福建省龙岩市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2012）岩刑终字第149号
抗诉机关福建省连城县人民检察院。
原审被告人雷某（别名童某某），男，1976年10月28日出生于福建省连城县。
辩护人傅金沉，福建枫桦律师事务所律师。
辩护人罗建生，福建枫桦律师事务所实习律师。
福建省连城县人民法院审理福建省连城县人民检察院指控原审被告人雷某犯职务侵占罪、挪用资金罪一案，于2012年4月27日作出（2011）连刑初字第152号刑事判决，判决被告人雷某无罪。连城县人民检察院提出抗诉。本院依法组成合议庭，于2013年5月29日公开开庭审理了本案。龙岩市人民检察院指派代理检察员吴旭涛出庭履行职务，原审被告人雷某及其辩护人傅金沉到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原判认定：
（一）虚增、虚列员工工资部分
2008年11月至2010年7月，被告人雷某在担任连城恒益房地产开发有限公司法人代表、执行董事期间，以虚列、虚增员工工资的方式取得了公司资金共计人民币1073480元。其中，虚列了以下人员工资：沈某某、沈某某、朱某某、谢某某、王某某、沈某某、罗某某、童某某、马某某、华某某、罗某、许某某、周某某、李某某、魏某、连某某、吴某某、汤某某、张某、王某某、石某某、石某某、陈某某、黄某某、罗芳瑜、童敏华、罗某某；虚增了以下人员工资：廖某某、刘某某、邓某某、黄某某、林某某、谢某某、童某某、邱某某、李某某、黄某某、林某某、罗某某。对所取得的资金，被告人雷某用于为公司垫付部分购房户的按揭贷款，支付项目的拆迁费用和支付公司的其他正常业务费用。
原判认定上述事实的证据如下：
1、连城恒益房地产工资发放情况表、银行交易明细对账单，证实2008年11月份－2010年6月，被告人雷某实际发放工资的情况，发放情况表中体现有顾问部。
2、2008年10月至2010年5月连城县恒益房地产开发有限公司工资报销册，证实2008年10月至2010年5月被告人雷某向公司所报员工名单及员工工资数额。
3、连城恒益房地产开发有限公司记账凭证等会计材料，证实连城恒益房地产开发有限公司于2008年11月11日至2010年7月9日期间员工工资的出账情况，工资款项为公司资金。
4、工资发放对比表，证实账目被告人雷某虚列人员及虚增工资的情况及资金发放给的人员情况。
5、童某某2010年10月21日提供的《情况说明》、《童某某（雷某）垫付购房首付款利息》、《罗某自书材料》、《年终总结会报材料》，证实被告人雷某虚报工资部分主要用于支付临时借款利息。
6、福建远大司法鉴定事务所司法鉴定书证审查意见书，证实自2008年11月-2010年7月，被告人雷某以虚列公司职工工资及多报少付工资的金额为1073480元。
7、沈某某证言，证实连城恒益房地产开发有限公司一直没有聘请顾问，被告人雷某接管后沈某某没有商议过有聘请顾问，雷某接手后给童某某、李某某、童某某等人发工资不合理，罗某某、童某某、童某某、童某某有来公司帮忙，但因为他们是股东没有发放工资。雷某接任法人代表后沈某某没有领过公司一分钱。从来没有商议过发放顾问费的事。童某某是其二舅、童某某是其五舅、李某某是童某某老婆、叶某某是雷某老婆、叶某某是雷某老婆哥、沈某某我不认识，谢克辉、钟勇也是童某某亲戚，他们都是没实际在公司任职的，我们也没有决定发放工资或顾问费给他们。没有商量过以发放工资的方式发放或归还利息。其不同意发放工资给上述这些人。童某某提供的年终总结会报材料之前没有见过，对于其中内容公司未证实有开过股东会，王某某从未向沈某某汇报过账单情况。
8、沈某某证词，证实其没在连城恒益上班、没有参股连城恒益，与连城恒益没有经济往来，没从连城恒益领过工资。
9、朱某某证词，证实在2008年11月至2009年2月份都没有领到过连城恒益公司给的钱。
10、谢某某证词及情况说明，证实其未从连城恒益公司领取工资、奖金或顾问费之类的任何款项。
