安徽省宣城市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)宣中刑初字第00015号
公诉机关安徽省宣城市人民检察院。
被告人李玉彬，男，1976年8月13日出生于浙江省长兴县，汉族，大学文化，中共党员，原系宣城市国家税务局进出口税收管理科科员，户籍地安徽省宣城市宣州区，住安徽省宣城市宣州区。因涉嫌犯徇私舞弊出口退税罪于2013年6月24日经宣城市宣州区人民检察院决定被取保候审。因涉嫌犯贪污罪于2014年2月28日经宣城市宣州区人民检察院决定被刑事拘留。因涉嫌犯贪污罪、受贿罪、徇私舞弊出口退税罪于同年3月14日经宣城市人民检察院批准被逮捕。现羁押于宣城市看守所。
辩护人丁向前，安徽南宣律师事务所律师。
辩护人张世强，安徽南宣律师事务所律师。
安徽省宣城市人民检察院以宣检刑诉（2014）18号起诉书指控被告人李玉彬犯贪污罪、徇私舞弊出口退税罪、玩忽职守罪、受贿罪一案，于2014年9月4日提起公诉，本院于2014年11月25日作出一审判决。宣判后，李玉彬不服，提出上诉。安徽省高级人民法院于2015年7月10日裁定发回本院重新审判。本院依法另行组成合议庭，在审理过程中，因本案的审理需以其他案件的审理结果为依据，故裁定中止审理。该案中止审理的原因消除后，本院于2016年10月10日裁定恢复审理。安徽省宣城市人民检察院于2016年9月30日作出变更起诉决定书。2016年11月25日，本院公开开庭审理本案，宣城市人民检察院指派检察员陈某1出庭支持公诉，被告人李玉彬及其辩护人丁向前、张世强到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
安徽省宣城市人民检察院指控：被告人李玉彬自2005年10月至2013年5月担任宣城市国家税务局进出口税收管理科复审员，主要职责是：负责外贸企业出口退税申报复审、出口退税预警评估、日常监督检查等工作，并负责在复审后将外贸企业出口退税汇总申报表交分管领导签批，领导签批后由其加盖进出口税收管理科公章后送交宣城市国家税务局税收收入核算科。2013年6月份，李玉彬不再担任复审员，但仍由其负责将复审后的外贸企业出口退税汇总表送交分管领导签批，并在领导签批后加盖进出口税收管理科公章再送交收入核算科。李玉彬在担任上述职务期间，徇私舞弊出口退税、玩忽职守，并利用职务便利，贪污、受贿。具体犯罪事实如下：
一、贪污罪
自2004年以来，李玉彬因经常在网上赌球，差欠巨额赌债。为归还赌债并继续赌博，2010年初，李玉彬以其朋友许某的名义购买了安徽普润进出口有限公司（以下简称普润公司）全部股权并办理了工商变更登记。2010年4月至2011年3月，李玉彬利用其职务便利，伪造外贸企业进出口退税汇总表，并模仿初审员、分管领导签字，先后4次骗取国家出口退税款共1742634.85元，用于赌博挥霍。
1、2010年4月，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员汪某1、分管领导左某签字，骗取出口退税款608214.8元。
2、2010年7月，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导左某签字，骗取出口退税款271425.75元。
3、2011年1月，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款280425.75元。
4、2011年3月，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款582568.55元。
2011年6、7月份，李玉彬得知其朋友何某1（另案处理）差欠巨额赌债后，邀集何某1共同骗取国家出口退税款，二人经商议后决定继续利用李玉彬的上述职务便利，由李玉彬伪造骗取出口退税的相关资料，模仿初审员、复审员、分管领导签字，何某1负责开具转账支票办理银行转账手续，将骗取的国家出口退税款转至李玉彬或何某1个人账户后进行私分。自2011年7月至2013年11月，李玉彬伙同何某1先后19次骗取国家出口退税款共12581582.44元，李玉彬分得8960582.44元，用于赌博挥霍。具体如下：
1、2011年7月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款612047.14元。2011年8月2日，何某1开具转账支票，将612000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
2、2011年11月初，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款641748.28元。2011年11月9日，何某1开具转账支票，将641500元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
