广东省海丰县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤1521刑初526号
公诉机关广东省海丰县人民检察院。
被告人陈诗钏，曾用名陈诗剑，男，1978年2月21日出生，汉族，本科文化，中共党员，任汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心副主任，住陆丰市附城粮所加工厂宿舍(户籍所在地:陆丰市)。因本案于2016年3月11日被海丰县公安局刑事拘留，同月25日��执行逮捕，同年5月5日被决定取保候审，现在家。
辩护人郭智明，广东愿力律师事务所律师。
辩护人黎仕达，广东愿力律师事务所实习律师。
海丰县人民检察院以海检公检刑诉[2016]506号起诉书指控被告人陈诗钏犯贪污罪、受贿罪，于2016年12月22日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，于2017年2月21日公开开庭审理了本案。海丰县人民检察院指派检察员林世迪出庭支持公诉，被告人陈诗钏及其辩护人郭智明、黎仕达到庭参加诉讼，本案报经汕尾市中级人民法院批准，延长审理期限三个月，现已审理终结。
海丰县人民检察院指控：
1.2013年3月，被告人陈诗钏在任汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心副主任(主要负责人)期间，和汕尾市粮食局局长郑某1(另案处理)与经营汕尾市丰隆米业有限公司的曾某1(另案处理)经商谋后，汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心与汕尾市丰隆米业有限公司签订供粮合同，由该公司供应大米给汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心，该公司按供应量每公斤回扣款0.4元或0.5元给被告人陈诗钏和郑某1(其中2013年度每公斤回扣款0.5元，2014年至2015年度每公斤回扣款0.4元)。2013年4月至2015年9月期间，汕尾市丰隆米业有限公司供应774416公斤大米给汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心，该公司按约定分9次共付给被告人陈诗钏、郑某1回扣款331786元，被告人陈诗钏分得人民币132314.4元，郑某1分得人民币199471.6元。
2.2015年6月，汕尾市财政局检查组对汕尾市粮食局检查中发现市粮食局在2014年度存在以定额包干方式违规发放差旅费的问题。同年8月3日，市财政局责令市粮食局进行整改，收回局领导班子成员郑某1、戴某、陈某2、卢某领取的差旅费补贴共99000元。郑某1授意被告人陈诗钏找曾某1，提出以军供中心的名义向曾某1借款100000元，曾某1表示同意。几天后被告人陈诗钏从曾某1女儿曾某2处取回100000元，按郑某1授意将其中99000元存入市粮食局账户，用该款作为缴交该局领导班子成员违规领取的差旅费退款，并分别开具了已收取郑某1、戴某、陈某2、卢某“差旅费定额包干不当退款”的财政收据用于入账，余款1OOO元由被告人陈诗钏保管。同月10日，市粮食局向市财政局报告该局已整改收回违规发放的差旅费补贴99000元。
2015年9月，郑某1与被告人陈诗钏经商谋在军供中心虚列运输费开支，从中套取款项用于偿还向汕尾市丰隆米业有限公司的借款100000元之后，郑某1带被告人陈诗钏和军供中心会计林某1到汕尾市丰隆米业有限公司找曾某1帮忙办理此事，曾某1表示同意，并交代曾某2联系与该公司有业务往来的汕尾市华昌运输有限公司老板彭某帮忙虚开100000元的运输费发票，彭某表示同意，要求虚开票据的税款由军供中心支付，郑某1交代被告人陈诗钏和林某1具体操作虚列运输费一事。之后，被告人陈诗钏和林某1与彭某签订了虚假的2014年度、2015年度军供中心与汕尾市华昌运输有限公司的《大米运输协议》，并以此为依据汕尾市华昌运输有限公司虚开了二张运输费发票给军供中心，开支项目分别为2014年度大米运输费51500元、2015年度大米运输费51500元，被告人陈诗钏交代林某1将这二张合计103000元的运输费发票在军供中心入帐。然后林某1分二次将103000元从军供中心账户转账到汕尾市华昌运输有限公司账户，再由汕尾市华昌运输有限公司将其中1OOOOO元转给汕尾市丰隆米业有限公司，用于偿还上述100000元借款。案发后，被告人陈诗钏向中共汕尾市纪律检查委员会上缴人民币132314.40元。2016年3月8日，被告人陈诗钏主动到海丰县人民检察院投案，如实供述自己的罪行。
