福建省厦门市同安区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）同刑初字第114号
公诉机关厦门市同安区人民检察院。
被告人王华德，男，1970年9月27日出生。
辩护人陈利群、林艺光，福建旭丰律师事务所律师。
厦门市同安区人民检察院以厦同检刑诉（2013）70号起诉书指控被告人王华德犯合同诈骗罪、拒不支付劳动报酬罪，于2013年2月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2013年3月5日、3月13日、8月13日公开开庭审理了本案，厦门市同安区人民检察院指派检察员陈兵出庭支持公诉，被告人王华德及其辩护人陈利群、林艺光到庭参加诉讼。期间，公诉机关建议延期审理二次并于期满后建议恢复审理，辩护人陈利群、林艺光各申请延期审理一次。现已审理终结。
厦门市同安区人民检察院指控：
一、合同诈骗罪
2011年9月22日，被告人王华德实际经营的可诺（厦门）食品有限公司同安分公司（下称可诺同安公司）与东莞市沛客福家用品有限公司（以下简称沛客福公司）通过电话联系、传真签订一份购销合同，合同约定由沛客福公司向可诺同安公司采购一批总价值为196905美元的儿童糖果大礼包，交货日期为2011年12月12日。合同签订后，被告人王华德以部分履行合同的方法，诱骗沛客福公司继续签订和履行合同，收受沛客福公司给付的货款共计125014美元（折合人民币791663元）后将公司关闭逃匿回河南老家。
二、拒不支付劳动报酬罪
2011年8月至2012年2月间，可诺同安公司陆续拖欠陈某甲等106名工人工资共计人民币251045元。2012年3月1日，陈某甲等106人向同安区劳动争议仲裁委员会提出仲裁申请，要求可诺同安公司支付拖欠的工资。2012年3月12日，同安区劳动争议仲裁委员会裁决认定可诺同安公司从2011年8月起陆续拖欠陈某甲等106名员工工资共计人民币251045元，并于2012年3月15日进行布告送达并采用拍照方式记录，要求可诺同安公司在本裁决生效之日起5日支付。后同安区人民法院依法强制执行，并责令可诺同安公司于2012年4月19日前履行该裁决。可诺同安公司逾期没有履行，同安区人民法院经两次拍卖该公司资产均流拍。2013年1月5日，陈某甲、龚姝姝等106名工人与可诺公司劳动争议纠纷一案，陈某甲等人同意以物抵债，并实际接收被查封的财产。
公诉机关以向法庭出示的相关的被害人陈述；证人证言；物证、书证；被告人王华德的供述笔录等证据，认为被告人王华德的行为已构成合同诈骗罪、拒不支付劳动报酬罪，均系单位犯罪，依法应予数罪并罚，提请本院依法予以惩处。
被告人王华德提出可诺同安公司与东莞沛客福家用品有限公司之间系经济纠纷，其行为不构成合同诈骗罪的辩解意见。对起诉书指控其犯拒不支付劳动报酬罪无异议。
被告人王华德的辩护人提出可诺公司及王华德与沛客福公司签订合同时，既有履行合同的能力，又有履行合同行为，且实质上没有实施任何虚构事实、隐瞒真相，诱使对方上当受骗，错误处分自己财物的行为。起诉指控缺乏事实依据和法律依据，本案系合同纠纷，王华德的行为不构成合同诈骗罪。起诉书指控可诺公司同安分公司拖欠106名工人工资251045元，事实不清、证据不足，政府有关部门并未责令可诺同安公司支付劳动报酬，本案不具备拒不支付劳动报酬罪的前置条件。即便起诉指控罪名成立，但可诺同安公司在提起公诉前已支付劳动者的劳动报酬，并依法承担相应赔偿责任的，亦可认定为“情节显著轻微危害不大，不认为是犯罪”，依法不应当追究被告人王华德拒不支付劳动报酬罪的刑事责任等辩护意见。
经审理查明：
一、合同诈骗事实
