吉林省公主岭市人民法院
刑 事 判 决 书
(2016)吉0381刑初161号
公诉机关吉林省公主岭市人民检察院。
被告人谷永刚，男，1971年10月10日出生于吉林省公主岭市，现住吉林省公主岭市。因涉嫌职务侵占、虚开增值税专用发票、虚开发票，于2014年10月23日被公主岭市公安局刑事拘留，11月4日被逮捕。现羁押公主岭市看守所。
辩护人朱凤涛，吉林英城律师事务所律师。
被告人冷树山，男，1962年4月19日出生于辽宁省沈阳市，现住辽宁省沈阳市。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2015年1月15日被公主岭市公安局刑事拘留，2月11日被逮捕。经本院决定，于2015年10月16日对被告人冷树山取保候审。
被告人马洪国，男，1963年9月8日出生于辽宁省兴城市，现住辽宁省兴城市。因涉嫌虚开增值税专用发票，于2015年1月26日被公主岭市公安局取保候审。经本院决定，于2015年8月25日对被告人马洪国取保候审。
吉林省公主岭市人民检察院以公检公诉刑诉（2015）408号起诉书，指控被告人谷永刚犯职务侵占罪、虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，被告人冷树山虚开增值税专用发票罪，被告人马洪国虚开增值税专用发票罪，于2015年8月13日向本院提起公诉。本院于2015年10月15日作出判决，因被告人谷永刚不服，提出上诉，四平市中级人民法院于2016年2月2日作出刑事裁定，撤销原判，发回本院重新审判。本院另行组成合议庭，于2016年10月14日、11月7日公开开庭审理了本案。公主岭市人民检察院代理检察员石岁丰、书记员王禹家出庭支持公诉，被告人谷永刚及其辩护人朱凤涛、被告人冷树山、马洪国到庭参加诉讼。期间经四平市中级人民法院批准，延长审限三个月。本案现已审理终结。
吉林省公主岭市人民检察院指控：2008年10月份，被告人谷永刚利用公主岭市某某有限公司为公主岭市某某公司加工钢屋架（俗称房架子）之机，收取赵某给付的加工费人民币10万元。被告人谷永刚未将该款交给公主岭市某某有限公司，而是将其非法占有。
2009年9月份，公主岭市某某有限公司与河北某某有限公司吉林分公司签订钢结构工程施工合同。河北某某有限公司吉林分公司共计支付给公主岭市某某有限公司人民币410万元工程款。其中，公主岭市某某有限公司收到人民币340万元，犯罪嫌疑人谷永刚未将其余人民币70余万元交给公主岭市某某有限公司，而是将非法占有。
2010年4月份的一天，被告人谷永刚让被告人马洪国为其虚开5张增值税专用发票共计人民币443585.10元。2010年4月19日，被告人谷永刚给被告人马洪国汇款人民币323585.10元，后被告人马洪国为被告人谷永刚虚开出5张增值税专用发票共计人民币443585.10元。次日，被告人马洪国在扣除税款后，让其妻子巴某某将人民币276600元打入谷永刚个人账户。之后，被告人谷永刚将这5张增值税专用发票挂入公主岭市某某有限公司账目，并将人民币396600元非法占有。
2010年10月份，公主岭市某某有限公司为黑龙江省某某有限责任公司吉林省分公司加工钢结构房架。后被告人谷永刚共计收取工程款人民币418428.20元。被告人谷永刚通过伪造合同的方式将人民币156228.20元非法占有。
2011年11月份，被告人谷永刚让被告人冷树山为其虚开15张增值税专用发票共计人民币1672391元。后被告人谷永刚将这15张增值税专用发票挂入其公司备用金账目。
2012年12月份，被告人谷永刚为报销不合乎报销规定的费用，先后虚开四张公路、内河运输业统一发票，共计人民币727810元。
案发后，被告人谷永刚、冷树山被公安机关抓获归案，被告人马洪国向公安机关投案。
吉林省公主岭市人民检察院指控上述犯罪事实所列举的证据有：（一）被告人谷永刚、冷树山、马洪国的供述；（二）证人范某、高某等人证言；（三）吉林省人民检察院检验鉴定文书；（四）增值税专用发票、公路、内河运输业统一发票、合同书、账目明细、常住人口查询、抓获经过、违法犯罪记录等。
吉林省公主岭市人民检察院认为，被告人谷永刚利用担任公主岭市某某有限公司董事长职务之便，将本单位财物占为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以职务侵占罪追究被告人谷永刚的刑事责任。被告人谷永刚让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，同时虚开普通发票，情节严重，其行为又触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪追究被告人谷永刚的刑事责任。
被告人冷树山为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人冷树山的刑事责任。
被告人马洪国为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人马洪国的刑事责任。
在开庭审理过程中，被告人谷永刚对公诉机关指控的职务侵占、虚开增值税专用发票、虚开发票的犯罪事实予以否认。被告人冷树山、马洪国对公诉机关指控的虚开增值税专用发票的犯罪事实予以供认。
