江苏省扬州市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）苏10刑终第135号
原公诉机关江苏省高邮市人民检察院。
上诉人（原审被告人）何建玉，男，1970年4月15日生，汉族，山东省临沂市人，小学四年级文化，临沂市兆盛钢材有限公司法定代表人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2014年11月27日被高邮市公安局刑事拘留，2015年1月2日被逮捕。
辩护人张思星，北京盈科律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）徐宏权，男，1970年6月21日生，汉族，江苏省高邮市人，初中文化，高邮金源液压机械制造厂实际负责人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2014年9月16日被高邮市公安局刑事拘留，同年10月23日变更为取保候审，同年12月30日被逮捕。
辩护人郭海祥，江苏金飞达律师事务所律师。
原审被告单位临沂市兆盛钢材有限公司，法定代表人某
诉讼代表人孙某，男，1963年8月6日生。
原审被告单位江苏恒械机械有限公司，住所地江苏省兴化市经济开发区开创村，法定代表人吕某。
诉讼代表人吕某，女，1981年11月24日生，江苏恒械机械有限公司法定代表人。
原审被告人张荣方，男，1972年8月8日生，汉族，江苏省兴化市人，初中文化，江苏恒械机械有限公司总账会计、江苏开创机械有限公司代帐会计。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2014年10月22日被高邮市公安局刑事拘留，同年11月21日被该局取保候审。
原审被告单位江苏开创机械有限公司，住所地江苏省兴化市经济开发区开创村，法定代表人高某。
诉讼代表人王某，男，1965年10月24日生，住江苏省兴化市。
原审被告人高文富，男，1967年6月9日生，汉族，江苏省兴化市人，高中文化，江苏开创机械有限公司法定代表人。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2015年6月10日被高邮市公安局取保候审。
江苏省高邮市人民法院审理高邮市人民检察院指控原审被告人何建玉、徐宏权、张荣方、高文富、原审被告单位临沂市兆盛钢材有限公司、江苏恒械机械有限公司、江苏开创机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪一案，于2016年５月11日作出（2015）邮刑初字第00533号刑事判决。何建玉、徐宏权不服向本院提出上诉。本院受理后依法组成合议庭，于2016年11月2日公开开庭审理了本案。扬州市人民检察院指派代理检察员黄鸿远出庭履行职务，上诉人何建玉及其辩护人、上诉人徐宏权及其辩护人、原审被告单位临沂市兆盛钢材有限公司诉讼代表人孙继冠到庭参加诉讼。现已审理终结。
原判决认定，一、被告单位兆盛公司、被告人何建玉、被告人徐宏权虚开增值税专用发票罪。
2012年至2014年，被告单位兆盛公司在没有真实货物交易的情况下，经被告人徐宏权等人介绍、联系，采用订立虚假合同、循环资金走账、制作虚假入库单等手段，为三元公司、科意达公司、琪心公司、奥博公司、申业达公司、振源公司、中茂公司、丰裕公司虚开增值税专用发票，上述虚开税额合计人民币约124.1万元。被告单位兆盛公司按照票面金额6.5%收取开票费，被告人徐宏权从中赚取票面金额0.5%-1%不等的差价。具体分述如下：
1、2013年9月，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，为三元公司虚开增值税专用发票6份，虚开税额合计人民币约9万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
该节事实，有下列证据予以证明：
（1）证人韩某（三元公司实际负责人）的证言，证实其通过徐宏宝认识徐宏权，得知徐宏权能够虚开到增值税专用发票。2013年8月，其让公司职员王某1与徐宏权联系，商定开票费为票面金额的7.5%左右。兆盛公司所开的62万元的增值税专用发票没有真实的交易，是向徐宏权购买所得，徐宏权与公司的会计刘某1做了资金流转、假合同，该6份发票已抵扣税款9万余元。
（2）证人刘某1（三元公司现金会计）的证言，证实2013年，公司的韩总让其与徐宏权联系虚开增值税专用发票。2013年9月25日由兆盛公司开出的6份、金额共计62万的增值税专用发票的都是虚开的，徐宏权于2013年9月18日、25日共打款62万元至其个人尾号为（4546）的农商行账户，其将该款打入三元公司账户，再由三元公司账户汇入兆盛公司账户。
