湖南省长沙市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘01刑初24号
公诉机关湖南省长沙市人民检察院。
被告人贺常林，女，1983年9月22日出生于湖南省双峰县，汉族，初中文化，原系邵东县界岭乡当家大米厂业务负责人，住湖南省邵东县。因涉嫌走私普通货物犯罪，于2015年7月3日被刑事拘留，同年8月7日被逮捕。现羁押于长沙市第四看守所。
辩护人钟银意，湖南麓和律师事务所律师。
被告人谭优宜，男，1984年2月4日出生于湖南省邵东县，汉族，初中文化，原系邵东县界岭乡当家大米厂负责人，住湖南省邵东县。因涉嫌走私普通货物犯罪，于2015年7月3日被刑事拘留，同年8月7日被逮捕。现羁押于长沙市第二看守所。
辩护人杨梅，湖南麓和律师事务所律师。
湖南省长沙市人民检察院以长检刑二刑诉[2016]25号起诉书指控被告人贺常林、谭优宜涉嫌犯走私普通货物罪一案，于2016年2月24日向本院提起公诉。本院于2016年3月2日立案，依法组成合议庭，于2016年5月26日公开开庭审理了本案，长沙市人民检察院指派检察员李治明出庭支持公诉，被告人贺常林及其辩护人钟银意、被告人谭优宜及其辩护人杨梅到庭参加诉讼。审理期间，本院依法报湖南省高级人民法院决定延期三个月；长沙市人民检察院建议对该案延期审理，本院决定延期审理后，依法重新计算审理期限。现已审理终结。
湖南省长沙市人民检察院指控：被告人贺常林、谭优宜二人系夫妻，二人于2012年开始经营湖南省邵东县界岭乡当家大米厂(个体经营户)。2014年，被告人贺常林、谭优宜二人了解到从云南省采购越南走私大米的价格较为便宜，为赚取更多利润，二人共谋走私越南大米入境销售，并结识了越南大米销售商黄某1(系越南人，另案处理)，由贺常林出面与黄某1联系走私越南大米事宜。
2014年4月以来，被告人贺常林多次由云南口岸出境，前往黄某1家中查看越南大米，并与黄某1商谈购买越南大米的具体种类、数量、价格以及将大米绕关走私进入中国境内的相关事宜。黄某1伙同池某、李某1(均另案处理)等人负责组织走私过货团伙从中越边境云南河口段将越南大米走私入境，并运输到贺常林指定的云南昆明、河口等地火车站交货。贺常林按人民币600元左右每吨支付给黄某1过货走私费用，其中由越南过货走私至与云南昆明、河口的费用约人民币400元每吨，由云南河口、昆明运至湖南的铁路运输费用约人民币200元每吨。交货后，被告人贺常林伙同被告人谭优宜按大米人民币2800元左右每吨、糯米人民币3050元左右每吨、碎米人民币2720元左右每吨的价格计算货款支付给被告人黄某1。越南大米运输至云南河口、昆明后，贺常林委托王某(另案处理)等铁路货物运输代理进行发货，经由铁路运输到湖南邵东、娄底等地的火车站，谭优宜在湖南邵东、娄底等火车站接货后，将货物在湖南地区销售牟利，销售下线有谢某1(另案处理)、蒋某、万某、舒某、苏某等人。
经查，2014年8月至2015年4月期间，被告人贺常林、谭优宜与黄某1共同走私的越南大米货物总重量为3719.89吨，其中包括越南大米2016.53吨、越南糯米697.53吨、越南碎大米1005.83吨，总价值为人民币10509608.1元。经长沙海关关税处核定，涉嫌偷逃海关税款人民币9085556.2元。
公诉机关认定上述事实的证据有：1、越南大米样品等物证照片；2、户籍证明、抓获经过、微信聊天记录、短信记录、贺常林的出入境记录、记账册、银行转账记录等书证；3、涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、物证检验报告等鉴定意见；4、辨认笔录；5、视听资料、电子数据；6、证人黄某1、蒋某等人的证言；7、被告人贺常林、谭优宜的供述与辩解。
