江苏省响水县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）苏0921刑初146号
公诉机关江苏省响水县人民检察院。
被告人刘军，男，1975年2月19日生，回族，初中文化，响水县英迅商贸有限公司法定代表人，户籍所在地北京市东城区，住江苏省苏州市。曾因犯合同诈骗罪、盗窃罪，于2009年2月5日被北京市通州区人民法院判处有期徒刑二年十个月，并处罚金人民币四千元，2010年9月20日被裁定假释，假释考验期自2010年9月20日起至2011年5月31日止；又因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年6月20日被响水县公安局刑事拘留，同年7月27日经响水县人民检察院批准逮捕，同日被执行逮捕。
辩护人周羽正、曹登辉，江苏三法律师事务所律师。
被告人韩品楼，男，1975年10月4日生，汉族，大学文化，响水县税务事务所工作人员，住江苏省响水县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年5月26日被响水县公安局刑事拘留，同年7月2日经响水县人民检察院批准逮捕，次日被执行逮捕。
辩护人王文书，江苏李杏珍律师事务所律师。
响水县人民检察院以响检诉刑诉〔2016〕89号起诉书指控被告人刘军、韩品楼犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月1日向本院提起公诉，后于2017年5月16日以响检诉刑追诉〔2017〕2号追加起诉决定书追加起诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。本案审理过程中，响水县人民检察院以补充侦查为由两次建议延期审理；经盐城市中级人民法院批准，依法延长审限三个月。响水县人民检察院指派代理检察员陈荣荣出庭支持公诉。被告人刘军及其辩护人周羽正、曹登辉，被告人韩品楼及其辩护人王文书到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关起诉指控：
一、2014年3月至7月间，被告人刘军、韩品楼等人在没有实物交易的情况下，以响水县英迅商贸有限公司名义，为他人虚开增值税专用发票合计186份，价税合计人民币14107168.56元，可抵扣税额为3041092.88元，均已被抵扣。
二、2014年7月至10月间，被告人刘军在没有实物交易的情况下，以响水县中盈泰商贸有限公司名义，为他人虚开增值税专用发票合计226份，价税合计人民币25451646.7元，可抵扣税额为3698102.55元，均已被抵扣。
三、2014年8月至9月间，被告人韩品楼等人在无任何经营场所、经营项目的情况下，以专门为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票赚取差价为目的，注册成立了响水县福立源商贸有限公司（以下简称“福立源公司”）、响水县响宝公司（以下简称“响宝公司”）、响水县宝元有限公司（以下简称“宝元公司”），专门从事虚开增值税专用发票业务。2014年12月至2015年3月间，被告人韩品楼等人以“响宝公司”、“福立源公司”名义为他人虚开增值税专用发票合计114份，价税合计人民币12772069.18元，可抵扣税额为1598024.62元，实际抵扣税额为1315448.01元。
为证实上述指控，公诉机关当庭出示了被告人户籍证明、发破案经过、抵扣证明等书证，证人宋某、陈某等人的证言，被告人刘军、韩品楼的供述与辩解，辨认笔录等证据，并据此认为，被告人刘军、韩品楼与他人为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大且有其他特别严重情节，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘军、韩品楼与他人共同故意实施虚开增值税专用发票犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款的规定，系共同犯罪。在庭审中，公诉人补充认定被告人刘军构成累犯。
