广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2013)穗中法刑二初字第114号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告人吕松青，男,汉族，1971年11月14日出生于福建省厦门市,文化程度大专,住福建厦门市思明区，系厦门卓信行进出口有限公司(下称卓信行公司)、厦门德盛源进出口有限公司(下称德盛源公司)总经理。因涉嫌犯走私普通货物罪于2011年11月24日被黄埔老港海关缉私分局取保候审，2012年11月23日被黄埔老港海关缉私分局监视居住,2013年5月20日被广州市人民检察院取保候审。
辩护人刘公明，北京市正平律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉〔2013〕33号起诉书指控被告人吕松青犯走私普通货物罪一案，于2013年8月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员张勇出庭支持公诉，被告人吕松青及其辩护人刘公明到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省广州市人民检察院指控：卓某行公司、德盛源公司(均已判决)系从事金属硅出口为主的企业，与香港骏达公司、香港信鸿公司、香港ALLIED公司等多家香港公司名义上各自独立，实为同一套人员，由被告人吕松青负责这几家公司的全面工作。卓某行公司、德盛源公司由吕松青等人在国内采购金属硅后与国外客户签订出口销售金属硅合同。为少缴关税，牟取非法利益，被告人吕松青指使王某4、侯某(均已判决)等人隐瞒真实成交合同、价格，将价格调低另制作一套虚假报关合同、发票、装箱单等资料以卓某行公司、德盛源公司名义向海关低报出口金属硅。
经查，2008年至2010年4月间，被告人吕松青指使王某4、侯某等人以卓某行公司名义以低报价格方式走私出口金属硅171票共计13023.98吨，价值人民币160107150.48元，偷逃应缴税额人民币2743209.71元；以德盛源公司名义以低报价格方式走私出口金属硅30票共计1950吨，价值人民币21997614.3元，偷逃应缴税额人民币250376.2元。卓某行公司案发前曾向属地海关自查补税18票人民币300153.21元。综上,被告人吕松青以卓某行公司、德盛源公司名义共计偷逃应缴税额人民币2693432.7元。
该院以当庭出示的书证、证人证言、鉴定结论、同案人和被告人供述为依据，指控被告人吕松青身为卓某行公司、德盛源公司直接负责的主管人员，以低报价格方法逃避海关监管，偷逃应缴税额，其行为已构成走私普通货物罪。吕松青犯罪后主动投案，如实供述自己的犯罪事实，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人吕松青检举揭发他人的犯罪事实，经查证属实，是立功，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判决。
被告人吕松青对起诉书所指控的罪名和事实无异议。
其辩护人提出的辩护意见是：1、本案是卓某行公司、德盛源公司单位犯罪，被告人吕松青是两公司的总经理，应属于单位犯罪中直接负责的主管人员。2、卓某行、德盛源公司的自查报告反映少缴关税172万元，也多缴了关税100多万元。3、吕松青向黄埔老港海关缉私分局投案自首，举报他人的犯罪事实，有立功表现。4、吕松青以自己的钱代卓某行公司缴纳应缴税款，属于退赃行为，吕某2还缴纳了20万元的违法所得，故量刑时应酌情从轻处罚。请求法院对吕松青减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：卓某行公司、德盛源公司系从事金属硅出口为主的企业，与香港骏达公司、香港信鸿公司、香港ALLIED公司等多家香港公司一起均由被告人吕松青负责全面工作。
卓某行公司、德盛源公司由被告人吕松青等人在国内采购金属硅后与国外客户签订销售金属硅的出口合同。为牟取非法利益，被告人吕松青指使王某4、侯某等人隐瞒真实成交合同、价格，将价格调低另制作一套虚假报关合同、发票、装箱单等资料以卓某行公司、德盛源公司名义向海关低报价格出口金属硅。经查，自2008年至2010年4月间，卓某行公司以低报价格方式走私出口金属硅171票共计13023.98吨，偷逃应缴税额2743209.71元；德盛源公司以低报价格方式走私出口金属硅30票共计1950吨，偷逃应缴税额250376.2元。卓某行公司案发前曾向属地海关自查补税18票共计300153.21元。综上,卓某行公司、德盛源公司在吕松青的安排下走私出口金属硅偷逃应缴税额共计2693432.7元。
