广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）深中法刑二初字第42号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告人马某平，男，因走私普通货物、物品嫌疑，于2013年3月28日，被中华人民共和国深圳海关缉私局刑事拘留，同年4月28日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
委托辩护人向某某，广东XX律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2014）22号起诉书，指控被告人马某平犯走私普通货物罪，向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，于2014年3月3日公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派代理检察员出庭支持公诉，被告人马某平及辩护人向某某均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2006年10月，深圳XX实业有限公司（下称XX公司）停止生产，其厂房由深圳市XX实业有限公司先后出租给罗某徽、罗某云承接国内服装加工。XXX公司已处于无厂房设备、无生产运作、无生产工人的“三无企业”状态，其总经理被告人马某平为了欺骗海关继续申领增塑剂等保税料件的合同备案手册，在得知罗某徽、罗某云服装厂未进行工商注册登记后，遂先后联系罗某徽、罗某云，向其提出由XXX公司协助二人办理税务、社保事项，罗某徽、罗某云二家服装厂均对外以XXX公司名义进行经营，罗某徽、罗某云见有利可图，遂答应。2009年以来被告人马某平营造XXX公司正常生产的假象，骗领了进口复合增塑剂等保税料件的C53059320065、C53050320045、C53052320026及C53051320034四本加工贸易合同备案手册。
自2010年起至2013年，被告人马某平将上述骗领的C53059320065、C53050320045、C53052320026及C53051320034四本加工贸易合同备案手册保税货物的全部进口指标倒卖给深圳市XXX塑胶制品有限公司（下称XXX公司）、深圳市XX涂料有限公司（下称XX公司）等厂家。被告人马某平伙同香港XXX石油有限公司（下称XXX公司）老板丁某廉（另案处理）分别与XXX公司的总经理邓某炼（另案处理）、XX公司的法定代表人龙某（另案处理）共谋利用XXX公司保税指标走私进口货物。由XXX公司和XX公司直接向XXX公司订购货物，被告人马某平根据XXX公司、XX公司等厂家提供的拟进口货物的品名和数量，办理海关电子申报手续，并委托深圳市XXX报关有限公司将本应通过一般贸易方式进口的货物，以加工贸易企业的名义伪报进口。丁某廉负责安排粤XX**港车等车辆运输走私货物。货物进境后先被拉到东莞XXX工厂，再分别运送至XXX公司、XX公司等处，致使保税货物逃避了海关监管。XXX公司和XX公司收到货后，以每吨人民币1000元至1200元不等的价格支付指标费给被告人马某平。
经海关关税部门核定，上述走私的四本加工贸易合同备案手册的保税货物偷逃应缴税款人民币2，787，681．37元。
认定上述事实的证据如下：
（一）物证、书证
1、抓获经过一，证实2013年3月26日被告人马某平接电话通知回公司协助调查。
2、抓获经过二，证实2013年3月27日深圳海关缉私局前往深圳市XXX塑胶制品有限公司，对涉嫌走私犯罪的嫌疑人邓某炼实施抓捕。
3、抓获经过三、证实2013年3月30日，深圳海关缉私局前往深圳市XX涂料有限公司，对涉嫌走私犯罪的嫌疑人龙某实施抓捕。
4、搜查证、搜查笔录、扣押物品文件清单，证实深圳海关缉私局对深圳市XX涂料有限公司、深圳市XXX塑胶制品有限公司进行搜查、扣押，并扣押了相关账本。
5、企业法人营业执照，报关注册登记证书、组织机构代码证、税务登记证等公司资料，证实：（1）深圳XXX实业有限公司是一家合资经营的台资公司，成立于1992年，该公司经营范围是生产经营各类工艺美术品、五金制品、电子产品、玩具、服装。保税加工企业基本信息情况表，证实：注册时间为1992年。（2）深圳市XXX塑胶制品有限公司成立于2011年，法人代表邓某彬。（3）深圳市XX涂料有限公司成立于2006年，法定代表人龙某。
6、2013年3月26日海关检查记录、货物检查情况表、联合勘查报告以及保税加工企业基本信息情况表，证实XXX公司原厂房已被一家服装企业使用，无设备及保税料件，不具备生产加工条件，未承接国内服装加工，不具备加工圣诞饰品等生产能力。
7、涉案走私货物的来往香港汽车进出境签证本。
8、马某平XX银行账户：（XXX）、马某平XX银行账户（XXX）资料及协助冻结财产通知书。
9、罗某徽2006年至2012年12月间的房屋租赁合同，交纳水电、房屋租金的相关财务凭证，证实涉案厂房为其实际使用。
