广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)穗中法刑二初字第154号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告人吴某乙，住广东省广州市。因本案于2014年10月8日被羁押并刑事拘留，同年11月14日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。
辩护人周卓豪，广东国智律师事务所律师。
被告人马某甲，住香港特别行政区。因本案于204年0月29日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月4日被逮捕。206年2月6日被本院取保候审。
辩护人刘卫忠、蓝青，广东晟晨律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2015]165号起诉书、穗检公二刑补诉[2016]1号补充起诉决定书，指控被告人吴某乙犯走私废物罪、走私普通货物罪，被告人马某甲犯走私废物罪一案，于2015年10月26日、2016年2月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年3月22日、12月26日公开开庭审理了本案。广东省广州市人民检察院检察员李雄彪、林鹂出庭支持公诉，被告人吴某乙及其辩护人周卓豪律师，被告人马某甲及其辩护人刘卫忠律师到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：2014年9月，被告人吴某乙通过同案人蔡某甲（在逃）等人的介绍，在香港特别行政区承揽了旧液晶显示屏、旧笔记本电脑、硬盘驱动器、手袋、水貂皮、数码照相机等货物，以废塑料的名义，利用其控制的香港永业船务有限公司和广州市威莱堡货运��理有限公司分别出具提单、舱单，并进行舱单申报。将货物从香港特别行政区发运至广州永业码头，以广州市胜景贸易有限公司作为国内收货人。
2014年9月12日，在被告人吴某乙及其他同案人使用增城正兴资源综合利用有限公司的废塑料批文通过广州俊斧报关有限公司申报进口前，涉案货物被当场查获。其中，YY201409018提单项下的货柜号为FLZU8017408的货物提单、舱单申报品名为废塑料，经现场开柜检验，柜内货物为旧显示屏、旧游戏机、旧手提电脑等国家禁止进口的固体废物及移动硬盘驱动器、手袋、钱包、水貂皮、数码照相机等普通货物。经鉴定，FLZU8017408柜内包含国家禁止进口的固体废物9.57吨，柜内CavalliCLASS牌手袋343个和钱包45个，偷逃税额为人民币65475.41元，其他103项普通货物偷逃税额为人民币860503.04元。
被告人吴某乙承揽了上述货物，应��走私的9.57吨国家禁止进口的固体废物及偷逃应缴税额人民币925978.45元的普通货物承担责任。
被告人马某甲参与承揽了国内货主郑某甲、汪某甲等人的5.175吨国家禁止进口的固体废物，应对走私该部分固体废物承担责任。
为证实上述事实，广东省广州市人民检察院移交了书证、证人证言、被告人供述等证据，并据此认为，被告人吴某乙、马某甲将境外固体废物运输进境，情节严重，其行为均已构成走私废物罪；被告人吴某乙走私普通货物入境偷逃应缴税额巨大，其行为又构成走私普通货物罪。吴某乙一人犯数罪，依法应当数罪并罚。提请本院依法惩处。
被告人吴某乙提出的辩解意见是：其没有实施走私行为。
辩护人提出的辩护意见是：1、现有证据不足以证实吴某乙实施了走私行为。2、指控本案走私数量和数额的证据存在重��问题，不能作为定罪量刑的依据。（1）《海关检查记录》是侦查机关在查获涉案货物一年之后才补充制作的，未能客观反映案发时的检查情况，不具备客观真实性。（2）没有侦查机关制作并由吴某乙现场签名确认的涉案货物扣押清单。（3）涉案提单YY201409018、货柜号FLZU8017408的货物重量《过磅称重单》显示为16600千克，《罚没财物入库单》却变为21965.96千克，后者比前者增加5365.96千克；《罚没财物入库单》显示货物数量为1876553件，《检验结论》证实货物为1880242件，后者比前者多了3689件；《罚没财物入库单》显示固体废物毛重9570千克，《检验结论》证实固体废物分别为9290千克、280千克，合计9570千克，并没注明是毛重还是净重。
