山东省日照经济技术开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鲁1191刑初3号
公诉机关山东省日照经济技术开发区人民检察院。
被告人宋春年，原日照金喜来经贸有限公司、日照卓瑞进出口有限公司、日照雅贵贸易有限公司、日照麦利斯贸易有限公司、日照泰杰国际贸易有限公司、山东裕年国际贸易有限公司、济南普海经贸有限公司实际控制人。因涉嫌骗取贷款、票据承兑、金融票证罪、虚开增值税专用发票罪于2015年3月25日被日照市公安局日照经济技术开发区分局刑事拘留，同年4月30日被逮捕，现羁押于日照市看守所。
辩护人王茜，山东舜铭律师事务所律师。
山东省日照经济技术开发区人民检察院以日开检公诉刑诉[2016]3号起诉书指控被告人宋春年犯骗取贷款、票据承兑、金融票证罪、虚开增值税专用发票罪，于2016年1月12日向本院提起公诉。本院立案后依法组成合议庭，于2016年3月22日公开开庭审理了本案。山东省日照经济技术开发区人民检察院指派检察员李成出庭支持公诉，被告人宋春年及其辩护人王茜到庭参加诉讼。审理期间，因本案案情复杂，经日照市中级人民法院批准，延长审限三个月，本案现已审理终结。
公诉机关指控：
（一）骗取贷款、票据承兑、金融票证罪
2014年3月至2014年9月，被告人宋春年利用自己实际控制的多个公司，通过伪造销售合同、编造资金用途、提交不实财务报表等手段，在没有真实交易的情况下，多次骗取多家银行的贷款、票据承兑和信用证共计19495.4万元，归还10002.172673万元，截止到本案提起公诉前尚有9493.227327万元未归还。具体犯罪事实分述如下：
1、2014年3月1日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和山东裕年国际贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义，向中国工商银行股份有限公司日照市中支行申请开立了人民币1776万元的信用证业务。在该信用证到期后，该银行划扣该笔信用证保证金及利息546.8618万元用于归还被告人宋春年在该行的其他欠款，该行为该笔信用证垫付的1776万元资金至今未能收回。
2、2014年3月7日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年以让日照隆盛食品有限公司帮助走账为借口，以日照金喜来经贸有限公司的名义与日照隆盛食品有限公司签订了棕榈油销售合同，并以下游买方日照卓瑞进出口有限公司的名义向中国建设银行股份有限公司日照北京路支行申请开立了人民币1190万元的信用证业务。为归还该信用证到期欠款，2014年9月5日，被告人宋春年又伪造了日照卓瑞进出口有限公司与日照市泰运电力能源有限公司作为买卖双方的棕榈油销售合同，并以买方日照卓瑞进出口有限公司的名义向该行申请800万元贷款，该行至今未能收回该800万元贷款。
3、2014年3月31日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和山东裕年国际贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行申请开立了人民币1680万元的信用证业务。在该信用证到期后，该银行划扣该笔信用证保证金及利息682.261067万元，但为该笔信用证垫付的997.738933万元至今未能收回。
4、2014年4月21日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和山东裕年国际贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行申请开立了人民币1622.7万元的信用证业务。在该信用证到期后，该银行划扣该笔信用证保证金及利息659.950417万元，但为该笔信用证垫付的962.749583万元至今未能收回。
5、2014年5月23日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和山东裕年国际贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行申请开立了人民币1617.3万元的信用证业务。为归还该信用证欠款，2014年9月9日，日照金喜来经贸有限公司又向该行申请了该信用证下押汇贷款889万元，该银行至今未能收回该押汇贷款。
