江苏省扬州市江都区人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)苏1012刑初705号
公诉机关江苏省扬州市江都区人民检察院。
被告人石海立，女，1984年3月10日出生于河北省元氏县，汉族，中专文化，扬州缘阳纺织有限公司（以下简称“扬州缘阳公司”）、泰州市恒堰纺织有限公司（以下简称“泰州恒堰公司”）、南通古鼎纺织有限公司（以下简称“南通古鼎公司”）、邳州市和美纺织品有限公司（以下简称“邳州和美公司”）实际负责人，住河北省元氏县。被告人石海立因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月28日被刑事拘留，同年11月4日被逮捕。现羁押于扬州市看守所。
辩护人李伟，江苏钟山明镜律师事务所律师。
被告人周建雨,男，1981年7月16日出生于河北省晋州市，汉族，初中文化，个体，住河北省晋州市（户籍地河北省晋州市）。被告人周建雨因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月5日被刑事拘留，同年5月12日被逮捕。现羁押于扬州市江都区看守所。
辩护人殷庆华，江苏君诚兴律师事务所律师。
被告人朱成建，男，1990年7月3日出生于江苏省泗阳县，汉族，初中文化，个体经营饭店，住浙江省杭州市余杭区（户籍地江苏省泗阳县）。被告人朱成建因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月13日被取保候审。
被告人刘宪清，男，1958年2月12日出生于山东省德州市武城县，汉族，初中文化，武城县海恒棉业有限公司（已注销）负责人，住山东省德州市武城县。被告人刘宪清因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月12日被取保候审。
辩护人白化勇，北京市大嘉（德州）律师事务所律师。
被告单位武汉锦华立棉业有限公司（以下简称“武汉锦华立公司”），统一社会信用代码914201176634853607，住所地武汉市新洲区三店街徐远村，法定代表人徐仲华。
诉讼代表人黄中华，男，1983年12月1日生，该公司员工。
被告人徐维立，男，1969年7月19日出生于湖北省武汉市新洲区，汉族，小学文化，武汉锦华立公司负责人，住湖北省武汉市新洲区。被告人徐维立因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月16日被取保候审。
被告单位武汉焱立棉业有限公司（以下简称“武汉焱立公司”），统一社会信用代码914201173034057853，住所地武汉市新洲区三店街曹岗村四组，法定代表人谢文秀。
诉讼代表人刘伟涛，男，1982年5月28日生，该公司员工。
被告人肖焱，曾用名肖四伢，男，1992年4月25日出生于湖北省武汉市新洲区，汉族，初中文化，武汉焱立公司负责人，住湖北省武汉市新洲区。被告人肖焱因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月17日被取保候审。
被告单位武汉华利达棉业有限公司（以下简称“武汉华利达公司”），组织机构代码07449291-7，住所地湖北省武汉市新洲区李集街道张店任河村，法定代表人任亿兰。
诉讼代表人曾凤祥，男，1967年9月17日生，被告人任亿兰亲属。
被告人任亿兰，女，1971年10月13日出生于湖北省武汉市新洲区，汉族，小学文化，武汉华利达公司负责人，住湖北省武汉市新洲区。被告人任亿兰因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月16日被取保候审。
被告单位仙桃市百兴棉业有限公司（以下简称“仙桃百兴公司”），组织机构代码55972716-3，住所地仙桃市通海口镇熊庙村四组，法定代表人谭诗炎。
诉讼代表人陈焕云，女，1963年6月8日生，该公司员工。
被告人谭诗炎，男，1963年6月24日出生于湖北省仙桃市，汉族，初中文化，仙桃百兴公司负责人，住湖北省仙桃市。被告人谭诗炎因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月20日被取保候审。
