广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）粤刑终1437号
原公诉机关广东省中山市人民检察院。
上诉人（原审被告人）郭景佳，男，1969年12月29日出生，广东省中山市人，汉族，初中学历，农民，户籍所在地中山市。因本案于2014年8月17日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。
辩护人孙振科、江俊涛，广东邦杰律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）李子波，男，1971年1月18日出生，广东省广州市番禺区人，汉族，高中学历，系珠海市益合进出口有限公司及珠海速迈进出口贸易有限公司法定代表人、经营人，户籍所在��广东省珠海市香洲区。因本案于2014年11月11日被羁押，同年11月13日被刑事拘留，同年12月16日被逮捕。
辩护人蔡明艳，广东华杨律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）许峰，男，1979年11月4日出生，广西壮族自治区蒙山县人，汉族，大学学历，无业，户籍所在地广西壮族自治区南宁市青秀区。因本案于2014年9月1日被羁押并刑事拘留，同年9月29日被逮捕。
辩护人张春晓，广东正大联合律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）鄢淑华，曾用名鄢苏华，男，1972年4月16日出生，湖南省东安县人，汉族，高中学历，农民，户籍所在地东安县。因本案于2014年9月3日被羁押并刑事拘留，同年9月29日被逮捕。
辩护人胡维新，广东安国律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）叶新，男，1972年12月9日出生，广西壮族自治区��川县人，汉族，高中学历，无业，户籍所在地广西壮族自治区南宁市青秀区。因本案于2014年9月18日被羁押并刑事拘留，同年10月23日被逮捕。
辩护人陈小博，广东华杨律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）李天亮（曾用名黄亮），男，1986年4月15日出生，广西壮族自治区邕宁县人，壮族，大学学历，户籍所在地广西壮族自治区南宁市。因本案于2014年10月12日被羁押并刑事拘留，同年11月6日被逮捕。
辩护人邓坤君，广东华杨律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）黄雪玲，女，1972年9月28日出生，广东省中山市人，汉族，初中学历，系中山市广泰物流有限公司经营人，户籍所在地中山市石岐区。因本案于2014年8月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。
辩护人张文明，北京市盈科（广州）律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）区沾垣，男，1970年8月21日出生，广东省中山市人，汉族，高中学历，系中山市广泰物流有限公司法定代表人，户籍所在地中山市石岐区。因本案于2014年8月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。
辩护人黄烈、黄燕芳，广东千里行律师事务所律师。
原审被告人苏石峰，男，1965年6月19日出生，广东省中山市人，汉族，高中学历，系珠海市益合进出口有限公司及珠海速迈进出口贸易有限公司经营人，户籍所在地广东省珠海市香洲区。因本案于2014年8月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。
原审被告人陈晓东，男，1988年7月30日出生，广东省珠海市人，汉族，高中学历，系珠海市益合进出口有限公司及珠海速迈进出口贸易有限公司员工，户籍所在地珠海市香洲区。因本案于2014年8月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年9月23日被逮捕。
原审被告单位珠海市益合进出口有限公司，住所地广东省珠海市拱北港昌路449号（百合花园）20栋首层57＃铺，法定代表人李子波。
诉讼代表人邱锦，女，1982年10月7日出生，汉族，户籍所在地广州市越秀区。
