安徽省淮南市谢家集区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）皖0404刑初256号
公诉机关安徽省淮南市谢家集区人民检察院。
被告人颜惠明，男，1957年10月1日出生于本市，汉族，大专文化，系安徽某某某某科技有限公司淮南报单中心报单员，住淮南市谢家集区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2016年12月10日被合肥铁路公安处合肥南站派出所民警抓获，临时羁押于合肥市看守所，同年12月12日被淮南市公安局谢家集分局刑事拘留，2017年1月18日经淮南市谢家集区人民检察院批准逮捕，当日由淮南市公安局谢家集分局执行逮捕。现羁押于淮南市看守所。
辩护人朱刚，安徽八公律师事务所律师。
淮南市谢家集区人民检察院以谢检刑诉[2017]198号起诉书指控被告人颜惠明犯非法吸收公众存款罪，于2017年8月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，因案情复杂，于2017年11月16日转为普通程序审理。期间，被告人颜惠明的辩护人申请对颜惠明做精神病鉴定，本院委托安徽思苑司法鉴定所鉴定；淮南市谢家集区人民检察院两次向本院提出建议延期审理，本院两次决定延期审理后恢复审理。于2017年11月24日、2018年7月3日公开开庭审理了本案。淮南市谢家集区人民检察院指派检察员王某出庭支持公诉，被告人颜惠明及其辩护人朱刚到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
淮南市谢家集区人民检察院指控：
2015年10月份，揭洋（另案处理）找到汪荣华、邱某（均另案处理）共谋从社会上吸收资金，后汪荣华、邱某又找到他人通过成立安徽某某科技股份有限公司、安徽某某某某科技有限公司，以某某某某控股有限公司在美国纳斯达克上市的股票（代码TUAA）进行股权增发众筹的名义，面对社会不特定人员非法吸收资金，直至2016年4月18日资金链断裂。经安徽江淮司法鉴定所鉴定，非法吸收资金累计1999767155元，并将其中部分金额以分红的名义予以返还。
2015年11月至2016年4月期间，被告人颜惠明在邱某的介绍安排下，先后以安徽某某科技有限公司、安徽某某某某科技有限公司淮南报单中心报单员的身份，在未经有关部门批准的前提下，以口头宣传、发宣传单、宣传手册等方式向不特定群众进行公开宣传，并承诺在短期内高额还本付息，引诱群众购买上述公司的虚拟理财产品。本市所有投资人员均需通过颜惠明持有的POS机进行刷卡投资，资金流向上述公司的相关账户。公司根据每投资一单4000元，颜惠明获得160元报单费。经安徽江淮司法鉴定所鉴定，除去颜惠明自身投资外，通过该POS机刷卡投资为487人次，数额为5206万元，颜惠明应获得报单费216.96万元。
2015年底，因被告人颜惠明工作业绩较好，公司奖励其现代轿车ix35一辆（现车牌皖Ｄ×××××），现被公安机关依法扣押。
针对上述事实，公诉机关提供了相关证据。公诉机关认为，被告人颜惠明违反国家金融管理法规，帮助他人向社会上不特定人员非法吸收公众存款5206万元，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第二十五条第一款之规定，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。
被告人颜惠明对公诉机关指控的其犯非法吸收公众存款罪的事实及罪名无异议，表示认罪。
其辩护人提出的辩护意见是：被告人颜惠明帮助他人非法吸收公众存款，系从犯；其自己投资的投资款亦受损失；起诉书指控颜惠明吸收公众存款的数额与事实不符，其中有投资人获得返利后复投的数额不应计入；颜惠明认罪、悔罪；建议予以减轻处理。
经审理查明：
2015年10月份，揭洋找到汪荣华、邱某共同预谋从社会上吸收资金。后汪荣华、邱某又找到他人通过成立安徽某某科技股份有限公司、安徽某某某某科技有限公司，以某某某某控股有限公司在美国纳斯达克上市的股票（代码TUAA）进行股权增发众筹的名义，面对社会不特定人员非法吸收资金，直至2016年4月18日资金链断裂。经安徽江淮司法鉴定所鉴定，非法吸收资金累计199976.7155万元，并将其中部分金额以分红的名义予以返还。
