云南省保山市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）保中刑初字第288号
公诉机关云南省保山市人民检察院。
被告人杨连维，男，1982年1月11日生于云南省龙陵县，汉族，大专文化，原龙陵县平达乡财政所统管会计。住龙陵县平达乡橄榄寨村沙子坡组65号。因本案于2014年10月3日被刑事拘留，同年11月7日被逮捕，现羁押于云南省龙陵县看守所。
指定辩护人黄昌邦，云南省龙陵县法律援助中心法律援助工作者。
云南省保山市人民检察院以保检公一刑诉[2015]232号起诉书指控被告人杨连维贪污、挪用公款罪，于2015年9月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2015年11月18日在云南省龙陵县人民法院法庭公开开庭审理了本案。云南省保山市人民检察院指派检察员韩晓东、代理检察员王连翠出庭支持公诉。被告人杨连维及其辩护人黄昌邦到庭参加诉讼。本案经云南省高级人民法院、中华人民共和国最高人民法院批准延长审理期六个月，现已审理终结。
云南省保山市人民检察院指控，被告人杨连维自2011年10月以来就参与网络赌博。2012年8月至2013年8月，杨连维利用担任平达乡财政所统管会计的职务便利以及临时代行出纳履职的条件，以虚假事实开具现金支票、转账支票和拨款证明等方法，先后多次从平达乡财政所统管账户（资金账号：0400005260366012）和专户（资金账号：0400005260379102）中，挪用财政资金28000元；直接骗取侵吞国家财政资金3747000元用于非法网络赌博。
一、挪用公款
1、2012年8月24日，被告人杨连维虚构公务费及保险费支出，采取开具现金支票方法从平达乡财政所统管账户中，挪用公款人民币7000元用于网络赌博。
2、2012年8月26日，被告人杨连维虚构公务支出，采取开具现金支票的方法从平达财政所统管账户中，挪用公款人民币4000元用于网络赌博。
3、2012年8月27日，被告人杨连维虚构招待费支出，采纳开具现金支票方法从平达财政所统管账户中挪用公款人民币7000元用于网络赌博。
2012年9月2日，杨连维以“房租水电及保险费”的名义，存现归还挪用的财政所公款人民币18000元。
4、2012年10月15日，被告人杨连维虚构公务支出，采取开具现金支票方法，分别两次从平达乡财政统管账户中挪用公款人民币7000元和3000元用于网络赌博。同年17日，杨连维以“养老保险金的”名义，存现归还了挪用的平达财政所公款人民币10000元。
二、贪污
1、2012年10月16日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票方式，从平达乡财政所专户中骗取公款人民币42000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博，次日以“新农村集资”名义，存现归还平达乡财政所人民币42000元。
2、2012年10月26日，被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币38000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
3、2012年10月27日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币62000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
4、2012年10月30日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币50000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
5、2012年10月31日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币90000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
同年11月1日，杨连维以“危户改造资金”的名义，从个人账户归还贪污的财政公款人民币240000元。
6、2012年11月25日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，分别两次从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币30000元、60000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
7、2012年11月29日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币60000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
8、2012年12月6日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币50000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
9、2012年12月18日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币70000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
10、2012年10月27日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币60000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
同年12月31日，杨连维通过网银从个人账户转账归还财政所人民币90000元。
