广西壮族自治区百色市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）桂10刑初70号
公诉机关广西壮族自治区百色市人民检察院。
被告单位平果亚洲铝业有限公司，组织机构代码为73223503-2，单位地址广西壮族自治区平果县工业园，法定代表人刘孟军。被告单位因犯逃税罪，于2016年6月17日被平果县人民法院判处罚金五百万元。
诉讼代表人宋庆勇，男，1957年8月13日出生，汉族，高中文化，户籍地河北省枣强县，住平果亚洲铝业有限公司宿舍区。系平果亚洲铝业有限公司执行董事。
辩护人韦朝仁，广西中司律师事务所律师。
辩护人林俊贤，广东循理律师事务所律师。
被告人刘孟军，男，1967年4月14日出生，汉族，小学文化，户籍地广东省佛山市南海区。系平果亚洲铝业有限公司法人代表、董事长。因犯逃税罪，于2015年1月11日被羁押，2016年6月17日被平果县人民法院判处有期徒刑四年六个月，并处罚金五十万元，现在钦州监狱服刑。
辩护人曹建勋，广东循理律师事务所律师。
辩护人孔肖平，广东循理律师事务所律师。
广西壮族自治区百色市人民检察院以百检公刑诉（2017）57号起诉书指控被告单位平果亚洲铝业有限公司、被告人刘孟军犯走私普通货物罪，于2017年9月12日向本院提起公诉，本院于2017年9月22日立案受理。本院依法组成合议庭，于2017年11月23日公开开庭审理了本案。广西壮族自治区百色市人民检察院指派检察员杨林出庭支持公诉，被告单位平果亚洲铝业有限公司执行董事宋庆勇、平果亚洲铝业有限公司委托的辩护人韦朝仁、林俊贤、被告人刘孟军及其辨护人曹建勋、孔肖平到庭参加诉讼。期间，百色市人民检察院以案件需补充侦查为由，建议本院延期审理，本院决定延期审理。至2018年1月12日百色市人民检察院补充侦查完毕要求恢复审理后，本院决定恢复审理。现已审理终结。
广西壮族自治区百色市人民检察院指控：2013年11月、2014年3月，被告单位平果亚洲铝业有限公司在龙邦海关分别办理了C72113450002、C72114450001两本加工贸易手册，以进料加工形式保税进口铝锭。之后，平果亚洲铝业有限公司将上述两本加工贸易手册交给佛山市南海区绍祥铝业有限公司负责铝锭进口报关及铝型材出口报关事宜。2013年11月22日至2014年4月23日期间，佛山市南海区绍祥铝业有限公司将上述两本加工贸易手册从广东黄埔开发区、黄埔新港关、南海三山、蛇口海关等口岸分批次保税进口铝锭共计9933.855吨。
2013年底，因平果亚洲铝业有限公司资金紧缺以及需偿还银行到期贷款，被告人刘孟军和公司财务负责人甘某1（另案处理）商量，决定将公司从国外以“进料加工”方式保税进口的部分铝锭在国内销售，所得货款用于偿还到期的银行贷款。被告人刘孟军便安排林某1、黎某等人通过佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司将保税进口的部分铝锭在佛山市进行销售，林某1、黎某等人在每次销售铝锭前，须请示刘孟军同意后方可进行销售。具体销售情况如下：
1、2013年12月至2014年1月期间，林某1通过中介曾某1联系佛山市三水凤铝铝业有限公司采购部经理刘某1，将平果亚洲铝业有限公司的保税进口铝锭销售给佛山市三水凤铝铝业有限公司共计904.517吨。
2、2013年12月至2014年4月期间，黎某以佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司为卖方将平果亚洲铝业有限公司的保税进口铝锭销售给佛山市银正铝业有限公司共计1472.2565吨，销售给佛山市承昌宇贸易有限公司经理梁某1共计362.9654吨，销售给利某1共计61.106吨。
经核算，平果亚洲铝业有限公司通过佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司销售保税进口铝锭共计2800.8449吨。经龙邦海关计核，平果亚洲铝业有限公司共计偷逃税款5861713.32元。
另查明，被告人刘孟军系佛山市南海区绍祥铝业有限公司和佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司的实际控制人。
为指证上述事实，公诉机关向本院提供了偷逃税款海关核定证明书等书证、证人证言笔录、辨认笔录、货物进出仓单、银行付款凭证、电子证据、被告人刘孟军的供述笔录等证据。
