湛江经济技术开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）粤0891刑初59号
公诉机关湛江经济技术开发区人民检察院。
被告人何文，男，1965年11月29日出生，汉族，大专文化，出生于广东省廉江市，户籍所在地及居住地广东省廉江市，原湛江市运河水电建安工程有限公司经理、法人代表。因本案于2017年5月19日被刑事拘留，同年6月3日被逮捕。现羁押于湛江市坡头区看守所。
辩护人梁庆愉，广东鸿峰律师事务所律师。
辩护人招明月，广东鸿峰律师事务所律师。
湛江经济技术开发区人民检察院以湛开检公刑诉[2018]47号起诉书指控被告人何文犯贪污罪、行贿罪，于2018年3月13日向本院提起公诉。本院适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。湛江经济技术���发区人民检察院指派检察员张奇出庭支持公诉，被告人何文及其辩护人梁庆愉、招明月到庭参加了诉讼。现已审理终结。
湛江经济技术开发区人民检察院指控：
一、贪污
1、湛江市雷州青年运河管理局（以下简称“雷州运河局”）从2013年7月开始将清理鹤地水库水浮莲的工作交由其下属企业湛江市运河水电建安工程有限公司（以下简称“建安公司”）负责。雷州运河局水政科（后改名为“行政执法分局”）负责协助监督水浮莲清理工作，清理鹤地水库水浮莲费用实行报账制，雷州运河局计某监督清理水浮莲费用报账工作。2015年8月起，建安公司新任经理何文在每月清理鹤地水库水浮莲后，吩咐建安公司办公室负责人廖某1拿承接水浮莲清理工程的人员的身份证或身份证复印件到税务部门虚增开具清理水浮莲支出费用发票，然后根据真实��出费用和虚增支出费用制作每月鹤地水库水浮莲清理费用汇总表，经建安公司出纳练彩红、会计钟某1和经理何文签名后，再制作鹤地水库水浮莲清理费用汇总表并附上相关报销凭证交雷州运河局计某会计刘某2、计某科长潘某、执法分局负责人袁某（2015年10月前执法分局负责人为李某1）和分管计某副局长黄某等人签名同意，由雷州运河局向湛江市财政局申请拨付清理水浮莲专项资金，再由雷州运河局下拨到建安公司账户。2015年8月至2017年3月期间，何文吩咐廖某1以清理水浮莲及其他工程项目费用名义，经何文签批后向某公司共借款人民币3315410.28元，出纳练彩红将上述借款转账到廖某1的中国农业银行账户，廖某1除了支付真实清理水浮莲支出费用外，将909000元多次通过转账或现金交给何文，何文将其中316400元用作签证办事、开发票、执照变更等用途，并将剩余的592600���据为己有。
2、雷州运河局一直以来安排建安公司负责鹤地水库清网项目工作，雷州运河局行政执法分局监督管理，项目支出费用实报实销。2015年8月份以后，建安公司多次按照雷州运河局工作部署雇请民工、船只清网，实际开支费用44000元。2016年8月，黄某叫何文、潘某到他办公室商量欲通过虚增费用支出报账的方式套取资金，扣除实际开支后将剩余的资金交给黄某本人使用，由何文和潘某商量具体如何操作。之后，何文根据黄某的意思和潘某协商后草拟《清拆鹤地水库非法鱼网具费用说明》，编制好144000元的开支明细，并分别开具90000元的船只租赁费和54000元的竹排船租赁费两张发票，按程序向雷州运河局申请报销。2016年12月，雷州运河局将144000元人民币清网项目费用拨到了建安公司。何文交代建安公司邓某分三次借出该144000元，邓某支付车辆维修等相���费用l4000元后将130000元交给何文。何文支付船只租赁、雇请民工费用30000元后，分二次给黄某共计80000元，剩余20000元何文用于个人日常生活支出。
3、2012年东某2出现险情，雷州运河局安排下属单位东某2管理所施工，但东某2管理所属事业单位，不具有施工资质，于是雷州运河局安排东某2管理所以建安公司名义分别于2012年11月3日、2012年12月1日签订2012年雷州青年运河东某2抢险工程一期工程和二期工程施工合同，合同造价分别是460000元、490000元，共950000元，但工程实际开支只有130000多元。雷州运河局以东某2抢险一、二期工程施工合同造价向湛江市财政局申请工程拨款，2016年12月份，湛江市财政局拨付894380.9元到建安公司账户，经雷州运河局局长洪某、副局长黄某同意，计某科长潘某找何文商量如何套取该890000多元资金来使用。之后，何文叫建安公司会计钟某1用虚开的报销单据将其中822365元冲账报销，其中以蔡某1签名的领条冲抵569575元，以粘土粉费用等发票冲抵252790元。何文叫建安公司司机邓某以工程借款名义分三次借出840000元，借款转到邓某账户后，邓某和何文先后多次到银行取出730000元交给潘某，潘某将其中部分交给洪某、黄某。湛江市纪委调查雷州运河局和建安公司相关财务账后，潘某担心被查，凑钱退还给邓某730000元，邓某将188925元交给建安公司会计钟某1还之前借款，另有542107.92元由市纪委暂扣。
