广东省高级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）粤刑终203、204号
原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
上诉人（原审被告人）罗燕，女，1974年2月19日出生，汉族，初中文化，住深圳市，案发前系深圳市嘉源发贸易有限公司主要负责人、深圳市永茂祥贸易有限公司实际负责人。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
辩护人张光，北京市康达（广州）律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）刘选赞，男，1974年12月25日出生，汉族，高中文化，住深圳市，案发前系深圳市嘉源发贸易有限公司主要负责人、深圳市金钱豹贸易有限公司实际负责人。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
辩护人张伟东、陈国文，广东万乘律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）马元珍，女，1971年9月10日出生，汉族，初中文化，住深圳市南山区。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
上诉人（原审被告人）王孝慈，男，1980年5月2日出生，汉族，高中文化，住深圳市。案发前系深港两地车司机。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
原审被告人钟丽丽，女，1985年3月3日出生，汉族，高中文化，住深圳市。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
原审被告人刘军伟，男，1975年8月10日出生，汉族，大学专科文化，住深圳市福田区。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
原审被告人陈勇，男，1965年12月11日出生，汉族，大学专科文化，住深圳市。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
原审被告人杨海广，男，1984年3月6日出生，汉族，初中文化，住深圳市。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
原审被告人黄宇冬，男，1974年11月3日出生，汉族，初中文化，住深圳市罗湖区。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
原审被告人何荣全，男，1979年11月3日出生，汉族，大学专科文化，住深圳市宝安区。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
原审被告人洪建军，男，1992年6月3日出生，汉族，中专文化，住深圳市罗湖区，无业。因本案于2013年12月18日被刑事拘留，2014年1月24日被逮捕。
原审被告单位深圳市飞鑫光电有限公司，成立日期为2010年7月16日，法定代表人为杨开旋，注册资本为人民币1000万元，注册地址：深圳市龙华新区。
诉讼代表人杨开旋，女，1981年10月1日出生，深圳市飞鑫光电有限公司法定代表人。
原审被告人张祥德，男，1976年12月10日出生，汉族，本科文化，深圳市飞鑫光电有限公司董事长，户籍地：福建省宁德市蕉城区）住深圳市宝安区，因本案于2015年3月27日被刑事拘留，同年4月2日被逮捕。
广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控被告人罗燕、刘选赞、钟丽丽、马元珍、王孝慈、刘军伟、陈勇、杨海广、黄宇冬、何荣全、洪建军等人犯走私普通货物罪以及追加起诉被告单位深圳市飞鑫光电有限公司、被告人张祥德犯走私普通货物罪两案，于2015年12月30日做出（2015）深中法刑二初字第98、346号刑事判决。宣判后，原审被告人罗燕、刘选赞、马元珍、王孝慈不服，提出上诉。本院经审理，于2016年5月10日做出（2016）粤刑终414、415号刑事裁定，以原判事实不清、证据不足、程序违法为由，裁定撤销原判，发回深圳市中级人民法院重新审判。深圳市中级人民法院经过重新审判，于2017年10月16日作出（2016）粤03刑初267、290号刑事判决。宣判后，原审被告人罗燕、刘选赞、马元珍、王孝慈不服，提出上诉，本院依法组成合议庭进行审理。经审阅案卷，讯问上诉人，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定以不开庭方式进行审理。本案现已审理终结。
