江苏省阜宁县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0923刑初42号
公诉机关江苏省阜宁县人民检察院。
被告人刘某某，男，1976年3月19日出生于江苏省淮安市，汉族，高中文化，1法定代表人，户籍地盐城市亭湖区，住阜宁县。因涉嫌犯诈骗罪，于2016年8月24日经阜宁县人民检察院决定刑事拘留，同月25日由阜宁县公安局执行刑事拘留，同年9月8日经盐城市人民检察院批准逮捕，当日由阜宁县公安局执行逮捕。现羁押于阜宁县看守所。
辩护人贾泽民，江苏锐智律师事务所律师。
阜宁县人民检察院以阜检诉刑诉〔2016〕478号起诉书指控被告人刘某某犯诈骗罪，于2017年1月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。阜宁县人民检察院指派检察员陈正权出庭支持公诉，被告人刘某某及其辩护人贾泽民到庭参加诉讼。因案件部分事实需要补充侦查，经阜宁县人民检察院建议，本院于2017年4月5日决定对本案延期审理，同年5月4日对本案恢复审理；同年8月2日再次决定对本案延期审理，同年9月2日对本案恢复审理。现已审理终结。
阜宁县人民检察院指控，2014年12月份，被告人刘某某为骗取国家农业综合开发产业化经营财政补助资金，通过伪造55个凯润专业合作社成员的花名册，伪造合作社资产负债表、盈余及盈余分配表后提供给盐城万园联合会计师事务所，以取得虚假审计报告；伪造虚假资料给江苏叶萌环境技术服务有限公司，以取得虚假建设项目环境影响报告；签订虚假工程协议等虚假申报材料。并将上述虚假材料提供给行政主管部门，分别于2015年2月11日、2016年1月18日骗取国家专项资金补贴人民币80万元、20万元。后缴纳给阜宁县财政局配套资金人民币2.5元。
案发后，被告人刘某某退出赃款人民币5万元。
为证实上述指控的事实，公诉人当庭讯问了被告人，宣读、出示了相关书证、证人证言、被告人刘某某的供述和辩解、鉴定结论等证据，指控被告人刘某某以非法占有为目的，采取虚构事实和隐瞒真相的手段，骗取国家专项资金，数额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十六条的规定，构成诈骗罪。提请本院依法判处。
被告人刘某某对指控的罪名无异议，对指控的事实提出的辩解意见为：1.其没有主观故意的去虚构事实，隐瞒真相，其没有虚构合作社成员，其和九建公司签订的工程协议是真实的；2.其具有自首情节，是检察院打电话通知其回到养鸡场等候的。
其辩护人贾泽民提出的辩护意见为：1.被告人刘某某主观上没有诈骗的故意，客观上没有欺骗的行为。合作社是客观存在的，符合申报条件，鸡场扩建项目属于一边申报一边建设的项目，在建工程、购买设备客观存在的情况下，补签了相关合同，开具了发票，并不是伪造了建筑施工合同、买卖合同，国土局的遥感影像图不能客观反映在建工程是否已经完全建设；2.被告人刘某某应当认定为自首，其是接到检察院电话从外县赶回到鸡场，一直等到办案人员的到来，并清楚交代了在他认知范围内的所有的事实,应当是如实供述。综上，被告人刘某某具有法定从轻、减轻的情节及酌情从轻情节。
经审理查明，被告人刘某某于2010年9月30日签订土地租赁协议，租赁兴杨居委会老张吴村八组境内土地70亩用于养鸡场建设，约定租赁期限30年，2011年底共新建鸡舍16栋，后又陆续配置了鸡舍设备，并完全投入使用。
2011年，被告人刘某某向时任阜宁县益某镇经管站副站长嵇某提供了凯润合作社章程、合作社出资情况、合作社成员身份信息等材料，委托嵇某到阜宁县工商局办理合作社工商营业执照，并于同年7月22日经核准登记，凯润合作社法定代表人为被告人刘某某，登记社员总数为8人，注册资金为人民币8万元，以刘某某、孙某1、张某1、陈某3、裴某1、裴某2、吴某4、邱某3名义各出资人民币1万元，除被告人刘某某本人外，上述其他成员均未实际加入该合作社，未实际投资入股，也未有参与经营活动及盈余分成。
2013年10月份，江苏省农业资源开发局和省财政厅联合下发《关于2014年农业综合开发产业化经营项目选项入库工作的通知》，该通知规定农民专业合作社申报“2014年国家农业综合开发产业化经营项目”必须具备的条件：1.一般为2011年12月31日以前在工商部门登记注册，取得法人资格；2.合作社法人具有良好社会形象和诚信记录，具备相应的项目建设和经营管理能力；3.符合《农民专业合作社法》有关规定，产权明晰，章程规范，运行机制合理，盈余返还；4.经营状况良好,实力较强,财务管理比较规范,净资产不低于申请财政补助资金总额的50%;5.运营规范,农户社员规模较大,示范带动作用强。后被告人刘某某通过原阜宁县农业资源开发局监督检查科科长朱某（另案处理）了解到农民专业合作社申报项目依据通知要求必须达到成某两年以上、成员达到50人以上、合作社必须在省优先扶持名录中、合作社财物制度、账册健全完整、全体社员参与合作社经营、盈余返还、2014年投资达到人民币150万元以上等条件。项目实施经验收合格后，国家、省、县财政共补助资金人民币100万元，其中国家财政补助人民币50万元、省财政补助人民币47.5万元、县财政补助人民币2.5万元。
