湖南省汨罗市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘0681刑初97号
公诉机关湖南省汨罗市人民检察院。
被告人张永维，男，1980年1月4日出生，住天津市静海县。2014年1月20日，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪由汨罗市公安局决定取保候审。2014年11月13日，经汨罗市人民检察院批准逮捕，2016年3月10日，被武强县公安局刑事侦查大队二中队民警抓获到案，同年3月17日，由汨罗市公安局执行逮捕。现羁押于汨罗市看守所。
辩护人刘传华，湖南通程律师事务所律师。
湖南省汨罗市人民检察院以汨检公诉刑诉[2016]100号起诉书指控被告人张永维犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，于2016年6月21日公开开庭审理了本案。汨罗市人民检察院指派检察员周步云出庭支持公诉，被告人张永维及其辩护人刘传华均到庭参加了诉讼。因案情复杂，岳阳市中级人民法院于2016年8月15日批准延长审理期限一个月。现已审理终结。
湖南省汨罗市人民检察院指控，2011年5月至8月期间，庄某1、黄某1、骆某某、潘某1（均另案处理）分别经罗某某、仇某1、缪某某（均另案处理）的介绍，在没有实际货物交易的情况下从被告人张永维和左某1（已判刑）处购买增值税专用发票。被告人张永维虚开增值税专用发票共计455份，开票金额44142981.04元，税额7504307.21元。
2014年1月20日，被告人张永维主动到汨罗市公安机关投案，并退缴赃款100万元。
针对上述指控，公诉机关向本院提交了被告人张永维的户籍证明、到案经过、刑事判决书、刑事裁定书、涉案的增值税专用发票、秦皇岛市公安局起诉意见书、相关企业吊销营业执照证明、相关涉案企业的登记材料、公司转账凭证及同案人左某1等人银行流水明细、增值税专用发票认证结果清单、汨罗市国家税务局出具的说明、湖南省非税收入一般缴款书、辨认笔录等书证；证人庄某2、何某、徐某某、仇某2、黄某2、黄某3、李某1、潘某2等人的证言；同案人左某1、庄某1、罗某某、仇某1、黄某1、缪某某、骆某某、潘某1、卢某某的供述；被告人张永维的供述等证据。
公诉机关认为，被告人张永维在无实际货物交易的情况下虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。故提起公诉，请依法判处。
被告人张永维针对公诉机关指控当庭供认不讳。
被告人张永维的辩护人刘传华提出：1、左某1以票面金额7%的费用找张永维代为购买发票，由于张永维自身并无发票，于是以6.9%的费用从“梁五”处购买或介绍左某1直接从“梁五”处购买。张永维的主观上仅具有购买的主观犯意。同时，张永维与出票单位和受票单位均无直接联系，对两家的经营状况也不了解，双方是否存在货物交易不明知，也就不存在虚开的主观犯意。张永维仅代为提供了受票单位的相关资料，代为转交了出票单位通过“梁五”提供的销售合同、出库单、入库单等资料，双方的经济往来具备货物交易的形式特征。作为中间人是无法判断双方是否实际存在货物交易。且公诉机关提供的证据并不难排除“张永维主观上并不明知双方存在虚构交易”这一合理怀疑。因此，认为张永维的行为不构成虚开增值税专用发票罪，而应属于购买增值税专用发票罪。2、张永维主动到案，并如实供述了自己的犯罪事实，在取保候审期间，也是随传随到并没有逃跑的行为，后虽经上网追逃被抓获到案，仍任认定为自首。3、张永维到案后认罪、悔罪，积极退赃且其犯罪行为未给国家造成实际损害，可酌情从轻处罚。4、张永维在侦查期间配合公安机关退赃100万元，而其违法所得不足20万元，因此多交的赃款应予以退还。
