湖南省长沙市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘01刑初70号
公诉机关湖南省长沙市人民检察院。
被告人李仙兴，男，1965年9月5日出生，汉族，初中文化，住浙江省台州市临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年9月28日被抓获，同年10月1日被刑事拘留，同年11月6日被逮捕。
辩护人秦跃龙，湖南云天律师事务所律师。
被告人翟如豹，男，1978年7月15日出生，汉族，小学文化，无业，住浙江省台州市三门县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年5月6日被抓获，次日被刑事拘留，同年6月11日被逮捕。
被告人吴炳强。男，1964年5月18日出生，汉族，高中文化，经商，住湖南省常德市武陵区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月8��被取保候审。
湖南省长沙市人民检察院以长检刑二刑诉（2016）57号起诉书指控被告人李仙兴、翟如豹、吴炳强虚开增值税专用发票一案，于2016年7月20日向本院提起公诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，于2016年8月25日公开开庭审理了本案。长沙市人民检察院指派检察员段小龙出庭支持公诉，被告人李仙兴及其辩护人秦跃龙、被告人翟如豹、吴炳强等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
湖南省长沙市人民检察院指控：2013年9月，被告人李仙兴、翟如豹在“王总”、“赖鼻子”（均另案处理）等人的安排和资助下，成立湖南金泰隆商贸有限公司，公司成立后，并未从事任何真正的经营活动。
2013年11月，湖南金泰隆商贸有限公司取得一般纳税人资格，后被告人李仙兴向税务部门申领增值税专用发票，直至2014年4月，湖南金泰隆商贸有限公司在与对方公司无任何实际业务往来的情况下，通过湖南金泰隆商贸有限公司税控电脑为长沙市泰诺鑫机电设备有限公司以及长沙萨尔曼自动控制技术有限公司等27家公司开具增值税专用发票共计203份，票面金额共计18078349.99元，税额共计3073319.31元，价税合计21151669.30元，李仙兴从中收取4.5%上下的“开票费”。
在此过程中，被告人翟如豹在明知湖南金泰隆商贸有限公司没有实际经营活动的情况下，按照被告人李仙兴的安排负责寄、送发票等事务。2014年1月，被告人翟如豹还主动介绍长沙萨尔曼自动控制技术有限公司在金泰隆公司开具2份增值税专用发票，票面金额196581.2元，税���33418.8元，价税合计230000元，从中获利4000余元。
2014年4月左右，被告人李仙兴在明知“王总”会继续利用湖南金泰隆商贸有限公司为他人虚开十万元版增值税专用发票的情况下，将湖南金泰隆商贸有限公司管理权交给“王总”，并收取“王总”支付的28万元。
2013年11月份，被告人吴炳强联系被告人李仙兴，在明知长沙市泰诺鑫机电设备有限公司与湖南金泰隆商贸有限公司没有任何真实交易的情况下，从李仙兴手中购买增值税专用发票8张，票面金额681111.09元，税额115788.91元，价税合计796900.00元，随后，以长沙市泰诺鑫机电设备有限公司名义将该8份增值税专用发票申报抵扣了相应税款。
2015年5月6日，被告人翟如豹被抓获，侦查人员当场在其车牌号为浙Ｊ×××××的小车内查获身份证4张、银行卡11张、手机6台和受票人为“青岛嘉瑞仪器设备有限公司”、开票人为“湖南金轮东方商贸有限公司”的增值税专用发票发票联1份，并予以扣押，2015年5月18日，被告人吴炳强主动到公安机关配合调查。2015年9月28日，被告人李仙兴被抓获。
