江苏省淮安市淮阴区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0804刑初213号
公诉机关淮安市淮阴区人民检察院。
被告人王建林，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年4月25日被刑事拘留，2016年5月26日被逮捕。现羁押于淮安市看守所。
辩护人尤再军，浙江贯通律师事务所律师。
被告人朱振忠，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年1月19日、2017年3月23日被取保候审。
被告人崔云强，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年9月20日、2017年3月23日被取保候审。
被告人李贵洲，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年8月4日被刑事拘留，2016年8月9日、2017年3月23日被取保候审。
被告人蒿书学，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年2月9日、2017年3月23日被取保候审。
辩护人孙兵，江苏预原律师事务所律师。
被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司，法定代表人高凤先。
诉讼代表人齐秀丽，系被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司职工。
被告人高凤先，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年2月9日、2017年3月23日被取保候审。
被告人梁方振，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年2月9日、2017年3月23日被取保候审。
辩护人包海莹，江苏勤海律师事务所律师。
被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司，法定代表人杨凤梅。
诉讼代表人蒿东松，系被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司职工。
被告人蒿长保，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年2月9日、2017年3月23日被取保候审。
被告单位河南天润矿山起重机有限公司，住所地河南省封丘县尹岗工业区，法定代表人苗秀梅。
诉讼代表人王景云，系被告单位河南天润矿山起重机有限公司职工。
被告人苗秀梅，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年2月9日、2017年3月23日被取保候审。
被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司，法定代表人潘增建。
诉讼代表人邓杰，系被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司职工。
被告人潘增建，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年10月17日、2017年3月23日被取保候审。
淮安市淮阴区人民检察院以淮检诉刑诉（2017）218号起诉书指控被告人王建林、朱振忠、崔云强、李贵洲、蒿书学、高凤先、蒿长保、梁方振、苗秀梅、潘增建及被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司、河南崛起矿山起重装备有限公司、河南天润矿山起重机有限公司、临沂市蓝星机械制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月9日向本院提起公诉并建议适用简易程序。本院于2017年6月21日决定不适用简易程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淮安市淮阴区人民检察院于2017年9月18日以需要补充侦查为由建议延期审理，2017年10月18日本院决定恢复审理。2018年1月15日淮安市淮阴区人民检察院再次以需要补充侦查为由建议延期审理，2018年2月14日本院决定恢复审理。被告人梁方振因身体原因不能到案，本院于2018年3月19日对其中止审理，2018年4月2日恢复审理。淮安市淮阴区人民检察院指派检察员贾洪刚出庭支持公诉，上列被告人、辩护人及被告单位的诉讼代表人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
淮安市淮阴区人民检察院指控：2015年至2016年，被告人王建林通过注册无实际经营的天津伊东雄商贸有限公司、天津思塔乐贸易有限公司、天津盛优悦吉实业有限公司以及实际控制的天津志锦康科技有限公司，接受虚开的增值税专用发票共计289份，价税总计人民币32636671.77元，抵扣税款共计人民币4423139.63元；为他人虚开增值税专用发票共计200份，价税总计人民币22523829.41元，虚开税款共计人民币3272693元，致使被抵扣税款总计人民币2230283.58元。被告人李贵洲接受虚开增值税专用发票86份，价税合计人民币9816650.33元，虚开税款人民币1426350.75元，并被抵扣。被告人朱振忠、崔云强介绍虚开增值税专用发票90份，价税合计人民币10168499.93元，虚开税款人民币1477474.19元，并被抵扣。被告人蒿书学介绍虚开增值税专用发票47份，价税合计人民币5181100元，虚开税款人民币752809.39元，并被抵扣。被告人高凤先经营的被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司接受虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1002000元，虚开税款人民币145589.74元，并被抵扣。被告人梁方振经营的河南省亿龙起重机械有限公司接受虚开增值税专用发票18份，价税合计人民币2004000元，虚开税款人民币291179.48元，并被抵扣。