11、2013年1月2日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所统管账户中骗取人民币60000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
12、2013年1月3日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，于次日从平达乡财政所统管账户中骗取人民币70000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
13、2013年1月4日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所专户中骗取人民币50000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
14、2013年1月7日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，于次日从平达乡财政所专户中骗取人民币50000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
15、2013年1月27日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所专户中骗取人民币80000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
16、2013年1月30日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所专户中骗取人民币30000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
同年1月31日，杨连维通过个人账户转账归还财政所人民币130000元。
17、2013年2月16日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，于同年22日从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币30000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
18、2013年2月24日，被告人杨连维虚构整村推进支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所专户中骗取人民币90000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
19、2013年3月7日，被告人杨连维虚构整村推进支出，采取开具转账支票的方法，于同月9日从平达乡财政所专户中骗取人民币90000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
20、2013年3月14日，被告人杨连维虚构整村推进支出，采取开具转账支票的方法，于次日从平达乡财政所专户中骗取人民币150000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
21、2013年3月16日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所专户中骗取人民币90000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
22、2013年3月17日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，于同月22日从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币50000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
23、2013年3月17日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，于同月23日从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币50000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
24、2013年3月23日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币150000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
25、2013年3月27日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币100000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
26、2013年3月28日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币180000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
27、2013年4月3日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币120000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
28、2013年5月24日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币30000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
