宁夏回族自治区吴忠市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）宁03刑初15号
公诉机关宁夏回族自治区吴忠市人民检察院。
被告人畅某某，女，1969年8月14日出生，公民身份号码×××，汉族，大学文化，宁夏回族自治区同心县人，原任宁夏回族自治区吴忠市利通区国税局办税服务厅主任，现任宁夏回族自治区吴忠市利通区国税局金积分局副局长，户籍地宁夏回族自治区吴忠市，现住宁夏回族自治区吴忠市。2016年1月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局决定取保候审，2016年5月3日被本院决定取保候审。
辩护人高某某，宁夏麟祥律师事务所律师。
被告人王某甲，女，1975年11月12日出生，公民身份号码×××，汉族，中专文化，宁夏回族自治区吴忠市人，原系宁夏同盛化工有限公司财务主管，现任吴忠市三联驾校全职会计，户籍地宁夏回族自治区吴忠市。2014年10月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局决定取保候审，2015年10月16日被宁夏回族自治区吴忠市人民检察院决定取保候审，2016年5月3日被本院决定取保候审。
辩护人吴某某，宁夏昊德律师事务所律师。
被告人陈某乙，男，1972年5月9日出生，公民身份号码×××，汉族，高中文化，宁夏回族自治区吴忠市人，宁夏同盛化工有限公司法定代表人，户籍地宁夏回族自治区银川市，现住宁夏回族自治区吴忠市。2014年10月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局决定取保候审，2015年10月16日被宁夏回族自治区吴忠市人民检察院决定取保候审，2016年5月3日被本院决定取保候审。
辩护人黄某某，宁夏天纪律师事务所律师。
被告人鲁某某，女，1975年3月3日出生，公民身份号码×××，汉族，大专文化，宁夏回族自治区吴忠市人，原系宁夏金帝置业有限公司专职会计，户籍地宁夏回族自治区吴忠市，现住宁夏回族自治区吴忠市。2014年10月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局决定取保候审，2015年10月16日被宁夏回族自治区吴忠市人民检察院决定取保候审，2016年5月3日被本院决定取保候审。
辩护人郭某某，宁夏一楠律师事务所律师。
被告人陈某乙，女，1978年10月31日出生，公民身份号码×××，汉族，大专文化，宁夏回族自治区吴忠市人，原系吴忠市锦汇源化工有限公司兼职会计，户籍地宁夏回族自治区吴忠市，现住宁夏回族自治区吴忠市。2014年10月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局决定取保候审，2015年10月16日被宁夏回族自治区吴忠市人民检察院决定取保候审，2016年5月3日被本院决定取保候审。
辩护人齐某某，宁夏天纪律师事务所律师。
原审被告人李某某，女，1969年9月10日出生，公民身份号码×××，汉族，高中文化，宁夏回族自治区吴忠市人，原系吴忠市宏鑫贸易有限公司会计，户籍地宁夏回族自治区吴忠市，现住宁夏回族自治区吴忠市。2014年10月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局决定取保候审，2015年10月16日被宁夏回族自治区吴忠市人民检察院决定取保候审，2016年5月3日被本院决定取保候审。
辩护人王某乙，宁夏麟祥律师事务所律师。
被告人王某丙，男，1968年4月5日出生，公民身份号码×××，汉族，初中文化，宁夏回族自治区吴忠市人，宁夏昊鑫城商贸有限公司销售经理，户籍地宁夏回族自治区吴忠市，现住宁夏回族自治区吴忠市。2014年10月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宁夏回族自治区吴忠市公安局决定取保候审，2015年10月16日被宁夏回族自治区吴忠市人民检察院决定取保候审，2016年5月3日被本院决定取保候审。
