哈尔滨铁路运输中级法院
刑 事 裁 定 书
（2018）黑71刑终1号
原公诉机关黑龙江省哈尔滨铁路运输检察院。
上诉人（原审被告人）郭英群，男，1961年12月8日出生，汉族，大学文化，系哈尔滨铁路局对外经济技术合作公司绥芬河公司副经理，住哈尔滨市南岗区。2015年9月1日因涉嫌犯国有公司人员滥用职权罪被刑事拘留，同年9月29日被逮捕。2015年11月26日经黑龙江省人民检察院哈尔滨铁路运输分院批准延长侦查羁押期限一个月。2015年12月28日因发现涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，重新计算侦查羁押期限。现羁押于哈尔滨市第一看守所。
辩护人张斌，北京商伴律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）王岩，男，1966年11月5日出生，汉族，大学文化，系满洲里展鹏贸易有限公司实际经营人，住上海市闵行区。2016年1月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年2月23日被决定取保候审，同年9月2日被决定取保候审，2017年3月15日被决定取保候审，2018年3月14日被决定取保候审。
辩护人王洪喜，黑龙江孟繁旭律师事务所律师。
原审被告人王岩松，男，1962年2月25日出生，汉族，大专文化，系张家港保税区瑞威国际贸易有限公司总经理、张家港保税区盛世恒润国际贸易有限公司实际经营人，住上海市徐汇区。2015年9月21日因涉嫌犯非法经营同类营业罪被刑事拘留，同年10月27日被决定取保候审。2015年12月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2016年2月3日被逮捕，2017年12月27日被决定取保候审。
哈尔滨铁路运输法院审理哈尔滨铁路运输检察院指控原审被告人郭英群犯国有公司人员失职罪、原审被告人郭英群、王岩松、王岩犯虚开增值税专用发票罪一案，于2016年11月24日作出（2016）黑7101刑初28号刑事判决。原审被告人郭英群、王岩松、王岩不服，提出上诉。本院经过二审审理后，于2017年3月8日裁定撤销哈尔滨铁路运输法院（2016）黑7101刑初28号刑事判决，将该案发回重审。2017年10月17日检察机关以黑哈铁检刑补诉〔2017〕1号补充起诉书指控原审被告人郭英群涉嫌犯挪用公款罪、受贿罪，哈尔滨铁路运输法院于2017年12月22日作出（2017）黑7101刑初13号刑事判决。原审被告人郭英群、王岩不服，提出上诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。黑龙江省人民检察院哈尔滨铁路运输分院指派检察员刘立君、尹鹏凯出庭履行职务，上诉人郭英群及其辩护人张斌、上诉人王岩及其辩护人王洪喜、原审被告人王岩松到庭参加诉讼。现已审理终结。
一审判决认定：
一、受贿犯罪
被告人郭英群在任绥芬河公司副经理期间，于2009年11月至2013年2月，在销售化工产品过程中，向与其有业务往来的上海加垦有限公司总经理张某1索取回扣2次，金额合计31万元；向瑞威公司和盛世公司实际控制人王某1索取回扣4次，金额合计57.3万元；向南京鼎华商贸有限公司和江苏众弘贸易有限公司实际控制人徐某索取回扣2次，金额合计30万元；向常州家春化工有限公司总经理王某2索取回扣1次，金额为10万元；向常州中俄化工有限公司法定代表人刘某索取回扣4次，金额合计29.4万元。被告人郭英群按照与新加坡艾维公司齐某的约定，将索取回扣中的54.5万元汇给了齐某。综上，被告人郭英群先后多次索取回扣款，金额共计103.2万元，归个人所有。
上述事实有下列证据予以证实：
1.书证
(1)张某1、朱某分别于2011年1月5日、2009年11月27日向孙某1银行账户汇款11万元、20万元的交易明细、银行凭证；
(2)王某2于2010年5月13日向孙某1银行账户汇款10万元的银行凭证；
(3)刘某分别于2010年12月13日、2011年5月5日、2012年11月1日、2013年2月5日向孙某1银行账户汇款7万元、6.5万元、5.9万元、10万元的银行凭证及交易明细；
(4)毕某、王某3分别于2009年11月4日、2010年2月5日、2010年4月28日、2010年9月29日向孙某1银行账户汇款5万元、30万元、17.8万元、4.5万元的银行汇款凭证及查询明细；
(5)沈某分别于2010年10月26日、2011年1月17日向孙某1银行账户汇款10万元、20万元的银行转款凭证；