被告人刘某某在明知凯润合作社是其个人投资经营，没有合作社成员参与经营，合作社成员人数不符合项目申报的条件下，于2014年3月编造了以凯润合作社名义申报“盐城市阜宁县4万只优质蛋鸡养殖基地改扩建项目（以下简称改扩建项目）”的相关资料：一是项目建议书，伪造了申报产业化项目成员决议，编造了合作社资产负债表、盈余及盈余分配表等材料后提供给盐城万园联合会计师事务所，出具了不实的审计报告；二是项目申报书，编造了合作社概况、运营状况等合作社基本情况材料，伪造了55名凯润专业合作社成员出资方式及出资额的相关材料；三是项目实施方案，隐瞒真相、虚构事实将已经建成的鸡舍列为其项目实施方案中的2栋扩建、3栋改建鸡舍，虚构被告人刘某某经营的凯润合作社申报项目总投入人民币150.22万元用于扩建鸡舍2栋、改建鸡舍3栋，并采购鸡笼、饲料加工机等设备的事实。
2014年8月份被告人刘某某通过向江苏九建建设工程有限公司（以下简称九建公司）支付7000元管理费的方式，以凯润合作社的名义分别与九建公司签订了落款日期为2014年8月26日、27日的两份虚假的改扩建工程建设协议书，约定工程总造价人民币94.1万元。以凯润合作社的名义与亭湖区城北新兴维军畜禽设备饲料门市（以下简称维军门市）签订了落款日期为2014年9月20日虚假养殖设备供货合同，约定设备总价款为人民币56.1万元，伪造了自筹资金、工程建设、购买设备等往来款虚假账据，用于向财政部门提交“证实”“改扩建项目”工程的实施及购置养殖设备的事实。后于2014年10月至12月期间被告人刘某某将虚假协议书、养殖设备供货合同涉及的合同款项通过凯润合作社银行账户汇款支付给九建公司、维军门市的账户，同期又将支付的上述资金中扣除九建公司管理费及被告人刘某某拖欠维军门市的尾欠款后，由上述收款方通过银行再行汇出退还到被告人刘某某个人农行账户，形成工程建设协议、养殖设备供货合同实际履行的假象。
依据凯润合作社的申请和提供的虚假的工程建设协议书、养殖设备供货合同及依协议、合同支付工程建设、购买设备等价款的虚假的票据凭证，阜宁县财政局就“盐城市阜宁县4万只蛋鸡养殖基地改扩建项目资金”分别于2015年2月11日、2016年1月18日拨付人民币80万元、20万元至凯润合作社在阜宁县农村商业银行杨集支行开户的3209230211010000011175账户，后被告人刘某某以提取现金或者转入其个人账户等方式将该款用于其日常经营和平时家庭支出或购买理财产品等，其中财政局收回县配套资金2.5万元，被告人刘某某骗取国家专项资金人民币100万元，实际得到人民币97.5万元。
案发后，被告人刘某某于2016年8月16日向检察机关退出赃款人民币50000元。
另查明，2016年6月24日经盐城市人民检察院批准对被告人刘某某诈骗案并案侦查，阜宁县人民检察院于当日立案侦查，被告人刘某某在检察院立案后，拒不交代其诈骗的犯罪事实。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
（一）书证
1.户籍信息及相关强制措施手续，证实被告人刘某某的基本身份信息及被采取强制措施的情况。
2.案发经过说明及归案情况说明，证实本案系阜宁县人民检察院在工作中发现被告人刘某某具有骗取国家农业综合开发产业化经营项目财政补助资金的犯罪事实，2016年6月24日经盐城市人民检察院批准对被告人刘某某诈骗案并案查处，阜宁县人民检察院于当日立案侦查，被告人刘某某在检察院立案后，拒不交代其涉嫌诈骗的犯罪事实。
3.阜宁县凯润高效养鸡场工商登记信息查询材料及个人独资企业营业执照等资料，证实该企业于2010年7月15日设立，投资人刘某某，一般经营项目家禽（蛋鸡）饲养、销售、农产品销售等。
4.工商登记信息查询资料、合作社成员出资清单、成员名单及身份证明、委托代理人证明、设立登记申请书、法定代表人登记表、农民合作社法人营业执照等资料，证实被告人刘某某作为法定代表人，以刘某某、孙某1、张某1、陈某3、裴某1、裴某2、吴某4、邱某38人为合作社成员，嵇某为委托代理人向原阜宁县工商行政管理局申请设立凯润合作社，并于2011年7月22日准予设立登记的情况。
5.国家农业综合开发办公室于2013年9月29日发布的国农办[2013]197号《关于印发2014年国家农业综合开发产业化经营项目申报指南的通知》，证实2014年国家农业综合开发产业化经营项目的扶持范围、主要政策、项目单位要求、申报程序时间、需要提供的相关材料等情况，并且要求项目申报单位所需的有关材料向当地农发机构索取，或者在财政部门户网站下载，项目申报单位和地方各级农发机构要确保项目申报材料的真实可靠和完整，如发现弄虚作假、违规操作等，按照相关规定严肃处理等情况。
