天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）津02刑初74号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位澜绮（上海）日用品有限公司，住所地中国（上海）自由贸易试验区正定路530号A5库区集中辅助区三层353室，法定代表人武建华。
诉讼代表人周志刚，澜绮（上海）日用品有限公司办公室主任。
被告人武建华，女，1976年12月4日出生于辽宁省大连市，汉族，大学文化，澜绮（上海）日用品有限公司法定代表人，户籍地辽宁省大连市甘井子区，暂住上海市浦东新区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2017年3月9日被天津新港海关缉私分局取保候审，2018年3月9日被天津市人民检察院第二分院取保候审，2018年8月9日被本院取保候审。
辩护人孙炳晨，天津行通律师事务所律师。
天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉〔2018〕77号起诉书，指控被告单位澜绮（上海）日用品有限公司、被告人武建华犯走私普通货物罪，于2018年7月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年9月4日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派代理检察员盛国文出庭支持公诉，被告单位澜绮（上海）日用品有限公司的诉讼代表人周志刚、被告人武建华及其辩护人孙炳晨均到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市人民检察院第二分院指控，被告单位澜绮（上海）日用品有限公司（以下简称澜绮公司）系依法成立的有限责任公司，从事日用品进口销售业务，被告人武建华系该公司法定代表人，全面负责公司经营管理事务，并负责与日本外商联系进口日用品在境内销售。2016年6月1日及同年10月13日，武建华根据外商出具的货物真实成交价格发票，自行制作了虚假发票等报关单据，以澜绮公司的名义通过低报价格的方式，向天津新港海关申报进口牙膏、纸巾等日本产日用品，并通过该公司的银行账户向外商支付货款。经海关计核，澜绮公司及武建华采取低报价格方式申报进口货物2批，偷逃应缴税款共计人民币327035.51元（以下币种均为人民币）。
2017年3月9日，被告人武建华向天津新港海关缉私分局投案。
针对起诉书指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了工商登记材料、报关单等书证，证人周某、窦某等证言，走私货物偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见，搜查、扣押等笔录，电子邮件等电子证据，以及被告人武建华的供述等证据。据此认为，被告单位澜绮公司、被告人武建华的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，且澜绮公司及武建华均系自首，提请本院依法惩处。
法庭审理中，被告单位澜绮公司的诉讼代表人和被告人武建华对起诉书指控的犯罪均无异议。武建华的辩护人提出，武建华具有自首情节，案发后积极退缴违法所得，认罪态度较好，又系初犯，请求法庭对其免予刑事处罚。
经审理查明，澜绮公司系2013年12月16日成立的有限责任公司，经营范围是日用百货、卫生用品、纸制品、厨房用品、家居用品、洗涤用品等销售，从事货物及技术的进出口业务；被告人武建华系澜绮公司的法定代表人兼经理，全面负责公司的经营管理事务。为牟取非法利益，武建华采取制作低于实际成交价格合同、发票等虚假报关单据方式，于2016年6月1日和同年10月13日，委托天津鑫东报关行有限公司代理，自天津口岸走私进口日本产日用品5票，并通过澜绮公司银行账户向外商支付货款。经海关计核，澜绮公司及武建华以低报价格方式走私进口的日本产日用品，偷逃应缴税款共计327035.51元。
2017年3月9日，被告人武建华主动到天津新港海关缉私分局投案，如实供述了自己的犯罪事实。案发后，被告单位澜绮公司退缴违法所得327036元。
以上事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.案件来源、到案经过材料等证明：2017年2月，天津新港海关缉私分局接天津海关价格信息处线索称，澜绮公司具有低报价格走私进口日用品的嫌疑，办案人员于2017年3月2日前往该公司调查。经查，澜绮公司存在低报价格偷逃进口环节海关应缴税款的情况，遂于同日立案侦查。同月9日，武建华到天津新港海关缉私分局投案，并对其公司涉嫌走私事实进行了供述。同日，该局对武建华采取取保候审强制措施。
2.报关单及随附单据、真实价格单据、澜绮公司中国银行账户（账号44×××87）历史交易记录、电子证据提取记录、打印自邮箱192×××＠ｑｑ.ｃｏｍ的电子邮件及附件等证明：澜绮公司委托天津鑫东报关行有限公司代理自天津口岸申报进口涉案的5票日本产日用品，并通过澜绮公司银行账户向外商支付货款。
3.《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：澜绮公司涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计486248.55元，核定偷逃税款327035.51元。
4.证人周某的证言证明：澜绮公司成立于2013年12月16日，法定代表人是其妻子武建华。其是澜绮公司的股东，平时负责接送武建华上下班，装卸货和打包发快递，以及给淘宝网店货品拍照做内容描述等，公司的进口业务都是武建华在操作。
