湖南省衡阳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）衡中法刑二初字第12号
公诉机关湖南省衡阳市人民检察院。
被告人罗凌，因涉嫌走私普通货物犯罪于2014年10月15日被衡阳市海关缉私分局抓获，次日被该局刑事拘留。同年11月21日，经湖南省衡阳市人民检察院批准，于同日由衡阳海关缉私分局执行逮捕。现羁押于衡阳市看守所。
指定辩护人刘志华，湖南南岳律师事务所律师。
被告人黄某甲，因涉嫌走私普通货物犯罪于2014年12月18日被衡阳市海关缉私分局刑事拘留，同日经衡阳海关缉私分局决定被取保候审。2015年4月22日，经湖南省衡阳市人民检察院决定被取保候审。同年11月30日，经本院决定被取保候审。
指定辩护人李海鹏、张玉娟��湖南秦湘律师事务所律师。
湖南省衡阳市人民检察院以衡检公诉刑诉[2015]77号起诉书指控被告人罗凌、黄某甲犯走私普通货物罪，于2015年10月28日向本院提起公诉，本院受理后依法组成合议庭，于2015年12月17日公开开庭进行了审理。湖南省衡阳市人民检察院指派检察员谭雁出庭支持公诉。被告人罗凌及其指定辩护人刘志华，被告人黄某甲及其指定辩护人李海鹏、张玉娟均到庭参加诉讼。因案情复杂，经湖南省高级人民法院批准，延长审理期限三个月。现已审理终结。
湖南省衡阳市人民检察院指控：立新世纪（衡阳）电子科技有限公司（以下简称立新公司），系2012年9月28日成立的港资独资公司，法定代表人罗凌，经营LCD.LED.TV.LCM及LED背光、半导体混合集成电路、片式元器件等生产、检测、维修、销售。被告人罗凌为给立新公司牟取非法利益，于2013年6月至2014年4月期间，利用加工贸易手册，伪报贸易性质，为恒新光电有限公司（以下简称恒新公司），深圳市美旗华创科技有限公司（以下简称美旗公司）及他人走私进口液晶玻璃屏计30票，偷逃应缴税额人民币7423519.37元。具体如下：
（一）因立新公司紧缺资金周转，被告人罗凌便与投资人黄某乙（另案处理）商议，以保税加工业务伪报贸易性质，为他人走私进口普通货物，从中收取“单费”牟取非法利益。立新公司遂于2013年6月14日至12月6日利用编号C49013450018的保税加工业务电子手册为他人走私液晶玻璃屏14票，经海关核定，偷逃税额3160343.07元。立新公司收取单费1710500元。
（二）被告人罗凌（此期间，立新公司出资人黄某乙、罗某已不再管理公司运转）分别与美旗公司业务主管陈某甲、恒新公司负责人黄某甲合谋，利用立新公司编号C4901345003535的保税加工业务电子手册于2013年11月至2014年4月为美旗公司走私液晶玻璃屏6票，经海关核定，偷逃税款990402.15元，为恒新光电公司走私液晶玻璃屏10票，经海关核定，偷逃税款3272774.15元。陈某甲为此付给立新公司货款及单费计1149415元。黄某甲为此付给立新公司货款及单费计1071550元。
2014年4月25日，衡阳海关对立新公司原材料仓、成品仓、车间生产线三处存放的保税货物进行稽查，库存玻璃液晶屏面仅有183881片。被告人罗凌为掩盖犯罪事实谎称保税料件存放在异地，在其他企业外发加工，并临时购买废液晶玻璃屏130500斤，冒充保税料件，存放在深圳市光明新区公明镇长圳村大东明工业园仓库。经鉴定：所述货物旧液晶显示玻璃有碎裂、划痕、漏液、坏点、画面异常等不良情况，均无法正常使用。其中部分货物表面有报废标签、不良品标签，不良原因标记，灰尘污点较多且破损严重。被告人罗凌于2014年10月15日被侦查机关抓获，被告人黄某甲于同年12月18日向侦查机关投案。
公诉机关为证明上述事实，提供了证人罗���、陈某甲等的证言，鉴定意见，检查笔录及照片，辨认笔录，被告人供述与辩解等证据。据此认为，被告人罗凌作为立新公司的法定代表人、被告人黄某甲作为恒新公司的负责人，为给公司谋取非法利益走私进口普通货物，其中恒新公司走私普通货物情节严重，立新公司走私普通货物情节特别严重，被告人罗凌、黄某甲均构成走私普通货物罪，在共同犯罪中，罗凌、黄某甲均起主要作用。提请本院依法判处。
被告人罗凌及其辩护人提出，对起诉指控的大部分事实没有异议，但罗凌没有参与利用编号C49013450018保税加工业务电子手册进行的走私犯罪，利用该手册的走私犯罪系公司股东黄某乙所为。
被告人黄某甲对起诉指控的事实没有异议。
黄某甲辩护人提出：1、黄某甲和立新公司之间是正当买卖关系，对其他的情况不知情；2、黄某甲购货货款为107万元，产生的200万元税是立新公司虚报价格导致。
经审理查明：立新公司系在国内设立的港资独资有限责任公司，生产经营地位于衡阳市雁峰区，法定代表人为被告人罗凌，注册登记的股东为立新世纪实业有限公司，实际股东为罗凌、黄某乙（另案处理）、罗某。恒新公司系在香港注册登记的私人公司，办公地点位于香港，公司唯一董事及股东均为���告人黄某甲。美旗公司系有限责任公司，生产经营地位于深圳市福田区，法定代表人吴某甲，股东为吴某甲及同案人陈某甲（吴某甲、陈某甲系夫妻关系，美旗公司与陈某甲已被检察机关决定不起诉），公司监事及实际负责人系陈某甲。
被告人罗凌分别与被告人黄某甲、同案人陈某甲、黄某乙等人共谋，利用立新公司在海关办理的加工贸易手册，以进口原料加工后返销境外为名进口液晶玻璃屏，进口后，立新公司再将相关液晶玻璃屏销售给黄某甲的恒新公司、陈某甲的美旗公司等，以此偷逃应征关税等税款，恒新公司、美旗公司则以“单费”名义支付立新公司好处费的方式，为各自所在公司牟取非法利益。立新公司于2013年6月至2014年4月期间通过上述方式���为恒新公司、美旗公司及他人共走私进口液晶玻璃屏30票，偷逃应缴税款人民币7423519.37元。其中，立新公司与恒新公司共同偷逃税款3272774.15元，与美旗公司共同偷逃税款990402.15元。具体事实如下：
