荆州市沙市区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）鄂沙市刑初字第00081号
公诉机关荆州市江北地区人民检察院。
被告人向斌，2014年5月5日被拘传到案，5月6日被刑事拘留，同年5月20日因涉嫌犯挪用公款罪被依法逮捕。现羁押于荆州市沙市区看守所。
辩护人居卫锋。
被告人向和平，2014年8月7日被抓获，8月8日被刑事拘留，同年8月22日因涉嫌犯贪污罪被依法逮捕。现羁押于湖北省江北农场公安局看守所。
被告人向和平未委托辩护人，自行辩护。
被告人向军，2014年9月11日自动投案，同日因涉嫌犯挪用公款罪、贪污罪经荆州市江北地区人民检察院决定被取保候审，2015年4月2日经本院决定被依法逮捕。现羁押于荆州市沙市区看守所。
被告人向军未委托辩护人，自行辩护。
荆州市江北地区人民检察院以鄂荆江检刑诉（2015）1号起诉书指控被告人向斌犯贪污罪、挪用公款罪，被告人向和平、向军犯贪污罪，于2015年2月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。荆州市江北地区人民检察院指派检察员王某、马某出庭支持公诉，被告人向斌、向和平、向军及辩护人居卫锋到庭参与诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2010年下半年，被告人向斌利用担任荆州监狱物资供应站负责人的职务便利，私自安排其大哥被告人向和平到荆州监狱物资供应站拖货，同时经营向荆州监狱罪犯食堂供应营养餐的生意；私自安排其二哥被告人向军负责做荆州监狱罪犯食堂物资供应相关账目，其目的即为串通被告人向和平、向军二人协助其骗取公款。被告人向斌以每月开工资的形式诱使被告人向和平、向军二人为其所用，并租赁民房，购置办公桌、电脑、打印机等设备，积极为骗取公款准备工具，创造条件。被告人向斌指使被告人向和平化名邓和平，出面代为联系荆州监狱部分供应商，接洽供货和结账事务，并提供银行账户协助被告人向斌转移赃款。同时将荆州监狱供应商詹某某、杨某某、李某某、方某某、朱某某等人的空白发票和发票专用章统一收集起来交给被告人向军保管使用，指使被告人向军模仿供应商的笔迹，利用供应商提供的空白发票，伪造报账票据，虚报货款。2010年6月至2014年4月期间，被告人向斌、向和平、向军三人利用供应商对公账户虚报骗取公款共计1723818元（人民币，下同）。同时查明，被告人向斌利用职务便利，将没有对公账户的荆州监狱物资供应商挂靠在有对公账户的供应商名下结账，截留应转交给供应商的货款共计203185元。具体事实如下：
一、贪污罪
（一）2010年6月至2014年4月期间，被告人向斌利用担任荆州监狱物资供应站负责人、九监区副监区长的职务便利，指使被告人向军利用詹某某、杨某某、李某某、方某某等供应商提供的空白发票，先后24次在上述供应商向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计794088元，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科据被告人向斌提供的报账单支付货款到供应商的对公账户后，被告人向斌亲自或指使被告人向和平与收到货款的供应商联系，以该款是其他供应商货款为由，要求供应商将虚报的货款转账至其指定的银行账户，用于偿还个人借款，或者转账至被告人向和平持有的银行账户，再由被告人向和平通过转账的方式偿还被告人向斌的个人借款。具体分述如下：
1、2013年7月至2014年1月，被告人向斌指使被告人向军利用沙市区健辉干菜商行负责人詹某某提供的空白发票，先后5次在其向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计155838元，并伪造与发票金额相一致的沙市区健辉干菜商行的销货单和荆州监狱罪犯食堂生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。2013年7月4日被告人向斌虚报货款23000元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款转账给张某某，用于偿还个人借款；2013年11月6日被告人向斌虚报货款9840元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款通过被告人向和平的银行账户转账给张某，用于偿还个人借款；2013年11月12日被告人向斌虚报货款23000元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款转账给张某某，用于偿还个人借款；2013年12月17日被告人向斌虚报货款49999元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款转账给佘某某，用于偿还个人借款。2014年1月7日被告人向斌虚报货款49999元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款转账30000元给余某，转账19999元给陶某，用于偿还个人借款。