6、2014年7月15日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和山东裕年国际贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行申请开立了人民币820.4万元的信用证业务。在该信用证到期后，该银行划扣该笔信用证保证金及利息372.650639万元，但为该笔信用证垫付的447.749361万元至今未能收回。
7、2014年6月18日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和山东裕年国际贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行申请到人民币2100万元的银行承兑汇票。在该银行承兑汇票到期后，该银行划扣该笔承兑汇票保证金及利息1279.264万元，但为该笔承兑汇票垫付的820.736万元至今未能收回。
8、2014年8月15日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和济南普海经贸有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行申请到人民币2900万元的银行承兑汇票。在该承兑汇票到期后，该银行划扣该笔承兑汇票保证金及利息1530.997万元，但为该笔承兑汇票垫付的1369.003万元至今未能收回。
9、2014年8月21日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和日照麦利斯贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行申请到人民币4100万元的银行承兑汇票。在该承兑汇票到期后，该银行划扣该笔承兑汇票保证金及利息2122.88775万元，但为该笔承兑汇票垫付的1977.11225万元至今未能收回。
（二）虚开增值税专用发票罪
2014年3月至2014年9月，在骗取多家银行的信用证后，被告人宋春年多次虚开增值税专用发票158份，税额共计1137.603574万元。具体犯罪事实分述如下：
1、2014年3月21日，被告人宋春年以山东裕年国际贸易有限公司的名义为日照金喜来经贸有限公司虚开增值税专用发票16份，税额共计204.318592万元。
2、2014年3月，被告人宋春年以日照金喜来经贸有限公司的名义为日照隆盛食品有限公司虚开增值税专用发票11份，税额共计135.982305万元。
3、2014年3月，被告人宋春年让日照隆盛食品有限公司为日照金喜来经贸有限公司虚开增值税专用发票12份，税额共计136.902659万元。
4、2014年4月11日，被告人宋春年以山东裕年国际贸易有限公司的名义为日照金喜来经贸有限公司虚开增值税专用发票16份，税额共计193.274336万元。
5、2014年5月4日，被告人宋春年以山东裕年国际贸易有限公司的名义为日照金喜来经贸有限公司虚开增值税专用发票15份，税额共计186.682305万元。
6、2014年6月10日，被告人宋春年以山东裕年国际贸易有限公司的名义为日照金喜来经贸有限公司虚开增值税专用发票15份，税额共计186.061065万元。
7、2014年8月1日，被告人宋春年以山东裕年国际贸易有限公司的名义为日照金喜来经贸有限公司虚开增值税专用发票73份，税额共计94.382312万元。
公诉机关认为，被告人宋春年以欺骗手段取得银行贷款、票据承兑、信用证，给银行造成特别重大损失、情节特别严重；虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第二百零五条，应当以骗取贷款、票据承兑、金融票证罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关提交的证据有1.户籍信息、发破案经过、信用证申请资料、承兑汇票申请资料、贷款申请资料、购销合同、信用证、增值税专用发票、信用证资金流向表及相应银行账户流水等书证；2.证人常某甲、路某、许某甲、张某甲、胡某、高某甲、陈某甲等人的证言；3.被害单位人员汪某、徐某甲、李某、宋某、王某等人的陈述；4.被告人宋春年的供述与辩解；5.搜查笔录等。
被告人宋春年对公诉机关指控的涉案款项金额无异议，但提出如下辩解意见：一、涉案的交易虽系自己所实际控制的企业，但所有交易均是真实的，有关贸易合同提报给银行之后，在实际经营中可能未完全按照合同的约定履行，其没有伪造销售合同，也没有虚开增值税专用发票的行为；二、其主观上没有犯罪的故意，向银行申请贷款、票据承兑时提交给银行的相关材料是按照银行的要求进行制作，虽然有不实的成分，但不能认定为虚假的材料；三、中国建设银行日照北京路支行的800万元贷款，系在银行的主导之下办理的业务，该笔贷款实质系1190万元信用证业务欠款，不应重复计算。