原判认定：
2013年6月，被告人罗燕、刘选赞经人介绍认识后，即合谋利用被告人刘选赞控制的深圳市嘉源发贸易有限公司（以下简称嘉源发公司）走私液晶显示屏入境牟利，嘉源发公司在国内承揽包税进口液晶显示屏业务，向海关进口报关上述液晶显示屏货物时将液晶显示屏（税号是90138030）伪报成未灌注液晶玻璃片（税号是90139020），因未灌注液晶玻璃片价格明显低于液晶显示屏，从而达到偷逃应缴税款从中牟利的目的。两被告人约定由被告人刘选赞具体负责向国内客户承揽包税进口液晶显示屏业务，操作国内客户联系、费用收支、香港仓储、运输、报关资料的制作，被告人罗燕具体负责上述货物的口岸进口通关环节，操作协调海关送检、归类、核价，处理货物走私入境时在海关出现的问题等。
为实施上述走私行为和分配非法利益，被告人刘选赞将嘉源发公司进行股东变更，变更后为被告人刘选赞持股45%，被告人罗燕持股45%，管某芬（被告人刘选赞的母亲，另案处理）持有10%。被告人罗燕、刘选赞安排被告人钟丽丽（系被告人刘选赞的妻子）负责整理承揽包税进口的货物数据及向客户收取包税费用，招揽了被告人马元珍负责货物报关，张某军（另案处理）担任会计，陈某贤（另案处理）负责管理嘉源发公司设在香港青衣的仓库；被告人王孝慈担任运输司机。
被告人罗燕、刘选赞团伙利用嘉源发公司走私液晶显示屏的具体过程如下：
首先由被告人刘军伟、陈勇、杨海广、黄宇冬、何荣全，以及“洪先生”、“阿陈”、施某众（均另案处理）等揽货人以每公斤人民币38元至42元不等的包税价格在市场上承揽京东方、瀚彩、中华、奇美等品牌的液晶显示屏进口业务，然后分别以每公斤人民币34元至40元不等的包税价格，将上述液晶显示屏进口业务直接或者间接转包给嘉源发公司，由嘉源发公司负责走私上述货物入境。被告人陈勇、黄宇冬、刘军伟、杨海广、何荣全等在包税揽货和转包的过程中，利用转包差价谋取非法利润。
嘉源发公司接到上述包税进口业务后，安排客户将上述液晶显示屏货物运到嘉源发公司在香港的仓库，由陈某贤负责清点和整理货物，由被告人钟丽丽进行对包税进口的货物数量进行数据整理和统计，被告人钟丽丽再将整理好的数据传输给被告人马元珍，由被告人马元珍按照被告人罗燕和刘选赞的指示，以罗燕在香港设立的盖普公司作为发货单位，以嘉源发公司作为经营单位和收货单位，虚构国际贸易交易，将国内货主购买的液晶显示屏伪报品名为液晶显示屏用玻璃片，并按被告人罗燕确定的每公斤19.64美元的虚假价格，制作包含虚假品名、虚假价格的发票、合同、装箱单向皇岗海关一般贸易方式申报进口，由被告人王孝慈等货运司机运输通关。
通关后，嘉源发公司将走私货物运至深圳市内所租的仓库，再雇请车辆将走私货物分发各个揽货人，或由揽货人安排人员来仓库提货，最后交至国内货主张祥德（另案处理）等人手里。其中，被告人洪建军受揽货人“洪先生”雇请具体负责在境内对走私入境的液晶显示屏货物进行接货和发货。货物的走私完成以后，被告人刘选赞、钟丽丽按照约定的包税价格向各揽货人收取费用，除去人工、租金等成本后，被告人刘选赞和罗燕按照股权比例分赃。
2013年6月至2013年10月期间，被告人刘选赞和罗燕利用嘉源发公司经皇岗口岸走私液晶显示屏共计87车。
2013年10月初，被告人刘选赞和罗燕由于分赃问题产生矛盾并分伙。同年11月1日，被告人刘选赞另行注册成立深圳市金钱豹贸易有限公司（以下简称金钱豹公司），在沙头角口岸与被告人钟丽丽、王孝慈等继续以伪报品名、低报价格的手段为揽货人走私液晶显示屏共计11车；被告人罗燕与被告人马元珍等除了继续以嘉源发公司的名义继续在皇岗口岸伪报的方式走私液晶显示屏共计50车外，并于2013年12月11日注册成立了深圳市永茂祥贸易有限公司（以下简称永茂祥公司），与被告人马元珍等以同样手段为揽货人在皇岗口岸走私液晶显示屏。
