广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)粤01刑初258号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告人李某甲，化名李英钊，男，1974年8月14日出生于广东省大埔县，汉族，文化程度初中，原系广州市宏润达贸易有限公司业务经理，户籍地广东省梅州市大埔县，现住广州市白云区。因本案于2016年8月30日被羁押，同年9月1日被刑事拘留，同月30日被逮捕。现被羁押于广州市第三看守所。
辩护人周文隽，广州明浩律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2017]87号起诉书指控被告人李某甲犯走私普通货物罪一案，于2017年6月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员何旭基出庭支持公诉，被告人李某甲及其辩护人周文隽到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2012年9月至2015年5月间，同案人古某1（另案处理）利用其实际控制的广州宏润达贸易有限公司、广州嘉瀛达进出口有限公司（均已判决）、广州汇源丰工贸有限公司和香港富华国际发展有限公司，采取低报价格以一般贸易方式在广州内港滘心码头、芳村码头、白云机场等口岸从事化工原料的走私进口和在国内销售的犯罪活动。被告人李某甲作为广州市宏润达贸易有限公司的业务经理，明知上述公司走私的情况下，仍听从古某1的指使，负责进口货物的下订、仓储、销售和催收货款的回笼等工作。
在此期间，被告人李某甲以上述方式走私进口化工原料297票，向海关申报进口总值7262376.1美元，经海关关税部门核定上述走私进口货物实际总值为12652881.4美元，应缴税额人民币16263152.5元，偷逃税额人民币7349131.49元。
为证明上述事实，公诉机关向本院移送了书证、物证、证人证言、鉴定意见、被告人供述等证据，并据此认为，被告人李某甲作为单位直接负责的主管人员，无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，构成走私普通货物罪。提请本院依法判处。
被告人李某甲对指控的犯罪事实及罪名不持异议。
其辩护人的辩护意见：一、李某甲在本案中系从犯，应从轻或减轻处罚；二、李某甲负责销售货物和催收货款，未参与涉案化工原料的进口采购、报关等环节，与叶某2相比作用更小；三、李某甲归案后能如实供述，有悔罪表现，并向办案机关提供线索追回赃款38万余元，应从轻处罚；四、请求对李某甲判处缓刑。
经审理查明：2012年9月至2015年5月间，同案人古某1（另案处理）利用其实际控制的广州宏润达贸易有限公司、广州嘉瀛达进出口有限公司（以下简称宏润达公司、嘉瀛达公司，均已判决）、广州汇源丰工贸有限公司和香港富华国际发展有限公司，采取低报价格以一般贸易方式在广州内港滘心码头、芳村码头、白云机场等口岸将化工原料走私进口并在国内销售。被告人李某甲作为广州市宏润达贸易有限公司的业务经理，明知上述公司走私的情况下，仍听从古某1的指使，负责进口货物的下订、仓储、销售和催收货款的回笼等工作。
在此期间，被告人李某甲参与走私进口化工原料297票，向海关申报进口总值7262376.1美元，经海关关税部门核定上述走私进口货物实际总值为12652881.4美元，应缴税额人民币16263152.5元，偷逃税额人民币7349131.49元。
上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证的证据予以证实，本院予以确认：
（一）书证、物证
1、宏润达公司、嘉瀛达公司企业登记信息、设立、变更等工商档案查询资料，证实宏润达公司于2007年7月11日成立，法定代表人为周某1，2014年9月变更法定代表人为向某1；嘉瀛达公司于2012年4月25日成立，法定代表人为周某2。
2、广州市白云区润富贸易商行、广州汇源丰工贸有限公司商事登记信息、设立等工商档案查询资料，证实润富贸易商行于2003年4月21日成立，法定代表人为李某甲；汇源丰公司于2000年7月31日成立，法定代表人为周某4。
3、禾大化学品（上海）有限公司的说明函，证实广州汇丰源工贸有限公司、富华香港公司及广州宏润达贸易有限公司与禾大公司的业务联系人均为叶某2，香港富华贸易有限公司与香港富华国际发展有限公司为同一家公司，该公司在2012年8月开始将公司名称由香港富华贸易有限公司更改为富华国际发展有限公司。
