福建省惠安县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）闽0521刑初510号
公诉机关惠安县人民检察院。
被告人陈少波，男，1988年4月7日出生于福建省惠安县，汉族，初中文化，无业，家住福建省惠安县。因涉嫌犯诈骗罪于2014年5月26日主动投案，同月27日被刑事拘留，同年7月3日被逮捕。现羁押于惠安县看守所。
辩护人陈细鹏，福建天衡联合（泉州）律师事务所律师。
惠安县人民检察院以惠检诉刑诉〔2015〕75号起诉书指控被告人陈少波犯诈骗罪，于2015年1月20日向本院提起公诉。本院于次日立案后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，于2016年9月18日作出（2015）惠刑初字第131号刑事判决，被告人陈少波不服判决提出上诉。泉州市中级人民法院于2017年4月18日作出（2016）闽05刑终1555号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。惠安县人民检察院指派检察员陈华南出庭支持公诉，被告人陈少波及其辩护人陈细鹏、证人陈某2、陈某3到庭参加诉讼。现已审理终结。
惠安县人民检察院指控，2012年11月至2013年10月间，被害人陈某1出资人民币1755万元与惠安县崇武镇前垵村陈某3、陈某4（另案处理）在崇武镇五峰村盛香茶叶店楼上五楼合伙经营担保公司（未注册法人资格），从事民间借贷活动。2013年4月至9月间，被告人陈少波受雇于该担保公司担任业务员，其利用经手借贷的便利条件，通过伪造借据、冒用他人名义借款等方式不断骗取公司款项用于个人赌博、挥霍和偿还债务。具体如下：
1.2013年3月8日，陈某8通过陈少波向该公司借款人民币（币种下同）30000元，在陈某8将该笔借款还清后，陈少波没有将陈某8借款时出具的借据销毁或者返还给陈某8。2013年9月1日，被告人陈少波假借陈某8的名义使用其借据骗取公司借款30000元，实际拿到放款资金25000元，以25日还清的“日退”形式还款，至2013年9月19日陈少波最后一次去公司对账时，这笔借款还有9600元没有偿还，扣除利息部分，公司实际被骗金额4600元。
2.2013年1月至8月期间，被告人陈少波冒用林某1名义伪造一张借款5万元的假借据，冒用陈某7名义伪造一张借款20万元的假借据，利用这二张假借据反复多次向担保公司借款，并已还清。2013年9月5日，被告人陈少波利用伪造的冒用陈某7名义的借据骗取公司借款15万元，实际拿到放款资金10万元。2013年9月10日，被告人陈少波利用伪造的冒用林某1名义的借据骗取公司借款10万元，实际拿到放款资金93000元，至2013年9月19日陈少波最后一次去公司对账之后就没有偿还这两笔借款，其中冒用陈某7的借款仍有85000元未偿还，冒用林某1的借款仍有68000元没有偿还，合计153000元，扣除利息部分，公司实际被骗金额96000元。经鉴定，两张借据上“林某1”、“陈某7”的可疑签名字迹与陈少波字迹是同一人书写；“陈某7”借据上的指纹与陈少波左手拇指指纹样本认定同一。
3.2013年8月21日至2013年9月19日间，被告人陈少波假借庄某2的名义骗取公司借款合计人民币1480000元，实际拿到放款资金1391200元，以25日或30日还清的“日退”形式还款，至2013年9月19日陈少波最后一次去公司对账时，这笔借款还有807000元没有偿还，扣除利息部分，公司实际被骗金额715400元。
4.2013年8月22日至2013年9月19日间，被告人陈少波假借“欢某”的名义骗取公司借款合计人民币2200000元，实际拿到放款资金2068000元，以33日还清的“日退”形式还款，至2013年9月19日陈少波最后一次去公司对账时，这笔借款还有1438000元没有偿还，扣除利息部分，公司实际被骗金额1306000元。
2014年5月26日，被告人陈少波自动到惠安县公安局投案。
公诉机关提供的证据有：被害人陈某1的陈述、证人曾某1等人的证言、户籍证明、鉴定意见、被告人陈少波的供述和辩解等。公诉机关认为，被告人陈少波的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条的规定，应以诈骗罪追究其刑事责任。
被告人陈少波辩称，1、其并没有假借庄某2、“欢某”的名义骗取公司借款。2、其以林某1、陈某7、陈某8名义向公司借款均按时偿还借款本息，只是后来无法偿还，系经济纠纷，不属于诈骗。其辩护人提出，1、公诉机关指控被告人陈少波假借陈某8名义或冒用林某1、陈某7名义借款虽事实清楚，但借款数额的计算方式、计算路径等能否构成诈骗罪值得商榷。2、公诉机关指控被告人陈少波假借庄某2、“欢某”名义骗取公司借款事实不清，证据不足。
