广东省湛江市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤08刑初10号
公诉机关广东省湛江市人民检察院。
被告人ＸＸ贤，男，汉族，于广东省雷州市，高中文化，无业，公民身份号码：×××3514，户籍地雷州市雷州，住雷州市。2015年4月2日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月8日被取保候审，2016年3月4日被逮捕。现羁押于湛江市第一看守所。
辩护人陈火昆，广东意合律师事务所律师。
辩护人孙志辉，广东鸿来律师事务所律师。
被告人何慧莲，女，汉族，于广东省广州市，高中文化，广州市××进出口有限公司股东，公民身份号码：×××5427，住广州市海珠区。2015年6月23日因涉嫌犯走私普通货物罪被羁押，同月25日被刑事拘留，同年7月31日被逮捕。现羁押于湛江市第一看守所。
辩护人林国斌，广西海城律师事务所律师。
辩护人游伟文，广东民赐律师事务所律师。
被告人陈某甲，男，汉族，于广东省遂溪县，初中文化，农民，公民身份号码：×××1018，住遂溪县。2015年4月2日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月8日被逮捕，现羁押于湛江市第一看守所。
辩护人马运华，广东鸿峰律师事务所律师。
被告人刘某，男，汉族，1965年1月14日出生于广东省雷州市，小学文化，农民，公民身份号码：4408241965********，户籍地雷州市杨家镇处坡村**号，住湛江市赤坎区海棕路*号***房。2015年4月2日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年4月29日被取保候审，2016年3月4日被逮捕。现羁押于湛江市第一看守所。
辩护人薛亚锦，广东自正律师事务所律师。
广东省湛江市人民检察院以湛检公二刑诉（2016）5号起诉书、湛检公二刑变诉（2016）2号变更起诉决定书，指控被告人ＸＸ贤、何慧莲、陈某甲、刘某犯走私普通货物罪，于2016年2月26日向本院提起公诉，于同年9月13日决定变更起诉。本院依法组成合议庭，分别于2016年6月2日、9月29日公开开庭审理了本案。湛江市人民检察院指派检察员黄映霄出庭支持公诉，被告人ＸＸ贤、何慧莲、陈某甲、刘某，辩护人陈火昆、孙志辉、林国斌、游伟文、马运华、薛亚锦到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省湛江市人民检察院指控：2013年起，被告人ＸＸ贤为牟取非法利益，伙同货主在广西中越边境口岸利用边民互市优惠政策进口不属于边民互市贸易范畴货物。由货主在泰国、印尼等第三国订购冻海产品后，发送到越南代理公司，再将货物发运至越南海防港，同时为符合边民互市贸易进口要求，货物全部采取中性包装，隐去原产地等信息。货物发出后，货主通过电子邮件将提单、装箱单等提货单证转发给ＸＸ贤、越南代理公司，由ＸＸ贤联系越南代理公司提货。货物到达越南海防港后，越南代理公司负责在海防港提货，并发运至中越边境边民互市点越南一侧。ＸＸ贤则在中方一侧安排接货、通关。在黄货贤安排下，黄宗强（另案处理）在边民互市点组织边民去越南一侧，将每柜货物分散，按边民互市要求，以边民每人每日一次携带低于8000元货值的数量申报搬运入境。货物进境后，黄宗强再将各个边民携带的货物集中起来，并办理、缴纳相关检疫、税务、边贸服务费等手续与税费。最后，ＸＸ贤安排人员与黄宗强清点交接，再统一由货车发运至货主指定的广州、北海等地交货。
1、自2014年7月至案发，广州市泰义进出口有限公司（另案处理，简称泰义公司）、被告人何慧莲勾结ＸＸ贤共走私入境46柜冻鱿鱼，偷逃应缴税款共计12474824.65元人民币。何慧莲全面负责泰义公司业务，与ＸＸ贤联系以边民互市方式从越南走私入境泰义公司从印尼订购的冻鱿鱼，并以其本人或公司法人代表孙政义（另案处理）的银行帐户向外商提供的收款账号支付货款，向ＸＸ贤指定的帐户支付走私费用。
2、自2014年6月至案发，被告人陈某甲、刘某勾结ＸＸ贤共走私入境14柜冻海产品，偷逃应缴税款共计1305242.12元人民币。陈某甲与刘某共同出资经营，由陈某甲与ＸＸ贤联系以边民互市方式从越南走私入境其从印尼订购的冻海产品，刘某负责销售、支付货款及走私费用。
湛江海关缉私局在办案过程中，依法扣押了涉嫌走私货物冻鱼148.028吨，冻鱿鱼122.632吨；冻结涉案存款共计5989132.60元。
针对上述指控，公诉机关提交了相关证据。据上述事实和证据，公诉机关认为，被告人ＸＸ贤、何慧莲、陈某甲、刘某无视国法，以牟利为目的，相互勾结，逃避海关监管，利用边民互市贸易方式走私冻海产品，其中被告人ＸＸ贤偷逃应缴税额达人民币13780066．77元，数额特别巨大；被告人何慧莲偷逃应缴税额达人民币12474824．65元，数额特别巨大；被告人陈某甲、刘某偷逃应缴税额达人民币1305242．12元，数额巨大。ＸＸ贤、何慧莲、陈某甲、刘某的行为均已构成走私普通货物罪。提请本院依法判处。
