广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
(2017)粤刑终380号
原公诉机关广东省广州市人民检察院。
上诉人(原审被告人)钟鸣，曾用名钟建明，男，1988年9月24日出生，汉族，住广东省韶关市浈江区。因本案于2015年5月25日被刑事拘留，同年7月1日被逮捕，现押于广东省广州市第一看守所。
上诉人（原审被告人）石二飞，男，1977年4月8日出生于江苏省宿迁市，汉族，住江苏省宿迁市经济开发区。2007年因犯职务侵占罪被广东省东莞市人民法院判处有期徒刑九个月。因前犯走私国家禁止进出口货物、物品罪于2015年1月25日被刑事拘留，同年2月28日被逮捕，同年11月4日被广东省广州市中级人民法院判处有期徒刑三年、并处罚金人民币10万元,现押于广东省广州市第一看守所。
广东省广州市中级人民法院审理广州市人民检察院指控原审被告人钟鸣、石二飞犯走私普通货物罪一案于2016年12月9日作出（2016）粤01刑初204号刑事判决。原审被告人钟鸣、石二飞不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，通过阅卷、讯问上诉人，认为案件事实清楚，决定以不开庭方式进行审理，现已审理终结。
原审判决认定：2014年4月至8月间，被告人钟鸣以包税方式为北京宏正博远贸易有限公司提供报关出口硅铁等矿产品的服务。在代理出口过程中，钟鸣以金属硅等虚假品名订舱并报关。期间，钟鸣又伙同被告人石二飞采取上述相同伪报品名方式，为货主“姚某”等人代理出口硅铁。经查，钟鸣出口硅铁共计649.92吨、铬铁124吨，偷逃应缴税款共计人民币1,398,598.49元；石二飞参与出口硅铁共计150吨，偷逃应缴关税共计人民币306,686.3元。其中铬铁100吨在伪报出口过程中被黄埔老港海关查获。
原审判决认定上述事实有书证、物证、证人证言、被告人供述和辩解、鉴定意见等证据证实。
原审法院认为：被告人钟鸣、石二飞的行为均已构成走私普通货物罪，其中钟鸣偷逃税数额巨大，石二飞偷逃税数额较大。钟鸣归案后能如实供述自己的犯罪事实，自愿认罪，依法予以从轻处罚。在钟鸣、石二飞共同参与的走私犯罪中，二者相互配合，分工负责，并无明显的主次之分，但石二飞的作用较钟鸣稍大，量刑时予以区分考量。石二飞因犯走私国家禁止进出口的货物、物品罪，已被判处有期刑罚三年，在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现其在判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，数罪并罚。根据本案的犯罪事实、情节、社会危害性以及认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第（二）项、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十九条、第七十条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，作出判决：
一、被告人钟鸣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币120万元。
二、被告人石二飞犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币20万元。前犯走私国家禁止进出口货物、物品罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币10万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币30万元。
三、追缴本案的违法所得人民币1,398,598.49元，上缴国库。
四、扣押在案的赃物铬铁100吨，予以拍卖，拍卖款项列入上述第三项追缴范围。
上诉人钟鸣上诉提出：原判认定的第42至50个柜是石二飞自己的走私行为，其仅充当船公司的角色为其安排订舱；其不是主犯，在第1至41个柜中，其是听命于石二飞安排海运、报关的，而仓储、装卸、拖车等是石二飞自己安排的。
