广东省东莞市第三人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤1973刑初2578号
公诉机关东莞市第三市区人民检察院。
被告人丁祖华，男，1987年8月23日出生，汉族，中专文化，原东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司财务，并挂名法定代表人，户籍所在地为湖南省益阳市安化县，。因涉嫌犯职务侵占罪于2016年8月5日被羁押并刑事拘留，2016年9月6日被逮捕。现押于东莞市第二看守所（牛山）。
东莞市第三市区人民检察院以东三区检刑诉[2016]2410号起诉书指控被告人丁祖华犯职务侵占罪，于2016年12月13日向本院提起公诉。本院于次日立案，依法组成合议庭，于2016年12月27日公开开庭审理了本案。东莞市第三市区人民检察院指派检察员何思颖出庭支持公诉；被告人丁祖华到庭参加诉讼。现已审理终结。
东莞市第三市区人民检察院指控称，被告人丁祖华任职东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司（下称顺欣公司）财务，并挂名该公司法定代表人；利用其职务之便，多次侵占公司钱款共计人民币1070664元。
（一）丁祖华利用东莞市常平镇松柏塘村委出具的收款证明，伪造假证明瞒骗顺欣公司，使公司认为已将2014年5月至8月共4个月的厂房租金交给松柏塘村委；将上述4个月的厂房租金共计人民币66664元占为己有。
（二）丁祖华于2014年10月8日，通过篡改顺欣公司出具的委托书公司收款账户的方式，将东莞锐田富电子有限公司应付给顺欣公司的人民币204000元货款，汇入惠州市新环宇塑胶染料厂公司。惠州市新环宇塑胶染料厂公司在丁祖华的要求下，将上述款项扣除增值税人民币18360元后，将剩余的人民币185640元转账至丁祖华妻子李某账户内；丁祖华将上述款项占为己有。
（三）丁祖华于2014年10月12日，将顺欣公司应汇给东莞锐田富电子有限公司的款项80万元人民币据为己有。被顺欣公司老板高某1查知后，丁祖华承认自己侵占了人民币80万元，并以丁祖华及其父亲二人的名义，签订欠条给高某1，承诺分期还款。
被告人丁祖华于2015年2月逃逸，并更换联系方式；于2016年8月5日晚，在湖南省长沙火车站被抓获归案。
针对上述指控事实，公诉机关提供了现场勘验材料，银行账户交易明细等书证，蓝某流等证人的证言，被害人高某1的陈述，被告人丁祖华的供述和辩解等证据。并据此认为被告人丁祖华无视国法，利用职务之便侵占公司财物，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
在法庭上，被告人丁祖华对公诉机关指控的事实、罪名均有异议，提出资金均用在公司开支的辩解意见。
经审理查明，被告人丁祖华任职东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司（下称顺欣公司）财务，并挂名该公司法定代表人；利用其职务之便，多次侵占公司钱款共计人民币1070664元。
（一）丁祖华利用东莞市常平镇松柏塘村委出具的收款证明，伪造假证明瞒骗顺欣公司，使公司认为已将2014年5月至8月共4个月的厂房租金交给松柏塘村委；将上述4个月的厂房租金共计人民币66664元占为己有。
（二）丁祖华于2014年10月8日，通过篡改顺欣公司出具的委托书公司收款账户的方式，将东莞锐田富电子有限公司应付给顺欣公司的人民币204000元货款，汇入惠州市新环宇塑胶染料厂公司。惠州市新环宇塑胶染料厂公司在丁祖华的要求下，将上述款项扣除增值税人民币18360元后，将剩余的人民币185640元转账至丁祖华妻子李某账户内；丁祖华将上述款项占为己有。
（三）丁祖华于2014年10月12日，将顺欣公司应汇给东莞锐田富电子有限公司的款项80万元人民币据为己有。被顺欣公司老板高某1查知后，丁祖华承认自己侵占了人民币80万元，并以丁祖华及其父亲二人的名义，签订欠条给高某1，承诺分期还款。
被告人丁祖华于2015年2月逃逸，并更换联系方式；于2016年8月5日晚，在湖南省长沙火车站被抓获归案。
上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
（一）被害人陈述
1.高某1：东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司实际上是由其一人出资成立的，实际老板也是其一人，但是由于其是香港人，成立有限责任公司需要100万美金以上才可以，而且其对蓝某流和丁祖华比较信任，所以其分别与蓝某流和丁祖华商量后，决定在工商登记时，让蓝某流和丁祖华作为投资人，让丁祖华任法人代表，同时任会计一职。其当时曾与丁祖华签订一份协议书，确定当时是由其个人出资成立东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司的。其没有与蓝某流签订协议书，因为他在公司只是任技术员一职，不是重要职位，而且蓝某流跟着其做事有二十多年了，其对蓝某流相当信任，所以当时其没有与蓝某流签订协议书。其跟丁祖华签订协议书，虽然其也信任丁祖华，但是由于当时其让丁祖华担任会计一职，这个职位很重要，所以其就与丁祖华签订协议书。
