江苏省泰兴市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）泰刑初字第0482号
公诉机关泰兴市人民检察院。
被告单位江苏某汽车零部件有限公司（破产重整）。
被告人张某甲，原系江苏某汽车零部件有限公司副总经理兼财务总监。因本案，于2012年11月5日被泰兴市公安局刑事拘留，同年12月12日被逮捕。现羁押于泰兴市看守所。
被告人薛某，原系江苏某汽车零部件有限公司计财部副部长、总账会计。因本案，于2012年11月5日被泰兴市公安局刑事拘留，同年12月12日被逮捕。现羁押于泰州市看守所。
泰兴市人民检察院以泰检诉刑诉[2013]287号起诉书指控被告单位江苏某汽车零部件有限公司、被告人张某甲和薛某犯骗取贷款罪，于2013年8月29日向本院提起公诉，本院于2014年7月1日作出（2013）泰刑初字第0347号刑事判决。被告人张某甲不服，以量刑过重等为由提出上诉。泰兴市人民检察院抗诉认为，本院尚未裁定宣告江苏某汽车零部件有限公司破产，（2013）泰刑初字第0347号刑事判决以该公司破产为由，不予追诉该单位属事实认定错误，导致法律适用错误，泰州市人民检察院支持抗诉。江苏省泰州市中级人民法院于2014年11月6日作出（2014）泰中刑二终字第0083号刑事裁定，以本院（2013）泰刑初字第0347号刑事判决认定的部分事实不清，证据不足，程序不当为由，裁定撤销本院（2013）泰刑初字第0347号刑事判决，发回本院重新审判。本院于2014年11月28日立案重新审判，并依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。泰兴市人民检察院代理检察员何璇出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人陈武明，被告人张某甲、薛某到庭参加诉讼。本案经本院审判委员会讨论，现已审理终结。
公诉机关指控，2008年至2012年8月份，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，仍指使并伙同被告人薛某及印春生、肖某、蒋小卫、肖桂兵、凌健、周思源、张新华、周志军、叶勇（均另案处理）等人，通过制作虚假财务报表、修改审计报告、虚增下游业务单位应收账款余额、虚构产品购销合同、模仿泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司董事会成员的签字、伪造泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司董事会决议、私刻泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司公章及法人代表印章、私刻中国重汽集团杭州发动机有限公司、一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂、潍柴动力扬州柴油机有限责任公司、上海柴油机股份有限公司公章、合同专用章及法人代表章，冒充中国重汽集团杭州发动机有限公司、一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂、上海柴油机股份有限公司主管人员等手段，故意隐瞒江苏某汽车零部件有限公司的真实经营状况，以江苏某汽车零部件有限公司名义分别骗取中国农业银行泰兴支行、南京银行高港支行、江苏银行泰兴支行、交通银行泰兴支行、中国银行泰兴支行、广发银行南京分行、华夏银行扬州支行、北京银行南京分行等8家银行贷款合计人民币3.166亿元，所骗款项均用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。具体分述如下：
1、2008年至2012年7月间，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，指使被告人薛某制作虚假财务报表、审计报告等资料，指使蒋小卫收集相关资料提供给中国农业银行泰兴支行，向该行隐瞒江苏某汽车零部件有限公司经营严重亏损的实际状况，以房产、机器设备抵押，骗取该行贷款4800万元，用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。
2、2009年8月至2012年8月间，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，指使被告人薛某制作虚假财务报表、审计报告及江苏某汽车零部件有限公司对中国重汽集团杭州发动机有限公司应收账款等资料，指使印春生模仿泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司董事会成员签字、伪造泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司担保决议，指使蒋小卫收集相关资料，用私刻的泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司的公章和法人印章伪造担保手续，并以虚假的中国重汽集团杭州发动机有限公司应收账款作质押，骗取南京银行泰兴支行贷款3000万元，用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。
