广西壮族自治区防城港市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）桂06刑初48号
公诉机关广西壮族自治区防城港市人民检察院。
被告人黄良驰，男，1973年1月6日出生，壮族，大专文化，个体商人，户籍所在地广西壮族自治区防城港市港口区，住防城港市港口区，因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2016年6月29日被刑事拘留，同年8月6日被逮捕。现羁押于防城港市第一看守所。
辩护人闭省三，广西鹏源律师事务所律师。
广西壮族自治区防城港市人民检察院以防检刑诉〔2017〕44号起诉书指控被告人黄良驰犯走私普通货物、物品罪一案，于2017年7月20日向本院提起公诉，本院于当日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广西壮族自治区防城港市人民检察院指派检察员柳荣媚出庭支持公诉，被告人黄良驰及其辩护人闭省三到庭参加诉讼。现已审理终结。
广西壮族自治区防城港市人民检察院指控，2011年以来，被告人黄良驰为谋取非法利益，逃避海关监管，以每票150元至200元人民币的费用，通过国内进出口公司邮寄给其的报关委托书、金属锰出口许可证原件、加盖了进出口公司印章的空白纸张等材料，将实际货物为硅铁的单证，制作成金属锰进口所需的发票、装箱单和合同等材料，连同报关委托书、金属锰出口许可证原件，交给报关公司通过伪报品名报关出口的方式，在防城港口岸将硅铁伪报为电解金属锰，向防城海关申报出口。共走私出口硅铁12370.2吨，偷逃应缴税额共计人民币23480457.76元。
1、2015年9月，被告人黄良驰与国内供货商禹某（另案处理）共谋，禹某将其与李某3跟日本客户签订合同后采购的硅铁粒交给黄良驰偷逃关税运输出境，并商定代理费用每吨580元。2015年9月至10月，黄良驰将该批903吨硅铁先后分成了320吨、320吨和263吨共3票货物，将硅铁伪报成电解金属锰分别向防城海关报关出口，并已出口至国外交给日本客户。经计核，偷逃应缴税额共计人民币1307092.5元。
2、2016年6月，被告人黄良驰将在国内购买的200吨硅铁运至防城港务集团码头，将硅铁伪报成电解金属锰向防城海关申报出口，经防城海关查验，发现外观与申报不符，经广州海关化验中心鉴定，该批货物是硅铁合金。经计核，偷逃应缴税额共计人民币310000元。
3、2014年10月至11月，黄良驰将在国内购买的1012吨硅铁运至防城港务集团码头，将硅铁伪报成电解金属锰向防城海关申报出口。经计核，偷逃应缴税额共计人民币1464870元。
4、2014年至2016年，黄良驰采用上述伪报品名的方式，从防城港口岸将10255.8吨硅铁伪报成电解金属锰向防城海关申报出口。经计核，偷逃应缴税额共计人民币20398495.26元。
公诉机关就指控的上述事实，向本院提交了相应的证据证实。公诉机关认为，被告人黄良驰违反我国海关法规，逃避海关监管，将12370.2吨硅铁伪报成金属锰向海关申报出口，偷逃应缴税额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人黄良驰对公诉机关指控其走私硅铁903吨及200吨的事实无异议，对公诉机关指控其2014年至2016年间走私硅铁11267.2吨提出异议，认为其中多数是金属锰，只有少部分是硅铁。其辩护人提出，公诉机关指控被告人黄良驰的第3、4起犯罪事实，即指控被告人黄良驰走私硅铁11267.2吨，证据不足。黄良驰向海关申报都是金属锰，大部分提单没有改，少部分提单是应外方的要求更改；黄良驰长期从事金属锰生意，均向海关申报，经过随机查验，没有证据证实查验出有硅铁出口；缺乏销售方与购买方的证明。辩护人还提出，黄良驰所走私硅铁903吨的货主是禹某，黄良驰的作用相对比禹某小，且在禹某没有供述的情况下如实供述该部分犯罪事实；被告人黄良驰认罪态度好，要求从轻处罚。
经审理查明：
