甘肃省武山县人民法院
刑事���决书
（20×××6）甘0524刑初××××××3号
公诉机关武山县人民检察院。
被告人汤某，福建省云霄县人，住福建省云霄县。
辩护人朱永坤，福建闽隆律师事务所律师。
辩护人颜爱荣，天水宏达律师事务所律师。
被告人戚某，江苏省滨海县人，住浙江省奉化市。
辩护人王英利，甘肃鑫盾律师事务所律师。
被告人张某×××，宁夏中卫市人，户籍所在地宁夏中卫市，现住宁夏银川市。
辩护人张润洲，甘肃昊泰律师事务所律师。
武山县人民检察院以武检诉刑诉（20×××6）第×××06号起诉书指控被告人汤某、戚某、张某×××犯非法经营罪，于20×××6年××××××月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭进行了审理。武山县人民检察院指派代理检察员孙玉凤出庭支持公诉，被告人汤某、戚某、张某×××，辩护人朱永坤、颜爱荣、王英利、张润洲到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。经天水市中级人民法院批准,本案延长审理期限三个月。
武山县人民检察院指控：被告人汤某在未取得烟草专卖许可的情况下，长期利用微信发布销售卷烟信息，通过微信聊天发展销售下线，后汤某发展下线戚某、张某×××（二人均无烟草专卖许可证）。被告人戚某和张某×××再通过微信发布销售卷烟信息，与微信好友商计销售价格，被告人张某×××、戚某通过银行卡、微信、支付宝等转账给汤某，汤某利用快递发货的方式，向与戚某、张某×××以及汤某自己的微信好友商量好的地址发货，或者直接向戚某、张某×××发货，再由戚某、张某×××自己向购买者送达。三被告人非法经营卷烟种类多样，如软中华、硬中华、利群、鸭绿江���阿诗玛、芙蓉王等多种品牌的卷烟，目前查明汤某销售金额××××××35043.03元，张某×××销售金额252703.00元，戚某销售金额444×××9×××.55元。
针对上述指控，公诉机关列举了相应的证据并据此认为被告人汤某、戚某、张某×××的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百二十五条之规定，构成非法经营罪，依法公诉，请求判处。
被告人汤某辩称，对罪名没有异议，数额没有那么多。辩护人朱永坤辩称，一、本案指控被告人汤某、戚某、张某×××犯非法经营罪的犯罪事实不清楚，证据不充分；二、以证人证言作为被告人汤某的犯罪数额明显事实不清，证据不足；三、关于被告人汤某的罚金。×××、汤某的违法所得数额无法计算。2、汤某犯罪纯属一时糊涂所致，其系初犯，家庭经济困难，请求对汤某减少罚金。综上，指控被告人汤某犯罪数额××××××35043.03元的事实证据不足。辩护人颜爱荣辩称，一、武山县公安局对汤某的非法经营案管辖不当；二、从侦查结果看，汤某涉嫌非法经营的事实不清，证据不足。
被告人戚某辩称，对罪名没有异议，数额有异议。辩护人王英利辩称，一、法院对本案被告人戚某不具有管辖权；二、对本案定性有异议，被告人戚某涉嫌销售伪劣产品罪；三、本案部分事实认定不清，证据不足。×××、被告人从支付宝、手机中提取的电子数据为无效证据。2、认定被告人戚某涉案444×××9×××.55元，仅有被告人供述。3、甘肃荣城会计师事务所有限责任公司不具有司法鉴定资质。数额精确到了0.55元，违背事实，《司法会计报告》不能成为定案依据。4、公安机关从戚某处查获30条烟，戚某陈述有60条，本案没有说明，该部分应按未遂处理；四、被告人戚某具有的从轻情节：×××、如实供述，认罪态度好。2、系初犯。3、社会危害性小。4、自愿认罪。5、愿意缴纳罚金。综上，建议处三年以下有期徒刑，并适用缓刑。