被告人马某甲对指控的事实没有异议。
辩护人提出的辩护意见是：马某甲只实施了揽货行为，没有参与海关监管的出��、进口环节，所起作用次要，是从犯。马某甲如实供述犯罪事实，是初犯、偶犯，请求从轻或减轻处罚。
经审理查明，2014年9月，被告人吴某乙通过他人介绍，在香港特别行政区承揽了旧液晶显示屏、旧笔记本电脑、硬盘驱动器、手袋、水貂皮、数码照相机等货物，以废塑料的名义，利用其控制的香港永业船务有限公司（以下称“永业船务公司”）和广州市威莱堡货运代理有限公司（以下称“威莱堡公司”）分别出具提单、舱单，并进行舱单申报。将货物从香港特别行政区发运至广州永业码头，以广州市胜景贸易有限公司（以下称“胜景公司”）作为国内收货人。
2014年9月12日，在被告人吴某乙及其他同案人使用增城正兴资源综合利用有限公司（下称“正兴公司”）的废塑料批文，通过广州俊斧报关有限公司（以下称“俊斧公司”）申报进口，��案货物被当场查获。其中，YY201409018提单项下的货柜号为FLZU8017408的货物提单、舱单申报品名为废塑料，经现场开柜检验，柜内货物为旧显示屏、旧游戏机、旧手提电脑等国家禁止进口的固体废物及移动硬盘驱动器、手袋、钱包、水貂皮、数码照相机等普通货物。经鉴定，FLZU8017408柜内包含国家禁止进口的固体废物9.57吨；柜内CavalliCLASS牌手袋343个和钱包45个，偷逃税额人民币65475.41元；其他103项普通货物偷逃税额人民币860503.04元。
被告人吴某乙承揽了上述货物，应对走私的9.57吨国家禁止进口的固体废物及偷逃应缴税额人民币925978.45元的普通货物承担责任。
被告人马某甲参与承揽了国内货主郑某甲、汪某甲、“佛山阿华”等人的5.175吨国家禁止进口的固体废物，应对走私该部分固体废物承担责任。
以上事实，由下列经庭审质证，本院予以���认的证据证实：
一、证明被告人吴某乙犯罪事实的相关证据
1、证人证言
（1）证人张某甲（正兴公司报关联系人）的证言及辨认笔录
2014年9月25日的证言：今年8月中旬，吴某乙打电话给我说他在香港有6柜货物，其中5柜是废塑料，还有一柜是相机、手机、电脑硬盘等货物，问我国内有无人接手要货，还让我问一下潘某乙能否使用正兴公司的废塑料批文。我马上打电话给潘某乙，潘某乙说要考虑一下。过了两三天，潘某乙答复同意使用正兴公司的批文并接受那5柜废塑料，另一柜货物不属于废塑料，正兴公司直接进口收货有风险，会被海关追究，如果吴某乙能把这柜货物安全进口到国内，他再根据货物的实际情况决定要不要。我转告吴某乙后，吴某乙说那一柜相机、手机、硬盘一类的货物只要潘某乙同意使用正兴公司批文进口��行，他负责进口清关。
吴某乙要把相机、手机、硬盘等货物向海关申报为废塑料，伪报实际进口货物名称和国内实际收货单位才能申报进口。按规定，海关和商检对进口的废塑料要全拆查验，一但打开货柜肯定会发现伪报进口的手机、相机等货物，但吴某乙如何解决查验问题我不清楚。这些货物报关资料中的大合同由正兴公司制作，我提供给俊斧公司，报关报检的委托代理协议和经营单位的委托协议是盖好公章的空白单，我拿给俊斧公司的黄小姐。实际报关资料的贸易合同是俊斧公司根据进货随船带来的装箱单、发票制作的，也有正兴供应商把贸易文件传到正兴，再由我转交给黄小姐。吴某乙那六柜货物报关所用的贸易合同、发票、装箱单等报关资料应该是俊斧公司做的。
9月14日，吴某乙打电话给我说那柜相机、手机被海关查了，他提议让潘某乙向海关解释是香港发错货，让我和潘某乙不要跟海关乱说。15日，吴某乙指使“波仔”给我送来这十四柜货物的提单文件。
潘某乙申请的进口批文上规定只能进口废塑料使用，而且只能用于正兴公司自己进口废塑料。这些批文一直放在俊斧公司，方便报关使用。2014年7月份交给俊斧公司在永业码头办事点黄小姐签收，是吴某乙让我交给黄小姐的。除了交接批文给报关行外，还有正兴公司的公章，这个公章是正兴公司用于进口报关使用，还有正兴公司与俊斧公司的报关代理协议和进口经营单位委托代理进口协议。进口经营单位潘某乙联系的是胜景公司，我是从胜景公司拿空白盖章单交给俊斧公司。
