贵州省清镇市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）黔0181刑初307号
公诉机关贵州省清镇市人民检察院。
被告人余春香（曾用名余春秀），女，1962年12月10日生，汉族，贵州省清镇市人，大专文化，清镇市市场监督管理局红枫分局工作人员，住贵州省。因涉嫌玩忽职守罪、受贿罪，于2016年7月11日被清镇市人民检察院取保候审，次日由清镇市公安局执行。
辩护人田东海，贵州商同律师事务所律师。
贵州省清镇市人民检察院（以下简称清检）以清检公诉刑诉[2016]271号起诉书指控被告人余春香犯玩忽职守罪，于2016年10月18日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭审理。因被告人的辩护人作无罪辩护，于2016年11月7日改成普通程序，由审判员杨胜权担任审判长，审判员卢某、人民陪审员涂玉琴组成合议庭于2016年12月6日、2017年1月20日公开开庭审理了本案。清镇市人民检察院指派检察员谭某出庭支持公诉，被告人余春香及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
清镇市人民检察院指控：被告人余春香清镇市工商行政管理局城东工商所职工（行政编制），2008年调至清镇市工商行政管理局（2014年12月更名为清镇市市场监督管理局）红枫分局工作至今。2013年8月，负责清镇市工商行政管理局红枫分局辖区微型企业发展工作的田某调到城东分局后，将微型企业发展工作移交给余春香。2013年8月至2014年12月，余春香作为清镇市工商行政管理局红枫分局工作人员，在负责对辖区内微型企业的创办和申请财政补助资金进行审查、核实等工作期间，没有履行相应职责，为不符合创办微型企业条件的申请人办理了清镇市黄某1新金果林、清镇市余贵草莓种植基地、清镇市礼秀汽车租赁经营部、清镇市益之源净水器销售服务部、清镇市秀群种植场、清镇市群欣种植基地、清镇市路某贤酥李种植园、清镇市存忠贸易经营部、清镇市利兴汽车租赁有限公司、清镇市熙熙仔猕露经营部等微型企业，并使以上10户微型企业申请得到国家财政补助资金，导致国家遭受共计447600元的经济损失。另查明，余春香在为不符合创办条件和申请国家财政补助资金件的夏存忠创办成立“清镇市存忠贸易经营部”并申请得到国家财政补助资金50000元后，于2015年5月收受了黄德菊代夏存忠送的1万元感谢费。2015年12月，在清镇市纪委调查微型企业问题过程中，余春香将收受的1万元感谢费退还给夏存忠。
公诉机关举出被告人余春香的供述和辩解；朱某、刘某1等41位证人的证言；户籍信息、到案经过、贵州省机关工作人员年度考核登记表；贵州省人民政府《关于大力扶持微型企业发展的意见》及《关于印发〈贵州省扶持微型企业发展实施办法〉的通知》、清镇市人民政府办公室《关于印发〈清镇市市场监督管理局主要职责内设机构和人员编制规定〉的通知》等证据，认为被告人余春香身为国家机关工作人员，在履行对辖区内微型企业的创办和申请财政补助资金进行审查、核实等工作中严重不负责任，致使不符合条件的微型企业创办成立并得到国家扶持微型企业发展的财政补助资金，致使国家遭受447600元的重大经济损失。其行为已构成玩忽职守罪，建议判处一年以下有期徒刑，可以适用缓刑。
被告人余春香对起诉书指控的主要犯罪事实无意见，是否构成犯罪由法院认定，请求法院给其免予刑事处罚。辩解称:1、自己于2013年8月份接收微企的相关工作，工作只负责对微企的资料进行初步的形式审查和参加实地现场场勘；2、虽然听说有关于微企成立、补助资金审查等工作相关文件的存在，但是没有人组织学习过。清镇市工商局和红枫分局也没有文件或会议明确工作内容及职责，也没有进行培训，在工作中是参照前任的工作惯例和模式做的，和前任之间没有进行工作交接，只是领导临时安排接手工作，按照单位要求履行了职责；3、本案的发生是由于自己年龄偏大、文化程度不高、精力不够、工作经验不足、不懂电脑，且没有对相关的法律法规和政策进行系统专业的学习，现在已经认识到自身工作中存在的许多不足，请求宽恕自己犯下的错误，给一个改过自新的机会。
