广东省江门市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤07刑初73号
公诉机关广东省江门市人民检察院。
被告人陈友捷，男，1979年11月25日生于广东省陆丰市，汉族，文化程度初中，户籍所在地陆丰市，现住江门市。因本案于2015年6月1日被刑事拘留，同年7月8日被逮捕。
辩护人叶更裕，系广东华南律师事务所律师。
辩护人赵冬亮，系广东南日律师事务所律师。
被告人林剑梅，女，1986年4月20日出生于广东省陆丰市，汉族，文化程度大专，户籍所在地陆丰市，现住江门市。因本案于2015年6月1日被刑事拘留，同年7月8日被逮捕。
辩护人黎联益、何健辉，均系广东江达律师事务所律师。
广东省江门市人民检察院以江检公二刑诉〔2016〕20号起诉书指控被告人陈友捷犯走私国家禁止进出口的货物罪及被告人林剑梅犯走私国家禁止进出口的货物、物品罪、走私普通货物、物品罪，于2016年6月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年8月4日公开开庭审理了本案。江门市人民检察院指派检察员林文礼、代理检察员冯德全出庭支持公诉。被告人陈友捷及其辩护人叶更裕、赵冬亮；被告人林剑梅及其辩护人黎联益、何健辉均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2014年，洪泗钦（另案处理）招募被告人陈友捷等人为合伙人，并聘用被告人林剑梅等人为财务人员，在江门市远洋冷冻厂租赁商铺，组织形成一个以洪泗钦为主、其他合伙人分销从境外走私肉制冻品境内销售的团伙。洪泗钦及被告人陈友捷等合伙人向境外供应商订购产地为巴西、巴拉圭、美国、乌拉圭、澳大利亚、阿根廷、新西兰等地的肉制冻品，运到香港后经重新拼柜，通过陈某1时（另案处理）等揽货团伙组织人员将冻品运到越南、泰国再经我国云南省、广西壮族自治区边境绕关偷运入境，运载至江门市远洋冷库交接并储存，再由洪泗钦及被告人陈友捷等合伙人将冻品在境内销售牟利。被告人陈友捷独自向境外订购冻品并在境内销售，并在年终与洪泗钦按约定比例获取销售利润。被告人林剑梅作为洪泗钦聘用的财务主管，协助洪泗钦统筹处理冻品走私各环节包括与境外供应商、地下钱庄、陈某1时团伙等的沟通协调、核对和统计冻品数据，以及往来款项的收支等事宜。自2014年6月至9月间，被告人陈友捷共走私肉制冻品889.987吨，均为国家禁止进口货物。自2014年6月至2015年3月间，被告人林剑梅共协助洪泗钦及其他合伙人走私肉制冻品14713.418吨，其中14417.058吨肉制冻品为国家禁止进口的货物；296.360吨肉制冻品为国家准入的货物，偷逃应缴税款人民币（下同）2383608.48元。2015年6月9日，江门海关缉私局在江门市远洋冷库查扣洪泗钦团伙走私入境的肉制冻品113.4629吨。
对指控的上述事实，公诉机关当庭出示、宣读了证人林爱君等人的证言、扣押物品清单、偷逃税款核定证明书及现场照片、被告人陈友捷、林剑梅的供述等证据。
公诉机关认为，被告人陈友捷、林剑梅无视国家法律，走私国家禁止进口的货物，情节严重，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第三款之规定，另被告人林剑梅走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为又触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项之规定，应当以走私国家禁止进出口的货物、物品罪对被告人陈友捷追究刑事责任；应当以走私国家禁止进出口的货物、物品罪、走私普通货物、物品罪对被告人林剑梅追究刑事责任。被告人林剑梅在共同犯罪中起从犯作用，依法应从轻、减轻或者免除处罚，提请本院依法惩处。
被告人陈友捷对起诉书指控的罪名无异议，但辩解公诉机关指控的数额不准确，具体走私冻品的数额其也不清楚。侦查机关扣押的113.4629吨的冻品不是其公司的，其只是帮洪泗钦打工，与洪泗钦不是合伙关系。
被告人陈友捷的辩护人提出如下辩护意见：1.公诉机关指控被告人陈友捷走私国家禁止进出口的货物、物品的犯罪数量证据不足，不能认定为889.987吨，应以现场查扣冻品113.4629吨中确定为陈友捷的犯罪数量。2.被告人陈友捷并非是洪泗钦走私犯罪团伙的合伙人，其只替老板洪泗钦打工，在共同犯罪的作用是从犯，依法应从轻、减轻处罚或免除处罚。3.被告人陈友捷归案后，认罪态度好，积极配合司法机关的工作，愿意缴纳罚金，具有悔罪表现；且系初犯、偶犯，请法庭在量刑时予以充分考虑。综上所述，辩护人希望法庭对被告人陈友捷减轻处罚，在有期徒刑五年以下量刑，并对其适用缓刑。
被告人林剑梅对起诉书指控的罪名和事实有意见，辩解其只是负责核对月结资料和发工资。
