广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）粤01刑初351号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告人胡美云，女，汉族，1970年11月7日出生，文化程度大学，超骏达贸易有限公司董事，户籍地广东省高州市，现住深圳市龙华区。因本案于2016年9月23日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。
辩护人梁桃波，广东三良律师事务所律师。
辩护人陈康原，广东诺臣律师事务所律师。
被告人郭顺明，男，汉族，1972年6月15日出生，文化程度大专，肇庆智途贸易有限公司实际控制人，户籍地广东省肇庆市端州区。因本案于2016年9月23日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。
辩护人梁明辉、李梦茵，广东宏安信律师事务所律师。
被告人胡某某，男，汉族，1986年5月15日出生，文化程度大专，肇庆智途贸易有限公司职员，户籍地广东省肇庆市端州区。因本案于2016年9月23日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。
辩护人梁伟星、温锡棋，广东端庆律师事务所律师。
被告人林某某，男，汉族，1958年7月29日出生，户籍地广东省江门市蓬江区。因本案于2016年9月23日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。
辩护人黄芸，广东三良律师事务所律师。
被告人钟某某，女，汉族，1984年5月6日出生，文化程度大学，高州宏兰宠物用品有限公司职员，户籍地广东省高州市。因本案于2016年9月23日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。
辩护人李德良、饶倩，广东德良律师事务所律师。
被告人张某某，男，汉族，1987年11月23日出生，文化程度大学，佛山英明皮革有限公司负责人，户籍地广东省佛山市顺德区。因本案于2016年9月23日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。
辩护人马艳芬，广东三良律师事务所律师。
被告人曾某，女，壮族，1974年12月2日出生，文化程度大学，香港永盈控股有限公司股东，户籍地广西壮族自治区百色市右江区。因本案于2016年9月23日被羁押，同日被刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于广州市第一看守所。
辩护人马强、李文剑，广东广大（深圳）律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉［2017］130号起诉书指控被告人郭顺明、胡美云、钟某某、胡某某、林某某、张某某、曾某犯走私普通货物罪一案，于2017年8月15日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年11月9日公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员文华出庭支持公诉，上述被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：肇庆智途贸易有限公司（以下简称肇庆智途）、超骏达贸易有限公司（以下简称超骏达公司）、高州宏兰宠物用品有限公司（以下简称宏兰公司）、佛山市英明皮革有限公司（以下简称英明公司）、香港永盈控股有限公司（以下简称永盈公司）（以上公司均另案处理）均系有限责任公司，公司实际负责人分别为被告人郭顺明、胡美云、同案人章某2（另案处理）、被告人张某某、曾某。2014年至2016年间，上述被告人在公司经营期间，共同或分别以多种方式走私进口蓝湿牛皮、宠物饲料等货物，具体分述如下：
2014年4月，被告人郭顺明对外采用“全包费用”方式承揽蓝湿牛皮代理进口业务，指挥智途公司员工被告人胡某某负责虚假报关资料的制作和传递，和蓝湿牛皮等货物境内外联运、送货、收取包某费等具体代理事务，委托广州金口岸报关有限公司在广州番禺莲花山港口岸以一般贸易方式申报进口上述货物，致使668811公斤蓝湿牛皮得以低报价格入境，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币1604770.47元。
2014年开始，被告人胡美云将超骏达公司代理销售的巴西产的蓝湿牛皮分别委托给智途公司、宏兰公司、被告人林某某等代理进口商以“包某”方式代理进口，同时将其蓝湿牛皮客户介绍给上述代理进口商，在代为支付“包某”费用后再向客户收取。2014年4月至2016年9月间，超骏达公司代理销售的3852679公斤蓝湿牛皮从广州莲花山港口岸、茂名水东口岸、云浮口岸等地走私入境，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币7288019.77元。
2014年12月至2016年9月，被告人钟某某在宏兰公司工作期间，受同案人章某2（另案处理）指使，与被告人胡美云等人联系，接收超骏达公司及其客户的蓝湿牛皮进口所需的报关资料，按照章某2交待的“包某”价格核对报关价格、将报关资料递交茂名中远物流有限公司向海关申报进口，并在货物进口通关后按照超骏达公司的指示对进口蓝湿牛皮进行处置，在上述时间段，宏兰公司经被告人钟某某跟进处理的走私蓝湿牛皮共计7257105.02平方英尺入境，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币3248505.5元。