原审被告单位珠海速迈进出口贸易有限公司，住所地广东省珠海市拱北港昌路449号21栋首层62号铺，法定代表人李子波。
诉讼代表人李月影，女，1964年8月25日出生，汉族，户籍所在地广东省珠海市香洲区。
广东省中山市中级人民法院审理广东省中山市人民检察院指控原审被告单位珠海市益合进出口有限公司、珠海速迈进出口公司贸易有限公司，原审被告人李子波、苏石峰、郭景佳、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣、陈晓东犯走私普通货物罪一案，于2016���9月20日作出（2015）中中法刑二初字第18号刑事判决。宣判后，原审被告人郭景佳、李子波、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经阅卷、讯问上诉人、听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原判认定:2013年5月至2014年6月，被告人郭景佳联系被告人许峰和鄢淑华、被告人叶新和李天亮大量购进硅铁运至广东省中山市，储存于被告人黄雪玲、区沾垣租赁的仓库。郭景佳又联系被告人李子波，由李子波以益合公司、速迈公司的名义，将货物伪报成金属硅申报出口，原审被告人陈晓东参与制作虚假报关单证。黄雪玲、区沾垣明知伪报还帮助出口。2014年7月至8月，黄雪玲直接联系许峰、鄢淑华购买硅铁后运至中山，联系李子波伪报成金属硅申报出口。区沾垣、陈晓东亦参与其中。2013年12月，李子波、苏石峰共同决定以其二人共同经营的益合公司和速迈公司帮助他人以上述方式走私硅铁。2014年8月16日，中山海关对以速迈公司委托申报出口的共计2票货物进行查验，发现货物为硅铁而申报为金属硅。2014年4月，郭景佳与李宏伟（已判刑）共谋在辽宁省丹东市将硅铁伪报成工业硅走私出境，李宏伟与他人将郭景佳从中山运到丹东的189吨硅铁以工业硅的名义申报出口。经核对，郭景佳偷逃税额62,312,793.87原判认定:2013年5月至2014年6月，被告人郭景佳联系被告人许峰和鄢淑华、被告人叶新和李天亮大量购进硅铁运至广东省中山市，储存于被告人黄雪玲、区沾垣租赁的仓库。郭景佳又联系被告人李子波，由李子波以益合公司、速迈公司的名义，将货物伪报成金属硅申报出口，原审被告人陈晓东参与制作虚假报关单证。黄雪玲、区沾垣明知伪报还帮助出口。2014年7月至8月，黄雪玲直接联系许峰、鄢淑华购买硅铁后运至中山，联系李子波伪报成金属硅申报出口。区沾垣、陈晓东亦参与其中。2013年12月，李子波、苏石峰共同决定以其二人共同经营的益合公司和速迈公司帮助他人以上述方式走私硅铁。2014年8月16日，中山海关对以速迈公司委托申报出口的共计2票货物进行查验，发现货物为硅铁而申报为金属硅。2014年4月，郭景佳与李宏伟（已判刑）共谋在辽宁省丹东市将硅铁伪报成工业硅走私出境，李宏伟与他人将郭景佳从中山运到丹东的189吨硅铁以工业硅的名义申报出口。经核对，郭景佳偷逃税额62,312,793.87元，李子波、陈晓东偷逃税额68,503,713.51元，许峰、鄢淑华偷逃税额33,986,557.47元，叶新、李天亮偷逃税额30,113,293.24元，黄雪玲、区沾垣偷逃税额64,099,850.71元，益合公司偷逃税额977,830.08元，速迈公司偷逃税额921,552.24元，苏石峰偷逃税额1,899,382.32元。
原判认定上述事实，采纳了原公诉机关在原审庭审中出示质证的相关书证、证人证言、鉴定意见、检查和辨认笔录、被告人供述和辩解等证据。
原审法院据此认为，原审被告单位益合公司、速迈公司和被告人郭景佳、李子波、许峰、鄢淑华、叶新、李天亮、黄雪玲、区沾垣、苏石峰、陈晓东的行为均已构成走私普通货物罪，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条等规定，作出以下判处：
一、原审被告单位珠海市益合进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百万元；
二、原审被告单位珠海速迈进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十五万元；
三、被告人郭景佳犯走私普通货物罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收财产人民币一千六百万元；