2、2013年1月至12月，被告人向斌指使被告人向军利用沙市区荆奉蔬菜批发负责人杨某某提供的空白发票，先后11次在其向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计290150元，并伪造与发票金额相一致的沙市区荆奉蔬菜批发的销货单和荆州监狱罪犯食堂生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。2013年1月28日被告人向斌虚报货款10000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给胡某某，用于偿还个人借款；2013年2月5日被告人向斌虚报货款73000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账50000元给余某，转账23000元给张某某，用于偿还个人借款；2013年4月3日被告人向斌虚报货款23000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给张某某，用于偿还个人借款；2013年9月6日、9月9日被告人向斌虚报货款32500元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给孙某，用于偿还个人借款；2013年9月12日被告人向斌虚报货款42000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款通过被告人向和平的银行账户转账给孙某，用于偿还个人借款；2013年9月17日被告人向斌虚报货款5500元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给孙某，用于偿还个人借款；2013年11月1日被告人向斌虚报货款21850元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给张某某，用于偿还个人借款；2013年11月8日被告人向斌虚报货款11300元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账5000元给解某某，并通过被告人向和平的账户转账6300元给孙某，用于偿还个人借款；2013年11月13日被告人向斌虚报货款20000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给龙某某，用于偿还个人借款；2013年12月6日被告人向斌虚报货款35000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给孙某，用于偿还个人借款；2013年12月31日被告人向斌虚报货款16000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给管某某，用于偿还个人借款。
3、2012年9月至2013年3月，被告人向斌指使被告人向军利用钟鼓楼菜市场个体户李某某提供的空白发票，先后4次在其向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计222000元，并伪造与发票金额相一致的个体户李某某的销货单和荆州监狱罪犯食堂生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。2012年9月10日被告人向斌虚报货款74400元，后联系李红斌将该款转账给陈某某，用于偿还个人借款。2012年10月9日被告人向斌虚报货款97000元，后联系李某某将该款转账给陈某某，用于偿还个人借款；2012年11月1日被告人向斌虚报货款33000元，后联系李某某将该款转账给陈某某，用于偿还个人借款；2013年3月被告人向斌虚报货款17600元，后联系李某某将该款转账给张某某，用于偿还个人借款。
4、2013年4月至2014年4月，被告人向斌指使被告人向军利用枝江市蔬菜商贩个体户方某某提供的空白发票，先后4次在其向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计126100元，并伪造与发票金额相一致的个体户方某某的销货单和荆州监狱罪犯食堂生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。2013年4月2日被告人向斌虚报货款50000元，后指使被告人向和平联系方某某，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给郭某（其中郭某40000元，彭某10000元），用于偿还个人借款；2013年8月30日被告人向斌虚报货款21600元，后指使被告人向和平联系方某某，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给佘某某，用于偿还个人借款；2014年2月25日被告人向斌虚报货款31500元，后指使被告人向和平联系方某某，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给张某某26500元，转账给邹某某5000元，用于偿还个人借款；2014年4月14日被告人向斌虚报货款23000元，后指使被告人向和平联系方某某，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给龙某某，用于偿还个人借款。
