襄阳市樊城区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）鄂樊城刑一初字第00396号
公诉机关襄阳市樊城区人民检察院。
被告人熊某甲，男，1961年9月24日出生，汉族，住襄阳市。
辩护人何贵林、丁春雷，湖北思扬律师事务所律师。
被告人魏某甲，女，1981年4月5日出生，汉族，住襄阳市。
被告人马某某，女，1968年3月10日出生，回族，住襄阳市。
襄阳市樊城区人民检察院以樊城检公诉刑诉（2014）265号起诉书指控被告人熊某甲、马某某、魏某甲犯私分国有资产罪、故意销毁会计凭证、会计账簿罪、挪用公款罪，于2014年10月9日向本院提起公诉。本院于2015年3月19日作出（2014）鄂樊城刑一初字第00334号刑事判决。宣判后，被告人熊某甲不服判决提出上诉。市中级人民法院审理后，作出（2015）鄂襄阳中刑终字第00107号刑事裁定，于2015年12月4日以事实不清、证据不足发回本院重新审理。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。襄阳市樊城区人民检察院指派检察员徐迎黎出庭支持公诉，被告人熊某甲及其辩护人何贵林、丁春雷、被告人马某某、魏某甲均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
襄阳市樊城区人民检察院指控：
1、私分国有资产罪
2011年8月至2014年1月期间，时任XX质量监督处（以下简称质监处）处长的被告人熊某甲与副处长孟某某、XX公司经理郑某某商议决定，违反国家规定，采取备用金开支、隐瞒收入不上账，虚列劳务费等手段，从质监处和XX公司财务账上套取资金，给质监处和XX公司职工发放加班工资，其中2011年8月至2012年6月由出纳万某某（另案处理）经手发放287974.12元，2012年6月至2014年1月由会计被告人魏某甲、出纳被告人马某某经手发放596088.11元，以上共计私分国有资产884062.23元。
2、销毁会计凭证罪
2013年7月，2014年2月，为逃避纪检监察审计，被告人熊某甲决定，由孟某某、郑某某监督，出纳马某某，会计魏某甲，先后两次对账外凭证、账目进行了销毁，具体事实如下：
2013年7月，被告人熊某甲指使，由孟某某、郑某某监督被告人马某某、魏某甲，把账外凭证账目进行了核对，核对之后，孟某某、郑某某，被告人马某某、魏某甲，在质监处财务室用粉碎机将前任出纳万某某担任出纳期间形成的库存现金差额条据以及小金库账外凭证账目进行了销毁。
2014年2月，在被告人熊某甲的授意、指使下，由孟某某、郑某某监督被告人马某某、魏某甲，把账外凭证账目进行了核对，核对之后，孟某某、郑某某，被告人马某某、魏某甲，在质监处财务室用粉碎机将小金库账外凭证账目进行了销毁，之后，由孟某某在电脑上操作，将马某某用于记载账外收支的电子U盘数据进行了删除。
经襄阳市人民检察院司法鉴定中心检验鉴定，销毁的账目涉及收入金额为3426788.50元，支出3412256.77元，没有相应的会计凭证进行记录与反映。
3、挪用公款罪
2012年9月7日，被告人熊某甲的妹夫宋某某（另案处理）因承接XX道路工程需要资金周转，即找到被告人熊某甲向质监处借款，熊让宋与质监处人员南某某联系，经熊同意，南将手中保管的准备用于事故赔偿的50万元借给宋使用，宋用于支付工程费用，2012年9月17日宋某某归还了此款。
2013年12月18日，宋某某因承接的工程需要资金周转，即找被告人熊某甲向质监处借款，被告人熊某甲安排被告人马某某经办，以投标名义，从质监处财务账上转账150万元给宋某某，宋用于支付工程费用，2013年12月25日宋某某归还了此款。
2014年1月16日，宋某某因承接XX道路工程和XX道路工程需要资金周转，即找到被告人熊某甲向质监处借款，被告人熊某甲安排XX公司经理郑某某经办，以投标名义，从质监处办理现金支票150万元到郑某某个人账户，郑某某于同年1月17日转账给宋某某，宋用于支付工程费用，2014年2月10日宋某某归还了此款。
2014年1月22日，宋某某因资金周转，即找到被告人熊某甲向质监处借款，被告人熊某甲安排魏某甲经办，以投标名义，从质监处转账100万元，从XX公司转账70万元，至魏某甲账户，魏某甲又转至宋某某账户，宋用于支付工程费用，2014年2月10日宋某某归还了此款。
