广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）粤01刑初356号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告单位东莞市查某商业有限公司，统一社会信用代码91441900749995716M，住所地东莞市南城区莞太路南城路段152号宏明花园A座首层154号铺，法定代表人：陈妙霞。
诉讼代表人，卫建东，男，45岁，东莞市查某商业有限公司股东。
辩护人陈秀莹，广东东方昆仑（东莞）律师事务所律师。
被告人陈某贤，男，1969年1月3日出生，汉族，文化程度高中，系东莞市查某商业有限公司股东、实际负责人，户籍地广东省东莞市莞城区，现住广东省东莞市。2018年3月9日因涉嫌走私普通货物罪被黄埔老港海关缉私分局刑事拘留，同年4月10日经广州市人民检察院批准逮捕，次日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。
辩护人钟济武，广东大洲律师事务所律师。
辩护人刘国光，广东东方昆仑（东莞）律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉〔2018〕170号起诉书指控被告单位东莞市查某商业有限公司及被告人陈某贤犯走私普通货物罪，于2018年7月23日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭审理本案。广州市人民检察院指派检察员郑利伟出庭支持公诉，被告单位东莞市查某商业有限公司诉讼代表人卫建东及其辩护人陈秀莹、被告人陈某贤及其辩护人钟济武、刘国光到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：
（一）2008年底，被告单位东莞市查某商业有限公司、被告人陈某贤为非法牟利，在明知技术改造项目的免税批文只能进口新电脑横编织机的情况下，伙同同案人黄某4（已判刑），以东莞市大朗全某电脑针织厂的名义申领了进口新电脑横编织机的技术改造项目免税批文，于2008年12月29日使用该批文将原放置于香港雅威电脑针织厂有限公司的18台旧德国产STOLL牌电脑横编织机伪报成新机走私入境。同案人黄某4以每台机人民币19000元的标准向被告人陈某贤共支付了人民币342000元的批文、通关费。经海关关税部门核定，造成偷逃应缴税款人民币1187518元。
（二）2009年6月23日，被告单位东莞市查某商业有限公司、被告人陈某贤向香港岛精荣荣有限公司购买了24台岛精牌旧电脑横编织机，同年6月29日陈某贤私自利用东莞市华某服装有限公司（以下简称“华某公司”）免税批文进口指标，将本应以一般贸易方式缴税进口的该24台旧电脑横编织机伪报成华某公司的新机走私入境，并用于国内生产牟利。经海关关税部门核定，偷逃应缴税款人民币809564.10元。
2018年3月9日，被告人陈某贤被黄埔老港海关缉私分局抓获归案。
为证实上述事实，公诉机关向本院移交了相关书证、证人证言、被告人供述与辩解、东莞海关缉私局鉴定意见和勘查、检查笔录等证据，并据此认为，被告单位东莞市查某商业有限公司、被告人陈某贤无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。综合考虑被告单位、被告人的犯罪事实、情节，对社会的危害程度和认罪态度，予以公正判决。提请本院依法判处。
被告单位东莞市查某商业有限公司、被告人陈某贤在庭审期间对指控的事实及罪名无异议。
被告单位东莞市查某商业有限公司辩护人的辩护意见：对被告单位东莞市查某商业有限公司的犯罪事实及罪名均没有异议。1、在第一宗共同走私犯罪中，香港雅威电脑针织厂有限公司已将涉案的偷逃税款全额补缴，国家的税收损失已实际得到了弥补。同时开庭前，陈某贤已替被告单位将在该案中涉案的违法所得34.2万元上交过海关部门。2、在第二宗走私犯罪中，开庭前涉案的24台旧电脑横编织机已经海关部门拍卖所得50.7万元，直接责任人陈某贤也已替被告单位补缴了30.2万元的偷逃税款，国家的税收损失已实际得到了弥补。3、被告单位东莞市查某商业有限公司在实施涉案的走私犯罪之后就予以解散，没有实际经营了，社会危害性小。综上所述，恳请在判处罚金时予以减轻处罚。
被告人陈某贤辩护人的辩护意见：对起诉书中指控的犯罪事实及罪名没有异议。1、被告人陈某贤作为东莞市查某商业有限公司的直接责任人，在第一单共同犯罪中，涉案机器的来源、运输、使用等重要方面均是由货主黄某4实施的，被告人陈某贤仅仅是起次要的辅助作用，是从犯，依法应从轻或者减轻处罚。2、本案属于单位走私犯罪。3、被告人陈某贤的家属已将涉案的34.2万元违法所得上交，补缴了30.2万元偷逃税款，国家的税收损失已全部得到弥补。4、被告人陈某贤能够如实供述自己的全部罪行，具有坦白情节。在庭前已积极主动地替东莞市查某商业有限公司预交了10万元的罚金。5、被告人陈某贤家中年迈80多岁的母亲患有严重疾病，生活难以自理，陈某贤本人身患多种疾病，请求法庭考虑其身体状况，从轻处罚。综上所述，被告人陈某贤符合判处缓刑的法律条件，对其适用缓刑也没有再犯罪的危险。
