广东省揭阳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）揭中法刑二初字第7号
公诉机关广东省揭阳市人民检察院。
被告人吴爱音，女，1970年6月11日出生，广东省饶平县人，汉族，大学本科，中共党员，原系揭阳市国土资源局主任科员、出纳员，住揭阳市榕城区东升华诚居委。因本案于2015年1月21日被刑事拘留，同年2月6日被逮捕。
辩护人杨瑞华、李秋萍，广东法制盛邦律师事务所律师。
广东省揭阳市人民检察院以揭检公诉刑诉（2015）88号起诉书指控被告人吴爱音犯挪用公款罪，于2015年10月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。揭阳市人民检察院指派检察员罗帆帆出庭支持公诉。被告人吴爱音及其辩护人杨瑞华到庭参加诉讼。现已审理终结。
揭阳市人民检察院指控：1999年9月27日至2014年12月31日期间，被告人吴爱音利用其任职揭阳市国土资源局出纳员的职务便利，采取擅自填制现金支票、转账支票、偷盖揭阳市国土资源局存款账户预留银行印鉴的印章等手段，多次从揭阳市国土资源局统征户（中国建设银行揭阳铁路支行：440001790109051516628）、基本户（中国建设银行揭阳铁路支行：44001790109051515442）、工会户（中国建设银行揭阳铁路支行：4400179010905151442）中，通过现金支票直接支取公款、转账支票转账公款至其本人控制的私人账户等方式，挪用公款217笔共计人民币（下同）74132350元。被告人吴爱音挪用上述公款后，将部分公款用于个人炒股、购买房产、购买金融理财产品等盈利活动，部分公款用于“六合彩”赌博非法活动。至案发前，被告人吴爱音已经归还公款94笔共计29652393.5元，尚欠44479956.5元未归还。
2015年1月20日，被告人吴爱音在揭阳市国土资源局同事的陪同下，主动到揭阳市人民检察院投案自首。
案发后，揭阳市人民检察院经被告人吴爱音申请，协助出售吴爱音持有、被依法冻结的股票，追回赃款3277189元并发还揭阳市国土资源局，扣押停牌股票资产合计189915元。揭阳市公安局在办理赌博案件中追回赃款6250000元。
上述指控事实，公诉机关向法庭出示了物证、书证、证人证言、被告人的供述等证据证实。
揭阳市人民检察院指控认为，被告人吴爱音身为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款进行非法活动、盈利活动，数额特别巨大，且不退还，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条的规定，应当以挪用公款罪追究刑事责任。被告人吴爱音犯罪后自动投案，属自首，可以从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。
被告人吴爱音辩解称她挪用的资金中有部分现金被用于所在单位开销，请求从轻判处。
其辩护人辩护认为吴爱音自首后有重大立功表现，没有前科且是偶犯，认罪态度好，积极退赃，有悔罪表现，请求对其减轻处罚。
经审理查明：1999年9月27日至2014年12月31日期间，被告人吴爱音利用其任职揭阳市国土资源局出纳员的职务便利，采取擅自填制现金支票、转账支票、偷盖揭阳市国土资源局存款账户预留银行印鉴的印章等手段，多次从揭阳市国土资源局统征户（中国建设银行揭阳铁路支行：440001790109051516628）、基本户（中国建设银行揭阳铁路支行：44001790109051515442）、工会户（中国建设银行揭阳铁路支行：4400179010905151442）中，通过现金支票直接支取公款、转账支票转账公款至其本人控制的私人账户等方式，挪用公款共计74132350元。被告人吴爱音挪用上述公款后，将部分公款用于个人炒股、购买房产、购买金融理财产品等盈利活动，部分公款用于“六合彩”赌博非法活动。至案发前，被告人吴爱音已经归还公款共计29652393.5元，尚欠44479956.5元未归还。
2015年1月20日，被告人吴爱音在揭阳市国土资源局同事的陪同下，主动到揭阳市人民检察院投案自首。
案发后，揭阳市人民检察院经被告人吴爱音申请，协助出售吴爱音持有、被依法冻结的股票，追回赃款3277189元，扣押“人人乐”股票2500股、“春秋航空”股票1000股。揭阳市公安局在办理与本案相关的赌博案件中，追回赃款6250000元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.立案决定书、揭阳市国土资源局证明材料（一）、投案自首书。证实：2015年1月20日，揭阳市国土资源局财务科科长沈某甲发现出纳员吴爱音有从开户银行挪用资金的嫌疑，立即向局分管领导和局长汇报。局长柯某某、副局长罗某甲当即组织人员到银行核对财务资金，同时对吴爱音采取稳控措施，并找吴爱音到局长办公室谈话了解情况。经谈话了解，吴爱音初步承认自己有挪用公款的部分事实。当天下午，揭阳市国土资源局向揭阳市人民检察院报案，同时指派沈某甲和纪检监察室魏某甲将吴爱音送至检察院投案。吴爱音投案后，交代了其挪用所在局公款且现有4400万元未归还的犯罪事实。同月21日，揭阳市人民检察院立案并展开侦查工作。