3、2008年上半年至2012年7月间，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，指使被告人薛某制作虚假财务报表、审计报告等资料，指使蒋小卫收集相关资料，向银行隐瞒江苏某汽车零部件有限公司实际经营状况，并以江苏某汽车零部件有限公司法定代表人周国平夫妇作连带担保，骗取江苏银行泰兴支行贷款2900万元，用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。
4、2008年至2012年8月间，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，指使被告人薛某制作虚假财务报表、审计报告等资料，指使印春生模仿泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司董事会成员签字形成虚假的泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司担保决议，指使蒋小卫收集相关资料，用私刻的泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司的公章和法人印章伪造相关担保手续，并以周国平夫妇连带担保的方式，骗取交通银行泰兴支行贷款6000万元，用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。
5、2011年8月至2012年8月间，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，指使印春生模仿泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司董事会成员签字形成虚假的泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司担保决议，指使薛某、蒋小卫收集相关资料，用私刻的泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司的公章和法人印章伪造相关担保手续，制作并私刻业务单位中国重汽集团杭州发动机有限公司、一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂、潍柴动力扬州柴油机有限责任公司、上海柴油机股份有限公司印章，伪造江苏某汽车零部件有限公司与业务单位的虚假合同、发货单及业务单位的收货单等，开具没有实际发生业务的增值税专用发票（当月作废）提供给中国银行泰兴支行，骗取中国银行泰兴支行贷款3960万元，用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。
6、2011年11月份，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，指使被告人薛某制作虚假财务报表、审计报告等资料，并准备其他相关贷款资料，向银行隐瞒江苏某汽车零部件有限公司经营严重亏损的实际状况，以公司房产、土地作抵押，骗取广发银行南京分行贷款3000万元，用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。
7、2011年12月份，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，指使被告人薛某制作虚假财务报表、审计报告等资料，并准备其他相关贷款资料，向华夏银行扬州支行隐瞒江苏某汽车零部件有限公司经营严重亏损的实际状况，以公司厂房、土地作抵押，并以周国平夫妇、张某甲夫妇作连带担保，骗取华夏银行扬州支行贷款3000万元，用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。
8、2012年4月份，被告人张某甲在明知江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信的情况下，为使江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，指使薛某制作虚假的财务报表、审计报告及业务单位的购销合同、增值税专用发票等资料，私刻中国重汽集团杭州发动机有限公司、一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂、上海柴油机股份有限公司公章和法定代表人章（其中中国重汽集团杭州发动机有限公司公章为张某乙私刻），指使肖桂兵、凌健、周思源分别在上述3家公司准备接待场所及业务单位厂服，指使张新华、周志军、叶勇分别冒充上述3家公司的办公室主任，与肖桂兵等人相互配合接待江苏某汽车零部件有限公司业务单位核查应收账款的北京银行南京分行工作人员，在该行应收账款转让通知书上加盖私刻的业务单位公章和法定代表人章，并以江苏某汽车零部件有限公司7个股东的股权作质押，骗取该行贷款5000万元，用于江苏某汽车零部件有限公司运营成本。