经审理查明，2011年5月至8月期间，庄某1、黄某1、骆某某、潘某1（均另案处理）分别经罗某某、仇某1、缪某某（均另案处理）的介绍，在没有实际货物交易的情况下找到左某1（已判刑）要求购买增值税专用发票。左某1拿到庄某1等人需要开票的资料信息后，提供给被告人张永维。被告人张永维遂通过中间人“梁五”分别从秦皇岛某甲金属材料有限公司、秦皇岛某乙商贸有限公司、天津市某丙金属材料有限公司、天津市某丁金属材料有限公司虚开增值税专用发票共计455份，开票金额44142981.04元，虚开的税款数额7504307.21元。被告人张永维将虚开的增值税专用发票交给左某1时，一并将虚假的销售合同、出库单、入库单等资料交给左某1，同时，还将出票单位的网上银行U盾交给左某1进行走账平账。左某1在完成所有的交易后，再将U盾退给被告人张永维，手续费汇入被告人张永维指定的银行账户上。其虚开增值税专用发票的具体事实如下：
一、2011年5月份，仇某1通过左某1知道在无货物交易的情况下仍可以在其处购买到增值税专用发票。2011年7月份，骆某某、黄某4冶炼一些铅出售，但购货单位要求带增值税专用发票。因骆某某、黄某4均为个体户，非一般纳税人，从仇某1处得知可以买到增值税专用发票，但必须找到一个受票单位,于是骆某某、黄某4找到汨罗市某戊有色金属制品有限公司的法定代表人潘某1，和潘某1商量从汨罗市某戊有色金属制品公司带票出货，然后按每吨50元的标准提成给潘某1，并承诺这批货的税可以用买来的增值税专用发票抵扣，潘某1表示同意。骆某某、潘某1、黄某4遂把开票的数量、金额等相关材料交给仇某1，仇某1再将相关资料传真给左某1。左某1遂找到被告人张永维，被告人张永维通过“梁五”从秦皇岛某甲金属材料有限公司虚开增值税专用发票34份，开票金额为3370347.19元，税额为572959.06元，价税合计为3943306.25元。被告人张永维将虚开好的增值税专用发票连同虚假的销售合同、出库单、入库单等配套资料及出票单位的网上银行U盾一并交给左某1，用于汨罗市某戊有色金属制品有限公司抵扣税款和走账平账。后被汨罗市国税局发现发票异常，已追缴所抵扣的税款。
以上事实，有公诉机关提供并经法庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、秦皇岛市公安局起诉意见书。证明秦皇岛市公安局以卢某某、王某某和丰某某在既没有资金也没有真实货物交易的情况下，以虚假注册成立的秦皇岛卢鹏商贸有限公司、秦皇岛某甲金属材料有限公司和秦皇岛某己商贸有限公司的名义为他人、为自己大量虚开增值税发票，已向秦皇岛市人民检察院移送起诉。
2、辨认笔录。证明通过照片辨认，同案人仇某1辨认出左某1就是自己购买增值税发票的上线；同案人潘某1辨认出仇某1就是2011年7月份提供增值税发票给他的仇老板；同案人仇某1辨认出潘某1就是2011年7月向其购买增值税专用发票的人；同案人左某1辨认出被告人张永维就是安排他送增值税专用发票到汨罗的人。
3、汨罗市某庚有色金属制品有限公司、汨罗市某戊有色金属制品有限公司的企业登记相关书证。证明汨罗市某庚有色金属制品有限公司为有限责任公司，法定代表人为仇某1；汨罗市某戊有色金属制品有限公司为有限责任公司，法定代表人为潘某1。
4、秦皇岛某甲金属材料有限公司虚开的增值税专用发票34份以及秦皇岛某甲金属材料有限公司与汨罗市某戊有色金属制品有限公司之间的购销合同、出库单、入库单。证明秦皇岛某甲金属材料有限公司向汨罗市某戊有色金属制品有限公司虚开的34份增值税专用发票，价税合计3943306.25元。及上述两单位之间虚假的合同、出库单和入库单。
5、汨罗市国家税务局团山税务分局出具的证明、增值税纳税申报表认证结果清单。证明汨罗市某戊有色金属制品有限公司在2011年取得的秦皇岛某甲金属材料有限公司增值税专用发票抵扣税款572959.06元，已于2011年8月做进项税额转出，并交纳税款。
6、中国工商银行网上银行凭证、秦皇岛某甲金属材料有限公司资金往来结算清单、同案人左某1的资金往来结算清单。证明汨罗市某戊有色金属制品有限公司、秦皇岛某甲金属材料有限公司、左某1之间的资金往来情况。
7、证人卢某某的证言。证明2011年3月、5月，他在秦皇岛分别注册了秦皇岛某乙商贸有限公司、秦皇岛某己商贸有限公司、秦皇岛某甲金属材料有限公司，他们成立公司的目的主要是开增值税专用发票赚钱。销项发票是以5%的价格卖出的。
8、同案人罗某某的供述。证明2011年4月份，他请左某1吃饭时，仇某1也在场，并知道左某1有增值税专用发票购买，他要仇某1跟左某1联系买增值税发票。具体的事情是仇某1与左某1两个人操作的。