被告人畅某某、王某甲、陈某乙、鲁某某、陈某乙、李某某、王某丙虚开增值税专用发票一案，由宁夏回族自治区自治区吴忠市人民检察院于2016年4月28日以吴检公诉刑诉（2016）18号起诉书，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭进行审理，在审理期间，宁夏回族自治区吴忠市人民检察院以补充侦查为由建议本院延期审理，本院决定延期审理一个月，因案情复杂，本院又报宁夏回族自治区高级人民法院延期审理三个月。本院依法公开开庭审理了本案，吴忠市人民检察院指派检察员李鑫、黄兵出庭支持公诉，被告人畅某某及其辩护人高某某，被告人王某甲及其辩护人吴某某，被告人陈某乙及其辩护人黄某某，被告人鲁某某及其辩护人郭某某，被告人陈某乙及其辩护人齐某某，被告人李某某及其辩护人王某乙，被告人王某丙均到庭参加诉讼。现已审理终结。
吴忠市人民检察院指控，2013年10月至2014年5月，牛军刚、蒋金凤（均另案处理）为牟取非法利益，利用其经营管理的吴忠市东骏物流有限公司，在没有真实的货物运输业务情况下，违反增值税专用发票管理规定，没有提供应税劳务而为他人虚开增值税专用发票，以收取票面价税合计金额8%-10%不等的”开票费”、”好处费”方式，通过畅某某、刘中丽等人为宁夏、四川、内蒙等地30家企业虚开货物运输业增值税专用发票价税合计金额合计人民币36715296.91元，税款3638452.85元人民币。其中，被告人畅某某先后共帮助、介绍为2家企业开具74份增值税专用发票，并收受好处费，价税合计金额合计人民币7965435.5元，税款合计人民币789367.49元；被告人王某甲、陈某乙、鲁某某在没有真实的货物购销、没有接受应税劳务的情况下，以支付票面金额8.5%”开票费”的方式，帮助、介绍、接受吴忠市东骏物流有限公司虚开增值税专用发票69份，用以抵扣吴忠市同盛化工有限公司的进项税款进行偷税，从吴忠市东骏物流有限公司获取虚开的增值税专用发票价税合计金额合计人民币7647900.02元，税款合计人民币757900元；被告人陈某乙先后共帮助、介绍为3家企业开具26份增值税专用发票，并收受好处费，价税合计金额合计人民币2422930.49元，税款合计人民币240110.23元；被告人李某某帮助、介绍为1家企业开具5份增值税专用发票，价税合计金额合计人民币317535.48元，税款合计人民币31467.49元；被告人王某丙帮助、介绍为1家企业开具4份增值税专用发票，价税合计金额合计人民币298345.81元，税款合计人民币29565.8元。上述增值税专用发票均已申报抵扣。案发后，上述税款已被税务机关依法追缴。
认定上述事实的证据有受案登记表、破案经过、情况说明、宁夏货物运输业务增值税专用发票、吴忠市东骏物流有限公司会计凭证、增值税专用发票抵扣联、税务机关行政处罚决定书、税务处理决定书、发票认定清单、税务稽查报告、被告人供述和辩解、证人证言、常住人口详细信息等。
公诉机关认为，被告人畅某某、王某甲、陈某乙、鲁某某、陈某乙、李某某、王某丙无视国法，帮助、介绍虚开增值税专用发票，价税合计金额合计人民币7965435.5元，税款合计人民币789367.49元，虚开税款数额巨大；被告人王某甲、陈某乙、鲁某某帮助、介绍、接受虚开增值税专用发票价税合计金额合计人民币7647900.02元，税款合计人民币757900元，虚开税款数额巨大；被告人陈某乙帮助、介绍虚开增值税专用发票价税合计金额合计人民币2422930.49元，税款合计人民币240110.23元，虚开数额较大；被告人李某某帮助、介绍虚开增值税专用发票价税合计金额合计人民币317535.48元，税款合计人民币31467.49元；被告人王某丙帮助、介绍虚开增值税专用发票价税合计金额合计人民币298345.81元，税款合计人民币29565.8元；其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚、证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告人畅某某、王某甲、陈某乙、鲁某某、陈某乙、李某某、王某丙起次要作用，系从犯，一并适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条之规定。被告人畅某某身为税务机关的工作人员，应当适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第八条之规定。被告人王某甲、陈某乙、鲁某某、陈某乙、李某某、王某丙如实供述自己的罪行，系坦白，应当适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定。
被告人畅某某对起诉书指控的主要犯罪事实不表异议，辩称其向刘中丽问过同盛化工公司开票的事宜，但没有直接参与为同盛化工公司虚开增值税发票，在虚开税票中其作用较小，请求法院从轻、减轻处罚，对其免于刑事处罚或对其适用缓刑。
