长春市绿园区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）吉0106刑初239号
公诉机关长春市绿园区人民检察院。
被告人陈来东，男，1982年2月20日生，汉族，浙江三门人，初中文化，无职业，户籍地浙江省台州市三门县，居住地长春市绿园区。因本案于2015年11月18日被刑事拘留；同年12月24日被逮捕。现押于长春市第一看守所。
辩护人王佰成，北京大成（长春）律师事务所律师。
被告人陈必永，男，1980年11月24日生，汉族，浙江临海人，初中文化，无职业，户籍地浙江省台州市，居住地长春市绿园区。因本案于2015年11月18日被刑事拘留；同年12月24日被逮捕。现押于长春市第一看守所。
被告人戴良江，男，1972年5月14日生，汉族，浙江三门人，初中文化，无职业，户籍地浙江省台州市三门县，居住地长春市绿园区。因本案于2015年11月18日被刑事拘留；同年12月24日被逮捕。现押于长春市第一看守所。
辩护人徐永平、杨桂清，吉林首华律师事务所律师。
被告人陈柳柳，女，1992年5月25日生，汉族，浙江三门人，初中文化，无职业，户籍地浙江省台州市三门县，居住地长春市绿园区。因本案于2015年11月18日被刑事拘留；同年12月23日被逮捕。现押于长春市第四看守所。
长春市绿园区人民检察院以长绿检刑检刑诉（2016）第210号起诉书指控被告人陈来东犯非法制造、出售非法制造的发票罪、持有伪造的发票罪，被告人陈必永、戴良江、陈柳柳犯出售非法制造的发票罪，向本院提起公诉。本院审查后于2016年8月3日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。长春市绿园区人民检察院指派陈明茹、刘博闻出庭支持公诉。被告人陈来东及其辩护人王佰成、被告人陈必永、被告人戴良江及其辩护人徐永平、杨桂清、被告人陈柳柳到庭参加诉讼。现已审理终结。
长春市绿园区人民检察院指控：[一]2015年4月至案发前，被告人陈来东在长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室内非法制造假发票并向他人出售非法制造的假发票。经查，2015年4月至10月期间，被告人陈来东非法制造吉林省国家税务局通用机打发票、吉林增值税普通发票等不具有出口退税功能的普通发票共计32张并出售给他人，该32张假发票票面金额合计人民币1696374.00元。2015年11月17日，公安机关对被告人陈来东居住的长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室进行搜查，从该房屋内搜出其窝藏的假发票共计3183份。
[二]2015年12月期间，被告人陈来东应被告人陈必永要求，在长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室内为被告人陈必永制造了10张总计面额为866670.00元人民币的吉林省增值税普通发票。其后,被告人陈必永为牟取利益在获得上述10张假发票后将其出售给他人。
[三]2015年11月期间，被告人陈来东应被告人戴良江要求，在长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室内为被告人戴良江永制造了4张总计面额为520000元人民币的吉林省国家税务局通用机打发票。其后，被告人戴良江为牟取利益在获得上述4张假发票后将其出售给他人。
[四]2015年6月至11月期间，被告人陈来东应被告人陈柳柳要求，在长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室内为被告人陈柳柳制造了12张总计面额为448470元人民币的吉林省地方税务局通用机打发票及吉林增值税普通发票。其后，被告人陈柳柳为牟取利益在获得上述12张假发票后将其出售给他人。
公诉机关认定上述事实的证据如下：涉案假发票、立案决定书、受案登记表、抓获经过、常住人口数据查询、南关区国家税务局情况说明、扣押物品清单、证人魏某、谢某、李某、孙某、邵某等人证言、被告人陈来东、陈必永、戴良江、陈柳柳供述、辨认笔录及照片等证据。
公诉机关认为：被告人陈来东伪造发票并出售伪造的发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法制造、出售非法制造的发票罪追究其刑事责任。被告人陈必永、戴良江、陈柳柳明知是伪造的发票而予以出售，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以出售非法制造的发票罪追究其刑事责任。