3、2011年11月下旬，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款615878.62元。2011年12月2日，何某1开具转账支票，将615000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
4、2012年1月中旬，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款382514.62元。2012年1月8日，何某1开具转账支票，将381000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
5、2012年3月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款288879.24元。2012年3月30日，何某1开具转账支票，将290000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
6、2012年4月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款261474.82元。2012年5月2日，何某1开具转账支票，将260000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
7、2012年6月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款491655.79元。2012年6月29日，何某1开具转账支票，将上述钱款全部由普润公司账户转账至李玉彬账户。
8、2012年7月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款491655.79元。2012年7月30日，何某1开具转账支票，将上述钱款全部由普润公司账户转账至李玉彬账户。
9、2012年8月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款671748.28元。2012年8月31日，何某1开具转账支票，将上述钱款全部由普润公司账户转账至李玉彬账户。
10、2012年9月下旬，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款512655元。2012年9月28日，何某1开具转账支票，将上述钱款全部由普润公司账户转账至李玉彬账户。
11、2012年11月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款551484.68元。2012年11月30日，何某1开具转账支票，将551000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
12、2012年12月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款522886.2元。2012年12月28日，何某1开具转账支票，将523000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
13、2013年1月底，李玉彬利用职务便利，伪造两份普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款952072.06元。2013年2月1日，何某1开具转账支票，将952000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
14、2013年3月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款721545.5元。2013年4月3日，何某1开具转账支票，将721000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
15、2013年5月上旬，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款832479.66元。2013年5月15日，何某1开具转账支票，将832000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
16、2013年5月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员陈某2、分管领导祝某签字，骗取出口退税款1162038.49元。2013年6月3日，何某1开具转账支票，将1160000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
