江苏省建湖县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）苏0925刑初86号
公诉机关江苏省建湖县人民检察院。
被告人金振德，男，1970年10月30日出生，汉族，浙江省临海市人，小学文化，户籍地浙江省临海市，住北京市丰台区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年4月1日被抓获；同年4月2日被指定监视居住，同年6月1日被刑事拘留；同年7月2日被逮捕。
辩护人赵红革，北京泽盈律师事务所律师。
辩护人许强，北京泽盈律师事务所律师。
建湖县人民检察院以建检诉刑诉〔2016〕43号起诉书指控被告人金振德犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2016年3月25日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。建湖县人民检察院指派检察员倪华出庭支持公诉，被告人金振德及其辩护人赵红革、许强到庭参加诉讼。现已审理终结。
建湖县人民检察院指控：2014年11月，被告人金振德冒用他人身份信息注册成立建湖富顺商贸有限公司（以下简称富顺公司）、建湖顺平矿���品销售有限公司（以下简称顺平公司）、建湖新顺矿产品销售有限公司（以下简称新顺公司）等三家公司。2015年1月，被告人金振德在三家公司无实货交易的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开货物运输业增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书，并已申报抵扣，抵扣税款合计109756765.14元。具体犯罪事实如下：
1.2015年1月，被告人金振德因经营富顺公司、顺平公司、新顺公司缺少进项增值税专用发票，在无实货交易的情况下，套用广西防城海关开具给广西惠禹粮油工业有限公司和大海粮油工业（防城港）有限公司的5份《海关进口增值税专用缴款书》信息，编号分别为720620141064104974-L02、720620141064105746-L02、720620141064105318-L02、720620141064105752-L02、720620141064104502-L02，于2015年1月27日向建湖县国家税务局申报抵扣税款总计106388914.02元，其中以富顺公司名义申报抵扣2份，税款合计33901705.55元、以新顺公司名义申报抵扣2份，税款合计37152245.75元、以顺平公司名义申报抵扣1份，税款35334962.72元。
2.2015年1月，被告人金振德因富顺公司缺少进项增值税专用发票，便让陈德娟（已判决）想办法开些运输业增值税专用发票，陈德娟经梁士刚（已判决）介绍，在无真实运输业务的情况下，按照价税合计的5.8%支付开票费，于2015年1月13日让倪艳兰（已判决）以建湖县华盛运输有限公司（以下简称华盛公司）名义开具6份货物运输业增值税专用发票，票号为00315999-00316004，金额合计567612.61元，价税合计630050元，后提供给富顺公司申报抵扣税款合计62437.39元。
3.2015年1月，被告人金振德在顺平公司与菏泽兰迪金属材料有限公司（以下简称兰迪公司）无实货交易的情况下，按照价税合计的4.9%收取开票费，虚开5份江苏增值税专用发票，票号为09682604-09682608，金额合计4846068.38元，价税合计5669900元，提供给兰迪公司申报抵扣税款合计823831.62元。
4.2015年1月，被告人金振德在顺平公司与徐州金益贵有色金属贸易有限公司(以下简称金益贵公司)无实货交易的情况下，按照价税合计的7%左右收取开票费，虚开2份江苏增值税专用发票，票号为09682591、09682592，金额合计1720341.88元，价税合计2012800元，后提供给金益贵公司申报抵扣税款合计292458.12元。
5.2015年1月，被告人金振德在新顺公司与深圳市晟鑫源供贸易有限公司（以下简称晟鑫源公司）、深圳市泓博洋贸易有限公司（以下简称泓博洋公司）无实货交易的情况下，按照价税合计4.8%左右收取开票费，虚开4份江苏增值税专用发票，票号为12041237-12041240，金额合计3940020.52元，价税合计4609824元，晟鑫源公司、泓博洋公司申报抵扣税款合计669803.48元。