被告人宋春年的辩护人的意见是：一、根据交易习惯，涉案货物交易时，其储存单位和地点并不必然发生变更，因此关于6笔信用证的指控中没有真实交易的证据不足，且建设银行的1190万元信用证案发前已归还，不应计入涉案金额内。二、银行应当对申请信用证所提报的财务资料进行实质审查，银行工作人员对相关数据的修改提供了具体要求，因而银行对财务资料是否真实是明知的，不能认定为骗取。三、起诉书指控的三笔承兑汇票虽然没有用于约定业务，但其原因是该承兑汇票办理后由银行实际控制并贴现，用于偿还其他到期承兑汇票。四、因虚假交易的证据不足，因而虚开增值税专用发票的行为也无法认定，且被告人所开具的发票并未造成国家税款流失。
经审理查明：2014年3月至2014年9月，被告人宋春年利用自己实际控制的多个公司，通过虚假关联交易、编造资金用途、提交不实财务报表等手段，在没有真实交易的情况下，多次骗取多家银行的贷款、票据承兑和信用证共计18695.4万元，案发前已归还9202.172673万元，尚有9493.227327万元未归还。具体犯罪事实分述如下：
一、2014年3月1日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司（简称金喜来公司）和山东裕年国际贸易有限公司（简称裕年公司）作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方金喜来公司的名义，向中国工商银行股份有限公司日照市中支行（简称工商银行日照市中支行）申请开立了人民币1776万元的信用证业务。在该信用证到期后，该银行划扣该笔信用证保证金及利息546.8618万元，该行资金1229.1382万元至今未能收回。
上述事实，有下列经过庭审举证质证的证据予以认定：
（一）书证
1、国内信用证开证申请书1份，证实2014年3月，被告人宋春年以金喜来公司与裕年公司贸易往来为由，向工商银行日照市中支行申请国内信用证，金额为1776万元。
2、销售合同1份，证实2014年3月1日，裕年公司与金喜来公司分别作为供需双方签订棕榈油销售合同，合同编号JXL20140301，合同金额1776万元（上游合同）。
3、销售合同1份，证实2014年3月3日，金喜来公司与天津龙威粮油工业有限公司分别作为供需双方签订棕榈油销售合同，合同编号JXL20140303，合同金额1806万元（下游合同）。
4、国内信用证开证合同1份，证实2014年3月14日，金喜来公司与工商银行日照市中支行签订了信用证开证合同，金喜来公司需缴存保证金540万元。
5、保证合同1份，担保承诺书2份，证实2014年3月14日，山东成华集团有限公司（简称成华集团）与工商银行日照市中支行签订了保证合同，成华集团为金喜来公司申请的信用证提供担保，尹某乙、陈某乙、宋春年也分别以个人身份为该笔债务提供担保。
6、金喜来公司向工商银行市中支行提报的截至2013年12月的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，上述财务报表与实际不符。
7、天津龙威粮油工业有限公司（简称天津龙威公司）证明1份，证实JXL2014xxxx供方约定的3000吨24度棕榈油在该公司不存在货权，合同编号JXL2014xxxx的销售合同不存在，即金喜来公司在工商银行市中支行申请1776万元信用证依据的购销合同及标的物不存在。
8、工商银行托收凭证（编号150xxxx）、特种转账凭证复印件各1份，证实裕年公司于2014年3月24日向中国工商银行济南高新支行申请信用证付款1776万元，裕年公司收款账号为16×××50。2014年9月25日，信用证到期后，银行扣划金喜来公司账户68618元偿还该笔信用证。
9、工商银行转账支票复印件（编号0656xxxx）、交易单据（交易代码21xx）各1份，证实2014年3月11日，工商银行日照市中支行收到金喜来公司交540万元保证金，该行于2014年8月12日划扣540万元保证金。
10、信用证、货物收据、特种转账凭证复印件及打印单等议付材料一宗，证实裕年公司于2014年3月25日从中国工商银行济南高新支行（简称工商银行济南高新支行）议付出1776万元，该款随后于2014年3月31日、4月1日分数次从裕年公司账户转账至日照卓瑞进出口有限公司（简称卓瑞公司）账户。
11、1776万元信用证资金流向表及相应银行账户流水，证实该1776万元信用证款项主要用公司业务。
