安徽省巢湖市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）巢刑初字第00339号
公诉机关巢湖市人民检察院
被告人张某，男，1972年12月28日出生，汉族，小学文化，安徽省无为县人。被告人张某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年1月4日被巢湖市公安局刑事拘留，同年2月9日经巢湖市人民检察院批准逮捕，当日由巢湖市公安局执行逮捕。现羁押于巢湖市看守所。
辩护人黄延福，安徽福达律师事务所律师。
被告人宁某，男，1975年5月4日出生，汉族，初中文化，驾驶员，安徽省含山县人。被告人宁某因犯盗窃罪，于2006年8月2日被安徽省含山县人民法院判处有期徒刑五年，并处罚金人民币30000元，2010年2月8日刑满释放。被告人宁某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年1月15日被巢湖市公安局取保候审，同年8月3日被巢湖市人民检察院监视居住。我院于2015年10月14日决定对其监视居住。
巢湖市人民检察院以巢检刑诉（2015）310号起诉书指控被告人张某、宁某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。巢湖市人民检察院指派检察员周修养出庭支持公诉，被告人张某及其辩护人黄延福、被告人宁某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：2012至2014年，被告人张某分别伙同王某、石某（均另案处理）及被告人宁某通过丰达公司或安徽铁鹏水泥有限公司向上海咸承实业发展有限公司等数十家上海企业虚开销售水泥的增值税专用发票507份，价税合计71607110.4元，税额合计10404452.1元。其中，伙同被告人宁某虚开增值税专用发票102份，价税合计11097167.6元，税额合计1612406.15元。被告人宁某等人按照约定比例支付给张某开票报酬。
上述事实，公诉机关提交了相应的证据。公诉机关认为：被告人张某伙同宁某、王某、石某等人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，第二十五条第一款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人宁某被判处有期徒刑以上刑罚之罪，刑罚执行完毕以后，在五年内又犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应适用《中华人民共和国刑法》第六十五条第一款的规定予以处罚。
被告人张某、宁某对公诉机关指控的犯罪事实不持异议。
被告人张某的辩护人提出：张某系初犯、偶犯；能自动到案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，建议对其减轻处罚。
经审理查明：2012至2014年，被告人张某分别伙同王某、石某（均另案处理）及被告人宁某通过丰达公司或安徽铁鹏水泥有限公司向上海咸承实业发展有限公司等数十家上海企业虚开销售水泥的增值税专用发票。被告人宁某等人按照约定比例支付给张某开票报酬。
（一）2012年5月份至2014年5月份，被告人张某在无真实水泥销售业务的情况下，伙同王某等人（另案处理），以其所经营的巢湖市丰达建材有限责任公司名义虚开292份水泥销售增值税专用发票给上海咸承实业发展有限公司等多家上海企业。
1、2012年5月，开具9份增值税专用发票给上海咸承实业发展有限公司，发票代码：3400113140，发票号码：03206758-03206766，价税合计831951.50元，税额合计120881.84元。
2、2012年6月至8月，开具20份增值税专用发票给上海余冶商贸有限公司，发票代码：3400113140，发票号码：03206767-03206774、03206790-03206798、03206802-03206804，价税合计1961248.77元，价税合计284967.81元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
3、2012年10月，开具2份增值税专用发票给上海形韵实业有限公司，发票代码：3400113140，发票号码：03740849-03740850，价税合计122652.70元，税额合计17821.33元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
4、2012年12月至2013年1月，开具3份增值税专用发票给上海保居实业有限公司，发票代码：3400113140，发票号码：03740852、03740865、03740872，价税合计101162.76元，税额合计14698.86元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
5、2013年5月至7月，开具44份增值税专用发票给上海费昂娜商贸有限公司，发票代码：3400124140，发票号码：00104797-00104805、00484344-00484347、00104756-00104779，发票代码：3400113140，发票号码：03740876-03740882，价税合计4352419.85元，税额合计632402.86元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