(6)南京鼎华商贸有限公司关于2012年6月29日、2012年9月30日、2013年2月25日孙某1借款3万元、5万元、5万元的记账凭证、付款通知书及银行汇款凭证；
(7)孙某1在工商银行账户款项来源明细表；
(8)哈尔滨铁路运输检察分院收缴齐某案款54.5万元的记账凭证；
(9)孙某1工商银行卡收取购货公司金额共计162.7万元的司法会计鉴定意见书；
(10)哈铁对外经贸公司绥芬河公司从新加坡艾维公司进口化工产品的发票；
(11)2009年至2010年末绥芬河公司销售给常州家春等三家公司、张家港瑞威、盛世恒润有限公司、上海加垦贸易有限公司的商品收入明细账、售料单、增值税专用发票；
(12)2009年至2013年末绥芬河公司销售给中俄化工公司的商品收入款明细账、售料单、增值税专用发票；
(13)2010年至2013年末绥芬河公司销售给江苏众弘、南京鼎华商贸公司、张家港世卓贸易公司的商品收入款明细账、售料单、增值税专用发票。
2.证人证言
(1)证人张某1证实：我是上海加垦贸易有限公司的实际控制人，2009年我公司成立之后，经齐某介绍，我开始从绥芬河公司进货。当时郭英群是绥芬河公司的负责人。现在记不清当时是齐某还是郭英群跟我谈的按每吨货物10美元的价格给付绥芬河公司“代理费”，我公司共付“代理费”31万元。第一次是我让朱某按照郭英群提供的孙某1的工商银行卡汇了20万元，第二次是我自己往孙某1的银行卡汇了11万元；
(2)证人朱某证实：2009年11月27日张某1让我帮忙往孙某1的工商银行转款20万元；
(3)证人王某2证实：2010年年初化工产品比较紧俏，一般公司拿不到货，我公司从绥芬河公司购入一批正丁醇，大概一千多吨。郭英群与我谈这笔业务时，就告诉我要按每吨10美元的价格付佣金，郭英群给了我一个叫孙某1的工商银行账号，我往此卡汇的10万元；
(4)证人刘某证实：2010年成立公司之后，我从绥芬河公司购进化工产品，郭英群打电话跟我说，俄罗斯外商需要额外用钱打点，也就是每吨在合同外需多加10美元，我同意了。但后期并不是按每吨10美元给的回扣，而是郭英群和我协商按照当时的市场情况大致确定的金额。大概给郭英群提供的孙某1的银行卡汇了三、四次，不到三十万，以银行记录为准；
(5)证人王某1证实：2008年左右，郭英群给我打电话说，新加坡艾维公司的货，外商需要给付佣金，每吨10美元，我们公司所付的佣金，都是我安排公司员工毕某和王某3去办理的，他们转款的账户是郭英群提供的孙某1的银行卡号；
(6)证人毕某证实：2009年和2010年三次转款给孙某1银行账户的钱，都是王某1让我汇的现金；
(7)证人王某3证实：王某1让我给孙某1的工商银行卡汇过4.5万元；
(8)证人徐某证实：我公司与齐某的新加坡艾维公司没有直接的业务，都是通过绥芬河公司代理的业务，郭英群跟我说过，因为货品比较紧张，大家都在抢货，外商要“佣金”，按照每吨10美元提取回扣，也就是给好处费，郭英群给我一个叫孙某1的银行卡号，我让会计沈某往这个卡内转过两三次款；
(9)证人沈某证实：2010年10月26日、2011年1月17日分别向孙某1银行账户汇款10万元和20万元；
(10)证人孙某1证实：大概2009年，郭英群给我打电话借我的身份证，后来他开车接我一起到一家工商银行开的银行卡，我没有使用过这张银行卡，开卡之后就给郭英群使用；
(11)证人齐某证实：2008年我通过常州益卓公司的王某4认识的郭英群，2009年11月至2011年2月期间，郭英群利用俄罗斯代表团来访期间，在他不能出席招待的情况下，分四次打给我工商银行卡上共计54.5万元，作为接待俄罗斯代表团的费用，保证货源。
3.被告人郭英群的供述
证实：2009年或者2010年左右，我约前妻田某的舅舅孙某1一起去开发区的工商银行，用他的身份证开的卡，从开户到销户都是我自己使用，用孙某1的身份证办卡的初衷是为了收取国外货品的“佣金”，这样方便算账，避免和自己的钱混淆，另外不用自己的名字，不容易被发现。我们绥芬河公司是艾维公司的分销商，同时也是其他公司的供货商。单位领导不知道我收取佣金的事儿。2009年我代表绥芬河公司与齐某代表的新加坡艾维公司一起合作做化工产品，当时齐某跟我提出，市场都有惯例、潜规则，客户都明白，你平时招待客户也没少拿钱，这个佣金就当补偿。我俩就商量按每吨货物10美元的费用收取佣金。齐某对我说，你就按每吨5美元付给我，剩下5美元你留着。从2009年起，我所在的绥芬河公司从新加坡艾维公司进货，然后供给张某1的上海阿锦公司和加垦公司、王某2的上海奥宏国际贸易有限公司、张家港王某1的瑞威公司和盛世公司、常州刘某的中俄公司、南京徐某的鼎华公司和众弘公司等。我把孙某1的工商银行卡号分别告诉他们，他们将佣金都打到这个卡里。