二、行贿
2015年8月至2017年春节前，为顺利报销包括虚增部分在内的清理水浮莲支出费用，建安公司经理何文先后3次送给雷州运河局计财科科长潘某（另案处理）人民币60000元，并为潘某支付茶叶、水果款共人民币38100元；先后七次送钱给雷州运河局副局长黄某（另案处理）人民币58000元；先后四次送钱给雷州运河局执法分局副局长袁某（另案处理）人民币20000元；先后二次送钱给雷州运河局执法分局负责人李某1（另案处理）人民币8000元；先后五次送给雷州运河局会计刘某2人民币11000元。以上共计195100元人民币。
针对上述事实，公诉机关出示了被告人供述、证人证言及相关书证等证据，认为被告人何文的行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十九条的规定，应当以贪污罪、行贿罪追究其刑事责任。请依法判处。
被告人何文对公诉机关指控的贪污罪名不持异议，但辩解其仅仅使用了3万元，其他款项用于公司开支；对于公诉机关指控的行贿事实没有异议，但辩称不是以其个人名义行贿而是为单位利益而行贿，行贿款也是公司的钱，其行为应构成单位行贿罪。
辩护人梁庆愉、招明月辩护认为：（一）��起诉书指控被告人何文构成贪污罪不持异议，但对指控贪污的数额及“虚增”的事实有异议。1、起诉书指控认定被告人何文将592600元据为已有，没有事实依据。在清理水浮莲工作中，何文吩咐廖某1以清理水浮莲及其他工程项目费用名义向某公司借款，实际到账是270多万元，并非起诉书指控的3315410.28元。借款的270多万元中，廖某1将909000元多次通过转账或现金交给何文，何文将其中316400元用作签证办事、开发票、执照变更等用途，剩余的592600元大部分用于公司债务的处理、清理水浮莲的费用、发工资、其他工地的施工费用、处理社会群众关系费用、公司日常开支、差旅费，以及为了建安公司更好地完成运河局领导安排清理水浮莲的重大任务，搞好各方面的关系，用于行贿雷州运河局相关部门负责人的费用195100元，何文用于个人消费仅3万元。2、在鹤地水库清网项目工作中，对于已报销的14.4万元，除了实际开支的4.4万元之外，8万元给黄某，剩余的2万元用于公司的日常开支，并非起诉书指控的用于个人支出。3、在东某2险情事件中，被告人何文是受领导的压力被迫参加。邓某以工程借款名义分三次借出840000元转到其账户，邓某先后取出730000元给潘某，后潘某担心被查，凑钱退还给邓某730000元，邓某将188925元交给建安公司会计还公司借款，另有542107.92元被暂扣，除税票开支外，全部金额被追缴，社会危害性低。（二）起诉书指控认定被告人何文行贿的定性有误，应属于单位行贿而不是个人行贿。被告人何文作为建安公司的法定代表人，其行贿的资金来源于建安公司，是为建安公司垫付的资金尽快得到回笼而行贿，是为单位谋取利益，利益归属于建安公司，应当认定为单位行贿，而不是个人行贿。（三）在鹤地水库清网项目及东某2���情事件中，何文属于胁从犯的地位，应当减轻处罚。且被告人何文认罪态度较好，主观恶性小，并主动让家属为其筹款退赃，有悔罪表现，具有法定从轻处罚情节。综上所述，恳请法庭对被告人何文予以从轻、减轻处罚。
经审理查明：
一、贪污
