广东省东莞市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）东中法刑二初字第60号
公诉机关广东省东莞市人民检察院。
被告单位东莞市井洋塑胶料科技有限公司（以下简称井洋公司），住所地为东莞市常平镇白石岗梁屋村二队57号，法定代表人焦元兵。
诉讼代表人孙某花，女，31岁，井洋公司文员。
被告人孙中田，男，系井洋公司负责人。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年8月1日被黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局刑事拘留，同年9月6日被逮捕。现羁押于东莞市看守所。
辩护人陈文韬，湖南银剑律师事务所律��。
被告人马海丽，女，系井洋公司财务人员。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年8月1日被黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局刑事拘留，同年9月6日被黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局取保候审，2014年2月17日被东莞市人民检察院取保候审，2014年8月4日被本院取保候审。
辩护人桑中华，广东国悦律师事务所律师。
被告人欧阳中云，男，系东莞市樟木头井洋塑胶部（以下简称井洋塑胶部）品管员。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年8月1日被黄埔海关驻凤岗办事处缉私分局刑事拘留，同年9月6日被逮捕。现羁押于东莞市看守所。
辩护人郑孟君，广东银丰律师事务所律师。
广东省东莞市人民检察院以东检刑二诉（2014）48号起诉书指控被告井洋公司、被告人孙中田、马海丽、欧阳中云犯走私普通货物罪，于2014年7月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年10月9日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院代理指派检察员刘嵘出庭支持公诉，被告单位井洋公司的诉讼代表人孙某花、被告人孙中田及其辩护人陈文韬、被告人马海丽及其辩护人桑中华、被告人欧阳中云及其辩护人郑孟君到庭参加诉讼。在审理本案的过程中，东莞市人民检察院于2014年10月27日提出需要补充侦查，并向本院申请延期审理。本院决定延期审理，于2014年11月26日恢复审理，并重新计算审理期限。现已审理终结。
东莞市人民检察院指控：2012年年初，井洋塑胶部老板刘慧（另案处理）与被告人井洋公司老板孙中田商定，以被告单位井洋公司的名义申请加工合同手册报关进口塑胶粒，但合同手册全部由刘慧管理和使用。保税塑胶粒经伪报进口被运到井洋公司暂存，刘慧再派车将塑胶粒运至东莞市蔚翔仓储有限公��仓库，内销给国内的“五腾”、“冠球”等公司。作为回报，刘慧会提供给井洋公司加工业务，并支付每吨进口塑胶粒400元的费用。在具体操作过程中，被告人井洋塑胶部品管员欧阳中云被委派到井洋公司，负责进口塑胶粒的装卸工作。中港两地货车运输司机将进口塑胶粒运到井洋公司后，会通过欧阳中云将托运单据等交给被告人马海丽盖章。为应付海关检查，孙中田让马海丽在刘慧安排的报关员的协助下，制作伪报进口塑胶粒的全套虚假海关账册资料。刘慧为平衡合同手册，将采购的水口料、再生料成品（部分委托井洋公司加工）用井洋公司的合同手册伪报出口，以掩盖其走私行为。经查，2012年7月至2013年7月期间，被告单位井洋公司伙同刘慧及被告人欧阳中云等人伪报进口保税塑胶粒共计1806.5吨。经海关关税部门核定，井洋公司伪报进口保税塑胶粒偷逃税款6774576.65元。
公诉机关向法庭提交的证据有：海关核定证明书，吴某等证人的证言，报关单等书证，被告人孙中田等人的供述和辩解。