（3）证人鞠某（三元公司总账会计）的证言，证实三元公司的出、入库单都是月底做账时补的。
（4）证人王某1（三元公司员工）的证言，证实2013年，因公司采购原料缺少发票，韩某指示其与徐宏权联系虚开增值税专用发票。
（5）证人王某2（三元公司原仓库保管员）的证言，证实其于2013年10月，韩某要求其按照发票填写一份没有材料入库的假入库单。
（6）证人赵某（三元公司员工）的证言，证实2013年10月3日的两份出入库单是其按照鞠某会计提供的材料填写的。
（7）兆盛公司发票登记薄、抵扣证明、认证结果单、山东增值税专用发票发票联、记账凭证，证实兆盛公司于2013年9月25日向三元公司开具价税合计人民币62万元、税款约9万元的增值专用税发票共6份并已抵扣。
（8）调取证据清单、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为三元公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（9）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司主管会计伍某记录账目，证实伍某记载了2013年9月18日、2013年9月25日三元公司汇至兆盛公司账户三笔款项的数额、按照票面金额6.5%扣款的数额及根据该三笔款项由公司职员何建连民生银行卡汇至被告人徐宏权账户的数额。
（10）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段与被告单位兆盛公司及伍某均有频繁联系。
（11）三元公司现金日记账、代办据，证实三元公司曾向徐宏权支付开票费用。
2、2013年11月27日，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权、徐宏宝（已判刑）介绍，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，为科意达公司虚开增值税专用发票5份，虚开税额合计人民币约7.3万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
该事实，有下列证据予以证明：
（1）被告人徐宏权的供述，证实其本人与科意达公司的人不熟悉，便要求其哥哥徐宏宝与科意达公司的人联系虚开增值税发票的事情，其联系兆盛公司虚开了50万元的增值税专用发票并走了资金流转，徐宏宝从科意达公司拿了3.8万元的开票费。
（2）同案犯徐宏宝的供述，证实2013年11月份，其从科意达公司朱某1处得知科意达公司欲购买进项抵扣的发票，便问徐宏权是否能够开到增值税专用发票，后其与朱某1电话联系，按照票面金额的7.6%收取开票费，对方同意给开票费并要求开50万的增值税专用发票。其将本人经营的沪源公司从界首小额贷款公司贷的50万元的货款用来走资金流转，小贷公司将钱转至沪源公司的账上，沪源公司将50万转至徐某的个人卡上，由徐某转账至科意达公司员工的个人账户，再由科意达公司转账给兆盛公司，关于发票和合同的事情是徐宏权与兆盛公司联系的，其从科意达公司支取了3.8万元的开票费用，后来徐宏权归还了46.75万元，已扣除了开票费3.25万元。
（3）证人徐某（沪源机械厂员工）的证言，证实2013年11月26日从沪源机械厂对公账户转至其个人卡上的50万元，后又转至陆某的个人账户，是徐宏宝要求这么操作的。11月27日由徐宏权转账至其个人卡上的36万余元是徐宏权给沪源机械厂的钱。
（4）证人朱某1（科意达公司财务总监）的证言及辨认笔录，证实科意达公司与兆盛公司无业务往来。2013年11月中旬徐宏宝打电话问是否需要增值税专用发票，后来其公司面谈，由科意达支付7.6%的开票费，徐宏宝帮助公司开价税不超过
50万元的增值税专用发票。几天后徐宏宝将打印好的销售合同带至公司，由科意达公司在购货单位上盖章。2013年11月27日，徐宏宝将50万元转入公司现金会计陆某的个人账户，陆某将该款转入科意达公司的账户，后公司将50万元转至徐宏宝提供的兆盛公司的账户。2013年11月29日，徐宏宝将价税合计50万元的5份增值税专用发票交给公司，并打了一张金额为3.8万元的今办到条子收取开票费。上述5份发票已在2014年1月申报抵扣税款7.2万余元。该5份发票的入库单是其让保管员王某3制作的假单子，并无开平板入库。