5.证人窦某的证言证明：其于2012年到天津鑫东报关行有限公司任报关员。澜绮公司是其公司的客户，平时由其负责跟踪业务。澜绮公司主要进口日本的卫生巾、洗衣液等日用品。该公司通过QQ及QQ邮箱或电话与其公司联系，是武女士及周先生与其联系，具体名字其不太清楚。2013年，其公司给周先生的上海昶玥国际贸易有限公司做报关业务，后来这家公司不做了，周先生和武女士通过澜绮公司和其公司开展业务。澜绮公司的报关单据（包括发票、合同、箱单、提单）通过QQ或QQ邮箱发送给其公司，其用他们预留的空白盖章纸打印后向海关申报。其把海关税款电子支付数额截图通过QQ传给澜绮公司，他们会给其公司账户支付税款，该款到账后其公司通过电子支付完成税款缴纳工作。清关后，其公司联系车队将货物给客户送去，客户收货联系人是武女士。
6.证人赵某的证言证明：其于2000年到天津鑫东报关行有限公司任业务经理，平时主要联系报关业务管理和财务工作。澜绮公司是其公司的客户，由业务员窦某负责具体执行这个公司业务，但有时催要费用或安排送货的事情，其会给他们公司打电话。澜绮公司主要进口日本的日用品，比如纸尿裤、卫生巾、洗衣液等。
7.扣押决定书、扣押清单等证明：澜绮公司在侦查机关及本院审理期间共退缴违法所得327036元。
8.澜绮公司的营业执照、工商登记材料证明：澜绮公司系2013年12月16日成立的有限责任公司，住所地中国（上海）自由贸易试验区，法定代表人武建华。
9.户籍证明材料证明：被告人武建华的出生日期、住址等自然身份情况。
10.被告人武建华供述：其是澜绮公司的法定代表人兼经理，该公司主要从事批发和零售家居用品的业务。澜绮公司在职人员有其和丈夫周某两个人，其具体负责联系外商采购、制单、联系报关行报关、入库货物的监管、财务工作以及淘宝线上销售业务，周某负责进口货物放行后联系物流、跟踪货物入库、安排装卸货、货物上下架、打包发运等。其公司采取低报价格进口货物共有2次，一次是2016年5月，一次是2016年10月。上述低报业务是从天津口岸申报进口的。因为当时低报价格的两个发票项下业务日本方面抬高了价格，线上销售竞争非常激烈，为了节省成本，其决定采取这种方法。其公司进口日本家居用品的供货商是Y.S.JAPANCOMPANYLIMITED，称日本YS公司。其公司并不和外方签订外贸合同，价格等信息确认都是以发票为准。通常，日本YS公司会经常发报价过来，其会根据需求通过微信告诉日本方面联系人，日本YS公司收到其公司的需求后会组织货源并安排装柜。之后，其公司就把日方要求的预付款（一般是50%）打给对方，他们安排装船发货，并将包含货物实际成交价格的发票、箱单、提单等单据通过微信发送给其。其下载到电脑中，根据实际价格的发票进行制单操作，由于进口货物包含项目很多，一般其会进行同类项合并的整理。日本方面货物发出后，其会收到正本的提单，接下来其联系天津鑫东报关行有限公司报关，并将制作的合同、发票、箱单、提单等报关单据通过邮箱发给他们向海关申报进口。货物放行后，其公司联系物流公司将货物从天津运至上海。低报价格业务的货款是其负责操作支付的。其使用公司账户直接将货款支付给日本YS公司指定收款账户，差额货款在支付货款时一并支付给外商的。
本院认为，被告单位澜绮公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格方式，走私进口日本产的日用品，偷逃应缴税款32万余元，被告人武建华作为澜绮公司的法定代表人兼经理，决定采取低报价格方式实施走私犯罪，系单位犯罪中直接负责的主管人员，其行为均已构成走私普通货物罪，应依法惩处。公诉机关指控被告单位澜绮公司和被告人武建华所犯走私普通货物罪罪名成立，应予支持。
被告人武建华案发后主动投案，如实供述自己罪行，属自首，并结合其公司积极退缴违法所得，主动缴纳部分罚金，可依法对其免予刑事处罚。武建华系单位犯罪中直接负责的主管人员，其构成自首，亦应认定澜绮公司自首，同时考虑澜绮公司已退缴全部违法所得，可对其从轻处罚。对于被告人武建华的辩护人所提，武建华具有自首，积极退缴违法所得等情节，建议对其免予刑事处罚的相关辩护理由，本院在量刑时已酌情考虑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第三十七条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十一条、第六十七条第一款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位澜绮（上海）日用品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十三万元。
（罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳。）
二、被告人武建华犯走私普通货物罪，免予刑事处罚。
三、在案扣押的被告单位澜绮（上海）日用品有限公司的违法所得人民币327036元依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王亦武
代理审判员 刘秀萍
人民陪审员 赵云刚
二〇一八年九月十二日
书 记 员 贺 柯
梁群
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院、最高人民检察院<关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释>》
第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。