四、被告人李子波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币一千二百万元；
五、被告人许峰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币九百万元；
六、被告人鄢淑华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币九百万元；
七、被告人叶新犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币八百五十万元；
八、被告人李天亮犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币七百万元；
九、被告人黄雪玲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币七百万元；
十、原审被告人苏石峰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年；
十一、被告人区沾垣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；
十二、原审被告人陈晓东犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；
十三、对扣押在案的矿石变卖所得款项人民币3718000元及从古某、郭某处扣押的款项共计人民币1,839,000元予以没收，由扣押机关中山海关缉私分局依法处理；对冻结在案的被告人银行账户内款项予以没收（以没收时账户内实际余额为准），由冻结机关中山海关缉私分局依法处理。
上诉人郭景佳上诉提出：一审认定其参与走私的货物数量不准确，计税计价不合理，导致认定其偷逃的应缴税额过高，量刑过重。其辩护人辩护提出：一审对郭景佳犯罪数额的认定缺乏依据，对主从犯的认定也不恰当，对郭景佳量刑畸重。要求对郭景佳依法改判或发回重审。
上诉人李子波上诉及其辩护人辩护提出：本案涉及益合公司、速迈公司的走私行为是单位犯罪，���子波只应承担单位犯罪责任人的刑事责任，不应以自然人犯罪承担刑事责任，李子波能如实供述罪行，一审量刑过重、罚金过高。请求减轻对李子波的刑罚。
上诉人许峰上诉提出：一审认定其为主犯不当，认定其走私的数额不准确，要求二审查清事实，依法改判。其辩护人辩护提出：许峰是从犯，并无犯罪的直接故意，不存在获取非法利益的事实，归案后主动交代案情，提供了同案人情况，有悔过表现，请求对许峰改判有期徒刑八年以下，罚金七百万元以下的刑罚。
上诉人鄢淑华上诉提出：没有证据证实其参与走私、有走私的直接故意、非法获利，其卖硅铁给许峰的行为是法律允许的，其不构成走私犯罪。其辩护人辩护提出：一审认定鄢淑华的犯罪事实不清，鄢淑华与许峰之间系国内货物买卖关系，没有侵犯国家对外贸易管制和逃避海关监管���避关税义务的行为，请求改判鄢淑华无罪。
上诉人叶新上诉提出：其不是主犯，一审量刑过重。其辩护人辩护提出：叶新作为货主，受到郭景佳可以低价通关的诱惑而将货物交郭景佳负责通关，没有参与到实际走私环节，是从犯；一审对叶新量刑过重、罚金过高。请求减轻对叶新的处罚。
上诉人李天亮上诉提出：一审错误认定其是主犯和其犯罪数额，对其量刑过重，罚金过高，其没有参与走私活动的核心环节，仅起次要作用。其辩护人辩护提出：李天亮在本案中起次要辅助作用，一审对李天亮的量刑及罚金均过重，请求对李天亮减轻处罚并适用缓刑。
上诉人黄雪玲上诉提出：一审认定其参与走私的事实存在多处错误；其从未看到报关的一程提单，一审认定其伪报走私的证据不足；没有获得参与走私的巨额非法利益，一审对其判处罚��不当。要求二审对其改判无罪。其辩护人辩护提出：黄雪玲没有参与走私的主观故意，不构成犯罪；即便构成，也只有10票货物；黄雪玲的到案过程可以认定为自首。要求二审改判黄雪玲无罪或适用缓刑。
上诉人区沾垣上诉及其辩护人辩护提出：区沾垣只是受雇在仓库帮忙,对伪报及走私并不知情，没有与他人共同走私的主观故意，也无实施走私的具体行为，一审认定区沾垣明知他人走私并提供帮助，没有事实依据。请求二审对区沾垣改判无罪。
本院经审理查明：
