广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）粤刑终1696号之二
抗诉机关（原公诉机关）广东省深圳市人民检察院。
上诉人（原审被告人）周晓雯，女，1981年6月27日出生，汉族，大专文化，公司职员，户籍地海南省海口市龙华区，经常居住地广东省深圳市宝安区。因本案于2016年2月27日被刑事拘留，同年4月1日被逮捕。现押于深圳市第三看守所。
辩护人冯进、江晓帆，广东深法律师事务所律师。
原审被告单位U．国际贸易公司，住所地香港特别行政区九龙官塘成业街19-21号成业大厦11楼5室，董事邵志勤。
原审诉讼代表人杨志习，系U．国际贸易公司员工。
原审被告单位深圳市洪洋伟业发展有限公司，住所地广东省深圳市宝安区宝安大道4018号华丰国际商务大厦1楼5号，法定代表人熊岺。
原审诉讼代表人蒲雪莲，深圳市洪洋伟业发展有限公司员工。
原审被告人熊岺，男，1977年5月24日出生，汉族，初中文化，户籍地江西省南昌市新建区，经常居住地广东省深圳市宝安区，原系深圳市洪洋伟业发展有限公司总经理。因本案于2016年2月27日被刑事拘留，同年4月1日被逮捕。现押于深圳市第二看守所。
原审被告人熊运华，男，1978年3月8日出生，汉族，初中文化，户籍地江西省南昌市新建区，经常居住地广东省深圳市宝安区，原系深圳市洪洋伟业发展有限公司副总经理。因本案于2016年2月27日被刑事拘留，同年4月1日被逮捕。现取保候审。
原审被告人许巧，女，1988年1月24日出生，汉族，大专文化，户籍地广东省深圳市宝安区，经常居住地广东省深圳市宝安区，原系深圳市洪洋伟业发展有限公司采购部经理。因本案于2016年2月27日被刑事拘留，同年4月1日被逮捕。现取保候审。
原审被告人曾海荣，女，1985年4月20日出生，汉族，大专文化，户籍地广东省深圳市宝安区，原系深圳市洪洋伟业发展有限公司采购员。因本案于2016年2月27日被刑事拘留，同年4月1日被逮捕。现取保候审。
广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控原审被告单位U．国际贸易公司、深圳市洪洋伟业发展有限公司及原审被告人周晓雯、熊岺、熊运华、许巧、曾海荣犯走私普通货物、物品罪一案，于2017年7月31日作出（2017）粤03刑初90号刑事判决。宣判后，广东省深圳市人民检察院以原审判决认定原审被告单位深圳市洪洋伟业发展有限公司及原审被告人熊岺为从犯错误且量刑明显不当为由提出抗诉，原审被告人周晓雯以原审判决量刑过重为由提出上诉。在本院审理过程中，广东省人民检察院认为抗诉不当，向本院撤回抗诉。本院已于2018年3月19日裁定准许广东省人民检察院撤回抗诉并决定以不开庭方式继续审理上诉人周晓雯的上诉部分。通过阅卷、讯问上诉人、听取辩护人的意见，本案现已审理终结。
原审判决认定，2014年6月至2015年7月，被告单位U．国际贸易公司在揽收境内货主的电子产品、燕窝、琥珀等货物后，委托李某定、周某卫团伙(另案处理)走私入境。李某定、周某卫团伙在香港将货物通过空运或海运方式运输至越南交给武光誉团伙(另案处理)，武光誉团伙再将货物运送至越南与广西边境非设关地处交给林伟团伙(另案处理)走私入境。随后，林伟团伙通过陆路或空运方式将货物运输至广州交给周某卫团伙，周某卫团伙收货后安排物流公司将货物发运至U．国际贸易公司的深圳仓库，U．国际贸易公司再向境内货主交付货物。
被告人周晓雯系U．国际贸易公司会计兼文员，在该公司实际控制人杨远亮(另案处理)的安排下，负责接收货主发送的货物装箱单、采购单后进行登记并转发给U．国际贸易公司香港仓库人员收货，同时联系李某定、周某卫团伙运输货物，将香港仓库的收发货情况录入电脑登记入账并在货物走私入境后将送货情况录入电脑登记入账，还负责制作运费账目并与李某定、周某卫团伙及境内货主对账。
2014年9月至2015年3月，被告单位深圳市洪洋伟业发展有限公司将在境外采购的手机主板委托U．国际贸易公司走私入境。在被告人熊岺的指使下，被告人许巧负责商谈运费价格并伙同被告人曾海荣负责采购手机主板、对账、运费支付，被告人熊运华负责审核手机主板采购、运费支付。
