四川省成都市龙泉驿区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）川0112刑初471号
公诉机关成都市龙泉驿区人民检察院。
被告人李欠福，男，1959年2月9日出生，现住四川省成都市金牛区。2011年1月21日因犯开设赌场罪，被浙江省台州市椒江区人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。2016年7月21日因涉嫌虚开增值税专用发票罪，被四川省成都市公安局龙泉驿区分局刑事拘留，2016年8月24日被该局逮捕。现羁押于成都市龙泉驿区看守所。
辩护人钟锐，四川均鼎律师事务所律师。
成都市龙泉驿区人民检察院以成龙检刑检刑诉［2017］480号起诉书指控被告人李欠福犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。成都市龙泉驿区人民检察院指派检察员肖晓、胡兴出庭支持公诉，被告人李欠福及其辩护人钟锐到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控，2016年3月中旬，被告人李欠福从财务中介公司老板陈某某处，以1.6万元左右的转让费购买成都X塑胶制品有限公司（以下简称X公司），并将公司法人变更为王某，被告人李欠福取得X公司公章、发票领用薄、税控盘等公司全套资料及8张空白增值税专用发票，成为公司实际控制人。
2016年3月22日至2016年7月19日，被告人李欠福以支付罗某酬劳的方式，安排罗某到成都市龙泉驿区政务大厅国税局窗口领取X公司增值税专用发票空白票，李欠福按照“胖子”（真实身份不详）、蒋建明（在逃）等人提供的受票公司信息及开票金额，安排洪某某在电脑上操作X公司的税控盘，在无经营场地、经营人员、无货物购销的情况下，收取票面金额3%左右的“开票费”，为他人虚开增值税专用发票共计231份，开票金额达人民币22513443.12元，税额达人民币3827285.38元。
2016年3月，被告人李欠福为广西某贸易有限公司、云南某商贸有限公司虚开增值税专用发票28份，开票金额为人民币2793230.84元，税额人民币474849.16元。
2016年4月，被告人李欠福为苏州某电器有限公司、东莞某实业有限公司、东莞市某塑胶有限公司虚开增值税专用发票20份，开票金额为人民币1972820.44元，税额为人民币335379.56元。
2016年5月，被告人李欠福为深圳市某有限公司、苏州某电器有限公司、东莞市某有限公司、东莞市某吸塑制品厂、深圳市某有限公司、广西某贸易有限公司、深圳市某科技有限公司、洛阳某商贸有限公司、洛阳某有限公司、洛阳某有限公司、成都某商贸有限公司、宿迁市某有限公司、成都某商贸有限公司、嘉兴市某有限公司虚开增值税专用发票60份（含废票6份），有效开票金额为人民币5191136.29元，税额为人民币882493.21元。
2016年6月，被告人李欠福为亳州市某销售有限责任公司、宜兴市某有限公司、福州某科技有限公司、河北某建材科技有限公司、南充某有限公司、江苏某有限公司、成都市某贸易有限公司虚开增值税专用发票70份（含废票1份），有效开票金额为人民币6698431.59元，税额为人民币1138733.41元。
2016年7月，被告人李欠福为亳州市某酒业销售有限公司、某自动化设备有限公司、上海某机电设备有限公司、成都某科技有限公司、富顺县某塑料化工有限公司、成都某新型建材有限公司、成都某化工有限公司、江丰某集团有限公司、成都某商贸有限公司、成都某塑料有限公司虚开增值税专用发票60份，开票金额为人民币5857823.96元，税额为人民币995830.04元。
2016年3月30日至6月26日期间，被告人李欠福为他人虚开增值税专用发票的同时，为逃避税务机关检查，在没有实际货物交易的情况下，通过“胖子”以支付票面金额1.8%—2%“开票费”的方式，分别从上海某实业有限公司、上海某实业有限公司、安庆某黄金珠宝销售有限公司、成都市某科技贸易有限公司虚开进项增值税专用发票共229份，虚开金额合计人民币22207479.22元，税额合计人民币3775269.05元。
2016年7月20日，被告人李欠福安排罗某到成都市龙泉驿区政务大厅国税局窗口领票时，被国税局工作人员挡获，后移交成都市龙泉驿区公安分局经侦大队调查处理。
公诉机关认为，被告人李欠福在没有货物购销的情况下，为他人虚开和让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李欠福虚开增值税发票的税额数额巨大，依法应处十年以上有期徒刑或无期徒刑、并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产。被告人李欠福有犯罪前科，系坦白，建议判处被告人李欠福有期徒刑十一年至十二年，并处罚金。
