广东省东莞市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）东中法刑二初字第41号
公诉机关广东省东莞市人民检察院。
被告单位深圳快兔仔国际货运代理有限公司（以下简称深圳快兔仔公司）成立于2008年4月25日，位于深圳市南山区侨城北路高发东方科技园1＃厂房，法定代表人陶坚定。公司经营范围为国际国内货运代理业务、货物及技术进出口及普通货运等。
诉讼代表人陶坚定，男，42岁，系深圳快兔仔公司行政经理。
被告人叶修明，男，1978年8月27日出生，汉族，文化程度初中，系深圳快兔仔公司总经理，住深圳市罗湖区（户籍所在地为深圳市罗湖区）。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月26日被羁押，同日被刑事拘留，同年9月1日被逮捕。现押于东莞市看守所。
辩护人李正红，广东中亚律师事务所律师。
被告人赵意，男，1973年5月16日出生，汉族，文化程度大专，系深圳快兔仔公司董事长，户籍所在地为深圳市罗湖区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月26日被羁押，同日被刑事拘留，同年9月1日被逮捕。现押于东莞市看守所。
辩护人任忠孙、彭刚，广东卓建律师事务所律师。
被告单位深圳市先冠电子有限公司（以下简称先冠公司）成立于2000年11月24日，位于深圳市福田区车公庙泰然九路海松大厦13层B座1301房，法定代表人郭旭辉。公司经营范围为电子产品及电子元器件购销、货物及技术进出口等。
诉讼代表人周保书，男，59岁，系先冠公司财务主管。
被告人郭晓辉，男，1974年1月25日出生，汉族，文化程度大专，系先冠公司采购主管，住深圳市南山区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月26日被刑事拘留，同年9月1日被东莞海关缉私分局取保候审，同年12月24日被东莞市人民检察院取保候审，2015年6月3日被本院取保候审。
辩护人骆世明、曹雪云，广东闻彰律师事务所律师。
被告单位深圳市正大盈拓识别技术有限公司（以下简称正大盈拓公司）成立于2010年8月25日，位于深圳市南山区松白路西丽南岗第一工业园第十二栋厂房二楼，法定代表人吴正才。公司经营范围为触摸屏、光学等识别产品、显示器等设备组装生产、国内贸易、经营进出口业务等。
诉讼代表人金日，男，42岁，系正大盈拓公司副总经理。
被告人吴正才，男，1973年7月22日出生，汉族，文化程度大学本科，系正大盈拓公司总经理，住深圳市南山区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月26日被东莞海关缉私分局取保候审，同年12月24日被东莞市人民检察院取保候审，2015年6月3日被本院取保候审。
被告人陈进波，男，1985年10月3日出生，汉族，文化程度高中，户籍所在地为广东省汕头市潮南区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年11月18日被东莞海关缉私分局取保候审，同年12月24日被东莞市人民检察院取保候审，2015年6月3日被本院取保候审。
被告单位深圳市怡生国际货运代理有限公司（以下简称怡生公司）成立于2011年6月13日，位于深圳市宝安区福永街道福永社区马山小区一巷93号101，法定代表人郑应生。公司经营范围包括陆路、航空国际货运代理、国内货运代理、货物及技术进出口等。
诉讼代表人黄俊虎，男，26岁，系怡生公司业务员。
被告人郑应生，男，1982年3月4日出生，汉族，文化程度中专，系怡生公司总经理，户籍所在地为湖北省荆门市掇刀区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月26日被东莞海关缉私分局取保候审，同年12月24日被东莞市人民检察院取保候审，2015年6月3日被本院取保候审。
被告人曾大渡，男，1977年5月9日出生，汉族，文化程度初中，系深圳市亚数科技有限公司（以下简称亚数公司）副总经理，户籍所在地为浙江省平阳县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月26日被东莞海关缉私分局刑事拘留，同年9月1日被逮捕。现押于东莞市看守所。
