福建省连江县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）闽0122刑初99号
公诉机关：连江县人民检察院。
被告人：周某，男，1967年5月18日出生于福建省诏安市，汉族，大学本科文化程度，系福建某移动通信设备有限公司董事，户籍地址广东省珠海市香洲区，现住福建省厦门市思明区。因涉嫌犯行贿罪于2015年5月14日经连江县人民检察院决定监视居住，同日由连江县公安局执行指定居所监视居住，同月28日经连江县人民检察院决定刑事拘留，同日由连江县公安局执行刑事拘留。因涉嫌单位行贿罪于同年6月12日经福州市人民检察院决定逮捕，同日由连江县公安局执行逮捕。2016年5月20日由连江县人民法院决定取保候审。
辩护人：元武、陈虓，上海瀛东律师事务所律师。
连江县人民检察院以连检公刑诉（2016）99号起诉书指控被告人周某犯单位行贿罪，于2016年2月23日向本院提起公诉，本院受福州市中级人民法院指定审理该案。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。连江县人民检察院指派代理检察员林荣烁出庭支持公诉，被告人周某及其辩护人均到庭参加诉讼。本案经福州市中级人民法院批准延长审理期限三个月。现已审理终结。
连江县人民检察院指控：被告人周某于2001年至2011年担任福建某移动通信设备有限公司（以下简称福建某公司）总经理、董事期间，为谋取不正当利益，通过多次向时任中国移动通信集团福建有限公司（以下简称福建移动公司）副总经理林某甲（另案处理）行贿，取得林某甲对福建某公司业务经营的照顾、支持。在林某甲的帮助下，福建某公司成为福建移动公司“移动心机”营销活动省级唯一代理商。福建某公司因福建移动公司推迟开展定制终端物流资金平台“2＋2模式”活动，省级唯一代理商地位得以延长。具体如下：
1、2002年春节前后，被告人周某在林某甲位于福州市台江区的家中向林某甲贿送价值人民币30000元购物卡。
2、2003年10月，被告人周某因林某甲女儿林某乙出车祸前往慰问，在福州市第二医院贿送林某甲人民币10000元。
3、2003年底，被告人周某在林某甲位于福州市鼓楼区的办公室贿送林某甲美元20000元。
4、2004年1月，被告人周某介绍林某甲为林某乙购买香港友邦保险，并陆续为林某甲支付后7年保险费计美元40381.85元。
5、2005年左右，被告人周某将500000元港币存入林某甲香港汇丰银行账户。
6、2006年5月，被告人周某在厦门到林某甲入住的酒店贿送给林某甲美元30000元。
7、2007年，在林某甲胞弟林某丙（另案处理）的龙岩某电子有限公司（以下简称龙岩某公司）退出福建某公司龙岩地区手机自由市场批发代理业务过程中，被告人周某应林某甲的要求，通过虚增手机库存量，以虚假“保价返利”款冲抵龙岩某公司欠货款的形式送给林某丙好处费人民币220823.84元。
8、2007年、2008年中秋节前后，被告人周某在林某甲办公室内分别送给林某甲价值人民币8000元购物卡，两次合计价值人民币16000元。
9、2005年2月、5月、2006年9月至10月、2009年6月，被告人周某陪同林某甲及其家属分别到广东、海南、澳大利亚、云南等地旅游，为林某甲支付旅游费用计人民币55000元。
10、2011年，被告人周某到龙岩参加林某甲爷爷葬礼，贿送给林某甲人民币10000元。
以上事实，公诉机关提供相应的证据予以实，认为被告人周某的行为已触犯1997修订《中华人民共和国刑法》第三百九十三条，应以单位行贿罪追究其刑事责任。提请依法判处。
被告人周某辩称：2004年福建某公司只是移动公司的售后服务公司，与移动公司间没有实际经济往来，只是帮移动公司的客户做售后。移动心机是2004年以后才产生的新事物，福建某公司是移动心机的试点。移动心机是移动公司把内置的业务放在手机上，但手机是各个工厂去生产，不是福建某公司生产。因福建某公司在全省是唯一一家符合代理资质标准的，因此能够取得唯一的代理资格，并且因移动心机是新事物，也没有其他公司去代理。推迟2＋2模式是移动公司内部的流程所致。移动心机的牌子很多，只有福建某公司有这些牌子完整的经销权。移动心机开放前和开放后所执行的政策是一样的，福建某公司没有要求移动公司推迟2＋2模式开展。福建某公司没有获得非法利益。他在取得唯一手机代理商和延迟2＋2模式的过程中没有谋取非法利益。对起诉书指控的第1、2、8、9、10起的事实没有意见，他确实有送这些钱给林某甲，他认为当时是出于友谊往来，不是行贿，他也没有谋取非法利益。起诉书指控他给林某甲女儿支付的保险费的数额有出入。对起诉书指控的其他事实没有意见。请求从轻处罚。