辩护人认为公诉机关的指控事实不清、证据不足，应判无罪。主要辩护意见：1、前任工作人员田某的证言以及分局局长朱某的证词，均能证实被告人的主要工作是形式上的审查。2、本案中直接经济损失没有达到法律规定的30万元，大多数申请的企业是存在实体的，并不是虚构，只是部分材料存在瑕疵而已，不存在骗取情况。3、造成国家资金被骗有多重原因，对工作职责规定不具体不详细，各部门间相互推诿，对相关工作人员没有进行专业培训，都是造成本案中国家经济损失的原因。综上，辩护人认为公诉机关的指控不成立，希望法庭判处被告无罪。
经审理查明：根据贵州省政府、贵阳市政府、清镇市政府层级下发的《扶持微型企业发展的意见》等文件规定：“一、资格审查。扶持对象创办微型企业，需向创业所在地乡（镇）人民政府或街道办事处提出申请，由乡（镇）人民政府或街道办事处出具同意推荐材料，创业所在地工商分局进行初审。二、财政资金补助。财政资金补助按已审定的投资计划书中明确的用途进行支付，不得交由微型企业自由支配，并实行全过程监管”。
根据贵州省工商局及财政厅等十一个部门、清镇市政府层级下发的《扶持微型企业发展实施办法》等文件规定：基层工商分局受理申请后，应当对申请人是否符合“有无在办企业”、“申请人与他人创办合伙企业或有限责任公司的，其出资比例不低于全体投资者出资额的50%”、“带动5人（含创业者本人）以上本省户籍人员就业”、“其它应当具备的条件”的规定进行初审。
根据贵州省工商行政管理局下发的《扶持微型企业发展初审工作指导意见》等文件规定：基层工商分局在县（市、区、特区）工商行政管理局的指导下负责扶持微型企业发展初审工作，基层工商分局受理创业者申请后，按片区进行实地勘查并提出勘查意见，基层工商分局局长签署初审意见。基层工商分局要严格把握初审标准，建立健全初审工作机制，重点加强对微型企业的实地检查。
根据贵州省、贵阳市、清镇市扶持微型企业发展工作领导小组层级下发的《关于加强微型企业财政补助资金支付管理工作的通知》规定：“辖区基层工商分局根据近一个月内对申请企业的实地巡查记录，审查自有资金使用和财政补助资金支付申请的情况。经基层工商分局审查，对确需使用财政补助资金，且符合相关条件的，基层工商分局局长签署意见后报县微企办。一、自有资金使用情况的审查。基层工商分局根据微型企业提供的材料，对其自有资金是否合法、合理使用以及相关文书、票据是否齐全进行审查。同时基层工商分局对部分微型企业自有资金使用的真实性进行抽查，抽查范围不少于申请户数的10%，抽查已使用项目合计交易金额不少于已使用自有资金的60%。基层工商分局审查微型企业自有资金使用情况时，发现有以下情形之一的，必须进行核查，其核查户数不计入抽查户数：1、单笔使用金额超过3万元的；2、使用的项目与微型企业生产经营活动无关的；3、使用项目的支付对象与申请人具有配偶、父母、子女、兄弟姐妹等利害关系的。二、财政补助资金支付申请的审查。重点通过实地检查核查申请支付事项的真实性和合理性。微型企业申请财政补助资金支付时应提供与交易有关的文书、票据等凭证。微型企业申请财政补助资金支付时，有下列情形之一的，不予支付。1、自有资金未使用完或自有资金足以进行支付的；2、自有资金未用于生产经营活动的；3、提供虚假自有资金使用情况的；4、未在经营场所正常开展生产经营活动的；5、申请支付事项与生产经营活动无关的；6、申请支付对象不确定或不能提供相关身份证明的；7、申请支付对象与支付事项无关联的；8、其它涉嫌违反“不得用于购买汽车、手机等消费品，不得用于餐饮娱乐消费，不得用于基金、股票、期货等投机经营活动”要求的行为。三、财政补助资金支付申请的核查。微型企业财政补助资金支付申请批准后，基层工商分局应在批准申请之日起1个月内，对其财政补助资金支付申请的履行情况进行核查，查验支付申请的交易事项是否达成。查验时收集与申请交易事项相关的文书、票据等凭证，并对交易相关物品进行拍照留存。”