6.江苏省农业资源开发局、江苏省财政厅的苏农开综[2013]6号、苏财农发[2013]73号《关于做好2014年农业综合开发产业化经营项目选项入库工作的通知》，证明江苏省2014年农业综合开发产业化经营项目中农民专业合作社申报“2014年国家农业综合开发产业化经营项目”必须具备的条件：1.一般为2011年12月31日以前在工商部门登记注册，取得法人资格；2.合作社法人具有良好社会形象和诚信记录，具备相应的项目建设和经营管理能力；3.符合《农民专业合作社法》有关规定，产权明晰，章程规范，运行机制合理，盈余返还；4.经营状况良好,实力较强,财务管理比较规范,净资产不低于申请财政补助资金总额的50%;5.运营规范,农户社员规模较大,示范带动作用强。
7.江苏省农业资源开发局、江苏省财政厅的2013年1月5日发布的苏农开产[2013]1号、苏财农发[2013]1号《关于加强农业综合开发产业化经营项目申报材料核查工作的通知》，证明该文件要求项目申报单位对所提供的申报材料真实性和完整性做出书面承诺，并强化责任追究机制，坚持“谁申报谁负责，谁出具谁负责，谁核查谁负责”的原则。重点核查项目申报材料反映的与农民利益联结情况的真实性。
8.《中华人民共和国农民专业合作社法》、《农民专业合作社登记条例》等法律法规，证实了农民专业合作社设立和登记的条件、流程、成员享有的权利、承担的义务及组织机构形式、财物管理盈余分配、合作社合并、分立解散和清算、扶持政策、法律责任等一系列规定。并且规定农民专业合作社在依法向有关主管部门提供的有关材料中，作虚假记载或者隐瞒重要事实的，依法追究法律责任。
9.凯润合作社申报国家农业综合开发产业化经营一般财政补助项目建议书，证实凯润合作社于2014年3月28日向阜宁县农业资源开发局及阜宁县财政局申报“改扩建项目”时编造的相关事项，具体为：1、新建鸡舍2栋，主要采用新型保温抗菌材料结合新工艺施工完成，合计74.4万元；2、改建鸡舍3栋，改建的内容主要是更换保温抗菌板材，合计25.92万元；3、养殖鸡笼成套设备5条，合计42.5万元；4、新购降温设备两台套，合计9.18万元，以上合计总投资152万元。
另，盐城万园联合会计师事务所依据凯润业合作社提供的编造的财务报表、资产负债表和2012年度的利润表，于2013年5月10日出具了盐万园专审[2013]85号审计报告。凯润合作社为完成审计还提交了落款日期为2014年3月20日的由50人签名的伪造的申报开发项目决议会议记录。
10.2014年江苏省盐城市阜宁县农民专业合作社项目申报书，证实凯润合作社2014年3月为申报“改扩建项目”，编造了合作社基本情况、项目立项背景、项目目标、项目建设方案、投资估算与资金来源、效益分析等情况材料。并附有伪造的55名入社成员名单及出资清单、合作社成员申报项目决议及审计报告等材料。
11.江苏省2014年盐城市阜宁县国家农业综合开发产业经营财政补助项目实施方案，证实凯润合作社因申报“改扩建项目”，于2014年8月30日编造了关于项目建设方案及投资概算、资金筹措方案、项目进度计划、带动农民增收措施、组织管理等实施方案。该材料虚构凯润合作社社员总数为55户，虚构项目主体工程主要包括鸡舍建设和改造、围栏建设、道路场地建设，其中新建鸡舍2栋、改建鸡舍3栋等事实，估算项目总投资179.93万元,资金来源主要是申请财政补助资金100万元,项目建设其余所需投资79.93万元全部由合作社社员自筹解决。项目建设自2014年1月起至2014年12月止。项目实施方案中还附有申报单位凯润合作社伪造的与以益林镇兴杨村8组村民范同喜、陈某1、王某2名义签订的虚假结对帮扶意向性承诺书和结对帮扶协议。
12.财政专项资金申请使用全过程承诺责任书，证实“改扩建项目”申报单位及项目申报负责人刘某某分别盖章、签名承诺其申报所有材料均根据相关项目申报要求，据实提供，如有虚假，愿意承担相关责任，专项资金获批准后将按照规定使用，如有违规，愿意承担相关责任。
13.工程款收据、发票及设备购置发票，证实凯润合作社申请财政农发项目80万元资金拨款时，向财政部门提交的用于证实“改扩建项目”支付工程款和购置鸡舍设备时开具的虚假工程款收据、发票及设备购置发票。
14.工程建设协议书、养殖设备供货合同，证明凯润合作社申请财政农发项目资金拨款80万元拨款时，向财政部门提交的用于“证实”“改扩建项目”工程实施及购置养殖设备签订的虚假合同和协议的情况。
15.阜宁县财政局科目明细账、账户变动情况明细表、记账凭证、现金缴款单，证实财政局收回凯润合作社2.5万元县级财政配套资金的情况。