9、同案人仇某1的供述。证明2011年5月份，他通过罗某某的介绍认识一个叫左某1的河北年轻人，说有增值税专用发票买，他就留下左某1的电话。后来，骆某某和黄某4带汨罗市某戊有色金属制品有限公司的法人代表潘某1到他家里，要求购买增值税发票，他便联系左某1，并将骆某某、黄某4、潘某1开票的资料和开票的内容、数量、金额传真给左某1，按6.8%的税率大概是购买300多万元的增值税专用发票给汨罗市某戊有色金属制品有限公司。7月中旬，左某1和其父亲到汨罗送票。他拿到票后就交给潘某1。第二天潘某1告诉他说发票已通过认证，要他和左某1一起到银行去把账走平。他、左某1、潘某1的公司和开票公司通过几次银行汇款才把账走平。左某1按开票金额的6.8%收取手续费后把剩余的钱全部汇到潘某1的私人账上。事后，左某1按开票金额的0.2%抽取费用给他。8月份，汨罗市国税局发现异常，要汨罗市某戊有色金属制品有限公司补交税款，潘某1和骆某某找到他，他又找到左某1。左某1将税钱分两次汇到他农业银行的账户上，他也就分两次把钱转到潘某1的农业银行的账户上。
10、同案人潘某1的供述。证明他是汨罗市某戊有色金属制品有限公司的法人代表。他公司和秦皇岛某甲金属材料有限公司没有业务往来。2011年7月份，骆某某和“阳伢子”跟他讲要从他公司开票出批货到江西，按每吨50元的标准提成给他，并告诉他这笔货有增值税发票来抵扣。江西把货款付清后，他就催“仇老板”把抵扣的增值税专用发票送过来，好到税务局去办理抵扣手续。“仇老板”要了公司开票资料，过几天“仇老板”送来34份秦皇岛某甲金属材料有限公司的增值税专用发票和这笔货的出库单，开票内容是铅，开票的金额和他开到江西公司的金额是一样的。他拿到票以后就到国税大厅去认证并办理相关的抵扣手续。办完抵扣手续后，因为他公司和秦皇岛某甲金属材料没有限公司有业务往来，要把公司的账做平，就要“仇老板”和他到银行去走账，搞几次才将账走平。手续办完后他就只按50元一吨的标准提成。抵扣后大约两个月，税务机关通知他说公司抵扣的秦皇岛某甲金属材料有限公司增值税专用发票是失控票，要他重新交税，他就又按开票金额的17%交了50多万元的税款。
11、同案人骆某某的供述。证明二０一一年六七月份，他和黄某4合伙炼一些铅锭，大约有两百多万元的货，当时已经联系好销货单位，但是销货单位要增值税专用发票。他和黄某4是个体户，不是一般纳税人，没有增值税专用发票，于是他和黄某4找到仇某1购买增值税专用发票，但仇某1告诉他们，要找一家是一般纳税人的公司接受增值税专用发票。他便找到汨罗市某戊有色金属有限公司的法人代表潘某1，要潘某1以某戊有色金属有限公司的名义接受增值税专用发票，他和黄某4的货以某戊有色金属有限公司的名义出，潘某1表示同意，并约定出货赚了钱，三人平分。于是，他和黄某4带着潘某1与仇某1商量具体购票的事宜。后来他们的货就以汨罗市某戊有色金属有限公司的名义销给湖北金洋有限公司。具体潘某1买多少金额的增值税专用发票他不清楚。他和黄某4从潘某1手上只拿了不带票的货款。
12、同案人左某1的供述。证明二０一一年四五月份的时候，在饭桌上经罗某某介绍他认识仇某1，并和仇某1互换电话号码。饭后仇某1打电话问他是不是能够买到增值税发票，他说可以，并还说价钱可以商量，有优惠。2011年7月份的时候，仇某1电话联系想在他手中购买300多万元的增值税发票。当时他们谈好价格是按买票金额的6.8%，并约定按购买增值税发票票面价值的0.2%提成费用给仇某1作为报酬。之后，仇某1将受票单位的相关资料以及开票内容传真给他，他收到资料后就将所有的资料全部给张永维，张永维马上按照他提供的资料开300多万元的河北增值税发票（只记得是秦皇岛市内的一家公司）给他，并且还按照开票的金额和货物名称以及开票单位的名称造好购销合同、出库单以及一叠空白的收据交给他。他拿到票与资料后，和他父亲左某2两个人赶到汨罗，将张永维交给他带过来的增值税发票及一叠相关资料全部交给仇某1。当时仇某1购买增值税发票的受票单位是“汨罗市某戊有色金属制品有限公司”。第二天，仇某1说增值税发票通过认证没有问题，就要他把该笔业务的账走平应付税务检查。但是，仇某1又同他说手中没有那么多的资金，要他想办法借10万元的现金来走账。之后他就联系张永维，张永维打10万元到他农行的账户上，他收到钱后转给仇某1。仇某1如何去将账目走平的，他不清楚。他按照开票金额的0.2%提取手续费用给仇某1的，他大概给仇某1有六七千元的手续费用。这笔手续费是张永维出的。他帮张永维卖增值税专用发票，张永维给他开的基本工资是2000元一个月，除此之外还包他平时的吃和住，如果他平时需要用钱的话，他就直接找张永维要。
