江苏省扬州市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
(2017)苏10刑终49号
原公诉机关江苏省扬州市广陵区人民检察院。
上诉人（原审被告人）郭根富，男，1966年4月13日出生于浙江省台州市，汉族，小学文化，无业。2016年1月13日因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪被刑事拘留，同年2月4日被逮捕。
辩护人王俊，江苏忠信义律师事务所律师。
原审被告人孙兆久，男，1966年10月16日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化。2016年1月20日因涉嫌犯出售非法制造的发票罪被刑事拘留，同年2月4日被逮捕，同年7月22日被取保候审。
原审被告人王为松，男，1982年7月12日出生于江苏省泗阳县，汉族，初中文化。2016年1月20日因涉嫌犯出售非法制造的发票罪被刑事拘留，同年2月4日被逮捕，同年7月22日被取保候审。
原审被告人陈九君，男，1976年12月9日出生于江苏省高邮市，汉族，初中文化。2016年5月5日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人黄清辉，男，1966年9月10日出生于福建省南安市，汉族，小学文化。2016年3月3日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人王佑龙，男，1964年11月20日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化。2016年4月12日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人孟德荣，男，1951年1月26日出生于江苏省扬州市，汉族，小学文化。2016年3月18日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人夏鹤来，男，1965年7月1日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化。2016年3月18日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人吴卫星，男，1974年11月4日出生于江苏省扬州市，汉族，高中文化。2016年4月12日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人周启山，男，1970年3月27日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化。2016年4月12日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人刘朋，男，1976年11月1日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化。2016年4月15日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人李承静，男，1977年2月25日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化。2016年4月12日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人周庆春，男，1978年3月8日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化。2016年4月15日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人闵顶义，男，1970年11月18日出生于江苏省高邮市，汉族，初中文化，个体瓦匠。2016年5月5日因涉嫌犯出售非法制造的发票罪被取保候审。
原审被告人陆士龙，男，1964年6月11日出生于江苏省高邮市，汉族，初中文化，个体土建工程。2016年5月5日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人缪任云，男，1974年8月11日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化，个体做工程。2016年2月29日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人陈中明，男，1967年9月24日出生于江苏省泰州市，汉族，大专文化。2016年3月18日因涉嫌犯出售非法制造的发票罪被取保候审。
原审被告人王东井，男，1958年1月9日出生于江苏省扬州市，汉族，高中文化，经营砂石生意。2016年3月18日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人张见宝，男，1965年3月25日出生于安徽省霍邱县，汉族，文盲，经营建筑材料生意。2016年6月20日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人冯帅，男，1991年9月6日出生于安徽省霍邱县，汉族，小学三年级文化。2016年6月20日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人杜士明，男，1963年3月11日出生于江苏省扬州市，汉族，高中文化。2016年4月12日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人梁永华，男，1951年8月16日出生于江苏省宝应县，汉族，文盲，无业。2016年5月5日因涉嫌犯出售非法制造的发票罪被取保候审。
