天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）二中刑初字第0068号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位鹰皇仁兄汽车配件（天津）有限公司，法定代表人李泽明。
诉讼代表人张一×，鹰皇仁兄汽车配件（天津）有限公司财务经理。
被告单位天津日禾汇众商贸有限公司，法定代表人李××。
诉讼代表人赵××，天津日禾汇众商贸有限公司业务经理。
被告人李泽明。因涉嫌犯走私普通货物罪于2011年1月7日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕，现羁押于天津市第二看守所。
辩护人果忠杰，天津国轩律师事务所律师。
被告人逄晓云。因涉嫌犯走私普通货物罪于2011年1月7日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕，现羁押于天津市第一看守所。
辩护人郭洪生，天津国轩律师事务所律师。
天津市人民检察院第二分院以津检二院刑诉（2011）92、102号起诉书，指控被告单位鹰皇仁兄汽车配件（天津）有限公司、天津日禾汇众商贸有限公司、被告人李泽明、逄晓云犯走私普通货物罪，于2011年11月10日向本院提起公诉。在诉讼过程中，天津市人民检察院第二分院于2014年4月22日分别以津检二院刑变诉（2014）1号变更起诉决定书、津检二院刑补诉（2014）2号补充起诉决定书，对指控的犯罪事实进行了变更和补充。在审理期间，公诉机关申请延期审理，本院依法准许。在公诉机关补充证据后，本院依法组成合议庭，于2014年7月31日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派检察员宫宁出庭支持公诉。被告单位鹰皇仁兄汽车配件（天津）有限公司的诉讼代表人张一×、被告单位天津日禾汇众商贸有限公司的诉讼代表人赵××；被告人李泽明及其辩护人果忠杰；被告人逄晓云及其辩护人郭洪生到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市人民检察院第二分院津检二院刑诉（2011）92、102号起诉书指控：被告单位鹰皇仁兄汽车配件（天津）有限公司（以下简称：鹰皇仁兄汽配公司）、天津日禾汇众商贸有限公司（以下简称：日禾汇众商贸公司）主要经营汽车配件的进出口通关业务。被告人李泽明系鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司总经理，负责二公司全面业务工作。被告人逄晓云在上述二公司主要负责协助李泽明接收贸易单据及收取代理费等工作。
2008年11月至2010年12月间，北京朝阳普惠经贸有限责任公司（以下简称：朝阳普惠经贸公司）、北京京龙鹏商贸有限公司（以下简称：京龙鹏商贸公司）、北京鹤予兴业商贸有限公司（以下简称：鹤予兴业商贸公司）、北京三环中恒商贸有限公司（以下简称：三环中恒商贸公司）、北京鑫和玉工贸发展有限公司（以下简称：鑫和玉工贸公司）、北京鑫威汉贸易有限公司（以下简称：鑫威汉贸易公司）、北京君宁宇商贸有限公司（以下简称：君宁宇商贸公司）、北京兴创诚业经贸有限公司（以下简称：兴创诚业经贸公司）、北京双有信业商贸有限公司（以下简称：双有信业商贸公司）及吴××、张二×、蔡××（以上单位及个人均已判刑）为达到少缴海关税款、获取非法利润的目的，委托李泽明以明显低于应缴海关税款的代理费包税代理通关进口汽车配件。李泽明为谋取非法利润，根据上述单位及个人提供的体现进口货物真实价格信息的单据，组织逄晓云等人更改真实贸易单据，制作以鹰皇仁兄汽配公司作为进口经营单位和收货单位的低于货物真实成交价格的商业合同、发票等报关用单据，在天津新港海关申报进口汽车配件。经天津海关关税部门核计，鹰皇仁兄汽配公司代理上述单位及个人进口汽车配件偷逃海关进口环节税款共计人民币60286610.34元。
2009年10月至2010年12月间，朝阳普惠经贸公司、北京天兴恒运商贸有限公司（以下简称：天兴恒运商贸公司）、鹤予兴业商贸公司、鑫和玉工贸公司、鑫威汉贸易公司、兴创诚业经贸公司及吴××、张二×为达到少缴海关税款、获取非法利润的目的，委托李泽明以明显低于应缴海关税款的代理费包税代理通关进口汽车配件。李泽明为谋取非法利润，根据上述单位及个人提供的体现进口货物真实价格信息的单据，组织逄晓云等人更改真实贸易单据，制作以日禾汇众商贸公司作为进口经营单位和收货单位的低于货物真实成交价格的商业合同、发票等报关用单据，在天津新港海关申报进口汽车配件。经天津海关关税部门核计，日禾汇众商贸公司代理上述单位及个人进口汽车配件偷逃海关进口环节税款共计人民币26464093.87元。
津检二院刑变诉（2014）1号变更起诉决定书将鹰皇仁兄汽配公司代理三环中恒商贸公司的偷逃应缴税款数额变更为人民币1024206.17元；将日禾汇众商贸公司代理天兴恒运商贸公司的偷逃应缴税款数额变更为人民币3438768.42元、代理鑫威汉贸易公司进口汽车配件的偷逃应缴税款数额变更为人民币1116179元。