16.凯润合作社与九建公司、维军门市的返还款有关账据及银行交易明细，证实被告人刘某某于2014年10月至12月期间以虚假的工程建设协议书、养殖设备供货合同签订的涉及的合同款项的资金通过凯润合作社银行账户汇款支付给九建公司人民币70.6万元、汇款支付给维军门市的账户人民币98.94万元后，同期又将支付的上述资金中扣除九建公司管理费人民币7000元及被告人刘某某拖欠的维军门市的先期尾欠款人民币17.04万元后，由上述收款方通过银行再行由九建公司汇出退还到被告人刘某某个人农行账户69.9万元、由维军门市汇出退还到被告人刘某某个人农行账户81.9万元，以及阜宁县财政局拨付至凯润专业合作社账户的资金转入被告人刘某某个人账户后的资金用于购买基金、理财产品、个人消费等支出情况。
17.阜宁县国土资源局提供的航拍图、局部遥感影像图，证实凯润合作社养鸡场2011、2012、2013、2014、2015年鸡舍建造及土地现场状况情况，显示2011年以后凯润养鸡场16栋鸡舍的建筑及土地现场状况未有发生变化。
18.阜宁县财政局财政农业专项支出申请表、财政农发项目资金拨款申请表、财政专项资金下达审批表、记账凭证、预算拨款凭证等材料，证实凯润合作社于2015年1月13日、2016年1月11日向阜宁县农业资源开发局提交财政农发项目资金拨款申请表，分别申请拨付“改扩建项目”资金80万元、20万元，阜宁县财政局于2015年2月11日、2016年1月18日分别拨付人民币80万元、20万元至凯润合作社在阜宁县农村商业银行杨集支行开户的3209230211010000011175账户。
19.阜宁县财政局记账凭证、财政专项资金给拨款申请汇总表、2011年高效农业兑现奖补资金审批表、阜宁县林牧渔业局2012年4月12日发布的阜林牧渔报[2012]号《关于请求拨付2011年度高效畜牧业奖励资金的报告》及奖补资金明细表，证实阜宁县林牧渔业局根据《阜宁县2011年高效畜牧业验收方案》要求，组织对各镇区2011年申报的高效畜牧业进行验收，对符合条件的进行奖励，其中被告人刘某某负责的凯润农业发展有限公司的十万只禽场项目于2012年4月获得2011年高效畜牧业奖补资金15万元。
（二）证人证言
1.证人朱某的证言，证实凯润合作社在2014年度申报了“改扩建项目”，申请财政补助100万元，当年底、次年初，县财政部门将该合作社申请的100万元财政补助拨付到位。
2013年九十月份，省农业资源开发局和省财政厅联合下发《关于2014年农业综合开发产业化经营项目选项入库工作的通知》的文件，阜宁县农业资源开发局收到通知后，拟定了《阜宁县国家农业综合开发产业化经营项目选项入库通知》，并附省里通知所在的网址，通过中国阜宁网、阜宁县商密网下发到各乡镇及相关企业。
通知下发后，刘某某打电话向其咨询有关情况，其在电话中让刘某某对照省里文件认为自己符合申报条件的，就准备相关材料。通过对刘某某提供的申报材料的初步审核，凯润家禽饲养专业合作社符合省里对合作社选项入库的要求。其和局领导及财政局农业科的人一起实地考察，刘某某介绍准备改造3栋鸡舍、扩建2栋鸡舍，改造的3栋鸡舍在鸡场北边9栋鸡舍中，扩建的2栋鸡舍在大门的左侧、中心路的西边，后其将刘某某这个鸡场改扩建项目报市里复查。
凯润合作社这个项目报到市里后，市财政局和市开发局来人对这个项目进行复查，其就让刘某某组织编写项目建议书，经其审查后，上报到市里，由市农业资源开发局上报到省农业资源开发局，2014年初省里同意凯润合作社编写项目申报书，经过省里审核，这个项目被省里立项。
农民专业合作社申报2014年国家农业综合开发产业化经营项目需要的条件主要是，合作社要2011年12月31日之前在工商部门注册登记，取得法人资格，具备相应的项目建设和经营管理能力，产权明晰，章程规范，运行机制合理，盈余返还，经营状况良好，财务规范，农户社员规模较大，示范带动作用强等。其理解是合作社申报2014年产业化经营项目时成员数按照以前省里的要求不得低于30户，示范带动作用强。要求在上报项目建议书的时候，合作社必须提供加盖工商部门查档专用章的成员名单、章程等。
2.证人吴某1的证言，证实其每年都要到凯润养鸡场去，对鸡场的建设情况比较清楚，凯润养鸡场2011年建成，除了在2015年新建过200多平方的活动板房外，2012年以后没有新建、改建、扩建过任何工程。“财政补助方案4万只优质蛋鸡基地平面图”中两栋新建鸡舍为空地不是事实，当时就已建好了。实际上凯润养鸡场在2011年左右申报领取过县里奖补资金，2012年其参加该项目县里组织的联合验收的，县财政拨付奖补资金15万元给凯润养鸡场，图中北侧九栋鸡舍中间的三栋鸡舍就是凯润养鸡场标图中标注的4、5、6栋鸡舍，其也去看过了，没有进行过改造，屋顶也没有更换过保温抗菌板，鸡场周围的围栏在验收时也已经建好，当时已经封闭，验收时16栋鸡舍全部建成，不建成不会通过验收，也不会给刘某某补助的。
3.证人刘某1的证言，证实凯润合作社在工商部门注册登记的成员只有8人，开业核准时间是2011年7月22日，之后从未变更登记过，这些材料其已经看过了,这些材料中反映该合作社注册登记的成员有55人的情况不是真实的，与其查询的情况不相符，肯定不是其档案室出具的。