经审理查明：2012年11月至2013年10月间，陈某1、陈某4、陈某3三人协商，由陈某1提供资金，陈某4、陈某3负责经营管理，在惠安县崇武镇五峰村盛香茶叶店楼上五楼开办“汇峰投资有限公司”（未经工商登记），从事民间借贷业务。2013年4月至9月间，被告人陈少波利用担任公司业务员，经手借贷的便利条件，通过伪造借据、冒用他人名义借款等方式骗取公司款项用于个人赌博、挥霍和偿还债务等。具体事实如下：
1.2013年3月8日，陈某8通过被告人陈少波向公司借款30000元。还款后，被告人陈少波没有将陈某8借款时出具的借据销毁或者返还给陈某8，于2013年9月1日，假借陈某8的名义使用上述借据向公司借款30000元，实际获得借款25000元，后被告人陈少波按25日还清的“日退”形式还款。截至2013年9月19日最后一次对账时，该笔借款尚有9600元没有偿还，扣除利息后，被告人陈少波实际骗取4600元。
2.2013年1月至8月期间，被告人陈少波冒用林某1名义伪造一张借款50000元的假借据，冒用陈某7名义伪造一张借款200000元的假借据，后多次利用上述两张假借据向公司借款。借款还清后，2013年9月5日，被告人陈少波再次利用伪造冒用陈某7名义的借据向公司借款150000元，实际获得借款100000元。2013年9月10日，被告人陈少波利用伪造冒用林某1名义的借据向公司借款100000元，实际获得借款93000元。截至2013年9月19日最后一次对账时，冒用陈某7名义的借款尚有85000元未偿还，冒用林某1名义的借款尚有68000元未偿还，合计153000元。扣除利息后，被告人陈少波实际骗取96000元。
2014年5月26日，陈某1向公安机关报案，并于同日陪同被告人陈少波到公安机关投案。案发后，经公安机关委托泉州东南有限责任会计师事务所审计，陈某1转账到陈某3、曾某1账户的款项合计16546350元，陈某1从陈某3、曾某1、曾某3账户收回的款项3654900元，两项差额为12891450元。经鉴定，借款人姓名为林某1的借据上“借款人姓名”处的“林某1”签名字迹、借款人姓名为陈某7的借据上“借款人姓名”处的“陈某7”签名字迹与样本上陈少波样本字迹相比较，发现两者不仅在书写水平和风格上相近，而且在单字特征以及细节特征上也表现相同，在字的搭配、运笔动作等特征上表现一致，是同一人书写。“陈某7”签名按指印的借据上提取的指纹与陈少波的左手拇指指纹样本认定同一。
上述事实，有公诉机关提供并经法庭质证的下列证据加以证实：
1.被害人陈某1的陈述，证实几年前，其经朋友介绍认识陈某3，后经陈某3介绍认识陈某4，经交往，双方逐渐熟悉。2012年11月，陈某3、陈某4到其家中，称他们准备在崇武开设担保公司，从事放贷业务，让其融资交由他们运作，他们支付其一定的利息，不参与管理经营，公司盈利三人平分。经过他们多次劝说，其心动，按110万元的借款先扣除当月利息，后通过建设银行转账一次性106.7万元给陈某3。他们如期支付其的利息到2013年10月，是通过曾某1、曾某3的账户汇款的。他们在崇武盛某茶叶店五楼装修了一个办公室，负责接待营业事务，称为“汇峰投资有限公司”，没有办理工商登记。公司刚开始经营时，陈某3筹集100万元作为启动资金，后称在将钱还给别人，将他所投入的100多万元分批转走，公司就只有其一人在注资。2012年11月，陈少波经陈某4介绍到公司上班。在担保公司中，陈某3负责拉业务、审查业务、管理财务；陈某4负责拉业务，陈少波是公司业务员负责收钱；曾某1是陈某3妻子，管理公司财务，负责做账。他们均是同村，只有其是外地人，公司所有的经营都掌控在他们手中。公司由陈某4、陈某3运作经营，若有人要借款，无法运转，陈某3会打电话叫其再汇款，根据借款人协商的利率相应调整利率。由于他们按照约定履行支付利息，其就信任他们，截止2013年10月，其总共投入1755万元。当时所有的协商均是口头的，但所有款项均是通过其的建行账户（账号62×××70）、平安银行账户（账号62×××04）转账到陈某3和曾某1的账户中。2013年8月，陈某4、陈某3与其协商在崇武投资酒店，其同意，并要求将其所有资金即1755万元从担保公司抽回投入酒店建设。因酒店经营迟迟未落实，他们说钱放出去收不回来，也不理睬其的电话。于是，其直接到他们的办公室，让他们将所有的账目和借条拿出来，其发现借条仅有几百万元，其余资金去向不明，公司盈利其一分钱也没有分到，部分盈利去向不明。其心生怀疑，四处打听他们的经营情况并催促他们收款。2013年9月底的一天，其急需10万元电话联系陈某3。陈某3称陈少波跑路，不知去向，其连忙赶回惠安，与陈某4、陈某3对质后，发现公司账目存在很大问题。陈某4承认其与陈少波两人均有骗取公司资金，陈某4骗取1200多万元，陈少波骗取471万元。2013年11月，公司无法运作，其投入到公司的1755万元全部被套光，其知道陈某4和陈少波存在骗取公司资金的行为，但手上也没有什么有效证据来证明，怕拿不回这些钱，为挽回1000多万元损失，其召集陈某3、陈某4开合伙人年终会议形成书面记录，将以前的口头合作协议改成书面。其想以这份合伙人年终会议记录的形式确定陈某4、陈少波分别套取公司款项。