湖南省长沙市人民检察院认为，被告人贺常林、谭优宜二人违反国家规定，采用绕关方式走私越南大米，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。本案系共同犯罪，被告人贺常林系主犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一、四款；被告人谭优宜系从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条之规定。故向本院提起公诉，要求依法判处。
被告人贺常林辩称：（1）其没有和黄某1合谋走私，系从黄某1处购买越南米；（2）其认为起诉书指控的走私米数额在计算上有重复；（3）其对其他事实无异议。
其辩护人辩称：（1）贺常林没有和黄某1合谋走私，其行为模式系直接向走私人非法收购走私米；（2）贺常林从黄某1处购买走私米的开始时间为2015年初，数额为768.63吨（即黄某1通过微信发给贺常林的27份领货凭证与7号账册上对应的13个车皮账目记录，共计768.63吨），计算偷逃税款应以此为依据。（3）贺常林到案后能如实供述自己的罪行，系初犯，具有多项从轻处罚情节，请求对其从轻处罚。
被告人谭优宜辩称：（1）其认为起诉书指控的走私米数额在计算上有重复；（2）其对其他事实无异议。
其辩护人辩称：（1）本案证据不能证明贺常林、谭优宜二人走私越南米的数量为3719.89吨，走私越南米的数量最多只能认定1464吨（即从云南王家营火车站调取的12张铁路货运票中的350吨加上27个车皮中19个车皮的量1114吨）；（2）不能认定谭优宜事前与贺常林、黄某1合谋走私越南米；（3）谭优宜系从犯、初犯，到案后能如实供述自己的罪行，具有多项从轻处罚情节，请求对其判处缓刑。
经审理查明：被告人贺常林、谭优宜二人系夫妻，二人于2012年开始经营湖南省邵东县界岭乡当家大米厂(个体经营户)。2014年，贺常林、谭优宜二人了解到从云南省采购越南走私大米的价格较为便宜，为赚取更多利润，二人共谋走私越南大米入境销售，并结识了越南大米销售商黄某1(系越南人，另案处理)，由贺常林出面与黄某1联系走私越南大米事宜。
2014年4月以来，被告人贺常林多次由云南口岸出境，前往黄某1家中查看越南大米，并与黄某1商谈购买越南大米的具体种类、数量、价格以及将大米绕关走私进入中国境内的相关事宜。黄某1伙同池某、李某1(均另案处理)等人负责组织走私过货团伙从中越边境云南河口段将越南大米走私入境，并运输到贺常林指定的云南昆明、河口等地火车站交货。贺常林按人民币600元左右每吨支付给黄某1过货走私费用，其中由越南过货走私至与云南昆明、河口的费用约人民币400元每吨，由云南河口、昆明运至湖南的铁路运输费用约人民币200元每吨。交货后，贺常林伙同被告人谭优宜按大米人民币2800元左右每吨、糯米人民币3050元左右每吨、碎米人民币2720元左右每吨的价格计算货款支付给黄某1。越南大米运输至云南河口、昆明后，黄某1、贺常林委托王某(另案处理)等铁路货物运输代理进行发货，经由铁路运输到湖南邵东、娄底等地的火车站，谭优宜在湖南邵东、娄底等火车站接货后，将货物在湖南地区销售牟利，销售下线有谢某1(另案处理)、蒋某、万某、舒某、苏某等人。
经查，2014年8月至2015年4月期间，被告人贺常林、谭优宜与黄某1共同走私的越南米货物总重量为3719.89吨，其中包括越南大米2016.53吨、越南糯米697.53吨、越南碎大米1005.83吨，总价值为人民币10509608.1元。经长沙海关关税处核定，涉嫌偷逃海关税款人民币9085556.2元。
上述事实，有检察机关提交，经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、侦查机关出具的受案登记表、立案决定书、抓获经过证明：2015年5月，长沙海关缉私局通过情报经营发现贺常林、谭优宜自2014年起伙同谢某1、赵某等人有从中越边境走私大米入境的重大嫌疑。5月21日，侦查机关对该线索进行立案侦查。7月3日，侦查机关在邵东县界岭乡原界岭小学将贺常林、谭优宜抓获。
2、邵东县界岭乡当家大米厂、邵东县谢氏米业有限公司的企业注册登记资料等及证人谭某1的证言证明：上述涉案公司、商户的基本情况；邵东县界岭乡当家大米厂系个体经营户，经营者为谭某1。谭某1系谭优宜的父亲，2012年后该厂由贺常林和谭优宜负责打理。