公诉机关认为，被告单位平果亚洲铝业有限公司及其直接负责的主管人员被告人刘孟军，未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工的报税货物铝锭在境内销售牟利，偷逃税款共计5861713.32元，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十四条之规定，构成走私普通货物罪。被告单位平果亚洲铝业有限公司、被告人刘孟军曾犯逃税罪，在判决宣告以后，刑罚执行以前，尚有本罪没有判决，应数罪并罚。提请本院依法追究其刑事责任。
被告单位平果亚洲铝业有限公司的诉讼代表人宋庆勇、被告人刘孟军均辩解称：其平果亚洲铝业有限公司每年均按期纳税，不存在擅自将进口的来料加工的铝锭在境内销售、故意偷逃海关税费的行为。
被告单位的辩护人、被告人刘孟军的辩护人共同提出辩护意见称：公诉机关指控被告单位平果亚洲铝业有限公司擅自将公司保税进口的铝锭交由佛山市两家绍祥公司在境内销售，偷逃海关税款的事实不清，证据不足，平果亚洲铝业有限公司没有直接实施犯罪行为，指控其的罪名不成立。主要理由为：1、没有书证证明是平果亚洲铝业的法人代表刘孟军签字批准销售公司进口的铝锭，刘孟军也否认是他授意绍祥公司销售进口的铝锭；2、现有证据不能证实两家绍祥公司销售的是自己的铝锭或者是平果亚洲铝业的铝锭、是进口的铝锭还是国内的铝锭；3、绍祥公司销售铝锭的款项是否打给平果亚洲铝业，绍祥公司是否获利，平果亚洲铝业是否收到绍祥公司的货款、是否拿去偿还了银行贷款，无证据证实；4、公诉机关指控的数额存疑，平果亚洲铝业的原料进仓单是依据绍祥公司提供的数字来做帐，进仓单不真实；绍祥公司出售给凤铝公司的铝材中，有部分是铝棒而非铝锭；销售给银正公司和利某1的也有铝形材，应予扣减；5、绍祥公司销售给银正公司的铝材，已缴纳了增值税，应视为缴纳了海关关税；6、平果亚洲铝业无偷逃关税的主观故意，公司在2014年提出过变更申请，百色市工商局同意延期至2015年，但龙邦海关没有答复，公司产品又被青秀区法院查封，客观存在进口的铝锭已加工但没能履行核销。因此，要处罚也应适用行政处罚。
被告人刘孟军的辨护人并提出侦查机关对被告人刘孟军的讯问笔录没有制作同步录音录像，属于非法证据，应予排除。
经审理查明，2013年11月、2014年3月，被告单位平果亚洲铝业有限公司在龙邦海关分别办理了C72113450002、C72114450001两本加工贸易手册，以“进料加工”的方式保税进口铝锭。之后，平果亚洲铝业有限公司将上述两本加工贸易手册交由被告人刘孟军实际控制的佛山市南海区绍祥铝业有限公司具体负责铝锭进口报关及铝型材出口报关事宜。2013年11月22日至2014年4月23日，佛山市南海区绍祥铝业有限公司持上述两本加工贸易手册从广东黄埔开发区、黄埔新港、南海三山、蛇口海关等口岸分批次保税进口铝锭共计9933.855吨。
2013年底，被告单位平果亚洲铝业有限公司因资金紧缺又急需偿还银行到期贷款，公司法定代表人刘孟军便与财务负责人甘某1（另案处理）商量，决定将平果亚洲铝业有限公司从国外进口的保税的部分铝锭在国内销售，所得货款用于偿还银行贷款。之后，被告人刘孟军安排其实际控制的佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司职员林某1、黎某等人将保税进口的部分铝锭在佛山市进行销售。林某1、黎某等人在每次销售前，须请示刘孟军同意销售铝锭数量、售价后方可进行销售。具体销售情况如下：
2013年12月至2014年1月期间，林某1通过中介曾某1联系佛山市三水凤铝铝业有限公司采购部经理刘某1，并以佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司为卖方，将平果亚洲铝业有限公司的保税进口铝锭销售给佛山市三水凤铝铝业有限公司共计904.517吨。
2013年12月至2014年4月期间，黎某以佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司为卖方，将平果亚洲铝业有限公司的保税进口铝锭销售给佛山市银正铝业有限公司共计1472.2565吨，销售给佛山市承昌宇贸易有限公司经理梁某1共计362.9654吨，销售给利某1共计61.106吨。
经龙邦海关计核，平果亚洲铝业有限公司通过佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司销售上述保税进口铝锭共计2800.8449吨，共计偷逃税款5861713.32元。
另查明，被告人刘孟军系佛山市南海区绍祥铝业有限公司和佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司的实际控制人。
上述事实，有公诉机关提交的下列证据证实：