当时其将所投入的1755万元平分成三份，每人各占585万元，用以确定其和陈某4、陈某3三人在公司所占股份及相应责任。并在记录中详细确认陈某4套取公司1050万元，陈少波套取公司资金471万元，应陈某4、陈某3的要求其又记录了公司经营中的一些已起诉欠款、跑路欠款，以及现有欠款中陈某4、陈某3相应的借款数。记录中有他们三人的亲笔签名，其想在万不得已的情况下可以将这份“合伙人年终会议”作为自己权益的保障。当时其和陈某4、陈某3谈好，由其出资经营，所投资金公司会按照每个月2%-3%支付利息。注入资金后，公司都会按月付给其应得利息，有时会在其注入资金时直接扣除当月利息，这样一直持续到2013年11月，其投入本金1755万元，仅回200多万元的利息，本金一分也没有收回。之后，为了防止陈某4跑路或赖账，想以借据的形式将陈某4骗取公司资金确定下来，自己以后有保障，防止拿不到钱，才要求陈某4签借据给其的，其所有投入的钱是用来公司日常经营，并没有借给陈某4。2014年5月的一天，陈少波打电话给其，称要把骗取公司钱的事情说清楚，愿意承担相应责任。同年5月26日，其陪同陈少波到公安机关。
2.证人陈某3的证言，证实2012年11月份的一天，其和陈某1、陈某4协商决定合伙经营一家投资公司，取名为“汇峰投资有限公司”（没有工商登记），陈某1筹集110万，其筹集100万（后来其陆续将100万元资金转出还给别人，至2013年7月公司资金全部由陈某1一人出资）作为公司启动资金，陈某4并没有出资，因他之前有接触这一行，熟悉这一流程，在社会上有人脉，其和陈某1想通过他的人脉来赚钱。公司由其和陈某4负责管理，陈少波经陈某4介绍到公司负责放款和收款业务，其妻子曾某1负责公司财务。陈少波和曾某1的工作安排是其、陈某1、陈某4三个人共同确认的，公司每个月分别支付陈少波工资3000元，支付曾某1工资2500元。刚开始公司运转和资金的收支都比较正常，一般如果有人要借款，找到陈某4和陈少波之后，经过其和陈某4两个股东的确认同意后，由曾某1通过转账和现金的方式当天放款给陈少波，再由陈少波安排给借款人，有时陈少波也会直接提供借款人的银行账户和借款金额供曾某1直接还款。若其不在公司，陈某4也会打电话跟其确认借款人身份和借款金额，其朋友要借款，其也会打电话告诉陈某4并征得他同意后曾某1才放款。公司主要是向他人放贷，并收取利息获利。公司的资金几乎由陈某1出资，由于陈某1大部时间在广东，没有参与公司的日常经营管理，所有资金都是通过陈某1的平安银行账户向其的建设银行卡、曾某1的建设银行卡和其岳父曾某3的民生银行商户卡账户转账的，共转账1700多万元。2013年9月的一天，陈某1急需钱，叫其从公司资金转账十几万元给他，因曾某1称公司没有现金，其电话联系陈少波收款，陈少波开始有接电话，后来电话关机，也找不到人。于是，其将情况告诉陈少波，陈某1从深圳回来，其和陈某1、陈某4对质，陈某4承认他和陈少波合伙骗取公司的款项，陈某4说他最早发现陈少波骗取公司资金，为替陈少波补偿欠款，他们二人一起利用公司对他们的信任，假借别人名义将别人已清还但没有取走的借据重复向公司骗取借款，陈某4骗了1100多万元，陈少波骗了400多万元。“庄某2”和“欢某”两个人的业务几乎是通过陈少波报给公司的，由陈某4审核放款。一开始，庄某2本人到公司几次并签订借据，后来几乎都是通过陈少波将庄某2的业务报给公司，由于陈某4很支持这一部分的业务，其不好意思过问，以致于后来以庄某2名义的借款变得非常频繁。“欢某”的借款均没有其本人的借据，由于“欢某”这个人看起来经济很好，不存在还款问题，而且陈某4不止一次对其说“欢某”的钱是她替人借的，所以来自“欢某”的借款业务其没有怀疑，也没有要求“欢某”到公司补齐相应借款手续。其没有见过陈少波拿钱给庄某2或是“欢某”，陈少波离开后，公司也没有与他们二人发生业务往来了，他们也没有还款。“欢某”是陈少波的婶婶。陈少波离开后公司，他们发现投入公司运营的资金都不知去向，遂终结之前的所有业务。陈某1召集其和陈某4开会，陈某4亲口承认其和陈少波套取公司资金的行为，并愿意承担相应责任，偿还陈某1由其负责的所有借款（含庄某2和“欢某”两人的借款）。为了挽回损失，陈某1拟定“合伙人年终会议”记录，并在记录中详细体现陈某4和陈少波两人套取的金额。