3、搜查笔录、扣押清单及扣押的大米、记账册等物证、书证照片证明：（1）2015年7月3日，侦查机关对贺常林、谭优宜的住处进行搜查，扣押手机三台(号码为1397398****、1527488****、1869282****)、财务账册七本、票据若干（银行业务回单，存汇款凭证等）、货票二张（铁路运输货票，领货凭证）、记事本五本、书证材料一批、样品米十袋（其中贺常林确认三袋有标签的为越南大米样品）等。（2）同日，侦查机关对赵某的住处进行搜查并扣押手机等物品。（3）同日，侦查机关对谢某1的住处和公司进行搜查并扣押电脑、手机等物品。
4、从贺常林、谭优宜家中搜出的7本财务账册及相关说明证明：（1）该7本财务账册系贺常林、谭优宜所有。（2）其中1号、2号、7号账册中有11页记载有购进米的种类、数量、价格、付款、购买者、车皮号等信息，共涉及越南米3719.89吨。结合其他证据，能体现贺常林、谭优宜于2014年8月至2015年4月从黄某1处购买3719.89吨越南米并走私入境的事实。
被告人贺常林对财务账册内容的相关供述及指认：7本账册记录当家大米厂账目情况，由其记录，内容属实，谭优宜知道该情况。其逐一对1号、2号、7号账册中11页记录与黄某1走私越南米的情况进行计算确认。11页记录的3719.89吨越南米已全部走私入境并已收到货。
被告人谭优宜对财务账册内容的相关供述及指认：7本账册记录当家大米厂账目情况，由贺常林记录，其看过，内容属实。其逐一对1号、2号、7号账册中11页记录与黄某1走私越南米的情况进行确认说明。
5、长沙海关缉私局出具的说明材料证明：云南蒙自至河口铁路于2014年12月1日开通运营。
6、长沙海关缉私局物证鉴定所出具的湘缉物鉴（电证）字[2015]0015号物证检验报告及相关电子数据光盘证明：该鉴定单位从贺常林、谭优宜所持有的VIVO手机二台、TETC手机一台、三星手机一台中提取通讯录、通话记录、短信息记录、微信、QQ聊天记录及图片文件、手机相册内照片等，并将上述电子数据刻录到光盘。
7、长沙海关缉私局出具的说明材料证明：贺常林使用过两个手机号码，2014年年底前使用1348796****，开户姓名为谭优宜；2014年年底至今使用的号码为1527488****，开户姓名为扶某。谭优宜使用过一个手机号码为1397398****。
8、从贺常林手机（号码1527488****）中提取的微信聊天记录、手机短信记录等电子数据证明：（1）贺常林于2014年6月至2015年4月向黄某1发送购买米的收货人、收货地址、数量等信息；黄某1向贺常林发送用于收款的银行账户、发货、催促打款等信息。（2）王某于2014年2月至2015年7月向贺常林发送收款账户、发货、运费等信息；贺常林向王某发送买米计划、收货人等信息。（3）贺常林于2014年2月至2015年7月向赵某发送打款、收货人等信息，及二人有过多次通话记录。（4）贺常林将走私米销售给买家并收取货款的信息。（5）上述记录能体现贺常林的走私主观故意，及与黄某1、王某等人联系的情况；贺常林对短信、微信内容进行了确认。
9、从谭优宜手机（号码1397398****）中提取的电子数据证明：谭优宜与黄某1联络打款事宜、与王某联络打运费事宜、与万某等人联络收款事宜等情况；谭优宜对上述联系信息进行了确认。
10、昆明海关缉私局出具的昆公（网安）[2015]074号、075号电子证据检查工作记录及相关电子数据光盘证明：昆明市公安局网络安全保卫支队对黄某1使用的白色iphone5S手机进行检查，并提取手机内案件相关电子数据。