二、虚开增值税专用发票犯罪
1.虚开异丁醇增值税专用发票
2008年7月26日，被告人郭英群指使绥芬河公司业务员窦某，在没有实际货物交易的情况下，以异丁醇为货物品名制作虚假的售料结算单，由绥芬河公司财务部门给被告人王岩松任总经理的瑞威公司虚开增值税专用发票6张，货物吨数合计为496.599吨，价税合计为5462589元，其中增值税税款数额为793709.52元；给被告人王岩松为实际经营人的盛世公司虚开增值税专用发票6张（5张80吨的、1张95.522吨的）,其中包含了本案异丁醇吨数合计274.731吨，价税合计3022041元，其中增值税税款数额为439099.98元。2008年6月瑞威公司留抵税额为0元，同年7月销项税额为2558666.94元、进项税额为2746307.47元（其中含该笔虚开异丁醇的增值税税额793709.52元），瑞威公司用该笔虚开的增值税专用发票抵扣销项税额606068.99元。2008年6月盛世公司留抵税额为0元，同年7月销项税额为664545.83元、进项税额为1011971.07元（其中含该笔虚开异丁醇的增值税税额439099.98元），盛世公司用该笔虚开的增值税专用发票抵扣销项税额91674.74元。
2008年8月12日，被告人王岩松指使瑞威公司和盛世公司的会计王某3，在没有实际货物交易的情况下，以异丁醇为货物品名，由瑞威公司给绥芬河公司虚开增值税专用发票5张，货物吨数合计为496.599吨，价税合计为5477486.97元，其中增值税税款数额为795874.19元；由盛世公司给绥芬河公司虚开增值税专用发票3张，货物吨数合计274.731吨，价税合计3030282.93元，其中增值税税款数额为440297.53元。
2.虚开双酚A增值税专用发票
2009年4月28日，被告人郭英群指使绥芬河公司业务员窦某，在没有实际货物交易的情况下，以双酚A为货物品名制作虚假售料结算单，由绥芬河公司财务部门给盛世公司虚开增值税专用发票5张，货物吨数合计为218.54吨，价税合计4078758.88元，其中增值税税款数额为592640.18元；给瑞威公司虚开增值税专用发票2张，货物吨数合计为91.46吨，价税合计1616281.12元，其中增值税税款数额为234844.26元。2009年3月盛世公司留抵税额为337842.27元，同年4月销项税额为1501387.83元、进项税额为1157251.61元（其中含该笔虚开双酚A的增值税税额592640.18元），盛世公司用该笔虚开的增值税专用发票抵扣销项税额592640.18元。2009年3月瑞威公司留抵税额为15063.10元，同年4月销项税额为493081.94元、进项税额为511586.68元（其中含该笔虚开双酚A的增值税税额234844.26元），瑞威公司用该笔虚开的增值税专用发票抵扣销项税额201276.42元。
2010年9月15日，被告人王岩松在没有实际货物交易的情况下，以双酚A为货物品名，由盛世公司给被告人王岩为实际经营人的展鹏公司虚开增值税专用发票5张，货物吨数合计为218.54吨，价税合计4078758.88元，其中增值税税款数额为592640.17元；由瑞威公司给展鹏公司虚开增值税专用发票2张，货物吨数合计为91.46吨，价税合计1603842.79元,其中增值税税款数额为233036.99元。
2010年9月25日、26日，被告人王岩在没有实际货物交易的情况下，以双酚A为货物品名，由展鹏公司给绥芬河公司虚开增值税专用发票49张，货物吨数合计为310吨，价税合计5695040元，其中增值税税款数额为827484.45元。
综上所述，被告人郭英群共实施虚开增值税专用发票犯罪两次，虚开的增值税税款数额合计2060293.94元；被告人王岩松共实施虚开增值税专用发票犯罪两次，虚开的增值税税款数额合计2061848.88元，用虚开的增值税专用发票抵扣销项税额1491660.33元；被告人王岩实施虚开增值税专用发票犯罪一次，虚开的增值税税款数额为827484.45元。
上述事实有以下证据予以证实：
1.综合书证
(1)瑞威公司、盛世公司、展鹏公司、绥芬河公司的工商注册资料；
(2)绥芬河公司营业执照；
(3)哈铁外经公司总经理聘任郭英群为绥芬河公司副经理命令、郭英群任绥芬河公司副经理职务，负责进出口贸易及国内贸易经营工作的证明；
(4)绥芬河公司利润表、增值税纳税申报表、明细账查询单、绥芬河公司申报抵扣进项税证明材料；
