广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)穗中法刑二初字第152号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告单位江门市蓬江区隆华皮革厂，住所地江门市蓬江区。
诉讼代表人闻国彪，系江门市蓬江区隆华皮革厂经理。
辩护人张巧婷，北京市盈科（广州）律师事务所律师。
被告人袁某，系江门市蓬江区隆华皮革厂实际负责人，住江门市蓬江区。2014年3月5日因本案被黄埔海关缉私局刑事拘留，同年4月3日变更为取保候审。
辩护人陈雯，广东三良律师事务所律师。
被告单位广州市华诺拓展有限公司，住所地广州市越秀区。
诉讼代表人罗素英，系广州市华诺拓展有限公司财务主管。
辩护人李金宏，广东粤通律师事务所律师。
被告人郑某甲，系广州市华诺拓展有限公司股东，住广东省惠州市惠城区。2014年4月3日因本案被黄埔海关缉私局取保候审。
辩护人林清城，广东粤通律师事务所律师。
被告单位鹤山市洪某皮业有限公司，住所地广东省鹤山市。
诉讼代表人范柏香，系鹤山市洪某皮业有限公司员工。
被告人洪某，系鹤山市洪某皮业有限公司股东，住广州市天河区。2015年3月9日因本案被黄埔海关缉私局取保候审。
辩护人蔡明，广东圣和胜律师事务所律师。
被告人童某，女，1974年11月5日出生，汉族，文化程度小学，系广州市扬扬鞋业有限公司股东，采购负责人，户籍地四川省泸县云龙镇新堰街7号1单元1室，住广州市天河区天穗路中海观园C栋2401房。2014年3月5日因本案被黄埔海关缉私局刑事拘留，同年4月3日被变更强制措施为取保候审。
辩护人张文斌，广东合邦律师事务所律师。
被告人曾某，系东莞市裕锦进出口有限公司负责人，住广东省东莞市南城区。2015年3月20日因本案被黄埔海关缉私局取保候审。
辩护人熊仲民，广东人为律师事务所律师。
被告单位东莞市奥森鞋业有限公司，住所地广东省东莞市。
诉讼代表人贺灿辉，系东莞市奥森鞋业有限公司职员。
辩护人苟红平，广东汉章律师事务所律师。
被告人艾某，系东莞市奥森鞋业有限公司法定代表人兼总经理，户籍地湖南省汨罗市，住广东省东莞市万科城市。2014年7月31日因本案被东莞海关缉私分局取保候审。
辩护人李晓燕、朱锦民，广东林德律师事务所律师。
被告人张某甲，系东莞市奥森鞋业有限公司副总经理，户籍地湖北省松滋市，住广东省东莞市东城区。2014年5月21日因本案被东莞海关缉私分局取保候审。
辩护人张翔，广东汉章律师事务所律师。
被告单位广州晟中商贸有限公司，住所地广州市海珠区。
诉讼代表人郭昭维，系广州晟中商贸有限公司业务员。
被告人吉某，系广州晟中商贸有限公司投资人兼总经理，住广州市海珠区。2014年9月29日因本案被黄埔海关缉私局取保候审。
被告单位香港明鑫皮业有限公司，住所地香港特别行政区。
诉讼代表人张海峰，系香港明鑫皮业有限公司员工。
被告人王某甲，系香港明鑫皮业有限公司法定代表人，户籍地湖北省蕲春县，住广东省东莞市。2014年3月5日因本案被羁押，次日被黄埔海关缉私局刑事拘留，同年4月3日变更为取保候审。
辩护人冯焕湘，广东君直律师事务所律师。
被告人蔡某甲，住浙江省温州市平阳县。2014年7月31日因本案被黄埔海关缉私局刑事拘留，同年8月1日变更为取保候审。
辩护人苏醒，广东深亚太律师事务所律师。
被告人肖某甲，户籍地湖北省鄂州市鄂城区，住广东省东莞市南城区。2015年3月16因本案被黄埔海关缉私局取保候审。
辩护人刘剑林，广东泰旭律师事务所律师。
被告人晏某，系东莞市南城区杰仕敏货运服务部负责人，户籍地四川省彭州市，住广东省东莞市南城区。2015年3月19日因本案被黄埔海关缉私局取保候审。
辩护人伍艳萍，广东明境律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2015]155号起诉书指控被告单位江门市蓬江区隆华皮革厂、广州市华诺拓展有限公司、鹤山市洪某皮业有限公司、东莞市奥森鞋业有限公司、广州晟中商贸有限公司、香港明鑫皮业有限公司，被告人袁某、郑某甲、洪某、童某、曾某、艾某、张某甲、吉某、王某甲、蔡某甲、肖某甲、晏某走私普通货物罪一案，于2015年10月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2016年1月18日-19日、11月30日公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员易竹敏、侯智颖出庭支持公诉，被告单位江门市蓬江区隆华皮革厂的诉讼代表人闻国彪及其辩护人丁一元（庭后撤销）、张巧婷、广州市华诺拓展有限公司的诉讼代表人罗素英及其辩护人李金宏、鹤山市洪