11、从黄某1手机中提取的火车领货凭证照片等电子数据及相关确认材料证明：黄某1通过微信发给贺常林的27份火车领货凭证（业内称为铁路大票）的情况。（1）上述27份领货凭证的发运站均系河口北站，到站有涟源、石门、双清、湘乡、益阳东、邵东等地，托运人为云南善德物流有限公司、昆明铭磊货运代理有限公司等，收货人为谭优宜、蒋某、万某、舒某、万某、赵某等，发运时间为2015年2月25日至4月19日。（2）其中13份领货凭证体现的13个车皮号与7号账册记录的部分车皮号一致，涉及越南米768.63吨，能证明越南米走私入境并在云南火车站安排发运到湖南的部分情况。（3）王某对其作为货运代理参与操作的10张火车领货凭证进行确认。发站为昆明河口北站，发站时间为2015年3月23日至4月10日，托运人为昆明铭磊货运代理有限公司、昆明市官渡区贵芬粮食经营部，收货人为谭优宜、舒某、赵某、万某。
被告人贺常林对该27份铁路领货凭证的相关供述及指认：（1）该27份铁路货运领货凭证，其逐一阅读后确认无误，系与黄某1合作走私越南米的领货凭证，对应27个车皮，共计1610吨。这些凭证中记录的数量与财务账册中的内容有重复部分，是因为大米装车后黄某1会把领货凭证发给其，其查询后才会付款做账册记录。（2）收货人名字、手机号、具体发运到哪个站等信息是其告诉黄某1。收货人写刘某2、舒某、蒋某、万某、赵某，是因上述人系买家，其从黄某1处买米再卖给他们。收货人写邵阳面粉公司第八经营部，是因暂时存放这边的仓库。
被告人谭优宜对该27份铁路领货凭证的相关供述及指认：该27份铁路货运领货凭证，其仔细阅读后确认无误，系与黄某1合作走私越南米的领货凭证。这些凭证中记录的数量，与财务账册中内容有重复部分。
12、长沙海关缉私局在云南河口北站调取的27份铁路货运发运货票及在广铁集团邵阳双清站、邵东站、娄底站、涟源站、益阳东站、石门站、湘乡站分别调取的27份铁路货运到达货票证明：调取的上述27份铁路发运货票、27份铁路货运到达货票，能够与黄某1通过微信发给贺常林的领货凭证相关信息相互印证。
13、长沙海关缉私局在云南王家营火车站所调取的12票收货人为谭优宜的铁路货运大票复印件及情况说明证明：上述12份货票的发运站均系王家营站，到站有娄底、邵东等地，托运人为云南善德物流有限公司，收货人谭优宜，发运时间为2014年6月19日至2014年9月14日。
14、另案被告人黄某1的供述及辨认笔录证明：（1）其系越南人，于2014年结识了中国湖南人贺常林并与之做大米生意。（2）其于2014年下半年至案发时多次贩卖走私米给贺常林。一般由贺常林到越南看好品种、谈好价、将样品带回，其按要求的数量、种类，找过货人把越南米运到中国境内。货物到中国河口后，其收大部分货款并通知过货人运到铁路装车。越南米根据贺常林的要求运到指定铁路货运站。货物装车约5、6天后，贺常林将货物余款给其。（3）其以银行转账形式收款。其通过微信将往来的27单铁路大票信息发给贺常林，通知她去目的地收货。2014年12月河口才开通铁路。铁路开通前，其不知道大米从越南过货到河口后怎样到昆明火车站；铁路开通后，系从河口站发运到贺常林指定的收货站。（4）其和贺常林谈价时，将米价和过货费、运费等分开谈。其负责收米款，贺常林承担过货费用、运费等。她有时会把运费、过货费等付给其委托支付，都以转账形式付款。（5）黄某1辨认出贺常林；贺常林辨认出黄某1。
15、黄某1案的受案登记表、立案决定书及查获经过等资料证明：昆明海关缉私局于2015年4月22日抓获黄某1，昆明市人民检察院于同年5月28日对黄某1以走私普通货物、物品罪批捕。
16、另案被告人池某的供述证明：其系黄某1的马仔，主要帮黄某1翻译，方便黄某1与过货人李某1之间联系，同时还提供银行卡给黄某1用于走私米的收款转账。
17、另案被告人李某1的供述证明：其系黄某1的马仔，多次帮黄某1接收并清点黄某1从越南走私到云南河口的大米的事实。
18、另案被告人王某的证言及辨认笔录证明：（1）其系昆明铭磊货运代理有限公司法人代表，负责发运业务。从2014年上半年开始，其在昆明、河口给黄某1、贺常林发运越南米到湖南。在此过程中，贺常林事先会把发运米的情况告诉其，其向车站申请火车车皮。之后他们按约定时间把大米运到车站换装到火车上，其把大米发运到湖南。发运越南米的凭证有铁路货票和领货凭证。（2）王某辨认出贺常林、黄某1；贺常林辨认出王某。
