贵州省毕节市七星关区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）黔0502刑初394号
公诉机关毕节市七星关区人民检察院。
被告人刘霖，男，1968年9月28日出生，汉族，小学文化，陕西省西安市莲湖区人，户籍所在地西安市莲湖区，现暂住毕节市七星关区。捕前系贵州九方药业有限责任公司副总经理，因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年10月24日被刑事拘留，同年12月1日被逮捕，现押于七星关区看守所。
辩护人李军，贵州本芳律师事务所律师。
毕节市七星关区人民检察院以七星检公诉刑诉（2016）306号起诉书，指控被告人刘霖犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月8日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。毕节市七星关区人民检察院指派检察员李龙兴出庭支持公诉，被告人刘霖及其辩护人到庭参加诉讼。其间，由于部分事实需进一步核实，公诉机关二次建议延期，现已审理终结。
毕节市七星关区人民检察院指控：2013年至2015年期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以贵州九方药业有限责任公司（以下简称九方公司，纳税人识别号为522401057064128，2013年3月1日认定为增值税一般纳税人）名义，多次为他人虚开增值税专用发票、让他人为自己虚开增值税专用发票、为自己虚开用于抵扣税款的农副产品发票，不含税金额共计95627489.13元，税额13767662.95元，价税合计109395152.08元，造成国家税收实际损失共计8242505.10元，具体事实如下：
一、为他人虚开增值税专用发票
1、刘霖于2015年3月至4月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向咸阳福康商贸有限公司开具增值税专用发票34份，开票品目为苦参、百合等中药材，数量161900公斤，不含税金额3237610.57元，税额为420889.43元，价税合计3658500元，咸阳福康商贸有限公司已用该增值税发票在咸阳市秦都区国家税务局申报抵扣增值税为420889.43元。
2、2014年12月至2015年4月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向山东天瑞医药有限公司梁山分公司开具增值税专用发票25份，开票品目为苦参、益母草等中药材，数量166739公斤，不含税金额共计2199469.03元，税额共计285930.97元，价税合计2485400.00元，山东天瑞医药有限公司梁山分公司已用该增值税发票在山东省梁山县国家税务局申报抵扣增值税285930.97元。
3、2013年6月至2015年3月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向广州市健森医药有限公司开具增值税专用发票159份，开票品目为银杏叶粉、党参等中药材，数量171545公斤，不含税金额共计14785939.72元，税额共计2295715.28元，价税合计17081655.00元，广州市健森医药有限公司已用该增值税发票在广州市荔湾区国家税务局申报抵扣增值税2295715.28元。
4、2013年10月至2015年5月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向山东东某青岛公司药品经营部开具增值税专用发票269份，开票品目为馥方丹参颗粒、馥方益母草颗粒等中药材，不含税金额24915483.60元，税额4235632.40元，价税合计29151116.00元，山东东某青岛公司药品经营部已用该增值税发票在青岛市市北区税务局申报抵扣增值税4235632.40元。
5、2014年4月至2015年2月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向山东天瑞医药有限公司开具增值税专用发票12份，开票品目为杜仲片、馥方菊花茶等中药材，数量27545公斤，不含税金额共计1036410.25元，税额176189.75元，价税合计1212600.00元，山东天瑞医药有限公司已用该增值税发票在山东省嘉祥县国家税务局申报抵扣增值税176189.75元。
