广东省江门市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）江中法刑二初字第38号
公诉机关广东省江门市人民检察院。
被告单位江门某兴海产食品厂有限公司，法定代表人邝某甲。
诉讼代表人魏魏，系江门某兴海产食品厂有限公司法律顾问（北京市汉威律师事务所律师）。
被告人邝裕鹏，因本案于2012年11月13日被刑事拘留，同年12月20日被逮捕。现羁押于广东省江门市看守所。
辩护人王飞，北京市盈科律师事务所律师。
被告人胡育祺，男，因本案于2012年11月13日被刑事拘留，同年12月20日被逮捕。现羁押于广东省江门市看守所。
辩护人陈登嘉，广东华南律师事务所律师。
被告人陈冬怡，因本案于2012年11月13日被刑事拘留，同年12月20日被逮捕。现羁押于广东省江门市看守所。
辩护人李旻，广东巨信律师事务所律师。
辩护人李丽香，广东广能律师事务所律师。
被告人陈德英，因本案于2012年11月20日被取保候审，2013年11月19日被本院取保候审，2014年8月29日被逮捕。现羁押于广东省江门市看守所。
被告人廖仕贵，因本案于2012年11月13日被刑事拘留，同年12月20日被逮捕。现羁押于广东省江门市看守所。
辩护人许炳权、杨健强，均系广东中权律师事务所律师。
被告人李凤球，因本案于2012年11月13日被刑事拘留，同年12月20日被逮捕。现羁押于广东省江门市看守所。
辩护人张学明、陈杰文，均系广东三良律师事务所律师。
被告人马彩霞，因本案于2012年11月13日被刑事拘留，同年12月20日被逮捕。现羁押于广东省江门市看守所。
辩护人梁桃波、刘颖，均系广东三良律师事务所律师。
被告人陈某甲，因本案于2012年11月26日被取保候审，2013年11月25日被本院取保候审。
广东省江门市人民检察院以江检公二诉（2013）43号起诉书指控被告单位江门某兴海产食品厂有限公司、被告人邝裕鹏、胡育祺、陈冬怡、陈德英、廖仕贵、李凤球、马彩霞、陈某甲犯走私普通货物罪，于2013年11月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省江门市人民检察院指派检察员林文礼、代理检察员黄兵出庭支持公诉，被告单位江门某兴海产食品厂有限公司的诉讼代表人魏魏、被告人邝裕鹏及其辩护人王飞、被告人胡育祺及其辩护人陈登嘉、被告人陈冬怡及其辩护人李旻、李丽香、被告人陈德英、被告人廖仕贵及其辩护人杨健强、被告人李凤球及其辩护人张学明、被告人马彩霞及其辩护人刘颖、被告人陈某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省江门市人民检察院指控：1993年，被告单位江门某兴海产食品厂有限公司（以下简称“某兴公司”）成立，被告人邝裕鹏为实际负责人。2004年开始，被告人邝裕鹏等人决定以被告单位某兴公司的名义走私进口鱼翅等海产品原料后加工销售牟利。被告人邝裕鹏先从国外购买鱼翅等海产品原料至其香港某祥环球有限公司（以下简称“某祥公司”），通过伪造进口合同、进口发票等将实际价格每公斤10至30美元不等的鱼翅原料改为每公斤2至3美元，将实际价格每公斤43.28美元的海参改为每公斤2.8美元，再由被告单位某兴公司的管理人员被告人胡育祺、报关员被告人陈冬怡将境外购买的鱼翅原料等海产品以一般贸易方式原柜申报进口。
另外，因被告人邝裕鹏在境外订购的部分鱼翅原料未取得原产地证或卫生证明，无法以一般贸易方式向海关申报进口。2009年以来，被告人邝裕鹏委托他人将上述鱼翅原料从香港偷运进境。