29、2013年5月25日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币135000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
30、2013年6月29日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币135000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
31、2013年7月2日,被告人杨连维虚构“一事一议质保金”支出，采取开具转账支票方法，于同月4日从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币50000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
32、2013年7月17日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所统管账户中骗取人民币80000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
33、2013年7月21日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，于同月23日从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币135000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
34、2013年7月28日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币135000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
35、2013年7月30日,被告人杨连维虚构“一事一议”支出，采取开具转账支票方法，从平达乡财政所统管账户中骗取公款人民币135000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
36、2013年7月31日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具转账支票的方法，于同年8月1日从平达乡财政所统管账户中骗取人民币50000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
37、2013年8月14日，被告人杨连维虚构新农村支出，采取开具现金支票的方法，于同年8月1日从平达乡财政所统管账户中骗取人民币135000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
38、2013年8月18日，被告人杨连维虚构整乡推进支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所专户中骗取人民币180000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
39、2013年8月21日，被告人杨连维虚构整乡推进支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所专户中骗取人民币135000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
40、2013年8月27日，被告人杨连维“一事一议”支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所统管账户中骗取人民币180000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
41、2013年8月31日，被告人杨连维虚构整乡推进支出，采取开具转账支票的方法，从平达乡财政所专户中骗取人民币180000元转入个人账户（账号：6223690696369939）据为己有，用于网络赌博。
2013年9月杨连维的行为被发现，在相关部门敦促下，退赔平达乡财政所公款人民币860000元，后潜逃。于2014年10月3日在广东东莞石碣镇庆丰中路百度宾馆302房间被抓获。
云南省保山市人民检察院认定上述事实的证据有物证，书证，证人证言，被告人的供述与辩解，司法会计鉴定意见，搜查、辨认笔录，视听资料等。该院认为，被告人杨连维受聘担任平达乡财政所统管会计期间，利用其职务便利，采取虚构事实开据支票的方式，骗取、侵吞国家财政资金人民币3747000元用于非法活动，并造成2385000元的国家财产无法追回的重大损失；挪用公款28000元用于非法活动，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十三条第一款、第三百八十四条的规定，应当以贪污罪、挪用公款罪追究其刑事责任，并依法《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定，实行数罪并罚。
被告人杨连维对公诉机关指控事实无异议，没有提出辩解意见。其辩护人辩称：被告人杨连维贪污、挪用公款的行为，单位及领导有一定责任；认罪态度好；积极退赃；退赃款139万元中的53万元不应认定为贪污中的款项，被告人的犯罪目的只是为了使用，并非占为己有。