1、湛江市雷州青年运河管理局（以下简称“雷州运河局”）从2013年7月开始将清理鹤地水库水浮莲的工作交由其下属企业湛江市运河水电建安工程有限公司（以下简称“建安公司”）负责。雷州运河局水政科（后改名为“行政执法分局”）负责协助监督水浮莲清理工作，清理鹤地水库水浮莲费用实行报账制，雷州运河局计某监督清理水浮莲费用报账工作。2015年8月起，建安公司新任经理何文在每月清理鹤地水库水浮莲后，吩咐建安公司办公室负责人廖某1拿承接水浮莲清理工程人员的身份证或身��证复印件到税务部门虚增开具清理水浮莲支出费用发票，然后根据真实支出费用和虚增支出费用制作每月鹤地水库水浮莲清理费用汇总表，经建安公司出纳练彩红、会计钟某1和经理何文签名后，再制作鹤地水库水浮莲清理费用汇总表并附上相关报销凭证交雷州运河局计某会计刘某2、计某科长潘某、执法分局负责人袁某（2015年10月前执法分局负责人为李某1）和分管计某副局长黄某等人签名同意，由雷州运河局向湛江市财政局申请拨付清理水浮莲专项资金，再由雷州运河局下拨到建安公司账户。2015年8月至2017年3月，何文吩咐廖某1以清理水浮莲及其他工程项目费用名义，向某公司共借款人民币3315410.28元，出纳练彩红将上述借款转账到廖某1的中国农业银行账户，廖某1除了支付真实清理水浮莲支出费用外，将909000元多次通过转账或现金交给何文，何文将其中316400元用作���证办事、开发票、执照变更等用途，将剩余的592600元据为己有。
2、雷州运河局一直安排建安公司负责鹤地水库清网项目工作，雷州运河局行政执法分局监督管理，项目支出费用实报实销。2015年8月份起，建安公司按照雷州运河局工作部署多次雇请民工、船只清网，实际开支费用为44000元。2016年8月份，雷州运河局副局长黄某叫何文及计财科科长潘某到他办公室商量欲通过虚增费用支出报账的方式套取资金，扣除实际开支后将剩余的资金交给黄某本人使用，由何文和潘某商量具体如何操作。尔后，何文根据黄某的意思和潘某协商后草拟《清拆鹤地水库非法鱼网具费用说明》，编造好144000元的开支明细，并分别开具90000元的船只租赁费和54000元的竹排船租赁费两张发票，按程序向雷州运河局申请报销。2016年12月份，雷州运河局将144000元人民币清网项目费用下拨���了建安公司。何文交代建安公司的司机邓某分三次借出该144000元，邓某除了支付车辆维修等相关费用l4000元后，将130000元交给何文。何文支付船只租赁、雇请民工费用30000元后，分二次给黄某共计80000元，剩余20000元何文用于个人日常生活支出。
3、2012年东某2出现险情，雷州运河局安排下属单位东某2管理所施工，但东某2管理所属事业单位不具有施工资质，雷州运河局安排东某2管理所以建安公司名义分别于2012年11月3日、2012年12月1日签订2012年雷州青年运河东某2抢险工程一期工程和二期工程施工合同，合同造价分别是460000元、490000元，共950000元，但工程实际开支只有130000多元。雷州运河局以东某2抢险一、二期工程施工合同造价向湛江市财政局申请工程拨款，2016年12月份，湛江市财政局拨付894380.9元到建安公司的账户。经雷州运河局局长洪某、副局长黄某同意，计某科长潘某找何文商量如何套取该890000多元资金来使用。之后，何文叫建安公司会计钟某1用虚开的报销单据将其中822365元冲账报销，其中以蔡某1签名的领条冲抵569575元、以粘土粉费用等发票冲抵252790元。尔后，何文叫建安公司司机邓某以工程借款名义分三次借出840000元并转到邓某账户，邓某和何文先后多次到银行取出730000元交给潘某，潘某将其中部分款项交给洪某、黄某。后来湛江市纪委调查雷州运河局和建安公司相关财务账后，潘某担心被查，就凑钱退还给了邓某730000元。
另查明，庭审后，被告人何文的家属于2018年5月15日主动向本院退出赃款人民币3万元。
以上事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
（一）书证
1、交办案件线索通知书、立案决定书，证明湛江市人民检察院于2017年4月21日将湛江市纪委移送何文涉嫌贪污案件线索交办于湛江开发区检察院，该院于2017年5月19日对何文涉嫌贪污罪、行贿罪一案立案侦查。
2、关于何文到案经过说明、关于何文涉嫌贪污罪、行贿罪一案破案经过说明，证明湛江开发区检察院于2017年5月19日对何文涉嫌贪污罪、行贿罪一案立案侦查，同日侦查人员传唤何文到该院接受讯问，何文能主动坦白交代其犯罪事实。
3、湛江市运河水电建安工程有限公司营业执照，证明建安公司成立于1995年1月12日，属于国有控股的有限责任公司，法定代表人为何文。