(5)2009年度外经系统经营目标是营业收入2亿4千万元；
(6)公安机关出具的关于郭英群等人虚开增值税专用发票案件管辖情况说明；
(7)被告人王岩松、王岩户籍证明材料。
2.虚开异丁醇增值税专用发票的书证
(1)绥芬河公司与俄罗斯东部石油化工有限公司签订购买700吨异丁醇买卖合同、合同备案审批表、到单通知书-
承兑、俄罗斯东部石油化工公司商业发票原件及复印件、装运清单原件及复印件、数量凭证；
(2)绥芬河公司2008年8月21日销售给绥芬河埃佩克公司异丁醇400吨、2008年9月24日销售给绥芬河埃佩克公司异丁醇468.864吨的转账凭证、售料结算单、黑龙江增值税专用发票第一联；
(3)贸易进口付汇核销单，证实绥芬河公司在浦发银行开具90天以内信用证用于进口异丁醇，对外付汇956901美元，承兑日期2008年7月30日，付汇日期2008年10月27日，合同号HLSZ/004/P2007-14；
(4)海关进口货物报关单，证实绥芬河公司从俄罗斯联邦购进异丁醇共计868864千克，合同号HLSZ/004/P2007-14；
(5)绥芬河埃佩克公司向绥芬河公司三次付款的银行收款凭证、缴款单、客户汇款贷记通知；
(6)借记通知，证实埃佩克公司通过中国银行哈尔滨市动力支行分别于2008年9月17日、9月22日、9月23日向绥芬河公司汇款4161200元、1349010元、3516392元；
(7)埃佩克公司记账凭证，证实2008年9月19日购异丁醇总价3556581.2元，进项税604618.8元，共计4161200元；2008年9月27日购异丁醇总价4156058.58元，进项税706529.96元，共计4862588.54元；
(8)发货明细，证实俄罗斯发给埃佩克公司的发货明细，共计购买异丁醇868.864吨；
(9)销售给瑞威公司的售料结算单，证实合同号为P2007-14的异丁醇496.599吨，金额共计5462589元；
(10)黑龙江省增值税专用发票，证实2008年7月26日，绥芬河公司给瑞威公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票6张，共计496.599吨，价税合计5462589元，税额793709.52元；
(11)销售给盛世公司的售料结算单，证实合同号为P2007-14的异丁醇274.731吨，金额共计3022041元；
(12)黑龙江省增值税专用发票，证实2008年7月26日，绥芬河公司给盛世公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票6张，共计495.522吨，价税合计5450742元，税额791988.16元；
(13)瑞威公司记账凭证，证实2008年7月26日购入绥芬河公司异丁醇496.599吨，应付账款5462589元，进项税额793709.52元；
(14)盛世公司记账凭证，证实2008年7月29日、2008年8月21日购入绥芬河公司异丁醇495.522吨和80吨，应付账款分别为4570742元和88万元，进项税额分别为664124.91元和127863.25元；
(15)黑龙江增值税专用发票第三联，证实2008年7月26日，绥芬河公司给盛世公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票6张，共计495.522吨，价税合计5450742元，税额791988.16元；
(16)转账凭证，证实销售部购货国内异丁醇应收账款贷方增加，瑞威公司5477486.97元，盛世公司3030282.93元；
(17)收料单，证实2008年8月15日收料单，分别收到瑞威公司、盛世公司异丁醇496.599吨和274.731吨，总价分别为5477486.97元和3030282.93元；
(18)江苏增值税专用发票，证实2008年9月12日，瑞威公司给绥芬河公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票5张，共计496.599吨，价税合计5477486.97元，税额合计795874.19元；
(19)瑞威公司记账凭证，证实2008年8月21日销售给绥芬河公司异丁醇496.599吨，价款共计5477486.97元，销项税额795874.19元；
(20)盛世公司记账凭证，证实2008年8月21日销售给绥芬河公司异丁醇274.731吨，价款共计3030282.93元，进项税额440297.53元；
