广东省博罗县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）惠博法刑二初字第157号
公诉机关博罗县人民检察院。
被告人苏桂开，男，1957年11月29日出生，汉族，大学本科文化，原博罗县教育局副局长，户籍所在地：广东省博罗县。因涉嫌行贿罪，经博罗县人民检察院决定，于2013年10月19日由博罗县公安局执行刑事拘留；经惠州市人民检察院批准，于同年11月2日由博罗县公安局执行逮捕，2014年10月31日被博罗县人民检察院取保候审，于2015年12月7日被本院监视居住。
辩护人江晓华、江珊珊，广东宝晟律师事务所律师。
被告人苏水生，男，1969年5月2日出生，汉族，高中文化，博罗县怡X房地产开发有限公司总经理，户籍所在地：广东省博罗县。因涉嫌行贿罪，经博罗县人民检察院决定，于2014年5月31日被抓获，于2014年6月1日由博罗县公安局执行刑事拘留；经惠州市人民检察院批准，于同年6月17日由博罗县公安局执行逮捕，同年7月28日被博罗县人民检察院取保候审，于2015年12月7日被本院监视居住。
辩护人温志坚，广东宏兴律师事务所律师。
博罗县人民检察院以博检公诉刑诉〔2015〕578号起诉书指控被告人苏桂开、苏水生犯行贿罪，于2015年6月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。博罗县人民检察院指派检察员李国庆出庭支持公诉，被告人苏桂开、辩护人江晓华、江珊珊、被告人苏水生、辩护人温志坚到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2006年，惠州XX房地产开发有限公司（以下简称“XX公司”）董事长王某2欲在博罗县购买一块建设用地，后经王某1（另案处理）等人介绍，与被告人苏桂开相识，苏桂开便向王某2介绍了罗阳镇浪头村一块23万多平方米的工业用地，王某2对该块土地的现状了解后，遂提出要购买该地块。后经双方协商，由苏桂开负责以怡X公司的名义，处理上述地块的征地、清场等相关事宜及协调XX公司与博罗县国土资源局等政府部门之间的关系，以便能够让XX公司在政府部门挂牌出让该土地时顺利摘牌。XX公司则以“中介费”的名义，将460万元人民币付到苏桂开指定的账户，作为处理村民和有关部门的关系费用。后苏桂开、王某1等人商议，苏桂开与肖某1（另案处理）为一方，负责处理好XX公司与被征土地村民方面的事情，王某1等人为另一方，负责协调与博罗县国土资源局等部门的关系。对于所得“中介费”，各方均分。
2007年间，博罗县国土资源局开始对上述土地进行盘整，为了使该块土地能加快盘整程序，苏桂开先后送给时任博罗县分管国土的副县长陈某1（另案处理）10万元港币和10万元人民币；送给时任博罗县国土资源局副局长李某1（另案处理）10万元港币；送给时任博罗县国土局测绘队队长范某1、测绘股股长蔡某1（均另案处理）各1万元人民币。同年，博罗县国土资源局对该宗土地进行盘整并挂牌出让，XX公司以1.1亿元人民币顺利摘牌。
2007年4月至11月间，苏桂开将XX公司转帐到其指定的个人帐户上的460万元人民币的“中介费”与王某1一方均分，即苏桂开与王某1各方均分得230万元人民币。
2008年8月，苏桂开等人得知，博罗县国土资源局支付到XX公司上述土地盘整费用4475.16万元人民币比XX公司预先支付给怡X公司征地补偿款多出1400多万元人民币。苏桂开等人便找到王某2，要求XX公司将多出部份款项支付给怡X公司，但最终，XX公司只将其中的692万元人民币转到由苏桂开指定的个人帐户上。该笔款项到帐后，苏桂开与王某1各方均分到346万元人民币。
2008年间，博罗县国土资源局对惠州市XX开发服务总公司、博罗县富X农业开发有限公司征用的博罗县罗阳镇浪头管理区横岗村88540平方米土地收回盘整，在此过程中，上述两家公司为了使该宗土地能被顺利回收盘整，便共同委托博罗县怡X房地产开发有限公司（以下简称“怡X公司”）原法人代表苏桂开以怡X公司的名义，协助其到国土部门办理有关手续等工作。因为该宗土地原红线图不符合当时土地回收盘整要求，苏桂开与时任怡X公司法人代表苏水生经商策后，决定采用向博罗县国土资源局相关领导行贿的方式，解决该宗土地红线图问题。同年的一天，苏水生找到时任博罗县国土资源局义和国土所副所长的李某2（另案处理），并交给李某220万元人民币，让其帮忙处理。李某2收到20万元后，找到时任博罗县国土资源局副局长黄某1，在黄某1的干预下，最终使得该宗土地红线图问题得到解决。事后，李某2先后共送给黄某1现金人民币15万元；送给博罗县国土资源局负责制图的蔡某1现金人民币2万元。李某2将剩余的3万元用作个人开销。
