天津市和平区人民法院
刑 事 判 决 书
(2016)津0101刑初276号
公诉机关天津市和平区人民检察院。
被告人杨光，男，1966年11月14日出生于天津市，汉族，大学文化，安捷乐（天津）物流有限公司实际负责人，住天津市南开区。因本案于2014年9月12日被天津市公安局刑事拘留，2014年9月13日被天津市公安局取保候审。2015年9月10日被天津市和平区人民检察院取保候审，2016年9月10日被天津市和平区人民法院取保候审，2017年6月7日被天津市和平区人民法院逮捕。现羁押于天津市和平区看守所。
辩护人张周斌，天津津联律师事务所律师。
天津市和平区人民检察院以津和检公诉刑诉[2016]269号起诉书指控被告人杨光犯骗取金融票证罪，于2016年9月7日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市和平区人民检察院指派检察员王波、代理检察员张珩依法出庭支持公诉。被告人杨光及其辩护人张周斌、中国工商银行股份有限公司天津分行营业部诉讼代理人律师李晖、魏娜、证人马某、柳某、王某1、王某2到庭参加诉讼，现已审理终结。
天津市和平区人民检察院指控，2014年1月至3月间，被告人杨光以其实际控制的安捷乐（天津）物流有限公司从中铜矿业资源有限公司购进9000吨电解铜，并将其中的8000吨销售给天津安荣国际物流有限公司作为贸易背景，在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部申请开立五笔国际信用证，开证金额共计5810万美元，并由被告人杨光用其实际控制的天津鑫海源国际贸易有限公司进行还款保证。在申请上述信用证的过程中，被告人杨光向中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供了安捷乐（天津）物流有限公司和天津鑫海源国际贸易有限公司的虚假财务报表，导致中国工商银行股份有限公司天津分行营业部批准了该五笔信用证申请和相关授信。
在信用证履行过程中，被告人杨光除向天津安某3国际物流有限公司收取预付款人民币1.5亿元之外，将其余货款人民币2.1亿元用于抵偿其对该公司的债务，导致在信用证到期后，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部实际垫付金额共计3688.813515万美元（折合人民币2.3亿余元）至今未得到归还。
为支持指控，公诉人当庭宣读、出示了相关证据，公诉机关指控被告人杨光犯骗取金融票证罪，给银行造成特别重大损失达3688.813515万美元，被告人不如实供述犯罪事实，建议判处被告人杨光有期徒刑五年至七年，并处罚金。
被告人杨光做无罪辩护提出，指控其提供的虚假财务报表中的数据是公司前几年延续下来的，公司为了合理避税，可以向税务机关和银行提交不同的财务报表，其控制的公司财务一直由黄某、桑某2负责，其本人不懂财务；其个人银行卡流水应计入公司流水；工商银行融汇支行曾给其实际控制的沃某公司和华某1公司授信，双方一直保持良好合作关系。2013年3月，工商银行融汇支行并入中国工商银行股份有限公司天津分行营业部后，不再继续给杨光开具信用证，工商银行营业部副经理宋某让杨光先归还华某1公司1亿元信用证，就可以继续开证，杨光按时归还了贷款，但是工商银行营业部没有开出新的信用证。2013年底，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部给安捷乐（天津）物流有限公司发放远期信用证，安捷乐（天津）物流有限公司按时归还了首期信用证人民币8000万元。被告人杨光认为是工商银行违规抽贷，导致其电解铜贸易亏损。因此对公诉机关指控的犯罪事实和罪名不予认可。
被告人的辩护人提出以下辩护意见：本案证据没有达到确实充分，排除合理怀疑的法定标准，现有证据不能充分的证明杨光在办理该五笔信用证开立中使用了欺骗手段；应考虑被告人杨光与工商银行天津分行的合作历史。中国工商银行股份有限公司天津分行营业部对于杨光以及安捷乐（天津）物流有限公司等相关背景、安捷乐公司和鑫海源公司关联关系是清楚明知的，不存在杨光提供虚假资料欺骗工商银行，涉案的信用证开立过程，包括提交的相关材料，均是中国工商银行股份有限公司天津分行营业部工作人员明知且同意的；公诉机关指控杨光向中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供了安捷乐（天津）物流有限公司和天津鑫海源国际贸易有限公司的虚假财务报表，但财务报表是否是被告人杨光制作或者授意他人制作，该部分证据不足，安捷乐提交的2013年之前的财务报告及审计的具体负责人是黄某，而不是杨光；没有充分证据证明安捷乐（天津）物流有限公司提交的财务审计报告会导致工商银行批准了五笔信用证申请和相关授信；法庭应关注杨光陈述的个人名下银行流水的问题，被告人向侦查机关提交了个人名下的银行卡账户流水，其资金量也是巨大的；关于本案的主体，辩护人认为应当属于单位行为，即安捷乐（天津）物流有限公司和天津鑫海源国际贸易有限公司的行为。现有证据只能证明杨光是两公司的实际控制人，并没有充分证据证明杨光积极参与或者组织他人实施了编制虚假报表提交给银行骗贷等具体行为；辩护人认为本案现有证据无法确实充分的证实被告人构成骗取金融票证罪。
被害单位中国工商银行股份有限公司天津分行营业部诉讼代理人提出,在涉案的安捷乐（天津）物流有限公司与工商银行的国际贸易融资业务中，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部从授信审批到开立五笔信用证的业务操作是合法合规的，银行人员从调查-