被告人张某×××辩称，对犯罪事实无异议，构成销售伪劣产品罪，而不是非法经营罪。辩护人张润洲辩称，一、起诉书指控为卷烟，被告人销售的是伪劣卷烟；二、起诉书以《司法会计报告》为依据，对销售金额认定错误。×××、甘肃荣城会计师事务所有限责任公司不具有司法鉴定资质。2、《司法会计报告》的事实依据不充分。3、根据被告人汤某供述，张某×××的销售金额不到二十万，根据张某×××供述，其销售金额为×××96×××40元；三、被告人张某×××的行为构成销售伪劣产品罪；四、被告人的从轻处罚情节：×××、自愿认罪。2、主观恶性程度低。3、张某×××生活在单亲家庭，生活压力大。4、初犯。综上，建议判���二年以下有期徒刑，或者考虑缓刑。
经审理查明，20×××5年8月以来，被告人汤某使用微信号”×××”，微信名”顶级香烟批发”，并创建微信群”顶级香烟”，在未取得烟草专卖许可的情况下，长期利用微信发布销售卷烟信息，通过微信聊天发展销售下线，销售假冒注册商标的伪劣卷烟，获取非法利润。汤某先后发展微信昵称分别为”花”（被告人张某×××微信名），”7总”（被告人戚某微信名），”小仙”，”年年兴旺”，”军人商贸”，”A百草堂”，”公主”，”二公举”，”烟火”，”AO勿忘我”，”初心未改””双”，”饭碗儿”，”小染”，”爱生活艾小仙”等下线。上述下线或从汤某处直接购买伪劣卷烟或面向全国各地发展客户成为汤某的代理商。代理商与客户通过微信聊天商讨所需卷烟品牌、数量、价格后，由客户将货款通过银行卡、微信、支付宝等方式方法转账到代理商账号或直接支付现金给代理商，代理商扣除差价后，将货款通过银行卡、微信、支付宝转账到汤某账号并提供客户收货地址等信息给汤某，随后由汤某将假冒注册商标的伪劣卷烟利用快递发货给客户，或者代理商直接通过微信向上线汤某购买假冒注册商标的伪劣卷烟后加价销售给客户。大量销售软中华、硬中华、利群、鸭绿江、阿诗玛、芙蓉王、贵烟、大重九等多种品牌假冒注册商标的伪劣卷烟，上下线各自谋取非法利润。
被告人戚某使用微信号”×××”，”×××”,”×××”，QQ号”×××”，微信名”7总”、”梅川内酷”、”国际范”、”国烟进口、出口烟”、”烟花之地”、”范爷”，从20×××5年8月加入汤某的微信开始，发展的客户有浙江省的夏某、吕某×××、任某×××、彭某、陈某×××、黄某×××、盛某、应某、江某、方某×××、屠某、江国峰等人。
被告人张某×××使用微信号”×××”,微信名”花”，通过微信发展的客户有甘肃省武山县的马某×××、常某，暂住天水市麦积区的杨某×××，兰州市的朱璇、郑仰松，宁夏的曹某、张明华、李红军、钱小红、张某3、郭某、谢某、刘某×××、沈某×××等人。
20×××6年4月9日，张某×××在宁夏银川市金凤区北京××路号玖鱼公寓被武山县公安局民警抓获��20×××6年5月5日，汤某在福建省××县陈政路503号被武山县公安局民警抓获；20×××6年6月×××日，戚某在浙江省奉化市××镇×××0幢×××号被武山县公安局民警抓获。
经甘肃荣城会计师事务所有限责任公司对本案进行审计鉴定，被告人汤某销售金额为××××××35043.03元，被告人张某×××销售金额为252703.00元，被告人戚某销售金额为444×××9×××.55元。
经西北烟草质量监督监测站对查获的涉案卷烟进行检验，系假冒注册商标且伪劣卷烟。
上述事实，有公诉机关及当事人出具的下列证据证实：
（一）被告人供述和辩解
×××、被告人汤某供述和辩解
证实从20×××5年8月份开始，汤某注册了微信号”×××”，微信名”顶级香烟批发”，并建立了微信群，然后在群里发布销售卷烟的广告，有人加了微信后就向他们介绍卷烟的种类、价格、质量等，商量好以后，他们通过支付宝转账、微信转账及发红包付款方式向汤某付款，汤某打电话给上家，然后上家把货送到指定的地点，从上家取货后，每条烟加价20元到30元卖给下线。按照汤某的下线提供的地址通过福建云霄县的一家韵达快递发出去，汤某前后给甘肃、宁夏、四川、辽宁、湖南、湖北、浙江、广西、吉林、新疆等地发过货。销售的卷烟有软中华、硬中华、芙蓉王、玉溪、贵烟、紫云烟、阿诗玛、利群、大重九、红牡丹、白沙、白中华、南京等。汤某微信上顶级香烟批发群里的人都是下线，有”花”，”烟火”、”年年新旺”、”军人商贸”、”小美”、”小仙”、”公主”、”7总贝贝””小染”等，收款的账号有两个，一个是以汤某的妈妈汤舜香的身份证办理的建行卡，一个是以汤某的外公汤溪木的身份证办理的工商银行卡，都开通了支付宝。没有烟草专卖许可证，销售的卷烟都是假烟的事实。