2015年11月至2016年4月期间，被告人颜惠明在邱某的介绍安排下，先后以安徽某某科技有限公司、安徽某某某某科技有限公司淮南报单中心报单员的身份，在未经有关部门批准的前提下，以口头宣传、发宣传单、发宣传手册等方式向不特定群众进行公开宣传，并承诺在短期内高额还本付息，引诱群众购买上述公司的虚拟理财产品。本市所有投资人员均需通过颜惠明持有的POS机进行刷卡投资，资金流向上述公司的相关账户。公司根据每投资一单4000元，颜惠明获得160元报单费。经安徽江淮司法鉴定所鉴定，除去颜惠明自身投资外，通过该POS机刷卡投资为487人次，数额为5206万元，颜惠明应获得报单费216.96万元。
2015年底，因被告人颜惠明业绩较好，公司奖励其现代轿车ix35一辆（现车牌皖Ｄ×××××）。2017年1月4日被公安机关依法扣押。
2013年11月8日，颜惠明驾驶三轮电瓶车与他人驾驶车辆发生碰撞受伤，经淮南市朝阳医院诊断：一、闭合性颅脑损伤（中度）：1.双额叶脑挫伤；2.外伤性蛛网膜下腔出血；3.右枕骨骨折；4.头皮擦挫伤伴皮下血肿等。2014年12月3日，经淮南市精神病医院鉴定：颜惠明颅脑外伤所致的智能障碍（轻度）。2017年9月6日，被告人颜惠明的辩护人申请对颜惠明犯罪时有无行为能力做鉴定。本院委托安徽思苑司法鉴定所对颜惠明精神状况及犯罪时有无刑事责任能力鉴定。2017年10月30日，该鉴定所鉴定：颜惠明目前精神状况正常；案发时具有完全刑事责任能力。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，并查证属实的证据证实，本院依法予以确认：
1.物证
（1）POS机的照片证实：被告人颜惠明非法吸收公众存款使用的POS机。
（2）机动车行驶证及车钥匙一把证实：安徽某某某某科技有限公司因颜惠明吸收公众存款奖励给其的现代轿车ix35一辆（现车牌皖Ｄ×××××）。
2.书证
（1）工商登记资料证实：安徽某某某某科技有限公司于2015年12月3日成立，法定代表人系汪荣华，经营范围主要是信息技术服务，代售飞机票、火车票等；安徽某某科技有限公司，于2014年10月15日成立，法定代表人系杨日云，经营范围主要是信息技术服务，代售飞机票、火车票等；均无金融类相关资质。
（2）搜查笔录、扣押决定书证实：2017年1月4日，公安机关搜查并扣押了颜惠明作为安徽某某某某科技有限公司报单员所使用的POS机一部、皖Ｄ×××××现代轿车一辆、车钥匙等。
（3）投资人田冠书、笪荣静、臧开喜等人加盟某某某某公司签订的协议、POS机刷卡的小票证实：投资人通过“中汇支付”汇入安徽某某科技有限公司的投资款。
（4）某某某某的宣传册证实：某某某某控股有限公司、某某科技有限公司宣传的内容。
（5）颜惠明（账号：62×××75）在中国农业银行银行卡交易明细清单证实：自2015年1月1日至2016年12月19日，颜惠明使用此卡交易的情况。
（6）户籍证明证实：被告人颜惠明出生于1957年10月1日，犯罪时系具有完全刑事责任年龄的人。
（7）归案经过、羁押证明证实：2016年12月10日，颜惠明在合肥南站被合肥铁路公安处合肥南站派出所民警抓获，并当日羁押在合肥市看守所。同年12月12日，淮南市公安局谢家集分局将其刑事拘留。
3.证人证言
（1）证人邱某的证言证实：我当时任安徽某某某某科技有限公司的副总经理。我和颜惠明是2011年左右认识的。2015年11月份，我给他介绍了公司的运作模式，投资者怎样可以获取利润。颜惠明通过考察，就投资了20000元钱注册成为了会员。我建议他发展注册淮南地区的会员，可以赚取每单160元的报单费用，颜惠明表示同意。我就带颜惠明到公司财务领取POS机。颜惠明在淮南市谢家集区成立了安徽某某某某科技有限公司淮南地区的报单中心。颜惠明的日常工作是在淮南地区宣传公司，发展、介绍会员，帮会员注册和用POS机转账支付投资款。投资者的投资款通过颜惠明用POS机转入公司法人代表汪荣华的账户内。颜惠明可以自己投资获利，也可以通过介绍其他人投资获利，每介绍一个会员投资一单（4000元钱），就可以获得一个分红点(9周后连本带利返还7600元钱)，还可以通过帮投资人用POS机转账获得手续费的奖励，投资者用颜惠明的POS机转4000元到公司账户，颜惠明就可以获得160元手续费的奖励。通过颜惠明的POS机转到公司账户的金额达到了5000万元以上，公司在2015年底奖励颜惠明一辆现代轿车。