上诉人石二飞上诉提出：原判认定其参与走私的6柜货物，货主是钟鸣介绍的，其仅负责报关，对补料改单的情况不知情，不应认定其参与该6柜货物的走私。
经审理查明，2014年4月至8月间，上诉人钟鸣以包税价格为货主谢某（另案处理）的北京宏正博远贸易有限公司代理出口硅铁等矿产品。在代理出口过程中，钟鸣以虚假品名订舱并报关，货物通关后，再以硅铁、铬铁的真实品名向船代公司补料，以真实品名出具正式的海运提单。期间，钟鸣又伙同上诉人石二飞采取上述相同伪报品名方式，为货主“姚某”等人（另案处理）代理出口硅铁。经查，钟鸣代理出口硅铁共计649.92吨、铬铁124吨，偷逃应缴税款共计人民币1,398,598.49元；石二飞参与出口硅铁共计150吨，偷逃应缴关税共计人民币306,686.3元。其中铬铁100吨于2014年7月4日在伪报出口过程中被黄埔老港海关查获。
上述事实，有经一审庭审出示、质证并查证属实的下列证据证实：
一、书证
1．接受刑事案件登记表、立案决定书、抓获经过、起诉书，证实钟鸣的归案情况及与石二飞并案起诉的情况。
2.钟鸣的户籍证明，证实钟鸣的身份情况。
3.出口货物报关单、代理报关委托书、装箱清单、发票等报关资料，证实涉案货物已经按照伪报品名和数量报关。
4.广东中外运黄埔码头有限公司提供的集装箱过磅单，证实报关出口前，涉案货物集装箱有一部分在该码头过磅，显示货物品名为金属硅、五金等。
5、老港海关缉私局制作的“石二飞、钟鸣走私出口硅铁、铬铁统计表”，证实真实货物（硅铁或铬铁合金）的成交情况与向海关申报（申报品名为金属硅或氧化镁）数据一一对应；国内码头过磅重量与境外目的港到货重量基本相近，但与向海关申报重量相差巨大。
6.钟鸣对上述统计表的签认，证实其代理出口的50柜货物的真实品名、伪报品名及报关公司的名称。
7.黄埔老港海关缉私局侦查科出具的情况说明、广州国某1货运代理有限公司通讯录、营业执照、法定代表人徐某出具的说明、辨认笔录，证实钟鸣不是广州国某1货运代理有限公司员工。
8.黄埔老港海关缉私分局出具的情况说明、随附书证，证实：《黄埔海关出口关税专用缴款书》复印件共4页，由海关从扣押广州国某1货运代理有限公司的单证中复印出，缴款书对应的报关单号码分别为520120140514296147、520120140514296175、520120140514296182、520120140514296192（对应统计表第47-50柜），报关品名为氧化镁（实际品名为硅铁）。
9.黄埔老港海关缉私分局出具的情况说明及香港苏中贸易有限公司注册资料，证实由黄埔老港海关缉私分局通过香港政府服务网站调取，反映香港苏中贸易有限公司2014年3月11日成立，董事黄爱莲，私人股份有限公司，股本1万元港币，2015年5月29日解散。
10.农业银行提供的王某名下银行账户资料，证实2014年9月1日、10月14日、11月10日，石二飞分别转账给王某22180、31410、37089元。2014年9月15日、10月20日、12月17日王某分别转账给李某320000元、20000元、25216+20000元（李某3所在的卓某公司负责报关出口统计表中第43-50柜货物）。
11、东莞市人民法院（2008）东法刑初字第1580号刑事判决书，证实石二飞犯职务侵占罪于2008年4月8日被判处有期徒刑9个月（刑期至2008年8月17日止）。
12、广州市中级人民法院(2015)穗中法刑二初字第142号刑事判决书、广东省高级人民法院（2015）粤高法刑二终字第375号刑事裁定书，证实石二飞犯走私国家禁止进出口的货物、物品罪被判处有期徒刑三年，并处罚金人民币10万元（刑期至2018年1月24日止）。
二、物证
扣押物品文件清单、罚没财物入库单，证实2014年12月24日，涉案4柜铬铁合金共计100吨（对应统计表第38-41柜）被扣押，保存于广州市亦信金属回收有限公司。
三、勘验检查笔录
现场勘查笔录，证实2014年7月4日，贵阳金凯通贸易公司以一般贸易方式向老港海关申报出口金属硅100吨，经查验并送检，实到货物为铬铁合金。2014年9月2日，黄埔老港海关缉私分局对广州市黄埔区中外运黄埔仓码有限公司进行勘查，该票货物装载于4个货柜内，货柜号分别为KKTU7851047、FSCU3247816、KKTU7889295、TTNU1851019,4个货柜内货物均为相同规格包装的铬铁合金。
