连云港市赣榆区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0707刑初14号
公诉机关连云港市赣榆区人民检察院。
被告人李志勇，男，1970年12月19日出生，河南省尉氏县人，汉族，初中文化，农民，住河南省尉氏县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月13日被连云港市赣榆区公安局刑事拘留，同年10月19日经连云港市赣榆区人民检察院批准逮捕，同日由连云港市赣榆区公安局执行逮捕。现羁押于连云港市赣榆区看守所。
辩护人曹亮，江苏瑞杰律师事务所律师。
辩护人李敏，江苏瑞杰律师事务所律师。
被告人葛君昌，男，1975年5月20日出生，连云港市赣榆区人，汉族，初中文化，农民，住连云港市赣榆区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月23日被连云港市赣榆区公安局刑事拘留，同年10月19日由该局决定取保候审，同年12月16日由连云港市赣榆区人民检察院决定取保候审。2017年6月26日，由本院决定逮捕，次日由连云港市赣榆区公安局执行逮捕。现羁押于连云港市赣榆区看守所。
辩护人杨军，江苏衡信达律师事务所律师。
被告人王发明，男，1961年6月23日出生，连云港市赣榆区人，汉族，初中文化，农民，住连云港市赣榆区。曾因犯滥伐林木罪，于2011年7月28日被本院判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币10000元。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月23日被连云港市赣榆区公安局刑事拘留，同年10月19日由该局决定取保候审，同年12月16日由连云港市赣榆区人民法院检察决定取保候审。2017年6月26日，由本院决定逮捕，次日由连云港市赣榆区公安局执行逮捕。现羁押于连云港市赣榆区看守所。
辩护人尚延柱，江苏衡信达律师事务所律师。
连云港市赣榆区人民检察院以赣检诉刑诉（2017）3号起诉书指控被告人李志勇、葛君昌某1王发明犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月18日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年2月13日、6月6日两次公开开庭进行了审理。期间，本院根据连云港市赣榆区人民检察院建议，决定延期审理一次，后恢复审理。连云港市赣榆区人民检察院指派检察员刘新闻出庭支持公诉，被告人李志勇及其辩护人曹亮、李敏，被告人葛君昌及其辩护人杨军，被告人王发明及其辩护人尚延柱到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
2015年4月、2016年4月，被告人李志勇与王某1（另案处理）经预谋，在连云港市赣榆区班庄镇以葛君昌某1王发明等人的身份信息，先后注册成立了连云港市君昌木业有限公司、连云港市顺远木业有限公司。2015年10月22日至2016年8月17日，被告人李志勇、王某1、葛君昌某1王发明等人在上述企业没有进行任何生产经营的情况下，以上述企业名义虚开增值税专用发票257份，金额25406893.91元，税款4319172.09元，该税款已全部在税务部门抵扣。其中被告人葛君昌参与虚开增值税专用发票153份，金额15166551.97元，税款2578314.03元；被告人王发明参与虚开增值税专用发票104份，金额共计人民币10240341.94元，税款共计人民币1740858.06元。分述如下：
1、2015年10月22日至2015年12月17日，被告人李志勇、王某1、葛君昌，以连云港市君昌木业有限公司名义为昆山凯美瑞斯电子有限公司虚开增值税专用发票65份，金额合计人民币6450897.42元，税款合计人民币1096652.58元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
