河北省承德市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）承刑终字第00247号
抗诉机关河北省围场满族蒙古族自治县人民检察院。
上诉人（原审被告人）李云龙，男，出生于河北省围场县，原承德正阳房地产开发有限公司围场分公司负责人，住河北省围场满族蒙古族自治县。因涉嫌犯职务侵占罪、挪用资金罪，于2012年12月31日被围场满族蒙古族自治县公安局刑事拘留，于2013年1月28日经围场满族蒙古族自治县人民检察院批准被执行逮捕。现押围场满族蒙古族自治县看守所。
辩护人陈建民，河北德律律师事务所律师。
辩护人郭金辉，河北德律律师事务所律师。
围场满族蒙古族自治县人民法院审理围场满族蒙古族自治县人民检察院指控原审被告人李云龙犯职务侵占罪、挪用资金罪一案，于2014年6月30日作出（2013）围刑初字第132号刑事判决，在法定期限内，围场满族蒙古族自治县人民检察院提出抗诉，原审被告人李云龙不服，提出上诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。承德市人民检察院代理检察员王晓辉出庭支持抗诉，原审被告人李云龙及辩护人陈建民、郭金辉到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
原判认定，2008年郭某某、蔡某某、李某甲和被告人李云龙达成协议，合作开发围场镇迎宾小区，约定风险共担、利润平分。四人借用秦皇岛东晟房地产开发有限公司的资质，与拆迁户签订了拆迁协议，后秦皇岛东晟房地产开发有限公司决定收回资质。为了继续开发迎宾小区，取得开发资质，郭某某、蔡某某、李某甲和被告人李云龙等四人商量借用承德正阳房地产开发有限公司的开发资质，后因跑办手续繁琐费时，四人商议后决定成立承德正阳房地产开发有限公司围场分公司（以下简称分公司），通过王某甲征得承德正阳房地产开发有限公司董事长李某丁的同意、经承德正阳房地产开发有限公司股东会决定，分公司于2008年6月27日依法设立登记，被告人李云龙被任命为负责人，权限范围是负责分公司的日常经营管理、会计结算。承德正阳房地产开发有限公司不负责出资，分公司的资金自筹自支、盈余自主分配。分公司成立后，王某甲借给分公司100万元资金，2008年至2009年郭某某投入资金30万元，2009年李某甲投入资金37万元，2010年1月蔡某某投入资金50万元，被告人李云龙通过借贷融资维持公司运营。2010年4至5月份迎宾小区开发完毕，同时分公司偿还王某甲100万元借款，并额外支付200万元，李某甲收回投资款37万元，蔡某某收回投资款50万元，迎宾小区至案发时因拖欠税款、维修基金等原因未能验收。郭某某、蔡某某、李某甲将分公司账目封存并委托审计。案发后，经鉴定，被告人李云龙身为承德正阳房地产开发有限公司围场分公司的负责人，在开发迎宾小区过程中，利用职务上的便利，自2009年至2011年间，通过造假单据、虚列支出等手段，先后将分公司的财物人民币120万元非法占为己有，数额巨大。挪用分公司资金人民币105.395208万元归个人使用，进行营利活动，数额巨大。
案发后，被告人李云龙的亲属将105万元现金、用分公司资金购买的沃尔沃轿车一辆退缴至司法机关，斯巴鲁轿车一辆（在被告人李云龙的女儿李某戊名下）、宝马X5轿车一辆（分公司资产）被扣押在案，被告人李云龙开发迎宾小区分得的围场镇迎宾小区二号楼二单元302室房屋一套、13号车库一个（在李某戊名下）被查封在案。
（一）、职务侵占的事实
被告人李云龙利用职务上的便利，通过造假单据、虚列支出等手段，先后将分公司的财物人民币120万元非法占为己有。
1、2010年10月11日晚，被告人李云龙让郭某某虚打了张某甲支取房屋补偿款22.8万元的假支条、李某乙支取房屋补偿款19.36万元的假支条，潘某某支取工程款82.368万元的三张假支条，总计124.528万元，让分公司出纳侯某某开具了收回欠款的假收据，冲抵了郭某某的欠款63万元（实为被告人李云龙购买沃尔沃轿车使用），被告人李云龙的欠款45万元。该笔职务侵占的数额是人民币108万元。
上述事实有以下证据予以证实：