四、证人证言
1.谢某的证言：我和妻子刘某1合资成立北京宏正博远贸易有限公司，从事有色金属出口贸易，我任法定代表人。公司员工有高某、谭某两个兼职员工。钟鸣和石二飞是国某1公司的人，我本人没有和他们见过面，是高某和他们联系的。我公司由高某或者谭某和钟鸣、石二飞商谈具体业务的，我只关心整个贸易的风险和利润。谭某向我汇报过包柜费大约3万元人民币每柜，高某应该也向我汇报过，包括仓储、运输、报关、海运费等全部费用。石二飞、钟鸣代理我公司出口矿产品，一共是硅铁37柜共计888吨，销售给瑞士STEELSERVICE公司，交货地点是土耳其；铬铁4柜共计100吨，销售给意大利METALGROUP，交货地点是意大利。我公司是通过香港注册的宏正控股有限公司在平安银行香港账户转账给石二飞指定的苏中香港有限公司账户支付代理费用的，银行流水显示共计20.26万美元。这些只是其中三个提单的费用，因为货到土耳其后客户反馈说少货了，应该是货物到达石二飞指定的广州仓库后在仓储、拖车过程被偷货了，我已经向南岗派出所报案，所以第四、五个提单的费用就没给了。我只支付了前三个提单20个柜的代理费，这样算起来平均每柜是1万美元，折合人民币是6万人民币。
谢某从照片中辨认出石二飞；并签认了硅铁销售合同8份、提单正本（37柜）、宏正控股公司平安银行香港账户交易流水、检验证明，证实瑞士公司向北京宏正博远公司购买硅铁共计900吨，意大利公司向北京宏正博远公司购买100吨铬铁。之后北京宏正博远公司向甘肃中兰致诚公司采购硅铁888吨，向长沙奥昌公司采购铬铁100吨。
由广州市公安局黄埔区公安分局南岗派出所提供的谢某报案材料，证实谢某发现到达土耳其的货物短少后，向公安机关报案，已立案侦查。
2.谭某的证言：我不是北京宏正博远贸易有限公司（以下简称北京宏正公司）的正式员工，也没有去过北京宏正公司，只是应谢某的要求，大概从2013年年中开始在北京宏正公司兼职担任业务跟单员，宏正公司采取互联网办公形式，我在茂名家中开展业务。北京宏正公司的老板是谢某，由谢某负责公司的日常管理。我按照谢某的指示经办一些具体业务，并将相应的情况向谢某汇报，北京宏正公司在北京还有一个员工是刘某1。北京宏正公司的经营范围主要是矿产品的出口贸易，即在国内采购矿产品再出口至国外。具体包括硅铁、铬铁、硅钙等产品。2014年年中期间北京宏正公司与瑞士的STEELSERVICESSARL公司签订了两份硅铁的合同，合同签订的重量为900吨；与意大利的IRTRADINGSRL公司签订了一份100吨铬铁的合同。出口这一批硅铁、铬铁的货代公司是我在网络上找的，当时是找到了一个网名为“ray”的人，我通过QQ与“ray”聊了聊各种铁合金矿产品的FOB价格。我就将“ray”的联系方式给了谢某，由谢某具体去考察并商定具体的价格，后续的收货款以及支付费用给货代公司都是由谢某来处理。“ray”代理北京宏正公司出口这些硅铁、铬铁，我没有提供这些出口货物的发票、装箱单等相关资料给“ray”，我也问了“ray”他说不需要任何资料。我没有听说过钟鸣以及石二飞（或者石林）。“ray”代理北京宏正公司出口这些硅铁、铬铁，货到目的港后，客户反映实际到货的硅铁数量少了很多，铬铁客户也反映说没有收到货物。后来我就在QQ上问“ray”怎么回事，但是“ray”后来在QQ上都不回复我的信息了。
谭某签认确认宏正控股有限公司和北京宏正博远贸易有限公司与外商客户签订的合同复印件、“费用表”打印件、QQ聊天记录、邮件等书证内容。
3.高某的证言：2014年4月份左右，我接到谢某的电话，让我去商谈代理出口硅铁的事情，当时谢某和我说，他在网上联络了一家公司可以出口硅铁，以前没有合作过，所以不放心，他让我去公司实地看一看，看看是否有合作的资质。谢某当时就给了“RAY”的电话给我。几天后我就电话和“RAY”联络了，他约我去开发大道附近的办公室去商谈，当时办公室门口挂了“国某1公司”的牌子，“石二飞”就坐在里面办公室办公桌前面，我们进去以后“石二飞”就坐到办公室里的沙发上和我以及钟鸣三个人商谈具体的代理出口业务。当时我没有用真名，具体假名我也记不清楚了；RAY以及石二飞当时也没有说自己的具体名字。