该院当庭出示了营业执照等工商资料、记账凭证、银行流水、增值税发票联、抵扣联等书证；辨认笔录；司法鉴定意见；证人宋某、蔡某、等人的证言；被告人李仙兴、翟如豹、吴炳强的供述；视听资料等证据。该院认为被告人李仙兴、翟如豹、吴炳强的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。其中，被告人李仙兴、翟如豹属数额巨大；被告人吴炳强属数额较大。在共同犯罪中，被告人李仙兴系主犯，被告人翟如豹系从犯。提请本院依法判处。
被告人李仙兴及其辩护人辩称：1、本案系单位犯罪，被告人李仙兴系单位犯罪中的直接责任人员；2、被告人李仙兴受王总策划和安排，起次要作用，系从犯；3、部分发票系王总开具，被告人李仙兴不应对该部分金额承担责任。
被告人翟如豹辩称：其只是帮李仙兴的忙，起次要作用，系从犯。
被告人吴炳强当庭表示认罪，请求从轻处罚。
经审理查明：2013年9月，被告人李仙兴、翟如豹在“王总”、“赖鼻子”等人（均另案处理）的安排和资助下，成立湖南金泰隆商贸有限公司（以下简称金泰隆公司），公司成立后，并未从事真正的经营活动。
2013年11月，金泰隆公司取得一般纳税人资格，后被告人李仙兴向税务部门申领增值税专用发票，直至2014年4月，金泰隆公司在与对方公司无实际业务往来的情况下，通过金泰隆公司税控电脑为其他公司开具增值税专用发票，能够查实收票单位并且已申报抵扣的有27家公司，增值税专用发票共计203份。其中，长沙萨尔曼自动控制技术有限公司2张、长沙市泰诺鑫机电设备有限公司8张、长沙市登扬电子科技有限公司2张、湖南省卓威科技有限公司8张、长沙市榕湖文化传播有限公司11张、三度广告有限公司2张、长沙翔福教学仪器设备有限公司1张、长沙市铭乐电子科技有限公司2张、湖南贵太太茶油科技有限公司6张、湖南惟储信息技术有限公司3张、长沙众惠文化用品有限���司1张、上海卓致力天仪器设备有限公司3张、南宁市佳柏联贸易有限公司2张、铁岭市凯胜电子有限公司3张、兰州三木文化发展有限公司3张、柳州汇晟汽车配件有限公司1张、柳州同研电子科技有限公司2张、柳州金晟金属制品有限公司2张、格尔木通达九州商贸公司4张、柳州柳城金利水泥有限公司5张、柳州市源鑫医疗器械有限公司2张、贵港市科信医药有限公司11张、贵州黔炜煜贸易有限公司13张、南宁英诺威特电子科技有限公司74张、株洲宜天汽车发展有限公司20张、上海市睿沃工业设备有限公司9张、无锡意乐娃车业有限公司3份，除长沙市泰诺鑫机电设备有限公司外均另案处理，票面金额共计18078349.99元，税额共计3073319.31元，价税合计21151669.30元，李仙兴从中收取4.5%左右的“开票费”。
在此过程中，��告人翟如豹在明知金泰隆公司没有实际经营活动的情况下，按照被告人李仙兴的安排负责寄、送发票等事务。2014年1月，被告人翟如豹还主动介绍长沙萨尔曼自动控制技术有限公司在金泰隆公司开具2份增值税专用发票，票面金额196581.2元，税额33418.8元，价税合计23万元。
2013年11月份，被告人吴炳强联系被告人李仙兴，从李仙兴手中购买增值税专用发票8张，票面金额681111.09元，税额115788.91元，价税合计796900.00元。长沙市泰诺鑫机电设备有限公司将该8份增值税专用发票作为公司其他加工销售业务进项申报抵扣。
2014年4月左右，被告人李仙兴在明知“王总”会继续利用金泰隆公司为他人虚开十万元版增值税专用发票的情况下，将金泰隆公司管理权交给“王总”，并收取“王总”支付的28万元。