经审理查明：
（一）2008年底，被告单位东莞市查某商业有限公司、被告人陈某贤为非法牟利，在明知技术改造项目的免税批文只能进口新电脑横编织机的情况下，伙同同案人黄某4（已判刑），以东莞市大朗全某电脑针织厂的名义申领了进口新电脑横编织机的技术改造项目免税批文，于2008年12月29日使用该批文将原放置于香港雅威电脑针织厂有限公司的18台旧德国产STOLL牌电脑横编织机伪报成新机走私入境。同案人黄某4以每台机人民币19000元的标准向被告人陈某贤共支付了人民币342000元的批文、通关费。经海关关税部门核定，造成偷逃应缴税款人民币1187518元。
（二）2009年6月23日，被告单位东莞市查某商业有限公司、被告人陈某贤向香港岛精荣荣有限公司购买了24台岛精牌旧电脑横编织机，同年6月29日陈某贤私自利用东莞市华某服装有限公司（以下简称“华某公司”）免税批文进口指标，将本应以一般贸易方式缴税进口的该24台旧电脑横编织机伪报成华某公司的新机走私入境，并用于国内生产牟利。经海关关税部门核定，偷逃应缴税款人民币809564.10元。
2018年3月9日，被告人陈某贤被黄埔老港海关缉私分局抓获归案。
上述事实，有以下经庭审出示、质证的证据证实：
第一部分：协助黄某4共同走私18台德国产二手STOLL横针织机的证据
（一）被告人的供述及签认的书证
1.陈某贤的供述
东莞市查某商业公司于2002年5月在东莞莞城区注册成立，我是法人代表，公司主要业务是利用技术改造项目免税批文进口日本新横编织机。公司在2009年7月后结束业务，当时国家政策是技术改造项目增值税为先征后退，东莞地区没有多少工厂搞这个先征后退的技术改造了，其公司就没有业务了，2009年7月后公司就解散了。2002年至2009年期间，查某公司都是我负责的。
大概是在2008年年底，黄某4通过电话联络我，说有18台电脑横编织机需要进口，希望委托我以技术改造的方式进口。黄某4进口的18台机器是德国的STOLL品牌，我东莞查某商业公司是以技术改造的名义申请免税进口的。企业申请技术改造首先申报企业必须是民营企业；其次进行技术改造的设备必须是技术改造的清单内的项目。2006年刚开始时我从同行处得知的消息是以技术改造的名义进口的机器必须是新机,不过每年技术改造的政策会有所变化。虽然在黄某4委托我进口的18台电脑横编织机的清单上是新机，但是我印象中在进口之前，我公司有一个叫李伟强的业务员告诉过我这些电脑横编织机是旧的。但是我当时告诉这个业务员，不要去管这是旧机还是新机，黄某4给的清单上是新机，如果出问题也是黄某4的问题，由他负责。黄某4委托我进口是从香港起运的，从黄埔老港码头进口。STOLL电脑横编织机的原产地是德国。由于外汇管制原因，很多进口至大陆的设备都是先由外商与香港公司签订的合同，再由香港销售并起运至大陆。我提供给报关行的三方合同都是按照报关行提供的模板来制作的，德国的STOLL电脑横编织机三方合同上的装运口岸都写为欧洲港口。这18台机器，最开始我报价2.5万元一台，最后经过讨价还价确定价格为进口费用1.9万元一台。关于进口费，黄某4最初给了10万元订金，尾款是黄某4给的现金，具体订金是10万还是5万元我记得不是很清楚了。
在收取订金的时候，全某公司提供的资料主要包括：（1）东莞全某厂的工商登记资料、税务资料以及企业法人身份证复印件；（2）这18台机器的清单，清单上有进口机器的型号、品牌、价格、技术参数和到货时间。我再将这些资料去东莞市经贸局申报技术该宗项目的许可，东莞市经贸局会给我一个技术改造项目许可证，我再将这个许可证拿到广东省经贸委办理确认书，我最终再拿技术改造项目许可证和广东经贸委办理的确认书去黄埔海关办理减免税许可证。在全某公司发货后，黄某4提供了货物的提单给我公司，我公司再将减免许可证、广东省经贸委办理的确认书复印件、提单以及我公司按照模板制作的三方合同提供给黄埔的博涵报关行的余小姐申报进口。按照数量、时间的差异，费用有差异，我公司给博涵报关行的费用大概在3000元每票以内，具体是多少有差异。从2009年7月1日起，再也没有以技术改造名义申报以及进口设备了。
黄某4没有告诉我这些机器是全新的，但李伟强有告诉我这些机器是旧机器，我坚持以技术改造的形式以新机名义进口，当时是想着做成生意，赚取一些代理费。提单上显示这些STOLL的起运港是香港，发货人是雅威电脑针织厂有限公司。我东莞查某商业公司接的订单有两种，一种是电脑针织厂的代理商委托我进口，另一部分是厂商找我进的。我最初也不知道雅威电脑针织厂有限公司，最终我才知道提单上的发货人是这家公司，按照我的理解，发货人为雅威电脑针织厂有限公司就是第二种情况，由厂商自己购买再委托我公司进口至大陆。申报进口的三方合同是按照报关行提供的模板来制作的，是虚假的，用于向海关申报进口。按照模板，德国的STOLL电脑横编织机三方合同上的装运口岸都写为欧洲港口，卖方写的都是德国斯托尔有限公司。
