萍乡市安源区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）赣0302刑初98号
公诉机关萍乡市安源区人民检察院。
被告人王茂金，男，1974年8月14日生于浙江省临海市。，汉族，初中文化，无业，家住浙江省临海市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年9月22日被萍乡市公安局开发区分局刑事拘留，同年10月28日被逮捕。现羁押于萍乡市看守所。
辩护人李瑞前，江西公平律师事务所律师。
萍乡市安源区人民检察院以安检公诉二刑诉（2017）58号起诉书指控被告人王茂金犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月8日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。萍乡市安源区人民检察院指派检察员李洋出庭支持公诉，被告人王茂金及其辩护人李瑞前到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
萍乡市安源区人民检察院指控：
2015年11月，被告人王茂金与朱某2（又名朱某3，侦查机关称在逃）共谋成立6家商贸公司通过虚开增值税专用发票赚钱。为此王茂金购买了12张身份证准备用于注册公司，租用本市安源区山夏湾公寓202室作为办公场所，并安装了电脑、网线用于开具发票。2015年11月5日，王茂金使用准备好的12张身份证，通过在萍乡市中源财务咨询公司聘请的财务人员吴某、潘某代办，在萍乡经济技术开发区市场监督管理局注册成立了江西省大百旺、正元美、利某春、大旺永等4家商贸有限公司，在萍乡市安源区市场监督管理局注册成立谦谦瑞、光万宝等2家贸易有限公司。上述6家公司办理税务登记证，成为一般纳税人，领取了在电脑系统内开具发票需要使用的金某1盘。
2015年11月24日至2016年1月25日，由王茂金聘请的财务人员王某1代为办理，江西省大百旺、正元美、利某春、大旺永等4家商贸有限公司，在萍乡经济技术开发区国税局各领取了40份增值税专用发票，江西省谦谦瑞、光万宝等2家贸易有限公司，在萍乡市安源区国家税务局各领取了20份增值税专用发票。为了领取超限量增值税专用发票，王茂金伪造巨额贸易合同，以江西省大百旺、正元美、利某春、大旺永等4家商贸有限公司的名义，在萍乡经济技术开发区国税局各领取了100份增值税专用发票。综上，被告人王茂金共领取增值税专用发票600份。
领取发票前，朱某2联系了需要虚开增值税发票的在深圳的“陈大哥”（身份不详）。2016年1月25日领取发票后，王茂金根据“陈大哥”提供的受票方信息和发票金额，在山夏湾公寓202室办公室，使用税务开票系统开具了190份增值税专用发票，另外10张因操作不当作废，同日，王茂金、朱某2带着开具好的190张增值税专用发票及400张空白增值税专用发票，乘坐徐某1驾驶的浙Ｊ×××××小轿车赶到深圳市，将590张发票及金某1盘交给“陈大哥”。“陈大哥”将空白的400份增值税专用发票全部虚开后，王茂金等三人离开深圳。根据事先谈好的条件，“陈大哥”向王茂金持有使用的银行卡（卡号62×××72）汇入392000元人民币，王茂金分给朱某2108800元人民币，拿给徐某120000元人民币。2016年1月29日，王茂金来到租用的办公场所，由王某1操作将全部领取的增值税专用发票申报作废。
经萍乡市国家税务局稽查局检查，认定江西省大百旺商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省正元美商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省利某春商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省大旺永商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省光万宝贸易有限公司虚开增值税专用发票20份，江西省谦谦瑞贸易有限公司虚开增值税专用发票10份，合计虚开590份增值税专用发票，开票金额58496030.7元，税额9944324.69元。2016年9月22日，被告人王茂金被抓获。
为证实上述事实，公诉机关向法庭提供了物证、书证、证人证言，被告人供述笔录，认为被告人王茂金违反国家对增值税专用发票的管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。庭审中，公诉机关提出，被告人王茂金归案后能如实供述其罪行，认罪态度较好，可酌情从轻处罚。提请本院依法判处。
被告人王茂金对起诉书指控的犯罪事实无异议并当庭自愿认罪。其辩护人提出被告人王茂金归案后如实供述其罪行，且供述始终相对比较稳定，其犯罪主观恶性较小，属于初犯，报案的税务机关在增值税发票管理上也存在管理不严的过错，负有一定的责任，建议本院对被告人王茂金从轻处罚的幅度应当大一些。