被告单位某兴公司将鱼翅、海参等海产品原料走私进境后，仓库主管被告人李凤球、厂长被告人陈德英持真实的装运清单验收，被告人李凤球制作实收货物数量统计表与香港某祥公司对数。部分鱼翅原料或半成品被被告人邝裕鹏等人直接在境内销售，其他原料由被告人陈德英、副厂长被告人廖仕贵等安排被告单位员工进行加工生产。在被告人邝裕鹏、胡育祺的指使下，会计被告人马彩霞制作虚假的单证和会计账，开具与实际销售品名单价、数量不相符的增值税专用发票；出纳被告人陈某甲制作真假两套现金日记账和虚假的入仓、出仓单等仓库账，以应对海关等执法部门的检查，掩护走私鱼翅的犯罪事实。
被告单位及各被告人的具体作用以及偷逃应缴税款综述如下：
被告单位某兴公司通过低报价格、委托他人以非法渠道偷运进境等方式走私鱼翅等海产品，偷逃应缴税款合共人民币189491033.77元。
被告人邝裕鹏在2005年5月7日至2012年11月13日期间，通过低报价格、委托他人偷运等方式，组织、指挥走私鱼翅等海产品原料，合共偷逃应缴税款人民币189491033.77元。
被告人胡育祺负责管理被告单位某兴公司。在被告人邝裕鹏指示下，参与确定海关估价；销售鱼翅成品；指使被告人马彩霞制作虚假的增值税专用发票随附清单，通过加大成品鱼翅的销售数量、降低销售价格的方法伪造会计账册；指使被告人陈某甲制作虚假入仓、出仓的仓库账和公司现金日记账等账目，以应付海关等执法部门的检查，掩盖被告单位某兴公司的走私犯罪事实。自2005年5月7日至2012年11月13日期间，被告人胡育祺参与走私合共偷逃应缴税款人民币189491033.77元。
被告人陈冬怡担任被告单位某兴公司报关员，使用由香港某祥公司提供的或自己制作的虚假单证向海关走私申报进口；又参与联系销售和负责销售鱼翅货款的回收。自2005年5月7日至2012年11月13日期间，被告人陈冬怡参与走私合共偷逃应缴税款人民币147781824.40元。
被告人陈德英担任被告单位某兴公司的厂长，积极参与对走私货物的清点接收，按照被告人邝裕鹏、胡育祺的指使对走私进口的鱼翅原料进行生产加工。自2008年5月至2012年11月13日期间，被告人陈德英参与走私合共偷逃应缴税款人民币131235090.30元。
被告人廖仕贵担任被告单位某兴公司副厂长，参与公司的经营、成品仓库的管理、出口销售以及收取货款等；在被告人邝裕鹏的指使下，将销售走私鱼翅的货款交给他人转移至香港某祥公司。自2005年5月7日至2012年11月13日期间，被告人廖仕贵参与走私合共偷逃应缴税款人民币189491033.77元。
被告人李凤球使用电子邮箱接收香港某祥公司的境外价格、订货合同、报关单等资料并转交给被告人邝裕鹏。在走私货物到达被告单位某兴公司后，积极参与收货、称重、记录，制作收货情况统计表并发送至香港某祥公司对数。另外，被告人李凤球积极提供个人银行账户用于走私货物销售货款的收取和转移，参与将销售货款通过“地下钱庄”转移至香港某祥公司。自2010年1月至2012年11月13日期间，被告人李凤球参与走私合共偷逃应缴税款人民币86784560.86元。
被告人马彩霞担任被告单位某兴公司的会计，听从被告人邝裕鹏、胡育祺的指使，制作虚假的单证和会计账，开具与实际销售品名单价、数量不相符的增值税专用发票应对海关等执法部门的检查，掩护走私鱼翅的犯罪事实。自2010年1月至2012年11月13日期间，被告人马彩霞参与走私合共偷逃应缴税款人民币86784560.86元。
被告人陈某甲担任被告单位某兴公司出纳，听从被告人邝裕鹏、胡育祺的指使，制作真假两套现金日记账和虚假的入仓、出仓单等仓库账应对海关等执法部门的检查，掩护走私鱼翅的犯罪事实。被告人陈某甲对被告单位某兴公司的账外收入进行管理，协助走私所获利润的转移。自2008年5月至2012年11月13日期间，被告人陈某甲参与走私合共偷逃应缴税款人民币131235090.30元。
对指控的上述犯罪事实，公诉机关当庭宣读和出示了下列证据：
1、书证；2、物证；3、证人证言；4、偷逃税款核定表；5、被告人的供述及辩解。