6、2013年6月，开具8份增值税专用发票给上海甫锦实业有限公司，发票代码：3400124140，发票号码：00104780-00104787，价税合计804533.00元，税额合计116897.96元。除2份增值税专用发票（发票代码：3400124140，发票号码：00104782、00104786，价税合计201133.25元，税额合计29224.49元。）外，其它6份增值税专用发票受票单位已于所属当期向税务部门申报认证抵扣。
7、2013年6月，开具9份增值税专用发票给上海建果实业有限公司，发票代码：3400124140，发票号码：00104788-00104796，价税合计811756.70元，税额合计117947.56元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
8、2013年7月，开具5份增值税专用发票给上海倪亚实业有限公司，发票代码：3400124140，发票号码：00484348-00484352，价税合计524250.00元，税额合计76173.10元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
9、2013年9月至10月，开具29份增值税专用发票给上海鉴国实业有限公司，发票代码：3400124140，发票号码：00484353-00484381，价税合计2897089.50元，税额合计420944.65元。其中有14份增值税专用发票（发票代码：3400124140，发票号码：00484353-00484366，价税合计1278940.50元，税额合计185828.99元。）受票单位已于所属当期向税务部门申报认证抵扣，其余15份发票未认证抵扣。
10、2013年11月至2014年1月，开具54份增值税专用发票给上海优轶包装制品有限公司，发票代码：3400124140，发票号码：00484382-00484393，发票代码：3400132140，发票号码：00607135-00607157、00607177-00607181、00628144-00628157，价税合计5550451.92元，税额合计806475.93元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
11、2013年11月至2014年1月，开具49份增值税专用发票给上海承久工贸有限公司，发票代码：3400131140，发票号码：02155358-02155364、02155388-02155407，发票代码：3400132140，发票号码：00607132-00607134、00607158-00607176，价税合计5335811.26元，税额合计775288.78元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
12、2014年1月，开具9份增值税专用发票给上海强彤实业有限公司，发票代码：3400132140，发票号码：00628158-00628166，价税合计：861395.50元，税额合计125160.00元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
13、2014年3月至4月，开具31份增值税专用发票给上海盘程实业有限公司，发票代码：3400132140，发票号码：00628178-00628193、00655040-00655044、00655051-00655060，价税合计3147943.84元，税额合计457393.60元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
14、2014年5月，开具20份增值税专用发票给上海祥爵实业有限公司，发票代码：3400132140，发票号码：00655070-00655089，价税合计2291888.74元，税额合计333009.49元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
上述事实，有公诉机关及辩护人提交，并经庭审举证、质证、认证的下列证据予以证实：
1.书证：抵扣证明、情况说明，证实：丰达公司开具给上海咸承实业发展有限公司、上海余冶商贸有限公司、上海形韵实业有限公司、上海保居实业有限公司、上海费昂娜商贸有限公司等的增值税发票及抵扣情况。
2、书证：纳税登记信息，证实：上海咸承实业发展有限公司、上海保居实业有限公司、上海费昂娜商贸有限公司等的增值税纳税登记信息。