经计核，U．国际贸易公司于2014年6月至2015年7月参与走私货物偷逃应缴税额计人民币（下同）81865069．03元，深圳市洪洋伟业发展有限公司参与走私手机主板偷逃应缴税额计2395765.97元。
原判认定上述事实，有下列证据证实：
（书证）
1、受案登记表、立案决定书，证明：深圳海关缉私局于2015年4月1日立案侦查本案。
2、查获及抓获经过，证明：深圳海关缉私局在长期经营后于2016年2月27日凌晨开展“SM01”专项查缉行动，在深圳市龙华布龙路南侧**华庭**栋**房抓获嫌疑人周晓雯，在深圳市宝安区**新村**巷**号**房抓获嫌疑人熊岺，在深圳市宝安区西乡街道**新村**排**栋**楼抓获嫌疑人熊运华，在深圳市宝安区**城**栋**房抓获嫌疑人许巧，在深圳市宝安区**路**号**苑**单元**房抓获嫌疑人曾海荣，同时查扣涉案账本一批、涉嫌走私的手机主板一批。
3、侦查机关提取打印并经上诉人周晓雯辨认的单证：（1）从U.晓雯邮箱提取的U.国际贸易公司与深圳市洪洋伟业公司的对账单。周晓雯经辨认后签认其未经手相关邮件且未制作相关对账单。
（2）从U.国际小周邮箱提取的周某卫与U.国际贸易公司的对账单。周晓雯经辨认后签认其未经手相关邮件且未制作相关对账单。
（3）从U.晓雯邮箱提取的香港收发货明细表，内容包括编号、客户名称（其中列有“洪洋伟业”）、到货日期、报关日期、货品名称、数量、重量、单价、报关费用、送货日期等，记录时间为2014年1月23日至2015年4月2日。周晓雯经辨认后签认相关明细表是U.国际贸易公司的走货账目。
（4）从周晓雯家中查获的笔记本1本（复印件）。周晓雯经辨认后签认该笔记本是其从U国际贸易公司拿回家的，笔记本上的内容主要是公司文员龚某梅所写，部分是其所写。
（5）从周晓雯的微信和QQ账号提取的聊天记录。如：2015年5月14日“54****79不**议（即周晓雯）”问：你看看，可以也可以和我公司做，I主板C控制在75元之内，保价20倍，就是不能天天发货现在，有发货时间为四天”、“那个整机的你要做不”、“包装可以分开走”；“182****6696张某勤”答：可以走水客。我一个朋友一直做水客的，他们做的很专业”等。周晓雯经辨认后签名确认了相关聊天记录。
4、侦查机关提取并经证人杨某翔辨认确认的单证，包括：U.国际贸易公司送货给洪洋伟业公司的送货单，杨某翔名下交通银行、工商银行卡的交易明细及包括许巧向其催货在内的手机短信。
5、侦查机关提取并经证人龚某梅辨认确认的单证：（1）从周晓雯家中查获的笔记本1本（复印件）。龚某梅经辨认签认其中19页是其记录的U.国际贸易公司支付运费、客户信息、欠客户货物明细等情况；
（2）从龚某梅邮箱提取的U.国际贸易公司与聚龙公司李某定之间的对账单。
6、侦查机关提取并经证人熊运华辨认确认的单证：（1）洪洋伟业公司2015年2月和10月的员工工资表。
（2）洪洋伟业公司的采购请款单（申请人或确认人为许巧、核准人为熊运华）。
（3）涉案手机主板进口委托书、装箱单、发票。熊运华确认相关资料是许巧或曾海荣发送给U.国际贸易公司的。
7、侦查机关提取并经证人许巧辨认确认的单证：（1）洪洋伟业公司2015年2月和10月的员工工资表。
（2）证人许巧与证人杨某翔之间的手机短信；
（3）涉案手机主板进口委托书、装箱单、发票。
8、侦查机关提取并经证人曾海荣辨认确认的单证：（1）从U.晓雯邮箱提取的U.国际贸易公司与深圳市洪洋伟业公司的对账单。曾海荣经辨认确认许巧曾发给其类似的对账单且其曾与主板供应商核对送货数量。
（2）涉案手机主板进口委托书、装箱单、发票。
9、侦查机关提取并经证人周某卫辨认确认的单证：（1）附有空运提单及装箱资料等的电子邮件打印件。周某卫经辨认确认相关邮件是其与香港物流公司及越南陈洪惠之间的往来邮件，邮件中所附单证上的货物通过空运运到越南。
（2）附有对账单的电子邮件打印件。周某卫经辨认确认相关邮件所附对账单是越南武光誉发给其与邓晖的对账单以及其与U国际“周小姐”联系的对账单；