一、2013年5月至2014年6月，上诉人郭景佳为谋取非法利益，联系上诉人许峰、鄢淑华以及上诉人叶新、李天亮从甘肃省、宁夏回族自治区及河南省等地大量购进硅铁运至广东省中山市，放置于上诉人黄雪玲、区沾垣租赁的仓库储存。上诉人郭景佳又联系上诉人李子波，由李子波��其参与经营的益合公司、速迈公司的名义，将货物品名伪报成金属硅申报出口，原审被告人陈晓东参与制作虚假的发票、合同、装箱单等相关报关单证。上诉人黄雪玲、区沾垣在明知伪报的情况下还提供仓储服务并联系船务公司订舱发货出口。2014年7月至8月，上诉人黄雪玲直接联系上诉人许峰、鄢淑华购买硅铁后运至中山市。上诉人黄雪玲又联系上诉人李子波通过上述方式伪报成金属硅申报出口，上诉人区沾垣及原审被告人陈晓东也有参与。
另查明：上诉人李子波、原审被告人苏石峰于2010年7月、2013年6月先后成立益合公司和速迈公司，均由李子波担任法定代表人，由其二人实际共同经营。2013年12月，李子波、苏石峰共同决定由益合公司、速迈公司帮助陈凯（另案处理）以上述方式走私硅铁。
2014年8月16日，中山海关先后对以速迈公司为经营单位，委托中山市海翔报关有限公司（以下简称海翔报关公司）申报出口的共计2票货物进行查验，发现货物外观与申报不符，即抽样送检，经鉴定均为硅铁，而申报品名均为金属硅。中山海关将上述硅铁予以扣押，并将存放于中山港码头及放于中山市南区先施一路二号金涛（中山）果蔬物流有限公司C棚内硅铁等涉案矿石予以扣押，共计808,445千克，经变卖得款人民币3,718,000元。
案发后，苏石峰、区沾垣、黄雪玲、郭景佳、许峰、鄢淑华、叶新、李子波先后被抓获归案，陈晓东经电话通知回到公司接收调查，李天亮在家属陪同下向侦查人员投案；侦查机关扣押了郭景佳存放于古某处的人民币150万元及存放于郭某处的人民币33.9万元，并冻结了郭景佳等人部分银行账户。
经核对，在上述事实中郭景佳参与走私偷逃应缴税额共计62,029,293.87元，李子波、陈晓东参与走私偷逃应缴税额共计68,503,713.51元，许峰、鄢淑华参与走私偷逃应缴税额共计33,986,557.47元，叶新、李天亮参与走私偷逃应缴税额共计30,113,293.24元，黄雪玲、区沾垣参与走私偷逃应缴税额共计64,099,850.71元，苏石峰参与走私偷逃应缴税额共计1,899,382.32元，益合公司参与走私偷逃应缴税额共计977,830.08元，速迈公司参与走私偷逃应缴税额共计921,552.24元。
认定上述事实，有经原审庭审质证的以下证据：
（一）书证
1.中山海关查验记录及查获经过证实：2014年8月16日和19日，中山海关先后对以速迈公司为经营单位，委托海翔报关公司申报出口的共计3票货物（报关单号分别为572120140214674341、572120140214674896、572120140214674487）进行查验，发现货物外观与申报不符，即抽样送检。
2.中山海关缉私分局搜查笔录及清单，扣押货物、物品先行变卖决定书及相关凭证证实：2014年8月17日，中山海关缉私分局将广泰物流公司存放于中山市南区先施一路二号金涛（中山）果蔬物流有限公司C棚内的共计499,450千克硅矿石予以扣押；同年8月22日，将速迈公司委托海翔报关公司报关出口的存放于中山港外运码头的硅矿石308,995千克予以扣押；2014年10月，中山海关缉私分局将扣押在案的硅矿石808,445千克进行变卖，得款人民币3,718,000元。
3.搜查笔录及扣押清单证实：案发后，中山海关缉私分局从陈某4处扣押“吉水文峰物流有限责任公司业务专用章”字样的印章一枚；在陈晓东的住处即珠海市湾仔华美路45栋101房内扣押“明华国际贸易有限公司”字样的印章一枚；扣押古某交来的人民币150万元及郭某交来的人民币33.9万元；扣押了裴某“红米”手机一部及“小米2A”手机一部。
4.中山海关缉私分局、衡阳铁路公安处及河南省新县公安局分别出具的抓获经过证实：2014年8月16日，侦查人员在珠海市华发新城第三期116栋2502房将苏石峰抓获归案，在位于中山市火炬开发区沿江东路联民路3号的广泰物流公司仓库内将区沾垣抓获归案，随后通知黄雪玲到中山海关缉私分局送交区沾垣身份证为由将黄雪玲抓获归案，并在珠海市拱北港昌路449号20栋首层57号铺电话通知陈晓东回到公司后将陈晓东带回调查。同月17日，郭景佳在中山市星港湾城市绿洲7栋601室被抓获归案。同年9月1日，许峰被越南边防部门抓获经广西龙邦边防派出所被移交给中山海关缉私分局。同月3日，经网上追逃，鄢淑华在湖南省衡阳东高铁站被抓获归案。同月18日，叶新在广西南宁市江南区白沙大道金湾花城19号楼3单元1层3－102房被抓获归案。同年10月12日，李天亮经事先电话联系，在家属陪同下到侦查人员暂住的广���南宁市金紫荆大酒店920房投案。同年11月11日，李子波在河南省信阳市新县新集镇塘洼村一商品房被抓获归案。
