江西省横峰县人民法院
民 事 判 决 书
（2018）赣1125民初702号
原告：江西横峰农村商业银行股份有限公司，住所地：江西省上饶市横峰县人民大道20号，统一社会信用代码：91361125705752077U。
法定代表人：李德根，系该行董事长。
委托诉讼代理人：余飞、张俊楠、江西瀛赣律师事务所律师。
被告：谭晓云，女，1975年1月15日出生，汉族，江西省横峰县人，住江西省上饶市横峰县，
被告：郑黎军，男，1971年3月28日出生，汉族，江西省玉山县人，住江西省上饶市横峰县，
共同委托诉讼代理人：郑一文，江西廉诚律师事务所律师。
被告：南北联合林业产权交易股份有限公司，住所地：江西省南昌市红谷滩新区世贸路1001号元亨大厦809室，统一社会信用代码：91360000571177870X。
法定代表人：朱袁东，系该公司董事长。
原告江西横峰农村商业银行股份有限公司（以下简称“横峰农商银行”）与被告谭晓云、郑黎军、南北联合林业产权交易股份有限公司（以下简称“南北联合林业产权公司”）金融借款合同纠纷一案，本院于2018年5月14日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告横峰农商银行委托诉讼代理人张俊楠，被告谭晓云、郑黎军共同委托诉讼代理人郑一文到庭参加诉讼。被告南北联合林业产权公司经本院合法传唤，无正当理由拒不到庭。本案现已审理终结。
原告横峰农商银行向本院提出诉讼请求：1、判令被告谭晓云、郑黎军偿还原告借款本金500万元、利息1790633.77元（利息计算至2018年2月26日止），后续利息、罚息按合同约定的逾期利率计算至借款全部偿清止；2、判令原告对被告郑黎军、谭晓云抵押担保的林地使用权享有抵押权，对该抵押财产的变价款有权在债权范围内优先受偿；3、判令被告南北联合林业产权公司对上述借款本息承担连带偿还责任。事实和理由：2014年9月30日，被告谭晓云与原告签订《个人借款合同》，约定谭晓云向原告借款500万元，借款用途为采购苗木，借款期限自2014年9月30日至2016年9月29日止，借款期限内可循环使用借款，借款的金额、利率、期限以借款凭证为准，逾期加收50%的罚息。被告郑黎军作为被告谭晓云的丈夫，向原告出具了共同还款承诺书，书面承诺对该借款承担共同还款责任。同日，被告郑黎军、谭晓云与原告签订《最高额抵押合同》，约定被告郑黎军、谭晓云以其名下744亩林地使用权（横峰县林证字（2011）第0903000001号、横峰县林证字（2011）第080200001号）为上述借款提供了抵押担保。抵押合同签订后，被告郑黎军、谭晓云依法向林业部门办理了抵押登记。当日，被告南北联合林业产权公司与原告签订《最高额保证合同》，约定被告南北联合林业产权公司为上述借款承担连带保证责任。2014年10月13日，被告谭晓云向原告出具借款凭证，借款金额为500万元，借款年利率为9.9015%，借款期限至2016年10月12日止。借款发放后，被告谭晓云未按期归还借款本息。截止到2018年2月26日止，该笔借款尚欠借款本金500万元，利息1790633.77元。原告为维护自身合法权益，特向法院提起诉讼。
被告郑黎军、谭晓云辩称：1、对借款金额没有异议，对利息和罚息的计算有异议，应按照合同约定的利率重新计算，罚息利率要求变更为30%；2、借款中的300万元约定的还款期限是2015年9月30日，已经超过了两年的诉讼时效，该部分请求要求予以驳回；3、被告谭晓云没有在抵押登记上签字，抵押权没有生效，原告诉请的优先受偿权应当予以驳回。
被告南北联合林业产权公司没有答辩。
本院经审理认定事实如下：2014年9月12日，被告谭晓云以采购苗木缺少资金为由向横峰县农村信用合作联社（以下简称“横峰信用联社”）申请借款500万元，被告郑黎军与谭晓云（夫妻关系）出具“共同还款承诺书”，承诺两人共同承担还款责任，并严格执行《个人借款合同》中的各项条款。2014年9月30日，被告谭晓云与横峰信用联社签订了编号为[2014]横联营个借字第0930号《个人借款合同》，合同约定：借款金额500万元；借款用途为采购苗木；借款期限24个月，自2014年9月30日至2016年9月29日止，具体的借款期限以借款凭证为准；借款利率为年利率8.25125%，按月结息，逾期贷款罚息利率为借款利率水平上加收50%；还款计划为2015年9月30日归还300万元，2016年9月29日归还200万元。