2．揭阳市国土资源局证明材料（二）（三）。揭阳市国土资源局证实：我局在揭阳市建行铁路支行、华诚支行开设有基本户（账号44001790109051513532）、统征户（账号44001790109051516628）、易地专户（账号44001790109051513042）、工会户（账号44001790109051515442）、预算内户（账号GDX44079010522449910058），上述5个账户均由吴爱音经管并负责办理日常各项存取业务。吴爱音案发以来，查账组根据各开户银行提供的账户流水对账单与局会计银行存款账簿进行核对，发现自1998年4月30日至2014年12月31日期间，吴爱音未经任何审批手续，擅自将大量资金转给揭阳实验区润东电器厂及王某甲、陈某甲、郑某甲、张某甲等人，上述单位和个人从来没有与我局发生过业务往来，也没有在我局缴纳过预交地价款。
3．搜查证、搜查笔录、提取笔录、扣押清单。证实：（一）2015年1月22日上午，吴爱音的丈夫张某乙从家里将吴爱音的手提袋原封不动带到揭阳市人民检察院，在揭阳市国土资源局沈某甲、魏某甲的见证下，揭阳市人民检察院办案人员打开手提袋，从袋内提取到银行卡、单据等物品。提取并扣押的物品具体如下：号码为4367423261040130482的中国建设银行龙卡储蓄卡1张、号码为6216911700456184的中国民生银行民生借记卡1张、号码为6228481393146698012的中国农业银行卡1张、号码为6228481392956424816的中国农业银行卡1张、号码为4367423263070185501的中国建设银行龙卡储蓄卡1张、号码为6283660036795835的中国建设银行公务卡1张、号码为6214673260000178621的揭阳市社会保障卡1张、号码为5324585060219597的中国建设银行卡1张（到期日03／10）、号码为5324585060219597的中国建设银行卡1张（到期日03／13）、号码为6228451390037263811的中国农业银行金卡1张、号码为6222082019000089479的中国工商银行理财金账户1张、号码为6226020450960631的中国民生银行白金信用卡1张、号码为6259074449166115的中国银行白金信用卡1张、号码为4096702266860251的中国银行白金信用卡1张、号码为5124669963714193的中国民生银行信用金卡1张、号码为2019002101001696835＊的中国工商银行存折1本、号码为220029583305的中国银行动态口令序列号1个、号码为510108025055的中国农业银行U盾1个。（二）2015年1月27日，揭阳市人民检察院工作人员对吴爱音的住处进行搜查，吴爱音的丈夫张某乙在场，揭阳市国土资源局工作人员魏某乙、李某甲见证，搜查到手机、手提电脑、“六合彩”记录本、银行卡、银行对账单、银行单据等物品。提取并扣押的具体物品如下：号码为62100181468800391665的农信银行卡1张、号码为6013827015000209250的中国银行卡1张、号码为6216667000000043414的中国银行卡1张、号码为6228481392447446014的中国农业银行卡1张、建设银行一本通1本（户名杨某甲，账号3263079980120093828）、安信证券账户卡（上海）1本（持有人陈某甲，账号A286710185）、安信证券账户卡（深圳）1本（持有人陈某甲，账号0141564831）、上海证券交易所股票账户1本（持有人吴爱音，账号A347676950），深圳证券交易所证券账户（南方证券）1本（持有人吴爱音，账号59543799）、中信建投股票交易卡1张（姓名吴爱音，账号81109083）、吴爱音使用的手机2部、吴爱音使用的手提电脑2部、“六合彩”记录本1本、银行单据1叠、银行对账单1叠、MP3一个。（三）2015年7月6日，揭阳市人民检察院扣押到安信证券陈某甲股票资产账户420000033674“人人乐”股票2500股、“春秋航空”股票1000股。
4.吴爱音关于股票账户的手写材料及揭阳市人民检察院证明材料。证实：2015年6月10日，吴爱音向揭阳市人民检察院供述其将挪用的部分公款用于股票投资，股票在3个户头：中信建投吴爱音、安信证券陈某甲、安信证券杨某甲，请求将上述3个户头的股票卖出并将资金归还揭阳市国土局。同月12日，吴爱音书面委托其丈夫张某乙前往证券公司办理上述事宜，因中信建投吴爱音户头的密码忘记，同时委托张某乙重置密码。同年7月2日，吴爱音书面委托张某乙到中国工商银行揭阳分行营业部办理账户密码重置及资金转出的业务。