2013年12月31日，宋某某为方便以后借款，支付利息10万元，被告人熊某甲安排魏某甲以检测费名义入XX公司财务账。
公诉机关向本院提交了指控被告人熊某甲、马某某、魏某甲犯罪的证据有：主体身份证明，财务凭证，银行明细，证人孟某某发、郑某某、宋某某、南某某等人证言，被告人熊某甲、马某某、魏某甲的供述与辩解等。指控被告人熊某甲作为国有事业单位质监处的主管人员，被告人马某某、魏某甲作为直接经手发放的财务人员，违反国家规定，以质监处的名义将国有资产私分给质监处和下属XX公司的大部分人员，数额较大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十六条，被告人熊某甲、马某某、魏某甲故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一，被告人熊某甲、马某某、魏某甲利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，用于营利活动，被告人熊某甲挪用数额为520万元，被告人马某某挪用数额为150万元，被告人魏某甲挪用数额为170万元，均属情节严重，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条的规定，应当以私分国有资产罪、故意销毁会计凭证、会计账簿罪、挪用公款罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人熊某甲对公诉机关所指控的私分国有资产罪、故意销毁会计凭证、会计账薄罪的犯罪事实没有提出异议，对公诉机关指控其犯挪用公款的事实也没有异议，但认为其系企业之间的拆借行为，是否构成犯罪，由法院依法裁决。同时有自首情节，希望考虑自己的认罪态度、犯罪情节及其危害后果，对其从轻处罚。
被告人熊某甲的辩护人辩称：1、起诉指控的私分的款项是属于质监处还是XX公司未查清；2、所销毁的小金库的账不是依法应当保存的会计凭证，没有法律依据；3、所借出款的行为是为了单位利益的经营行为，是企业之间的拆借行为。侦查机关将质监处账目调取后，熊某甲主动向其所在单位领导汇报了自己存在的问题，在侦查机关对其进行调查时如实供述了自己的犯罪事实，有自首情节，请求依据熊某甲的认罪态度及犯罪未给社会造成后果，请求本院对其从轻处罚。
被告人马某某辩称：1、其未分得国有资产；2、其销毁的“小金库”凭证，是公司领导安排做的；3、其是按照熊某甲的安排给宋某某转款。4、其有自首情节，且系从犯，请求从轻处罚。
被告人魏某甲辩称：1、质监处与XX公司政企不分，私分的资产属性不清；2、“小金库”的会计资料是不是依法应当保存的会计资料没有法律依据；3、转款行为不具有私利性，是在熊某甲交办下挪借款项供他人使用。4、其有自首情节，且系从犯，请求从轻处罚。
经审理查明，1998年10月9日，襄樊市交通局成立XX基本建设质量监督站，属事业单位性质。2004年1月2日，XX基本建设质量监督站成立XX工程试验检测中心，属事业单位性质。2011年1月6日，XX基本建设质量监督站更名为XX质量监督处（以下简称质监处），2011年2月11日，被告人熊某甲任质监处党支部书记、处长。2011年1月19日，质监处作为发起人，由质监处与质监处在编职工熊某甲等10人在XX工程试验检测中心的基础上注册成立襄阳XX工程检测咨询有限公司（以下简称XX公司），注册资金300万元，其中，质监处出资153万元，占出资比例51%，质监处熊某甲等10名在编职工（熊某甲、张某甲、孟某某、魏某甲、胡某甲、曾某某、胡某乙、南某某、魏某乙、郑某某）共出资147万元，占出资比例49%。2011年1月21日该公司召开第一次全体股东会，选举了公司董事，经董事会决议，选举熊某甲为董事长、法定代表人。2011年2月14日，公司注册验资后，10名个人股东以借款的名义从XX公司将入股的集资款全部借出。2012年2月9日，XX公司召开增资扩股股东大会，公司注册资金增至1000万元，其中质监处共出资350万元，占出资比例35%，原10名个人股东及6名新股东（邓某某、郭某某、方某某、王某某、万某某、汪某某）共出资650万元，占出资比例65%。同时该公司董事会决议，选举孟某某为该公司董事长、法定代表人，熊某甲任监事。2012年2月15日，公司增资注册验资后，16名个人股东从XX公司将入股的集资款全部借出。在编职工被告人魏某甲既是质监处的会计，也是XX公司的会计，2012年6月，被告人马某某被聘为质监处的出纳，同时兼任XX公司的出纳。
