天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）津02刑初97号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位上海通财石业有限公司。
诉讼代表人丁国景，上海通财石业有限公司员工。
被告单位云浮市东禾物流发展有限公司。
诉讼代表人邱旭，云浮市东禾物流发展有限公司员工。
辩护人李京卫，北京盈科（天津）律师事务所律师。
被告人丁阿才。
被告人王锋。
辩护人倪宝桐，北京盈科（天津）律师事务所律师。
被告人徐海明。
被告人吴建明。
被告人陈栋梁。
天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉[2017]52号起诉书指控被告单位上海通财石业有限公司、云浮市东禾物流发展有限公司、被告人丁阿才、王锋、徐海明、吴建明、陈栋梁犯走私普通货物罪，于2017年10月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年5月11日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派代理检察员路某出庭支持公诉。上海通财石业有限公司的诉讼代表人丁国景，云浮市东禾物流发展有限公司的诉讼代表人邱旭及辩护人李京卫，被告人丁阿才，被告人王锋及其辩护人倪宝桐，被告人徐海明、吴建明、陈栋梁均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
2013年2月至2014年11月，被告单位上海通财石业有限公司（以下简称：上海通财公司）在从国外购进大理石荒料过程中，该公司法定代表人丁阿才为谋取非法利益，经与杨某、廖某及被告单位云浮市东禾物流发展有限公司（以下简称：云浮东禾公司）预谋，由杨某等人制作低价开证发票等单据，经其确认后交由云浮东禾公司，并委托东禾公司低价开证报关。在此过程中，云浮东禾公司的业务负责人被告人王锋明知上海通财公司采用低价格报关方式走私，仍联系开证公司帮助其低价开证，并协助其将未申报部分货款通过非正常渠道对外支付。经计核，云浮东禾公司伙同上海通财公司走私进口大理石荒料7票，偷逃税款人民币1131072.9元。2016年8月8日、9月19日，丁阿才、王锋分别自动投案。案发后，天津海关缉私局扣押上海通财公司违法所得人民币110000元，扣押云浮东禾公司违法所得人民币300000元。
2016年4、5月，被告人徐海明在从国外进口大理石荒料过程中，经与吴建明预谋，二人在明知真实成交价格的情况下，仍提供低价开证单据，并委托廖某等人制作虚假价格发票用于开立信用证，并由吴建明委托云浮东禾物流公司向海关虚假申报，未申报部分货款由廖某、吴建明通过其他方式对外支付。经计核，徐海明、吴建明采用上述方式走私进口大理石荒料2票，共计偷逃税款人民币193243.93元。2016年6月、8月，二人经电话通知到案。案发后，天津海关缉私局扣押徐海明违法所得人民币27万元，扣押吴建明违法所得人民币5万元。
2016年3月至5月，被告人陈栋梁在从国外进口大理石荒料过程中，经与廖某等人预谋，在明知真实成交价格的情况下，仍委托廖某等人通过制作虚假单据及制作虚假开证发票的方式向海关低价申报，未申报部分货款由其通过其他非正常渠道对外支付。经计核，陈栋梁采取上述方式走私进口大理石荒料3票，共计偷逃税款人民币197130.3元。2016年7月，陈栋梁被查获归案，案发后，天津海关缉私局扣押陈栋梁违法所得人民币20万元。
针对起诉书指控的事实，公诉机关当庭对被告人丁阿才、王锋、徐海明、吴建明、陈栋梁进行了讯问，宣读、出示了证人杨某、廖某等证言，《案件来源》、《到案经过》、《偷逃税款海关核定证明书》、电子邮件、报关单据及进口、经营及报关单位出具的说明材料等证据。公诉机关认为，上述各被告单位、被告人的行为均构成走私普通货物罪，提请本院依法惩处。
庭审中，被告单位上海通财公司、云浮东禾公司、被告人丁阿才、王锋、徐海明、吴建明、陈栋梁对公诉机关的指控无异议，请求从轻、减轻处罚。云浮东禾公司的辩护人认为，有1票货物的走私行为已过追诉时效，其余指控缺乏相关证据。王锋的辩护人认为，王锋系从犯，有自首情节，请求免除处罚。
经审理查明：