辩护人石圣科，浙江联英律师事务所律师。
辩护人钟耀能，广东良匠律师事务所律师。
被告人刘杨，男，1978年9月28日出生，汉族，文化程度初中，原东莞市长乐货运代理有限公司（以下简称长乐公司）老板，住东莞市南城区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年11月14日被东莞海关缉私分局取保候审，同年2月11日被东莞市人民检察院取保候审，2015年6月3日被本院取保候审。
辩护人罗秀勇，广东法治盛邦（东莞）律师事务所律师。
广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉〔2015〕20号起诉书指控被告单位深圳快兔仔国际货运代理有限公司、深圳市先冠电子有限公司、深圳市正大盈拓识别技术有限公司、深圳市怡生国际货运代理有限公司、被告人叶修明、赵意、郭晓辉、吴正才、陈进波、郑应生、曾大渡、刘杨犯走私普通货物罪，于2015年5月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年7月6日、10月28日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派代理检察员王剑冰出庭支持公诉，被告单位深圳快兔仔国际货运代理有限公司的诉讼代表人陶坚定、深圳市先冠电子有限公司的诉讼代表人周保书、深圳市正大盈拓识别技术有限公司的诉讼代表人金日、深圳市怡生国际货运代理有限公司的诉讼代表人黄俊虎、被告人叶修明、赵意、郭晓辉、吴正才、陈进波、郑应生、曾大渡、刘杨及辩护人李正红、任忠孙、彭刚、骆世明、石圣科、钟耀能、罗秀勇到庭参加诉讼。在审理本案的过程中，东莞市人民检察院于2015年8月20日提出需要补充侦查，并向本院申请延期审理。本院决定延期审理，于2015年9月5日恢复审理，并重新计算审理期限。本案经广东省高级人民法院批准，延长审理期限。现已审理终结。
广东省东莞市人民检察院指控：被告单位深圳快兔仔公司是成立于2008年4月25日的有限责任公司，主要从事国际货运代理、货物及技术进出口等业务，被告人赵意、叶修明是该公司股东。深圳快兔仔公司与深圳市快兔仔报关有限公司、快兔仔（香港）中港速递服务有限公司、深圳市快兔仔商贸有限公司、东莞快兔仔物流有限公司、香港快兔仔物流有限公司等是关联公司，以上公司被统称为快兔仔集团。赵意是快兔仔集团董事长，负责集团整体管理、运作；叶修明负责具体管理快兔仔集团代理进口业务工作。在经营过程中，深圳快兔仔公司承接代理进口业务后，根据需要安排其关联公司具体实施接收货物、制作报关单据、运输货物等业务操作，由深圳快兔仔公司收取代理进口费用。2011年至2014年期间，深圳快兔仔公司在承接先冠公司、正大盈拓公司、亚数公司的货物代理进口业务过程中，收取明显低于货物正常进口应缴税额的包税费，将空白线路板、液晶显示屏、液晶显示玻璃片等货物低报进口，偷逃应缴税款共计1965135.53元。其中，叶修明决定并组织深圳快兔仔公司低报价格进口货物；赵意明知深圳快兔仔公司在经营中存在上述走私行为的情况，仍进行默许、放任。具体事实分述如下：
(一)深圳快兔仔公司为先冠公司低报价格进口货物的犯罪事实
被告单位先冠公司系一家从事电子元器件研发、销售等业务的科技企业，部分采购的货物需以一般贸易方式进口。2011年3月至2014年2月期间，该公司采购主管被告人郭晓辉经与被告人叶修明商议，决定以支付明显低于货物正常进口应缴税额的包税费的方式委托被告单位深圳快兔仔公司代理进口一批PCB空白线路板，深圳快兔仔公司以低报价格方式进口该批货物。经海关关税部门核计，先冠公司伙同深圳快兔仔公司走私普通货物偷逃应缴税款1076886.59元。
(二)深圳快兔仔公司为正大盈拓公司低报价格进口货物的犯罪事实