10、深圳市XX实业有限公司出具的证明，证实XXX公司2003年以后已搬离该工业区，未留下任何生产设备，现该厂房由罗某云于2013年3月起租用，且未提供其它场所给XXX公司使用。
11、深圳市XXX报关有限公司福田分公司出具的证明及登记资料，有丁某廉签名确认。
12、C53059320065合同手册、C53050320045合同手册、C53052320026合同手册、C53051320034合同手册及涉案四本合同手册进、出口货物报关单。
13、涉案的加工贸易手册。
14、被告人马某平登记的进口原料、进出仓帐、成品进出仓帐及装箱明细表等。
15、被告人马某平邮箱邮件（马某平对其内容签名确认），涉及XXX公司老板丁某廉联系卖保税指标的内容。
16、被告人马某平传真给XXX公司结算单，涉及收取结算指标费。
17、龙某公司提供的购买增塑剂相关资料，证实其用XXX公司的指标向香港XXX公司买48桶增塑剂。
18、XXX公司提供的购买增塑剂相关资料，证实其向马某平买进口指标44.9吨。
19、丁某廉提供的XXX公司、XX公司订货、付款的凭证，证实香港XXX公司共卖给XXX公司240桶，每桶的重量是200公斤增塑剂，货款港币XX元；卖给龙某公司154桶，每桶重量是200公斤增塑剂，货款港币XX元。
20、深圳市XXX报关有限公司福田分公司出具的证明，证实：马某平于2008年11月开始在我报关公司办理集中报关手续，因海关合同手册有效期为一年，以此推算，约在2009年10月开始委托我公司办理加工贸易手册备案，最后一本加贸手册是在2012年5月备案。另：办理加贸手册及集中报关资料均由XXX公司马国平委托并提供给我报关公司，并由他本人领回，相关手续费用由他本人与我公司现金结算。
（二）证人证言：
1、黄某娥（XXX公司采购员）证实：我是2011年3月1日进入XXX工作的，主要负责采购，包括公司原材料的采购和包装材料的采购等。XXX公司的原材料主要有PVC粉／胶粒和搪胶油（我们叫搪胶油，包括安定油、抗热油、脱模油、DNC油等），以前这两种原材料都是国内采购的，2012年XXX公司成立后（以前叫XXX玩具厂），PVC粉／胶粒还是国内购买，搪胶油就是用进口的了。
……至于搪胶油，之前主要找几家贸易公司购买。之后XXX变更为有限公司后，我们的搪胶油都用的进口油，经业内的朋友介绍，我就找到一家专门经营进口油的香港公司叫XXX石油有限公司（简称田丰行），这家公司在业内是很有名的，价格也较公道。因为XXX用搪胶油的量不是很大，每次也就向XXX购买3吨左右。……我也不清楚为什么XXX给我们XXX公司的货款收据和送货单上的客户名称都写的是“XXX实业有限公司”，这些单据都是直接交到我们财务的，我只负责下订单，收货是由我们公司仓库收货。XXX公司前年送过一批货来让我们帮他们代加工，他们公司老板叫马某平，邓某炼跟马某平认识。
……我下单给XXX，由XXX安排具体送货时间，至于安排货物进口则是XXX的马某平跟田丰行那边联系，如果XXX给XXX上油了，马某平就会电话通知我。（上油就是XXX的马某平告诉XXX有多少指标可以进口了，是我们的行话。）XXX有了指标后，就会跟XXX联系怎么进口搪胶油，但他们是如何联系的我不清楚。
我只知道是用XXX公司的手册报关进口的，至于如何报关进口，由XXX跟XXX公司的马某平联系负责，只是我公司向XXX采购了多少吨的搪胶油，就需要向XXX公司购买相对应数量的指标，每吨按1200元人民币的价格购买，平时马某平会打电话问我，告诉我有多少数量的指标，问我公司要不要，我公司向马某平购买的搪胶油指标，是要跟XXX核对的，XXX也知道具体的数量，因为XXX给我公司的进口搪胶油是要用这些指标来核对的。马某平每个季度会传真一份进出口报关费结算单给我，我收到后，根据我记录的出货材料进行核对，核对后，交老板邓某炼签字，然后将这些资料交公司会计，由公司财务将费用支付给马某平。
2、邓某炼（XXX公司总经理）证实：1）2013年3月27日陈述：XXX公司的股东有我跟邓某彬二人。公司的产品是玩具，原料大部分是国内采购的，只有搪胶油是进口的。搪胶油是我公司向香港的XXX订购的，交由XXX公司提供的加工贸易合同帮我公司操作进口，并送到我公司。我不知道XXX利用其加工贸易合同进口搪胶油是免税的，但是XXX每吨向我公司收取1000元人民币的费用，其中包括报关费和运输费等全部费用。搪胶油的进口关单我们没有留存，因为是XXX公司报关进口的，从没给我公司报关单看。XXX公司是2012年开始帮我公司进口搪胶油的，这件事是XXX公司的马先生和我谈的，费用是按吨收费，不论是什么油都是按1000元每吨收取的。搪胶油是一种统称，包括硬油、脱模油、安定油、抗热油和环保油。XXX公司大约帮我公司进口了30-40吨搪胶油，具体要查财务才精确。每吨1000元的费用有时是转账，有时是付现金的。转账应该是私人账户，用我或者邓某彬的账户。搪胶油的货款是我的香港公司支付给香港XXX的。我不清楚为何单据上显示XXX是收到XXX公司的款项，但我肯定的是搪胶油的货款是由我香港公司向XXX支付的。
