江苏省常州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)苏04刑初26号
公诉机关江苏省常州市人民检察院。
被告人赵建惠，男，1967年9月25日生，汉族，大专文化，个体，户籍地常州市天宁区，住常州市。因涉嫌走私普通货物于2014年3月25日被刑事拘留。同年4月30日被逮捕。现羁押于常州市看守所。
辩护人邹冶昂、许靓，北京大成（常州）律师事务所律师。
被告单位江苏奥奇海洋生物工程有限公司（以下简称奥奇公司），住所地常州市武进区雪堰镇漕桥金三角东路54号。
诉讼代表人曹科，被告单位奥奇公司员工。
被告人陈洁，女，1978年12月26日生，汉族，中专文化，奥奇公司副总经理，户籍地常州市武进区，住常州市武进区。因涉嫌走私普通货物于2014年3月25被刑事拘留，2014年4月30日、2015年4月29日和2016年4月27日被取保候审。
被告人周旭东，男，1970年6月30日生，汉族，大学本科文化，奥奇公司外贸经理，住常州市。因涉嫌走私普通货物于2014年3月25日被刑事拘留，2014年4月30日、2015年4月29日和2016年4月27日被取保候审。
江苏省常州市人民检察院以常检诉刑诉【2015】8号起诉书、常检诉刑追诉【2015】1号追加起诉决定书，指控被告单位常州市源锦进出口有限公司（以下简称源锦公司）、奥奇公司、被告人赵建惠、陈洁、周旭东犯走私普通货物罪，向本院提起公诉，本院于2016年7月7日作出（2015）常刑二初字第3号刑事判决，被告单位源锦公司、被告人赵建惠不服，提出上诉，江苏省高级人民法院于2017年4月28日作出（2016）苏刑终286号刑事裁定，撤销本院（2015）常刑二初字第3号刑事判决，发回本院重新审判。江苏省常州市人民检察院于2017年7月24日，以常检诉刑变诉【2017】1号变更起诉决定书，指控被告单位奥奇公司、被告人赵建惠、陈洁、周旭东犯走私普通货物罪，于2017年7月24日向本院提起公诉，本院受理后，依法重新组成合议庭，常州市人民检察院于2017年8月21日以常检诉撤诉【2017】2号撤回起诉决定书，撤回对被告单位源锦公司的起诉，本院裁定准许撤回对源锦公司的起诉。本院于2017年11月29日公开开庭审理了本案。江苏省常州市人民检察院指派检察员邱志宇出庭支持公诉，被告单位奥奇公司诉讼代表人曹科、被告人赵建惠及其辩护人许靓、邹冶昂、被告人陈洁、周旭东到庭参加了诉讼。因检察机关申请，本院于2017年9月1日决定延期审理，同年9月30日恢复审理。现已审理终结。
公诉机关指控：
1、2009年10月至2014年2月间，被告人赵建惠将购买的粗鱼油经马来西亚转口，伪报为其他国家原产地证的方式，将原产于塞舌尔、斐济、加纳等国的粗鱼油，伪报为马来西亚、毛里求斯等国原产粗鱼油走私进境，上述走私入境的货物共计1834693千克。经常州海关关税部门核定，上述货物涉嫌偷逃税款人民币6653751.55元。
2、2013年2月至2014年3月间，被告人赵建惠与被告单位奥奇公司负责进出口业务的被告人陈洁、周旭东经商量，以将奥奇公司购买的粗鱼油经马来西亚转口，骗领马来西亚原产地证的方式，将原产于安哥拉、毛里塔尼亚、秘鲁、南非、摩洛哥等国的粗鱼油，伪报为马来西亚原产粗鱼油走私进境，共计2153992千克，经常州海关关税部门核定，上述货物涉嫌偷逃税款人民币5405849.85元。
2014年4月1日，奥奇公司主动向常州海关缉私分局退缴税款人民币5000万元，常州海关缉私分局依法对上述赃款予以扣押。
2014年4月10日，常州海关缉私分局对奥奇公司涉案的290.68吨粗鱼油予以扣押，因在扣货易腐烂变质，常州海关缉私分局对上述涉案货物先行拍卖，拍卖得款人民币363.2万元。
案发后，常州海关缉私分局通知被告人陈洁到其单位后将其抓获。在对被告人周旭东核实情况时，周旭东主动至常州海关缉私分局接受询问。
3、被告人赵建惠在与无锡迅达海洋生物制品有限公司（以下简称迅达公司）、南京汉威化工生物科技发展有限公司（以下简称汉威公司）、江苏唯思康食品发展科技有限公司（以下简称唯思康公司）（上述单位均另案处理）商量，为达到偷逃关税的目的，帮助上述公司获取马来西亚原产地证等证明文件，办理马来西亚转运及国内通关手续，并将上述公司购入的鱼油伪报成原产地为马来西亚而走私入境，偷逃税款共计人民币2110153.75元。