2014年9月28日以后的证言：事实上我对吴某乙进口相机、手机是不知情的。9月14日中午接到吴某乙的电话，他说周五有个柜被查了，他用正兴公司的批���私自接了一个柜，里面有旧的相机、手机。吴某乙让我通知正兴公司有这样的情况，让我跟潘某乙说，让潘某乙把这件事担下来，如果海关来查，潘某乙说是香港发错货，其他的吴某乙自己搞掂，并说这样的事情以前也发生过，只要厂家配合，就可以退港。过了几天，他问我事情办得怎么样，我说他的同事“波仔”已经和潘某乙联系上了，我还说潘某乙现在生病住院，希望吴某乙能出一点医药费。9月17日上午，我去到增城宾馆，吴某乙的手下“波仔”和潘某乙已经谈好，由潘某乙认下出事这票货，说是香港方发错货，“波仔”还给潘某乙一笔钱看病。第二天，“波仔”将出事这票货的提单、船单等资料交给我。后来我让他直接跟潘某乙联系，他就没再联系我了。9月25日的证言中我没讲实话，原因是：第一，出事后吴某乙打电话来让我帮他的忙，让潘某乙承认被海��查的那个柜是正兴公司的，是香港发错货，我当时联系了潘某乙。第二，侦查人员先找到潘某乙，潘某乙说被查的货是我介绍给他的，我怕我讲的与潘某乙不一致过不了关，所以跟潘某乙讲的一致，没想到我被刑事拘留了，我觉得这样下去会越陷越深，所以我讲出实情，被查那条货柜真的与我和潘某乙没关系，是吴某乙帮别人进口的。据我所知，吴某乙在永业码头挂职副总经理，但感觉他实际上对码头的事务管理得不多，他在今年7月份之前是俊斧公司的老板，听说在7月之后转让给彭某，但彭某还是让吴某乙代管俊斧公司。
（2）证人潘某乙（正兴公司法定代表人）的证言
2014年9月23日的证言：我公司进口废塑料是由张某甲联系报关。今年9月初，张某甲打电话来说香港有一票废塑料有13个柜，另外一个柜的固体废物，问我要不要。我说如果要给现���就不要，如果货到工厂加工后卖掉再付款的话就要，张某甲说试一下将固体废物按照废塑料与其他五个柜一起申报进口。这些货是找俊斧公司报关进口的，张某甲说具体经办人是“波仔”，香港发货方是盈新公司李先生。我知道海关不允许固体废物进口的。
2014年9月28日以后的证言：9月14日下午，张某甲打电话来说吴某乙揽了一批货，私自用了我正兴公司的批文，结果有一个柜出了问题，这个柜里有旧手机、照相机、电脑等，他还说，吴某乙让我帮忙把这个柜认下来，如果海关调查，就说这个柜是我公司的货，香港盈新公司发错货了。我想着自己欠吴某乙的钱，就答应帮他隐瞒。后来报关行的“波仔”跟我联系，给了我7500元，说是吴某乙给的。“波仔”还给我一套单证，里面有发错货的货柜提单、装箱单等资料，海关调查时把这些单给海关看，说是发错���就行了。我前后说法有出入，是因为我答应了帮俊斧公司隐瞒情况。他们使用正兴公司废塑料进口批文，实际进口的是旧手机、相机、硬盘、液晶屏这些货物，出了事还叫正兴公司帮他们向海关讲假话，伪造成是我们正兴的货，说是香港那边发错货以掩饰他们俊斧的违法事情。
（3）证人彭某（俊斧公司老板）的证言及辨认笔录：2014年7月中下旬，我接手了吴某乙的俊斧公司，接手后我没有给报关行揽过客户，所有客户都是吴某乙以前带过来的。老乡王某甲（即“波仔”）负责公司报关业务，杜某在码头负责现场理货和报关行财务账。9月12日永业码头有货柜被查，两三天后，吴某乙来找我，说香港方面有个货柜发错货了，要我替他解决这件事，我很生气，让他自己去处理。事后我问过杜某，杜某也不知道是谁的货。我不知道出事那票货物国内货主是谁，只知道是吴某乙揽的货使用正兴公司的批文找俊斧公司代理进口。吴某乙让我找人送他去正兴公司处理这票货的事情，我让王某甲送他过去，对方工厂的老板说帮忙协调可以，但身体不好看病吃药要花钱，吴某乙身上可能没带什么钱，我给了他大约7000元。第二天吴某乙又来找我，用我办公室电话打电话给正兴公司，跟对方姓张的人协调解释发错货的事，吴某乙让我帮忙说一下电话，我让对方帮吴某乙这个忙，因为以后大家还要合作。
（4）证人湛某（胜景公司股东）的证言：胜景公司受正兴公司潘某乙委托，作为经营单位为正兴公司代理进口废塑料。有废塑料需要进口时，胜景公司会向正兴公司提供加盖公章的整套空白报关单据。9月12日被海关查扣的货物在进口前，未收到正兴公司的上货通知。
