广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）深中法刑二初字第194号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告人陈超宇，男。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年9月5日被刑事拘留，同年9月27日被逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人陈某红，广东XX律师事务所律师。
被告人陈某曦，男。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年9月5日被刑事拘留，同年9月27日被逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人曾某华，广东XX律师事务所律师。
被告人陈某瑟，女。现羁押于深圳市第三看守所。
辩护人赖某铭，广东XX律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2014）580号起诉书指控被告人陈超宇、陈某曦、陈某瑟犯走私普通货物罪，于2014年6月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告人陈超宇及其辩护人陈某红、被告人陈某曦及其辩护人曾某华、被告人陈某瑟及其辩护人赖某铭到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控，被告人陈超宇自2011年年底开始，以某达公司（2013年3月改为某特贸易公司，均是杜撰的公司）杨先生名义制作名片和报价单（将货物从香港走私到深圳的报价单），在香港尖沙咀、海港城等地的“亚洲店”、“名人店”等奢侈品店铺进行派发，以期承揽货物后通过“水客”走私入境，谋取非法利益（后期安排儿子被告人陈某曦联系揽货）。2012年年初开始，被告人陈超宇通过上述方式接受无锡、常州、重庆、嘉兴、武汉等地的国内货主（均另案处理）委托，将国内货主在香港购买的名牌衣服、鞋子等奢侈品走私入境赚取带工费，偷逃国家税款。
被告人陈超宇是本案的发起者与组织者，应对全案走私核定的偷逃税款人民币1376380.8元金额负责。被告人陈某曦2012年8月参与本案走私，根据陈超宇安排在香港揽货、收货、打包、派货给水客，在深圳接收水客走私入境的货物、支付水客带工费，经核其参与本案走私偷逃税款共计人民币1052877.4元。被告人陈某瑟2012年底参与本案走私，根据陈超宇安排在深圳清点水客走私入境的货物、联系内地货主并邮寄货物，与货主对账结算收取走私带工费并记录该团伙的日常开支情况，经核其参与本案走私偷逃税款共计人民币886952.39元。
公诉机关为证实上述指控事实，当庭宣读和出示了物证、书证、证人证言、被告人的供述及辩解、偷逃税额核定证明书等证据。公诉机关认为，被告人陈超宇、陈某曦、陈某瑟无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。诉请本院依法判处。
被告人陈超宇承认控罪，但对公诉机关指控的具体犯罪数额有异议。其辩护人提出的辩护意见是，公诉机关指控陈超宇涉嫌偷逃税额的证据不足，被告人系因家庭生活困难才进行走私犯罪，其归案后能如实供述自己的罪行，认罪、悔罪态度好，请求法院依法对被告人陈超宇从轻处罚。
被告人陈某曦承认控罪，对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人陈某曦是被告人陈超宇的儿子，因家庭生活困难才参与走私，在本案中系从犯，其归案后能如实供述自己的罪行，认罪、悔罪态度好，请求法院对其从轻处罚。
被告人陈某瑟承认控罪，对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人陈某瑟是被告人陈超宇的女儿，因家庭生活困难才参与走私，在本案中作用较轻，系从犯，其归案后能如实供述自己的罪行，认罪、悔罪态度好，请求法院对其从轻处罚。
经审理查明，被告人陈超宇自2011年年底开始，先后以某达公司、某特贸易公司（均未注册）杨先生的名义制作名片和将货物从香港走私到深圳的报价单，在香港尖沙咀、海港城等地的“亚洲店”、“名人店”等奢侈品店铺进行派发，以承揽货物并通过“水客”走私入境，谋取非法利益。
