广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）粤刑终550号
原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
上诉人（原审被告人）刘智巧，男，1977年11月9日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省和平县。因本案于2014年10月11日被刑事拘留，同年11月14日被逮捕。
上诉人（原审被告人）徐焕剑，男，1990年9月12日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省和平县。因本案于2014年10月11日被刑事拘留，同年11月14日被逮捕。
上诉人（原审被告人）刘飞探，男，1980年4月25日出生，汉族，小学文化，户籍所在地广东省和平县。因本案于2014年10月11日被刑事拘留，同年11月14日被逮捕。
上诉人（原审被告人）张雄兵，男，1989年11月23日出生，汉族，小学文化，户籍所在地湖南省邵阳市邵东县。因本案于2014年10月11日被刑事拘留，同年11月14日被逮捕。
上诉人（原审被告人）周慧瑛，女，1977年11月17日出生，汉族，高中文化，户籍所在地广东省新丰县。因本案于2014年10月11日被刑事拘留，同年11月14日被逮捕。
辩护人肖国志，广东深鹏律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）詹锦辉，男，1974年8月14日出生，汉族，大专文化，户籍所在地广东省饶平县。因本案于2014年10月11日被刑事拘留，同年11月14日被逮捕。
原审被告人詹金球，男，1976年7月15日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省饶平县。因本案于2014年10月11日被刑事拘留，同年11月14日被逮捕。
广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控原审被告人詹金球犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪及虚开增值税专用发票罪，原审被告人刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵犯伪造增值税专用发票罪、非法制造发票罪及原审被告人周慧瑛、
詹锦辉犯出售伪造的增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪一案，于2015年10月19日作出（2015）深中法刑二初字第216号刑事判决。宣判后，原审被告人刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵、周慧瑛、詹锦辉均不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，决定以不开庭方式进行审理，通过阅卷，讯问上诉人及听取辩护人意见，现已审理终结。
原判认定：（一）2014年6月至10月，被告人詹金球在深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼租赁场地，先后招募被告人刘智巧、徐焕剑、刘飞探、及张雄兵为其印制发票。2014年10月11日，公安机关在深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼抓获詹金球、刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵，当场查获印刷机2台、压痕机1台、晒版机1台、菲林模板300余套、疑似成品国税发票14690份（其中增值税专用发票3425份、普通发票11265份）及疑似地税发票2429份。经鉴定，上述疑似成品发票均为虚假发票。
（二）被告人詹金球与被告人周慧瑛、詹锦辉一同租住于深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房，詹金球又以詹锦辉的名义承租了金运家园金利阁三单元XX4房。周慧瑛、詹锦辉根据詹金球的指示整理、管理XX4房以及将发票送给发票买家。2014年10月11日，公安机关在该XX3房抓获周慧瑛、詹锦辉，在该XX4房查获疑似成品国税发票230846份（其中增值税专用发票91850份，普通发票138996份）及疑似地税发票83525份。经鉴定，上述疑似成品发票均为虚假发票。