被告人余春香系清镇市工商行政管理局城东工商所科员（行政编制），2008年调至清镇市工商行政管理局（2014年12月更名为清镇市市场监督管理局）红枫分局工作至今。2013年8月，负责清镇市工商行政管理局红枫分局辖区微型企业发展工作的田某调到城东分局后，将微型企业发展工作移交给余春香。2013年8月至2014年12月，余春香作为清镇市工商行政管理局红枫分局工作人员，在负责对辖区内微型企业的创办和申请财政补助资金进行审查、核实等工作期间，没有履行相应职责，为不符合创办微型企业条件的申请人办理了清镇市黄某1新金果林、清镇市余贵草莓种植基地、清镇市礼秀汽车租赁经营部、清镇市益之源净水器销售服务部、清镇市秀群种植场、清镇市路某贤酥李种植园、清镇市存忠贸易经营部、清镇市利兴汽车租赁有限公司、清镇市熙熙仔猕露经营部等微型企业，并使以上9户微型企业申请得到国家财政补助资金，导致国家遭受共计397600元的经济损失。
另查明：1、微型企业清镇市群欣种植基地，因负责人刘某2没有培训证，国家补助金5万元一直在指定账户上。后刘某1去银行办理其他项目取款，银行工作人员的疏忽就顺便把这5万元给刘某1了。刘某1于2016年3月17日又退还到指定的账户上。2、退还补助金情况：微型企业清镇市黄某1新金果林已于2017年1月12日自愿将所得的5万元财政补助金退还到指定的账户上；清镇市余贵草莓种植基地于2017年1月6日自愿将所得的5万元财政补助金退还到指定的账户上；清镇市礼秀汽车租赁经营部领了5万元补助资金中的27600元，已退交纪委，另22400元，还在指定的账户上；清镇市路某贤酥李种植园于2017年1月12日自愿将所得的5万元财政补助金退还到指定的账户上；清镇市存忠贸易经营部于2016年10月31日自愿将所得的5万元财政补助金退还到指定的账户上。
上述事实，有以下证据证实：
第一部分：书证（共8组）
一、程序、量刑情节方面的书证：
1、立案决定书2016.3.25、传唤证2016.7.7、取保候审决定书2016.7.11、权利义务告知书、调取证据通知书、协查通知书、询问通知书等（11193）：本案侦查程序合法。
2、到案经过（1194196）：余春香系传唤到案，无自首情节。
二、主体资格方面书证，证实被告人余春香具有玩忽职守罪的主体资格：
1、户籍信息（21）：余春香生于1962年12月10日。
2、全民所有制招收退休职工子女审批表、吸收录聘用干部登记表、贵州省公务员登记表、贵州省机关工作人员年度考核登记表、清镇市市场监督管理局说明（2212）：1980年余春香进入清镇县站街区工商行政管理所工作，1995年为清镇市工商行政管理局工作人员，1996年11月以过渡方式成为清镇市工商行政管理局城东工商所科员，2008年调至清镇市工商行政管理局（2014年12月更名为清镇市市场监督管理局）红枫分局工作至今。
三、各级政府部门关于扶持微企发展的相关文件及相关机构工作人员工作职责方面书证，证实被告在审核微企工作中应该履行的岗位职责：
1、清镇市人民政府办公室关于印发清镇市市场监督管理局主要职责内设机构和人员编制规定的通知、清镇市市场监督管理局情况说明（21330、补18）：余春香负责市场巡查和微企工作。
2、贵州省人民政府关于大力扶持微型企业发展的意见、关于印发《贵州省扶持微型企业发展实施办法》的通知、关于印发《贵州省工商行政管理局扶持微型企业发展初审工作指导意见（试行）》的通知、关于加强微型企业财政补助资金支付管理工作的通知、关于印发《贵州省工商行政管理局扶持微型企业发展初审工作指导意见（试行）》（修订）的通知，贵阳市人民政府关于大力扶持微型企业发展的意见、关于加强微型企业财政补助资金支付管理工作的通知、关于下达2013年度扶持微型企业发展工作目标任务的通知、关于下达2014年度扶持微型企业发展工作目标任务的通知（代拟稿），清镇市人民政府关于大力扶持微型企业发展的意见、市人民政府办公室关于成立扶持微型企业发展工作领导小组的通知、市人民政府办公室关于印发《清镇市扶持微型企业发展实施办法（试行）》的通知、市人民政府办公室关于调整清镇市扶持微型企业发展工作领导小组成员的通知、市人民政府办公室关于调整清镇市扶持微型企业发展工作评审委员会成员的通知、关于微型企业财政资金拨付和使用的意见（231136）：证实各级政府部门对在扶持微企工作中的工作职责要求确如起诉书24页所载。
