江西省德兴市人民法院
民 事 判 决 书
（2016）赣1181民初965号
原告：张建国，男，1955年8月4日出生，汉族，江西省德兴市人，住江西省德兴市，
委托代理人：汪金财，江西立凭律师事务所律师，特别授权。
被告：余厚福，男，1956年12月7日出生，汉族，江西省德兴市人，住江西省德兴市，
被告：德兴市银城实业股份有限公司，住所地江西省德兴市银城街道银山路1号，社会统一信用代码913611006647655678。
法定代表人：程东辉，该公司董事长。
原告张建国诉被告余厚福、德兴市银城实业股份有限公司民间借贷纠纷一案，本院受理后，依法由代理审判员江敏琴独任审判，公开开庭进行了审理。原告张建国及其委托代理人汪金财，被告余厚福到庭参加诉讼，被告德兴市银城实业股份有限公司经本院合法传唤，无正当理由未到庭。本案现已审理终结。
原告张建国诉称，2014年6月12日，被告余厚福因经营需要向原告借款200万元，约定借款期限六个月，年利率24%。被告德兴市银城实业股份有限公司为该债务提供了担保。借款到期后，被告偿还了部分借款本息。2016年1月1日，双方进行结算，被告尚欠原告本金和利息共440,400元。同时，被告余厚福重新向原告出具了金额为440,400元的借条一张，借条载明借款期限六个月（从2016年1月1日起至2016年7月1日止），年利率24%。被告德兴市银城实业股份有限公司继续在借条上承诺为该借款提供担保。借款到期后，被告余厚福及担保人德兴市银城实业股份有限公司均未按承诺履行还款义务。现原告为维护自身合法权益，依法提起诉讼，请求判令1、被告余厚福偿还原告借款440,400元，利息61,656元（该息按年利率24%标准，从2016年1月1日起计算至2016年8月1日，后期利息按照相同利率计算至被告偿还全部借款之日止）；2、被告德兴市银城实业股份有限公司对被告余厚福所欠借款本息承担连带清偿责任；3、案件受理费由被告承担。
原告为支持其诉求，向本院提交如下证据：
1、原告身份证、被告余厚福身份证复印件及被告德兴市银城实业股份有限公司营业执照复印件各一份，证明原、被告的诉讼主体资格；
2、2014年6月12日的借条复印件一份、网上银行电子回单两份，证明被告余厚福向原告借款200万元并由被告德兴市银城实业股份有限公司提供担保的事实及相关约定；
3、2016年1月1日的借条一份，证明被告余厚福归还部分本息后尚欠原告本金440,400元，且由被告德兴市银城实业股份有限公司提供担保的事实及相关约定。
被告余厚福辩称，借款200万元属实，逾期时是按月息5分的利息计算的，本金已全部归还，原告所诉440,400元全部都是利息，其中按5分计息的请法院确认后依法计算；由于原告所诉借款全是利息，不能再计算利息。
被告余厚福为支持其抗辩主张，向本院提交如下证据：
1、领条两份，证明原告所诉440,400元系200万元借款产生的利息；
2、银行明细清单10页，证明借款至今我已支付原告200万元本金。
被告德兴市银城实业股份有限公司经本院合法传唤未到庭，未进行答辩和质证，也未提供证据。
经审理查明，2014年6月12日，被告余厚福因资金周转困难，向原告张建国200万元，并出具借条一份，双方约定借期半年，年利率24%。该借条由德兴市银城实业有限公司提供担保并加盖该公司印章。2014年6月18日，原告委托其子张松烨通过网上银行向被告余厚福转账200万元。
2014年12月12日，被告余厚福归还原告借款本金100万元，双方约定将上述期间利息24万元计入剩余100万元本金，共计124万元作为后期借款本金，并约定该124万元按月利率5%计算。
2015年2月16日，被告余厚福再次归还原告100万元，经结算，双方认为被告余厚福尚欠原告36.4万元本金，此后被告余厚福未再支付本息。
2016年1月1日，双方再次约定将上述本金36.4万在该期间所产生的利息7.64万元计入未归还的本金36.4万元，共计44.04万元作为后期本金，并由被告余厚福重新出具借条一份，约定借期半年，月利率2%。同时，被告德兴市银城实业股份有限公司法定代表人程东辉在“本公司同意担保此笔借款”处签字并加盖该公司印章。现原告向本院提起诉讼，请求判令：1、被告余厚福归还原告借款440,400万元，并支付利息61,656元（该息按年利率24%，自2016年1月1日计算至2016年8月1日止），此后利息继续计算至归还全部借款之日止；2、被告德兴市银城实业股份有限公司对被告余厚福所欠借款本息承担连带清偿责任；3、案件受理费由二被告承担。
以上事实经庭审调查，有原、被告提供并经庭审质证的证据证实，本院予以确认采信。
本院认为，本案争议的焦点为：1、2015年2月16日，被告余厚福再次归还的100万元是归还本金还是先付息后付本。《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》第二十一条规定，债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其经给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序的抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。本案被告余厚福主张该100万元作为本金归还，是双方当时的约定，但其并未提供证据证明双方有此约定，故本院认为该100万元应先抵充该借款期间产生的利息，再抵充本金。2、原告要求被告支付的所有款项中是否存在违反法律规定的部分，若违反法律规定，则应如何核算。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第九条规定，具有下列情形之一，可以视为具备合同法第二百一十条关于自然人之间借款合同的生效要件：……（二）以银行转账、网上电子汇款或者通过网络贷款平台等形式支付的，自资金到达借款人账户时；……本案原告与被告余厚福于2014年6月12日签之间的借款合同，但资金实际支付给被告余厚福为2014年6月18日，故该借款合同应于2014年6月18日生效，至2014年12月12日，产生利息应为200万×24%÷12个月×6个月－（200万元×24%÷360天×5天）＝233,333元。