被告人蒿长保经营的被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司接受虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1002000元，虚开税款人民币145589.74元，并被抵扣。被告人苗秀梅经营的被告单位河南天润矿山起重机有限公司接受虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1173100元，虚开税款人民币170450.43元，并被抵扣。被告人潘增建经营的被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司接受虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币351849.60元，虚开税款人民币51123.44元，并被抵扣。
案发后，被告人王建林被抓获归案，其余被告人均主动投案，归案后均能如实供述犯罪事实，其中被告人崔云强还协助公安机关抓获同案犯。另外，被告人苗秀梅、蒿长保、高凤先、崔云强分别退出赃款人民币10万元，被告人李贵洲退出赃款人民币100万元，被告人朱振忠退出赃款人民币50万元，被告人梁方振退出赃款人民币15万元，被告人潘某退出赃款人民币5万元，被告人蒿书学退出赃款人民币24780元。
为了证实上述指控，公诉机关当庭出示了相关证据，认为被告人王建林虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；被告人李贵洲接受虚开的增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告人朱振忠、崔云强、蒿书学介绍虚开增值税专用发票，介绍虚开的税款数额较大；被告人王建林、李贵洲、朱振忠、崔云强、蒿书学的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司、河南崛起矿山起重装备有限公司、河南天润矿山起重机有限公司、临沂市蓝星机械制造有限公司虚开增值税专用发票，被告人高凤先作为被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司直接负责的主管人员，被告人梁方振作为河南省亿龙起重机械有限公司直接负责的主管人员，被告人蒿长保作为被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司直接负责的主管人员，被告人苗秀梅作为被告单位河南天润矿山起重机有限公司直接负责的主管人员，被告人潘增建作为被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司直接负责的主管人员，被告人高凤先、蒿长保、梁方振、苗秀梅、潘增建及被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司、河南崛起矿山起重装备有限公司、河南天润矿山起重机有限公司、临沂市蓝星机械制造有限公司的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人朱振忠、崔云强和被告人李贵洲、潘增建，被告人蒿书学和被告人高凤先、梁方振、蒿长保、苗秀梅共同故意犯罪，属共同犯罪。被告人王建林归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚。被告人朱振忠、崔云强、蒿书学、李贵洲案发后主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人崔云强协助公安机关抓获同案犯，系立功，可以从轻或者减轻处罚。被告人高凤先作为被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司的法定代表人，被告人梁方振作为河南省亿龙起重机械有限公司的实际经营者，被告人蒿长保作为被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司的实际经营者，被告人苗秀梅作为被告单位河南天润矿山起重机有限公司的法定代表人，被告人潘增建作为被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司的法定代表人，在案发后主动投案，如实供述犯罪事实，被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司和被告人高凤先、被告人梁方振、被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司和被告人蒿长保、被告单位河南天润矿山起重机有限公司和被告人苗秀梅、被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司和被告人潘增建，均系自首，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款、第三款，第六十八条之规定定罪处罚。
被告人王建林、朱振忠、崔云强、李贵洲、蒿书学、梁方振、高凤先、蒿长保、苗秀梅、潘增建及被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司、河南崛起矿山起重装备有限公司、河南天润矿山起重机有限公司、临沂市蓝星机械制造有限公司对指控的犯罪事实均不表异议，未提出辩护意见。
被告人王建林的辩护人提出被告人王建林当庭自愿认罪，有悔罪表现，具有坦白情节，且主动向司法机关检举他人违法犯罪行为，建议对其从轻处罚的辩护意见。
被告人蒿书学的辩护人提出被告人蒿书学虚开增值税专用发票数额较大，具有自首、初犯、退清全部赃款的法定、酌定情节，建议对其减轻处罚并宣告缓刑的辩护意见。
被告人梁方振的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人梁方振已缴纳了三个点的税款，应从犯罪数额中扣除；2、被告人梁方振购进的进项税仅限于自己使用抵扣税款，没有对外销售以及梁方振具有自首和退出部分税款的从轻情节，建议对其宣告缓刑。
经审理查明：
一、天津伊东雄商贸有限公司虚开事实