被告人吕松青在2011年11月25日退出个人工资等违法所得20万元。吕松青在被告单位卓某行公司、德盛源公司的案件生效后，代卓某行公司退出偷逃税款的不足额部分146949.48元。
上述事实，由在原审庭审时经过质证的下列证据证实：
1、黄埔老港海关缉私分局的受理案件登记表、立案表，证实该缉私分局于2010年7月1日对卓某行公司在2008至2010年以低于实际销售价格向海关申报出口金属硅偷逃税款案件立案侦查。
2、经同案人王某4签认的2008、2009年电子数据文件打印件进行的签认，证实上述文件与其原制作的电子数据文件完全相符，是卓某行公司、德盛源公司与外商贸易的真实往来反映，是卓某行公司、德盛源公司出口销售给国外各个客户的情况，包括合同号码、发票号码、货物规格、销售数量、真实成交合同、价格条款、装运港、目的港、逐月的销售量、各个月份的对比量比较表和客户出口是量化对比表。
3、经同案人王某4签认的其提供给海关的U盘的统计表，经被告人吕松青签认，证实在2010年其和证人田某1等负责的销售金属硅等货物给客户的日期、数量、实际销售价格的情况，统计数据真实可信。
4、经同案人王某4签认的卓某行公司付款通知书和出口关税专用缴款书复印件，经被告人吕松青签认，证实卓某行公司在2008至2009年期间经其手的部分卓某行公司缴纳关税的公司审批及付款情况，以及卓某行公司低报出口金属硅的数据。
5、被告人吕松青和同案人王某4对卓某行公司等关联公司的报关材料（报关单、出境货物通关单、装箱单、真假发票、假合同、真实合同）的签认，证实卓某行公司等关联公司与外商签订的销售合同的真实的价格情况，以及由制单组制作一个假的与外商的销售合同中调低的价格，用于低报价格申报出口。
6、黄埔老港海关缉私分局出具的情况说明，经被告人吕松青和同案人王某4、侯某签认的上述印章及拓印件，证实卓某行公司、德盛源公司、香港信鸿公司、ASTECINDUSTRIALLIMITED（香港骏达公司）、香港嘉鸿控股有限公司、ALLIEDRESOURCESGROUPCORP、CLORISINVESTMENTSLTD、WAYEREDVELOPMENTLTD、JOINWEALTHHOLDINGSLIMITED等公司的印章都是由厦门的关联公司保管，主要用于制作假单证。
7、黄埔老港海关缉私分局出具的情况说明，缴获的卓某行公司、德盛源公司员工日常工作笔记本，经被告人吕松青和同案人侯某的签认，证实卓某行公司、德盛源公司低报价格报关出口以及制作虚假合同、虚构买卖关系。
8、卓某行公司、德盛源公司的部分实际销售合同号、销售发票号、装箱单号、提单号以及用于报关的报关合同、报关发票的资料，经被告人吕松青和同案人侯某的签认，证实卓某行公司、德盛源公司2008年12月至今由其经手制作的相关单证部分向海关申报出口金属硅的发票号、合同号、销售客户、数量、出货港、目的港及船期等的情况。
9、卓某行公司、德盛源公司的报关资料与该局调取的卓某行公司、德盛源公司的36套报关单证进行整理、比对制作的统计表，经被告人吕松青和同案人侯某的签认，证实2009年4月至今卓某行公司、德盛源公司由侯某经手制作相关单证部分以低于实际成交价格的方式向海关申报出口金属硅的情况，侯某根据销售部王某4、田某1提供给其的《销售合同》制作的虚假报关单证。
10、证人田某1对其本人办公笔记本电脑的内容制作的电子数据资料的签认，证实王某4要求其制作的从2007年到2010年7月间公司销售金属硅给BSL公司的情况，经统计共出口金属硅8300吨，销售额18137520美元。其中报关单价比真实成交价低
11、证人王某1根据其办公电脑制作的统计表和对侯某制作的36份真假合同、发票、价格的统计表、田某1制作的统计表的签认，证实上述统计表真实无误，两份表格的备注栏中的内容由其根据收汇统计表对应的内容填写，反映该司销售金属硅收取境外公司货款的部分情况。
12、从卓某行公司、德盛源公司扣押的销售合同、发票、装箱单等资料与黄埔海关调取的卓某行公司、德盛源公司的报关单证进行整理、比对制作的统计表，经被告人吕松青签认，证实2009年11月至2010年4月，卓某行公司、德盛源公司申报价格低于实际销售价格，共25票2646吨，实际总价6076165美元，其中德盛源公司偷逃5票,卓某行公司偷逃20票。