经审理查明：2015年11月，被告人王茂金与朱某2（又名朱某3，侦查机关称在逃）共谋在江西省萍乡市开办公司通过虚开增值税专用发票赚钱，随后被告人王茂金在湖南长沙购买了12张他人的身份证。2015年11月5日，被告人王茂金使用准备好的12张身份证，通过在萍乡市中源财务咨询公司聘请的财务人员吴某、潘某代办，在萍乡经济技术开发区市场监督管理局注册成立了江西省大百旺商贸有限公司、江西省正元美商贸有限公司、江西省利某春商贸有限公司、江西省大旺永商贸有限公司；在萍乡市安源区市场监督管理局注册成立江西省谦谦瑞贸易有限公司、江西省光万宝贸易有限公司。上述公司的法定代表人及股东均由被告人王茂金提供的12张身份证上的人员分别组成。公司注册成立后又在萍乡市税务部门办理税务登记证，成为一般纳税人，领取了在电脑系统内开具发票需要使用的金某1盘，但6家公司并未实际经营，也无实际办公场所。2016年1月15日被告人王茂金租用了萍乡市安源区山夏湾公寓202室作为办公场所，并安装了电脑、网线用于开具发票。
2015年11月24日至2016年1月27日期间，由王茂金聘请的财务人员王某2、王某1代为办理，江西省大百旺商贸有限公司、江西省正元美商贸有限公司、江西省利某春商贸有限公司、江西省大旺永商贸有限公司，在萍乡经济技术开发区国税局分别领取了40份增值税专用发票；江西省谦谦瑞贸易有限公司、江西省光万宝贸易有限公司，在萍乡市安源区国家税务局分别领取了20份增值税专用发票（其中王某1领取的二个公司各10份增值税专用发票，领票时间为2016年1月27日）。为了领取超限量增值税专用发票，被告人王茂金伪造江西省大百旺、正元美、利某春、大旺永等4家商贸有限公司与其他单位有巨额的贸易合同，向萍乡经济技术开发区国家税务局申请超限量购买发票获得批准后，以江西省大百旺、正元美、利某春、大旺永等4家商贸有限公司的名义，在萍乡经济技术开发区国税局又分别领取了100份增值税专用发票。综上，被告人王茂金共领取增值税专用发票600份。
在领取发票前，由本案同案人朱某2联系了需要虚开增值税专用发票的在深圳的“陈大哥”（身份不详），并谈好了价格。2016年1月25日领取发票后，当日被告人王茂金根据“陈大哥”提供的受票方信息和发票金额，在其租住地本市山夏湾公寓202室办公室，使用税务开票系统开具了190份增值税专用发票，另有10份发票因操作不当作废。同日下午，被告人王茂金及同案人朱某2与深圳的“陈大哥”联系好后，即带着开具好的190份增值税专用发票及400张空白增值税专用发票，乘坐徐某1驾驶的浙Ｊ×××××小轿车赶到深圳市与“陈大哥”见面，将190份已开好的发票和400张未开空白增值税专用发票及用于开票的金某1盘、网银一起交给“陈大哥”。“陈大哥”将空白的400张增值税专用发票全部虚开后第二天将金某1盘、网银交还给了被告人王茂金；被告人王茂金及同案人朱某2又乘坐徐某1驾驶的浙Ｊ×××××小轿车离开了深圳。根据事先谈好的条件，“陈大哥”向王茂金持有使用的银行卡（卡号62×××72）分三次共计汇入392000元人民币，随后被告人王茂金分给同案人朱某2108800元人民币，支付徐某1车辆使用费20000元人民币。2016年1月29日，被告人王茂金来到萍乡租用的办公场所，由王某1操作将全部领取的增值税专用发票申报作废。
经萍乡市国家税务局稽查局检查，认定江西省大百旺商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省正元美商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省利某春商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省大旺永商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省光万宝贸易有限公司虚开增值税专用发票20份，江西省谦谦瑞贸易有限公司虚开增值税专用发票10份，合计虚开590份增值税专用发票，开票金额58496030.7元，税额9944324.69元。2016年9月22日，被告人王茂金被抓获。
上述事实，有公诉机关当庭宣读或出示，并经双方质证的如下证据证实，本院予以确认：
一、物证
1、搜查笔录、扣押物品清单、物证照片,证实2016年4月28日,萍乡市公安局开发区分局侦查人员对萍乡市安源区山夏湾公寓202室进行了搜查,扣押的物品为江西省增值税专用发票第一联（记账联）421份及相关纳税申报表；相关企业营业执照、开户许可证及信用证代码证等；江西大旺永、大百旺、正元美、利某春商贸有限公司印章各一枚。
2、江西省增值税专用发票第一联（记账联）421份，其中江西省大百旺商贸有限公司记账联129份，江西省利某春商贸有限公司记账联30份，江西省光万宝贸易有限公司记账联20份，江西省正元美商贸有限公司记账联112份，江西省大旺永商贸有限公司记账联130份。
3、江西大旺永商贸有限公司、江西省大百旺商贸有限公司、江西省正元美商贸有限公司、江西省利某春商贸有限公司印章各一枚。
二、书证、调取证据通知书