3、书证：记账凭证及增值税专用发票复印件，证实：⑴丰达公司2012年5月31日记账凭证预收上海咸承实业发展有限公司账款80万元，开具给上海咸承公司销项增值税专用发票税额120881.84元；2012年5月，巢湖市丰达建材公司开具给上海咸承实业发展有限公司共9份增值税专用发票详情。⑵2012年6月份，丰达公司记账凭证预收上海余冶商贸有限公司账款74万元，当月开具给对方8份销项增值税专用发票；2012年7月至8月，丰达公司开具12份增值税专用发票给上海余冶商贸有限公司详情。⑶2012年10月，丰达公司开具2份增值税专用发票给上海形韵实业有限公司的详情。⑷2012年12月至2013年1月份，丰达公司开具3份增值税专用发票给上海保居实业有限公司的详情。⑸2013年5月至7月，巢湖市丰达建材有限公责任公司开往上海费昂娜商贸有限公司44份增值税专用发票详情。⑹2013年6月，丰达公司开具8份增值税专用发票给上海甫锦实业有限公司。⑺2013年6月，丰达公司开具给上海建国实业有限公司的9份增值税专用发票详情。⑻2013年7月份，丰达公司开具给上海倪亚实业有限公司的5份增值税专用发票详情。⑼2013年9月至10月，丰达公司开具给上海鉴国实业有限公司的29份增值税专用发票详情。⑽2013年11月、12月、2014年1月，丰达公司开具给上海优轶包装制品有限公司的增值税专用发票详情。⑾2013年11月、12月、2014年1月，丰达公司开具给上海承久工贸有限公司的增值税专用发票详情。⑿2014年1月，丰达公司开具给上海强彤实业有限公司的9份增值税专用发票详情。⒀2014年3-4月，丰达公司开具给上海盘程实业有限公司的增值税专用发票详情。⒁2014年5月，丰达公司开具给上海祥爵实业有限公司的20份增值税专用发票详情。⒂发票代码：3400113140，发票号码：03806716、03806719的两份增值税专用发票系巢湖彩虹建材有限公司开具给上海余冶商贸有限公司。
4、书证：开票资料、委托书，证实：从张某处扣押的上海优轶包装有限公司、上海承久实业有限公司、上海强彤实业有限公司、上海盘程实业有限公司一般纳税人资格等开票信息、空白委托书情况。
5、书证：增值税专用发票明细，证实：⑴丰达公司于2014年1月开往上海优轶包装有限公司增值税专用发票，发票号码：00607177-00607181、00628144-00628157。⑵丰达公司于2014年1月开往上海承久工贸有限公司增值税专用发票，发票号码：00607158-00607176。⑶丰达公司于2014年1月开往上海强彤实业有限公司增值税专用发票，发票号码：00628158-00628166。⑷丰达公司于2014年3-4月开往上海盘程实业有限公司增值税专用发票，发票号码：00628178-00628193、00655040-00655044、00655051-00655060。⑸丰达公司于2014年5月开往上海祥爵实业有限公司增值税专用发票，发票号码：00655070-00655089。
6、书证：增值税专用发票查询明细，证实：丰达公司开具给上海优轶包装制品有限公司的发票代码：3400131140、发票号码：02155365-02155387的23份增值税专用发票已认证作废。
7、同案犯王某的供述与辩解，证实：⑴2012年上半年，其通过拉水泥的驾驶员认识丰达公司张某，并用丰达公司的户头从铁鹏水泥厂拉过水泥。与张某熟悉之后，其便从丰达公司为上海企业开增值税专用发票，其和张某商定以票面金额2.4%左右计算开票报酬，并以现金支付开票费用。其将需要开票的上海企业资料交给张某，发票开好后张某电话通知其到丰达公司领取。发票具体开出方式、水泥货款支付及销售地点，也都与上海企业无关。其没有直接从丰达公司采购过水泥，即使采购过也与上海企业没有关系。⑵其帮姜某为上海优轶包装制品有限公司开过增值税专用发票。姜某当时将开票资料交给其，其转交给张某。有一次张某把二十几张发票开错了，后来又重开。其和张某联系开发票的事情，是在帮姜某为上海优轶包装制品有限公司开发票之前的一个月左右。张某听别人说其为上海企业开发票，就主动和其联系。⑶丰达公司相关会计资料中，2012年至2014年期间，优轶、余冶、保居、强彤、费昂娜、形韵、承久公司的开票资料是其提供给的，咸承、盘程、祥爵、甫锦、建果、鉴国、倪亚公司其不记得了。⑶丰达公司会计资料中：2012年6月至8月，开具给余冶公司，发票代码：3400113140，发票号码：03206767-03206774、03206790-03206798、03206802-03206804共20份增值税专用发票；2012年10月，开具给形韵公司，发票代码：3400113140，发票号码：03740849、03740850共2份增值税专用发票；2012年12月至2013年1月，开具给保居公司，发票代码：3400113140，发票号码：03740852、03740865、03740872共3份增值税专用发票；2013年5月至7月，开具给费昂娜公司，发票代码：3400124140，发票号码：00104797-00104805、00484344-00484347、00104756-00104779，发票代码：3400113140，发票号码：03740876-03740882共44份增值税专用发票；2013年11月至2014年1月，开具给优轶公司，发票代码：3400124140，发票号码：00484382-00484393，发票代码：3400132140，发票号码：00607135-00607157、00607177-00607181、00628144-00628157共54份增值税专用发票；2013年11月至2014年1月，开具给上海承久公司，发票代码：3400131140，发票号码：02155358-02155364、02155388-02155407，发票代码：3400132140，发票号码：00607132-00607134、00607158-00607176共49份增值税专用发票；2014年1月，开具给强彤公司，发票代码：3400132140，发票号码：00628158-00628166共9份增值税专用发票；都是张某开具给其的。