本案借款于2014年6月18日发生后，被告余厚福于2014年12月12日归还100万元本金，但该期间按年利率24%计算产生的利息未予支付，于是双方约定将该利息计入后期本金100万中，该约定符合法律规定，但重新认定的本金应为1,233,333元（本金100万元＋利息233,333元）而非124万元。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六第二款规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。本案中双方约定2014年12月12日至2015年2月16日按月利率5%计算的利息，该约定无效，但该期利息（1,233,333元×5%×2个月＋1,233,333元×5%÷30天×4天＝131,556元，原告主动扣减为124,000元，本院予以认可。）已由被告余厚福于2015年2月16日支付给原告，审理过程中，被告余厚福虽辩称对其超过法律规定支付的利息依法核减，但其并未向本院提出要求原告返还已支付的超过年利率36%部分利息的诉请，故本院对被告余厚福的抗辩意见不予采纳。2015年2月16日，被告余厚福归还100万本息，按先息后本的顺序，先支付该期间利息124,000元，再支付本金876,000元。故截至2015年2月16日，被告余厚福尚欠原告本金357,333元（1,233,333元－876,000元＝357,333元）。
此后，被告余厚福未再支付本息，2015年12月31日，双方再次约定将2015年2月16日至2015年12月31日产生的利息计入本金并出具了2016年1月1日金额为440,400元的借条一份，并约定继续按年利率24%计息。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条规定，借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可以认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应予支持。按前款计算，借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的，人民法院不予支持。本案双方上述约定方式符合法律规定，但计算标准应按照本院重新认定的357,333元本金为基础，且整个借款期间（即2015年2月16日至2016年8月1日）的本息和不能超过482,400元（357,333元＋357,333元×24%÷12个月×17.5个月）。
本案被告《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第二十二条第二款规定，主合同中虽然没有保证条款，但是保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立。本案被告余厚福向原告借款时，被告德兴市银城实业股份有限公司在借条上以担保人身份签字，该保证合同成立。《中华人民共和国担保法》第十九条规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。《中华人民共和国担保法》第二十一条第二款规定，当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。本案中被告德兴市银城实业股份有限公司在借条中，仅注明“本公司同意担保此笔借款”，并未约定保证方式，也未约定保证担保范围，应认定其对全部债务承担连带担保责任。故本案原告要求被告德兴市银城实业股份有限公司对该笔借款本息承担连带担保责任的诉请，符合法律规定，本院予以支持。被告德兴市银城实业股份有限公司经本院合法传唤，无正当理由拒不到庭参加诉讼，其行为是对自己诉讼权利的放弃，由此产生的法律后果由其自负。据此，依照《中华人民共和国合同法》第六十条、第二十五条、第二百零六条，《中华人民共和国担保法》第十九条、第二十一条，《中华人民共和国民法通则》第七十一条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》第二十一条，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第二十二条，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>的解释》第九十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下：
一、被告余厚福归还原告张建国借款本息共计482,400元（利息计算至2016年8月1日），此后利息以357,333元为基数，按年利率24%计算至执行完毕之日止，限被告余厚福于本判决生效之日起五日内付清；
二、被告德兴市银城实业股份有限公司对上述款项承担连带清偿责任；
三、驳回原告张建国其他诉讼请求。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费4410（已减半收取），保全费3070元，共计7480元，由被告余厚福负担7187元，由原告张建国负担293元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江西省上饶市中级人民法院。
代理审判员 江敏琴
二〇一七年一月三日
书 记 员 沈 韬