6、2013年9月至2014年6月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向山东天瑞消毒剂有限公司开具增值税专用发票68份，开票品目为苦参、黄某2等中药材，数量274417公斤，不含税金额6370362.73元，税额828147.27元，价税合计7198510.00元，山东天瑞消毒剂有限公司已用该增值税发票在山东省嘉祥县国家税务局申报抵扣增值税828147.27元。
二、让他人为自己虚开增值税专用发票。
2013年至2015年期间，被告人刘霖在没有实际发生货物运输业务的情况下，让亳州市十九里飞运汽车运输有限公司为自己的九方公司虚开货物运输业增值税专用发票16份，不含税金额193693.69元，税额21306.31元，价税合计215000.00元，并用该增值税发票在毕节市七星关区国家税务局申报抵扣增值税21306.31元。
三、为自己虚开用于抵扣税款的农副产品发票。
2013年至2015年期间，被告人刘霖在没有实际收购货物的情况下，以九方公司名义，冒用陈某3、罗某1第259位农户身份，虚开农副产品收购发票共2121份，虚开金额42888519.54元，税额5575507.54元，并用该发票在毕节市七星关区国家税务局申报抵扣税款5575507.54元。
另查明：案发后，截止到2016年8月5日，山东天瑞消毒剂有限公司已就其接受九方公司虚开增值税专用发票补缴税款828147.27元，山东天瑞医药有限公司已就其接受九方公司虚开增值税专用发票补缴税款176189.75元。
公诉机关并向本院提供了：1、被告人刘霖的供述；2、证人陈某1、吴某1、黄某1、何某、王某1、芮某、任某等人的证言；3、户籍证明、抓获经过、增值税专用发票、农副产品收购发票、说明、开票资质证书、银行流水、抵扣证明、销售合同、企业信息、税务稽查报告等证。以此指控被告人刘霖的行为，已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成了虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，故提请本院对被告人刘霖定罪科刑。
被告人刘霖辩称：我没有虚开发票，我汇款是与他们有借贷关系，我们公司是具有实际货物交易的，九方公司开具的增值税发票均有实际交易，公司申报抵扣的农副产品发票也是有实际交易的，九方公司销售的中药材及成品药均为自行生产的成品药和向种植中药材的农户收购中药材，且我是主动到案并配合调查的。
辩护人辩称：公诉机关指控被告人刘霖涉案金额证据不足，所有证据中没有关键证言，所以公司的款项不能证实有多少是虚开的，证据未经司法会计审计，公诉机关提供的大量证据不能排除实际交易的合理怀疑，请求法院宣告对被告人的指控不成立。
经审理查明：2013年至2015年期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以贵州九方药业有限责任公司（以下简称九方公司，纳税人识别号为522401057064128，2013年3月1日认定为增值税一般纳税人）名义，多次为他人虚开增值税专用发票、让他人为自己虚开增值税专用发票、为自己虚开用于抵扣税款的农副产品发票，不含税金额共计95627489.13元，税额13767662.95元，价税合计109395152.08元，造成国家税收实际损失共计8242505.10元，具体事实如下：
一、为他人虚开增值税专用发票
（一）刘霖于2015年3月至4月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向咸阳福康商贸有限公司开具增值税专用发票34份，开票品目为苦参、百合等中药材，数量161900公斤，不含税金额3237610.57元，税额为420889.43元，价税合计3658500元，咸阳福康商贸有限公司已用该增值税发票在咸阳市秦都区国家税务局申报抵扣增值税为420889.43元。
认定上述事实的证据有下列经庭审举证、质证的证据证实，足以认定。
1、被告人刘霖的供述：贵州药业有限公司是2012年成立的，地址是七星关区海子街镇黔西北工业区里面。我哥刘某3是公司法人代表，我是公司总经理，也是公司股东。公司成立后，由我负责经营管理，公司成立时的注册资金是1180万。我是2015年才开始和福康公司做生意，我卖给芮某的药材是我收购来就卖给他的，没有经过加工，我卖给芮某的药材不仅仅是九方公司收购来的，还有我在甘肃、安徽、西安等地收购来的。我卖给芮某的药材都是以九方公司的名义给芮某公司开具增值税专用发票的，我们的业务有的时候是先货后款，有的时候是先款后货，一般是我先开增值税专用发票过去，他就给我付款，款直接打到九方公司对公账户上，我再给他发货。公司收到货款后，我就转到我的个人账户上，这些钱我用于收购药材，有时候拿一些借给他人。