被告单位正大盈拓公司系一家从事触摸屏等识别产品、显示器等电子设备的研发、组装生产等业务的科技企业，部分采购的货物需以一般贸易方式进口。2012年8月，该公司总经理被告人吴正才以支付明显低于货物正常进口应缴税额的包税费的方式委托被告人陈进波代理进口一批液晶显示屏。陈进波接受委托业务后，又与被告单位怡生公司负责人被告人郑应生商议，以更低的包税费用转委托给怡生公司代理进口该批液晶显示屏。后郑应生找到被告人叶修明，以同样方式再次将代理进口业务转委托给被告单位深圳快兔仔公司，最终深圳快兔仔公司以低报价格方式进口该批货物。经海关关税部门核计，正大盈拓公司伙同深圳快兔仔公司、陈进波、怡生公司走私普通货物偷逃应缴税款412474.28元。
(三)深圳快兔仔公司为亚数公司低报价格进口货物的犯罪事实
亚数公司是一家从事液晶显示器生产、电子产品技术开发等业务的科技企业，部分采购的货物需以一般贸易方式进口。2013年期间，亚数公司向供应商采购一批液晶显示玻璃片，该公司副总经理被告人曾大渡经与长乐公司（已注销）老板被告人刘杨商议，决定以支付明显低于货物正常进口应缴税额的包税费的方式委托长乐公司代理进口该批液晶显示玻璃片。接受代理进口委托后，长乐公司以更低的包税费价格转委托给深圳快兔仔公司代理进口，最终深圳快兔仔公司以低报价格方式进口该批货物。经海关关税部门核计，亚数公司伙同长乐公司、深圳快兔仔公司走私普通货物偷逃应缴税款475774.66元。
案发后，赵意主动退缴深圳快兔仔公司违法所得50万元；郭晓辉主动退缴先冠公司违法所得50万元；吴正才主动退缴正大盈拓公司违法所得34.6万元；陈进波主动退缴违法所得10万元；郑应生主动退缴怡生公司违法所得58万元。
公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书，抓获经过等书证，吴某等证人的证言，被告人赵意等的供述等证据。公诉机关认为，被告单位深圳快兔仔公司、先冠公司、正大盈拓公司、怡生公司、被告人叶修明、赵意、郭晓辉、吴正才、郑应生、曾大渡、刘杨的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定，被告人陈进波的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。庭上，公诉人认为被告人郭晓辉、郑应生、曾大渡、陈进波自动投案，如实供述犯罪，属于自首。
法庭上，被告单位深圳快兔仔国际货运代理有限公司、深圳市先冠电子有限公司、深圳市正大盈拓识别技术有限公司、深圳市怡生国际货运代理有限公司对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
被告人叶修明表示认罪，但提出：（1）怡生公司委托其公司代理进口的数量没有那么多，只有360片；（2）海关价格鉴定数额没有那么多，出口贸易的价格不是成交的价格。其辩护人提出：（1）被告人叶修明在司法机关尚未掌握犯罪事实的情况下，如实交代自己的罪行，属于自首；（2）被告人叶修明无犯罪前科，快兔仔公司也向海关缴纳了50万元违法所得，该款应抵扣罚金。建议对被告人叶修明判处缓刑。
被告人赵意对起诉书指控的犯罪事实没有异议。其辩护人提出：（1）快兔仔公司是合法成立的公司，并不是犯罪集团，赵意作为被告单位快兔仔公司的股东和快兔仔集团的董事长，并未直接参与、组织、策划、实施走私活动，无需对公司的行为承担刑事责任；（3）本案赵意的行为是消极的行为，而且公诉机关提供的证据只有言词证据，没有实物证据，赵意只是“知情不阻”，不应构成犯罪。
被告人郭晓辉对起诉书指控的犯罪事实没有异议；其辩护人提出：（1）被告人郭晓辉在共同犯罪中系从犯，主观恶性较小；（2）被告人郭晓辉属于自首；（3）被告人郭晓辉是初犯，有悔罪表现，已经退缴赃款。
被告人吴正才对起诉书指控的犯罪事实没有异议。
被告人陈进波对起诉书指控的犯罪事实没有异议。
被告人郑应生对起诉书指控的犯罪事实没有异议。
被告人曾大渡对起诉书指控的犯罪事实没有异议；其辩护人提出：（1）亚数公司并不是走私行为的发起者，被告人曾大渡只是公司的部门经理，对长乐公司转委托的行为并不知情，属于从犯；（2）被告人曾大渡有自首行为，能积极配合调查，主观恶性小。
被告人刘杨对起诉书指控的犯罪事实没有异议；其辩护人提出：（1）被告人刘杨在侦查机关采取司法措施之前，主动如实交代了其参与走私的犯罪事实，依法可以认定为自首；（2）被告人刘杨经营的长乐公司处于从属和次要的地位，依法可以考虑认定为从犯；（3）被告人刘杨是初犯，主观恶性小，其是因经营的长乐公司经营困难，才产生包税报关进口的意图，归案后向海关缴交人民币20万元。建议法庭对被告人刘杨从轻处罚，并适用缓刑。