（5）证人陆某（科意达公司现金会计）的证言及辨认笔录，证实2013年11月，公司财务老总朱某1让其将个人账户发至一电话号码，并说对方要汇50万元至其个人账户，后其尾号为（6582）的农商行账户便收到徐某汇入的50万元，其按照朱某1的指示将该50万元汇入科意达公司农商行的账户后，又从科意达公司账户汇入50万元至兆盛公司账户。2013年12月分两次支付给了徐宏宝共计3.8万元的税钱。
（6）证人崔某（科意达公司法定代表人）的证言，证实2013年11月，其同意财务总监朱某1虚开增值税发票的提议并在3.8万元的今办到条子上签字。
（7）证人冯某1（科意达公司核算会计）的证言，证实2013年11月，科意达公司财务老总朱某1要求其将徐宏宝为公司虚开的增值税发票完善一下。几天后，徐宏宝将5份发票和合同交给其，其在合同上盖了公司的章，交了一份给徐宏宝带走。2013年12月，其安排保管员王某3按照发票的内容填写了入库单，将该5份发票进行申报抵扣，已于2014年9月做了进项税金转出。
（8）证人王某3（科意达公司保管员）的证言，证实2013年12月5日的出入库单是其在春节后填写的，公司并无这些材料入库，是公司的冯会计让其填写的。
（9）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、抵扣证明、认证结果单、山东增值税专用发票发票联、入库单、记账凭证，证实兆盛公司于2013年11月27日向科意达公司开具价税合计50万元、税款约7.3万元的增值税专用发票共5份并已抵扣。
（10）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细、借款合同，证实兆盛公司为科意达公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（11）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段与被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
（12）科意达公司现金日记账、代办据，证实科意达公司向徐宏宝支付开票费用。
3、2013年7月到2014年4月，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，为琪心公司、琪心机械厂虚开增值税专用发票16份，虚开税额合计人民币约23.2万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证实：
（1）证人戴某1（琪心公司法定代表人、琪心机械厂投资人）的证言，证实2013年徐宏权向其公司推销增值税专用发票，因公司缺少票故与徐宏权谈好支付7.5%-8%的开票费让徐宏权代开增值税专用发票。十多天后，徐宏权告知其有票了，将钱转账至其个人账户，再将个人账户收到的钱转至琪心公司账户，后再从公司账户将钱转至兆盛公司或天源公司账户，之后几次开票都是走的这个流程。琪心公司、琪心机械厂申报抵扣了兆盛公司开具的增值税发票共16份，其中2013年7月共5份发票、2013年9月共2份票，2014年3月共3份发票，2014年4月共4份发票，价税合计160万余元，税款是23.2万余元。
（2）证人夏某（琪心公司、琪心机械厂代帐会计）的证言，证实2011年戴某1的丈夫浦心扣成立高邮市琪心机械厂，2012年2月又注册成立了琪心公司。琪心公司从2011年下半年开始一直持续到2014年5月都是找徐宏权虚开的增值税发票，开票单位其有印象的有兆盛公司、天源公司等。虚开增值税发票的事情一开始是由其与徐宏权对接，由徐宏权提供自己走资金流转，之后老板娘戴某1自己与徐宏权联系开发票的事情了。
（3）企业登记资料查询表、验资报告，证实琪心机械厂、琪心公司的基本情况，投资人、法定代表人均为戴某1。
（4）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、认证结果单、山东增值税专用发票发票联、记账凭证，证实兆盛公司于2013年7月至2014年4月向琪心公司、琪心机械厂开具价税合计人民币160万余元、税款约23.2万元的增值专用税发票共16份并已抵扣。
（6）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为琪心公司、琪心机械厂虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（7）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司主管会计伍某记录账目，证实伍某记载了2013年7月23日、2013年9月17日琪心公司汇至兆盛公司账户的数额、按照票面金额6.5%扣款的数额及根据该两笔款项由公司职员何建团、何建连个人银行卡汇至被告人徐宏权账户的数额。