（5）证人陈某乙（永业货柜码头公司董事长兼总经理）的证言：2010年起，吴某乙经香港永业船务公司持牌人陈某丙（陈某乙的妻子）同意，使用该公司的公章以该公司的名义出具提单用于中港船运业务；2012年起，吴某乙经我同意以永业码头副经理的名义联系业务。2014年9月12日，吴某乙所揽的14柜申报为废塑料的货物被海关查扣，其中提单YY201409018中的FLZU8017408货柜被查出里面是电子产品。
出事的这票货物吴某乙应该只是负责揽货的，以他的经济实力不可能是这票货的货主。香港这批货有两个发货方，一个是向某甲公司8个货柜，老板何某甲，另外6个货柜是香港鸿兴公司，负责人是陈某丁。这14个货柜应该是俊斧公司委托香港向某甲或鸿兴公司找船公司订的柜，因为这些货柜的查验、报检等所有工作都是由俊斧公司操作，费用也是俊斧公司出。其实这些货柜最初都是供应商直接在境外订的货柜，然后将货运到���港，由于香港向某甲和香港鸿兴公司是香港的收货方，所以货到香港之后，货柜就由香港向某甲和香港鸿兴公司负责了。我打过电话给向某甲公司的何某甲和鸿兴公司的陈某丁确认这十四个货柜的归属，向某甲公司负责的货柜有8个，其中，日本KLINE公司所属货柜号KKFU7230370、TULU5416869、KKFU7865426,阿联酋公司所属货柜号UACU5029982，海丰货柜公司所属货柜号GESU6507390,长荣公司所属货柜号IMTU9076528、EISU9006756,现代货柜公司所属货柜号HKMU6564139；香港鸿兴公司负责另外一票项下的六个货柜，分属五个货柜公司，其中CCLU7191092属于中海公司、MRKU2703860、TGHU7014981属于马某乙公司，TCKU9526070属于APL公司，YMLU8363270属于阳某公司，FLZU8017408不知道是谁的柜。陈某丁说这个货柜不是他们的，也不是他交给船公司的。我问为什么这个货柜在向海关舱单申报时，显示香港发货方是香港盈新公司，陈某丁说不知道。
（6）证人侯某（永业码头公司文某）的证言：2014年7、8月，在转手俊斧公司后，吴某乙的主要工作是在永业码头负责视频维护。我在吴某乙成立的威莱堡公司挂名。9月12日被海关所查扣货物的舱单由我制作，舱单所需的材料主要是上货清单，由俊斧公司黄某丁提供的表格、传真件组成。舱单有时也用黄某丁提供的报关单复印件制作。
（7）证人陈某己（永业码头公司业务部经理）的证言：9月12日下午，富粤1号从香港装载50个货柜到我永业码头，其中YY201409018舱单申报6柜废塑料，海关发现FLZU8017408货柜有问题，舱单申报的是废塑料，开柜后发现是电子产品。
（8）证人黄某丁（俊斧公司文某）的证言：俊斧公司之前的老板是吴某乙，2014年7、8月，吴将报关行转手，由新经理杜某负责管理。但在俊斧公司码头办事处经常��见吴某乙，他可以调动永业码头内部员工进行现场操作。9月12日当晚，码头有几个人打电话给我说海关在永业码头查柜出事了，是当天最后一票提单的最后一个货柜出事。这票货物的进口资料我们俊斧公司还没有做。出事后，杜某打过两三次电话给我，每次用的手机号码都不一样，他说最近要消失一段时间，要我换个新手机号码，还叫我把手机里存的电话号码和这次的通话记录删掉，别对人说认识他。出事后二、三天，负责进口报关的同事“波仔”向我要了张某甲的电话，张是正兴公司找我们报关代理废塑料进口的联系人，他把正兴公司进口废塑料的批文交给我们报关行保管。“波仔”要了张某甲的电话后不久，就让我做这票货物的报关资料，包括进口货物的贸易合同、发票、装箱单，当时我不在办公室，“波仔”要得很急我就没答应做。出事货物的传真件我是9��10日收到，传真件上写有进口货物的名称是废塑料，我将传真件放在办公室台面上，9月15日上班时发现不见了，提单是吴某乙交给我的。被海关查扣货物的上货清单及合同、装箱单、发票等是我根据香港发货方的传真件制作，并与吴某乙提供的提单进行核对。
（9）证人邓某甲（原俊斧公司法定代表人）证言及辨认笔录：吴某乙是俊斧公司的实际出资人和控制人，2014年7、8月，吴某乙将俊斧公司转让给彭某。
（10）证人邓某乙（俊斧公司理货员）的证言：9月12日下午，富粤1号从香港装载50个货柜到永业码头，其中一份提单号为YY201409018的舱单申报有六柜废塑料，海关在其中一个柜号为FLZU8017408的货柜中发现电子产品。
（11）证人涂某（俊斧公司输单员）的证言：永业码头被查获的货物，全部都是胜景公司的，具体是否是废塑料我不清楚。