被告人王华德系可诺（厦门）食品有限公司同安分公司（以下简称：可诺同安公司）的总经理、实际经营者。2011年9月间，东莞市沛客福家用品有限公司（以下简称沛客福公司）通过阿里巴巴网站联系到被告人王华德实际经营可诺同安公司，双方商谈有关糖果大礼包的交易事宜。2011年9月22日，可诺同安公司与沛客福公司通过电话联系、传真签订一份购销合同，合同约定由沛客福公司向可诺同安公司采购一批总价值为196905美元的儿童糖果大礼包（共计36000套），合同签订后预付20%货款，看到正确材料上线后支付30%货款，尾款出货前付清，交货日期为2011年12月12日。合同签订后，沛客福公司按合同约定，于2011年10月11日以台湾渣打银行的账户向被告人王华德指定的可诺公司对公账户汇入39381美元（折合人民币250463元）。被告人王华德因可诺同安公司经营不善致资金短缺，将该笔货款中的人民币54168元用于支付沛客福公司产品的供应商，其余用于支付公司差旅费、水电费等。后双方协商变更合同，约定2012年农历新年前交货15000套。2011年12月底，被告人王华德利用沛客福公司急于出货心理，要求沛客福公司垫付供应商货款，沛客福公司遂帮可诺同安公司垫付应付给厦门益特精密工业有限公司、厦门森协源工贸有限公司、佛山市南海重德针织有限公司、余姚市耐思体育用品有限公司、汕头市广悦塑胶工艺玩具厂等公司的货款共计人民币263844元。后被告人王华德以“部分产品已全部完成，部分已完成一大半”为由，要求沛客福公司付款。沛客福公司于2012年1月11日以台湾渣打银行的账户向被告人王华德指定的可诺公司对公账户汇入85633美元（折合人民币541200元）。被告人王华德因可诺同安公司经营不善致资金短缺，只将该笔货款中的人民币2万元用于支付沛客福公司产品的供应商，其余用于支付公司其他货款、工人工资及其他公司营运费用。2012年2月25日左右，被告人王华德将可诺同安公司的电脑30多台等货物从公司载走。2012年2月27日，被告人王华德将可诺同安公司关闭，回到老家河南省漯河市后失去联系。
2012年4月25日，被告人王华德在河南省漯河市被公安机关抓获归案，并于当日羁押于漯河市第一看守所，2012年4月28日被同安警方带回调查。
以上事实，有以下经庭审举证质证的证据予以证实，本院予以确认：
一、被害人的陈述
被害人郑某的陈述，称其系沛客福公司财务长，沛客福公司准备采购复活节儿童糖果大礼包，后上网找到可诺公司，公司本来只向可诺公司订购糖果，后王华德提出大礼包都由自己做，这样王华德可以赚取出口退税，且食品卫生安全才放心，由于报价较低，公司才同意都给王华德做。在通过传真签订合同后，他按合同约定于2011年10月11日由台湾公司在渣打银行转账39381美元到可诺公司对公帐户。2011年12月28日王华德发一份函件给其公司说定金全部支付给供应商，已将外购的订单全部下单给客户，部分产品已全部完成，部分完成一大半，并以此为借口向公司催讨货款。其公司到2011年12月份派员到可诺公司，发现王华德并无下订单实际采购原材料进行生产，王华德骗其公司说没有钱支付给供应商，供应商不愿交付货物，要求其公司代可诺公司先垫付，为此其公司于2012年1月9日与王华德签订一份保管条，约定这笔钱款由王华德代管，出货后可抵货款，后于2012年1月11日向可诺公司支付85633美元，但直到案发后才知道王华德根本没有将定金支付给供应商。此外公司还应王华德要求陆续支付人民币263844元到王华德指定下游厂商帐户，理由是说王华德资金周转不过来，下游厂商没收到货款不会开始生产，如果他们公司急需要货，可由公司先垫付给下游厂商，让他们尽快投入生产，等王华德的外汇退税款出来再退还他公司或抵扣货款。其公司代可诺公司垫付货款给森协源、南海重德、余姚市耐思、广悦这4家公司，除了广悦公司供货16000个足球外，其余3家公司均无供货给可诺公司。
但是王华德签合同后经常以产品的图纸形式、规格不符等各种借口一直拖期交付，实际上公司与可诺公司洽谈业务期间，不存在公司更改图纸图样导致王华德无法生产交货，因为王华德自己于2011年12月28日确认投入生产，后来再辩解说其公司更改图纸，是自相矛盾，是王华德签订合同后就不想履行而编造各种借口为自己开脱。
其公司于2012年2月25日到可诺公司找王华德没找到，之后过一两天可诺公司就关掉了，后一直无法联系上王华德。