（1）、被告人李云龙的供述与辩解，证实2010年，李云龙和郭某某商量，在迎宾小区开发过程中李云龙和郭某某受的罪和累最多，得想个办法把李云龙买沃尔沃车的63万元和郭某某买皇冠车的40万元核销掉。2010年10月11日晚上，李云龙和郭某某把会计石某某和出纳侯某某叫到李云龙办公室，李云龙让侯某某给出具收回郭某某63万元、收回李云龙61.5万元欠款的收据，侯某某不给出，说出了收据就亏了124.5万元。李云龙说没事儿，给闹点支出单据，抵顶后将账弄平，石某某说怕以后会出事，李云龙说找潘某某虚列工程款。石某某、侯某某把需要虚列工程款的钱数算出来，郭某某把潘某某叫到李云龙的办公室，李云龙跟潘某某说让他给出几张支工程款的条子，公司出费用，潘某某说不能让他掏税钱，李云龙和郭某某答应后，潘某某就按照列出的钱数打了三张支工程款的假条子，共计82.368万元。李云龙让郭某某虚打了两张拆迁补偿款的支条（补偿张某甲22.8万元，补偿李某乙19.36万元）共计42.16万元，入分公司的无形资产账。用收回李云龙借款的收据冲抵了李云龙之前欠公司的45万元，剩下的钱李云龙没有支取。用收回郭某某借款63万元的收据冲抵了郭某某北京办事的借款（实际是李云龙买沃尔沃车的63万元）。2009年四人要开发水利局的项目，同年11月5日李云龙用妻子冯某某的身份证注册登记了祥盛达公司，法定代表人是冯某某，李云龙是自然股东，冯某某授权李云龙全权行使经营权利，祥盛达公司业务还没有开始，资金往来都是分公司的业务。因为郭某某在分公司有投资，2009年杨某甲起诉了郭某某，李云龙怕法院查封分公司的账户，就让侯某某将钱都转到祥盛达公司的账上。2010年1月下旬，李云龙和郭某某、杨某某、宋某甲一起到北京买车，因李云龙没带现金和身份证，就让侯某某在祥盛达公司的账上往郭某某的银行卡上汇了63万元，李云龙用此款买了辆沃尔沃车，后来发现车有毛病就要求退款，4S店要求用北京的卡才能退，郭某某到北京农村商业银行办了一张卡，4S店将63万元购车款退到这张卡里，2010年1月27日李云龙又用这张卡在北京中汽南方华北汽车服务有限公司划卡63万元购买沃尔沃轿车一辆，为了规避分公司的债务，购车发票上购车单位写的是承德祥盛达房地产开发有限公司，车实际上是分公司的车。李云龙让石某某、刘某甲将车记到分公司固定资产里，她们记没记，李云龙不清楚。2012年夏季，郭某某起诉分公司，为了不被法院查封，李云龙将沃尔沃车过户到其女儿李某戊名下，为了少缴纳交易税，就说以1.2万元的价格转让的，实际上李某戊没有给祥盛达公司购车款。
（2）、证人郭某某的证言，证实2010年1月25日，李云龙让杨某某、郭某某跟着一起去北京买车，李云龙没带够钱、没带身份证，就让侯某某往郭某某的中国银行账户上汇63万元，（不清楚为什么是祥盛达公司账户汇的钱），然后用这钱买了辆沃尔沃轿车，后来发现车有毛病就要求退款，但是4S店要求用北京的卡才能退，李云龙让郭某某到北京的银行办张卡，郭某某在北京农村商业银行办了一张卡，4S店将63万退到这张卡里，1月27日李云龙用郭某某新办的这张卡消费63万元购买沃尔沃轿车一辆，发票上写的购车单位是承德祥盛达房地产开发有限公司。祥盛达公司是李云龙和他妻子冯某某登记注册的，冯某某是法定代表人，李云龙是股东。买车后郭某某不知道沃尔沃车是否入了分公司的账目。直到2012年查账的时候才知道账中有郭某某的一笔63万元借款，就是买车的钱。2010年10月11日晚上，李云龙把郭某某叫到他办公室，侯某某和石某某也在，李云龙把郭某某叫到外面说：咱公司涉及到不少不能上账的费用，把公司的账弄一下，从潘某某的工程款出一部分。郭某某问这样行吗？李云龙说没事，郭某某就同意了。李云龙把潘某某叫来，让潘某某打了三张支工程款的条，合计82万多元，李云龙让郭某某在侯某某开具的郭某某归还借款63万元的收据上签名，并将第二联给了郭某某，让郭某某在李云龙的归还欠款61.5万元的收据上签字，又让郭某某按他要求的数目写两张拆迁户支款条，郭某某写了补偿张某甲22.8万元，补偿李某乙19.36万元的条，交给了侯某某。
（3）、证人侯某某的证言，证实其自2008年10月至案发时在承德正阳围场分公司任出纳。2010年年初，李云龙在北京给侯某某打电话说要买车，没带身份证，让侯某某往郭某某的银行卡上汇款63万元（李云龙给的卡号），侯某某就往郭某某的银行卡上汇了63万元，侯某某将中国银行转账支票存根和回单交给了刘某甲。2010年10月11日晚上李云龙把侯某某和石某某会计叫到他办公室，李云龙让侯某某开具收回郭某某借款63万元、收回李云龙欠款61.5万元的收据，总计124.5万元，用于冲账，侯某某说出收据就亏了，拒绝出具，李云龙说没事，再给弄124.5万元的支出就平账了。李云龙把郭某某叫到办公室让郭某某打了一张张某甲支取房屋补偿款22.8万元、一张李某乙支取房屋补偿款19.36万元的支条，总计42.16万元；又把潘某某叫到办公室，让潘某某打了三张支工程款的条合计82.368万元，这些支条加在一起总计124.528万元。李云龙让侯某某开了一张收回郭某某借款63万元、一张收回李云龙欠款61.5万元的收据，总计124.5万元。当晚李云龙和郭某某在支条上签字后石某某将42.16万元单据拿走，剩下的侯某某交给了刘某甲。侯某某不清楚会计是怎么下的账。李云龙以他妻子冯某某为法定代表人注册了承德祥盛达房地产开发有限公司，李云龙让侯某某将承德正阳围场分公司的资金转到祥盛达公司。祥盛达公司往来的资金都是正阳围场分公司的资金，祥盛达公司本身没有资金和收入。分公司的财务具体分工是侯某某拿着分公司负责人李云龙的章，现金支票、转账支票，任出纳。石某某拿着分公司的财务章，石某某、刘某甲负责记账，任会计。关于分公司的财务报销，一开始必须有李云龙、郭某某、李某甲三人签字，后来李某甲忙，只要李云龙和郭某某签字就行，再后来李云龙一个人签字就行。