原审被告人华金帮，男，1964年7月16日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化，个体土建工程。2016年5月5日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人范松宝，男，1965年6月17日出生于江苏省高邮市，汉族，初中文化，个体包工头。2016年5月5日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人高恒桃，男，1957年8月30日出生于江苏省扬州市，汉族，小学文化。2016年6月22日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
原审被告人花瑞静，男，1963年11月20日出生于江苏省盐城市，汉族，初中文化，个体做工程。2016年4月12日因涉嫌犯持有伪造的发票罪被取保候审。
江苏省扬州市广陵区人民法院审理江苏省扬州市广陵区人民检察院指控原审被告人郭根富非法制造、出售非法制造的发票，原审被告人孙兆久、王为松、闵顶义、陈中明、梁永华出售非法制造的发票罪，原审被告人陈九君、黄清辉、王佑龙、孟德荣、夏鹤来、吴卫星、周启山、刘朋、李承静、周庆春、陆士龙、缪任云、王东井、张见宝、冯帅、杜士明、华金帮、范松宝、高恒桃、花瑞静持有伪造的发票一案，于2016年12月26日作出（2016）苏1002刑初294号刑事判决。原审被告人郭根富不服，提出上诉。本院受理后依法组成合议庭，经过阅卷、讯问被告人，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原判决认定：
一、被告人郭根富非法制造、出售非法制造的发票事实
2011年上半年以来，被告人郭根富为牟取非法利益，自己或雇佣他人在扬州地区广泛散发代开发票的名片，以招揽客户，其购置并准备了电脑、打印机、发票专用材料纸、假印章等作案工具，在浙江省台州市椒江区章安街道蔡桥村竹山头14号家中，按客户要求，非法制造江苏增值税普通发票、江苏省扬州市国家税务局通用机打平推发票、江苏省地方税务局通用机打发票等发票若干，并以收取票面金额0.5%-2%左右开票费的方式出售上述非法制造的发票。经查，被告人郭根富向被告人孙兆久、陈九君、黄清辉、王佑龙等多人出售非法制造的发票共计255份，票面金额共计人民币35348805.92元。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年1月12日，被告人郭根富在浙江台州市家中被公安机关抓获。公安机关扣押了作案工具笔记本电脑1台、打印机3台、印章23枚、手机7部及出售发票记账本6本、电话记录本1本、发票底根若干。
上述事实，被告人郭根富在开庭审理过程中对基本事实亦无异议，且有其在侦查阶段的供述笔录，被告人孙兆久、陈九君、黄清辉、王佑龙等多名被告人的供述笔录，未到庭证人杜传华、吴有兵、雷毅、倪粉明、谢小正、郑荣真、黄炜等多名证人的证言笔录，扣押决定书，扣押清单，物证照片，出售发票记账本，电话记录本，发票存根，调取证据清单，书证假发票，银行账户明细，税务机关发票鉴定书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
二、被告人孙兆久出售非法制造的发票事实
2012年以来，被告人孙兆久以支付票面金额0.8%-2%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富处购买非法制造的发票若干，部分用于自己结算货款，大部分出售给他人。经查，2015年以来，被告人孙兆久为牟取非法利益，以收取票面金额2.2%-2.5%左右开票费的方式，多次将非法制造的票面金额共计7705204.5元的发票45份出售给被告人王为松。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年1月19日，被告人孙兆久在扬州市广陵区安康路383号永鑫建材商店被公安机关抓获，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人孙兆久退出违法所得人民币10万元。
上述事实，被告人孙兆久在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，被告人郭根富、王为松的供述笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，一般缴款书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
三、被告人王为松出售非法制造的发票事实
2015年以来，被告人王为松以支付票面金额2.2%-2.5%左右开票费的方式，多次从被告人孙兆久处购买非法制造的发票，部分提供给其本人所在单位使用，大部分出售给他人。经查，被告人王为松为牟取非法利益，以收取票面金额3%-3.5%左右开票费的方式，将从被告人孙兆久处购买的非法制造的票面金额共计7705204.5元的发票45份出售给郭某1，后郭某1将上述发票提供给周某1、蒋某1、陈某1、陈某2、王某1、冯某1、周某2使用。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年1月19日，被告人王为松在扬州市广陵区安康路运河一品售楼处门口被公安机关抓获，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人王为松退出违法所得人民币7万元。
上述事实，被告人王为松在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，被告人孙兆久的供述笔录，未到庭证人郭某1、周某1、蒋某1、陈某1、陈某2、王某1、冯某1、周某2的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，一般缴款书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
四、被告人陈九君持有伪造发票的事实