我借钱给芮某过，2015年我与芮某做生意后，就大笔大笔借钱给芮某，大约借了300万左右，大约还了200多万元。有的还没还，福康公司给九方公司打款后，我从九方公司将钱转到我个人账户上，我才从账上借钱给福康公司或者是芮某个人，这些钱有一部分芮某替我代付药材款，因为我卖给芮某的药材有的是从外省收购的，没有付款，我打给芮某个人或是他公司，让他给我支付。我们之间没有借条。
2、证人芮某的陈述：咸阳福康商贸有限公司的实际管理人是芮某。王某2是咸阳福康商贸有限公司的会计，芮某用贵州九方药业有限公司提供给芮某的出库单据交给王某2做入库单，王某2在以销项发票的数据来制作出库单。芮某公司和刘霖公司都签订了购销合同，合同由刘霖拟好后把合同盖好章寄给芮某，芮某签后留存一份再将剩下的寄回给刘霖。九方公司与咸阳福康公司是从2015年3月与福康公司有业务往来，但并没有实际交易，都是在中间倒卖增值税专用发票。芮某公司支付2%的进项增值税发票手续费给刘霖公司，然后向合肥康百氏医药有限公司开具销项增值税发票并收取4%的手续费，从中赚取2%的手续费。芮某从中赚取了2万多元手续费，交纳税款后剩下1万多元钱。
并证实2015年3月份安徽一个姓龚的男子叫芮某以2%的手续费给他接受贵州九方药业有限公司的增值税发票，然后收取4%手续费开具到合肥康百氏医药有限公司。2015年3月24日，贵州九方药业有限公司以卖中草药给咸阳福康公司的名义开具11张销货给咸阳福康公司的增值税发票，芮某按照0.5%的税负算好税率后，又开具增值税发票到合肥康百氏医药有限公司，而这三个公司间并没有实际货物交易。到2014年4月份，芮某知道刘霖，刘霖叫芮某继续第一次开具发票的手续费进行结算，芮某支付2%的手续费给刘霖后，从刘霖处开具进项增值税发票，芮某再收取合肥康百氏医药有限公司4%手续费开具销项增值税发票给该公司。九方公司每次开具的增值税专用发票给芮某都是用的刘霖的私人账户先把需要支付的货款打到芮某公司的账号上（26×××27），再由芮某以公司账号（26×××27）的对公账户把货款打回贵州九方药业有限公司的对公账户上。芮某和刘霖互相虚开增值税发票是姓龚的介绍的，由姓龚某先把咸阳福康公司进项的手术费给刘霖，然后姓龚的收取销项方手续费的手续费后扣除支付给刘霖的钱，再将剩下的钱通过私人账户打到芮某的私人账户上。2015年4月23日九方药业公司开具了10张增值税进项发票给芮某公司，2015年4月24日九方药业公司开具3张增值税进项发票给芮某公司。九方公司2015年3月24日、2015年4月23日、2015年4月24日开具给咸阳公司的进项发票共计24张。咸阳公司进项发票是以购买九方公司中药材的名义开具的。咸阳公司在九方公司开具的进项发票为34张，总金额为3237610.6元，发票显示的所有交易都是虚假的，九方公司与咸阳公司之间根本没有购过货。2015年10月30日芮某在税务机关注销了咸阳福康公司，但还未到工商部门注销公司。
芮某证实与刘霖没有经济上的往来，芮某没有欠刘霖的钱。芮某公司没有开展业务，因此也没有因资金周转向刘霖借过钱。
芮某从刘霖处得到的进项增值税发票总共有34张。2015年3月24日出具的有21张，2015年4月23日出具的有10份，2015年4月24日出具的有3份。
3、证人王某2的证实：2014年我到咸阳商贸有限公司后一直没有什么业务，税务这块一直是零申报，后来在2015年3月开始的两三个月，芮某说公司进购了货，并提供了从贵州九方药业有限公司开过来的进项增值税发票以及货物清单，我按照这些票做账并到税务机关报税。然后芮某告诉我销售的货物及清单，我就按此做账。咸阳福康商贸有限公司从我进公司至今开展的业务全部都是九方药业有限公司进购，销往合肥的一家药业公司，一共就进行了两三个月。之后咸阳福康公司又没有业务，税务全部是零申报。
4、证人许某的证实：芮某租了我的房子做办公室和车间，之后芮某拉了大概十多吨阴沉（中药名）放仓里，但至今没有设备拉进来过。放在仓里的阴沉也没有拉出去过。我就住在芮某租的仓库隔壁，没有见过芮某生产、经营过什么业务。芮某租的那个房子就是闲置的，一开始芮某来过房子那里几次，大概从2014年初就没来过。我也从来没见过有工人来过芮某租的房子处。
5、证人祁某的证实：我查了我们的账，我们有过业务往来的。以前有一个姓龚的跑业务的人，也就是做中药材生意的人，他不是我们公司的员工，是外面收购药材的，我们公司向他收购药材，他就给我们提供咸阳福康商贸有限公司的销售发票给我们公司，但姓龚的这个卖给我们公司的中药材是不是福康公司的药材我不清楚。他的基本情况我不清楚，只是听说姓龚，但是叫什么名字，住在哪儿的我也不知道，联系电话也没有，他和我们有业务往来也就是2015年4月份左右，后来就没有业务往来了。