被告单位深圳快兔仔公司、先冠公司、正大盈拓公司、怡生公司、被告人郭晓辉、吴正才、陈进波、郑应生、曾大渡、刘杨及辩护人均没有向法庭提供任何证据。
被告人叶修明的辩护人提供叶修明住院的证明书，被告人赵意的辩护人提供赵意捐赠证书、献血证书等。
五、查明的事实和证据
经审理查明，被告单位深圳快兔仔公司是成立于2008年4月25日的有限责任公司，主要从事国际国内货运代理、货物及技术进出口等业务，被告人赵意、叶修明是该公司股东。深圳快兔仔公司与深圳市快兔仔报关有限公司、快兔仔（香港）中港速递服务有限公司、深圳市快兔仔商贸有限公司、东莞快兔仔物流有限公司、香港快兔仔物流有限公司等是关联公司，以上公司被统称为快兔仔集团。赵意是快兔仔集团、深圳快兔仔公司董事长，负责集团整体管理、运作等；叶修明负责具体管理快兔仔集团代理进口业务工作。在经营过程中，深圳快兔仔公司承接代理进口业务后，根据需要安排其关联公司具体实施接收货物、制作报关单据、运输货物等业务操作，由深圳快兔仔公司收取代理进口费用。2011年至2014年期间，深圳快兔仔公司在承接先冠公司、正大盈拓公司、亚数公司的货物代理进口业务过程中，收取明显低于货物正常进口应缴税额的包税费，将空白线路板、液晶显示屏、液晶显示玻璃片等货物低报进口，偷逃应缴税款共计1965135.53元。其中，叶修明决定并组织深圳快兔仔公司低报价格进口货物；2012年5月1日后赵意明知深圳快兔仔公司在经营中存在上述走私行为的情况，仍进行默许、放任（2012年5月1日前深圳快兔仔公司偷逃应缴税款126942.44元）。具体事实分述如下：
(一)深圳快兔仔公司为先冠公司低报价格进口货物的犯罪事实
被告单位先冠公司系一家从事电子元器件研发、销售等业务的科技企业，部分采购的货物需以一般贸易方式进口。2011年3月至2014年2月期间，该公司采购主管被告人郭晓辉经与被告人叶修明商议，决定以支付明显低于货物正常进口应缴税额的包税费的方式委托被告单位深圳快兔仔公司代理进口一批PCB空白线路板，深圳快兔仔公司以低报价格方式进口该批货物。经海关关税部门核计，先冠公司伙同深圳快兔仔公司走私普通货物偷逃应缴税款1076886.59元。
上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、鉴定意见
海关核定证明书（莞（侦一）计核走字（201408038））：经海关关税部门核定，先冠公司涉嫌低报价格走私PCB空白线路板，偷逃税款共计1076886.59元。
2、书证
（1）受案登记表、立案决定书、立案报告表等立案材料：2014年7月23日，东莞海关缉私分局侦查一科收到查私一科移交先冠公司、正大盈拓公司线索，于当日立案；2014年9月4日，侦查一科收到该局查私一科移交深圳快兔仔公司线索，并于当日立案。
（2）搜查笔录、搜查证：侦查机关依法到深圳快兔仔商贸公司、深圳快兔仔公司出纳张某1住处、深圳快兔仔公司、深圳快兔仔公司员工陈某1住处、东莞快兔仔物流公司搜查证据的情况。
（3）扣押物品文件清单：侦查机关依法扣押陈某2、陈某1、闫某、张某1等人的电脑硬盘、电脑主机、笔记本电脑、U盘及购销合同、对账单、发票等纸质单证等证据材料的情况。
（4）搜查笔录、搜查证：侦查机关依法到郭某和郭晓辉住处搜查证据的情况，但未搜查到有关证据。
（5）扣押物品文件清单、银行转账回单：侦查机关依法扣押赵意退缴的违法所得50万元的情况。
（6）扣押物品文件清单：侦查机关依法扣押郭晓辉退缴的违法所得50万元，并扣押电脑一体机两台的情况。
（7）提取复制电子数据记录：侦查机关依法提取快兔仔集团员工叶某1、张某1等人员使用的电脑、赵意使用的手机、邓某1、翁某、苏某等人的电子邮箱及办公电脑中的电子数据的情况。
（8）提取复制电子数据记录：侦查机关依法提取先冠公司采购文员张小娟工作使用的计算机中的电子数据的情况。
（9）企业档案查询资料、营业执照等：深圳快兔仔国际货运代理有限公司系成立于2008年4月25日的有限责任公司，经营项目包括陆路国际货运代理业务、货物及技术进出口等。该公司股东为叶修明（占股45%）、赵意（占股55%）二人，注册时法定代表人为叶修明；2014年8月28日，该公司法定代表人变更为陶坚定。