2013年10月18日，苏桂开在惠州市人民检察院向其了解罗阳镇浪头村23万多平方米涉案土地情况时，主动交代了上述犯罪事实。案发后，苏桂开家属退出200万元人民币。
公诉机关就上述指控的事实提供了相关证据，认为被告人苏桂开、苏水生的行为已构成行贿罪，其中苏桂开行贿数额为32万元人民币、20万元港币，苏水生行贿数额为20万元人民币，情节严重，被告人苏桂开有自首情节，请依法判处。
被告人苏桂开当庭辩称，对起诉书认定的事实没有意见，其是代表怡X公司行贿，不是其个人行为，对行贿黄某1的情况交代方面其有立功表现，其认为其行为构成单位行贿罪，不构成行贿罪。
辩护人江晓华、江珊珊辩称，被告人苏桂开是怡X公司的实际控制人，其行贿意志和行贿利益归属于怡X公司，苏桂开的行贿行为构成单位行贿中的直接利益人。起诉书指控的第二起犯罪与事实不符，被告人苏桂开主动检举苏水生行贿的犯罪事实而并非供述伙同苏水生犯行贿罪，苏桂开的行为应当认定有立功表现，依法可以从轻或者减轻处罚。
被告人苏水生辩称其是代表公司行贿，对行贿的数额无意见，认为其行为构成单位行贿罪。
辩护人温志坚辩称，被告人苏水生的行为符合单位行贿罪中直接负责人的犯罪构成，被告人以怡X公司法定代表人的身份，代表怡X公司实施的行贿行为，其行贿的目的是为怡X公司谋取利益，体现的是公司意志，而且谋取的利益属于怡X公司；被告人苏水生是初犯，到案后如实供述自己的罪行，请法庭对其从轻处罚。
经审理查明，2006年间，XX公司董事长王某2欲在博罗县购买一块建设用地，后经王某1等人介绍，与被告人苏桂开相识，苏桂开便向王某2介绍了罗阳镇浪头村一块23万多平方米的工业用地，王某2对该块土地的现状了解后，遂提出要购买该地块。后经双方协商，由苏桂开负责以怡X公司的名义，处理上述地块的征地、清场等相关事宜及协调XX公司与博罗县国土资源局等政府部门之间的关系，以便能够让XX公司在政府部门挂牌出让该土地时顺利摘牌。XX公司则以“中介费”的名义，将460万元人民币付到苏桂开指定的账户，作为处理村民和有关部门的关系费用。后苏桂开、王某1等人商议，苏桂开与肖某1为一方，负责处理好XX公司与被征土地村民方面的事情，王某1、关某等人为另一方，负责协调与博罗县国土资源局等部门的关系。对于所得“中介费”，各方均分。
2007年间，博罗县国土资源局开始对上述土地进行盘整，为了使该块土地能加快盘整程序，苏桂开在2007年上半年送给时任博罗县分管国土的副县长陈某1（另案处理）10万元港币（折合人民币97436元），2007年下半年送给陈某110万元人民币；2007年7月至8月期间，送给时任博罗县国土资源局副局长李某1（另案处理）10万元港币（折合人民币96557元）；送给时任博罗县国土局测绘队队长范某1、测绘股股长蔡某1（均另案处理）各1万元人民币。同年，博罗县国土资源局对该宗土地进行盘整并挂牌出让，XX公司以1.1亿元人民币顺利摘牌。
2007年4月至11月间，苏桂开将XX公司转帐到其指定的个人帐户上的460万元人民币的“中介费”与王某1一方均分，即苏桂开与王某1各方均分得230万元人民币。
2008年8月，苏桂开等人得知，博罗县国土资源局支付到XX公司上述土地盘整费用4475.16万元人民币比XX公司预先支付给怡X公司征地补偿款多出1400多万元人民币。苏桂开等人便找到王某2，要求XX公司将多出部份款项支付给怡X公司，但最终，XX公司只将其中的692万元人民币转到由苏桂开指定的帐户上。该笔款项到帐后，苏桂开与王某1各方均分到346万元人民币。
2008年间，博罗县国土资源局对惠州市XX开发服务总公司、博罗县富X农业开发有限公司征用的博罗县罗阳镇浪头管理区横岗村88540平方米土地收回盘整，在此过程中，上述两家公司为了使该宗土地能被顺利回收盘整，便共同委托博罗县怡X房地产开发有限公司（以下简称“怡X公司”）原法人代表苏桂开以怡X公司的名义，协助其到国土部门办理有关手续等工作。因为该宗土地原红线图不符合当时土地回收盘整要求，苏桂开与时任怡X公司法人代表苏水生经商策后，决定采用向博罗县国土资源局相关领导行贿的方式，解决该宗土地红线图问题。同年的一天，苏水生找到时任博罗县国土资源局义和国土所副所长的李某2（另案处理），并交给李某220万元人民币，让其帮忙处理。李某2收到20万元后，找到时任博罗县国土资源局副局长黄某1，在黄某1的干预下，最终使得该宗土地红线图问题得到解决。事后，李某2先后共送给黄某1现金人民币15万元；送给博罗县国土资源局负责制图的蔡某1现金人民币2万元。余3万元，李某2将2万元用于个人开销，1万元用于处理土地相关人员请客吃饭。