被告人畅某某的辩护人高某某当庭提交了吴忠市国税局金积税务分局、吴忠市国税局加盖印章的《认证结果通知书》二份，《认证结果清单》二份，用以证明畅某某因查处过吴忠市东骏物流公司认证异常的增值税专用发票事宜，蒋金凤、刘中丽处于报复陷害的目的，作出了不利于被告人畅某某的虚假供述，并以被告人畅某某在为同盛化工虚开增值税发票的犯罪过程中所起作用较小，且有悔罪表现，建议法院考虑其系从犯，认罪悔罪，虚开税款已被追回等犯罪情节，从轻处罚，对其免于刑事处罚或适用缓刑提出了辩护意见。
被告人王某甲对起诉书指控的犯罪事实不表异议，辩称其根据公司老板的指示虚开了增值税专用发票，且原公司已补缴了税款，挽回了损失，请求法院对其从轻处罚。
被告人王某甲的辩护人吴某某以被告人王某甲虚开增值税专用发票的行为是履行单位职责的行为，应认定为单位犯罪；被告人王某甲被公安机关口头传唤后，主动到案，如实供述了全部犯罪事实，应认定为自首；同盛化工公司已补交了税款及罚款，被告人王某甲又系初犯、偶犯，本案的从犯，其认罪态度好，具有法定、酌定从轻、减轻处罚情节，建议法院在量刑时对被告人王某甲从轻或减轻处罚。
被告人陈某乙以自己法律意识淡薄，触犯了法律，该公司已在第一时间补交了税款和罚款，自己认罪服判为由请求法院对其从轻处罚。
被告人陈某乙的辩护人黄某某当庭提交了吴忠市国税局稽查局出具的《税务检查通知书》一份，《询问通知书》两份，《吴忠市国税局税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》各一份，宁夏银行电子缴税付款凭证三张，用以证明被告人陈某乙于2014年6月10日在接受吴忠市国税局稽查局调查询问时，已如实供述了其犯罪事实，具有自首情节；同时还证实其所在公司已接受税务机关的处罚，补缴了税款及罚款，挽回了国家损失，具有法定、酌定情节。被告人系初犯、偶犯，又系从犯，认罪态度好，积极挽回国家损失，依法应对被告人陈某乙从轻或减轻处罚，建议对其免于刑事处罚。
被告人鲁某某以其法律意识淡薄，提供了他人的电话号码，触犯了法律，其认罪服判为由，请求法院对其从轻或减轻处罚。
被告人鲁某某的辩护人郭某某以被告人鲁某某系从犯，到案后如实供述其犯罪事实，具有坦白情节，在共同犯罪中所起作用较其他从犯较小，又系初犯、偶犯，认罪态度好为由，建议法院对被告人鲁某某从轻处罚。
被告人陈某乙以部分发票不是其主动联系东骏物流公司开具的，其系初犯、偶犯，认罪态度好为由提出辩解意见，请求法院对其从轻处罚。
被告人陈某乙的辩护人齐某某以被告人陈某乙经公安机关口头传唤后，主动到案，并交代了主要犯罪事实，应认定为自首；被告人陈某乙系初犯、偶犯，又系本案从犯，认罪态度好，涉案税款已全部补交为由，建议法院对被告人陈某乙从轻处罚。
被告人李某某以其主观上不知道是虚开增值税专用发票，真实意思是想办理真实业务，受他人误导，其不知是虚开增值税发票为由，提出辩解理由，请求法院对其从轻处罚。
被告人李某某的辩护人王某乙以被告人李某某是按照畅某某给的电话号码办理真实业务，主观上不知道其行为构成犯罪，又系初犯、偶犯，主观恶性小，被告人李某某原单位已补交了税款、罚款，其系本案从犯为由，建议对被告人李某某从轻处罚。
被告人王某丙以认罪服判为由提出辩解意见，请求法院对其从轻处罚。
本院经审理查明，2013年10月至2014年5月，同案犯牛军刚、蒋金凤（已判刑）为牟取非法利益，利用其经营管理的吴忠市东骏物流有限公司，在公司与公司之间没有发生真实货物运输业务的情况下，违反增值税专用发票管理规定，以收取票面价税合计金额8%-10%不等的”开票费”、”好处费”方式，通过同案犯刘中丽、徐毅等人为宁夏、四川、河南等地30家企业虚开货物运输业增值税专用发票价税金额合计人民币36715296.91元，税款合计人民币3638452.85元。其中，被告人畅某某先后帮助、介绍为宁夏吴忠同盛化工、宏鑫贸易有限公司虚开增值税专用发票合计74份，并收受好处费，价税金额合计人民币7965435.5元，税款合计人民币789367.49元；被告人王某甲、陈某乙、鲁某某在没有发生真实货物运输业务的情况下，以支付票面金额8.5%”开票费”的方式，帮助、介绍、接受吴忠东骏物流有限公司虚开增值税专用发票69份，用以抵扣吴忠同盛化工有限公司的进项税款进行偷税，从吴忠东骏物流有限公司虚开增值税专用发票价税金额合计人民币7647900.02元，税款合计人民币757900元；被告人陈某乙先后帮助、介绍为锦汇源化工有限公司、常熟三爱富中昊化工新材料有限公司、安阳百强铁合金有限公司虚开增值税专用发票26份，价税金额合计人民币2422930.49元，税款合计人民币240110.23元；被告人李某某积极与同案犯刘中丽等人联系，为吴忠宏鑫贸易有限公司虚开增值税专用发票5份，价税金额合计人民币317535.48元，税款合计人民币31467.49元；被告人王某丙积极与同案犯徐毅（已判决）等人联系，为宁夏昊鑫城贸易有限公司虚开增值税专用发票4份，价税金额合计人民币298345.81元，税款合计人民币29565.8元。上述增值税专用发票均已申报抵扣。案发后，部分税款已被税务机关依法追缴。