（3）周某卫使用的电子邮箱（79****06@qq.com）中保存的涉案电子邮件打印件，包括：①周某卫（79****06@qq.com）收到李某定（ch****hk@yahoo.com.hk）在香港委托空运公司装运货物后发送的海运提单和空运单。海运提单和空运单的内容包括海运的货柜号码及货物的客户编码、重量、数量、型号、品名等，以及空运的提单号码及货物的袋号、重量、品名、品牌、型号、数量等。②周某卫收到陈洪惠在货物交给林伟团伙走私入境后发送的对账单。对账单的内容有支付越南转运费用的时间、金额，海运或空运货物到达越南、越南提取货物的时间及货物的海运柜号和空运的提单编码，货物的概括描述品名、件数、重量、在越南转运的费用，货物在越南-
广西边境交给林伟团伙的具体地点（如42界碑、1138界碑等）。③周晓雯（65****13@qq.com）与周某卫（79****06@qq.com）之间在货物走私入境后进行对账的邮件。主要内容有货物委托走私入境的日期、批数、品种、数量、走私费用的单价及总价、合计金额等。
10、侦查机关提取并经证人李某定辨认确认的单证，包括：（1）李某定（ch****hk@yahoo.com.hk）在香港装运货物后向周某卫（79****06@qq.com）及越南货代武光誉（13****28@qq.com）、陈洪惠（ho****11@gmail.com、12****68@qq.com）发送的海运提单和空运单。
（2）陈洪惠在货物交给林伟团伙走私入境后发送给李某定的对账单。对账单的内容包括支付越南转运费用的时间、金额，海运或空运货物到达越南、越南提货时间、货物的海运柜号和空运的提单编码，货物的概括描述、品名、件数、重量、在越南转运的费用，货物在越南-
广西边境交给林伟团伙的具体地点。
11、侦查机关调取的杨远亮、吴晓冬、熊岺、许巧、曾海荣、李某定、李科峰名下银行账户开户资料及交易明细。
12、侦查机关调取的涉案手机号码通话记录。
13、深圳市邮政速递有限公司与U国际贸易公司签订的《物流辅助协议》及补充协议，证明：杨远亮代表U国际贸易公司签订上述协议，约定前者向后者租用场地，每月租金3010元，租期为2015年1月1日至2015年12月31日。
14、侦查机关调取的企业工商登记资料，证明：（1）深圳市洪洋伟业发展有限公司成立于2013年9月5日，类型为有限责任公司，注所地为深圳市宝安区宝安大道4018号华丰国际商务大厦1楼5号，注册资本为2000万元，股东为熊岺（占90%）、程水香（占10%），法定代表人为熊岺。
（2）U.国际贸易公司成立于2007年6月27日，地址为香港特别行政区九龙官塘成业街19-21号成业大厦11楼5室，董事为邵志勤。
15、侦查机关调取的身份证明材料，证明：上诉人周晓雯及各原审被告人的出生日期等个人基本情况。
（证人证言）
16、证人龚某梅的证言，证明：我于2014年3月至2015年2月初在U.国际贸易公司从事文员工作。公司从事代理进口物流业务，在香港有一个仓库。深圳这面有杨远亮、周晓雯、我及3、4个送货人员。2014年5月至9月，老板杨远亮在周晓雯生小孩期间叫我接替周晓雯的工作，负责接收公司在香港的工作人员林安源发回公司的收发货传真件，然后录入EXCEL表格，制作国内货主、走货公司的应收运费账单和应付运费账单，核算公司每个月的总收入、支出情况并制表，再根据账单情况向深圳货主催款。付给走货公司的钱是我把运费总数算出来后口头告诉杨远亮，由他和走货公司核对并付款。周晓雯在家待产期间，刚开始还帮公司办公，主要是打电话、发邮件。我接替周晓雯工作期间没有使用她的邮箱。对于洪洋伟业公司的运费，我主要与许小姐通过QQ、电子邮件、电话联系催收，其他客户都是通过电话催收。洪洋伟业公司委托U公司走货时，要走什么货、多少数量、运费价格等都是许小姐跟杨远亮谈的，他们的货物主要是手机主板。U公司的货委托聚龙和岭南物流公司从境外运到境内。我有通过邮件发对账单给聚龙公司的李生。