公诉机关认为，被告单位江门某兴海产食品厂有限公司、被告人邝裕鹏、胡育祺、陈冬怡、陈德英、廖仕贵、李凤球、马彩霞、陈某甲无视国家法律，走私货物情节特别严重，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告人邝裕鹏、胡育祺起主要作用，是主犯。被告人陈冬怡、陈德英、廖仕贵、李凤球、马彩霞、陈某甲起次要作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人陈某甲自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人邝裕鹏、陈冬怡、陈德英、廖仕贵、李凤球、马彩霞如实供述自己罪行，依法可以从轻处罚。建议本院对被告单位及各被告人依法判处相应刑罚。
被告单位江门某兴海产食品厂有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的犯罪事实和罪名及偷逃税额没有意见，建议合议庭对被告单位从轻处罚。
被告人邝裕鹏对公诉机关指控的犯罪事实和罪名及偷逃税额均没有意见。
被告人邝裕鹏的辩护人辩护提出：1、指控被告人邝裕鹏在走私过程中起指挥、决策的直接负责的主管人员，系单位犯罪的主犯，证据不足。2、本案采用的税款计核方式不符合法律规定，实际偷逃税款金额应当重新计算。3、被告人邝裕鹏归案后，能够如实供述自己罪行，认罪态度较好，向司法机关提供其他案件的重要线索，应当减轻处罚。
被告人胡育祺辩解其从2005年就离开江门某兴公司自己搞企业，其对江门某兴公司的运作、销售、采购都没有参与。
被告人胡育祺的辩护人辩护提出：希望法庭查清事实，给胡育祺一个公正的判决。
被告人陈冬怡对公诉机关指控的罪名没有意见。但辩称其没有自行制作相关单据，也没有参与联系销售和负责销售鱼翅货款的回收，其只是根据陈德英的安排，在上下班的途中对餐厅的货款、单据进行收发。对税额的认定有意见。
被告人陈冬怡的辩护人辩护提出：1、本案有部分犯罪事实认定的证据不充分。2、被告人陈冬怡主观上走私的共同故意不明显。3、被告人陈冬怡在行为上参与的程度不深，社会危害性少。4、被告人陈冬怡在本案中起次要作用，属从犯，能如实供述自己罪行，认罪态度好，依法应减轻、从轻处罚。5、被告人陈冬怡属初犯，偶犯，可以酌情从轻处罚。综上情节在量刑时可给予其缓刑处罚。
被告人陈德英对起诉书指控的罪名及定其从犯没有意见，但对偷逃数额有异议。
被告人廖仕贵辩称走私的货款只有少部分尾数是其收取的，并不是全部由其收取，其他没有意见。
被告人廖仕贵的辩护人辩护提出：1、被告人廖仕贵案发后认罪态度好，如实供述自己罪行，依法可以从轻处罚。2、被告人廖仕贵在本案中起次要作用，是从犯，依法应当减轻处罚。3、被告人廖仕贵的行为主观恶性及社会危害性较小，有悔罪表现，依法可酌情从轻处罚。4、被告人廖仕贵确有悔罪表现，建议法庭对被告人廖仕贵适用缓刑。
被告人李凤球对公诉机关指控的犯罪事实和罪名及偷逃税额均没有意见。
被告人李凤球的辩护人辩护提出：被告人李凤球在本案中的地位、作用属从犯，依法应减轻处罚，案发后认罪态度好，属初犯、偶犯，依法可从轻、酌情从轻处罚，恳请法庭对其判处一年以下有期徒刑或拘役，并请求适用缓刑。
被告人马彩霞对公诉机关指控的犯罪事实和罪名及偷逃税额均没有意见。
被告人马彩霞的辩护人辩护提出：1、被告人马彩霞参与单位某兴公司涉嫌走私普通货物的犯罪中所处地位是从属性的，所起作用也是辅助性的，故应认定为从犯，依法应当减轻处罚。2、被告人马彩霞在归案后，如实交代犯罪事实，认罪态度好，依法可以从轻处罚。3、被告人马彩霞没有走私谋利的动机和主观故意，其犯罪的主观恶性小，依法可以从轻处罚。4、被告人马彩霞是为了生计，为了一份普通的工作而被涉及犯罪活动的，是初犯，依法可以从轻处罚。建议合议庭依法对被告人马彩霞判处缓刑。