11、王某某证词，证实除2005年或2006年上半年在连城恒益公司领过三四个月每月700元的工资外，之后至2010年5月均没有再领取工资或者补贴，雷某、罗某某、童某某都没有代表公司发工资或补贴给其，没有在公司财务会计凭证上的工资册里领取公司的钱；其作为公司具名股东，不知道连城恒益房地产公司聘请顾问一事，不知道雷某通过福建林业建筑有限公司走账426万元的事和从亿方公司走账1000万的事。
12、沈某某证词，证实其没在连城恒益上班、没有参股连城恒益，与连城恒益没有经济往来，没从连城恒益领过工资。
13、罗某某证词，证实其没有在连城恒益任职。其没有股份，没有领取工资或其他费用。
14、童某某证词，证实其没有在连城恒益任职，没有股份，没有领取工资或其他费用。
15、马某某证词，证实其没有在连城恒益房地产开发有限公司任职，没有股份，没有领取工资或其他费用。
16、华某某证词，证实其没有在公司入股，没有其他收入。
17、罗某证词，证实其在2006年年底左右，公司就没有发工资给其，工资册上有签名的就有领到，没有签名的就没有领到。
18、许某某证词，证实其没有在连城恒益公司领取工资报酬，如果有领钱，我也会在该公司工资花名册上签字。
19、周某某证词，证实其除了收取6万元左右的设计费外，没有领过其他报酬。
20、李某某证词，证实其没有在连城恒益领过工资、没有参股连城恒益。
21、陈某某、张某、吴某某、魏某证词，证实其没有入股连城恒益、没有在连城恒益领工资。
22、连某某证词，证实其没在连城恒益上班，没领过连城恒益的工资。
23、汤某某证词，证实其没有在连城恒益上班，没有在连城恒益领过工资，没有在连城恒益入股。
24、王某某证词，证实其没有在连城恒益公司领取过任何形式的报酬。
25、石某某证词，证实其从未在连城恒益领过工资。
26、石某某证词，证实其没有在连城恒益领取工资。
27、黄某某证词，证实其没有在连城恒益上过班，没有领过连城恒益一分钱工资。
28、罗某某证词，证实其没有参股连城恒益，没有在连城恒益领过工资。
29、廖某某证词，证实其2007年5月或6月到2009年农历8月在连城恒益上班，开始每月2500元，三个月后提到2800元，是公司打到其建行的银行账户上，不需要到公司财务签名。
30、刘某某证词，证实其2008年至今每月领取500元工资。工资由财务打到工资卡上，不要签名。
31、邓某某证词，证实被告人雷某自己负责发放公司每月的公司管理人员和工作人员的工资。
32、黄某某证词，证实其2008年1月到5月每月工资800元，9月份提到1000元，2009年3、4月份工资1200元，7月份开始至今每月1500元。郭年华请的，没有签订劳务合同。提工资是跟雷某提的，他们同意后直接将工资打到其工行账户。其不知道工资单上工资是多少。没有入股。
33、林某某证词，证实其工资2008年7月份至2009年6月每月是1000元。
34、谢某某证词，证实其在连城恒益做门卫，从2006或者2007年开始做到今，每月500元工资。
35、童某某证词，证实其每个月领取800元工资，除了工资没有其他报酬。
36、邱某某证词，证实公司每月给其2000元的工资。没有其他报酬。
37、证人李某某，证实其2008年开始没有领取1200元，2009年底开始没有领取1500元。
38、黄某某证词，证实其2004年5月每月工资1500元，2006年5、6月份开始1800元，2008年下半年提到2300元，2009年下半年至今每月工资3000元。
39、林某某证词，证实2009年3月份开始至今每月工资800元。
40、罗某某证词，证实其2009年3、4月份每月领取3000元工资，有两个月是3500元。
41、童某某证词证实：（1）童某某有让雷某从公司支付钱款给钟勇及沈某某的哥哥沈某某、童某某帮他们支付购房按揭款，这些钱款作为利息给他们；（2）连城恒益顾问及顾问费的发放其所知道的就是本人、童某某、李某某还有云南及塘前几位老总，其他的我不知道。没听说连城恒益对聘请顾问有具体的规定和标准。不明确聘请顾问的事由谁或者哪些人确定。其知道雷某每月有给李某某、叶某某、叶某某、童某某、沈某某、钟勇、童某某等人发钱，但其不知道是以工资来出帐的。（3）李某某2008年11月以后在连城恒益公司领取工资实际上是用于支付公司征地拆迁的费用，支付给童某某每个月9000元是用于其他费用。
42、童某某证词，证实其有帮忙连城恒益做一些事，帮忙处理一些咨询方面的事和资金方面的事，没有具体的报酬，但有资金在连城恒益公司，由童某某处理，童某某有叫其帮忙买房子，有通过发工资或其他方式发钱。
