河北省泊头市人民法院
刑 事 判 决 书
(2016)冀0981刑初169号
公诉机关泊头市人民检察院。
被告人赵爱华，男，1975年7月22日出生，汉族，大专文化，中共预备党员，原任丘市国土资源局建设用地科科长，户籍所在地河北省任丘市，因涉嫌犯玩忽职守罪于2015年11月27日被泊头市人民检察院取保候审，2016年8月4日被本院取保候审。
辩护人马征，河北金胜律师事务所律师。
泊头市人民检察院以泊头市院公诉刑诉［2016］77号起诉书指控被告人赵爱华犯玩忽职守罪，于二0一六年八月四日向本院提起公诉。沧州市中级人民法院指定本院审理，本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。泊头市人民检察院指派检察员苏广营出庭支持公诉。被告人赵爱华及其辩护人马征到庭参加诉讼。现已审理终结。
泊头市人民检察院指控，2013年3月13日，任丘市丽升房地产开发有限公司通过拍卖方式购得任丘市宗地编号为2012083号和2012084号土地，被告人赵爱华在填写以上两宗土地的“缴交国有土地使用权出让金登记单”时，未按规定以出让合同为根据写明缴纳土地出让金的分期情况及时间限制，致使任丘市财政局在收取以上两宗土地出让金过程中，少收土地出让金滞纳违约金474120元，给国家造成经济损失474120元。
针对上述指控，公诉机关当庭出示并提交了被告人供述、证人证言、身份证明、书证、户籍证明等证据，公诉机关认为被告人赵爱华的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百九十七条之规定，构成玩忽职守罪。提请依法判处。
被告人赵爱华辩称，其在填写出让金登记单时，还没有出让合同，十个工作日后才有出让合同，其是依据交易科出具的申请开具的缴交国有土地使用权出让金登记单。从2003年至2014年7月这11年开单人变更了十几个人土地出让登记单都是这样开的，这是单位共同参与，是工作惯例。但是其当庭表示认罪。
其辩护人的辩护意见是，公诉机关指控赵爱华犯玩忽职守罪的证据不足，现由如下：一、赵爱华填写的土地出让登记单内容不完整的情节不存在主观故意。二，土地出让金登记单的内容不完整，与损失后果间不存在必然因果关系，属于一般性工作失误。三、漏征滞纳金是财政部门未按规定办理造成的，四、成交现场填写“出让金登记单”并不是单纯的个行为。五、虽然此后果不是开具“出让金登记单”人员赵爱华直接造成的，其工作中也存在失误，但该涉案的滞纳金也已全部追缴，未给国家造成经济损失。
经审理查明，被告人赵爱华于2008年9月至2013年9月在任丘市国土资源局财务科任副科长，主要负责出具《河北省缴交国有土地使用权出让金登记单》(下简称《出让金登记单》)等相关工作。2013年3月13日，任丘市丽升房地产开发有限公司通过拍卖方式购得任丘市宗地编号为2012083号和2012084号土地，被告人赵爱华在填写以上两宗土地的“缴交国有土地使用权出让金登记单”时，未按规定以出让合同为根据写明缴纳土地出让金的分期情况及时间限制，致使任丘市财政局在收取以上两宗土地出让金过程中，少收土地出让金滞纳违约金人民币474120元，给国家造成经济损失人民币474120元。案发后任丘市丽升房地产开发有限公司已将出让金滞纳违约金全部缴纳，上缴国库。
上述事实有以下经庭审举证、质证的证据予以证实。
1、被告人赵爱华供述，2008年9月至2013年9月在任丘市国土资源局财务科任副科长，2013年10月至今在任丘市国土资源局建设用地科工作，主要负责出具《出让金登记单》等相关工作。交易科人员根据招拍挂结果向财务科提出申请，财务科填写《出让金登记单》，其根据交易科提供的竞得人、成交价款、交款期限等数据填写这个登记单，填完后给交易科，交易科再给竞得人，竞得人持《出让金登记单》到任丘市财政局缴纳土地出让金，后交易科盖上“任丘市财政局国有土地有偿使用收入收讫”印章，财务科根据交易科提供的资料到财政局结算。任丘市丽升房地产开发有限公司NO.0008236，NO.0008237两份《出让金登记单》是其按照交易科提供的资料填写的不是按照合同填写的。