17、2013年7月下旬，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员陈某2、复审员徐斌、分管领导杨某签字，骗取出口退税款671548.26元。2013年7月24日，何某1开具转账支票，将674000元由普润公司账户转账至何某1账户。
18、2013年8月中旬，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员陈某2、复审员徐斌、分管领导杨某签字，骗取出口退税款1284751.22元。2013年8月20日，何某1开具转账支票，将1285000元由普润公司账户转账至何某1账户。
19、2013年10月底，李玉彬利用职务便利，伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员计某、复审员徐斌、分管领导杨某签字，骗取出口退税款942518.79元。2013年11月1日，何某1开具转账支票，将942000元由普润公司账户转账至何某1账户。
二、徇私舞弊出口退税罪
2011年7月7日，宣城市国家税务局稽查局对宣城市渝嘉贸易有限公司（以下简称渝嘉公司）立案稽查。经稽查，甘肃嘉峪关睿华裘皮工艺制品有限公司涉嫌向渝嘉公司虚开增值税发票，渝嘉公司涉嫌骗取出口退税，宣城市国税局稽查局将稽查情况向进出口税收管理科进行了通报。渝嘉公司被立案稽查后，出口退税暂停办理。为恢复出口退税，该公司副总经理吴某1多次宴请李玉彬等人，并送给李玉彬现金人民币10000元，李玉彬予以收受并答应帮忙恢复该公司的出口退税。后李玉彬明知渝嘉公司涉嫌骗税且正在被宣城市国家税务局稽查局稽查，仍徇私情私利，对该公司出口退税申报予以复审通过，致使渝嘉公司骗税得以继续，再次骗取出口退税款人民币5621580.15元。
三、玩忽职守罪
2008年7月至2011年6月，李玉彬工作严重不负责任，未按照国家税务总局规定，认真履行日常监督检查、退税预警评估分析、出口退税申报复审等职责，致使渝嘉公司骗取国家出口退税款35907002.57元。
四、受贿罪
2009年至2012年，渝嘉公司为了在办理出口退税业务中得到李玉彬给予的方便和关照，以及该公司在稽查暂停退税期间能尽快恢复退税，先后送给李玉彬现金13000元以及价值9000元的购物卡。2001年至2013年，安徽泾县春雅贸易有限公司、宁国诚曦耐磨材料有限公司、宁国市凤形进出口公司、宣城市阳华工贸有限公司为了在办理出口退税业务中得到李玉彬的关照，先后送给李玉彬现金7100元及价值3000元的购物卡。具体如下：
1、2009年中秋节、2010年春节、端午节、中秋节、2011年春节、端午节、中秋节、2012年春节、端午节，李玉彬先后9次收受渝嘉公司副总经理吴某1给予的价值1000元的购物卡各一张，合计9000元。
2、2011年下半年，李玉彬以借为名，收受渝嘉公司副总经理吴某1给予的现金3000元。
3、2011年8月，李玉彬在宣城市区上岛咖啡，收受渝嘉公司副总经理吴某1为尽快恢复退税给予的现金10000元。
4、2004年至2013年每年春节前，李玉彬先后10次收受安徽省泾县春雅贸易有限公司会计吴某3给予的现金6300元。
5、2009年春节前，李玉彬收受宁国诚曦耐磨材料有限公司会计胡某3给予的现金800元。
6、2010年、2013年春节前，李玉彬分别收受宁国市凤形进出口公司会计舒某给予的价值1000元的购物卡各一张，合计2000元。
7、2011年春节前，李玉彬收受宣城市阳华工贸有限公司会计陈某3给予的价值500元的购物卡2张，合计1000元。
2013年6月23日，侦查机关掌握了李玉彬受贿、徇私舞弊出口退税的犯罪事实后依法传唤李玉彬到案。2014年2月27日，宣城市国家税务局监察室向李玉彬核实普润公司涉嫌骗取出口退税情况时，李玉彬主动承认了其贪污犯罪事实。案发后，李玉彬主动退还赃款65000元，侦查机关从李玉彬处扣押现金20000元。
为支持上述指控，公诉机关提供了物证、书证、鉴定意见、证人证言、被告人供述等。公诉机关认为：被告人李玉彬作为国家机关工作人员，利用本人职务上的便利，单独或伙同他人骗取出口退税款14324217.29元，情节特别恶劣；在办理出口退税工作过程中，违反法律规定，徇私舞弊，致使国家利益遭受特别重大损失；工作严重不负责任，未认真履行职责，致使国家利益遭受重大损失，情节特别严重；利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十三条、第四百零五条第一款、第三百九十七条第一款、第三百八十五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以贪污罪、徇私舞弊出口退税罪、玩忽职守罪、受贿罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人李玉彬辩称：对贪污的事实及定罪没有意见。关于玩忽职守，其没有徇私的主观故意，没有想到渝嘉公司会有这样严重的骗税行为。其对恢复退税没有起什么作用，吴某1送钱时也没有明说让帮忙恢复出口退税。关于受贿，收受吴某13000元实际为借款；收受春雅公司的钱款是长时间累计的，其没有为行贿人牟取利益，也没有为行贿人做违反规定的事。