被告单位仙桃市丰盛棉业有限公司（以下简称“仙桃丰盛公司”），统一社会信用代码9142900455972849X0，住所地仙桃市张沟镇西港村（村委会旁），法定代表人欧阳天喜。
诉讼代表人陈道，男，1990年2月13日生，被告人陈木海之子。
被告人陈木海，男，1958年9月8日出生于湖北省仙桃市，汉族，小学文化，仙桃丰盛公司负责人，住湖北省仙桃市。被告人陈木海因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月20日被取保候审。
被告单位武汉市郭寨农贸有限公司，（以下简称“武汉郭寨公司”），组织机构代码30341022-6，住所地武汉市新洲区凤凰镇凤亭大道，法定代表人郭南先。
诉讼代表人郭南驰，男，1952年12月28日生，被告人胡春兰之夫。
被告人胡春兰，女，1956年3月13日出生于湖北省武汉市新洲区，汉族，小学文化，武汉郭寨公司负责人，住湖北省武汉市新洲区。被告人胡春兰因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月3日被取保候审。
被告单位天津市展鸿纺织服装有限公司（以下简称“天津展鸿公司”），统一社会信用代码91120222058703286J，住所地天津市武清区下伍旗镇河各庄村，法定代表人张宝春。
诉讼代表人张宝春，女，1954年4月24日生，该公司执行董事、经理。
被告人刘莹莹，女，1980年10月4日出生于天津市南开区，汉族，大学文化，天津展鸿公司、天津市武清区康洁无纺布制品厂（个体工商户）负责人，住天津市南开区。被告人刘莹莹因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月17日被刑事拘留，同年2月21日被取保候审。
被告单位宜兴市中贸纺织印染布有限公司（以下简称“宜兴中贸公司”），统一社会信用代码91320282714935334G，住所地宜兴市宜城街道常红南路139号，法定代表人徐志平。
诉讼代表人金梅，女，1972年2月26日生，被告人徐志平的朋友。
被告人徐志平，男，1966年6月24日出生于江苏省宜兴市，汉族，中专文化，宜兴中贸公司负责人，住江苏省宜兴市。被告人徐志平因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月20日被取保候审。
被告单位南京宇欣佳服饰有限公司（以下简称“南京宇欣佳公司”），统一社会信用代码913204440579889614，住所地南京市浦口区桥林工业园区26-29号，法定代表人张仕林。
诉讼代表人江世礼，男，1970年12月10日生，该公司员工。
被告人张仕林，男，1975年8月9日出生于安徽省马鞍山市和县，汉族，初中文化，南京宇欣佳公司负责人，住江苏省南京市浦口区（户籍地安徽省马鞍山市和县）。被告人张仕林因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月6日被取保候审。
被告单位天津市广泰万顺商贸有限公司（以下简称“天津广泰万顺公司”），组织机构代码69065729-5，住所地天津市武清区徐官屯街江源道4号，法定代表人吴建泉。
诉讼代表人孙桂林，男，1962年11月14日生，该公司员工。
被告人吴建泉，男，1963年2月11日出生于天津市河西区，汉族，大专文化，天津广泰万顺公司负责人，住天津市河西区。被告人吴建泉因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月10日被刑事拘留，同年5月16日被取保候审。
辩护人盛春生，天津理铭律师事务所律师。
被告单位绍兴梵洛呈纺织有限公司（以下简称“绍兴梵洛呈公司”），统一社会信用代码913306210656380050，住所地绍兴市柯桥区柯桥时代广场11座1701-8室，法定代表人朱莎。
诉讼代表人徐玉婷，女，1962年5月12日生，该公司员工。
被告人朱莎，曾用名朱秋霞，女，1986年8月22日出生于浙江省安吉县，汉族，大专文化，绍兴梵洛呈公司负责人，住浙江省绍兴市柯桥区（户籍地浙江省安吉县）。
