重庆市丰都县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）丰法刑初字第00218号
公诉机关丰都县人民检察院。
被告人李某甲，男，汉族，小学文化。2012年9月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被丰都县公安局取保候审，2013年9月18日解除取保候审，同月22日被丰都县公安局监视居住，2014年3月21日解除监视居住，同月26日被丰都县人民检察院取保候审。2014年12月8日本院决定对其予以逮捕，次日由丰都县公安局执行逮捕。现羁押于丰都县看守所。
辩护人曹丽，重庆华立万韬律师事务所律师。
辩护人罗杨，重庆创辉律师事务所律师。
被告人李某乙，男，汉族，初中文化，无业。2012年9月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被丰都县公安局取保候审，2013年9月13日解除取保候审，同月22日被丰都县公安局监视居住，2014年3月21日解除监视居住，同月26日被丰都县人民检察院取保候审。
辩护人张清漪，重庆华立万韬律师事务所律师。
被告人王某某，男，汉族，初中文化，无业。2012年9月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被丰都县公安局取保候审，2013年9月13日解除取保候审，同月22日被丰都县公安局监视居住，2014年3月21日解除监视居住，同月26日被丰都县人民检察院取保候审。
辩护人张天娇，重庆华立万韬律师事务所律师。
辩护人廖德昌，重庆洪宇律师事务所律师。
被告人薛某，女，汉族，小学文化，2012年9月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被丰都县公安局取保候审，2013年9月18日解除取保候审，同月22日被丰都县公安局监视居住，2014年3月21日解除监视居住，同月26日被丰都县人民检察院取保候审。
辩护人刘聪，重庆华立万韬律师事务所律师。
丰都县人民检察院以丰检刑诉（2014）62号起诉书指控被告人李某甲、李某乙、王某某、薛某犯虚开增值税专用发票罪，于2014年7月10日向本院提起公诉。本院于同日立案受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。丰都县人民检察院指派代理检察员胡汉出庭支持公诉，被告人李某甲及其辩护人曹丽、罗杨，被告人李某乙及其辩护人张清漪，被告人王某某及其辩护人张天娇、廖德昌，被告人薛某及其辩护人刘聪到庭参加诉讼。公诉机关于2014年9月19日以需要补充侦查为由，向本院提出延期审理申请，本院于同月23日决定本案延期审理一个月。现已审理终结。
丰都县人民检察院指控，2010年初，被告人李元龙在黑龙江省哈尔滨市从吴杰明处收购了哈尔滨XX医药有限公司，经营药品批发零售业务。后被告人薛某为了虚开增值税专用发票牟利，安排被告人王某某于2010年4月21日在重庆市丰都县注册成立了以被告人薛某为法定代表人的重庆XX医药有限公司。被告人李某乙于2010年12月8日在重庆市丰都县注册成立了以李某乙为法定代表人的重庆XX药材有限公司，于2011年9月28日在重庆市丰都县注册成立了以其妻张某某为法定代表人的丰都XX药材有限公司。上述三家公司在丰都成立后在未从事任何正常经营活动的情况下，以被告人李某甲主要负责哈尔滨XX医药有限公司，被告人薛某向被告人李某乙、王某某传达开票信息，被告人王某某主要负责上述公司之间平账，被告人李某乙具体负责开具发票等事务的方式，专门从事虚开增值税专用发票活动，具体虚开事实如下：
1、2010年4月21日，重庆XX医药有限公司在丰都县成立后，被告人王某某、李某乙先后在丰都负责该公司一切事务。自2010年6月至2011年10月期间，重庆XX医药有限公司先后向安徽XX药业有限公司虚开60份增值税专用发票，票面金额为人民币2307202.50元，税额为人民币299936.20元；向宜丰县XX药业贸易有限公司虚开19份增值税专用发票，票面金额为人民币1830955.70元，税额为人民币238024.28元；向河北XX医药有限公司虚开88份增值税专用发票，票面金额为人民币8366837.43元，税额为人民币1422362.57元；向哈尔滨XX医药有限公司虚开203份增值税专用发票，票面金额为人民币19054248.20元，税额为人民币5199544.85元。上述370份增值税专用发票全部被用于向税务机关申报认证抵扣，抵扣税款为人民币5199544.85元。