（三）2010年8月至12月，被告人詹金球与刘某甲（在逃）在湖北省丹江口市购买了丹江口市天仁则经贸有限公司，并在没有任何真实业务的情况下取得虚开的增值税进项发票5份，金额计3944871.88元，税额计670629.20元，并对外开具增值税专用发票计42份，金额计4142255.94元，税额计704183.47元。
原判认定上述事实，有物证，书证，现场勘验、检查笔录，证人证言，鉴定意见，视听资料，被告人供述及辩解等证据证实。
原判认为，被告人詹金球的行为分别构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪及虚开增值税专用发票罪，被告人刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵的行为均分别构成伪造增值税专用发票罪、非法制造发票罪，被告人周慧瑛、詹锦辉的行为分别构成出售伪造的增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪。各被告人均应数罪并罚。在共同犯罪中，詹金球起主要作用，系主犯，应按照其所参与的全部犯罪处罚；在伪造增值税专用发票、非法制造发票共同犯罪中，刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚；在出售伪造的增值税专用发票、出售非法制造的发票共同犯罪中，周慧瑛、詹锦辉起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二百零六条第一款、第二百零九条第二款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十九条之规定，作出判决：（一）被告人詹金球犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币四十万元；犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币三十万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑二十年，并处罚金人民币九十万元。（二）被告人刘智巧犯伪造增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币四万元；犯非法制造发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币七万元。（三）被告人徐焕剑犯伪造增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币三万元；犯非法制造发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五万元。（四）被告人刘飞探犯伪造增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币三万元；犯非法制造发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五万元。（五）被告人张雄兵犯伪造增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币三万元；犯非法制造发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五万元。（六）被告人周慧瑛犯出售伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币六万元；犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币九万元。（七）被告人詹锦辉犯出售伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币六万元；犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币九万元。（八）扣押在案的作案工具即印刷机2台、压痕机1台、晒版机1台依法予以没收，由扣押单位按规定处理。（九）扣押在案的伪造的增值税专用发票、非法制造的发票（详见扣押清单）依法予以没收，由扣押单位按规定处理。
上诉人张雄兵上诉提出，我根本不知道印刷的物品是虚假发票且该行为属违法行为。我在公安人员的诱供之下承认制作虚假发票及签认讯问笔录。
上诉人周慧瑛上诉及其辩护人辩护提出，周慧瑛对于詹金球开设了制假工厂、其帮詹金球所送的物品是虚假发票、詹金球让其记录的数据是虚假发票的规格、詹金球将上述XX4房作为存放虚假发票的仓库及数量及詹金球负责印制虚假发票、联系买家等均不知情，没有帮詹金球联系客户和将虚假发票邮寄给客户，也从未管理及整理过该XX4房。其在不知情的情况下被他人利用，不具有犯罪的主观故意。