被告人林剑梅的辩护人提出如下辩护意见：一、被告人林剑梅不构成走私国家禁止进出口的货物、物品罪和走私普通货物、物品罪。1.公诉机关指控被告人林剑梅作为洪泗钦聘用的财务主管，协助洪泗钦统筹处理冻品走私各环节的定性明显有误；2.被告人林剑梅没有犯走私国家禁止进出口的货物、物品罪和走私普通货物、物品罪的主观意识。3.公诉机关指控被告人林剑梅走私国家禁止进出口的货物、物品的数量为14417.058吨证据不足。二、如果认定被告人林剑梅构成走私国家禁止进出口的货物、物品罪和走私普通货物、物品罪，被告人林剑梅具有如下从轻处罚的情节：其只是作为洪泗钦的员工，每月领取固定工资，并非直接走私者，对其中的走私环节并无任何获益，属从犯，依法应从轻、减轻或免除处罚。综上，辩护人请求法庭依法公正处理。
经审理查明，2014年，洪泗钦（另案处理）成立的海利金公司（原名金山公司）招募被告人陈友捷及洪卢、卢维佳（均另案处理）等人成立海利嘉、金利丰、海利威、海利森等分公司，并聘用被告人林剑梅等人为财务人员，在江门市远洋冷冻厂租赁商铺，组织形成一个以洪泗钦的大公司为主、分公司分销从境外走私肉制冻品境内销售的团伙。洪泗钦及被告人陈友捷等分公司人员向境外供应商订购产地为巴西、巴拉圭等地的肉制冻品，运到香港后经重新拼柜，通过陈某1时（另案处理）等揽货团伙组织人员将冻品运到越南、泰国再经我国云南省、广西壮族自治区边境绕关偷运入境，以“德商联”、“瑞丰”、“鸿海”、“阿丰”、“中海”的客户名称存放于江门市远洋冷库。再由洪泗钦及被告人陈友捷等分公司人员将冻品在境内销售牟利。被告人陈友捷独自向境外订购冻品并在境内销售，并在年终与洪泗钦按约定比例获取销售利润。被告人林剑梅作为洪泗钦聘用的财务主管，协助洪泗钦统筹处理冻品走私各环节包括与境外供应商、地下钱庄、陈某1时团伙等的沟通协调、核对和统计冻品数据，以及往来款项的收支等事宜。自2014年6月至9月间，被告人陈友捷共走私肉制冻品889.987吨，均为国家禁止进口货物。自2014年6月至2015年3月间，被告人林剑梅协助洪泗钦及其他合伙人走私肉制冻品14713.418吨，其中14417.058吨肉制冻品为国家禁止进口的货物；296.360吨肉制冻品为国家准入的货物，偷逃应缴税款2383608.48元。2015年6月9日，江门海关缉私局在江门市远洋冷库查扣洪泗钦团伙走私入境的肉制冻品113.4629吨。
上述事实，有下列经庭审质证的证据证实：
（一）书证
1.搜查证、搜查笔录、扣押、发还物品文件清单、扣押冻品照片及扣押说明证实，侦查人员于2015年6月1日对陈友捷居住的江门市汇景湾18幢602房、海利金公司场所及员工宿舍、江门远洋冷库宿舍B1302房进行搜查及扣押物品的相关情况，于2015年6月9日依法对洪泗钦团伙以“德商联”、“瑞丰”、“鸿海”、“阿丰”、“中海”的客户名称存放于江门市蓬江区远洋冷库的冻品共113.4629吨予以扣押。扣押冻品照片中可见外包装中有“BRASIL”（巴西）字样。
2.抓获经过证实江门海关缉私局于2015年6月1日抓获陈友捷、林剑梅。
3.企业机读档案登记资料证实，江门市蓬江远洋进出口有限公司于2005年11月2日成立，2014年12月22日变更法定代表人为洪璐莎；蓬江区灏源冻品批发商行于2011年4月26日成立，经营者为洪泗钦；蓬江区海丽金冻品商行于2011年4月13日成立，经营者为洪泗钦；江门市蓬江区形基房地产开发有限公司于2011年5月5日成立，投资者为洪泗钦、陈友捷、梁傍远。“洲利”、“海利森”、“海利嘉”、“海利威”无工商登记注册信息。
4.派工理货单、收条证实，海利金公司及海利威公司的冻品存放在深圳嘉鸣仓储有限公司嘉鸣冷库。上述派工理货单、手写收条经林剑梅确认属实。
5.相关书证：①江门市蓬江区远洋冷冻厂有限公司于2015年6月4日出具《说明》证实，洪泗钦的公司叫金山公司，该公司有货进入冷库时登记为“金山的货”，该公司地址在江门市蓬江区远洋冷库D栋101室，员工住远洋冷库B2二楼半层和三楼。②江门市蓬江区远洋冷冻厂有限公司于2015年6月5日出具《情况说明》及《冷库库存统计表》、《作业清单》证实，写明“德商联”、“瑞丰”、“鸿海”、“阿丰”、“中海”字样的《冷库库存统计表》由该公司提供，截止2015年6月15日冷库库存的所有情况，其中“产地”一栏的货物产地经该公司核实属实。入库时的件数、总数、总重、入库时间等情况经货主与其公司双方核对无误后由该公司登记。其《冷库库存统计表》中可见，“德商联”总入库1174件总重29.5379吨，余数981件重24.7631吨，产品产地除19件“4#牛子”来自巴拉圭外，其余牛舌、牛副等均来自巴西。“阿丰”入库共1241件总重27.5263吨，余数1040件重22.9561吨，除20件重0.426吨的“4#短筋”和8件重0.168吨的“4#牛子”产地为巴拉圭外，其余的牛子、牛杂等物品均产自巴西。“中海”总入库1690件总重40.1343吨，余865件重21.1768吨，除258件重5.934吨的“ME9#牛肚（重入仓）”来自新西兰外，其余的牛子、牛肋条等物品产地均为巴西。“鸿海”入库共1273件总重25.8007吨，余1135件重22.6587吨，牛子等产品产地均为巴西。“瑞丰”入库共1433件总重34.1973吨，余964件重21.9082吨，牛子、牛舌等产品产地均为巴西。上述产品的入库日期分别为2013年3月至2015年5月10日止。③江门市蓬江区远洋冷冻厂有限公司出具多份《租赁合同》证实，洪璐莎于2014年1月6日租赁江门市蓬江区远洋冷冻厂有限公司D幢101室；以陈友捷公司员工陈锡镇名义租赁远洋冷冻厂D栋105室，租金由陈友捷的公司支付。④远洋冷冻厂提供的以客户“德商联”、“瑞丰”、“鸿海”、“阿丰”、“中海”名字最后一次入库的记录资料证实，以“德商联”名字最后一次入库的时间是2015年4月22日，以“瑞丰”名字最后一次入库的时间是2015年5月4日，以“鸿海”名字最后一次入库的时间是2014年8月23日，以“阿丰”名字最后一次入库的时间是2014年12月30日，以“中海”名字最后一次入库的时间是2015年4月28日。上述书证经周某确认。