被告人ＸＸ贤对于起诉书指控其从越南以边民互市的方式走私60柜冻海产品的犯罪事实以及罪名均无异议，辩解提出其在走私犯罪中地位、作用应属从犯，起诉书认定其走私偷逃应缴税额不准确、不客观，请求法院依法从轻处罚。其辩护人陈火昆、孙志辉律师对于起诉书指控ＸＸ贤犯走私普通货物罪不持异议，其二人辩护的主要观点为：1、被告人ＸＸ贤在走私共同犯罪中属从犯。本案中，ＸＸ贤系受雇于广州市泰义进出口有限公司、被告人何慧莲、陈某甲、刘某，作为中介协助清关进口货物，没有参与货物的购买、运输、边民组织、销售等环节，不具体实施走私活动。此外，ＸＸ贤主观上存在认识错误，案发后才知道此类“边民互市”的违法性。走私货物主要是由越南代理公司以及同案人黄宗强具体操作通关的，隐去货物原产地信息的责任亦应当由货主和黄宗强承担。综上，ＸＸ贤在本案中仅是作为中介受雇于货主的协助人员，应当认为为从犯。2、起诉书认定ＸＸ贤偷逃应缴税款金额不正确。走私的冻品是从印尼、泰国等地进口，印尼、泰国属于东盟成员国，按照《中国－东盟全面经济使用框架协议货物贸易协议》的约定，自2010年1月1日起，这些老东盟六国的关税削减为零，但本案海关核税的时候仍然适用了10％、12％的关税和13％的增值税，明显与规定不符，存在错误，请求重新核实ＸＸ贤走私偷逃应缴税额。此外，冻海产品以“边民互市”的方式申报入境时已向当地地税、国税部门缴交的税款及侦查机关变卖冻海产品所得价款应在认定的税款中予以扣减。3、ＸＸ贤在共同犯罪中属从犯，在共同犯罪中协助走私每柜冻海品的实际获利约是2300元，获利甚少。其归案后如实供认自己罪行，认罪态度好，系初犯。综上，请求对ＸＸ贤依法从轻处罚。
被告人何慧莲对于起诉书指控其作为广州市泰义进出口有限公司的主要责任人，参与走私46柜冻海产品的犯罪事实与罪名均无异议，辩解称其有自首情节，目前身体健康状况××，请求法院依法从轻处罚。其辩护人林国斌、游伟文律师对于起诉书指控何慧莲犯走私普通货物罪不持异议。其二人主要辩护观点为：1、何慧莲属于单位犯罪，其地位、作用应当次于同案人孙政义。何慧莲只是受雇于孙政义，没有出资，本案属于单位犯罪。2、何慧莲具有自首情节。何慧莲案发后主动从国外归案，如实供述自己罪行，具有自首情节。3、起诉书认定何慧莲偷逃应缴税款金额不准确，认定涉案货物完税价格是根据缉私局提供的相关资料，而缉私局是本案的侦查机关，其提供的资料可能导致核税数额不客观、不真实。4、何慧莲认罪态度好，××。综上，请求法院对何慧莲减轻处罚。
被告人陈某甲、刘某对于起诉书指控其二人走私16柜冻海产品的犯罪事实及罪名均无异议，均辩解提出起诉书认定其走私偷逃应缴税额不准确、不客观，其二人在工作电脑中所记录的走私冻海产品的价格是给客户看的，其二人为了获利故意将走私冻海产品的价格标高了，要求重新核定其偷逃税额，请求法院依法从轻处罚。其二人辩护人马运华律师、薛亚锦律师对于起诉书指控陈某甲、刘某犯走私普通货物罪均不持异议，其二人的主要辩护观点为：1、起诉书认定陈某甲、刘某走私偷逃应缴税款依据不足。海关核税部门核实陈某甲、刘某走私货物的完税价格系根据被告人工作电脑中的记录作为依据，据被告人供称，其工作电脑上的数据是给客户看的，其故意将价格标得虚高，并非真正的实际交易价格。2、陈某甲辩护人审理阶段提交了陈某甲印尼供货商寄来并经公证、认证的《原产地证明书》，证明走私的冻海产品的离岸价格平均为1．38美元／千克，换算成人民币约为8．63元／千克；附案的邮件中的发票显示的冻海产品的单价亦为0．5至1．5美元／千克，换算成人民币约为3．1至9．4元／千克；案发后，涉案走私货物的拍卖价格平均为11．28元，这与海关核税证明书中计算的平均价格约24．68元／千克相××甚远。此外，走私的冻品原产地是印尼、泰国等地，印尼、泰国属于东盟成员国，按照《中国－东盟全面经济使用框架协议货物贸易协议》的约定，自2010年1月1日起，这些老东盟六国的关税削减为零，但本案海关核税的时候仍然适用了10％、12％的关税和13％的增值税，明显与规定不符，存在错误，请求重新核实陈某甲、刘某走私偷逃应缴税额。3、陈某甲、刘某没有直接走私犯罪故意，其主观故意属于间接故意，且均能够当庭认罪，综上，请求对陈某甲、刘某依法从轻处罚，适用缓刑。此外，刘某辩护人在辩护中提出刘某在共同犯罪中属从犯。
经审理查明，起诉书指控2014年至案发期间，被告人ＸＸ贤以“边民互市”的方式共为货主广州市泰义进出口有限公司（另案处理），被告人陈某甲、刘某将60柜原产地不是越南，不符合中越边境“边民互市”免税政策规定的冻海产品从越南走私入境；被告人何慧莲作为广州市泰义进出口有限公司的主要责任人，参与通过ＸＸ贤将广州市泰义进出口有限公司从印度尼西亚、泰国等处订购的46柜不符合中越边境“边民互市”免税政策规定的冻海产品从越南走私入境；陈某甲、刘某共同通过ＸＸ贤将从印度尼西亚、泰国等处定购的14柜不符合中越边境“边民互市”免税政策规定的冻海产品从越南走私入境的犯罪事实清楚，证据确实、充分，被告人ＸＸ贤、何慧莲、陈某甲、刘某均当庭予以承认，本院予以认定。
经海关关税部门两次核定，广州市泰义进出口有限公司通过ＸＸ贤走私入境的46柜冻海产品偷逃应缴税款共计12474824.65元人民币；陈某甲、刘某通过ＸＸ贤走私入境的14柜冻海产品偷逃应缴税款共计1305242.12元人民币。