被告人刘军辩称中盈泰公司其不清楚，英迅公司其只卖了两次发票。
被告人刘军的辩护人的辩护意见为：1、英迅公司的虚开发票是单位行为；2、被告人刘军未参与中盈泰公司的虚开发票行为；3、被告人刘军与韩品楼没有共同犯罪故意，对英迅公司应根据各自犯罪数额确定；4、不应当按照虚开税款数额累计定罪量刑。
被告人韩品楼辩称：1、其只是英迅公司的会计，虚开发票的事情其不知道；2、响宝公司、福立源公司虚开的事实无异议，但其系从犯；3、其有自首情节；4、其主动向公安机关检举了第二节的线索，并且向公安机关提供了刘军的号码和住处，协助公安机关抓捕刘军，应当认定为立功。
被告人韩品楼的辩护人的辩护意见：1、起诉指控被告人韩品楼参与响水县英迅商贸有限公司虚开增值税专用发票的事实不成立；2、第三节中，被告人韩品楼在与陈万权实施的共同犯罪中系从犯；3、被告人韩品楼主动供述以响水县响宝商贸有限公司、响水县福立源商贸有限公司名义虚开增值税专用发票的事实；4、被告人韩品楼检举、揭发刘军利用响水县中盈泰商贸有限公司虚开增值税专用发票的犯罪事实，并主动向公安机关告知刘军在苏州工业园区做快餐生意、所驾轿车特征、手机号等线索，同时检举、揭发段某、卜某1、任某1的犯罪事实，构成重大立功；5、被告人韩品楼系初犯，并主动退出赃款。
经审理查明：
（一）2013年12月，被告人刘军与陈万权注册成立响水县英迅商贸有限公司，成立后未进行生产经营。2014年2月份左右，被告人刘军、韩品楼等人合议后决定以响水县英迅商贸有限公司名义对外虚开增值税专用发票，被告人刘军负责联系买家、开票等，被告人韩品楼负责纳税申报等。2014年3月至10月间，被告人刘军、韩品楼等人在没有实物交易的情况下，以响水县英迅商贸有限公司名义为他人虚开增值税专用发票合计186份，价税合计人民币20971168.5元，可抵扣税额为3047092.88元，均已被受票单位抵扣。其中，被告人韩品楼非法获利人民币30000元。具体如下：
1、2014年3月至5月间，响水县英迅商贸有限公司为镇江润新物资回收有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票29份，价税合计3297698元，虚开税款数额479152.6元。
2、2014年3月至4月间，响水县英迅商贸有限公司为句容市恒泰再生资源有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票17份，价税合计1841688元，虚开税款数额267595.67元。
3、2014年4月至7月间，响水县英迅商贸有限公司为丹阳市物资回收利用公司（已科刑）虚开增值税专用发票16份，价税合计1866650元，虚开税款数额271222.7元。
4、2014年4月至6月间，响水县英迅商贸有限公司为常州特展自动化科技有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票7份，价税合计620000元，虚开税款数额90085.47元。
5、2014年4月至5月间，响水县英迅商贸有限公司为赞皇县佳盈金属制品有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票46份，价税合计5330020元，虚开税款数额774447.40元。
6、2014年5月，响水县英迅商贸有限公司为赞皇县润达矿业有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票27份，价税合计3101150元，虚开税款数额450594.56元。
7、2014年3月至6月间，响水县英迅商贸有限公司为邢台瑞诚电力设备有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票4份，价税合计393471元，虚开税款数额57170.98元。
8、2014年6月份，响水县英迅商贸有限公司为上虞市凯丽针织有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票10份，价税合计1128000元，虚开税款数额163897.4元。
