湖南省宁远县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘1126刑初442号
公诉机关湖南省宁远县人民检察院。
被告单位佛山市南海区旭峰鞋业有限公司，工商注册号440682000301673，地址在广东省佛山市南海区狮山镇松岗厦边大道厦边村口。
法定代表人林某某。
被告人林某某，女，汉族，初中文化，经商。因涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年4月30日被宁远县公安局刑事拘留，同年5月29日经湖南省宁远县人民检察院批准逮捕，次日由宁远县公安局执行逮捕，同年6月19日被宁远县公安局取保候审，2016年5月12日经湖南省宁远县人民检察院决定取保候审，次日由宁远县公安局执行取保候审。
辩护人赵润华，上海协力（长沙）律师事务所律师。
辩护人宋顺生，湖南湘律律师事务所律师。
被告人王某某，男，汉族，小学文化，经商。因涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2016年6月13日被宁远县公安局刑事拘留，同年7月1日经湖南省宁远县人民检察院批准逮捕，次日由宁远县公安局执行逮捕，同月8日被宁远县公安局取保候审，2016年5月12日经湖南省宁远县人民检察院决定取保候审，次日由宁远县公安局执行取保候审。
辩护人刘治浩，广州正大联合律师事务所律师。
被告人胡某某，女，汉族，中专文化，职工。因涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年5月15日被宁远县公安局刑事拘留，同年6月10日被宁远县公安局取保候审，2016年5月12日经湖南省宁远县人民检察院决定取保候审，次日由宁远县公安局执行取保候审。
辩护人汤楠，广州正大联合律师事务所律师。
被告人黄某某，女，1990年1月24日出生，公民身份号码4406821990********，汉族，大专文化，职工，户籍在广东省佛山市南海区狮山镇山南巷口村2巷*号，住佛山市南海区狮山镇山南巷口村2巷*号。因涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2015年5月12日被宁远县公安局取保候审，2016年5月12日经湖南省宁远县人民检察院决定取保候审，次日由宁远县公安局执行取保候审。
辩护人李三新，广州正大联合律师事务所律师。
湖南省宁远县人民检察院以湘宁检刑诉（2016）423号起诉书，指控被告单位佛山市南海区旭峰鞋业有限公司及被告人林某某、王某某、胡某某、黄某某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月2日向本院提起公诉。本院于当日受理后，依法由审判员欧阳运华担任审判长，与审判员陈娟、人民陪审员乐云利组成合议庭，代理书记员欧阳中丽担任庭审记录，适用普通程序于2016年10月19日在本院第一审判庭公开开庭进行了审理。宁远县人民检察院指派代检察员李毅出庭支持公诉。被告单位佛山市南海区旭峰鞋业有限公司的法人代表林某某、被告人林某某、王某某、胡某某、黄某某及各被告人的辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
宁远县人民检察院指控：
被告单位佛山市南海区旭峰鞋业有限公司（以下简称旭峰鞋业有限公司），于2011年12月19日在广东省佛山市南海区注册成立，经营范围为设计、生产、销售鞋、鞋材和货物进出口、技术进出口，现主要从事各种鞋类的生产及出口，承接国内外各类鞋业生产业务。旭峰鞋业有限公司自成立起，由被告人王某某担任总经理，被告人林某某担任财务主管，2014年底原股东邓某某退出公司后，由被告人林某某兼任公司法人代表，公司股东现共有林某某、王某某、汤某某、肖某某四人。