(21)江苏增值税专用发票，证实2008年8月12日，盛世公司给绥芬河公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票3张，共计274.731吨，价税合计3030282.93元，税额合计440297.53元；
(22)税务登记表及税务认证、绥芬河市国家税务局认证结果通知书及认证结果清单；
(23)绥芬河公司出具的关于绥芬河公司自2006年以来，与瑞威公司、盛世公司有业务往来，但只是销售货物，从未在上述两家公司购买过任何货物说明；
(24)瑞威公司、盛世公司2008年6-9月份增值税纳税申报表及进项发票明细，证实瑞威公司、盛世公司分别使用虚开的异丁醇增值税专用发票抵扣销项税额606068.99元和91674.74元。
3.虚开双酚A增值税专用发票的书证
(1)绥芬河公司合同号HLSZ/004/P2007-A08采购合同及发票，证实2007年7月20日进口双酚A119.82吨；
(2)绥芬河公司合同号HLSZ/004/P2007-A09采购合同及发票、信用证等，证实2007年9月30日进口双酚A210.84吨；
(3)绥芬河公司转账凭证，证实2009年4月30日，销售给盛世公司双酚A价税合计4078758.88元，销项税592640.18元；
(4)绥芬河公司售料结算单及增值税专用发票，证实2009年4月28日，分别以合同号2008-A08、2008-A09销售给盛世公司双酚A8.54吨、210吨，价税合计4078758.88元；
(5)绥芬河公司售料结算单及增值税专用发票，证实2009年4月28日，绥芬河公司以合同号2008-A08销售给瑞威公司91.46吨双酚A，价税合计1616281.12元；
(6)绥芬河公司明细账、银行收款凭证、客户汇款贷记通知、交通银行记账回执，证实2009年3月24日共计收到盛世公司预付货款410万，2009年4月30日销售给盛世公司双酚A，转账收入4078758.88元；
(7)绥芬河公司明细账、银行收款凭证、汇兑支付来帐凭证、缴款单，证实2009年2月17日共计收到瑞威公司预付货款162万；2009年4月30日销售给瑞威公司双酚A，转账收入1616281.12元；
(8)盛世公司记账凭证及增值税专用发票，证实2009年4月30日从绥芬河公司购入双酚A218.5吨，价税合计4078758.88元；
(9)盛世公司记账凭证及电汇凭证，证实2009年3月23日两次、3月18日一次共计支付绥芬河公司货款410万元；
(10)瑞威公司记账凭证及增值税专用发票，证实2009年5月31日从绥芬河公司购入双酚A91.46吨，价税合计1616281.12元；
(11)瑞威公司记账凭证及电汇凭证，证实2009年2月16日支付绥芬河公司货款162万元；
(12)盛世公司记账凭证及增值税专用发票，证实2010年9月19日向展鹏公司销售双酚A218.54吨，价税合计4078758.88元；
(13)盛世公司记账凭证及中国银行入账通知书，证实2010年9月27日收到展鹏公司货款4078758.88元；
(14)瑞威公司记账凭证及增值税专用发票，证实2010年9月25日向展鹏公司销售双酚A91.46吨，价税合计1603842.79元；
(15)瑞威公司记账凭证及电子汇划收款凭证，证实2010年9月29日收到展鹏公司货款1603842.79元；
(16)绥芬河公司转账凭证及收料单，证实2010年10月10日购入展鹏公司双酚A共计310吨，价税合计5695040元；
(17)增值税专用发票，证实展鹏公司给绥芬河公司开具的品名为双酚A的增值税专用发票共计49张，共计310吨，价税合计5695040元；
(18)绥芬河公司明细账、银行付款凭证、中信银行电汇凭证，证实2010年9月28日付展鹏公司货款5695040元；
(19)哈尔滨铁路局（辅业企业）预算内资金支付联签审批表，证实2010年9月27日用于支付展鹏公司双酚A货款5695040元；
(20)展鹏公司中国工商银行客户存款对账单，证实2010年9月27日，绥芬河公司转入展鹏公司5695040元，同日分5笔共转入盛世公司4078758.88元，同年9月28日转入瑞威公司1603842.79元；
(21)税务登记表及销项专用发票查询，证实2010年9月15日，瑞威公司开往展鹏公司发票2张，盛世公司开往展鹏公司发票5张；
(22)认证结果通知书及认证结果清单，证实展鹏公司于2010年9月报送增值税专用发票抵扣联共7份。经过认证，认证相符的增值税专用发票7份，税额825677.16元；
