湖北省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）鄂刑终162号
原公诉机关湖北省武汉市人民检察院。
上诉人（原审被告人）洪文化，原系武汉德盛石化有限责任公司总经理、实际负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年2月26日被刑事拘留，同年4月3日被逮捕。现羁押于武汉市第二看守所。
辩护人柳志远，北京盈科（武汉）律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）杨绪涛，别名“阿涛”，原系汕头市经贸物质发展公司的实际负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年4月8日被刑事拘留，同年5月14日被逮捕。现羁押于武汉市第二看守所。
辩护人胡进，湖北民本律师事务所律师。
辩护人赵浩瀚，广东韩江律师事务所律师。
湖北省武汉市中级人民法院审理武汉市人民检察院指控原审被告人林增杰、洪文化、杨绪涛犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪一案，于2015年11月27日作出（2015）鄂武汉中刑初字第00088号刑事裁定，以被告人林增杰经鉴定为情感性精神障碍（双相障碍，目前为精神病性状的抑郁），目前无受审及诉讼能力为由，裁定对林增杰中止审理；并于2016年2月25日对被告人洪文化、杨绪涛作出（2015）鄂武汉中刑初字第00088号刑事判决。宣判后，原审被告人洪文化、杨绪涛不服，分别提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问原审被告人，听取辩护人的意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。本案经合议庭评议并作出决定，现已审理终结。
原审判决认定：2012年底，被告人杨绪涛分别与林增杰（中止审理）、被告人洪文化合谋在没有真实货物交易的情况下，利用变造的海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单到税务局抵扣增值税以获取进项税额，并利用洪文化的武汉德盛石化有限公司（以下简称德盛公司）对外虚开增值税专用发票牟取利益，获洪文化、林增杰同意。
一、2012年10月至2013年10月期间，被告人杨绪涛和林增杰以非法方式获取了汕头市经贸物资发展公司、上海暖莎雯国际贸易有限公司、深圳市明嘉敬贸易有限公司在深圳市、天津市、大连市海关已正常使用过的海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单共13份，并邮寄给被告人洪文化。洪文化持上述单据到武汉市硚口区国税局抵扣增值税进项税额人民币（下同）18574668.23元。
二、2012年12月至2013年8月间，被告人洪文化根据被告人杨绪涛、林增杰提供的下游公司的信息，在没有真实货物交易的情况下，以德盛公司的名义为湖北亮城塑业科技有限公司、深圳科之迪电子有限公司、深圳市艾利普电子有限公司等30家公司虚开增值税专用发票452份，价税合计52068119.02元，税款7565446.87元。上述税款均由下游公司予以抵扣。案发后，洪文化、杨绪涛和林增杰补缴增值税款共计125万元。税务部门从下游公司追回税款共计5388667.95元。具体事实如下：
（一）2013年5月，被告人洪文化向湖北亮城塑业科技有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计483530元，已在武汉市东西湖区国税局抵扣税款70249.25元。洪文化按票面额7%收取手续费33843.6元。
（二）2013年6月至7月间，被告人洪文化向深圳科之迪电子有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1617792.49元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款235063.87元。
（三）2013年5月，被告人洪文化向深圳市艾利普电子有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2086560元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款303175.44元。
（四）2013年7月间，被告人洪文化向深圳市艾尚多电子有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计233116.80元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款33871.68元。
（五）2013年8月间，被告人洪文化向深圳市创科盛数码科技有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计2802240元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款407163.12元。
（六）2013年6月至7月间，被告人洪文化向深圳市东迪美电子有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2216267.20元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款322021.78元。