我告诉他们，我们公司有硅铁要出口，问石二飞、钟鸣能不能代理出口，当时石二飞说能代理出口，并且说自己在黄埔口岸代理出口矿产品的量很大，自己在海关的关系很硬，出口手续都能很快办好。钟鸣具体说了很多海运业务知识，说的也很专业的样子。我们没有商谈具体代理出口的细节,当时我只是根据谢某的指示去他们公司看一看。后来我电话和谢某说“RAY”的公司应该有代理出口过矿产品，听了“RAY”讲的海运业务也挺专业的。2014年8月份,谢某电话告诉我，他说他找了石二飞、钟鸣代理出口硅铁、铬铁，货到目的港以后客户发现货少了。后来谢某就让我带他去找当初我和石二飞、钟鸣商谈代理出口矿产品办公室的地点，找到地点后，谢某就进去了，我没有进去，具体怎么谈的我就不清楚了。石二飞、钟鸣的真名是后来谢某告诉我的。
高某从照片中辨认出了石二飞、钟鸣。
4.刘某1的证言：北京宏正博远贸易有限公司只有我和谢某两人，谢某负责对外业务，主要在广州开展业务，我负责财务，公司所有付款由我进行。谢某还有一家广州旺佳公司，员工有一位高小姐、谭小姐。我不知道钟鸣，我听谢某说过石二飞，我们销售的一批硅铁是在广州委托石二飞出口的，结果国外收货时发现少货了，谢某已经向南岗派出所报案。谢某让我用平安银行的美元账户付款给石二飞。开展业务中，提单邮寄给我后，我复印留底再寄给客户。
刘某1名下中信银行账户流水，印证其关于付款的证言。
5.张某1的证言：我是甘肃兰州中兰致诚贸易公司法定代表人。2014年4月，北京宏正博远公司老板谢某打电话向我们订购硅铁，价格为5850元每吨，含运费和增值税，我们一共签订了三分合同，分别为100吨、500吨、288吨，我没有见过谢某。2014年4月至6月间，我公司将这些硅铁运到广州谢某指定的地点。北京宏正博远公司应付520.92万元给我们，但是现在只付了457.2万元。
由中兰公司提供的北京宏正博远公司与中兰公司的购货合同、销售单、过磅单、收款收据、银行对账单，证实交易的过程和数量。
6.龙某1的证言：我是长沙奥昌有色金属有限公司法人代表。2014年6月，北京宏正博远公司谢某向我采购铬铁，我就向河南安阳市恒河冶金有限公司采购了铬铁96吨销售给谢某。我和谢某没有签合同，都是电话联系的，总价为1190000元人民币，我赚取每吨100多元差价。北京宏正博远公司是通过刘某1的账户向我建行账户付款的，已经付清了。我要恒河公司通知物流运到了谢某给我的广州收货地址。2014年7、8月，谢某说这批铬铁丢了，要我出具资料给他，他要找货代去要货。我按他的要求出具了虚假的购货合同、发货说明、发货回执单，品名改为金属硅。
由龙某1提供长沙奥昌公司与恒河公司的购货合同及付款银行流水、长沙奥昌公司开具给北京宏正博远公司的虚假购销合同、发货回执单、发货说明等，证实了交易过程。
7.张某2的证言：我是广州市德祥货运代理有限公司的业务员，负责找客户、接单回来给公司做。2014年5月至6月，广州市禹舟物流有限公司的钟先生六次委托我们报关出口金属硅（其中2014年5月22日的一次钟先生委托我们请拖车，其他都是他自己安排运输）。我找好经营单位后，按照钟先生提供的资料写好报关资料后送到广州海煌公司吴维煌报关，六票货物共计38个柜，每票报关费220元。2014年7月4日经广州市穗林国际货运代理有限公司报关出口的4柜金属硅共计100吨是钟先生委托我报关，我再转单给穗林公司报关的，后来穗林公司联系我，说这四柜货物存在货不对板的情况，被海关扣着，我就联系钟先生，钟先生和我说联系他的客户后，客户说实际货物是铬铁，但他弃货不要了，我回复穗林公司，之后怎么处理我就不清楚了。由于前面六次报关金属硅都没有遇上查货，实际上会不会也有货不对板的情况我就不清楚了。钟先生7次委托我们报关出口金属硅，都是钟先生先通过QQ或者电话联系我，然后通过QQ将报关资料给我，前面六次我再将报关资料给德祥公司的操作，德祥公司再发给报关行，第七次我是将报关资料给穗林公司的操作，穗林公司自己安排报关。2014年5月22日钟先生委托我们请车的这一次，我是找了与我们有长期合作关系的耿怀运输。前面委托德祥公司运输的六次，一次拖车费连同六次的报关费、码头费等费用合计人民币8550元，钟先生是通过银行转账方式支付的，我们公司的收款账户是62×××47（户名：肖洋，开户行中国银行）。2014年7月的这一次钟先生是直接把现金500元给我，我再给了穗林公司300元的报关费。我没有听说过国某1公司。除了与钟鸣联络代理出口事宜，我没有与其他人联络过上述7票金属硅出口代理事宜。我没有听说过石二飞或者石林。