案发后，被告人张某甲主动投案，并如实供述了全部犯罪事实。
归案后，被告人薛某如实供述了全部犯罪事实；被告人张某甲检举揭发他人犯罪事实，经查证属实。
为证实指控的上述事实，公诉机关提交了被告人张某甲、薛某及同案人蒋小卫等人的供述和辩解，证人茅某、程某等人的证言，泰州市公安局物证鉴定所出具的《文件检验鉴定书》，泰兴市公安局依法调取的《资产负债表》、《利润表及应缴增值税明细表》、《审计报告书》、《江苏某汽车零部件有限公司股东会决议》等证据材料。
公诉机关认为，江苏某汽车零部件有限公司以欺骗手段取得银行贷款，给银行造成特别重大损失，情节特别严重，被告人张某甲是直接负责的主管人员，被告人薛某是直接责任人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款之规定，应当以骗取贷款罪追究其刑事责任，系单位犯罪，二被告人系共同犯罪。被告单位江苏某汽车零部件有限公司、被告人张某甲犯罪后主动投案，并如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻处罚。被告人薛某归案后如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。被告人张某甲归案后检举他人犯罪行为，经查证属实，根据《中华人民共和国刑法》第六十八条的规定，属立功，可以从轻处罚。
被告单位江苏某汽车零部件有限公司对公诉机关指控的事实和罪名均无异议并自愿认罪，但辩称：其公司已经泰兴市人民法院裁定进入破产重整程序，公司股权和股东已发生变更，其公司没有刑事责任能力，请求法院不予追究其公司的刑事责任。
被告人张某甲对公诉机关指控的事实和罪名均无异议并自愿认罪，但辩称：其骗取银行贷款的犯意是受南京银行高港支行肖峰的授意，对其可酌情从轻处罚；其骗取银行贷款的动机是为了挽救濒临倒闭的江苏某汽车零部件有限公司，对其可酌情从轻处罚；相关银行为了追逐自身利益，明知其与薛某提供的贷款手续有假未尽职进行审查，相关银行具有一定的过错，对其可酌情从轻处罚；其具有自首、自愿认罪、立功等法定从轻或者减轻处罚的量刑情节，请求法院对其减轻处罚。
被告人薛某公诉机关指控的事实和罪名均无异议并自愿认罪，但辩称：其检举南京银行高港支行肖峰伙同其骗取该行贷款，其具有立功情形；张某甲已代表江苏某汽车零部件有限公司主动向相关部门投案，在相关部门找其谈话时，其就如实交代了其骗取银行贷款的相关犯罪事实，公诉机关认定江苏某汽车零部件有限公司公司构成自首，其作为该公司的直接责任人员亦构成自首；相关银行为了追逐自身利益，明知其与张某甲提供的贷款手续有假未尽职进行审查，相关银行具有一定的过错，对其可酌情从轻处罚；请求法院对其减轻处罚。
经审理查明：
一、被告单位江苏某汽车零部件有限公司、被告人张某甲和薛某具有刑事责任主体资格的事实。
被告单位江苏某汽车零部件有限公司于2003年由原国有企业江苏曲轴总厂改制成立，公司系自然人控股的有限责任公司，2003年设立时注册资本为人民币530万元，2009年增加注册资本至人民币2166万元。主要经营项目为汽车零部件、农业机械、工程机械等，公司现有职工852人，公司下设质量保证部、技术装备部、计划财务部、市场部、开发部、人保部、物管部、轮壳分厂、曲轴分厂、铸造分厂、技术中心、办公室。被告人张某甲任公司财务副总经理，分管计财部，被告人薛某任公司计财部副部长兼总账。
被告单位江苏某汽车零部件有限公司于2013年1月14日以资不抵债为由向本院申请进行破产清算，本院于2013年1月18日作出（2013）泰破字第1号民事裁定书，裁定受理被告单位江苏某汽车零部件有限公司的破产清算申请。本院于2013年1月18日作出（2013）泰破字第1-1号民事裁定书，裁定指定被告单位江苏某汽车零部件有限公司清算组及江苏经纬会计师事务所有限公司为被告单位江苏某汽车零部件有限公司破产管理人。本院于2013年5月13日作出（2013）泰破字第1-2号民事裁定书，裁定对被告单位江苏某汽车零部件有限公司进行重整。本院于2013年6月6日作出（2013）泰破字第1-3号民事裁定书，裁定中国银行股份有限公司泰兴支行等债权人的债权成立。本院于2013年6月13日作出（2013）泰破字第1-4号民事裁定书，裁定1、批准被告单位江苏某汽车零部件有限公司重整计划，该重整计划对债务人和全体债权人均具有约束力；2、被告单位江苏某汽车零部件有限公司股东权益调整为零，所有股东的股权以零价格转让给泰兴市石油机械有限公司；3、终止被告单位江苏某汽车零部件有限公司重整程序。