被告人李欠福对公诉机关指控虚开增值税发票的事实无异议，称时间太久，对具体金额记不清楚，同时都是“胖子”让自己开的，自己只是跑腿，因为自己有病，所以想赚点钱，请求法院从轻处罚。另提出公诉机关指控的2016年3月30日至6月26日期间虚开的进项增值税专用发票229份是其他人开的，与自己无关。
被告人李欠福的辩护人提出对公诉机关指控被告人李欠福犯虚开增值税专用发票罪罪名无异议，但金额有异议，理由如下：1、公诉机关指控被告人李欠福为其它公司虚开增值税专用发票，部分发票公诉机关未提交充分证据证明双方无真实的交易，不能认定为虚开；2、对公诉机关指控被告人李欠福让他人为自己虚开的金额均不予认可，除安庆某黄金珠宝销售有限公司外，其它公司均无证据证明双方无真实交易，且安庆某黄金珠宝销售有限公司开出的增值税发票也不是被告人李欠福经手的；3、本案中“胖子”是实际控制人，被告人李欠福在本案中所起作用较小，系从犯，应减轻处罚。
公诉机关为证明其指控事实，向本院提交了如下证据材料：
一、程序性法律文书：
受案登记表、受案回执、受案告知书、立案决定书、立案告知书、拘留证、逮捕证等程序性法律文书在卷。证实案发经过和公安机关侦查程序合法。
经庭审质证，被告人李欠福及其辩护人对上述证据无异议。
经审查，上述证据符合证据三性，能够证实本案的发案经过以及公安机关侦查程序合法，本院予以采信。
二、物证及相应搜查及扣押文书：
（一）扣押决定书、扣押笔录及清单。证实，2016年11月10日，公安机关对从李欠福处查获的白色金税盘、成都X塑胶制品有限公司公章一个予以扣押。
（二）搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单。证实，2017年3月27日12时许，公安机关对本案开具增值税发票的办公地点进行搜查。从房内靠墙的铁皮柜内发现3个信封，装有X公司进、销项增值锐专用发票共计68张：分别装有20张、28张、20张，在该铁皮柜一抽屉内发现租房合同一份（含署名为王某的租房合同、房产证复印件、房东身份证复印件二张、房东收条、收据各一张），公安机关对上述物品均进行扣押。2016年7月22日，公安机关对李欠福位于成都市的住所进行搜查，查获香槟色手机一部，依法予以扣押；从李欠福处查获三部手机、三张身份证件（王某、刘某、陈某）、笔记本、成都X塑胶制品有限公司发票领用薄、六张银行卡、电话卡、黄色信封装24张书证，依法予以扣押。
经庭审质证，被告人李欠福对上述证据无异议。被告人李欠福的辩护人提出对上述证据真实性无异议，但不能证实涉案的增值税发票系虚开。
经审查，上述证据系公安机关依法搜集，客观真实，能够证实从被告人李欠福处查获相应物品的情况，本院予以采信。
三、综合书证材料：
（一）到案经过。证实，2016年7月20日，被告人李欠福在龙泉驿区政务大厅被国税局工作人员挡获后，移交成都市龙泉驿区公安分局经侦大队调查处理。被告人李欠福被挡获时，从其随身携带的公文包内查获成都市X塑胶制品有限公司公章、税控盘、法人代表王某身份证原件、发票领用簿、银行卡、三部手机（苹果5s、诺基亚、某pp某）等物品。
（二）被告人李欠福户籍信息。证实被告人李欠福已达到刑事责任年龄。
（三）（2011）台椒刑初字第24号刑事判决书、执行通知书、行政处罚决定书。证实，2011年1月21日，李欠福因犯开设赌场罪被浙江省台州市椒江区人民法院判处有期徒刑1年6个月，缓刑2年，并处罚金12万元人民币。
（四）成都市公安局龙泉驿区分局经侦大队情况说明、在逃人员登记表。证实同案人员“胖子”真实身份暂待核实、蒋建明已被公安机关网上追逃。
经庭审质证，被告人李欠福及其辩护人对上述证据均无异议。
经审查，上述证据符合证据三性，能够证明被告人李欠福的身份、到案及前科情况，并证实同案犯的情况，本院予以采信。
四、涉案公司书证材料：
（一）被告人成都某科技有限公司（武侯区）、成都某商贸有限公司（武侯区）、成都市某科技贸易有限公司（成华区）、成都市某贸易有限公司（金牛区）、成都市某塑胶制品有限公司（龙泉驿区）、四川某农业开发有限责任公司（武侯区）、成都市某物资有限公司（成华区）7家公司开票资料，包括税号、地址、开户银行信息。
（二）成都X塑胶制品有限公司营业执照（复印件）、税务登记证、组织机构代码证、公司变更备案等材料。证实成都市X塑胶制品有限公司的基本情况及公司变更情况，其中，2016年3月1日该公司再次进行工商变更：法定代表人由谢某变更为王某（股东林某某）。