2、2015年12月14日至2015年12月17日，被告人李志勇、王某1、葛君昌，以连云港市君昌木业有限公司名义为昆山康某电子绝缘材料有限公司虚开增值税专用发票19份，金额合计人民币1897765.75元，税款合计人民币322620.25元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
3、2015年3月26日、2016年4月9日，被告人李志勇、王某1、葛君昌，以连云港市君昌木业有限公司名义为开封市天润农业机械有限公司虚开增值税专用发票34份，金额合计人民币3399017元，税款合计人民币577833元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
4、2016年4月14日，被告人李志勇、王某1、葛君昌，以连云港市君昌木业有限公司名义为昆山博林瑞电子绝缘材料有限公司虚开增值税专用发票35份，金额合计人民币3418871.8元，税款合计人民币581208.2元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
5、2016年6月16日、2016年8月17日，被告人李志勇、王某1、王发明，以连云港顺远木业有限公司名义为昆山凯美瑞斯电子有限公司虚开增值税专用发票43份，金额合计人民币4250256.44元，税款合计人民币722543.56元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
6、2016年6月16日至2016年8月17日，被告人李志勇、王某1、王发明，以连云港顺远木业有限公司名义为昆山博林瑞电子绝缘材料有限公司虚开增值税专用发票61份，金额合计人民币5990085.5元，税款合计人民币1018314.5元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
2016年6月30日，被告人葛君昌主动投案，被告人葛君昌某1王发明到案后均如实供述犯罪事实。被告人葛君昌某1王发明分别退回违法所得人民币18万元、3万元。
公诉机关向法庭出示了被告人李志勇、葛君昌某1王发明的供述与辩解、证人证言、增值税专用发票等证据，以证实指控被告人李志勇、葛君昌某1王发明犯虚开增值税专用发票罪成立，提请法庭依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款的规定追究被告人李志勇、葛君昌某1王发明的刑事责任；同时提出被告人李志勇、葛君昌某1王发明共同实施犯罪行为，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款的规定，是共同犯罪；被告人李志勇在共同犯罪中起主要作用，是主犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条第一、四款的规定，应当按照其参与、组织的全部犯罪处罚；被告人葛君昌某1王发明在共同犯罪中起次要、辅助作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条第一、二款的规定，是从犯，应当从轻或者减轻处罚；被告人葛君昌主动投案，并如实供述犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻或者减轻处罚；被告人王发明归案后，如实供述犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，是坦白，可以从轻处罚。
被告人李志勇对起诉书指控的事实与罪名均不认可，并辩解称其是王某2邦的专职司机，并未参与王某1虚开增值税专用发票的犯罪活动。
被告人葛君昌某1王发明对起诉书指控的事实与罪名均无异议。
被告人李志勇的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人李志勇不存在与王某1共同预谋的情节；2、被告人李志勇不是主犯，而是从犯；3、被告人李志勇是初犯。
被告人李志勇的辩护人向法庭提交以下证据：
1、协议一份，主要内容为：“今聘请李志勇为司机，时间从2014年5月3日，月薪3500元（月薪月底前付清），聘请人：王某1，受聘人：李志勇。2014.5.3”，欲证明被告人李志勇为王某1专职司机；