1、禹某和李某3（均另案处理）合伙卖硅铁给日本客户，但没有硅铁出口手续，找黄良驰帮忙出口硅铁。2015年9月，禹某将其与李某3跟日本客户签订合同后采购的硅铁粒交给黄良驰报关出境，并商定代理费用每吨580元。2015年9月至10月，黄良驰将903吨硅铁先后分成了320吨、320吨和263吨共3票货物，将硅铁伪报成电解金属锰分别向防城海关报关出口，并已出口至国外交给日本客户。经计核，偷逃应缴税额共计人民币1307092.5元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭举证、质证的下列证据予以证实:
（1）八票涉案货物报关单及附随单证，证实编号为72062015006501713、720620150065017138、72062015017139、72062015006501787、72062015017873、720620150065016598、720620150065016656、720620150065076599报关单反映出防城港顺诚国际物流有限公司申报深圳市桦隆昌贸易有限公司出口金属锰到韩国的时间和数量，2015年9月29日申报10月2日出口的金属锰100吨（提运单号SITGFCHPET0025）、100吨（提运单号SITGFCHPET0024）、120吨（提运单号SITCFCHPET0026）；2015年10月14日申报10月15日出口的金属锰152吨（提运单号1715A010971715A01097的263吨）、111吨（提运单号1715A01096）；2015年9月23日申报9月25日出口的金属锰120吨（提运单号SITGFCBUET0036）、100吨（提运单号SITGFCBUET0035）、100吨（提运单号SITGFCBUET0034），目的港釜山港。
（2）广西海通物流有限公司提供的三票货物提单及费用结算单复印件，证实该公司于2015年9月25日、10月3日、10月15日代理承运黄良驰以深圳市兴烨隆贸易有限公司出口的电解金属锰3票共903吨（提单号SITGFCHPET0023的320吨、SITGFCNAET0013的320吨、1715A01097的263吨）的情况。印证了李某1的证言以及禹某、黄良驰、李某3的供述。
（3）上海新海丰集装箱运输有限公司南宁分公司提供情况说明、提单、邮件，广西海通物流有限公司出具的情况说明，证实广西海通物流有限公司委托上海新海丰集装箱运输有限公司南宁分公司出运的一票货物SITGFCHPET0023（防城到海防）,离港时间2015年9月25日，因目的港客户清关问题，广西海通物流有限公司于同月30日要求将320吨物品的品名manganesemetalflake（金属锰片）改成siliconmetal(金属硅);委托出运的一票货物SITGFCNAET0013，品名chinesestandardferrosilicon(中国标准硅铁)原订舱3票，原提单号分别为SITGFCHPET0024（100吨）、SITGFCHPET0025（100吨）、SITGFCHPET0026（120吨）,广西海通物流有限公司于同月30日要求将三票提单合为一票（320吨），目的港改为名古屋。
（4）广西海通物流有限公司提供的金属锰清单及有关单证复印件，证实广西海通物流有限公司2014年12月16日至2016年9月29日为货主兴烨隆、湖南格瑞即黄良驰所代理的电解金属锰片的情况，其中2015年9月30日将原报关提单号SITGFCHPET0024/25/26的3票货物合并为SITGFCAET0013的1票（320吨锰防城到名古屋），10月21日报关提单SITGFCHPET0023（160吨锰防城到仁川）。
（5）防城港顺诚国际物流有限公司提供的报关电解金属锰的清单，证实该公司自2014年以来为黄良驰报关的电解金属锰片的情况。其中2015年9月29日报关的提运单号SITGFCHPET0025、SITGFCHPET0024、SITCFCHPET0026；10月14日报关的提运单号1715A01097、提运单号1715A01096；9月23日报关的提单号SITGFCBUET0036、SITGFCBUET0035、SITGFCBUET0034的报关情况与海关报关单一致。
（6）李某3与日本铁住金株式会社签订的硅铁购买合同，证实山川顺嗣作为湖南特种金属材料有限公司海外营业部长与日本铁住金株式会社于2015年9月17日签订了出售含量75%硅铁900吨的合同。