6.江门市出入境检验检疫局出具的《关于提供涉嫌非法入境肉类产品的包装标签内容核对的函》、《关于提供涉嫌非法入境肉类产品的产地及品名等内容核对的函》证实，查扣的冻品中，除了美国产的猪副冻品、部分新西兰产的牛副冻品、乌拉圭产的牛柏叶、牛肚冻品允许进入，其余的冻品均不准入。
7.国家质量监督检验检疫总局、农业部《关于防止巴西疯牛病传入我国的公告》（联合公告2012年第210号）证实，自2012年12月19日起禁止直接或间接从巴西输入牛及其相关产品，暂停签发从巴西进口牛相关产品的《进境动植物检疫许可证》。对2012年12月7日至公告公布之日期间已进口的巴西牛肉及其产品，由进口商实施召回。
8.《中华人民共和国政府和巴西联邦共和国政府联合声明》（2015年5月19日），其中第十一项“祝贺双方就巴西牛肉产品输华采取新的国际卫生证书，并祝贺双方签署巴西牛肉输华检疫和兽医卫生条件议定书，立即恢复2012年对巴输华牛肉实施禁令以前已注册巴西企业对华出口”。
9.冻结财产通知书证实洪露莎及江门市蓬江区灏源冻品批发商行在中国农业银行的账户已被冻结。
10.常住人口基本信息表、户籍证明材料、户籍地派出所出具的证明材料证实，被告人陈友捷、林剑梅犯罪时已年满十八周岁，没有犯罪前科。
（二）证人证言
1.证人林某的证言及辨认笔录证实，其系海利金公司的财务人员。其于2013年下半年经洪璐莎介绍到江门市金山公司（即海利金公司）做会计工作，负责入单和联系香港到货情况，开始跟林剑梅学习会计工作，年底才开始独立去做。总公司原名金山公司，之后又更名为海利金公司，海利金为对国内的公司名称，对香港的公司名称以前使用泰和公司的名称，现在使用神华公司的名称。总公司大老板是洪泗钦，负责境外订货及联系货物到香港后如何运输进境的问题；公司主管是洪璐莎，负责招聘、管理公司员工和安排公司员工的工作岗位；财务主管是林剑梅，负责公司款项进出，管理公司会计的数据问题、香港订单和处理货物问题。其是林剑梅的助手。冻品来源地有巴西、美国，大部分是巴西的。其听公司的人说过巴西的牛肉是禁止进来中国的，曾上网查询确实是禁止进口，故其知道公司是以不合法手段进来的。经核对冻品库存统计表，其中“泰利”、“海利森”、“金利丰”、“海利新”、“海利得”这些客户名均是属于其公司使用的。分公司有“海利嘉”、“海利威”、“嘉利安”、“洲利”、“海利森”、“金利丰”、“泰利”7个。各个分公司由分公司经理自己订货，保价也是分公司他们自己报给其等人的，运费货款都是自己出的，交给其等财务人员一起付给香港的代理商。其知道“捷哥”是分公司海利嘉的经理，在公司的地位是高于洪璐莎和林剑梅，参与公司的订货，清楚货物的来源，并参与冻品的销售。洪露莎是公司主管，要求员工定期销毁账册、更换电话号码、QQ号码。林剑梅也有和香港代理商联系以及统计冻品数据，邮件中的“林小姐”就是指林剑梅。274×××＠ｑｑ.ｃｏｍ邮箱是其工作的邮箱，是2014年8月开始使用，从该邮箱的发件箱中有两个文件，分别是“14年来货228”和“交柜228开”。“14年来货228”记录了公司所有的来货资料，2014年7月份之前是林剑梅制作的。来货资料是根据大公司以及所有分公司的发票资料制作而成。“交柜228开”是根据“14年来货228”的内容按照运输公司重新制作表格用于跟各个运输公司核对柜数。ｌｕｃ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱是其刚开始跟林剑梅学习时使用的邮箱，之前是林剑梅使用的，其熟悉后就和林剑梅共用该邮箱，但都是听林剑梅的指示去回复邮件，大概到2014年年底就不用了，这个邮箱主要是跟荣鑫公司的会计“黄小姐”、还有“陈生”的会计联系，联系的内容是给他们确认保价。而ｏｇｏ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱是2014年年底或者是2015年年初开始用的，也是其和林剑梅共用，专门用于与香港的代理商联系。ｃｈｊ×××＠163.ｃｏｍ是很久以来公司专用接收邮件的一个邮箱，用来接收香港供应商百嘉发来的发票和告诉其等人的船期，没有谁特定使用。ｏｃｅ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱是林剑梅自己的邮箱。荣鑫公司是通过ｃｈａ×××＠163.ｃｏｍ发邮件到ｌｕｃ×××＠163.ｃｏｍ或发短信通知到货的柜号、时间以及件数。经辨认，其辨认出林剑梅、陈友捷就是其供述中的“捷哥”、陈某1时、洪泗钦、洪露莎、洪意善。