2、署名为秦某、黄某的证明各一份，欲证明被告人李志勇为王某1专职司机；
3、尉氏县永兴镇吴庄村村委会证明一份，欲证明被告人李志勇在村内表现良好；
4、申请证人黄某出庭作证，欲证明被告人李志勇为王某1专职司机，证人黄某当庭陈述称：2016年7月份，王某1曾找其给开车，并对其称原来的司机李志勇不想干了，其未同意。
被告人葛君昌的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人葛君昌系从犯，应当从轻或减轻处罚；2、被告人葛君昌系自首，可以从轻或减轻处罚；3、被告人葛君昌主观恶性小，无主观犯罪故意；4、被告人葛君昌系初犯、无犯罪前科；5、被告人葛君昌当庭自愿认罪，认罪态度较好，综上，建议对被告人葛君昌适用缓刑。
被告人葛君昌的辩护人向法庭提交以下证据：连云港市赣榆区班庄镇前集村村委会证明一份，证明被告人葛君昌在村里表现良好，遵纪守法。
被告人王发明的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人王发明作用较小，系从犯，应当从轻或减轻处罚；2、被告人王发明系坦白，可以从轻处罚；3、被告人王发明当庭自愿认罪，有悔罪表现，综上，建议对被告人王发明适用缓刑。
被告人王发明的辩护人向法庭提交以下证据：连云港市赣榆区班庄镇新集村村委会证明及请求书一份，证明被告人王发明在村里表现良好，遵纪守法，乐于助人，见义勇为。
经审理查明：
2015年4月份、2016年4月份，被告人李志勇与王某1（另案处理）经预谋，在连云港市赣榆区班庄镇分别以葛君昌某1王发明的身份信息，注册成立了连云港市君昌木业有限公司、连云港市顺远木业有限公司。2015年10月22日至2016年8月17日，被告人李志勇、王某1、葛君昌某1王发明在上述企业没有进行任何生产经营的情况下，以上述企业名义虚开增值税专用发票257份，金额25406893.91元，税款金额共计4319172.09元。其中，被告人葛君昌参与虚开增值税专用发票153份，金额15166551.97元，税款金额共计2578314.03元；被告人王发明参与虚开增值税专用发票104份，金额10240341.94元，税款金额共计1740858.06元。分述如下：
1、2015年10月22日至2015年12月17日，被告人李志勇、王某1、葛君昌以连云港市君昌木业有限公司名义，为昆山凯美瑞斯电子有限公司虚开增值税专用发票65份，金额共计6450897.42元，税款金额共计1096652.58元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
2、2015年12月14日至2015年12月17日，被告人李志勇、王某1、葛君昌以连云港市君昌木业有限公司名义，为昆山康某电子绝缘材料有限公司虚开增值税专用发票19份，金额共计1897765.75元，税款金额共计322620.25元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
3、2015年3月26日、2016年4月9日，被告人李志勇、王某1、葛君昌以连云港市君昌木业有限公司名义，为开封市天润农业机械有限公司虚开增值税专用发票34份，金额共计3399017元，税款金额共计577833元。
4、2016年4月14日，被告人李志勇、王某1、葛君昌以连云港市君昌木业有限公司名义，为昆山博林瑞电子绝缘材料有限公司虚开增值税专用发票35份，金额共计3418871.8元，税款金额共计581208.2元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
5、2016年6月16日、2016年8月17日，被告人李志勇、王某1、王发明以连云港顺远木业有限公司名义，为昆山凯美瑞斯电子有限公司虚开增值税专用发票43份，金额共计4250256.44元，税款金额共计722543.56元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