大概是2005年，XXX公司开始委托我公司加工产品，我公司只收取2-3元人民币的加工费，到2008年XXX公司订单减少，送到我公司的搪胶油还存放在我公司，时间长了，我让XXX公司尽快拉走，XXX公司的马先生说干脆卖给我公司，或者我公司将存放在我公司的搪胶油先使用，日后我公司采购后再补回给XXX公司，但最终我公司向XXX公司购买了上述搪胶油。
2008年之后XXX公司马先生给我打电话，说公司现在没什么订单，手册的指标有剩余，问我公司是否需要，最后谈妥，我公司以每吨600元人民币的价格向锐利达公司购买搪胶油的指标，一直到2011年，每年的量也不大，大概每年10-20吨。到2012年才有30-40吨，但2012年向XXX公司购买的搪胶油指标是每吨1200元，还有一个条件就是生产的产品的出口须由XXX公司出口，以平衡手册，每柜大概收取报关费XXX元。
2）2013年4月16日陈述：大概是2006年，马某平一直断断续续给我公司下订单，加工塑胶玩具，原材料由马某平负责提供，在我公司生产塑胶玩具再送回他公司。我公司要挣取加工费，这种加工方式一直做到2009年，从2010年开始，马某平公司就再也没有给订单给我公司了，由于我公司无法从合法渠道进口增塑剂，我就跟马某平提起这件事，马某平告诉我，他公司每年都有剩余的增塑剂指标，可以用他公司的合同手册替我公司进口，但要我公司按每吨1000元至1200元人民币支付给他指标费，我当时考虑到只要他有办法帮我进口XXX的增塑剂就好了，所以就答应了，一直做到现在。
订单上的名称是国外的标准名称，一般国内的叫法有“环保油”、“搪胶油”、“增塑剂”都可以。我们向XXX订的货全部收到了，但是我不知道是不是全部都是用马某平的指标帮我公司进口的，我只能确定是我公司向XXX购买的增塑剂。
3）2013年4月23日陈述：公司在2011年底之前基本都是我说了算，后来升为有限公司之后我请了黄某娥专职做公司采购方面的工作，账本她应该比较清楚，也是她跟公司的会计交接单据的。公司具体向马某平购买了多少指标我不清楚了，我有印象的是，每次大概是买6吨左右的指标，而且是马某平主动问我公司要不要的，关于具体数量，XXX应该会有记录。
4）辨认出被告人马某平，XXX丁先生。
3、龙某（XX公司法定代表人及总经理）证实：1）2013年3月30日陈述：大概是在2008年奥运会后，找了丁先生，他介绍了XXX公司的马某平与我认识。当时谈进口增塑剂料件的事宜是我和马某平、丁先生三人一起谈的，增塑剂是XXX丁先生的，进口料件合同手册是马某平的，货款是我给XXX的丁先生的，合同进口料件手册的费用是按桶来算的，不论桶的大小，反正是每桶XXX元人民币，刚开始时，进货后货款给XXX的丁先生，合同的费用给马某平，几个月后，因公司用的量不大，觉得太麻烦，就跟丁先生讲，合同的费用加在货款里一起支付给丁先生。
这十份月结单是XXX传真给我公司的，这是我从家里拿过来的，是2012年1月—10月我公司从XXX按上述方式进口增塑剂的对账单，共计142桶，28.4吨.货款里包含买合同的费用每桶人民币XXX元。
XXX丁先生用马某平的合同手册进口增塑剂后运到XXX在东莞塘厦的仓库，然后我向XXX购买多少增塑剂，他会安排东莞仓库将货运给我公司，货款在香港结算，至于使用马某平合同手册的费用，我跟马某平谈，于是马某平提出按每吨XXX元人民币的费用将合同手册提供给丁先生进货，但这笔费用由我公司支付。从第三批货开始，我通过香港公司将我公司购买的增塑剂货款及使用的指标费一起支付给XXX，做了一年后，采取月结的方式支付。
2）2013年7月15日陈述：我公司向XXX购买增塑剂没有合同、订单，就是有个月结单，写明货物情况及应付的货款。根据丁先生的指示，2012年之前的月结单已销毁，未销毁的月结单我已全部提供给海关缉私部门了。该月结单上的货款是实际成交价格，还包括了购买合同的指标费。除刚开始一两次我有付指标费给马某平，后来因我用的量不大，我就将全部款项付给XXX，与马某平之间不再有资金往来。我公司平均每个月增塑剂的用量在3吨左右，全部是向XXX购买的。
3）辨认出被告人马某平。
4、谢某雄（XX公司经理）证实：我是2006年开始在深圳市XX涂料有限公司担任经理的，具体负责公司的车间生产。我公司生产所用的增塑剂全部是向XXX购买的，都是进口料，而且属于环保类的。每个月增塑剂的使用量大概要一吨左右，关于送货的其他事情我不清楚，要问老板XX才知道。
5、丁某廉（香港XXX老板）证实：1）2013年9月25日陈述：我是香港XXX老板，XXX成立于1974年，主要是经营增塑剂。改革开放之后，香港XXX开始向大陆客户提供增塑剂。东莞XXXX厂成立于1989年，我占有50%股份，另外还有三个股东，他们请了一个代表在香港XXX上班XXXX厂从成立起就是来料加工企业，在黄埔海关备案。
XXX公司许多年前就开始向XXX进货，使用海关备案的合同手册进口的，但进得数量都不多，所以具体情况我记不清楚了。从2012年5、6月份开始拿的货多了一些，进口报关手续是XXX公司自己负责的，但2012年5、6月份开始，XXX公司向我们买的货，都是由XXX公司和XX公司支付货款。