17、证人杨某翔的证言，证明：我于2008年到深圳帮杨远亮开的U.国际公司送货，期间回过老家一段时间。该公司开始是杨远亮与别人合伙，2013、2014年另外一个老板撤资后就是杨远亮一个人的。该公司帮人做物流生意，具体就是国内客户把货物（主要是手机用主板、IC、玻璃片）交到香港，然后运到深圳，货到深圳后杨远亮或客户联系我到沙井物流园路边（地点经常变换）接货，接货后直接送到客户的工厂。我不清楚货物如何进到深圳。公司员工还有杨某南、杨志习、杨金屿、周晓雯。我们四个男的负责接货、送货，周晓雯负责跟单、和客户对账。接到货后，我会根据从周晓雯处取得的货物清单（上有客户地址和货物数量）送货。我送货到工厂时都要写一份送货单让对方签收，底单给对方，我自己那联带回公司交给周晓雯。送完货不用跟杨远亮汇报，周晓雯会跟客户联系确认。杨远亮有时提醒我在接送货时要小心一点、注意一点，不要被人跟踪，但我没有细问。杨远亮打电话时我曾听到货物是从越南经广西入境再运到广州，最后运到深圳的。负责送货过来的公司有岭南、聚龙、鹰通、浩瑞等。
18、证人杨某南的证言，证明：我从2011年起在深圳市福立达进出口有限公司（之前叫U.国际公司）做司机，具体负责接送货，相关经过情况与证人杨某翔证明的情况基本相同。
19、证人杨某传的证言，证明：我于2015年5月左右申请成立深圳市福立达进出口有限公司，办公地点在深圳市宝安区沙井街道北环桥综合大楼609室。公司还没批下来时，杨远亮就找到我说要先用我的地方办公，场地租金由他支付。后来，因为我的资金链断了，没有实际运作福立达公司，所以场地一直给杨远亮使用。
20、证人周某月的证言，证明：我是深圳鸿安居物业管理有限公司物业经理。深圳市宝安区沙井街道北环桥综合大楼609室是我公司管理的。该室是杨远亮以个人名义向我公司租用的，于2016年3月退租。我只记得他们租用该室后挂的牌子是“深圳市福立达进出口有限公司”。
21、证人张某浪的证言，证明：我是深圳市邮政速递有限公司后勤管理员，U国际公司于2015年向深圳邮政快件监管中心租用了深圳市邮政速递有限公司5202办公室，双方没有实际上的业务往来。
22、证人李某定的证言，证明：我是聚龙贸易物流（香港）有限公司老板。2012年底，香港速达物流有限公司的“阿PAUL”在南宁介绍我认识周某卫，之后我们三人一起从南宁到凭祥，在边境的互市贸易区见到“小王”和越南的“武先生”，我们一起商量从越南走私货物入境的事宜，商定我和“阿PAUL”在香港揽货，揽货后客户将货物送到我在香港的仓库，我将不同客户进行编码并将编码标在货物外包装袋上，编好编码后制作货物清单并安排航空公司收货，香港到越南的航空费由我承担。货物发出香港后，我会把货物清单发给周某卫和越南“武先生”，货物清单上有航班的信息。货物到越南后，“武先生”负责接收并负责越南境内的报关事宜。每票货物我给“武先生”2.5万元左右。货物完成报关后由周某卫、“小王”和林伟从中越边境走私进来，再运到南宁交给物流公司运输到广州交给周某卫，由周某卫请车运到我的深圳福永仓库。周某卫的收费标准是3元/公斤。货到深圳后我再通知客户上门自提。因为周某卫说广西车到深圳比较敏感，所以在广州中转一下再到深圳。我和U国际公司的合作时间是2013年中到2014年9月，相关事宜都是跟杨远亮谈的，货物主要是手机主板、IC、显示屏。后来杨远亮欠我10万元运费不还，怕我扣货抵欠款，所以在2014年9月后去找周某卫走。和U国际公司对账，有时我拍照直接发到杨远亮的微信，有时杨远亮会叫我把对账单发给他的财务，我就通过邮箱发给他财务。U国际公司的货物代码大部分是“U”，应该有用过“YU”。U国际公司有一个叫“小周”的，我没见过，我有发过运费对账单给这个“小周”。
23、证人周某卫的证言，证明：我和李某定负责揽货，客户在香港将货物交给我们，我们再空运或海运到越南交给越南欧亚公司（老板武光誉、职员陈洪惠），欧亚公司运输到越南-
广西凭祥边境，由林伟走私入境，运输至南宁再转运至广州交货给我们，或者直接从边境运输至广州给我收货，我再运至深圳交给李某定的马仔黄大妹，黄大妹按不同客户分拣并运输给各个客户。货物丢失或者被查，按照运费的15倍赔偿。对李某定的货物，我收取的费用都是每公斤3元。2014年9月前，U国际公司是李某定的客户，后来因为合作不愉快，就成了我的客户。U国际公司在香港交货给我，我在香港委托林先生收货并运输给越南欧亚公司，再通过林伟在越南从广西走私入境并运输给我，我再将货物运输给U国际公司。U国际公司老板杨远亮找我谈的费用标准是每公斤60元，这个60元包含了所有费用，如果货物丢失或者被查，我要赔偿运费的15倍给U国际公司。U国际公司具体和我联系的人是周晓雯和龚某梅，她们跟进货流程、对账、收款，还有个接送货的人叫杨某翔。我主要和周晓雯联系，和龚某梅联系较少。周晓雯会发送邮件给我，邮件包括U国际公司需要我帮他们走私入境的货物件数和重量，她也会打电话给我。我们根据邮件的件数和重量进行对账。走私的事情我没有和周小姐谈过，我都是和杨远亮谈的。