4.证人王某1的证言，证实刘某某的养鸡场在其辖区内，按照规定其每个月至少要到养鸡场巡查2次，养鸡场是2010、2011年左右建设的，到2011年底已经全部建成了，鸡场北边九栋鸡舍，中心路西侧四栋，中心路东侧两栋，共计15栋鸡舍，没有新建、改建和扩建过。2014年左右在养鸡场最北侧和中心路东侧浇了部分水泥路，2015年在中心路西侧四栋鸡舍前搭建了一排活动板房，里面安装了两台饲料粉碎机。“江苏省2014年度盐城市阜宁县国家农业综合开发产业化经营财政补助项目实施方案-
盐城市阜宁县4万只优质蛋鸡养殖基地改扩建项目中养殖基地现状平面图及规划平面图”中两栋新建鸡舍为空地不是事实，实际上2011年就已经建好。图中北侧九栋鸡舍中间三栋就是凯润养鸡场标注的4、5、6栋鸡舍，没有进行过改造，屋顶也没有更换过保温抗菌板，规划平面图中标号为2的路面不是新建的，凯润合作社成员名单前几名是村干部，大部分是群众，没有看到过成员开会及提供苗鸡给群众再向群众收蛋出售，养鸡场围栏是2011年建成的。
5.证人嵇某的证言，证实其是2011年认识刘某某的，刘某某办了一个养鸡场，在养鸡场的基础上又创办了一个农民专业合作社，刘某某提供了防疫合格证、农民专业合作社章程、合作社出资情况和合作社成员身份信息等相关注册资料，委托其到工商局办理注册登记手续。2011年4月21日凯润专业合作社“农民专业合作社出资清单”，主要内容是刘某某、孙某1、张某1、陈某3、裴某1、裴某2、吴某4、邱某3等8名出资人各出资1万元现金，出资总额8万元，清单是刘某某提供的，凯润合作社设立大会纪要和章程上的签名刘某某提供给其的时候就已经签好了。
6.证人刘某2的证言，证实2014年七八月份，刘某某经人介绍找到其，自我介绍说是凯润合作社老板，要建鸡舍，找一个有资质的施工企业签订一份施工合同，要完善税务发票等相关手续。经双方洽谈，其同意九建和他们凯润合作社签订鸡场改建工程合同，并约定其公司按账面反映的工程款金额的1%收取管理费，同时其公司提供手续给刘某某自己到税务部门开税票缴税。双方谈好后，刘某某自己用其公司空白合同文本，填写合同内容，工程名称叫“4万只蛋鸡养殖基地改扩建项目”，工程的主要内容是扩建、改造鸡舍、场内道路、蓄水池、场区基地围栏。当时刘某某填写了两份合同，两份合同的工程名称和工程内容都是一样的，只是价款不同，一份合同价款为50.6万元，另一份合同价款为43.5万元，合计94.1万元。刘某某将两份合同内容填好后，其代表其公司与刘某某（凯润合作社）签了这两份“盐城市阜宁县4万只蛋鸡养殖基地改扩建项目”工程施工协议书，但九建公司没有为刘某某或凯润合作社做过任何工程。
其公司的财务凭证反映，凯润合作社于2014年10月30日至12月17日合计汇款70.6万元到九建公司的账户上，后来其应刘某某的要求，于2014年12月17日汇款19.8万元到一个叫左一春的账户上，扣除7000元作为公司项目管理费，其余款项全部汇入刘某某个人账户。
7.证人梁某1（系左一春妻子）的证言，证实2014年12月17日左一春的农商行账户收到的1笔备注为凯润家禽工程款的19.8万元的汇款,是刘某某拖欠其的饲料款。
8.证人周某1的证言，证实阜宁县凯润高效养鸡场是益某镇政府2010年招商引资过来的，当时刘某某到镇里找到其和副办的同志，说益某位置好，想在这边投资养鸡场，后来副办的同志向镇领导汇报后又到刘某某建湖草堰的养鸡场实地考察，最终同意引进他的养鸡场。当年10月份左右养鸡场开始施工，近几年养鸡场没有改扩建过。
9.沈某的证言，证实2014年9月20日凯润合作社与维军门市签订的养殖设备供货合同，供货产品主要是鸡笼、饲料加工机、饲料提升机等，合计金额56.14元，这份合同是其签的，2014年10月至12月刘某某通过银行支付44万元到其银行卡上，后又分3次返还33.9万元给刘某某。具体情况要问其女婿刘某3。
10.证人刘某3（的证言，证实刘某某从创办养鸡场后，养鸡设备都是在其这边购买的，刘某某每次都将账目结清，从未欠过款。刘某某于2014年10月至12月份，先后三次合计从银行转账44万元到沈某账户，沈某账户于2014年10至12月份，先后三次合计从银行又转回33.9万元给刘某某。这张卡是其丈人沈某的，一直由其使用，平时进钱、出钱都由其操作，这三笔钱确实是为了刘某某做账需要，先打给其，其扣除刘某某的尾欠款后又退回给他，刘某某可能是因为完善账目需要银行流水，走其门市账上过一下而已，至于刘某某为什么这样做其不清楚。
11.证人陈某1的证言，证实其家没有和刘某某签订帮扶协议，《阜宁县凯润家禽饲养专业合作社与陈某1签订的结对帮扶协议》上面“陈某1”签名不是其签的，其身份证上用的名字是陈某1，但其平时签名的时候签的是“陈加发”，所以这个协议上的名字肯定不是其签的。
12.证人单某的证言，证实盐万园专审[2013]85号审计报告确实是万园联合会计师事务所制作完成并出具的，根据规定，申报农业产业化经营项目财政补助和工商年检必须要有审计报告，2013年，有一个人到其事务所请其帮凯润合作社出一份审计报告，其跟他说审计出报告必须要有账，没得账就不能出。后来这个人又来到事务所找到其，并提供了凯润合作社的帐据、资产负债表、盈余及盈余分配表、现金流量表、会计报表附注等相关材料，于是其事务所根据他提供的资料出具了审计报告，并直接将上面的表格附在审计报告后面。
