广东省汕头市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）汕中法刑二初字第22号
公诉机关广东省汕头市人民检察院。
被告单位佛山市XXXXX有限公司，住所地佛山市南庄镇，法定代表人何某坚。
诉讼代表人何某江。
被告人何某坚，男，1968年10月24日出生于广东省佛山市，汉族，文化程度大专，系佛山市XX公司纸制品有限法定代表人兼总经理。因本案于2013年11月18日被抓获归案，同月20日被汕头海关缉私局取保候审。
广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉（2014）59号起诉书指控被告单位佛山市XXXXX有限公司、被告人何某坚犯走私普通货物罪，于2014年6月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省汕头市人民检察院指派检察员黄业山出庭支持公诉，被告单位佛山市XXXXX有限公司诉讼代表人何某江、被告人何某坚到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省汕头市人民检察院指控：
2008年下半年，为更新生产设备，被告单位佛山市XXXXX有限公司（下称XX公司）法定代表人何某坚决定购置1台境外二手印刷机，后通过从事二手印刷机中介的何某锦与香港臻美印刷机械有限公司（下称臻美公司）彭某雄（已另案判决）联系购买事宜。2008年12月3日，被告人何某坚与何某锦一同到香港跟臻美公司彭某雄商谈，并到该公司货仓内挑选确定购买1台德国产曼罗兰牌二手五色印刷机（型号R705-3B＋LV，机身编码26057B，1997年产）。经与彭某雄商谈，被告人何某坚在明知该二手印刷机需从香港进口，而制造年限已超过10年，无法申领进口许可证、XX公司没有办理委托代理进口等合法报关手续、对方公司也无法提供报关进口的合法手续的情况下，仍确定以港币390万元（折合人民币343.98万元）的所谓“最优惠买方工厂交机价”购买臻美公司通过“特殊渠道”进口的该台二手印刷机。2008年12月18日，XX公司与臻美公司签订了销售合同（合同编号CML-315）并支付了订金。此后，臻美公司在香港将该台二手印刷机装入2个集装箱（箱号为MBFU5213808、OBXU5669130），采取支付“包柜费”及“对保”的方式通过香港人周某贵等包柜人，在未向海关报关的情况下，从香港偷运走私进境，并于2009年1月16日运至XX公司。XX公司则按约定支付了货款，交接安装了该台二手印刷机用于生产。
经汕头海关计核，臻美公司、被告单位XX公司走私进口上述二手曼罗兰牌五色印刷机，偷逃国家应缴税额人民币987222.60元。
广东省汕头市人民检察院针对指控的上述犯罪事实，当庭宣读和出示了以下证据：涉案走私进境的二手德国产曼罗兰牌五色印刷机1台（型号R705-3B＋LV，机身编码26057B，现在XX公司厂内）的相片；涉案的销售合同、装箱单等，XX公司企业资料、被告人何某坚的户籍资料，佛山市公安局出具的抓获经过、汕头海关缉私局出具的发案经过、情况说明、补缴税款的申请书、专用缴款书等书面证据材料；汕头海关出具的涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书；证人何某锦、黄某恒、周某贵、叶某虹、郑某和等人的证言；同案罪犯刘某裕、毛某红、彭某雄等人的供述与辩解；被告人何某坚的供述与辩解；同案罪犯刘某裕、毛某红等人的生效刑事裁判文书。
广东省汕头市人民检察院认为，被告单位XX公司无视国家法律，为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，在明知无法取得进口许可证，无法取得报关进口合法手续的情况下，仍然以所谓“最优惠买方工厂交机价”向臻美公司购买境外二手印刷机，放任追求对方将涉案印刷机走私进境交付其使用，偷逃应缴税额987222.60元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第二款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人何某坚作为XX公司法定代表人，明知上述情况下仍决定向臻美公司购买将以走私方式入境的货物，并支付货款及交接货物，系直接负责的主管人员，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位XX公司法定代表人被告人何某坚到案后如实供述罪行，积极配合办案活动及全额补缴偷逃税款，有悔罪表现，提请本院依法判处。
被告单位XX公司、被告人何某坚当庭承认公诉机关对其指控的犯罪事实，请求法庭对其从轻处罚。
经审理查明：