12、增值税专用发票16份，开票单位裕年公司，受票单位金喜来公司，开票日期2014年3月21日，价税合计1776万元，证实为顺利取得该笔信用证项下的资金，裕年公司向金喜来公司开具了增值税专用发票。
（二）证人证言
1、证人许某乙的证言，证实他是日照成华集团有限公司的股东兼财务经理，他通过朋友介绍认识金喜来公司老板宋春年，成华集团曾给金喜来公司在日照工商银行担保过一笔1776万元的信用证贷款。
2、证人常某甲的证言，证实她是天津龙威公司物流部经理。经查询，公安机关出示的五份购销合同不属实，其中JXL20140301合同约定的24度棕榈油不存在，JXL2014xxxx销售合同不存在。
3、证人张某乙的证言，证实他于2012年始经孔某乙介绍到裕年公司工作，但直到2013年底该公司才开展相关业务，公司经理孔某乙，实际控制人宋春年，宋春年还实际控制日照的金喜来公司、卓瑞公司、雅贵公司等多家公司。2014年3月，裕年公司做过一笔日照工商银行1776万元的信用证业务。该笔信用证业务销售合同编号为JXL2014xxxx，供方为裕年公司，需方为金喜来公司，金喜来公司的经办人是尹某甲。但该笔业务裕年公司并没有货权，也就无法向金喜来公司办理货权转让。兑付信用证时，他根据银行的要求和宋春年的安排，以裕年公司为销货单位向金喜来公司开具了棕榈油增值税专用发票，共计16张，价税合计1776万元。其后他持增值税专用发票、买卖合同和金喜来公司出具的收货单据到工商银行济南高新支行办理议付，信用证项下的款转到裕年公司账上之后，他根据宋春年的安排，再将款转到卓瑞等宋春年实际控制的公司账上。
除该笔信用证业务外，他还在宋春年的安排下，以同样的方式办理过日照农业银行的3笔信用证业务和一笔买方押汇业务，分别是2014年4月11日1680万元的信用证、2014年4月29日1622.7万元的信用证、2014年8月1日820.4万元的信用证。买方押汇业务的金额为889万元，系为偿还农行的一笔1617.3万元的信用证而办理的。上述信用证业务所依据的合同均是虚假的，就是为了议付信用证而制作的，合同双方都是被告人宋春年实际控制的公司，公司之间并没有实际进行交易。
4、证人尹某甲的证言，证实她于2010年4月至2014年10月在被告人宋春年的公司从事财务工作。宋春年实际控制的公司有金喜来公司、卓瑞公司、泰杰公司、雅贵公司、麦利斯公司，上述公司办公场所均在日照市烟台路国际明庭xxxx房间。2014年间，她按照宋春年的安排，以购买棕榈油、豆油的名义在日照农业银行、建设银行、工商银行办理过多笔信用证业务和承兑汇票业务。其中在日照工商银行办理过一笔1776万元的信用证，申请人为金喜来公司，受益人为裕年公司；在日照农业银行办理过四笔信用证，金额分别为1680万元、1622.7万元、1617.3万元、820.4万元，申请人为金喜来公司，受益人为裕年公司；在日照建设银行办理过一笔1190万元的信用证，申请人为卓瑞公司，受益人为日照隆盛食品公司。上述信用证依据的买卖合同是她根据宋春年的安排进行制作的，实际并没有真实的货物交易或货权转让。信用证项下的资金到位后，并未用于约定的业务，而是按照宋春年的安排，转回到其实际控制的卓瑞公司、金喜来公司等公司，用于偿还到期的银行信用证、承兑。
2014年3月3日，金喜来公司在工商银行日照市中支行申请了一笔金额为1776万元的信用证，受益人裕年公司，议付行为工商银行济南高新支行，宋春年让她准备了开证申请书、买卖合同、股东会决议，还在银行提供的开证合同中加盖了金喜来公司的公章，该笔信用证业务的担保人是山东成华集团有限公司，另外尹某乙、陈某乙、宋春年都作为担保人签了保证承诺书。该笔信用证的保证金是540万元，信用证到到期后，金喜来公司无力偿还，银行划扣了该保证金，剩余1200余万元未能偿还。
除上述业务外，她还在宋春年的安排下，在农业银行日照分行办理过三笔承兑汇票业务，金额分别为2100万元、2900万元、4100万元，该业务都是以购买棕榈油的名义申请，但并未用于申请时约定的用途，而是用于偿还了到期贷款。
（三）被害人陈述
被害单位（工商银行）职工汪涛的陈述，证实金喜来公司自2011年开始在该行办理业务，至今已办理十几笔信用证等融资业务，大多数都是正常结算。2014年3月3日，金喜来公司在该行申请了一笔1776万元的信用证（交易顺序为裕年公司-
金喜来-
