江苏省启东市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）启刑二初字第00114号
公诉机关江苏省启东市人民检察院。
被告人卞永平，无业。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2013年10月17日被刑事拘留，2013年11月22日被逮捕。现羁押于启东市看守所。
辩护人郁建彬。
被告单位某，单位地址上海市嘉定区宝嘉公路1022号5幢505室，法定代表人宣某。
诉讼代表人张晔。
被告人宣某，某法定代表人。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年4月30日被启东市公安局取保候审。
被告人姜某甲，无业。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年3月25日被启东市公安局刑事拘留，2014年4月22日变更为取保候审。
被告人施某，无业。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年3月25日被启东市公安局刑事拘留，2014年4月22日变更为取保候审。
被告人姜某乙，无业。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年4月16日被启东市公安局取保候审。
被告人陆某，无业。因涉嫌犯虚开发票罪，于2013年11月5日被启东市公安局刑事拘留，2013年11月14日变更为取保候审。
被告人裘某甲，上海颉翔国际物流有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开发票罪，于2014年4月16日被启东市公安局取保候审。
江苏省启东市人民检察院以启检诉刑诉（2014）198号起诉书指控被告人卞永平犯虚开用于抵扣税款发票罪、虚开发票罪，被告单位某犯虚开用于抵扣税款发票罪，被告人宣某、姜某甲、施某、姜某乙犯虚开用于抵扣税款发票罪，被告人陆某、裘某甲犯虚开发票罪，于2014年5月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，于2014年6月13日公开开庭审理了本案。审理中，本院发现本案不宜适用简易程序审理，于2014年7月14日决定转为普通程序审理。2014年7月30日本院再次组成合议庭，公开开庭审理了本案。启东市人民检察院指派检察员袁熊熊出庭支持公诉，被告人卞永平及其辩护人郁建彬、被告单位某诉讼代表人张晔、被告人宣某、姜某甲、施某、姜某乙、陆某、裘某甲到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，被告人卞永平于2012年2、3月间得悉上海市作为交通运输业营业税改增值税试点，即产生在启东市成立公司套取发票虚开给上海地区物流运输企业获取非法利益的想法，并于2012年3月至6月间委托吕某用他人身份证代为注册了启东鸿利货物运输代理有限公司、启东迎鸿货物运输代理有限公司、启东海鸿货物运输代理有限公司、启东新洪货物运输代理有限公司，办理了公司相关税务登记、银行开户等手续。后被告人卞永平先后从启东市地税局领取了1330份江苏省地方税务局通用机打发票、100份国家税务局通用机打发票，通过被告人姜某甲、施某、姜某乙、陆某等人居间介绍或他人直接联系等方式，在没有实际运输业务的情况下，以发票金额0.3-0.5%的标准收取手续费，向他人提供虚开的运输费发票。被告人卞永平在开票时，将与税务机关联网的第二联记帐联、第三联存根发票联填开金额约1000元左右的运输费，将交给客户的第一联发票联虚开发票金额从数万元至二十余万元不等。为应付税务部门检查，部分受票单位分别与启东鸿利货物运输代理有限公司、启东迎鸿货物运输代理有限公司、启东海鸿货物运输代理有限公司、启东新洪货物运输代理有限公司签订虚假的运输协议，将虚开的票面金额转入对应的出票单位银行账号，再由被告人卞永平等人将资金转回受票单位指定的银行账号。