（2）安徽某某某某科技有限公司的工作人员惠春、李一凡、李友忠的证言均证实：颜惠明在淮南市谢家集区成立了安徽某某某某科技有限公司淮南地区的报单中心。颜惠明的日常工作是在淮南地区宣传公司，发展、介绍会员，帮会员注册和用POS机转账支付投资款。投资者的投资款通过颜惠明用POS机转入公司法人代表汪荣华的账户内。
（3）证人周某的证言证实：2015年底，丈夫颜惠明说他准备投资某某某某的项目，只要投资4000元钱，就可以在短时间内返还本金，之后就可以挣钱了。颜惠明是淮南地区某某某某服务中心的报单员，负责发展淮南地区的会员，并且帮他们注册会员和通过用POS机将钱款转给公司。颜惠明是瞒着我用我的身份信息注册的会员，具体投了多少钱我不知道。
（4）证人颜某的证言证实：安徽某某某某科技有限公司奖励给我父亲颜惠明一辆现代轿车，父亲颜惠明用我的身份信息在某某某某投资过。
4.投资人的陈述
（1）投资人霍友珍的陈述：颜惠明是某某某某在淮南市的总代理，我每次投入资金，都是颜惠明帮我通过他的POS机转账，颜惠明凭我们投资人的电脑小票从某某某某公司获得报单费用。2016年1月份，经颜惠明注册成为“某某某某”的会员。我先后投入32万元钱。我在某某某某账面上总共有70多万元钱又投入了。我先后介绍了20多人参加某某某某。
（2）投资人张友利的陈述：我是2016年1月份经霍友珍介绍投资某某某某的。颜惠明是某某某某在淮南市的总代理。我先后投入16000元钱，这里面包括霍友珍帮我垫付的4000元钱。
都是通过颜惠明的POS机转账投入的。
（3）投资人胡瑞林的陈述：我是2016年1月份经霍友珍介绍投资某某某某的，先后投了76000元钱，每次交钱给颜惠明，颜惠明都会给我一张小票。每次返还给我的钱又投了进去。我介绍过杨兴成投资过某某某某。
（4）投资人程晋环的陈述：我是经霍友珍介绍投资某某某某的，我投入的24000元钱中有4000元钱是收益。投资款都是颜惠明用POS机转账的。我介绍了田冠书参加某某某某投资。
（5）投资人田冠书的陈述：2016年二三月份，经程晋环介绍投资某某某某，我共投资28000元。我每次都是颜惠明用POS机转账。我介绍了官月华参加某某某某投资。
（6）投资人尹廷文的陈述：2016年二三月份，经霍友珍介绍投资某某某某，我总共投资三次，共计24000元钱，每次都是颜惠明用POS机转账。
（7）投资人许克荣的陈述：2016年二三月份，经霍友珍介绍投资某某某某，我投资4000元钱，是颜惠明用POS机转账。
（8）投资人王怀早的陈述：2016年2月份，经霍友珍介绍投资某某某某。我共计投资150000元钱左右，每次都是颜惠明用POS机转账。
（9）投资人闫英的陈述：2016年二三月份，经霍友珍介绍投资某某某某，我总共投资五次，共计20000元钱，都是颜惠明用POS机转账。
（10）投资人曹克霞的陈述：2016年二三月份，经王秀艳、臧开喜介绍投资某某某某，我总共投资20000元钱。我是把现金和卡号给臧开喜的，都是臧开喜去帮我办的。
（11）投资人臧开喜的陈述：2016年1月初，经廖志平介绍投资某某某某。2016年1月7日，廖志平带着我到颜惠明办公室，颜惠明代表某某某某控股有限公司和我签订了加盟协议。我投资一个星期，开始给我返利。之前的返利我又都投入了，我总共投入了58.8万元，损失了31万多元钱。
（12）投资人陈树玲的陈述：2016年1月份，经廖志平介绍投资某某某某。我把我、我丈夫臧开喜、我婆婆陈先凤的身份证复印件和银行卡号提供给颜惠明，用颜惠明的POS机转账支付12000元。颜惠明给了我们三份投资协议和三张POS机的票据。
（13）投资人孙贺平的陈述：2016年二三月份，经张新虎介绍投资某某某某，我总共投资了8万多元钱，损失了37000元。
我介绍了我的姐姐孙贺秀、我妹妹孙贺荣、我嫂子廖云霞投资某某某某。
（14）投资人孙贺荣的陈述：2016年二三月份，经孙贺平介绍投资某某某某，我总共投资三次，共计32000元钱，都是用颜惠明的POS机转账，我损失了31500多元。
（15）投资人孙贺秀的陈述：2016年二三月份，经孙贺平介绍投资某某某某，我总共投资88000元钱，都是用颜惠明的POS转账的。
（16）投资人廖云霞的陈述：2016年二三月份，经孙贺平介绍投资某某某某，我总共投资了24000元钱，用颜惠明的POS机转账的，损失了21000元钱。