当日，被告郑黎军、谭晓云与横峰信用联社签订编号为[2014]横联营高抵字第0930号《最高额抵押合同》。合同约定：被告郑黎军、谭晓云以其名下744亩林地使用权（横峰县林证字（2011）第0903000001号、横峰县林证字（2011）第080200001号）为上述借款提供了抵押担保；抵押担保范围包括借款本金、利息、逾期利息、复利、罚息、违约金、赔偿金以及实现债权的所有费用。抵押合同签订后，双方向横峰县林业产权管理服务中心办理了他项权证号为林（他）证字[2014]第2号（抵）的抵押登记手续。
同日，被告南北联合林业产权公司与横峰信用联社签订了编号为[2014]横联营高保字第0930号《最高额保证合同》，合同约定：被告南北联合林业产权公司为上述借款承担连带保证责任；担保范围包括主合同项下全部本金、利息、复利、罚息、违约金、赔偿金以及实现债权的费用等；保证期间为借款到期之次日起二年。
2014年10月13日，横峰信用联社向被告谭晓云发放借款500万元。借款凭证载明借款金额500万元，借款年利率变更为9.9015%，贷款期限变更为2014年10月13日至2016年10月12日。
截止2015年12月31日，被告谭晓云陆续归还了借款利息108941.47元，之后未归还借款本息。
2017年6月26日，原告横峰农商银行在《新法制报》刊登向被告谭晓云、郑黎军催款的公告。
另查明，2016年12月13日，横峰信用联社将名称变更为江西横峰农村商业银行股份有限公司。
以上查明的事实，有原告提交的营业执照，中国银监会江西监管局文件、企业变更信息，法定代表人身份证明，被告谭晓云、郑黎军的身份证、结婚证，被告南北联合林业产权公司的企业法人营业执照，个人借款申请书、借款申请、共同还款承诺书，个人借款合同，借款凭证，同意抵押意向书，最高额抵押合同及抵押物清单，他项权证、林权证，最高额保证合同，《新法制报》公告，以及原、被告的当庭陈述等证据予以证实，原告与被告谭晓云、郑黎军对上述证据的真实性均无异议，本院经审核，上述证据符合合法证据的规范，且能相互印证，本院予以确认。
对当事人双方有争议的事实，原告提交了“关于谭晓云结息说明”及还款还息记录，被告谭晓云、郑黎军有异议，认为利息应按照合同约定的利率计算。本院经审核认为，原告提交的证据在利息的数额上相互间不一致，且计算利息的利率与合同约定的利率不同，原告未提交证据证明，故该结息说明所认定的事实，除被告谭晓云、郑黎军还款的事实予以确认外，其他的本院不予确认。
本院认为：原告横峰农商银行与被告谭晓云签订的《个人借款合同》系双方当事人真实意思表示，未违反法律规定，合法有效，双方均应按约履行。被告谭晓云借款后，未按约履行返还借款并支付利息等义务，原告有权要求被告谭晓云承担违约责任。被告郑黎军作为被告谭晓云的丈夫，其自愿承担共同还款义务，未违反法律规定，故原告要求被告郑黎军偿还借款本息的诉讼请求，本院予以支持。
原告横峰农商银行履行借款合同并发放借款所依据的是其提交的借款凭证，原告通过借款凭证将双方约定的借款利率和借款期限进行了变更，因《个人借款合同》约定了具体借款期限以借款凭证为准，故原告对借款期限的变更合法有效，但原告对借款利率的变更无事实依据，不能确定双方当事人对借款合同条款进行变更的真实意思表示，该变更无效。《个人借款合同》约定的逾期借款罚息利率为50%，过分高于造成的损失，应予以调整，故罚息利率应为借款利率的30﹪。被告谭晓云、郑黎军的抗辩理由有事实和法律依据，本院予以采信。
被告谭晓云、郑黎军辩称借款500万元中的300万元已超过诉讼时效，该部分请求应予驳回。本院认为，《个人借款合同》约定借款期限为二年，借款凭证变更的借款期限仍为二年，《个人借款合同》载明的还款计划即2015年9月30日还款300万元，与借款合同和借款凭证不一致，该还款计划不具有法律约束力。该笔借款的还款期为2016年10月12日，2017年6月26日原告横峰农商银行进行了公告催款，原告于2018年5月14日起诉，未超过诉讼时效。故被告谭晓云、郑黎军的抗辩理由本院不予采信。
原告横峰农商银行与被告谭晓云、郑黎军签订的《最高额抵押合同》未违反法律规定，合法有效，因抵押财产办理了抵押登记手续，故被告谭晓云、郑黎军应当依法承担抵押担保责任。被告谭晓云辩称自己没有在抵押登记上签字，抵押权没有生效。本院认为，抵押登记是行政部门做出的具体行政行为，无需当事人进行签名确认。原告与被告谭晓云、郑黎军对抵押物到有关行政部门办理了抵押登记手续，抵押合同已经生效，故被告谭晓云、郑黎军抗辩理由无事实和法律依据，本院不予采信。
