山东省淄博市临淄区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）临刑初字第572号
公诉机关淄博市临淄区人民检察院。
被告单位山东齐鲁石化机械制造有限公司，住所地淄博市临淄区辛化路1号，法定代表人徐兰芳，董事长。
诉讼代表人徐兰芳，山东齐鲁石化机械制造有限公司法定代表人、董事长。
辩护人徐依友，山东大地人律师事务所律师。
被告人齐某某，山东齐鲁石化机械制造有限公司原财务总监、董事，住淄博市临淄区。2013年7月4日因涉嫌骗取贷款罪被刑事拘留；同年7月5日因涉嫌犯骗取贷款罪被执行逮捕；2014年1月23日被取保候审。
辩护人贾清波，山东春辉律师事务所律师。
被告人徐某甲，山东齐鲁石化机械制造有限公司财务处原会计，住淄博市临淄区。2013年5月20日因涉嫌犯职务侵占罪被刑事拘留，同年6月25日因涉嫌犯骗取贷款罪被执行逮捕；2014年1月23日被取保候审。
辩护人杨建东，山东春辉律师事务所律师。
被告人徐某乙，山东齐鲁石化机械制造有限公司财务部原出纳，捕前住淄博市临淄区桓公路某生活区。2013年2月28日因涉嫌犯职务侵占罪被刑事拘留，同年4月3日被执行逮捕。现押于淄博市看守所。
辩护人王冰、李娟，山东大地人律师事务所律师。
淄博市临淄区人民检察院以临检刑诉（2014）509号起诉书指控被告单位山东齐鲁石化机械制造有限公司、被告人齐某某、徐某甲、徐某乙犯骗取贷款罪，于2014年11月11日向本院提起公诉。本院于同日受理后，依法组成合议庭，于同年12月9日公开开庭审理了本案。淄博市临淄区人民检察院指派检察员徐会生出庭支持公诉，上列被告单位诉讼代表人、被告人、辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
淄博市临淄区人民检察院指控：
2006年至2012年，被告单位山东齐鲁石化机械制造有限公司为取得银行贷款，公司董事长兼总经理、法人代表曲某授意公司财务总监齐某某，并由齐某某指使财务会计徐某甲、徐某乙多次伪造审计报告及所附的资产负债表、利润表、购销合同等虚假资料，将伪造的上述资料提供给中国银行临淄支行、临淄农村商业银行、中国工商银行临淄支行、中国农业银行临淄支行、中国建设银行齐鲁石化支行，从上述各银行骗取贷款累计53170万元，所骗取的贷款均未按申请贷款时所承诺的用途进行使用。其中：2009年至2011年，分四笔骗取中国银行临淄支行贷款共计8650万元；2006年至2012年，分十五笔骗取临淄农村商业银行贷款共计26810万元；2009年至2012年，分四笔骗取中国工商银行临淄支行贷款共计12000万元；2011年10月，骗取中国农业银行临淄支行贷款3000万元；2012年12月，骗取中国建设银行齐鲁石化支行贷款3000万元。
公诉机关以被告人供述、证人证言、书证等证据证实其指控的事实，认为被告单位山东齐鲁石化机械制造有限公司向银行贷款的过程中，伪造并向银行提供虚假的审计报告、财务报表及购销合同等资料，以欺骗手段取得银行贷款53170万元，情节特别严重，被告人齐某某系直接负责的主管人员，被告人徐某甲、徐某乙系其他直接责任人员，其行为均构成骗取贷款罪。被告人徐某甲、徐某乙在犯罪过程中起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚。提请依据《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第二十七条之规定，予以判处。
被告单位诉讼代表人徐兰芳对指控山东齐鲁石化机械制造有限公司犯骗取贷款罪的犯罪事实和罪名均无异议，无辩解意见。
辩护人徐依友发表的辩护意见是：被告单位已向银行归还了全部贷款，没有给银行造成损失，不属于“给银行造成特别重大损失或者其他特别严重情节的情形”。请求在量刑时考虑到被告单位经营困难的实际状况，减少或者免除罚金处罚。
被告人齐某某对指控的罪名无异议，对犯罪事实辩称，山东齐鲁石化机械制造有限公司是在改制后，存在运营困难的情况下经过当时的董事长曲某和董事会的研究决定向银行申请贷款的，向银行提供的贷款资料中各项数据的修改也是经过曲某和董事会研究决定的，且曲某和董事会成员都在贷款资料上签字；其作为当时单位财务总监、董事只是被动的执行曲某和董事会的决定，其虽然指使财务会计徐某甲、出纳徐某乙伪造贷款的各种资料，但其系被动的执行者，系从犯。
被告人齐某某的辩护人发表的意见是：1、公诉机关指控被告人齐某某所犯罪行属于“情节特别严重”缺乏法律依据；2、公诉机关指控骗取贷款数额为53170万元与实际用款数额不符，应当将以新贷还旧贷的数额从53170万元扣除；3、被告人齐某某系从犯；4、被告人齐某某认罪态度好。建议对被告人齐某某从轻处罚。
被告人徐某甲、徐某乙对指控的犯罪事实和罪名均无异议，无辩解意见。
被告人徐某甲的辩护人发表的辩护意见是：1、被告人徐某甲系从犯；2、被告人徐某甲系初犯，认罪态度好，未给银行造成损失。建议对其从轻处罚。
被告人徐某乙发表的辩护意见是：1、被告人徐某乙系从犯；2、被告人徐某乙认罪态度好。建议对其从轻处罚。
经审理查明：
2006年至2012年，被告单位山东齐鲁石化机械制造有限公司为取得银行贷款，公司董事长兼总经理、法人代表曲某（已判刑）授意公司财务总监被告人齐某某，并由齐某某指使财务会计被告人徐某甲、徐某乙多次伪造审计报告及所附的资产负债表、利润表、购销合同等虚假资料，将伪造的上述资料提供给中国银行临淄支行、临淄农村商业银行、中国工商银行临淄支行、中国农业银行临淄支行、中国建设银行齐鲁石化支行，从上述各银行骗取贷款累计53170万元，所骗取的贷款均未按申请贷款时所承诺的用途进行使用。其中：2009年至2011年，分四笔骗取中国银行临淄支行贷款共计8650万元；2006年至2012年，分十五笔骗取临淄农村商业银行贷款共计26810万元；2009年至2012年，分四笔骗取中国工商银行临淄支行贷款共计12000万元；2011年10月，骗取中国农业银行临淄支行贷款3000万元；2012年12月，骗取中国建设银行齐鲁石化支行贷款3000万元。