6.2015年1月22日，被告人金振德在顺平公司与济南韬合轴承有限公司（以下简称韬合公司）在无实货交易的情况下，虚开3份江苏增值税专用发票，票号为09682601-09682603，金额合计2993589.75元，价税合计3502500元，提供给韬合公司申报抵扣税款合计508910.25元。
7.2015年1月，被告人金振德在富顺公司与山东省莱芜康韵达经贸有限公司（以下简称康韵达公司）无实货交易的情况下，以票面金额5.1%收取开票费，虚开江苏省增值税专用发票6份，票号为09682409至09682414，金额合计5943589.74元，价税合计6954000元，提供给康韵达公司抵扣税款合计1010410.26元。
为证实上述犯罪事实，公诉机关向本院移送了书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据，并据此认为，被告人金振德的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条��一、三款的规定，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任，提请本院依法判处。
庭审中，被告人金振德对起诉书指控的事实及罪名均有异议，其辩解称：他是被老板叶亮利用的，他是打工的。注册公司以及后面的事他都不知道，这些事他都是通过仇某弄的。老板让他到盐城的，他到了盐城之后，老板让他打电话给仇某，仇某让他到建湖的，到了建湖之后他将老板给他的材料交给了仇某。过了一个月仇某打电话给老板，老板让他去建湖看看，公司建立的整个过程他根本不知道。三家公司的营业执照等材料是仇某给他看，然后他请示老板，老板让他把材料复印下来带回北京。起诉书指控的第二起事实，实际上是老板打电话给他，让他跟何某1的妻子陈德娟商量能不能少交一点税，他根本不知道财务缴税多少。何某1的妻子说只能想办��弄点运输发票，他不知道运输发票是什么意思，他打电话向老板请示，老板说可以，但后来他去的时候发票已经开好了。事后陈德娟告诉他要签一个合同，他没有签字，发票开出来之后他看都没看，他回北京后将情况向老板汇报，老板说没有关系。其余的六起事实他根本不知情。
被告人金振德的辩护人的辩护意见是：1.被告人金振德在本案中受人利用，在他人指使下参与了涉案公司的设立与部分经营活动：（1）富顺公司、顺平公司、新顺公司的股东及法定代表人均不是金振德，上述三公司均是叶亮指派金振德找何某1创建的，金振德不知道上述三公司具体的经营范围。创办公司的签名也是何某1签署的，公司名称也不是金振德取的。所以金振德对这三家公司的创办只起了很小的辅助作用；（2）被告人金振德没有掌握富顺公司、顺平公司、新顺公司的银行账���及网银，无法通过走账的行为进行虚开增值税专用发票；（3）被告人金振德没有参与虚开发票的行为。所有开票的流程都是叶亮将开票信息发到金振德手机中，而金振德仅将信息转发给何某1。金振德既没有与购买增值税发票的犯罪嫌疑人联系，也没有实际开出增值税发票。对于海关发票金振德也未进行申报，而是由何建伟操作进项申报的；（4）根据现有证据，被告人金振德只是参与了富顺公司与华盛公司之间的开票流程，但被告人金振德主观没有骗取税款的目的，且该起抵扣的行为没有给国家的税款造成实际损失。其余六起犯罪事实都与被告人金振德没有联系；2.被告人金振德一贯遵纪守法、表现良好，此次被他人指使利用完全是由于文化程度低，对正常的社会秩序把握不清，对法律法规的认识性不足和法律意识淡薄造成的。由于被告人金振德社会阅历浅致使当时没有发现这样的行为才造成如此严重的后果；3.被告人金振德无前科劣迹，归案后向公安机关如实供述了知道的事实。综上，请求法庭对被告人金振德做出无罪判决。
经审理查明：
一、被告人金振德冒用他人身份成立富顺公司、顺平公司、新顺公司的事实
2014年11月，被告人金振德冒用他人的身份，用“孟晓东”、“董军”、“韩庆娟”、“张富顺”、“冯罗涛”、“王红心”的身份证作为公司的出资股东，委托何某1在建湖县工商行政管理局分别注册成立了富顺公司、顺平公司和新顺公司。被告人金振德聘用了何某1、祁某等人作为三家公司的代账会计，并指使何某1等人向国税部门领取了增值税专用发票及发票的开具等事项。
