广西壮族自治区柳州市柳北区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）桂0205刑初283号
公诉机关广西壮族自治区柳州市柳北区人民检察院。
被告人卓松涛，男，1967年11月15日生于广东省汕头市，汉族，小学文化，广州正泰集团有限公司员工（自述），家住广东省汕头市潮南区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年10月27日被刑事拘留，同年12月4日被逮捕。现羁押于柳州市第一看守所。
辩护人覃禄勇，广西华恒信律师事务所律师。
辩护人蔡煜，广东国晖律师事务所律师。
广西壮族自治区柳州市柳北区人民检察院以柳北检公刑诉〔2016〕281号起诉书指控被告人卓松涛犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月16日向本院提起公诉。因补充侦查的需要，广西壮族自治区柳州市柳北区人民检察院于2016年11月16日和2017年3月15日两次建议本院延期审理，补充侦查结束后，分别于2016年12月16日和2017年4月15日建议本院恢复审理。经广西壮族自治区柳州市中级人民法院批准，本案延长审理期限三个月至2017年10月15日。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭进行了审理。广西壮族自治区柳州市柳北区人民检察院指派检察员周钰杰出庭支持公诉。被告人卓松涛及其辩护人覃禄勇、蔡煜到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
2015年6月至8月期间，被告人卓松涛与郑某4（另处理）经预谋后，与广西顺纳贸易有限公司（以下简称”顺纳公司”）的周某1、韩某1（均另处理）达成协议，用”顺纳公司”的名义向上海黄金交易所购买510公斤黄金。”顺纳公司”取得上海黄金交易所开具的增值税专用发票进项抵扣，卓松涛、郑某4二人将510公斤黄金卖给一个外号叫”林某”的男子和郑某1（均另处理），”林某”和郑某1再销售给不需要开具增值税专用发票的深圳市水贝街珠宝市场的个体黄金饰品商。然后卓松涛安排郑某4将卓某1（另处理）提供的多家与”顺纳公司”无真实货物往来的公司营业执照、税务登记等增值税发票开票信息，通过手机短信或电子邮件传递给周某1。在上述期间内，周某1根据卓松涛指令，向北京、陕西、天津、深圳等地16家公司开出增值税专用发票769份，涉案金额合计人民币73149098.97元，税额合计人民币12435347.15元。经查实，其中447份增值税专用发票已经抵扣认证，涉案金额人民币42823122.76元，税额人民币7279930.87元。
公诉机关认为，被告人卓松涛的行为已构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依法惩处。
被告人卓松涛辩解称，其没有参与虚开增值税专用发票，具体理由如下：1、成立顺纳公司其没有参与，其也不是该公司的股东，只是帮周某1、韩某1等人介绍合作伙伴；2、黄金是顺纳公司的韩某1等人购买的，其没有能力和资金购买黄金，仅仅是陪韩某1去提货而已；3、开具增值税专用发票是郑某4和周某1合作操作的，具体情况其不清楚，其没有参与虚开增值税专用发票，只是在周某1联系不上郑某4时帮周某1转发了一条信息；4、对顺纳公司与北京、天津等地16家受票公司的合作其不清楚，也不认识这些客户。请求法院公正判处。
辩护人覃禄勇的辩护意见是：公诉机关指控被告人卓松涛犯虚开增值税专用发票罪事实不清，证据不足，具体理由如下：1、本案由柳州市公安局柳北分局立案管辖，但却由柳州市公安局经济犯罪侦查支队行使侦查权，因取证主体不合法，故调取的证据属于非法证据不能采信，且被告人卓松涛从深圳被押解回柳州后即接受公安人员长时间讯问，存在疲劳审讯的情况。2、本案中，开具增值税专用发票的顺纳公司及相关责任人员、接受增值税专用发票的16家公司及相关责任人员均没有受到任何追究，在此情况下追究被告人卓松涛的刑事责任，违反了法律面前人人平等的原则。3、顺纳公司和上海黄金交易所之间的黄金交易和开具增值税专用发票的行为均是合法的，顺纳公司提取黄金之后就交给了”林某”的业务员和郑某1，之后黄金流向了何处公诉机关没有提供证据予以证明，相关税务机关协查报告的结论为”不排除票货不一致的可能”，故不能排除顺纳公司的确将部分黄金卖给了北京、天津等地的16家受票公司。4、被告人卓松涛等人的行为并没有给国家造成损失，因为增值税专用发票是在开具发票的单位先行缴纳了税款之后，接受发票的单位才能用发票抵扣自己应交的税款。请求本院对被告人卓松涛公正判处，宣告无罪。