2.证人吴某1的证言证实，其系海利金公司的财务人员。2014年开始在江门海利金公司工作至今。该公司从事牛肉冻品生意，大老板系洪泗钦，洪璐莎负责管理公司，林剑梅系公司财务主管，负责公司的财务，林某系公司会计，负责公司货物销售的入账，其负责公司销售货物的现金销售以及“陈梦薇”个人银行账户，提供给公司收取货物货款。海利金公司有几家分公司，陈友捷是海利金公司的人，在江门远洋冷库D栋105室卖货。洪璐莎从其处拿现金通过转账到广西那边用来支付运费。
3.证人黄某1的证言证实，其系海利金公司的会计。其于2014年经洪璐莎介绍到海利金公司工作，负责将收款凭证、费用报销单等复核，对单证确定无误后要向林剑梅汇报。其知道该公司销售冻品。
4.证人翁某的证言证实，其系海利金公司的职员，负责录单，单上写的是牛板筋、牛百叶、牛肚等。其不清楚公司的牛肉制品是从哪里来的，每次都是洪璐莎安排他们做事，不知道销售的牛板筋等是哪个国家产的，销往何处。
5.证人薛某的证言证实，其系海利金公司的职员，其负责在洪璐莎收钱时，按洪璐莎的要求记下客户名、金额等，海利金公司是从事冻品销售。其见过陈友捷，但不知道陈友捷是不是海利金公司的人。
6.证人许某的证言证实，其系海利金公司的会计。公司是从事冷冻牛肉、牛杂生意的，管理人员是洪璐莎和林剑梅，负责统计到货的数量、品种、重量、单价等，但每到月底便删掉。其不知道公司的牛肉、牛杂是从哪里进口的。
7.证人洪某1的证言证实，其系洪泗钦的儿子。其不知道洪泗钦经营什么生意，不参与公司的业务。
8.证人黄某2的证言证实，其系海利金公司的会计。公司是卖牛杂冻品的，其按洪璐莎的吩咐填写送货单和制作对应表格。
9.证人杨某的证言证实，其系海利金公司的会计，负责清点货物数量以及计算货物销售金额。公司主要卖牛柏叶、牛肚等牛内脏冻品，其不知道货物从哪里来。
10.证人彭某的证言证实，其系海利金公司的会计。公司是从事冻品生意，主要是做牛肉，但其不知道牛肉是国内的还是国外的，只知道牛肉有些销售到郑州。
11.证人周某的证言及辨认笔录证实，其系江门市蓬江区远洋冷冻厂的厂长。洪泗钦的金山公司进货的冻品存放在远洋冷库。金山公司在远洋冷库办公，租了8间铺面进行办公，老板是洪泗钦。金山公司做的是冻品生意，冻品也是存放在远洋冷库。其知道洪露莎是金山公司的主管，还有陈友捷、洪卢、卢维佳等人是公司的经理。冻品的来源其不是很清楚。经查看有关商铺租赁合同，洪露莎租了D栋101室，陈锡镇代表陈友捷租了D栋105室，还有其他人代表其他经理租了铺面。“冷库库存统计表”中以顾客“德商联”、“瑞丰”、“鸿海”、“阿丰”、“中海”登记的库存冻品就是洪泗钦金山公司在其厂冷库现存的冻品，有名称、数量、余数、余重、产地等信息，是巴西、巴拉圭、新西兰产的牛杂，主要以巴西为主。以“德商联”名字最后一次入库的时间是2015年4月22日，以“瑞丰”名字最后一次入库的时间是2015年5月4日，以“鸿海”名字最后一次入库的时间是2014年8月23日，以“阿丰”名字最后一次入库的时间是2014年12月30日，以“中海”名字最后一次入库的时间是2015年4月28日。洪泗钦等人在远洋租的铺面及仓库租金是吴某1以现金方式支付。经辨认，其辨认出陈友捷、陈某1时、洪泗钦、洪露莎。
12.证人吴某2的证言及辨认笔录证实，其系江门市蓬江区远洋冷库的仓管员。其负责客户进仓、出仓的点数，进仓其开入仓单给客户，但自己不保存，全部交给客户，出仓时由营业厅开出仓单给其，其按照出仓单给客户出货，出仓单其收回，但只保留几天就扔掉。洪泗钦从事冻品生意，有时会来其仓库看货。洪泗钦的冻品进出仓的流程：入仓时，运输洪泗钦的冻品的货柜车到了远洋冷库后，洪泗钦的员工会到办公室找其安排进仓，然后其安排冻品存放的位置，安排搬运工搬冻品进仓，并跟洪泗钦的员工一起清点货物和对数。对好数进完仓后其再开进仓单给他们，其记得洪泗钦的冻品进仓时进仓单上写的名字有“德商联”、“瑞丰”、“鸿海”、“阿丰”、“中海”，是洪泗钦的员工说的名字。没有其他客户使用这些名字。洪泗钦、“彬哥”、“杰哥”、“孝哥”等人在冻品进仓时有时候会来看货。入仓时，其听洪泗钦的员工说洪泗钦存放冻品主要来自巴西等南美国家。经辨认，其辨认出洪泗钦就是其证言中提及的“洪哥”、陈友捷就是其证言中提及的“杰哥”；辨认出林剑梅、林某、洪璐莎都是洪泗钦的员工。
13.证人阮某的证言及辨认笔录证实，其系江门市蓬江区远洋冷冻厂的业务前台，负责冷库开单以及收取冷藏费用。其知道洪泗钦是金山公司的老板。洪泗钦的货要存仓开单时，一般会用“中海”、“瑞丰”、“鸿海”、“德商联”、“阿丰”这五个名字入仓。洪泗钦的货大部分都是牛副，但其不知道他的货从哪里来的。其每月制作冷藏费用的收款单交给洪泗钦负责存仓的人（经常换人），之后他们就会派一名叫“阿妙”的女子过来交钱。经辨认，其辨认出吴某1就是其证言中提及的“阿妙”。