1、企业信息表、公司登记申请表、法定代表人信息、董事监事经理信息、股东出资情况、财务负责人信息、联络员信息、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、有限公司章程、有限公司股东会决议、办公场所证明、租赁合同等书证,证实被告人王茂金以其购买的身份证上的人员李某2、林某作为公司股东，委托潘某作为代理人，于2015年11月5日在萍乡经济技术开发区市场监督管理局注册成立江西省大百旺商贸有限公司，该公司住所地登记为萍乡经济技术开发区社会工作管理三局光丰管理办公室202室。
2、企业信息表、公司登记申请表、法定代表人信息、董事监事经理信息、股东出资情况、财务负责人信息、联络员信息、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、有限公司章程、有限公司股东会决议、办公场所证明、租赁合同等书证,证实被告人王茂金以其购买的身份证上的人员李某3、董某1作为公司股东，并委托潘某作为代理人，于2015年11月5日在萍乡经济技术开发区市场监督管理局注册成立江西省正元美商贸有限公司，该公司住所地登记为萍乡经济技术开发区大星管理处办公室303室。
3、企业信息表、公司登记申请表、法定代表人信息、董事监事经理信息、股东出资情况、财务负责人信息、联络员信息、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、有限公司章程、有限公司股东会决议、办公场所证明、租赁合同等书证,证实被告人王茂金以其购买的身份证上的人员王某3、刘某2作为公司股东，并委托潘某作为代理人，于2015年11月5日在萍乡经济技术开发区市场监督管理局注册成立江西省利某春商贸有限公司，该公司住所地登记为萍乡经济技术开发区社会工作管理三局光丰管理办公室302室。
4、企业信息表、公司登记申请表、法定代表人信息、董事监事经理信息、股东出资情况、财务负责人信息、联络员信息、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、有限公司章程、有限公司股东会决议、办公场所证明、租赁合同等书证,证实被告人王茂金以其购买的身份证上的人员梁某、张某1作为公司股东，并委托潘某作为代理人，于2015年11月5日在萍乡经济技术开发区市场监督管理局注册成立江西省大旺永商贸有限公司，该公司住所地登记为萍乡经济技术开发区大星管理处办公室302室。
5、企业信息表、公司登记申请表、法定代表人信息、董事监事经理信息、股东出资情况、财务负责人信息、联络员信息、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、有限公司章程、有限公司股东会决议、办公场所证明、租赁合同及房产证、户籍等书证,证实被告人王茂金以其购买的身份证上的人员魏某、尚某作为公司股东，并委托潘某作为代理人，于2015年11月5日在萍乡安源区市场监督管理局注册成立江西省谦谦瑞贸易有限公司，该公司住所地登记为萍乡市安源区东大街东外流江桥21栋104号。
6、企业信息表、公司登记申请表、法定代表人信息、董事监事经理信息、股东出资情况、财务负责人信息、联络员信息、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、有限公司章程、有限公司股东会决议、办公场所证明、租赁合同及房产、土地证等书证,证实被告人王茂金以其购买的身份证上的人员张某2、何某2开作为公司股东，并委托潘某作为代理人，于2015年11月5日在萍乡安源区市场监督管理局注册成立江西省光万宝贸易有限公司，该公司住所地登记为萍乡市安源区东大街东外流江桥E栋202号。
7、江西省正元美商贸有限公司增值税专用发票领购单5份，证实该公司在萍乡经济技术开发区国家税务局领取增值税专用发票，其中2015年12月14日领购增值税专用发票10份，购票员王某2；2016年1月22日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票100份，购票员王某5。共计领取增值税专用发票140份。
8、江西省利某春商贸有限公司增值税专用发票领购单6份，证实该公司在萍乡经济技术开发区国家税务局领取增值税专用发票，其中:2015年12月14日领购增值税专用发票10份，购票员王某2；2016年1月22日领购增值税专用发票9份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票1份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票100份，购票员王某5。共计领取增值税专用发票140份。
9、江西省大百旺商贸有限公司增值税专用发票领购单6份，证实该公司在萍乡经济技术开发区国家税务局领取增值税专用发票，其中2015年12月14日领购增值税专用发票10份，购票员王某2；2016年1月22日领购增值税专用发票9份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票1份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票100份，购票员王某5。共计领取增值税专用发票140份。
