宁波市海曙区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）浙0203刑初427号
公诉机关浙江省宁波市海曙区人民检察院。
被告人袁顺利，男，1978年10月12日出生于河南省尉氏县，汉族，文化程度初中，宁波市海曙东盈会计服务有限公司二部负责人，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年3月4日被宁波市公安局刑事拘留，同年4月8日被逮捕。现羁押于宁波市看守所。
辩护人朱新勇，河南智卓律师事务所律师。
被告人凌珊，女，1970年11月7日出生于浙江省宁波市，汉族，高中文化，宁波市海曙东盈会计服务有限公司实际经营人，住浙江省宁波市海曙区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年4月13日被宁波市公安局刑事拘留，同年4月22日被逮捕，同年8月31日被取保候审。
辩护人李金宝，浙江同舟律师事务所律师。
被告人杨清辉，男，1982年9月20日出生于湖南省邵阳县，汉族，文化程度大专，宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司实际经营人，住湖南省邵阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年5月18日被宁波市公安局取保候审。
辩护人费建强、柯梦，浙江甬望律师事务所律师。
浙江省宁波市海曙区人民检察院以甬海检公诉刑诉[2016]399号起诉书指控被告人袁顺利、凌珊、杨清辉犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月26日向本院提起公诉，本院于同日立案，决定适用普通程序，依法组成合议庭。2016年12月26日，浙江省宁波市海曙区人民检察院以本案需要补充侦查为由，提请本院延期审理，本院于同日决定延期审理。2017年1月26日，浙江省宁波市海曙区人民检察院提请本院恢复审理，本院于同日决定恢复审理。2017年4月20日公开开庭审理了本案。浙江省宁波市海曙区人民检察院指派检察员陈某1出庭支持公诉。被告人袁顺利及其辩护人朱新勇、被告人凌珊及其辩护人李金宝、被告人杨清辉及其辩护人费建强、柯梦到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省宁波市海曙区人民检察院指控，2015年3月至6月期间，被告人袁顺利以牟利为目的，利用他人居民身份证先后注册成立了专为他人虚开增值税专用发票的宁波捷丽尔棉纺有限公司、宁波欧美尚皮革制品有限公司、宁波鑫宏盛皮革制品有限公司、宁波安美俪皮革制品有限公司、宁波吉仕雅皮革制品有限公司、宁波源盛祥皮革制品有限公司等公司。2015年6月至11月，被告人袁顺利作为上述公司的实际经营人，由自己或经被告人凌珊介绍，向宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司杨清辉虚开了9张增值税专用发票，价税合计人民币1000000元，税额为人民币145299.14元，已全部向宁波市海曙区国家税务局抵扣；向衢州特美舒鞋业有限公司法定代表人王某2虚开了13张增值税专用发票，价税合计人民币1516375元，税额为人民币220327.99元；向台州市路桥郅能鞋业有限公司法定代表人童某1虚开了2张增值税专用发票，价税合计人民币149880元，税额为人民币21777.43元；向泉州欣安鞋业有限公司实际经营人赖某虚开了6张增值税专用发票，价税合计人民币602630元，税额为人民币87561.62元；向金华市艾尚皮具有限公司股东王某3虚开了4张增值税专用发票，价税合计共人民币365055元，税额为人民币53042.18元；向浙江台州喜得宝鞋业有限公司采购员屠某虚开了2张增值税专用发票，价税合计人民币127978元，税额为人民币18595.09元；向泉州市昊然服饰织造有限公司财务负责人陈某5虚开了11张增值税专用发票，价税合计人民币1207440元，税额为人民币175440元；向福建晋江凤竹鞋业发展有限公司业务经理黄某虚开了2张增值税专用发票，价税合计人民币191061.37元，税额为人民币27761.05元。被告人袁顺利共计虚开增值税专用发票49份，价税合计人民币5160419.37元，税额合计人民币749804.50元。