2013年以来，被告人陈九君为结算货款，以支付票面金额1%开票费的方式，多次从被告人郭根富等人处购买非法制造的发票68份，票面金额共计1052224.5元，后被告人陈九君将上述发票分别提供给扬州新华中学、扬州西园饭店、扬州花园国际大酒店、扬州康山文化园卢氏百宴厅，用于结算货款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月18日，被告人陈九君接公安机关电话通知后主动投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人陈九君至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人陈九君在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人虞某、周某3、屠某、蒋某2的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，江苏增值税普通发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
五、被告人黄清辉持有伪造发票的事实
2013年以来，被告人黄清辉为结算货款，以支付票面金额0.8%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富等人处购买非法制造的发票48份，票面金额共计6008836.05元，后被告人黄清辉将上述发票提供给扬州会议中心，用于结算货款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年3月2日，被告人黄清辉在其经营的翠园桥闽辉调味品店被公安机关抓获，其归案后如实供述了犯罪事实。
案发后，被告人黄清辉至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人黄清辉在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人张某1的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，江苏省扬州市国家税务局通用机打平推发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
六、被告人王佑龙持有伪造发票的事实
2013年以来，被告人王佑龙为结算工程款，以支付票面金额1%-1.5%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富等人处购买非法制造的发票37份，票面金额共计3316642元，后被告人王佑龙将上述发票提供给仪征鑫宇建筑安装工程公司，用于结算工程款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月7日，被告人王佑龙接公安机关电话通知后主动投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人王佑龙至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人王佑龙在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人俞某的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，江苏增值税普通发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
七、被告人孟德荣持有伪造发票的事实
2012年以来，被告人孟德荣为结算货款，以支付票面金额0.8%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富处购买非法制造的发票7份，票面金额共计1139386.22元，后被告人孟德荣将上述发票分别提供给扬州水利建筑工程公司和江苏邗建集团有限公司，用于结算货款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年3月15日，被告人孟德荣接公安机关电话通知后主动投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人孟德荣至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人孟德荣在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人项某、郭某2的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，江苏增值税普通发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
八、被告人夏鹤来持有伪造发票的事实
2014年以来，被告人夏鹤来为结算货款，以支付票面金额0.8%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富处购买非法制造的发票4份，票面金额共计854810元，后被告人夏鹤来将上述发票分别提供给扬州市扬子工业设备安装有限公司和扬州市江顺建筑安装工程有限公司，用于结算货款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年3月9日，被告人夏鹤来接公安机关电话通知后主动投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人夏鹤来补退税款人民币2.5万元暂扣于本院。
上述事实，被告人夏鹤来在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人李某、张某2的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，一般缴款书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
九、被告人吴卫星、周启山、刘朋、李承静、周庆春持有伪造发票的事实
