重庆市南岸区人民法院
民 事 判 决 书
（2017）渝0108民初11019号
原告：刘广东，男，1973年2月15日出生，汉族，住北京市大兴区。
委托诉讼代理人：李杰，重庆钧睿律师事务所律师。
委托诉讼代理人：胡建，重庆钧睿律师事务所律师。
被告：汪钰茜，女，1963年5月18日出生，汉族，住重庆市璧山县。
被告：汪传秀，女，1970年12月4日出生，汉族，住重庆市璧山县。
被告：龙凤，女，1987年6月20日出生，汉族，住重庆市渝中区。
原告刘广东与被告汪钰茜、汪传秀、龙凤民间借贷纠纷一案，本院立案受理后，依法组成合议庭适用普通程序，公开开庭进行了审理。原告刘广东的委托诉讼代理人李杰、胡建到庭参加诉讼，被告汪钰茜、汪传秀、龙凤经本院合法传唤，无正当理由拒不到庭参加诉讼，本院依法缺席审理。本案现已审理终结。
刘广东向本院提起诉讼请求：1.汪钰茜、汪传秀、龙凤偿还借款本金233338元、利息28000元；2.汪钰茜、汪传秀、龙凤以尚欠本金233338元为基数，从2015年10月22日起至付清之日止，按照年利率24%向刘广东计付罚息、违约金。事实与理由：2014年10月22日，刘广东与汪钰茜、汪传秀、龙凤签订《借款合同》，约定汪钰茜、汪传秀、龙凤向刘广东借款40万元，还款分期的期限为12个月，自2014年10月22日起至2015年10月21日止。合同约定了借款用途、还款方式、违约责任等。合同签订后，刘广东依约按期发放借款，借款到期后，汪钰茜、汪传秀、龙凤未全部偿还借款本息，刘广东经催收未果，遂诉至本院。
汪钰茜、汪传秀、龙凤未到庭参加诉讼，亦未提交书面的答辩意见。
经审理查明：2014年10月22日，刘广东作为出借人，汪钰茜、汪传秀、龙凤作为借款人签订了《借款合同》，合同编号为：GQCQ000778。
《借款合同》第一条约定，汪钰茜、汪传秀、龙凤向刘广东借款40万元用于“新签项目合作基金”，还款分期数为12期，还款起止日期为2014年10月22日起至2015年10月21日止；《借款合同》第二条约定，还款日为每月21日，月偿还本息数额37334元。庭审中，刘广东陈述：该每月还款额37334元中，33334元为借款本金，4000元为借款利息。
《借款合同》第七条约定，若汪钰茜、汪传秀、龙凤晚于本合同第二条约定的还款日期还款的，应向出借人支付罚息和违约金。罚息每日按当期应还未还款金额的0.05%计收，每期单独计算，直至当期欠款还清之日止；违约金为当期应还未还款金额的10%，每期单独计算。《借款合同》同时明确合同签订地为重庆市南岸区，争议解决方式为向合同签署地人民法院提起诉讼或者由具备强制执行申请权的一方持强制执行公证书申请强制执行。
2014年10月22日，刘广东通过银行转账方式，向汪钰茜、汪传秀、龙凤支付借款本金352000元。汪钰茜、汪传秀、龙凤向刘广东出具收款确认书，载明收到刘广东借款本金400000元。
刘广东自认2014年11月21日至2015年3月21日每月21日汪钰茜、汪传秀、龙凤向刘广东支付借款本金33334元及利息4000元，之后汪钰茜、汪传秀、龙凤未再还款。刘广东认为汪钰茜、汪传秀、龙凤总计偿还借款本金166670元及利息20000元，尚欠借款本金233338元及借款利息28000元未还，并进行催收未果。
上述事实，有刘广东举示的《借款合同》、《还款管理服务说明书》、转账凭证、收款确认书、收据以及当事人陈述等证据在卷为凭，足以认定。
本院认为，自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。本案中，刘广东与汪钰茜、汪传秀、龙凤签订《借款合同》，约定汪钰茜、汪传秀、龙凤向刘广东借款40万元，该合同系当事人真实意思表示，不违反法律的禁止性规定，合法有效，本院对双方之间的民间借贷关系予以确认。合同签订后，刘广东履行了出借义务，刘广东自认2014年11月21日至2015年3月21日每月21日汪钰茜、汪传秀、龙凤向刘广东支付借款本金33334元及利息4000元，总计偿还借款本金166670元及利息20000元，系对自己不利事实的承认，本院对还款金额依法予以确认。汪钰茜、汪传秀、龙凤未按期足额偿还其余部分借款本息，其行为构成违约，应当承担违约责任。此时，刘广东有权要求汪钰茜、汪传秀、龙凤偿还借款本息并承担合法的违约责任，对刘广东的各项诉讼请求，本院分别认定如下：
关于借款本金的认定问题。刘广东向汪钰茜转账352000元，另48000元刘广东陈述系其以现金方式支付并有收据为证。关于48000元现金方式支付的部分，收款确认书中确认的该部分款项不符合刘广东和汪钰茜、汪传秀、龙凤在《借款协议》中关于付款方式的约定，该48000元不应认定为本案所涉借款本金。综上，本院确认本案所涉借款本金以汪钰茜、汪传秀、龙凤实际收到的金额为准，即352000元。按照合同约定，汪钰茜、汪传秀、龙凤应当在2015年10月21日前还清全部借款本息，如果未按期清偿的，应当承担违约责任。