13.证人陈某2的证言，证实刘某某就找过其代过一次帐，通过他的口述其帮他建立了2014年凯润合作社申报“改扩建项目”申报书中的“资产负债表”、“盈余及盈余分配表”、“现金流量表”、“2012年会计报表附注”等财务报表。刘某某没有提供任何书面材料及帐据给其，都是现场口述相关数据给其后形成财务账，真实情况其不知道。其没有到实地调查了解刘某某的有关经营情况，也没有核实数据真实性。
14.证人陈某3的证言，证实2010年前后，刘某某租用原张吴村70亩土地办了凯润高效养鸡场，鸡场建成后，刘某某注册成立凯润合作社，让其找一些社员，其就把一部分村民的身份证复印件提供给他了，当时应当有四、五十张。
凯润合作社从来没有召开过社员大会，大多数群众不知道自己在这个合作社成员名单中。工商注册资料中凯润合作社出资清单及项目申报书中成员出资方式及出资额资料中的一笔出资4000元，一笔出资10000元都不是真实的，上面的名字也不是其本人签的。其至今没有拿过一分钱利润二次分配和盈余返还。项目申报书中凯润合作社2012年合作社成员利润二次分配明细表中“陈某3”签名是假的，不是其签的，其肯定没拿过这个表格中的“20088.55”元。其家已经多年不养家禽了，不可能与凯润合作社签订家禽或禽蛋收购合同，项目申报书中“社员鸡蛋购销合同”中“陈某3”签名不是其签的。
其不知道什么财政补助资金，其从未问过养鸡场和合作社的事情，刘某某也从未告诉过其政府有财政补助给凯润合作社。刘某某没有租其居委会办公室作为办公场所，如果有什么协议的话也是为了完善手续而签的假协议。其两个儿媳的身份信息也是其提供给凯润专业合作社的，她们既不是合作社社员也没有参加合作社任何管理经营活动。
15.证人张某1的证言，证实2010年前后刘某某租用兴杨居委会原张吴村70亩土地办了凯润高效养鸡场，其在账面形式上投了1000元，实际上其没有投钱，工商注册资料中凯润合作社出资清单及项目申报书中成员出资方式及出资额资料中的出资4000元、10000元都不是真实的，名字也不是其本人签的，其没有领取过凯润合作社的利润二次分配或者盈余返还。2012年合作社成员利润二次分配明细表中“20088.55”元，其没有拿过，签名也不是其签的。项目申报书中2013年10月15日关于申报国家农业综合开发产业经营项目的决议中的“张某1”签名不是其签的，其没有与凯润合作社签订家禽或者禽蛋收购合同，本组村民李某2、周某3、周某4、周某5、孙某2、韩某2六人常年在外面打工，平时都不在家，不可能参加凯润合作社，夏某精神不正常，更不可能参加凯润合作社。
16.证人裴某1的证言，证实在2011年凯润合作社成立的时候，其和其儿子裴某2都没有加入该合作社，其和其儿子裴某2也肯定没有各出资过10000元。当时是经管员陈某3找其，说是凯润家禽饲养专业合作社成立，需要多个股东，请其和其儿子裴某2签字担个名，其就同意的。其或者其儿子没有得过凯润家禽饲养专业合作社任何钱，也没有得过利润二次分配或者盈余返还。朱步芳是其邻居，她家常年在外打工，也肯定没有加入过凯润合作社，其儿媳余道红也没有参加过家禽饲养专业合作社。
17.证人孙某1的证言，证实凯润合作社成立的时候，在村里宣传群众可以自由自愿入社入股，当时其是村里干部，就随意投入1000元入社，成为该合作社成员，当年年底合作社给了其200元分红，后来时间不长其觉得没有多大意思，就主动把1000元入社费要了回来了，退社了，其在合作社时间前后不到一年。其没有再出过资，也没有领过利润分配。
工商注册资料中凯润合作社出资清单及项目申报书中成员出资方式及出资额资料中的出资4000元、10000元都不是真实的，名字也不是其本人签的，其没有领取过凯润合作社的利润二次分配或者盈余返还。2012年合作社成员利润二次分配明细表中“5022.13”元，其没有拿过，签名也不是其签的。项目申报书中2013年10月15日关于申报国家农业综合开发产业经营项目的决议中的签名不是其签的，其没有与凯润合作社签订家禽或者禽蛋收购合同。没有任何单位或者个人当面、通过电话或者委托他人以及其他方式方法找其或者其家属参加凯润合作社，没有任何单位或者个人找其或者其家属核实过参加凯润合作社、盈余分配、带动致富、项目出资、财政补助量化到社员等情况。
孙祥楼是户口空挂在其居委会的；张万凤常年在无锡，现在基本不回来了；胥宝兰在阜宁带孩子，常年不在家；万永梅的户口挂在其组里，人现在益某；孙高龙常年在外打工，常年不在家。他们是不可能参加凯润合作社的。
18.证人陈某4、陆某、郭某、韩某1、李某1、张某2、吴某2、周某2、邱某1、邱某2、梁某2、薛某1、孙某2、夏某、陈某5、吴某3、苏某、谭某、薛某2、于某某、张某3、李某某等村民的证言与上述证人证言相印证。
