吉林省松原市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）吉07刑初10号
公诉机关松原市人民检察院。
被告人董宝银，住河北省沧州市肃宁县。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2015年2月2日被浙江省桐乡市公安局取保候审；同年10月14日被松原市公安局刑事拘留，同年11月16日被执行逮捕。现羁押于松原市看守所。
辩护人闫伟东，吉林研法律师事务所律师。
吉林省松原市人民检察院以松检刑检刑诉〔2016〕7号起诉书指控被告人董宝银犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2016年2月25日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。松原市人民检察院指派代理检察员白宝志出庭支持公诉。被告人董宝银及其辩护人闫伟东到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2012年8月，被告人董宝银介绍张某甲（另案处理）经营的桐乡市永伟皮毛有限公司（已注销），以支付票面价格1.7%的价款从祁某某（另案处理）处虚开2份哈尔滨市南岗区国税局轻工税务所代开的通用机打农副产品收购发票，票面金额合计1500525.00元。董宝银收取票面金额0.2%价款后剩余1.5%款项支付给祁某某。该公司收到上述发票后于2012年8月向桐乡市国税局申报抵扣进项税款195068.25元，又于2014年1月对所涉税款申报调整，转出进项税额并补缴税款195068.25元。
2012年9月，被告人董宝银采取上述同样的手段为艾某某（另案处理）经营的桐乡市裘革皮草有限公司，从祁某某处虚开2份哈尔滨市道里区国税局轻工税务所代开的通用机打农副产品收购发票，票面金额合计1336500元，该公司收到上述发票后，于2012年10月向桐乡市国税局申报并抵扣进项税款173745.00元，又于2013年12月对所涉税款申报调整，转出进项税额并补缴税款173745.00元。
2014年4月，被告人董宝银冒名王某某、布某某的名义，在前郭县注册成立了前郭县益兴养殖有限公司，经营范围为兔、貉子、貂，狐狸养殖。董宝银在没有真实养殖的情况下，于2014年6月至2014年12月间，以前郭县益兴养殖有限公司的名义对外出售獭兔皮60000张，狐狸皮11127张，貉子皮6810张，并据此虚开吉林省国税局通用机打畜牧业发票140份，票面金额合计13545,456.00元。其中，给河北省廊坊市旭新服装有限公司开具50份，金额为4991200.00元，申报抵扣进项税款648856.00元。给河北省辛集市翊琳皮草有限公司开具25份，金额为2486250.00元，申报抵扣进项税款323212.50元，后又转出进项税323212.50元；给浙江省海宁权奥皮草有限公司开具38份，金额为3595140.00元，申报抵扣进项税款467368.20元；给浙江省桐乡市保杰皮草有限公司开具17份，金额为1482866.00元，申报抵扣进项税款192772.58元，给山东省定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司开具10份，金额为990000.00元，申报抵扣进项税款128700.00元。
被告人董宝银虚开用于抵扣税款发票共计144份，票面金额合计16，382，481.00元，给国家造成损失1，437，696.78元。
针对上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述和辩解、证人证言、辨认笔录、书证等证据。
公诉机关认为，被告人董宝银虚开用于抵扣税款发票144份，票面金额合计人民币16382,481.00元，虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉。
被告人董宝银对于公诉机关指控其于2012年8月虚开用于抵扣税款发票两份，票面金额合计1500525.00元，于2012年9月虚开用于抵扣税款发票两份，票面金额合计1336,500元的犯罪事实供认不讳。对于公诉机关指控其于2014年6月至2014年12月虚开用于抵扣税款发票140份，票面金额共计为13，545，456.00元的犯罪事实辩解称其开具的发票都是具有真实交易行为，不应认定该行为构成虚开用于抵扣税款发票罪。
被告人董宝银的辩护人辩护称，对于公诉机关指控的第一起和第二起犯罪事实无异议，对于指控的第三起犯罪事实，认为证据不足。1、被告人董宝银发展养殖户并代卖的行为及收购行为都是真实发生的。2、被告人董宝银与五家公司的销售行为是真实发生的。3、被告人董宝银具有立功情节，另案被告祁某某是在被告人董宝银的多次规劝后，并在董宝银的带领下到公安机关投案自首的，根据最高人民法院关于处理自首和立功的若干问题的解释》的相关规定，被告人董宝银的行为应当认定为立功。4、被告人董宝银无前科劣迹，此次犯罪属于初犯，对此酌定从轻情节应给以考虑。5、被告人董宝银由于不懂法、法律意识淡薄，主观恶性小。