在法庭审理过程中，公诉机关向法庭提供了书证，证人证言，被告人供述与辩解等证据。海丰县人民检察院认为，被告人陈诗钏无视国家法律，身为国家工作人员，利用职务上的便利，伙同他人非法收受他人人民币331786元，数额巨大，又伙同他人采用骗取的方法非法占有公款人民币100000元，数额较大，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十五条、第三百八十六条、第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第(一)项之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以受贿罪、贪污罪追究其刑事责任。依照《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，实行数罪并罚。被告人陈诗钏在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依照《中华人民共和国刑法》第二十七条第三款之规定，应当从轻处罚。被告人陈诗钏犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。
被告人陈诗钏对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
辩护人提出：1.被告人陈诗钏具有自首、从犯等法定从轻、减轻情节，依法应当从轻、减轻处罚；2.被告人陈诗钏主动检举揭发了同案人郑某1利用职务之便贪污公共财物10万元的问题线索，该问题经查证属实，具有立功表现，依法可以从轻、减轻处罚；3.被告人陈诗钏在被提起公诉前积极退赃，依法可以从轻、减轻或者免除处罚。
经审理查明：
1.2013年3月，被告人陈诗钏在任汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心副主任(主要负责人)期��，和汕尾市粮食局局长郑某1(另案处理)与经营汕尾市丰隆米业有限公司的曾某1(另案处理)经商谋后，汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心与汕尾市丰隆米业有限公司签订供粮合同，由该公司供应大米给汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心，该公司按供应量每公斤回扣款0.4元或0.5元给被告人陈诗钏和郑某1(其中2013年度每公斤回扣款0.5元，2014年至2015年度每公斤回扣款0.4元)。2013年4月至2015年9月期间，汕尾市丰隆米业有限公司供应774416公斤大米给汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心，该公司按约定分9次共付给被告人陈诗钏、郑某1回扣款331786元，被告人陈诗钏分得人民币132314.4元，郑某1分得人民币199471.6元。
2.2015年6月，汕尾市财政局检查组对汕尾市粮食局检查中发现市粮食局在2014年度存在以定额包干方式违规发放差旅费的问题。同年8月3日，市财���局责令市粮食局进行整改，收回局领导班子成员郑某1、戴某、陈某2、卢某领取的差旅费补贴共99000元。郑某1授意被告人陈诗钏找曾某1，提出以军供中心的名义向曾某1借款100000元，曾某1表示同意。几天后被告人陈诗钏从曾某1女儿曾某2处取回100000元，按郑某1授意将其中99000元存入市粮食局账户，用该款作为缴交该局领导班子成员违规领取的差旅费退款，并分别开具了已收取郑某1、戴某、陈某2、卢某“差旅费定额包干不当退款”的财政收据用于入账，余款1OOO元由被告人陈诗钏保管。同月10日，市粮食局向市财政局报告该局已整改收回违规发放的差旅费补贴99000元。
2015年9月，郑某1与被告人陈诗钏经商谋在军供中心虚列运输费开支，从中套取款项用于偿还向汕尾市丰隆米业有限公司的借款100000元之后，郑某1带被告人陈诗钏和军供中心会计林某1到汕尾市丰��米业有限公司找曾某1帮忙办理此事，曾某1表示同意，并交代曾某2联系与该公司有业务往来的汕尾市华昌运输有限公司老板彭某帮忙虚开100000元的运输费发票，彭某表示同意，要求虚开票据的税款由军供中心支付，郑某1交代被告人陈诗钏和林某1具体操作虚列运输费一事。之后，被告人陈诗钏和林某1与彭某签订了虚假的2014年度、2015年度军供中心与汕尾市华昌运输有限公司的《大米运输协议》，并以此为依据汕尾市华昌运输有限公司虚开了二张运输费发票给军供中心，开支项目分别为2014年度大米运输费51500元、2015年度大米运输费51500元，被告人陈诗钏交代林某1将这二张合计103000元的运输费发票在军供中心入帐。然后林某1分二次将103000元从军供中心账户转账到汕尾市华昌运输有限公司账户，再由汕尾市华昌运输有限公司将其中1OOOOO元转给汕尾市丰隆米业有限公司，��于偿还上述100000元借款。