19.证人雍某的证言，证实其组村民陈某5、邱某4、徐某这三家都没有加入凯润合作社，也没有在该合作社出资、入股。
20.证人吴某4）的证言，证实其从来没有参加过凯润合作社，也没有参加过社员大会，凯润合作社注册资料及项目申报书成员名册中的身份信息不是其提供的，身份证复印件就放在村经管员处保管，凯润合作社注册资料中的出资清单及项目申报书中成员出资方式及出资额、合作社章程三处的签名都是其本人签名，当时是村里招商引资项目，村里帮助合作社完善工商申请注册需要手续，是村里经管员将这个资料拿给其签字的，实际其没有出资。其没有领取过凯润合作社的利润二次分配表中的20088.55元或者盈余返还，没有与凯润合作社签订家禽或者禽蛋收购合同，没有在其他跟凯润合作社有关的任何资料上签过名字。没有任何单位或者个人找其或者其家属核实过参加凯润合作社、盈余分配、带动致富、项目出资、财政补助量化到社员等情况，从来没有参加过合作社的任何经营管理活动。
21.证人邱某3的证言，证实2010年益某镇将凯润养鸡场招商引资到到兴杨居委会，其具体负责凯润养鸡场项目，2011年刘某某成立了凯润合作社，其没有加入合作社，也没投过钱。身份信息是其提供的，当时经管员陈某3找其，说是凯润合作社成立，需要多个股东，请其担个名，其及家人都不是股东，也没有投资过，更没有取得过分红。其没有领取过凯润合作社的利润二次分配表中的“20088.55”元或者盈余返还，没有与凯润合作社签订家禽或者禽蛋收购合同，没有任何单位或者个人找其或者其家属核实过参加凯润合作社、盈余分配、带动致富、项目出资、财政补助量化到社员等情况，从来没有参加过合作社的任何经营管理活动。
22.项某的证言，证实大概2012年以后国家财政部和下属的农发办每年都要下发申报指南，后地方省市农业开发部门再结合本省市的实际情况下发通知。农民专业合作社申报财政补助项目的主要条件有：一是成立时间要求，通常是项目申报前一年或两年成立，通常看合作社的营业执照；二是合作社项目用地手续要合法，主要是提供土地流转手续、租赁手续、设施农用地审批手续；三是以前对合作社的净资产、盈利有要求，现在只对盈利有要求，主要是提供合作社上一年度的财务审计报告；四是要求申报对象必须在省政府优先扶持的名录库中；五是合作社规模较大，示范带动作用强，听上级口头传达合作社农民成员必须达到30户或50户以上；六是自筹资金比例有要求，原来规定的是财政补助资金与自筹资金的比例不低于1:1，现在规定的比例是不低于1:0.5，也就是你申请100万元财政补助，合作社必须自筹资金投入在50万元以上。
正常其和朱某、财政部门人员一起到实地考察，主要看项目选址及拟建项目内容，如果项目已经实施完毕的不能申报，现场考察时，刘某某介绍2栋鸡舍是2013年下半年开工建设的，其看到有几块顶板没有封，其就相信了，没有再通过其他方式对这2栋鸡舍实际建设时间进行调查。
2014年申报过并获得过国家财政补贴，领取的补贴款大概在100万左右，具体金额以他们申报的金额和相关帐据为准。
其对是否符合申报项目的专业合作社的主体资格进行过调查核实，但其调查核实时主要是以书面审查为主，如审查合作社的营业执照，审查合作社是否在省政府优先扶持名录库里，审查工商部门提供的合作社成员名册，审查合作社财务状况、利润分红情况等。
验收只是在形式上验收，主要看项目工程有没有建起来、资金有没有到位，只要刘某某提供的资料中有施工合同、审计报告就行了，没有对刘某某提供的施工合同、审计报告等真实性进行进一步核实。
23.陈某6的证言，证实2014年国家农业资源综合开发产业化经营项目中，其作为财政局人员参与凯润家禽饲养专业合作社项目实施、验收过程，其主要工作是对项目实施单位的账务凭证及由第三方出具的审计报告进行审核，看资料是否真实、完整，是否符合报账要求。
有关项目实施结束财政拨款到位后，项目单位拿到钱后将配套资金返还给其交到县财政账户，凯润合作社项目配套资金是由朱某打电话由凯润合作社法人代表将2.5万元配套资金送到其办公室给其的。
24.证人蒋某的证言，证实其居住在杨集社区振兴村2组，2010年刘某某租用其家西边几十亩地准备建鸡场，当年冬天材料运进场，土建工程第二年春天开始，已开工的时候其就在里面做工了，主要做鸡舍的地基平整、开槽等事情。鸡舍好像是河南人建的，建鸡舍的墙板和顶棚都是制式材料，材料从外地进的，进来以后由厂家直接安装的，一种是人字顶的，有5栋，另一种是平顶的共11栋，根据鸡场平面图，1-5栋是人字顶建筑，其他都是平顶建筑。整个16栋鸡舍建设从年初开始到当年年底全部建成，顶棚也全部封好，不可能顶部没有封好就做粪槽的，16栋鸡舍里的粪槽和地坪都是其一行人做的，当年年底都帮他做结束了。其做第4、5栋鸡舍粪槽时，这两栋鸡舍的人字头屋面全部盖好了，墙体和顶棚都是一次性完成的。