调查复核-审查-审批-签批-作业监督-
发放融资，都是依照银行系统内部规定操作规范进行的。安捷乐（天津）物流有限公司向中国工商银行股份有限公司天津分行营业部报送的申请材料存在虚假的业务报表问题，提供给中国工商银行股份有限公司天津分行营业部的审计报告与安捷乐（天津）物流有限公司实际经营状况不符，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部在这个问题上没有任何责任。造成中国工商银行股份有限公司天津分行营业部信用证项下贷款未回收与杨光违约有直接关系，在开具涉案第一笔信用证之前，杨光与中国工商银行股份有限公司天津分行营业部签订了承诺书，承诺保证将销售货款回款至其在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部开立的专用账户，不会挪作他用，但2014年1月17日，杨光违反承诺约定，与天津安某3国际物流有限公司的庄某签署了委托付款协议书，将本应汇入中国工商银行股份有限公司天津分行营业部的货款委托庄某代其归还所欠债务，造成信用证到期后不能兑付的严重后果。
经审理查明，2014年1月至3月间，被告人杨光以其实际控制的安捷乐（天津）物流有限公司从中铜矿业资源有限公司购进9000吨电解铜，并将其中的8000吨销售给天津安某3国际物流有限公司作为贸易背景，在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部申请开立五笔信用证，开证金额共计5810万美元，并由被告人杨光用其实际控制的天津鑫海源国际贸易有限公司进行还款保证。在申请上述信用证的过程中，被告人杨光向中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供了安捷乐（天津）物流有限公司和天津鑫海源国际贸易有限公司的虚假财务报表，导致中国工商银行股份有限公司天津分行营业部批准了该五笔信用证申请和相关授信。
在信用证履行过程中，被告人杨光除向天津安某3国际物流有限公司收取预付款人民币1.5亿元之外，将其余货款人民币2.1亿元用于抵偿债务，导致在信用证到期后，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部实际垫付金额共计3688.813515万美元（折合人民币2.3亿余元）至今未得到归还。
经被害单位报案，公安机关于2014年9月12日将被告人杨光抓获归案。本案审理期间，被告人杨光退缴人民币5万元在案。
上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据予以证明：
1.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部出具的“关于安捷乐（天津）物流有限公司欺诈中国工商银行股份有限公司天津分行营业部贷款的立案调查申请”，证明：该行营业部于2014年4月9日向天津市公安局经侦总队报案。安捷乐（天津）物流有限公司自2014年1月7日至同年3月12日期间，实际控制人杨光在该行营业部办理五笔开立信用证业务，金额合计约人民币40263万元，剔除保证金8720万元，敞口金额约为31543万元。截至目前，首笔业务已发生逾期，剔除保证金应付金额折合人民币约8252万元。根据该企业现有的情况分析，其余四笔也将陆续产生逾期风险，对该行资产造成巨大损失。该行营业部认为，安捷乐（天津）物流有限公司使用虚假报表欺诈银行贷款，该企业将实际销售回款挪作他用，安捷乐（天津）物流有限公司开立该五笔信用证的行为涉嫌欺诈银行贷款。
2.证人中国工商银行股份有限公司天津分行营业部经理王某1提供的涉案五笔信用证的书证表格，证明涉案五笔信用证的信用证号、开证日期、金额、乘溢短装之后的金额、保证金、到单金额、到期付汇日期、实际付汇日期、实际付汇金额、垫款日期、垫款金额、垫付罚息、归还时间等情况。
3.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部出具说明证明：安捷乐（天津）物流有限公司于2014年1月28日开立了不可撤销进口信用证（号码：LC121071400125），金额为1480万美元（溢短装10%），受益人为CHINACOPPERINDUSTRYGROUPLIMITED,存入人民币保证金2221万元。该笔业务到单金额为16279988.62美元，应于2014年5月8日对外付汇，安捷乐（天津）物流有限公司称其还款资金尚未到位，未将应对外付汇资金划入中国工商银行股份有限公司天津分行营业部。剔除人民币保证金2221万元，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部垫付金额为12743862.87美元，其中罚息金额为22220.08美元。
4.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部系统打印凭证证明，安捷乐（天津）物流有限公司贷款金额为12743862.87美元，到期日为2014年5月19日。
5.银行核算代码与科目对照表查询记录证明，工商银行天津分行对涉案的大企业客户进行信用证垫款的情况。