（一）被告单位上海通财公司、云浮东禾公司、被告人丁阿才、王锋走私普通货物事实
被告单位上海通财公司经营大理石进口、销售业务，被告人丁阿才是该公司法定代表人，负责公司全面工作。云浮东禾公司经营货运代理及货物的进出口业务，被告人王锋是该公司法定代表人，负责公司全面工作。2013年，上海通财公司在进口大理石业务中，为获取非法利润，丁阿才决定采取低报价格通关的手段进口货物。丁阿才经与云浮东禾公司商议，云浮东禾公司同意按照丁阿才确认的价格开具信用证、申报通关，按照进口货物重量包吨收取代理费，并负责对外支付货款。业务中，上海通财公司以每吨240美元至450美元不等的价格从利力特公司购买大理石后，经丁阿才确认，利力特公司中国办事处的杨某、廖某等人将价格为每吨180美元的低于实际成交价格的发票及随附外贸单据交给云浮东禾公司或丁阿才。云浮东禾公司持上述进口货物单据委托东方恒泰商贸发展有限公为经营单位代理进口、开具信用证及支付TT货款（货物低价格报关部分外的货款），并由深圳新时代公司、捷达报关行代理报关。采用上述手段，2013年2月至2014年11月间，上海通财公司、丁阿才共计进口大理石7票，云浮东禾公司为上述业务办理进口、报关及支付货款工作。经天津海关审核，上海通财公司、云浮东禾公司走私的货物、物品，核定偷逃税款人民币1131072.90元。案发后，丁阿才、王锋接缉私人员通知，主动到案接受调查，如实供述犯罪事实，上海通财公司退缴违法所得110000元，云浮东禾公司退缴违法所得300000元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认：
1、受案登记表、立案决定书、案件来源、到案经过等证据证明，2016年6月，天津海关缉私局缉私民警到云浮东禾公司进行调查，王锋主动交代公司在进口大理石业务中存在偷逃税款行为，并到指定地点接受调查，对走私事实予以供认，同年9月19日，对该公司立案侦查，对王锋取保候审。同年8月，天津海关缉私局发现上海通财公司涉嫌偷逃税款，后该公司负责人丁阿才接电话通知到案接受调查，对走私事实予以供认，同年8月9日，对该公司立案侦查，并对丁阿才取保候审。
2、证人杨某证言证明，其系土耳其利力特公司中国办事处负责人，办事处的廖某负责上海通财公司的进口业务。业务中，在该公司进口大理石后，办事处根据外商提供的单据，并经该公司的丁阿才确认，制作信用证货款部分的发票、TT单，通过廖某将真实价格发票、信用证部分的发票传给丁阿才。进口货物货款由丁阿才、云浮东禾公司负责支付。
3、证人廖某证言证明，利力特公司与上海通财公司有业务往来，业务中，利力特公司中国办事处按照丁阿才与云浮东禾公司的要求制作低价格开证发票和TT单，后由其传递给东禾公司进行开证报关，TT款由丁阿才通过东禾公司支付。
4、证人钟某证言证明，东方恒泰商贸发展有限公司负责为云浮东禾公司进口货物开立信用证、代理报关及付汇等业务。合作中，东禾公司向其公司传递开立信用证的发票和用于TT付款的单据，其公司按照王锋的安排开立信用证、支付TT款，后通过深圳新时代公司、捷达报关行进行报关。
5、证人林某1证言证明，其原系云浮东禾公司的法定代表人，后公司法定代表人变更为王锋。丁阿才进口大理石的业务是由王锋负责操作的。
6、证人黄某1证言证明，云浮东禾公司的业务是代理客户进口大理石，王锋是公司总经理，其系商务部主管。公司帮助客户支付货款，支付方式包括信用证支付和TT支付两种方式。业务中，对于客户要求包吨进口货物的，公司报价包括海运费、拖车费、代理费、烂箱费和海关增值税等，包吨货物需要收取货物包吨价、开信用证首期费用、TT费用，上述收取的具体数额是王锋告诉其的。
7、证人黄某2证言证明，其系云浮东禾公司员工，工作内容是按照王锋的指令，按照王锋传递给其的进口货物的形式发票、配柜单等单据为客户订舱，同时向开证公司传递形式发票。进口货物的开证单位有泉州恒义信公司、厦门大亮公司。
8、天津海关缉私局从海关调取的进口货物报关单、增值税缴款书、合同、发票等证据证明，上海通财公司、云浮东禾公司使用虚假外贸单据报关进口货物的情况，从利力特公司中国办事处杨某、廖某等人电子邮箱调取的邮件证明上海通财公司进口货物的真实价格等情况，具体如下：