13、被告人张永维的供述。供述了2011年7月份，左某1要他为汨罗市某戊金属有限公司虚开增值税专用发票一次，发票份数为34份。每次左某1要票的时候，左某1会将受票单位的所有资料给他，他将资料再交给卖票给他的“梁五”，然后“梁五”会将虚开好的增值税发票连带虚假的销售合同、出库单、入库单等配套资料做好一起交给他，他再给左某1。每次卖票时，他给左某1发票的同时都会将出票单位的网上银行U盾交给左某1，然后由左某1负责走账平账，等走完账以后左某1再将U盾还给他。左某1与上述几家出票单位都没有货物交易，以开票金额7%的手续费从他手中购买增值税专用发票。他是以6.9%的手续费从“梁五”手中购买的增值税专用发票，每次等左某1走完账等交易完成后，会直接将手续费转账到他的银行卡上。
二、2011年5月份，汨罗市某辛有色金属有限公司的法定代表人庄某1通过罗某某的介绍知道在没有实际货物交易的情况下，仍可以买到从河北来的增值税专用发票。庄某1遂通过罗某某将购票的相关信息资料提供给左某1，左某1拿到相关开票资料后找到被告人张永维，被告人张永维通过“梁五”从秦皇岛某乙商贸有限公司虚开增值税专用发票130份，开票金额12999599.6元，虚开的税款数额2209932.4元，价税合计15209532元。被告人张永维将虚开好的增值税专用发票连同虚假的销售合同、出库单、入库单等配套资料及出票单位的网上银行U盾一并交给左某1，用于汨罗市某辛有色金属有限公司抵扣税款和走账平账。汨罗市某辛有色金属有限公司将上述所购130份增值税专用发票已抵扣税款。
2011年7月份，庄某1在没有实际货物交易的情况下，再次联系到左某1购买增值税专用发票。左某1再次找到被告人张永维，由被告人张永维通过“梁五”从秦皇岛某甲金属材料有限公司虚开增值税专用发票60份，开票金额5993128.2元，虚开的税款数额1018831.8元，价税合计7011960元。被告人张永维将虚开好的增值税专用发票连同虚假的销售合同、出库单、入库单等配套资料及出票单位的网上银行U盾一并交给左某1，用于汨罗市某辛有色金属有限公司抵扣税款和走账平账。后被汨罗市国税局发现发票异常，已被追缴所抵扣的税款。
2011年8月份，庄某1在没有实际货物交易的情况下，又一次联系左某1购买增值税专用发票，左某1又找到被告人张永维，被告人张永维通过“梁五”从秦皇岛某甲金属材料有限公司虚开增值税专用发票137份，开票金额12393162.4元，虚开的税款数额2106837.6元，价税合计14500000元。被告人张永维将虚开好的增值税专用发票连同虚假的销售合同、出库单、入库单等配套资料及出票单位的网上银行U盾一并交给左某1，用于汨罗市某辛有色金属有限公司抵扣税款和走账平账。后汨罗市某辛有色金属有限公司将上述所购增值税专用发票抵扣税款时未成功。
以上事实，有公诉机关提供并经法庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证明：
1、秦皇岛某乙商贸有限公司向汨罗市某辛有色金属有限公司开出的130份增值税专用发票以及两单位之间虚假合同及出库单和入库单；秦皇岛某甲金属材料有限公司向汨罗市某辛有色金属有限公司开出的60份增值税专用发票以及两单位之间虚假合同、记账凭证、入库单；秦皇岛某甲金属材料有限公司向汨罗市某辛有色金属有限公司开出的137份增值税专用发票以及两单位之间虚假的合同、记账凭证、入库单。证明汨罗市某辛有色金属有限公司与秦皇岛某乙商贸有限公司、秦皇岛某甲金属材料有限公司虚开增值税专用发票的情况。
2、汨罗市国税局团山分局出具的证明。证明汨罗市某辛有色金属有限公司在2011年取得的秦皇岛某甲金属材料有限公司增值税专用发票抵扣税款1018831.8元，已于2011年8月做进项税额转出，并缴纳税款。另取得的秦皇岛某甲金属材料有限公司增值税专用发票137份，未抵扣税款。