津检二院刑补诉（2014）2号补充起诉决定书指控：被告人李泽明根据哈尔滨鑫金雷汽车配件经销有限公司（以下简称：鑫金雷汽配经销公司）、广州万星商贸有限公司（以下简称：万星商贸公司）、北京康成园经贸有限责任公司（以下简称：康成园经贸公司）及黄一×、高一×提供的体现进口货物真实价格信息的单据，组织被告人逄晓云等人更改单据，制作以被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司为进口经营单位的低于货物真实成交价格的商业合同、发票等报关用单据，在天津新港海关申报进口汽车配件。其中，鹰皇仁兄汽配公司偷逃应缴税款共计人民币1169620.3元；日禾汇众商贸公司偷逃应缴税款人民币833804.5元。
综上，公诉机关指控被告单位鹰皇仁兄汽配公司偷逃应缴税款共计人民币61262062.63元；被告单位日禾汇众商贸公司偷逃应缴税款人民币28697902.97元。针对指控的犯罪事实，公诉人当庭宣读和出示了报关单、进口货物真实价格资料、从海关调取的虚假进口货物成交合同及商业发票、海关关税税单、案件来源及抓获经过、户籍证明材料、扣押物品清单等书证；证人王一×、朴××、段一×、贾××等人的证言；吴××、张三×、朱×、朱××、李××、陈××、蔡××、韩一×、周××、曲一×、连××、王二×、黄二×及被告人李泽明、逄晓云的供述和辩解；走私货物偷逃税款海关核定证明书等证据。据此，公诉机关认为被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司的行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条的规定，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人李泽明作为被告单位直接负责的主管人员，被告人逄晓云作为被告单位的直接责任人员，亦应追究相应的刑事责任。
被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司的诉讼代表人及被告人李泽明、逄晓云均承认起诉书指控的犯罪事实。
被告人李泽明的辩护人提出：1、在与国内货主共同犯罪中，无论从获取的利益还是从压低货物的总值来讲，李泽明的行为都是次要的，应认定为从犯；2、李泽明配合海关调查，如实交代自己的罪行，符合法律规定的自首条件；3、李泽明向侦查人员提供他人走私犯罪线索，从而使侦查机关及时破获走私案件，应该认定为立功；4、李泽明多次表示愿意筹集资金弥补其行为给国家造成的损失。根据上述情节，请法庭对李泽明从轻处罚。
被告人逄晓云的辩护人提出：逄晓云对货物价格删改是受李泽明的指使，在犯罪中的作用较小，请求法庭对逄晓云从轻处罚。
经审理查明：被告单位日禾汇众商贸公司于1999年11月成立。被告人李泽明于2008年8月出资成立了欧陆国际贸易（天津）有限公司，后于2010年2月将企业名称变更为“鹰皇仁兄汽车配件（天津）有限公司”。二公司均由李泽明实际控制，主要业务为代理国内客户进口汽车配件。
2008年11月至2010年12月期间，被告人李泽明为获取非法利润，先后与朝阳普惠经贸公司、天兴恒运商贸公司、鹤予兴业商贸公司、京龙鹏商贸公司、鑫和玉工贸公司、鑫威汉贸易公司、三环中恒商贸公司、兴创诚业经贸公司、双有信业商贸公司、君宁宇商贸公司、吴××和张二×、北京宏源享源汽配中心、鑫金雷汽配经销公司、万星商贸公司、康成园经贸公司、黄一×、高一×等公司及个体经营者洽谈、确定代理汽车配件进口业务。在经营过程中，李泽明指使被告人逄晓云及公司其他员工更改国内客户提供的进口货物真实价格信息的单据，以鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司为进口经营单位制作低于进口货物真实价格的合同、发票等报关单据，向天津新港海关申报进口汽车配件，将通关后的进口货物运送至国内客户指定地点。
天津海关缉私局于2011年1月6日对被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司立案侦查，将被告人李泽明、逄晓云抓获，并扣押鹰皇仁兄汽配公司违法所得人民币250000元。经海关关税部门审核，鹰皇仁兄汽配公司偷逃进口环节税款共计人民币61262062.63元；日禾汇众商贸公司偷逃进口环节税款共计人民币28697902.97元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证，本院予以确认的证据证明：
（一）证明侦查机关对被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司涉嫌走私案件立案侦查的证据：
1、津关缉直立字（2011）2号、8号《立案决定书》，记载天津海关缉私局于2011年1月6日对鹰皇仁兄汽配公司、于2011年4月13日对日禾汇众商贸公司涉嫌走私普通货物立案侦查。
2、《接受刑事案件登记表》、《案件来源》及《抓获经过》，记载天津海关缉私局发现鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司涉嫌走私进口汽车配件，经侦查后于2011年1月6日在北京市海淀区曙光花园望山园5-206号将李泽明、逄晓云抓获。