被告人谷永刚的辩护人的辩护意见是，一、指控谷永刚职务侵占的事实不清、证据不足；二、指控谷永刚虚开增值税专用发票无事实依据，不应成立。
本院经审理查明：2008年10月份，被告人谷永刚利用公主岭市某某有限公司为公主岭市某某公司加工钢屋架（俗称房架子）之机，收取赵某给付的加工费人民币7万元。后被告人谷永刚将其中1万元给王某某发工资，5千元给杨某某发工资，剩余5万5千元未交给公主岭市某某有限公司，而是将其非法占有。
2009年9月份，公主岭市某某有限公司与河北某某有限公司吉林分公司签订钢结构工程施工合同。河北某某有限公司吉林分公司共计支付给公主岭市某某有限公司人民币390万元工程款。公主岭市某某有限公司收到人民币340万元，被告人谷永刚除给刘某120万元外，未将其余人民币30万元交给公主岭市某某有限公司，而是非法占有。
2010年4月份的一天，被告人谷永刚让被告人马洪国为其虚开5张增值税专用发票共计人民币443585.10元。2010年4月19日，被告人谷永刚给被告人马洪国汇款人民币323585.10元，后被告人马洪国为被告人谷永刚虚开出5张增值税专用发票共计人民币443585.10元。次日，被告人马洪国在扣除税款后，让其妻子巴某某将人民币276600元打入谷永刚个人账户。之后，被告人谷永刚将这5张增值税专用发票挂入公主岭市某某有限公司账目，并将人民币396600元非法占有。
2011年11月份，被告人谷永刚让被告人冷树山为其虚开15张增值税专用发票价税金额共计人民币1672391元，税款数额共计人民币242996.98元。后被告人谷永刚将这15张增值税专用发票挂入其公司备用金账目。
案发后，被告人谷永刚、冷树山被公安机关抓获归案，被告人马洪国向公安机关投案。
上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明：
一、谷永刚职务侵占、虚开增值税专用发票、虚开发票案
1、被告人谷永刚的供述，证明其于2008年8月1日至2014年3月19日担任公主岭市某某有限公司的法人代表，其公司是吉林某某集团有限公司下属的全资子公司。2008年9月份至11月份，其公司给公主岭市某某厂某某厂房加工房架子，加工费大约10万元左右，其中实物顶三万元，给现金七万元，合同是其和赵某签订的，合同其给陈某了。加工完房架子后赵某分几次将现金七万元给谷永刚了，谷永刚给杨立峰发了5千元工资，给王某某补了1万元工资，过年走访客户花了两万元，这些钱都向集团公司打报告了，经集团公司同意后支付的。
2010年4月份，集团公司和通钢签订合同，后集团公司委托给其公司，其委托兴城市某某有限责任公司帮其干活，具体干什么活不记得了，兴城公司给其开的发票。
2009年9月份，其公司与河北某某有限公司吉林分公司（以下简称河北某某分公司）签订钢结构工程施工合同，后来因为质量问题打的官司，河北某某支付工程款410万元，其中340万元入公主岭市某某有限公司帐了，但实际经谷永刚手的是400万元，其余10万元去向谷永刚不知道，朱某某知道。
2010年10月份，其公司为某某有限责任公司吉林分公司（以下简称某某集团分公司）加工钢结构房架子，他们自己提供料，我们收取加工费。当时签订的是《工矿产品购销合同》，合同总价款是403760元。某某集团分公司给其公司账上打了262200元，剩余41228.20元由废钢冲抵，50760元是其公司的进料数、垫付运费数及外协加工数的钱，剩余的给黄某提成钱了。其给黄某打钱的具体数目，张某1那里有其给他打的报告。
关于72万元发票的事，其中有8、9万元是实际发生的，有60万左右不是谷永刚开的，与谷永刚无关。
2、证人范某的证言，证明其是某某集团分公司的项目经理，2010年10月份，其找到公主岭市某某有限公司（以下简称公主岭某某公司）谷永刚厂长为其公司加工房架子，当时没有签订合同，就是口头约定，合同总造价是418428.20元。其中262200元是通过银行汇款，直接支付现金40000元，给陈某的邮政卡打款75000元，加工剩余的废钢2600元/吨卖给公主岭市某某有限公司顶加工费41228.20元。关于这份《工矿产品购销合同》，其根本没有看到过这个合同，合同上的加工数量和加工费也不对，当时每吨920元，不是合同上写的每吨1000元加工费。总金额也不对，合同上的废钢冲抵数也不对，不是合同上的90800元，是41228.20元。合同上委托代理人需方上签的是“黄某”，他是辽源工地的工头，是其在辽源工地干活时雇佣的技术人员，当时是其找的公主岭某某公司让他们帮其公司加工房架子，和辽源工地没有关系，而且黄某也没有权利签这份合同。
3、证人赵某的证言，证明2008年公主岭市某某公司建设房架子，一共加工130吨左右，1100元/吨的加工费，大约给了14、5万元左右的加工费。公主岭某某公司有个张工，他能记住吨数。因为其当时管质量和联系活，谷永刚给了其2万元钱的辛苦费。公主岭市某某厂建设厂房是生某某承包的，其在他手下干活。这些钱一共分三次给的，最后一次是10万，是生某某妻子和其在她卡里取出来的，直接拿到谷永刚的办公室给谷永刚。《生产设施租赁合同》上面的名字不是其签的，其也没和他签订过合同。
4、证人生某某的证言，证明某某公司建设厂房是赵某找的谷永刚经理，当时加工费是1000元/吨或者1100元/吨，加工费都给赵某了。