一、私分国有资产的事实
2011年4月，时任质监处处长的被告人熊某甲与副处长孟某某、XX公司经理郑某某（均已判刑）在质监处10名在编人员（熊某甲、张某甲、孟某某、魏某甲、胡某甲、曾某某、胡某乙、南某某、魏某乙、郑某某）已按政策每月发放了加班工资的情况下商量决定，为提高职工的积极性，根据职工的工作岗位等情况制定了《质监处、XX公司人员考核办法（试行）》，以发加班费的名义，在账外给职工发放加班费。2011年8月至2012年5月，由时任出纳万某某（另案处理）经手，从质监处备用金中开支，给质监处10名在编职工发放加班工资共计234508.12元。2012年6月，被告人马某某被聘为质监处的出纳，接替万某某的工作，被告人魏某甲、马某某因备用金不够用，请示熊某甲，熊某甲让财务人员自己想办法解决，马某某、魏某甲商量后经熊某甲同意，采取虚列民工工资的方式从质监处和XX公司财务账上套取资金，并按熊某甲的安排将XX公司应得的利息收入不上账，形成“小金库”，用于发放加班费及其他开支。至2014年1月，给质监处10名在编职工发放加班工资共计457950.31元，以上总计发放资金692458.43元，其中，熊某甲分发92904.51元、魏某甲分发59001元，孟某某分发83508.76元，郑某某分发67962元，张某甲分发78562.16元，南某某分发74210元，曾某某分发63520元，胡某甲分发66384元，魏某乙分发60866元，胡某乙分发45540元。案发后，侦查机关共追回668248.43元，本院审理期间追回24210元，私分资产已全部追回。
上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、1998年10月9日襄樊市机构编制委员会文件，证实成立XX基本建设质量监督站，为XX局领导的正科级事业单位，定编十人。
2、1999年12月24日交通局党组文件，任命熊某甲任XX基本建设质量监督站站长。2004年1月2日成立XX工程试验检测中心，由熊某甲兼任主任。
3、2011年1月6日襄阳市机构编制委员会文件，XX交通基本建设质量监督站更名为XX质量监督处，机构规格、人员编制和经费渠道不变。2011年2月，熊某甲被任命为质监处党支部书记、处长。
4、组织机构代码证，证实XX质量监督处机构类型为事业单位，事业法人熊某甲。襄阳XX工程检验咨询有限公司机构类型为企业法人，成立时企业法人为熊某甲，增资后企业法人为孟某某。
5、XX公司的企业法人营业执照，公司类型有限责任公司，公司成立时的法定代表人熊某甲，公司增资后的法定代表人孟某某。
6、XX公司设立登记申请书及验资情况，证实XX公司于2011年1月21日由质监处与10名质监处在编职工共同出资申请设立，并经过襄樊万信和联合会计师事务所验资。其人员有熊某甲、张某甲、孟某某、魏某甲、胡某甲、曾某某、胡某乙、南某某、魏某乙、郑某某。
7、XX公司章程及XX公司第一、二次股东大会及董事会，证实选举熊某甲、孟某某先后担任该公司董事长、法定代表人的事实。
8、XX公司进、记账凭证及借条，证实XX公司全部个人股东第一次、第二次对XX公司投资后又先后将投资款借出的事实。
9、襄阳市工商行政管理局襄工商处字（2013）第XX号行政处罚决定书及罚没收据，证实该局对XX公司个人股东汪某某在公司成立后抽逃其出资的行为予以处罚：责令立即改正违法行为，罚款2万元。后XX公司代替汪某某缴纳罚没款2万元的事实。
10、质监处证明，证实聘用人员主要是根据工作岗位来确定工资标准。2011年8月至2014年1月，质监处每月已给熊某甲、魏某甲等十名在编人员发放了加班工资，每月发放的金额合计10500元。在编人员按照市人社局批复的工资标准执行，XX公司人员按企业规定发放。魏某甲2006年任质监处综合办公室主任，2012年1月任财务科长兼会计。马某某2012年6月至今聘用于襄阳市交通工程质量监督处任出纳。