（三）十陵派出所情况说明。证实侦查人员通过电话与涉案人林某某联系，得知其于2016年一直在张家口打工，10年前丢失过一张身份证，未在成都使用或借给他人使用其身份证注册公司，且不认识一名叫王某的男子。
（四）2016年12月27日成都经开区企业发展服务局、成都某制衣有限公司出具证明。证实成都经开区企业发展服务局未出具成都X塑料有限公司租用经开区企业成都某制衣有限公司场地证明；成都某制衣有限公司未将该厂房出租给X公司，也未向该公司出具场地租用证明。
经庭审质证，被告人李欠福及其辩护人对上述证据无异议。被告人李欠福当庭认可接手公司后无实际的经营销售。
经审查，上述证据符合证据三性，能够证实成都X塑料有限公司的基本情况，本院予以采信。
五、证实涉案虚开增值税发票的相关书证：
（一）四川省成都市龙泉驿区国家税务局《关于成都X塑胶制品有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的移送书》、《关于成都X塑胶制品有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案件的调查报告》、调查补充情况。证实2016年3月30日至8月11日，成都X塑胶制品有限公司从上海某实业有限公司、上海某实业有限公司、安庆某黄金珠宝销售有限公司、成都市某科技贸易有限公司等四家取得增值税专用发票229张，发票显示购入商品为标准黄金、黄金金条、冷板，发票购入金额为人民22207479.22元，涉及增值税进项税额人民币3775272.05元。在2016年3月至6月税款所属期内，X公司已累计申报抵扣增值税进项税额人民币2802738.72元。2016年3月22日至7月19日，成都某塑胶制品有限公司分别向广西某贸易有限公司、毫州市某酒业销售有限公司等39户企业开具增值税发票238张（其中正常发票231份、作废发票7份），发票显示销售商品为钢材、塑胶粒、聚丙烯、电脑耗材、大曲酒、散酒等，正常发票开具金额人民币22513443.12元，涉及增值税销项税额人民币3827285.38元。在四川省内进行税务登记的受票方企业中，成都市某贸易有限公司、成都某商贸有限公司、成都某商贸有限公司和南充某有限公司等四家企业分别将从X公司处取得的增值税专用发票进行了认证，共计认证增值税专用发票4份，发票金额合计人民币315611.11元，税额合计人民币53653.89元。
（二）2016年7月14日，持卡人签名为罗某，金额为人民币2489.23元的龙泉驿区国税局财税库银缴税凭单复印件一份、X发票流向拓扑图、成都市龙泉驿区国家税务局关于X发票流向说明。证实2016年3至7月期间，X公司合计虚开销项发票231份，虚开销项金额人民币22513443.12元，销项税额人民币3827285.38元；虚开进项发票229份，虚开进项金额人民币22207479.22元，进项税额人民币3775269.05元。
（三）X塑胶制品有限公司2016年1月至7月金税盘（编号44-66153332592）各月汇总数据和发票明细数据13份、四川航天金穗高科技有限公司成都分公司情况说明，2016年成都X塑胶制品有限公司发票领用明细、2016年3-6月成都X塑胶制品有限公司专票认证明细、2016年3-7月成都X塑胶制品有限公司专票开具明细、增值税专用发票电子底账信息进销项数据查询。证实2016年3月23日至2016年7月19日，该公司共领取增值税专用发票230份（其中，期末库存8份，3月领取20份，4月领取20份，5月分三次共领取60份，6月分四次共领取70份，7月分三次共领取60份）。2016年3月至6月，该公司进项发票认证相符的共168张，认证金额人民币16486695.49元，税额人民币2802738.72元。2016年3月购进发票20份，开出销项发票份数为28份，购方企业为广西某贸易有限公司、云南某商贸有限公司，金额为人民币2793230.84元，税额为人民币474849.16元；4月购进发票20份，开出销项发票20份，购方企业为苏州某电器有限公司、东莞某实业有限公司、东莞市某塑胶有限公司，金额为人民币1972820.44元，税额为人民币335379.56元；5月购进发票60份，开出有效销项发票54份（废票6份），金额为人民币5191136.29元，税额人民币882493.21元，购方企业为苏州某、东莞市某吸塑制品厂等12家公司（其中向成都某商贸有限公司开出发票1份）；6月购进发票70份，开出销项发票70份（含废票1份），金额为人民币6698431.59元，税额人民币1138733.41元，购方企业为亳州市某公司、宜州市某公司等7家公司；7月购进发票60份，开出销项发票60份，金额人民币5857823.96元，税额人民币995830.04元，购方企业为亳州某酒业公司、某自