辩护人蔡煜的辩护意见是：1、本案系单位犯罪，虚开增值税专用发票的主体是”顺纳公司”及其主要负责人周某1和韩某1，所得收益也用于公司的开支和运营，符合单位犯罪的特点。2、被告人卓松涛只是在周某1、韩某1与郑某4之间起居间介绍作用，其不是虚开增值税专用发票犯意的提起者，也不是资金的投资者，且获利较小，在本案中起次要作用，是从犯。3、被告人卓松涛归案后如实供述自己的罪行，对其在本案中所起到的居间作用供认不讳。4、被告人卓松涛是初犯、偶犯。请求本院对被告人卓松涛从轻处罚，判处三年以下有期徒刑，并宣告缓刑。
经审理查明：
2014年上半年，周某1（另处理）和被告人卓松涛商量，由周某1成立一家经营珠宝黄金交易的公司，由卓松涛负责在广东省深圳市寻找有实力的老板从事黄金现货交易，并开具增值税专用发票，通过收取票面金额一定比例的开票费来获取收益。
2014年8月，周某1伙同韩某1（另处理）等人在广西壮族自治区柳州市成立了广西顺纳贸易有限公司（以下简称”顺纳公司”），该公司住所地在柳州市跃进路106号之八汇金国际大厦4层17号，经营范围包括黄金制品、珠宝首饰等。
2014年12月，被告人卓松涛以深圳市瑞利恒通科技有限公司（乙方）的名义与顺纳公司（甲方）签订了”合伙协议”，约定双方合伙经营黄金现货交易，甲方负责租赁办公场所，办理工商执照登记及乙方交代办理的其他相关事宜，乙方负责用于交易黄金现货的往来款项，并保障交易的真实性和合法性。
2015年6月，顺纳公司与上海黄金交易所会员单位深圳市翠绿金业有限公司（以下简称”翠绿金业公司”）签订了《贵金属代理交易合同》，委托翠绿金业公司为顺纳公司进行在上海黄金交易所推出的标的物的交易，并授权周某1、韩某1为顺纳公司贵金属出入库执行人。
随后，被告人卓松涛经一个叫郑某4的男子（在逃）介绍，找到了一个叫”林某”的男子（系被告人卓松涛交代，姓名不详，在逃），双方约定，卓松涛将顺纳公司在翠绿金业公司的会员账户和银行U盾提供给”林某”，由”林某”一方负责筹集购买黄金的资金，然后以顺纳公司的名义通过翠绿金业公司在上海黄金交易所购买黄金，顺纳公司获得上海黄金交易所开具的增值税专用发票进项发票后，再按照”林某”和郑某4等人的要求和提供的开票资料，开出增值税专用发票销项发票。顺纳公司获取所开出增值税专用发票票面金额7.5‰的好处费，被告人卓松涛获取票面金额1‰的好处费。
2015年8月，被告人卓松涛伙同卓某1（另处理）等人通过深圳市嘉华轩科技有限公司等公司及个人银行账户进行资金走账，形成深圳市和慕尼商贸有限公司、北京凤翔云霄商贸有限公司、北京昌满昌盛商贸有限公司、北京睿翼飞翔商贸有限公司、北京永胜凯德商贸有限公司、北京华益宏祥商贸有限公司、北京星恒海业商贸有限公司、北京风华月彩商贸有限公司、北京梦之蓝科技有限公司等9家受票公司向顺纳公司”支付货款”的交易假象。
2015年8月5日至7日，顺纳公司用黄金实际购买人郑某1转账至其账户中的资金，通过翠绿金业公司在上海黄金交易所购得299公斤黄金后，由被告人卓松涛通知周某1和韩某1，并由卓松涛陪韩某1等人前往翠绿金业公司将黄金提出，直接交给郑某1派往翠绿金业公司接货的员工郑某2和周某2等人，然后郑某2、周某2等人按照郑某1的指令将购得的299公斤黄金转卖给了深圳市水贝街珠宝市场不要求开具增值税专用发票的个体黄金饰品商，且未要求顺纳公司为其开具增值税专用发票。
2015年8月12日，顺纳公司获得上海黄金交易所开具的7份进项增值税专用发票（购买299千克黄金，票面金额55610365.58元，税额9453762.17元）后，周某1等人根据被告人卓松涛的要求，按照卓松涛和郑某4等人通过电子邮件和手机短信提供的相关开票资料，让顺纳公司于2015年8月17日、19日、20日共计为深圳市和慕尼商贸有限公司开具增值税专用发票183份，金额共计人民币17094097.11元，税额共计人民币2905996.65元；于2015年8月26日为北京凤翔云霄商贸有限公司开具增值税专用发票22份，金额共计人民币1965859.25元，税额共计人民币334196.16元，其中20份已用于抵扣税款，金额共计人民币1801000.00元，税额共计人民币306170.08元；为北京昌满昌盛商贸有限公司开具增值税专用发票27份，金额共计人民币2478786.93元，税额共计人民币421393.82元，其中26份已用于抵扣税款，金额共计人民币2386378.47元，税额共计人民币405684.38元；为北京睿翼飞翔商贸有限公司开具增值税专用发票27份，金额共计人民币2478746.67元，税额共计人民币421386.93元，其中25份已用于抵扣税款，金额共计人民币2310000.00元，税额共计人民币392700.00元；为北京永胜凯德商贸有限公司开具增值税专用发票24份