山西省太原市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）晋01刑终885号
原公诉机关太原市小店区人民检察院。
上诉人(原审被告人)刘少昆，男，1977年10月18日出生于山西省太原市，汉族，本科文化，中共党员，原山西煤运省外煤焦经销有限公司阳泉分公司经理，户籍所在地：山西省太原市，现住太原市。2016年1月28日因涉嫌犯挪用公款罪被太原市人民检察院决定取保候审，2016年5月5日因涉嫌犯挪用公款罪被太原市公安局刑事拘留，同年5月19日经山西省人民检察院决定批准逮捕，次日被太原市公安局执行逮捕。现羁押于阳曲县看守所。
辩护人李坚，国浩律师（太原）事务所律师。
原审被告人韩立峰，男，1970年2月28日出生于山西省太谷县，汉族，专科文化，中共党员，原山西煤运省外煤焦经销有限公司阳泉分公司业务部部长，户籍所在地：山西省太原市，现住太原市。2016年8月11日因涉嫌犯挪用公款罪被太原市人民检察院决定取保候审。
原审被告人曹贞玉，女，1973年10月28日出生于河北省邢台市，汉族，专科文化，中共党员，原山西煤运省外煤焦经销有限公司阳泉分公司财务部部长，户籍所在地：山西省阳泉市，现住山西省阳泉市。2016年8月22日因涉嫌犯挪用公款罪被太原市人民检察院决定取保候审。
山西省太原市小店区人民法院审理太原市小店区人民检察院以并小检公刑诉［2016］986号起诉书指控被告人刘少昆、韩立峰、曹贞玉犯挪用公款罪一案，于2017年8月24日作出（2016）晋0105刑初1069号刑事判决。原审被告人刘少昆不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过讯问被告人、查阅了全部案卷，认为本案事实清楚，故不开庭审理了本案。现已审理终结。
原审判决认定，2012年12月至2014年12月，被告人刘少昆在担任山西煤运省外煤焦经销有限公司阳泉分公司（简称阳泉分公司）经理期间，利用职务之便，采取虚构业务支出，截留公司业务款等方式，通过其控制的山西中矿通达工贸有限公司（简称中矿公司）、阳泉市中能选煤有限公司（简称中能公司）、北京大秦华海煤炭有限公司（简称大秦华海公司）、闫某、高歌等账户，累计挪用阳泉分公司公款2205．441195万元人民币，用于其个人消费、经营煤炭业务谋取私利等支出。其中，原山西煤运省外煤焦有限公司阳泉分公司业务部部长被告人韩立峰与被告人刘少昆等人共谋，挪用公款148万元人民币；原山西煤运省外煤焦有限公司阳泉分公司财务部部长被告人曹贞玉与被告人刘少昆、韩立峰二人共谋，挪用公款123万元人民币。具体如下：
一、被告人刘少昆单独挪用公款的犯罪事实。
（一）、2014年9月至10月期间，被告人刘少昆采取虚构业务支出的方式，将阳泉分公司公款100万元通过其个人控制的中矿公司账户转出后，用于其个人及亲属办理移民匈牙利事项中购买匈牙利国债等使用。本案在审理期间，被告人刘少昆亲属代为归还该款。
认定上述事实的证据有：
1、证人沈某的证言笔录证实，其是上海金撰公司实业有限公司（简称金撰公司）法定代表人、董事长。大约在2007、2008年在省外公司开办煤炭订货会时，我认识了刘少昆，他当时是省外公司的业务员，后来在上海骐商能源公司和省外公司的业务往来中，我就和他成为朋友。金撰公司是我和孙某的公司，实际由我负责经营。我个人或金撰公司与中矿公司无业务往来，2014年9月1日，中矿公司汇入我汇丰银行账户5笔10万元人民币，共计50万元人民币是刘少昆为办理他一家三口移民匈牙利而购买匈牙利国债的钱，刘少昆打入我个人账户是要通过我个人账户兑换欧元。当时国家政策规定每个人账户只能兑换大约5万欧元。2014年9月1日，他到上海办理兑换欧元时，他提出让我在汇丰银行开设一个账户，用来给他兑换欧元，我同意了。当时还有他的司机闫某一起来了上海，孙某也一起去了银行，闫某和孙某也在汇丰银行开了账户，帮刘少昆兑换欧元。上述中矿公司汇入我账户的50万元我全部通过我个人和他人账户兑换了欧元。刘少昆通过他自己、我、孙某、闫某共四人的账户兑换欧元。在2014年9月1日，25万欧元折合人民币大约200万元，我以为都是他自己的钱。
2、证人闫某的证明材料证实，2013年上半年至2016年2月期间，我在阳泉分公司任该公司经理刘少昆的司机。2014年期间，刘少昆让我和他一起去上海，在上海汇丰银行使用我的身份证在该银行办理了业务，当时没有告诉我办理什么业务，我签了字，银行资料全是外文，我看不懂，我认为是办理了开户业务，银行资料全部由刘少昆拿走。该账户由刘少昆控制使用。
3、证人孙某的证言笔录证实，我记忆中2014年大约9月份，刘少昆和他的司机闫某到上海后，沈某、刘少昆、我、闫某四人一起到上海汇丰银行办事，刘少昆和沈某二人先进入银行，后来沈某说他们的小孩在国外读书，需要兑换欧元还是美元，一个人的账户只能兑换5万外币，沈某和刘少昆的账户兑换的外币不够，需要用我和闫某的身份证在该银行开设个人账户，也用来兑换外币，具体给沈某还是刘少昆兑换我不清楚。之后我们四人都在该银行开设了个人账户，刘少昆用过我的账户，我在银行资料上签字时，看到我的账户上显示4万多元余额，不能肯定是欧元还是美元，具体数额以银行资料记录为准。此外我没有再使用过我的账户办理其他事项。我在该银行开设的账户资料被沈某或刘少昆拿走了。
4、阳泉分公司账证材料证实，2014年9月1日，从阳泉分公司账户转入中矿公司兴业银行尾数7934账户100万人民币。