丁祖华任职公司财务并挂名公司法定代表人，名义上是任公司的法人兼会计，但在职务上出纳、会计和采购工作都是其一人，主要负责做账、结算货款给供应商、支付厂租及向供应商采购货物等工作。其公司的客户有时是通过银行转账的方式转入公司账户，有时是通过银行转账的方式转到其个人的银行账户的。（平时公司的资金运转如何操作？）平时公司的支出都是由丁祖华先打印一张现金申请表向其申请，其再通过其的个人账户将款项转账到丁祖华的个人银行账户，或者其直接给现金丁祖华，丁祖华收到款项后再支付出去。
任职财务期间，丁祖华利用工作之便侵占了公司总共1070664元人民币，包括其公司应退还给锐田富公司老板陈某国的80万元，锐田富公司应支付给顺欣塑胶公司的货款204000元，其公司应支付给松柏塘村委的租金66664元。具体三宗的经过：
（1）作为公司财务，丁祖华负责每月向松柏塘村委交付16666元厂房租金。为侵占2014年5月到8月的租金，丁祖华通过篡改方式将只开到2014年4月30日的已交厂租证明伪造成了开到8月30日的。公司发现后，丁祖华承认侵占了2014年5月到8月共计4个月的应交厂租66664元。后公司发现了村委会开具证明的原件，写着租金交至4月30日。
（2）2014年10月8日，顺欣塑胶公司出具了一份委托书，让锐田富公司将货款204000元转账到顺欣塑胶公司银行账户。后财务丁祖华带着该委托书找锐田富公司老板陈某国签字，丁祖华为了侵占这笔货款，私自将签字后的委托书中收款账户改为了新环宇塑胶染料厂的公司账户，新环宇公司收到货款后将钱转入了丁祖华提供的妻子李某的个人银行账号中。后来高某1在和锐田富公司对账时才发现丁祖华以此种方式侵占了顺欣塑胶公司的货款204000元。
（3）2014年10月13日，陈某国将锐田富公司向中国银行申请到的300万元贷款转入了顺欣塑胶公司账户；贷款时说的用途是支付供应商货款的，所以银行要打款到其公司的供应商客户的公司账户里，并说让银行将该笔贷款转到其的公司账户里，到账后再由其将该300万元转回陈某国，其让财务丁祖华将300万元转回给陈某国，后丁祖华只转回210万元，除去用于顺欣塑胶公司的10万元支出，丁祖华侵占了80万元。后来丁祖华自己也承认这件事，还写了一张欠条（丁祖华及其父亲丁某）向高某1承诺分期返还80万元，但后来私自离开了公司。
辨认笔录：辨认出10号照片上的男子就是利用职务之便侵占公司1070664元人民币的丁祖华。
（二）证人证言
1.蓝某流：证实公司实际出资老板为高某1，有协议书约定丁祖华仅为工商登记上挂名的法定代表人和投资人，实际并无出资。丁祖华是公司会计，他在任职期间利用作为公司财务的便利侵占100多万后离开了公司。
2.陈某燕：证实公司法人代表为丁祖华，但实际出资人为老板高某1，丁祖华为公司会计，他在任职会计期间侵占公司一百多万后离开了。
3.陈某国：（1）证实2014年10月其将锐田富公司申请到的300万元贷款转入了顺欣塑胶公司账户，顺欣塑胶公司老板高某1让财务丁祖华将该300万元转还给他，丁祖华却只转回210万元。后了解到顺欣塑胶公司财务丁祖华承认自己侵占了剩下90万元资金中的80万元并写了一张欠条给高某1承诺分期还款。（2）2010年10月8日丁祖华拿着顺欣塑胶公司的要求锐田富公司支付204000元货款的委托书来找其，其查账并确认货款是要转到顺欣塑胶制品有限公司的公司账户后签名同意支付。丁祖华拿着该委托书找到锐田富公司财务，财务按委托书上被修改过的收款银行账户支付了204000元到新环宇公司的账户。直到后来顺欣塑胶公司老板高某1来查账时，他们才发现委托书上面的收款银行账户被丁祖华改为惠州市惠城区新环宇塑胶染料厂的账号了，顺欣塑胶公司并未收到货款，这笔204000元的货款被丁祖华侵占了。其确认委托书上的收款账户是在其签字后才被丁祖华修改的。
辨认笔录：辨认出10号照片上的男子就是东莞顺欣塑胶制品有限公司的财务丁祖华。
4.谭某荣：证实顺欣塑胶公司在2013年-2015年租用松柏塘村的厂房，每月租金16666元，一般都是由公司财务丁祖华过来交租金。因2014年5月到8月的租金一直到11月都未交纳，他们便找公司老板高某1催交。高某1拿出一份开到8月30日的已交厂租证明复印件给他们看，经过沟通确认村委会的已交厂租证明只开到4月30日。是财务丁祖华为了侵占4个月的租金66664元人民币而通过篡改方式伪造了开到8月30日的证明。
5.董某金：证实丁祖华曾打电话给其希望能借新环宇染料厂的公司账户收一笔款项。2014年10月8日丁祖华让别的公司向新环宇公司账户转入204000元，在扣除增值税18360元，董某金用自己的私人账号在当天将剩下的185640元转入了丁祖华提供的其妻子李某的私人账户中。