2014年4月开始，被告人林某某与云浮市万某和物流有限公司邱某2（另案起诉）合作，由被告人林某某以“包某”方式对外承揽进口货物、由同案人邱某2负责申报进口、交付货物。2014年4月至8月期间，被告人林某某以“包某”方式接受被告人胡美云等客户的委托，将673594公斤蓝湿牛皮、32080公斤蓝湿山羊皮交给邱某2安排该公司员工同案人郭某1（另案起诉）负责向海关申报进口、清关交付货物后，被告人林某某遂按照约定将“包某”收入利润的七成转账给邱某2、郭某1。被告人林某某走私上述进口蓝湿牛皮、蓝湿山羊皮，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币3424618.62元。
另查明，2015年间，被告人郭顺明认识云南鼎盛实业有限公司法定代表人杨某3（另案起诉）后，采用以“过境转关”方式，将智途公司以“全包费用”方式承揽的牛羊皮革、宠物饲料等货物经香港运抵广州黄埔新港口岸，交由广州市一鑫安物流有限公司（另案起诉）采用“过境转关”的方式申报进口后运输至云南章某3口岸，由同案人杨某3负责办理清关出境后以边民业务方式伪报贸易性质走私进口。经统计，2015年1月2016年9月间，共计走私进口牛皮皮革、宠物饲料等货物3313000公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币4759727.74元。
2015年至2016年间，被告人张某某将英明公司在国外订购的牛皮皮革等货物以每公斤人民币10－11元的“包某”价格委托给被告人郭顺明代理进口、且不提供货物真实成交价格，共计走私进口牛皮皮革等货物61585公斤入境，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币1593664.52元。
2015年至2016年间，被告人曾某明知美国雪山公司生产的宠物饲料没有取得我国农业部颁发的进口许可、仍将永盈公司向该公司订购的宠物饲料以每公斤人民币8－10元的“包某”价格委托给被告人郭顺明代理进口，共计走私进口宠物饲料174935公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币703765.54元。
综上，被告人郭顺明、胡某某走私进口蓝湿牛皮、宠物饲料等货物，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额共计人民币6364498.21元；被告人胡美云委托他人包某进口蓝湿牛皮等货物，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额共计人民币7288019.77元；被告人钟某某为他人包某进口蓝湿牛皮等货物，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币3248505.5元；被告人林某某为他人包某进口蓝湿牛皮等货物，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币3424618.62元；被告人张某某委托他人包某走私进口牛皮皮革等货物，经海关关税部门核定，偷逃税额人民币1593664.52元；被告人曾某委托他人包某走私进口宠物饲料，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币703765.54元。
认定上述事实的证据有：1、立案决定书、抓获经过、工商登记资料、货物申报单、提单、成交合同、装箱单、银行凭证、对账收费单、边民证、微信记录、代理报关委托书、购销合同、发票、外汇交易申请书、发票等书证；2、证人陈某3等人的证言；3、被告人郭顺明等的供述；4、黄埔海关缉私局电子数据检验报告书、黄埔海关核定证明书等鉴定意见。
公诉机关认为，被告人郭顺明、胡某某在明知没有进口许可的情况下，以明显低于货物正常进口的应缴税额的“全包费用”方式代理他人进口牛皮皮革、宠物饲料等货物，情节特别严重；被告人胡美云在明知货物真实成交价格的情况下，以明显低于货物正常进口的应缴税额的“全包费用”方式委托代理他人进口蓝湿牛皮等货物，情节特别严重；被告人钟某某以明显低于货物正常进口的应缴税额代理他人进口蓝湿牛皮等货物，情节严重；被告人张某某在不提供货物真实成交价格的情况下、以明显低于货物正常进口的应缴税额委托他人代理进口牛皮皮革，情节严重；被告人曾某明知没有进口许可的情况下，以明显低于货物正常进口的应缴税额委托他人代理进口宠物饲料，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款；被告人林某某以明显低于货物正常进口的应缴税额代理他人进口蓝湿牛皮等货物，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第（二）项，均应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人钟某某、胡某某在单位犯罪中起次要作用，是从犯，依照《中华人民共和国刑法》第二十七条，应当从轻、减轻处罚或免除处罚。被告人钟某某如实供述自己的罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，建议判处被告人钟某某有期徒刑一年半至二年、适用缓刑。被告人曾某如实供述自己的罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，建议判处被告人曾某有期徒刑一年至一年半、适用缓刑。