6.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部出具说明证明：安捷乐（天津）物流有限公司于2014年2月20日开立了不可撤销进口信用证（号码：LC121071400210），金额为1440万美元（溢短装10%），受益人为CHINACOPPERINDUSTRYGROUPLIMITED,存入人民币保证金2161万元。该笔业务到单金额为10315029.98美元和5524950.50美元，应于2014年5月28日、29日对外付汇。中国工商银行股份有限公司天津分行营业部已于该笔信用证到期付汇日前多次以电话、上门等方式向安捷乐（天津）物流有限公司及其实际控制人杨光催要到期兑付资金，同时，在信用证到期付汇前，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部已向安捷乐（天津）物流有限公司和天津鑫海源国际贸易有限公司分别发出了敦促履行偿债责任函和敦促履行保证责任函。然而，安捷乐（天津）物流有限公司称其还款资金尚未到位，未将应对外付汇资金划入中国工商银行股份有限公司天津分行营业部。2014年5月28日，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部对安捷乐（天津）物流有限公司该笔业务第一次到单付汇进行垫付操作，剔除保证金人民币2161万元，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部垫付金额为6864694.65美元，2014年5月29日，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部对安捷乐（天津）物流有限公司该笔业务第二次到单付汇进行垫付操作，垫付金额为5524950.50美元。
7.工商银行系统打印凭证证明，两次付汇的贷款金额和到期日，与上述说明一致。
8.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部出具说明证明：安捷乐（天津）物流有限公司于2014年3月12日开立了不可撤销进口信用证两笔，金额分别为568.55万美元和801.45万美元，受益人为CHINACOPPERINDUSTRYGROUPLIMITED,存入人民币保证金分别为854万元和1203万元。现均已发生垫付：证号为LC121071400308的国际信用证：该笔业务到单金额为3793872.50美元和2460176.81美元，应于2014年6月16日、19日对外付汇。鉴于安捷乐（天津）物流有限公司未还款，营业部于2014年6月16日第一次垫付操作，剔除保证金及利息，垫付金额为2423685.99美元，2014年6月19日，营业部对该笔业务第二次垫付操作，垫付金额为2460176.81美元。证号为LC121071400307的国际信用证：该笔业务到单金额为4479095.81美元和4336850.41美元，应于2014年6月19日、23日对外付汇。鉴于安捷乐（天津）物流有限公司未还款，营业部于2014年6月19日第一次垫付操作，剔除保证金及利息，垫付金额为2550049.84美元，2014年6月23日，营业部第二次垫付操作，垫付金额为4336801.49美元。
9.工商银行系统打印凭证，证明两次付汇的贷款金额和到期日，与上述说明一致。
10.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部向天津市公安局经侦总队出具三份说明，证明：按照该行进口信用证文件，开证之前要求安捷乐（天津）物流有限公司提供了上下游交易合同。分行下发的《关于核定安捷乐（天津）物流有限公司最高授信额度的批复》中，要确保及时收回贷款，确保融资项下销售回款按时归集工商银行，并优先用于支付到期融资。开证之前要求下游企业天津安某3国际物流有限公司开立了回款专户。安捷乐（天津）物流有限公司的法人、实际控制人和工商银行调查核实人共同出具了承诺书。
安捷乐（天津）物流有限公司开立五笔信用证的明细，包括信用证号、开证日期、开证金额（美元）、乘溢短装后金额（美元）、保证金（人民币）、到单金额（美元）、到期付汇日期。五笔信用证的申请开证金额合计为5810万美元，实际开证金额合计为6391万美元。在信用证的到期付汇日，以到单金额为准，五笔业务到单金额合计为63909731.39美元。剔除保证金人民币8720万元，敞口金额为31543万元人民币。
安捷乐（天津）物流有限公司五笔到期信用证明细，证明工商银行合计垫付金额为36888135.15美元。工商银行营业部按照贷后管理要求多次敦促其实际控制人杨光及其他相关人员按期偿还债务。安捷乐（天津）物流有限公司首笔信用证已于2014年4月22日结清，此后四笔信用证陆续发生垫付。
11.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部向公安机关提供的安捷乐（天津）物流有限公司向该部出具的承诺书，均由安捷乐（天津）物流有限公司盖章、法人代表龚某签字，实际控制人杨光签字，调查核实人宋某签字。证明承诺书内容包括：安捷乐（天津）物流有限公司申请在贵行办理进口开证业务，谨向贵行郑重承诺：安捷乐（天津）物流有限公司办理业务提供的所有证照、背景资料、证明材料等均真实、完整、有效，保证无虚假材料；安捷乐（天津）物流有限公司与贸易上下游客户或贸易上下游客户之间保证为非关联企业;安捷乐（天津）物流有限公司进口货物内销后的下游回款将全额划入安捷乐（天津）物流有限公司在贵行开立的专户管理，用于支付信用证到期付汇款项，不会挪作他用；安捷乐（天津）物流有限公司从中铜矿业资源有限公司进口电解铜，为保证9000吨货物进口如约履行，安捷乐（天津）物流有限公司恳请工商银行继续给予融资支持，向工商银行作出承诺，如违反工商银行规定的授信使用前提条件、违反海关规定、人民银行征信查询不合格，工商银行可拒绝受理安捷乐（天津）物流有限公司新的进口开证业务等任何业务申请。