根据海关计核，被告人罗燕、马元珍利用嘉源发公司、永茂祥公司走私偷逃税款为人民币152886327.1元，被告人刘选赞、钟丽丽利用嘉源发公司、金钱豹公司走私偷逃税款为人民币107806562.7元，被告人王孝慈参与嘉源发公司、金钱豹公司走私偷逃税款为人民币61820742.54元，被告人刘军伟走私偷逃税款为人民币1380829.02元，被告人陈勇走私偷逃税款为人民币1115821.37元，被告人杨海广走私偷逃税款为人民币1047406.41元，被告人黄宇冬走私偷逃税款为人民币933086.42元，被告人何荣全走私偷逃税款为人民币423177.05元，被告人洪建军参与走私偷逃税款为人民币429745.34元。
另查明，2013年6月起，被告人张祥德作为被告单位深圳市飞鑫光电有限公司（以下简称飞鑫公司）负责人，以明显低于正常应纳税额的价格，委托走私嫌疑人“洪先生”（洪某谊，另案处理）走私液晶显示屏入境。飞鑫公司在香港向供货商订货后，由供货商将液晶显示屏送至“洪先生”指定的鸿富贸易公司香港仓库，再由“洪先生”安排人员交货给刘选赞等人在香港青衣的仓库，由刘选赞等人将货物走私入境，并在深圳交货给“洪先生”，“洪先生”再安排洪建军等人送货给飞鑫公司。
经核查，从2013年6月至案发时，飞鑫公司以上述方式走私进口液晶显示屏共计453496片。经海关计核，上述液晶显示屏共计偷逃税款人民币3717303.79元。
原判认定上述事实有书证、鉴定意见、证人证言、被告人供述与辩解等证据予以证实。
原判认为，被告人罗燕、刘选赞、钟丽丽、马元珍、王孝慈结伙违反海关法规、逃避海关监管，以伪报品名的方式走私液晶显示屏入境，偷逃应缴税款特别巨大，其行为均已构成走私普通货物罪；被告人刘军伟、陈勇、杨海广、黄宇冬违反海关法规、逃避海关监管，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人进口货物，涉案偷逃应缴税款巨大，其行为均已构成走私普通货物罪；被告人何荣全违反海关法规、逃避海关监管，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人进口货物，涉案偷逃应缴税款较大，其行为已构成走私普通货物罪；被告人洪建军违反海关法规、逃避海关监管，受他人雇请，接收走私入境的液晶显示屏，并送货给国内货主，涉案偷逃应缴税款较大，其行为已构成走私普通货物罪；被告单位深圳市飞鑫光电有限公司违反海关法规、逃避海关监管，走私普通货物入境，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪；被告人张祥德作为该公司负责人，应承担直接负责的主管人员的刑事责任。公诉机关指控的罪名成立。在共同犯罪中，被告人罗燕、刘选赞起组织、指挥作用，属主犯，应按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人钟丽丽、马元珍、王孝慈、刘军伟、陈勇、杨海广、黄宇冬、何荣全、洪建军起次要作用，属从犯，依法应从轻、减轻处罚；被告单位深圳市飞鑫光电有限公司虽为货主，但以包税的方式将货物交由走私团伙走私入境，可认定为从犯，依法应减轻处罚。经查，被告人罗燕、刘选赞等人以伪报品名的方式走私液晶显示屏入境的事实，有海关缉私部门现场查获的走私货物、嘉源发公司与金钱豹公司的报关单资料、有关报关公司提供的相关资料、相关被告人及涉案人员的出库明细单、货物交接单、送货单、微信聊天记录、转账记录、陈某源、王某勇、林某鑫等证人证言、在案被告人的供述等证据证实，足以认定；被告人罗燕提出其不知进口的货物是液晶显示屏、被告人刘选赞提出其行为不构成犯罪的辩解、被告人王孝慈的辩护人提出指控王孝慈走私犯罪事实不清的辩护意见据理不足，不予采纳。侦查机关从有利于被告人的角度，参考瀚彩等液晶显示屏11个品牌生产厂家或国内分公司、代理商出具的相关证明，在核税时将嘉源发公司、金钱豹公司、永茂祥公司向海关申报的非现货部分中未灌注液晶的型号、规格的货物排除在外（不予计核），并无不妥。故对相关被告人及其辩护人提出的涉案的非现货部分并非均存在偷逃税额的辩解及辩护意见，不予采纳。被告人刘选赞与被告人罗燕预谋走私之后，变更股东，并实施一系列走私活动，即被告人罗燕入股之后，嘉源发公司实际已以走私犯罪为主业，故应认定被告人罗燕、刘选赞利用嘉源发公司走私的行为属个人犯罪，不构成单位犯罪。