辩护人的辩护意见为：对玩忽职守罪、贪污罪的事实及定性无异议，不构成徇私舞弊出口退税罪和受贿罪。理由为国税稽查期间是否应当停止该企业的全部出口退税业务，没有相关明确的文件规定，不能推定恢复渝嘉公司的出口退税就是徇私情私利，且本案渝嘉公司恢复出口退税存在多方面因素，李玉彬对此无决定权。关于受贿，其中吴某1的3000元是借款，部分受贿实际是年节前送的小额钱卡，应定性为不正之风，扣除以后，达不到受贿罪的起点数额标准。本案中，李玉彬有自首、积极退赃的情节，认罪态度好，建议法庭对其处以有期徒刑以下刑罚。
经审理查明：被告人李玉彬自2005年10月至2013年5月担任宣城市国家税务局进出口税收管理科复审员，主要职责是：负责外贸企业出口退税申报复审、出口退税预警评估、日常监督检查等工作，并负责在复审后将外贸企业出口退税汇总申报表交分管领导签批，签批后由其加盖进出口税收管理科公章后送交宣城市国家税务局税收收入核算科。2013年6月份，李玉彬不再担任复审员，但仍由其负责将复审后的外贸企业出口退税汇总表送交分管局长签批，在签批后加盖进出口税收管理科公章再送交收入核算科。李玉彬在担任上述职务期间，玩忽职守、徇私舞弊出口退税，并利用职务便利，贪污、受贿。
（一）贪污事实
自2004年以来，李玉彬因经常在网上赌球，差欠巨额赌债。为归还赌债并继续赌博，2010年初，李玉彬以许某的名义购买了普润公司全部股权并办理了工商变更登记。2010年4月至2013年11月，李玉彬单独或伙同何某1（另案处理）先后23次骗取国家出口退税款共14324217.29元。具体事实如下：
1、2010年4月，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员汪某1、分管领导左某签字，骗取出口退税款608214.8元。
2、2010年7月，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导左某签字，骗取出口退税款271425.75元。
3、2011年1月，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款280425.75元。
4、2011年3月，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款582568.55元。
5、2011年7月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款612047.14元。同年8月2日，何某1开具转账支票，将612000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
6、2011年11月初，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款641748.28元。同年11月9日，何某1开具转账支票，将641500元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
7、2011年11月下旬，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款615878.62元。同年12月2日，何某1开具转账支票，将615000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
8、2012年1月中旬，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款382514.62元。同年1月8日，何某1开具转账支票，将381000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
9、2012年3月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款288879.24元。同年3月30日，何某1开具转账支票，将290000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
