徐州市泉山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）泉刑初字第115号
公诉机关徐州市泉山区人民检察院。
被告人李玉环，男，1941年12月15日生，汉族，初中文化，原系徐州金鼎炭业有限公司、江苏大方电力燃料有限公司、徐州金地能源科技有限公司实际控制人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年6月3日被徐州市公安局直属分局刑事拘留，因患有严重疾病未收押，2014年6月5日被取保候审。
辩护人刘宏、蒋垒。
被告人徐某甲，女，1964年11月20日生，汉族，初中文化，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年6月4日被刑事拘留，2014年7月9日被逮捕。现羁押于徐州市看守所。
辩护人马鹏。
被告人苑志丽，男，1952年10月13日生，汉族，初中文化，原系丰县燃料公司、丰县信之源物资贸易有限公司实际控制人。曾因犯伪造国家机关公文罪于2014年7月25日被丰县人民法院判处有期徒刑六个月，缓刑一年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年6月1日被刑事拘留，2017年7月9日被逮捕。现羁押于徐州市看守所。
辩护人况世道、夏鹏。
被告人苏萍，女，1961年11月13日生，汉族，中专文化，原系丰县燃料公司、丰县信之源物资贸易有限公司会计。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年5月31日被刑事拘留，2014年7月9日逮捕。现羁押于徐州市看守所。
辩护人刘柔刚。
辩护人魏贤英。
徐州市泉山区人民检察院以泉检诉刑诉（2015）48号起诉书指控被告李玉环、徐某甲、苑志丽、苏萍犯虚开增值税专用发票罪，于2015年4月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，徐州市泉山区人民检察院指派检察员李彬出庭支持公诉，被告人李玉环及其辩护人刘宏、蒋垒、被告人徐某甲及辩护人马鹏、被告人苑志丽及辩护人况世道、被告人苏萍及辩护人魏贤英到庭参加诉讼。案件审理期间，公诉机关提出补充侦查，本院依法延长了审理期限。本案现已审理终结。
公诉机关指控：
2011年5月至2014年1月间，被告人李玉环为牟取非法利益，明知自己实际控制的徐州金鼎炭业有限公司（以下称金鼎炭业公司）、徐州金地能源科技有限公司（以下称金地能源公司）、江苏大方电力燃料有限公司（以下称大方燃料公司）与被告人苑志丽、苏萍及宋某、丁某等人实际控制的多家公司、单位之间无实际交易，仍收取开票费用，为其虚开增值税专用发票共计653份，价税合计72017066.46元（人民币，下同），税款合计人民币10461556.77元，上述税款均已被实施抵扣。被告人徐某甲在与被告人李玉环共同生活过程中，明知其从事虚开增值税专用发票的犯罪行为，仍为其提供开具发票、收款、转款等帮助，且负责保管、隐瞒被告人李玉环的犯罪所得。
2009年2月至2014年5月间，被告人苑志丽、苏萍为牟取非法利益，明知二人实际控制的丰县能源公司、丰县信之源物资贸易有限公司（以下称信之源公司）无实际交易，仍收取开票费用，为张某甲、邓某、董某甲、尹某等人向相关企业虚开增值税专用发票共计893份，价税合计88811736.74元，税款合计12972875.94元，上述税款均被已实施抵扣。被告人苑志丽负责联系虚开业务、商定虚开费用等事项，被告人苏萍根据被告人苑志丽的安排，负责开具发票、收款、税票申报等事项。分述如下：
1.2011年4至5月间，被告人李玉环以金鼎炭业公司的名义，为丁某（另案处理）向其实际经营的徐州喜旺工贸有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计1205581.25元，税款合计204858.75元；向其实际经营的丰县单楼物资供应站虚开增值税专用发票50份，价税合计5837160元，税款合计848134.3元。上述税款均已被实施抵扣。
2.2012年1月至5月间，被告人李玉环以金地能源公司的名义，为丁某向丰县单楼物资供应站虚开增值税专用发票119份，价税合计13913708.81元，税款2021650.5元；向徐州喜旺工贸有限公司增值税专用发票137份，价税合计15977733.4元，税款合计2321550.87元。上述税款均已被实施抵扣。
