云南省红河哈尼族彝族自治州中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）红中刑一初字第69号
公诉机关云南省红河哈尼族彝族自治州人民检察院。
被告单位江门市蓬江区海聚水产发展有限公司。
诉讼代表人黄X1，江门市蓬江区海聚水产发展有限公司法定代表人。
辩护人邓丽华，广东永基律师事务所律师。
被告人黄X，男，1963年12月9日生，汉族，初中文化，江门市蓬江区海聚水产发展有限公司股东，广东省江门市人。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年7月23日被刑事拘留，同年8月24日被逮捕。现押于云南省蒙自市看守所。
辩护人钟晋昆，云南当代律师事务所律师。
被告人胡XX，男，1967年9月10日生，汉族，高中文化，无业，云南省河口瑶族自治县人。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年7月19日被刑事拘留，同年8月24日被逮捕。现押于云南省河口瑶族自治县看守所。
辩护人潘兴祥，云南锡都律师事务所律师。
辩护人包明泽，云南明泽律师事务所律师。
被告人黄X2，男，1976年4月10日生，汉族，初中文化，无业，云南省河口瑶族自治县人。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年7月19日被刑事拘留，同年8月24日被逮捕。现押于云南省河口瑶族自治县看守所。
辩护人尹刚，云南天方律师事务所律师。
被告人黄X3，男，1963年1月13日生，汉族，高中文化，无业，云南省瑞丽市人。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年7月19日被刑事拘留，同年8月24日被逮捕。现押于云南省河口瑶族自治县看守所。
辩护人钱艳萍，云南力远律师事务所律师。
被告人陈X1，男，1970年7月6日生，汉族，小学文化，无业，广东省深圳市人。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年12月25日被刑事拘留，2014年1月27日被逮捕。现押于云南省河口瑶族自治县看守所。
辩护人蔡坤河、段志刚，广东圣天平律师事务所律师。
被告人陈X2，男，1974年9月16日生，汉族，初中文化，无业，云南省河口瑶族自治县人。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年7月19日被刑事拘留，同年8月24日被取保候审，2014年8月24日被监视居住。
辩护人蒋慧，云南李凌律师事务所律师。
云南省红河哈尼族彝族自治州人民检察院以红检公诉刑诉（2014）1号起诉书指控被告单位江门市蓬江区海聚水产发展有限公司，被告人黄X、胡XX、黄X3、黄X2、陈X2、陈X1犯走私普通货物、物品罪，于2014年10月28日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2015年1月15日在本院公开开庭审理了本案。云南省红河哈尼族彝族自治州人民检察院指派检察员唐麦肖、赵红出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人黄X1及辩护人邓丽华，被告人黄X及其辩护人钟晋昆，被告人胡XX及其辩护人潘兴祥、包明泽，被告人黄X3及其辩护人钱艳萍，被告人黄X2及其辩护人尹刚，被告人陈X2及其辩护人蒋慧，被告人陈X1及其辩护人蔡坤河、段志刚到庭参加诉讼。审理过程中，云南省红河哈尼族彝族自治州人民检察院认为本案需要补充侦查，建议本案延期审理，本院依法决定延期审理。现已审理终结。
云南省红河哈尼族彝族自治州人民检察院指控：2012年9月至2013年7月间，被告人胡XX、黄X3、黄X2、陈X2与以江门市蓬江区海聚水产发展有限公司名义，为该公司谋取利益的黄X以及陈X1等人，为谋取非法利益，相互伙同，经事先预谋，从越南老街口岸将从挪威等第三国所订购后空运至越南的冰鲜鲑鱼，通过边民互市渠道经河口走私进入我国境内。其间，由黄X3、胡XX出资垫付相关过境费用，被告人黄X2在越南老街口岸代理接货，由胡XX、黄X2组织人员在老街口岸货场将鲑鱼包装箱上载有原产地等信息的标识撕毁，雇佣边贸运输车将货物运进我国河口口岸，由被告人黄X3、陈X2将本产于第三国的鲑鱼伪报成越南产鲑鱼向中国河口海关报关。同时，由被告人陈X2租用大量边民证，组织相关边民将本不属于自己的大宗货物分解申报为自用物品，化整为零，规避海关监管走私入境。货物入境后，统一运输到河口明丰交通停车场等大型停车场集中，再经被告人胡XX等人联系冷冻车，将大宗鲑鱼集中装车，按照被告人黄X、陈X1等货主的要求分别运往广东、上海、北京等地。