2.陈某贤签认的进口18台德国产电脑横编织机的报关资料，包括伪造的以查某公司为买方的购买合同、发票、装箱单、提单等资料。
由黄埔老港海关缉私局提供，陈某贤签认，签认内容与其笔录供述一致。
（二）证人证言
1.同案人黄某4的供述。
东莞市大朗全某电脑针织厂成立于2009年1月9日，由雅威公司投资成立，性质为个人经营，公司地位为东莞大朗镇水口村东正二街2-3号，经营者姓名是黄烈炎，我的堂哥，经营范围以加工针织品为主。我担任总经理，负责管理工厂所有事物，黄某2为经理，负责业务，财务为谢某，其他人都是文某和工人。
由于香港办工厂行情不好，人工等成本较高，2008年9月，我在大朗筹建全某厂，并找到大朗本地人阿某帮我装修。期间我一直思考如何将雅威公司的旧电脑横编织机进口到大陆，后来通过阿某认识阿光，通过阿光认识陈某贤。我告诉陈某贤我公司有20台德国产的STOLL牌旧电脑横编织机需要从相关进口到东莞，型号为CMS330TC，陈某贤说可以通过技术改造方式进口，后来双方谈妥每台机器的通关费为19000元人民币。
陈某贤以全某厂的名义申请生产线技术改造项目给外经局，我签名时看到申请上写的新机，不是旧机。2008年12月，陈某贤告诉我机器可以办理进口了。于是我联系了香港搬运公司装柜，由于一个货柜只能装6台机，所以就装了三个货柜共18台机器，然后运到广州黄埔乌冲码头。我妹黄某1将18台机的清单传真给陈某贤，他在码头办理清关手续。从香港到广州的运费由我负责，从广州黄埔乌冲码头到全某厂的运费、报关进口和商检等清关费用由陈某贤负责。进口报关单号为：520120081018038414，征免税证明编号为Z5200201673。我支付给陈某贤的费用共342000元人民币是通过中国银行大朗大市支行的一个账户转账给他的。
进口的18台旧电脑横编织机之前一直放在香港雅威公司使用。由于香港的房租、工人工资等不断上涨，为降低成本，我和父亲、黄某2决定将厂搬到大陆。搬到大陆后，这些机器没有更换过重要零件。
黄某4亲笔供词：2008年12月，本人和陈某贤合谋，由陈某贤申请生产技术改造项目，取得免税批文，通过技术改造方式进口雅威公司的18台旧电脑横编织机，我支付给陈某贤的价格是每台机器19000元人民币通关费。
2.证人黄某1（女，雅威电脑针织厂有限公司财务）的证言。证实：全某厂是雅威公司因为要降低生产成本而成立的，全某厂赚到的钱会用于雅威公司的运营。黄某4的工资由雅威公司发放。雅威公司在2000年至2004年共购入了46台电脑针织机，2008年12月和2009年3、4月分别搬了18台和12台到全某厂使用。这30台电脑针织机搬到全某厂以前一直放在香港雅威公司使用，帮客户加工针织衣。
30台电脑针织机是黄某4负责进口到全某厂的，他负责对外营运、接单，黄某1只按要求把钱转给他。黄某1在雅威公司负责资金来往、做账和交租。从财务记录上看，这些机器没有更换过重要零件。
3、证人黄某2（男，41岁，雅威电脑针织厂有限公司董事兼生产主管）的证言。证实：全某厂是成立于2009年的一间大陆工厂，因为2008年雅威公司要降低成本，需要把生产车间搬到大陆来。
4、证人黄某3（男，21岁，东莞大朗全某电脑针织厂制版员）的证言。证实：2008年底至今，其在黄某4的全某厂工作。全某厂的经营者是黄烈炎，他只是挂名，实际老板是其叔叔黄某4。全某厂对内由黄某2管理，对外接单由黄某4负责。厂里现有30多名员工。全某厂的香港公司为雅威针织公司，老板也是黄某4。
5、证人刘某（男，31岁，东莞恒信毛织厂）的证言。证实：2011年3月初，其得知全某厂有STOLL牌电脑横编织机要卖，就找到黄某4谈购买机器的事宜，最后以每台1880**元人民币的价格购买了5台Ｓ×××××.5.2的电脑横编织机，共计944000元人民币。黄长根先支付了5万元的购机订金并签了合同，后来在工商银行大朗支行将余款转给黄某4。同年3月11日，其将机器从全某厂运到了我们车间。
6、证人谢某（女，30岁，东莞大朗全某电脑针织厂财物出纳）的证言。证实：全某厂是一家注册在大朗镇的个体工商户，营业执照上是黄烈炎，实际老板是黄某4。厂里现有德国电脑编织机43台，其中25台是旧机，是工厂开厂时进的。谢某不知道厂里的编织机是向海关申请免税进口的海关监管货物。
（三）鉴定意见
1.黄埔老港海关税核老字[201100008]号《海关核定证明书》（计核人员：吴穗英、余冠英）、《鉴定意见告知书》。证实：东莞大朗全某电脑针织机厂走私进口的18台旧电脑横编织机，核定偷逃税共计人民币118.7518万元。该计核结果已于2018年5月28日告知被告人陈某贤。