对被告人刘选赞的辩护人提出的本案系嘉源发公司单位犯罪的辩护意见不予采纳。被告人刘选赞通过家属预交纳了罚金人民币二十万元，有悔罪表现，可酌情从轻处罚。被告单位深圳市飞鑫光电有限公司已积极缴交罚金，依法可从轻处罚。被告人钟丽丽、何荣全、洪建军、张祥德犯罪情节较轻，归案后认罪态度好，有悔罪表现，鉴于该四被告人没有再犯罪的危险，对该四被告人适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，决定依法对该四被告人宣告缓刑。依法判决：（一）被告人罗燕犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币一千六百万元；（二）被告人刘选赞犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币一千万元；（三）被告人马元珍犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币八十万元；（四）被告人王孝慈犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五十万元；（五）被告人刘军伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年五个月，并处罚金人民币二十万元；（六）被告人陈勇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币十五万元；（七）被告人杨海广犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年四个月，并处罚金人民币十万元；（八）被告人黄宇冬犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币八万元；（九）被告人钟丽丽犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币四十万元；（十）被告人何荣全犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年一个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币五万元；（十一）被告人洪建军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年一个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币五万元；（十二）被告单位深圳市飞鑫光电有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币2,000,000元（罚金已缴纳）；（十三）被告人张祥德犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年；（十四）扣押在案的走私货物、违法所得、运输工具以及各被告人供犯罪所用的本人财物（详见扣押清单）均依法予以没收，由扣押单位上缴国库；被扣押人合法财产由扣押单位依法发还。
上诉人罗燕提出，涉案货物是经过海关检测，其不知道是液晶显示器，原判量刑过重，请求二审法院依法判处。
上诉人罗燕的辩护人提出：一审法院在查明事实时故意遗漏上诉人缴纳了保证金的事实，将海关归类认定问题不合法地转嫁到上诉人身上，事实上上诉人罗燕对非现货部分并没有犯罪故意。对于非现货部分，也只是例行报关，并无犯罪故意。相关检测报告鉴定不合法，不应作为定罪证据。现货报关单的内容与实际装载不一致，不应作为定案依据。原判定罪有误，量刑畸重，请求依法改判。
上诉人刘选赞及其辩护人提出：1.本案是单位行为。2.一审根据报关单统计，将并未查获现货的货物认定为“已经灌注液晶”，属事实认定错误，证据不足。3.现场查获的货物涉及偷逃应缴税额仅为1,355,136元，且上诉人刘选赞认罪态度好，积极缴纳罚金，有悔罪表现，一审量刑过重，应在有期徒刑五年以下判处刑罚。
上诉人马元珍上诉提出，其作为公司普通员工，不知道公司存在违法行为，不知道进口货物的真实情况，报关资料都是听从钟丽丽安排而制作的，其在嘉源发公司工作六个月，总共领取了九万元，没有参与分红，没有提成，一审量刑过重。