3、《搜查证》及《搜查笔录》、《扣押物品、文件清单》，记载天津海关缉私局于2011年1月6日分别对位于北京市海淀区××园5-206号的李泽明、逄晓云住处；位于××园××号的鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司办公地点；位于北京市朝阳区××号的泛美亚（北京）商贸有限公司办公地点进行搜查及扣押银行卡、银行存折、笔记本电脑、台式电脑主机、25万元抵押金（违法所得）等财物。从鹰皇仁兄汽配公司业务经理王一×所使用的电脑中提取制作虚假报关单据的印模。
4、《调取证据通知书》，记载天津海关缉私局分别于2010年8月5日、9月8日、10月28日向××信息技术（北京）有限公司、北京××信息技术有限公司调取货主单位及被告人逄晓云电子邮箱内的邮件的情况。
（二）证明被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司及被告人李泽明、逄晓云注册登记和身份情况的证据：
1、《企业法人营业执照》复印件，记载被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司的公司类型、住所地、法定代表人、经营项目等情况。
2、天津市工商行政管理局武清分局出具的证明材料，证明“欧陆国际贸易（天津）有限公司”于2010年2月1日将名称变更为“鹰皇仁兄汽车配件（天津）有限公司”。
3、天津市公安局开发区分局南海路派出所出具的《常住人口基本信息》，证明被告人李泽明、逄晓云的出生日期、民族、籍贯、户籍地和公民身份证号码等身份信息。
（三）证明被告人李泽明、逄晓云及被告单位员工删改进口货物原始价格、制作低于原始价格的单据用于报关的证据：
1、鹰皇仁兄汽配公司业务经理王一×证言证明：每次进口汽车配件前，客户都要以电子邮件的方式发送一个装柜清单，直接发给逄晓云，之后逄晓云再将邮件转发给我。我收到邮件后不做处理直接发给业务员朴××。朴××将清单中的配件按照税号进行分类汇总之后制作一个新的清单，然后以邮件方式发给李泽明。李泽明看后再发给朴××哲，朴××整理完之后发给我。李泽明对邮件内容是否改动我不清楚。我根据上面信息制作合同、发票、箱单等报关单据，制作完以后提供给我公司天津办事处，由贾××和段一×负责在天津报关。
2、鹰皇仁兄汽配公司业务员朴××证言证明：我在公司代理进口业务中负责清单的压缩整理。每次王一×传给我一份进口汽车配件的原始清单，我根据清单对同一品名的数量进行求和汇总，重新出一份清单发给李泽明。李泽明重新定价后回传给我，之后我把最终整理好的品名、数量、价格、商品编码等信息粘贴到模板里，同时对清单进行二次整理传给王一×。王一×给我发的原始清单上面的价格和我整理后发给李泽明的价格是一致的，我对价格不做改动。李泽明看过清单后回传给我，价格有改动，我回传给王一×的清单是李泽明修改过的。
3、鹰皇仁兄汽配公司业务员李×证言证明：我在公司协助朴××制作汽车配件清单。每次王一×给朴××和我发数据，文件包括商品编码、中文货名、英文货名、数量、单价、包装箱号、品牌等，详细记录了商品明细。我和朴××的任务就是将其简化。我整理完交给朴××，他交给李泽明。李泽明确认后返给朴××，主要是金额发生了变化，都是李泽明最终确定的金额。我们收到后再转发给王一×。
4、鹰皇仁兄汽配公司业务员段一×证言证明：鹰皇仁兄汽配公司主营业务为代理进口汽车配件。我公司贸易部经理王一×告诉我有传真或邮件需要接收，我接收后将传真件或者邮件打印交给报关员贾××，她负责现场报关。传真的内容主要是合同、发票和箱单。邮件主要内容是合同、发票明细以及箱单明细，邮件与传真内容应该是对应的。
5、鹰皇仁兄汽配公司业务员贾××证言证明：段一×接收王一×从北京发来的单据打印后交给我，主要是报关合同、发票、箱单、发票明细、箱单明细、提货单、报关草单。我领取单据后进行录入和调单，与草单对比一致后就进行报关。
6、被告人李泽明供述：我是鹰皇仁兄汽配公司的法定代表人，日禾汇众商贸公司的法定代表人是我外甥女李海燕，我负责公司全部业务，我妻子逄晓云负责公司财务方面的工作。鹰皇仁兄汽配公司代理进口汽车配件的流程为：我与客户洽谈代理业务的具体事宜，我或逄晓云负责接收客户进口货物的清单及海运提单，然后我与客户协商确定代理费用，由负责财务的职员负责与客户对账、收款的具体工作。客户给我公司的进口货物清单内容包括记录进口零件编码、英文名称、中文名称、数量、单价、总价及包装箱号等。我公司会对单据进行整理，再向海关申报进口货物。整理单据是逄晓云负责将记录进口货物清单的单价币制整理为美元，然后转给公司职员王一×进行登记，再由公司职员朴××合并同类商品并将商品标注商品编号，上述单据整理后交给我。我对货物的单价及总价进行修改，然后转给王一×，由王一×根据修改后的价格制作报关用的商业单据。我公司修改后的单据体现的货值即申报货值比客户给我公司的价格要低，因为我公司收取客户代理费是按照货值比例收取的包干费用，一般比例为9-12%。实际代理费用根据装箱单货值确定，进口货物通关的所有费用均由我公司承担，进口货物应缴税款由关税、增值税等税种构成。如果按照客户提供的清单价格申报，我公司就会赔钱，只有低报货值才可以少缴税款，公司才有利润。