5.涉嫌走私硅铁的345票出口货物的报关单、发票、合同、装箱单、运单等证实：2013年5月15日至2014年8月15日期间，以益合公司为经营单位申报金属硅出口的票数包括第1－227、232－247、248－259票，共计254票；以速迈公司为经营单位申报金属硅出口的票数包括第228－231、248、260－345票，共计91票。
6.东方海外物流（中国）有限公司中山分公司、长荣海运股份有限公司等14家单位提供的涉案的第1至第343票出口货物所对应的二程提单，证实涉案的343票出口货物对应的二程提单上注明的货物品名均为FERROSILICON，即硅铁。
7.经陈某4确认的其制作的货物出入仓明细表，记录了2013年5月至2014年6月期间货物的入仓、出仓时间，数量，柜号、目的港等信息；该表还以“叶生”、“中钢”及“A”、“B”、“C”等对货主作了标注。
8.陈某4与郭景佳、李子波、许峰、林某1、骆某等人往来邮件打印件，包括郭景佳（邮箱ｊｉｎ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ）于2014年5月22日至6月24日期间发给陈某4（邮箱941×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）、许峰（邮箱ｆｅｒ×××＠ｙａｈｏｏ.ｃｏｍ）于2014年6月29日至8月14日期间发给陈某4、骆某（邮箱292×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）于2014年7月1日至8月14日期间发给陈某4的邮件、陈某42014年4月29日至8月13日期间发给李子波（邮箱691×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）的邮件，证实涉案相关业务往来情况。
9.中钢国际货运广东有限责任公司出具的情况说明证实：2013年5、6月间，该公司受广西南海恒通国际货运代理有限公司委托，在中山市永东仓库、互邦仓库代理硅锰合金入库业务。两公司签订了两份合同，约定代理共计5500.8吨货物，实际代理共计3633吨。广西南海恒通国际货运代理有限公司以短信通知到货及放货计划，其公司按通知办理货物入库及出库手续。货物实际在现场完成交接手续，并未进入仓库存放。
10.中钢国际货运广东有限责任公司提供的硅锰合金代理合同、到货通知书、入库通知书、出库通知书等，反映了2013年5月至7月间，以中钢国际货运广东有限责任公司名义代理广西南海恒通国际货运代理有限公司出入库矿石的情况，其中部分到货通知书上注明的押货人为黄某1。
11.仓储服务合同及合同终止协议书证实：2013年7月至12月，区沾垣作为承租方租赁了出租方深圳市凯通物流有限公司广州分公司位于中山市火炬开发区东镇东二路灰炉村口的凯思捷仓储基地1号仓库。
12.厂房租赁合同证实：2013年12月，广泰物流公司作为承租方租赁了中山市火炬开发区沿江东路联民路3号厂房。
13.上诉人鄢淑华提供的其与上诉人许峰进行结算的记录，印证相关业务情况。
14.广东中艺国际储运有限公司中山分公司出具的情况说明、提单、货物托运单等证实：该公司于2013年5月开始接受吉水文峰公司的委托，以该公司和深圳市广聚物流有限公司中山分公司的名义向大船公司订舱。吉水文峰公司方面由黄雪玲出面洽谈业务。
15.中国外运广东有限公司中山分公司出具的情况说明及提供的拖柜清单、转账凭证等证实：2013年6月至2014年8月期间，该公司受吉水文峰公司的委托，从中山市火炬开发区、环城等地仓库共托运846个货柜至中山港外贸码头，费用由吉水文峰公司、区沾垣、黄雪明等支付。
16.香港宏丰运输有限公司出具的情况说明及提供的拖柜清单、转账凭证等证实：2013年5��至2014年8月期间，该公司受吉水文峰公司、永东物流公司等委托，从中山火炬开发区、环城等地仓库共托运721个货柜到中山港外贸码头，费用由益合公司、区沾垣等支付。
17.中山市新光联运服务有限公司出具的情况说明及提供的拖柜清单、转账凭证等证实：2013年5月13日至6月3日期间，该公司受郑观伟的委托，从中山火炬开发区托运28个货柜到中山市中山港外贸码头，费用由郑观伟支付。