（7）甘肃金陵冶金矿业发展有限公司采购硅铁合同、车检单、收支货款流水及凭证，证实该公司向甘肃腾达西铁资源控股集团有限公司采购含量75%硅铁，于2015年9月9日采购500吨，同年同月14日采购200吨，并分别于2015年9月9日、17日、14日、21日收到湖南格瑞科技有限公司货款人民币15606000元。开具的增值税专用发票证实该公司共采购了918吨。
（8）李某3在渣打银行的流水清单，证实其账户于2015年12月25日至29日收取美金939.120.00元。
（9）销售单、收据，证实甘肃中兰致诚贸易有限公司自2015年以来向黄良驰销售硅铁的情况，其中，2015年3月12日向广西坤锭投资有限公司销售含量75%硅铁803.08吨；同年4月19日向广西坤锭投资有限公司销售含量75%硅铁363.7吨；同年9月28日向湖南格瑞科技有限责任公司销售含量75%硅铁878.421吨。
（10）上海新海丰集装箱运输有限公司、上海联骏国际船舶代理有限公司南宁分公司提供的提单及相关单证，证实2015年10月3日离港的提单SITGFCNAET0013货物为320吨硅铁、同年9月25日的提单SITGFCHPET0023货物为320吨硅铁。
（11）证人张某1的证言及辨认笔录，证实其从2015年9月开始受黄良驰雇请到防城港务局码头接锰矿及递交相关的单证。随车单上货主一栏填的是深圳市桦隆祥进出口有限公司，货名写的是电解金属锰、车号、件数、装箱委托号、过磅委托单等内容。2016年6月初开始，有的司机还把随车的运输协议交给其，直到海关缉私人员找到其，才见到协议上写有硅铁，这些运输协议对应的货车随车单上写的货物品名是电解金属锰。其认为金属锰和硅铁的外观都是一样，因为其没具体看过货，所以无法区分。黄良驰通知过其去港口码头装柜，其电话联系广西海通物流有限公司，与该公司人员一起到货物仓库，由该公司人员安排装上集装箱，具体运到哪里其不清楚，也不清楚如何报关出口。其通过对照片辨认，辨认出黄良驰。
（12）证人黄某1的证言，证实因成立公司需要两人以上，其用了黄良驰的资料于2013年成立广西坤锭投资有限公司，但公司系其自己经营、自负盈亏，做高端大米生意，没有经营矿石出口贸易，其不清楚黄良驰的公司及经营的情况。
（13）证人李某1的证言，证实其系广西海通物流有限公司总经理，公司承接金属锰代理业务的货主只有黄良驰，黄良驰从2013年或2014年开始在防城港出口金属锰，张某1从2015年下半年代表黄良驰跟其公司员工联系，由防城港顺诚国际物流有限公司办理报关手续。其公司帮黄良驰代理货物运输的收费，货物装船离港之后，船公司给提单后才制作费用结算清单，通过QQ聊天传给黄良驰。其邮箱内存有2015年9月至10月发给黄良驰的三份费用结算清单，分别对应3票货物，第一票是从防城港发往越南海防的，结算日期是2015年9月25日，提单号是SITGFCHPET0023，一共是320吨，品名是电解锰，但从提单的英文品名看是金属硅；第二票是从防城港发往日本名古屋，结算日期是2015年10月1日，提单号是SITGFCNAET0013，一共是320吨，品名是电解锰，但从提单的英文品名看是硅铁；第三票是从防城港发往韩国釜山，结算日期是2015年10月15日，提单号是1715A01096/097，一共是263吨，品名是电解锰，从提单看品名是电解锰片。其不清楚这三票出口的实际货物，货物出口的提单是黄良驰本人把制作提单所需的要素，包括货物品名、启运地、到达地、货物重量等内容发给其公司后转发给船公司，船公司根据要素制作好提单再发回其公司，仍后发给黄良驰。黄良驰委托代理的具体是什么货不清楚，所给的资料反映的都是金属锰，委托其公司代理的货物已全部都报关出口。经对照片辨认，李某1辨认出黄良驰。
（14）证人黄某2的证言，证实其在广西海通物流有限公司工作，黄良驰通过QQ将补料内容（即发货人、收货人、通知方、货物名称、数量、目的港等）发给其，其转给船公司，船公司出一份提单草稿，其再将提单草稿传给黄良驰确认，黄良驰要改的话通知改单，一般要改也是改目的港。SITGFCHPET0023号提单的货物描述不是其发给船公司的，黄良驰给其的原始补料内容货物描述是MANGANESEMETALFLAKE,提单上的货物描述是SILICONMETAL，其怀孕经常去医院，有可能黄良驰更改信息没有经其转给船公司；SITGFCNAET0013号提单，其没有找到原始的补料信息，无法判断；1715A01097号提单货物描述与其发给船公司的内容一致，都是MANGANESEMETALFLAKE。经其确认，根据原始补料信息，320吨金属锰发往海防，263吨金属锰发往釜山。