6.罗某玲：（1）2014年10月8日，顺欣塑胶公司财务丁祖华拿着一份收款账户由顺欣塑料电器制品有限公司银行账户修改为新环宇塑胶染料厂账户的委托书要求其进行汇款操作，委托书上有老板陈某国的签字，其就按委托书内容将204000元货款汇入了新环宇塑胶染料厂账户。（2）2014年10月份，陈某国将锐田富公司申请到的300万元转入顺欣塑料电器制品有限公司对公账户，然后让丁祖华将上述款项转回，但丁祖华只转回210万元给陈某国的个人账户，少了90万元。
辨认笔录：辨认出07号照片上的男子就是东莞顺欣塑胶制品有限公司的财务丁祖华。
7.丁某柏：证实其系天顺祥塑胶原料经营部老板，2014年10月13日顺欣塑胶公司账户向东莞市宇泽塑料有限公司和东莞市久久发塑胶化工有限公司各转了15万元，该30万元为顺欣塑胶公司欠天顺祥塑胶原料经营部的货款。为了方便开发票所以让顺欣塑胶公司将30万元转入那两个公司账户，顺欣塑胶公司老板高某1和丁祖华知道这件事。
8.肖某发：证实其系东莞市明豪塑胶原料有限公司老板2014年10月13日顺欣塑胶公司账户转至东莞市明豪塑胶原料有限公司账户的6万元是顺欣塑胶公司欠他的货款，后来其在和高某1对账时发现丁祖华侵占了顺欣塑胶公司本应给明豪公司的一些货款。
9.顾某忠：证实其系东莞腾锋电器制造有限公司法人，李某于2013年7月到2015年1月在他们公司工作，李某的老公丁祖华为顺欣塑料电器制品有限公司的法人及财务。（2）2014年10月9日丁祖华用李某的银行卡账户转至腾锋公司的10万元是丁祖华欠公司的私人欠款（2014年9月丁祖华曾向腾锋公司借了170200元私用），后丁祖华又以现金方式还了剩下的70200元。
辨认笔录：辨认出07号照片上的男子就是东莞顺欣塑胶制品有限公司的财务丁祖华。
（三）书证
1.到案经过：证实被告人丁祖华系被动到案，无自首、立功情节。
2.常住人口基本信息：证实丁祖华的基本身份情况。
3.东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司主体及其他信息资料：营业执照，企业机读档案登记资料，公司设立登记审核表，公司股东出资信息，法定代表人信息，公司章程，验资报告等
4.东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司住所（经营场所）使用证明，厂房租赁合同等：证实顺欣塑胶公司每月应交给松柏塘村委16666元厂租。
5.多份银行账户交易明细：东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司账户（东莞银行，账号：56×××88），证实2014年10月13日转入锐田富公司的贷款300万元，当日转出230万元至卓恩电子公司；惠州市惠城区新环宇塑胶染料厂账户（中国农业银行，账号：44×××07），证实2014年10月8日转入锐田富公司本应支付给顺欣塑胶公司的货款204000元；董某金银行卡（中国农业银行，账户：62×××19），证实2014年10月8日转出扣除税款后的185640元至李某的个人账户；李某银行卡（中国农业银行，账号：62×××19），证实2014年10月8日转入185640元，丁祖华当日取现49900元，次日取现35000元并转账100000元至高庆鸿账户用于返还个人欠款，后陆续取现和转出数笔资金；东莞市卓恩电子商贸有限公司账户(中国工商银行，账号：20×××08)，证实2014年10月13日转入230万元,后将该230万元转入丁祖华个人东莞农村商业银行账户；东莞市久久发塑胶化工有限公司账户(东莞银行，账号：54×××48)，证实收到顺欣塑胶公司应支付的货款15万元；丁祖华银行卡(东莞农村商业银行，账号：22×××58)，证实2014年10月其银行卡先后汇入230万元，并转给陈某国200万元；陈某国银行卡(中国工商银行，账号：62×××92)，证实2014年10月先后三次收到丁祖华转入的200万元及存入现金10万元。
6.丁祖华社保资料：证实2010年7月至2015年3月丁祖华在东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司购买社保，是顺欣塑胶公司财务人员。
7.协议书：证实丁祖华与东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司约定丁祖华无任何出资，仅挂名法定代表人。
8.东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司委托书：证实东莞锐富电子有限公司应返还货款204000元的顺欣塑胶公司账户被丁祖华手写修改为惠州市惠城区新环宇塑胶染料厂账户。
9.欠条：证实丁祖华承认侵占了顺欣塑胶公司应给锐田富公司陈某国的80万元，后向高某1出具欠条并承诺分期还款。