14.证人陈某1时的证言证实，其系荣鑫公司的老板。大概于2014年3、4月左右有客户找其公司代理进口冻牛肉，客户知道巴西牛肉不能进口到国内，问其有没有办法搞进来，其公司员工潘某说可以。于是由客户自己买货，货到香港后找到其公司的潘某，潘叫客户将货柜资料交给他叔叔“汉叔”（不知道香港公司的名称），“汉叔”订货柜去越南的船期，之后“汉叔”方面的人再将货柜资料发给潘某指定的人通过越南进入到国内，货到广东后潘再通知客户提货，最后通知财务收钱。其只知道有叫张志和陈映雪的客户，其他客户都是潘某联系的，其不清楚。
15.证人黄某3的证言及辨认笔录证实，其系陈某1时公司的文员，公司从事运输冻品生意，其负责对货物拼柜资料进行汇总，客户有“林小姐”等人。其联系的客户中有“林小姐”与“阿聪”，是从2014年7月份开始通过邮箱ｃｈａ×××＠163.ｃｏｍ与“林小姐”联系，之后接任其工作的麦某也应该是用这个邮箱联系业务。通过查看邮箱内容，可以确认“林小姐”的邮箱账号是ｌｕｃ×××＠163.ｃｏｍ。“林小姐”发表格、柜号、件数、重量、运费、保费过来，其通过香港方面发过来的表以及老板报给其的运费、保费同“林小姐”核对，将核对之后的信息制作成香港单再发给江某。2014年9月开始，麦楚琪来公司后，ｃｈａ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱开始由麦负责，除了直航柜仍由其负责。经辨认，其辨认出陈某1时、江某、潘某、麦某、何某。
16.证人潘某的证言及辨认笔录证实，陈某1时从事走私进口冻品生意，其帮陈打工，知道江门的客户有洪泗钦。货单上会注明货主的名字，比较多的货主有“林小姐”等人。货主知道冻品是走私入境的，因为这些都是牛副产品，是禁止进口的，正常报关无法进口。陈某1时也和其说过，其公司称呼“林小姐”的货就是江门洪泗钦的。货到后陈某1辉电话通知“林小姐”，收完货之后陈某1时安排跟货的人带清点货物的收条回来，再交给江某制作运费结算单，江某就和“林小姐”那边的人核对件数和运费，少了就由搬货进境的人赔付。经辨认，其辨认出洪泗钦。
17.证人麦某的证言证实，其系陈某1时公司的文员，在陈某1时公司负责联系客户制作相关表格。客户里有叫“林小姐”的，经查看邮箱资料，“林小姐”是通过ｌｕｃ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱发资料过来。“林小姐”的货物有巴西、乌拉圭的牛肉。
18.证人江某的证言证实，其系陈某1时公司的员工，负责运费结算表。江门的客户有“林小姐”，其用ｒｏｎ×××＠163.ｃｏｍ邮箱发运费结算表给“林小姐”的邮箱，然后再与客户“林小姐”那边的一名“陈小姐”联系核对。
19.证人孙某的证言证实，其系陈某1时公司的员工，负责到云南看管卸货、装货。陈某1时从越南通过云南一些走私团伙走私冻品入境。
20.证人何某的证言证实，其于2014年开始帮陈某1时打工，是由陈某1时的弟弟陈某1辉指挥，具体工作是在陈某1辉的安排下将公司运输回来的货物交给国内的客户。每当有货要运输回东莞，陈某1辉将拼柜资料给其，其再根据陈某1辉提供的电话号码联系国内客户，再与国内客户在东莞点货交接，最后将交接的准确件数、对应柜号信息告诉公司的“阿芸”。货主要是巴西等国产的牛副产品。
21.证人刘某证言证实，其于2014年3、4月份在陈某1时的公司上班，负责收货款及支出的手写记账，是由陈某1时打电话告知其客户名称及款项数额后其再记录到笔记本或纸上，然后告诉江某。陈某1时是从事冻品运输，货款往来的客户中有“林小姐”，现金和转账方式都有。
22.证人陈某2的证言证实，其于2014年10月在陈某1时的公司上班，听何某安排，负责开车点货，点货地点主要在东莞大岭山冷库和虎门新富民冷库。点的货是冻品。
23.证人洪某2就的证言证实，其于2013年底在陈某1时的公司上班。其知道陈某1时帮人从事运输冻品的生意，具体如何运作不清楚。
（三）核税证明
江门海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证实，涉嫌走私的美国产猪副冻品及乌拉圭产猪副冻品共281439.79千克，应缴税额及偷逃税款合计2156341.82元；涉嫌走私的新西兰产的牛柏叶冻品14920千克，应缴税额及偷逃税款合计227266.66元。
（四）被告人及同案人供述
1.被告人陈友捷的供述及辨认笔录证实，其于2014年年底开始从事冻品生意的。其公司的名称是海利嘉公司，但没有工商注册的，公司地址在江门远洋冷库D栋105室。其公司没有单独的账户进行资金往来，都是大公司海利金统一打理，财务方面由其和大公司会计林剑梅进行沟通。大公司海利金是洪泗钦的，其应该算是洪泗钦的员工，每个月洪泗钦发给其6000元工资。其负责销售冻品，钱是大公司收，其的利润就是奖金，年终的时候由林剑梅算其得到的利润。大公司下面还有金利丰、海利威、海利森等小公司，各个小公司都是独立运作。小公司与大公司主要是在财务上的关联，支出收款都是大公司统一负责，其他订购回货环节小公司自己可以完成。海利嘉公司成立时，关于公司的出资情况其不记得了，其最开始有些钱用于公司运作，后来没有钱了就找洪泗钦借，借钱也是来来往往，所以这个资金其也不记得具体有多少。其是以海利嘉公司的名义向香港百嘉订购冻品。首先由香港的供应商打电话给其报价，其决定订哪些货，香港的供应商会传真或者通过邮箱发合同给其，其看了合同没有问题后就盖好公司公章然后再传真回去。