（12）证人黄某乙（永业码头公司员工）的证言及辨认笔录：侦查人员在搜查彭某办公室时，发现桌上有一份被撕碎的FLZU8017408货柜的退运文件，我与张某乙、谢某将之拼好复印。黄某乙指认吴某乙是永业码头公司的吴某，杜某是俊斧公司的经理。侦查人员在黄某乙驾驶的粤A×××××汽车上扣押了两份“中国检验有限公司装运前检验合格证书”，该两份证书显示发货人是向某甲公司。
（13）证人谢某、张某乙（俊斧公司员工）的证言，均证实侦查人员在彭某办公桌上发现一份被撕碎的FLZU8017408货柜的退运文件，内容为香港发货方错将本应发往越南的货柜发往广州，希望永业码头配合退运工作。
（14）证人朱某（永业码头公司员工）的证言：9月12日下午，富粤1号从香港装载50个货柜到永业码头，其中YY201409018提单下申报为废塑料FLZU8017408的货���被海关查出装有电子产品。
（15）证人张某丁、卜某乙（永业码头公司保安员、吊机手）的证言：9月12日永业码头的卸货现场没有异常情况。
（16）证人何某乙（威莱堡公司法人代表）的证言：我与吴某乙合伙成立威莱堡公司，公司所有事务由吴某乙负责管理。
2、书证
（1）被告人吴某乙户籍材料，证实其已达刑事责任年龄。
（2）受案登记表、立案决定书，证实：2014年9月12日，老港海关物流监控科联合老港分局侦查科在黄埔区永业货柜码头对当日到货的一柜提单显示为废塑料的货柜（FLZU8017408）进行查验，发现该货柜除了柜门处为废塑料外，货柜内部存在电脑硬盘、相机、手机、皮包等货物，遂对案件立案侦查。
（3）黄埔老港海关检查记录：2014年9月12日17：00-21:30，黄埔老港海关在永业码头监管区对胜���公司所持的YY201409018号提单项下FLZU8017408号集装箱对应货物进行检查。经核对柜号和封条号（877628）无误后开柜。未见提单所列的废塑料，实际到货为电脑硬盘、皮革等多种货物，与提单内容不符。后将货物装回原集装箱，具体货物名称、数量以商检鉴定为准。
（4）海关检查记录情况说明及开柜检查时的照片，证实检验现场的情况。
（5）《抓获经过》，证实2014年9月18日黄埔海关缉私局侦查处立案侦查912涉嫌走私案；2014年10月8日，被告人吴某乙到侦查处接受调查。
（6）广州市工商行政管理局提供的工商登记资料，证实俊斧公司于2010年3月8日成立。
（7）广州市工商行政管理局供的《商事登记信息》等，证实广州永业货柜码头有限公司于1992年10月15日成立，系台港澳与境内合作有限责任公司。
（8）香港永业船务有限公司提单三份，编号为YY201409012、YY201409013、YY201409018显示：发货人为向某甲、盈新物流有限公司，收货人为胜景公司，货物名称为废塑料。附该批货物舱单，承运人为威莱堡公司。
被告人吴某乙签认上述提单、舱单是其安排出具，并进行舱单申报，上述单据所显示的货物于2014年9月12日从黄埔永业码头到港卸货，其中YY201409018提单下的一柜FLZU8017408经海关现场查验，发现其中所装货物没有废塑料，实际装货是照相机、手机、手袋等。
证人张某甲签认，YY201409018提单是吴某乙用正兴公司批文进口6个货柜，其中一个柜里有相机、手机、电脑硬盘、机箱等，其余五个柜是PVC废塑料。吴某乙的6柜货物订舱人是盈新实业有限公司，船公司都是香港永业船务有限公司，货物从香港进口到大陆黄埔永业码头。
证人黄某丁签认，编号YY201409012、YY201409013、YY201409018提单是吴某乙交给其，用于整理统计以上货物明细，并与进口报关合同、发票、装箱单与报关资料核对使用，再转交给俊斧公司用于向海关申报进口。这三票对应的进口报关资料，其还没制作完成，因为YY201409018提单项下的FLZU8017408被海关查出货不对板的情况。事发后，俊斧公司的“波仔”打电话让其制作出事货柜的进口报关资料交给他，其没答应。
（9）证人黄某丁提供的香港永业船务有限公司编号为YY201409018提单、五洲检验（泰国）有限公司编号为TH14005993TH运往中国的废物原料装运前检验证书（包括FLZU8017408在内的六个货柜）、盈新实业有限公司的进口可用作原料的固体废物国外供货商注册登记证书、广东百达商贸有限公司进口可用作原料的固体废物国内收货人注册登记证书、黄埔海关对YY201409018提单下六柜货物的进出口货物过磅称重单、报检工作流程登记表、代理报检委托书的复印件，其签认上述资料是俊斧公司为客户代理进口报关废塑料的报关资料，原件放于该公司设在永业码头办事处。