辩护人为支持其辩护意见，在庭审中向法庭提供了两份证据，第一份证据为松原市春满物流货物运输协议书9枚，以此证明被告人董宝银具有真实的货物交易行为。第二份证据为浙江省桐乡市公安局经侦大队出具的情况说明，以此证明被告人具有立功情节。
公诉人质证认为，运输协议书不能证明前郭县益兴公司与五家公司存在交易行为，建议法庭不予采信。
经本院审理查明：
（一）2012年8月，被告人董宝银介绍张某甲（另案处理）经营的桐乡市永伟皮毛有限公司，以支付票面价格1.7%的价款从祁某某（另案处理）处虚开两张哈尔滨市南岗区国税局轻工税务所代开的通用机打农副产品收购发票，票面金额合计1500525.00元。该公司收到上述发票后于2012年8月向桐乡市国税局申报抵扣进项税款195068.25元。2012年9月，被告人董宝银采取上述同样的手段为艾某某（另案处理）经营的桐乡市裘革皮草有限公司，从祁某某处虚开两张哈尔滨市道里区国税局轻工税务所代开的通用机打农副产品收购发票，票面金额合计1336500元，该公司收到上述发票后，于2012年10月向桐乡市国税局申报并抵扣进项税款173745.00元。
上述事实，有公诉机关提供，并经法庭质证、认证的以下证据予以证明：
1.移送案件通知书，证明2016年1月6日浙江省桐乡市公安局将被告人董宝银在桐乡市涉嫌虚开用于抵扣税款犯罪移送松原市公安局管辖。
2.接受证据材料清单及相关书证材料，证明浙江省桐乡市公安局接受桐乡市永伟皮毛有限公司营业执照、记账凭证、机打发票，永伟皮毛有限公司法定代表人吴煜增，成立日期2011年10月12日。两张虚开发票，号码为60050252、60050253，金额为700245元、800280元。
3.浙江省桐乡市公安局接受证据材料清单及裘格有限公司执照、税务登记、记账凭证、发票，证明桐乡市裘格皮草服饰有限公司，法定代表人陈国静、经营范围为裘皮服装、服饰、裘革服饰、裘皮制品、服装服饰，纺织品的生产销售；畜产品的收购，税务登记号330483699522178，记账凭证、发票证明虚开发票号为60050270、60050271、金额为688500元、648000元.
4.记账凭证及情况，证明桐乡裘格公司于2012年10月用发票号为60050270、60050271的发票，申报抵扣税款173745元，后该公司于2013年12月自行申报调整，已转出进项税额。
5.桐乡市人民法院刑事判决书（2015）嘉桐刑初字第302号，证明艾某某已被浙江省桐乡市人民法院以虚开用于抵扣税款发票罪判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年八个月。裘格有限公司犯虚开用于抵扣税款发票罪判处罚金二万四千元。
6.证据移送说明、情况说明及相关发票样，证明2013年10月30日哈尔滨市道里区国税稽查局给桐乡市国税局稽查局出具说明，称桐乡市国税局稽查局提供三张不同样式代开发票，发票代码为123001170313，发票号60025828；发票代码为123001170313号码60023605，发票代码为123001066703号码00076134.此三张发票非我局开出，我局提供代开发票标准样式为发票代码123001170313号码60087551.2013年11月3日桐乡市国税局稽查局给桐乡市公安局经侦大队出具说明，内容与上述内容一致。
7.桐乡市公安局调取证据通知书、哈尔滨市南岗区国税局说明，证明浙江省桐乡市公安局向哈尔滨市南岗区国税局请求协助查询代开发票号为60050252、60050253两张发票，哈尔滨市南岗区国税局称该局没有哈尔滨市南岗区国税局轻工税务所机构。
8.扣押决定书、扣押清单，证明扣押董宝银非法所得人民币6000元。
9.抓获经过及户籍信息，证明2015年1月5日晚22时40分，大安市公安局慧阳派出所将涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票案的被告人董宝银在大安市中迎假日宾馆206房间抓获，在逃编号×××，出生日期1972年11月17日，身份证×××。
10.申报抵扣证明，证明桐乡市永伟皮毛公司2012年8月用虚开的2份发票（号码为60050252、60050253）申报抵扣税款195,068.25元，2014年1月作进项转出，补缴抵扣税款195,068.25元。
11.辨认笔录，证明被告人董宝银于2015年1月15日辨认出祁某某。
12．辨认笔录，证明被告人董宝银2015年1月22日辨认出老张，即张某甲。
13．辨认笔录，证明艾某某2013年12月24日14时辨认出被告人董宝银。
14.桐乡市公安局经侦大队出具《情况说明》，证明2015年4月23日下午，祁某某在被告人董宝银带领下到公安机关投案，并供述了其虚开发票犯罪事实的情况。