2、穗价认鉴（2011）0641号《关于旧电脑横式针织机的价格鉴定结论书》。证实：上述18台旧电脑横编织机总价为450.5万元。
3.中国检验认证集团广东有限公司出具的检验证书。证实：扣押的18台机器型号CMS330TC，新旧程度均为5成新，均为旧机器。
（四）勘查、检查笔录
1.海关对全某厂的检查笔录
证实：全某厂三楼生产车间内存放12台Ｓ×××××牌CMS502型电脑横编织机，铭牌上机身编码为“6”字头。二楼生产车间内存放有31台，其中有25台为CMS330TC型，铭牌上机身编码为“5”字头，6台为CMS502型，铭牌上机身编码为“6”字头。
2.海关对恒信厂的检查笔录
证实：恒信厂生产车间内存放有5台Ｓ×××××牌CMS330TC型电脑横编织机，铭牌均已被拆除，铭牌上机身编码为“5”字头。
（五）书证
1.东莞市查某商业有限公司工商登记信息资料。
证实：该公司于2003年5月22日在东莞市注册成立，为有限责任公司，法定代表人为陈妙霞，股东陈某贤、卫建东，公司住所为东莞市南城区莞太路南城路段152号宏明花园A座首层154号铺，经营范围为零售、实业投资、代办出入境服务等。
2.东莞中大纺织机械有限公司出具的《情况说明》7份及香港中大实业有限公司提供的相关材料。
证实：（1）30台CMS330**型机身编码为“5”字头的电脑横编织机的出厂年份是在2000年至2006年；（2）CMS330TC型设备于2006年5月停止生产；（3）雅威公司于1999年至2004年向香港中大实业有限公司分批购买了51台Ｓ×××××牌电脑针织横机。
3.雅威电脑针织厂有限公司注册登记资料。
证实：雅威电脑针织厂有限公司住所地：香港九龙佐敦上海街28号恒邦商业中心910室。
4、东莞市大朗全某电脑针织厂注册登记资料。
证实：经营场所：东莞市大朗镇水口村东正二街2-3号。是个体工商户，经营者姓名：黄烈炎。
5.香港雅威电脑针织厂有限公司向香港中大实业有限公司购买德国产STOLL牌电脑横编织机的四份《合同》复印件（黄某4签认）。证实：2000年至2004年4月间，共购36台，均已使用，其中18台于2008年12月31日委托陈某贤报成新机向海关申报进口。
6.东莞全某厂向海关报关使用的《进口货物报关单》、《进出口货物征免税证明》、《东莞市大朗全某电脑针织厂高档针织服装生产钱技术改造项目进口设备和技术清单》、《国家鼓励发展的内外资项目确认书》。证实：2008年12月31日委托陈某贤以技术改造项目的免税批文，将旧机报成新机向海关申报进口18台。
7、雅威公司将18台机身编号传真给陈某贤、装柜资料（证人黄某1签认）。
8、全某厂卖5台旧机给刘某的《合同》、《收据》、《银行个人业务凭证》（黄某4、刘某签认）、黄某4的银行账户的流水账。
证实：18台中的5台机卖给刘某共人民币944000元，2011年3月10日，刘某将894000元购机款转账给黄某4。
9、《东莞市大朗全某电脑针织厂高档针织服装生产钱技术改造项目的申请》、《东莞市大朗全某电脑针织厂一期技术改造项目总结报告》（黄某4签认）。证实：2010年11月全某厂向东莞市经信局申请项目免税批文的情况。
10、2010年-2011年香港雅威公司向香港中大公司购18台电脑横编织机的《合同》、《进口增值税缴款书》（黄某4签认）。
11.18台CMS330TC型电脑横编织机货物的报关资料（包括：报关单、委托报关协议、合同、发票、装箱单）。证实：该18台于2008年12月31日以一般贸易方式申报免税从德国进口。
12.该案的受理刑事案件登记表、立案决定书、拘留材料、逮捕材料、移送起诉告知书。证实：陈某贤走私二手STOLL横针织机案于2011年6月2日立案；2011年6月13日黄埔老港海关缉私分局决定对犯罪嫌疑人陈某贤刑事拘留，并于2018年3月9日执行；2018年4月10日，经广州市人民检察院批准，决定对陈某贤逮捕，并于次日执行。拘留、逮捕均在24小时内告知陈某贤家属，程序合法。
13.东莞查某公司出具的诉讼代表人委托材料：委托书、同意接受委托书、东莞查某商业有限公司营业执照、陈妙霞及卫建东身份证复印件。证实：东莞市查某商业有限公司法定代表人陈妙霞委托其股东卫建东（身份证号码；联系电话：139××××8323；联系地址：广东省东莞市茶山镇卫生路二横街1O号）作为其公司的诉讼代表人。
14.东莞市公安局出具的陈某贤户籍身份材料。证实：被告人陈某贤已达刑事责任年龄。
15.抓获经过三份。证实：被告人陈某贤于2018年3月9日上午11时在东莞市新世界花园7号16A房被抓获归案。
16.雅威电脑针织厂有限公司、黄某4身份材料、立案决定书、拘留、逮捕、鉴定意见通知书等材料及程序性文书。证实：雅威公司及黄某4因涉嫌通过陈某贤伪造免税批文进口走私旧电脑编织机被立案查处的经过。