9、2014年7月份，响水县英迅商贸有限公司为信阳市德龙矿产品有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票9份，价税合计952291.5元，虚开税款数额138367.14元。
10、2014年7月份，响水县英迅商贸有限公司为格尔木天利和管业有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票21份，价税合计2440200元，虚开税款数额354558.96元。
上述抵扣税款均已经由受票单位退出。
（二）2014年7月至10月间，被告人刘军在没有实物交易的情况下，以响水县中盈泰商贸有限公司名义为他人虚开增值税专用发票合计226份，价税合计人民币25451646.7元，可抵扣税额为3698102.55元，均已被抵扣。具体如下：
1、2014年9月至10月间，响水县中盈泰商贸有限公司为镇江市洪发再生资源有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票22份，价税合计2541744元，虚开税款数额369313.25元。
2、2014年7月至10月间，响水县中盈泰商贸有限公司为镇江润新物资回收利用有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票55份，价税合计6277515元，虚开税款数额912117.66元。
3、2014年8月至10月间，响水县中盈泰商贸有限公司为丹阳市物资回收利用公司（已科刑）虚开增值税专用发票13份，价税合计1508100元，虚开税款数额219125.63元。
4、2014年7月至10月间，响水县中盈泰商贸有限公司为常州特展自动化科技有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票4份，价税合计356686元，虚开税款数额51826.17元。
5、2014年8月至9月间，响水县中盈泰商贸有限公司为丹阳兴利达物资回收利用有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票58份，价税合计6734356.5元，虚开数款数额978496.36元。
6、2014年9月至10月间，响水县中盈泰商贸有限公司为信阳市德龙矿产品有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票13份，价税合计1424574.2元，虚开税款数额206989.43元。
7、2014年8月，响水县中盈泰商贸有限公司为格尔木新辉商贸有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票45份，价税合计5098950元，虚开税款数额740872.98元。
8、2014年8月至11月，响水县中盈泰商贸有限公司为邢台瑞诚电力设备有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票9份，价税合计779721元，虚开税款数额113292.72元。
9、2014年9月，响水县中盈泰商贸有限公司为山东耶莉娅服饰有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计730000，虚开税款数额106068.35元。
上述抵扣税款均已由受票单位退出或者补缴。
（三）2014年12月至2015年3月间，被告人韩品楼等人以响水县响宝商贸有限公司名义为他人虚开增值税专用发票合计114份，价税合计人民币12772069.16元，可抵扣税额为1855770.78元，实际抵扣税额为1510810.24元。被告人韩品楼负责开具增值税专用发票、纳税申报等，非法获利40000元。具体如下：
1、2015年2月至3月间，响水县响宝商贸有限公司为潘某（已科刑）经营的莱州市守坤机械厂虚开增值税专用发票11份，价税合计1286140元，虚开税款数额186875.03元，实际抵扣税款50991.27元。
2、2015年3月份，响水县响宝商贸有限公司为莱州宝亿机械有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计490700元，虚开数款数额71298.3元。