，金额共计人民币2136863.47元，税额共计人民币363266.81元，其中18份已用于抵扣税款，金额共计人民币1663216.92元，税额共计人民币282746.88元；为北京华益宏祥商贸有限公司开具增值税专用发票24份，金额共计人民币2202752.88元，税额共计人民币363265.16元，其中21份已用于抵扣税款，金额共计人民币1925519.04元，税额共计人民币327338.29元；为北京星恒海业商贸有限公司开具增值税专用发票22份，金额共计人民币1965848.37元，税额共计人民币334194.24元，其中21份已用于抵扣税款，金额共计人民币1873439.91元，税额共计人民币318484.80元；为北京风华月彩商贸有限公司开具增值税专用发票23份，金额共计人民币2051466.67元，税额共计人民币348749.33元，已全部用于抵扣税款；为北京梦之蓝科技有限公司开具增值税专用发票21份，金额共计人民币1934780.90元，税额共计人民币328912.83元，已全部用于抵扣税款。综上所述，顺纳公司2015年8月份为上述9家公司开具增值税专用发票共计373份，金额共计人民币34309202.25元，税额共计人民币5821361.93元，其中175份已用于抵扣税款，金额共计人民币15945801.91元，税额共计人民币2710786.59元。
期间，被告人卓松涛从中获利人民币4.5万元。
2015年10月27日，被告人卓松涛被公安机关抓获归案。
认定上述事实的证据，经庭审举证、质证，本院予以确认的有：
1、受案登记表。2015年10月25日，柳州市国家税务局稽查局向柳州市公安局经济犯罪侦查支队报案称，柳州市国家税务局在工作中发现，广西顺纳贸易有限公司在2015年7月至8月期间有虚开增值税专用发票的重大嫌疑。证明本案的案发情况。
2、柳州市国家税务局第二稽查局2015年11月20日出具的《广西顺纳贸易有限公司虚开增值税专用发票情况汇报》，称柳州市国家税务局第二稽查局经调查取证，发现并查实广西顺纳贸易有限公司与深圳人”卓某3”合作，”卓某3”利用广西顺纳贸易有限公司提供的增值税一般纳税人的条件和银行账户，具体操作进行票货分离实施虚开增值税专用发票713份，涉及16户企业近8560万元。16家受票公司都与广西顺纳贸易有限公司没有任何货物交易。广西顺纳贸易有限公司2015年8月5日收到深圳市嘉华轩科技有限公司转来手续费160589.00元，于2015年8月31日收到152832.12元。证明”卓某3”与广西顺纳贸易有限公司合作，通过资金空转形成资金流，广西顺纳贸易有限公司在与全国16家公司没有真实货物交易的情况下，向其虚开增值税专用发票获利的事实。
3、被告人卓松涛的供述和辩解，称2015年6月左右，周某1联系我说他在柳州有个公司想做黄金生意，他和韩某1想像之前2013年时周某兴与柳州市巨浩投资公司那样操作合伙经营黄金生意，我同意后就带着周某1、韩某1到深圳市翠绿金业公司办理会员的代理客户身份，然后我以深圳市瑞利恒通科技有限公司负责人的身份与广西顺纳贸易有限公司签订了合伙协议，我负责介绍广西顺纳贸易有限公司与深圳市珠宝公司的”林某”认识（通过郑某4的介绍认识”林某”），我与”林某”负责销售处置广西顺纳贸易有限公司从上海黄金交易所购买的黄金，购买黄金的资金由”林某”从深圳市水贝街各个珠宝公司筹集过来，然后通过操作真正购进公司及公司员工的网银转入顺纳公司账户，再操作顺纳公司的网银将购进资金转入上海黄金交易所，资金交易成功后”林某”就会通知我，叫我联系顺纳公司的指定的提货人周某1、韩某1到翠绿金业公司提货，我联系他们来到翠绿金业公司黄金仓库，陪同他们两人一起提取”林某”购买的黄金，然后就直接交给”林某”叫来的人。顺纳公司一共提了2次黄金。”林某”之前和我说好，每100公斤给我6000元的好处费，分给顺纳公司的好处费是发票金额的7.5‰。顺纳公司的税务这块由周某1他们负责。顺纳公司取得上海黄金交易所的发票后，再按照”林某”的指令开具出去。他们是通过”林某”的邮箱将开票资料传到周某1指定的邮箱，具体开票情况我不清楚。发票的事情是”林某”和周某1对接，我不清楚。我私下和郑某4说，我介绍你们达成合作协议，你怎么给我中间介绍费？郑某4说，他和”林某”商量了，按照顺纳公司第一个月的开票金额的1‰给你介绍费，只给你一个月。我也同意了。后来，郑某4就给了我一次介绍费，一共是4.5万元人民币。顺纳公司在翠绿金业公司提货时我去过两次，分别是2015年7月和8月，每个月大概4到5天。每次都是在提货前几天，郑某4打电话给我，叫我通知周某1和韩某1，然后一起到翠绿金业公司提货。周某1或韩某1在翠绿金业公司的仓库提货后直接把刚提出来的黄金交给”林某”的业务员。以顺纳公司名义提的黄金由”林某”业务员拿走后如何处理，我就不太清楚。