12.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部向天津市公安局经侦总队出具说明、工商银行天津分行信贷审查委员会（2014）第1期会议纪要，证明：工商银行天津市分行信贷审查委员会通过审批并出具（2014）第1期会议纪要，同意评定安捷乐（天津）物流有限公司2013年信用等级AA3级，核定最高授信额度24000万元，全部为贸易融资授信额度，仅办理国际贸易融资业务（不含转口或转卖贸易）。评级有效期至2014年7月31日，授信有效期至2014年12月31日。会议纪要时间为2014年1月3日，主持人李某3，出席人八名。支行的风险防控措施包括：营业部落实真实贸易背景，同时落实下游销售合同，下游回款的结算期不超过工商银行融资的到期日，落实还款来源，并要求借款人在工商银行开立回款专户，不予办理以上游关联企业为交易对手的进口开证业务。设定交叉违约条件。营业部将在融资合同中约定一旦借款人或其关联公司在工商银行或他行发生违约情况，支行将宣布融资提前到期并收回全部融资。保证人为天津鑫海源国际贸易有限公司，支行出具意见：营业部认为安捷乐（天津）物流有限公司生产经营正常，产品购销渠道稳定通畅，符合国家产业政策，各项财务指标较好；信誉较好，无不良记录，核定最高授信额度为32000万元，全部为贸易融资授信，仅办理国际贸易融资业务（不含转口或转卖贸易）。同时申请该公司采用授信项下授权审批制的方式办理国际贸易融资业务。分行经审核同意营业部的意见，并设定了授信使用条件和授信管理要求。自2014年1月7日，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部在安捷乐（天津）物流有限公司最高授信额度下累计为其开立五笔信用证，附有五笔信用证的相关数据，及敞口金额等数据。
13.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供的审批进口信用证的标准依据文件，证明工商银行审批信用证的依据标准情况。
14.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供的安捷乐（天津）物流有限公司的企业法人营业执照及副本，中国人民银行天津分行开户许可证，准许安捷乐（天津）物流有限公司在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部天津市西康路支行开设基本账户的开户许可证，组织机构代码证及副本，海关进出口货物收发货人报关注册登记证书、税务登记证、天津生源颖泰商贸有限公司验资报告书、新增注册资本实收情况明细表、股东名单和签字样本、公司章程及修正案证明，安捷乐（天津）物流有限公司的基本情况，在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部开户情况，在海关注册情况，在税务机关登记情况。
15.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供的天津鑫海源国际贸易有限公司的企业法人营业执照及副本，组织机构代码证及副本，海关进出口货物收发货人报关注册登记证书、自理报检单位备案登记证明书、对外贸易经营者备案登记表、税务登记证,证明保证人天津鑫海源国际贸易有限公司企业登记情况，海关注册情况，税务登记情况。
16.英文不可撤销跟单信用证申请书、安捷乐（天津）物流有限公司股东会决议、工商银行对天津鑫海源国际贸易有限公司担保能力的核保书、开立不可撤销跟单信用证总协议、交叉违约协议、最高额保证合同、质押合同、工商银行天津市分行信贷审查委员会会议纪要，工商银行信贷业务调查审查审批表，购销合同、海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单、信托收据。证明工商银行审批涉案五笔信用证及五笔信用证的资料情况。
17.中国人民银行出具的安捷乐（天津）物流有限公司和天津鑫海源国际贸易有限公司的企业信用报告。关于安捷乐（天津）物流有限公司开立1520万美元不可撤销进口信用证业务的调查报告。证明该五笔信用证中最后两笔是一并申请的，申请书均没有落款日期，但内容有细微差别。五笔信用证使用了同一份开立不可撤销跟单信用证总协议、最高保证额合同均为2015年1月6日签订，调查报告的时间不同，质押保证金合同的签订日期也不同，保证货款在工商银行指定的账户内交付。
18.天津鑫海源国际贸易有限公司企业法人营业执照、组织机构代码证和潘某1进入公司进行核保工作的照片，证明中国工商银行股份有限公司天津分行营业部对安捷乐（天津）物流有限公司申请信用证的保证人天津鑫海源国际贸易有限公司核保工作情况。
19.中国工商银行外汇会计凭证、英文还款资料，证明杨光偿还第一笔信用证凭证，相关账户下已承兑信用证的付款和收款。
20.工商银行现金存款凭证、外汇会计凭证、单位外汇交易申请书，内容：2014年6月30日安捷乐（天津）物流有限公司的工商银行账号下收入1000张100元的现金人民币，并于同日向工商银行提出售汇申请，全额售出10万元人民币，买入美元。交款人孔某。证明杨光向中国工商银行股份有限公司天津分行营业部偿还10万元现金的情况。