2013年10月18日，博罗县人民检察院决定对苏水生、苏桂开行贿一案立案侦查，并于当日将苏桂开传唤到案，苏桂开在接受调查时如时供述了自己的犯罪事实。2014年5月31日苏水生被抓获归案。
上述事实，有公诉机关提交，且经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、抓获经过，博罗县人民检察院反渎职侵权局证明，2013年10月18日决定对苏桂开、苏水生涉嫌行贿罪一案立案侦查，当天将苏桂开传唤到惠州市人民检察院接受讯问，讯问结束后对苏桂开采取刑事拘留强制措施。立案后苏水生一直在逃，2014年5月31日在惠州市人民检察院通过惠州市公安局技侦手段，发现苏水生藏匿在东莞市虎门镇XX村第十五巷六号的出租屋内，惠州市人民检察院将其抓获并对其采取刑事强制措施。
2、户籍证明，证明被告人苏桂开、苏水生的身份情况。
3、扣押清单，一般缴款书，证明2014年10月31日苏桂开向博罗县财政局缴交200万元资金作为公共财政预算调入资金。
广东省暂时扣留（或冻结）财物收据，证明2014年5月7日邓某1通过惠州市人民检察院代关某缴交60万元。
4、企业申请变更登记注册书、企业法人营业执照（1993年、1999年、2002年）、公司变更登记审核表、博罗县怡X公司房地产开发公司章程、企业机读档案登记资料、企业机读档案变更登记资料、股东会决议、股权转让合同、股东出资信息、董事、监事、经理信息、怡X公司解除挂靠协议，证明博罗县怡X公司房地产开发公司自1993年成立，公司的法人代表先后为苏桂开、黄某2、苏水生（2002年至今），经营范围原为为房地产开发经营，至2010年增加了物业管理、室内装饰、建筑材料销售，性质原为集体所有制后变更为有限责任公司，2010年3月公司的股东由苏桂开（持股45%）、苏水生（持股35%）等四人变更为苏水生（持股100%）。
5、土地使用权挂牌出让审批表，证明位于罗阳镇浪头村委会三村荷岭村、石鼓岭村、新村村、四村（土名）地段的231313平方米的土地使用权挂牌出让审批表，由关某填表，李某1审批，填表日期2007年8月23日。
土地收购（收回）挂牌呈批表，证明上述土地的收购（收回）挂牌呈批表，由关某同意上报，李某1签字同意上报审批，陈某1签字同意，呈批表土地现状为五通一平。
6、书证，博罗县国土局的相关文件，博罗县国土资源局2002年7月15日出台《关于设立博罗县土地储备中心的请示》，证明土地储备中心的职能包括负责对收购储备的土地进行前期开发整理、负责支付储备和开发整理土地的各项补偿费用等等。博罗县国土资源局2007年6月4日出台文件《关于调整党组成员工作分工的通知》，证明李某1任分管用地股和土地储备中心工作的副局长，黄某1任分管规保股、土地开发整理中心、测绘股工作的副局长。博罗县国土局测绘股工作人员岗位职责，证明蔡某12005年9月任测绘股股长，负责主持测绘股工作，范某1自2005年9月任测绘队队长。
7、惠州XX房产开发有限公司用地红线图，证明上述红线图于2009年3月数字化处理，面积为231313平方米。
土地登记审批表、土地登记申请书、申请书等，证明XX公司对231313平方米的土地顺利摘牌。
委托书，麦科特（集团）电子工业总公司、惠州北惠实业有限公司、麦科特新技术实业公司、麦科特出租汽车公司（有公司盖章）分别委托博罗县国土资源局将收回土地补偿款27593800元、4954700元、6181400元、6021700元汇入XX公司账户。
广东省农村信用合作社电汇凭证，证明博罗县土地储备中心于2008年8月19日向XX公司转账支付土地补偿款44751600元。
博罗县土地储备中心资金拨付申请书，证明2007年10月期间，博罗县土地储备中心申请拨付收回麦科特（集团）电子工业总公司、惠州北惠实业有限公司、麦科特新技术实业公司、麦科特出租汽车公司分别委托博罗县国土资源局相关土地的补偿款。
惠州市农村信用合作社（大额支付往来凭证），证明XX公司2008年8月20日向博罗土地储备中心支付土地款4000万元。