具体犯罪事实如下：
1、2013年12月9日，被告人王某甲征得被告人陈某乙同意，通过被告人鲁某某与东骏物流公司的会计刘中丽联系，被告人畅某某与东骏物流公司的法定代表人蒋金凤、会计刘中丽联系，在没有发生真实运输业务的情况下，为宁夏吴忠同盛化工有限公司虚开货物运输增值税专用发票69份，虚开增值税专用发票金额合计人民币6890000.02元，价税合计人民币7647900.02元，税款合计人民币757900元，虚开税款数额巨大。被告人畅某某从中获得好处费35000元。吴忠市同盛化工有限公司已全部申报抵扣税款。案发后，吴忠市同盛化工有限公司向税务机关补交了税款和罚款。
2、2013年12月20日，被告人李某某通过被告人畅某某提供的吴忠东骏物流公司会计刘中丽的电话号码，与刘中丽联系，在没有发生真实货物运输业务的情况下，为吴忠宏鑫贸易有限公司虚开货物运输业增值税专用发票5份，金额合计人民币286067.99元，价税合计人民币317535.47元，税款合计人民币31467.48元。吴忠宏鑫贸易有限公司已全部申报抵扣税款。案发后，吴忠市宏鑫贸易有限公司已向税务机关补缴了税款和罚款。
3、2014年3月28日，被告人陈某乙与吴忠东骏物流公司的法定代表人蒋金凤联系，在没有发生真实货物运输业务的情况下，为宁夏锦汇源化工有限公司虚开货物运输业增值税专用发票6份，金额合计人民币583616.22元，价税合计人民币647814元，税款合计人民币64197.78元。宁夏锦汇源化工有限公司已全部申报抵扣税款。案发后，宁夏锦汇源化工有限公司已向税务机关补缴了税款和罚款。
4、2014年4月2日至4月23日，被告人陈某乙与吴忠东骏物流公司的法定代表人蒋金凤联系，在没有发生真实货物运输业务的情况下，为河南安阳百强铁合金有限公司虚开货物运输业增值税专用发票2份，金额合计人民币168901.8元，价税合计人民币187481元，税款合计人民币18579.20元。安阳百强铁合金有限公司已全部申报抵扣税款。
5、2014年4月8日至2014年5月16日，被告人陈某乙与吴忠东骏物流公司的法定代表人蒋金凤联系，在没有发生真实货物运输业务的情况下，为河南常熟三爱富中昊化工新材料有限公司虚开货物运输业增值税专用发票18份，金额合计人民币1430302.24元，价税合计人民币1587635.49元，税款合计人民币157333.25元。河南常熟三爱富中昊化工新材料有限公司已全部申报抵扣税款。
6、2013年10月31日、11月27日，被告人王某丙与吴忠东骏公司的会计徐毅（已判刑）联系，在没有发生真实运输业务的情况下，先后分二次为宁夏昊鑫城商贸有限公司虚开货物运输业增值税专用发票4份，金额合计人民币268780.01元，价税合计人民币298345.81元，税款合计人民币29565.8元，昊鑫城商贸有限公司已全部申报抵扣税款。案发后，昊鑫城商贸有限公司已向税务机关补缴了税款和罚款。
（一）认定上述犯罪事实的综合证据
1.吴忠市国家税务局稽查局涉税案件移送书、吴忠市东骏物流有限公司涉税案件移送说明、吴忠市公安局受案登记表、立案决定及破案经过，证实吴忠市国家税务局稽查局将东骏物流公司涉嫌虚开增值税专用发票一案，移送吴忠市公安局，吴忠市公安局依法立案侦查及案件的侦破经过。
2.吴忠市公安局经济犯罪侦查支队出具的情况说明，证实该案立案侦查后，因涉及新疆、甘肃、陕西、四川、河南、江苏、内蒙古、河北等区外14个省市，吴忠市公安局向自治区公安厅请示后层报公安部，公安部根据案情于2014年8月22日下发了《关于组织开展宁夏吴忠市东骏物流有限公司虚开增值税专用发票案集群战役的通知》（公经财税【2014】75号），要求涉案地公安机关对涉案企业调查取证，期间，自治区公安厅汇通自治区国税局于2014年7月23日联合举办了全区打击虚开发票违法犯罪暨”营改增”专项稽查督办现场会议，区内涉案地市、县对涉案企业立案侦查。