上述事实，有下列证据证实：
1.盐城市建湖工商行政管理局企业登记资料查询表、盐城市��湖工商行政管理局公司准予设立登记通知书、营业执照、组织机构代码证，证明富顺公司、顺平公司、新顺公司的工商登记情况；
2.常住人口基本信息，证明被告人金振德的身份情况；
3.发破案经过、归案情况说明、抓获经过，证明本案的案发及被告人的归案情况；
4.全国违法犯罪人员信息资源库公安平台，证明被告人金振德无前科劣迹；
5.何某1三星手机（136××××8510）中的信息，证明“夏总”用158××××9815的手机号码发消息给何某1谈交税的情况；
6.证人仇某的证言及辨认笔录，证明富顺公司、顺平公司、新顺公司这三家公司他只认识“夏总”，“夏总”是他在徐州聚会时认识的。2014年9、10月的样子，“夏总”联系他说投资，他就把“夏总”带到建湖县高新区。“夏总”谈到要在这边注册一、两个公司，还要招人，于是他就推荐了他公司的会计何某1帮“夏总”办理公司的琐事。之后“夏总”拿了六张身份证给何某1注册了三个公司。他将公司空着的三个房间给“夏总”作为办公室使用。经仇某辨认金振德就是“夏总”；
7.证人孙某的证言及辨认笔录，证明仇某让何某1帮“老夏”注册成立富顺公司、顺平公司、新顺公司，并让何某1临时做这三公司的会计。他帮“老夏”在网上发过资料（主要是工商登记资料等）给何某1，他偶尔一次帮“老夏”邮寄过资料（具体邮的什么东西他不知道），他也帮“老夏”带过增值税专用发票给何某1(具体发票内容记不得)，“老夏”让他带给何某1申报的。上述三公司他只见过“老夏”，其他人没见过。他听仇某介绍过说“老夏”跟仇某以前是一个部队的，他们叫“老夏”为“夏总”。经孙某辨认“夏总”是金振德；
8.证人��某的证言及辨认笔录，证明她经王某1介绍于2015年1月底到“夏总”公司做会计。2015年1月26日下午，“夏总”让她到建湖县国家税务局领了120份空白增值税发票，并让公司原来的会计将顺平公司的印章给了她。她当时才知道公司名称是顺平公司，该公司成立至今已经开了2个多亿增值税专用发票。之后她将发票全部给了“夏总”。距上次领发票隔了两三天，“夏总”让她和另外一个男的去领发票。她领了120份增值税专用发票，她发现这次的发票上载明的公司名称是新顺公司。新顺公司也已经开了2个多亿的增值税发票。她将发票交给和她一起去的男子后就走了。之后“夏总”一直没有和她联系过。过了一段时间，建湖县国家税务局打电话问她新顺公司和顺平公司一些情况，她当时对上述两公司情况不清楚，建湖县国家税务局说上述两公司已经分别开具了2个多亿的增值��专用发票存在问题。她就打电话给“夏总”，“夏总”说现在有事等有时间打电话给她，但“夏总”一直没有打电话给她。她只知道“夏总”以及第二次和她一起去领票的男子，其他人不知道。经祁某辨认，新顺公司原来的会计是何某1（居民身份证号码为；“夏总”就是金振德；
9.证人王某1的证言及辨认笔录，证明2015年1月，他通过仇某将祁某介绍在“夏总”公司做会计。“夏总”每个月给祁某工资4000元，祁某的主要工作是为“夏总”的公司进行网上申报，以及和工商、税务部门对接一些杂事。“夏总”让祁某听“夏总”的电话指挥。经王某1辨认“夏总”就是金振德；
10.证人何某1的证言，证明2014年11月份，仇某让他帮助“夏总”注册成立顺平公司、新顺公司、富顺公司，上述三公司的注册及刻公章等费用都是他先垫付的，办好以后“夏总”��的他现金。上述三公司在银行的开户手续也是他帮“夏总”办理的。他从2014年11月份帮助上述三公司办理注册手续时开始担任上述三公司的代帐会计，一直做到2015年1月份。他在上述三公司的工作内容主要是到国税部门申领增值税专用发票、购买开票电脑、到国税部门办理增值税专用发票认证抵扣以及上述三公司的网上报税。后来他发现上述三公司到国税局部门领购增值税专用发票后，“夏总”就通过发手机信息，让他开增值税专用发票，一开就是几千万。由于上述三公司没有实际经营，他感到害怕，跟“夏总”说不做了，后来公司的会计换成了什么丹丹；