（七）2013年6月至7月间，被告人洪文化向深圳市东浩盛电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1115942.61元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款162145.54元。
（八）2013年8月间，被告人洪文化向深圳市恒盛辉数码科技有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计934080元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款135721.04元。
（九）2013年6月间，被告人洪文化向深圳市宏业腾电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1165920元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款169407.20元。
（十）2013年5月间，被告人洪文化向深圳市华杰新宇塑胶有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计695520元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款101058.48元。
（十一）2013年8月间，被告人洪文化向深圳市华亿达电器有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1050840元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款152686.17元。
（十二）2013年4月至5月间，被告人洪文化向深圳市佳富业电子科技有限公司虚开增值税专用发票51份，价税合计5905200元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款858020.58元。
（十三）2013年7月至8月间，被告人洪文化向深圳市金德发科技有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1517880元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款220546.69元。
（十四）2013年7月至8月间，被告人洪文化向深圳市骏标数码科技有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计1750630元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款254365.07元。
（十五）2013年6月至7月间，被告人洪文化向深圳市科嘉精密技术有限公司虚开增值税专用发票38份，价税合计4429219.20元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款643561.92元。
（十六）2013年6月间，被告人洪文化向深圳市盛佰莱电子有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1165584元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款169358.40元。
（十七）2013年7月间，被告人洪文化向深圳市四海通电子有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计700560元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款101790.78元。
（十八）2013年6月间，被告人洪文化向深圳市天泰宇电子科技有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350280元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款50895.39元。
（十九）2013年6月至8月间，被告人洪文化向深圳市兴恒星数码科技有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计817320元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款118755.91元。
（二十）2013年8月间，被告人洪文化向深圳市兴源星科技有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1517880元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款220546.69元。
（二十一）2013年6月至7月间，被告人洪文化向思德行科技（深圳）有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1631817.6元，已在深圳市宝安区国税局抵扣税款237101.76元。