（一）2013年5月，立新公司向衡阳海关申请办理保税加工业务电子手册，贸易类型为进料加工后返销，拟从台湾进口液晶玻璃屏加工为液晶屏后再出口，出口返销截止期为2014年5月9日。衡阳海关于2013年5月21日为该公司办理了编号为C49013450018的保税加工业务电子手册（以下简称18号手册）。同年7月，立新公司因缺乏运转资金，被告人罗凌与公司实际投资人黄某乙（另案处理）、罗某商议后，便放任黄某乙以公司名义利用18号手册伪报贸易性质，为他人走私进口货物��收取“单费”为立新公司牟利。同年6月14日至12月6日，立新公司利用18号手册从深圳福田保税区海关、湛江水东海关申报保税进口了19票液晶玻璃屏面，液晶玻璃屏面共计313961片，申报价值4450038美元。该19票货物除5票货物在立新公司外（5票货物报关单号为532120131213018766、532120131213018782、532120131213019148、532120131213019174、532L20131213028693），其余14票（报关单号为532120131213023046、670520131053013895、532120131213027877、532120131213028830、532120131213029965、532120131213031947、532120131213032066、532120131213036651、532120131213036652、532120131213038544、532120131213039691、532120131213041586、532120131213042373、532120131213043537）系立新公司帮他人走私进口的货物。立新公司共收取“单费”1710500元，用于公司经营。经海关核定，该14票货物完税价格为人民币13830823.12元，应缴税额及偷逃税款均为人民币3160343.07元。
（二）因立新公司缺乏运转经费，而实际股东黄某乙、罗某不愿再为公司提供资金，被告人罗凌为维持公司经营，便萌生利用公司于2013年11月22日办理的编号C4901345003535的保税加工业务电子手册（以下简称35号手册，该手册规定的出口成品返销截止日为2014年11月8日）为他人走私进口液晶屏牟利，以获取公司运转费用的想法。罗凌遂与美旗公司陈某甲、恒新公司黄某甲合谋，利用立新公司35号手册走私进口液晶屏。具体如下：2013年11月至2014年4月，立新公司为美旗公司走私液晶玻璃屏6票，液晶屏共计6721片，报关单号分别为533920131390604517、533920131390607378、533920141390512046、533920141390514227、533920141390530031、533920141390533839（其中原产国日本的240片除外）经海关核定，以上货物���税价格为人民币4334363.82元，应缴税额及偷逃税款均为人民币990402.15元。陈某甲使用吴某甲银行账户向立新公司转账支付费用人民币1149415元，立新公司将上述费用用于公司经营。立新公司还在同时期，为恒新公司走私液晶玻璃屏10票，玻璃液晶屏计2万余片，报关单为533920131390600606、533920141390515180（大于32英寸930片除外）、533920141390516417、533920141390518036、533920141390518367、533920141390518911、533920141390533160、533920141390526620、530120141012093590、533920141390531725。黄某甲通过其本人及妻弟吴某乙银行账号向立新公司支付“单费”计人民币1071550元，立新公司将该“单费”用于公司经营。经海关核定，上述货物完税价格人民币14322868.84元，应缴税额及偷逃税款均为人民币3272774.15元。
衡阳海关核查立新公司保税加工业务电子手册时发现，该公司没有出口记录，便于2014年4月25日对立新公司材料仓、成品仓、车间生产线存放的保税货物进行稽查，发现库存玻璃液晶屏仅有183881片，远低于进口数量，遂对该公司展开调查。被告人罗凌与黄某乙等人为掩盖犯罪事实，逃避法律制裁，编造保税料件存放异地及在其他企业外发加工的理由，并临时购买废液晶玻璃屏冒充进口保税料件存放深圳市光明新区公明镇长圳村大东明工业园仓库应付检查。2014年10月15日，侦查机关将被告人罗凌抓获，被告人黄某甲经同案人陈某甲及陈亲属劝说，于同年12月18日向侦查机关投案。
上述事实，有下列经庭审查证属实的证据证实：
1、检查记录、货物检查情况表、立新公司检测记录，证明2014年4月25日衡阳海关对立新公司原材料仓、成品仓、车间生产线三处存放的保税货物进行检查，发现只有相关玻璃液晶屏面183881张。
2、立新公司入库单，证明18号手册下报关单号为532120131213018766、532120131213018782、532120131213019148、53212131213019174、53212013121328693进口的液晶玻璃已入库。35号手册下报关单号为533920131390600606的进口配件已入库。