另查明，山东齐鲁石化机械制造有限公司已对上述银行贷款进行了全部归还。
上述事实，有公诉机关出示的下列证据予以证实：
（一）书证
1、公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务部门调取的各年度《审计报告》证实，山东兴华有限责任会计师事务所为山东齐鲁石化机械制造有限公司出具了下列审计报告，即：2006年2月28日的“山东兴华审字（2006）第20号”（关于2005年度的）；2007年3月2日的“山东兴华审字（2007）第23号”（关于2006年度的）；2008年2月28日的“山东兴华审字（2008）第9号”（关于2007年度的）；2009年2月5日的“山东兴华审字（2009）第11号”（关于2008年度的）；2010年2月6日的“山东兴华审字（2010）第28号”（关于2009年度的）；2011年2月11日的“山东兴华审字（2011）第9号”（关于2010年度的）；2012年2月10日的“山东兴华审字（2012）第3号”（关于2011年度的）。
2、从中国银行股份有限公司淄博分行调取的项目号为G-
ZB03-2009-030的山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元的资料（2009年5月12日中国银行股份有限公司淄博分行《授信文件移交清单》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《人民币借款合同（短期）》、《授信额度协议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《提款申请书》、《董事会决议》；阳煤集团齐鲁第一化肥有限公司《最高额保证合同》、一化肥《股东会决议》；《授信项目审批表》、《山东齐鲁石化机械制造有限公司授信落实说明》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司2000万元流动资金贷款业务的情况说明》、《中国银行股份有限公司淄博分行本处币优惠利率审批表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司与淄博某工贸有限公司签订的《定作合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款凭证》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于为山东齐鲁石化机械制造有限公司申请2000万元流动资金贷款的调查报告》、《中国银行授信发放通知书》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《企业基本信用信息报告》、一化《企业基本信用信息报告》、“兴华审字（2009）第011号”《审计报告》、机械厂《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《会计报表附注》】证实，2009年5月12日中国银行股份有限公司淄博分行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。
3、从中国银行股份有限公司淄博分行调取的项目号为G-
ZB03-2009-034的山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款1000万元的资料（2009年5月27日中国银行股份有限公司淄博分行《授信文件移交清单》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《人民币借款合同（短期）》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《提款申请书》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《授信额度协议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《董事会决议》；阳煤集团齐鲁第一化肥有限公司《最高额保证合同》、一化肥《股东会决议》；《授信项目审批表》、《山东齐鲁石化机械制造有限公司授信落实说明》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司1000万元流动资金贷款业务的情况说明》、《中国银行股份有限公司淄博分行本处币优惠利率审批表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司与淄博某工贸有限公司签订的《定作合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款凭证》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于为山东齐鲁石化机械制造有限公司申请1000万元流动资金贷款的调查报告》、《中国银行授信发放通知书》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《企业基本信用信息报告》、一化《企业基本信用信息报告》、兴华审字（2009）第011号《审计报告》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《会计报表附注》】证实，2009年5月27日中国银行股份有限公司淄博分行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款1000万元。