（二）2010年6月至2014年4月期间，被告人向斌将湖北宏业实业总公司向荆州监狱供应的95857.2公斤大米发票隐匿不记入财务账，以荆州监狱生活开支紧张为由逐年拖延付款，并先后分5次指使被告人向军利用荆州监狱大米供应商潜江市浩口镇长礼米厂负责人朱某某提供的的空白发票，虚增报销金额，伪造与发票金额相一致的荆州监狱罪犯食堂95857.2公斤大米的入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科于2010年12月7日向潜江市浩口镇长礼米厂的对公账户支付49800元，同日被告人向斌要求朱某某将该49800元提取现金交给自己；荆州监狱财务科于2010年12月29日向潜江市浩口镇长礼米厂的对公账户支付30000元，同日被告人向斌要求朱某某将该30000元提取现金交给自己；荆州监狱财务科于2012年3月14日向潜江市浩口镇长礼米厂的对公账户支付114000元，同日被告人向斌要求朱某某将该114000元提取现金交给自己；荆州监狱财务科于2012年11月1日向潜江市浩口镇长礼米厂的对公账户支付49000元，同日被告人向斌要求朱某某将该49000元提取现金交给自己，其中40000元应属于湖北省宏业公司江北米厂供应的大米货款；荆州监狱财务科于2013年6月3日向潜江市浩口镇长礼米厂的对公账户支付108000元，其中58000元是朱某某的大米货款，剩下50000元被告人向斌要求朱某某取现后交给自己。通过此方法，被告人向斌、向军二人共同骗取荆州监狱公款283800元，全部用于被告人向斌打牌赌博或偿还个人借款。
（三）2010年至2013年10月期间，被告人向斌利用担任荆州监狱物资供应站负责人、九监区副监区长的职务便利，指使被告人向军利用潜江市浩口镇长礼米厂负责人朱某某提供的空白发票，在朱某某并未实际向荆州监狱供应大米的情况下，虚构大米供应的数量和金额，伪造荆州监狱罪犯生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科据被告人向斌提供的报账单，支付货款到潜江市浩口镇长礼米厂的对公账户后，被告人向斌又以该款是其他供应商货款为由，要求朱某某将虚报的货款转账到指定账户，或取现后交给自己。通过此方法被告人向斌、向军二人共同骗取荆州监狱公款645930元，全部用于被告人向斌打牌赌博和偿还个人借款。
二、挪用公款罪
2010年1月至2014年4月，被告人向斌在担任荆州监狱物资供应站负责人、九监区副监区长期间。根据该监狱的财务制度规定，相关供应商必须要有对公账户才能进行货款结算，但部分向该监狱供货的个体商户没有办理对公账户，于是被告人向斌就将没有对公账户的供应商按照供应商品的种类挂靠在有对公账户的供应商名下，把挂靠供应商的货款一并填写在被挂靠供应商的发票上，向该监狱财务科报账，在货款支付到被挂靠供应商的对公账户后，被告人向斌告知被挂靠供应商该款是其他供应商的货款，要求将多出的货款取现后交给自己，由其与挂靠供应商结算货款。被告人向斌利用职务便利，将本应转交给挂靠供应商的货款私自截留203185元，全部用于打牌赌博和偿还赌债等非法活动。具体分述如下：
（一）个体商户李某是向荆州监狱提供豆芽菜的供应商，由于没有对公账户，被告人向斌就将其挂靠在沙市区荆奉蔬菜批发杨某某的对公账户下，截止2014年春节前，荆州监狱尚有15695元豆芽菜款未支付给李某。2014年1月被告人向斌指使被告人向军将李某的货款填写在沙市区荆奉蔬菜批发的报账发票上，伪造与发票金额相一致的沙市区荆奉蔬菜批发的销货单和荆州监狱罪犯食堂物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科于2014年1月21日向沙市区荆奉蔬菜批发的对公账户支付货款89920元，被告人向斌告知杨某某该款是李新和其他供应商的货款，当日杨某某将钱取现在荆州监狱九监区办公室交给被告人向斌，后被告人向斌将其中本应支付给李某的货款15695元截留，用于打牌赌博和偿还赌债等非法活动。
（二）荆州市城南开发区龙塘蜂窝煤厂个体户翁某某是向荆州监狱供应蜂窝煤的供应商，由于没有对公账户，被告人向斌就将其挂靠在江陵县鑫瑞商贸有限公司顾某某的对公账户下。截止2014年春节前，荆州监狱尚有17490元蜂窝煤款未支付给翁某某，翁某某多次找被告人向斌催要货款，被告人向斌承诺在春节前，给翁某某付清货款。2014年1月被告人向斌指使被告人向军将翁某某的货款填写在江陵县鑫锐商贸有限公司的报账发票上，伪造与发票金额相一致的江陵县鑫锐商贸有限公司的销货单和荆州监狱罪犯食堂物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科于2014年1月24日、2月21日两次向江陵县鑫锐商贸有限公司的对公账户支付货款共51700元，被告人向斌告知顾某某其中的33000元是翁文龙的货款，后顾某某在荆州监狱九监区的办公室将33000元现金交给被告人向斌，被告人向斌将其中本应支付给翁某某的17490元货款截留，用于打牌赌博和偿还赌债等非法活动。