被告人陈某甲对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有意见，对偷逃税额其不清楚。
经审理查明，1993年，被告单位江门某兴海产食品厂有限公司（以下简称“某兴公司”）成立，被告人邝裕鹏为实际负责人。2004年开始，被告人邝裕鹏等人决定以被告单位某兴公司的名义走私进口鱼翅等海产品原料后加工销售牟利。被告人邝裕鹏先从国外购买鱼翅等海产品原料至其香港某祥环球有限公司（以下简称“某祥公司”），通过伪造进口合同、进口发票等将实际价格每公斤10至30美元不等的鱼翅原料改为每公斤2至3美元，将实际价格每公斤43.28美元的海参改为每公斤2.8美元，再由被告单位某兴公司的管理人员被告人胡育祺、报关员被告人陈冬怡将境外购买的鱼翅原料等海产品以一般贸易方式原柜申报进口。
另外，因被告人邝裕鹏在境外订购的部分鱼翅原料未取得原产地证或卫生证明，无法以一般贸易方式向海关申报进口。2009年以来，被告人邝裕鹏委托他人将上述鱼翅原料从香港偷运进境。
被告单位某兴公司将鱼翅、海参等海产品原料走私进境后，仓库主管被告人李凤球、厂长被告人陈德英持真实的装运清单验收，被告人李凤球制作实收货物数量统计表与香港某祥公司对数。部分鱼翅原料或半成品被被告人邝裕鹏等人直接在境内销售，其他原料由被告人陈德英、副厂长被告人廖仕贵等安排被告单位员工进行加工生产。在被告人邝裕鹏、胡育祺的指使下，会计被告人马彩霞制作虚假的单证和会计账，开具与实际销售品名单价、数量不相符的增值税专用发票；出纳被告人陈某甲制作真假两套现金日记账和虚假的入仓、出仓单等仓库账，以应对海关等执法部门的检查，掩护走私鱼翅的犯罪事实。
被告单位及各被告人的具体作用以及偷逃应缴税款综述如下：
被告单位某兴公司通过低报价格、委托他人以非法渠道偷运进境等方式走私鱼翅等海产品。经江门海关核定，偷逃应缴税款合共人民币189491033.77元。
被告人邝裕鹏作为某兴公司的实际经营者，在2005年5月7日至2012年11月13日期间，通过低报价格、委托他人偷运等方式，组织、指挥走私鱼翅等海产品原料。经江门海关核定，合共偷逃应缴税款人民币189491033.77元。
被告人胡育祺负责管理被告单位某兴公司。在被告人邝裕鹏指使下，参与确定海关估价；销售鱼翅成品；指使被告人马彩霞制作虚假的增值税专用发票随附清单，通过加大成品鱼翅的销售数量、降低销售价格的方法伪造会计账册；指使被告人陈某甲制作虚假入仓、出仓的仓库账和公司现金日记账等账目，以应付海关等执法部门的检查，掩盖被告单位某兴公司的走私犯罪事实。经江门海关核定，自2005年5月7日至2012年11月13日期间，被告人胡育祺参与走私合共偷逃应缴税款人民币189491033.77元。
被告人陈冬怡担任被告单位某兴公司报关员，使用由香港某祥公司提供的或自己制作的虚假单证向海关走私申报进口；又参与联系销售和负责销售鱼翅货款的回收。经江门海关核定，自2005年5月7日至2012年11月13日期间，被告人陈冬怡参与走私合共偷逃应缴税款人民币147781824.40元。
被告人陈德英担任被告单位某兴公司的厂长，积极参与对走私货物的清点接收，按照被告人邝裕鹏、胡育祺的指使对走私进口的鱼翅原料进行生产加工。经江门海关核定，自2008年5月至2012年11月13日期间，被告人陈德英参与走私合共偷逃应缴税款人民币131235090.30元。
被告人廖仕贵担任被告单位某兴公司副厂长，参与公司的经营、成品仓库的管理、出口销售以及收取货款等；在被告人邝裕鹏的指使下，将销售走私鱼翅的货款交给他人转移至香港某祥公司。经江门海关核定，自2005年5月7日至2012年11月13日期间，被告人廖仕贵参与走私合共偷逃应缴税款人民币189491033.77元。