2015年5月6日，被告人翟如豹被抓获，侦查人员当场查获身份证4张、银行卡11张、手机6台和受票人为“青岛嘉瑞仪器设备有限公司”、开票人为“湖南金轮东方商贸有限公司”的增值税专用发票发票联1份，并予以扣押，2015年5月18日，被告人吴炳强主动到公安机关配合调查。2015年9月28日，被告人李仙兴被抓获。案发后，吴炳强主动接受公安机关、税务机关的调查，在税务机关补缴税款115788.91元，并缴纳税款一倍罚款115788.91元。
上述事实，有下列由公诉机关举证，并经庭审质证的证据予以证明：
1、被告人的供述与辩解
（1）被告人李仙兴的供述，其与李叔龙、“王总”等人为虚开增值税专用发票牟利，于2013年9月成立湖南金泰隆公司，公司名义法定代表人为宋某。2013年9月至2014年3月，该公司在并无任何实际业务的情况下，一方面通过要深圳粤通公司和重庆泰和泰工贸有限公司为其提供增值税专用发票，以申报抵扣进项税，另一方面为他人虚开增值税专用发票。部分受票单位通过“走账”方式伪造了金泰隆公司与对方有公司账户资金交易的假象；部分受票单位要走了金泰隆公司公章印文。其成立公司系受李叔龙、“王总”资助和安排，前期部分开出的发票都是“王总”单独实施的，公司达到开具大额增值税专用发票资质后，“王总”按之前的��排全部控制了公司，其从“王总”处拿了28万元。
（2）被告人翟如豹的供述，其为李仙兴注册成立湖南金泰隆商贸有限公司提供了一定帮助；在公司虚开增值税专用发票方面，翟如豹称为李仙兴跑过腿，未实际参与公司管理，有一次为李仙兴介绍了开发票的业务并从中牟利。
（3）被告人吴炳强的供述，泰诺鑫公司与金泰隆公司无实际交易，其系支付开票费向“李总”购票。其找“李总”购票的原因是其购进原材料加工时，很多是从私人手上购买的，没有增值税进项发票，只能买一些增值税专用发票作进项抵扣。这是根据公司购进原材料数量和金额确定的。案发后，已在税务机关补缴税款115788.91元，并缴纳税款一倍罚款115788.91元。
2、书证
（1）湖南美好未来财务咨询有限公司的营业执照、代办记录。
（2）搜查证、搜查笔录、扣押经过、扣押决定书、扣押物品、文件清单、涉案物品照片，翟如豹车牌号为浙Ｊ×××××的车辆内查获身份证4张、银行卡11张、手机6台和受票人为“青岛嘉瑞仪器设备有限公司”、开票人为“湖南金轮东方商贸有限公司”的增值税专用发票发票联一张。
（3）湖南金泰隆商贸有限公司工商注册登记材料、房屋租赁合同。
（4）长沙市芙蓉区国家税务局出具的相关稽查、证明材料、移送公安机关立案侦查卷宗材料,金泰隆公司于2013��9月24日被长沙市芙蓉区国税局认定为一般纳税人，2013年11月至2014年6月利用上游企业开具的增值税专用发票作为进项发票进项税收申报抵扣，缴纳税款614382.72元。2013年11月-2014年1月、2014年3月自行申报销售货物进项税额4326583.56元，4-6月申报农副产品收购发票抵扣税额21125416.63元。该公司经营业务与农副产品收购无关，且实际并未申领农副产品收购发票。2013年11月8日至2014年6月4日金泰隆公司共购买增值税专用发票580份，2014年4月28日开始申领十万元版。
（5）金泰隆公司中国银行湖南省分行账户查询记录、银行账户交易流水、金泰隆公司中国银行对公账户余额查询明细，金泰隆公司账户交易情况，根据该账户交易凭证，金泰隆公司有一些大额资金进出记录。截至2015年6月1日，该公司对公账户余额为84.7元。
（6）长沙市芙蓉区国税局出具的、长沙市范围内接受金泰隆公司开具的增值税专用发票的单位已申报抵扣进项税额的证明，长沙市范围内，金泰隆公司开出的增值税专用发票已有34张在芙蓉区国税局申报抵扣，金额共计2971709.38元，税额共计505190.62元，价税合计金额3476900.00元。其中长沙萨尔曼自动控制技术有限公司2张、长沙市登扬电子科技有限公司2张、湖南省卓威科技有限公司8张、长沙市泰诺鑫机电设备有限公司8张、长沙市榕湖文化传播有限公司11张、长沙翔福仪器设备有限公司1张、长沙三度广告有限公司2张。