2008年下半年，被告单位XX公司法定代表人何某坚为更新生产设备，决定购置1台境外二手印刷机，后通过从事二手印刷机中介的何某锦与香港臻美印刷机械有限公司（以下简称臻美公司）彭某雄（已另案判决）联系购买事宜。2008年12月3日，被告人何某坚与何某锦一同到香港跟臻美公司彭某雄商谈，并到该公司货仓内挑选确定购买1台德国产曼罗兰牌二手五色印刷机（型号R705-3B＋LV，机身编码26057B，1997年产）。经与彭某雄商谈，被告人何某坚在明知该二手印刷机需从香港进口，而制造年限已超过10年，无法申领进口许可证、XX公司没有办理委托代理进口等合法报关手续、对方公司也无法提供报关进口的合法手续的情况下，仍确定以港币390万元（折合人民币343.98万元）的所谓“最优惠买方工厂交机价”购买臻美公司通过“特殊渠道”进口的该台二手印刷机。2008年12月18日，XX公司与臻美公司签订了销售合同（合同编号CML-315）并支付了订金。此后，臻美公司在香港将该台二手印刷机装入2个集装箱（箱号为MBFU5213808、OBXU5669130），采取支付“包柜费”及“对保”的方式通过香港人周某贵等包柜人，在未向海关报关的情况下，从香港偷运走私入境，并于2009年1月16日运至XX公司。XX公司则按约定支付了货款，交接安装了该台二手印刷机进行生产。
经汕头海关计核，臻美公司、被告单位XX公司走私进口上述二手德国产曼罗兰牌五色印刷机，偷逃国家应缴税额人民币987222.60元。
被告人何某坚于2013年11月18日被佛山市公安人员抓获。
认定上述事实的证据有：
1、走私入境的涉案该台德国曼罗兰牌二手五色印刷机（型号R705-3B＋LV，机身编码26057B）的照片。证明该台二手印刷机已从香港走私入境并在被告单位XX公司安装、维修后用于生产经营。
2、被告单位XX公司的工商档案查询资料、企业登记资料、变更、企业法人营业执照、股份变化、股份变更、年度审计资料、印刷许可证资。证明XX公司的原成立、登记、变更、经营范围等工商企业法人登记资料情况。
3、被告人何某坚的人口信息查询表、无违法犯罪记录证明。证明被告人何某坚的身份、户籍地情况等个人信息。
4、上海海关缉私局移交给汕头海关缉私局的关于臻美公司刘某裕等人走私案及其中走私本案二手印刷机的相关书面证据材料，包括销售合同、装箱单；被告人何某坚提供的合同编号CML-315销售合同、收据、银行交易回单、机器相片等材料。证明该台二手印刷机的交易、支付货款、交接过程。其中销售合同内容确定了交易对象二手德国曼罗兰牌五色印刷机，型号R705-3B＋LV，机身编码26057B，生产年份1997，包含的设备等等。机器价格：最优惠买方工厂交机价港币390万元；香港现货，收订金后约14天运送到佛山工厂（原机在爱尔兰使用）等。被告人何某坚辨认确认是其委托香港朋友董伟昌代为签订该销售合同。
5、收据等。证明被告单位XX公司支付定金、货款等情况。
6、装箱单。证明走私入境的集装箱装载该台涉案二手印刷机的情况，印证装柜、拆柜、转运等情况，记录了柜号、印刷机型号、机身编码、联系“阿叶”（即叶某虹）、周某贵，何某锦。
7、记录被告单位XX公司地址及被告人何某坚和何某锦的联系电话、机器编码的纸张。
8、《汕头海关缉私局关于协助调取进口报关资料的请示》及《海关总署缉私局关于协助调取进口报关数据的批复》。证明2008年12月1日至2011年1月31日没有向中国海关申报进口品名为“旧印刷机（整机）”的MBFU5213808、OBXU5669130集装箱箱号的记录。印证运载涉案旧印刷机没有合法报关进口。
9、《汕头海关缉私局关于咨询旧印刷机备案相关规定的函》及汕头出入境检验检疫局复函及所附文件规定、附件。证明根据国家质检总局的《关于调整进口旧机电产品检验监管工作的通知》的规定，制造年限超过10年的印刷机属于不予备案的进口旧机电产品范围。印证本案涉案二手印刷机无法合法取得进口许可。
10、汕头海关缉私局出具的被告单位XX公司没有在海关系统登记备案信息的情况说明。
11、被告人何某坚出入境记录。证明在2008年至2009年被告人何某坚多次往返香港的记录。
12、汕头海关缉私局出具的立案决定书、受案登记表。证明该局于2013年10月29日对本案立案的相关情况。
13、汕头海关缉私局出具的发案经过、佛山市公安局禅城分局普君派出所出具抓获经过。证明2013年11月18日佛山市公安局禅城分局普君派出所在佛山市禅城区同济路66号A座1101房抓获被告人何某坚的情况。
14、汕头海关缉私局出具的情况说明。证实被告人何某坚如实供述自己的罪行，有积极的悔罪表现，并积极配合侦查工作，主动向该局提供相关证据材料，使该局能顺利侦结本案以及对被告人何某坚酌情处理的建议。
15、汕头海关缉私局出具的扣押决定书及扣押清单、扣押笔录。证明该局向被告单位XX公司扣押了销售合同、支票及收据传真件、代收机器确认书等书证。
16、汕头海关出具的汕关税计核字2012年第55号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。证明经计核，臻美公司罪犯刘某裕等人及被告单位XX公司涉嫌走私的本案二手印刷机，核定偷逃税款人民币987222.60元。