被告人李凤球担任某兴公司仓库主管，使用电子邮箱接收香港某祥公司的境外价格、订货合同、报关单等资料并转交给被告人邝裕鹏。在走私货物到达被告单位某兴公司后，积极参与收货、称重、记录，制作收货情况统计表并发送至香港某祥公司对数。另外，被告人李凤球积极提供个人银行账户用于走私货物销售货款的收取和转移，参与将销售货款通过“地下钱庄”转移至香港某祥公司。经江门海关核定，自2010年1月至2012年11月13日期间，被告人李凤球参与走私合共偷逃应缴税款人民币86784560.86元。
被告人马彩霞担任被告单位某兴公司的会计，听从被告人邝裕鹏、胡育祺的指使，制作虚假的单证和会计账，开具与实际销售品名单价、数量不相符的增值税专用发票应对海关等执法部门的检查，掩护走私鱼翅的犯罪事实。经江门海关核定，自2010年1月至2012年11月13日期间，被告人马彩霞参与走私合共偷逃应缴税款人民币86784560.86元。
被告人陈某甲担任被告单位某兴公司出纳，听从被告人邝裕鹏、胡育祺的指使，制作真假两套现金日记账和虚假的入仓、出仓单等仓库账应对海关等执法部门的检查，掩护走私鱼翅的犯罪事实。被告人陈某甲对被告单位某兴公司的账外收入进行管理，协助走私所获利润的转移。经江门海关核定，自2008年5月至2012年11月13日期间，被告人陈某甲参与走私合共偷逃应缴税款人民币131235090.30元。
另查明，2012年11月13日，被告单位某兴公司、被告人邝裕鹏、胡育祺、陈冬怡、陈德英、廖仕贵、李凤球、马彩霞等人走私低报鱼翅原料价格被江门海关缉私局查获，当场缴获鱼翅成品4308.30公斤、鱼翅半成品74526.35公斤、鱼翅原料132655.35公斤、大什骨27070公斤、海参3310公斤等作案工具一批。之后，又在港明公司扣押被告单位某兴公司的鱼翅4259公斤。2012年11月22日，被告人陈某甲自动投案，如实供述自己的罪行，具有自首情节。案发后，江门海关缉私局冻结了被告单位某兴公司的款项共计人民币2817194.62元。
认定上述犯罪事实，有公诉机关当庭出示并经庭审质证的下列证据证明：
（一）书证、物证
1、被告单位江门某兴海产食品厂有限公司企业法人营业执照，证实江门某兴海产食品厂有限公司为台港澳法人独资企业，法定代表人邝某甲。
2、被告人邝裕鹏、胡育祺、陈冬怡、陈德英、廖仕贵、李凤球、马彩霞、陈某甲的身份资料，证实上述8名被告人的出生日期、住址资料，均已年满十八周岁，无前科劣迹等情况
3、立案决定书，证实江门海关缉私局于2012年11月13日决定对江门某兴海产食品厂有限公司涉嫌走私鱼翅等海产品一案立案侦查的决定书。
4、接受刑事案件登记表，证实江门海关缉私局缉私处于2012年11月13日对江门某兴海产食品厂有限公司走私低报鱼翅价格一案受理登记的情况。
5、查获、抓获经过，证实在2012年11月13日查获江门某兴海产食品厂有限公司走私进口低报鱼翅海产品及书证一批和电脑4台。之后分别抓获厂长陈德英、会计马彩霞、报关员陈冬怡、董事长邝裕鹏、管理人员胡育祺、副厂长廖仕贵、仓管员李凤球及2012年11月22日出纳陈某甲主动到江门海关缉私局投案，配合调查的情况。
6、江门海关缉私局缉私处出具关于被告人陈某甲归案的情况说明，证实2012年11月13日，经办案民警对陈某甲家属的引导规劝工作，被告人陈某甲于11月22日主动电话联系办案民警，到江门海关新会培训基地投案，如实供述其参与江门某兴海产食品厂有限公司走私进口低报鱼翅海产品的犯罪事实，并提供由其制作的公司真假现金账目及记录公司真假现金电子账目的优盘等证据，主动交代了其提供私人账户给公司使用的情况，建议认定被告人陈某甲属自首。