（二十二）2012年12月间，被告人洪文化向青岛市启荣达塑胶有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1499999.96元，已在青岛市国税局抵扣税款217948.72元。
（二十三）2012年12月间，被告人洪文化向青岛市启荣化工有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1499999.96元，已在青岛市国税局抵扣税款217948.72元。
（二十四）2013年6月间，被告人洪文化向江西省峡江县洽亨塑料玩具有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，已在江西省峡江县国税局抵扣税款288407.21元。
（二十五）2013年6月间，被告人洪文化向江西省峡江县鑫海塑胶有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，已在江西省峡江县国税局抵扣税款288407.21元。
（二十六）2013年6月间，被告人洪文化向江西省新余市保乐工贸有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1984920元，已在江西省新余市国税局抵扣税款288407.21元。
（二十七）2013年4月间，被告人洪文化向厦门市盛来利商贸有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2004100元，已在福建省厦门市国税局抵扣税款291194.01元。
（二十八）2013年6月间，被告人洪文化向广东省潮州市潮之星电子有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计390012元，已在广东省潮州市国税局抵扣税款56668.42元。
（二十九）2013年6月至8月间，被告人洪文化向广东省东莞市法拉欧电器有限公司虚开增值税专用发票49份，价税合计5719627.20元，已在广东省东莞市国税局抵扣税款831057.05元。
（三十）2013年5月间，被告人洪文化向广州艾利普电器科技有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计811440元，已在广州市国税局抵扣税款117901.56元。
上述事实，有下列证据证明：
一、获取进项税额的证据：
1.武汉市国税局第二稽查局《关于武汉德盛石化有限公司涉嫌虚开案的调查报告》证明：2013年1月至9月，德盛公司取得变造的进口增值税专用缴款书13份，共计抵扣进项税款18574668.23元。
（1）2012年12月，德盛公司从汕头市经贸物资发展公司取得汕头海关填开的海关进口增值税专用缴款书9份，号码分别为：602020121122025918-L02，602020121122005596-L02，602020121122031241-L02，602020121122031242-L02，602020121122031595-L02，602020121122033133-L02，602020121122025919-L02，602020121122026265-L02，602020121122023093-L02，金额共计2550896.87元，价税合计2984549.34元，德盛公司已于2012年12月申报抵扣进项税额433652.47元。以上9份海关进口增值税专用缴款书相关信息与汕头海关的电子信息及纸质档案不一致，系伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应调减进项税额433652.47元。
（2）2013年4月，德盛公司从上海暖莎雯国际贸易有限公司取得蛇口海关填开的海关进口增值税专用缴款书2份，号码分别为：530420121041030886-L02，530420121041030889-L02，金额共计27206422.70元，价税合计31831514.56元，德盛公司已于2013年4月申报抵扣进项税额4625091.86元。以上2份海关进口增值税专用缴款书相关信息与蛇口海关的电子信息及纸质档案不一致，系伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应调减进项税额4625091.86元。
（3）2013年6月，德盛公司从深圳市明嘉敬贸易有限公司取得天津海关填开的海关进口增值税专用缴款书1份，号码为：020820121080088465-L02，金额计36933693.24元，价税合计43212421.09元，德盛公司已于2013年6月申报抵扣进项税额6278727.85元。这1份海关进口增值税专用缴款书相关信息与天津海关的电子信息及纸质档案不一致，系伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应调减进项税额6278727.85元。
（4）2013年9月，德盛公司从深圳市明嘉敬贸易有限公司取得大连海关填开的海关进口增值税专用缴税书1份，号码为：090820131081441247-L02，金额计42571741.47元，价税合计49808937.52元，德盛公司已于2013年9月申报抵扣进项税额7237196.05元。这1份海关进口增值税专用缴款书相关信息与大连海关的电子信息及纸质档案不一致，系伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额，应调减进项税额7237196.05元。