11.同案犯陈德娟的供述及辨认笔录，证明富顺公司、顺平公司、新顺公司均由“夏总”负责。她的丈夫何某1是上述三公司的代账会计，平时她也帮助何某1为上述三公司做账、申报税款等事项。她帮富顺公司一共开过三次增值税专用发票，第一次开票是2014年12月，开票信息是“夏总”通过手机短信发到何某1手机上的，共开具10份左右发票，价税合计一千万元多一点点，因为是她申报的所以记得比较清楚；第二次开票是2015年1月，“夏总”通过手机短信发给何某1，开票日期是2015年1月15日；第三次开票日期是2015年1月16日，因为当时信息比较多，是她提出来发到QQ邮箱的，“夏总”或“夏总”让别人将开票信息发到她QQ（10×××39）邮箱里；后两次开具发票有100份，价税合计一亿多。之后领购的发票和电脑都被“夏总”带走了；经同案犯陈德娟辨认“夏总”就是被告人金振德。
12.被告人金振德的供述与辩解，证明2014年10月，他受老板叶亮的委托请仇某帮忙成立三个公司，分别是富顺公司、新顺公司、顺平公司。上述三公司的会计叫何某1。上述三公司成立之后，他在建湖用的是叶亮给他的叫“夏孙明”的身份证，建湖这边人都叫他“老夏”。他在建湖入住宾馆时都是用的“夏孙明”的身份证。富顺公司、新顺公司和顺平公司这三公司销项开票的价税合计有五、六亿元人民币，具体开给哪些单位他记不清楚了。开票信息是叶亮通过手机短信发给他，他再转发给何某1。后来因为何某1及其妻子不肯在公司担任会计，他就找仇某帮他重新找了一个叫祁某的女子做公司的会计。他要了祁某的电话号码并给了祁某第一个月的工资几千块钱。他让何某1帮他将公司的会计变更为祁某。后来他让祁某到建湖县国家税务局领过两次发票，祁某拿到发票之后都交给了他，他回北京都将发票交给了叶亮；
13.2015年4月1日下午在金振德住处的搜查照片、搜查笔录、扣押清单、章印照片，证明在被告人金振德的住处搜查到新顺公司、顺平公��、富顺公司的营业执照，顺平公司的行政、合同、财务章各一枚，新顺公司、顺平公司、富顺公司的建设银行电子E路通各一枚，新顺公司、顺平公司的增值税专用发票领购簿各一本等；
14.搜查笔录、扣押清单，证明搜查新顺公司、顺平公司、富顺公司三公司的办公室，在富顺公司发现了三台电脑主机，分别贴有“富顺”、“顺平”、“新顺”字样。
二、虚开增值税专用发票、虚开用于抵扣税款发票部分的犯罪事实
（一）2015年1月，被告人金振德因经营富顺公司、顺平公司、新顺公司缺少进项增值税专用发票，在无实货交易的情况下，套用广西防城海关开具给广西惠禹粮油工业有限公司和大海粮油工业（防城港）有限公司的5份《海关进口增值税专用缴款书》信息，编号分别为720620141064104974-L02、720620141064105746-L02、720620141064105318-L02、720620141064105752-L02、720620141064104502-L02，于2015年1月27日向建湖县国家税务局申报抵扣税款总计106388914.02元，其中以富顺公司名义申报抵扣2份，税款合计33901705.55元、以新顺公司名义申报抵扣2份，税款合计37152245.75元、以顺平公司名义申报抵扣1份，税款35334962.72元。
上述事实，有下列证据证实：
1.大海粮油工业（防城港）有限公司的营业执照、广西惠禹粮油工业有限公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证，证明该两公司的工商登记情况；
2.防城海关进口增值税专用缴款书、海关进口关税专用缴款书、记账凭证、记账回执，证明广西惠禹粮油工业有限公司和大海粮油工业（防城港）有限公司的5份《海关进口增值税专用缴款书》的税款已缴纳；
3.防城港市港口区国家税务局出具的一份证明、财税〔2012〕第38号文件，证明涉案的五份海关进口增值税专用缴款书根据规定，相关企业均未向当地国税机关申请凭票抵扣；
4.建湖县国家税务局第一税务分局出具的富顺公司、新顺公司、顺平公司套用《海关进口增值税专用缴款书》抵扣税款汇总表、三份证明、江苏国税数据情报综合管理平台信息，证明《海关进口增值税专用缴款书》已经分别由三公司抵扣税款总计106388914.02元，其中富顺公司申报抵扣2份，税款合计33901705.55元；新顺公司申报抵扣2份，税额合计37152245.75元；顺平公司申报抵扣1份，税款35334962.72元；
5.证人仇某的证言，证明他记得金振德、何某1有一次在顺平公司、富顺公司、新顺公司的最大的一间办公室里，金振德跟一个人通电话，何某1在电脑上操作，之后金振德让何某1接电话，何某1就根据对方的提示在电脑上进行操作；