上诉人周慧瑛还上诉提出，我签认的讯问笔录大部分与事实不符。我在公安人员诱供之下签认讯问笔录。
上诉人周慧瑛的辩护人还辩护提出，周慧瑛不具有积极参与犯罪的主观恶性，其行为及情节、后果比其他同案人轻微，一审对其与其他同案人同样定罪量刑是不公平的，请求二审依法改判。
上诉人詹锦辉上诉提出，我在被动及不知情的情况下帮忙代送几次发票，没有从中获利，没有出售伪造的增值税专用发票罪的行为，也不是深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房内发票的拥有者、支配者及参与者。原判认定我犯出售伪造的增值税专用发票罪的事实不清，证据不足。
上诉人刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵、周慧瑛、詹锦辉均上诉提出，原判量刑过重，请求从轻、减轻处罚。
经审理查明：
（一）2014年6月底以来，原审被告人詹金球向他人承租深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼并将该处作为制假场所，先后雇佣上诉人刘智巧、徐焕剑、刘飞探及张雄兵在此印制虚假发票。期间，詹金球向他人承租深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房并将该处作为存放虚假发票的仓库，先后指使上诉人周慧瑛（詹金球的女友）、詹锦辉（詹金球的哥哥）协助其将虚假发票出售给他人。
同年10月11日，公安机关在深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼抓获詹金球、刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵，并当场查获国税发票计14690份（其中增值税专用发票计3425份、普通发票计11265份）、地税发票2429份及印刷机器等物品。经鉴定，上述发票均为虚假发票。
同日，公安机关在詹金球、周慧瑛及詹锦辉共同租住的金运家园金利阁三单元XX3房抓获周慧瑛、詹锦辉，并从上述XX4房查获国税发票计230846份（其中增值税专用发票计91850份，普通发票计138996份）及地税发票83525份。经鉴定，上述发票均为虚假发票。
上述事实，有下列证据证实：
1.物证、书证
（1）深圳市公安局出具的受案登记表、立案决定书及抓获经过：该局于2014年9月9日立案侦查本案。同年10月11日，该局在深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼抓获詹金球、刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵，并在深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房抓获周慧瑛、詹锦辉。
（2）深圳市公安局调取的户籍证明材料、常住人口信息表及在逃人员登记信息表：詹金球、刘智巧、徐焕剑、刘飞探、张雄兵、周慧瑛及詹锦辉的个人身份情况。
詹金球于2011年11月3日因涉嫌虚开增值税专用发票到案后，被湖北省丹江口市公安局经侦大队取保候审，2013年11月5日被该大队网上追逃。
（3）深圳市公安局出具的搜查笔录，扣押物品、文件清单及拍摄的现场照片：2014年10月11日，该局派员从深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼查扣印制发票机器4台，国税、地税发票菲林模版各一批，疑似虚假发票一批。
同日，该局派员从深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房查扣笔记本、疑似虚假发票一批，并从金运家园金利阁三单元XX4房查扣疑似虚假发票一批。
原审被告人詹金球经辨认，对在上述地址查扣的印刷发票机器照片确认无误。
（4）深圳市公安局查扣的发票、发票样票等：
①该局查扣的发票样票（空白）若干份。
原审被告人詹金球经辨认，确认上述发票样票系他在深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼生产的。
②该局查扣的发票样票（空白）若干份。
上诉人詹锦辉经辨认，确认上述发票样票存放于深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房。
③该局查扣的“全国统一发票”125份。