11、中共襄阳市委关于全市党政机关和事业单位小金库专项治理工作实施方案、湖北省行政事业单位国有资产管理实施办法、襄樊市市直行政事业单位国有资产管理暂行办法。
12、襄阳市非税收入管理局出具的情况说明，证实质监处收费项目如下：交通建设工程竣、交工验收检测费、建设施工安全技术服务费。
13、书证质监处、XX公司人员考核办法，证实质监处、XX公司人员纪律考核、职责考核标准，司机考核标准及办法。本办法从2011年4月执行。
14、马某某及万某某用于发放职工加班工资的个人银行卡交易明细。
15、由马某某、万某某制作的由帐外发放加班工资及其他费用开支一览表。
16、魏某甲恢复的部分小金库流水帐明细及帐页。
17、退款情况及退款凭条，证实在编人员熊某甲退款92904.51元、魏某甲退款59001元、张某甲退款78562.16元、孟某某退款83508.76元、郑某某退款67962元、曾某某退款63520元、胡某甲退款66384元、魏某乙退款60866元、南某某退款74210元、胡某乙退款45540元。
18、证人胡某乙、魏某乙、胡某甲、曾某某、南某某、孟某某、郑某某证言，证实分别从会计万某某处和马某某处领取加班费的事实。
19、证人万某某证言，证实2011年3月至2012年6月任质监处出纳，期间发放民工工资30万元，职工加班费30万元左右，购买烟酒餐饮消费，购物卡等费用60万元，后将120万元的票据都移交了马某某。发放加班工资的人员有15人，总金额合计287974.12元。
20、证人孟某某证言，证实XX公司是2011年初成立的，熊某甲任董事长及法人代表，成立公司时，熊某甲事先和其、张某甲商量，熊说XX公司的验资款需要300万元，质监处的资金不够，让职工们集资，验资完后，再把钱退给职工，其次按工商政策规定，成立有限公司，单独由质监处作为一个股东不符合注册有限公司的条件和要求，要把职工列为名义上的股东，在股东名下反映个人出资额。2012年2月其担任董事长至2013年6月份。2013年7月份，郑某某担任该公司董事长兼总经理至今。质监处和XX公司是一套班子两块牌子，XX公司是由质监处出资设立。2012年6月份一天，熊某甲把其叫到他办公室，郑某某也在他办公室，熊某甲对其和郑某某说：“除了大账上发放的加班费以外，给职工另外再发点加班费，额外发的加班费及不好开支的费用等大账上不好走账，需要单独设立一块小账，小账具体咋操作，我来安排财务人员负责搞，喊你们过来就是为这件事给你们通个气”。其和郑某某都表示同意。
2011年3、4月份，其与熊某甲、郑某某商议，提议出台一个人员考核办法，这个办法由郑某某起草，交熊某甲批准出台后，在职工大会上向每个人宣布了这个办法。账外发放的这些钱，是经单位领导班子商议研究，是以加班工资、岗位津贴等名义，找个给职工多发钱的理由，没有政策依据。其从2011年9月至2012年5月，领加班工资30558.8元，2012年6月至2014年1月，领加班费52949.96元。共计83508.76元。
21、证人张某甲证言，证实其是质监处的副处长，2011年12月，其回到质监处上班后，知道自己的工资比以前大约多出来3000元左右，每个月的工资总额可以拿到6000元左右，直到2014年3月，才知道工资的增加与2011年4月的这个加班考核办法有关。从2011年12月至2012年5月，共领加班工资20882.12元，2012年6月至2014年1月，共领加班费57680.04元。共计78562.16元。
XX公司是在检测中心的基础上成立的，检测中心与质监处属于一套班子，两块牌子，检测中心没有独立的法人资格，对外不能参加招投标，在2011年1月，熊某甲与其商量，想成立一个有独立法人的公司，并让孟某某、郑某某牵头，让他们负责跑该公司成立的相关手续。实际上XX公司是由质监处全额投资成立的，该公司的人事权、财务权都属于质监处管理，财务开支由熊某甲签批。
22、证人郑某某证言，证实2011年5月左右，熊某甲把其和孟某某喊到办公室，提出制定出台加班考核的想法，其与熊某甲、孟某某商议，制定了人员考核办法，在账外给职工发加班工资。其从2011年12月至2012年5月，共领加班工资16118元，2012年7月至2013年12月，共领加班费51844元。共计67962元。