15．证人张某甲证言证明，我做皮毛生意，在崇福皮毛市场开门市部。在经营过程中，我销售出去大多客户要求开增值税发票，所以还注册成立了公司，而我自己收皮时大多是没有收购发票的，这样公司就要多交税，所以我向董宝银去买发票到自己公司抵扣税款。买的是哈尔滨那边国税局代开的农副产品收购发票，可以抵扣13%税款。我向董宝银买了两份发票，号码为60050253、60050252，金额分别为800280、700245元。是哈尔滨南岗区国家税务局轻工税务所代开的狐狸皮发票。
16.证人祁某某证言证明，我投案，是因为我帮董宝银开哈尔滨的农副产品收购发票的事。在2012年夏天董宝银跟我打电话讲起他在桐乡这边开门市部卖皮，有朋友公司少收皮发票抵扣，问我有没有办法开到发票，他也知道我们哈尔滨那边税务局门口有专门卖发票的，后来我就去道里区国税局门口那边帮他去看了一下，正好碰到一个自称姓王的男子，他说可以开到正规发票，但要出票面金额1.5%开票费用，我就告诉了董宝银，他把电话留给我让我第二天在国税局门口等，后来第二天我又去，他拿了开好的发票来带我去旁边的网吧去上税务局网查询了代码和号码，网站能查出来确实有这份发票，但详细信息看不到，我就认为发票应该是正规的，当场就把开票费用付给他了。后来过了一段时间董宝银又让我帮他开了一些发票，我就又联系那个姓王的，这次我是直接打电话把开票资料和开票品名、金额报给他，第二天到道里区国税局门口去找他拿的发票，并当场现金把开票费用给那个人了。当时费用都是我帮董宝银代付的，后来我把发票邮寄到桐乡给董宝银后，他再把开票费用通过银行转账给我的。
给我出示的发票号码为60050252、60050253，由哈尔滨市南岗区国家税务局开具的黑龙江省国家税务局通用机打发票，开票日期均为2012年8月30日，金额分别为700245、800280元，付款单位为桐乡市永伟皮毛有限公司两份发票复印件；发票号为60050270、600502712，开票日期为2012年9月10日，金额分别为688500、648000元）我都看过了，上述四份发票都是我帮董宝银去开的，都是找那个姓王的开的，给裘格开的两份发票应该是付了19000元左右开票费，另外两份发票是付了2万多开票费。
17.证人艾某某证言证明，我是桐乡市裘格皮草服饰有限公司总经理，也是公司实际经营负责人，我买的黑龙江省哈尔滨市道里区国税局代开的农副产品收购发票，可以抵扣13%税款，我一共买了2张发票，号码为60050270、60050271，开票日期为2012年9月10日，金额分别为688500元、648000元，共计1336500元，都是貂皮发票，收款方都是ＸＸ，这个人我不认识。发票是我向一个叫董宝银的买来的，他从哪里弄来的我不清楚。2012年的时候，有几批大概有130万左右的皮是没有发票的，当时是收的貂皮，我就联系了董宝银去买了两份发票到我公司去抵扣税款。董宝银前几年在崇福皮毛市场开过门市部，我跟他买过皮所以认识，。2012年下半年，我跟他讲起我发票不够用，问他能不能开到发票，他说可以，当时讲好开票费用为票面金额的1.7%，后来他就给我开了上述两份发票寄给我。后来他到这边来我给了开票费2万元。
18．被告人董宝银供述证明，我是收狐狸、貉子皮毛的，艾某某是我的客户，他在我这里买狐狸貉子皮之后，向我索要发票，我就在我哈尔滨朋友那里开的发票，一共开了100多万，具体多少不知道。
大概在2012年下半年时，有一次艾某某跟我讲起他公司少发票抵扣，就是问我有没有收皮子的发票，我自己是没有发票的，但我经常在东北收皮，知道一个朋友可以开发票，但要出点开票费用，我就联系我朋友祁某某帮艾某某开了些发票，是收皮的收购发票，大概有100多万。开票费用是依票面金额付的，祁某某说要票面金额的1.5%收开票费用，我跟艾某某讲是票面金额1.7%，我从中拿0.2%。给我出示的桐乡市裘革皮草服饰有限公司提供的号码分别为60050270,60050271，由哈尔滨道里区国家税务局代开的是黑龙江省国家税务局通用机打发票复印件两份，我看过了，这两份发票就是我帮艾某某向祁某某去买来的发票。
我还为姓张的老头开过票，具体名字叫不出来，认识人，是通过艾某某介绍认识的。也是在2012年具体时间忘了，我给老张开的发票，也是农副产品发票，开了多少忘了，也是找祁某某开的，其余内容与先前供述基本一样。
2014年12月份，桐乡市公安局经侦支队在侦查我涉嫌虚开用于抵扣税款发票案件期间，我被取保候审后劝说了祁某某投案自首。我一共劝了他三次，祁峰答应后，我俩约定在桐乡会面，会面后我领他到桐乡市公安局投案了。
综上证据，被告人董宝银对以上介绍他人虚开用于抵扣税款发票的犯罪事实予以供认，证人祁某某、张某甲、艾某某对该事实予以佐证，另有开具的发票、抵扣税款证明等书证予以证实，上述证据能够相互印证，且被告人及其辩护人对上述证据均无异议，本院予以确认。