4、从中国银行股份有限公司淄博分行调取的项目号G-
ZB03-2011-021的山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2650万元的资料（2011年5月15日中国银行股份有限公司淄博分行《授信文件移交清单》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《流动资金借款合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《提款申请书》、《董事会决议》、阳煤集团齐鲁第一化肥有限公司《最高额保证合同》、一化肥《股东会决议》、《总量内单笔业务审查表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司与淄博某工贸有限公司签订的《定作合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《企业基本信用信息报告》、一化《企业基本信用信息报告》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款凭证》、中国银行股份有限公司淄博分行《关于为山东齐鲁石化机械制造有限公司申请2650万元流动资金贷款的调查报告》、《中国银行淄博分行授信项目审批表》、《关于为山东齐鲁石化机械制造有限公司2650万元流动资金贷款业务情况说明》、《中国银行授信合同预审通知单》、《中国银行公司贷款凭证》、中国银行股份有限公司山东分行《关于山东省齐鲁石化机械制造有限公司授信的批复》、《中国银行授信发放通知书》、《贷款台账》、《中国银行淄博临淄支行授信总量信用表》、“兴华审字（2011）第009号”《审计报告》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《会计报表附注》】证实，2011年5月15日中国银行股份有限公司淄博分行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2650万元。
5、从中国银行股份有限公司淄博分行调取的项目号G-
ZB03-2010-024的山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款3000万元的资料（2010年5月12日中国银行淄博支行《授信文件移交清单》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《人民币借款合同（短期）》及《补充协议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《提款申请书》、与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的《授信额度协议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《董事会决议》、阳煤集团齐鲁第一化肥有限公司《最高额保证合同》、一化肥《股东会决议》、《财务顾问协议》、《授信项目审批表》、《山东齐鲁石化机械制造有限公司授信落实说明》、《授信项目有效性审查申报表》、中行临淄支行《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司3000万元流动资金贷款业务的调查报告》、《超授权贷款利率批复意见》、《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司3000万元流动资金贷款业务情况说明》、《中国银行授信合同预审通知单》、《中国银行股份有限公司淄博分行本处币优惠利率审批表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款凭证》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司与淄博某工贸有限公司签订的《定作合同》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《企业基本信用信息报告》、《信贷信息》、一化《企业基本信用信息报告》、“兴华审字（2010）第028号”《审计报告》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《会计报表附注》】证实，2010年5月12日中国银行股份有限公司淄博分行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款3000万元。
6、从山东临淄农村商业银行（以下简称临淄农商行）调取的2006年6月13日山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料（2006年6月13日临淄农商行与淄博市第一化肥有限公司签订的《保证合同》、农商行与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的“临农信借字（2006）第0301034号”《借款合同》、《短期贷款贷后检查表》、《贷款（承兑）推荐书》、《考察报告》、《信用情况与业务关系说明》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《董事会决议》、一化肥《董事会决议》、《企业信用等级评定表》、《企业流动资金借款申请书》、《贷款人基本情况调查表》、《企业流动资金贷款调查表》、山东齐鲁石化机械制造有限公司2003-2006年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2006年6月13日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元。