（1）报关单尾号为2347，经营单位厦门大亮贸易发展有限公司，报关单位深圳新时代国际货运代理有限公司，报关日期2013年2月19日，进口货物为大理石，重量为356.45吨，申报价格为180美元/吨。从杨某处调取的电子邮件证明，外商向杨某发送的货物码单、真实价格发票等情况，发货重量为344.4吨，每吨价格为450美元。
（2）报关单尾号为9482，经营单位深圳市东方恒泰商贸发展有限公司，报关单位深圳新时代国际货运代理有限公司，报关日期2013年7月24日，进口货物为大理石，重量为924.4吨，申报价格为150美元/吨。从杨某处调取的电子邮件证明，外商向杨某发送的货物码单、真实价格发票等情况，发货重量489.29吨，每吨价格400美元，发货重量274.27吨，每吨价格为470美元，发货重量185.65吨，每吨价格为540美元。
（3）报关单尾号为5914，经营单位厦门大亮贸易发展有限公司，报关单位深圳市立帆国际货运代理有限公司，报关日期2013年11月10日，进口货物为大理石，重量为205.95吨，申报价格为150美元/吨。从杨某处调取的电子邮件证明，外商向杨某发送的货物码单、真实价格发票等情况，发货重量为205.95吨，每吨价格为540美元。
（4）报关单尾号为5910，经营单位厦门大亮贸易发展有限公司，报关单位为深圳市立帆国际货运代理有限公司，报关日期2013年11月12日，进口货物为大理石，重量为464吨，申报价格为150美元/吨。从杨某处调取的电子邮件证明，外商向杨某发送的货物码单、真实价格发票等情况，发货重量为223.79吨，每吨价格为500美元，发货重量为240.21吨，每吨价格为540美元。
（5）报关单尾号为0781，经营单位深圳市东方恒泰商贸发展有限公司，报关单位深圳市立帆国际货运代理有限公司，报关日期2014年1月14日，进口货物为大理石，重量为413.45吨，申报价格为180美元/吨。从杨某处调取的电子邮件证明，外商向杨某发送的货物码单、真实价格发票等情况，发货重量为422.23吨，每吨价格为540美元。
（6）报关单尾号为0613，经营单位深圳市东方恒泰商贸发展有限公司，报关单位深圳市捷达报关行有限公司，报关日期2014年2月22日，进口货物为大理石，重量为804.95吨，申报价格为180美元/吨。从杨某处调取的电子邮件证明，外商向杨某发送的货物码单、真实价格发票等情况，发货重量为451.2吨，每吨价格为540美元，发货重量为165.85吨，每吨价格为535美元，发货重量为187.9吨，每吨价格为540美元。
（7）报关单尾号为3494，经营单位广东省出版进出口公司，报关单位深圳市捷达报关行有限公司，报关日期2014年11月10日，进口货物为大理石，重量为290.13吨，申报价格为180美元/吨。从杨某处调取的电子邮件证明，外商向杨某发送的货物码单、真实价格发票等情况，发货重量为308.42吨，每吨价格240美元。
9、代理进口合同、银行付款材料、广东省出版进出口公司、厦门大亮贸易有限公司出具的说明材料证明，广东省出版进出口公司、厦门大亮贸易有限公司接受深圳市东方恒泰商贸发展有限公司委托代理进口大理石货物并开具信用证、向外商支付货款的情况。深圳市东方恒泰商贸发展有限公司出具的说明材料亦证明上述相关情况。
10、深圳新时代国际货运代理有限公司、深圳市立帆国际货运代理有限公司、深圳市捷达报关行有限公司出具的说明材料证明，上述单位接受深圳市东方恒泰商贸发展有限公司委托代理进口大理石货物报关的情况。
11、中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、送核表及计核资料清单证明，经审核，上海通财公司、云浮东禾公司走私的货物、物品，核定偷逃税款人民币1131072.90元。
单证明，案发后，天津海关缉私局扣押上海通财公司违法所得110000元，扣押云浮东禾公司违法所得300000元。13、工商注册登记材料证明，被告
13、工商注册登记材料证明，被告单位上海通财公司、云浮东禾公司的公司类型、注册成立信息等情况，户籍证明材料证明，被告人丁阿才、王锋的年龄、身份等情况。