5、证人刘某2的证言，证明生某某是其丈夫。2008年赵某跟其说某某厂房架子是公主岭某某公司加工的，其在银行取出一捆钱10万元给赵某，剩余的钱是赵某垫付的，现在和赵某账都清了。
6、证人张某2的证言，证明其自己开个厂子干铆焊件活。2009年4月份左右，其接到高铁的活后，就找到谷永刚，让他帮其加工。谷永刚大约帮其加工10吨左右的连续梁模板，加工完之后，其给谷永刚2万元现金。
7、证人孙某某的证言，证明2009年，其找公主岭某某公司制作钢结构，这个活是刘某1给其和谷永刚介绍的。当时签约的是二个钢结构房架子，每个房架子是500多万，但是第一个干完就出现质量问题。签完合同后，谷永刚说要买材料，其就先付给谷永刚100万元现金，后来又付给一个10万、一个50万，剩下的应该是转账和我们的合作伙伴吉林省某某科贸有限公司和别的公司伙伴给打的款，都打到公主岭市某某有限公司账户上了。具体打了多少钱，其记不清了，当时在长春市二道区法院打官司谷永刚认可的钱数是其付给460万元整人民币，这些账目票据、合同其都提供给长春市二道区法院。当时法庭调解公主岭市某某有限公司给其110.5万元。
8、证人靳某某证言，证明其是吉林某某集团的法律顾问，我们公司下属子公司公主岭市某某公司和河北某某分公司的纠纷案件，其全程参与开庭。当时纠纷的标的是550万元，在法庭开庭时，谷永刚承认收到410万元工程款，其中有票子的340万，剩下的70万有白条。当时在公主岭市某某公司账目上体现是340万元，谷永刚跟其说60万元用于工程买材料了，但是在庭上没有拿出来买材料的票子，10万元给汤某某工人工资款，但是开庭时，谷永刚在庭审时和其说这70万元是工程款。最后案子庭上和解了，赔偿50万元是谷永刚拿的，后来其回厂子，朱某某分几次给其拿了25万元，其把这钱都给了谷永刚，后来集团公司给谷永刚开了25万元的借据。
9、证人陈某的证言，证明其2004年11月份至2013年11月份在公主岭某某公司上班，负责劳资、成本核算兼任出纳员，公司法人是谷永刚。其提供给公安机关的《生产设施租赁合同》出租方：公主岭市某某有限公司，承租方：赵某，当时谷永刚拿来这个合同，让其盖章办手续，其看合同上承租方是空白的，谷永刚让其在承租方上面写上赵某的名字，其也没多问，就在合同上写上赵某的名字。这份合同是谷永刚给其的让其保管，其就保管了，我们公司给赵某加工的房架子，这项销售款和加工费其从来没收取过，这笔款其同样也没收到，如果其收到的话，其必须入账，同时也得给谷永刚出具收条，现在其又仔细找了账，没有体现收到这笔钱，账上没有体现，就说明谷永刚没有把这笔钱交给其，每次销售款和加工费都是客户的钱直接打到我们提供的公司账户上，这笔钱谷永刚说他收取的，钱就应该在他手中，其没看到这笔钱。领导没有给其现金和入银行的票据，其就没入财物往来账。这笔加工费没有别的可能，就在谷永刚手中。
公安机关向其出示的五张辽宁增值税专用发票不是谷永刚拿给其的就是快递给其邮寄过来的。其拿到这五张发票后，就找谷永刚让他签字，他签完字后就告诉其，让其找其他人把字签了，履行正常程序，大约在报产的时候，谷永刚告诉其这批货物属于“空中飞”（就是走票子，没有实物），其也是按照谷永刚说的去做的。《工矿产品购销合同》，供方：兴城市某某有限责任公司，需方：公主岭市某某有限公司，签订时间：2010年1月20日，总金额是443585.10元。这个合同是其把这五张发票按程序签完字后要入账时，要求发票后必须附有合同，其就打电话给谷永刚问他怎么办，谷永刚告诉其，让其先自己做个合同，以后不行的话再找对方重新签订合同再换回来，然后其就给合同盖上我们单位的公章，后用我们的公章在供方处模糊的也盖上了我们单位的公章，复印一份后履行程序签字，签完字后放在发票后面，以后就忘了，就没换合同。通过公司账户以转账的方式汇给兴城市某某有限责任公司323585.10元，剩余货款开了两张现金支票共计20万元，在银行提出20万元现金，其中8万元支付给公司欠谷永刚个人钱，让其在账目上体现支付给他备用金，备用金就是体现公司账目上欠谷永刚个人钱。剩余的12万元现金交给谷永刚本人，但是谷永刚让其下账支付给兴城市某某有限责任公司货款，有谷永刚本人签字下账了，账是这么走的，给没给兴城市某某有限责任公司其不知道。给兴城市某某有限责任公司开具的12万元是谷永刚告诉其用沈阳某某科技有限公司的账款顶兴城市某某有限责任公司账款了，其也是这么告诉娄某某会计这么下的账，我们公司与兴城市某某有限责任公司有没有这批货物其不清楚，总之我们公司没有收到他们公司的实际货物，我们发出的实际货物也没发到这个公司而是发到了海拉尔。
其没有看到我们公司和通化某某有限公司签订的合同，《工矿产品购销合同》是其自己按照发票做的，供方上面的印章也是其盖的，当时怕为了看出来特意盖得模糊。当时没有合同，其问谷永刚没有合同无法入账，谷永刚对其说你自己做个合同吧，其做完合同后，就给了谷永刚，谷永刚就给其签了字。当时发票上其看到的是八个厚的钢板，刚好做长春房架子能用上，其就把这些料消耗到长春房架子里了。当时我们厂子正在给长春做房架子，八个厚的钢板只能长春房架子用上。
