广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤01刑终842号
原公诉机关广州市海珠区人民检察院。
上诉人(原审被告人)邓某甲，出生地广东省中山市，户籍地广州市越秀区。因涉嫌犯非法经营罪于2014年12月3日被刑事拘留，同月17日被逮捕。现被羁押于广州市海珠区看守所。
辩护人吴益辉，广东以泰律师事务所律师。
辩护人方燕君，广东以泰律师事务所实习律师。
上诉人(原审被告人)向某，户籍地广州市越秀区。因本案于2014年11月30日被刑事拘留，同年12月17日被逮捕。现被羁押于广州市海珠区看守所。
辩护人麦荣福、彭世明，广东盈隆律师事务所律师。
广州市海珠区人民法院审理广州市海珠区人民检察院指控原审被告人邓某甲、向某犯罪一案，于2016年2月23日作出(2015)穗海法刑初字第628号刑事判决。原审被告人邓某甲、向某不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过问卷、讯问原审被告人、听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。本案现已审理终结。
原判认定：被告人邓某甲与同案人李某甲良系夫妻关系。2012年起，被告人邓某甲伙同同案人李俊良(已起诉)在本市海珠区江南西路宝和巷17号101房“EasyWay”酒吧夹层在没有实际交易的情况下，利用POS机非法经营信用卡套现、代还等业务，并按一定比例收取刷卡金额相应的“手续费”。
2014年5月，为扩大犯罪规模、逃避法律打��，同案人李某甲良雇佣同案人何某文(已起诉)在上址继续实施相关犯罪，至2014年9月17日同案人何某文参与的非法刷卡套现活动的金额合计人民币10677184元。被告人邓某甲、同案人李俊良则伙同同案人谭俊琪、吴子彦、高淑华(均已起诉)等另行租赁本市海珠区江南西路紫龙大街13号102房，成立所谓“广州市海珠区喜海彦贸易商行”的公司实施上述犯罪。在此过程中，同案人李某甲良负责招揽客户，同案人谭某、吴某彦、高某则各自出资，上述被告人另以自己、同案人或者家人的名义申请了共10台P**机以实施犯罪。被告人邓某甲负责上述犯罪地点的掩护、“公司”的日常运营，并以自己的名义申领了POS机用于实施犯罪。被告人向某明知该“公司”系同案人李某甲良、被告人邓某甲等人用于实施犯���之掩护，仍然为该“公司”提供报税等相关服务，并出借自己的身份证申领了多台P**机用于实施犯罪，至2014年9月17日以被告人向某的名义申领的POS机非法刷卡套现活动的金额合计人民币21768628元。
同案人江某甲在明知李某甲良等人实施上述犯罪的情况下，仍然为其办理了商户名为“广州市番禺区尔坤派家用电器商行”、“广州市番禺区洛浦海喜彦家用电器商行”、“广州市海珠区迎发家用电器经营部”、“广州市天河区辉煌家用电器经营部”POS机四台，至2014年9月17日上述POS机非法刷卡套现活动的金额合计人民币30551083.92元。
2014年9月17日，同案人李俊良、谭俊琪、吴子彦、高��华、江立生在本市海珠区江南西路紫龙大街13号102房被公安人员抓获。公安人员在上址查获POS机10台、签购单120张、银行卡4张等涉案物品，并从同案人李某甲良身上查获POS机2台，后民警赶到本市海珠区江南西路宝和巷17号101房，将同案人何某文抓获，并查获POS机3台、银行卡2张等涉案物品。
经核算，在本市海珠区江南西路紫龙大街13号102房查获的商户名为“海喜彦商行”等10台P**机涉案数额累计人民币61463438元;用于在本市海珠区江南西路宝和巷17号101房实施犯罪的5台P**机涉案数额累计人民币24310748元。
综上所述，被告人邓某甲伙同同案人利用POS机非法刷卡套现活动的金额合计人民币85774186元。被告人向某伙同同案人利用POS机非法刷卡套现活动的金额合计人民币21768628元。
对上述事实，原判以下列证据证实：
1、广州市公安局海珠区分局出具的受案登记表、到案经过、侦查报告，证实本案的立案情况、破案经过及被告人的到案经过。