2016年3月8日，被告人陈诗钏主动到海丰县人民检察院投案，如实供述自己的罪行。案发后，被告人陈诗钏向中共汕尾市纪律检查委员会上缴人民币132314.40元。
上述事实，有公诉机关提交的下列证据证实：
（一）物证、书证
1.汕尾市公安局治安巡逻警察支队户政大队出具的《人口信息全项》:证明被告人陈诗钏的出生日期为1978年2月21日。
2.汕尾市粮食局出具的《任职证明》：证明陈诗钏于1978年2月出生，系该局干部，2003年4月调入该局，职务工勤人员，聘任专业技术职务中级工；2012年12月3日聘任汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心副主任(主要负责人)，聘任期5年。
3.广东省汕尾市粮食局出具的《关于陈诗钏同志职务聘任的通知》(2012年12月3日):经局党组研究，同意聘任陈诗钏同志���市粮食局军供粮油配送管理服务中心副主任(主要负责入)；聘任期五年。
4.中共汕尾市纪律检查委员会出具的《关于对陈诗钏具有自首、立功情节的情况说明》:陈诗钏，男，1978年2月生，中共党员，现为汕尾市粮食局会计兼市粮食局军供粮油配送管理服务中心副主任；2016年3月1日，市纪委第四纪检监察室组成调查组，对市粮食局局长郑某1(另案处理)有关问题进行初步核实；3月8日，调查组找陈诗钏谈话了解情况时，陈诗钏主动交代了调查组尚未掌握的“其伙同郑某1索取他人财物33万元进行私分，其中郑某1分得20万元，陈诗钏个人分得13万元”涉嫌受贿犯罪的问题，且能退清违纪款13.1786万元，具有自首情节；陈诗钏还主动检举揭发了同案人郑某1利用职务之便贪污公共财物10万元的问题线索，该问题经查证属实，具有立功表现；请司法机关对陈某3的自首、立��情节予以认定。
5.广东省暂时扣留、冻结财物收据:证明被告人陈诗钏退赃人民币132314.40元。
6.曾某2提供的情况反映:自2013年4月至2015年9月份期间，我汕尾市丰隆米业有限公司销售大米给汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心，我公司拿给陈诗钏的回扣款为331786元，(其中2013年度的回扣款由我妈林某2分二次现金拿给陈诗钏，2014年至2015年9月份的回扣款由我先后7次现金拿给陈诗钏)。
7.汕尾市丰隆米业公司提供军供中心购粮和回扣情况：证明2013年4月1日至2015年9月30日期间该公司给陈诗钏的回扣款为人币331786元。
8.汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心与汕尾市丰隆米业有限公司签订的购销合同、汕尾市军粮供应协议书(供应方为汕尾市丰隆米业有限公司，采购方为汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心):证明被告人曾某1所在的汕尾市丰隆米业有限公司向汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心供应大米的的事实。
9.调入大米与拨付货款结算通知(经陈诗钏辨认，时间为2013年4月30日至2015年12月31日期间):证明2013年4月30日至2015年12月31日汕尾市丰隆米业有限公司向汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心供应大米及结算货款的事实。
10.郑某1交代陈诗钏处理“差旅包干”的单据(记账凭证、费用报销审批单、广东增值税普通发票、大米运输协议书、中国农业发展银行电汇凭证、中国工商银行网上银行电子回单):记帐凭证:2015年9月30日、11月30日分别记录运输费51500元；中国农业发展银行电汇凭证:记录2015年9月23日、11月19日军供中心分别汇款51500元给汕尾市华昌运输有限公司；增值税专用发票2张:内容均为军供中心50000元，税额1500元；协议书:汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务��心与汕尾市华昌运输有限公司分别于2014年1月3日、2015年1月3日签订的运输费均为5万元的协议；中国工商银行网上银行电子回单(2015年9月24日、12月13日):汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心二次各支付汕尾市华昌运输有限公司51500元运输费。