（17）投资人笪荣静的陈述：2016年1月底，经王体凤介绍投资某某某某，颜惠明代表某某某某控股有限公司和我签署了加盟协议。第一个星期后，某某某某开始给我返利。我先后投资了368000元钱，返还200673元钱，损失了167327元钱。
（18）投资人丁远海的陈述：2015年底，经臧开喜介绍投资某某某某，我先后投入了10万余元。颜惠明是某某某某在淮南市的负责人。我每次通过颜惠明的POS机转账支付投资款。颜惠明凭电脑小票从某某某某公司获得报单费用。
（19）投资人张纯华的陈述：2016年1月份，我在田家庵区大润发楼下看见颜惠明在进行理财产品的宣讲，当时他介绍说投资某某某某门槛低收益高，我第一次投入4000元钱成为某某某某的会员，后先后投入了五六万元。
（20）投资人秦英的陈述：2016年4月4日，经朱华介绍投资某某某某，我投资了24000元钱。过了一星期，我见银行卡里有返利，又去投了4000元钱。
（21）投资人毛方英的陈述：2015年12月20日，经刘建国介绍和颜惠明到合肥某某某某考察，当时有很多讲师在介绍某某某某。我就给颜惠明2万元钱成为某某某某的会员。之后，我不停的提现、复投。都是通过用颜惠明的POS机转账投资的，我投了34万元，亏了大概3万元左右。我介绍了康森林和张兵参加某某某某。2016年，颜惠明分别是在谢家集区东华生态园、田家庵区的古阳宾馆二楼大厅等处宣传某某某某。
（22）投资人刘建国的陈述：2016年2月23日，经颜惠明介绍投资某某某某，我先后投资共148000元钱。在某某某某网站关闭前，我账户里显示有128000元钱，亏了130375元。
（23）投资人郑婷的陈述：2016年3月份，经郑燕介绍投资某某某某，我用郑燕的户头投资了2万元，返还了两次钱。我就用自己的身份信息投资了12万，是用颜惠明的POS机转账支付的，之后返还了三次钱。我一共投了14万元，亏了12万多元。
2016年3月底，颜惠明在谢家集区东华生态园请投资者吃饭，当时某某某某的领导和颜惠明在台上宣传某某某某门槛低收益高，之后还说当天投资十万元以上的人可以免费去河南五日游。
5.被告人颜惠明的供述：2015年11月中旬，我通过邱某介绍了解到某某某某，当时叫安徽某某。邱某跟我介绍说，一单只要投4000元，可以在9周之后连本带利返还7600元，还可以获得几十股公司的股票。每介绍一个投资者，可以获得一个分红点。我觉得可以挣钱，就到公司里投了一单，通过POS机刷卡的方式刷了四万元。后来邱某安排我成为了该项目在淮南服务中心的报单员，我具体负责在淮南把投资者的钱通过我刷POS机转账到安徽某某公司的账户上。我每报一单（4000元）可以提取90元的手续费。有的投资者把现金给我，用我的银行卡刷POS机转账给他报单。我直接介绍的投资者有霍友珍十几个人。后来这些人又去发展人，但是具体发展了多少我就不清楚了，公司的后台数据都有。直到2016年4月份，某某某某的网站打不开了。某某某某公司董事长兼总经理是揭洋，其他有邱某，汪荣华。我直接跟邱某对接，邱某是我的介绍人，我的POS机也是他给我的。我是把某某某某公司的经营模式讲给投资人听，把某某某某的宣传手册拿给投资人看，也带一部分投资人去合肥市、六安市的公司实地考察过。淮南地区投资者都是我帮他们注册的。作为某某某某在淮南地区服务中心的报单员，具体挣了多少服务费和提成费我记不清，公司后台都有。某某某某公司奖励给我一辆现代轿车，车牌号是皖Ｄ×××××。
6.鉴定意见
（1）安徽江淮司法鉴定所关于安徽某某某某科技有限公司非法吸收公众存款司法会计鉴定报告证实：
①根据冯铁提供的安徽某某某某科技有限公司后台数据库分析，该公司在2015年10月9日至2016年4月15日期间非法吸收公众存款资金1999767155.00元，累计支付资金1696321935.00元，净差额303445220.00元，另外在支付的报单费中被汪荣华、邱某等以潘世福名义占用的报单费88664620.00元，共计造成投资人损失392109840.00元。
②根据犯罪嫌疑人控制的74户涉案银行交易数据流水分析，该公司在2015年10月9日至2016年4月15日期间非法吸收公众存款资金1999907077.69元，非法转移资金在283396676.24元至330805769.25元之间。
（2）安徽江淮司法鉴定所关于安徽某某某某科技有限公司非法吸收公众存款司法会计鉴定报告的补充说明：
①对“投资人总表”中“报单中心”项目按“颜惠明”进行筛选，得出“姓名”501次；投资本金共计5544.4万元。