做玩具生产行业的都是知道XXX的，XXX公司跟XX公司都是主动打电话到香港XXX，要求订货的。马某平给我说过，XXX公司委托XXX公司加工，XXX公司的成品由XXX公司出口，但XXX公司没有在海关备案，所以只能用XXX公司的合同手册进出口。之后马某平向香港XXX订货，讲明货是XXX公司的，马某平办理好进口手续后，香港XXX送货至马某平指定的仓库，然后又送到东莞XXXX厂，然后马某平或者是XXX公司会通知香港XXX送货时间，东莞XXXX厂根据香港XXX的指示将货送到XXX公司。货款则是由XXX公司直接付给香港XXX。XX公司的情况跟XXX是一样的，下单、送货的流程也是一样的。
XX公司实际上是我介绍给马某平认识的。首先是XX公司的老板龙某找到我，说是想用我们的产品，但没有在海关备案，无合同手册，龙某找了我好多次，要我帮他想办法，于是我就说有个叫马某平的客户，应该有手册可以用，然后我就帮龙某约了马某平，在深圳一家酒楼见面，然后他们自己就把合作的事情谈好了，由XX公司用XXX公司的手册进出口。
我清楚海关规定来料加工企业的进口料件不能擅自倒卖给别人。XXX公司的料件也是用手册进口的。因为XX、XXX公司是我的客户，他们不是海关监管企业，无法向海关办理进出口手续，因此我介绍他们利用XXX公司的合同进口后我再送货给他们。合同指标费是XX、XXX等给马某平的。我是不想失去这些客户才这样做的，我知道这样是海关不允许的，但是不是我的合同，是XXX的合同。
2）2013年11月4日陈述：香港XXX公司卖增塑剂给深圳XXX公司，主要是叫陈某雄的司机送的，是开粤港两地货车XXXX（粤XX**港）送的货。陈某雄是因为深圳XXX公司被海关查了，担心海关找他问话，很怕，就说不做了。
我向你们提供卖货给XXX公司的送货单，只有2012年6月13日到案发的，以前马某平是有向我公司买货，但量不大，相应的送货单也找不到了。根据我公司统计，我公司经马某平用XXX公司的手册报关进口，并卖给XXX公司的货总计有240桶，卖给XX公司的货总计有154桶，2013年3月1号出的货还剩26桶没有送，3月25号出的48桶也没有送，所以没有计算在内（每桶大约是200升，重量约为200公斤）。这74桶油（增塑剂）也是马某平报关用他的手册进口，但还没有送货他就被海关查了，这些货仍在东莞塘厦XXXX厂，但因没有实际送货，所以XX也没有支付货款。
因为XXX公司没有自己的仓库，所以卖给他们的货都是先运到塘厦XX化工厂。XXX公司或XX公司需要用时，会通知香港XXX公司，然后香港XXX公司要塘厦XX化工厂送货，XX化工厂的人就会安排车辆，就是在外面请运输车辆送至XXX公司或XX公司。之所以不直接送到XXX公司或XX公司，是因为一次订的量比较多，他们公司没有那么大的场地放，所以先放在XXX工厂，然后再分批送给他们。
3）2013年12月10日陈述：卖货给XXX公司或XX公司的有关单据能找到的资料已经全部提交给你们了。XXX公司向XXX公司支付货款，是转账至XXX公司在XX银行（香港）的账号，账号是XXXX。XX公司向XXX公司支付货款，也是转账到上述的账户。根据我公司提供的资料，XXX公司向我公司支付的货款总共是港币XXX元，XX公司总共支付港币XXXX元。
6、罗某云（XX服装加工厂老板）：我厂和深圳XXX公司没有任何关系，之前XXX公司的注册地址和我厂的注册地址是一样的，在XXX公司注销之前无法办理营业执照。去年（2012年）年底和家品工业区管理处签租赁合同后，我来看厂房，发现厂房已空置且无生产。马某平曾打电话给我，说我可以挂XXX公司的厂牌，用它的营业执照进行生产。另外，2013年3月26日海关来查厂时，我打电话给马某平让他回来。在海关来查厂时，我没有告诉海关XXX已经搬走，还复印了XXX的营业执照给海关，因为我借用了XXX公司的营业执照进行生产。
7、罗某徽（私营服装厂厂长）：大概2006年，我以个人名义向深圳市XX实业有限公司租赁了南山区南头关口正街XX号附二楼，作为服装厂的厂房，做代加工业务，一直没有登记注册。我租了那个地方后，马某平就找到我，说他公司注册地址没有进行变更，还在现在这个地方，所以希望我帮忙，在税务、海关等部门来检查时，就说我们是XXX公司的，而且可以用XXX的名义办理税务、社保等事项。因我公司也没有正式注册，我就答应他了。他也没有帮我办理什么东西，只是帮我和我老婆办理了深圳的社保，钱还是我自己出的。从我进驻那个地方，就没见过XXX公司的员工，但有一个约三、四十岁的女人和马某平一起到我工厂来玩过几次，那个女的自称是XXX公司的财务。另外在二楼的一个平台上有三、四台废旧设备，什么设备我不清楚，但没人用过。偶尔马某平会放一些铁桶在那个地方，具体是什么东西我也不清楚。我与XX公司约定是每年签一次合同，但除了第一次正式签了租赁合同外，后面也没有签合同，反正是定期交租金就行了。我没有续租后，是罗某云租了那个地方，也是开服装厂。
