河南省社旗县人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）社刑初字第149号
公诉机关河南省社旗县人民检察院。
被告人李文生，男，49岁。社旗县永旺纺织品有限公司注册登记股东、投资人、实际负责人，。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2012年7月23日被社旗县公安局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，2012年8月30日经社旗县人民检察院批准；于2012年8月31日被社旗县公安局逮捕。现羁押于社旗县看守所。
辩护人渠运发，男，河南宛东律师事务所律师。
被告人王某某（曾用名王某某），男，44岁。社旗县永旺纺织品有限公司投资人。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2012年7月23日被社旗县公安局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，2012年8月30日经社旗县人民检察院批准；于2012年8月31日被社旗县公安局逮捕。现羁押于社旗县看守所。
辩护人马超云，男，河南属信律师事务所律师。
被告人李某某，女，43岁。社旗县永旺纺织品有限公司实际经营人、办税员。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2012年7月23日被社旗县公安局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，2012年8月30日经社旗县人民检察院批准；于2012年8月31日被社旗县公安局逮捕。现羁押于南阳市看守所。
辩护人党晓勇，男，河南隆翔律师事务所律师。
被告人袁某某，男，59岁。2011年5月至12月任社旗县永旺纺织品有限公司财务会计。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2012年7月23日被社旗县公安局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，2012年8月30日经社旗县人民检察院批准；于2012年8月31日被社旗县公安局逮捕。现羁押于社旗县看守所。
辩护人刘晓亮，男，河南裕恒律师事务所律师。
被告人鹿某某（又名鹿某某），男，45岁。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2012年9月26日被河南省沈丘县公安局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，2012年11月1日经社旗县人民检察院批准；于2012年11月2日被社旗县公安局逮捕。现羁押于社旗县看守所。
辩护人赵贵海，河南宛东律师事务所律师。
社旗县人民检察院以社检刑诉（2013）98号起诉书指控被告人李文生、王某某、李某某、袁某某、鹿某某犯虚开增值税专用发票罪，于2013年7月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。社旗县人民检察院指派检察员李应敏、刘岩出庭支持公诉。被告人李文生及其辩护人渠运发，被告人王某某及其辩护人马超云，被告人李某某及其辩护人党晓勇，被告人袁某某及其辩护人刘晓亮，被告人鹿某某及其辩护人赵贵海到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