为证实以上事实，公诉机关向法庭提供了相关的证据材料，认为被告人袁顺利以牟利为目的，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税额数额较大，被告人凌珊以牟利为目的，介绍他人虚开增值税专用发票，被告人杨清辉让他人为自己虚开增值税专用发票，三被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人凌珊、杨清辉系自首。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，予以惩处。
被告人袁顺利、凌珊、杨清辉对指控的犯罪事实无异议。
被告人袁顺利的辩护人提出：1.起诉书指控被告人袁顺利于2015年8月为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司虚开的9张增值税专用发票，因袁顺利当时并没有在宁波，故该指控事实不清，证据不足；2.被告人袁顺利受他人指使，虚开增值税专用发票，在共同犯罪中起次要作用，系从犯；3.被告人袁顺利系初犯，又能自愿认罪，请求对其从轻或减轻处罚。
被告人凌珊的辩护人提出：被告人凌珊系初犯、偶犯，请求对其从轻或减轻处罚，并宣告缓刑。
被告人杨清辉的辩护人提出：1.被告人杨清辉有自首情节，又系初犯、偶犯；2.案发后，被告人杨清辉退赔了赃款，请求对其从轻或减轻处罚，并宣告缓刑。
经审理查明，2015年4月至6月期间，被告人袁顺利以牟利为目的，利用他人居民身份证先后注册成立了专为他人虚开增值税专用发票的宁波捷丽尔棉纺有限公司、宁波欧美尚皮革制品有限公司、宁波鑫宏盛皮革制品有限公司、宁波安美俪皮革制品有限公司、宁波吉仕雅皮革制品有限公司、宁波源盛祥皮革制品有限公司等公司。2015年6月至11月，被告人袁顺利作为上述公司的实际经营人，由自己或经被告人凌珊介绍，向他人虚开增值税专用发票49份，价税合计人民币5160419.37元，税额合计749804.50元。具体如下：
1.2015年8月，被告人杨清辉经被告人凌珊提议并介绍，由凌珊联系宁波捷丽尔棉纺有限公司实际经营人袁顺利，虚开了9张开票方为宁波捷丽尔棉纺有限公司，受票方为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币1000000元，税额为人民币145299.14元，已全部向宁波市海曙区国家税务局抵扣。期间，被告人杨清辉支付被告人凌珊人民币7万元作为“介绍费”。案发后，被告人凌珊、杨清辉已向国税部门补缴上述已抵扣的税款。上述两家公司无实际经营活动。
2.2015年6月至7月，王某2作为衢州特美舒鞋业有限公司法定代表人，通过他人虚开了13张开票方为宁波欧美尚皮革制品有限公司，受票方为衢州特美舒鞋业有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币1516375元，税额为人民币220327.99元，已全部向浙江省常山县国家税务局抵扣。案发后，衢州特美舒鞋业有限公司已向国税部门补缴上述已抵扣的税款。上述两家公司无实际经营活动。
3.2015年9月，童某1作为台州市路桥郅能鞋业有限公司法定代表人，通过他人虚开了2张开票方为宁波鑫宏盛皮革制品有限公司，受票方为台州市路桥郅能鞋业有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币149880元，税额为人民币21777.43元。上述两家公司无实际经营活动。
4.2015年10月至11月，赖某作为泉州欣安鞋业有限公司实际经营人，通过他人虚开了6张开票方为宁波安美俪皮革制品有限公司，受票方为泉州欣安鞋业有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币602630元，税额为人民币87561.62元。上述两家公司无实际经营活动。
5.2015年11月，王某3作为金华市艾尚皮具有限公司股东，通过他人分别虚开了2张开票方为宁波安美俪皮革制品有限公司，受票方为金华市艾尚皮具有限公司的增值税专用发票，以及2张开票方为宁波源盛祥皮革制品有限公司，受票方为金华市艾尚皮具有限公司的增值税专用发票。上述四张增值税专用发票价税合计人民币365055元，税额为人民币53042.18元。金华市艾尚皮具有限公司与该两家开票公司无实际经营活动。