据此，公诉机关认为被告单位井洋公司、被告人孙中田、马海丽的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定；被告人欧阳中云的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，均应以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人孙中田是井洋公司走私犯罪直接负责的主管人员，被告人马海丽是井洋公司走私犯罪的直接责任人员，被告人欧阳中云参与了井洋公司的走私犯罪。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。
在法庭上，被告单位井洋公司的诉讼代表人孙某花对公诉机关指控的事实没有异议。孙某花对公诉机关出示的有关证据��异议，认为井洋公司是由刘慧于2011年注册成立，刘慧负责对外贸易，孙中田负责生产，两部分业务独立分开、自负盈亏；对公诉机关出示的其他证据没有异议。被告人孙中田对公诉机关的指控表示认罪，但认为其并不是主犯，且公诉机关的指控与事实不符：①公诉机关认定的走私数额不准确，需重新计算；②孙中田不是井洋公司的老板，只是生产部的股东，孙中田在没有申请合同手册前就与刘慧有业务来往，井洋公司走私的具体实施人是刘康，并由刘慧“借货”；③刘慧的配偶才是井洋公司真正的财务，马海丽没有制作全部海关手册，海关手册都要经过刘慧的配偶操作；④海关还调查了三四家企业的情况，但起诉书里没有这些企业老板的口供。孙中田对公诉机关出示的关于其是井洋公司老板的证据有异议，认为孙中田是井洋公司生产部的老板，并不是整个公司的��板；对公诉机关出示的其他证据没有异议。被告人马海丽对公诉机关的指控表示认罪，但认为每次进胶粒都不是由马海丽指定地方存放的；对走私金额方面，公诉机关没有减去转厂的部分。马海丽对公诉机关出示的证据均没有异议。被告人欧阳中云对公诉机关的指控表示不认罪，认为其是负责品质管理，没有负责装卸货物，也不知道什么为“伪报”。欧阳中云对公诉机关出示的“欧阳中云的供述”有异议，认为其并不知道出口货物的事情；对公诉机关出示的其他证据没有异议。欧阳中云的辩护人提出对转运的数量有异议，认为运出货物不需要马海丽的同意，马海丽做的账应该是不真实的。
孙中田的辩护人提出：辩护人对于公诉人指控的犯罪没有异议，但孙中田存在减轻或从轻的情节。一、刘慧等人与井洋公司共同犯罪中，案涉走私货物的实际货主是刘慧���本案犯罪也是由刘慧起意，并由其直接策划、组织、实施，井洋公司所起的作用较小，井洋公司、孙中田未谋取不当利益，应认定为从犯。二、海关查明2012年7月至2013年7月期间，刘慧用井洋公司的合同手册伪报进口ABS塑胶新料820吨、MBS塑胶新料760.75吨、PC塑胶新料17吨、PS塑胶新料238.75吨，共计1836.5吨，其中30吨的ABS塑胶新料通过海关办理了转厂手续销售给东莞泰顺塑胶电子有限公司，另有20吨的ABS塑胶新料被海关查封扣押、仍处在监管当中，因此本案的走私数量应认定为1786.5吨。三、孙中田系初犯、无前科，且平时表现一贯良好。孙中田归案后认罪态度好，能如实交代案情，配合海关侦查，有悔过的意愿，恳请法院给予从宽处罚。
马海丽的辩护人提出：一、本案的走私犯罪的组织、策划、实施都是由幕后刘慧所为，从证据来看，走私的所有环节都是由刘���安排和统筹，刘慧也是走私的最大受益者。刘慧不只从常平井洋拉料走私，还从惠州一家公司拉进口料。井洋公司最关键的行为是配合刘慧代为申请合同手册，交予刘慧等人使用，马海丽没有参与决策，该行为是由刘慧和孙中田商量决定的。公诉机关指控马海丽“负责保税货物的存放管理”，与事实不符。各被告人的笔录中均确认保税物的所有权属于刘慧，刘慧专门派欧阳中云保管和管理货物的进出。马海丽在料件进来时并不负责清点，拉出去时马海丽也不负责清点放行，刘慧任何时候无需放行条就可以随时拉走，所以谈不上马海丽有管理进口料件的职责。