（8）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段与戴某1、被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
4、2013年10月24日，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，为奥博公司虚开增值税专用发票4份，虚开税额合计人民币约6.2万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证实：
（1）证人陈某1（奥博公司法定代表人）的证言，证实2013年10月，其让张荣方联系代开增值税发票。张荣方与对方联系后告知能开42万余元增值税发票且可以提供资金走资金流转，后张荣方将人民币40万元转入其儿子陈宏伟的账户，其安排将该款从陈宏伟的账户又转入公司会计吴某1的个人账户，又让吴某1汇42.89万元至兆盛公司的账户，零头2.89万元作为开票费用，共开了4张发票，价税合计42.89万元，已经申报抵扣。
（2）被告人张荣方的供述证实，陈某1曾经问起能否买到增值税专用发票，其将徐宏权号码提供给了陈某1。后徐宏权要求做资金流转，因他与陈某1不熟悉，便提出利用其本人的银行卡走资金流转，徐宏权将40万元汇入其账户，其将钱打给陈某1的儿子陈宏伟。
（3）证人吴某1（奥博公司现金会计）的证言，证实2013年10月23日从公司老板儿子陈宏伟的银行卡汇入其个人账户中的4笔每笔10万元是其操作的，其在收到40万元后，将钱汇入奥博公司的对公账户，后又按老板要求将42.89万元作为材料款汇入兆盛公司的对公账户。
（4）证人王某4（奥博公司总账会计）的证言，证实2013年10月25日，公司老板陈某1给其4份兆盛公司的发票，价税合计42.89万元，并要求其完善手续，将发票入账。其以朱某2、朱某3的名义制作了入库单后将发票入账，发票申报抵扣了6.2万余元。
（5）证人朱某2、朱某3（奥博公司员工）的证言，证实2013年10月25日的入库单均不是本人制作。
（6）营业执照、税务登记证，证实奥博公司的基本情况。
（7）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、抵扣证明、认证结果单、山东增值税专用发票发票联、抵扣联、记账凭证，证实兆盛公司于2013年10月24日向奥博公司开具价税合计42万余元、税款约6.2万元的增值税专用发票共4份并已抵扣。
（8）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细、借款合同，证实兆盛公司为奥博公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（9）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段与被告人张荣方、被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
5、2013年11月27日，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，为申业达公司虚开增值税专用发票4份，虚开税额合计人民币约5.5万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证实：
（1）证人郭某（申业达公司实际负责人之一）的证言，证实申业达公司与兆盛公司无业务往来。2013年11月，因公司缺增值税专用发票，其打电话向徐宏权联系购买。2013年11月27日，其个人账户分三次收到夏某汇来的共计34.922万元，徐宏权让其汇38万元至兆盛公司的对公账户，差额就算是开票费用，后其便分3笔汇入兆盛公司共计38万元。两三天后，徐宏权送来4份发票，其将发票给了殷会计用于税款抵扣，材料入库单是其让林某填写的，实际并没有收到这批货物。
（2）证人夏某（徐宏权经营的金源厂代帐会计）的证言，证实2013年11月，徐宏权打电话称有一笔钱想通过其银行卡转一下，其便提供了本人的农商行银行卡号，后徐宏权分四次将35万余元汇入该卡，其陆续将收到的钱打入申业达老板娘郭某的卡中，并问郭某原因。郭某称是向徐宏权买发票，用徐宏权的钱走资金流转的，后徐宏权让其转交发票给申业达公司。
（3）证人袁某（申业达公司实际负责人之一）的证言，证实申业达公司未与兆盛公司发生业务往来。