2012年9月至2013年7月间，具体负责货物走私过境的被告人胡XX、黄X3、黄X2、陈X2与被告人陈X1、黄X及其他单位和个人，采取上述方式，共走私冰鲜鲑鱼11146857.14千克入境。经河口海关征税部门核定：计税价格760104188.84元，偷逃税额184705317.78元。其中，2013年7月18日15时许，被告人胡XX、黄X3、黄X2、陈X2等人走私入境的81226.2千克冰鲜鲑鱼被河口海关缉私分局当场查获。经河口海关征税部门核算：该批走私冰鲜鲑鱼计税价格5538814.58元，偷逃税额1345931.94元。
在上述走私事实中，江门市蓬江区海聚水产发展有限公司及其直接责任人黄X和被告人陈X1伙同被告人胡XX、黄X3、黄X2、陈X2等人走私入境冰鲜鲑鱼共计2193803.04千克，经河口海关征税部门核定：计税价格149595429.30元，偷逃税额36351689.32元。
针对上述指控，公诉机关向本院提交了相应证据，认为被告单位江门市蓬江区海聚水产发展有限公司以及被告人黄X、胡XX、黄X3、黄X2、陈X2、陈X1的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款，第二十五条第（一）项之规定，应当以走私普通货物物品罪追究被告单位及各被告人的刑事责任。
被告单位江门市蓬江区海聚水产发展有限公司当庭辩称其公司并未参与走私，不构成走私普通货物、物品罪。
辩护人邓丽华提出以下辩护意见：本案涉案鲑鱼是经检验检疫部门检验，并经海关核定价格后，依照海关的规定缴纳了相关应缴的过境费用后入境的，整个过程均在海关的监管之下，不存在逃避海关监管的情形，不应定性为走私。本案被告人黄X虽为公司股东，但其不是公司的法定代表人，也不是公司的主要负责人，其行为属于个人行为，与公司无关。海聚公司不是涉案鲑鱼的货主，也没有为涉嫌走私的鲑鱼支付过任何过关费用，也没有从中获取利益，因此海聚公司没有参与走私。公诉机关指控海聚公司参与走私的鲑鱼重量及偷逃税额均存在事实不清、证据不足的情况。如果认定海聚公司犯走私罪，则所判处的罚金也应与其得益相一致。
被告人黄X对起诉书指控的事实无异议，但认为其行为不构成犯罪。
辩护人钟晋坤提出以下辩护意见：1、被告人黄X不是本案涉案货物的货主，也就不是纳税义务人，因此黄X不构成走私犯罪；2、涉案鲑鱼从报关到过关，到边民互市，都在海关的监管和边民互市有关管理部门监管下进行，受被告人黄X委托报关的人均按海关的要求进行了申报，其行为不属于走私；3、公诉机关指控被告人黄X涉嫌走私鲑鱼的数量、认定的计税价格和销售单价均存在错误，因此认定其偷逃关税36351689.32元的证据不足。
被告人胡XX对起诉书指控的事实无异议，但认为其行为不构成犯罪。
辩护人潘兴祥、包明泽提出以下辩护意见：被告人胡XX等人代理他人以边民互市的贸易形式进口鲑鱼的行为不违反海关法规，不存在不如实申报，逃避海关监管的问题，也不存在通过各种方式运送违禁品进出口或者偷逃关税的问题，其行为是在海关严密监管下的合法行为，不应以走私罪论处。
被告人黄X2对起诉书指控的事实无异议，但认为其行为不构成犯罪。
辩护人尹刚提出以下辩护意见：被告人黄X2在本案中不是货物的货主，只是一个受雇于人的雇员，是通过自己的劳动获得相应的报酬。本案涉案的鲑鱼不属于国家禁止、限制进口的货物，且均是通过海关通关入境，没有任何违反海关程序的行为，河口海关及相关检验检疫部门审查核实、检验后认为符合通关程序，具备通关的相关手续后才入境的。黄X2以一个普通人的认知水平，完全有理由相信能通过海关办理相关通关手续入境的货物是合法入境的货物，而不是走私。而且黄X2在本案中只负责将货物运至河口口岸，之后是如何通关入境的与黄X2无关。综上所述，公诉机关关于被告人黄X2构成走私普通货物、物品罪的指控依法不能成立。
被告人黄X3对起诉书指控的事实无异议，但认为其行为不构成犯罪。
辩护人钱艳萍提出以下辩护意见：被告人黄X3主观上没有偷逃关税牟取非法利益的目的，黄X3在以边民互市方式报关进口鲑鱼的过程中，均是按照要求如实申报，而且由检疫部门、海关依法查验无误后给予放行的，不存在逃避海关监管的行为。且每批货物都按照河口县人民政府的相关规定缴纳了增值税、城建税、教育附加税等税费，没有逃避国家税款的故意。因此黄X3的行为不构成走私。此外，公诉机关指控其参与走私的鲑鱼重量及偷逃税额均存在事实不清、证据不足的情况。被告人黄X3并不是本案的货主，只是受人委托以边民互市的方式进口鲑鱼的代理人，在此过程中只是赚取劳务费。且黄X3在案发后主动到案接受调查，并如实供述了全案事实，因此如果认定黄X3构成犯罪的话，也应考虑其具有的从犯、自首等量刑情节对其减轻处罚。