25.证人秦某的证言，证实其居住在杨集社区振兴村2组，2010年刘某某租用几十亩地建鸡场，土建工程第二年春天开始，其主要做鸡舍的地基平整、开槽等事情，建鸡舍的墙板和顶棚材料都是从外地进的，进来以后由厂家直接安装的。根据鸡场平面图，1-5栋是人字顶建筑，其他都是平顶建筑，第1栋建好后，第2-5栋是一起建的，后建第6、7栋，再后是8-16栋，整个16栋鸡舍建设从年初开始到当年年底全部建成，顶棚也全部封好，16栋鸡舍里的粪槽和地坪都是其一行人做的，当年年底都做结束了。其做第4、5栋鸡舍粪槽时，这两栋鸡舍的人字头屋面全部盖好了，墙体和顶棚都是一次性完成的。
（三）被告人的供述和辩解
被告人刘某某在侦查机关询问笔录中供述，证实2010年下半年，其到益某镇创办养鸡场，跟兴杨居委会签订了租赁合同，共新建了16栋鸡舍，其养鸡设备绝大部分其都是从亭湖新兴一个叫沈某的老板开的维军饲料设备门市购买的。
2011年，其打听到国家对农民专业合作社有补贴，其就向益某镇副办提出想成立一个养鸡专业合作社，其将身份证提供给镇经管站嵇某办理，注册登记的出资人一共有8人，其是合作社法人代表，其他7个出资人都是兴杨居委会的村组干部，注册资本8万元。专业合作社成立，8个人没有任何经营活动，凯润养鸡场是其个人独资经营的，与其他7个出资人无关，他们既没有投过钱，也没有参与经营活动。
2014年，其以凯润家禽饲养专业合作社的名义申报国家农业综合开发产业化经营项目时，因凯润合作社工商注册登记的合作社成员只有8人，按照申报文件规定是不符合要求的。其就找兴杨居委会经管员陈某3说合作社成员人太少了，需要增加合作社成员人数，他就提供了47个居民的名单和身份证给其，连同之前登记的8名股东共55人，其准备到工商局办理股东变更登记手续，但是工商部门不予以变更。
为了符合这次项目的申报条件，其利用工商局查询档案和盖章不在一处的漏洞，按照以前其在工商局查询到的材料的模板在蓝天打印社伪造了一份合作社成员名册和合作社成员出资清单，以向工商局申请查询凯润合作社实际档案为名，将其伪造的合作社成员名册和合作社成员出资清单夹在实际档案中，在盖章时也都盖上了工商局的公章，这样凯润合作社从名义上便达到了必须的50人以上的标准。后来其将加盖了工商局章印的合作社成员名册和出资清单等材料提供给农业资源开发局的朱某，申报2014年国家农业综合开发产业化经营项目。
2013年下半年，阜宁县农业资源开发局一个人打电话给其，通知其到阜宁县滤料产业园开会，他说是关于农业资源开发项目申报的事情。会议是市农业资源开发局和县农业资源开发局人主持的，会上他们把申报农业资源开发产业化项目的条件和要求讲了一下，具体要求和需要准备哪些材料到县农业资源开发局咨询。
过了几天，其一个人来到县农业资源开发局综合科朱某的办公室，向他咨询产业化项目补贴的事情，朱某向其作了简单介绍后，将申报需要的材料都用U盘拷给其了。其将项目申报所需的材料都上报给朱某，由他负责审核把关并通过验收后，财政局分两次将100万元补贴款打到了凯润合作社的农商行账户上，一次80万元，一次20万元。在第二笔20万元打给凯润合作社之前，朱某打电话跟其说，县里配套的2.5万元资金要交还给财政局，朱某让其将这笔钱送到了财政局农业科陈某6科长处。这97.5万元被其用于归还鸡场日常开支，另外在2015年至2016年期间其炒期货还亏了90多万元。
申报2014年度国家农业综合开发产业化经营项目需要的条件：一是合作社成员需要达到50户；二是合作社成员要参与合作社经营，盈余返还；三是合作社要建立财务制度，要建立完整的账册；四是新上项目投资要达到150万元以上；五是要带动成员致富，要对贫困户进行帮扶，对贫困户生活上进行关照等。因为凯润合作社不符合这些条件，其便通过提供虚假合作社社员名册、出资清单、合作社成员二次利润分配表、工程扩建项目合同等方式使凯润合作社达到申报要求，顺利领取到了补贴。
根据领取这100万元的补贴的标准，其合作社当年投入必须达到150万元，其便以养鸡场工程结束验收需要票据的名义联系九建公司签订了两份虚假的施工合同，一份工程造价在50多万元，一份工程造价在40多万元，共计90多万元。九建公司后来又与其签了一个合同，把工程的施工转包给其由其来负责工程的施工，施工安全、质量都由其负责。后来其打了70多万元工程款给九建公司，九建公司扣除7000元管理费，其让九建公司打给材料商左一春十几万元，剩余的50多万元九建公司又都打给其了。
2014年，为了达到领取补贴当年必须投入达到150万元的标准，其和沈某签订了50多万元的设备采购合同，随后其也将50多万元打给了沈某，他扣除设备款后又将剩余的40多万返还给其。这样在申请财政补贴的时候，在账面上就形成了90多万元的鸡场建设票据和50多万元的设备采购票据，一共150多万元，达到了财政补贴的条件。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"中国人民财产保险股份有限公司安新支公司与卢彬保险纠纷二审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2015-07-06\\\\\",\\\\\