5、汇丰银行账户明细证实，刘少昆的汇丰银行账户×××于2014年9月22日由中矿公司转入500000元，2014年10月22日支出308032．23用于购买39414欧元，支出190000转入闫某汇丰银行账户（88046263050）；沈某的汇丰银行账号（88275193050）于2014年9月22日由中矿公司转入500000元，2014年10月22日支出115314．78元用于购买14750欧元，支出300000元转入孙某汇丰银行账户（88046099050），支出83000元转入闫某汇丰银行账户（88046263050）。闫某的汇丰银行账户（88046263050）于2014年11月21日收到沈某上述账户转入83000元，刘少昆账户转入190000元，同日全部用于购买34921欧元；孙某的汇丰银行账户（88046099050）于2014年11月21日收到沈某上述账户转入300000元，同日全部用于购买38383．3欧元。上述四人账户合计购买127468．3欧元。
6、匈牙利国家特殊债务基金《认购协议》证实，2014年11月19日，被告人刘少昆通过汇丰银行香港总行账户（账号：×××）为刘少昆、其妻闫路、其子刘沐炎认购匈牙利国家特殊债务基金A-2014股份系列250000欧元，期限5年。
7、被告人刘少昆在侦查阶段的供述证实，我在2012年12月至2014年12月担任山西煤运省外煤焦经销有限公司阳泉分公司经理一职。中矿公司兴业银行尾数7943账户、中能公司0811和1052账号都是我控制、使用的。实际上中矿公司、中能公司与阳泉分公司之间没有业务往来，都是我个人做生意为了用阳泉分公司的公款，虚构了中能、中矿公司与阳泉分公司的业务款，在阳泉分公司账面中才显示了阳泉分公司与该两个公司往来，实际上就是我个人与阳泉分公司之间往来。2014年9月，我安排阳泉分公司的会计曹贞玉将400万元人民币从阳泉分公司付至中矿公司兴业银行账户后，我将其中的100万元人民币以网银的形式分五次转至我和沈某在上海汇丰银行的账户各50万元人民币。之后，我、沈某、闫某、孙佳周四人在上海汇丰银行将该100万元人民币在上海汇丰银行账户中换成了欧元，共12多万欧元。之后，将该12多万欧元全部转至我在上海汇丰银行的账户中了。然后我将该12多万欧元购买了匈牙利国债。因为我了解到购买匈牙利国债达到20或23万欧元，五年期限（无息），可以为孩子办理出国留学、移民（非永久居住）等事项，之后，我托沈某找上海环球公司代办的。
上述证据，经当庭举证、质证，予以认定。
（二）、2013年10月份，被告人刘少昆采取虚构业务支出的方式，将阳泉分公司公款50万元通过其个人控制的中能公司账户转至其个人农业银行账户中后，40万元提现用于归还其个人信用卡或其个人其他支出，10万元用于购买玉器或红木等消费。现该款已归还。
认定上述事实的证据有：
1、证人高歌的证言笔录证实，我于2013年下半年到阳泉分公司担任综合部部长。2013年，因为当时阳泉地区煤炭营销有规定必须通过阳泉地区有煤炭营销资质的公司才能做阳泉地区的煤炭营销，当时阳泉分公司的煤炭经营许可证不属于阳泉地区的公司，刘少昆安排我去当地找中能公司的老板焦某，谈了想借用中能公司来做业务的意向，焦某同意后，就安排我和中能公司的财务部长董某1对接办理具体的事项。为了走账方便，以中能公司的名义在阳泉建设银行开了尾数为0844的账户，并开通了网银业务。2014年3月因中能公司变更基本户开户行，就将该建行尾数0844的账户撤销又以中能公司的名义开立尾数为1052的账户，也开办了网银业务，也是由我们使用。这两个账户开户及网银资料均由曹贞玉保管，中能公司应该没有使用过上述两个账户。
2、证人焦某、董某1、王某1的证言笔录证实，2012年7月至2015年6月焦某担任中能公司的法定代表人，期间中能公司财务人员有财务科长董某1，出纳王某1，会计吕朝阳。中能公司在银行开设有尾号1551的基本户，在建设银行阳泉桃北东路分理处先后开设有尾数0844、1052两个一般户，还在商业银行开设有现在一直使用的基本户。高歌想用中能公司的名义做几笔业务，提出想用一个账户供其使用，焦某同意后安排董某1和高歌进行对接，然后以中能公司的名称在建设银行开设了尾号0844的账户。2014年3月中能公司财务人员王某1和高歌方面的人员张俊芳共同注销了0844账户后，中能公司又在阳泉商业银行开设了尾号1052账户账户。尾号0844和1052两个账户是高歌方面使用的，网银及U盾业务方面的操作都是由曹贞玉负责，关于这部分业务收款中能公司财务人员不负责。
3、阳泉分公司账证材料及记账凭证、业务回单证实，2013年10月10日，阳泉分公司以支付煤款名义通过网银从账户（×××）转入中能公司0844账户50万元。
4、刘少昆的农行8811账户明细证实，2013年10月10日存入50万元，2013年10月11日提现40万元，2013年11月2日，通过民生银行POS机消费10万元的情况。
5、被告人刘少昆在侦查阶段的供述证实，2013年10月10日，阳泉分公司支付中能公司建行尾数0844账户一笔50万元，于当日将50万元转至我个人农行8811账户中，其中40万元提现后用于归还我个人的信用卡或其他方面的个人支出，剩余10万元用于我个人在云南购买了玉器或红木消费。
上述证据，经当庭举证、质证，予以认定。
（三）、2014年1月至2015年1月期间，被告人刘少昆采取虚构业务支出、截留公司业务收入等方式，将阳泉分公司转至其控制的中能公司账户的公款，及其控制的闫某农业银行账户中收取的阳泉分公司客户的购煤款或使用阳泉分公司煤炭公路出省计划费等公款累计共242万元，陆续借给沈某个人使用。现该款已归还。
认定上述事实的证据有：
1、证人沈某的证言笔录证实，我个人及金撰公司与中能公司和闫某没有经济往来，中能公司转入我个人账户50万元、闫某转给我个人账户192万元，共计242万元，这242万元都是我给刘少昆介绍业务他给我的中介费或服务费，不是借给我的，我没有给刘少昆打过条子或出具手续。刘少昆任阳泉分公司经理后，曾经讲过如我给他介绍客户，他不会亏待我，关于中介费或服务费的事项，我和刘少昆口头上说的，没有签订过协议。我、金撰公司与刘少昆之间没有债权债务关系，金撰公司与阳泉分公司有债权债务关系，2014年12月2日，阳泉分公司与金撰公司合作共同购买进口煤，共同出资，2014年12月3日、4日阳泉分公司共计付给金撰150万元预付款，委托金撰公司将该150万元付给福建远东佳硕贸易有限公司，后金撰公司与阳泉分公司的上述合作业务没有做成，该150万元被远东佳硕公司骗了，我在上海公安局报案了，但是目前远东佳硕公司没有退还该150万元，金撰公司也没有给阳泉分公司退款。我公司账证材料记载该150万元是往来款。2014年期间，刘少昆将一辆黑色宝马730（×××）开到上海，由我保管，他说该车是顶账回来的，放置了一、两个月后经刘少昆同意，我将该车借给远东佳硕公司的陈德流，目前与陈德流失联。2015年6月我在虹口区提篮桥派出所报了案。