（1）2012年9月至2013年12月间，被告人赵建惠与迅达公司法定代表人蒋某1（另案处理）商量，采取伪报原产地的方式，将原产于秘鲁、南非的粗鱼油，经马来西亚转口，伪报为马来西亚原产地的粗鱼油走私入境，共计走私鱼油621638千克，经核定，上述走私的鱼油偷逃税款人民币1194144.86元。其中，以迅达公司名义走私512720千克，偷逃税款人民币1040899.5元；
（2）2013年1月至2013年11月间，被告人赵建惠与汉威公司法定代表人、总经理杜某（另案处理）商量，采取伪报原产地的方式，将原产于秘鲁、南非的粗鱼油，经马来西亚转口，伪报为马来西亚原产地的粗鱼油走私入境，共计走私鱼油816354千克，经核定，上述走私的鱼油偷逃税款人民币732009.76元。
（3）2012年12月间，被告人赵建惠与唯思康公司法定代表人、总经理杜某商量，采取伪报原产地的方式，将原产于南非的粗鱼油，经马来西亚转口，伪报为马来西亚原产地的粗鱼油走私入境，共计走私鱼油130679千克，经核定，上述走私的鱼油偷逃税款人民币183999.13元。
为证实上述事实，公诉机关当庭出示了常州海关缉私分局扣押的手机、电脑等物证；常州海关缉私分局出具案发经过、户籍资料等书证；证人高某、王某1等人的证言笔录；走私货物、物品税款海关核定证明书、电子证据检查工作笔录；被告人赵建惠、陈洁、周旭东的供述等证据。
公诉机关认为，被告单位奥奇公司，被告人陈洁、周旭东作为奥奇公司直接负责的主管人员与被告人赵建惠合谋，被告人赵建惠又与迅达公司、汉威公司、唯思康公司（上述三公司均另案处理）合谋，采用伪报进口货物原产地的方式，偷逃关税，偷逃应缴税额特别巨大，情节特别严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，部分系共同犯罪。被告人陈洁犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告人赵建惠、周旭东如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。
被告单位奥奇公司、被告人赵建惠、陈洁、周旭东对起诉指控的事实无异议。
被告人赵建惠的辩护人提出如下辩护意见：1、鱼油在马来西亚是否经过加工，是否伪报原产地证没有证据证实；2、赵建惠的行为体现源锦公司的意志，应属单位犯罪；3、对被告人赵建惠未认定自首，不公平。
经审理查明，被告单位奥奇公司于2001年5月注册登记，注册资本为人民币1000万元，法定代表人王某2，公司类型为有限公司（自然人控股）。
被告人赵建惠单独或分别与被告单位奥奇公司负责进出口业务的被告人陈洁、周旭东、无锡市迅达海洋生物制品有限公司（以下简称迅达公司）法定代表人蒋某1、南京汉威化工生物科技发展有限公司（以下简称汉威公司）和江苏唯思康食品科技发展有限公司（以下简称唯思康公司）法定代表人、总经理杜某（迅达公司、汉威公司、唯思康公司均另案处理）共谋，在明知从境外进口鱼油制品需如实向海关申报的情况下，采用将原产于塞舌尔、斐济、加纳等国的鱼油伪报成原产于马来西亚等的方式，逃避海关监管，先后走私进境鱼油5557356千克。经核定，上述走私鱼油偷逃税款共计人民币14169755.15元。其中，被告人赵建惠参与走私鱼油共计5557356千克，偷逃税款人民币14169755.15元，被告单位奥奇公司、被告人陈洁、周旭东参与走私鱼油共计2153992千克，偷逃税款人民币5405849.85元。具体事实分述如下：
1、2009年10月至2014年2月间，被告人赵建惠将其以源锦公司名义购买的原产于塞舌尔、斐济、加纳等国的鱼油，伪报成原产于马来西亚、毛里求斯等国的粗鱼油，经马来西亚转口走私进境，共计1834693千克。经核定，上述走私鱼油偷逃税款人民币6653751.55元。
上述事实，有下列经公诉机关当庭举证、质证的证据证实，本院予以确认：
（1）证人高某（源锦公司法定代表人、总经理）的证言笔录证明：源锦公司从事自营和代理开展进出口业务，赵建惠以源锦公司名义代理鱼油代理进口业务，相关单证使用源锦公司抬头和公章。赵建惠负责他代理业务的相关单证和报关手续，只有报关进口后将报关单证及完税凭证交给源锦公司财务做帐和对外付汇。源锦公司按进口金额的1.5%收取代理业务手续费。