（二）2014年4月，被告人董宝银借用王某某、布某某的身份证，以王某某、布某某为股东身份在前郭县注册成立了前郭县益兴养殖有限公司，经营范围为兔、貉子、貂，狐狸养殖。被告人董宝银在没有真实养殖行为的情况下于2014年6月至2014年12月间，以前郭县养殖公司名义对外出售獭兔皮60000张，狐狸皮11127张，貉子皮6810张，并据此虚开吉林省国税局通用机打畜牧业发票140份，票面金额合计13545,456.00元。其中，给河北省廊坊市旭新服装有限公司开具50份，金额为4991200.00元，申报抵扣进项税款648856.00元。给河北省辛集市翊琳皮草有限公司开具25份，金额为2486250.00元，申报抵扣进项税款323212.50元，后又转出进项税323212.50元；给浙江省海宁权奥皮草有限公司开具38份，金额为3595140.00元，申报抵扣进项税款467368元；给浙江省桐乡市保杰皮草有限公司开具17份，金额为1482866.00元，申报抵扣进项税款192772.58元，给山东省定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司开具10份，金额为990000.00元，申报抵扣进项税款128700.00元。
认定上述事实，有公诉机关提供，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.书证
（1）涉嫌犯罪案件移送书等相关材料，证明2015年8月26日松原市公安局经侦支队接到松原市国税局稽查局移送的前郭县益兴养殖有限公司涉嫌虚开发票犯罪案件。
（2）被告人董宝银户籍信息及前科证明，证明被告人董宝银系1972年11月17日出生，2015年2月2日因涉嫌虚开用于抵扣税款发票被桐乡市公安局取保候审。无其他违法犯罪行为。
（3）河北省肃宁县公安局出具抓获经过，证明2015年10月10日通知董宝银到所汇报近况时发现其为上网在逃人员，将其抓获。
（4）辨认笔录及被辨认照片人的户籍信息，证明周某甲辨认出被告人董宝银（董宝仁）。
（5）前郭县益兴养殖有限公司注册信息相关材料，证明前郭县益兴养殖有限公司于2014年4月9日成立，注册号220721000028779，股东为布某某、王某某、注册资本10万元，行业门类为农、林、牧、渔业，行业代码为内陆养殖。住所为前郭县新立乡，法定代表人为王某某，公司经营范围于2015年4月15日由兔、貉子、貂养殖变更为兔、貉子、貂、狐狸养殖。王军与该前郭县益兴养殖有限公司签订的房租租赁协议，租金为7000元，面积60平方米，地址前郭县新立乡，期限5年，2014年4月1日至2019年4月1日。
（6）前郭县益兴养殖有限公司税务登记信息相关材料，证明该公司已做税务登记，纳税人识别号220721096631463，组织机构代码证，代码09663146-3，公司营业执照。
（7）房屋租赁协议及办案说明，证明前郭县益兴养殖有限公司与杨玉范签订房屋租赁协议，租金7000元，房屋面积60平方米，期限五年，自2014年4月4日至2019年4月3日，杨玉范身份证号×××，经查询该身份证号码为假号。
（8）提取笔录及房屋租赁合同，证明侦查机关2015年8月26日依法从被提取人周某甲处提取房屋租赁合同一份，合同记载前郭县益兴养殖有限公司与周某甲于2014年1月1日签订房屋租赁合同。
（9）领取发票记录，证明被告人董宝银共领取发票7次，发票代码均为122071477002，录入人均为张春影。董宝银于2014年6月24日领取发票25本，起止号为00077483-00077507，2014年7月24日领取发票25本，起止号为00092033-00092057,2014年9月26日领取发票25本，起止号为00424116-00424140,2014年10月15日领取发票25本，起止号为00432201-0043225,2014年11月21日领取发票25本，起止号为00370785-00370809,2014年12月23日领取发票25本，起止号为00590292-00590316,2015年1月6日领取发票25本，起止号为00652594-00652618。
（10）松原市国税局稽查分局出具说明材料，记载根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“任何单位和个人不得有下列虚开发票：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”第二十四条第四项规定不得扩大发票使用范围。根据前郭县益兴养殖有限公司（纳税识别号220721096631463）调查结果来看，该公司是属于养殖业，经营范围是兔、貉子、貂、狐狸养殖，税务机关核准其使用的吉林省国家税务局通用机打发票开具范围只能是养殖业，养殖业属于免税范畴，不允许开具征税范畴的业务。因为收购皮张应该属于征税范围，未经允许不得开具前郭县国家税务局提供的发票。根据本案调查核实情况来看，该公司在前郭县内没有养殖，开出的吉林省国家税务局通用机打发票已超出其经营范围，与实际经营业务情况不符。另外，通过调查，该公司开具给定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司的发票就不是前郭县益兴养殖有限公司的货物，也属于开具发票与实际经营业务情况不符。
（11）海宁市权奥皮草有限公司营业执照、税务登记证，证明该公司2014年7月10日成立，法定代表人刘某某，经营范围为毛皮、革皮批发零售，2014年10月31日进行税务登记，登记号330481307540108。