6、2016年6月16日至2016年8月17日，被告人李志勇、王某1、王发明以连云港顺远木业有限公司名义，为昆山博林瑞电子绝缘材料有限公司虚开增值税专用发票61份，金额共计5990085.5元，税款金额共计1018314.5元，该笔税款已在税务机关认定并抵扣增值进项税额。
2016年6月30日，被告人葛君昌主动投案，被告人葛君昌某1王发明到案后均如实供述犯罪事实。侦查机关已分别扣押被告人葛君昌某1王发明违法所得人民币18万元、3万元。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、扣押决定书、扣押清单，证明：公安机关扣押葛君昌涉案款项18万元、王发明涉案款项3万元。
2、书证
（1）受案立案文书，证明：案件来源于连云港市赣榆区国税局移交。
（2）本院（2011）赣刑初字第289号刑事判决书，证明：王发明因犯滥伐林木罪，于2011年7月28日被本院判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币10000元。
（3）前科劣迹调查表，证明：被告人葛君昌没有前科劣迹，李志勇因虚开增值税专用发票被湖南省常宁市、江苏省淮安市公安局上网追逃。
（4）情况说明，证明：涉案其他企业已移交当地税务部门处理。
（5）关于连云港市君昌木业有限公司的报告、国税部门与葛君昌谈话材料，证明：赣榆国税部门提供的连云港市君昌木业有限公司的报告及与葛君昌谈话情况。
（6）住宿记录，证明：被告人李志勇、王某1在多次在赣榆住宿记录情况，部分住宿登记名字为何某2。
（7）连云港市君昌木业有限公司、连云港顺远木业有限公司开票明细，证明：被告人以连云港市君昌木业有限公司、连云港顺远木业有限公司名义所开具的增值税专用发票具体明细。
（8）涉案企业工商、税务登记信息，证明：涉案公司工商信息及税务登记情况。
（9）增值税专用发票，证明：以连云港市君昌木业有限公司名义为昆山凯美瑞斯电子有限公司所开65张发票，发票显示开票人均为李志勇；以连云港顺远木业有限公司名义为昆山凯美瑞斯电子有限公司所开43张发票；以连云港市君昌木业有限公司名义为昆山康某电子绝缘材料有限公司所开26张发票。
（10）抵扣证明，证明：凯美瑞斯从连云港市君昌木业有限公司65张、连云港顺远木业有限公司43张、康某从连云港市君昌木业有限公司19张、博林瑞从连云港市君昌木业有限公司35张、连云港顺远木业有限公司61张增值税专用发票已抵扣，开封市天润农业机械有限公司从连云港市君昌木业有限公司所开34张增值税专用发票抵扣情况。
（11）农行账户记录，证明：周臣良、何某1、刘某、吴战银行账户流水情况；王某1、李志勇、秦某、王某2刚银行账户流水情况；李志勇银行交易记录显示，2015年8月14日，李志勇账户向吕某银行账户转账；刘亚东帐户流水情况；肖某帐户流水情况；君昌某1顺远、凯美瑞斯公司帐户流水情况。
3、证人证词笔录
（1）证人秦某的证词笔录，证明：我和李志勇、王某1是朋友关系，2016年9月12日下午，我们一起开王某1的车来赣榆，王某1和李志勇来赣榆开展业务，他们喊我来玩顺便帮开车，我不清楚他们开展什么业务，之前我也跟他们开车来过一次赣榆，是跟着玩的，今天（9月13日）上午，我和李志勇、王某1一起去过赣榆国税办税大厅，我在外面等他们，我也不清楚他们去干什么。
（2）证人袁某的证词笔录，证明：我是昆山恩邦财务管理顾问有限公司员工，从事代账会计行业。我从2016年4月份以后帮昆山凯美斯电子有限公司代做账的，该公司法人是肖某，该公司做账用的发票等单据是肖某交给我的。我从2015年10月份至12月底帮昆山康某电子有限公司代做账，后来我又交给同事做，该公司法人是肖某，该公司做账用的发票等单据也是肖某交给我的。连云港君昌木业和顺远木业的增值税专用发票是肖某交给我的，这两家公司的货款不经过我，肖某把银行资料交给我后由我做账。我没去过这两家公司，具体业务也不经过我。
（3）证人徐某的证词笔录，证明：我现在是昆山恩邦财务管理顾问有限公司员工，是该公司代账会计。我从2013年到2016年4月帮昆山凯美斯电子有限公司代做账，该公司法人是肖某，该公司做账用的发票等单据是肖某交给我的。连云港市君昌木业有限公司和顺远木业有限公司的增值税专用发票是肖某交给我的，这两家公司的货款不经过我，肖某把银行资料交给我们后由我们做账。