6、贵州增值税专用发票：证实该发票共计34张，34张发票上的销货单位均是贵州九方公司，开票人是刘霖，开票日期是2015年3月至5月。经福康公司的实际负责人芮某确认，这些发票上的货物均没有发生真实交易。
7、增值税纳税申报表：证实福康公司2015年1月至5增值税申报情况，其中1-2月为零申报，3-6月有过申报。
8、咸阳福康商贸有限公司资料、税务登记表：证实咸阳福康商贸公司纳税人识别号610402305501535，会计制度为小企业会计准则，成立于2014年5月7日，法定代表人姚某，经营范围中药材收购、销售、花草种植、加工、购销等。
9、查询存款、汇款通知书、九方公司与福康公司资金往来情况：证实经查，九方公司与福康公司的资金往来集中在2015年4月20日至22日，且资金流走向均是刘霖先将钱某入福康公司，后在极短的时间内福康公司将钱某入九方公司账户，并且前后汇款资金额基本吻合。
10、税务稽查报告证实：2015年3月至4月期间，九方公司向咸阳福康商贸有限公司虚开增值税专用发票34份。
11、抵扣认证证明：经核实，咸阳市秦都区国税局管辖企业咸阳市福康商贸有限公司接受的贵州九方药业有限公司开出的34份增值税专用发票已在本局成功申请抵扣认证，抵扣金额共计3237610.57元，税额共计420889.43元。
12、贵州九方公司向咸阳福康商贸有限公司开具发票及资金流回流情况证实：贵州九方公司打款给对方公司或对方公司员工的账户上，对方公司在收到款后在同天或极短时间内将收到金额加手续费打回九方公司账户上。
（二）2014年12月至2015年4月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向山东天瑞医药有限公司梁山分公司开具增值税专用发票25份，开票品目为苦参、益母草等中药材，数量166739公斤，不含税金额共计2199469.03元，税额共计285930.97元，价税合计2485400.00元，山东天瑞医药有限公司梁山分公司已用该增值税发票在山东省梁山县国家税务局申报抵扣增值税285930.97元。
认定上述事实的证据有下列经庭审举证、质证的证据证实，足以认定。
1、被告人刘霖的供述：我们公司的销售业务主要是我负责，只要有货物销售的时候，我就会把销售的购销合同、出库单、发货凭证等资料拿给公司财务，然后财务就按照我提供的相关销售资料和业务流程、财务制度开具增值税专用发票。我们公司开出增值税专用发票都是开票人都是我的名字，因为我办一般纳税人的时候在税务局办理的开票人资格证是我的，我们公司换了几个会计，不同时期应该是不同人开的。我们公司开出去的增值税专用发票是按照与我们公司签有销售合同的公司开具，按照实际销售药材的数量和金额开具。我只是卖过药材给山东天瑞医药有限公司梁山分公司，没有向任何公司卖过发票。
2、田某2015年12月17日的陈述：我是从2013年初开始担任山东天瑞医药有限公司梁山分公司的内勤，但是在2015年1月至6、7月份的时候，因为公司原来的会计走了，那段时间我就在公司里兼任会计。我们公司和九方公司实际上没有业务往来，但在我兼职公司会计的时间里，九方公司的经理刘霖曾经虚开过增值税专用进项发票给我们公司用于抵扣税款。
大概在2015年1月份的时候，我们公司的一个姓常的经理问我需不需要增值税进项发票作为抵扣，我同意了，常经理就叫九方公司的经理刘霖打电话和我联系，刘霖在电话里给我说他可以先把钱以借款给我们进购药材的名义从他的私人账户转到我们公司账户的账户，为了体现交易，我再把钱以货款的形式汇给刘霖的九方公司。我记得刘霖以九方公司的名义虚开给我们公司的发票有20多份，具体我记不清了。
刘霖就是按照他说的，每次都是把我们公司和九方公司的虚假交易购销合同、发票和出库单通过快递邮寄到我们公司给我，我收到后和他联系，他就把钱从他账户打到我们公司在工商银行梁山支行开的对公账户上，我们再把钱加上税点的钱一起以货款的形式汇给九方公司。我们与刘霖的资金往来账户就我们公司的对公账户这一个。
我们付了大概2%左右的税点给刘霖，反正每次都是他把钱打给我们公司之后，我就按照票面的金额算出来，再加上他打过来的钱某给他的公司，这些资金都是经我的手操作的。
我们公司有批发药品给药房的业务，用进项发票抵扣销项税款，减小公司成本，所以我就从刘霖那里买虚开的发票了。
原来常经理和刘霖都说为了不让虚开被发现，多少还是要有点货过来，但后来我发现实际上根本没有从九方公司货过来，后来我怕被查到，所以这个事做到今年5、6月份我就没有和九方公司有过实际业务往来。