5.扣押清单、揭阳市国土资源局申请书、银行进账单。证实：2015年7月3日，揭阳市人民检察院收到吴爱音退赃款228893元，由杨某甲的账户（中国建设银行揭阳榕城支行4367423263070185501）划入该院账户；2015年7月3日，揭阳市人民检察院收到吴爱音退赃款2596501元，由陈某甲的账户（中国建设银行揭阳玉都支行6217003260002180347）划入该院账户；2015年7月6日，揭阳市人民检察院收到吴爱音退赃款451795元，由吴爱音的账户（中国工商银行揭阳分行营业部2019002101001696835）划入该院账户。揭阳市人民检察院对上述3次退赃款共3277189元予以扣押。2015年7月6日，揭阳市人民检察院收到揭阳市国土资源局要求归还公款的申请后，于当日通过中国建设银行揭阳华诚支行向揭阳市国土资源局转款3277189元。
6.揭阳市国土资源局《关于吴爱音任出纳员期间存在经济问题的查账报告》及附表。揭阳市国土资源局证实：吴爱音案发后，我局成立查账工作小组，根据开户银行提供的银行账户流水对账单与局会计银行存款账簿进行反复核对，发现存在严重账实不符。基本户账号44001790109051513532（以下简称基本户3532账户）差异（短款）数额27259515.00元，统征户账号44001790109051516628（以下简称统征户6628账户）差异（短款）数额17069137.00元，合计短款数额44328652.00元。为进一步查明原因，查账组根据1999年1月31日至2014年12月31日期间每月会计账面余额与银行存款实际余额进行反复比对，找出每月的差异数额（附表2、3），然后根据差异数额对银行存款的存取业务逐笔进行核对，查明差异原因（附表4、5）。排除由于局入账与银行入账时间差形成的未达款项，最终发现了以下的银行存款存取业务（附表6、7）：一是原出纳员吴爱音经管的银行存款账户发生的存取凭证未移交会计入账；二是银行发生支取的实际时间与移交会计入账的对应凭证的时间不符；三是银行发生支取的实际数额与移交会计入账的对应凭证的数额不符；四是银行发生支取使用的凭证和支取数额与移交会计入账的对应凭证和数额不符。存疑的银行存款存取业务分不同账户表述如下：
⑴基本户3532账户银行存款账户局会计账反映支出2010003.00元，银行实际支出60289172.50元，差异数额-58279169.50元；局会计账簿反映收入23633.83元，银行实际收入31043288.33元，差额-31019654.50元。收支相抵差异（短款）数额27259515.00元（附表1）。调账减少14558.50元（补记银行手续费和冲减多记利息收入等，见附表8）后差额（短款）27244956.50元。其资金去向：一是汇往王某甲6228481392956424816、王某甲6228481392447446014、陈某甲6228481393146698012、郑某甲6228481395158912314、张某甲6228451390037263811等（账号以下简为5位）存款账户合计313431.50元（存取相抵，见附表1）；二是支取现金20003200.00元（存取相抵，见附表1）；三是转到统征户6628账户计6068325.00元，转到工会户5442计860000.00元（见附表11）。
⑵统征户6628账户银行存款账户局会计账没有反映支出，银行实际支出46977155.00元，差异数额-46977155.00元；局会计账簿反映收入8088475.22元，银行实际收入37996493.22元，差额-29908018.00元。收支相抵差额（短款）17069137.00元（见附表1）。调账增加165863.00元（补记收入、银行手续费支出和冲减多记利息收入等，见附表9）后差额为17235000.00元（见附表1），加上基本户3532账户转入6068325.00元，差额（短款）总计23303325.00元，其资金去向（见附表1）：一是汇往王某甲24816尾数账户、王某甲46014尾数账户、陈某甲98012尾数账户、郑某甲12314尾数账户、张某甲63811尾数账户、陈某甲6216667000000042440账户等存款账户合计22793325.00元（存取相抵）；二是汇往揭阳试验区润东电器厂44130701040005205银行存款账户550000.00元；三是支取现金-40000.00元（存取相抵）。
⑶工会户5442由基本户3532通过统征户6628账户、易地专户4400179010951513042转入860000.00元（见附表11）后支取现金（见附表10）。
上述三个银行存款账户汇总情况（见附表1）：会计账簿反映支出2010000.00元，银行实际支出74132350.00元，差异数额-72122350.00元；银行实际发生收入27642393.50元，差异数额-27642393.50元。收支相抵差异（短款）数额合计44479956.50元。