四、清镇市微企台账、审核、资金拨付情况方面书证：
1、清镇市2013年度微企办登记台账（红枫分局）、2014年清镇市个人申报微型企业登记台账（红枫分局）（2137139）：证实本案中涉案微企注册登记情况。
2、2013、2014年微型企业财政补助资金拨付情况统计表（3116）：证实本案中涉案微企获得国家财政补助资金情况。
3、清镇市2014年度第一、二、三批微型企业创业核审情况公示（31729）：证实本案中涉案微企审核通过公示情况。
五、部分证人提供的书证：
证人唐某1、黄某3、肖某、王某2、龙某提供的书证（33137）：证实微企就业登记所需材料、微企用工登记认定条件、微企就业登记流程，强调用工证明都是形式上的审查。
六、涉案微企银行流水、凭证、财政补助资金申请表等书证（证据三卷）：证实涉案微企获得国家补助资金，并证明资金用途。且均审核通过。
七、龚某涉嫌合同诈骗案刑事侦查卷宗复印件书证（61198）：证实龚某在马某的帮助下申报微企（清镇市礼秀汽车租赁经营部），并骗取国家财政补助金27600元的事实。其中大部分申报材料为马某帮龚某伪造，财政补助金支付申请表上申请支出工人工资27600元。
八、涉案10户微企企业档案、微企动态监管档案（证据七卷、八卷、九卷、十卷、十一卷、十二卷、十三卷）：证实微企申报并审核通过的系列资料及后期监管核查资料。其中种植面积、用工情况、自有资金使用情况及相关发票单据、经营场所租赁等均为虚假。土地承包证系伪造，承包土地合同也是伪造的。证实涉案10户微企在带动就业用工情况、自由资金使用情况、申请财政补助金支付情况等方面存在内容不客观不真实，没有达到相关文件要求。
第二部分：证人证言（共2组）
一、涉案微企户相关证人证言（证据四卷），证实微企成立及经营情况和自有资金、补助资金去向。在申报微企过程中为了获得国家财政补助金而进行了用工合同、自由资金使用情况的发票凭证、财政补助金用途等方面进行造假的过程，也证实被告人余春香没有仔细审核。
二、各政府职能部门工作人员证人证言。
1、朱权（原清镇市工商局红枫分局局长）的证言（43854；散卷）证实：田某调走后就把微企工作移交给了余春香，余春香负责微企工作一直到现在。清镇市工商局红枫分局在《微型企业申请创办及申请微型企业财政补助资金过程中的工作职责和负责扶持微型企业发展工作人员的工作职责有：一是对微型企业申请人提供的房屋租赁合同、房屋产权证，土地租赁合同，土地承包证，用工合同及相关表格收集并进行初审；二是对微型企业申请人的经营场地进行现场勘察；三是对微型企业申请财政补助资金支付时对微型企业主提供的财政补助资金使用相关票据进行初审；四是对微型企业进行动态监管。我们分局余春香是具体负责扶持微型企业发展工作的人员，她的工作职责就是负责以上四项工作的开展。
2、田洪露（原清镇市工商局红枫分局副局长）的证言（45564）证实：一直到2013年下半年我调到城东分局以后。在我调到城东分局后，我就把我负责的微型企业发展的工作移交给了余春香。
自有资金使用情况的实质性核查问题没有相应的文件规定，是我自己认为是在财政局。…。在微型企业申请财政补助资金支付时，是要对微型企业申请的财政补助资金支付事项的真实性进行审查。我们是通过对这个微型企业的动态监管进行核实。首先是对企业主提供的补助资金使用相关票据进行书面的审查，然后还去场勘，查看这个企业是不是正常经营，工人是否都在上班就业，核实财政补助资金用于工人工资、购买的生产设备等是否真实。通过审查取得的这些资料我们都放在动态监管的档案里。