10、江西省大旺永商贸有限公司增值税专用发票领购单6份，证实该公司在萍乡经济技术开发区国家税务局领取增值税专用发票，其中2015年12月14日领购增值税专用发票10份，购票员王某2；2016年1月22日领购增值税专用发票8份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票2份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票10份，购票员王某5；2016年1月25日领购增值税专用发票100份，购票员王某5。共计领取增值税专用发票140份。
11、江西省谦谦瑞商贸有限公司增值税专用发票领购单2份，证实该公司在萍乡市安源区国家税务局领取增值税专用发票，其中2015年12月4日领购增值税专用发票10份，购票员王某2；2016年1月27日领购增值税专用发票10份，购票员王某5。共计领取增值税专用发票20份。
12、江西省光万宝贸易有限公司增值税专用发票领购单2份，证实该公司在萍乡市安源区国家税务局领取增值税专用发票，其中2015年12月4日领购增值税专用发票10份，购票员王某2；2016年1月27日领购增值税专用发票10份，购票员王某5。共计领取增值税专用发票20份。
13、超限量购买发票申请审批表4份，证实2016年1月22日，经萍乡经济技术开发区国家税务局批准，江西省大旺永商贸有限公司增领增值税专用发票100份，使用的合同为天宝友诚钢铁贸易（天津）有限公司与江西省大旺永商贸有限公司的购销合同，合同总额为21973016元。江西利某春商贸有限公司增领增值税专用发票100份，使用的合同为上海若尚国际贸易有限公司与江西省利某春商贸有限公司的购销合同，合同总额为25890240元。江西大百旺商贸有限公司增领增值税专用发票100份，使用的合同为湖南信楚安商贸有限公司与江西省大百旺商贸有限公司的购销合同，合同总额为21712500元。江西正元美商贸有限公司增领增值税专用发票100份，使用的合同为天宝友诚钢铁贸易（天津）有限公司与江西省正元美商贸有限公司的购销合同，合同总额为20794200元。
14、增值税发票存根联发票查询表，证实2016年1月26日，江西省谦谦端贸易公司开具增值税专用发票10份；江西省光万宝贸易公司开具增值税专用发票20份。
15、萍乡市国家税务局稽查局发票开具情况统计表，证实江西省大百旺商贸有限公司开具增值税发票140份，开票金额13917316.2元，税额2365943.53元；江西省正元美商贸有限公司开具增值税发票140份，开票金额13785683元，税额2343566.02元；江西省利某春商贸有限公司开具增值税发票140份，开票金额13927957.9元，税额2367752.73元；江西省大旺永商贸有限公司开具增值税发票140份，开票金额13894351.8元，税额2362039.69元；江西省谦谦端贸易有限公司开具增值税发票10份，开票金额996336.94元，税额169377.26元；江西省光万宝贸易有限公司开具增值税发票20份，开票金额1974384.84元，税额335645.46元。其中江西省正元美商贸有限公司非超量发票作废1份，江西省谦谦端贸易有限公司领用20份，开具了10份，且未作废、未申报、未缴税。上述6家公司开具了非超限量发票190份，超限量发票400份，共计590份，开票总金额为58496030.7元，总税额为9944324.69元。
16、江西省大百旺商贸有限公司增值税纳税申报表3份，证实该公司在2015年11月1日至2015年11月30日，2015年12月1日至2015年12月31日，2016年1月1日至2016年1月31日为零申报。
17江西省利某春商贸有限公司增值税纳税申报表3份，证实该公司在2015年11月1日至2015年11月30日，2015年12月1日至2015年12月31日，2016年1月1日至2016年1月31日为零申报。
18、江西省大旺永商贸有限公司增值税纳税申报表3份，证实该公司在2015年11月1日至2015年11月30日，2015年12月1日至2015年12月31日，2016年1月1日至2016年1月31日为零申报。
19、江西省正元美商贸有限公司增值税纳税申报表3份，证实该公司在2015年11月1日至2015年11月30日，2015年12月1日至2015年12月31日，2016年1月1日至2016年1月31日为零申报。
20、江西省光万宝贸易有限公司增值税纳税申报表2份，证实该公司在2015年11月1日至2015年11月30日，2015年12月1日至2015年12月31日为零申报。
21、江西省谦谦端贸易有限公司增值税纳税申报表2份，证实该公司在2015年11月1日至2015年11月30日，2015年12月1日至2015年12月31日为零申报。