3.2013年10月间，被告人李玉环以大方燃料公司的名义，为丁某向丰县单楼物资供应站虚开增值税专用发票16份，价税合计1870400元，税款合计271767.52元，上述税款已被实施抵扣。
4.2011年8月15日，被告人李玉环以金鼎炭业公司的名义，为被告人苑志丽、苏萍向其实际控制的丰县燃料公司虚开增值税专用发票27份，价税合计2664444.45元，税款合计452955.55元，上述税款已被实施抵扣。被告人徐某甲明知被告人李玉环在从事虚开增值税专用发票的犯罪行为，仍帮助其开具了前述增值税专用发票。
5.2011年8月22日，被告人李玉环以金鼎炭业公司的名义，为被告人苑志丽、苏萍向丰县燃料公司虚开增值税发票36份，价税合计4676137.4元，税款合计611163元，上述税款已被实施抵扣。
6.2012年2月至5月间，被告人李玉环以金地能源公司的名义，为被告人苑志丽、苏萍向信之源公司虚开增值税专用发票126份，价税合计14543816.22元，税款合计2113204.18元，上述税款已被实施抵扣。
7.2013年8月至2014年1月间，被告人李玉环以大方燃料公司的名义，为被告人苑志丽、苏萍向信之源公司虚开增值税专用发票52份，价税合计6073040.28元，税款合计882407.59元，上述税款已被实施抵扣。
8.2011年10月间，被告人李玉环以金鼎炭业公司的名义，为宋某向其实际经营的徐州广利燃料有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2047070.4元，税款合计297437.58元，上述税款已被实施抵扣。
9.2012年2月至5月间，被告人李玉环以金地能源公司的名义，为宋某向其实际经营的徐州广利燃料有限公司虚开增值税专用发票37份，价税合计4297502.5元，税款合计624423.28元，上述税款已被实施抵扣。
10.2009年2月至2011年7月间，被告人苑志丽、苏萍以丰县燃料公司的名义，为张某甲（另案处理）向徐州汉威饲料有限公司虚开增值税专用发票52份，价税合计4619852.16元、税款合计671260.6元。上述税款已被实施抵扣。
11.2012年6月至2014年4月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为张某甲向徐州汉威饲料有限公司虚开增值税专用发票39份，价税合计2989308.2元、税款合计434343.94元。上述税款已被实施抵扣。
12.2008年9月至2010年6月间，被告人苑志丽、苏萍以丰县燃料公司的名义，为张某甲向徐州瑞嘉食品有限公司（后更名为徐州宁兴食品有限公司）虚开增值税专用发票27份，价税合计2413726元、税款合计365112.3元。上述税款已被实施抵扣。
13.2010年3月至2011年9月间，被告人苑志丽、苏萍以丰县燃料公司的名义，为张某甲向徐州宁兴食品有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1153218.43元，税款合计167561.66元。上述税款已被实施抵扣。
14.2012年4月至2014年3月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为张某甲向徐州宁兴食品有限公司虚开增值税专用发票27份，价税合计2194533.99元，税款合计373070.83元。上述税款已被实施抵扣。
15.2009年7月至2011年8月间，被告人苑志丽、苏萍以丰县燃料公司的名义，为邓某（另案处理）向徐州金虹特钢有限公司虚开增值税专用发票504份，价税合计50586789.88元，税款合计7350217.2元。上述税款已被实施抵扣。
16.2011年12月至2012年7月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为邓某向徐州金虹特钢有限公司虚开增值税专用发票139份，价税合计15323887.6元，税款合计2226547.95元。上述税款已被实施抵扣。