被告人陈来东明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。
被告人陈来东、陈必永、戴良江、陈柳柳对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。
被告人陈来东的辩护人对公诉机关指控犯罪事实无异议，对指控的非法制造、出售非法制造的发票罪没有异议，对指控的持有伪造的发票罪有异议，认为被告人陈来东持有的是空白发票，而非伪造的发票，不构成持有伪造的发票罪。被告人陈来东具有坦白情节。
被告人戴良江的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，认为被告人戴良江具有坦白情节。
经审理查明：[一]2015年4月至案发前，被告人陈来东在长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室内非法制造假发票并向他人出售非法制造的假发票。经查，2015年4月至10月期间，被告人陈来东非法制造吉林省国家税务局通用机打发票、吉林增值税普通发票等不具有出口退税功能的普通发票共计32张并出售给他人，该32张假发票票面金额合计人民币1696374.00元。2015年11月17日，公安机关对被告人陈来东居住的长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室进行搜查，从该房屋内搜出其窝藏的假发票共计3183份。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1．代开发票业务名片：载明陈来东印刷用于卖假发票的名片，姓名韩金，电话号码1368981****，内容是代开各种正规发票。
2.查获现场照片：载明2015年11月7日，公安民警在长春市绿园区丰和西郡26栋3门1508室陈来东住处查获假发票、假公章。
3．地税局提取证据收据、接受证据清单、扣押清单：载明长春市地方税务局于2015年11月17日在陈来东住处提取各类发票3562份，电脑一台、打印机一台、手机11部，并于2015年11月26日并将上述物品交给长春市公安局经济犯罪侦查支队，长春市公安局经济犯罪侦查支队于11月27日将上述物品扣押。
4．长春市地方税务局发票管理所发票鉴定报告书：载明2015年11月18日长春市公安局经济犯罪侦查支队送检的760份发票，经鉴定均为假发票。
5.吉林省税务印刷厂、吉林省国家税务局征管和科技发展处证明：载明长春市公安局经济犯罪侦查支队送检的774张发票不是吉林省国家税务局制定唯一企业吉林省税务印刷厂印制的。
6．吉林省国家税务局货物和劳务税处证明：载明于2015年11月20日，长春市公安局经济犯罪侦查支队送检增值税普通发票1649份，经鉴定均为无号码空白假发票。
7.短信照片：载明证人谢某委托陈来东代开发票短信息截图。
8．调取证据通知书、调取证据清单、吉林省增值税普通发票四张：载明长春市公安局在长春市北方物业服务有限公司调取陈来东伪造并出售的购买方为长春北方物业服务有限公司、销售方为朝阳区彩霞运输服务处吉林增值税普通发票4张，发票号为02379461，金额95000元、发票号02379462，金额95000元、发票号02379463，金额95000元、发票号02379464，金额95000元。
9.朝阳区彩霞运输服务处营业执照、吉林省增值税普通发票四张：载明朝阳区彩霞运输服务处经营者为刘某，并提供了发票号为02379461、02379462、02379463、02379464的真实发票，购买方分别为93246部队，金额400元；65361部队，金额350元；德惠市第二十中学，金额800元、480元。
10.调取证据通知书、调取证据清单、吉林省国家税务局通用机打发票17张：载明长春市公安局在吉林省送变电工程公司调取陈来东伪造、出售的付款方为吉林省送变电工程公司的吉林省国家税务局通用机打发票十七张，金额为1261267元，上述十七张发票均印有长春市南关区国家税务局印章。
11.长春市南关区国家税务局情况说明：载明长春市公安局在吉林省送变电工程公司调取十七张印有长春市南关区国家税务局印章的吉林省国家税务局通用机打发票不是由该局代开。
12.吉林省国家税务局通用机打发票十一张：载明证人孙某、谢某、李某、海岩、邵某向公安机关提供的在陈来东处购买的购货方为周大福珠宝金行（沈阳）有限公司的发票十一张，金额为55107元。