XX公司是在检测中心的基础上成立的，检测中心与质监处属于一套班子，两块牌子，检测中心没有独立的法人资格，对外不能参与市场竞争，在2011年1月，熊某甲提议想成立一个有独立法人资格的公司，并让其负责该公司成立的相关工商手续。
23、证人张某乙证言，证实2014年4月任XX局局长兼局党委书记至今。质监处是XX局的二级单位，是差额拨款的事业单位。XX公司是质监处全额出资的公司，不过当时据说注册公司个人有集资，但后来全部退给个人了，因为质监处没有收入，XX公司的收入就是弥补质监处的开支，两个单位是一个领导班子，本来就在一起没分开。XX局里要求下属二级单位投资成立的公司决不能办成含有个人或私有成份的企业。
2015年3月，熊某甲的律师给其单位监察室办公室出了个律师函，说是熊某甲交待在检察机关找他之前，熊某甲向其和余某某交待了自己有违纪的问题。其回忆了当时的情况，2014年3月初，当时检察院把质监处的账调走后，熊某甲主动找到其，说检察院把账调走了，可能有问题，其问他有什么问题，他说账目上拆借资金的行为，有发奖金的事，有些账目也不规范，有不好处理的开支冲抵的现象，其说让他积极配合检察院把事情搞清楚。其以为检察机关已介入，其单位的纪检部门已无权介入了，只能让他配合检察机关调查。
24、证人余某某证言，证实2002年1月至2014年9月间担任XX局党组副书记兼纪检书记。质监处是行政事业单位，市XX公司是市质监处成立的公司，是国有性质的公司。
2015年3月，熊某甲的律师给其打电话，具体名字不清楚，他说是熊某甲的律师，熊某甲在看守所交待检察院在找他之前，熊某甲主动找其和张局长说了一些事情，要和其见面。其说见面不合适，其让他通过法律程序通过组织来找。第二天上午，局监察室宋主任跟其打电话说，熊某甲的律师拿了一份律师函，要求你和张局长根据律师函的要求写份情况说明。其当时在保康，回来后看了这份律师函，在家里写了一份熊某甲当时在其办公室说的一些他挪用XX公司集资款及其他情况说明草稿，让监察室打出来，其在上面签了字，落款时间是2015年3月31日。其把这份说明交给了局长张某丙，他交给谁其不清楚。主要内容是证实，检察机关把市质监处的财务账目调取后的一、两天下午，熊某甲到其办公室还是其让他到办公室记不清了，其问他到底有什么问题，他说他挪用了一、两笔XX公司的集资款，金额大概有100多万元，利息入小金库的账上了，小金库账销毁了，并说小金库的钱给职工发加班费等一些开支了，其让他跟检察机关说清楚。其没有意识到熊某甲主动向单位交待是自首情节，可以从轻。
25、被告人魏某甲供述，证实2012年下半年，湖北XX公司向其单位借钱，陆续借给XX公司有一千多万元，XX公司付给利息共计30多万元。2013年初，其与熊某甲、马某某、孟某某、郑某某、曾某某、张某甲在一起商量，把这笔利息不入单位帐，做为小金库用于一些不好开支的费用。2013年上半年，马某某问熊某甲有一部分不好开支的钱怎么走帐？熊说怎么走帐是财务上的事。事后，其和马商量如何把单位帐上的钱套取出来，商议以民工名义造表把钱从单位帐上取出来，放在马的个人帐户上，用于开支一些不好开支费用。然后马某某给熊某甲汇报以民工工资形式把钱套取出来，熊同意。接着其给熊说：我们平时比较辛苦，能不能也这样套取钱出来，大家都发点加班工资。熊某甲同意了。其根据郑某某和孟某某给财务上提供的加班工资样表把金额在样表上确定，其记账后，把工资表交给马某某，马某某据表发放。其从2011年8月至2014年1月，共领加班费59001元。
26、被告人马某某供述，证实其是2012年6月5日被质监处聘用到该处担任出纳。2013年2月份，XX公司将600万元的借款利息301388.50元转到其的农业银行账户上，魏某甲说先不入单位大帐，暂时存到其个人银行卡上，2013年1月至4月，其用这笔利息款作为备用金支付单位人员加班费，到2013年4月下旬，30多万元利息款即将使用完毕，其手里的备用金不够发加班费了，就和魏某甲商量怎么办，就想到了用支付民工工资的方式从单位账面上套取资金，用于给单位人员发放加班费，其和魏某甲把这个商量的办法给熊某甲说了一下，熊某甲说：“你们商量看，把帐处理好就可以了”。其在账外没有领过加班工资。虚列、套取的内容为：