2012年年初开始，被告人陈超宇通过上述方式接受无锡、常州、重庆、嘉兴、武汉等地的国内货主（均另案处理）委托，将国内货主在香港购买的名牌衣服、鞋子等奢侈品走私入境赚取带工费，偷逃国家税款。具体流程是：内地货主在香港上述店铺购买衣服、鞋子等名牌货物后将收件人地址、电话留给店铺，店铺工作人员会电话联系揽货团伙陈超宇、陈某曦取货，随后由陈某曦雇请车辆到相关店铺登记证件后提取货物（随附货物清单）运输到香港上水贸易广场A308自己租赁的仓库，将货物拆分、打包后联系水客头“水玲”、“阿珠”（具体情况不详）并将货物交给上述水客头，由她们组织水客将货物从罗湖口岸走私入境。货物顺利入境后，陈超宇、陈某曦驾驶粤BY3D**面包车到罗湖口岸附近收取水客走私入境的货物并运输到深圳市莲塘某村和某庭的住处，由被告人陈某瑟清点数量并登记后按照内地货主提供的地址填写快递单，通过顺某、德某等物流公司运输到国内货主处。货物随附陈某瑟手写的货物带工费对账单以及报价单，货主收到货后按照对账单支付带工费给快递公司代收，由快递公司收取后将带工费支付至陈某瑟、陈超宇的个人账户。陈超宇团伙按照每件货物5-30元港币不等的价格向水客团伙支付带工费，按照每件14-110元人民币的费用向内地货主收取通关费（包括香港提货费）。经查：
1、2012年3月13日至11月21日间，陈超宇团伙以上述方式为内地货主唐某琴、尚某莉（另案处理）走私手提包、钱包、腰带、T恤等货物入境，经重庆海关计核偷逃税款人民币312441.89元。
2、2012年8月12日至案发当日，陈超宇团伙以上述方式为内地货主某广场服饰有限公司（责任人朗某芳、白天另案处理）走私鞋子、包、衣服等货物入境，经嘉兴海关计核偷逃税款人民币825366.71元。
3、2013年2月28日至3月3日期间，陈超宇团伙以上述方式为内地货主刘某义（另案处理）走私入境衣服等货物一批，收取通关费6983元人民币，经无锡海关计核偷逃税款人民币87342.40元。
4、2013年4月5日，陈超宇团伙以上述方式为内地货主邹某燕（另案处理）走私入境衣服等货物133件，收取通关费3453元人民币，经常州海关计核偷逃税款人民币80665.01元。
5、2013年9月5日，蛇口海关缉私分局侦查人员在在陈超宇住处查扣陈超宇团伙以上述方式为内地货主湖北“王某”（具体情况不详，追查中）已走私入境但尚未运送给客户的名牌鞋子113双、T恤3件、女式包1个，经深圳海关计核偷逃税款人民币70564.79元。
另查，被告人陈某曦自2012年8月份参与本案走私，根据被告人陈超宇的安排在香港揽货、收货、打包、派货给水客，在深圳接收水客走私入境的货物、支付水客带工费，涉案偷逃税款共计人民币1052877.4元。被告人陈某瑟自2012年年底参与本案走私，根据被告人陈超宇的安排在深圳清点水客走私入境的货物、联系内地货主并邮寄货物，与货主对账结算收取走私带工费并记录该团伙的日常开支情况，涉案偷逃税款共计人民币886952.39元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、立案决定书、受案登记表、指定管辖决定书：证实深圳海关缉私局将该案件移交蛇口海关缉私分局办理，蛇口海关缉私分局于2013年9月3日对该案进行立案侦查。
2、抓获经过：证实蛇口海关缉私分局于2013年9月5日在罗湖区某小区抓获被告人陈超宇、陈某瑟，在罗湖港莲新村房抓获被告人陈某曦。
3、搜查笔录、扣押财物文件清单：证实侦查人员于2013年9月5日在某小区现场缴获涉案名牌鞋子、单据、账册等物品、书证一批：证实被告人陈超宇、陈某曦、陈某瑟接受境内货主委托从香港走私货物入境的犯罪事实，其中接受内地货主“王某”（另案处理）委托已走私入境但尚未交货的名牌鞋子113双、T恤3件、女式包1个（经深圳海关计核偷逃税款人民币70564.79元）。
4、重庆海关缉私局关于唐某琴、尚某莉涉嫌走私的案卷材料：证实2012年3月13日至11月21日间，陈超宇团伙为唐某琴、尚某莉走私手提包、钱包、腰带、T恤等货物入境，经重庆海关计核偷逃税款人民币312441.89元
5、嘉兴海关缉私分局关于某服饰有限公司涉嫌走私的案卷材料：证实某服饰有限公司委托陈超宇团伙走私鞋子、包、衣服等货物入境，经嘉兴海关计核，从2012年8月12日至案发当日，共计偷逃税款人民币825366.71元
6、无锡海关缉私分局关于刘某义涉嫌走私的案卷材料：证实2013年2月28日至3月3日期间，陈超宇团伙以上述方式为内地货主刘某义（另案处理）走私入境衣服等货物一批，收取通关费6983元人民币，经无锡海关计核偷逃税款人民币87342.40元
7、常州海关缉私分局关于常州某商贸有限公司涉嫌走私的案卷材料：证实2013年4月5日，陈超宇团伙以上述方式为内地货主邹某燕走私入境衣服等货物一批133件，经常州海关计核偷逃税款人民币80665.01元。
8、证人唐某琴、尚某莉、刘某义、邹某燕（均另案处理）等人的证言：证实其等委托陈超宇团伙从香港走私货物入境的事实。