17、证人黄某恒（臻美公司物流主管）的证言。我受刘某裕等人的指示，负责在香港联系租柜事宜及与周某贵等人联系运输事宜，并制作装柜图传真给毛某红。CML-315《销售合同》是彭某雄提供，经手人是彭某雄，是臻美公司于2008年12月16日与XX公司签订的。该合同是彭某雄通知放货，并已顺利送达XX公司。这台机器是其租赁柜号为MBFU5213808的1个20尺货柜和OBXU5669130的1个40尺货柜后在香港装柜，并由我通知周某贵到仓库提柜。
18、证人郑某和（佛山市顺德区伦教创鸿业货物装卸服务部负责人）的证言。我认识臻美公司的叶某虹，有为臻美公司销售到内地的二手印刷机进行拆柜、换车、埋位工作。其中，大约2009年1月14日，在XX公司为臻美公司卖给XX公司的1台德国曼罗兰牌二手印刷机（型号R705-3B＋LV）开展拆柜、埋位工程，是臻美公司叶某虹通知，按照叶某虹持的装柜单、指挥操作。
19、证人叶某虹（香港万科公司业务员）的证言。我按照彭某雄的要求与内地买家代签部分合同，陪同彭某雄和内地买家在香港看货及收取货款，并负责与黄某恒在香港核对到港的旧印刷机有无缺少配件、破损等情况，在内地与货柜司机交接旧印刷机及联系买家做好印刷机在工厂的安装、调试、维修、保修等事宜。具体的进口方式有两种：1、由东莞友方公司的方燕梅代理内地报关手续，这种情况下进口的费用肯定会比较高；2、对于那些生产年份超过10年的二手印刷机，彭某雄就会跟内地客户说明：臻美公司可以代理进口，但没办法提供相应的进口报关单证，如果客户同意，彭某雄才会与内地客户签订合同。CML-315《销售合同》经手人是彭某雄，销售是彭某雄在佛山地区的中介何某锦介绍的。该份合同是臻美公司于2008年12月16日与XX公司签订的。在内地交接机器时我与何某锦根据彭某雄的吩咐具体负责。拆柜时我在现场，是2个汕头车牌的货柜车运载MBFU5213808的1个20尺货柜和OBXU5669130的1个40尺货柜送到XX公司的。
20、证人周某贵（香港金马运输有限公司老板）的证言。我根据臻美公司刘某裕等人的要求作为中介人与香港包柜人“林先生”、“李先生”联系，在香港负责将臻美公司的旧印刷机从臻美公司仓库运输至“林先生”、“李先生”指定的地点及将空柜运输至臻美公司指定的地点，我还指使其公司内地人员尧福祥、李义正为臻美公司在内地厂家拆柜及搬运。刘某裕在委托我包柜通关二手印刷机时从来没有签订任何的委托书或者委托合同等书面文档；该公司在派人派车到臻美公司提柜时，均没有签收相应的货柜。在臻美公司仓库提柜时，均没有施加任何货封。公司推柜后即时送茶果岭货物起卸区将货物交“林先生”。1个20尺的货柜包柜费大概是16万元人民币，40尺的是25万元。大概在2009年1月初，一个自称臻美公司“黄先生”的男子打电话说他老板刘某裕已经让他将1台二手印刷机分装在1个20尺和1个40尺的货柜中，让我派车到臻美公司的仓库提柜，于是我就派车去吊装相应货柜到我们公司的货柜车上。之后再联系“林先生”把货柜送到茶果岭货物装卸区，联系接货的人将货柜拖走。之后，等空柜重新运抵香港后，“林先生”有打电话让我到茶果岭货物装卸区提空柜，再联系“黄先生”将空柜送到安业或益航货柜公司。臻美公司刘某裕将41万元通过其联系汇到“林先生”指定账户。
21、证人何某锦（从事印刷机的安装维修人员，为臻美公司彭某雄或佛山的印刷厂接受向臻美公司买卖二手印刷机赚取佣金）的证言。经我介绍XX公司等5家佛山企业向臻美公司购买二手印刷机的具体情况。其中，2008年下半年，原先找我搬厂的XX公司老板何某坚找到我，说他公司为了提高印刷工艺、满足国外印刷订单需要，准备买1台进口的印刷机，但由于资金紧张，所以只能买二手的，让我帮忙找1台进口的二手印刷机。于是我就向何某坚介绍臻美公司的有关情况：1.臻美公司是香港一家专门从事二手印刷机买卖的公司；与国外许多印刷厂关系密切，遇到国外印刷厂需要更新换代或破产时，臻美公司就会向国外印刷厂购买二手印刷机，进口到香港后再销售内地，多数是德国产的海德堡牌或曼罗兰牌（通常说的罗兰牌）；2.臻美公司在香港印刷机行属于资信良好，规模较大，服务较好的企业，机器价钱较为合理，每年销售大量的二手印刷机到内地，内地许多印刷厂也喜欢向臻美公司购买；3.臻美公司通常为客户将机器全包进口到工厂。何某坚听后就让我去联系，帮忙找1台价钱大约在300-400万元左右、比较新的二手印刷机。我就联系臻美公司经理彭某雄。2008年11月底，彭某雄跟我联系，说臻美公司的香港仓库来了2台二手印刷机，海德堡和曼罗兰各1台，让我问客户要不要来看。我联系何某坚后确定2008年12月3日到香港看机器，我们是当天一早从佛山出发往香港，在香港葵芳广场见到等候的彭某雄，一起去臻美公司仓库看2台拆散的德国产二手印刷机，1台是海德堡牌，1台是曼罗兰牌。