我手机联系人中跟广西顺纳贸易有限公司的黄金发票有关联的人有四个，一个我记录的联系人叫”某镇”，他真实名字叫卓某镇，他是汕头潮南我的老乡，现在住在深圳，我记得他的电话尾号4位数是4477；一个我记录的联系人叫”某彬”，他真实名字叫周某彬，也是我汕头潮南老乡；另外一个是郑某4，他电话尾号4位数是5539。一个我记录的联系人叫”某栋”，他的电话尾号是0810。我听郑某4说过，”某镇”和”林某”合资使用顺纳公司的名义向上海黄金交易所购买黄金，然后把黄金销售出去。而顺纳公司从上海黄金交易所获取了黄金进项发票后，”某镇”将开票资料发给周某1，要求周某1按照开票资料开具顺纳公司的销项发票，并按照开票资料上的地址邮寄出去。我曾经按照”某彬”的要求，从”某镇”那里拿了几个公司的账户U盾，邮寄到北京。郑某4介绍了”林某”和我认识，于是”林某”才和顺纳公司合作。”某栋”是”林某”的业务员，每次韩某1和周某1在深圳翠绿金业有限公司提了顺纳公司的黄金后，都交给了”某栋”。”某镇”和”林某”将顺纳公司的黄金销售给什么人我不知道。”某彬”叫我从”某镇”那里拿的银行U盾我邮寄到北京，是用这些公司的账户来走账，走账完后，把U盾邮寄给北京的公司。深圳市和慕尼商贸有限公司、北京凤翔云霄商贸有限公司、北京昌满昌盛商贸有限公司、北京睿翼飞翔商贸有限公司、北京永胜凯德商贸有限公司、北京华益宏祥商贸有限公司、北京星恒海业商贸有限公司、北京风华月彩商贸有限公司我都没有听过，顺纳公司开出发票的开票资料是郑某4从”林某”和”某镇”那里得到后，通过邮箱发给周某1的。北京梦之蓝科技有限公司我听说过，有一次周某1打电话给我，说这家公司没有转款顺纳公司，但是顺纳公司已经开出增值税发票。我打电话给郑某4，叫他催”林某”转款。郑某4答复过两天会转款。顺纳公司开出发票的开票资料是郑某4从”林某”和”某镇”那里得到后，通过邮箱发给周某1的。有时候是通过郑某4转发，有时候是”林某”和”某镇”的人直接发给周某1。我没有发过开票资料给周某1，在传递开票资料这一块我就是在”林某”和”某镇”与柳州周某1之间电话联系过，比如说”林某”和”某镇”他们发邮件给周某1，我就会电话告知周某1按邮件指定的内容开具、邮递发票。顺纳公司开票给北京、深圳、西安、天津的公司，是否把黄金交给了北京、深圳、西安、天津的公司我不知道。
”某镇”打过两次电话给我，2015年7月和8月各打了一次，就是说开票资料的事情。首先是郑某4让我把周某1的邮件转给”某镇”。在顺纳公司提取黄金以后约十天，”某镇”就会打电话给我，说需要开票的公司资料已经发到周某1的邮箱了，你们就按照里面的开票资料开票就行了。我问他是什么资料，”某镇”说，开票资料写得很清楚，你们照着做就好了，有什么不清楚的，可以打电话问他。我再打电话给周某1，问他深圳公司这边打电话给我，开票资料已经发给你了，你收到了吗？周某1说，我收到了。周某1就会按照开票资料来开票了。我没有看过那些开票资料。有一次，周某1需要几家公司的营业执照等资料，他发短信给我，我再转发给”某镇”，我记不清楚那几家公司的资料。
我白色三星手机里存的138××××4477，命名为”某镇”的人全名卓某镇，是汕头市潮南区人，以前在老家时我就认识卓某镇。这个号码是郑某4给我的，当时郑某4和我说过卓某镇和”林某”合伙出资购买顺纳公司的黄金，我就问郑某4要了卓某镇的号码。没有听说过深圳市义博云商贸有限公司，不认识郑某3，没有找过郑某3或者郑某1谈过卖黄金的事。
证明被告人卓松涛与顺纳公司合伙做”黄金生意”，其介绍顺纳公司周某1等人与”林某”认识，并负责销售顺纳公司从上海黄金交易所购买的黄金，周某1等人负责开具增值税专用发票，顺纳公司获取开票金额7.5‰的好处费。卓松涛获取开票金额1‰的好处费，并参与了用于走账的银行账户U盾的传递，和卓某1及顺纳公司周某1等人就开票资料进行过电话联系。但其在庭审中辩解称其没有参与虚开增值税专用发票资金走账和开票资料的提供和传递。
4、证人周某1的证言，称卓松涛是我们在巨浩公司工作时就认识了，当时我们去深圳考察时周某兴带卓松涛出来，这样我们就认识了，当时卓松涛就问我有没有兴趣开一家公司与他像巨浩公司与周某兴这样合作，到了2014年7月巨浩公司被柳州市国税局调查，税局把我们的票停了不给开票，这样我们就想着另外再开一家公司与卓松涛合作，合作模式与巨浩公司和周某兴合作一样。到了2014年12月韩某1就代表我们顺纳公司到深圳找卓松涛签订了合作协议，顺纳公司的网银U盾也一同带过去交给卓松涛。