江苏省扬州市江都区人民检察院以扬江检诉刑诉（2017）523号起诉书指控被告人石海立犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月18日向本院提起公诉，本院依法以（2017）苏1012刑初538号立案受理。在诉讼过程中，江苏省扬州市江都区人民检察院于2017年11月17日向本院建议延期审理一个月，本院决定同意公诉机关对该案延期审理的建议。审理中，江苏省扬州市江都区人民检察院又以扬江检诉刑诉（2017）686号起诉书指控被告单位武汉锦华立公司、武汉焱立公司、武汉华某公司、仙桃百兴公司、仙桃丰盛公司、武汉郭某公司、天津展鸿公司、宜兴中贸公司、南京宇欣佳公司、天津广某2万顺公司、绍兴梵洛呈公司以及被告人周建雨、朱成建、刘宪清、徐维立、肖焱、任亿兰、谭诗炎、陈木海、胡春兰、刘莹莹、徐志平、张仕林、吴建泉、朱莎犯虚开增值税专用发票罪，于2017年10月26日向本院提起公诉并建议适用简易程序审理，本院依法以（2017）苏1012刑初705号立案受理。本院于2017年11月12日决定适用普通程序。为审理案件的需要，本院于2017年11月30日决定将（2017）苏1012刑初538号案与（2017）苏1012刑初705号案并案审理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省扬州市江都区人民检察院指派检察员张宝峰出庭支持公诉。被告人石海立及其辩护人李伟、被告人周建雨及其辩护人殷庆华、被告人朱成建、被告人刘宪清及其辩护人白化勇、被告人徐维立、肖焱、任亿兰、谭诗炎、陈木海、胡春兰、刘莹莹、徐志平、张仕林、被告人吴建泉及其辩护人盛春生、被告人朱莎以及被告单位武汉锦华立公司、武汉焱立公司、武汉华某公司、仙桃百兴公司、仙桃丰盛公司、武汉郭某公司、天津展鸿公司、宜兴中贸公司、南京宇欣佳公司、天津广某2万顺公司、绍兴梵洛呈公司等公司诉讼代表人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
江苏省扬州市江都区人民检察院指控：
2013年11月至2015年1月期间，被告人石海立使用本人或他人身份证件在江苏省扬州市江都区等地分别注册成立扬州缘阳公司、泰州恒堰公司、南通古某公司、邳州和美公司等专门从事虚开增值税专用发票的犯罪活动。其中自2014年10月至2016年3月期间，被告人石海立让武汉锦华立公司等为扬州缘阳等公司虚开增值税专用发票94份，价税合计13383198.65元，税款合计1539660.2元，均已被抵扣；2014年5月至2016年4月期间，被告人石海立从泰州恒堰等公司虚开增值税专用发票143份至天津展鸿公司等，价税合计15709789.44元，税款合计2282619元，均已被抵扣，具体分述如下：
一、扬州缘阳等公司让他人为自己虚开增值税专用发票的事实
1.2014年10月21日，被告人石海立让徐维立（另案处理）经营的武汉锦华立公司为南通古某公司虚开增值税专用发票27份，价税合计2975400元，税款合计342302.76元，上述税款均已被抵扣。
2.2014年10月21日，被告人石海立让胡春兰（另案处理）经营的武汉郭某公司为南通古某公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1162018元，税款合计133683.49元，上述税款均已被抵扣。
3.2015年4月13日，被告人石海立让刘宪清（另案处理）经营的武城县海恒棉业有限公司为南通古某公司虚开增值税专用发票3份，价税合计3380848元，税款合计388947.12元，上述税款均已被抵扣。
4.2015年5月19日，被告人石海立让谭诗炎（另案处理）经营的仙桃百兴公司为泰州恒堰公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1402256.05元，税款合计161321.51元，上述税款均已被抵扣。
5.2015年5月25日，被告人石海立经谭诗炎介绍，让陈木海（另案处理）经营的仙桃丰盛公司为泰州恒堰公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1081561.6元，税款合计124427.4元，上述税款均已被抵扣。
6.2016年3月21日，被告人石海立让任亿兰（另案处理）经营的武汉华某公司为扬州缘阳公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1127000元，税款合计129654.9元，上述税款均已被抵扣。