（12）提取笔录及购销合同，证明侦查机关2015年10月22日从刘某某手中提取了海宁市权奥皮草有限公司与前郭县益兴养殖有限公司的二份皮毛购销合同，第一份为獭兔皮4万张，单价45元，合计180万，2014年11月1日至2014年12月30日有效。第二份为狐狸皮1260张，单价790元，獭兔皮22220张，单价45元，共计1,995,300.00元。2014年12月1日至2015年1月15日有效。两份合计价款3，795,300.00元。
（13）海宁市权奥公司抵扣税款证明材料，证明权奥公司将前郭县益兴养殖有限公司2014年11月、12月开具的36本发票，发票号为00590292-00590306（除00590296）共14本，另22本为00370785-00370809（除00370803、00370800、00370799），合计金额为3，595，140.00元。抵扣税款为467,368.2元。
（14）海宁市权奥皮草有限公司进货记账凭证及发票、入库单（畜牧业），证明2014年11月30日，海宁市权奥公司收到董宝银以前郭县益兴养殖有限出售的獭兔皮35552张，2014年12月31日收到狐狸皮1260张，兔皮22220张，4张入库单证实2014年11月24日入库獭兔皮8888张，11月30日獭兔皮入库26664张，合计35552张，2014年12月23日入库狐狸皮1260张，2014年12月25日入库獭兔皮22220张。
（15）海宁市权奥皮草有限公司付款凭证及银行转账记录，证明海宁市权奥公司于2015年3月、4月给前郭县益兴养殖有限公司汇款3，595，140.00元。
（16）浙江省桐乡市保杰皮草贸易有限公司营业执照、税务登记证，证明浙江省桐乡市保杰皮草贸易有限公司于2011年5月30日成立，法人代表董某某，经营范围为畜产品的收购、销售、裘皮制品销售。税务登记号33048357607250。
（17）增值税进项凭证抵扣证明，证明2015年12月11日浙江省桐乡市国家税务局稽查局给松原市国家税务局稽查局出具证明，称前郭县益兴养殖有限公司（纳税人识别号220721096631463）于2014年9月2日开具给桐乡市保杰皮草贸易有限公司（纳税人识别号33048357607250）吉林省国家税务局通用机打发票15份，发票代码122XXXXXXXX），发票号码00092043-00092057，开票金额合计1482866.00元，经我局对浙江省国税申报分析管理平台电子数据查询，上述15份发票进项税额合计192772.58元已于2014年10月至2014年11月期间向桐乡市国家税务局申报抵扣。
（18）桐乡市保杰皮草贸易有限公司进货记账凭证、入库单及发票，证明从上述材料显示该公司于2014年9月2日从前郭县益兴养殖公司购进生狐狸皮992张、生貉子皮1750张合同关系，合计金额1，482,866.00元。
（19）付款凭证及转账记录，证明保杰皮草贸易有限公司于2014年10月28日、31日分别给前郭县益兴公司汇款69万、792,866元，合计1，482,866.00元。
（20）定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司营业执照、税务登记，证明该公司2009年8月10日成立，法定代表人张业资，经营范围为裘革制品、皮毛制品、工艺品制品、毛皮、褥子加工、销售，批准范围内进出口业务，税务登记号为372923693119097。
（21）山东省定陶县国家税务局稽查局抵扣税款证明，证明前郭县益兴养殖有限公司给定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司开具吉林省国家税务局通用机打发票10份，发票号00092033-00092042，开具金额990000，已申报抵扣税款128700元。
（22）进货记账凭证及发票，记载2014年定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司购进前郭县益兴养殖公司2200张狐狸皮。金额990000元。发票号00092033-00092042。
（23）付款凭证及银行转账记录，证明2014年8月12日至15日定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司给前郭县益兴公司通过农行汇款99万元。
（24）辛集市翊琳皮草服饰有限公司执照和税务登记、抵扣及转出税款证明，证明该公司2011年9月7日成立，法定代表人曹广波，经营范围毛领、裘皮服装、尼克服的加工、销售；生貂皮、生狐狸皮、生貉皮、生兔皮、生羊皮的收购；自营和代理各类商品和技术的进出口业务。税务登记号为130181582431336.该公司2014年6月份申报了前郭县益兴养殖有限公司给其开具的25份发票，发票号为00077483-00077507，金额2486250元，其用于抵扣税款323212.5元，2015年9月进项税额转出323212.5元。
（25）进货记账凭证、入库单及发票，证明进货记账凭证、入库单及发票显示辛集市翊琳皮草服饰有限公司2014年6月27日从前郭县益兴养殖公司购进生狐狸皮2925张，金额2，486，250.00元。发票号为00077483-00077507。