2、2010年12月8日，重庆XX药材有限公司在丰都县成立后，被告人李某乙在丰都负责该公司一切事务。自2011年4月至2012年2月期间，重庆XX药材有限公司向哈尔滨XX医药有限公司虚开716份增值税专用发票，票面金额为人民币47916555.27元，税额为人民币8145814.73元。哈尔滨XX医药有限公司已将其中693份增值税专用发票用于向税务机关申报认证抵扣，抵扣税款为人民币7791168.51元。
3、2011年9月28日，丰都XX药材有限公司在丰都县成立后，被告人李某乙在丰都负责该公司一切事务。自2011年11月至2012年3月期间，丰都XX药材有限公司向哈尔滨XX医药有限公司虚开235份增值税专用发票，票面金额为人民币16676863.47元，税额为人民币2835066.53元；向山西新绛XX医药有限公司虚开25份增值税专用发票，票面金额为人民币2244273.40元，税额为人民币381526.6元。以上共计虚开260份增值税专用发票，票面金额为人民币18921136.87元，税额为人民币3216593.13元，其中185份增值税专用发票已被用于向税务机关申报认证抵扣，共抵扣税款为人民币2047924.33元。
综上，共计虚开增值税专用发票1346份，票面金额共计人民币98396935.97元，税额共计人民币16561952.71元，已抵扣税款共计人民币15038637.69元。
被告人李某乙、王某某于2012年9月15日主动到丰都县公安局投案，并如实供述了上述事实。被告人李某甲、薛某于2012年9月22日主动到丰都县公安局投案，并如实供述了上述事实。
归案后，四被告人向丰都县公安局退赃人民币2299277.59元。
针对指控，公诉机关举示了相关的证据材料，以证明被告人李某甲、李某乙、王某某、薛某的行为构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依法判处。
被告人李某甲对公诉机关指控的事实和罪名表示无异议。
辩护人曹丽、罗杨提出的辩护意见是，被告人李某甲不应对重庆XX医药有限公司、重庆XX药材有限公司、丰都XX药材有限公司虚开增值税专用发票的行为负责，其只对哈尔滨XX医药有限公司接受虚开的增值税专用发票负责；在共同犯罪中，李某甲系从犯，有自首和立功情节，依法可以对其从轻处罚或减轻处罚。
被告人李某乙对公诉机关指控的事实和罪名表示无异议。
辩护人张清漪提出的辩护意见是，对公诉机关指控的事实和罪名无异议，被告人李某乙在共同犯罪中，处于从属、次要地位，系从犯，且退赃，有自首情节，依法可以减轻或免除处罚。
被告人王某某对公诉机关指控的事实和罪名表示无异议。
辩护人张天娇、廖德昌提出的辩护意见是，被告人王某某在共同犯罪中，处于从属、次要地位，系从犯，且退赃，有自首情节，依法可以减轻或免除处罚。
被告人薛某对公诉机关指控的事实和罪名表示无异议。
辩护人刘聪提出的辩护意见是，被告人薛某只对重庆XX医药有限公司虚开的增值税专用发票承担责任，其系从犯，有自首、立功、退赃情节，依法可以对其从轻、减轻或免于刑事处罚。
经审理查明，2010年初，被告人李某甲在黑龙江省哈尔滨市从吴某某处收购了哈尔滨XX医药有限公司，公司经营药品批发零售业务，先后向黑龙江省监狱管理局中心医院、赤峰市第二医院等销售药品，进行了正常的药品销售业务。后被告人李某甲、李某乙、王某某、薛某为了虚开增值税专用发票谋取利益，王某某于2010年4月21日在重庆市丰都县注册成立了以被告人薛某为法定代表人的重庆XX医药有限公司。被告人李某乙于2010年12月18日在重庆市丰都县注册成立了重庆XX药材有限公司，于2011年9月28日在丰都县注册成立了丰都XX药材有限公司。上述三家公司的经营范围均为中药材、农副产品的收购销售，取得一般纳税人资格。公司在重庆市丰都县成立后未从事任何正常经营活动，主要的事务是以虚开农副产品收购发票的进项税抵扣虚开增值税专用发票销项税的方式，专门为哈尔滨XX医药有限公司、安徽XX药业有限公司、江西省宜丰XX药业贸易有限公司、山西新绛XX医药有限公司及河北XX医药有限公司虚开增值税专用发票。其中，被告人李某甲主要负责哈尔滨XX医药有限公司的工作，被告人王某某、薛某传达开票信息（其中被告人薛某只传达了重庆XX医药有限公司的部分开票信息），被告人李某乙具体负责开具发票等事务。为应付税务机关的检查，王某某负责公司之间银行转账、平帐工作。具体事实如下：