4、同案人叶某2邮件中的PURCHASEORDER邮件，证实叶某2以香港富华国际发展有限公司名义要求禾大香港公司人员Jessica，将真实的成交价格（美金单价），改成新加坡或马来西亚的离岸价格到中国大陆的进口单价。
5、同案人叶某2对李某甲的辩认笔录、对在宏润达公司查获印章的签认，证实海关人员在宏润达公司发现的章共31个，其中有新加坡禾大公司、汇源丰公司公章及财务专用章、嘉瀛达公司、宏润达公司的公章、香港富华公司、广州市宣美坊化妆品有限公司合同专用章等。叶某2签认是古某1发微信通知其把印章扔掉，海关人员在垃圾筒发现这些印章。
6、被告人李某甲对记录销售情况的笔记本予以签认，证实该笔记本是其在古某1的公司上班期间帮公司收取货款之后与周某4对数的情况。
7、经被告人李某甲签认的李英钊名片复印件，证实李某甲在在案发后潜逃期间使用化名“李英钊”。
8、经被告人李某甲签认的其在潜逃期间为逃避法律责任的所做的笔记，证实李某甲通过古某1了解到叶某2的供述后，其与古某1商量躲避侦查的方法；2015年8月1日后启用陈某1账号；在海关给其家属写规劝信件时其记录了海关人员的航班情况等。
9、陈某1、向某2银行账户清单，证实：陈某1账户在2015年8月至2016年8月多次给向某2账户转账及多次收到郭某账户的转账；向某2账户在2015年9月至2016年6月期间多次收到陈某1的转账；可印证李某甲帮助古某1追账的供述。
10、广州汇源丰工贸有限公司的银行账户资金流水（2013年1月至2017年3月21日），证实该公司的资金情况。
二、证人证言
1、证人向某1的证言：我系宏润达公司的法定代表人，古某1系我的女婿，也是宏润达公司的老板。周某1系我的女儿，平时多数在家，但古某1不在公司时，她偶尔会去公司看看，具体做什么我不知道。我一开始不知道宏润达公司是做什么的，后来我去公司送饭时看到很多瓶罐，装着类似化工原料的东西，我猜想是做化妆品的化工原料。我没有收到公司的分红或者工资，我在公司也没有工作岗位。
证人向某1对宏润达公司地址位于白云区机场路111号建发广场辨认无误。
2、证人周某1的证言：我系古某1的妻子。宏润达公司是古某1开设的，他是总经理，公司是销售进口化工原料的。我曾担任宏润达公司的法定代表人，因我移居香港而变更为我母亲向某1；嘉瀛达公司是古某1负责的,他安排我父亲周某2做法定代表人。叶某2是文员，做客服工作，我知道禾大公司与宏润达公司有业务往来。公司的业务是由古某1安排的，如果古某1不在公司，公司有事员工会直接打电话向古某1汇报，公司钱款方面的事我也没有参与，由周某4做出纳，也是古某1具体安排。
3、证人李某1的证言：我于2009年在宏润达公司工作至今，系该公司的客服人员，负责接电话，并根据公司业务员的吩咐寄样品给客户。宏润达公司地址在机场路111号建发广场，业务范围是进口化工原料后卖给内地客户，老板是古某1，负责公司全面工作，老板娘周某1，业务经理李某甲，财务周某4，订货叶某2，后勤人员李华贵等三人，业务员有戴某等人。公司的货物是从新加坡、美国等国进口，主要在珠三角销售，外省也有小部分销售。我听说货物在海关报关进口，但不知道具体在哪个码头。我公司以宏润达公司、汇源丰公司、润富商行的名义开展业务，老板都是古某1。有时候客户打电话问是不是汇源丰公司或者润富商行，我们一般会回答这两家公司是宏润达公司的子公司。
4、证人叶某1的证言：我于2012年9月始在宏润达公司做客服，主要是与下游客户联系，寄送样板及化工原料资料。古某1是总经理，平时出去跑客户，不常在公司。周某1是古某1的妻子，平时比较自由。李某甲具体的职责我不清楚，他有负责业务，有时候会让我寄样板给客户。周某4是公司财务出纳。叶某2主要是与客户对账、催款，还负责报关业务。海关来我公司稽查的时候，在叶某2邮箱内打印了很多报关资料，还有平时一些销售人员会问叶某2货物进口回来没有。常驻公司的有五个人，周某1、周某4、叶某2、我和李某1，其他人要么跑客户，要么去仓库，平时很少见。假如客户要的资料我没有的话就找供应商的联系人要，大多是禾大公司，禾大公司样品联系人是Lisa。客户要货物产地证的要找叶某2。客户需要购买化工原料是找销售负责。我所知道的客户有联佳化妆品公司、钧佳化妆品公司、深圳明某、东莞集美、广州恭喜公司、立宝公司、大澳、欧某等公司。销售人员会集中开会，也会去禾大公司参加会议。