社旗县人民检察院指控：2010年底，被告人李文生借社旗县招商引资之机，与被告人王某某、李某某等人欲在社旗县成立公司牟利，后于2011年1月18日在社旗县晋庄镇注册成立了以李杰为法人代表、李文生、王某某等为实际出资人、李某某为办税员的社旗县永旺纺织品有限公司（以下简称为永旺公司），并聘用被告人袁某某为该公司会计。2011年5月30日，经社旗县国家税务局批准，永旺公司被认定为一般纳税人。此后至2011年11月，在没有实际产品生产销售的情况下，李某某经手从社旗县国税局领取增值税专用发票140份，李文生、王某某、李某某等人指使被告人袁某某以永旺公司名义先后为新疆精河县乐鑫服饰有限公司、江苏南京雪贝工艺品公司、江阴大圣服饰公司、山东省兖矿集团福兴实业公司、安徽省淮北市秋艳工贸公司、淮南市盛恒物资贸易有限公司等十余家公司虚开增值税专用发票共计87份，票面金额共计8514334.72元、税额共计1447436.88元，其中李文生等人虚开增值税专用发票68份，票面金额共计6630157.79元、税额共计1127126.81元，王某某虚开增值税专用发票19份，票面金额共计1884176.93元、税额共计320310.07元。袁某某明知没有实际货物交易的情况下，仅依据李文生、王某某、李某某等人给具的开票信息，就以永旺公司的名义为乐鑫公司、雪贝公司等十余家公司虚开了增值税专用发票87份。以上虚开的增值税发票均被前述十余家公司所在地的税务机关认证并予以抵扣进项税款，共给国家造成140余万元的经济损失。同时，掩盖虚开增值税专用发票的事实和抵扣因虚开增值税专用发票所应承担的税负，李文生、王某某、李某某等人又通过他人为永旺公司购入安徽省利辛县诚意粮食购销有限公司、湖南华容县振兴棉业公司、湖北省监利县永强棉花加工厂等为其虚开的增值税专用发票和农副产品收购发票总计37份，票面金额共计3560079.61元，税额共计462810.39元，其中王某某购买增值税专用发票25份，票面金额共计2499557.50元、税额共计324942.50元，李某某购买增值税专用发票6份，票面金额共计527654.86元、税额共计68595.14元。以上购买的发票均由袁某某进行帐务处理后，由李某某拿到社旗县国家税务局进行认证，均被作为永旺公司的进项税予以抵扣。
2011年9、10月份时，被告人鹿某某在与山东省兖矿集团福兴实业有限公司等单位开展业务过程中，先后从王某某手中购买永旺公司开具的增值税专用发票14份，票面金额共计1387471.8元、税额共计235870.2元。以上增值税专用发票，由兖矿集团福兴实业公司到当地税务机关进行了认证抵扣，共给国家造成23万余元的经济损失。
认定上述事实的证据如下：
1、被告人李文生、李某某、王某某、袁某某、鹿某某等人的供述与辩解；2、证人刘某某、田某某等人的证言；3、增值税专用发票、财务帐页等书证；4、辩认笔录。
社旗县人民检察院认为，被告人李文生、李某某、王某某、袁某某、鹿某某违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中李文生、李某某、袁某某、王某某涉案数额巨大，鹿某某涉案数额较大，五人的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以虚开增值税专用发票罪追究五被告人的刑事责任。被告人李文生在共同犯罪中起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条第一款，系主犯；被告人李某某、王某某、袁某某在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七第，系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。并建议判处被告人李文生13-15年有期徒刑，并处罚金30-50万元；建议判处被告人王某某6-8年有期徒刑，并处罚金10-20万元，建议判处李某某7-9年有期徒刑，并处罚金20-30万元，建议判处袁某某4-6年有期徒刑，并处罚金10-20万元，建议判处鹿某某4-6年有期徒刑，并处罚金10-20万元。
被告人李文生对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪有异议，认为都是实物交易未虚开增值税专用发票.