（26）付款凭证及银行转账记录，证明翊琳皮草服饰有限公司于2014年7月21日、22日两次给前郭县益兴养殖有限公司通过中国银行分别汇款100万、1486250元，合计2，486，250.00元。
（27）进项税抵扣及转出记录，证明翊琳皮草服饰有限公司于2014年6月申报抵扣税款323,212.50元，2015年9月进项税额转出323,212.50元。
（28）廊坊市旭新服装有限公司成立相关材料，注销证明，证明该公司2012年9月10日成立，法定代表人李敬勤，经营范围为加工、销售服装、毛领、销售箱包、鞋帽。李敬勤与裴志考系夫妻关系。2015年12月18日廊坊市国家税务局证实该公司税号为131003054003100，该企业于2015年10月29日办理注销税务登记。
（29）廊坊市国家税务局稽查局协查回复函及相关材料，证明前郭县益兴养殖有限公司给廊坊市旭新服装有限公司于2014年10月15日开具的发票（发票号00424116-00424140）和2014年10月20日开具的发票（号为00432201-00432225）共50份，金额4，991，200.00元。已于2014年11月10日申报抵扣税款648,856.00元。
（30）前郭县益兴养殖有限公司开具发票统计表及具体发票，证明前郭县益兴养殖公司2014年6月-2015年1月共计领取发票175份，其中35份税务机关收回作废。其余140份给权奥公司38份（权奥公司申报时少2份）金额3795120元；给保杰公司出具17分，金额1482866元；给旭新公司50份，金额4991200元，开票日期2014年10月，前郭县益兴养殖有限公司开具发票证实销售狐狸皮3750张、貉子皮5060张；给翊琳公司开具25份，金额2486250元；给焱鑫公司开具10份，金额990000元。总计金额13745436元。
（31）银行查询清单，证明前郭县益兴养殖有限公司与海宁权奥皮草有限公司、桐乡市保杰皮草贸易有限公司、河北廊坊旭新服装有限公司、山东省定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司、河北省辛集市翊琳皮草有限公司之间的款项往来。
2、证人证言
（1）证人孟某某证言证明，白依拉嘎乡是我管辖区，有“前郭益兴养殖有限公司”企业，该公司的经营范围是狐狸、貉子、兔子养殖，养殖规模不清楚，没去过这家企业核实过养殖情况，也没去过白依拉嘎乡周某甲家养殖厂房。“前郭益兴养殖有限公司”是2014年4月8日办理的国税税务登记，2014年6月24日开始领购吉林省国家税务局通用机打发票（畜牧业）的，董宝银领购的，他办理税务登记时给我们提供了租用场地的证明，证明记载的是租杨玉范的，身份证号×××，身份证真假我们无法核实，益兴养殖公司的经营地址我们没有看过。我们没见过益兴养殖公司的账目。
（2）证人徐某某证言证明，我在前郭县益兴养殖有限公司担任过一个月的兼职会计，养殖场就是几间小房子，多大面积我不清楚，谁经管养殖场我不知道。该公司没啥业务，我就报了一个月的税，是零申报，然后2014年6月我就不干了。以前说的大部分都属实，有的情况不属实，就是上次我说的我曾经去过“前郭县益兴养殖有限公司”，并看见公司养了1000多只獭兔的情况不是真的，其实我没去过公司，也没看到公司养过獭兔。
（3）证人周某乙证言证明，我认识董宝银，他是河北省肃宁县尚村镇人，他是收皮毛的。2014年养獭兔的房子是我二儿子周某甲租给他的，租金多少、租多长时间周某甲知道。在我家这，董宝银没养獭兔，更没养过狐狸、貉子，再说我家房子的环境就是养兔子的，养不了狐狸和貉子。这期间，董宝银也没在租的房子里宰杀过狐狸、貉子和獭兔。
（4）证人周某甲证言证明，2013年末，我把厂房租给一个河北省肃宁县尚村镇人董宝银了。他雇佣了一个老头来看厂房，但是呆了十多天就走了。我也没看到董宝银是否养獭兔，就是听他说自己养了几十只种兔，他和我签完合同后我俩就再也没联系过。我的厂房就是养獭兔的，养獭兔的环境养貉子根本就不行。我的厂房根本就养不了貉子。董宝银没有在我的厂房养过貉子，养貉子得在外边空旷地方养，在屋里根本养不活。董宝银没有在我们村别的地方租过厂房养獭兔和貉子。他没有派人在厂房养过獭兔，就雇一个老头呆了十多天就走了。
（5）证人张某乙证言证明，2014年的时候没有人在我家的厂房养殖过獭兔、貉子和狐狸，我家的厂房只能养兔子，不能养貉子和狐狸。我儿子周某甲把厂房租给一个姓董的，我没见过他，他也没在我这样獭兔、貉子和狐狸。他也没在我家厂房收购獭兔、貉子和狐狸进场宰杀。
（6）证人曲某某证言证明，周某甲是我村村民，他家养殖的地点就在他家房子前面盖的10来间兔舍。他家的笼子小，只能养兔子，不能养狐狸和貉子。2014年他家没搞养殖，我们村谁搞养殖我都知道，他和我一个屯搞没搞养殖我更知道了。2014年他家养殖厂房租没租我不知道。
（7）证人王某某证言证明，我没有在前郭县开办“前郭县益兴养殖有限责任公司”，我没有去过前郭县，我都不知道有这个公司，我身份证借给董宝银了，大约用了一个多月就给我送回来了。他说要在东丰县成立什么公司用，具体我不知道。