3、企业网上认证结果清单。证明秦皇岛某乙商贸有限公司于2011年5月20日向汨罗市某辛有色金属有限公司开出的130份增值税专用发票以及秦皇岛某甲金属材料有限公司于2011年7月25日向汨罗市某辛有色金属有限公司开出的60份增值税专用发票均已全部认证通过，已抵扣。
4、汨罗某辛有色金属有限公司网上银行凭证、秦皇岛某乙商贸有限公司的资金往来清单、秦皇岛某甲金属材料有限公司的资金往来清单、庄某2的银行账户记录、左某1银行账号清单。证明汨罗某辛有色金属有限公司、秦皇岛某乙商贸有限公司、秦皇岛某甲金属材料有限公司、庄某2、左某1之间的资金往来情况。
5、辨认笔录。证明通过照片辨认，同案人庄某1辨认出左某1就是2011年5月份和2011年7月份提供增值税发票给他的人；同案人左某1辨认出庄某1就是汨罗市某辛有色金属有限公司的“庄老板”。
6、汨罗市某辛有色金属有限公司的企业登记相关书证。汨罗市某辛有色金属有限公司为有限责任公司，法定代表人为庄某1。
7、证人庄某2（庄某1的女儿）的证言。证明2011年在她父亲庄某1的安排下，使用她的银行账号汇过几次款到秦皇岛市那边的公司。与左某1的经济往来都是她父亲庄某1的，她自己本人没有与左某1发生过经济往来。
8、证人何某的证言。证明他是汨罗市某辛有色金属有限公司的会计，当时公司负责人是庄某1。他收过秦皇岛某乙商贸和秦皇岛某甲金属材料有限公司于七八月份开出的增值税专用发票。秦皇岛某乙商贸公司于2011年5月份开出的税价合计的15209532元的增值税专用发票的税款已经申报抵扣。秦皇岛某甲金属材料有限公司于二０一一年七八月份开了税款为3343544.7元的增值税专用发票，其中7月份的税额1018831.8元先抵扣，后来作进项税转出。后因为税务网上发现是失控的发票，所以就减去了8月份的税额2324712.9元，没有抵扣。
9、同案人庄某1的供述。证明2011年4月份左右，罗某某向他介绍可以买到河北来的增值税专用发票，而且保证安全，他表示同意，并将他公司接受增值税专用发票的相关资料交给罗某某。5月底的一天，罗某某打电话告诉他票已经开好，他要罗某某将票直接送到公司财务，罗某某便安排河北的左某1把票送到财务人员那里。他公司拿票到汨罗市国税局进行认证后，确定是真的，便依照罗某某的安排进行走账平账抵扣。同时左某1也在他公司协助财务人员进行走账，左某1先将资金通过网上银行汇到他女儿庄某2的账户，庄某2将钱汇入他公司账户，他公司财务人员通过网上银行按照发票上的金额及对方公司的账户将钱汇过去，因为当时左某1没有一次性将钱汇入庄某2的账户上，所以通过多次汇款走账才把1500多万元的增值税专用发票的票走平。他公司事实上没有和秦皇岛某乙商贸有限公司有过业务往来，没有在该公司购买过货物，也没有出过一分钱的货款。他一共接受秦皇岛某乙商贸有限公司的增值税专用发票130份，价税合计15209532.09元。他是按照票面上价税合计总额的6.6%左右在罗某某处购买的增值税专用发票，共计付给罗某某100多万元的手续费。他公司财务做账所用的合同、出库单、入库单等都是购买发票时随发票一起由左某1送过来的。他从罗某某处购买的增值税专用发票全部到汨罗市国税局认证抵扣了税款。
2011年5月份，他通过罗某某的介绍在左某1处购买秦皇岛某乙商贸有限公司开出的增值税专用发票后，便和左某1一直有联系，到2011年7月份的一天，左某1打电话问他还需要发票不，并再三保证安全，于是他答应了。2011年7月份和8月份的时候，他通过左某1购买过两次秦皇岛某甲金属材料有限公司开出的增值税专用发票。其中，2011年7月份，他购买60份发票，价税合计7011960元，2011年8月份，他购买137份，价税合计14500000元。都是左某1将发票送到他公司交给公司财务人员，得到国税局认证后，确定票没有问题，再像上次那样进行走账平账。他公司和秦皇岛某甲金属材料有限公司做账所用的合同、出库单、入库单等都是购买发票时随发票一起由左某1送过来的，是假的。他是按照票面上价税合计总额的7%付给左某1150万元左右买票手续费。
2011年7月份的60份增值税专用发票，他在税务抵扣后被税务机关发现是非正常发票，他就到税务机关补100多万元的税款，8月份的137份还没有来得及抵扣就被税务机关收缴。