某皮业有限公司的诉讼代表人范柏香、东莞市奥森鞋业有限公司的诉讼代表人贺灿辉及其辩护人苟红平、广州晟中商贸有限公司的诉讼代表人郭昭维、香港明鑫皮业有限公司的诉讼代表人张海峰、被告人袁某及其辩护人陈雯、被告人郑某甲及其辩护人林清城、被告人洪某及其辩护人蔡明、被告人童某及其辩护人张文斌、被告人曾某及其辩护人熊仲民、被告人艾某及其辩护人李晓燕、朱锦民、被告人张某甲及其辩护人张翔、被告人吉某、被告人王某甲及其辩护人冯焕湘、被告人蔡某甲及其辩护人苏醒、被告人肖某甲及其辩护人刘剑林、被告人晏某及其辩护人伍艳萍均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2009年7月，同案人张某乙、谢继承、贾某新、胡某甲、刘某甲（均已另案起诉）成立深圳市八百里快递有限公司，2010年5月，公司名称变更为深圳市利天下进出口有限公司（以下简称利天下公司）。公司成立以后，同案人张某乙等人及公司业务员以利天下公司为平台，以香港力天（中国）有限公司（以下简称力天公司）、香港联运有限公司（以下简称联运公司）、深圳市北斗星进出口有限公司（以下简称北斗星公司）等公司名义招揽国内客户，承诺将客户境外采购的皮革等货物在货到香港后为其包某进口到大陆。承揽货物后，同案人张某乙等人联系通关团伙，由通关团伙成员制作虚假合同、发票、装箱单等报关资料，以伪报品名、低报价格等方式从广东黄埔、汕头、湛江、广西钦州、江苏张家港等关区走私进口，后将走私货物送给国内客户并收取包某费用。
被告单位江门市蓬江区隆某皮革厂（以下简称隆某皮革厂）和该厂投资人、被告人袁某，因经营需要从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。为节约进口成本，被告人袁某以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司和广东东某物流服务有限公司（以下简称东某公司）将皮料从香港进口至大陆。2012年初至案发，被告单位隆某皮革厂、被告人袁某作为其直接负责的主管人员通过力天公司走私进口皮料共计19票，偷逃应缴税额人民币1319852.15元；通过东某公司走私进口皮料共计8票，偷逃应缴税额人民币3286114.03元。
被告单位广州市华某甲拓展有限公司（以下简称华某甲公司）和该公司总经理、被告人郑某甲，因生产需要从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。为节约进口成本，被告人郑某甲以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司将皮料从香港进口至大陆。2012年初至案发，被告单位华某甲公司、被告人郑某甲作为其直接负责的主管人员通过力天公司走私进口皮料共计19票，偷逃应缴税额人民币1455117.76元。
被告单位鹤山市洪某皮某有限公司（以下简称洪某公司）和该公司股东、被告人洪某，因经营需要从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。为节约进口成本，被告人洪某以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司将皮料从香港进口至大陆。2012年9月至案发，被告单位洪某公司、被告人洪某作为其直接负责的主管人员通过力天公司走私进口皮料共计6票，偷逃应缴税额人民币603802.54元。
被告人童某系广州市扬扬鞋业有限公司（以下简称扬扬公司）采购负责人，该公司因经营需要，通过同案人龚某（已起诉）从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。货到香港后，被告人童某以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托同案人龚某包某进口，同案人龚某又委托力天公司将皮料从香港包某进口至大陆。2012年初至案发，被告人童某作为扬扬公司直接负责的主管人员通过同案人龚某和力天公司走私进口皮料共计6票，偷逃应缴税额人民币513871.79元。
被告人曾某系东莞市裕锦进出口有限公司（以下简称裕锦公司）负责人，该公司招揽从境外采购皮料的客户，在皮料发运至香港后，通过力天公司业务员杨某甲，以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司将皮料从香港包某进口至大陆。2013年10月至案发，被告人曾某作为裕锦公司直接负责的主管人员通过力天公司走私进口皮料1票，偷逃应缴税额人民币411274.88元。