2、广州市公安局海珠区分局出具的搜查证、搜查笔录、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单、随案移送清单、涉案物品移交清单，证实2014年9月17日16时许，民警依法对广州市海珠区喜海彦贸易商行的经营地（广州市海珠区紫龙大街13号102房）进行搜查，经搜查，在上址前台接待处的文件抽屉柜中和里间办公桌抽屉中分别查获POS机签购单一批，共120张，在里间办公桌查获POS机2台，在靠近洗手间的铁皮柜中查获POS机8台（上述POS机S/N码分别为32077075、42039666、4C032535、4C100741、30102085128、4C410363、4C100978、81332714、4C410362、41000061）及中国工商银行卡（卡号：6287）1张、中国民生银行卡（卡号：6231）1张、广东南粤银行卡（卡号：6204）1张、广东南粤银行卡（卡号：6226）1张；同日16时30分许，民警依法对广州市海珠区江南大道中路宝和巷17号101房进行搜查，经搜查，在上址夹层的广州市海珠区穗谷食品商行办公室的办公桌查获POS机3台（上述POS机S/N码分别为75526446、42030739、3C216064）及中国民生银行卡（卡号：6251）1张、平安银行卡（卡号：6246）1张；同日17时许，民警依法对同案人李某甲良的人身进行搜查，经搜查，在同案人李某甲良的挎包内发现2台P**机（上述POS机S/N码分别为4C322983、20130300020270000356）。上述物品均已被依法予以扣押。
3、涉案银行账户的开户资料及交易明细清单
（1）广东南粤银行广州分行出具的卡号尾数为0026的账户信息��历史交易明细清单，证实卡号尾数为0026的广东南粤银行账户户主是邓某甲，该账户与同案人谭某、吴某彦、高某及被告人向某存在多次银行转账记录；与广州锦顺货运代理有限公司、广东迪文网络支付技术服务有限公司存在多次POS机交易结算款项业务。该卡存在多次一天内进行多次POS消费交易。
（2）广东南粤银行广州分行出具的卡号尾数为0969的账户信息及历史交易明细清单，证实卡号尾数为0969的广东南粤银行账户户主是向某，该账户与同案人李某甲良、谭某、吴某彦、高某、被告人邓某甲及向某本人另一账户存在多次银行转账记录；与广州锦顺货运代理有限公司、广东迪文网络支付技术服务有限公司存在多次POS机交易结算款项业务；与中汇电子支付有限公司备付金专用户存在多次贷记来账记账、代付业务。该卡存在多次一天内进��多次POS消费交易。
（3）招商银行股份有限公司广州分行出具的卡号尾数为0086、5418、5039、5993的账户信息及历史交易明细清单，证实卡号尾数为0086、5418、5039、5993的招商银行账户户主是李某甲良，上述账户与同案人谭某、吴某彦、高某、何某文及被告人邓某甲、向某存在多次银行转账记录，上述银行账户间亦存在多次转账记录；与随行付支付有限公司、武汉擎动网络科技有限公司存在多次交易业务；与中汇电子支付有限公司备付金专用户存在多次贷记来账记账、代付业务。
（4）中国光大银行广州黄埔大道西支行出具的卡号尾数为6473的账户信息及历史交易明细清单，证实该银行账户的交易情况，户主是高某。
（5）兴业银行股份有限公司广州分行出具的账号尾数为3961、2824���账户信息及历史交易明细清单，证实上述银行账户的交易情况，户主是邓某甲。账号尾数为2824的账户与邓某甲的账号尾数为0417的中国民生银行账户、邓某甲的账号尾数为5936的招商银行账户、邓某甲的账号尾数为4671的中国光大银行账户、同案人李某甲良的账号尾数为0236的中国民生银行账户、被告人向某的账号尾数为8831的中国民生银行账户有多次银行转账记录。
（6）中国工商银行股份有限公司广州上渡路支行出具的卡号尾数为3087的账户信息及历史交易明细清单，证实该银行账户的交易情况，户主是吴某彦。
（7）中国民生银行广州分行出具的卡号尾数为0236的账户信息及历史交易明细清单，证实该银行账户的交易情况，户主是李某甲良。
（8）中国民生银行广州分行出具的卡号尾数为8019的账户信息及历史交易明细清单，证实该银行账户的交易情况，户主是林某仪。
（9）中国民生银行广州分行出具的卡号尾数为8831、3725的账户信息及历史交易明细清单，证实上述银行账户的交易情况，户主是向某。
（10）中国民生银行广州羊城支行出具的卡号尾数为7851的账户信息及历史交易明细清单，证实该银行账户的交易情况，户主是何某文。
（11）上海浦东发展银行股份有限公司信用卡中心出具的卡号尾数为7471的开户资料及历史交易明细清单；中信银行股份有限公司信用卡中心出具的卡号尾数为0590的账户信息及历史交易明细清单，证实上述两张信用卡的交易情况，持卡人均为文某甲。
4、广州市公安局海珠区分局调取的涉���POS机的开户资料及交易明细清单