4、关于要求批准“湛江市运河水电建安工程有限公司”为科级编制单位的请示、关于同意湛江市雷州青年运河管理局参照公务员法管理的通知、关于要求成立湛江市雷州青年运河水电建筑安装工程公司的申请报告、关于要求更改企业名称的函、���批准成立湛江市雷州青年运河管理局水电建筑安装工程公司的请示、关于要求成立湛江市雷州青年运河水电建筑安装工程公司的申请报告等，证明于1994年11月26日，湛江市雷州青年运河管理局水电建筑安装工程队更名为湛江市运河水电建安工程有限公司；2000年1月8日，湛江市雷州青年运河管理局申请批准湛江市运河水电建安工程有限公司为科级编制单位；2013年2月20日，湛江市人力资源和社会保障局发出《关于同意湛江市雷州青年运河管理局参照公务员法管理的通知》。
5、干部任免审批表、人口信息查询资料，证明何文出生于1965年11月29日，于1994年11月开始在湛江市运河水电建安工程有限公司工作，2009年9月任副经理，2015年7月23日任经理。
6、鹤地水库清理水浮莲项目2015年7月份-2016年9月份费用汇总表16张、鹤地水库水浮莲清理费用汇总16张，证明建安公司自2015年7月至2016年9月清理水浮莲费用合计2779903.17元。以上汇总表经过制表人练某、审核人刘某3及何文辨认确认。
7、廖某1的笔记本记录、廖某1借款凭证和付款凭证、电子银行交易回单、廖某12015年至2017年借款明细账等，证明廖某1自2015年8月7日至2017年3月28日以清理水浮莲名义和其他工程名义向公司借款3315410.28元，其中以清理水浮莲名义借款2794140元、以其他工程名义借款521270.28元。以上借款凭证、付款凭证和电子银行交易回单均经廖某1辨认确认。根据廖某1辨认，清理水浮莲实际支出共计1990346.06元。
8、报销清理水浮莲费用相关资料及虚增发票，证明廖某1自2015年9月至2016年12月，水浮莲清理共计增开发票1245140元。
9、廖某1及何文、建安公司银行流水，证明建安公司自2015年8月至2017年3月向廖某1转账共计3315410.28元。
10���清理水浮莲实际报销单据，证明单据多数经何文签字，有收款收据、发票等，经统计，金额共计约1197814.24元。
11、清拆鹤地水库非法渔业网具费用汇总表、说明、借款凭证、付款凭证、客户入账通知、收款凭证等，证明船租赁费90000元、机动竹排租赁费54000元，共计144000元；雷州运河局于2016年12月27日转给建安公司144000元；邓某分别于2016年12月25日、2017年1月3日及2月21日以清拆鹤地水库非法渔业网具费用的借款理由借出75000元、35000元、34000元，以上合计144000元。2017年2月28日，邓某交给建安公司144000元的单据，其中，以钟某3的名义开具发票90000元（30天×3000元/天）、以黄亚陈名义开具发票54000元（30天×1800元/天）。以上均经过何文、邓某辨认确认。
12、付款凭证、电子银行交易回单、借款凭证、收款凭证，证明于2017年2月22日，何文现金存入25000元到建安公司账户，款项来源为还款，2015年4月17日，何文又向公司借款25000元，借款名义是节水工程管理用房资料费。
13、《2012年度雷州青年运河东某2抢险（修）一/二期工程工程承包施工合同》，证明甲方为湛江市雷州青年运河管理局与乙方为湛江市运河水电建安工程有限公司签订2012年度雷州青年运河东某2抢险（修）一/二期工程工程承包施工合同；工程造价一期为460000元、二期为490000元。工期均为2012年12月1日至2012年12月30日。以上合同经过何文辨认并确认。
14、中国农业银行客户收款入账通知、客户付款入账通知、借款凭证、领条、发票等，证明湛江市财政局于2016年12月30日转账给建安公司东某2抢险一期工程款443394.36元、二期工程款450986.54元，以上共计894380.90元。邓某于2017年1月6日借出30万元，借款理由为东某2一期工程（材料费）150000元，二期��材料费）150000元；2017年1月10日借出250000元，借款理由为东某2一期工程（材料费）100000元，二期（材料费）150000元；2017年1月24日借出290000元，借款理由为八坝水土流失整治工程20000元、拆除碗泥岭周边鱼塘坝工程30000元、2012年维养工程二期80000元、2012年维养工程一期160000元。以上共计借款840000元均已转到邓某个人账户。蔡某1于2017年2月27日以2012年度东某2抢险（修）一、二期材料、人工等名义领取569575元；根据凭证邓某于2017年2月20日报销569575元，其中提交粘土粉发票灌浆机租赁费发票30000元、灌浆粘土发票113250元、灌浆机租赁费发票59500元、挖掘机租赁费22440元、灌浆粘土发票27600元。以上支出合计822365元（其余的由邓某于2017年4月拿到潘某退的73万元后一次性还给公司188923元还清所有借款）。以上均经过何文辨认确认。