辩护人的主要辩护意见：对起诉书指控的虚开增值税专用发票罪的定性不持异议，但认为指控的事实不清，证据不足，袁某某的供述和李文生的供述是认定李文生虚开数额的主要依据，在袁某某不能肯定开了多少票的情况下，指控虚开6630157.79元无依据。
被告人王某某对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪无异议，但认为李文生变更纺织厂为永旺公司时不知情，也不知该公司是从事虚开增值税专用发票犯罪的，在该公司被注销前，为帮鹿某某才初次介绍给了李文生开具发票，除此没有从事过虚开行为。
辩护人的主要辩护意见：王某某不是永旺公司的开办者或投资人，未参与永旺公司的经营活动，仅为鹿某某介绍李文生为鹿某某开过一笔增值税发票，未参与购买利辛县诚意粮食购销公司25份增值税发票，建议判处王某某缓刑。
被告人李某某对指控虚开增值税专用发票无异议，认为被告人不是实际经营人，也未指使袁某某开票，也未提供过开票信息，只是永旺公司的办事员，负责税务申报，希望从轻处罚。
辩护人的主要辩护意见：1、被告人没有虚开增值税专用发票的共同犯罪主观故意，也不能认定被告人实施虚开增值税专用发票行为，应当不构成犯罪。2、如果认定被告人构成虚开增值税专用发票犯罪，也只起次要作用。
被告人袁某某对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪无异议，但认为做为会计只负责下帐，未去过公司，不知没有货物交易。
辩护人对罪名指控不持异议，但认为被告人系被蒙骗犯罪，对虚开增值税专用发票犯罪无共同犯罪故意，也无事前预谋，只是在指使开票时未尽到谨慎注意义务，应酌情从轻处罚。
被告人鹿某某对起诉书指控的犯虚开增值税专用发票罪无异议，但认为不是购买，有真实货物交易，数额也没有这么多。
辩护人的主要辩护意见：被告人虚开增值税是合法买卖下为尽快要回货款，无主观犯罪故意，也无客观购买增值税发票行为，应当不构成犯罪。
经审理查明：2010年底，被告人李文生借社旗县招商引资之机，伙同被告人王某某于2011年1月18日在社旗县晋庄镇注册成立了以李杰为法人代表、李文生、王某某等为实际出资人、李某某为办税员的社旗县永旺纺织品有限公司（以下简称为永旺公司），并聘用被告人袁某某为该公司会计。经营范围为棉布、纺织品、布制手套销售、农副产品收购。2011年5月30日，经社旗县国家税务局批准，永旺公司被认定为一般纳税人。此后至2011年11月，在没有实际产品生产销售的情况下，李某某经手从社旗县国税局领取增值税专用发票140份，李文生、王某某、李某某等人指使被告人袁某某以永旺公司名义先后为新疆精河县乐鑫服饰有限公司、江苏南京雪贝工艺品公司、江阴大圣服饰公司、山东省兖矿集团福兴实业公司、安徽省淮北市秋艳工贸公司、淮南市盛恒物资贸易有限公司等十余家公司虚开增值税专用发票共计87份，票面金额共计8514334.72元、税额共计1447436.88元。其中李文生等人虚开增值税专用发票68份，票面金额共计6630157.79元、税额共计1127126.81元，王某某虚开增值税专用发票19份，票面金额共计1884176.93元、税额共计320310.07元。袁某某明知没有实际货物交易的情况下，仅依据李文生、王某某、李某某等人给具的开票信息，就以永旺公司的名义为乐鑫公司、雪贝公司等十余家公司虚开了增值税专用发票87份。以上虚开的增值税发票均被前述十余家公司所在地的税务机关认证并予以抵扣进项税款。同时，为掩盖虚开增值税专用发票的事实和抵扣因虚开增值税专用发票所应承担的税负，李文生、王某某、李某某等人又通过他人为永旺公司购入安徽省利辛县诚意粮食购销有限公司、湖南华容县振兴棉业公司、湖北省监利县永强棉花加工厂等为其虚开的增值税专用发票和农副产品收购发票总计37份，票面金额共计3560079.61元，税额共计462810.39元，其中王某某购买增值税专用发票25份，票面金额共计2499557.50元、税额共计324942.50元，李某某购买增值税专用发票6份，票面金额共计527654.86元、税额共计68595.14元。以上购买的发票均由袁某某进行帐务处理后，由李某某拿到社旗县国家税务局进行认证，均被作为永旺公司的进项税予以抵扣。该公司于2012年3月12日注销。