（2）报关单、附随资料、常州海关缉私分局出具的常关税核字（2014）17号《中华人民共和国常州海关涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书》证明：赵建惠以源锦公司名义走私鱼油1834693千克，偷逃税额共计6653751.55元。
（3）境外汇款申请表、源锦公司制作的赵建惠鱼油进口利润支付明细、记账明细单、鱼油进货明细、付款明细证明：赵建惠以源锦公司名义进口鱼油、支付货款的情况。
（4）被告人赵建惠当庭对上述犯罪事实供认不讳。
2、2013年2月至2014年3月间，被告人赵建惠经与被告单位奥奇公司负责进出口业务的被告人陈洁、周旭东共谋，将奥奇公司购买的原产于安哥拉、毛里塔尼亚、秘鲁、南非、摩洛哥等国的粗鱼油，伪报成原产于马来西亚的粗鱼油，经马来西亚转口走私进境，共计2153992千克，经核定，上述走私鱼油偷逃税款人民币5405849.85元。
2014年4月1日，奥奇公司主动向常州海关缉私分局退缴赃款人民币500万元，常州海关缉私分局依法对上述赃款予以扣押。
2014年4月10日，常州海关缉私分局对奥奇公司涉案的290.68吨粗鱼油予以扣押，并先行拍卖，拍卖得款人民币363.2万元，由常州海关缉私分局予以扣押。
上述事实，有下列经公诉机关当庭举证、质证的证据证实，本院予以确认：
（1）证人王某1（奥奇公司生产经理）的证言笔录证明：陈洁负责奥奇公司采购、财务、销售等。公司进口鱼油主要由陈洁决定，具体操作是周旭东。
（2）报关单、附随资料、常州海关缉私分局出具的常关税核字（2014）18号《中华人民共和国常州海关涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书》、情况说明证明：赵建惠和奥奇公司共同走私鱼油2153992千克，偷逃税额共计人民币5405849.85元。
（3）扣押笔录、扣押决定书、清单证明：侦查机关从奥奇公司扣押人民币500万元、13个集装箱粗鱼油。
（4）银行单据、先行变卖通知书、变卖委托书证明：常州海关缉私分局委托相关部门将涉案的13个集装箱，共计290.68吨的粗鱼油先行变卖，得款人民币363.2万元。
（5）被告人陈洁、周旭东、赵建惠当庭均对上述事实供认不讳。
3、2012年9月至2013年12月间，被告人赵建惠经与迅达公司法定代表人蒋某1（另案处理）共谋，将迅达公司购买的原产于秘鲁、南非的鱼油伪报为原产于马来西亚的粗鱼油走私进境，共计621638千克，经核定，上述走私鱼油偷逃税款人民币1194144.86元。其中，以迅达公司名义走私512720千克，偷逃税款人民币1040899.5元；以源锦公司名义走私108918千克，偷逃税款人民币15324.36元。
上述事实，有下列经公诉机关当庭举证、质证的证据证实，本院予以确认：
（1）证人蒋某1（迅达公司法定代表人）的证言笔录、亲笔材料证明：2012年，中国对南非检验检疫方面的要求提高，迅达公司从南非交关税进口鱼油成本较高。其找赵建惠，赵建惠告诉其把南非产的鱼油拉到马来西亚港口，重新装船，马来西亚官方出具一套原产地证、卫生证向中国海关报关。他要收服务费，因为在马来西亚港口要发生费用以及办理证书、跑腿。不过他讲报马来西亚产的是0关税，有12%的关税差，其公司也能小赚一笔。鱼油在马来西亚没有加工，一是因为最终到货的鱼油和迅达公司下给南非的订单是一样的，箱子里的货都是原封不动的。到货后，迅达公司打开阀门接货，如果数量、质量有问题，也是直接找南非公司。其不会让马来西亚加工，万一出了问题说不清楚，没法向南非供货商索赔。二是鱼油重量和迅达公司订单重量相同，如果加工肯定有一定损耗，不可能不变；三是鱼油质量没有提高，质量方面的验收是按照南非供货商确定的指标验收的，其公司检验与外方提供的数据一致，如果加工肯定有改变。后来其公司购买的原产于南非的粗制鱼油有以迅达公司进口的、也有通过源锦公司进口的，但是每笔都是赵建惠经手的。付给赵建惠的服务费1.5-1.8万元/柜，由其公司账户通过劳务费、货款等名目支付到赵建惠在香港的个人账户。