6.证人孙某的证言及辨认笔录，证明2015年春节前，在顺平公司、富顺公司、新顺公司的最大的一间办公室，金振德和一个人通电话，当时何某1在电脑上操作。金振德说的内容何某1听不懂，后何某1接电话并根据对方的提示在电脑上进行操作。当时他和仇某、何某1、金振德四个人在场；
7.证人何某1的证言，证明海关发票上面的电子信息（顺平公司、富顺公司、新顺公司三家公司的进项发票认证信息）是“夏总”叫一个女的发到他的QQ（80×××31）。“夏总”跟对方联系时让他接的电话。他对于对方身份及QQ号不清楚，他根据对方教他的方式接收到电子信息，并在网上进行申报。上述三公司的税款加起来有一个多亿，都已经抵扣了。这些海关发票只有电子信息，具体是什么样的发票，以及发票的内容他不清楚。当时仇某、夏总还有孙某都在场；
8.证人赖某的证言，证明编号为720620141064105746的海关关税缴款书是大海粮油工业（防城港）有限公司的进口油菜籽缴纳税款的缴款书。根据相关规定该公司属于不再凭海关增值税专用缴款书申报抵扣的企业，目前该税款已全部交到海关指定的中央金库；
9.证人张某1的证言，证明编号720620141064104974、720620141064105752、720620141064104502、720620141064105318四份海关增值税缴款书是广西惠禹粮油工业有限公司的缴款书。根据相关规定农产品不再凭海关增值税专用缴款书申报抵扣，目前上述税款已经交到海关指定的中央金库；
10.被告人金振德的供述与辩解，证明2015年1月份，叶亮让人在广东将富顺公司、新顺公司、顺平公司的进项发票信息传到建湖，是他和何某1一起接收的，然后何某1将这些进项发票信息传到税务系统进行认证抵扣。上述三公司的进项发票税款均有三千多万元，他当时只看到税款金额��有看到发票。他听到叶亮在电话里说全是海关发票，具体海关名称、发票类型、发票份数、货物名称他不清楚（当时他们和叶亮以及对方传电子信息的人通电话的，对方在电话里教何某1具体怎么操作的，就通过一次电话，对方是个女的）。
（二）2015年1月，被告人金振德因富顺公司缺少进项增值税专用发票，便让陈德娟（已判决）想办法开些运输业增值税专用发票，陈德娟经梁士刚（已判决）介绍，在无真实运输业务的情况下，按照价税合计的5.8%支付开票费，于2015年1月13日让倪艳兰（已判决）以华盛公司名义开具6份货物运输业增值税专用发票，票号为00315999-00316004，金额合计567612.61元，价税合计630050元，后提供给富顺公司申报抵扣税款合计62437.39元。
上述事实，有下列证据证实：
1.盐城市建湖县工商行政管理局公司准予设立登记���知书、组织机构代码证，证明华盛公司系法人；
2.建湖县国家税务局出具的富顺公司接受增值税（进项）汇总表、货物运输业增值税专用发票发票联、抵扣联、建湖县国家税务局第一税务分局出具的证明、盐城市国家税务局出具的货物发票认证清单，证明以华盛公司名义开具的涉案增值税专用发票已被申报抵扣；
3.陈德娟手机中的微信信息，证明陈德娟用微信和“158××××7755”联系开票的事实；
4.陈德娟的牡丹灵通卡历史账目查询，证明被告人金振德于2015年1月13日将涉案的开票费存到陈德娟账户的事实；
5.建湖县人民法院（2015）建刑二初字第0090号刑事判决书，证明被告人实施该起犯罪的事实和同案犯被判刑的情况；
6.证人何某1的证言，证明他妻子陈德娟于2014年底帮助“夏总”联系华盛公司虚开63万元的货物运输��增值税专用发票。事后他和“夏总”去华盛公司补签了合同。他认为并没有发生真实业务，应该是“夏总”拿钱买发票。因为根据运输清单式样图片可以看出货是从成都发到天津，应该不可能是建湖的运输公司承运；
7.同案犯倪艳兰的供述及辨认笔录，证明她是华盛公司的法定代表人，陈德娟通过梁士刚介绍到华盛公司的门市，她开具了6份货物运输业增值税专用发票（受票单位富顺公司，价税合计共630050元。）给陈德娟，陈德娟给了她开票费36500元。因为华盛公司和富顺公司没有实际货物运输业务，为了防止税务部门检查，她和富顺公司一个叫“孟晓东”的老板补签了一份运输合同。经她辨认，让她开票的是陈德娟、介绍开票的是梁士刚；