7.2016年3月22日，被告人石海立让肖焱（另案处理）经营的武汉焱立公司为扬州缘阳公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2254115元，税款合计259323.02元，上述税款均已被抵扣。
二、泰州恒堰等公司为他人虚开增值税专用发票的事实
1.2014年5月16日，被告人石海立从邳州和美公司向张仕林（另案处理）经营的南京宇欣佳公司虚开增值税专用发票5份，价税合计540000元，税款合计78461.55元，上述税款均已被抵扣。
2.2015年1月12日，被告人石海立从南通古某公司向徐志平（另案处理）经营的宜兴中贸公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350280元，税款合计50895.39元，上述税款均已被抵扣。
3.2015年3月24日、2015年3月25日，被告人石海立经周建雨（另案处理）等人介绍，从南通古某公司和邳州和美公司向朱成建（另案处理）指定的杭州万事利丝绸印染有限公司虚开增值税专用发票28张，价税计2953285.4元，税款合计429109.85元，上述税款均已被抵扣。
4.2015年9月25日、2015年10月26日，被告人石海立经张某2（另案处理）等人介绍，从泰州恒堰公司向刘莹莹（另案处理）经营的天津市武某区康洁无纺布制品厂（个体工商户）、天津展鸿公司虚开增值税专用发票7张，价税合计650000元，税款合计94444.43元，上述税款均已被抵扣。
5.2015年11月5日至同年11月9日，被告人石海立经周建雨等人介绍，从南通古某公司向朱莎（另案处理）经营的绍兴梵洛呈公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1013071.71元，税款合计147198.45元，上述税款均已被抵扣。
6.2015年11月10日至2016年3月17日，被告人石海立经周建雨等人介绍，从泰州恒堰公司向谭某（另案处理）经营的绍兴县柯桥苏湘纺织有限公司虚开增值税专用发票83张，价税合计9423773.13元，税款合计1369266.2元，上述税款均已被抵扣。
7.2016年4月22日，被告人石海立经张某2等人介绍，从泰州恒堰公司向吴建泉（另案处理）经营的天津广某2万顺公司虚开增值税专用发票7份，价税合计779379.2元，税款合计113243.13元，上述税款均已被抵扣。
被告人石海立归案后如实供述了上述犯罪事实。
公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示了相关书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人石海立为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人石海立归案后如实供述犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。故提请本院依法惩处。
江苏省扬州市江都区人民检察院又指控：
2013年11月至2016年4月期间，石海立（已起诉）使用本人或他人身份证件注册成立扬州缘阳公司、泰州恒堰公司、南通古某公司、邳州和美公司等专门从事虚开增值税专用发票的犯罪活动。其中自2014年10月至2016年3月期间，武汉锦华立公司、武汉焱立公司等公司为扬州缘阳等公司虚开增值税专用发票94份，价税合计13383198.65元，税款合计1539660.2元，均已被申报抵扣；2014年5月至2016年4月期间，天津展鸿公司、天津广某2万顺公司等公司让泰州恒堰等公司为其虚开增值税专用发票143份，价税合计15709789.44元，税款合计2282619元，均已被申报抵扣，具体分述如下：
一、武汉锦华立公司等公司为他人虚开增值税专用发票的事实
1.2014年10月21日，被告人徐维立从其经营的武汉锦华立公司为南通古某公司虚开增值税专用发票27份，价税计2975400元，税款合计342302.76元，上述税款均已被抵扣。
2.2014年10月21日，被告人胡春兰从其经营的武汉郭某公司为南通古某公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1162018元，税款合计133683.49元，上述税款均已被抵扣。