被告人卞永平于2012年5月至9月期间，先后向上海昌升物流有限公司、上海乾泰国际货运代理有限公司、上海南联国际物流有限公司、上海诚航物流有限公司、上海联通国际货运有限公司、某、上海道恒国际货物运输代理有限公司、上海贸顺货物运输代理有限公司、上海颉翔国际物流有限公司、上海中外运国际货运代理有限公司虚开发票157份，合计虚开运输费人民币15576398元，上述公司抵扣税款合计人民币881682.88元；向浙江缙云县盛大实业有限公司、湖州天航国际物流有限公司、杭州越华国际货运代理有限公司、安徽巴士悦信国际货运代理有限公司、安徽汉源国际货运有限公司、安徽怡纺贸易有限公司虚开发票46份，合计虚开运输费人民币5618005.25元。
被告单位某法定代表人宣某为谋取非法利益，通过被告人姜某甲与被告人卞永平取得联系，自2012年5月至9月间，在未发生实际运输业务的情况下，从被告人卞永平处虚开运输费发票28份，合计虚开运输费人民币2630795元、抵扣税款人民币148912.93元。
被告人施某自2012年6月至9月间，在明知双方未发生真实运输业务的情况下，至被告人卞永平处为上海联通国际货运公司虚开运输费发票15份，合计虚开运输费人民币1310500元、抵扣税款人民币74179.25元。
被告人姜某乙于2012年7月，在明知双方未发生真实运输业务的情况下，至被告人卞永平处为上海中外运国际货运代理有限公司虚开运输费发票3份，合计虚开运输费人民币1337579元、抵扣税款人民币75712.01元。
被告人陆某于2012年5月至9月间，在明知双方未发生真实运输业务的情况下，至被告人卞永平处为湖州天航国际物流有限公司、杭州越华国际货运代理有限公司、安徽巴士悦信国际货运代理有限公司、安徽汉源国际货运有限公司、安徽怡纺贸易有限公司虚开发票45份，合计虚开运输费人民币5609913元。
被告人裘某甲于2012年5月至8月间，在明知双方未发生真实运输业务的情况下，通过被告人陆某从被告人卞永平为安徽怡纺贸易有限公司虚开发票10份，合计虚开运输费人民币509200元。
被告人卞永平于2013年10月17日在上海市宝山区被抓获，被告人陆某、被告单位上海正臣货物运输代理有限公司、被告人宣某、被告人裘某甲、被告人姜某甲、施某、被告人姜某乙分别于2013年11月4日、2013年12月24日、2014年1月16日、2014年3月25日、2014年3月31日至启东市公安局主动投案，归案后均如实供述犯罪事实。案发后，被告单位上海正臣国际货运有限公司已向税务机关补缴税款、罚款及滞纳金等。
公诉机关认为，被告人卞永平为谋取非法利益，违反国家税收征收监督管理规定，虚开税务局通用机打发票，虚开的税款数额巨大，应当以虚开用于抵扣税款发票罪、虚开发票罪追究刑事责任；被告单位某违反国家税收征收监督管理规定，虚开抵扣税款发票，虚开的税款数额较大，是单位犯罪，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究刑事责任；被告人宣某作为被告单位某的法定代表人直接参与虚开抵扣税款发票，虚开的税款数额较大，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究刑事责任；被告人姜某甲为谋取非法利益，虚开抵扣税款发票，虚开的税款数额较大，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究刑事责任；被告人施某、姜某乙为谋取非法利益，虚开抵扣税款发票，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究刑事责任；被告人陆某、裘某甲为谋取非法利益，虚开发票，应当以虚开发票罪追究刑事责任。被告人卞永平、宣某、姜某甲、施某、姜某乙、陆某、裘某甲共同故意实施犯罪，是共同犯罪。被告人卞永平、宣某、姜某甲、施某、姜某乙、陆某、裘某甲在共同犯罪中均起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人卞永平一人犯数罪，应当数罪并罚。被告单位某、被告人宣某、姜某甲、施某、姜某乙、陆某、裘某甲犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人卞永平归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。诉请本院依法判处。