2.汕头海关提供的9份《海关进口货物报关单》、《海关进口关税专用缴款书》证明：盛德公司到武汉市硚口区国税局申报抵扣税款的9份《海关进口货物报关单》、《海关进口关税专用缴款书》与汕头海关提供的原始单据不一致。汕头海关提供的单据真正的货主单位是汕头市凯亿贸易有限公司而非汕头市经贸物资发展公司；品名是绣花机而非塑料等。
3.蛇口海关查询结果告知单证明：德盛公司到武汉市硚口区国税局申报抵扣的2份《海关进口货物报关单》、《海关进口关税专用缴款书》（编号为530420121041030886-L02和530420121041030889-L022）与蛇口海关系统中的电子数据不符，非蛇口海关签发。在通关系统中，上述两份进口增值税专用缴款书的缴款单位均为“中粮粮油有限公司”，货物名称均为“美国2号黄玉米”。附相关真实关单，假的关单，真假合同、付款凭证等书证材料在案。
4.天津保税区海关证明材料证明：德盛公司到武汉市硚口区税务局申报抵扣的《海关进口货物报关单》、《海关进口关税专用缴款书》（编号为02082012080088465-L02）与天津海关留存档案不一致。附相关真实关单，假的关单，真假合同、付款凭证等书证材料在案佐证。
5.大连海关关于海关进口增值税专用缴款书核查结果的复函证明：德盛公司到武汉市硚口区税务局申报抵扣的《海关进口货物报关单》、《海关进口关税专用缴款书》（编号为090820131081441247-L02）与大连海关留存资料不一致。大连海关进口增值税专用缴款书由我关于2013年3月20日开具，缴款单位为中粮麦芽（大连）有限公司，货物名称为大麦，税款金额为7237196.05元，于2013年3月26日缴入大连地区收款国库
--工商银行大连中山办。与从盛德公司提取的海关进口增值税专用缴款书除填发日期、号码、税额相符外，其余信息均不相符。
6.深圳快得嘉物流有限公司的情况说明证明：该公司与上海暖莎雯国际贸易有限公司没有业务往来，没有与上海暖莎雯国际贸易有限公司签定过《仓储合同》。
7.深圳明嘉敬贸易有限公司、上海暖莎雯国际贸易公司的工商登记在卷证实其公司性质。
8.天津市工商局、武汉市公安局经侦支队四大队出具证明、情况说明证明：天津没有天津宏业物流有限公司。大连市工商局没有检索到大连昌润棕物流有限公司、大连顺昌物流有限公司。
9.汕头市工商行政管理局登记资料证明：汕头市经贸物资发展公司的法定代表人是姚某。并有证人姚某的证言，证明其和杨绪涛系夫妻关系，从未参与汕头市经贸物资发展公司的经营。
10.同案人林增杰供述：杨绪涛说武汉有一家德盛公司每个月可以开1000万元的增值税发票，老板姓洪是他的朋友，德盛公司先给下家开增值税发票，收5个点的票钱，等下家需要产品时，再发货，推销成功了给我千分之一的好处，问我能不能弄到进项发票，德盛公司差进项发票抵扣。我说罗湖海关附近、建设路一带有卖假发票的，可以去看一下。过了几天，我带着阿涛到罗湖海关附近，有一个40岁左右的男子，给了一张海关发票复印件给我们看，我记得票面内容是黄豆等商品。那个卖票的男子对阿涛说，这些发票你拿去，有用就拿去用，没有用就算了。我给了卖票男子500元钱。发票复印件阿涛拿去了，至于这些发票的内容是怎样变成塑料的我就不知道了。这些海关发票是德盛公司的进项，可以抵扣税款。我前后交给杨绪涛几份海关进项发票，准确次数不记得了。此后，我跟深圳宝安区几个做塑料的老板联系，我记得其中有一个老板叫“阿猫”，是潮汕老乡，我把这几个朋友介绍给阿涛认识。深圳下家企业需要开增值税发票的时候，会把开票信息送到罗湖区国贸商业大厦20C（我在深圳租的办公室），交给我聘请的文员叶某。叶某按照我的交待，将开票信息交给阿涛。阿涛把开好的发票邮寄到罗湖区国贸商业大厦20C。叶某收到德盛公司邮寄过来的增值税发票，会按照我的交待，直接按增值税发票收票单位地址转寄过去。
并有证人叶某亦证明其在2012年底到2013年初到林增杰公司做文员，帮林增杰收过潮州、武汉等地的邮件。
11.被告人洪文化供述：2012年3月，杨绪涛打电话问我做不做进口塑料，说他有上家进口货物供应商，我向上家供应商打款，上家公司给我开正规海关发票。同时，他还有下家客户，我公司收到下家客户货款后，给下家客户开增值税专用发票。我同意了。杨绪涛先后向我介绍了汕头市经贸物资发展有限公司、上海暖莎雯国际贸易有限公司、深圳明嘉敬贸易有限公司等3家上家供应商。同时，杨绪涛介绍了青岛启荣达塑料有限公司、峡江县鑫海塑胶有限公司、深圳市佳富业电子科技有限公司等几十家下家客户。杨绪涛将上家供应商开具的海关进口增值税专用缴款书、海关关单邮寄给我。然后，将下家客户的相关信息，如单位名称、增值税纳税人识别号、地址、开户银行和账号、联系电话、开票金额等内容发信息给我。我在公司开好增值税专用发票后，连同送货单、购销合同（盖上我公司印章）邮寄给杨绪涛，杨绪涛的收件地址是深圳市罗湖南路3005号国贸大厦，20C室，收件人叫叶某。我没有去过上家公司，只按照收到的海关进项发票和上家公司相关证照复印件上面的联系方式，通过电话确认对方公司是否是证照复印件对应的公司。下家公司我没去过，也没联系过。2012年12月，我收到汕头市经贸物资发展有限公司9张海关进口增值税专用缴款书；2013年4月，我收到上海暖莎雯国际贸易有限公司2张海关进口增值税专用缴款书；2013年6月、9月，我各收到深圳明嘉敬贸易有限公司1张海关进口增值税专用缴款书。一共收到13份海关进口增值税专用缴款书。我和上、下家公司没有货物往来，只是在我公司的账面上记载入库、出库。我通过杨绪涛，向下家客户邮寄了送货单，并加盖了公章，但在上家供应商那里是提不到货的。