15、转账凭证、收款收据、报销单据封���、发票、关于要求拨款修复七联渡槽险患工程的请示、工程预算表、关于要求拨款抢修东某2横岭涵、东某1、所部放水涵、新桥大渡槽伸缩特急工程的请示，证明钟某1转账凭证日期为2013年12月31日，借方金额为东某2第一期维修工程418967，第二期283550元，合计702517元，贷方金额为东某2所132942，蔡某1569575，合计70251700元；建安公司于2015年2月16日出具收据收到东某2所交来单据11张，发票金额合计为132942元；2012年11月的工程预算表显示东某2抢险工程一、二期的预算价格为132940元。
16、建安公司账簿、邓某借款、邓某还款、付款凭证、借款凭证、客户付款入账通知，证明截止2017年2月，邓某向某公司借款115290元。邓某还款115290元，其中2017年2月还款565975元，2017年2月144000元，2017年2月2525790元，2017年4月188925元。
17、收款凭证、现金缴款单、暂扣款项缴款书���邓某的银行流水，证明邓某于2017年4月14日将现金188925元存入建安公司的账户；2017年3月12日，邓某的银行账户存入200000元；2017年4月14日，邓某的银行账户存入341075元；2017年4月27日，邓某向湛江市财政局湛江市财政专户缴款542107.92元。
18、租用动力打捞船清理水浮莲作业协议书、水浮莲弃渣装卸费协议书、水浮莲齐渣处理协议书等，证明水电建安公司与蔡某1、刘某4、李某3等人签订以上协议。经何文辨认以上协议书均是其编制的虚假协议书。
19、转账凭证、收款收据、鹤地水库水浮莲清理费用汇总表、报销单据封面、发票、电子银行交易回单、中国农业银行客户收款入账通知等，证明转账凭证日期为2015年11月30日，借方金额为440000元（明细清理水浮莲费用），贷方金额为蔡某1320200元、刘某478300元、廖某141500元。根据电子银行交易回单，建安公司于2015年6月18日转给蔡某1320200元，转给刘某478300元，雷州运河局于2015年6月17日转账给建安公司五笔款项，金额分别为69000元、93600元、110000元、71250元、56150元，于2015年8月26日转给建安公司40000元。
20、退赃收据，证明被告人何文的家属于2018年5月15日向本院退出赃款人民币3万元。
（二）证人证言
1、证人廖某1的证言：我作为建安公司办公室负责人，负责统计公司清理水浮莲工作的相关的数据。建安公司经理何文根据近段时间需要清理水浮莲费用，吩咐我以清理水浮莲费用的名义写一张借条，何文在借条上签批，会计审核后，出纳直接从公司账户按照借条上借款的金额转账到我中国农业银行账户。我按照公司经理何文的指示，支付清理水浮莲挖掘机租赁费、汽车运输费、民工费、打捞船维修费用费等费用给相关的个人，转账给相关个人后��都会在笔记本上记录清理水浮莲的具体开支。当我上述账户余额不足以维持正常的水浮莲清理工作时，我再以上述相同的方式继续向某公司借钱，作为鹤地水库水浮莲的清理费用。一般情况下，我一个季度整理一次清理水浮莲工作开支的相关单据，按照月份制作费用汇总表，然后附上单据冲平之前的借款。清理水浮莲工作开支的相关单据一般都是我拿清理水浮莲需要的挖掘机和农用车车主等人的身份证等资料到河唇农信社税票代开点，按照公司何文经理指示的金额开具虚增发票，因为开具发票需要运河管理局盖章，程序比较麻烦，所以就由建安公司经理去运河管理局盖章后由我到税局开票。我开好相关税票单据后，按照月份和清理水浮莲每一项开支项目（水浮莲机械燃油费、汽车运输费、清理水浮莲挖掘机租赁费、打捞船维修费用、清理水浮莲人工作业费等）汇总清理鹤地水库水浮莲费用，一个季度向运河管理局报账一次。2015年8月至2017年3月，我以清理水浮莲费用的名义或其他工程项目名义向公司总共借了3315410.28元人民币，其中以清理水浮莲费用的名义向公司借了2794140元人民币，我通过农业银行转帐或提现给公司经理何文共867400元人民币。除了日记本记录我转账或提现给何文外，我还转账给何文共41600元人民币，另外我给现金给何文30万元，这部分钱没有记录在日记本，综上我总共给何文120.9万元。