南通市崇川区人民法院
民 事 判 决 书
(2017）苏0602民初697号
原告:北京中和东方资产管理有限公司（统一社会信用代码：91110105MA001WPF16），住所地北京市朝阳区东三环北路甲19号嘉盛中心2001室。
法定代表人:刘营，董事长。
委托诉讼代理人:姚慧，江苏苏通律师事务所律师。
委托诉讼代理人：卢定军，江苏苏通律师事务所律师。
被告：周卫华，男，1972年12月29日出生，汉族，住启东市。
原告北京中和东方资产管理有限公司与被告周卫华民间借贷纠纷一案，本院于2017年2月3日立案后，依法组成合议庭公开开庭进行了审理。原告北京中和东方资产管理有限公司的委托诉讼代理人卢定军到庭参加诉讼。被告周卫华经本院合法传唤无正当理由未到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告北京中和东方资产管理有限公司向本院提出诉讼请求：1.被告返还原告借款本金86207.39元。2.被告按年利率24%向原告支付自2015年2月24日起至实际给付之日止的利息、逾期违约金和罚息。3.被告向原告支付律师费6308元。
事实与理由：2014年11月26日，案外人夏靖与被告周卫华通过信和平台签订借款合同，约定被告周卫华向夏靖借款101196.8元，被告自2014年12月23日至2016年5月23日，每月等额还款6482.21元，分18期还清。合同订立后，夏靖于2014年11月26日通过银行转账方式向被告支付79800元，并根据约定代被告向信和汇金信息咨询（北京）有限公司（以下简称信和汇金公司）、信和汇诚信用管理（北京）有限公司（以下简称信和汇诚公司）、信和惠民投资管理（北京）有限公司（以下简称信和惠民公司）支付咨询费、审核费、服务费等合计21196.8元。迄今为止，被告仅完成了3期还款，其后未再还款，已构成违约，夏靖有权终止借款协议，被告应当归还尚欠的借款本息并支付相关费用。现夏靖与原告签订了债权转让协议，将夏靖与被告签订的借款协议中所有权利转让给了原告，原合同条款和条件不变，夏靖于2016年4月19日将债权转让事实书面通知了被告。
被告周卫华未应诉答辩。
原告北京中和东方资产管理有限公司围绕其诉讼请求提供以下证据：1.签约检核表、信用咨询及管理服务协议、委托扣款说明书、被告周卫华的银行卡复印件及存款凭条、信和还款事项客户告知书。用以证明案外人夏靖与被告间的民间借贷关系由案外人信和汇金公司、信和汇诚公司、信和惠民公司居间，被告同意相应的服务费用由夏靖代为支付，从借款本金中扣除。2.借款协议、还款管理服务说明确认书、汇款凭证。用以证明案外人夏靖与被告建立了借贷关系以及双方具体的权利义务，夏靖按约支付了借款。3.信访咨询费收取告知书。用以证明被告同意借款成功后从实际放款金额中扣除信访咨询费200元。4.收据三份。用以证明案外人夏靖代被告向案外人支付了合同约定的服务费用。5.债权转让通知、EMS邮件详情单。用以证明夏靖将对被告的债权转让给了原告并已通知被告。6.委托代理合同、代理费发票及支付凭证。用以证明原告因本次诉讼支付律师代理费6308元。上述证据经过了庭审质证，被告周卫华未到庭发表质证意见。本院认定上述证据具有客观性、合法性和与本案的关联性。据此，本院对本案事实认定如下：
2014年11月26日，案外人夏靖与被告周卫华签订借款协议1份，约定被告周卫华向夏靖借款101196.8元，被告自2014年12月起，每月23日还款6482.21元，共分18个月，即至2016年5月23日还清。合同约定，本协议签署后，经被告同意及授权夏靖，将本协议约定的借款金额，在扣除代替被告应交纳给信和汇金公司咨询费、信和汇诚公司审核费、信和惠民公司服务费后，剩余款项支付到被告专用账户。合同违约条款约定，如被告未按约定的还款时间足额还款，应支付违约金和罚息。违约金按当月应还本息的10%计算，不低于100元，每月单独计算；罚息每日按当月至借款期结束应还本息的0.2%收取。若被告未能按照本合同约定按期支付利息，就未还本金的利息应并入本金，从逾期之日起按罚息利率每日计收罚息，直至清偿本息为止。如被告严重违反还款义务（逾期达到15天及以上），夏靖有权提前终止本协议，被告须在夏靖提出终止本协议要求的三日内一次性支付余下的所有本金、利息、罚息和逾期违约金。因被告未还款而带来的调查费、律师费、诉讼费等为实现债权的合理费用由被告承担。
2014年11月26日，被告周卫华与案外人信汇金公司（乙方）、信和汇诚公司（丙方）、信和惠民公司（丁方）签订信用咨询及管理服务协议1份，约定鉴于甲方有一定的资金需求，乙方为甲方提供办理借款的信息咨询，并在甲方申请借款过程中协助其办理各项手续，丙方为甲方实现成功借款出具审核意见，丁方为甲方提供出借人推荐，促成交易，以及还款管理等服务，四方订立本协议。协议约定，甲方经丁方推荐，与特定的出借人于2014年11月26日签署了借款协议，借款金额为101196.8元，甲方应按照本协议的规定向乙方支付咨询费14413.82元，向丙方支付审核费1271.81元，向丁方支付服务费511.17元，合计21196.8元。经甲方同意，甲方授权出借人在向甲方提供借款本金的当日一次性将咨询费、审核费、服务费从借款本金中扣除，由出借人支付给乙方、丙方及丁方。在此之前，被告周卫华在原告提供的信访咨询费收取告知书上签字，被告知信和公司需向被告周卫华收取信访咨询费200元，该费在被告借款成功获批时，从实际放款金额中一次性扣除，若借款申请未成功获批，则信访咨询费不予收取。
2014年11月26日，夏靖通过银行转账方式向被告周卫华支付借款79800元。同日，案外人信和汇金公司、信和汇诚公司、信和惠民公司分别出具收据，载明收到夏靖代借款人周卫华支付的咨询费14413.82元、审核费1271.81元、服务费5511.17元。被告在借款后归还了原告部分借款本息，后未继续还款。2016年4月19日，夏靖向被告周卫华发了债权转让通知，告知被告已与原告签订债权转让协议，将本案借款协议项下的权利转让给了原告。因被告未再按借款协议还款，原告向本院提起诉讼。原告为委托律师代理本次诉讼，支付律师代理费6308元。庭审中，原告自认，被告在借款后按借款协议约定的时间及金额完整归还3期，总计还款19446.63元。
另查明，本院在审理夏靖与施晓华民间借贷纠纷案时查明，案外人信和汇金信息咨询（北京）有限公司在工商行政管理机关登记的实收资本为人民币1000000元，夏靖出资人民币900000元，且为该公司的监事。案外人信和汇诚信用管理（北京）有限公司在工商行政管理机关登记的实收资本为人民币1000000元，夏靖出资人民币340000元。案外人信和惠民投资管理（北京）有限公司在工商行政管理机关登记的实收资本为人民币1000000元，夏靖出资人民币900000元，且为该公司的监事。