上诉人王孝慈提出，其不知道罗燕、刘选赞、钟丽丽、马元珍等人从事走私犯罪活动，不知道自己所运送的货物是液晶显示屏，原判认定事实不清，证据不足，请求二审改判其无罪。
经审理查明：2013年6月，上诉人罗燕、刘选赞商定利用上诉人刘选赞控制的深圳市嘉源发公司走私液晶显示屏入境牟利。为实施走私行为和分配非法利益，上诉人刘选赞将嘉源发公司进行股东变更，变更后的嘉源发公司中，上诉人刘选赞持股45%，上诉人罗燕持股45%，管某芬（刘选赞的母亲，另案处理）持股10%。上诉人罗燕、刘选赞团伙利用嘉源发公司走私液晶显示屏的具体过程如下：
原审被告人刘军伟、陈勇、杨海广、黄宇冬、何荣全，以及“洪先生”、“阿陈”、施某众（均另案处理）等揽货人以每公斤人民币38元至42元不等的包税价格在市场上承揽京东方、瀚彩、中华、奇美等品牌的液晶显示屏进口业务，然后以每公斤人民币34元至40元不等的包税价格，将上述液晶显示屏进口业务直接或者间接转包给嘉源发公司，由嘉源发公司负责走私上述货物入境。原审被告人陈勇、黄宇冬、刘军伟、杨海广、何荣全等在包税揽货和转包的过程中，利用转包差价谋取非法利润。
嘉源发公司接到上述包税进口业务后，安排客户将上述液晶显示屏货物运到嘉源发公司在香港的仓库，由陈某贤（另案处理）负责清点和整理货物，由原审被告人钟丽丽对货物数量进行整理和统计，并将整理好的数据传输给上诉人马元珍，由马元珍按照上诉人罗燕和刘选赞的指示，以罗燕在香港设立的盖普公司作为发货单位，以嘉源发公司作为经营单位和收货单位，虚构国际贸易交易，将国内货主购买的液晶显示屏（税号是90138030）伪报品名为液晶显示屏用玻璃片（税号是90139020），并按上诉人罗燕确定的每公斤19.64美元的虚假价格，制作包含虚假品名、虚假价格的发票、合同、装箱单向皇岗海关一般贸易方式申报进口。因未灌注液晶玻璃片价格明显低于液晶显示屏，从而达到偷逃应缴税款从中牟利的目的。上诉人王孝慈作为货运司机负责运输货物入境。
通关后，嘉源发公司将走私货物运至深圳市内所租的仓库，再雇请车辆将走私货物分发各个揽货人，或由揽货人安排人员来仓库提货，最后交至国内货主原审被告人张祥德等人手里。原审被告人洪建军受揽货人“洪先生”雇请具体负责在境内对走私入境的液晶显示屏货物进行接货和发货。货物的走私完成以后，上诉人刘选赞、原审被告人钟丽丽按照约定的包税价格向各揽货人收取费用，除去人工、租金等成本后，由上诉人刘选赞和罗燕按照股权比例分赃。
2013年6月至2013年10月期间，上诉人刘选赞和罗燕利用嘉源发公司经皇岗口岸走私液晶显示屏共计87车。
在走私犯罪活动中，上诉人刘选赞负责向国内客户承揽包税进口液晶显示屏业务，操作国内客户联系、费用收支、香港仓储、运输、报关资料的制作，上诉人罗燕具体负责上述货物的口岸进口通关环节，操作协调海关送检、归类、核价，处理货物走私入境时在海关出现的问题等。原审被告人钟丽丽负责整理承揽包税进口的货物数据及向客户收取包税费用。上诉人马元珍负责货物报关。张某军（另案处理）担任会计。上诉人王孝慈等司机将货物运输入境。
2013年10月初，上诉人刘选赞和罗燕由于分赃问题产生矛盾而不再合作。同年11月1日，上诉人刘选赞另行注册成立金钱豹公司，在沙头角口岸与上诉人钟丽丽、王孝慈等继续以伪报品名、低报价格的手段为揽货人走私液晶显示屏共计11车；上诉人罗燕与上诉人马元珍等除了继续以嘉源发公司的名义继续在皇岗口岸伪报的方式走私液晶显示屏共计50车外，并于2013年12月11日注册成立了永茂祥公司，并以同样手段为揽货人在皇岗口岸走私液晶显示屏。
根据海关计核，上诉人罗燕、马元珍利用嘉源发公司、永茂祥公司走私偷逃税款为人民币152,886,327.1元，上诉人刘选赞、原审被告人钟丽丽利用嘉源发公司、金钱豹公司走私偷逃税款为人民币107,806,562.7元，上诉人王孝慈参与嘉源发公司、金钱豹公司走私偷逃税款为人民币61,820,742.54元，原审被告人刘军伟走私偷逃税款为人民币1,380,829.02元，原审被告人陈勇走私偷逃税款为人民币1,115,821.37元，原审被告人杨海广走私偷逃税款为人民币1,047,406.41元，原审被告人黄宇冬走私偷逃税款为人民币933,086.42元，原审被告人何荣全走私偷逃税款为人民币423,177.05元，原审被告人洪建军参与走私偷逃税款为人民币429,745.34元。