（15）证人李某2的证言，证实广西海通物流有限公司没有报关部，2014年4月将代理锰矿产品的出口业务报关报检业务分包给其公司，将整套报关需要的单证如合同、发票、装箱单、出口许可证、报关委托书等交给其公司报关员报关。2014年是201票、2015年是161票、2016年是61票，申报的货物品名有电解金属锰片、金属锰锭、金属锰粉、金属锰块、金属锰桃这五种。
（16）证人张某2的证言及辨认笔录，证实其公司于2015年3月开始向黄良驰销售3票硅铁，即2015年3月、4月、9月，其中9月900吨运到长沙，实际货主是禹某，收据开的是湖南格瑞科技有限责任公司，有320吨是含量72%的硅铁，其余含量是75%硅铁。其公司还保存有相应的销售单和收据，客户名称是按黄良驰提供的“广西坤锭投资有限公司”填写，黄良驰指派小张看硅铁样品。并证实黄良驰介绍禹某、李某3与两个日本人到西北铁合金有限公司了解过硅铁。
（19）证人郑某的证言，证实广西海通物流有限公司将客户的货物交给其公司的船承运，从货代公司发送的补料信息（即货物的品名、规格、收货人、发货人、目的港等信息）上得知货物主要是电解金属锰或者金属锰片，不清楚货主是谁，该货物提单是2015年9月29日，广西海通物流有限公司发电子邮件要求将提单号为SITGFCHPRT0023的货物名称由MANGANESEMETALFLAKE改为SILICONMETAL，即将金属锰片改成硅铁，广西海通物流有限公司在次日电话说改的原因是目的港越南海防清不了关，并说不影响海关关税征收，还提供了改单保函做担保。
（20）证人禹某的证言，证实2015年6、7月份，其和李某3合伙卖硅铁给日本客户，但没有硅铁出口手续，其问黄良驰能否帮忙出口硅铁，黄良驰答复要按约580元/吨收取出口费用。9、10月份，李某3跟日本客户签订了900吨硅铁订单，10月份，其与李某3及日本客户到兰州由张总带到工厂看货，和张总谈好采购硅铁事宜，张总将900吨硅铁用汽车运到宁乡。后来黄良驰电话联系让其把硅铁发到防城港，其安排汽车将900吨硅铁分几天发给了黄良驰。其知道黄良驰办不了出口硅铁的许可证，也没有出口硅铁的资质，硅铁出口要缴纳20%出口关税，要配额或许可证。其与黄良驰认识多年，一直有金属锰业务往来。其和李某3对这批硅铁出口业务有担心，有一单提单显示是硅铁，这单硅铁从越南发到日本，李某3认为合同约定是中国主要港口发货，从越南发货日本客户不接受，后来就让黄良驰先将货发往韩国釜山再发给日本名古屋，提单体现的也是韩国发往日本的硅铁。
其对随身携带的U盘中调取的898吨货物出口的费用资料确认并进行说明，该资料是黄良驰发给其的，资料说明的是903吨硅铁出口费用的详细构成。
（21）证人李某3的证言，证实2015年9月，日本客户向其询问硅铁价格，其电话告知禹某，禹某联系黄良驰，禹某告知其黄良驰每吨要收700元左右的手续费。其和日本客户签合同用的是香港公司湖南特种金属材料有限公司，知道锰金属出口需要出口许可证，不需要征税，硅铁出口需要许可证，还需要25%关税。其和禹长青从防城港出口锰金属产品和硅铁是找黄良驰代理报关出口的，其中硅铁出口应该是采用了伪报品名等不正当方式。2015年国庆节后，按照黄良驰的安排，其和禹某带日本客户到兰州，由张总带到腾达西北铁合金有限公司看硅铁。从兰州回来后，向日本发了三单硅铁，分别为320、320、263吨。其主要负责通过山川顺嗣与日本客户日铁住金物产株式会社联系，签订硅铁合同、结算货款；禹某负责出资采购硅铁、联系黄良驰把货物运出去；黄良驰负责报关、装船、清关、提供所需提单、合同等资料。
（22）证人许某的证言，证实2015年下半年，禹某告诉其有一批货约900吨到公司，让其把货放入仓库，不需要登记和办理入库手续。这批货的包装跟以往公司入库的金属锰不太一样，与公司的锰片、锰桃分开存放，放在仓库一个月左右。