10、同案人罗某某的供述。证明大约2009年他认识河北一个叫左某2的人，后来认识左某2的儿子左某1。2011年5月份，左某1来汨罗联系铝锭生意与庄某1没有谈好，便跟他讲可以直接从秦皇岛的公司虚开一点增值税发票给庄某1。他联系庄某1后，但庄某1怕资金回笼没有保障，他提出资金回笼由他担保，于是庄某1表示同意。第二天，他将左某1带到庄某1的公司，由庄某1和左某1具体商谈虚开增值税专用发票的事情，因为他和庄某1是朋友，和左某1的父亲也熟，他们商谈的时候他没有插手，只跟左某1讲生意谈成要给他一点费用，左某1表示同意。谈好之后，左某1就给他一个传真号码，要他安排庄某1把开票需要的相关资料传真过去，庄某1就安排财务准备相关的资料传真。票是他和左某1一起送到公司的财务，左某1把开票公司的U盾也拿来并在某辛公司的财务室走账，由开票公司提供资金，左某1将开票公司提供的资金转到老庄女儿庄某2的账上，庄某2再转到某辛公司的账上，某辛公司再转到开票公司的账上，买票的点子钱也是做货款一起转到开票公司的账上。他介绍左某1给庄某1虚开增值税发票，左某1给他2万元的好处费。
11、同案人左某1的供述。证明他一共送过三次票到汨罗市某辛有色金属有限公司。2011年5月份，张永维安排他送增值税专用发票到汨罗联系罗某某，罗某某拿到发票后就将他带到汨罗市某辛有色金属有限公司，他把发票交给该公司的财务。张永维就给他的卡上汇钱，他再把这卡上的钱转到庄某2的账上，庄某2又把账上的钱转到汨罗市某辛有色金属有限公司的账上，汨罗市某辛有色金属有限公司再把钱汇到出增值税专用发票的公司，通过这样把他送过来的增值税专用发票的账走平。他就在该公司的财务室坐着等，看着张永维汇过来的钱回笼。2011年7月份和8月份，汨罗市某辛有色金属有限公司的老板庄某1直接找他买过两次增值税专用发票，当时他找张永维要票，张永维就在7月份和8月份给过两次票给他，他把票卖给庄某1。具体走账的过程和5月份送票来的是一样的。当时是张永维要多少手续费，他就和庄某1要多少手续费，好像是7%的手续费，他没有从中赚钱。手续费是在走账的时候钱汇来汇去，从中扣出来的。
12、被告人张永维的供述。供述了2011年5月份，左某1问他是否可以搞到增值税专用发票，刚好当时他朋友“梁五”在贩卖增值税专用发票，他就答应提供增值税发票给左某1，并约好7%的手续费给左某1，左某1同意，并提供汨罗市某辛有色金属有限公司接受增值税发票的所有资料给他，他就把这些资料交给“梁五”，然后为汨罗市某辛有色金属有限公司虚开增值税专用发票三次，所有虚开的增值税发票全部由左某1送到汨罗市某辛有色金属有限公司。每次左某1要票的时候会将受票单位的所有资料给他，他将资料再交给卖票给他的“梁五”，然后“梁五”会将虚开好的增值税发票连带虚假的销售合同、出库单、入库单等配套资料做好一起交给他，他再给左某1。每次卖票时，他给左某1发票的同时都会将出票单位的网上银行U盾交给左某1，然后由左某1负责走账平账，等走完账以后左某1再将U盾还给他。左某1与上述几家出票单位都没有货物交易，左某1是以开票金额7%的手续费从他手中购买增值税专用发票。他是以6.9%的手续费从“梁五”手中购买的增值税专用发票，每次等左某1走完账等交易完成后，会直接将手续费转账到他的银行卡上。
三、2011年6月份，汨罗市某壬有限公司法定代表人黄某1在没有实际货物交易的情况下，通过缪某某、罗某某的介绍联系到左某1购买增值税专用发票，左某1拿到相关开票资料后找到被告人张永维，被告人张永维通过“梁五”从天津市某丙金属材料有限公司虚开的增值税专用发票47份，开票金额4699277.14元，虚开税款数额798876.86元，价税合计5498154元。被告人张永维将虚开好的增值税专用发票连同虚假的销售合同、出库单、入库单等配套资料及出票单位的网上银行U盾一并交给左某1，用于汨罗市某壬有限公司抵扣税款和走账平账。左某1赶到湖南省汨罗市联系罗某某、缪某某后，和缪某某一起将相关票据送到汨罗市某壬有限公司，该公司已将上述所购47份增值税专用发票抵扣税款。
同年7月份，黄某1在没有实际货物交易的情况下，再次联系到左某1，左某1找到被告人张永维，被告人张永维再次通过“梁五”从天津某丁金属材料有限公司虚开的增值税专用发票47份，开票金额4687466.51元，虚开税款数额796869.49元，价税合计5484336元，用于汨罗市某壬有限公司抵扣税额。汨罗市某壬有限公司将上述所购47份增值税专用发票已抵扣税款。