（一）虚开进项部分：2016年3月17、2016年3月20日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津伊东雄商贸有限公司，接受北京典盛万创商贸有限公司虚开的增值税专用发票50份，价税合计人民币5742292.07元，抵扣税款人民币834350.18元。
（二）虚开销项部分：为他人虚开增值税专用发票50份，价税合计人民币5767890.63元，虚开税款共计人民币838069.44元，致使税款被抵扣人民币754124.32元。
1、2016年3月6日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津伊东雄商贸有限公司，向定襄县凯顺锻压有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币577740元，虚开税款人民币83945.12元。
2、2016年3月12日、2016年3月14日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津伊东雄商贸有限公司，通过被告人朱振忠、崔云强的介绍，向被告人李贵洲所在的安徽自动化仪表有限公司虚开增值税专用发票45份，价税合计人民币5190150.63元，虚开税款人民币754124.32元，并被抵扣。
二、天津思塔乐贸易有限公司虚开事实
（一）虚开进项部分：接受虚开增值税专用发票70份，价税合计人民币7913974.11元，抵扣税款共计人民币1149893.70元。
1、2016年3月17日、3月20日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，接受北京志宁鑫得商贸有限公司虚开的增值税专用发票42份，价税合计人民币4862737.1元，抵扣税款人民币706551.60元。
2、2016年3月20日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，接受北京思密达人商贸有限公司虚开的增值税专用发票1份，价税合计人民币61503.60元，抵扣税款人民币8936.42元。
3、2016年3月20日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，接受北京新海永旺商贸有限公司虚开的增值税专用发票2份，价税合计人民币233562元，抵扣税款人民币33936.36元。
4、2016年4月21日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，接受北京辉鑫源艺贸易有限公司虚开的增值税专用发票25份，价税合计人民币2756171.41元，抵扣税款人民币400469.32元。
（二）虚开销项部分：为他人虚开增值税专用发票75份，价税合计人民币8289137.80元，虚开税款共计人民币1204404.66元，致使被抵扣税款合计人民币752809.39元。
1、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，向北京威尔索姆工业技术有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1000890元，虚开税款人民币145428.49元。
2、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，向天津市双象工程液压件有限责任公司虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币401028元，虚开税款人民币58269.01元。
3、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，向石家庄市鑫风风机制造有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币551435元，虚开税款人民币80123.03元。
4、2016年3月15日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，向沧州市鑫东汽车配件有限公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币349767元，虚开税款人民币50820.86元。
5、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，向沧州陆通金属制品有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币576199.60元，虚开税款人民币83721.32元。
6、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，向山东聊城奥源钢管有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币228718.20元，虚开税款人民币33232.56元。
7、2016年3月6日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，通过被告人蒿书学的介绍，向被告人梁方振经营的河南省亿龙起重机械有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计人民币2004000元，虚开税款人民币291179.48元，并被抵扣。
8、2016年3月6日、2016年3月7日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，通过被告人蒿书学的介绍，向被告人高凤先经营的被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1002000元，虚开税款人民币145589.74元，并被抵扣。
9、2016年3月8日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，通过被告人蒿书学的介绍，向被告人蒿长保经营的被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1002000元，虚开税款人民币145589.74元，并被抵扣。