3.2015年4月13日，被告人刘宪清从其经营的武城县海恒棉业有限公司为南通古某公司虚开增值税专用发票计3份，价税合计3380848元，税款合计388947.12元，上述税款均已被抵扣。
4.2015年5月19日，被告人谭诗炎从其经营的仙桃百兴公司为泰州恒堰纺公司虚开增值税专用发票13份，价税1402256.05元，税款合计161321.51元，上述税款均已被抵扣。
5.2015年5月25日，被告人陈木海经被告人谭诗炎介绍，从其经营的仙桃丰盛公司为泰州恒堰公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1081561.6元，税款合计124427.4元，上述税款均已被抵扣。
6.2016年3月21日，被告人任亿兰从其经营的武汉华某公司为扬州缘阳公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1127000元，税款合计129654.9元，上述税款均已被抵扣。
7.2016年3月22日，被告人肖焱从其经营的武汉焱立公司为扬州缘阳公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2254115元，税款合计259323.02元，上述税款均已被抵扣。
二、南京宇欣佳等公司让泰州恒堰等公司为其虚开增值税专用发票的事实
1.2014年5月16日，被告人张仕林让石海立从邳州和美公司向南京宇欣佳公司虚开增值税专用发票5份，价税合计540000元，税款合计78461.55元。
2.2015年1月12日，被告人徐志平让石海立从南通古某公司向宜兴中贸公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350280元，税款合计50895.39元。
3.2015年3月24日、2015年3月25日，被告人朱成建经被告人周建雨介绍，让石海立从南通古某公司、邳州和美公司向被告人朱成建指定的杭州万事利丝绸印染有限公司虚开增值税专用发票28张，价税合计2953285.4元，税款合计429109.85元。
4.2015年9月25日、2015年10月26日，被告人刘莹莹经张某2（另案处理）介绍，让石海立从泰州恒堰公司向天津市武某区康洁无纺布制品厂、天津展鸿公司虚开增值税专用发票7张，价税合计650000元，税款合计94444.43元。
5.2015年11月5日至同年11月9日，被告人朱莎经被告人周建雨介绍，让石海立从南通古某公司向绍兴梵洛呈公司虚开增值税专用发票10份，价税计1013071.71元，税款合计147198.45元。
6.2015年11月10日至2016年3月17日，谭某（另案处理）经被告人周建雨介绍，让石海立从泰州恒堰公司向绍兴县柯桥苏湘纺织有限公司虚开增值税专用发票83张，价税计9423773.13元，税款合计1369266.2元。
7.2016年4月22日，被告人吴建泉经张某2介绍，让石海立从泰州恒堰公司向天津广某2万顺公司虚开增值税专用发票7份，价税合计779379.2元，税款合计113243.13元。
被告人徐维立、肖焱、任亿兰、胡春兰、谭诗炎、徐志平、张仕林、朱莎、朱成建犯罪后主动投案并如实供述了犯罪事实，被告人刘宪清、刘莹莹、吴建泉、陈木海、周建雨归案后如实供述了犯罪事实。被告人徐维立、肖焱、任亿兰、胡春兰、陈木海、谭诗炎、徐志平、张仕林、朱莎、朱成建、刘宪清、刘莹莹、吴建泉退出全部赃款。
公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示了相关书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人周建雨、谭诗炎介绍他人虚开增值税专用发票，其中被告人周建雨介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大。