6.2015年11月，屠某作为浙江台州喜得宝鞋业有限公司采购员，通过他人虚开了2张开票方为宁波安美俪皮革制品有限公司，受票方为浙江台州喜得宝鞋业有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币127978元，税额为人民币18595.09元，已全部被浙江省温岭市国家税务局认证通过。上述两家公司无实际经营活动。
7.2015年8月，陈某5作为泉州市昊然服饰织造有限公司财务负责人，通过他人虚开了11张开票方为宁波吉仕雅皮革制品有限公司，受票方为泉州市昊然服饰织造有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币1207440元，税额为人民币175440元。上述两家公司无实际经营活动。
8.2015年6月，黄某作为福建晋江凤竹鞋业发展有限公司业务经理，通过他人虚开了2张开票方为宁波安美俪皮革制品有限公司，受票方为福建晋江凤竹鞋业发展有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币191061.37元，税额为人民币27761.05元。上述两家公司无实际经营活动。
2016年4月13日，被告人凌珊主动向公安机关投案，5月18日，被告人杨清辉主动向公安机关投案。两被告人到案后，均如实供述了自己的罪行。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人项某（系被告人凌珊的丈夫）证言，证明2002年成立宁波市海曙东某投资有限公司，实际经营人是其妻子凌珊，2006年变更为宁波市海曙东某会计服务有限公司。2015年2月，袁顺利对其讲，其有很多老乡要到宁波注册成立公司，后袁顺利陆续成立了宁波捷丽尔棉纺有限公司、宁波欧美尚皮革制品有限公司、宁波鑫宏盛皮革制品有限公司、宁波安美俪皮革制品有限公司、宁波吉仕雅皮革制品有限公司、宁波源盛祥皮革制品有限公司等公司。2015年7月，其与妻子商量，决定成立宁波市海曙东某会计服务有限公司二部，由袁顺利负责，叶某、谢某、胡某1、贺某等人负责记账。
2016年3月4日，凌珊告诉其因为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司虚开增值税专用发票，被公安机关查获。其与凌珊一起在宁波市新金星宾馆，与杨清辉商量补缴税款，其补缴了人民币71500元，杨清辉补缴了人民币68000元。
2.证人谢某（宁波市海曙东某会计服务有限公司二部会计）的证言，证明2015年5月至2016年1月，其在宁波市海曙东某会计服务有限公司担任会计工作，之后在二部担任会计工作。东某公司的负责人是凌珊，二部负责人是袁顺利。其主要工作是受袁顺利的指派，为宁波鑫宏盛皮革制品公司等公司记账、并根据袁顺利提供的开票内容，开具增值税专用发票。其没有见过宁波鑫宏盛皮革制品公司等公司的实际经营情况、员工。
3.证人胡某1（宁波市海曙东某会计服务有限公司二部会计）的证言，证明2015年4月，其在宁波市海曙东某会计服务有限公司二部担任会计。2015年8月中下旬，其又在宁波市海曙东某会计服务有限公司担任会计。东某公司的负责人是凌珊，二部负责人是袁顺利。其主要工作是受袁顺利的指派，为宁波吉仕雅皮革制品有限公司、宁波欧美尚皮革制品有限公司、宁波安美俩皮草制品有限公司、宁波捷丽尔棉纺有限公司、宁波源盛祥皮革制品有限公司等公司记账，并根据袁顺利提供的开票内容，开具增值税专用发票。项某也有将开票内容交给其，其将票开好交给袁顺利。其印象中宁波吉仕雅皮革制品有限公司等公司的都是袁顺利在经营，没有公司实际经营情况、员工、仓储、货运、原料等。
其在二部工作期间，袁顺利指使其开了9张开票方为宁波捷丽尔棉纺有限公司，受票方为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币1000000元，税额为人民币145299.14元。