2、证人朱某的证言笔录证实，我是通过刘少昆介绍认识沈某的，我听刘少昆讲过他借给沈某200多万元，刘少昆说他一直向沈某催要，沈某一直没有还。另外，我还听刘少昆说他借给过沈某一部宝马车，一直没有还。
3、证人高歌、焦某、董某1、王某1的证言笔录证实，中能公司在建设银行0844的账户及1052的账户是刘少昆让高歌与中能公司财务人员接洽，以中能公司名义开设，以供刘少昆使用。
4、证人闫某的证明材料证实，2013年上半年至2016年2月期间，我在阳泉分公司给时任该公司经理的刘少昆开车。在2013年，刘少昆安排我在农业银行太原分行营业部用我本人身份证开设账户：×××，当时刘少昆说他要用，但是没有告诉我用途，并让我办理该账户的网银，领取了U盾，办好后我将该账户的卡、U盾及相关资料全部交给了刘少昆，之后我再没有经手过该账户，该账户至今一直由刘少昆使用并控制，该账户资金收支情况我不清楚，该账户内的钱也不是我个人的。
5、阳泉分公司账证材料及记账凭证、业务回单证实，2014年1月21日，阳泉分公司账户通过网上银行以付煤款名义转入中能公司建设银行尾数0844账户510000元。
6、沈某的工商银行账户×××明细及资金流向表证实，中能公司尾数0844账户转至沈某该账户50万元，闫某农行尾数3868账户分五笔陆续转至沈某该账户5万元、5万元、2万元、30万元、150万元，共计192万元。
7、被告人刘少昆在侦查阶段的供述证实，中能公司建设银行尾数0844账号由我个人控制、使用，闫某农行尾数3868账户是由我个人控制、使用的。2014年1月21日，从阳泉分公司转至中能公司建行0844账户51万元，当日将其中50万元转至沈某工行9541账户，2014年6月17日、7月14日、8月27日、2015年1月26日、3月12日，闫某农行尾数3868账户陆续转至沈某工行9541账户5万元、5万元、2万元、30万元、150万元，共计242万元，是我个人转给沈某的。在2015年，沈某说他个人给上海当地一个电厂供煤，资金不足，向我提出借钱，当时他提出借钱的数额比较大，我告诉他我只能借给他150万元，所以我于2015年3月12日，通过闫某农行尾数3868账户转账150万元给沈某工行尾数9541账户，其余的借款是以资金紧张或他小孩在国外上学用钱等理由借的。上述242万元我借给沈某时，没有办理借款协议或其他书面借据、手续等。沈某每次都是打电话向我借款，我和他说过我个人没有钱，我以虚构业务的方式给沈某的金撰公司转过钱，所以他知道上述242万元是阳泉分公司公款的事情。我任阳泉分公司经理期间，沈某帮助阳泉分公司介绍过江苏澄阳、江苏银鹰公司、上海雨蓝等公司的融资，也是对我个人生意间接的帮助，沈某给阳泉分公司联系的上述业务事项，我和阳泉分公司都没有与沈某谈过给予沈某中介费、服务费或劳务费，只是说他在这方面帮助我，我在其他方面帮他忙。一是在沈某的金撰公司，我给他空转过一笔业务，这笔业务他挣了几十万元；二是阳泉分公司和他的金撰公司合作，做福建远东公司的业务，150万元的保证金全是阳泉阳泉分公司打的，按合作协议金撰公司也应出一半的保证金，但金撰公司没有支付，最后业务没有做成，该150万元也没有退回来，这笔业务是我为了照顾他，让阳泉分公司合作的。三是我借给了他一部顶账40万元回来的宝马750车，当时他说自己要用，我就给他开到上海借给他了，该车没有还给我，后来告诉我他借给福建远东公司的陈德流了，目前陈德流失联。后来我向沈某催要借款的事我的司机闫某和同学朱某知道，但是他们不知道具体数额。
上述证据，经当庭举证、质证，予以认定。
（四）、2014年5月份，被告人刘少昆采取虚构业务支出、截留公司业务款等方式，将阳泉分公司通过其控制的中矿公司账户转出的公款、及其控制使用的闫某账户收取的阳泉分公司客户的购煤款或使用阳泉分公司煤炭公路出省计划费等公款共计100万元，用于其个人购买3千多吨煤炭业务支出使用。该3千多吨煤售出后，于2014年8月份，该100万元公款通过其控制的中矿公司等账户全部返还阳泉分公司。
认定上述事实的证据有：
1、证人刘某1的证言笔录证实，我个人做煤炭生意，2014年4月时，刘少昆让我帮他个人和阳泉分公司在天津港口办理煤炭购销业务，一直做到了2015年。2014年期间，我给刘少昆从董某2手里购买过将近4000吨块煤，单价200多元／吨，支付了董某296万元。我是通过朋友王某2介绍认识董某2的，当时王某2带我去元堡煤矿见董某2，因元堡煤矿煤价高，也没有足够的块煤，董某2就从当地教场坪煤矿给买的块煤。因为是给刘少昆个人购买，所以没有与董某2签订合同或协议，董某2方面也没有开具增值税专用发票，只是拉煤时提供过磅单。煤款在2015年5月期间，我告诉刘少昆支付的款项和王某2的账号，刘少昆直接转账至王某2账号，共2笔，每笔50万，共计100万，具体刘少昆从谁的账户转入的我不知道。之后通过王某2账户分两次支付董某2，每次48万元，余下4万元王某2以现金的方式给了我，我全部支付了煤矿工人费，装车费等。该批煤在2014年全部卖给一些个人，大部分卖给一个湖北人，他是我朋友薛某联系的，他共支付了约170多万元，当时是我问刘少昆要收款账号后提供给薛某，薛某再告诉这个湖北人，之后煤矿就转入刘少昆指定的账户中了，时间太长，及不清刘少昆当时提供的是谁的账户了，其余的煤零星卖给一些个人，现在想不起来了。该批煤近4000吨以每吨460元卖出，共计190多万元，全部以转账方式支付到刘少昆使用的账户中。