以上事实，有公诉机关提供并经法庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、汨罗市公安机关出具的情况说明及相关企业吊销营业执照证明材料。证明天津市某丙金属材料有限公司于2012年11月12日被吊销营业执照；天津市某丁金属材料有限公司于2012年11月12日被吊销营业执照。
2、辨认笔录。证明通过照片辨认，同案人左某1辨认出缪某某就是在二０一一年五六月份在其手中购买增值税专用发票的人；同案人缪某某辨认出黄某1就是接受其增值税专用发票的人；同案人缪某某辨认出左某1就是提供增值税专用发票给他的“小左”。
3、汨罗市某壬有限公司的企业登记相关书证。证明汨罗市某壬有限公司为有限责任公司，法定代表人为黄某1。
4、天津某丙金属材料有限公司向某壬有限公司开出的47份增值税专用发票；天津某丙金属材料有限公司虚假的送货单，汨罗市某壬有限公司虚假的付款明细、过磅单、入库单。证明2011年6月23日，天津某丙金属材料有限公司向某壬有限公司开出的47份增值税专用发票价税合计5498154元。
5、天津某丁金属材料有限公司向汨罗市某壬有限公司开出的增值税专用发票47份。汨罗市某壬有限公司记账凭证、付货款明细、购进原材料明细、入库单、天津某丁金属材料有限公司出库单。证明2011年7月22日，天津某丁金属材料有限公司向汨罗市某壬有限公司虚开增值税专用发票47份价税合计5484336元。及一些虚假的材料。
6、企业网上认证结果清单。证明天津某丙金属材料有限公司、天津某丁金属材料有限公司分别向汨罗市某壬开出的47份增值税专用发票已认证通过，抵扣成功。
7、汨罗市某壬有限公司转账清单、电子回单及汇款凭证、天津某丙有限公司的网银国内跨行大额汇款凭证、天津某丁金属材料有限公司的汇款凭证、左某1的资金往来清单。证明汨罗市某壬有限公司、天津某丙有限公司、天津某丁金属材料有限公司、左某1之间的资金往来情况。
8、证人潘某2的证言。证明2011年天津某丁金属材料有限公司要她代理该公司办理一般纳税人的手续，该公司通过相关资料后，她用自己的会计证到税务机关给该公司办理了一般纳税人的相关手续。办理好一般纳税人后，公司就把税控机和空白的增值税专用发票交给她。公司交代她开增值税专用发票，她就按公司的安排开增值税专用发票，金额和货物的名称都是公司安排的。她只从中收取一笔代理的手续费，该公司搞几个月，负责人就跑了。该公司的进项票是假的，所以公司虚开一些增值税专用发票以后就跑人。
9、证人徐某某（黄某1姐夫）的证言。证明2011年汨罗市某壬有限公司的法人是黄某1，他主要负责公司货物的验质以及称重量，货物入库后他就不管。2011年某壬有限公司与天津市某丁金属材料有限公司、天津市某癸商贸有限公司、天津市某丙金属材料有限公司等有过业务往来。天津那边的公司向他们进货，但不一定是上述三家公司。具体是哪家公司与他们公司做些什么业务他不清楚，大概有100多吨的铜，共计价值300万元左右。当时是天津那边要他去验的货。跟天津方面签订的购销合同、入库单、出库单等他都不清楚。
10、证人仇某2（黄某1妹夫）的证言。证明他主要从事废品收购、加工业务，他妻子黄某2主要是在家里帮忙负责一下生意上的资金往来，由黄某2在家里负责他生意上的转账、汇钱之类的。他妻子黄某2的银行账户与一个姓左的银行账户有频繁而大数目的资金往来，他不清楚。
11、证人黄某2（黄某1妹妹）的证言。证明她的银行卡是她本人到银行办理的。这上面的资金往来一部分是她老公仇某2生意业务上的往来，一部分应该是她自己平时为了赚取中间的差额利润，介绍生意上的资金往来，具体情况她记不清楚。
12、证人黄某3的证言。证明2011年她是汨罗市某壬有限公司的会计，主要负责做账，只要公司的人拿来购销合同、对方公司的出库单、过磅单、入库单她就做账。她记得天津那边的货单都是黄某1的姐夫徐某某拿给她的，银行的汇款回单是黄某1的老婆李某1给她的，双方之间是否发生业务往来的她不太清楚。公司的转账、支付货款等是出纳跟业务员去做的，她不清楚。