13.长春市公安局经济犯罪侦查支队情况说明：载明被告人陈来东销售给周大福金店相关人员的11张发票的销售方长春市郎途商贸有限公司、长春市喜来君商贸有限公司、长春市运丽商贸有限公司、长春市金胜商贸有限公司、长春市元方商贸有限公司，上述公司公安机关经多方查找未找到。
14.证人邵某证言：我在欧亚商都周大福专柜账房工作，我找人代开过两次发票，时间是2015年9月份和11月份。是谢某告诉我的电话号码1368981****，我打的电话找人代开的。我因为客户修理首饰没有发票，我才要找人代开。第一次开发票的金额是3690元，第二次开发票金额是5372元。我这两次开发票都支付给对方200元，第一次是给对方交的电话费，第二次我记得是把200元钱转到对方的工商银行卡里了。
15.证人谢某证言：我在红旗街欧亚商都周大福专柜的账房工作，我在2015年7月份、8月份和10月份左右，我通过1368981****的手机号代开过发票。第一次开票金额是4000元，第二次开票金额是6200元，第三次开票金额是5785元。第一次我记得我是给他1368981****手机号存了200元电话费，后来两次我都是把每次开发票的200元钱打到建行卡上了。
16.证人李某的证言：我是周大福珠宝天地十二坊店的店务经理，我们店平常经常有顾客改戒指尺寸或者维修首饰，但是维修点没有发票，我们沈阳公司需要发票才能报销维修费用，我听我们欧亚商都店的店员谢某说她知道一个电话号码，能够开发票，于是我在2015年10月9日，我就给谢某提供的电话号1368981****打电话，代开了三张发票，我和对方谈好每张发票100元，然后我将开发票信息、开发票日期、我的收货地址通过短信发给对方，之后对方将陈某2银行账号发给我，我将300现金汇给对方。之后过了一、二天我就收到了发票。我一共收到3份吉林省增值税普通发票，发票代码2200151350，发票号码00127487，日期2015年5月18日，金额1100元，发票号00127495，日期00127495，金额1140元，发票号码00127502，日期2015年7月23日，金额1500元。
17.证人孙某证言：我在周大福专柜工作，我在2014年12月份代开过二张发票。我在柜台捡到代开发票的名片，打上面1368981****电话，我谈好开2张发票给他300元钱。开发票的人是通过快递，把代开的发票快递到我们周大福欧亚专柜了。他给我了一个银行卡号，我在支付宝上给他汇了300元钱。我买的是维修费的发票，因为我们卖的金器有时要维修，个人维修无发票，所以买了发票。我买的发票开票日期是2014年12月29日，购货方是周大福珠宝金行（沈阳）有限公司和北京周大福珠宝金行有限公司，销货方是长春市喜来君商贸有限公司，发票号是09352632，金额12490元，发票号0935263，金额10560元。
18.证人海岩证言：我在周大福专柜工作，2015年我打代开发票的电话买过一张发票，我同事谢某和我说有人能代开发票，告诉我那人电话1368981****，我谈好开1张发票给他200元钱。开发票的人是通过快递，把代开的发票快递到我周大福巴黎春天专柜了。他给我了一个农业银行卡号，我让谢某从支付宝上给他汇了200元钱。我买的是维修费的发票，因为我们卖的金器有时要维修，个人维修无发票，所以买了发票。我买的发票开票日期是2015年9月9日，购货方是北京周大福珠宝金行有限公司，销货方是对方随便写的长春市郎途商贸有限公司，发票号是02241131，金额3270元。发票开完后，交给我们公司会计了，现在给找回来了，提供给公安机关。
19.证人魏某证言：2015年5月份，我大舅哥找我，让我给我妻子租车的费用开一个发票。我就通过捡到的一张名片上的电话联系开发票，对方收取2%费用，我购买的发票大概花了2万元左右，具体记不清了。之后，我通过短信将我妻子代立丽的信息、发票名头、金额发到对方手机上，过了几天，对方把发票邮寄到我公司，我将发票交给代某。又过几天，代某找我给他单位的其他同志开几份租车发票，并将其他人的信息发给我，我将信息发给开发票的人，对方将发票开具后，邮寄给我。我一共开具过两次发票，一次是5月份，一次在10月份。名片上面印着“吉林省亚泰物资有限责任公司，优惠代开各种正规发票，韩金业务经理，电话1368981****。我购买的都是吉林省国家税务局通用机打发票。
20．证人代某证言：我妹妹将她自己的车辆租给我公司的淮上北项目部使用，在支付租金需要开具发票的时候，是我妹夫魏某给我公司开来的发票，当时我公司还有其他同事将车辆租给我公司使用，他们找到我，让我找魏某给大家一起开具发票。当时魏某答应了，并且跟大家收取了2%的税点，就这样魏某给我公司的其他员工都开具了租车发票。我一共通过魏某开具过两份发票。