13、老港海关缉私局提供的报关单证和综合统计表，经被告人吕松青的签认，证实2008年1月至2010年4月，卓某行公司、德盛源公司以低报方式走私出口金属硅433票。
14、复制电子数据记录，证实提取、复制同案人王某4、证人苏某1、王某1持有的U盘存储的电子数据的过程，提取、复制证人田某1、同案人侯某使用的笔记本电脑存储的关于实际《销售合同》、《销售发票》、《装箱单》、《装船通知》、《海运提单》、统计表等资料的电子数据的过程，以及田某1对其使用的笔记本电脑存储等电子数据进行了签认，王某4对其电脑提取并打印的6个EXCEL文件数据内容进行了确认，王某1对其使用的U盘存储的6个文件夹、2个EXCELL表格及1个WORD文档等电子数据进行了确认。
15、三菱公司提供的统计表、购买合同、发票，证实2008至2010年间该司其向卓某行公司、德盛源公司购买金属硅21票共2180吨的情况，其中涉及卓某行公司11票、德盛源公司1票以低报价格方式申报出口。
16、日商公司出具的情况说明，证实2008至2010年间，该司其向卓某行公司、德盛源公司购买金属硅14票共610吨,其中涉及卓某行公司7票、德盛源公司3票以低报价格方式申报出口。
17、力拓公司提供的合同、发票、装箱单等单证，证实2007年至2009年力拓公司向卓某行公司、德盛源公司购买金属硅59票共4400吨，其中涉及卓某行公司48票、德盛源公司3票以低报价格方式申报出口。
18、中外运公司提供的统计表、托运单、发票等资料，证实卓某行公司、德盛源公司委托该公司出口金属硅等货物的目的港、数量、委托发票号码及该司收取海运费的情况。
19、厦门富通公司提供的统计表及相对应的卓某行公司支付的海运费、港杂费的银行传票、发票记账联，证实该司代理卓某行公司出口金属硅收取海运费、港杂费，卓某行公司存在使用香港信鸿公司等境外账户支付海运费的情况，该司开发票的名称按照卓某行公司的要求如实开具，发票名称有卓某行公司、德盛源公司、香港信鸿公司、香港骏达公司等公司。
20、厦门以星公司提供的统计表及相对应的卓某行公司支付的海运费、港杂费的银行传票，证实该司代理卓某行公司出口金属硅收取海运费、港杂费，卓某行公司存在使用香港信鸿公司等境外账户支付海运费的情况。
21、大连翰盈公司提供的报关单证，证实该公司为卓某行公司报关出口金属硅。
22、有关银行提供的卓某行、德盛源公司的账户来往明细，证实卓某行、德盛源公司账户的资金来往情况。
23、黄埔老港海关缉私分局出具对报关单证进行整理、比对制作的统计表，经被告人吕松青确认，证实2008年1月至2010年1月，卓某行公司向海关申报出口金属硅的报关价格、合同号、发票号、提单或货运单号等情况。
24、黄埔老港海关缉私分局出具的根据卓某行公司《自查表》及《关税缴款单》与原案统计表进行整理、比对的统计表，证实2008年1月到2010年4月，卓某行公司、德盛源公司以低于实际成交价格向海关申报出口金属硅及自查补缴低报税款的情况，共有34票货物已向海关自查补税，补缴金额为474767.86元。
25、被告人吕松青签认的卓某行公司销售部新人入职培训教材，证实卓某行公司培训新人如何进行低报价格走私的情况。
26、厦门市公安局思明区分局出具的询问笔录、受理案件登记表、起诉意见书、证明、厦门市思明区人民检察院的厦思检刑诉[2013]159号起诉书，证实被告人吕松青于2012年7月6日到该局治安大队举报厦万祥鹭酒业商行老板潘某2喜贩卖假酒假烟，该局立案并抓获犯罪嫌疑人潘某3、黄某2；厦门市思明区人民检察院以犯销售假冒注册商标的商品罪于2013年2月19日向厦门市思明区人民法院提起公诉。
27、广州市中级人民法院（2011）穗中法刑二初字第115号刑事判决书，证实2008年至2010年4月间，被告人吕松青指使同案人王某4、侯某等人以卓某行公司名义以低报价格方式走私出口金属硅171票共计13023.98吨，价值人民币160107150.48元，偷逃应缴税款人民币2743209.71元。卓某行公司案发前曾向属地海关自查补税18票人民币300153.21元。以德盛源公司名义以低报价格方式走私出口金属硅30票共计1950吨，价值人民币21997614.3元，偷逃应缴税款人民币250376.2元。
28、黄埔老港海关缉私分局出具的抓获经过，证实2011年11月24日，被告人吕松青主动到该局投案，如实供述本案有关情况。
29、黄埔老港海关缉私分局出具的搜查笔录、扣押物品清单，证实2010年7月1日，该局侦查员对卓某行公司、德盛源公司进行搜查，并扣押该两公司2008-2010年报关单复印件，其他文件材料、印章、U盘、笔记本电脑等一批物品。