8、被告人张某的供述与辩解，证实：⑴咸承、余冶、形韵、保居、费昂娜、优轶、承久、盘程、邑永、德策等公司的资料是王某提供的。其不清楚上海祥爵实业有限公司开户资料是谁提供的。王某开始以丰达公司名义从铁鹏水泥厂拉过水泥，后来才让其为上海企业开增值税专用发票直到2014年。丰达公司在铁鹏水泥厂的户头上的散装水泥和熟料都是其销售给自己的客户；袋装水泥是黄某等货车驾驶员拉走并销售给他们各自客户，这些客户与丰达公司及上海企业都没有关系。铁鹏水泥厂有货车驾驶员拉水泥的记录，其给这些驾驶员每吨三至四元的优惠。⑵其以丰达公司名义为上海企业开具增值税专用发票，一般是每月底铁鹏水泥厂开给丰达公司的进项发票出来以后，按照王某提供的上海企业的资料及所需发票金额安排赵某在丰达公司的税控机开具出来，然后王某到丰达公司来取。其与王某提供的上海企业没有真实业务往来。其将丰达公司真实业务中的银行承兑汇票复印后交由会计做账，承兑汇票原件其都交到水泥厂作为丰达公司的水泥货款。开票报酬是扣除交税费用之后，按照2元／吨水泥的利润收取。一次，其以丰达公司名义为王某开具增值税专用发票给上海优轶包装制品有限公司，有二十几张发票数字出现问题，其就把这些发票作废重新开具了。
（二）2014年8月至2014年12月期间，被告人张某在没有真实水泥销售业务的情况下，伙同被告人宁某，以其所经营的巢湖市丰达建材有限责任公司名义虚开102份水泥销售增值税专用发票给上海臣凌实业有限公司等多家上海企业。
1、2014年8月，开具10份增值税专用发票给上海臣凌实业有限公司，发票代码：3400134140，发票号码：01697086-01697095，价税合计1091949.20元，价税合计158659.29元。
2、2014年8月至9月，开具15份增值税专用发票给上海臣汉实业有限公司，发票代码：3400134140，发票号码：01697096-01697102，01728712-01728719，价税合计1685841.70元，税额合计244951.37元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
3、2014年8月至9月，开具12份增值税专用发票给上海福芃实业有限公司，发票代码：340134140，发票号码：01697103-01697111，01728709-01728711，价税合计1229607.5元，税额合计178660.88元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
4、2014年9月，开具9份增值税专用发票给上海艳奋实业有限公司，发票代码：3400134140，发票号码：01697127-01697130、01697132-01697134、01728707、01728708，价税合计1000065.00元，税额合计145308.63元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
5、2014年10月，开具5份增值税专用发票给上海卞胜实业有限公司，发票代码：3400134140，发票号码：01728720-01728724，价税合计500110.00元，税额合计72665.55元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
6、2014年10月至11月，开具19份增值税专用发票给上海欣钦实业有限公司，发票代码：3400134140，发票号码：01728725-01728737，发票代码：3400141140，发票号码：03710387-03710392，价税合计2139069元，税额合计310804.91元。受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
7、2014年11月，开具13份增值税专用发票给上海朵浩实业有限公司，发票代码：3400141140，发票号码：03710393-03710405，价税合计1501212.5元，税额合计218124.89元。（除发票号码为03710393-03710394两张增值税专用发票外，价税合计233520.00元，税额合计33930.26元）受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
8、2014年12月，开具19份增值税专用发票给上海共旭实业有限公司，发票代码：3400141140，发票号码：03710427-03710436、03728464、03728466-03728473，价税合计2129314.04元，税额合计309387.52元。（除发票号码为03728467一张增值税专用发票外，价税合计116813.50，税额合计16972.91元）受票单位已于所属当期向税务部门全部申报认证抵扣。
上述事实，有公诉机关及辩护人提交，并经庭审举证、质证、认证的下列证据予以证实：