8.同案犯陈德娟的供述及辨认笔录，证明富顺公司、顺平公司、新顺公司均是“夏总”负责。2015年6月份，��打电话给“夏总”，说富顺公司缺少运输发票。“夏总”说开不到发票，让她想办法开些运输发票。她打电话联系一个男的，问能不能按票面金额的5.8%付开票费开些运输发票，对方说可以。她将富顺公司的营业执照等相关开票资料发给那个男的。“夏总”通过银行汇给她37300元开票费。后她又打电话给那个男的，那个男的说发票已开好，叫她到建湖县城新杨路的那个门市里去拿发票。到那里，她看见一个男的和一个女的坐在那里，女的将开好的六份货物运输业增值税专用发票给了她，价税合计630050元，后她将这6张发票进行了抵扣。事后她丈夫何某1陪“夏总”去华盛公司补签了合同。华盛公司与富顺公司无实际运输业务。经她辨认，“夏总”就是被告人金振德、她联系开票的男子是梁士刚、倪艳兰就是给货物运输发票的人；
9.同案犯梁士刚的供述与辩���，证明2015年陈德娟经他介绍在倪艳兰处开了六份运输业增值税专用发票；
10.被告人金振德的供述与辩解，证明陈德娟于2015年1月份打电话给他，说富顺公司要交20多万元的税，他叫陈德娟想办法开一些运输发票，后他用银行卡打了3万多元的运输费给陈德娟，陈德娟找人开了60多万的运输发票。事后他和何某1到这家开票的运输公司补签了合同。富顺公司和这家运输公司实际没有运输业务。
（三）2015年1月，被告人金振德在顺平公司与兰迪公司无实货交易的情况下，按照价税合计的4.9%收取开票费，虚开5份江苏增值税专用发票（票号为09682604-09682608，金额合计4846068.38元，价税合计5669900元），提供给兰迪公司申报抵扣税款合计823831.62元。
上述事实，有下列证据证实：
1.兰迪公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证，证明兰迪公司的工商登记情况；
2.江苏增值税发票抵扣联、发票联、专用发票认证相符清单、纳税申报表、山东省菏泽市开发区国家税务局出具的发票认证情况查询，证明兰迪公司接受顺平公司虚开的5份增值税专用发票已被抵扣；
3.建湖县人民法院（2015）建刑二初字第0139号刑事判决书、建湖县人民法院（2015）建刑二初字第0181号刑事判决书、建湖县人民法院（2016）苏0925刑初133号刑事判决书，证明同案犯王英杰、高连地、元哲学因该起犯罪事实被判刑的情况；
4.中国建设银行单位客户专用回单、兰迪公司的建行账户记录、顺平公司企业活期明细查询、中国建设银行股份有限公司盐城支行出具的顺平公司的银行账户查询结果、何某2的银行账户司法查询；江苏建湖农村商业银行出具的顺平公司的账户查询、中国农业银行综合应用系统查询、青��荣韵达金属有限公司对公活期账户交易明细、元某个人活期司法查询，证明兰迪公司与顺平公司为掩盖虚开增值税专用发票的事实，通过何某2的银行卡将5669900元在兰迪公司、顺平公司之间走账，最终回流到何某2银行卡的情况；
5.证人刘某1的证言，证明2015年1、2月份王英杰给他五份增值税发票（开票单位为顺平公司），该五份增值税发票已申报抵扣，并证实该五份增值税发票的货款是通过何某2的账户打到兰迪公司的账户上进行支付；
6.证人何某2的证言及辨认笔录，证明2014年10月份左右，他根据朋友高玉波的要求，办了一张银行卡交给高玉波，高玉波将银行卡交给了元哲学使用；
7.证人元某的证言，证明他以前有银行卡给元哲学使用，元哲学在去年打电话给他说银行卡在ATM机里拿不出来，让他带身份证去补办。他们见面之后元哲学让他在中国农业银行重新办了一张银行卡，并开通网银后交给元哲学。元哲学在2015年3月底说这么多卡也没用，将这张银行卡还给他，让他将这张银行卡注销，后他就将这张银行卡注销了。这张银行卡他自己从来没用过，一直是元哲学使用的；
8.证人魏某的证言，证明她在中国农业银行办过一张卡号为62×××74的银行卡，后不到一个月就被元哲学拿去使用了，元哲学也知道银行卡的密码。她一直跟元哲学要银行卡，元哲学不肯给她，她觉得不对劲，直到他们吵了一架，元哲学才把银行卡给她，她拿到银行卡后就到银行注销了；
9.证人张某2的证言，证明2014年10月份时，青岛荣韵达金属有限公司的吴经理在网上找到她的联系方式，让她到青岛荣韵达金属有限公司做会计。后来吴经理让她去办理了一般纳税人，又让她分别到中国建设银行、民生银行开账户并���理了网银业务，这些账户都交给吴经理。之后她还到国家税务局领购过增值税专用发票，平时她都是和吴经理联系。吴经理通过一个叫何某2的银行卡转给她工资。青岛荣韵达金属有限公司的账不是她做的，她平时只是跑跑腿，领购发票等；