7、从临淄农商行调取的2007年6月22日山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料（2007年6月11日《收回贷款本息凭证》、《考察报告》、《信用情况与业务关系说明》、《企业流动资金借款申请书》、《借款人基本情况调查表》、《企业流动资金贷款调查表》、《企业流动资金贷款审查表》、《临淄区农村信用社企事业单位超利率调整幅度审批表》、《企事业单位贷款利率定价表》、2007年6月20日临淄农商行与淄博市第一化肥有限公司签订的《保证合同》、农商行与山东齐鲁石化机械制造有限公司签订的“临农信借字（2007）第0301030号”《借款合同》、齐某某的《经办人声明》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《董事会决议》、一化肥《董事会决议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司2004-2007年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2007年6月22日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元。
8、从临淄农商行调取的2008年6月25日机械厂贷款450万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司办理银行贷款的调查报告》、《考察报告》、《信用情况与业务关系说明》、《企业流动资金借款申请书》、《借款人基本情况调查表》、《企业流动资金贷款调查表》、《企业流动资金贷款审查表》、《临淄区农村信用社企事业单位超利率调整幅度审批表》、《企事业单位贷款利率定价表》、齐某某的《经办人声明》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、《董事会决议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司2005-2008年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2008年6月25日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款450万元。
9、从临淄农商行调取的2008年8月29日机械厂贷款430万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【《关于山东齐鲁石化机械制造有限公司办理银行贷款的调查报告》、《山东省齐鲁石化机械制造有限公司上年末及报告期财务状况表及分析》、《淄博市农村信用社大额贷款咨询申报表》、《考察报告》、《信用情况与业务关系说明》、《考察报告》、《企业流动资金贷款申请书》、《借款人基本情况调查表》、《企业流动资金贷款调查表》、《企业流动资金贷款审查表》、《企事业单位贷款利率定价表》、《借款合同》、《保证书》、齐某某的《经办人声明》、山东齐鲁石化机械制造有限公司《办理银行贷款申请》、《董事会决议》、山东齐鲁石化机械制造有限公司2005-2008年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2008年8月29日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款430万元。
10、从临淄农商行调取的2008年9月28日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2005-2008年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2008年9月28日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。
11、从临淄农商行调取的2009年6月30日机械厂贷款980万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2006-2009年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2009年6月30日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款980万元。
12、从临淄农商行调取的2009年9月29日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2006-2009年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2009年9月29日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。
13、从临淄农商行调取的2010年3月26日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2007-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2010年3月26日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。