在我负责清镇市扶持微型企业发展工作中期间，红枫工商分局在扶持微型企业发展审核工作中是存在问题的，首先就是微型企业是否真实用工可能存在虚假性，其次就是自有资金使用可能存在不真实性，还有的我想就是财政补助资金使用也有不真实的。作为基层工商分局的工作人员对文件精神理解不够也是有的，基层工作人少事多，对这项工作也有做得不到位的地方。
3、张澜（原清镇市财政局副局长）的证言（46569）证实：财政局负责审核每户微企户的《微型企业财政补助资金支付申请表》、《微型企业自有资金使用情况表》这两张表及相关支出票据，还有营业执照。只要看到这两张表上签有工商分局和微企办的审核意见，并盖有公章，且附有相应支出票据，有营业执照，我们财政局就拨付财政补助资金。在拨付微型企业财政补助资金的过程中，对于微型企业自有资金使用情况真实性的审查核实是由工商分局进行审查核实，工商分局要对微型企业的经营情况、资金使用情况进行监督管理，他们对微型企业的自有资金使用情况是比较清楚的，我们财政局只对他们报送上来的微型企业自有资金的使用情况和相应票据进行书面审核，我们只审核材料是否齐全，微企户提供的自有资金使用的票据和《微型企业自有资金使用情况表》中使用情况是否一致。对微型企业财政补助资金支付申请的核查，也是工商分局负责核查。
4、唐某2（清镇市就业局局长）的证言（47075）证实：人社局从来没有通知及下过文件要求下面的人社中心、社会事务部对微型企业是否符合创办微型企业带动5人（含创业者本人）就业的条件进行审核认定。因为我们人社局没有这个职责。
5、林洪仁（清镇市市场监管局纪检组长、原清镇市工商局副局长）的证言（47686）证实：对于自有资金的审查核实，按照文件规定是由基层工商分局来负责。工商局的在开会的时候也提到财政局审核微企户自有资金使用的情况，各分局长也提到自有资金审核的事情，我答复的是，财政局如何审，那是财政局的要求，我们要按照文件的规定履行职责。对于财政补助资金审查核实的情况，我要求各分局的要严格按照文件的规定来履行职责把关，对于使用支出超过3万元的要进行实质审查，要对财政补助资金使用的真实性进行审查，如果发现违法未年检规定使用的要进行追回。微型企业户申请领到财政补助资助金以后，基层工商分局要对微企户的财政补助资金使用的真实性进行核查，审查财政补助资金是否用在企业的生产和经营上。对于微企户用工是否达到带动5人就业的条件的情况是由基层工商分局核实，人社部门只是负责就业培训和微企户的工人是否符合用工条件出具证明，对于微企户用工是否达到带动5人就业的情况是由基层工商分局核实。
6、黄涌（清镇市人民政府办公室副主任）的证言（48790）证实：财政局要审核微企户资金，虽然经过同意，但是并不代表财政局替代工商局成为审核的主体。
7、王某1（清镇市红塔社区副主任）的证言（49194）证实：辖区内微企就业人员登记情况。社区的认定是根据微型企业主提供的劳动合同和就业人员身份证来出具的，但是对微型企业用工情况是没有审核的，真实性审核的职责是在工商局。
8、王家军（清镇市红新社区副主任）的证言（49599）证实：辖区对就业人员的审核是书面审核，对真实性的审核职责在工商局。
9、唐某1（清镇市红枫湖镇人社中心副主任）的证言（4100104）证实：红枫湖镇人力资源和社会保障服务中心的工作就是对微型企业用工情况进行登记管理，是对辖区人员就业情况的一个统计管理工作，而对于微型企业创办时是否符合带动5人就业条件的真实性我们没有核实的职责。
第三部分：被告人余春香的供述与辩解，其供述了在工作中由于文化水平低、不熟悉具体文件要求等原因，在对微企材料审核时没有严格的履职尽职，导致了国家财产损失。供述摘要如下：在微企发展工作上，自身是个大专生，对电脑不熟悉，又刚接到这个工作的时候，我也是摸索起做，对文件学习不透彻，没有重视这块工作，自己想反正我只是收集报送资料，就算自己审核不严格，上面还有多个部门和层面还要审核的，基于这样的错误认识，导致工作上存在一些失职渎职、疏忽大意的地方，没有认真核查微企申请人提供资料的真实性，导致不符合标准的微型企业得到国家的补助款，造成国家的经济损失。