4.证人贺某（宁波市海曙东某会计服务有限公司二部会计）的证言及辨认笔录，证明2015年4月中旬，其在宁波市海曙东某会计服务有限公司二部担任会计。2015年5月中下旬，其在宁波市海曙东某会计服务有限公司担任会计。东某公司的负责人是凌珊，二部负责人是袁顺利。会计的工作职责主要是代理企业记账、报税、开具增值税专用发票及普通发票等。其受袁顺利的指使，和宁波安美俪皮革制品有限公司的法定代表人刁某一起到银行开基本账户。
5.证人叶某（宁波市海曙东某会计服务有限公司二部员工）的证言及辨认笔录，证明2015年7月中旬，其在宁波市海曙东某会计服务有限公司二部工作，主要职责是帮助整理单子、拿回执单、对账单等。2016年春节前，其在宁波市海曙东某会计服务有限公司工作。东某公司的负责人是凌珊，袁顺利会将所有开票信息用微信或书写给胡某1、谢某，由胡、谢开具，其也受袁顺利的指使开具过增值税专用发票。其没有见过宁波安美俩皮草制品有限公司、宁波捷丽尔棉纺有限公司等公司实际经营人，也没有见过公司、仓储、货运、原料等。
6.证人朱某（宁波市海曙东某会计服务有限公司员工）的证言，证明其于2013年3月到宁波市海曙东某会计服务有限公司工作，公司法定代表人是陈某7，实际经营者是凌珊，其主要负责给客户记账、报税等，袁顺利引进了宁波欧美尚皮革制品有限公司等十三家企业，项某专门成立了二部，由袁顺利担任主管。
7.证人陆某（系被告人袁顺利女友）的证言，证明2015年3月至11月，其与袁顺利暂住于本市海曙区汇头巷2号1006室，之后搬迁至本市海曙区蓝天路109弄25号203室。
8.证人王某1（宁波市海曙东某会计服务有限公司员工）的证言，证明2015年公司曾在本市海曙区时代金领商住楼租房开了公司的分部，运营不到一年，分部关闭。
9.证人鲁某（系宁波市海曙区柳汀街369号房东）的证言，证明袁顺利向其承租房屋，其名义上将柳汀街369号407、409、414室出租给袁顺利开公司，实际上将柳汀街369号402、404、407室出租给袁顺利注册公司，但袁顺利没有装修房屋，没有在上述地点实际经营。
10.证人裘某（系房产中介）的证言及辨认笔录、房屋租赁合同，证明房东徐萍委托其将位于本市海曙区白杨街45弄29号房屋出租。2015年9月25日，“时代金领”中介虞阿姨陪同“张伟”来租房，其将白杨街45弄29号房屋出租“张伟”，用于注册公司。经辨认，“张伟”就是袁顺利。
11.证人虞某（系房产中介）的证言及房屋租赁合同，证明2015年3月，裘某介绍袁顺利向其租了时代金领1006室，用于住宿。袁顺利还和“眼镜男”一起租用了时代金领1009室用于办公，租用905室、805室用于注册公司，因注册公司只需房产证复印件，故其又将905室、805室出租给他人。2015年9月，其陪袁顺利到裘某处，租了白杨街45弄29号房屋用于注册公司。
12.证人曹某（系被告人杨清辉原同事）、黄顺华（系被告人杨清辉的外甥）的证言，证明2016年3月6日中午，因宁波市海曙东某会计服务有限公司凌珊为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司虚开增值税专用发票，被公安机关查获，其与杨清辉在本市海曙区新金星咖啡厅，与凌珊及凌珊丈夫，商讨缴纳税款事宜。
13.证人张某（系张军卫堂弟）的证言及河南省尉氏县洧川镇张庄村民委员会的证明，证明张军卫家境较差，一直在家务农，于2016年1月9日去世。
14.证人袁某1（系被告人袁顺利弟弟）的证言，证明2015年，被告人袁顺利在宁波工作。
15.证人丁某（河南省尉氏县洧川镇牛肉经营户，宁波捷丽尔棉纺有限公司挂名法定代表人）的证言，证明2015年4月，其亲戚孙某介绍其到宁波担任一家公司法定代表人。后其与张老板（户籍在河南省尉氏县、一名年轻人坐张老板汽车到宁波，由其提供身份证明，注册成立了宁波捷丽尔棉纺有限公司。其不知道宁波捷丽尔棉纺有限公司经营场地，也没有出资，没有参与实际经营。
16.证人陈某2、胡某2（宁波盛世启辰企业管理有限公司员工）的证言及陈某2的辨认笔录、中国农业银行交易明细清单，证明2015年5月中旬，其通过电话135××××0961联系袁某2，后在本市海曙区时代金领1009室与袁某2和眼镜男一起，讨论帮助全程办理注册工商执照、银行开户事宜。之后，其代为办理了宁波欧美尚皮革制品有限公司、宁波吉仕雅皮革制品有限公司的营业执照，收取了人民币3000元。经辨认，袁某2就是袁顺利、眼镜男就是项某。