一、2010年4月21日，被告人王某某以被告人薛某为独资股东，出资5000000.00元，在重庆市丰都县登记注册了重庆XX医药有限公司，公司法定代表人为薛某，公司经营范围为中药材、农副产品的收购销售，但公司实际控制人为李某甲、王某某。公司成立后被告人王某某、李某乙先后在丰都县负责该公司一切事务。公司成立后从未开展正常的经营业务，在没有真实商品交易的情况下，从2010年6月至2011年10月期间，重庆XX医药有限公司先后向安徽XX药业有限公司虚开60份增值税专用发票，票面金额为人民币2307202.50元，税额为人民币299936.20元；向宜丰县XX药业贸易有限公司虚开19份增值税专用发票，票面金额为人民币1830955.70元，税额为人民币238024.28元；向河北XX医药有限公司虚开88份增值税专用发票，票面金额为人民币8366837.43元，税额为人民币1422362.57元；向哈尔滨XX医药有限公司虚开203份增值税专用发票，票面金额为人民币19054248.20元，税额为人民币3239221.80元。上述370份增值税专用发票全部被用于向税务机关申报认证抵扣，抵扣税款为人民币5199544.85元。重庆XX医药有限公司在2010年6月至2011年9月30日期间，共虚开收购统一发票349份，票面金额40862647.90元，税额4701012.63元，用于向税务机关抵扣销项税。
二、2010年12月8日，被告人李某乙借用李某丙的身份证件，以李某丙为独资股东，出资3000000.00元，在重庆市丰都县注册了重庆XX药材有限公司，法定代表人李某丙，公司经营范围为中药材、农副产品的收购销售。公司成立后由被告人李某乙在丰都负责该公司一切事务。公司成立后从未开展正常的经营业务，在没有真实商品交易的情况下，从2011年4月至2012年2月期间，重庆XX药材有限公司向哈尔滨XX医药有限公司虚开716份增值税专用发票，票面金额为人民币47916555.27元，税额为人民币8145814.73元。哈尔滨XX医药有限公司已将其中694份增值税专用发票用于向税务机关申报认证抵扣，抵扣税款为人民币7776005.15元。重庆XX药材有限公司在2011年4月份至2012年2月份期间，共开具收购统一发票1050份，票面金额63567823.36元，税额8364621.98元；接受运输发票2份，票面金额100000.00元，税额7000.00元，共抵扣销项税7902236.16元。
三、2011年9月28日，被告人李某乙以其妻张某某为独资股东，出资2000000.00元在重庆市丰都县三合街道登记注册了丰都XX药材有限公司，公司法定代表人张某某，公司经营范围为中药材、农副产品的收购销售。公司成立后由被告人李某乙在丰都负责该公司一切事务。公司成立后从未开展正常的经营业务，在没有真实商品交易的情况下，从2011年11月至2012年3月期间，丰都XX药材有限公司向哈尔滨XX医药有限公司虚开235份增值税专用发票，票面金额为人民币16676863.47元，税额为人民币2835066.53元；向山西新绛XX医药有限公司虚开25份增值税专用发票，票面金额为人民币2244273.40元，税额为人民币381526.60元。以上共计虚开260份增值税专用发票，票面金额为人民币18921136.87元，税额为人民币3216593.13元，其中187份增值税专用发票已被用于向税务机关申报认证抵扣，共抵扣税款为人民币2079300.24元。2011年11月16日至2012年3月31日期间共开具收购统一发票400份，票面金额21057954.00元，税额3059702.70元，用于向税务机关抵扣销项税。
综上，共计虚开增值税专用发票1346份，票面金额共计人民币98396935.97元，税额共计人民币16561952.71元，已抵扣税款共计人民币15054850.24元。
案发后，四被告人向丰都县公安局退赃人民币2299277.59元。
被告人李某乙、王某某于2012年9月15日主动到丰都县公安局投案，并如实供述了上述事实。被告人李某甲、薛某于2012年9月22日主动到丰都县公安局投案，并如实供述了上述事实。
在审理过程中，被告人李某甲向公安机关提供犯罪嫌疑人的藏匿地点，并协助公安机关抓获了涉嫌犯虚开增值税专用发票罪人员一名；被告人王某某、李某乙向公安机关提供犯罪嫌疑人的藏匿地点，并协助公安机关抓获了涉嫌犯盗窃罪人员一名；被告人李某甲、王某某、李某乙、薛某向公安机关提供犯罪嫌疑人的藏匿地点，并协助公安机关抓获了涉嫌犯盗窃罪人员二名；被告人李某甲、薛某向公安机关举报涉嫌犯贩卖毒品罪的犯罪嫌疑人一名，公安机关已将现场进行毒品交易的犯罪嫌疑人抓获。
上述事实，有下列证据予以佐证，足以认定：
1、接受刑事案件登记表、立案决定书、涉税案件移送书等证实，重庆XX医药有限公司、丰都县XX药材有限公司、重庆XX药材有限公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，由丰都县国家税务局移送公安机关，丰都县公安局分别于2012年6月、9月立案侦查。