7、被告人逄晓云供述：日禾汇众商贸公司主要做代理进口汽车配件的生意，负责进口货物的通关及国内运输工作，我任经理，主要负责公司日常账目审批，公司老板是我丈夫李泽明。日禾汇众商贸公司代理进口汽车配件的业务流程是：客户与李泽明洽谈如何代理业务，我负责接收客户进口货物的清单及海运提单然后核算代理费用，由具体负责财务的职员进行与客户对账、收款的具体工作。客户给我的进口货物清单有记录进口零件编码、英文名称、中文名称、数量、单价、总价及包装箱号等内容。代理费用根据清单上货值的比例10%左右计算，包括向海关缴纳的税款、港口产生的费用、国内运输费用及公司利润等，属于包干费用。向海关申报大多数是以日禾汇众商贸公司名义申报，使用的单据是公司职员王一×或朴××制作的，内容与实际进口货物清单内容是否一致我不清楚。王一×的工作由李泽明管理，我管理财务工作，公司的应收、应付账款由我审核。
（四）证明被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司伙同朝阳普惠经贸公司共同走私的证据：
1、朝阳普惠经贸公司法定代表人兼总经理张三×供述：我公司主要进口和经营韩国生产的汽车配件。2008年下半年，因从韩国进口汽车配件销售利润很低，有时甚至赔钱，我经人介绍认识了李泽明。李泽明说可以将两种差不多的汽车配件由高税率申报成低税率向海关报关，从而少缴关税。为了赚取利润，我以包税的形式委托李泽明的公司代理进口报关业务。具体流程为：我向韩国外商下订单，外商通过电子邮件将正本的发票、海运提单、装箱清单发给我。我按照李泽明的要求令员工添加中文名称，随后再发到李泽明公司的邮箱。我与李泽明约定包税的代理费为真实货物总值的15-20%，包括关税、港杂费、通关费、运到我公司的运费、李泽明的利润，货值越高代理费收取比例越低。李泽明说他只有0.5%的利润。
2、被告人李泽明供述：我告诉张三×在申报进口时会把税率高的配件价格调低一些，把税率低的配件价格调高一些，综合下来可以少缴一些关税，只要不做得太过分，海关通关是安全的。张三×同意了，约定按照货值的一定比例支付通关代理费，具体的比例开始的时候是10-12%，后来是12-15%，也收过20%。这种代理费包括通关时应缴的税费、港杂费和内陆运输费和我的利润。2008年年底，张三×开始委托我代理通关，具体的操作流程是：朝阳普惠经贸公司通知我有货物要到港，并用电子邮件将海运提单、装箱清单发给我。收到上述单据后，逄晓云先对装箱清单上的价格减掉一半，然后交给王一×。王一×核对船名、航次、提单号后将装箱清单发给朴××，朴××将货品进行归类并添加相应的税号再发给我。我根据同类商品在海关的通关价格情况及应缴税款和发生的费用、留存的利润确定最终的报关价格，随后交给王一×制作报关单据，由公司驻塘沽港口的服务部申报。货物通关后，我公司负责将货物运到张三×指定地点。
3、从天津新港海关调取的进口货物报关单及通关单、委托报关协议、装货单、合同、发票、关税和增值税专用缴款书等单据，证明朝阳普惠经贸公司以被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司名义进口汽车配件向海关申报的价格。
4、从张三×电子邮箱及朝阳普惠经贸公司调取的货物清单、提单，证明朝阳普惠经贸公司进口汽车配件的真实价格。
5、津关税核证字（2011）018号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明朝阳普惠经贸公司走私普通货物案（日禾汇众商贸公司部分）一案，应缴税款共计人民币11816836.34元，偷逃税款共计人民币8810125.35元。
6、津关税核证字（2011）019号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明朝阳普惠经贸公司走私普通货物案（鹰皇仁兄汽配公司部分）一案，应缴税款共计人民币6376198.21元，偷逃税款共计人民币4584968.72元。
7、津关税核证字（2011）060号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明朝阳普惠经贸公司走私普通货物案（日禾汇众商贸公司补充部分）一案，应缴税款共计人民币1530272.1元，偷逃税款共计人民币1155198.2元。
8、津关税核证字（2011）061号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明朝阳普惠经贸公司走私普通货物案（鹰皇仁兄汽配公司补充部分）一案，应缴税款共计人民币1206786.21元，偷逃税款共计人民币911160.67元。
9、天津市高级人民法院（2013）津高刑二终字第2号刑事判决书，判决朝阳普惠经贸公司因与鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司共同走私进口汽车配件偷逃海关进口环节应缴税款人民币8980942.33元，构成走私普通货物罪。
（五）证明被告单位日禾汇众商贸公司伙同天兴恒运商贸公司共同走私的证据：