（鉴定意见）
24、深圳海关缉私局司法鉴定中心出具的鉴定文书（3份），包括：（1）(深)关(缉)鉴(电子物证)字[2016]121号。证明：该中心从李科峰、阮玲姣（2部）、周晓雯、杨某翔、曾海荣使用的手机中（共6部）中提取了相关文件并将相关数据刻录在DVD光盘中。
（2）(深)关(缉)鉴(电子物证)字[2016]122号。证明：该中心从阮玲姣、曾海荣、许巧、周晓雯使用的电脑硬盘（共4块）中提取了相关文件并将数据刻录在BD光盘中。
（3）(深)关(缉)鉴(电子物证)字[2016]123号。证明：该中心从2块无名电脑硬盘（U国际公司，使用人不详）及熊运华、曾海荣使用的2块电脑硬盘中提取了相关文件并将数据刻录在BD光盘中。
25、广东广深司法会计鉴定所出具的司法鉴定报告，证明：经整理、分析、统计李某定发送给周某卫、武光誉的空运装箱单、海运装箱单及l****ep@yahoo.com发送给周某卫的空运装箱单，结果为：（1）空运装箱单揽货团伙U国际涉嫌走私货物三要素齐全按月份统计的数量为33005504PCS、重量为18030．82KG，三要素不齐全按月份统计的数量为356797．7PCS、重量为2461．9KG。
（2）海运装箱单揽货团伙U国际涉嫌走私货物三要素齐全按月份统计的数量为89044PCS、重量为3179KG，三要素不齐全按月份统计的数量为1788123PCS、重量为24227KG。
（3）新数据海运装箱单揽货团伙U国际涉嫌走私货物三要素齐全按月份统计的数量为40169128PCS、重量为8454．6KG，三要素不齐全按月份统计的数量为341749848PCS、重量为110333．88KG。
26、中国检验认证集团深圳有限公司出具的检验证书，证明：侦查机关查获的洪洋伟业公司HYWY手机、旧手机主板的型号、新旧度、数量等情况。
27、深圳市价格认证中心出具的价格鉴证结论书及中国检验认证集团深圳有限公司提供的价格信息咨询报告。
28、深圳海关出具的偷逃税款计核证明书，证明：(1)U．国际贸易公司于2014年6月至2015年7月参与走私数码相机镜头、IC集成电路、手机主板等货物偷逃应缴税额计81865069．03元;
(2)深圳市洪洋伟业发展有限公司于2014年6月至2015年7月参与走私手机主板偷逃应缴税额计2395765.97元。
29、深圳海关缉私局出具的计税说明，证明：（1）深圳海关审单处对U国际贸易公司走私偷逃应缴税额的计核认定，是根据周某卫与李某定之间的电子邮件，在李某定发出的《装箱单》中找出代号为“U”、“YU”的客户（该两组代号的客户均为U国际公司），将该代号下记载的货物的具体信息交由广深会计公司统计并出具司法会计结论。该会计公司在统计过程中，将《装箱单》所记载的记账数据按照不同的货运方式（空运、海运）、三要素（品名、品牌、型号）是否齐全、不同年份、不同月份，合并相同品名、品牌、型号的商品进行分类统计。由于《装箱单》中未写明商品价格且侦查部门无法查明实际成交价，故在计税过程中将记账数据委托深圳市物价局价格认证中心、深圳市中检集团对所涉商品的价格进行鉴定并出具参考价格结论，再参照该价格结论进行计税。对于深圳市物价局价格认证中心和深圳市中检集团无法出具参考价格的部分商品，则参照周某卫与李某定对外揽收货物的最低对保价格即每公斤600元人民币进行计税。
（2）深圳海关审单处对深圳市洪洋伟业发展有限公司偷逃应缴税额的计核认定，是以深圳市洪洋伟业发展有限公司人员确认的发给U国际贸易公司的《委托报关进口委托书》及与U国际贸易公司2014年10月、11月、12月和2015年1月、3月共5个月的对账单为计税依据，以《委托报关进口委托书》中实际成交价格为计税价格进行计核。
（勘验、检查、辨认笔录）