动化设备有限公司等10家公司（其中向某科技开出发票6份，金额为人民币594444.44元，商品名称为塑料，税额为人民币101055.56元；向成都某化工有限公司开出发票4份，商品名称为稳定剂，金额为人民币395589.76元，税额人民币67250.24元；向成都某新型建材有限公司开出发票3份，商品名称为塑料，金额为人民币294444.45元，税额人民币50055.5元；向成都某商贸有限公司开出发票2份，商品名称为聚丙烯，金额为人民币199767.52元，税额人民币33960.48元；向成都某塑料有限公司开出发票3份，商品名称为聚丙烯，金额为人民币269128.2元，税额为人民币45751.8元）。
（四）成都市龙泉驿区国税局出具关于成都X塑胶制品有限公司增值税申报情况说明。证实，X公司于2016年3-6月所属期销项、进项、缴纳增值税税额数据，该公司于上述期间内共缴纳增值税税额人民币28716.62元。
（五）龙泉驿区国税局出具的《关于增值税专用发票开具认证抵扣申报流程简要说明》、《国家税务总局关于调整增值税扣税证抵扣期限有关问题的通知》、《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》、2016年增值税税控系统销售服务授权协议；航天金穗高技术公司营业执照、该公司出具的情况说明、隶属证。证实增值税专用发票的开具抵扣申报流程，从开具、认证、比对、申报各环节都是通过防伪税控系统及开票、认证、比对各子系统及相关系统，提供了数据的两次加密、实时传递等功能，保证了发票信息的真实性、唯一性、不可删改性。该系统是由航天信息股份有限公司（包括下属的子公司四川航天金穗高技术公司提供服务）作为第三方金税信息系统开发的服务公司承担的国家税务总局开发的系统。
经庭审质证，被告人李欠福及其辩护人对上述证据真实性无异议，并对增值税专用发票开具情况予以认可，但认为应有相应证据证明系虚开，且2016年7月以后的增值税发票尚未实际流通。
经审查，上述证据符合证据三性，能够证明被告人李欠福开具的增值税发票及其它公司为其开具进项票的详细情况及金额，本院予以采信。
六、涉案公司协查的相关书证材料：
（一）成都市龙泉驿区国家税务局委托协查情况说明、协查复函及材料、成都市金牛区国家税务局情况说明、成都市公安局龙泉驿区分局经侦大队情况说明、成都市公安局龙泉驿区分局经侦大队协查函26份。证实，公安机关在立案侦查后向省外公司当地公安机关发出协查函，目前为止收到回复的有三家公司，分别为东莞市某吸塑制品厂、苏州某电器有限公司、福州某科技有限公司。
（二）福州市晋安区国税局对福州某科技有限公司的协查复函。证实，经核查，该企业于2016年6月22日取得成都X塑胶制品有限公司5份增值税专用发票；发票开具金额人民币491068.37元，税额人民币83481.63元。于2016年6月23日认证，2016年7月份申报抵扣，2016年9月9日申报时将这5份增值税专用发票进项税额人民币83481.63元作进项转出。
（三）苏州市公安局吴中分局经济犯罪侦查大队关于苏州某公司的协查材料，陈某某询问笔录、货款转账回单、问题发票认证结果清单、已抵扣的五张发票复印件、增值税纳税申报表、增值税补充申报税票录入表。证实，苏州某电器有限公司从X公司取得9份专票进项税额人民币152011.99元，其中有五张发票已经抵扣。
（四）东莞市公安局常平分局对东莞市某吸塑制品厂的协查材料，法人钟某某询问笔录、增值税纳税申报表、与X公司的购销合同、增值税发票二份复印件、公司向X公司的存款对账单、营业执照。证实，2016年5月20日由X公司开给其的2张税额为人民币33157.26元。该公司与一彭姓男子联系，确实收到了货物，但不能确定货物是X公司的。
（五）南充市国税对南充市某有限公司协查材料，公司税务登记表、库存明细表、记账凭证、扣税凭证、认证结果通知书、买卖合同、物资发运单、孙某询问笔录、贾某某询问笔录。证实，该公司和成都X塑料制品有限公司无业务往来，公司使用了发票进行抵扣是进货方四川某电力设备有限公司开具出来的，开票时间为2016年6月23日，金额人民币80632.48，税额人民币13707.52。
（六）富顺县国税局对富顺县某塑料化工有限公司（协查回复材料：富顺县国税局对所协查的富顺县某塑料化工有限公司复函、稽查报告、委托书、陈某英自述、陈述、张某聪陈述、罗某达陈述、情况说明。证实该公司2016年1月1日至今，没有与成都X塑胶制品有限公司进行任何交易、没有资金往来、没有票据往来、没有增值税专用发票往来。