2、抓获经过证实，被告人李某甲于2012年9月22日、被告人薛某于2012年5月31日、被告人李某乙、王某某于2012年9月15日到丰都县公安局投案。
3、工商档案证实，重庆XX医药有限公司成立于2010年4月21日，注册地丰都县三合街道平都中路社区南天湖西路1号附7号，注册资本5000000.00元，股东薛某，法定代表人薛某，财务负责人吴某某。公司经营范围为中药材的收购、销售；农副产品的收购、销售。
重庆XX药材有限公司成立于2010年12月8日，注册地丰都县三合街道滨江东路五支路5号，注册资本3000000.00元，股东李某丙，法定代表人李某丙，财务负责人杨某某。公司经营范围为中药材、农副产品的收购销售。该公司2012年3月1日注销。
丰都XX药材有限公司成立于2011年9月28日，注册地丰都县三合街道南天湖西路30号附5号，注册资本2000000.00元，股东张某某，法定代表人张某某，财务负责人杨某某。公司经营范围为中药材、农副产品的收购销售。
4、丰都县国家税务局发票领用信息证实，重庆XX药材有限公司在2011年4月19日至2012年2月20日期间，向丰都县国家税务局领取增值税专用发票720份、收购统一发票40本。
5、丰都县国家税务局提交的重庆XX医药有限公司税控盘、发票领用等证实，重庆XX医药有限公司在2010年6月28日至2010年11月9日期间向安徽XX药业有限公司虚开60份销售货物的增值税专用发票，票面总计金额2307202.50元，税额299936.20元；在2010年12月22日至2010年12月24日期间向江西省宜丰XX药业贸易有限公司虚开19份销售货物增值税专用发票，票面总计金额1830955.70元，税额238024.28元；在2011年1月13日至2011年3月18日期间给河北XX医药有限公司虚开增值税专用发票88份，票面金额8366837.43元，税额1422362.57元；在2011年4月11日至2011年10月18日期间，向哈尔滨XX医药有限公司虚开增值税专用发票203份，票面金额19054248.20元，税额3239221.80元。以上重庆XX医药有限公司共虚开370份增值税专用发票，票面金额31559243.83元，税额为5199544.85元。在2010年11月6日至2011年9月30日期间共开具收购统一发票349份，票面金额为40862647.90元，税额4701012.63元。
重庆XX药材有限公司在2011年4月19日至2012年2月14日期间，向哈尔滨XX医药有限公司虚开716份增值税专用发票，票面金额为47916555.27元，税额为8145814.73元。在2011年4月份至2012年2月份期间，共开具收购统一发票1050份，票面金额63567823.36元，税额8364621.98元；接受运输发票2份，票面金额100000.00元，税额7000.00元，共抵扣进项税7902236.16元。
丰都XX药材有限公司在2011年11月17日至2012年3月14日期间，给哈尔滨XX医药有限公司虚开235份增值税专用发票，票面金额16676863.47元，税额为2835066.53元；在2012年3月15日，给山西新绛XX医药有限公司虚开25份增值税专用发票，票面金额为2244273.40元，税额为381526.60元。以上，丰都XX药材有限公司共虚开增值税专用发票260份，票面金额为18921136.87元，税额为3216593.13元。在2011年11月16日至2012年3月31日期间共开具收购统一发票400份，票面金额为21057954.00元，税额3059702.70元。
6、河北XX医药有限公司会计凭证、银行转账单、河北省石家庄国家税务局证明等证实，重庆XX医药有限公司在2011年1月13日至2011年3月18日期间给河北XX医药有限公司虚开增值税专用发票88份，票面金额8366837.43元，税额1422362.57元。河北XX医药有限公司已经向河北省石家庄国家税务局抵扣销项税1422362.57元。
7、宜丰县XX药业贸易有限公司的会计资料、纳税申报表、宜丰县国家税务局认证结果单、工商注册档案等证实，该公司成立于2009年9月2日，在江西省宜丰县注册成立，注册资本2000000.00元，后注册资本增加为5000000.00元，股东李某乙，法定代表人李某乙，李某甲为公司执行董事，公司经营范围为中药材、预包装食品、农副产品购销。该公司2011年3月29日注销。宜丰县XX药业贸易有限公司在2010年12月22日至2010年12月24日期间接收重庆XX医药有限公司虚开的19份销售货物增值税专用发票，票面总计金额1830955.70元、税额238024.28元，已经抵扣销项税238024.28元。