公司没有给王华德指定原材料供应商，公司之前有供应商，将该笔订单给王华德后，公司对王华德说如果觉得公司原来的供应商可以的话就继续去采购，如果不可以王华德可以自己去找供应商，供应商提供的产品质量符合公司的要求，就可以自行采购。所以到最后只有粉笔的供应商因王华德找的供应商价格高出太多，就由其公司直接向原来找的供应商何建英采购，其他的均是王华德自己与供应商签订采购合同。其中佛山市南海重德针织有限公司、余姚市耐思公司、广悦工艺玩具公司这3家系其公司之前有联系洽谈，后来王华德接洽所有订单后，其公司将所有之前有接洽过的供应商报给王华德，王华德也只延用这3家供应商继续洽谈签订采购合同，其他的供应商均是王华德自己找的。因为其公司本身就有出口资质，所以只要其公司采购来的原材料，无论供应商有否出口资质都可以办理出口，且当时王华德接订单时也说他公司具有出口资质，因此他以供应商无出口资质导致无法出货到美国，纯粹是狡辩。
二、证人证言
1.证人叶某的证言，证实其系沛客福公司的委托律师，受沛客福委托向公安机关报案。2011年9月22日沛客福公司通过传真与可诺公司签订购销合同采购2012年美国复活节所需的儿童糖果大礼包，合同签订后沛客福公司通过台湾渣打银行于10月11日汇入39381美元到可诺公司对公帐户。2012年1月初，王华德骗称再支付30%货款就可以生产交货，沛客福公司又于1月11日又通过渣打银行汇款85633美元。在此期间王华德还骗称为尽快收货，要支付部分货款到下游厂商，后沛客福陆续汇款人民币263844元到王华德指定的下游厂商帐户，但王华德收款后一直没办法交付货物。2012年2月初，沛客福就联系不到王华德，后发现公司倒闭，王华德去向不明，无法联系。2012年王华德要求沛客福支付货款时，2012年1月9日，沛客福要求王华德写了一张凭据给公司，王华德即写了一张保管条给公司，内容大致是为沛客福保管166893.99美元，保管至2012年2月底，到期后归还沛客福公司人民币263844元，出完货后抵做货款。王华德至今未交付货物。双方原不相识，之前无任何经济往来。
2.证人陈某甲的证言及辨认笔录，证实其于2011年8月15日到可诺公司任厂长到2012年2月25日王华德潜逃、公司倒闭。可诺（厦门）食品有限公司没有实际经营，是个空壳子挂个名而已。实际经营的是可诺（厦门）食品有限公司同安分公司，该公司实际经营者是王华德。从2011年12月开始，王华德开始不进原料，一直处于消化库存原料状态，生产出来的货也不及时交付给客人，一直拖住骗客户支付货款，收到货款后不将货物交付，骗客户货款来填补银行贷款的缺口，同时骗了客户的货款又无法交付货物给客户，到最后无法支撑就潜逃了。王华德潜逃前陆续假借出货名义将公司已生产好的应交付客户的货物通过物流公司转移走，客户没有收到货物打电话问他时他才知道。2月26日王华德把值钱的设备搬走，公司有3部车全部开走，晚上王华德及其家人都搬家离开。26日晚10点多，王华德发短信告诉他及其他员工说公司关掉，2012年2月27日，他们去上班发现可诺公司关闭，公司只剩下旧设备，价值约一二十万元，3月3日被法院查封。
沛客福公司向可诺公司采购糖果，货款已支付100多万，货物没有交付。沛客福公司的订单他们公司实际生产的只有糖果，从接订单到公司关掉，公司没有采购生产糖果的原料，糖果模具到公司关掉时都还没有去定制，也无安排生产计划。只有大礼包配套的一些礼品有下订单给相应的厂家，有部分厂家有送部分货到公司，如足球、水壶、标识碟、彩盒等，但这些客户的货款也无法和供应商结算清楚。深圳一家贸易公司采购一批小鱼形状的糖果，对方已支付货款30多万，至今货物没有交付。俄罗斯一家公司向公司采购一批糖果支付定金10多万元，至今货物没有交付，定金也没有退。厦门尚美行贸易公司提供价值40多万的原材料委托公司生产包装，王华德直接将生产包装好的产品带走潜逃。此外还欠原材料供应商100多万元。
他和朋友伙同成立厦门时甜觅蜜食品有限公司从事生产糖果等食品，就和法院协商以人民币16万余元买断了可诺（厦门）食品有限公司同安分公司位于同安环东海域湖里工业园23号4、5楼厂房的生产设备。由法院和蔡塘居委会开具证明，由政府行政许可部门对可诺（厦门）食品有限公司同安公司的营业执照、生产许可证、卫生许可证办理注销，现可诺（厦门）食品有限公司同安公司已经消亡，没有相关资产或经营人员。