我没有与马某平签订过任何协议，我的厂是生产服装的，他的是做玩具的，我的生产和业务与他都没有任何关系。只不过当时我工厂没有正式注册，他将XXX公司的牌子挂在厂房门口，我也没有反对；只是马某平要我帮忙，说海关来检查时，就让我配合一下，表面上看起来可能像是XXX的工厂。在我生产车间连着的一个平台上有一些空的铁桶，还有两台旧的搅拌机，应该都是废品了。之前是什么东西都没有，大约是2011年左右马某平让人搬过去的。他和我说过，说放点东西在那里，不要让别人搬走，如有人问就说是XXX公司的。我没有帮他做过收发货的事情，我也没见过他有什么货。我也没见过马某平在家品工业区的其他地方进行生产，也没见过他有拉原料到家品工业区，我在家品工业区做服装期间，家品是没有空的厂房的。
并辨认出被告人马某平。
8、龙某英（服装厂质检员）证实：我是从2007年年初开始帮罗某徽打工的，当时也是做服装，在深圳市南山区XX工业区内，叫XXXX厂，厂房是在9栋负二楼。我没有听说过深圳市XXX实业有限公司，也不认识马某平，我们厂除了做服装没有做其他的，除了制衣生产设备，也没见过其他生产设备，只有检查消防的来过我们厂，我们厂应该和海关的没有什么关系。一直到2012年底至2013年初厂房就搬走了。
9、谢某春（服装厂工人）证实：基本同上。
10、陈某庆（原深圳市XXX公司厂长）证实：1）其从2003年至2009年底，承包了XXX工厂，但原料仍由马某平提供，成品也由马某平负责全部出口了，陈某庆收取加工费；其中，2003年至2005年底，陈某庆以个人名义租用XX工业区3栋2层的厂房（XXX公司注册地址）继续生产，2005年底，陈某庆将厂房搬至深圳市西乡继续生产，直至2009年底结束生产，并将生产设备全部卖掉了；
2）2013年12月6日陈述：我是2003年至2009年底承包工厂的，从2006年开始，因厂里的业务不好，一半的厂房就没有续租，另一半租给了一家服装厂。我在接手XXX工厂后，主要也是从事玩具的加工，当时的订单也都是马某平的，我只是帮他加工，收取加工费。设备也都是原来的工厂遗留的，都是很旧了，我也没有给马某平钱买新的设备。当时主要有电车、裁断机、冲棉机等，这些都是用来做玩具的设备，多的时候有一百多台，后来业务不行了，最少时只有二、三十台在生产。到2009年底，我决定不做了，想将设备还给马某平，但他也没地方放，就说不要了，我就将这些设备当废品卖掉了。自从我接手工厂后，马某平也没有再向家品公司租其他场所了，当时XXX公司欠了家品公司十七、十八万的租金，还为此打了官司，XX公司肯定不会再租厂房给他。
3）2013年12月9日陈述：我是2003年到2009年底帮他加工玩具，原料和订单都是马某平提供的，我只是拼接就行了。他提供的主要是塑胶布娃娃的手、脚、脸、毛绒布料、填充化纤棉等，从哪里来的我就不清楚了。我帮他加工玩具，前期即2003年至2005年是在XXX公司当时的厂房。2005年底，我就在深圳宝安西乡九围租了一个地方，继续生产，设备也是从XX工业区搬过去的。马某平不知道这个情况，他还是把原料送到XX工业区，然后我再请人运到西乡九围，这个地方具体叫什么我也不知道，只知道那是一个废旧的宾馆，当时已倒闭，现已因消防不合格拆除。我之所以要搬去西乡，主要是为了节省成本，且好招工，当时工人也就二三十人。
11、温某昌（深圳XXX报关有限公司经理）：我们公司受深圳XXX公司的委托负责为它办理集中报关，XXX的加贸手册是马某平来找我们帮忙做的，我去年8月份派谢某娥负责XXX的加贸手册，帮XXX公司集报一次XX元，每次马某平将手册送到我行，集报完成后再将相关资料拿走并结算。XXX的集报单出口价格是根据XXX提供的出口电子口岸申报清单得来的。XXX基本上是出口栅栏和圣诞节用品。除了替他公司月报，我们都不了解其公司情况。
12、谢某娥（深圳XXX报关有限公司报关员）：基本同上。
（三）被告人马国平供述：
1）2013年3月26日查问笔录：我是大概1992年进入深圳XXX工作的，刚开始时我负责筹备，成立后我就一直是XXX公司的总经理。公司全称叫深圳XXX实业有限公司，地址：深圳市南山区南头街道办关口正街XX工业区三栋二楼，法定代表人：XXXX，合资企业，XX企业有限公司（台湾企业）占股份70%，江苏省XXXX工艺品二厂（国内企业）占股份30%，后来，大概在1997年或1998年他们就都退出了，一直是我在经营。主要经营：各类工艺美术制品、五金制品、电子产品、玩具、服装，2006年左右开始断断续续有生产服装、玩具（国内订单）。我公司现在持有海关手册号为C53050320026，备案主要料件为复合增塑剂，出口产品为圣诞节用品，该项业务大概2013年春节之后才开始暂停生产，因为工人都走了。我是该公司的总经理，主要负责公司的全面业务，法定代表人在国外，很少过来主持工作，公司主要以我为主。
2013年春节后无生产海关手册上的产品还进口保税料件是自己想赚点钱，就进口保税料件（复合增塑剂）倒卖给姓廖的潮州人，共赚了5000元。……由于合同还有一些保税料件可以进口，想倒卖点保税料件赚点钱，找到以前记录下来的电话号码，找到了姓廖的潮州人，我们只联系两次左右，此次倒卖是从皇岗海关进口保税料件后直接联系姓廖的当场交易。