马海丽在本案中只做了一些虚假的海关资料，但这些海关账均是收到公司领导的安排和指示。马海丽只有小学文化，不可能会通过制作海关账来平衡合同手册，刘康也请了专业的报关员进行指导，但马海丽也多��向刘康提及不会做，只是后来在刘康、孙中田、报关员等人反复教导下才慢慢学会，因此真正做账的人正是幕后指使和教导马海丽的人，马海丽只不过是经手而已。马海丽也未积极配合做账，刘端于2012年9月份发出的表格，马海丽直至2013年3月份才完成。马海丽也只经手了部分海关资料，并不是所有材料。二、马海丽制作海关账时，态度和行动比较消极。马海丽早在海关到工厂第一次询问时就如实供述了全部事实，是本案最早如实供述的被告人，认罪态度非常好。因此，马海丽在本案中主观恶性较小。三、马海丽有两名正在读小学的小孩，需要抚养和教育，而且还要赡养家中瘫痪在床的公公。马海丽的丈夫孙中田已经被羁押，如家庭中两人都收监则对小孩的成长十分不利，对家庭造成毁灭性打击。马海丽已经实施了取保候审，没有危害社会的情形，法院量刑时应综合考虑上述情况。
欧阳中云的辩护人提出：一、欧阳中云不具备犯罪主体资格，其既不是卖方、也不是买方，不是货物的所有人。二、欧阳中云没有犯罪的故意。三、欧阳中云的职责是看管货物，没有转运资格。四、欧阳中云没有在托运单上签名，有很多签名都是在侦查阶段补签的，欧阳中云与马海丽合伙伪报的证据不存在，不构成犯罪。
被告单位井洋公司提交了对账单，以证明井洋公司的实际老板是刘慧，独立于孙中田的对账单，刘慧也应该属于井洋公司。被告人孙中田、马海丽、欧阳中云对上述证据均没有异议。公诉机关认为，上述证据的来源无法核实，销售明细表只证明“三立公司”与刘慧的交易情况，而且情况说明是手写的，该证据与本案事实没有冲突；本案指控的事实不属于“内销”而是“伪报”，相关的20吨塑胶粒不能扣除，对于���定数额的问题，马海丽记录的数额是否准确是其他问题，而吴某对每吨400元均是有统计的，因此数额不存在问题。
被告人孙中田、马海丽、欧阳中云及其辩护人均没有向本院提交证据。
经审理查明：刘慧（另案处理）未依法登记，设立井洋塑胶部对外经营。2012年初，刘慧与被告人孙中田商定，以被告单位井洋公司的名义申请加工合同手册报关进口塑胶粒，但合同手册由刘慧管理和使用。保税塑胶粒经伪报进口到井洋公司暂存，刘慧再派车将塑胶粒运至东莞市蔚翔仓储有限公司仓库，内销给国内“五腾”、“冠球”等公司。作为回报，刘慧提供井洋公司加工业务，并按每吨人民币400元的标准支付井洋公司进口塑胶粒的有关费用。井洋塑胶部品管员欧阳中云被委派到井洋公司，负责进口塑胶粒的装卸工作。中港两地货车运输司机将进口塑胶粒运到井洋公司后，通过欧阳中云将托运单据交给被告人马海丽盖章。为应付海关检查，孙中田让马海丽在刘慧安排的报关员协助下，制作伪报进口塑胶粒的全套虚假海关账册资料。刘慧为平衡合同手册，将采购的水口料、再生料成品（部分委托井洋公司加工）用井洋公司的合同手册伪报出口，以掩盖其走私行为。经查，2012年7月至2013年7月期间，被告单位井洋公司伙同刘慧、被告人欧阳中云等人伪报进口保税塑胶粒共计1806.5吨。经海关关税部门核定，井洋公司伪报进口保税塑胶粒偷逃税款人民币6774576.65元，马海丽经手部分偷逃税款人民币6513578.63元。
上述事实，有经庭审质证、认证的以下证据证实：
（一）鉴定意见
1.东莞海关出具的莞计核字（201312068）海关核定证明书：经海关关税部门核定，被告单位井洋公司、被告人孙中田、马海丽涉嫌��私普通货物，共计偷逃应缴税款6774576.65元。其中马海丽犯罪事实部分共计偷逃应缴税款共计6513578.63元。
2.东莞海关出具的莞计核字（201312067）海关核定证明书：经海关关税部门核定，被告人马海丽涉嫌走私普通货物，经手部分偷逃应缴税款共计6513578.63元。
3.深圳海关缉私局司法鉴定中心出具的深关缉鉴（电子物证）字（2013）163号检验报告：经深圳海关缉私局司法鉴定中心检测，从检材台式电脑主机（贴有标签“樟木头井洋陆海艳主机”）内WesternDigital硬盘提取已存在数据及恢复删除数据，并刻入光盘。