10、2012年4月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款261474.82元。同年5月2日，何某1开具转账支票，将260000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
11、2012年6月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款491655.79元。同年6月29日，何某1开具转账支票，将上述钱款全部由普润公司账户转账至李玉彬账户。
12、2012年7月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款491655.79元。同年7月30日，何某1开具转账支票，将上述钱款全部由普润公司账户转账至李玉彬账户。
13、2012年8月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款671748.28元。同年8月31日，何某1开具转账支票，将上述钱款全部由普润公司账户转账至李玉彬账户。
14、2012年9月下旬，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款512655元。同年9月28日，何某1开具转账支票，将上述钱款全部由普润公司账户转账至李玉彬账户。
15、2012年11月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款551484.68元。同年11月30日，何某1开具转账支票，将551000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
16、2012年12月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款522886.2元。同年12月28日，何某1开具转账支票，将523000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
17、2013年1月底，李玉彬伪造两份普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员孙某1、分管领导祝某签字，骗取出口退税款952072.06元。同年2月1日，何某1开具转账支票，将952000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
18、2013年3月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员邓某、分管领导祝某签字，骗取出口退税款721545.5元。同年4月3日，何某1开具转账支票，将721000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
19、2013年5月上旬，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员陈某2、分管领导祝某签字，骗取出口退税款832479.66元。同年5月15日，何某1开具转账支票，将832000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
20、2013年5月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员陈某2、分管领导祝某签字，骗取出口退税款1162038.49元。同年6月3日，何某1开具转账支票，将1160000元由普润公司账户转账至李玉彬账户。
21、2013年7月下旬，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员陈某2、复审员徐斌、分管领导杨某签字，骗取出口退税款671548.26元。同年7月24日，何某1开具转账支票，将674000元由普润公司账户转账至何某1账户。
22、2013年8月中旬，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员陈某2、复审员徐斌、分管领导杨某签字，骗取出口退税款1284751.22元。同年8月20日，何某1开具转账支票，将1285000元由普润公司账户转账至何某1账户。
23、2013年10月底，李玉彬伪造普润公司出口退税汇总申报表，并模仿初审员计某、复审员徐斌、分管领导杨某签字，骗取出口退税款942518.79元。同年11月1日，何某1开具转账支票，将942000元由普润公司账户转账至何某1账户。
上述事实，有下列证据证实：
1、物证“安徽省普润进出口有限公司”印章一枚证实：系李玉彬私刻，用于在伪造的外贸企业出口退税申报汇总表上盖章。