被告人陈X1对起诉书指控的事实无异议，但认为其行为不构成犯罪。
辩护人段志刚、蔡坤和提出以下辩护意见：被告人陈X1与本案其他人之间不是犯罪团伙的关系，而是合同关系。因此认定其主观上具有走私的故意的指控是不能成立的。深圳和越南分处两地、分属两国，其仓储、人工、运输费综合起来有价位差是必然的，更何况给海聚公司的费用并不包括运费。因此公诉机关关于被告人陈X1以明显低于正常报关费用的代理费委托海聚公司办理报关手续的指控事实不清、证据不足，不能成立。此外，公诉机关对于涉案物品的计税价格的认定也存在事实不清，证据不足的问题。综上所述，被告人陈X1不构成犯罪。
被告人陈X2对起诉书指控的事实无异议，但认为其行为不构成犯罪。
辩护人蒋慧提出以下辩护意见：被告人陈X2是受雇于黄X3才参与到本案中，在本案中的所有行为都是在黄X3的指挥下进行的，在共同犯罪中属于从属地位、起次要作用，属于从犯。公诉机关将海关系统中录入的2012年9月至2013年7月间所有通过边民互市进口的备注为鲑鱼的冰冻杂鱼均认定为陈X2参与走私的数量证据不足。本案走私的数量只能认定2013年7月18日当天查获的部分。被告人陈X2属初犯，归案后如实供述全部犯罪事实，认罪态度好，请法庭对其从轻、减轻或免除处罚。
经本院审理查明，2012年9月至2013年7月间，被告人胡XX、黄X3、黄X2、陈X2等人相互伙同，利用边民互市政策中关于每个边民每天可以免税申报进口价值不超过8000元人民币的货物之规定，通过向边民租用大量边民互市贸易许可证，然后由边民以个人名义伪报的方式，帮助他人将并不属于边民互市，本应通过正常报关进口的鲑鱼等大宗货物化整为零，通过我国河口口岸边民互市渠道走私入境，并从中谋取非法利益。在此过程中，被告人黄X3、胡XX负责寻找货主、联系业务，对货物入境的全过程进行安排协调，黄X3还出资垫付相关过境费用；被告人黄X2负责在越南老街口岸接货并雇佣边贸运输车将货物运进我国河口口岸；被告人陈X2在黄X3的安排下负责在边民互市点接货，并租用边民证办理货物报检、报关等手续。货物入境后统一运输到河口明丰交通停车场等大型停车场集中，再经被告人胡XX等人联系冷冻车，将货物集中装车后按照货主的要求分别运往广东、上海、北京等地。
被告人陈X1为帮助他人报关进口冰鲜三文鱼入境，于2011年5月在江门市蓬江区海聚水产发展有限公司股东被告人黄X的见证下，与时任江门市蓬江区海聚水产发展有限公司法人代表的黄计棉（现已死亡）签订了一份《进口空运冰鲜三文鱼委托报关合同》，委托海聚水产发展有限公司办理空运冰鲜三文鱼的报关进口手续，但合同并未约定具体的代理报关费用。在实际履行过程中，陈X1支付给海聚水产发展有限公司的代理报关费用明显低于货物正常报关进口的应缴税额。被告人黄X根据上述合同约定，在具体负责办理三文鱼报关进口工作的过程中，经人介绍认识了被告人胡XX和黄X2，遂委托胡、黄二人将陈X1委托其所在公司代理进口的大宗冰鲜三文鱼伪报为边民互市贸易，通过河口口岸边民互市渠道走私入境，并从中谋取非法利益。
2013年7月18日15时许，被告人胡XX、黄X3、黄X2、陈X2等人走私入境的81226.2千克冰鲜鲑鱼被河口海关缉私分局当场查获。经河口海关征税部门核算：该批冰鲜鲑鱼计税价格5538814.58元，偷逃税额1345931.94元。
2012年9月至2013年7月18日，被告人胡XX、黄X3、黄X2、陈X2共计走私约一万余吨冰鲜鲑鱼入境，偷逃税额约1.8亿元。其中约有两千余吨冰鲜鲑鱼系被告人陈X1委托江门市蓬江区海聚水产发展有限公司代理进口后，被告人黄X又交由被告人胡XX、黄X2等人通过边民互市渠道走私入境的，偷逃税额约3600万元。
上述事实，有公诉机关提交法庭质证的下列证据予以证实：
1、接受刑事案件登记表及立案登记表，证实2013年7月18日，昆明海关缉私局经过10个月的经营，由所属河口分局与天保分局开展联合行动，查获一起利用边民互市贸易渠道伪报品名走私冰鲜鲑鱼大案，在河口、文山两地同时收网，查扣走私冰鲜鲑鱼134.6吨，案值1200余万元，偷逃税款250余万元，抓获涉案犯罪嫌疑人12名。河口海关缉私分局并于2013年7月19日对该案立案侦查。