10、2016年3月8日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津思塔乐贸易有限公司，通过被告人蒿书学的介绍，向被告人苗秀梅经营的被告单位河南天润矿山起重机有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1173100元，虚开税款人民币170450.43元，并被抵扣。
三、天津盛优悦吉实业有限公司虚开事实
（一）虚开进项部分：接受虚开增值税专用发票73份，价税合计人民币8438605.59元，抵扣税款共计人民币1226122.21元。
1、2016年3月17日、2017年3月18日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，接受北京新海永旺商贸有限公司虚开的增值税专用发票48份，价税合计人民币5537508.56元，抵扣税款人民币804595.31元。
2、2016年4月21日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，接受北京超辉康正商贸有限公司虚开的增值税专用发票25份，价税合计人民币2901097.03元，抵扣税款人民币421526.90元。
（二）虚开销项部分：为他人虚开增值税专用发票75份，价税合计人民币8466800.98元，虚开税款共计人民币1230218.90元，致使税款被抵扣合计人民币723349.87元。
1、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，向天津宇仁金属制品有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计人民币1150791.88元，虚开税款人民币167209.07元。
2、2016年3月14日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，向盐城可理斯机械制造有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币584713.80元，虚开税款人民币84958.40元。
3、2016年3月12日、2016年3月14日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，通过被告人朱振忠、崔云强介绍，向被告人李贵洲所在的安徽自动化仪表有限公司虚开增值税专用发票41份，价税合计人民币4626499.70元，虚开税款人民币672226.43元，并被抵扣。
4、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，向青岛裕盛源橡胶有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币584366元，虚开税款人民币84907.88元。
5、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，向烟台市利祥工贸有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币584418元，虚开税款人民币84915.44元。
6、2016年4月13日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，向烟台奥普矿山机械有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币584162元，虚开税款人民币84878.24元。
7、2016年3月14日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其注册的无实际经营的天津盛优悦吉实业有限公司，通过被告人朱振忠、崔云强介绍，向被告人潘增建经营的被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币351849.60元，虚开税款人民币51123.44元，并被抵扣。
四、天津志锦康科技有限公司虚开进项事实：接受虚开增值税专用发票96份，价税合计人民币10541800元，抵扣税款共计人民币1212773.54元。
1、2015年10月20日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其控制的天津志锦康科技有限公司，接受朱兆春（另案处理）经营的淮安市淮阴区五福春米厂虚开的增值税专用发票31份，价税合计人民币3326620元，抵扣税款人民币382708.53元。
2、2015年10月20日、10月21日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其控制的天津志锦康科技有限公司，接受朱兆春注册的无实际经营的淮安市品田贸易有限公司虚开份增值税专用发票34份，价税合计人民币3829980元，抵扣税款人民币440617.20元。
3、2015年10月20日，被告人王建林在没有真实业务发生的情况下，利用其控制的天津志锦康科技有限公司，接受朱兆春注册的无实际经营的淮安市品农贸易有限公司虚开的增值税专用发票31份，价税合计人民币3385200元，抵扣税款人民币389447.81元。