另查明，2013年6月起，原审被告人张祥德作为原审被告单位飞鑫公司负责人，以明显低于正常应纳税额的价格，委托“洪先生”（另案处理）走私液晶显示屏入境。飞鑫公司在香港向供货商订货后，由供货商将液晶显示屏送至“洪先生”指定的鸿富贸易公司香港仓库，再由“洪先生”安排人员交货给刘选赞等人在香港青衣的仓库，由刘选赞等人将货物走私入境，并在深圳交货给“洪先生”，“洪先生”再安排洪建军等人送货给飞鑫公司。
经核查，从2013年6月至案发时，飞鑫公司以上述方式走私进口液晶显示屏共计453496片。经海关计核，上述液晶显示屏共计偷逃税款人民币3717303.79元。
上述事实，有以下证据予以证实：
第一部分：关于证实上诉人罗燕、刘选赞、马元珍、王孝慈、原审被告人钟丽丽、刘军伟、陈勇、杨海广、黄宇冬、何荣全、洪建军犯罪事实的证据：
（一）书证、物证
1、受案登记表、立案决定书证明：2013年10月20日，皇岗海关缉私分局决定对深圳市嘉源发贸易有限公司涉嫌走私案立案侦查；2013年12月25日，决定对深圳市永茂祥贸易有限公司、深圳市金钱豹贸易有限公司涉嫌走私液晶显示屏案立案侦查。
2、查获经过证明：
（1）2013年12月16日，永茂祥公司以一般贸易向皇岗海关申报进口“液晶显示用玻璃片”货物三批，由粤ZBX**港、粤ZBX**港、粤ZSX**港货车运载；经检查鉴定，进口的货物实际为液晶显示板。
（2）2013年12月11日，嘉源发公司以一般贸易向皇岗海关申报进口“液晶显示用玻璃片”货物一批，由粤ZHX**港货车运载，经查发现，申报进口“液晶显示用玻璃片”2262.6千克，实际进口货物涉嫌为“液晶显示板（含液晶装置）”3822千克，共计709872片。
（3）2013年12月3日，金钱豹公司以一般贸易方式向海关申报进口液晶显示屏用玻璃片一批，由粤ZCX**港货车运载，经查，该批实际进口货物与申报不符。
（4）2013年12月10日，金钱豹公司以一般贸易方式向海关申报口液晶显示屏用玻璃片一批，由粤ZFN**港货车运载，经查发现，该批实际进口货物与申报不符。
3、检查（查验）记录表、申报不实货物清单、车辆及货物信息、机检图片、查验通知单等查验资料、进口货物报关单及随附资料、车辆进出境记录、永茂祥公司注册资料、嘉源发公司注册资料、金钱豹公司资料，证明：2013年12月16日永茂祥公司、2013年12月11日嘉源发公司、2013年12月3日、12月10日金钱豹公司涉嫌走私货物案，关于该案的货物、车辆以及公司的基本情况。
4、检查记录表、扣押物品清单证明：2014年1月6日，皇岗海关缉私分局扣押粤ZCX**、粤ZFX**港车货物为液晶显示片及OLED模块，持有人为刘选赞。
5、扣押物品清单证明：2013年12月18日，皇岗海关缉私分局扣押粤ZBX**、粤ZBX**、粤ZSX**、粤ZFX**港车货物为液晶显示片及液晶显示板，持有人为罗燕。
6、检验证书证明：被扣押货物的详细信息。
7、仓单、货物入仓单备注、核查记录证明：扣押货物按照外包装上的明显标示进行区分的核查结果。
8、货物照片，证明被扣押货物的外观信息。
9、11家公司的情况说明：
（1）深圳市华映光电有限公司出具的情况说明：我司的主营业务为售后服务，无销售行为；中华映管股份有限公司（简称中华映管）系我司的实际控制人；为配合海关的调研工作，经中华映管同意，现由我司就涉及该公司的相关问题转达其回复意见：中华映管生产、销售的产品以TFT-
LCD为主，产品主要有未灌液晶的液晶显示板（大片）、已灌液晶的液晶显示板（大片、小片均有，有的含偏光片，有的不含偏光片）。
（2）昆山龙腾光电有限公司出具的情况说明：我司生产的液晶显示面板裸片均已灌注液晶。
（3）乐金显示贸易（深圳）有限公司出具的情况说明：我司是乐金显示贸易（深圳）有限公司在深圳的分公司，负责在中国大陆销售LG品牌液晶显示屏，中间灌好液晶。
（4）天马微电子股份有限公司出具的情况说明：我司销售的都是已灌注液晶的液晶显示屏。
（5）友达光电商贸（上海）有限公司深圳分公司出具的情况说明：友达光电股份有限公司在台湾上市，生产销售到深圳的液晶显示屏都是已灌注液晶的；友达光电商贸（上海）有限公司是友达光电股份有限公司的关联企业。
（6）深圳莱宝高科技股份有限公司出具的情况说明：目前，我司出货的主要是小片的液晶显示板，偶尔有大板空盒（不灌液晶）。