5、证人周某2的证言：我系嘉瀛达公司的法定代表人。宏润达公司和嘉瀛达公司的实际经营者是我的女婿古某1，他让我帮忙挂名做法定代表人，并没有给我任何的利益，我没有参与该公司的经营活动，我不清楚嘉瀛达公司的业务。我老婆向某1是宏润达公司的法定代表人。我女儿周某1有时会去公司，但去得很少，她应该只是帮手打杂。2015年6月11日后我再没见过古某1。6月24日、25日古某1的“6228490080010631919”的银行账号向我的银行账号“62×××12”分别转账80万、4.9万、20万元，这些钱都是古某1还给我的，这次转账是古某1托朋友从香港把银行卡和香港身份证拿给我并告诉我密码后我到银行办理的。现在这笔款已经没剩多少了。我不知道这笔钱是为古某1走私犯罪活动提供便利，如果这样的话，我今天将钱转回到我自己的账户上。
6、证人周某3的证言：我是香港禾大公司董事、禾大化学品（上海）有限公司法定代表人、禾大化学品（上海）有限公司广州分公司法定代表人、四川禾大公司法定代表人。禾大公司是一家全球的生产、销售化工原料的公司，总部设在英国，在东南亚、欧洲、美国、中国绵阳都设有工厂，生产用于日化、涂料、润滑油等许多领域使用的化工原料，并在全球范围内销售。我担任的上海禾大公司董事总经理和大中华区的负责人，全面负责禾大公司在中国香港及内地的所有工作，该公司是大中华区的最高机构。上海禾大公司下面还设有广州分公司、北京分公司、香港禾大公司以及绵阳合资工厂。香港禾大公司现有员工6人，分别是ZoeChan（公司财务）、Chau（公司财务）、JessicaLam（客服）、Kit（客服）、ChristinaHo（市场推广）、ChrisKluk（市场推广）。香港禾大公司的业务主要是接受客户下订、收款和商品推广介绍。广州分公司主要负责华南地区的销售业务，广州分公司的负责人叫林伟业（英文名叫Sam），他的助手叫何小姐（英文名叫Michele），广州分公司的业务主要是销售进口禾大化工原料以及内地客户向香港禾大公司下订之后跟单等事项。
古某1是香港富华公司、宏润达公司的老板，他有向香港禾大公司购买化工原料，他是以香港富华公司和宏润达公司的名义和禾大公司开展业务，双方没有签订买卖合同，双方交易的订单邀约和确认可以当成与合同同等效力的文件。古某1向香港禾大公司购买货物的流程：宏润达公司如需要化工原料，古某1会安排员工通过邮件将订单发给香港禾大公司的客服JessicaLam或者Kit，客服收到之后会向该公司确认价格和到货时间，确认之后将订单发给外国的禾大生产工厂，由工厂生产后将货运至香港交给古某1指定的香港富华公司，再由香港富华公司自行安排运到内地报关进口；货款由香港富华公司在香港支付给我公司的。我公司在销售化工原料给古某1时要提供船运提单、发票等资料，每票货物还有提供质量保证书、原产地证。古某1的货物大部分是向香港禾大公司下订，下订后的后续工作应该是由香港禾大公司跟进。禾大公司会将货物提单、装箱单、发票、质量保证书等资料提供给香港富华公司，香港富华公司也会按照禾大公司开具给香港富华公司的发票价格来支付货款，用美金支付的。禾大公司开具给香港富华公司的发票价格主要是根据外国禾大生产厂家的成本及费用、从外国运至香港产生的费用和香港禾大公司的合理利润这几个因素（也是FOB价加上运费、保费、杂费、成本加利润）确定的，所确定的价格就是实际销售的价格。
我公司有改低原产地证内货物单价向宏润达公司提供虚假原产地证的情况，这是应宏润达公司要求改低的，具体操作为JessicaLam。改低行为已持续了好几年，但禾大公司并没有得益。禾大公司没有提供公司印章给古某1，如古某1有禾大公司的印章肯定是他自己私自刻的。古某1有向内地禾大公司购买货物，但数量很少，基本是一些比较急用的货物才会向内地禾大公司直接购买，货款会在内地直接支付给内地禾大公司。
古某1让我们把出口证明上的价格做低，但之后还是按照CIF香港的发票金额向我公司付款。据我所知，2012至2015期间，古某1大部分都是用香港禾大公司调整到稍低于正常CIF（香港）价格进行报关，古某1报关时是不会附上我们当时成交的销售发票、单据的，他们是使用香港富华公司的单自己进行转换再附上当时要求我们调低的价格。给古某1调低的价格都是古某1自己报给我们的，没有任何的参考价。具体替古某1调低价格的过程：Jessica接收香港富华公司的订单，并接收调整过后的价格，帮助确认订单，然后Jessica通知禾大新加坡公司，再出出口证明。这个过程都是Jessica一手操办的，销售经理林伟业只负责谈销售发票上的真实价格。香港富华公司与Jessica是通过电邮与一个叫“Lixiang”的邮箱联系。“原产地证”或“出口证明”同一文件，原产地证是新加坡禾大公司制作填写后，由新加坡海关盖章确认的，这份原产地证上的价格应如实填写新加坡FOB价（离岸价），但在古某1（公司）要求下我公司将这个价格填写成了低于香港禾大公司和香港富华公司之间的实际成交价，这个价格也低于新加坡FOB价。