2、被告人戚某供述和辩解
证实从20×××5年8月份开始，加了微信名”顶级香烟批发”后，对方说他在微信上销售卷烟，让戚某销售，9月初就开始向汤某要货，戚某通过微信转账付款给汤某，汤某通过韵达快递发货给戚某。有顾客要货的时候，戚某送货给他们，有时候顾客自己来拿，有时候顾客将地址发给戚某，戚某再发给汤某，汤某快递直接发给顾客。主要使用微信转账和支付宝支付。戚某共用过三个微信号，”×××”，微信名”7总”、”梅川内酷”、”国际范”，微信号”×��×”，微信名”国烟进口、出口烟”、”烟花之地”，微信号”×××”，微信名”范爷”。两个支付宝账号：×××，×××82XXXXXXXX。绑定的农行卡号为×××。微信里有具体的交易记录。戚某向汤某购买的卷烟去向有浙江奉化的”邓氏超市”、”长恒屠总”、”广度客人”、”夏总”、”柠檬”、”路虎西雅图”、”星月”、”尚田交警队”、”任某×××”、”盛某”，台州市的”代理”，河北沧州和江苏南通的人。戚某赚取的差价最多一条×××00元，最少一条×××0元。销售的卷烟有利群、软中华、硬中华、南京、鸭绿江、云烟、双喜、白沙、阿诗玛、芙蓉王等。没有烟草专卖许可证���销售的卷烟都是假烟。取货的上家除了汤某，还有其他人的事实。
3、被告人张某×××供述和辩解
证实20×××5年秋天加了微信名”顶级香烟批发”后，认识了上线”顶级香烟批发”即汤某，张某×××销售的卷烟都是”顶级香烟批发”快递寄过来的，张某×××与汤某之间是通过微信转账、支付宝、银行卡转账付款的。张某×××的支付宝是×××82XXXXXXXX，农行卡号：×××。销售的卷烟有软中华、芙蓉王、玉溪、贵烟、阿诗玛、牡丹、大重九、硬中华等，一条烟从几十元到上百元加价销售，销售的客户有马某×××、常某、杨某×××、朱璇、郑仰松、张明华、李红军、钱小红等人。没有烟草专卖许可证，销售的卷烟都是假烟。
（二）证人证言
×××、证人符某×××证言证实，其通过微信上”华��免税店”的人购买过芙蓉王、玉溪，总共四次，支付宝付款×××490元的事实；
2、证人邓某×××证言证实，20×××6年3月其在微信上买过一条中华，微信转账50元的事实；
3、证人黄某2证言证实，20×××6年初，其通过微信号”×××-xiangyan”的人买了3条硬中华，通过支付宝转账960元的事实；
4、证人成海军证言证实，20×××6年3月份，其通过微信卖家”年年兴旺”买了2条芙蓉王，微信转账350元，烟是从福建云霄县发过来的事实；
5、证人沈某2证言证实，20×××6年春节后，其通过微信号”×××”的人买过红塔山、白沙、软中华、硬中华、南京，价值57×××0元，通过微信红包和银行转账付款的事实；
6、证人张某4证言证实，20×××6年4月份，其通过同事微信朋友圈买了×××条牡丹、×××条玉溪，微信转账360元的事实；
7、证人杨某2证言证实，20×××5年×××2月份，其通过微信号”×××-86”杨菲购买了3条硬中华，价值960元，通过微信转账付款的事实；
8、证人雍某证言证实，20×××6年上半年，其通过微信朋友圈购买了××××××条骆驼烟，价值××××××00元的事实；
9、证人杨某3证言证实，20×××6年4月份，其通过微信号”×××-xiangyan”的人买了5条硬中华，×××条软中华，微信转账2080元的事实；
×××0、证人冯某证言证实，20×××6年3月，其哥哥冯正伟在网上买了×××0条国酒香30年烟的事实；
××××××、证人赵某证言证实，20×××6年4月份，其通过微信号”×××-520×××3×××4”的人买了×××条软中华，×××条外烟，2条熊猫，价值×××500多元，通过微信转账的事实；