11.海丰县人民检察院反贪局出具的《到案证明》：犯罪嫌疑人陈某3涉嫌受贿罪、贪污罪一案，系2016年3月9日，我院接到中共汕尾市纪律委员会移送的案件线索，该线索的内容是关于汕沛丰隆米业有限公司法人代表曾某1向汕尾市粮食局军供粮食配送管理服务中心供应粮食的过程中，涉嫌对有关人员行贿；2016年3月10日，经检察长批准，我局即派员进行调查，现已查明犯罪嫌疑人陈诗钏确有涉兼受贿罪的犯罪事实，依法予以立案侦查；2016年3月11日被海丰县人民检察院立案侦查，并被我院刑事拘留，同月25日被我院依法逮��，同年5月5日被我院采取取保候审的强制措施；鉴于犯罪嫌疑人陈诗钏自动投案，如实供述自己罪行，是自首。
12.汕尾市人民检察院出具的《立案决定书》：证明该院于2016年4月29日对郑某1立案侦查。
13.汕尾市粮食局三县一区差旅费用定额包干签领表:证明郑某1、陈某2、卢某、戴某四人在2013年1-2014年6月期间共领取198000元。
14.广东省行政事业单位资金往未结算票据:证明卢某、戴某、陈芝刃分别缴纳定额包干不当清退款22500元。
15.广东省汕尾市粮食局出具的《汕尾市粮食局关于局领导班子成员市内交通和差旅费包干的决定》：证明2013年4月2日该局经第二次局长办公会议通过，决定，因我局现在尚没有公务用车，局领导班子成员(正、副局长)在汕尾市区范围内的交通及差旅费实行包干。局长每月3500元(从2013年4月1日开始)，副局长��月2500元(从2013年1月1日开始)。市外交通及旅差等费用一律按有关规定执行。市内的交通及差旅费包干后，局领导班子成员在市行政区域范围内的一切公务活动，不再派公务车和报销交通及差旅费。
16.汕尾市财政局出具的《关于对汕尾市粮食局会计信息质量检查的处理决定》：证明责成汕尾市粮食局收回差旅包干补贴99000元。
17.借款单：证明2015年2月12日陈某1向军供中心两次借款人民币各50000元。
18.卢某、戴小攵毛陈某2退款22500元的结算票据；郑某1、陈某2、戴某、卢某退赃单据。
（四）证人证言
1.证人曾某1的证言：汕尾市丰隆米业有限公司是在2001年4月8日成立的，具体地址是在海丰县赤坑镇广汕公路右侧，我是这个公司的法定代表人；2003年3月份左右，我丰隆米业有限公司与汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心���签订购买大米的合同，并确定我公司为汕尾市军供粮指定的供货方；2013年4月份，我丰隆米业有限公司开始提供大米给军供中心；在签订购买大米合同时，汕尾市粮食局局长郑某1带着军供中心的陈诗钏到我公司与我商谈，郑某1和陈诗钏有向我提出，在销售的大米中每公斤要我给他们提取0.4至0.5元给汕尾市粮食局军供中心作为费用；经我们双方协商后，我同意在销售的大米中每公斤按0.4至0.5元的标准提取费用给郑某1和陈诗钏；2013年4月至2015年9月我公司共提取了331786元给陈诗钏；从2013年4月至2015年9月份的大米提取款，都是陈诗钏亲自来找公司结算的，我公司每次都是拿现金给陈诗钏的；其中第一次是在2013年10月份，陈诗钏来找公司结算后，由我妻子林某2经手拿了5万元大米提取款给陈诗钏;第二次是在2014年1月份左右，陈诗钏来我公司结算后，也是由我妻子林某2经手���了6.6万元大米提取款给陈诗钏;之后几次的大米提取款，陈诗钏来我公司结算后，是由我女儿曾秋辉经手拿给陈诗钏的，但具体的钱款我想不起来了；2013年4月至2015年9月份的大米提取款共331786元都是由陈诗钏到我公司领取的；2015年7月份左右，陈诗钏来我公司以军供中心的名义向我借了10万元，这10万元钱款，后来由汕尾市华昌运输有限公司转还给我公司。