另查明，侦查机关将扣押的涉嫌走私货物冻鱼148.028吨，冻鱿鱼122.632吨依法先行变卖，得款合计人民币4345000元；冻结涉案存款共计5989132.60元中：ＸＸ贤名下存款151382．63元，何慧莲名下存款1576231．82元，刘某名下存款3174952．56元，陈某甲名下存款197．91元。经刘某与陈某甲当庭确认，侦查机关扣押在案，刘某名下帐号62×××18内的存款2156930．66元系陈某甲所有。何慧莲亦确认其名下的存款系广州泰义进出口公司走私冻海产品的货款。上述四名被告人均表示愿意将其名下的款项作为罚没款予以上缴。
上述事实，有检察机关提交、并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、受案登记表、立案决定书、并案说明、到案经过、拘留、呈批文书、不批准逮捕说明、取保候审决定、释放证明书、关于何慧莲到案情况说明、另案处理呈批表、逮捕决定书、逮捕证，主要内容为：2014年5月，湛江海关缉私局根据群众举报对被告人陈某甲等人涉嫌走私的线索进行初查，经初查发现，被告人ＸＸ贤、陈某甲、广州市泰义进出口有限公司何慧莲等人相互勾结，在广西中越边境口岸将本属一般贸易的冻海产品伪报边民互市贸易形式走私入境，数额巨大。2015年2月10日，湛江海关缉私局决定立案侦查，代号“2.10”走私案。同年4月2日，侦查机关展开统一行动，抓获被告人ＸＸ贤、陈某甲、刘某，同案人黄宗强、张某、黄某丙、王某、徐群丁、何某乙、何某丙、朱钅容杰，同日，侦查机关对上述人员均采取刑事拘留强制措施。同年4月29日，侦查机关以拘留羁押期届满，案件需要继续侦查为由，变更张某的强制措施为取保候审，以情节显著轻微或不符合逮捕条件等其他原因，决定释放何某乙、徐某、王某、黄某丙、何某丙、朱钅容杰；同年4月30日，侦查机关呈请逮捕陈某甲、ＸＸ贤、黄宗强，同日变更刘某的强制措施为取保候审，湛江市人民检察院同年5月8日批准逮捕陈某甲，以ＸＸ贤犯罪情节较轻、认罪态度好、在本地有固定住所，没有逮捕必要为由，不批准逮捕ＸＸ贤；以黄宗强行为属单位犯罪行为，涉嫌偷逃税额证据不足为由不批准逮捕黄宗强；同年5月8日，侦查机关变更ＸＸ贤、黄宗强的强制措施为取保候审。同年6月19日，何慧莲在境外主动电话联系办案人员，表示愿意回国投案，同月23日下午，何慧莲从泰国乘机返回国内，在广州白云出入境边防检查站被抓获，同月25日被移交湛江海关缉私局。广州市泰义进出口有限公司法人代表孙政义在逃，目前无法找到、亦无法指定该公司诉讼代表人，故该公司亦另案处理。2016年2月26日，公诉机关将案件移送起诉至本院，鉴于被告人ＸＸ贤、刘某均符合刑事诉讼法第七十九条规定的应当逮捕条件，本院于2016年3月3日决定逮捕ＸＸ贤、刘某，侦查机关次日对上述两人执行逮捕。
2、人口信息表、证明、常住人口个人信息表、户籍证明、无犯罪记录证明书，广州市泰义进出口有限公司、广州泰芝义水产品有限公司企业登记档案、电脑咨询单、防城港市里火边贸服务有限责任公司、广西东投集团有限公司、防城港市防城区营杰边民互市贸易有限公司营业执照、劳动合同书，主要内容为：（1）被告人ＸＸ贤、何慧莲、陈某甲、刘某作案时均已经年满18周岁，作案前经查均无犯罪记录。（2）广州市泰义进出口有限公司法定代表人孙政义，股东何慧莲，注册资金101万元，系自然人独资有限责任公司；广州泰芝义水产品有限公司法定代表人及股东均为何慧莲；防城港市里火边贸服务有限责任公司股东系广西东投集团有限公司，法定代表人为林永爵，该公司经理室下设财务处、市场服务处、综合处三个部门；广西东投集团有限公司系国有独资有限责任公司，法定代表人为张锦华；防城港市防城区营杰边民互市贸易有限公司法定代表人丁某，系自然人投资或控股有限责任公司。（3）黄宗强2010年12月27日与广西东投集团有限公司签订为期三年的劳动合同。
2、搜查证、搜查笔录、扣押清单、扣押决定书、湛江海关罚没财物入库单、扣押货物、物品先行变卖决定书、拍卖成交确认书，主要内容为：（1）2015年4月2日，侦查机关对陈某甲经营的湛江市霞山区宝满冷库永海水产经营部（1区20号）、陈某甲驾驶的车牌号为粤GS314**的小汽车进行了搜查，在经营部扣押到陈某甲电脑主机1台、手写纸质资料8份，在小汽车中扣押到手写纸质资料4份、边民互市单据5份、记帐本1本、银行卡8张、号码分别为185××××6062、157××××2806的手机2台。（2）2015年4月2日，侦查机关对湛江市赤坎区海棕路2号305房、刘某驾驶的车牌号为粤G×××××的小汽车进行了搜查，在305房扣押到刘某电脑主机1台及管家婆软件U盘1个，在小汽车中扣押到边民互市入境货物申报单23页、送货单2本、记事本1本、银行卡10张、号码为137××××4612的手机1台。同日，侦查机关对刘某经营的湛江市霞山区宝满冷库13号档口进行了搜查，扣押到边民互市贸易带进物品放行单2页、收购调拨单2页、税收缴款书（地税）4页、边民互市入境货物申报单40页、检验检疫边民互市入境货物申报单151页、送货单1本。（3）2015年4月2日，侦查机关对广州泰芝义水产品有限公司办公室进行搜查，扣押到电脑主机1台、记帐凭证3本、房屋租赁合同、资产负债表、报表资料64页，边民互市贸易资料650页、商品入库单75页、入库计划登记表12页、冷库冷藏商品存取卡、进仓单、出仓单、出库单、磅码单，以及营业执照及副本、税务登记证、开户许可证、组织机构代码证、印章、数字证书等相关资料一批。