30、侦查机关制作的搜查笔录、扣押清单，证明：侦查人员在杨远亮住处查获笔记本电脑1部，在周晓雯住处查获电脑主机1台、笔记本2本、手机1部、U盘1个，在杨某翔住处查获手机2部、送货单4本、U盘1个，在杨远亮办公地查获电脑主机5台、传真机1台、手机3部、单证一批，在杨某南住处查获手机1部、笔记本2本，在熊岺住处查获手机1部，在洪洋伟业经营地查获单证一批、网银U盾1个、台式电脑硬盘8台、笔记本电脑1台、组装手机及手机零配件一批、移动硬盘1台，在熊运华住处查获手机1部，在许巧住处查获手机1部、书证4张，在曾海荣住处查获手机1部、笔记本电脑1部。
31、侦查机关制作的辨认笔录，证明：（1）周晓雯辨认出杨远亮、龚某梅。（2）李某定辨认出杨远亮。（3）周某卫辨认出杨远亮、周晓雯。（4）龚某梅辨认出杨远亮、周晓雯。（5）杨某翔辨认出杨远亮、周晓雯、龚某梅、杨某南、杨志习、蔡文彬。（6）杨某南辨认出杨远亮、周晓雯、杨某翔、杨志习。（7）熊岺辨认出杨远亮、许巧、曾海荣。（8）熊运华辨认出熊岺、许巧、曾海荣。（9）许巧辨认出杨远亮、熊岺、熊运华、曾海荣。（10）曾海荣辨认出熊岺、熊运华、许巧。（11）周某月辨认出杨远亮。
（被告人供述和辩解）
32、原审被告人熊岺的供述，供认：我于2013年10月投资成立洪洋伟业公司。我任总经理，是公司实际负责人；熊运华任法人代表和副总经理，协助我管理公司。采购部经理是许巧，采购跟单员是吴庚红和曾海荣，许巧于2016年10月离职后我自己负责采购。公司主要经营老人用手机的批发销售业务，通过采购手机零配件，在国内委托电子厂组装加工，再贴上洪洋伟业品牌在国内销售。手机主板是进口的，主要是向深圳市沃特沃德科技有限公司和深圳市友恺通信技术有限公司采购，在香港交货。我和沃特沃德公司和友恺公司商谈好价格、确定订货数量和型号后，就叫许巧制作采购订单，我签字确认后许巧或采购文员曾海荣通过电子邮件发给沃特沃德公司和友恺公司的跟单员，同时抄送一份到我邮箱。下单时，许巧去公司财务部先申请付款，一般是先向供货商支付10-20%的定金。沃特沃德公司和友恺公司收到订单及定金后会用电子邮件回复主板在香港的交货日期。在香港交货前一周左右，我司将订货的尾款全部付清后将在香港收货的物流公司和收货联系人发给沃特沃德公司和友恺公司，他们在香港交货，物流公司再把主板从香港运输到深圳，直接送到我司仓库或委托加工的正基利电子公司、中诺基雅通讯公司等。2014年以来，我公司共采购60多万个手机主板，其中向沃特沃德公司采购50多万个，向友恺公司采购10多万个。我公司委托U国际公司或香港裕佳公司将货物从香港运至深圳。通关费用为每个手机主板1.5-2.5元人民币，1.5元的价格是3-5天交货，2.5元的价格是3天以内交货。手机主板的全部运输和进口手续及费用全部包括在通关费中。许巧将手机主板的进口委托书、发票、装箱单、深圳交货地址等资料通过邮件发给U国际公司或香港裕佳公司。U国际贸易等公司没有提供进口报关单、缴纳增值税的发票等证明，我也没有索要。货款、通关费用主要是用我自己的建行、中行、工行的银行账户支付。U国际公司是许巧找的，她洽谈好相关费用后和我说了情况，我们就定下来委托U国际公司通关运输。曾海荣在采购部负责跟单，协助采购经理许巧，她的具体工作都是许巧安排的。通关费的请款单需要制作文员、许巧、财务经理王中兰、熊运华以及我签名。
33、原审被告人熊运华的供述，供认：我从2014年1月起在洪洋伟业公司担任副总经理，公司老板是熊岺。公司采购部许巧负责与沃特沃德公司、友恺公司的联系、对接。手机主板都是由供货商先送到香港，再由香港物流公司（U国际公司和裕佳公司）进口到境内。我公司没有提供装箱单、订购合同给U国际公司报关，也没有支付过海关关税等。公司货款、运费请款单由财务部门制作好，先由我签字，之后再给熊岺签字。