证人张某的证言，证实她于2012年1月经面试进入可诺公司当会计员，27日听说公司关闭，老板王华德跑掉。进公司时出纳员是老板王华德老婆楚某某，上班时公司所有承接业务、采购业务、生产业务、销售业务及财务收支等所有经营业务最终均要由王华德审批、决定，王华德是公司老板，也就是实际经营者。
4.证人王某甲的证言，证实其系王华德的妹妹，王华德是可诺公司同安分公司的老板，任总经理，负责管理经营公司所有事务。有聘请陈某甲任厂长，负责公司车间生产上的技术事务。母亲张梅花并无参与经营管理，楚某某在财务室。2月下旬，王华德将公司关掉后跑回老家，原因是因为没有钱发工资，又有很多客户催着要货款及交货。
5.证人陈某乙的证言，证实2011年7月30日她到可诺公司上班任采购员，到2012年2月27日公司关掉。可诺同安分公司老板是王华德，任总经理，负责公司所有经营管理事务，下面的事务都要报给他最终审核确定。同安分公司登记的负责人是王华德妻子楚某某。她经手以可诺公司的名义签订采购合同的客户大约有25家，有的交付全部货物，有的交付部分，货款有的支付，有的支付一小部分。
她经手签订的采购合同中，佛山市南海重德、余姚耐思、广悦3家公司是沛客福公司自己洽谈好后ＸＸ萌以可诺公司的名义与这三家公司签订合同的，佛山南海重德、余姚耐思、广悦这3家公司，可诺公司一分钱货款都没支付，而是由沛客福代可诺支付货款给他们，其余的可诺公司有的有支付部分货款，有的至今一分钱未付。另森协源公司可诺公司支付3万元，其余均是沛客福代付，厦门益特可诺公司支付3500元模具费，其余的货款51624元是沛客福代可诺垫付的。沛客福愿意代付是因为这些公司提供的原料是要做沛客福公司下给可诺公司订单的产品，因可诺公司迟迟未能交付货物给沛客福，而沛客福急于出货，货款没有预付到供应商帐户就无法供货生产，所以就先行垫付。
向浙江义乌何建英采购粉笔是沛客福与粉笔供应商洽谈签订合同支付货款采购完送到可诺公司，洽谈时讲可诺公司只支付运费2000余元，这笔业务和可诺公司没有关系，至今粉笔有送一部分货到可诺公司。
可诺公司承接沛客福订单后，有采购沛客福订单所需的生产原料、包装材料及相应的配套礼品，但有否实际投入生产或其他去向是生产环节的事情，她不知道。
从2012年过完年后年初开始，公司就出现资金严重短缺，催讨货款、交货的客户很多，王华德为了回避很少到公司来，都是用电话处理事务。
6.证人章某的证言，证实其系可诺公司研发部人员，有接到ＸＸ萌送来的一份打样单，是一款25克的蛋形硬糖，经业务员确认，他对该项目进行雕模、打样，另一款未经研发部直接在外采购。
7.证人王某甲的证言，证实益特公司2011年11月22日与可诺公司签订采购标示碟产品的合同，11月24日收到模具费3500元。至今已经送总价值84258.8元的产品给可诺公司，可诺公司只于2012年1月4日支付55124元货款给他，尚欠29134.8元货款。并提供益特公司营业执照、可诺同安公司2011年11月22日的采购合同、益特送货单、林艳惠2012年1月2日转账给王某甲51624元的银行回单予以证实。
8.证人苏某的证言，证实从2011年8月至2012年2月6日，可诺公司向佰嘉利采购的货物都未支付货款，2011年8月之前的货款拖到快过年才支付1万元。可诺公司共向他采购价值10万余元货物，至今尚欠50627.5元货款。并提供佰嘉利报案说明、佰嘉利营业执照、佰嘉利与可诺公司的采购合同（2010年12月10日至2011年12月16日）、送货单、付款证明（可诺同安公司2012年1月20日支付佰嘉利货款1万元）等予以证实。
9.证人肖某的证言，证实2011年6月，明事达公司与可诺公司签订采购合同，可诺公司向公司采购价值5万元左右的生产糖模及糖果包装材料合同，2011年10月27日可诺公司支付3100元，2012年1月13日支付12614元，尚欠33317元（统计为33723元）。并提供明事达报案材料、委托书、明事达营业执照、明事达与可诺采购合同（2011年7月27日至2012年1月10日）、送货单、银行收账通知等予以证实。
10.证人廖某的证言，证实2011年10月份可诺公司和福宏公司以传真方式签订多份采购合同，其公司至今交给可诺公司货物价值共计210570.46元，可诺公司至今分文未付。并提供福宏公司报案材料、委托书、福宏营业执照、福宏与可诺采购合同（2011年10月17日至2012年2月2日）、送货单等予以证实。