×××2、证人李某×××证言证实，20×××6年4月份，其通过微信朋友圈购买了3条或者5条黄鹤楼，价值×××300多元，通过微信转账，韵达快递收货的事实；
×××3、证人张某5证言证实，20×××5年5月份，其通过微信好友购买了4、5条硬中华，950元左右，20×××6年6月3日，其通过微信号”×××”的人买了×××条硬中华，价格×××30元，通过微信转账付款，韵达快递收货的事实；
×××4、证人马某2证言证实，20×××6年4月8日，其通过朋友尹超在微信上买了×××条中华烟，价格300元，后来因质量问题退货了的事实；
×××5、证人陈某2、雷某证言证实，20×××6年3月份，雷某通过微信号”×××”的人买了×××条芙蓉王，价格×××80元，通过微信红包付款，收货人是陈某2的事实；
×××6、证人郑某证言证实，20×××6年3��份，其通过微信群购买了×××条阳光利群，价格280元，微信红包付款，后因质量问题退货的事实；
×××7、证人杨某4证言证实，其堂姐杨雪娇，微信号”×××-86”，在微信上卖烟，于是其也帮杨雪娇卖烟，通过杨某4共卖了70条硬中华，2条软中华，价值3万元左右，钱全部付给了杨雪娇，烟是杨雪娇在微信上联系买来的，发货地址是福建××县号的事实；
×××8、证人喻某证言证实，其经营一家”走亲戚酒家”餐馆，从20×××5年下半年到20×××6年年初，共从杨某4处买了三四十条硬中华，每条350元的事实；
×××9、证人潘某证言证实，20×××6年3月份，其在微信上购买了2条硬中华，×××6条芙蓉王，价值2200元，通过微信转账付款的事实；
20、证人胡某证言证实，20×××6年×××月份，其和丈夫舒某在超市承包了烟酒专柜做烟酒生意，20×××6年2月份，微信昵称为”顶级香烟”的人与其加为微信好友后，从”顶级香烟”处买了7次芙蓉王烟，价值32300元，通过微信转账付款的事实；
2×××、证人舒某证言证实，20×××6年2月份，其老婆胡某从微信昵称为”顶级香烟”的人处购买了7次芙蓉王烟，价值32300元，卖家通过韵达快递发货的事实；
22、证人陈某3证言证实，其在微信上购买了×××条芙蓉王，价格200元，通过微信红包支付的事实；
23、证人李某2证言证实，20×××6年4月份，其在微信上购买了2条利群，价格200元，通过微信红包支付，发货地址福建云霄县，韵达快递发货的事实；
24、证人吕某2证言证实，20×××6年3月份，其在微信上购买了×××条芙蓉王，×××条黄鹤楼，价格520元，通过支付宝支付的事实；
25、证人林某证言证实，20×××6年3月份，其通过微信名”乘风商贸”（微信号：×××）的人购买了×××条黄鹤楼×××9×××6烟，微信转账×××60元，韵达快递发货的事实；
26、证人陈某4证言证实，20×××6年初，其在微信上购买了×××条苏烟，价格200元，通过微信转账的事实；
27、证人李某3证言证实，20×××6年初，其在微信上购买了×××条芙蓉王，价格×××70元，通过微信转账，韵达快递发货的事实；
28、证人南某证言证实，20×××6年3月份，其通过微信昵称”军人商贸”（微信号：×××）的人购买了×××条黄鹤楼×××9×××6烟，微信转账220元，韵达快递发货的事实；
29、证人姚某证言证实，20×××6年4月份，其通过微信名称”香烟批发”的人购买了2条软中华，微信转账340元的事实；
30、证人陈某5证言证实，20×××6年3、4月份，其通过微信好友”军人商贸”（微信号：×××）的人购买了2条鸭绿江，×××条软中华，微信转账460元，韵达快递发货的事实；
3×××、证人蔡某证言证实，20×××6年3月份，其通过微信昵称”军人商贸”的人购买了×××条黄鹤楼×××9×××6烟，微信红包付款200元的事实；
32、证人符某2证言证实，20×××6年4月份，其在微信上购买了×××条芙蓉王，微信转账×××70元的事实；
33、证人方某2证言证实，20×××6年4月份，其丈夫在微信上购买了×××条中华烟，通过微信红包付款320元的事实；