被告单位东莞市奥森鞋业有限公司（以下简称奥森公司）因经营需要从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。奥森公司投资人兼总经理、被告人艾某和该公司副总经理、被告人张某甲，为节约进口成本，以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托君彩公司和力天公司将皮料从香港进口至大陆。2013年6月至案发，被告单位奥森公司、被告人艾某、张某甲通过君彩公司走私进口皮料共计16票，偷逃应缴税额人民币265553.87元；通过力天公司走私进口皮料共计3票，偷逃应缴税额人民币40904.50元。被告人艾某作为奥森公司直接负责的主管人员、被告人张某甲作为奥森公司其他直接责任人员，均应对奥森公司走私逃税额人民币306458.37元负责。
被告单位广州晟中商贸有限公司（以下简称晟中公司）和该公司投资人兼总经理、被告人吉某，为客户从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。货到香港后，被告人吉某以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司将皮料从香港进口至大陆。2012年4月至案发，被告单位晟中公司、被告人吉某作为其直接负责的主管人员通过力天公司走私进口皮料共计11票，偷逃应缴税额人民币297470.10元。
被告单位香港明某皮某有限公司（以下简称明某公司）和该公司投资人、被告人王某甲，因经营需要从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。为节约进口成本，被告人王某甲以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司将皮料从香港进口至大陆。2013年7月至案发，被告单位明某公司、被告人王某甲作为其直接负责的主管人员通过力天公司走私进口皮料共计5票，偷逃应缴税额人民币329653.79元。
被告人蔡某甲因经营需要从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。为节约进口成本，被告人蔡某甲以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司将皮料从香港进口至大陆。2012年底至案发，被告人蔡某甲通过力天公司走私进口皮料共计12票，偷逃应缴税额人民币1334344.20元。
被告人肖某甲接受广州市伟昂鞋业制造有限公司、广州市琪烨鞋业制造有限公司、佛山市美彤鞋业有限公司委托，以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，为三家公司从香港包某进口皮料。接受委托后，被告人肖某甲又以更低的包某价格委托力天公司将皮料从香港进口至大陆。2013年6月至案发，被告人肖某甲通过力天公司为前述公司走私进口皮料共计49票，偷逃应缴税额人民币642503.01元。
被告人晏某接受东莞诚信鞋业有限公司、东莞松一鞋业贸易有限公司委托，以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，为两家公司从香港包某进口皮料。接受委托后，被告人晏某又以更低的包某价格委托力天公司将皮料从香港进口至大陆。2013年7月至12月，被告人晏某通过力天公司为前述公司走私进口皮料共计37票，偷逃应缴税额人民币258703.95元。
为指控上述犯罪事实，公诉机关向本院移交了真实成交发票、提单、装箱单、利天下公司拼柜记录、包某账单，进口报关单证资料等书证，证人王某戊、郑某乙等人的证言，被告人袁某等人的供述和辩解，同案人张某乙等人的供述和辩解，提取数据资料检验报告书、偷逃税额海关核定证明书等鉴定意见，辨认笔录，电子数据等。并据此认为，被告单位隆某皮革厂、华某甲公司、洪某公司、奥森公司、晟中公司、明某公司，被告人袁某、郑某甲、洪某、童某、曾某、艾某、张某甲、吉某、王某甲无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，其中被告单位隆某皮革厂、华某甲公司、被告人袁某、郑某甲情节严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人蔡某甲、肖某甲、晏某无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，其中被告人蔡某甲、肖某甲偷逃应缴税额巨大，被告人晏某偷逃应缴税额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人郑某甲、洪某、曾某、艾某、张某甲、吉某、肖某甲、晏某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以从轻或减轻处罚。被告人袁某、童某、王某甲到案后能如实供述自己罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。提请本院依法判处。