7．证人王某甲的证言及辨认材料。王证实：2000年前后，吴爱音因遭人抢劫受伤住院，与我女儿同一间病房，我主动让了一个床位给她，自此我们认识。2009年7月，吴爱音到我在榕城区沟口村的涂料铺，说要借我的身份证去银行开户存钱，我同意出借，约1小时后她将身份证还给我。侦查机关给我辨认的中国农业银行丹凤支行的客户号1644525418717276、开户日期20090720、客户账号6228481392447446014的银行查询资料，该借记卡就是吴爱音借我的身份证去农行开户的。2010年3月底，吴爱音又说借我的身份证去银行开户，这次我跟她去农业银行东升支行办理了开户手续，还在相关手续上签了名，办好的银行卡及开户资料都被吴爱音拿走。侦查机关给我辨认的中国农业银行揭阳东升支行的客户号1644525418717276、开户日期20100331，主卡卡号6228481392956424816的借记卡查询资料，该借记卡就是这次吴爱音借我的身份证去农行开户的。以上2个账户都是由吴爱音实际控制和使用的，她具体用来做什么我不知道。我和吴爱音、揭阳市国土资源局都没有经济往来，也没有债权债务关系。
8．证人杨某甲的证言及辨认材料。杨系揭阳市国土资源局办公室副主任科员，证实：2007年3月，同事吴爱音说她的证券账户借给了别人炒股，要我开立证券账户后借给她用。我在证券公司的申请材料上签名开户，之后账户由吴爱音操作。中国建设银行揭阳榕城支行账号3263079980120093828、卡号4367423263070185501、户名为杨某甲的账户就是当时对应证券账户的，该银行账户的存折、卡都在吴爱音手中，证券账户我也没有使用过。我不清楚证券账户的资金来源，只是分3次拿给吴爱音3万元去炒股，后来股市大跌，就一直放着等股票升值，我没有向吴爱音追讨3万元，吴爱音也没有还我3万元。侦查机关给我辨认了广东证券揭阳营业部、安信证券的证券开户申请材料，确认签名是我签的，但其他内容是吴爱音填写。侦查机关给我辨认了中国建设银行揭阳榕城支行开户资料，确认该账户是由吴爱音控制的，我没有使用过。
9.证人郑某甲的证言及辨认材料。郑证实：2009年9月，我到农行天福支行存入5000元开户办理了1张银行卡，卡号为6228481395158912314，也就是侦查机关给我辨认开户资料和银行流水的卡。我老婆陈某乙将卡里的余额4960元转账到她自己的账户后，于2012年10月9日将该卡借给音姐（案发后我问陈某乙，陈说音姐是吴爱音）使用，直至2015年1月16日陈某乙讨回该卡并销户。案发前三四年，陈某乙与吴爱音有交往，我在家里见过吴爱音，但我与吴爱音没有经济、业务往来。
10.证人陈某乙的证言。陈证实：2012年底，吴爱音向我借银行卡，说是做生意要用，我当时有丈夫郑某甲在农业银行天福支行开好的卡（账号6228481395158912314，户名郑某甲，开户日期20090920），就将卡里的钱划走后借给吴爱音，直至2015年1月16日我讨回该卡并销户。我自己有买一点“六合彩”，吴爱音托我向别人报“六合彩”，已有五六年了。接到她委托后，我再报给“五兄”，与“五兄”的“六合彩”资金往来是用银行划账。我和吴爱音的“六合彩”资金往来都是银行划账，也有划到我大伯儿子郑某乙的户头，具体哪个户头要以查账为准。吴爱音赢钱的话她会叫我将钱划给王某甲、陈某甲的账户，她输钱的话就划到我或者郑某乙的户头。吴爱音托我买“六合彩”的资金数额我不记得了，要以银行流水为准。
11.证人张某乙的证言及辨认材料。张系吴爱音的丈夫，证实：我妻子吴爱音到检察机关自首的那天，揭阳市国土资源局有关领导告知我吴爱音涉嫌挪用单位公款的事情，我才知道一些情况，以前完全不知道。我没有炒股，但吴爱音在2008年曾经要我在安信证券申请材料上签名。侦查机关给我辨认了安信证券的开户资料，里面的签名是我签的，但该账户一直由吴爱音实际控制和使用，我没有投入资金，也没有实际操作。2008年3月，吴爱音说要开设银行账户交水电费，叫我到中国建设银行揭阳华诚支行开了1个银行账户，户名是张某乙，账号是3261049980120081915，但该账户的存折没有在我手里，一直由吴爱音实际控制和使用。
12.证人陈某甲的证言及辨认材料。陈证实：我与吴爱音是亲戚关系。四五年前的一天，吴爱音借了我身份证，不久她带我去过几家银行，让我在一些资料上签名。侦查机关给我辨认了安信证券公司开户资料，其中陈某甲的名字是吴爱音叫我签的，但我不知道她办理的是什么业务。我在揭阳有两处房产，一处是揭阳市的金润帝豪湾二期十三幢14A4号及14A7号，一处是揭阳市的汇景蓝湾一期79号铺。这两处房产都是我准备来揭阳做玉石生意，托吴爱音去找后介绍给我买的，我直接拿现金给她，她代我办理房产手续，房产证登记在我儿子陈某丙名下。我一直将房产证放在吴爱音手里。后来因为我没有来市区做玉石生意，就委托吴爱音办理出租，但租金一直放着吴爱音手里，尚未给我。2014年初，吴爱音向我借几十万元，但我没有这么多现金，就没有借。后来吴爱音提出用上述房产去抵押贷款，期限是2个月，因为是亲戚关系，我就同意了，并叫儿子陈某丙去协助她。抵押贷款的金额吴爱音没有跟我说，陈某丙也没有说，我没有问具体情况，也没有问抵押贷款的归还情况，我以为她已经及时还了。除此之外，我和吴爱音没有其他债权债务关系，也没有经济往来。