34、原审被告人许巧的供述，供认：我于2013年12月至2015年11月在洪洋伟业公司任采购部经理。公司的手机主板主要向沃特沃德公司、友恺公司采购，这两家供应商也在国内生产后出口到香港再销售给我们公司。我们下单后，供应商在香港交货前，我们会通过第三方将货款转账支付到供应商指定的银行账户。以前我公司采购的手机主板通过裕佳国际公司通关进口，后来老板觉得通关费高了，叫我找找有没有别的渠道，于是我在采购群发布信息，群里朋友介绍的“阿亮”说他可以为我们通关进口且费用较低，我跟老板汇报后老板同意试试。后来大部分手机主板通过“阿亮”的U国际公司通关。我们采购后，先与“阿亮”确定在香港送货的地址并将需要进口手机主板的名称、型号、数量等内容制作一份进口委托书通过邮件发给U国际公司的邮箱，然后通知供应商把货发到指定地址，“阿亮”将手机主板通关进到深圳，根据我们的要求送到指定工厂。他们会提供一份送货单让工厂仓管签收，仓管会留下一联快递到我们公司，我公司根据这份送货单和“阿亮”结算通关运费。手机主板通常每块6-7美元，委托U国际公司的通关费用是每块人民币1.5元。我公司没有提供采购手机主板的发票、装箱单等资料给“阿亮”。我知道正常报关进口的手机主板进口税率是17%，U国际公司的通关进口费用这么低，应该是通过非法途径偷税走私入境的。U国际公司一般一个月会做一份对账单通过电子邮件发到我的邮箱（189****99@189.cn），曾海荣核对后会写一份请款书，我核对无误并签字交给财务部，财务部再请熊运华、熊岺签字后通过老板熊岺的银行账户将通关运费转账给“阿亮”的银行账户。U国际公司主要是和“阿亮”、“小龚”联系，可能曾海荣有时会和周晓雯联系。我们公司委托裕佳国际公司、U国际公司通关进口手机主板没有签订合同或协议，2014年10月至2015年10月底委托U国际公司进口大约4、5万块手机主板。
35、原审被告人曾海荣的供述，供认：我从2014年5月起在洪洋伟业公司负责手机主板等的采购工作。手机主板基本从香港采购，供应商是香港的沃特沃德公司和友恺公司。U国际公司代理我公司进口手机主板是许巧联系的。我根据国内供应商提供的发票和装箱单制作《手机主板进口委托书》及随附发票和装箱单，然后提供给采购部经理许巧，由她发给代理公司。在月底，代理公司会提供物流费对账单给许巧，许巧会将对账单转给我，我根据公司仓库的送货单与对账单核对到货数量。我制作的《请款单》都是支付货款，其他款项都是许巧制作的。我知道公司支付的物流费远低于正常报关进口应支付的增值税，我觉得是不正规的、违法的，应该存在偷税漏税的情况，所以我向许巧和熊岺提出过辞职，熊岺许诺我说这些事不用我担责任，我觉得我不直接参与到代理公司进口违法操作的行为中，应该就没什么大问题。
36、上诉人周晓雯的供述，供认：我从2008年起在U国际贸易公司工作，从事进口商务跟单和会计记账工作（2014年4月至2015年11月在家）。我公司在深圳办公，从事代理进口物流业务，香港那边的收货人只有林安源一人，深圳这面有老板杨远亮、我和几个送货人员。我按照杨远亮的要求，负责接收登记客户用QQ发来的香港送货《装箱单》（有时会发采购单），包括名称、规格、型号、数量等，有采购单的里面有货物价格，如果货物在进口过程中有损失，我公司按照货物价格也就是保价赔偿客户。我登记好后转发给香港仓库的林安源收货，并由其联系老板找的走货公司运货后，再将林安源用QQ发来的香港仓库《收、发货明细单》情况录入电脑登记入账。深圳的送货人员收到走货公司送来的货物后，我就将客户指定的地址发给他们去送货，并将每天给客户送货的《送货单》（客户签字确认收货后，送货人员拍照并用QQ发给我）情况录入电脑登记入账。另外，杨远亮将每一单的运费价格告诉我登记入账，包括向客户收取的运费价格和我公司需要支付给走货公司的运费价格。每个月我要负责核对走货公司发来的《对账单》，没有问题的发给杨远亮，他去付钱。同时，我还将自己制作的月结《对账单》发给客户，并告知客户付款到杨远亮或其妻吴晓冬在招商银行和交通银行的个人账户上。每年我还要和同事一起制作《年度香港收发货明细账》等。这些账目都在我公司的电脑上制作并通过我的QQ号或QQ邮箱收发单证和对账。2014年4月至2014年11月我在家待产、生小孩及产后休息期间，因为公司暂时顶替我的同事龚小姐辞职，杨远亮让我用家里的电脑和网络完成记账工作。洪洋伟业公司是我公司的客户之一，委托我公司代理进口手机主板。李某定是杨远亮曾经找的走货公司“聚龙贸易”的人，曾经和我对账。杨远亮找的另一家走货公司“岭南物流”联系人是周总，不知全名是不是周某卫，我也和他对过账。上述三家公司与我公司都有业务。《2014年香港收发货明细表》是我公司走货的账目，由我和同事一起制作，保存在我QQ邮箱里，上面记录的都是我公司真实的走货情况。