上诉人詹锦辉经辨认，确认上述发票系从他身上搜获的。
④该局查扣的发票若干份。
上诉人周慧瑛经辨认，确认上述发票系从深圳市龙岗区金运家园金利阁三单元XX3房查扣的。
⑤该局从证人詹某的住处查扣的发票若干份。
证人詹某经辨认，确认上述发票是詹金球出售给他的。
（5）深圳市公安局调取的租赁合同：①2014年2月8日，承租方周慧瑛（联系电话139××××7348）与出租方肖某签订租赁合同，约定前者向对方承租深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房，租期一年，月租金3000元。
上诉人周慧瑛经辨认，确认上述合同系由她本人提供；证人肖某经辨认，确认上述合同是她与周慧瑛签订的。
②2014年8月10日，承租方詹锦辉（联系电话135××××1036）与出租方田某签订租赁合同，约定前者向对方承租深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房，租期一年，月租金3000元。
上诉人周慧瑛经辨认，确认上述合同系从深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房查获的；证人田某经辨认，确认上述合同是他与一名自称詹锦辉的男子签订的。
2.现场勘验、检查笔录
深圳市公安局出具的现场勘验、检查工作记录，现场图及拍摄的现场照片：2014年10月11日，该局派员分别对深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼工厂、深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房及XX4房进行现场勘查的情况。
3.证人证言
（1）证人田某的证言：我是深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房的业主。2014年8月3日，经管理处一名王姓保安介绍，一名女子向我提出承租该XX4房并支付了1000元定金，我们约定过几天签订租赁合同。8月10日，那名王姓保安带了一名男子来见我，说正是这名租住于我房对面的XX3房的男子想租赁我的房子，之前向我支付定金的那名女子是这名男子的妻子。当时这名男子向我出示了身份证，上面显示的姓名是“詹锦辉”（广东饶平人），他说租房用于自己居住。我与这名男子签订了租赁合同（月租金3000元），对方在承租方处签名“詹锦辉”。后来，这名自称詹锦辉的男子被公安机关抓获后，我才知道他叫詹金球，他用他哥哥的身份证来租房。2014年国庆节期间，因为该XX4房的一块阳台玻璃损坏了，我便找人过来更换。当时所有的房门都锁上了，另一名男子（詹锦辉）在该XX4房内（他自称是那名租房男子的哥哥）。
证人田某经辨认，指认出上诉人詹锦辉及原审被告人詹金球。
（2）证人肖某的证言：我是深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房的业主。周慧瑛从2014年2月8日开始租赁该XX3房（月租金3000元），并和她丈夫詹金球在此居住，他们在签订租赁合同时说是做外贸生意的。我听XX4房的业主田某说该XX4房是从2014年8月开始出租给周慧瑛、詹金球的，但我不知道他们承租该XX4房的用途。我没有见过詹锦辉。
证人肖某经辨认，指认出上诉人周慧瑛及原审被告人詹金球。
（3）证人黎某的证言：我是深圳市龙岗区爱联建新村八巷XX号一楼厂房的业主。2014年6月底7月初，经一名黄姓保安介绍，一名自称陈老板的租客（詹金球）承租我的厂房来搞印刷。我们口头约定月租金5500元，未签订书面合同，对方交了2个月租金给我。
证人黎某经辨认，指认出原审被告人詹金球。
（4）证人詹某的证言：我从2014年6月开始销售虚假发票，这些增值税专用发票、普通发票等虚假发票主要是我向老乡兼好友詹金球购买的。我每次都是打电话联系詹金球的妻子周慧瑛，她再送到我住处附近交给我。詹金球自己有印刷设备，可以制作那些假发票并卖给我们，但我不清楚他在何处制作假发票。公安人员从我家查扣的48份江苏增值税专用发票、7份浙江增值税专用发票、5份宁波增值税普通发票、4份浙江增值税普通发票等虚假发票都是我向詹金球、周慧瑛购买后尚未出售的。
证人詹某经辨认，指认出上诉人周慧瑛及原审被告人詹金球。
4.鉴定意见
（1）深圳市国家税务局出具的发票鉴定书（深国税票鉴[2014]1009号）及深圳市地方税务局出具的发票鉴定证明（深地税票鉴字[2014]D061号）：①从深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼工厂扣押的疑似虚假国税发票计14690份（普通发票11265份、增值税专用发票3425份），经鉴定均为虚假发票。