（4）证人李某1的证词笔录，证明：我现在从事兼职会计工作，我是昆山博林瑞电子绝缘材料有限公司的代账会计，该公司的实际负责人是肖某，平时都是肖某和我联系，该公司做账用的发票也是肖某交给我的。连云港君昌木业和顺远木业从2016年4月14日至8月17日的96份增值税专用发票是肖某交给我的，该96份发票都认证抵扣税款了，我不清楚该公司与这两家公司有无真正业务。公司的货款由肖某自己操作，不通过我，我只是去银行拿回单做账。
（5）证人赵某1的证词笔录，证明：我是开封市天润农业机械有限公司会计出纳，公司法人和实际负责人是我弟弟赵某2，公司在连云港市君昌木业有限公司取得34份增值税专用发票是前业务员赵合平拿来的，他已经不干了，这些增值税专用发票已认证抵扣过税款，具体有无业务我不清楚，我没有支付过货款给君昌木业。
（6）证人赵某2的证词笔录，证明：我是开封市天润农业机械有限公司法人和实际负责人，会计是我二姐赵艳萍，公司在连云港市君昌木业有限公司取得34份增值税专用发票是我安排业务员赵合平按3%多点买来的，两家公司之间没有业务往来，就是为了抵扣进项税款，都已认证抵扣过税款。
（7）证人钱某的证词笔录，证明：我在家搞石英砂，葛君昌和我是庄邻，王发明是我小舅子。2014年11月份，有三个河南人，一个自称小李，一个人开始说姓王，后来说姓何，一个自称姓卢，姓卢的后来没有来过，他们到我厂房里找我租厂房注册成立了连云港鑫顺炭业有限公司，生产了三个月，2015年4月份左右就不生产了，姓李的和姓何的跟我说要到我们村水库边有一个板材厂去投资，他们不认识路叫我带路，我就把这两个人带到葛君昌的板材厂。到了之后，他们三个人谈，我有事就离开了。在连云港顺远木业有限公司成立之前，姓李的打电话跟我说葛君昌扣他60万没有还，让我帮叫葛君昌还钱，我问有没有原因不给钱，姓李的说没有原因，都是走账的，我找葛君昌问过这事，后来葛君昌是否还钱我不清楚。有一天，王发明到我家要欠款时遇到河南姓李和姓何的，后来两个人就去找王发明谈注册公司的事，至于怎么谈的我也不知道。连云港群星炭业有限公司也是河南姓李的和姓何的成立的，河南人让看大门的刘常青当法人，两人带刘常青去注册的公司，刘常青是单身，脑子不好用，也没有固定住处。河南人成立的这四个公司只有连云港鑫顺炭业有限公司生产了3个月，其他三家公司都没有生产经营。我给河南人介绍三个法人成立公司，他们没有给我好处费，河南人成立公司的真正目的是干什么的我不知道，不知道河南人为什么成立那么多公司。
（8）证人卫某1的证词笔录，证明：我是阳城县梦烨商贸有限公司实际负责人，法人卫某2是我叔家弟弟，公司是2012年5月10日注册成立，我负责公司经营，我不知道有连云港市鑫顺炭业有限公司，2015年1月29日的发票是谁提供给公司的我不知道，我没有去过鑫顺公司，公司没有支付过货款给鑫顺，发票都已经认证抵扣。
（9）证人吕某的证词笔录，证明：连云港君昌木业有限公司成立的时候，姓李的老板和葛君昌某1葛君昌老婆三个人一起在赣榆行政大厅找到我的，找到我时候营业执照已经办好了。有一次李老板给我打过款，户名是李志勇。办理税务登记证因为需要会计证，李志勇和葛君昌才找到我，李志勇还说公司成立以后就让我代账，我和李志勇谈，如果零申报的话一年2000元，李志勇同意了，我就把会计证给他用了。李志勇和我一起到税务大厅申请一般纳税人，李志勇把君昌木业的营业执照和税务登记证交给我，我帮申请的，大约用了一天时间把一般纳税人登记证办理好，我把证交给李志勇了，从公司办理税务登记证和一般人纳税证都是李志勇找我的。第一次领增值税专用发票是李志勇和葛君昌在税务大厅等我的，李志勇打电话让我去税务大厅，第一次领了20份增值税专用发票和20份普通发票，发票我都交给李志勇了，以后我领的增值税专用发票都交给葛君昌。后来，李志勇再给我打电话领发票我都先打电话给葛君昌，因为他是公司法人，他同意领了我再领，每个月都领一次增值税专用发票。过了三、四个月，领票的时候都是李志勇和一个姓何的一起来的，每次领票都是李志勇给我打电话，一开始是李志勇为主，后来李志勇和姓何的在一起，也分不清谁是主要的。李志勇虽然开车，但办证、领票的事情，都是李志勇安排的。我帮领票，一开始三个月共给我600元，第四个月开始，李志勇每个月给我300块钱，钱都是李志勇给我的。有一次，李志勇给我打税款时多打了，打电话让我退回去，我看对方账户名字是李志勇。