2、查获经过、扣押决定书、扣押清单及河口海关罚没入库清单，证实2013年7月18日14时10分许，河口海关缉私分局民警在河口明丰交通停车场内查获涉嫌装运走私入境冰鲜鲑鱼的数辆冷藏挂车，以及一辆正在倒装涉嫌走私入境冰鲜鲑鱼的越南籍倒短小货车（车号：24C-0XXXX，驾驶员：裴X2）。当场在牌号为“粤BEXX**”、“浙L1XX**”的挂车上查获白色泡沫箱包装的冰鲜鲑鱼1555箱。同时根据调查情况，在文山路段查获驶离该装货现场，装运冰鲜鲑鱼运往外地的牌号为“赣K5XX**”、“粤BRXX**”、“辽HEXX**”的三辆冷藏挂车，在该三辆车上共查获涉嫌走私入境的白色泡沫箱包装的冰鲜鲑鱼2415箱。现场查获的总计3970箱冰鲜鲑鱼已被河口海关缉私分局依法扣押后存放于北山国际货场冷库。
3、抓获经过及到案经过，证实被告人胡XX、黄X2于2013年7月18日下午在河口县国际公寓被缉私民警抓获；被告人陈X2于同日下午在河口县国际公寓对面的“景傣人家”饭店门口被缉私民警抓获；被告人黄X于2013年7月23日11时许，在阳茂高速公路阳江白沙出口收费站处被缉私民警抓获；被告人陈X1于2013年12月25日15时许在其位于深圳市福田区的家中被缉私民警抓获。被告人黄X3在接到缉私民警要求其到海关缉私分局接受调查的电话后，表示愿意到缉私分局配合调查，其在离开河口县国际公寓的房间后即遇到缉私民警，遂主动向缉私民警说明情况，后被带回接受调查。
4、调取证据通知书及河口口岸边民互市渠道进口鲑鱼情况统计单，证实2012年9月24日至12月31日，河口海关边民互市贸易管理系统中共计录入备注为“鲑鱼”的冰冻杂鱼2449单，总毛重1276675千克；申报单价15元／千克，申报总金额19387625元。2013年1月1日至7月18日，共计录入备注为“鲑鱼”的冰冻杂鱼24921单，总毛重13150240千克；申报单价15元／千克，申报总金额197253600元。
5、关于对边民互市申报重量的情况说明，证实因冰冻杂鱼（非濒危）属于鲜活、易腐、易变质、冰冻物品；入境时因每件含冰块比例不等导致重量不同，按净重计价不符合边民互市贸易管理实际；边民互市不列入海关统计，根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》第三十八项规定，河口海关对冰冻杂鱼（非濒危）按照毛重计价。
6、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单，证实经依法搜查，河口海关缉私分局对位于广东省江门市江会路68号的海聚水产发展有限公司进行搜查，查获并依法扣押进口空运冰鲜三文鱼报关合同1份、跟单登记记录36页、黄X2传真对账单7页。
7、《进口空运冰鲜三文鱼委托报关合同》，证实江门市海聚水产发展有限公司的法定代表人黄计棉于2011年5月20日代表公司与被告人陈X1签订了一份《进口空运冰鲜三文鱼委托报关合同》。合同约定由海聚水产发展有限公司为陈X1办理空运进口货物（冰鲜三文鱼）的报关业务，报关费用由合同双方报关前协商好，合同从双方签字之日起生效，合同为长期合同，只要双方有报关业务合作均有效。
8、电子邮件记录及情况说明，证实河口海关缉私分局从江门市海聚水产发展有限公司使用的电子邮箱内，依法提取电子邮件128封，邮件内容共计962页，均为被告人陈X1转发给海聚水产发展有限公司的冰鲜三文鱼的提单、原产地证和公共卫生证书等。
9、跟单三文鱼登记记录，证实2012年9月至2013年7月18日，江门市海聚水产发展有限公司通过胡XX等人，共计将107224件原产于挪威、法罗群岛的冰鲜鲑鱼从河口口岸边民互市渠道走私入境，其中2012年9月至12月期间走私3554件，2013年1月至7月18日期间走私103670件。
10、侦查实验笔录及计重说明，证实经侦查实验，河口海关缉私分局于2013年7月18日查获的冰鲜鲑鱼每件平均净重20.46千克，总净重与总毛重的比值为0.84212472959：1。根据上述平均净重及净、毛重比值计算，江门市蓬江区海聚水产发展有限公司通过胡XX等人从河口口岸边民互市渠道走私入境的107224件冰鲜鲑鱼的净重为2193803.04千克，2012年9月至12月期间走私3554件，净重72714.84千克。2013年1月至7月18日期间，胡XX、黄X3、黄X2、陈X2从河口口岸边民互市渠道走私入境的冰鲜鲑鱼净重11074142.304千克。2013年7月18日当场查获的3970件冰鲜鲑鱼净重81226.2千克。
11、偷逃税款海关核定证明书，证实2012年9月至2013年7月18日，胡XX、黄X3、黄X2、陈X2从河口口岸边民互市渠道走私入境的11146857.14千克冰鲜鲑鱼，计税价格共计760104188.84元，偷逃税款184705317.78元。其中有2193803.04千克冰鲜鲑鱼是与江门市蓬江区海聚水产发展有限公司共同走私入境，计税价格149595429.30元，偷逃税款36351689.32元。2013年7月18日被当场查获的81226.2千克冰鲜鲑鱼，计税价格5538814.58元，偷逃税额1345931.94元。