3.证人曾某1的证言，证实2012年11月份的一天，其丈夫陈某3称，他和陈某1、陈某4合伙在崇武镇盛某茶叶店楼上五楼经营一家叫“汇峰投资有限公司”的投资公司，让其到公司做财务，每月2500元的工资，其同意了。公司资金几乎由陈某1出资，陈某1大部分时间都在外省，每次陈某1都是通过他的平安银行账户（账户名和号码其不清楚）向其建设银行（账户号其不记得了，只记得账户尾号是“022”）和其父亲曾某3的民生银行商户卡账户（账户号62×××90）里转账的，由于民生银行商户卡跨行转账不用手续费，所以其办理了资金归集，其建设银行卡里超过500元的汇款当天晚上都会自动转账到民生银行的账户内。其负责经手并记录公司的出入账。公司是通过贷款给别人收取一定利息来获利的，具体经营都是陈某3、陈某4、陈少波等人来负责，陈少波是负责放款和收款。每天陈少波将还款的钱统一交给其，后跟其说有谁要借款，其再打电话跟陈某4确认是否放款，经他同意后，将当天所有出账的总金额通过其的建行账户或民生银行账户转账到陈少波的建行账户、信用社账户（具体账户号忘记了）供他分配，有时其也会拿现金给陈少波，放款后其再将这笔账记录到付款付据里，陈少波还要向其出示借据。每天公司收入的钱款，由陈少波通过拿现金或是用他的建行账户、信用社账户（具体账户号忘记了）转账给其，每天公司收入的钱款和收不回的部分其也有记录在收款收据里，并让陈少波签名确认。公司没有规定借款人的标准，所有借款均是信用借款，借款人身份是由陈某4确认。其不认识他们，只知道是陈某4引荐来的，“庄某2”从未见过，“康某1”最早来签借据时有见过一面，“欢某”也没有见过。2013年8、9月“庄某2”、“康某1”、“欢某”的借款非常频繁，其也感觉异常。公司每天大量资金借出，几乎没有收回，1000多万元放出去，钱收不回来，这部分放款其觉得不正常。这部分放款其都有向陈某4电话确认后，才放款给陈少波的。最后公司没流动资金，所有业务就停止了，2013年10月份左右，公司股东陈某1、陈某3、陈某4在一起开会对账，其才知道陈少波因为骗取公司借款跑路了。署名为陈某7（有时记录为陈某9）和林某1的借款是陈少波向其虚报的，每一笔借款是“日退”的形式，陈少波所虚报的陈某7和林某1借款均没有还清。其中，陈某7仍有85000元没有收回，林某1有68000元未收回。其没有直接汇款给“欢某”、“陈某7”、“陈某9”、“林某1”，均是经陈某4确认同意后将钱转给陈少波分配的。发放给庄某2的款项有时陈少波找其拿现金，有时提供陈少波本人银行卡账户或庄某2信用社账户让其转账，康某1的大部分借款也是转账到庄某2信用社账户内。
4.证人陈某4的证言，证实2012年11月，其与陈某1、陈某3协商合伙投资一家名为“汇峰投资有限公司”的担保公司，公司没有工商登记。公司资金由陈某1负责拉拢注入，但他不参与公司日常的经营管理，由其和陈某3负责管理公司事务，盈利三个人平分。其还叫陈少波负责公司的放贷和还贷的业务，每个月工资3000元。陈某3的妻子曾某1负责公司财务。他们在崇武镇盛某茶叶店楼上五楼租一间房作为办公室，公司没有制定具体的规定制度约束经营活动，仅凭他们几人口头约定进行经营。如果有人要向公司借款，可以找其、陈某3和陈少波其中一人，如果是通过陈少波的，陈少波要向其和陈某3汇报，后经其和陈某3两人答应才可以放款，由陈少波具体负责接洽和签订借据，其和陈某3联系通知曾某1放款。如果借款人是通过其和陈某3其中一人的，要知会一下对方，经过对方同意再联系曾某1放款。在合伙经营“汇峰投资有限公司”前，其在社会上已经欠下600多万元的高利贷。2013年初，其的资金很紧张，遂将公司的部分资金用来偿还高利贷。由于之前其曾以个人名义找公司借款50万元左右，这笔借款既没有借据也没有还款，于是其就想叫其朋友来替我找公司借钱，这样就不会让公司里的人知道。当时其先后联系其朋友康某1、李某、康某2、叶某波、黄某1、黄某2、黄某3等人来替其借钱。除了李某以外，其他几个人先前都通过其的介绍向公司借过款并已经还款了，但借据没有拿走还放在公司，李某是在其和他说过之后来公司签借据,其拿来使用后套取借款。这部分钱一部分用于偿还高利贷，一部分用于其之后找公司的再借款，还有一部分其拿去消费了。这些借款经过其同意有的通过现金的方式出账，他们再拿钱给其，有的汇到他们每个人提供的相应账号，之后他们再拿现金或是转账到其的建设银行账户上，有的是通过陈少波向公司拿现金，再转交他们，他们再拿钱给其。2013年5月，因其组织“会子”，资金不足也套取公司资金100多万元用于偿还欠朋友的“会子”钱。2013年8月底，其怀疑陈少波有问题，私下查看公司账目，发现陈少波有几笔账没有经过其同意，还有个别人如庄某2、“欢某”，遂质问陈少波，陈少波承认其利用别人之前留下的借据和资料对公司财务曾某1说这个人又要借款，让曾某1出账从而骗取公司钱款供他用于偿还债务和“六合彩”赌博挥霍。2013年9月23日那天，陈少波音讯全无。在陈少波跑路一个多月后，即2013年11月，公司仍有资金被套出，外面的借款也收不回来，资金很紧张，无法运作。于是，陈某1和其、陈某3详细对账，发现了公司资金全部流失，不知去向。公司成立之时陈某3有借款110万元参与经营，但一个多月之后他就将这笔资金抽走还给别人了，2014年1月开始公司的资金全部为陈某1注资。陈某1一共注资1755万元。为了挽回1000多万元的损失，陈某1以合伙人年终会议记录的形式确定其和陈某3、陈少波的欠款，经协商，将陈某1所投1755万元平均分成三份，他们三人各占585万元，并确定其和陈某3在公司的股份及承担相应的责任。并在条款之后详细确认其所套取公司资金1050万元，陈少波套取公司资金471万元，还有公司经营中一些已起诉欠款、跑路欠款，并确认其和陈某3相应负责的借款。