（2）证人蒋某2（迅达公司副总经理）的证言笔录证明：迅达公司主要从事鱼油加工。2012年上半年国家对进口食品有新要求以后，南非的供应商都不在名录上，赵建惠讲通过马来西亚转一转，通过马来西亚KAMA公司获得卫生证明和取得零关税的马来西亚原产地证，但要收取一定费用。第一笔业务是2012年9、10月份，其公司和南非公司订货，通过锦源公司进口。货物进口报关由赵建惠负责、马来西亚出具的健康证由赵建惠提供给其公司。后来，赵建惠讲，以后还是迅达公司自营进口。其父亲和他商定马来西亚的费用为140美元/吨。迅达公司和南非供应商订货后，赵建惠让其和香港欧某公司签订合同，将南非订货的货款加上140美元/吨，对外付汇给欧某公司，再由欧某公司支付给南非的实际供应商，南非发货到赵建惠提供的马来西亚港口，收货人是马来西亚公司，马来西亚公司获得原产地证和健康证后，通过海运到国内。南非的集装单和品质证明是发给其公司的，马来西亚的全套单证寄给赵建惠去清关，马来西亚的健康证赵建惠寄到其公司，其他单证如合同、发票、提单和集装单等也发到其公司邮箱，香港公司的合同、发票、集装单发给其公司。迅达公司在通过马来西亚进口南非粗制鱼油过程中没有经过加工。
（3）证人蒋某3（迅达公司进、出口业务负责人）的证言笔录证明：2012年迅达公司通过赵建惠向南非公司进口鱼油。首先，迅达公司和南非公司签订订单。赵建惠把马来西亚名义上的收货人公司名称、地址等信息通过邮件给其，其以邮件形式告知南非公司，南非公司制作南非到马来西亚的提单、原产地证等单据，并通过电子邮件发给其。上述资料正本是邮寄到马来西亚。赵建惠具体负责南非鱼油进入马来西亚的清关手续及从马来西亚运到中国的单据，他通过邮件告诉其马来西亚和迅达公司之间的合同和发票。上述单据是迅达公司向赵建惠控制的马来西亚公司支付货款的依据。货款的支付路径是：迅达公司支付到赵建惠指定的香港欧某公司账户，然后赵建惠将货款从香港欧某公司打到南非公司账户上。这些是以源锦公司名义进口的。2013年4月至12月间，迅达公司向南非公司进口鱼油是以迅达公司名义进口的。
无锡迅达公司原材料明细帐、银行存款日记帐、财务凭证、记账资料、鱼油进口财务凭证、记账凭证、进口鱼油付款资料、蒋某3电脑内的进口鱼油业务资料证明：迅达公司进口鱼油及支付货款的情况。
（5）报关单、附随资料、无锡海关缉私分局出具的锡缉计核字（2014）S3号《中华人民共和国无锡海关涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书》、常州海关缉私分局出具的常关税核字（2015）9号《中华人民共和国常州海关涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书》证明：赵建惠以迅达公司名义走私货物512720千克，偷逃税款人民币1040899.5元；以源锦公司名义走私货物108918千克，偷逃税款人民币153245.36元。
（6）被告人赵建惠当庭对上述事实供认不讳。
4、2013年1月至2013年11月间，被告人赵建惠经与汉威公司法定代表人、总经理杜某（另案处理）共谋，采取伪报原产地的方式，将原产于秘鲁、南非的鱼油伪报为原产于马来西亚的粗鱼油走私进境，共计816354千克，经核定，上述走私鱼油偷逃税款人民币732009.76元;
5、2012年12月间，被告人赵建惠经与唯思康公司法定代表人、总经理杜某预谋，以源锦公司的名义，采取伪报原产地的方式，将原产于南非的鱼油伪报为原产于马来西亚的鱼油走私进境，共计130679千克，经核定，上述走私鱼油偷逃税款人民币183999.13元。
上述两笔事实，有下列经公诉机关当庭举证、质证的证据证实，本院予以确认：
证人杜某（汉威公司、唯思康公司法人代表、总经理、香港沃康公司实际控制人）的证言笔录证明：汉威公司进口业务是从国外进口粗制鱼油。2012年，中国要求境外供货商在出口鱼油到国内时，提供出口国官方发的卫生许可证和原产地证书。但是南非以及秘鲁的供货商无法提供，赵建惠讲，他能找到马来西亚的卫生许可证以及原产地证，收取120美元/吨，后来增加到145美元/吨。包含货物到马来西亚报关进口、仓储、再报关出口至中国的费用（含运费）、购买原产地证明的费用以及给赵建惠的2000元人民币/柜的好处费。2012年6月左右，其汉威公司与南非订购了100吨左右的凤尾鱼油，其安排闻海燕通知南非供货商直接将货发到马来西亚，南非将单证寄到马来西亚后，其公司通知赵建惠，要求马来西亚出具原产地证和卫生。其公司与南非、秘鲁的真实合同是汉威公司与南非、秘鲁的供货商之间签订的，报关用的外贸合同是汉威公司与赵建惠提供的马来西亚KAMA公司签订的，货款以及马来西亚的费用直接由汉威公司付给KAMA公司，这些货款到KAMA公司后，货款由赵建惠安排KAMA公司支付。KAMA公司的账户是赵建惠控制的。其公司会与供货商确认。