3、C49013450018电子手册申报备案资料、该手册进口液晶玻璃报关单及随附单证、法人卡、C49013450018电子手册授权情况，证明立新公司的18号手册系衡阳海关于2013年6月14日批准办理的，该手册出口成品返销截止日为2014年5月9日。立新公司利用该手册从2013年6月14日至12月6日，共申报保税进口液晶玻璃屏面19票，计313961片，申报价值共计4450038美元，报价币种均为美元。该19票货物运回衡阳仓库的只有5票，另14票货物（报关单号为532120131213023046、670520131053013895、532120131213027877、532120131213028830、532120131213029965、532120131213031947、532120131213032066、532120131213036651、532120131213036652、532120131213038544、532120131213039691、532120131213041586、532120131213042373、532120131213043537）未按规定运送至衡阳，及该14票进口货物的数量、价格等情况。
4、C49013450035电子手册申报备案资���、该手册下进口液晶玻璃的报关单及随附单证，证明立新公司的35号手册系衡阳海关于2013年11月22日批准办理的，该手册出口成品返销截止日为2014年11月8日。立新公司利用该手册从2013年11月28日至2014年4月24日申报保税进口液晶玻璃屏面22票，其中液晶玻璃屏面48938片，集成电路驱动芯片10500个，软膜封装混合集成电路21970片，液晶显示屏信号电路板3590张，申报价值为4587845.1美元，计价币种为美元。其中，6票（报关单号为533920131390604517、533920131390607378、533920141390512046、533920141390514227、533920141390530031、533920141390533839,原产国日本的240片除外）系立新公司进口后提供给美旗公司的货物，相关玻璃液晶屏共计6721片；10票（报关单号为533920131390600606除运回衡阳仓库的配件和533920141390515180大于32英寸的930片以外，533920141390516417、533920141390518036、533920141390518367、533920141390518911、533920141390533160、533920141390526620、530120141012093590、533920141390531725）系立新公司进口后提供给恒新光电有限公司的货物，相关玻璃液晶屏面共计29321片。
5、案件移送函、行政违法受案登记表、起诉意见书，证明2014年4月，衡阳海关监管科对位于辖区的立新世纪（衡阳）电子科技有限公司对外贸易情况进行监管时发现，该公司于2013年5月21日申报批准的进料加工业务（编号为C49013450018号电子手册）规定的对外返销截止期为2014年5月9日，公司已在该电子手册下于2013年6月14日-12月6日从深圳福田海关、湛江水东海关进口了19票货物。且该公司还于2013年11月22日办理了第二批进料加工业务（编号为C49013450035号电子手册），并已于2013年11月28日-2014年4月24日以该手册从深圳出口加工��海关、皇岗口岸海关进口了22票货物。但截止至4月24日，该公司未申报过返销出口也无成品出口记录。衡阳海关稽查部门遂认为该公司可能存在违规违法嫌疑，于4月25日对该公司的原料仓库、成品仓库等进行了检查。经检查发现该公司进口的货物仅有小部分存放于相关规定的区域，已构成违法（即海关监管区以外存放海关监管货物）。海关于2014年5月9日对该企业予以行政立案，对该公司法定代表人罗凌等相关人员展开调查。通过对公司物流去向、资金往来、报关凭证等的核查，发现该公司涉嫌偷逃税款950万余元，涉嫌走私普通货物犯罪。
6、海关核字(2015)2号、(2015)2-1号、(2015)2-2号、(2015)2-3号、(2015)2-4号核定证明书及相关材料及衡阳海关出具的税费计核情况��明，证明立新公司18号手册下走私的货物计税价格（完税价格）为人民币13830823.12元，应缴税额及偷逃税款均为人民币3160343.07元。35号手册533920131390604517报关单下走私液晶玻璃屏面897片、5339201313900607378报关单下走私液晶玻璃屏面1520片、533920141390512046报关单下走私液晶玻璃屏面519片、533920141390514227报关单下走私液晶玻璃屏面1247片、533920141390530031报关单下走私液晶玻璃屏面1095片、533920141390533839报关单下走私液晶玻璃屏面1443片（剔除其中原产国日本的240片），上述报关单下走私货物计税价格（完税价格）为人民币4334363.82元，应缴税额及偷逃税款均为人民币990402.15元。35号手册533920131390600606报关单下走私液晶玻璃屏面469片（除运回衡阳仓库的配件外）、533920141390515180报关单下走私液晶玻璃屏面2842片（剔除大余32英寸的930片）、533920141390516417报关单下走私液晶玻璃屏面3625��、533920141390518036报关单下走私液晶玻璃屏面6998片、533920141390518367报关单下走私液晶玻璃屏面3237片、533920141390518911报关单下走私液晶玻璃屏面1768片、533920141390533160报关单下走私液晶玻璃屏面3036片、533920141390526620报关单下走私液晶玻璃屏面794片，以上报关单下走私货物计税价格（完税价格）为人民币9746342.72元，应缴税额及偷逃税款均为人民币2227039.3元。35号手册530120141012093590报关单下走私液晶玻璃屏面2404张，计税价格（完税价格）人民币1901739.22元，应缴税额及偷逃税款均为人民币434547.41元。533920141390531725报关单下走私液晶玻璃屏面4121张，计税价格（完税价格）人民币2674780.9元、应缴税额及偷逃税款均为人民币611187.44元。