广东省行政事业单位往来结算票据，国土局查档票据显示，XX公司应向罗阳镇浪头村委会支付地价款4000万元。
博罗县土地使用权挂牌出让成交确认书，证明XX公司于2007年9月27日以1.1亿元竞得位于罗阳镇浪头村委会的231313平方米的土地使用权。
惠州日报于2007年9月刊登的《博罗县国有土地使用权挂牌出让的公告》，证明该231313平方米的土地于2007年9月7日公告挂牌出让。
中国银行收付款凭证，怡X公司于2007年4月18日收到南京鼎众建筑工程有限公司转账资金300万元，于2007年7月27日收到上述公司的转账资金300万元。
8、转账资料，证明王某3娥于2010年10月12日转账60万元到博罗县某某装饰设计工程有限公司。李某娣账号为20×××*2在2010年10月15日存入60万元，2011年5月24日取出60万元。
9、土地盘整、挂牌审批资料，博罗县国土资源局文件（2008年8月25日出台）《关于挂牌出让国有建设用地给惠州XX房产开发有限公司兴建住宅的批复》，证明XX公司于2007年10月16日取得231313平方米土地的使用权，土地总价款为1.1亿元，出让年限为70年，土地性质为住宅用地，需于半年内动工兴建（自2008年9月16日开始计算）。
土地登记卡，证明自2008年9月16日开始，231313平方米的土地的土地使用人是XX公司。
博罗县国土资源局文件（2007年9月12日出台）收回国有土地使用权的通知，证明因麦科特（集团）电子工业总公司、惠州北惠实业有限公司、麦科特出租汽车公司、麦科特新技术实业公司收回231313平方米。
土地估价报告，根据惠州市恒正不动产评估有限公司按照“五通一平”的标准对涉案的231313平方米的土地进行估价，该宗地的价值为10547.87万元。
关于要求尽快办理XX公司土地证的报告，证明XX公司于2009年3月3日出具要求县国土局尽快办理土地使用证的报告。
国有土地使用权出让合同，证明博罗县国土局与XX公司于2007年10月16日签署合同，由国土局出让231313平方米的土地，土地条件为五通一平，地价款为1.1亿元。
怡X公司出具财务专用章收到XX公司土地补偿款的收据，2007年10月10日50万元、10月25日50万元、9月13日50万元、9月13日50万元、9月19日60万元、9月12日50万元、4月13日200万元、4月19日90万元，4月20日60万元，4月26日110万元，5月18日320万元，9月11日50万元，10月31日50万元，9月28日200万元，11月6日50万元。
工商银行个人业务凭证，2007年4月13日、19日、20日黄某英向肖某2萍的账户汇款200万、40万、60万，4月26日孙某花向肖某2萍账户汇款40万元，2007年5月18日黄某英向肖某1的账户汇款32万元。2007年9月11日、9月28日黄某育向肖某1的账户汇款各50万元。2007年9月12日刘某江向肖某1的账户汇入50万元。
中国建设银行电汇凭证，XX公司2007年9月14日电汇50万元至深圳某某创贸易有限公司，2007年9月14日电汇50万元至景某园林有限公司，2007年10月25日电汇50万元至景某园林有限公司；中国工商银行业务委托书，XX公司2007年9月19日电汇60万元至景某园林公司。
中国建设银行转账凭条，黄某育转账50万元至肖某1的账户。
工商银行支票，惠州天某实业发展有限公司2007年11月5日向景某园林公司账户支付50万元、11月6日50万元、10月31日50万元。惠州市农村信用合作社人民币开户存款凭条，证明肖某1账户2007年9月28日存入150万元，2007年9月28日支取112103.5元。
9、土地盘整补偿相关政府文件规定，证明土地补偿的标准是“五通一平”。
10、外汇汇率数据表，证明2007年上半年港币兑人民币最低汇率为97.436，2007年7月至8月期间港币兑人民币的最低汇率为96.557。
12、证人陈某1的证言，2007年上半年的一天下午，其在国土局审批文件时，被以前的同学苏桂开看见了，差不多到下班时间苏桂开约其吃饭，并说有一块地需要卖，国土局正在运作，苏桂开没有明确讲是哪块土地，其也没有问。饭后，苏桂开递给其一个信封，其后来打开来看是10万元港币。2007年中秋节前一天，在浪头村23万平方米的土地挂牌后，苏桂开来到其办公室，他当时手上拿了一个纸质礼品袋，然后把纸质礼品袋放在其办公室放茶叶的地方，对其说土地政府已经挂牌拍卖了，政府应当支付的补偿款按合同也到期了，让其催促一下尽快办下来，因涉及到土地款需要其签发，但其说是财政局的事没有表态。下班后，其打开礼品袋发现是10万元人民币。10万元港币被其用来打麻将，10万元人民币用于日常开支。