3、调取证据清单、通知书：证实七星关分局经侦大队到梁山分公司调取证据的事实及调取证据情况。
4、营业执照、税务登记证：证实山东天瑞医药有限公司梁山分公司属于有限责任公司分公司，成立于2007年2月12日，负责人是闫继志。经营范围是中药饮片、中成药、等的批发。
5、贵州增值税专用发票：证实该发票共计25份，票上载明购货单位为梁山分公司，开票人为刘霖，货物为中药材，销货单位为九方公司。经梁山分公司的员工田某确认，发票上的货物无实际交易。
6、九方公司产品购销合同、出库单：证实九方公司产品购销合同（共计4份）、出库单（共计3份）上载明有大量中药材购销，销方是九方公司，收货单位为梁山分公司，发货人吴某1，制单人吴某1，经梁山公司员工田某确认，合同和出库单上的货物，没有实际货物交易。
经九方公司员工吴某1对自己经手的4份购销合同、3份出库单进行确认，购销合同上的货物无真实交易，出库单上的货物未从贵州九方公司的仓库中发出货物。
7、记账凭证、九方公司对公账户、九方公司与梁山分公司资金往来情况：证实九方公司与天瑞医药公司梁山分公司有大量资金往来，刘霖先转账给梁山分公司，后在极短的时间内梁山分公司将几乎相同数额的资金转账给九方公司。
8、证明：证实梁山分公司原业务经理常某，自2014年12月至2015年6月在梁山分公司担任经理，因故于2015年6月离职不知去向。梁山公司负责人闫继志因公务出差外地，不能到场接受询问。
9、增值税纳税申报表：证实梁山分公司的一般纳税人资格，并于2015年1月至7月进行了纳税申报。
10、税务稽查报告证实：2014年12月至2015年4月期间，九方公司向山东天瑞医药有限公司梁山分公司开具增值税专用发票25份。
11、抵扣认证证明：九方公司向梁山分公司共计开具增值税专用发票25份，金额共计2199469.03元，税额285930.97元，均已认证抵扣。
12、贵州九方公司向广州市健森医药有限公司开具发票及资金流回流情况证实：贵州九方公司打款给对方公司，对方公司在收到款后在同天或极短时间内将收到金额加手续费打回九方公司账户上。
（三）2013年6月至2015年3月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向广州市健森医药有限公司开具增值税专用发票159份，开票品目为银杏叶粉、党参等中药材，数量171545公斤，不含税金额共计14785939.72元，税额共计2295715.28元，价税合计17081655.00元，广州市健森医药有限公司已用该增值税发票在广州市荔湾区国家税务局申报抵扣增值税2295715.28元。
认定上述事实的证据有下列经庭审举证、质证的证据证实，足以认定。
1、被告人刘霖的供述：我已经看过了开给广州市健森公司的159份增值税专用发票，这159份增值税专用发票是我们公司开出去的，我已经逐页签名确认。但是这些发票的内容与原件是否相符，我现在不敢保证，需要用原件来比对核实，我在发票复印件的上签字时也说明清楚了，且我们有真实的货物交易的。
2、证人何某的陈述：我是原广州市健森医药有限公司的法人代表。我认识刘霖，从刘霖那里接收过增值税发票。在2010年左右的时候，我了解到刘霖西安有一个药厂，他可以出售一批药材给我，当时我从刘霖那里进购了一批药材，发票他也开给我了的，后来因为这批药材滞销，我就把进购来的材料连同发票一起全部退还给刘霖了。刘霖没把我进购药材的钱退给我。大概2013年的时候，我打电话给刘霖，邀请他来广州和我商量一下这个事情。刘霖给我说他西安的公司已经注销了，不能提供药材给我，但他可以提供增值税进项发票给我作为补偿，我同意他的说法。后来刘霖又和我商量，为了体现交易，他先把钱打到我的账户上，然后我再把这些钱以货款的形式汇到健森公司的账户上，然后我再把这些钱以货款的形式汇到刘霖的九方公司的账户上。然后从2013年5、6月开始，刘霖就陆续将虚开的发票提供给我，一直到今年3月份左右才停止的。
我每次需要票时就打电话给刘霖，大多数时候是刘霖先将九方公司和健森公司虚假的购销合同邮寄到我公司，我收到后盖了我们公司的公章，我们公司留一份，再寄一份回去给刘霖，刘霖收到之后就把药品出库单和增值税发票寄给我。但有少部分时候也是我提供好要开票的药品数量和目录给刘霖，由他制作合同再寄给我。
刘霖提供给我的是两种增值税发票，一种是中药材原料的发票，他是按照票面价税合计的金额收取我3.5%的手续费，有一种是药品发票，他是按照票面价税合计的金额收取我5.5%的手续费。