辩护人的辩护意见提出：（一）移动心机及定制终端物流资金平台“2＋2”模式这两个项目的开展合法合规，福建某公司不存在谋取不正当利益的情形，因此被告人周某在2001年至2011年在职期间对于林某甲在人情往来的馈赠行为不能认定为贿赂。1、在移动心机合作平台的确定过程中，移动集团内部并没有明确要求需要进行招投标的文件，且福建某公司完全符合《中国移动渠道选择标准》。2、定制终端物流资金平台“2＋2”模式的推广历经漫长的研讨及试点，并非林某甲利用职便蓄意阻挠才导致推迟开展。（二）林某甲已部分清偿被告人周某垫付的保险费用，即使周某存在行贿行为，在其为林某甲女儿购买保险过程中的行贿金额只有人民币96975.77元。被告人周某先后支付2005年至2011年计七年的保费，折合人民币296975.77元。而林某甲曾向周某的房地产公司投资220万元。林某甲退出投资时，周某只还200万元，剩余20万元实际上用于冲抵其垫付的七年保险费用，故周某实际上垫付的保险费只有96975.77元。（三）被告人周某在调查期间如实交代了大部分办案机关未掌握的犯罪事实，即使被认定为存在行贿行为，也应依法从轻处罚，但公诉机关在起诉书的量刑中并未提及。（四）根据公诉机关掌握的案件事实，福建某公司与福建移动公司自2007年之后均是在原有框架上进行战略合作，此后再无开展新的业务模式。因此即使被告人周某被认定存在行贿行为，但是2007年后周某在人情往来的馈赠不应视为行贿行为。（五）根据福建某公司出具的《相关说明》，被告人周某于2010年3月就已从公司正式离职，相应的薪资和医保社保等自2010年2月后已停缴，故被告人周某已不再是福建某公司的实际负责人。因此，即使被告人周某被认定存在行贿行为，但是自2010年3月起的馈赠行为也只能认定为人情往来，不应计入犯罪数额。
经审理查明：被告人周某于2001年至2011年任福建某公司总经理、董事。期间，被告人周某为谋取不正当利益，通过多次向时任福建移动公司副总经理林某甲行贿，取得林某甲对福建某公司业务经营的照顾、支持。在林某甲的帮助下，福建某公司承接福建移动公司手机客户的售后维修服务、成为“移动心机”营销活动省级唯一代理商、推迟引入定制终端物流资金平台“2＋2模式”活动，使福建某公司省级唯一代理商地位得以延长。具体事实如下：
一、2002年春节前后，被告人周某在林某甲位于福州市台江区的家中送给林某甲价值人民币30000元购物卡。林某甲予以收受。
二、2003年10月，被告人周某得知林某甲女儿林某乙出车祸前往慰问，在福州市第二医院送给林某甲人民币10000元。林某甲予以收受。
三、2003年底，被告人周某在林某甲位于福州市鼓楼区的办公室送给林某甲美元20000元。林某甲予以收受。
四、2004年1月，被告人周某介绍林某甲为林某甲女儿林某乙购买香港友邦保险，并陆续为林某甲支付后7年保险费计美元40381.85元。林某甲予以收受。
五、2005年左右，被告人周某为感谢林某甲对福建某公司业务经营的照顾和支持，将500000元港币存入林某甲香港汇丰银行账户。林某甲予以收受。
六、2006年5月，林某甲到厦门参加全省2006年服务短板改进工作部署会，被告人周某到林某甲入住的酒店送给林某甲美元30000元。林某甲予以收受。
七、2007年，在林某甲胞弟林某丙的龙岩某公司退出福建某公司在龙岩地区手机自由市场批发代理业务过程中，被告人周某应林某甲的要求，通过虚增手机库存量，以虚假“保价返利”款冲抵龙岩某公司欠货款的形式送给林某丙好处费人民币220823.84元。
八、2007年、2008年中秋节前后，被告人周某在林某甲办公室内分别送给林某甲价值人民币8000元购物卡，两次合计价值人民币16000元。林某甲均予以收受。
九、2005年2月、5月、2006年9月至10月、2009年6月，被告人周某陪同林某甲及其家属分别到广东、海南、澳大利亚、云南等地旅游，为林某甲支付旅游费用计人民币55000元。
十、2011年，被告人周某到龙岩参加林某甲爷爷葬礼，贿送给林某甲人民币10000元。
2010年3月，被告人周某正式从福建某公司离职。福建某公司董事会于2011年3月召开董事会，通过决议免去周某总经理职务。
以上事实，公诉机关在庭审过程中提供如下证据：
1、福建某公司出具的被告人周某个人简历，证实周某于2001年-2010年3月任福建某公司总经理，2010年3月至案发在福建某公司任董事。
2、福建某公司成立、变动、协议等材料，证实福建某公司股东构成情况、被告人周某于2010年3月正式从福建某公司离职，2011年3月26日董事会决定免去被告人周某总经理职务，沈某为总经理。
3、常住人口信息表，证实被告人周某的基本情况。
4、到案说明，证实被告人周某于2015年5月13日在其位于厦门市思明区家中被传唤到案。
5、林某乙友邦保险保单等相关材料，证实林某甲于2004年1月为林某乙购买友邦保险，2005年至2011年共缴保费折合美元40381.85元。