（1）现代金融控股（成都）有限公司提供的终端号65718088，S/N码32077075，商户编号834581057220249的POS机的开户资料及交易明细，证实该POS机的绑定商户是广州市天河区辉煌家用电器经营部，经营者是向某，绑定的银行卡是卡号尾数为8831的中国民生银行银行卡。该POS机自开户以来共交易2617笔，交易总金额为人民币10703898.9元。
（2）现代金融控股（成都）有限公司提供的终端号65718002，S/N码42039666，商户编号834581057220232的POS机的开户资料及交易明细，证实该POS机的绑定商户是广州市海珠区迎发家用电器经营部，经营者是向某，绑定的银行卡是卡号尾数为3725的中国民生银行银行卡。该POS机自开户以来共交易1246笔，交易总金额为人民币6024632.02元。
（3）中汇电子支付有限公司广州分公司提供的终端号30115065，S/N码75526446，商户编号Z08000000100328的POS机的交易明细，证实该POS机的绑定商户简称是天倚电器，自开户以来交易总金额为人民币2480892元。
（4）中汇电子支付有限公司广州分公司提供的终端号30125251，S/N码42030739，商户编号Z08000000109328的POS机的交易明细，证实该POS机的绑定商户简称是仪凤布匹，自开户以来交易总金额为人民币1587372元。
（5）中汇电子支付有限公司广州分公司提供的终端号30176389，S/N码4C032535，商户编号Z08000000152718的POS机的交易明细，证实该POS机的绑定商户简称是辉阳粮油，自开户以来交易总金额为人民币2278906元。
（6）中汇电子支付有限公司广州分公司提供的终端号30176398，S/N码4C100741，商户编号Z08000000152727的POS机的交易明细，证实该POS机的绑定商户简称是天辉服装，自开户以来交易总金额为人民币2761192元。
（7）武汉擎动网络科技有限公司提供的终端号0300020270000356，S/N码20130300020270000356，商户编号304440183980006的POS机的开户资料及交易明细，证实该POS机的绑定商户是广州市白云区松某俊阳粮油批发商行，经营者是李某甲良，绑定的银行卡是卡号尾数为5418的招商银行银行卡。该POS机自开户以来交易总金额为人民币8317361.32元。
（8）通联支付网络服务股份有限公司广东分公司提供的终端号6410000，S/N码30102085128，商户编号821440159980641的POS机的开户资料及交易明细，证实该POS机的绑定商户是广州市白云区松某中裕粮油批发商行，经营者是林某仪，绑定的银行卡是卡号尾数为8019的中国民生银行银行卡。该POS机自开户以来交易总金额为人民币8163829.03元。
（9）卡友支付服务有限公司提供的终端号44002072，S/N码3C216064，商户编号801440159980627的POS机的开户资料及交易明细，证实该POS机的绑定商户是广州市海珠区穗谷食品商行，经营者是邓某甲，绑定的银行卡是卡号尾数为0417的中国民生银行银行卡及卡号尾数为4671的中国光大银行银行卡。该POS机自开户以来交易总金额为人民币11925123元。
（10）卡友支付服务有限公司提供的终端号44002643，S/N码4C410363，商户编号801440157220272的POS机的开户资料及交易明细，证实该POS机的绑定商户是广州市番禺区洛浦海喜彦家用电器商行，经营者是吴某彦，绑定的银行卡是卡号尾数为3087的中国工商银行银行卡。该POS机自开户以来交易总金额为人民币7691096元。
（11）卡友支付服务有限公司提供的终端号44002642，S/N码4C100978，商户编号801440157220269的POS机的开户资料及交易明细，证实该POS机的绑定商户是广州市番禺区尔坤派家用电器经营部，经营者是高某，绑定的银行卡是卡号尾数为6473的中国光大银行银行卡。该POS机自开户以来交易总金额为人民币6131457元。
（12）乐某支付有限公司提供的S/N码81332714的POS机的开户资料及交易明细，证实该POS机的绑定商户是深圳市宝安区西乡紫凡超市，经营者是李某甲良，绑定的银行账户是账户尾数为0236的中国民生银行银行账户。该POS机自开户以来交易总金额为人民币17708428.11元。
5、广州市工商行政管理局海珠分局提供的工商登记资料一份，证实广州市捍天商务服务有限公司的相关情况。该公司的法定代表人是江某甲，项目类别为商���服务业。
6、广州市工商行政管理局海珠分局提供的工商登记资料一份，证实广州市海珠区穗谷食品商行的相关情况。该商行的经营者是邓某甲，项目类别为零售业。