②从上述工厂查扣的疑似虚假地税发票计2429份，经鉴定均为虚假发票。
（2）深圳市国家税务局出具的发票鉴定书（深国税票鉴[2014]1008号）：从深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房查扣的疑似虚假国税发票计230846份（普通发票138996份、增值税专用发票91850份），经鉴定均为虚假发票。
（3）深圳市地方税务局出具的发票鉴定证明（深地税票鉴[2014]D060号）：从深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房查扣的疑似虚假地税发票计83525份，经鉴定均为虚假发票。
5.视听资料
深圳市公安局提供的录像资料：①该局分别对深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼工厂、深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房及XX4房进行搜查的情况。
②该局审讯相关上诉人及原审被告人的情况。
6.上诉人及原审被告人的供述及辩解
（1）上诉人刘智巧的供述及辩解：2014年7月，我朋友说一名陈姓老板准备在深圳市龙岗区开设一家印刷厂，缺少一个晒版师傅（月薪3000元，包吃住）。我就答应了。我与陈老板相约在布吉街道见面后，他说还缺印刷工人，问我能否找一些人来帮忙，我就介绍我老乡徐焕剑来到该厂工作。一周后，陈老板将我和徐焕剑送至深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼工厂。过了十几天，陈老板的表弟（我们称呼他老表）和罗刚也过来了。8月上旬，陈老板说找我们是过来印刷发票的，我们就按照他的要求印制地税、国税发票。我负责晒版，罗刚、徐焕剑负责印刷，老表负责切割发票。我弟弟刘飞探于8月下旬到厂里工作并负责制作发票菲林底版。9月中旬，张雄兵经罗刚介绍来工厂工作，负责发票打孔。9月下旬，罗刚和老表离开了工厂。机器及印刷纸张等都是陈老板购买的。每个月的开机印刷次数由陈老板安排，我估计自己在该厂工作期间大约印制了7、8百本发票（25份/本），都是地税、国税发票（包括增值税发票和普通发票），这些发票全部被陈老板用他的粤Ｂ×××××本田飞度小汽车运走了。陈老板在7月至9月分别向我支付2800元、5000元及5000元工资，在9月向刘飞探支付4000元工资，我不清楚张雄兵的工资情况。我见过陈老板的哥哥（詹锦辉）两次，其中一次是在工厂，另外一次是在布吉街道吃夜宵。我没有见过陈老板的女友周慧瑛。
上诉人刘智巧经辨认，指认出上诉人徐焕剑、刘飞探、张雄兵、詹锦辉及原审被告人詹金球（陈老板）。
（2）上诉人徐焕剑的供述及辩解：2014年5月左右，我到深圳找工作并投奔老乡刘智巧。之后，老板“老陈”联系刘智巧说让他一起制作虚假发票，刘智巧答应了，并让我和他一起做。我和刘智巧一起在深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼工厂制作虚假发票，直至10月。“老陈”会提前将需要印刷的虚假发票样板拿到工厂，先由刘飞探负责根据样板制作菲林底片，再由刘智巧晒版，我再开机印刷（我之前学习过一些印刷技术）并交给刘智巧对齐纸张。纸张对齐后由老表裁剪，再交由张雄兵打孔。装订一般没有具体分工，由“老陈”或刘智巧或张雄兵装订。我印刷的发票主要是各地的增值税专用发票、增值税普通发票、地税通用机打发票及国税通用机打发票等，其他的发票很少，有时会根据客户需要印一点。印刷所需的油墨纸张、机器都是“老陈”提供的，平时主要由他接单，每次印好的假发票由他用车拉走。我每天印刷200、300本左右发票，每月印刷6000本左右发票。我的月薪是7000元。
上诉人徐焕剑经辨认，指认出上诉人刘智巧、刘飞探、张雄兵及原审被告人詹金球（“老陈”）。
（3）上诉人刘飞探的供述及辩解：2014年6月，当时我在珠海市香洲区鑫北数码港娴飞电脑维修中心工作，我哥哥刘智巧打电话问我是否要来深圳帮他老板“陈总”制作发票的菲林模版，我答应了。刘智巧带我到深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼与“陈总”见面。“陈总”问我是否懂电脑，并让我负责制作菲林。因为我之前也做过一些菲林，就在“陈总”那里先学习了一段时间，7月就正式开始上班。上班后，我发现“陈总”让我制作的是虚假发票菲林，知道这么做是违法的，具有很大风险，而且他答应向我支付月薪5000元但实际只有大约3500元，所以我干了大约3个月就辞职了。老板“陈总”负责管理工厂及承接定单，刘智巧负责切纸，徐焕剑负责印刷，张雄兵负责在印好的虚假发票上打孔。我在“陈总”提供的菲林模版上根据要求进行修改、打印并交给工人印刷（我用“陈总”交给我的钱通过网络购买印制菲林的塑料底片）。我制作的菲林约计150套（平均50套菲林/月，每套大约有4、5张菲林底片）。这些虚假发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、地税通用机打发票及国税通用机打发票等。我不认识周慧瑛、詹锦辉。