1、书证：增值税专用发票明细，证实：丰达公司2014年8月开往臣凌公司发票，发票号码：01697086-01697095；2014年8月、9月开往臣汉公司发票，发票号码：01697096-01697102、01728712-01728719；2014年8月、9月开往福芃公司发票，发票号码：01697103-01697111、01728709-01728711；2014年9月开往艳奋公司发票，发票号码：01697127-01697130、01697132-01697134、01728707、01728708；2014年10月开往卞胜公司发票，发票号码：01728720-01728724；2014年10月、11月开往欣钦公司发票，发票号码：01728725-01728737、03710387-03710392；2014年11月开往朵浩公司发票，发票号码：03710395-03710405；2014年12月开往共旭公司发票，发票号码：03710427-03710436、03728464、03728466、03728468-03728473。
2、书证：记账凭证、增值税专用发票复印件及明细，证实：⑴2014年8月，丰达公司开具给上海臣凌实业有限公司10份发票详情。⑵2014年8、9月，丰达公司开具给上海臣凌实业有限公司的发票详情。⑶2014年8、9月，丰达公司开具给上海福芃实业有限公司的发票详情。⑷2014年9月，丰达公司开具给上海艳奋实业有限公司的9份发票详情。⑸2014年10月份，丰达公司开具给上海卞胜实业有限公司的5份发票详情。丰达公司记账凭证上2014年10月份开具销项增值税专用发票税额与该公司同时期开具给上海卞胜实业公司和上海欣钦实业公司的增值税专用发票税款相符，丰达公司收受上海卞胜实业公司的账款与开具给卞胜公司的增值税专用发票价税合计相符。⑹2014年10月份，丰达公司开具给上海欣钦实业有限公司的增值税专用发票详情，丰达公司收受欣钦公司货款金额与同期所开具的增值税专用发票价税合计金额相符。2014年11月份，丰达公司开具给上海欣钦实业有限公司增值税专用发票详情。2014年11月份，丰达建材有限公司记账凭证上销项增值税专用发票税款金额与同时期开具给上海朵浩和上海欣钦的增值税专用发票税款金额相符。⑺2014年11月，丰达公司开具给上海朵浩实业有限公司的增值税专用发票详情。丰达公司同时期记账凭证上收受朵浩实业货款与所开具给朵浩公司的增值税专用发票价税合计金额相符。⑻2014年12月，丰达公司开具给上海共旭实业有限公司的增值税专用发票详情，丰达公司同期记账凭证上收受的上海共旭实业公司的货款金额与开具给上海共旭实业的增值税专用发票价税合计金额相符。
3、书证：纳税人信息、抵扣证明，证实：⑴丰达公司开具给上海臣汉实业有限公司的15份增值税专用发票；开具给上海福芃实业有限公司的12份增值税专用发票；开具给上海艳奋实业有限公司的9份增值税专用发票；开具给上海卞胜实业有限公司5份增值税专用发票；开具给上海欣钦实业有限公司的19份增值税专用发票；开具给上海朵浩实业有限公司的11份增值税专用发票；开具给上海共旭实业有限公司的18份增值税专用发票；已全部申报抵扣。
4、书证：开票资料及购销合同，证实：从张某处扣押的上海艳奋实业有限公司、上海卞胜实业有限公司、上海欣钦实业有限公司、上海朵浩实业有限公司、上海共旭实业有限公司一般纳税人资格等开票信息、空白购销合同情况。
5、被告人张某的供述与辩解，证实：⑴2014年6月份之后，其开给上海企业的增值税专用发票都是为宁某开的，开具发票的水泥货款都是丰达公司的钱。丰达公司以铁鹏水泥厂取得的增值税专用发票作为进项，然后按照宁某提供的上海企业资料开具发票。丰达公司从铁鹏水泥厂取得的增值税专用发票上记载的袋装水泥，实际上也是货车驾驶员拉走并销售给他们各自的客户。宁某按照5元每吨水泥给其开票费，除去给货车驾驶员优惠和缴纳税款之外，其每吨只赚取一元左右的利润。⑵祥爵公司、臣凌公司、臣汉公司、福芃公司、艳奋公司的资料是宁某提供的。丰达公司账簿上记载的上海企业交给丰达公司的银行汇票，部分是为宁某向上海企业开具增值税专用发票。上海公司实际并未交给丰达公司承兑汇票，账上的复印件是用丰达公司收到的承兑汇票复印后给会计做账，原件交到铁鹏水泥厂作为丰达公司的水泥款。其为宁某开具增值税专用发票，都是以丰达公司的名义，丰达公司与这些上海企业从来没有真实业务往来。
6、被告人宁某的供述与辩解，证实：⑴其因犯盗窃罪于2006年被判处有期徒刑五年。2013年，其从丰达公司拉过水泥，因此认识了张某。张某对其说过，丰达公司销售水泥的增值税专用发票可以对外开具，让其帮忙联系需要的单位。⑵2014年8月，其收到一条代开发票的短信，其便联系短信发送人。对方是朱姓的上海男子，让其帮忙开具增值税专用发票，并按照票面金额的3%支付给其开票费。其随后联系张某，并承诺给张某票面金额的3%作为报酬，张某表示同意。随后，姓朱的男子将需要开票的上海企业资料邮寄给其，其转交给张某。张某在每月月底将发票开好再电话通知其，其让张某算好开票费并到丰达公司将发票领走。接着，其电话告知朱姓男子开票费用，让对方提前准备好。其驾车前往上海将发票交给对方，并领取相应的开票费。之后，其返回巢湖将开票费全部交给张某，张某给其四五千元的报酬。⑶其通过张某为朱姓男子开具的增值税专用发票中，有上海福芃实业有限公司。2014年10月到12月，其也从张某处为姓朱男子开具增值税专用发票到上海企业，每月带回来的开票费用都在五六万元。开票费一共约22到23万元，其全都交给了张某，张某一共给其22000元报酬。张某给其的增值税专用发票上的货物名称都是水泥，开票单位是丰达公司，受票单位都是上海企业。