7、广州市工商行政管理局海珠分局提供的工商登记资料一份，证实广州市海珠区喜海彦贸易商行的相关情况。该商行的经营者是吴某彦，项目类别为零售业。
8、广州市公安局海珠区分局出具的同案人李某甲良、谭某、吴某彦、高某、何某文、江某甲的常住人口基本信息，证实同案人李某甲良、谭某、吴某彦、高某、何某文、江某甲的身份情况。
9、涉案地点广州市海珠区江南西路紫龙大街13号102房（悬挂“奥丽思电器”招牌）照片，同案人李某甲良签认���片中的商铺是吴某彦经营的，同案人谭某、吴某彦、高某签认，上址就是其等人使用POS机非法套现的场所。
10、涉案地点广州市海珠区宝和巷17号101房照片，同案人何某文签认上址就是其为客户套现的地方。
11、缴获的两台P**机照片，经同案人李某甲良签认，证实上述POS机是从其身上缴获的。
12、缴获的三台P**机照片，同案人李某甲良签认上述POS机是从其在酒吧使用的，同案人何某文签认上述POS机是老板要求其使用为客人套现的。
13、缴获的十台P**机照片，经同案人谭某、吴某彦、高某签认，证实上述POS机是从其在酒吧使用的。
14、缴获的平安银行卡（卡号：6246）1张、中国民生银行卡（卡号：6251）1张照片，同���人何某文签认上述银行卡是其本人的。
15、缴获的中国工商银行卡（卡号：6287）1张、中国民生银行卡（卡号：6231）1张、广东南粤银行卡（卡号：6204）1张、广东南粤银行卡（卡号：6226）1张照片，经同案人谭某、吴某彦、高某签认，证实上述银行卡是从喜海彦商行缴获的，工行卡是吴某彦的，民生银行卡和尾号为7004的南粤银行卡是向某的，尾号为0726的南粤银行卡是邓某甲的，上述银行卡均绑定相应的POS机。
16、缴获的120张签购单复印件，经同案人谭某、吴某彦、高某签认，证实上述签购单是2014年9月17日16时许，民警从海珠区紫龙大街13号102房喜海彦商行搜出，是其公司为客户进行信用卡套现所用的签购单，总金额为2018386元。
17、证人文某甲的证言及辨认笔录，证实其有���周转不灵就会到江南西一间店找里面的工作人员帮其还银行卡。其不知道具体的门牌，但之前有人带其去过一次，所以其知道那地方（江南中一小附近）。每次收取的费用约1.5%，例如他们帮其还1万元的银行卡欠款，就会收取150元的费用，其为了保持良好的信用有时不得已会找他们帮忙。
其主要是中信银行、浦发银行、交通银行的这三张信用卡在那里找他们帮忙还款。大约是一年前，其在街上看到广告打电话，有一个“肥仔”带其到那间店里。店里一般有3人，还有一个“李某乙”，但其很少见到他，其不知道他们的名字。肥的那个其一般叫“肥仔”，其余还有一个男的，还有一个女的，他们三人都有帮其操作过。“李某乙”是��一次其来店里时与其谈收取手续费点数价格的，最后双方达成按照1.5%的比例收取手续费。此后，店里的3名工作人员就按这个比例收取手续费了。其不知道谁是老板。其大约去该店还信用卡欠款7、8次，平均每两个月去一次。
证人文谦顺签认广州市海珠区紫龙大街13号102房就是其进行信用卡套现还款的地址。
经辨认照片，辨认出同案人李某甲良就是“李某乙”，是在江南西紫龙大街13号102房进行信用卡套现的工作人员之一；辨认出同案人谭某就是在上址进行信用卡套现的工作人员之一；辨认出同案人吴某彦就是“肥仔”，他是在上址进行信用卡套现的工作人员之一；辨认出同案人高某就是在上址进行信用卡套现的工作人员之一。
18、证人廖某的证言，证实其是广东迪文网络支付技术服务有限公司法定代表人。江某甲曾是其公司业务员，主要工作是向客户推销各家签约银行的POS机。他总是私下搞一些其他兼职，业绩一直不理想，所以2014年春节前他辞职了。
其公司于2013年1月曾帮一名叫邓某甲的人申请了一台商户名为“保来货运”的POS机，该台P**机是向南粤银行申请办理的，由江某甲负责跟进。其公司是专门与银行和银联合作，主要帮农商银行、南粤银行、中信银行、长沙银行、广发银行等几家银行合作安装营销POS机。上述机构要求其公司对安装的POS机每三个月上门巡查一次。2013年4月，其公司巡查时发现这台P**机经营地与实际不符，所以被其公司停掉了。
19、证人潘某的证言，证实其经营的酒吧名称是“EasyWay”，法定代表人是邓某甲，具体经营者是其与邓某。2013年春节，邓某甲提出她不想再经营酒吧，后其和邓某接手经营。从2013年3月开始，其二人只用一楼经营酒吧，每月交2000多元租金给邓某甲，客人都是朋友、熟客，没有其他人经营酒吧。