2013年1月至2015年4月期间，旭峰鞋业有限公司通过周某某、罗某某（均另案处理）等人介绍，由被告人林某某、王某某对虚开增值税专用发票的事情进行商量、讨论和决策，同时由林某某、胡某某、黄某某与介绍虚开增值税专用发票的周某某、罗某某等人进行联系、操作和走账，被告人胡某某、黄某某明知公司取得的增值税专用发票是虚开的情况下，仍在公司安排下积极参与联系、走账和制作虚假购销合同，分别从宁远县伟宏皮具制品厂、宁远县益昌盛皮革制品厂、宁远县辉晨鞋业有限责任公司、宁远县火车王鞋业有限公司、东安县天城鞋厂、东安县天鑫鞋厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂、东安县鹿马桥镇三友鞋厂、沪州万益皮革有限公司、徐州大自然皮革科技有限公司、徐州融红皮革制品有限公司、哈尔滨瑞林恒皮革有限公司、绵阳市金运皮革制品有限公司、靖边县金星实业有限公司共16家企业合计虚开398份增值税专用发票用作公司的进项抵扣和用于骗取出口退税。所虚开的398份增值税专用发票价税合计人民币45230593元，涉及税额人民币6571966.25元。旭峰鞋业有限公司将上述虚开取得的398份增值税专用发票均通过当地国税部门进行了认证抵扣和申请退税，从中非法获取退税共人民币4961333.23元。
案发后，被告人林某某于2015年4月25日在广东省广州市番禺区锦绣生态小区被公安机关抓获；同年5月11日被告人胡某某、黄某某被公安机关传唤归案；同年6月7日被告人王某某在广东省佛山市南海区里水镇中星皇宾馆219房被公安机关抓获。
该院认定上述事实的证据有书证，辨认笔录及照片，证人证言，被告人供述和辩解。
该院认为，被告单位佛山市南海区旭峰鞋业有限公司及被告人林某某、王某某、胡某某、黄某某虚开增值税专用发票价税合计人民币45230593元，涉及进项税额人民币6571966.25元，非法获取退税人民币4961333.23元，被告单位及四被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位佛山市南海区旭峰鞋业有限公司及四被告人刑事责任。在共同犯罪中，被告人林某某、王某某起积极、主要作用，系主犯，对被告人林某某、王某某应同时适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款处罚；被告人胡某某、黄某某起次要、帮助作用，系从犯，对被告人胡某某、黄某某同时适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条第一款、第二款处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告人林某某、王某某、胡某某、黄某某对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。
被告人林某某的辩护人提出：1、被告人林某某归案后如实供述了自己的犯罪事实，可以从轻处罚；2、本案涉案税款已退赔，挽回了国家损失，依法可以对被告人从轻处罚；3、本案是单位犯罪，不应区分主从犯；4、被告人林某某有自首和立功情节；5、单位涉案的犯罪金额大概是130多万元，并非起诉书指控的400多万元。
被告人王某某的辩护人提出：1、本案系单位犯罪，不应区分主从犯；2、被告人王某某在2014年年底才成为公司占股42%的大股东，且虚开增值税提议、具体实施等都不是王某某；3、单位已退缴非法所得税款400万元，且愿意退缴余款并缴纳罚金；4、被告人认罪态度较好，可以从轻处罚；5、单位支付8%的税款给开票人，8%税款对应的刑事责任应由开票人承担。
被告人胡某某的辩护人提出：被告人胡某某有自首和立功情节。
被告人黄某某的辩护人提出：1、本案系单位犯罪，不应区分主从犯；2、单位已退缴非法所得税款400万元，且愿意退缴余款并缴纳罚金；3、被告人在单位犯罪中被动涉案，可以不追究刑事责任。
经审理查明：
被告单位佛山市南海区旭峰鞋业有限公司（以下简称旭峰鞋业有限公司），于2011年12月19日在广东省佛山市南海区注册成立，经营范围为设计、生产、销售鞋、鞋材和货物进出口、技术进出口，现主要从事各种鞋类的生产及出口，承接国内外各类鞋业生产业务。旭峰鞋业有限公司自成立起，由被告人王某某担任总经理，被告人林某某担任财务主管，2014年底原股东邓某某退出公司后，由被告人林某某兼任公司法人代表，公司股东现共有林某某、王某某、汤某某、肖某某四人。