12.被告人杨绪涛供述：2012年9月份左右，我在武汉告诉洪文化，我朋友林增杰可以搞到海关进口增值税专用缴款书作为进项。海关进口增值税专用缴款书到税务局认证抵扣后，再开具销项增值税专用发票给需要增值税发票的单位，按票面金额的一定比例收取开票手续费。洪文化非常感兴趣，他到当地税务局咨询后，打电话催我办理此事。2012年12月份，我打电话给林增杰，说洪文化想做海关发票。林增杰说可以做，由林增杰联系供货单位和下家客户，将专用缴款书、海关关单、双方购销合同寄给洪文化。洪收到后盖上公司的章，寄给林增杰。收件地址是深圳市罗湖区南湖路3005号国贸大厦20C室，收件人是林增杰提供的。然后，我将下游客户相关信息，如单位名称、增值税纳税人识别号，地址、开户行和账号、联系电话等内容发短信息给洪文化、洪文化开好发票后寄给林增杰，由林增杰寄给下家客户。海关专用缴款书与真实的不符。德盛公司与上、下家公司均无真实的贸易关系。
二、虚开增值税发票的证据：
1.武汉市国税局第二稽查局《关于武汉德盛石化有限公司涉嫌虚开案的调查报告》、深圳市国家税务局稽查局税务协查报告、青岛市国家税务局稽查局税务协查报告、峡江县国家税务局稽查局税务协查报告、东莞市国家税务局稽查局税务协查报告、潮州市国家税务局稽查局税务协查报告、广州市国家税务局稽查局税务协查报告、新余市国家税务局（稽查局）税收违法案件协查回复函、厦门市国家税务局（稽查局）异地协查回函均证明：2012年12月至2013年8月，德盛公司向30家企业开具货物名称为塑料类的增值税专用发票452份，价税合计金额52068068.62元，税额合计7565446.87元。2013年11月，德盛公司补缴增值税1250000元。
（1）2013年5月，德盛公司在无真实的货物往来的情况下，为湖北亮城塑业科技有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计483530元，已在武汉市东西湖区国税局申报抵扣税款70249.25元。
（2）同年6月至7月间，深圳科之迪公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。科之迪公司从德盛公司获得14份虚开的增值税专用发票，价税合计1617792.49元，已申报抵扣增值税进项税款235063.86元。
（3）同年5月，深圳市艾利普电子有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市艾利普电子有限公司，从德盛公司取得上述18份虚开的增值税专用发票，价税合计2086560元，申报抵扣增值税进项税款303175.44元。
（4）同年7月，深圳艾尚多公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。艾尚多公司从德盛公司取得2份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款33871.68元。
（5）同年8月，深圳市创科盛数码科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市创科盛数码科技有限公司从德盛公司取得24份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款407163.12元。
（6）同年6月至7月间，深圳市东迪美电子有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市东迪美电子有限公司从德盛公司取得19份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款322021.78元。
（7）同年6月至7月间，深圳市东浩盛电子有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市东浩盛电子有限公司从德盛公司取得10份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款162145.54元。
（8）同年8月，深圳市恒盛辉数码科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市恒盛辉数码科技有限公司从德盛公司取得8份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款135721.04元。
（9）同年6月，深圳市宏业腾电子有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市宏业腾电子有限公司从德盛公司取得10份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款169407.20元。
（10）同年5月，深圳市华杰新宇塑胶有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市华杰新宇塑胶有限公司从德盛公司取得6份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款101058.48元。