经审理查明，被告人杨连维因持有会计从业资格证书，于2011年1月被云南省龙陵县平达乡财政所聘为工作人员（临时工身份）后至同年10月担任统管出纳，同年11月至2014年4月任统管会计。2011年12月乡镇机构改革后，平达乡财政所下划归平达乡政府直接管理，为乡政府下设的股级参照公务员法管理的事业单位。该所在平达信用社共开有二个资金账户，其中财政所统管户的账号为：0400005260366012，统管账户用于核算各单位日常业务收支及往来款项；专款账户的账号为：0400005260379012，该账户用于核算基础设施建设及各种专项资金。被告人杨连维在平达信用社开设个人账户，账号为：62236906963699939。
被告人杨连维在2011年10月参与网络赌博后，于2012年8月至同年10月利用其担任平达乡财政所统管会计的职务便利以及临时代行出纳履职的条件，2次虚构“公务费”支出、1次虚构“招待费”支出、1次虚构“公务费及保险费”支出，采取开具现金支票的方法共从平达乡财政统管账户中挪用公款28000元用于网络赌博，上述款项被告人杨连维于2012年9月2日归还18000元，同年10月17日归还10000元。
被告人杨连维于2012年10月至2013年8月利用其担任平达乡财政所统管会计的职务便利以及临时代行出纳履职的条件，共24次虚构“一事一议”支出、12次虚构“新农村”支出、5次虚构“整乡推进”支出，1次开具现金支票、40次开具转账直接骗取侵吞国家财政资金3747000元，存入或者转入其在平达信用社开设的账户(账号为：6223690696369939)内，而后又从该账户转入其在中国工商银行（账号为6212262510000519914）、中国农业银行（账号分别为6228483960875269013，6228483960951603317）、邮政储蓄银行（账号分别为6221507300008309310，6221887300011755566，6228100029973089）账户内进行非法网络赌博，2012年9月至2013年1月被告人杨连维主动归还502000元，被告人杨连维贪污公款的事实被发觉后，在有关部门的督促下，于2013年9月归还贪污款项860000元，被告人杨连维的行为，共造成2385000元的国家财产无法追回。2014年10月3日，龙陵县公安局民警在广东省东莞市石碣镇庆丰中路百度宾馆302房间将逃匿在外的被告人杨连维抓获。
上述事实，有以下经当庭举证、质证的证据予以认定：
（一）物证
1、“荣事达”V08牌旧手机1部，黑色。
2、银行卡7张，邮政储蓄卡1张，6221887300011755566，邮政储蓄银行淘宝联名卡1张6221507300008309310，邮政储蓄银行信用卡1张6228100029973089；云南省农村信用社联合社金碧卡2张6223691405237615、6223690910420492；工商银行灵通卡（闪付pass）1张6212262510000519914；广发卡1张4063651061140667。
3、黑色笔记本1本，写有密码、账户、联系电话，绅士纸品88-802。
4、天翼无线网卡1个，天翼SURFING。
5、黑色记事本1本，写有密码、账户、联系电话、博E百赌博网站记录等。
证实2014年10月3日，龙陵县公安局经济犯罪侦查大队工作人员，依法扣押杨连维随身携带物品、文件情况。
（二）书证
1、身份证明
（1）被告人杨连维身份证明
A、户口证明、常住人口信息查询记录，证实被告人杨连维的身份情况。
B、会计从业资格证书（编号：533024198201114017持证人杨连维），2014年9月30日龙陵县财政局出具的证明、2014年4月24日平达乡财政所出具的“情况说明”，证实因平达乡财政所缺少财务人员，具有会计资格的被告人杨连维以临时工身份进入龙陵县财政局平达乡财政所（双方未签订正式劳务合同），上班时间从2011年1月起。2012年平达乡财政所下划乡镇管理。杨连维于2011年1月至10月担任统管出纳，2011年11月至2014年4月任统管会计。
C、行政所有工资类别查询表格及转账支票存根（2011年1月至2014年3月，由平达乡财政所提供），证实2011年1-6月份，平达财政所每月向杨连维支付工资人民币800元；2011年7月-12月，每月支付人民币1000元；2012年1月-2014年3月，每月支付工资人民币1278元（2012年7月为一张领条）。每月工资除2012年7月外，均是通过银行转入杨连维的银行账户内，转账支票存根均有杨连维作为收款人签名，用途也注明系杨连维工资。
D、被告人杨连维的入党申请、入党积极分子培养考察登记表、入党志愿书及入党转正申请书，证实2011年6月21日被告人杨连维在入党志愿书所填工作单位为平达财政所，职务为统管出纳,2012年6月22日申请转正为中共党员。
E、杨连维违纪处理情况，证实杨连维在2013年8月1日至31日，挪用平达乡财政所公款86万元，于2013年9月8日全部归还。后经龙陵县纪委核实相关情况后，2014年5月27日给予杨连维开除党籍、由平达财政所予以辞退、将犯罪问题及线索移送龙陵县人民检察院处理。
（2）龙陵县平达乡财政所身份证明
A、事业单位法人证书、法定代表人证明书及法定代表人身份证复印件、中华人民共和国组织机构代码证申报表，证实2012年（2012年3月起）、2013年、2014年平达乡财政所的组织机构代码、机构类型为事业法人、宗旨和业务范围为：贯彻执行国家财政税收方针政策及其他有关政策，管理基本建设拨款、农业支出、行政公共支出、财政支出周转。落实省地县财政部门的有关规定及方针政策，搞好年度乡财政预算，严格控制支出，做好财政的职能工作。资金来源为全额拨款。法定代表人（财政所所长）分别为王漾锦（2012年）、杨贵宁（2013年）、王从顺（2014年）。
B、龙陵县委、县委办公室、县财政局和平达乡政府的文件共四份，证实2011年12月深化乡镇机构改革的方案和意见，平达乡财政所下划归平达乡政府直接管理，为乡政府下设的股级参照公务员法管理的事业单位，所长为王漾锦，人员为张子国、杨云。