谷永刚给了其《工矿产品购销合同》，供方公主岭市某某金属机构有限公司，需方：某某有限公司，总金额353000元，活干完后谷永刚把这个做好的合同给其了，让其报产。当时某某分公司给我们公司账户上打款262200元，后来剩90800元由废钢冲抵了。这是合同上的内容。由范某、戴某某打款75000元，是当时谷永刚告诉其，让其去其个人邮政银行卡上取钱，说是给他汇的钱，其取完钱之后就把钱给谷永刚了。还有40000元是收到某某加工房架子的预付款，其给打的收条，当时收钱的时候有其和谷永刚，当天收完钱后谷永刚拉着其去的农行，让其把这钱汇给别人，具体汇多少钱、汇给谁其都忘记了。四张结算单都是其写的，进货和运费都是其按照实际算的，剩余的废钢数是谷永刚告诉其怎么写就怎么写。按照某某有限责任公司提供的结算单及银行汇款单、还有所剩废钢冲抵数金额41228元，这个活的总造价是418428.20元，262000元是汇入我们厂子的账号上，其按照这个钱做的帐，汇入给其个人账号的75000元和其出的40000元收条的钱都给谷永刚了。我们干这活一共发出来352.580吨料，某某集团分公司送料是289.119吨，多出的63.461吨是厂子为了加工钢结构房架子所购料。某某安装公司是否给钱，其不清楚，按照常理说我们属于带料加工房架子，对方应该给钱。这63.461吨用其他的发票一起入的帐，消耗到150吨铁水罐产品成本里入的帐，都是谷永刚告诉其，让其把这些吨消耗掉。
四张内河运输业统一发票，金额分别为350620元、241880元、53520元、81790元，其中81790元这张发票是真实的运费发票，当时确实发货了，挂入谷永刚的备用金上了。剩余的那几张票子谷永刚当时说还借款利息费用。当时应该是其打的报告，谷永刚找朱某某审批的，朱某某审批后交给集团公司财物部门审核，如果和报告上明细一致才能发票入账。这几张票子不是其开的，应该是谷永刚开的。
10、证人潘某的证言，证明其是吉林某某集团员工，负责生产物资进场验收，这15张辽宁增值税专用发票，销货单位沈阳某某经贸有限公司，其没看到这几张发票，没看到实物，也没有人找其验收实物。
11、证人娄某某的证言，证明其2009年至2013年是吉林某某有限公司会计，吉林某某有限公司是吉林某某集团有限公司的全资子公司，其主要负责入账工作和去税务局认证工作，因为当时公司负责财物具体工作的叫陈某，她没有会计证，没有资格生成会计凭证，每月月末陈某把厂子的材料、销售和成本票据都先录入电脑，然后她把原始凭证拿给其，其在电脑里看，如果数量和金额一致其就生成凭证，具体发生什么业务，其不太清楚，关于付款和收款票证也是陈某每月月末拿给其，其看单子上是否有谷永刚签字，如果有，其就往电脑里录入，公安机关向其出示的辽宁增值税专用发票XX,XX，XX，XX，XX，购货单位：公主岭市某某有限公司，销货单位：兴城市某某有限责任公司，这五张票据也是陈某拿给其的，她没有会计证，其去税务局认证的，但是具体发生什么业务其不知道，因为上面有谷永刚签字还有入库单，有这些东西其就生成凭证。公安机关向其出示的其他增值税专用发票都是和上述情况一样。因为陈某没有会计证，其就负责入账工作和去税务局认证工作，分厂的原始凭证都是陈某整理转交给其，其整理的这些票据里面发生的各种冲减额度其都不知道，都是陈某拿来时是什么样就是什么样，具体额度是多少，怎么冲减的其都不清楚，其就是往电脑里输入打出凭证，负责装订票据成册。
12、证人张某1的证言，证明其在吉林某某集团有限公司任副经理。公司是2008年7月份成立的，2008年7月至2011年10月份左右其任公司监察部部长，2011年10月至今任公司副经理。在其任监察部部长期间，主要负责我们公司下属子公司涉外经营业务和来料监督。其和谷永刚是工作关系，他是我们公司下属子公司公主岭市某某有限公司的法人。关于谷永刚说给刘某130万元提成和走访客户，给其打过报告，根本没有这回事，没有报告，其负责审批事项，没有审批权。如果有报告的话，谷永刚应该给财物打报告，领导审批后放到财物。
13、证人王某某的证言，证明其2008年9月份至2011年2月份在公主岭市某某有限公司担任生产副主任，在任期间，谷永刚是经理，当时某某厂的房架子承包给赵某了，赵某又找到我们厂子和谷永刚谈的我们给加工，赵某提供料，具体的是谷永刚和赵某谈的，怎么谈的我不清楚。我们给干的活，这是真的。按照厂子的规定，如果不交加工费，任何人都不能把房架子拉出厂子，除非谷永刚同意。
14、证人张某3的证言，证明其是吉林某某集团有限公司驻通化某某公司副主任，兴城市某某有限责任公司法人马洪国经常到通化某某公司办事，我们就认识了，我们办事处在2008年到2012年间和马洪国没有业务往来，办事处不办理业务，办事处都是对通化钢铁有限公司有业务，对外单位没有任何业务。我们办事处和谷永刚有售后服务和订货的业务往来，2010年谷永刚没有找其联系外单位加工活的事情，也没有和其说过兴城市某某有限责任公司法人马洪国有点活干不了，让其给联系别人干活。谷永刚没有让其联系外加工活分几次给我276600元钱，2009年8月29日谷永刚个人卡给其卡汇入128800元钱是谷永刚个人借款向其还款的钱。
15、证人朱某某的证言，证明2002年至2011年9月任吉林某某机械集团财物副经理，2011年10月至今任吉林某某集团有限公司经理。关于这份《生产租赁合同》出租方公主岭市某某有限公司，承租方：赵某。其知道这个合同，上面有其的签字，由于这是一份后补的合同，其也没细问怎么回事，应该已经执行完合同内容了。关于内河运输统一发票上面的签字是其签的。当时谷永刚拿过来几张票子，除了发票号码XX这张发票外，其余的谷永刚跟我说是还借款利息费用。