我和何某坚看了机器的情况，我向何某坚讲解了一些机器技术参数等有关情况，何某坚对曼罗兰牌的这1台比较有兴趣，彭某雄也向何某坚介绍了机器的价钱、运输、进口方式等有关情况。记得彭某雄开价是400万港币，这个价格包括臻美公司为XX公司将这台机器从香港运输、包进口到内地XX公司内，以及安装、调试、和保修6个月的费用等。何某坚觉得价格比较高，要考虑，当天下午就回内地。后听何某坚说经和彭某雄讨价还价，终于以390万元港币成交，双方签订了销售合同。2009年1月16日彭某雄打电话告诉我机器已运抵XX公司。当天我在XX公司见到彭某雄的助手叶某虹在现场监卸这台二手印刷机。过几天后，我收到臻美公司付的中介佣金3.9万元人民币。往来港澳通行证出入境记录中2008年12月3日的是我陪何某坚去香港验机的时间。
22、证人林某斌（被告人何某坚的朋友）的证言。我公司与XX公司是多年合作伙伴。2008年12月何某坚说他要在香港向臻美公司购买1台旧印刷机，由于其公司资金有限且当时无法贷款，所以向我借195万元港币，按6.5%的年息。何某坚在佛山公司比较忙，让其帮忙在香港支付机器款，具体是：1.2008年12月18日，按何某坚要求将1张金额40万元的香港恒生银行转账支票交给臻美公司彭某雄；2.2009年1月17日收到何某坚传真的1份臻美公司的《代收机器确认书》，何让其支付总数335万元港币的机器款给臻美公司，其签发了转账支票给彭某雄。共受何某坚委托支付机器款375万元港币，其中195万元借款于2011年12月还清，另180万元港币于2009年1月还清。
证人林某斌还确认了上述2张支票复印件是其所述签发的支票复印件。
23、同案罪犯刘某裕（臻美公司负责人）的供述与辩解。2008至2010年间其与涉案人东莞友方企业咨询管理公司常平分公司经理方燕梅商定，决定委托方燕梅办理二手印刷机进口批文及相关通关手续，以低报价格的方式走私进口二手印刷机。2009年至2011年其采用支付包柜费的方式通过周某贵、董鉴贤、邓晃文、王松秋、“龙先生”等人通关进口二手印刷机39台，通关人有可能是将印刷机向中国海关申报成其他品名的低值货物或者是直接偷运到内地的。为了减少风险，我们是逐台委托通关人通关的。一般与内地客户商洽交易及通关方式的模式：只要是我经手的业务，我都会在与内地客户洽谈时告诉他们：臻美公司是希望以合法的方式为他们提供通关进口的服务，而通过合法手续进口的话，相应的税费肯定要高很多，大致要比合同价格高上10%-20%，此外，由于要申请正式批文，也需要多3、4个月的时间。内地客户听到我这一说法后，都不会同意我公司提出的以合法手续通关进口的建议，因为他们既要省钱，又要早一点投产。这时我又会劝他们在香港直接向臻美公司买断机器，由他们自行安排通关进口，这些公司也都以他们没能力通关为由拒绝。这样，我为了能促成交易，才告诉内地客户，臻美公司只能通过香港有能力的通关人为他们通关。至于每个货柜通关费用的数额，这些内地客户都很清楚，他们也是在这方面向我公司压价。谈妥后，我公司与内地客户签订的合同实际上是1份综合销售、服务合同。里面记载的内容既包括销售印刷机给内地客户，又包括为内地客户提供通关进口、运输、清洗、安装、调试、维修等等各种服务。按照货柜大小与数量收取通关费。按照货柜数量收取通关费肯定是不恰当的。我知道向海关申报时，应该提供真实的合同、发票、装箱单，按照真实的货物品名，实际成交价格申报，且如实向海关申报的情况下二手印刷机的关税、增值税肯定会超过每个20尺集装箱18万元人民币，每个40尺集装箱32万元人民币。但通过周某贵、董鉴贤、王秋松（林金顺）、邓晃文、“龙先生”等通关人通关时，这些人根本不会向我们索要任何的用于向中内地地海关申报的文件、资料、单证，甚至不会问交给他们集装箱内装的是什么货物，有时甚至不会派人到场。这些通关人提供的是1种门到门的服务，从香港货仓提柜到内地货仓、工厂交货的一条龙服务，通关人只向我公司按照集装箱的大小收取定额的通关费用。我臻美公司曾经于2008年12月18日销售过1台德国产曼罗兰牌二手五色印刷机，型号为R705-3B，机身编码为26057B，给XX公司。该台二手印刷机是臻美公司业务代理彭某雄与XX公司的负责人商定的。XX公司的人员我从未接触过。上述曼罗兰牌二手五色印刷机是我臻美公司向外国1家公司购买并进口到香港。货物到达香港后，臻美公司就由我、彭某雄及林国威等人负责向内地客户推销，提供给内地客户挑选。推销之前，我会根据臻美公司向外国公司的采购价格制定一个我公司可以销售的最低价格提供给彭某雄、林国威。大约在2008年12月中旬，彭某雄告诉我：他已经找到了一个有意向购买的内地客户，也就是XX公司。XX公司决定以人民币390万元的总价向臻美公司购买这台二手德国产曼罗兰牌二手五色印刷机。这个价格包括两部分，一是臻美公司将这台机器从香港运输、报关到内地，并送到厂里的价格，共375万元人民币；二是该台印刷机运到XX公司后清洗、安装、调试、试印的费用，共15万元人民币。两项合计一共为390万元人民币。