13.证人张某甲的证言及辨认材料。张证实：我有一张号码为6228451390037263811的农行卡借给了我胞弟张某乙的老婆使用。四五年前我曾向吴爱音借过几万元，不久就还给她了。除此之外，我和吴爱音的经济往来都是买“六合彩”赌博输赢的钱款往来。吴爱音在我这里下“六合彩”赌注，我都报给庄家张某丙或者肖某甲。吴爱音通过“吴爱音”和“王某甲”两个账号跟我结算。吴爱音在我这里买“六合彩”，汇到我农行卡6228481391588184319的钱有1500万元左右，我用这张卡汇给她的有500万元左右；她汇到我农行卡6228481394833593110（户名是我儿子张某丁）的钱有650万左右，我用这张卡汇给她的有50万元左右。2009年至今，吴爱音在我这里买“六合彩”总共输了1600万元左右。我下注给庄家，庄家按照输赢总额4%给我“水钱”，我留2%，返还吴爱音2%。我一共赚了30多万元的“水钱”。侦查机关给我辨认了上述3张卡的银行流水账，我确认无误，但尾数811的银行卡是我借给吴爱音使用的。
14.证人赖某甲的证言及辨认材料。赖系普宁市国土资源局财务股会计，证实：我通过朋友许某甲（我丈夫许某丙的同乡）认识了梁某甲，知道梁有在社会上收“六合彩”。除吴爱音外，还有其他人向我买“六合彩”，我收后就报给梁某甲，梁按照总金额的千分之二给我“水钱”。在“六合彩”赌博的资金结算过程中，吴爱音使用陈某甲、王某甲、郑某甲的银行账户，我使用我自己的农行账户6228481398280007375和许某乙（许某丙的兄长）的农行账户6228481399138266775。吴爱音买“六合彩”的总金额我记不清了，具体以上述各账户发生的资金往来金额为准。侦查机关给我辨认了我银行账户6228481398280007375和许某乙银行账户6228481399138266775的银行流水账，我确认无误，但许某乙的账户实际是由我控制使用的，与许某乙无关。
15.证人刘某甲的证言。刘系饶平县钱东镇政府工作人员，证实：我和吴爱音是朋友关系，双方没有经济往来。几年前，吴爱音说做生意需要用到我的银行卡，我就将自己的农行卡借给她。一段时间后，吴爱音要求提供另外一张卡给她用，我就叫侄女吴某甲去银行开了一张卡借给她，同时换回了自己的卡。吴某甲的这张卡到现在还没有归还。
16.证人吴某甲的证言及辨认材料。吴证实：侦查机关给我辨认了从农业银行饶平县支行提取的“借记卡——卡资料查询”资料一份，其中号码为6228481183852860116的农行卡是我舅妈刘某甲让我去开的，开户后我将所有资料都交给了刘某甲。我自己从来没有使用过这张卡，具体刘某甲怎么用或者拿给谁用我不清楚。
17．证人林某甲的证言。林证实：2012年，我在农行办理一张银行卡，号码是6228481185048201212。不久我朋友刘某甲（在钱东镇政府上班）向我借银行卡，因为这个卡刚好没有使用过，我就借给了她。这张卡后来一直是刘某甲在使用，我不知道卡里有什么资金往来。
18.证人苏某甲的证言。苏证实：我和吴爱音的丈夫张某乙是初中同学。2004或者2005年，吴爱音来找我，说她有帮别人代报“六合彩”，问我是否能帮她代报。我当时想着能赚一点“水钱”，就同意了。吴爱音来我这里报码，我就将她报的码报给“江西”（不知姓名，在流沙做服装生意，手机号码忘记了）。我和吴爱音是通过银行结算的，我使用6个账号，即我在农行的9559981395377771715、6228480113950235110、交行的60142830740224200、622600740000588813以及我老婆郑某丙的6228481394834287910、6227003264080034319与吴爱音、王某甲、陈某甲的账号结算。我和吴爱音的资金往来就是“六合彩”的资金往来，我们之间没有其他经济往来。我不认识王某甲、陈某甲，与他们也没有经济往来。
19.证人郑某丙的证言。郑系苏某甲之妻，证实：农行账户6228481394834287910、6227003264080034319是我去开户后交给我丈夫苏某甲使用的，我没有使用过。至于这两个账户如何使用、与谁有资金往来，我都不清楚。
20．证人罗某甲的证言。罗系揭阳市国土资源局副局长，证实：我从2013年1月10日开始分管局财务工作，当时没有人跟我交接财务工作，是我任职后才开始完善我局财务管理制度的。根据开户银行的要求，涉及经费支出都必须预留印鉴，包括出纳、会计、单位财务专用章和分管领导私章，所以我局需要使用支票时，必须盖齐这4个印章。我分管期间，我局的分管领导私章就是我的私章。我之前分管财务工作的分管领导是把印章委托财务科长管理的，我到任后，为严格管理，就亲自保管我的私章。支票在经过审批程序后，由出纳吴爱音和财务科长一起到我的办公室来复查后盖章。我自己有亲自复查所有的支票是否盖有出纳私章、会计私章和财务专用章，在上述印章和手续完整的情况下，我会要求科长监督，由吴爱音在我复查过的支票上盖上我的私章。我不清楚吴爱音挪用公款是如何在其所使用的支票上盖到我的私章的。我事先不清楚吴爱音挪用公款这回事，是2015年1月20日财务科长向我汇报后，经过查询银行流水账才知道的。发现后，我立即向相关部门报告，同时对当事人采取稳控、对账和移送等积极措施。