14、从临淄农商行调取的2010年9月10日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2007-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》】证实，2010年9月10日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。
15、从临淄农商行调取的2011年3月23日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2008-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》、山东兴华有限责任会计师事务所“（2011）第009号”《山东齐鲁石化机械制造有限公司二○一○年度审计报告》、淄博中平信会计师事务所有限公司“淄中平信审字（2009）002号”、“淄中平信审字（2009）19号”《审计报告》】证实，2011年3月23日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向机械厂贷款2000万元。
16、从临淄农商行调取的2011年6月28日机械厂贷款980万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2008-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》、山东兴华有限责任会计师事务所“（2009）第11号”《山东齐鲁石化机械制造有限公司审计报告》、山东兴华有限责任会计师事务所“（2010）第028号”《山东齐鲁石化机械制造有限公司二○○九年度审计报告》、淄博中平信会计师事务所有限公司“淄中平信审字（2010）018号”、“淄中平信审字（2011）77号”《审计报告》】证实，2011年6月28日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款980万元。
17、从临淄农商行调取的2011年9月10日机械厂贷款2000万元的《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2008-2010年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《现金流量表工作表》、《损益表》、淄博中平信会计师事务所有限公司“淄中平信审字（2010）018号”、“淄中平信审字（2011）77号”《审计报告》】证实，2011年9月10日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2000万元。
18、从临淄农商行调取的2012年8月10日机械厂贷款2900万元的《流动资金借款合同》、《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2009-2011年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《损益表》等】证实，2012年8月10日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2900万元。
19、从临淄农商行调取的2012年9月24日机械厂贷款2980万元的《流动资金借款合同》、《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2009-2011年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《损益表》等】证实，2012年9月24日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款2980万元。
20、从临淄农商行调取的2012年9月22日机械厂贷款4900万元的《流动资金借款合同》、《山东省农村信用社企业流动资金贷款调查、审查、审批表》及相关资料【银行工作文书、山东齐鲁石化机械制造有限公司2009-2011年《资产负债表》、《利润表及利润分配表》、《现金流量表》、《损益表》等】证实，2012年9月22日临淄农商行根据山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的资料向山东齐鲁石化机械制造有限公司贷款4900万元。
21、从中国工商银行临淄支行调取的2009年3月4日“2009年临淄字第0033号”机械厂贷款3000万元的《商品融资合同》及相关资料、2010年3月1日“2010临淄字第0052号”机械厂贷款3000万元的《商品融资合同》及相关资料证实，2009年3月4日、2010年3月1日山东齐鲁石化机械制造有限公司向中国工商银行临淄支行贷款共6000万元。
22、从中国工商银行临淄支行调取的2011年3月11日“2011年临淄字第0094号”机械厂贷款3000万元的《商品融资合同》及相关资料、2012年3月19日“2012临淄字第00243号”机械厂贷款3000万元的《商品融资合同》及相关资料证实，2011年3月11日、2012年3月19日山东齐鲁石化机械制造有限公司向工商银行临淄支行贷款共6000万元。
23、从中国农业银行临淄支行调取的2011年10月24日机械厂贷款3000万元的《流动资金借款合同》及相关资料证实，2011年10月24日山东齐鲁石化机械制造有限公司向中国农业银行临淄支行贷款3000万元。
24、从中国建设银行齐鲁石化支行调取的2012年12月28日“2012-工流-011号”机械厂贷款3000万元的《人民币流动资金贷款合同》及相关资料证实，2011年3月11日、2012年3月19日山东齐鲁石化机械制造有限公司向中国建设银行齐鲁石化支行贷款共3000万元。