张某2从照片中辨认出钟先生（钟鸣），未辨认出石二飞。
8.广州海煌国际货运代理有限公司吴维煌的报告、统计表、报关单、订舱单、合同、订购单、发票、装箱单、代理报关委托书等，证实海煌公司吴维煌接受张某2委托代理报关出口6票金属硅。
9.广州市穗林国际货运代理有限公司许俊贤的情况说明、报关单、合同、发票、装箱单、代理报关委托书、QQ记录等，证实2014年7月4日，穗林公司接受张某2委托代理报关出口货物，由张某2提供申报经营单位和发货单位为贵阳金凯通有限公司，申报货物为金属硅4柜100吨，装于4个货柜内：KKTU7851047、FSCU3247816、KKTU7889295、TTNU1851019（统计表第38-41柜），后被海关查验发现实际货物为铬铁合金。
10.广州市卓某物流代理有限公司林某斌的证言、情况说明、报关单、代理报关委托书、合同、发票、装箱单、保函、代理报关记录流水等，证实2014年6月，卓某公司受曾某委托报关出口4柜货物，申报品名为金属硅，共四个20尺货柜，柜号分别是WHLU2789603、WHLU2943093、CAXU6479975和IPXU3520135，申报品名都是金属硅，申报重量都是每柜25吨（对应统计表第43-46柜）。2014年8月卓某公司受委托报关出口4柜货物，申报品名为氧化镁，共四个20尺货柜，柜号CLHU2923478、GVCU2116506、TRHU3370857、TEMU4824138，申报货物氧化镁，每柜25吨（对应统计表第47-50柜），期间有一次海关对质检书和通关单有疑问，委托人许某1带着刘某2前往通关科处理。当时委托人提供的委托资料上面有许某1、曾某的身份证复印件，但卓某公司不能确认当时提供委托资料的人是否许某1、曾某本人。上述货物报关事宜的后续跟进工作都由刘某2跟进。卓某公司代理出口上述货物的报关费用由王某账户转账至李某3账户。卓某公司与刘某2交接的员工是李某3。
11.郭某的证言：2008年至今我在广州市卓某物流代理有限公司担任报关员。2014年上半年至2014年年底，刘某2曾到我这里拿税单去缴税，她的单都是出口货物，缴税的基本都是氧化镁，在这段时间里，她出口的氧化镁的量还是比较大的。因为是我们公司代理申报的税单，我大部分都会在税单左上角写上“卓某”或者“卓一”。税单的全称是海关税款专用缴款书，税单只是我们平常的简称。海关复核已缴税款很快的，刘某2一般会在报关大厅等我。海关退回税单第一联原件给我后，我就将原件交还给她。
郭某从照片中辨认出刘某2就是与其联络缴纳出口退税的女子。
郭某签认的书证，证实《黄埔海关出口关税专用缴款书》复印件共4页，对应的报关单号码分别为520120140514296147、520120140514296175、520120140514296182、520120140514296192（对应统计表第47-50柜），报关品名为氧化镁（实际品名为硅铁），此4份税单都是刘某2联络郭某以后去银行缴纳税款，税单原件郭某都交还给刘某2。
12.刘某2的证言：2013年上半年至2014年年底我在国某1公司任财务。国某1公司的法人是徐某，公司日常管理由我舅舅石二飞负责。公司的日常业务是珠三角物流配送、仓储。我所经办的业务向石二飞负责，他是老板，我具体经办的事情都需要向石二飞汇报，经他同意后我才操作。2014年5月份开始我有按照石二飞的要求去缴纳海关出口关税的。若需要缴纳海关出口关税，报关行的李小姐会电话联系我，我就会按照她的要求去黄埔老港海关报关大厅或门口拿《黄埔海关出口关税专用缴款书》再到工商银行缴纳海关出口关税，之后我将缴款书复印，将原件再交给报关行。《黄埔海关出口关税专用缴款书》上的“卓某”两个字报关行给我的时候就有了。我印象中缴款书原件都是给报关行的。经我仔细核对，从我们公司搜查并扣押的这部分《黄埔海关出口关税专用缴款书》原件及复印件，其中有一部分原件与复印件完全一致，有一部分只有原件，没有复印件。所有复印件都是我去缴纳海关出口关税的，我记不清楚原件是否是由我去缴纳海关出口关税的了。