1、天兴恒运商贸公司法定代表人兼总经理朱一×供述：我公司业务主要是进口韩国产的汽车配件。因我公司没有进出口权，我先后与李泽明、冉××协商，以低于应缴税款的包税方式由李泽明的公司或者冉××代理进口。李泽明自2009年为我代理进口汽车配件。2010年5月份之前，我将国外供货商发至我邮箱的提单、箱单、发票、货物明细单转发给朱二×。朱二×收到电子单据后在发货清单上添加中文品名和车型，其他数据不做改动，再转发至李泽明的妻子逄晓云或者冉××的邮箱。2010年5月份之后，公司的业务由副总经理朱二×主持。报关价格是代理公司决定的，代理公司根据我公司提供的真实价格的单据确定报关价格和制作报关单据。向韩国供货商支付的货款，一部分是通过鹰皇仁兄汽配公司支付进口申报的货款，另一部分是通过我公司的银行账户向供货商提供的国内个人账户汇款。
2、天兴恒运商贸公司副总经理朱二×供述：2010年3、4月份之前，我按照朱一×的要求将朱一×发到我邮箱的进口汽车配件的单据，在装箱清单中添加配件的中文名称后转发至逄晓云的邮箱。2010年6月，天兴恒运公司的进口配件业务由我来负责。朱一×把逄晓云和冉××的电子邮箱给我，让我和他们联系进口汽车配件的事情。我把韩国外商发给我的真实发票和装箱清单，加上配件的中文名称和车型，其他数据不变转发给逄的电子邮箱，然后我打电话告诉逄晓云让她查收。她在天津负责我公司货物的进口以及将我公司的货物运送到北京的仓库。货到后，逄晓云再打电话告诉我需要支付的包干费是多少。我公司货物通关后，逄晓云会打电话问我是否需要向韩国支付货款，如果有需要的话就会告诉我能够帮我支付报关货款给韩国外商。我以人民币形式将货款打到她的公司账户。报关部分货款比真实成交货款低是因为报关的时候低报了货物的真实成交价格，这样做能节省点关税和增值税，也能节省我公司进口货物的成本。逄晓云每次替我公司付汇后，都会给我公司开具增值税发票，这个增值税中的价值是她公司给我们进口配件的包干费和帮我公司支付货款的和。
3、被告人李泽明供述：大概在2009年左右，天兴恒运商贸公司的朱一×找到我商谈让我公司代理进口，商谈结果是进口一个40尺集装箱支付7万元人民币，进口一个20尺集装箱支付5万元人民币。这个钱是大包干，包括通关过程中的关税、港杂费以及陆运费等。后来我提出按照外国供货商提供给天兴恒运公司的装柜清单体现的价格来计算，代理费用从中提取12-15%。业务流程是：朱一×将国外供货商给他的装柜清单以电子邮件方式传给我公司，这些邮件有的由我接收，我不在的时候由逄晓云接收。收到后我或者我指令逄晓云将清单中的单价和总价删除之后转发给王一×。王一×审核完提单和装货清单之后再将邮件转给朴××，由他按照海关税则进行归类，之后公司会有其他业务员负责制单和通关。报关价格是我确定的，低报了货物价格，低报幅度是装柜清单价格的40-50%，报关单据和税单我们不给朱一×公司，按照他们公司支付给我公司的货款和代理费开具增值税发票。
4、被告人逄晓云供述：天兴恒运商贸公司曾经委托我公司代理进口过汽车配件，业务是朱一×他们和李泽明谈的，我不是很清楚，但和我公司代理其他客户进口汽车配件的过程是相同的，也是向我公司支付一定数额的代理费，之后由我公司负责制作合同、发票等单据申报进口。天兴恒运商贸公司向我公司发送装柜清单主要是朱二×，由我负责接收和处理。装柜清单包括进口汽车配件的中文品名、英文品名、单价、数量、总价等，装柜清单中体现的价格应该是朱一×他们公司进口配件的实际成交价格。我在收到装柜清单后，将清单中的单价和总价项删除之后转发给王一×。王一×审核完提单和装货清单后将邮件转给朴××，由他按照海关规定进行归类，公司还有其他业务员负责制单和通关。这样操作是李泽明决定的，删除的价格信息有用，我们根据它来计算朱一×公司应付的代理费。如果按照清单上的实际价格报关，朱一×公司支付的代理费不够缴纳海关税费，我公司在进口申报过程中低报了货物实际成交价格。我公司收到天兴恒运商贸公司的钱包括代理费和货款，开具增值税发票之后，根据报关单对外付汇。
5、从天津新港海关调取的进口货物报关单及通关单、委托报关协议、装货单、合同、发票、关税和增值税专用缴款书，证明天兴恒运商贸公司以日禾汇众商贸公司名义进口汽车配件向海关申报的价格。
6、从朱二×电脑提取的发送至被告人逄晓云电子邮箱的邮件，包括发票、提单、箱单、货物清单明细，证明天兴恒运商贸公司进口汽车配件的真实价格。
7、津关税核证字（2011）015号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明天兴恒运商贸公司涉嫌走私普通货物（天津日禾汇众商贸公司部分）一案，涉嫌走私货物应缴税额共计人民币2726003.05元，核定偷逃税款共计人民币2038367.82元。
8、天津市第二中级人民法院（2011）二中刑初字第218号刑事判决书，判决天兴恒运商贸公司因与日禾汇众商贸公司等公司共同走私进口汽车配件偷逃海关进口环节应缴税款人民币6091386.36元，构成走私普通货物罪。
（六）证明被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司伙同鹤予兴业商贸公司共同走私的证据：