（7）长沙萨尔曼自动控制技术有限公司营业执照、税务登记证等基本资料、记账凭证、库存商品明细账目、金泰隆公司开具的2张增值税发票发票联、抵扣联复印件、长沙市国税局第一稽查局调查询问笔录。
（8）长沙市泰诺鑫机电设备有限公司营业执照、税务登记证等基本资料、增值税专用发票企业网上认证证明、结果清单、金泰隆公司开具的8张增值税发票发票联、抵扣联复印件、长沙市国税局第一稽查局调查询问吴炳强、卢洁笔录。
（9）长沙市登扬电子科技有限公司营业执照、税务登记证等基本资料、记账凭证、增值税专用发票企业网上认证证明、结果清单、金泰隆公司开具的2张增值税发票发票联、抵扣联复印件、长沙市国税局第一稽查局调查询问邱某笔录。
（10）湖南省卓威科技有限公司营业执照、税务登记证等基本资料、记账凭证、金泰隆公司开具的8张增值税发票发票联复印件。
（11）长沙市榕湖文化传播有限公司、三度广告有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、业务成本明细账、记账凭证、金泰隆公司开具的13张增值税发票发票联、抵扣联复印件、增值税专用发票认证结果通知书。
（12）长沙翔福教学仪器设备有限公司营业执照、税务登记证、记账凭证、应收款明细、金泰隆公司开具的1张增值税专用发票、增值税专用发票认证结果清单、案发后税收缴款书。
（13）金泰隆公司开出的增值税专用发票清单、深圳粤通国际投资公司开出的、购货方为金泰隆公司的增值税专用发票发票联、抵扣联复印件、企业网上认证结果清单、长沙市国税局第一稽查局出具的情况说明。
（14）长沙市铭乐电子科技有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、金泰隆公司开具的2张增值税发票发票联、抵扣联复印件、增值税专用发票认证结果清单、长沙市高新区国税局出具的抵扣证明。
（15）湖南贵太太茶油科技有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、付款申请单、付款凭证、转账指令明细信息、与金泰隆公司的采购订单、金泰隆公司开具的6张增值税发票发票联、抵扣联复印件、增值税专用发票认证结果清单。
（16）湖南惟储信息技术有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、记账凭证、金泰隆公司开具的3张增值税发票发票联、抵扣联复印件、税收补缴函、长沙市高新区国税局出具的抵扣证明。
（17）长沙众惠文化用品有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、记账凭证、金泰隆公司开具的1张增值税发票发票联、抵扣联复印件���
（18）上海卓致力天仪器设备有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、记账凭证、金泰隆公司开具的3张增值税发票发票联复印件、上海市嘉定区国税局稽查局出具的抵扣证明。
（19）沈阳腾龙电子科技有限公司的营业执照、税务登记表等基本资料、机房建设合同协议书、材料明细、收条、收据、出入库单据、金泰隆公司开出的1张增值税专用发票发票联复印件、沈阳市国税局出具的抵扣证明。
（20）南宁市佳柏联贸易有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、金泰隆公司开具的4张增值税专用发票发票联复印件。
（21）南宁市公安局青秀分局经侦大队出具的说明，受票人广西捷迈贸易有限公司已经搬离原住所，无法核实相关情况。
（22）铁岭市凯胜电子有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、记账凭证、入库单、出库单、金泰隆公司开具的3张增值税专用发票发票联、抵扣联复印件、账簿使用登记表、明细台账。