其曾听邓某甲说酒吧二楼是作粮油批发生意办公室，放文件的。在二楼办公室出入的人有：邓某甲、“李某乙”、“华某”、“文某乙”和他们的生意朋友。其不清楚她做什么生意，也不知道她在别处有开公司。其酒吧结账都是现金结算，不会用到POS机结账。
20、证人邓某的证言，证实其经营的酒吧是2013年3月从其堂姐邓某甲处接手过来的。她告诉其营业执照的项目是粮油生意，她把酒吧隔成上下两层，下层给其经营酒吧，上层还是给她做粮油生意的办公室。其等人共用酒吧的门口出入。
平时都是“文某乙”在酒吧二楼办公，具体干什么其不知道。基本上每天都有二三个中年男女找“文某乙”，但每次来的人都不一样，其没有问过他在干什么。有几次“文某乙”下班后，有几个没在酒吧的消费的人问其有没有刷卡（用POS机刷银行卡）的业务。其对他们说只接受现金消费后他们就离开了。“文某乙”年约30，身高1.7米，身材较壮，平头，讲广东话。
21、同案人李某甲良的供述及辨认笔录，证实2012年6、7月份，其开始使用POS机帮客户非法套现信用卡及代还��用卡欠款，地点是广州市海珠区江南大道中路宝和巷17号101房“EasyWay”酒吧夹层，公司名为穗谷食品商行，法人代表是其妻子邓某甲。该商行主要由其负责，2014年初，其叫朋友何某文在公司负责帮客户套现及还信用卡欠款。公司通过一些中介在街上贴街招等形式做广告，客户看到上面的联系方式后就会和其联系。其会问他需要做什么业务，如果是还款的话，其等人就先用公司的钱帮客户还款，然后再用客户的卡在其公司办理的POS机上消费相应的金额，从中收取手续费。如有需要现金的，也是用客户的卡在其等人的POS机上刷卡，然后再转账相应的金额到客户的账户或给相应的现金给客户，并收取手续费。还款一般收2%的手续费，取款套现一般收1%的手续费。2014年初，其叫朋友何某文帮忙在上址帮客户套现及还信用卡欠款，其负责在外���联系客户。其每个月给何某文5000至6000元，不固定，生意好时就会给多点。
穗谷商行一共有五台P**机，其中两台被抓当天在其身上，一台的商户名是“顺发家电”，另一台的商户名是“俊阳粮油”。另外三台放在穗谷食品商行，商户名分别为“仪凤布匹”、“天倚电器”和“穗谷商行”。其中两台P**机是绑定其账户的，一台商户名是“天倚电器”，关联的是民生银行账户，其记不清账号了；另一台商户名是“俊阳粮油”，关联的是其招商银行账户，卡号是6218。另外三台P**机（“顺发家电”、“仪凤布匹”��“穗谷商行”）都是绑定其妻子邓某甲的账户。穗谷商行每个月营业额大概100多万元，利润1万多元。
2014年5月，由于刷卡的人多了，其、吴子彦、高淑华、谭俊琪在海珠区紫龙大街13号102房成立了广州市海珠区喜海彦贸易商行，进行帮客户套现及还信用卡欠款的非法经营活动。该商行以吴某彦的名义租房及登记注册。商行成立前期的房租、押金、办公用品费用等是由其四人平分的。商行后期的运营资金则由谭某、高某各出资15万元，吴某彦出资11万元，其没有出资，主要负责联系提供客户。他们三人负责公司的操作，帮客户套现及还信用卡欠款，统计账目等。因为其主要负责介绍客人到公司做还款或套现的业务，所以其分一半的利润，剩下的一半则由吴某彦、高某、谭某三人平分。
一共有10台P**机在喜海彦贸易商行进行操作，其、吴某彦、高某、谭某等人都有申请办理POS机，其中以向某的名义办理了4台P**机。向某平时负责帮公司做交税等打杂工作，其每月会给他工资，工资不固定，有时多，有时少。喜海彦贸易商行每月的营业额300万元至400万元，利润3万元至4万元，其每月分得1.5万元至2万元。具体的营业情况其记不清了，都是由吴某彦做账，做完后他会给其看，然后进行分成。
其从2012年开始非法经营信用卡还款、套现至今，两年时间总数应有6、7千万元。但其不是只盈利，所以至今一共就50至60万元左右纯利润。
其等人一共有15台P**机进行非法经营活动。部分是其在网上找一些中介办理的，其中有六七台是找江某甲办理的。其记得商户名为“辉煌商行”、“尔坤派家用电器商行”的POS机是江某甲办理的，另有几台P**机也是他办的，具体想不起来了。
江某甲是知道其做信用卡还款、套现生意的，其也和他说过。他帮其办POS机也是为了赚钱，有提成的，第三方公司好像会以他办理的POS机的刷卡金额给他一定比例的回扣。他们这些人就是专做这些才有大利润。江某甲为了牟利就帮其办POS机，一台收提成一到两千元。其还和江某甲合作做信用卡提升额度的业务。其负责收客户的卡，按照提升的额度抽20%的费用，收到卡后将卡交给江某甲去操作。他从中提取升高额度的12%作为利润，其只拿8%。被抓当天江某甲就是来喜海彦商行将其交给他提高不了额度的信用卡还给其的。