19、另案被告人王某对与贺常林、谭优宜等人的短信记录及记账本复印件等进行确认的材料证明：王某向贺常林、谭优宜发送其收款账户信息、发货信息、运费情况；贺常林、谭优宜向王某发送买米计划、收货人情况、转账信息等。
20、另案被告人成某的供述证明：其系昆明善德物流公司法人代表，其以公司名义向国内多名大米购买商发运越南走私米并获利。其知道谭优宜这个名字，因为货主发给其的短信里有谭优宜为越南米的收货人。从黄某1手机中提取的27张铁路到货凭证中有3张系其代办的铁路货运。
21、昆明海关缉私局根据扣押的成某的记账册和黄某1手机微信内容所整理统计的货运统计表证明：成某于2015年3月17日、3月18日、3月22日分三次帮黄某1运送米给贺常林。
22、证人梁某、黄某2的证言证明：梁某系牌照云G555**货车的司机，黄某2系牌照云G598**货车的司机，二人曾按他人要求在云南河口码头运输走私越南米到火车站月台。
23、另案被告人谢某1的供述证明：其系邵东县谢氏米业有限公司老板。2014年3月开始，其在邵东地区一些老板手里购买走私米，其中包括谭优宜。其了解谭优宜的老婆长期在云南，是她安排发货。
24、证人谢某2的证言证明：其系谢某1的弟弟，系邵东县谢氏米业有限公司法人代表。谢氏米业有限公司无进出口业务资质，由谢某1管理。其知道谢某1曾向谭优宜购买过越南走私米。
25、证人蒋某的证言及辨认笔录证明：(1)其在湖南省涟源市经营一家粮油店。从2014年4月开始，其从贺常林、谭优宜手中收买越南米，约800多吨。其验货后将货款转账至贺常林指定账号。购买走私米是当地大米行业内的普遍现象，为提高利润，行业内都这么做。（2）蒋某辨认出贺常林、谭优宜。
26、证人苏某的证言及辨认笔录证明：（1）其系湖南金德米业有限公司法人代表。其多次从贺常林、谭优宜处购买低价米，但表示不明知所购米系走私米。其通过电话和短信跟谭优宜和他老婆联系业务。其和他老婆联系得多些，主要是他老婆告诉发运过来的车皮号，催付款等。（2）苏某辨认出谭优宜。
27、证人赵某的证言证明：其在湖南金德米业有限公司工作，负责原料采购。其于2015年上半年开始多次帮苏某接收从贺常林、谭优宜处所购买米。
28、证人舒某的证言及辨认笔录证明：（1）其系湖南胜达田可口食品公司法人代表。2015年起其从贺常林处购买越南米，收购约1200吨。其表示系在2015年4月后才明知贺常林所卖米为走私米。其跟谭优宜没联系过业务。购买从云南发过来的米系行业内普遍现象，该米相对有价格优势，且外观好些。（2）舒某辨认出贺常林、谭优宜。
29、证人万某的证言及辨认笔录证明：（1）其在涟源市经营一家粮油店。2014年上半年开始其直接从贺常林处购买越南米，收购约300吨。其表示跟贺常林做一段时间生意后才知道所卖米系通过不正规渠道运至内地，在贺常林出事后明知系走私米。其跟贺常林联系业务，业务上以她为主，有时谭优宜会催付货款。贺常林把米从云南发出后，告诉其车皮号码，把运输单证邮寄给其。米到后其验货、提货，之后转账支付货款。（2）万某辨认出贺常林、谭优宜。
30、证人蒋某、万某、舒某、苏某对相关凭证、手机通话记录、短信、微信记录的确认材料证明：湖南大米购买商向谭优宜、贺常林联络购买走私越南米、收货并付款等事实。
31、证人李某2的证言证明：其在邵东县经营新星大米加工厂。2015年7月，长沙海关缉私局在邵东火车站扣押一批大米，其没有大米被扣押；其未向谭优宜购买车号为3411306的走私米。
32、证人刘某1的证言证明：其在邵东县经营金鑫米厂，其表示不认识贺常林、谭优宜、谢某1，其否认自己及其父亲刘先知有销售越南米的事实。
33、证人谭某2的证言证明：其系谭优宜的姐姐。其不清楚谭优宜走私越南米的事。2015年3、4月，其曾把自己身份证借给谭优宜，谭优宜以其身份收购过越南走私米。其对相关货物运单进行指认。
34、证人赵某的证言证明：其系谭优宜的姐夫。2015年5月开始，其多次按谭优宜指示帮助收取、支付越南米货款。为方便帮谭优宜转账，其按要求去银行新开账户。有时谭优宜在外地，其按他的要求到邵东站帮忙收越南米。