（11）同年8月，深圳市华亿达电器有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市华亿达电器有限公司从德盛公司取得9份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款152686.17元。
（12）同年4月至5月间，深圳市佳富业电子科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市佳富业电子科技有限公司从德盛公司取得51份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款858020.58元。
（13）同年7月至8月间，深圳市金德发科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市金德发科技有限公司从德盛公司取得13份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款220546.69元。
（14）同年7月至8月间，深圳市骏标数码科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。向深圳市骏标数码科技有限公司从德盛公司取得15份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款254365.07元。
（15）同年6月至7月间，深圳市科嘉精密技术有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市科嘉精密技术有限公司从德盛公司取得上述38份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款643561.92元。
（16）同年6月，深圳市盛佰莱电子有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市盛佰莱电子有限公司从德盛公司取得10份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款169358.40元。
（17）同年7月，深圳市四海通电子有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市四海通电子有限公司从德盛公司取得6份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款101790.78元。
（18）同年6月，深圳市天泰字电子科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市天泰字电子科技有限公司从德盛公司取得3份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款50895.39元。
（19）同年6月至8月间，深圳市兴恒星数码科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市兴恒星数码科技有限公司从德盛公司取得7份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款118755.91元。
（20）同年8月，深圳市兴源星科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。深圳市兴源星科技有限公司从德盛公司取得13份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款220546.69元。
（21）同年6月至7月间，思德行科技（深圳）有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。思德行科技（深圳）有限公司从德盛公司取得14虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款237101.76元。
（22）2012年12月，青岛启荣达塑胶有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。青岛启荣达塑胶有限公司从德盛公司取得14份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款217948.72元。
（23）2012年12月，青岛启荣化工有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。青岛启荣化工有限公司从德盛公司取得14份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款217948.72元。
（24）2013年6月，峡江县洽亨塑料玩具有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。峡江县洽亨塑料玩具有限公司从德盛公司取得17份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款288407.21元。
（25）同年6月，峡江县鑫海塑胶有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。峡江县鑫海塑胶有限公司从德盛公司取得17份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款288407.21元。