2、证人王某2的证言笔录证实，大约2014年4月期间，我朋友刘某1说他个人想进点煤，让我给联系，我就联系了做煤炭业务的朋友董某2，让刘某1和董某2直接联系购煤的事情。他们二人达成购煤业务付煤款时，刘某1不放心直接将购煤款付给董某2，就提出将购煤款打入我的账户，等煤拉完后，再通知我给董某2支付煤款。之后刘某1就给我建行账户（434......2553）分两笔打入100万元（每笔50万元），具体从谁的账户给我转入的煤款，我不清楚。进入我的账户后，我就按照刘某1的意思每次给董某2转48万元，共转了2次，一共96万元。董某2没有给我出具收条或办理过书面收款手续，剩余4万元提现后全部给了刘某1，同样也没有出具收条或书面收款手续，他们二人没有支付我劳务费或中介费。
3、证人董某2的证言笔录证实，其在山西阳煤国新煤炭销售有限公司右玉元堡煤矿负责煤炭销售。2014年4月，王某2给我打电话说有个叫刘某1的人要从元堡煤矿购煤，之后，王某2带刘某1在右玉元堡煤矿和我谈了具体购买煤炭的情况。最初刘某1想从元堡煤矿购煤，但是他嫌元堡煤矿的煤价高、没有块煤，我就从右玉教场坪煤矿找的块煤。我大约卖给刘某13000多吨，每吨200多元，一共卖给他约90多万元的煤。当时我和刘某1没有签订购销合同，他自己负责运输，当时说拉到天津，具体运至什么地方我不清楚。煤款于2014年5月9日、5月16日打入我中行的账户（621......9921）各48万元，共计96万元，每次转入煤款，都是王某2电话通知我。当时我没有给刘某1开具增值税等票据，也没有账证材料或相关记载，这次业务只是我个人与刘某1之间的交易，与元堡煤矿没有关系。
4、证人薛某的证明材料证实，2014年7-8月期间，经我介绍刘某1将三千余吨块煤卖给一个湖北人，具体煤价和结算方式都是他们谈的，我只是介绍一下，具体湖北人付多少煤款，如何付的，我不清楚。当时该三千余吨煤放在我所在的单位金晶库，此煤确实卖给湖北人。当时是我通过郑厚粮联系此人的，该人我没见过，也不知名字，没有联系方式。
5、王某2建行账户434......2553个人信息查询表、银行明细证实，2014年5月9日、16日从韩立峰622......6212账户分别转入王某2账户50万元，共计100万元，均于同日将其中48万元转账至董某2621......9921账户，共计96万元。
6、闫某农业银行尾数3868账户、中矿公司兴业银行尾数7934账户明细、阳泉分公司工商银行尾数2548账户证实，2014年8月13日，郑厚粮转入闫某农业银行尾数3868账户10万元，2014年8月19日，郑厚粮转入闫某农业银行尾数3868账户125万元，同日闫某转入中矿公司兴业银行尾数7934账户110万、195万元，同日中矿公司转入阳泉分公司工商银行尾数2548账户200万元、300万元、25万元，共计502．5万元，2014年8月21日，郑厚粮转入闫某农业银行尾数3868账户6．1410万元，次日闫某转入中矿公司10万元，同日中矿公司转入阳泉分公司10万元。
7、阳泉分公司账证材料及记账凭证、业务回单、收款收据及100万元资金流向表证实，100万元的来源及去向。其中2014年5月9日从闫某账户转入韩立峰账户50万元，2014年5月16日，阳泉分公司以退款的名义通过网上银行转入中矿公司兴业银行尾数7934账户50万后同日进入韩立峰账户，韩立峰将上述二笔款转入王某2账户，最后由王某2分二笔转给董某248万元。2014年8月19日、22日，阳泉分公司收到中矿公司煤款305．万元、10万元，共计315．万元，其中包括此前挪用的100万元。
8、被告人刘少昆在侦查阶段供述证实，2014年5-8月份期间，我安排刘某1购买了将近4000吨煤块，是从右玉的一个煤矿买的，当时刘某1说他是通过山西国新能源公司的一个叫董某2的人手里买的，该将近4000吨煤一共支付了100万元，煤款全部来源于阳泉分公司的公款。2014年5月9日、16日由我控制、使用的韩立峰622......6212支付王某2的两笔款项，每笔50万元，共计100万元就是该笔煤款。第一笔50万元是我从控制的闫某3868账户支付的，闫某账户中的款项全是阳泉分公司的款项；第二笔是从阳泉分公司账户转至我控制的中矿公司7934账户，再支付至韩立峰账户中。故上述100万元全部是阳泉分公司的公款。当时没有签订合同或协议，对方未开具增值税专用发票。上述煤炭拉到天津港口后，由刘某1联系出售，具体卖给谁我不清楚，当时刘某1说卖出价格大约是300元每吨，卖出时未签订协议，没有账证材料记载。卖出后的煤款都付至了我指定的闫某3868账户中，买了大约140万元，记忆中是郑厚粮付入我控制的中矿公司7943账户，分三笔付入，2014年8月13日付了10万元，2014年8月19日付了125万元，2014年8月21日付了61410元，共计1411410元，我个人应该盈利大约30多万元。之后2014年8月19日从中矿公司7934账户退至阳泉分公司账户110万元、195万元，2014年8月22日从中矿公司7934账户退至阳泉分公司账户10万元，共计315万元，其中包含我使用的100万元。
上述证据，经当庭举证、质证，予以认定。
（五）、2013年12月至2014年5月期间，被告人刘少昆采取虚构公司业务支出的方式，陆续将阳泉分公司的公款1065．11109万元通过其控制的中矿公司、中能公司等账户转出后，用于其个人购买3万多吨煤炭业务支出，后于2014年7月至10月期间，该1065．11109．万元公款由其控制的中矿公司等账户全部返还阳泉分公司。
认定上述事实的证据有：