香港富华公司和宏润达公司都是古某1实际控制的，所以我们理解香港富华公司和广州宏润达公司为一家公司，而“Li-
xiang”是香港富华公司和宏润达公司进出口业务的实际操作人，香港禾大公司是由Jessica负责与“Li-
xiang”联络的。香港禾大公司卖给香港富华公司的化工原料原产地大部分为新加坡，少部分来自英国。如果化工原料的原产地是新加坡，则可享受东南亚区域的免税待遇，原产地证就是证明货物来自新加坡。
香港禾大公司与香港富华公司资金往来情况：每月月中，香港富华公司的老古先生（古某1的父亲）把到期需要付款的单与香港禾大公司的财务进行对单，如果没有问题，下月月初，香港禾大公司的财务ZoeChan会把单给老古先生，老古先生就会去银行转账，转账后他会把转账清单传真给ZoeChan，如此完成付款。据我所知，古某1（香港富华）不会从大陆付款给香港禾大，全部都是从香港付款的。
新加坡禾大公司发货时，会将货物的明细等具体情况告知香港禾大公司的JessicaLam，Jessica会制作提单、发票，制作好后会通过电子邮件的形式将这些单证的电子版发给叶某2，将原价邮寄给香港富华公司老古先生。Jessica所开的发票交易双方是香港禾大公司和香港富华公司，加盖的是香港禾大的公章。
7、证人林某的证言：我系禾大香港公司的职员，英文名Jessica。禾大香港公司销售给富华公司的流程如下：李某2客户端把销售采购订单（订单要求的离岸价）经电子邮件直接给销售经理，并抄送给销售助理和客服。销售经理确认订单后，客服会通过SAP预备订单并发送至工厂安排生产及出货，订单上会注明客户要求的货物、数量、金额、文件及条款，包括客户要求指定的FormE文件离岸价。客服收到工厂订单确认后发电子邮件通知李某2订单已被处理，并附有盖上禾大香港印章的客户订单、SAP系统打印的禾大香港订单。工厂确认货物有库存后，客服通过电子邮件向李某2确认货物是否可以装柜并安排出货，李某2以电子邮件回复确认后，客服传真禾大香港发票、草稿FormE（离岸与客户订单一致）、草稿提单和工厂装箱单给富华香港公司的古先生并通知厂方安排发货事宜。客服收到工厂发票、装箱单、品质分析证书和预约船期等文件（电子形式）后，经由SAP执行收货程序并通知财务部发出一份香港发票给予禾大新加坡公司用作申请产地来源证用途。工厂则以电邮FormE及提单草稿予香港客服，客服会将之转发到李某2校对并确认。当收到李某2确认回复后，客服便会通知工厂签发产地来源证证书。工厂快递工厂发票、品质分析证书、装箱单、副本产地来源证和提单寄至禾大香港。客服扫描全套文件包括工厂发票而不含有金额并以电邮形式发给李某2；禾大香港销售发票、工厂的装箱单和提单传真给香港富华公司的古先生。客服会把正本香港禾大发票、印本提货单、印本FormE证书用快递寄给香港富华公司古先生。工厂会直接寄正本FormE、提单给香港富华公司。最后，公司会将所有文件存档保留。
8、证人何某1证言：我是禾大广州分公司销售计划统筹专员。禾大广州分公司销售给国内客户的货物都是国内交货的，香港交货的由香港禾大公司负责下订单。禾大广州分公司国内交货的报价与香港禾大公司在香港交货的报价有所区别，前者是人民币价，包含了货物从香港进口到广州的所有税费；后者是美元价，不包含到国内的费用。我知道香港富华公司是禾大中国华南地区的分销商，香港富华公司订单（主要是用于化妆品生产的化工原料）约70%是香港发货，其余是国内发货。香港富华公司也有直航的货柜，一般是以新加坡、马来西亚等国的工厂直接发运至广州。香港富华公司在香港交货的订单是向香港禾大下的订单。香港富华公司员工叶某2在与香港禾大公司往来邮件会抄送给我和林伟业是因为香港富华公司虽然在香港交货，但我们知道实际是宏润达公司、最终还是要进口到国内，所以会要求香港禾大公司的客服抄送一份邮件给我。
9、证人江某证言证实：我从2012年初到粤穗报关公司任业务员。我公司有帮宏润达公司、汇源丰公司、嘉瀛达公司进口清关化工原料。我们业务往来中，进口单证（包括报关单）上都是以嘉瀛达公司作为经营单位申报的，有时候会出现汇源丰公司作为收货单位、嘉瀛达公司作为经营单位来申报的情况。与嘉瀛达公司的合作中，我主要负责跟进报关进度，公司经理吴某负责统筹所有的业务。我都是与嘉瀛达公司的李某2联系，她的全名我不知道。