（三）荆州市丰源米厂个体户杨某某是向荆州监狱供应大米的供应商，由于没有对公账户，被告人向斌就将其挂靠在潜江市浩口镇长礼米厂朱某某的对公账户下。从2010年至2013年11月，杨云年向荆州监狱供应大米后，被告人向斌即采用押款的方式拖欠杨某某的大米货款。2013年7月被告人向斌指使被告人向军将杨某某的货款填写在潜江市浩口镇长礼米厂的报账发票上，伪造与发票金额相一致的荆州监狱罪犯食堂物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科于2013年7月2日向朱某某的对公账户支付58000元货款，被告人向斌告知朱良金其中有50000元是其他供应商的货款，同日被告人向斌亲自开车到潜江浩口朱某某的住处取走现金50000元，后又安排被告人向和平给杨某某转账30000元，另20000元应属于杨某某的大米货款被被告人向斌截留。2013年底因朱某某的对公账户没有缴税无法继续挂靠，被告人向斌就将杨某某挂靠在荆州城南开发区鑫源粮油经营部个体户李某某的对公账户下。2014年1月份，被告人向斌让李某某帮忙出具了一张10万斤大米和一张2.5万斤大米（每斤2元）的发票，又指使被告人向军伪造与发票金额相一致的荆州监狱罪犯食堂物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科分别于2014年1月20日、2014年1月27日向李某某的对公账户支付货款200000元和50000元。李某某按照被告人向斌的安排向杨某某、朱某某的个人账户上各转账50000元，并将剩下的150000元本应属于杨某某的大米款取现后，在荆州监狱九监区办公室交给被告人向斌。被告人向斌先后将本应支付给杨某某的170000元货款截留用于打牌赌博和偿还赌债等非法活动。
案发后，被告人向斌分别给李某、翁某某、杨某某出具了货款欠条，承认截留上述供应商货款至今未归还的事实。
针对上述指控的事实，公诉机关提供了相应的证据予以证实。认为，被告人向斌身为国家机关工作人员，指使并伙同被告人向和平、向军共同故意骗取荆州监狱公款，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条之规定，应当以贪污罪追究三被告人的刑事责任；被告人向斌利用职务之便截留公款用于赌博和偿还赌债等非法活动，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条之规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。在共同贪污犯罪中，被告人向斌起主要作用，系主犯，被告人向和平、向军起次要作用，系从犯；被告人向军主动投案，如实供述犯罪事实，属自首。提起人民法院依法判处。
被告人向斌表示认罪，但对公诉机关指控其贪污的数额提出异议；被告人向和平、向军对公诉机关指控的事实和罪名均未提出异议，表示认罪并请求从轻处罚。
辩护人居卫锋提出如下辩护意见：公诉机关指控被告人向斌贪污公款的数额有部分事实不清，对《司法会计鉴定书》有异议，认为鉴定方式不科学；对笔迹鉴定意见有异议，认为被告人向军并未模仿他人笔迹；侦查机关在侦查阶段有诱供嫌疑；被告人向斌挪用部分供应商货款的行为应定性为挪用资金而非挪用公款；被告人向斌有自首情节，应当予以从轻、减轻处罚。
经审理查明：2010年下半年，被告人向斌利用担任荆州监狱物资供应站负责人的职务便利，私自安排其大哥被告人向和平到荆州监狱物资供应站拖货，私自安排其二哥被告人向军负责做荆州监狱罪犯食堂物资供应相关账目，其目的即为串通被告人向和平、向军二人协助其骗取公款。被告人向斌以每月开工资的形式诱使被告人向和平、向军二人为其所用，并租赁民房，购置办公桌、电脑、打印机等设备，积极为骗取公款准备工具，创造条件。被告人向和平受被告人向斌的指使，化名邓和平，以荆州监狱“邓会计”的名义出面代为联系荆州监狱部分供应商，接洽供货和结账事务，并提供以自己名字和“张某某”名字开户的银行账户协助被告人向斌转移赃款。同时，被告人向斌将荆州监狱供应商詹某某、杨某某、李某某、方某某、朱某某等人的空白发票和发票专用章统一收集起来交给被告人向军保管使用，指使被告人向军模仿供应商的笔迹，利用供应商提供的空白发票、销货单、印章，以及荆州监狱的空白领料单等，伪造报账票据，虚报货款，从而达到侵吞荆州监狱公款的目的。2010年6月至2014年4月期间，被告人向斌、向和平、向军三人利用供应商对公账户虚报骗取公款共计1723818元（其中，被告人向和平参与的金额为572088元）。同时，被告人向斌利用职务便利，将没有对公账户的荆州监狱物资供应商挂靠在有对公账户的供应商名下结账，截留挪用应转交给供应商的货款共计203185元。具体事实分述如下：
一、贪污公款
（一）2010年6月至2014年4月期间，被告人向斌利用担任荆州监狱物资供应站负责人、九监区副监区长的职务便利，指使被告人向军利用詹某某、杨某某、李某某、方某某等供应商提供的空白发票，先后24次在上述供应商向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计794088元（其中向和平参与572088元），由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科据被告人向斌提供的报账单支付货款到供应商的对公账户后，被告人向斌亲自或指使被告人向和平与收到货款的供应商联系，以该款是其他供应商货款为由，要求供应商将虚报的货款转账至其指定的银行账户，用于偿还个人借款，或者转账至被告人向和平持有的银行账户，再由被告人向和平通过转账的方式偿还被告人向斌的个人借款。具体事实如下：