7、江门海关缉私局法制处出具关于被告人邝裕鹏检举他人违法的情况说明，证实江门海关缉私局在办理江门某兴海产食品厂有限公司低报价格走私鱼翅等海产品一案中，被告人邝裕鹏向该局提供一份检举揭发广州三水某加工厂走私犯罪的线索，因该线索涉及的犯罪地属广州海关缉私局管辖，故该局将线索转交广州海关缉私局。广州海关缉私局于2013年9月9日向江门海关缉私局反馈情况，由于邝裕鹏的检举揭发线索可靠度不清，要素不全，无法核实，故未予立案。
8、搜查证、搜查笔录，证实江门海关缉私局依法对江门某兴海产食品厂有限公司、被告等人的办公室、住宅等进行搜查的情况。
9、冻结财产、协助执行通知书，证实江门海关缉私局在2013年11月20日冻结江门某兴海产食品厂有限公司一账户存款余额人民币2498008.52元、被告人陈某甲的私人账户内所存江门某兴海产食品厂有限公司款项人民币315710.25元。2014年8月21日扣划到本院账户的江门某兴海产食品厂有限公司存款余额人民币2500484元、被告人陈某甲的私人账户内所存江门某兴海产食品厂有限公司款项人民币316710.62元，共计余额人民币2817194.62元。
10、扣押货物、物品先行变卖决定书，证实江门海关缉私局侦查涉案在扣的货物、物品鱼翅成品4308.30公斤、鱼翅半成品74526.35公斤、鱼翅半成品4259公斤、鱼翅原料132655.35公斤、鲨鱼骨27070公斤、海参3310公斤，属于易腐烂变质的货物，不宜长时间储存，故依法决定对上述扣押货物、物品予以先行变卖。
11、江门海关缉私局法制处出具江门某兴公司走私案在扣鱼翅等海产品提前变卖数量的情况说明，证实：2012年11月13日，江门海关缉私局立案侦查江门某兴公司涉嫌走私鱼翅等海产品案，现场查获的走私货物经运输、过磅、入仓存放于江门市白沙远洋冷库。同月20日，该局给邝裕鹏开具《扣押物品文件清单》，扣押鱼翅成品2942公斤、鱼翅半成品69538公斤、鱼翅原料87030公斤、大什骨27070公斤、海参3310公斤。次日，该局与财务处办理该扣单货物的入仓手续。因当时江门某兴公司还有部分鱼翅的成品、半成品尚在加工过程中，要等加工后再办理扣押手续，当时该公司还有两柜冻鱼翅在外海码头。12月1日，该局给邝裕鹏开具《扣押物品文件清单》，扣押鱼翅成品350公斤、鱼翅半成品8970公斤、鱼翅原料42660公斤。同月4日，该局又与财务处办理该扣单货物的入仓手续。因该批鱼翅等海产品容易腐烂变质，不宜长期保存，该局出具《扣押货物、物品先行变卖决定书》，数量为邝裕鹏签字确认的两份《扣押物品文件清单》的总数，后因拍卖条件不成熟，该批鱼翅等海产品没有被拍卖成功。之后，为了准确分出江门某兴公司涉嫌走私鱼翅的具体类别及数量，2012年12月7日至14日，该局同江门某兴公司及员工三方对在扣货物重新进行分类、清点、称重，数量由江门某兴公司厂长陈德英进行了确认。总数分别为鱼翅成品4308.30公斤、鱼翅半成品74526.35公斤、鱼翅原料132655.35公斤、大什骨27070公斤、海参3310公斤。2013年5月20日，江门海关缉私局重新出具《扣押货物、物品先行变卖决定书》，鱼翅成品、鱼翅半成品、鱼翅原料的数量为重新分类、清点、称重后的数量予以先行变卖。2013年9月10日，该局依法对在港明公司扣押江门某兴公司的鱼翅4259公斤也予以先行变卖。
12、企业工商资料和身份资料，证实购买销售加工海味的个体企业等工商登记资料和相关人员身份等情况。
13、江门某兴海产食品厂有限公司违规处罚案件资料，证实江门某兴海产食品厂有限公司于1999年11月至2001年1月期间，未经海关许可，擅自发运、转让海关监管的保税货物鱼翅原材料及成品至某某宾馆、广州天河某某酒家等单位，违反海关有关规定，被江门海关决定行政处罚等相关书证资料情况。
14、鉴定文书（检验报告），证实江门海关缉私局对在江门某兴公司查获的多台电脑、被告人的手机进行提取文件信息、聊天记录、恢复资料等的鉴定文书