2011年9、10月份时，被告人鹿某某在与山东省兖矿集团福兴实业有限公司开展业务过程中，由鹿某某提供山东省兖矿集团福兴实业有限公司名称信息，介绍王某某虚开永旺公司的增值税发票14份给福兴公司，票面金额共计1387471.8元、税额共计235870.2元，后由兖矿集团福兴实业公司到当地税务机关进行了认证抵扣。
审理中，被告人王某某、李某某、袁某某、鹿某某主动上交违法所得255430元，并分别交纳罚金5万元。
认定上述事实的证据如下：
（一）书证
1、社旗县公安局调取证据清单一组（增值税发票存根明细、入库税款清册、发票领购记录、增值税一般纳税人申请认定表及其申请报告、2011年7-11月增值税纳税申报表等）
证实：永旺公司于2011年6月-11月由李某某经手在社旗县国税局领购增值税专用发票140份、共开具增值税专用发票130份（金额13102150.95元、税额2259353.26元）、申报抵扣增值税专用发票73份和农副产品收购发票22份共计95份（金额15704087.49元、税额2103304.58元）、2011年6-11月共缴纳各种税费63902.61元，其中增值税60311.36元等情况。
2、安徽利辛县诚意粮食购销公司税务登记表、发票验证及其财务帐页等（含安徽省增值税专用发票25份）
证实：开户的名称是社旗县永旺纺织品有限公司的情况及显示货物系棉花由利辛县粮食购销有限公司开具25份增值税发票，金额2499557.50元、税额324942.50元等的情况。
3、华容县振业棉业有限公司资料一组
证实：振业棉业有限公司营业情况及给社旗县永旺纺织品有限公司虚开增值税专用发票6份、金额527654.86元、税额68595.14元、价税合计596250元、皮棉26.5吨等情况。（李某某经办）
4、监利县永强棉业有限公司资料一组卷三P137-151
证实：监利县永强棉业有限公司营业情况及给社旗县永旺纺织品有限公司开具增值税发票6份，金额532867.25元、税额69272.75元等情况。
5、邹城市五洲明硕贸易有限公司资料（营业执照、税务登记证、财务凭证等）一组
证实：明硕贸易有限公司营业情况，税务登记情况及社旗县永旺纺织品有限公司给开具的增值税发票1份、金额99824.79元、税额16970.21元且均被邹城市国税局认证抵扣等情况。
6、邹城市佳城商贸有限公司资料（营业执照、税务登记证、财务凭证等）一组
证实：佳城商贸有限公司营业情况及社旗县永旺纺织品有限公司给开具的增值税发票4份、金额396880.34元、税额67469.66元且均被邹城市国税局认证抵扣等情况。
7、兖矿集团福兴实业公司资料（营业执照、税务登记证、财务凭证、合同书、收款收据等）一组
证实：兖矿集团营业情况及社旗县永旺纺织品有限公司给开具的增值税发票14份、金额1387471.8元、税额235870.2元等情况。（2011年9月29日、11月4日、9月28日等收据上“王某某”系鹿某某所签）
8、新疆博尔塔拉蒙古自治州精河县乐鑫服饰有限公司资料（营业执照、公司章程等）一组
证实：乐鑫服饰有限公司营业情况及社旗县永旺纺织品有限公司于2011年9月17日开具的增值税发票6份、金额共计596615.4元、税额101424.6元等情况。
（二）辨认笔录
王某某对鹿某某的辨认笔录
证实鹿某某就是从自己手中买走增值税发票的鹿国营、鹿哥。
（三）证人证言
1、证人杨某某的证言
厂里老板是谁我不知道，我只知道李文生和王某某，平时我在厂里管日常生产，厂里有十台机器生产（布），每台机器每天生产四五十米布。
2、证人翟某某的证言（系晋庄镇供电所微机员）
证实2011年至2012年晋庄西边有一个手套厂，老板是外地的。这厂微机上只有一块电表，也就是一户，该厂用电量不大，还经常停产。