2015年以来，被告人吴卫星得知其朋友被告人周启山及被告人刘朋、李承静、周庆春结算工程款需要发票，遂表示可以帮助代开发票，其以支付票面金额0.5%-1%左右开票费的方式，从被告人郭根富处购买非法制造的发票4份，票面金额共计2598045.09元。后其将其中2份票面金额共计1744049.92元的发票交给被告人周启山，被告人周启山将上述2份发票提供给扬州市通达建设发展有限公司，用于结算工程款。将另2份票面金额共计853995.17元的发票交给被告人李承静，随后被告人李承静、刘朋、周庆春将上述2份发票提供给扬州顺源电气工程有限公司，用于结算工程款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月6日，被告人吴卫星、李承静、刘朋、周庆春接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，4月7日，被告人周启山接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，四被告人归案后均如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人周启山及被告人刘朋、李承静、周庆春至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人吴卫星、周启山、李承静、刘朋、周庆春在开庭审理过程中亦无异议，并有五被告人在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人储某、石某的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，江苏增值税普通发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十、被告人闵顶义出售非法制造的发票、被告人陆士龙持有伪造发票的事实
2012年以来，被告人闵顶义以支付票面金额1%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富等人处购买非法制造的发票24份，票面金额共计1498715元。其为牟取非法利益，以收取票面金额1.8%左右开票费的方式，将其中票面金额共计1190404元的19份发票出售给被告人陆士龙；以收取票面金额2%左右开票费的方式，将其中票面金额共计298311元的4份发票通过被告人陆士龙出售给臧某1；以收取票面金额1.5%左右开票费的方式，将其中票面金额为10000元的1份发票出售给顾某。被告人陆士龙及臧某1、顾某分别将上述发票提供给高邮市水利建筑安装工程总公司，用于结算工程款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月25日，被告人陆士龙接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，其归案后如实供述了犯罪事实。4月28日，被告人闵顶义接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人闵顶义退出违法所得人民币7000元，被告人陆士龙至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人闵顶义、陆士龙在开庭审理过程中亦无异议，并有两被告人在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人臧某2、臧某1、顾某的证言笔录，辨认笔录及照片，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，一般缴款书，江苏增值税普通发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十一、被告人缪任云持有伪造发票的事实
2013年以来，袁某（已去世）以支付票面金额1%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富等人处购买非法制造的发票若干，除用于本人结算货款外，其中7份票面金额共计1273000元的发票，系袁某帮助被告人缪任云购买，后被告人缪任云将上述发票提供给江苏新纪元公用事业建设有限公司，用于结算工程款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年2月29日，被告人缪任云接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人缪任云至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人缪任云在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，证人袁某生前的证言笔录，未到庭证人陈某3的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，江苏增值税普通发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十二、被告人陈中明出售非法制造的发票、被告人王东井持有伪造发票的事实
2015年以来，被告人陈中明以支付票面金额0.8%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富处购买非法制造的发票若干。其为牟取非法利益，以收取票面金额3%开票费的方式，将其中票面金额共计1229055元的5份发票出售给被告人王东井，后被告人王东井将上述发票提供给扬州水利建筑工程公司，用于结算货款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年3月16日，被告人陈中明、王东井接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，两被告人归案后如实供述了犯罪事实。
案发后，被告人陈中明将违法所得人民币3万元退给被告人王东井，被告人王东井至税务机关补开了税票。一审审理期间，被告人王东井主动将被告人陈中明退出的违法所得人民币3万元退出。