1、证人武某的证言笔录及其银行明细证实，2010年其在阳泉分公司任业务员，2013年前半年离开阳泉分公司去山西能投国际贸易有限公司阳泉分公司工作，负责联系煤矿购销业务。我离开阳泉分公司后，刘少昆找我给他个人联系购买过现金煤的业务，就是购买的煤不需要对方开具税票，共计给刘少昆购买过3万多吨煤，每吨200元-280元左右，一共购买了大约1000多万元，不含运费，煤款都是先由刘少昆转至我个人的农业银行卡上622......3968，我再来支付煤款，全部支付到一些个人的账户上。煤款从哪些账户转来的我不清楚，每次转来钱他的司机闫某会打电话通知我金额。我的账户收到中能公司、中矿公司共8笔款项共1505．11109万元，即2013年12月5日，中能公司支付武某2．8351万元；2014年2月26日，中能公司支付武某378．683万元；2014年3月27日，中矿公司分12笔支付武某共120万元；2014年3月28日，中矿公司分60笔支付武某共600万元；2014年4月1日，中矿公司分11笔支付武某共103．59299万元；2014年4月11日，中矿公司分20笔支付武某共200万元；2014年5月15日，中矿公司分3笔支付武某共30万元；2014年5月21日，中矿公司分7笔支付武某共70万元，都是刘少昆通过我购买现金煤的煤款。后因刘少昆支付的煤款中没有购买煤，我通过我账户转给闫某账户350万元、中能公司账户90万元，共退440万元，刘少昆通过我个人购买了1065．11109万元现金煤，其中包括我的劳务费按每吨1元支付，共计大约3万元。支付煤款时没有办理收款收据，上述3万多吨煤，从平定县人赵某手里购买了大约2万多吨，余下的煤是从其他人手中购买的，都记不清楚了。刘少昆没有与我签订购煤协议、合同，也没有和煤源方的人员见面，煤源方和我都没有给刘少昆提供相关票据，刘少昆方只有他和闫某与我联系，闫某主要负责通知我收款。闫某与我没有经济往来，我和闫某账户的经济往来都是我和刘少昆的经济往来。
2、证人赵某的证言笔录证实，2007年后我个人做煤炭生意，2013年下半年我通过一个朋友介绍认识武某，当时他找我个人买过一次煤，共计1000多吨，每吨大约250元，共计20多万元。另外，我给他介绍昔阳人三红后，他从北平煤业购买过6000多吨煤，每吨70多元，这笔煤款直接付至煤矿的个人账户，之后武某给了我10000元中介费。他还通过我介绍向王二小或王喜战在平定张庄露天煤矿五区、阳泉市大阳泉木材场煤场拉过几万吨煤。武某向我及经我介绍共计购买2万多吨煤，购买的煤没有开具增值税、基金等票据，应该是武某个人购买的，我与武某之间的业务全部结算清了，但是没有任何记录。煤款一部分代我支付至煤矿（昔阳北平煤业）的个人账户上，我个人挣的煤的差价付至我农行尾数1111账户中了。
3、证人刘某2的证言笔录证实，2014年9月至12月期间，我通过朋友张向平向阳泉分公司的业务员张晓兵购买了大约购买了4000-5000吨煤，当时张向平说张晓兵让把煤款付至闫某的账户中。从我的农行955......6617账户转至闫某账户共18笔共计278．59112万元，是我个人支付用于购买现金煤的煤款，我没有和阳泉分公司直接接触过，购买上述现金煤我没有和张晓兵或者阳泉分公司签订过合同或协议等书面材料，我个人也没有制作账证材料或记载。上述煤我卖给了一些山东、河北的个人。
4、证人张某1的证言笔录证实，我是天津合众鼎辉商贸有限公司的总经理和股东。2014年9月份左右，我需要煤炭给供热站，我就联系津发车队，经津发车队介绍我认识了刘某1，刘某1说他是山西省外煤焦阳泉分公司的人，能给我供应1万多吨煤炭，425元每吨，共计425万元。谈好后我和刘某1签订了合同，我们单位盖了章，我给刘某1提供的工商银行622......7878账户转账2万元定金，刘某1拿走合同后就盖上了山西省外煤焦阳泉分公司的公章，没有签订日期和负责人签名。按照约定，刘某1负责组织运煤，我公司付款，但合同没有全部履行。当时刘某1把一万吨煤供到供热站，供热站用了1000多吨，反馈煤炭质量有问题，硫严重超标，我只支付了217万元就停止支付了，该217万元付至刘某1的工商银行622......7878账户。我和刘某1联系换煤，他答应了，我就把剩余的8000吨煤拉到天津港口十方物流（津发车队）的M205库暂时存放。期间刘某1给我写了承诺签了字，我也起草了一份退换货的协议，让省外煤焦阳泉分公司盖章签字，刘某1在负责人位置签了字，省外煤焦公司没有盖章。最终煤没有调换，因为刘某1没有任何反应，我就把8000吨左右的煤卖了。我们公司虽然是和阳泉分公司签的合同，但是没有和阳泉分公司对过账，一直都是刘某1联系业务，业务款也没有给阳泉分公司打过。在调换煤的过程中，刘少昆来了天津，他说他想办法解决，我才知道刘少昆是阳泉分公司的总经理。
5、中国工商银行银行回单证实，2014年9月26日，张某1支付刘某1合同定金2万元，2014年10月9日，张某1支付刘某133万元，2014年10月10日，张某1支付刘某115万元、72万元，2014年10月11日，张某1支付刘某190万元、5万元两笔款项。
6、证人刘某1的证言笔录证实，2015年春节前，我给刘少昆个人卖过煤，卖给天津人葛某大约8000多吨，具体单价我不知道，我联系了葛某后，刘少昆和葛某谈的，煤款由葛某直接付至刘少昆指定账户。2015年1月24日，付至闫某3868账户25万元，2015年2月17日，付至闫某3868账户167．1066万元，共计192．1066元。该业务没有签订合同或协议，没有开具增值税专用发票。具体该批8000吨煤是从哪购入我不清楚，当时是存放在天津散货物流阳泉分公司租用的T101仓库，该8000吨煤是刘少昆个人卖给葛某的。此项业务已全部结算清了。
7、证人葛某的证明材料证实，其是天津市强越国际贸易有限公司业务经理。2015年春节前，我公司从刘某1处购买煤炭约8000吨，每吨大约250元左右。我分三次将款打到刘某1指定账户，前两笔打入闫某3868账户：2015年2月4日25万元，2015年2月17日167．1066万元。还有一次转账还是打卡记不清了，给了刘某112．8934万元，合计205万元整。购煤过程中没有签订相关合同，对方没有开具发票。此项业务是我公司与刘某1个人交易，与山西省外煤焦经销有限公司阳泉分公司没有关系。