10.证人宋某的证言，证明他没听说过青岛荣韵达金属材料有限公司，也没去过青岛。青岛荣韵达金属有限公司股东中“宋某”的身份证是他原来的身份证，但该身份证在2014年9月底时被偷了，后来他去补办了一张新的身份证。该公司的另外两个股东他也不认识。他从2009年一直到现在都在天津佳事贸易发展有限公司工作；
11.同案犯元哲学的证言，证明高连地在2015年1月让他开一些钢材的增值税专用发票，并给他开票费。他联系他人开了5份增值税专用发票，总额560万元左右，开票单位是顺平公司，购货单位是兰迪公司，他将发票寄给了高连地。过了一个多月，高连地将兰迪公司的网银邮寄给他，他从何某2银行卡上将5份发票货款总额的资金在兰迪公司及顺平公司之间走账，最后再转入何某2银行卡上。
12.同案犯王英杰的供述与辩解及辨认笔录，证明兰迪公司的实际经营人是他和高连地。2015年1月份，他和高连地在明知兰迪公司与顺平公司无实际业务往来的情况下，通过顺平公司开具了5张增值税发票，税款为823831.62元，且均已申报抵扣；
13.同案犯高连地的供述与辩解及辨认笔录，证明2015年1月，他联系元哲学为兰迪公司开具了5份增值税专用发票，价税合计5669900元，兰迪公司与顺平公司没有业务往来，仅是付开票费给元哲学虚开发票；
14.被告人金振德的供述与辩解，证明2014年12月，他用别人的身份证在建湖县高新区注册了顺平公司、富顺公司、新顺公司。上述三公司的销项前后开具的价税合计有五、六亿元，开给哪些单位他记不得了。
（四）2015年1月，被告人金振德在顺平公司与金益贵公司无实货交易的情况下，按照价税合计的7%左右收取开票费，虚开2份江苏增值税专用发票（票号为09682591、09682592，金额合计1720341.88元，价税合计2012800元），后提供给金益贵公司申报抵扣税款合计292458.12元。
上述事实，有下列证据证实：
1.金益贵公司的营业执照、税务登记证，证明金益贵公司的工商登记信息；
2.建湖县人民法院（2016）苏0925刑初149号刑事判决书，证明金益贵公司、同案犯杨建国被判刑的情况；
3.江苏增值税专用发票发票联、抵扣联、专用发票认证相符发票清单、建湖县国家税务局出具的顺平公司虚开增值税专用发票（销项）汇总表，证明金益贵公司接受顺平公司虚开的2份增值税专用发票已被抵扣；
4.中国农业银行回单、资金回流示意图、银行借记卡明细查询、银行对公活期账户交易明细、于飞的中国农业银行借记卡明细查询、江苏建湖农村商业商业银行出具的顺平公司账户查询，证明金益贵公司与顺平公司的资金回流情况；
5.证人李某的证言，证明金益贵公司是杨建国借她的身份证办的，金益贵公司也是杨建国运作的；
6.证人张某3的证言，证明票号为09682591、09682592的两张江苏增值税专用发票是杨建国给她的，并让她去认证的；
7.同案犯于飞的供述及辨认笔录，证明是杨建国打电话给他，让他帮忙找进项是金属铅的增值税专用发票。他是通过他人购买的两张增值税专用发票（票号分别为09682591、09682592，开票单位为顺平公司），金益贵公司与顺平公司之间的整个资金回流是��通过网上银行完成的。金益贵公司与顺平公司没有实物交易；
8.同案犯杨建国的供述及辨认笔录，证明2015年1月底，他实际经营的金益贵公司缺少进项增值税专用票，他跟余伟（实际叫于飞）联系商量了开票数额、开票费。于飞跟他见面后就把由顺平公司开具的两张价税合计200多万元的增值税专用发票给他。金益贵公司跟顺平公司没有实际交易；
9.被告人金振德的供述与辩解，证明2014年12月，他用别人的身份证在建湖县高新区注册了顺平公司、富顺公司、新顺公司。上述三公司的销项前后开具的价税合计有五、六亿元，开给哪些单位他记不得了。
（五）2015年1月，被告人金振德在新顺公司与晟鑫源公司、泓博洋公司无实货交易的情况下，按照价税合计4.8%左右收取开票费，虚开4份江苏增值税专用发票（票号为12041237-12041240，金额合计3940020.52元，价税合计4609824元），晟鑫源公司、泓博洋公司申报抵扣税款总计669803.48元。
上述事实，有下列证据证实:
1.深圳市市场监督管理局出具的企业档案资料，证明晟鑫源公司、泓博洋公司的工商注册登记情况、企业法人营业执照；
2.深圳市福田区国家税务局出具的证明，证明晟鑫源公司、泓博洋公司分别取得的发票号码为12041237-12041239、12041240四份增值税专用发票均已认证通过；
3.建湖县国家税务局出具的新顺公司虚开增值税专用发票（销项）汇总表、建湖县国家税务局第一税务分局出具的新顺公司领购发票记录、增值税专用发票（销项）统计表，证明涉案4份增值税专用发票（票号为12041237-12041240税额为669803.48元份）是新顺公司开具的，并已申报抵扣；
4.扣押清单、暂扣款物专用收据，证明同案犯肖泽凯退出税���669803.48元；
5.建湖县人民法院（2016）苏0925刑初269号刑事判决书，证明该起犯罪事实和同案犯肖泽凯被判刑的情况；
6.银行卡取款凭条，证明同案犯肖泽凯为支付开票费用取款19万元；
7.同案犯肖泽凯的供述与辩解，证明2014年年底，他购买了晟鑫源公司、泓博洋公司用来转账。2015年1月，因缺少进项发票，他用上述两家公司的名义通过他人购买了票号为12041237-12041240的四份增值税专用发票，并付了开票费用；
8.被告人金振德的供述与辩解，证明2014年12月，他用别人的身份证在建湖县高新区注册了顺平公司、富顺公司、新顺公司。上述三公司的销项前后开具的价税合计有五、六亿元，开给哪些单位他记不得了。
（六）2015年1月22日，被告人金振德在顺平公司与韬合公司无实货交易的情况下，虚开3份江苏增值税专用发票（票号为09682601-09682603，金额合计2993589.75元，价税合计3502500元），提供给韬合公司申报抵扣税款合计508910.25元。
上述事实，有下列证据证实：
1.韬合公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证，证明该公司工商登记情况；
2.陈德娟电脑登陆QQ邮箱截图，证明她将QQ号码给被告人金振德之后，QQ号码为31×××00的人将韬合公司的开票信息发到她的邮箱；
3.建湖县人民法院（2016）苏0925刑初179号刑事判决书，证明该起犯罪事实及同案犯被判刑的情况；
4.山东省济南市历下区国家税务局出具的纳税人涉税保密信息查询结果告知书、江苏增值税专用发票抵扣联，证明票号分别为09682601、09682602、09682603的3份增值税专用发票已经认证并已抵扣；
5.顺平公司企业活期明细信息查询、银行卡交易明细、江苏建湖农村商业商业���行出具的顺平公司的账户查询、司法查询何某2的账户（62×××77）、韬合公司的对公活期存款明细查询，证明韬合公司与顺平公司之间的资金回流情况；
6.扣押决定书、收据，证明涉案的赃款已被同案犯靳国强、李洪双退出；
7.证人靳某的证言，证明他没有开办过韬合公司，也没有在该公司法人代表信息上签字；
8.证人朱某的证言，证明他不知道韬合公司，他也没有在该公司工商登记注册监事一栏签字；
9.证人刘某2的证言，证明同案犯靳国强私自以靳某的名义注册成立了韬合公司，该公司的实际经营人是靳国强，每个月的进项发票都是靳国强和李洪双通过顺丰快递和出租车送到济南。由于李洪双本人没有公司，他就以韬合公司的名义开具发票。同时证明李洪双打电话给他说韬合公司账上转过来一笔钱，让他取出来存到李洪双���上的事实；
10.同案犯靳国强的供述与辩解，证明他是韬合公司的实际经营人。2015年1月份由于缺少进项发票，他就委托李洪双帮他找进项发票，后李洪双告诉他开票费为5.3个点，同时李洪双的客户需要发票，正好以韬合公司名义开些发票，他表示从他们公司开票需要交给他7个点的税。进项发票一共开了350多万元，开票费是18万元，后来李洪双以韬合公司的名义开了150万元的发票出去，用的就是他联系购买的进项发票开的，并证实韬合公司与顺平公司之间没有实物交易。
11.同案犯李洪双的供述与辩解，证明2015年1月中旬，韬合公司的实际经营人靳国强请他帮忙找进项发票，后来他以5.3个点帮靳国强通过郭恒伟开了300多万元的进项发票，同时他给靳国强7个点以韬合公司的名义开了16份进项发票（价税合计1507071.33元）给他的客户，剩下的进项发票都��靳国强用的。
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