2012年，其唯思康公司委托赵建惠代理进口过南非或者秘鲁的鱼油，进口时也是申报的原产国马来西亚。南非产的鱼油进口时要缴纳12%的关税、17%的增值税，马来西亚鱼油进口时不需要缴纳关税。
（2）证人索某（汉威公司外贸业务员）的证言笔录证明：汉威公司主要业务是进口粗鱼油、出口精制鱼油。老板杜某负责公司的所有业务运营。首先，汉威公司会和境外供应商签订买卖合同，再制作汉威公司和马来西亚KAMA公司之间的买卖合同，该合同上的数量是这批货物的实际数量，金额会在原有货物金额的基础上加上145美元/吨或150美元/吨。其把这份合同通过电子邮箱发给赵建惠的QQ邮箱，再从汉威的银行账户中将预付款付给KAMA公司的账户，并让赵建惠把钱支付给汉威公司境外供应商，境外供应商收到钱后会把鱼油发到马来西亚，将货物的提单、发票、装箱单等一并寄到马来西亚的KAMA公司，赵建惠安排人在马来西亚接收货物，并再次发往我国，还会把货物的一套进口单据邮寄给其。这些单据的卖方是KAMA公司，买方是汉威公司。汉威公司拿这套单据去报关。这些鱼油据其所知在马来西亚没有经过加工或生产。
（3）证人闻某（汉威公司进出口业务员）的证言笔录证明：2011年4月其到汉威公司，主要从事进出口工作。2012年9月离职。汉威公司进口粗鱼油的原产地大多是南非，还有毛里求斯和秘鲁。2012年上半年，杜某说现在如果从马来西亚进口，将原产地证上的南非改成中国-
东盟自由贸易区的马来西亚，就能享受零关税。他让员工和南非外商联系把货直接发到马来西亚，赵建惠找人在马来西亚清关，然后从马来西亚发货到国内。马来西亚清关后就开始制作马来西亚原产地证、卫生证和提单，邮寄至汉威公司，汉威公司尹某制作发票、装箱单、外贸合同。杜某让用沃康公司与南非外商签订合同，再由汉威公司和沃康公司签订外贸合同。
（4）证人尹某（汉威公司进出口业务员）的证言笔录证明：2011年7月，其进入汉威公司工作，2013年2、3月离开，主要负责进口业务。一天杜某交代闻某联系南非的客户，把货发到马来西亚，然后以沃康公司名义和南非客户签订合同，同时以沃康公司名义和汉威公司签订合同。后来其和南非客户联系，让他们把货发到马来西亚，单据也全部做成到马来西亚。健康证、原产地证、品质检测证书都是马来西亚寄过来的。
（5）报关单、附随资料、南京海关缉私分局出具的宁关税核走字（2014）9-1号、（2015）1号《中华人民共和国南京海关涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书》证明：赵建惠与汉威公司共同走私货物816354千克，偷逃税款人民币732009.76元；与唯思康公司共同走私货物130679千克，偷逃税款183999.13元。
（6）被告人赵建惠当庭对上述事实供认不讳。
另查明，案发后，被告人陈洁在接到常州海关缉私分局通知后赶到奥奇公司被抓获，到案后如实供述了本案的犯罪事实。在常州海关缉私分局对被告人周旭东核实情况时，周旭东亦如实供述了本案的犯罪事实。
上述事实，有公诉机关当庭举证、质证的下列证据予以证实，本院予以确认：
（1）常州海关缉私分局出具的案发及抓获经过证明：常州海关缉私分局在经营赵建惠等走私普通货物案件线索时发现赵建惠存在和南京、无锡等地多个公司共同走私鱼油的犯罪嫌疑。经过初查发现汉威公司、唯思康公司等均有伪报原产地走私鱼油的重大嫌疑，在向南京海关缉私分局情报部门汇报后，南京海关缉私分局决定在全关区开展打击鱼油走私的案件联动，于2014年3月24日在南京、常州、无锡等地展开统一行动，立案侦办汉威公司等走私普通货物系列案件。2014年3月24日上午，该局民警将犯罪嫌疑人赵建惠在其位于常州市天宁区清凉新村163幢丙单元602室的住所抓获；同日，常州海关缉私分局民警通知犯罪嫌疑人陈洁到其位于常州市武进区雪堰镇漕桥金三角东路54号的办公室后，将其抓获；同日，该局民警前往犯罪嫌疑人周旭东位于常州市新北区金城大厦512室的办公场所核实情况，周旭东在场予以配合，取证结束后周旭东主动随民警至分局接受询问、讯问。3月25日，该局对奥奇公司立案侦查。