被告单位江苏某汽车零部件有限公司于2013年7月29日经泰州市泰兴工商行政管理局将公司类型由自然人控股有限公司变更登记为法人独资私营有限公司，将公司股东变更登记为泰兴石油机械有限公司，将公司法定代表人由周国平变更登记为程新民，其余登记事项未变化；于2013年10月17日又经泰州市泰兴工商行政管理局将公司股东变更登记为北京满濠投资有限公司，将公司法定代表人变更登记为刘玉龙，其余登记事项未变化；于2014年1月3日再次经泰州市泰兴工商行政管理局将公司类型变更登记为自然人控股有限公司，将公司股东变更登记为程新民、程美华，将法定代表人变更登记为程新民。
上述事实，有公诉机关提交并经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、被告人张某甲的供述，证实江苏某汽车零部件有限公司是2003年由江苏曲轴总厂改制而来，公司注册资本2166万元，法定代表人是周国平，公司股东11人，其于2007年9月到江苏某汽车零部件有限公司工作，其投资178万元，占公司股份21.38%，其余公司股东有周国平、叶旭轮、丁忠元、马俊、孔庆荷、丁斌、蒋永玉、印正新、林坚、刘金根，公司主要经营曲轴、连杆、飞轮、飞轮壳等汽车零部件。其于2007年9月到江苏某汽车零部件有限公司担任副总经理兼财务总监，具体负责公司的成本核算、财务管理、对外融资等工作，其对外融资没有必要向周国平请示。其对外融资的方式主要是利用公司的房地产、设备等资产抵押、公司股东的股权质押、利用相关企业担保向银行贷款。
2、被告人薛某的供述，证实其于1990年至江苏某汽车零部件有限公司计财部任副部长，张某甲于2007年到其公司任财务总监，当时公司处于倒闭的边缘，张某甲向公司法定代表人周国平提议以公司名义向各家银行贷款，用于公司经营。其负责按张某甲的要求提供财务报表、审计报告，其只对张某甲负责，没有向公司法定代表人周国平汇报过向银行贷款的情况。
3、公安机关调取的《常住人口基本信息表》、《企业法人营业执照》、《开户许可证》、《税务登记证》、《江苏某汽车零部件有限公司章程》、《江苏某汽车零部件有限公司关于2012年公司领导分工、机构设置及人员任职的通知》，证实被告人张某甲、薛某的自然身份情况；江苏某汽车零部件有限公司成立于2003年2月26日，并取得企业法人营业执照，营业期限为长期，注册号为321283000030656，注册资本2166万元，由12名自然人股东出资主建。主要出资人股权比例为周国平58.93%、张某甲21.38%、林坚10%。公司注册住所为泰兴市济川街道向阳路18号，法定代表人周国平。公司经营范围许可经营项目为普通货运，一般经营项目为汽车零部件、农业机械、工程机械、环保设备、发动机组制造、销售，废铁、废铜、废铝回收、销售。公司下设质量保证部、技术装备部、计划财务部、市场部、开发部、人保部、物管部、轮壳分厂、曲轴分厂、铸造分厂、技术中心、办公室。张某甲任公司财务副总经理，分管计财部，薛某任公司计财部副部长兼总账。
4、公安机关调取的《江苏某汽车零部件有限公司2009年至2012年固定资产表、2009年2月至2012年9月资产负债表、损益表》、《江苏某汽车零部件有限公司管理人执行职务工作报告》、《江苏某汽车零部件有限公司债权申报及审查情况的报告》、《江苏某汽车零部件有限公司重整与清算比较分析报告说明》、《江苏某汽车零部件有限公司重整计划草案》、本院（2013）泰破字第1号、第1-1、1-2、1-3、1-4号民事裁定书，证实江苏某汽车零部件有限公司于2013年1月14日以资不抵债为由向本院申请进行破产清算，本院于2013年1月18日作出（2013）泰破字第1号民事裁定书，裁定受理江苏某汽车零部件有限公司的破产清算申请。本院于2013年1月18日作出（2013）泰破字第1-1号民事裁定书，裁定指定江苏某汽车零部件有限公司清算组及江苏经纬会计师事务所有限公司为江苏某汽车零部件有限公司破产管理人。中国银行股份有限公司泰兴支行于2013年5月10日以江苏某汽车零部件有限公司有重整可能为由向本院申请对江苏某汽车零部件有限公司进行重整，本院于2013年5月13日作出（2013）泰破字第1-2号民事裁定书，裁定对江苏某汽车零部件有限公司进行重整。江苏某汽车零部件有限公司管理人于2013年5月24日向本院提交了《江苏某汽车零部件有限公司破产重整计划草案》，于2013年6月6日向本院提出申请，称其已根据核查结果和诉讼情况编制了重整债权表，请求本院裁定确认，本院于2013年6月6日作出（2013）泰破字第1-3号民事裁定书，裁定中国银行股份有限公司泰兴支行等债权人的债权成立（详见重整债权确认表）。江苏某汽车零部件有限公司管理人于2013年6月3日向本院提出申请，称其向本院提交的江苏某汽车零部件有限公司重整计划草案在第一次债权人会议上得到了担保债权组、职工债权组、税务债权组、小额普通债权组、大额普通债权组、出资人组的表决通过，投资人承诺按期支付全部重整资金，江苏某汽车零部件有限公司的经营方案具有可行性和可操作性，重整计划草案符合《中华人民共和国企业破产法》第八十六条的规定，请求本院批准重整计划，本院于2013年6月13日作出（2013）泰破字第1-4号民事裁定书，裁定1、批准江苏某汽车零部件有限公司重整计划，该重整计划对债务人和全体债权人均具有约束力；2、江苏某汽车零部件有限公司股东权益调整为零，所有股东的股权以零价格转让给泰兴市石油机械有限公司；3、终止江苏某汽车零部件有限公司重整程序。江苏某汽车零部件有限公司进入重整计划执行程序，期限为3个月，自2013年6月13日至2013年9月12日止。江苏某汽车零部件有限公司重整计划投资人为泰兴石油机械有限公司，该公司住所在泰兴市车站路88号，法定代表人程瑞生，注册资本5254.92万元。投资人经营方案至2014年，通过恢复生产、技术改造、新增关键精密设备、持续投入，同时调整产品结构，三年内预计完成投入3000万元，预计完成2亿元的销售收入。