经对账后，他们三人发现陈少波除了利用庄某2、“欢某”等人名义不断套取公司资金，还假借“林某1”、“陈某7”的名义伪造借据并重复找公司借款，还有一部分账目借款人为空白，则是陈少波口头上说某人（具体是谁共不清楚）要找公司借款，先出账过后再叫那人签订借据给公司，实际上陈少波也没有补回相应借据。案发后，其分别打电话给庄某2和“欢某”，他们均称没有借款那么多。因陈少波长期跟其打工，其习惯差遣他帮其做事（如收取别人欠其的款项、一部分往来款是其当时以康某1、黄某1、黄某2等人名义找公司借款，日退的还款是通过陈少波还款给公司的、帮其收取会脚的会仔钱），二人在经济上长期有往来。其与陈少波感情很好，不会指使陈少波以庄某2的名义套取公司资金。公司成立之初，“欢某”有介绍她的朋友到公司借款，信用不错，也按时还款，因“欢某”不想到他们公司，信用不错，借款金额多，公司成立时，其和“欢某”有经济上的往来，其向她借款也没有签订借据，也就没有要她到公司签订借据。出事后，其电话联系“欢某”，她说并没有借那么频繁，许多借款她并不知情。其通过康某1认识庄某2的，很少与庄某2接触。庄某2之前有自己到公司借款并签订相应借据，且按时还款，信用度很好，开始几次庄某2会主动跟其联系。之后大部分是由陈少波报给其或陈某3，公司没出事前庄某2的还款情况是正常的。公司出事后，其电话联系庄某2，他说有借过几笔款。陈少波跑路后，公司继续经营，但其在公司已没有权力，业务主要是陈某3负责。当时，经陈某3同意向公司借款，虽签订150万元的借据，其实是公司给康某1的一个放款额度，借据签订后，康某1陆续分几笔向公司贷款，以公司账目为准，康某1的这几笔借款之后都还清了，因有部分还款其向康某1收取后用于个人周转，康某1不知情，于是，其后来就写一张证明材料给他，证明他已还款。
5.证人陈某5证言，证实其系被告人陈少波的叔叔。陈少波在陈某3、陈某4等人经营的公司做业务员，负责放款收款业务。其曾通过陈少波向公司借过四五笔钱，但都已还清。借款是以“日退”的形式还款的，其有签借据给陈少波。每笔借款都是利息先扣，后将剩余款项汇入其指定账户或是其朋友的账户。还款后，借据仍然放在公司里，因为陈少波系其亲戚，其相信他，没有拿回借据。其妻子陈某2没有向陈少波或通过陈少波向公司借过款。
6.证人陈某2证言，证实其外号“欢某”、“番某”，是被告人陈少波的婶婶。其没有向“汇峰投资有限公司”或者陈少波借过钱，也没有向陈某4借过钱。其与陈少波、陈某4没有经济往来。陈少波因经济困难，曾向其借过钱，后来，陆续转账还款。庭审中，证人陈某6称，其本人没有向公司借款，与陈某4有经济往来。还款时，陈某4有时转账还款给其，或通过陈少波给其。
7.证人林某1证言，证实2010年其和陈某4、陈少波有一些经济往来，后来解决了就没有再联系过，其没有向陈少波、陈某4借过款，也从未通过陈少波或陈某4向别人借过款。公安人员出示的借据不是其写的，借据上的电话不是其本人的，字迹也不是其本人的，其没有借过该笔款项。
8.证人陈某7证言，证实其从来没有向“汇峰投资有限公司”或陈少波借过款。公安人员出示的身份证复印件是其本人的，但借款人署名为“陈某7”的借据不是其所出具。2012年4月，其替朋友通过陈少波向公司担保借款，有提供本人身份证复印件给陈少波。
9.证人庄某1证言，证实其朋友庄某2认识陈少波和陈某4，其与陈少波、陈某4没有接触，没有向他们借款，也没有向“汇峰投资有限公司”借款。公安人员出示的借据上签名不是其本人所签，其没有借过该笔款项。身份证复印件是其本人的，但没有将它用于向他人借款。庄某2有时会借其身份证用于开房。
10.证人李某证言及辨认笔录，证实两年前其通过朋友康某1认识陈某4，当时陈某4是在开担保公司，他的朋友陈少波与他关系不错，帮他处理公司业务。2013年1月份，陈某4打电话说他急用钱，想以其名义向他们公司借一笔20万元的“日退”，因为他们公司是合股的，所以让其替他向公司借一下。2013年1月2日，其到崇武盛某茶叶店楼上五楼陈某4他们公司，提供身份证复印件给他们。陈少波帮办了借款手续，让其签名。之后，钱就给了陈某4，其就没再管这事了。其只借这一次，因陈某4说钱已还清的，借据、身份证复印他会帮忙处理，其也没有再找他拿回。其不知道陈少波他们是否清楚其是替陈某4借的款，且事后也没有找其要钱，应该是有还款。经证人李某辨认，指认被告人陈少波及陈某4。