3、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为卜某3（已科刑）经营的莱州市豪庆机械厂虚开增值税专用发票2份，价税合计233960元，虚开税款数额33994.18元，均被认证抵扣。
4、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为淄博博山垒鑫水泥机械厂虚开增值税专用发票2份，价税合计2339785元，虚开税款数额33996.36元，均被认证抵扣。
5、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为青岛源通博亿经贸有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票5份，价税合计500000元，虚开税款数额72649.58元，均被认证抵扣。
6、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为青岛巩宁环保科技有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计600240元，虚开税款数额87214.38元。
7、2015年2月，响水县响宝商贸有限公司为信阳市德龙矿产品有限公司（已科刑）虚开增值税专用发票8份，价税合计892763.82元，虚开税款数额129717.82元，均被认证抵扣。
8、2014年12月至2015年1月间，响水县福立源商贸有限公司为济南岳珊钢铁贸易有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1052028元，虚开税款数额152858.79元，均被认证抵扣。
9、2014年12月，响水县福立源商贸有限公司为丹阳兴利达物资回收利用有限公司虚开增值税专用发票6份，价税合计657920元，虚开税款数额95595.21元，均被认证抵扣。
10、2014年12月，响水县福立源商贸有限公司为济南昌扬商贸有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1052028元，虚开税款数额152858.79元，均被认证抵扣。
11、2014年12月至2015年1月，响水县福立源商贸有限公司为守坤机械厂虚开增值税专用发票15份，价税合计1749800元，虚开税款数额254244.4元，均被认证抵扣。
12、2014年12月，响水县福立源商贸有限公司为莱州金东机械制造有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计580000元，虚开税款数额84273.5元，均被认证抵扣。
13、2014年12月至2015年1月，响水县福立源商贸有限公司为莱州宝亿机械有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计256000元，虚开税款数额37196.58元，均被认证抵扣。
14、2014年12月，响水县福立源商贸有限公司为莱州市琨盛铸造配件有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计116000元，虚开税款数额16854.7元，被认证抵扣。
15、2015年1月份，响水县福立源商贸有限公司为莱州市城港路国泰机械厂虚开增值税专用发票5份，价税合计500000元，虚开税款数额72649.55元，均被认证抵扣。
16、2014年12月份，响水县福立源商贸有限公司为莱州双龙机械有限公司虚开增值税专用发票1份，价税合计116000元，虚开税款数额16854.7元。
17、2014年12月份，响水县福立源商贸有限公司为淄博亿好佳汽车配件有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计232000元，虚开税款数额33709.4元。
18、2015年1月份，响水县福立源商贸有限公司为响水县响宝商贸有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计1754616.6元，虚开税款数额254944.35元，均被认证抵扣。