8、阳泉分公司账证材料证实，2013年12月5日，阳泉分公司支付中能公司煤款206．5万元，2014年2月26日，阳泉分公司支付中能公司煤款338．68万元，2014年3月27日，阳泉分公司支付中矿公司煤款220万元，3月28日，支付中矿公司煤款560万元，4月11日，支付中矿公司煤款660万元，5月15日，支付中矿公司煤款30万元，5月21日，支付中矿公司煤款70万元。
9、煤炭购销合同及退货退款协议证实，天津合众鼎辉商贸有限公司向阳泉分公司购煤10000吨，单价425元／吨，总价425万元，定金2万元，合同上盖有阳泉分公司合同专用章，无法定代表人签名；后双方签订退货退款协议，阳泉分公司需退天津合众鼎辉商贸有限公司129．627601万元，天津合众鼎辉商贸有限公司方面负责人签名为张某1，阳泉分公司方面负责人签名为刘某1。
10、微信聊天记录证实，张某1与刘少昆通过微信协商刘少昆出售给天津合众鼎辉商贸有限公司煤炭质量不合格相关事项。
11、阳泉分公司账证材料、闫某农行尾数3868账户、中矿公司兴业银行7934账户、阳泉分公司工商银行尾数2548账户明细证实，2014年7月21日至10月16日，从闫某农行尾数3868账户转入中矿公司7934账户七笔款项计1130万元，同日中矿公司从其账户中以煤款名义转入阳泉分公司工商银行尾数2548账户7笔款项，共计1200万元。
12、被告人刘少昆在侦查阶段的供述证实，2013年底至2014年底，我让武某联系给我个人购买过30000多吨煤，共计支付1000多万元。2013年12月5日至2014年5月21日由中能公司转入武某账户共计381．5181万元，由中矿公司转入武某账户共计1123．59299万元，合计1505．11109万元，这些款都是阳泉分公司的公款，其中有440万元武某退至我指定的闫某账户和中能公司0844账户中，分别于2013年12月31日退至中能公司90万元，2014年3月21日退至闫某50万元，2014年4月10日退至闫某账户200万元，2014年4月30日，退至闫某账户100万元。除退回的440万元外，余款1065．11109万元全部通过武某给我个人购买了现金煤，大约购煤30000多吨，购入均价300元左右，购买时未签订合同或协议。该30000多吨煤在2015年1、2月份在天津港口卖给了葛某8000多吨煤，大约卖了200多万元，支付闫某账户192．1066万元，我记忆中还有直接付给刘某1十几万元用于支付港口费用，张晓兵联系卖给刘某2大约5000多吨，卖了278万元，从刘某2账户支付至闫某账户中，从2014年9月15日至2014年12月9日共支付了18笔共278万元。2014年11月期间，卖给张某1共10000多吨，卖了420多万元，其中有220万元分两笔进入刘某1账户后，再由刘某1转入我控制的账户中，余下200多万因质量纠纷，张某1一直未付款。该30000多吨煤，余下的6000多吨煤零星卖给一些个人。卖出时均以我个人名义卖出，与阳泉分公司没有关系，没有签订合同、协议，未开具增值税票。2014年7月-10月期间，我挪用的该笔款项由中矿公司账户退回阳泉分公司7笔款项，共计1200万元，该1200万元中包含我使用的该1065．11109万元，多退的款项是我之前以虚构业务方式转出的没使用的款或阳泉分公司客户收取的客户付给阳泉分公司的业务款，或者是我个人使用阳泉分公司款项做业务的汇款等款项，所以我一并退回去了。
上述证据，经当庭举证、质证，予以认定。
（六）、2013年10月至2014年10月期间，被告人刘少昆采取虚构业务支出的方式，陆续将石家庄兴瑞煤炭有限公司通过阳泉聚晟能源有限公司在阳泉分公司开票过账业务的收入款346．330005万元，陆续通过其控制的账户转出后，用于其个人经营煤炭业务支出使用。之后，于2014年10月、11月期间，该346．330005万元公款由其控制的中矿公司账户全部返还阳泉分公司。
认定上述事实的证据有：
1、证人高歌的证言笔录证实，我在阳泉农行开发区分理处开过一个622......6668的账户，是刘少昆让我以我的名义开的，并开了网银业务，卡由我自己保管，网银等资料交给了刘少昆，电话留的是刘少昆的。开户后我一次都没有使用过，都是由刘少昆控制使用，该账户用途、款项、收支情况我都不清楚。
2、证人闫某的证明材料证实，我在农行曾开设账户622......3868，一直由刘少昆使用并控制。
3、证人王某3的证言笔录证实，其是石家庄兴瑞煤炭有限公司（简称兴瑞公司）的法定代表人。2008年之后，我公司股东张某2任总经理，由他负责该公司日常管理和经营。署名为王某3，信用社账号为402......1249的账户是兴瑞公司业务上使用的账户。据我向张某2了解，在2014年期间，闫某农业银行尾数3868账户给该账户共转入774万元，韩立峰6212账给该账户共转入380．7万元，高歌尾数6668账户给该账户共转入675万元，2013年-2014年期间中能公司建行0844账户给该账户共转入706．1万元，2014年期间中矿公司兴业7934账户给该账户转入954．297166万元，合计转入3790．097266万元。这些款项是阳泉分公司给我公司的业务退款，因为我公司是外省公司，在阳泉地区做煤炭业务，如要以铁路的方式运输出去，我公司不能在当地铁路部门开设运输户头，需借用阳泉聚晟能源有限责任公司的铁路户头和站台来运输煤炭，由我公司和聚晟公司签订合同，并按每吨23元来支付聚晟公司管理费。在我公司和聚晟公司合作期间，2013年-2014年期间，我公司采购的现金煤因需要配套的基金票、增值税发票、准销证等票据，我公司就通过聚晟公司找到了阳泉分公司，阳泉分公司提出按每吨90元收取费用，阳泉分公司给聚晟公司提供配套的基金、税票等票据，之后再由聚晟公司给我公司开具配套的票据。上述转入我账户的钱，就是我公司购买现金煤时，我公司先将钱转入聚晟公司，聚晟公司扣除管理费后，将余款转至我个人账户后，我公司再将该钱用于购买现金煤。我公司和聚晟公司这种业务模式是从2013年开始由我和聚晟公司达成的，关于和阳泉分公司开具相关票据的事情我不清楚，可以向张某2核实。兴瑞公司和阳泉分公司没有任何真实的业务往来，没有与阳泉分公司签订过合同或协议，阳泉分公司开具的票据也是给聚晟公司开的，不是给兴瑞公司开的。