6、林某甲汇丰银行理财户口结单，证实林某甲在汇丰银行的账户情况。
7、记账凭证、报销单等材料，证实被告人周某向公司报销广东、厦门等地旅游费用总计68801.5元，海南三亚旅游费用总计24148.6元，昆明旅游费用25434元。福建某公司曾向天虹百货、沃尔玛超市、新华都超市等企业购买购物卡。林某甲2006年5月曾到厦门开会。
8、出入境记录，证实林某甲于2006年9月28日出境前往澳大利亚，10月7日入境。孙某、林某乙于2006年9月24日出境前往澳大利亚，10月7日入境。
9、福建某公司说明、折让通知书、返利申请、往来明细账、销售出库单等材料，证实（1）在中国传统节日，公司有购买过购物卡，在公司营销和办公费用列支。（2）公司有开展手机自由市场销售业务，向移动公司以外的客户批发手机，由客户在自由市场上销售。公司专门指定以财务人员名义办个人私卡，用于收取这些客户货款。货款收取后，公司统一将现金收回财务入账。该收款与入账方法一直延续到2010年左右。（3）龙岩某公司2007年1月30日向福建某公司进货为最后批次进货；2007年龙岩某共向某公司退货六次，最后一次为2007年2月14日，六次退货与进货价差9万元左右，某公司按正常程序办理退货；2007年共九次办理保价返利，该公司为龙岩某办理保价返利后，两公司之间未发生进、退货和保价返利业务。至2007年5月14日，龙岩某欠公司货款950437.65元，后龙岩某分别于2007年5月14日、5月22日、9月12日、12月13日分四次将货款全额还清；九笔保价返利款共计十张，其中2006年12月19日、12月31日、2007年2月1日、3月5日、4月5日计五笔保价返利单无某公司人员确认签字。（4）无某公司人员签字确认的给林某丙保价返利款总计220823.84元。
10、福建某邮电器材有限公司相关材料，证实周某为该公司自然人股东，被选举为董事，占股30%。该公司于2006年9月与诺基亚公司签订的省级直控分销协议：约定诺基亚向福建某公司直接销售产品，福建某公司将产品直接销售给运营商。
11、林某甲的个人简历、干部任免文件等材料，证实林某甲的基本情况。2000年12月至案发林某甲任福建移动公司董事、副总经理、党组成员，享受副厅待遇。2000年至2012年7月间分管市场经营部。
12、福建移动公司企业性质及股权结构的说明等相关材料，证实福建移动公司为国有出资企业。
13、福建移动公司与福建某公司的相关协议，证实二公司间开展相关业务的具体情况。
14、福建移动公司关于心机及定制终端平台情况的说明，证实（1）集团公司在移市通（2004）199号“关于全网开展心机营销活动的通知”第五点第三条“渠道与机型”要求：各省组织渠道开展模式宣贯与渠道应答，并根据《中国移动渠道选择标准》严格甄选渠道。（2）中国移动集团公司2004年才开始在全国开展心机营销活动，下发了《中国移动渠道选择标准》，福建移动2004年确定的心机合作平台即按此标准执行。经查阅有关文档，目前未发现2004年之前集团公司有明确要求确定“心机”合作伙伴需要招投标的文件。（3）“2＋2”模式是福建公司本省结合实际情况并经过试点后开展的模式，集团公司对“2＋2”模式并没有下发要求与规范。福建公司对“2＋2”模式合作伙伴的选择标准等明确了规范。
15、移动集团公司移市通（2004）199号《关于全网开展“心机”营销活动的通知》，证实定制终端“心机”营销商务模式是通过定制终端内置业务信息费的分成，激励渠道承诺终端销量并进行售卖。集团公司要求各省要根据《中国移动渠道选择标准》严格甄选渠道；合作渠道要在定制终端产品库中选择确定本省承销机型与承销量；各省对同一款营销机型只能选择一个合作渠道，并参与信息分成；启动时间为5月17日，活动周期为3个月。
16、中国移动渠道选择标准，证实渠道选择标准的具体内容。
17、福建移动通信公司2004年5月13日《关于开展移动“心机”营销活动的通知》，证实活动时间为2004年5月17日至8月31日，全省终端代理商为福建某公司。
18、定制终端及渠道运营新模式联合评估小组筹备会议纪要（2004年4月30日），证实2004年4月27日林某甲主持“成立定制终端及渠道运营新模式联合评估小组筹备会”，会议决定成立联合评估小组，组长为林某甲，评估小组的工作内容之一为选择定制终端及渠道运营的战略合作伙伴，且合作伙伴的选择必须严格按照集团公司的标准来确定。福建移动在较为成熟的合作伙伴中确定1-2家作为战略合作伙伴，引入竞争机制。另由于集团公司近期部署的低端定制、移动心机两项促销活动时间安排很紧，为确保活动按计划开展，确定某福建分公司作为福建移动心机活动的省级代理商。