5、公安机关调取的本院出具的（2013）泰破字第1-2号协助执行通知书、江苏某汽车零部件有限公司股东决定、公司变更登记申请书、江苏某汽车零部件有限公司章程、泰州市泰兴工商行政管理局公司准予变更登记通知书、企业法人营业执照、企业登记证照颁发及归档记录表，证实本院于2013年7月17日作出（2013）泰破字第1-2号协助执行通知书，请泰州市泰兴工商行政管理局协助办理将江苏某汽车零部件有限公司所有股东的股权以零价格转让给泰兴石油机械有限公司变更登记手续。江苏某汽车零部件有限公司股东会于2013年7月29日作出决定：1、将公司类型由自然人控股有限公司变更为法人独资私营有限公司；2、任命程新民为公司执行董事，任命程光新为公司监事；3、公司营业期限变更为长期；4、解散公司董事会，免去吕文华监事职务；5、废除公司原章程，重新修订公司章程。江苏某汽车零部件有限公司章程只是将股东修改为泰兴石油机械有限公司，出资额为货币2089.21万元、股权76.79万元。泰州市泰兴工商行政管理局于2013年7月29日作出准予江苏某汽车零部件有限公司变更登记的通知，并于2013年7月30日颁发了营业执照，江苏某汽车零部件有限公司法定代表人变更为程新民，公司类型变更为法人独资私营有限公司。
6、公安机关调取的股权转让协议书、江苏某汽车零部件有限公司股东决定、公司变更登记申请书、江苏某汽车零部件有限公司章程、泰州市泰兴工商行政管理局公司准予变更登记通知书、企业登记证照颁发及归档记录表、营业执照，证实泰兴石油机械有限公司与北京满濠投资有限公司于2013年9月22日达成股权转让协议，泰兴石油机械有限公司将持有的江苏某汽车零部件有限公司的股权转让给北京满濠投资有限公司，原出资额计人民币2166万元，出资比例为100%，双方商定转让金为人民币2166万元。江苏某汽车零部件有限公司股东会于2013年9月22日决定吸收北京满濠投资有限公司为公司新股东，泰兴石油机械有限公司不再为公司股东，免去程新民执行董事职务、程光新监事职务。江苏某汽车零部件有限公司于2013年9月22日申请变更登记公司法定代表人、公司股东，泰州市泰兴工商行政管理局于2013年10月17日准予江苏某汽车零部件有限公司法定代表人程新民变更登记为刘玉龙，股东泰兴石油机械有限公司变更登记为北京满濠投资有限公司，并于2013年10月17日颁发营业执照。北京满濠投资有限公司于2013年11月20日与程美华、程新民达成股权转让协议，北京满濠投资有限公司将所持江苏某汽车零部件有限公司2166万元股权分别转让给程美华、程新民。江苏某汽车零部件有限公司股东会于2013年11月20日决定北京满濠投资有限公司不再为公司股东，吸收程新民、程美华为公司新股东，免去刘玉龙执行董事职务，免去高雅监事职务。江苏某汽车零部件有限公司于2013年11月20日向泰州市泰兴工商行政管理局申请将公司法定代表人由刘玉龙变更登记为程新民，将公司类型由法人独资私营有限公司变更登记为自然人控股有限公司，将公司股东由北京满濠投资有限公司变更登记为程新民、程美华，泰州市泰兴工商行政管理局于2014年1月3日准予江苏某汽车零部件有限公司变更登记，并于2014年1月3日颁发营业执照，江苏省松林汽车零部件有限公司最后登记住所为泰兴市向阳路18号，法定代表人为程新民，注册资本为人民币2166万元，实收资本人民币2166万元，公司类型为自然人控股有限公司，许可经营项目普通货运，一般经营项目汽车零部件、农业机械、工程机械、环保设备、发电机组、轨道交通设备制造、销售；废铁、废铜回收、销售。
上述证据，被告单位诉讼代表人、被告人张某甲和薛某经质证均无异议，本院亦认为侦查机关取得上述证据的程序合法，内容客观真实，足以证明本院查明的上述事实，本院对上述证据予以确认。
二、被告单位江苏某汽车零部件有限公司、被告人张某甲和薛某骗取相关银行贷款的事实和量刑事实。