“报关费用”就是公司支付走货团伙的运费价格，多数是按公斤为计算单位；“报关单位”就是杨远亮找的走货公司或个人；“到货日期”就是香港仓库收到客户委托的货物的日期；“报关日期”就是走货公司进口货物的日期；“送货日期”是我公司在深圳这边收到货后给客户送货的日期，以及送货单号等。另外，有些地方登记有“已赔款”就是偶尔出现货物在进口过程中丢失时按照“保价”即货物的实际价格赔偿给客户的钱。我公司账上的货物都是从香港进口到深圳，我不知道以什么方式进口，杨远亮没有跟我说过，他只是说货物交给报关公司了，我以为报关公司和走货公司是一回事，所以我在账上登记成报关公司和报关费用。我没有见过公司向海关缴纳申报的报关单或者缴税凭证，客户也没要过此类单据。我不清楚为什么从2014年9月份开始报关单位从聚龙物流转为岭南物流，走货公司都是杨远亮指定的。
我于2014年4月离开公司在家待产、抚育小孩期间，龚某梅打电话咨询过一些业务方面的事情，我教过她怎么做。我于2014年底回到公司。侦查人员在我家搜到的一本棕色皮质封面的笔记本，上面只有上部分的内容是我写的，我的字迹潦草，字迹工整的可能是龚某梅写的。笔记本内容主要是货主委托我公司走哪些货、走货单价、赊欠多少运费的情况。我的工作QQ是6****13，基本是我使用，公司其他人也会登录，这个QQ主要是跟客户核对委托货物信息、催款、跟公司内部沟通。我手机也会收到信息。我向国内货主只催运费，没有收过税款。办公电脑的表格我没有设置密码，如果有可能是别人设置的，公司的电脑大概是2015年搬回家的，应该是公司换新办公地址时搬的。
原审判决认为，被告单位U．国际贸易公司的行为已构成走私普通货物罪。被告人周晓雯应负直接责任人员的刑事责任。被告单位深圳市洪洋伟业发展有限公司的行为已构成走私普通货物罪。被告人熊岺、熊运华均应负直接负责的主管人员的刑事责任，被告人许巧、曾海荣均应负直接责任人员的刑事责任。在共同犯罪中，U．国际贸易公司起主要作用，是主犯；周晓雯起次要作用，是从犯，依法应减轻处罚。深圳市洪洋伟业发展有限公司作用较小，可认定为从犯，依法应从轻或减轻处罚，熊岺、熊运华、许巧、曾海荣也予以从轻或减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）、（三）项、第二款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款之规定，作出判决：一、被告单位U．国际贸易公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币8190万元。二、被告人周晓雯犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年。三、被告单位深圳市洪洋伟业发展有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币150万元。四、被告人熊岺犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月。五、被告人熊运华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年十个月。六、被告人许巧犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年八个月。七、被告人曾海荣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月。八、扣押在案的涉案物品（详见扣押清单）依法予以没收，上缴国库。
上诉人周晓雯上诉及其辩护人辩护提出，原审判决对周晓雯量刑明显过重。请求从轻处罚并对周晓雯适用缓刑。
经审理查明，原审判决认定原审被告单位U．国际贸易公司伙同他人走私偷逃应缴税额计81865069．03元、原审被告单位深圳市洪洋伟业发展有限公司参与走私偷逃应缴税额计2395765.97元的事实清楚，证据确实、充分，本院予以确认。
关于上诉人周晓雯的量刑问题。经查，','2018-10-03
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