（二）书证
第一组：
1.抓获经过：海关缉私人员接情报线索，井洋公司涉嫌将合同手册给他人进口塑胶粒。缉私人员到井洋公司核查，发现井洋塑胶部的刘慧、刘康、陆海艳、欧阳中云与井洋公司的孙中田、马海丽��互勾结，利用井洋公司的合同手册为国内多家个体户塑胶行伪报贸易性质走私进口塑胶粒，塑胶粒暂存于井洋公司，并由左某洲等人运往东莞市樟木头蔚翔仓库。缉私人员分别询问孙中田、马海丽、欧阳中云，马海丽、欧阳中云陈述涉嫌走私的绝大部分事实，孙中田否认参与走私。侦查机关后传唤以上三名被告人。
2.搜查笔录：侦查人员搜查左某洲牌号为湘DXXX**的轿车，发现两本笔记本、两本收据的情况；搜查位于樟木头镇白果洞塑胶原料市场二期7栋8号得“东莞市樟木头井洋塑料行”，扣押了电脑、账册等物品的情况。
3.扣押与发还物品清单：侦查机关从左衡州等人处扣押电脑主机、笔记本、收据、货车、手机等物品，并发还了左衡州的货车。
4.现场照片：樟木头井洋塑胶部刘慧送货的进口新塑胶粒存放于井洋公司的进口原料仓。
5.企业机读档案登记资料、营业执照：被告单位井洋公司的企业类型为有限责任公司、住所地为于东莞市常平镇白石岗梁屋村二队57号、法定代表人为焦元兵、成立日期为2011年6月17日。井洋公司的经营范围为研发、加工、产销塑料制品等产品以及货物、技术进出口，投资者是焦元兵和陈超。
6.马海丽的户籍证明：马海丽的身份信息及无违法犯罪记录的情况。
7.孙中田的户籍证明：孙中田的身份信息及无违法犯罪记录的情况。
8.欧阳中云的户籍资料：欧阳中云的身份信息及无违法犯罪记录的情况。
9.东莞市得道贸易有限公司（以下简称得道公司）营业执照：该公司成立于2011年11月10日，法定代表人为江某英。
10.东莞市钜峰报关服务有限公司（以下简称钜峰公司）营业执照：该公司成立于2006年7月13日，法定代表人���冯殿来。
11.东莞泰顺塑胶电子有限公司营业执照：该公司成立于2009年12月31日，法定代表人为陈明智。
12.情况说明、营业执照、店铺转让合同、吴林生亲笔说明、吴林生身份证：东莞市樟木头塑胶原料市场的“冠球”公司与“五腾（武腾）”公司已不在原地经营，店铺已转让。
13.工商查询资料：证实未查找到井洋塑胶部的有关工商登记资料。
14.情况说明、送达回证、行政处罚告知单、海关罚没收入专用缴款书：2012年12月29日，井洋公司进口MBS塑胶粒过程中，因申报错误被海关罚款的情况。
15.情况说明、井洋公司员工的出勤、工资表：证实井洋公司员工的出勤及发放工资情况。
16.情况说明、井洋公司的费用报销单：井洋公司费用的报销、审核情况。
第二组：
1.得道公司为井洋公司申办���同手册统计表、收费记录以及相关申报材料：经江某英确认、说明，得道公司受刘慧委托，为井洋公司申办合同手册的情况。
2.得道公司为井洋公司代理申办加工贸易业务的申请材料：证实得道公司受刘慧委托，为井洋公司向东莞市对外贸易经济合作局申请加工贸易业务资格的情况。
3.情况说明、井洋公司免税进口塑胶粒报关统计表、报关单：经马海丽确认，刘慧利用井洋公司合同手册免税进口94票塑胶粒，其中包括PS、ABS、MBS塑胶粒共计1906380公斤的情况。
4.报关单、代理报关委托书、装箱单：井洋公司于2012年7月至2013年期间委托得道公司代理报关免税进口塑胶粒的报关情况。
5.报关单：经吴某确认，井洋公司的报关进口情况。
6.井洋公司进出口记录表：经江某英确认，得道公司受刘慧委托，代理井洋公司报关进口94票涉案塑胶粒的统计情况。
7.井洋公司免税货物加工贸易电子手册：井洋公司以进料加工名义向井洋塑胶实业香港有限公司进口塑胶粒加工并出口的申请报备情况。
8.得道公司代理井洋公司进口、出口塑胶粒报关单：经江某英确认，刘慧委托得道公司，代理井洋公司进口、出口免税塑胶粒的报关情况。