4、被告人供述与辩解
（1）被告人李志勇供述和辩解，证明：我家和王某1家服装店很近，认识有十多年了，是朋友关系。我和王某1是从2015年开始到连云港市赣榆区成立公司的，王某1在赣榆成立了连云港市君昌木业有限公司、还有王发明的一家公司，公司名称记不清了，连云港群星碳业有限公司也是王某1成立的，他在班庄镇找钱某介绍了一个人做法人，法人是山东人，叫什么名字我记不住了。王某1成立公司是虚开增值税专用发票的，所以不敢用自己的名字注册。我是听王某1打电话跟别人说开发票的事情。王某1住宿用的是何某2的假身份证，我的住宿登记身份证是王某1给弄的。我不知道他为什么用假身份证。在赣榆的四个公司法人都是王某1找的。
（2）被告人葛君昌供述和辩解，证明：2015年4月份，我们村钱某带何某2和李志勇到我的厂子里找我，钱某说这两个河南人要租赁我的场地开厂子，我一开始不同意，何某2和李志勇就说借用我一半的场地，一年给我20000元，我就同意了。之后他们说在这边成立公司让我给他们当法人代表，我也同意了。之后何某2和李志勇带我到青口行政服务大厅工商局窗口以我的名字作为法人代表办营业执照，注册了连云港市君昌木业有限公司。办手续时，我们遇到代帐会计吕某，她跟河南两个人说她是代帐会计可以帮办手续，办营业执照时我填了一个办营业执照的表格，剩下的手续就都交给吕某了。过了一个星期，营业执照办好了，河南两个人带我去行政大厅领了营业执照，我把营业执照给了两个河南人。这两个河南人找我注册成立公司以后，没有实际进行过生产经营。河南人找吕某作为君昌木业的代帐会计，每次开票的时候吕某就给我打电话，说河南人要来领票，我都同意。河南人有时要开票的时候会提前打我电话，说来青口找吕会计去领发票，之后吕某就到国税局大厅拿单位公章领增值税专用发票。领票的时候吕某打我电话是因为吕某说领票必须让公司法人知道，只有我同意了她才去领票。2015年10月份，国税局要求法人实名认证，我就去帮他们认证了，其它时候我没帮他们领过发票。我不知道君昌木业有限公司自成立以来从连云港市赣榆区国税局领取了多少增值税专用发票，河南人每一个月都会领一次，我不知道河南人领发票干什么用的。公司办理网银U盾的时候需要法人带身份证到场，他们找我我就去了，办理完我就把网银U盾给了那两个河南人，公司转账都是他们转的。河南人总共给了我费用26000元，我在公司网银账户扣了他们20万元，后来我用于个人还账了。
（3）被告人王发明供述和辩解，证明：2015年4月份，王某1、李志勇通过钱某找到我厂子，说想租我家院子开个板材加工厂，让我成立个公司，之后他们说得先去工商局办理营业执照，要用我的身份证，他们说用我的方便。过了一个星期，这两人带我到青口行政服务大厅工商局窗口去办理了营业执照，我在需要的地方签字。又过了几天，王某1、李志勇带我去拿营业执照之后又去工商局办税务登记，我也是签字的，之后，他们还带我到赣榆青口东关路的工商银行以我的身份证开了一个公司账户。在办理税务登记的时候，王某1、李志勇给了我600块钱的办证跑腿费，这两人租房子都是借口，就是想成立公司领取发票的。连云港顺远木业有限公司注册成立之后，王某1、李志勇让我帮忙去赣榆国税局以我公司的名义领取发票，我一共为他们领过4次发票，第一次领了有四、五十份，剩下三次每次都是领了70份，有的是增值税专用发票，还有农产品收购的发票，每次都把发票交给了王某1、李志勇了，我不知道他们领发票干什么的。我帮他们领发票，他们给我一个月工资是2000元，另外我去领一次，他们再额外给我500元，就相当于一个月2500元。王某1、李志勇在我家没有进行过生产经营，也没有任何机器设备，也从来没有在我厂子加工生产，每次来就是找我领发票，领完就走。第一次领完票之后，王某1、李志勇就再也见不到人了，到第二个月他们又来领票，我说他们领完票就走了，有点事就都找我了，他们就说给再我点押金，就给了我10000元，第三次来的时候我嫌押金少了，他们又给我10000元，一共就给我20000元押金。