18.香港东辉物流有限公司中山代表处出具的情况说明及提供的拖柜清单、发票等证实：2013年8月，该公司受吉水文峰公司委托，从中山火炬开发区共托运7个货柜到中山港外贸码头，费用由吉水文峰公司支付。
19.广龙船务（香港）有限公司中山代表处出具的情况说明及提供的货柜清单、发票等证实：2013年12月至2014年3月期间，该公司受吉水文峰公司等委托，从中山火炬开发区共托运7个货柜到中山港外贸码头，费用由速迈公司、吉水文峰公司支付。
20.香港悦升航运有限公司出具的情况说明及提供的货柜清单、转账凭证等证实：2014年3月，该公司受速迈公司委托，从中山火炬开发区共托运10个货柜到中山港外贸码头，费用由速迈公司支付。
21.益合公司、速迈公司向海翔报关公司支付款项的用款申请单、对账单，海翔报关公司提供的与李子波之间的对账单，印证涉案相关业务。
22.益合公司相关银行账户流水清单，印证益合公司的经营情况。
23.郭景佳、李子波、许峰、鄢淑华、黄雪明、方某、何某等人开设的相关银行账户的流水清单，印证相关资金往来情况。其中名为苏石峰、账号为62×××70的农业银行账户2014年1月10日收到人民币300,000元，同月17日收到人民币211,200元，付款账户户名为陈某3、账号62×××15。
23.协助冻结财产通知书及回执，证实中山海关缉私分局冻结了上诉人郭景佳等人的部分银行账户，包括户名为郭景佳的62×××75农业银行中山分行账户、户名为郭景佳的20×××52工商银行中山分行账户、户名为黄雪玲的95×××03工商银行中山分行账户、户名为区沾垣的62×××76农业银行中山分行账户、户名为苏石峰的20×××59工商银行珠海南苑支行账户。
24.中山海关缉私分局向珠海市财政局调取的有关益合公司获取出口财政补贴的相关资料证实：2014年8月，益合公司从珠海市财政局获取出口补贴人民币50万元。
25.工商资料证实：益合公司成立于2010年7月，法定代表人李子波，登记投资人为苏石峰、李子波，其中苏石峰出资55%，李子波出资45%；速迈公司成立于2013年6月，法定代表人和登记投资人为李子波；广泰物流公司成立于2013年8月，法定代表人为区沾垣；海翔报关公司成立于2009年，法定代表人吴某。
26.相关户籍资料和委托书，证实各上诉人、原审被告人、原审被告单位的诉讼代表人的身份情况。
（二）鉴定意见
1.中国检验认证集团珠海有限公司作出的鉴定意见证实：报关单号为572120140214674341、572120140214674896的两票货物经鉴定为硅铁，报关单号为572120140214674487的一票货物经鉴定为金属硅；存放于中山市东区长鳌路中山市公物仓储中心有限公司内的货物（共计422包）经鉴定为硅铁。
2.拱北海关作出的拱税核字（2014）0279号核定证明书证实：涉案的第1至第343票涉嫌走私硅铁经分票计核，偷逃税额总计68,113,387.35元。
3.拱北海关作出的拱税核字（2014）0281号核定证明书证实:现场查获的2票走私硅铁经计核，偷逃税额共计390,326.16元。
4.拱北海关关税处就审定偷逃税款情况作出的复函，对案税率、汇率及计税价格的适用等问题作了说明。
5.中山海关缉私分局就涉案各原审被告单位、上诉人偷逃税款认定数额也作出说明。
（三）证人证言及相关书证
1.有关益合公司、速迈公司及相关责任人员部分
（1）证人李某1的证言：益合公司和速迈公司是两个公司，一班人马，老板是李子波和苏石峰。我于2012年进入公司，担任会计，主要负责报税、做账和收款等工作。经核对财务凭证，益合公司自2013年5月开始帮“叶先生”出口金属硅，速迈公司自2014年2月开始帮“叶先生”出口金属硅。苏石峰说帮“叶先生”出口的报关费用需要由李子波自己支付，但暂时先由公司统一支付给报关公司。因此，我在向海翔报关公司支付报关费用前，都会询问李子波哪些是帮“叶��生”出口的，然后在对账单上标注“叶生”字样。我填写付款申请，拿着对账单交由苏石峰审核后付款。李子波从该业务中收取的费用没有上交公司。另外，陈凯的业务是苏石峰承揽回来的。苏石峰通过其私人账户收取了业务费。此外，益合公司于2014年8月领取了国家出口补贴50万元。