被告人卞永平对公诉机关指控的罪名及开具运输费票据的金额无异议，但提出如下辩解意见：1、本案中存在真实运输业务金额应在犯罪金额中剔除；2、公安机关在未掌握证据的情况下，对其实施抓捕后，其如实供述犯罪事实，应构成自首。
被告人卞永平的辩护人对公诉机关指控被告人卞永平犯虚开发票罪不持异议，但提出如下辩护意见：1、涉案的上海昌升物流有限公司等七家受票单位所开具的运输费发票均存在真实的货物运输业务，应在犯罪金额中剔除，不应认定为虚开用于抵扣税款发票罪；2、受票单位提供的记账凭证不能作为认定抵扣税款数额的证据使用；3、本案不是共同犯罪，不应区分主从犯；4、被告人卞永平的罪行尚未被司法机关发觉，在公安机关对其抓捕后，其如实供述犯罪事实，应视为自首；5、本案不应认定被告人卞永平个人犯罪，宜认定为单位犯罪；6、被告人卞永平系初犯，到案后如实供述犯罪事实，认罪态度较好，建议从轻处罚并适用缓刑。
被告单位某诉讼代表人张晔、被告人宣某、姜某甲、施某、姜某乙、陆某、裘某甲对公诉机关指控的罪名及事实均无异议。
经审理查明，2012年2、3月间，被告人卞永平得悉上海市作为交通运输业营业税改增值税试点，即产生在启东市成立公司套取发票虚开给上海地区物流运输企业获取非法利益的想法。2012年3月至6月期间，被告人卞永平委托吕某用他人身份证代为注册了启东鸿利货物运输代理有限公司（简称启东鸿利公司）、启东迎鸿货物运输代理有限公司（简称启东迎鸿公司）、启东海鸿货物运输代理有限公司（简称启东海鸿公司）、启东新洪货物运输代理有限公司（简称启东新洪公司），并办理了公司相关税务登记、银行开户等手续。后被告人卞永平先后从启东市地税局领取了1330份江苏省地方税务局通用机打发票、100份国家税务局通用机打发票，通过被告人姜某甲、施某、姜某乙、陆某等人居间介绍或他人直接联系等方式，在没有实际运输业务的情况下，以发票金额0.3%-0.5%的标准收取手续费，向他人提供虚开的运输费发票。被告人卞永平在开票时，将与税务机关联网的第二联记帐联、第三联存根发票联填开金额约1000元左右的运输费，将交给客户的第一联发票联虚开发票金额从数万元至二十余万元不等。为应付税务部门检查，部分受票单位分别与启东鸿利货物运输代理有限公司、启东迎鸿货物运输代理有限公司、启东海鸿货物运输代理有限公司、启东新洪货物运输代理有限公司签订虚假的运输协议，将虚开的票面金额转入对应的出票单位银行账号，再由被告人卞永平等人将资金转回受票单位指定的银行账号。
2012年5月至9月期间，被告人卞永平先后向上海昌升物流有限公司、上海乾泰国际货运代理有限公司、上海南联国际物流有限公司、上海诚航物流有限公司、上海联通国际货运有限公司、某、上海道恒国际货物运输代理有限公司、上海贸顺货物运输代理有限公司、上海颉翔国际物流有限公司、上海中外运国际货运代理有限公司虚开发票157份，合计虚开运输费人民币15576398元，上述公司抵扣税款合计人民币881682.88元；向浙江缙云县盛大实业有限公司、湖州天航国际物流有限公司、杭州越华国际货运代理有限公司、安徽巴士悦信国际货运代理有限公司、安徽汉源国际货运有限公司、安徽怡纺贸易有限公司虚开发票46份，合计虚开运输费人民币5618005.25元。
2012年5月至9月间，被告单位某法定代表人宣某为谋取非法利益，通过被告人姜某甲与被告人卞永平取得联系，在未发生实际运输业务的情况下，从被告人卞永平处虚开运输费发票28份，合计虚开运输费人民币2630795元、抵扣税款人民币148912.93元。
2012年6月至9月间，被告人施某在明知双方未发生真实运输业务的情况下，至被告人卞永平处为上海联通国际货运公司虚开运输费发票15份，合计虚开运输费人民币1310500元、抵扣税款人民币74179.25元。