证人黄某1的证言，2008年下半年，李某2到办公室找我说他朋友苏水生在浪头有块地有人想要，需要进行土地测绘工作，他已经跟蔡某1说过，但是由于没有数字化图需要重新调整，想叫我安排测绘队帮助他们完成土地红线测绘工作，后来我就交代蔡某1根据实际情况尽快落实办好。后来就由蔡某1和李某2去衔接。红线图出来后，李某2到我家给了我用塑料袋装的10万元，他说是上次浪头那块地感谢我的。第二次是李某2电话联系我后，当时我在鹏辉大厦朋友公司，他开车过来向我要了车钥匙。我回家时看见车副驾座下面有一个塑料袋，里面装了5万元。
证人王某1的证言，2007年左右，XX公司的老板王某2想到来购买浪头村23万平方米的土地，关某是地政股的股长，他了解到这块地之前是怡X公司苏桂开征的，然后我们就从中牵线搭桥，由苏桂开和王某2具体谈地价以及中介费的事情，这块地中间有30元每平方米的差价，这差价由其、关某等人为一方和苏桂开为代表的另一方平分，由其出面处理现金的事情。2007年初，XX公司要给中间人中介费，让其去找苏桂开拿钱。其开着的三菱吉普过去（粤LP32**），在世贸中心楼下等了一会，苏桂开和另一个人（苏桂开称他阿某）提着编织袋过来，跟其说“拿到了”，然后将编织袋放在其车上，其就回家了，回家后其数了编织袋里面的钱，总共是90万元。剩下的中介费230万，将这些钱投入了徐某华在龙华的砖厂，至于XX公司怎么支付的这笔钱其不清楚，钱到了徐某华的砖厂时，其、关某等人占49%的股份，砖厂搞了一年多，后来不能办了，徐某华把230万元的投资款扣除亏损的部分后剩下大概退回135万。2006年其用姐姐王某3娥的名字开立了一个账号，账号由其控制，其将银行账号提供给徐某华将钱转到账号上面，2009年2月17日徐某华转入10万，2009年2月18日、12月14日徐某发先后转入40万元、85.5万元就是剩下的投资款（共计135.5万元），其将钱转给关某等人，剩下的其用于个人消费。
证人李某1的证言，2003年至2009年其任博罗县国土资源局副局长，分管用地科和土地储备中心的工作。2007年7、8月份，苏桂开到其位于博罗县罗阳镇屎屋角1座8号自建房的5楼，苏桂开提到罗阳镇浪头村23万平方米土地盘整的事情，让其抓紧时间办理。苏桂开离开时交给其一叠港币，其推让几次收下来了。苏桂开走后其数了一下一共10万元港币。几天后，其告诉妻子邱某钱是苏桂开送来的，后来钱部分给妻子兑换成人民币消费，部分被儿子、儿媳拿去香港消费了。其在土地收购（收回）挂牌呈批表签署同意报批时，没有审查一整套完整的材料，对于现场是否五通一平其没有过问，也没有到过现场。
证人邱某的证言，证明其是李某1的妻子，2007年的一天晚上7、8点钟，苏桂开来到其家中，丈夫和苏桂开在客厅聊天，其在房间上网，几天后，丈夫交给其10万元的港币让其保管，其将部分港币兑换成人民币使用，部分交给儿子、儿媳去香港消费了。
证人李某2的证言，2009年苏水生对其说怡X公司在罗阳镇浪头村有一块地需要重新测量红线图，他说公司愿意出20万元出来活动，其咨询了国土局主管测绘的副局长黄某1，说怡X公司想要重新出图，会拿点钱出来活动。黄某1当时让怡X公司交一份重新测量申请表。其将黄某1的话转告给苏水生，一段时间后苏水生交给其20万元人民币。2010年初，其拿了10万元到黄某1位于置信花园12楼的家中，其告诉黄某1这10万元是苏水生的，就是为了重新测量红线图的事，黄某1没有说什么就将钱收下了。红线图出来之后，其打电话给黄某1，黄说其在鹏飞大厦朋友的公司，其到上述地点找黄某1拿了车钥匙，在鹏飞大厦的一楼打开黄某1丰田吉普车的车门放了5万元在黄某1的副驾驶座底下。把钱放好后，其将钥匙交回给黄某1。在测绘图纸出来后，黄某1曾经对其说测绘股的蔡某1为了这件事情加班很辛苦，让其拿点加班费给蔡。其在一个晚上打电话约蔡某1，当时约在富盈宾馆附近的路边，他开车过来其上了他的车，将2万元放在座位中间的工具箱里，其告诉他是为了怡X公司的辛苦费，蔡某1口头推托一下就收下了。剩下的3万元，1万元为了前期工作用于应酬国土局的相关职权人员，另外2万元用于其自己收取了。