14、被告人丁阿才供述，上海通财公司与利力特公司中国办事处有业务往来，其在与利力特公司谈好货物价格后，办事处的廖某向其或其委托的货代公司发送进口货物单据，包括码单、真实发票、开证发票、TT对账单。其委托云浮东禾公司向海关申报进口，按照每吨货物500元到600元支付代理费。云浮东禾公司与其确认报关开证的单价之后去开信用证报关，开证保证金、TT款由云浮东禾公司帮助支付。其进口货物的报关价格是与云浮东禾公司商量确定的。进口货物的真实发票价格高于开证发票的价格。其按照开证发票价格向海关申报进口，偷逃了国家应收税款。
15、被告人王锋供述，其接手云浮东禾公司前后，丁阿才与云浮东禾公司都有合作。其公司代理丁阿才的上海通财公司进口大理石，负责代理订舱、报关、拖车、信用证付款和付TT差额款。丁阿才订货后，其公司的黄某2负责订舱，然后按照形式发票的金额联系开证公司开信用证。其公司与利力特公司间传递的单据有开证用的形式发票、真实发票、TT通知单。其公司是按照信用证的金额申报进口的，TT货款部分没有向海关申报，委托的开证公司有东方恒泰商贸发展有限公司、泉州恒义信公司，TT部分货款是丁阿才支付到其公司账户后，其公司通过深圳东方恒泰商贸发展有限公司对外支付。
（二）被告人徐海明、吴建明走私普通货物事实
被告人徐海明个体经营石材进口、销售。业务中，经利力特公司中国办事处廖某安排，徐海明以每吨230至325美元不等的价格进口大理石后，为获取非法利润，委托吴建明以低于实际成交价的价格向海关申报进口，并按照货物包吨价格向吴建明支付代理费用。吴建明接受委托后，将从廖某取得的进口货物真实成交价格发票、信用证发票（低价格发票）、TT单等进口货物单据交给云浮东禾公司代理进口、报关及支付货款业务，申报进口货物单价为每吨150美元。云浮东禾公司接受委托后，委托泉州恒义信贸易发展有限公司为经营单位并开具信用证，委托深圳市立帆国际货运代理有限公司代理申报通关，为徐海明进口大理石货物2票。经天津海关审核，徐海明、吴建明走私货物、物品核定偷逃税款共计人民币193243.93元。案发后，徐海明、吴建明经天津海关缉私局民警电话通知到案接受调查，对犯罪事实供认在案。案发后，徐海明缴纳违法所得270000元，吴建明缴纳违法所得50000元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认：
1、立案决定书、受案登记表、案件来源、到案经过等证据证明，2016年6月，天津海关缉私局发现吴建明采用低报价格的手段代理客户进口大理石，遂电话通知吴建明到案接受调查，吴建明在到案接受询问时对走私的事实予以供认，同年6月30日，天津海关缉私局立案侦查，并对吴建明取保候审。经初查，天津海关缉私局发现上述走私货物的货主为徐海明，经电话通知，徐海明到案接受调查，供述了走私进口大理石的行为，同年8月3日，对徐海明立案侦查，并对其取保候审。
2、证人黄某1证言证明，2016年3月，其开始负责丰华石材公司的业务，对方联系人是吴建明。业务中，吴建明拿来装箱单和开信用证的发票，同时告诉其开证金额和TT金额，其核算开证首期款和TT付款的金额后，吴建明将款项支付给公司。收款后，由王锋安排开证公司、支付TT款、报关等业务。其公司按照业务量向吴建明支付提成。
3、证人廖某证言证明，徐海明经营进口大理石业务，与利力特公司中国办事处有业务往来，他的业务由云浮东禾公司代理进口，经办人为吴建明。业务中，吴建明与徐海明商议后告知其信用证价格，其将杨某制作的开证发票、TT单发送给吴建明用来开证、报关，货款由云浮东禾公司支付，还有部分款项由杨某支付。
4、证人杨某证言证明，徐海明进口大理石业务由廖某负责，信用证开证价格由徐海明与货代公司商议后提供给廖某。在其提供开证价格的单据后，由廖某联系徐海明委托的货代公司申报通关。
5、天津海关缉私局从海关调取的进口货物报关单、增值税缴款书、合同、发票等证据证明，徐海明、吴建明使用虚假外贸单据报关进口货物的情况，具体如下：
（1）报关单尾号为7336，经营单位泉州恒义信贸易发展有限公司，报关单位为深圳市立帆国际货运代理有限公司，报关日期2016年4月25日，进口货物为大理石，重量为704.9吨，申报价格为150美元/吨。从徐海明处及杨某、廖某电子邮箱调取的真实成交价格发票及单据证明，外商发货重量716.81吨，其中159.02吨货物每吨价格为230美元，70.04吨货物每吨价格为150美元，177.15吨货物每吨价格为260美元，310.60吨货物每吨价格为325美元。