（10）东莞快兔仔物流公司营业执照：东莞快兔仔物流公司是成立于2011年的有限责任公司，该公司法定代表人为叶修明，经营范围包括陆路、海上、航空国际国内货运代理等。
（11）先冠公司企业档案资料：先冠公司是成立于2000年的有限责任公司，该公司法定代表人为郭某，经营范围包括电子产品及电子元器件购销、货物及技术进出口等。
（12）东莞市新兆电科技公司（以下简称新兆电公司）营业执照、税务登记证：新兆电公司是成立于2010年的有限责任公司，该公司法定代表人为郭晓辉，经营范围包括电子产品研发、销售、加工、货物及技术进出口等。
（13）岭南进出口公司营业执照：岭南公司是成立于2003年4月的有限责任公司，经营范围包括自营和代理各类商品和技术的进出口、海上、陆路和航空的国际货运代理等，法定代表人为陈某5。
（14）川亿电脑（A深圳）有限公司（A以下简称川亿公司）营业执照、税务登记证等：川亿公司是成立于1993年的外国法人独资有限责任公司，经营范围包括生产经营电脑主机板、显示器等。
（15）胜宏公司营业执照、税务登记证：胜宏公司是成立于2006年的股份有限公司，经营范围包括新型电子器件的研究开发生产和销售等。
（16）精成公司销售PCB板发票、装箱单及统计表：由川亿公司提供，证实精成公司销售给先冠公司，并交货给华安运输有限公司（香港快兔仔物流有限公司前身）及香港快兔仔物流有限公司的原始发票及装箱单情况。该部分发票装箱单与先冠公司确认的原始单据能够一一对应。
（17）胜宏公司销售PCB板发票、装箱单及统计表：由胜宏公司提供，证实胜宏公司销售给先冠公司，并交货给华安运输有限公司（香港快兔仔物流有限公司前身）及香港快兔仔物流有限公司的原始发票及装箱单情况。该部分发票装箱单与先冠公司确认的原始单据能够一一对应。
（18）先冠公司PCB板原始发票、装箱单：由深圳快兔仔商贸公司提供，经该公司会计陈某1确认，证实先冠公司委托深圳快兔仔公司代理进口的PCB空白线路板的真实价格情况。
（19）2013年至2014年先冠公司采购订单、入库单及统计表：证实先冠公司于2013年至2014年2月期间，采购PCB空白线路板并入库的情况。
（20）精成公司的PCB报关单、原始发票、装箱单、伪造采购合同、发票、装箱单、海关专用缴款书及其统计表：经郭晓辉确认，证实先冠公司于2012年至2014年2月期间，向精成公司采购PCB空白线路板的原始价格情况、报关情况及伪造的用于报关的采购合同等资料情况。其中，原始发票、装箱单显示的数量、产品型号代码能够与伪造的单据的数量、型号一一对应，但伪造单据的价格明显低于原始发票的价格，报关价格与伪造单据上的价格一致；原始单据上的买卖双方为先冠公司与精成公司，而伪造的报关单据上的买卖双方为深圳快兔仔公司与永耀（A香港）贸易有限公司。
（21）胜宏公司销售PCB板报关单、原始发票、装箱单、伪造采购合同、发票、装箱单、海关专用缴款书及其统计表：经郭晓辉确认，证实先冠公司于2011年3月至2013年5月期间，向某公司采购PCB空白线路板的原始价格情况、报关情况及伪造的用于报关的采购合同等资料情况。具体情况与上述精成公司部分书证一致，但此部分交易中伪造的报关单据上的买卖双方为深圳快兔仔公司与领峰电子科技有限公司。
（22）深圳快兔仔公司向先冠公司开具增值税专用发票及其统计表：由先冠公司提供，证实该二公司之间代理进口业务费用开具增值税专用发票的情况。
3、证人证言
(1)吴某（川亿公司关务部经理）：台湾精诚科技股份有限公司在维京群岛设立UPFIRSTINVESTMENSLIMITED公司，该公司在大陆又投资设立川亿公司。川亿公司是一家进料加工企业，产品是空白线路板，成品全部出口。先冠公司是UPFIRST公司的客户，也就相当于是川亿公司的客户。先冠公司是向UPFIRST公司下空白线路板的订单，UPFIRST公司委托川亿公司生产，川亿公司负责交货到香港先冠公司制定的仓库，由先冠公司自行找物流公司报关进口。先冠公司方面，都是副总经理郭晓辉和川亿公司的业务副理何晓红联系。先冠公司制定的香港交货仓库由香港快兔仔物流有限公司（前身是华安运输有限公司）、八达公司、华某公司等。华安运输有限公司方面的联系人是邓某2，后来变为香港快兔仔物流有限公司时的联系人是曾某2。收货时，香港快兔仔物流有限公司会在川亿公司随货的装箱单上盖章。先冠公司和UPFIRST公司的业务开始于2012年1月，直至2014年3月的货物都交付了。其中交付给快兔仔公司或华安公司的空白线路板数量以发票和标有香港快兔仔物流公司为交货地址的装箱单的统计为准。