我在滘心码头看到有嘉瀛达公司的提单（即船到）就通知李某2，李某2会快递报关文件给我，包括发票、箱单、合同、提单、中检证，我根据她提供的资料来申报。申报之后我负责办理清关手续、安排运输、追踪送货进度。做好之后我会发账单给李某2结账，李某2核对账单无误之后就由嘉瀛达公司转账给我公司，我是根据李某2快递给我的发票上的价格来报关的。由于嘉瀛达公司没有开通海关电子支付平台，所以货物关税是由嘉瀛达公司单独转账给粤穗报关公司，再由粤穗报关公司在海关电子支付平台上代缴，关税是每票一结算。李某2说宏润达公司、嘉瀛达公司、汇源丰公司实际是一个公司。
10、证人吴某证言证实：我是粤穗报关公司经理，粤穗报关公司在2012年底开始代理嘉瀛达公司进口化工原料，嘉赢达公司的联系人员是李某2。嘉瀛达公司委托我公司申报货物时，有提供外贸合同、发票、装箱单、报检委托书、报关委托书等单证，我们报关的价格是按照李某2快递过来的单证上的价格来填写报关单，反映进口价格的单证主要有合同、发票。进口关税是先由李某2支付给我公司，再由我公司代缴。我在公司负责向海关申报递单，如果是有原产地证，就需向海关递交纸质报关单。
11、证人郭某的证言：我系李某甲的妻子。2016年9月1日我接到李某甲大哥李干超的电话说李某甲被海关抓了，让我跟他一起去海关，之后我带民警到广州平沙富力城小区停车场对我们使用的粤Ａ×××××红色路虎牌吉普车进行搜查，民警从车上搜出十几本笔记本。随后，民警又到我家（广州白云区新市棠涌紫源街39号901房）搜查到一批纸本资料、一个电脑硬盘、一个U盘。
三、同案人供述
同案人叶某2的供述：我从2005年起在宏润达公司工作，2012年底或2013年初负责化工原料的进口、跟货补货、客服、向国内买家催款的工作，每月收入3500元。宏润达公司主要经营化工原料（日化）进口和销售，从新加坡等地进口化工原料后在境内销售，也有部分原料经初加工成半成品再销售，公司地址在机场路111号建发广场5楼D4-5室，仓库在白云龙归。公司老板古某1负责公司的运营，向某1是法定代表人，周某1是古某1的老婆，只是经常来公司看看。润富公司法定代表人是李某甲，汇源丰公司法定代表人是周某4，这两家公司也是古某1控制的。古某1、李某甲、周某4都是广州市宏润达贸易公司的核心成员，周某4、李某甲在公司地位仅次于古某1，周某4负责钱、财物部分，李某甲负责销售部分。当古某1不在公司的时候，周某4、李某甲可以在自己负责的领域有决定权，当员工有些事无法决定时可以请示周某4、李某甲。李某甲主要负责销售、仓库、统计订货信息、货款的催收、对外签署合同等等。报关过程中，李某甲会负责送样到海关或催报关公司。李某甲还会解决一些客户的投诉。每年底，李某甲、周某4和我会一起去和报关公司的人吃饭。公司销售合同基本上是李某甲签名的，有部分发往上海的货的合同是周某4签的。订货工作原来是李某甲负责的，后来由我直接通过邮件向香港禾大公司订货。周某4全面负责公司财务、报销、收取仓租、汇货款、发票、发工资，反正一切与钱有关的都是她负责。古某1对李某甲、周某4两人很信任。
我是2012年10月份开始接手报关方面的工作，之前都是古某1的父亲古某2和李某甲负责的。宏润达公司所进口的货主要向香港禾大公司订购。我与禾大公司广州分公司的Michelle和香港禾大公司的Jessica都有联系。每当有国内买家要买化工原料时，我就会与Jessica联系下单或根据销售人员反馈的国内买家的要求联系确定海运或空运的方式等事宜，之后Jessica会通过邮箱将货物的装箱单、合同、发票等用于报关的资料传给我。ｘｉａ×××＠ｈｏｎｇｒｕｎｄａ.ｎｅｔ邮箱平时由我使用，我休假的时候同事也会使用。
从香港禾大购买的化工原料，有时我会根据古某1的吩附改低价格并制作假的单证交报关公司去报关。我制作的发票、合同、装箱单是以原产地证上的卖方（新加坡或马来西亚）的禾大公司作为卖方，嘉瀛达公司作为买方的，古某1教我按禾大的发票格式制作发票和合同，将原产地证上的出厂价当成真实价格填到报关用的发票、合同上，装箱单是真实的。古某1或是李某甲曾给我一些印章，有“禾大”、“香港富华公司”、“嘉嬴达”等，那些章就放在我办公室，谁都可以拿去盖。货物清关中的税费是每单结算的，报关行出税单后由我拿给周某4支付。报关行的其他费用是月结的，我核对费用无误后交周某4付款。
2014年底，我觉得这样是偷税，便跟周某4说我觉得改发票、合同是犯法的，我怕出事，想辞职。周某4劝我说没事的，就算有事也不是我的事，是法定代表人、老板的事。我后来又去找李某甲、古某1说要辞职。古某1不同意，第二年给我涨了工资。我觉得李某甲、周某4是知道公司偷税这件事情的。