(23)绥芬河公司销项发票信息，证实2009年4月28日，开往瑞威公司发票2张，开往盛世公司发票5张；
(24)瑞威、盛世公司进项发票查询，证实对于绥芬河公司2009年4月28日开具的发票，瑞威公司的2张发票于2009年5月27日认证，盛世公司的5张发票于2009年4月30日认证；
(25)展鹏公司销项发票查询，证实2010年9月25日、26日展鹏公司共开出49张销项发票；
(26)认证结果通知书及认证结果清单，证实展鹏公司于2010年10月报送增值税专用发票抵扣联共49份。经过认证，认证相符的增值税专用发票49份，税额827484.45元；
(27)瑞威公司、盛世公司2009年3-5月份增值税纳税申报表及进项发票明细，证实瑞威公司、盛世公司分别使用虚开的双酚A增值税专用发票抵扣销项税额201276.42元和592640.18元。
4.证人证言
(1)证人曲某证实：2007年5月份，绥芬河公司为埃佩克公司代理进口了868.864吨异丁醇，合同号HLSZ/004/P2007-14。绥芬河公司为埃佩克公司代理进口货物，整个代理进口过程中，绥芬河公司没有权利处理货物；
(2)证人姜某证实：国内埃佩克公司是我们公司的客户，HLSZ/004/P2007-14这笔合同从材料上看，是跟瑞威公司、盛世公司还有埃佩克公司做的。这笔合同开发票的情况是在2008年7月26日给盛世公司开了274.731吨异丁醇，给瑞威公司开了496.599吨异丁醇。2008年8月12日盛世公司、瑞威公司以同样的吨数又将发票开回来。在2008年9月24日给埃佩克公司开了371.33吨和97.534吨两张增值税专用发票；
(3)证人钱某证实：2008年我们常州慧松物资有限公司跟埃佩克公司做过两笔买卖，一共购买异丁醇180吨，货款已经付清。2007年至2008年账上显示，与绥芬河公司没有过业务往来；
(4)证人窦某证实：2008年7月份，郭英群说要给瑞威公司、盛世公司开发票，并要求我看手头哪家公司有货，然后按照此货物给这两家公司开发票。王岩松把金额告诉了我，我根据我们公司为绥芬河市埃佩克公司代理的合同号为HLSZ/004/P2007-14的868.864吨异丁醇的单价，测算出具体吨数，只要不超过868.864吨就可以，我们公司没有权利私自处理这批货。给盛世公司和瑞威公司开具的增值税专用发票没有货、也没有资金流，就是走发票，虚开的。我是根据王岩松的要求制作售料单，找相关人员签字后拿给财务部门，财务部门会根据我做出的售料结算单传真给驻绥芬河聘用会计邢某。邢某拿到传真件后，在绥芬河市当地开发票，开完发票后邮寄给盛世公司、瑞威公司。2008年8月15日瑞威公司和盛世公司以相同的吨数又给绥芬河公司开回来，无实际货物交易。只是拿到增值税专用发票后，我去跟郭英群经理汇报，他让我制作收料单，按照流程签字后拿回财务入账。2009年4月28日，郭英群让我按2008-A08和2008-A09的合同号制作的售料结算单，单价是我按这二个合同算出来的。售料结算单上发票的接受公司是盛世公司和瑞威公司，货物的品名是双酚A，开给盛世公司的5张发票合计吨数为218.54吨；开给瑞威公司的2张发票合计吨数为91.46吨。制作售料结算单的时候，这两个合同的货物已分别于2008年4月15日和2008年10月9日被常州益卓公司提走。开发票时，盛世公司和瑞威公司没有提走货物，也没有实际货物交易。2010年10月10日，显示从展鹏公司购进的310吨双酚A，是我制作的收料单，我们公司也没有从展鹏公司提货。就是根据收料单接收了展鹏公司开给绥芬河公司的49张双酚A发票。展鹏公司给绥芬河公司开的发票没有合同，收料单上的合同号是我随便编的，我编的合同号是ZP2010-03，发票总金额是5695040元。我不知道绥芬河公司是否向展鹏公司支付了这笔资金；
(5)证人施某证实：2008年7月26日给瑞威公司和盛世公司开具了品名为异丁醇的发票，我是根据绥芬河公司业务员窦某提供的售料结算单，给瑞威公司开具了274.731吨的异丁醇发票，给盛世公司开具了495.522吨异丁醇发票。绥芬河公司在开具发票之前，经我查账盛世公司和瑞威公司均没有给付货款。2008年8月12日，盛世公司和瑞威公司又以相同的吨数和品名给我们绥芬河公司开回发票。当时我感觉两家公司来回对开发票，就是虚开增值税专用发票，因为化工原料一般都是国外采购，瑞威公司和盛世公司是国内销售客户。哈铁外经公司只卖货给瑞威公司和盛世公司，从来没从这俩家公司买过货。我去找郭英群问，怎么会出现向瑞威公司和盛世公司采购货物的情况？郭英群说当时瑞威公司和盛世公司需要增值税专用发票抵税，让窦某做的售料单，财务按售料单正常给瑞威公司和盛世公司开的增值税专用发票，我就向于某汇报了此事。2009年4月8日我根据绥芬河公司业务员窦某提供的经过审批的售料结算单开具的发票，其中5张合计吨数为218.54吨双酚A开给了盛世公司。另外两张合计吨数为91.46吨双酚A开给了瑞威公司，吨数合计为310吨。2010年9月25日、26日展鹏公司开给绥芬河公司增值税专用发票49张，货物品名是双酚A，总金额为5695040元。从账上显示看是我公司向展鹏公司购进了双酚A，我公司付给了展鹏公司5695040元，但是否有实际货物交易我不清楚；