2、搜查证、搜查记录、扣押款物清单、借条三张证实：2014年3月1日，侦查机关对李玉彬住所及办公地点进行搜查，从其住宅办公桌左边抽屉内搜查出一枚“安徽普润进出口有限公司”印章，从其市国税局办公室的办公桌左边抽屉内搜查出借条三张，分别为李某、许某、过淑辉向李玉彬借款8万元、70万元、34万元。
3、立案决定书、破案报告、破案经过材料、安徽普润进出口有限公司退税案件报送材料及附件证实：李玉彬涉嫌贪污一案，由宣城市国税局进出口税收管理科人员在筛选外贸企业过程中，发现安徽普润公司进出口退税存在异常，经查对，发现该公司纸质出口退税资料初审、审批等人签字有伪造嫌疑。2014年2月27日该局监察室向李玉彬进行核实时，李玉彬主动承认了骗取国家出口退税款的事实，后该局向宣城市检察院报案，当日李玉彬被带至检察机关进行调查，到案后如实供述了自己单独或伙同何某1贪污国家出口退税款1400余万元的犯罪事实。宣城市国税局同时移交了税收收入退还书、普润公司退税情况一览变及普润公司设立登记、变更登记等相关材料。
4、扣押通知书、扣押款物清单、赃款移交清单证实：贪污案发后，侦查机关从李玉彬、许某、胡某2、刘某1、李某处扣押人民币分别为2万元、10万元、6万元、5万元、1万元，上述款项已移交至宣州区检察院。
5、“安徽普润进出口有限公司”印章盖章形成的印迹两页证实：安徽普润有限公司综合办主任朱柒云提供的安徽普润进出口有限公司的印鉴盖章形成的印迹，及李玉彬找人私刻的“安徽普润进出口有限公司”的印鉴盖章形成的印迹。上述两份印迹存在差异，尤其是中间部位的五角星，一个模糊，一个清晰。
6、外贸企业出口退税汇总申报表、中华人民共和国税收收入退还书证实：李玉彬伪造外贸企业出口退税汇总申报表，模仿外贸企业填表人、财务负责人、税务部门初审人员、签批人员等签名，盖上科室公章后，移交至宣城市国税局收入核算科，收入核算科开具23份《中华人民共和国税收收入退还书》，共计骗取出口退税人民币14324217.29元的事实。
7、普润公司转账支票、进账单，银行查询统计表、银行查账明细表、银行查询明细及相关凭证证实：李玉彬单独或伙同何某1骗取国家出口退税款存入安徽普润进出口有限公司账户，以及李玉彬与何某1从普润公司账户将骗取的出口退税款转入个人账户并私分的情况。
8、普润公司登记资料证实：普润公司系进出口公司，具有申报出口退税资格。系胡某1于2005年7月1日成立，于2010年6月29日转让给许某，再于2013年7月转让给何某2，并附有公司章程以及变更登记申请等材料。
9、生效刑事判决书3份证实：本院分别于2016年5月31日对黄某等人骗取出口退税罪作出一审判决；于2014年7月25日对上诉人祝某受贿、玩忽职守、徇私舞弊出口退税案作出二审终审判决；于2014年11月25日对何某1贪污罪作出一审判决，上述判决现均已生效并执行。
10、委托鉴定书、宣城市人民检察院宣检技鉴【2014】1号鉴定书证实：宣城市人民检察院对申报日期为2011年1月7日、2011年2月16日、2011年7月13日、2011年10月23日、2011年11月10日、2011年12月5日、2012年3月12日、2012年4月8日、2012年5月3日、2012年9月7日、2011年10月23日、2012年10月、2012年11月、2012年12月、2012年12月，纳税人为普润公司的《外贸企业出口退税汇总申报表》共计16份检材上“已初审孙某1”、签批栏中“祝某”进行鉴定。经鉴定，上述16份《外贸企业出口退税汇总申报表》上“已初审孙某1”、签批栏中“祝某”字迹不是其本人所写。
11、委托鉴定书、宣城市人民检察院宣检技鉴【2014】2号鉴定书证实：宣城市人民检察院对申报日期为2010年02月、2010年06月、2013年01月、2013年03月、2013年04月，纳税人为普润公司的《外贸企业出口退税汇总申报表》上“已初审汪某1”、“已初审孙某1”、“初审邓某”、“已初审陈某2”及签批栏中“左某”、“祝某”进行鉴定。经鉴定，上述5份检材中的“已初审汪某1”、“已初审孙某1”、“初审邓某”、“已初审陈某2”及签批栏中“左某”、“祝某”字迹均不是其本人所写。
12、委托鉴定书、宣城市人民检察院宣检技鉴【2014】3号鉴定书证实：宣城市人民检察院对申报时间为2013年5月、2013年6月，纳税人为普润公司的《外贸企业出口退税汇总申报表》上署名“陈某2”、“徐某”、“杨某”的相关字迹进行鉴定。经鉴定，该2份申报表上的“陈某2”、“徐某”、“杨某”的字迹均不是其本人所写。
13、委托鉴定书、宣城市人民检察院宣检技鉴【2014】4号鉴定书证实：宣城市人民检察院对申报时间为2013年8月，纳税人为普润公司的《外贸企业出口退税汇总申报表》上署名“计某”、“徐某”、“杨某”的相关字迹进行鉴定。经鉴定，该份申报表上署名“计某”、“徐某”、“杨某”的字迹均不是其本人所写。