2.证人林某2的证言：曾某1是我丈夫，他是汕尾市丰隆米业有限公司的法人代表；2013年3月份左右，汕尾市粮食局的郑局长和军供中心的主任陈诗钏到我赤坑丰隆米业有限公司的办公室，跟我的丈夫曾某1商谈购销大米作为军供粮的事项，当时我也在办公室；后来，我公司与军供中心签订了大米的购销合同，由我公司销售大米给军供中心作为军供粮；2013年4月份开始至现我公司都有销售大米给军供中心，听我���夫曾某1说，汕尾市粮食局的郑局长和军供中心的陈诗钏与我丈夫商谈之后，议定军供中心向我公司购买大米作为军供粮的时候，我公司必须给以每公斤大米0.4至0.5元的回扣给他们军供中心，后来我公司也是按照议定好的回扣标准支付回扣款给军供中心的陈诗钏；大约是在2013年下半年的时候，我公司支付给陈诗钏的第一、二次的回扣款5万元和6.6万元，是我经手用现金支付给陈诗钏的；以后回扣款的支付都是我大女儿曾某2用现金支付给陈诗钏的；每次都是陈诗钏亲自到我公司向我们领取的。
3.证人曾某2的证言:从2013年4月份，军供中心开始向我们丰隆米业购买大米供给部队食用，直到现在我们还存在合作关系；我父亲曾某1与军供中心在2013年签订合同以后，军供中心就会不定期向我们丰隆米业发来大米的配送单，我们公司按照军供中心的要求将大米发往各县区的军供站，然后军供中心的主任陈诗钏便会在每个季度带领财务人员到我们丰隆米业进行结算；结算是按季度结算的，我们按照公司实际供给军供中心的大米数量每个月制作一张《调入大米与拨付货款结算通知》，写明供给的大米的数量和货款金额，我们双方核对无误以后就在《结算通知》上盖上双方的印章；每个季度结算完毕后，我便会按照我父亲曾某1之前与军供中心主任陈诗钏的约定，将每个季度我们供给军供中心的大米总重量，按每公斤0.4元或者0.5元的金额提取回扣给陈诗钏，一直以来，我每次都是在我们丰隆米业一楼的办公室拿现金给陈诗钏的；2013年我们向军供中心销售了大米220196公斤，按每公斤0.5元的约定向陈诗钏支付了110098元的回扣，2014年我们向军供中心销售了大米425635公斤，按每公斤0.4元的约定我们向陈诗钏支付了170254元，2015年我们向军供中心销售了大米295270公斤，按照约定我们应该以每公斤0.4元的回扣支付给陈诗钏人民币118108元，但由于最后第四季结算后我们公司的现金不足，所以没有付还应该付给的66674元回扣给陈诗钏，所以2015年我们实际付给陈诗钏的回扣是51434元；我们丰隆米业三年一共拿了人民币331786元的回扣给军供中心的陈诗钏；2015年8月份汕尾粮食局军供中心陈诗钏有向我丰隆米业借款10万元(分二张借条，每张5万元)，我丰隆米业平时和汕尾市华昌运输公司也有业务来往；在2015年7月份的时候，华昌运输公司的老板彭某有来找丰隆米业联系业务时，我有跟他们说过要他们公司给我们发票冲数；后来汕尾市粮食局军供中心要还之前向我们丰隆米业借的1O万元，但需要票据入帐；我们就跟华昌运输公司的彭某联系后，由华昌运输公司以运输费的方式，开具10万元的运输费票据(分二次开具发票，分别均为5万元)给汕尾市粮食局军供中心，军供中心就将10万元交付给华昌运输公司，这10万元就抵扣华昌公司帮我们运输大米的运输费；我们再将之前粮食局军供中心借款时的欠条还给粮食局军供中心，由他们自行销毁该欠条。
4.证人陈某1的证言：2013年4月2日，我局召开局长办公会议，参加会议的有郑某1、陈某2、卢某、戴某、叶某和我，其中叶某当时是办公室主任所以列席会议的，我是负责会议记录的，会议中郑某1局长提出我局领导在市辖区的交通费和旅差费要采用定额包干的做法，市外的交通费和旅差费继续按财务制度执行，郑某1提出这一意见后，戴某、陈某2和卢某都提出了疑问，担心这种做法不符合规定，具体说了什么我记不起来了，最后领导班子成员经讨论，决定由郑某1去咨询有关部门意见，假如有关部门同意就执行交通费和旅差费要采用定额包��的做法，并谈论决定假如实行交通费和旅差费定额包干容人的标准。即局长每月3500元，副局长2500元，执行时间是郑某1从2013年4月起领取每月3500元的“交通费和旅差费”，戴某、陈某2、卢某三个副局长从2013年1月1日起开始领取每个月2500元的“交通费和旅差费”，原因是三个副局长都没有配车，而向市粮食集团借的车牌号是粤Ｎ×××××的小汽车郑某1使用较多；后来，郑某1告诉我征求了有关部门的意见，可以实行交通费和旅差费定额包干做法，于是叫我起草了《市粮食局关于局领导班子成员市内交通及旅差费包干的决定》，我于2013年4月7日拟好文后经叶某核稿、卢某、陈某2、戴某、郑某1签字同意后进行了印发，并开始执行交通费和旅差费要采用定额包干的做法；从2013年4月开始发放定额包干交通费和旅差费给各位班子成员；其中戴某、陈某2、卢某三个副局长还补��了2013年1月至3月的定额包干交通费和旅差费每人7500元，此后，定额包干交通费和旅差费是不定期发放的，单位有钱时就由出纳蔡某或会计陈诗钏制好《汕尾市粮食局三县一区差旅费用