(6)证人于某证实：2008年的时候，施某找我说郭英群在没钱、没有货物交易的情况下，他让我开增值税专用发票不合适，我问给哪个公司开的？她说是给瑞威公司和盛世公司开的，并且郭英群还说要继续开，我说坚决不行；
(7)证人邢某证实：公司需要开增值税专用发票时，业务员就给我来电话，好像不是丁某就是窦某让我开的。然后他们就把售料单用传真发来，或是发到我的QQ邮箱内，售料单上有公司领导和财务领导的签字，我确认后就按照售料单内的品名、单价、吨数、总钱数及对方的信息开具发票，开具的基本上都是化工产品；
(8)证人王某3证实：我在瑞威公司及盛世公司任会计，这两家公司的实际控制人是王岩松，我只负责按照王岩松的要求开发票以及财务报账，业务上的事情我都不清楚；
(9)证人李某1证实：大约在2011年或者2012年6、7月份，郭英群向我借过身份证，是我岳母给我打的电话，我给他发的快递，发到我岳母家，大约六七天就给我邮回来了；
(10)证人赵某1证实：2010年9月27日绥芬河公司给展鹏公司转了一笔5695040元双酚A货款，然后我按照王岩的指示，把钱打给了盛世公司和瑞威公司。因为在此之前盛世公司和瑞威公司给展鹏公司开具了双酚A货款发票。
5.被告人郭英群、王岩松、王岩的供述
(1)被告人郭英群证实：2008年7月绥芬河公司为什么给瑞威公司、盛世公司开具增值税专用发票我记不清了，我只记得当时是王岩松缺发票，王岩松给我打电话找我，说缺进项发票，让我在绥芬河公司给他开点，抵销点进项税。当时我答应了，并让他去找业务员窦某办。他跟窦某联系之后，窦某找到我说明后，我就同意了。我跟窦某交待一下，让窦某制作的售料结算单，我和赫某签字后交给财务开发票。因为没有实际货物交易，窦某是以绥芬河公司替埃佩克公司代理进口的异丁醇开具的增值税专用发票。2008年8月盛世公司和瑞威公司又将该笔发票以相同吨数开回我们绥芬河公司，单价是每吨王岩松加了30元钱。但没有实际货物交易。我让窦某制作收料单附发票交由财务入账。
2009年4月份王岩松的公司，是盛世公司还是瑞威公司我忘了，从绥芬河公司进了一批化工品，具体品名我记不清了，好像是丁醇类的货物，王岩松已经进行销售，在销售的过程中，王岩松提这笔丁醇货物时急要发票，而该笔丁醇的发票还没有到，我们就以账面上库存的双酚A做为进项开给王岩松，后期我们公司要销售库存的双酚A时，必须将该笔发票转回我公司，我们公司的库存量与发票数量才相符。而王岩松的公司，由于后期补给他的丁醇类发票，他们公司的销售与进项也相符。这个开发票的过程都没有实际货物。这些增值税专用发票是2008年4月28日开出的，当时我确实没有仔细核对我们公司是否有双酚A的真实库存，我认为公司当时应该在账面上存有双酚A货物，就让窦某按当时账面的价格给王岩松开了发票。王岩松就以变换品名的方式开给了下家公司。等到丁醇发票到了以后，我们绥芬河公司将这批丁醇发票正常开了给王岩松。我们公司在2010年9月份，需要销售双酚A货物时，我打电话给王岩，和他商量好让王岩松给王岩的公司开这些双酚A发票，王岩再给我们绥芬河公司开回来，王岩也同意了。我打电话找王岩松也是这样让他给王岩的公司开的这些发票，王岩再给我们绥芬河公司开回来。我记得当时我找财务的人员施某商量该笔发票是否由王岩松开回给绥芬河公司，施某说最好是第三方把发票开回来，王岩松直接开回来不行。另外，要是由王岩松公司直接将发票开回给我们公司，就会被税务局发现，因为按规定税务局不允许两家公司平价对开发票。我让王岩松把双酚A的发票开给王岩的展鹏公司，从账面上看，等于是展鹏公司从王岩松的公司购进的这笔双酚A；