2013年1月至2015年4月期间，旭峰鞋业有限公司通过周某某、罗某某（均另案处理）等人介绍，由被告人林某某、王某某对虚开增值税专用发票的事情进行商量、讨论和决策，同时由林某某、胡某某、黄某某与介绍虚开增值税专用发票的周某某、罗某某等人进行联系、操作和走账，被告人胡某某、黄某某明知公司取得的增值税专用发票是虚开的情况下，仍在公司安排下积极参与联系、走账和制作虚假购销合同，分别从宁远县伟宏皮具制品厂、宁远县益昌盛皮革制品厂、宁远县辉晨鞋业有限责任公司、宁远县火车王鞋业有限公司、东安县天城鞋厂、东安县天鑫鞋厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂、东安县鹿马桥镇三友鞋厂、沪州万益皮革有限公司、徐州大自然皮革科技有限公司、徐州融红皮革制品有限公司、哈尔滨瑞林恒皮革有限公司、绵阳市金运皮革制品有限公司、靖边县金星实业有限公司共16家企业合计虚开398份增值税专用发票用作公司的进项抵扣和用于骗取出口退税。所虚开的398份增值税专用发票价税合计人民币45230593元，涉及税额人民币6571966.25元。旭峰鞋业有限公司将上述虚开取得的398份增值税专用发票均通过当地国税部门进行了认证抵扣和申请退税，从中非法获取退税共人民币4961333.23元。
案发后，被告人林某某于2015年4月25日在广东省广州市番禺区锦绣生态小区被公安机关抓获；同年5月11日被告人胡某某、黄某某被公安机关传唤归案；同年6月7日被告人王某某在广东省佛山市南海区里水镇中星皇宾馆219房被公安机关抓获。
另查明，公安机关根据林某某、胡某某交代的犯罪事实和提供的线索，将被告人周某某等人抓获归案。胡某某2014年3、4月通过公司招聘进入公司工作，黄某某2014年休产假一段时间;佛山市南海区旭峰鞋业有限公司已退出非法所得人民币4960000元。
上述事实，有经庭审举证质证的下列证据予以证实：
一、书证
(1)被告人王某某、林某某、胡某某、黄某某的户籍资料，证实四被告人均达到完全刑事责任年龄。
(2)企业登记资料，证实佛山市南海区旭峰鞋业有限公司，住所地佛山市南海区狮山镇松岗厦边大道厦边村口，法定代表人林某某，投资者（股东）：王某某、林某某、汤某某、肖某某，成立于2011年12月19日。
(3)佛山市南海区旭峰鞋业有限公司虚开增值税专用发票汇总表，证实经公安机关对旭峰鞋业有限公司虚开增值税专用发票的情况进行汇总，旭峰鞋业有限公司虚开增值税专用发票共计398份，价税合计45110362.23元，涉及税额6551479.26元。其中宁远县伟宏皮具厂32份，宁远县益昌盛皮革制品厂19份，宁远县辉晟鞋业有限公司7份，宁远县火车王鞋业有限公司5份，东安县天城鞋厂72份，东安县天鑫鞋厂34份，东安县天鸿鞋厂27份，东安县天富皮具厂8份，东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂13份，东安县鹿马桥镇三友鞋厂21份，泸州万益皮革有限公司58份，徐州大自然皮革科技有限公司50份，徐州融红皮革制品有限公司24份，啥尔滨瑞林恒皮革有限公司10份，绵阳市金运皮革制品有限公司8份，靖边县金星实业有限公司10份。该汇总表经被告人王某某、林某某签字确认。
(4)旭峰鞋业有限公司财务核算表，证实旭峰鞋业有限公司部分财务情况，旭峰鞋业有限公司与宁远县伟宏皮具厂、宁远县益昌盛皮革制品厂、宁远县辉晟鞋业有限公司、泸州万益皮革有限公司、东安县天富皮具厂等公司走账的情况。
(5)佛山市南海区国家税务局税务事项通知书，证实经审核佛山市南海区国家税务局于2012年1月19日同意佛山市南海区旭峰鞋业有限公司为增值税一般纳税人，从2012年1月1日起按增值税一般纳税人的规定管理。
(6)中国银行国内支付业务收款回单，证实旭峰鞋业有限公司从中华人民共和国国家金库南海支库获得退税款的事实。
(7)从旭峰鞋业有限公司查获的增值税专用发票：
①宁远县伟宏皮具制品厂开具的增值税专用发票共32份，价税合计3742361元，涉及进项税额543761.85元。
②宁远县益昌盛皮革制品厂开具的增值税专用发票19份，价税合计2222158元，涉及进项税额322877.66元。
③宁远县辉晟鞋业有限公司开具的增值税专用发票共7份，价税合计725500元，涉及进项税额105414.53元。
④宁远县火车王鞋业有限公司开具的增值税专用发票5份，价税合计554100元，涉及进项税额80510.26元。
⑤东安县天城鞋厂开具的增值税专用发票共72份，价税合计7792840元，涉及进项税额1132292.96元。
⑥东安县天鑫鞋厂开具的增值税专用发票共34份，价税合计3974828元，涉及进项税577539.1元。
⑦东安县天鸿鞋厂开具的增值税专用发票27份，价税合计3157350元，涉及进项税额458760.24元。