43、童某某证词，证实2008年下半年开始，其每月有1万元的工资，2009年上半年以其名字买了一套别墅，首付款是童某某帮其付的，第一期按揭款到2009年年底时童某某帮其付的，后来是其自己付按揭款。大概从2008年年底开始其从连城恒益每个月领10000元工资，其协助公司搞拆迁。
44、李某某证词，证实其2005年至2007年在连城恒益房地产公司工作，做出纳，沈某某接管后就离开了。童某某给其讲过，公司要筹钱时叫其去帮忙，会发一点工资给其，具体有无发、发多少其不懂。
45、证人沈某某证词，证实其有在连城恒益买房子，2008年8、9月份，有支付30多万元的首付款，每月按揭交3810余元，其每月工资6000元。
46、沈某某证词，证实其没领取过连城恒益的钱。
47、叶某某证词，证实其没有到连城恒益上班，也没有领到连城恒益的工资。
48、叶某某证词，证实其没有在连城恒益任职，没有领过连城恒益工资或其他经费。
49、李某某证词，证实其在2004或是2005年在连城恒益做了一年半左右，后来离开了，离开最后一个月2700元。2009年1月份在连城恒益公司做兼职顾问，工资册上签字是1800元，打在卡上1200元，6个月以后就没有了。
50、童某某证词，证实其在连城恒益公司做兼职材料会计，从2006年开始至今，开始月工资800元，一年后提到1000元。
51、谢某某证词，证实谢克辉没有在连城恒益房地产开发有限公司上班，谢克辉在桃花源买了一套别墅，房子首付款是23万元左右，房子首付款、按揭款是童某某去办理的。
52、罗某某证词，证实其不知道公司的管理人员和其他工作人员有无与公司签订劳动合同，员工工资由法人代表直接发给公司员工。目前是由被告人雷某发放工资，工资册上从来都是不要领款人签名的。其在连城恒益的工资每月实领8800元，其没有与被告人雷某一起确定过聘请顾问的具体人员。
53、李某某证词，证实08年底至2010年6、7月份，工资金额款由其或出纳打款给被告人雷某，由被告人雷某发放。员工名单、工资额在雷某发放期间由雷某确定，被告人雷某任职期间延续使用沈某某发放期间的工资单，期间有做修改，工资总额有变化。
54、被告人雷某供述，证实被告人雷某接手管理工资后就发现在沈某某手上发工资时就有3、4万元的节余，其就给童某某、李某某、童某某、沈某某、罗某某、童某某打款给他们发工资。后雷某以叶某某、叶某某名义购买别墅，童某某叫被告人雷某将谢克辉、钟勇、沈某某、沈某某名义买别墅的每月按揭款从公司支付，被告人雷某重新制作了工资报销册，增加工资总额，以支付顾问工资的形式支付按揭款，支付给沈某某的工资也是为了支付沈某某别墅按揭款的。公司员工工资根据工资报销册上的工资总额打款给雷某，由被告人雷某发放，公司股东没有过问公司员工工资的事情。其实际发放工资的人员及每人的数额跟财务工资册上的还是有出入的。其之前所供称的顾问部是在案发后所想出来的，童某某、沈某某、童某某、童某某、童某某等人是列在工资财务册中人员，沈某某、沈某某、钟勇、谢克辉是童某某叫其支付工资。
55、2011年11月16日连城恒益房地产公司股东会议纪要，证实雷某以他人名字取出的所有工资款，除实际用于支付员工工资外，剩余资金均是用于为公司垫付部分购房户的房屋按揭贷款、支付项目的拆迁费用和支付公司的其他正常业务费用。
（二）虚增工程款部分
2009年1月至2010年6月，被告人雷某在担任连城恒益房地产开发有限公司法人代表、执行董事期间，通过虚增工程款获取资金共计人民币1836万元。被告人雷某将该款中的405万元以张某某名义归还通过福建省林业工程公司连城西康示范小区工程项目经理部套取的资金和在2009年7月至10月间支付给连城西康示范小区项目购房户的返还装修款140万元，合计人民币545万元外，其余用于归还童某某为公司融资的欠款和支付公司的其他正常业务费用。具体事实分述如下：
1、2009年1月至2010年6月间，被告人雷某分9次以上述方式通过福建省亿方建设工程有限公司龙岩分公司第一项目部，套取公司资金共计人民币1040万元，其中950万元转入实际由雷某控制使用、持卡人为王某某的中国工商银行个人账户（卡号为6222021410000530329），90万元转入实际由雷某使用，持卡人为江某某的中国工商银行个人账户（卡号为6222021410002014645）。