22、萍乡市国家税务局稽查局关于大百旺等六家商贸有限公司专用发票违规作废涉嫌虚开增值税专用发票情况说明,证实萍乡市国家税务局稽查局认定江西省大百旺商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省正元美商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省利某春商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省大旺永商贸有限公司虚开增值税专用发票140份，江西省光万宝贸易有限公司虚开增值税专用发票20份，江西省谦谦瑞贸易有限公司虚开增值税专用发票10份，合计590份增值税专用发票。
23、萍乡经济技术开发区国家税务局关于大百旺等四家商贸有限公司涉税调查报告、萍乡经济技术开发区国家税务局关于大百旺等四家商贸有限公司涉税相关问题情况说明，证实2016年3月15日，萍乡经济技术开发区国家税务局认定江西省大百旺、正元美、利某春、大旺永等四家商贸有限公司开具《江西省国家税务局专用发票三联电脑板十万元限额》560份，开票金额为55525308.89元，所涉税额9439301.97元。
24、萍乡市国家税务局稽查局关于江西省大百旺商贸有限公司等4户企业专用发票违规作废和涉嫌虚开增值税专用发票案件的检查情况总结，证实该稽查局认定，1、江西省大百旺、正元美、大旺永、利某春等四家商贸有限公司在2015年12月14日至2016年1月25日期间，各领取增值税专用发票140份，共计560份，并于2016年1月19日至2016年1月27日开具使用559份，金额55525308.89元，税额9944324.69元，在没有将增值税专用发票全部联次交主管税务机关缴销审核的情况下，直接点击增值税专用发票作废，属违规作废；2、江西省大百旺商贸有限公司开具给沈阳满运钢铁公司增值税专用发票35份，该受票企业已经抵扣了增值税进项税额，其违规作废发票已经认征抵扣；3、无货物资金交易记录；4、无购进、销售货物。
25、萍国税稽处[2016]54、55、56、64、65、66号税务处理决定书，证实根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第（一）项的规定，为开具与没有经营货物的增值税专用发票属于虚开发票行为，确定江西省大百旺商贸有限公司开具42份发票、金额4167308.37元，税额708442.33元。江西省大旺永商贸有限公司开具7份发票，金额698013.67元，税额118662.33元。江西省正元美商贸有限公司开具10份发票，金额996290.60元，税额169369.40元。江西省利某春商贸有限公司开具130份发票，金额12938534.83元，税额2199550.83元。江西省谦谦端贸易有限公司开具10份发票，金额996336.94元，税额169377.26元。江西省光万宝贸易有限公司开具20份发票，金额1974384.84元，税额335645.46元。
26、浙Ｊ×××××小型汽车出入萍乡昌金高速路口及公安部信息查询结果等书证，证实车牌号为浙Ｊ×××××小型汽车，车主为徐某1。该车于2016年1月25日17时31分驶入昌金路萍乡站，于2016年1月25日22时44分驶出赣定路省界站；2016年1月27日7时45分该车经过昌金路金鱼石站，8时2分驶入昌金路萍乡站。
三、证人证言
1、证人李某1的证言，我是萍乡经济技术开发区国家税务局的工作人员，代表单位来报案，我单位发现江西大百旺商贸有限公司、江西大旺永商贸有限公司、江西利某春商贸有限公司、江西正元美商贸有限公司，于2015年11月19日注册了税务登记，并认定为增值税一般纳税人资格，随后，这4个公司从2015年12月9日至2016年1月25日期间，共领用《江西省国家税务局增值税专用发票三联电脑板十万元限额》560份，开票金额55525308.89元，所涉税额9439301.97元，但这560份增值税专用发票已全部作废，依据《中华人民共和国发票管理办法》作废发票需要带全部联次到税务机关进行缴销审核，现无法与纳税人取得联系，根据不符合常理的现象，怀疑存在违规作废发票及涉及虚开增值税专用发票等涉税异常行为，所以将案件移交公安机关协调查处。这4个公司是一个叫王某3的外地人，委托萍乡市中源财物咨询有限公司的代办员吴某和潘某来办理的，和我接洽的是吴某，具体手续是潘某到大厅办理的。我见过王某3一次，当时他是和管理处的康某主任一起来的。我是税收专管员，税务登记后公司申领增值税发票时要我审核，后来继续申领超额发票时，是管理处的康主任来联系的，这次没见过王某3。