经我同意后，2008年12月18日，叶某虹和XX公司签订了编号为CML-315的《销售合同》。合同的主要内容是XX公司向臻美公司购买这台二手德国曼罗兰牌二手五色印刷机，型号为R705-3B，机身编码为：26057B，年份是1997年，包括原厂机器内置主要设备。之后，黄某恒将上述印刷机在香港装入1个20尺和1个40尺的集装箱委托周某贵“包柜”负责这台印刷机从香港到内地的运输及通关。这台印刷机的通关费共计41万元人民币，由江关珍按照黄某恒提供的账号在香港支付给周某贵。机器款是由彭某雄负责向XX公司收取的，具体的收款工作我完全没有参与，具体的方式我不是很清楚，但彭某雄在香港收到货款的支票后会交给江关珍。当然，我清楚关于这台印刷机的合同已经执行完毕，XX公司的机器款已经足额支付臻美公司。另外，机器送到工厂后的清洗、安装、调试、维修等服务也由臻美公司提供。
同案罪犯刘某裕签认了相应的销售合同、代收机器确认书、收据、装柜单、机器相片等。
24、同案罪犯毛某红（臻美公司内地公司深圳市古腾堡印刷器材有限公司负责人）的供述和辩解。臻美公司通过低报价格及委托通关人“包柜”的方式走私进口二手印刷机，我在该过程中主要负责在境内安排人员交接二手印刷机，并根据刘某裕的安排组织相关技术人员负责二手印刷机的安装、调试、维修等工作，向通关人支付包柜费用及向内地客户收取货款并制作相关货款收支记录。臻美公司经营印刷机业务的基本流程：臻美公司主要由刘某裕、彭某雄或者内地代理新利佳公司的林国威等人与有购买二手印刷机的内地客户接洽，达成购买意向后，臻美公司会以臻美公司、万科公司或者新利佳公司为抬头与内地客户签订合同，合同价格为买方工厂价，包括及其价格、运输、通关、安装、清洗，以及为其半年到一年保修的费用。机器到达内地客户工厂安装调试好之前的所有事情都由臻美公司及我古腾堡公司代办，所有费用都由我们支付。内地客户都不用管。XX公司曾于2008年12月份向臻美公司购买了1台二手德国产曼罗兰牌五色印刷机，型号R705-3B，1997年生产，机号为26057B。这台二手印刷机是彭某雄和XX公司商定的。臻美公司在香港将这台二手印刷机交给通关人周某贵通关进口。2009年1月14日，黄某恒通知我机器已经抵达内地。因为是彭某雄负责的机器又是省内的客户，所以就由彭某雄和叶某虹负责交接、拆柜和送货。这台二手印刷机通关进口需要向海关办理报关手续，海关也会提供相应的报关单和关税、增值税税票，但据我所知没有这些手续。
25、同案罪犯彭某雄（臻美公司广东片区销售员及香港万科公司负责人）的供述与辩解。臻美公司通过委托东莞友方公司方燕梅低报价格及委托通关人“包柜”的方式走私进口二手印刷机，我主要负责臻美公司对广东省内客户的销售活动。在我与内地客户签订合同时，我就知道且明确告诉客户。这些机器是无法通过正规渠道向海关申报进口的，就算臻美公司能提供对应的进口报关单证，其内容也与印刷机的情况不相符，内地客户是没有办法用这些单证来登记做账，所以这些机器由臻美公司负责进口到内地后，是无法提供任何海关报关手续的。事实上，我也从来没见过这些印刷机的海关报关单、关税税单、增值税税单等文件。即使周某贵等通关人愿意向臻美公司提供，这些单证也没有用处。内地客户事先都知道，我们臻美公司没办法提供印刷机的海关报关单，以及海关关税、增值税票，所以他们不会向我们索要这些单证。我经手的二手印刷机在签订合同前，要么还在外国工厂，要么就在臻美公司在香港租用的货仓内。臻美公司曾经于2008年12月18日销售过1台德国产曼罗兰牌二手五色印刷机（型号为R705-3B）机身编码为26057B，给XX公司。该台二手印刷机是我与XX公司的负责人何某坚商定的。上述曼罗兰牌二手五色印刷机是臻美公司向外国一家公司购买并进口到香港。货物到达香港后，臻美公司就由刘某裕和我负责向内地客户推销，提供给内地客户挑选。推销之前，刘某裕会根据臻美公司向外国公司的采购价格制定一个我公司可以销售的最低价格提供给我。我会以此为底线向内地客户推销。推销的具体经过是这样的：大约在2008年12月中旬，我在佛山地区的中介何某锦告诉我，XX公司的老板何某坚有购买二手印刷机的意向，并要求到香港和我面谈。于是我就让何某锦带何某坚到香港，见面后，何某坚就向我表达了需要购买1台德国产二手印刷机的意向，我就将何某坚带到臻美公司位于香港上水的1个货仓内。当时货舱内有2台机器，其中1台是海德堡的印刷机，另1台就是何某坚最终购买的这台二手曼罗兰五色印刷机，这2台机器都已经拆成散件堆放在货仓内。何某坚查看了2台机器的情况，就决定向我购买上述曼罗兰五色印刷机，并记下这台机器的机身编码。之后，何某坚就向我询问这台机器的价格，我当时开价是400万港元，经多次讨价还价，最终确定的价格是390万港元。这个价格包括两部分，一是臻美公司为何某坚将这台机器从香港运输、报关到内地，并送到XX公司的价格375万港元；二是印刷机在XX公司安装、调试、试印，以及保修6个月的费用共15万港元。