（2）奥奇公司、源锦公司、迅达公司、汉威公司、唯思康公司工商注册资料等书证证明：上述公司的注册情况及经营范围等。
（3）被告人户籍资料证明：各被告人的自然情况。
（4）2009年至2014年税则证明：2009年-2014年，税则号列1504.2000增值税为17%，普通关税为50%，最惠国关税为12%。
（5）国家质量监督检验检疫总局《进出口水产品检验检疫监督管理办法》（2011年6月1日起施行）证明：本办法所称水产品是指供人类食用的水生动物产品及其制品，包括……鱼类……等其他水生动物产品以及藻类等海洋植物产品及其制品。水产品进口前或进口时，收货人或者其代理人应当持输出国家或者地区官方签发的检验检疫证书正本原件、原产地证书、……向进口口岸检验检疫机构报检。
（6）中华人民共和国进出口货物原产地条例证明：完全在一个国家（地区）获得的货物，以该国（地区）为原产地；两个以上国家（地区）参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产地。
（7）欧某（香港）企业有限公司工商资料、交通银行开户情况证明：赵建惠在香港成立欧某（香港）企业有限公司，并在交通银行设立该公司离岸帐户。
交通银行KAMA公司离岸账户电子回单、KAMA公司离岸账户交易明细、赵建惠银行日记账证明：通过该公司支付货款、转帐的情况。
（9）赵建惠个人电脑内鱼油台帐、邮件证明：赵建惠记录的鱼油业务以及与马来西亚方面联系鱼油业务的情况。
（10）报关单示例翻译索引证明：证据中出现的英文的中文含义。
（11）常州市公安局出具的常公（网）勘【2012】43号、公（网安）远勘【2014】4号、19号《远程勘验工作记录》、南京海关缉私局出具的宁关缉（网勘）【2014】0506-1号《电子证据检查工作记录》、检查笔录证明：从涉案的邮箱、扣押的手机和电脑中提取、保存邮件、短信、通话记录、即时聊天内容、WORD、EXCEL、图形文件、电子文件资料等。
（12）搜查笔录及扣押清单证明：侦查机关在涉案的被告单位、被告人处搜查、扣押物品情况。
（13）侦查机关出具的情况说明证明：由于某建惠反映的走私冻品案件线索情况模糊，无法查证。
（14）赵建惠以源锦公司名义进口鱼油的第一笔报关资料证明：虽然是以源锦公司名义报关，但源锦公司无法得知粗鱼油的真实原产地。
（15）赵建惠进口业务的利润构成明细及源锦公司向赵建惠的支付明细证明：源锦公司收取赵建惠的挂靠费用，其余均以佣金、报销费用、社保等形式支付赵建惠。
（16）武进区司法局、钟楼区司法局出具的调查评估意见书证明：上述两单位均同意对被告人陈洁、周旭东实行社区矫正。
对被告人赵建惠的辩护人所提辩护意见评判如下：
（1）关于被告人赵建惠的辩护人所提“鱼油在马来西亚是否经过加工，是否伪报原产地证没有证据证实”的辩护意见，经查，根据被告人赵建惠在侦查阶段的供述，其曾运了一批鱼油加工设备到马来西亚，准备开厂，但后来一直搁置直到其被抓获。同案犯周旭东、证人蒋某1、蒋某2等均证实，经马来西亚转运的鱼油基本都未换过包装，货物到厂后，包装都是完好的，经过公司化验，进口的鱼油规格、属性与订购的一致，虽然集装箱封号有改变，但是集装箱号均未改变，鱼油在马来西亚也没有发生实质性改变，故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。
（2）关于被告人赵建惠的辩护人所提“被告人赵建惠的行为体现源锦公司的意志，应以单位犯罪论处”的辩护意见，经查，被告人赵建惠与源锦公司之间是挂靠关系，源锦公司对其进口业务不进行实质审查，被告人赵建惠不接受源锦公司的日常管理，也不参与源锦公司的经营，没有接受源锦公司任何形式的职务任命，不属于雇佣关系，虽然后来被告人赵建惠的社保由源锦公司代缴，工资也在源锦公司发放，但该部分费用均来自于某建惠本人进口鱼油业务的利润部分，因此赵建惠不属于源锦公司的主管人员，且违法所得绝大部分归赵建惠个人所有，源锦公司仅收取1.5%的挂靠费用，不符合单位犯罪的构成要件，故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。