上述事实，被告人陈中明、王东井在开庭审理过程中亦无异议，并有两被告人在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人孙某、张某3的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，江苏省国家税务局代开通用机打发票，一般缴款书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十三、被告人张见宝、冯帅持有伪造发票的事实
2014年以来，被告人张见宝以支付票面金额1%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富处购买非法制造的发票19份，票面金额共计1516700.6元，其中票面金额共计819198元的12份发票，系被告人张见宝购买提供给深圳建业工程集团有限公司，用于本人结算货款。另7份票面金额共计697502.6元的发票系帮助被告人冯帅购买，被告人冯帅将上述7份发票提供给深圳建业工程集团股份有限公司，用于结算货款。期间，被告人冯帅根据被告人张见宝提供的电话号码自行联系，并以支付票面金额1%左右开票费的方式从被告人郭根富处购买非法制造的发票3份，票面金额共计458700元，该3份发票尚未使用。被告人冯帅所持有的10份发票票面金额共计1156202.6元。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月27日，被告人张见宝在仪征市被公安机关抓获，其归案后如实供述了犯罪事实。4月28日，被告人冯帅接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人张见宝补退税款人民币2.4万元暂扣于本院。案发后，被告人冯帅至税务机关补开了部分税票，并在本院审理期间补退税款人民币4000元暂扣于本院。
上述事实，被告人张见宝、冯帅在开庭审理过程中亦无异议，并有两被告人在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人唐某、冯某2的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，江苏增值税普通发票，一般缴款书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十四、被告人杜士明持有伪造发票的事实
被告人杜士明经营扬州世明建筑基础工程有限公司。2013年，其公司砂石供货方“张亚东”（身份尚不明确）在与其公司结账时，被告人杜士明要求“张亚东”提供发票，因“张亚东”不能提供发票，被告人杜士明遂帮助“张亚东”两次以支付票面金额1%左右开票费的方式，从被告人郭根富等人处购买非法制造的发票11份，票面金额共计4132878元，用于结算“张亚东”向其公司所提供砂石的货款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月7日，被告人杜士明接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人杜士明补退税款人民币11万元暂扣于本院。
上述事实，被告人杜士明在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人房某的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，一般缴款书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十五、被告人梁永华出售非法制造的发票、被告人华金帮持有伪造发票的事实
2012年以来，被告人梁永华以支付票面金额2%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富等人处购买非法制造的发票15份，票面金额共计1194821.16元。其为牟取非法利益，以收取票面金额3%左右开票费的方式，将其中票面金额共计896839.16元的9份发票出售给被告人华金帮，将其中票面金额共计297982元的6份发票出售给吕某。被告人华金帮将上述9份发票提供给江苏苏美达车轮有限公司、苏州益马机械科技宝应有限责任公司，用于结算工程款；吕某将上述6份发票提供给江苏苏美达车轮有限公司，用于结算工程款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月26日，被告人梁永华接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，4月27日，被告人华金帮接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，两被告人归案后均如实供述了犯罪事实。
案发后，被告人梁永华就吕某持有伪造发票的部分至税务机关补开了税票；一审审理期间，被告人梁永华退出违法所得人民币1万元。一审审理期间，被告人华金帮至税务机关补开了部分税票，并补退税款人民币1.5万元暂扣于本院。
上述事实，被告人梁永华、华金帮在开庭审理过程中亦无异议，并有两被告人在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人吕某、陶某、宋某的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，建筑业统一发票，一般缴款书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十六、被告人范松宝持有伪造发票的事实
2013年以来，被告人范松宝以支付票面金额0.7%-1%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富等人处购买非法制造的发票8份，票面金额共计1079155.6元，后被告人范松宝将上述发票提供给江苏海德森能源有限公司、扬州尚方投资发展有限公司，用于结算工程款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月25日，被告人范松宝接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