被告单位隆某皮革厂对公诉机关指控的事实和罪名不持异议。请求法庭对投资人袁某从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，但认为隆某皮革厂已缴纳了395000元左右的税款，应在偷逃税款中扣除；隆某皮革厂与东某公司的8票交易属国内贸易，而非委托东某公司包某进口，因此该8票交易所涉及的税款320万元不应计入走私犯罪数额中；被告人袁某在2014年3月5日到海关协助调查，应认定为自首，其行为亦应及于隆某皮革厂，案发后积极退缴赃款200万元，具有法定的从轻、减轻情节。请求法庭对隆某皮革厂减轻处罚。
被告人袁某对公诉机关指控的罪名不持异议，辩解称与东某公司的8票交易属国内贸易，不应认定为走私犯罪。请求法庭对其减轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，但认为隆某皮革厂已缴纳了395000元左右的税款，应在偷逃税款中扣除；隆某皮革厂与东某公司的8票交易属国内贸易，而非委托东某公司包某进口，因此该8票交易所涉及的税额320万元不应计入走私犯罪数额中；袁某在2014年3月5日到海关协助调查，应认定为自首，案发后积极退缴赃款200万元，具有法定的从轻、减轻情节。请求法庭对袁某减轻处罚并适用缓刑。
被告单位华某甲公司对公诉机关指控的罪名不持异议，偷逃税额以法庭查证为准。
其辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，但认为指控华某甲公司的偷逃税额不当，应予以扣除；公司主要负责人郑某甲构成自首，则华某甲公司也应被认定为自首；华某甲公司对力天公司包某走私的行为认识不足，社会危害性小；应被认定为从犯；归案后，主动退缴赃款100万元，具有悔罪表现。请求法庭对华某甲公司减轻处罚。
被告人郑某甲对公诉机关指控的罪名不持异议，偷逃税额以法庭查证为准。
其辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，但认为指控的偷逃税额不当，《海关核定证明书》第3、4、15、17、21共5票货物中，无充分证据证实华某甲公司参与走私活动，应予以扣减，郑某甲实际应对14票货物承担走私普通货物罪的刑事责任；华某甲公司及郑某甲是受他人利诱而委托他人包某进口，在本案中应认定为从犯；郑某甲具有自首情节。请求法庭对郑某甲减轻处罚并适用缓刑。
被告单位洪某公司对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，请求法庭对公司和洪某从轻处罚。
被告人洪某对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，由于自己法律意识淡薄因此被动参与到本案中，其具有自首情节且退缴了部分赃款，请求法庭从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，强调被告人洪某是单位犯罪而非个人犯罪，利益归于单位，其具有自首情节且退缴了部分赃款，请求法庭对洪某免除处罚或适用缓刑。
被告人童某对公诉机关指控的事实不持异议，辩解称与萨博丽娜的皮料交易属于国内贸易，不知道有偷逃税的情况。
其辩护人认为被告人童某有5笔交易属于国内贸易，走私普通货物的行为是由龚某进行的，童某只是按照龚某的指示对外支付货款，扬扬公司与童某对该5笔交易缺乏走私的故意。请求法庭对童某减轻处罚并适用缓刑。
被告人曾某对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭从轻处罚。
其辩护人的意见是：公诉机关指控曾某走私普通货物罪事实不清、证据不足，无证据证实曾某委托北斗星公司杨某甲进口的皮料有走私行为，证人王某乙的证言也不能证实皮料是走私入境的。如果法庭认定被告人曾某构成犯罪，应考虑其有自首、退缴赃款、主观恶性小等多个减轻、从轻情节，请求法庭对曾某减轻处罚并适用缓刑。
被告单位奥森公司对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭从轻处罚。
其辩护人认为奥森公司是被动卷入本案走私犯罪中的，主观恶性小，艾某、张某甲自动投案如实供述所涉的犯罪行为，公司亦应构成自首，请求法庭从轻处罚。