7、深圳市乔德国际货运代理有限公���提供的530120141012093590号报关单证，证明货物装货地点为黄某甲公司，联系人黄先生号码系黄某甲的电话。
8、凌某某交通银行帐号6222621310000766630、农业银行帐号6228480120647191911，罗凌交通银行账号6222601311655599999，黄某甲交通银行账号6222601312687777777，吴某乙农业银行账号6228480088616142472，吴某甲交通银行账号6222601311299998888的交易记录及账户情况，证明罗凌利用凌某某帐户接收涉案货物款项再转账至自己账户的情况。2013年12月10日至2014年4月18日，罗凌用上述方式接收美旗公司吴某甲货款10次。2013年11月13日至2014年4月14日，罗凌用上述方式接收黄某甲货款9次。2014年4月17日至5月6日，罗凌用上述方式接收黄某甲通过吴某乙农业银行账号支付的货款3次。
9、深圳泰合威储运有限公司、大裕报关行福田保税区分部出具的说明、立新公司货物进出明细、自行联系车辆运输记录、泰合威储运有限公司提供的运费清单、收款收据，证明深圳泰合威储运有限公司从2013年6月开始与立新公司有业务联系。立新公司由黄先生通过电话、传真下单，委托其安排香港车由香港提货报关进福田保税区进仓，再接受客户指令代理手册清关、报关、进口。2013年6月13日至12月6日，立新公司共委托其进了18票液晶玻璃，计1065件，485板。6票货物系立新公司自行安排运输，即报关单号为532120131213018766、532120131213018782、532120131213019148、53212013121301917411、532120131213028693、532120131213023046的货物。报关单为532120131213027877、532120131213028830、532120131213029965、532120131213031947、532120131213032066、532120131213036651、532120131213036652、532120131213038544、532120131213039691、532120131213042373、532120131213043537的货物送给深圳宝安公明长圳村悦群路大东明科技园二楼的黄先生(手机号码为13691677858)接收。2013年9月2日的一票货物存储在泰合威公司仓库。9月3日的货物系立新公司分货，9月5日出了一部分，余8板、151件在泰合威公司仓库。
10、深圳市巨航国际物流有限公司皇岗分公司出具的情况说明、银行帐单、530120141012093590号报关单证，证明该公司2014年3月19日以进料对口方式向皇岗海关申报立新公司“液晶玻璃屏面”一批，报关单号012093590。该单是受深圳东泰公司委托申报，东泰公司吴雪莹将立新公司报关委托书、手册复印件、发票、装箱单及司机资料���寄给该公司，运输车辆系由东泰公司提供。
11、深圳市东泰物流公司车辆运输记录、银行账目记录、情况说明，证明35号手册下，除报关单号为530120141012093590的货物外，其他均系东泰公司提供车辆到香港指定仓库装货，由中港经皇岗口岸封关，转关至坪山深圳出口加工区拆封，用立新公司手册保税报关至松岗。具体业务联系是由其公司人员罗某某（电话18028791138，电子邮箱luole1@dt1mp.corn）与立新公司罗凌(电话13751111788、15575499999)协商。跟单人员电子邮箱op@dt1mp.com。
12、春雨物流公司王某甲出具的说明，证明该公司刘某某(电话号码18662585511)与立新公司罗凌相识。罗凌委托该公司对液晶屏装卸、仓储。他们为立新公司提供的服务分为二类，一是将立新公司液晶屏从福田保税区运输至湖南衡阳保税区，2013年下半年运输过二次。二是租用他们公司仓库对液晶异接驳、装卸、仓储。时间大概从2013年12月至2014年4月，罗凌在2014年3月，联系刘某某安排车辆将液晶屏9-10托从衡阳拉回深圳。
13、证人万某某的证言及万某某银行卡交易明细、邱某某帐户交易情况，证明2013年初，罗凌以立新世纪（衡阳）电子科技有限公司的名义与万某某香港兴隆电子公司签订了液晶玻璃买卖合同，在香港交货。卖给罗凌这批液晶玻璃屏面数量很多，有几十万片，各种规格的液晶玻璃屏面都有，总价300多万元人民币，具体数额记不清了。
14、立新世纪（衡阳）电子科技有限公司银行存款日记帐、应付款明细、工资发放清单、借条，证明立新公司2013年经营不善，负有债务。