17.2012年10月至2014年4月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为董某甲（另案处理）向徐州新纪元冶金炉料有限公司虚开增值税专用发票84份，价税合计8796670.08元，税款合计1278148.16元。上述税款已被实施抵扣。
18.2012年12月至2014年4月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为尹某（另案处理）向徐州瑞丰纤维有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计733750.4元，税款合计106613.3元。上述税款已被实施抵扣。
19.2013年8月至2014年5月间，被告人苑志丽、苏萍为实施虚开增值税专用发票的犯罪行为，明知不存在真实业务，仍采取支付开票费用，让李某丁、张某乙（均另案处理）为自己向信之源公司虚开增值税发票12份，价税合计5408888.97元，税款合计919511.13元。上述税款已被实施抵扣。
2014年5月30日，被告人苏萍在接受侦查机关一般性排查询问时，主动如实交待了自己伙同被告人苑志丽虚开增值税专用发票的犯罪事实。
针对指控的事实，公诉机关当庭提供了书证、证人证言、被告人的供述等证据。认为被告人李玉环、苑志丽、苏萍为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人徐某甲为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李玉环、徐某甲及被告人苑志丽、苏萍分别系共同犯罪，被告人徐某甲、苏萍在各自参与的共同犯罪中分别起次要作用，系从犯；被告人苏萍具有自首情节；被告人苑志丽应数罪并罚。
被告人李玉环、徐某甲、苑志丽、苏萍对公诉机关指控犯罪事实及罪名无异议，均当庭自愿认罪。
被告人李玉环的辩护人的辩护意见为，1.公诉机关指控的1-9起李玉环的犯罪事实中的1-5起及第9起的发票份数、价税、税款合计金额与公诉机关提供的证据有矛盾、存有瑕疵，不能认定；指控的6-8起犯罪事实证据不充分，不能认定；2.李玉环年事已高，患有××，归案后如实供述，且系经济犯罪，建议对其从轻或减轻处罚。
被告人徐某甲的辩护人的辩护意见为，1.徐某甲在犯罪中起次要作用，系从犯；2.徐某甲归案后如实供述自己的犯罪事实，有坦白情节；3.徐某甲愿意退赔给国家造成的损失，且系初犯，建议对其从轻处罚。
被告人苑志丽的辩护人的辩护意见为，1.苑志丽系电话通知到案，到案后如实供述，具有自首情节；2.苑志丽协助公安机关抓获其他犯罪嫌疑人，可以认定立功情节。
被告人苏萍的辩护人的辩护意见为，1.苏萍系公司会计，工作听从公司领导安排，系从犯；2.苏萍具有自首情节，认罪、悔罪态度较好，建议对其减轻处罚。
经审理查明：
一、2011年5月至2014年1月间，被告人李玉环为牟取非法利益，明知自己实际控制的徐州金鼎炭业有限公司（以下称金鼎炭业公司）、徐州金地能源科技有限公司（以下称金地能源公司）、江苏大方电力燃料有限公司（以下称大方燃料公司）与被告人苑志丽、苏萍及宋某、丁某等人实际控制的多家公司、单位之间无实际交易，仍收取开票费用，为其虚开增值税专用发票共计652份，价税合计人民币73178080.82元，税款合计人民币10632712.17元，上述税款均已被实施抵扣。被告人徐某甲在与被告人李玉环共同生活过程中，明知被告人李玉环从事虚开增值税专用发票的犯罪行为，仍为其提供开具发票、收款、转款等帮助，且负责保管、隐瞒被告人李玉环的犯罪所得。分述如下：
1.2011年4至5月间，被告人李玉环以金鼎炭业公司的名义，为丁某（另案处理）向其实际经营的徐州喜旺工贸有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计人民币14010530元，税款合计人民币204948.75元；向其实际经营的丰县单楼物资供应站虚开增值税专用发票49份，价税合计人民币5720640元，税款合计人民币831204.04元。上述税款均已被实施抵扣。
2.2012年1月至5月间，被告人李玉环以金地能源公司的名义，为丁某向丰县单楼物资供应站虚开增值税专用发票119份，价税合计13913708.02元，税款合计人民币2021649.71元；向徐州喜旺工贸有限公司虚开增值税专用发票137份，价税合计人民币15977733.4元，税款合计人民币2321550.87元。上述税款均已被实施抵扣。