第1笔，2012年6月6日聘用民工工资126000元。
第2笔，2012年6月28日聘用民工工资126000元。
第3笔，2012年7月23日民工工资189000元。
第4笔，2012年8月19日聘用民工工资210000元。
第5笔，2012年9月28日聘用民工工资210000元。
第6笔，2012年12月6日聘用民工工资210000元。
第7笔，2012年12月29日聘用民工工资210000元。
第8笔，2013年1月31日4-6月聘用民工工资210000元。
第9笔，2013年4月25日聘用民工工资187500元。
第10笔，2013年6月8日聘用民工工资187500元。
第11笔，2013年8月2日聘用民工工资187500元。
第12笔，2013年10月25日聘用民工工资187500元。
第13笔，2013年10月25日桥梁荷载聘请人员工资144000元。
第14笔，2013年12月27日XX工程项目民工工资140400元。
第15笔，2013年12月5日XX试验室聘用人员工资216000元。
第16笔，2013年12月27日工资240000元。
第17笔，2013年12月27日XX试验室民工工资144000元。
以上17笔，合计套取单位帐面资金3125400元，其中，第1笔至第14笔，是从质监处帐面套取出来的，第15笔至17笔，是从XX公司帐面套取出来的。
27、被告人熊某甲供述，证实其是质监处的法人代表，XX公司是质监处的二级单位，其对XX公司履行管理职责，该公司成立后，财、权、物没有和质监处分开，属于一套班子，两块牌子。从2011年开始，为了开支一些不好开支的费用，其和班子成员孟某某、郑某某商议后，在单位大帐之外，另外设立了帐外帐，由出纳马某某，会计魏某甲保管。2013年1月，从XX公司收入借款利息30多万元直接进了帐外帐，其他的帐外帐是以支付工人工资、工程材料费、建筑安装费的名义，从大帐上套取出来的。其安排万某某从单位帐上，以支取备用金方式，发放职工的加班工资和开支不好入账的费用。万某某交手时，留下了一些不好走账的条据，就让马某某和魏某甲想想办法，采取什么方式来处理消化这些费用。她们商议后，马某某汇报说可以采取虚列民工工资方式，把单位帐上的钱调整到账外，来解决不好入账的这些费用开支，其就同意了。
在2011年4、5月份，其把孟某某、郑某某喊到办公室，商议如何提高职工工作积极性，经三人商议，制定了单位内部考核办法，考核办法规定，档案工资，按照国家工资政策执行，加班工资，按实际加班天数计算。商量好后，由郑某某起草了考核办法。之后将考核办法印制成册，发给各部门职工，开职工大会宣布了这个考核办法，其和孟某某、张某甲作为处领导，不参加考核，其个人的岗位津贴是3000元，孟某某、张某甲各为2800元。这个考核办法，是内部制定的，其没有给任何上级单位和领导请示汇报过。单位虚列套取资金的次数和总金额以查账为准，都是自己签批同意的。其个人在账外发放的加班工资是92904.51元。
28、襄阳市人民检察院司法鉴定中心检验鉴定意见，证实两任出纳万某某与马某某分别从质监处、XX公司财务账户以民工工资为名支取现金人民币3125400元，XX公司转缴XX公司借款利息未入财务账人民币301388.5元，合计账外资金金额共计人民币3426788.5元，以加班工资为名发放职工个人金额人民币884062.23元。其中万某某经手以加班工资为名发给15名职工个人的金额为人民币287974.12元，马某某经手以加班工资为名发给16名职工个人金额为人民币596088.11元。
二、故意销毁会计凭证、会计账簿的事实
2013年7月的一天，在被告人熊某甲授意、指使下，孟某某、郑某某到质监处财务室，说明是受熊某甲的安排来销毁“小金库”发放的工资和不好开支的费用等账目的，后与被告人马某某、魏某甲把“小金库”的账本、凭证进行了核对，核对之后，四人用碎纸机将前任出纳万某某留存的一些条据及账外凭证账目进行了销毁。
2014年2月的一天，在被告人熊某甲的授意、指使下，孟某某、郑某某到质监处财务室，说明是受熊某甲的安排来销毁“小金库”发放的工资和不好开支的费用等账目的，后与被告人马某某、魏某甲把“小金库”的账本、凭证进行了核对，核对之后，四人用碎纸机将“小金库”凭证账目进行了销毁，之后，孟某某将马某某用于记载账外收支的电子U盘数据在电脑上操作进行了删除，魏某甲保留了账页，熊某甲知道后又监督魏某甲把账页毁掉。