25、发破案经过证实了本案的案发及三被告人归案情况。
26、户籍证明证实了被告人齐某某、徐某甲、徐某乙的出生时间。
27、营业执照、中华人民共和国组织机构代码证证实了山东齐鲁石化机械制造有限公司的住所、法定代表人、经营范围等情况。
（二）证人证言
1、证人闫某的证言证实，其系中国银行临淄支行公司业务部信贷员，山东齐鲁石化机械制造有限公司从中国银行淄博临淄支行贷了四笔贷款，其中2009年至2010年期间山东齐鲁石化机械制造有限公司的三笔流动资金贷款是由其办理的。贷款资料都是山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务人员徐某甲提供给其的。当时办理贷款过程中，山东齐鲁石化机械制造有限公司的齐某某安排徐某甲找其联系或是让其直接找徐某甲联系，齐某某向其提供的相关资料与公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的相同名称的材料内容不同，所附的资产负债表、利润表和一笔现金流量表中的数据有明显不同，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额要比徐某甲提供给其的审计报告中资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额高出很多，同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要比徐某甲提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。如果当时徐某甲将真实的会计报告后附的资产负债表和利润表的数据提供给其所在银行，其所在的银行会认为山东齐鲁石化机械制造有限公司的资产负债率太高而盈利能力偏低，偿还贷款的能力很低，不会放款或可能不会全额放款。
2、证人王某甲的证言证实，其系中国银行临淄凤凰城支行员工，2012年11月前，其在临淄支行公司业务部干信贷员，2011年期间，山东齐鲁石化机械制造有限公司的一笔流动资金贷款是由其办理的。山东齐鲁石化机械制造有限公司提供的相关资料审计报告及后附的财务报表都是机械厂的财务人员徐某乙直接提供给其的，审计及所附的财务报告是徐某乙从山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务人员徐某甲那里拿来提供给其的。这笔贷款业务是在前期的信贷员闫某对山东齐鲁石化机械制造有限公司放贷业务的基础上延续下来的。在贷款过程中，山东齐鲁石化机械制造有限公司齐某某安排徐某乙向其所在的银行提供了上述的企业办理贷款的各种资料，其中：审计报告后附的资产负债表、利润表和一笔现金流量表中的数据比公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额低很多。同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要比徐某甲提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。如果当时徐某乙经手将徐某甲制作真实的会计报告后附的资产负债表和利润表的数据提供给其所在的银行，其所在的银行会认为机械厂的资产负债率太高而盈利能力偏低，偿还贷款的能力很低，不会放款给山东齐鲁石化机械制造有限公司。
3、证人吴某的证言证实，其系山东临淄农村商业银行公司业务部的信贷员，其审核了山东齐鲁石化机械制造有限公司的5笔贷款的情况，2008年山东齐鲁石化机械制造有限公司在山东临淄农村商业银行的3笔贷款业务都是由其办理的。（临）农信借字（2008）年第0301027号、（临）农信借字（2008）年第0301032号、（临）农信借字（2008）年第0301040号的贷款资料都是由其审核经手办理的。上述贷款资料都是山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务负责人齐某某安排他们公司的财务人员徐某乙提供给其的。山东齐鲁石化机械制造有限公司在提出贷款申请后，其所在的银行就需要山东齐鲁石化机械制造有限公司提供上述的企业办理贷款的各种资料。山东齐鲁石化机械制造有限公司所提供的资料一般是其给山东齐鲁石化机械制造有限公司财务负责人齐某某打电话问材料准备的情况后，齐某某再安排徐某乙找其联系或是让其直接找徐某乙联系，山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款资料包括资产负债表、利润表、现金流量表等都是由徐某乙提供给其的。从山东兴华有限责任会计师事务所调取的山东兴华审字（2006）第020号、山东兴华审字（2007）第023号、山东兴华审字（2008）第009号审计报告中的资产负债表、利润表、现金流量表中的数据与当时山东齐鲁石化机械制造有限公司提供给其的审计报告当中的资产负债表、利润表、现金流量表中的数据有明显不同，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额要比徐某乙提供给其的审计报告中资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额高出很多，同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要比徐某乙提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。