C、平达乡财政所人员分工职责（2013年6月13日）、平达乡财政所内部控制规范（2013年6月25日）、平达乡印鉴管理制度（2013年6月24日），证实平达乡财政所2013年6月13日开始执行分工职责，其中被告人杨连维系零户统管会计，具有按国家统一会计制度设置会计项目、债权债务及时登记、及时查清、按月做好财物状况分析，对会计账目及凭证要按期装订成册，进行会计核算，实行会计监督职责。平达乡财政所的财务专用章由余自刚管理；公章和负责人私章由杨贵宁管理；出纳章由朱波管理；其他章由杨连维管理，印鉴必须分管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严禁印鉴管理人将印鉴私自交于他人管理、使用，需要使用印鉴的业务，必须经有批准权的岗位人员签字后，印鉴保管人员才能盖章等事实。
D、平达乡财政所会计移单、记账凭证19份、会议记录5份（平达乡财政所提供），证实被告人杨连维作为财政所的工作人员，并在日常工作中履行着会计的职责。
E、2014年4月24日平达乡财政所出具的平达乡财政所统管户和专款户核算款项说明，证实平达乡财政所统管户0400005260366012账户上的核算款项为：核算各单位日常业务收支及往来款项，专款户0400005260379012账户上的核算款项为：核算基础设施建设及各种专项资金，两个账户开户行均为平达信用社。
2、抓获经过、归案经过，证实2014年9月30日，龙陵县平达乡财政所所长王从顺向龙陵县公安局报案称：2014年9月15日，平达乡在对“一事一议”项目账务处理时，发现自2012年8月24日至2013年7月30日，时任财政所会计的临时工杨连维先后39次，通过取现金及转账支票方式，将财政资金2905000元从财政统管户和财政专户转入自己所设的私人账户，造成财政资金238500元的损失，现杨连维逃匿，2014年10月3日，龙陵县公安局民警在东莞市公安局石碣分局的协助下，在东莞市石碣镇庆丰中路百度宾馆302房间将网上在逃被告人杨连维抓获。同年10月23日，经龙陵县公安局审查，杨连维涉嫌罪名为贪污，该案不属于公安机关管辖，移送龙陵县人民检察院。
3、被告人杨连维于2012年至2013年期间，非法开具现金支票及转账支票，伪造拨款证明文件，通过取现及转账方式从平达乡财政所统管户0400005260366012账户及专款户0400005260379012账户套取资金后占为己有书证。
（1）在2012年套取资金后归个人占有的书证
A、现金支票、附件，证实被告人杨连维通过虚列用途及非法开具现金支票分别于2012年8月23日（公务费及保险费，7000元）、26日（公务费，4000元）、27日（招待费，7000元）、10月15日（两次均为公务费，7000元、3000元各一次）先后从龙陵县平达乡财政所统管户取现人民币共计2.8万元。
B、转账支票、附件、证明、存款凭证，证实被告人杨连维非法开具转账支票、伪造拨款证明文件分别于2012年10月16日（新农村资金，4.2万元）、26日（一事一议资金，3.8万元）、27日（一事一议资金，6.2万元）、30日（一事一议资金5万元）、31日（一事一议资金，9万元）、11月25日（两次均为一事一议资金，3万元于25日转入自己账户、6万元于26日转入自己账户）、29日（一事一议资金，6万元）、12月6日（新农村资金，5万元）、18日（一事一议资金，7万元）、27日（一事一议资金，6万元），共计人民币61.2万，通过转账方式转入其个人的6223690696369939账户。
（2）2013年具体时间和虚列名目套取财政所资金归个人占有的书证：转账支票、证明、存款凭证，证实被告人杨连维非法开具转账支票、伪造拨款证明文件分别于2013年1月2日（新农村资金，6万元）、3日（新农村资金，7万元）、4日（新农村资金，5万元）、7日（整村推进，5万元）、27日（新农村资金，8万元）、30日（新农村资金，3万元）、2月16日（一事一议资金，3万元）、24日（整村推进，9万元）、3月7日（整村推进，9万元）、14日(新农村资金，15万元)、16日（新农村资金，9万元）、17日（一事一议资金，5万元）、23日（两次用途均为一事一议，5万元于当天转入自己账户、15万元于25日转入自己账户）、27日（一事一议，10万元）、28日（两次用途一事一议资金，第一次18万元，当天转入自己账户，第二次12万元，4月3日转入自己账户）、5月24日（一事一议，3万元）、25日（一事一议，13.5万元）、6月29日（一事一议，13.5万元）、7月2日（一事一议，5万元）、17日（新农村，8万元）、21日（一事一议，13.5万元，23日转入自己账户）、28日（一事一议，13.5万元）、29日（一事一议，13.5万元）、7月31日（新农村资金，5万元，8月1日存入自己账户内）、8月14日（新农村资金，13.5万元）、8月15日（整村推进，18万元）、21日（整村推进，13.5万元）、27日（一事一议，18万元）、31日（整村推进，18万元，31日转入自己账户内），共计313.5万元。
以上两组证实杨连维虚列名义并私自使用财政所公章和出纳私章，开具转账支票和现金支票，共计从财政所两个账户上取款2.8万元，转入自己账户374.7万元，共计377.5万元。
C、龙陵县公安局调取的交易明细：2012年8月5日至2013年9月3日，龙陵县平达乡财政所0400005260366012账户的交易明细，证实该账户在2012年8月24日、26日、27日分别支票取现7000元、4000元、7000元，三次共计18000元；2012年9月2日无折存现存入财政所账户18000元；
该账户向杨连维6223690696369939账户转账明细：2012年10月15日两次无折取现共1万元（杨连维虚开现金支票及附件予以证实）；26日转款3.8万元、27日转款6.2万元、30日转款5万元、31日转款9万元、11月25日转款3万元、11月26日转款6万元、11月29日转款6万元、12月6日转款5万元、12月18日转款7万元、12月27日转款6万元。共计58万元；