30、黄埔老港海关缉私分局出具的扣押物品清单，证实被告人吕某2卓某行公司于2011年11月24日向该分局缴纳违法所得20万元。2012年7月22日向该分局缴纳退赃款146949.48元。
31、黄埔老港海关税核老字[20100081]、[20100082]号偷逃税款核定证明书，证实卓某行公司走私金属硅383票，偷逃税款5285716.6元；德盛源公司走私金属硅50票，偷逃税款743367.31元。
32、广东中证声像资料司法鉴定所粤中证司法鉴定所[2010]计检字第9号、第15号检验报告书，证实黄埔老港海关缉私分局委托该所对“UNIS清华紫光Z-18”2GB优盘、TRANSCEND2GB优盘和DELLOPTIPLEX360的相关数据进行检测、提取、刻入光盘的过程。
33、同案人王某4的供述及辨认笔录，证实2000年前后，卓某行成立；2008年，德盛源成立；2008年前后，香港信鸿、香港骏达成立；2010年3、4月，香港ALLIEDRESOURCES公司成立。其实卓某行与德盛源公司，名义上公司分开独立，法人股东不一样，但两家公司的业务、物流等运作都是一帮人。香港信鸿公司、香港骏达公司只是在香港注册有个名字而已，在香港没有员工，公章都保存在卓某行的财务部门且财务账册也都是由卓某行或德盛源制作，主要是用来卓某行、德盛源公司对外销售金属硅过程中在香港收汇和用来对外签订合同之用。香港ALLIEDRESOURCES公司用途和实际情况与香港信鸿和骏达公司一样，也是用来收汇和签订合同。就是厦门公司用于报关出口之用，香港公司是用来收汇。从2007年至今公司的实际管理者是吕松青。
2005年，其到卓某行公司工作，2008年7月到德盛源公司，2008年、2009年任销售业务部副经理、经理，2010年2、3月后任香港ALLIEDRESOURCES公司业务经理，但人事仍挂在德盛源公司，其实不管人事关系如何变动，都是以卓某行公司、德盛源公司名义向境外客户销售金属硅等货物。自2008年年初至下半年，销售业务部负责合同、报关单证，到2008年下半年开始制作报关单证资料就由物流部负责。2008年初，出口金属硅要开征关税，吕松青要求以后报关出口金属硅的价格要报低一点，并提供一个报价系数和计算公式，按照计算就报关价格会比实际价格低。单证员根据销售部提供的实际价格，按照公式计算，并参考金属硅的网上报价，后报吕松青决定报关价格。
2008年10月之前，其负责业务部，是根据吕松青的直接指令，安排单证员制作报关单证，报关单证有报关合同、发票、装箱单等。公司的报关价格，根据人民币采购价除以比对外报价系数较大些的系数值作为报关价格，相比低于外商合同的真实价格，即低报价格。物流部门或业务部门根据上述办法得出报关价格后会登陆亚洲金属网比对得出保管价格对应哪种规格型号的金属硅，就伪报成该种规格型号的金属硅报关出口，因此我们公司还存在伪报规格型号的情况。公司的对外商报价有一个价格底线，采购价加上关税、运保费等所有费用成本，再加上国内采购价的2%-3%利益，为总成本除以汇率得出美元报价，再用人民币采购金属硅价格除以上述美元报价得出一个系数，这样对外报价就有一个底限，报价不能低于这个底价。外商签订合同的价格会高于计算出来的底价，而用于计算报关价格的系数值要比计算销售底价的系数高，同样用采购成本去除以系数值，计算出来的报关价格明显低于实际销售价格，这就一直存在低报价格出口。销售价格与报关价格最终由吕松青确定。
其提供的U盘有几个文件，都是其和田某1制作的，里面统计再组合起来就是其和田某1这组在2008年至今所有销售金属硅的销售数据，都是真实可信的。U盘统计的销售价格都是卓某行公司、德盛源公司销售给客户的实际成交价格。经辨认照片，其指认就是吕松青指使其低报价格出口金属硅。
34、同案人侯某的供述，证实2008年9月，其到德盛源公司任单证员，业务上与销售部经理王某4以及业务员联系，其在自己计算机制作好报关单证，加盖卓某行公司、德盛源公司公章再邮寄给货代公司用于报关，制作单证：一是制作真实的销售货物给外商的合同、装箱单、发票、提单等；二是制作虚假的用于报关的合同、低报价格的发票、装箱单、报关委托书、核销单等；三是制作缴付关税的请款单，目的是为了少缴关税。货物出口后，再制作“议付单据”邮寄给国外客户，便于办理清关手续，议付单据是真实的成交发票（单价来源于贸易合同）、装箱单、提单，最后将出口货物的单证数据交给财务部存盘。到2010年4月，其调到香港ALLIEDRESOURCES公司，不再办理报关手续。2010年4月之前，卓某行公司、德盛源公司与香港公司是苏某2负责管理，之后，是吕松青负责管理，卓某行公司的进出口业务，由潘星歌和郭鸣毅负责。公司出口量大的国外客户ASM公司，业务员是王某4；BSL公司，业务员是田某1。