被告人刘宪清为他人虚开增值税专用发票，被告单位武汉锦华立公司、武汉焱立公司、武汉华某公司、武汉郭某公司、仙桃丰盛公司、仙桃百兴公司为他人虚开增值税专用发票，被告人朱成建、刘莹莹、被告单位天津展鸿公司、天津广某万某公司、宜兴中贸公司、南京宇欣佳公司、绍兴梵洛呈公司让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人徐维立、胡春兰、谭诗炎、陈木海、任亿兰、肖焱、张仕林、徐志平、朱莎、刘莹莹、吴建泉作为上述被告单位的直接负责的主管人员，亦应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人徐维立、肖焱、任亿兰、胡春兰、谭诗炎、徐志平、张仕林、朱莎、朱成建犯罪后主动投案并如实供述了犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻处罚。被告人刘宪清、刘莹莹、周建雨、陈木海、吴建泉归案后如实供述犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。故提请本院依法惩处。
庭审中，公诉人提出被告人周建雨、谭诗炎为他人虚开增值税专用发票起帮助、介绍作用是从犯以及被告人周建雨检举、揭发张某3须、孙某犯罪行为，经查证属实，应认定为具有立功表现，建议从轻处罚的补充公诉意见。
经审理查明：
2013年11月至2016年4月期间，被告人石海立使用本人或他人身份证件在江苏省扬州市江都区等地分别注册成立扬州缘阳公司、泰州恒堰公司、南通古某公司、邳州和美公司等公司，上述公司未从事实际生产经营活动，而是专门从事虚开增值税专用发票的犯罪活动。其中自2014年10月至2016年3月期间，被告人石海立让被告单位武汉锦华立公司等为扬州缘阳等公司虚开增值税专用发票94份，价税合计13383198.65元，税款合计人民币1539660.2元，均已被抵扣；2014年5月至2016年4月期间，被告人石海立从泰州恒堰等公司虚开增值税专用发票143份至天津展鸿公司等，价税计15709789.44元，税款计2282619元，均已被抵扣，具体分述如下：
一、扬州缘阳等公司让他人为自己虚开增值税专用发票的事实
1.2014年10月21日，被告人石海立让被告人徐维立经营的被告单位武汉锦华立公司为南通古某公司虚开增值税专用发票27份，价税合计2975400元，税款合计342302.76元，上述税款均已被抵扣。被告单位武汉锦华立公司获取开票费47000元。
2.2014年10月21日，被告人石海立让被告人胡春兰经营的被告单位武汉郭某公司为南通古某公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1162018元，税款合计133683.49元，上述税款均已被抵扣。被告单位武汉郭某公司获取开票费20000元。
3.2015年4月13日，被告人石海立让被告人刘宪清经营的武城县海恒棉业有限公司（于2011年8月31日成立，2016年11月17日被注销）为南通古某公司虚开增值税专用发票3份，价税合计3380848元，税款合计388947.12元，上述税款均已被抵扣。原武城县海恒棉业有限公司获取开票费计38000元。
4.2015年5月19日，被告人石海立让被告人谭诗炎经营的被告单位仙桃百兴公司为泰州恒堰公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1402256.05元，税款合计161321.51元，上述税款均已被抵扣。被告单位仙桃百兴公司获取开票费28000元。
5.2015年5月25日，被告人石海立经被告人谭诗炎介绍，让被告人陈木海经营的被告单位仙桃丰盛公司为泰州恒堰公司虚开增值税专用发票共计10份，价税合计1081561.6元，税款合计124427.4元，上述税款均已被抵扣。被告单位仙桃丰盛公司获取开票费20000元。
6.2016年3月21日，被告人石海立让被告人任亿兰经营的被告单位武汉华某公司为扬州缘阳公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1127000元，税款合计129654.9元，上述税款均已被抵扣。被告单位武汉华某公司获取开票费23667元。
7.2016年3月22日，被告人石海立让被告人肖焱经营的被告单位武汉焱立公司为扬州缘阳公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2254115元，税款合计259323.02元，上述税款均已被抵扣。被告单位武汉焱立公司获取开票费47336元。
二、泰州恒堰等公司为他人虚开增值税专用发票的事实