15、购买鱼翅、海参原料价格资料，此资料是邝裕鹏随身携带，后被江门海关缉私局扣押，该资料记录的是香港某祥公司向供应商购买鱼翅、海参原料的价格、规格、品名、数量、重量以及香港某祥公司发货给江门某兴公司进行加工的规格、品名、数量等情况。
16、销售鱼翅、海参的资料，证实邝裕鹏确认其随身携带笔记本中记录江门某兴公司报价销售鱼翅、海参的资料情况。
17、成本价格资料，证实邝裕鹏确认邝某乙制作交给胡育祺、廖仕贵掌握各种晒干鱼翅的成本价格资料。
18、品名价格表，证实邝裕鹏确认其手写向境外供应商购买鱼翅的最低CIF香港成交价格表。
19、库存资料，证实邝裕鹏确认在2012年10月份江门某兴公司鱼翅、海参干货库存的情况。
20、买卖合同单证，证实邝裕鹏确认邝某乙制作的假单证。
21、鱼翅报关资料及公章照片，证实邝裕鹏确认随身携带入境准备交给陈冬怡报关冻鱼翅的资料和供应商的公章。
22、联系人的电话号码，证实邝裕鹏随身携带的笔记本中记录相关人员的电话号码。
23、相关书证，证实邝裕鹏随身携带的书证包括2012年成品翅面库存明细表、鱼翅分类价格、欠款、发货明细表等书证资料。
24、相关书证，证实邝裕鹏确认携带三个货柜冻翅的名称、规格、数量，香港CIF成交单价以及进口运交江门某兴公司的收货情况。
25、相关书证，证实邝裕鹏确认从李凤球邮箱中打印出来的，这些邮件是邝某乙发给李凤球，叫李凤球转交给其的是一些卖家向其推销鱼翅、海参的报价情况和西班牙维哥港口鱼翅拍卖情况。
26、鱼翅国际行情表，证实邝裕鹏确认该表是陈冬怡制作用于报关时参考用的鱼翅国际行情表。
27、报关单证，证实邝裕鹏确认江门某兴公司向海关申报进口改为直接退运的报关单证。
28、收货记录资料，证实邝裕鹏确认两货柜鱼翅在香港经张某乙代理运输进口并经货车送交江门某兴公司的收货记录资料。
29、收发短信记录，证实邝裕鹏确认其电话号码手机接收短信的信息记录主要是与客户互相联系销售报价情况。
30、代理进口鱼翅费用报价单，证实邝裕鹏确认与柯某某见面商谈代理进口江门某兴公司鱼翅原料，之后柯某某将包税进口鱼翅原料的费用制作成报价单发给其同张某某。
31、书证资料，证实胡育祺确认传真件是香港公司传到江门某兴公司给其与廖仕贵的国外鱼翅（干货）价格资料，以备销售参考所用，其知道鱼翅加工后的销售价格。
32、费用报销审批单，证实胡育祺确认至2011年4月还审批管理江门某兴公司的财务管理工作情况。
33、单证，证实马彩霞确认的江门某兴公司出口收汇单证。
34、进仓单，证实马彩霞确认的手写江门某兴公司鱼翅原料假进仓单。
35、出仓单，证实马彩霞确认的江门某兴公司鱼翅原料假出仓单、调拔单、送货单，证明知道报关价格，其根据报关价格制作虚假的出仓价格、造假账、偷税的情况。
36、QQ聊天记录，证实马彩霞确认的其用电脑内的移动QQ和某盈公司赵某某聊天讨论江门某兴公司鱼翅成品的明细分类和恒生银行贷款事宜记录情况。
37、工资表，证实马彩霞确认的江门某兴公司2010年11月份胡育祺等人的工资表。该表是从其手提电脑里提取，领发工资人数为361人，应发工资人数只有70人，应发工资130496.43元，实际上江门某兴公司并没有这么多人，工资总额（人数）是根据每个月的费用成本调整的，目的是提高生产成本，降低公司利润，从而少交税款，这是胡育祺授意这样做的。
38、传真件，证实马彩霞确认的由香港某祥公司张某某传真给其与陈某甲，要求根据传真件内容，以江门某兴公司名义开发票给客户。
39、生产成本仓库盘点表，证实马彩霞确认制作的2011年12月生产成本表及2012年7月江门某兴公司仓库盘点表。
40、纳税评估税务约谈记录，证实马彩霞确认的江门市江海区国税局就江门某兴公司2006年1月-2009年9月有关经营及税务方面的问题进行约谈记录情况。
41、聊天记录，证实马彩霞确认的其在聊天记录中显示于2009年6月8日到江门某兴公司上班的记录情况。
42、海产收支表，证实马彩霞确认的2012年10月江门某兴公司海产收支的金额情况。
43、付汇银行回单，证实马彩霞确认的2010年4月份江门某兴公司进口鱼翅原料付汇的银行回单，此单证是陈某甲办理付汇手续后交给其入账的。
44、印章资料，证实陈冬怡确认从其车上搜出的19枚印章是江门某兴公司进口鱼翅时所使用的公章。
45、相关书证，证实陈冬怡确认从其办公室','2018-09-24
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中华人民共和国刑法 第二百三十四条第一款故意伤害他人身体的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制。
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第七十二条第一款对于判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响。
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故意伤害他人身体的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制。
犯前款罪，致人重伤的，处三年以上十年以下有期徒刑；致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾的，处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑。本法另有规定的，依照规定。
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第六十一条
对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
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第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
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第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
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第七十二条
对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
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对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会的，可以宣告缓刑。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
\'},{法条名称:\'第七十三条第一款\',法条内容:\' 第七十三条
拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
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缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
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