上诉人刘飞探经辨认，指认出上诉人刘智巧、徐焕剑、张雄兵及原审被告人詹金球（“陈总”）。
（4）上诉人张雄兵的供述及辩解：2014年8月底，经朋友罗刚介绍，我来到老板詹金球（陈老板）位于深圳市龙岗区爱联建新社区八巷XX号一楼的工厂印刷虚假发票。詹金球主要负责寻找客户、联系订单及驾车运走印好的发票。刘智巧主要负责管理工厂的具体事务。刘飞探主要负责制作菲林模版。徐焕剑和罗刚主要负责调配油墨和印刷，老表负责齐纸和切割。我负责打孔及帮别人做一些杂事。小米负责做饭。詹金球经常带着詹锦辉来工厂。我们每天生产大约200本发票（25份/本）。我估计工厂从2014年6月成立至案发时大约生产了40万份发票。我们制作各地的国税、地税发票（江浙、福建居多），包括普通发票和增值税专用发票。这些发票应该是由詹金球出售给了客户，具体情况不详。我不知道我们工厂是否有仓库。我不认识周慧瑛。
上诉人张雄兵经辨认，指认出上诉人刘智巧、徐焕剑、刘飞探、詹锦辉及原审被告人詹金球。
（5）上诉人周慧瑛的供述及辩解：我和男友詹金球、詹锦辉（詹金球的哥哥）一起居住于我于2014年2月8日承租的深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房。深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房是詹金球以詹锦辉的名义承租的。我从2014年8月下旬开始跟着詹金球出售虚假发票。
我听詹金球说他开设了一个工厂生产一些虚假发票，还会通过老乡购买一些虚假发票，但我不清楚这个工厂的具体地址，也没有去工厂看过。詹金球主要负责印制虚假发票、联系客户及收取货款，我和詹锦辉主要帮他接听电话及将虚假发票邮寄或者送给客户。大多数货款以现金收取，一部分货款转账至我开设的农业银行账户。我们出售各地国税、地税发票。一本发票的价格一般是50元（25份/本）。该XX4房内的发票主要由詹金球管理，他有时让我和詹锦辉帮忙搬运、整理发票。该XX4房内存放发票的货架是詹金球叫詹锦辉订做的。我帮詹金球送过4、5次虚假发票，具体数量记不清了。
公安机关从该XX3房及XX4房查扣的大量虚假发票是詹金球存放的，从我房间查获的2本笔记本是詹金球让我记录的，笔记本上面记录了他拿来的虚假发票规格、数量等。因为我和詹金球是男女朋友，我帮他做事但是没有向他收取报酬，他有时会给我2000、3000元。詹金球答应过每月向詹锦辉支付5000元但至今没有支付过。詹某是我们的其中一个客户。
上诉人周慧瑛经辨认，指认出上诉人詹锦辉、原审被告人詹金球及证人詹某；并对公安机关从上述XX3房查扣的2本笔记本确认无误。
（6）上诉人詹锦辉的供述及辩解：我于2014年9月3日入住我弟弟詹金球及其女友周慧瑛承租的深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房。詹金球于2014年8月用我的身份证承租了深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房。该XX4房内的虚假发票都是詹金球从外面运回来的，我和周慧瑛有时帮忙搬运上楼。我估计这些发票是詹金球在深圳市龙岗区设立的工厂印制的。2014年9月，我和詹金球去过这个工厂两次，里面大约有4、5个工人。我听说这个工厂是詹金球投资的。该XX4房内的发票都是詹金球整理、叠放的。周慧瑛平时偶尔帮詹金球搬运、整理发票，有时帮忙将发票送给客户。客户都是詹金球联系的，我和周慧瑛都是听他的指挥。公安机关从该XX3房查获的虚假发票应该都是詹金球存放的。我从2014年9月20日开始帮詹金球送发票给客户。一般都是詹金球从该XX4房整理包装好发票之后交给我，他会将客户的电话号码写在包装虚假发票的袋子内，我再打电话与客户联系送货时间和地址。我将发票交给客户后，客户会将现金货款交给我，我再交给詹金球。我有时一次送十几份发票，有时一次送几本发票。我们销售的发票价格大约为50元、60元/本。我帮詹金球送过5、6次假发票，具体数量记不清了。詹金球对我说过分股份给我，还说给我月薪5000元，但我没有要。我没有钱用时就会向詹金球要一些生活费，我记不清他给了我多少生活费。该XX4房用于存放虚假发票的货架是詹金球让我去制作并拉回来安装好的，货架上的发票是我摆放上去的。案发当天，公安人员从我随身携带的手提袋内查获了五本虚假发票是客户的退货。