3、王某某证言
晋庄镇供电所工作人员。
证实永旺纺织品公司就一块电表，在2011年至2012年3月期间换过电表，我是这个厂抄表员，这个厂用电量不大，平时也就几十块左右，并证实平时不怎么生产，经常停产状态。（附用电明细）。
4、证人周某某的证言
证实丰果棉纺厂是刘梦军占用自己家的土地建的，厂房在2010年底至2013年4月出租给周口人老李、王某某等人开办手套厂使了，自己在2011年春节前后为老李看场2个月，2012年麦收前王某某让我给他看场直到2013年4月。老李经营时有个和他一起来的周口妇女（三四十岁、个子不低）让我和她一起到晋庄街买穿条，知道厂老板有老李、王某某，别的还有谁就不知道了，不知道那个周口妇女是不是老板。
5、证人刘某某的证言
刘某某（又名刘某某），男，晋庄镇政府司法所工作人员。
证实：（永旺纺织品公司是）2010年时通过晋庄镇招商引资、我协助在晋庄镇熊庄建起来的，当时是李文生和李某某来给我接的头，当时说是他们俩人投资的，李文生给我介绍李某某时说“这是你嫂子!”当时我以为他们是两口子，是他俩合伙办的厂、李文生说是三个人合伙。（与镇政府协调公司事务）就是李文生和李某某他们两个，他们俩经常过来。平时我没有去过厂里，具体经营情况我不清楚，他们出事后才听说就没有怎么生产。公司停业后有一个叫王某某的人说永旺公司的设备卖给他了，这时我才认识王某某，在这之前就没有见过他。我这才知道永旺公司是李文生、李某某、王某某三人的。
6、证人贾某某、常某某、李某某的证言各一份
均证实自己在家对门的（永旺公司）干过活，老板是两个周口人，见过俩周口老板，他们不经常过来，厂子刚开业时，我见过有个周口来的女人给厂里跑事（个子不低、有三四十岁），是坐小轿车车来的，不知道叫啥姓啥，并证实该厂不怎么生产，经常停业。
7、证人王某某的证言
新疆博尔塔拉蒙古自治州精河县乐鑫服饰有限公司法定代表人。
证实：与永旺纺织品有限公司无实物交易但通过闫高峰向永旺纺织品公司购买过六份增值税专用发票，闫高峰以增值税专用发票价税合计的6.5%给我销售的增值税专用发票，闫高峰多少价格从永旺纺织品公司购买不清楚。
8、证人闫某某的证言
我帮着王焦连从南阳永旺纺织品有限公司买过几张增值税发票，你们出示的从精河县国税局调取的乐鑫服装有限公司取得已认证进项增值税发票清单6份，销货方社旗县永旺纺织品有限公司，购货方乐鑫服装有限公司，价税合计698040元，税额101424.6元，是我帮着王焦连的丈夫高吉杰联系的沈丘一个姓耿的，我告诉姓耿的高吉杰需要增值税发票，姓耿的主动和高吉杰联系，社旗县永旺纺织品有限公司给乐鑫开具了六份增值税专用发票。乐鑫公司和社旗的永旺纺织品有限公司没有任何的业务来往。
9、证人朱某某的证言
我是兖矿福兴实业有限公司劳保厂的会计，福兴实业和社旗永旺纺织品有限公司发生业务的情况我知道，当时福兴的是单莉莉和福兴的鹿某某，永旺的老板王某某签订的，王某某当时没来，我记得当时有一百四五十万元的购销合同，货款是通过银行转账。永旺公司给福兴公司开具发票14份、金额1387471.8元、税额235870.2元已抵扣等情况。
10、证人李某某的证言
李某某，是仪征市蓓盛工艺品有限公司法人代表，我公司于2011年10月20日与社旗县永旺纺织品有限公司发生有业务，存有增值税发票两份，分别是货物金额99307.69元，税额16882.31元，价税合计116190元；货物金额99769.23元，税额16960.77元，价税合计116730元。另有购货合同和永旺公司提供的出库单和收款收据。发票上显示购买的布，这笔业务是名叫杨再俊的人介绍的。据公司业务员说是与对方永旺公司里的叫季斌的人做的。
11、证人王某某的证言