（23）众望控股集团有限公司与金泰隆公司的产品购销合同、销货清单、入库单、领（付）款凭证、收据、金泰隆公司开具的4张增值税专用发票发票联复印件。
（24）兰州三木文化发展有限公司出具的情况说明、营业执照等基本资料、金泰隆公司开具的3张增值税专用发票发票联复印件、兰州市国税局稽查局出具的抵扣证明。
（25）贵州黔润能源有限公司基本资料、出具的说明，该公司称与金泰隆公司无任何业务往来，也未收取该公司开具的增值税专用发票。
（26）浙江省台州市公安局黄岩分局出具的说明，其辖区内并无台州市雷诺模具有限公司。
（27）柳州市国税局第一稽查局就柳州汇晟汽车配件有限公司接受的金泰隆开具的增值税专用发票一案移送长沙市公安局直属分局的全部案件调查材料。
（28）柳州市国税局第二稽查局就柳州同研电子科技有限公司接受的金泰隆开具的增值税专用发票一案移送长沙市公安局直属分局的全部案件调查材料，包括调查报告、询问笔录、相关账务凭证、发票复印件、网上认证结果通知书、增值税纳税申报表资料、同研公司出具的情况说明、与柳州钢铁公司签订的订货合同、公司职员工资发放单据等。
（29��柳州市国税局第一稽查局就柳州金晟金属制品有限公司接受的金泰隆开具的增值税专用发票一案移送长沙市公安局直属分局的全部案件调查材料，包含调查报告、询问笔录、相关账务凭证、发票复印件、认证结果通知书、入库单、收据、记账凭证、增值税申报纳税资料等。
（30）格尔木通达九州商贸公司出具的情况说明、营业执照等基本资料、记账凭证、金泰隆公司开具的4张增值税专用发票发票联复印件。
（31）柳州柳城金利水泥有限公司的营业执照等基本资料、包含该公司提供的采购合同审批表、无烟煤买卖合同、记账凭证、货物验收单、情况说明、银行账户交易清单、金泰隆公司开具的5张增值税专用发票发票联等材料。
（32）柳州市国税局出具的税务稽���案件协查报告、柳州市源鑫医疗器械有限公司购买的增值税专用发票清单、营业执照、调查询问笔录、记账凭证、金泰隆公司开具的2张增值税专用发票发票联和抵扣联复印件。
（33）贵港市科信医药有限公司的营业执照、税务登记证等基本资料、增值税纳税申报明细表、专用发票认证相符发票清单、记账凭证、金泰隆公司开具的11张增值税专用发票的发票联、抵扣联复印件、金泰隆公司发货单、完税证明。
（34）贵州黔炜煜贸易有限公司营业执照、税务登记证、金泰隆公司开具的13张增值税专用发票的发票联复印件、认证结果通知书、认证结果清单、增值税纳税申报表、相关财会报表、贵州省都匀国税局出具的已申报抵扣说明。
（35）南宁英诺威特电子科技有限公司营业执照、税务登记表、金泰隆公司开具的74张增值税专用发票的照片、银行交易凭证、收据、销售合同、抵扣销货清单抵扣附件联、货物验收入库单、库存明细表。
（36）上海森鸿金属有限公司营业执照、税务登记证、销售确认函、购销价格确认书、提货通知单、银行付款凭证、转账凭证、上海市浦东新区国税局、地税局出具的已申报抵扣税额的证明、清单、增值税专用发票发票联、抵扣联复印件。
（37）深圳粤通国际珠宝股份公司出具的情况说明、该公司营业执照、税务登记证、粤通公司和金泰隆公司签订的购销合同、客户明细账、记账凭证、出库结算单、粤通公司开给金泰隆公司的增值税专用发票、电子银行回单。
（38）公安机关情况说明、深圳��中电子科技有限公司等四家公司的营业执照、税务登记证、增值税专用发票代码、增值税专用发票的复印件，四家公司与金泰隆公司无任何业务往来。
（39）株洲市公安局石峰分局立案决定书、询问笔录、讯问笔录、株洲宜天汽车发展有限公司的营业执照及税务登记证、株洲市国税局第一稽查局移送公安机关立案侦查材料和企业网上认证结果通知书、金泰隆公司开出的20张增值税专用发票抵扣联复印件、公安机关起诉意见书，证明株洲宜天汽车发展有限公司在与金泰隆公司无实际交易往来。