2、证人王某1的证言及辨认笔录、照片，2016年1月21日，一个浙江的外地人自称姓王（我称他为王某4），还有其表弟（也姓王）到我们公司，要招募代理公司记账人员。王某4把江西正元美、利某春、大百旺、大旺永4家商贸有限公司的营业执照带来了，还说急着领票，并把超额领票的手续也办好了，于是我就和王某4兄弟坐了他们一辆浙江牌照的小车到开发区国税局领取发票，当日没有办成。同年1月22日，我一个人到开发区国税局大厅领取了4个公司正常范围的增值税发票共36份（其中正元美10份、利某春9份、大百旺9份、大旺永8份）。领票后，我在开发区国税局外面，将这36份发票交给了王某4。1月25日，王总打电话叫我到步行街藕塘边他的办公室，帮他把领用的这36分发票开完。当时，王某4和他兄弟在另外两台电脑前操作开票系统，另外还有一个司机坐在床上。我在第三台电脑上，按照王某4给我的一张表格进行开票，表格上写了对方公司的名称，开票金额、项目名称，开具的金额都是顶格开具9万多元，都是外地公司的名称。1月25日上午开完36份发票后，王某4等三人开车带我到开发区国税局大厅领取了4个公司共40份发票，每个公司10份。领完之后，立马回到王某4办公室，王某4及他兄弟和我把40份发票开完。开完后当日上午我们又赶到开发区国税局领了四个公司共40份发票，每个公司各10份，接着又赶回办公室将第三次领的40份发票开完。1月25日下午，我到开发区国税局领取了4份发票，这次没有回去开票，将正常范围内增值税发票全部领完，我就把早就批好手续的超额发票进行申领，4个公司每个公司100份，总共400份发票。发票全部交给王某4后，我没有和他们一起回办公室，这400份发票我也没有填开过。领用和填开发票时均需要用每个公司的金某1盘及发票专用章，这些章子和金某1盘都由王某4保管。
25日之后，我打过几次电话给王某4，叫他把进项发票拿给我去认证，他一直没有提供给我，说一直没有结到账，也没有收到进项发票，他已经把所有的发票作废了。1月30日，王某4打电话叫我结算工资，在他办公室，我问作废的发票上传了系统吗？他就把电脑开票系统打开了给我看，但是作废的发票都没有上传，于是我就把作废的发票进行了上传操作。之后，我就离开了。另外我帮王某4还领取江西省谦谦瑞贸易有限公司和江西省光万宝贸易有限公司各10份增值税专用发票，但这20份增值税发票我没有帮王某4开票。在公司开票时主要由我和王某4在计算机上操作开票，王某4说他表弟不知道怎么开。
经王某1辨认，证实从一组12张男性照片中指认出6号是和“王某4”一起来萍乡联系公司代理记账、领用及开具发票的“王某4”的表兄弟。6号照片为本案被告人王茂金的照片。
经王某1的辨认，证实从一组12张男性照片中指认出8号是“王某4”来萍乡联系公司代理记账、领用及开具发票的“王某4”。8号照片为本案同案人朱某2的照片。
经王某1的辨认，证实从一组12张男性照片中指认出3号就是“王某4”的随行司机。3号照片为徐某1的照片。
经王某1辨认，证实经辨认车牌为浙Ｊ×××××的小轿车的前后照片，确定车号为浙Ｊ×××××的小轿车是王某4带她去开发区国税局领发票的车辆。
3、证人潘某的证言，我在萍乡市中源财务咨询公司从事代理办证的工作，我公司在网络平台发布过代理办证和注册手续的广告。2015年10月底左右，一个姓王的外地口音男人来我公司要代理工商注册手续，公司就派我和同事吴某一起接了这个业务；姓王的要注册江西省大百旺、大旺永、利某春、正元美4个商贸有限公司；我把工商注册需要的表格让姓王的带回，并让这4个公司的法定代表人和股东在表格上亲笔签名，姓王的拿回去签好再拿给我，这4个公司的法定代表人和股东我没有见过，我只见过这四个公司法定代表人和股东的8个身份证原件，是姓王的拿给我的，一直都是姓王的与我联系。2015年11月3日，我带着签好名的表格、委托书、法定代表人和股东8个人身份证原件等资料，一个人到萍乡光丰铁桥工商部门办好了工商手续。该四个公司申请一般纳税人时，是我去开发区国税局办理的，申报纳税后，我帮这4个公司申领了4个金某1盘，因每个月要抄税，所以我帮这4个公司报了2个月的零报税。该四个公司未与我公司结算工资，我就没再接他们的业务了
4、证人吴某的证言及辨认笔录、照片，我在萍乡市中源财务咨询公司从事代理办证的工作，我公司在网络上发布了代办业务的广告。大概在2015年10月底，二个姓王的外地人来我们公司说要代理工商注册手续和税务手续，其中一个自称是王某4，说是从网上看到我公司的广告。我负责和对方洽谈代理事宜，具体手续是我同事潘某去办理的，这四家公司是江西省大百旺、大旺永、利某春、正元美商贸有限公司。工商注册需要的申请书、委托代理授权书、公司章程、股东会决议、股东和法定代表人身份证原件，股东和法定代表人签名的表格，由王某4送到公司交给了潘某，这4个公司的8个法定代表人和股东，我没有见过，表格上的签名，我问过王某4，王某4说是8个股东和法定代表人的亲笔签名，王某4说这些人都在外地，没有时间过来；办理工商手续时，王某4没有一同去，是潘某一个人去办的。但申请办理一般纳税人的时候，我和王某4一起去了萍乡市开发区国税局，我帮王某4办理了一般纳税人。后来我看到这四个公司没有实际经营场所，也没实际业务，领取发票的事我没有帮王某4办了。
经吴某辨认，证实从一组12张照片中，指认6号是来联系代理业务“王某4”。6号照片为本案被告人王茂金的照片。
经吴某辨认，证实从一组12张照片中，指认1号是“王某4”的司机。1号照片为徐某1的照片。