16、证人邓某某的证言，证明其1996年至今在吉林某某集团有限公司上班，2000年至今负责成本验收、入库、发货、结算工作，成立公主岭市某某有限公司后还负责半成品验收工作。公安机关向其出示的五张辽宁增值税专用发票，购货单位：公主岭市某某有限公司，销货单位：兴城市某某有限公司，共计443585.10元，这五张发票上的签字是其签的，这五张发票其没看到实物，当时其电脑上显示吉林某某集团有限公司账上有此笔货物结算记录还有领导张某1签字，其就把字签了，其看到的只是票子，真实的货物其没看到，在其这边走的就是手续，具体怎么回事其不知道。
17、证人王光宇的证言，证明其是建行公主岭支行行长。账号XX，这个账号是我的。谷永刚2010年4月19日至2011年1月19日分七次往这个卡里存入113.22万元，这是理财产品的钱。只要是买理财产品就往这个账号存款。谷永刚打的这些款都是建行理财中心公主岭某某支行做的。谷永刚买理财产品的手续都在建行理财中心公主岭某某支行保管。
18、证人刘某3的证言，证明其为公主岭市某某运输有限公司法人代表。三张公路、内河运输业统一发票不是其开出的，是在税务局开出去的，具体是谁不知道。
19、证人高某的证言，证明其在某某运输有限公司工作，其和赵某某是合伙人，实际经营是我。公路、内河货物运输业统一发票不是其公司开出的，应该市税务局开出去的。
20、证人郭1的证言，证明通化某某有限公司是其经营的，主要经营钢材。其记不清是否与公主岭某某公司有业务往来。其不认识公主岭市的谷永刚。
21、证人刘某1的证言，证明2009年下半年，其和谷永刚合伙承包了长春市某某垃圾污水处理厂钢结构项目，谷永刚给其打了20万元，说是留给其在长春招待的费用。谷永刚就给过其这20万元。
22、证人黄某的证言，证明2010年谷永刚给我们加工了400多吨房架子，我们自己提供料，公主岭某某金属公司收取每吨920元的加工费。合同编号XX，金额353000元的工矿产品购销合同不是其写的。
23、证人李某1证言，证明李某1曾和谷永刚一起去长春给刘某1送过20万元现金。
24、检验鉴定文书，证明检验结果：一、公主岭市某某有限公司，购买兴城市某某有限责任公司货物，在应付账款XX号兴城市某某公司科目归集，货款443585.10元已经全部结清，具体流向是：2010年4月15日，公主岭市某某有限公司以偿还兴城市某某有限责任公司债务的名义，支付现金120000.00元给谷永刚，2010年4月19日，公主岭市某某有限公司通过银行转给兴城市某某有限责任公司货款323585.10元。二、兴城市某某有限责任公司，售给公主岭市某某有限公司的货款，在应收账款-
公主岭市某某有限公司（XX）科目归集，货款443585.10元已经全部结清，具体流向是：收到公主岭市某某有限公司通过银行转账来的货款323585.10元，另外120000.00元货款，是通过购买公主岭市某某有限公司货物的等额货款抵消的，抵款的吉林增值税专用发票，号码XX,金额120,000.00元。三、公主岭市某某有限公司，于2010年4月9日给兴城市某某仪表设备有限责任公司开具吉林增值税专用发票一张，号码XX，发票金额120000.00元，售货款在应收账款XX-
兴城市某某公司科目归集，其货款没有收回，债权是通过“合并同户”的方法，调整到应收账款/客户：XX-
沈阳某某机电科技有限公司科目，从沈阳某某机电科技有限公司购买公主岭市某某有限公司的货款中冲销。
25、户籍信息，证明被告人谷永刚的刑事责任年龄。
26、到案经过，证明被告人谷永刚系传唤到案。
27、违法犯罪记录查询，证明被告人谷永刚无违法犯罪记录。
28、营业执照，证明公主岭市某某有限公司法定代表人为谷永刚。
29、吉林某某机械制造有限公司文件，证明2008年8月18日谷永刚被吉林某某机械制造有限公司任命为公主岭某某有限公司董事长、经理。
30、委托认购协议，证明被告人谷永刚在建行买的个人理财产品。
31、某某有限公司项目经理范某提供的材料，证明公主岭市某某有限公司与大庆公司的业务往来及相关明细。
32、公路、内河货物运输业统一发票，证明发票号为XX、XX、XX、XX四张发票的详细情况。
33、谷永刚XX工商银行账号账目明细，证明被告人谷永刚于2010年给兴城市某某公司打入323585.10元。
34、谷永刚XX建设银行账号账目明细，证明被告人谷永刚2010年4月20日从建行葫芦岛分行兴城支行收款276600元。
35、长春市二道区人民法院庭审笔录，证明被告人谷永刚向法庭提供证据情况。
36、河北某某有限公司吉林分公司给公主岭市某某公司打款凭证，证明汇款情况。
二、冷树山虚开增值税专用发票案
1、被告人冷树山的供述，证明沈阳市某某经贸有限公司，鄢凤吉是法人，但公司的事都是我在管理。我个人记的账本和保管帐上的相关数据都是我记录的。除此以外，沈阳某某有限公司没有详细的出库帐和运费帐。某某公司与谷永刚的某某有真实货物交易，冷树山一直欠谷永刚167万的增值税专用发票，就随便开了一个钢板品种的增值税发票，但实际上应该是欠好多个品种的发票。
2、证人陈某的证言，证明这十五张辽宁省增值税专用发票，共计167.2391万元，是谷永刚告诉其他在沈阳某某经贸有限公司给单位购买钢材的发票，说钱已经付完了。其没有见到实物，这些发票对应的合同是其根据发票自己做的合同，之后谷永刚在这份合同上签的字，谷永刚让其入账其就入账了，入到其单位总厂与山西某某钢铁厂签订的200M2产品烧结机制作合同里，计入消耗，是谷永刚让其这么做的。