2、2009年3月至2009年8月间，被告人雷某分5次以上述方式通过上杭县宏庄建筑工程有限公司连城西康小区项目部，套取公司资金共计人民币250万元，该250万元均转入实际由雷某控制使用，持卡人为王某某的中国工商银行个人账户（卡号为6222021410000032763）。
3、2009年8月至2009年12月间，被告人雷某分6次以上述方式通过福建省林业工程公司连城西康示范小区工程项目经理部，套取公司资金共计人民币401万元，其中305万元转入实际由雷某控制使用，持卡人为王某某的中国建设银行个人账户（卡号为6227001882890061693），49万元转入实际由雷某使用，持卡人为杨义田的中国工商银行个人账户（卡号为6227001882890135364），47万元转入实际由雷某使用，持卡人为张某某的中国建设银行个人账户（账号为1882749980110063590）。
4、被告人雷某分别于2010年1月15日、2月1日、2月3日以张某某名义存回资金30万元、295万元、80万元。
5、被告人雷某于2009年7月至10月间支付给连城西康示范小区项目购房户的返还装修款140万元。
原判认定上述事实的证据有：
1、连城恒益房地产开发有限公司《会计资料凭证复印件》，证实连城恒益房地产开发有限公司2008年10月30日至2010年6月13日支付给福建省亿方建设工程有限公司龙岩分公司款项情况。
2、《福建省亿方建设工程有限公司龙岩分公司与连城恒益房地产开发有限公司业务关系情况说明》（9P13），证实连城恒益为甲方、福建亿方公司为乙方；往来账上的沈某某、王某某、江某某、陈治锋、龙岩顺通贸易有限公司、龙岩瑞荣通用金属材料有限公司均有甲方委托人，业务关系为项目部材料款及工资；往来账上林金兵为乙方派往项目部的项目经理，业务关系均代表乙方。
3、《福建省亿方建设工程有限公司龙岩分公司与连城恒益业务往来明细账》，证实亿方建设工程有限公司龙岩分公司与连城恒益业务往来款情况。
4、《进账单》、《转账支票存根》，证明转入江某某、王某某账户资金。
5、李某某出具的《情况说明》，证明2009年12月1日李某某以个人名义打入王某某账号17万元及2009年12月1日打入王某某账户25万元，是根据连城恒益房地产公司打入公司的工程款，根据雷某的委托，以个人名义帮公司把这两笔钱打还到王某某账户上。另外2009年6月19日打给往来个人账户人民币10万元也是相同情况。当时这笔款在提供资料上遗落。累计通过公司账户打入王某某该个人账户950万元。
6、陈某某提供的《西康住宅示范小区1#-7#楼工程进度款支付清单》，证明陈某某所列工程进度款支付清单的款项，可以证明不包括被告人雷某所审批的上述工程款为虚增工程款。
7、陈某某提供的《西康住宅示范小区1#-7#楼建筑工程内部经济责任承包合同书》招标书，证明福建省亿方建设工程有限公司龙岩分公司第一项目部（沈某某）与陈某某签订合同，委托陈某某组建承包项目经理部负责组织施工，由亿方公司按照进度支付从业主处支付来的工程进度款。
8、李某某提供的《其他应收款明细账--
亿方公司》、《记账凭证》、《建筑业统一发票（代开）》，证明2008-2010年预借工程款给亿方公司的款项与上述书证一致。经结算后预结工程款剩余为679701.84元，12月14日之前工程款中包含雷某虚增的工程款为950万元。
9、亿方公司与连城恒益房地产开发有限公司签订的建筑合同，证实双方存在建筑施工合同关系。
10、连城县地方税务局提供的建安发票开具材料，证明由连城恒益房地产开发有限公司出具《证明》即开具建筑业统一发票。证明款项金额，请税务局开发票结算。
11、施工合同，证明增加工程量由恒益公司确认可确认，增加的工程量是甲方指定供应商，亿方公司必须按甲方供应材料款，开具发票，否则恒益公司可以不结算。
12、连城恒益房地产开发有限公司《会计资料凭证复印件》，证实连城恒益房地产开发有限公司2009年8月13日至2009年12月28日支付给福建省林业工程公司款项情况。