（七）成都市国税局第四稽查局对成都某科技有限公司的协查回复材料，税务协查报告、王某、周某勇询问笔录、货运税控系统查询、认证发票查询、某科技有限公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、税务事项通知书。证实成都市国家税务局第四稽查局对成都X塑料胶制品有限公司开出6份增值税专用发票进行协查：根据王某、周某勇所述，王某通过朋友周某勇获得购买发票的渠道，要求收开票金额6%的手续费，认证过后支付。王某通过周某勇将开票信息发给张姓男子，但后未收到上述增值税专用发票，也未支付过手续费。检查组通过增值税防伪税控系统查询，能够查到上述发票信息正常，开票货物为：塑料，开票金额价税合计人民币695500.00元，但无法查询发票认证抵扣信息。
（八）成都市国税局第一稽查局对成都某化工有限公司的协查回复材料：协查报告、周某勇自述材料、李某桧自述材料、王某陈述、复函、营业执照、税务登记证。证实，经协查，成都某化工有限公司和成都某新型建材有限公司与成都X塑胶制品有限公司无实际货物交易和资金往来。某公司业务员李某桧接触过X公司张姓男子，但公司未取得成都X塑胶制品有限公司开具上述四川增值税专用发票，也未支付费用。成都某新型建材有限公司也未取得X公司开具的四川增值税专用发票，也未支付费用。
（九）新都区国税局对成都某新型建材有限公司的协查回复材料，合伙人陈某春询问笔录。证实，该公司与X公司塑胶制品有限公司无货物交易。前段时间从某化工公司处买入了一批P某颗粒，约定货到后20-30天左右付款，对方说可以开具增值税专用发票，但现货款尚未支付，也未取得发票。
（十）成都市国税局第四稽查局对成都某商贸有限公司的协查回复，税务协查报告、认证发票查询、公司法人文某林调查笔录、营业执照、增值税一般纳税人档案信息登记表。证实X公司开具给某公司的2份增值税发票无真实交易，无货款支付，文某林接触过X公司股东杨姓男子，双方约定开票认证后支付开票价税6.5%的点子费，但后因无法联系杨某，因此未收到上述发票，也未支付给对方点子费。经对增值税防伪税控系统查询，上述2份发票截止2016年8月16日未认证。
（十一）成都市国税局第四稽查局对成都某塑料有限公司的协查回复，税务协查报告、认证发票查询、公司法人文某龙调查笔录、营业执照、税务登记证、文某林陈述。证实，某塑料与X公司没有业务往来，未有过真实货物交易，文某龙本人未与X公司工作人员接触，是通过文某林介绍并提供开票资料给对方，约定的点子费是开票价税合计金额的6.5%，但后未收到发票，也未支付点子费。经对增值税防伪税控系统查询，X开具的3份发票截止2016年8月17日未认证。
（十二）武侯区国税局对成都某商贸有限公司的协查回复，武侯国税局于2016年10月12日出具情况说明。证实，税额人民币13076.92的发票税款已于2016年5月属期申报抵扣，企业已走逃，未作进项税额转出。2016年8月16日该企业防伪税控非正常注销。
（十三）新都区国税局对成都某商贸有限公司的协查回复材料，增值税纳税申报、2016年5月31日X开出的增值税专用发票抵扣联、收据、认证结果通知书、认证结果清单。证实。2016年5月31日，X公司开具给该公司的增值税发票（金额人民币99358.97元，税额人民币16891.03元）。
（十四）成华区国税局对成都市某科技商贸有限公司的协查回复材料。证实该公司于2016年6月2日向X开具5份增值税专用发票于7月份正常抄报税。8月份未按时申报纳税，经实地核查和电话联系未果，于8月26日做非正常户认定，无法提供涉案交易相关账证。
（十五）成都市金牛区国家税务局关于某贸易有限公司的协查情况说明。证实，增值税专用发票、税额为人民币9978.42，该笔税款已于2016年6月认证报税，目前该户已走逃，未作进项转出，目前对该户已做非正常户认定，并对发票领购等涉税事项进行监控。
（十六）安庆市国家税务局协查报告、安庆市公安局立案决定书及相关书证材料。证实经安庆市国家税务局调查，安庆某黄金珠宝销售有限公司与成都X塑胶制品有限公司之间并无真实货物交易，所取得发票系实际控制人李欠福以支付票面金额1.8%-2%开票费形式通过绰号“胖子”的人购得，发票由某公司于2016年6月26日派出员工方某乘飞机亲自送交到成都给李总。某公司出纳陈某在6月26日与李欠福之间存在着通联记录。X公司向某公司支付的货款来自于蒋某学个人从招商银行深圳分行八卦岭支行转出。蒋某学除向X提供资金外，还对成都某贸易有限公司等6家受票单位提供资金。2016年9月5日，安庆市公安局对安庆某黄金珠宝销售有限公司涉嫌虚开增值税发票案立案侦查。
（十七）三家公司相关资料：成都市某贸易有限公司注册、变更资料、企业法人营业执照、股权转让协议、组织结构代码证、税务登记证、成都某文化传播有限公司注册、变更资料、企业法人营业执照、股权转让协议、税务登记证、组织机构代码证、成都市某科技贸易有限公司注册资料、营业执照、股权转让协议、税务登记证。证实三家公司的情况。