剩余210多万元是支付真实清理水浮莲挖掘机租赁费、运输费、民工费、打捞船维修费、机械燃油费、职工加班补助、误餐费等支出和相关工程的支出，支出大部分是转帐支付的，有小部分是现金支付的。何文叫我虚增挖掘机费、运输费、维修费等支出开发票冲帐报销，我根据何文给支出的金额虚增发票的额度开发票为何文冲了120.9万元。我不知道何文这120.9万元是如何使用的，我记得有用钟某5、钟某6、钟某4、钟某2、钟某7、李某2、庞某、钟某3等人身份证或身份证复印件开加大发票额度，冲帐报销该120.9万元。我加大发票额度套取1245140元，除了给何文120.9万元外，剩余钱我用于公司的加班费、误餐费了。
根据我笔记本统计，我用于真实水浮莲支出有1990346.06元，剩余的803793.94元我给了何文803700元人民币。我以其他工程项目的名义向公司借了521270.28元人民币，2015年9月17日借103000元是用于购买2014年维养护工程发票，2016年11月14日借179800元是给工程款的，这两项都是真实支出，剩余的238470.28元，我给何文整数238400元人民币。我一共给了何文104.21万元人民币。我上次说给何文120.9万元，是因为有两笔数目记错了，我把钱用于购买发票和工程款，不是给何文的。我借出的钱给何文，但我不知���何文是他如何用的。我加大发票额度套取124510元。我转账或取现给何文共909000元，另外我还给何文133100元现金，我取出来的钱除了清理水浮莲费用外其余的都给了何文。我公司清理水浮莲的实际支出190多万，除了购买柴油有发票，其他项目都是我公司自己去开发票回来报销。我给现金机械老板都是当场给钱的，没有写相关收据，当时我也没有这个意识要他们写收据，我认为记在我笔记本上和经理何文对数就可以了。有些发票额度低，数量多，用于报销时粘贴不方便，我们去开发票，数额可以开大点，报销方便，所以我没有用这些小额发票报销。
2、证人钟某1的证言：我公司收入主要是工程和打捞水浮莲收入，公司的支出主要是打捞水浮莲费用、工程费用、日常办公费、接待费等方面支出。清理鹤地水库水浮莲是我公司工作职责，水库如有水浮莲，我公司���派人去清理，单位开打捞船将水浮莲捞上船或将水浮莲推近岸边，之后请挖掘机勾上岸再请车拉走。如果水浮莲多的话，就请民工帮忙清理。何文提供数据给廖某1，廖某1就根据何文提供的数据向财务借钱，廖某1就以清理水浮莲费用的名义写借据，何文在借据上签批，我审核后，出纳直接从公司账户按照借条上借款的金额转账到廖某1中国农业银行账户。廖某1以清理水浮莲费用的名义向公司总共借了3315410.82元是用于支付清理水浮莲挖掘机租赁费、运输费、民工费、打捞船维修费、机械燃油费等支出。我听廖某1说其向公司借到的钱给何文使用，至于廖某1给到何文多少钱我不清楚。我不清楚廖某1开票支出是否有加大数额的情况，何文也没有和我们说过在单位如何用钱，我也不清楚何文是否有公务开支情况，不清楚何文个人是否向清理鹤地水库水浮莲相关人员支付清��费用，清理水浮莲费用开支的相关发票是廖某1在河唇地税局开的，河唇没有国税办公室，由河唇信用社代开。廖某1向单位借钱，都是通过银行转账。44万元清理水浮莲费用具体使用是蔡某1以清理水浮莲名义借款32.02万元，刘某4以清理水浮莲名义借款7.83万元，剩余的资金4.15万廖某1借出。运河局把44万元拨到建安公司后，蔡某1就到建安公司领款，当时徐某、何文、廖某1和我都在场，徐某当时就打电话叫刘某4也过来签名借款，徐某安排廖某1与刘某4一起到银行取出7.83万元回建安公司交给蔡某1，至于蔡某1是如何使用我就不清楚了。2012年度东某2抢险一、二期工程是2013年才挂账的，第一期挂账的数额为418967元，第二期挂账的数额为283550元，其中应付款东某2所完成的工程额为132943元，蔡某1所完成的工程额为569575元，两项合计702517元。东某2所至今还有12万元左右我们公司���没有支付。我不清楚蔡某1有没有承建一、二期东某2抢险工程，也不清楚东某2管理所的132942元工程款是否发生过工程。根据账目反映，该两笔工程款是2016年12月30日到账我们公司的，第一期是443394.36元，第二期是450986.84元，合计是894381.20元。邓某一共分三次向我公司借款，第一笔借款30万元整，第二笔借款为25万元整，第三笔29万元整，三笔借款合计人民币84万元整。除了这84万，2016年邓某还借了6笔款项合计234290元，2017年一共借款2笔。合计总共借款114.329万元。我不清楚邓某借款的用途是否与借款的名义相符合。邓某至今已经还清所有的借款了。他在还款之前问我他欠公司多少钱，我告诉他还欠188925元，邓某在2017年4月份通过现金存款的方式将该笔金额存入我公司的账户内。