12、取样记录及检测报告，证实经抽样检测，河口海关缉私分局于2013年7月18日查获的冰鲜鲑鱼中检出的无机砷、总汞的含量远低于参考限量，未检出铅和镉。
13、对账单传真件，证实被告人黄X2与江门市海聚水产发展有限公司结算代理过货费用的详细情况，包括每一单货物的日期、货物内容、单号、件数、过货费用等，每一柜三文鱼的费用在1.9万元至2.5万元之间。
14、证人林X、黄X4的证言及辨认笔录，证实2012年7月中旬的时候，一个叫“阿庄”的越南人找到林X，称其有一批鲑鱼想通过河口边民互市渠道进到中国来，问林X能不能做。因为之前林X家的公司一直是从边民互市做一些荔枝，没有接手过鲑鱼的业务，林X就打电话问黄X4能不能从边民互市进鲑鱼，黄X4称其做不了，但知道黄X3可以做。之后黄X4就介绍林X认识了黄X3，黄X3称可以通过边民互市渠道进鲑鱼，代理费为一个柜1.8万至1.9万元，还要把越南的检疫证明办好，而且鲑鱼的外包装上不能有任何东西，不然接不了。林X将黄X3的报价及条件告知“阿庄”后，“阿庄”同意了。之后从7月底至8月中旬，他们就与黄X3、陈X2一起帮“阿庄”从越南通过边民互市渠道进了十几个柜的鲑鱼。黄X4还证实，从2012年7月开始，一直到2013年7月，他看到的、听到的就只有黄X3等人在边民互市上做冰鲜海鱼，而且他听检验检疫局的人说过，在边民互市做冰鲜海鱼生意要有在中国注册过的越南公司提供的“海产品养殖证”，需要认识越南的公司才可以做，黄X3等人有证，所以可以做。
15、证人平XX的证言，证实他是昆明市天平货运信息部的经营者。2013年2月份的时候，他通过拉冰鲜鱼的冷藏车驾驶员认识了黄X2，之后黄X2就会经常打电话让他帮忙调车拉冰鲜鱼。一般情况下，黄X2让他调运车辆之后，他就把司机的电话号码和车辆信息发给黄X2，然后黄X2就把司机的号码和车辆信息发给收货人，或者就是他联系黄X2，黄X2告诉他收货人的情况，他再把收货人的信息发给司机，他只收取调运货运车辆信息费，每辆车收取500元。后来他开车到河口玩时，在河口交通停车场见到了黄X2，并在黄X2的介绍下认识了租停车场的胡XX和在停车场里指挥装货，同时负责卖木板给驾驶员的何X1。
16、证人何X1的证言，证实他从2013年5月初开始在黄X2的介绍下在河口明丰交通停车场卖木板，粘坏了的泡沫箱，有的时候他还会帮忙清点数量。从5月初到7月案发时，他大概清点了50多个柜的冰鲜鲑鱼。
17、证人裴X1、裴X2、杜X1、周X1、黄X5、文X1的证言及辨认笔录，证实他们均是驾驶小货车在中越两国间拉货的驾驶员。2013年1月至7月期间，他们都曾到越南老街口岸大货场将用白色泡沫箱包装的冰鲜鲑鱼，通过边民互市通道拉到河口县的明丰交通停车场，然后再倒装到停车场里的冷藏车上。他们辨认出黄X2是在越南组织安排装载冰鲜鲑鱼及清点数量的人；辨认出陈X2是在边民互市点接货、办理过关手续，然后指挥车辆开到明丰交通停车场倒装冰鲜鲑鱼的人；辨认出何X1是在明丰交通停车场组织安排倒装冰鲜鲑鱼并清点数量的人。周X1、黄X5、文X1还证实他们是河口县的边民，均在河口县商务局办理了《河口县边民互市贸易互市证》。他们在拉运冰鲜鲑鱼的同时，还会在互市点将边民互市证拿给陈X2、廖春萍等人登记，等他们装运的冰鲜鲑鱼到了互市点后，陈X2就会拿着他们的互市证去海关以他们的名义申报，海关打完单后，他们就在单子上签字并写上车号，然后又拿去给关员签字。关员签字后，他们就能领到一张红色的《边境贸易进出境物品报关单》，然后陈X2、廖春萍等人就会来将那张红色的单子收走，然后给他们20元钱。
18、证人李X1、张X1、朱X1的证言，证实他们在河口边民互市市场将边民互市证拿给陈X2、廖春萍等人登记申报冰鲜鲑鱼，然后每单可以得到20元钱报酬的事实，与证人周X1、黄X5、文X1证实的内容一致。
19、证人谭X1、韩X1、周X2、唐X1、高X1、王X1、石X1、孙X1、张X2、张X3、谢X1、梁X1、李X2、刘X1、章X1的证言及辨认笔录，证实他们均是冷藏车的驾驶员。2013年1月至7月期间，他们都曾在平XX的介绍和联系下，到河口县明丰交通停车场将用泡沫箱包装的冷冻鲑鱼运往上海、广东、北京等地。