证人关某的证言，2005年6月至2009年5月其任土地储备中心主任，2007年其任博罗县国土局任土地储备中心主任时处理了博罗县浪头村麦科特电子工业公司等4家公司的23万平方米土地的回收和招拍挂，在处理过程中，其到王某1家里喝茶，其就告诉他该宗地已经做好的相关资料，王某1问其能不能尽快做好该宗地的程序，其就告诉他该宗地的程序，王某1说如果把该宗地的事情办好会有钱赚，至于赚多少，王某1没有说。处理好不久，王某1多次找其说处理这件事情收了中介费让其去拿，其不敢去拿，后来其让老婆邓某1与王某1联系。后来其听邓某1说是和王某1的姐姐一起去博罗县中行办理转账业务，把60万元存进陈锦辉、陈某4兄弟公司的博罗县中行账户，再由该公司提取现金后存进邓某1开设的邓某1嫂子李某娣个人在工商银行的账户。王某1说过处理浪头村这块地的中介费是通过深圳的公司洗钱的，最后到了徐某华那里。23万平方米的土地有5个地块，其和评估公司的龚某1及土地储备中心的几名工作人员一起到现场勘查过，该宗地地面有附着物，没有清场，不符合五通一平的条件。其认为该地块属于闲置土地，但没有上报，因为土地中心没有这个职能。其没有接触过麦科特电子工业公司、麦科特新技术公司、麦科特出租车公司、惠州北惠实业公司的法人代表，合同是对方签好后放在其办公室回去签的，其没有见过签合同的人。
证人蔡某1的证言，2009年左右，苏水生曾经找其让其调整横岗村宗地红线图，希望其给予方便，当时其不同意。后来李某2找到主管的副局长黄某1，黄某1叫其到黄的办公室，说横岗这块地政府准备收回来，叫其配合，调整横岗宗地的红线图。后来其按照局长所说的对红线图进行了调整。红线图制作出来之后，2010年的一天晚上，李某2打电话给其让其在富盈宾馆找其，其驾驶车辆到富盈宾馆等李，李某2上了其的车给了一个信封给其，说是调整横岗村小组宗地红线图的加班费，其推托一下就收下了，回家后其一看是2万元钱。这些钱其一部分用于测绘股成员吃饭，一部分用于个人消费。
证人范某1的证言，2007年其和苏桂开、一两个村民代表、关某、蔡某1、蔡柳阳、罗阳国土所的一名工作人员到浪头村23万多平方米的土地进行测绘，回来由蔡某1和蔡某2共同绘制红线图，他们根据国土所的工作人员、苏桂开等人现场指界及历史地形图绘制红线图来绘制的，苏桂开到其股室要求加快出图，其也过问了绘图人员制图的情况，并要求他们抓紧时间。测量完成后10天左右，苏桂开在国土局楼下打电话给其后开着其车窗交给其1万元钱，说是测量的辛苦费，这笔钱被其用于个人开支。
证人邓某1的证言，其是关某的妻子，2010年夏季的一天，其哥哥向其借钱，关某让其去找王某1，其打电话给王某1，王某1说要其提供一个公司的账号，其打60万元过去。于是其找到陈某2让陈提供了公司的账号并告诉王某1，一星期以后，王某1打电话说钱已经到了公司账号，其与陈某2到博罗中国银行由陈取出60万元交给其，之后其将身上携带的嫂子的身份证办理了银行活期账户，并将60万元存到了这个账户。50万元其借给了哥哥，10万元用于生活支出了。
证人陈某2的证言，2010年的某天邓某1找到其说有60万元需要转账让其帮忙，其就提供了其公司的账户，钱到账后其将60万元的支票交给邓某1。
证人殷某的证言，其自2000年开始在怡X公司工作，2007年起怡X公司苏水生、出纳范某海和其开始负责征收横江村、石古岭村、河岭村、新村4个村小组的地块，由于和4个村的村民在青苗和地上附着物补偿款没有达成一致的认识，所以没有完成征收。2010年某日，怡X公司上任经理苏桂开（其实是怡X公司实际负责人，怡X公司的征地事情仍然是由苏桂开决定的）开车到其家楼下，交给其5万元人民币说是征地的劳务费，这笔钱没有签收入账，但是其从怡X公司领到的其他钱都有签收入账。
证人龚某1的证言，其2006年至2010年在惠州恒正不动产评估有限公司工作，其参与评估国土局23万平方米的土地，是与关某联系的，关某带其看的地方已经平整，但是其不能解释为什么卫星显示是有附着物的。评估的时候是按照有国土证，“五通一平”的标准来进行评估的，如果没有国土证，没有达到“五通一平”标准的是需要对该地块降价处理的。
证人欧某的证言，说明麦科特几家公司的历史。1992年9月，麦科特电子总公司成立，其任法人代表，属麦科特集团公司属下的集体所有制企业，麦科特电子工业总公司下属的企业有麦科特出租车公司、麦科特新技术公司、麦科特音响公司三家企业，麦科特出租车公司97年由于没有年检被工商局吊销营业执照，麦科特电子工业总公司在2008年左右改名为惠州欧尚置业公司，但已经没有几年没有年检，可能被工商吊销了营业执照；麦科特新技术公司在2004年左右被吊销营业执照。