接下来，供应商会把发票传真或者通过邮件发给其，其收到发票后会把对应的合同碎掉，只保留发票，然后再将发票交给大公司林剑梅，由大公司负责冻品的运输、付款、点数等事宜。订的货有乌拉圭、新西兰和巴西的牛肉和牛杂，其中乌拉圭和新西兰的可以进口，巴西的不可以，这是政策问题。冻品运输都是大公司统一安排，其知道如果货要回来内地，就在香港交给陈某1时运输，他们负责拿进来国内交货给其，有些货其直接在香港卖了不用运输。陈某1时怎么将冻品运回国内其不清楚。运费结算其不经手，由大公司安排。冻品运回到江门远洋冷库存放。冻品销售都是买家到江门远洋冷库来提货，由其报价给他们，他们觉得合适就来提货，也有买家会到远洋冷库看货后再决定买不买。2014年、2015年海利嘉公司订购了多少数量的冻品其不记得了，其都不怎么记账。海利嘉公司的邮箱是ｈｏｌ×××＠163.ｃｏｍ，这个邮箱的用途是接收有关冻品的报价以及供货商的发票，该邮箱是由其操作的。经辨认，其辨认出洪泗钦、林剑梅、陈某1时、吴某1、林某。
2.被告人林剑梅的供述及辨认笔录证实,其于2012年到海利金公司做财务主管，比洪璐莎要早，做了一年后便辞职。隔了几个月，其又到公司工作。其每月工资固定5000元，电话费全包，2013年底开始做财务之后年底分20000元。其在公司主要负责支付货款，发工资，跟报销，核对收入总额、运输总额，月底把利润报给老板，年底把负债表报给老板洪泗钦。根据老板安排，其再负责安排同事支付货款。其在2014年4至5月份其从公司的一名叫林珊珊的手上接手负责与香港的供应商联系，与其联系的供应商叫百嘉公司，英文简称是PMI，其通过ｏｇｏ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱跟百嘉公司联系，在2014年7月份左右，其把这项工作交给了林某，其等人是通过公司的电脑一起看的。林某以“JJ”收邮件，对外其以“林小姐”名义收邮件。除了ｏｇｏ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱外，其还有一个ｏｃｅ×××＠163.ｃｏｍ的邮箱，主要是拿来收新西兰方面牛肉的资料以及上海的报关资料，收到后其也会向老板汇报。之所以会收这样的资料，是因为其公司有新西兰的牛肉在上海报关进口。其经手的时候，一个月不超过5个柜。海利金公司在2014年开始以“神华”的名字跟供货商签订销售合同，以前是用“泰和”的名字订货。大公司下面分了大概七八个分公司，分别是金利丰、洲利、泰利、海利威、海利得、海利嘉、海利森、嘉利安、海利新。其知道老板洪泗钦给每个分公司500万元资金使用。金利丰的负责人是洪卢，洲利的负责人是吴炜彬，泰利的负责人是洪镇木，海利威的负责人是卢维佳，海利嘉的负责人是陈友捷，海利森的负责人是张汉专，嘉利安的负责人是陈永孝，海利得的负责人是洪某1，海利新的负责人是洪意善，分公司的人是洪露莎派过去的。那些分公司都没有登记注册，是海利金公司内部的分公司，主要销售走私进来的货，除老板儿子洪某1的公司外，其他分公司各自去订货，订货后会统一交单，交到林某处统一处理，运费是统一支付，然后划分记账。一般海利金公司跟分公司是每年农历年后结算，其记的账是各个分公司的总账，具体明细账目是由分公司各自记。总账下有借款、销售收入、订货货款、运费、支出项目。分公司所有收入减去支出的余额就是每个分公司的利润，其负责将总数汇报给老板。其所知道的是年底老板会和分公司经理按照1:2或者45:55的比例分配。其公司的支出项目主要有：向国外供应商百嘉公司支付货款、支付从香港运输货物到国内的运费、正常报关进口货物的税费以及维持公司正常运营的发放工资的费用；收入的项目主要就是收取客户的货款。其知道百嘉公司的货大部分是巴西的货，是通过香港英发公司做柜的方式走私进来。供应商百嘉公司的货，其公司都只是按供应商的发票金额支付货款，从没有支付过进口所需的税费。其一开始不知道那些巴西的货是走私进来的，但从2013年4、5月份开始，其开始做新西兰的货有税单，知道巴西的货是走私进来的。其知道国外的货物进口到国内，需要报关跟缴纳相应的税费，因为其公司销售的冻品牛肉和牛杂，有部分是报关进口的，这部分的工作也是其负责的，所以其知道国外的货物进口到国内，是需要报关跟缴纳相应的税费。其公司报关进口的冻品牛肉和牛杂大部分都是来自新西兰，在上海和黄埔报关进口，其的工作就是跟报关公司联系，把新西兰供应商的货物资料传给报关公司向海关报关，然后向报关公司支付所需要的关税和增值税以及报关手续费。作为公司的财务主管，其从没有安排过支付给百嘉公司货物进口的关税和增值税。其在与报关公司联系过程中得知供应商百嘉公司的冻品牛肉和牛杂大部分来自巴西，是属于禁止进口的，是不能报关进口的。报关公司的人还通过QQ发了个截图给其，其根据截图登陆了一个网站，其记得是一个国家检验检疫局的网站，在里面可以查到来自巴西的冻品牛肉和牛杂是属于禁止进口的，是不能报关进口的。这件事其跟林某说过，林某也很清楚知道巴西冻品牛肉和牛杂是属于禁止进口的，但其是打工的，听从老板安排。