经襄阳市人民检察院司法鉴定中心检验鉴定，销毁的账目涉及收入金额为3426788.50元，支出3412256.77元，没有相应的会计凭证进行记录与反映。
上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、物证账页，证实魏某甲撕毁的部分账页。
2、书证销账说明，证实XX公司转缴XX公司借款利息301388.5元，由于单位无发票业务支出，经领导班子研究决定，该部分无发票业务支出用此利息开支，现实际核销300808.03元，节余由魏某甲保管。
3、证人孟某某证明，证实2013年7月份的一天，熊某甲把其和郑某某一起喊到他办公室说：“你们到魏某甲和马某某办公室把账外账开支凭证及账目核对一下后，监督他们销毁掉”，其和郑某某表示同意。其就和郑某某一起到财务室，郑某某说，熊处安排把账外账额外发放的工资和不好开支的等费用账本及凭证核对一下销毁。魏某甲和马某某把他们保管的账外账的账本及凭证拿出来，其拿着马某某保管的凭证，郑某某拿着魏某甲保管的账本，马某某拿着她自己的账本，核对完后，郑某某说熊处长交待过把这些账外账销毁掉，四人一起用碎纸机把这些账外账的凭证及账本销毁掉了。
2014年的2月份的一天上午，熊某甲把其和郑某某喊到他办公室说：“还有账外账职工发放的加班工资及不好开支的等费用需要核对后销毁掉，你们还是到财务室去监督一下销毁”。其和郑某某一起到财务室，郑某某对魏某甲和马某某说：熊处安排把账外账核对一下销毁。魏某甲和马某某把他们保管的账本及凭证拿了出来。其拿着马某某保管的凭证，郑某某拿着魏某甲保管的账本，马某某拿着她自己的账本，马某某拿着她自己的账本念她自己账本上的费用支出明细，核对完后，郑某某又核算一遍，相符后，郑某某说把碎纸机推出来把账本和凭证用碎纸机销毁了。魏某甲说她的帐本先放一放，不慌撕。魏某甲就把自己保管的账本收起来了。销毁完后，郑某某出去了。其说还有U盘。马某某把U盘拿出来，插到电脑上，其就把马某某U盘上的电子账全部删出了。
4、证人郑某某证明，证实2013年5月的一天，根据熊某甲的安排，其与孟某某、魏某甲、马某某对”小金库”、白条核对完后用碎纸机进行了销毁。2014年2月，熊又安排其与孟某某、魏某甲、马某某、张某甲、曾某某对”小金库”的白条开支核对后用碎纸机进行了销毁。
5、被告人魏某甲供述，证实第一次是2013年7月左右的一天，郑某某和孟某某来到财务室，孟某某说：“熊处安排，让你们把帐外发放开支的费用核对一下，包括万某某当出纳时的那些帐外条据，核对清楚后，账本和凭证要处理掉（指销毁）。”马某某就把她保管的账外账账本、凭证拿出来，其把记的帐外流水账拿出来，由郑某某拿着其记的流水账，孟某某拿着马某某记的凭证，马某某拿着她自己记的流水账，四个人在一起互相核对，马某某按照她的账本，逐笔口述开支明细和金额，郑某某和孟某某拿着账本、凭证核对，核对清楚以后，孟某某说用碎纸机把这些账本、凭证毁掉。万某某移交的票据，同马某某担任出纳期间因帐外开支形成的票据，一起销毁了。马某某U盘上记载的内容和账本内容一样，属于电子账本。销毁完帐本、凭证以后，这个U盘记载的内容被孟某某在电脑上删除了。
2014年2月中旬，熊某甲决定把账销毁，其与马某某把小金库账和凭证拿出来，与孟某某、张某甲、郑某某等人核对后用碎纸机销毁了，但账页保存了，过几天，熊某甲让其把账页销了，其将账页撕成页片。
6、被告人马某某供述，证实第一次销毁帐是2013年7、8月份的一天，孟某某和郑某某到财务室，让把小账（指帐外帐）拿出来核对一下，其和魏某甲就都拿出保管的凭证和帐本。核对完毕后，不知是孟还是郑说把碎纸机推出来把帐本和凭证都用碎纸机销毁了。我们就把碎纸机推出来，其和魏某甲把帐本和凭证放进碎纸机销毁了。
第二次是2014年2月12日上午，孟某某和郑某某到财务室，让其和魏某甲把小账（指帐外帐）拿出来核对一下。核对完毕后，郑某某又核算一遍，帐目相符后，孟或者郑说把碎纸机推出来把帐本和凭证都用碎纸机销毁了。魏某甲说她的先放一放，不慌撕。魏某甲当时就把自己保管的帐本收起来了，其把自己保管的帐本和凭证全部放进碎纸机销毁了。销毁完后，孟某某说还有u盘，其就把u盘拿出来插到电脑上，孟坐在电脑前把u盘上的电子帐全部删除了。