1、鹤予兴业商贸公司法定代表人兼总经理陈××供述：我公司没有进出口权，我与李泽明协商以包税方式由李泽明的公司代理进口，包税费是每个40尺集装箱人民币8万至9万元，20尺集装箱人民币5万至6万元，包括税款、代理费、国内运费及其他通关所需费用。以包税方式向海关申报的汽车配件的价格要比实际成交价格低。2008年11月至2010年12月间，李泽明以欧陆（天津）公司、鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司的名义代理我公司进口汽车配件共计55票。具体过程是：我向国外下订单，国外供货商将货物备好后将提单、箱单、发票、货物明细单以电子邮件方式发至我的邮箱。我将货物的名称翻译成中文后，将带有真实价格的货物明细单等单据以电子邮件方式发至逄晓云的邮箱，由李泽明和逄晓云对货物明细单进行归类整理和删改价格，并用删改后的货物清单向海关申报进口，该价格低于实际进口的价格。货物通关后我会按照事先约定支付给李泽明包税所需的费用，包税的费用有时是固定数额，有时是真实货值的12-13%，但都低于按照实际成交价格申报进口所需的通关费用。
2、被告人李泽明供述：鹤予兴业商贸公司是一家销售汽车配件的公司，陈××是总经理。我曾以欧陆国际贸易（天津）有限公司、鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司的名义为陈××代理进口汽车配件。欧陆国际贸易（天津）有限公司后更名为鹰皇仁兄汽配公司。2008年年底陈××找到我，想让我代理进口韩国汽车配件的业务，并要求以包税的方式操作进口业务，经过双方协商我答应了陈××的要求。包税费包括税费、港杂费等通关费用、国内运费、代理费以及我公司的利润。业务流程是：陈××向国外订货后以电子邮件方式将带有真实货物价格的装箱清单等单据发送到逄晓云的邮箱，然后由我公司工作人员对装箱清单进行整理，形成一份可以向海关申报的货物明细单。之后，我结合装箱清单及与陈××商定的包税费，在陈××可以接受的范围内反推一个可以报关的价格，并由公司职员按照该价格制作报关用的合同、发票等单据向海关申报进口，货物通关后也由我公司负责提货并将货物运输至陈××的公司。
3、被告人逄晓云供述：我只是通过电话和电子邮件与陈××联系。2008年开始，我公司为鹤予兴业商贸公司采取包税的方式代理进口汽车配件。整个流程中我负责接收客户发到我邮箱的货物明细单，然后把货物真实总价删掉，把真实单价做汇率转换，并将真实单价转换为美元后除以2作为报关参考价，然后将修改后的货物明细单转给公司其他业务人员做归类整理，最终的报关价格是李泽明确定的。客户提供带有真实价格的货物明细单是为了结算的需要，因为要根据客户实际装货的真实总价来收取包税费用。
4、从天津新港海关调取的进口货物报关单及发票、合同等，证明鹤予兴业商贸公司以欧陆国际贸易（天津）有限公司、鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司名义进口汽车配件向海关申报的价格。
5、从鹤予兴业商贸公司调取的往来电子邮件、海运提单和进口货物清单，证明鹤予兴业商贸公司进口汽车配件的真实价格。
6、津关税核证字（2011）046号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明鹤予兴业商贸公司涉嫌走私普通货物一案（鹰皇仁兄汽配公司部分），涉嫌走私货物应缴税额共计人民币1647796.77元，核定偷逃税款共计人民币1262859.01元。
7、津关税核证字（2011）047号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明鹤予兴业商贸公司涉嫌走私普通货物一案（日禾汇众商贸公司部分），涉嫌走私货物应缴税额共计人民币1531182.48元，核定偷逃税款共计人民币1104395.23元。
8、津关税核证字（2011）048号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明鹤予兴业商贸公司涉嫌走私普通货物一案（欧陆国际贸易（天津）有限公司部分），涉嫌走私货物应缴税额共计人民币1716712.63元，核定偷逃税款共计人民币1345247.11元。
9、天津市第二中级人民法院（2011）二中刑初字第151号刑事判决书，判决鹤予兴业商贸公司因与鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司共同走私进口汽车配件偷逃海关进口环节应缴税款人民币3712501.35元，构成走私普通货物罪。
（七）证明被告单位鹰皇仁兄汽配公司伙同京龙鹏商贸公司共同走私的证据：
1、京龙鹏商贸公司总经理李××供述：我公司销售的汽车配件从新加坡进口。我和李泽明是2010年4月在五方桥附近的一个茶馆里谈的包税进口事宜，李泽明说他可以帮助我包税通关并将货物运输至我公司，按照货物真实货值的12-13%收取代理费，这种通关费用比正常通关进口的费用要低，我知道正常进口的通关费用包括关税、增值税，还有其他费用，加起来要到货值的30%左右。之所以这样做是因为用正常报关方式进口汽车配件我就没有利润，而且李泽明向我保证只要我提供给他真实的货值、数量，即使出现违法问题由他自己承担法律责任，如果造成货物损失他也负责赔偿。我找李泽明通关就是为了节省成本。李泽明没有给过我报关单据，他给我开具国内增值税发票。