被告人胡美云及其辩护人提出的辩解和辩护意见是：1、本案是单位犯罪，应以单位犯罪的标准对被告人胡美云进行量刑；2、公诉机关认定被告人胡美云的犯罪数额有误，偷逃税额应是1529788.87元，属于情节严重；3、被告人胡美云在本案中处于协助地位，是从犯，应从轻、减轻处罚；4、被告人胡美云归案后，能如实供述自己的犯罪事实，认罪态度较好，已主动向检察机关退赃10万元，建议对被告人胡美云判处三年以下有期徒刑。
被告人郭顺明及其辩护人提出的辩解和辩护意见是：1、本案是属于单位犯罪，被告人郭顺明不是单位的法定代表人，只是业务负责人，量刑上应酌情从轻处罚；2、在涉及云南鼎盛实业有限公司等单位的共同犯罪中，被告人郭顺明及其所在肇庆智途公司作为单位犯罪的主体，只起协助作用，是从犯，应减轻处罚；3、起诉书指控的走私数量存在明显的错误，应据实对走私数量及其对应的涉税金额予以调整并减轻对被告人郭顺明的处罚；4、被告人郭顺明归案后如实供述犯罪事实，认罪态度较好，依法可从轻处罚；5、被告人郭顺明没有获得任何的分红，也没有参与分配犯罪所得，可酌情从轻处罚；6、被告人郭顺明是初犯，依法应酌情从轻处罚。
被告人胡某某及其辩护人提出的辩解和辩护意见是：1、本案是单位犯罪，被告人胡某某受上级安排工作，在共同犯罪中起到次要作用，属于从犯，依法应当减轻处罚；2、公司的违法所得均用于公司发展，被告人胡某某只是领取正常的工资，并没有参与分配违法所得，主观恶性较小，请求酌情从轻处罚；3、被告人胡某某归案后认罪态度较好，如实坦白交代犯罪事实，积极退补税款1万元，有悔罪表现，请求法院从轻、减轻处罚，并适用缓刑。
被告人林某某及其辩护人提出的辩解和辩护意见是：1、被告人林某某在本案中应构成单位犯罪，适用单位犯罪认定被告人的主体构成；2、在共同犯罪中，被告人林某某只是充当居间介绍以及收取客户的承诺佣金，没有直接参与交易，起次要作用，是从犯，应减轻处罚；3、公诉机关认定被告人林某某偷逃税款的金额依据不足，应重新核定，并在2086406.53元以下认定；4、被告人林某某归案后如实供述了全部的犯罪事实，认罪态度较好，有悔罪表现，退缴了3万元的违法所得，且其年龄接近60岁，身体患有严重的高血压，请求法院对其适用缓刑。
被告人钟某某及其辩护人提出的辩解和辩护意见是：1、本案是以公司名义走私货物入境，是单位犯罪；2、被告人钟某某是公司里一名普通员工，不是主要负责人，没有从走私行为中获得非法利益，在共同犯罪中起到次要、辅助作用，是从犯，依法应减轻处罚；3、被告人钟某某表示认罪认罚，有悔罪表现，并签署了《认罪认罚具结书》，表达了真诚的悔改态度，请求对被告人钟某某适用缓刑。
被告人张某某及其辩护人提出的辩解和辩护意见是：1、被告人张某某偷逃应缴的税额应为1551622.96元；2、本案属于单位犯罪，在共同犯罪中，被告人张某某起次要作用，是从犯，且犯罪情节轻微，归案后积极退缴税费20万元，请求对被告人张某某从轻、减轻处罚，并适用缓刑。
被告人曾某及其辩护人提出辩解和辩护意见是：被告人曾某归案后如实交代其全部犯罪事实，认罪态度较好，认罪认罚，有悔罪表现，主观恶性较小，且能积极退缴税款4万元，可酌情从轻处罚，请求对被告人曾某减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：（一）、2014年起，被告人胡美云在经营超骏达贸易有限公司（以下简称超骏达公司）期间，以该公司的名义，代理销售巴西产的蓝湿牛皮。被告人胡美云向境外供应商购买了蓝湿牛皮运输到香港后，按照国内货主的指定或其委托，以包某的方式，分别委托被告人郭顺明的肇庆智途贸易有限公司（以下简称智途公司）、被告人林某某与同案人邱某2（另案起诉）的云浮市万益和物流有限公司（以下简称万益和公司）、被告人钟某某与同案人章志宏（另案处理）的高州宏兰宠物用品有限公司（以下简称宏兰公司）代理进口上述货物入境。被告人郭顺明、林某某、钟某某分别以其公司的名义，委托相关的报关公司，以一般贸易的方式，向广州番禺莲花山港口岸、云浮口岸、茂名水东口岸等海关申报上述货物入境。经统计，从2014年4月至2016年9月期间，被告人胡美云的超骏达公司代理销售共计3,852,679公斤蓝湿牛皮入境。国内的货主收到货物后，直接向上述通关公司支付包某费，或由被告人胡美云代为支付包某费后再向客户收取。经海关关税部门核定，被告人胡美云共偷逃应缴税额人民币7,288,019.77元。
（二）、2014年4月，被告人郭顺明经营智途公司期间，以该公司的名义，对外采用明显低于正常报关税费的包某方式，承揽国内货主向境外购买蓝湿牛皮的代理进口和运输业务。期间，被告人郭顺明又纠合了被告人胡某某负责该公司的管理、提供报关资料、运输、收取包某费等具体事务。被告人郭顺明、胡某某接受了被告人胡美云的超骏达公司及其他国内货主的委托，以包某的方式，代理进口上述货物。货物到达香港后，被告人郭顺明、胡某某又委托了香港恒展物流有限公司或利某国际（香港）有限公司负责接单、换单、拼换货柜、装船等事项，并委托广州金口岸报关有限公司，以一般贸易的方式，向广州番禺莲花山港口岸申报进口共计668，811公斤的蓝湿牛皮。被告人胡某某将上述货物运输到货主指定的交货地点后，收取包某费。经海关关税部门核定，被告人郭顺明、胡某某共偷逃应缴税额人民币1，604，770.47元。