17.黄某4抓获经过。证实：黄某4于2011年6月2日被侦查机关带回问话。
18.同案人黄某4的诉讼材料复印件。证实：黄某4通过陈某贤的东莞查某公司走私进口18台德国产STOLL牌电脑横编织机的事实、证据已经广州市中级人民法院（2012）穗中法刑二初字第72号刑事判决书予以认定。
19.调查报告一份。说明：黄某4供述的介绍人“阿某”未找到。
20.雅威公司2008年4月至2010年6月现金流水账（证人黄某1签认）。证实：雅威公司与全某厂资金调度情况、雅威公司职员薪金发放情况以及雅威公司的电脑横编织机在香港期间维修款项支付情况。
21、雅威公司向黄某4账户转账情况（证人黄某1签认）。证实：雅威公司向全某厂提供营建资金的转账记录，方法是雅威公司在香港将港币转入朋友账户，朋友再在大陆将相应金额的人民币转入黄某4的账户。
22、黄某4在香港申报及缴税材料（证人黄某1签认）。
23、全某厂2009年3月至2010年12月流水账（证人黄某1签认）。
24.2008年9月至2009年1月电脑横编织机在香港的维修记录、2011年1月至7月电脑横编织机在大陆的维修记录（证人黄某2签认）。
证实：进口的18台电脑横编织机中的13台一直放在全某厂使用，从未对机器的核心零部件进行更换。
第二部分：走私24台日本产二手岛精牌横针织机的证据
（一）被告人供述及签认的书证
1.被告人陈某贤的供述
我2002年成立东莞市查某商业公司，任法人代表。
华某公司是在东莞大朗的一家公司，老板是钟某。我在2007年有帮他们公司办理过鼓励项目的进口横编织机的免税批文，在2007年到2009年7月帮他们公司代理进口过横编织机。
我曾经使用华某公司的免税批文进口了24台旧的电脑横编织机，这24台机器是2009年的时候我查某公司向岛精荣荣公司购买的，使用华某公司的免税批文进口。这24台机器是我和叶某谈到的，当时叶某是岛精荣荣公司在东莞的业务员，之前我们认识也有义务往来，叶某当时跟我说他们香港公司有部分旧的横编织机，问我要不要，也跟我说了价格，具体价格我不记得了，我就想华某公司的免税批文快到期了，还剩一些进口指标没有使用，如果用华某公司的免税批文进口的话可以节省费用，而且叶某提供的价格也合理，就决定向叶某购买24台编织机，并和叶某签订了买卖合同。
这24台机器以我查某公司作为经营单位，以华某公司作为收货单位，用华某公司的免税批文进口。因为我查某公司有进出口权，但没有免税批文，如果以我公司名义进口，那就是一般贸易，要缴纳不少的税费。因为我之前帮华某公司办理免税批文也帮华某公司进口过编织机，所以我就用华某公司的免税批文进口。
我用华某公司免税批文进口24台旧编织机的事情，华某公司并不知情，是我私自用华某公司的免税批文进口的。印象中好像是在海关到华某公司核查时，我才向华某公司老板钟某坦白说了这个事情。
华某公司免税批文是我办理的，批文办下来后，华某公司经常要用到免税批文进口电脑横编织机，为了方便办理进口手续，免税批文办下来后一直是我在保管，所以我有使用免税批文的便利条件。华某公司的公章是我私自请人刻的。我和叶某签订合同后，印象中好像是通过银行账户转账给到香港岛精荣荣贸易有限公司。
香港岛精荣荣公司提供的这份合同显示GlobalMeritLimited(均茂有限公司)向香港岛精荣荣公司购买24台二手电脑横编织机，机器型号是SES122-S,合同签订时间是2009年6月23日，金额是3488000港元，联系人是Mr.chen,签名是陈某贤，卖方收款账户是岛精荣荣有限公司在中国银行（香港）有限公司开户账号01×××86，我确定这份合同就是我和叶某签订的购买24台机器的合同。GlobalMeritLimited(均茂有限公司)是我在香港找的一家公司，以这家公司的名义向岛精荣荣公司购买，联系人Mr.chen就是我本人，签名是我自己签的。
岛精荣荣公司的人和我说过必须用香港的一家公司来签订合同，所以我就找了我朋友的这家公司GlobalMeritLimited公司(均茂有限公司)来签订。客户入账通知书显示了香港岛精荣荣公司在2009年6月26日收到了我东莞市查某公司3488000元港元，收款账号是01×××86，这笔钱是我公司向岛精荣荣公司支付购买24台机器的货款，调取银行资料显示我东莞市查某商业有限公司于2009年6月26日支出3081996.8元人民币兑换成3488000港元，将兑换的3488000港元汇给香港岛精荣荣公司，收款账号是01×××86。这些资料反映了我公司购买24台机器的交易和支付货款的实际情况。
这24台机器都收到了，运到华某公司厂房5楼。我租用了华某公司厂房5楼，另外这些机器是用华某公司的免税批文进口的，机器必须运到华某公司，如果将机器运到别的地方,那是违法的。
2.辨认笔录。
内容：陈某贤辨认出叶某和钟某。