天津龙威粮油，尹某甲具体办理，担保人山东成华集团有限公司、尹某乙、陈某乙、宋春年），根据资料，其行给上游合同供方裕年公司电话核实业务，认为金喜来公司有足够的盈利及债务偿还能力，加之金喜来公司以前在银行有授信，该行遂于3月14日开了信用证。其后金喜来公司无法按时偿还欠款，经核实会计凭证等资料，发现金喜来公司提交的财务报表不真实。金喜来公司为该笔信用证缴纳了540万元的保证金，信用证逾期后，该行扣划保证金用于偿还金喜来公司在该行以前的一笔信用证，另外从金喜来公司账户划扣68618元偿还了该笔信用证欠款。
（四）被告人供述
被告人宋春年的供述，证实他是金喜来公司、裕年公司、卓瑞公司等公司的实际控制人，他所经营的上述公司近年来从中国农业银行日照分行申请信用证、银行承兑汇票约9000万元，在中国工商银行日照市中支行申请了约3000万元的信用证未还，在中国建设银行日照北京路支行贷款800万元未归还，但辩称申请以上信用证、承兑汇票和贷款依据的合同都有真实的贸易背景，所获取的资金也全部用来经营。
二、2014年3月7日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年以让日照隆盛食品有限公司（简称隆盛公司）帮助走账为借口，以金喜来公司为卖方与隆盛公司签订了棕榈油销售合同，并以下游买方卓瑞的名义向中国建设银行股份有限公司日照北京路支行（简称建行北京路支行）申请开立了人民币1190万元的信用证业务。该笔信用证到期之前，建行北京路支行协助借款偿还了该信用证，其后被告人宋春年另行申请800万元贷款，偿还该借款，该行至今未能收回该800万元贷款。
上述事实，有下列经过庭审举证质证的证据予以认定：
（一）书证
1、1190万元信用证申请资料一宗，含开立国内信用证申请书、购销合同（隆盛公司-卓瑞公司）、购销合同（卓瑞公司-
济南普海公司）、保证金存入通知书回执及进账单（357万）、国内信用证副本、国内信用证合同、贸易融资额度合同（3000万）、日照成荣国际贸易有限公司（简称成荣公司）本金最高额保证合同、日照乐驰贸易有限公司（简称乐驰公司）本金最高额保证合同、成荣公司最高额保证合同、乐驰公司最高额保证合同、最高额保证合同（刘某甲、宋春年、尹某丙、陈某丙、陈某乙）、保证金质押合同，隆盛公司出具的增值税专用发票12张,证实2014年3月3日，被告人宋春年以卓瑞公司向隆盛公司购买棕榈油的名义向建行北京路支行申请了1190万元信用证，保证金357万，乐驰公司、成荣公司及刘某甲、宋春年、尹某丙、陈某丙、陈某乙提供担保。
2、天津龙威粮油工业有限公司证明1份，证实ZR2014xxxx供方约定的2000吨24度棕榈油在该公司不存在货权，即卓瑞公司在建行北京路支行申请1190万元信用证依据的购销合同标的物不存在。
3、保证金存入通知书、进账单、特种转账借方凭证复印件各1份，证实因1190万元信用证，2014年3月13日日照卓瑞公司交建行北京路支行保证金357万元，同年9月10日银行划扣该保证金及利息合计的356.970675万元归还该信用证款项。
4、建行国内信用证议付凭证1份，证实隆盛公司将1190万元信用证贴现议付。
5、购销合同2份，证实2014年3月7日被告人宋春年以金喜来公司、卓瑞公司的名义与隆盛公司分别签订上下游购销合同。
6、资金往来明细、利息清单、业务收费凭证复印件各1份、银行存款日记账复印件1页，证实金喜来公司承担了因两笔合同产生的贴现利息、手续费、税负，且隆盛公司并未得到该两笔合同中的表面利润8万元。
7、1190万元信用证、800万元贷款资金流向表及相应银行账户流水，证实1190万元信用证款项主要用于归还银行承兑。
8、800万流动资金贷款申请资料一宗，包括建行北京路支行文件、人民币流动资金贷款合同、最高额保证合同（尹某丙、陈某丙、陈某乙、刘某甲）、乐驰公司本金最高额保证合同、成荣公司本金最高额保证合同、宋春年个人信用报告、中国建设银行债项审批批复、小企业信贷业务发放审核表、放款通知单、销售合同（日照市泰运电力能源有限公司-
卓瑞公司）、国内购销合同（卓瑞公司-
金喜来公司）等材料复印件一宗，证实2014年9月12日，被告人宋春年以卓瑞公司的名义在建行北京路支行申请到800万流动资金贷款（短期6个月）。
9、增值税专用发票12份，开票单位隆盛公司，受票单位卓瑞公司，开票日期2014年3月14日，价税合计1190万元，证实为顺利取得该笔信用证项下的资金，隆盛公司向卓瑞公司开具了增值税专用发票。
（二）证人证言
1、证人张某甲的证言，证实他是隆盛公司资金部经理，隆盛公司成立于2004年，主营大豆油、棕榈油业务。2014年3月，公司老板高某甲、胡某安排他以隆盛公司的名义与金喜来公司、卓瑞公司分别签订了棕榈油购销合同，卓瑞公司以此业务在建设银行申请了1190万元的信用证，合同双方开具了增值税专用发票，该二份合同形式上是真实的，但双方并没有实质的货物交易，该业务仅是应宋春年的请求，为其公司申请信用证资金提供协助。信用证批准后，他持隆盛公司相关手续，到银行办理了议付，信用证项下的1190万元资金汇入隆盛公司在建行的账户，隆盛公司向银行缴纳贴现利息及手续费46万余元，金喜来公司承担了上述利息及产生的税费（增值税及其他税），其后隆盛公司将剩余资金汇至金喜来公司账户，在此过程中隆盛公司没有赚取任何利润。