3.2013年10月间，被告人李玉环以大方燃料公司的名义，为丁某向丰县单楼物资供应站虚开增值税专用发票16份，价税合计人民币1870400元，税款合计人民币271767.52元。上述税款已被实施抵扣。
4.2011年8月15日，被告人李玉环以金鼎炭业公司的名义，为被告人苑志丽、苏萍向其实际控制的丰县燃料公司虚开增值税专用发票27份，价税合计人民币3117400元，税款合计人民币452955.55元。上述税款已被实施抵扣。被告人徐某甲明知被告人李玉环在从事虚开增值税专用发票的犯罪行为，仍帮助其开具了前述增值税专用发票。
5.2011年8月22日，被告人李玉环以金鼎炭业公司的名义，为被告人苑志丽、苏萍向丰县燃料公司虚开增值税发票36份，价税合计人民币4206240元，税款合计人民币611163元。上述税款已被实施抵扣。
6.2012年2月至5月间，被告人李玉环以金地能源公司的名义，为被告人苑志丽、苏萍向信之源公司虚开增值税专用发票126份，价税合计人民币14543816.22元，税款合计人民币2113204.18元。上述税款已被实施抵扣。
7.2013年8月至2014年1月间，被告人李玉环以大方燃料公司的名义，为被告人苑志丽、苏萍向信之源公司虚开增值税专用发票52份，价税合计人民币6073040.28元，税款合计人民币882407.59元。上述税款已被实施抵扣。
8.2011年10月间，被告人李玉环以金鼎炭业公司的名义，为宋某向其实际经营的徐州广利燃料有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计人民币2047070.4元，税款合计人民币297437.58元。上述税款已被实施抵扣。
9.2012年2月至5月间，被告人李玉环以金地能源公司的名义，为宋某向其实际经营的徐州广利燃料有限公司虚开增值税专用发票37份，价税合计人民币4297502.5元，税款合计人民币624423.38元。上述税款已被实施抵扣。
上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据证实：
1.被告人李玉环的供述和辩解，主要内容为：其先后成立了徐州奔鸿物资贸易有限公司、徐州金鼎炭业有限公司、徐州金地能源科技有限公司、江苏大方电力燃料有限公司四家公司，便于虚开增值税专用发票牟利。其从他人处以6%-7%的开票费买进增值税专用发票的进项票，再以7%-8%的开票费用对外虚开增值税专用发票赚取差价。其经营的金鼎公司给丰县燃料公司、丰县单楼物资站、徐州广利燃料有限公司、丰县信之源物资贸易有限公司、徐州喜旺工贸有限公司等虚开过增值税专用发票；其经营的金地能源公司给丰县单楼物资站、丰县信之源物资贸易有限公司、徐州广利燃料有限公司、徐州喜旺工贸有限公司等虚开过增值税专用发票的销项票；其经营的大方公司给丰县单楼物资站、丰县信之源物资贸易有限公司等开过销项票。
丰县燃料公司、丰县信之源物资贸易有限公司两公司的实际经营人都是苑志丽，还有一个会计叫苏萍，也是公司经营人。经其确认，2011年8月至2014年1月间，其以价税合计8%-8.5%的价格，分别以金鼎炭业、金地能源、方大燃料公司名义向苑志丽、苏萍的丰县燃料公司和信之源物资贸易公司多次虚开过丰县燃料公司的增值税专用发票共240余份。虚开增值税都是苑志丽与其联系，其和苑志丽商谈开票事的时候苏萍也不在场，开票费用是与和苑志丽商定的。
2011年10月至2012年5月间，其以价税合计7.5%的价格以金鼎炭业、金地能源公司名义，向宋某的徐州广利燃料有限公司虚开增值税专用发票50余份。
2011年4月至2013年10月间，其以价税合计7-7.5%的价格以金鼎炭业、金地能源、大方燃料公司的名义向丁某实际经营的丰县单楼物资站、徐州喜旺工贸有限公司虚开增值税专用发票200余份。
其与徐某甲一起生活，徐某甲知道其虚开的事，徐某甲帮其进行了联系注册金鼎公司事宜，由中介公司的人给办理的。金地能源公司、大方燃料公司是其自己把手续交给中介代办的。徐某甲还参与了金鼎公司虚开发票的行为，金鼎公司开票开始在李玉久租的办公地，后把开票设备搬到其和徐某甲住的汉府雅园10楼，对外虚开增值税发票是李玉久和其安排徐某甲操作电脑开具。