34、证人程某证言证实，20×××6年3月份，其在微信上购买了3条大苏烟，通过微信红包付款300元，通过韵达快递收货的事实；
35、证人旦某证言证实，其妻弟旦某1在微���上购买过烟，收货姓名与地址写了旦某姓名与地址的事实；
36、证人陈某6证言证实，20×××6年3月份，其通过微信名称”顶级香烟批发”的人购买了×××条软中华，微信转账260元的事实；
37、证人王某2证言证实，20×××6年3月份，其在微信上为老公购买了×××7条芙蓉王，通过微信转账3560元的事实；
38、证人刘某2证言证实，20×××6年3月份，其通过微信名”AAA卖香烟的小女孩”的人购买了×××条硬中华，微信转账660元的事实；
39、证人张某6证言证实，20×××6年4月份以来，其通过微信昵称”公主”的人购买了6条芙蓉王，4条中国红，×××条外烟，价格2×××30元，通过微信转账的事实；
40、证人李某4证言证实，20×××6年3月份，其在微信上购买了×××条苏烟，价格200元，通过微信转账的���实；
4×××、证人补红宇证言证实，20×××6年，其通过微信昵称”A\'\'百草堂《厂家直销》”的人购买了2条玉溪，价格230元，通过微信转账的事实；
42、证人屠某证言证实，20×××6年春节前，其认识了一个女人，这个女人到屠某的厂里推销香烟，还与屠某加为微信好友，之后通过微信向这个女人购买香烟，总共购买了70条软中华，25条硬中华，金额是30750元。对方的微信名叫”7总”，现在叫”烟花之地”，住在尚田，大多数钱通过汇款的事实；
42、证人江某证言证实，其有个微信名”7总”的网友，打麻将认识的，20×××6年，经她介绍向她购买过2条阿诗玛，2条鸭绿江，2条阿里山，22条硬中华，2条利群，总金额6940元，”7总”的微信号是×××，货款是当面给”7总”的事实；
43、证人应某证言证实，20×××6年春节前，其通过微信名”7总”的好友，微信号是×××，购买了大概30条利群，25条硬中华，总共×××0750元，直接付现金的事实；
44、证人吕某×××证言证实，20×××6年初，其通过微信昵称”自然堂护肤品”的好友，微信号是×××，购买了27条硬中华，4条利群，总共7350元，直接付现金的事实；
45、证人黄某×××证言证实，20×××5年9月底开始，其通过微信昵称”7总”的好友，微信号是×××，购买了4条鸭绿江，4筒阿里山，2条红双喜，总共×××500元，烟直接拿给了黄某×××，三次微信转账，一次付现金的事实；
46、证人盛某证言证实，20×××6年3月，其通过微信昵称”自然堂护肤品”的女人，购买了2条硬中华，×××8条利群，总共3200元，烟直接拿���了盛某，直接付现金，这个女人的姓名叫戚某，是盛某前妻的事实；
47、证人陈某×××证言证实，其通过微信昵称”7总”的好友，微信号是×××，购买了×××条鸭绿江，×××8条硬中华，6条黑利群，3条黄鹤楼，×××条黄金叶，×××条和天下，×××条利群，7条软中华，×××6条芙蓉王，总共×××3530元，当面送货，直接付现金的事实；
48、证人彭某证言证实，从20×××5年9月开始，其通过微信昵称”7总”的好友，微信号是×××，购买了5条鸭绿江，8条黑利群，×××条硬中华，×××条荷花，总共2640元，由”7总”当面给彭某送货，微信转账支付的事实；
49、证人任某×××证言证实，从20×××5年××××××月开始，其通过微信昵称”自然堂护肤品”的好友，微信号是×××，购买了6条鸭绿江，4条阿诗���，2条硬中华，2条软中华，总共2020元，微信名”自然堂护肤品”的人叫戚某，与任某×××是朋友，当面送货，有时直接付现金，有时微信红包支付的事实；
50、证人毛某证言证实，其和戚某从20×××4年同居，戚某在做微商，20×××5年7月家里发现有香烟，才知道戚某在微信上卖烟，烟的收货地址是尚田卫生院，收货人有小七、阿杰、小惠，戚某没有烟草专卖许可证的事实；