定额包干签领表》签好名然后交给会计陈诗钏签名审核，再由我签名审批，最后由郑某1签名或签“阅”后就发放了；市粮食局领导班子最后一次签领定额包干交通费和旅差费的时间是2014年9月，签领的是2014年5月至6月的定额包干交通费和旅差费，之后就没有再以签领的方式发放定额包干交通费和旅差费，要凭票报销，标准沿用之前用《签领表》领取交通费和旅差费的标准，即局长每月报销交通费和旅差费不超过3500元，副局长每月报销交通费和旅差费不超过2500元；2013年9月，陈诗钏或蔡某(时间太久，我不记得了)给了我这张《汕尾市粮食局三县一区差旅费用定额包干签领表》，当时给我��时候，内容“姓名:郑某1，职务:局长，金额:10500元，签领：空白，出纳:蔡某，审核:陈诗钏签名”，这张表是补发2013年1至3月郑某1定额包干旅差费用的，但按照2013年4月《市粮食局关于局领导班子成员市内交通及旅差费包干的决定》，局长从2013年4月开始领取市内交通及旅差费包干每月2500元。郑某1作为局长是不能领取2013年1至3月份的定额包干旅差费用的，所以我问拿这张表给我签名审批的人陈诗钏或蔡某，有没有跟郑某1说清楚，陈诗钏或蔡某跟我说，已经跟郑某1说楚他按照规定是不能够领取2013年1至3月份的定额包干旅差费用的，但郑某1还是要领取，陈诗钏或蔡某也没办法，所以就拿来给我签名了。既然郑某1有这样的指示，我就在审批那里签了我的名字。签完名后，我就将这张《汕尾市粮食局三县一区差旅费用定额包干签表》交给陈诗钏或蔡某；后来郑某1领取了���3个月的定额包干差旅费用10500元；我认为郑某12013年1月至3月份这二个月的定额包干差旅费用的行为是贪污公款的行为，本来他个人就知道自己是不能领取这3个月的定额包干差旅费用，他是明知故犯；经我仔细辨认，《关于对汕尾市粮食局会计信息质量检查的处理决定》是市财政局在2015年6月对我局2014年度会计信息质量进行检查之后对我局财务工作存在的问题提出的处理决定，主要是针对我局发放差旅费用定额包干费用不符合规定，领导班子应该退回的违规领取的差旅包干费用99000元，即郑某郑某1应退还31500元，卢某、戴某、陈某2每人应退还22500；经我辨认，这两张《借款单》就是郑某1交代我以我的名义写给军供中心的借款单，2015年年初郑某1叫我和陈诗钏到他办公室，然后跟我说借款事由填“借中心伍万元正，作为费用”，借款金额填十万元，我于是按照郑某1的要求填写了两张借款单，每张伍万元，并在借款单上借款人签名一栏签了名，填好两张借条后我把借条交给郑某1签名后，离开了郑某1办公室；后来就没有人跟我提起这件事，借条也一直没有还给我。
5.证人卢某的证言：2013年4月的一天，郑某1局长召开我局的局长办公会议，参加会议的有郑某1、陈某2、戴某、我、叶某、陈某1；在会上局长郑某1提出我局领导在市辖区的交通费和差旅费要采用定额包干的做法，市外的交通费和差旅费继续按财务制度执行，会上讨论的时候戴某提出这样做是否会违规、是否符合财务制度，我也认为戴某的意见有道理，假如是违规的就不能这么做，陈某2作什么表态我记不起了；但郑某1说他已咨询过财政局，但财政局说可以包干，但包干方式财政局没有答复；经过讨论最后与会人员还是一致同意市粮食局班子成员在市内的交通费���差旅费采取定额包干的做法，并确定定额的交通费和差旅费补贴标准，即局长每月3500元，从2013年4月开始执行；副局长每月2500，从2013年1月份开始执行，不定期由出纳制作《汕尾市粮食局三县一区差旅费用定额包干签领表》给我们签领；会后，办公室还起草印发了《市粮食局关于局领导班子成员市内交通和差旅费包干的决定》，并开始执行交通费和差旅费要采用定额包干的做法；从2013年4月开始发放定额包干交通费和差旅费给各位班子成员，其中戴某、陈某2、我三个副局长还补发了2013年1月至3月的定额千交通费和差旅费每人7500元，此后，定额包干交通费和差旅费是不定期发放的，单位有钱时就发放。经我统计，我于2013年1月至2014年6月，我共签领差旅包干费4.5万元。2015年11月底的一天郑某1突然到我在市供销合作联社楼下找我，跟我说经财政检查说市粮食局领导班子成员签领的交通费和差旅费是违规的，被清理出来了，要求退钱，我已经帮你处理好了，这张清退单据给你，我拿过单据后，郑某1就走了；事后我看了一下，单据名称是《广东省行政事业单位资金往未结算票据》，该票据的内容显示我已经退缴22500元“差旅费补贴”，但实际我当时个人没有向汕尾市粮食局退还我应退的“差旅费补贴”。
6.证人戴某、陈某2的证言：其证言与卢某的证言基本一致。