关于利息的认定问题。《借款合同》中并无利率的约定，约定了每月分期还款金额是37334元，刘广东陈述每月还款的借款本金是33334元、利息是4000元。根据还款分期表及当事人的陈述，刘广东与汪钰茜、汪传秀、龙凤之间约定的借款利率系逐月上升方式，初始利率最低、结束利率最高。依照《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条之规定，民间借贷双方约定的利率未超年利率24%的，出借人请求借款人按照约定利率支付利息的，人民法院应予支持；借贷双方约定的利率超过年利率36%的，超过部分无效，超过部分利息应当予以返还或者抵扣本金。按照上述规定可以得知，关于本案刘广东与汪钰茜、汪传秀、龙凤之间约定的还款利息，实际支付部分已经超过年利率36%的，超过部分违反法律的禁止性规定而无效，不应视为利息对待，应当抵扣本金；约定利息未支付部分，对应利率在予以主张时，不应超过年利率24%。因刘广东仅举证证明向汪钰茜、汪传秀、龙凤支付借款本金352000元，故在计算汪钰茜、汪传秀、龙凤实际偿还借款本息时的计息本金，应以实际支付本金和已偿还本金的差额为基数进行计算（对已还利息超过年利率36%的部分亦应冲抵计息本金）。按照上述规定推算汪钰茜、汪传秀、龙凤每次付息时的实际利率和应冲抵本金情况如下：
期数
|
还款时间
|
付息时
计息期限
|
付息
金额（元）
|
付息时计息本金（元）
|
实际
月利率
|
实付利息应冲抵本金（元）
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1
|
2014年11月21日
|
1个月
|
4000
|
352000
|
1.14%
|
0
2
|
2014年12月21日
|
1个月
|
4000
|
318666
|
1.25%
|
0
3
|
2015年1月21日
|
1个月
|
4000
|
285332
|
1.40%
|
0
4
|
2015年2月21日
|
1个月
|
4000
|
251998
|
1.58%
|
0
5
|
2015年3月21日
|
1个月
|
4000
|
218664
|
1.83%
|
0
通过上表可以发现，汪钰茜、汪传秀、龙凤还息时月利率逐
月上升。但汪钰茜、汪传秀、龙凤仅足额偿还了前5期借款本息，其偿还的借款利息均未超过年利率36%，故截至2015年3月21日还款之后，汪钰茜、汪传秀、龙凤尚欠刘广东的借款本金为185330元。本案中，刘广东主张汪钰茜、汪传秀、龙凤偿还最后7期的借款利息28000元，根据还款分期表折算，因双方约定的实际利率已经超过了年利率24%，超过法定上限，对于超出部分不应保护，本院仅对以尚欠本金185330元为基数，从2015年4月21日起至2015年10月21日止，按照年利率24%计付的借款利息予以支持，经计算该期间内的借款利息为25946.2元。因从第6期起，汪钰茜、汪传秀、龙凤未按时还款，按照合同约定应支付罚息和逾期违约金，但《借款合同》约定的罚息和违约金之和已经超过法定上限，其超出部分依法不应主张。现刘广东主动调整罚息和违约金的计算方式，要求以尚欠本金185330元为基数，从2015年10月22日起至付清之日止按年利率24%计算罚息和违约金，其诉讼请求是当事人真实意思表示，符合法律规定且不加重对方当事人的责任，因此本院予以支持，但应以本院认定的应还未还借款本金185330元为计算基数。
汪钰茜、汪传秀、龙凤拒不到庭参加诉讼，自行放弃抗辩的权利，应当承担不利后果。
据此，依照《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第一百九十六条、第二百零六条、第二百零七条、第二百一十条、第二百一十一条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条、第三十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条、第一百四十四条之规定，判决如下：
一、汪钰茜、汪传秀、龙凤于本判决生效之日起十日内偿还刘广东借款本金185330元、利息25946.2元，并支付违约金、罚息（违约金、罚息之和以185330元为基数，从2015年10月22日起至付清之日止，按年利率24%计付）；
二、驳回刘广东的其他诉讼请求。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费5220元（刘广东已预交5220元），由汪钰茜、汪传秀、龙凤负担4469元，由刘广东负担751元；公告费300元（刘广东已预交300元），由汪钰茜、汪传秀、龙凤负担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人人数提出副本，上诉于重庆市第五中级人民法院。双方当事人在法定上诉期内均未提出上诉或仅有一方上诉后又撤回的，本判决发生法律效力，当事人应自觉履行判决的全部义务。一方不履行的，自本判决内容生效后，权利人可以向人民法院申请强制执行。申请执行的期限为二年，该期限从法律文书规定履行期间的最后一日起计算。
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审 判 长 李 科
人民陪审员 黎海星
人民陪审员 赖喜富
二〇一七年二月十六日
书 记 员 何洪泉