11.证人洪某的证言，证实2011年7月开始，隆昌祥公司和可诺公司签订采购合同，向可诺公司供应纸箱，至2012年2月可诺公司尚欠他公司货款共计37089.72元人民币。可诺公司付款2次，一次是2011年9月付款5000元，一次是2012年1月付款1万元，并提供隆昌祥报案说明、隆昌祥与可诺采购合同（2011年7月4日至2012年2月2日）、送货单、隆昌祥账单等予以证实。
12.证人王某甲的证言，证实宏盛泰公司公司与可诺公司共签订4份采购塑料盖、塑料罐及封口铝膜的合同，时间分别是2011年6月18日、10月29日、11月7日、11月25日，金额共计94731.16元，货物已全部交付对方，可诺公司只支付3次货款共计40668元，2011年10月18日支付2万元、12月15日支付668元、2012年1月18日支付2万元，尚欠货款54063.16元，并提供宏盛泰报案报告、委托书、采购合同、出仓单、送货单、对账单、收款电子凭证予以证实。
13.证人曾某的证言，证实2011年3月至2012年2月，可诺公司陆续向泉州伟华吸塑加工厂采购棒盖、糖模类。可诺公司只在2011年9月22日支付货款14507.2元到他的原料供应商厦门直达塑胶公司当成是支付其的货款，尚欠50234.2元的货款，并提供泉州伟华报案报告、增值税发票、可诺分公司汇款开票资料、委托书、采购合同（2011年5月7日至2012年2月2日）、出货单、对账单、银行进账单、税务登记证予以证实。
14.证人黄某的证言，证实厦门森协源公司于2011年12月23日与可诺公司签订采购书包36000个，货款共计374400元的合同，交货日期约定2012年1月15日前交付1万个，2月15日前全部交付完成。合同签订后其公司收到首笔货款114480元，陈某乙告诉他说是可诺公司的客户帮可诺垫付的，大约2012年1月4日左右，可诺有支付3万元，后没有再付款。他至今没有交付货物，沛客福叫他暂停生产时，他公司大约购买11000个书包的原材料，有2000个已做成成品，大约9000个在生产线上制作成半成品，并提供采购合同、森协源开票资料等予以证实。
15.证人林某的证言，证实2011年10月10日至2011年12月3日，可诺公司与彩臣公司公司签订6份采购各种包装袋的合同，金额共计40241.2元，合同体现付款期限是月结45天，但双方均按约定增值税发票到15天付清货款。他公司均已送货，双方对账核对无误的金额是40010.2元，对方分文未付。2011年12月6日开一份21955.2元的增值税发票给可诺，2012年1月12日开具一份18055的给可诺，陈某乙1月13日签收，并提供彩臣公司报案书、彩臣营业执照、采购合同、发票确认签收单、增值税发票、彩臣公司2011年11月、12月请款单、送货单予以证实。
16.证人梁某的证言，证实2011年10月份佛山南海重德公司和沛客福公司洽谈业务，后沛客福委托可诺公司负责跟单，因此其公司是跟可诺公司签订72000条头带，价值72000元的合同，签合同时先收取21600元。其公司如期生产出产品，但可诺一直没有来提取货物，并提供声明、报价单予以证实。
17.证人李某的证言，证实2011年12月份，沛客福公司指定可诺公司与广悦公司联系购买充气球，后双方确定价钱、数量、交货日期并于2011年12月23日签订合同。后因可诺公司的资金一直未到账，公司无法安排生产，沛客福为免违约，就将6.8万元定金划入其公司账户，公司才开始生产并供货。后对方无发定金，他们也无发货。
18.证人蔡某的证言，证实其系广悦公司的老板，其证实的内容与李某所说一致，并提供可诺与广悦的采购合同、广悦营业执照、托运单、装箱单、付款单（62640元）予以证实
19.证人汪某的证言，证实其系余姚耐思体育用品公司法人代表，2011年12月其公司与可诺公司签订生产的6寸打气筒的合同，后可诺公司打过来13500元定金。本来根据合同要求，其公司发货前应由对方验货，由于其公司电话告知可诺公司后对方一直未来验货，也不汇齐货款，故他一直未将货物寄出。