大公司的订货是老板洪泗钦亲自负责向香港“百嘉”、“泛勇”等公司订购，下面分公司订货是他们经理负责订货。香港“百嘉”、“泛勇”等供应商会提前通过邮箱或传真把已经盖好章的订货合同发到大公司的邮箱里，其跟洪泗钦报告，得到同意后其就会确认合同并盖上大公司的“神华贸易公司”公章，然后回传给香港公司，并打电话给对方进行确认，双方确立买卖关系。分公司由分公司经理对外签订合同向供货商订货。供货商通过邮件通知其等人货大概到港时间，大概在货物到香港前的半个月，供货商根据之前签订的购货合同开出发票传给其公司，发票是供货商开给做柜公司隆福公司，上面有货物品名、数量和金额，开发票就是通知其公司付款。而分公司订的货，供货商是直接把发票发到分公司的邮箱，分公司再通过邮箱或传真把发票传给大公司，再由其公司根据发票统一去支付货款。发票与合同核对无误后其汇报老板洪泗钦，然后其联系东莞姓黄的女子或姓蔡的女子，谈好当天人民币兑港元或美元的汇率并提供收款人（隆福公司）、付款日期、金额等信息，由她们划港币到香港隆福公司，之后由隆福公司把货款转给对应的供应商，最后其叫公司的出纳林丽玲（后是黄某1）划人民币过去东莞。货到香港后，其等人用ｏｇｏ×××＠163.ｃｏｍ这个邮箱通知英发公司或隆福公司去提货，英发公司跟隆福公司是同一家公司不同名字。英发公司提柜后就通过邮件问其要怎样做柜，其要求每个柜的重量要30吨左右，并要求他们把原柜号、拼柜后的柜号、品种发给其。英发公司或隆福公司在百嘉公司提货以后，就把货物重新装柜，然后通过邮件把原柜号、重新装柜的柜号、数量、品名等做柜资料通过邮件发给其。其负责收到英发公司或隆福公司发来拼柜资料，再向老板汇报为止，其的工作就完成了。之后几天，公司的会计就会交给其一份收条，其经过核对能够对得上英发公司或隆福公司发来拼柜的柜号和数量，上面有货物的柜号、品名、数量，这说明其公司已收到香港的货物了。其公司向百嘉公司订的冻品牛肉和牛杂货柜都是交给建威公司、陈某1时的荣鑫公司还有广州的“陈生”负责走货回来的，其从没有向他们支付过关税和增值税。其公司支付运费给建威公司、荣鑫公司、广州的“陈生”。其核对过运输费总数后，请示过老板同意，就会安排出纳用中国农业银行的一个叫“沈小思”的账户划款给运输公司，或直接向其提现金，提现的人来到后就打电话给其，然后收款人会写一张欠条，意思是提前提取运输费，然后根据欠条以后再冲减。老板安排林珊珊与建威公司联系走货，后来由其负责到2014年7月，后就由林某去联系；荣鑫公司是新的公司由林某负责联系；广州的“陈生”由陈翠琼负责联系，后也是林某负责联系。分公司向境外联系订货，货款由其公司垫支，然后再由分公司划款到其公司，支付运费也是如此。“沈小思”的中国农业银行账户是其公司在用，操作由黄某1负责，该账户用来收货款和支付运费。周少慧的中国农业银行账户是用来支付运费。其在海利金公司任职财务主管期间，其所核对的财务总数和处理的财务单证会定期处理掉，那些到货的冻品牛肉货柜，已经收到货款的和已经支付费用的单证其公司会定期销毁掉，有时一个月销毁单证一次，时间不确定。老板洪泗钦跟洪璐莎安排其去销毁单证的，平时都是由其安排去销毁单证。之所以要定期销毁这些财务单证，是老板洪泗钦跟洪璐莎吩咐说，那些已经收到货款和已经支付费用的单证必须要定期销毁，防止有人来查，所以其就按吩咐去做了。其公司接收供应商百嘉公司发票所用邮箱先后有ｃｈｊ×××＠163.ｃｏｍ、ｏｇｏ×××＠163.ｃｏｍ、ｏｃｅ×××＠163.ｃｏｍ、ｌｕｃ×××＠163.ｃｏｍ。“14年来货228.exl”和“交柜228开.exl”这两个表格在2014年7月之前的数据都是其做的，分别用于登记所有公司的来货资料以及按照运输公司进行分类登记用于方便跟运输公司对数。经海关核算，2014年6月至2015年3月共委托陈某1时偷运进境的冻肉共14713.418吨，其中296.36吨涉税，偷逃税款是2383608.48元，其对此没有意见。陈友捷是其公司的销售，是海利嘉分公司的经理。陈友捷自己向国外的供货商订货，是以其老板的名义去订的，货订好后，就交给其公司帮他找运输公司走货回来，然后货到后陈友捷就把货款和运输费打入其公司的账户，由其公司去支付货款和运输费用。其等人收取陈友捷的货款没有赚取差价，但运输费其老板根据实际情况会赚取部分差价。收取陈友捷货款和运输费是由黄某1去负责的。汇到哪个账户要问黄某1，其知道黄某1处专门开了一张银行卡，专门收取海利嘉公司的','2018-10-09