（23）证人毛某的证言，证实其所在公司在其他省市、海外无任何分支机构、外籍员工，主要生产锰系材料，不生产也不做硅铁贸易，湖南格瑞科技有限公司的禹某是其大学同学，禹某原系其公司的金属锰车间主任，其介绍李某3和禹某认识，两人从2014年开始合作销售金属锰片，听说通过李某3牵线，格瑞科技有限公司与日本新日铁公司做了锰片的业务。2015年上半年，李某3咨询其国内硅铁货源的情况，其不清楚。其不知道禹某、李某3是否做过硅铁生意。李某3在香港注册了“湖南特种金属材料有限公司”，当时其公司名称是湖南特种金属材料厂，名字差了“责任”两个字。
（24）证人韦某的证言，证实其在公司负责订舱、替客户将报关资料交给报关公司报关。黄良驰2013年开始委托其公司帮忙接货、卸货、装船和找报关公司报关出口电解金属锰，根据黄良驰提供的订舱信息（即目的港、柜的数目、装船时间）向船公司订舱。订完舱后，黄良驰或黄良驰的妻子或小张把报关所需的合同、发票、装箱单、报关委托书等资料送给其，其把报关单证交给防城港顺诚国际物流有限公司报关出口。黄良驰把提单资料、包括收货人、发货人、通知方、货名、重量、体积等内容发给其公司的黄某3，由黄某3联系船公司做好提单。
（25）送核表、计核联系函、海关核定证明书防关字[16]006号、鉴定意见通知书，证实防关字[16]006号海关核定证明书对原产地中国含量75%数量903000千克的硅铁进行计税，价格来源为参考缉私部门提供的价格5790元每吨，计税价格5228370元，关税税率为25%，偷逃税款为1307092.50元。
上述证据来源合法，内容客观、真实，与本案存在关联性，能相互印证，已形成完整的证明体系，且均经庭审举证、质证属实，本院予以确认。
2、2016年6月，被告人黄良驰将在国内购买的200吨硅铁运至防城港务集团码头，将硅铁伪报成电解金属锰向防城海关申报出口，经防城海关查验，发现外观与申报不符，经广州海关化验中心鉴定，该批货物是硅铁合金。经计核，偷逃应缴税额共计人民币310000元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭举证、质证的下列证据予以证实:
（1）物证，在港务局码头查获的涉案硅铁200吨。
（2）案件线索移交单、关于720620160066009887（电解金属锰）查获经过、海关货物查验记录卡、海关出口货物报关单720620160066009887及附件集装箱装货单，证实2016年6月30日经机检未见夹藏、7月4日经人工查验，收发货人（代理人）李某2在场证明海关查验未对货物造成任何损坏或破损，防城海关查验科关员对报单号720620160066009887深圳隆祥进出口有限公司于2016年6月27日申报出口到韩国200包净重200000千克、毛重200400千克的片状电解金属锰的货物抽查开箱，发现货物为编制吨袋包装、无唛头、实际呈不规程块状、表面呈银灰色金属光泽，不是申报的片状金属锰，疑似硅铁。货物存放在防城港务局集装箱堆场，箱号为SITU2869135、GLDU3061320、TGHU0024925、DFSU2896498、TEMU3487599、PFCU2306973、TEMU3878309、TEMU3321524、TEMU3218692、TEMU3439190，于2016年7月11日移交给海关缉私分局处理。
（3）扣押笔录、扣押清单，证实防城海关缉私分局侦查员依法扣押防城港码头外贸集装箱堆场内的柜号为SITU2869135、GLDU3061320、TGHU0024925、DFSU2896498、TEMU3487599、PFCU2306973、TEMU3878309、TEMU3321524、TEMU3218692、TEMU3439190集装箱内的硅铁货物。
（4）720620160066009887报关单及附随单证，证实报关单上记载的集装箱号与扣押到的集装箱号相符，防城顺诚国际物流有限公司2016年6月27日申报深圳市桦隆昌贸易有限公司出口韩国报关电解金属锰200吨，提单运号SITGFCBUET0054，目的港釜山港。