19、福建移动市场部《关于对定制终端新合作平台的引入及定制终端日常化运营进行研讨的请示》（2005年2月），证实市场部提出：2004年，省公司定制终端运营主要通过合作平台福建某公司进行具体运作，但单一平台及阶段性活动模式存在弊端，在活动过程中暴露一些问题，故市场部提出四种方案，对于是否引入及如何引入新的合作平台对定制终端影响较大，特请公司定制终端及渠道运营新模式联合评估小组对新合作平台的引入及日常化运营进行研讨。
20、定制终端及渠道运营新模式联合评估小组2005年第一次会议纪要（2005年9月12日），证实2005年8月24日，林某甲主持召开评估小组2005年第一次会议，会议确定积极、稳妥的引入新的全省性定制终端合作平台，成立定制终端运营领导小组行使联合评估小组职能，联合评估小组自定制终端运营领导小组成立之日起自然终止。
21、定制终端合作平台引入工作会议纪要（2005年10月8日），证实2005年9月28日，定制终端合作平台引入工作小组举行第一次会议，明确了平台引入的操作流程，对平台初选标准进行充分讨论，确定引入时间计划：12月31日前对潜在合作平台进行评估打分，并将意见提交给定制终端运营领导小组。
22、关于启动定制终端合作平台引入工作的通知（2005年10月9日），证实对引入定制终端合作平台初选标准和工作要求。
23、定制终端合作平台引入初选筹备会议纪要（2005年11月1日），证实对初选标准具体细节和初选实施流程的具体内容。
24、福建移动市场部《关于启动定制终端“省＋地”物流资金平台模式的请示》（2005年12月），证实市场部提出：选择南凯、和记在福州进行试点，地市性物流资金平台满足全省性物流资金平台要求后，可申请提升为全省性平台。
25、福建移动市场部《关于全省推广定制终端物流资金平台“2＋2”模式的请示》，证实市场部提出：建议2007年公司通过引入竞争，实行优胜劣汰机制，优化物流资金平台，尝试采用“2＋2”多平台运营模式。在现有的某物流资金平台基础上增加一个覆盖全省的物流资金平台。平台引入标准明确引入省级和地市级物流资金平台合作伙伴，应从经营资质、资金实力、物流网络、人员素质、行业经验等方面充分论证；引入方式明确建议由省公司市场部根据各地市推荐的平台名单，按照入围标准初步确定入围厂家名单，后由省公司相关部门人员组成的物流资金平台引入小组，具体负责平台引入商务谈判工作，最后由省公司招标小组按照招标程序最终确定省级物流平台。2007年7月1日，全省正式启动“2＋2”模式。
26、《关于推荐定制终端物流资金平台合作伙伴的通知》（2007年4月9日），证实福建移动将引入2家全省性物流资金平台，同时确保各市分公司有不少于2家的物流资金平台可供选择。在现有的某物流资金平台基础上增加1个覆盖全省的物流资金平台。
27、定制终端物流资金平台合作伙伴会议纪要（2007年4月30日），证实由相关部门人员投票的方式确定深圳天音、深圳爱施、福建某、福建华远入围省级物流资金平台招标名单。
28、物资采购中心《关于定制终端物流资金平台商务招标结果的请示》（2007年7月），证实物资采购中心牵头成立了物流资金平台商务招标小组，并于2007年6月17日至7月2日以平台的实地考察结果为基础举行商务评标，评标建议深圳天音担任省级平台建设。
29、梳理和规范市场部物品采购、对外合作、合作伙伴引入管理流程会议纪要（2005年7月15日）、《市场口物品采购、合作伙伴引入、对外合作项目规范操作的建议流程（试行）的通知》（2005年8月24日），证实福建移动规定：物品采购一般涉及的流程包括提出采购需求、厂家技术交流、项目签报、提请采购、项目发标、项目招标、合同会签、合同签订、物品安排到货等环节。合作伙伴的引入不同于物品采购也不同于对外合作项目。它既不像物品采购基本可以采用招标、议标形式进行操作，也不像对外合作项目那样具有资源的不可替代性。部分合作伙伴的引入可以采用招标、议标操作方式进行，部分合作伙伴的引入只能采用洽谈的方式进行。
30、《关于加强集中采供工作的通知》（2007年1月30日），证实福建移动规定：省公司对集中采购的项目实行统一招标、统一谈判、统一签批、统一供应。其中，凡按国家规定允许企业自行招标，单项金额在30万元以上的采购项目，原则上都应纳入集采、招标中心统一招标；对于扩容类、低于招标金额、不具备招标条件或经过批准无需招标的项目，应通过与供应商谈判的方式解决采购需求，最大限度地维护本企业利益。鉴于工程设计、施工、监理、咨询、房产购置、业务合作（含业务代理、人事代理、劳务代理、SP合作等）、对外赞助等工作的特殊性，暂不采取“四统一”管理办法，仍按原来流程办理。
31、《关于加强集中采供工作补充规定的通知》（2008年8月18日），证实福建移动规定：对于全省性单项宣传、营销活动，考虑到活动的多样性和复杂性，暂采取一事一议方式进行采购管理。