5×××、证人夏某证言证实，从20×××5年×××0月开始，其通过微信昵称”7总”的好友，微信号是×××，购买了×××0条黑利群，×××50条硬中华，总共39000元，当面交易送货，直接支付现金的事实；
52、证人方某×××证言证实，从20×××6年2月开始，其通过微信昵称”7总”的网友，微信号是×××，购买了7条软中华，8条鸭绿江，总共3650元，当面交易送货，直接支付现金的事实；
53、证人邓某2证言证实，其丈夫江国峰从戚某处购买了30条硬中华用于办喜事的事实；
54、证人常某证言证实，20×××5年8、9月份，经其前夫介绍说，在张某×××处能买到价钱便宜的香烟，于是常某就将张某×××（微信号：×××）加为微信好友，后来就从微信上联系张某×××买了4次烟。第×××次50条软中华，货款×××7500元打到了张某×××的农行卡上了，第2次买了50条软中华，×××条大重九，×××条贵烟，银行转账×××8220元，第3次50条软中华，5条大重九，货款×××9300元，由于快递有检查，交易没有成功，第4次买了50条软中华，送了×××0条，货款×××5000元，刚收到货就被查获了，快递是从福建云霄县韵达快递发来的事实；
54、证人马某×××证言证实，20×××5年8月，其通过微信号”×××”宁夏的网友购买了5条牡丹，×××条大重九，×××条软中华，总共×××520元，微信转账付款，发货地址是福建的，全是假烟的事实；
55、证人杨某×××证言证实，从20×××5年至20×××6年，其通过微信昵称”花”，微信号”×××”的网友，购买了2条软中华，×××条芙蓉王，2条牡丹，3条鸭绿江，2条中国红，2条阿诗玛，×××条国宾，总共3070元，付款方式有网银转账，微信红包、微信转账及现金支付的事实；
56、证人邓某3证言证实，其和常某是男女朋友关系，帮常某去韵达快递洛门代理点取货时被查获的事实；
57、证人康某证言证实，从20×××3年元月份经营韵达快递洛门代理点，有一个叫常某的女人，是洛门常乐医药公司的，在韵达快递洛门代理点收发过货物的事实；
58、证人郭某证言证实，20×××6年3���，其通过沈海燕，微信昵称”燕@子”，购买了5条芙蓉王，×××条牡丹，总共××××××80元，以邮政汇款方式付款的事实；
59、证人谢某证言证实，20×××5年×××0月份，其通过微信昵称”花”的网友，购买了×××条芙蓉王，价格×××80元，通过微信红包付款，韵达快递发货，烟不是正品的事实；
60、证人刘某×××证言证实，20×××5年×××0月份，其通过前同事谢某，微信昵称”A待我强大给您天下”的朋友，购买了×××条芙蓉王，×××条老船长，价格295元，通过微信红包付款，第一次当面送货，第二次韵达快递发货的事实；
6×××、证人沈某×××证言证实，20×××6年3月份，其通过微信昵称”花”，微信号”×××”的网友，购买了×××条牡丹，×××条芙蓉王，总共840元，通过微信红包、微信转账付款，烟不是正品的事实；
62、证人张某3证言证实，20×××6年2月，其通过微信昵称”花”，微信号”×××”的网友，购买了7条芙蓉王，总共××××××90元，第一次付现金，第二次微信转账付款，韵达快递送货的事实；
63、证人任某2证言证实，20×××6年3月份，其通过朋友，微信昵称”燕@子”，代买了×××条芙蓉王，×××条外烟，总共580元，微信转账给朋友，朋友再付款给卖家，韵达快递收货的事实；
64、证人曹某证言证实，其经营一茶楼，20×××5年×××0月初到20×××6年，通过微信昵称”花”，微信号”×××”的网友，购买了80条芙蓉王，总共×××2605元，其中600元付的现金，其他通过微信转账付款，韵达快递送货的事实。
（三）审计报告
（一���审计的主要依据
×××、公安机关侦查卷宗×××4册（包括询问、讯问材料，银行账户资料及财产查询资料，支付宝账户资料及交易数据，财付通、微信账户资料及交易数据，快递货运信息资料，烟草机关调取的相关资料，法律文书等）。