3.吴忠东骏物流公司企业法人营业执照（副本）、组织机构代码证（副本）、税务登记证（副本、盖有”增值税一般纳税人”条章）、中华人民共和国道路运输经营许可证，证实吴忠东骏物流公司经营范围等基本情况，法定代表人为蒋金凤，吴忠东骏物流公司为增值税一般纳税人。
4.吴忠东骏物流公司股权转让协议、变更登记申请书、股东会议纪要、章程修正案、变更登记附表法定代表人信息，证实2013年3月27日吴忠东骏物流公司法定代表人由”马丽娟”变更为”蒋金凤”。
5.增值税一般纳税人认定申请审批表，证实吴忠东骏物流公司2013年7月25日被审批为增值税一般纳税人，认定期限自2013年8月1日起。
6.房屋租赁合同书，证实吴忠东骏物流公司租赁吴忠市中正物资有限公司楼房进行办公。
7、吴忠市国税局出具的吴忠东骏物流公司虚开增值税专用发票汇总统计表及明细；吴忠东骏物流公司虚抵进项税专用发票汇总统计表及明显，证实东骏物流公司虚开增值税专用发票的具体金额。
8.犯罪嫌疑人归案情况的说明，证实被告人陈某乙、陈某乙、李某某、鲁某某、王某甲、王某丙归案的经过。
9.吴忠市人民检察院检察建议书、吴忠市公安局取保候审决定书，证实被告人畅某某经吴忠市人民检察院建议吴忠市公安局对被告人畅某某依法采取了强制措施，并移送审查起诉及吴忠市公安局对被告人畅某某采取强制措施的情况。
10.扣押决定书、扣押笔录及扣押物品、文件清单、收条，证实公安机关依法扣押涉案物品，4台笔记本电脑、12张银行卡、3张加油卡、5部手机、2枚印章、牛军刚本人身份证1张、16本空白收据、机动车驾驶证1本、会计凭证10本、增值税专用发票抵扣联1本、东骏物流公司印章1枚、×××号丰田牌越野车一辆、税控盘1个、报税盘1个；税控盘和报税盘各1个依法发还吴忠市利通区国家税务局。
11、吴忠市公安局出具的电子物证检查工作记录及光盘，证实公安机关对涉案手机进行电子物证检查，并刻录成光盘及案件当事人之间有联系的事实。
12.货物运输业增值税专用发票389份，增值税专用发票108份，东骏物流公司虚开增值税专用发票汇总统计表及明细表，东骏物流公司虚抵进项增值税专用发票汇总统计表及明细表，吴忠市国家税务局吴国税处（2015）1号税务处理决定书、吴忠市国家税务局吴国税罚（2015）1号税务行政处罚决定书、认证结果清单，证实东骏物流公司向30家公司虚开货物运输业增值税专用发票389份，金额33,076,844.06元，税额3,638,452.85元，价税合计36，715，296.91元；接受14家公司虚开增值税专用发票108份，金额合计12,236,056.27元，税额合计1,853,219.36元，价税合计14,089,275.63元。全部予以认证并抵扣税款，被相关税务机关依法进行处理。
13.常住人口详细信息，户籍证明，证实被告人畅某某、王某甲、陈某乙、鲁某某、陈某乙、李某某、王某丙出生日期等基本身份情况及承担刑事能力的情况。
（二）认定第1起犯罪事实的证据
14.发票认证结果通知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书，证实吴忠同盛化工公司在没有真实运输业务的情况下，取得吴忠东骏物流公司虚开的货物运输业增值税专用发票69份，通过认证，已申报抵扣税款，被税务机关依法进行了处理。
15.吴忠同盛化工有限公司付款申请单、记账凭证，证实2013年12月18日、12月19日，吴忠同盛化工有限公司向吴忠东骏物流有限公司支付运费15万元、50万元，付款方式为承兑汇票，领款人是”蒋金凤”字样的签名，2013年12月26日记账凭证上载明向吴忠市东骏物流有限公司应付账款借方金额15万元。2014年1月28日记账凭证上载明向东骏物流公司应付账款借方金额20万元。
16.宁夏银行转账记账凭证、宁夏银行网上银行电子回单、建设银行客户专用回单，证实吴忠同盛化工有限公司于2013年12月19日向吴忠东骏物流有限公司通过网银汇兑15万元，2014年1月13日向吴忠东骏物流有限公司电子转账20万元。
17.银行承兑汇票，证实出票人为辽宁际华3523特种装备有限公司，收款人为沈阳保尔液压机械设备有限公司的承兑汇票，出票金额为50万元，票号30400051、21690683。
18.吴忠东骏物流公司收据，证实2013年12月19日东骏物流公司收到吴忠同盛化工有限公司转账款15万元，承兑汇票一份，金额50万元，并盖有吴忠东骏物流公司财务专用章。
19.证人陈某乙证言，证实其在负责吴忠同盛化工有限公司业务工作的期间，吴忠同盛化工公司没有与吴忠东骏物流公司发生业务往来。