14、证人何某1的证言证实：何某1系李玉彬贪污罪同案犯。2011年7月的一天，李玉彬跟何某1说自己曾经跟赌博人员“小马”搞过几次骗取出口退税，现在不想跟“小马”一起搞，想跟何某1一起搞。何某1知道李玉彬所说的是违法犯罪行为，但是由于赌博欠有债务，再加上贪念和侥幸心理，就同意跟李玉彬一起骗取出口退税。李玉彬负责伪造出口退税汇总申报表，模仿税务初审员、分管领导签字手续，何某1具体负责开具转账支票并办理银行转账手续，将骗取的国家出口退税从普润公司账户转至李玉彬或何某1个人账户。两人第一次合伙骗取出口退税是在2011年8月，骗了60多万元钱后，李玉彬转账15万元到何某1建行尾号为4394的卡上。自此之后，两人多次骗取出口退税款，何某1共分得人民币300多万元。自2011年7月至2013年11月，李玉彬伙同何某1共计19次骗取国家出口退税款。
15、证人陈某2的证言证实：陈某2自2013年3月1日至7月16日在市国税局纳税服务大厅兼任外贸企业出口退税的初审工作。2013年8月1日以后，由计某接任。在陈某2负责初审期间，是徐某负责复审工作，国税局进出口管理科的李玉彬指导陈某2工作，李玉彬对陈某2说，只要把纸质申报材料收下来，然后把企业申报的电子数据导入计算机出口退税审核系统，看出口审核系统有没有显示出无效记录，如果发现有无效记录或者纸质申报材料不全，就退回企业重新申报；如果纸质申报材料齐全且没有无效记录，就受理并在登记簿上登记。李玉彬没有说要对纸质材料进行审核，陈某2就没有对纸质材料进行审核，后来其学习了相关文件、规定后知道出口退税初审应该对纸质申报材料进行审核，但那时其已经不负责初审工作了。宣城市国税局提供的2013年3月、4月、5月、6月四份普润公司外贸企业出口退税汇总申报表上的“已初审陈某2”以及日期均非陈某2本人所写，是别人模仿陈某2写的。陈某2兼职初审期间，没有听说过普润公司。
16、证人计某证言证实：计某系市国税局纳税服务科科员，自2013年8月至11月期间，从陈某2处接手外贸企业退税申报资料的初审工作，在此期间，没有经手办理过普润公司进出口退税业务，也没有听说过这家企业。普润公司2013年8月份申报的外贸企业出口退税汇总申报表上的“已初审，该纸质申报资料同电子申报资料一致，同意接收，计某”不是其本人所写，是别人模仿的笔迹。
17、证人徐某的证言证实：2013年6月开始由徐某负责企业出口退税复审工作。徐某复审完后将材料交到进出口税收管理科，其大多数是交给李玉彬。徐某在复审期间，没有普润公司。普润公司2013年5月、6月、8月申报的三份外贸企业出口退税汇总申报表中“已复审徐某”以及退税额时间等字样不是其本人所写，是有人模仿其笔迹。
18、证人邓某的证言证实：邓某自2010年担任进出口管理科科长以来，该科室有副科长孙某1和科员李玉彬。李玉彬负责出口退税申报的复审、预警评估、单证备案和调查工作。一般都是李玉彬负责将复审后的申报退税资料送到分管领导签批并在汇总表上盖好章后将汇总表送达收入核算科。邓某不知道有普润公司这个企业，该企业从来没有在国税局的审核系统中出现过。该企业2013年1月申报的外贸企业出口退税汇总申报表上的“邓某”和“祝某”字样都不是他们本人的签字。
19、证人杨某的证言证实：2013年7月至11月期间，主要是李玉彬将汇总表送到杨某处审批。自己签批后才能盖章，再送到收入核算科办理退税。普润公司2013年5月、6月、8月申报的三份外贸企业出口退税汇总申报表原件上面的“杨某”签名以及时间均不是杨某本人所写，是别人模仿其笔迹写的。杨某在分管期间，没有听说过普润公司。
20、证人孙某1的证言证实：孙某1在宣城市国税局进出口税收管理科工作期间，李玉彬负责出口退税的复审、预警评估、单证备案和调查工作。李玉彬完成复审工作后，将汇总表等全部材料报到分管副局长审批，李玉彬将一份汇总表交给他，两份给收入核算科。普润公司自2010年6月至2012年12月17次申报的外贸企业出口退税汇总申报表上的“已初审、孙某1”以及日期不是孙某1本人所写，是别人模仿的。
21、证人左某的证言证实：左某自2006年5月份至2010年12月分管宣城市国税局进出口税收管理科，李玉彬是该科室科员，负责外贸企业退税的复审工作。在左某分管期间，每个月月底审批出口退税，进出口税收管理科的人都给自己送过汇总申报表，但李玉彬送的最多。普润公司2010年2月、6月申报的两份外贸企业出口退税汇总申报表上的“左某”签名以及日期均不是左某本人所写。
22、证人王某1的证言证实：王某1自2013年9月底开始负责开具外贸企业出口退税退还书工作。进出口税收管理科是李玉彬负责将外贸企业出口退税汇总申报表送到收入核算科。王某1对计某、徐某、杨某的笔迹不熟悉，平时开票以公章为准，上面有初审、复审及分管领导签字就可以了。王某1之前是江某负责开具税收收入退还书，江某之前是程某开具。