（三）2012年7月至2014年6月期间，在没有真实水泥销售业务的情况下，被告人张某为王某、石某以中国铁路物资安徽铁鹏水泥有限公司名义虚开113份水泥销售增值税专用发票给上海余冶商贸有限公司等多家上海企业。
1、2012年7月至9月，张某为王某从安徽铁鹏水泥有限公司开具15份增值税专用发票给上海余冶商贸有限公司，发票代码：3400112140，发票号码：03904766-03904769、03908984-03908987、03909054-03909060，价税合计2301121.10元，税额合计334350.93元。
2、2012年11月至2013年1月，张某为王某从安徽铁鹏水泥有限公司开具12份增值税专用发票给上海保居实业有限公司，发票代码：3400121140，发票号码：01831420-01831422、01814673-01814677、01825876-01825879，价税合计3174308元，税额合计461224.24元。
3、2013年2月至2013年8月，张某为王某从安徽铁鹏水泥有限公司开具39份增值税专用发票给上海费昂娜商贸有限公司，发票代码：3400121140，发票号码：01835064-01835073、01835132-01835135，发票代码：3400123140，发票号码：01405559-01405560、01405565-01405572、01410343-01410346、01415456-01415458、01420273-01420276、01423608-01423611，价税合计8908855.70元，税额合计1294449.13元。
4、2013年9月至2014年4月，张某为王某从安徽铁鹏水泥有限公司开具38份增值税专用发票给上海邑永实业有限公司，发票代码：3400123140，发票号码：01423743-01423745；发票代码：3400131140，发票号码：03408731-03408735、03414374-03414379、03419946、03419954-03419955、03425307-03425310、03431566-03431568、03431629-03431634、03439877-03439884，价税合计13261730.00元，税额合计1926918.02元。
5、2014年5月至6月，张某为石某从安徽铁鹏水泥有限公司开具9份增值税专用发票给上海德策商贸有限公司，发票代码：3400134140，发票号码：00270110-00270113、00274625-00274629，价税合计3273592.00元，税额合计475650.13元。
2015年1月4日、1月15日，被告人张某、宁某分别至巢湖市公安局投案。
另查明，在本案审理期间，被告人张某、宁某分别退出赃款42000元、2万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审举证、质证、认证的下列证据予以证实：
1、书证：增值税专用发票签收登记薄、情况说明，证实：⑴被告人张某于2012年7月28日、8月28日，黄某甲于2012年9月26日在铁道水泥厂领取签收的开往上海余冶商贸有限公司的发票情况。⑵黄某甲于2013年9月26日、10月27日、11月26日、12月23日、2014年1月21日、2月21日、3月26日、4月26日在铁道水泥厂领取签收的开往上海邑永实业有限责任公司的增值税专用发票情况。铁道水泥厂于2014年4月26日开往上海邑永实业有限公司两份增值税专用发票，发票号码：03439883-03439884。⑶黄某甲于2014年5月26日、6月26日在铁道水泥厂领取签收的开往上海德策商贸有限责任公司的增值税专用发票情况。⑷张某于2013年3月26日、6月27日、7月27日，黄某甲于2013年4月26日在铁道水泥厂领取签收的开往上海费昂娜商贸有限公司的增值税专用发票情况。铁鹏水泥厂于2013年2月26日、5月28日、8月26日开具给上海费昂娜商贸有限公司的增值税专用发票已交给张某或黄某甲；⑸张某甲于2013年1月26日在铁道水泥厂领取签收的开往上海保居实业有限公司的增值税专用发票情况。铁鹏水泥厂于2012年11月26日、12月27日开具给上海保居实业有限公司的增值税专用发票已交给张某或黄某甲。
2、书证：水泥发货部分清单、收据及明细，证实：2012年7月至2012年9月，铁鹏水泥厂账户资料上，名义销售给上海余冶商贸有限公司的袋装水泥详情，及货车驾驶员提交给铁鹏水泥厂盖有“上海余冶商贸有限公司”印章的部分收据情况。水泥发货部分清单、收据及明细。2013年9月至2014年4月，铁道水泥厂账户资料名义上销售给上海邑永实业有限公司的袋装水泥详情，及货车驾驶员提交给铁鹏水泥厂盖有“上海邑永实业有限公司”印章的部分收据情况。2013年1月份铁道水泥厂账户资料名义上销售给上海保居实业有限公司的部分水泥发货清单及收据情况。2013年1、2月份铁道水泥厂账户资料名义上销售给上海费昂娜商贸有限公司的部分水泥发货清单及收据情况。
