山东省青岛市崂山区人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)鲁0212刑初240号
公诉机关山东省青岛市崂山区人民检察院。
被告人王志军，男,1966年7月2日出生于山东省淄博市，高中文化，系淄博巽光能源科技有限公司实际控制人，住山东省淄博市张店区。因涉嫌犯挪用资金罪于2016年8月11日被刑事拘留，同年9月14日被取保候审，因涉嫌犯虚开增值税专用发票于2016年11月7日被逮捕。现羁押于青岛市第一看守所。
辩护人张炜林，北京市京师（青岛）律师事务所律师。
辩护人王磊，山东法德利律师事务所律师。
被告人孙昕，男，1978年5月20日出生于山东省淄博市，汉族，大学本科文化，系青岛日日顺物流有限公司第三方业务部山东区物流业务经理，暂住地本市市北区。因涉嫌犯挪用资金罪于2016年8月4日被取保候审，同年12月28日被山东省青岛市崂山区人民检察院取保候审。
辩护人崔冠军、ＸＸ，山东大地人律师事务所律师。
被告人孙淑娟，女，1980年7月28日出生于山东省青岛市，中专文化，系青岛融通达物流有限公司法定代表人，暂住地本市李沧区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年8月18日被刑事拘留，同年8月24日被取保候审，同年12月28日被山东省青岛市崂山区人民检察院取保候审。
被告人刘克，男，1978年5月19日出生于山东省淄博市，汉族，高中文化，个体经营者，住山东省淄博市张店区。因涉嫌犯挪用资金罪于2016年9月20日被取保候审，同年12月28日被山东省青岛市崂山区人民检察院取保候审。
青岛市崂山区人民检察院以青崂山检公刑诉（2017）239号起诉书指控被告人王志军、孙昕、孙淑娟犯虚开增值税专用发票罪，被告人刘克犯挪用资金罪，于2017年6月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。青岛市崂山区人民检察院指派检察员昝立群出庭支持公诉，被告人王志军、孙昕、孙淑娟、刘克及辩护人张炜林、王磊、崔冠军、ＸＸ到庭参加诉讼。2017年9月23日，经山东省青岛市中级人民法院批准，本院延长审理期限三个月。现已审理终结。
青岛市崂山区人民检察院指控，被告人孙昕在担任青岛日日顺物流有限公司第三方业务部山东区物流业务经理期间，经被告人刘克介绍与淄博巽光能源科技有限公司的被告人王志军相识。后被告人孙昕利用负责承揽运输业务的职务便利，于2014年9月至12月，伪造《中铁现代物流科技有限公司、青岛日日顺物流有限公司、淄博巽光能源科技有限公司货物委托运输协议》、青岛日日顺物流有限公司客户对账单等材料并提供给被告人王志军。被告人刘克明知该合同系为套取青岛日日顺物流有限公司资金，仍与被告人王志军、孙昕分别代表中铁现代物流科技有限公司、淄博巽光能源科技有限公司、青岛日日顺物流有限公司签字盖章。被告人孙昕分别于2014年10月、12月，与被告人孙淑娟及杨冰（另案处理）预谋后，由被告人孙淑娟控制的青岛融通达物流有限公司向青岛日日顺物流有限公司开具增值税专用发票11张（税额共计人民币11.7万元）；由杨冰控制的上海正辎物流有限公司向青岛日日顺物流有限公司开具增值税专用发票27张（税额共计人民币25.8万元），将青岛日日顺物流有限公司人民币3675650元支出，其中3413097元由被告人王志军投资油井。淄博巽光能源科技有限公司于2015年2月3日，向青岛日日顺物流有限公司转账25万元。
被告人王志军于2014年10月至12月间，伪造青岛日日顺物流有限公司、淄博巽光能源科技有限公司《货物运输合同》，将青岛日日顺物流有限公司开给淄博巽光能源科技有限公司的增值税专用发票6张，向淄博市张店区国家税务局抵扣税款共计人民币38.8万元。
被告人孙昕、刘克接公安机关要求其接受调查的电话通知后，分别于2016年8月3日、9月20日主动到公安机关接受调查。
案发后，被告人王志军向青岛日日顺物流有限公司退还人民币327万元，被告人孙昕向青岛日日顺物流有限公司退还人民币34万元，被告人孙淑娟向公安机关退赃52970元。
针对上述指控，公诉机关提交了公安机关出具的书证、证人证言、被告人供述、鉴定意见等证据。公诉机关认为，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百七十二条的规定，对被告人王志军、孙昕、孙淑娟的行为应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任，对被告人刘克应以挪用资金罪追究刑事责任。被告人刘克在挪用资金的共同犯罪中系从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定。被告人孙昕、刘克系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定。
针对公诉机关的指控，被告人王志军、孙昕、孙淑娟、刘克均表示自愿认罪。
被告人王志军的辩护人辩称：1、被告人王志军虚开增值税专用发票并非以偷逃税款为目的，并且没有证据证实虚开行为导致国家税款的损失；2、该系初犯、从犯，到案后认罪态度较好；3、建议法庭对其适用缓刑。
被告人孙昕的辩护人辩称：1、被告人孙昕系自首、初犯、偶犯，到案后认罪态度较好；2、该主动退缴赃款；3、建议法庭对其适用缓刑。