2、三个犯罪嫌疑人持有使用的银行卡，手机勘验电子数据光盘，支付宝账户资料及交易电子数据光盘，财付通、微信转账交易电子数据光盘。
（二）审计截止日期
审计鉴定基准日为20×××6年7月×××9日，该基准日为公安机关委托日期。依据审计资料确定的审计具体起止日期如下：
×××、汤某
（×××）QQ及微信数据起止日期为20×××5年××××××月×××7日至20×××6年5月×××3日；
（2）支付宝数据起止日期为20×××5年8月×××日至20×××6年5月5日；
（3）银行��账单起止日期为20×××5年8月6日至20×××6年5月×××9日。
2、张某×××
（×××）QQ及微信数据起止日期为20×××5年9月×××6日至20×××6年4月20日；
（2）支付宝数据起止日期为20×××5年8月×××日至20×××6年4月4日；
（3）银行对账单起止日期为20×××5年×××0月26日至20×××6年4月9日。
3、戚某
（×××）QQ及微信数据起止日期为20×××5年×××2月25日至20×××6年6月×××日；
（2）支付宝数据起止日期为20×××5年9月20日至20×××6年5月3×××日；
（3）银行对账单起止日期为20×××5年8月6日至20×××6年6月×××日。
（三）审计结果
汤某、张某×××、戚某三人累计假冒卷烟交易总金额×××83×××937.58元。
（一）汤某销售假冒卷烟的金额为××××××35043.03元，其中：×××、微信交���金额为36265×××元；2、支付宝收入为772392.03元。
（二）张某×××销售假冒卷烟的金额为252703元，其中：×××、微信交易金额为×××0702×××元（不含证人证言中微信交易金额）；2、支付宝收入为6×××370元；3、证人证言中现金交易×××670元；4、证人证言中微信交易金额3×××62元；5、尾号为5978农行卡收到的转账收入共计79480元，其中包括证人杨某×××转账320元，常某转账60720元。
（三）戚某销售假冒卷烟的金额为444×××9×××.55元，其中：×××、微信与QQ交易金额6320元（不含证人证言中微信交易金额）；2、支付宝收入×××8874×××.55元；3、尾号为8877农行卡收到的转账收入共计78750元，其中包括证人屠某转账30750元，微信名为”烟花之地”转账到钱欣农行卡2500元；4、证人证言中现金交易84220元；4、证人证言中微信交易金额86×××60元。
（四）书证
×××、受案登记表证实：20×××6年3月27日，武山县公安局经侦大队民警联合武山县烟草专卖局执法人员，对武山县洛门韵达快递检查时，发现一可疑包裹，查获中华烟60条，经询问包裹货主常某，确定中华烟系通过微信以低价从宁夏某人处购买后邮递而来。经鉴定，查获的中华烟系假冒注册商标且伪劣卷烟。武山县公安局于20×××6年4月5日立案侦查。
2、到案经过、羁押证明、出所登记表证实：20×××6年4月9日，张某×××在宁夏银川市金凤区北京××路号玖鱼公寓被武山县公安局民警抓获；20×××6年5月5日，汤某在福建省××县陈政路503号被武山县公安局民警抓获；20×××6年6月×××日，戚某在浙江省奉化市××镇×××0幢×××号被武山县公安局民警抓获。戚某于20×××6年6月×××日至20×××6年6月6日被临时羁押于奉化市看守所。
3、户籍证明证实：被告人汤某×××993年5月26日出生，被告人戚某×××983年2月5日出生，被告人张某××××××995年5月2日出生。