（十八）成都X塑胶制品有限公司账户与南宁市某建材经营部、上海某实业有限公司、上海某实业有限公司、安庆某黄金珠宝销售有限公司、苏州某电器有限公司、成都某商贸有限公司、蒋某学、东莞市某有限公司、东莞市某吸塑制品厂、深圳市某有限公司、深圳市某科技有限公司之间的资金走账凭证等。证实通过资金走账掩盖犯罪事实。
（十九）洪某某农业银行账户查询情况。证实未见有异常资金转入转出。
经庭审质证，被告人李欠福对提出2016年3月之前开票是“胖子”让洪某某开的，自己不清楚，对网上资金走账自己不清楚，其它无异议。被告人李欠福的辩护人提出对上述证据真实性无异议，东莞市某吸塑制品厂核查资料及网上资金走账均反映出有相应的资金往来和交易，另其余未核查到的企业，不能证实双方无真实交易。
经审查，上述证据符合证据三性，能够证明部分公司购买被告人李欠福X公司开具的增值税发票及X公司进项票和抵扣情况，本院予以采信。
七、证人证言。
（一）陈某某的证言。证实，2016年3月份中旬，一个自称王某的男子来到我公司，想要购买一家一般纳税人可以开具增值税专用发票的公司。公司经营范围可以销售金属材料、建筑材料的。正好我手上有X公司，我就推荐给他，并问他公司是否需要变更，他说要变更，我让他把法人和股东的身份证原件拿来，以1.5万元（现金）将X公司卖给王某。过了几天，王某拿王某和林某某的身份证原件给我，让我将公司法人变更为王某，公司监理为林某某，于是我通知姓周的叫谢某过来变更法人，但是他们都不过来，我只好委托中介公司作工商变更，所以王某和林某某没到场的情况下就作了变更。但税务变更必须法人和公司会计到场，我找中介公司将X的工商注册变更后就没有管税务变更的事，直到去年4月份，范某兰找到我，我才知道X公司的税务一直没有变更，还是公司第一任法人刘某顺。X公司法人变更到王某后，我将公司的全套资料（公司总账本、明细账本、财务报表、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司公章、财务章、法人章、发票章、税控盘、税务领用本、银行开户许可证、公司账户银行信用机构证等），还有十来张空白的增值税专用发票交给了王某。王某通过我还购买的公司有：某科技贸易有限公司、成都市某物资有限公司、成都某农业有限公司、成都某贸易有限公司。我听王某说他还通过其他财务中介购买过两家公司，其中一家好像叫Y公司。我卖给王某的四家公司，新任公司法人代表本人来过，公司的前任法人是我联系的，我只是帮王某进行工商变更并收取人民币2000元的代理费，四家公司的全套资料也是由我交给王某。每次购买公司、变更事宜都是王某一个人来的。王某说他们公司是做正常经营，购买是为了有时候拿来做招投标。
（二）证人罗某的证言。证实，2015年11月，我在盛世大业财务公司当员工时，一次在武侯区政务大厅办事时认识了王叔，2016年3月，他给我打电话说给我酬劳，让我去龙泉政务中心帮他领增值税专用发票，我帮他领了20份，他给了我500元作为酬劳。4月份他跟我联系，我在龙泉政务中心以同样的方式帮他领了20份增值税专用发票，他还是给了我500元作为酬劳。5月后，他说他要增量所以经常联系我，我帮他在龙泉政务中心领了三次，每次20份，共计60份票，6月帮他领了4次，一共70份，7月份至今，帮他领了3次，每次20份，我还多次在武侯、成华帮他领过票，帮他的不同公司，具体情况记不清了。X公司谁在报税和做账我不知道，我觉得他应该是请了财务中介专门在帮他做，王叔只是把公司报税的单子和银行卡给我，我帮他在政务大厅国税和地税的窗口扣款交税，扣了之后就去给他领增值税专用发票，4月至7月，几乎每个月1号都要帮他做这些。X公司每个月交的国税在3000到8000不等，地税每月1000左右。
（三）罗某的证言。证实，今年3月开始，我老婆认识一个王叔的人，叫我老婆帮他去龙泉政务大厅领增值税专用发票，每个月至少一次，最近几个月比较多，每次给我老婆500元的辛苦费，我不认识王叔，但我有次送罗某领票时见过王叔的亲戚，福建人，我的行车记录仪可能扫到了他，我提供给警方。我手机里王叔的电话号码是我老婆存的，7月20日那天我给他发过短信，问我老婆是不是在帮他领票。
（四）证人左某和的证言。证实，我是滴滴司机，7月19日上午有女性客户发来的订单，我在龙泉政务中心门口见到她，上车的是两个男子，她没有上车，年龄大的男子告诉我去驷马桥，我把他放下后，在驷马桥左边的一个小区将另一名40岁左右的男子放下，两名男子都是外地口音。