2015年6月顺纳公司取得了上海黄金交易所的会员单位深圳市翠绿金业有限公司的代理客户的资格，卓松涛开始为顺纳公司招购金客户，2015年7月顺纳公司开始有业务了，7月初韩某1到深圳市为客户代为提货，到了7月中旬顺纳公司收到了上海黄金交易所寄来的大约4000多万元进项增值税专用发票，到了当月月底卓松涛联系我，叫我发我的邮箱（××,密码zjq1982929310）给他,他通过邮件传送客户的开票资料扫描件过来，开票资料有受票公司基本资料、顺纳公司和受票公司的购销合同、受票公司取得顺纳公司代为提取黄金的提货凭证。提货的凭证上面有黄金的单价、黄金数量、交易的总金额，然后我就进入邮箱打印出来，指令开票员韩某2按照进项票黄金的单价基础上加1.2元每克，然后根据提货凭证上面提货的数量算出总的开票金额，然后我就叫韩某2操作税控机开票。我们按照卓松涛提供的开票资料将票开好后，卓松涛就通过电话或是短信通知我各个购金客户具体的接收发票的地址和收件人及电话，然后我就将这些收快递的信息转给韩某2，由她去邮寄这些发票。顺纳公司成立至今已经开了两个月的票，每次都是4000多万元，现在公司经营第三个月了，公司进项票已经收到了，但还没有开票出去。顺纳公司的税控机全部是我指令韩某2操作的，我看见发票全部都是黄金，因为我们顺纳公司只经营黄金，所以没有开具过其它品名的发票。接受顺纳公司开具发票的公司大多都是些贸易公司，全国各地都有，具体名称我不记得了。我们和卓松涛商量好，所赚的利润合作双方平分，每克黄金赚1.2元，7月份我们公司分得16万元左右，8月份15万元左右，利润都是打进顺纳公司的对公账户。
顺纳公司2015年8月开了373份增值税专用发票，购买黄金的资金都是卓松涛负责操作，受票公司转到顺纳公司的资金会在开票后晚几天，到时我会检查资金是否到位，受票公司的资金都是按照开票金额转来的，北京梦之蓝科技有限公司的资金晚了蛮多天，我还打电话催过他。顺纳公司的开票资料是周某1叫人发到我的邮箱的。我的邮箱是网易邮箱，用户名zjqxxxx,这个邮箱是我自己使用的。当时卓松涛和我讲，顺纳公司需要开具增值税专用发票的时候，我会把开票资料发到你的邮箱，把你的邮箱告诉我。于是我就把这个网易邮箱告诉卓松涛了。有三个QQ邮箱发了开票资料给我，三个邮箱分别是网名樱花草邮箱名ｓｅｅ×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、网名缘分的天空QQ号18×××74、网名rain的微笑QQ号31×××31。最后一个邮箱发来的资料是深圳市和慕尼商贸有限公司的。我号码188××××8488的苹果手机上存的卓哥，号码137××××7833的人是卓松涛。2015年7月22日，我发了一条短信给卓哥，内容是广西顺纳贸易有限公司，邮箱ｚｊｑ×××＠163.ｃｏｍ，卓哥表示收到，是当时卓松涛让我把自己的邮箱告诉他，然后他会把开票资料通过邮箱传给我，让我按照开票资料来开具增值税专用发票。2015年8月26日，我发了一条短信给卓哥，内容是凤翔云霄2300055.42元，昌满昌盛290180.77元，睿翼飞翔2900133.62元，永胜凯德2500130.29元，华益宏祥2500118.72元，这是开票公司的名称及开票金额。卓松涛要求我根据开票资料开具增值税专用发票后，把每个公司开票的准确金额发给他。于是我统计好后就发给他了。2015年8月27日，我发了一条信息给卓哥，内容是梦之蓝已开2263693.74，意思是顺纳公司开具给梦之蓝公司发票金额是2263693.74元。2015年6月至9月，我与卓松涛多次电话通话，主要是联系核对开票的金额、公司名称。每次有公司资料发到我邮箱，卓松涛都会打电话问我，是否收到资料。我说收到后，他会告诉我每家公司开多少金额，我开出发票后，还要和卓松涛核对公司的名称和金额。我不认识郑某1。
证明顺纳公司由周某1、韩某1等人为与被告人卓松涛合伙”做黄金生意”而设立。周某1等人根据被告人卓松涛的要求和提供的开票资料开具增值税专用发票的事实。
5、证人韩某1的证言，称顺纳公司是我、周某1、贾某三人共同出资成立的。周某1和我聊天时，说想一起做点事，深圳那边有人找他做黄金生意，具体方式是我们在柳州成立一家黄金贸易公司，并设法成为上海黄金交易所的会员客户，还要负责成立公司的费用，负责派人到深圳翠绿金业公司提取黄金。深圳那边的人负责筹集购买黄金的资金及寻找客户。能卖出一克黄金我们能赚1.2元的利润。周某1讲他计算过，除去工商税务等费用，每个月公司能赚4万元左右。我听见有钱赚就同意和他合作。顺纳公司是2014年6月左右成立的，直到2015年6月，顺纳公司才成为上海黄金交易所的会员，从2015年7月开始我们就开始合作经营黄金生意。深圳那边找周某1做生意的人叫卓松涛。具体业务是周某1和卓松涛联系，我负责更多的是公司的内勤。我就是到深圳提过两次货，那边是卓松涛接待我的，他和”小郑”开车搭我到深圳翠绿金业公司仓库提取黄金，我提货后交给”小郑”就走了。顺纳公司的增值税专用发票是我姐姐韩某2根据周某1提供的公司资料开具的，开出后交给周某1处理。具体周某1怎么处理，我就不清楚了。顺纳公司的银行账户U盾一直是交给卓松涛保管。和卓松涛合作期间，卓松涛一共转了两笔钱（利润）给我。从翠绿金业公司调取的出库申请单上签收人”韩某1”是我签的。我们没有出资给顺纳公司购买黄金，都是卓松涛筹集的资金。