19、2015年1月份，响水县福立源商贸有限公司为响水县宝元商贸有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计467897.76元，虚开税款数额67985.16元，均被认证抵扣。
上述抵扣税款中除第18、19节外均已经由受票单位退出或者补缴。
案发后，被告人韩品楼退出人民币125000元，暂扣于响水县公安局。
上述事实有下列经庭审举证、质证的证据予以证实，足以认定：
（一）书证
1、受案登记表、立案决定书、抓获经过、响水县公安局经济犯罪侦查大队出具的情况说明、公安部内部传真电报通知、涉税案件移送书、移送说明：本案的发破案及被告人归案情况。
2、被告人户籍信息：证实两名被告人的身份。
3、北京市通州区人民法院（2009）通刑初第148号刑事判决书、北京市第一中级人民法院（2010）一中清刑假字第1595号刑事裁定书、假释证明书：被告人刘军前科判决及假释情况。
4、响水县英迅商贸有限公司工商登记资料:该公司于2013年12月9日设立，法定代表人刘军，注册资本为100万元，股东为刘军、陈万权，各出资50万元。
5、响水县中盈泰商贸有限公司工商登记资料：响水县众安汽车销售有限公司于2012年7月5日设立，2014年4月25日，股东变更为王某1,2014年5月8日，公司更名为响水县中盈泰商贸有限公司，法定代表人为王某1。
6、中国农业银行对公活期账户信息、业务凭证、电子银行业务注册表：响水县英迅商贸有限公司账户开户经办人为刘军，客户签名刘军、陈万权，电子银行业务经办人陈万权。
7、现金缴款单：刘军、陈万权分别于2013年12月9日存入响水县英迅商贸有限公司7198账户50万元。
8、交易流水：英迅公司农行账户的交易情况，2013年12月9日存入投资款100万元，次日转出至刘军账户，该账户与刘军、句容恒泰再生资源有限公司、张某等有过交易。
9、个人活期明细查询：刘军名下建行卡交易情况，其中与张某、镇江市洪发再生资源有限公司、丹阳市物资回收利用公司、响水县英迅商贸有限公司、白某、张余、高某等有交易记录。
10、韩品楼手机信息截图：刘军让韩品楼报中盈泰公司的税。
11、张某手机短信截图：张某与刘军就购买增值税专用发票进行短信沟通的情况，其中提及的是中盈泰公司，并且要求刘军将中盈泰公司的企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证复印一份寄给张某，刘军答应。
12、专用发票汇总表：韩品楼U盘上2014年3月-7月响水县英迅商贸有限公司汇总表等文件。
13、响水县福立源商贸有限公司工商登记资料：该公司于2014年8月26日设立，准予登记通知书、执照领取人签字为方某，日期为2014年8月26日，投资人、法定代理人为苏立华，住所地为响水县双港镇双港街。
14、响水县响宝商贸有限公司工商登记资料：该公司于2014年9月16日设立，由方某经办，法定代表人为白洁，住所地为响水县双港镇双港居委会。准予登记通知书及领执照人签字均为陈克建，2014年11月7日。
15、证明：响水县双港镇工贸劳保服务中心出具，证实双港镇境内无“响水县福立源商贸有限公司”、“响水县响宝商贸有限公司”2家公司。
16、响水县公安局经济犯罪侦查大队出具的情况说明：经侦查人员2015年6月30日下午与苏立华儿子苏伟电话联系，苏伟表示苏立华于2014年上半年查出重病，于2014年10月份左右过世，患病期间就医时，苏立华身份证遗失，生前未开过公司。
17、汇总核对表：被告人韩品楼核对确认的英迅公司、响宝公司、福立源公司进项、销项发票的相关情况。
18、信息截图：韩品楼手机上与张涛、段某的短信来往情况。
19、对公账号查询明细：响水县响宝商贸有限公司、响水县福立源商贸有限公司的账户交易情况。
20、搜查笔录、扣押清单等：2015年5月27日对韩品楼位于城南新村一轿车库内的办公地点进行搜查，扣押了增值税专用发票4份，刘军身份证复印件1张，联想电脑主机2台。
21、响水县国家税务局稽查局出具的抵扣明细表：响水县响宝商贸有限公司、响水县宝元商贸有限公司接受以响水县福立源商贸有限公司名义开具的增值税专用发票的抵扣情况。