新加坡给我的装箱清单上面有品种和价格等信息，价格是在新加坡采购的零售价格。我收到装货清单后让公司业务员在装箱清单上添加中文品名和车辆品牌信息，这是李泽明要求的。我用我的邮箱把装箱清单和提单发送到李泽明的邮箱。给李泽明的装箱清单上的价格是我亲自改的，我自己按照折扣将装货清单价格改为8折。我和李泽明公司一个姓逄的和一个姓王的具体联系业务。
2、被告人李泽明供述：李××是京龙鹏商贸公司的经理。大约是2010年4月他要求我给他包税进口汽车配件，并谈好代理通关事宜，代理内容是集装箱从天津通关并运输到他北京的公司，包税费用由他来支付。我提出李××提供真实的品名、件数、价格，每个集装箱货值不低于16至17万美元，我按照真实货值的12-13%收取费用。包税费用支付是我先给李××开具增值税发票，他按照增值税税票的货款数额打给我，我扣除12-13%的包税费用后，把剩余的款返还给他。报关用的合同、发票是我让我公司员工制作的。李××用他的邮箱把装箱清单和提单发送到我公司邮箱上，装箱清单上内容有货物的编码、名称、数量、单价、总价、重量、方数等信息，我交代我公司的王一×根据这个制作报关的合同、发票等单据。报关用的合同、发票上的价格比装箱单上的价格低30%左右，报关价格是我根据经验定的，这样做主要是为了获得利润，因为我只收取了12-13%的代理费，连17%的增值税都不够，不这样做的话根本没法做这个生意。向海关申报是以鹰皇仁兄汽配公司名义。我开给李××的增值税发票依据的是报关价格加上增值税、关税、运输费用、通关费用等加在一起。
3、被告人逄晓云供述：代理京龙鹏商贸公司进口汽车配件的业务是李泽明谈的，我有时会接收一下他们发过来的邮件，我接收后会给李泽明看一下然后发给王一×。李泽明接收的会先发给我后由我再发给王一×。邮件里包括提单和清单，清单内容为汽车配件的品名、规格、型号、价格等。
4、从天津新港海关调取的进口货物汽车配件报关单及发票、合同、箱单、海关进口关税、进口增值税专用缴款书复印件，证明京龙鹏商贸公司以鹰皇仁兄汽配公司名义进口汽车配件向海关申报的价格。
5、李××发送给李泽明的电子邮件及所附进口货物的海运提单、发票和货物清单，证明京龙鹏商贸公司进口汽车配件的真实价格。
6、津关税核证字（2011）101号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明京龙鹏商贸公司涉嫌走私普通货物一案，涉嫌走私货物应缴税额共计人民币3846152.44元，核定偷逃税款共计人民币3017242.99元。
7、天津市第二中级人民法院（2011）二中刑初字第143号刑事判决书，判决京龙鹏商贸公司因与鹰皇仁兄汽配公司共同走私进口汽车配件偷逃海关进口环节应缴税款人民币3017242.99元，构成走私普通货物罪。
（八）证明被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司伙同鑫和玉工贸公司共同走私的证据：
1、鑫和玉工贸公司负责人韩一×供述：我公司进口业务主要是通过李泽明和冉××做，李泽明主要用鹰皇仁兄汽配公司和日禾汇众商贸公司代理进口。我公司按照实际货值的12%左右的税费与李泽明结算，货值的12%包括了进口的关税和增值税。我对关税税率是多少不清楚，但我心里感觉大概在货值的25%左右。关于货款的支付情况，一部分是通过货代公司按照报关单金额对外付出去，另一部分是韩国供货商自己来我公司拿，我直接支付给他们现金。
2、被告人李泽明供述：2009年韩一×让我帮忙代理进口汽车配件，我们开始合作。韩一×通过电子邮件发给我提单、装箱清单明细等单据，我安排朴××将装箱明细中的货品按照相同税号的商品整理一下，就知道这个货柜中这些不同税号商品的货值了。我公司员工制作通关单据中包括发票、合同、装箱单等单据。合同、发票上的价格是公司员工整理后，我把装箱明细中货品的价格改低，修改价格的依据是首先得保证这些低报价格的货物能够通关，在这个基础上按照真实价格的30-40%修改的，用于报关的这些单据是王一×制作的。我公司向韩一×收取的代理费包括向海关缴纳的关税、增值税、港杂费、港口费用、国内运输费用等，再加上我的利润的总和，大概比例是真实价格的12-13%左右，我的利润大概是申报价格的2-3%。申报部分的货款是我通过报关单付汇联付出去的，剩余部分我不清楚。韩一×发给我的邮件有时是逄晓云接收的，我让她将清单中的总价删掉，这个总价我不想让业务员知道而且我最后要对总价做调整。
3、被告人逄晓云供述：如果有韩一×的货，李泽明就会告诉我接收韩一×发来的邮件，邮件内容包括进口汽车配件的清单，清单上有品名、数量、单价、总价等信息，还有提单。我会进行初步的整理，然后把单价和总价去掉以后再发给王一×，她处理后交给李泽明。向海关申报用的合同、发票、箱单是公司业务员制作的，他们根据李泽明最终确定的价格进行申报。我公司要求韩一×提供的是货物的真实成交价格。