2、证人高某甲、胡某的证言，证实二人分别系隆盛公司的法定代表人和股东，隆盛公司与金喜来公司、卓瑞公司之间无贸易来往，卓瑞公司在建行北京路支行申请的1190万元信用证业务，隆盛公司只是按宋春年要求帮着走账，到银行将信用证项下的资金贴息议付出来，由此产生的税费、贴现费用均由宋春年承担，隆盛公司与金喜来公司、卓瑞公司之间没有真实的货物交易。
3、证人常某甲的证言，证实她是天津龙威公司物流部经理。经查询，公安机关出示的五份购销合同不存在，其中包括ZR2014xxxx合同（即为取得1190万元信用证，隆盛公司与卓瑞公司签订的2000吨棕榈油供销合同）。
4、证人程某的证言，证实他是日照成荣公司法定代表人，公司主要经营铁矿石、焦炭业务。他和宋春年于2013年3月份通过同乡相识。其后在宋春年的请求下，成荣公司给卓瑞公司在建行的授信提供担保，同时作为担保的还有乐驰公司。2014年9月10日，卓瑞公司的一笔1190万元的信用证到期后，卓瑞公司无力还款，建行把保证金扣除后，应该还剩800万元还不上，银行就协调给日照卓瑞公司做流动资金贷款800万元，他公司和日照乐驰公司继续为此提供担保。
5、证人丁某的证言，证实他是乐驰公司法定代表人，公司主要经营矿产品、化学原料等业务。他通过银行工作人员认识卓瑞公司老板宋春年，他的公司和成荣公司给卓瑞公司在建行北京路支行担保过信用证及流动资金贷款，其中一笔800万元的贷款是由一笔1190万元的信用证业务垫付款转的。
6、证人许某甲的证言，证实他是日照市泰运电力能源有限公司（简称泰运公司）法定代表人兼总经理，为避免卓瑞公司在建行北京路支行的信贷业务逾期，该行行长于某甲让他借钱帮卓瑞公司还上。他安排公司财务人员办理了相关手续，借给卓瑞公司833万元。为了方便走账，泰运公司还与卓瑞公司签订了虚假的棕榈油买卖合同，其后卓瑞公司又从建行贷款800万元，偿还了上述借款。
7、证人尹某甲的证言，证实2014年3月14日，受公司老板宋春年安排，她在中国建设银行日照北京路支行办理了一笔金额为1190万元的信用证业务，开证申请人卓瑞公司，受益人隆盛公司。她向银行提供了销售合同的复印件等资料，宋春年安排卓瑞公司的法定代表人刘某甲到场签字。卓瑞公司与建行北京路支行当场签订了国内信用证开证合同、保证金质押合同。合同书上都加盖了卓瑞公司的公章和法人章，银行随后签发了1190万元的信用证。该笔信用证到期前，卓瑞公司无力偿还。宋春年安排她到银行想再开新证偿还该笔欠款，但是银行不同意。向宋春年汇报后，宋春年又亲自到建行找于行长协调还款事宜。听于行长说帮忙找人把信用证的欠款（扣除保证金之后应付833万元）先给还上，然后再给卓瑞公司做一笔流动资金贷款。其后她在办理手续时发现，泰运公司将833万元转到了卓瑞公司的账户，用于偿还该笔1190万元的信用证。2014年9月10日，该笔信用证偿还后，宋春年又向该行提出贷款申请，她根据宋春年的安排准备了贷款资料，该行同意给卓瑞公司贷款800万元，这笔800万元又从卓瑞公司的账户划走，偿还了泰运公司借款（在这过程中宋春年又筹集了33万元），其后该笔贷款仅还了两个月的利息就出现逾期。该1190万元的信用证及800万元贷款所依据的相关销售合同均是虚假的，并没有真实的货物交易。
（三）被害人陈述
1、被害单位（建设银行）职工徐某甲的陈述，证实他是建行北京路支行客户经理，2014年3月13日，该行客户卓瑞公司的实际控制人宋春年以购买棕榈油名义向该行申请信用证，并向银行交纳了357万元的保证金，卓瑞公司派员填写了开立国内信用证申请书（编号0004xxxx），受益人隆盛公司，金额是1190万元，卓瑞公司提供了上下游销售合同复印件。上游合同的供方是隆盛公司，需方是卓瑞公司，商品名称为24度棕榈油，金额为1190万元，交货地点是天津龙威粮油仓库，下游合同的卖方是卓瑞公司，买方是济南普海经贸有限公司，商品名称为24度棕榈油，金额为1210万元，该笔信用证到期后，日照卓瑞公司将这笔信用证的钱偿还了，从卓瑞公司的账户上看，是泰运公司转款833万元到卓瑞公司，连同该笔信用证的保证金357万元，共计1190万元，偿还了该笔信用证。