（4）、证人石某某的证言，证实2008年6月至案发时，石某某被正阳围场分公司聘为兼职会计。“2010年1月1日结转郭某某北京办事借款63万元”是李云龙让侯某某从祥盛达公司账户给郭某某卡上汇的63万元用于买车的钱（什么车不知道），侯某某汇款后交给刘某甲一份中国银行转账支票存根、回单用于记账，作为郭某某借款63万元的单据。“2010年11月9日收郭某某借款63万”是侯某某给刘某甲的收款收据，入账后，冲抵了郭某某的63万元借款，侯某某实际上没有收到63万元现金，这个是假收条。2010年10月11日晚上李云龙让潘某某虚打了支工程款的支条82.368万元，让郭某某虚打了两张拆迁补偿款的支条（补偿张某甲22.8万元，李某乙19.36万元），用这些条子将李云龙的61.5万元和郭某某的63万元借款合计124.5万元冲平。这些账都是假账，没有实际收入或支取现金。虚列的82.34万元工程款下到分公司账目中潘某某支取建7号楼工程款明细账；虚列的张某甲、李某乙支房屋补偿款下到分公司无形资产明细分类账。李云龙这么做就是利用假支出将现金账冲平。2009年11月，李云龙让侯某某将正阳分公司的资金都转到祥盛达公司账户内，正阳分公司用钱时再从祥盛达公司账户内转过来。侯某某拿着祥盛达的法人章和现金支票、转账支票，刘某甲拿着财务专用章。石某某和侯某某按规定每个月对一次账，侯某某现金账和现金总是不符，现金有时多有时少。祥盛达公司没有账，正阳分公司给祥盛达公司立一个其他应收款账。
（5）、证人潘某某的证言，证实2008年正阳分公司开发迎宾小区，潘某某承建了7号楼，5号楼的7、8、9单元，办公室和车库等工程。2010年10月11日晚上李云龙叫潘某某去他办公室，当时有李云龙、郭某某、侯某某和石某某在场，李云龙说公司要出点费用，让潘某某打几张支工程款的条，不用潘某某上税，潘某某就按李云龙的要求打了三张条，分别是28.358万元、26.1万元、27.91万元，共计82.368万元。
（6）、证人张某甲的证言（附张某甲提供的补偿费用明细一张），证实张某甲是围场迎宾小区的拆迁户，在正阳围场分公司领过一套房子和12万元作为房屋拆迁补偿款，“张某甲支款22.8万元”的条子不是张某甲本人打的，也没支过这笔钱。
（7）、证人李某乙的证言，证实李某乙是迎宾小区的拆迁户，正阳围场分公司没有给过李某乙拆迁补偿款，李某乙还倒找给分公司3万元的现金。“李某乙支款19.36万元”的条子不是李某乙本人打的，没支过这笔钱。
（8）、证人李某甲、蔡某某的证言，证实正阳围场分公司账面上虚列款项共计124.5万元的事，原来不知道，直到2012年4月1日审计公司账目的时候才知道，虚列的款项不知道李云龙干什么了。李云龙承认“郭某某借款63万元”是他买沃尔沃车用了。
（9）、证人冯某某的证言，证实冯某某和李云龙是夫妻关系，冯某某与正阳围场分公司没有任何关系，祥盛达公司是以冯某某的名字作为法定代表人注册的，委托李云龙全权代理，冯某某不知道这个公司有没有业务。登记注册、公司的实际运营冯某某都没有参与。冯某某听李云龙说杨某甲起诉郭某某，怕法院查封分公司的账户，就把分公司的钱转到祥盛达公司的账户上。
（10）、围场交警队车辆管理所提供的冀H231**沃尔沃轿车入户手续、购车发票、二手车销售统一发票、委托书、机动车查验登记表、机动车注册、转移、注销登记申请表、机动车登记信息表等书证，证实沃尔沃轿车挂牌照时登记所有人为承德祥盛达房地产开发有限公司，车价款为63.8万元。沃尔沃轿车于2012年6月15日被祥盛达公司以1.2万元人民币的价格卖给李某戊，同时过户至李某戊名下。
（11）、郭某某的银行卡在中汽南方华北公司刷卡消费63万元人民币的消费持卡人存根，证实郭某某的银行卡在“中汽南方华北公司”刷卡消费63万元人民币，用于购买沃尔沃轿车。
（12）、提取笔录及正阳围场分公司2009年明细分类账其他应收款及2009年相关记账凭证复印件，证实2010年1月25日承德祥盛达房地产开发有限公司转账汇出到郭某某中行（账号：×××）账户的63万元人民币，已在正阳围场分公司应收款账目记账支出。
（13）、提取笔录及正阳围场分公司明细分类账及2010年记账凭证复印件，证实2010年10月11日，李云龙让侯某某开具的收回郭某某借款63万元的假收据，已在2010年11月9日冲抵了郭某某名下的借款。