（2）证人林某1的证言：我认识李子波有十几年了。2014年7月，我开始帮李子波转发邮件及送资料到中山港的报关行。邮件（邮箱941×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）同时发到我的邮箱（157×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）和李子波的邮箱（691×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）。我使用的QQ名叫“骏娘”。收到邮件后我再转发至ｙｉｃ×××＠126.ｃｏｍ邮箱。
（3）证人吴某的证言：我是海翔报关公司法定代表人。李子波从2013年开始委托我司报关出口金属硅。李子波出口的经营单位为益合公司和速迈公司。���次出口时，李子波都会向我们提供合同、发票和装箱单。收到上述资料后，我们会联系李子波指定的船运公司拿运单，然后准备好资料报关，目的港都是香港。我们帮李子波出口期间，海关查验过十多次，每次海关封样后由李子波自己拿去送检。
（4）证人刘某1的证言所证实的主要内容与证人吴某一致。
（5）证人陈某1的证言：我是海翔报关公司报关员。我司自2013年开始为速迈公司代理出口金属硅。一般由李子波和“燕姐”提供报关资料给我们，包括合同、发票、装订单等。之后我们联系船运公司，核对柜号、货名等，由船运公司制作船单。我们按照报关资料的内容录入报关单，向海关申报。
（6）证人陈某2的证言：我是深圳市恒凯丰投资管理有限公司的法定代表人和负责人。陈凯曾借用我公司的名义订出口海运的舱位，但我公司不���问其生意情况。
（7）证人陈某3的证言：我于2009年经陈凯介绍进入深圳恒凯丰公司工作，担任海运部出纳。陈某2是公司法定代表人和总经理，陈凯为公司副总经理兼海运部经理。我的主要工作是按照陈凯的安排与客户对数及做一些小金额的现金收支。此外，陈凯还让我以个人身份开了几个银行账户给公司使用。益合公司、速迈公司及苏石峰与我公司间有款项往来，每次陈凯都会提前告诉我。此外，帮陈凯工作的还有裴某。
（8）证人裴某的证言：我自2002年开始帮陈凯做事。陈凯挂靠在深圳恒凯丰公司名下，以该公司名义对外做生意。除了我之外还有陈某3帮陈凯做事。陈凯经营的主要是国内物流即仓储、运输业务及进出口业务。苏石峰自2013年开始帮陈凯出口矿石，至2014年下半年被海关查。2013年我公司购买的是金属硅、锰片、锰锭。2013年底至2014年下半年，我公司没有购买过金属硅，在这期间苏石峰帮我公司出口的矿石是主要是硅铁，以及少量锰片、锰锭。陈凯让我和苏石峰对数。苏石峰通过短信将出口费用情况发给我，我再转发给陈凯。2013年出口金属硅的费用为每个柜1000元，2013年底至2014年下半年则变成了800元每吨。至于公司有没有购买过锰铁我不清楚。此外，我称呼苏石峰为“大师兄”。
裴某还确认了从其手机内恢复提取的，从159××××2622号手机发来的，内容为“20吨×800＝￥16,000”、“大师兄：211,200已办农卡，查收！（99+100+120+100+120+100）*800＝511,200－已付300,000＝211,200小裴”、“师兄：上周的美元帮尽快处理汇回（陈某3农卡115#）”的短信，系其与苏石峰之间所发的短信。
2.有关郭景佳部分
（1）证人方某的证言：我的62×××70工商银行卡及62×××73农业银行卡都由我丈夫郭景佳使用。2014年6月，郭景佳告诉我他之前运往丹东的七八百吨金属硅准备出口，但负责出口的公司出事了。同年7月，郭景佳出事躲了起来。我便到丹东想把那些货运回来。我联系到一个叫“山哥”和一个叫“大岗”的人。“山哥”说他能帮我，我给了他30多万元。但后来我联系不上“山哥”和“大岗”，便回到中山，货也没有拿回来。
（2）证人郭某的证言：2014年8月27日、29日，方某分两次给了我现金共计83.9万元，称是我哥哥郭景佳的钱，放到我这里。方某让我从中支出5万元给郭景佳的儿子。我于同年10月转了4.5万元给郭景佳的儿子郭伟健，转了5000元给郭景佳的儿子郭子健。同年12月，我按郭景佳的要求转款50万元给古某，这个钱是郭景佳借给古某的，剩下的33.9万元在我这。
（3）证人古某的证言：郭景佳曾与我商量，称���妻子没有收入来源，要借钱给我让我放贷。2014年8月，郭景佳的弟弟郭某联系我，称收到他哥哥的信，要借','2018-09-22
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