（三）、2014年12月至2016年9月，被告人钟某某在同案人章某2（另案处理）经营的宏兰公司工作期间，受同案人章某2的指使，以该公司的名义，接受被告人胡美云的超骏达公司及其他国内货主的委托，以包某的方式，代理蓝湿牛皮的进口报关事务。其中，被告人钟某某负责接收货物的报关资料、传递信息、委托茂名中远物流有限公司向海关申报进口、收取包某费等具体事项，并以一般贸易的方式，委托报关公司向茂名水东口岸申报进口共计7,257,105.02平方英尺的蓝湿牛皮入境，国内货主收到上述货物后，被告人钟某某向货主收取包某费。经海关关税部门核定，被告人钟某某共偷逃应缴税额人民币3,248,505.5元。
（四）、2014年4月起，被告人林某某与同案人邱某2经营的万某和公司合作期间，商定由被告人林某某负责以包某的方式，对外承揽国内货主购买境外货物的代理进口业务，由同案人邱某2负责在香港接货、拼换货柜、运输、报关进口、交付货物等业务。事成后，所得利润由被告人林某某占三成，同案人邱某2占七成。从2014年4月至8月期间，被告人林某某伙同同案人邱某2以万某和公司的名义，采用包某的方式，接受被告人胡美云的超骏达公司及其他国内货主的委托，由同案人郭某1（另案起诉）负责到香港，将673,594公斤的蓝湿牛皮、32,080公斤的蓝湿山羊皮运输到国内，以一般贸易的方式，委托报关公司向茂名水东口岸申报进口。清关后，同案人郭某1向货主交付上述货物，收取包某费，利润由被告人林某某与同案人邱某2按照上述比例进行分配。经海关关税部门核定，被告人林某某共偷逃应缴税额人民币3,424,618.62元。
（五）、2015年间，被告人郭顺明认识了云南鼎盛实业有限公司的法定代表人杨某3（另案起诉）后，由被告人郭顺明的智途公司以包某的方式，承揽国内货主向境外供应商购买的牛皮皮革、宠物饲料等货物的进口业务。随后，被告人胡某某委托广州市一鑫安物流有限公司（另案处理）代理将上述货物经香港运抵广州黄埔新港口岸，采用“过境转关”的方式申报进口，然后转运到云南章某3口岸，交由同案人杨某3等通关团伙负责清关出境，再以边民互市贸易的方式，并伪报贸易性质，从缅甸回流走私入境。被告人郭顺明向同案人杨某3支付相关费用后，由被告人胡某某等人将上述货物运回佛山市，交付国内货主，收取包某费。经统计，从2015年1月至2016年9月期间，被告人郭顺明、胡某某以“过境转关”方式走私进口牛皮皮革、宠物饲料共计3,313,000公斤，经海关关税部门核定，被告人郭顺明、胡某某共偷逃应缴税额人民币4,759,727.74元。
（六）、2015年至2016年，被告人张某某在经营佛山市英明皮革有限公司期间，向被告人胡美云购买超骏达公司代理销售的巴西产的牛皮皮革，在被告人胡美云的介绍下，被告人张某某以该公司的名义，按照人民币10－11元/公斤的包某方式，委托被告人郭顺明的智途公司代理进口该货物。随后，被告人郭顺明、胡某某转委托广州市一鑫安物流有限公司代理将上述货物从香港运抵广州黄埔新港口岸，采用“过境转关”的方式申报进口，然后转运到云南章某3口岸，交由同案人杨某3等通关团伙负责清关出境，再以边民互市贸易的方式，并伪报贸易性质，从缅甸回流走私入境。被告人郭顺明向同案人杨某3支付相关费用后，由被告人胡某某等人将上述货物运回佛山市，交付被告人张某某，收取包某费。经统计，被告人张某某走私进口牛皮皮革共计61,585公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币1,593,664.52元。
（七）、2015年至2016年间，被告人曾某与他人合作经营香港永盈控股有限公司（以下简称永盈公司），在香港代理销售美国产的雪山牌宠物饲料。被告人曾某在明知该品牌饲料没有取得我国农业部颁发的进口许可证的情况下，仍以永盈公司的名义，向国内货主代理销售雪山牌宠物饲料，并以8－10元/公斤包某费的方式，委托被告人郭顺明的智途公司代理进口该货物。随后，被告人郭顺明、胡某某转委托广州市一鑫安物流有限公司代理将上述货物从香港运抵广州黄埔新港口岸，采用“过境转关”的方式申报进口，然后转运到云南章某3口岸，交由同案人杨某3等通关团伙负责清关出境，再以边民互市贸易的方式，并伪报贸易性质，从缅甸回流走私入境。被告人郭顺明向同案人杨某3支付相关费用后，由被告人胡某某等人将上述货物运回佛山市，交付国内货主，收取包某费。经统计，被告人曾某共走私进口宠物饲料174,935公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额人民币703,765.54元。
综上所述，被告人胡美云委托他人包某进口蓝湿牛皮等货物，偷逃应缴税额共计人民币7,288,019.77元；被告人郭顺明、胡某某共同代理他人包某进口蓝湿牛皮、宠物饲料等货物，偷逃应缴税额共计人民币6,364,498.21元；被告人林某某代理他人包某进口蓝湿牛皮等货物，偷逃应缴税额人民币3,424,618.62元；被告人钟某某代理他人包某进口蓝湿牛皮等货物，偷逃应缴税额人民币3,248,505.5元；被告人张某某委托他人包某进口牛皮皮革等货物，偷逃应缴税额人民币1,593,664.52元；被告人曾某委托他人包某进口宠物饲料，偷逃应缴税额人民币703,765.54元。