（14）、提取笔录及正阳围场分公司2010年相关记账凭证复印件，证实李云龙让侯某某开具的收回郭某某借款63万元、收李云龙61.5万元欠款，合计124.5万元的假单据，入账冲抵了郭某某其他应收款63万元、李云龙其他应收款2.8347万元、其他应收款58.6653万元，合计124.5万元。
（15）、提取笔录及正阳围场分公司2010年明细分类账其他应收款及2010年相关记账凭证复印件，证实李云龙在2010年8月10日欠分公司45万元人民币，2010年11月9日用侯某某开具的收回李云龙欠款61.5万元假单据冲抵欠款。
（16）、提取笔录及正阳围场分公司2008年无形资产明细分类账及2008年相关记账凭证复印件，证实李云龙让郭某某写的假支条，内容为张某甲支取房屋补偿22.8万元、李某乙支取房屋补偿19.36万元，计42.16万元，在正阳分公司记账支出。
（17）、提取笔录及正阳围场分公司2010年开发成本明细分类账（潘某某名下7号楼）及2010年相关记账凭证复印件（附侯某某、石某某出具的书面说明），证实李云龙让潘某某打的三张工程款假支条合计金额为82.368万元，在分公司2010年开发成本记账支出。潘某某打的三张工程款支条合计82.368万元是假的。
（18）、提取笔录及正阳围场分公司2009年、2010年明细分类账其他应收款及相关记账凭证复印件，证实2009年10月23日李云龙支工资2万元，10月25日支工资0.8347万元，总计2.8347万元。2010年11月9日李云龙用侯某某开具的收回李云龙欠款61.5万元假单据记账收李云龙欠款2.8347万元。
（19）、鉴定意见：《承德天平司法鉴定中心司法鉴定检验报告书》，证实2010年1月25日，正阳围场分公司转给郭某某北京银联卡63万元，李云龙用于购买沃尔沃轿车一辆，后以1.2万元的价格过户给李某戊（李云龙的女儿），未登记入分公司固定资产账簿，沃尔沃轿车所有权发生变更无相关的审批和财务会计资料。2010年10月11日李云龙让侯某某等人开具虚假收据合计124.528万元，套取现金82.368万元又用于分公司。其中收郭某某借款63万元，将该公司转给郭某某的63万元应收款冲平；收回李云龙欠款61.5万元冲减了李云龙的就会账面余额45万元（借方），后账户余额变为13.6653万元（贷方余额）。
2、2011年1月份，被告人李云龙以有点费用出不来为由，让潘某某虚打支取工程款12万元的支条一张，被告人李云龙让分公司出纳侯某某把支款条给会计刘某甲入账。2011年3月3日，在被告人李云龙的要求下，侯某某将潘某某虚支的12万元工程款存到被告人李云龙的农行卡上，归被告人李云龙个人使用。该笔职务侵占的数额是人民币12万元。
上述事实有以下证据予以证实：
（1）、被告人李云龙的供述与辩解，证实2011年1月李云龙、侯某某和潘某某在办公室时，李云龙说有点费用出不来，让潘某某打12万元支取工程款的支条，潘某某就写当天的日子打了一张支条给了李云龙，李云龙让侯某某把支条给刘某甲入账，2011年3月3日侯某某把公司的12万元存到李云龙的卡上，钱被李云龙用了。
（2）、证人侯某某的证言，证实2011年1月的一天，潘某某、李云龙和侯某某在李云龙办公室，李云龙说他有点费用出不来，让潘某某打一张金额为12万元的支取工程款支条，潘某某就写当天的日子打了一张支条给李云龙，侯某某把支条给刘某甲入账，2011年3月2日李云龙向侯某某索要虚列的这12万元钱，2011年3月3日侯某某把分公司的12万元现金存到李云龙的银行卡上（卡号：×××）。
（3）、证人潘某某的证言，证实在李云龙的要求下，在2011年1月虚列了一张12万元工程款支条给李云龙。
（4）、侯某某个人日记复印件、2011年潘某某支工程款12万元复印件、农行存款业务回单，证实潘某某虚支工程款12万元在分公司开发成本入账。李云龙于2011年3月3日取得12万元资金。
（5）、鉴定意见：《承德天平司法鉴定中心司法鉴定检验报告书》，证实2011年1月10日潘某某填制虚假支工程款12万元的支条，2011年3月3日有12万元资金存入李云龙的农行卡内，归李云龙个人使用。
（二）、挪用资金的事实
被告人李云龙利用职务上的便利，挪用分公司资金297.48838万元归个人使用，截止至案发时，分公司账上欠被告人李云龙和冯某某（系被告人李云龙的妻子）共计172.093172万元，2010年9月7日，被告人李云龙购买一辆宝马X5车，个人垫付20万元，冲减后，被告人李云龙挪用资金人民币105.395208万元。
1、2007年5月22日，被告人李云龙用郭某某顶名在围场镇信用社贷款150万元入股开发围场镇光明小区工程。贷款到期后，被告人李云龙找张某乙顶名在围场镇信用社贷款100万元，用于偿还郭某某的顶名贷款。2009年11月25日，张某乙顶名的100万元贷款到期，被告人李云龙指使分公司出纳侯某某用分公司的资金偿还该笔贷款的本金100万元、利息11.644万元，该笔挪用资金的数额是人民币111.644万元。