我是2013年9月份开始负责微型企业发展工作的，2013年9月之前原来负责微型企业发展工作的田某调动工作以后她就把这项工作移交给了我，当时田某调走时，原来的局长廖伟就对我说，现在这块工作没有人做，就让我来接这块工作。主要就是答复来咨询的申请人，发放申请微型企业相关材料、收集资料上报、对微型企业进行场勘。
2013年我办的有清镇市友新金果林，2014年办的有清镇市余贵草莓种植基地、清镇市礼秀汽车租赁经营部、清镇市益之源净水器销售服务部、清镇市秀群种植场、清镇市群欣种植基地、清镇市路某贤酥李种植园、清镇市存忠贸易经营部、清镇市利兴汽车租赁有限公司、清镇市熙熙仔猕露经营部、清镇市金菊摩托车经营部11户微型企业。
在场勘时对微企的经营场所和办公室场地没有认真核实，在微型企业用工方面只是单纯以人社部门出具的证明为依据来认定是否带动5个人（含创业者本人）的创业申请条件，还有就是在微型企业申请财政补助资金时，没有对微型企业财政补助资金的使用用途进行真实性核查。
我晓得有许多贵州省、贵阳市、清镇市关于发展微型企业工作的相关文件，但是对于文件中的详细内容我没有认真学习领会。
按照文件规定对微企的审核是我们基层工商分局的工作职责。但是作为基层工商分局具体负责发展微型企业的工作人员，我是根据清镇市人社部门出具的证明来进行审核的，只要人社部门盖得有公章，我就认可。我的审核就是纸质上的审核。对微型企业是否符合“带动5人（含创业者本人）以上具有本省户籍人员就业”的创业申请条件，只要微企申请人把劳动合同及用工身份证复印件一起拿到我们分局进行审核，我看到有清镇市人社部门出具的证明，我就认为是符合该创业申请条件的。按文件规定，首先应该通过打电话进行核实，其次是在我们进行场勘工作时，应该找微型企业的工人进行用工核实。微企劳动合同中都有工人的电话，但是我没有打电话核实过。
对微型企业进行场勘，就是对微型企业的经营场所和办公场所进行检查，看微型企业是否有经营场所和办公场所，还对微型企业的经营场所和办公场所进行拍照留存。我们场勘时都没有对微型企业主提供的房屋租赁合同、土地出租合同真实性及房屋出租方、土地出租方真实性情况进行过核实。我们的场勘工作没有达到文件规定的要求。
根据文件规定，对微型企业自有资金使用情况的审查是我们基层工商分局的工作职责。但我没有对微型企业的自有资金使用情况进行过审查，创办微型企业的申请人在申请财政补助资金时，直接把《微型企业自有资金使用情况表》及自有资金使用情况的相关票据报送到清镇市财政局，所以我们就没有对微型企业的自有资金使用情况进行审查。
清镇市秀群种植场办理审核的过程中，我场勘时没有对出租房屋的何某、出租土地的黄某3、何某等人进行核实，也没有对租赁土地的面积进行核实；对这个微型企业的雇工刘某1、张从容、向辉珍、方某4人是否在清镇市秀群种植场真实上班的情况进行核实过；对清镇市秀群种植场自有资金使用的情况也没有进行审查；对该户微企财政补助资金支付申请也没有进行核查。
我经办的11户微型企业都有《微型企业动态监管档案》的，虽然每户都有动态监管档案，但是我只是把发展微型企业的档案材料复印部分装订成册装入档案盒，实际上我没有开展监管工作，只是把这些材料装入档案盒应付检查而已。在办理微型企业过程中，我收过夏存忠送的一万元钱。
第四部分：视听资料，余春香同步录音录像光盘1张。
以上证据来源合法，内容客观真实，证据之间形成完整的证据锁链，并经庭审质证，应作为本案的定案依据。
关于控辩双方争议焦点的处理意见：
1、“余春香的工作情况说明”所证实的内容是否客观真实？
经查，被告人余春香向法庭提交了载明日期为2016年10月27日《余春香的工作情况说明》，盖有清镇市市场监督管理局红枫分局的公章，并附有时任分局局长朱某的签字及其书写的“情况属实”四个字，该内容能反映基本的客观事实，且有田某的证词、原朱某的询问笔录（2016年5月18日，侦查机关的询问笔录），均能印证被告人余春香在实际工作中主要是进行形式审查工作，最后初审是分局局长。贵州省工商行政管理局黔工商微【2013】121号文件第五项审核程序规定“基层工商分局受理创业者申请后，按片区进行实地勘查并提出勘查意见，基层工商分局局长签署初审意见”，可看出，内部文件也规定初审工作最后的签署意见工作是分局局长实施。综上，辩护人发表的“2016年10月27日《余春香的工作情况说明》，法庭应予采纳”的辩护意见，理由充分，予以采纳。该《说明》，并不能证明被告人余春香对该项工作没有责任。同时也证明被告人并没有按照当时文件规定作实质性审查。