17.证人陈某3（宁波市海曙区西门街道办理处经济科科长）、陈某4（宁波市海曙区西门街道办理处经济科工作人员）的证言及陈某4的辨认笔录，证明2015年3月，经项某介绍，袁顺利来街道，其帮助袁顺利注册成立了一家公司。2015年4月，袁顺利又来街道，其帮助袁顺利注册成立了宁波安美俪皮革制品有限公司。过了几天，袁顺利又来街道，要求帮其代为注册成立宁波捷丽尔棉纺有限公司，其帮助起草了房屋租赁合同，代为注册了公司。
18.证人唐某1（宁波宏德会计服务有限公司股东）的证言及辨认笔录，证明2015年12月，“王先生”用139××××3949手机同其联系，要求其帮助变更公司名称。后其帮助“王先生”变更了宁波捷丽尔棉纺有限公司、宁波安美俪皮革制品有限公司、宁波吉仕雅皮革制品有限公司的名称。经辨认“王先生”就是袁顺利。
19.证人全某（宁波盛邦会计服务有限公司员工）的证言及辨认笔录，证明2015年5月，其通过电话135××××0961联系袁某2，后在本市海曙区时代金领1009室与袁某2讨论全程办理注册工商执照、银行开户事宜。后其代为办理了宁波源盛祥皮革制品有限公司等两家公司。经辨认，袁某2就是袁顺利。
20.证人王某2（衢州特美舒鞋业有限公司法定代表人）的证言，证明衢州特美舒鞋业有限公司与宁波欧美尚皮革制品有限公司没有实际经营活动。2015年6月，其公司采购员通过常山人“刘水平”，向宁波欧美尚皮革制品有限公司虚开了13张受票方为衢州特美舒鞋业有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币1516375元，税额为人民币220327.99元。
21.证人石某（衢州特美舒鞋业有限公司出纳）的证言材料，证明2015年6月，公司采购员提出虚开增值税专用发票，后其通过“刘水平”、“海富安”介绍，从宁波欧美尚皮革制品有限公司虚开了13张受票方为衢州特美舒鞋业有限公司的增值税专用发票。
22.证人童某1（台州市路桥郅能鞋业有限公司法定代表人）的证言，证明台州市路桥郅能鞋业有限公司与宁波鑫宏盛皮革制品有限公司没有实际经营活动。2015年9月，其经“郑榕枫”的介绍，向宁波鑫宏盛皮革制品有限公司虚开了2张受票方为台州市路桥郅能鞋业有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币149880元，税额为人民币21777.43元。
23.证人赖某（泉州欣安鞋业有限公司实际经营人）的证言，证明泉州欣安鞋业有限公司与宁波安美俪皮革制品有限公司没有实际经营活动。2015年10月至11月，其通过“陈炳尉”的介绍，向宁波安美俪皮革制品有限公司虚开了6张受票方为泉州欣安鞋业有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币602630元，税额为人民币87561.62元。
24.证人王某3（金华市艾尚皮具有限公司股东）的证言，证明金华市艾尚皮具有限公司与宁波安美俪皮革制品有限公司、宁波源盛祥皮革制品有限公司没有实际经营活动。2015年11月，其通过“刘小虎”提供的电话（134××××1877），同“张军卫”联系，通过“张军卫”分别虚开了2张开票方为宁波安美俪皮革制品有限公司，受票方为金华市艾尚皮具有限公司的增值税专用发票，以及2张开票方为宁波源盛祥皮革制品有限公司，受票方为金华市艾尚皮具有限公司的增值税专用发票。上述4张增值税专用发票价税合计共人民币365055元，税额共计人民币53042.18元。
25.证人屠某（浙江台州喜得宝鞋业有限公司采购员）的证言，证明浙江台州喜得宝鞋业有限公司与宁波安美俪皮革制品有限公司没有实际经营活动。2015年11月，其通过“丰萍”介绍，向宁波安美俪皮革制品有限公司虚开了2张受票方为浙江台州喜得宝鞋业有限公司增值税专用发票，价税合计人民币127978元，税额为人民币18595.09元。
26.证人陈某5（泉州市昊然服饰织造有限公司财务负责人）的证言，证明泉州市昊然服饰织造有限公司与宁波吉仕雅皮革制品有限公司没有实际经营活动。2015年8月，其经“周走兴”介绍，向宁波吉仕雅皮革制品有限公司虚开了11张受票方为泉州市昊然服饰织造有限公司增值税专用发票，价税合计人民币1207440元，税额为人民币175440元。