（5）广西海通物流有限公司提供于2014年12月16日至2016年9月29日所代理的金属锰的清单及有关单证复印件、情况说明、放箱通知书等，证实广西海通物流有限公司2014年12月16日至2016年9月29日为货主烨隆祥、湖南格瑞即黄良驰所代理的电解金属锰片的情况，其中2016年6月29日提单号为SITGFCBUET0054与查获的200吨硅铁的报关单上的提单号一致，该票货物是黄良驰于2016年6月向该公司发送订舱、装船、报关出口的指令，并告知货物品名为电解金属锰，需要订10个集装箱。该公司转达给上海新海丰集装箱运输有限公司南宁分公司，上海新海丰集装箱运输有限公司南宁分公司在安排好船名、航次后发出了放箱通知单；该公司得知张某1被海关抓了之后，通知报关公司防城港顺诚国际物流有限公司暂停装船，因该批货物实际出口品名为硅铁，已被海关查扣。
（6）搜查笔录、扣押清单以及所扣押到的运输协议书等书证，证实侦查员依法搜查张某1的人身，依法扣押其背包内的货物运输协议书15份、A4打印纸两张、收据14张、随车单18张、过磅单28张、工作手册1本、iphones5s手机1部、手机号码（183××××3036）卡1张。根据过磅单上的记录，深圳市烨隆祥进出口有限公司于2016年6月份共接收入库金属锰930.94吨，其中有对应的运输协议上注明的硅铁重量为468.54吨。
（7）现场勘验笔录、照片、情况说明，证实依法对查扣到疑似走私硅铁货物的柜号SITU2869135、GLDU3061320、TGHU0024925、DFSU2896498、TEMU3487599、PFCU2306973、TEMU3878309、TEMU3321524、TEMU3218692、TEMU3439190的集装箱进行勘验检查，10个箱内的货物均由白色编制吨袋包装，每个集装箱内有20袋货物，依次从每个集装箱内抽取一袋货物进行勘验检查，打开吨袋发现该批货物均为表面呈银灰色的不规则块状金属，疑似硅铁。
（8）中国海关进出口货物化验取样记录单和化验鉴定申请单、广州海关化验中心送检申请登记表、中国海关进出境货物（物品）化验鉴定证书、鉴定意见通知书，证实在海关编号为720620160066009887报关单申报的货物抽取两份样品，经检验，货物为硅铁合金，含硅83.5%、含铁13.3%。该鉴定意见已告知黄良纯。
（9）鉴定聘请书、防城港市价格认证中心价格认定结论书防价认字[2016]98号、鉴定意见通知书，证实对海关编号为720620160066009887报关单申报的货物含硅83.5%、含铁13.3%的硅铁合金200.4吨进行价格鉴定，鉴定单价为6200元每吨，总价为人民币1242480元，该鉴定意见已告知黄良纯。
（10）送核表、计核申请表、计核资料清单、南关防城核字（2017）0011号海关核定证明书、鉴定意见通知书，证实对原产地中国含量83.5%数量200000千克的硅铁进行计税，价格来源系其他合理价格，汇率1，计税价格为1240000元，关税税率25，关税税款310000元，偷逃税款为310000元。该计核结果已于2017年7月18日告知被告人黄良驰。
（11）证人张某1的证言，证实其从2015年9月开始受黄良驰雇请到防城港务集团码头接锰矿及递交相关的单证。2016年6月28日，黄良驰通过微信通知其到港口码头装柜，当天凌晨4时许，装了12柜每柜19袋每袋19吨的锰片，存放锰片的仓库还有约200吨锰片，这些锰片属于黄良驰的，是黄良驰安排其去接货并卸到仓库。
（12）证人李某1的证言，证实其公司承接的金属锰的货主只有黄良驰一个人，黄良驰从2013年或2014年开始在防城港出口金属锰，委托其公司帮忙接货、卸货、装船和找报关公司报关出口，据黄良驰给的资料看报关出口的都是金属锰，他存放在港务局码头2号仓库里面还有200吨的货，在2016年6月28日刚装完柜向海关申报了，但防城海关说货物有问题，还没装船。
（13）证人李某2的证言，证实广西海通物流有限公司没有报关部，2014年4月将代理的锰矿产品的出口业务报关报检业务分包给其公司，将整套报关需要的单证如合同、发票、装箱单、出口许可证、报关委托书等交给其公司报关员报关。广西海通物流有限公司委托其公司报关报检出口的与锰有关的矿产品2014年是201票、2015年是161票、2016年是61票，其中一票被海关查验，尚未通关。申报的货物品名有电解金属锰片、金属锰锭、金属锰粉、金属锰块、金属锰桃。