其制作报关单证的资料来源是根据销售部业务员提供的与外商签订的贸易合同，报关的价格不是根据外商的销售价格确定，而是根据货物在国内的价格加上相应的成本来确定，其根据采购人员把货物采购价格录入系统平台后，再录入真实的发票号码、数量，系统就会回馈给一个报关价格，有报关价格低于合同实际成交价格的，要对合同价格与亚洲金属网上的国际行情进行比对，当采购成本过高或者合同价格与国际行情相差较大时，交由销售部成本核算，当利润过低、亏损的会报低价格，当报关价格低于国际行情的会把报关价格适当提高以便顺利报关，这由业务员直接向吕松青请示确定，其有时都会直接请示吕松青确定报关价格。吕松青曾吩咐，系统报出的报关价格，如高于真实销售价格，就直接用真实报关价格；如低于真实销售价格，不论是否高于国际行情都要请示汇报，最终确定低报的价格。
35、证人证言。
（1）证人田某2（香港ALLIEDRESOURCES公司跟单业务员）的证言，证实2005年9月，其在卓某行公司工作，跟单业务员，期间用德盛源公司名义工作，2010年3、4月开始改用香港FAITHLOYAL、ALLIEDRESOURCES公司同国外客商签订购销合同，其实卓某行公司的人员，也是德盛源公司、香港公司的人员，即四个公司一套人马，公司老板苏某2，总经理吕松青，销售部经理王某4。公司国内采购金属矿产出口，主要出口金属硅，出口销给国外铝业的采购商，国外的采购商的贸易洽谈，都是吕松青和王某4负责，其中吕松青主要负责美国MIDLAND，王某4主要负责BSL力拓（澳大利亚力拓），物流部的跟单、制单的报关价格比合同签订卖给外商的价格要低，是吕松青和王某4要求这样报价，公司从2008年前后就低报出口价格，物流部、业务部人员都知道。
其计算机里BSL合同、发票、装箱单等销售单据，都是侯某做好后交给，审核后传真或邮寄给客户；计算机里BSL文件夹excel表格内容是王某4要求制作，是从2007年至2010年7月间销售金属硅给BSL公司的情况，共计出口金属硅8300吨，销售额18137520美元。purchaseorder-30016732041和purchaseorder-3001673237-2是王某4用于报关的合同，其中purchaseorder-30016732041是根据编号为F100610WEL真实销售发票和编号为3001673204的销售合同制作，这其中，按王某4要求报关合同中的单价比真实发票和销售合同中的单价低USD570/吨，其余内容相符。而purchaseorder-3001673237-2是根据编号为F100608WEL的销售发票和编号为3001673237的销售合同制作，这其中，按王某4要求报关合同中的单价比真实发票和销售合同的单价低USD475/吨，其余内容相符，但这单没有实际成交，也没有报关。而purchaseorder-3001673237-1EXCEL表格是根据王某4的要求，根据编号为F100608WEL的销售发票和编号为3001673237的销售合同制作的报关合同，其中报关单价比真实成交价低USD475/吨。其是按王某4的要求，只做过上述三份报关价格比真实成交价格低的报关价格合同，是用卓某行公司和德盛源公司名义报关，其余报关合同是物流部制作的就不清楚。
（2）证人潘某1（德盛源公司单证员）的证言，证实其是德盛源公司单证员，负责制作相关的报关单证及追踪。卓某行公司、德盛源公司的人员是同一帮人，只是人事有的挂在卓某行公司，有的挂在德盛源公司，都是用卓某行公司、德盛源公司的名义开展业务，业务联系都是出口销售金属硅，其实是二个牌子一套人马，是吕松青负责，销售部由王某4和黄某3贤负责，负责两家公司金属硅的出口销售业务，王某4任业务部经理。香港信鸿公司、骏达公司、alliedresources公司主要用于收取相关出口销售金属硅的货款，这几家公司平时也主要用于收货款，财务方面由王某6某燕和苏某香负责，相关工作在德盛源公司内完成，相关公章也在德盛源公司内，平时由王某3和苏某香管理和使用。