4、证人张某2的证言笔录及兴瑞公司出具的情况说明证实，张某2曾任石家庄兴瑞煤炭有限公司副经理、总经理。2013年-2014年期间，兴瑞公司经与阳泉分公司协商，需阳泉分公司给其公司开具煤炭增值税、基金、准销等票据，兴瑞公司按每吨90元左右支付阳泉分公司开票费用，票据由阳泉分公司给聚晟公司开具，之后聚晟公司再按阳泉分公司开票吨数给兴瑞公司开具票据。阳泉分公司开具票据后，兴瑞公司将款项支付至聚晟公司后，聚晟公司再按兴瑞公司的要求将款项付至阳泉分公司，阳泉分公司收到款项的当日或次日将扣除开票的款项后的余款退至兴瑞公司法人代表王某3账户中。2013年11月11日至2014年10月23日期间，兴瑞公司共付给聚晟公司9笔款共计53719000元，其中有4600．653329万元由聚晟公司付至了阳泉分公司，阳泉分公司给聚晟公司开具了122569．41吨、46006533．29元的票据，阳泉分公司向兴瑞公司收取了11105560．63元开票款，余下的3490．097266万元通过中能公司、高歌、韩立峰、闫某、中矿公司的账户陆续退至王某3信用社账户。此类业务由兴瑞公司和聚晟公司签订合同，聚晟公司和阳泉分公司签订合同，兴瑞公司和阳泉分公司不签订任何合同。合同显示的是兴瑞公司向聚晟公司购买煤炭，实际上是兴瑞公司借用聚晟公司的铁路站台和铁路计划来发煤，按照每吨20-25元支付聚晟公司管理费。阳泉分公司开具的12余万吨煤的票据实际上没有给聚晟公司或兴瑞公司提供煤，只是进行了款项走账。兴瑞公司和聚晟公司、聚晟公司和阳泉分公司之间的账都结算清了。
5、证人韩某的证言笔录证实，其是兴瑞公司副经理，主管财务工作，2013年至2014年期间，在兴瑞公司通过联系阳泉分公司给开票据的业务中，兴瑞公司通过聚晟公司付至阳泉分公司开票款4600万余元，阳泉分公司收取了开票费用1100万余元，余款3400万余元阳泉分公司通过中能公司、中矿公司、闫某、高歌、韩立峰账户陆续转入我公司王某3个人账户中。阳泉分公司按照要求给聚晟公司开具了4600万余元，12万多吨的增值税票、基金、准销票。上述业务中，我个人经手了从阳泉分公司取相关票据与收取退款的事项。
6、证人刘某3的证言笔录及阳泉聚晟能源有限公司出具的情况说明证实，刘某3从2014年1月起担任阳泉聚晟能源有限公司经理。2013、2014年期间，在阳泉聚晟公司与兴瑞公司的合作中，兴瑞公司支付至阳泉聚晟公司的煤款中阳泉聚晟按兴瑞公司的要求将部分款项支付至了阳泉分公司，后由阳泉分公司给阳泉聚晟公司开具增值税专用发票、基金票、准销票后，阳泉聚晟公司再给兴瑞公司开具增值税票。在该业务中，阳泉分公司给阳泉聚晟公司开具票据的吨数、单价，都是兴瑞公司与阳泉分公司协商确定的，阳泉聚晟公司不参与。在该业务中，阳泉分公司实际上也只是开具了上述票据，实际购煤也都是由兴瑞公司购买的。在该业务中，兴瑞公司购买的应全是现金煤，就是通过阳泉分公司配备相应的票据。2013、2014年期间，阳泉聚晟公司按兴瑞公司的要求，将兴瑞公司的款项支付至阳泉分公司共计46006533．29元，阳泉分公司给我公司开具了122569．41吨、46006533．29元增值税票、基金票、准销票。在上述业务中，阳泉聚晟公司与阳泉分公司、兴瑞公司分别签订合同，兴瑞公司与阳泉分公司不签订合同。兴瑞公司借用阳泉聚晟公司的铁路计划、站台，按每吨20-25元支付铁路计划、站台管理费，扣留管理费用后，将余款按照兴瑞公司公司要求转至阳泉公司，煤炭由兴瑞公司自己采购。目前，聚晟公司与阳泉分公司的账证材料已平。
7、阳泉聚晟公司提供煤炭购销合同证实，2014年2月20日、4月1日，阳泉分公司与阳泉聚晟公司签订煤炭购销合同，阳泉分公司为出卖人，阳泉聚晟公司为买受人；阳泉聚晟公司与兴瑞公司签订煤炭购销合同，阳泉聚晟公司为出卖人，兴瑞公司为买受人。
8、阳泉聚晟公司账证材料及其转至阳泉分公司相关款项表证实，2013年11月27日至2014年9月26日，该公司将兴瑞公司支付的5371．9万元付至阳泉分公司共计4600．653329万元。
9、兴瑞公司账证材料及其付给阳泉聚晟公司相关款项表和其收到退款明细表证实，兴瑞公司于2013年11月11日至2014年10月23日，共计支付阳泉聚晟公司5371．9万元，王某3402......0249账户于2013年10月30日至2014年10月24日收到中能、中矿公司账户及闫某、韩立峰、高歌账户退款共计3490．097166万元。
10、阳泉分公司账证材料、增值税专用发票及退款明细表等材料证实，2013年10月至2014年9月23日，阳泉分公司陆续销售给阳泉聚晟能源公司122569．41吨煤，阳泉分公司均为阳泉聚晟能源公司开具增值税专用发票计46006533．29元，阳泉分公司在该开票、过账业务中获取毛利1110．556163万元。该4600．653329万元从阳泉分公司通过中能、中矿公司账户及闫某、韩立峰、高歌账户给兴瑞公司的王某3账户退款3490．097166万元；在此期间，刘少昆陆续将3836．427271万元从阳泉分公司账户转至其控制账户，后将该款项中的3490．097166万元转入兴瑞公司王某3账户，剩余的346．330105万元票据收益款转入刘少昆控制账户供其个人经营使用。