经审理查明，被告人孙昕在担任青岛日日顺物流有限公司第三方业务部山东区物流业务经理期间，经被告人刘克介绍与淄博巽光能源科技有限公司的被告人王志军相识。2014年9月至12月，被告人孙昕利用负责承揽运输业务的职务便利，伪造《中铁现代物流科技有限公司、青岛日日顺物流有限公司、淄博巽光能源科技有限公司货物委托运输协议》、青岛日日顺物流有限公司客户对账单等材料并提供给被告人王志军。被告人刘克明知该合同系为套取青岛日日顺物流有限公司资金，仍与被告人王志军、孙昕分别代表中铁现代物流科技有限公司、淄博巽光能源科技有限公司、青岛日日顺物流有限公司签字盖章。2014年10月、12月，被告人孙昕分别与被告人孙淑娟及杨冰（另案处理）预谋后，由被告人孙淑娟控制的青岛融通达物流有限公司向青岛日日顺物流有限公司虚开增值税专用发票11张（税额共计人民币11.7万元），收取开票费人民币52970元；由杨冰控制的上海正辎物流有限公司向青岛日日顺物流有限公司虚开增值税专用发票26张（税额共计人民币25.8万元），收取开票费人民币144928元，将青岛日日顺物流有限公司人民币3675650元挪出，其中3413097元转入被告人王志军的个人银行账户，被告人王志军将300万元用于投资油井。被告人孙昕从中支取人民币64655元用于还房贷及日常消费。2015年2月3日，淄博巽光能源科技有限公司向青岛日日顺物流有限公司转账25万元。
2014年10月至12月间，被告人王志军伪造青岛日日顺物流有限公司与淄博巽光能源科技有限公司之间签订的《货物运输合同》，将青岛日日顺物流有限公司开给淄博巽光能源科技有限公司的增值税专用发票6张，向山东省淄博市张店区国家税务局申报纳税，抵扣税款共计人民币38.8万元。
2016年8月3日、9月20日，被告人孙昕、刘克分别接公安机关要求其接受调查的电话通知后，主动到公安机关接受调查。
案发后，被告人王志军向青岛日日顺物流有限公司退还人民币327万元，被告人孙昕向青岛日日顺物流有限公司退还人民币34万元，被告人孙淑娟向公安机关退缴赃款人民币52970元。
上述事实，有公安机关出具的受案登记表、到案记录、抓获经过、发破案经过、报案笔录及材料，搜查笔录、扣押清单、发还清单，工商档案、税务登记信息，东营油区工作委员会套损报废停产井风险投资开发合同、油井联合开发协议书、欠款明细及凭条、中国工商银行电子回单、油井结算明细，《货物委托运输协议》、授权委托书、《货物配送合同》、《购销合同》、供应商对账单、增值税专用发票复印件一宗、电汇汇总明细单、对账单，淄博市张店国税局出具的纳税人涉税保密信息查询结果告知书，青岛市国税局崂山分局出具的情况说明、涉税证明，公司及个人银行账户交易明细、账簿四册、打款明细，证人付桂莲、李胜苓、王聪的证言，被告人王志军、孙昕、孙淑娟、刘克的供述，人口信息查询等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人王志军、孙昕、孙淑娟、刘克在没有真实业务发生的情况下，虚开增值税专用发票，侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，其行为构成虚开增值税专用发票罪；被告人刘克伙同被告人孙昕，利用被告人孙昕的职务便利挪用公司资金归个人使用，或进行营利活动，或超过三个月未还，数额较大，其行为构成挪用资金罪，依法均应惩处。公诉机关指控被告人王志军、孙昕、孙淑娟虚开增值税专用发票，被告人刘克挪用资金的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。关于被告人王志军的辩护人所提被告人王志军虚开增值税专用发票并非以偷逃税款为目的，没有证据证实虚开行为导致国家税款的损失及该系从犯的辩护意见，经查，被告人王志军明知青岛日日顺物流有限公司与淄博巽光能源科技有限公司之间无真实业务，仍将虚开的增值税专用发票抵扣税款，造成国家税收损失，其作用不属从犯，故对此辩护意见不予采纳；所提该系初犯、到案后认罪态度较好的辩护意见，经查属实，予以采纳。关于被告人孙昕的辩护人所提被告人孙昕系自首、初犯、偶犯、认罪态度较好及积极退缴赃款的辩护意见，经查属实，予以采纳。被告人刘克在挪用资金的共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法可以从轻处罚。被告人孙昕、刘克犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，依法可以从轻处罚；被告人王志军、孙淑娟到案后能如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚；四被告人均有悔罪表现，符合缓刑适用条件，对被告人王志军、孙昕的辩护人所提量刑意见予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百七十二条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款和第五十二条的规定，判决如下：
被告人王志军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年；并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
被告人孙昕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年；并处罚金人民币二万五千元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
被告人孙淑娟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；并处罚金人民币二万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
被告人刘克犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 高 萍
人民陪审员 李世贵
人民陪审员 王庆三
二〇一七年十二月十九日
书 记 员 霍静静