13、张某某提供的《西康示范小区第一期小区主干道25幢住宅建设工程施工合同》及《建设工程施工补充合同书》，证实福建省林业工程公司（乙方）承包连城恒益房地产开发有限公司（甲方）该工程，工程款支付方法。
14、张某某提供的福建省林业工程公司相关资质证明及《西康示范小区主干道西侧44幢三层住宅建筑工程内部经济责任承包合同书》、《建筑施工合同书》，证明张某某所在林业工程公司与恒益公司系项目承包合同关系，林业公司连城西康示范小区工程项目经理部委托张某某组建承包项目经理部负责组织施工，甲方按乙方工程进度在乙方提交材料发票和人工工资单后支付工程进度款。连城恒益在该工程总造价（即开具建安发票的金额）的1%向林业公司上交基础费的基础上，另外补偿给林业公司工程总造价的0.5%管理费。在工程竣工验收后超出双方签订的合同的价款外其他款项的正式税务建筑安装发票由林业公司开具，若不开具，恒益公司有权暂停支付相当于开具发票金额的该工程结算款，此部分开具发票所需费用由连城恒益承担，恒益应提交给林业公司相应金额的票据及支付该部分价款1%的管理费。
15、张某某2010年4月19日提供的《领款单》、《进账单》、《转账支票》凭证等，证明福建省林业工程公司实际支付给张某某施工班组的工程款，2009年8月13日张某某实际领取25万元工程款；2009年12月17日张某某领取工程款16万元。不包括被告人雷某所虚增的工程款。
16、张某某2010年9月3日提供的其从福建省林业工程公司取得款项情况一览表，证明张某某施工班组实际取得的工程进度款，在2008-2009年与连城恒益房地产开发有限公司核对工程进度款的情况，其中8月13日从省林业公司取得25万元，2009年12月17日取得16万元工程款，可以证明从连城恒益房地产开发有限公司取得工程进度款中未包括雷某虚增的工程款，最终转回被告人雷某控制账户的资金为虚增工程款。
17、林某某2010年4月14日、张某某2010年4月19日提供的福建省林业工程公司《领款单》、《中国建设银行进账单》、《转账支票存根》，证实被告人雷某从福建省林业工程公司以工程款名义领取资金的情况。
18、李某某2010年7月20日制作并提供的《其他应收款明细单-
福建省林业工程公司》共5页、《记账凭证》、《建筑业统一发票（代开）》，证实福建省林业工程公司名义预借工程款情况与上述书证一致，其中包括上述书证证明被告人雷某虚增工程款的款项。
19、张某某2010年10月26日出具的《福建省林业工程公司工程拨款清单》（一期），证实2009年8月-12月无拨款情况，该公司合计7219403.54元，至2010年9月1日尚欠20万元。
20、石某某2010年8月17日提供的连城恒益房地产开发有限公司2009年12月31日出具的《证明》复印件，证实“石某某分别于下列时间向本公司预借工程款均为公司走账之用，该工程款不能计入石某某所借的工程总价款内，合计370万元整”。
21、石某某2010年8月17日提供的《上杭宏庄建筑工程公司连城西康小区第一期主体预收工程款》、《西康小区二期张某某工程款》等书证，证明上述的连城恒益走账石某某所借的款项未实际计入石某某预借工程款中进行结算。
22、连城县公安局2011年5月10日、2010年7月21日从连城恒益房地产开发有限公司提取的《会计资料凭证复印件》（包括《记账凭证》、《转账存根》、《进账单回单》、《借款单》），证实2009年3月12日-2009年8月3日间连城恒益房地产开发有限公司支付给上杭县宏庄建筑工程有限公司连城西康小区项目部款项情况。
23、雷某、王某某、童某某、邓某某、罗某某、江某某涉案账户明细单、及侦查机关根据雷某王某某银行账户明细单所制作的资金流向情况及示意图。
24、王某某的中国工商银行账户尾数分别是0329、2763、4129账户及江某某4645账户开户以来至2010年9月1日明细单。
25、建行账户：罗某账号尾数4201账户，杨义田账户尾数5364账户，张某某账户尾数3590账户。
26、福建省亿方建筑工程有限公司龙岩分公司3181账户自2006年5月25日至2010年8月16日账户明细单、上杭宏庄建筑工程有限公司连城西康小区项目部工行账户尾数4209账户自开户至2010年9月1日账户明细单。
27、连城恒益房地产开发有限公司2009年8月-2010年2月、福建省林业工程有限公司自2009年8月-12月账户交易明细转账证据。