经吴某辨认，证实从一组12张照片中，指认8号是来萍乡联系代办大百旺等商贸公司工商和税务业务的“王某4”的表哥。8号照片为本案同案人朱某2的照片。
5、证人朱某1的证言，我原在萍乡市中源财务咨询有限公司实习，在实习期间，公司老板吴某把委托人要开户的资料交给我，要我到建设银行建设路支行办理了银行开户手续。当时交给了我5个公司的营业执照、法人身份证原件、公章、及法人章，5个公司分别是江西省大百旺、大旺永、利某春、正元美、光万宝5家商贸有限公司，我带着这些资料到建设银行建设路支行为这5个公司办理了银行账户开户、申请了网银银行，领了网银密码器并激活了5家公司的网银。
6、证人康某的证言及辨认笔录、照片，我在萍乡开发区社会工作管理三局工作，江西省大百旺、大旺永、利某春、正元美商贸有限公司是我单位的招商引资企业，是一个叫王某3来联系的。我单位何华明处长要我协助该4家公司正常经营。这4家公司的工商及税务手续是富丽大厦里面一个叫吴某会计办理的，我主要协助王某3做好正常纳税业务，搞好服务工作。因为每个公司每个月只有30份定额发票，国税局同意这4个公司因业务需要，每个公司增量至40份发票，但王某3说还是不够，要求领200份。考虑到他业务量大，对我局财政贡献更大，所以我就和国税局贺诗谦局长电话进行咨询协调，贺局长答应每个公司增领100份，也就是每个公司最后领了140份，总共560份发票。在王某3领取增量发票之后，我打电话给王某3问他发票的抵扣联是否来了，增值税缴纳没有？王某3说他在上海处理抵扣的事情。第三天我又打电话给王某3，显示欠费停机。我赶快到国税局反应情况，贺局长说会把这些票锁住。2016年3月，国税局说外地国税局来了协查函，说这4个公司开出的票出了问题，我才知道出了问题。
我单位出示过4份盖有我单位公章的“办公场所证明”，但我不知道谁经办的，证明将位于经济技术开发区社会工作管理局光丰管理办公室302号房间租给江西省利某春商贸公司作为办公场所，将202号房间租给江西省大百旺商贸有限公司作为办公场所，将经济技术开发区大星管理处办公室302室提供给江西省大旺永商贸有限公司作为办公场所、将303室租给江西省正元美商贸有限公司作为办公场所使用。但这些公司并没在我管理处办公。
经康某的辨认，证实从一组12张照片中，指认6号为前来管理处联系大百旺等商贸公司领取增值税发票的“王某3”。6号照片为本案被告人王茂金的照片。
7、证人何某1的证言及辨认笔录、照片，我是萍乡开发区社会工作管理三局的副局长，2015年11月，萍乡市中源财务咨询有限公司的吴某把一个自称叫王某3的人介绍给我局来招商引资，王某3到我办公室称其每月有几千万的销售业务，我安排我单位康某接洽具体事宜。王某3办了4家公司，即江西省大百旺、大旺永、利某春、正元美商贸有限公司。我单位出具了4份《办公场所证明》证明这4家公司在光丰管理处、大星管理处有办公地点，以便王某3在开发区缴税。王某3说公司业务量大，需要大量发票，我就安排康某与国税协调业务，我也打了电话给贺局长咨询业务，说明这些公司业务量大的情况，可否根据业务量申请领取发票。后来听说每个公司申请再领100份发票。在领取发票后，康某打电话给王某3问他发票的抵扣联是否来了，并把增值税款缴纳了，但是电话打不通，欠费停机，我局赶快向国税局贺局长反映情况，贺局长说会把这些票锁定的。2016年3月份，开发区国税局将该案件移送到公安机关。
经何某1辨认，证实从一组12张照片中，指认6号为前来管理处联系大百旺等商贸公司领取增值税发票的“王某3”。6号照片为本案被告人王茂金的照片。
经何某1辨认，证实从一组12张照片中，指认8号是与“王某3”一起前来管理处联系大百旺等商贸公司领取增值税发票的人。8号照片为本案同案人朱某2的照片。
8、证人陈某的证言及辨认笔录、照片，我是拆迁户，在山下小学后门附近建了一栋6层的房子，招牌为“山夏湾公寓”。2016年1月15日，一个男子出示王某3的身份证复印件，说想租房作为办公室，我把该公寓的2楼202室租给了他。他要求在202房间安装一个网线和路由器，说要放电脑相互传文件，我就安装了网线和路由器。有一次我去收房租，看到另一个男子（经辨认是徐某1）和一个女子在房间里。
经陈某辨认，证实从一组12张照片中，指认6号是前来租用山夏湾公寓202室的王姓男子。6号照片为本案被告人王茂金的照片。
经陈某辨认，证实从一组12张照片中，指认4号是王姓男子的同行人员之一。4号照片为徐某1的照片。
9、证人刘某1的证言，我们公司是贸易公司，从江西买了一批锌精矿粉，卖给了赤峰冶炼厂。2016年1月25日，我们公司接收了17份增值税专用发票，在我公司记账。后来，苏家屯国税局说这17份发票在1月25日已经作废，我公司没有办法找到发货人，只有补缴税款287927.98元。