3、证人潘某的证言，证明其在吉林某某集团公司负责进场物资验收，沈阳某某有限公司十五张增值税发票上面没有其的签字，发票上对应的钢板其也没见过，另外其的进场物资登记验收上也没有记录。
4、证人徐某某的证言，证明其和冷树山一个监室。冷树山进来的第二天早上，其问冷树山叫啥名，家哪的，冷树山说：“他叫冷树山，家沈阳的，虚开增值税发票”冷树山说他在一个卖钢材的厂子管点事，公主岭一个叫谷永刚的人找他让他给开增值税发票，给谷永刚开了不是二百万就是一百六十万的增值税发票。号里的王某就接着问冷树山了，冷树山和王某也把他开增值税发票的事说了。
5、证人王某的证言，证明其和冷树山一个监室，其问冷树山因为啥事进来的，冷树山跟其说给别人开发票，不到二百万。其又问冷树山税率是7%吧，冷树山说税率是17%，他开的都是增值税发票，不是地税发票。
6、辨认笔录，证明谷永刚指认出冷树山就是为其开具辽宁省增值税发票的人。
7、扣押决定书及清单，证明对冷树山保管的个人记账本及保管账本依法进行扣押。
8、常住人口查询，证明被告人冷树山已经达到刑事责任年龄。
9、到案经过，证明被告人冷树山系被抓获归案。
10、违法犯罪记录查询，证明被告人冷树山无违法犯罪记录。
11、公主岭市某某有限公司材料到货验收登记表，证明十五张辽宁省增值税专用发票记载的钢铁无入厂登记。
12、辽宁省增值税专用发票，证明沈阳某某经贸有限公司为公主岭市某某有限公司开具增值税专用发票十五张，金额共计167.2391万元。
13、吉林省人民检察院检验鉴定文书，证明（1）沈阳某某经贸有限公司给公主岭市某某有限公司开具的1672391.00元薄板增值税专用发票所记载的薄板在沈阳某某经贸有限公司库存商品保管帐未见出库发出记录；（2）在公主岭市某某金属有限公司材料保管明细账未见验收入库记录；（3）该发票内容所记载的薄板被公主岭市某某有限公司作为直接材料成本计入生产成本，并结转至200㎡烧结机、废钢料斗两种产品中；（4）该发票用于核销了公主岭市某某有限公司的谷永刚备用金现金借款1672931.00元。
三、马洪国虚开增值税专用发票案
1、被告人马洪国的供述，证明其是辽宁省兴城市某某有限公司法人。2010年4月份的一天，谷永刚给其打电话让其帮他虚开增值税专用发票，其问他开多少，他说开443585.10元发票。告诉其让其先开一张120000元的增值税专用发票，其在4月19日收到了谷永刚汇到其公司账户上323585.10元后，其一共给他开了443585.10元发票。4月20日其让其妻子巴某某去银行取出31万元，留下税款后给谷永刚个人账户汇去276600元。
2、证人巴某某的证言，证明2010年4月20日，其丈夫马洪国告诉其公主岭市某某有限公司给我们账目上打款323585.10元钱，让其把钱取出来给当时公主岭市某某公司法人代表谷永刚个人打276600元。随后其就把276600元打到谷永刚个人卡上了。
3、证人李某2的证言，证明其2009年7月份至2011年12月份在辽宁省兴城市某某有限公司打工，我们厂子没有给公主岭市某某有限公司加工过轴套，我们设备没能力干这活，厂子主要干铆焊件活。
4、证人郭2的证言，证明其是沈阳某某机电科技有限公司的法人代表，其不认识兴城某某公司的马洪国，也没有业务往来。其公司和公主岭市某某公司有过业务往来，双方有购销合同，钱款已经全部结清。
5、辽宁增值税专用发票，证明兴城市某某有限公司于2010年4月19日给公主岭市某某有限公司开具5张辽宁省增值税专用发票金额共计443585.10元。
6、中国建设银行电子汇款回单，证明公主岭市某某公司于2010年4月19日给兴城市某某公司账户打入323585.10元。
7、企业法人营业执照，证明兴城市某某仪表设备有限公司法定代表人为马洪国。
8、存款凭证，证明巴某某于2010年4月20日往谷永刚个人银行账户XX存入276600元。
9、常住人口查询，证明被告人马洪国已达到刑事责任年龄。
10、到案经过，证明被告人马洪国主动到公安机关投案。
11、违法犯罪记录查询，证明被告人马洪国无违法犯罪记录。
本院就控辩双方就有关犯罪事实和证据提出控辩意见经审查后认为：
一、关于被告人谷永刚是否构成职务侵占罪及数额的问题
经查，谷永刚利用担任公主岭市某某有限公司董事长的职务便利，通过收取工程款不入账及虚开增值税发票套取公司账款的方式侵吞公主岭市某某有限公司资产,其行为符合职务侵占的主客观要件，已构成职务侵占罪。
关于被告人谷永刚收取赵某加工费的数额。
2008年10月份，被告人谷永刚利用公主岭市某某有限公司为公主岭市某某公司加工钢屋架（俗称房架子）之机，收取赵某给付的加工费人民币7万元。后被告人谷永刚将其中1万元给王某某发工资，5千元给杨某某发工资，剩余5万5千元未交给公主岭市某某有限公司，而是将其非法占有。以上事实有证人赵某、陈某、王某某、杨某某的证言，以上证据足以证明被告人谷永刚以非法占有为目的，侵占公司财物，数额为5万5千元。