21.证人王某证言：我在长春北方物业服务有限公司工作，我公司一共开具了4份吉林省增值税普通发票。我在2015年8月份，我公司需要运输一批设备到松源市和乾安县，我让我公司司机郭某到市场找一些车辆来运输设备，在整个运输完成后，我让郭某找运输的司机开具运输发票，就这样郭某给公司开来的发票。
22.证人郭某证言：我在长春北方物业服务有限公司工作。我公司一共开具4份吉林增值税普通发票。在2015年8月份，我公司需要运输一批设备到松源市和乾安县，我公司副总王某让我到市场找一些车辆来运输设备。我在西环城和东环城的大车市场找了一些大车来运输设备，每次运输完成后，我公司支付现金运费，在整个运输完成后，我和其中一个司机说能不能给我公司开一些运输发票，对方说能，但是要4%的税点，我和王某汇报后他同意了，我就让那个司机给我公司开具了上述发票。我不知道那个司机的名字，也不知道联系方式。开发票的税点是我公司出的，总共15200元。
23.被告人陈来东供述：2015年4月开始在长春卖假发票，我和戴良江、陈必永、陈柳柳一起卖我制造的假发票，我妻子陈某有时我忙时帮我接过电话。在我租住的房屋里存在大量空白假发票，这些空白假发票是我在网上买的，具体是谁卖给我的，我记不清了。我到长春后，办理了一张电话卡，然后我在印刷名片的地方印制一些出售假发票的名片，将手机号印上去，然后我聘了一个女的为我发名片。之后有人给我打电话要求购买发票时，我让对方将开具发票信息包括名头、金额等通过手机短信发给我，我按照对方要求将发票打印好，然后我偶尔通过出租车送票，大部分通过顺丰快递将发票邮寄给对方。我邮寄快递全部是通过顺丰快递的业务员姓张的邮寄。我卖的假发票就是吉林省国税发票和地税发票，包括增值税普通发票、住宿发票、建筑业发票等，这些发票是我在网上买的。卖出的假发票都是在我租住的长春市绿园区丰制作的。戴良江和我一起在长春卖假发票，戴良江卖的假发票都是我给做的。陈柳柳是表弟媳，也住在长春市绿园区，她是投奔我来长春卖假发票的。陈必永也在长春卖假发票，他2016年10月左右来的，他卖假发票也是在我这里我给做的，钱他自己赚，因为是朋友我也不向他要钱。
从长春市绿园区查获的吉林省地方税务局通用机打发票（382）453份，吉林省地方税务通用机打发票（374）38份，吉林省国家税务局通用机打发票720份，山东增值税普通发票10份，建筑业统一发票269份，机动车销售统一发票54份，吉林省增值税普通发票1649份，椭圆形发票专用章198枚，圆形企业公章92枚，椭圆形代开普通发票专用章10枚，长方形代开发票专用章9枚，圆形企业财务专用章1枚，这些是我制造假发票用的，是我保管的。
公安机关扣押的长春北方物业服务有限公司取得的4份吉林省国家税务局通用机打发票，是我制作的。我都是让卖发票的人把钱汇到我控制的工商银行卡里。
上述证据，经庭审举证、质证，被告人陈来东及其辩护人均表示无异议，可以作为本案的定案依据，合议庭予以确认。
[二]2015年12月期间，被告人陈来东应被告人陈必永要求，在长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室内为被告人陈必永制造了10张总计面额为866670.00元人民币的吉林省增值税普通发票.其后,被告人陈必永为牟取利益在获得上述10张假发票后将其出售给他人。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1.调取证据通知书、调取证据清单、吉林省增值税普通发票10张：载明长春市公安局在吉林省防汛机动抢险队调取陈必永销售的购货单位为吉林省防汛机动抢险队的吉林省吉林省增值税普通发票十张。
2.长春灼华建材有限公司说明及吉林省增值税普通发票两张：载明发票号为01499211的发票交回税务局，01499222号发票开给黑龙江省国光装饰工程有限公司，01499226号发票还未开出。
3.吉林万田建材有限公司营业执照、税务登记证、证明、吉林省增值税普通发票四张：载明01487732号发票开给白城长营路桥有限公司嫩丹高速项目部，01487733号发票开给中铁十八局第三工程有限公司嫩丹高速公路项目部，01487730号发票开给天津鑫路桥建设工程有限公司嫩丹高速项目部，01487731号发票开给中铁上海工程局有限公司第四分公司长平项目经理部。
4.长春市群亿建筑材料有限公司营业执照、情况说明、发票领购记录、吉林省增值税普通发票一张：载明01210560号发票开给亚泰集团长春建材有限公司吉林市分公司，销售金额为92625.92元。