⑧东安县天富皮具厂开具的增值税专用发票共8份，价税合计935804元，涉及进项税额135971.52元。
⑨东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂开具的增值税专用发票共13份，价税合计1277477.23元，涉及进项税额182598.59元。
⑩东安县鹿马桥镇三友鞋厂开具的增值税专用发票21份，价税合计2368596元，涉及进项税额344154.95元。
⑪泸州万益皮革有限公司开具的增值税专用发票共58份，价税合计6616151元，涉及进项税额961321.09元。
⑫徐州大自然皮革科技有限公司开具的增值税专用发票共50份，价税合计5685600元，涉及进项税额826112.82元。
⑬徐州融红皮革制品有限公司开具的增值税专用发票共24份，价税合计2784067元，涉及进项税额404522.58元。
⑭哈尔滨瑞林恒皮革有限公司开具的增值税专用发票10份，价税合计1169800元，涉及进项税额169970.94元。
⑮绵阳市金运皮革有限公司开具的增值税专用发票共8份，价税合计935490元，涉及进项税额135925.9元。
⑯靖边县金星实业有限公司开具的增值税专用发票共10份，价税合计1168240元，涉及进项税额169744.27元。
(8)增值税申报表、利润表、增值税发票认证清单、增值税专用发票清册、会计报表，证实宁远县伟宏皮具厂、宁远县益昌盛皮革制品厂、宁远县辉晟鞋业有限公司、宁远县火车王鞋业有限公司、东安县天城鞋厂、东安县天鑫鞋厂、东安县天鸿鞋厂、东安县天富皮具厂、东安县井头圩镇山口铺湘意鞋厂、东安县鹿马桥镇三友鞋厂、泸州万益皮革有限公司、徐州大自然皮革科技有限公司、徐州融红皮革制品有限公司、哈尔滨瑞林恒皮革有限公司、绵阳市金运皮革制品有限公司、靖边县金星实业有限公司这16家在当地国税局开具的增值发票的明细情况，与从旭峰鞋业有限公司查获的增值税专用发票信息相吻合。
(9)虚开增值税专用发票资金走账关系图、资金走账往来图，证实佛山市南海区旭峰鞋业有限公司与周某某等人进行走账的情况，同时证实佛山市南海区旭峰鞋业有限公司与黄某某2、刘恒超、宁远县辉晟鞋业有限公司资金往来的情况。
(10)银行账户交易明细，证实佛山市南海区旭峰鞋业有限公司的中国银行账号641860100154，广东农商银行对公账号80020000003977642，2013年至2015年间的账户明细：农业银行林某某账户6228481463615871919、农业银行户名为王某某1账6228451710023436214、农业银行杨吉春账户6228481711405980211、农业银行彭某某6228481711489439514、罗平继账户6228481718176745772、农业银行罗阳账户6228481718676900075、6228481711048731617、农业银行周某某账户6228480088261785674、农业银行刘兴华账户6228481711403891014、农业银行温某某账户6228480084727569810、农业银行周斌账户6228480088524280679的银行交易明细查询，证实了被告人王某某1、周某某等人为旭峰公司虚开增值税专用发票与旭峰公司走帐的事实。
宁远县辉晟鞋业有限公司与佛山市南海旭峰鞋业有限公司、林某某帐户的资金往来银行对帐单、往来明细清单，证实2014年3月10日共完成宁远县辉晟鞋业有限公司与佛山市南海旭峰鞋业有限公司、林某某帐户通过网上银行进行4笔交易，合计725500元的事实。
(11)宁远县辉晟鞋业有限责任公司主货报告单、银行调账记录、涉案单位银行往来关系图、增值税专用发票复印件、黄某某1、黄某某2、杨某等人银行交易明细、宁远县国税局对宁远县辉晟鞋业有限公司的调查报告，证实了宁远县辉晟有限公司与佛山市南海旭峰鞋业有限公司走账，虚开增值税发票的事实。
(12)伪造的虚假购销合同、加工合同及相关记账凭证、付款回单，证实佛山市南海旭峰鞋业有限公司在没有实际交易的情况下，伪造交易流程的资料。该资料有林某某、胡某某的签字确认，证实为虚假业务材料，虚假合同。
(13)佛山市南海旭峰鞋业有限公司增值税申报表、专用发票认证结果清单、佛山市南海区旭峰鞋业有限公司免抵退税申报汇总表，佛山市南海旭峰鞋业有限公司增值税申报表的总表格，证实2013年至2015年间，该公司申报增值税的情况以及向国税部门申请退税的情况。