关于被告人谷永刚收取河北某某吉林分公司工程款数额。2009年9月份，公主岭市某某有限公司与河北某某有限公司吉林分公司签订钢结构工程施工合同。河北某某有限公司吉林分公司共计支付给公主岭市某某有限公司人民币390万元工程款。其中，公主岭市某某有限公司收到人民币340万元，谷永刚拿出20万交给刘某1让其作为招待客户的费用，剩余30万元未交给公主岭市某某有限公司，而是将非法占有。以上事实有长春市二道区人民法院的庭审笔录、中国人民银行系统与支付凭证、借款凭证、罚款凭证、证人孙某某、靳某某、张某1、刘某1、李某1的证言足以证明被告人谷永刚以非法占有为目的，侵占公司财物，数额为30万元。
关于被告人谷永刚让马洪国为其虚开增值税专用发票的侵占数额。
2010年4月份，被告人谷永刚让被告人马洪国为其虚开5张增值税专用发票共计人民币443585.10元。谷永刚给马洪国汇款人民币323585.10元，后马洪国为谷永刚虚开出5张增值税专用发票共计人民币443585.10元。马洪国在扣除税款后，让其妻子巴某某将人民币276600元打入谷永刚个人账户。另外120000元以偿还兴城市某某有限责任公司债务的名义，支付现金120000元给谷永刚，兴城某某有限责任公司通过购买公主岭市某某有限公司货物的等额货款抵消。以上事实，有吉林省人民检察院鉴定文书，证人陈某、娄某某、张某3、邓某某的证言，被告人马洪国的供述足以证明，被告人谷永刚以非法占有为目的，侵占公司财物，数额为人民币396600元。
关于被告人谷永刚收取黑龙江省某某有限责任公司工程款的数额。
公主岭市人民检察院指控2010年10月份，公主岭市某某有限公司为黑龙江省某某有限责任公司吉林省分公司加工钢结构房架。后被告人谷永刚共计收取工程款人民币418428.20元。其中，由大庆公司方面通过电汇方式向公主岭某某公司汇入人民币266220元，汇入陈某个人账户75000元，现金给付40000元，废钢冲抵41228.2元。通过陈某证言能够证明陈某收到了某某集团分公司的汇款75000元以及40000元预付金，除了陈某的证言，无其他证据证明该款由被告人谷永刚非法占有。关于废钢冲抵的41228.2元，亦无证据证明该笔款项由被告人谷永刚非法占有，对公诉机关指控的犯罪事实，本院不予认定。
综上，被告人谷永刚以非法占有为目的，侵占公司财物，侵占数额共计人民币751600元。
二、关于被告人谷永刚、冷树山、马洪国虚开增值税专用发票的数额问题
经查，2010年4月份的一天，被告人谷永刚让被告人马洪国为其虚开5张增值税专用发票，价税合计金额为人民币443585.10元，税款数额为人民币64452.54元。
2011年11月份，被告人谷永刚让被告人冷树山为其虚开15张增值税价税合计金额为人民币1672391元，税款数额为人民币242996.98元。
以上事实，有吉林省人民检察院检验鉴定文书，公路、内河货物运输业统一发票复印件，证人陈某、朱某某、刘某3、高某的证言，被告人谷永刚、冷树山、马洪国的供述等证据足以证实被告人谷永刚虚开增值税专用发票、虚开发票，冷树山虚开增值税专用发票，马洪国虚开增值税专用发票的事实。其中被告人谷永刚虚开增值税专用发票税款数额为人民币242996.98元，被告人冷树山虚开增值税专用发票税款数额为人民币242996.98元，被告人马洪国虚开增值税专用发票税款数额为人民币64452.54元。
三、关于被告人谷永刚让被告人马洪国为其虚开增值税专用发票后将钱款占有的行为构成一罪还是数罪的问题
经查，2010年4月份，被告人谷永刚让马洪国为其虚开5张增值税专用发票，马洪国扣除税款后将钱打入谷永刚的个人账户。被告人谷永刚为了达到非法占有的目的，采用让他人为自己虚开增值税专用发票的方式将单位财物侵吞。本院认为，该行为属于牵连犯罪行为。刑法上的牵连犯是指出于一个犯罪目的，实施数个犯罪行为，数个犯罪行为之间存在手段与目的或者原因与结果的牵连关系，分别触犯数个罪名的犯罪状态。对于牵连犯我国刑法规定实行从一重处断的原则。故此，被告人谷永刚让马洪国为其虚开增值税专用发票后将钱款占有的行为，属于牵连犯，应从一重处断，构成职务侵占罪。
四、关于被告人谷永刚的行为是否构成虚开发票罪的问题
经查，公主岭市人民检察院指控2012年12月份，被告人谷永刚为报销不合乎报销规定的费用，先后虚开四张公路、内河运输业统一发票，价税合计金额为人民币727810元。除了谷永刚在此四张发票上的签字外，无其他证据证明此四张发票是谷永刚指使他人虚开的且该四张发票的开票过程亦未查清，因此，对起诉书指控该起犯罪事实，本院不予认定。
综上，根据上述证据足以认定被告人谷永刚职务侵占、虚开增值税专用发票，被告人冷树山、马洪国虚开增值税专用发票的犯罪事实。
本院认为，被告人谷永刚利用担任公主岭市某某有限公司董事长职务之便，将本单位财物占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告人谷永刚犯职务侵占罪罪名成立。被告人谷永刚让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额','2018-09-24
09:11:31',0,'web',NULL),(15653737,'a756e0db-