11.证人蒋某证言，证实2013年清明节后（约4月上旬）的一天，其正式应聘到“汇峰投资有限公司”，直接向陈少波负责帮忙放款和收款业务，月薪3000元。由于业务需要，陈少波叫其拿张银行卡供他使用，其就将一张开通手机银行业务的建设银行卡（户名蒋某，账号62×××81）交给他。在公司上班的那段时间，其给陈少波的那张建行卡几乎都用于公司资金的出入账。2013年七八月左右，其辞职后拿回建行卡。“汇峰投资有限公司”的股东有陈某1、陈某3和陈某4三人，其不清楚三个股东如何分工，很少看到陈某1来公司。若有人借款通过陈某4、陈某3和陈少波可以找公司借款，借款人基本上都是他们认识的，具体怎么操作的，其不清楚，其仅负责一部分最后环节，即资金转账、取现和收款。其建设银行卡主要用于转账和取现。如果有资金转入其账户，陈少波会吩咐其将钱转账给谁，有时转账给借款人，有时转账给陈少波、曾某1，陈少波也有叫其取款，有时让其拿钱给别人，有时也将钱取出交由陈少波安排。其不认识林某1、陈某7，也从未转账、取现给他们或向他们收款。2013年3月28日，其曾向公司借款5万元，款项已还清了，陈少波称会将借条撕掉，不知为何借条还会在公司。2013年5月19日其建行账户收到曾某3转账14万元，后陈少波叫其将这些钱分别转账给康某35万元、王某2万元、许某4万元、康某42万元，合计13万元，剩下1万元连同卡里的一点余额留在账户里。第二天，陈少波叫其往他账户转账5000元，接着剩下几千元也被转出到账户名曾某4的账户内。其并不认识康某3、王某、许某、康某4和曾某4五人，也不清楚他们是否向公司借过钱，之后也没有向他们收过钱。正常情况下，是不会将一笔放款拆成多笔款项转账给他人的，因是陈少波叫的，其照办了。陈少波经其手的钱均是他指定给谁的，但没有给陈某3或陈某4。
12.证人康某1证言（附借据复印件4张、身份证复印件2张、借款记录2张、收据复印件1张、陈某4出具的证明复印件1张），证实陈某4系其认识四五年的朋友。2013年1月和2月份，其分别向陈某4他们公司即汇峰投资有限公司借款20万元和15万元，均为日退，利息按六分计算预扣，之后均已在25日内还清了。因陈某4有借款需要但不方便出面，在他要求下，其介绍朋友李某、康某2到“汇峰投资有限公司”替陈某4借款。2013年5月10日至9月19日间“汇峰投资有限公司”付款付据上署名为“康某1”的借款记录均不是其本人的借款记录。2013年9月底，其资金紧张，其向陈某4说签一张借150万元的借据并提供其身份证复印件向公司借款。签完借据后，其向汇峰公司借了七八笔总金额在150万元左右的借款，并提供庄某2农村信用社银行账户给陈某4转账。每次放款后，其叫庄某2取款给其，这几笔借款其均还清后，其与汇峰公司再没有资金往来。2014年6月，其怕与陈某4的事有牵连，过问这件事，陈某4承认有将其的还款拿一部份自己用。在其的要求，陈某4写了一张证明和收据给其，证明其与汇峰公司经济上已两清了。其向汇峰公司借款大约合计200万元，这在陈某4的收据和证明里有体现。庄某2也有向汇峰借款，具体情况其不清楚。
13.证人庄某2证言（附借据复印件1份、借款记录4张），证实2013年2月份，其经康某1介绍认识了陈某4和陈少波，得知陈某4和别人投资了一家名为“汇峰投资有限公司”的民间借贷公司，陈少波在公司负责收账。2013年5月1日，通过康某1介绍，其以“日退”形式向公司借款10万元，陈少波拿94000元现金给其并提供他的农村信用社银行账户给其还款，之后其在25天内以现金或转账的方式还清所有款项。后来，其还替朋友借过四五笔小额的款项，都是“日退”的形式，朋友都在25天内还清了，没有拖欠“汇峰投资有限公司”的钱。其向汇峰公司借款，本人有到公司签借条，是陈少波负责办理的，数额不会超过30万元，借款均已还清。2013年5月1日至2013年9月19日间“汇峰投资有限公司”付款付据上所有署名庄某2名字的借款记录中，只有5月11日那笔署名“水某”（系庄某2外号）的10万元借款是其本人所借，另外还有四五笔两三万元的借款记录可能是其替朋友借，并没有像付款付据上记录的那么频繁借款，也没有5万元、8万元、13万元、14万元的借款数额。还清款项后，其有向陈少波讨要借据，陈少波说他会处理的，由于彼此是朋友就相信他了，没有再催讨。2013年10月至11月间，因康某1向汇峰公司借款并提供其的银行账户接收借款，于是，款项到账后，其将钱取出拿给康某1。
14.证人康某2证言（附借据复印件、身份证复印件各1张、借款记录1张），证实康某1系其从小到大的朋友，经康介绍其认识了陈某4和陈少波，通过几次接触知道陈某4和别人在崇武投资一家名为“汇峰投资有限公司”的民间借贷公司，陈少波在公司负责收账。2013年年初的一天，康某1叫其替陈某4借一笔款周转一下。由于康某1有帮过其的忙，所以不好推脱。于是几天后，其到位于惠安县崇武镇盛某茶叶店楼上的“汇峰投资有限公司”签订了一张金额为10万元的借据。三四个月后，其问康某1其替陈某4借的那笔钱的情况，康某1说他问过陈某4了，早就还清了，借据也帮其处理了，因彼此是朋友就相信了，其也就没再过问这件事。2013年5月1日至2013年9月19日间“汇峰投资有限公司”付款付据上所有署名为康某2名字的借款记录，其本人根本不知情。
15.证人刘某1证言（附借款记录1张），证实其与陈某4、陈少波同村。其于2013年5月8日为朋友曾某2担保向汇峰公司借款20万元后，从未再向陈某4或陈少波借款。曾某2还清款项后，他们有打电话要回借据，但陈某4、陈少波以各种理由推脱，陈某4说已还款了没有问题的。2013年10月24日，其通过陈某3为辛某向汇峰公司借款，后因辛某跑路，陈某3用他堂弟陈某10的名义到法院起诉。