2014年7月份左右，邓某甲开始经营喝水机销售业务，见���海彦商行档口空置浪费，就把喜海彦商行档口的档口名称改为“奥丽思电器”。
经辨认照片，辨认出同案人江某甲。
22、同案人谭某的供述及辨认笔录，证实其是从2012年1月开始参与非法经营的，当时其是帮李某甲良和邓某甲打工的，他们发工资给其。刚开始其是在海珠区宝和巷17号101室“EasyWay”酒吧，公司名为穗谷食品商行，法人代表是邓某甲，那里只是挂名没有实业，主要从事帮客户非法套现信用卡及代还信用卡欠款的非法经营业务。2014年5月，其等人搬到海珠区紫龙大街13号102室，上址是李某甲良叫吴某彦以吴某彦的名义承租，并以吴某彦的名义注册公司为喜海彦家电商行作为掩饰，继续从事非法经营，参与人员有其、李某甲良、邓某甲、吴某彦、高某、向某。该商行成立时，李某甲良叫其、吴某彦、高某三人出资参与，其和高某各出资15万元，吴某彦出资11万元。其等人的利润分成由邓某甲负责分配，李某甲良、邓某甲等人占50%利润，其、高某、吴某彦三人占50%利润。李某甲良等人从50%的利润中分部分给向某。其、吴某彦、高某三人的利润则由吴某彦按其三人的出资比例分成。李某甲良、邓某甲也继续在“EasyWay”酒吧夹层从事非法经营活动，由何某文在上址负责。其、吴某彦和高某在是没有份的。
喜海彦商行的老板是李某甲良，营业执照法人代表是吴某彦。商行工作人员包括：（1）李某甲良：主要负责接客户的电话，然后叫客户到商行去刷卡，手续费都是百分之几，也是他定了之后告诉其等人的，其等人对客户是完全不知情的。客户都由李某甲良控制和分配，平时他会把部分客户拉到自己经营的“EasyWay”酒吧的点做；（2）邓某甲：主要负责打理商行。向某就是她招进来的；（3）向某：负责用他自己的一张民生银行储蓄卡向客户转账，给员工发工资，有时帮商行的营业执照年审，报税等，很少来商行；（4）高某：负责前台工作，接待客户，偶尔也帮客户刷卡套现；（5）吴某彦：负责帮客户刷卡套现和转账给客户，汇总并报告李某甲良每月的信用卡套现额；（6）其负责帮客户刷卡套现和转账给客户。
其等人为客户刷卡没有实际商品交易的，都是通过转账的形式给客户人民币。客户来套现，其等人收取的手续费是1%-1.5%，具体由李某甲良决定。每天的套现金额不定，平均每天10多万元，每月套现金额为400-500万元。李某甲良确认每月的���用卡套现额后再告诉其等人的，他拿手续费中的一半给其等人发工资，另一半归自己。其每月能拿到8000元。每月初，邓某甲通过微信将工资发到每人的手机里，其等人就自己去拿向某的银行卡划账到其银行卡。
其等人用来信用卡套现的POS机有10台，6台由李某甲良提供，其余4台由他以吴某彦名义办了一台，高某名义一台，其妻子名义办了两台，其妻子是不知情的。上述10台P**机绑定的商户名分别为：辉阳粮油批发商行、天辉服装（绑定向某的南粤银行卡，卡号不记得）、迎发商行（绑定向某的民生银行卡，卡号不记得）、辉煌商行（绑定向某的民生银行卡）、海喜彦商行（绑定的是吴某彦的工行卡）、广州市保来货运有限公司、松某中裕（2台，以其妻子林某仪的名义申办）、紫风超市、尔坤派家电商行。
李某甲良是通过一名叫“江某乙”的人办理POS机的，“江某乙”当日在公司与其等人一起被公安抓获，至于他是否知道其等人是利用POS机从事非法经营其就不清楚了。缴获的签购单都是其等人帮客户非法套现后留下的。
邓某甲后来拉了饮水机业务回来做，就把喜海彦商行的招牌名称换为奥丽思电器了。邓某甲从事的饮水机业务并没有利用涉案的10台P**机进行刷卡。
经辨认照片，辨认出被告人邓某甲就是老板娘，经常安排其接待客人套现；被告人向某就是主要负责喜海彦商行报税和营业执照年审的男子。涉案的POS机有以他名义办理的。
23、同案人吴某彦的供述及辨认笔录，证实2012年初开始，李某甲良、邓某甲在海珠区宝和巷1701铺的“EasyWay”酒吧从事信用卡套现及代还信用卡欠款业务。当时其、谭某、高某、向某等人跟他们学习怎样操作。后来因为参与的人太多，不安全，之后就分开做了。酒吧就只有李某甲良、何某文等继续做，酒吧的经营与其、谭某、高某无关。2013年初就搬到海珠区夏田新街四巷10号之一的民居继续经营，当时其、谭某、高某加入。其等人合伙是分成两个部分：其出资人民币11万元，高某、谭某各出资15万元人民币。其三人是一部分，负责出资。李某甲良、邓某甲、向某三人是另一部分，他们没有投资。他们负责提供客源和办理POS机，赚的利润两部分人各占一半。因以向某名义办了4台P**机在档口使用，所以李某甲良和邓某甲也分一份给向某。其三人之间按三人的投资比例进行分成。2014年5月，其等人搬到海珠区江南西紫龙大街13号102房继���经营。李某甲良叫其以自己的名义注册喜海彦贸易商行作为掩饰。该档口是李某甲良找回来，叫其以自己的名义租下来的。过了几个月，邓某甲自己拉业务回来在档口做直饮水机和空气净化器销售，并把档口的招牌改为奥丽思电器。这些经营都没有使用商行里的POS机收款。套现的POS机是专机专用，其也只负责信用卡套现，别的不管。该商行每日刷卡营业额在10-15万元左右，一个月总计在500-600万元左右。