按规定应该按照国有土地使用权出让合同或拍卖合同填写。土地部门填写栏中的定金、保证金、第一期付款、第二期付款、第三期付款、滞纳金其认为应该由交易科填写，当时交易科提供的资料中没有这一项。这两张《出让金登记单》是竞得人缴纳土地出让金的依据,对应的土地出让合同中约定了出让金分期缴纳的期限和金额。按照规定应该按照土地出让合同填写《出让金登记单》，其没要求过让交易科提供土地出让合同。主管副局长柳某口头说过让交易科提供开单条，依据开单条填写。根据两份土地出让合同中规定土地出让金分期缴纳的期限和金额及这两张《出让金登记单》中财政部门填写的收款日期，其不清楚任丘市丽升房地产开发有限公司是否应该收取滞纳金，是否应该缴纳滞纳金及缴纳数额由财政局负责。
其开具了两张出让金登记单不会导致国家少收取滞纳金的，开单行为与少收滞纳金没有因果关系。实际操作中在没有形成正式土地出让合同的情况下，就先出具了登记单，一方面可以方便竞得人，让他们少跑路，另一方面，其认为财政局应按照土地出让合同收取出让金和滞纳金，登记单不能作为凭证。涉案的两宗地已追缴了土地出让金滞纳金，未给国家造成实际损失。根据《沧州市国有土地使用权出让金财政财务管理和会计核算办法》规定，财政局应按照土地出让合同收取土地出让金而不是登记单。交土地滞纳金与登记单是否填写分期付款内容没有直接关系。如果造成少交滞纳金应属于财政局综合科的责任与登记单开单人无关。
2、证人董某（1992年9月至今任任丘市国土局财务科科长）的证言证实，财务科的职责是负责收费，全局财务收支的核算、监督和审计，《出让金登记单》由财务科负责填写，按照本科室分工由副科长赵爱华负责填写。任丘市丽升房地产开发有限公司的《出让金登记单》两张（NO.0008236，NO.0008237）都是赵爱华填写的，这两张票据填写不完整。左下边的土地部门填写的付款日期、人民币（元）一栏对应的定金、保证金、第一期付款、第二期付款、第三期付款、滞纳金，分情况没有填写。按照规定，《出让金登记单》应该依据国有土地使用权出让合同或拍卖合同填写，这两张票据都没按合同写。其没有要求过赵爱华不按合同填写，也没有领导要求过。
3、证人贾某（任丘市财政局综合科科员）的证言证实，其主要负责任丘市土地出让金、滞纳金收缴及支出。按照有关规定国有土地竞得人持任丘市国土局开具的《出让金登记单》找其缴纳土地出让金。在缴纳土地出让金时先期缴纳的保证金在应缴纳土地出让金数额中进行扣减。如果没有按期缴纳土地出让金还要收取相应的滞纳金。在出让金及滞纳金交齐后，由其在《出让金登记单》上加盖“任丘市财政局国有土地有偿使用收入收讫”章。滞纳金的计算标准是应收滞纳金部分的金额乘以滞纳天数乘以千分之一。收取土地出让金的依据是任丘市国土局开具的《出让金登记单》的交款时间和金额。收取土地出让金的滞纳金的依据是任丘市国土局开具的《催缴通知书》。任丘市丽升房地产开发有限公司2012083号地成交价款是5968万元，2013年3月7日交土地出让保证金2000万元，2013年5月8日交土地出让金3968万元，2012084号地成交价款是5544万元，2013年3月7日交土地出让保证金2000万元，2013年5月8日交土地出让金3544万元。是依据任丘市国土局开具的2012083和2012084两宗地的《出让金登记单》收的土地出让金。依据这两张《出让金登记单》丽升公司不应该缴纳滞纳金。依据2012083和2012084宗地的《国有建设用地使用权出让合同》这两宗地的合同丽升公司应该缴纳滞纳金。2015年11月30日丽升公司将这两张《催缴通知书》中的滞纳金数额共计474120元交入了国库。
4、证人柳某（任丘市国土局原副局长）的证言证实内容与董某证实内容基本一致，并证实其没要求过财务科或者赵爱华不按规定填写缴交《出让金登记单》，也没有要求过财务科在没有正式《国有土地使用权出让合同》的情况下，在交易现场依据交易科出具的《河北省缴交国有土地使用权出让金通知单》填写《出让金登记单》。