（一）书证、物证
1、龙邦海关缉私分局受案登记表、立案决定书证实：龙邦海关缉私分局于2015年6月24日对平果亚洲铝业有限公司嫌疑走私铝锭立案侦查。
2、传唤证、提讯证证实：龙邦海关缉私分局依法传唤平果亚洲铝业有限公司相关人员，提讯另案在押的被告人刘孟军。
3、进出口货物收发货人报关注册登记证书、对外贸易经营者登记表、企业法人营业执照、报关单位情况登记表、刘孟军身份证复印件、对外贸易经营者备案登记表、中华人民共和国组织机构代码证证实：平果亚洲铝业有限公司的注册成立，属于港澳台法人独资公司，组织机构代码：73223503-2；经营范围包括铝合金型材、铜、铝管材、铝轧板、金属制品的生产销售、铝锭的国内批发；木制家具、建筑材料销售；被告人刘孟军为公司法人代表、董事长。
3、加工贸易业务批准证、进口料件申请备案清单、出口制成某及对应进口料件申请备案清单、加工贸易业务批准证申请表、加工贸易业务批准证、进口料件申请备案清单、出口成某申请备案清单、出口制成某对应进口料件消耗备案清单证实了平果亚洲铝业有限公司报批的加工贸易业务批准证的情况。
4、加工贸易企业经营状况及生产证明能力证明证实：平果亚洲铝业有限公司的加工贸易加工企业生产能力的情况。
5、加工贸易手册证实：龙邦海关核准的C72113450002、C72114450001两本加工贸易手册为平果亚洲铝业有限公司所持有。
6、关于进料加工合同备案变更申请、变更申请表、变更证明证实：平果亚洲铝业有限公司因百色市商务局批准将出口制成某返销截止时间由2014年11月20日变更为2015年5月20日，因此申请变更进料加工合同备案。
7、企业机读档案登记资料、佛山市南海区绍祥金属有限公司登记资料、佛山市南海区绍祥铝业有限公司登记、变更资料证实：佛山市南海区绍祥金属有限公司、佛山市南海区绍祥铝业有限公司的法定代表人为朱某；佛山市南海区绍祥金属有限公司于2010年1月4日成立，股东为佛山市南海区绍祥铝业有限公司；佛山市南海区绍祥铝业有限公司于2001年10月18日成立，原股东为朱某、甘某2、梁某2，2008年3月7日股东变更为朱某、梁某2、陈某2。
8、平果亚洲铝业有限公司关于本公司购买铝锭的情况说明证实：平果亚洲铝业有限公司自2013年至今没有在境内购买过铝锭，所购买的铝锭全部都是以加工贸易形式从境外保税进口。2013年12月至2014年4月本公司让绍祥金属贸易有限公司销售的铝锭全部是以C72114450001、C7211345002两个加工贸易手册报关进口的保税铝锭。
9、中铝佛山国际贸易有限公司2011年至2012年12月销售铝锭给平果亚洲铝业有限公司明细表、中铝佛山国际贸易有限公司出具有关说明证实：中铝佛山国际贸易有限公司2011年至2012年12月销售铝锭给平果亚洲铝业有限公司共计78451.14吨，2013年至2016年7月19日本公司无销售铝锭给佛山市南海区绍祥铝业有限公司、佛山市南海绍祥金属贸易有限公司。
10、南宁海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、涉嫌走私的货物偷逃税款计核资料清单、计税审批表、关于“平果亚洲铝业有限公司涉嫌飞料走私案”涉嫌飞料铝锭计核应缴偷逃税款适用价格的情况说明、2014年征税汇率汇总表、鉴定意见通知书证实：龙邦海关缉私分局聘请有关人员对平果亚洲铝业有限公司涉嫌走私保税料件铝锭进行偷逃税款计核，核定涉嫌走私的2800.8449吨铝锭偷逃税款共计5861713.32元；平果亚洲铝业有限公司从2013年11月22日至2014年3月27日共24次申报进口的铝锭申报最低价为12310.809元／吨，海关以最低价格计核偷逃应缴税款的铝锭价格。侦查机关已将上述鉴定结果告知被告单位和刘孟军。
11、查扣的平果亚洲铝业有限公司材料进仓单、绍祥铝业有限公司码磅单、平果亚洲铝业有限公司磅码单证实：平果亚洲铝业有限公司2013年11月至2014年5月购买进口铝锭实际进仓为7215.2306吨。
12、平果亚洲铝业有限公司采购来料记录表证实：平果亚洲铝业有限公司2013年11月至2014年5月收到佛山绍祥铝业公司发货到平果亚洲铝业有限公司的进口铝锭共计7134.070吨。
13、平果亚洲铝业有限公司进销总报表证实了平果亚洲铝业有限公司2013年9月至2014年11月铝锭进仓、出仓、结余的情况，到2014年5月进口铝锭结存为零。