（4）证人殷某（申业达公司总账会计）的证言，证实2013年12月，兆盛公司开给申业达公司的4份增值税专用发票已全部认证抵扣。
（5）证人林某(申业达公司保管员)的证言，证实其未见到真实的货物入库，是按照老板娘郭某的要求填写的入库单。
（6）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、认证结果单、山东增值税专用发票发票联、记账凭证，证实兆盛公司于2013年11月27日向申业达公司开具价税合计人民币38万元、税款约5.5万元的增值专用税发票共4份并已抵扣。
（7）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为申业达虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（8）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段与被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
6、2013年12月14日，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，为振源公司虚开增值税专用发票3份，虚开税额合计人民币约4.4万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证实：
（1）证人单某1（振源公司实际经营人）的证言，证实2013年底其与徐宏宝吃饭时提出想买发票抵扣，徐宏宝为其联系了徐宏权。徐宏权与其联系开票事宜，双方谈好签合同、走资金流转并付7%的开票费。后徐宏权将30万元汇入其农商行的账户中，其转了36万元至江苏银行账户，又从江苏银行的本人账户转了30万元至振源公司的江苏银行账户，又从振源公司账户转30万元至兆盛公司账户。几天后，徐宏权将开好的发票和合同带来，其将合同盖章后交由徐宏权一份，并支付了2.1万元的开票费给徐宏权，所开的发票已交给会计钱某申报抵扣。
（2）证人钱某（振源公司代账会计）的证言，证实其为振源公司的代账会计，振源公司增值税发票申报抵扣的事情是其负责，聘请单某2完善振源公司账目。
（3）证人单某2（振源公司代账会计）的证言，证实其受钱某的委托完善振源公司的账目，振源公司入账的入库单是其根据发票来制作的。
（4）营业执照、税务登记证，证实振源公司的基本情况。
（5）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、认证结果单、山东增值税专用发票发票联、抵扣联、记账凭证，证实兆盛公司于2013年12月14日向振源公司开具价税合计人民币30万元，税款约4.4万元的增值专用税发票共3份并已抵扣。
（6）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为振源公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（7）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段与被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
7、2013年8月16日，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，为中茂公司虚开增值税专用发票3份，虚开税额合计人民币约4.4万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证明：
（1）证人刘某2（中茂公司法定代表人）的证言及辨认笔录，证实2013年4、5月份，其认识了徐宏权，通过徐宏权开过3次增值税专用发票，开票费为7.5%。其中有一次是临沂兆盛公司开的价税约30万的发票并做了资金流转。徐宏权将30万元打到其儿子刘某3的卡上，刘某3将钱打入公司账户，公司账户再汇入徐宏权提供的兆盛公司账户，共支付给徐宏权约3万元的开票费。
（2）证人刘某3（中茂公司员工）的证言及辨认笔录，证实其在中茂公司见过徐宏权来找刘某2，曾按照其父亲刘某2的要求在网上转账给兆盛公司。
（3）证人汤某（中茂公司代账会计）的证言，证实兆盛公司开具的增值税专用发票已经认证抵扣，发票对应的入库单是其根据发票的内容所制作，其不清楚是否有真实货物入库。
（4）工商登记资料、营业执照、税务登记证等，证实中茂公司的基本情况。