（4）同案人王某1的供述和辩解，证明：我和李志勇十多年前就认识了，是上下楼的邻居，我当时在家开店，我看我们当地的一些人在外地倒发票很赚钱，我就找李志勇和他商量也干倒发票的生意，李志勇就同意了。我们去连云港和青岛都看了，觉得在赣榆成立公司合适，最后就选在赣榆成立公司了，2015年3-4月份，我们开始到连云港市赣榆区成立公司，先后成立了连云港市君昌有限公司、连云港顺远有限公司，成立公司的目的就是为了虚开增值税专用发票，对外销售发票赚钱。我们是通过钱某找到葛君昌和王发明成立公司的。发票都是我联系人卖的，都是跟我们尉氏县本地一个叫“亚东”的人帮联系卖的。我们领回去的空白发票是在尉氏县城找一个叫肖鹏的会计开的。一个月肖鹏帮我们开一次票，我们给他三、四千块钱。每个月十几号，亚东告诉我哪个企业需要增值税专用发票，我就和李志勇到赣榆来领取增值税专用发票，领完后我就把发票带回尉氏县找肖鹏这个会计开发票，并把开票信息给会计。转账用的网银账号和U盾交给亚东，由他操作跟买票企业转账的事情。买票企业转账的钱是亚东自己跟买票企业联系，不需要我们出面，我们接触不到买票的企业。我们卖增值税专用发票给亚东的价格是1.8个点，由他对外销售，他卖多少个点我不清楚。我们从连云港市君昌木业有限公司和连云港顺远有限公司开出的增值税专用发票都是经这个叫亚东的人对外卖的，卖发票得来的钱我和李志勇谈好一人一半，至今得了多少钱我没算过，我们每个月给吕某1000元，给王昭义200元。我们没跟他们提过虚开发票的事情，只联系他们帮我们到国税局领发票，至于他们自己有没有发现我就不清楚了。秦东没有参与我们虚开增值税专用发票的事情，他跟我来赣榆玩的，他也不知道我和李志勇是来赣榆倒票卖的。每次来赣榆领增值税专用发票是我和李志勇来领的，没有其他人。我和李志勇找葛君昌和王发明成立公司说我叫何某2，李志勇就说姓李，没报过名字。我不想报真名字，因为我知道我干的事情是犯罪的，怕被查到。
5、辨认笔录，证明：葛君昌辨认指出12张照片中没有到其厂中找其买增值税专用发票的何某2；证实葛君昌辨认指出12张照片中3号照片（王某1）的人就是到其厂中购买增值税专用发票自称“何某2”的人；证实葛君昌辨认指出12张照片中3号照片的人就是和王某1一起到其厂中找其成立公司并购买增值税专用发票自称姓李的人（李志勇）；证实王发明辨认指出12张照片中6号照片的人就是找其成立公司并虚开增值税专用发票自称“何某2”的人（王某1）；证实王发明辨认指出12张照片中11号照片的人就是找其成立公司并购买增值税专用发票自称姓李的人（李志勇）；证实吕某辨认指出12张照片中2号照片的人（李志勇）就是找其领取增值税专用发票的李志勇。
上述事实，另有增值税纳税申报表、河南省尉氏县国家税务出具的情况说明、开封市天润农业机械有限公司营业执照、税务登记证、记账凭证、李志勇在江苏淮安、湖南常某等地涉嫌虚开增值税专用发票的供述、发破案经过、抓获经过、户籍证明、赣榆区看守所说明及病历等证据证实，以上证据已经开庭质证，真实、合法，能够证明案件事实，本院予以采信。
对被告人李志勇提出的其是王某2邦的专职司机、未参与虚开增值税专用发票犯罪活动的辩解，以及被告人李志勇的辩护人提出的第1、2点辩护意见，经查，被告人李志勇伙同王某1经预谋虚开增值税专用发票牟取非法利益的事实，有同案人王某1、被告人葛君昌某1王发明的供述，并有相关证人证词笔录、增值税专用发票、银行转账记录等证据相互印证，予以证实，且能证实李志勇在犯罪过程中起主要作用，被告人的辩解及辩护人的上述辩护意见不成立，本院不予采纳；被告人李志勇的辩护人提出的第3点辩护意见，符合本案实际，本院予以采纳。
对被告人葛君昌辩护人提出的第3点及适用缓刑的辩护意见，经查，被告人葛君昌明知王某1、李志勇虚开增值税专用发票而帮助其领取增值税专用发票，不能认定无犯罪故意，被告人葛君昌某2开增值税专用发票数额巨大，不能认定犯罪情节较轻，不符合缓刑适用条件，对上述辩护意见，本院不予采纳；被告人葛君昌辩护人提出的其他辩护意见，符合本案实际，本院予以采纳。
被告人王发明的辩护人提出适用缓刑的辩护意见，经查，被告人王发明虚开增值税专用发票有其他特别严重情节，不能认定犯罪情节较轻，不符合缓刑适用条件，对上述辩护意见，本院不予采纳；被告人王发明辩护人提出的其他辩护意见，符合本案实际，本院予以采纳。