证明顺纳公司由周某1和韩某1等人为了和卓松涛合作”做黄金生意”而成立，公司银行U盾一直由卓松涛保管；购买黄金的资金由卓松涛筹集，其在卓松涛、”小郑”等人的陪同下到深圳翠绿金业公司仓库提取黄金后直接交给”小郑”；顺纳公司的增值税专用发票是韩某2根据周某1提供的公司资料开具的等事实。
6、证人卓某1的证言，称其曾用名卓某镇。其2014年开始租住在深圳市罗湖区，住了一年多，卓某5是其儿子。其没有参与广西顺纳贸易有限公司虚开增值税专用发票，以其身份证开户的138××××4477的手机号码2015年3月至9月其曾经借给一个叫”周某猴”的朋友使用。其将手机号码借给周某猴以后，家人通过其其他号码联系他。证明卓某12014年开始在深圳市罗湖区景贝南小区33栋2单元204号租住了一年，138××××4477是其使用的手机号码的事实。但其辩解称该手机号码2015年3月至9月其曾经借给一个叫”周某猴”的朋友使用。
7、证人郑某1的证言（附2015年8月5日-7日购买黄金的资金流），称我是做黄金生意的，2014年成立了一家珠宝公司，名字叫深圳市兴盛如意珠宝有限公司，登记地址深圳市水贝二路泊林花园3栋5F，员工都是家里人，有我父亲、弟弟郑某2、侄子周某2。主要生意就是从别人处低价买进黄金再转卖出去。但我平时做生意时很少使用公司的名义，因为公司是小规模企业，不是一般纳税人，是无法开具增值税发票的，所以我都是以私人名义去做黄金生意，我不需要别人开具增值税发票给我，我也不开增值税发票给客户。公司的具体分工是，我父亲把卖黄金的客户介绍给我，我负责联系客户买货，郑某1、周某2负责提货、送货。2015年7月，卓松涛到我家找到我父亲郑某3，母亲曾某如，他说有一批黄金想卖给我们，问我们需不需要，还说可以按当天的黄金价格每克便宜0.1元左右卖给我们。刚开始我们对卓松涛的底细没弄清楚，担心转钱给他提不到黄金，就没有马上答应。此后，卓松涛来我家几次，还多次打电话给我，他说有黄金卖给我们，是从深圳翠绿金业公司提货，你们可以向该公司询问货款是否转到。卓松涛和我父母谈了几次，我父母就相信他了，叫我和卓松涛合作。卓松涛给了我一个吴某的私人账户，叫我把购买黄金的钱转到吴某的私人账户，而我要求客户将钱转到周某3的账户。购买黄金的资金通过周某3转到吴某，再转到深圳市义博云商贸有限公司，再通过顺纳公司账户转到深圳市翠绿金业有限公司是卓松涛要求的。这些转账都是我转的，因为我担心自己的资金转给卓松涛不安全，要求卓松涛把吴某、深圳市义博云商贸有限公司、顺纳公司账户的银行U盾都交给我，等资金转到翠绿金业公司，这是一家大公司，资金转到该公司，我就放心了。我使用完这三个账户后，就还给卓松涛了。我向卓松涛购买黄金，没有向卓松涛要过增值税专用发票，也没有给自己的客户开过增值税专用发票。我从顺纳公司购买的黄金都是卖给了深圳市水贝街做黄金生意的私人老板，没有销售给深圳、广州、西安、北京、天津的公司。2015年8月5日至7日，由我控制的周某3的两个账户一共转了64975000元到吴某的账户，这些钱都是我的客户向我购买黄金的钱，一共购了299公斤的黄金。是我的弟弟郑某2和远房亲戚周某2去提货的。
8、证人郑某3的证言，称2015年6月的一天晚上，卓松涛来到我现在住的地方景亿山庄21A家里面，他知道我们做黄金生意，他讲他有货，问我们有没有销路，当天晚上也没有定下来，后来我们也电话联系，才慢慢了解，初步定下来。后来了解到他的货是广西一家叫顺纳公司的黄金，当时销售给我们的价格比市场价格便宜0.1元左右。卓松涛要求我们把货款打进一个公账，然后打进广西顺纳贸易有限公司的账户，再从广西顺纳贸易有限公司的账户打给深圳翠绿金业有限公司，然后到提黄金的时间我们就一起去翠绿金业公司提黄金。为了保证交易安全，我跟卓松涛联系好后，就由我儿子郑某1来负责跟卓松涛交易，货款转账的所有U盾由郑某1来完成。我们跟卓松涛交易黄金的具体时间是2015年8月几号的时候，总共提了三天时间，大概有三百公斤左右的样子。
7-8证明卓松涛参与购买黄金资金的筹集和走账，郑某1于2015年8月通过卓松涛向某公司购买了299公斤黄金后转卖给深圳市水贝街的个体珠宝商，且没有要求顺纳公司开具增值税专用发票的事实。
9、证人郑某2、周某2的证言，称其二人从深圳市翠绿金业公司提取的299公斤黄金直接转卖给了水贝街的那些黄金珠宝公司，且卖给水贝街的那些公司是不开票的。