（5）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、认证结果单、抵扣证明、山东增值税专用发票发票联、记账凭证，证实兆盛公司于2013年8月16日向中茂公司开具价税合计人民币30万余元，税款约4.4万元的增值专用税发票共3份并已抵扣。
（6）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为申业达公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（7）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司主管会计伍某记录账目，证实伍某记载了2013年8月16日中茂公司汇款至兆盛公司账户的数额、按照票面金额6.5%扣款的数额及同日公司职员何建连个人民生银行账户汇至被告人徐宏权账户的数额。
（8）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段与证人刘某3、被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
8、2013年7月至2014年5月，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，为丰裕公司虚开增值税发票41份，虚开税额合计人民币约64.1万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证明：
（1）证人冯某2（丰裕公司实际经营人）的证言，证实其为丰裕公司总经理，与家属周某负责钢板采购。丰裕公司与天源公司、兆盛公司没有业务往来，所涉及的发票都是购买的。2013年夏天的一天，徐宏权到丰裕公司商谈购买增值税发票的事情，谈好开票费为6.7%-7%不等，由其家属周某操作资金流转的事宜，有时是徐宏权将扣除开票金额的资金打入周某的个人银行账户中，再从周某的个人账户转入丰裕公司账户，最后再从丰裕公司账户将开票金额汇入兆盛公司账户；也有公司提供资金流转，徐宏权在回流资金的时候将开票费扣除，或者直接支付现金给徐宏权。
（2）证人周某（丰裕公司现金会计）的证言，证实丰裕公司的银行转账主要是其操作的，天源公司和兆盛公司开的增值税发票都是买来的，由其丈夫冯某2与徐宏权谈的，开票费是票面金额的7%左右，资金走账是其本人操作的。丰裕公司从2013年6月至2014年5月，向徐宏权购买临沂兆盛公司开的增值税专用发票41份，价税合计人民币440万余元。其共使用四个银行账户进行资金周转，包括其个人的农行账户和公司的农行、农商行账户。用于走账的资金有时是徐宏权提供，有时是丰裕公司提供，也有共同提供的情况。
（3）证人冯某3（丰裕公司法定代表人）的证言，证实其父亲冯某2是丰裕公司的实际经营人，其母亲周某是现金会计，总账会计是陈某2。
（4）证人陈某2（丰裕公司总账会计）的证言，证实丰裕公司接受过兆盛公司开的增值税专用发票，曾听冯某2讲过发票是买来的，41份发票已经在江都小纪分局抵扣，现已做了进项税金转出。
（5）营业执照、税务登记证等，证实丰裕公司的基本情况。
（6）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、认证结果单、抵扣证明、山东增值税专用发票发票联、记账联、记账凭证，证实兆盛公司于2013年7月25日、2013年9月21日、2013年10月24日、2013年12月24日、2014年1月15日、2014年3月14日、2014年5月22日七次共向丰裕公司开具价税合计人民币440万余元，税款约64.1万元的增值专用税发票共41份并已抵扣。
（7）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为丰裕公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（8）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司主管会计伍某记录账目，证实伍某记载了2013年7月23日、2013年9月18日丰裕公司汇款至兆盛公司账户的数额、按照票面金额6.5%扣款的数额及同日公司职员何建连个人民生银行账户汇至被告人徐宏权账户的数额。
（9）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段与被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