35、侦查机关出具的情况说明及《农产品进口关税配额管理暂行办法》（商务部、发改委2003年第4号令）证明：根据《农产品进口关税配额管理暂行办法》有关规定，贺常林、谭优宜走私的越南米全部是通过边境走私过货团伙绕关走私入境，无农产品进口关税配额证，应按配额外大米商品使用税率。根据《中华人民共和国进出口税则》，配额外大米商品按关税税率65%、增值税税率13%征税。
36、长沙海关关税处出具的湘关税核【2015】7号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》及《关于委托核定涉嫌走私货物偷逃税款的函》、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款送核表》等说明材料证明：（1）长沙海关关税处对贺常林、谭优宜走私的3719.89吨米偷逃税款进行核定，偷逃税款共计人民币9085556.2元。（2）本案核税过程中计核不同种越南米的价格主要根据被告人制作的账册及供述。由于涉及大米批次众多，无法对成交价格做到一一对应，本案以最低成交单价认定涉案越南大米2800元/吨、越南糯米3050元/吨、越南碎米2720元/吨作为完税价格基础。（3）贺常林、谭优宜在侦查阶段对该份鉴定意见无异议。
37、贺常林的出入境记录证明：贺常林在2014年4月26日至2015年4月22日，自中国出境到越南共计61次，印证贺常林供述的其多次到黄某1家中仓库购米、与黄某1商量大米走私入境事宜的情况。
38、贺常林、谭优宜、赵某的银行账户开户资料、资金流水及侦查机关出具的资金流水情况说明证明：（1）贺常林、谭优宜与黄某1的资金往来情况。2014年6月28日至2015年4月12日，谭优宜的农行账号与黄某1账户47笔资金往来，共计汇出7548800元；2014年7月19日至2015年4月20日，谭优宜的工行账号与黄某1账户57笔资金往来，共计汇出3376500元；2015年1月28日至5月12日，谭优宜的邮储银行账号与黄某1账户6笔资金往来，共计汇出1500000元；2015年2月9日至3月18日，贺常林的邮储银行账号与黄某1账户4笔资金往来，共计汇出730000元；以上汇款总额为13155300元。（2）贺常林与舒某、蒋某的资金往来情况。贺常林的邮储银行账号与舒某账户8笔资金往来，系舒某向贺常林支付大米货款的情况，汇出1148960元；贺常林的邮储银行账号与蒋某账户1笔资金往来，系蒋某向贺常林支付大米货款的情况，汇出274000元。
被告人贺常林对上述银行流水记录的供述及指认：（1）其对谭优宜等人支付越南米货款的银行账户流水进行了确认，无异议。（2）其记流水账，谭优宜根据其要求给黄某1打款，谭优宜对钱款流水账搞不清。其在账册中记录的所有和黄某1合作的货物全已加工销售，其和黄某1之间没有未结货款，黄某1也没欠其货物。
被告人谭优宜对上述银行流水记录的供述及指认：（1）其对支付越南米货款的银行账户流水进行了确认，其根据贺常林指示打款，具体明细不清楚。（2）其不清楚和黄某1间是否有未结货款，黄某1是否有欠货物，要问贺常林。
39、黄某1（使用户名为王氏画、黄某3的账户）、王某的银行流水交易情况证明：黄某1、王某的账户与谭优宜、赵某有大量资金往来，印证贺常林、谭优宜向黄某1、王某支付大米货款、走私过货费用、运输费用的情况。
40、河口海关关于协助调取有关资料的复函、关税配额证、进口货物报关单等书证证明：走私入境地河口在案发期间大米正规途径报关进口的情况。2014年8月至2015年5月，河口口岸申报进口大米共计1086.5吨，经营单位有云南省红十字会、河口瑶族自治县粮油购销有限公司。
41、侦查机关出具的情况说明及地图示意证明：经侦查机关实地侦查，本案查实的大米走私行为发生地在云南省河口瑶族自治县中越边境界河上。
42、被告人贺常林、谭优宜的身份材料证明：二人的身份情况及刑事责任年龄。