2013年1月2日转款6万元、4日转款7万元、2月22日转款3万元、3月22日转款5万元；3月23日转款5万元、3月25日转款15万元、27日转款10万元、28日转款18万元、4月3日转款12万元、5月24日转款3万元、25日转款13.5万元、6月29日转款13.5万元、7月4日转款5万元、7月17日转款8万元、7月23日转款13.5万元、7月28日转款13.5万元、7月30日转款13.5万元，；8月1日转款5万元；14日支票取现13.5万元；8月27日转款18万元；共计201万元。
D、龙陵县财政所账户0400005260379012向杨连维账户转账明细：2012年10月16日转款4.2万元；2013年1月4日转款5万元；1月8日转款5万元；1月27日转款8万元；1月30日转款3万元；2月24日转款9万元；3月9日转款9万元；3月15日转款15万元；3月17日转款9万元；8月18日转款18万元；8月21日转款13.5万元；8月31日转款18万元；共计转款116.7万元
以上两组证实了平达乡财政所两个公款账户共计向杨连维账户转款376.5万元，由其个人虚开现金支票取款1万元，共计377.5万元，此数额与司法会计鉴定的数额相符。
4、龙陵农村信用合作联社提供的交易明细，证实杨连维从其在信用社的账户中将套取的款项转入在农业银行、工商银行及邮政储蓄银行用于网上赌博。
5、被告人杨连维退赃情况
现金进账单、附件、储蓄取款凭证、大额资金转账、汇划审批单、杨连维邮政储蓄银行、工商银行、农业银行、农村信用社交易明细及其妻子王湘合工商银行6222022502002651456账户交易明细，证实被告人杨连维分别2012年9月2日，以房租水电及保险费为由存入平达乡财政所账户1.8万元，10月17日以存入养老保险金为名，存入1万元，以新农村集资款为名，存入4.2万元，11月1日存入24万元，12月31日通过网银存入平达乡财政所账户9万元，2013年1月31日，杨连维转账方式存入财政所专户人民币13万元，2013年8月28日，被告人杨连维使用个人账户转账存入龙陵县平达乡财政所统管户人民币18万元，2013年9月1日杨连维用个人账户通过网银转账存入龙陵县平达乡财政所统管账户人民币18万元，9月3日杨连维存入平达乡财政所0400005260366012账户31.5万，2013年9月8日杨连维使用陈进宝（应为陈进保）6223691404676508的账户存入龙陵县平达乡财政所统管户账户人民币10.5万元、在杨贵宁协助下使用杨贵宁身份以农村粮仓集资为由将人民币8万元存入龙陵县平达乡财政所统管户。
6、工商银行龙陵支行出具的杨连维2510026101004899306的交易明细，农业银行龙陵支行出具的杨连维的农行账号6228483960875269013的交易明细，中国农业银行云南省分行司调查报告，证实被告人杨连维用于网上赌博的交易记录。
7、平达乡财政所提供的银行统管户活动账簿、整村推进项目总分类账、二级明细账、乡政府机关三级明细账、财政奖补一事一议总分类账、记账凭证、记账凭证附表，证实平达乡财政所银行统管户活动账簿、整村推进项目总分类账、二级明细账、乡政府机关三级明细账、财政奖补一事一议总分类账正常账务明细情况。
8、龙陵县审计局对平达乡财政所原会计杨连维涉嫌贪污的审计查证情况说明及凭证操作日志、记账凭证现场审核结果表及平达乡政府机关二级明细账，证实2012年8月至2013年7月，时任平达财政所会计被告人杨连维利用职务之便，采用虚列支出并多次修改会计凭证等手段，将项目资金转入其个人账户273.3万元，截止审计时（2013年9月），已归还34.8万元，未归还238.5万元。
9、杨连维昆明医学院第一附属医院《诊断证明书》、昆明医学院第一附属医院《医保出院证》、德宏州人民医院《出院小结》，分别证实杨连维患双下肢血栓闭塞性脉管炎、右足趾坏疽、高血压于2013年4月15日至同月24日在昆明医学院第一附属医院、于2013年5月7日至5月12日在德宏州人民医院接受医疗。
10、住宿证明、石碣镇出租屋租住人员情况登记表（附有身份证复印件）、收据，证实被告人杨连维于2014年7月30日在东莞市石碣镇百度住宿以月租人民币350元租住房屋，后于同年10月3日被抓获，驻交纳水电、卫生费情况。
11、记账凭证135张、借条4张（含支票存根8张）、领条7张（含支票存根7张）、资金补助花名册1张、申请表2张。
①整村推进项目记账凭证19张，另有整村推进项目转账支票5张，领条2张，借条1张，工程计算表1张，工程拨款申请表1张，工程统一发票1张，合计30张。②共12张，附有转账支票1张，平达财政所记账凭证1张共3组，合计16张。③财政所办公楼记账凭证1张。④大秧田易地扶贫搬迁工程记账凭证1张。⑤农村信用社现金转账进账单回单5张，转账支票存根11张，统管户、专户花名册1张，网上交易清单1张，合计24张。⑥平达财政所会计与出纳银行存款对账月报表8张。证实被告人杨连维伪造拨款手续、记账凭证情况。
（三）证人证言
1、余自刚的证言，证实其工作职责、财政所的性质、人员分工及各自的职责、财政所账户设置情况、资金使用程序；其在2013年8月底经安排会计与新任出纳陈建平对账，发现2013年8月被告人杨连维套取财政所公款86万元，并将该款存入个人账户，后经工作，杨连维将86万元退还。财政所的公章、法人章和出纳帐都是由杨贵宁保管，杨连维保管业务专用章，按规定必须分开保管，但因为财政所人少，无法分开保管。
该证言证实的内容能与杨连维的供述和辩解、相关书证及其他证人证言相互印证。