1.2014年5月16日，被告人石海立从邳州和美公司向被告人张仕林经营的被告单位南京宇欣佳公司虚开增值税专用发票5份，价税合计540000元，税款合计78461.55元，上述税款均已被抵扣。该税款被告单位南京宇欣佳公司已退出。
2.2015年1月12日，被告人石海立从南通古某公司向被告人徐志平经营的被告单位宜兴中贸公司虚开增值税专用发票3份，价税合计350280元，税款合计50895.39元，上述税款均已被抵扣。该税款被告单位宜兴中贸公司已退出。
3.2015年3月24日、2015年3月25日，被告人石海立经被告人周建雨等人介绍，从南通古某公司和邳州和美公司向被告人朱成建指定的杭州万事利丝绸印染有限公司虚开增值税专用发票28张，价税合计2953285.4元，税款合计429109.85元，上述税款均已被抵扣。该税款被告人朱成建已退出。
4.2015年9月25日、2015年10月26日，被告人石海立经张某2等人介绍，从泰州恒堰公司向被告人刘莹莹经营的被告单位天津展鸿公司虚开增值税专用发票6张，价税合计610000元，税款合计88632.46元，上述税款均已被抵扣。该税款被告单位天津展鸿公司已退出。
5.2015年11月5日至同年11月9日，被告人石海立经被告人周建雨等人介绍，从南通古某公司向被告人朱莎经营的被告单位绍兴梵洛呈公司虚开增值税专用发票10份，价税1013071.71元，税款合计147198.45元，上述税款均已被抵扣。该税款被告单位绍兴梵洛呈公司已退出。
6.2015年11月10日至2016年3月17日，被告人石海立经被告人周建雨等人介绍，从泰州恒堰公司向谭某（另案处理）经营的绍兴县柯桥苏湘纺织有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票83张，价税合计9423773.13元，税款合计1369266.2元，上述税款均已被抵扣。
7.2016年4月22日，被告人石海立经张某2（另案处理）等人介绍，从泰州恒堰公司向被告人吴建泉经营的被告单位天津广某2万顺公司虚开增值税专用发票7份，价税合计779379.2元，税款合计113243.13元，上述税款均已被抵扣。被告单位天津广某2万顺公司于2017年2月将上述7份增值税专用发票做出进项转出。
被告人徐维立、肖焱、任亿兰、胡春兰、谭诗炎、徐志平、张仕林、朱莎、朱成建犯罪后主动投案并如实供述了犯罪事实，被告人石海立、刘宪清、刘莹莹、吴建泉、陈木海、周建雨归案后如实供述了犯罪事实。
案发后，被告单位南京宇欣佳公司、宜兴中贸公司、天津展鸿公司、绍兴梵洛呈公司、天津广某2万顺公司、武汉锦华立公司、武汉郭某公司、仙桃百兴公司、仙桃丰盛公司、武汉华某公司、武汉焱立公司、原武城县海恒棉业有限公司（刘宪清）、被告人朱成建退出全部赃款、违法所得。
2017年11月7日，被告人周建雨向公安机关检举、揭发他人犯罪行为，经查证属实。
审理中，被告人周建雨退出违法所得60000元。
上述事实，各被告单位诉讼代表人、被告人及其辩护人均无异议，并有公诉人当庭宣读出示的未到庭证人李某、张某1、褚某、缪某、金某、单某、闫某、康某、张某2、谭某、张宝春、徐某、何某、朱某、刘某1、冯某1、周某、姚某、冯某2、王某、刘某2等人的证言笔录；被告人石海立、周建雨、朱成建、刘宪清、徐维立、肖焱、任亿兰、谭诗炎、陈木海、胡春兰、刘莹莹、徐志平、张仕林、吴建泉、朱莎的供述及辩解；辨认笔录；工商注册、查询登记资料；增值税专用发票复印件、增值税税款申报表、认证结果清单、认证结果通知书；购销合同、出库单、入库单、银行交易流水、账目明细；扣押决定书、扣押清单、涉税信息查询结果告知书；公安机关提供的关于被告人周建雨立功的相关材料；到案经过、抓获经过；户籍证明等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人石海立为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人朱成建让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人周建雨、谭诗炎介绍他人虚开增值税专用发票；原武城县海恒棉业有限公司、被告单位武汉锦华立公司、武汉焱立公司、武汉华某公司、武汉郭某公司、仙桃丰盛公司、仙桃百兴公司为他人虚开增值税专用发票；被告单位天津展鸿公司、天津广某2万顺公司、宜兴中贸公司、南京宇欣佳公司、绍兴梵洛呈公司让他人为自己虚开增值税专用发票；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中被告人石海立、周建雨虚开的税款数额较大。