在公司大家都叫我李某2。周某4有时让我帮她催款，她留了我的手机号码在对外收款通知书上。我还不定期到仓库盘点库存。我在宏润达公司工作期间有做记录，包括追款记录和到货记录。追款记录就是《李某2记录本》，是我自2012年10月15日起记录的公司追款情况。公司的到货通知记录（封面皮破损，上面有“091353”字样）中有我自2012年10月16日始记录的公司到货通知情况，我根据公司向香港禾大公司订货的相关通邮情况摘抄在笔记本上，摘抄的内容有通邮时间、标题简要等内容，该记录与邮件是一致的。上述两本笔记本的内容都反映了宏润达公司的真实情况。我笔记本上面写着：25万以上是刑事责任，稽查5年期限，当时是古某1让我记录传给香港的，我怕忘记才记在本子上。我对笔记本上报关注意事项里面写有“价格慢慢往上调，调到7折就差不多了”没有任何理解。
公司出事后，古某1一直安排李某甲、周某4躲避海关侦查，他们知道公司违法的事情。我取保候审的时候，古某1打电话给我说他安排人帮李某甲、周某4两人办假身份证，要不也帮我办一个假身份证，并让我去找残疾人证，还叫我什么都不要承认，什么材料也不要签，说这些事情是我做的，如果承认了是很大的罪。
四、搜查笔录及扣押清单
1、广州海关缉私局对宏润达公司位于广州市机场路111号建发广场5楼D4-5室进行搜查，扣押电脑硬盘6个、账册资料一批，叶某2的笔记本2本等物品，往来帐备忘录笔记本1本、顺丰快递单5张、31枚公章、化工原料一批。
2、广州海关缉私局扣押了嘉瀛达公司化工原料35380公斤。
3、广州海关缉私局于2016年9月1日对被告人李某甲住所广州市白云区紫荆花园紫园街39号901及其所有车辆粤Ａ×××××进行搜查，扣押纸本资料两批、电脑硬盘一块、U盘一个。
4、广州海关缉私局扣押广东丸美生物技术股份有限公司涉案赃款人民币384852.5元；扣押广州环亚化妆品科技有限公司涉案赃款人民币21311.38元；冻结了陈某1的农业银行账户人民币182488.81元、向某2的工商银行账户人民币1572379.64元。
五、鉴定意见、鉴定报告
1、穗关（内）核字（2015）001号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实2012年9月至2015年5月间，宏润达公司以嘉瀛达公司的名义通过一般贸易方式，以低报真实价格的方式在内港滘心、芳村码头申报进口化工原料49票，核定偷逃税款1128659.67元。
相关核税资料：
①从同案人叶某2邮箱打印的香港禾大公司发给宏润达公司的货物真实发票、提单49张，证实货物的真实价格已由广东中证声像资料司法鉴定所进行证据提取及固定，并出具鉴定报告。
②上述49张发票对应的49份报关资料，证实经营单位为嘉瀛达公司，代为报关公司为广州粤穗报关公司，贸易方式为一般贸易。
2、穗关（内）核字（2015）002号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实2012年9月至2015年5月间，宏润达公司使用嘉瀛达公司和广东省商业贸易进出口有限公司的名义通过一般贸易方式，以低报真实价格的方式在内港滘心、芳村码头申报进口化工原料126票，核定偷逃税款3076771.31元。
相关核税资料：
①从同案人叶某2邮箱打印的发票、提单，发票数为308张：
②上述发票对应的报关资料126票，证实经营单位为嘉瀛达公司，代为报关公司为广州粤穗报关公司，贸易方式为一般贸易。
3、穗关（内）核字（2015）003号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实2012年9月至2015年5月间，宏润达公司使用嘉瀛达公司和广东省商业贸易进出口有限公司的名义通过一般贸易方式，以低报真实价格的方式申报进口化工原料122票，核定偷逃税款3143700.51元。
相关核税资料：
①禾大（上海）公司提供的香港禾大发给富华公司的发票291张，对应申报进口报关单122票：
②上述发票对应的报关资料122票，证实经营单位为嘉瀛达公司，代为报关公司为广州粤穗报关公司，贸易方式为一般贸易。
综上，2012年9月至2015年5月，宏润达公司、嘉瀛达公司、被告人李某甲走私进口化工原料共计297票，核定偷逃税款共计7349131.49元。
被告人李某甲签名确认证实产品订单、海关报关单、装箱单、委托代理进口协议书等报关材料是古某1公司进口化工原料的情况，在公司由周某4保管，其对货物报关进口情况不清楚。货物进口销售后其按古某1的吩咐去催收货款。
4、穗司某字15010130900016号广东中证声像资料司法鉴定所检验报告书，证实通过司法程序从同案人叶某2的邮箱ｘｉａ×××＠ｈｏｎｇｒｕｎｄａ.ｎｅｔ中导出邮件的过程。
5、穗关缉司某（文）字【2015】014号司法鉴定书，证实在宏润达公司发现的印文为“★CRODASINGAPOREPTELTD”的新加坡禾大公司印章印文与新加坡禾大公司提供的印章印文存在明显的差异，不是同一枚印章形成。