(2)被告人王岩松证实：2008年7月份，因为瑞威公司、盛世公司的进项不够，所以我就跟郭英群电话联系。郭英群让我联系窦某，所以我把具体需要的金额告诉窦某。她按照我要求的数额，以品名异丁醇开给我的。这次开增值税专用发票没有实际货物交易，也没有购销合同书。到了8月份的一天，郭英群打电话给我，让我把这笔发票开回给绥芬河公司，我让会计王某3，按照每吨增长大约30元去税务局开具的增值税专用发票。因为按照原价开回给绥芬河公司，税务部门是不允许的，所以我才向郭英群提出加价的，但是没有实际货物交易。开回给绥芬河公司的增值税专用发票上品名是异丁醇，没有相关购销合同。2009年4月份郭英群给我打电话说要把一笔双酚A的增值税专用发票开到我的瑞威公司和盛世公司，品名是双酚A,数量310吨，没有实际货物。这笔双酚A是绥芬河公司的业务员做了售料结算单后，到财务给我开增值税专用发票时，绥芬河公司的财务人员按售料结算单上的品名、数量、金额从我多汇给绥芬河公司的钱中扣除了，这样才产生了交易货款。盛世公司、瑞威公司给展鹏公司开发票是郭英群给我打电话，让我把这笔双酚A发票给展鹏公司，并说他已经和展鹏公司的王岩说好了，然后我按着郭英群告诉的，将这笔双酚A的发票开给了展鹏公司。没有实际货物交易；
(3)被告人王岩证实：我记得当时郭英群给我打电话说，要给绥芬河公司增加些营业额，他和王岩松已经说好了，让王岩松先给我的公司开具品名为双酚A的发票，然后我再给绥芬河公司开具同样品名、吨数、同样价格的发票，虚开发票的资金由绥芬河公司汇给我的公司，我再把绥芬河公司汇给我的资金给王岩松的公司汇去，并告诉了我开的吨数、价格等。因为当时郭英群说的数额挺大，我本不想给他开这些发票，但是郭英群所在的绥芬河公司是大公司，我还得和他做生意，我不好意思拒绝就同意了，当时绥芬河公司给我的展鹏公司汇了开发票上的钱数，然后我给王岩松的瑞威公司和盛世公司汇去了。展鹏公司是小规模公司，增值税专用发票额度小，每张发票上的货物只能开10吨以下，因此开了49张，我们没有实际货物交易。
三、国有公司人员失职犯罪
2008年7月，世卓公司的实际出资人徐某与时任绥芬河公司副经理的被告人郭英群，达成由绥芬河公司为世卓公司从美国威玛公司代理进口1000吨正丁醇的意向。同年7月24日，被告人郭英群代表绥芬河公司与威玛公司签订了以每吨1920美元购买1000吨正丁醇的买卖合同，为了规避哈尔滨铁路局的监管，将上述1000吨的买卖合同拆分为三份买卖合同，之后于同年7月31日，其代表绥芬河公司与世卓公司签订了为世卓公司从威玛公司代理进口1000吨正丁醇的代理协议。被告人郭英群在世卓公司尚未向绥芬河公司交纳10%的开证保证金的情况下，便擅自决定由绥芬河公司垫付了此笔费用。
2008年8月18日，货物到港后，因国内正丁醇市场价格急剧下降，世卓公司为避免造成巨额损失，始终未履行代理协议。后时任绥芬河公司上级主管单位哈铁外经公司总经理的曹某（已判决）、时任绥芬河公司经理的赫某（已判决）及被告人郭英群在处理此单代理业务时，严重不负责任，在当时出现世卓公司拒付货款违约的情况下，没有按照规定签订变更协议和向世卓公司提出索赔，便同意了世卓公司提出的延期付款请求。又于同年11月，经赫某与被告人郭英群提议，由曹某决定将1000吨正丁醇以远低于成本的价格进行销售。并且被告人郭英群将1000吨正丁醇分别卖给了世卓公司和瑞威公司，致使本应由被代理方世卓公司承担的损失由绥芬河公司全部承担，也未采取法律手段向世卓公司追缴相应损失，造成国有公司严重亏损，致使国家利益遭受特别重大损失。经鉴定，绥芬河公司购销正丁醇合同，共造成绥芬河公司亏损金额为8745827.41元。
上述事实有以下证据予以证实：
1.书证：
(1)哈铁外经公司、哈铁外经公司绥芬河公司营业执照、组织机构代码证，证实企业类型为全民所有制；
(2)哈尔滨铁路局哈铁企[2007]41号《哈尔滨铁路局合同管理办法》，证实绥芬河公司开展业务，合同须经审批的程序；
(3)被告人郭英群任职证明，证实郭英群于2006年6月21日起到2010年12月任绥芬河公司副经理，负责进出口贸易及国内贸易经营工作；
(4)哈铁外经公司文件[2007]5号《关于绥芬河公司合同、开具信用证、国外付汇审批权限的规定》，证实绥芬河公司开具信用证、国外付汇审批权限的规定，签订的进出口合同无论金额大小一律由外经公司按合同备案表有关程序由经管部、财务部、总会计师审核，总经理批准后方可签订，综合部盖章。超过500万需报铁路局审批。签订国内合同300万元以下的可由绥芬河公司财务部、公司经理、副经理等三人审核，300万以上的报外经公司经管部按程序审核备案。开证管理规定，40万美元以下的开证由绥芬河公司财务审核，公司经理批准、加盖公章后开证；40万美元以上的开证由绥芬河公司财务、经理审核，报外经公司总经理批准后加盖公章后开证；
(5)哈尔滨铁路局经济纠纷信','2018-10-03
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