上述事实有以下证据予以证实：
（1）、被告人李云龙的供述与辩解，证实2007年5月李云龙要在围场镇光明小区入股参加开发，合伙人有尤某某、苏某某。当时郭某某要承建光明小区的工程，他在围场镇信用社借贷款150万元，李云龙借过来以自己的名义投入到光明小区。2008年12月，郭某某名下的150万元贷款到期，李云龙和郭某某找到张某乙，让张某乙顶名在围场信用社营业部借贷款100万元，用这100万元偿还了郭某某的贷款。2009年11月25日，张某乙顶名的贷款到期，李云龙让侯某某用分公司的钱偿还了该笔贷款的本金100万元，并用分公司的资金按月偿还了该笔贷款的利息合计11.644万元，其中101.025万元在“分公司”的其他应付款记账支出，剩余的10.619万元利息在“分公司”财务费用记账核销。
（2）、证人张某乙的证言，证实2008年11月，李云龙、郭某某找到张某乙，让张某乙顶名借贷款。2008年12月12日李云龙、郭某某以张某乙的名字在围场镇信用社借贷款100万元，郭某某给张某乙出具了借条，张某乙和侯某某到围场镇信用社支款时，侯某某用这100万元还了其他贷款。2009年底李云龙、郭某某偿还了该笔贷款的本息。
（3）、证人侯某某的证言，证实2008年农历腊月的一天，李云龙让他去围场镇信用社找张某乙，把借贷款的单子拿回来。张某乙给了侯某某一份张某乙贷款100万元的手续。李云龙让侯某某拿着手续，按月还贷款的利息。从第二个月开始，侯某某就按月偿还该笔贷款的利息，每月利息一万多，直到2009年底。2009年11月，张某乙100万元贷款到期，李云龙让侯某某用分公司的钱清偿张某乙贷款的本金和利息共100.533万元。侯某某把偿还本金和利息的单据交给会计入账。
（4）、证人郭某某的证言，证实2007年5月，李云龙找郭某某顶名到围场镇信用社贷款150万元，他用贷款到光明小区开发入股，把一部分的开发工程承包给郭某某，郭某某表示同意。2008年12月郭某某顶名贷款到期，郭某某和李云龙又找到张某乙，让张某乙顶名在围场镇信用社贷款100万元，用于偿还郭某某名下的贷款。
（5）、证人苏某某的证言，证实光明小区是其和李云龙于2007年夏天开始合伙开发的，2009年3月王书学入伙，三人开发直至完毕。李云龙共投了173万元，其中有150万元的贷款，开发的合伙人按月偿还了150万贷款的利息。开发完毕后，李云龙拿回了投入的本金。
（6）、提取笔录及郭某某在围场镇信用社150万元的贷款手续复印件，证实郭某某于2007年5月22日从围场镇信用社贷款150万元。
（7）、提取笔录及光明小区基建处的李云龙集资款收据、光明小区合伙人偿还郭某某名下贷款150万元利息及滞纳金复印件，证实李云龙投入光明小区资金173万元，郭某某借贷款150万元被李云龙投资入股光明小区，光明小区合伙人自2007年6月至2008年9月期间负责偿还150万元贷款利息及滞纳金。
（8）、提取笔录及张某乙信通卡2008年以来流水明细打印件及张某乙从围场镇信用社贷款100万元手续复印件，证实张某乙2008年12月12日在围场镇信用社营业部借贷款100万元，贷款被转账至郭某某的贷款账户上，用于偿还贷款。
（9）、提取笔录及承德正阳房地产开发有限公司围场分公司明细分类账其他应付款还张某乙借款100万元账页及记账凭证复印件（中国银行对账单），证实2009年11月25日围场分公司用承德祥盛达房地产开发有限公司账户转账至张某乙信用社信通卡（卡号×××）内100.49万元，用以偿还张某乙顶名在围场镇信用社的贷款本金及利息100.533万元。转账金额和应付本金和利息差433元，由分公司以现金方式支付，并在围场分公司账上列支财务费用。
（10）、提取笔录及承德正阳房地产开发有限公司围场分公司2009年财务费用明细分类账为张某乙还100万元贷款利息本金记账凭证复印件，证实李云龙让分公司的出纳侯某某于2008年12月至2009年11月用分公司的资金（通过承德祥盛达房地产开发有限公司）偿还张某乙顶名的贷款本金100万元、利息11.644万元。
（11）、鉴定意见：《承德天平司法鉴定中心司法鉴定检验报告书》，证实李云龙用分公司的资金100万元归还了开发光明小区的投资，该资金被记入分公司的往来账户。同时分公司支付了该笔贷款的利息11.644万元。
2、2009年1月，被告人李云龙让杨某某顶名从围场镇信用社贷款150万元，交给分公司的出纳侯某某保管，没有入账。该笔贷款中，35.858万元用于分公司的相关支出，92.96万元用于被告人李云龙的个人支出。被告人李云龙让分公司出纳侯某某用分公司的资金分四次偿还了150万元的本金，并支付贷款利息28.3598万元，其中被告人李云龙个人应承担的利息为17.5755万元。该笔挪用资金的数额是人民币110.5355万元。