14、平果亚洲铝业有限公司2013年12月至2014年3月科目明细帐(该科目明细帐来源于平果县公安局提供的平果亚洲铝业有限公司金蝶K3财务软件09帐套，已经平果县公安局、百色市国税稽查局、平果亚洲铝业有限公司三方审核并确认为该公司真实经营账簿)证实：平果亚洲铝业公司销售铝锭给佛山市承昌宇贸易有限公司经理梁某1共计362.9654吨、销售给佛山市银正铝业有限公司共计1472.2565吨、销售给佛山市三水凤铝铝业有限公司共计904.517吨、销售给利某2共计61.106吨，共计2800.8449吨。
15、平果亚洲铝业有限公司关于本公司真实经营情况的电子套帐情况说明证实：记录本公司真实经营情况的电子套帐由财务部肖某2等人使用并制作的金蝶K3财务软件09套帐，储存该套帐的硬盘已被平果县公安局依法扣押。
16、佛山市三水凤铝铝业有限公司提供的有关单证、统计表证实：佛山市三水凤铝铝业有限公司从2013年12月12日至2014年1月18日向佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司购买铝锭904.517吨，共计支付货款12088987.83元。其中2013年12月12日向某金属贸易有限公司购买的铝锭产地为阿曼，2014年1月7日、1月17日、1月18日向某金属贸易有限公司购买的铝锭产地为澳大利亚。
17、佛山市银正铝业有限公司采购明细表、情况说明、磅码单、进仓单、增值税专用发票、电子交易银行回单证实：银正铝业有限公司2013年12月至2014年4月28日向佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司购买铝锭共计1472.2565吨，绍祥金属贸易有限公司开具的发票为铝棒，与银正铝业有限公司实际收货为铝锭不符；绍祥公司记录的出货铝锭重量与本公司实际收货重量存在一定误差，误差在公司允许范围内。
18、平果亚洲铝业有限公司材料进仓单、出仓单证实：本公司2013年12月至2014年4月实际没有进入公司而由绍祥铝业有限公司收货的进口的铝锭，即实际由绍祥铝业有限公司和绍祥金属贸易有限公司销售本公司从国外进口的铝锭共计2678.5139吨，其中银正为1349.9255吨、承昌宇为362.9654吨、利某161.106吨、凤铝904.517吨。
19、龙邦海关2017年10月20日出具证明证实：平果亚洲铝业有限公司在龙邦海关办理的编号C72114450001、C7211345002两本加工贸易手册，该公司至今未向龙邦海关申请办理手册中剩余进口报税料件的内销补税。
20、南宁市青秀区人民法院查封清单、平果亚洲铝业有限公司汇总表、2015年3月平果亚洲铝业有限公司库存铝棒过磅明细表证实：平果亚洲铝业有限公司被南宁青秀区法院查封时，库存的铝棒有89.320吨、半成某铝型材为469.001吨、成某铝型材为778.635吨。
21、辨认笔录及辨认照片证实：在见证人的见证下，侦查员将包括证人林某1的照片在内的一组12张不同男性正面免冠照片出示给被告人刘孟军辩认，刘孟军辨认出3号照片男子（林某1）就是其笔录中讲到的林某1。
22、辨认笔录及辨认照片证实：在见证人的见证下，侦查员将包括证人黎某的照片在内的一组12张不同女性正面免冠照片出示给被告人刘孟军辩认，刘孟军辨认出8号照片女子（黎某）就是其笔录中讲到的黎某。
23、辨认笔录及辨认照片证实：在见证人的见证下，侦查员将包括证人肖某1的照片在内的一组12张不同男性正面免冠照片出示给被告人刘孟军辩认，刘孟军辨认出7号照片男子（肖某1）就是其笔录中讲到的肖某1。
24、龙邦海关缉私分局出具的情况说明证实：涉案人甘某1为香港户籍，目前无法查找到甘某1；林某1目前在逃。
25、中华人民共和国海关总署令证实了中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法的具体内容。
26、海关情况说明证实了海关对加工贸易货物管理的依据和具体监管流程的情况。
27、平果县人民法院(2015)平刑初字第177号刑事判决书、百色市中级人民法院（2016）桂10刑终293号刑事裁定书证实：平果亚洲铝业有限公司因犯逃税罪，于2016年6月17日被平果县人民法院判处罚金五百万元；其公司法定代表人刘孟军因犯逃税罪，同案被判处有期徒刑四年六个月，并处罚金五十万元。百色市中级人民法院于2016年12月29日二审作出裁定维持原判。
28、户籍证明证实被告人刘孟军出生于1967年4月14日。
（二）证人证言