（2）报关单尾号为0774，经营单位泉州恒义信贸易发展有限公司，报关单位深圳市立帆国际货运代理有限公司，报关日期2016年5月16日，进口货物为大理石，重量为624.28吨，申报价格150美元/吨。从徐海明处及廖某电子邮箱调取的真实成交价格发票及单据证明，外商发货重量627.05吨，其中43.85吨货物每吨价格为260美元，265.70吨货物每吨价格为260美元，317.50吨货物每吨价格为325美元。
6、泉州恒义信贸易发展有限公司出具的说明材料及付款凭证等证据证明，其公司受云浮东禾公司委托，代理该公司为2票进口货物开立信用证、支付货款。
7、深圳市立帆国际货运代理有限公司出具的说明材料证明，2016年4、5月间，其公司受泉州恒义信贸易发展有限公司委托代理报关2票进口货物。
8、中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、送核表及计核资料清单等证据证明，经审核，徐海明、吴建明走私货物、物品核定偷逃税款共计人民币193243.93元。
9、扣押决定书、扣押笔录等证据证明，案发后，天津海关缉私局扣押徐海明违法所得270000元，扣押吴建明违法所得50000元。
10、人口信息查询资料证明，被告人徐海明、吴建明的年龄、身份等情况。
11、被告人王锋供述，2016年，云浮东禾公司接受吴建明委托以包税方式代理进口大理石，开证公司为泉州恒义信公司。云浮东禾公司通过东方恒泰公司为徐海明对外支付货款。
12、被告人徐海明供述，对以低价格报关手段走私进口大理石货物2票供认在案。
13、被告人吴建明供述，对代理徐海明以低价格报关手段走私进口大理石货物2票的事实供认在案。
（三）被告人陈栋梁走私普通货物事实
经审理查明，被告人陈栋梁以云浮市石某来石材有限公司名义经营大理石进口、销售业务。陈栋梁在通过利力特公司中国办事处介绍以每吨330或370美元价格进口大理石后，接收该办事处廖某发给其的低于真实成交价格的发票等外贸单据，陈栋梁在明知货物真实成交价格的情况下，先后通过外商或委托潘某1以包税的形式代理进口、报关业务，上述业务的货款，由陈栋梁或通过潘某1支付给外商。2016年3月至5月间，采用上述手段，陈栋梁进口大理石货物3票。潘某1分别委托愉天石材（深圳）有限公司、中国抽纱福建进出口公司为经营单位、开具信用证，委托深圳市信屹物流有限公司申报通关。经审核，陈栋梁走私普通货物、物品核定偷逃税款共计人民币197130.30元。2016年7月，陈栋梁接天津海关缉私局民警电话通知到案接受调查，对走私犯罪事实予以供认。案发后，天津海关缉私局扣押陈栋梁违法所得人民币200000元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认：
1、立案决定书、受案登记表、案件来源、到案经过等证据证明，2016年7月，天津海关缉私局在侦查中发现陈栋梁涉嫌走私犯罪，同年7月27日，陈栋梁在接受缉私人员询问时，配合调查，对其走私犯罪事实予以供认，遂对陈栋梁立案侦查，并对其取保候审。
2、证人廖某证言证明，2015年，陈栋梁通过利力特公司购买了3票大理石。业务中，其会在陈栋梁订货后，把货物形式发票、码单等发给陈栋梁，并将由公司制作的信用证开证发票、码单、TT单等资料发给他，信用证发票的价格是陈栋梁确定的，陈栋梁在货到后自己安排通关。陈栋梁的一部分货款是以信用证的方式支付给利力特公司，一部分是以TT款的方式支付。货款中信用证货款是打到利力特公司指定的账户上，TT货款直接向土耳其利力特公司老板支付现金。证人杨某证言证明，陈栋梁进口大理石业务是廖某负责的。
3、证人潘某1证言证明，其曾为利力特公司的穆斯塔法代理进口2票大理石，为陈栋梁代理进口1票大理石。穆斯塔法的货物是其通过彭某1以愉天石材(深圳）有限公司的名义委托深圳市信屹物流有限公司报关进口的，其按照包税的方式收取穆斯塔法的费用。后来，陈栋梁说他是这2票货物的货主，并提出委托其代理进口另一票货物，他把这票货物的信用证开证发票、码单、TT单等单证资料发给其，其按照每柜2800人民币收取费用，帮他代理进口、报关业务。
4、证人彭某1证言证明，其负责愉天石材（深圳）有限公司财务工作，曾帮助潘某1办理进口2票货物，潘某1以其公司的名义制作报关合同、发票等相关单据，然后找其加盖公司公章后，委托报关行进行报关，货物的通关业务是潘某1自己操作的。