天长市天富玩具有限公司任法定代表人。我公司购货都做扬州市毛绒市场购买原材料，市场里当时有一家门市部，挂的牌子是南阳毛绒辅料门市部，当时经营的是一个姓李的男子，40多岁，这家门市部并不生产辅料，他也是在全国各地组织的货。2011年的时候，我与李姓男子联系，购买他的50来万的材料，这些材料有布、毛绒各种辅料。2011年8月份的时候，他给我提供了永旺公司的增值税发票，一共5份（金额496495.73元、税额84404.27元），数额以发票为准，发票上写的货物名称都是布料，（货款）都是现金支付，是分批支付的，最后开增值税发票时，李姓男子给我提供了永旺公司的收据，我不清楚李姓男子和永旺公司有什么关系，他只要保证提供给我货，能给发票就行。我公司的货物都出口了，李姓男子给我开发票时给我一个传真号，我将开票信息传真给他，发票是我到他门市部拿的，五份发票都已经进行抵扣认证。
12、证人钱某某的证言
天长市惠旺玩具公司的法定代表人，我公司账上有永旺公司开具的增值税发票一张，金额为99307.69元（税额16882.31元），日期2011年10月20日。2011年10月，金集镇头墩村的杨再俊给我公司介绍了一个扬州客户，这个客户向我们供应灰宁花海姆、白松花海姆，提供有永旺公司的产品购销合同书和收据，货款我们付的是现金。
13、证人巫某某的证言
天长市星云玩具厂法人代表，经我查询公司账目，我公司于2011年10月20日接受过社旗永旺公司开具的一份增值税发票，货物是布，金额99384.62元，税额16895.38元，这份发票是郑仁东给我提供的，郑仁东给我的厂里的原材料上绣过花，我付钱时问他要发票，他就给我提供了这份发票，我厂用的原材料、布料上要绣花，郑仁东开电脑绣花店，他来我厂联系业务，我说要他提供发票了才能让他给绣花，他说能弄来发票。，我没有同永旺公司有直接联系，我问郑仁东要发票，郑仁东问我要了我公司的资料
14、证人高某某的证言
我于1990年成立扬州市邗江长青皮服有限公司，与社旗永旺公司没有业务关系，经查询我公司账目，我公司于2011年7月14日接受了社旗县永旺公司开具的增值税发票一张，金额99615.38元，税额16934.62元，价税合计116550元，已经抵扣认证。这笔业务是我同河南周口一个叫祝金芸的人做的，我购买的手套，在结账时他给我提供的这张发票，我用现金支付的货款。我购买祝金芸的手套，我问他要发票，我给祝金芸提供过我企业的资料，他与永旺公司之间是什么关系我不知道
15、证人张某的证言
现在担任秋艳工贸公司下属服装公司的销售厂长。秋艳公司与河南省那面的公司没有发生过业务关系。经查询公司账目，秋艳公司于2011年7月接受河南省社旗县永旺公司开具的5份增值税发票（金额427376.06元、税额72653.94元），这笔业务是我公司与徐州市品冠制衣有限公司发生的业务，增值税发票是徐州市品冠公司提供给我们的。公司账上有委托品冠公司付给永旺公司货款的委托书等（委托付款），实际上是，我公司给品冠公司加工服装，品冠公司提供原材料，我公司只是负责加工、收取加工费，品冠公司从哪里购买原材料我们不管，但是账目上要有我们公司之间的资金来往，实际上就没有资金交易，我们公司只是收取加工费，委托付款书只是为了平帐用的…我对品冠公司的具体情况也不清楚，我没有去过。这笔业务根据发票和委托付款书显示，价税合计是500030元，都进行了抵扣认证，公司账上都有。
16、证人郝某某的证言
在徐州品冠制衣有限责任公司两年前开始担任业务厂长至今。
证实品冠公司和淮北秋艳公司互有业务往来，但徐州品冠制衣有限责任公司没有和永旺公司发生过业务关系，秋艳公司没有通过我们给河南那边的公司支付过货款。
17、证人陈某某的证言
是徐州品冠制衣有限责任公司的法人代表。（品冠公司）没有与社旗永旺公司发生业务关系，也没有受秋艳工贸有限责任公司委托给永旺公司支付货款，这张秋艳公司委托品冠公司付给永旺公司货款的委托书，据我推测可能是秋艳公司为了平帐让我公司给盖的章，我不记得是谁找我盖的（品冠公司）章了，秋艳公司与品冠公司做业务时都会开具增值税发票，我也给秋艳公司提供过其他公司开具的发票，秋艳公司做账要用发票，我也会让我购买材料的企业直接给秋艳公司开具增值税专用发票，我把发票和材料交给秋艳公司，货款由我公司支付给材料公司，秋艳公司不用付款。
18、证人刘某的证言