上述事实有以下证据予以证实：
（1）、被告人李云龙的供述与辩解，证实杨某某顶名的150万贷款用途为侯某某经手的拆迁款12万元、工资款3万元，郭某某经手支出的春节费用、工资、拆迁款、勾机工时费合计13.858万元，李云龙经手的李某己支款6万元、宋某甲家具款1万元，总计35.858万元是分公司的正常支出。个人支出用途是偿还于某某欠款65万元（是李云龙个人借款，为了投资光明小区），偿还李云龙个人借款利息0.984万元，偿还李某己借款6万元，偿还欠公司借款1.416万元，偿还郭某某经手的李云龙借款5万元，信用社费用0.96万元、李云龙开发光明小区的费用11万元，付大唤起工人工资6.43万元，李云龙个人借款2.17万元，总计92.96万元，与分公司没有关系。杨某某顶名的贷款本金150万元、利息28.3598万元是李云龙让侯某某用分公司的钱还的。
（2）、证人杨某某的证言，证实2008年郭某某要开发迎宾小区，找杨某某和宋某甲二人去做拆迁户的工作，后来李云龙加入合伙，以承德正阳公司资质开发，杨某某就变成给正阳围场分公司打工的。2009年初迎宾小区开发资金不足，李云龙让杨某某借钱给正阳围场分公司开发迎宾小区用，说挣钱后给杨某某好处。杨某某便以自己的名字在围场镇信用社借贷款150万元直接交给分公司的侯某某，李云龙和郭某某给杨某某打的借条，盖的公司的公章，见证人是张某乙、侯某某，侯某某按期偿还的贷款本息。
（3）、证人侯某某的证言，证实杨某某名下150万贷款（贷款号×××）是李云龙2009年1月22日交给的现金，没有入分公司的账。侯某某分四次用分公司的钱还清了150万贷款本息，利息28.3598万元在分公司记账核销了。关于贷款的用途侯某某的证实内容与李云龙的供述内容基本一致。
（4）、证人郭某某的证言，证实李云龙借款5万元是他个人借的，郭某某不知情。信用社费用0.96万元、支条11万元是李云龙开发光明小区的费用，与分公司没有关系。
（5）、证人于某某的证言，证实2008年郭某某和李云龙找于某某借60万元钱，到2009年1月28日李云龙偿还了60万元本金和5万元的利息。
（6）、证人李某丙的证言，证实2009年1月24日的6万元支款条是李某丙书写的，是李某己让出具的。
（7）、围场镇信用社借据、账外于某某收款、侯某某日记及相关记账凭证复印件、承德正阳围场分公司明细分类账、相关账外记账凭证及账外郭某某借条复印件、承德正阳围场分公司账中2011年7月30日记账凭证记入账单据、2009年3月8日记账凭证及入账单据复印件，证实2009年李云龙交给侯某某的杨某某顶名贷款150万元及资金的具体去向。
（8）、承德正阳围场分公司账目中记账凭证2009年4月7日至2010年11月11日记账凭证复印件，证实杨某某名下贷款本息共28.3598万元在分公司账目中入账。
（9）、李云龙、郭某某的借条及分公司账目中相关记账凭证复印件，证实杨某某顶名贷款150万元，系正阳分公司的借款，该150万元的本息是用分公司的钱分四次还清，并在分公司入账。
（10）、鉴定意见：《承德天平司法鉴定中心司法鉴定检验报告书》，证实承德正阳围场分公司分四次归还杨某某顶名贷款150万元，李云龙核销2009年1月22日至2009年2月24日期间支出的单据92.96万元，同时围场分公司还支付了该笔贷款利息总额28.3598万元，其中李云龙个人应承担的贷款利息为17.5755万元，会计记入应收账1.3365万元，在财务费用中核销16.7472万元。
3、2009年1月，被告人李云龙让马某某顶名在围场信用社借贷款60万元，交给侯某某保管，没有入账。其中36.2万元用于分公司支出，23.8万元用于被告人李云龙个人支出。2009年12月16日，李云龙让侯某某用分公司的资金偿还本金60万元，并支付利息5.63112万元，其中李云龙个人应承担的利息为2.2337万元。该笔挪用资金的数额是人民币26.0337万元。
上述事实有以下证据予以证实：
（1）、被告人李云龙的供述与辩解，证实2009年1月21日李云龙找马某某顶名借款60万元，交给侯某某，没有入分公司的账目。李云龙让侯某某还了他个人的两份借款分别是4万元和6.7万元，还张某乙借款中的1.681万元，还郭某某个人借款利息3.6万元，还大唤起工人工资0.2万元，还丁广民1万元，这些条子在石某某会计手里保存，没有在分公司入账，是李云龙和郭某某个人的事；以上合计总计17.381万元。剩下的42.619万元在马某某的存折上，李云龙拿走办事用，后来李云龙又给侯某某拿回现金30万元和一张李某己交保证金的收据6万元，现金和收据冲减后，有6.619万元，李云龙记不起来做什么用了。这笔贷款的本金60万、利息5.63112万是李云龙让侯某某用分公司的钱还的。