7.证人蔡某的证言：2013年9月的一天，我和陈诗钏到郑某1的办公室向郑某1汇报市粮食局的财务工作。汇报过程中，郑某1提出要补发他自己2013年1-3月份的三县一区差旅费用定额包干10500元，理由是市粮食局的三名副局长陈某2、卢铝榕和戴某已发放了2013年1-3月份的三县一区差旅费用定额包干；我和陈诗钏当场听了之后，我没说什么，但是陈诗钏好像听完之后若有所思；后来，我就和陈诗钏一起回到财务室，陈诗钏就制作补发郑某12013年度1-3月份10500元的《汕尾市粮食局三县一区差旅费用定额包干签领表》，我就准备现金，陈诗钏制好签领表后，我在“出纳”处签了名，而陈诗钏签了审核，然后由陈诗钏拿给陈某1签了审批，陈某1签名后，陈诗钏就把走好手续的单拿给了我，我就拿着这张签领表和现金人民币10500元到郑某1办公室找郑某1，把这张签领表拿给郑某1，并跟郑某1说，这是补发郑某12013年1至3月份的三县一区差旅费用定额包干10500元的签领表，郑某1听完后就在这张签领表的签领人一栏签名及在这张表右下角签名，郑某1签好名后我就把10500元交给了郑某1，他当时就收了我10500元；他当时是知道这10500元是补发他2013年1至3月份的三县一区差旅费用定额包干费用的；钱给了郑某1之后，我就拿着这张表交给陈诗钏入账了；后来，我在纪委接受调查的时候，我才看到会议决定，即市粮食局班子成员在市内的交通费和差旅费采取定额包干的做法，并确定定额的交通费和差旅费补贴标准，即局长每月3500元，从2013年4月开始执行，副局长每月2500元，从2013年1月份开始执行，局长是从2013年4月开始执行的，郑某1作为局长，是不能领取2013年1月-3月的交通费和差旅费定额包干费用；我现在想起来，才知道为什么陈诗钏当时听到郑某1要补发2013年1月至3月份的交通费和差旅费定额包干费用时，若有所思了；陈诗钏当时肯定是觉得，会议决定了局长从2013年4月才开始领取交通费和差旅费定额包干费用，现在郑某1要补发2013年1月至3月的交通费和差旅费定额包干费用，有些不妥，但是，领导要求要发，他也没办法。
8.证人林某1的证言：军供中心于2015年9月、11月分2次一共出了10.3万元的运输费，但是，这是以运输费的名义虚列开支套取现金的，我们军供中心用10.3万元的虚列开支，套取了10万元的现金，用于归还汕尾市丰隆米业有限公司；我两次共给汕尾市华昌运输公司汇款10.3万元，再由汕尾市华昌运输公司将10万元还给丰隆米业的曾某1，其中3000元，是开发票的费用；按照与丰隆米业的约定，军供中心从丰隆米业购买的大米是包运输到军供中心仓库即汕尾配送中心的，因此我军供中心不需另付给丰隆米业运费。
9.证人郑某1的证言：2012年底汕尾市军供中心成立，在军供中心正式运作之后，2013年3月我开单位的公车(车牌号粤Ｎ×××××)载陈诗钏一起到海丰县赤坑镇的丰隆米业找老板曾某1；在曾某1办公室，我向曾某1介绍陈诗钏现在迭军供中心的负责人，并且跟曾某1说从4月开始，全市军粮的配送都将由军供中心负责，以后军粮配送的事直接和陈诗钏���系就好了，曾某1听后说好。过了一段时间，陈诗钏到我办公室找我，跟我说曾某1准备送钱给我和陈诗钏当做回扣，我当时就默认同意了。约是2013年下半年的一天，陈诗钏在我办公室拿了第一次的回扣款3万元现金给我，还说这是他去丰隆米业找曾某1取回的第一笔回扣款，丰隆米业这一次一共给了回扣大概四五万元。又过了几个月，陈诗钏拿了第二次回扣款4万元给我，在这之后，陈诗钏陆陆续续又拿了几次钱给我，直到2015年9月为止，陈诗钏总共从丰隆米业拿了约20万元的回扣给我。每次都是由阵诗钏把回扣款送到我办公室，都是只有我们两个人在的时候才把回扣款拿给我，每次都是现金；我拿的20万元回扣，都被我用于我个人的日常花销了，陈诗钏拿的回扣款也没有入帐；2013年4月我们召开了一个党组会，会议决定给局领导班子成员每个月发放定额包干的差旅费，每月局长3500兀，副局长2500元，执行时间是从2013年4月开始。一直到2014年6月，我们都按照这个标准领取。但是这个是没有文件规定，我们只是参照我们党组成员之前每个月报销差旅费的情况来定的标准。在2015年6月，币财政局派出检查组对我市粮食局进行会计信息质量检查的时候，认定了2013年1月至2014年6月期间，我局领导班子成员用签领的方式领取定额包干的交通差旅费补贴的行为违反了有关的财经规定。市财政局要求我局领导班子成员要在7天内将2013年10月至2014年6月已领取的9个月的差旅包干费退回我单位的账上。