(2)彭芳（胜宏公司业务部副经理）：先冠公司会向某公司采购空白线路板，一种是以美元结算的，由胜宏公司出口到香港交货，一种是以人民币结算的则直接在国内交货。一般流程是先冠公司的采购人员会与胜宏公司谈价并下单，胜宏公司生产成品后，会按照先冠公司的要求将成品报关出口到香港，交到先冠公司的指定收货仓库。胜宏公司会打印三份发票和装箱单给运输司机，装箱单会交由对方盖章签收，胜宏公司会留存一份，同时胜宏公司也会将发票和装箱单通过邮件先和先冠公司的采购业务核对货款。先冠公司方面是由副总经理郭晓辉负责该项业务。先冠公司指定的香港交货仓库由香港快兔仔物流公司（前身是华安公司）和八达公司，香港快兔仔方面的联系是邓某2。先冠公司和胜宏公司的业务开始于2011年，直至2014年5月的货物都交付了。其中交付给快兔仔公司或华安公司的空白线路板数量以发票和标有香港快兔仔物流公司为交货地址的装箱单的统计为准。
(3)闫某（深圳快兔仔报关公司法定代表人、经理、深圳快兔仔商贸公司法定代表人）的证言：深圳快兔仔报关公司主要负责代理报关业务，人员主要负责深圳湾和黄冈口岸的报关工作。公司直接由其负责。深圳快兔仔公司与其公司的普通客户是一样的，由客户提供单证资料，其公司负责代理报关业务，与深圳快兔仔公司相互独立核算，业务上没有太多联系。深圳市快兔仔公司主要以东莞进口为主，其公司主要以深圳湾和皇岗口岸进口为主，东莞进口的货物事项其不清楚。其公司曾为深圳快兔仔公司进口过电子元器件，包括PCB电路板和液晶显示屏。其没有接受客户委托做包税进口的业务，其知道风险很大。其与赵意、叶修明一起商议决定成立快兔仔商贸公司，赵和叶的意思是要其做法定代表人，其就同意了。其在快兔仔商贸公司不负责具体业务，业务是由叶修明负责。据其了解，赵意是快兔仔集团董事长，总揽集团全局，叶修明是公司负责人，是赵意的副手，快兔仔公司在深圳的报关业务由其负责向赵意汇报，常春艳的运输业务也向赵意汇报，其和常春燕的这两块工作，叶修明也可以过问。其他地区的进出口报关、东莞保税仓等业务，都是叶修明具体管理，直接向赵意负责。叶修明接的客户或其接的客户要到对方的深圳关区或东莞关区进口，其和叶修明会相互告知。其不清楚叶修明是否有承接包税进口的业务。其不做包税进口的业务，其在深圳报关多年，知道这个风险很大，所以其不做包税进口的业务。其只是按照客户提供的资料申报，税款由客户自行支付。
(4)陈某1（深圳快兔仔商贸公司会计）的证言：公司基本情况：深圳快兔仔商贸公司成立于2011年，法定代表人为闫某。公司另外有两家关联企业，分别是深圳快兔仔公司（法定代表人是叶修明）和深圳快兔仔报关公司，公司内部自称为集团公司。赵意是集团公司的董事长，负责全面经营；叶修明是主要负责业务的；闫某主要负责报关方面的。赵意一般不在公司，叶修明负责这三家公司的日常管理。与客户对账情况：其在2011年2月到深圳快兔仔货运公司工作，2012年11月转到快兔仔商贸公司工作，到月底都要负责对账。具体对账工作是对进口部文员成某、陈某6通过QQ发给其的营业额报表进行复核，其会要求将随附的客户购买货物的原始发票、装箱单等资料也交给其，主要复核重量、货值和金额。复核没有问题后其将资料制作成账单再发送给客户。客户转账付款一部分转到深圳快兔仔公司的对公账户，一部分转到个人账户，客户回款后会告知其已付款，如果客户汇到对公账户，其就问货运公司的出纳张某1，如果是汇到对私账户，其就问其上司叶某1。深圳快兔仔报关公司的客户有先冠、台晶、长乐、怡生、康某、施某1特、杰和公司。其知道的公司收费的方式有好几种，比较特殊的是PCB板，是按照实际应缴税款与已缴税款差额的50%收费，其他的货物一般是按照货值比例的6%、8%、18%收费。有税差意味着少交了税。深圳快兔仔商贸公司的客户有先冠、怡生、台晶、杰和、康某等。与先冠公司业务：先冠公司委托深圳快兔仔公司进口PCB空白线路板、IC和三极管，这项业务是叶修明负责的，具体由快兔仔商贸公司业务部的牟某负责落实，其负责与先冠公司对账。