（7）深圳旭茂光电技术有限公司出具的情况说明：我司属外资投资企业，企业法人濮某铨（台湾人）；台湾凌巨科技股份有限公司的总经理为濮某铨；台湾凌巨科技股份有限公司销售已灌和未灌液晶的液晶显示板（大片）。
（8）深超光电（深圳）有限公司（外商独资）出具的情况说明：我司从康宁进口的素玻璃表面不含有铟硒化合物；我司生产的成品、半成品都是已灌注液晶的。
（9）群康科技（深圳）有限公司出具的情况说明：我司生产的液晶面板都是已灌注液晶的。
（10）瀚斯宝丽显示科技（南京）有限公司深圳分公司出具的情况说明：我司为台湾瀚宇彩晶股份有限公司下属子公司；台湾瀚宇彩晶股份有限公司生产的各种型号的液晶显示屏都是已灌注液晶的。
（11）北京京东方光电科技有限公司出具的情况说明：我司生产的各种型号的液晶显示屏都是已灌注液晶的。
10、黔智飞报关公司提供的资料，证明嘉源发公司委托其公司代理货物进口报关。
11、大德汇国际货代公司提供的资料，证明嘉源发公司、永茂祥公司委托其公司代理进口“液晶显示用玻璃片”。
12、嘉源发公司7-12月份报关单资料以及单独计税的7票报关单资料、金钱豹公司报关单资料。
13、郭某政、陈某峰、陈某彬、庄某珍、林某乐、张某云、孙某红、张祥德、刘选赞、施某众、陈勇、罗燕、袁某旺、林某鑫等涉案人员的账户资料及各银行交易明细。
14、电信、移动及联通公司话单证明：客户罗燕、嘉源发公司、李某强等涉案人员的通话记录。
15、报关单证明：嘉源发公司货物报关及委托丰捷顺驰进出口公司代理进口报关的情况。
16、皇岗海关缉私分局出具的税款计核明细表、情况说明，证明皇岗海关对本案税款的计核明细分析及说明：该分局侦办的12.18走私普通货物一案的计税分为现货和非现货两部分。现货部分就是将现场查获的液晶显示屏应缴税款减去申报的已缴税款计算出来；非现货部分的计税情况如下：（1）调取了瀚彩等液晶显示屏11个品牌生产厂家或国内分公司、代理商出具的所生产的产品是否已灌注液晶的相关证明；（2）调取了嘉源发公司、金钱豹公司、永茂祥公司向海关申报的所有报关单以及报关单数据；（3）根据瀚彩等液晶显示屏11个品牌出具的证明，将未灌注液晶的型号、规格与嘉源发公司、金钱豹公司、永茂祥公司向海关申报的数据进行对碰，将上述报关单中有未灌注液晶的货物排除在外，不予计核。（4）其余涉嫌伪报（将已灌注液晶伪报成未灌注液晶）的货物进行逐月统计并录入计税系统，减去已缴纳的所有税款，计算出涉嫌偷逃税款。（5）犯罪嫌疑人各自承担的税款是根据2013年10月底罗燕与刘选赞分家为线，分家之前的涉嫌偷逃税款由罗燕、刘选赞、钟丽丽、马元珍、王孝慈共同负责；分家后，金钱豹公司的涉嫌偷逃税款由刘选赞、钟丽丽、王孝慈负责；永茂祥公司的涉嫌偷逃税款由罗燕、马元珍负责。
17、税则节选证明：我国液晶显示板的普通税率。
18、情况说明证明：本行业未灌注液晶玻璃板的生产技术已经淘汰。天马微电子公司、瀚斯宝丽显示科技公司深圳分公司未使用“液晶','2018-10-04
04:25:04',0,'web',NULL),(39495488,'650e9c74-fc51-46df-a51e-de210ba5ae0e','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：76次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院区县\":\"兰陵县\",\"法院ID\":\"1657\",\"DocContent\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"文书全文类型\":\"1\",\"案号\":\"（2016）鲁1324民初3905号\",\"不公开理由\":null,\"法院地市\":\"临沂市\",\"法院省份\":\"山东\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1476633600000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"文书ID\":\"650e9c74-fc51-46df-a51e-de210ba5ae0e\",\"案件名称\":\"张某与邱某离婚纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"兰陵县人民法院\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"补正文书\":\"2\",\"诉讼记录段原文\":\"原告张某与被告邱某离婚纠纷一案，于2016年8月1日诉至本院。