2014年9月10日，卓瑞公司的实际控制人宋春年又向建行提出贷款申请，并向建行提供了一份国内购销合同，商品名称为棕榈油，供方为泰运公司，需方为卓瑞公司，合同金额801.04万元，同时向该行提交了相关财务报表，包括2011、2012、2013年年度审计报告及2014年7、8、9月的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等财务报表，从账面及以往经营情况看，卓瑞公司有足够的盈利能力和债务偿还能力，建行经审核后批准了该笔贷款，成荣公司和乐驰公司为该笔贷款提供担保。该笔贷款发放后，卓瑞公司只还了2个月利息（约7.2万元），2014年11月21日卓瑞公司未按时偿还贷款利息，经建行催收，宋春年承认申请贷款时的财务报表经过粉饰（也就是作假），实际上卓瑞公司已经几个月没有经营了，公司已经没有钱偿还本息，下游合同买方金喜来公司实际上也是宋春年的。除了已还的两个月利息，其余本息至今未还。
2、被害单位（建设银行）职工于某甲的陈述，证实她是日照建行北京路支行行长，关于卓瑞公司申请的1190万元信用证办理过程与徐某甲的陈述基本一致，另证实她根据市里关于支持中小企业发展的相关政策，在1190万元信用证到期之前，考虑到宋春年对该笔信用证欠款并非无偿还能力，而是货款暂未收回，便帮卓瑞公司联系了泰运公司的临时过桥资金，通过泰运公司借款给卓瑞公司偿还了该笔信用证，然后以泰运公司与卓瑞公司做业务的名义给卓瑞公司发放了800万元贷款，该笔贷款到位后直接划到了泰运公司账户上。该笔贷款发放后，卓瑞公司只偿还了两个月的利息，其余本息至今未还。
（四）被告人供述
被告人宋春年的供述，证实他所经营的卓瑞公司在日照建行北京路支行申请1190万元的信用证属实，该信用证有800万元未能偿还。但被告人宋春年同时辩解，该笔信用证到期前，银行协调借款先将信用证还上，又办理了一笔800万元的贷款用于偿还借款，该800万元贷款卓瑞公司并未实际掌握。他对借款人日照泰运电力公司并不熟悉，银行还同时协调成荣公司和乐驰公司为该笔贷款提供担保，因此关于该800万元贷款的原因及用途银行是明知且主导办理的，不能认定为骗取贷款。
三、2014年3月31日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和山东裕年国际贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行（简称日照农行）申请开立了人民币1680万元的信用证业务。在该信用证到期后，该银行划扣该笔信用证保证金及利息682.261067万元，但为该笔信用证垫付的997.738933万元至今未能收回。
上述事实，有下列经过庭审举证质证的证据予以认定：
（一）书证
1、1680万元信用证开证申请资料一宗，包括国内信用证开证合同（37040xxxxx0001131）、动产质押合同、动产质押清单、保证合同（邦发公司、尹某乙、陈某乙）、法人客户信贷业务放款审核表、信用证审批通知书、保证金开户通知书、申请书、国内信用证开证申请书、开证申请人承诺书、（邦发）股东会决议、不可撤销担保书（尹某乙、陈某乙）、销售合同（裕年公司-
金喜来公司JXL-
YN2014xxxx）、金喜来公司及日照邦发贸易有限公司（简称邦发公司）企业信息、企业信用报告材料各1份，证实2014年4月11日，被告人宋春年以金喜来公司从裕年公司购买棕榈油名义，在中国农业银行日照分行申请开具了1680万元信用证，开证保证金672万，邦发公司、尹某乙、陈某乙担保。
2、天津龙威粮油工业有限公司证明，证实JXL-YN2014xxxx合同在合同执行期内在其公司不存在货权。
3、中国农业银行业务凭证复印件2份，证实因1680万元信用证，金喜来公司于2014年4月11日交保证金672万元，2014年10月13日该行划扣该保证金及利息计682.261067万元，尚有997.738933万元未还。
4、中国农业银行借款凭证、贷款发放通知单、客户回单、信用证、复印件等信用证议付资料一宗，证实2014年4月15日裕年公司张某乙将1680万元信用证在农行济南历下支行办理了议付，议付利息51.744万元。
5、农行1680万信用证资金流向表及相应银行账户流水，证实该笔1680万元信用证项下的资金主要用于偿还其他信用证欠款和业务流转。
6、增值税专用发票16份，开票单位裕年公司，受票单位金喜来公司，开票日期2014年4月11日，价税合计1680万元，证实为顺利取得该笔信用证项下的资金，裕年公司向金喜来公司开具了增值税专用发票。
（二）证人证言