22、河北省赞皇县国税局出具的抵扣证明：响水县英迅商贸有限公司开给赞皇县佳盈金属制品有限公司、赞皇县润达矿业有限公司的发票已经被认证抵扣。
23、扣押清单：白某、赵光伟已经将赞皇县佳盈金属制品有限公司、赞皇县润达矿业有限公司抵扣税款退出。
24、邢台市桥东区国家税务局出具的证明：证实瑞诚公司从响水四家公司虚开的增值税专用发票22份均已经被认证抵扣。
25、增值税专用发票、应税劳务清单：瑞诚公司虚开的增值税专用发票的相关情况。
26、扣押清单：甄某退出人民币209366.38元，暂存于响水县公安局。
27、电子缴付税款凭证：瑞诚公司部分缴款情况。
28、增值税专用发票复印件：响水县中盈泰商贸有限公司向格尔木新辉商贸有限公司、响水县英迅商贸有限公司向格尔木天利和管业有限公司开具的增值税专用发票的情况。
29、认证结果通知书、认证结果清单：青海省海西州格尔木市国家税务局出具认证抵扣情况，中盈泰、英迅开具给格尔木新辉公司、天利和公司的增值税专用发票均已经被认证抵扣。
30、扣押清单：苏某分别退出506970.54元、871797.62元，暂扣于响水县公安局。
31、发票明细核对表：王某2确认的从李宁处购买发票的明细。
32、潍坊市潍城区国家税务局稽查局出具的已缴纳税款证明：证实山东耶莉娅服饰有限公司取得的响水县中盈泰商贸有限公司开具的增值税专用发票税款已经认证抵扣，该公司于2016年7月补缴纳了税款。
33、发票明细：响宝商贸有限公司开给青岛巩宁环保科技有限公司的发票情况。
34、常州市武进区人民法院（2016）苏0412刑初445号刑事判决书：常州特展自动化科技有限公司犯虚开增值税专用发票被科刑情况。
35、本院（2015）响刑二初字第00088、00097号、（2016）苏0921刑初113、126、127、132、248、254、314、350号刑事判决书：证实相关人员的判决情况。
36、扣押清单：被告人韩品楼退出125000元，暂扣于响水县公安局。
（二）证人证言及辨认笔录
1、证人吴某的证言：2014年1月份，陈万权打电话给我，说他与刘军合伙在响水开公司，让我过去给他们做司机，每个月给我5000元钱，2014年1月中旬，我从苏州来响水。开始的一个月里，我每天跟陈万权、刘军一起吃饭，我为他们俩开车。2014年3月份的一天，陈万权把我带到公司里去，他们公司的办公地址在响水开发区粮库对面的一处民房里，当时刘军、陈万权、张余都在，陈万权当众人的面对我说，刘军是他的合伙人，他还介绍了张余，从那天起，陈万权会打电话叫我到这个办公地址去开车。2014年4月份开始，我发现每次只要韩品楼一到英迅公司的办公地点，陈万权就让我和张余出去，他们三人呆在里面谈什么事情。2014年5月份的一天，我就问陈万权韩老大怎么经常过来，陈万权告诉我英迅公司也有韩品楼的股份，这个公司是他和刘军、韩品楼三人合伙开的。2014年4月份起，刘军通过互联网、电话联系增值税专用发票的买方，根据对方发来的开票信息用电脑开出增值税专用发票，有时他忙，让我也按他收到的信息开过增值税专用发票。刘军安排开的这些增值税专用发票有的是叫张余邮寄出去的，大部分情况下是刘军安排我和张余送给买家。2014年，张余的一个姓高的河北老乡在句容与我们见面，张余称这个人叫“小高”，张余把开好的增值税专用发票都交给了小高。我和张余在句容住了一个晚上，第二天小高把这些买增值税专用发票的钱算了出来。2014年，刘军安排我开车和张余到项城去，我们到项城后，张余电话联系一个叫荣哥的人，荣哥与我们见面后，张余把带来的增值税专用发票交给了荣哥。响水县中盈泰商贸有限公司的法人代表是王某1，但我没有见过王某1，我记得张余拿王某1的身份证冒名到银行为中盈泰公司办理开通网银业务的。2014年11月份左右，刘军与陈万权、韩品楼闹矛盾，我跟刘军去了盐城。
辨认笔录：吴某辨认出“荣哥”为荣某；辨认出陈万权、刘军。
2、证人王某1的证言：我没有在江苏注册过公司，以前从没听说过响水县众安汽车销售有限公司、响水县中盈泰商贸有限公司，注册登记资料里面的签名都不是我本人，身份证复印件也是那张六七年前被一个姓孙的拿走的那张身份证。六七年前我被一个姓孙的骗去参加传销，后来我跑出来，走的时候行李包都没有拿，我的身份证在我的行李包里。