15、证人邱某某、王某乙的证言及衡阳鸿粲报关贸易有限公司提供的QQ聊天记录，证明王某乙系衡阳鸿粲报关贸易有限公司员工。邱某某2012年7月到衡阳立新公司工作，2013年初接管出纳及与海关业务对接的工作。衡阳立新公司是2012年9月份注册登记，但注册资本未足额注入。罗凌安排人将公司资金转账，绝大部分转到其个人账户，少部分转到公司账户。转账的人中，比较多的是黄某乙、阿旭（江某旭）。黄和罗某一��到过衡阳。衡阳立新公司没钱时，罗凌便告诉会叫黄某乙转钱过来。黄某乙给其私人账户转账多次，共有100多万元，钱转到招行或农行卡上。罗凌还会安排阿旭转钱。农行卡号6228480808298111176、招行卡号6225887340340229。衡阳立新公司账目记黄某乙和罗某的账目标注的是个人支出，从公司费用扣除。衡阳立新公司在衡阳海关申办了两本手册（18号、35号手册），这两本手册都是罗凌安排其申办的。申办后，将手册电子资料发给罗凌，手册资料发给深圳立新公司刘某某和凌某某。衡阳立新公司的营业执照等注册资料的原件都在深圳立新世纪科技有限公司。衡阳立新公司的公章，罗凌有时要用也会拿走。手册办好后，衡阳立新公司公章在深圳立新公司和衡阳立新公司之间来回邮寄过四五次。2014年4月，海关通知要对手册进行核销时，才知道两本手册报关进口了许多料件，其便���罗凌报告。第一本手册好像在2013年六七月有几批货物到衡阳仓库。领取的电子手册IC卡一直放在衡阳鸿粲报关行。两本手册办下后，罗凌说要增加一些口岸报关授权。其按罗凌要求提供相关资料给报关行报至衡阳海关审批，增加了授权。深圳这边口岸全部选择了授权，第一本手册增加授权一次，增加口岸为湛江口岸。办理手册时备案了液晶玻璃，罗凌说有一批液晶玻璃放在香港，想把这批液晶玻璃运进来。手册办下后，鸿粢报关行会将电子手册资料发给其，其再按罗凌要求将电子手册资料转发给罗和凌某某。2013年5或6月，在衡阳见过黄某某，罗凌要他和黄一起办理海关事务。黄某某打过电话给其，问工资多少，在哪里发。罗凌说黄工资4500，不在衡阳发。经侦查人员出示农行账号6228480808298111176及招行账号6225887340340229银行账户交易记录，邱某某辨别后，确认账户进��为罗凌转来用于衡阳立新公司生产的资金。
16、证人黄某某的证言，证明他通过香港人黄某乙认识的罗凌。2013年，黄某乙说他投资买了一批旧液晶玻璃，要他去罗凌公司工作，帮他核对旧液晶玻璃报关进口数量。罗凌是立新世纪（衡阳）公司和深圳立新世纪科技有限公司的法人代表。2013年6月，罗凌安排他在深圳立新世纪科技有限公司工作，没有签劳动合同、他和衡阳立新公司的小邱联系过手册报关授权的事。小邱负责衡阳立新公司手册的申办，罗凌安排他在深圳负责报关。负责报关的是深圳泰合威储运有限公司，他接收报关资料使用的是QQ邮箱。他将委托书递交给泰合威公司。泰合威根据他提供的报关委托书上的数据，制作发票和装箱单。罗凌自己安排��车到福田保税区接货，也委托过泰合威运输。一部分货直接运至衡阳立新世纪公司仓库，其他的货运到哪里不清楚。液晶玻璃报关进口是以衡阳立新世纪公司名义，用的是衡阳立新世纪公司的手册。听说黄某乙对罗凌的公司有投资，具体情况不清楚。黄某乙经常在深圳市福田区福民佳园1栋二单元24B喝茶吃饭。在福民佳园24B见过罗某。泰合威公司王小姐问过他三四次，是不是将报关进口的液晶玻璃送到深圳公明镇长圳村大东明仓库。罗凌共付给他5个月工资。
17、证人凌某某的证言，证明凌某某系深圳立新公司工作人员。公司法人代表是罗凌，业务主要是销售液晶显示屏。立新世纪（衡阳）电子科技有限公司成立后有工厂，做液晶玻璃加工。邱某某是立新衡阳公司员工。2013年底，罗凌安排她负责立新衡阳公司手册下货物进口联系工作，货物主要是液晶玻璃，立新世纪公司的货源主要来自香港的粉岭、元朗两个仓库，这两个仓库的联系人是黄某甲和吴先生。其联系的报关公司主要是东泰国际物流有限公司。大部分时候，罗凌或罗凌的朋友会把报关的相关数据通过电子邮件发给她，她再将这些数据制成东泰物流需要的格式，盖上立新衡阳公司的印章，通过电子邮件发给东泰物流。东泰物流那边的联系人开始是罗某某，后是与“阿秀”联系。货物进口后，按罗凌要求让东泰物流将货物运输到春雨物流公司。春雨物流公司卸货后，罗凌联系货车将货物运送到大东明仓库。黄某甲是罗凌的朋友，货物均是以立新衡阳公司备案手册进口。货物没有运到立新衡阳公司，手册进口的液晶玻璃是罗凌处理。有一次货物中不止有液晶玻璃，还有电子元器件，他们按照罗凌指示将电子元器件发到立新衡阳公司，液晶玻璃去向不清楚。2014年5月初，罗凌安排其发过一张深圳立新世纪公司和嘉隆的代工合同给罗凌，原合同是2011年的，罗凌要其将原合同改了日期和数量。使用的邮箱主要是罗凌的1Ll0372885777@sina.com和她的yang201329@163.com。2013年9月后，罗凌借用其交通银行6222621310000766630账户、农业银行6228480120647191911账户收过款项。到账后，罗凌安排将钱转到罗凌指定账户。经侦查人员出示罗凌、凌某某银行账户流水记录，凌某某确认这些交易的款项均是罗凌安排接收并转账的。
18、证人肖某某的证言及电子邮件打印件，证明他是立新衡阳公司副总经理，负责制造、工程和技术及生产计划。大耗材、关键材料由罗凌采购。立新公司有3到4次玻璃面板进货，到2013年底共进厂玻璃面板大概17到18万片，以仓库数字为准。9月后没有再进货。2013年12月试生产发现机器数量顺序排量不合理，导致产能限制卡在第二台机器上，截止2014年6月试产的成品才3000片上下，其中1422片成品，由罗凌安排发回了深圳，其余半成品都在产线存放。公司还有两个股东，一个姓罗，一个姓黄，具体名字不清楚。公司会议时没有其他股东在场。公司负责报关业务的是邱某某。公司会计是曾某某。2013年7月开始，罗凌要求他将具体的生产月报表在每月末发送给他和他指定的罗某和“黄总”，这两个人的邮箱号码是罗凌通过手机发送给他。罗某是手机邮箱（手机号码13924585666），黄总亦是手机邮箱（手机号码13823592930）。公司原行政副总是梅某某。另经肖某某指认、确认的电子邮件证明，立新公司将2013年7-9月的生产月报表等向罗凌、罗某、黄某乙通报。立新公司在此期间经营不善，罗某、黄某乙是立新公司的控股股东。