对账时会先由成某和陈某6将每月的营业额统计表和客户的随货资料（包括货物的真实发票和装箱单）发给其，其负责核对后制作对账单给客户确认。具体不同的货物的运费标准不同，PCB空白线路板是18元/公斤（2013年以后为12.5元/公斤），IC和三极管等是按照货物价值的6%-18%来计算的，运费的标准都是叶修明决定的。其和先冠公司的陈迪姣对账，之前和一位“张小姐”对过账。与长乐公司业务：其听说过长乐公司，其听说长乐公司在香港跟其香港公司共用一个仓库，而且长乐公司有用其公司的货运直通车，但不清楚和长乐公司有什么业务。高登PCB板收费：货物1%的代理费+应缴实缴税差的50%+已交过的税，主要是先冠和黄瑞婷（台晶）。有看到高登公司，但是没有经手。先冠公司的PCB是按照重量收费。2014年6月时，其电脑硬盘被换掉了，公司财务经理叶某1还要求其将U盘交给她。之所以要求客户提供原始发票，就是用来计算税差的，有税差意味着少交了税。
（5）翁某（东莞快兔仔物流公司操作员）的证言：2013年年初，其所在的振泰贸易有限公司合并到东莞快兔仔物流公司，其就在东莞快兔仔物流公司担任跟单业务员的职务，具体工作就是根据客户给的货物发票、装箱单等资料，做成海关报关需要的发票和装箱单，再交给委托的报关行进行报关。东莞快兔仔物流公司的负责人是苏某，其所在的操作部的负责人是黄某1。一般是深圳快兔仔商贸公司的“小玲”通过QQ发送入仓资料、出仓资料给其，其根据入仓资料先制作发票、装箱单等文件发给岭南的报关行，完成入仓；出仓时，其根据出仓资料制作手写的报关单，连同出仓发票、装箱单、合同等发送给报关公司完成出仓。其一般都是通过邮箱和QQ文件接收这些数据。其做过的单中，只有一家公司向其提供了原始发票，其他的客户都是由具体接单的同事告知其报关信息的，并未看到真实成交的发票。其知道PCB板的香港供应商叫领峰（香港）有限公司、永耀（香港）有限公司，这些货物以一般贸易进入保税仓方式进行报关，大部分是以深圳快兔仔公司的名义报关，也有用其他公司名义报的。货物到保税仓后，会由深圳快兔仔商贸部派出东莞快兔仔物流公司的文员毛淦和冯雷提货，然后货物从保税仓提到普通仓，在普通仓进行分货。PCB的进口是公司叶修明在具体负责，相应资料都是叶修明提供给其的。海关来东莞快兔仔公司核查后，黄某1带其和邓某1到一间办公室，当时张某3、黄某2就、苏某也在，黄某1告诉其以后海关来问话的时候，不要提到“小玲”和深圳快兔仔商贸部，和“小玲”对接的事情包括报关所需的资料、司机信息都说是叶修明给的，黄某1当其面还告诉邓某1，说邓的工作都是其教的，不要提叶修明。张某3及黄某1还叫其和邓某1删除了外借移动硬盘中的有关领峰和永耀两家公司所有入仓资料和出仓资料，以及QQ上所有关于进出口代理报关的记录。报关时货物的真实价格其不清楚，都是由商贸“小玲”提供报关资料，直接按照资料来做。
（6）牟某（深圳快兔仔商贸公司进出口业务部经理）的证言：其于2010年3月到深圳快兔仔公司担任助理岗位，主要从事进出口业务的跟单工作；于2013年6月担任深圳快兔仔商贸的进出口业务部经理。先冠公司案补充侦查阶段笔录：深圳快兔仔公司的法定代表人是叶修明，公司直接领导是叶和另一个老板赵意，但叶修明负责公司的整体业务，大小事情都由叶修明决策，其很少看到赵意在公司。叶修明对其的业务都知情，其在日常工作中，需要向黎冰请示汇报，但叶修明经常过来视察，在公司两周一次的会议上，其也会将手头工作进行汇报。赵意在深圳快兔仔商贸公司担任总经理，其手头的客户包括康某文广公司、施某2特公司都是赵意安排其跟进的。但是赵意很少来公司，很少参加两周一次的工作例会。除非在通关时碰到了特殊情况需要请示老板赵意和叶修明，通常情况其仅向黎冰汇报工作，黎冰会向赵意请示，有时候联系不上赵意，黎会让其联系叶修明。先冠公司的业务其不直接向赵意汇报，如果通关出现问题才需要向他汇报。还有有时先冠公司向赵意投诉通关时间久、货物没送到等，赵意才会主动打电话过来过问具体原因。亚数公司案笔录：叶修明和赵意是分别为公司招揽客户，谁的客户就由谁跟客户谈代理价格。走深圳口岸进口的货物单证，会发给深圳快兔仔报关有限公司的报关员，他们可以自己报关；进东莞保税仓的货物单证，会发给东莞快兔仔物流公司的业务部门，是否有委托别人报关其不清楚。之后业务部要跟进货物的进口情况，包括跟进是否装货、发送、催促财务完成税金支付、通知客户提货等。客户提货或其公司送货后，业务部会向报关员回收报关单、税单等单证，并根据单据每月制作一份《报关汇总表》，连同单证发给财务部门。进口代理费用是叶修明和赵意商定的，他们会告知每个具体客户的代理费收费标准，其根据标准制作一份叫“营业额”的收费单，发给财务部门，财务部门根据这个收费单和客户对账。