被告人艾某对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控被告人艾某的事实和罪名亦不持异议，并认为艾某是由于法律意识淡薄才参与进本案中，主观恶性小，其是自首且到案后积极退缴赃款10万元，具有悔罪表现，请求法庭对艾某减轻处罚并适用缓刑。
被告人张某甲对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控被告人张某甲的事实和罪名亦不持异议，并认为张某甲是由于法律意识淡薄才参与进本案中，其行为是履行自己的职务，主观恶性小，其是自首且到案后积极退缴赃款10万元，具有悔罪表现，请求法庭对张某甲减轻处罚并适用缓刑。
被告单位晟中公司对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭从轻处罚。
被告人吉某对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭从轻处罚。
被告单位明某公司对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭从轻处罚。
被告人王某甲对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控王某甲的事实和罪名亦不持异议，并认为王某甲是由于法律意识淡薄才参与进本案中，走私的时间短、主观恶性小，其到案后积极退缴赃款20万元，具有悔罪表现，请求法庭对王某甲减轻处罚并适用缓刑。
被告人蔡某甲对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，表示认罪悔罪，请求法庭考虑其文化程度低、年纪老迈等情况予以从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控蔡某甲的事实和罪名不持异议，并认为名采皮革店是具有工商执照的经营实体，应构成单位犯罪；蔡某甲亦非皮革店的老板，偷逃税的利益非归于蔡某甲本人；蔡某甲是受到力天公司包某虚假承诺而卷入本案中的，主观故意不明显；蔡某甲身患××且已年迈。综上所述，请求法庭对蔡某甲减轻处罚并适用缓刑。
被告人肖某甲对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，辩解称其并非积极主动参与走私行为而仅是赚取其中的包某差价，请求法庭从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控肖某甲的事实和罪名不持异议，并认为肖某甲是由于法律意识淡薄才参与进本案中，走私的时间短、主观恶性小，仅赚取每公斤一元的劳务费，获利极小，在共同犯罪中地位次要，应属从犯。肖某甲主动到案且如实供述，是自首，且在审理阶段积极退缴所赚取的10100元劳务费，具有悔罪表现，请求法庭对肖某甲减轻处罚并适用缓刑。
被告人晏某对公诉机关指控其犯走私普通货物罪的事实和罪名不持异议，辩解称其并非积极主动参与走私行为而仅是赚取其中的包某差价，请求法庭从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控晏某的事实和罪名不持异议，并认为晏某是由于法律意识淡薄才参与进本案中，并非主动招揽客户，在整个走私链条中所起作用小、偷逃税额少、主观恶性小，应属从犯。晏某主动到案且如实供述，是自首，且在到案后积极退缴所赚取的3万元劳务费，具有悔罪表现，请求法庭对晏某减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：
深圳市利天下进出口有限公司（以下简称利天下公司）（已另案起诉）以香港力天（中国）有限公司（以下简称力天公司）、香港联运有限公司（以下简称联运公司）、深圳市北斗星进出口有限公司（以下简称北斗星公司）等公司名义在国内招揽客户，承诺将客户境外采购的皮革等货物在货到香港后为其包某进口到大陆。承揽货物后，利天下公司转委托给通关团伙，由通关团伙成员制作虚假合同、发票、装箱单等报关资料，以伪报品名、低报价格等方式将皮革走私入境，后将走私货物送给国内客户并收取包某费用。
（一）被告单位隆某皮革厂、被告人袁某部分。
被告单位江门市蓬江区隆某皮革厂（以下简称隆某皮革厂）和该厂实际负责人被告人袁某，因经营需要从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。为节约进口成本，被告人袁某以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司和广东东某物流服务有限公司（以下简称东某公司）将皮料从香港进口至大陆。经海关计核部门计核，从2011年至案发，被告单位隆某皮革厂通过力天公司走私进口皮料共计19票，偷逃应缴税款1319852.15元；通过东某公司走私进口皮料共计8票，偷逃应缴税款3286114.03元。综上所述，偷逃应缴税款共4605966.18元，被告人袁某作为该公司直接负责的主管人员，应对偷逃应缴税款4605966.18元负责。2014年3月5日，被告人袁某被抓获归案，到案后如实供述自己的涉案行为，并退缴款项200万元。