20.证人陈某丙证言，证实吴忠同盛化工有限公司与吴忠东骏物流公司没有发生过业务往来，吴忠东骏公司给吴忠同盛化工有限公司开过货物运输增值税专用发票，同盛公司给东骏公司支付了开票费。
21.被告人王某甲的供述，供称吴忠同盛化工有限公司与吴忠东骏物流公司没有发生过真实生意往来，吴忠东骏物流公司给吴忠同盛化工公司虚开了69份货物运输增值税专用发票，价税合计7,647,900.00元。同盛化工公司按照8.5%给东骏物流公司支付了开票费。其一开始联系鲁某某，鲁某某给了其刘中丽的电话，又让其和刘中丽联系。其与刘中丽联系，其说鲁姓女会计让其找刘中丽开票，刘中丽问其开多少，其说开700万左右的运输发票，刘中丽说可以，但是需要先打一部分开票费，刘中丽给其提供了吴忠东骏物流公司的账号，让其把开票信息送到吴忠市金属物流园，其写好后，到金属物流园找到刘中丽，给到刘中丽手中，并将15万元开票费打到吴忠东骏物流公司的账户上，刘中丽当时给其开了69份价税合计7,647,900.00元的货物运输业增值税专用发票。开票当天，其和刘中丽到吴忠同盛化工出纳王林家拿到50万的承兑汇票后，其把承兑汇票给刘中丽了。其拿到运输发票后二、三天，刘中丽准备了二份运输合同放到了其家的门房，其盖章后一份做账，另一份其给了刘中丽，当时说好开票费是8.5%。在与鲁某某联系后，其将鲁某某说需按8%开票费的事给陈某乙、陈某丙说了，他们同意后，其又反馈给鲁某某，鲁某某给了其刘中丽的电话，其就找刘中丽开了票。其和鲁某某之前不认识，后来才知道鲁某某不是吴忠东骏物流公司的会计，刘中丽才是吴忠东骏物流公司的会计。给同盛化工开票，其没有与畅某某联系过。
22.被告人鲁某某的供述，供称在吴忠东骏物流公司给吴忠同盛化工公司开票的期间，王某甲给其打电话，问有没有运输发票，其就帮王某甲问了刘中丽有没有运输发票，刘中丽说有，并且说了开票需要8.5%的开票费，其就将刘中丽的电话号码给了王某甲，让王某甲与刘中丽直接联系，王某甲联系刘中丽虚开了600万左右的增值税专用发票，王某甲与刘中丽具体怎么联系、怎么开的票其不清楚，其也没有获取过好处费。吴忠东骏物流公司给同盛化工开票的事，其没有与畅某某联系过。
23.被告人陈某乙的供述，供称是王某甲让吴忠东骏物流公司开具700多万元增值税发票的，开票前其不知道，王某甲与吴忠东骏物流公司谈好后，电话告诉了其开票的相关事宜，其当时同意先开票，后消化，王某甲开票时其在国外出差，开票的费用是如何支付的，其不知道。
24.被告人畅某某提交的认罪悔过书及本院对被告人畅某某所做的讯问笔录，证实被告人畅某某供称其与蒋金凤打听过吴忠同盛化工公司虚开税票的事，且收取过好处费。
25.同案犯刘中丽的供述，供称大概是2013年12月份，畅某某电话联系了其，让其给吴忠同盛化工开具700万货物运输业增值税专用发票，其给畅某某说让找蒋金凤，畅某某说不方便，让其给蒋金凤说，其就给蒋金凤说了，蒋金凤说行呢。过了一、二天，鲁某某又给其打电话问给吴忠同盛化工开运输发票的事情，其说其不认识鲁某某，让鲁某某找蒋金凤，鲁某某把电话挂掉后，畅某某又把电话打来，说吴忠同盛化工开运输发票的事情，是她让鲁某某和其联系的。又过了二、三天，鲁某某又给其打电话说开运输发票的事情，其说等给蒋金凤说一声。又过了一天，王某甲给其打电话，说是开运输发票，其就让王某甲到金属物流园16号门面房找其，见面后，王某甲当时想见老板，其就给蒋金凤打了电话，当时因为蒋金凤有事来不了，就让其给王某甲先开票。王某甲给了其一份开票信息清单，其根据清单给吴忠同盛化工虚开了69份价税合计760万左右的运输发票，开好后把发票给了王某甲，王某甲给其说她和鲁某某谈好了价税合计8.5%的开票费，算了一下是65万，她说转账15万，剩下的50万给承兑汇票，其就将吴忠东骏物流公司的账户给了王某甲，之后吴忠同盛化工公司就将开票费15万元转账到吴忠东骏物流公司的账户上，又过了几天，王某甲将50万元的承兑汇票在华港家园给了其。其将承兑汇票复印后做账，原件全部给了蒋金凤。大概过了一个月，王某甲又给了其一些承兑汇票的复印件，让其拿去把吴忠东骏物流公司和吴忠同盛化工公司的账做平。事情的经过就是这样的。东骏物流与同盛化工没有发生真实的运输业务。怕税务部门检查，同盛化工和东骏物流补签了运输合同。刘中丽还供称蒋金凤让其给同盛化工公司虚开了增值税专用发票。给同盛化工公司开完票后，按700万元给畅某某返0.5%，其记得那天是畅某某儿子的生日，当时畅某某丈夫催着畅某某赶紧回去给儿子过生日，钱当时是其和蒋金凤到工商银行取得钱，到吴忠市政务大厅找到畅某某给的钱。吴忠市人民检察院对刘中丽询问时，刘中丽供称，大概2013年底，先是畅某某给其打电话让给同盛化工开票，其问了蒋金凤，蒋金凤说可以开，并说以后不管畅某某说给那里开，你开就行了。其在东骏物流作兼职会计期间开过五笔增值税专用发票，第一笔是吴忠同盛化工公司，当时畅某某给其说开，其问蒋金凤后就给开了760万元增值税发票，开票时，吴忠同盛化工公司的会计王某甲找的鲁某某，鲁某某找的畅某某，畅某某找的其。给吴忠同盛化工公司开票后，畅某某问其要钱，就是畅某某儿子过生日那天，其问蒋金凤，蒋金凤说按0.5%给畅某某开票好处费，其与蒋金凤到银行取了钱，到吴忠政务大厅找到畅某某给的钱。