5.长春市爱晶钢材销售有限公司、营业执照、发票领购记录、情况说明、吉林省增值税普通发票一张：载明00213636号发票开给珲春矿业（集团）建设工程有限责任公司，金额为77386.32元。
6.吉林亚泰集团水泥销售有限公司情况说明：载明00320208号发票，购货单位是吉林省防汛机动抢险队，销售金额是83250元，不是该单位开具的。
7.证人孙某1证言：我从2013年开始，先后承包吉林省防汛机动抢险队中标的长春地区一些工程项目，大概是雨量场、基本水准点，彩钢房等项目。我是个人没有开发票资质，2014年12月左右，我在乐群街附近开车等信号灯时，有人往我车上塞开发票的名片，我就打名片上的电话找代开发票的开的发票。对方是一个南方口音的人接的电话，我问他开发票是正规公司的吗，他说是，经讨价说好按开具票面金额0.5%左右收取费用。卖发票的男的给我了一个银行卡号，我在2014年12月买了10张发票，现在记不住哪个银行账号了，我给汇了4000多元的发票钱。发票付款方都开的吉林省防汛机动抢险队，收款方卖假发票的人给随便写的，具体是哪我记不住了。我记得其中七张开票日期，金额45万多，开具的项目是钢筋、沙石、水泥之类的，这些发票我都交给吉林省防汛机动抢险队财务了。
8.被告人陈来东供述：陈必永也在长春卖假发票，他2016年10月左右来的，他卖假发票也是在我这里我给做的，钱他自己赚，因为是朋友我也不向他要钱。
9．被告人陈必永供述：2015年9月份我来长春的，我是投奔陈来东的，他和他妻子陈某、弟媳陈柳柳在长春卖假发票。我到长春后，我一个朋友帮我联系一个人帮我发卖假发票的名片，上面印着我卖假发票的电话，当有人买假发票时，给我打电话，我按照对方要求让陈来东帮我打印发票，然后我通过快递邮寄给对方，对方将买发票的钱汇到我的银行卡上。我和陈来东、陈来东的妻子陈某，陈来东的弟媳陈柳柳，陈来东的表哥戴良江一起在长春出售假发票。公安机关扣押的孙某1购买的十份吉林增值税普通发票是我贩卖的，都是陈来东给我制作的。我一般是按照发票金额的0.5%收取费用，一般是让开票人将钱打到工商银行卡上。这个人我不认识，我是在网上买的卡。这张卡一直是我在使用，里面的钱也都是我卖假发票的经济往来。
上述证据，经庭审举证、质证，被告人陈来东及其辩护人、陈必永均表示无异议，可以作为本案的定案依据，合议庭予以确认。
[三]2015年11月期间，被告人陈来东应被告人戴良江要求，在长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室内为被告人戴良江制造了4张总计面额为520000元人民币的吉林省国家税务局通用机打发票。其后，被告人戴良江为牟取利益在获得上述4张假发票后将其出售给他人。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1.调取证据通知书、调取证据清单、吉林增值税普通发票4张：载明长春市公安局在地矿长春地质工程勘察院调取戴良江出售的付款方名称为地矿长春地质工程勘察院的吉林省国家税务局同用机打发票4张，金额为52万元，上述4张发票均印有长春市南关区税务局印章。
2.长春市南关区国家税务局情况说明：载明长春市公安局在地矿长春地质工程勘察院调取戴良江出售的付款方名称为地矿长春地质工程勘察院的吉林省国家税务局同用机打发票4张，不是由该局代开。
3.证人王某证言：我一共给地矿长春地质工程勘察院开具过四份吉林省国家税务局通用机打发票，发票代码122011477103，发票号码07911100，开票日期2015年8月26日，金额160000元，是长春市南关区国家税务局代开发票；发票代码122011477103，发票号码02649580、02649581、02649582，开票日期2015年11月10日，金额每份都是120000元，是长春市南关区国家税务局代开发票。在我给地矿长春地质工程勘察院做完工程后，需要提供发票才能结算工程款，我到税务部门咨询后需要提供很多资料，这些资料很难准备，这时我捡到一张名片，上面有一个电话号码，注明可以开具各种发票，在2016年11月份的一天，具体日期记不清了，我就给对方打电话，对方是一个南方口音的男子接的电话，我问他能不能开具测量费的发票，他说可以，一张500元钱，我同意了，我将需要开发票的日期、金额、付款方名称等信息通过手机短信发给对方，我又将地矿长春地质工程勘察院的地址和王某1院长的名字发给对方，让卖发票的人直接将发票邮寄给王某1。我按对方要求将开发票的费用打到一张银行卡上，具体账号我不记得了。