六、被告人的供述和辩解
被告人李某甲的供述：我于1996年初始跟着古某1卖化工原料。当时的员工只有我、古某1、周某4，古某1负责业务、我负责后勤、周某4负责财务。我在公司跟古某1的时间是最长的，工资也是最高的。古某1开展业务时使用的公司名义有宏润达公司、汇源丰公司、嘉瀛达公司和香港富华公司。润富贸易商行的法定代表人是我，该公司于2003年成立，我刚开始成立这家公司的初衷是想自己做点买卖，到了2012年后把这家公司也给古某1开展业务。
我们的化工原料主要是在禾大香港公司进货的，后来慢慢才有其他的品牌，刚开始是散货拼柜，后来业务量大了就整柜进口。具体的流程是先向香港公司订货，货物到港后，在内港滘心、新风、芳村口岸申报进口，然后运到白云区龙湖村的仓库待售。我在公司的主要工作：一是根据客户的需要发送报告，包括COA（当批货物的检测报告）、MSDS（产品的安全性报告）；二是报价，客户需要价格资料，我就制作报价单，包含有规格、产地、价格、预期交货时间，发送给客户；三是应对投诉，比如货物烂包、质量问题、运输时间太久、少重量等都需跟客户解释或换货；四是在古某1会客时，负责约客户和禾大公司的技术顾问；五是催款、收款。客户一直拖欠款项的，我就上门找客户收。COA和MSDS报告都是厂家提供的，在公司订货的时候随订单一起发到公司邮箱，我可以使用公司的邮箱。至于报价，我都是按照古某1提前给的价格报价，除非遇到一些量大或其他情况，我才专门请示古某1。
古某1在内地与香港富华公司的具体业务是他自己在联系，有时候古某2寄一些进口货物方面的单证给我，我收到之后就交给古某1。后来我将化工原料进口后核对货物情况的业务交由叶某2负责。我曾与广州禾大公司的楚工、香港禾大公司的JESSICA联系，主要是货物质量和货物的安全性报告（COA），这些单证是由周某4统一保管的，若要拿报关单证要经古某1同意。我曾有两次应古某1和叶某2的要求拿资料给广东商业公司和粤穗公司，资料都是放在信封里面封好的，我不知道是什么资料。
2015年6月12日，海关到宏润达公司调查的时候，我刚好在外出差，当晚古某1就给我打电话说公司出事了，让我先躲起来，我就躲起来了，并换了手机号码。我知道公司有偷税漏税的行为。周某4当时也已经换了电话号码躲起来。之后我与古某1基本每个月都有联系，主要是他吩咐我和周某4帮他追客户的欠款，教我如何应对海关缉私部门。海关缉私部门将公司的大部分单证拿走了，但是周某4手头还有一些单证，周某4提供一份清单给我，我按照清单上面的内容逐一打电话去追货款，因为和客户比较熟，一般打完电话客户就支付欠款给我们，有的是转账，有的是我上门去收现金。这些货款后我分别存到周某4提供的陈某1农行、陈某2、向某2、蚁文俊等人的账户。我在外面躲这一年帮古某1催收了约500万的货款。
古某1将叶某2在海关的供述情况向我进行了通报，并教我如何应对海关的话，这些情况我都有在笔记本上做了记录。在本子上记录部分内容：1、“2012年10月之前巴与我负责（报关）”，“巴”指的是古某1的爸爸古某2，意思是古某2在2012年10月之前从香港寄一些报告、样品、书给我，我和古某2负责报关，实际上是古某2和古某1负责报关。2、“2012年10月生二孩又休三个产假”指的是叶某2在2012年10月生第二个小孩，休了三个月产假。3、“提到我还有自己销售客户，这一块负责跟进一直重复前面我负责”意思是让我承认润富公司是我个人名下的，和宏润达没有关系。实际上，润富公司是我注册，后来都给了古某1使用。4、“2007年11月前（宏客户）润仔08年前跟古某3”意思是让我说08年前我是跟着古某1做的，之后我成立了润富公司，成为宏润达客户。实际上是我跟着古某1一直到被海关查。5、“香乱测，完全不理解报关”意思是叶某2是乱说的，让我说我完全不理解报关。实际上我也是不理解报关。6、“样品、资料、单某、文件、信封、检测报告汇钱交给古某3收”意思是我负责的“样品、资料、单某、文件、信封、检测报告”可以跟海关说，其中“单某”是指产品单某，是产品介绍。“文件”指的是coa和安全性报告，“信封”指的是送货单。“汇钱交给古某3收”的意思是指，公司收款都说是古某1负责的。实际上是我都交给周某4，包括案发后我潜逃时收的一些客户货物尾款。7、“香仍说我跟古某3（有参加会议）说我是她上司”，意思是我是润富公司的，别搭上宏润达公司的事情，说我没有参加会议。实际上我算是叶某2上司，但我不用安排她的工作，每周一古某1都会召集公司全部人员开例会，会议会讨论市场的方向、产品技术交流、遇到难题。8、“几时跟古某320082012（4年说我）2015（3年叶香）”意思是我2008年至2012年，我跟着古某1，2012年至2015年是叶某2开始跟着古某1。实际上，在2008年至2012年，我和叶某2都是跟着古某1的。以上都是古某1教我说的。民警曾到我家送一份规劝信，劝我投案自首。我打电话跟古某1说，他叫我不要信，说正在找人搞定这些事情，让我继续躲着，古某1后来没有给我钱。