案发后，被告人胡美云已代超骏达公司退缴违法所得10万元，被告人郭顺明已代智途公司退缴违法所得80万元，被告人胡某某已代智途公司退缴违法所得1万元，被告人林某某已代万某和公司退缴违法所得10万元，被告人钟某某已代宏兰公司退缴违法所得4.1万元，被告人张某某已代英明公司退缴违法所得100万元，被告人曾某已代永盈公司退缴违法所得8万元。此外，被告人钟某某、张某某、曾某还分别签署了《认罪认罚具结书》。
上述事实，有下列经庭审公开举证、质证，本院予采纳的证据证实：
一、书证
1、黄埔海关缉私局出具的埔关缉侦立字[2016]039号《立案决定书》证实：该局对郭顺明团伙立案侦查。
2、黄埔海关缉私局出具的《抓获经过》证实：2016年9月23日4时许，该局侦查员在肇庆市端州区星荷路二区X幢XXX房抓获郭顺明，在肇庆市端州区建设二路城东一区XX栋XXX房抓获胡某某，在深圳市香榭里花园X栋X单元XXX房抓获曾某；同日，该局侦查员在佛山市顺德区龙江镇亚洲材料城X区精美路XX号抓获张某某；在茂名市茂南区为民路XXX号大院XXX号抓获钟某某；在深圳龙华区盛地龙泉小区XX单元XXA抓获胡美云；在江门市蓬江区长发里XX号XXX房抓获林某某。
3、黄埔海关缉私局出具的《搜查证》、《搜查笔录》、《扣押决定书》、《扣押笔录》、《扣押物品清单》证实：2016年9月23日，该局侦查人员对肇庆市端州区星荷路X区XX幢XXX房郭顺明的人身、物品、住处、小汽车进行搜查，扣押seagate硬盘1个、Iphone6S手机1台、Nokia手机2台、Iphone手机1台、KingstonU盘1个等物品；
对肇庆市端州区端州三路XX巷XX号X楼XX房肇庆智途贸易有限公司的办公室进行搜查，扣押业务单证5批、台式电脑3台（组装机无型号）、笔记本电脑acer1台、手机15台、三星硬盘3个、微型存储卡1个、公司印章33个等物品；
对肇庆市端州区建设二路东X区XX栋XXX房胡某某的人身、物品、住处进行搜查，扣押三星手机等物品；
对肇庆市端州区阅江路阅江住宅X区X幢XXX邱某1的人身、物品、住处进行搜查，扣押苹果、Tangwei手机各1台、Asus笔记本电脑1台、东芝U盘1个；
对肇庆市端州区分正路江景苑X栋XXX房陈某1的人身、物品、住处进行搜查，扣押三星S7、诺基亚手机各1台、Kinrton/东芝U盘1个、X401A笔记本电脑1台；
对肇庆市端州区东盛名苑TXX栋XXXXT房某3的人身、物品、住处进行搜查，扣押苹果6S、三星、诺基亚手机各1台、ToshibaU盘1个、X401A笔记本电脑1台；
对深圳市福田区香榭里花园X栋X单元XXXX曾某的人身、物品、住处进行搜查，扣押Iphone6手机1台；
对北京市朝阳区霞光里30院XX号楼X单元XXX房张某2的人身、物品、住处进行搜查，扣押三星、HTC手机各1台、Model移动硬盘1个、联想笔记本电脑1台等物品；
对高州市文笔路永盛花园X栋X楼靠里侧门市进行搜查，扣押汇丰银行对账单、电脑硬盘6个、手机2部等物品；
对茂名市茂南区为民路XXX号大院XXX号钟某某的人身、物品、住处进行搜查，扣押纸质笔记本、Iphone5S手机1台等物品；
对深圳市人民北路龙泉花园XXX房深圳超骏达贸易有限公司进行搜查，扣押台式电脑硬盘三个、三星电脑一台、笔记本、文件资料等物品一批；
对深圳市人民北路龙泉花园XXX房房某5进行搜查，扣押苹果6Plus手机1个、苹果4S手机1个、笔记本等物品一批；
对山东烟台新桥路XXX-X的张某1进行搜查，扣押三星手机1个、电脑主机硬盘一个等物品一批；
2016年11月28日，该局侦查人员对茂名市高州市金山开发区金辉大道中段北侧宏兰宠物用品有限公司进行搜查，扣押财务账册1批、“长城”电脑主机1台等物品；
2017年3月2日，该局侦查人员对广州市花都区富力金港城XXX栋XXXX、XXXX房的住所进行搜查，扣押三星GEI9152手机1台；
2017年3月3日，该局侦查人员对云浮市六都镇富兴路金瑞石材市场内的英和物流有限公司进行搜查，扣押文件1批、电脑主机三台（黑色外壳、组装杂牌机）。
4、黄埔海关缉私局出具的《扣押决定书》、《扣押笔录》、《扣押物品清单》证实：王某1自行提供香港拼换柜纸质单据一批；郭某2提供香港拼换柜纸质单据一批、PalogU盘1个。
5、肇庆市公安局端州分局康乐派出所提供的《新常住人口信息》、《证明》和肇庆市公安局端州分局古塔派出所提供的《新常住人口信息》证实：郭顺明、胡某某的基本身份情况。
6、百色市公安局解放派出所提供的《户籍证明》证实：曾某的基本身份情况。
7、佛山市公安局提供的《人口信息查询表》证实：张某某的基本身份情况。
8、高州市公安局治安出入境大队提供的《人口信息全项表》证实：胡美云的基本身份情况。
9、高州市公安局南关派出所提供的《常住人口基本信息》证实：钟某某的基本身份情况。
10、江门市公安局江某派出所提供的《常住人口登记卡》证实：林某某的基本身份情况。
11、茂名市工商行政管理局提供的《企业机读档案登记资料》证实：高州宏兰宠物用品有限公司于2002年7月16日登记成立，法定代表人林某2，地址高州市金山经济开发区。
12、黄埔海关缉私局法制一处出具的《情况说明》、《查阅公司资料》证实：超骏达贸易有限公司在香港注册成立，系私人股份有限公司，胡美云为公司董事。
13、肇庆市工商行政管理局端州分局提供的肇庆智途贸易有限公司的工商登记资料（公司章程、物业租赁合同等）证实：该公司于2014年9月25日经核准成立，法定代表人许某2，住所地肇庆市端州区端州三路XX巷XX号X楼XX房。