5、证人刘某（任丘市国土局地籍科原科长）的证言证实，柳某没有在会上说过为了方便竞得人，避免其多次往返，要求财务科在没有出具正式《国有土地使用权出让合同》的情况下，在交易现场依据交易科出具的《河北省缴交国有土地使用权出让金通知单》填写《出让金登记单》。同科室也没有人向其汇报过主管副局长柳某说过这话。在任交易中心主任期间，柳某没有要求过要求财务科按照交易中心出具的《河北省缴交国有土地使用权出让金通知单》填写《出让金登记单》。
6、证人李某（任丘市国土局交易中心主任）、杨某（任丘市国土局规划科原科长）证言证实内容与刘某证实内容基本一致。
7、任丘市国土资源局出具的关于赵爱华任职情况的说明证实，赵爱华于2008年9月至2013年8月任任丘市国土资源局财务科副科长。
8、任丘市财政局出具的说明证实，任丘市丽升房地产开发有限公司2012083号地成交价款5968万元，于2013年3月7日交土地出让保证金2000万元，2013年5月8日交土地出让金3968万元。2015年11月30日收到滞纳金265680元，并于当日缴入国库。任丘市丽升房地产开发有限公司2012084号地成交价款5544万元，于2013年3月7日交土地出让保证金2000万元，2013年5月8日交土地出让金3544万元。2015年11月30日收到滞纳金208440元，并于当日缴入国库。
9、任丘市国土资源局1309822013B00226号国有建设用地使用权出让合同证实，2012083号宗地出让金5968万元，定金1193万元，一期2013年4月11日前付款2984万元，二期2013年5月11日前付款2984万元。
10、任丘市国土资源局（2013）014号土地登记审批表证实，2012083号宗地申请办理土地权使用证书。
11、河北省缴交国有土地使用权出让金通知单证实，2012083号宗地于2013年3月13日签订，出让金为5968万元，缴款期限自2013年3月13日至2013年5月11日。
12、任丘市国土资源局缴交国有土地使用权出让金登记单证实，2012083号宗地出让金为5968万元，2013年3月7日收款2000万元，2013年5月8日收款3968万元。
13、国有建设用地使用权公开交易竞买保证金交纳通知单证实，任丘市土地储备交易服务中心2013年3月7日出具2012083号宗地竞标通知，保证金2000万元。
14、任丘市专户收入通知单、任丘市财政局号河北省行政事业单位资金往来结算票据、任丘市专户拨款通知证实，2013年3月7日收取任丘市丽升房地产开发有限公司2012083号宗地竞买保证金2000万元。2013年5月8日丽升房地产交2012083出让金3968万元，2013年5月13日制单。
15、任丘市国土资源局1309822013B00237号国有建设用地使用权出让合同证实，2012084号宗地出让金5544万元，定金1108.8万元，一期2013年4月11日前付款2772万元，二期2013年5月11日前付款2772万元。
16、任丘市国土资源局编号任政出（2013）015号土地登记审批表证实，2012084号宗地申请办理土地权使用证书。
17、河北省缴交国有土地使用权出让金通知单证实，2012084号宗地于2013年3月13日签约，出让金为5544万元，缴款期限2013年3月13日至2013年5月11日。
18、任丘市国土资源局缴交国有土地使用权出让金登记单证实，2012084号宗地出让金为5544万元，2013年3月13日填发
19、任丘市专户收入通知单、任丘市国土资源局缴交国有土地使用权出让金登记单、任丘市财政局河北省国有土地出让金专用票据、任丘市专户拨款通知单证实，2012084号宗地出让金为5544万元，2013年3月7日收款2000万元，2013年5月8日收款3544万元。2013年5月13日制单。
20、任丘市国土资源局催缴通知书、缴款书、土地出让金缴库确认表证实，任丘市丽升房地产开发有限公司于2015年11月30日已将2012083号宗地265680元违约金和2012084号宗地208440元违约金全部缴清。
21、沧州市人民政府沧政字[2003]6号《沧州市国有土地使用权出让金财政财务管理和会计核算办法》。