2013年3月23日中午通过电话联系香港XXX丁先生订购复合增塑剂9594千克，答复3月25日货物才能进口，并且当天中午传真相应报关材料给我，立刻向海关申报，该批货物以现金结账，谁取货谁当场给现金结账。货物于3月25日下午进口后在皇岗岸联系姓廖的潮州人当场交易，收取现金人民币5000元，我开具入仓单给香港XXX的司机，让他司机拉到北环大道往沙河西路油站附近的XXX仓库，我让姓廖的潮州人到XXX仓库带现金提货。我只倒卖过此票保税料件。都是我一个人操作的。
2）2013年3月27日查问笔录：XXX现在执行的手册是C53052320026，是从2012年开始执行的，主要进口料件有聚氯乙烯、硬管／塑胶建材，复合增塑剂／用于PVC粉塑化。
XXX是2012年7月份开始停产的，但C53052320026手册从2012年7月就开始进口料件，进口的聚氯乙烯硬管我自己请人油漆后就出口了，进口的复合增塑剂都倒卖给了深圳XXX玩具厂了。
我们公司一直与深圳XXX玩具厂有业务往来，我们公司停产后，我就联系深圳XXX玩具厂老板邓某炼，告诉他我们XXX公司有进口复合增塑剂的进口料件，可以将进口料件的手册转让给他，按进口料件的指标收钱，收XXX元人民币／吨，进料的货款由他支付，复出口的产品也由他负责，只要他帮我平衡手册就行，反正进出口都由他负责，我只是将手册给他用。
深圳XXX成立于1992年，……当时公司主要生产毛绒玩具，木制工艺品，开始是国内购料生产的。大概在1993年的时候，……之后实际上就是一家国内企业了。当时进口的料件主要是布料和棉花，主要生产玩具，一直维持到2007年，之后转为生产塑胶栅栏（PVC）等，那时公司生产就已经不正常了，主要进口料件是：塑胶硬管，塑胶增塑剂，其中，塑胶硬管进口后，通过公司自己简单加工之后再出口，塑胶增塑剂除部分用于公司生产外，多余的塑胶增塑剂我就倒卖给XXX和XX两家公司了，到2010年陈某庆厂长离开后，公司就维持不下去了，那个时候公司实际上已倒闭了，没有再生产了，厂房就租给了罗某徽使用，手册内进料的增塑剂都被我以XXX元人民币每吨的价格倒卖了，卖给了XXX和XX两家公司。XXX和XX公司肯定知道我倒卖给他们的是进口保税料件，因为他们是利用我的手册进口的料件，我倒卖给他们只是手册里的指标。进口料件的货款是由他们负责支付的，说明白一点进口料件是他们的，仅仅是利用我的手册进口便宜而已。而且，XXX还给我提供出口货物，同样的，出口货物也是XXX的，仅利用我的手册报关出口而已，货款是XXX的，我负责报关进口，用来平衡我的手册。
我根据手册里增塑剂的配额情况，等上一次平衡得差不多时，估算手册可进多少料件了，就会联系XXX的黄某娥，XX的龙某，询问他们要不要进口增塑剂，告诉他们我手里的指标多少，他们就会通过邮件的形式将他们需进口料件的产地、型号、数量等发过来，我根据他们的需求，找XXX的丁先生订货，订完货，丁先生会将六联单号码告诉我，我根据这些东西通过电子口岸申报进口，告诉丁先生货是谁的，由丁先生安排的运输公司将货送到XXX的厂里或仓库，有时也会直接送给XXX或XX，但大多数是要先送到XXX的厂里或仓库，往里加点东西再送到XXX或XX。
我与XXX公司在2003年时就有合作，XXX的老板是邓某炼，他知道我们公司是来料加工企业，我们一直有业务往来，大概在2007年的时候，就跟他谈过，邓某炼知道我的料件是通过手册报关进来的，比一般贸易进口的要便宜很多，后来我们公司的订单少了，我的手册里的合同指标有多余，他需要进口增塑剂，我们就谈好用我的手册替他进口，按每吨XXXX元人民币将指标卖给他，条件是他的产品必须由我报关出口，以平衡我的手册。
XX是XXX的丁先生介绍的，丁先生知道我手册里的增塑剂有多余，就介绍龙某和我谈，大概在2010年的时候，丁先生就介绍龙就在深圳XX广场和我商谈购买手册合同指标的事宜，按每吨XXX元人民币的价格购买手册合同指标，由丁先生负责运输，将货送到购买人手里。倒卖指标的所得都是打到我的个人银行账户里的，XXX是按手册结算、结算后XXX将钱打到我个人在农行、招行的银行账户里，而XX是单单清算的，也是打到我的上述账户，然后我再转到公司账户里，用于公司的一般贸易运作费用。
3）2013年4月18日讯问笔录：XXX公司厂房开始是以公司名义向家品工业区承租的，2003年至2010年期间，因公司业务已经不正常了，可以说名存实亡了，为了保住XXX公司的加贸企业性质，从2003年开始以陈某庆个人名义向XX工业区租用厂房，租金由陈某庆个人支付，但他可以以XXX公司的名义经营自己的业务，我如果有外贸订单，也会委托陈某庆生产，如果海关下厂检查，要求陈某庆以XXX公司名义配合海关，这样在表面上从海关角度看，XXX公司还在原地进行经营生产，我也可以继续在海关申请合同手册，这种关系一直维持到2010年，陈某庆离开后，就由罗某徽个人名义向家品工业区继续租用厂房，租金由罗某徽支付，也用XXX公司名义对外经营他自己的业务，我替他办理工商、税务、社保方面的事情，他一直使用XXX公司至去年底，就转给现在生产服装的罗厂长了，还是用XXX公司的名义做他自己的生意。可以这样说，XXX公司在2003年就没有自己的厂房了，也没有自己生产了。但XXX公司的牌子一直在原址，我接到订单也会给他们生产，也用XXX公司的合同手册进行出口业务。