在顺畅公司工作，主要是在公司服装厂工作，现任裁剪车间负责人。
证实淮北市顺畅工贸有限公司和永旺公司发生过业务关系，是鹿某某上门推销的并发货、寄来永旺公司开具的增值税发票2份（金额198440.17元、税额33734.83元）等情况。
19、证人王某的证言
我是南京雪贝工艺礼品有限公司的法人代表。我公司没有与社旗永旺纺织品公司直接发生业务关系。经我查询，我公司于2011年8月25日接受永旺公司开具的一份增值所发票，货物名称是布，金额98119.66元，税额16680.34元。这张发票是杨再进提供给我的，他给我公司代加工半成品，结账时提供给我这张发票，同时还给我空白的盖有永旺公司章的收据、合同、出库单等，但都是空白的。我没有给永旺公司付货款，因为这是我和杨再进之间的业务，我把钱（货款）付给杨再进了，是付的现金。我不清楚杨再进是不是从永旺公司进的货。这发票已经进行了抵扣认证
20、证人杨某某（俊）的证言
是从社旗县永旺纺织品有限公司开到南京市雪贝工艺礼品有限公司的发票，发票面额价税合计11万多，具体数字以发票上的为准。我与社旗永旺公司没有业务关系，与南京雪贝工艺礼品有限公司有业务关系，我给这个公司代加工半成品和购买一部分原材料。南京市雪贝工艺礼品有限公司在给我付款时要我提供发票，我的货物是在扬州市五亭龙材料批发市场一个叫缪仁江手里购买的，我问他要发票，他就给我那一份发票。我购买缪仁江8万多的货，他给我开11万的发票，算是给我多开3万的增值税发票，他问我要3千元。
21、证人金某某的证言
金洪泉江阴市优之服装有限公司的法人代表。我公司与河南的业务都是与一个叫米运才的河南人做的，他在江苏南通市有门店，我从米运才那里购买生产服装的原材料、面料，要他提供增值税专用发票，我把我企业的基本资料包括名称、地址、税号、开户行、账号等提供给他，米运才（把增值税发票）连同布料再给我，经查询我公司账目，从河南社旗县永旺纺织品有限公司开到我公司的有增值税专用发票（三份），发票已经抵扣认证。发票是米运才给我的，他给我提供有货物，（货款）我付给米运才了。我与永旺公司没有直接联系
22、证人施某某的证言
天长市天青工艺玩具厂法人代表，该厂由我丈夫王秋坤主要经营，我和我丈夫联系了，他说我公司两张由社旗县永旺纺织品有限公司开具的增值税发票是通过金集镇一个搞绣花的叫郑仁东，让他购买的布料，由郑仁东提供的发票。
23、证人王某某的证言
名硕贸易公司是我家经营的，法人是我儿子。2011年7月14日永旺公司给开具了一份增值税发票，金额99824.19元、税额16970.21元，是社旗永旺公司的王某某和我联系的，我们没有签订合同是现货、现金交易，王某某是否是永旺公司的老板我不知道，我是在河南省沈丘认识的王某某，他说他搞纺织生意，我做的也有这方面的生意，后来我们就联系做了一笔生意。
24、证人潘某某的证言
潘某某，山东省邹城市佳诚商贸有限公司法人。
2011年7、8月份的时候我和永旺公司发生过一次业务，大概是三四十万元人民币，具体数额我记不清了，当时开具的有发票，是社旗的永旺公司王某某和我联系的，我购买的是棉布，后来我又联系他的时候，他说不干了，我同社旗永旺公司这次业务共开具增值税发票四份（金额396880.34元、税额67469.66元），我都去税局进行认证并抵扣了，我同永旺公司没有签订购销合同，我们实际发生货物交易了。
25、证人姜某的证言
证人姜某系恒盛公司股东，恒盛公司法人代表胡传苏之妻。
证实永旺公司与盛恒公司有过业务关系，购买的是帆布。
26、证人邵某某的证言（盛恒公司会计）
证实永旺公司与盛恒公司有过业务关系，盛恒公司存有永旺公司2011年7月开具的增值税专用发票2份，金额190467.18元、税额32277.42元（已抵扣）。是否签订有供销合同不清楚，但有一份收款收据。
27、证人付某某的证言
吕氏服装厂后勤，系吕氏服装厂法定代表人吕安怀之妻
证实永旺公司与吕氏服装厂有过两次业务关系，吕氏服装厂存有永旺公司开具的增值税专用发票。是购买永旺纺织品公司的布，是染过色的蓝色和黄色的纱卡，两次业务是一个四十多岁的男的联系的，说是永旺公司业务员，是送货上门，现金付款，还付运费，没有运输发票。