16.证人曾某2证言（附借款记录1张），证实其仅于2013年5月8日由刘某1提供担保向汇峰公司借款20万元后，未再向公司借过款。借款是陈某4、陈少波办理的，他们拿现金给其。还清款项后，其打电话向陈某4、陈少波索要借据，但他们始终以各种理由推脱。
17.证人黄某2证言（附借据复印件2张、身份证复印件1张、借款记录2张），证实2013年1月份的一天，其应朋友陈某4的要求帮他向汇峰公司借款15万元。签完借据后，公司财务曾某1给其现金41000元，另外10万元转账到其妻子的建行账户。之后，其将上述141000元交给陈某4（其中10万元是转账到陈某4的建行账户）。几天后，其问陈某4借的那笔钱情况如何，陈某4让其放心，这笔钱会处理好的，其就没再过问这件事。2013年7月份，其自己需要资金周转，遂向“汇峰投资有限公司”借了10万元借款，也是扣除六分利息，实际放款94000元，但均还清了。2013年5月1日至9月19日间“汇峰投资有限公司”付款付据上所有署名为黄某2的借款记录，其均不清楚。其从未授权陈某4以其名义多次借款，只同意替陈某4借上述那笔款项。
18.证人陈某8证言（附借据复印件、身份证复印件各1份、借款记录1张），证实2013年3月8日，其通过陈某4以日退六分形式，向汇峰公司借款3万元，25天还清。当时，陈少波为其办理借款手续，其提供其的身份证复印件，并在他们提供的借据上签字盖手印，当天下午，陈少波拿28200元给其，此后，其也如期还款，但没有刻意找他们要回借据。一个月后，陈少波打电话称要他想用其以前签的那套手续向公司借款3万元。其想3万元不多，他又是公司的人，就答应他周转一次，要求他自己还上，还清后借据要撕毁。若陈某4、陈某3打电话问要说有借款，他自己会处理好的。后来，其没有再联系陈少波，也没有再过问此事。其仅答应替陈少波借款一次，应该是5月9日的那笔。其没想到陈少波反复借那么多次，且没有告知其，没有撕毁借据。2013年6月8日、8月3日、9月1日总计7.5万元的借款并不是其所借。
19.证人黄某1证言，证实在陈某4的要求下，其于2013年2月2日和同年5月10日先后两次替陈某4向汇峰公司借款共计20万元，并提供了身份证复印件。签下借据后，其根本没有拿到钱，所以也没有拿钱给陈某4。当时，陈某4说他还清借款会帮其处理借据的，由于彼此是朋友就相信他了，没有再催讨。除上述两次外，其没有替别人借过款，其也不可能同意陈某4以其名义多次借款。
20.证人刘某2证言（附借款记录1张），证实2013年7月9日、8月2日和8月24日，其通过朋友陈某4向汇峰公司借款三笔。每次借款是到公司拿现金的，后通过拿现金给陈少波或转账到陈少波的建行卡还款。款项还清后，其将所有借据要回并销毁。8月26日的10万元借款记录不属实，其也从未授权别人以其名义借款。
21.借据、文件检验鉴定书及指纹鉴定书，证实⑴被告人陈少波冒用林某1、林某2的名义分别出具了借据，用于骗取借款。⑵证实借款人姓名为林某1的借据上“借款人姓名”处的“林某1”签名字迹、借款人姓名为陈某7的借据上“借款人姓名”处的“陈某7”签名字迹与样本上陈少波样本字迹相比较，发现两者不仅在书写水平和风格上相近，而且在单字特征以及细节特征上也表现相同，在字的搭配、动笔动作等特征上表现一致，是同一人书写。⑶证实“陈某7”签名按指印的借据上提取的指纹与陈少波的左手拇指指纹样本认定同一。
22.合伙人年终会议记录，证实陈某1与陈某4、陈某3召开合伙人年终会议，签订《合伙人年终会议》记录一份，共同确认、约定三人出资及相应责任等。
23.专项审计报告，证实⑴经审计，陈某1转账到陈某3、曾某1账户的款项合计16546350元；陈某1向陈某3、曾某1、曾某3账户收回的款项3654900元，两项差额为12891450元。曾某1通过付款付据支付陈少波款项43120400元，通过收款收据向陈少波收回款项30413100元，两项差额12707300元。⑵经审计，庄某22013年8月21日至2013年9月19日止，未还清借款的本金150万元，已还本金689000元，支付利息9万元，尚欠本金811000元；“欢某”2013年8月22日至2013年9月19日止，未还清借款的本金220万元，已还本金780000元，支付利息132000元，尚欠本金142万元。
24.交易明细单，证实被告人陈少波及陈某1、曾某1、曾某3、陈某3等人涉案银行卡的交易情况。
25.付款付据和收款收据，证实2013年5月至9月间，被告人陈少波从曾某1处领取和上缴款项的情况。经被告人陈少波确认，其经手以其他人的名义从财务人员曾某1处领出的款项，合计2349600元。
26.借钱和收钱明细，证实经曾某1、陈某4确认的2012年11月12日至2013年9月20日间“汇峰投资有限公司”的款项出借和收款流水账目情况。
27.不起诉决定书，证实惠安县人民检察院对陈某4作出不起诉决定。
28.惠安县公安局经侦大队工作说明，证实公安机关经委托，审计部门无法对“汇峰投资有限公司”进行财务审计。