本院认为，出借人夏靖与被告周卫华签订的借款协议合法有效。双方在借款协议中约定的借款金额101196.8元，但夏靖实际支付给被告的借款金额为79800元，其余21396.8元由夏靖以代为支付给案外人咨询费、审核费、服务费，以及收取信访费的名义当扣。对此，本院认为，出借人与借款人在借贷关系中除约定利率外，还约定借款人向出借人支付中介费、担保费等费用的，应视为对利息的约定。本案中，中介费用虽然约定支付给借贷关系以外的第三方即三家公司，但三家公司均由出借人夏靖投资或控股，加上三家公司为有限责任公司，包括夏靖在内的股东人数均不超过三人，经营权和所有权高度融合，人合性极强，所收取的中介费即便属实，与出借人夏靖收取中介费并无实质性区别。故本院认定以上中介费用性质上属借款利息，不应计入借款本金。据此，本院认定夏靖与被告间发生的借款金额应以夏靖实际支付给被告的79800元为准。
关于原告主张的利息，根据借贷双方约定的借款额、还款额及还款期数，应用PMT财务函数公式推算出借款年利率为21.6427%。该利率与当扣的利息所折算成的利率合并后超过了年利率24%的上限。借款协议中约定的逾期付款的违约金、罚息、复息计算方式所折合成的利率远超过了年利率24%的上限，对于超过部分本院均不予保护。原告自认被告自2014年12月23日至2015年2月23日，按约还款3期，虽未提供银行还款明细，因被告不到庭抗辩，本院予以确认。鉴于被告每月还款中未明确约定归还的本金和利息金额，故还款6482.21元中应先抵扣按照年利率24%计算的利息，剩余部分作为偿还借款本金，并计算出被告尚欠的借款金额。据此，在经过三期还款后，被告尚欠原告借款本金的数额为64846.24元（计算过程详见附表）。原告主张按年利率24%计算逾期还款产生的利息、违约金、罚息合法有据，本院予以支持，计算时应以尚余借款本金64846.24元为基数，自停止付息之日即2015年2月24日起起算。对于原告主张的律师费，因原、被告订立的借款合同中对于被告违约还款所产生的律师费的负担有明确约定，且原告支付的费用符合律师行业相关收费标准，本院对原告的该项请求予以支持。案外人夏靖已将与被告订立的借款协议项下的权利转让给了原告，原告据此向被告主张权利合法有据，被告应归还上述借款及利息，并承担相关费用。被告周卫华经本院合法传唤无正当理由不到庭，视为对其抗辩权的放弃，本院依法缺席判决。
综上所述，依照《中华人民共和国合同法》第七十八条、第八十条、第一百零七条、第一百零八条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、第二百一十条、第二百一十一条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第三十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下：
一、被告周卫华于本判决生效之日起十日内，一次性返还原告北京中和东方资产管理有限公司借款64846.24元。
二、被告周卫华于本判决生效之日起十日内，按年利率24%一次性支付原告北京中和东方资产管理有限公司逾期利息、罚息、违约金（以64846.24元为基数，自2015年2月24日起计算至实际还款之日止）。
三、被告周卫华于本判决生效之日起十日内，一次性支付原告北京中和东方资产管理有限公司律师费6308元。
如未按本判决指定的期间履行义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费人民币2978元，由原告负担人民币745元。案件受理费人民币2233元，公告费人民币690元，总计人民币2923元，由被告周卫华负担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江苏省南通市中级人民法院，同时向该院预交上诉案件受理费人民币2978元。(开户信息：户名：江苏省南通市中级人民法院；账号：46×××65；开户行：中国银行南通市濠南路支行)
审 判 长 沈忠华
审 判 员 陆栋梁
人民陪审员 韩 均
二〇一七年七月十三日
书 记 员 余秋月
附表：
本金数
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还款期数
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年利率
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还款金额
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受领利息
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应还本金
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尚余本金
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79800
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79800.00
第一期
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24.00%
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6482.21
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1596.00
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4886.21
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74913.79
第二期
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6482.21
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1498.28
|
4983.93
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69929.86
第三期
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6482.21
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1398.60
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5083.61
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64846.24