28、证人姚某某的证言
证人姚某某系吕氏服装厂代帐会计。
证实吕氏服装厂存有永旺公司开具的增值税专用发票15张，价税合计1695500元、税额246354.7元已抵扣，不知道永旺公司与吕氏服装厂有无业务，同社旗县永旺公司业务付款情况我不知道，但见到有一张银行支票存根，是手写的，发票日期是2011年11月14日，帐上也有入库通知单。
29、证人王某某的证言（系扬州鑫泰玩具有限公司法人代表）
证实永旺公司与扬州鑫泰玩具有限公司（佳联纺织品门市部王德根代做）有过业务关系，扬州鑫泰玩具有限公司存有永旺公司开具的增值税专用发票6份（金额共计596692.31元，税额共计101437.69元已抵扣）。帐上有合同和永旺公司开具的收款收据。
30、证人解某的证言
江苏省句容美旺服饰有限公司一直任会计至今，经查询我公司账目，我公司于2011年8月有5份从社旗县永旺纺织品有限公司开过来的增值税专用发票，合计金额为489401.72元，合计税额为83198.28元。这笔业务听老板ＸＸ卫说是上门推销的，具体他没有讲，这五份发票已经抵扣认证。
31、证人陈某某的证言
江苏句容美旺服饰有限公司法人代表，与社旗县永旺纺织品有限公司就发生过一次业务，是上门来推销的布料，（来推销的）货物金额有50多万人民币，我们是现货现款付的现金，没有签订合同，那个人当时我给他多少钱，他给我开多少增值税专用发票，这在我们公司账上都有，（他给我的发票）也去抵扣认证了。
32、证人周某某的证言
丹阳市佰圣服饰有限公司法人代表。我从2011年在大圣服饰公司做生产厂长，在2012年初成立了佰圣服饰有限公司，我任法人…经查询大圣公司2011年的账目，大圣公司于2011年8月和2011年11月两次共收到社旗县永旺公司开具的增值税专用发票10份（金额1093085.47元、税额185824.53元），8月份的价税合计698400元，11月份的价税合计580510元。（这笔业务）有货，是对方送货上门的，什么样的货我不记得，账上2011年11月19日签有收款人陆明华的银行转账凭证，陆明华是大圣公司的会计。
33、证人于永某的证言
于某某，湖北监利县开一永强棉花加工厂
我公司同永旺公司没有业务联系，是一个姓刘的到我厂里给我联系，姓刘的不是社旗永旺公司的人，姓刘的给我提供了永旺公司的名称，纳税识别，我给他们开具了社旗永旺公司的增值税专用发票6份，货款付的是现金，没有通过公司账户转账。
34、证人田某某的证言
田某某，利辛县诚意粮食购销有限公司财务负责人
我不是专业的会计，不经常在公司，我看公司的账上有25笔2011年开具的增值税发票，上面显示社旗永旺纺织品有限公司与诚意公司发生业务，诚意销售给永旺棉花了，这25笔发票显示的总金额是2499557.50元，税额324942.50元，我记的帐没有购销合同，刘梅提供票据，我只是负责记账，从账面上看，这25笔业务货款已经全部结清了，公司每月都进行纳税申报了。
35、证人刘某的证言
（刘某，诚意粮食购销公司老板。）
田景山不是公司的专职会计，他是代帐会计，他根据我提供给他的资料做账，我给他什么，他做什么帐，他平时就不在公司里。去年，具体是几月份我不记得了，有一个叫周军的人来购买我公司的棉花（他也不是社旗县永旺公司的），当时他说要发票，让我给他开具增值税专用发票，我就按照他给我提供的社旗县永旺公司的公司名称、税号等开具了增值税发票。开具的增值税发票数额我记不清了，大概有二百多万，以公司帐上数字为准，我同周军的这次业务是现款现货。
36、证人何某某的证言
证人何某某，湖南省华容县振兴棉业有限公司老板。
我记得没有和永旺公司发生过业务来往，我公司账上显示的给永旺公司开具的购买皮棉的增值税专用发票是一个人过来找我说购买皮棉，','2018-10-03
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