我之前根据账上和经廖某1手支出的单据数额统计廖某1的支出数额核算错误了。经廖某1手支出的2015年8月-2016年12月份总共支出是3434347.41元，收支不平衡的原因是2015年8月份以前廖某1还借到公司274562.02元。东某2抢险工程是2013年底才挂账的，第一期挂账的金额为418967元，第二期挂账的金额为283550元，其中应付东某2所132942元，蔡某1为569575元，两项合计7012517元。这两项工程2016年年底申请到拨款，二期一共是894380.90元，当时挂账7012517元，当时的单据只有海河所132942元，蔡某1569575元。到账的894380.90元，邓某借出84万元，余下的54380.9元还在建安公司账目里，没有人借出。邓某平账是用了蔡某1的发票569575元，邓某开的发票252790元和2017年4月邓某还了188925元。未用东某2所单据132942元冲邓某借款84万元的原因是建安公司收到上述894380.90元拨款后我没有转交132942元给东某2管理所，所以不能用这些发票冲邓某借的84万元。根据公司账目反映，邓某一共借了1155290元。
清拆鹤地水库非法渔业网具费项目，我只知道报销了144000元，都是邓某借出的，总共借14.4万元，邓某是如何使用的我不清楚。从报销单据上看，也没有见邓某拿具体船只、车辆等维修费用来报销。2015年4月，何文在建安公司借了2.5万元，2017年2月，何文还了2.5万元。
3、证人练某的证言：建安公司收入主要是工程和打捞水浮莲收入，公司的支出主要是打捞水浮莲费用、工程费用、日常办公费、接待费、职工工资福利等方面支出。建安公司职工工资福利支出的来源是从每季度报销水浮莲费用中虚增5.5万元作为建安公司发放职工工资，这个做法是2013年下半年就开始，我听徐某讲这个做法是与局领导协商过的。清理鹤地水库水浮莲是我公司工作职责，鹤地水库如有水浮莲，我公司就派人去清理，单位开打捞船将水浮莲捞上船或将水浮莲推近岸边，之后公���请挖掘机勾上岸再请车拉走。如果水浮莲多的话，公司经理就需要请外面民工帮忙清理。建安公司清理水浮莲费用实行报账制。由廖某1先向某公司借款用于支付清理水浮莲相关费用，再由廖某1开具发票，制作相关报销凭证向雷州运河局报账。建安公司每月清理水浮莲后，廖某1根据清理水浮莲工作情况开好相关的税票单据，按照月份和清理水浮莲每一项开支项目（水浮莲机械燃油费、汽车运输费、清理水浮莲挖掘机租赁费、打捞船维修费用、清理水浮莲人工作业费等）汇总每月清理鹤地水库水浮莲费用，一个季度向雷州运河局报账一次。具体是：第一，整理每一项开支项目都会制作对应项目的《费用汇总表》、《具体开支登记表》和填写《报销单据封面》。其中《费用汇总表》由我签名，会计钟某1审核，经理何文签字；《具体开支登记表》需要填写日期、单价、���额、记录人、运输方/施工方、作业项目等资料，但是《具体开支登记表》上的内容都是由廖某1填写，相关人员的签名也是廖某1找人代签的；《报销单据封面》由廖某1填写，何文经理是证明人；发票等单据廖某1都是找公司一些职员在发票后签字。第二，按照上述方法汇总每个月清理水浮莲每一项开支后，廖某1会制作《鹤地水库水浮莲清理费用汇总》表格，表格列明开支项目、单据数和金额，开支项目一般填写“某年某月鹤地水库水浮莲清理项目费”，廖某1填好《鹤地水库水浮莲清理费用汇总》表格相关内容后，附上每一项具体开支的单据交给建安公司财务，公司财务和经理何文向雷州运河局报账，公司财务复印上述单据并平了廖某1之前向公司的借款经理何文提供数据给廖某1，廖某1就根据何文提供的数据向公司财务借钱，廖某1就以清理水浮莲费用的名义写借据，何文在借据上签批，钟某1审核后，我就从公司账户按照借条上借款的金额转账到廖某1中国农业银行账户。廖某1以清理水浮莲费用名义向公司借总共借了3315410.28元。建安公司向雷州运河局报销清理水浮莲经费的程序是向雷州运河局申请报销前，廖某1还需要制作一张《鹤地水库水浮莲清理费用汇总》表，这张表格需要依次交给雷州运河局刘某2、李某1（后来是袁某）、潘某、黄某等人签名。