（7）苏某（东莞快兔仔物流公司副总经理）的证言：其在2008年成立振泰公司，2011年和叶修明合作成立了东莞快兔仔物流公司，其带振泰公司的员工于2012年正式到东莞快兔仔物流公司工作。公司的总经理是叶修明，其在东莞快兔仔物流公司负责行政部及财务部的工作，黄某1负责业务一部，张某3负责业务二部，黄某2就是其助理。称代理进口的液晶显示屏、空白线路板等电子产品货物均属于领峰电子科技有限公司。该货物在进入保税仓前，以东莞快兔仔公司为经营单位，以快兔仔保税仓为收货单位，以包税形式报关进入快兔仔保税仓，再由深圳快兔仔商贸公司等作为经营单位以一般贸易形式申报进口。另外，翁某和邓某1在东莞快兔仔物流公司任跟单员，负责的工作包括接收深圳快兔仔公司及深圳快兔仔商贸公司的相关申报资料后转给岭南公司保税仓库，进行入仓和征税出仓等申报手续，有关税款由以上两家公司或其客户自行支付，任何收益及运作与东莞快兔仔物流公司没有关系。称其没听过东莞精成公司、高登仪表公司、先冠公司、怡生公司、台晶公司、正大盈拓公司等。称其在海关查厂后没有指使邓某1和翁某作虚假供述。
（8）陈某2（深圳快兔仔商贸公司财务文员）的证言：其从2011年10月至今深圳快兔仔公司工作，2011年10月至2014年1月在快兔仔报关公司兼任财务，2014年6月后在快兔仔商贸公司负责外汇工作。快兔仔商贸公司的报关合同都是与香港领峰、永耀公司签订的，其听说香港领峰公司是赵意的公司。其记得在海关来之后一个星期一，发现电脑里的资料没有了，被重装系统。当时陈某1、钟某1的电脑也是这个情况。
（9）张某1（深圳快兔仔公司出纳）的证言：其负责深圳快兔仔公司和深圳快兔仔商贸公司的增值税发票开票工作。其在深圳快兔仔商贸公司为先冠公司开过6%代理费的税票，都是按照陈某1的通知开具的，也有开具17%货物销售的增值税发票的工作。
（10）游某（东莞快兔仔物流公司行政部外勤）的证言：其在东莞快兔仔物流公司担任行政部外勤，因公司人手不足也会去保税仓帮忙卸货。其不清楚进口的液晶显示屏和PCB空白线路板的真实货主是谁。报关资料都是翁某和邓某1制作的，翁某交给其送到报关行。其他情况其不清楚。
（11）邓某1（东莞快兔仔物流公司操作员）的证言：其在公司做跟单，翁某教其做报关资料。一般是翁某把香港发过来入仓资料扫描文件共享给其，其根据入仓资料制作司机纸、装箱单和发票，打印出来交给翁某。其只是根据给其的资料做，其不清楚入仓资料上的单价是怎么确定的。做的发票是用来报关的，盖香港领峰公司的印章，其就做领峰公司的单。其没有听说过东莞精成、深圳高登、亚数、正大盈拓这些公司。
4、被告人的供述及诉讼代表人的陈述
（1）赵意：证实基本情况：深圳快兔仔公司是在2006年底至2007年初成立的，主要为客户提供进出口运输、仓储、报关等服务。深圳快兔仔公司下属有五个子公司：深圳快兔仔报关公司、香港快兔仔速递公司、深圳快兔仔商贸公司、东莞快兔仔物流公司、香港快兔仔物流公司。但是香港快兔仔物流公司和香港快兔仔速递公司都是以其个人名义登记成立的，从法律上和深圳快兔仔公司无关。快兔仔公司就是其和叶修明两个股东，其占股60%，是大股东，任董事长；叶修明占股40%，是公司法定代表人。其负责整个香港快兔仔物流公司和香港快兔仔速递公司及深圳快兔仔公司行政部的管理，其他方面由叶修明负责管理。从2012年5月开始，其发现公司的叶修明在做打折报关的事，即在报关时低报价格向海关申报。供应商在给香港送货的时候，会把真实的发票送到香港的快兔仔公司。其在2012年五一左右，其发现公司的贸易额突然增大，去帮员工收货时，看到一些原始的单据，后发现报关的价格比真实发票的价格低，当时申报的单价比真实价格低了大约10%。另外，其公司接了东莞精成公司的业务，该公司的货物价值很高，“打折报关”是行内都知道的事情，其也知道快兔仔集团','2018-10-08
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