20.证人李某的证言，证实其系同安职业技术学校教师，2011年11月至2012年1月有组织学生到可诺公司勤工俭学，公司给过两次工资，一次现金16000元，一次转账5000余元，现还欠2万余元。
21.证人王某乙的证言，证实其系可诺公司的物料员，可诺公司与沛客福签订合同后，他有核算下原料采购单给陈某乙，主要采购糖果的原料、包装材料等。因当时公司没有钱，王华德说要做多少才进多少原料，生产沛客福糖果的模具有采购回来。沛客福订单的糖果还没有计划要生产，所以虽然有下单采购，但都一直推迟没有采购回来，到最后没有钱采购原材料，所以就没有计划做了。2012年2月25日晚，王华德弟弟王华献叫他把公司以前做好存放在仓库的卖不出去的产品搬到王华献叫来的集装箱车内。
22.证人楚某某的证言，证实其2011年9月到可诺公司任出纳员，主管公司财务。王华德系可诺公司总经理，主要负责公司的管理、经营。2011年10月13日收到沛客福货款25万余元，用于发放工人工资、支付水电费及一些公司生产需要购买而没有发票的物品。2012年1月13日收到沛客福货款54万余元，给劳务派遣公司6万元发放工人工资。取现的10万元用于现金发放工人工资。网银转出客户中，支付李恬瑶的33000元是公司用于购买果胶、洪俊富16000元用于购买盒子、赖志文50000元和22500元用于购买天然色素和白砂糖的、吕高成98300元用于购买明胶的，并提供相应的付款申请单。可诺公司关掉是因为资金跟不上，生产技术问题导致生产成本加大，一直处于亏损状态，加上过年供应商都催货款，过年后就没资金维持生产。公司关掉时她在办理小孩转学手续回老家，不知道王华德如何处理原材料、成品产品、办公设备等。
23.证人林某的证言，证实他是厦门顺天然海洋胶体公司业务员。可诺公司有向其公司采购原材料卡拉胶，没有签订合同。可诺公司向其公司采购4次，2011年8月22日、9月1日，各送货50公斤。9月23日和11月7日各送货100公斤。前两次有付款，后两次未付，共欠款14800元。9月23日送货的货款有开具转账支票给他，但没钱支付，所以支票一直未兑现。
24.证人刘某出具的书面陈述，证实其系沛客福公司的业务部经理，2011年11月因为其公司订单交货期临近，但从各方的消息显示王华德并无下单给其他厂商甚至无订单给其他厂商，而是一直在推诿敷衍，他生怕无法按时出货将致使自己的公司庞大利益损失以及面临违约问题，因此向公司申请直接汇钱给厂商当做订金，希望厂商生产以保证出货。王华德得知后立即阻止他公司，要求说如果他不汇钱到王华德的账户，王华德无法取得退税，无法完成此单。他公司看订单交期已近，别无退路，在王华德一再保证出货下，只好依王华德的要求将钱汇入王华德指定的账号，谁知王华德将款项取走，关闭工厂潜逃。
书证
1.常住人口基本信息、在逃人员登记信息表、抓获经过、到案经过情况说明，证实被告人王华德的自然身份情况及被抓获经过。
2.沛客福公司委托叶某律师为其报案的全权代理人的律师事务所函、授权委托书；沛客福公司企业法人营业执照、组织机构代码证；沛客福法定代表人陈月琴台胞证及身份的证明书、护照；郑某护照，证实沛客福公司的情况及委托代理情况。
3.郑某提供、经被告人王华德确认的采购单，证实沛客福2011年9月22日与可诺（厦门）食品有限公司签订采购复活节糖果大礼包的合同，合同总金额196905美元，交货日期是2011年12月12日。
4.渣打银行汇款单，证实2011年10月11日、2012年1月11日沛客福分别汇款39381美元、85633美元给可诺公司。
5.转账回单五份，证实2011年12月22日，汇给余姚耐思13500元、森协源公司的黄某114480元、佛山南海重德公司的袁常德21600元、广悦公司的蔡某62640元。2012年1月2日汇给益特公司的王某甲51624元。共计263844元。
6.付款明细，证实上述付款可诺公司有提供订单。
7.可诺公司2011年12月21日发给沛客福的邮件，证实可诺公司要求沛客福付30%货款给供应商，主要有头带21600元、足球62640元、打气筒13500元、书包114480元。