1、2013年7月至2014年1月，被告人向斌指使被告人向军利用沙市区“健辉”干菜商行负责人詹某某提供的空白发票，先后5次在其向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计155838元，并伪造与发票金额相一致的沙市区“健辉”干菜商行的销货单和荆州监狱罪犯食堂生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。2013年7月4日被告人向斌虚报货款23000元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款转账给张某某，用于偿还个人借款；2013年11月6日被告人向斌虚报货款9840元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款通过被告人向和平的银行账户转账给张某，用于偿还个人借款；2013年11月12日被告人向斌虚报货款23000元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款转账给张某某，用于偿还个人借款；2013年12月17日被告人向斌虚报货款49999元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款转账给佘某某，用于偿还个人借款。2014年1月7日被告人向斌虚报货款49999元，后指使被告人向和平与詹某某联系，将该款转账30000元给余某，转账19999元给陶某，用于偿还个人借款。
2、2013年1月至12月，被告人向斌指使被告人向军利用沙市区“荆奉蔬菜批发”负责人杨某某提供的空白发票，先后11次在其向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计290150元，并伪造与发票金额相一致的沙市区“荆奉蔬菜批发”的销货单和荆州监狱罪犯食堂生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。2013年1月28日被告人向斌虚报货款10000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给胡某某，用于偿还个人借款；2013年2月5日被告人向斌虚报货款73000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账50000元给余某，转账23000元给张某某，用于偿还个人借款；2013年4月3日被告人向斌虚报货款23000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给张某某，用于偿还个人借款；2013年9月6日、9月9日被告人向斌虚报货款32500元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给孙某，用于偿还个人借款；2013年9月12日被告人向斌虚报货款42000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款通过被告人向和平的银行账户转账给孙某，用于偿还个人借款；2013年9月17日被告人向斌虚报货款5500元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给孙某，用于偿还个人借款；2013年11月1日被告人向斌虚报货款21850元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给张某某，用于偿还个人借款；2013年11月8日被告人向斌虚报货款11300元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账5000元给解某某，并通过被告人向和平的账户转账6300元给孙某，用于偿还个人借款；2013年11月13日被告人向斌虚报货款20000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给龙某某，用于偿还个人借款；2013年12月6日被告人向斌虚报货款35000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给孙某，用于偿还个人借款；2013年12月31日被告人向斌虚报货款16000元，后指使被告人向和平与杨某某联系，将该款转账给管某某，用于偿还个人借款。
3、2012年9月至2013年3月，被告人向斌指使被告人向军利用钟鼓楼菜市场个体户李某某提供的空白发票，先后4次在其向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计222000元，并伪造与发票金额相一致的个体户李某某的销货单和荆州监狱罪犯食堂生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。2012年9月10日被告人向斌虚报货款74400元，后联系李某某将该款转账给陈某某，用于偿还个人借款。2012年10月9日被告人向斌虚报货款97000元，后联系李某某将该款转账给陈某某，用于偿还个人借款；2012年11月1日被告人向斌虚报货款33000元，后联系李某某将该款转账给陈某某，用于偿还个人借款；2013年3月被告人向斌虚报货款17600元，后联系李某某将该款转账给张某某，用于偿还个人借款。