2012年7月，被告人姜某乙在明知双方未发生真实运输业务的情况下，至被告人卞永平处为上海中外运国际货运代理有限公司虚开运输费发票3份，合计虚开运输费人民币1337579元、抵扣税款人民币75712.01元。
2012年5月至9月间，被告人陆某在明知双方未发生真实运输业务的情况下，至被告人卞永平处为湖州天航国际物流有限公司、杭州越华国际货运代理有限公司、安徽巴士悦信国际货运代理有限公司、安徽汉源国际货运有限公司、安徽怡纺贸易有限公司虚开发票45份，合计虚开运输费人民币5609913元。
2012年5月至8月间，被告人裘某甲在明知双方未发生真实运输业务的情况下，通过被告人陆某从被告人卞永平为安徽怡纺贸易有限公司虚开发票10份，合计虚开运输费人民币509200元。
另查明，2013年8月5日，上海市地方税务局奉贤分局稽查局向江苏省启东市地方税务局发出协查函，请求协查启东鸿利货物运输代理有限公司、启东迎鸿货物运输代理有限公司、启东海鸿货物运输代理有限公司、启东新洪货物运输代理有限公司所开具的受票单位上海昌升物流有限公司货物运输业务票据的真实性。启东市地方税务局经稽查后发现上述四家公司存在虚开发票等行为，于2013年9月2日向启东市公安局移送案件材料。启东市公安局通过对四家公司在办理注册登记、税务登记的涉案人员吕某、程某的询问及中国平安人寿保险股份有限公司南通中心支公司的调查取证，并在2013年9月29日经吕某、程某的照片辨认，发现被告人卞永平存在利用在启东注册登记的上述四家公司虚开税务发票的行为，同日立案侦查。2013年10月17日，被告人卞永平在上海市宝山区被抓获，被告人陆某、被告单位上海正臣货物运输代理有限公司、被告人宣某、被告人裘某甲、被告人姜某甲、施某、被告人姜某乙分别于2013年11月4日、2013年12月24日、2014年1月16日、2014年3月25日、2014年3月31日至启东市公安局主动投案，归案后均如实供述犯罪事实。案发后，被告单位上海正臣国际货运有限公司已向税务机关补缴税款、滞纳金及罚款等费用。
认定上述事实的证据如下：
1、被告人的供述
（1）被告人卞永平的供述笔录及庭审供述，证明2012年初被告人卞永平获悉上海试点实行“营改增”税收制度，存在税收空间，并通过吕某用他人身份证注册启东鸿利、迎鸿、海鸿、新洪等四家公司，在领取税务通用机打发票后采取大头小尾的方法虚开发票营利的事实。
（2）被告人姜某甲的供述笔录，证明被告人姜某甲通过卞永平为被告单位某虚开运输费发票的事实。
（3）被告人施某的供述笔录，证明被告人施某通过卞永平为上海联通国际货运有限公司虚开运输费发票的事实。
（4）被告人姜某乙的供述笔录，证明被告人姜某乙通过卞永平为上海中外运国际货运代理有限公司虚开运输费发票的事实。
（5）被告人陆某的供述笔录，证明被告人陆某通过卞永平为安徽巴士悦信、汉源、怡纺公司虚开运输费发票及通过周某为杭州越华、湖州天航公司虚开运输费发票的事实。
（6）被告人裘某甲的供述笔录，证明被告人裘某甲通过陆某为安徽怡纺贸易有限公司虚开运输费发票的事实。
（7）被告人宣某的供述笔录，证明某法定代表人宣某通过姜某甲与卞永平取得联系，在未发生实际运输业务的情况下，从被告人卞永平处虚开运输费发票并已抵扣税款的事实。
2、未到庭证人证言
（1）证人吕某的证言笔录，证明2012年吕某曾帮助卞永平在启东代为办理过启东迎鸿、鸿利、海鸿、新洪公司的事实。
（2）证人程某的证言笔录，证明程某曾帮助卞永平领取过地税发票的事实。
（3）证人陈某甲的证言笔录，证明2012年8月20日，卞永平办理平安保险的事实。
（4）证人陈和生的证言笔录，证明2013年8月接上海税务机关协查函，对启东鸿利公司、启东迎鸿公司、启东新洪公司、启东海鸿公司四家公司开出发票核查，经查上述四家公司有虚开发票嫌疑，后向公安机关报案的事实。
（5）证人裘某乙、丁某的证言笔录，证明上海南联国际物流有限公司通过姜某甲（自称张培）签订虚假运输合同、开具运费发票并已抵扣税款的事实。
（6）证人严家英的证言笔录，证明上海乾泰国际货运代理有限公司通过自称张培的人开具出票单位启东迎鸿公司运费发票并已抵扣税款的事实。