9.钜峰公司报关费明细表、对账单据、报关资料明细等：经钜峰公司报关员黄某谏确认，得道公司委托钜峰公司，代理井洋公司报关进口94票塑胶粒的收费、报关情况。
10.报关单、装箱单、代理报关委托书等报关材料复印件：井洋公司报关进口涉案塑胶粒，是由得道公司委托钜峰公司报关的情况。
11.得道公司与钜峰公司收取代理费用汇款记录、对账单、银行流水单、银行电子回单、井洋公司出口报关信息表：经江某英确认，得道公司委托钜峰公司代理报关进口涉案塑胶粒，与钜峰公司报关员黄某谏对账、支付报关费用的情况。
12.报关费用对账表、结汇记录本复印件、银行电子回单、银行流水：经江某英确认、说明，刘慧委托得道公司代理井洋公司办理报关进口塑胶粒手续并代理结汇加工费，得道公司扣除委托报关费、结汇代理费后，将余款汇入刘慧提供的井洋公司账户。
13.增值税专用发票、报关费用发票：经江某英确认，刘慧委托得道公司代理井洋公司进口塑胶粒，得道公司获取部分涉案塑胶粒的增值税专用发票及报关费用发票。
14.江某英与刘慧QQ聊天记录：经江某英确认，得道公司与刘慧商谈代理井洋公司报关中关于报关费用、结汇账款的情况。
15.刘慧名片、情况说明：经江某英确认、说明，刘慧曾使用“刘汇”的名字与他人接触。
16.银行电子回单、银行流水单：经江某英确认，刘慧委托得道公司，代为支付塑胶粒进口运输费用；当中刘慧支付的运输费是其通过陆海龙的账户转账至江某英的账户。
17.得道公司银行对账单：得道公司在建设银行开设账户的流水情况。
18.井洋公司银行账户流水：井洋公司在中国银行开设账户的流水情况，反映与得道公司有多笔转账交易。
第三组：
1.情况说明、井洋公司报关数据、采购、入仓情况比对表、原料进出仓账目：经马海丽确认、说明，井洋公司合同手册进口的原材料，均未入仓库，在井洋公司空地暂存后被刘慧派人拉走。
2.情况说明、进出口货物实存数统计表：经马海丽确认，马海丽记录的2013年5月26日至2013年7月10日期间井洋公司为井洋塑胶部保税进口塑胶粒的入厂、出厂情况，结存数量不时归���，说明井洋公司未自留进口塑胶粒，都是为井洋塑胶部进口。
3.情况说明、井洋采购交易报表、材料仓库进销存表：经马海丽确认、说明，井洋公司真实采购塑胶粒及仓库登记的情况，井洋公司从未采购过进口塑胶粒，生产所用塑胶粒都在国内市场购买。
4.情况说明、井洋公司货物摆放情况照片：井洋公司为井洋塑胶部保税进口的塑胶粒、井洋公司生产用的水口料、刘慧用于抵数的再生料都是分开放置，保税进口的塑胶粒并不入仓。
5.井洋公司真实仓库存货计数账：经孙中田确认、说明，反映井洋公司货物入仓、出仓的情况，并没有涉案进口塑胶粒的记录。
6.情况说明、搬运费及原料小数量进出记录：由井洋公司邱某献制作，经马海丽确认，记录了井洋公司为井洋塑胶部进口塑胶粒过程中收取的搬运费，且进口的塑胶粒未入���洋公司仓库。
7.代理进柜明细表、进柜原料入、出库数：经吴某确认，吴某于2012年9月至2013年7月期间记录由井洋公司进口，而实际是由井洋塑胶部代理五腾公司和冠球公司进口的塑胶粒明细，以及井洋公司存放进口货物数量的统计情况。
8.仓库记录本：经孙中田确认，井洋公司2013年2月到7月期间统计的搬运货物情况。
9.报关单、托运收据：经欧阳中云确认、说明，反映井洋公司免税报关进口塑胶粒以及托运的情况，塑胶粒运送到井洋公司后被独立存放，井洋塑胶部会安排车辆将此部分塑胶粒拉走。
第四组：
1.统计表：由左某洲根据笔记本的内容统计共为刘慧运输塑胶粒1555300千克。
2.运费领取凭证：经左衡州确认，反映左衡州从井洋公司运送货物后，刘康给左衡州开具运费领取凭证，左衡州用以向井洋塑��部结算运费；运费领取凭证内用途一栏内容多为“到三利拉柜”、“拉货到五腾”、“拉货到冠球”、“到井洋工厂拉货”等。
3.湘DXXX**货车运送井洋公司塑胶粒统计表、笔记本：经左衡州确认、说明，刘慧委托左衡州从井洋公司将进口塑胶粒运输到蔚翔仓库等指定地点及运费的情况。