认定上述事实，有经公诉机关在庭审时出示、经双方质证并经法庭认证的下列证据证实：
1.由黄埔海关缉私局出具的立案决定书，证实：2014年3月4日，黄埔海关缉私局对江门市蓬江区隆某皮革厂走私普通货物一案立案侦查。
2.隆某皮革厂工商登记资料及诉讼代表人资料，证实：隆某皮革厂的基本情况。诉讼代表人闻国彪，系隆某皮革厂经理。
3.由广东省江门市公安局新城派出所出具的袁某户籍资料及证明，证实：袁某已达刑事责任年龄，无违法犯罪记录。
4.由黄埔海关缉私局侦查处出具的抓获经过，证实：2014年3月5日，侦查人员在江门市蓬江区骏景湾豪庭湖景庭8栋102房将袁某抓获，并于当日执行拘留。
5.由黄埔海关缉私局出具的搜查证、搜查笔录、扣押笔录、扣押物品文件清单、扣押决定书、发还物品文件清单，证实：2014年3月5日，侦查机关依法对江门市新微创新皮革有限公司、袁某住址江门市蓬江区骏景湾豪庭湖景庭8幢102房、梁某丙住宅江门市蓬江区杜某绿景苑2栋401进行搜查，并依法扣押涉案会计凭证126册、应付账本4本，笔记本3台、台式电脑2台、Iphone5手机1台，并于2014年8月13日将上述物品发还。
6.由黄埔海关缉私局出具的扣押决定书、扣押笔录、扣押物品文件清单、进账单、海关交（付）款通知书等，证实：隆某皮革厂自愿退赃200万元，现扣押于黄埔海关。
7.委托力天公司进口部分
（1）由黄埔海关缉私局提供并经被告人袁某和证人郐永军分别签认的江门市蓬江区隆某皮革厂委托力天公司包某进口8货柜皮料的汇总表以及相关书面材料和单证，证实：隆某皮革厂所进口皮料的实际规格、数量和货值金额，以及其委托力天公司包某进口皮料的情况。袁某和郐永军皆确认这8柜羊皮按每柜人民币8.5万-9万的标准支付清关费用给力天公司，该费用低于隆某公司自行申报进口所产生的费用，入库单显示隆某公司已实际收到上述羊皮。
（2）由黄埔海关缉私局提供并经被告人袁某、证人梁某丙、证人郐永军分别签认的统计表、江门市蓬江区隆某皮革厂与力天公司业务往来邮件正文及附件电子文档的打印件，证实：隆某皮革厂委托力天公司包某进口皮革的情况。
（3）经被告单位隆某皮革厂、证人梁某丙、证人郐永军、被告人袁某分别签认的情况说明，隆某皮革厂盖章签认的入库单、郐永军（邮箱kuaiyongjun419@163.com）与力天公司贾歧新（邮箱jiaqixin@vip.163.com）的业务来往的邮件及附件中力天公司开具的包某费发票（客户编号C-867），证实：由隆某皮革厂经与其公司所进口皮料的原厂发票、入仓记录比对，统计出隆某皮革厂委托力天公司进口皮料的统计表，隆某皮革厂所进口皮料的货值金额、向力天公司支付包某费的情况。
（4）由隆某皮革厂提供的入库单统计表及经公司仓管詹某签认的入库单，证实：隆某公司采购巴基斯坦羊皮的入库情况，根据入库单统计，隆某公司采购巴基斯坦产羊皮支付货款共计美元706017.705元，向力天支付包某费人民币332693.65元。
（5）由隆某皮革厂提供并经出纳肖某乙签认的付款记录（回单），证实：该厂于2012年6月25日至2013年11月22日向巴基斯坦6家皮料供应商（FrenchLeatherFactory）支付美元货款采购羊皮皮胚的情况并附每笔货款支付的明细统计表。共支付美元662010.75元，均系由力天公司包某进口。
8.委托的东某进口部分
（1）由黄埔海关提供的经被告人袁某、证人郐永军分别核对并签认的隆某皮革厂通过东某公司采购沙特羊皮的相关单据和书面材料，证实：江门市蓬江区隆某皮革厂委托东某公司进口皮革的业务量，所进口皮革的规格、数量和货值金额。袁某和郐永军皆确认这批羊皮货柜共5个柜，东某清关费用为每柜人民币9万-10.5万元，比隆某公司自行申报进口的费用要低。
（2）经证人梁某丙签认的从其电子邮箱lwf52013@163.com打印出来的邮件正文及附件文档以及隆某皮革厂采购沙特羊皮的入库单，证实：江门市蓬江区隆某皮革厂向某甲物流公司支付所购买皮革“清关费用”的情况。入库单中入库皮料的数量有仓管詹某填写，备注一栏的金额是梁某丙本人核算（含货款和报关费）。经梁某丙对以上东某公司开具的催款单和其公司入库单的统计，得出：其公司采购沙特羊皮支付货款共计美元3191791元，向某甲公司支付包某费人民币1481835元，并附每一票的明细统计表。