陈某庆以XXX公司名义开展业务期间，他生产的成品主要是毛绒玩具，XXX公司合同手册他也在使用，就是说他也用XXX公司的合同手册进口原材料、出口成品。罗某徽主要以XXX公司名义经营，主要生产服装，他不用公司的合同手册。也就是从2010年8月后，XXX公司的合同手册就完全由我一个人进行操作了。
合同手册内的增塑剂，我通过XXX进口后，卖给了国内用户，硬管部分，我是与香港公司的XX公司施老板合作，用我的合同手册进口原料，生产完后用手册出口到香港，每生产一个栅栏，我可以挣5元人民币，至于合同的集中报关、核销则由我负责，我是委托深圳XXX报关公司帮我办理海关手续的。
2010年、2011年具体倒卖给了多少个客户，我现在也记不清了，但深圳XXX公司和深圳XX公司，我是一直都有倒卖给他们，而且我倒卖的增塑剂全部都是通过XXX进口的，XXX那里应该有详细资料。
……C53052320026合同手册的增塑剂，具体的倒卖数量在我登记的进口原料进出口仓帐上有统计出来，据统计，我从去年（2012年）6月份开始到现在，一共卖给XXX公司48吨，卖给XX公司63.594吨增塑剂。
我通过XXX公司生产的玩具和我给其他公司下玩具订单的东西，用手册出去，至于手册内的其他料件，如油漆等国内购料部分，我就向XX公司等直接购买增值税发票，用于海关核销。
我用XXX公司合同手册进口聚氯乙烯硬管的业务是我跟香港XX公司合作，每次进多少，出口多少，在什么地方加工，都是由XX公司负责，我只提供合同手册，而且每次都是由一个姓冼的香港司机负责运输，具体情况他和XX公司的施老板才清楚，我只是按每出口一个栅栏挣5元人民币的费用。
05381175472申报单向海关申报进口9594公斤增塑剂，是准备卖给XX公司的，已经运到XXX东莞塘厦的工厂了，但还没有送给XX公司，我公司就被海关查了。
4）2013年5月10日讯问笔录：我在2013年3月26日海关问话中称将货物卖给一姓廖的潮州人，实际上没有姓廖的人，是我编造的。2010年以前的手册是以前的陈厂长负责的，2011年以后的手册是我申领的，我共计申领一本手册，前两本是我公司的业务员赵某和陈小姐申领的。手册登记进口的保税货物是增塑剂，还有半成品是“聚氯乙烯硬管”（旧的马路护栏，油漆一下再出口），只有这两种保税货物。
XXX公司成立后主要进口的料件是布料和棉花，主要生产玩具，一直维持到2010年后就少了，但还是有的。之后公司就转为生产塑胶栅栏等，那是公司的生产已经不正常了。公司进口的料件是：塑胶硬管、复合增塑剂。其中塑胶硬管进口后通过公司简单加工后再出口了，复合增塑剂除部分用于公司生产外，多余的就倒卖给XX公司了。到了2010年陈某庆厂长离开后，公司就为维持不下去了，实际处于倒闭状态，没有再生产，厂房就由罗某徽经营用作服装加工厂。
保税料件我是以每吨XXX的价格卖给XX公司，我与XXX公司之间我认为是合作生产，因为每次进口货物是我询问XXX公司货物需求的数量，然后进货，而且，进料多少按比例出多少成品，我认为是违规。
5）2013年6月17日讯问笔录：大概2010年开始就没有生产了，之后我也有继续以XXX公司的名义申领加工贸易手册，但都是根据XXX等公司的生产需要进口相关料件。
……我根据手册进口了增塑剂等料件，卖给XXX等公司，然后用后者生产的成品以XXX公司的名义报关出口，核销手册。
6）2013年6月28日讯问笔录：通过手册进口的塑胶硬管实际上就是旧的塑胶栅栏，当时是报关行报的这个名称。和旧铁栅栏一样，我就是进来后，请工人刷刷油漆，然后又出口，每个赚几块钱的加工费。
7）2013年9月29日讯问笔录：我们通过合同手册进口的铁栅栏构件的加工工序是将旧的铁栅栏进口，然后请工人刷漆翻新，然后又出口。前期是在家品工业区院子里进行刷漆。后来因为油漆味太浓，从2012年左右开始我又在XX医院附近租了一个简易工棚，从事铁栅栏翻新工作，也是临时请工人干的。XXX公司有五金制品的经营范围。我没有将报税货物进口后再倒卖给其他人，我曾向海关人员交代说有将货物卖给一个姓廖的潮州人，但那是我瞎编的。我将手册给XXX公司和XX公司使用，每吨增塑剂收取XXX元的报关费，货物是由XX直接运给XXX和XX公司。XXX公司使用我公司手册指标进口增塑剂，都是通过个人账户转账付款给我的账户，由邓某炼转到我农行或招行的账户，然后我又全部转到公司账户。XX公司是由龙某转到我农行或招行的账户，然后我转到公司账户的。我','2018-10-02