4、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录、调取证据清单证实：公安机关扣押张某×××手机一部（iphone手机，五成新，型号A×××589，土豪金色，手机号为：×××82XXXXXXXX），银行卡一张（农行卡，卡号×××）；扣押汤某手机一部（iphone手机，型号A×××528，土豪金色，该机登录微信号：×××，微信名：顶级香烟批发）；扣押戚某手机一部（iphone手机，型号A×××699，手机屏幕明显有破损，手机号为×××88XXXXXXXX，登录的微信号×××、×××，2、×××），银行卡四张（×××、中国银行，卡号×××,2、中国农业银行，卡号×××,3中国建设银行，卡号×××,4、中国光大银行，卡号×××）。扣押汤某韵达快递运单68份，72枚免税专卖标签，银行卡四张（��张为中国建设银行卡，卡号×××,×××。两张为中国工商银行卡，卡号×××,×××）。调取韵达快递洛门代理点快递存根3张。
5、烟草专卖局证明证实：汤某、戚某、张某×××三人均未取得烟草专卖许可证。
6、保存证据通知书及照片证实：武山县烟草专卖局在常某处查获的软中华及韵达快递单号。
7、韵达快递投递存根复印件、韵达快递单号信息及中国工商银行账目明细证实：张某×××与客户的交易快递情况及银行账目明细。
8、快递运单复印件证实：汤某与下线的交易快递运单情况。
9、已发货韵达快递单存根联、已填好未发货韵达快递单、空白韵达快递单、烟草免税专卖标、银行卡复印件证实：在汤某处查获的犯罪证据材料情况。
×××0、韵达快递单号物流信息及聊天记录截屏证实:张某×××与常某的交易��况。
××××××、互联网韵达快递查询信息证实：汤某与下线的交易快递运单情况。
×××2、银行卡交易明细清单证实：张某×××、戚某、汤某三人的银行卡交易明细情况。
×××3、在逃人员信息登记表证实：20×××6年5月30日，被告人戚某被武山县公安局上网追逃。
×××4、办案说明证实：微信名”年年兴旺”的汤某下线，具体真实姓名不详，卷内”年年新旺”为笔误，”年年新旺”应为”年年兴旺”。
×××5、汤某辩护人颜爱荣提交证明证实：汤某生活困难。
（五）物证
手机三部、银行卡九张证实：扣押汤某、戚某、张某×××”苹果”手机各一部，汤某银行卡4张，张某×××银行卡×××张，戚某银行卡4张。
（六）手机数据勘验报告
×××、汤某手机共发现涉嫌贩卖假冒注册商标烟草的相关图片560张，并在QQ、微信账号发现大量涉嫌假冒注册商标烟草的聊天记录，其中QQ聊天记录20人共7×××0条，QQ群聊记录34425条，微信聊天记录25人××××××0条，并发现560张涉案图片；
2、张某×××手机在QQ号和微信账号下发现大量涉嫌贩卖假冒注册商标烟草的聊天记录，其中，QQ聊天记录7人共475条，微信×××人35639条，微信群聊5个7287条，删除微信聊天记录42×××条，并发现57张涉嫌贩卖假冒注册商标烟草的图片；
3、戚某手机发现大量涉嫌贩卖假冒注册商标烟草的聊天记录，其中，微信聊天记录25人共640条，4个微信群共计252条，已删除聊天记录×××80条；QQ聊天记录2个群共计980条，已删除聊天记录50人6580条。
（七）烟草检验报告
经西北烟草质量监督检测站对武山���烟草专卖局与公安机关查获的烟草（软中华）进行鉴定，系假冒注册商标且伪劣卷烟。
以上证据经当庭举证，经被告人及辩护人质证，被告人汤某、戚某、张某×××及各辩护人对甘肃荣城会计师事务所有限责任公司作出的司法会计鉴定报告提出异议，认为甘肃荣城会计师事务所有限责任公司没有鉴定资格；涉案数额都是整数，没有小数点以后的数额，即角与分不符合常理；该司法会计鉴定报告认定的涉案数额与本案实际不符；鉴定报告没有告知被告人汤某。本院经向侦查机关核对后，甘肃荣城会计师事务所有限责任公司向侦查机关出具了书面答复意见如下，共有三笔金额有角分，分别为×××08.03元、0.88元、×××375.47元，全部是支付宝账户发生额，以上三笔在逐一比对时无重复现象，为了保持与公安局经侦干警调取的支付宝ID交易明细一致，也为了遵从我���审计的谨慎性原则，不重不漏，故将三笔计入了金额。对鉴定资格问题，鉴定机构出具了具有司法审计资格的证据，本院在人民法院诉讼资产','2018-09-24
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