刘霖和我虚开增值税发票进行资金流转的方式是刘霖提出来的，他先将钱以借款的名义将钱从他的个人账户上汇入到我的账上，有的时候我就把刘霖给我的钱某入到江西省瑞金市的君瑞医疗器械有限公司和广州养和生物科技有限公司的账户上，然后我再把这些钱从健森公司以货款的形式汇到刘霖的贵州九方药业有限公司的账户上，但很多时候在我急需要用票的时候，刘霖就直接把钱打到我的账户，我直接就将钱某入健森公司，还有几次刘霖直接从他的账户上把钱某入到健森公司的账户，我再从健森的账户回给九方公司，我记得还有1、2次我是将钱回给刘霖经营的甘肃宏仁药业有限公司的，因为这样能保证刘霖给我的钱最后他能收到。每次都是我收到票后，刘霖就会把钱打给我，我最后把钱某给九方公司的时候，都是将手续费加在一起汇给刘霖的。
除了之前我说的那次，他卖给我的货和开出的票我都退给他了，后来他提供给我的九方公司开过来的票就没有实际交易了，全部都是虚开的。
刘霖没有借过钱给我，也没有提供任何资金给我。
你们出示的从九方公司开到我们健森公司的发票共159份，这些都是虚开的，没有实际交易，实际的金额以你们统计的为主。刘霖给我的票我已经全部抵扣掉了。
3、证人吕某1的陈述：证实我是从2013年底开始到广州市健森医药有限公司做会计的，公司的法人一直都是何某。从我到健森公司来开始到2015年3月份左右，陆续都有从九方公司开给我们公司的票，每次都是何某把九方公司和我们公司购销合同拿给我，我盖章以后在公司存一份，又寄一份给九方公司，然后九方公司的人就按照合同把增值税发票寄给我们，我每个月拿去做销项抵扣。
实际上我们公司和九方公司没有业务往来的。九方公司的负责人是一个叫刘霖的男的。我曾经在公司见过他一次。九方公司提供发票给我们公司这件事都是何某和刘霖联系，具体情况我不清楚。
我们公司的业务就是进购成品药进来在批发到下游企业。从我进公司以后没有进购过中药原材料。
4、广州银行0218福利支行账户对账单、记账凭证、资金往来情况、银行账相关资料：证实九方公司自2013年6月份开始至2015年3月，与健森公司有大量资金往来，刘霖先转账给健森公司负责人何某，后在极短的时间内健森公司将几乎相同数额资金转账给九方公司。其中有几次是刘霖将钱转给瑞金市君瑞医疗器械有限公司、广州养和生物科技有限公司，后健森公司又将相同数额的资金转回九方公司，这与何某的陈述基本一致。
5、工商调取资料、营业执照、税务登记证：证实广州省健森医药有限公司的企业法人主体资格以及法人名称变更情况，成立时间是2003年2月24日，法人代表何某，经营批发业，现变更为广州省玖鑫医药有限公司。
6、纳税申报表：证实健森公司的一般纳税人资格，并于2013年至2015年已进行纳税申报。
7、贵州增值税专用发票：证实该发票共计159份，票上载明销货单位为贵州九方药业有限公司，开票人刘霖，货物为中药材，购货单位为健森公司，经何某确认，九方公司开具给健森公司的增值税发票已抵扣，并无真实交易。
8、产品购销合同、发货清单：证实经健森公司实际管理者何某确认，九方公司与健森公司的购销合同（共计43份）上所载的数量巨大的中药材的购销行为并未实际执行。该清单上的销方单位是贵州九方药业有限公司，购方单位是健森公司。
经九方公司员工陈某1对自己经手的18份购销合同确认，该购销合同是陈某1填写，未看到有真实交易；经九方公司员工吴某1对自己经手填写的18份购销合同确认，无真实货物交易。发货单收货单位不明，负责人刘霖，仓管李某5。部分发货单收货单位为健森公司。
9、税务稽查报告证实：2013年6月至2015年3月期间，九方公司向广州市健森医药有限公司开具增值税专用发票159份。
10、抵扣认证证明：2013年6月至2015年3月期间九方公司向广州市健森医药有限公司共计开具增值税专用发票159份，金额共计14785938.77元，税额共计2295716.58元，均已认证抵扣。
11、贵州九方公司向广州健森医药有限公司开具发票及资金流回流情况证实：贵州九方公司打款给对方公司账户上，对方公司在收到款后在同天或极短时间内将收到金额加手续费打回九方公司账户上。
（四）2013年10月至2015年5月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向山东东某青岛公司药品经营部开具增值税专用发票269份，开票品目为馥方丹参颗粒、馥方益母草颗粒等中药材，不含税金额24915483.60元，税额4235632.40元，价税合计29151116.00元，山东东某青岛公司药品经营部已用该增值税发票在青岛市市北区税务局申报抵扣增值税4235632.40元。
认定上述事实的证据有下列经庭审举证、质证的证据证实，足以认定。
1、被告人刘霖的供述：我与山东东某青岛药品经营部等公司的业务往来都是在公司的账上体现，我和这些公司的那个人员联系我记不清楚，我的公司没有人员具体负责。业务往来都是公对公。什么时候开始业务往来记不清了，要看我的账上才知道。