（7）证人吴某甲的证言笔录，证明上海道恒国际货物运输代理有限公司把货运业务交给吴某乙承运，吴某乙提供了启东鸿利、海鸿、新洪公司开具的运费发票的事实。
（8）证人吴某乙、梁某的证言笔录，证明吴某乙承接上海道恒公司运输业务，并通过卞永平与道恒公司签订运输协议并开具运费发票的事实。
（9）证人吴某丙的证言笔录，证明上海昌升物流有限公司通过自称张培的人开具出票单位启东鸿利、启东新洪、启东迎鸿、启东海鸿公司的运输类统一机打发票用于抵扣税款的事实。
（10）证人张验青的证言笔录，证明上海贸顺货物运输代理有限公司将货运业务交一驾驶员，后交来出票单位启东海鸿公司的发票并已申报抵扣的事实。
（11）证人沈某的证言笔录，证明上海诚航物流有限公司的货运业务由王汇民承运，王汇民提供出票单位启东海鸿公司运费发票并已申报抵扣的事实。
（12）证人许某、郝某的证言笔录，证明上海中外运国际货运代理有限公司的货运业务由黄建国承运，黄建国通过姜某乙开具出票单位启东鸿利公司运费发票的事实。
（13）证人陈某乙、彭某、王某的证言笔录，上海联通国际货运有限公司通过自称陈峰的人开具出票单位启东海鸿、启东迎鸿、启东鸿利公司运费发票并已申报抵扣的事实。
（14）证人周某、黄某、厉平的证言笔录，证明周某为杭州越华公司、湖州天航公司做过运输业务，通过陆某向两家公司开具运输费发票，杭州越华公司、湖州天航公司把运费转至启东鸿利、迎鸿公司账上，再通过陆某把运费转至周某提供的信用卡的事实。
（14）证人谢某的证言笔录，证明安徽怡纺贸易有限公司通过陆某开具运费发票的事实。
（16）证人刘某的证言笔录，证明安徽巴士悦信国际货运代理有限公司与裘某甲有过运输业务，并通过裘某甲开具出票单位启东鸿利、启东迎鸿公司运费发票的事实。
（17）证人颜某的证言笔录，安徽汉源国际货运有限公司与裘某甲有过运输业务，并通过裘某甲开具出票单位启东鸿利公司运费发票的事实。
（18）证人孙某甲的证言笔录，证明孙某甲未参与过启东海鸿公司注册、申领发票等行为。
（19）证人伍某、祁某、孙某乙的证言笔录，证明伍某、祁某、孙某乙的身份证曾丢失及未在启东注册公司的事实。
3、辨认笔录
（1）被告人卞永平的辨认笔录，证明被告人卞永平辨认出姜某甲、施某、姜某乙、陆某。
（2）被告人陆某的辨认笔录，证明被告人陆某辨认出裘某甲、周某。
（3）被告人宣某的辨认笔录，证明被告人宣某辨认出姜某甲。
（4）证人吕某的辨认笔录，证明证人吕某辨认出卞永平。
（5）证人程某的辨认笔录，证明证人程某辨认出卞永平。
（6）证人周某的辨认笔录，证明证人周某辨认出陆某。
（7）证人彭某的辨认笔录，证明证人彭某辨认出施某。
（8）证人王某的辨认笔录，证明证人王某辨认出施某
（9）证人丁某的辨认笔录，证明证人丁某辨认出姜某甲。
4、书证
（1）被告人卞永平、姜某甲、施某、姜某乙、陆某、裘某甲、宣某户籍证明、某营业执照、组织机构代码证，证明被告人卞永平、姜某甲、施某、姜某乙、陆某、裘某甲、宣某犯罪时具有完全刑事责任能力，无前科；某为有限责任公司，法定代表人为宣某。
（2）发破案经过、抓获经过，证明本案由启东市地税局移送，被告人卞永平于2013年10月17日被上海警方抓获归案；被告人陆某于2013年11月4日投案自首；被告人宣某于2013年12月24日投案自首；被告人裘某甲于2014年1月16日投案自首，被告人姜某甲、施某于2014年3月25日投案自首；被告人姜某乙于2014年3月31日投案自首。
（3）启东市地税局移送材料，证明南通市启东地方税务局经调查发现启东鸿利货物运输代理有限公司、启东迎鸿货物运输代理有限公司、启东新洪货物运输代理有限公司、启东海鸿货物运输代理有限公司开具“大头小尾”发票现象，移送公安机关，其中鸿利公司领取发票415份，迎鸿公司领取发票415份，新洪公司领取发票250份，海鸿公司领取发票250份，合计领取江苏省地方税务局通用机打发票1330份。
（4）江苏省启东市国家税务局提供的发票管理系统数据截图，证明迎鸿公司领取发票50份，鸿利公司领取发票50份，合计领取国家税务局通用机打发票100份。