21.五笔信用证复印件，证明被告人杨光向工商银行请开立五笔信用证，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部批准了该五笔信用证申请和相关授信的情况。
22.天津安某3国际物流有限公司提供的增值税发票证明，2014年1月27日至同年4月9日天津安某3国际物流有限公司向安捷乐（天津）物流有限公司进口电解铜，向税务机关开具增值税发票。证明涉案进口合同涉及的电解铜的销售去向。
23.天津安某3国际物流有限公司提供的预付款凭证证明，天津安某3国际物流有限公司交付安捷乐（天津）物流有限公司预付款情况。
24.天津安某3国际物流有限公司付安捷乐（天津）物流有限公司款一览表、交通银行记账回执、中国工商银行网上银行电子回单、转账支票存根证明，2014年1月7日至同年4月4日，天津安某3国际物流有限公司付安捷乐（天津）物流有限公司共计1.5212亿元人民币，大部分均汇入安捷乐（天津）物流有限公司在中国农业银行天津宾水西道支行的账号02×××76。仅少部分汇入安捷乐（天津）物流有限公司在工商银行天津融汇支行的账户。
25.委托付款协议书证明，天津安某3国际物流有限公司和安捷乐（天津）物流有限公司于2014年1月17日签署，有两公司公章和法定代表人印章。天津安某3国际物流有限公司应付给安捷乐（天津）物流有限公司的36800万元货款，安捷乐（天津）物流有限公司现委托天津安某3国际物流有限公司付款给如下公司和个人：偿还天津安某3国际物流有限公司借款及利息12850万元，偿还美仑医药集团借款1400万元，偿还韩某个人借款1100万元，偿还张某1个人借款3000万元，偿还潘某2个人借款1500万元。以上合计共19850万元，除这些款项外，其余款项按合同付款给安捷乐（天津）物流有限公司。
26.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供的安捷乐（天津）物流有限公司的2013年资产负债表和损益表、津津海审字（2014）第JH00002-1号审计报告、津津海审字（2013）第JH00001号审计报告、津津海审字（2012）第6600651号审计报告、资产负债表、损益表、利润表、现金流量表证明，根据利润表，安捷乐（天津）物流有限公司2013年度主营业务收入达到22亿9千万余元，主营业务利润达到1亿6千万余元。安捷乐（天津）物流有限公司2012年度主营业务收入达到24亿2千万余元，主营业务利润达到1亿5千万余元。安捷乐（天津）物流有限公司2011年度主营业务收入达到21亿4千万余元，主营业务利润达到1亿7千万余元。
27.关于天津鑫海源国际贸易有限公司审计报告证据，津津海审字（2014）第JH00006-1号审计报告、津津海审字（2013）第JH01471-3号审计报告、津津海审字（2013）第JH01471-2号审计报告、津津海审字（2013）第JH01471-1号审计报告。公司章程、股东名单和签字样本证明，根据审计报告中的利润表，天津鑫海源国际贸易有限公司2013年度主营业务收入达到21亿7千万余元，主营业务利润达到1亿6千万余元。天津鑫海源国际贸易有限公司2012年度主营业务收入达到30亿5千万余元，主营业务利润达到2亿2千万余元。天津鑫海源国际贸易有限公司2011年度主营业务收入达到19亿1千万余元，主营业务利润达到1亿8千万余元。天津鑫海源国际贸易有限公司2010年度主营业务收入达到10亿3千万余元，主营业务利润达到1亿2千万余元。
28.天津津海联合会计师事务所提供的材料，该事务所出具证明：我所为安捷乐（天津）物流有限公司出具的2011-2013年度的审计报告，是由中介提供给我所的审计资料，我所未直接接触安捷乐（天津）物流有限公司。我所出具的审计报告是依据该公司提供的企业营业执照等相关证照，验资报告、公司章程、财务报表以及科目余额表出具的。天津津海联合会计师事务所提供的审计业务约定书和安捷乐（天津）物流有限公司的管理层声明书证明，约定书中记载安捷乐（天津）物流有限公司有责任保证会计资料的真实性和完整性。有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。安捷乐（天津）物流有限公司管理层声明书中承诺了关于信息的完整性、真实性。
29.安捷乐（天津）物流有限公司的税务登记材料和工商登记材料、安捷乐（天津）物流有限公司在保税区国税局和滨海新区第五地方税务分局的财务报表。根据纳税申报表，安捷乐（天津）物流有限公司2012年营业收入为3亿2千万余元，营业利润为499.4元；2011年营业收入为200元，营业利润为0.根据第13页的利润表年报，2011年的营业利润为-5万余元。
30.天津鑫海源国际贸易有限公司税务登记材料中，利润表、资产负债表、现金流量表中，从利润表中可见2011年天津鑫海源国际贸易有限公司营业总收入为2427.19元，营业利润为-1万余元。2012年天津鑫海源国际贸易有限公司营业总收入为1亿4千万余元，营业利润为-12万余元。可见2013年天津鑫海源国际贸易有限公司营业总收入为1600余万元，营业利润为-13万余元。
31.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部营业执照复印件，证明该营业部营业场所、经营范围、负责人等情况。
32.天津生源颖泰商贸公司的验资报告、股东会决议、股权转让协议，有限责任公司变更登记申请书、审核表和核准通知书证明，2011年3月22日，天津生源颖泰商贸公司登记变更为安捷乐（天津）物流有限公司。安捷乐（天津）物流有限公司的股东会决议、年检报告书、股东登记证书、股份转让协议、企业法人登记证书、营业执照，证明安捷乐（天津）物流有限公司的基本情况。