（14）证人张某2的证言，证实其公司主要业务是经营硅铁的批发零售，其公司从2015年3月开始向黄良驰销售硅铁，共销售了3票，即2015年3月、4月、9月各1票，其中9月实际货主是禹某。
上述证据来源合法，内容客观、真实，与本案存在关联性，能相互印证，已形成完整的证明体系，且均经庭审举证、质证属实，本院予以确认。
本案尚有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：
（1）受案登记表、查获经过、立案决定书，证实案件来源和被告人黄良驰到案情况，即2016年6月29日根据南宁海关缉私局情报线索，将黄良驰抓获，并于次日在防城港务集团码头查获企图以伪报品名方式走私出口的硅铁200吨。
（2）搜查笔录、扣押清单，证实防城海关缉私分局侦查员对黄良驰位于港口区滨海小区3-604号的住所进行搜查，依法扣押Thinkpad笔记本电脑1台、白色苹果手机1台、黑色苹果手机1台和建设银行理财卡、建设银行龙卡、交通银行卡、农业银行卡各1张。
（3）搜查笔录、扣押清单，证实侦查员依法对黄良驰的办公场所进行搜查，依法扣押DELL一体电脑各1台、Lenovo电脑主机1部、黄良驰封好的内装黄良驰办公物品和资料的纸箱5个。
（4）户籍证明，证实黄良驰的身份信息情况，作案时达到完全刑事责任年龄。
（5）检查事项确认书、电子证据检查工作记录，证实南宁海关缉私局刑事技术处的技术人员在见证人的见证下，依法对从被告人黄良驰处扣押到的联想笔记本电脑、IPHONE5S手机2台、IPHONE5手机、DELL一体电脑硬盘3个、联想笔记本电脑硬盘、电脑硬盘2个、U盘2个、SD卡5个进行电子证据检查，提取并固定与案件相关的电子证据。所提取到的电子证据复制在移动硬盘或光盘中。
（6）被告人黄良驰的供述与辩解、辨认笔录，其主要做一些金属锰和硅铁的出口生意，其在国内向湖南的禹长青及其他客户购买金属锰，通过三种方式出口国外卖给韩国、日本、印度、荷兰、美国等国家收购金属锰和硅铁的钢厂。第一种是把金属锰在防城港直接报关出口，其在香港成立了东盟金属资源有限公司用于承揽生意，在国内没有成立公司，使用深圳一些进出口公司办理报关手续，给这些公司每票150-200元人民币的费用，这些公司给其邮寄报关委托书、金属锰出口许可证原件、盖了报关公司印章的空白纸张等材料，其用盖了公司印章的空白纸张制作金属锰出口所需的发票、发箱单和合同等材料，向海关申报出口，办结海关出口通关手续后，货物运往指定国家的港口，其从2013年国家取消金属锰的出口关税后开始在防城港报关出口金属锰；第二种出口方式就是其在越南向越南人买金属锰和硅铁在越南海防装船，出口到其他国家；第三种出口方式就是找越南人到其仓库拉货，每吨900元人民币的代理费，货物出口由越南操作，丢货则按市场价进行赔偿，货物运到越南后，按照其的指令装船离港运往国外。其申报出口的都是金属锰，除了2015年有三票硅铁包成金属锰出口之外。2015年9月份，禹长青让其帮忙不交关税出口900多吨硅铁粒，禹长青把硅铁粒运给其，其将硅铁粒分成3票伪报称金属锰报关出口，分别出口到越南、日本、韩国。其帮禹某出口得到50多万元人民币的费用，是从其欠禹长青的货款里面扣除的。金属锰出口不用交税，硅铁粒出口要交货物价值20%的关税，其伪报品名偷逃国家税款，帮助禹长青偷逃了20%的关税，是走私行为。其使用的手机号码是130××××2723、186××××0260，微信号就是其手机号码。QQ号码是26×××35，QQ昵称是“东南亚小道”，QQ邮箱是电脑自动登录，还有一个邮箱是ｇｒｅ×××＠ｌｉｖｅ.ｃｏｍ，在电脑上保存了密码自动登录。其请张某1帮在码头和仓库管理货物，几年前也叫张某1到越南海防去看货物装船，其不知道越南人从中越边境走私出口矿产品到越南的情况，其告诉过张某1硅铁粒和金属锰外表很像，叫张某1不要搞混乱。其向蔺某、陈某买过硅铁，但具体数量记不清。买到硅铁后，有一部分卖给越南人，越南人怎么操作货物出口，其不参与，有一部分卖给国内老板。其对从其办公地点扣押的单证、从其中提取的邮件进行确认，辩称有时根据韩国公司要求把金属锰的单证做成硅铁的单证，称没有办法区分金属锰的单证做成硅铁的单证，也没办法区分邮件里所反映的货物到底是电解金属锰还是硅铁。通过照片辨认，其辨认出禹某、张某1。