8、山西省新绛县国家税务局认证结果单、山西新绛XX医药有限公司增值税纳税申报表、工商档案及其会计资料等证实，山西新绛XX医药有限公司在2011年8月在山西省新绛县龙兴镇登记注册，注册资本为1000000.00元，后增加资本为5000000.00元，股东为李某丙、李某乙（同名），法定代理人李某丙。2013年11月11日向新绛县国家税务局抵扣丰都XX药材有限公司虚开的5份增值税专用发票，票面金额465384.60元，抵扣销项税79115.40元。
9、安徽省太和县国家税务局证明及纳税申报资料等证实，安徽XX药业有限公司在2010年10月份将重庆XX医药有限公司虚开的60份增值税专用发票，票面金额2307202.50元，税额299936.20元，已经向安徽省太和县国家税务局抵扣税款299936.20元。
10、工商档案查询资料证实，安徽XX药业有限公司的股东及法定代表人王某某，董事会成员王某某、李某甲，注册资本5000000.00元，后法定代表人变更为王某某的妻子梁某某，注册地安徽省太和县，经营范围为中药材、农副产品购销；安徽XX药业有限公司的股东及法定代表人李某乙，董事会成员王某某、李某乙，注册资本1600000.00元，2008年5月13日在安徽省太和县登记注册。经营范围为中药材、农副产品购销。
11、哈尔滨经济技术开发区国家税务局证明、认证结果清单、增值税纳税申报表等证实，在2011年4月至2012年5月期间哈尔滨XX医药有限公司已经将重庆XX药材有限公司虚开的716份增值税专用发票中的694份用于抵扣税款，抵扣税额7776005.15元。
哈尔滨XX医药有限公司已经将重庆XX医药有限公司虚开的203份增值税专用发票用于抵扣税款，抵扣税额3239221.20元。
哈尔滨XX医药有限公司已经将丰都XX药材有限公司虚开的235份增值税专用发票中的182份用于抵扣税款，抵扣税额2000184.84元。
12、银行交易明细证实，重庆XX医药有限公司、重庆XX药材有限公司、丰都XX药材有限公司成立后，与李某甲、王某某、李某乙等人及安徽XX药业有限公司、宜丰县XX药业贸易有限公司等利害关系人之间银行资金往来情况，这三家公司在公司注册后随即将注册资金抽逃及这三家公司与“许某”银行账户的资金往来情况。
13、安徽XX药业有限公司工商档案证实，该公司于2008年5月13日在安徽省太和县成立，法定代表人李某乙，股东李某乙，注册资金1600000.00元，经营范围中药材、农副产品购销。
14、辨认笔录证实，被告人李某甲、薛某、李某乙、王某某通过对公安机关的人口信息网调取的全国叫唐大锋（或同名同音）人进行辨认，未确定唐大锋。
15、赤峰市第二医院财务资料证实，2010年1月至2012年3月期间，哈尔滨XX医药有限公司与赤峰市第二医院有正常的药品交易往来，销售员刘某某。
16、黑龙江省监狱管理局中心医院的财务资料证实，2010年9月至2012年4月期间，哈尔滨XX医药有限公司与黑龙江省监狱管理局中心医院有正常的药品交易及银行付款往来，销售员马某。
17、丰都县国家税务局税务处理决定书证实，丰都XX药材有限公司、重庆XX医药有限公司、重庆XX药材有限公司因虚开增值税专用发票涉嫌构成犯罪，依法移送公安机关处理。其中丰都县XX药材有限公司在2011年9月28日至2012年5月经营期间，开具给哈尔滨XX医药有限公司增值税专用发票235份，金额16676863.47元，税款2835066.53元，已抵扣180份，抵扣税款1968808.93元；开具给山西新绛XX医药有限公司增值税专用发票25份，金额2244273.40元，税款381526.60元，已抵扣5份，抵扣税款79115.40元。重庆XX药材有限公司在2010年12月8日至2012年3月31日经营期间，虚开增值税专用发票716份给哈尔滨XX医药有限公司，金额56062370.00元，税额8409355.50元，已认证抵扣693份，抵扣税款8288082.37元。重庆XX医药有限公司在2010年4月21日至2011年11月10日经营期间，给安徽XX药业有限公司虚开增值税专用发票60份，金额2307202.50元，税额299936.20元，已全部申报认证抵扣；给江西省宜丰XX药业贸易有限公司虚开增值税专用发票19份，金额1830955.79元，税额238024.28元，已全部认证抵扣；给河北XX医药有限公司虚开增值税专用发票88份，金额8366837.43元，税额1422362.57元，已全部申报认证抵扣；给哈尔滨XX医药有限公司虚开增值税专用发票203份，金额19059248.20，税额3239221.80元，已全部认证抵扣。