2008年7、8月之前，单证组归属于业务部，是王某4、田某2等业务员制作报关单证。之后，单证组划归物流部，是根据系数公式制定相应的报关价格，先根据总经理定下金属硅的采购价格，用采购价格除以一个系数得出相应的报关价格，然后根据业务员提供的外商签订实际合同的销售数量、品名以及用计算出来的报关价格在亚洲金属网上配相关的报关型号，从而得出报关单证的数量、品名、型号、报关价格等要素，再报请吕松青确认，最后制作相应的报关单证给报关公司报关出口。按照公式系数计算，报关价格一般要比实际价格低一些，这是由吕松青决定。销售单证里会有真实的销售发票、装箱单、托运单等资料，单证员会根据销售发票号码来制作报关发票号码，也就是说货物的销售发票号码与报关发票号码是一致。
（3）证人刘某1（香港ALLIEDRESOURCES公司业务助理）的证言，证实2009年8月，其进入德盛源公司工作，可以称自己是德盛源，也可以称自己是卓某行，两家公司业务都是出口金属硅，两家公司可以看成是一家公司。2010年3月以后，用香港ALLIEDRESOURCES公司名义做，但人员架构和业务内容都没变，是三个牌子一套人马，老板都是吕松青，销售部经理是王某4、黄某3贤，出口硅业务由王某4、黄某3贤做，由吕松青负责。其主要负责一些助剂、钢球等物品的出口业务，这些产品都不涉税。
（4）证人王某2（卓某行公司财务）的证言，证实2000年，卓某行公司成立，主要从事出口金属硅业务，是吕松青负责。其在卓某行公司担任财务，主要工作把出口货物的相关单证，包括报关单、发票、装箱单、提单等单证送到银行，让银行把发票金额的80%至90%提前结汇，并换成人民币入公司账户，这样避免资金积压。2010年5月份，其按吕松青的要求应付海关的补税事情，计算补税价格，是用报关的单价，再加上报关单价的8%来计算。
（5）证人陈某对（香港ALLIEDRESOURCES公司业务部跟单某）的证言，证实2008年10月，其到德盛源公司工作，王某4管理公司。2010年3、4月份，公司更名为香港ALLIEDRESOURCES公司，但实际上还是德盛源公司的人员。其是香港ALLIEDRESOURCES公司业务部跟单某，主要是金属硅的跟单，具体按照王某4发来的与国外采购商签订好的合同上明细制作正本发票、装箱单，校对物流部发来的提单无误后，将正本发票、装箱单、提单寄给国外采购商，同时将打印出来的合同交给物流部侯某制作报关的发票等报送资料及安排船务。
（6）证人刘某2（德盛源公司人事专员）的证言，证实卓某行公司、德盛源公司虽然是独立分开，但人员是同一帮人，业务联系都是出口销售金属硅，其实二个牌子一套人马，都是吕松青负责。员工都是用卓某行公司、德盛源公司的名义开展业务，销售部由王某4和黄俊贤负责，负责两家公司金属硅的出口销售业务。
（7）证人王某3（德盛源公司财务）的证言，证实2005年7月，其到卓某行公司工作，2008年6月，又到德盛源公司工作，这两家公司都是吕松青负责管理，王某4是业务经理，都是出口金属硅，只是财务有分开。还有香港信鸿公司、骏达公司等，这些公司的公章都由财务出纳苏某香保管，香港信鸿公司主要是向银行押汇及收汇，香港骏达公司主要是收汇。其负责香港信鸿公司、香港骏达公司的收款和付款并制作相关的银行账等工作，但金属硅的采购、出口、申报价格就不清楚。2010年4月份左右，海关要来调查，苏某2和吕松青要把所有的低价单证都交到吕松青，并把计算机里的数据保存在U盘上，再把计算机里的数据全部删除。
（8）证人崔某璐〔三菱商事（中国）商业有限公司总经理助理〕的证言，证实其在三菱商事（中国）商业有限公司（下称三菱公司）是合同执行担当员，是根据部门经理于某1同卓某行公司议完价确定交易，通知卓某行公司王某4制作合同。其经手办理的一份合同号码为7B-849W，数量为480吨，真实成交价格为2550美元/吨，三菱公司没有参与报关过程。
（9）证人于某1（三菱公司经理）的证言，证实其主要负责三菱公司在中国采购金属硅的联系工作，公司定了价格，再向卓某行公司王某4联络、询盘。经统计，约2007年至2010年，三菱公司向卓某行公司采购金属硅2180吨，具体的相关合同号码、真实成交价格等的数据都能提供给你们，这些资料能反映我司与卓某行公司的真实贸易往来情况。
（10）证人叶某（日商有色贸易（上海）有限公司贸易代表）的证言，证实其根据公司的需求，寻找原材料供货商。公司与卓某行公司有11票生意，其与卓某行公司经理王某4进行具体业务接洽。开始以卓某行公司名义与我们公司签订合同。2008年，王某4告诉卓某行公司用香港alliedresources公司名义与日商公司签订合同。除2票是与卓某行公司签订外，其余9票是与香港alliedresources公司签订合同，但合同还是和王某4联系。货款支付，同卓某行公司签订的就汇到卓某行公司的账户，同香港alliedresources公司签订就汇到其指定的账户。同卓某行公司、香港alliedresources公司签订的合同都是由卓某行公司报关，我们公司不负责报关。