27.证人黄某（福建晋江凤竹鞋业发展有限公司业务经理）的证言，证明福建晋江凤竹鞋业发展有限公司与宁波安美俪皮革制品有限公司没有实际经营活动。2015年6月，其经晋江磁灶新博源“刘先生”的介绍，向宁波安美俪皮革制品有限公司虚开了2张受票方为福建晋江凤竹鞋业发展有限公司增值税专用发票，价税合计人民币191061.37元，税额为人民币27761.05元。
28.证人陈某6（福建晋江磁灶新博源鞋业有限公司法定代表人）的证言材料，证明2015年初，福建晋江凤竹鞋业发展有限公司通过“刘建荣”的介绍，向其公司订购了2万多双EVA花园鞋半成品，其公司没有提供发票。
29.被告人凌珊与杨清辉的微信记录，证明2015年8月，由凌珊提议，并经杨清辉同意，虚开了开票方为宁波捷丽尔棉纺有限公司，受票方为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币1000000元。
30.宁波市海曙区国家税务局出具的税款抵扣证明，证明开票方为宁波捷丽尔棉纺有限公司，受票方为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司9张增值税专用发票，价税合计人民币1000000元，税额为人民币145299.14元，已全部向宁波市海曙区国家税务局抵扣。
31.宁波市国家税务局出具的中华人民共和国税收完税证明，证明案发后，被告人凌珊、杨清辉已向国税部门补缴已抵扣的税款人民币145299.14元。
32.浙江省常山县国家税务局出具的抵扣证明，证明开票方为宁波欧美尚皮革制品有限公司，受票方为衢州特美舒鞋业有限公司13张增值税专用发票，价税合计人民币1516375元，税额为人民币220327.99元，已全部向浙江省常山县国家税务局抵扣。
33.浙江省常山县国家税务局出具的中华人民共和国税收完税证明，证明案发后，衢州特美舒鞋业有限公司已向国税部门补缴已抵扣的税款人民币220327.99元。
34.浙江省温岭市国家税务局出具的认证结果清单，证明开票方为宁波安美俪皮革制品有限公司，受票方为浙江台州喜得宝鞋业有限公司2张增值税专用发票，价税合计人民币127978元，税额为人民币18595.09元，已全部被浙江省温岭市国家税务局认证通过。
35.营业执照、税务登记证、组织机构代码证：证明各开票单位、受票单位的工商登记情况。
36.宁波市增值税专用发票，证明被告人袁顺利等人虚开的增值税专用发票价税合计共计人民币5160419.37元，税额合计749804.50元。
37.购销合同、记账凭证、银行往来账单、寄件凭证等，证明被告人袁顺利等人为了虚开增值税专用发票，虚构购销合同，银行资金周转及收取手续费等事实。
38.宁波市公安局经济犯罪侦查大队出具的抓获经过，证实2016年3月4日中午，被告人袁顺利在郑州开往宁波的列车上被抓获；2016年4月13日10时30分，被告人凌珊经公安机关电话通知后，到宁波市公安局江东分局新城派出所投案；2016年5月18日，被告人杨清辉经公安机关电话通知后，到宁波市公安局投案的事实。
39.户籍证明，证实被告人袁顺利、凌珊、杨清辉的自然人身份情况。
40.被告人袁顺利在庭审中供述，对其于2015年4月至6月期间，以牟利为目的，注册成立了宁波捷丽尔棉纺有限公司、宁波欧美尚皮革制品有限公司、宁波鑫宏盛皮革制品有限公司、宁波安美俪皮革制品有限公司、宁波吉仕雅皮革制品有限公司、宁波源盛祥皮革制品有限公司等公司，由自己或经被告人凌珊介绍，向他人虚开增值税专用发票49份，价税合计人民币5160419.37元，税额合计749804.50元的事实供认不讳。
41.被告人凌珊的供述，对其于2015年8月，经其提议并由其联系袁顺利，虚开了9张开票方为宁波捷丽尔棉纺有限公司，受票方为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币1000000元，税额为人民币145299.14元的事实供认不讳。
42.被告人杨清辉的供述，对其于2015年8月，经凌珊提议并介绍袁顺利，向其虚开了9张开票方为宁波捷丽尔棉纺有限公司，受票方为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司的增值税专用发票，价税合计人民币1000000元，税额为人民币145299.14元的事实供认不讳。
针对控、辩双方的分歧意见，根据本案的事实和证据，本院评判如下：