我发到山东东某青岛药品经营部的有中药材，而且是加工过的，反正初加工了的至于是否提取我记不清楚了。具体销售了那些药材、有多少我记不清了，发票上和合同上都有药名的。我借钱给姜某2，请她帮我收药材。
2、证人于某1的陈述：我在山东东某青岛公司药品经营部业务部工作，我平时负责管理社会上没有药品销售资质的私人挂靠山东东某青岛公司药品经营部，用东某公司药品经营部的资质向各家医疗机构销售药品，但这些私人卖药的销售价格要大大高出进货价格，这样公司就按照增值税金额缴纳增值税，所以公司规定私人挂靠公司卖药的必须把进项发票开来和销项发票持平逃避缴纳增值税款，一些私人又无法开具或者开具金额达不到公司抵扣逃避税款的金额，我就负责帮这些私人按照8%左右的手续费从其他公司或者私人的手里购买增值税专用发票到公司抵扣税款。
我是2014年5月左右从我们公司姜某2处得到在贵州九方公司开具的7份增值税专用发票，财务方丽秀告诉我姜某2已经帮我从九方公司虚开了进项增值税专用发票，让我按照8个点的比例把开票费付给姜某2，我给姜某2的开票费是以现金在我的办公室里面给她的。我看了你们出示购货方名称为东某公司药品经营部、销货单位为九方公司的贵州增值税专用发票的记账联复印件，经我辨认以下七张增值税专用发票是姜某2帮我虚开的，这七张增值税专用发票的开票日期为2014年5月16日，发票代码都为5200121140，票号分别为：02593438、41、45、46、48、49、50，七张发票的总金额为5982447.87元，总税额为101702.13元、总价税合计为699950元，我们公司已经全部抵扣了。
我们公司平时开展的业务全是成品药销售，直接卖给医院，根本没有做过中药材业务，所以肯定没有在九方公司购进过中药材。我们公司有的在九方公司进购的中药材增值税进项发票，全是因为公司进项不够抵扣销项，所以才在九方公司开具增值税专用发票来进行抵扣逃税的。
姜某2也是我们公司的正式员工，但她自己也私人承包了一个部门做经理，自己做药品销售生意。
3、证人汪某的陈述：证实我是2000年在东某公司药品部工作，现任公司仓储部负责人。
我们仓库从来没有收到过九方公司发过来的货，我公司被允许经营的都是成品药，不能经营中草药，包括经营的成品药中也有一些颗粒药物，但那些颗粒药物都是经过加工提取的，只要一冲水就直接融化服用，我公司也不具备药品加工的资格。
4、证人方某的陈述：我是东某公司的员工，我在公司财务部工作，主要就是负责记账工作，就是公司平时的开支等账务。姜某2是我们公司的员工，我和她也是认识的。我没有叫于某1拿开发票的费用给姜某2，没有这件事。
于某1开来的票时交给我。因为我是公司财务做账的，他拿票给我做账。他的销项大，进项小，我们给他说，他就拿进项发票来公司抵扣，但他进项发票怎么开的我不知道。姜某2的账时由姜某2自己来做，她的账不在我们公司，她的账是她自己管理。
5、证人姜某1陈述：证实我东某公司财务负责人，我们公司的全称是山东东某青岛药品经营部，也就是山东东某青岛公司，我们是山东东某药业集团的一个分支机构，青岛公司有独立的法人资格，法人是潘某，但他2个月没在公司了，现在是由以前的副总经理王斌负责。
我们公司主要是从上游企业进购成品药在批发给其他客户。我们公司的业务流程一般是由我们公司的业务员采购药品来，然后再由公司销售员推销出去。采购来的货都要进入公司的仓库，销售的时候也要从仓库发出。
公司的进销业务有专人管理，每一笔进销业务都记了账的，我们公司经营的是成品药，因为因为我没有看到公司有生产药品的设备、车间，进销的货品都是经过仓库那边的，仓库那里也没有生产药品的设备。我们公司没有药材加工生产的业务，只有成品药的进销业务。
6、证人姜某2的陈述：我和贵州九方药业有限公司没有业务往来，我从2002年12月到山东东某青岛公司药品经营部工作，后来生小孩，很少上班，到2013年回到公司上班。我不认识九方公司的刘总，是2013年一天，东某青岛公司的潘总在办公室遇到我，就给我说：你去帮我把这款打了，账号在这儿。因为从我们公司以前的经营模式看，业务员应该是先将钱转到我个人账户上，我再将钱转到公司对公账户上，从东某公司的对公账户上转到对方公司的账户上，过后，刘总（今天才知道叫刘霖）给我打电话说：小姜，我姓刘，想要请你帮忙打个款，已经和潘总说好了，不知道潘总给你讲了没有。我说已经说过了，于是刘总就打钱到我的账户上，我再将钱转到东某公司对公账户里，后来这钱转到贵州九方公司的对公账户，是由东某公司的财务人员转的，我就不管了。