综上，2015年至2016年，被告人王建林为牟取非法利益，通过他人注册未实际经营的天津伊东雄商贸有限公司、天津思塔乐贸易有限公司、天津盛优悦吉实业有限公司以及实际控制的天津志锦康科技有限公司，接受虚开增值税专用发票共计289份，价税总计人民币32636671.77元，抵扣税款共计人民币4423139.63元；为他人虚开增值税专用发票共计200份，价税总计人民币22523829.41元，虚开税款共计人民币3272693元，致使被抵扣税款总计人民币2230283.58元。被告人朱振忠、崔云强介绍虚开增值税专用发票90份，价税合计人民币10168499.93元，抵扣税款人民币1477474.19元。被告人蒿书学介绍虚开增值税专用发票47份，价税合计人民币5181100元，抵扣税款人民币752809.39元。被告人李贵洲联系并接受虚开增值税专用发票86份，价税合计人民币9816650.33元，被其所在的安徽自动化仪表有限公司抵扣税款人民币1426350.75元。被告人高凤先经营的被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司接受虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1002000元，虚开税款人民币145589.74元，并被抵扣。被告人梁方振经营的河南省亿龙起重机械有限公司接受虚开增值税专用发票18份，价税合计人民币2004000元，虚开税款人民币291179.48元，并被抵扣。被告人蒿长保经营的被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司接受虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1002000元，虚开税款人民币145589.74元，并被抵扣。被告人苗秀梅经营的被告单位河南天润矿山起重机有限公司接受虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1173100元，虚开税款人民币170450.43元，并被抵扣。被告人潘增建经营的被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司接受虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币351849.60元，虚开税款人民币51123.44元，并被抵扣。
案发后，被告人王建林于2016年4月25日被抓获归案。被告人李贵洲于2016年8月4日投案；被告人崔云强于2016年9月20日投案；2016年10月17日，被告人潘增建在被告人崔云强的劝说、带领下投案；被告人朱振忠于2017年1月19日投案；被告人蒿长保、梁方振均于2017年2月8日投案；被告人蒿书学、高凤先、苗秀梅均于2017年2月9日投案。上列被告人归案后均能如实供述犯罪事实。被告人王建林归案后检举揭发他人犯罪，尚未查证属实。
另查明，2017年7月31日，河南省亿龙起重机械有限公司被注销，淮安市淮阴区人民检察院在本案审理过程中对河南省亿龙起重机械有限公司不作为单位犯罪指控。
还查明，案发后，被告人朱振忠在公安机关退出人民币50万元。被告人崔云强退出人民币10万元。被告人蒿书学退出赃款人民币24780元。被告人李贵洲所在的安徽省自动化仪表有限公司已向当地税务部门补缴涉案税款426350.75元，另外，安徽省自动化仪表有限公司向公安机关退出涉案税款100万元。被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司已向当地税务部门补缴涉案税款45435.04元、滞纳金15788.68元，另外，被告人高凤先向公安机关退出涉案税款10万元。被告人梁方振向公安机关退出涉案税款15万元。被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司已向当地税务部门补缴涉案税款47767.09元、滞纳金16742.37元,另外，被告人蒿长保向公安机关退出涉案税款10万元。被告单位河南天润矿山起重机有限公司已向当地税务部门补缴涉案税款73463.25元、滞纳金23939.37元，另外，被告人苗秀梅向公安机关退出涉案税款10万元。被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司已向当地税务部门补缴税款51123.44元、滞纳金996.91元，另外，被告人潘增建向公安机关退出人民币5万元。
上述事实，有经庭审举证、质证的被告人王建林、朱振忠、崔云强、李贵洲、蒿书学、高凤先、蒿长保、梁方振、苗秀梅、潘增建的供述，未到庭证人马某、曹某、温某、张某、刘某等人的证言笔录，记账凭证，银行对公账户交易记录，银行卡交易记录，入库单，涉案公司的工商登记书证，税务部门出具的认证结果通知书、认证结果清单、税收完税证明、增值税专用发票，辨认笔录，公安机关出具的发破案经过、情况说明、缴款书等证据证实，上列证据来源合法、内容真实，并能相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告人王建林违反国家税收管理法规，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人李贵洲接受虚开的增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人朱振忠、崔云强、蒿书学介绍虚开增值税专用发票，介绍虚开的税款数额较大，被告人王建林、李贵洲、朱振忠、崔云强、蒿书学的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司、河南崛起矿山起重装备有限公司、河南天润矿山起重机有限公司、临沂市蓝星机械制造有限公司接受虚开的增值税专用发票，被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司和直接负责的主管人员被告人高凤先、被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司和直接负责的主管人员被告人蒿长保、被告单位河南天润矿山起重机有限公司和直接负责的主管人员被告人苗秀梅、被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司和直接负责的主管人员被告人潘增建的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。河南省亿龙起重机械有限公司接受虚开的增值税专用发票，致使291179.48元税款被抵扣，该公司虽被注销，但被告人梁方振作为实施犯罪行为的该单位直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应当追究其刑事责任。被告人朱振忠、崔云强和被告人李贵洲、潘增建共同故意犯罪，属共同犯罪。被告人蒿书学和被告人高凤先、梁方振、蒿长保、苗秀梅共同故意犯罪，属共同犯罪。被告人王建林归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚。被告人朱振忠、崔云强、蒿书学、李贵洲案发后主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人崔云强协助公安机关抓获同案犯，系立功，可以从轻或者减轻处罚。被告人高凤先作为被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司的法定代表人，被告人梁方振作为河南省亿龙起重机械有限公司的实际经营者，被告人蒿长保作为被告单位河南崛起矿山起重装备有限公司的实际经营者，被告人苗秀梅作为被告单位河南天润矿山起重机有限公司的法定代表人，被告人潘增建作为被告单位临沂市蓝星机械制造有限公司的法定代表人，在案发后均能主动投案，如实供述犯罪事实，被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司、河南崛起矿山起重装备有限公司、河南天润矿山起重机有限公司、临沂市蓝星机械制造有限公司和被告人高凤先、梁方振、蒿长保、苗秀梅、潘增建，均系自首，可以从轻处罚。淮安市淮阴区人民检察院指控罪名成立，提请对各被告人及被告单位从轻或者减轻处罚的理由正当，本院予以支持。被告人朱振忠、崔云强、蒿书学积极退出违法所得，可以酌情从轻处罚。被告人李贵洲所在的公司、被告人高凤先、蒿长保、苗秀梅、潘增建以及被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司、河南崛起矿山起重装备有限公司、河南天润矿山起重机有限公司、临沂市蓝星机械制造有限公司在案发后已向公安机关退出涉案税款或向当地税务部门补缴涉案税款，对被告人李贵洲、高凤先、蒿长保、苗秀梅、潘增建及被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司、河南崛起矿山起重装备有限公司、河南天润矿山起重机有限公司、临沂市蓝星机械制造有限公司可以酌情从轻处罚。被告人梁方振向公安机关退出部分涉案税款，亦可以酌情从轻处罚。综合被告人朱振忠、崔云强、李贵洲、蒿书学、高凤先、梁方振、蒿长保、苗秀梅、潘增建的犯罪事实，以及犯罪后表现，对其适用缓刑不致再危害社会，可以宣告缓刑。
对于被告人王建林的辩护人所提被告人王建林当庭自愿认罪，有悔罪表现，具有坦白情节的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。对于辩护人所提被告人王建林有向司法机关检举他人违法犯罪行为，建议对其从轻处罚的辩护意见，经查，被告人王建林虽有检举揭发他人犯罪行为，但尚未查证属实，不构成立功，辩护人的此辩护意见于法无据，本院不予采纳。
对于被告人蒿书学的辩护人所提被告人蒿书学具有自首、初犯、退清全部赃款的法定、酌定情节，建议对其减轻处罚并宣告缓刑的辩护意见，本院予以采纳。
对于被告人梁方振的辩护人所提被告人梁方振已缴纳了三个点的税款，应从犯罪数额中扣除的辩护意见，本院认为，公诉机关指控被告人梁方振经营的河南省亿龙起重机械有限公司接受虚开增值税专用发票，虚开的税款291179.48元已被抵扣，有被告人梁方振、蒿书学等人的供述、银行对公账户交易明细查询单、税务部门出具的认证结果通知书、认证清单等证据证实，且法律规定虚开的税款数额是虚开增值税专用发票罪确定量刑幅度的依据之一，被告人梁方振作为公司直接负责的主管人员应当对虚开税款291179.48元承担相应的刑事责任，辩护人的此辩护意见无法律依据，本院不予采纳。辩护人所提梁方振购进的进项税仅限于自己使用抵扣税款，没有对外销售以及梁方振具有自首和退出部分税款的从轻情节，建议对其宣告缓刑的辩护意见，本院予以采纳。
据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款、第三款，第六十八条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条，第六十四条以及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条之规定，判决如下：
一、被告人王建林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币十五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年4月25日起至2026年10月24日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）
二、被告人朱振忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。（罚金已缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告人崔云强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币九万元。（罚金已缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
四、被告人李贵洲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。（罚金已缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
五、被告人蒿书学犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币六万元。（罚金已缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
六、被告单位新乡市起升矿山起重机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金已缴纳）
被告人高凤先犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
七、被告人梁方振犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
八','2018-09-18
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