32、证人孙某证言，证实她是林某甲的妻子。她女儿林某乙出生后第一个春节（2002年春节）前后，福建某公司总经理周某到他家，以给她女儿买奶粉名义送给林某甲总面值3万元购物卡，林某甲予以收下。2003年10月，她女儿因车祸在福州市第二医院住院，周某来医院看望，送给她们人民币1万元，她们予以收下。2007、2008年中秋节前后，周某到她们家拜访，每次都送给她们价值人民币8000元的购物卡，两年计人民币16000元，她们均予以收下。
2003年，她和林某甲决定给女儿买一份友邦保险香港公司的保险，让周某联系。2003年底，周某带友邦香港公司业务员吴某甲和她们面谈，最后她们决定给女儿买一份名为“八年储值终生保”的保险，保费总计5.2万美元，保费从2004年开始到2011年分八年支付。她们自己只出过一年的保费，约6、7千美元，其余7年的保费都由周某帮她们出，周某直接跟吴某甲结算。按投保计划，7年总共约4.5万美元。
2005年春节，她一家三口到海南旅游，由周某一家、庄某一家陪同，共花费约十余万元，都是庄某、周某出的钱。2005年“五一”节期间，她一家三口、她母亲及省移动公司尹某一家三口去珠海旅游，周某陪同。约花3、4万元，所有费用由周某出的。周某为她及家人包了一栋两层楼小别墅住宿。2006年9月底至10月初，她带女儿和周某先到澳大利亚，3、4天后林某甲和柯某一同前往。这次旅游费用由周某支付，约2、3万元。
2007年，林某甲购买由周某为股东的漳州市德友房地产开发有限公司开发的“海湾太武威”一期四套叠加别墅，先后共支付247.14万元，尚有20万元购房尾款未支付。林某甲投资周某、沈某个人承包开发的“海湾太武威”二期房产共220万元。后林某甲提前要回200万元。林某甲投资由沈某投资的房地产项目150万元，后林某甲提前退出投资，“海湾太武威”一期连本带息还了164万元。以上三笔投资与周某、沈某送给她们钱、卡、旅费等没有任何关系。
33、证人沈某证言，证实他是福建某公司原总经理。林某丙于2005年前在龙岩市经营手机零售业务。后福建某公司总经理周某对他说，省移动公司总经理林某甲的弟弟林某丙在龙岩经营手机零售，林某甲交代能否将龙岩地区手机自由市场批发业务代理权交给林某丙做，叫他去龙岩市看一下情况。林某丙后来成立龙岩某电子有限公司，福建某公司在龙岩地区自由市场手机批发代理业务就交给林某丙去做。2007年初，林某丙说准备退出龙岩地区手机自由市场的批发代理，想将库存手机清仓退货给某公司。他公司市场部的吴某乙具体负责与林某丙商议龙岩某公司清仓退货的事。后林某丙找他说公司对部分退货手机的折扣压得太低。他跟林某丙说公司有统一规定。在退货结算过程中，周某说林某甲交代在林某丙退出代理权过程中要关照下林某丙，公司以保价返利的方式送给林某丙20多万元，让他去做一下，能照顾林某丙的尽量照顾。后他公司对林某丙退货打折扣的手机提高折扣。他跟林某丙说退货价格原来公司都有统一规定，有给林某丙照顾了。他再通过保价返利变通一下做一些保价返利给林某丙。具体他公司会去做，到时林某丙也配合一下。清盘结算后，他按周某意思交待公司商务部给龙岩某公司做一些虚假的保价返利折让通知书。这些折让通知书林某丙那边签字确认后，发回他公司。他还按周某意思交待公司时任财务总监秦某想办法将这几张折让通知书入账报销。这样他公司就替龙岩某公司多做22多万元保价返利款。他做好后跟周某说，已多给林某丙公司20多万元保价返利款。周某说知道了。他公司给林某丙多做20多万元的保价返利款时，林某丙的某公司已没有手机库存量。龙岩某公司当时已跟他公司做了退货清盘结算。这20多万元的保价返利不属于正常的保价返利，因林某甲有交代，是他公司虚构某公司手机库存量以保价返利折抵货款的方式给林某丙，因林某丙当时还欠他公司货款。他公司代理的手机产品批发出去销售一段时间后，如果价格下降，厂家或者集团公司会通知公司调价，他们就对下级的代理商和分公司销售的降价手机进行全省统一的调价，并通知申报库存，公司根据库存进行制作当期的折让通知书保价返利给这些公司。
《龙岩某2005-2007往来明细账》体现他公司在2007年给某公司的保价返利合计300322.36元，包含他们以虚报库存通过保价返利的形式送给林某丙的20多万元。明细账上记录的每笔保价返利是扣除税额的数额。