28、被告人雷某工商银行账户尾数3934账户，2005年1月至2010年8月3日明细单。
29、账户尾数0329、2763、4129、3934账户卡存、卡取、银行取款的进账单、取款凭证、存款凭证、转账支票等证据，证实均为雷某签名存款取款转账，被告人雷某通过虚增工程款支付给龙岩亿方公司、福建林业公司、上杭宏庄公司套取公司资金后走向情况。
30、被告人雷某2009年12月6日从6222001410100163934账户转给6222024100011456807账户528540元的转账材料及转给人的个人信息资料，证明被告人雷某转给温魁盛528540元。
31、中国工商银行股份有限公司厦门市分行提供的江某某账户尾数4645账户《个人业务凭证》复印件及江某某、雷某身份证复印件，证实雷某2010年6月22日从江某某该账户支取90万元，汇入账户尾数9218账户。
32、被告人雷某建行账户尾数0962和3499账户个人账户明细单，证明2010年1月29日从林小雪处转入300万元，从麻栗坡鸿源硅业有限责任公司转入100万元，分别于1月29日分三次每次20万元共转给邓某某60万元，2月1日分五次每次20万元共转给邓某某100万元，2月1日还转给邓某某1302000元，2月3日分四次每次20万元共计转给邓某某80万元，与邓某某账户相互印证。
33、邓某某提供的其账户明细单，证实邓某某建行账户尾数2304账户，2009年1月9日至2010年7月22日账户明细情况及支付给雷某的资金情况。
34、邓某某提供的陈某某名义2009年12月22日存回连城恒益房地产开发有限公司80万元的转账凭证、邓某某2010年8月11日提供的《收据》复印件三张，证实被告人雷某存回公司并以张某某名义归还之前其套取的公司资金405万元，另外可以证明其向林小雪借款300万元系用于归还其之前套取的公司资金，并非用于公司实际业务。
35、李某某制作的连城恒益公司2008年至2010年工程款支付明细表及零星工程支付明细表，证实绿博士园林景观有限公司2008年1月1日结转借款20万元，2008年5月23日借款80万元，2009年11月16日收回100万元。陈某某2009年12月22日存回80万元，2010年1月15日存回30万元，2月3日存回375万元。
36、黄某某2010年9月14日出具的《情况说明》一份明细单及银行，证明2009年11月2日收到的雷某存的7万元是借给陈炜购房款存入公司账户，2009年12月10日陈炜归还给公司，其中6万元借给项智青，1万元于2009年12月11日被告人雷某存入的37224元属于优惠给项智青的房款，由被告人雷某垫付入账。还证明其他付款。
37、《连城恒益房地产开发有限公司与沈某某、童某某往来款》及表格各一份，证实沈某某在2008年后没有欠童某某的款。
38、《鉴定聘请书》、《司法鉴定书证审查意见书》，证实自2008年10月-2010年7月，被告人雷某将连城恒益房地产开发有限公司的资金通过工程承包方转到福建省亿方建设工程有限公司龙岩分公司的为1130万元，福建省亿方建设工程有限公司龙岩分公司转给王某某金额为950万元，转给江某某的金额为90万元；自2008年10月-2010年7月，被告人雷某将连城恒益房地产开发有限公司的资金通过工程承包方转到福建省林业工程公司的金额为467万元；福建省林业工程公司转给王某某的金额为330万元、转给张某某的金额为47万元、转给杨义田的金额为49万元。自2009年3月-2009年8月，被告人雷某将连城恒益房地产开发有限公司的资金通过工程承包方转到上杭县宏庄建筑工程有限公司的金额为370万元，上杭县宏庄建筑工程有限公司转给王某某的金额为370万元。
39、李某某证词，证实龙岩亿方公司是连城恒益房地产开发有限公司西康示范小区项目的施工单位之一，因第一期工程具体施工及工程负责人陈某某是连城恒益房地产公司的人指定的，挂靠亿方公司，在第一期工程款支付方面，连城恒益公司根据施工队申请以工程款名义支付给亿方公司，亿方公司再以材料款名义支付给连城恒益公司指定的人，之后亿方公司不知道连城恒益公司之后如何支付给施工组；2009年1月以来雷某任连城恒益法人代表后由其负责与亿方公司联系，李某某有根据雷某的要求将款项转给王某某、江某某等人，具体款项李某某提供了明细账予以证明，每次转给王某某账户均是与雷某联系，转账给江某某系雷某带江某某到公司办理；支付给龙岩顺通贸易有限公司、龙岩瑞荣通用金属材料有限公司的款项系恒益公司自行购买钢材指定钢材采购商产品的款项，恒益公司打款给亿方公司，出具授权委托书，让该公司支付给恒益公司指定的账户。