7、被告人熊某甲供述，证实账页销毁的方式，是把报销过的条据集中分批分次销毁，销毁时报经其同意，由曾某某，郑某某，孟某某，财务人员在一起核对条据后，予以销毁，参加销毁人员要在财务人员记载的流水帐上签字。销账次数有二次，第一次是2013年7月左右，第二次是今年2月份。销毁账目凭证时，其直接安排孟某某、郑某某去监督财务人员，把账目、凭证核对清楚，核对完以后销毁，不能保存。第一次销毁的账目、凭证中，包含万某某留下的那些没有入账的条据，万某某留下的条据，大约金额有100多万元。
今年二月份，第二次销账后，魏某甲保管的帐页保留了，过了几天其又到她办公室叫魏某甲把她保管的帐页全部销毁。是孟某某或郑某某给其汇报说毁帐时，魏某甲手里还留下的有帐页，其才去交代魏某甲，监督魏某甲，让她把留下的帐页毁掉。
8、襄阳市人民检察院司法鉴定中心检验鉴定结论，证实销毁的账目涉及收入金额为3426788.50元，支出3412256.77元，没有相应的会计凭证进行记录与反映。
三、挪用公款的事实
一）2012年3月1日，被告人熊某甲的妹夫宋某某承包了XX园林大道等道路施工工程。同年9月7日，宋某某因工程需要资金周转，即找到熊某甲向质监处借款，熊让宋某某与质监处工作人员南某某联系。此前，因质监处的车辆在外地发生了交通事故，南某某根据领导安排从单位财务借支50万元准备用于事故赔偿但尚未使用，当宋某某找南借钱时，南请示熊某甲后，将50万元借给了宋，宋用于支付工程费用。2012年9月17日宋某某归还了此款。
上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、工程项目施工管理协议书，甲方湖北XX建设有限公司，乙方责任承包人熊某甲（所属鄂西北分公司），与发包人襄樊XX学院签订《1#-4#学生学院建设工程承包合同》，乙方责任承包人熊某甲（所属鄂西北分公司），合同造价2264.21万元，签订日期2009年10月13日。
2、、工程承包合同，甲方湖北XX道路工程BT项目部，乙方湖北XX投资经营有限公司，丙方宋某某，工程名称园林大道等，开工日期2012年3月1日。合同金额67765430.27元。
3、借支单，2012年8月30日，南某某因用于汪某某在宣恩交通事故处理向单位借款50万元。
4、银行回单，2012年8月30日，质监处向南某某转账50万元。
5、银行明细，2012年8月30日，南某某转账50万元，9月7日转支50万元，9月17日转存50万元。
6、证人马某某、魏某甲证言，证实2012年8月30日，南某某向质监处借款50万元，用于汪某某在宣恩发生交通事故的处理，熊某甲签字同意，后该款转入南某某个人账户。
7、证人宋某某证明，2005年开始，其和熊某甲共同承接一些房建工程，在注册公司之前，用熊的名义挂靠XX局承接工程。2012年11月8日其注册成立了XX公司，这个公司是其和熊某甲的。XX公司安全许可证等证件还没办下来，没有施工资质，人员也没有配齐，不能以公司名义承接工程。2012年9月，其和熊某甲承接的XX道路工程需要支付材料、土方等工程款，其对熊某甲说，工程上没有钱了，要想办法搞点钱。熊某甲说南','2018-10-07
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第二百六十二条罪犯在服刑期间又犯罪的，或者发现了判决的时候所没有发现的罪行，由执行机关移送人民检察院处理。[ly]
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第七十八条
被判处管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，在执行期间，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现的，或者有立功表现的，可以减刑；有下列重大立功表现之一的，应当减刑：[ly]
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