08:30:08',0,'web',NULL),(35135954,'9233282a-8ac3-4595-b2fd-e7001353efe2','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：46次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"1368\",\"审判程序\":\"\",\"案号\":\"（2015）永执审字第686号\",\"法院地市\":\"龙岩市\",\"法院省份\":\"福建\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"9233282a-8ac3-4595-b2fd-e7001353efe2\",\"案件名称\":\"龙岩市永定区国土资源局与林硕森自然资源行政非诉一审行政裁定书\",\"法院名称\":\"龙岩市永定区人民法院\",\"法院区县\":\"永定区\",\"DocContent\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1451278892000)\\\/\",\"案件类型\":\"5\",\"补正文书\":\"2\",\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":null,\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"申请执行人龙岩市永定区国土资源局于2015年10月12日向本院申请强制执行其作出的永国土资行罚字（2015）第Ｃ118号《土地违法案件行政处罚决定书》。本院依法进行了审查，本案现已审查终结\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"龙岩市永定区国土资源局与林硕森自然资源行政非诉一审行政裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"龙岩市永定区国土资源局与林硕森自然资源行政非诉一审行政裁定书
（2015）永执审字第686号\");$(\"#hidDocID\").val(\"9233282a-8ac3-4595-b2fd-e7001353efe2\");$(\"#hidCaseName\").val(\"龙岩市永定区国土资源局与林硕森自然资源行政非诉一审行政裁定书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2015）永执审字第686号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"龙岩市永定区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"5\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1368\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"龙岩市永定区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"执行案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2015-10-29\" },{ name:
\"当事人\", key: \"appellor\", value: \"龙岩市永定区国土资源局,林硕森\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国行政诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第九十七条\',法条内容:\'第九十七条
系统尚未收录或引用有误
\'}]},{法规名称:\'最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释\',Items:[{法条名称:\'第九十三条\',法条内容:\'
第九十三条
人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后，应当在30日内由行政审判庭组成合议庭对具体行政行为的合法性进行审查，并就是否准予强制执行作出裁定；需要采取强制执行措施的，由本院负责强制执行非诉行政行为的机构执行。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国行政强制法》\',Items:[{法条名称:\'第五十三条\',法条内容:\'
第五十三条
当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起三个月内，依照本章规定申请人民法院强制执行。
\'}]}]};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"龙岩市永定区国土资源局与林硕森自然资源行政非诉一审行政裁定书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2015-12-28\\\\\",\\\\\