10、证人徐某1的证言，2015年10月，我开着自己的小车（浙Ｊ×××××）在长沙闲逛时，碰到一个面熟的人往我车子里塞了一张代开发票的名片，我打电话过去，他自称姓王（后来到萍乡才知道他叫王茂金）。之后几天我叫他在长沙吃饭聊天，王茂金随后叫我开车到萍乡转了一天，说要搞公司，回到长沙后又介绍一个叫“老贺”（后来在萍乡我看过他的身份证，知道他叫朱某2）的给我认识，说要一起开公司搞发票卖钱。认识王茂金不久，他要我来点股份，合伙开几个公司卖发票可以赚钱，我回答没有钱投资，他说我反正没什么事，就先开着车跟他做。2015年10月，我开着自己的车载着他俩到萍乡几次，开办公司的一些材料都是王茂金准备好的，由王茂金联系，先请人代办注册公司，后租赁公司办公场所，采购电脑设备，我只是按他俩吩咐开车，2015年12月底左右王茂金得到代办公司通知已注册了6个公司。2016年1月25日，王茂金叫上我和朱某2一起到萍乡，王茂金叫了他聘请的女会计到了租赁的公寓内，按照王茂金的要求，那个女会计在电脑前开发票，大约从上午10点开始到下午2点结束。女会计先把空白发票从信封里拿出来，将每张发票撕开来以方便打印，发票打印之后，我又按照王茂金的吩咐按公司名称将发票整理。当天下午开完发票之后，王茂金打了一个电话，意思是发票已经开好了，约定在深圳罗湖区见面交货。通话后，我们三人坐我开的小车往深圳赶，第二天凌晨才到深圳。王茂金在宾馆开了一个房间，我就休息了。王茂金和朱某2随即出去了，早上4点多才回到房间。那天吃完午饭后，我又按照王茂金的吩咐开车，三人一起回到长沙。过了两三天，王茂金又要我开车来了一次萍乡，在路上我听他们交谈说什么要抵消报废发票的事，我也听不懂。到了萍乡他们租赁的公寓后，我在车上睡觉。大概过了3个多小时，他们叫醒我又开车回了长沙。快过年的时候，王茂金拿了2万元钱给我，说是车子损耗和辛苦费，萍乡公司也没有搞了，也没赚到多少钱，叫我先拿回家过年。朱某2在2016年10月份打电话说王茂金被公安抓了，我就说要自首。
11、常住人口基本信息,证实王茂金出生于1974年8月14日，案发时属完全刑事责任年龄。
12、抓获经过及羁押证明,证实2016年9月22日15时许，台州市公安局路桥分局路南派出所根据情报线索得知一名涉嫌虚开增值税专用发票的网上刑拘人员王茂金在台州路桥机场出现，该所民警立即到现场将王茂金抓获。同日19时许，王茂金被送押至台州市路桥区看守所。
13、借记卡资料、银行卡交易明细清单，证实户名为郑秀英的借记卡卡号为62×××72；该卡于2016年1月24日接收了董某26228480369309109477转来人民币20000元；2016年1月26日，从董某26228480369309109477转来款180000元；1月26日从虾福海6228481166375189170转来人民币192000元。上述合计人民币392000元。
14、被告人王茂金的供述，我们浙江临海人以倒卖发票和虚开增值税发票出名。我在2015年打算到江西萍乡来通过办皮包公司申领增值税专用发票的方式来虚开卖钱，因为萍乡地方小，没那么严格。我朋友朱某2打电话问我最近在做什么业务，我说在萍乡办公司做发票生意。朱某2也是临海人，所以我一说做发票生意，他就明白是虚开发票去卖钱。于是他说要跟我一起合作搞发票。我本来打算办4家公司，分一个给朱某2，但朱某2觉得1家不够，要我增加2家，所以一共办了6家公司，并约定我做4个，他做2个。老家的徐某1到长沙找我玩，我得知他陷入困境，又有一辆车子，我就叫他跟我一起，算是雇佣他的车子方便跑萍乡，给他算一点辛苦费。我在湖南长沙火车站附近的黑市上买了12张他人身份证，准备用于办公司。2015年8、9月份，我在萍乡找到吴某的代办公司，跟她说了代办公司的事，并把身份证交给了吴某，由吴某代办在开发区注册4家公司，在安源区注册2家公司。具体情况是：江西省大百旺商贸有限公司，法人李某2，股东李某2、林某；江西正元美商贸有限公司，法人李某3，股东李某3、董某1；江西省利某春商贸有限公司，法人王某3，股东王某3、刘某2；江西省大旺永商贸有限公司，法人梁某，股东梁某、张某1；江西省谦谦瑞贸易有限公司，法人魏某，股东魏某、尚某；江西省光万宝贸易有限公司，法人张某2，股东张某2、何某2开。我还叫吴某给这6家公司开设了公司银行基本账户和网银。在公司的工商登记办下来之后，我在安源区山夏湾公寓202室租了一个房间用于办公。为了能顺利联网开票，我叫房东给我买了路由器，我自己购买了网线，将网络装了起来。我和朱某2还购买了3台电脑和2台打印机。
公司办下来之后，由我聘请的王某2、王某5去税务局领取发票。我在2015年12月领了一次10份，2016年1月领了3次10份。我在长沙的一个传真打印店里做了4份合同，合同上盖的合同章也是伪造的，有上海若尚国际贸易有限公司和天宝友诚钢铁贸易有限公司、湖南信楚安商贸有限公司。凭着伪造的购货合同，我们于2016年1月25日在开发区国税局，以江西省大百旺、正元美、利某春、大旺永4家商贸有限公司的名义各领取增量的增值税专用发票100份，总计400份（增值税专用发票）。
除了增量的400份发票交给深圳的陈大哥之外，其他领取的发票都是我在萍乡开的。我开具增值税专用发票代码是3600143130，具体情况是：江西省正元美商贸有限公司开具增','2018-10-07
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