33.安捷乐（天津）物流有限公司法定代表人龚某与被告人杨光的股份代持协议书、证明书、安捷乐（天津）物流有限公司法定代表人龚某与杨光的承诺书证明，被告人杨光是公司的实际出资人，也是实际股东，享有作为股东的一切权利和义务,龚某是被告人杨光在公司所持有股份的名义出资人，公司的投资收益全部归杨光所有。在任何时候杨光都可以自行决定向公司披露自己的身份并行使权利。承诺书签订于2013年8月17日，写明杨光作为安捷乐（天津）物流有限公司的实际控制人，郑重承诺龚某所签订的银行借款合同、股东会决议、个人无限连带责任等有关文件均是在杨光的授权下办理的，一切发生的经济和法律问题与龚某无任何关系，由杨光全权负责。
协议和证明，写明自2013年4月18日起龚某担任安捷乐（天津）物流有限公司名义上的法定代表人，不参与任何经营决策，不承担任何经济债务和法律责任。龚某签订的任何文件和字据均由实际控制人杨光授意，法律责任和债务由杨光承担。
34.天津鑫海源国际贸易有限公司工商登记材料和税务登记材料，包括公司设立登记申请书，天津古瑞科技发展有限公司股东名录及董事会决议，古瑞科技公司验资报告，古瑞公司及祥禹阳公司在2006-2012年的的网上年检报告书。证明古瑞公司于2011年11月21日申请变更登记为天津祥禹阳科技发展有限公司，2013年11月15日，企业名称从祥禹阳公司变更为天津鑫海源国际贸易有限公司，天津鑫海源国际贸易有限公司股东为李某1、张某3。
35.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供杨光相关公司在工商银行融汇支行融资情况的说明证明，2013年4月1日融汇支行并入天津分行营业部时，实际控制人为杨光的客户公司有三户，分别为沃某公司、华某1公司、圣永源公司。沃某公司有一笔信用证到期，逾期六天还款。华某1有二笔信用证到期出现代付，公司逾期一个多月还款。2013年7月初，营业部相关人员多次督促杨光及上述公司的财务人员到期归还中国工商银行股份有限公司天津分行营业部融资，华某1未能及时还款造成营业部垫付一天，沃某公司逾期一周还款。由于华某1和沃某公司在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部出现了违约逾期情况，存在不良记录，不能再办理融资业务，因此不能再评级、授信。
36.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供相关公司银行账户对账单证明，安捷乐、华某1、圣永源、沃某四个公司在工商银行开立账户的流水情况。
37.公安机关情况说明，公安机关向天津市国税稽查局咨询关于转口贸易的纳税申报相关情况，市国税稽查局回复，针对转口贸易的纳税申报没有正式文件规定，但工作中遵循两个原则，一是转口贸易的纳税申报不涉及增值税，二是转口贸易的纳税申报涉及公司营业收入及所得税。
38.人民银行天津分行提供的征信报告证明，2015年6月26日，公安机关向该行查询了安捷乐（天津）物流有限公司和天津鑫海源国际贸易有限公司的征信记录，安捷乐（天津）物流有限公司存在7笔垫款，三笔不良信用证。2011年天津鑫海源国际贸易有限公司无不良负债记录，对外担保仅一笔，即本案中对安捷乐（天津）物流有限公司担保。
39.银行查询材料，协助查询财产通知书及账户明细证明，安捷乐（天津）物流有限公司在锦州银行，天津鑫海源国际贸易有限公司在天津银行，安捷乐（天津）物流有限公司在中国银行、哈尔滨银行，天津鑫海源国际贸易有限公司在中国建设银行、盛京银行，安捷乐（天津）物流有限公司在中国工商银行的对公账户流水。
40.海关证明、海关进口增值税专用缴款书、海关进口货物报关单、中国铜业集团商业发货单、价格说明、海关进境货物备案清单、保税仓库仓储合同、委托提货单和放货指示、物流有限公司提供的仓单复印件、安捷乐（天津）物流有限公司的价格说明。证明本案的贸易背景，有合同项下的精炼铜进口并存储在仓库中，属于安捷乐（天津）物流有限公司进口。
41.安某3公司采购合同、销售合同证明。安捷乐公司向安某3公司销售8000吨电解铜的贸易背景。2014年1月27日至同年4月1日，安某3公司将数额不等的电解铜卖给了上海同坤实业有限公司等公司。证明涉案电解铜的去向，在信用证项下合同履行之前就已经决定被安某3公司转卖给其他企业。
42.天津市公安局调取证据通知书、天津海关关于反馈协助查询情况的函、协助查询财产通知书证明，公安机关向天津海关调取了安捷乐（天津）物流有限公司、天津鑫海源国际贸易有限公司从天津口岸以保税区仓储转口、区内物流货物监管方式自2010年1月至2013年12月进出境货物对应报关单的基本申报信息,天津海关回复：安捷乐（天津）物流有限公司、天津鑫海源国际贸易有限公司，经查询上述两企业在天津口岸进出口相关信息，未调出相关数据。中国工商银行天津西南角支行经查询，安捷乐（天津）物流有限公司和天津鑫海源国际贸易有限公司从2013年7月开户至今没有业务发生。
43.公安机关抓获被告人杨光的情况说明，证明公安机关经侦查，于2014年９月12日凌晨２时在天津市河西区瀚金佰洗浴中心将杨光抓获归案。
44.被告人基本情况、常住人口登记表，证明被告人杨光年龄等基本信息，其系安捷乐（天津）物流有限公司实际负责人，服务处所为华某1工贸发展有限公司，职业总经理。