其接着成立金地能源公司后，开始其安排代帐会计开票，过了一两个月把开票设备搬到汉府雅园其和徐住处，以后由徐开票。后其又成立大方公司，开始两三个月让代帐会计代开发票，后其把设备搬到国基城邦其和徐的住处，有需要的就由徐某甲开票。其有时安排徐某甲到银行转款、收款，原因是有的单位为了掩盖虚开发票真相，会把所谓货款打到其公司帐户上，其会扣除约定的开票费，把钱再转给对方。
其虚开增值税专用发票一共赚了四五百万元，这些钱用于其和徐某甲的共同家庭生活，还有买车、买房、存款理财。在其虚开期间，买了2辆车，一辆是50多万元购买的奥迪A6车，是以徐某甲妹妹亲戚郝某的名义上的户，是徐某甲具体购买且办的上户手续；一辆是十几万元购买的polo车，上的是小女儿男朋友父亲黄成飞的户，也是徐某甲具体购买且办的上户手续。购买了2套房产，一套是国基城邦二期25号楼1-1401室，以女儿李某乙名义购买，总价115万左右，全款购买，买房手续具体是徐某甲办的；一套是汉府雅园9-3-902室，总价70多元，全款购买，也是李某乙名义购买，买房手续具体是徐某甲办的。还有一些理财投资有300多万元，是以小女儿男朋友黄某名义办的，具体也是徐某甲办的。其自己所有的资产都是交给徐某甲来打理，徐某甲自己做煤炭生意也积累了钱，但是否用于以上花销其不清楚。
2.被告人徐某甲的供述和辩解，主要内容为：李玉环有徐州金鼎炭业有限公司、徐州金地能源科技有限公司、江苏大方电力燃料有限公司、徐州大龙电力燃料有限公司四家公司。金鼎公司是李玉久先联系好一个中间人，让其带着李玉环找这个中间人一起去办理的注册手续，是李玉环与中介公司商谈的。金地和大龙公司是其找的中介，办理的注册手续，大方燃料公司是李玉环找人具体办理的注册手续。这四家公司成立后就没有过实际的业务，只是单纯的买票和卖票。从金鼎公司2011年注册成立后就开始虚开增值税专用发票，虽然李玉环没有直接告诉过其虚开发票的事，但其从一开始注册金鼎公司之后就知道李玉环买卖发票的事情，因为公司就没有进行过买卖过煤炭，只进行买卖增值税发票。
金鼎公司、金地公司、大方公司的增值税发票有时候是其去领票，有时李玉环去领。以上三家公司的增值税发票都是其操作开票，其到税务机关申报和认证。进、销项增值税发票都是由李玉环具体联系的，有时其帮李玉环收取对方汇过来的开票费，有时别的公司要求开发票走资金流，其就按照李玉环的安排把钱转给对方。其与李玉环共同挣钱，共同消费支出。所赚的钱还用于购买了汉府雅园9-3-902室、购买了苏C×××××奥迪车和苏C×××××两辆车。另外其还用黄某的名义购买了一份300万和一份30万的投资理财产品，还有20万元存在黄某的中国银行卡中。
3.被告人苑志丽的供述和辩解，主要内容为：其和苏萍在经营丰县燃料公司、信之源公司期间，为了牟利进行虚开增值税专用发票活动，苏萍负责财务。因对外虚开需要进项票抵扣税款，2009年前后，其与李玉环协商后约定以价税合计9%的价格从李玉环处购买增值税专用发票。开始从李玉环处开了两份，开完交给苏萍，苏萍拿去抵扣说是真的，后来公司需要进项票，其或者苏萍就和李玉环联系，后来和李玉环熟了之后李还收取过最低8%的开票费。李玉环从2009年开始一直给其供票到2013年，开票单位有江苏大方电力燃料有限公司、徐州亨通达物资有限公司、徐州金地能源科技有限公司。其对外虚开发票期间，每月算好需开票数量，然后其联系李玉环虚开进项，李有时把他本人或徐某甲银行卡号给其，其或苏萍汇钱给李玉环、徐某甲。公司对外虚开收取的开票费用，其和苏萍都是以领工资形式发的，其每月3000元，苏萍每月2600元。开始其和苏萍一起到李玉环家中拿过票，是徐某甲在家里给开的票，把票交给其和苏萍，后来票都是李玉环直接邮寄过来。
4.被告人苏萍的供述和辩解，主要内容为：其与苑志丽先后经营丰县燃料公司和丰县信之源贸易有限公司，两公司均没有实际煤炭业务，主要由张某甲、邓某、董某甲等几个人挂靠来公司开具增值税专用发票，公司收取9.5%或10%的开票费。苑志丽负责业务，具体联系开出销项发票及开入进项票，其负责财务，主要是开票。公司进项票来源是苑志丽从徐州的李玉环处和淮北的李某丁处购买。其记得有一次在2011年左右，苑带其到徐州找李玉环，让其看看李玉环开的增值税发票的真假，就这样，李以徐州金鼎炭业公司名义为丰县燃料公司虚开了发票并收取8.5％的开票费，票是徐某甲开出交给其的。与李玉环虚开交易过程是，是李玉环把开好的票交给苑经理，苑再把发票交给其做账，其根据金额算出开票费用把钱汇到李玉环卡上，有时候汇给李玉环媳妇徐某甲，也给过现金。