40、陈某某证词，证实共计取得1089万元工程款，直接转到陈某某建行和工行账户。陈某某没有打款或委托他人打款给连城恒益公司，有借办一张建行卡给邓某某使用。
41、张某某证词，证实福建省林业公司承建桃花源项目工程期间，其中第二期工程由连城恒益公司指定分包给张某某，其中200余万元是按正常渠道由发包方付给福建省林业工程公司，再由林业公司转支付给张某某个人账户上，均有张某某的领条，张某某审批支付；还有共计400余万元系于2009年7、8月份到2009年年底期间分多次通过林业公司账户转给雷某指定的人，被告人雷某找张某某商量并实施，被告人雷某领走的该部分款项没有真实的项目存在，雷某没有讲该部分钱是什么钱、为什么过账，也没有讲是过张某某的钱。
42、张某某证词，证实张某某不知道2007年8月到2009年8月走账的事，从2007年8月24日至2010年7月20日，到其账上的工程款实际共有1418.4114万元，2007年8月24日根据沈某某交代将30万元转给被告人雷某，另外转29.9269万元。
43、石某某证词，证实2009年3月开始被告人雷某以归还股东个人垫付工程款为由从石某某的上杭宏庄公司共计转账六次共计370万元，被告人雷某叫其写好工程款借条、其公司的转账支票以及雷某所说的收款人姓名，交给雷某，后被告人雷某以公司名义出具一张证明。石某某不清楚这部分370万元工程款是否是真实支出。
44、林某某证词，证实林某某从2009年5月上班后，被告人雷某要求其在用公章前要让雷某本人知道，2010年1月份因雷某不经常在公司，经请示被告人雷某同意罗某某同意就可以盖公章。2009年盖公章请示雷某时，被告人雷某有时称罗某某或童某某在公司看过没问题就可以盖章。公司要付款、签订合同、公司发文、施工队的签证单时才要使用公章。连城恒益公司有写过委托付钢筋款的材料，委托书都是李某某写的，委托书要盖公章。公司2009年12月31日出具给上杭宏庄建筑工程公司的证明的复印件中的公章是其盖的，有向被告人雷某或罗某某请示过，具体是谁记不清楚了。加盖单位公章的工程款支付除了请示雷某或罗某某外，没有请示过沈某某，沈某某没有直接打电话交待工程款支付的事。
45、沈某某证词，证实2009年12月其收到一笔20万元的账是我和童某某私人的资金往来款，不知道是谁打过来的。2007年8月24日及9月25日我向连城恒益施工方之一的张某某领走50万元的款项是因为张某某买的钢材是向其龙岩顺通贸易公司采购的。
46、王某某证词，证实其不知道被告人雷某通过福建林业建筑有限公司走账426万元的事和从亿方公司走账1000万。
47、罗某证词，证实其不懂如何走帐，走多少钱其不懂。
48、罗某某证词，证实其知道有请建筑公司帮忙走账，其审批的工程款都是正常支出的工程款。其不知道走了多少钱。转给上杭宏庄建筑工程公司不知道有多少钱，2009年12月底或1月份，公司有出具一张给上杭宏庄建筑工程公司工程款的对账单，意思是上杭宏庄建筑工程公司有打回连城恒益房地产开发有限公司的钱，有300多万元，在场的有其、沈某某、雷某、石某某。
49、林某某证词，证实其发现被告人雷某将大笔资金以工程款的名义转到林业工程公司，再指使该公司将资金转到被告人雷某指定的个人账户。
50、邓某某证词、张某某提供建行进账单复印件，证实被告人雷某虚列工程款侵占公司资金部分的书证中借款单、转账支票等系由被告人雷某交待邓某某，邓某某经手填写，被告人雷某审批，无雷某审批部分系由雷某电话指示邓某某办理，并且由被告人雷某与会计李某某、林某某联系，亿方公司部分邓某某支付后雷某交待与李经理联系的情况与李某某的证言能相互印证，张潮宏办事细心在经手人后加上“（雷某）”与书证能相互印证；
51、王某某证词，证实王某某借给被告人雷某四张银行卡使用，包括建行的普通卡、工行的一张贵宾卡、两张普通卡、还有一本农行的存折。