上述证据来源合法，内容客观、真实，与本案存在关联性，能相互印证，已形成完整的证明体系，且均经庭审举证、质证属实，本院予以确认。
关于公诉机关指控被告人黄良驰于2014年至2016年走私出口硅铁1012吨和10255.2吨的事实，经查，指控该两项事实主要有从被告人黄良驰办公地点扣押到的相关单证及广西海通物流有限公司、顺诚国际物流有限公司、新海丰公司、联骏公司提供的有关提单等单证证实。但单证中也有反映记录有金属锰的情况，黄良驰与外方核对货物收款情况的表格中，货物品名有硅铁，也有金属锰，所有单证并不一一对应，且缺乏相关证人证言，供货方、收货方亦不清楚，相关单证中记录的硅铁是否全部走私出境也缺乏相关证据，就指控的走私硅铁数量不排除其中有金属锰的情况，没有形成完整证据链证实黄良驰走私出口硅铁1012吨和10255.2吨，就该部分指控本院不予认定。被告人黄良驰及其辩护人提出对该部分的指控事实不清、证据不足的意见成立，本院予以采纳。
本院认为，被告人黄良驰违反我国海关法规，逃避海关监管，将1103吨国家限制进出口的硅铁伪报成金属锰向海关申报出口，情节严重，偷逃应缴税额巨大，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十一条第一款及《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款的规定，其行为构成走私国家禁止进出口的货物、物品罪。在走私903吨硅铁的共同犯罪中，被告人黄良驰伪报品名报关，起主要作用，系主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚进行处罚；被告人黄良驰归案后如实供述自己的犯罪事实，认罪态度好，可以从轻处罚。黄良驰的辩护人要求本院对黄良驰从轻处罚的意见成立，本院予以采纳。本院决定对黄良驰从轻处罚。扣押在案并移交本院的被告人黄良驰二部手机，电脑硬盘三块，无证据证实是其专门用于作案，依法予以退还；扣押在案的200吨硅铁，依法没收，由防城海关缉私分局依法处理。根据被告人的犯罪事实、性质、认罪态和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第二十五条第一款、第二十六第一款、第四款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款之规定，判决如下：
一、被告人黄良驰犯走私国家禁止进出口的货物、物品罪，判处有期徒刑五年，并处罚金二十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月29日起至2021年6月28日止；罚金限于判决生效后一个月内缴纳，期满不缴纳的，强制缴纳）；
二、扣押在案的200吨硅铁，依法没收，由防城海关缉私分局依法处理；
三、苹果牌手机二部，电脑硬盘三块，依法予以退还被告人黄良驰。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广西壮族自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本五份。
审 判 长 赵日友
审 判 员 牙政远
人民陪审员 郑锡金
二〇一七年九月二十九日
书 记 员 韦小琦
附相关法条：
《中华人民共和国刑法》
第二十五条第一款共同犯罪是指两人以上共同故意犯罪。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第一百五十一条走私武器、弹药、核材料或者伪造的货币的，处七年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节特别严重的，处无期徒刑，并处没收财产；情节较轻的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
走私国家禁止出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产；情节较轻的，处五年以下有期徒刑，并处罚金。
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