对被告人李志勇的辩护人向法庭提交的协议、证明、村委会证明、证人黄某证言，被告人葛君昌某1王发明的辩护人提交的村委会证明及请求书等证据，综合评判如下：被告人李志勇的辩护人提交的协议、证明、证人黄某证言，仅能证明被告人李志勇担任过王某1的司机，不能证明李志勇未参与本案犯罪活动或在犯罪活动中的作用较小，且其是否担任王某1司机的行为并不影响其参与本案犯罪活动的性质与作用，上述证据与本案无关联性，本院不予采信；对三被告人辩护人所提交的村委会证明、请求书等证据，与本案无关联性，本院不予采信。
本院认为，被告人李志勇、葛君昌某1王发明共同虚开增值税专用发票，其中被告人李志勇、葛君昌某2开增值税专用发票数额巨大，被告人王发明虚开增值税专用发票有其他特别严重情节，其行为侵犯了国家对增值税发票的管理制度，已构成虚开增值税专用发票罪，且系共同犯罪，均应依法追究刑事责任。公诉机关指控被告人李志勇、葛君昌某1王发明犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人李志勇在共同犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其参与、组织的全部犯罪处罚。被告人葛君昌某1王发明在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯，依法予以减轻处罚。被告人葛君昌主动投案，并如实供述犯罪事实，系自首，依法予以从轻处罚。被告人王发明归案后，如实供述犯罪事实，系坦白，依法予以从轻处罚。被告人王发明有前科，酌情予以从重处罚。为惩罚犯罪，维护国家对增值税发票的管理制度不受侵犯，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条第一、二款、第六十七条第一、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人李志勇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币十五万元（应于本判决生效后十日内缴纳）。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2016年9月13日起至2027年3月12日止）。
二、被告人葛君昌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币七万元（应于本判决生效后十日内缴纳）。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2017年6月27日起至2021年5月30日止）。
三、被告人王发明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币六万元（应于本判决生效后十日内缴纳）。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2017年6月27日起至2020年5月30日止）。
四、没收扣押在案的被告人葛君昌违法所得人民币十八万元、被告人王发明违法所得人民币三万元，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本四份。
审 判 长 张成增
人民陪审员 张孝堂
人民陪审员 樊明声
二〇一七年六月二十九日
书 记 员 孙国梁
居小莉
附相关法条：
《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第二十六条第一、四款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条第一、二款在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条第一、三款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
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