上诉人詹锦辉经辨认，指认出上诉人周慧瑛及原审被告人詹金球。
（7）原审被告人詹金球的供述及辩解：我现住深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX3房。2006年左右，我因涉嫌虚开增值税专用发票被湖北省丹江口市公安局办理取保候审，之后被网上追逃。
2014年6月底，我在深圳市龙岗区爱联街道建新社区八巷XX号一楼开设了一家印制虚假发票的工厂。这个工厂是我向一个黎姓房东租赁的，月租金5000元。和我一起制造、出售虚假发票的有刘智巧、刘飞探、徐焕剑、张雄兵、罗刚、小米、老表以及我哥哥詹锦辉、我女友周慧瑛。我平时负责联系客户。刘智巧负责具体管理工厂及虚假发票的齐纸、晒版。刘飞探负责根据我的要求制作虚假发票的菲林模版。徐焕剑、罗刚负责印刷虚假发票。张雄兵负责给印好的发票打孔。老表负责切纸。小米负责做饭和后勤。虚假发票做好后我会亲自驾车送给客户，多余的虚假发票则存放至深圳市龙岗区布吉街道金运家园金利阁三单元XX4房（仓库）。我于2014年8月10日用詹锦辉的身份证租赁该XX4房用于存放虚假发票，租房合同上的承租方“詹锦辉”是我签的。詹锦辉、周慧瑛负责帮我管理仓库及送票。客户一般和我结算货款，我不在时周慧瑛、詹锦辉会帮我接收少量现金货款并交给我。刘智巧的月薪是10000元，刘飞探的月薪是4000至5000元，徐焕剑的月薪是7000元，张雄兵的月薪是5000元，罗刚的月薪是9000元，老表的月薪是5000元，小米没有固定工资。因为都是自家人，我没有向周慧瑛、詹锦辉支付工资。除了罗刚、老表和小米已返回老家以外，其他人均被公安机关抓获。因为我被网上追逃，也知道做假发票是违法的，为了隐藏身份而向工人自称姓陈，工人称呼我“陈老板”。我出售的虚假发票都是空白发票（不区分增值税发票和普通发票），一般是1820元/本，每本25份。我的工厂根据客户订单来下单生产，我估计我厂至今一共生产了大约4万至5万份虚假发票。我每个月大约盈利13000元，迄今盈利约计6万元。
2014年10月11日，公安机关从上述XX3房内周慧瑛的卧室查获海南增值税专用发票等几十份发票是我向老乡“九村”购买并存放在此的。同日，公安机关从上述XX4房查获的虚假发票计30余万份都是我存放在此并准备出售牟利的。这些发票中有一小部分是我的工厂印制的，大部分是我于2014年9月底左右向“九村”购买的（当时，我向“九村”购买了大约几百本虚假发票，这些发票通过大巴从饶平运过来并由詹锦辉前去收货）。我向我老乡詹某出售过大约12本（大约300份）虚假增值税专用发票、8本（大约200份）增值税普通发票及500多份地税发票，还为他排版一次，从中盈利大约4000元。
（二）2010年4月，原审被告人詹金球等人向他人受让了湖北省丹江口市天仁则经贸有限公司。同年8月至12月，詹金球伙同他人在没有任何真实货物交易的情况下，以上述公司名义取得他人虚开的增值税专用发票5份，金额计3944871.88元，税额计670629.20元，并向他人虚开增值税专用发票42份，金额计4142255.94元，税额计704183.47元。
上述事实，有下列证据证实：
1.书证
（1）湖北省丹江口市公安局出具的受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、抓获经过及情况说明：该局于2011年3月18日对丹江口市天则仁经贸有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案进行立案侦查。2011年11月3日，詹金球向该局投案。同日，该局决定对詹金球取保候审。但詹金球在取保候审期间经该局多次传讯拒不到案，该局于2013年11月5日对詹金球进行网上追逃。
（2）证人孟某提供的转让协议、公司变更通知书、企业法人营业执照、税务登记证及湖北省丹江口市国家税务局城区分局出具的情况说明：2010年4月20日，孟某与杨某签订转让协议，约定孟某将丹江口市天则仁经贸有限公司转让给对方。同月22日，该公司投资人由孟某、谭某、张某变更为杨某（占股60%）、祝某（占股20%）、章某（占股20%），法定代表人由孟某变更为杨某。该公司的经营范围包括销售建筑材料、钢材、五金、机电、塑料制品等。2005年6月1日起为正式增值税一般纳','2018-10-09
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