45.证人中国工商银行股份有限公司天津分行营业部总经理马某证言证称，2014年1月7日至同年3月12日，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部为安捷乐（天津）物流有限公司开具了五笔国际信用证，金额4.0263亿元，安捷乐（天津）物流有限公司缴纳保证金8720万元，敞口金额约3.1543亿元。该五笔信用证业务是安捷乐（天津）物流有限公司与中铜矿业资源有限公司签订了9000吨电解铜进口合同。全部由天津鑫海源国际贸易有限公司提供担保。该担保人已与中国工商银行股份有限公司天津分行营业部签订了最高额保证合同，最高保证金额4.5亿元，安捷乐（天津）物流有限公司向银行提供了货物购销合同、报关单、税票等材料，首笔业务到期逾期后，银行多次联系杨光进行催收，但杨光以进口的货物尚未卖出，没有资金偿还银行的垫款。工商银行怀疑杨光利用虚假的材料诈骗工商银行贷款资金，2014年4月10日，由马某代表工商银行天津分行举报安捷乐（天津）物流有限公司实际控制人杨光涉嫌信用证诈骗犯罪。马某还证称因为华某1、沃某两个公司在2013年7月已经产生逾期了，工商银行不可能再给这两家公司评级授信了。马某也没权力答应杨光继续给他授信。
46.证人中国工商银行股份有限公司天津分行营业部市场一部经理王某1证言证称，2014年1月7日至同年3月12日，中国工商银行股份有限公司天津分行营业部为安捷乐（天津）物流有限公司开具了五笔国际信用证，这项业务的前期调查员是宋某，王某1在这项业务中负责调查复核，
王某1证明，工商银行办理信用证所需要的手续是：办理信用证的企业提出申请；调查员对上述提供材料进行调查、整理手续；王某1对调查员提供的纸质手续是否符合银行放款办理要求，是否合规进行复核，并盖章；然后上报信贷管理部进行审查，上报分行营业部领导批复，提交分行作业监督；审批同意后开证。信用证开立之后，营业部还会收到这项业务的相关单据，包括报关单、税票、舱票、发票、箱单等材料。然后，银行通知企业对到单手续进行确认，签署信托收据，确定承兑日。
王某1证明，办理涉案五笔信用证的材料，安捷乐（天津）物流有限公司是在办理每笔业务前向中国工商银行股份有限公司天津分行营业部提供的办理材料，是分四次提供，办理信用证业务的材料是杨光让公司员工送到银行的。安捷乐（天津）物流有限公司在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部开立五笔信用证业务，该公司办理业务主要负责的就是该公司的实际控制人杨光，五笔信用证业务共涉及开证总金额4.1余亿人民币，保证金是8000多万人民币。保证金是开证总金额的20%。
第一笔信用证证号是LC121071400022，开证日期是2014年1月7日，开证金额1520万美元，保证金为2281万人民币，杨光分别于2014年4月16日付款572.806368万美元、2014年4月21日付款982.773816万美元，2014年4月22日付款116.396492万美元。这笔信用证工商银行没有形成损失。
第二笔信用证号是LC121071400125，开证日期是2014年1月28日，开证金额1480万美元，保证金为2221万人民币，该笔信用证到单后，工商银行于2014年5月19日垫付并产生罚息，杨光于2014年6月30日派人到工商银行偿还10万元人民币。这笔信用证工商银行实际垫付1272.777587万美元（不包括垫付罚息2.222008万美元）。
第三笔信用证证号是LC121071400210，开证日期是2014年2月20日，开证金额1440万美元，保证金为2161万人民币，这笔信用证工商银行两次垫付，实际支付1238.964515万美元。
第四笔信用证证号是LC121071400307，开证日期是2014年3月12日，开证金额801.45万美元，保证金为1203万人民币，这笔信用证工商银行两次垫付，实际垫付688.685133万美元。
第五笔信用证证号是LC121071400308,开证日期是2014年3月12日，开证金额568.55万美元，保证金为854万人民币，这笔信用证工商银行两次垫付，实际垫付488.38628万美元。
以上五笔信用证业务开证金额共计5810万美元，开证金额乘溢短装共计为6391万美元，保证金共计8720万元人民币，到单金额合计为6390.973139万美元，截至案发工商银行实际垫付金额共计为3688.813515万美元（不包括垫付罚息2.222008万美元）
47.证人原中国工商银行股份有限公司天津分行营业部工作人员宋某证言证称，安捷乐（天津）物流有限公司自2014年1月7日至2014年3月12日期间，在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部办理了五笔信用证业务，宋某在这项业务中是调查员，负责调查开立信用证时安捷乐（天津）物流有限公司向银行提供的手续真实性，安捷乐（天津）物流有限公司需向银行提供公司的基本材料包括营业执照、财务报表、税务登记证、购销合同等银行所需的材料。宋某对安捷乐（天津）物流有限公司提供材料的原件要逐一审核，安捷乐（天津）物流有限公司办理这五笔信用证提供的材料齐全，确定没有问题后，宋某在银行内部资料调查员的签字栏里签字。调查完毕后上报给调查负责人，按照审批流程审批。宋某和银行的人一起去的担保公司天津鑫海源国际贸易有限公司办公地进行核查。安捷乐（天津）物流有限公司办理信用证业务是该公司主动到工商银行提出申请办理的，办理信用证业务的材料是该公司的财务部门送给银行的，财务部门的负责人叫张某1。