3、证人张某的证言：我是通过高某介绍，认识了张余，张余把我和高某带到响水与刘军见面，我们四个人一起谈我向刘军买增值税专用发票的事情，最后我与刘军谈好，按票面价税合计数的7%左右从他手里购买增值税专用发票。后我就回镇江联系了洪发公司、润新公司等，后来他们把单位名称、税号、地址、开户行、开票金额等开票资料告诉我，我记在纸条上面，然后我与刘军联系，到响水把纸条给刘军，让刘军按照小纸条上的开票资料开具增值税专用发票，开好后，我直接把发票带回去，有时候刘军用快递把发票寄给我，我再交给买家。我从刘军那里买来再转卖给镇江的发票都是以响水县英迅商贸有限公司、响水县中盈泰商贸有限公司的名义开具的。这些发票还做了资金流，具体的操作都是刘军负责的，有的时候刘军把英迅公司、中盈泰公司的账户网银U盾通过快递寄给我，然后我交给李瑞静他们，由他们负责操作资金流。
辨认笔录：张某辨认出刘军。
4、证人高某的证言：2014年、2015年左右，我通过镇江一个姓杜的介绍为句容一个公司开了三次增值税专用发票，是从响水的贸易公司开的，响水的公司是刘军的，我是在网上的QQ群里认识张余，然后约好去响水见面，到响水后，张余带我见了一个叫刘军的，当着我的面，张余问刘军能不能开废钢的增值税专用发票，刘军说能，后来我跟刘军谈好价格是5点几，后来我就联系姓杜的，姓杜的把公司信息和金额发给我，我再转给张余，第二天张余打电话给我说发票开好了，我就坐车到响水，刘军就安排一辆灰色小轿车，还安排一个司机带我和张余去句容送票的。
辨认笔录：高某辨认出刘军、张余。
5、证人荣某的证言：2014年的时候，听说买卖增值税专用发票挺赚钱的，我在网上找到一个买主就是秦某，后我把需要发票的信息发到一个QQ群里，一个自称张余的人就主动联系我，说是响水公司开的发票，按照价税合计5.5%收费，过几天秦某就将开票信息发到我手机上，我再转发给张余，第一次张余开好票是送给我的。之后我还从张余手里买过发票，后来有一次，张余没有空来，跟我联系说让开票公司的二老板姓陈的来，后来我就认识了这个姓陈的，还有一个姓韩的。票开好后，对方按照我提供的地址寄出去，买票的一般给我转账，有时付现金，我给响水的也是有转账、有现金。我卖的是青海的一个单位，卖给对方两次，按照5.8个点收费，一共价税合计可能是500多万，青海买票这个是西宁的，人家都叫他“阿龙”。
辨认笔录：荣某辨认出韩品楼、陈万权。
6、证人朱某的证言：2014年9月份左右，一个姓陈的男的找我为他办公司工商、税务注册登记手续，后来我叫方某为他办过两个公司的手续，分别是响水县福立源商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司，这两个公司的资料都是这个姓陈的人提供的，方某办好之后交给我，我全转交给了这个姓陈的男的，他一共付了不知道几百元钱给方某，是我把方某的银行卡号告诉他，姓陈的直接把钱打到方某的银行卡上。
辨认笔录：朱某辨认出陈万权就是这个找他注册公司的人。
7、证人方某的证言：2014年9月份左右，朱某把办工商、税务注册登记手续所需的法人代表、公司其他成员的身份证件及其他材料全部提供给我，我为朱某办好响水县福立源商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司的营业执照、组织机构代码证及税务登记证，后一直到2015年春节后，他才叫我把名下的银行卡号告诉他，后来我的卡上就收到了1000元钱，是我的劳务费。
8、证人曹某的证言：响水县福立源商贸有限公司是韩品楼和陈万权的，因为他们叫我为这个公司做事，发我工资。2014年10月份，我才在陈万权的劝说下离开我工作的江苏德龙镍业有限公司，当时陈万权对我说，我跟他后面跑跑，每个月发我5000元工资，我为这个公司开通过网银业务，有时陈万权或者韩品楼会打电话给我，叫我接待从山东来的一个叫“胖子”的人。我从来没见过苏立华。
单页材料辨认笔录：曹某辨认出陈万权。