20、证人黄X6、曾X1（均系江门市海聚水产发展有限公司的员工）的证言，证实的内容与被告人黄X供述的一致。具体的流程是陈X1把三文鱼的提单等单证通过电子邮件发到海聚公司的邮箱后，她们就按照黄X的指示把邮件转发到黄X提供的越南公司的邮箱里面，让越南的公司去提货然后运到中越边境，由河口的黄X2负责接货。黄X2把三文鱼从越南方面经边民互市报关进来中国之后，再装到冷柜车上运到目的地。黄X2把三文鱼装到冷柜车上后会把冷柜车的车牌号码、联系方式、三文鱼的数量用手机信息的方式发到她们的手机上面，然后她们再把信息转发给陈X1，同时通过手机信息或者微信的方式通知老板黄X并做好信息登记。每隔一段时间黄X2就会以转口费的名义发个账单给她们，然后他们就把账单拿去给老板黄X让其给黄X2打钱。同时黄X6还证实根据她的记录，海聚公司从2012年9月到2013年7月，一共通过云南河口边民互市为陈X1代理进口冰鲜三文鱼107224件。海聚公司向陈X1收款的情况是按照每柜三文鱼的件数来收，大约每柜是483件的汇46000元，每柜644件和805件的汇56000元至57000元。
21、《河口海关监管科关于相关情况说明的复函》，证实《海关总署关于转发〈国务院关于边境贸易有关问题的通知〉的通知》（署监（1996）304号）中关于“进口商品的优惠政策适用于原产于毗邻国家的商品”的适用对象为边境小额贸易，边境小额贸易的主体为企业，而边民互市贸易的主体为边民，因此无法提供原产地证明。现行海关政策法规未要求边民互市物品提供原产地证明和卫生许可证，因此海关在边民互市放行环节未要求边民提供相应单据。
22、《河口海关关于边民互市进口鲑鱼申报价格的说明》，证实2012年7月中旬，河口口岸边民互市通道开始有边民申报进口冰鲜鲑鱼，河口海关按边民互市物品归类原则把鲑鱼参照冰冻杂鱼项下申报的物品进行管理，边民申报价格为每千克10元人民币。后来申报进口数量逐步增多，河口海关根据实际情况对冰鲜鲑鱼的价格进行了调研。通过上网、查看海关价格参数对冰冻杂鱼项下鱼的价格进行了解，发现冰鲜鲑鱼价格正逐步上升，现行申报的鲑鱼价格有些偏低，同时了解鲑鱼的价格是跟个头、规格、保存方式、产地、季节等要素密切相关。随后河口海关于2012年9月，在业务会议上对进口冰鲜鲑鱼的申报价格进行了讨论、调整，最终确定当时越南产冰鲜鲑鱼底价按毛重每千克15元人民币执行，但未专门作出会议记录。
23、《河口出入境检验检疫局关于7.18案相关情况的复函》，证实根据《进出口水产品检验检疫监督管理办法》的规定，进口水产品需随附符合国家质检总局要求的输出国家或地区官方检验检疫证书。
24、《河口检验检疫局2013年1-7月进口杂鱼统计表》及《越南卫生／检疫证书》，证实根据7份越南农业与农村发展部国家农林渔业产品质量保证司出具的《卫生／检疫证书》所载明的重量统计，河口检验检疫局2013年1月至7月进口杂鱼7400吨。《卫生／检疫证书》记录有具体进口日期和数量核销记录。《卫生／检疫证书》载明了“捕捞地区：FAO71PACIFICOCEAN”，“保证上述水产品来自主管当局注册的企业”，“保证该产品是在卫生条件下生产、包装、储存和运输，并置于主管当局监督之下。经主管当局检验检疫，未发现中国规定的有害病菌、有毒有害物质和异物”等内容。
25、证人吴X1、熊X1、林X1、詹X1、李X4、吴X1、杨X1、黄X7、阮X1、王X2、薛X1的证言，证实他们都是河口海关负责边民互市监管、管理工作的人员。河口口岸边民互市从2012年4月开始通道整合，将原来的非机动和机动车道整合到现在的区域，实行闸口式管理，正常报关进境，先报检再报关，统一征收6.83%的相关国内税费。现场关员可以选择抽查、彻底查验、外形查验三种方式对货物申报情况进行核实。边民互市实行“三到原则”，即人到、证到、物到，边民本人持互市证在物品进口时同时向海关申报。没有明文规定边民互市申报的货物要提交原产地证明，但必须是邻国产品，第三国产品不能通过边民互市申报进口。从2012年7月份起，河口海关决定河口口岸边民互市贸易将逐步放开越南产海产品，打造海产品通道，增加外贸增长点。河口海关将三文鱼归入冰冻杂鱼进行监管，因三文鱼数量大系统里面没有鲑鱼的品名，河口海关于2012年9月24日决定在冰冻杂鱼后面备注鲑鱼。自2012年下半年开始，经常有鲑鱼用运输队的130车拼装申报入境，入境的包装都是一样的，海关人员没有看到商标有撕毁过的痕迹，也没有发现现场有指挥运输的人。
26、证人梁X1的证言，证实2012年7月，他是河口检验检疫局北山办事处主任，河口口岸边民互市的检验检疫相关业务是在他的主管下。2012年6月的时候，黄X3曾向他咨询称：有一些越南的冰冻杂鱼要从河口口岸以边民互市方式进口需要什么手续？他回答：“如果申报的是属于边民互市允许的商品，你们就直接向我们申报。如果是冰冻海产品的商品，要边民互市还需要越南的农林水产部的检验证明，同时我们要抽检等，如果合格同时符合海关、边防的进口条件，我们检疫部门就可以放行。”黄X3是从2012年7月开始从边民互市申报进口冰冻杂鱼的，一开始是些马面鱼、小带鱼等，后来夹杂着一些鲑鱼申报，他们检验检疫部门没有特别针对鲑鱼有特殊的要求，标准都是统一的。黄X3申报时都是按照品名如实申报的，是什么鱼就申报什么鱼。