因武城县海恒棉业有限公司已注销，故不再追究其刑事责任，但作为该单位的直接负责的主管人员，仍应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人徐维立、胡春兰、谭诗炎、陈木海、任亿兰、肖焱、张仕林、徐志平、朱莎、刘莹莹、吴建泉、刘宪清作为上述单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，其行为亦已构成虚开增值税专用发票罪。被告人石海立分别伙同被告人周建雨、谭诗炎等人共同故意实施虚开增值税专用发票行为，是共同犯罪。被告人石海立在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人周建雨、谭诗炎为他人虚开增值税专用发票起帮助、介绍作用，是从犯，依法予以从轻处罚。被告人谭诗炎既介绍他人虚开增值税专用发票，又是被告单位仙桃百兴公司犯虚开增值税专用发票罪的直接负责的主管人员，在对其定罪量刑时应一并考虑。被告人徐维立、肖焱、任亿兰、胡春兰、谭诗炎、徐志平、张仕林、朱莎、朱成建犯罪后主动投案并如实供述犯罪事实，是自首，依法予以从轻处罚。被告人石海立、周建雨、刘宪清、刘莹莹、陈木海、吴建泉归案后如实供述犯罪事实，是坦白，依法予以从轻处罚。被告人周建雨到案后检举、揭发他人犯罪行为，经查证属实，应认定为具有立功表现，依法予以从轻处罚。案发后，被告单位南京宇欣佳公司、宜兴中贸公司、天津展鸿公司、绍兴梵洛呈公司、天津广某2万顺公司、武汉锦华立公司、武汉郭某公司、仙桃百兴公司、仙桃丰盛公司、武汉华某公司、武汉焱立公司、原武城县海恒棉业有限公司（刘宪清）、被告人周建雨、朱成建退出全部赃款、违法所得，可酌情从轻处罚。鉴于被告人徐维立、肖焱、任亿兰、胡春兰、谭诗炎、徐志平、张仕林、朱莎、朱成建、周建雨、刘宪清、刘莹莹、陈木海、吴建泉具有自首、坦白认罪、积极退赃等法定、酌情从轻处罚情节，具有悔罪表现，依法可适用缓刑，并给予一定的考验期限。公诉机关指控被告单位武汉锦华立公司、武汉焱立公司、武汉华某公司、武汉郭某公司、仙桃丰盛公司、仙桃百兴公司、天津展鸿公司、天津广某2万顺公司、宜兴中贸公司、南京宇欣佳公司、绍兴梵洛呈公司、被告人石海立、周建雨、朱成建、刘宪清、徐维立、肖焱、任亿兰、谭诗炎、陈木海、胡春兰、刘莹莹、徐志平、张仕林、吴建泉、朱莎犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，以自首、坦白、立功、从犯提请从轻处罚的理由成立，予以采纳。对被告人石海立的辩护人提出“被告人石海立成立公司并无实际生产经营行为，其既为他人虚开增值税专用销项发票，又让他人为其虚开增值税专用进项发票，应按其虚开数额较大的一项计算虚开的数额，故本案中被告人石海立的犯罪数额应认定为228万余元，法定刑在十年以下，考虑其有坦白法定从轻处罚情节，建议对其判处八年左右有期徒刑并处罚金”的辩护意见，经查，符合事实和法律，予以采纳。对被告人周建雨的辩护人提出“被告人周建雨具有坦白、从犯、立功、退赃等法定、酌情从轻处罚情节，认罪态度较好，建议对其从轻处罚并适用缓刑”的辩护意见，经查，符合事实和法律，予以采纳。对被告人刘宪清的辩护人提出被告人刘宪清具有坦白、退赃等法定、酌情从轻处罚情节建议从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，经查，符合事实和法律，予以采纳。对被告人吴建泉的辩护人提出被告人吴建泉是自首的辩护意见，经查，被告人吴建泉虽主动投案，但到案后在公安机关第一时间并未如实供述犯罪事实，不符合自首的条件，对该辩护意见不予采纳，对辩护人提出被告人吴建泉认罪悔罪、退赃建议从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，经查，符合事实和法律，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百','2018-10-11
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