（10）证人黄某丁提供的提单号为YY201409018、YY201409013、YY201409012三票货物相关报检资料，包括运往中国的废物原料装运前检验证书、进口可用作原料的固体废物国外供货商注册登记证书、进口可用作原料的固体废物国内收货人注册登记证书、进出口货物过磅称重单、报检工作流程登记表、代理报检委托书，其签认上述资料是俊斧公司保管的相关报检资料，涉及的货物于2014年9月12日货到永业码头，由俊斧公司以废塑料名义向海关申报进口交付国内货主使用。提单是吴某乙提供，进口检验证书是香港发货方邮件传真给其的；进口可用作原料的固体废物国外供货商注册登记证书是杜经理交其保管使用；代理报关委��是张某甲从经营单位处拿来并盖好胜景公司公章的空白文件，由报关行的曾宪生手写上具体内容。YY201409018提单下的FLZU8017408为被海关查扣的货柜，用哪一个国内收货人证书是杜经理安排，这票货物香港发货方是杜经理联系的盈新公司，检验证书是由盈新公司发来。
（11）俊斧公司提交的申请报告、上货清单，经证人黄某丁签认：“申请报告”是其在2014年10月10日在家打好的，内容是关于申请9月12日与被海关查柜发现货不对板的那柜货物一起进口的另外8柜放行，以及除出事柜外另外5条货柜拆柜申报或吉柜返港的申请，报告日期其误打为9月10日，实际应为10月10日；上货清单是其于9月10日收到传真后根据传真内容制作的，出事货柜是此清单最后一柜FLZU8017408。
（12）正兴公司进口废塑料批文使用情况进度表复印件，证人张某甲签认：正兴公司的废塑��进口批文放在俊斧公司保管，上述进度表是俊斧公司制作用于反映使用批文进口进度情况。该表出事后某公司黄某丁发给其的，黄某丁说出事的货柜是最后一个柜。其将这两份表交正兴公司老板潘某乙。
证人潘某乙签认（签认日期：2014年9月23日）：上述资料是张某甲提供，其中第二页最后14个柜的货物是张某甲介绍给其购买的。该货物于9月12日到达黄埔永业码头。其中FLZU8017408货柜中装的是旧电脑硬盘、旧手机等固体废物，其他13柜为废塑料，因为固体废物国家不许进口，张某甲说他准备申报成废塑料进口。
（13）正兴公司出具的《情况说明》（出具日期：2014年9月22日），内容为：今年8月中旬，经张某甲介绍知道香港盈新有限公司有6柜PVC边角料出售，柜号分别为CCLU7191092、MRKU2703860、TGHU7014981、TCKU9526070、YMLU8363270、FLZU8017408。其中柜号为FLZU8017408的PVC边角料中有少量旧相机、旧诺基亚手机、旧液晶、旧电脑等零配件。张某甲表示前五柜PVC边角料可正常通过，柜号为FLZU8017408的货物其会自行想办法通过，如果顺利通关，货物到厂后再洽谈价格，如价格合适可出售给本公司，并要求用我公司批文办理进口业务。后某公司“波仔”说发错货了。
（14）胜景公司与盈新公司签订的购买合同，发票、装箱单以及高某有限公司出具的情况说明两份，第一份情况说明内容：正兴公司委托香港高某公司托运的六柜废塑料，柜号分别为CCLU7191092、CCLU8560708、MRKU2703860、TGHU7014981、TCKU9526070、YMLU8363270。因该司业务员业务不熟悉，错误提取其他公司的货柜柜号FLZU8017408给运输公司，并将此柜的资料与其他五柜的资料一并提供给屯门码头的船公司安排装运发至永业码头。第二份情况说明的内容：柜号FLZU8017408原定发往越南，因业务员业务不熟，错将此柜号提供给香港运输公司业务员，并将这些柜拖拉至码头安排下船，发至永业码头。希望永业码头配合处理退运工作。
潘某乙签认上述资料是“波仔”交给张某甲，由张某甲转交给其的资料，“波仔”让其用上述资料欺骗海关，说出事的货柜是发错货，让其承认出事的货是正兴公司的，但实际上这批货与正兴公司没有任何关系。
证人彭某签认，吴某乙于货柜被查扣后携带上述第二份情况说明到其办公室，让其帮忙向海关解释是发错货，其很生气，将《说明》撕毁丢在办公桌抽屉里。