经刘某裕同意后，我以臻美公司的名义，按照与何某坚商议的合同条款制作了合同。2008年12月18日，因为何某坚不在香港，所以就委托他的朋友香港人董伟昌和我在香港签订了编号为CML-315的《销售合同》，由XX公司向臻美公司订购了1台曼罗兰牌二手五色印刷机（机器编号26057B），约定印刷机由臻美公司送到XX公司的价格为375万元港币，安装、调试、试印、保修6个月的价格为15万元港币，总价款为390万元港币。这份合同是由何某坚委托董伟昌以XX公司的名义和臻美公司签订的，机器也是送到XX公司，合同是由臻美公司和XX公司实际执行的。签订合同的当天，何某坚的朋友林某斌就将1张由林某斌签发的香港恒生银行的转账给臻美公司的支票交给我，表明XX公司已经向臻美公司支付上述曼罗兰二手印刷机的订金40万元港币。我在把支票交给江关珍，并由江关珍确认收到钱后，我就开立了1张臻美公司的收据（品名为曼罗兰五色加上光油印刷机，编号037474）给XX公司，证实臻美公司已经收到订金。由于这台二手印刷机的生产年份是1997年，当时已经超过了10年的使用年限，按照中内地地的规定是无法申领批文的，无法通过友方公司的渠道进口，我就告诉刘某裕：货物的订金已经收到。剩下的通关事宜就由刘某裕和黄某恒去安排。之后，我有带手下叶某虹到XX公司，询问装机的地点，让XX公司打地基做平台，并告诉何某坚：这台机器的安装、调试、试印等后续业务由叶某虹负责。到了合同约定的14天交货期后，何某坚有打电话询问我机器怎么没送到，当时我就按照刘某裕的交代答复何某坚说海关手续没办好，没办法送机器过来。大概在2009年1月16日左右，这台机器最终还是由臻美公司通过周某贵等通关人中的1个进口到XX公司，货物在内地的交接由叶某虹、何某锦根据我的吩咐具体负责。在XX公司签收上述印刷机后，XX公司的机器款已经足额支付臻美公司。
同案罪犯彭某雄确认了交易合同、印刷机照片等证据材料。
26、被告人何某坚的供述及辩解。XX公司目前正在使用的印刷机有1台德国产曼罗兰牌二手五色印刷机，型号为R705-3B，机身编码为26057B。该机器是于2008年12月16日由我XX公司在香港向1家专门销售二手印刷机的臻美公司订购的，他们的负责人是“彭某雄”。当时的情况是这样的，2008年下半年，由于一些美国的客户到我公司里来，看到我公司没有印刷纸制玩具的设备，所以我公司就没法接这些国外的订单。为了得到这些订单，扩大企业的生产能力和经营规模，于是我就考虑购买1台德国产的印刷机。加上我公司在2007年年底从佛山市镇安管理区中二三级围工业区3号搬到我现在这个地址的时候，找了专门的搬运公司，通过搬运公司认识了佛山本地人“何某锦”，在交往的过程中知道他是专门从事印刷机中介的生意。于是我就和何某锦联系，让他给我找1台德国产二手印刷机。之前我还通过佛山本地的一些印刷机的行家了解到臻美公司的印刷机质量不错，价格也实惠，于是我就产生了向臻美公司购买印刷机的念头。大约在2008年12月中旬，在何某锦的带领下，我坐车到深圳从罗湖过关，再坐车到香港的葵芳广场见到了臻美公司的彭某雄。之后，我就向彭某雄表达了我公司需要购买1台德国产二手印刷机的意向，彭某雄就将我带到臻美公司位于香港上水的1个货仓内。当时货舱内有2台机器，其中1台是海德堡的印刷机，另1台就是我最终购买的这台二手曼罗兰五色印刷机，这2台机器都已经拆成散件堆放在货仓内。我查看了2台机器的情况，就决定向彭某雄购买上述曼罗兰五色印刷机，并记下这台机器的机身编码。之后，我就向彭某雄询问这台机器的价格，他当时开价是400万港元，经多次讨价还价，最终确定的价格是390万港元。这个价格包括两部分，一是臻美公司彭某雄为我将这台机器从香港运输、报关到内地，并送到我厂里的价格375万港元；二是印刷机在我公司安装、调试、试印，以及保修6个月的费用共15万港元。此外，由于当时处于经济危机期间，内地和香港的银行都紧缩银根，不愿放贷，所以我无法从银行贷到款，而我公司又没有那么多的资金，于是我就找到了我1个朋友，即香港人林某斌，和他商定向林某斌按照6.5%的年息借用195万港元。这笔钱从借款次月起分36个月归还，每月归还64730港元。到了2008年12月18日，因为我不在香港，所以就委托我朋友香港人董伟昌和臻美公司彭某雄在香港签订了编号为CML-315的《销售合同》，向彭某雄的臻美公司订购了1台曼罗兰牌二手五色印刷机（机器编号26057B），约定刷印机由臻美公司送到XX公司的价格为375万元港币，安装、调试、试印、保修6个月的价格为15万元港币，总价款为390万元港币。这份合同虽然不是我签署的，但是以我XX公司的名义和臻美公司签订的，机器也是送到我XX公司的，合同是由臻美公司和XX公司实际执行的。签订合同的当天，我朋友林某斌就将1张由林某斌签发的香港恒生银行的转账给臻美公司的支票交给彭某雄，表明我XX公司已经向臻美公司支付上述曼罗兰二手印刷机的订金40万元港币。彭某雄在确认收到钱后，就开立了1张臻美公司的收据（品名为曼罗兰五色加上光油印刷机，编号037474）给XX公司，证实臻美公司已经收到订金。