（5）上海昌升物流有限公司营业执照、运输协议等，证明为虚开抵扣税款发票应付税务机关检查，上海昌升物流有限公司在没有真实运输业务的情况下，与启东迎鸿、启东新洪、启东鸿利、启东海鸿签订运输协议，并把虚开的运输费付款至启东迎鸿、鸿利、海鸿、新洪公司。
（6）上海正臣国际货物运输公司营业执照、税务登记证、合同、屠振凰银行卡交易明细等，证明上海正臣国际货物运输公司为应付税务检查，与鸿利公司、迎鸿公司签订虚假运输合同，并将虚开发票票面金额转至对应启东公司银行账户，再由卞永平等人将对应金额转至屠振凰银行卡。
（7）上海昌升物流有限公司、上海乾泰国际货运代理有限公司、上海南联国际物流有限公司、上海诚航物流有限公司、上海联通国际货运有限公司、某、上海道恒国际货物运输代理有限公司、上海贸顺货物运输代理有限公司、上海颉翔国际物流有限公司、上海中外运国际货运代理有限公司提供的记账凭证及江苏省地方税务局通用机打发票，证明被告人卞永平利用开设的启东迎鸿、鸿利、海鸿、新洪公司向上述公司虚开运输费发票157份，合计虚开运输费人民币15576398元，上述公司抵扣税款合计人民币881682.88元。
（8）浙江缙云县盛大实业有限公司、湖州天航国际物流有限公司、杭州越华国际货运代理有限公司、安徽巴士悦信国际货运代理有限公司、安徽汉源国际货运有限公司、安徽怡纺贸易有限公司提供的记账凭证及江苏省地方税务局通用机打发票，证明被告人卞永平利用开设的启东迎鸿、鸿利、海鸿、新洪公司向上述公司虚开运输费发票46份，合计虚开运输费人民币5618005.25元。
（9）银行查询记录，证明部分虚开发票票面金额由受票单位打至出票单位（启东迎鸿、鸿利、海鸿、新洪公司）银行账户，由四家启东公司银行账户全额转至被告人卞永平控制的其他公司，再转回受票单位指定账户。
（10）中国平安人寿保险股份有限公司南通中心支公司查询回复函，证明被告人卞永平投保的事实。
（11）财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税该征增值税试点的通知财税（2011）110号等文件，证明上海于2012年1月1日实行营改增试点及具体方法、范围等。
（12）启东鸿利货物运输代理有限公司、启东迎鸿货物运输代理有限公司、启东新洪货物运输代理有限公司、启东海鸿货物运输代理有限公司工商资料，证明被告人卞永平用他人身份证请吕某注册的四公司的工商资料。
（13）名片，证明被告人施某化名陈峰虚开发票。
（14）上海正臣货物运输代理有限公司提供的税务处理决定书、行政处罚决定书、税收缴款书，证明上海市嘉定区国家税务局对上海正臣货物运输代理有限公司虚开28张运输费发票作出的处理情况。
上述证据均经庭审质证，其来源合法、内容真实，与本案具有关联性，均具有证明效力，足以认定。
关于被告人卞永平及其辩护人提出相关受票单位与他人存在真实运输业务，其所开具的运费数额应在犯罪金额中剔除，不应认定为虚开用于抵扣税款发票罪的辩解、辩护意见，本院认为，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第三款之规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一；本案中，虽然相关受票单位与他人可能存在运输业务关系，但是被告人卞永平在与受票单位无真实运输业务的情况下，为受票单位虚开运输费发票，其行为属于法律规定的虚开行为之一，所开具运输费发票中的数额应计算在犯罪金额中，故被告人及其辩护人的该辩解、辩护意见，不能成立，本院不予采纳。
关于辩护人提出受票单位提供的记账凭证不能作为认定抵扣税款数额证据使用的辩护意见，经查，涉案受票单位向公安机关提供的记账凭证中包括被告人卞永平虚开的运输费发票，结合财政部、国家税务总局发布的营改增试点文件、税务机关的稽查材料、被告人卞永平的供述笔录、相关证人的证言笔录等，上述证据相互印证，能够证实本案的犯罪事实，故辩护人的该辩护意见，不能成立，本院不予采纳。