13.杨某的证言：我是逢运公司法定代表人，主要经营业务是提供装卸的过货平台和装卸服务。2014年4月至7月期间我帮一个叫国某1公司装卸货。国某1公司的老板应该是姓周，国某1公司过来装卸的都是吨袋装的，听送货过来的司机说是镁金属和铬铁，我看着像是硅铁（我以前做过搬运工，搬运过吨袋装的硅铁）。
杨某对装卸统计表、装卸费用明细表、入库单、出库单签认确认属实。
杨某从照片中辨认出“石林”（石二飞）。
14.许某2出具的情况说明：我公司之前叫尚义物流有限公司，经营代办货物及仓储。我公司总经理汪某在2014年6月30日接到客户亮辉货代公司经理石林电话（137××××1588），说第二天有一批矿石在我仓库过柜，讲好300元每柜。7月1日、2日共送来100吨矿石，2日又来了车将100吨矿石装货柜内运走，货柜号是KTU7889295\\\KKTU7851047\\\FSCU3247816\\\TTNU1851019。7月2日，石林到我仓库现场监装，同时提供了一份德隽陆运委托书给我们。10月13日，石林告诉汪某说货主是一个叫周某的人，电话是132××××9264。
许某2从照片中辨认钟鸣是带车过货的人。
15.汪某（广州市友义物流服务有限公司运营总监）的辨认笔录，证实其从照片中辨认出“石林”（石二飞）曾委托广州市友义物流服务有限公司办理仓储业务，汪某曾与“石林”商谈过仓储事宜。
16.程某的证言：我从事个体运输，2014年4月至8月期间，我们的车辆有运输一些出口货柜到乌冲码头，这些货物应该都是一个叫阿某的人通过石二飞委托我运输的。我听石二飞说过，阿某原来是石二飞公司的业务，我也见过阿某，不过不熟。具体委托都是石二飞向我委托，阿某不直接和我打交道。我有问过这些车辆的司机，也查了一下我的出车登记，这些货物是都在丹水坑玩具城附近的逢运仓库装货。应该是第一次的时候阿某有在那里指挥装货，而石二飞委托我运输的货物在丹水坑仓库装货的不多，所以我觉得这些应该是阿某通过石二飞委托运输的货。运输的货物都是吨袋包装的，看不到里面的东西。运费都是石二飞向我支付的。
程某从照片中辨认出在装货现场监督装货的男子就是钟鸣。
17.广州隽成永信物流有限公司耿怀、郑海波的情况说明、对账单、地址示意图，证实2014年5月21日德祥公司委托隽成公司郑海波运输8个柜的吨装袋货物从丹水坑逢运仓库到乌冲码头。
18.李某1的证言：我和李小平共同出资成立的合裕公司从事物流运输行业。从2014年5月26日至2014年6月11日期间，凯浩公司总共委托我们运输了17柜货物（两个大柜，15个小柜），他们告诉我们运输的都是金属硅，都是从丹水坑的一个仓库装货，前15个柜是运输至乌冲码头，后两个柜是运输至大码头。
19.段某的证言：我是深圳市德隽实业发展有限公司业务部员工，负责业务接单。德隽公司主要从事出口货物的运输、报关等业务。2014年7月我们公司安排运输的货物出口，这批货物总共是四个货柜，柜号分别是KKTU7889295、FSCU32478166、TTNU1851019和KKTU7851047。这四个货柜出口时申报为金属硅，但查验发现实际为低碳铬铁。这四个货柜的货物是一个叫钟某（音）的男子委托我们运输的，钟某向我介绍他的英文名是Gary，联系电话是186××××4987、131××××0766，QQ号码84×××70。他在广州市禹舟国际货运代理有限公司，2014年7月2日，钟某通过QQ联系我，问当天下午能否安排车从黄埔的一个仓库运输四个小柜到黄埔的一个码头。钟某联系我委托运输的时候，把订舱单号为KKLUGZ50781800的订舱单（PDF格式文档）通过QQ发给我，拖车公司到码头打订舱单、提柜并把相关信息发给我们操作部，同时到钟某指定的地点装货，装货后将货柜运回到码头交给船公司。我们操作部收到拖车公司反馈信息后把货柜号、封条号、司机车牌、联系方式发给我，我再转发给钟某，让他联系货代公司补料。我们公司的工作就完成了。2014年6月份的时候，钟某有找新青年公司订舱出口一个货柜，钟某让我帮忙收新青年公司寄过来的一些提单等文件，我再按钟某要求寄到北方的一个地址，印象中应该是河北、北京那一带的。钟某委托我们安排运输要支付的运费是人民币650元/柜，另外码头费实报实销，但实际上他并没有支付。不过之前钟某也有委托过我打产地证或其他单证，在2014年6月初的时候，钟某通过银行转账的方式向我们支付了9000元的打单费，我问了我们财务部，钟某是在2014年6月5日，通过广州拓泰进出口贸易有限公司的账号转账给我们的。