9、被告人陈超宇的供述与辩解：2012年底，我在香港上水贸易广场租了房，打了个旗号叫“某特贸易公司”，留的联系电话是15017****＊＊（杨先生），然后我们再去香港弥敦道、尖沙咀的名牌店铺散发广告名片、传单，希望这些店铺能够介绍生意给我们，后来就有店铺联系我们让我们帮忙走私货物。
香港店铺有需要就打电话给我儿子陈某曦，然后他再雇车去店铺提货，店铺会将国内货主的姓名、地址、联系电话附在货物里，我儿子将货物运到我们在香港租的房子，再找水客将货带进来。我驾驶汽车在罗湖口岸附近收货，水客过关之后，把货交给我，我再给水客约50元人民币的通关费。收完货，我和小舅子杨某锦在将货物运到某村房存放，我女儿陈某瑟再根据国内客户的地址、电话联系德某快递将货物发给货主。
10、被告人陈某曦的供述和辩解：我从2012年开始在香港一些奢侈品店铺派发带货的报价单，以某达贸易有限公司和陈曦的名义与国内客户、香港的店铺联系，2013年1月开始改为某特贸易有限公司和杨先生的名义联系。
国内的客户在香港采购奢侈品付完款后，店员会向他们推荐我们，客户同意后，就直接打电话给我，或者由店员联系我收货。收完货后，我再联系其他人安排水客将货不报关带到深圳。接货后，我们再将货物运至我住的某小区，按客户要求点数、装箱、打包，由我姐联系快递公司发货。
11、被告人陈某瑟的供述和辩解：我是从2012年年底开始参与走私的，我们主要以走私衣服为主，也有包包和皮带、皮鞋的，品牌有阿玛尼、BOSS、PRADA。一般是国内的货主在香港的名牌店购买衣服、鞋子等货物后，香港的店铺或者货主就会打电话和我弟弟陈某曦联系，然后他就会请司机去提货，提到货后会把货物放在我们在香港上水贸易广场租的仓库，然后再将货物交给水客，由水客通过罗湖口岸走私到深圳。然后，我爸爸和弟弟就会开着五菱面包车到口岸附近接货，把货拉回我住的地方和我们在某村租的地方，打包后送给快递公司。我则按照我弟弟的发货单抄写货物的详细件数及货主名称，计算好要收取的带工费，写在纸上随货物快递给国内货主。
12、海关关于涉案货物偷逃税款计核证明书及情况说明：证实本案全案偷逃税款共计人民币1376380.8元，其中2012年9月1日至案发时共计人民币1052877.4元，2013年1月1日至案发时共计人民币886952.39元。
本院认为，被告人陈超宇、陈某曦、陈某瑟违反海关法规，逃避海关监管，走私货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为均已构成走私普通货物罪，应当依法惩处。公诉机关指控被告人陈超宇走私偷逃的税额，有相关单证、证人证言、各地海关案卷材料和计核证明等在案证据证实，证据确实、充分，足以认定，故被告人陈超宇及其辩护人对走私税额提出的异议及辩护意见本院不予采纳。在共同犯罪中，被告人陈超宇起组织和指挥作用，是主犯，应当对全案的犯罪数额负责；被告人陈某曦、陈某瑟受陈超宇指使参与走私活动，分别起次要和辅助作用，是从犯，本院依法予以减轻处罚。被告人陈超宇、陈某曦、陈某瑟归案后均能如实供述自己的罪行，认罪态度较好，依法可以从轻处罚，对辩护人提出的相关辩护意见本院予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人陈超宇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币一百万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2013年9月5日起至2018年9月4日止，罚金应于判决生效后一个月内向本院缴纳）。
二、被告人陈某曦犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币三十万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2013年9月5日起至2015年9月4日止，罚金应于判决生效后一个月内向本院缴纳）。
三、被告人陈某瑟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币十万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2013年9月5日起至2014年12月4日止，罚金应于判决生效后一个月内向本院缴纳）。
四、涉案走私货物由扣押机关依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 林福星
审 判 员 张 宇
代理审判员 吴 南
二〇一四年十一月五日
书 记 员 慕 锋