（26）同年6月，德盛公司与新余市保乐工贸有限公司没有真实的货物交易，德盛公司开给新余市保乐工贸有限公司的17份增值税专用发票为虚开，均已抵扣增值税税款288407.21元。
（27）同年4月，德盛公司在无真实货物交易的情况下，向厦门盛来利商贸有限公司虚开增值税发票18份，已抵扣税款291194.01元。
（28）同年6月，潮州市潮之星电子有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。潮州市潮之星电子有限公司从德盛公司取得4份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款56668.42元。上述4份增值税专用发票定性为票货不一致。
（29）同年6月至8月间，东莞市法拉欧电器有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。东莞市法拉欧电器有限公司从德盛公司取得49份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款831057.05元。上述49份增值税专用发票定性为票货不一致。
（30）同年5月，广州艾利普电器科技有限公司与德盛公司之间不存在真实的货物交易。广州艾利普电器科技有限公司从德盛公司取得7份虚开的增值税专用发票并申报抵扣增值税进项税款117901.56元。上述7份增值税专用发票定性为票货不一致。
2.湖北亮城塑业科技有限公司、深圳市科之迪电子有限公司、深圳市艾利普电子有限公司、深圳市艾尚多电子有限公司、深圳市创科盛数码科技有限公司、深圳市东迪美电子有限公司、深圳市东浩盛电子有限公司、深圳市恒盛辉数码科技有限公司、深圳市宏业腾电子有限公司、深圳市华杰新宇塑胶有限公司、深圳市华亿达电器有限公司、深圳市佳富业电子科技有限公司、深圳市金德发科技有限公司、深圳市骏标数码科技有限公司、深圳市科嘉精密技术有限公司、深圳市盛佰莱电子有限公司、深圳市四海通电子有限公司、深圳市天泰字电子科技有限公司、深圳市兴恒星数码科技有限公司、深圳市兴源星科技有限公司、思德行科技（深圳）有限公司、青岛启荣达塑胶有限公司、青岛启荣化工有限公司、峡江县洽亨塑料玩具有限公司、峡江县鑫海塑胶有限公司、新余市保乐工贸有限公司、厦门市盛来利商贸有限公司、潮州市潮之星电子有限公司、东莞市法拉欧电器有限公司、广州艾利普电器科技有限公司的营业执照、记账凭证、增值税纳税申报表及由德盛公司向上述30家公司开出的增值税专用发票等在卷佐证。
3.中国工商银行深圳分行、中国农业银行深圳分行、中信银行深圳分行、平安银行深圳分行、中国建设银行汕头分行、汕头市澄海农村信用联社隆都信用社、中国农业银行汕头分行、中国工商银行汕头分行银行交易明细；申报抵扣的相关凭证、中国银行汇兑来账凭证（回单）、国内跨行大额汇款凭证、德盛公司及会计叶咏梅、被告人洪文化的工行卡、建行卡、农行卡的交易明细等证据证实：德盛公司与上、下家公司的资金往来情况。
4.证人洪某（德盛公司法定代表人）的证言：我哥哥洪文化是德盛公司的老板。2013年初，洪文化跟叶咏梅闹离婚，当时叶咏梅是德盛公司的法定代表人，我哥哥让我挂名当德盛公司的法定代表人，他拿我的身份证办好了相关手续，我就成了法定代表人。我在公司没有任何职务，也不管任何事情。公司由我哥哥洪文化负责。
5.证人杨某（德盛公司兼职会计）的证言：德盛公司的法定代表人是洪某，实际负责人是洪文化，我在公司没有见到过洪某。公司主要经营塑料颗粒（ABS和PP）。系增值税一般人。我是2013年3月到公司的，担任兼职会计，主要负责做账、报税。德盛公司向上海暖莎雯国际贸易有限公司购货，取得两份海关进口增值税专用缴款书，税款合计4625091.86元，于2013年4月申报抵扣，这笔业务的货款是通过银行转账的方式全部支付，购进的这批货物我是根据入库单和海关进口增值税专用缴款书入账，这批货物销售时是由洪文化开具增值税专用发票，我是根据洪文化开具的增值税专用发票来做账，至于货物是否实际销售我不清楚。德盛公司向深圳市明嘉敬贸易有限公司购货，取得海关进口增值税专用缴款书，第一份税款合计6278727.85元，于2013年6月申报抵扣，这笔业务的货款是通过银行转账的方式支付了一部分，购进的这批货物我是根据入库单和海关进口增值税专用缴款书入账，销售时是由洪文化开具增值税专用发票，我根据洪文化开具的增值税专用发票来做账。这一份海关进口增值税专用缴款书是到硚口国税局先认证再申报抵扣，海关比对一直没有结果。这笔业务是否真实我不清楚。第二份税款合计7237196.05元，于2013年9月申报抵扣，这份海关进口增值税专用缴款书的比对结果是相符的。这笔业务的货款是否支付我不清楚，购进的这批货物收到了部分预收货款，开具了出库单，没有开具增值税专用发票，据洪文化所说购进的这批货物全部已销售。
6.证人雷某（湖北亮城塑业科技有限公司实际负责人）的证言：舵落口大市场洪文化有多余的增值税专用发票可以开出来抵扣，我在5月下甸到舵落口大市场机电城找洪文化拿票，洪文化要求先通过银打对公账户付开票金额的全款，然后扣除开票手续费后打回我个人账户，我没有同意，我和他谈好现场开好票的同时付现金给他，当时在洪文化的授意下签了一份假的购货协议，现在己经找不到了，洪文化要求我把公司税务资料信息提供给他。洪文化开给我的增值税专用发票一共5份，总金额413230.75元，总税额70249.25元，价税合计金额483480元是按7%，共33843.6元现金直接交给洪文化。我们一手交钱一手拿票。证人周某（湖北亮城塑业科技有限公司员工）、证人张某（湖北亮城塑业科技有限公司会计）的证言与上述证言相印证。