1、证人王某（原亚洲铝业有限公司原辅材料仓仓管主任）证实：其负责平果亚洲铝业有限公司生产所需的原料、辅料的进出仓管理，原辅材料是由采购人员采购好后，再运到亚洲铝公司原辅材料仓接收，接收都要办理进仓手续，制作进仓单,分类保管，当生产车间需要领取使用时，我仓管部门会制作相应的出仓单，还会制作一个总的进销存报表，我作为仓管主任必须亲自审核并签名。我公司采购铝锭是由老板刘孟军决定的，原、辅料基本都由佛山绍祥铝业公司代采购，公司90%的原、辅料都是由绍祥铝业有限公司发货过来的，原料主要是铝锭，辅料有粉末、油漆、化工等。铝锭发货过来时没有发货单，但有过磅单,辅料发货过来时有发货单。自2002年我到亚洲铝公司之后，我公司生产所需的铝锭基本上都是从国外进口的铝锭，都是保税料件进行保税生产然后再复出口。最近这几年我公司所需的铝锭都是从国外购买进口的铝锭，没有在国内购买过铝锭。我部门自2013年下半年至2014年上半年制作的进仓单上记录的铝锭全部都是从国外购买进口的铝锭，没有一单是从国内购买的。从国外购买的铝锭是由亚洲铝公司的财务部支付进口铝锭的货款，由佛山绍祥铝业公司的人员负责报关进口。铝锭进口后，绍祥铝业公司的仓管人员廖某、黎某会通知我准备发货过来，然后我就去找我公司的报关员张某要相应的铝锭进口报关单，根据报关单上进口铝锭的数量与绍祥发货过来的铝锭数量进行核对，发货到我部门的铝锭数量凑够报关单上的铝锭数量就算完成了接收。我公司进口的铝锭来源地多为澳大利亚，别的国家也有一些，公司财务部肖某1经理和张某让我把供应商写为“平果亚洲铝业（香港）有限公司”。我部门接到进口铝锭后，要进行验收并根据《金平果铝材采购来料记录表》、绍祥公司的过磅单、亚洲铝公司的过磅单以及报关单核对数量，绍祥发来的铝锭数量都是准确的，误差率只有正负20公斤，我们都是按照绍祥公司的发货数接收，按照这个数量制单。进仓单上的采购人栏均记录为“绍祥采购”，收货人栏都写“王某”即我本人，这种情况都是进口铝锭实际进到我亚洲铝公司仓库了。另外有些进口铝锭是在广东那边由绍祥公司卖给了别的公司或个人，这种被销售掉的铝锭实际没有到达亚洲铝公司仓库，所以在进仓单上采购人那栏我会随意记录为“厂部”或“绍祥采购”，在收货人那里我会记录为“绍祥代收”，这种没有实际到达亚洲铝公司的铝锭的进仓单都是由我本人记录的，每次财务部的肖某1经理告诉我有进口铝锭在广东那边被卖掉了，他就给我一张记录有销售进口铝锭的纸单，纸单上记录有销售时间、销售数量、买家单位、销售价格等内容，让我根据纸单上记录的销售情况制作铝锭的进仓单，这种进仓单实际上是为记录财务账目做依据的，也是为了完成报关单上进口铝锭数量的，实际上都在广东那边销售给“凤铝公司”、“银正公司”、“承昌宇公司”了，没有进我公司仓库，更没有进行生产和复出口。我们各部门的单证都会完整交到公司财务部做账，财务部那里有完整的整套单证。
龙邦海关缉私分局缉私警察调取进仓单制作的《2013年11月平果亚洲铝业有限公司购买进口铝锭实际进仓情况统计表》、《2013年12月平果亚洲铝业有限公司购买进口铝锭实际进仓情况统计表》、《2014年01月平果亚洲铝业有限公司购买进口铝锭实际进仓情况统计表》、《2014年02月平果亚洲铝业有限公司购买进口铝锭实际进仓情况统计表》、《2014年03月平果亚洲铝业有限公司购买进口铝锭实际进仓情况统计表》、《2014年04月平果亚洲铝业有限公司购买进口铝锭实际进仓情况统计表》、《2014年05月平果亚洲铝业有限公司购买进口铝锭实际进仓情况统计表》、《平果亚洲铝业有限公司2013年11月至2014年5月购买进口铝锭实际进仓情况统计表》，经我逐一核对，统计的内容都是准确的，与进仓单上记录的铝锭进仓情况一致，实际进仓进口铝锭共计7125.2306吨；《平果亚洲铝业有限公司绍祥销售进口铝锭部分情况统计表（进仓单）》，反映的是我公司购买的国外铝锭报关进口后没有实际进到我公司仓库而是由佛山绍祥公司销售掉的铝锭共计1838.7264吨。
缉私警察梳理制作的《平果亚洲铝业有限公司销售进口铝锭情况统计表》，经我对照我公司销售铝锭的出仓单进行核对，该统计表记录的销售铝锭的情况是准确的，我公司在2013年12月至2014年4月让绍祥铝业公司销售我公司从国外报关进口的铝锭共计2678.5133吨，这些进口铝锭销售给了“凤铝公司”、“银正公司”、“承昌宇”、“利某1”，应该都是老板刘孟军让销售的，因为我们公司只有老板刘孟军做主，其他人都做不了主。