4、证人张某的证言证实，其在山东临淄农村商业银行负责公司业务部的信贷工作，2009年至2012年期间，由其审核向山东齐鲁石化机械制造有限公司发放了8笔贷款。其中：2011年，山东齐鲁石化机械制造有限公司从山东临淄农村商业银行的3笔贷款业务都是由其办理的。贷款资料都是山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务负责人齐某某安排他们公司的财务人员徐某乙提供给其的。山东齐鲁石化机械制造有限公司在提出贷款申请后，其所在的银行就需要机械厂提供上述的企业办理贷款的各种资料。山东齐鲁石化机械制造有限公司所提供的资料一般是其给山东齐鲁石化机械制造有限公司财务负责人齐某某打电话问材料准备的情况后，齐某某会安排徐某乙找其联系或是让其直接找徐某乙联系，山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款资料包括资产负债表、利润表、现金流量表等都是由徐某乙提供给其的。徐某乙提供给其的山东齐鲁石化机械制造有限公司财务数据（资产负债表、利润表、现金流量表）盖有山东兴华有限责任会计师事务所的印章，证明资产负债表、利润表、现金流量表的数据是该审计公司对该厂当年财务情况审计后附的内容，所以其当时认为徐某乙提供的资料不会有什么问题。公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额要比徐某乙提供给其的审计报告中资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额高出很多，同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要徐某乙提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。如果当时山东齐鲁石化机械制造有限公司将真实的会计报告后附的资产负债表和利润表的数据提供给其所在的银行，其所在的银行会认为山东齐鲁石化机械制造有限公司的资产负债率太高而盈利能力偏低，偿还贷款的能力很低，其所在的银行不会放款或可能不会全额放款。
5、证人王某乙的证言证实，其系山东临淄农村商业银行公司业务部客户经理，2012年其经手的山东齐鲁石化机械制造有限公司从其所在的临淄农信办理的贷款业务有两笔，一笔数额是2980万元，一笔数额是4900万元，申请时间大约是在2012年9月份，贷款资料都是山东齐鲁石化机械制造有限公司的财务人员徐某甲给其送的，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额要比徐某甲提供给其的审计报告中资产负债表当中的负债和所有者权益合计金额高出很多，同样，公安机关从山东齐鲁石化机械制造有限公司财务提取的审计报告利润表当中的净利润合计金额要比徐某甲提供给其的审计报告中利润表当中的净利润合计金额少很多。如果当时徐某甲将真实的会计报告后附的资产负债表和利润表的数据提供给其所在的银行，其所在的银行会认为山东齐鲁石化机械制造有限公司的资产负债率太高而盈利能力偏低，偿还贷款的能力很低，不会放款或可能不会全额放款。
6、证人曹某的证言证实，其系淄博某工贸有限公司总经理，其负责淄博某工贸有限公司同山东齐鲁石化机械制造有限公司锻件的业务往来，每年大概有二三百万的锻件业务，是山东齐鲁石化机械制造有限公司从其单位采购锻件，这些业务其单位都建立了财务台账。另外，山东齐鲁石化机械制造有限公司在2005年改制后，山东齐鲁石化机械制造有限公司的曲某和财务科长齐某某找其，说是他们有些承兑想落到其单位来，让其帮帮忙，其单位是山东齐鲁石化机械制造有限公司下属单位，水电气都由山东齐鲁石化机械制造有限公司管理，其就同意了，这样山东齐鲁石化机械制造有限公司做了些假购销合同，意思是从其单位购买锻件，具体数额其不清楚，曲某和齐某某叫其单位提供合同章和账户给山东齐鲁石化机械制造有限公司，山东齐鲁石化机械制造有限公司具体运作的，至于怎么运作的其不清楚，曲某和齐某某和其说的是只是把承兑汇票落到其单位，他们单位做这个假合同是为了让其单位帮山东齐鲁石化机械制造有限公司转一下账，有了假合同就可以把承兑汇票转到其单位，当时其和曲某、齐某某说过，正常资金转一下是没问题，但前提不能干违法的事情，曲某和齐某某都答应了，说只是正常的承兑汇票转一下账，没有任何问题，这样其单位把合同章和单位公章提供给了曲某和齐某某，他们单位派山东齐鲁石化机械制造有限公司财务科的徐某乙和徐某甲与其单位的柳某具体来操办这事，其中用来转账的账户有中国银行和工商银行的，曲某和齐某某要求给他们用，其单位就把这个账户和密码给了他们，他们就直接用了这个账户，转款时山东齐鲁石化机械制造有限公司直接把转款印鉴打出来，来其单位把公章借走，事后再还给其单位。自2005年以来，大概有十多次这样制作的假合同，是以山东齐鲁石化机械制造有限公司从其单位购买锻件为借口制作的，其单位只是把合同章借给他们单位。这些合同没有任何业务产生，就是为了转承兑汇票，至于山东齐鲁石化机械制造有限公司怎么操作的其不知道，其单位同山东齐鲁石化机械制造有限公司有真实的购锻件业务只是二百万，这些业务其单位都有财务台账，这些假合同没有业务。
7、证人柳某的证言证实，其系淄博某工贸有限公司会计，山东齐鲁石化机械制造有限公司每年与其公司之间的业务是二、三百万元左右，最多的2008年为六百多万元，其中包括锻件和缠绕垫两方面的业务量。因两公司之间历史的上下级隶属关系，双方之间不签订购销合同。山东齐鲁石化机械制造有限公司的徐某乙、徐某甲来拿其公司的公章用来制作假的购销合同，并用其公司的账户转账。