22、2006年12月30日国土资源局、财政部及中国银行印发的《国有土地使用权出让收支管理办法》规定，市、县国土资源管理部门具体负责土地出让收入征收工作，土地出让收入征收部门根据土地出让合同和规划用地批准文件，开具缴款通知书，并按照财政部统一规定的政府收支分类科目填写一般缴款书，由国有土地使用权受让人依法缴纳土地出让收入，国有土地使用权受让人应按照缴款通知书的要求，在规定时间内将应缴地方国库的土地出让收入，就地及时足额缴入地方国库。缴款通知书应当明确供应土地的面积、土地出让收入总额以及依法分期缴纳地方国库的具体数额和时限等。
23、户籍证明信一份证实赵爱华的基本情况。
辩护人提交了任丘市国土资源局会议记录复印件一份、国有建设用地使用权公开出让参与人员签名卡一份、缴交国有土地使用权出让金登记单82张，出让金登记单4份，认为2003年8月至2014年7月份这部分登记单都不是赵爱华填写的，都没有填写分期付款的时间和金额，证实任丘市国土资源局对出让金登记单的内容填写不全是单位惯例而不是赵爱华个人有意所为；国土资源局虽未填写分期付款内容，但是财政部门一直在代国土资源局填写并且都填写了滞纳金的数额。会议记录的复印件证实任丘市国有土地出让的过程中国土资源局的所有职能科室都同时参加，赵爱华作为财务科的代表，如果在签订合同后再填写土地登记单的话，没有必要共同参与该活动。辩护人还提交了国土资源局财政部及中国人民银行印发的2006年12月30日的国有土地出让收支管理办法，证实该法实施以后，此前有关规定与本办法不一致的以办法为准。辩护人还提交了2016年1月26日沧州市人民政府关于公布市政府规范性文件清理结果的通知正式规范性文件的有效期为五年，期满后如继续实施应有继续保留的公告，而2016年保留的规范性文件中，不存在诉讼过程中公诉机关出示的（2003）6号文。辩护人还提交了任丘市国土资源局出具的关于财综（2006）68号通知的说明欲证实，土地出让收入由财政部门负责征收管理可由市县国土资源管理部门负责具体征收，并没有明确说明国土资源部门负责具体征收。
本院认为，被告人赵爱华身为国家工作人员，对其在担任任丘市国土资源局财务科副科长期间，负责办理国有土地使用权出让金登记单，对工作严重不负责任，不认真履行职责，违规办理涉案编号2012083、2012084两宗土地出具国有土地使用权出让金登记单，未按《国有土地使用权出让收支管理办法》规定以土地出让合同为根据，写明竞得人缴纳土地出让金的分期情况及时间限制，致使任丘市财政局在收取以上两宗土地出让金过程中，少收土地出让金滞纳违约金474120元，给国家造成经济损失474120元，其行为已触犯刑律，构成玩忽职守罪。公诉机关指控的罪名成立，本院应予支持。公诉机关提交的沧州市人民政府沧政字[2003]6号已失效，故不应依据该文规定认定赵爱华的犯罪行为，而应依据《国有土地使用权出让收支管理办法》认定。被告人赵爱华辩称其违规操作行为系主管领导在一次会议时要求的，但经核实证人，均证实其辩称的情况不存在，故对其该意见不予支持。对于辩护人提交的出让金登记单中部分付款日期和数额及滞纳金是由财政部门人员填写的，并没有提交证据予以证实，不能证实该登记单中的付款日期和数额确实是由财政部门人员填写的。而且即使是由财政人员填写的也是为国家挽回了损失，对赵爱华的行为的性质没有影响。案发后任丘市国土资源局出具任国土资催字[2015]第17、18号催缴通知书要求土地竞得人补缴土地出让金滞纳违约金474120元，竞得人已于2015年11月30日将该款项缴清，上缴国库。赵爱华犯罪情节较轻，对其可从轻处罚，不判处刑事处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第三十七条之规定，判决如下：
被告人赵爱华犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省沧州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 夏文强
审 判 员 房晓宇
人民陪审员 燕翔云
二〇一六年十二月二十三日
书 记 员 刘 娜