4.证人王某1证言：我在地矿长春地质工程勘察院院长，我单位取得4份吉林省国家税务局通用机打发票，发票代码：12201-1477103，发票号码07911100，开票日期2015年8月26日，金额160000元，是长春市南关区国家税务局代开发票，发票代码122011477103，发票号码：02649580、02649581、02649582，开票日期：2015年11月10日，金额每份都是120000元，是长春市南关区国家税务局代开发票。我院的主要工作是地质勘察，具有国家资质，在2015年我院中标一批地下管网测量的工程，由于我院人员少，就聘用王某承担部分测量业务，在工程结束后，我院支付给王某工程费用，在这种情况下王某给我院提供的发票。发票是王某寄给我的，我交给财会入账了，我认为发票是真的，因为都盖有南关区国税局的章。
5.被告人陈来东供述：戴良江也是卖假发票的，他是我表哥，他在老家没什么事情干，就到长春投奔我，我给他一张电话卡1375632****，和一张农业银行6228480536160996560。我告诉他找人发卖假发票的名片，如果有人给这个手机号打电话买假发票，就让他和对方联系，然后把开票信息告诉我，由我来负责打印发票并且交给对方。由他来使用那张农行的银行卡负责收取开票费，因为都是亲戚，我就是想帮助他。
6.被告人戴良江供述：我在老家浙江台州市三门县小雄镇没什么工作，我知道我表弟陈来东和他妻子陈某在长春卖假发票挣钱，我就来投奔他们，我到长春后我在长春市万盛理想国小区11栋2单元305室租住，开始卖假发票。我到长春后，陈来东给我一个手机号，和一张农一银行。陈来东告诉我，他会找人发卖假发票的名片，如果有人给这个手机号打电话买假发票，就让我和对方联系，然后把开票信息告诉他，由他来负责打印发票并且交给对方。由我来使用那张农行的银行卡负责收取开票费，之后我留下一部分开票费后，将剩余的钱给陈来东。我按照开票金额0.3%—0.5%收取卖发票的钱。我是2015年10月开始在长春卖假发票，我卖出有2、3份左右，金额大概50多万。我卖假发票挣了1500多元，卖的假发票是陈来东给的。我知道陈必永也是和我一样过来长春市找陈来东卖假发票，但是我和他不是很熟，详细情况我不知道。
王某购买的4份吉林省国家税务局通用机打发票，发票代码：122011477103，发票号码07911100，开票日期2015年8月26日，金额160000元，是长春市南关区国家税务局代开发票；发票代码122011477103，发票号码：02649580、02649581、02649582，开票日期2015年11月10日，金额每份都是120000元，是长春市南关区国家税务局代开发票。我是通过手机号1375632****，以发放名片的方式出售的。上述发票以每张300或者500元卖出去的，具体我记不住了。
上述证据，经庭审举证、质证，被告人陈来东及其辩护人、被告人戴良江及其辩护人均表示无异议，可以作为本案的定案依据，合议庭予以确认。
[四]2015年6月至11月期间，被告人陈来东应被告人陈柳柳要求，在长春市绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室内为被告人陈柳柳制造了12张总计面额为448470元人民币的吉林省地方税务局通用机打发票及吉林增值税普通发票。其后，被告人陈柳柳为牟取利益在获得上述12张假发票后将其出售给他人。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1.调取证据通知书、调取证据清单、吉林增值税普通发票1张：载明长春市公安局在吉林省送变电工程公司调取陈柳柳出售的购货单位为长春富丽华涂装工程有限公司，销售方为吉林省大方建材有限公司的吉林增值税普通发票1张，发票号为00184368，金额为40.6万元。
2.营业执照、税务登记证、吉林增值税普通发票1张：载明吉林省大方建材有限公司法定代表人高兴，并提供发票号为00184368发票的销售金额为5384元。
3.吉林省地方税务局通用机打发票十一张：载明证人单某提供的在陈柳柳处购买的付款方为长春市中南房地产开发有限公司的吉林省地方税务局通用机打发票十一张，金额为42470元。
4.长春市地方税务局发票管理所发票鉴定报告：载明单某提供的在陈柳柳处购买的付款方为长春市中南房地产开发有限公司的吉林省地方税务局通用机打发票十一张，经长春市地方税务局发票管理所鉴定均为假发票。
5.证人单某证言：我找人购买过发票，时间是2015年10月到11月期间，是通过电话联系的，对方是一个南方口音的女的。开发票的人通过快递将发票邮寄给我的，代开发票的人给我一个卡号，我让我朋友帮忙转的款。我一共购买过11份吉林省地方税务局通用机打发票。