3.陈某贤签认的岛精荣荣有限公司与均茂公司签订购买合同（二手针织横机24台，价格HKD3,488,000元）、客户入账通知书（20090626，HKD3，488,000元）、查某公司中国银行香港有限公司开户资料和银行流水（20090625，人民币3081996.80元）
证实：GlobalMeritLimited(均茂有限公司)向香港岛精荣荣公司购买24台二手电脑横编织机，机器型号是SES122-S,合同签订时间是2009年6月23日，金额是3488000港元，联系人是Mr.chen,卖方收款账户是岛精荣荣有限公司在中国银行（香港）有限公司开户账号01×××86，香港岛精荣荣公司在2009年6月26日收到了东莞市查某公司3488000元港元，收款账号是01×××86，东莞市查某商业有限公司于2009年6月26日支出3081996.8元人民币兑换成3488000港元，将兑换的3488000港元汇给香港岛精荣荣公司。
4.陈某贤签认的房屋租用合同（甲方是东莞市大朗镇华某服装有限公司，乙方是陈妙霞）、华某公司向“五楼盈泰厂”开具房租、水电费收据。证实：2009年12月至2011年4月，陈某贤以“盈泰厂”的名义租用华某服装有限公司5楼。
5.陈某贤签认的编号为520220091029031030的报关单复印件及随附单证。证实：陈某贤以东莞市查某商业有限公司的名义帮东莞市华某服装有限公司以一般贸易方式鼓励项目免税进口日本产的24台Ｓ×××××-S型号的电脑横编织机的情况，总价是912000美元。
（二）证人证言
1、证人钟某（华某公司的法人代表）的证言。证实：我是华某公司的法人代表，实际控制人。华某公司有用免税批文指标进口过电脑横编织机，华某公司的免税批文是陈某贤帮我办理的。陈某贤帮我公司办完免税批文并没有给我，一直到我公司进口最后一批台机器后我要求陈某贤将免税批文还给我，陈某贤才将免税批文还给我，在此之前我并没有看过，都是陈某贤在保管。陈某贤当时说为了方便办理进口机器的手续，不用每次都来我公司拿文件，我当时也不懂，所以就答应了。
合同号：SO/SSW/09060127的合同，另外一份协议号：CRS/07080103/AG-57的报关代理协议及合同，这明显不是我们公司签订的合同。我们公司真实购买的66台编织机合同买方是东莞市华某服装有限公司，联络人是我，都是新机器，机器型号都是SSG122SV，以日本元或美元计价，买方盖的公章是东莞市华某服装有限公司并有我的签名。这份合同买方是GlobalMeritLimited,联络人是Mr.chen,都是二手机，机器型号都是SES122-S，以港元计价，买方盖的公章是GlobalMeritLimited(均茂有限公司），签名不是我的名字。同时，经过我比对，这24台协议及合同所盖我公司公章也明显不是我们公司的，很有可能是陈某贤私自刻章盖上去的。我没有听说过均茂有限公司。
我华某公司就只有进口66台电脑横编织机，再没有用免税批文进口过机器。但我在2011年6月份海关来查厂的时候我知道了陈某贤私自用我公司的免税批文进口了24台电脑横编织机，这24台机器是陈某贤的货。
陈某贤于二零零九年八月初一共搬了24台电脑编织机到我租给他的五楼车间，直到2011年5月8日，陈某贤突然把这24台电脑编织机搬走。我在2011年6月2日左右打电话给陈某贤，张伟贤否认用我公司的免税指标进口的机器，我就说不管他有没有用我公司的资料，让他先把机器搬回来。他先开始不同意，我跟他说如果他不拿回来我就报警，他之后就同意了，第二天就把24台机器放回五楼车间，之后并没有接单生产，而是闲置在车间内，直到你们来检查。
辨认笔录证实：钟某辨认出陈某贤。
2.证人叶某（东莞岛荣荣贸易有限公司业务员）证言。证实：东莞岛荣荣成立于2009年，是一家港资责任公司，公司地址在东莞市大朗镇，法人代表是简某，我是销售业务员，主要负责销售日报产岛精牌电脑横编织机。陈某贤是东莞市查某商业有限公司的老板。陈某贤向我们公司购买了24台电脑横编织机。这24台都是旧机器，是翻新机，我印象中好像是1999年左右生产的，我记得应该是2009年购买的。
合同是我拿给陈某贤的，陈某贤当着我的面签的合同。这份合同签订于2009年6月26日，买方是GlobalMeritLimited,中文是GlobalMeritLimited(均茂有限公司），联系人是陈先生，陈先生就是陈某贤。24台机器型号都是SES122-S，都是二手的，成交价格是3488000港元。陈某贤以DONGGUANCHARLESCOMMERCIALLTD.中文名是东莞查某有限公司向我香港岛精荣荣有限公司支付货款，金额是3488000港元。付款时间是2009年6月26日。
叶某签认的香港岛精荣荣有限公司与香港均茂有限公司签订的24台二手横编织机的合同，及查某公司向该公司支付的货款入账通知书。证实：24台岛精牌旧横针织机实际为陈某贤购买。