（4）2015年4月2日，侦查机关对广州市泰义进出口有限公司办公室进行搜查，扣押到电脑主机2台、U盘3个、印章7枚，会计帐簿1本、现金日记账1本、三栏明细帐2本、现金簿1本、会计档案记帐凭证15本、笔记本6本、发票等财务资料，以及东兴出入境检验检疫局边民互市入境货物申报单、边民互市贸易进出口商品申报单、货运协议、托运单、办公室使用合同、发票、收据、放行单、税务登记证、商品入库单、商品存取卡、进仓单、出仓单、出库单、结算单、磅码单等资料一批。（5）2015年4月2日，侦查机关对湛江市霞山区泰义养殖器材商行办公室进行搜查，扣押到电脑主机1台、印章3枚、银行卡5张、笔记本5本、何某丙持有的手机1台、边民互市贸易带进物品放行单、边民互市贸易进出口商品申报单等边贸单据136张、冷藏保管卡片，宝满冷库的磅码单、冷藏费通知单、统计表、货运协议等资料一批。（6）2015年4月2日，侦查机关对ＸＸ贤、黄某丙、王某、张某等人暂住的广西东兴市安德明秀小区25栋1单元402房进行搜查，扣押到ＸＸ贤持有的平板电脑1台、存折2本、银行卡13张、帐本2本、号码分别为183××××7511、131××××6139、152××××1125的手机3台，以及ＸＸ贤身份证、出入境通行证、护照等资料；扣押到张某持有的工作手册2本、货运协议89份、手机2台、银行卡4张、护照1本、扣押到王某持有的银行卡1张、越南文纸张1张、旧手机4台、身份证1张；扣押到黄某丙持有的银行卡4张、台式机硬盘1个、手机6台、货运协议、签收单、对数单等资料4张、身份证1张。（7）2015年4月2日，侦查机关对黄宗强驾驶的车牌号为桂P×××××的小轿车进行搜查，扣押到笔记本14本、黄宗强持有的手机1台、身份证1张、钥匙6条。（8）2015年4月2日，侦查机关对朱钅容杰居住的北海市海城区新源文明苑5栋201房进行搜查，扣押到电脑主机1台、手机1部、边民互市入境货物申报单、货运协议等边贸资料一批。（8）2015年4月2日，侦查机关对广东太古冷链物流有限公司2号冷库进行搜查，扣押到冷冻鱿鱼共4394件，重79118公斤；同日，侦查机关对湛江市霞山区水产品批发市场有限公司宝满冷库进行搜查，扣押到冻鱼共11870件，重148028公斤。2015年4月15日，侦查机关作出扣押决定，扣押了存储在广州市品纳冷库服务公司的冻鲜鱿鱼共1237箱，重28633公斤，以及存储在广州德丰仓储冷冻有限公司的冻鲜鱿鱼共775件，重14881公斤。由于上述扣押产品属易腐易变质，不易保管货物、物品，侦查机关于2015年7月27日决定先行变卖上述扣押货物，变卖价款4345000元。
3、“2．10”案冻结存款一览表、协助冻结／解除冻结财产通知书（回执），主要内容为：侦查机关在侦查过程中冻结了陈某甲、刘某、何慧莲、孙政义、ＸＸ贤、王某、张某、阮德凤名下的银行存款合计人民币5989132．6元，其中：ＸＸ贤名下存款151382．63元，何慧莲名下存款1576231．82元，刘某名下存款3174952．56元，陈某甲名下存款197．91元，孙政义名下存款66822．94元，王某名下存款21376．30元、张某名下存款235．87元、阮德凤名下存款997932．57元。
4、调取证据通知书、wwww4102@163．com（注：陈某甲邮箱）、huazian998@163．com（注：ＸＸ贤邮箱）、1511985434@qq．com（注：黄宗强邮箱）、2602558739@qq．com（注：何慧莲邮箱）、注册资料、登陆日志、邮箱内容、邮件翻译资料，关于ＸＸ贤等人涉嫌走私普通货物案相关电子数据提取情况的说明、关于“2．10”走私案补充侦查的情况说明，主要内容为：侦查机关在侦办过程中，依法向深圳市腾讯计算机系统有限公司调取了何慧莲、黄宗强等人的电子邮箱内容，向广州网易计算机系统有限公司调取了陈某甲、ＸＸ贤等人的电子邮箱内容，并将刘某、ＸＸ贤等人的手机以及陈某甲、刘某等人的电脑硬盘送深圳海关缉私局司法鉴定中心进行了数据提取。办案人员经审查、比对，将与案件相关的证据提取、打印附卷，交相关被告人确认。整个提取过程未对数据内容进行修改。具体如下：（1）侦查机关依法从ＸＸ贤邮箱中调取了2014年6月19日至2015年3月5日期间，发件人分别为2602558739@qq．com（注：何慧莲邮箱）、wwww4102@163．com（注：陈某甲邮箱），收件人为huazian998@163．