因为潘总给我说过这件事，我的联系方式和银行账号都是公司给刘总的，是刘总先打电话和我联系的。刘总只是说他要做业务，要我帮他转款，但我不知道他做的是什么业务，我当时个人认为是刘总是以个人的名义通过我们公司向贵州九方公司进货，也就是刘总要买九方公司的货，用我们对公账户走账，所以我帮他转款。具体贵州九方公司是否卖过药材给东某公司我不知道，我个人从来没有向九方公司买过药材，也没有为九方公司代购过药材，我和刘总没有债务。并证实刘总每次打了款给我我就帮他转到东某公司账上，具体有多少次记不清，其中几笔是打在我老公闫某的账户上，因为我当时生小孩不能去办理，我就让我老公去办理。开始我不知道刘总的情况，是你们到青岛讯问我后，我才知道他叫刘霖，是贵州九方药品有限公司的总经理。
我和刘霖没有业务往来，也没有债务关系。我没有给过于某1发票的事，我们的进项发票都是由公司财务统一保管，进项发票和销项发票都不会到我们手中。于某1没有向我购买过增值税专用发票。
7、证人闫某的陈述：我不认识刘霖，我和贵州九方药业公司没有业务往来，我的银行卡平时都是放在家里，可能是我妻子姜某2拿去用，让刘霖打到我的名字开户的银行卡里，具体情况我不清楚。我不知道姜某2与九方药业公司有没有业务往来。
8、情况说明：证实青岛公司药品经营部员工姜某2利用该公司药品经营资质承包经营药品，财物由其独立核算。该公司以山东东某青岛公司药品经营部名义开的账号为80×××35的对公账户提供给姜某2使用，此账户2015年后停用。该公司员工钟某、姜某2已分别于2015年12月5日、11日后联系不到。
9、山东东某青岛公司药品经营部人员花名册、青岛市社会保险参保证明（单位专用）：东某公司员工花名册上、参保证明上均有于某1的名字，证实于某1是东某公司员工。
10、贵州增值税发票、九方公司开具给东某药品经营部的增值税发票明细：证实九方公司开具给东某公司的发票共计269份，票上载明销货单位是九方公司，开票人是刘霖，购货单位是东某青岛公司药品经营部。其中有7份是经公司员工于某1证实属于姜某2提供给他的虚开发票，剩余的262份发票没有相关受票人员对其进行确认，但东某公司在其提供的发票统计表尾部出具说明东某公司一向只有一个仓库，不管是公司自己的业务还是采取自负盈模式经营的业务员自己的业务都必须在我公司仓库统一储存、统一配货。经查询核实我公司仓库从未收到过以上增值税专用发票注明的货物。以上增值税专用发票都是我公司业务员姜某2、于某1、钟某、张某2、于某2五人办理的业务销项远远大于进项，所以他们为了抵扣税款私自虚开的增值税专用发票。其中票号为02593447、02593437、02593440是我公司业务科负责人钟某提供给公司抵扣税款的；票号为02165139、02165140、02165138、02165137、02165136、是我公司经二科负责人张某2提供给公司抵扣税款的；票号为02165132、02164893、02165135、02165133、是我公司开发科负责人于某2提供给公司抵扣税款的；票号为02593438、41、45、46、48、49、50是我们公司业务部负责人于某1提供给公司抵扣税款的；剩余二百五十一份增值税专用发票都是我公司经贸科负责人姜某2提供给公司抵扣税款的。姜某2、钟某、张某2、于某2在2015年6月份以前在公司都是自负盈亏经营模式，他们的经营状况公司从不过问，虚开增值税专用发票是他们私自瞒着公司干的，至于于某1他有一部分业务是和姜某2等人一样的自负盈亏，有一部分业务是为公司经营，但他虚开的增值税专用发票都在他自负盈亏经营范围内。
11、青岛公司药品经营部主体资格证明资料：证实该药品经营部属于股份合作制分支机构，成立于1994年12月27日，负责人李某2。
12、增值税申报表：证实该药品经营部的一般纳税人资格，并于2014年8月至2015年6月已进行纳税申报。
13、青岛银行网上银行收款通知书：证实2014年12月至2015年6月期间姜某2陆续汇款给青岛药品经营部。
14、贵州九方公司向山东东某青岛公司开具发票及资金流回流情况证实：贵州九方公司打款给对方公司账户上，对方公司在收到款后在同天或极短时间内将收到金额加手续费打回九方公司账户上。
（五）2014年4月至2015年2月期间，被告人刘霖在没有实际货物购销的情况下，以九方公司的名义向山东天瑞医药有限公司开具增值税专用发票12份，开票品目为杜仲片、馥方菊花茶等中药材，数量27545公斤，不含税金额共计1036410.25元，税额176189.75元，价税合计1212600.00元，山东天瑞医药有限公司已用该增值税发','2018-10-08
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