(14)抓获经过，证实被告人王某某于2015年6月7日14时许在佛山市南海区里水镇中星皇宾馆219房内被佛山市南海区里水派出所民警抓获归案的事实。2015年4月28日14时许，被告人林某某在广州市番禺区钟村绵绣生态园小区被佛山市公安局南海分局民警抓获。2015年5月11日，经宁远县公安局传唤，被告人胡某某、黄某某到案。
(15)追缴物品决定书、发票，证实公安机关及本院追缴被告单位佛山市南海区旭峰鞋业有限公司非法所得496万元的事实。
(16)佛山市南海区旭峰鞋业有限公司所获出口退税情况，记账凭证、中国银行对公客户电子退税通知单、中国银行网上银行电子回单，证实佛山市南海区旭峰鞋业有限公司于2013年3月31日获出口退税1991494.17元，于2013年6月30日获出口退税451387.76元，于2013年8月31日获出口退税969224.46元、于2013年9月30日获出口退税917709.90元、于2013年10月31日获出口退税927594.19元、2013年11月30日获出口退税436908.36元。上述证据证实2013年佛山市南海区旭峰鞋业有限公司共计获得出口退税5694318.84元。
(17)佛山市南海区旭峰鞋业有限公司虚开增值税专用发票及退税汇总，证实经宁远县公安局、宁远县国税局核算，2013年1月至2015年4月，佛山市南海区旭峰鞋业有限公司共非法获得退税额为4961337.36元。
二、辨认笔录
(1)被告人胡某某于2015年5月20日在指认周某某、温某某就是帮旭峰公司虚开增值税专用发票的周先生及走帐的温小姐。
(2)周某某对不同男性正面免冠照片十二张进行辨认后，指出11号照片上的人就是旭峰鞋业有限公司的股东王某某。
(3)被告人林某某辨认出罗某某就是帮其虚开增值税专用发票的罗先生，黄某某对温某某（周某某妻子）的辨认笔录。
(4)被告人罗某某辨认出宁丽娟就是与宁楚一起来的那个女人，林某某就是旭峰鞋业有限公司管财务的那个姓“林”的女人，同时辨认出旭峰鞋业有限公司的老板王某某和与其一起经营宁远县伟宏皮具制品厂的合伙人周某某。
(5)被告人王某某对周某某的辨认笔录，辨认出与其一起虚开增值税发票的周某某，同时辨认出周某某的妻子温某某。
三、证人证言
(1)证人周某某的证言:证实2013年3、4月份之前主要是罗某某与旭峰公司的人联系，在3、4月份的时候，南海旭峰公司的王某某带了几个工作人员过来考察我们的两个工厂，发现我们做的质量不过关，就没有下订单给我们做。但我们这两个工厂也还一直虚开增值税专用发票给旭峰公司，不过从认识他们的人后，我就与罗某某两人联系的了，谁有空就谁联系。在2013年7月份左右，我发现旭峰公司从我们这里虚开增值税专用发票的主要目的是为了去骗取国家的出口退税，我们就不敢虚开给他们公司了。虚开增值税专用发票的流程：首先是旭峰公司安排公司的黄小姐通过QQ发一份公司所需要的加工费的增值税专用发票的数据给我们公司的QQ上，公司由彭某某在电脑上接收，收到后她会向我或是罗某某汇报。我们两人会安排好她根据数据分开给伟宏和益昌盛两个工厂，基本上是各开一半，然后再按分开的数据安排她虚构一份购销合同盖好工厂的公章。我们还会安排会计吴素芳从税务局去领回增值税专用发票，然后根据需要，我和罗某某两人安排她开好伟宏制品厂开给旭峰公司的增值税专用发票，我单独安排她开好益昌盛制品厂开给旭峰公司的增值税专用发票。两边工厂的发票开好后，我们会将虚开的增值税专用发票和虚构的合同、送货单交到彭某某手上，然后由她打电话给顺丰快递交给快递公司寄给旭峰公司。发票寄过去后，我们就会按形式走账，有时是电话联系，有时是用QQ联系。伟宏制品厂和益昌盛两个工厂的走账都是我操作的，旭峰公司那边是林某某安排黄小姐操作的（后来是胡小姐操作的）。我们基本是这样走账的：由旭峰公司的公账付款到伟宏和益昌盛两个工厂的公账，我们再付到提供进项发票给我们的工厂开的公账上，再由他们返到伟宏、益昌盛制品厂法人的私账上，这时我们会扣除旭峰公司的8个点(8%)的好处后，再将钱转回旭峰公司林某某的私账上。走账的目的是虚构资金往来的假象，掩盖虚开增值税专用发票的事实。扣除在我们购进项原材料上交税务的开支后，我们只能得到约2.5%的好处。这样算下来，我们从中也就是得了15万左右的好处。分开来算，伟宏制品厂这边，我和罗某某两人大约每人得了4-5万左右的好处,益昌盛制品厂这边，我和刘仕林每人得了3万多的好处。刘仕林对虚开增值税专用发票的事是在开票给旭峰公司的时候，我和他通了气的。我告诉他别的公司需要多开一些加工费的发票，会给一些好处给我们，他听说有好处，也没有多说什么就同意益昌盛多开增值税专用发票给别人。