关于辩护人提出本案不是共同犯罪，不应区分主从犯的辩护意见，经查，本案被告人均在明知出票单位与受票单位无真实运输业务的情况下，通过被告人卞永平为受票单位虚开运输费发票，具有共同的犯罪故意，是共同犯罪，且在共同犯罪中均起主要作用，是主犯，故辩护人的该辩护意见，不能成立，本院不予采纳。
关于被告人卞永平及其辩护人提出公安机关在未掌握被告人卞永平犯罪证据的情况下，对其实施抓捕后，其如实供述犯罪事实，应视为自首的辩解、辩护意见，本院认为，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首；经查，本案案发是经税务机关移送，并经公安机关初查，在掌握被告人卞永平涉嫌犯罪证据的情况下，对其实施抓捕，系被动归案，不符合自首的构成要件，被告人及其辩护人的该辩解、辩护意见，不能成立，本院不予采纳。
关于辩护人提出本案不应认定被告人卞永平个人犯罪，宜认定为单位犯罪的辩护意见，本院认为，依照《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条之规定，个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处；经查，被告人卞永平为获取非法利益而设立公司，且在公司设立以后，以公司名义对外为他人实施虚开运输费发票等犯罪行为，不以单位犯罪论处，辩护人的该辩护意见，不能成立，本院不予采纳。
关于辩护人提出对被告人卞永平判处缓刑的辩护意见，经查，被告人卞永平为他人虚开用于抵扣税款发票，虚开税款数额巨大，法定刑在十年以上有期徒刑，且无法定减轻情节，故对被告人不宜判处缓刑，辩护人的该辩护意见，不能成立，本院不予采纳。
关于辩护人提出被告人卞永平系初犯，到案后如实供述犯罪事实，认罪态度较好，建议从轻处罚的辩护意见与查证事实及法律规定相符，本院予以采纳。
本院认为，被告人卞永平为谋取非法利益，违反国家税收征收监督管理规定，为他人虚开用于抵扣税款发票，虚开税款数额巨大；又为他人虚开其他发票，情节严重，其行为分别构成虚开用于抵扣税款发票罪、虚开发票罪；被告单位某违反国家税收征收监督管理规定，让他人为自己虚开用于抵扣税款发票，虚开税款数额较大，是单位犯罪，其行为构成虚开用于抵扣税款发票罪；被告人宣某作为被告单位某的法定代表人直接参与虚开用于抵扣税款发票，虚开税款数额较大，其行为构成虚开用于抵扣税款发票罪；被告人姜某甲为谋取非法利益，介绍他人虚开用于抵扣税款发票，虚开税款数额较大，其行为构成虚开用于抵扣税款发票罪；被告人施某、姜某乙为谋取非法利益，介绍他人虚开用于抵扣税款发票，其行为构成虚开用于抵扣税款发票罪；被告人陆某、裘某甲为谋取非法利益，虚开发票，情节严重，其行为构成虚开发票罪，均依法应当追究刑事责任。公诉机关指控被告人卞永平犯虚开用于抵扣税款发票罪、虚开发票罪，被告单位某犯虚开用于抵扣税款发票罪，被告人宣某、姜某甲、施某、姜某乙犯虚开用于抵扣税款发票罪，被告人陆某、裘某甲犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。本案是共同犯罪，被告人在各自涉案的共同犯罪中均起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人卞永平一人犯数罪，应当数罪并罚。被告人卞永平归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告单位某、被告人宣某、姜某甲犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以减轻处罚。被告人施某、姜某乙、陆某、裘某甲犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。综合各被告人的犯罪情节、悔罪表现，本院决定对被告人卞永平从轻处罚；对被告人宣某、姜某甲减轻处罚并适用缓刑；对被告人施某、姜某乙、陆某、裘某甲从轻处罚并适用缓刑。为维护社会主义市场经济秩序，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一第一款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十九条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三第二、三款之规定，判决如下：