com（注：ＸＸ贤邮箱）ＸＸ贤与泰义公司（何慧莲）之间柜号分别为：TRIU8751696、YMLU5373818、TRIU8144840、CXRU1300651、TGHU9987361、YMLU5383375、TRIU8725110、BMOU9707803、MWCU5228154、MSWU0077210、OOLU6152970、MNBU3387704、MWCU6682536、MNBU3313928、SZLU9872218、TRIU8143870、WHLU7717822、BMOU9730716、YMLU5354886、OOLU6512207、TCLU1325441、EMCU5315081、OOLU6080150、YMLU5395735、YMLU5367311、OOLU6246806、YMLU5378276、YMLU5275093、TRIU8880121、TGHU9986576、EMCU5359808、YMLU5344682、YMLU5355244、SZLU9845038、EMCU53334163、OOLU6518273、SZLU9857810、SZLU9863392、OOLU6134370、OOLU6502549、OOLU6416380、SZLU9841310、SZLU9834882、OOLU6203614、EMCU5343289、SZLU9869240共46个柜冻海产品贸易往来邮件；以及ＸＸ贤与陈某甲之间柜号分别为：TGHU9964807、WHLU7720209、YMLU333775、YMLU5354905、CAIU5529940、OOLU6187792、TRIU8147834、TEMU9205239、EMCU5269113、TEMU9017479、BMOU9705992、TRIU8147773、TRIU8146416、TRIU8751551共14个柜（注：侦查机关从ＸＸ贤邮箱中提取、固定到ＸＸ贤与陈某甲邮箱之间共有39个柜冻海产品贸易往来邮件，其中能够与陈某甲销售记录相符、印证，据以核定陈某甲、刘某偷逃应缴税额的系上述14个柜。）冻海产品贸易往来邮件。经侦查机关将上述从ＸＸ贤邮箱中提取、固定到的上述60个柜冻产品的贸易往来邮件打印交ＸＸ贤确认，ＸＸ贤确认了上述邮件及其内容情况属实。（2）侦查机关依法从何慧莲邮箱中调取了发件人为2602558739@qq．com（注：何慧莲邮箱）、收件人为huazian998@163．com（注：ＸＸ贤邮箱）于2014年7月4日至2015年3月5日期间柜号分别为：TRIU8143870、WHLU7717822、BMOU9730716、YMLU5354886、OOLU6512207、TCLU1325441、EMCU5315081、OOLU6080150、YMLU5395735、YMLU5367311、OOLU6246806、YMLU5378276、YMLU5275093、TRIU8880121、YMLU5344682、YMLU5355244、SZLU9845038、EMCU53334163、OOLU6518273、SZLU9857810、SZLU9863392、OOLU6134370共22个柜（注：系上述从ＸＸ贤邮箱提取的46个柜中的22个柜）冻海产品贸易往来邮件。经侦查机关将上述从何慧莲邮箱中提取、固定到的22个柜冻产品的贸易往来邮件打印交何慧莲确认，何慧莲确认了上述邮件及其内容情况属实。（3）侦查机关从陈某甲邮箱中调取了发件人为wwww4102@163．com（注：陈某甲邮箱）、收件人为huazian998@163．com（注：ＸＸ贤邮箱）于2014年11月8日至2015年1月14日期间柜号分别为：TRIU8147773、WHLU7713278、WHLU7722618、TRIU8146416、TRIU8751551、WHLU7712796、EGHU5008476、BMOU9743441、TEMU9206024、WHLU7710978、WHLU7727060、EMCU5320977、EMCU5301616、WHLU7726085、WHLU7732386、EMCU5301323、WHLU7754580、WHLU7719044、WHLU7750712、WHLU7761208、KMTU5906594、WHLU7746060、WHLU7726357共23个柜冻海产品贸易往来邮件。
5、深圳海关缉私局司法鉴定中心出具的（深）关（缉）鉴（电子物证）字（2015）54号、55号、56号、57号《检验报告》、鉴定机构资格证书、鉴定人资格证书、涉案人员微信归类表、关于“2．10”走私案补充侦查的情况说明，主要内容为：侦查机关分别将从陈某甲、刘某、黄某丙、朱钅容杰、广州泰芝义水产品有限公司办公室、住宅扣押到的电脑主机的硬盘；从ＸＸ贤、刘某、陈某甲、黄宗强、黄某丙、何某丙、张某、朱钅容杰、何慧颜、王某等人处扣押到的手机；从ＸＸ贤处扣押到的平板电脑送检，委托专业机构对上述硬盘、手机、平板电脑进行检测，提取、固定到相关涉案资料。其中：（1）在陈某甲、刘某共同走私案扣押的物品中，侦查机关从刘某电脑硬盘中提取、固定到陈某甲、刘某合伙经营记录、14柜冻海产品柜号及产品明细表。（2）从刘某的手机中提取、固定到刘某的微信聊天（注：帐号wxid-
hugseo20ijp921、昵称：二哥）、短信记录；从陈某甲手机中提取、固定到陈某甲微信聊天（注：帐号：wxid_zmf5s2by86d141，昵称：我爱中国）、短信记录，刘某、陈某甲在互相聊天、通讯以及与其他人员的微信聊天、短信记录中有大量提及冻海产品货物图片、出、入库记录、货物清单、货款、泰铢等内容。（3）从ＸＸ贤手机中提取、固定到ＸＸ贤的微信聊天（注：帐号1369240773、昵称：贤）、短信记录，ＸＸ贤与陈某甲在微信聊天中有关于泰国货柜提单、通关、电放、货物清单、清关数量、清关费用等内容。