11、闫某农行尾数3968账户、中矿公司兴业银行尾数7934账户、阳泉分公司工商银行尾数2548账户明细及返回阳泉分公司资金流向表证实，2014年10月30日至2014年11月25日，从闫某农行尾数3968账户转入中矿公司兴业银行尾数7934账户375万元，随后从中矿公司该账户转入阳泉分公司工商银行尾数2548账户435万元。
12、被告人刘少昆在侦查阶段的供述证实，2013年期间，我在阳泉聚晟公司办理业务时，认识了兴瑞公司经理张某2，兴瑞公司通过聚晟公司发运煤炭需要煤炭方面的增值税、基金等票据，说按90元／吨给阳泉分公司开票费用，并让阳泉分公司与聚晟公司签订合同，我们给聚晟公司开具票据后，再由聚晟公司给兴瑞公司开票，上述业务均记录在阳泉分公司账证材料。当时聚晟公司给阳泉分公司分8次转入了4600多万元，阳泉分公司给聚晟公司开具了4600万元、约12万吨煤炭增值税发票、基金票、准销票，阳泉分公司收取了约1100多万元的毛利润之后，将该4600．653329万元中的3490．097266万元从阳泉分公司通过我控制的账户退至兴瑞公司法人王某3的账户中。上述业务均是陆续转入和转出，具体以阳泉分公司账证材料记载为准。此项业务中阳泉分公司并未给聚晟公司提供煤，只是开具票据。开票退款事项是我安排曹贞玉办理。我将该1110．556063万元中的346．330005万元陆续转入了我控制的中能公司、中矿公司、大秦华海账户中用于我个人使用。我使用后，也是陆续通过我控制的中能公司、中矿公司、大秦华海账户回到阳泉分公司账户：2014年10月30日退回40万元，2014年11月6日退回25万元，2014年11月25日退回370万元，共计435万元，多退的钱也是我之前以虚构业务方式转出的没使用的款或阳泉分公司客户收取的客户付给阳泉分公司的业务款，或者是我个人使用阳泉分公司款项做业务的汇款等款项，具体是哪方面我记不清了。
上述证据，经当庭举证、质证，予以','2018-09-28
18:16:56',0,'web',NULL),(29379421,'2891c385-3e2b-4d8d-84ee-a92c010de95b','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：47次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"文书ID\":\"2891c385-3e2b-4d8d-84ee-a92c010de95b\",\"案件名称\":\"田定楚与陈淑明建设工程合同纠纷一审民事调解书\",\"案号\":\"（2018）闽0602民初2743号\",\"审判程序\":\"一审\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1532793600000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"补正文书\":null,\"法院名称\":\"漳州市芗城区人民法院\",\"法院ID\":\"1312\",\"法院省份\":\"福建\",\"法院地市\":\"漳州市\",\"法院区县\":\"芗城区\",\"法院区域\":null,\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":\"1\",\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":\"以调解方式结案的\",\"DocContent\":\"\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"诉讼记录段原文\":null,\"案件基本情况段原文\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"判决结果段原文\":\"\",\"附加原文\":null,\"文本尾部原文\":\"\"});$(document).attr(\"title\",\"田定楚与陈淑明建设工程合同纠纷一审民事调解书\");$(\"#tdSource\").html(\"田定楚与陈淑明建设工程合同纠纷一审民事调解书
（2018）闽0602民初2743号\");$(\"#hidDocID\").val(\"2891c385-3e2b-4d8d-84ee-a92c010de95b\");$(\"#hidCaseName\").val(\"田定楚与陈淑明建设工程合同纠纷一审民事调解书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2018）闽0602民初2743号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"漳州市芗城区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1312\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"漳州市芗城区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value: \"\"
},{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name: \"裁判日期\",
key: \"trialDate\", value: \"2018-04-20\" },],LegalBase: []};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"田定楚与陈淑明建设工程合同纠纷一审民事调解书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-07-29\\\\\",\\\\\