21.证人卓甲的证言。卓原系揭阳市国土局局长（任职时间1995年8月1日—2003年9月2日），证实：我任局长兼管财务时，业务科室走流程办理资金支付手续，最后交我批示。我批示后，再由财务科室去办理相关的资金支付流程。至于财务科室具体怎样办理，我不清楚，要问他们财务科室才清楚。我的私章由原财务科长林乙保管使用，林乙如何盖章我不清楚。
22.证人胡某甲的证言。胡证实：2001年（具体月份不记得了）到2002年底期间，我任揭阳市国土资源局副局长，分管财务工作。我局银行账户需要出账时，由经办人整理资料，报所在科室科长及分管领导审核后，由财务科长复核，最后我审核同意后签署意见，由财务科填制支票。支票需要盖我局预留银行的印鉴（即我的私章）、财务专用章、会计章和出纳章，再由经办人到银行办理。我在任时，因当时财务科长林乙的业务比较熟，出于信任，我将私章交给他保管使用。至于林乙如何使用我的私章我就不清楚了，但我任职期间，并没有发现我局财务工作存在异常情况。
23.证人吴某乙的证言。吴证实：我于2009年至2012年12月任揭阳市国土资源局办公室主任，2012年12月至今任执法监察分局局长，期间在2012年12月至2014年11月兼任办公室主任。2012年3月初，我局党组决定整顿机关作风，要清理我局财务情况。会后，要去银行打对账单时，纪检组长（分管财务）林乙说要把他自己和财务科会计陈某丁的私章（预留银行的印鉴）共2枚干脆就由我保管。陈某丁将这2枚印章拿给我后，我一直锁在我的办公桌里面，直到2012年12月26日才移交给财务科。我保管印章期间，局里需要支出银行账户款项时，由财务科对支出凭证的材料负责，有关领导审批后，吴爱音会填制银行支票并附付款凭证及相关资料给我看，我看后就在已经盖好财务专用章的银行支票上盖上我保管的林乙和陈某丁的私章。吴爱音找我盖章时，一般情况下是我自己盖章，但是工作忙时，吴爱音提出帮忙盖章，我会将这2枚印章交给吴爱音自己盖，但是每次都有要求她当面当场盖章。
24.证人沈某甲的证言。沈系揭阳市国土资源局财务科科长，证实：我于2009年5月至今任我局财务科科长。我局公户资金的支取有转账和取现金支付2种形式。转账的情况是：由经办单位和经办人填写审批表或者报送申请，由科室科长拟意见签名后交其分管副局长签名确认，再到我财务科，由我拟意见后签名确认，再送分管财务的副局长批示签名，最后送局长批示。局长批示后，我交待出纳办理手续，再由出纳、会计、我、分管副局长审核后在支票盖章，此后由出纳去银行办理转账业务，办理完毕后将全部资料移交会计入账。取现支付的情况是：由我预算要使用多少现金后向分管副局长汇报，分管副局长同意后我就交待出纳填制支票，再由出纳、会计、我、分管副局长审核后盖章，之后由出纳到银行办理取现业务，现金取出后，由会计或者经办人制表，我审核，分管副局长审批，再凭已批票据来出纳报销。2009年5月5日至2012年3月9日，我保管2枚印章，即财物专用章和分管副局长林乙的私章。2012年3月9日至同年12月26日，我负责局长的离任审计。2012年3月9日，林乙和纪检监察室主任、办公室主任到财务科宣布要清理库存现金，到银行打印对账单，同时把开户银行预留的财务专用章、林乙的私章交给办公室主任吴某乙集中保管，当时我就将这2枚印章交接给吴某乙，吴某乙写了清单给我、监察室主任、办公室主任同时签名，这份清单现在还保存在我这里。2012年3月9日至2013年1月10日期间，我没有负责财务审核，不清楚当时财务审核如何运转。2012年12月26日之后，办公室将财务专用章和林乙的私章交还给我自己保管。2013年1月10日之后，分管的罗副局长自己保管自己的私章，我只保管财务专用章。我保管2枚印章期间，正常业务转账或者取现需要使用公章时，我向分管副局长汇报并将上述2章盖到支票上；我保管财务专用章时，正常业务或者转账取现需要使用支票，我审核同意后，由我将财务专用章盖上去，有几次业务资料过多，我是审核一张由吴爱音盖一张。吴爱音大部分是一个人到分管的罗副局长处盖副局长私章，有时是和我一起去的。罗副局长大部分是审核后自己盖章，有时业务资料多的时候是审核一张由吴爱音盖一张，我在场时也有在旁帮忙看。2009年6月份，我到北京办事十几天，将科内工作和财务专用章、分管副局长私章移交给副科长吴爱音。这些预留在银行的印章如果有变动需要换章，我也是将这些章交给副科长吴爱音，由她一人去银行办理换章业务。在我任内，按照惯例，银行的对账单是由吴爱音去领取，回来后由她和会计对账。1993年至2002年期间，我兼任我局工会主席。工会的公章什么时候刻的以及由谁保管，我不清楚，我的私章交给分管财务的办公室副主任林乙保管，但工会要出数需要使用我的私章时他们也没有跟我说。2015年1月19日，会计在做2014年年终结算，我向会计了解到银行账户利息只有4万多元，感觉情况不对，就于次日到开户行调查了解情况，发现银行公款短缺。我立即向局长和分管副局长汇报，同时对吴爱音采取防控措施后向检察机关报案，并带吴爱音到检察机关投案自首。至于吴爱音是如何挪用公款的，我一点也不知情。
