭。向某乙提议打麻将，我当时没有带钱，向某乙给了我2万元现金用于打麻将。
（3）建始县景阳水泥有限责任公司《湖北省资源综合利用认定证书》、《资源综合利用企业》文件资料、增值税纳税申报表、2006年税收收入退还书、2008年退税收条等书证：证明建始县景阳水泥有限责任公司享受退税政策的情况。
（4）吕丹人事档案、工作调动文件等书证：证明吕丹2009年7月通过公务员考试到恩施市国税局施南分局工作；2014年11月3日，ＸＸ启主持会议，研究吕丹等人的工作调动问题，决定借调吕丹到州国税局货物和劳务税科工作。
关于ＸＸ启的辩护人提出2008年下半年ＸＸ启在向某乙家中打麻将时收的2万元不应认定受贿的问题。本院认为，被告人ＸＸ启与向某乙的公司之间有税款收、缴关系，而且这2万元不是单纯的人情往来，应以受贿认定。
3、2001年至2014年，被告人ＸＸ启非法收受建始县泰丰水泥有限责任公司董事长赵某甲为感谢ＸＸ启在税收减免等方面的关照而贿赂的现金共计10万元。其中：2001年春节，ＸＸ启在办公室收受赵某甲的贿赂4000元；2007年至2014年每年的春节，ＸＸ启在办公室收受赵某甲以拜年为名的贿赂共计96000元。
上述事实，有由控辩双方当庭举证、质证，并经本院予以确认的下列证据证实：
（1）证人赵某甲的证言：2001年至2014年，我先后给ＸＸ启以拜年的方式送过钱，共计10万元。2001年，我在恩施开的电器门市部，由于电器门市被恩施市国税稽查局查出有偷税漏税的行为，我就通过朋友找到了ＸＸ启给我帮忙，最终我只按照最低限缴纳了罚款。我就以拜年的名义给ＸＸ启送了4000元。我在建始县泰丰水泥有限责任公司担任董事长期间，ＸＸ启给公司税收方面给予了关照。我从2007年春节开始到2014年春节，每年都给ＸＸ启拜年了的。2007年春节、2008年春节，都是送的3000元；2009年春节、2010年、2011年春节，我都是送的1万元；2012年春节、2013年春节、2014年春节，我都是送的2万元。
（2）被告人ＸＸ启的供述：赵某甲在恩施开了一个销售机电产品的门市部。2000年，恩施市税务稽查局对他的门市进行了稽查，要补缴税款加罚款70多万元。我当时在州国税局担任副局长，没有分管业务，州里有人打招呼后，我通过国税局其他领导给恩施市稽查局打了个招呼，当时赵某甲要补缴税款和罚款70多万元是稽查局喊的一个数，不是实际数据。通过打招呼后，赵某甲仅缴纳了实际欠税款和罚款，节省了一大笔开支，这样我就和赵某甲认识了。2007年，赵某甲把建始县老水泥厂买下来后，因为我的联系点在建始，赵某甲的水泥厂也是我的联系企业，我们之间的来往就比较多了。2013年，通过我的协调，赵某甲水泥厂享受了设备抵扣税款的政策。2014年，赵某甲水泥','2018-10-01
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