经对2007年2月28日的记账凭证中的保价返利报告一份和折让通知书四份进行辨认，确定是他公司给龙岩某公司的四笔保价返利款，报告和折让通知书上的保价返利金额含税。记账凭证上的四笔保价返利是扣除税额的。这四笔保价返利款中有三笔是虚假的。分别是：2006年12月31日的保价返利39245元（含税），扣税后是33542.74元；2006年12月19日的保价返利14239元（含税），扣税后是12170.08元；2007年2月1日的保价返利94975元（含税），扣税后是81175.21元；这三笔是送给龙岩某公司保价返利款126888.03元。经对2007年5月14日的记账凭证中折让通知书等五份材料进行辨认，确定这五份材料是2007年5月14日他公司给龙岩某公司的五笔保价返利款，报告和折让通知书上的保价返利金额是含税的，该记账凭证上的五笔保价返利是扣除税额。这五笔保价返利款中有两笔是虚假的，分别是：2007年4月5日的保价返利360元（含税），扣税后是307.61元；2007年3月5日的保价返利122803元（含税）中的一月批发折扣109545元（含税），扣税后是93628.2元。因当时某公司有13000多元的保价返利款还未入账，他让公司商务部直接在这个基础上再虚构109545（含税）元保价返利款，再重新给某公司确认，这样做也是为了更自然一点。该折让通知书中前面两项计13258元（含税）不是虚构的，属于正常的保价返利款。以上两笔也是送给龙岩某公司保价返利款计93935.81元。他公司在2007年在林某丙退出手机自由市场过程中，以虚增库存的方式通过保价返利的形式送给林某丙龙岩某公司上述五笔保价返利款合计220823.84元。这五笔保价返利是应林某甲要求，周某交代他在公司和林某丙结算过程中照顾林某丙，送给林某丙好处费。这五笔保价返利后来陆续冲抵龙岩某公司的欠款。他公司对正常的代理商保价返利都有经过主管人员或者财务人员签字确认，这五笔虚假的保价返利折让通知书都没有财务人员及主管等签字确认。有的折让通知书的保价返利都没有说明机型明细（含价格差额、库存数量）都不是正常的保价返利的申请材料，就是为了送给林某丙好处直接虚构保价返利。这些虚增的保价返利材料是他交待公司财务人员做的，是按他传达周某的要求做的。材料做好后传真给龙岩某公司，某公司签字后交给他们公司，他让公司财务人员入公司财务账，冲抵货款将钱送给林某丙。他当时有交待下面的人传真的日期和签字的日期要基本一致，不要有出入。
因他公司是国有控股企业，上级财务审查比较严格，平时真正的保价返利每次金额也不是太大，这时龙岩某公司与他公司业务往来不大，为不被集团发现，他就交代公司财务人员分散开在之前几个月份里面在财务上虚增过账。他跟林某甲说已给林某丙多做20多万元保价返利款，林某甲说其已知道。
福建某公司从2001年开始陆续在林某甲的关照和帮助下，取得福建移动手机售后维修业务、移动心机代理销售、合作经营营业厅和定制终端物流资金平台等业务。
34、证人秦某证言，证实她于2005年3至2011年12月担任福建某移动通信有限公司财务总监。她任职期间公司业务主要是手机销售业务，除与省、地市级移动公司开展手机销售业务外，还开展手机自由市场销售业务。手机自由市场销售业务中，私人经销商没有对公账户且不需开具发票，要求公司提供私人卡用于私人经销商支付货款。公司专门指定财务人员以私人名义开卡，用于收取这些客户货款，收来现金存在私人银行卡上一段时间后会按公司领导要求入公司账，在公司账目上的体现是“借现金”。
龙岩某公司在2005年至2007年经营福建某公司在龙岩地区手机自由市场批发业务。2007年上半年，龙岩某公司停止和某公司业务往来。2007年底，龙岩某公司才归还全部货款，财务才真正结算清楚。某公司与龙岩某公司退货清盘结算后，还给龙岩某公司一笔保价返利款，这是公司领导层做出的决定。当时商务部转来几张保价返利确认单叫财务部入账，公司副总沈某有专门交代她要对几张保价返利确认单入账。经对2007年2月28日第0021号、5月14日第0030号记账凭证中提取的五份折让通知进行辨认，确认是某公司给龙岩某公司在2007年2月、5月在财务上分别给龙岩某公司的五笔保价返利。这5张折让通知书是沈某交代财务部入账的保价返利单，每张折让通知书的保价返利款都是含税的，财务人员记账时会把这些保价返利款扣税，扣税后总额是给龙岩某公司保价返利款，用于抵扣所欠的货款。正常的保价返利折让通知书需双方公司人员签字确认，这五笔保价返利折让通知书没有她们公司人员签字入账是由公司领导交代，她再通知财务人员具体直接入账。她记得是沈某交代，说是周某总经理交代沈某，要求将这几张龙岩某公司没有公司人员签字的保价返利折让通知书直接叫财务人员入账。她就交代财务会计直接入账。这五笔保价返利都入账报销了，但她们公司是以冲抵货款形式支付给龙岩某公司。
35、证人彭某证言，证实他于2006年至2007年担任福建某公司商务部经理。2007年上半年龙岩某公司退货清盘结算后，福建某公司副总沈某交代商务部给龙岩某公司做了些保价返利的单。经对5张折让通知书进行辨认，确认这5张折让通知书就是当时沈某交代商务部给龙岩某公司做的保价返利单。
36、证人陈某甲证言，证实她于2006年至2010年2月在福建某公司会计核算部工作，担任公司会计。2005年到2007年间，龙岩某公司与福建某公司有业务往来，该公司经营福建某公司在龙岩地区手机的自由市场。2007年12月，龙岩某公司终止与福建某公司业务往来，财务上往来的款项已经平账，没有财务往来记录。