4、从天津新港海关调取的进口货物报关单及发票、箱单、委托报关协议、海关进口关税及进口增值税专用缴款书复印件、税单查询记录等，证明鑫和玉工贸公司以日禾汇众商贸公司、鹰皇仁兄汽配公司名义进口汽车配件向海关申报的价格。
5、从韩一×电子邮箱中调取的往来电子邮件，证明鑫和玉工贸公司进口汽车配件的真实价格。
6、津关税核证字（2011）097号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明鑫和玉工贸公司涉嫌走私普通货物一案（鹰皇仁兄汽配公司部分），涉嫌走私货物应缴税额共计人民币620127.37元，核定偷逃税款共计人民币481133.50元。
7、津关税核证字（2012）05号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明鑫和玉工贸公司走私进口汽车配件案（日禾汇众商贸公司部分）涉嫌走私货物应缴税额共计人民币1276091.54元，核定偷逃税款共计人民币1005060.91元。
8、天津市第二中级人民法院（2011）二中刑初字第150号刑事判决书，判决鑫和玉工贸公司因与鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司等公司共同走私进口汽车配件偷逃海关进口环节应缴税款人民币2735346.85元，构成走私普通货物罪。
（九）证明被告单位鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司伙同鑫威汉贸易公司共同走私的证据：
1、鑫威汉贸易公司总经理周××供述：鑫威汉贸易公司主要经营汽车配件的进口和销售。我和李泽明于2010年开始合作进口汽车配件。李泽明和我商定，进口的汽车配件到天津港后由李泽明代理办理通关事宜。李泽明根据货物的货值、重量、体积，按箱收取包干费。包干费包括除了海运费之外进口环节的所有费用，即海关关税、运费、代理费、港杂费等，以包税方式向海关申报的汽车配件的价格要比实际成交价格低。进口汽车配件操作流程是：我和外商订好货物后，外商将货物清单用电子邮件发到我的邮箱，然后我把邮件翻译成中文后直接转给鹰皇仁兄汽配公司的逄晓云，由鹰皇仁兄汽配公司为收货人和经营单位制作单据向海关申报通关。我将电子邮件发给逄晓云之前，对单价和总价均没有做过修改。
2、被告人李泽明供述：2010年开始，我以日禾汇众商贸公司、鹰皇仁兄汽配公司的名义为周××代理进口汽车配件。我与周××商定以包税方式操作进口业务，鑫威汉贸易公司是按箱支付包税费用，费用是每个20尺集装箱人民币6万元，40尺集装箱人民币10万元左右。包税费用包括海关关税、增值税、港口费用、国内运输费用，还有我公司的利润。具体流程是：周××与韩国外商订货后，把装箱清单、提货单通过邮件方式发到我公司邮箱，逄晓云接收邮件后把带有中英文品名的明细单价、总价的装箱清单安排员工进行整理，然后我以周××发给我的发货清单上的价格为依据，打3折或5折，得出的价格作为制作合同、发票的价格，并安排公司员工以此价格制作通关单据向海关申报。
3、被告人逄晓云供述：我和周××没有见过面，只是通过电话联系。我公司以日禾汇众商贸公司、鹰皇仁兄汽配公司的名义采取包税方式低报价格为周××代理进口汽车配件。具体内容是李泽明与周××商谈的，包税费用包括关税、增值税、港口费用、国内运输费用，还有我公司的利润。具体流程是：周××从韩国外商那里订货后，把装箱清单、提货单通过邮件方式发到我的邮箱。我接收邮件后把带有中英文品名的明细单价、总价的装箱清单进行整理，安排公司员工对货物进行申报前的归类工作，然后我以周××给发来的发货清单的价格为依据，将这个价格除以2或者除以3，得出的价格为制作合同、发票的价格向海关申报通关。货物通关后公司负责将货物运输到北京。
4、从天津新港海关调取的进口货物报关单及报关所用发票、合同等，证明鑫威汉贸易公司以日禾汇众商贸公司、鹰皇仁兄汽配公司名义进口汽车配件向海关申报的价格。
5、往来电子邮件、海运提单和进口货物清单，证明北京鑫威汉贸易公司进口汽车配件的真实价格。
6、津关税核证字（2011）031号《中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明鑫威汉贸易公司涉嫌走私普通货物一案，涉嫌走私货物应缴税额共计人民币2996388.44元，核定偷逃税款共计人民币2311067.61元。（此数额中涉及鹰皇仁兄汽配公司的税款数额为1194888.61元，日禾汇众商贸公司税款数额为1116575元。）
7、天津市第二中级人民法院（2011）二中刑初字第144号刑事判决书，判决鑫威汉贸易公司因与鹰皇仁兄汽配公司、日禾汇众商贸公司共同走私进口汽车配件偷逃海关进口环节应缴税款人民币2311067.61元，构成走私普通货物罪。
（十）证明被告单位鹰皇仁兄汽配公司伙同三环中恒商贸公司共同走私的证据：
1、三环中恒商贸公司法定代表人曲一×供述：我公司主要代理经营韩国大宇汽车配件，配件主要是从上海迈斯特公司购买的。从2010年下半年开始，我以支付包干代理费的形式委托李泽明的鹰皇仁兄汽配公司通关，包干费的比例是货值的12-22%。','2019-01-04
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