证人黄某乙、谢某、张某乙签认，上述第二份《情况说明》原放置在彭某的办公桌，已被撕毁，其三人拼好复印。
（15）胜景公司出具的《报告》，内容为胜景公司为正兴公司代理进口废塑料业务的操作流程。附胜景公司的工商资料，证实该公司法定代表人为陆某。
（16）证人陈某乙提供的俊斧公司与永业码头对帐记录，其签认：上述记录是吴某乙向其提供，记录的是2014年3月至7月俊斧公司需要支付给永业码头的作业费。
（17）永业码头公司提供的舱单共五份，证人陈某己签认：上述舱单反映2014年9月12日富粤1号船从香港装载货柜到永业码头卸载的情况。舱单申报的品名均为废塑料。9月12日下午，海关在提单号为YY201409018的舱单项下柜号为FLZU8017408的货柜内发现电子产品，与申报品名不符。
证人何某乙签认：上述舱单复印件，是吴某乙使用威莱堡公司为船务代理申报进口，包括FLZU8017408在内的废塑料，此单为舱单申报，申报日期为2014年9月12日。
广东南方海岸科技服务有限公司（南方平台）提供的舱单复印件5份，内容与上述永业码头有限公司提供的舱单一致。
（18）威莱堡公司商事登记信息、营业执照，证实该公司法定代表人为何某乙，股东为何某乙、吴某乙。
（19）黄埔老港海关物流监控二科出具的《关于报关单证查阅情况反馈》，内容为：在舱单系统及小船监管系统核查柜号为CCLU8560708的货柜在老港管辖码头于2014年9月1日至2015年6月3日没有进口记录。
（20）搜查笔录、扣押物品清单
1）2014年9月24日，黄埔海关缉私局侦查人员对张伟明居住的增城市石滩镇碧桂园翠湖苑3号101房进行搜查，扣押编号为YY201409012、YY201409013、YY201409018的提单共三份及手提电脑一台。
2）对广州永业码头公司办公场所及租用给俊斧公司的办公场所进行搜查，扣押香港永业船务有限公司提单、提单号为YY201409012、YY201409013、YY201409018进口货物报检资料、来往港澳船舶进口/出口货物舱单��一批纸质材料。
3）对黄某丁持有的货柜放行申请、上货清单、u盘、手机等物品进行扣押。
4）对黄某乙及其驾驶车辆（粤A×××××）进行搜查并扣押手机、中国检验有限公司装运前检验合格证书等相关涉案物品。
5）对彭某办公室进行搜查，扣押移动电话、被撕单证等相关涉案物品。
6）对正兴公司进行搜查，扣押u盘、文件资料等物品。
7）海关交（付）款通知书、扣押清单（NO.0000860）、中国银行国内汇款付款通知单、汇款申请书，证实黄埔海关缉私局依法扣押潘某乙违法所得7500元。
8）扣押物品文件清单（NO.0000464-NO.0000474），证实：黄埔海关缉私局侦查人员依法扣押涉嫌走私的计算机用硬盘驱动器、手袋、水貂皮、液晶显示屏、无线鼠标、集成电路、数码照相机、单反相机镜头、牛皮革等物品。
9）中国检验认证集团深圳有限公司向黄埔海关缉私局出具的取样单；黄埔海关罚没财物入库单。
10）对置放于广州永业货柜码头有限公司的13柜废塑料货物的扣押决定书、扣押笔录、扣押物品文件清单（NO.0000861）。
（21）黄埔海关缉私局法制一处出具的《关于犯罪嫌疑人吴某乙、马某甲走私废物、走私普通货物案相关书证的情况说明》，就涉案走私物品的重量、数量等情况予以说明。
3、鉴定意见
（1）中国检验认证集团深圳有限公司出具的NO.474214112009检验证书，证实：该批货物为废弃游戏机及配件、废弃液晶显示屏、废弃笔记本电脑、废弃通信设备、废弃硬盘等，外观残损破旧，有污渍、划痕，重量为9290千克（卡板序号7-12、14、19-21、31-32、40），上述货物属国家禁止进口固体废物。
（2）中国检验认证集团深圳有���公司出具的NO.474214112182检验证书，证实：该批货物为废弃笔记本电脑，外观残损破旧，有污渍、划痕，重量为280千克（卡板序号为27），上述货物属国家禁止进口固体废物。
（3）中国检验认证集团深圳有限公司出具的NO.474214102132检验证书，证实：该批货物为120个产地泰国的全新硬盘驱动器，主要应用于台式计算机等。
（4）广州市物价局价格认证中心出具的穗价认鉴[2015]401号鉴定结论书，证实：912走私案中缴获的3996个数字式移动电话，价值47952元。