23、证人江某的证言证实：江某将李玉彬提供的纸质外贸企业出口退税汇总申报表，在电脑上开具并打印出口退税退还书。开票的金额跟外面企业出口退税汇总申报表的审批的金额一样。出口退税退还书是一式五联，其中第二联是付款传票，办结后与外贸企业出口退税汇总申报表一起送到中国人民银行宣城市中心支行金库，银行进行审核后，就办理退税。普润公司18份税收收入退还书是其本人从电脑中开具并打印的，上面的出口退税专用章及本人印鉴章是江某盖上去的。江某对李玉彬的字迹比较熟悉，对孙某1、计某、徐某、祝某以及杨某的字迹不怎么熟悉。在江某之前是程某负责税收收入退还书的开具工作。
24、证人祝某的证言证实：祝某原是宣城市国税局副局长，在祝某分管期间，大多数情况下是由李玉彬负责外贸企业退税的复审工作，并由李玉彬将经过初审、复审后的外贸企业出口退税汇总申报表报到自己审批，签批后仍由进出口管理科将材料送达到收入核算科。在祝某分管期间，没有签批过普润公司的出口退税，申报日期在2010年12月至2013年4月的19份外贸企业出口退税汇总申报表上的“同意，祝某”以及时间均不是祝某本人所写。
25、证人汪某1的证言证实：汪某1自2004年至2010年4月在宣城市国税局进出口管理科负责外贸企业出口退税的初审等工作，李玉彬负责复审工作。纳税人为普润公司、申报日期为2010年2月的一张外贸企业出口退税汇总申报表上的“已初审、汪某1、2010.4.13”字样不是其本人所写。
26、证人程某的证言证实：程某自2010年4月至2011年4月在宣城市国税局税收收入核算科工作。纳税人为普润公司、申报日期分别为2010年2月、6月、12月、2011年1月的4份外贸企业出口退税汇总申报表均为李玉彬送到收入核算科，程某据此开具4份《中华人民共和国收入退还书》，数额与汇总申报表上的一致。
27、证人许某的证言证实：2010年5、6月份，李玉彬出转让费让许某购买了胡某1的普润公司，许某任法人代表。李玉彬找其拿过两三次公司公章、法人代表章以及财务章。公司之前留下来的转账支票和现金支票和章一起放在一个皮质袋子里，李玉彬要用的时候一并拿走，用完再将袋子还给自己。2013年6、7月份，许某担心普润公司的钱来路不正，就跟何某2签订了股权转让协议，李玉彬也同意这一变更。2013年8月份的一天，李玉彬对许某说需要用公司的公章，许某跟何某2说了之后，将李玉彬的电话给了朱某，让他们自己去联系。许某自2010年年初至2013年8月份期间先后向李玉彬借了约100万元，打了一张70万元的借条，2013年8月份，李玉彬跟许某要公司印章时，许某跟李玉彬借了30万元，没有打借条。纳税人名称为普润公司,申报日期自2010年12月至2013年5月共计19张外贸企业出口退税汇总申报表上的企业负责人“许某”签名不是其本人签名，是别人模仿的。
28、证人胡某1的证言证实：胡某1将自己的普润公司作价3万元转让给了许某，公司没用完的转账支票、现金支票及公司章、胡某1的法人代表章、财物专用章、出口退税专用章等印鉴章放在一个皮质袋子里，给了许某。纳税人名称为“安徽普润进出口有限公司”，申报日期为2010年2月的外贸企业出口退税汇总申报表上的企业负责人“胡某1”不是其本人签名。
29、证人商某的证言证实：商某自2005年底至案发一直任普润公司代帐会计，胡某1和许某商谈公司的转让费用是3万元。转让后公司营业执照法人代表、税务登记证的法人代表变更为许某。2013年5月份，商某发现普润公司的法人代表已变更为何某2。许某及何某2任法人代表期间，普润公司除了基本账户，在农行鳌峰支行有两个一般账户，在农行敬亭支行有一个账户，这三个账户都没有资金进出。纳税人为“安徽普润进出口有限公司”，申报日期自2011年9月至2013年5月共计11份外贸企业出口退税汇总申报表上的经办人“商某”签名不是其本人签名，是别人模仿其笔迹写的。
30、证人何某2的证言证实：何某2于2013年7月份从许某处获转普润公司，公司的员工还是以前的商某等人，变更后的印鉴章由朱某保管。自何某2任法人代表以来，普润公司没有办理过出口退税业务，法定代表人变更后，海关方面的手续没有变更，该公司没有出口资质。关于普润公司的章，何某2跟朱某说了此事，让朱某给许某打电话问一下这个事情，后来的事情他不清楚。
31、证人谷某的证言证实：中国人民银行宣城市中心支行国库科办理出口退税业务工作的工作流程。宣城市国税局收入核算科的陈伟（程某）与江某都向人行提交过出口退税汇总表和税收收入退还书。户名为普润公司、填发日期分别为2010年4月27日、2010年7月28日、2011年7月27日、2011年11月2日的四份税收收入退还书上的“谷某”是其本人签字，填发日期为2010年5月6日的税收收入退还书上的“谷某”也是其本人签字。
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