2、直接经济损失是否达到立案标准的30万元？
经查，根据贵州省政府、贵阳市政府、清镇市政府层级下发的《扶持微型企业发展的意见》等文件规定：基层工商分局受理申请后，应当对申请人是否符合“有无在办企业”、“申请人与他人创办合伙企业或有限责任公司的，其出资比例不低于全体投资者出资额的50%”、“带动5人（含创业者本人）以上本省户籍人员就业”、“其它应当具备的条件”的规定进行初审，只要不符合任何一个条件，均不能获得国家资金补助。公诉机关指控不符合条件的10家微型企业，使国家经济损失447600元，应认定为直接经济损失。但是，其中一家即清镇市群欣种植基地，因负责人刘某2没有培训证，5万元一直在指定账户上。后刘某1去银行办理其他项目取款，银行工作人员的疏忽就顺便把这5万元给刘某1了。刘某1于2016年3月17日又退还到指定的账户上。因此，该桩的5万元被人领取，不是被告人余春香及其单位直接造成，而是银行工作人员疏漏造成，故该损失5万元，不应计算在本案的直接损失中，造成的国家损失应为397600元，已超过立案标准的30万元。辩护人认为“微型企业大多有实体，只是存在瑕疵，未达到立案标准的30万元”的辩护意见，不予采纳。
本院认为，被告人余春香身为国家工作人员在履行对辖区内的微型企业的创办和申请财政补助的审查核实等工作中不认真负责，未按照当时文件规定履行自己的职责，在场勘时对微企的经营场所和办公室场地没有认真核实，在微型企业用工方面只是单纯以人社部门出具的证明为依据来认定是否带动5个人（含创业者本人）的创业申请条件，也没有对微型企业财政补助资金的使用用途进行真实性核查，以上工作只是流于形式上的书面审查，导致不符合条件的微企获得国家补助资金，致使国家遭受重大损失，其行为已构成玩忽职守罪，故公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，予以确认。公诉机关指控造成的国家损失447600元有误，应更正为397600元。鉴于国家补助金的损失与本单位的工作管理不到位有关，加之国家损失已追回大部分，且被告人平时工作表现较好，综合全案考虑，被告人犯罪情节轻微，可免予刑事处罚。辩护人认为被告人的行为不构成犯罪的辩护意见，理由不充分，不予采纳。为此，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条“国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。”、第三十七条“对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分”以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第一条“国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百九十七条规定的‘致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失’：（二）造成经济损失30万元以上的”之规定，判决如下：
被告人余春香犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向贵州省贵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 杨胜权
审 判 员 卢明明
人民陪审员 涂玉琴
二〇一七年一月二十五日
书 记 员 ＸＸ林