（五）证人洪某某的证言。证实2016年5、6月，我就去李欠福位于成都市的办公室上班，公司名字叫成都X塑胶制品有限公司，公司我就只看到李欠福和我自己，具体做什么我不知道，李欠福给我4000-5000元月薪，平时主要帮李欠福复印资料、购买办公用品、操作一个开增值税专用发票的系统。我在X公司只上班了1个多月，X公司六月、七月的增值税专用发票是我开的。需要开票的时候，李欠福就让我看他手机里或打印的资料，根据里面的公司名字、税号、单位名称、价格、银行账号等资料开票，开的都是塑料或化工方面的发票，开好之后就交给李欠福，有时候李欠福让我将发票邮寄到他提供的地址去。公司的进项票我不知道是谁在认证，也不知道是否有发票记载的货物交易，我就在办公室呆着，没有看见到有仓库或工厂，我上了一个月班就打不通李欠福电话了，后来听说他被抓了，我的薪水都没有拿到。成都市X公司办公室是李欠福租用的。开票时使用的笔记本也是李欠福在保管，我不认识罗某、蒋建明、蒋某国。
（六）证人刘某辉的证言。证实，王先生以前在我们店里收取过快件，2016年4、5月份时，他的快递就不是自己在取了，一个姓张的男子在帮他取件，6月之后就没有他的快递了。他每次都是拿走拆开的，有一次我帮他递的时候摸着里面的东西好像是身份证、银行卡之类的塑料卡。他没有寄过快件。他曾经用我的名字作为联系人名字使用过，大概是今年4月份左右，但他没有给我说，我发现了就告诉他如果有下次就收不到快递了，之后我好像就没有发现了。
（七）证人赵某国的证言。证实，成都X塑胶制品公司是2009年成立的，当时我老婆范某兰是股东之一，公司法人是刘某顺，2015年的时候公司转让给谢某了，后来就没有参与任何经营活动，也没有到国税局办理领取增值税发票。公司转让时由一家财务公司帮助办理，经办人陈某某。
（八）证人范某兰的证言。证实，2009年X公司成立后经营一直不好，后于2015年11月经中介介绍转让给谢某，公司经办人陈某某，转让后就没有参与具体的生产经营了。公司聘请刘某负责企业财务核复和申报，2013年左右就不担任公司会计，由我自己做账申报。
（九）证人刘某的证言。证实，2009年X申请一般纳税人以来，我就为企业代理记账。主要与范某兰联系，没有到过企业生产地，因为时间较长，记不清发票品名了，开票数量不多，票量少。原始凭证做好后就返还企业，电子帐没有保存，持续记账了2年左右，2012年后就不再代理记账了。
（十）证人周某勇的证言。证实，2016年7月初，公司业务员李某桧告诉我有一张姓男子说他们公司（X塑胶制品有限公司）可以开增值税发票，按票面金额6%收取费用，保证发票在税务局认证通过，取发票时付款，我叫李某桧将货物名称开成稳定剂，价税30多万，由于成都某新型建材公司在我这里买了一批塑料，对方要求开具增值税发票，但对开票单位没有要求，我贪图便宜，就把某公司的开票资料给了张姓男子，帮我开具了产品名称为塑料的20多万元的增值税发票。我朋友王某的某科技公司需要票，我也介绍过张姓男子给她，王某同意后我让“张老板”给某科技有限公司开具60多万元的增值税专用发票。但到现在我公司都未取得发票，也未支付开票费用。我公司、某公司、某公司与X公司没有签订购销合同，无实际货物交易，没有支付购票费用。
（十一）证人林某某的证言。证实，2009年1月份，我的身份证在成都市金花镇到双流的公交车上丢失，我没有在成都注册过公司，没有听过X这个公司。2014年至今一直在张家口打工。
经庭审质证，被告人李欠福提出对于陈某某的证言自己不知道如何变更公司，不知道谁是王某；对罗某的证言提出“胖子”叫罗某买的，对洪某某的证言提出不属实，是按“胖子”的指示开票的；刘某辉证言不属实，没有寄过银行卡；刘某华的证言，自己不知道身份证的真假。对其余证人证言无异议。被告人李欠福的辩护人对上述证人证言无异议。
经审查，上述证人证言能够证实李欠福购买X公司并聘请洪某某开具增值税发票并对外销售的事实，本院予以采信。
八、被告人李欠福的供述。
被告人李欠福的供述（含同步录音录像光碟3张）。载明，2016年2月开始，我经浙江老乡蒋建明介绍，认识了金牛区环球广场财务公司老板陈某某，我以1至4万元不等的价格，陆续从陈某某处购买了成都X塑胶制品有限公司等五家空壳公司：成都X塑胶制品有限公司（龙泉驿区，今年3月花1万6左右购买）、成都某商贸有限公司（武侯区，今年3、4月左右花2万元购买）、成都某科技贸易有限公司（成华区，今年6月花3万多购买）、成都市某物资有限公司（成华区公司，今年5、6月花了3万多元购买）、成都Y公司（武侯区，今年3、4月花3万多购买），转让费都是在陈某某公司支付的现金。这五家公司都是空壳公司，没有实际经营，法人代表都不是我。买公司的时候，陈某某不知道我拿来干什么，但她明确给我说，每月领票量大的公司价格贵，反之就很便宜，这些公司每个月都要报税，不报税就要被税务局收掉。