本院受理后，依法由审判员郭常宾独任审判，公开开庭进行了审理。原告张某、被告邱某及其委托代理人王成峰到庭参加诉讼。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"张某与邱某离婚纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"张某与邱某离婚纠纷一审民事判决书
（2016）鲁1324民初3905号\");$(\"#hidDocID\").val(\"650e9c74-fc51-46df-a51e-de210ba5ae0e\");$(\"#hidCaseName\").val(\"张某与邱某离婚纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）鲁1324民初3905号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"兰陵县人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1657\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"兰陵县人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"离婚纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2016-08-30\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"张某,邱某\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国婚姻法（2001年）》\',Items:[{法条名称:\'第十八条\',法条内容:\' 第十八条
有下列情形之一的，为夫妻一方的财产：
（一）一方的婚前财产；
（二）一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用；
（三）遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产；
（四）一方专用的生活用品；
（五）其他应当归一方的财产。
\'},{法条名称:\'第三十一条\',法条内容:\' 第三十一条
男女双方自愿离婚的，准予离婚。双方必须到婚姻登记机关申请离婚。婚姻登记机关查明双方确实是自愿并对子女和财产问题已有适当处理时，发给离婚证。
\'},{法条名称:\'第三十二条第一款\',法条内容:\'
第三十二条 男女一方要求离婚的，可由有关部门进行调解或直接向人民法院提出离婚诉讼。
人民法院审理离婚案件，应当进行调解；如感情确已破裂，调解无效，应准予离婚。
有下列情形之一，调解无效的，应准予离婚：
（一）重婚或有配偶者与他人同居的；
（二）实施家庭暴力或虐待、遗弃家庭成员的；
（三）有赌博、吸毒等恶习屡教不改的；
（四）因感情不和分居满二年的；
（五）其他导致夫妻感情破裂的情形。
一方被宣告失踪，另一方提出离婚诉讼的，应准予离婚。
\'},{法条名称:\'第三十九条第一款\',法条内容:\' 第三十九条
离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成时，由人民法院根据财产的具体情况，照顾子女和女方权益的原则判决。
夫或妻在家庭土地承包经营中享有的权益等，应当依法予以保护。
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length >
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"张某与邱某离婚纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-10-17\\\\\",\\\\\