1、证人迟某的证言，证实他是邦发公司总经理，公司主要经营燃料油业务。2013年3月份他在中国农业银行日照分行营业部做授信业务时通过客户经理与宋春年相识，宋春年是金喜来公司、卓瑞公司的实际控制人。自2013年至今，邦发公司给金喜来公司在日照农行担保各种形式的贷款。金喜来公司在农行有7笔业务无法偿还，该7笔都是邦发公司提供了担保，该7笔业务中有3笔是国内信用证业务，3笔是承兑汇票业务，1笔是买方押汇业务。具体情况是：2014年4月9日，金喜来公司办理的1680万元的国内信用证业务；2014年4月25日，金喜来公司办理的1622.7万元国内信用证业务；2014年8月1日，金喜来公司办理820.4万元的国内信用证业务；2014年9月9日，金喜来公司办理的889万元的买方押汇业务。2014年7月9日，金喜来公司办理的2100万元的承兑汇票业务；2014年8月3日，金喜来公司办理的2900万元的承兑汇票业务；2014年9月4日，金喜来公司办理的4100万元的承兑汇票业务；邦发公司曾在2014年9-11月份替金喜来公司代还部分欠款，但是2014年底邦发公司亏损严重，已无力代为还款。
2、证人常某甲的证言，证实她是天津龙威公司物流部经理。经查询，公安机关出示的五份购销合同不存在，其中包括JXL-YN2014xxxx号合同。
3、证人李某的证言，证实山东汇安工贸是山东成华集团的子公司。2014年4月18日金喜来公司建行尾号为4374的账户汇给山东汇安工贸有限公司150万元，2014年5月15日、6月20日金喜来公司农行尾号为0868账户汇给山东成华集团100万、800万，以上共计1050万是该公司向金喜来公司的借款，但短期使用后即还给了金喜来公司。其中汇给汇安工贸的150万元万出自1680万元信用证议付款。
4、证人尹某甲、张某乙的证言，所证事实同前述信用证业务中的本人证言。
（三）被害人陈述
1、被害单位（农业银行）客户经理李某的陈述，证实金喜来公司于2010年始与日照农行发生信贷业务，截止2015年3月4日，该公司在农行的不良信用余额为7453万元，该不良信用一共由7笔业务组成。其中，3笔是国内信用证业务（1680万元、1622.7万、820.4万元），3笔是承兑汇票业务（2100万、2900万、4100万），1笔是买方押汇业务（1617.3万信用证后889万）。其中一笔为1680元的信用证业务，该笔业务金喜来公司于2014年4月11日交保证金672万元，2014年10月13日农行划扣该保证金及利息合计682.261067万元，该行为该笔信用证实际垫款997.738933万元。金喜来公司出现逾期后，银行经过调查，发现公司提交给银行的财务报表是虚假的。
2、被害单位（农业银行）营业部副总经理宋某的陈述，证实他是农行日照分行营业部副经理，他分管相应业务后了解到，2014年下半年，日照金喜来经贸有限公司资金链断裂，在农行的3笔信用证业务、3笔承兑业务、1笔买方押汇业务还款困难，总计7500多万元未还。以上业务都经正常审批，贸易背景是通过相应合同发票等审查，未实质性审查。公司出现不良情况后，经农行调查，发现该公司名下已无有效资产，公司的实际控制人宋春年名下也没有有效资产。金喜来公司和卓瑞公司的实际控制人都是宋春年，两公司及担保人都无偿还能力，后来还发现宋春年在工行有1700万左右未还。
3、被害单位（农业银行）原营业部客户经理王某的陈述，证实2014年4月，他在农行担任营业部客户经理时，给金喜来公司办理过2笔信用证业务，其中1笔1680万元，1笔1622.7万元。还办理过一笔2100万元的承兑汇票业务，上述业务金喜来公司派会计尹某甲具体经办，他按照农行的规定要求金喜来公司提报申请书、合同、财务报表等相关资料，他与协同办理的李某电话核实合同上的公司，因为货物在外地，没有到货物存放地看货。
（四）被告人供述
被告人宋春年的供述与辩解，证实该笔信用证欠款属实，但辩称系真实业务。
四、2014年4月21日，在没有真实交易的情况下，被告人宋春年利用自己控制的日照金喜来经贸有限公司和山东裕年国际贸易有限公司作为买卖双方签订了棕榈油销售合同，并以买方日照金喜来经贸有限公司的名义向中国农业银行股份有限公司日照分行申请开立了人民币1622.7万元的信用证业务。在该信用证到期后，该银行划扣该笔信用证保证金及利息659.950417万元，但为该笔信用证垫付的962.749583万元至今未能收回。
上述事实，有下列经过庭审举证质证的证据予以认定：
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"（2015）韶曲法行初字第237号被告人华文韬容留他人吸毒罪一审刑事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-02-02\\\\\",\\\\\