3、书证：水泥销售清单明细，证实：2012年1月至2014年12月，铁道水泥厂销售给丰达公司的水泥详情及提货车号。2012年7月至9月，铁道水泥厂名义上销售给上海余冶商贸有限公司的水泥详情及提货车号。2014年5月至6月，铁道水泥厂账户资料上名义销售给上海德策商贸有限公司的袋装水泥明细。2012年11月至12月，铁道水泥厂名义上销售给上海保居实业有限公司的水泥详情及提货车号。2013年2月至4月，铁道水泥厂名义上销售给上海费昂娜商贸有限公司的水泥详情及提货车号。
4、书证：增值税专用发票复印件，证实：⑴铁道水泥厂开具给上海余冶商贸有限公司的15份增值税专用发票、开往上海邑永实业有限公司的38份增值税专用发票、开往上海德策商贸有限公司的9份增值税专用发票详情、开具给上海保居实业有限公司的12份增值税专用发票、开具给上海费昂娜商贸有限公司的39份增值税专用发票的详细情况。
5、书证：水泥账款明细，证实：2012年7月至9月，铁道水泥厂收到的上海余冶商贸有限公司的以银行承兑汇票方式缴纳的水泥货款情况。2013年9月至2014年4月，铁道水泥厂收到的上海邑永实业有限公司的以银行承兑汇票方式缴纳的水泥货款情况。2014年5月至6月，铁道水泥厂收到的上海德策商贸有限公司的以银行承兑汇票方式缴纳的水泥货款情况。
6、书证：转账凭证及银行承兑汇票复印件，证实：2012年7月至8月，上海余冶商贸有限公司通过银行承兑汇票方式将水泥货款汇入铁道水泥厂账户的详情。2012年10-11月份，上海保居实业有限公司通过银行承兑汇票方式将水泥货款汇入铁道水泥厂账户的详情。2013年2、3月份，上海费昂娜商贸有限公司通过银行承兑汇票方式将水泥货款汇入铁道水泥厂账户的详情。
7、书证：水泥供销合同复印件，证实：上海邑永实业有限公司与铁鹏水泥有限公司签订的水泥购销合同，期限自2014年1月1日至2014年12月31日，由孙某主办。上海德策商贸有限公司与铁鹏水泥有限公司签订的水泥购销合同，期限自2014年5月5日至2014年12月31日，由陈某主办。
8、书证：纳税登记资料，证实：上海邑永实业有限公司增值税纳税登记信息。
9、书证：立案决定书复印件，证实：石某涉嫌虚开增值税专用发票罪已被繁昌县公安局刑事立案侦查。
10、书证：企业法人营业执照、税务登记证、委托书等开票资料，证实：上海费昂娜商贸有限公司、上海保居实业有限公司开户登记信息。
11、书证：抵扣及其他证明，证实：上海市闸北区国家税务局、长宁区国家税务局、奉贤区国家税务局证实：上海费昂商贸有限公司39份增值税专用发票、上海保居实业有限公司12份增值税专用发票、上海余冶商贸有限公司15份增值税专用发票、上海德策8份增值税专用发票均已抵扣、上海邑永实业有限公司38份增值税专用发票未抵扣；上海保居实业有限公司已注销。
12、同案人石某的供述与辩解，证实：2013年左右，上海的朋友韩某让其帮忙开增值税专用发票。之后其通过朋友认识张某，并让张某为其开具增值税专用发票到上海，承诺按照票面金额的2.3%支付开票报酬。其将韩某提供给其的上海德策公司的开票资料提供给张某，张某为其从铁鹏水泥厂取得增值税专用发票。其不清楚上海德策公司在铁鹏水泥厂立户情况，上海德策公司在铁鹏水泥厂户头上的水泥货款都是张某操作的，水泥也都是张某安排人拉走的。张某没有拿过银行汇票让其以上海德策公司的名义盖章背书。张某将增值税专用发票开好后给其打电话，其便到张某的办公室去取。其拿票的时候没有注意开票单位。2013年年底到2014年上半年，张某一共为其开具两次增值税专用发票，其第一次支付给张某3至4万开票费，第二次给了5万，两次都是通过巢湖农业银行一张尾号为555576的农行卡转账给张某指定的一张银行卡。铁鹏水泥厂开具给上海德策商贸有限公司的增值税专用发票，发票代码：3400134140，发票号码：00270110-00270113、00274625-00274629，其不清楚是不是张某为其开具的。
13、被告人张某的供述与辩解，证实：⑴上海余冶商贸有限公司、上海邑永实业有限公司的资料是王某提供的，王某让其用这些公司的资料到铁鹏水泥厂立户。其不清楚铁道水泥厂开具给上海德策公司的发票是开给宁某还是石某的，但该公司不是王某提供的。当时其将上海费昂娜商贸有限公司的开户资料交给黄某甲，让黄某甲带着开户资料到铁鹏水泥厂签订水泥购销合同。上海保居实业公司的开户资料是其交给张某甲的到铁鹏水泥厂操作的。费昂娜和保居公司的水泥货款也是以银行承兑汇票的方式交到铁鹏水泥厂，其和黄某甲、张某甲等都交过货款。铁鹏水泥厂提供的会计资料中，编号为0001904、0010140、0010085、0010027王杰向费昂娜、保居公司缴纳水泥货款应该是其安排的人让王杰去代缴的，否则只缴款却不安排车辆是无法将户头上的水泥拉走的。这两个上海企业户头对应的水泥销售模式跟其它上海公司是一样的，这些袋装水泥都被黄某等驾驶员拉走了。以上海公司名义在铁鹏水泥厂立户的，水泥厂在每月月底都会将这些公司户头上对应的水泥发票开出来，其和黄某甲、张某甲都领取过，领取登记薄上有签字。也有部分可能是铁鹏水泥厂销售员孙某、陈某带给其的，这部分在铁鹏水泥厂没有登记。铁鹏水泥厂开给这两个公司的发票都交给了王某。铁鹏水泥厂财务资料上记载的该厂开给上海保居实业有限公司的12份增值税专用发票、开具给上海费昂娜公司的39份增值税专用发票，是为王某开具的。⑵铁鹏水泥厂工作人员曾问过其为何要以上海企业名义在铁鹏水泥厂立户，其谎称在和上海企业做生意且水泥都销售到上海。实际上，直接用上海企业名义在铁鹏水泥厂立户可以少缴税费。王某、宁某和石某交给其的上海企业也都具有一般纳税人资格，铁鹏水泥厂人员也会对此审核。如果立户上海企业具有一般纳税人资格，铁鹏水泥厂会直接开具增值税专用发票，所以其不需要特地要求开增值税专用发票。