26.同案犯蒋金凤供述，证实吴忠东骏物流公司与吴忠同盛化工没有发生真实的货物运输业务，是王某甲联系的刘中丽，刘中丽开票前给其说了，征得其同意后，按照8.5%的开票费开的，同盛化工支付了65万元的开票费。吴忠东骏物流公司给同盛化工公司开票前，畅某某也给其打过电话，说过吴忠同盛化工公司要发票的事，其当时让找刘中丽，刘中丽又给其打电话说畅某某让她给吴忠同盛化工公司开票，并约定了8.5%的开票费，其征得牛军刚同意后，让刘中丽办的，其将3.5万元好处费给了畅某某。这3.5万元是在政务大厅门口，将现金放在了畅某某老公开的车的后座垫上了，车牌号尾数是444，当时其和畅某某、畅某某老公、刘中丽都在场，其记得那天是12月31日，刘中丽给其说是畅某某儿子的生日。同案犯蒋金凤还供称，吴忠东骏物流公司给吴忠同盛化工公司开票前，畅某某给其打电话说过吴忠同盛化工公司要运输发票的事，其让畅某某找刘中丽，刘中丽也给其打过电话，说过畅某某联系她给吴忠同盛化工公司开发票的事，其征得牛军刚同意后，让刘中丽办的，刘中丽还给其说与畅某某约定了8.5%的开票费，其中0.5%是开票的好处费，也就是3.5万元，这3.5万元的好处费是其与刘中丽到吴忠政务大厅给的钱，当时，将钱放在了畅某某老公开的车后座垫上，那天是12月31日，是畅某某儿子的生日。
（三）认定第2起犯罪事实的证据
27.发票认证结果通知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书，证实吴忠宏鑫贸易有限公司在没有真实货物运输业务的情况下取得吴忠东骏物流公司虚开货物运输业增值税专用发票5份，通过认证，并进行抵扣了税款，后被税务机关处罚。
28.个人账户交易明细单，证实吴忠宏鑫贸易有限公司通过刘中丽个人账户向吴忠东骏物流公司支付28,578元的开票费。
29.证人闫某某证言，证实吴忠东骏物流公司和宏鑫贸易公司没有发生过运输业务，是其公司会计李某某联系吴忠东骏物流给宏鑫公司虚开的货物运输业增值税专用发票。
30.被告人李某某的供述，供称吴忠东骏物流公司和宏鑫贸易公司是否发生真实货物运输业务其不知道。大概2013年12月份，因年底要做账，其就到政务大厅国税窗口办理换票业务，在排队时，有个女人给了其刘中丽的电话号码，让其找刘中丽，其就给刘中丽打了电话，刘中丽电话上说让过几天再去找她，过了几天，其找到刘中丽后，由吴忠东骏物流公司给宏鑫贸易公司开了5份货物运输业增值税专用发票。开票前，刘中丽提出要票面金额10%的手续费，宏鑫贸易公司就给吴忠东骏物流公司支付了28,578元的手续费。手续费打到刘中丽给其提供的银行账户上；李某某在后来的供述中又供称，其前面说了假话，真实情况是畅某某给了其刘中丽的电话，大概是2013年12月份，其到税务窗口去办理换运输费发票业务，碰见了畅某某，畅某某问其办理什么业务，其说换票，畅某某说换运输发票要到有运输资质的企业去换，并给了其刘中丽的电话，之后其与刘中丽联系开具了发票。
31.被告人畅某某提交的认罪悔过书及本院对被告人畅某某所作的讯问笔录，被告人畅某某供称其给李某某说过金属物流园有一家能开增值税发票的公司，并将吴忠东骏物流公司会计刘中丽的电话号码给了李某某。
32.同案犯刘中丽的供述，供称2013年12月份，畅某某给其打电话说让其给宏鑫贸易公司开具30多万的运输发票，其经请示蒋金凤同意后，宏鑫贸易公司的会计李某某给其打电话，其让李某某把开票信息给了其，其就按照开票信息其给宏鑫贸易公司虚开了5份价税合计31万元左右的运输发票，开具票后，其将运输发票送到了李某某的办公室，把其的个人宁夏银行卡号给了李某某，宏鑫贸易公司给其个人的宁夏银行卡上打了28,578元的开票费，这些钱其取现后在2014年春节前，在国贸的德克士二楼给了蒋金凤。其事先和李某某没谈过开票费，是其把发票送给李某某后，问李某某要开票费时，李某某说与畅某某谈的价款合计9%的开票费。给宏鑫贸易公司开票后，其在国税局附近的拉面馆与畅某某吃拉面时，其给了畅某某3100元好处费。