案发后，被告人范松宝至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人范松宝在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人王某2、滕某的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，建筑业统一发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十七、被告人高恒桃持有伪造发票的事实
2013年以来，被告人高恒桃以支付票面金额1.5%左右开票费的方式，多次从被告人郭根富处购买非法制造的发票5份，票面金额共计1663780元，后被告人高恒桃将上述发票提供给扬州乐华建设工程有限公司第二分公司、扬州市华盛建筑安装工程有限公司，用于结算货款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年3月16日，被告人高恒桃在仪征其经营的大理石店内被公安机关抓获，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人高恒桃至税务机关补开了税票。
上述事实，被告人高恒桃在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人赵建平、赵正琴、卞祖莉等人的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，建筑业统一发票，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
十八、被告人花瑞静持有伪造发票的事实
2012年以来，被告人花瑞静以支付票面金额1.2%左右开票费的方式，从被告人郭根富处购买非法制造的发票2份，票面金额共计2243463.17元，后被告人花瑞静将上述发票提供给扬州市市政工程有限公司，用于结算工程款。经鉴定，上述发票均系假发票。
2016年4月11日，被告人花瑞静接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，其归案后如实供述了犯罪事实。
一审审理期间，被告人花瑞静补退税款人民币6.5万元暂扣于本院。
上述事实，被告人花瑞静在开庭审理过程中亦无异议，并有其在侦查阶段的供述笔录，未到庭证人黄某的证言笔录，调取证据清单，书证假发票，税务机关发票鉴定书，一般缴款书，抓获经过，户籍证明等证据证实，足以认定。
原审法院认为，被告人郭根富为牟取非法利益，违反国家发票管理法规，伪造并出售伪造的用于骗取出口退税、抵扣税款以外的其他发票，情节严重，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪。被告人孙兆久、王为松、闵顶义、陈中明、梁永华为牟取非法利益，出售伪造的用于骗取出口退税、抵扣税款以外的其他发票，五名被告人的行为均已构成出售非法制造的发票罪。被告人陈九君、黄清辉、王佑龙、孟德荣、夏鹤来、吴卫星、周启山、刘朋、李承静、周庆春、陆士龙、缪任云、王东井、张见宝、冯帅、杜士明、华金帮、范松宝、高恒桃、花瑞静明知是伪造的发票而购买并使用，数量较大，二十名被告人的行为均已构成持有伪造的发票罪。被告人吴卫星与被告人周启山，被告人吴卫星与被告人刘朋、李承静、周庆春共同故意实施犯罪，系共同犯罪。被告人张见宝与被告人冯帅共同故意实施犯罪，系共同犯罪。被告人杜士明与他人共同故意实施犯罪，系共同犯罪。被告人郭根富当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。被告人孙兆久、王为松、黄清辉、张见宝、高恒桃归案后如实供述犯罪事实，系坦白，且当庭自愿认罪，依法可从轻处罚。被告人陈九君、王佑龙、孟德荣、夏鹤来、吴卫星、周启山、刘朋、李承静、周庆春、闵顶义、陆士龙、缪任云、陈中明、王东井、冯帅、杜士明、梁永华、华金帮、范松宝、花瑞静接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，归案后均如实供述了犯罪事实，系自首，且当庭自愿认罪，依法可从轻处罚。被告人孙兆久、王为松、闵顶义、陈中明退出违法所得，被告人梁永华退出违法所得并补开了部分税票，均可酌情从轻处罚。被告人陈九君、黄清辉、王佑龙、孟德荣、周启山、刘朋、李承静、周庆春、陆士龙、缪任云、王东井、范松宝、高恒桃补开了税票，被告人夏鹤来、张见宝、杜士明、花瑞静补退了税款，被告人冯帅、华金帮补开了部分税票并补退了部分税款，均有悔罪表现，均可酌情从轻处罚。综上，结合二十六名被告人的犯罪事实、犯罪情节及悔罪表现，对被告人郭根富应判处实刑，对其余二十五名被告人分别适用缓刑或管制刑。
依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二百一十条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第三十八条第一款、第四十一条、第六十四条之规定，以非法制造、出售非法制造的发票罪判处被告人郭根富有期徒刑四年，并处罚金人民币二十万元；以出售非法制造的发票罪判处被告人孙兆久有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元；以出售非法制造的发票罪判处被告人王为松有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元；以持有伪造的发票罪判处被告人陈九君管制八个月，并处罚金人民币八千元；以持有伪造的发票罪判处