12:51:46',0,'web',NULL),(18617273,'2b219b10-399a-4e94-9b2a-a71c0113ddb5','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：107次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"文书ID\":\"2b219b10-399a-4e94-9b2a-a71c0113ddb5\",\"案件名称\":\"原告闫某某与被告张某甲、张某乙、张某丙、姚某某、王某某、张某丁民间借贷纠纷一审民事判决书\",\"案号\":\"（2016）陕0503民初1036号\",\"审判程序\":\"一审\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1490544000000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"补正文书\":\"2\",\"法院名称\":\"渭南市华州区人民法院\",\"法院ID\":\"3059\",\"法院省份\":\"陕西\",\"法院地市\":\"渭南市\",\"法院区县\":\"华县\",\"法院区域\":\"\",\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":\"1\",\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":\"\",\"DocContent\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":\"原告闫某某与被告张某甲、张某乙、张某丙、姚某某、王某某、张某丁民间借贷纠纷一案中，本院受理后依法组成合议庭公开开庭进行了审理。\\\u0026#xA;原告闫某某及被告张某甲、张某丁到庭参加了诉讼。被告张某乙、张某丙、姚某某、王某某经本院合法传唤未到庭参加诉讼，本案现已审理终结\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"原告闫某某与被告张某甲、张某乙、张某丙、姚某某、王某某、张某丁民间借贷纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"原告闫某某与被告张某甲、张某乙、张某丙、姚某某、王某某、张某丁民间借贷纠纷一审民事判决书
（2016）陕0503民初1036号\");$(\"#hidDocID\").val(\"2b219b10-399a-4e94-9b2a-a71c0113ddb5\");$(\"#hidCaseName\").val(\"原告闫某某与被告张某甲、张某乙、张某丙、姚某某、王某某、张某丁民间借贷纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）陕0503民初1036号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"渭南市华州区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"3059\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"渭南市华州区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"民间借贷纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2016-12-21\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"闫某某,张某甲,张某乙,张某丙,姚某某,王某某,张某丁\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国民法通则》\',Items:[{法条名称:\'第八十四条第一款\',法条内容:\' 第八十四条
债是按照合同的约定或者依照法律的规定，在当事人之间产生的特定的权利和义务关系，享有权利的人是债权人，负有义务的人是债务人。
债权人有权要求债务人按照合同的约定或者依照法律的规定履行义务。
\'},{法条名称:\'第八十五条第一款\',法条内容:\' 第八十五条
合同是当事人之间设立、变更、终止民事关系的协议。
依法成立的合同，受法律保护。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国担保法》\',Items:[{法条名称:\'第十八条第一款\',法条内容:\'
第十八条 当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。
连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。
\'},{法条名称:\'第二十一条第一款\',法条内容:\'
第二十一条 保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。
当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。
\'}]}]};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"原告闫某某与被告张某甲、张某乙、张某丙、姚某某、王某某、张某丁民间借贷纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2017-03-27\\\\\",\\\\\