33.同案犯蒋金凤供述，供称吴忠东骏物流公司与宏鑫贸易公司没有发生真实的运输业务，虚开运输发票是刘中丽联系虚开的票，其不知道具体情况。
（四）认定第3起犯罪事实的证据：
34.发票认证结果清单、税务处理决定书、税务行政处罚决定书，证实宁夏锦汇源化工有限公司在没有真实运输业务的情况下，接受吴忠东骏物流公司虚开的货物运输业增值税专用发票6份，已申报抵扣税款，被税务机关进行了处罚。
35.证人张某甲证言，证实其听陈某乙说吴忠东骏物流公司给宁夏锦汇源化工有限公司虚开了6份货物运输业增值税专用发票。
36.证人龙某某证言，证实其找张某乙联系陈某乙后，由吴忠东骏物流公司给宁夏锦汇源化工有限公司虚开了6份运输发票，开票费为8.5%。
37.证人张某乙证言，证实龙某某让其找陈某乙联系后，吴忠东骏物流公司给宁夏锦汇源化工有限公司虚开了6份运输发票，开票费为8.5%，其给蒋金凤转过款，东骏物流公司与宁夏锦汇源化工有限公司没有业务往来。
38.被告人陈某乙的供述，供称其与蒋金凤联系后，得知吴忠东骏物流公司给宁夏锦汇源化工有限公司等企业开过增值税专用发票，并和蒋金凤商议了8.5%的开票费，其拿到了0.5%的好处费，吴忠东骏物流公司与宁夏锦汇源化工有限公司没有业务往来。
39.被告人王某甲的供述，供称其认识陈某乙，大概是2014年3月中旬，陈某乙给其打电话说想找蒋金凤开票赚点提成，其就打电话问了蒋金凤，蒋金凤说开票费还是8.5%，要提成可以返0.2%，其把情况反馈给了陈某乙，陈某乙向其要了蒋金凤的手机号码，之后她们怎么联系的，其就不知道了。
40.同案犯蒋金凤的供述，供称吴忠东骏物流公司与锦汇源化工有限公司没有业务往来，经陈某乙与其联系，其给宁夏锦汇源化工有限公司虚开增值税专用发票，开票费为8.5%，锦汇源化工公司将开票费打到其个人银行账户中，其给陈某乙退了0.5%的好处费。
（五）认定第4、5起犯罪事实的证据
41.河南省安阳市国家税务局稽查局税收违法案件协查回复函、税务稽查案件协查报告，证实安阳市百强铁合金有限公司取得吴忠东骏物流公司2份货运增值税专用发票是虚开发票，已申报抵扣税款，被河南省安阳市国家税务局依法处理。
42.税款抵扣证明，证实常熟三爱富中昊化工新材料有限公司接受吴忠东骏物流公司虚开的18份货物运输业增值税专用发票，已申报抵扣税款。
43.证人朱某某证言，证实常熟三爱富中昊化工新材料有限公司与安阳市锦江化工有限公司有电石生意，吴忠东骏物流公司开具给常熟三爱富中昊化工新材料有限公司的增值税发票是安阳市锦江化工有限公司提供的，常熟三爱富中昊化工新材料有限公司与吴忠东骏物流公司没有业务往来，也没有资金往来。
44.证人龙某某证言，证实其找张某乙联系陈某乙后，由吴忠东骏物流公司给安阳市百强铁合金公司虚开了2份运输发票，给常熟三爱富中昊化工新材料有限公司虚开了18份运输发票，开票费率为8.5%。
45.证人张某乙证言，证实龙某某让其找陈某乙联系后，由吴忠东骏物流公司给安阳市百强铁合金公司虚开了2份运输发票，给常熟三爱富中昊化工新材料有限公司虚开了18份运输发票，开票费为8.5%，其给蒋金凤转过款，吴忠东骏物流公司与安阳市百强铁合金公司、常熟三爱富中昊化工新材料有限公司没有业务往来。
46.被告人陈某乙的供述，供称吴忠东骏物流公司没有与常熟三爱富中昊化工新材料有限公司发生过真实的业务。其与蒋金凤联系后，吴忠东骏物流公司给安阳市百强铁合金公司、常熟三爱富中昊化工新材料有限公司虚开过增值税专用发票，并和蒋金凤商议了8.5%的开票费，其拿到了0.5%的好处费。
47.同案犯蒋金凤的供述，供称是陈某乙联系让其给常熟三爱富中昊化工新材料有限公司开具增值税专用发票，当时约定开票费率8.5％，其中给陈某乙返还0.5％，经过牛军刚同意后，其按照陈某乙提供的开票信息，分4次给常熟三爱富中昊化工新材料有限公司开具了18份发票。
48.同案犯牛军刚供述，供称吴忠东骏物流公司向安阳市百强铁合金公司、常熟三爱富中昊化工新材料有限公司开具的增值税专用发票是虚开的，具体谁联系的其说不上来。
（六）认定第6起犯罪事实的证据
49.税务认证结果通知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书，证实宁夏昊鑫城商贸有限公司在没有真实运输业务的情况下，取得由吴忠东骏物流公司虚开货物运输业增值税专用发票4份','2018-10-09
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