（40）上海市公安局闵行分局立案决定书、起诉意见书、王某3的询问笔录、讯问笔录、上海市睿沃工业设备有限公司的营业执照、税务登记证、销售合同、银行账户转账凭证、回单、增值税专用发票认证结果��单、金泰隆公司开具的8张增值税专用发票发票联复印件，证明2014年1月至4月，上海市睿沃工业设备有限公司与金泰隆公司无实际交易。
（41）重庆市酉阳县公安局收案登记表和立案决定书及证明、重庆泰和泰珠宝加工销售有限公司资料、税务机关情况说明、该公司与金泰隆公司作为购货方的27份重庆增值税专用发票记账联复印件，证明金泰隆公司的27份重庆增值税专用发票抵扣联与税务部门在重庆泰和泰珠宝加工有限公司查获的27份增值税专用发票记账联中的货物名称、单位、数量、单价和销货方名称均不一致，经查无“重庆泰和泰工贸有限公司”的注册登记信息。
（42）无锡意乐娃车业有限公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、桂林市政府采购中标通知书、意乐娃公司与桂林市市容管理局签订的不锈钢电动三轮车采购合同、金泰隆公司开出的三份增值税专用发票发票联复印件、无锡市龙凤物流有限公司开出的货物运输业增值税专用发票发票联复印件、货物运单、现金日记账表、桂林市环境卫生管理处等开具给意乐娃公司的增值税普通发票复印件，金泰隆公司3份增值税发票记账联与意乐娃公司发票联货物名称不一致。
（43）公安机关在金泰隆公司查获的增值税专用发票的存根联复印件，证明查获的金泰隆公司开具的增值税专用发票的信息与相关受票单位查获的发票联、抵扣联的发票代码、号码完全一致，部分在“应税货物或劳务名称”部分存在差异。
3、鉴定意见
（1）湖南湘楚司法鉴定���务所2015年11月5日出具的湘楚司鉴字（2015）第18号司法鉴定报告，证明根据调取的湖南金泰隆商贸有限公司2013.9-2014.5期间部分凭证、账簿、会计报表、主管税务局出具的增值税发票认证抵扣证明、其所涉嫌虚开的增值税发票的发票联和抵扣联、异地公安机关回函等案卷材料进行确认：湖南金泰隆公司开具增值税专用发票530张，作废的增值税专用发票18张，金额153,321,306.98元，税额26,064,621.46元，价税合计179,385,928.44元。具体情况：
（2）已查证发票联和抵扣联、主管税务部门出具了相关报告、增值税发票开具清单的发票有176张，金额15757041.16元，税额2678676.86元，价税合计18435738.00元。
（3）512张发票中有57张发票的相关信息，异地公安机关提供的调查结果与湖南金泰隆公司开具发票记账联、主管税务部门提供的发票开具清单存在差异，如单位不存在、称未收到发票等。
（4）金泰隆公司的记账联和主管税务部门的发票开具清单上确认金泰隆已领取，异地公安机关无相关调查回函的发票有237张，票面金额为93488505.53元，税额15893045.51元，价税合计109381551.04元。
（5）主管税务部门确认已领取，但无发票记账联、异地公安机关无调查回函的发票40张，金额39166490.70元，税额6568303.30元，价税合计45824794.00元。
（6）512张发票中有147张发票的记账联货物名称与发票联的货物名称不一致，金额13263678.16元，税额2254825.14元，价税合计15518503.30元。
（7）9家受票方单位承认通过支付票面金额6%-8%的手续费向湖南金泰隆购买增值税发票���购票共32张，金额2722991.41元，税额46290859元，价税合计3185900.00元，金泰隆公司从中收取手续费229858.00元。
4.证人证言