2015年6月之后，我停用了以前的手机号码，按古某1的要求联系对象要分开手机，我使用四台手机。分别是周某4、古某1、家人、宁某公司的。
公司在西湖街的仓库是我去租的，费用由公司支付。公司被立案侦查后，还有一批货（100多吨）在广州市白云区江村桥石马那里的临货场中转，主要是A170乳化剂、3237珠光剂、表面活性剂等货物，古某1打电话吩咐我、周某4和李华贵等人，将货物转移到指定的地方存放，我照他的指示把那批货物的大部分发给了湖北武汉的“拜尔道夫”公司，还有一小部分按市场价的8折左右卖给了广州的“巨诚”、“凯儒”、“宁某”，货款是客户通过银行转账转到了古某1指的“陈某1”、“陈某2”、“蚁文俊”、“向某2”4个账户，一共收回了500多万货款，有一部分是我催收的，有一部分是其他的业务员收的，都是在我这里汇总登记收款情况。古某1告诉我公司遇到的问题是暂时，以后我们还要回来上班，我也没有想太多。公司出事后我帮古某1做这些事我没有什么得益，我认为是公司员工帮公司老板干活而已。我知道报关价格是低报价格，也就是说公司存在走私，但我只是打份工，只能听令于古某1，帮他卖走私货物、收钱。
在白云区西湖街27号古某1公司仓库照片中显示有李某甲收货的快递单等内容，李某甲签认快递单上的联系电话136××××8551是公司配给其使用的。
对于被告人李某甲的辩护人提出的辩解、辩护意见，本院综合评判如下：
1、关于被告人李某甲是否构成走私普通货物罪的问题。经查：（1）同案人叶某2供述可以证实李某甲、周某4在公司地位仅次于古某1，李某甲直接向古某1报告，当古某1不在公司的时候，李某甲、周某4可以在自己负责的领域有决定权，当员工有些事无法决定时可以请示二人；2012年10月其接手报关工作前都是古某1的父亲古某2和李某甲负责；其知道改发票、合同是犯法的，曾想辞职并因此找过李某甲；公司出事后，古某1安排人帮李某甲、周某4两人办假身份证；李某甲每年都陪同报关公司人员一起吃饭，因此李某甲是知道公司有偷税行为的。（2）李某甲对此也作了有罪供述，供述其知道叶某2制作低于真实价格的虚假发票、合同等资料用于报关，公司有偷税漏税的行为；其得知公司出事后逃避海关人员的调查，古某1将叶某2在海关供述的情况向其通报，并教其如何根据叶某2的供述应对海关人员的调查。上述证据足以证实李某甲作为宏润达公司的业务经理，受其公司老板古某1的指使，负责进口货物的下订、仓储、销售和催收货款的回笼等工作，在海关对宏润达公司涉嫌走私立案后，按照古某1的指示潜逃，期间仍帮古某1催收货款，其行为已构成走私普通货物罪。
2、被告人李某甲在本案中的地位。经查，李某甲作为宏润达公司的业务经理，在明知公司走私的情况下，听从其老板古某1的指使，负责进口货物的下订、仓储、销售和催收货款的回笼等工作，且走私得益不归于其个人，其在走私活动中起次要作用，系从犯。李某甲的辩护人提出其系从犯的辩护意见成立，本院予以采纳。
本院认为，被告人李某甲作为广州市宏润达贸易有限公司直接负责的主管人员，在明知该单位逃避海关监管，以低报价格的方式走私普通货物入境的情况下，仍参与走私活动，偷逃应缴税额734万余元，数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实清楚，罪名成立。李某甲在共同犯罪中，起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚。李某甲如实供述自己罪行，可以从轻处罚。鉴于李某甲积极提供线索配合办案机关追回赃款38万余元，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，故可对其适用缓刑。本案冻结、扣押的款项依法应予以追缴，抵扣税款。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第二款、第三款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、第六十四条及《最高人民法院、最高','2018-10-10
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