二、被告单位兆盛公司、被告人何建玉、被告人徐宏权、被告单位恒械公司、开创公司、被告人高文富、张荣方虚开增值税专用发票罪。
2012年至2014年，被告单位兆盛公司在没有真实货物交易的情况下，经被告人徐宏权、张荣方介绍、联系，采用订立虚假合同、循环资金走账、制作虚假出、入库单等手段，为开创公司、恒械公司、双诚公司虚开增值税专用发票，虚开税额合计人民币约85.2万元。被告单位兆盛公司按照票面金额6-6.5%收取开票费，被告人徐宏权从中赚取票面金额0.5%-1%不等的差价。具体分述如下：
1、2013年11月至2014年5月，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，以收取票面金额6.5%开票费的方式，为被告单位开创公司虚开增值税专用发票25份，虚开税额合计人民币约37.3万元，上述增值税专用发票已被抵扣24份，税额合计人民币约35.6万元。
上述事实，有下列证据予以证明：
（1）被告人张荣方（开创公司代账会计）的供述，证实兆盛公司开具给开创公司的25份增值税专用发票都是其分
4次通过徐宏权购买的，支付了票面金额7%的开票费用，关于资金流转都是其本人操作的，资金流转一般是由徐宏权将开票数额汇入其账户，其将该款汇入公司账户，再从开创公司账户汇入兆盛公司账户。
（2）被告人高文富（开创公司法定代表人）的供述，证实张荣方为开创公司的代账会计，2013年年底，张荣方打电话汇报抵扣发票少了，其就让张荣方自己找一点。兆盛公司开来的增值税专用发票是张荣方买来的，25份发票价税合计250万余元，已抵扣了24份发票。
（3）企业登记资料查询表、营业执照、税务登记证等，证实开创公司的基本情况。
（4）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、认证结果单、抵扣证明、山东增值税专用发票发票联、记账联、抵扣联、记账凭证，证实兆盛公司于2013年11月27日、2014年3月18日、2014年4月17日、2014年5月22日四次向开创公司开具价税合计人民币256万余元，税额约37.3万元的增值专用税发票共25份并已抵扣24份。
（5）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为开创公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（6）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段均与被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
2、2012年，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，以收取票面金额6%开票费的方式，为被告单位恒械公司虚开增值税专用发票26份，虚开税额合计人民币约43.2万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证明：
（1）被告人张荣方（恒械公司总账会计）的供述，证实2012年11月中旬，其向恒械公司的老板姜建国汇报公司的抵扣发票不够，姜建国让其找点发票，其便与徐宏权联系，资金流转是由其操作的。先由徐宏权将资金汇入其个人账户中，其再将个人账户的资金汇入恒械公司账户，再由恒械公司账户汇入兆盛公司账户。
（2）证人吕娟（恒械公司法定代表人）的证言，证实其是2013年下半年担任恒械公司的法定代表人，对恒械公司虚开增值税发票的事情不知情。
（3）证人邹某（恒械公司员工）的证言，证实恒械公司法定代表人吕娟在公司挂名，财务由张荣方负责，张二其是实际负责人。入库单是其根据发票在电脑上填写的，是否有货物入库其不知情。
（4）证人吴某2（恒械公司员工）的证言，证实公司的实际负责人是张二其，2014年张二其去世后是由吕娟负责的。
（5）企业登记资料查询表、营业执照、税务登记证等，证实恒械公司的基本情况。
（6）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、认证结果单、抵扣证明、山东增值税专用发票发票联、记账联、抵扣联、记账凭证，证实兆盛公司于2012年11月21日、2012年12月24日向恒械公司开具价税合计人民币297万余元、税款约43.2万元的增值专用税发票共26份并抵扣。
（7）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为恒械公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