4、2013年4月至2014年4月，被告人向斌指使被告人向军利用枝江市蔬菜商贩个体户方某某提供的空白发票，先后4次在其向荆州监狱正常供货的货款中，虚增报销金额共计126100元，并伪造与发票金额相一致的个体户方某某的销货单和荆州监狱罪犯食堂生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。2013年4月2日被告人向斌虚报货款50000元，后指使被告人向和平联系方某某，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给郭某（其中郭某40000元，彭某10000元），用于偿还个人借款；2013年8月30日被告人向斌虚报货款21600元，后指使被告人向和平联系方某某，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给佘某某，用于偿还个人借款；2014年2月25日被告人向斌虚报货款31500元，后指使被告人向和平联系方某某，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给张某某26500元，转账给邹某某5000元，用于偿还个人借款；2014年4月14日被告人向斌虚报货款23000元，后指使被告人向和平联系方某某，将该款通过被告人向和平持有使用的张某某的银行账户转账给龙某某，用于偿还个人借款。
（二）2010年6月至2014年4月期间，被告人向斌将湖北宏业实业总公司向荆州监狱供应的95857.2公斤大米发票隐匿不记入财务账，以荆州监狱生活开支紧张为由逐年拖延付款，并先后分5次指使被告人向军利用荆州监狱大米供应商潜江市浩口镇“长礼米厂”负责人朱某某提供的的空白发票，虚增报销金额，伪造与发票金额相一致的荆州监狱罪犯食堂95857.2公斤大米的入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科于2010年12月7日向潜江市浩口镇“长礼米厂”的对公账户支付49800元，同日被告人向斌要求朱某某将该49800元提取现金交给自己；荆州监狱财务科于2010年12月29日向潜江市浩口镇“长礼米厂”的对公账户支付30000元，同日被告人向斌要求朱某某将该30000元提取现金交给自己；荆州监狱财务科于2012年3月14日向潜江市浩口镇“长礼米厂”的对公账户支付114000元，同日被告人向斌要求朱某某将该114000元提取现金交给自己；荆州监狱财务科于2012年11月1日向潜江市浩口镇“长礼米厂”的对公账户支付49000元，同日被告人向斌要求朱某某将该49000元提取现金交给自己，其中40000元应属于湖北省宏业公司江北米厂供应的大米货款；荆州监狱财务科于2013年6月3日向潜江市浩口镇“长礼米厂”的对公账户支付108000元，其中58000元是朱某某的大米货款，剩下50000元被告人向斌要求朱良金取现后交给自己。通过此方法，被告人向斌、向军二人共同骗取荆州监狱公款283800元，全部被被告人向斌用于打牌赌博和偿还个人借款。
（三）2010年至2013年10月期间，被告人向斌利用担任荆州监狱物资供应站负责人、九监区副监区长的职务便利，指使被告人向军利用潜江市浩口镇长礼米厂负责人朱某某提供的空白发票，在朱良金并未实际向荆州监狱供应大米的情况下，虚构大米供应的数量和金额，伪造荆州监狱罪犯生活物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科据被告人向斌提供的报账单，支付货款到潜江市浩口镇长礼米厂的对公账户后，被告人向斌又以该款是其他供应商货款为由，要求朱某某将虚报的货款转账到指定账户，或取现后交给自己。通过此方法被告人向斌、向军二人共同骗取荆州监狱公款645930元，全部被被告人向斌用于打牌赌博和偿还个人借款。
二、挪用公款
2010年1月至2014年4月，被告人向斌在担任荆州监狱物资供应站负责人、九监区副监区长期间。根据该监狱的财务制度规定，相关供应商必须要有对公账户才能进行货款结算，但部分向该监狱供货的个体商户没有办理对公账户，于是被告人向斌就将没有对公账户的供应商按照供应商品的种类挂靠在有对公账户的供应商名下，把挂靠供应商的货款一并填写在被挂靠供应商的发票上，向该监狱财务科报账，在货款支付到被挂靠供应商的对公账户后，被告人向斌告知被挂靠供应商该款是其他供应商的货款，要求将多出的货款取现后交给自己，由其与挂靠供应商结算货款。被告人向斌利用职务便利，将本应转交给挂靠供应商的货款私自截留203185元，全部用于打牌赌博和偿还赌债等非法活动。具体分述如下：
（一）个体商户李某是向荆州监狱提供豆芽菜的供应商，由于没有对公账户，被告人向斌就将其挂靠在沙市区“荆奉蔬菜批发”杨某某的对公账户下，截止2014年春节前，荆州监狱尚有15695元豆芽菜款未支付给李某。2014年1月被告人向斌指使被告人向军将李新的货款填写在沙市区“荆奉蔬菜批发”的报账发票上，伪造与发票金额相一致的沙市区“荆奉蔬菜批发”的销货单和荆州监狱罪犯食堂物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科于2014年1月21日向沙市区“荆奉蔬菜批发”的对公账户支付货款89920元，被告人向斌告知杨某某该款是李某和其他供应商的货款，当日杨某某将钱取现在荆州监狱九监区办公室交给被告人向斌，后被告人向斌将其中本应支付给李某的货款15695元截留，用于打牌赌博和偿还赌债等非法活动。
（二）荆州市城南开发区龙塘蜂窝煤厂个体户翁某某是向荆州监狱供应蜂窝煤的供应商，由于没有对公账户，被告人向斌就将其挂靠在江陵县“鑫锐商贸”有限公司顾某某的对公账户下。截止2014年春节前，荆州监狱尚有17490元蜂窝煤款未支付给翁某某，翁某某多次找被告人向斌催要货款，被告人向斌承诺在春节前，给翁某某付清货款。2014年1月被告人向斌指使被告人向军将翁某某的货款填写在江陵县“鑫锐商贸”有限公司的报账发票上，伪造与发票金额相一致的江陵县“鑫锐商贸”有限公司的销货单和荆州监狱罪犯食堂物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科于2014年1月24日、2月21日两次向江陵县“鑫锐商贸”有限公司的对公账户支付货款共51700元，被告人向斌告知顾某某其中的33000元是翁某某的货款，后顾某某在荆州监狱九监区的办公室将33000元现金交给被告人向斌，被告人向斌将其中本应支付给翁某某的17490元货款截留，用于打牌赌博和偿还赌债等非法活动。