25.证人谢某甲的证言。谢证实：我于2002年9月至2009年任揭阳市国土资源局副局长，分管办公室、财务科和规划科等。我局需要使用支票时，要在银行预留印鉴。我分管财务期间，银行印鉴要预留我的私章，但我的这个私章按惯例由财务科保管使用，我至今都没有见过这个章。我分管财务期间没有发现我局财务工作存在问题。
26.证人林乙的证言。林证实：我于1997年11月至2009年4月任揭阳市国土资源局财务科长，2009年4月任局纪检组长至今，其中2009年5月至2012年12月分管局财务工作（2012年3月至12月，局经费支出不用我审批）。我局需要使用支票时，需要加盖出纳私章、会计私章、财务专用章和分管领导私章。我任财务科长期间，财务专用章和分管领导私章由我管理使用，需要用到上述2枚印章时，大部分是我自己盖的，出差时将其交给会计保管使用；忙的时候，也有将其直接交给出纳吴爱音自己去盖，且没有监督她怎么盖。银行对账时会计和出纳的具体事务，我局会计用出纳吴爱音提供的复印的银行对账单对账，一直没有向我汇报，我也没有过问。我任纪检组长分管财务工作期间，将私章交给财务科长沈某甲保管使用。2012年3月至12月，因要进行审计，党组会议要求将我预留银行的私章交给清算组保管使用；我将会议精神传达给沈某甲，至于该印章如何交接、使用我就不清楚。我是在2015年1月20日案发时才知道吴爱音挪用公款的情况的，当时由沈某甲带吴爱音去检察院自首。
27.证人陈某丁的证言及辨认材料。陈证实：2009年6月至2013年12月，我被借调到揭阳市国土资源局财务科任会计，财务科长是沈某甲，出纳是吴爱音，内勤是吴某丙。担任会计期间，吴爱音提供银行存款现金月结表及当月收支单据给我，我校对收支单据的金额准确无误后，就编制凭证后记账。银行对账单一直由吴爱音保管，我曾向她要过对账单，但是她没有提供给我，所以我没有依据对账单进行对账。我本人在银行的预留印鉴（私章）是放在我办公桌下柜子里的，柜子钥匙由我本人保管，只有在要盖电汇凭证、现金支票、银行转账等支付凭证时，我才拿出来使用。正常情况下，是我本人在支付凭证上盖上私章，遇到业务繁忙时，有时吴爱音会拿我的私章去盖，盖完才还给我。吴爱音通过开具支票挪用局公款，这些支票都盖有我的私章，具体吴爱音如何做到的我不清楚，可能是业务繁忙时她偷偷盖的。2012年3月9日至12月底，我的私章放在局办公室统一保管，期间盖支付凭证都是吴爱音经手办理。侦查机关给我辨认了建设银行支票（出票人账号26110760，金额5万元）及银行背书，我确认背书人的身份证号码是我本人的，但名字、身份证号码及日期都不是我本人签的，我本人也没有拿到过这5万元。
28.证人杨某甲的证言。杨证实：我于2014年调任到揭阳市国土局财务科任会计。每个月10号左右，出纳吴爱音填写局银行存款、现金月结表连同上个月的收入支出单据移交给我，由我核对收支相符后就填写会计记账凭证。我将结账后的银行存款及现金余额与吴爱音的月结表核对，并要求吴爱音提供银行对账单，她提供给我的都是对账单的复印件，我问她为什么不提供原件，她说原件一直由她存档。经过核对，银行对账单复印件的收支及余额与吴爱音编制的银行存款、现金月结表相符。案发后，我根据单位要求到建行铁路支行打印银行存款对账单，初步核对后发现实际的银行余额与账面不符，短款44328652元；经过我局全面清查、核算及整理，吴爱音挪用公款的准确数额是44479956.5元。我的私章（银行预留印鉴）放在办公室我个人的铁皮柜保管，该柜钥匙是原会计陈某丁移交给我的，至于其他人有无钥匙我就不清楚了。正常情况下只有要在支付凭证上加盖印章时，我才将我本人的私章拿出来使用，并亲手盖章。单据少时，我、吴爱音、沈某甲轮流盖上各自的私章；单据多时，我们就将单据集中在一起盖章。吴爱音挪用公款时开具了支票，支票上盖有我的私章，我不知道她是如何做到的，但我可以肯定我本人没有在与我局业务无关的王某甲、陈某甲、张某甲、郑某甲的支付凭证上亲手盖过我的私章。
29.证人陈某戊的证言。陈证实：我于1997年1月至2009年5月期间任揭阳市国土资源局会计，后来因身体原因不再担任会计，只是留在财务科帮忙，没有任何职务，陈某丁于2009年6月继任会计。我任会计期间，2004年之前根据吴爱音编制的银行存款现金月结表对账，2004年之后，吴爱音才提供银行对账单复印件给我对账。我曾要求吴爱音提供对账单原件来对账，但吴爱音拒绝，说原件由她保管。我任会计期间，我的私章（银行预留印鉴）由我自己保管使用，特殊情况下交给科长保管使用。侦查机关给我辨认了中国建设银行支票（票号03049570，时间2001年8月3日，金额5万元）及背书，我确认我没有在支票背书上盖章，背书上的身份证号码不是我的且也不是我写的，支票的5万元现金也不是我去支取的，但我不清楚为何支票和背书上盖有我的私章。
30.证人黄某甲的证言。黄于2007年至2010年1月期间在揭阳试验区润东电器厂任出纳，证实：2009年5月底的一天，公司老板林某丙交待我将公司的一笔55万元汇款提现出来，交给他的朋友吴爱音，并报了吴爱音的手机号给我。后来我联系了吴爱音，从银行取出这55万元后交给了她，我不记得是一次还是二次取出这笔款了。