5.证人丁某的证言，证明其是丰县单楼物资站和徐州喜旺工贸有限公司的实际经营人。2011年上半年，其开始以8%的开票费从李玉环处虚开增值税专用发票，后来又降到7.5%，最后降到6.5%。每次李玉环给其开好票，都是李玉环相好的开车带着李玉环来送票，其每次付开票费都是都是打款给李玉环，是一女户名的农行账户。徐州金鼎炭业有限公司、徐州金地能源科技有限公司、江苏大方电力燃料有限公司向丰县单楼物资站和徐州喜旺工贸有限公司开具的增值税专用发票是李玉环向其虚开的。
6.证人宋某（徐州广利燃料有限公司法定代表人）的证言，证明2011年时，其开始从李玉环处虚开增值税专用发票，谈的时候是徐某甲开车带李玉环一起到丰县与其商谈的，最后谈好按格票面额的8.5%付开票价格票面额以费8.5%。其从李玉环处购买三四次票，开好后李玉环、徐某甲开车将增值税发票到丰县给送给其，开票费给李现金或者通过银行转帐。李玉环以徐州金鼎炭业有限公司、徐州金地能源科技有限公司开票给其徐州广利燃料有限公司，后其再以票面额9.5%的价格卖给其他公司，中间赚取1%的差价。
7.证人李某甲、闫某、王某甲的证言，证明李玉环、徐某甲注册金鼎炭业有限公司的情况。
8.证人徐某乙（被告人徐某甲的弟弟）、徐ＸＸ史某（被告人徐某甲的妹妹）的证言，证明二人与李玉环、徐某甲没有经济往来或合伙做生意。
9.证人史某的徐ＸＸ（被告人徐某甲的母亲）的证言，证明徐某甲买房说需要钱，其分几次给了徐某甲共20多万元。
10.证人李某乙的证言，证明徐某甲是其母亲，其不知自己名下是否有房产，不了解登记在其名下的汉府雅园、国基城邦两套房产的购买情况。
11.证人黄某的证言，证明李某乙的母亲徐某甲让其在中行办了一张银行卡，办好后由徐某甲持有，其未使用过。
12.证人郝某的证言，证明2014年夏天，徐某甲让其帮她将她女儿李莉莉名下一辆奥迪轿车过户到其名下，过户后车还是徐某甲的女儿李莉莉使用，其没有出钱。
13.徐州金鼎炭业有限公司、江苏大方电力燃料有限公司、徐州金地能源科技有限公司工商注册资料、税务登记表，证实三公司的工商及税务登记情况。
14.丰县信之源物资贸易有限公司、丰县燃料公司税务登记表、工商档案查询表，证实丰县信之源物资贸易有限公司、丰县燃料公司的工商、税务登记情况。
15.徐州市国家税务局稽查局出具的江苏大方电力燃料有限公司、徐州金鼎炭业有限公司、徐州金地能源科技有限公司、虚开到丰县燃料公司、丰县信之源物资贸易有限公司、丰县单楼物资供应站、徐州喜旺工贸有限公司、徐州广利燃料有限公司的增值税专用发票的清单，证实上述公司间虚开的发票代码、号码、开票日期、金额、税额、价税合计等。
16.徐州市国家税务局稽查局出具的徐州金鼎炭业有限公司、徐州金地能源科技有限公司、江苏大方电力燃料有限公司购票信息，证实三公司领购电脑版增值税发票的时间、数量、发票起止号。
17.徐州市国家税务局稽查局出具的抵扣证明，证实丰县燃料公司、丰县信之源物资贸易有限公司、丰县单楼物资供应站、徐州喜旺工贸有限公司、徐州广利燃料有限公司所接受的涉案徐州金鼎炭业有限公司、徐州金地能源科技有限公司、江苏大方电力燃料有限公司开具的增值税专用发票已于当期事实抵扣的情况。
18.徐州金鼎炭业有限公司、徐州金地能源科技有限公司开具到徐州广利燃料有限公司的增值税专用发票复印件，证实公安机关在徐州广利燃料有限公司查获的涉案增值税专用发票。
19.辨认笔录，证实被告人苑志丽、苏萍辨认出被告人李玉环；证人泰某辨认出被告人李玉环、徐某甲。
20.黄某中国银行尾号黄某中国银行尾号7996银行账户2014年4月1日后的交易记录，证实该账户存取款情况，其中2014年4月15日网银交易168万元、4月17日网银交易132万元、5月22日网银交易30万元用于购买理财产品。
21.房产查询、购房登记、房屋权属交易登记审核表、协助执行通知书，证实登记于李某乙名下的国际城邦证实登记于李某乙名下的国基城邦xx号楼x单元xxxx室房产于2012年4月11日付款购买；登记于李某乙冰名下鸿泰家园x号楼x单元xxx室房产于2012年8月6日付款从孙中兴处购买。上述房产已被公安机关查封。
22.车辆登记查询材料，证实李莉莉2013年5月30日购买奥迪汽车一辆，2014年4月30日转户给郝某，车牌号苏C×××××。