宁远县伟宏皮具制品厂（下称伟宏制品厂）、宁远县益昌盛皮革制品厂（下称益昌盛制品厂）与佛山市南海区旭峰鞋业有限公司（下称旭峰公司）的《购销合同》是伟宏制品厂、益昌盛制品厂与旭峰公司虚拟的合同，我们之间没有实际的业务往来，为了规范做账和应付国税部门的检查，必须要虚拟一个合同。
2014年6、7月份左右，我到旭峰公司去想拉些做鞋的订单，在公司王某某的办公室我遇见了老总王某某，我们谈了一些业务上的事，我还顺便问了王某某，问旭峰公司还需不需要增值税专用发票。王某某告诉我还需要一些，具体的事情他让我与林某某去联系、操作。王某某把林某某叫到了他的办公室，我与王某某、林某某一同商量虚开增值税专用发票的事，我们还谈了如何返点。之前公司返给我们都是返8个点(8%)，但是这次他们不肯返那么多，最后王某某拍板说返7.2个点给我们。当时，我想到也还能赚一点，再一个是想能帮他们搞一些发票，想和他们实实在在做些业务就答应了。但是，他们公司的鞋子质量要求太高，从认识他们到现在，也没有和他们实实在在做成一单生意，只是为他们虚开增值税专用发票做了一些事。2014年9月份左右，我带胡某某去了一趟旭峰公司，顺便提了关于虚开增值税专用发票的事。后来我与胡某某两人商量好，旭峰公司返给我们7.2个点的好处，扣除进项的开支和交税的开支后，由我和他平分。2014年10月份至12月份，按照旭峰公司的数据要求，我和胡某某两人一共开具了二、三十份增值税专用发票给旭峰公司价税合计约300多万元，是从一家东安县井头圩山口铺湘意鞋厂、东安县鹿马桥镇三友鞋厂开的。首先是旭峰公司安排黄小姐通过QQ发一份公司所需要的加工费的增值税专用发票的数据给我的QQ上，拿到数据后，我就打电话给胡某某，他知道后，就安排他的一个姓唐的会计与我联系，我与唐会计会把相关的数据对好，由唐会计把盖好公章的虚拟《购销合同》、送货单和虚开的增值税专用发票一同通过快递给我，我再通过快递给旭峰公司黄小姐，旭峰拿到这些东西后，林某某、胡小姐会与我一同将帐走好。有一两笔是由林某某、胡小姐与湘意鞋厂和三友鞋厂的总老板柏青自己去完成的。我们基本是这样走帐，由旭峰公司的公帐付款到湘意鞋厂和三友鞋厂的公帐，我们再付到提供进项发票给我们的工厂开的公帐上，再由我安排提供进项发票的工厂返到湘意和三友鞋厂法人的私帐上，这是我们会扣除旭峰公司给我们的7.2个点好处后，再将钱转回旭峰公司林某某的私帐上。走帐的目的是虚构资金往来的假象，掩盖虚开增值税专用发票的事实。湘意、三友鞋厂两家工厂开具给旭峰的三十张增值税专用发票代码均为4300131140。其中湘意鞋厂虚开了十三张增值税专用发票旭峰公司，发票价税1281008元，三友鞋厂虚开了十七张增值税专用发票给旭峰公司，发票价税1900996元，我和胡某某两人得了6万元好处，每人分了3万元。
2、证人罗某某的证言，证实大概是2013年9月份，广东省一个姓“林”（名字好像叫林某，但具体叫什么就记不得了）的找到我，和我讲广东那边有些公司需要增值税发票，我们这边开出来可以返增值税发票面额的7.5%给我们，我公司没有开增值税发票的资质，我就带着姓“林”的男子和他一起来的那个女的来到辉晟鞋业公司，黄某某1和杨某都在公司里面，然后姓“林”的男子就讲帮他虚开增值税发票，可以返7.5%的利给我们这边，黄某某1和杨某就同意搞这个事情了，后面我和黄某某1、杨某就约定好他们占2.5%，我占0.5%，还有4.5%被开具原材料增值税发票的公司提去了，因为要通过进项税这边折抵，所以就要有进货的增值税发票，要搞到进货的增值税发票，对方提出要4.5%，扣除这些成本。后来就是由需要增值税发票的公司打税款钱到我的账户里面，我拿出一部分税款钱去买原材料增值税发票，我确认发票的真实性后就付钱给开原材料增值税的公司，然后把原材料发票并把需开的增值税发票面值的2.5%钱给辉晟鞋业公司，由他们虚开好增值税发票后把票给我，我再把票寄给姓“林”的男子。然后得增值税发票的公司具体和辉晟公司以及卖建安税票的公司当中具体怎么“走账”我就不清楚了，我也没有参与。我记得价税合计总共有700多万元的增值税发票，我大概从中获3万左右的钱。