2、证人杨贵宁证实，其于2012年到平达乡财政所工作，当时所长是王漾锦，杨云任出纳，杨连维任会计。因当时的统管出纳杨云请产假，由其代杨云做统管出纳的工作，而统管会计是杨连维。2013年5月杨云走后，平达乡政府抽调朱波做统管出纳，2013年8月陈建平接朱波任统管出纳到2014年6月，2014年6月至9月又由其做统管出纳，2014年10月后又由韩佐萍做统管出纳，2013年1月至后其任总预算会计。2012年12月，原财政所所长王漾锦调去木城乡政府工作，乡政府决定由当时的副乡长余自刚兼任财政所所长，但有相关规定乡政府的人员不能兼任财政所所长。而财政所必须要有一人来任法人代表，办理组织机构代码证，因当时财政所的人员中只有其一人为正式在编人员，乡里就决定以其的名义办理组织机构代码证。这就出现其为2013年1月至2013年12月平达财政所的法人代表，但实际的负责人是余自刚，所长的职责也是由他履行，平达乡财政所需要所长签字的单据都是余自刚签名。平达乡财政所有三个账户，一个是统管户，统管户上的资金为全乡相关部门及工作人员的工资和业务经费。一个是专用资金户，专户上的资金为上级机关或部门下拨的各类工程款。还有一个是收缴收入专户。不管是统管户还是专户上的钱都属于公家的钱，都是公款的性质，不可能参入个人资金。财政所实行报账制，先由乡政府的领导审核签字，然后财政所就按签过字的发票开取现金支票。工程类的款项必需开转账支票。支票是由出纳保管，支票上必需有财政所的业务章，所长的私章，出纳的私章才可以拨款。
2013年9月8日其和余自刚受乡党委政府的委托督促杨连维还款，其与杨连维一起到平达信用社，当时其填了一张8万元的现金进账单，将钱以农村粮仓集资款存入财政所统管户，因为现金进账3万元以上的必须附存款人的身份证复印件，当时杨连维没有带身份证，所以附了其身份证复印件。2013年9月8日杨连维还从陈进保的银行卡上转账给平达财政所105000元，当天是其与杨连维一起去办理，办案人员出具的2013年9月8日，农村信用社进账单及身份证复印件经我核对后，由其所写。
因为财政所当时人员变动快，所有章杨连维都拿得到，他转款后又到出纳电脑上改了出纳帐，到月底对账时从出纳的现金账上看与银行的账、会计账是相符的，所以没有及时发现他套取公款的事情，杨连维转出去的钱大部分是工程款。统管会计是负责对全乡的单据审核，然后交出纳拨款，到月底根据原始单据做出会计账，然后根据会计账与出纳对账。平达财政所工作期间，其没有见过杨连维家人来财政所办事。财政所有行政公章、业务专用章、法人私章和出纳帐，我任出纳的时候，所有公章都放在我出纳的办公室里，财政所的人员都能拿得到。
3、证人杨云证言，证实其于2011年10月至2013年5月在平达乡财政所工作（其中2012年9月至2013年2月请产假）。我在平达财政所工作期间，任统管户出纳，统管户会计是杨连维。请产假前的所长是王漾锦，请产假结束后财政所的负责人是余自刚，因为余自刚是平达乡副乡长，不能兼任财政所长，因此所长章是杨贵宁的。平达乡财政所统管户、专户、收缴户上的钱，除了收缴户上的钱属于对个人违法行为的收缴外，统管户、专户上的钱都是属于上级有关部门下拨的资金，都是公家的钱，都是公款不参入任何私人经济成分。按照财务规定，出纳、会计的私章由个人保管，财政所的公章及所长的私章由所长保管，但在具体工作中，平达财政所在财务管理存在首先印章管理不规范，所长的私章及单位公章就放在固定的地方，出纳、会计请假时会把自己的私章交给其他人保管，方便办理业务，在其请产假期间，财政所的公章、所长的私章和及其的出纳章都摆在一起，杨连维都能拿到。其次在转账、现金支票管理上有一定漏洞，如果财务人员拿到出纳、所长私章，再拿到财政所的公章，就可以开支票盖上以上三章，再填一张财政所拨款批复就可以到银行拨款，相关报账材料及工程结算单据不用拿到银行去。其任出纳期间，在与会计对账的时候没有发现财政所的资金转到杨连维账户上的情况。
4、证人陈建平证言，证实其于2013年8月23日到平达财政所工作，9月份开始从事出纳业务，因为当时跟杨贵宁对账时发现财政所的账户资金与银行对账单资金余额不符，于是其与杨贵宁就开始对账，经核对发现有86万元钱不符，后来就由余自刚跟杨贵宁进行处理。财政所有三个账户，统管账户和专用资金账户都是往来款，都是公款，统管户上资金都是全乡各部门的经费及一事一议，专户上的钱为上级部门或部门下拨的工程款。如果哪一个单位需要用钱，必须经分管领导签字后，将相关单据交到财政所，经财政所审核符合要求后，才下拨相应款项。
5、证人朱波证言，证实其于2013年5月21日至2013年7月借调到平达财政所代出纳工作，当时财政所的负责人是余自刚，统管会计是杨连维。财政所有三个账户，一个是统管户，一个是专用资金户，还有一个是收缴收入专户。财政所实行报账制，先由乡政府的领导审核签字，然后财政所就按签过字的发票开据支票。工程类的款项必需开转账支票。支票是由出纳保管，支票上必需有财政所的业务章，所长的私章，出纳的私章才可以拨款。统管会计是负责对全乡的单据审核，然后交由出纳拨款，到月底根据原始单据做出会计账。统管出纳根据会计审核的单据，审核后拨付款项，到月底与银行对账，然后根据单据作出出纳帐并与会计对账，到银行转款是有统管出纳负责，其在财政所工作期间，每个月月底先和银行对现金账，查看账上数额是否一致，如果有什么异常，就打明细单一笔笔核对。
6、证人王从顺证言，证实2014年9月15日其与陈建平核对乡“一事一议”项目进行账务处理时，发现该项目资金余额出现负数，于是对财政统管账户和财政专户的银行交易记录和会计账簿清理后，发现2012年8月24日至2013年7月30日，共有39次通过取现或者开具转账支票的方式，将财政所2905000元从财政所统管户和专户转入杨连维在平达信用社设立的个人账户上，经办人都是杨连维。同时杨连维利用其在平达财政所从事统管会计职务的便利，私自拿到财务、出纳印鉴开具转账支票和现金支票，将资金转入个人账户及支取现金。杨连维主要以“城建危房改造资金、一事一议、整村推进”三个项目为由，制作虚假的会计凭证，空列支出。经核对2385000元有虚假凭证，有520000元没有凭证，转到杨连维的个人账户后又转回平达财政所账户。杨连维是2011年初到平达乡财政所做临时工，从2011年10月开始从事统管会计工作。2013年9月，因陈建平接管财政所的出纳工作，在进行出纳的移交手续时，发现银行提供的对账凭证与出纳帐登记的余额不符，后经乡纪委核查后发现2013年8月至2013年9月间，杨连维共挪用了86万元公款，后来杨连维将86万元公款全部退回乡财政所，乡纪委对其开除党籍，财政所将杨连维辞退。
7、证人杨有灿证言，证实平达乡领导班子上通报了“关于杨连维2013年8月挪用80多万元的事”，听说因财政所的账务存在疑点，让他们进行自检自查，后来还查处杨连维贪污公款的行为，杨连维是原平达乡财政所的会计，他是临时工身份。