48.证人中国工商银行股份有限公司天津分行营业部信管科科长潘某1证言证称，潘某1在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部的具体工作职责主要是审查贷款的合规性，对贷后管理情况定期进行检查。安捷乐（天津）物流有限公司自2014年1月7日至2014年3月12日期间，在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部办理了5笔信用证，大约4亿元人民币业务，潘某1在办理这项业务的过程中主要是负责对信贷员宋某报上来的纸质手续，按照工商银行的文件要求进行审查。另外，潘某1还参与了对这项业务的核保工作。为安捷乐（天津）物流有限公司办理信用证业务进行担保的是天津鑫海源国际贸易有限公司，核保的时候，2014年1月初在放款之前，潘某1和银行同事的宋某、王某1及安捷乐（天津）物流有限公司的会计张某1去了天津鑫海源国际贸易有限公司核保，经审核，天津鑫海源国际贸易有限公司具备为安捷乐（天津）物流有限公司担保的资质。为了核保，天津鑫海源国际贸易有限公司提供了财务审计报告原件，对天津鑫海源国际贸易有限公司的主体资格、评级、是否具有担保能力的调查是客户经理宋某负责。
49.中国工商银行股份有限公司天津分行营业部副总经理柳某证言证称，柳某曾任工商银行融汇支行行长，直到2013年4月1日与分行营业部合并。柳某2014年3月30日至4月20日做手术没上班，此后就没有和马某、杨光一起谈论过还款的事。杨光没有单独找过柳某商谈还款的事情。
50.证人原某（天津）物流有限公司法人代表龚某证言证称，龚某在2013年4月份到安捷乐（天津）物流有限公司工作，任该公司的法定代表人。公司的办公地点在天津市南开区时代奥城写字楼C6南楼4层，公司的的实际控制人是杨光。龚某与杨光签订过协议，龚某只负责签字，杨光负责公司的实际运营和决策。2014年1月份开始，安捷乐（天津）物流有限公司在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部开立信用证的业务。龚某代表安捷乐（天津）物流有限公司在信用证申请书、购销合同上签字。自2013年4月龚某到安捷乐（天津）物流有限公司后至案发，安捷乐（天津）物流有限公司只办理了在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部开立信用证一项业务。信用证业务共计5笔，涉及9000吨电解铜，该业务是安捷乐（天津）物流有限公司与中铜矿业集团有限公司签订的购销合同，后安捷乐（天津）物流有限公司又与天津安某3国际物流有限公司签订的购销合同，把货物卖给天津安某3国际物流有限公司，天津鑫海源国际贸易有限公司做的担保。都是杨光负责与工商银行、中铜矿业集团有限公司、天津安某3国际物流有限公司谈具体业务。这批货是真实存在的。这批货都是报关进口的，在海关备过案。龚某证明其工作期间安捷乐（天津）物流有限公司在经营过程没有转口业务。
龚某证称天津鑫海源国际贸易有限公司的情况、办理业务过程中价值是多少、资金往来等情况，龚某一概不知道。在信用证办理业务过程中，向银行递交相关财务报表等材料，是财务的人员，在货物从上海保税海关提出时，仓单背面的签字是杨光会专门安排人员去负责舱单的事宜，这人不是安捷乐（天津）物流有限公司的。信用证涉及到的货物卖给天津安某3国际物流有限公司后货款是否收回了龚某不清楚。杨光只让龚某负责签字。
51.证人佰瑞斯公司会计张某1证言证称，张某1在佰瑞斯（天津）投资管理有限公司工作，负责会计工作。佰瑞斯公司的负责人、法定代表人是杨光。杨光实际控制的公司有：佰瑞斯（天津）投资管理有限公司、沃某再生资源有限公司、天津市盛永源能源科技有限公司、天津市华某2工贸发展有限公司、天津鑫海源国际贸易有限公司、安捷乐（天津）物流有限公司、天津市久鼎信诚国际贸易有限公司、天津市邵瑞商贸有限公司、天津市金某通资产管理有限公司、天津市富焱煤炭贸易有限公司、上海中嘉盛宴贸易公司、上海瑞皇旭智贸易公司。上述天津的公司办公地点都在天津市南开区时代奥城写字楼C6南楼4层。张某1负责除上海那两家公司以外所有公司的协调工作，具体是负责与税务相关的发票的增版增量、税务稽查、工商年检等工作。
安捷乐（天津）物流有限公司于2014年1月份开始在中国工商银行股份有限公司天津分行营业部办理五笔信用证业务，就是安捷乐（天津）物流有限公司从中国铜业有限公司签订的购买电解铜板的供销合同，共9000吨货物，货物价值大约在4.5亿人民币左右。然后把货物转卖给天津安某3国际物流有限公司。天津鑫海源国际贸易有限公司做的担保。办理上述五笔信用证业务的具体负责人是杨光。张某1负责办理税务局的业务，安捷乐（天津）物流有限公司自2012年3月开始有业务，2011年安捷乐（天津）物流有限公司基本没有业务。2013年也基本没有业务。关于安捷乐（天津）物流有限公司提供给工商银行的财务报表中2011年、2012年的营业收入、报税情况等内容与从税务机关调查的内容不符情况，张某1证称其掌握的税务局的数字是真实的。安捷乐（天津）物流有限公司提供给银行的财务报表中的数字是哪来的张某1不清楚。安捷乐（天津）物流有限公司稍微有点亏损，没有盈利。天津鑫海源国际贸易有限公司也是杨光实际控制的公司，这个公司的法定代表人李某1、股东张某3，是杨光找来代持股份的。天津安某3国际物流有限公司在开证初期预付了2亿元左右的货款，用于缴纳银行保证金、海关增值税，剩余货款没有支付','2018-09-23
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