之后，彭某雄有带他的手下叶某虹到我公司来，询问装机的地点，让我们打地基做平台，并对我说这台机器的安装、调试、试印等后续业务由叶某虹负责，我就按照彭某雄的要求吩咐员工做好装机的准备。到了合同约定的14天交货期后，我有打电话询问彭某雄机器怎么没送到我厂里，当时彭某雄的回答是海关手续没办好，没办法送机器过来。过了大概1个月左右的时间，即2009年1月16日上午，彭某雄的手下香港人叶某虹和何某锦都有打我电话，告诉我机器很快就要到了，让我做好准备。之后我就跟我公司的厂长和门卫交代说等下会有印刷机运到我公司，到后把门打开。过了没多久，这台机器用1个20尺和1个40尺的集装箱装载，由2辆集装箱车拉过来的。臻美公司当时还派来了1辆叉车。接下来，臻美公司派来的搬运人员就打开2个集装箱柜门，用叉车把拆成散件的印刷机拖到集装箱门口，用叉车把散件叉起，放在手推车上，再卸到公司一楼的厂房内。印刷机在集装箱内总共分成10大部件。大概到了当天下午，所有的印刷机散件都卸到我公司的厂房里了。在确认所有的部件都卸入我公司厂房，以及核对机身编码与我在香港定机及合同内注明的号码“26057B”相同后，我就在叶某虹交给我的一份《代收机器确认书》上签名，确认已经收到这台机器了。第二天即1月17日，我就传真了一份臻美公司的《代收机器确认书》给我香港朋友林某斌，让他按照合同约定支付总数335万元港币的机器款给臻美公司。林某斌就根据我的安排，由林某斌签发的香港恒生银行的转账（编号432700）给臻美公司的支票交给彭某雄，表明我XX公司已经向臻美公司支付上述曼罗兰二手印刷机的机器款335万元港币。彭某雄在确认收到钱后，就开立了一张臻美公司的收据（品名为曼罗兰五色加上光油印刷机，编号037479）给浩发实业公司，证实臻美公司已经收到货款。由于卸货当时已经临近农历春节，叶某虹就没再安排安装印刷机了。到了2009年农历大年初七，臻美公司才派人到我公司安装机器。之后彭某雄派来的香港群力公司的人就一直在XX公司内对这台曼罗兰二手印刷机的零件进行清洗、安装。后来由于群力公司与臻美公司在装机的问题上存在矛盾，群力公司的人员就撤离装机现场，由彭某雄另外派一批人接手安装、调试、试印。接着由于臻美公司方面的原因，臻美公司于2009年6月30日又派了另一批人即香港合亿印刷设备工程公司的师傅到我公司继续调试，到7月份才全部试印完毕可以给XX公司用于印刷生产了。之后，合亿公司的人就填制1份《合亿印刷设备工程公司工程报告》让我签名确认。安装、调试、试印、保修的费用总计15万元港币，在安装时上述三批安装人员有陆续向我公司提出需要在内地购买一些零配件，我在经过彭某雄同意后就垫付了总计12万元港币的款项。我这边有记录的有如下几单：1、2009年6月24日，我的朋友林某斌经我同意开了1张香港恒生银行的转账支票（编号514659），金额为5万元港元，交给彭某雄的臻美公司，这笔钱是垫付购置机器的维修零件。臻美公司收到这笔钱后有开具1份收据给我（收据编号01545）。2、合亿公司分别于2009年7月1日和7月7日向我公司收取了4000元港币、12000元港币、10580元港币、24000元港币、14710元港币，共计65290元港币的零件费及维修费。在15万元港币的尾数扣除后还剩的3万元港币，在彭某雄的要求下，我的朋友林某斌于11月10日经我同意又开了1张香港恒生银行的转账支票，金额为3万元港元，交给彭某雄的臻美公司，这笔钱是支付15万港币的尾数。臻美公司收到这笔钱后有开具1份收据给我（收据编号01723）。后来，这台机器的全部费用我公司和臻美公司就结清了。这台德国产曼罗兰牌二手五色印刷机（型号为R705-3B，机身编码为26057B），现在正放置在我XX公司一楼的厂房内，用于正常生产。
这台曼罗兰二手五色印刷机是我公司向彭某雄的香港臻美公司购买的，我们双方约定的价格为机器到XX公司的交机价（总额为375万元人民币），所有的进口费用，包括报关、运输等费用，全部包含在交机价内，所有的进口手续由彭某雄的臻美公司负责，我XX公司不用管。我也不知道这台机器是从内地的哪个口岸进口，以及如何申报进口的。彭某雄或臻美公司没有向我们提供了这台印刷机的任何手续，用以证明这台机器的报关单，关税、增值税的税票，彭某雄或臻美公司都没有提供给我们。我没有向彭某雄或臻美公司索要这些手续。因为这台机器是1997年制造的，到我公司购买时已经超过10年，按照中国国家检验检疫部门的规定，制造年限超过10年的旧印刷机不予备案，所以任何单位和个人都无法领取到进口许可证，没有许可证也就无法向海关申报，海关也就不会放行，所以臻美公司也就不能通过正规、合法的途径将该机器进口到内地，臻美公司也无法向我公司提供任何合法的报关单、税票等单证。彭某雄表示他们臻美公司有“特殊渠道”可以把该机器运输到内地，保证送到我公司。因为是走“特殊渠道”进境的，所以价格才会是390万元港币，否则价格会高一些。