8.可诺公司2011年12月28日发给沛客福的邮件，证实可诺公司要求补偿定金差价6660美元、要求再付30%定金69282美元、另付模具费及制版费人民币25000元。另确认沛客福2011年12月22日垫付供应商货款共计212220元。现要求沛客福应支付291214.6元。另称已把沛客福所需外购部分全部下单，如今部分产品已全部完成，部分已完成一大半。
9.可诺公司2012年1月4日发给沛客福的邮件原文，证实可诺公司称大礼包外购部分有些已全部完成并入库，其他也已完成一大半，可诺公司打算在年前完成并装柜完整的15000套，合同约定的付款方式：首付定金50%（先付定金20%，看到正确材料上线后付30%），尾款验货好出货前付清。现经双方协商并同意分批出货，因此年前的15000套货款金额为人民币303108.75元。扣除2012年1月4日沛客福付给标识碟供应商货款51624元，应付251484.75元。另之前的291214.6元尽快付款。
10.王华德确认的自己签名的保管条，证实2012年1月9日，可诺公司保管沛客福美金166893.99元，保管期限至2012年2月底，到期后需归还沛客福公司263844元（垫付款），出完货，美金可当货款使用。
11.郑某提供的可诺公司使用之供应商情况，证实头带系佛山南海重德、打气筒系余姚耐思、书包系森协源、水壶系宏盛泰、标识碟系益特、足球系广悦、背卡底座标签贴纸系福宏、OPP袋系彩臣，糖果由可诺生产。
12.沛客福出具的可诺库存数量及说明，证实书包库存0，因货款拖欠，未生产；打气筒已生产18000个，因沛客福通知停止生产；头带、展示盒、蛋壳、扎花库存均为0，均全数生产、货款拖欠未发货；纸箱沛客福通知停止生产。可诺负责生产的3种糖果库存均为0。
13.陈某乙确认的可诺（厦门）公司同安分公司采购单，证实公司2011年12月23日向广悦采购充气球，1月15日前交货一半，2月10日前全部交完；2011年12月23日向森协源采购书包，1月15日前交货10000个，其他2月15日前交完；2011年12月22日向佛山南海重德采购头带，1月15日前交货一半，2月8日前交完；2011年11月25日向宏盛泰采购水壶。
14.可诺公司向沛客福的报价单、糖果大礼包图片、可诺公司订购单、可诺库存数量，证实可诺公司生产沛客福公司的订单的情况。
15.可诺（厦门）食品有限公司的企业基本信息表、公司设立登记申请书，公司股东张梅花出资信息，公司董事、监事、经理信息，公司注册信息，证实公司于2010年8月2日成立，法定代表人张梅花，自然人独资的有限责任公司。
16.可诺（厦门）食品有限公司同安分公司企业基本信息、营业执照，分公司设立登记申请书，可诺公司营业执照、委派书，证实同安分公司2011年3月30日成立，法定代表人楚某某。
17.可诺同安分公司的食品生产许可证、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、公司章程，证实机构类型为企业非法人及可诺同安分公司的经营信息；可诺公司企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、增值税一般纳税人认定通知书，证实机构类型为企业法人及可诺公司的经营信息。
18.可诺分公司汇款开票资料，证实可诺同安分公司开户行系农信社厦门蔡塘信用社，帐号：×××0228。
19.情况说明，证实2012年7月13日，公安民警、法院工作人员及陈某甲到可诺办公、生产场所实地查看的情况。现场有生产糖果的模具（陈某甲称并非用于生产沛客福公司订单的糖果模具）。
20.照片，证实可诺公司四楼入口处张贴有王华德任命副总经理的通知以及2012年2月26日晚陈某甲手机收到王华德发的短信：说无法坚持，欠陈某甲的工资尽快付清。
21.同安法院2012年3月30日查封可诺公司的财产清单及2012年3月2日被法院查封照片，证实可诺公司被查明的财产情况。
22.同安区劳动争议仲裁委员会的裁决书，证实2012年3月12日裁决可诺公司支付陈某甲等106人工资人民币251045元，可诺公司从2011年8月起陆续拖欠部分员工工资。