6．证人蒋某证言：2015年6月份，我弟弟蒋强的厂子给长春富丽华涂装工程有限公司供材料，在结算货款时，对方要求提供发票结算货款。由于我经手提供的材料，蒋强让我去开一份发票，正好当时我捡到一张名片，上面有一个电话号码1357887****，可以开具各种发票，我就给那个电话号码打过去是一个南方口音的女子接的电话，我问对方能不能开具46万元的材料发票，对方说可以，收取2000元钱，我同意了，我通过手机短信将开票日期、购货单位名称、项目名称、数量、金额和我的地址发送给对方，第二天对方通过快递将发票邮寄给我，我按照对方要求将2000元钱汇到银行卡上，农行卡，卡号不记得了。
7.证人蒋贵生证言：别人都叫我蒋强。2015年6月，我靠挂在长春富丽华涂装有限公司干点外面温板外保温的活，结算的时候富丽华公司管我要材料发票，我找蒋某找地方开发票。过了几天，蒋某开了一张46万元的发票，蒋某把这46万元票面的增值税普通发票给了长春富丽华涂装有限公司，之后我们把账就结了。2015年12月4日，从长春富丽华涂装有限公司调取的发票代码为2200134650，发票号码为00184368，购货单位是长春富丽华涂装有限公事，销货单位为吉林省大方建材有限公司，票面金额为人民币46万元增值税普通发票，当时我认为这是一张真的发票，后期公安局找我，我才知道是有问题的发票。蒋某跟我说，卖他发票的是一个南方女的，这个女的说她们公司是残疾人开的公司，她们有免税的税务额度，可以往外卖点发票挣点钱，我们就认为她买的发票是真的，对方还给蒋某留了电话，之后蒋某把那个女的电话号给了我，后来发票出了问题，我还找卖发票的女的讨说法，但一直联系不上。开发票大概花了2000-3000元，是蒋某给的钱。
8．证人李某证言：我在长春富丽华涂装工程有限公司工作，我是公司的法定代表人，总经理。我公司取得的发票代码2200134650，发票号码00184368，货物名称：苯板、底胶、面胶、钉、网格布，金额406000元，销货单位：吉林省大方建材有限公司。这张发票是给我公司提供材料的蒋强给我公司提供的，蒋强自己开厂子，生产经销苯板、底胶等材料。
9.被告人陈来东供述：陈柳柳也是自己往外卖假发票，我帮陈柳柳打印假的发票她往外卖，她自己买票自己收钱，她自己也会打印发票，有是她也求我帮她打发票。
10．被告人陈柳柳供述：到长春后，我办了两个手机号1357887****、1350433****，用于日常联系.我用姜某身份证，在长春大成支行办了一张农行的银行卡用来收取卖票费。当有人给我打电话买假发票时，我就按照对方提供的信息，使用陈来东的电脑、打印机打印发票，有时候陈来东也帮助我打印发票，之后，我在假发票上面加盖假章，然后通过出租车或者我亲自送给买发票的人。然后我将农行卡号发给对方，他将开票费打给我。开票金额在1万以下，按照100元或者150元、200元不等的金额收取，超过一万元按照金额1-2%收取，要是开票金额大的话也可以按照1%收取，各种情况都不一样。使用的制式空白发票放在我和陈来东、陈某居住的租住房的房间内，发票是陈来东搞来的，具体情况我不知道，平时放在我们租住的房间里。陈某有时候也接买发票人的电话。陈必永、戴良江常到小屋让陈来东给他们打假发票。
公安机关扣押的蒋某购买的1份吉林增值税普通发票，发票代码2200134650，发票号码00184368，购货单位长春富丽华涂装工程有限公司，销货单位吉林省大方建材有限公司，金额460000元，日期2015年6月12日。我在发票上面签字确认了。我是通过手机号，以发放名片的方式出售的。我在卖发票的时候，问对方叫什么名字，对方只是告诉我他姓蒋，我叫他蒋哥。我按照票面金额0.5%收取的，大概2000元。我使用的一张户名姜某的银行卡，是我用捡到的身份证办的，就是用来收卖假发票的钱的卡。我还卖给长春市南方房地产开发有限公司11张假发票，票面金额总计4-5万元，大概是2015年11月份卖出去的，是一个姓单的男子购买的，他是通过手机联系的我。我卖出去的这些假发票都是在陈来东帮我制作的。
上述证据，经庭审举证、质证，被告人陈来东及其辩护人、被告人陈柳柳均表示无异议，可以作为本案的定案依据，合议庭予以确认。
除上述证据，公诉机关还提供了下列经庭审举证、质证的证据证实：
1．受案登记表及立案决定书：载明公安机关接到报案并对该案立案侦查。
2．地方税务局稽查局二局报案材料：载明长春市地税局稽查局二局向公安机关报案。
3．到案经过：载明被告人陈来东、陈必永、戴良江、陈柳柳系被共安机关抓获归案。
4．常住人口基本信息：载明四被告自然信息及均无前科劣迹。
5．房屋租赁合同：载明陈某与孙光辉签订房屋租赁合同。
6．查询财产通知书及账户查询结果：载明被告人陈来东、陈必永银行卡查询明细。