19、证人王某丙的证言，证明其系泰合威公司员工，负责跟单工作。衡阳立新公司的单都是她跟的。2013年6月初，衡阳立新公司黄某某找到她，问能不能提供相关物流服务。她报价后，黄回复接受报价。公司按黄要求报关入境。一般黄准备好报关委托书传真过来，并确定香港提货地点。公司再调度车辆赴香港指定地点提货存放入公司深圳市福田保税区槟榔道3号深九物流仓库。黄再提供报关委托书、装箱单、发票及电子手册资料等，并对电子手册进行授权。第一票是泰合威公司安排车辆将货物运至衡阳立新公司衡阳仓库。后四五票是衡阳立新��司自己找车辆。余十几票，衡阳立新公司没有安排车辆，由黄先生委托其公司安排车辆运到深圳市公明镇长圳村大东明工业园的仓库。具体收货地址是宝安区公明长圳村悦群路大东明科技园二楼，收货联系人黄某某，电话136916778580。衡阳立新公司委托进口的都是液晶玻璃屏面。
20、证人罗某某的证言，证明他系东泰公司员工，负责市场开拓和业务洽谈。2013年5月，衡阳立新公司罗凌找他，说在香港买了一批液晶玻璃，大概10柜，40多万片，要用其公司仓库和维修手册分拣。罗凌还问能不能将分拣好的货物用衡阳立新公司手册报关进口。他告知不行。目前在其公司坪山出口加工区仓库里还有2柜衡阳立新公司货物，分拣出来的大概3万6千多片，一些外观看上去已���坏的大概2万片。2013年底，罗凌需要从国外购买一批原材料，有液晶玻璃屏面及相应线路板、IC等配件，想委托其公司报关运输送至深圳市松岗一运输公司。谈好价格后，就开始以衡阳立新公司手册报关进口液晶玻璃等货物。具体为每次货物报进时，罗凌安排其公司一名叫晓兰的员工发指令电子邮件（包含香港提货地址，报关货物明细、发票、国内送货地址）。我司便会派员赴港验货，并用我司中港两地车运输至深圳出口加工区报关，利用衡阳立新公司手册报进，再运至深圳松岗交接。从2013年底到2014年4月，衡阳立新公司几乎每周都有货物进口。我司共计帮衡阳立新公司进口大概20多次，其中1次是从皇岗海关报关，其他都是从深圳出口加工区报关。皇岗负责报关的是深圳市巨航国际物流有限公司。罗凌跟他说进口的液晶玻璃都是新的，从他们每次核实情况来看，进���的货物应该为新货，报关的申报价格都是衡阳立新公司提供的，比较正常，符合市场价格。晓兰的电子邮箱是yang201329@163．com，他的两个电子邮箱2679681329@qq.com、luole1@dt1mp.com。邮件可以提供给侦查机关。2014年5月，罗凌曾打电话问国内有没有液晶玻璃借他用一下。
21、证人王某甲的证言，证明王某甲系春雨物流公司负责人。2013年4月底，罗凌告诉他，其在衡阳开了保税工厂，做液晶显示屏。罗凌派他公司一男性职工与他这方的刘某某联系，要他们货车到深圳福田保税区运货，目的地是衡阳。他找到福田保税区承运货车后将车牌、司机姓名联系方式等告诉刘某某。刘再将信息告知罗凌公司员工。罗凌公司员工便和司机联系货运。只帮罗凌联系福田保税区运过三四次，不超过五车次。2013年底，罗凌还要求帮助找车运输短途，具体是运到深圳、广州番禺等地。凌某某作为联系人，因忙不过来，没答应。后从2013年底至2014年4月，罗凌又借用春雨物流深圳分拨点仓库存放货物。都是两地车（香港、内地两地车牌）将货物运至春雨物流仓库。每次货物到春雨物流仓库后，凌某某会和他联系。凌某某再找车将存放在春雨物流的货物拉走。有一次，他问罗凌运货的司机，货运到哪。司机说运到广州番禺。
22、证人曾某某的证言，证明其是立新衡阳公司会计，公司有三个章，即公司行政章、财务章和法人代表罗凌印鉴章。今年4月前一直由原公司出纳邱某某管理。7月，邱某某离职。2013年开始，公司费用支出都转邱某某招商银行账户。
23、证人梅某某的证言，证明其于2013年3月在立新世纪（衡阳）电子科技有限公司工作，负责招聘和人事管理，同年6月，兼管公司装修。2013年12月任公司行政副总，2014年6月离职。2012年底，罗凌介绍了罗某和黄某乙给他认识，他们两应该都是衡阳立新公司的老板，但具体不清楚。罗某和黄某乙在2013年夏季和冬季一起来过公司并参与了公司装修管理，罗凌还按他们的决定对办公区门厅部分装修预算进行了削减。
24、证人陈某乙的证言，证明他于2011年在深圳立新世纪公司工作，2013年离职。罗凌是深圳立新公司老板，在衡阳还办了一家液晶玻璃加工厂，即立新世纪（衡阳）电子科技有限公司。凌某某、刘某某是深圳立新公司员工。凌某某怀孕生小孩期间，他按罗凌指示做过一笔进口液晶玻璃的单证，数据是罗凌提供。这批液晶玻璃到深圳龙岗坪山出口加工区后，其他事情由凌某某联系发往湖南衡阳，这批液晶玻璃是用立新世纪（衡阳）电子科技有限公司手册进口。
25、证人王某丁的证言，证明她曾是罗凌女友。2013年5月后，罗凌叫她到其深圳公司上班。2014年5月的一天，罗凌带她到深圳关外长圳村一仓库，他们一起写标签贴每个插板上，罗告诉她，衡阳海关在查他，这些货是买来充数的。同年5月的一天，罗凌带她到深圳福田和罗某吃饭，一直在聊衡阳海关稽查的事，谈到他们之间走私责任的划分。后罗凌写了和钱有关的收据之类的条子交给罗某。曾听罗凌说，和他一起在衡阳合伙办工厂的有两个人，一个是罗某，另一个不知道叫什么。
26、证人吴某甲的证言，证明她是美旗公司法人代表，但不参与公司事务。公司运营管理是其丈夫陈某甲负责。陈某甲安排她转过一次账给凌某某。陈某甲使用她的银行账号。
27、证人吴某乙的证言，证明黄某甲是其姐夫。他按黄的意思汇过款，使用的是农业银行账户6228450088056934772。