被告人卞永平犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币三十万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元，决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币三十二万元。
（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年10月17日起至2023年10月16日止；未履行的罚金，限本判决生效后十日内缴纳。）
被告单位某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币八万元（已缴纳六万元）。
（未履行的罚金，限本判决生效后十日内缴纳。）
被告人宣某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。
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机动车发生交通事故造成损害的，依照道路交通安全法的有关规定承担赔偿责任。
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第七十六条 机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿；不足的部分，按照下列规定承担赔偿责任：
（一）机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担赔偿责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。
（二）机动车与非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故，非机动车驾驶人、行人没有过错的，由机动车一方承担赔偿责任；有证据证明非机动车驾驶人、行人有过错的，根据过错程度适当减轻机动车一方的赔偿责任；机动车一方没有过错的，承担不超过百分之十的赔偿责任。
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第十七条
受害人遭受人身损害，因就医治疗支出的各项费用以及因误工减少的收入，包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院伙食补助费、必要的营养费，赔偿义务人应当予以赔偿。
受害人因伤致残的，其因增加生活上需要所支出的必要费用以及因丧失劳动能力导致的收入损失，包括残疾赔偿金、残疾辅助器具费、被扶养人生活费，以及因康复护理、继续治疗实际发生的必要的康复费、护理费、后续治疗费，赔偿义务人也应当予以赔偿。
受害人死亡的，赔偿义务人除应当根据抢救治疗情况赔偿本条第一款规定的相关费用外，还应当赔偿丧葬费、被扶养人生活费、死亡补偿费以及受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费、住宿费和误工损失等其他合理费用。
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第十八条
受害人或者死者近亲属遭受精神损害，赔偿权利人向人民法院请求赔偿精神损害抚慰金的，适用《最高人民法院关于确定民事侵权精神损害赔偿责任若干问题的解释》予以确定。
精神损害抚慰金的请求权，不得让与或者继承。但赔偿义务人已经以书面方式承诺给予金钱赔偿，或者赔偿权利人已经向人民法院起诉的除外。
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