②在“投资总表”中第25行列明“姓名颜惠明”收回报费216.96万元。
剔除颜惠明自己投资以及用颜某、周某的身份投资14人次，合计338.4万元。其余478人次投资本金5206万元即颜惠明帮助该公司非法吸收公众存款的数额。
7.辨认笔录：霍友珍辨认出颜惠明是介绍其投资的人。
本院认为：被告人颜惠明违反国家金融管理法规，帮助他人向社会上不特定人员非法吸收公众存款5206万元，扰乱社会金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪，应依法惩处。公诉机关指控被告人颜惠明犯非法吸收公众存款罪的事实及罪名成立，本院依法予以确认。被告人颜惠明归案后能如实供述自己的罪行，构成坦白，依法可以从轻处罚。被告人颜惠明帮助他人非法吸收公众存款，无权处分涉案投资款，在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，依法应当减轻处罚。对辩护人提出的被告人颜惠明系从犯，认罪，建议予以减轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。辩护人提出投资人复投资的数额不应计入被告人颜惠明非法吸收公众存款的数额。经查，投资人投资后获得的返利收益再投入，相应的返利收益即已转化为投资本金，是对自身财产的一种处置方式，且非法吸收公众存款的数额，是以行为人所吸收的资金全额计算。故对辩护人关于此节的辩护意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第三款及《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第二条、第三条的规定，判决如下：
一、被告人颜惠明犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十万元（限于本判决生效之日起十日内缴纳）；
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月10日起至2019年6月9日止）。
二、对被告人颜惠明的违法所得以及扣押在案的被告人颜惠明的现代轿车一辆（车牌号皖Ｄ×××××）予以追缴，返还各投资人。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省淮南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 舒明柱
审 判 员 陈建军
人民陪审员 宋光瑞
二〇一八年八月二十三日
书 记 员 郝灵芝
附《中华人民共和国刑法》相关法律条文：
第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》相关条文：
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：
（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；
（二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的；
（三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；
（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的；
（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的；
（六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；
（七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的；
（八）以投资入股的方式非法吸收资金的；
（九）以委托理财的方式非法吸收资金的；
（十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；
（十一）其他非法吸收资金的行为。
第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
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