缉私警察对照2013年11月至2014年5月“金平果铝材料购来料记录表”并制作《2013年11月“金平果铝材料采购来料记录表”记录铝锭进到亚洲铝公司情况统计表》、《2014年1月“金平果铝材料采购来料记录表”记录铝锭进到亚洲铝公司情况统计表》、《2014年2月“金平果铝材料采购来料记录表”记录铝锭进到亚洲铝公司情况统计表》《2014年3月“金平果铝材料采购来料记录表”记录铝锭进到亚洲铝公司情况统计表》《2014年5月“金平果铝材料采购来料记录表”记录铝锭进到亚洲铝公司情况统计表》，经我逐一核对，统计的内容是准确的，2013年11月绍祥铝业公司那边发货进口铝锭到我公司仓库的数量为605.590吨，2013年12月绍祥铝业公司发货铝锭到我公司仓库的数量1149.130吨，2014年1月绍祥铝业公司发货进口铝锭到我公司仓库数量为550.230吨。2014年2月绍祥铝业公司发货进口铝锭到我公司仓库数量为866.860吨，2014年3月绍祥铝业公司发货进口铝锭到我公司仓库数量为2213.860吨，2014年4月绍祥铝业公司发货进口铝锭到我公司仓库数量为1693.280吨，2014年5月绍祥铝业公司发货进口铝锭到我公司仓库数量为55.120吨。2013年11月至2014年5月绍祥铝业公司发货进口铝锭到我公司仓库数量为7134.07吨。这个数量与之前我们通过材料进仓单统计的时间进仓的7125.2306吨铝锭多了8.839吨。多出的8.839吨相对于几千吨来说基本可以忽略，这可以佐证亚洲铝业公司实际接收了由绍祥铝业公司那边发货进口铝锭为7125.2306吨。
缉私警察根据进销报表制作的《平果亚洲铝业有限公司2013年9月至2014年11月有关铝锭进销存统计表》，其中2013年10月底我公司仓库还存有进口铝锭3.8636吨，这部分铝锭是我公司之前报关进口的铝锭，这个数量很少，也就是说我公司在2013年11月前仓库里已经没有进口铝锭了，但在2013年11月又开始进口国外铝锭并持续到2014年5月，到2014年5月底我公司仓库的铝锭清零了，所以这段时期仓库中的铝锭数量为0。
2、证人肖某1（系平果亚洲铝业有限公司财务部代经理）证实：我公司一般都是从澳大利亚进口铝锭，由公司的报关员张某到龙邦海关申请进口铝锭保税手册，拿到手册后再由佛山南海绍祥铝业公司凭手册办理铝锭申报进口业务，然后从广东那边进口铝锭，运到我亚洲铝业公司的专门报税仓库，由我公司原辅材料仓仓库主管王某接收，接收后由材料仓制作进仓单，之后公司按国外订单安排生产，然后生产部去王某那里领进口铝锭进行生产铝型材，王某还要制作铝锭的材料出仓单。这种铝锭是进料加工铝锭，进口多少就要出口多少，按海关监管规定不能在国内销售，否则就是违法的。我们公司的财务操作有三种账套，这三个账套由肖某2、雷某、陈某1制作，肖某2她们是根据我们销售部提供的销售单、发货单，还有公司出纳提供的银行单以及公司仓管部门提供的领料单、出仓单等单证来汇总制作反映公司真实经营情况的账套。
3、证人肖某2证实：（系平果亚洲铝业有限公司财务部会计）我在平果亚洲铝业有限公司当会计的职责是负责该公司材料出库单的录入及其成本核算，其中材料出库单的录入包括车间领料和销售进口铝锭这两部分。公司这几年来销售原材料进口铝锭的记账凭证都是由我制作的。我是根据公司材料仓提供的单据来记账销售进口铝锭的凭证的，主要是材料仓的业务员将材料仓制作的销售铝锭的出仓单和从绍祥金属贸易有限公司一个叫“黎某”的传真过来的记录销售铝锭明细表交给我，我在将这些数据录入金蝶系统内，形成公司销售进口铝锭的电子记账凭证，然后把电子凭证打印出来形成纸质记账凭证，和相应的出仓单、销售铝锭明细一起装订存档。公司这几年购买的铝锭都是进口的铝锭。海关执法人员给公司财务雷某、陈某1和我一起查看了从百色市国税稽查局调取的平果亚洲铝业有限公司销售铝锭的科目明细帐，然后我们又将国税稽查局的科目明细帐与我们之前在平果县公安局确认过的账目进行了核对，结果与百色市国税稽查局提供给海关的平果亚洲铝业有限公司科目明细帐是相符的。
侦查人员调取制作一份《平果亚洲铝业有限公司销售进口铝锭情况统计表》给我核对，我确认从2013年11月至2014年4月平果亚洲铝业有限公司共销售进口铝锭2800.844吨，这些铝锭销售给了凤铝、银正、承昌宇、利某1等单位，销售给这些单位进口铝锭的时间、数量、单价都在摘要里有记录。
侦查人员出示从百色市国税局稽查局调取的我们公司的四份账册给我看过，其中原材料反应的是原材料的购进、耗用和销售卖出，其他业务收入帐反映的是铝锭的销售收入。复印件与原件内容核对一致。这4份材料是我和沈某、熊某录入制作的，是根据材料仓提供的单据来记账销售进口铝锭的，登记在公司的电脑财务软件中，即金蝶K3系统09账套。
4、证人雷某〈原平果亚洲铝业有限公司会计）证实：我在平果亚洲铝业有限公司的工作是公司销售部把销售铝材的发货单给我，我把发货单记录的货品、价格等信息录入会计金蝶系统，等公司财务部收到买家货款后，财务部会把银行收款单给我，我先在会计金蝶系统入账，再跟销售部、客户核对账目，每月月中我会从会计金蝶系统打印出会计凭证存档。亚洲铝业有限公司的产品在销售时分为平果公司本部销售部和广东佛山南海绍祥金属贸易有限公司代为销售两个渠道，其中绍祥金属贸易有限公司代亚洲铝业有限公司销售产品时，由打单员关浩贤发给我发货单，发货单上记录的代为销售的产品为铝材。公司偷漏税案发后，金蝶系统里的完整电子账目数据被平果县公安局查扣了，后来平果县公安局将金蝶系统里的电子账目数据打印转换为纸质材料，经我和陈某1、肖某23个财务会计核对确认并签字。