这些公司跟陈某某都没有关系，但她把公司卖给我时，就会把公司的全套资料都给我，包括法人的身份证原件（除了X公司的资料，其他公司的全套资料我不知道在哪里了），使我既成为实际控制人，又不变更到我名下，我不知道她怎么做到的。所以我以为每月都给国税局报税，公司就不会出事，即使有事也不会查到我。之后，我利用实际控制的这五家公司虚开增值税专用发票。具体流程是：以五家公司的名义从外号叫胖子的人处购买增值税专用发票，销售方有上海某实业公司、上海某实业公司、安庆某黄金珠宝公司，还有一家是我控制的成都某科技公司，没有实际的货物交易，纯粹虚开，胖子开票给我后（叫人送给我或从上海邮寄给我），我支付开票价格1.8%至2%点子费给胖子，这样我手中5家空壳公司就有了大量进项成本，然后通过老乡蒋建明为我提供的需要购买专用发票的下家公司，在无实际货物交易的情况下，我以手中的五家空壳公司向下家公司开具钢材、聚丙烯、电脑耗材等商品的增值税专用发票，收取蒋建明开票价格3%左右的点子费，这样，我手中五家空壳公司的销项比进项稍微大一点，可以通过每月给国税局交税，避免国税局发现我手中的公司没有实际货物交易虚开增值税专用发票，我从中赚取1%左右的点子费。另外还有两家胖子从外面买来的公司，好像叫成都某、成都聚城，但我没有用来开过增值税专用发票。今年5月份之前，胖子既要给我提供上家的黄金税票，又要帮我找下家卖票，下家的钱是他直接收取，每月给我1%的点子费，是现金，这段时间共给我4万多的点子费。5月之后因为X公司可以增量了，每个月可以拿好几次的增值税发票，每次可以拿20张，胖子要不到那么多的量，所以我找到了蒋建明，和胖子一起帮我消化发票。从今年3月份也就是最开始，是我老乡洪某某负责帮我操作电脑开具增值税专用发票，他知道我要以空壳公司虚开发票后自己提出来帮我的，因为我不懂电脑，就每个月现金支付给他6000元左右作为报酬。每次从国税局窗口领票后，当天就把增值税专用发票的空白票拿给洪某某开票，每次都在八宝街附近给他，半个小时之后他就会把开好的票给我，洪某某有台随身携带的笔记本电脑，可以随时使用金税盘，在电脑上录入发票的数据，把开给下家公司的增值税专用发票打印出来，下家公司的信息、开票商品名称及金额是蒋建国或胖子提供给我的，但我没有看见洪某某的打印机，我不知道他在什么地方打的。我拿到洪某某开好的票，外地的下家公司就通过邮寄的方式，洪某某和蒋某国（我舅子）都帮我邮寄过，一般在眼镜市场的顺丰快递或红花北路的顺丰快递，寄件人姓名是王先生，电话留的是蒋某国使用的。成都的下家公司我自己也去送过票。蒋建明给我提供下家公司的资料每次是写在纸上，在荷花池附近交给我，3%的点子费是他拿现金给我，大概支付了有3至4万元。上家的黄金税票大多数拿给罗某（7家公司的做账、报税、发票的认证和领取都是她负责）到国税局认证抵扣税款了，认证了2800万元左右，抵扣了17%，大概476万元。（3月29日供述又称）洪某某是2016年5月左右来X上班的，我支付洪某某10000多元报酬，是现金。我没有告诉洪某某X公司是干嘛的，也没有给他说过公司没有实际经营业务，他没有参与联系上下游企业买卖发票。3月中旬我购买X时，陈某某将公司的全套资料都给我了，有法人的身份证原件、公司公章、法人印章、工商营业执照、开户许可、公司金税盘（税控盘）、U盾、发票领用薄等，X公司每月增值税专用发票配额限额20张，每张票10万以内，后来我们进行了增量。2016年3月22日我实际控制X公司后，就开始虚开增值税发票。3月22日我叫洪某某帮我开了8张票给下家，这8张票是陈某某给我的，以前公司留下的空白票，开票金额和下家公司记不清了，以公司税控盘为准。之后，我第一次给罗某打电话，让她帮我到龙泉国税领了20张增值税发票，后来拿给洪某某开给下家，这20张的开票金额和下家公司名称记不住了，以公司税控盘里为准。3月20日左右，胖子将公司的进项票20多张给我送了过来，上家销方是上海某实业有限公司，每张金额9万多，具体数据以公司税控盘为准。3月份认证的增值税专用发票金额有28份，金额大概200万左右，具体数据以龙泉国税局为准。4月份买了19张进项黄金票，每张99999元，让洪某某开出去20张，每张金额不同，以公司税控盘为准，之所以开出去比进项多，是因为要让罗某报税，报税卡号是农业银行的卡，是胖子给我的。
5月份时，罗某说她问过国税局领导，说X公司前几个月报税多，可以增量，20张用完后还可以领票。我从上家购买进项票50多张，由于上海某实业公司的进项票不够，有一部分是从上海某实业公司购买的，每张金额99999元，近500多万。具体的数据以公司税控盘为准。销项情况是我让罗某领了3次票，每次20张共60张，开票金额应该比进项票略高，具体数据以公司税控盘为准。
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