4.蔚翔仓库入库单：经左衡州确认，反映左衡州从井洋公司运输涉案货物到蔚翔仓库的情况；其中入库单写明运送塑胶粒的品名、数量等，产地均为日本、台湾等地，客户名称栏为冠球、五腾、建联、晋鹏等。根据左衡州的说明，冠球等公司都是井洋塑胶部的客户，运费也是井洋塑胶部与其结算。
5.蔚翔仓库客户信息资料表、送货单样板：蔚翔仓库登记五腾公司、冠球公司的资料信息，蔚翔仓库用于仓库入库的送货单样式。
6.蔚翔仓储公司入库��：经田某文确认，反映蔚翔仓储公司为晋鹏（即五腾）和建联（即冠球）公司保管塑胶原料，且保管的多为产自台湾、日本的ABS、PP、HIPS等进口塑胶粒。
第五组：
1.井洋公司报关数据与井洋塑胶部代理进柜明细对比表：经吴某确认，反映2012年9月至2013年7月期间，井洋公司所有报关进口的涉案塑胶粒都被井洋塑胶部运往蔚翔仓库，交付给五腾公司或冠球公司，实际是井洋塑胶部为五腾公司和冠球公司代理进口塑胶粒。
2.井洋塑胶部账本：经吴某确认，反映井洋塑胶部与五腾、冠球公司往来的款项，其中井洋塑胶部存在大量收取五腾公司与冠球公司代理进口柜费的项目，吴某说明一般以2元／公斤（也有1.5元／公斤或1.7元／公斤）的标准收取费用。
3.井洋塑胶部总分类账与明细分类账：经吴某确认，反映井洋塑胶部的账目，其中2013年1月29日起刘慧、陆海燕将支付井洋公司（三利厂）的代理进柜费用手写单交给吴某，账目往后开始记录此项费用。
4.代理进柜明细：由2012年11月离职的船务席海霞制作的代理进柜明细，陆海燕将其制作的数据拷入吴某的电脑。
5.情况说明、井洋香港公司东莞办事处为五腾和冠球代理进口货柜出货明细、记账凭证、送货单、入库单：经井洋塑胶部财务吴某确认、说明，反映樟木头井洋塑胶部从常平井洋公司拉的进口塑胶粒实际是为五腾和冠球公司进口，货物从井洋公司拉到蔚翔仓库即为交货。除井洋公司外，惠州云长塑胶制品厂也为五腾、冠球公司进口货物。吴某做账用的入库单或送货单上，客户名为“晋鹏”则代表五腾公司，“建联”则代表冠球公司，吴某制作会计凭证时会登记应收五腾、冠球公司的代理进口柜费。经统计，云长厂、井洋公司共为五腾公司进口ABS塑胶粒690250KG，为冠球公司进口ABS塑胶粒1096250KG、PS塑胶粒32750KG。
6.情况说明、井洋塑胶部查获资料：经吴某确认，井洋塑胶部办公资料反映手写原料、货款、对账单等内容的情况。
第六组：
1.情况说明、塑胶粒进出口记录：2012年9月1日至今，刘某临每月提供马海丽进出口塑胶粒进出口记录的电子档，并教其如何制作海关账及相应资料的情况，刘某临因害怕事情牵扯到自身，故将电子档删除，只找到2013年1月资料的电子档。
2.情况说明、领料单：经马海丽确认，井洋公司真实生产领料时使用的单据，单据有焦元兵、邱某献的签名。马海丽说明根据刘康的要求制作的虚假领料单上仅有其一个人签名，品名是进口塑胶粒型号，与井洋公司真实使用的不一致。
3.报关单、虚假制作的发票、装箱单、入库单、送货单、领料单等材料：井洋公司为应付海关检查、伪装来料加工出口而制作的虚假单据；马海丽对此说明，统计表是由刘康制作，报关单、出口装箱单是报关员提供，装箱单、发票是由刘慧给马海丽的，托运收据是经欧阳中云签字后给马海丽的；入库单、出库单、送货单、生产制造单依据装箱单制作。入库单、出库单仅有“马”字样的签名，2012年11月之后的领料单上的发料、领料、制单栏仅有“马”、“孙”的缩写。
4.进口塑胶粒入库单：经孙中田确认、说明，此部分入库单是井洋公司为应付海关检查，按照刘慧的要求制作的虚假单证，实际进口塑胶粒仅暂时存放在井洋公司，刘慧会安排车拉走，不入公司真实仓库账。
5.情况说明、客户销售明细表、库存账表、原料对数单：经马海丽确认、说明，反映井洋公司为井洋塑胶部加工改性塑胶��及交付进口塑胶粒的部分情况，为区别井洋公司和井洋塑胶部，井洋公司单据上会将本公司名称记录为曾用厂名“三利”。
6.仓库进出明细账：经孙中田确认，反映井洋公司于2011年12月30日至2013年7月30日期间塑胶粒进出仓的情况，孙中田说明是井洋塑胶部提供井洋公司塑胶水口料，井洋公司收取加工费进行加工后再经合同手册出口。