被告人张某甲与被告人薛某及同案人蒋小卫等人（均另案处理）于2008年至2012年8月间，明知被告单位江苏某汽车零部件有限公司经营状况较差、不具备贷款授信，为使被告单位江苏某汽车零部件有限公司获取贷款用于生产经营，仍伙同印春生、肖某、肖桂兵等人（均另案处理），制作虚假财务报表，修改审计报告，虚增下游业务单位应收账款余额、虚构产品购销合同，模仿泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司董事会成员的签名，伪造泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司董事会决议，私刻泰兴市中兴国有资产经营投资有限公司、中国重汽集团杭州发动机有限公司、一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂、潍柴动力扬州柴油机有限责任公司、上海柴油机股份有限公司公章、合同专用章及法人代表印章，冒充中国重汽集团杭州发动机有限公司、一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂、上海柴油机股份有限公司主管人员，故意隐瞒被告单位江苏某汽车零部件有限公司的真实经营状况，以被告单位江苏某汽车零部件有限公司名义分别骗取中国农业银行泰兴支行、南京银行高港支行、江苏银行泰兴支行、交通银行泰兴支行、中国银行泰兴支行、广发银行南京分行、华夏银行扬州支行、北京银行南京分行等8家银行贷款共计人民币3.166亿元，所骗款项均用于被告单位江苏某汽车零部件有限公司的生产经营。案发前已归还部分贷款，尚有贷款人民币2.4亿余元未能归还。具体事实如下：
1、被告人张某甲伙同被告人薛某及蒋小卫等人于2008年至2012年7月间，采用上述手段，并以被告单位房产、机器设备作抵押，骗取中国农业银行泰兴支行贷款人民币4800万元，造成贷款人民币4042万元未能归还。
2、被告人张某甲伙同被告人薛某及蒋小卫等人于2009年8月至2012年8月间，采用上述手段，骗取南京银行泰兴支行贷款人民币3000万元，造成贷款人民币2300万元未能归还。
3、被告人张某甲伙同被告人薛某及蒋小卫等人于2008年至2012年7月间，采用上述手段，并以被告单位法定代表人周国平夫妇作连带担保，骗取江苏银行泰兴支行贷款人民币2900万元，造成贷款人民币1600万元未能归还。
4、被告人张某甲伙同被告人薛某及蒋小卫等人于2008年至2012年8月间，采用上述手段，并以被告单位法定代表人周国平夫妇作连带担保，骗取交通银行泰兴支行贷款人民币6000万元，造成贷款人民币4630万元未能归还。
5、被告人张某甲伙同被告人薛某及蒋小卫等人于2011年8月至2012年8月间，采用上述手段，骗取中国银行泰兴支行贷款人民币3960万元，造成贷款人民币3960万元未能归还。
6、被告人张某甲伙同被告人薛某于2011年11月，采用上述手段，并以被告单位房产、土地作抵押，骗取广发银行南京分行贷款人民币3000万元，造成贷款人民币3000万元未能归还。
7、被告人张某甲伙同被告人薛某于2011年12月，采用上述手段，并以被告单位厂房和土地作抵押、以被告单位法定代表人周国平夫妇和被告人张某甲夫妇作连带担保，骗取华夏银行扬州支行贷款人民币3000万元，造成贷款人民币3000万元未能归还。
8、被告人张某甲伙同被告人薛某于2012年4月，采用上述手段，并以被告单位7名股东的股权作质押，骗取北京银行南京分行贷款人民币5000万元，造成贷款人民币2460万元未能归还。
案发后，被告人张某甲于2012年9月17日主动向泰兴市纪律检查委员会投案，并如实供述了全部犯罪事实；被告人张某甲检举揭发他人犯罪行为，经查证属实。
归案后，被告人薛某如实供述了自己的罪行。
上述事实，有公诉机关提交并经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、被告人张某甲的供述，证实其在2007年9月到江苏某汽车零部件有限公司任副总经理兼财务总监，当时公司亏损很大，资产负债率高达90%以上。其很想把公司发展起来，就向公司老总周国平建议从各大银行申请贷款用于公司的经营，周国平全权委托其办理向银行贷款的事。但按照当时公司真实的经营状况，根本不可能从任何一家银行贷到款。因为其以前长期在银行工作，知道银行对公司企业放贷的标准和要求，再加上其有一定的人脉关系，其就想到通过编制虚假财务报表等方式，向银行隐瞒公司的实际经营状况，让公司财务的各项数据指标符合银行放贷的要求，再利用固定资产抵押，进而骗取贷款。如果银行发现手续是假的，只要把贷款还上，也不会出多大事情。从2007年底开始，其就指使薛某按照银行放贷的要求和标准，编制虚假的财务报表提供给银行，从而骗取银行贷款。因为其对银行审核企业贷款的流程非常清楚，就让薛某调整了财务报表上银行关注的几个主要指标：公司资产负债率要在50%到65%；流动比、速动比要在1至2；净盈利比例要在5%到8%之间，随着原材料和产品价格类调整变化；存货（包括原材料、在制品、产成品）和应收账款不得超过3个月的销售收入之和，其中存货里产成品不得超过1个月的收入；贷款余额不得超过销售收入的三分之一。其向银行贷款的事没有召开过股东大会或董事会，董事会决议都是直接拿给各个董事签的字。周国平不知道其用虚假的财务报表，但他知道其用修改的审计报告向银行贷款的，其他的仿冒签字及用私刻印章等办理手续骗取银行贷款的事情他应该知道，虽然他没有指示其去模仿签字和私刻公章，但他让其想办法。薛某、印春生、蒋小卫、肖桂兵、凌健、周思源、张新华、周志军、叶勇都知道其让他们这样做的目的是为了公司到银行贷款。大家都是公司的员工，都想改变公司亏损严重的现状，所以都积极参与的。肖某是其公司监察室副主任张梅的丈夫，虽然他帮其刻了很多公章、私章，但他不清楚这些章用来做什么。张某乙是受薛某的指示私刻了杭发公司的法人印章，他是否知道这样做的目的其不清楚。所有私刻的这些章都被其在今年9月份扔到如泰运河里去了。