原告横峰农商银行与被告南北联合林业产权公司签订的《最高额保证合同》合法有效，《最高额保证合同》约定的是连带责任保证，被告谭晓云、郑黎军在主合同规定的债务履行期届满时没有履行债务，原告可以要求被告谭晓云、郑黎军履行债务，也可以要求保证人南北联合林业产权公司在其保证范围内承担保证责任。故此，原告的诉讼请求有事实和法律依据，本院予以支持。
关于借款利息、罚息的计算，按照《个人借款合同》的约定，借款期限利息为825125元（2014年10月13日至2016年10月12日，500万元×8.25125%×2年）；逾期利息、罚息923682.6元（2016年10月13日至2018年6月25日，500万元×8.25125%×130%÷360天×620天），合计1748807.6元。被告谭晓云、郑黎军已经支付的借款利息108941.47元应当予以扣减，截止2018年6月25日，被告谭晓云、郑黎军尚欠原告借款利息、罚息1639866.13元。
据此，依照《中华人民共和国合同法》第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》第二十九条，《中华人民共和国物权法》第一百七十六条、第一百九十五条，《中华人民共和国担保法》第十八条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条的规定，判决如下：
一、被告谭晓云、郑黎军在本判决生效后十日内偿还原告江西横峰农村商业银行股份有限公司借款本金5000000元、利息和罚息1639866.13元（截止2018年6月25日）及2018年6月26日起至借款还清之日止的利息和罚息（按借款本金500万元，年利率10.726625%计算）；
二、原告江西横峰农村商业银行股份有限公司对被告谭晓云、郑黎军抵押担保的林地使用权（横峰县林证字（2011）第0903000001号、横峰县林证字（2011）第080200001号）享有抵押权，对该抵押财产的变价款在债权范围内优先受偿；
三、被告南北联合林业产权交易股份有限公司对上述借款本息承担连带偿还责任；
四、驳回原告江西横峰农村商业银行股份有限公司其他诉讼请求。
如果未按本判决指定的期间给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费59334元，减半收取计29667元，由原告负担659元，被告负担29008元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江西省上饶市中级人民法院。
审判员 李 贤 愈
二〇一八年八月七日
书记员 袁晨西子
法律附页：
《中华人民共和国合同法》
第二百零五条借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》
第二十九条当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量，并作出裁决。
当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十的，一般可以认定为合同法第一百一十四条第二款规定的“过分高于造成的损失”。
《中华人民共和国物权法》
第一百七十六条被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。
第一百九十五条债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起一年内请求人民法院撤销该协议。
抵押权人与抵押人未就抵押权实现方式达成协议的，抵押权人可以请求人民法院拍卖、变卖抵押财产。
抵押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。
《中华人民共和国担保法》
第十八条当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。
连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。
《中华人民共和国民事诉讼法》
第一百四十四条被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。