（3）关于被告人赵建惠的辩护人所提“没有认定赵建惠自首，属于适用法律不公”的辩护意见，经查，侦查机关已经掌握了被告人赵建惠的犯罪线索，被告人赵建惠没有主动归案的行为，不符合自首的构成要件，故该辩护意见不能成立，本院不予采纳。
综上，本院认为，被告人赵建惠单独或分别与被告单位奥奇公司等公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，共谋采用伪报进口货物原产地的方式将境外普通货物走私进境，其中被告人赵建惠走私普通货物偷逃应缴税额特别巨大，被告单位奥奇公司走私普通货物情节特别严重，其行为均已构成走私普通货物罪，部分系共同犯罪。被告人陈洁、周旭东作为奥奇公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员，其行为亦均已构成走私普通货物罪。公诉机关的指控成立，本院予以支持。被告人陈洁犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。作为被告单位奥奇公司直接负责的主管人员陈洁自首，应当认定被告单位奥奇公司自首，作为被告单位奥奇公司其他直接责任人员的周旭东，归案后，如实交代自己知道的犯罪事实，可以视为自首。案发后，被告单位奥奇公司能主动退出违法所得，被告人陈洁、周旭东归案后能如实供述自己的罪行，并当庭认罪，故依法对被告人陈洁、周旭东某予以减轻处罚。被告人赵建惠归案后能如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。根据被告人陈洁、周旭东归案后的认罪、悔罪表现，结合本案实际情况，被告人陈洁、周旭东符合判处缓刑的条件。本案系被告人赵建惠上诉后，第二审人民法院发回重审的案件，根据法律规定，在公诉机关对赵建惠没有补充起诉新的犯罪事实的情况下，不得加重被告人赵建惠的刑罚。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十六条第一款、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第二款、第三款、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第五十三条、第六十三条第一款、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条、第七十三条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位江苏奥奇海洋生物工程有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六百万元。（已缴纳人民币四十万元，其余罚金于本判决生效后次日起三十日内缴纳。）
二、被告人赵建惠犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币二百万元。
（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年3月25日起至2026年3月24日止，罚金于本判决生效后次日起三十日内缴纳。）
三、被告人陈洁犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
四、被告人周旭东犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（上述两被告人的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
五、对被告单位江苏奥奇海洋生物工程有限公司的涉案违法所得予以追缴，上缴国库，由常州海关缉私分局依法执行。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 孔祥俊
审 判 员 王 伟
人民陪审员 钱立峰
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