2、被告人薛某的供述，证实2007年的时候，张某甲到其公司任财务总监，当时其公司亏损比较严重，处于快要倒闭的边缘。张某甲就向周国平提议，以公司名义向各家银行贷款，用于公司经营。周国平同意了他的提议，并全权委托张某甲负责向银行贷款的事情。但就凭其公司当时实际的财务状况，不可能向任何一家银行贷到款。因为张某甲原来在银行系统工作，他对银行放贷给公司企业的条件很熟悉，同时他在银行还有一定的人脉关系。在这种情况下，从2007年年底2008年年初开始，张某甲就指使其按照银行放贷的要求和标准，提供虚假的财务报表、修改的审计报告、伪造用来抵押贷款的应收账款余额等资料，向银行隐瞒其公司的实际经营状况，让公司财务的各项数据指标符合银行放贷的要求，再加上相关的固定资产抵押以及一些虚假的担保、保证等手续，向银行贷款。其公司以这种方式从中国农业银行泰兴支行、南京银行高港支行、江苏银行泰兴支行、交通银行泰兴支行、中国银行泰兴支行、广发银行南京分行、华夏银行扬州支行、北京银行南京分行等8家银行骗取了3亿多元贷款，其公司已经偿还了部分贷款，还欠这几家银行2亿多元。其在这中间的主要行为是在银行对其公司授信及贷款的过程中，编制虚假的财务报表等资料提供给银行，让报表上的数据符合银行放贷的要求，还有修改会计事务所出具的审计报告，让修改的审计报告上的数据与虚假财务报表上的数据一致。另外2012年上半年，在其公司骗取北京银行南京分行贷款的过程中，其私刻了其公司下游业务单位的公章及法人代表章。制造虚假的财务报表具体是按张某甲的要求，对照各家银行贷款条件，编制好“资产负债表”和“损益表”2张主报表，然后再根据主报表上虚假的数据编制与之配套的科目明细账表，主要有各产品的销售毛利率、净利率表；各主要客户的销售明细账表；存货明细账表；往来科目余额表；银行存款、贷款、应付票据明细账表等，确保主表与各辅表之间的数据相吻合。通过调整报表中对应会计科目的数据，人为地虚增公司的收入，虚减公司的成本和费用，使企业毛利润率达到20%以上，净利润率达到8%左右，资产负债率控制在50%左右。修改审计报告是在其公司提供真实财务账册资料给会计师事务所审计，事务所出具报告之后，只保留盖有会计师事务所公章的第1页和最后1页，然后其对审计报告中间的数据进行修改，让审计报告上的数据符合银行放贷的要求。关于购销合同、协议等资料，其公司与这些业务单位有业务往来，只是在向银行申请贷款时，套用与这些业务单位的购销合同，根据银行贷款的要求，修改合同上的金额、条款等内容，提供给银行，以达到骗取银行贷款的目的。其公司提供给银行的开具给业务单位的增值税专用发票，都是当时为办理贷款而开具的，为还贷方便就统一开票日期，在一天开出多张发票，这些发票没有交业务单位入账，当月这些发票就作废了。
3、同案人印春生的供述，证实其系江苏某汽车零部件有限公司保卫科科长，在其公司向银行贷款时，张某甲让其模仿刘荣华副市长和市国投公司董事会成员ＸＸ毅、黄建国、闾明康、李智琴、王仁惠等人的签字。张某甲对其说弄这些假手续的目的是向银行贷款，其公司资金确实紧张，周转不过来，需要向银行贷款。因为张某甲是公司副总，他让其这样做其也没办法，一切都是为了公司继续运转下去，公司形势好了，这些贷款就还掉了。
4、同案人蒋小卫的供述，证实2008年10月份开始，其担任江苏某汽车零部件有限公司的银行会计，负责公司的银行贷款周转，所以其对公司骗取银行贷款的情况很清楚。2008年以来，其公司以虚假的财务报表、审计报告、虚假的下游业务单位应收账款余额、虚假的购销合同、虚假的国投公司董事会决议等资料骗取了8家银行的贷款3.166亿元。其主要是在张某甲、薛某的指使下，对照银行贷款所需的资料要求，搜集其公司向银行申请贷款的相关基础资料，完善相关的虚假购销合同、虚假的下游业务单位应收账款余额、虚假的国投公司担保手续等资料，相关部门办理公司的房产、土地、机器设备的抵押登记手续，与银行工作人员接洽，具体办理其公司申请贷款、续贷的手续。张某甲、薛某都是其领导，他们安排其这样做，其就这样做的，其是公司的一员，想改变公司亏损严重的现状，才这样做的。
5、同案人肖桂兵、张新华、周志军、凌健、叶勇的供述，分别证实他们受张某甲的指使，在北京银行南京分行至杭发公司、上柴公司核实应收款账单时，冒充公司的主管人员，并利用薛某提供的公司行政公章及法人代表章，在应收账款转让通知书上盖章，目的是为公司骗取北京银行的贷款。
6、同案人周思源的供述，证实其系江苏某汽车零部件有限公司无锡地区经理，2013年5月份，薛某让其提供1份加盖锡柴公司公章的文件给她，后其就拿给她的。过了几天，张某甲让其在锡柴公司找个地方给他接待1个客人，后其安排了采购部的会议室给他。一天中午近11时，张某甲带了2个人到那里，其看到其办事处的叶勇后来也进了会议室，他们在会议室坐了不到5分钟的时间就走了。因为刚好锡柴公司有人进会议室，其就在门口跟人家说了一会儿话拦住锡柴公司人员，其也不清楚里面的情况。直到这次出事其才晓得是为了向北京银行贷款弄假手续。