43、被告人贺常林的供述、讯问视频及辨认笔录，其对为获取利润伙同谭优宜向黄某1购买绕关走私的越南米并对外销售的事实供认不讳，具体为：（1）其与谭优宜于2012年开始经营当家大米厂。起先用邵阳当地大米进行加工，产量不大。其了解到行业内有很多人在云南采购越南米，越南米口感差点、购价便宜点，其决定做越南米走私生意。（2）其从2014年3月开始到云南了解越南米行情，在河口大米市场认识专门做越南米生意的“金老板”（金洪彬），并通过“金老板”认识越南人“阿越”（黄某1）。接触中，其与黄某1商定好购买越南米的品种、价格、数量、操作模式等内容。（3）其在越南黄某1处看好米样、谈好价格、订好货物后，黄某1找边境上专门过货（过货就是走私，不通过海关报关、不缴税）的人把米弄到中国境内，在昆明、河口通过铁路运输到其指定地方。米装车后，黄某1将铁路领货凭证发给其，其在货物到站后付大部分货款给黄某1；黄某1收款，其在铁路货运站将大米取出进行验收，最终支付尾款。（4）其和黄某1商谈的价格包括销售价格及从越南到中国指定车站的运费、保费等。其购买普通大米的最低价格是2800元左右每吨、糯米是3050元每吨、碎米是2720元左右每吨。其与黄某1间没有书面购货合同，都是口头约定。其知道进口大米要向海关缴纳税款，也需配额许可证。其从黄某1处购买的越南米没收到过正规的报关手续和检验检疫手续，也没办理过配额许可证。其走私米的利润很微薄，没赚多少钱。（5）人员分工上，其负责对外联系、与黄某1谈业务、去越南看货、下订单等；谭优宜负责打款、销售；赵某根据其和谭优宜的要求，帮忙进行打款和收款。（6）其购买的越南米有小部分在当家大米厂加工后销售到邵东本地，其他大部分直接销给省内其他地方。一般是先找好买家和买家商量好数量后，再与黄某1联系购买，黄某1按其要求将货直接发给客户。主要客户有谢某1、舒某、万某、刘某2、蒋某、苏某等人。
44、被告人谭优宜的供述及讯问视频，其对为获取利润伙同贺常林向黄某1购买绕关走私的越南米并对外销售的事实供认不讳。具体为：（1）其与贺常林接手经营当家大米厂后，最开始用邵阳本地大米进行加工，但利润不高产量也不大。后逐步了解到云南那边购买越南走私米的利润还可以，就开始做走私米生意。（2）2014年下半年，其和贺常林开始与黄某1做生意，其与黄某1没见过面，主要是贺常林与之联系接洽事宜。2014年的8月左右开始跟黄某1合作，到2015年黄某1被抓后就没再和他合作。其知道大米进口需要证，要交关税。按正规做的话，其需要的大米无法进口且价高。其从黄某1处购买的越南米系通过过货团伙到中国境内。（3）其负责支付货款，货款包括购买大米的价格，过货费、保费、铁路运输费等。后来其担心从事走私米的生意会被查，就请赵某帮忙，用他的卡收款和帮忙转账。其还负责接货、销售等工作。贺常林负责看货源、找客户、谈价、订货等。贺常林和黄某1具体怎么操作其不太清楚。（4）其在工厂用一部分走私米掺在本地米中重新包装后卖出去，其他走私米则销售给当地买家。
针对被告人及辩护人所提辩解和辩护意见，根据本案的事实和证据，本院综合评判如下：
一、关于被告人贺常林、谭优宜及辩护人所提起诉书指控的走私米数额在计算上有重复等相关辩解辩护意见。
经查，（1）认定从2014年8月至2015年4月期间本案走私越南米重量共计3719.89吨的证据有7本财务账册、27份铁路货运领货凭证、银行流水记录等书证，证人蒋某等人的证言，另案被告人黄某1等人的供述，被告人贺常林、谭优宜的供述等证据，上述证据之间可以相互印证，且已形成完整的证据锁链，足以认定。（2）7本财务账册系贺常林对其与黄某1合作走私越南米相关信息的如实记载。贺常林、谭优宜对其中11页记录分别进行了解释和确认，共有3719.89吨大米已全部走私入境并已收到货。7本财务账册之间并没有重复记载，侦查机关提取的27份货运领货凭证所涉及的走私越南米货物数量只是本案犯罪数额的部分体现。（3）贺常林、谭优宜均有供述“2014年的8月左右开始跟黄某1合作，到2015年黄某1被抓后就没再和他合作”；且最早记载与黄某1合作走私越南米的财务账册时间为2014年8月。故上述辩解辩护意见，与查明的事实不符，本院不予采纳。