（1）证人宋某的证言，证明其为“李洪杰”、“陈总”创立的公司租房办公以及担任金泰隆公司名义法人代表。
(2)证人蔡某的证言，证明其为金泰隆公司代办工商登记和税务登记，金泰隆公司并未实际出资。
（3）证人代某的证言，证明将晚报大道548号东外滩家园4栋1803房租给宋某等人。
（4）证人曾某的证言，证明其为金泰隆公司代理记账，其按公司“刘总”和“李总”安排工作。
（5）证人夏某、罗某的证言，证明萨尔曼公司向翟如豹购买了两份金泰隆公司虚开的增值税专用发票，没有真实交易。
（6）证人邱某的证言，证明登扬公司与金泰隆公司无实际交易，向他人购买了2张金泰隆公司开出的增值税专用发票抵扣税款。
（7）证人张某1的证言，证明湖南省卓威科技有限公司与金泰隆公司无实际交易，向他人购买了8张金泰隆公司开出的增值税专用发票抵扣税款。
（8）证人黄某的证言，证明三度公司与金泰隆公司无实际交易，向王鑫购买了2张金泰隆公司开出的增值税专用发票抵扣税款。
（9）证人龙某的证言，证明其经黄鑫指示，将金泰隆公司开具的3份增值税专用发票申报抵扣税款的情况。
（10）证人赵某的证言，证明翔福公司与金泰隆公司无实际交易，向他人购买了1张金泰隆公司开出的增值税专用发票抵扣税款。
（11）证人江某的证言，证明其从他人处买了金泰隆公司开具的2张增值税专用发票。
（12）证人徐某的证言，证明贵太太公司收了供货商提供了湖南金泰隆商贸公司开具价税合计66万元的增值税专用发票6份，申报了税收抵扣，与金泰公司没有业务往来。
（13）证人王某1，证明其公司在与金泰隆公司无实际交易，利用金泰隆公司开具的3张增值税专用发票申报抵扣进项税。
（14）证人方某证言，证明其从他人处获得金泰隆公司开具��1张增值税专用发票。
（15）证人张某2证言，证明上海卓致力天仪器设备有限公司与金泰隆公司无业务往来，利用金泰隆公司开出的3张增值税专用发票申报抵扣税款。
（16）证人王某2的证言，证明腾龙公司与自称是金泰隆公司的“杨某”进行交易，用金泰隆公司开具的1张增值税专用发票申报抵扣税款。
（17）证人李某的证言，证明南宁市佳柏联贸易有限公司从他人处收到金泰隆公司开具的4张增值税专用发票。
（18）证人马某的证言，证明铁岭凯胜公司于2013年4月从自称金泰隆公司业务员王某2手中购货并取得3份增值税专用发票，未与金泰隆公司签订合同。
（19）证人姚某的证言，证明众望控股集团有限公司从自称金泰隆公司业务员的人手中购进货物并取得增值税专用发票。
（20）证人陈某1的证言，证明格尔木通达九州公司与金泰隆公司无实际交易的情况下，在他人处购买了金泰隆公司开具的4张增值税专用发票。
（21）证人周某的证言，证明柳城金利水泥公司与金泰隆公司无实际交易，收取金泰隆公司开具的5张增值税专用发票。
（22）证人庞某的证言，证明贵港市科信医药有限公司与称来自金泰隆公司的李杰进行两次交易并收取其11张增值税专用发票。
（23）证人沈某1、唐某的证言，证明贵州黔炜煜贸易有限公司增值税专用发票的依据全部由付东海提供，公司收到金泰隆公司开出的13张增值税专用发票。
（24）证人陈某2的证言，证明南宁英诺威特公司与自称金泰隆公司的韦某进行业务往来并取得74张增值税专用发票。
（25）证人乔某的证言，证明上海森鸿金属有限公司与万益和公司有交易，该公司提供了金泰隆公司的增值税专用发票。
（26）证人刘某的证言，证明深圳粤通国际投资有限公司与金泰隆公司进行业务往来并开出增值税专用发票。
（27）证人吴某、沈某2证言，证明无锡意乐娃车业有限公司与金泰隆公司无实际交易，接受了国顺汽车美容中心提供的金泰隆公司开出的3份增值税专用发票。
（28）证人王某3的证言，证明上海睿沃工业设备有限公司其公司与金泰隆公司无实际业务往来的，通过支付开票费的方式向他人购买的增值税专用发票以申报抵扣税款。
5、辨认笔录