5、证人黄某（原平果亚洲铝业公司销售经理）证实：平果亚洲铝业有限公司的法人代表是刘孟军，公司主要生产铝棒和铝型材然后进行销售，公司生产所需的原料有铝水和铝锭，铝水是从平果中铝购买的，有一些铝锭是从国外购买进口，生产的铝棒、铝型材有的在国内销售，有的销售到国外。我在销售部主要是负责接单、跑客户以及管理好销售部的各项工作，然后通知生产部进行跟单生产，生产完成后在发货给买家，有些铝型材是先发货到佛山南海绍祥铝业公司，再由绍祥铝业公司发货到国外。
6、证人张某（平果亚洲铝业公司职工）证实：平果亚洲铝业有限公司在龙邦海关办理的两本进料加工手册申报进口了共计9964.279吨铝锭，已经申报出口的成某铝材经核算使用的铝锭数量为5425吨，加上我公司还没有出口已被法院查封的成某和半成某铝材，经核算使用的铝锭数量为2028吨，现在还差大约2509吨铝锭不知去向。我们平果亚洲铝业有限公司与平果亚洲铝业〔香港）有限公司签订进料加工合同后，由我们公司购买澳大利亚、阿曼、俄罗斯等国家的原料铝锭，然后以平果亚洲铝业〔香港）有限公司的名义把我公司购买的这些铝锭进口到我公司进行进料加工。进料加工合同签订后，就由我去龙邦海关进行进料加工贸易备案，获得海关许可的进料加工电子手册，凭手册进口铝锭进行加工贸易。获得这个手册后，我公司设在广东佛山市南海区的进出口部门就通过这个电子手册在广东进行申报进口，然后平果亚洲铝业〔香港）有限公司把我公司购买的进口铝锭发到指定的口岸入境，在由佛山的进出口部雇请货车把铝锭发货到平果亚洲铝业有限公司。期间佛山进出口部会把进口的报关单交给我，我再把进口报关单交给我公司的仓管部门。进口的铝锭运到我公司后，由仓管部门根据报关单上的进口数量进行核对，看进料加工的铝锭是否都进到我公司，然后由我公司在佛山南海进出口部的姚英明经理联系国外的客户购买成某铝材，国外客户跟我公司下订单，然后我公司按照订单把原料铝锭投入生产，生产完成订单后，由销售部的跟单员安排把进料加工的成某铝材发货到佛山，由佛山南海进出口部申报出口到购买铝材的国外公司，然后进出口部把出口报关单给我，这样这一单进料加工生意就算完成了。等进料加工电子手册上所有的原料铝锭生产的成某铝材全部返销之后，我再到龙邦海关办理核销手续。我公司除了在本公司及佛山南海有仓库外，没有其他仓库。进料铝锭进出仓都是由仓管部门进行登记，由仓管主任王某按照报关单上申报的数量与实际进仓的进料加工铝锭数量进行核对。
7、证人谢某1证实：我在平果亚洲铝业有限公司担任销售部助理，主要负责协调生产部按照订单生产。生产完成后，我根据买家的要求发货到收货地。发货是由我们公司的物流发货的，我们公司车队有十几部货车，如果是国内客户的话可以由我或者销售部的跟单员给车队发指令发货，如果是出口的铝材就由我发指令给车队，让车队运到佛山南海仓库姚英明经理那边，由他来负责出口。我不清楚公司进口的铝锭是否都投入到生产中。
8、证人黎某（佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司职工）证实：平果亚洲铝业有限公司从2013年后没有再从中铝佛山公司购买过铝锭。从2013年开始，我帮平果亚洲铝业有限公司销售的铝锭全部是在佛山绍祥铝业有限公司提货的。平果亚洲铝业公司老板刘孟军决定要卖多少铝锭后，绍祥金属贸易有限公司的经理林某1就安排我去联系买家，我联系的买家有银正公司、承昌宇、利某1，林某1也会去联系买家，销售中介曾某1也帮绍祥公司卖过铝锭。每次卖铝锭，我们与买家谈好价钱后，还要报告给老板刘孟军并经过他同意后，才能从绍祥铝业公司办公楼前将铝锭装车过磅发货给买家。发货后，绍祥铝业公司会帮平果亚洲铝业有限公司制作铝锭销售情况表，发传真给亚铝的仓管主任王某，由他将销售情况制作成平果亚洲铝业有限公司的单证。有时买家会支付货款到平果亚洲铝业有限公司账上，但大部分货款是支付到绍祥金属贸易有限公司的帐上。我们在发货单上记录的“卖家”一般记录为“绍祥金属贸易公司”，不记录真实的卖家平果亚洲铝业有限公司。2013年以来，绍祥铝业有限公司和绍祥金属贸易有限公司自己没有购买过铝锭，放在绍祥铝业公司办公楼前的铝锭都是平果亚洲铝业有限公司的，大部分运到平果亚铝加工了，小部分由老板刘孟军安排我们以绍祥金属贸易公司的名义卖掉了。