7.托运单：井洋公司加工井洋塑胶部送来的再生料和水口料后，为平衡合同手册数量出口的货运情况。
8.井洋塑胶部出口塑胶粒明细表、记账凭证、领料单、送货单：经吴某确认、说明，反映井洋塑胶部出口塑胶粒的情况，井洋塑胶部送水口料、再生料给井洋公司加工，需要出口时井洋塑胶部开具领料单给井洋公司用于领料。
第七组：
1.井洋公司转厂情况、报关单：刘某临根据报关情况统计，井洋公司分别于2013年2月22日、4月24日、5月28日三次转厂出口顺泰公司，每次10吨、共计30吨ABS改性塑胶粒。
2.送货明细、订购单、送货单、验货单、付款资料：反映顺泰公司向刘慧采购ABS塑胶料过程中有关采购、付款、转厂报关的情况。
3.进口塑胶粒报关数据统计表及转厂报关单：经欧阳中云确认，反映井洋公司保税进口塑胶粒与转厂的情况，其中欧阳中云说明每次转厂泰顺公司的塑胶粒都是从最近转厂日期的进口塑胶粒中提取，用到的塑胶粒分别是2013年2月4日、4月15日、5月16日进口的ABS塑胶新料，共转厂30吨。
（三）证人证言
第一组：
1.证人吴某的证言：吴某系樟木头井洋塑胶部的财务。井洋塑胶部的原料主要是从国内工厂购买，产品销售主要是富捷、泰顺等商铺，塑胶部有7个人，老板是刘慧，出纳是陆海燕���业务员是刘康和张为，还有欧阳中云和报关员刘先生，后两个人平时都不在樟木头井洋塑胶部上班。欧阳中云做品管，每月7000元工资。刘先生平时不在樟木头井洋，每月2500元工资。吴某的主要工作是根据司机或者客户开具的送货单，制作对账单和付款凭证，核算每一次金额后，就制作请款单交给刘慧审核，刘慧签名通过后，再交给陆海燕，由陆海燕付款后签名，吴某根据已付款单据填写记账凭证，并登入电脑明细账。吴某每月根据明细账的发生额度而记录会计报表，并制作对账单。井洋塑胶部在常平的客户就是粤佳抽粒厂。吴某不清楚金鹏公司和井洋公司之间什么关系。樟木头井洋塑胶部内部将井洋公司叫做三利公司，樟木头井洋塑胶部代理五腾公司和冠球公司进口塑胶粒，塑胶粒从三利公司拉出存放在蔚翔仓储，樟木头井洋塑胶部提供水口料给三利公司加工，三利公司向井洋塑胶部收取加工费。吴某不清楚运输的具体情况，只知道属于五腾的货以晋鹏名义入仓，属于冠球的货以建联名义入仓。樟木头井洋向五腾、冠球收取每公斤2元的运输费，吴某做账时记为应收五腾代理上柜费，一般都是每公斤2元，但也有1.5元、1.7元的情况，这时候都是刘慧指使吴某按照价钱入账。吴某与五腾、冠球每月对账一次，内容是该月樟木头井洋为五腾代理进口塑胶粒的数量和代理费用，如果五腾和冠球到樟木头井洋将代理费用当面结清的话，就不会出现在对账单上。月报表的情况分为两个时期，分别为2012年9月至2013年2月、2013年2月至2013年7月。司机将塑胶粒运至蔚翔仓储后，会过樟木头井洋公司领取运输费，刘康会给司机开一张运费收据，上面有运输日期、塑胶粒规格、数量、运输起点和终点。司机拿着运费收据找陆海燕要钱，给钱后司机在收费收据上签名，将收据给吴某做账。收费收据上白石岗指三利公司，樟木头指樟木头蔚翔仓库。樟木头井洋塑胶部有出口到印尼的客户，货源主要是两种，一种是在国内采购塑胶粒直装柜出口，另一部分是樟木头井洋从国内采购的再生料、水口料送到井洋公司加工，加工好再装柜出口。月报表上每吨400元的上柜费是井洋塑胶部支付三利公司的，吴某2012年9月进入井洋塑胶部到2013年7月份一直都有这笔费用。
辨认笔录：吴某分别辨认出刘慧、刘康、欧阳中云、孙中田、陆海燕。