（3）由证人梁某丙提供并签认的由其制作的江门市蓬江区隆某皮革厂2011年7月至2013年3月28日所进口皮料的应付款账本，证实：隆某公司供应商为沙特、巴基斯坦、尼泊尔和西班牙，其制作的应付款账本反映出隆某公司向供应商支付货款的情况，支付清关费用的情况等。
（4）由江门市蓬江区隆某皮革厂提供的入库单统计表及经公司仓管詹某签认的入库单，证实：入库单由詹某制作，反映隆某公司2012年7月26日至2013年9月29日采购沙特羊皮，并经东某包某进口的入库情况。根据入库单统计，隆某公司采购沙特产羊皮支付货款共计美元3191791元，向某甲支付包某费人民币1481835元。
（5）由隆某皮革厂提供并经出纳肖某乙签认的付款记录（回单），证实：该厂于2012年6月11日至2013年12月27日向沙特阿拉伯皮料供应商（FrenchLeatherFactory）支付美元货款的情况。
（6）经证人郐永军签认的情况说明及与杨某乙刚洽谈的邮件，证实：东某公司杨某乙刚通过电子邮件与郐永军洽谈隆某皮革厂进口羊皮的相关情况。
9.证人郐永军（江门隆某皮革厂销售员、总经理助理）的证言，证实：江门隆某皮革厂老板是袁某，其负责公司外销业务。其在明知力天公司、东某公司代理进口收取的费用会比自行委托报关行申报的费用要低很多的情况下，为了降低成本，在老板袁某的授意下将江门隆某厂从境外采购的羊皮委托力天公司、东某公司包某报关进口。
10.证人梁某丙（江门新微创新皮革有限公司财务）的证言，证实：江门新微创新皮革有限公司实际上是以江门隆某皮革厂的名义经营运作的，隆某皮革厂的羊皮是经过力天贾某新和东某杨某乙刚代理进口，货到公司后其根据入库单上的数量计算货款，隆某皮厂购买国内原料羊皮是有增值税发票的，进口羊皮是没有发票的。
11.证人肖某乙（江门市蓬江区隆某皮革厂出纳）的证言，证实：肖某乙在隆某皮革厂负责打款，其通过网上银行转账付款，具体向谁付款、付款金额由袁某通知或者会计梁某丙转告其。
12.被告人袁某的供述与辩解，证实：隆某皮革厂和新微创新的实际负责人是袁某，两家公司对外都是用江门隆某名义。袁某在明知力天公司代理进口费用比正常报关进口费用低的情况下，从2011年8、9月至今，委托力天公司包某代理进口江门隆某从境外采购的蓝湿羊皮，包某价格是人民币8万至9.5万元/20吨。业务流程是，郐永军与境外供应商谈好价格后通过邮件下订单到境外公司，境外公司发货到香港后，郐永军和力天公司联系安排报关，接着由力天通关送货到江门隆某，隆某向力天支付包某费。此外，江门隆某向某甲公司购进蓝湿羊皮需另外支付包某费。两公司均未向江门隆某提供过报关单证及海关税款征收单证。
13.由黄埔海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》（埔审侦查计核走字（1409005）号、埔审侦查计核走字（1409017）号）及情况说明，证实：经审核，隆某皮革厂涉嫌偷逃税共计4696378.87元，其中已查获报关单部分共27票，偷逃税4605966.18元。袁某已收到鉴定意见通知书。
14.辨认笔录,（1）被告人袁某辨认出贾某新、杨某乙刚;（2）证人郐永军辨认出杨某乙刚。
15.由黄埔海关缉私局出具的调取证据通知书及广州网易计算机系统有限公司提供的涉案邮箱电子数据光盘，证实：侦查机关依法向网易公司调取袁某（yjh618h@163.com）、郐永军（kuaiyongjun419@163.com，longhua_tannery@163.com）、梁某丙（LWF52013@163.com）邮箱资料，网易公司将上述邮箱数据提取并制作光盘提交侦查机关。
（二）被告单位华某甲公司、被告人郑某甲部分。
被告单位广州市华某甲拓展有限公司（以下简称华某甲公司）和该公司股东被告人郑某甲，因经营需要从境外采购皮料，由供应商将皮料发运至香港。为节约进口成本，被告人郑某甲以明显低于正常进口应缴税额的包某价格，委托力天公司将皮料从香港进口至大陆。经海关计核部门计核，从2012年至案发，被告单位华某甲公司通过力天公司走私进口皮料共计19票，偷逃应缴税','2018-10-10
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有下列情形之一的，人民法院裁定终结执行：[ly][ly] （一）申请人撤销申请的；[ly] （二）据以执行的法律文书被撤销的；[ly]
（三）作为被执行人的公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承担人的；[ly] （四）追索赡养费、扶养费、抚育费案件的权利人死亡的；[ly]
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