我提供给辉晟鞋业公司的原材料增值税发票是我在广州市火丰站站西路鞋材市场买的，然后把票给辉晟鞋业公司的。我去买原材料增值税发票是按发票的金额4.5%给的，我在这里没有赚到钱。在买好原材料发票后，这个票是拿给辉晟鞋业公司黄某某2的。辉晟鞋业公司虚开的增值税发票黄某某2开出来的。辉晟鞋业公司开好后的增值税发票是黄某某2给我的。“走账”就是造成一个资金流转，一个是原材料方与辉晟鞋业公司的资金流转，另一个是辉晟鞋业公司和需要增值税发票的公司的资金流转，因为这些都是虚开的增值税发票，没有实物交易，所以拿出一笔货款钱来流转，造成有过实物交易的假象，由辉晟公司打货款钱给原材料公司，再由需要增值税发票的公司打货款钱给辉晟鞋业公司，然后私下又把钱还给付钱的公司。“走账”的目的就是造成有实物交易的假象，做账需要以免被发现是虚开的增值税发票。辉晟鞋业公司4本2013年10月份至2014年5月份所开具的增值税发票，4本都是辉晟鞋业公司虚开的增值税发票并且经了我的手，这些发票提供给了佛山市南海区旭峰鞋业有限公司、佛山市南海聚成鞋业有限公司等公司。这些公司的人我都不认识，我只是通过姓林的进行交易的。8本其他公司开给辉晟鞋业公司的增值税发票都是我从广州市火车站附近站西路鞋材市场买回来后给辉晟鞋业公司的。这些公司分别有：怀仁县宝军畜产品有限公司、怀仁县鑫源皮业有限责任公司、临洮东赢皮业有限公司、甘肃省林青土特产有限公司。这些我都是在广州市站西路鞋厂市场里面的一些档口找人买的，没有和这些公司的人接触。买的原材料增值税发票是虚开的。“林”姓男子他好像是叫林某，但是我不确定，我和他没见几次面，我邮寄发票给他的时候记得地址好像是广州市番禺区一个什么花园，以前我有他的号码，现在好久没联系．电话就没有了。我在鞋子加工行业做了蛮多年，我知道原材料发票在广州市火车站旁的站西路那些鞋材市场可以购买，我到了站西路后进了金龙（同音）鞋材市场，我就问其中一个门面有不有增值税发票卖，后面找到一个卖发票的人，那个人就告诉我怀仁县宝军畜产品有限公司等公司有发票并告诉这些公司的电话，我一一打过去问了有不有材料增值税票开，他们都回答有提供并告诉我可以先帮我把票开出来邮寄给我后再付钱，需要按照发票面值金额的4.5%付钱给他们。然后我就要求辉晟鞋业公司，准备营业执照、税务登记证、机构代码证、开户行账号等复印件给我，后我把这些资料寄给出开原材料发票的公司，并电话告诉开原材料发票的公司那边，我们需要开票的金额、还有邮寄给我的地址，他们开好票就寄给我并提供一个公司的私人账户给我，我把开好的票拿给辉晟鞋业公司后，交给他们财务黄某某2那里，由辉晟公司到税务局去认证确认票的真实性后（他们具体是谁去确认的我晓不得），然后我就通过我或者是我儿子的账户到银行转账付钱给开原材料发票的公司（具体是哪个的账户记不得了）。我是先接到姓林的人要开具多少销项增值税发票的信息后，再让辉晟鞋业去开，后再根据开具的销项增值税发票的数额去购买进项增值税发票，按正常的是先有进项增值税发票才有销项增值税发票，由于我们这是做假的，所以就倒过来了，因为如果没有接到销项增值税发票的数额，就晓不得要开具多少进项增值税发票。
具体购票、开票情况如下：2013年11月27日在甘肃省林青土特产有限公司购买了3张票，票号为N000323726、N000323727、N000323728，上述3张增值税发票价税合计2799900元，涉及进项税322112.39元；2014年2月21日在临洮东赢皮业有限公司购买了19张票，票号分别是：N000340719、N000340720、N000340721、N000340722、N000340723、N000340724、N000340725、N000340726、N000340727、N000340728、N000340729、N000340730、N000340731、N000340732、N000340733、N000340734、N000340735、N000340736、N000340737，上述19张增值税发票价税合计2067212元，涉及进项税237820.85元；2014年3月15日在怀仁县宝军畜产品有限公司购买了23张票，票号分别是：N000748609、N000748610、N000748612、N000748613、N000748614、N000748615、N000748616、N000748617、N000748618、N000748619、