证明郑某1于2015年8月初向顺纳公司购买的299公斤黄金后转卖给深圳市水贝街的个体珠宝商的事实。
10、证人卓某2的证言，称卓某1是其父亲，电话号码为138××××4477，他和家人联系一直使用这个号码。证明卓某1一直使用138××××4477这个电话号码的事实。
11、相关的辨认笔录及照片。卓松涛辨认出与其合作经营广西顺纳贸易有限公司黄金生意的”某镇”即卓某1，辨认出参与广西顺纳贸易有限公司虚开增值税专用发票的郑某4；郑某2辨认出自称是顺纳公司负责人的”卓某4”即卓松涛；周某2辨认出2015年8月5日至7日在深圳市翠绿金业有限公司提取黄金时将黄金交给他的人是韩某1和卓松涛；郑某1辨认出和其做黄金生意的人是卓松涛；韩某1辨认出其提取黄金后按照卓松涛的指示将黄金交给戴眼镜的男子是郑某2，辨认出每次提取黄金和卓松涛都在场的”小郑”是郑某4。证明被告人卓松涛及相关涉案人员互相辨认出对方的事实。
12、合伙协议及深圳市瑞利恒通科技有限公司企业法人营业执照、税务登记证等，2014年12月，被告人卓松涛以深圳市瑞利恒通科技有限公司（乙方）的名义与顺纳公司（甲方）签订了”合伙协议”，约定双方合伙经营黄金现货交易，甲方负责租赁办公场所，办理工商执照登记及乙方交代办理的其他相关事宜，乙方负责用于交易黄金现货的往来款项，并保障交易的真实性和合法性。证明被告人卓松涛在和顺纳公司合伙”做黄金生意”，其负责往来资金的事实。
13、顺纳公司、深圳市嘉华轩科技有限公司、深圳市义博云商贸有限公司、深圳市和慕尼商贸有限公司等公司及卓某1、周某3、吴某、周某4等人的银行账户开户资料及账户交易流水清单、业务回单、往来户历史明细清单、资金流向表等。2015年6-9月期间，上述公司及个人账户与深圳市和慕尼商贸有限公司等9家受票公司账户之间存在大量的资金走账记录。证明深圳市和慕尼商贸有限公司等9家受票公司与顺纳公司之间资金走账的情况。
14、深圳市嘉华轩科技有限公司、深圳市义博云商贸有限公司、周某4、吴某、卓某5相关上网账号、注册资料、安装地址及登记用户信息、网银交易IP地址、登录时间等，卓某5（卓某1的儿子）宽带地址位于深圳市罗湖区黄贝街道办黄贝路1008号（景贝南小区）33栋2单元2层204号（案发时卓某1居住的地址），2015年7月至8月间，深圳市嘉华轩科技有限公司、深圳市义博云商贸有限公司及周某4、吴某均在卓某5宽带地址转账。郑某3宽带地址位于深圳市罗湖区翠竹街道办水贝街二路38号（泊林花园）3栋5层5F转账（郑某1公司登记地），2015年8月5日至7日，深圳市义博云商贸有限公司账户曾在该宽带地址转账，与证人郑某1、郑某3称为保障资金安全，由郑某1使用卓松涛提供的银行U盾经过深圳市义博云商贸有限公司将购买黄金资金转到深圳市翠绿金业的证言相印证。
证明2015年6月至8月期间，深圳市嘉华轩科技有限公司、深圳市义博云商贸有限公司、周某4、吴某的银行账号均在卓某1位于深圳市罗湖区黄贝街道办黄贝路1008号（景贝南小区）33栋2单元2层204号暂住地宽带IP上完成转账；299公斤黄金的实际购买人郑某1通过卓松涛提供的银行U盾将购买黄金的资金转账至翠绿金业公司账户的事实。
15、上海黄金交易所出具的《关于”广西顺纳贸易有限公司”的情况说明》、出库明细、上海黄金交易所开给顺纳公司的增值税专用发票、实物入库单。
16、顺纳公司提供的该公司税务登记表、存款对账单、业务回单、相关的黄金购销合同、出库单、《上海黄金交易所现货交易规则》、《贵金属代理交易合同》及授权委托书、深圳市翠绿金业有限公司出库明细表。
17、深圳市翠绿金业有限公司提供的顺纳公司提货单汇总、上海黄金交易所出库申请单、出库明细表、《贵金属代理交易合同》、《电子化交易风险揭示书》、《电子化交易协议书》、广西顺纳贸易有限公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、增值税纳税申报表、上海黄金交易所开户登记回执等。
15-17证明顺纳公司通过深圳市翠绿金业有限公司向上海黄金交易所购买黄金的事实。
18、上海黄金交易所开具给广西顺纳有限公司的增值税专用发票、专用发票认证相符发票清单、上海黄金交易所实物入库单。证明顺纳公司从上海黄金交易所获得增值税专用发票的情况。
19、顺纳公司2015年7月-8月开具的增值税专用发票复印件及其抵扣清单及汇总。
21、北京市海淀区国家税务局出具的北京梦之蓝科技有限公司、北京风华月彩商贸有限公司、北京华益宏祥商贸有限公司、北京睿翼飞翔商贸有限公司、北京星恒海业商贸有限公司、北京昌满昌盛商贸有限公司、北京永胜凯德商贸有限公司、北京凤翔云霄商贸有限公司的税务登记表、2015年8月增值税纳税申报表、已申报抵扣的增值税专用发票明细清单、保密责任书；