5、天津海关缉私局从蛇口海关调取的进口货物报关单、增值税缴款书、合同、发票等证据证明，陈栋梁使用虚假外贸单据报关进口货物的情况，具体如下：
（1）报关单尾号8602，经营单位愉天石材（深圳）有限公司，报关单位为深圳市信屹物流有限公司，报关日期2016年3月3日，进口货物为大理石，重量为324.1吨，申报价格为140美元/吨。从廖某电子邮箱、愉天石材（深圳）有限公司调取的真实成交价格发票及单据证明，外商预估发货重量共计383.16吨，每吨价格为330美元。
（2）报关单尾号0132，经营单位愉天石材（深圳）有限公司，报关单位为深圳市信屹物流有限公司，报关日期2016年3月14日，进口货物为大理石，重量为194.55吨，申报价格为140美元/吨。从廖某电子邮箱、愉天石材（深圳）有限公司调取的真实成交价格发票及单据证明，外商预估发货重量共计190.68吨，每吨价格为340美元。
（3）报关单尾号0647，经营单位中国抽纱福建进出口公司，报关单位为深圳市信屹物流有限公司，报关日期2016年5月16日，进口货物为大理石，重量为379.7吨，申报价格为150美元/吨。从廖某电子邮箱、中国抽纱福建进出口公司调取的真实成交价格发票及单据证明，外商预估发货重量共计332.63吨，每吨价格为370美元。
6、中国抽纱福建进出口公司出具的说明材料证明，2016年，该公司为云浮市石利来石材有限公司代理进口1票大理石业务，开立信用证申请书、进口合同等材料由该公司提供。
7、深圳市信屹物流有限公司出具的说明材料证明，2016年，该公司受潘某1委托为其代理报关3票货物，报关材料由潘某1提供，该公司对该材料未作修改。
8、中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、送核表及计核资料清单等证据证明，经审核，陈栋梁走私普通货物、物品核定偷逃税款共计人民币197130.30元。
9、扣押决定书、扣押笔录等证据证明，2016年7月28日，天津海关缉私局扣押陈栋梁违法所得人民币200000元。
10、户籍证明材料证明，被告人陈栋梁的年龄、身份等情况。
11、被告人陈栋梁供述，对其采用低报价格方式，逃避海关监管，走私大理石货物3票的事实供认在案。
本院认为，被告单位上海通财石业有限公司在进口大理石业务中，为获取非法利润，逃避海关监管，采用低报价格通关的手段申报进口货物3票。被告单位云浮市东禾物流发展有限公司在明知上海通财石业有限公司以低价格手段通关进口货物的情况下，接收上海通财石业有限公司进口货物单据、代理上海通财石业有限公司进口通关业务并支付TT款，按照货物包吨价格收取代理费。上海通财石业有限公司、云浮市东禾物流发展有限公司相互配合，实施走私行为，偷逃税款人民币1131072.90元，其行为均构成走私普通货物罪。被告人丁阿才作为上海通财石业有限公司的法定代表人，决定采用低报价格通过的手段进口货物，系公司的主管人员，被告人王锋负责云浮市东禾物流发展有限公司业务、担任公司法定代表人，系公司的主管人员，丁阿才、王锋的行为均构成走私普通货物罪。被告人徐海明、被告人吴建明为获取非法利润，共同预谋、相互配合，以低报价格手段走私进口货物2票，偷逃税款共计人民币193243.93元，其行为均构成走私普通货物罪。被告人陈栋梁为获取非法利润，以低报价格手段走私进口货物3票，偷逃税款共计人民币197130.30元，其行为构成走私普通货物罪。上海通财石业有限公司、云浮市东禾物流发展有限公司、丁阿才、王锋系共同犯罪，均是主犯，应当按照参与的全部犯罪处罚。鉴于丁阿才、王锋在海关缉私民警对其进行一般性排查询问时，积极配合调查，主动、如实供述犯罪事实，有自首情节，同时可视上海通财石业有限公司、云浮市东禾物流发展有限公司有自首情节，同时，考虑上海通财石业有限公司退缴部分违法所得，有一定悔罪表现，依法对上海通财石业有限公司、丁阿才从轻处罚，考虑云浮市东禾物流发展有限公司积极缴纳罚金、退缴违法所得，确有悔罪表现，对云浮市东禾物流发展有限公司、王锋分别从轻、减轻处罚。被告人徐海明、被告人吴建明系共同犯罪，均系主犯，依法应当按照参与的全部犯罪处罚。鉴于徐海明、吴建明在海关缉私民警对其进行一般性排查询问时，积极配合调查，如实供述犯罪事实，有自首情节，案发后积极缴纳罚金、退缴全部违法所得，确有悔罪表现，依法可从轻处罚。