6、辨认笔录，主要内容为：（1）经照片混杂辨认，ＸＸ贤能够辨认出何慧莲、陈某甲、黄宗强、王某、张某、黄某丙；陈某甲、黄宗强、张某、黄某丙、王某亦能够辨认出ＸＸ贤；③陈某甲与刘某能够相互辨认出对方；④何慧莲能够辨认出孙政义、蔡广龙、萍姐；⑤何某乙能够辨认出何慧莲、孙政义、徐群丁、何某丙；⑥徐群丁能够辨认出何慧莲、孙政义、何某乙；⑦何某丙能够辨认出何慧莲、孙政义、徐群丁、何某乙；⑧韦某能够辨认出黄宗强。
（2）侦查机关将调取的ＸＸ贤huazian998@163．com邮箱与黄宗强1511985434@qq．com邮箱之间往来的对帐邮件打印出来交由ＸＸ贤、黄宗强确认，ＸＸ贤、黄宗强均确认了上述邮件系他们之间的货物对帐单。此外，ＸＸ贤还确认了与其有邮件往来的何慧莲的邮箱2602558739@qq．com、阮德凤的邮箱huytuan.mc18@gmail.com；侦查机关将从ＸＸ贤手机中提取、固定的微信聊天、短信记录打印出来交由ＸＸ贤确认，ＸＸ贤确认了上述微信聊天、短信记录；侦查机关将从ＸＸ贤家中搜查扣押到、记录有ＸＸ贤参与走私内容的记录本复印件交由ＸＸ贤确认，ＸＸ贤确认了上述记录本复印件及内容。
（3）何慧莲确认了侦查机关据以核定其走私偷逃应缴税额的46柜走私入境冻海产品的列表，确认上述46柜货物广州市泰义进出口有限公司已收货，确认了侦查机关在广州市泰义进出口有限公司搜查扣押到与上述46个柜相对应的会计档案记帐凭证、以及会计档案记帐凭证所对应的柜号及货物情况一览表；何慧莲还确认了侦查机关从广州市泰义进出口有限公司办公室搜查扣押的现金帐、现金日记帐、三栏明细帐等财务资料，确认上述财务资料系泰义公司经营帐目。此外，何慧莲还确认了诸如东兴出入境检验检疫局边民互市入境货物申报单、边民互市贸易带进物品收购调拨单、边民互市贸易进出口商品申报单等边贸单证系货运司机给泰义公司的边民互市单证。
（4）刘某对其和陈某甲存放在霞山宝满冷库里、已经被侦查机关扣押的冻鱼的照片进行了确认；侦查机关将委托专业机构从陈某甲电脑硬盘中提取、固定到的陈某甲、刘某合伙经营记录、14柜冻海产品柜号及产品明细表交由刘某确认，刘某确认了上述合伙经营系陈某甲记录的其与陈某甲年度对帐清单，与事实相符；确认了14柜冻海产品柜号及产品明细表系陈某甲记录的收货详细清单，与实际收货情况一致。此外，刘某还确认了其与陈某甲向魏先生和基哥购买货物的其他清单，以及侦查机关委托专门机构从其手机提取、固定到的微信、短信通讯记录，指出其通话清单中号码为137××××5246、157××××2806、553的号码均为陈某甲的手机号码。
侦查机关将从刘某驾驶的小汽车中以及从宝满冷库搜查扣押到诸如东兴出入境检验检疫局边民互市入境货物申报单、边民互市贸易带进物品放行单、边民互市贸易进出口商品申报单等边贸互市单证交由刘某确认，刘某确认了上述单证系送货司机给的边民互市单证资料。
（5）侦查机关将从陈某甲驾驶的小汽车中搜查扣押到的诸如东兴出入境检验检疫局边民互市入境货物申报单、收购边民互市贸易带进物品放行单、边民互市贸易进出口商品申报单等边贸互市单证交由陈某甲确认，陈某甲拒绝确认。
（6）何某乙对广州市泰义进出口有限公司分别存放在广州太古冷库、广州德丰冷库里面，已经被侦查机关扣押的货物进行了确认。
（7）侦查机关将从湛江市霞山区泰义养殖器材商行搜查扣押到的诸如边民互市贸易带进物品放行单、边民互市贸易进出口商品申报单等边民互市贸易单证、货运协议交由何某丙确认，何某丙确认上述单证系货运司机给泰义公司货物的随车资料，此外，何某丙还确认了侦查机关搜查扣押到的相关冷藏保管卡片，宝满冷库的磅码单、冷藏费通知单、统计表等资料系泰义公司在宝满冷库存放货物、冷藏费用的相关单证，自2014年7月至案发共存放了87吨货物，均由经理何慧莲安排销售给客户。
（8）侦查机关将从广州市泰义进出口有限公司办公室搜查扣押的诸如东兴出入境检验检疫局边民互市入境货物申报单、边民互市贸易带进物品收购调拨单、边民互市贸易进出口商品申报单等边民互市贸易单证分别交由何某乙、徐某确认，何某乙、徐某均确认上述单证系货运司机给泰义公司的货物随车资料。此外，何某乙还确认了侦查机关扣押的货运协议亦是货运司机给泰义公司的货物随车资料。
（9）侦查机关将从广州市泰义进出口有限公司搜查扣押到的三栏明细帐、现金帐、现金日记帐、会计档案记帐凭证交由徐群丁确认，徐群丁确认上述财务资料中三栏明细帐系其根据何慧莲提供的入货资料登录而成；现金帐、现金日记帐均系何慧莲制作；会计档案记帐凭证中的支付证明单、银行转帐单、发票均由何慧莲经手，交由其整理、制作成送货单并登记入流水帐。
（10）侦查机关将从ＸＸ贤、黄某丙、王某、张某等人暂住的广西东兴市安德明秀小区25栋1单元402房搜查扣押到的工作手册、货运协议交由张某确认，张某确认了工作手册中关于冻海产口的记录系其在口岸互市替ＸＸ贤清点货物时的记录；关于车牌号码、司机姓名、联系电话、身份证号码的记录系其在东兴做工时联系货车的通讯录；货运协议系黄某丙找货车装货签订的货运协议。
（11）侦查机关将从北海市海城区新源文明苑5栋201房搜查扣押到的边民互市入境货物申报单、货运协议等边贸资料一批交由朱钅容杰确认，朱钅容杰称不清楚上述资料的来源。