9、证人卜某1的证言：2014年年初，响水的韩品楼和陈万权和另外两个我不认识的人一起来莱州，是卜强强招待他们的，我和任某1去陪他们吃饭，就与韩品楼、陈万权认识了。2014年10月份，韩品楼打电话说他们成立了买卖增值税专用发票的公司，让我帮他们联系客户，我就答应了。我就和任某1一起做这个事情。我们一起到响水，韩品楼、陈万权招待我们俩吃饭的，韩品楼告诉我说以响水县福立源商贸有限公司的名义开的增值税专用发票，按票面价税合计数4.3%收我们钱。后来，段某与我联系，问我有没有增值税发票，我就让她把要买票的受票单位信息、开票金额发给任某1，任某1又转给韩品楼，韩品楼根据这些信息把发票开出来，交给我，我根据段某提供的地址把这些开好的增值税专用发票寄出去。段某通过我们买的增值税专用发票，开票单位都是响水县福立源商贸有限公司，受票单位是莱州这边的公司、厂家。我为福立源公司购买过山东济南历城一个粮库名义开的增值税专用发票。2014年年底、2015年年初段某向我提出带她到响水与韩品楼、陈万权见面，后我们一起到响水，韩品楼、陈万权一起接待了段某、张涛，韩品楼、陈万权还带我和任某1去过响水灌河大桥北边灌南境内的一个民宅，是他们的办公室。
辨认笔录：卜某1辨认出陈万权、韩品楼。
10、证人任某1的证言、辨认笔录：2014年10月份左右，响水的陈万权、韩品楼先后打电话给我，说他们在响水弄两个公司，专门开增值税专用发票，让我看看有没有客户需要。我把这个事情告诉了卜欣欣（卜某1，外号胖子）说好一起去响水看看，到响水后，陈万权、韩品楼接待我们，他们把我们带到灌河大桥北边一片居民区的一个房子里。陈万权、韩品楼说公司已经办下来了，有需要买卖增值税专用发票的客户就介绍过来。我和胖子从互联网上联系到一个人，通过这个人把发票卖出去，受票单位是济南岳珊钢铁贸易有限公司和济南昌扬商贸有限公司，这个人从我和胖子这边购买的发票的开票单位都是响水县福立源商贸有限公司。还从互联网上联系了一个人，受票单位是丹阳的一个物资回收公司，他把资料和金额给我，我再把资料提供给韩品楼。我和胖子到响水从韩品楼手里拿到这些增值税专用发票，再按地址寄出去，对方把钱打到我银行卡上。2014年12月份，段某问我有没有卖增值税专用发票，我说有，后她就把受票单位的开票资料、金额提供给我，我把信息提供给韩品楼，韩品楼开好后通知我去响水拿发票，我再把发票按照段某提供的地址寄过去。我和胖子收到向我们买增值税的钱后，就会把应付的打到韩品楼指定的账户上，赚的利润钱我与胖子平分。我听胖子说，2014年12月份，胖子把段某带到响水，段某与韩品楼互相留下了联系方式。
辨认笔录：任某1辨认出陈万权、韩品楼。
11、证人段某的证言：2014年，张涛向我提出买卖增值税专用发票，赚的差价平分，我就同意了。2014年12月份，张涛领着两个人，一个姓韩、一个姓陈，说是江苏人，他们就是联系买卖增值税专业专用发票的客户。后来，姓韩的、姓陈的就把开好的增值税专用发票交给我，我按票面价税合计数的5%付买发票钱给他们，卖方有响水县福立源商贸有限公司、响水县宝元商贸有限公司、响水县响宝商贸有限公司，买方有莱州市守坤机械厂、莱州宝亿机械厂等。卖是通过一个叫卜厂长的人卖出去的。
辨认笔录：段某辨认出韩品楼、陈万权。
12、证人卜某2的证言：2014年12月份起，我从莱芜人段某手里买增值税专用发票，卖到莱州这边的几个企业，有莱州市豪庆机械厂、莱州市守坤机械厂、莱州市金东机械厂等，开票单位有响水县响宝商贸有限公司、响水县福立源商贸有限公司、响水县宝元商贸有限公司等。
13、证人陈某的证言：2009年我注册成立了青岛巩宁环保科技有限公司，这个公司一直经营到现在。2015年初，李宁帮我公司联系了一批氧化镁，共1000吨左右，总价60万左右，我叫李宁开发票给我，他就给了我由响宝商贸有限公司开出的这6份发票。
14、证人白某的证言：2013年左右，我从别人手里买了赞皇县润达矿业有限公司，这个公司的法人和实际经营人都是我，2014年3、4月份，我注册了一个赞皇县佳盈金属制品有限公司，我是用捡来的身份证注册的，身份证上的名字姓秦，都是我经营的，我用这两个公司来做煤炭生意。2014年的时候，我接到一个男子电话问需不需要增值税专用发票，后来商量好开票费用是4.8或者4.9个点，他在电话里告诉我他叫张余，我抱着试试看的心态用了他一批增值税专用发票，我把赞皇县佳盈金属制品有限公司的开票资料及开票金额通过短信发给他，这批发票共20多份，过了两三天，张余通过顺丰快递把开好的增','2018-10-09
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