8、证人曲某证言证实，2005年5月至2012年7、8月份期间，其单位由国企改制为民营后，无论是企业发展，还是日常生产经营，都需要大量的资金来支撑，而当时公司在改制后没有任何流动资金，解决资金难题直接有效的方式就是从银行贷款，根据公司实际的财务状况无法申请出贷款，其和董事会为了企业的生存和发展，要求财务部门按照银行的要求修改公司的财务报表，其只对齐某某等财务人员提方向性的要求，其把具体从银行贷款的事情交代给了财务总监齐某某。其明知道公司财务人员在贷款时伪造了相关的材料，但仍带领董事会成员在相关伪造的材料上签字。从银行贷出款后也没有按照贷款合同中所说的用途进行使用。从银行贷的款后来都还清了，但很多贷款都是靠后来再贷的款来归还，公司被清源公司收购后，由清源公司归还了欠银行的1.36亿元。
（三）被告人的供述和辩解
1、被告人徐某乙供述称，其系山东齐鲁石化机械制造有限公司财务部出纳，2008年至2010年，其负责办理山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款手续，准备好材料后，送到银行。2011年之后，主要是徐某甲负责山东齐鲁石化机械制造有限公司的贷款手续准备，他准备好材料，徐某甲自己去银行送材料，偶尔他也把准备好的材料交给其，其去银行送材料。向银行提供的财务报表、审计报告绝大部分是徐某甲根据齐某某授意伪造的，徐某甲和其说每次伪造的报表都给齐某某看了，齐某某同意后才提供给银行。因为如果其单位提供真实的财务报表、审计报告，银行就不会提供贷款给其单位。另外所有的贷款都以其单位从淄博某工贸公司购买锻件为理由贷款的，这些购销合同都是伪造的。每笔贷款大都在二千万元到三千万元之间，其公司跟淄博某工贸有限公司实际业务每年最多有二三百万元。另外，这些贷款发放后，都被其单位用于购买固定资产、发工资、还集资款和工程款等其他用途了。徐某甲把真实的审计报告中的财务报表更换成伪造的，把审计报告中的相关内容也伪造了，再提供给银行。2009年至2010年的三笔贷款的购销合同是齐某某叫其伪造的，其伪造了山东齐鲁石化机械制造有限公司同淄博某工贸公司的购销合同，购销合同伪造后，齐某某让其去找的淄博某工贸有限公司的会计柳某，齐某某和淄博某工贸有限公司的人都协调好了，其找到柳某后，柳某给其她单位的合同章，其在假购销合同上盖的章。2011年那笔贷款是徐某甲伪造的同淄博某工贸公司的购销合同。这些合同都是伪造的，没有真实业务。
2、被告人齐某某供述称，其系山东齐鲁石化机械制造有限公司的原财务部长、董事，2005年至2012年7月份期间，因为其所在的山东齐鲁石化机械制造有限公司要从银行贷款，其就安排公司的财务人员徐某甲伪造虚假的公司资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等财务报表，附到伪造的审计报告中，提供给银行，用来骗取银行贷款，其中骗取中国银行临淄支行贷款86500000元，骗取山东临淄农村商业银行贷款268100000元。2005年其单位从国企齐鲁石油化工公司机械厂改制成现在的山东齐鲁石化机械制造有限公司，脱离了齐鲁石化公司，公司没有流动资金，而且公司在齐鲁石化公司内部银行还有近4千万的借款需要偿还，所以企业生产经营只有向银行贷款。但根据公司实际的经营状况无法申请出贷款，因为根据其单位真实的经营情况在银行前期信用评级时就无法评上级别，贷款就无从谈起，于是其单位董事会根据企业资金现状和企业生存发展要求，以能贷款融资为目的，要求财务部门按照银行评级的要求修改公司的财务报表。其记得骗取贷款这件事是2006年前后董事会开会一致通过的，其当时作为财务部长根据其的职责提出来用虚假的财务报表申请银行贷款这个建议，这样所有董事都同意并通过这个建议。后来每次贷款的时候，其作为公司的财务负责人根据资金缺口，先到银行联系，看看其单位能贷多少款，银行给其单位一个数额，然后其就拟一个申请贷款的董事会决议，就找曲某签字，后找其他董事签字，银行有时候派人跟踪看着董事签字。每次根据其单位需要贷款资金的缺口，为了达到银行能够发放这些贷款的要求，制作骗取贷款的材料。一般是其起草一份贷款申请让出纳徐某乙打印，并安排会计徐某甲伪造审计报告中的公司资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等财务报表中的数据，虚增公司利润、减少公司负债，伪造购货合同等，再安排人把这些虚假的贷款材料送到银行，从而达到通过贷款审批，骗取贷款的目的。中国银行G-
ZB03-D-2009-030，G-ZB03-D-2009-034，G-ZB03-D-2010-024，G-ZB03-D-2011-021，借款人为山东齐鲁石化机械制造有限公司，借款金额为2000万元、1000万元、3000万元、2650万元的贷款资料当中，所附的兴华审字（2009）第011号审计报告、兴华审字（2010）第028号审计报告、兴华审字（2011）第009号审计报告，以及其中所附的单位资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表都是其叫徐某甲按上面讲的方法伪造后提供给中国银行临淄支行的。临淄农商行（临）农信借字（2006）年第0301034号、（临）农信借字（2007）年第0301030号、（临）农信借字（2008）年第0301027号、（临）农信借字（2008）年第0301032号、（临）农信借字（2008）年第0301040号、（临）农信借字（2009）年第0103028号、（临）农信借字（2009）年第0103039号、（临）农信借字（2010）年第0103016号、（临）农信借字（2010）年第0103045号、（临农商）流借字（2011）年第0103024号、（临农商）流借字（2011）年第0103047号、（临农商）流借字（2011）年第0103056号、（临农商）流借字（2012）年第0103057号、（临农商）流借字（2012）年第0206044号、（临农商）流借字（2012）年第0206042号，借款人为山东齐鲁石化机械制造有','2018-09-21
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