证人肖某1的证言，其有个花名叫阿某，是博罗县景盛园林公司的经理。景盛公司与XX公司没有业务往来，但是怡X公司的幕后老板苏桂开让其帮忙在23万平方米土地这件事情上走账、取钱。2007年的一天，苏水生找到其，说苏因为身份不便，让其帮忙处理，并带到世贸中心认识了兴合的老板王某2，告诉其以后处理这笔生意的转账、提现事宜都要来找这家公司，其提供了其本人的工商银行账户、农商银行账户、建设银行账户，姐姐肖某2萍的工商银行账户、景盛园林公司账户给了XX公司的财务。其提供了5个账号给XX公司财务办理转账，其的工行账户是2007年5月开户的，是为了帮苏桂开走账专门开设的，存入的钱都是XX公司的，钱有的是提现给苏桂开有的是存到苏桂开在工商银行或者建设银行的账户。姐姐肖某2萍的卡是其向姐姐借的，2007年4月份存到账户里的钱都是XX公司的，也是提现或者转账给苏桂开。其的农商银行的账户是XX公司的财务要求其办理的，当时财务存了150元到账户上，也是提现或者转账给苏桂开了。每次需要处理钱的时候，苏桂开都会联络其，让其去怡X公司的财务拿收据，让XX公司的财务转账到其公司账户或者其个人账户，钱到账后，其就转到苏桂开指定的账户或提现给苏桂开，每次提现约20至50万元，大概有好几百万；有一次苏桂开让其从XX公司拿了20万元给王某1（有次和苏桂开在王某2办公室认识了王某1）。曾经按照苏桂开的要求，转账到深圳两家公司的账户上，其公司与深圳东悦达贸易有限公司、深圳市某某创贸易有限公司除了转账200万没有业务往来，与南京鼎众建筑工程有限公司没有业务往来，这笔钱是其按照苏桂开的指示从XX公司那边转账过来，这笔钱也是苏桂开和XX公司土地交易的钱。2007年苏桂开让其帮忙到XX公司收钱，景盛园林公司是其2006年左右成立的，其是公司法定代理人，一是2007年9月至11月共存入437万元钱，全部都存入XX公司了，其按照苏桂开的要求转账200万元到深圳东悦达贸易公司、深圳某某创贸易公司；二是几十万元其陆续以备用金的名义提现存入其工商银行的账户，然后提现或者转账给苏桂开；三是有部分资金转到建材公司用作支付华怡花园建设的材料费；四是其按苏桂开的要求将部分资金转到怡景盛水产公司账户。2007年底至2008年上半年，其分九次一共转账230万元支付华怡公司的工程款，其中140万元是苏桂开偿还欠其的借款；另外90万元其按照苏桂开的意思，以苏某添的名义投资华怡花园50万元，以陈某3光的名义投资40万元。
证人王某2的证言，其是兴合房地产开发公司的负责人，2006年10月份，其想买土地开发项目，苏桂开得知这个消息后到其在世贸大厦的办公室找其，并称其是怡X公司的代表人，说怡X公司在罗阳镇浪头村有一块5万多平方米的土地需要转让。其就让朋友曾某合跟着去看，曾看过之后说地有23万平方米，基于对苏桂开的信任，其没有查实该块地的权属。2006年11、12月，其和苏桂开几次谈判，将土地的价格定为130元每平方米，但是苏桂开提出合同地价写110元每平方米，差价20元每平方米给他赚。在合同签订之前，其与苏桂开约定，其只要付130元每平方米，总价约3000万元，苏桂开就帮其搞定清场的事，这块23万平方米的土地就算盘下来了，但当时该地块是工业用地的性质，改变为商住地还要经过招拍挂程序，这里就有一个评估地价的问题，苏桂开在签合同时就说好如果评估价超过约定的3000万每超出部分就归苏桂开。在其办公室与苏桂开及苏桂开带来的一个工作人员签订了合同，约定土地价格是2500多万元，包括土地价、青苗款。实际支付了3000多万元给怡X公司的账户，其给苏桂开的每笔钱都由怡X公司出具收据给其公司财务入账。由于实际的价格差，中间有460万元的差价，这460万元苏桂开等人怎么分配，其不清楚。2007年9月份，这块地在怡X公司挂牌，XX公司参加竞拍，以1.1亿元人民币成功拍到23万平方米的土地，整个拍卖过程都是苏桂开一手操办的，XX公司的财务人员倪某琴配合苏桂开工作。这块土地至今没有开发，因为苏桂开没有按照合同约定履行填土及拆迁清场的合同义务。事后评估价格是4400万元，与约定价格有1400万元的差额，按照约定这1400万元是归苏桂开的，在评估价格出来后，苏桂开提出要将超出的1400万元交给其，其担心苏桂开拿钱之后不帮其征地，所以国土局根据麦科特的委托函将4400万元的评估款打到其账户上，其在第二天就将4000万元打给了国土局。事后这1400万元其只支付给苏桂开一部分，苏桂开拿怡X公司的收据来入账的。