29.惠安县工商行政管理局证明，证实“汇峰投资有限公司”未经工商注册。
30.户籍证明，证实被告人陈少波的出生日期等基本身份信息。
31.受案登记表及归案说明，证实2014年5月26日，陈某1向惠安县公安局报案；同日，陈某1陪同被告人陈少波到惠安县公安局说明情况。
32.被告人陈少波在侦查阶段的供述，供认其于2012年11月在陈某4的介绍下到陈某4与陈某1、陈某3经营的“汇峰投资有限公司”工作，负责公司的放贷和还贷业务，月工资3000元。该公司全部由陈某1出资，他平时在广东，没有参与公司经营。期间，其仅伪造朋友林某1和陈某7的借据骗取公司资金。因之前没有意识问题的严重性，想为陈某4多分担几条借款，其没有说实话。李某、庄某1、庄某2、陈某8、蒋某、黄某1、黄某2、康某2等人是陈某4介绍借款的，他们还款后没有取走借据，每次他们借款都是陈某4打电话口头跟其说的。起初，其不知道陈某4假借康某1名义反复找公司借款，因康某1确实最初有向公司借款，直到2013年8月，陈某4跟其说他有利用康某1的借据向公司借款，其才留意。康某1的借据始终放在公司，每次是陈某4告诉其康某1要多少钱，借出的钱以什么方式给他,其再对曾某1说，曾某5再照其的要求将钱给其。署名为“庄某2”和“欢某”的借款是他们自己向公司的借款，庄某2有几笔他说是替朋友借的，后经公司股东陈某4或陈某3同意，发放借款。庄某2的借款有时是其当面拿现金给他的，有时他叫一个年轻人找其拿现金；“欢某”的借款有是其当面拿现金给她，有时是其拿给陈某4后，再由陈某4拿现金给她。其并没有伙同陈某4实施诈骗。庭审中，被告人陈少波辩解称其以陈某8、林某1、陈某7名义向公司的借款系经济纠纷不应认定为诈骗，对以三人名义借款认定的数额无异议。
以上证据，经庭审举证、质证，具有真实性、合法性、关联性，可以作为定案依据，本院予以采信。公诉机关指控事实清楚，证据确实、充分，足以认定。
关于指控被告人陈少波假借庄某2、“欢某”名义骗取借款合计2021400元能否成立的问题。证人曾某1、陈某3的证言，均证实庄某2、陈某2的借款是由陈某4审核同意后放款的。证人庄某2也承认本人有通过陈某4向公司借过款并将其银行账户提供给康某1用于接收康某1本人的借款，而曾某3的银行账户显示在2013年5月有转账给庄某2。同时，证人陈某4的证言证实庄某2有主动联系他借款，其本人也曾利用康某1、黄某1、黄某2等人已还款借据套取公司款项；因其向陈某2借款没有签订借据，陈某2又不想到公司签订借据，陈某2的信用不错，所以其没有要求陈某2提供借据。证人陈某2虽否认借款事实，但被告人陈少波和陈某2的银行卡交易明细显示，被告人陈少波与陈某2、陈某4三人之间存在资金往来，结合本案其他证据，公诉机关指控被告人陈少波假借庄某2、“欢某”（陈某2）名义骗取借款（数额合计2021400元）的证据不充分，本院不予认定。被告人陈少波及其辩护人对此提出的辩解和辩护意见，理由成立，予以采纳。
本院认为，被告人陈少波以非法占有为目的，虚构借款事实，伪造借据或利用他人已偿还完毕的借据假借他人名义骗取借款，其行为符合诈骗罪的主客观要件，构成诈骗罪。诈骗数额，应把案发前已被追回的被骗款额扣除，按最后实际诈骗所得数额计算。被告人陈少波骗取他人款项100600元，数额巨大。公诉机关指控的罪名成立，但指控的数额有误，予以纠正。被告人陈少波提出其行为不构成诈骗罪的辩解不能成立，不予采纳。被告人陈少波能主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，可从轻处罚。根据被告人的犯罪事实、情节和悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第六十七条第一款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理诈骗刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款的规定，经审判委员会讨论决定，判决如下：
一、被告人陈少波犯诈骗罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月26日起至2018年5月25日。罚金应于本判决生效后十日内缴纳。）
二、责令被告人陈少波退出赃款人民币100600元，返还给被害人陈某1。（该款项应于本判决生效后十日内缴清。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向泉州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 许国强
审 判 员 骆丽芳
人民陪审员 王亚专
二〇一八年四月二十七日
书 记 员 黄愉斯
附本案引用的主要法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
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