9、证人姚某（原佛山市南海区绍祥铝业有限公司职工）证实：佛山市南海区绍祥铝业有限公司的法人代表是朱某，但实际老板是刘孟军，后来刘孟军又成立了平果亚洲铝业有限公司。我从2003年到绍祥铝业有限公司工作，2006年担任公司出口销售部经理，负责销售绍祥铝业有限公司和平果亚洲铝业有限公司的铝型材。2009年绍祥铝业公司全线停产后，我负责平果亚洲铝业有限公司的铝型材出口销售，一直做到2015年公司老总刘孟军被逮捕。平果亚洲铝业有限公司购买的铝锭平时存放在绍祥铝业公司办公楼前的空地上，等有平果亚洲铝业的货车送铝材到绍祥铝业公司仓库时，才顺便把铝锭运回亚洲铝业公司仓库。
10、证人曾某1证实：我从2013年4月开始做销售铝产品的中介，后来得知绍祥铝业公司有铝材出售后，我就找到绍祥铝业公司的老总刘孟军，说我有一些做铝材的客户，可以帮他销售铝材。经商谈，刘孟军同意我帮他公司销售铝产品，约定给我介绍销售的利润提成是铝棒每吨10元、铝锭每吨5元，叫我与他公司的林某1经理直接联系销售事宜。之后我就开始帮绍祥铝业公司销售铝棒、铝锭。从2013年12月至2014年元月，我帮绍祥铝业公司介绍销售了4、5次铝锭给凤铝公司，大概有1000吨铝锭，这些铝锭是在佛山市提货直接拉到凤铝公司的。绍祥铝业公司名下还有个绍祥金属贸易有限公司，公司的实际负责人也是刘孟军，两家公司其实是同一个老板。
11、证人刘某1（原凤铝铝业有限公司采购部经理）证实：凤铝铝业有限公司的供货单位有佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司。绍祥金属贸易有限公司的老总是刘孟军，他原先在佛山开了一家绍祥铝业公司，后来又到广西平果县开了一家平果亚洲铝业有限公司。我公司在2013年和2014年跟绍祥铝业公司购买过铝锭、铝棒，是由我跟绍祥铝业公司的经理林某1、业务员曾某3具体联系的，我们两家公司签订有购货合同，但是绍祥铝业公司在合同上盖的却是绍祥金属贸易有限公司的印章。
12、证人许某（佛山市三水凤铝铝业有限公司职工）证实：我公司在2013年11月至2014年1月跟绍祥金属贸易有限公司购买过铝棒和铝锭，这家公司提供的铝棒是从广西平果发货到我公司，提供的铝锭是在佛山市本地发货到我公司。我公司跟绍祥公司购买的铝锭主要由我公司采购部的刘某1负责联系，绍祥金属贸易公司把铝锭发货到我公司仓库后，我公司财务部凭我公司的进仓单支付货款给绍祥金属贸易公司。我公司购买原料都会保存相应的进仓单、称重单以及银行付款凭证。经统计，我公司在2013年12月12日、2014年1月7日、2014年1月17日、2014年1月18日跟绍祥金属贸易有限公司共计购买了904.517吨铝锭，总共支付铝锭货款12088987.83元。我公司已经向海关提供了有关购买这些铝锭的进仓单、称重单和银行付款凭证，绍祥公司送货过来的每车铝锭上面都有一张抄码单，抄码单上记录有铝锭的净重数量，但这个数量和我公司称重单上的数量一般都有一点误差的，本着对我公司有利的原则，抄码单上记录的铝锭数量比我公司称重单上的数量相差不超过千分之一的话，就以抄码单和称重单上哪个单上铝锭数量少的为实际购买数量，如果两者相差超过抄码单上数量的千分之一的话，就按照抄码单上数量再加上超过部分的折中数量作为实际购买数量，我公司就以这个实际数量来登记铝锭进仓并支付货款。
13、证人梁某1（佛山市承昌宇贸易有限公司经理）证实：我公司跟佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司购买过铝棒和铝锭。绍祥金属贸易有限公司的老总是刘孟军，刘孟军后来又到广西平果县开办了平果亚洲铝业有限公司。我公司购买绍祥金属贸易有限公司的铝产品都是跟该公司的“阿芝”联系的，每次绍祥公司有铝棒或者铝锭销售时，“阿芝”就会联系我，告诉我出售的价格，我觉得价格合算时就会买下绍祥公司的铝棒或者铝锭，在绍祥公司的出售价格基础上每吨再加10元转卖给别的公司，然后通知“阿芝”把铝锭发货到要购买的那家公司去，成交后由购买公司支付我每吨10元的酬劳。我公司购买绍祥公司的铝产品都留存有相关单证，我公司已经提供相应的进仓单、称重单及银行付款凭证给海关执法人员。经统计，我公司从2013年11月1日之后向某公司购买了904.517吨铝锭，支付货款12088987.83元。此外，我个人还帮别的公司购买了一部分绍祥公司的铝锭，没有在我公司做账目登记，是我本人的行为。
14、证人利某1（佛山市铝锭销售的买卖中介）证实：2013年间的一天，黎某主动联系我，说她是佛山市南海区绍祥金属贸易有限公司的销售员，她公司有铝','2018-09-30
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