18、辨认笔录证实，通过证人陈某辨认，经营重庆XX医药有限公司的系本案的被告人薛某、王某某、李某乙、李某甲。
19、个体户营业执照证实，宋某某系个体工商户，在石柱县黄水镇从事收购百货、黄连等中药材。
20、安徽省太和县公安局、河南省许昌县公安局、郑州市公安局金水路分局、丰都县公安局的证明及询问笔录、讯问笔录、立案决定书、拘留证、逮捕证等证实，被告人李某甲于2014年6月6日向公安机关提供网上追逃的涉嫌犯虚开增值税专用发票罪的嫌疑人刘某某的藏匿地点，并协助公安机关将其抓获；被告人王某某、李某乙于2014年8月6日向公安机关提供网上追逃的涉嫌犯盗窃罪的犯罪嫌疑人王某某的藏匿地点，并协助公安机关将其抓获；被告人李某甲、王某某、李某乙、薛某于2014年10月9日向公安机关提供网上追逃的涉嫌犯盗窃罪的犯罪嫌疑人张某和王某乙的藏匿地点，并协助公安机关将其抓获；被告人李某甲、薛某于2014年7月24日向公安机关举报涉嫌犯贩卖毒品罪的犯罪嫌疑人一名，公安机关已将现场进行毒品交易的犯罪嫌疑人抓获。
21、户籍信息证实，被告人李某甲、李某乙、王某某、薛某案发时已经达到完全刑事责任年龄，具有完全刑事责任能力。
22、证人张洪宾证实，他是河北XX医药有限公司的会计，重庆XX医药有限公司在梁某某的联系下，给河北XX医药有限公司虚开过增值税专用发票，具体的数量以记账为准。河北XX医药有限公司接收梁某某的重庆XX医药有限公司给虚开供货的增值税专用发票就按照规定缴纳进项税，然后河北XX医药有限公司就会按照梁某某的要求开出相同数额的销售货物的增值税专用发票的销项税冲抵原来的进项税，河北XX医药有限公司只收取梁某某所开发票金额的点子费。为了应付税务机关的检查，公司之间还要相互银行转账。重庆XX医药有限公司虚开给河北XX医药有限公司的增值税专用发票全部到税务机关抵扣了销项税。
23、证人梁某某证实，他与河北XX医药有限公司的财务经理张某某事先约定好了的，他给河北XX医药有限公司介绍虚开增值税专用发票，河北XX医药有限公司给他按照开票金额的5%支付点子费，然后河北XX医药有限公司在给其他公司虚开销项增值税专用发票，收取7%的点子费，销项点子费减去进项点子费，这样河北XX医药有限公司就实际收取了1.2%的点子费，另外的0.8%的点子费由他和张某某平分。他一般是先虚开进项增值税专用发票给河北XX医药有限公司，然后再联系购货方，后河北XX医药有限公司就虚开销项增值税发票给其他公司。
24、证人陈某证实，他在2010年4月至2010年9月在重庆XX医药有限公司任会计，因为李某甲和王某某在安徽省那边都已经注册有公司，重庆XX医药有限公司就只能是李某甲和王某某以薛某的名义，由王某某到丰都县工商局注册的，经营范围是药材收购、加工、种植，注册资金500万元。重庆XX医药有限公司开始注册地是三坝乡，但实际上就没有在那里上过班，王某某将注册资金500万元转到安徽XX药业有限公司后，就将公司的公章及财物手续交给他，离开了丰都，后来开票时王某某就到丰都县来或者王某某就打电话来，他就按照王某某的安排和要求，根据王某某提供的购货方名称、货物名称、金额等内容虚开增值税专用发票40份给安徽XX药业有限公司，具体的金额、时间等细目以税务机关的税控盘为准。发票开好后有时是王某某在丰都县时自己带走，或者邮寄到王某某的安徽省太和县家里。王某某让他开增值税专用发票的同时，也会交给他一些收购中药材的收购发票，让他去税务机关申报纳税。他开的增值税专用发票是销项税，王某某交给他的收购发票是进项税，销项税和进项税抵扣后，他就按照余额向丰都县国家税务局申报缴纳税款。他看到重庆XX医药有限公司在丰都没有真实的经营活动，害怕出问题，于是他就提出辞职，并到工商、税务部门变更了财务人员后，他就将电脑、打印机、保险柜、公章、财务章及发票存根全部交给了李某甲的哥哥李某乙。重庆XX医药有限公司的真正老板是李某甲、王某某，法定代表人薛某实际上是冒名，李某乙是具体做事的。王某某给他说过，安徽XX药业有限公司是王某某自己的。
25、证人江某某证实，2010年9月份她通过蹇某某认识了重庆XX医药有限公司的李某乙，并在该公司兼职做了三个月的会计，在该公司兼职期间他按照李某乙的安排虚开过20份增值税专用发票和增值普通税发票（份数记不起来了），并以此到丰都县国家税务局申报抵扣税款的。他知道重庆XX医药有限公司实际上没有真实经营，公司是违法在经营，所以就辞职不干了。