3.证人简某（东莞岛荣荣公司总经理兼法人代表）证言。证实：我为东莞岛荣荣公司总经理兼法人代表。东莞这边的公司是由香港岛精机有限公司出资成立的，实际我这边主要是谈业务的，价格最后的决定由香港岛精机有限公司的销售总经理萨成海决定，签订合同也是由香港岛精机有限公司出面签订，我东莞这边的公司并不参与。
我们公司曾经卖给东莞华某公司电脑横编织机。当时东莞这边洽谈销售机器的事项是由叶某全程跟进，共销售给东莞华某公司66台机器。
岛精荣荣公司在东莞这边销售的机器进口业务，一般都是由查某公司办理。查某公司大约从2005年开始为我公司办理机器的进口手续，同时我公司销售给客户的机器也会顺带交给东莞查某去做。我到金融总公司在2009年上半年陈卖过24台翻新机给陈某贤，型号是ses122-s，都是1999年和2000年生产的，具体怎么销售细节我不清楚了。陈某贤是查某公司的老板，本地人，年龄大约40岁左右，身高1米7左右，不戴眼镜。
4.证人萨成海（岛精机（香港）有限公司在广东的销售经理）证言。证实：香港岛精荣荣成立于2005年，以前叫香港荣荣公司，现在叫岛精机（香港）有限公司。我是公司在广东的销售经理。
陈某贤有向我公司购买过电脑编织机。我记得大约在2009年4月的时候，我的老板梅某（日本人）先生和我讲有24台旧的编织机要卖，是大约1999年左右的机器，据说是香港的南旋毛衫有限公司使用过的，这家香港公司的地址在香港沙田。我知道后，就将这个信息告诉了叶某，大约过了一个月左右，叶某打电话给我，说查某的老板陈某贤想要这24台旧机器，当时我就报了个价钱给叶某，由叶某去谈。最后，叶某和陈某贤谈好购买机器的事情后，由我和陈某贤签订了这24台旧机器的销售合同。
大约是2009年的6月，当时谈好价格后，我就先在岛精荣荣公司制作好的合同上签字，并盖上岛精荣荣公司的印章。然后交给我东莞这边的业务员叶某，由叶某将合同交给陈某贤签订合同。陈某贤签好合同后，叶某将我岛精荣荣公司的那份快递给我香港岛精荣荣公司。我岛精公司就将这24台岛精牌旧横编织机，型号为SES122-S销售给了陈某贤。
这24台机器是由陈某贤直接向我香港岛精荣荣公司付款的，我记得当时我与陈某贤签订的合同的买方就是一家香港公司。当时这24台机器的付款，好像也是由这家香港公司直接汇钱到我香港公司帐户的。
（三）鉴定意见
1.黄埔海关东莞海关[52201814684]号核定证明书、鉴定意见通知书。证实：走私的二手24台岛精牌横编织机，核定偷逃税款人民币809564.10元。
2.中国检验认证集团广东有限公司出具的检验证书。
证实：扣押的24台机器型号SES122-S，外观呈新率:20%，均为旧机器。
（四）勘查、检查笔录
1.东莞海关对东莞市华某服装有限公司的检查记录。
证实：2011年6月14日，华某公司二楼车间存放66台SSG122SG66台电脑横编织机（制造日期：2007年至2009年），五楼存放24台Ｓ×××××-S（制造日期：1999年至2002年）。
（五）书证
1.扣押物品文件清单、物品现行变卖决定书、海关交付款通知书、涉嫌走私的货物。
证实：2011年6月14日东莞海关在检察东莞市华某服装有限公司时扣押24台19**年至2002年产的SES122-S电脑横编织机。
2.香港岛荣荣有限公司提供的合同、客户入账通知书、查某公司银行交易流水、24台二手岛精牌横针织机报关单。
证实：该案材料来源的合法性及真实性，证实陈某贤购买并走私24台二手精牌横针织机的事实。
3.东莞市华某服装有限公司营业执照、钟某身份证复印件。
证明：法定代表人为钟某。
4.东莞海关缉私分局侦查二科出具的关于24台二手岛精派横针织机罚没财物进仓清单。
证明：涉案24台机器的已经扣押及转运至麻涌私货仓库的情况。
5.该案受理刑事案件登记表、立案决定书，案件移送函。
证实：陈某贤走私二手岛精派横针织机案于2011年6月17日由东莞海关缉私分局立案，程序合法。
本院认为，被告单位东莞市查某商业有限公司、被告人陈某贤无视国家法律，采取伪报的手法，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税款，其行为均已构成走私普通货物罪，被告人陈某贤是东莞市查某商业有限公司的负责人，应负相应的法律责任。公诉机关指控被告单位东莞市查某商业有限公司、被告人陈某贤的罪名成立，本院予以支持。被告人陈某贤在共同走私犯罪过程中起到了积极的作用，依法不应认定为从犯，辩护人提出定为从犯的意见，本院不予采纳。鉴于被告人陈某贤主动替被告单位预交了10万元的罚金，将涉案的342000元违法所得上交至海关部门，并补缴了302564.1元的偷逃税款，国家的税收损失得到弥补，且被告人在法庭上如实供述自己的罪行，确有悔罪表现，对被告人陈某贤从轻处罚并适用缓刑没有再犯罪的危险，辩护人建议对被告人陈某贤适用缓刑的意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条，第七十三条的规定，判决如下：