翟如豹辨认李仙兴、宋某辨认翟如豹和李仙兴、代某辨认翟如豹和李仙兴、曾某辨认李仙兴、夏某辨认翟如豹、吴炳强辨认翟如豹、陈某2辨认韦某的笔录。
6、被告人身份信息等综合证据
收案登记表和立案决定书、到案经过、李仙兴、翟如豹的户籍证明和现实表现材料、讯问光盘2张、李叔龙已被江苏常州市公安分局经侦大队刑事拘留并网上追逃的情况说明。
本院认为，被告人李仙兴、翟如豹违反国家税收管理制度，在无实际交易的情况下，为多家公司虚开增值税专用发票，收取开票费，非法牟利，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且虚开的税款数额巨大。在共同犯罪中，被告人李仙兴起主要作用，系主犯；被告人翟如豹起次要作用，系从犯。对被告人翟如豹提出的系从犯的辩解意见，本院予以采纳。被告人吴炳强明知自己所经营的长沙市泰诺鑫机电设备有限公司与湖南金泰隆商贸有限公司没有发生实际业务往来，仍购买湖南金泰隆商贸有限公司虚开的增值税专用发票并用于抵扣税款，数额较大，吴炳强作为长沙市泰诺鑫机电设备有限公司的直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。吴炳强如实供述自己的罪行，犯罪情节轻微，且被告人吴炳强已在税务机关积极补缴全部税款、缴纳了罚款，未给国家税款造成损失，可以免予刑事处罚。被告人李仙兴、翟如豹如实供述犯罪事实，可以从轻处罚。
被告人李仙兴及其辩护人辩称，湖南金泰隆商贸有限公司属于单位犯罪。经查，现有证据证明，湖南金泰隆商贸有限公司成立的目的即系虚开具增值税专用发票，是为了犯罪而成立的公司，收取的开票费亦被个人占有，故不能认定系单位犯罪。该辩护理由不能成立，本院不予采纳。
被告人李仙兴及其辩护人辩称，本案涉案的部分发票系“王总”对外开具，被告人李仙兴不应对该部分金额承担责任。经查，被告人李仙兴成立公司的目的即系对外虚开增值税专用发票，是公司的负责人和实际管理人，应对全部虚开行为承担刑事责任。该辩护理由不能成立，本院不予采纳。
被告人李仙兴及其辩护人辩称，李仙兴系从犯。经查，李仙兴对金泰隆公司具有控制权和管理���，组织、实施虚开增值税专用发票的行为，起主要作用，系主犯。该辩护理由不能成立，本院不予采纳。
综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第三十七条，第六十七条第三款之规定，判决如下：
一、被告人李仙兴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年9月28日起至2026年3月27日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳）；
二、被告人翟如豹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年5月6日起至2018年5月5日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳）；
三、被告人吴炳强犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚；
四、追缴被告人李仙兴违法所得28万元，上缴国库。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向湖南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"齐齐哈尔市天信小额贷款有限责任公司与韩立龙、韩立伟、曲红侠、黄连江、李月、幕磊、陈丽娜民间借贷纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2017-05-04\\\\\",\\\\\