10.两份已交厂租证明：证实丁祖华为侵占4个月的厂租而将已交厂租证明上的时间2014年4月30日篡改为2014年8月30日。
（四）被告人供述和辩解
1.丁祖华：2009年至2014年年底，其在东莞顺欣塑胶电器制品有限公司做法人代表及财务；东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司的老板是高某1。其虽然是公司的法人代表，但其实际上只是帮高某1打工的，其没有公司的任何股份。其有挪用公司的资金，但是最终也是用于公司的，但详细的我说不清了。
作为公司财务，其负责每月将公司的厂租16666元交至松柏塘村委。后来其通过篡改已交厂租证明日期的方式，其用村委会开的一张租金已交至2014年8月30日的证明做了张假复印件，上面显示租金交至2014年8月30日。就是打印一个8出来，然后粘贴在4月的4上面，然后再复印一下。将顺欣塑胶公司应交给松柏塘村委的2014年5月到8月共计4个月的租金66664元侵占后用于自己开销了。
2014年10月，其利用管理财务之便侵占了顺欣塑胶公司应转还给锐田富公司老板陈某国的80万元用于个人支出，被老板高某1发现后，其写了一份80万元的欠条承诺分期还款，并约定要支付5万元作为该笔款项的利息；借条借款人有其和我父亲丁某的签名；因为金额太大，高某1要求其父亲一起过来签名。因为其自做主意将钱挪用在公司开支上面了，所以其就愿意以个人名义书写欠条并承诺归还日期以及支付相应的利息，承担该笔款项。其没有归还该笔款项给高某1；因为其有自己的事情要做，所以其在写完欠条不久后就直接离开东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司了，其也换了私人的手机号码。
2014年10月，其以公司财务身份拿着顺欣塑胶公司的委托书去找锐田富公司支付货款204000元，在锐田富公司老板陈某国签字后，其未经高某1同意，私自将委托书中的收款账户改为新环宇公司账户。新环宇公司老板扣除增值税18360元后将185640元转入了其妻子李某的农业银行个人账户中，后其将这笔款项用于个人了。我当时欠东莞腾锋电器制造有限公司17万多的欠款，当时我用东莞市锐田富电子有限公司支付给东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司的204000元的货款中的10万元支付我个人欠东莞腾锋电器制造有限公司的欠款。该笔款项是我个人挪用并使用了，没有经过高某1的同意。
本院认为，被告人丁祖华利用职务之便将单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，依法应予惩处。公诉机关指控被告人丁祖华犯职务侵占罪，指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。公诉机关指控数额较大，经查，被告人丁祖华职务侵占数额已达100万以上，属数额巨大，该点指控不当，本院予以纠正。关于被告人丁祖华所提资金用于公司开支的辩解意见，经查，第一、二宗的职务侵占事实，被告人丁祖华通过篡改交厂租证明、委托书占有款项，且未得到老板的同意；第三宗的职务侵占事实，通过截留款项据为己有，其虽有部分款项支付给供应商，但该应付款项亦为被告人之前据为己有的，在侵占新的款项后予以补回，其后被告人丁祖华亦通过和被害人签订欠条，承认侵占金额并承诺偿还。被告人丁祖华当庭辩解侵占的款项用于公司支出，但东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司未有资金困难，在公司老板同意的情况下，亦无须通过迂回方式得到款项，故被告人所提辩解不合理，本院不予采纳。
视被告人丁祖华的犯罪情节和归案后的表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第五十九条、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人丁祖华犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年九个月，并处没收财产人民币20000元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月5日起至2022年5月4日止；没收财产款从本判决生效之日起30日内向本院缴纳，上缴国库）。
二、责令被告人丁祖华自本判决生效之日起三十日内退赔被害单位东莞市顺欣塑胶电器制品有限公司人民币1070664元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向东莞市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 余志球
人民陪审员 罗伟良
人民陪审员 彭梅林
二〇一七年三月六日
书 记 员 杨 蕾
胡伟兴