公司财务部收集的保价返利申请单在记账时将保价返利申请单上金额除以百分117%（因为保价返利申请单的金额中含有17%增值税）再进行记账，记入“销售折扣与折让”，记账凭证上销售折让就是扣税后的保价返利。经对2007年2月28日、5月14日记账凭证（含保价返利折让通知书）进行辨认，这五笔的保价返利已分别在2007年2月28日、5月14日在报账中入账抵扣货款。按正常的财务报账程序，没有公司人员签字确认的折让通知书不能报账，这五笔保价返利没有公司人员签字就直接报账是要经过领导同意的。
37、证人郭某证言，证实林某丙于2005年上半年成立龙岩某公司，2007年上半年解散。他没在龙岩某公司参股，林某丙成立公司时有向他借身份证，说要成立一个电子公司。
38、证人陈某乙证言，证实她于2007年3月至2014年4月任福建某公司行政部经理。她任职期间每年中秋节、春节前都有以公司名义向天虹百货、沃尔玛超市、新华都超市等企业购买购物卡。每年中秋、春节前，她会向公司各部门征询对外开展外联活动费用需求，收集所有需求后汇总报告给总经理办公室，需求方案由周某总经理签字确认后交给行政部具体执行，购物卡买回后按方案将购物卡具体分配给各个部门。其对购置购物卡会计凭证及原始凭证进行辩认。
39、证人张某甲证言，证实她于2001年至2007年1月在福建某公司任出纳。因福建某公司经常要进行答谢客户等公关工作，所以公司有在接待费中开支一部分钱用于购买超市购物卡。她任出纳期间，公司账上都有这项开支。每年中秋、春节，综合部的工作人员将购买购物卡的发票拿到财物出纳处报销，财务以接待费的名义统一入账报销。公司有以其他名义支取资金出来兑换外币的开支。2007年后，周某叫她保管周某的建设银行卡，平时周某有叫她将钱转给周某提供给她的对方账户用于兑换美元和港币。
40、证人叶某甲证言，证实她于2003年至2006年在福建某公司任财务，负责开支凭证发票的初步审核，并进行凭证报销和记账凭证制作。公司部门工作人员如需报销，该部门相关人员填写报销单并将发票附在报销单，交给所在部门经理签字证明后，再报到她这边进行初步审核，她审核后在报销单上签字，交给财务部经理签字确认。如公司领导层报销费用，直接在报销单上填表并将报销的发票附在报销单拿给她初审，她交给财务部经理审核。经财务部审核后的凭证她就进行记账凭证的制作，入账报销。她任职期间，周某陆续有拿一些开支到她处报销。经辨认，2005年2月22日记账凭证、报销单及原始发票凭证共21张是她经手报账的周某报销2005年2月期间有关外出三亚等地开支的费用，这些开支均已报销入账，共报销21360.7元。经辨认，2005年2月25日报销单及原始发票凭证共15页是周某报销2005年2月去三亚等地开支的费用，共2787.9元，其中包括4张亚龙湾国家度假区的门票和5张万泉河水上游览的门票。
41、证人刘某证言，证实她于2008年6月至2010年10月在福建某公司行政部工作，主要负责行政管理工作及代办公司经理等领导交代的事情。她平时会帮周某报销一些费用。经辨认，2009年6月24日记账凭证、报销单及原始凭证共6页是她在2009年6月22日替周某报销昆明出差的往返机票及酒店住宿开支的费用。她预付周某往返机票费。报销后，机票钱3760元她拿回，酒店住宿报销21674元拿给周某。
42、证人庄某证言，证实她于2005年至2006年在福建某公司任会计，主要负责审核报销凭证并根据凭证进行记账凭证制作，入账报销。她任职期间，周某有报销相关费用。经辨认，2005年5月31日记账凭证、报销单及原始发票凭证共19页是她经手报销的周某2005年5月期间外出广东和厦门等地开支的费用，共报销68801.5元。凭证中有两张原始凭证是外币开支，根据当时的外币汇率折算成人民币后填写报销单。
43、证人翁某证言，证实她于2005年下半年至2007年上半年在龙岩某公司做财务人员。她是福建某公司龙岩分公司职工，派到龙岩某公司担任财务，负责对龙岩某公司手机销售情况、货款支付和手机销售库存进行监督，不负责对龙岩某公司做财务账。
龙岩某公司拿到一批手机后，在销售过程中如有调价进行保价返利，她会对龙岩某公司仓库的手机库存量进行实物盘点，但龙岩某公司在龙岩地区各县城也有销售网点，对各县城的手机销售网点手机库存量她没法进行实物盘点，只能根据各县城报上来的数据进行汇总，并上报总公司。正常的保价返利她都有在盘点材料上签字确认。