28、证人陈某丙的证言，证明陈某丙系罗某岳父。罗某告诉他，其和罗凌、黄某乙在衡阳保税区开办了一家玻璃屏工厂。去年7月左右，罗某、黄某乙还说过罗凌虚报装修款，挪用公司资金。罗某说投了350万元，想退股。后因罗凌把钱用掉了，罗某便和罗凌商量，350万元作为借款。
29、搜查笔录、扣押清单、照片、货物清点记录，中国检验集团深圳有限公司检验书，深圳市美旗华创科技有限公司和证人陈某丁、冯某出具的书面说明即冯某的证言，证明罗凌为应对海关检查，逃避司法机关打击，2014年5月前后，向冯某等大量购买废液晶玻璃充数，并要美旗公司、冯某等出具虚假的液晶显示玻璃存放证明。侦查机关已将充数的废液晶玻璃悉数扣押，计130500片，还从陈某戊处扣押罗��向罗某借215万、135万的借条。经检验该130500片旧液晶显示玻璃均无法正常使用，属废液晶玻璃。
30、证人陈朝阳的证言，证明弟弟陈某甲被海关调查后，陈某甲要他劝黄某甲投案自首。2014年12月，他在华强北电子市场附近找到黄某甲，告知黄湖南海关在找他，劝其投案自首。
31、抓获经过，证明罗凌于2014年10月15日被侦查机关抓获，黄某甲于同年12月18日主动与办案人员取得联系，称愿意自首，于当天至广州海关缉私局投案。
32、同案人罗某的供述，证明他持有罗凌二张借条，计350万元，借条放在岳父陈某丙处，罗凌未还款。他认识了香港人黄某乙和黄某某。他的电子邮箱13924585666@139.com，绑定手机号13924585666。去过立新公司。2013年8月15日，通过6228460120006007413的银行账号转帐给东泰公司81670.9元。
33、同案人陈某甲的供述、辨认笔录、东泰国际物流邮件资料、不起诉决定书，证明深圳美旗华创科技有限公司是他开办的公司，股东是他和妻子吴某甲，各占百分之五十股份，其任该公司监事、经理负责公司经营，法定代表人是吴某甲，吴某甲只是在公司挂名，办公地点在深圳市福田区华强北赛格科技园2栋409房，销售门市在华强北华强电子世界5楼C076号。他曾通过罗凌帮公司进口液晶玻璃，公司支付��定费用给罗凌。罗凌在深圳交付货物给公司。正常缴税报关进口的货物一般是销售给深圳1BM公司和深圳弗士通公司，通过罗凌进口的无税票液晶玻璃一般卖给一些小公司和个体户。罗凌进口液晶玻璃未缴税，涉嫌走私。罗凌在深圳有一家公司，在衡阳保税区开办了一家液晶玻璃加工工厂。主要从罗凌处购买液晶玻璃，还通过罗凌从香港把采购好的液晶玻璃运回国内，支付费用给罗凌。具体为：2013年12月，罗凌说其在香港有大量液晶玻璃屏，问他要不要。他答应后，罗凌安排其在香港元朗大棠路附近一个仓库看货，仓库里有液晶显示板和液晶显示屏等，品种很多。后他挑选出了一批货和罗凌谈了价格。罗凌便先给了他一个在香港交易的报价，后罗凌又告诉他，能帮他到深圳交货，但需要按照液晶玻璃屏的大小支付数量不等的费用。比较二种交易的成本，如按正常报关进口，需缴纳17%增值税和5%关税，而罗凌给的第二种交易报价比正常报关进口低很多。他便决定和罗凌进行第二种交易模式，约定在香港挑好货品，在深圳交付，他再支付费用给罗凌。从第一次至2014年5月，他陆续以这种模式从罗凌那买过几次货，看货地点都在香港元朗大树下缤纷物流园和元朗大棠路等地方。这样交易来的液晶玻璃价格低很多，一共从罗凌香港仓库买过三次货，共约三千多片液晶玻璃，另有三次是罗凌在香港购买他香港美旗公司的货，罗运到深圳后又退卖给深圳美旗公司，约四千多片液晶玻璃，付给罗凌计1149415元人民币，包括运费。经侦查人员出示立新公司35号手册下的报关单及附属单证和东泰国际物流邮件资料，陈某甲辨别后，确认报关单533920131390604517下897张液晶玻璃、报关单533920131390607378下1520张液晶玻璃、报关单533920141390512046下519张液晶玻璃、报关单533920141390514227下1247张液晶玻璃、报关单533920141390530031下1095张液晶玻璃、报关单533920141390533839下1683张液晶玻璃（但报关单533920141390533839下有240片原产国日本液晶玻璃不是他的）。均系其从罗凌处购买，再由罗凌为其走私进口至深圳交付他的货物。按照正常贸易报关进口无法如此低。付款给罗凌是通过银行转账，是用吴某甲银行卡转账给罗凌，一开始是转罗凌账号，后罗凌要他转到罗公司员工凌某某银行账号。经侦查人员出示吴某甲银行记录由其辨认，罗凌确认从2013年12月至2014年5月，其共给罗凌转账13笔（2014年4月10日的30000元是借给罗凌的）。2013年11月28日报关单533920131390600606下运输到其公司华康仓库的货物是黄某甲的，该仓库是他和黄某甲共用。陈某甲还证实，他在接受海关调查时，电话联系黄某甲劝其投案自首，后黄某甲至海关投案。经陈某甲辨���、确认罗凌是与其共同走私的同伙，黄某甲也是与罗凌共同走私的人之一。陈某甲已被公诉机关作不起诉处理。