7、调取证据通知书、调取证据清单、接受证据材料清单，主要内容为：侦查机关依法从广州德丰仓储冷冻有限公司、广州市品纳冷库服务有限公司、广东太古冷链服务有限公司、宝满冷库调取、接收了以何慧莲、刘某、何某丙名义存储的冻海产品记录、服务合同、冷藏保管卡片，以及部分存储货物的库存情况，广州市品纳冷库服务有限公司还提供了部分何慧莲存储货物时的随货资料：东兴出入境检验检疫局边民互市入境货物申报单。
8、协助查询财产通知书、银行流水帐记录、侦查机关归纳制作的泰义公司支付外商货款记录清单，ＸＸ贤与越南代理交易流水表（农行）、刘某与ＸＸ贤交易流水（邮政）、刘某与境外供货商交易流水（农行）、何慧莲支付通关费ＸＸ贤统计表，主要内容为：泰义公司以何慧莲、孙政义或者其他帐户向境外供货商支付了货款；此外，上述银行流水帐记录亦反映：2013年1月30日至2015年3月28日期间，ＸＸ贤的银行账户向户名为阮德凤、阮宏泰的银行帐户汇款合计4678785元；2014年2月16日至2015年1月23日期间，刘某银行帐户向ＸＸ贤银行帐户汇款50万元；2013年1月3日至2014年12月16日期间，刘某帐户向户名为EMYNORA、HUSUNWTDJ、TAWEESUBA、TANAWANYI、MARDI、KULJIRABC、BUDICHAN、ANYHONY、HUSUNWID等银行帐户共汇款44054228元；2014年9月23日至2015年3月17日期间，何慧莲银行帐户共向ＸＸ贤银行帐户汇款767000元。
ＸＸ贤对其银行账号（62×××76）的账户信息及银行流水记录进行了辨认，确认有陈某甲给其的汇款记录（注：银行流水帐记录，2014年5月12日至2015年1月23日期间，户名：刘某，帐号：60×××20共向ＸＸ贤上述帐户汇款5次，合计511232．88元。）
9、湛关计核税字（2016）0130号《涉嫌走私货物、物品偷逃税送核表》、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，价格认定协助书、价格认定标的明细表，湛价认字（2016）7号《关于一批走私海产品的价格认定结论书》，《何慧莲涉嫌走私46个柜的货物计税价格》；湛关计核税字（2015）0010号、0011号、0012号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、《关于“2.10”走私案偷逃税款计核情况的说明》、《关于“2.10”走私案补充侦查的情况说明》，主要内容为：陈某甲、刘某委托ＸＸ贤走私的14柜冻海产品，侦查机关系通过对陈某甲、ＸＸ贤往来邮件，以及陈某甲、刘某二人保存在电脑上的记账表格进行比对，14柜冻海产品的资料能够一一对应，且有详细的货物的规格、品名、数量。据此，湛江海关第一次计核出上述14柜冻海产品偷逃应缴税款为2173017.34元；案经第一次开庭审理后，陈某甲、刘某及其辩护人均对于第一次核税提出异议，其辩护人亦提交了关于核税价格偏高的线索材料。经函请侦查机关第二次进行核税，海关关税部门通过委托价格部门对涉案海产品的价格进行认定，并在此基础上重新进行核税，经第二次核定，陈某甲、刘某委托ＸＸ贤走私的14柜冻海产品的偷逃应缴税款为人民币1305242．12元。据此，公诉机关进行了变更起诉。
广州市泰义进出口有限公司及何慧莲共委托ＸＸ贤走私的46柜冻鱿鱼，侦查机关系通过对何慧莲、ＸＸ贤的往来邮件，以及广州市泰义进出口有限公司的财务账册进行比对，46柜冻鱿鱼的资料能够一一对应，每一柜走私货物货款均与付款凭证相对应。据此，湛江海关根据广州市泰义进出口有限公司的财务账册中的货物发票计核出上述46柜冻鱿鱼偷逃应缴税款共计12474824.65元。
综上，ＸＸ贤替陈某甲、刘某及广州市泰义进出口有限公司和何慧莲共走私60柜冻海产品入境，偷逃应缴税款共计13780066.77元。
10、补充侦查报告书、办案说明，主要内容为：侦查机关在补充侦查阶段无法调取陈某甲、刘某、ＸＸ贤、黄宗强、何慧莲、孙政义等人共10个移动电话在案发期间的通话清单。此外，侦查机关对在办案过程中没有刑讯逼供、诱供之情形，以及办案过程中出具的文书的笔误情形出具了办案说明。
11、证人黄某甲的证言，主要内容为：我是广州市品纳冷库服务公司总经理。何慧莲从2014年10月份开始，以其个人的名义在我公司储存冻品，主要是冻鱿鱼。案发时我们冷库储存何慧莲的冻鱿鱼1237箱，共28633公斤。我不知道何慧莲的冻品怎么来的，何慧莲叫货车拉冻鱿鱼入库时曾给了我们六张《东兴出入境检验检疫局边民互市入境货物申报单》。
12、证人常某的证言，主要内容为：我是广州德丰仓储冷冻有限公司法人代表。何慧莲从2014年12月份开始，以其个人的名义在我公司储存冻品，主要是冻鱿鱼。案发时我们冷库储存何慧莲的冻鱿鱼共14881公斤。我不知道何慧莲的冻品怎么来的。
13、证人梁某的证言，主要内容为：我是广东太古冷链物流有限公司副总经理。何慧莲从2014年2月份开始，与我们公司签订了服务合同、办公室使用合同，我们将2号仓库以及2栋306房出租给何慧莲使用，何慧莲是以其个人的名义在我公司储存冻品，主要是冻鱿鱼，还有冻马鲛鱼、冻墨鱼。现在我们冷库储存何慧莲的冻鱿鱼4394箱，共79.118吨，我不知道何慧莲冻品怎么来的。
14、证人韦某的证言，主要内容为：我是广西防城港市里火边贸服务责任有限公司副总经理，公司的业务主要是边民互市贸易的产品收购和代理，黄宗强是公司负责边民收购和代理业务的主要负责人，员工还有邓某、丁营以及3、4名临时工。我曾经听黄宗强提过公司有个叫ＸＸ贤的客户，公司与ＸＸ贤从2013年下半年开始合作，ＸＸ贤委托的一般是冻虾、冻鱼报关业务。