13、被告人苏桂开的供述，其是怡X公司的创始人，公司的很多事情是由其联系处理，公司的主要业务是炒地皮。2007年兴合房地产公司的王某2来看了博罗县浪头村23万多平方米的土地，表示想买下来。王某2和其、苏水生谈好XX公司出资收购这块地，由怡X公司出面收购这块地，交给政府挂牌，然后交给XX公司去竞拍。由怡X公司负责清场，协助政府有关部门办理招拍挂等事宜。2007年XX公司的田某将30多万元人民币交给其，让其拿钱找有关部门的领导活动，尽快办理招拍挂事项，为了方便送礼，其将家里的40万港币置换了田某的32万人民币。几天后，其去李某1家，向其提出希望在挂牌拍卖浪头村23万平方米土地的事情上能抓紧办理，之后其将10万元港币交给李某1就离开了。2007年年初，其约陈某1吃饭的时候对陈提到23万平方米地的事情，并希望其陈在土地回收盘整及拍卖过程中给予方便，有个村小组不愿意在国土局的土地测量表上签字，其希望陈在这件事上帮忙，饭后，其交给陈10万元港币，后来这件事情都比较顺利；2007年土地摘牌以后，其给了陈某110万元人民币，虽然XX公司摘牌了浪头村的土地，但是土地补偿款还没有划拨下来，其就此事找陈某1帮忙，过了一段时间土地补偿款就拨下来了。这20万元是从XX公司给的回扣里面出的，是其从肖某1给的现金里面出的。浪头村23万平方米的土地以前是手工测量绘制的地图，要回收这块土地换成卫星测量的电子地图，为了尽快把电子地图测出来，2007年的一天（土地挂牌拍卖前几个月），其找到国土局测绘股的蔡股长和测量大队的范队长，让他们带队到23万平方米的土地现场测量，在测量的时候，其给了蔡股长和范队长各1万元，对他们说是加班费和吃饭的费用，他们没说什么就收下。在将23万平方米的土地卖给XX公司的过程中，谈好除了谈好由XX公司支付2500万平方米（110元每平方米）给怡X公司外，还约定竞拍成功后，王某2要按每平方米20万元计算回扣，总额约460万元给其和王某1、肖某1。其和王某1、肖某1谈好460万元的回扣分一半给王某1（王某1介绍王某2过来买地，当时约定由怡X公司负责搞好农民的补偿事宜，王某1负责协调县领导、国土局领导的关系，王某1协调关系需要用钱，所以他分得的钱比其和肖某1要多），其和肖某1一人一半，这460万元由XX公司分几次直接给肖某1，再由肖某1分配给其和王某1，肖某1给了其现金20万元，剩下的钱其和肖某1投资到华怡花园教师村项目，把钱作为投资款一起投入到这个项目去了。23万多平方米的土地确定挂牌后，挂牌的价格为1.1亿元，政府对这块地返还的补偿款为4400多万元，因为王某2实际只支付了2500多万元人民币土地款给怡X公司，其、王某1、肖某1又和王某2商量剩下的的1900多万元三个人再参与分配，后来达成口头协议政府返还的补偿款中的900万元给其、王某1、肖某1三人分配，王某1分一半，其和肖某1两人分一半。这些钱也是由王某2先给肖某1，再由肖某1进行分配。但是这900万元没有给完，加上之前的460万元，王某2应当支付1400万元，但是王某2一共给了1152万元，和肖某1对过数了解到，王某2一共分15次支付，王某1大概600多万元，其和肖某1则大概556万元，其口头上说让肖某1也挣点钱，但是没有分过，将这556万元是以肖某1的名义投资进华怡花园项目，其和肖某1都清楚，这556万元是其投资的。2012年年中，他了解到调查麦科特公司土地补偿款的情况被调查，其害怕收回扣的事情被调查，就和肖某1、王某1、王某2等人分别商量将1152万元退出到怡X公司的账户，并由怡X公司出具正式收据给王某2做账，这些钱退到怡X公司后，将这笔钱用做土地清场费用。其多次催促王某2，后来怡X公司与肖某1对好数后，由怡X公司出具收据交给肖某1，再由肖某1交给王某2入账。据肖某1讲，王某2给的1152万元当中已经有352万元交给怡X公司财会，还有800万元没有给怡X公司，但是怡X公司写了收据给肖某1，但是王某1分的约600万元还没有退出来。2007年县国土局在盘整收回浪头村23万平方米土地之后要出电子地图，地图出了之后要各村民小组盖章，但是有的村民小组不愿盖章，为了解决这个问','2018-10-03
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