8、证人范志勇证言，证实2010年年底，平达财政所负责人王漾锦向其汇报，该财政所打算招聘一个临时工作人员，其对招录人员作了原则性的要求后，经过平达财政所考查，聘用了杨连维。乡、镇财政所一般设有三个银行账户，即统管户、专户及汇缴户。统管户上的资金多数为乡镇各单位的业务经费及工作人的工资，也包括一事一议的资金，一事一议的资金由县财政局综改办下拨，下拨资金前县财政局都会向乡镇财政所发文，写明资金数额、用途及管理等；专户上的资金多数为相关工程款，如整村推进、城建危房改造等款项，整村推进的资金由县扶贫办下拨、城建危房改造资金由城建局下拨；汇缴户上的资金这主要是计生罚款等罚没资金，三个账户上的资金都属于公款性质。
9、证人王漾锦证言，证实2010年9月其被财政局任命为平达财政所负责人后，财政所的财务人员就空缺了。经向财政局领导汇报后，招聘杨连维为为财','2018-11-14
02:39:01',0,'web',NULL),(1687841,'5f86a647-2315-44f3-b992-4441c706862f','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：59次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"646\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2015）丰民一初字第1239号\",\"不公开理由\":null,\"法院地市\":\"吉林市\",\"法院省份\":\"吉林\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"5f86a647-2315-44f3-b992-4441c706862f\",\"案件名称\":\"陈运武诉王培芹离婚纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"吉林市丰满区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"丰满区\",\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":null,\"诉讼记录段原文\":\"原告陈运武诉被告王培芹离婚纠纷一案，本院于2015年8月25日受理，2015年9月18日由审判员单军使用简易程序公开开庭进行了审理，陈运武的委托代理人温成芳、王培芹到庭参加诉讼，本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1450057358000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"陈运武诉王培芹离婚纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"陈运武诉王培芹离婚纠纷一审民事判决书
（2015）丰民一初字第1239号\");$(\"#hidDocID\").val(\"5f86a647-2315-44f3-b992-4441c706862f\");$(\"#hidCaseName\").val(\"陈运武诉王培芹离婚纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2015）丰民一初字第1239号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"吉林市丰满区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"646\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"吉林市丰满区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"离婚纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2015-09-22\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"陈运武,王培芹\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国婚姻法（2001年）》\',Items:[{法条名称:\'第三十二条第一款\',法条内容:\' 第三十二条
男女一方要求离婚的，可由有关部门进行调解或直接向人民法院提出离婚诉讼。
人民法院审理离婚案件，应当进行调解；如感情确已破裂，调解无效，应准予离婚。
有下列情形之一，调解无效的，应准予离婚：
（一）重婚或有配偶者与他人同居的；
（二）实施家庭暴力或虐待、遗弃家庭成员的；
（三）有赌博、吸毒等恶习屡教不改的；
（四）因感情不和分居满二年的；
（五）其他导致夫妻感情破裂的情形。
一方被宣告失踪，另一方提出离婚诉讼的，应准予离婚。
\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》\',Items:[{法条名称:\'第二条第一款\',法条内容:\'
第二条 当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。
没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。
\'}]}]};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"陈运武诉王培芹离婚纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2015-12-14\\\\\",\\\\\