7.证人李某（深圳市东浩盛电子有限公司经理）的证言：当时德盛公司有一位姓刘的业务员上门推销塑胶粒，该笔交易主要依据双方的口头约定，当时确实约定好是卖方负责包送到厂，所购进货物后取得增值税专用发票，是通过对方快递至我公司。我公司分别于2013年6、7、8、9月认证抵扣。
8.同案人林增杰供述：我去年见过洪老板一次，洪老板和阿涛跟我说，海关发票有问题，国税局让他们补几百万元的税，补税后才能继续开增值税发票。此后，我帮洪老板弄了一百多万元，打到了德盛公司给洪老板补税。结果补税之后，税务局仍然不让德盛公司开增值税发票，我损失很大。
9.被告人洪文化供述：雷某不知道通过什么途径知道我公司有增值税专用发票可以开，要求开40多万元增值税专用发票。我说开票可以，但是要走资金，即40多万元货款要打到我公司对公账户，扣掉票面额7%后，再通过别的方式还给雷元得。雷元得对走资金不太放心，他说用现金支付开票手续费。我同意了。当月，我按照雷某提供的开票信息，给湖北亮城塑业科技有限公司开了5份增值税专用发票，票面额是40多万元，雷某按票面额的7%给了我3万多元开票手续费，付的是现金。随后，我把这笔钱存入我的尾号为4018的农业银行卡上。我公司每个月可以从硚口区国税局购买增值税专用发票112份，是十万元版的增值税专用发票，每个月我公司开出去的销项发票不能超过1300万元。2012年硚口区国税局发现我公司海关发票有问题，就把我公司的增值税专用发票给停了。在停票之前，下家公司向我公司打款，我给下家公司开票，然后将货款打给深圳明嘉敬贸易有限公司。停票之后，我无法给下家公司开票，下家公司也不往我公司打款了，我就不能往深圳明嘉敬贸易有限公司打款。上述海关进口增值税专用缴款书已经在武汉市硚口区国税局认证抵扣。下家客户按照发票面额向我公司中行武汉长丰大道支行对公账户打款，我收到货款后，通过公司对公账户，按照杨绪涛的要求，将货款打给上家供应商，杨绪涛按票面金额给我0.8547%的利润；还有一种方式，是我收到下家客户货款后，我按票额扣掉0.8547%的利润，再将余款按照杨绪涛的要求打给上家供应商。增值税专用发票是含税的发票，100元的发票，含有14.53元增值税。杨绪涛是按照扣税之后1%给我利润，即发票面额的0.8547%给我利润。我实际获利没有0.8547%，因为我公司还要交地税。我一共获利大概有40多万元。2013年8月，硚口区国税局开始对我公司的海关发票稽查，怀疑海关发票是假的，并且停止我公司购买增值税发票。我打电话问杨绪涛，杨绪涛说，这些海关发票，上家供应商，下家客户，都是他的老板林增杰提供的，发票出问题了，可以约林增杰在深圳见面谈一下。2013年8月下旬在深圳见到林增杰，杨绪涛也在场。我跟林增杰说：12张海关发票认证抵扣了1000多万元，开出了销项发票，税款700多万元，如果海关发票出了问题，1000多万元的进项税就要转出，德盛公司就要补缴700多万元税款。林增杰说海关发票是真的，没有问题，让我去税务局协调一下。另外，他再帮我进一笔。大约过了一个月，我收到了林增杰寄来的1张海关发票，税款有700多万元。我让杨会计拿到国税局认证，结果通过认证，并抵扣了。之后，2013年11月，国税局稽查的前面12张海关发票是假票。税务局通知我公司把1000多万元的进项转出，并要求我公司全额补税。我打电话给杨绪涛，此后，杨绪涛打了100多万元到我公司对公账户上。我公司在2013年11月，交了125万元税款，还有11万余元滞纳金，我出了2万元。
10.被告人杨绪涛供述：我和林增杰将下家客户的相关信息，如单位名称、增值税纳税人识别号、地址、开户银行和账号、联系电话等内容发短信息给洪文化（其他如营业执照等由林增杰安排人邮寄给洪文化），同时，我和林增杰把开票金额以短信息发给洪文化，洪文化在公司开好增值税专用发票后，将开好的增值税专用发票、送货单、购销合同（盖上公司印章）邮寄给林增杰，由林增杰寄给下家客户。林增杰按发票面额的1%给我和洪文化，洪文化再和我按比例分成。打个比方，洪文化的公司开一张117元的增值税专用发票，林增杰给1.17元的好处费给我和洪文化，洪文化得1元钱，我得0.17元钱。至于林增杰赚多少手续费，我不清楚，我一共得了4000元。
11.公安机关出具的破案及抓获经过证明：洪文化、杨绪涛、林增杰均被抓获归案。
12.《企业变更通知书》证明：武汉德盛石化有限公司法定代表人历次更替的情况。2013年1月18日变更为洪某。
13.公安机关的搜查笔录、扣押物品、文件清单证明：从德盛公司收缴了各种入库单、寄仓证明、产品购销合同、开票资料、内贸合同等共计53份。
14.国家税务局的处罚决定、税收电子缴款书、电子缴税付款凭证、电子缴税付款回单、税款开票查询结果等证据，证明了追回税款的情况。
根据上述事实和证据，原审判决认定被告人洪文化犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币十万元。被告人杨绪涛犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。公安机关扣押的人民币十八万二千九百七十八元五角、工银灵通卡内有十万零九百四十三元九角、由公安机关予以没收，上缴国库。农行卡（6228480138176120275','2018-09-26
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