14、广州市番禺区市场监督管理局提供广州嵘树贸易有限公司的《企业变更登记申请书》、广州锵灏贸易有限公司的《工商登记资料》分别证实：
（1）嵘树公司于2015年1月30日核准成立，4月13日，法定代表人由郭顺明变更为邹某；
（2）锵灏公司于2016年4月13日核准成立，法定代表人邹某。
15、深圳市市场监督管理局提供的《政府信息公开（企业档案）查询结果答复函》及《公司开业登记档案材料》、《公司设立登记申请书》等证实：深圳市超骏达有限公司于2010年11月10日登记设立，法定代表人胡美云，注册资本3万元，胡美云出资2.5万元，袁梦成出资0.5万元，住所深圳市宝安区龙华街道人民路东侧盛地龙泉1栋10单元3A。
16、黄埔海关缉私局法制一处提供的《公司注册资料》证实：
久田国际贸易有限公司（董事郭某2）于2010年5月10日在香港注册成立；永盈控股有限公司（董事张某2）于2011年7月15日在香港注册成立。两公司均为依法成立的私人股份有限公司。
17、黄埔海关缉私局提供的《调取证据通知书》证实：该局向网易公司调取ｈｊ1×××＠163.ｃｏｍ、ｋｃ1×××＠126.ｃｏｍ、ｓｋｓ×××＠163.ｃｏｍ、ｏｉｍ×××＠163.ｃｏｍ、ｋａｗ×××＠163.ｃｏｍ、ｌｉｍ×××＠163.ｃｏｍ（林某某）邮件内容；ｍａｏ×××＠163.ｃｏｍ（张某1）、ｔｉｒ×××＠163.ｃｏｍ（张某1使用的超骏达邮箱）、ｑｕｅ×××＠163.ｃｏｍ（胡美云）邮件内容、注册资料及近1个月登录日志；郭顺明团伙ｈｅｑ×××＠163.ｃｏｍ、ｐｉｎ×××＠163.ｃｏｍ、ｙｕ7×××＠163.ｃｏｍ(牛皮许小姐)、ｌｉｓ×××＠163.ｃｏｍ（林立波）、ｇｓｍ×××＠163.ｃｏｍ、ｉｉｎ×××＠126.ｃｏｍ、ｇｚｒ×××＠163.ｃｏｍ邮件内容及近1个月的登录日志；郭顺明团伙ｈｊｂ×××＠163.ｃｏｍ、ｋｃ1×××＠126.ｃｏｍ、ｓｋｓ×××＠163.ｃｏｍ、ｏｉｍ×××＠163.ｃｏｍ、ｋａｗ×××＠163.ｃｏｍ、ｌｊｍ×××＠163.ｃｏｍ（林某某）邮件内容及近1个月的登录日志。
网易公司提供了上述调取内容的光盘，证实上述邮箱内登录内容来源的合法性、真实性。
18、黄埔海关缉私局提供的《调取证据通知书》及光盘证实：该局向腾讯公司调取284×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、342×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、244×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、343×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、249×××＠ｑｑ.ｃｏｍ邮箱内容；411×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、709×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、274×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、815×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、283×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、493×××＠ｑｑ.ｃｏｍ邮箱内容、注册信息及近3个月登录日志；808×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、961×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、205×××＠ｑｑ.ｃｏｍ（卜某）、772×××＠ｑｑ.ｃｏｍ（张某3）、327×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、303×××＠ｑｑ.ｃｏｍ（一鑫安小岑财务）、199×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、553×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、908×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、415×××＠ｑｑ.ｃｏｍ邮箱2015年11月至2016年1月、2月至4月、5月至7月邮箱内容、注册信息及登录日志；225×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、312×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、299×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、994×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、132×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、102×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