31.证人邢某甲的证言。邢证实：原揭阳试验区润东电器厂的老板林某丙是我的朋友。2009年5月份的一天，我朋友黄某乙（外号哪吒）打电话给我，说他的一个朋友吴爱音需要公户转一笔款，问我能否帮忙。我联系林某丙后，将吴爱音的名字和手机号码报给林某丙，让林某丙跟吴爱音联系。林某丙帮吴爱音转了这笔款，具体如何交接、操作我就不清楚。
32.证人林某丙的证言。林证实：我是原揭阳试验区润东电器厂的老板，我的厂与揭阳市国土资源局没有业务往来。2009年5月下旬的一天，我朋友邢某甲说他有个朋友要用公户转一笔账，是国土拍卖土地的回拨款，需要借我厂的账户转账，我表示同意。同月27日下午，这笔钱汇到了我厂的账户后，我交代厂财务人员源黄某甲去银行把钱取出来交给邢某甲的朋友。具体黄某甲如何交接的我不清楚。
33.揭阳市国土资源局出具的关于吴爱音的身份、任职及所在机构职能等证明材料。证实：吴爱音于1993年1月14日至2015年1月21日期间，任揭阳市国土局财务科出纳员，是国家公务员。财务科为国土资源局内设机构，主要职能为负责财务、国有资产的管理监督工作，以及经费收支预算、决算和税费的征收、使用管理等。
34.人口信息查询表、户籍证明。证实吴爱音的基本身份情况。
35.吴爱音实际控制的陈某甲、王某甲、张某甲、郑某甲、吴爱音的银行卡账户开户资料及银行流水。经吴爱音辨认，确认无误。
36.吴爱音实际控制的吴爱音、陈某甲、杨某甲、张某乙的股票账户、资金流水、银行开户资料及流水。经吴爱音辨认，确认是其挪用揭阳市国土资源局资金后用于证券交易的股票、资金账户及对应的资金流水。
37．揭阳市国土资源局统征户6628账户、基本户3532账户的银行流水、银行存款会计款、会计账簿、会计转账凭证；统征户6628账户、易地开发资金户44001790109051513042账户划款至工会户5442账户的凭证、工会户5442账户支取凭证。证实揭阳市国土资源局上述4个账户的真实资金情况。
38.中国建设银行13123670号转账支票。证实：揭阳市国土资源局于2009年5月27日通过中国建设银行揭阳铁路支行向揭阳试验区润东电器厂支付55万元。
39.被告人吴爱音的供述及辨认材料。吴供述：我从1992年到揭阳市国土资源局上班开始，就一直任我局出纳。我挪用我局公款主要用于买“六合彩”赌博、个人炒股、购买理财产品及房产。
挪用的过程是：因工作需要，我一直存放有一些盖好我局财务专用章的空白建设银行支票。我选择的挪用时机都是在财务科准备到银行办理提现或者转账的时候，将盖好财务专用章的空白支票填上虚假用途（地价款退款），盖上我的私章（银行预留印鉴），乘邻座会计不注意的时候，从他的抽屉中拿出他的私章盖在支票上，然后夹在一叠准备报领导审批的支票中蒙混过关。工会主席的私章和工会公章都是由工会主席保管的，我在工会发生正常业务经费支出需要盖章时，就自己偷盖几张空白支票。我通过上述虚假的现金支票或者转账支票取款或者转账到我实际控制的王某甲、陈某甲等人的银行个人账户，需要用钱时就从上述账号转账出去。我曾经有一笔挪用55万元的款是转到揭阳试验区润东电器厂再取现出来的。
掩盖手段是：我每个月都要编制“银行存款、现金月结表”给会计入账。在编制月结表前，我将银行对账单剪去我违法转账的那几笔流水，再剪掉“余额”栏，贴上我自己打印的虚假“余额”栏，这样复印后就看不出伪造的痕迹。最后我将伪造的对账单复印件拿给会计入账，会计就不知道我局银行存款已经被我转走。
关于基本户3532账户的情况：1999年9月27日至2014年12月18日，我通过取现方式挪用168笔金额合计22303200元，归还了2300000元；2010年8月31日至2014年12月26日，我通过转账支票转账到我控制的银行账户的方式，挪用14笔金额合计15860135元，归还了15546703.50元。一共挪用了38163335元，归还了17846703.50元，还有20316631.50元没有归还。
关于统征户6628账户的情况：2008年7月25日至2013年5月9日，我通过转账方式挪用了35109015元，归还了11805690元，还有23303325元没有归还。
关于工会户5442账户的情况：2004年10月8日至2005年6月22日，我通过取现方式挪用了86万元，没有归还。
合计挪用、归还及未归还金额：就以上3个账户，我一共挪用了74132350元，归还了29652393.50，还有44479956.50没有归还。
赃款用于炒股：我实际控制3个股票账户，账户名分别是我、陈某甲、杨某甲，挪用的部分公款用于在上述3个账户炒股。
赃款用于购买理财产品：我挪用我局一笔200万元的公款在中国银行购买过东莞国际信托的理财产品，期限是半年，赚了几万元的利息。这200万元是我通过陈某甲的账户将公款转出来的。
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\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"肖玉彬与成永国、唐娥等民间借贷纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-07-14\\\\\",\\\\\