（8）证人布某某证言证明，我没有在前郭县开办“前郭县益兴养殖有限责任公司”，我没有去过前郭县，我都不知道有这个公司，我身份证借给董宝银了，他是河北省肃宁人。我原来是养貉子的，董宝银也是养貉子的，就2014年初借出去的，大约用了一个多月就给我送回来了。后来2015年年初，董宝银又借出去一次，用了四五天给我送回来了。他说要在东丰县成立什么公司用，具体我不知道。
（9）证人刘某某证言证明，我是海宁市权奥皮草有限公司法人。我认识董宝银，他是我们老乡，也是搞皮毛生意的。2014年大约11月份、12月份，在肃宁县尚村镇的皮毛市场，我从董宝银的手里分两次买过货。买的獭兔皮还有一部分狐狸皮。獭兔皮一共是6万张，狐狸皮1200多张。我们之间有合同。他公司名字是前郭县益兴养殖有限公司。我和董宝银就这两次皮毛交易，没有其他经济往来。他给我开发票了，发票上的数量和金额我记不清了。发票是2014年11、12月份开具的，货款是今年2015年3月份给董宝银公司汇过去。发票是通过快递公司寄给我的，我不知道怎么解释给董宝银的货款又分批次回到我和李伟利手里。
（10）证人孙某某证言证明，我认识董宝银，他是搞皮草的，我们有过生意往来。我们之间总有货款或借贷款往来，但是具体做哪笔生意，资金多少或借贷多少我可记不清了。我与董宝银在2015年3月份、4月份之间是否有经济往来我记不清了。
（11）证人陆某某证言证明，我公司代理海宁市权奥皮草有限公司的记账、报税工作，具体工作由我负责。2014年11月和12月权奥公司取得前郭县益兴养殖有限公司开具的通用机打发票，共取得发票36份，价税合计3，595,140.00元，其中税额467,368.20元，发票是刘某某提供我记的账和报的税。进项税额467,368.20元已向税务机关申报并抵扣。收到发票后记入前郭县益兴养殖有限公司应付账款明细，货款是2015年3、4月份由刘某某通过公司账户转到前郭县益兴养殖有限公司的账户（×××，货款全部付清了。权奥公司是否真的向前郭县益兴养殖有限公司进了这些货我不清楚，我只对该公司提供的财务资料记账和报税，不对业务的真实性负责。
（12）证人董某某证言证明，保杰皮草贸易有限公司2011年成立，我公司取得前郭县益兴养殖有限公司（2014年9月份）畜牧业通用机打发票的货物是在河北省肃宁县尚村镇皮毛市场地摊上从董宝银手里买的。我们之间有购货合同。从前郭县益兴养殖有限公司好像取得了13张畜牧业通用机打发票，他通过快递发给我的。我和董宝银、董朋有生意往来，也有双方之间的借款什么的，具体情况我记不起来了，我们之间的借款从来不出借条什么的。
（13）证人曹某某证言证明，我在桐乡市保杰皮草贸易有限公司做会计工作。2014年9月份我公司取得前郭县益兴养殖有限公司通用机打发票15份，金额1，482,866.00元。是董某某给我的让我入账。他就和我说这是我进货的发票。董某某给我这批货的合同，是同15张发票一起给我的，货款已结清，都是通过银行转账，2014年10、11月份申报并抵扣了，抵扣金额192,772.58元。
（14）证人张某丙证言证明，我是定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司实际经营人，2014年7月前郭县益兴养殖有限公司通用机打发票金额99万元的货物是我在河北省肃宁县尚村镇皮毛市场购买的。从一个好像姓刘的，年龄48岁左右，戴眼镜，身高1.70米中等身材的人手里买的，签没签合同记不清了好像是口头合同。我在那个人手里购买货后，这批货是狐狸皮，我向他要发票，他说能开发票，并让我看了前郭县这家养殖企业的营业执照，我当场支付他99万元现金，过后通过快递公司把发票邮寄给我的，哪家快递记不清了，收到发票后给会计入账了，后来这个人又要求我必须通过银行再往前郭益兴养殖有限公司的账户打99万元，我购买这批货支付两次款是真实的，我不认识董宝银。
（15）证人邢某某证言证明，我任定陶县公司会计是从公司2009年成立到现在。2014年7月份收到前郭县益兴养殖有限公司发票10张99万元。这10张发票已经申报抵扣税款了，抵扣了128700元。
（16）证人何某某证言证明，辛集市翊琳皮草服饰有限公司是2011年9月7日成立，我是实际经营人。2014年6月，我公司取得了前郭县益兴养殖有限公司开具的通用机打发票25份，金额2,486,250.00元。这批货是生狐狸皮，是我在河北省肃宁县尚村镇皮毛市场地摊上董宝银手里购买的，没有购货合同。这25张发票怎么到我手里的我记不清了。货款我是通过银行转账支付的货款，转账凭证我给会计了。我不知道给前郭县益兴养殖有限公司的货款去向，没有回流到我或我关系人手里。我取得发票后当月就申报抵扣了，但今年9月我把进项税有申报转出了。申报转出是因为今年我又找他买皮子，找不着他了，听尚村镇的人说董宝银开发票出事了，我怕他给我的发票有事，我就把这批货的进项税又申报转出了。