（11）证人姚某（力拓贸易（上海）有限公司采购员）的证言，证实其在公司负责在国内采购金属硅、镁等，联系供货商，接洽、询价、确定采购合同，国内的供货商有卓某行公司，一直与卓某行公司的销售经理王某4联系。从2007至今，公司向卓某行公司采购共60多票左右的金属硅，都是卓某行公司名义签订合同，货款入卓某行公司账户。
（12）证人崔某（广东中外运国际货代有限公司业务员）的证言，证实其在公司主要从事货物代理、物流运输、进出口订单等业务。2003年开始，代理卓某行公司、德盛源公司出口一些金属硅等货物，根据委托单列明货物名称、数量等，向对方口头报价、提供船期和海运费、订舱等，同时根据出货、接货明细、指示运输至港口装柜，再根据提供的报关单证，代向海关申报出口。海关放行后，便委托船公司将货物运到境外，然后将相应的提单交付给卓某行公司，这样业务流程结束。报关单证是卓某行公司单证员侯某、潘某1、沈某山等制作，申报价格与实际成交价格是否真实一致其不清楚。报关单证中的报关发票号码与托运单的发票号码是一致，这两个发票号码可以认定是否同一票货物。
（13）证人黄某1（上海通富国际物流有限责任厦门分公司总经理）的证言，证实2007年4、5月开始，上海通富国际物流有限责任厦门分公司（下称通富厦门分公司）与卓某行公司有业务往来，对卓某行公司出口金属硅的报关资料的品名、数量核对无误后装箱出口，不参与卓某行公司的报关价格。其公司还代理德盛源公司出口金属硅，但是操作、付款等流程也是卓某行公司的人负责，只是有按卓某行公司还是德盛源公司的名义开具发票的不同。还有香港的信鸿公司，该公司付的都是美金。
（14）证人何某1（通富厦门分公司业务员）的证言，证实卓某行、德盛源公司，其实是一家公司，只是分别用卓某行、德盛源的名义报关出口金属硅。其根据卓某行、德盛源提供的货物托运单、报关数据包括报关价格，向船公司订舱，安排货物装柜，安排报关公司报关，最后制作费用清单、账单、开票，根据汇款的公司开发票抬头，有卓某行、德盛源、香港信鸿、香港ALLIED、香港ASTIC等公司的抬头，是卓某行、德盛源公司要求的。其公司与香港信鸿公司、香港ALLIED、香港ASTIC公司并没有业务往来，收到这些香港公司的美元都是用于支付卓某行、德盛源名义报关的费用。
（15）证人陈某忠（厦门鸿涌报关行有限公司业务员）的证言，证实该司为卓某行、德盛源公司报关出口金属硅，所有报关资料是通富厦门分公司提供给该司，其再根据他们提供的单据报关。
（16）证人邹某(以星物流(中国)有限公司厦门分公司业务部经理)的证言，证实卓某行、德盛源公司均有出口金属硅，这两家公司虽然名字不一样，但具体的经办人和联系人都是一帮人，相关的单项证也是一起制作。卓某行有时会更改提单上的发货人为FAITHLOYAL等，具体原因不清楚。
（17）证人楚某琳(大连澣海国际物流有限公司操作员)的证言，证实2010年，其代理卓某行公司出口金属硅订舱并安排货运，是根据托运单上起运港、目的港、发货人、收货人等信息，为其订舱，然后装柜。再根据他们提供的相关单证交给大连圣东报关公司报关，不为卓某行公司代交关税。
（18）证人吕某1、陈某丹（大连圣东货运公司业务员、经理）的证言，证实2010年4月，他们公司代理卓某行公司出口金属硅，是根据大连澣盈公司转来的卓某行公司的相关单证报关，对单据上资料未作任何更改，也不代缴关税。82卷P6-9
（19）证人李某（大连航亚国际物流有限公司总经理、财务经理）的证言，证实2010年4月期间，他们公司与卓某行公司商谈好运费后就帮卓某行公司订舱，卓某行公司订舱时会提供货物托运单、报关资料，他们公司未作任何改动就将报关资料转给大连融盛报关行负责报关，完成报关后他们公司取回提单再寄给卓某行公司。
（20）证人赵某（大连融盛国际货运有限公司业务员）的证言，证实2010年4月期间，他们公司为卓某行公司代理申报出口量票金属硅是通过李洞峰联系，李某会把相关单证转给他们公司报关，相关单据和单据上的数据都他们未作任何更改。
（21）证人文某（大连晟捷国际货运代理有限公司业务员）的证言，证实卓某行公司找其代理其报关，其根据该司提供的报关资料报关。其曾代理卓某行公司用该司打入到其账上的钱缴纳关税。
（22）证人袁某（上海益某国际货运代理有限公司业务员）的证言，证实他们公司为卓某行公司、德盛源公司代理出口过金属硅的业务，报关价格是卓某行公司提供的，交给了上海航联公司报关。