N000748620、N000748621、N000748622、N000748623、N000748624、N000748625、N000748626、N000748627、N000748628、N000748629、N000748630、N000748631，上述23张增值税发票价税合计2528827元，涉及进项税290927元；2014年5月20在怀仁县鑫源皮业有限责任公司购买了10张票，票号分别是：N002052538、N002052539、N002052540、N002052541、N002052542、N002052543、N002052544、N002052545、N002052546、N002052547，上述10张增值税发票价税合计1129980元，涉及进项税129997.7元。我总共购买了55张增值税发票，价税合计8525919元，涉及进项税980857.94元。我把购买的增值税发票以及需要增值税发票公司的资料、开票金额、开票名称交给财务室黄某某2手中，然后黄某某2把开好的票交给我，具体怎么开出来的我不清楚。
辉晟鞋业公司虚开给佛山南海区旭峰鞋业有限公司增值税7张，票号分别是：N000330939、N000330940、N000330941.N000330942、N000330943、N000330944、N000330945，上述7张增值税发票价税合计725500元，涉及销项税额105414.5元。
他们之间走账我没有参与，是他们之间自己进行的，辉晟这边是黄某某2去做的，按常理应该是谁接受票的谁先提供资金进行走账的，后来我在平常与黄某某1他们谈白的时候听到讲辉晟鞋业这边没有足够的资金，所以都是由对方先提供资金进行走账的，具体他们怎么走账，是他们之间进行的，我没有一起去操作。返给我们7.5%的资金是由接受辉晟开出的增值税发票的公
司支付的，具体是哪些公司我不清楚，我只是通过姓林的联系，
这钱是通过他汇款到我或我儿子的账户上，然后我留出我得的份额再按比例支付给辉晟鞋业和开具给辉晟鞋业原材料增值税发票的公司。
(3)证人黄某某2的证言，证实大概在2013年下半年，具体时间记不得了，宁远县一个叫罗某某的人到我们厂里找我们厂的老板黄某某1和杨某，他们之间以前就认得，罗某某晓得我们厂里能够开出增值税专用发票，他就让我们厂里帮他开些增值税专用发票，他们之间具体哪么谈好的我晓不得，我后来听我哥哥黄某某1他们讲是帮他开一些增值税发票，他去通过关系退税，然后再返3%（销项增值税税率是17%）给我们厂里，因为增值税退税有17%，后来就是需要开多少票，开给哪个公司，同时他也问清我们厂里有多少票剩下，然后他就拿数据到我们厂里来开票，因为我们是开销项税出的，需要进项税来折抵，进项税这边也是罗某某去联系的，包括返回给我们的3%也是通过他给我们厂里的，有时给现金，有时通过银行转账，转过到我的账户上，其他的账户上转过没有我就晓不得，总共返给我们多少钱我记不得了。包括用来“走账”的账户和资金都是罗某某负责联系好的。因为要开增值税发票，肯定就要有货物交易，对应的就有资金流动，因为是虚开的增值税发票，所以肯定没有货物交易，所以就通过银行账户间互相转账，造成资金流动、货物交易的假象，实际上资金最终都回到了先行出资的人那里，没有进行实质交易。按常理讲，都是接受票的一方提供资金走账的，由于我们厂里没有足够的','2018-09-23
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《中华人民共和国民事诉讼法》 第一百四十四条被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。
第一百六十二条基层人民法院和它派出的法庭审理符合本法第一百五十七条第一款规定的简单的民事案件，标的额为各省、自治区、直辖市上年度就业人员年平均工资百分之三十以下，实行一审终审\",\"不公开理由\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"3142刘网官与曹金友民间借贷纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"3142刘网官与曹金友民间借贷纠纷一审民事判决书
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