一、被告单位东莞市查某商业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币200万元。（罚金自本判决发生法律效力之日起一个月内向本院缴纳）
二、被告人陈某贤犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从本判决确定之日起计算）
三、追缴被告单位东莞市查某商业有限公司违法所得人民币644564.1元（其中款项人民币342000元扣押在黄埔老港海关缉私分局，人民币302564.1元扣押在东莞海关缉私分局）、海关部门拍卖24台岛精牌旧电脑横编织机所得款项人民币50.7万元予以没收，上缴国库。
四、扣押的被告人陈某贤代被告单位东莞市查某商业有限公司退缴的人民币10万元列入本判决第一项处罚范围。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 徐建军
审判员 李晓刚
审判员 庞美娟
<br','2019-01-07
03:16:34',0,'web',NULL),(5529166,'75360137-6694-4c5e-867a-5e8336c7a794','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：119次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"1104\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":null,\"审判程序\":\"二审\",\"案号\":\"（2014）浙湖民终字第373号\",\"法院地市\":\"湖州市\",\"法院省份\":\"浙江\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"东中部\",\"文书ID\":\"75360137-6694-4c5e-867a-5e8336c7a794\",\"案件名称\":\"王爱英与大众保险股份有限公司湖州中心支公司、施岳荣机动车交通事故责任纠纷二审民事判决书\",\"法院名称\":\"浙江省湖州市中级人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":null,\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":null,\"诉讼记录段原文\":\"上诉人大众保险股份有限公司湖州中心支公司（以下简称大众保险公司）因与被上诉人王爱英、施岳荣机动车道路交通事故责任纠纷一案，不服安吉县人民法院（2014）湖安民初字第501号民事判决，向本院提起上诉。本院受理后依法组成合议庭进行了审理。经过阅卷和调查，事实已核对清楚，决定径行判决。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1409553913000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":null});$(document).attr(\"title\",\"王爱英与大众保险股份有限公司湖州中心支公司、施岳荣机动车交通事故责任纠纷二审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"王爱英与大众保险股份有限公司湖州中心支公司、施岳荣机动车交通事故责任纠纷二审民事判决书
（2014）浙湖民终字第373号\");$(\"#hidDocID\").val(\"75360137-6694-4c5e-867a-5e8336c7a794\");$(\"#hidCaseName\").val(\"王爱英与大众保险股份有限公司湖州中心支公司、施岳荣机动车交通事故责任纠纷二审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2014）浙湖民终字第373号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"浙江省湖州市中级人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1104\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"王爱英与大众保险股份有限公司湖州中心支公司、施岳荣机动车交通事故责任纠纷二审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2014-09-01\\\\\",\\\\\