段某从照片中辨认钟某（钟鸣），并提供了与钟鸣的QQ记录、手机短信记录。
20.李某2的证言：我在辉锐公司工作时接过东莞虎桥国际货运代理有限公司的Ray委托，运输货物到土耳其。2014年的3月份的时候，Ray通过QQ找到我,Ray自称是东莞虎桥国际货运代理有限公司的，他原来的电话号码是131××××0766，后来变更为132××××9264。2014年5月，Ray委托我们订舱的提单号为951623769的货物，船公司马某基在伊斯坦布尔的代理反映少货了，我就联系Ray解决。Ray订舱时是找我订舱，总共是五次，其中一次订舱后，Ray取消了仓位，其他四次都是去土耳其，其中两次去伊斯肯德伦，一次去盖布泽，一次去盖姆利克。我记得订舱时的品名都是合金制品（AlloyProducts），补料时Ray直接联系辉锐公司的操作同事，根据辉锐公司保留的资料显示，Ray补料时更改品名为金属硅（SiliconMetal），出提单草稿后更改品名为硅铁（FerroSilicon）。具体货物情况在上次你们来辉锐公司的时候辉锐公司就已经提供给你们了。
李某2从照片中辨认出RAY（钟鸣）。
辉锐公司提供的相关情况说明、提单、订舱单、补料情况、对账单、往来邮件，证实2014年5月至6月，该司受委托运输四票货物到土耳其伊斯肯德仑（ISKENDERUN）港、盖布泽(GEBZE)及盖姆利克（GEMLIK）的情况。
21.杨源（曾用名王瑞，辉瑞公司经理）从照片中辨认了RAY（钟鸣）。
22.深圳市创优国际货运代理有限公司池其全的情况说明、订舱单、往来电子邮件、提单补料、提单、领取提单通知书、银行汇款凭证、账单等,证实2014年6月，创优公司通过QQ联系，接受广州中桥货运代理有限公司业务员RAY（电话132××××5290、电子邮箱ｒａｙ×××＠163.ｃｏｍ）的委托订舱，订舱品名是合金制品，创优公司向深圳永航国际船务代理有限公司订舱后，RAY通过电子邮件发动补料资料要改发货人、收货人和改货物品名为金属硅。创优公司从永航公司打印出对单用的提单发给RAY，再次改品名为硅铁。货物装船发货后，经中桥公司RAY通知，将发货人有华某公司改为宏正公司，优创公司联系永航公司更改提单，并将提单正本邮寄至北京市海淀区砂石厂路金隅长安山麓林小姐收。后收到宏正公司刘某1转来款项。
23.深圳永航国际船务代理有限公司广州分公司提供的提单正本，证实货物品名为硅铁。
24.邓某的证言：我是深圳市新青年国际货运代理有限公司法定代表人。2014年6月初，一个QQ号为17×××16，网名为RAY，自称为中乔国际物流有限公司的人和我联系，要我订7月份川崎船公司的舱单，从黄埔到意大利GENOA港，4个柜，品名为合金制品，通过ｒａｙ×××＠163.ｃｏｍ邮箱发了订单给我，谈好价格为1675美元每柜，其他费用实报实销。7月7日我接到公共驳船公司深圳市金广锋实业有限公司广州分公司邮件通知说海关要查验这4个柜，要求提供资料，我联系RAY提供资料，9号金广锋公司说海关发现问题了，10号我就联系不上RAY了。这批货的货柜号分别为：KKTU7889295/FSCU3247816/TTNU1851019/KKTU7851047。申报品名为金属硅，当时RAY将合同、发票、装箱单及报关单通过邮件给我，我看到品名为金属硅，报关单号为：520120140514261393。之前我与RAY合作过一次，是1个小柜，也是在6月初的时候从网上谈的，后来这票成功出口到荷兰（统计表第42柜）。我查看了邮箱记录，发现当时RAY同我讲的是合金制品，但提单上是LOWCARBONFERROCHROME（低碳铬铁），也是川崎船公司的舱单，提单号为：KKLUGZ50583800。RAY在香港向我恒生银行的账户汇入4807美元的费用，对方的账户为：25×××83，INTEGRATEDACCOUNTUSDSAVINGS，提单的交接，RAY要我将提单邮寄给深圳市罗湖区沿河北路1002号瑞思国际大厦2906室的段先生，电话为：135××××7975，公司名称为中乔公司，我查了地址发现为德隽报关公司。