34、被告人黄某甲的供述、辨认笔录、东泰物流公司电子邮件打印件、悔过书，证明他于2009年在香港设立恒新光电有限公司。其是公司负责人。因林姓客户提出要在国内交货，而香港货物如在国内交货，须正常报关进口液晶玻璃，税费比较高。他便找到罗凌，罗凌说可以帮他把液晶玻璃进口到国内，按不同规格收费，平均下来每片20多元人民币手续费，他觉得较划算，便要罗凌帮助他把液晶玻璃进口到国内。每次提货，罗凌先打电话通知他，他安排香港那边工人将液晶玻璃交罗凌安排的货车装车进口到国内。他再从深圳提货交给林老板，并通过银行转账方式付给罗凌手续费。他用的银行账号是交通银行62226013122687777777账户，有时也用妻弟吴某乙的银行卡转账。罗凌收款卡号也是交行账户，有时其还使用公司员工凌某某账号。东泰国际物流有限公司提供的电子邮件打印件上标明提货地址香港粉岭军地北村DD83-LOT5-6（健力铁仓门口右边直行到尾），恒新光电有限公司，电话13510533130对应的货物和报关单是罗凌帮他进口的。侦查人员出示35号手册下报关单和深圳市东泰物流公司电子邮件打印件，经黄某甲辨别后，确认报关单533920141390515180（该提单中从香港元朗大树下缤纷物流隔壁提货的930片大尺寸的液晶玻璃除外）、533920141390516417、533920141390518367、530120141012093590、533920141390518036、533920141390518911、533920141390526620、533920141390531725、533920141390533160下的液晶玻璃是罗凌帮他进口。另报关单533920131390600606下的469片液晶玻璃也��罗凌帮他进口的，该批货物运到他和陈某甲合租的华康大厦仓库。上述进口液晶玻璃约22796片，其中1万多片是他在罗凌香港仓库看货挑的，其他是自己收集。他共向罗凌转账12笔，计1071550元，但25万元，是罗凌向他的借款。液晶玻璃均在深圳转卖给姓林的香港人，所得利润用于公司日常运作。罗凌也帮陈某甲进口过液晶玻璃。案发后，陈某甲打电话叫他投案自首，后陈某甲哥哥陈朝阳告诉他，陈某甲已被海关带走，并劝他自首。不久，他来到海关投案。经黄某甲辨别、确认罗凌是与其共同走私的同伙，陈某甲也是与罗凌共同走私的人之一。
35、被告人罗凌的供述及辨认笔录，证明2012年4或5月，罗某和他、黄某乙决定合伙在衡阳保税区开办液晶玻璃工厂，三��各占股三分之一。同年7月筹建衡阳立新公司，工厂经营、生产等事务由他负责，黄某乙、罗某不负责具体事宜。公司设立后，黄某乙转了40万人民币、罗某转了10万美金作为公司运转资金。陈某乙、刘某某、陈某己、韦某某是深圳立新公司员工。邱某某是衡阳立新公司员工。购买设备和装修等共支出500万人民币，黄某乙出资140万元，罗某出资10万美元，其他的约300万元是他出资。生产总监肖某某将公司每天检测报告、生产进度情况发邮件给他和黄某乙、罗某。2013年5月10日，他以香港立新公司名义和香港万某某签订购买液晶玻璃合同，购买60多万片液晶玻璃，总价300多万元。罗某转了300多万买货款。同年4或5月，他安排衡阳立新公司邱某某去衡阳海关办理加工贸易手册相关事宜，具体操作邱某某对接，办理了18号手册。后他又安排邱某某办理了35号手册。他和黄某乙、��某商量用18号手册进口货物，黄某乙决定安排黄某某到福田保税区经办报关事项。6月中旬开始正式报关进口料件，具体由邱某某在衡阳这边将报关委托书等资料准备好，再和黄某某对接。黄某某在深圳那边负责具体报关。18号手册进口的料件，只有5票货物运到衡阳立新公司仓库，其余料件都不是衡阳立新公司进口，而是帮别人进口，从中收取费用。经侦查人员出示18号手册下的报关单，经罗凌辨别后，确认报关单532120131213018766、532120131213018782、532120131213019174、532120131213019148、532120131213028693是衡阳立新公司进口，报关单532120131213023046、670520131053013895、532120131213031947、532120131213027877、532120131213029965、532120131213032066、532120131213036652、532120131213041586等是黄某乙、罗某还有黄某某用18号手册帮他人进口，没有运到衡阳，具体他没有管。后因公司生产所需的1C、PCB板等配件无资金进口，他们三个股东便想办法筹资金。黄某乙出主意利用手册套钱。他开始不同意，后黄某乙又多次提出该想法，罗某赞成，他便没有再反对，对此采取放任态度。他一个叫范某某的朋友告诉他，你是法人代表，出了事脱不了干系。2013年8或9月，邱某某给他看了18号手册下的报关单，已进口了几万片液晶屏，但打到公司的钱很少。他便要求黄某乙停止这么做。黄某乙说再多报几单。罗某也是这个意见，他便没反对。黄某乙还叫黄某某拿了一张写了代为进口各种尺寸液晶玻璃要对方给付“单费”的文件给他看，问他“单费”价格是否合理。他说应该差不多，具体价格你们定。黄某乙和罗某利用18号手册代人进口液晶玻璃14票，大概13万片左右。2014年1月，黄某乙、罗某告诉他所有“单费”都通过黄某乙公司财务人员转给了衡阳立新公司。后邱某某统计总数大概150多万元。这些款项用于公司材料采购，日常运走等费用。
35号手册里一部分液晶玻璃卖给了深圳美旗华创有限公司总经理陈某甲，一部分卖给了黄某甲。具体如下：2013年底，陈某甲联系他购买液晶玻璃，由于衡阳立新公司急需款项维持公司运转，其他股东又不想再管公司的事，他便想18号手册问题已经发生，干脆卖掉35号手册里的一些液晶玻璃筹措资金使用。因陈某甲香港公司那边有货，他便提出由立新公司帮陈某甲将液晶玻璃以加工贸易形式在深圳报关进口，存放春雨物流后，再让陈某甲把货提走。陈某甲表示同意，运到深圳的货物应该存放在陈某甲和黄某甲共租的华康大厦仓库。陈某甲一般到他在香港存货的仓库去挑选所需的液晶玻璃，选好后告诉他，并谈好价格，他便将液晶玻璃进口到深圳，陈某甲再提走。陈某甲以银行转账形式支付款项，转到他或其公司人员凌某某银行卡','2018-09-21
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