二、关于被告人贺常林及其辩护人所提贺常林没有和黄某1合谋走私，其行为模式系直接向走私人非法收购走私米的辩解辩护意见；及谭优宜的辩护人所提不能认定谭优宜事前与贺常林、黄某1合谋走私越南米的辩护意见。
经查，（1）贺常林事前即多次赶赴越南联系黄某1等人商讨走私越南米业务，包括到越南仓库看货、下订单、谈好操作模式等事宜，再通过黄某1将越南米采取绕关方式走私入境。其行为不属于直接向走私人非法收购走私进口货物的走私行为。（2）谭优宜明知该走私操作模式，仍按照贺常林的指示负责在湖南省内接货、支付款项及走私大米的加工、销售，成立共同犯罪。故对上述辩解辩护意见，本院不予采纳。
三、关于贺常林的辩护人所提请求从轻处罚的辩护意见；及谭优宜的辩护人所提请求判处缓刑的辩护意见。
经查，（1）本案系共同犯罪，在共同犯罪中，贺常林系为节省生意成本，在委托他人走私入境后只关心本人货物的参与走私的货主，并未实施具体的绕关入境走私行为，其在全案中起次要作用。谭优宜协助贺常林进行收货、打款、销售，对走私行为没有话语权，其在全案中起次要作用。故贺常林、谭优宜依法均应认定为从犯，均可减轻处罚。（2）综合考虑谭优宜在共同犯罪中的地位、作用、情节相对较轻及其具有认罪悔罪表现等情况，且经其居住地的县级司法行政机关调查评估建议对其适用社区矫正，其符合适用缓刑的条件。故对上述辩护意见，本院予以采纳。
本院认为，被告人贺常林、谭优宜伙同他人违反我国海关管理法规，逃避海关监管，采用绕关方式走私越南米入境，偷逃应缴税额共计人民币9085556.2元，其行为均已构成走私普通货物罪，且数额特别巨大。公诉机关指控的罪名成立。在共同犯罪中，被告人贺常林、谭优宜均起次要作用，均系从犯，依法均应当减轻处罚。被告人贺常林、谭优宜到案后能如实供述自己的罪行，可从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第六十四条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款及《最高人民法院、最高人民检察院<关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释>》第十六条第一款之规定，判决如下：
一、被告人贺常林犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币九百一十万元；
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年7月3日起至2023年7月2日止；罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。）
二、被告人谭优宜犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元；
（罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳，缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
三、对被告人偷逃的税额予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 欧阳华
审 判 员 蒋家来
代理审判员 赵 喆
二〇一六年十一月二十九日
书 记 员 黄 真
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
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第二条 当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。
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