7．查询财产通知书及账户查询结果：载明陈某2、王某2、姜某银行卡查询明细。
8.证人陈某证言：陈来东是我丈夫，我和我丈夫住在绿园区丰和西郡小区26栋3门1508室，房子是陈来东租的。我们在长春都是贩卖假发票为生，陈来东贩卖的空白假发票都存放在我们住的地方。陈来东平时就用放在我们住处的笔记本电脑和打印机制作假发票。陈来东先是印制了以下名片，雇人发，名片上有联系电话，有人打电话，陈来东就制作假发票然后通过快递寄给卖发票的人。陈柳柳是和我们一起在2015年4月份一起来到长春的，和我们一起居住。陈柳柳知道陈来东卖假发票，陈柳柳自己也卖假发票，也是印名片找人发，有人打电话联系买假发票她就让陈来东制作，然后她邮寄给买发票的人。我平时就是看小孩，我不接电话，也不做假发票。戴良江和陈必永也一起卖假发票，他们卖的假发票都是陈来东制作的。
上述证据，经庭审举证、质证，被告人陈来东及其辩护人、被告人陈必永、被告人戴良江及其辩护人、被告人陈柳柳均表示无异议，可以作为本案的定案依据，合议庭予以确认。
合议庭评议认为，被告人陈来东非法制造发票并出售非法制造的发票，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪；被告人陈来东明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。公诉机关指控的罪名成立，应依法数罪并罚。被告人陈必永、戴良江、陈柳柳明知是非法制造的发票而予以出售，其行为均已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控的罪名成立，应依法惩处。四被告人到案后能如实供述其罪行，依法可以从轻处罚，且均能上缴违法所得，可酌情从轻处罚。被告人陈来东的辩护人、被告人戴良江的辩护人关于二被告人具有坦白情节的意见，予以支持。被告人陈来东的辩护人认为被告人陈来东的行为不够成持有伪造的发票罪，经查，有公安机关扣押的空白假发票、税务部门认定被告人陈来东持有的发票为伪造发票的证明以及被告人陈来东的供述等证据，与其他证据能够形成证据链条，足资认定，被告人陈来东辩护人上述辩护意见，不予支持。四被告人的违法所得应予以追缴，上缴国库；侦查机关扣押的作案工具予以没收，上缴国库。综合本案具体案情，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二百一十条之一第一款、第五十二条、第五十三条、第六十九条、第六十七条第三款、第六十四条、第四十七条之规定，判决如下：
一、被告人陈来东犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元；犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元；决定合并执行有期徒刑一年九个月，并处罚金人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年11月18日起至2017年8月17日止。罚金于判决生效后立即缴纳。）
二、被告人陈必永犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年11月18日起至2017年1月17日止。罚金于判决生效后立即缴纳。）
三、被告人戴良江犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年11月18日起至2017年1月17日止。罚金于判决生效后立即缴纳。）
四、被告人陈柳柳犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币一万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年11月18日起至2017年1月17日止。罚金于判决生效后立即缴纳。）
五、追缴被告人陈来东违法所得人民币三万六千八百元，追缴被告人陈必永违法所得人民币四千元，追缴被告人戴良江违法所得人民币二千元，追缴被告人陈柳柳违法所得人民币二千元，上缴国库。
六、侦查机关扣押的作案工具打印机一部、笔记本电脑一台、手机十一部，已予没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省长春市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 徐朝峰
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