（23）证人陈某琦（上海航联报关有限责任公司业务员）的证言，证实卓某行公司、德盛源公司通过上海益某公司委托他们公司报关出口金属硅，报关资料是卓某行公司提供的包括合同、发票、装箱单等。
（24）证人孙某（天津港瑞物流有限公司业务员）的证言，证实卓某行公司自2008年3月始委托他们公司报关，卓某行公司将合同、发票、装箱单等资料传真到公司后，他们公司再委托天津津贸公司报关，天津津贸公司是根据卓某行提供的价格报关。至2009年10月，他们公司共为卓某行公司报关出口金属硅9票。
（25）证人朱某（宜昌新里程国际货运代理有限公司业务员）的证言，证实他们公司为卓某行公司、德盛源公司代理出口金属硅，他们是根据卓某行、德盛源公司提供的报关资料如实向海关申报。
36、被告人吕松青的供述，证实卓某行公司的法定代表人是颜某（即老板苏某2的母亲），占70%股份，苏某2是颜某的儿子，占30%股份。德盛源公司的法人是王某7，是苏某2的妻子。卓某行公司、德盛源公司基本上是一套人马、两块牌子。香港骏达公司、香港信鸿公司等公司成某是为了方便在香港融资。香港公司的公章是在卓某行公司、德盛源公司保管、使用。香港信鸿公司、骏达公司、ALLIED公司是我在厦门公司走私出口金属硅时，原来制作假报关资料用的.
2008年1月国家开始对出口金属硅开征出口关税后，因我公司与外商签订的2007年大合同价格未包含关税，我公司出口金属硅价格如实申报将导致公司亏损较大。2008年1月份开始，我安排公司的人员采取制作两套单证，真实单证交寄给外商，我指使业务部、物流部以及业务经理王某4、单证员侯某等人隐瞒真实成交合同、价格，将价格调低另制作一套虚假报送合同、发票、装箱单等资料向海关申报出口，以达到低报价格出口少缴关税的目的。为便于控制销售货款，我利用香港骏达公司、香港信鸿公司等多家公司名义虚构与国外客户的买卖关系，直接在香港向国外客户收取货款，并由这些香港公司将报关价格部分货款依据出口核销的方式汇入卓某行公司、德盛源公司的大陆账户。
向海关申报的价格是由一个系数确定的。这个系数是这样确定的，首先我把采购成本（包括国内的税费）、国内运费、出口环节的费用（包括出口关税、码头费等）再加上厦门公司的利润（公司的运营成本）得出一个数字A，然后以A除以当期美元的汇率得出一个美元价格B，向海关申报的价格就是采购成本除以B。海关申报价格同时也是我们公司销售人员向外商报价的最底价，低于这个价格我公司会亏损，因此不会低于此价与外商签订合同。但业务员在与外商洽谈合同的时候，往往最终确定的销售价格会比这个最低报价要高。因此向海关申报的金属硅出口价格是不会高于但有可能低于向外商的实际售价，这样就保证公司不会向海关多缴关税，同时与外商商谈的价格高时，可以向国家少缴关税。公司业务员与外商确定的销售价格我基本都知道，与外商签订的合同数量大的都经过我审定，如力拓、三菱等，小合同才不需要我审定。报关单证则由公司员工根据确定的报关价格在厦门公司制作。我每次向业务部和单证组宣布销售报价系数和申报系数是分开来开会的，没有可以让他们知道自己制作的就是假单证，是在走私。当然，我公司对用二个系数操作的方法是没有隐瞒的，大家都知道。只是在制作真实外销单证和假的申报单证时，各自由本部门的人员制作。
我安排员工从事低报价格出口金属硅的业务是为了公司的利益。对于卓某行公司、德盛源公司的走私数额我没有疑问，我只是走私事件的决策者，我并不清楚每票金属硅低报的详细经过。我对卓某行的走私行为负责，但我不能对员工的电脑中的数据确保真实性。
本院认为，被告人吕松青作为卓某行公司、德盛源公司中直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格的方法走私出口货物，情节特别严重，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，应予支持。被告人吕松青在单位共同犯罪中起决策作用，是主犯，依法按照其参与的全部犯罪处罚。被告人吕松青在犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法从轻或者减轻处罚。被告人吕松青检举他人的犯罪行为，经查证属实，构成立功，依法可从轻或者减轻处罚。被告人吕松青认罪态度较好，退出个人违法所得以及代卓某行公司退赃，确有悔罪','2018-11-14
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