52、张某某证词，证实童某某有让张某某利用建行存折帮其转一笔钱给罗某某。
53、江某某证词，证实2010年7、8月份，雷某说有钱可以借其周转几天，叫其把工行的卡给他，他将资金转入其的卡上。其去新罗区工行办了卡以后就给雷某了，几天后雷某又说钱不能借给我，他自己要用，他把钱转走了，卡还在他手上，至今卡没还给我。平时向被告人雷某借钱都是小额的，一般是5万元钱以内。
54、叶某某证词，证实2008年底或2009年初的时候其在连城有办一张建行卡，是专门用来买桃花源房子按揭的，卡在被告人雷某手上。其的厦门建设银行卡有一张，卡号为6227001935120299218，是被告人雷某给其打生活费用的。
55、杨某某证词，证实2009年11月30日有一笔打入建行4367421882750005796账户的20万元是童某某还其的借款，被告人雷某每月打3000元给其是每月付给其的利息，卡不在其手上。
56、罗某某证词，证实其经常和童某某互相借钱，其童某某之间债权债务清楚，没有在连城恒益房地产公司投资参股，互相借钱没有付利息。
57、沈某某证词，证实其与连城恒益无经济往来，与雷某个人有经济往来，有过信用卡代还款消费后到期就请被告人雷某代还过两次款，金额在35000-37000元左右，交通银行2次，工行2次，农行1次，其有将卡给雷某到他公司刷卡还他。
58、李某某证词，证实除公司署名股东以外的其他人的款项，是以往来帐的方式记入公司账户，凭银行单据上记载的缴款人姓名记入公司账户，缴纳现金的以收款收据的缴款人姓名记入公司账户。公司银行对账单上记载的款项用途是以公司开出的银行支票上注明的用途来记载的，公司一般以劳务费、工程款、材料款的名义开出的。大概是2010年4月底5月初，雷某到财务室交代出纳小邓说，把他原来转到小邓账户上以陈某某名义存回公司的405万元，再改为以张某某的名义开具收款收据。2008年1月29日到2009年12月9日，公司有向童某某、王某某、罗某某、沈某某借款共计1956万元。公司已于2009年12月9日前将1956万元借款还清。
59、谢某某证词，证实童某某和谢某某老公在云南有合作办一个硅厂，童某某帮其大概垫付了三十三万多元首付款，童某某没有叫要付利息，童某某没有讲垫付的首付款是他自己还是公司的钱。
60、吴某某证词，证实首付款是童某某先帮其垫付的，其弟弟吴立平和其在童某某新泉、莒溪的铁合金厂都有股份，童某某就在年终分红里扣回去了，到2009年底就结清了。
61、马某某证词，证实首付款其自己付了一部分，还有一部分是王某某帮其处理的。
62、童某某证词，证实首付款37万元左右，童某某帮其付的，童某某购房首付款和童某某没有结算，在其和童某某的往来账结算，没有说算利息的事。
63、黄某某证词，证实童某某帮其垫付首付款。
64、罗某某证词，证实罗某某和其丈夫罗蓉蓉在桃花源购买别墅，首付款30多万元童某某垫付，手续由童某某办理，钱是由其父亲罗某某和童某某结算，不清楚有无计算利息，罗某某在公司有股份。
65、沈某某证词，证实沈某某借用其哥哥沈某某名义购买住房的首付款其中10多万元向其岳父童某某借的，没有向童某某借过首付款，向童某某借款不要利息。
66、童某某证词，证实首付款是由连城恒益帮其先垫付的，总计327181元，是通过其哥哥童某某办的，公司还没有和其算垫付首付款的利息。
67、柯某某证词，证实2001年开始至今和童某某之间有私人借款，利息1分5厘。童某某每个月都会把利息打到我的账上或付现金。首付和按揭都是其自己在付，没有在童某某利息里抵扣。
68、江某某证词，证实其购买的别墅首付款239700元，其自己支付8万元，其姐夫罗某某借16万元，其和童某某没有经济往来。
69、叶某某证词，证实雷某以其名义在桃花源购买别墅，手续等均由被告人雷某办理，首付款、按揭由被告人雷某支付。
70、谢某某证词，证实以谢克辉名义购买的别墅首付款、按揭款是谢克辉岳父童某某办理，谢某某支付其中4万元首付款，购房合同及银行卡在童某某处。
71、童某某证词，证实童某某2002年其有借款200多万元（包括产生的收益）给童某某，具体由童某某处理，在连城恒益买一幢别墅','2018-09-21
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