2.证人邱某献的证言：邱某献系井洋公司的仓管。井洋公司的老板是孙中田，主管是焦元兵，财务是马海丽，公司料件主要有四种来源，第一是帮别的公司加工水口料、边角料，二是转运的胶料，三是从其他地方直接购买的水口料，四是直接进口的。邱某献的工作主要是登记其他厂发过来的料。樟木头井洋塑胶部将水口料、边角料发给井洋公司加工，邱某献就负责登记、记录，料件进出仓库都会登记。加工费主要登记在一个红色账本上，专门记录井洋公司帮樟木头井洋塑胶部加工料件的进出仓情况。转运料件是井洋公司在其他公司加工好后，拉到井洋公司再卖出去，这部分没有在井洋公司加工，所以不用登记。第三种从其他地方购买的料件，邱某献就登记在一个蓝色笔记本上，该笔记本写有本厂字样，井洋公司从别的地方买来，加工后再卖出去。第四种直接进口的邱某献就不负责管理。这部分不在厂里加工，只是临时卸货，邱某献会在另一本专门登记公司人员装卸货情况的纸质笔记本上做好记录。邱某献从2013年2月开始在这个笔记本上登记，之前的并不清楚。
3.证人胡某明的证言：胡某明系井洋公司的生产领班。井洋公司老板是孙中田，生产分两班，每班十二小时，轮班操作，胡某明是其中一班的领班。领班工作时接受老板孙中田的指令，孙中田给胡某明每月生产记录单，记录领料数量等情况，胡某明凭借记录单去仓管领料，再到生产车间进行抽粒加工。领料一般都是25公斤包装的塑胶料，有各种包装袋，各种颜色的塑胶料，都是加工过的水口料，生产记录单上也记载水口料，这些料件都是一片片不规则的，与新料明显不同。欧阳中云在井洋公司帮忙卸新料，卸货就是从香港来的货柜中卸下新料。这些料都放在公司的原料仓，胡某明从来没有去领取过这些料件。
4.证人孙某花的证言：孙某花系井洋公司的文员。孙某花平时在井洋公司帮马海丽打下手，井洋公司的老板是孙中田。存在井洋公司进口原料仓库的货物是台湾产的新料，数量大概为20吨，这些料件都是刘慧的。孙��花听到孙中田等人说过这些是刘慧的货物，海关查厂后刘慧的亲戚还来索要过，称是刘慧的。
第二组：
1.证人江某英的证言：江某英系得道公司的法定代表人。得道公司主要代理客户办理货物进出口报关业务，井洋公司是客户之一。江某英于2011年通过朋友介绍认识刘慧，刘慧委托得道公司代理保税仓进出口业务。从2012年上半年，刘慧找江某英帮井洋公司申请合同手册，江某英先后为井洋公司申请了四本合同手册。江某英申请合同手册后就帮刘慧代理进出口业务，以得道公司作为经营单位，井洋公司为收货单位。井洋公司直接出口的货物由刘康负责，转厂进出口的手续由得道公司委托怡兴报关行办理，上述报关费用都由刘慧支付。江某英根据报关行报关进口塑胶粒的对账单情况，制作与刘慧对账的对账单，通过QQ发给刘慧，刘慧核对后会确认。��某英根据香港井洋公司给得道公司结汇时汇来的款项，扣掉应收费用后，将余款转账给刘慧常平的井洋公司账户，最后根据井洋公司转账的结汇金额，要求刘慧给得道公司开具增值税发票。
辨认笔录：江某英分别辨认出刘慧、刘康。
2.证人黄某谏的证言：黄某谏系钜峰报关公司报关员。黄某谏于2012年6月通过东莞智丰电脑公司报关员李柏忠介绍认识江某英，帮江某英代理报关进口塑胶粒。江某英将合同手册、得道公司的基本情况、报关进口塑胶粒的基本情况、装箱单等资料，通过QQ或者传真发给黄某谏，黄某谏再根据以上资料，制作经营单位为得道公司、收货单位为井洋公司的报关单、装箱单、司机纸等资料向海关申报进口。黄某谏收取的费用都是正常收费，没有额外收费。除了和江某英联系外，黄某谏还曾与一刘姓报关员联系，刘姓报关员在��次查车时都在。
3.证人刘某临的证言：刘某临系创亿公司的报关员。刘某临从2012年9月1日开始负责井洋公司的进出口业务，刘慧当时找到刘某临，与陆海燕在樟木头一家饭店吃饭。刘慧说开了一家井洋公司，让刘某临帮助代理一下进出口业务，答应每月给刘某临2500元工资。刘慧当时带刘某临看厂，介绍了孙中田老板。刘慧当时说孙中田是负责工厂管理的。刘慧后让刘某临介绍一下海关对保税货物的监管规定，刘某临讲了海关合同手册进口的必须单独存放，不能和其他方式采购的料件混放、拉出厂外、挪作他用，加工后必须按合同出口。塑胶料进口时，刘某临会提供给刘康要使用的合同手册号，刘康用邮件传给刘某临一份装箱单，上面记录进口塑胶粒的品名、商品编码、数量、价格、合同手册号、货柜号码等内容。刘某临核对上述内容后回传给刘康，告','2018-10-07
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