7、证人肖某的证言，证实其系个体出租车司机，2008年至2010年间，张某甲和薛某让其去常州找人刻过公章。第1次是张某甲将封好的信封交给其，信封上有个号码，让其到常州后与那人联系。后对方过来把信封拿走，并让其在火车站等他，等了个把小时后，他交给其带去的信封，信封还是封好的，感觉到里面是公章，1个是圆的、1个是方的。第2次是薛某将信封交给其，其还是联系的那个人，这次里面有3个左右的公章。过了1个多星期，薛某说上次的章没拿全，后又让其去常州拿章的，这次里面是1个公章。其不知道他们刻的是什么单位的章，也不知道他们刻章的目的，因为其有生意靠他们，才帮他们的。
8、证人张某乙的证言，证实2012年5月份的一天，在杭州火车站附近，薛某叫其帮她去刻了1枚“刑忠”的个人印章。
9、证人茅某、程某、汪某的证言，分别证实茅某系北京银行南京分行贸易金融部副总经理，程某系广发银行南京分行三元巷支行副行长，汪某系中国银行泰兴支行职工，江苏某汽车零部件有限公司张某甲等人分别骗取他们银行贷款的事实。
10、证人朱某的证言，证实其系大朝资产管理有限公司员工，其介绍江苏某汽车零部件有限公司向广发银行南京分行程某贷款的情况并向薛某索得人民币75万元佣金的事实。
11、证人徐某的证言，证实其系江苏某汽车零部件有限公司财务科成本会计，锡柴公司、上柴公司、杭发公司与江苏某汽车零部件有限公司有业务往来，双方公司在账面上反映不同，主要由管理造成。其中对方能认可的锡柴公司欠其公司2175万余元、上柴公司欠其公司280余万元、杭发公司欠其公司520余万元。
12、证人施某的证言，证实本案所涉及江苏某汽车零部件有限公司与上海柴油机股份有限公司之间的购销合同、应收账款转让通知书上的印章均为伪造，且购销合同亦不存在。
13、证人刘某的证言，证实本案所涉及江苏某汽车零部件有限公司与一汽解放汽车有限公司无锡柴油机厂之间的购销合同、应收账款转让通知书上的印章均为伪造，且购销合同亦不存在。
14、公安机关自中国农业银行泰兴支行调取的《贷款清单》、《承兑汇票清单》及用于贷款的《资产负债表》、《利润表及应缴增值税明细表》、《流动资金借款合同》、《商业汇票银行承兑合同》、《审计报告书》、《最高额抵押合同》，江苏某汽车零部件有限公司清算组提供的《资产负债表》、《损益表》，证实江苏某汽车零部件有限公司分别于2011年10月24日、2011年11月7日、2012年3月23日、2012年4月10日、2012年4月27日、2012年8月17日向泰兴农行贷款人民币250万元、1063万元、600万元、500万元、676万元、793万元，合计人民币3882万元。另以承兑汇票形式发放贷款人民币160万元。共计人民币4042万元。江苏某汽车零部件有限公司提供给泰兴农行的《资产负债表》、《利润表及应缴增值税明细表》上的内容与该公司清算组提供的表格内容不符，《审计报告书》附件内的《资产负债表》、《损益表》亦与该公司清算组提供的表格内容不符。江苏某汽车零部件有限公司提供的《资产负债表》、《损益表》中毛利润率、净利润率、资产负债率与被告人张某甲、薛某供述的20%以上、8%左右、50%左右的数值标准相符。
15、公安机关自南京银行泰兴支行调取的《资产负债表》、《利润表及应缴增值税明细表》、《借款借据》、《业务专用凭证》、《国内有追索权保理业务合同》、《最高额保证合同》、《银行承兑汇票承兑申请书》、《银行承兑协议》、《保证金协议》、《权利质押合同》、《应收账款申请转让清单》、《企业法人营业执照》、江苏某汽车零部件有限公司清算组提供的《资产负债表》、《损益表》及泰州市公安局物证鉴定所出具的《文件检验鉴定书》，证实江苏某汽车零部件有限公司分别于2011年9月15日、2012年3月12日、2012年3月14日、2012年3月23日、2012年4月10日、2012年4月27日、2012年8月17日向南京银行泰兴支行贷款人民币1150万元、600万元、550万元，合计人民币2300万元。另于2009年至2011年在3000万元额度内多次贷款，均已按时偿还。江苏某汽车零部件有限公司提供给南京银行泰兴支行的《资产负债表》、《利润表及应缴增值税明细表》上的内容与该公司清算组提供的表格内容不符，《审计报告书》附件内的《资产负债表》、《损益表》亦与该公司清算组提供的表格内容不符。江苏某汽车零部件有限公司提供的《资产负债表》、《损益表》中毛利润率、净利润率、资产负债率与被告人张某甲、薛某供述的20%以上、8%左右、50%左右的数值标准相符。经鉴定，南京银行泰兴支行与市国投公司签订的保证合同中，国投公司印章、法人代表ＸＸ毅印章与实际印章不符。作为质押的杭发公司应收账款与实际不符。
16、公安机关自江苏银行泰兴支行调取的《资产负债表》、《利润表及应缴增值税明细表》、《审计报告书》、《信贷业务核保书》、《最高额保证合同》，江苏某汽车零部件有限公司清算组提供的《资产负债表》、《损益表》及泰州市公安局物证鉴定所出具的《文件检验鉴定书》证实江苏某汽车零','2018-09-24
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