27、证人张X4的证言，证实他是河口检验检疫局北山办事处副主任。河口口岸是从2012年7、8月份开始有冰鲜鲑鱼申报入境的，申报冰鲜鲑鱼入境需要越南农林渔业部水产局出具的卫生检疫证书。申报的时候不是由边民自己向检验检疫部门申报，因为检验检疫局没有要求必须是本人亲自申报，可以委托申报，所以一直都是陈X2或廖春萍拿着边民的身份证、卫生检疫证书过来申报。
28、被告人黄X3的供述，证实2012年6月底7月初的时候，胡XX打电话给他说有外地的老板想通过河口口岸从越南进冰鲜鱼，邀约他一起做，钱由他垫付。当时胡XX没说老板是谁，也没说价格是多少，只是先让他去问一下如果要从边民互市做海产品生意的话，在口岸时报检、报关、国税、地税、工商需要多少费用，其好据此确定每个柜收多少钱。2012年7月初的时候，他就带着陈X2去涉及边民互市的各相关部门了解情况，边防的人说去接货的人要过警戒线，必须要有通行证件，他就带陈X2去办了通行证；边民互市点的检验检疫局的主任梁X1告诉他在边民互市做海产品生意，经营越南过来的货物，必须是在中国注册的越南公司，而且需要向检验检疫部门提供公司的相关证件进行备案，还需要越南农业部下属水产局签发的卫生许可证；海关的徐副关长和他说了一些边民互市的政策，比如货物要符合边民互市的条件，每人每天过来的货物不超过8千元等；边民互市点的边民互市办公室的人跟他说，过来的货物需要参照海关和检疫的价格再定税收，并收取相关税费。了解完情况之后，他跟胡XX说价格算不出来，让胡XX去以前和他们做生意的越南公司找检验检疫局需要的相关证件，然后到检验检疫局备案，鱼的生意可以尽快开始，边做边计算价格。过了一两天后，胡XX就联系了越南的公司，提供了越南公司的证件以及越南农业部下属水产局签发的卫生许可证，并到河口县检验检疫局进行了备案，同时还找到了运输冻鱼的冰柜车。准备工作完成后，胡XX就和货主联系发货了。第一批货大概是2012年7月4日或5日到的，胡XX的人在越南通知陈X2在口岸接货，陈X2从过边防检查开始负责接货，然后依次办理了检验检疫报检，海关通关，边民互市领导办公室缴清相关税费等手续。货物入境后被拉到河口县的交通停车场里倒装到胡XX联系好的冰柜车上。他们第一批过的是些黄花鱼、带鱼、马鲛鱼等冰鲜杂鱼，后来他在河口国际公寓见到了自称是货主的一个姓邱的广西人，他们从边民互市上过的鱼一开始都是邱老板的货。2012年10月份以后一直到2013年7月18日，则主要是帮一个叫“何总”的广西人和黄X过货，黄X的货相对少一些。另外还有林X、罗匡等人让他们帮忙过货。他们过的货一开始主要是冰鲜杂鱼，鲑鱼是逐步多起来的，从2013年1月份开始，就大多数是鲑鱼了。一开始的几个月他们帮邱老板过货时没有谈价钱，一直都是他垫资在做，到2012年10月和邱老板结账时，是按每个柜7千至8千元的价格结的过货费。后来他们经过计算得出，从2012年10月开始，他们过货所支出的费用大概是每个柜1万多元，因此从2013年1月到4月底，他们收的过货费为每个柜1.7万元，到了5月份以后涨到了每个柜2.1万至2.2万元。在整个过程中，胡XX负责谈生意和处理越南那边的事，他主要是出钱和安排陈X2接货。过冰鲜杂鱼、冰鲜鲑鱼所赚的钱由他和胡XX平分，胡XX跟货主结完账后，会把他的那份钱给他。他付给陈X2每天100元的报酬和20元的伙食补助。他们过的鱼听老板说都是越南的，他看到边民互市上的商品都是没有商标的，有商标不符合边民互市的规定就不能过，就告诉帮他做事的人凡是从边民互市上过的冰鲜鱼，都要在越南先把包装上的商标撕掉再从边民互市过来。
29、被告人陈X2的供述，证实其在黄X3的安排下在河口口岸边民互市贸易点办理冰鲜鲑鱼报检、报关的内容与黄X3证实的一致。具体过程是等货到了大桥以后第一关是向边防申报，填写边民互市车辆申报单，这个单子是黄X3提前复印好拿给他的，他负责填写车牌号、鱼的名称、吨位，填好以后交给边防的值班领导，边防的核对以后签字放行。第二关是向河口检验检疫局申报，检验检疫局这边有专门的单证，好像是叫检验检疫局货物检验申报单，他也是负责填写车牌号、品名、吨位，提交给检验检疫局的值班人员，值班人员按照单证上进行查验，查验合格就将车子放行到海关这边。当天的货过完以后才会统一结算，结算的费用包括每辆车10元的车辆入境费；每吨货物20元的车辆消毒费；检验费是刷边民身份证，按当天申报使用的所有边民身份证来刷，每个证为一票，每票30元；放行条是6元一张，一辆车子用一张放行条；还有一张单子，具体叫什么名称他记不得了，反正每一辆车子都会发一张这样的单子，是8元钱。