（2）、证人侯某某的证言，证实李云龙给侯某某一个马某某名下的60万元贷款存折，在侯某某手中没有入分公司的账。李云龙让侯某某还两份借款分别是4万元和6.7万元，还张某乙借款1.681万元，还郭某某个人借款的利息3.6万元，付大唤起工人工资0.2万元，丁广民支款1万元，李云龙还拿走0.2万元给杨某某办事，总计17.381万元，这些都是李云龙个人的事。剩下的42.619万元在马某某的存折上，被李云龙拿走，后来李云龙还回现金30万元和一张李某己交保证金的收据6万元收据，有6.619万元资金，不知道李云龙干什么用了。后来李云龙让侯某某用分公司的钱按月还息，贷款到期后又用分公司的资金偿还了该笔贷款的本金60万元，本金及利息在分公司入账。
（3）、证人郭某某的证言，证实因欠杨某乙的钱，2008年1月30日偿还杨某乙借款利息3.6万元，是郭某某个人用的，与分公司无关。丁广民支工资1万元也是郭某某个人用的，是郭某某欠其他工地的工人工资，与分公司无关。
（4）、证人马某某的证言，证实马某某一共给李云龙贷过两次款。2009年1月初，李云龙找马某某顶名在信用社贷款60万元，马某某表示同意，贷款账号是×××，贷款到账后，马某某将该60万元给了李云龙。2009年12月2日李云龙将这笔贷款清偿完毕。2009年12月15日，李云龙又让马某某在联社借出60万元，马某某将银行卡交给李云龙，贷款到期后，本金及利息都是李云龙清偿的。
（5）、提取笔录及正阳围场分公司2009年3月8日记账凭证、侯某某相关日记、侯某某与石某某的说明、李云龙借条等复印件，证实马某某贷款60万元经侯某某手花出17.381万元，是用于李云龙用于个人支出，钱款的去向是李云龙让侯某某还两份借款4万元和6.7万元，还张某乙借款1.681万元，还郭某某个人借款的利息3.6万元，李云龙付大唤起工人工资0.2万元，丁广民支款1万元发工资用，李云龙还拿走0.2万元给杨某某办事，总计17.381万元。另有李云龙拿回的李某己6万元收据。
（6）、提取笔录及围场分公司2009年“还马某某贷款”相关记账凭证，证实马某某贷款60万元本金在分公司其他应付款账目支出，该笔贷款的利息5.63112万元在分公司财务费用中入账，另证实李云龙交回30万元现金。
（7）、鉴定意见：《承德天平司法鉴定中心司法鉴定检验报告书》，证实2009年12月16日正阳围场分公司归还2009年1月马某某顶名在围场信用社贷款60万元，其中李云龙用于个人支出23.8万元。现金支付马某某贷款利息5.63112万元。其中在财务费用账户列支5.03712万元，李云龙个人应承担贷款利息1.9981万元；记入其他应收款账户0.594万元，李云龙个人应承担贷款利息0.2356万元。
4、2009年12月，被告人李云龙再次让马某某顶名在围场信用社借贷款60万元，交给侯某某保管，没有入账，用于个人支出。2010年12月6日，被告人李云龙让分公司出纳侯某某用分公司的资金24万元，被告人李云龙个人资金36万元，偿还了该笔贷款的60万元本金，并支付利息7.2963万元，在分公司财务费用中入账。该笔挪用资金的数额是人民币31.2963万元。
上述事实有以下证据予以证实：
（1）、被告人李云龙的供述与辩解，证实2009年12月15日李云龙让马某某顶名贷款60万元，没有入分公司的账，同年12月22日李云龙让侯某某把钱转到冯某某的银行卡上，李云龙让侯某某用分公司的24万、加上李云龙的36万元，偿还了该笔贷款的本金。该笔60万元贷款的利息是李云龙让侯某某按月用分公司的钱还的，合计7.2963万元。
（2）、证人侯某某的证言，证实马某某2009年12月15日的顶名贷款60万元，在侯某某手里，没有入分公司的账，2009年12月22日李云龙让侯某某把这笔钱转到冯某某的信用社银行卡上，具体干什么用，侯某某不知情。2010年12月1日，李云龙让侯某某用分公司的24万、加上李云龙拿的36万元偿还了该笔贷款本金。该笔贷款的利息7.2963万元是李云龙让侯某某按月用分公司的钱还的。本金和利息都在分公司入账了。
（3）、提取笔录及正阳围场分公司2010年、2011年相关记账凭证及分公司“还马某某贷款60万”相关凭证复印件，证实马某某2009年12月15日的60万元贷款，于2009年12月22日转入李云龙妻子冯某某信用社银行卡内，未在分公司入账。2010年12月6日分公司偿还马某某名下贷款本金30万元（其中有李云龙个人资金6万元）、利息0.1782万元。分公司2010年1月至12月偿还马某某名下贷款利息7.1181万元。