bf55-4920-82f3-851837bb3667','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：79次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"1883\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2016）鄂0202民初975号\",\"不公开理由\":null,\"法院地市\":\"黄石市\",\"法院省份\":\"湖北\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"a756e0db-
bf55-4920-82f3-851837bb3667\",\"案件名称\":\"原告戴军与被告黄石夕阳红孝德文化养老产业投资有限公司合同纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"黄石市黄石港区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"黄石港区\",\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"原告戴军与被告黄石国贸商业投资管理有限公司（以下简称黄石国贸公司）合同纠纷一案，本院于2016年6月2日立案后，被告黄石国贸公司于2016年8月31日变更公司名称为黄石夕阳红孝德文化养老产业投资有限公司（以下简称黄石孝德公司）。其后本院依法适用普通程序公开开庭进行了审理，原告戴军推选的诉讼代表人陈劲松、余红霞、涂孝兰、何周建、被告黄石孝德公司委托诉讼代理人董继华、汪东明到庭参加了诉讼。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1480435200000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"原告戴军与被告黄石夕阳红孝德文化养老产业投资有限公司合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"原告戴军与被告黄石夕阳红孝德文化养老产业投资有限公司合同纠纷一审民事判决书
（2016）鄂0202民初975号\");$(\"#hidDocID\").val(\"a756e0db-
bf55-4920-82f3-851837bb3667\");$(\"#hidCaseName\").val(\"原告戴军与被告黄石夕阳红孝德文化养老产业投资有限公司合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）鄂0202民初975号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"黄石市黄石港区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1883\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"黄石市黄石港区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"合同纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2016-10-25\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"戴军,黄石夕阳红孝德文化养老产业投资有限公司（原企业名称为黄石国贸商业投资管理有限公司）\"
}],LegalBase: [{法规名称:\'《中华人民共和国合同法》\',Items:[{法条名称:\'第四十四条第一款\',法条内容:\' 第四十四条
依法成立的合同，自成立时生效。
法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。
\'},{法条名称:\'第六十条第一款\',法条内容:\' 第六十条
当事人应当按照约定全面履行自己的义务。
当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。
\'},{法条名称:\'第一百零七条\',法条内容:\'
第一百零七条
当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
\'},{法条名称:\'第一百一十四条第一款\',法条内容:\'
第一百一十四条 当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。
当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。
\'},{法条名称:\'第一百二十四条\',法条内容:\' 第一百二十四条
本法分则或者其他法律没有明文规定的合同，适用本法总则的规定，并可以参照本法分则或者其他法律最相类似的规定。
\'}]}]};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"原告戴军与被告黄石夕阳红孝德文化养老产业投资有限公司合同纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-11-30\\\\\",\\\\\