22、接受顺纳公司开具增值税专用发票相关公司所在地的税务机关协查材料及涉税证明材料，经相关税务机关协查，接受顺纳公司开具的增值税专用发票后，广州市飞巨亭贸易有限公司申报抵扣税款100份，金额合计人民币9914684.78元，税额合计人民币1685496.57元。由于该企业已走逃失踪，无法获取涉及协查发票交易业务的相关证据；西安饶福商贸有限公司已抵扣认证25份、西安饶宏商贸有限公司已抵扣认证33份，由于该二企业走逃，和发票相关的货物运输情况无法核实，货款结算情况无法确认；北京东方中企商贸有限公司申报抵扣税款23份，金额合计人民币2268104.63元，税额合计人民币385577.74元。经电子抵账系统查询，该企业销售货物为医用纱布、塑料颗粒、电子产品，未见Au99.99标准黄金，该企业涉嫌取得增值税专用发票。协查结论票货不一致；北京美丽年华商贸有限公司已申报抵扣46份，无法联系到企业法人及财务人员，相关业务无法查证；天津喆西商贸有限公司申报抵扣税款48份，金额合计人民币4730370.88元，税额合计人民币804163.05元。该企业已被天津市经济技术开发区国家税务局做非正常处理。该企业2015年4月-12月对外开具的销售发票明细中，未发现对下游企业开具货物名称为黄金的增值税发票；天津阳全商贸有限公司为非正常状态，无法联系到企业法人及财务负责人，无法获取相关税务以及财务资料。调查结果清单显示，协查的49份发票均已申报抵扣税款，存在票货款不一致的情况；深圳市和慕尼商贸有限公司183份增值税专用发票未申报抵扣；北京凤翔云霄商贸有限公司已认证抵扣20份，金额合计1801000元，税款合计306170.08元。协查结论票货不一致；北京昌满昌盛商贸有限公司已认证抵扣26份，该公司被认定为非正常，无法核实相关业务是否真实；北京睿翼飞翔商贸有限公司已认证抵扣25份，该公司被认定为非正常，无法核实相关业务是否真实；北京永胜凯德商贸有限公司已认证抵扣18份，该公司被认定为非正常，无法核实相关业务是否真实。未找到该单位，本次协查无法取得相关资料，不排除票货不一致的情况；北京华益宏祥商贸有限公司已认证抵扣21份，协查结论票货不一致；北京星恒海业商贸有限公司已认证抵扣21份，协查结论不排除票货不一致的情况；北京风华月彩商贸有限公司已认证抵扣23份，协查结论票面信息不符；北京梦之蓝科技有限公司已认证抵扣21份，协查结论票面信息不符。
19-22证明广西顺纳贸易有限公司为广州飞巨亭贸易有限公司等16家公司开具增值税专用发票及发票申报抵扣和抵扣认证的情况。
23、扣押清单，柳州市公安局经济犯罪侦查支队于2015年10月27日从被告人卓松涛处扣押白色三星牌G7106型手机和iphone5S手机各1部。
24、被告人卓松涛号码159××××3931手机短信资料。2015年8月20日，卓松涛收到某镇（138××××4477）发来信息”没收到信息”，收到周某1（188××××3528）发来信息”西安饶福商贸、北京东方中企、天津喆西商贸、西安饶宏商贸、天津阳全商贸、北京美丽年华。共六个单位的一般纳税人资格证书、国税副本、营业执照副本发给我，邮箱：ｚｊｑ×××＠163.ｃｏｍ”，并将周某1所发的上述信息转发给卓某1（某镇138××××4477）；还发了一条信息给某镇（138××××4477）：”和慕尼公司顺丰号，931603441180”。2015年8月24日，某彬（159××××8881）问卓松涛：数量有存吗？卓松涛答：还有一些数量。某彬（159××××8881）：这边有几家总一千多，我看可以就去你那做。卓松涛答：某彬兄，你请暂停答应你那边朋友，因为我这边朋友下午是否把我的数量全部做出来去，能不能请给我下午一点时间。某彬（159××××8881）答：好的。同日，卓松涛发信息给某彬：西安饶福商贸、北京东方中企、天津喆西商贸、西安饶宏商贸、天津阳全商贸、北京美丽年华。共六个单位的一般，接着又发一条：邮箱541023269，某彬（159××××8881）回复：资料已发，卓松涛答：好的。随后，卓松涛发信息给134××××5539：郑某4，他们资料已发。接着又发一条：发给小周了没？134××××5539回复：发了。2015年8月25日卓松涛发了一条信息给卓某1（某镇138××××4477）：你好，某镇，今天网银请你给对方确认定局，如果7点前没有寄出来，我晚点订机票到那边去拿，时间已经是来不及；发了一条信息给134××××5539：郑某4，他在落实了没有？134××××5539回复：我已重发给他了。随后，卓松涛发了两条信息给134××××5539，分别为：”郑某4，某镇落实的怎样了？”和”郑某4，小周发来一','2018-09-20
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