被告人黄清辉有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币一万五千元；以持有伪造的发票罪判处被告人王佑龙拘役四个月，缓刑十个月，并处罚金人民币九千元；以持有伪造的发票罪判处被告人孟德荣管制五个月，并处罚金人民币五千元；以持有伪造的发票罪判处被告人夏鹤来管制四个月，并处罚金人民币四千元；以持有伪造的发票罪判处被告人吴卫星管制八个月，并处罚金人民币八千元；以持有伪造的发票罪判处被告人周启山管制七个月，并处罚金人民币七千元；以持有伪造的发票罪判处被告人刘朋管制三个月，并处罚金人民币三千元；以持有伪造的发票罪判处被告人李承静管制三个月，并处罚金人民币三千元；以持有伪造的发票罪判处被告人周庆春管制三个月，并处罚金人民币三千元；以持有伪造的发票罪判处被告人闵顶义拘役五个月，缓刑十个月，并处罚金人民币一万一千元；以持有伪造的发票罪判处被告人陆士龙管制七个月，并处罚金人民币七千元；以持有伪造的发票罪判处被告人缪任云管制七个月，并处罚金人民币七千元；以出售非法制造的发票罪判处被告人陈中明拘役四个月，缓刑十个月，并处罚金人民币一万元；以持有伪造的发票罪判处被告人王东井管制六个月，并处罚金人民币六千元；以持有伪造的发票罪判处
被告人张见宝管制九个月，并处罚金人民币九千元；以持有伪造的发票罪判处被告人冯帅管制六个月，并处罚金人民币六千元；以持有伪造的发票罪判处被告人杜士明拘役五个月，缓刑十个月，并处罚金人民币一万元；以出售非法制造的发票罪判处被告人梁永华拘役三个月，缓刑十个月，并处罚金人民币一万元；以持有伪造的发票罪判处被告人华金帮管制五个月，并处罚金人民币五千元；以持有伪造的发票罪判处被告人范松宝管制五个月，并处罚金人民币五千元；以持有伪造的发票罪判处被告人高恒桃管制八个月，并处罚金人民币八千元；以持有伪造的发票罪判处被告人花瑞静管制八个月，并处罚金人民币八千元；扣押于公安机关的作案工具笔记本电脑1台、打印机3台、印章23枚、手机7部，予以没收；被告人孙兆久退出的违法所得人民币十万元、被告人王为松退出的违法所得人民币七万元、被告人闵顶义退出的违法所得人民币七千元、被告人陈中明退出的违法所得人民币三万元、被告人梁永华退出的违法所得人民币一万元，予以没收，上缴国库。继续追缴被告人郭根富违法所得；被告人夏鹤来补退的税款人民币二万五千元、被告人张见宝补退的税款人民币二万四千元、被告人冯帅补退的税款人民币四千元、被告人杜士明补退的税款人民币十一万元、被告人华金帮补退的税款人民币一万五千元、被告人花瑞静补退的税款人民币六万五千元，依法处理。
上诉人郭根富不服一审判决提起上诉，其上诉理由及辩护人的辩护意见均为：原判决认定上诉人郭根富的犯罪数额有误；一审对上诉人郭根富判处的量刑过重。
本院审理查明的事实与江苏省扬州市广陵区人民法院认定的事实相同，据以认定本案事实的证据，业经一审开庭审理时当庭宣读、出示并质证，具有证明效力，本院予以确认。上诉人郭根富及各原审被告人均未提出新的事实和证据。
本院认为，上诉人郭根富为牟取非法利益，违反国家发票管理法规，伪造并出售伪造的用于骗取出口退税、抵扣税款以外的其他发票，情节严重，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪。原审被告人孙兆久、王为松、闵顶义、陈中明、梁永华为牟取非法利益，出售伪造的用于骗取出口退税、抵扣税款以外的其他发票，其行为均已构成出售非法制造的发票罪。原审被告人陈九君、黄清辉、王佑龙、孟德荣、夏鹤来、吴卫星、周启山、刘朋、李承静、周庆春、陆士龙、缪任云、王东井、张见宝、冯帅、杜士明、华金帮、范松宝、高恒桃、花瑞静明知是伪造的发票而购买并使用，数量较大，其行为均已构成持有伪造的发票罪。原审被告人吴卫星与原审被告人周启山，原审被告人吴卫星与原审被告人刘朋、李承静、周庆春共同故意实施犯罪，系共同犯罪。原审被告人张见宝与原审被告人冯帅共同故意实施犯罪，系共同犯罪。原审被告人杜士明与他人共同故意实施犯罪，系共同犯罪。上诉人郭根富当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。原审被告人孙兆久、王为松、黄清辉、张见宝、高恒桃归案后如实供述犯罪事实，系坦白，且当庭自愿认罪，依法可从轻处罚。原审被告人陈九君、王佑龙、孟德荣、夏鹤来、吴卫星、周启山、刘朋、李承静、周庆春、闵顶义、陆士龙、缪任云、陈中明、王东井、冯帅、杜士明、梁永华、华金帮、范松宝、花瑞静接公安机关电话通知后主动至公安机关投案，归案后均如实供述了犯罪事实，系自首，且当庭自愿认罪，依法可从轻处罚。原审被告人孙兆久、王为松、闵顶义、陈中明退出违法所得，原审被告人梁永华退出违法所得并补开了部分税票，均可酌情从轻处罚。原审被告人陈九君、黄清辉、王佑龙、孟德荣、周启山、刘朋、李承静、周庆春、陆士龙、缪任云、王东井、范松宝、高恒桃补开了税票，原审被告人夏鹤来、张见宝、杜士明、花瑞静补退了税款，原审被告人冯帅、华金帮补开了部分税票并补退了部分税款，均有悔罪表现，均可酌情从轻处罚。综上，考虑原审被告人孙兆久、王为松、陈九君、黄清辉、王佑龙、孟德荣、夏鹤来、吴卫星、周启山、刘朋、李承静、周庆春、闵顶义、陆士龙、缪任云、陈中明、王东井、张见宝、冯帅、杜士明、梁永华、华金帮、范松宝、高恒桃、花瑞静的犯罪事实、犯罪情节及悔罪表现，可给予一定的缓刑考验期或适用管制刑。
对于上诉人郭根富及其辩护人所提原判决认定上诉人郭根富的犯罪数额有误；一审对上诉人郭根富判处量刑过重的上诉理由和辩护意见，经查，原判决认定上诉人郭根富非法制造、出售非法制造发票的犯罪数额有上诉人郭根富及原审被告人孙兆久、陈九君、黄清辉、王佑龙等人的供述，未到庭证人杜某、吴某、雷某、倪某、谢某、郑某、黄某等人的证言，出售发票记账本、电话记录本、发票存根、假发票、银行账户明细以及税务机关发票鉴定书等证据证实，事实清楚，证据确实充分，足以认定。原审人民法院综合考虑上诉人郭根富的犯罪事实以及当庭坦白认罪等酌定从轻情节，对其量刑并无不当，故上诉人郭根富的上诉理由及辩护人的辩护意见不能成立，本院不予采纳。
综上所述，原审人民法院判决认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪正确，量刑适当，审判程序合法。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项之规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 张 澎
代理审判员 姜金良
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