二、2008年9月至2014年5月间，被告人苑志丽、苏萍为牟取非法利益，明知二人实际控制的丰县燃料公司、信之源公司无实际交易，仍收取开票费用，为张某甲、邓某、董某甲、尹某等人向相关企业虚开增值税专用发票共计893份，价税合计人民币89549920.53元，税款合计人民币12972875.94元，上述税款均被已实施抵扣。被告人苑志丽负责联系虚开业务、商定虚开费用等事项，被告人苏萍根据被告人苑志丽的安排，负责开具发票、收款、税票申报等事项。分述如下：
1.2009年2月至2011年7月间，被告人苑志丽、苏萍以丰县燃料公司的名义，为张某甲（另案处理）向徐州汉威饲料有限公司虚开增值税专用发票52份，价税合计人民币4619852.16元、，税款合计人民币671260.6元。上述税款已被实施抵扣。
2.2012年6月至2014年4月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为张某甲向徐州汉威饲料有限公司虚开增值税专用发票39份，价税合计人民币2989308.2元、，税款合计人民币434343.94元。上述税款已被实施抵扣。
3.2008年9月至2010年6月间，被告人苑志丽、苏萍以丰县燃料公司的名义，为张某甲向徐州瑞嘉食品有限公司（后更名为徐州宁兴食品有限公司）虚开增值税专用发票27份，价税合计人民币2778838.96元、税款合计人民币365112.3元。上述税款已被实施抵扣。
4.2010年8月至2011年9月间，被告人苑志丽、苏萍以丰县燃料公司的名义，为张某甲向徐州宁兴食品有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币1153218.43元，税款合计人民币167561.66元。上述税款已被实施抵扣。
5.2012年4月至2014年3月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为张某甲向徐州宁兴食品有限公司虚开增值税专用发票27份，价税合计人民币2567604.82元，税款合计人民币373070.83元。上述税款已被实施抵扣。
6.2009年7月至2011年8月间，被告人苑志丽、苏萍以丰县燃料公司的名义，为邓某（另案处理）向徐州金虹特钢有限公司虚开增值税专用发票504份，价税合计人民币50586789.88元，税款合计人民币7350217.2元。上述税款已被实施抵扣。
7.2011年12月至2012年7月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为邓某向徐州金虹特钢有限公司虚开增值税专用发票139份，价税合计人民币15323887.6元，税款合计人民币2226547.95元。上述税款已被实施抵扣。
8.2012年10月至2014年4月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为董某甲（另案处理）向徐州新纪元冶金炉料有限公司虚开增值税专用发票84份，价税合计人民币8796670.08元，税款合计人民币1278148.16元。上述税款已被实施抵扣。
9.2012年12月至2014年4月间，被告人苑志丽、苏萍以信之源公司的名义，为尹某（另案处理）向徐州瑞丰纤维有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计人民币733750.4元，税款合计人民币106613.3元。上述税款已被实施抵扣。
上述事实，有经当庭举证、质证的下列证据证实：
1.被告人苑志丽的供述和辩解，主要内容为：丰县燃料公司虚开给徐州汉威饲料有限公司增值税专用发票，是苏萍和一个张姓男子联系的，张姓男子自称是给汉威公司供煤的，开票费用也是和苏萍谈的，开票、收取开票费用都是苏萍负责的，以价税合计9-9.5%的价格收取开票费。
信之源公司为徐州新纪元冶金炉料有限公司虚开过增值税专用发票，是新纪元公司的董某乙经理直接联系的苏萍，开票费用是其和董某乙谈的，约定收取9.5％的开票费用，开票、收款是苏萍负责的。
给徐州金虹特钢有限公司虚开增值税专用发票是和一个自称是给金虹公司供煤的邓姓业务员联系的，其收取9.5-12%的开票费用，当时苏萍在场，谈妥后苏萍给金虹公司开票，邓来取票。后来和邓熟悉后，其收取9.5-10%的开票费用。
2.被告人苏萍的供述和辩解，主要内容为：其以价税合计9.5%的价格，通过张某甲的介绍为徐州汉威饲料有限公司开具过增值税专用发票；以价税合计9.5%的价格，通过张某甲的介绍为徐州宁星食品有限公司开具增值税专用发票通过张某甲的介绍为徐州宁兴食品有限公司开具增值税专用发票。