26、证人杨某某证实，她被李某甲招聘到安徽XX药业有限公司担任会计，她本身就不会做账，其主要任务就是每个月到国税局领取发票，然后按照王某某的安排开具机打通用发票。安徽XX药业有限公司还有吴某某在做账。安徽XX药业有限公司和安徽XX药业有限公司的办公地点是一个，也就是她负责给这两家公司开发票。她把发票开好后就放在办公桌上，具体是谁取走的发票她就不清楚。到月底的时候她就打电话给吴子彬，吴某某就会到她的办公室，她就会把所开的发票存根及所开发票的清单交给吴子彬。她没有到过重庆市丰都县，也没有在重庆XX医药有限公司上过班。记得李某甲说工作需要，找她拿过身份证和会计证借用。重庆XX医药有限公司给安徽XX药业有限公司银行转的款项，记得一部分转到宜丰县XX药业贸易有限公司，另一部分转到徽商银行太和支行王某某的个人账上。
27、证人赵某证实，他是丰都县国家税务局三合税务所的税收管理员，他从2010年8月份接手对重庆XX医药有限公司的进项税收管理，重庆XX医药有限公司日常的办税人员开始是陈某，后来是江某某，最后是李某乙。该公司注册的职工有三十多人，但他只看到过李某乙和王某某。他对该公司进行过实地查看，没有发现重庆XX医药有限公司有仓库及其保管员。2011年2月份李某乙带领他和刘某某、谭某某去石柱县黄水，看到有一个仓库，仓库保管员说该仓库是重庆XX医药有限公司的，仓库里面有20吨左右的黄连。2011年8月下旬，李某乙带领他和刘某某、谭某某、陈某到太和县一个药厂去看的，李某乙说这个厂就是重庆XX医药有限公司的生产车间。丰都县XX药材有限公司的办公地点和办税人员都是一样的，情况跟重庆XX医药有限公司相同。这两个公司在税务机关领取了增值税专用发票用于销售的，另外还领取了农产品收购发票用于购进农产品的。农产品销售的销项税的税率是13%，农产品加工成中成药后的销项税率是17%，农产品收购进项税也是13%。
28、证人谭某某证实，2011年的时候，重庆XX医药有限公司的李某乙带领他和赵某、刘某某到石柱县黄水镇一个姓宋的黄连收购仓库去考察的，并拍了照。李某乙介绍这个仓库是重庆XX医药有限公司的代购点。2011年下半年，李某乙带领他、陈某、赵某、刘某某到安徽省太和县去一个医药公司看了看，李某乙介绍了是其公司所有的。
29、证人陈某证实，2011年下半年，李某乙带领他、谭洪某某、赵某、刘某某到安徽省太和县去一个医药公司和一个门面看了看，李某乙介绍了这些都是其公司所有的。
30、证人刘某某证实，2011年的时候，重庆XX医药有限公司的李某乙带领他和赵某、谭某某到石柱县黄水镇一个姓宋的黄连收购仓库去考察的，并拍了照。李某乙介绍这个仓库是重庆XX医药有限公司的代购点。2011年下半年，李某乙带领他、陈某、赵某、谭某某到安徽省太和县去一个医药公司和一个批发市场的门面看了看，李某乙介绍了这些都是其公司所有的。
31、证人刘某某证实，他2010年4月份至2012年5月份在哈尔滨XX医药有限公司任药品销售员，该公司在哈尔滨市南岗区红旗大街和赣水路之间的一个学校里租的房子，公司法定代表人是李某甲，他与李某甲一起吃过一次饭，没有听说过唐大锋这个人，不认识王某某、李某乙、薛某等人。他在该公司的时候主要是将药品销售给黑龙江省监狱中心医院。
32、证人马某证实，他从2011年1月任黑龙江省监狱管理局XX医院药剂科科长以来就知道哈尔滨XX医药有限公司在向中心医院供药品，哈尔滨XX医药有限公司的销售员是刘培诗。从2012年5月份起，哈尔滨XX医药有限公司就没有向他们医院供药了。
33、证人吴某某证实，2010年初，他将哈尔滨XX医药有限公司以1000000.00元的价格卖给安徽人李某甲，同时将原来的哈尔滨XX大药房变更为自己的“XX大药房”。他与李某甲一起到工商、税务部门将哈尔滨XX医药有限公司的法定代表人及相关手续做了变更。
34、证人许某证实，她的身份证被四儿子王某某以朋友借去办个事的名义拿去过。她没有用自己的身份证在徽商银行太和分行开过户。
35、证人胡某某证实，2010年她接手内蒙古赤峰市第X医院药剂科副科长之前，哈尔滨XX医药有限公司就一直在向她们医院供药品，销售员是李英兰。2011年5月份就最后一次供应药品后，就没有发生业务往来了。
36、证人李某丁证实，她在2008年就在哈尔滨XX医药有限公司任销售员，当时吴某某是法定代表人，她将药品销售给赤峰市第X人民医院，2011年5月因业务不好就没有继续在哈尔滨XX医药有限公司做销售员了。她不认识李某甲、王某某等人。
37、证人王某丙证实，2011年6月份江西省宜丰县XX药业贸易有限公司的法定代表人李某乙给他寄来该公司的一串钥匙，他按照李某乙的要求帮忙到国税局、地税局、工商局和中国银行办理了该公司的注销手续。
38、证人梁某（证实，她不知道安徽XX药业有限公司的法定代表人由王某某变更为梁某。
39、证人李某丙证实，他把身份证借给姐夫李某乙，并一起到丰都县注册了一家公司，他在丰都县办完注册手续后就回安徽老家了。其他情况不清楚。