（5）广州市物价局价格认证中心出具穗价认鉴（重）[2015]2号鉴定结论书，证实：价格鉴定标的包括计算机用硬盘驱动器、水貂皮、液晶显示屏、集成电路、数码照相机、单反相机镜头、羊皮毛、牛皮革、便携式计算机和数字式手持移动电话机等物品，价格总额为人民币6633612.26元。
（6）黄埔海关出具的埔审侦查计核走字（1503006）号海关核定证明书，证实：912涉嫌走私普通货物案（2015-2、2015-401号物价鉴定部分）涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币860503.04元，核定偷逃税共计人民币860503.04元。
（7）广州市物价局价格认证中心出具的穗价认鉴[2015]1906、2067号鉴定结论书，证实，缴获的388个（379+9）（CavalliCLASS手袋和钱包价格总额339240元（331510+7730）。
（8）黄埔海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实：912涉嫌走私普通货物案（手袋、钱包等物品），涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币65475.41元，核定偷逃税共计人民币65475.41元。
4、被告人吴某乙的供述：其供认9月12日在永业码头被海关查扣的十四个货柜的提单是俊斧公司委托其船运，其以香港永业船务公司的名义开具，品名均为废塑料，舱单是其安排码头的侯小姐以威莱堡公司的名义制作，并安排她向海关进行了舱单申报；案发后其受俊斧公司的王某甲委托与张某甲联系，让正兴公司配合向海关解释涉案货柜为香港方面发错货，并配合货物退港工作。
二、证明被告人马某甲犯罪事实的相关证据
1、证人证言
（1）证人郑某甲（深圳市威拓液晶科技有限公司老板）的证言及辨认笔录：我于2014年9月11日在香港委托马某甲进口一卡板废旧液晶板和一些液晶板的配件。这些货我在香港文锦渡附近一个旧货场买的，大约400片，还有两箱配件，一共花了1万人民币。我用民生银行卡转账支付货款，对方的账号好像也是大陆的。我准备翻修这些液晶板出售，每片废旧液晶板平均购买价20元，翻修后可以卖到70-80元人民币。马某甲让我将液晶板和配件装在一个卡板��里，报关费、运费共约12400元。9月11日下午我将货交给马某甲，我在卡板箱外喷了“泽”字，以标识是我的货。货物交给马某甲时没有交接任何单据，他也没有称货物重量，也没问我货物的价值。马某甲让我回大陆等电话，货到后再联系交货细节，我至今没有收到货。我明确跟马某甲说了货物是废旧液晶板，他没说怎样报关进口。
（2）证人汪某甲的证言及辨认笔录：我委托蔡某甲进口128台笔记本电脑，这些电脑是薛某的。其他报关公司需要这票笔记本的3C认证、贸易合同、发票、原产地证明、实际型号等正式贸易文件资料，薛某说因厂家倒闭无法提供这些资料。我以前找蔡某甲进口过货物，他不需要什么资料，只要口头报给他是什么货物、货值多少，他就能搞定。我跟蔡某甲谈好这票笔记本按照20万货值收26000元的进口代理费。我在蔡某甲办公室见过马某���几次，蔡某甲说和马某甲是合伙的，一起做香港到大陆进口代理清关，我跟蔡某甲商谈时马某甲也在场。之后，我让李某乙将这128台笔记本电脑送到蔡某甲的公司，马某甲签收了这票货物。后来，蔡某甲说货在广州码头被海关扣了，有人在处理这件事。
我之前找蔡某甲进口货物到大陆，“郑某乙”会通知我收货（电话135××××8300、00××2-69073782，也有人说这人姓蔡，他自己介绍姓周）。出事后的10月中旬，蔡某甲手机关机，我找“郑某乙”了解情况，“郑某乙”说蔡某甲肯定会处理这件事的。
（3）证人李某乙的证言及辨认笔录：2014年8月10日，我将老板汪某甲委托蔡某甲公司进口的128台旧笔记本电脑送至蔡某甲在香港的公司，合伙人马某甲签收了货物。
（4）证人钟某的证言：东莞宝健公司在2014年向某乙实业（香港）有限公司采购50箱��晶片（LCD），在香港委托景某公司于2014年9月6日运至东莞，因景某公司漏发33箱，宝健公司委托香港永发物流快递有限','2018-10-09
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