（4）、鉴定意见：《承德天平司法鉴定中心司法鉴定检验报告书》，证实2009年12月15日，李云龙以马某某名贷款60万元，2009年12月22日李云龙让侯某某将60万元转入冯某某信用社的银行卡内，用于李云龙个人使用。2010年12月6日，正阳围场分公司以现金支付马某某贷款本金24万元，支付该笔贷款利息7.2963万元，列支财务费用明细账。
5、2008年11月，被告人李云龙在围场信用社贷款80万元。2009年4月至2010年10月，被告人李云龙指使分公司出纳侯某某用分公司的资金按月偿还了该笔贷款的利息17.97888万元，该笔挪用资金的数额是人民币17.97888万元。
上述事实有以下证据予以证实：
（1）、被告人李云龙的供述与辩解，证实2008年11月24日，李云龙在信用社个人贷款80万元，把这些钱和现金49万元给了侯某某，用于偿还马某某和郭某某的顶名贷款，这笔80万元的贷款没入分公司现金收入账，本金是李云龙自己还的，利息17.97888万元是李云龙让侯某某用分公司的钱还的。
（2）、证人侯某某的证言，证实2008年11月24日，李云龙在信用社个人贷款80万元，把这钱和现金49万元给了侯某某，让替他到信用社还马某某和郭某某顶名借的贷款。贷款本金80万元是李云龙还的，利息17.97888万元是李云龙让侯某某用分公司的钱还的。
（3）、侯某某2008年笔记复印件、还马某某、郭某某贷款本利凭证复印件、丁广民借条复印件，证实李云龙2008年11月24日借贷款80万元用于归还个人借款，并非正阳围场分公司用款。
（4）、正阳围场分公司2009年4月至2010年10月记账凭证复印件，证实李云龙个人名下贷款80万元（2008年11月24日借款，账号：×××）在围场分公司入账核销利息17.97888万元。
（5）、鉴定意见：《承德天平司法鉴定中心司法鉴定检验报告书》，证实2008年11月24日李云龙在围场信用社贷款80万元，未记入分公司账，全部用于偿还李云龙借款及光明小区费用。用围场分公司支付了80万元的贷款利息17.97888万元，其中记入应收账款0.9184万元，记入财务费用17.06048万元。
本案的综合证据有：
（1）、被告人李云龙的供述与辩解，证实李云龙是承德正阳房地产开发公司围场分公司的负责人，分公司法律手续完备。2008年4月，郭某某和李云龙商量计划开发迎宾小区，先用秦皇岛东晟房地产开发公司的资质开发，与拆迁户以东盛公司的名义签了拆迁协议，后东晟公司收回资质。因怕出事，就和郭某某找到李某甲，李某甲说他找王某甲借用承德正阳房地产开发有限公司的资质接着开发。为了方便，郭某某、李某甲、李云龙等人商量以承德正阳公司注册一个分公司，并通过李某甲找王某甲取得了承德正阳公司的相关证件资料，李云龙和郭某某在围场工商行政管理局办理的手续，登记注册了承德正阳房地产开发有限公司围场分公司。承德正阳公司任命李云龙为负责人，并签发了任命书。分公司成立后，王某甲通过转账汇入分公司100万元人民币。迎宾小区楼房主体刚起来的时候，郭某某、李某甲、蔡某某和李云龙四人商量每人在二号楼留一套房子，大家不用交钱，楼房交工之后都领了房子的钥匙，李云龙要的是二号楼2单元302室，购房登记上是李云龙的女儿李某戊的名字，分得13号车库；郭某某是二号楼1单元301室，14号车库；李某甲是二号楼1单元501室，11号车库；蔡某某是二号楼2单元402室，12号车库。四套房的面积都是121平米。四个人都没有交钱，都是白得的，但不能算四人的个人财产，要先交税、给购房业主办房证、各种费用清算完才能看是不是个人的财产。2009年1月22日李云龙购买了一辆斯巴鲁轿车，因当时迎宾小区等着的太多，担心被法院查封，就登记在李某戊名下，实际是分公司的车，购车款在分公司的帐外。另证实李云龙交待过刘某甲会计，将用分公司的资金支付的贷款利息给李云龙个人记账，记到李云龙名下，待最后结算时，再由李云龙偿还。另证实，2010年夏天，李云龙拿了30万元，用分公司的资金20万元，花50万元购买了王某甲的宝马车一辆（没有手续），2010年9月27日，李云龙的司机孙某某、王某甲三人在承德大清花饺子馆打的收款条，因为原来李云龙已经给了王某甲10万元钱，所以王某甲当时给打了40万元的收条。李云龙让刘某甲会计把宝马车入到分公司的固定资产账上。郭某某、侯某某、刘某甲和李云龙四人签了一张分公司固定资产账，其中就有宝马车。
（2）、证人李某甲的证言，证实2008年5、6月份，李云龙、郭某某找到李某甲说需要找一个有开发资质的开发商引进资金，让帮忙运作，李某甲就找了王某甲。王某甲先找“秦皇岛东晟房地产开发公司”借用资质，后来东晟公司不给使用资质了。2008年秋天、李某甲和郭某某、蔡某某、李云龙达成合作开发迎宾小区的口头协议，于2012年四人补签了迎宾小区项目开发协议。2009年四人将拆迁的','2018-09-24
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