2012年10月份，徐州新纪元冶金炉料有限公司的业务员董某甲找的苑志丽，谈的开票费用按开票金额9.5%的比例收取，苑安排其给开具增值税发票然后收管理费。后来董某甲直接与其联系，董某甲以货款的名义把钱打到信之源公司的账户上，其再按9.5%的比例算出开票费用，从货款中扣除这些费用之后把钱打给董某甲银行卡上。
2011年以来，邓某给徐州金虹特钢有限公司供应煤炭，没有发票，就以信之源公司副经理的名义给这个单位签订合同，供货之后，给公司按开票金额的10%支付开票费用，扣除开票费用后，再把剩余的货款通过银行给邓某，邓某就是自己进货，只是到了结账的时候才来公司开票。丰县信之源和这个公司没有真实业务往来，就是邓某自己做生意，没有五证所以在结账时候找信之源公司开具增值税专用发票。邓第一次来开票是通过苑志丽来的，之后邓就直接和其电话联系开票，每次开其都向苑志丽汇报，经其同意其才给开。
徐州瑞丰纤维有限公司是张某甲介绍一姓尹的来的，姓尹的给这个厂送煤炭没有发票，他通过张某甲找到公司给其谈的，其把情况向苑志丽汇报后，按开票金额9.8%收取开票费用，尹用现金付的开票费。
3.证人张某甲的证言，证明其2008年起向宁兴食品公司（原公司名为徐州瑞嘉食品有限公司）、汉威公司供应煤炭，但其从私人处购买煤炭无增值税专用发票。其听人说苑志丽和苏会计能开增值税专用发票，便去丰县燃料公司（信之源公司）联系开增值税专用发票，其主要和苏会计联系，开票信息都是其直接给苏。其与丰县燃料公司、信之源公司没有任何关系，只是花钱从丰县燃料公司、信之源公司买票，开票费是10%或9%。
4.证人刘某的证言，证明其先后任徐州瑞嘉食品有限公司、徐州宁星食品有限公司会计徐州宁兴食品有限公司会计。张某甲给瑞嘉公司以及宁兴公司供应煤炭，2008年之前张某甲给其公司提供的发票都是沛县龙固一公司的发票，2008年之后都是提供的丰县燃料公司和丰县信之源公司的增值税专用发票。张某甲说是这两个公司的业务员，其认为张供应的煤都是从这两个公司销到瑞嘉公司和宁星公司的其认为张供应的煤都是从这两个公司销到瑞嘉公司和宁兴公司的。丰县燃料公司开到瑞嘉公司的发票27张、丰县燃料公司开到宁星公司的增值税专用发票丰县燃料公司开到宁兴公司的增值税专用发票13份、信之源公司开到宁兴公司的增值税专用发票27份均已认证抵扣。
5.证人葛某的证言，证明其系徐州汉威饲料有限公司会计，汉威饲料公司投产以来采购的都是张某甲的煤炭，发票由张某甲提供。公安机关向其出示的丰县信之源公司、燃料公司的增值税发票复印件99份都是张某甲提供给汉威饲料公司的，均已认证抵扣。
6.证人邓某的证言，证明2009年起，其和王流长合伙经营煤炭，向金虹特钢公司销售煤炭。因向金虹特钢销售煤炭需要增值税专用发票，其和王流长通过朋友介绍认识了丰县燃料公司的苑经理，苑说他们有经营资质，说能给其开票，但要票面额的12-13%收开票费，其拿着苑经理公司的四证和金虹特钢签订了合同，合同签好后便能从燃料公司开票了。其把信息发给苑，苑开好票后有时苑送过来，有时候其去拿。开票费就是其把从西安买的煤炭卖给金虹特钢，金虹特钢把煤款打到苑经理公司账户上，苑经理扣除开票费用后将剩余的钱再打到其或者王流长的账户上。丰县燃料的公司经理姓苑，会计是个女的，后来他们还开了一个丰县信之源物资贸易有限公司。苑经理和金虹特钢没有实际货物往来，其和王流长与苑经理也没有实际货物往来。
7.证人李某丙（徐州金虹特钢有限公司总经理）的证言，证明2009年下半年，邓某开始给其公司送煤炭，一开始是以丰县燃料公司的名义送的，并向其公司提供增值税发票，货款以银行公户对公户的形式从其公司转到丰县燃料公司。后来邓某又以丰县信之源公司的名义给其公司送煤，并向其公司提供增值税发票。邓某提供给其公司的丰县燃料公司、丰县信之源公司的增值税发票货量约有6000多万元，税款900多万元，具体的以发票为准。
8.证人董某甲的证言，证明其自己做煤炭生意，挂靠在大哥董某乙的徐州新纪元冶金炉料有限公司名下。2012年10月份左右，其从山东购买煤炭，由于购买量小对方不给开票，因需要进项票，经董某乙介绍，其联系了丰县的苑经理购买增值税专用发票，与苑经理和苏会计商谈约定开票的点数是10.5%，以后按市场行情适当调','2018-10-04
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