公诉机关及被告人、辩护人还提交了经过庭审举证、质证、认证的以下综合证据：
1.书证：刑事判决书、裁定书、释放证明书复印件、前科情况查询证明，证实：被告人宁某因犯盗窃罪，于2006年8月2日被含山县人民法院判处有期徒刑五年，并处罚金人民币3万元，2010年2月8日释放。被告人张某无违法犯罪前科记录。
2、书证：人口身份信息查询单，证实：被告人张某、宁某均已满十八周岁。
3、书证：到案经过，证实：被告人张某、宁某经巢湖市公安局民警电话通知到案接受调查。
4、书证：税务登记表，证实：巢湖市丰达建材有限责任公司的税务登记情况，法定代表人系张某，另有一名股东丁某。
5、手机短信提取照片，证实：被告人张某与宁某在2014年10月份通过手机短信联系虚开增值税专用发票的情况。
6、书证：购销合同、开票资料及委托书，证实：巢湖市丰达建材有限公司在铁道水泥厂开户资料的情况。
7、书证：转账凭证、收款收据及银行承兑汇票复印件，证实：巢湖市丰达建材有限公司通过银行承兑汇票方式将水泥货款汇入铁道水泥厂详情。
8、书证：退赃款票据，证实：被告人张某退出赃款42000元，被告人宁某退出赃款2万元。
9、辨认笔录，证实：被告人张某辨认出其供述中所称的“姓宁的”即被告人宁某；石姓男子即石某。被告人宁某辨认出张某；赵某辨认出前往丰达公司领取发票的宁某。
10、证人赵某证言，证实：⑴2014年5月初，童某让其在丰达公司做整理清单的会计，主要负责整理报销、进项和销项单据，将发票明细输入公司的电脑，并按照老板张某提供的开票明细从公司的税控机上将发票开出来；其开具的绝大多是增值税专用发票。2014年5月份以后的增值税专用发票大部分都是其开具的，有时候张某自己在税控机上开。张某每次先将需要开票的企业资料和需要开票的具体数额写给其，其将发票开出来再交给张某。⑵丰达公司开具给上海欣钦实业有限公司的增值税专用发票：发票代码：3400134140，发票号码，01728737，是其帮张某开具的。丰达公司2014年5月至2014年12月开具增值税专用发票的相关企业资料中：上海盘程、朵浩、卞胜、欣钦、艳奋、共旭公司的开票资料都是张某提供给其，并让其以丰达公司名义开具的。2014年10月份《巢湖市丰达建材有限责任公司记账凭证》记字第1号（制单人：赵某），这张记账凭证是童某会计制作的，制单人之所以记载的是“赵某”是童会计写上去的。丰达公司《收款收据》账簿一本：“交款方：上海臣凌实业有限公司，编号：0836962，日期：2014年8月15日，注：现金：1049.2元、承兑汇票109万元，收款人：赵”，这张收款收据是其按照童某提供的丰达公司的会计资料填写制作的。其不清楚丰达公司有没有收到上海企业交来的现金及银行承兑汇票。其没见过记账凭证中的银行承兑汇票原件，更没有背书过原件，只看过复印件。其在每月2号、3号左右都到巢湖市东风路旁边的中国农业银行去拿公司账户为12158501040005743的流水明细。⑶2015年1月19日，公安机关依法从丰达公司扣押的税控电脑桌面上“5.5文件夹”，就是2014年度丰达公司开出增值税专用发票和普通发票的详细情况。其到丰达公司以前，这张表格就已经制好了；其接手以后，便按照张某的安排将每月开出发票明细登记在这张表上。其只在丰达公司见到过一个上海企业人员，胖胖的，中等个子，40岁左右，不是上海口音；这个人第一次到丰达公司是2014年夏天。一般在月底，其将开给上海企业的增值税专用发票开好以后，张某就打电话给这个人，由这个人将发票取走。张某每次还让其将当月交给此人的发票总额和吨位写下来，一并交给这个人。巢湖市丰达建材有限公司2014年度发票明细中，开给上海共旭实业有限公司的发票都给了那个上海企业员工。其没见过别','2018-09-24
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第一百零七条
当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
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第二百零五条
借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。
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第二百零六条
借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
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第二百零七条 借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
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\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"兴业银行股份有限公司昆明分行与万治明金融借款合同纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-02-24\\\\\",\\\\\