李某甲良和邓某甲是老板，李某甲良负责找客源，高某负责记账，其和谭某负责帮客人用POS机刷卡套现及代还款，并用网银将套现钱转到客人的银行卡内，向某负责跑腿，平时帮其等人办理购买社保等业务，比较少在档口。每月由高某做账后交邓某甲，由邓某甲分配利润。其从事非法经营以来共获利10万元左右。
商行里用于信用卡套现的POS机终端有十台，这些商户都没有实际经营，商户名称为：(1)广州市保来货运有限公司；(2)迎发商行；(3)辉煌商行；(4)松某中裕粮油批发商行（名下有两台P**机）；(5)紫凡超市；(6)尔坤派家用电器商行；(7)广州市番禺区洛浦海喜彦家用电器商行；(8)辉阳粮油批发商行；(9)天辉服装。
这些POS机都是李某甲良通过“杨某”和“江某乙”两人办理的。他们两人是知道POS机是用来非法套现的，因为李某甲良从开始做POS机套现就是找这两个人办的，合作很长时间了，而且他们经常推荐新发行的低手续费的POS机给李某甲良。他们办理这些POS机都是有提成收益的。每台P**机李某甲良都是以1000-2000元不等的费用让其等人分摊。查获的POS机中商户名为尔坤派家用电器商行��广州市番禺区洛浦海喜彦家用电器商行的POS机是通过“江某乙”办理的。其知道“江某乙”还帮其他非法套现的人办理POS机。常在“EasyWay”酒吧见到他，在其商行很少见到他。
经辨认照片，辨认出被告人邓某甲就是经营信用卡套现的合伙人；被告人向某就是非法经营活动的同伙，用于非法经营的多台P**机都是以他的名义办理的；同案人江某甲就是负责帮其等人办理POS机的男子。
24、同案人高某的供述及辨认笔录，证实其工作的地方是广州市喜海彦贸易商行，公司的法人是吴某彦，实际老板是李某甲良。其公司主要是用POS机帮客户从信用卡套取现金，刷卡还信用卡欠款业务，从中收取手续费。其是大概2013年8月份应李某甲良的邀请出资15万元加入公司，谭某以15万元，吴某彦以11万元加入。其公司无论是信用卡套现还是还卡数都是收取1%-2%的手续费，每月营业额300到500万，利润约5万，7、8个月前每月利润8万左右。李某甲良、邓某甲占50%利润，剩下的50%由其、谭某、吴某彦按照投资比例分成。李某甲良他们会从50%利润中拿出一部分钱给向某。反正每月都是吴某彦计算出来后，给邓某甲核查同意后由李某甲良以工资的形式发给其等人，其平均月工资7000-8000元。
其等人的盈利工具是POS机，一共十台。两台以谭某的妻子林某仪名义开的，一台贴着“中裕”的字样是随行付的，另一台贴着通联支付，这两台对应商户为松某中裕厂，商户编号821440159980641。四台以向某的名义申请的，对应商户分别是：迎发经营部（绑定民生银行��、辉阳粮油批发商行（绑定南粤银行）、天辉服装（绑定南粤银行）、辉煌（绑定民生银行）。一台以邓某甲名义申请叫广州市保来货运有限公司（绑定南粤银行）；一台吴某彦名下的名为广州市番禺区洛浦海喜彦家用商行（绑定工商银行）；一台李某甲良的某超市POS机，具体名称记不得了。其名下的一台为尔坤派家用电器商行（绑定光大银行）。其等人的POS机的钱从第三方支付公司到账后，核实无误后都是往向某的两个民生银行账户里转，一个账号后4位数是5257，另一个不记得了。
公司分工如下：老板李某甲良，负责拉客；邓某甲负责管理公司；谭某、吴某彦负责操作POS机帮客户还款和套现；向某负责打杂；其负责前台登单工作，并将情况汇报给李某甲良和邓某甲，但公司业务多的时候，其也会帮忙操作POS机。公司的账本一般由其���作电子版的账本模式，录入数据，如客户名称、刷卡商户、手续费、利润、日期、卡号后4位等，一般每月初给邓某甲。吴某彦也会做一份总支出表给邓某甲，再由邓某甲转账给吴某彦，吴某彦再以转账方式发工资给其和谭某。
其名下的POS机，吴某彦名下的POS机，向某名下的辉煌商行、迎发商行共四台P**机都是“江某乙”办的，费用公司出。“江某乙”从POS机的每笔消费中提成一到两千元。“江某乙”被抓当天是第一次来其现在的公司，因为李某甲良有意不让他来。他带来了一批信用卡与一叠POS机单据。信用卡是用于和李某甲良一起谈关于信用卡提高额度的生意，POS机单是让李某甲良拿着找卡主签名的。“江某乙”是肯定知道其等人的非法套现活动的，不但在其公司，其还看到过他和李某甲良在另一个非法套现地宝和巷的酒吧交谈多次。此外其还看到“江某乙”2014年春节时还封了红包给李某甲良，要李某甲良多关照他发财。