我当时考虑到公司急需该旧印刷机投产，而且走私进来的机器会便宜很多，我们公司也不需要哪些单证，所以就同意了彭某雄的条件。“买方交机价”就是“包货到厂”的意思。我们双方约定的价格是机器运抵XX公司的交机价，所有的进口费用，包括报关、运输、安装调试费等费用，全部包含在内，所有的进口手续由臻美公司负责，我公司都不用管。我公司所生产的产品大部分都是出口到国外的，所以我公司对进出口业务比较清楚。我知道该旧印刷机从香港进口到内地应该要申请许可证，还要办理向中国海关的报关手续，缴纳关税和进口环节增值税，办完手续后，海关会提供相应的报关单和税票。因我公司在订购该台旧印刷机时，该台旧印刷机使用年限已超过10年，是无法申领到许可证的，所以我公司无法办理正常通关手续。但是，臻美公司愿意提供清关的服务，我公司这才和臻美公司签订“包货到厂”的合同。当然我也清楚，臻美公司也不可能办理正常的通关手续。臻美公司没有提供任何合法单证。只有其公司开具的收据。我没有向臻美公司索要这些手续。因为我们商谈的时候，彭某雄已经告诉我不能提供任何正规的进口手续，实际上是通过“特殊渠道”通关进来的，我当时也明白是走私进来的，所以，才能很快从香港运抵XX公司。
27、上海市第一中级人民法院（2012）沪一中刑重字第2号刑事判决书、上海市高级人民法院（2013）沪高刑终字第181号刑事裁定书。上述生效刑事裁判文书认定：2009年1月至2011年1月，因部分内地客户不需要报关单证和要求尽可能降低进口费用，在部分二手印刷机无法申办进口许可证的情况下，由臻美公司与内地客户签订二手印刷机销售合同，被告人刘某裕与周某贵、董鉴贤等人采用支付包柜费的方式，伙同周某贵等人将二手印刷机重新装柜后偷运入境。毛某红明知臻美公司采用上述方式走私二手印刷机，仍在境内安排人员交接二手印刷机，并根据刘某裕指示支付包柜费用，向内地客户收取货款等。其间，臻美公司伙同周某贵等人、XX公司等，采用上述方法走私进口39台二手印刷机，偷逃应缴税额3300万余元。
28、广州市中级人民法院（2012）穗中法刑二初字第42号刑事判决书、（2013）穗中法刑二初字第159号刑事判决书。上述生效刑事裁判文书认定：彭某雄成立香港万科公司与臻美公司合作，以2公司的名义销售从欧洲购进的二手印刷机给内地客户，以低报价格方式走私进口的犯罪事实。
上述证据经庭审举证、质证，证据确实、充分，且能够相互印证，合议庭予以确认，作为定案的依据。
本院认为，被告单位XX公司及其法定代表人何某坚，违反海关法规，逃避海关监管，在明知无法取得进口许可证，无法合法报关进口的情况下，与臻美公司串通，向臻美公司购买从境外闯关走私的二手印刷机，偷逃国家应缴税额人民币987222.60元，数额较大，被告公司XX公司的行为已构成走私普通货物罪；被告人何某坚系被告单位XX公司直接负责的主管人员，其行为也已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位XX公司、被告人何某坚所犯的罪名成立。鉴于被告单位XX公司、被告人何某坚在走私共同犯罪中均系从犯，依法均应当从轻处罚；被告单位XX公司、被告人何某坚归案后能如实供述自己的犯罪事实，有悔罪表现，依法可酌情予以从轻处罚。根据被告人何某坚的犯罪事实、性质、情节和悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，可予宣告缓刑。
依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项及第二款、第二十五条第一款、第二十七条、第七十二条第一款、第七十三条第二款和第三款及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：
一、被告单位佛山市XXXXX有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十万元。
（罚金应于本判决生效之日起五日内向本院缴纳。）
二、被告人何某坚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 李 少 荣
审判员 郑 家 强
审判员 张 敬 江
二〇一四年十一月十日
书记员 谢琼晖（代）
附：相关法律、司法解释条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第七十五条被宣告缓刑的犯罪分子，应当遵守下列规定：
（一）遵守法律、行政法规，服从监督；
（二）按照考察机关的规定报告自己的活动情况；
（三）遵守考察机关关于会客的规定；
（四）离开所居住的市、县或者迁居，应当报经考察机关批准。
第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。
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