3、2014年4月17日、5月22日，被告单位兆盛公司经被告人徐宏权、张荣方介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，以收取票面金额6.5%开票费的方式，为双诚公司虚开增值税专用发票4份，虚开税额合计人民币约4.7万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证明：
（1）被告人张荣方的供述，证实2014年4月的一天，双诚公司的经营人朱某4要求其帮助虚开增值税专用发票，其联系徐宏权商谈开票事宜，徐宏权要求按票面金额7%的数额收开票费，并要签合同、走资金。2014年4月17日，徐宏权将20万资金汇入其本人账户，其将20万打入双诚公司账户，又从双诚公司账户打款20万余元至兆盛公司账户。几天后，徐宏权将发票送给其，朱某4共付了1.5万余元的开票费。2014年5月，朱某4又找其开了12万余元的发票。
（2）证人朱某4（双诚公司实际经营人）的证言，证实双诚公司与兆盛公司无真实业务往来。2014年4月的一天，其要求张荣方帮助虚开增值税专用发票，商谈了支付7%的开票费，并且要签合同、走资金。张荣方先后将20万的资金打入其公司账户，公司转了20万余元至兆盛公司账户，多出的钱应该算到开票费里了。2014年5月，其又找张荣方开过2份增值税专用发票，过程与上次差不多，不过走资金的钱好像是自己出的。
（3）证人董某（双诚公司法定代表人）的证言，证实其在双诚公司挂名，该公司是朱某4的公司。
（4）证人刘某4（双诚公司代账会计）的证言，证实兆盛公司开给双诚公司的4份增值税专用发票是朱某4要求做账的，已抵扣税款4.7万余元，未做进项税金转出。
（5）证人王某5（双诚公司员工）的证言，证实涉案的两张入库单是按照老板提供的发票填写的。
（6）企业登记资料查询表、营业执照、税务登记证，证实双诚公司的基本情况。
（7）搜查笔录、扣押清单、兆盛公司发票登记薄、认证结果单、抵扣证明、山东增值税专用发票发票联、记账联、抵扣联、记账凭证，证实兆盛公司于2014年4月17日、2014年5月22日向双诚公司开具价税合计人民币32万余元、税额约4.7万元的增值专用税发票共4份并抵扣。
（8）调取证据清单、协助查询财产通知书、银行卡、账户交易明细，证实兆盛公司为双诚公司虚开增值税专用发票的资金流转及收取费用情况。
（9）被告人徐宏权通话记录清单，证实被告人徐宏权在上述开票时间段均与被告单位兆盛公司及会计伍某有频繁联系。
三、被告单位兆盛公司、被告人何建玉虚开增值税专用发票罪。
2012年至2014年，被告单位兆盛公司在没有真实货物交易的情况下，经戴某2、郁某等人介绍、联系，采用订立虚假合同、循环资金走账、制作虚假出、入库单等手段，为力拓公司、新宇公司、新远大公司、国宇公司、宏大汽车公司、涌泉公司、惠祥厂虚开增值税专用发票，虚开税额合计人民币约221.3万元。被告单位兆盛公司按照票面金额4-6%收取开票费。具体分述如下：
1、2012年11月19日，被告单位兆盛公司经戴某2（另案处理）介绍、联系，在没有真实货物交易的情况下，采用上述手段，以收取票面金额5.8%开票费的方式，为力拓公司虚开增值税专用发票14份，虚开税额合计人民币约23.3万元，上述增值税专用发票已被抵扣。
上述事实，有下列证据予以证明：
（1）被告人何建玉的当庭供述，证实其与戴某2认识，枣庄四家公司的增值税发票是其为戴某2虚开的。
（2）证人戴某2的证言，证实其于2007年在临沂河东区钢材批发市场认识兆盛公司的法定代表人何建玉，2012年初时得知他公司卖增值税专用发票。力拓公司和新宇公司都是李某1负责的，其介绍了力拓公司、新宇公司向兆盛公司购买增值税专用发票。其事先与何建玉在电话里谈好收费标准，后与李某1联系，将何建玉公司的账户提供给她走资金。力拓和新宇公司的资金是其从个人银行卡将资金汇入公司会计账户，由会计杨皓杰账户转账至力拓和新宇公司账户，再由力拓和新宇公司账户汇入兆盛公司账户，何建玉再通过其私人账户将开票的资金转到其农行账户上，何建玉收取的开票费是直接从返还款中扣除的。
（3）证人李某1（力拓公司的实际负责人）的证言，证实2014年之前力拓公司的业务是由其负责的，2012年11月间，其与戴某2商谈购买增值税发票事宜，戴某2提出收6.5%的开票费，并由戴某2出资金走资金流转。兆盛公司共开具14份发票给力拓公司，价税合计人民币160万余元，税款23万余元，兆盛公司与力拓公司无真实货物交易。
（4）营业执照、税务登记证，证实力拓公司的基本情况。
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