、389×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、768×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、191×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、834×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、邮箱内容2016年5月至7月邮箱内容、注册信息及登录日志；121×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、181×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、656×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、182×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、132×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、341×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、maria1030@vip.qq.com、471×××＠ｑｑ.ｃｏｍ近3个月邮箱内容、注册信息及登录日志；505×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、471×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、125×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、450×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、244×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、425×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、ｍｉｎ×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、821×××＠ｑｑ.ｃｏｍ近3个月邮箱内容、注册信息及登录日志；236×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、294×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、286×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、382×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、229×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、325×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、327×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、674×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、599×××＠ｑｑ.ｃｏｍ近3个月邮箱内容、注册信息及登录日志；205×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、772×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、303×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、199×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、343×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、299×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、336×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、709×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、473×××＠ｑｑ.ｃｏｍ邮箱2015年1月至3月、4月至6月、7月至9月、10月至12月邮箱内容、注册信息及登录日志；383×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、105×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、344×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、107×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、497×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、945×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、ｇｚｙ×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、344×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、194×××＠ｑｑ.ｃｏｍ近3个月邮箱内容、注册信息及登录日志；528×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、474×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、550×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、471×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、181×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、415×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、150×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、460×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、342×××＠ｑｑ.ｃｏｍ、don×××@vip.qq.com邮箱2015年9月至11月、12月至2016年2月、3月至5月、6月至8月邮箱内容、注册信息及登录日志。
腾讯公司提供了上述调取内容的光盘,证实上述邮箱内登录内容来源的合法性、真实性。
19、黄埔海关缉私局法制一处提供的《情况说明》、《报关单汇总表》、《进口转关运输货物申报单》、《进/出境载货清单》、《发票》、《装箱单》、《国际货运代理企业备案表》、《海关监管货物监拆监装申请表》分别证实：上述报关单所申报货物由黄埔新港进境转关至云南章某3、再出口缅甸的过程。
20、黄埔海关缉私局法制一处提供的《情况说明》、《转关运输海关调取报关单统计表》、《进口转关运输货物申报单》、《进/出境载货清单》、《过境货物报关单》、《过境货物载货清单》、《发票》、《装箱单》、《非报关单查验记录单》、《陇川鼎盛出口监管仓库入库申请表》分别证实：上述报关单所申报货物（各品牌二手轿车、宠物饲料、皮革等货物，时间：2015年1月8日至2016年9月23日期间）由广州乐众货运代理有限公司在黄埔新港海关申报入境，广州市一鑫安物流有限公司运输至章某3，章某3海关经开箱查验“未见异常”后出口缅甸的过程。
21、邮件（包括日期、商品名称、牛皮来源地、成色、价格等）、发件人为ｗｄｄ×××＠163.ｃｏｍ（狗仔、胡某某）、ｇｕａ×××＠126.ｃｏｍ（莲花山强某），经郭顺明、胡某某签认，手写计算公式（经郭顺明签认）证实：
（1）郭顺明获知的用于申报报关价格的参考，其向海关申报的牛皮的价格是依据上述价格参考制作、而非以货物的实际成交价格向海关申报；
（2）郭顺明教授胡某某如何计算需缴纳的关税和增值税的经过。
22、邮件（包括货款单、洗柜费、换单费），经郭顺明签认证实：肇庆智途代理国内客户（坚、平、刘、许、张某4、黄、胡、汉、顺、兴）包某进口牛皮后，向货主们收取代理进口费用的事实。
23、杨某3、陈某4、胡某某、何某1、严某、张某5豪、黄某1等名片（经郭顺明签认）证实：肇庆智途开展代理进口业务过程中有过联系的相关人员。
24、广州市晟景运输代理有限公司《对账单》、广州市一鑫安物流有限公司《应收对账单》，经郭顺明签认证实：
（1）晟景收取运输费用12，900元的事实；
（2）2015年9月1日-2016年9月2日，一鑫安收取海运费、报关费、运费的事实。
25、邮件（包括郴州市特发进出口贸易公司、淄博市国际经济技术合作有限公司资料），经郭顺明签认证实：曾某下属孟某邮件给肇庆智途，用于进口饲料的经营单位资料，该公司没有使用。
26、邮件（包括饲料照片、提单、装箱单、清单、思信货柜有限公司现金收据、结款单、利某国际商业登记证、邦龙库存表、过磅单、货款单、发票、报关单、香港付汇费用），经胡某某签认证实：其于2013年11月30日-2016年6月21日，在肇庆智途负责收发公司代理进口货物通关业务邮件的事实。
27、费用对账单据（包括金口岸通关费、珠江结算清单、创运对账单、换单费服务费、珠江对账单）证实：肇庆智途支付代理进口过程产生的相关费用的事实。
28、笔记本及纸条（记录有货主名称、货物名称、数量、集装箱号码、联系人、日期等），经邱某1签认证实：肇庆智途日常记录代理进口货物的事实。
29、笔记本及散页（记录有工作流程、货主名称、联系方式、货物名称、费用等），经陈某1签认证实：肇庆智日常记录该公司代理进口货物的事实。
30、《云岭快运货物运单》、《昆明铁路局货票》、《发货费用明细》（经梁某1签认）、《计量单》（经陈某1签认）证实：肇庆智途将代理进口的货物（饲料）通过公路汽车运输、铁路火车运输给客户的事实（梁某1负责）。
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