（18）证人张某丁证言证明，我是2014年年初在翊琳皮草服饰公司担任会计的，我公司2014年6月份取得前郭县益兴养殖有限公司25张发票的，金额2,486,250.00元。是老板何某某给我的，我是兼职会计，就是有发票了记账。每个月月末记一次账并向税务报税。老板没和我说啥。取得发票后，向税务部门申报抵扣税款了，今年9月份的时候老板又让我向税务部门申报转出了。他就和我说这些发票有纰漏，让我申报转出，啥纰漏没和我说。
（19）证人李某某证言证明，我没有在周某甲家给董宝银代养过獭兔，我没有给董宝银代养过任何动物。
3、被告人董宝银的供述与辩解
我没有虚开发票的行为，我开具的发票所做的交易都是真实存在的。我在前郭县成立了前郭县益兴养殖有限公司，我是实际经营人，该公司的法人和股东是王某某和布某某。他俩是辽源市东丰县沙河镇农村养貉子和狐狸的。他俩不知道我成立这个公司。当时我向他俩借身份证想成立合作社，但是成立合作社得五个人，成立公司只需要2个人，于是我就用他俩身份证成立这个公司，在前郭成立这个公司我没有告诉他俩。因为我当时着急回河北老家得用身份证买车票，没用自己身份证开设公司。公司地址在白依拉嘎乡，租用周某甲家的房子，大概有300多平，是2014年1月1日我俩签了一份房屋租赁合同，租金一年一万元。用房子搞养殖，养狐狸、貉子和獭兔，大约5000多只，我都是收的，养几天就杀了。从2014年2月份到12月，一共养了10个月的时间，养多少狐狸、貉子、獭兔我自己都不知道，都杀了，皮毛卖了。肉都作为饲料又喂狐狸和貉子了。皮毛卖给五个公司，分别是河北省廊坊市旭新服装有限公司、辛集市翊琳皮草有限公司、海宁市权奥皮草有限公司、桐乡市保洁皮草贸易有限公司、山东省定陶县焱鑫裘革皮毛有限公司。桐乡市保杰皮草贸易有限公司是我叔伯弟弟董某某开的，是我自己联系的。辛集市翊琳皮草有限公司的我朋友齐新宅（河北保定人，做皮毛生意的）帮我联系的，其他三个公司都是在河北省肃宁县尚村镇皮毛市场跟我联系的。2014年2月到12月销售皮毛的货款大约是1400或1500多万，都让我买饲料苞米了，还有收购狐狸、貉子啥的。公司成立时建立账簿了，开始是我雇佣的会计徐某某帮我建立的账簿，后来徐某某干了两个月就不干了，就再没记过账。现在账簿丢了，找不着了。2014年2月到12月我自己到税务机关领取的发票。开票地点是我在松原中东商场开了一个服装店，开票设备放在那了，搬家时让我弄丢了。我确实养过狐狸、貉子和獭兔。给海宁权奥皮草有限公司的发票是2014年11、12月份开具的，2015年3、4月份该公司才给我公司账户汇款是当时权奥公司没钱，欠我公司货款过了年才给。和权奥公司交易皮草有狐狸皮、貉子皮、獭兔皮，具体数量不记得了。价格也忘了，总计货款也没记住。权奥公司给我公司汇359.514万元，我公司开具的发票总额是379.512万元，当时20万元给的是现金，这钱让我收货花了。权奥公司给我公司的汇款给徐某某1万，剩下的358.5万汇给孙某某是我以前在孙某某那借款，用这钱还给他了。这358.5万元经过孙某某、6个POS机商户又回到权奥公司法人刘某某和其合伙人李伟利账户我不清楚。
我公司和桐乡市保杰皮草有限公司交易的皮草是狐狸皮，数量、价格、总货款都记不住了。发货地点是松原火车站附近一个物流，发往浙江桐乡市。该公司汇给我的货款148.2866万当天打回董某某个人账户是以前我收货向董某某借过钱，然后用这货款还钱。
河北省廊坊市旭新服装有限公司跟我交易是在肃宁县尚村镇市场联系的，和该公司交易的皮草应该是狐狸皮和貉子，数量、价格、总货款都记不住了。该公司2014年10月28日汇到我公司79.12万元，我汇到董某某账户是我偿还欠董某某的钱。这79.12万元分两笔，一笔71.1万元又于当天先后通过董朋账户、海宁市利朋皮草公司、东丰县庆丰养殖有限公司转到我账户，另外8万元由董某某另外一个账户（×××）转到我账户，我说不清原因了。我公司账户总计收到“廊坊旭新服装有限公司”三笔货款（2014年10月15日135万、2014年10月16日285万元、2014年10月28日79.12万，总计499.12万元），绝大部分（479.1万元）款项从我的个人账户转到旭新服装公司法人李敬勤丈夫裴志考账户里可能是我欠裴志考钱。我说不清为什么479,1万元中有79.12万元偿还董某某。我不认识庞俊杰，转19万元到她账户的事我不知道。与山东省定陶县焱鑫裘革服装有限公司做皮草交易可能是齐新宅帮我联系的，我记不清了。与该公司交易的皮草不是狐狸皮就是貉子，有点记不清了，数量、价格、总货款都记不住了。与河北省辛集市翊琳皮草服饰有限公司的交易应该也是狐狸皮和貉子，有点记不清了，数量、价格、总货款都记不住了。该公司转给我公司的248.625万元当天转到付秀娟账户（248万元）去，是我欠齐新宅钱，他让我转到这个账户里去的。少转回去的6250元钱是什么钱记不清了。
我的皮子有一部分是我发展的养殖户的，我让李某某代养的，代养了2000多只，是我提供的幼崽和饲料，我还在大安、农安、公主岭、东丰县，磐石县，伊通县发展养殖户，在大安发展的养殖户名字记不清了。公主岭的和辽源、伊通县的人名我都记不起来了。
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