其是从去年（2013年）认识他们的，去年年初他们已经在做非法经营，其是去年7、8月加入的。一开始其等人在江南西附近一间出租屋进行非法经营，具体地址已忘记，公司名叫“友浅静”。到了今年5月份，李俊良让吴子彦以他的名义租下江南西紫龙大街13号102房，并以吴某彦名义在工商注册为喜海彦贸易商行作为掩饰，实际从事非法经营活动，后来邓某甲拉了些饮水机直销业务回来做，便把公司广告牌改为“奥丽思电器”。
李某甲良的老婆邓某甲在宝和巷17号101房还有间名叫“EasyWay”的酒吧，注册登记名是穗谷食品，一楼是一间酒吧，由邓某甲的堂弟邓某及其女友阿某甲经营。二楼是一间办公室，由何某文负责信用卡非法套现。邓某及其女友阿某甲没参与信用卡非法套现。何某文之前是煤气公司的员工，2013年9月主动找李某甲良要求入行做信用卡非法套现。其记得邓某甲反对过，认为何某文绕过她直接和李某甲良讲不合规矩，但李某甲良执意要给何某文做。后来何某文于2014年初就开始在宝和巷17号101房的酒吧二楼帮李某甲良刷卡套现了。穗谷食品商行这个点其是没有参与的，是李某甲良他们做的，平时李某甲良负责控制客源，他会派部分客源到这个点做。
何某文、邓某甲是肯定知道李某甲良是从事非法经营的，因为李某甲良和邓某甲曾当���等人面提及过何某文，邓某甲也曾说何某文和李某甲良工作做得如何不合她意，并骂了何某文和李某甲良。
经辨认照片，辨认出被告人邓某甲，她有一台“保来货运”的POS机用于套现，也负责审核公司营业资金；被告人向某就是主要负责公司税务等事务及名下有四台P**机用于信用卡非法套现的男子；同案人江某甲就是“江某乙”，他们有四台P**机是“江某乙”办理的。
25、同案人何某文的供述及辩解，证实其从2014年元月在老板李某甲良手下打工，在广州市海珠区穗谷食品商行工作。从2014年5月份开始受李某甲良指使从事非法套现违法行为，地点位于广州市海珠区江南大道中路宝和巷17号101房，该房地下为“EasyWay”酒吧，夹层是套现点办公室。
每次均是老板李某甲良电话告知其有客户前来套现点套现，其开门带客户到夹层办公室，用客户的信用卡在POS机上刷卡，均是没有实际消费，并按老板的要求收取刷卡金额1%-2%不等的手续费，一般李某甲良会先将客户准备套现的金额转账至其民生银行卡中，套现后其再通过手机银行从其民生银行卡（卡号：6251）或平安银行卡（卡号：6246）中转给客户。有时李某甲良会自己转账给客户。刷完卡后，其将签购单装订好放在办公室的抽屉（按老板的要求放在那的，其的上班时间是每天12点至18点，第二天回来办公室就不见这些签购单了，可能是老板叫人回来取走的）。
套现客户均是老板李某甲良联系好，让他到楼下，老板再通知其的。在现场被民警查扣的三台P**机均是李某甲良提供的，具体情况如下：(1)商户名：广州市海珠区穗谷食品商行，商户号：801440159980627，终端号：44002072，S/N:3C216064，第三方支付公司为卡友支付公司；(2)商户名：天倚电器，商户号：Z08000000100328，终端号：30115065，S/N:75526446，第三方支付公司为汇付天下公司；(3)商户名：仪凤布匹，商户号：Z08000000109328，终端号：30125251，S/N:42030739．这三套POS机所对应的计算账户等情况其均不清楚。
其为老板李某甲良打工，他每月发其5000-8000元不等的工资。其从2014年5月至被抓获获利约4万元，均是李某甲良给其的。上述部分非法收入已被其用于日常消费，还有一万多元存于其平安银行卡（卡号：6246）.广州市海珠区穗谷食品商行的营业执照的法定代表人是邓某甲，她是老板的妻子。其没直接联系过她。楼下的“EasyWay”酒吧由叫阿某乙的男子和他女朋友经营，他们不知道其在夹层干什么。
其不知道套现点的POS机是谁申办的，是李某甲良给其使用的。POS机对应的结算账户均是李某甲良掌控的。其除了向李某甲良报告套现情况外，有时李某甲良的老婆邓某甲也会过问套现情况，其也会详细汇报。
其是在去年12月通过中介介绍与李某甲良认识，并在他那里套现，之后其就跟着他打工了。每日其用那3台P**机帮客人刷卡有8到9万元。
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