因为时间比较紧，我就交代军供中心的陈诗钏去向丰隆米业的曾某1借款10万元，然后用这10万元且以班子成员各人的名义先去退还他们共领取的单位差旅包干费9.9万元，其中有3.15万元是我应该我退回给单位的。陈诗钏(向曾某1借的这10万元之后的，我在向��局班子成员追过无果，为平此账，同时也认为我局有代储费留在军供中心无法拿回局使用，便想到用虚开发票的方式，将代储费套出来，用于归还借曾某1的10万元；在2013年9月份的一天，也就是我要求各班子成员退还我局差旅包干费无果的情况下，我交代陈诗钏以运输费的名义去开张10万元的运输费发票在军供中心入账，把军供中心的代储费套出来，去还给曾某1，陈诗钏说好；二个月后，陈诗钏跟我说已经把数冲平了，也就是之前借曾某1的10万元还给了曾某1，党组成员2013年10月至2014年6月期间，领取定额包干的交通差旅费补贴费也冲平了。
10.证人彭某的证言：（汕尾市华昌运输有限公司法人代表)2015年7月，我公司到丰隆米业装货的时候，曾某2对我说，要我年底开出一些发票给丰隆米业冲数。2015年8月，曾某2再打电话跟我讲市粮食局的人要去找我签订合同���开发票。再过了几天，市粮食局陈诗钏等二们同志带来2份《大米运输协议书》，协议书日期分别是2014年1月3日、2015年1月3日二份不同日期的合同，我一次性签完。事后在2015年8月的一天我交代公司财务人员虚开一张发票:运输金额5万元，加税费1500元，总金额51500元；虚开后由公司人员交给市粮食局的陈诗钏，之后军供中心再按照我提供给曾某2的银行帐号将51500元打进我公司，作为我公司的业务收入入账；2015年11月的一天，曾某2用电话交代我再开多一张发票，运输金额5万元，加税费1500元，总金额51500元；过后我安排公司人员开好发票，交给市粮食局的陈诗钏，几天后，军供中心将51500元打进我公司帐号，作为我公司的业务收入入帐；发票是我华昌公司开出的，是真票；我公司收到军供中心103000元，其中3000元是税费，10万元是丰隆米业欠我公司大米、米糠、食用油的运输费。
（六）被告人供述和辩解
被告人陈诗钏的供述和辩解：2012年12月我被聘任为汕尾市粮食局军供粮油配送管理服务中心副主任、负责人；2013年3月初的一天晚上，我去到汕尾市粮食局局长郑某1位于汕尾的家坐谈时，后来在园区散步闲聊过程中，他说下个月准备开始军供粮供应业务，军供粮的购买是有好处和有回扣的；郑某1要求我将军供中心的业务运作起来，他准备带我到丰隆米业公司去跟该公司老板曾某1认识，然后要我跟丰隆米业公司的老板曾某1商议军供粮回扣的事情，所得的好处和回扣让我们两人来赚；到了3月中旬的一天，郑某1局长自己开车载我到海丰县赤坑镇丰隆米业公司找老板曾某1，原先我不认识曾某1的；去到后，郑某1向曾某1介绍说我是军供中心的主任，说4月份开始全市的军粮配送由军供中心负责，具体工作和需要打算的��情让曾某1与我直接联系，曾某3番听后就说好；又过了几天后，郑某1交代我去找曾某1商议军供粮回扣的事情，我在郑某1授意下，自己乘车直接到海丰县赤坑镇丰隆米业公司找老板曾某1商议军供粮回扣的事项，当时曾某1的妻子林某2也在场，曾某1跟我说以前城区采购军供粮的回扣标准是每公斤4角钱；我听后跟曾某1说要先回去跟郑某1局长汇报一下，看他的意思如何再联系你；我回到汕尾后第二天上班时候，在郑某1的办公室，当时只有我们两人在场，我跟郑某1局长汇报了曾某1说军供粮的回扣标准是每公斤4角钱，他听后就说在每公斤4角钱回扣标准基础上再提高1角钱，让我跟曾某1说一下；过了几天后，我又自己到丰隆米业公司找老板曾沼潘，我跟曾某1说回扣标准的事情，郑某1局长要求回扣标准是每公斤5角钱，曾某1听后说好；所以自2013年4月至2015年9月，丰隆米业公司供应给我军供中心的大米都有给予回扣，其中2013年4月至12月的回扣标准是每公斤5角钱;2014年1月开始供应军供粮时候，老板曾某1要求大米提价，因提价的标准过大，起初我们不同意，后来经我和郑某1局长商量后，同意回扣标准从每公斤5角钱降为每公斤4角钱，曾某1也同意米价不提太高，所以2014年1月至2015年9月的回扣标准是每公斤4角钱；2015年10月至现的回扣我们仍未与曾某1结算，所以这段时间的回扣款没拿；根据我军供中心与丰隆米业公司《调入大米与拨付货款结算通知》，2013年4月至12月，我军供中心与丰隆米业公司发生的购销大米提取回扣的大米数量220196公斤;2014年1月至12月，购销大米提取回扣的大米数量425635公斤;2015','2018-10-11
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