（三）荆州市“丰源米厂”个体户杨某某是向荆州监狱供应大米的供应商，由于没有对公账户，被告人向斌就将其挂靠在潜江市浩口镇“长礼米厂”朱某某的对公账户下。从2010年至2013年11月，杨云年向荆州监狱供应大米后，被告人向斌即采用押款的方式拖欠杨某某的大米货款。2013年7月被告人向斌指使被告人向军将杨某某的货款填写在潜江市浩口镇“长礼米厂”的报账发票上，伪造与发票金额相一致的荆州监狱罪犯食堂物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科于2013年7月2日向朱某某的对公账户支付58000元货款，被告人向斌告知朱某某其中有50000元是其他供应商的货款，同日被告人向斌亲自开车到潜江浩口镇朱某某的住处取走现金50000元，后又安排被告人向和平给杨某某转账30000元，另20000元应属于杨某某的大米货款被被告人向斌截留。2013年底因朱某某的对公账户没有缴税无法继续挂靠，被告人向斌就将杨某某挂靠在荆州城南开发区“鑫源”粮油经营部个体户李某某的对公账户下。2014年1月份，被告人向斌让李某某帮忙出具了一张10万斤大米和一张2.5万斤大米（每斤2元）的发票，又指使被告人向军伪造与发票金额相一致的荆州监狱罪犯食堂物资入库凭证，由被告人向斌整理成报账单报账。荆州监狱财务科分别于2014年1月20日、2014年1月27日向李某某的对公账户支付货款200000元和50000元。李某某按照被告人向斌的安排向杨某某、朱某某的个人账户上各转账50000元，并将剩下的150000元本应属于杨某某的大米款取现后，在荆州监狱九监区办公室交给被告人向斌。被告人向斌先后将本应支付给杨某某的170000元货款截留，用于打牌赌博和偿还赌债等非法活动。
案发后，被告人向斌分别给李某、翁某某、杨某某出具了货款欠条，承认截留上述供应商货款至今未归还的事实。
认定上述事实的证据如下：
（1）、被告人向斌、向和平、向军的身份证明材料，被告人向斌的公务员登记表、干部履历表、荆州监狱干部任职及岗位职责文件等书证，证实被告人向斌系国家公职人员，具备贪污罪、挪用公款罪的主体要件；以及被告人向和平、向军具备刑事责任能力的事实；
（2）、荆州市江北地区人民检察院监狱检察科出具的查办经过，分别证实被告人向斌因涉嫌职务犯罪于2014年5月5日被荆州监狱移交给检察机关处理；被告人向和平于2014年8月7日被抓获的事实；被告人向军于2014年9月11日主动到荆州市江北地区人民检察院投案的事实；
（3）、荆州监狱罪犯食堂物资供应相关财务会计账目和报账凭证、供应商对公账户和向和平、张春燕、李定珍等相关人员的银行交易明细、部分供应商的供货明细及凭证等书证，搜查发现的部分供应商的发票和印鉴，存取款录像资料，以及被告人向斌、向和平、向军对以上书证的辨认笔录，证实被告人向斌、向和平、向军虚报冒领荆州监狱公款的手段和具体金额，以及被冒领公款的去向，即上述公款全部被被告人向斌私自占有和挪用的事实；
（4）、湖北省人民检察院司法会计鉴定书（鄂检技鉴字（2014）33号），武汉天利和财务咨询有限责任公司《专项审计报告》，证实被告人向斌伙同向和平、向军通过伪造财务单据、虚开发票的方式，虚报占有的款项为794088元；向斌通过隐匿宏业公司大米销售发票，套取占有的款项为283800元；向斌采取虚构大米业务报销大米款，套取的公款为645930元；向斌截留占用的款项为203185元；
（5）、湖北省人民检察院鄂检技鉴字（2014）21号、27号《文件检验鉴定书》，证实送检的《荆州监狱罪犯食堂生活物质验收入库凭证》中“唐某某”字迹与送检的唐某某样本字迹不是同一人所写；与送检的向和平样本字迹不是同一人所写，而与送检的向军样本是同一人所写的事实；
（6）、证人唐某某的辨认笔录，证实涉案的虚假财务凭证上的“唐某某”的签名非其本人所签写的事实；
（7）、搜查笔录、扣押清单，证实侦查机关于案发后从被告人向斌、向和平处搜缴用于作案的入库凭证、内部领料单、空白发票一批，以及用于转移赃款的银行卡等；
（8）、被告人向军指认现场照片，证实其制作假账的地点为荆州市荆州区荆西村五组、白龙村七组的租住民房内；被告人向军对涉案虚假财务凭证的辨认笔录，证实所有虚假凭证均系其根据被告人向斌的安排和授意而制作，并将其全部交予被告人向斌的事实；
（9）、证人张某某、张某某的证词，证实其将自己位于荆州区荆西村5组的房子租给向和平、向军使用，其设置了一间房作为办公室使用，里面有电脑和桌子，还牵了网线，曾看见向军在办公室里面做账，有条据、单据和账本的事实；
（10）、证人詹某某、杨某某、方某某、李某某、朱某某等人的证词及辨认笔录，证实其均系荆州监狱的物资供应商，其应向斌的要求也为了自己报账的方便，将财务印章、空白发票等交予向斌保管，由向斌在荆州监狱报账后直接打款至自己的账户；其各自的账户经常有超过自己供应物资价值的款项，向斌以多余的货款系其他供应商无对公账户而借用其账户为由，要求其将多余款项转给向斌指定的账户或取现交予向斌；同时，各自都未截留不属于自己的货款，经辨认，盖有自己印章的发票、销货单等凭证上的签字均不是自己所填写的事实；