第三关到海关，车子还没有到之前他就到海关先口头申报，申报要进什么货物，大概有多少吨，车子到了海关以后先过磅，海关的值班人员过来查验，查验合格后就把车子先开到一边，让他到海关边民互市报关点填写货物入境申报单。海关会按吨位数乘以15元每公斤计算总的价位数，再按照每个边民每天8千元的标准来折算要填多少票的货物入境申报单。海关的算出来需要多少个边民互市证以后，他就在边民互市点收集边民证，边民互市通道附近每天都会有几百个边民拿着边民互市证和身份证在等着，收到足够数量的边民互市证后，他就拿着这些边民互市证去填写货物入境申报单。每个边民互市证填报一票货物入境申报单，每票30元钱，海关这边就只交这个费用。填写完了之后由边民拿给海关值班人员打出边民互市报关单，然后拿去给关员签字盖章，之后货物就可以走了。货物查验放行后，那些边民会把报关单拿来交给他，他就会给每个边民20元钱。第四关是边贸局这边，黄X3告诉他是2千元钱一个柜，三辆越南的边民互市车算一个柜。这2千元包括国税、地税、边贸费，全部都由边贸局代收，一个柜会开四张单子给他，具体每张单子上是什么费多少钱他记不清楚了。全部手续办完以后他就把这些报关入境的所有单证都交给驾驶员，跟驾驶员说车子可以开走了，具体开去哪儿他就不知道了。从2012年7月份开始在边民互市过的时候他申报的品名是鲑鱼，结果海关的电脑上申报品名里面没有鲑鱼，开始货就没让过，他就打电话给黄X3，黄X3就让他等着电话。后面黄X3又打电话给他说可以过了，申报单上打单出来的品名就是“冰冻杂鱼”，在海关电脑上有备注是“鲑鱼”，但打单出来随货走的单子上品名只有“冰冻杂鱼”。同时还证实2012年7月20日左右的一天，他在边民互市接鲑鱼时，当时负责检查的海关关员说检查发现箱子上有第三国商标，不能过。他打电话问黄X3后，黄X3就让他把货退回越南。到了第二天黄X3又通知他去边民互市接鲑鱼，接的鲑鱼和前一天被退运的鲑鱼包装都是一样的，但是标签没有了。2012年8月份他们帮林X过的一批鲑鱼在广西被海关查扣后，黄X3就把他和黄X2等人叫到其家里说了一下申报三文鱼要注意的事，主要是说要注意三文鱼包装上不要有涉及原产地的内容，凡是涉及的都撕掉，因为边民互市有规定，涉及第三国的产品不准申报。在申报过程中，他除了用自己的名字申报外，黄X3还让他用过廖春萍的名字申报。
30、被告人胡XX的供述，证实其与黄X3合作在河口口岸通过边民互市渠道代理冰鲜杂鱼、冰鲜鲑鱼入境的事实，与黄X3证实的一致。同时还证实一开始是黄X2向他提议通过边民互市做冰鲜鱼生意的，之后他才去找黄X3商量。在整个过程中，黄X2负责在越南接货并送到河口口岸，同时将核销单送去给检验检疫局；陈X2负责在边民互市点办理报检和报关手续；黄X3负责出资和协调关系；他负责鱼从越南入境后路上货物的安全，一直到鱼在河口交通停车场倒装上冷藏车为止。在河口交通停车场倒装鱼的冷藏车也是他通过平XX联系的。所有在边民互市做冰鲜鱼得到的钱都是黄X2给他的，大部分是通过转账的方式给他，也有少量的现金。2012年10月到2013年5月份的时候，每个柜的过货费是1.7万元，2013年5月份以后是2.2万元，其中每个柜黄X2都会扣掉2千元后再把剩下的钱给他，他再将过货的一切费用扣除后与黄X3平分剩下的钱。
31、被告人黄X2的供述，证实他从2010年开始就在越南老街帮成利贸易进出口公司工作。2012年6月时，越南航海公司就问成利公司边民互市上能否做鱼生意，成利公司就派他去河口问问。他到河口找到胡XX后，就让胡XX去帮他问。过了一段时间，胡XX通知他可以做，之后他和胡XX在成利公司“阿清”的介绍下在老街中原咖啡店里认识了黄X，经过协商后，就约定由他和胡XX帮黄X通过河口边民互市进口三文鱼。在整个过程中，他主要是与黄X公司里的黄小姐和曾小姐联系。在这个过程中，他主要是负责在越南老街口岸海关货场组织搬运工将货物从冷柜车里倒装到边民互市的车上，让后将货物拉到河口口岸边民互市点交给陈X2报关。越南的老街海关在货场开柜检查之后会给他们检疫合格证，越南成利公司会派人把这个证交给他，然后他又把证拿去交给胡XX，胡XX又拿去交给河口检验检疫局。这个证一般是一个月交一次，每个证上记载的数量是500吨。口岸检疫部门每500吨的货运量用完以后，又催促他们到越南去办，他记得总共拿过5张或6张证给胡XX。最早开始做三文鱼的时候，他们并没有说过撕毁商标的事，但刚开始所有到老街的货物的包装上的商标都被撕掉了。从2012年11月份后，航海公司的阿海说河内海关的不准撕商标了，让他们开柜的时候把商标撕掉，同时胡XX也通知他让他开柜的时候把商标撕掉','2018-11-13
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