龙岩某公司在2007年5月退出手机自由市场代理权，龙岩某公司有将库存剩余的手机退货给福建某公司。当时龙岩某公司有将部分库存手机由仓库直接退到福建某公司仓库，这些手机她就没有进行实物盘点，只能根据龙岩某公司仓库退货单进行确认。在龙岩某公司退出代理权，她进行退货确认后，福建某公司有对龙岩某公司进行保价返利，当时福建某公司有发几份折让通知书过来，林某丙还叫她在上面签字确认。她当时想都已经退货没有手机库存量怎么还有保价返利，但林某丙叫她在上面签字确认，她就帮林某丙签了。当时福建某公司有领导交代她在这几张折让通知书上签字确认下，这几张折让通知书是福建某公司给龙岩某公司的，是福建某公司给龙岩某公司的照顾。她签字确认这几张折让通知书时龙岩某公司都已经退货结束，没有库存量盘点。经对五张折让通知书进行辨认，确认这五张折让通知书就是龙岩某公司在退货以后，福建某公司领导交代她再对公司发到龙岩某公司这五张折让通知书进行签字确认。
44、证人张某乙证言，证实他于2004年下半年到2007年在龙岩某公司做业务人员。2007年5、6月，林某丙终止与福建某公司业务往来，停止龙岩地区手机批发代理权。龙岩某公司将库存手机退还某公司时，有些退货是他帮忙做的。在做好退货清算后，福建某公司又发了几份保价返利的确认书过来。当时林某丙交代让他作为业务员在上面签字确认一下。他就按林某丙的意思签字确认。他签字后按林某丙的意思将保价返利的确认书交给翁某，翁某也在上面签字。正常的保价返利必须有手机库存，他也不知道为什么都已退货结算，福建某公司还会有保价返利的确认书发过来。他是按林某丙意思做的。从福建某公司财务上提取的三张保价返利折让通知书是龙岩某公司退出代理权后，林某丙叫他帮忙签字的，时间也是按林某丙意思签的。
45、证人葛某证言，证实他于2003年1月至2010年3月任福建移动公司市场经营部总经理。当时市场部由福建移动公司副总经理林某甲分管。市场部主要负责市场策略研究、语音产品策划、营稍推广、品牌宣传等工作。在他担任市场部总经理之前，福建移动公司与某公司主要开展营销及VIP客户维修业务。他担任市场部总经理期间，福建移动公司与福建某公司主要开展定制终端即“移动心机”、“2＋2”经营模式及合作营业厅等业务。2004年初福建移动公司开始筹备“移动心机”工作，由市场部营销中心负责。当时分管领导林某甲多次召集他和营销中心总经理颜某探讨“移动心机”合作伙伴的事，探讨中林某甲有提出福建某公司与福建移动公司合作比较好，且福建某公司在全省建立移动VIP客户售后维修平台，认为某公司作为全省“移动心机”终端物流、资金平台比较可行。他们也认可林某甲的看法。林某甲交代他们具体经办与某公司洽谈合作的事情。期间，他们也有向林某甲汇报商业运营模式，林某甲说“移动心机”是新业务，某公司在全省建立运营渠道投入比较大，要他们尽力扶持这项业务。最后移动公司与某公司合作的商业模式、每台补贴金额由营销中心及财务部、采购中心等部门测算确定。2004年4月，林某甲主持召开定制终端及渠道运营新模式联合评估小组筹备专题办公会，会上确定某公司作为全省移动唯一省级代理商，没有经过招投标。2004年，市场部提出要引入新的“移动心机”合作伙伴。2005年2月，市场部开始对“移动心机”合作平台的引入及日常化运营进行研讨。2005年12月，确定以“省＋地”即“2＋2”的模式开始引入“移动心机”新的合作伙伴。2006年4-12月，开展“移动心机”“2＋2”模式试点，直到2007年7月，在全省正式启动“2＋2”模式。因林某甲对引入新的合作伙伴时间抓的不紧，所以从他们提出到正式启动经历了三年的时间。“2＋2”模式就是要有两家省级代理商和两家地市级代理商。省级代理商是福建某公司和深圳天音通信发展有限公司，某公司没有经过招投标直接成为省级代理商。当时林某甲召集他和颜某探讨“2＋2”模式时，林某甲有提出来某公司已是移动心机的代理商，资金、物流平台都已建立起来，就直接把某公司确定为一家省级代理商，另外的省级及地市级代理商由招投标确定。
46、证人颜某证言，证实他于2003至2008年间担任福建省移动公司营销中心总经理。其证言证实葛某所述事实。
47、证人张某丙证言，证实他于2000-2003年任福建移动公司市场部副总经理，主持工作。当时市场部由福建移动动公司副总经理林某甲分管。2001年，为做好福建移动公司大客户工作，林某甲召集他和市场部另一个副总经理林某（兼维修中心主任）探讨大客户服务工作事宜。林某甲提出在现有维修中心的基础上找一家有维修资源的合作伙伴，同时提出某总公司长期为移动公司提供器材、设备，又具备手机终端的维修资源，可以与某公司合作在全省建立大客户维修平台。林某甲交代他和林某跟某公司洽谈合作事宜。后由林某是跟某公司洽谈具体的合作细节，最后经林某甲同意确定每维修一部手机福建移动公司补贴一定金额给某公司的形式确定合作。在林某甲的推动下，某公司在全省建立售后维修平台。
48、证人林某证言，证实他于1999-2003年任福建移动公司市场部副总经理。主要负责客户服务工作，2001-2002年间兼任维修中心主任。其证言证实证','2018-10-09
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