（11）、证人钱某（李某妻子）、翁某某、杨某某、杨某某、顾某某、朱某某、李某某、肖某某等人的证词，向斌分别给李某、翁某某、杨某某出具的货款欠条等书证。其中钱某、翁某某、杨某某的证词，证实自己均系荆州监狱的供应商，直接向向斌供应相关生活物资，但自己没有对公账户，结账直接找向斌，荆州监狱尚欠其货款分别为15695元、17490元、170000元，以上共计203185元。证人某某、顾某某、朱某某、李某某的证词，证实其各自按向斌的要求将上述款项已转入向斌指定的账户和取现交予向斌；证人肖某某的证词，证实荆州监狱为了解决物资供应采购中的不便因素，对一些没有对公账号的供应商挂靠在有对公账号供应商名下的行为是经过荆州监狱默认了的，也就是说货款还没有交到真正的供应商手中就还是在流转中的荆州监狱的公款，向斌没有将这些钱转交给供应商，就相当于把单位购物资的公款拿来自己用了的事实。同时肖某某的证词还证实自己是被告人向斌的分管领导，向斌失踪后，自己与单位同事组成工作组，在寻找向斌的过程中得知其因在澳门赌博被扣留，在交付2.4万元后才从蛇头手中将向斌带回单位的事实；
（12）、证人张某某的证词，证实自己以前和向和平谈过恋爱，谈了三年多，2013年底吵架后分手。自己曾应向和平的要求用自己的名字办过一张建设银行的银行卡，该卡一直是向和平持有和使用，密码也是向和平所设，自己和向和平没有金钱上的往来，向和平只给其零用钱和买衣服及平时的开支；也曾应向和平的要求在一些空白单据上签过字、填过单子，但因担心牵涉违法的事就再没有签字了；也曾应向和平的要求帮他转过账或存过现金再转给供货的老板，且都是向和平提供账号的事实；
（13）、证人陈某某、张某某、龙某某、余某、孙某、佘某某、余某、陶某、管某某、邹某某、邓某某、解某某、彭某、郭某、张某、朱某某、胡某某等人的证词，相关的银行转款凭证、借款欠条等书证，证实被告人向斌与上述证人之间存在债务往来，以及被告人向斌归还欠款的具体经过和金额；
（14）、证人邱某、周某某、谢某、唐某某、周某、代某、王某某、盛某某、邹某某、罗某某等人的证词，证实被告人向斌一手操办荆州监狱物资采购及负责货款的报账、支付等事实；
（15）、被告人向斌、向和平、向军的供述与辩解材料，及其在侦查审讯时的同步录音录像视频资料，证实三被告人对作案事实已作供述。
上述证据经当庭质证，其来源合法，所证内容客观、真实，本院予以确认。
关于被告人向斌对公诉机关指控其贪污的数额提出异议，以及辩护人居卫锋认为公诉机关指控被告人向斌贪污公款的数额有部分事实不清，认为《司法会计鉴定书》鉴定方式不科学的异议。本院认为，鉴定意见系鉴定机构依据科学的鉴定方法依法独立、客观作出，具备证据的真实性、关联性、合法性要件，被告人向斌及其辩护人亦未提出重新鉴定的申请，故被告人向斌及其辩护人的异议不能成立，本院不予采信。
关于辩护人对笔迹鉴定意见有异议，认为被告人向军并未模仿他人笔迹的辩护意见。经查，笔迹鉴定的证明指向是证实涉案财务凭证上的署名、签名的字迹均系被告人向军所为，被告人向军对其制作的虚假凭证均已进行了辨认和确认，且是否模仿他人笔迹与本案事实的成立无因果关系，故辩护人的该异议不能成立，本院不予采信。
关于辩护人认为侦查机关在侦查阶段有诱供嫌疑的辩护意见，经查，侦查机关在侦办本案时，严格依法定程序和方法进行，在搜集了众多客观、合法、有效的证据后，使本案得以侦破。故辩护人的上述辩护意见不能成立，本院不予采信。
关于辩护人认为对被告人向斌挪用供应商的货款应以挪用资金定性的意见，经查，被告人向斌挪用的款项均系荆州监狱应当支付给供应商的正常货款，该款项在属性上应系荆州监狱的公款，被告人向斌身为国家工作人员利用职务之便私自予以挪用，对其行为应以挪用公款认定。故辩护人认为对被告人向斌应以挪用资金定性的意见于法无据，本院不予采信。
本院认为，被告人向斌身为国家机关工作人员，利用职
务之便，采用虚报冒领的手段侵吞公款并据为己有，其行为
已构成贪污罪；被告人向和平、向军明知被告人向斌有非法占有公款意图，仍受其指使协助其完成套取公款的行为，系贪污共犯，其行为亦已构成贪污罪；被告人向斌还利用职务之便，截留并挪用公款归个人使用，且数额巨大，至案发仍不归还，其行为已构成挪用公款罪。公诉机关指控被告人向斌犯贪污罪、挪用公款罪，被告人向和平、向军犯贪污罪，罪名均成立，依法应予惩处。在共同贪污犯罪中，被告人向斌起策划、组织的主要作用，系主犯；被告人向和平、向军起辅助的次要作用，均系从犯，依法应当从轻、减轻处罚；被告人向军自动投案，如实供述犯罪事实，属自首，依法可以从轻、减轻处罚；被告人向斌、向和平当庭认罪，酌情可以从轻处罚；被告人向斌将贪污、挪用的公款用于赌博违法活动，酌情可以从重处罚；关于辩护人提出被告人向斌有自首情节，应予以从轻、减轻处罚的辩护意见，经查，被告人向斌虽能主动在其单位领导的规劝下返回单位，但在本单位和侦查机关对其进行调查期间均未能主动、如实交代犯罪事实，在侦查机关取得大量相关证据后，被告人向斌才作了如实供述，被告人向斌并不具备自首的自愿性、主动性，其行为不符合以“自首”论的构成要件。故辩护人认为被告人向斌有自首情节的辩护意见不能成立，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三款、第三百八十三第一款第一项、第三百八十四条第一款、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条、第六十九条之规定，判决如下：
被告人向斌犯贪污罪，判处有期徒刑十四年三个月；犯挪用公款罪，判处有期徒刑十年。合并决定执行有期徒刑十九年三个月。
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