公司办理业务流程一般是这样的：客户需要委托我公司办理边民收购和代理业务时，会在货物到达里火口岸对面前一天找到我们，然后会把越南那边的车号和货物的数量，以及中国这边接货车辆的柜号和司机电话告诉我们，然后在提货的那一天，我就会安排黄宗强，让他带客户去北风生看货，客户确定货之后，就会安排边民去报名、填单，然后黄宗强再安排人跟中国这边接货的司机联系，并和客户、司机一起点数，接着，安排人收集边民报关所用的海关相关单证和检验检疫局相关单证，再拿着边民报关和报检的单证去国税和地税报税，并在边贸所登记、开放行条，这些流程都结束后，我公司会整理好单据，并做好登记，然后将相关单据交给客户。公司规定是不允许组织边民将越南的货物运回国内的，但公司业务员对里火边民比较熟，有时候会帮客户介绍认识边民将货物分散入境。前几次应该是黄宗强帮ＸＸ贤介绍认识边民将货物分散入境，但后面ＸＸ贤的马仔跟边民熟了以后，他们马仔也会自己去组织边民分散入境。我公司一般一柜费用在8500元左右，包括边民的运费和税费等一切口岸所需各项费用以及我公司的代理费，代理费每柜大概是500-1000元，ＸＸ贤给我公司的费用就是代理费，其他费用都是他跟边民以及其他部门结清。2014年前大部分都是现金结算，2014年后公司要求通过银行汇入','2018-09-20
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[{法规名称:\'《中华人民共和国刑法》\',Items:[{法条名称:\'第三百四十五条第一款\',法条内容:\' 第三百四十五条
盗伐森林或者其他林木，数量较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处罚金。
违反森林法的规定，滥伐森林或者其他林木，数量较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
非法收购、运输明知是盗伐、滥伐的林木，情节严重的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
盗伐、滥伐国家级自然保护区内的森林或者其他林木的，从重处罚。
\'},{法条名称:\'第三百四十五条第一款\',法条内容:\' 第三百四十五条
盗伐森林或者其他林木，数量较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处罚金。
违反森林法的规定，滥伐森林或者其他林木，数量较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
以牟利为目的，在林区非法收购明知是盗伐、滥伐的林木，情节严重的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
盗伐、滥伐国家级自然保护区内的森林或者其他林木的，从重处罚。
\'},{法条名称:\'第六十七条第一款\',法条内容:\' 第六十七条
犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
\'},{法条名称:\'第六十七条第一款\',法条内容:\'
第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
\'},{法条名称:\'第七十二条第一款\',法条内容:\'
第七十二条
对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
\'},{法条名称:\'第七十二条第一款\',法条内容:\' 第七十二条
对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会的，可以宣告缓刑。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
\'},{法条名称:\'第七十三条第一款\',法条内容:\' 第七十三条
拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
\'},{法条名称:\'第五十二条\',法条内容:\' 第五十二条
判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
\'},{法条名称:\'第六十一条\',法条内容:\' 第六十一条
对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理破坏森林资源刑事案件具体应用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第六条\',法条内容:\'
第六条
滥伐林木“数量较大”，以十至二十立方米或者幼树五百至一千株为起点；滥伐林木“数量巨大”，以五十至一百立方米或者幼树二千五百至五千株为起点。
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