13、证人黄金（黄某1女儿）的证言。证明汨罗市某壬有限公司跟天津某癸商贸公司、某丁公司、某丙金属材料有限公司的购销合同是她给徐某某签的字，但具体是谁拿给她的记不清楚。
14、证人李某1（黄某1妻子）的证言。证明在2011年汨罗市某壬公司的会计是黄某3，出纳是她，公司法人代表是黄某1，负责公司货物的收购、验货的是她姐夫徐秋桂。某壬有限公司与黄某2的丈夫仇某2有过货物往来。她听黄某1说过和天津那边公司做过业务，但具体做过一些什么业务她不清楚。
15、同案人黄某1的供述。证明2011年汨罗的税收政策没有征五返五，企业正常到税务机关申报纳税，企业运行很困难，所以他就出点手续费到别人手上购买增值税专用发票。他公司具体接受天津市某丁金属材料有限公司、天津市某癸商贸有限公司、天津市某丙金属材料有限公司多少发票，他记不清楚，要看公司的财务账，以公司的财务账为准。别人送货给他，提供增值税专用发票给他，送货的数量肯定比票上的数量少，多出的票他就出一定手续费购买。增值税专用发票有多少钱是出钱买的他记不清楚。缪某某送过货给他，但是他送货的数量比提供给他的增值税专用发票要少，多出的增值税专用发票是他出手续费在缪某某手上买的，具体的数额他记不清楚，出了多少手续费他也记不清。他公司和天津市某丁金属材料有限公司、天津市某癸商贸有限公司、天津市某丙金属材料有限公司这三家出票公司有过业务往来，他公司接受出票的这三家公司的增值税专用发票是怎么走账的他不清楚，具体怎么走账的要问他公司的财务人员。他多接受出票的三家公司500多万元的增值税专用发票，还有1100多万元的增值税专用发票是有货物往来的。但是别人送货来时，他不知道是不是在出票的三家公司发出来的货。他购买的500多万元的增值税发票是他在缪某某那里购买的，具体是以多少钱的价钱购买的他记不清楚，在财务上走账为了资金回流，他将他妹妹黄某2的账号给缪某某，他叫缪某某去跟对方操作的。河北省一个叫左某1的人向他妹妹黄某2账户转入900多万元，有500多万元是为应付税务检查的资金回流，还有剩余部分他就不知道。他将黄某2的账号提供给缪某某是因为钱在妹妹黄某2的账上他放心，钱回到妹妹的账上后，有部分是抵扣他在妹妹那里收的货钱，还有一部分他记不清楚。黄某2是做铜生意的，是否和出票的三家公司有业务往来他不清楚。他们公司那1100多万元的货物是在谁那里购进来的他不清楚，只有他姐夫徐某某清楚，在2011年时他们公司进货都是由徐某某负责的，购销合同都是由徐某某去签订的。接受天津市某丁金属材料有限公司、天津市某癸商贸有限公司、天津市某丙金属材料有限公司1600万元的增值税发票后都是他交代公司会计黄某3去认证的，1600万元的增值税发票都已经在税务抵扣。他不认识罗某某，并且与罗某某没有任何来往。
16、同案人缪某某的供述。证明2011年夏天，他知道从罗某某那里可以买到河北、天津的增值税专用发票。后来，他到汨罗市某壬有限公司找到该公司的法人黄某1，讲增值税专用发票绝对安全，黄某1就同意了。于是他联系罗某某，罗某某告诉他可以赚买票金额的0.4%，两人平分。黄某1把接受增值税专用发票的相关资料全部复印给他，再由他交给罗某某。几天后的一个下午，罗某某打电话说有一个姓左的年轻人来汨罗送某壬有限公司购买的增值税发票，并将姓左的电话号码告诉他，他开车接到姓左的年轻人后，在车上交给他一个信封袋，告诉他这是他要购买的增值税专用发票。他们一起来到汨罗市某壬有限公司，他下车找到黄某1，拆开信封袋，里面有两叠增值税专用发票，一叠是写给汨罗市某壬有限公司的，一叠是写给汨罗市某A有限公司，他把汨罗市某壬有限公司的增值税专用发票交给黄某1，然后出来就把信封袋给姓左的人，又陪姓左的把剩余的增值税专用发票送到汨罗市某A有限公司，这个业务是罗某某做的。汨罗市某壬有限公司购买增值税专用发票后，为应付税务检查，该公司按买票填开的金额给开票公司汇钱，开票公司再转到姓左的人的账上，然后姓左的人扣除买票的点子钱后再把剩余的钱汇到他私人账上，他再把钱汇给黄某1，也取过现金给黄某1，大部分是转账的，也有回流的钱是姓左的人直接汇给黄某1提供的账号上，账平后黄某1就告诉','2018-10-09
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