（一）关于被告人袁顺利是否参与起诉书指控的第一节犯罪事实
公诉机关指控，2015年8月，袁顺利为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司虚开了9张开票方为宁波捷丽尔棉纺有限公司增值税专用发票，价税合计人民币1000000元，税额人民币145299.14元。被告人袁顺利的辩护人辩称，袁顺利在该时间段并没有在宁波，指控该节犯罪事实不清，证据不足。
经查，被告人凌珊供述其同袁顺利联系，让袁顺利为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司虚开了9张增值税专用发票，证人胡某1的证言证明其受袁顺利指使，虚开了9张开票方为宁波捷丽尔棉纺有限公司，受票方为宁波市海曙东方锦绣服饰有限公司的增值税专用发票，被告人袁顺利在庭审中也供认不讳，且有被告人杨清辉的供述及虚开的增值税专用发票等书证予以印证，而辩护人又无法提供袁顺利该时间段不在宁波的证据材料，故袁顺利辩护人提出的辩护意见，与事实不符，不予采纳。
（二）关于被告人袁顺利的地位作用
被告人袁顺利利用他人居民身份证先后注册成立了专为他人虚开增值税专用发票的宁波捷丽尔棉纺有限公司等公司，又积极主动实施虚开增值税专用发票行为，系犯罪行为的积极实施者，且本案公诉机关并未指控袁顺利与他人合伙共同犯罪。退一步讲，如果本案存在共同犯罪，被告人袁顺利也应认定为主犯。故辩护人的辩护意见，与法律规定不符，不予采纳。
本院认为，被告人袁顺利、凌珊、杨清辉违反国家对增值税专用发票的管理制度，袁顺利为他人虚开增值税专用发票，虚开的税额数额较大，凌珊介绍他人虚开增值税专用发票，杨清辉让他人为自己虚开增值税专用发票，三被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控三被告人的罪名成立。案发后，被告人袁顺利能自愿认罪，酌情从轻处罚。被告人凌珊、杨清辉能自动投案，如实供述了自己的罪行，是自首，可从轻处罚。被告人凌珊、杨清辉犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，均可宣告缓刑。供犯罪所用的本人财物，予以没收。被告人袁顺利、凌珊、杨清辉辩护人提出的其他辩护意见，与事实和法律规定相符，可予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，对被告人袁顺利还应依照《中华人民共和国刑法》第六十四条之规定，对被告人凌珊、杨清辉还应依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，判决如下：
一、被告人袁顺利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币八万元。
（刑期自判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年3月4日起至2020年3月3日止）。
二、被告人凌珊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
三、被告人杨清辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
上述罚金限本判决生效之日起十日内缴纳。
四、供犯罪所用的本人财物移动电话机十部、金税盘一只、报税盘一只，予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 陈东曙
人民陪审员 华爱丰
人民陪审员 俞美仕
二〇一七年四月二十五日
代书 记员 陈 露
本案引用的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第七十二条第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
第七十三条第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"福州新海岸旅游开发有限公司与吴伟丽商品房预售合同纠纷一审民事调解书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-06-26\\\\\",\\\\\