首先何文将上述资料交给运河局计某会计刘某2初核，接着交雷州运河局行政执法分局负责人核对并签字，然后将交给运河局财务科科长潘某审核，最后再拿给分管副局长黄某签字批准。黄某签字批准后，将上述报销凭证交给潘某，潘某会按照报销凭证的总金额申请财政拨款，财政拨款后雷州运河局就拨给建安公司。建安公司2015年7月至2016年9月份共报销270多万元，2016年10月至12月��2017年1月至3月两个季度没有报销。汇总表中“练彩红”签名是我的亲笔签名。2015年4月，建安公司从雷州运河局计某以工程借款名义借出上述两个工程费用共60万元，分别是22万元、18万元、8万元和12万元；2016年12月，雷州运河局分别拨付八坝水土流失整治工程和拆除碗泥岭周边围库造塘整治工程的尾款22.5万元，分别是10.8万元和11.7万元。建安公司借出上述60万多元，工程老板蔡某1到建安公司写借据经徐某同意后借走这40万元专项资金，剩余20万具体如何使用我要看公司的账本。雷州运河局已报销上述水浮莲清理费用，雷州运河局已经分多次拨付44万元费用给建安公司。蔡某1以清理水浮莲名义借款32.02万元，刘某4以清理水浮莲名义借款7.83万元，剩余的资金4.15万廖某1借出。至2017年3月份，蔡某1向我公司借款挂帐有644多万元。因为当时蔡某1做公司的工程，其以借款形式��取工程款，工程完工后他没有开成本发票冲帐，所以蔡某1借款一直挂在公司。我向领导反映过要求蔡某1开具发票来平账，但蔡某1一直没有开具发票开冲账。
4、证人钟某2的证言：2016年7、8月份，何文告诉我鹤地水库要清理水浮莲，需要挖掘机干活，按照180元/小时的行情计费，挖掘机来回的运费（约200元）由建安公司负责。我同意何文的报价，就叫车把挖掘机运到鹤地水库的十七坝。开工后建安公司负责让船把水浮莲推到岸边，我的挖掘机再将水浮莲挖到岸上。挖掘机上有一本笔记本由挖掘机师傅负责记录工时，每天完工后就由挖掘机师傅拿给建安公司的值班领导签名确认。一直清理到2016年的12月，因为机械故障较多经常停工修理，我就不再承接建安公司清理水浮莲的工程了。建安公司由一个叫邓某的人负责核对工时，另外还有一个叫蔡某2的人，也经常在那里陪我们做工。建安公司雇请我的挖掘机清理水浮莲都是断断续续的，我的挖掘机一共去清理了5次水浮莲，清理水浮莲的计费标准都是180元/小时，共开工将近300小时。每次清理完后我就立刻与拿平时记录工时的笔记本到何文的办公室找他对账，何文会在他电脑里记录后形成报账资料申请拨款，我确认何文记录无误后，就离开等建安公司拨款给我。之后都是建安公司的廖某1通知我去找他办理领款手续，办完手续后廖某1就会将钱转到我的农业银行账户。我清理过水浮莲5次，累计转入我的账户约5万余元。转入我账户的5万多元加上现金预支的约1万元，共约7万元。发票都是廖某1去开的，一般都是他通知我说要开票了，让我给身份证他去办理，开具发票需缴交的税费都是建安公司自己支付的，所以具体建安公司开出多少发票我不清楚。
5、证人钟某3的证言：我承包建安公司的工程主要有帮建安公司处理石角堆场、雇佣工人在鹤地水库收围网、帮建安公司征地、联系挖掘机来清理水库水浮莲。在建安公司作业完工后，我每次都在一张纸上列明这些工作的费用交给建安公司的办公室主任廖某1，然后廖某1根据我列明的费用与我结算。发票有时是我自己去中国农业银行河唇支行那里开具的，有时是廖某1用我的身份证去开的。我以我自己名字开票的费用都会列明项目名称，比如清理水浮莲的费用、堆场的费用、征地的费用、收围网的费用等，都会有相应的名称。我除了承包建安公司的清理水浮莲工程外，还承包建安公司清网和清场地等工程。我与廖某1谈好价格后，廖某1交现金给我，我就将个人身份证交给廖某1开发票，工程费用大约有8万元，我不清楚廖某1开多少钱的发票回建安公司报销。
6、证人钟某4的证言：���几年，建安公司开始租赁我的挖掘机清理水浮莲作业，几乎每年都有一些水浮莲作业。在2016年之前是按照307机150元/小时，312B机190元/小时，由我自己缴税开票，但是2016年后是按照307机150元/小时，312B机180元/小时计算工钱，不计税费。计算工时都是由建安公司来统计的，每次结算都不需要我在计时簿或其他什么资','2018-09-27
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