被告人陈栋梁在海关缉私民警对其进行一般性排查询问时，积极配合调查，如实供述犯罪事实，有自首情节，案发后积极缴纳罚金、退缴全部违法所得，确有悔罪表现，依法可从轻处罚。综合丁阿才、王锋、徐海明、吴建明、陈栋梁的犯罪情节、认罪态度及悔罪表现，可依法对其宣告缓刑。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，予以支持。对于云浮市东禾物流发展有限公司的辩护人所提辩护意见。经查，报关单尾号为2347货物的申报通关时间为2013年2月，对该犯罪事实的指控未超过追诉时效；云浮东禾公司走私犯罪事实，王锋已供认在案，且有丁阿才供述、书证、证人证言等证据佐证，足以认定云浮东禾公司、王锋对丁阿才走私犯罪是明知的，部分犯罪事实缺少付款证据，并不影响对云浮东禾公司走私犯罪的认定。对王锋的辩护人所提意见，经查丁阿才、王锋供述及相关证言、书证，可以认定云浮东禾公司与丁阿才对实施低报价格走私通关有犯意沟通，王锋作为公司主管人员对该公司接收虚假进口货物单据、实施低报价格手段通关进口货物及非法为丁阿才支付货款的犯罪事实应当承担主要责任，故王锋系主犯。对云浮东禾公司、王锋的辩护人所提上述意见不予采纳。对王锋辩护人所提被告单位及被告人有自首情节、认罪悔罪，请求从轻、减轻处罚的意见，予以采纳。对被告人徐海明、吴建明、陈栋梁请求从轻处罚的意见，予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第六十七条第一款、第七十二条第一款，第七十三条，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院<关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释>》第十六条第一款，第二十四条之规定，判决如下：
一、被告单位上海通财石业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币60万元。
（罚金自本判决生效后一个月内缴纳）。
二、被告单位云浮市东禾物流发展有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币1131072.9元。
三、被告人丁阿才犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
四、被告人王锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
五、被告人徐海明犯走私普通货物罪，判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币10万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
六、被告人吴建明犯走私普通货物罪，判处拘役五个月，缓刑五个月，并处罚金人民币10万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
七、被告人陈栋梁犯走私普通货物罪，判处拘役四个月，缓刑四个月，并处罚金人民币10万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
八、扣押的被告单位上海通财石业有限公司违法所得11万元、被告单位云浮市东禾物流发展有限公司违法所得30万元、被告人徐海明违法所得193243.93元、被告人吴建明违法所得5万元、被告人陈栋梁违法所得197130.3元依法没收。
九、继续追缴被告单位上海通财石业有限公司违法所得1021072.9元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 张 帆
代理审判员 周 翔
人民陪审员 赵云刚
二〇一八年五月二十一日
书 记 员 张 铮
速 录 员 李 萍
附：本判决主要法律依据
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满','2018-09-27
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