邓某提供了上述两票货物的报关单、订舱单、提单、合同、装箱单、发票、付款资料、快递地址、与RAY之间的电子邮件、QQ聊天记录。
25.深圳市圣海茂国际货运代理有限公司潘小梅的情况说明、订舱单、补料单、对账单、付款水单，证实2014年4月至9月，国乔（香港）国际物流有限公司RAY通过电子邮件联系，委托圣海茂公司运输4票货物台湾，订舱时RAY告诉的品名为耐火材料，补料时改为氧化镁和硅铁，之后由上海联骏国际船舶代理有限公司广州分公司和广州中联航运有限公司运输。
26.利某2物流有限公司广州分公司钟伟祥的情况说明、订舱单、补料单、提单、对账单、付款凭证、往来邮件等，辨认笔录；南美轮船（中国）船务有限公司广州分公司陈某的情况说明、提单、补料单、收费清单，证实2014年6月，钟鸣委托利某2公司运输一票货物到阿根廷，利某2公司委托南美公司运输，钟鸣向利某2公司下订舱单的货物品名是金属硅。之后中侨公司的RAY发邮件给利某2公司补料，将品名改为硅铁，利某2公司向南美公司补料将品名改为硅铁，南美公司出具正式提单为硅铁。中侨公司通过其汇丰银行香港账户16×××38支付利某2公司运费。
钟伟祥从照片中辨认出钟鸣。
27.浙江佳宏物流有限公司广州分公司刘志红的情况说明、订舱单、提单、收款资料、往来邮件；上海联骏国际船舶代理有限公司广州分公司（台湾万海航运股份有限公司在大陆的子公司）牛某的情况说明、统计表、提单，证实2014年6月，圣海茂公司委托佳宏公司运输1票金属硅到台湾，佳宏公司再委托万海船运公司运输。完成报关后，圣海茂补料给佳宏公司要求更改发货人、收货人以及品名为硅铁，佳宏公司补料给万海公司要求更改品名为硅铁。
28.马某基（中国）航运有限公司广州分公司的情况说明、订舱单、提单，证实2014年6月纽旺公司向马某基公司订舱两个货柜（MRKU6811380\\\MRKU9057227），从黄埔乌冲运至泰国拉格拉邦的情况，订舱单显示货物名称为alloyproducts(合金制品)，提单补料的货物名称为MAGNESIUMOXIDE(氧化镁)，因时间旧，补料单已无记录，提单发货人HUKAHONGKONGLIMITED。
29.利某1地中海航运（上海）有限公司广州分公司刘筠情况说明、订舱单、提单、补料情况、付款证明、驳船装运清单、往来邮件等，证实2014年6月，深圳辉锐公司委托利某1公司运输两票货物到土耳其（ISKENDERUN）港、盖布泽(GEBZE)港的情况，发货人为ZHONGQIAO(HONGKONG)INDSTRYLIMITED,订舱时显示货物名称为alloyproducts(合金制品)，补料时名称改为SILICONMETAL(金属硅)，客户收到提单草稿时要求改为FERROSILICON(硅铁)。运费由客户在香港转账至利某1公司香港账户。
五、鉴定意见
1.中国检验认证集团深圳有限公司出具的检验证书，证实经检验，报关单520120140514261393项下4个货柜中的货物全部为铬铁合金，总量为100吨。
2.黄埔海关出具的埔审老港计核走字（1508001）号及（1508002）号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实走私硅铁888吨、铬铁合金124.048吨，偷逃税额计人民币1605114.97元（统计表第1-42柜）；走私硅铁200吨，偷逃税额计人民币437323.9元（统计表第43-50柜）。
3.黄埔老港海关缉私分局出具的《偷逃税款情况说明》，证实：（1）石二飞、钟鸣接受北京宏正博远贸易有限公司委托（统计表第1-42柜），走私出口硅铁888吨、铬铁124吨（对应埔审老港计核走字(1508001)号税表），货物到达境外港口后发现短少硅438.08吨。上述报关走私出口硅铁888吨、铬铁124吨偷逃税款共计人民币1605114.97元；其中成功实施了走私行为的货物为硅铁449.92吨，铬铁124吨，偷逃税款人民币961274.59元；境外实际到货短少硅铁438.08吨，短少货物','2018-09-30
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