23.湖里区人民法院受理案件通知书，证实湖里区人民法院于2012年2月29日决定立案受理可诺公司、和涧融资担保公司、王华德、楚某某、洪永润、漳平欣五龙公司与厦门市农村信用联社湖里信用社的金融借款合同纠纷。
24.台湾渣打银行汇入可诺公司资金流向图，证实2011年10月12日汇入可诺10001本币账户的39355美元（251175.42元）进入可诺05577对公账户后，转入可诺50228对公账户，在10月13日至21日支付差旅费、水电费、货款等。2012年1月13日汇入可诺10001本币账户85603美元（540291.46元），13日转入可诺29301对公账户5万元去向不明，13日、14日转入楚某某92950账户9万元零散支付货款、13日转入可诺50228对公账户5万元，后零散支出、15日支付5万给劳务派遣公司、支付10万元零散支出、20万元转入楚某某92590账户，去向不明。
25.可诺公司60001美元账户的交易明细，证实2011年10月12日收款39355美元、2012年1月13日收款85607美元。2012年2月21日有收款9788美元。
26.中国银行人民币外汇汇率表，证实2011年10月12日及2012年1月3日人民币外汇汇率。
27.可诺公司外汇账户开户申请、委托书、备案登记表、29301账户开户许可证，证实可诺公司开立外汇账户情况。
28.可诺公司尾号为10001的本币账户的交易明细及转账凭证，证实2012年2月22日有收款61580.22元。
29.可诺公司尾号为05577的对公账户交易明细，证实2012年1月和2月有大额款项进入。
30.可诺公司尾号为50228的对公账户交易明细，证实该账户交易明细。
31.楚某某尾号为13642的账户交易明细，证实该账务交易明细。
32.楚某某在农行蔡塘信用社取款凭证及付款凭证，证实其在农行蔡塘信用社取、付款情况。
33.可诺同安公司与余姚耐思体育用品公司的采购合同，证实二公司于2011年12月23日签订采购海宝打气筒、哚拉打气筒各18000个的合同。
34.余姚耐思公司的企业法人营业执照、税务登记证，证实余姚耐思公司的企业情况。
35.转账传票，证实2011年12月22日余姚耐思公司收到13500元。
36.可诺同安公司传真给余姚耐思公司的图片（印在打气筒上）及余姚耐思公司生产的打气筒图片，证实生产产品情况。
37.情况说明，证实公安机关电话联系陈某乙、章某，均称在外地，补查期间无法当面取证。陈某乙电话反映砂糖供应商系厦吉（音）商贸，果胶系向外地公司采购，不是其经手具体不明。公安机关未能找到相关厦吉商贸取证。陈某乙电话反映及王华德供述香精、色素供应商系佰嘉利公司，根据佰嘉利公司材料，香精、色素最后一次供货时间分别是2011年8月18日、2011年12月19日。
38.同安区人民法院因案件审理委托评估的一批机器设备资产评估报告书，证实王华德的可诺公司资产评估价值共计243666元人民币。
39.厦门大成资产评估事务所的资产评估资格证书，证实厦门大成资产评估事务所的资产评估资格。
40.林某提供的顺天然海洋胶体有限公司对账单、送货单、转账支票，证实与可诺公司的业务往来情况。
41.楚某某农商银行储蓄卡网银转出账户明细表，证实该账户通过网银转出的明细。
42.李怡瑶、洪俊富、赖志文、吕高成的付款申请单，证实楚某某向上述四人的付款情况；
43.楚某某尾号5911的农行卡交易明细，证实该账户交易明细情况。
44.可诺公司2011年10月份至2012年1月份工资表，证实可诺公司的工资情况。
四、被告人的供述与辩解
被告人王华德在公安机关侦查阶段的供述与辩解笔录，供称2010年8月份以他母亲张梅花为法定代表人在厦门注册可诺（厦门）食品有限公司，他任总经理负责公司的管理经营，注册地在厦门市邮电广通大厦2007号。2010年12月份又以他老婆楚某某为负责人，在同安工商局注册备份，在环东海域23号厂房4-5层成立同安分公司，他任总经理负责公司的管理经营。可诺公司是他个人独资股份，自任公司总经理，公司实际经营、决策权均是他的，所以公司实际经营者是他本人。
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