40、证人李某戊证实，他把儿子李某甲带回家中的其公司账本和会计凭证已经当破烂卖掉。
41、证人宋某某及其辨认笔录证实，2010或2011年的时候，有个自称叫李XX的安徽人带着几个丰都县税务局的人到他自己在石柱县黄水镇收购黄连的仓库拍照的。李XX没有让他帮忙收购中药材。经过辨认李XX就是本案的被告人李某乙。
42、证人陈蓉、古世宇证实，安徽人李某乙租用过自己的门面说去做中药材生意，但实际从未看到有药品收购与销售，门面就一直未开门经营过。
43、证人向某某、吴某乙证实，2010年陈某带着一个安徽人到三坝乡考察，以需要种植、收购、加工中药材为名租用竹子村委员会办公室，但那个安徽人从那以后就没有到过三坝乡，也未实际在三坝乡种植、收购、加工中药材。
44、被告人李某甲供述，2009年下半年，他以86万元之价从吴某某处收购哈尔滨XX医药有限公司，股东由他和王某某组成，公司由他负责，他为法定代表人。该公司给医院、个人诊所、大药房批发销售各种药品、中药材、保健品、医疗器械等。因哈尔滨XX医药有限公司给哈尔滨的医院、药房供药以后，销售量很大，相应的需按规定上缴17%的销项税，这样就要向国家上缴大量的税款。于是他让重庆XX医药有限公司每月给哈尔滨XX医药有限公司虚开增值税专用发票，然后哈尔滨XX医药有限公司用这些增值税专用发票，到税务机关申报进项税抵扣销项税，这样哈尔滨XX医药有限公司上缴的税款就相当少了。重庆XX医药有限公司虚开的203份增值税专用发票就是用来抵扣销项税的。重庆XX药材有限公司、丰都XX药材有限公司、重庆XX医药有限公司虚开给哈尔滨XX医药有限公司的增值税专用发票都是这样用来平帐的，公司之间未收取任何费用。哈尔滨XX医药有限公司与重庆XX药材有限公司、丰都县XX药材有限公司、重庆XX医药有限公司无真实的商品交易往来。
他妻子薛某和王某某想通过给其他公司虚开增值税专用发票来挣钱，于是薛某和王某某在丰都县成立了重庆XX医药有限公司，而重庆XX医药有限公司在丰都县实际没有开展业务。
安徽XX药业有限公司是他和表弟王某某在安徽省太和县组建成立的，由王某某具体操办。安徽XX药业有限公司只有一间办公室，专门用来接待前来考察的人，没有门面、厂房等经营场所。安徽XX药业有限公司本身在税务机关取得了农副产品收购发票的，农副产品收购发票本身可以申报进项税抵扣税率为13%的税金。但农副产品收购发票在税务机关领取也是有限制的，因安徽XX药业有限公司开出去的增值税专用发票数量太多，需要缴纳的销项税金额太大，自身开具的农副产品收购发票的金额申报进项税后抵不完销项税，所以才从重庆XX医药有限公司虚开了60份增值税专用发票，用来增大进项税的。安徽XX药业有限公司与重庆XX医药有限公司无真实的商品交易往来。重庆XX医药有限公司给安徽XX药业有限公司虚开的60份增值税专用发票后，由安徽XX药业有限公司向税务机关申报了抵扣，最后让安徽XX药业有限公司虚开给河北XX医药有限公司的增值税专用发票来平的账。
江西宜丰XX药业贸易有限公司是他叫李某乙去注册的，法人代表是李某乙。宜丰XX药业贸易有限公司与重庆XX医药有限公司无业务关系，2010年12月23日至2010年12月24日期间，由重庆XX医药有限公司虚开给宜丰XX药业贸易有限公司的19份增值税专用发票，已向税务机关申报抵扣了。
重庆XX医药有限公司虚开给河北XX医药有限公司的88份增值税专用发票，没有收取任何费用，以河北XX医药有限公司折算成药品向哈尔滨XX医药有限公司发货冲抵了。重庆XX医药有限公司虚开给河北XX医药有限公司的88份增值税专用发票是他安排李某乙开具的。
山西新绛XX医药有限公司是他借用堂弟李某丙的身份证去注册的。丰都县XX药材有限公司给山西新绛XX医药有限公司虚开的25份增值税专用发票后，湖北咸宁的虚开增值税专用发票案件就案发了，他安排不要去向税务机关抵扣，后来知道只抵扣了5份增值税专用发票。咸宁案案发后，他就安排王某某、李某乙等把重庆XX医药有限公司、重庆XX药材有限公司、丰都XX药材有限公司注销了。这几个公司的账本也拉回安徽省太和县老家后销毁了。
安徽XX药业有限公司、重庆XX医药有限公司、重庆XX药材有限公司、丰都XX药材有限公司、安徽XX药业有限公司互开增值税专用发票不收取费用。
重庆XX药材有限公司在2011年4月19日至2012年2月14日期间虚开给哈尔滨XX医药有限公司的716份增值税专用发票，丰都县XX药材有限公司在2011年11月17日至2012年3月14日期间虚开给哈尔滨XX医药有限公司的2','2018-09-26
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