河北省石家庄市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）冀01刑初112号
公诉机关河北省石家庄市人民检察院。
被告单位蠡县海星皮毛制品有限公司，组织机构代码：60152185-6，住所地河北省蠡县留史镇南白楼，法定代表人刘海星。
诉讼代表人杜长山，男，1964年6月27日出生，系蠡县海星皮毛制品有限公司工作人员。
辩护人章雨润，浙江泽大（绍兴）律师事务所律师。
被告人刘海星，男，1952年10月16日出生，汉族，初中文化，系蠡县海星皮毛制品有限公司法定代表人，户籍地天津市南开区，住所地河北省保定市蠡县。2016年5月17日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被刑事拘留，同年6月24日被逮捕。现羁押于石家庄市第二看守所。
辩护人刘新维，河北仙龙律师事务所律师。
辩护人刘建忠，北京京师律师事务所律师。
被告人刘芳，女，1984年10月2日出生，汉族，大专文化，系蠡县海星皮毛制品有限公司财务人员，户籍地河北省保定市莲池区，住所地河北省保定市蠡县。2016年5月17日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被刑事拘留，同年6月24日被逮捕，同年11月2日被取保候审。
辩护人冯培礼，河北仙龙律师事务所律师。
辩护人李叔凡，河北朗域律师事务所律师。
被告人郭松涛，男，1981年3月17日出生，汉族，大学文化，系蠡县海星皮毛制品有限公司业务员，户籍地河北省保定市莲池区，住所地河北省保定市蠡县。2016年5月17日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被刑事拘留，同年6月24日被逮捕。现羁押于石家庄市第二看守所。
辩护人丁志岩，河北济民律师事务所律师。
辩护人赵恒友，河北卓联律师事务所律师。
被告人刘迪，男，1987年12月4日出生，汉族，大学文化，系蠡县海星皮毛制品有限公司业务员，户籍地天津市南开区，住所地河北省保定市蠡县。2016年5月17日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被刑事拘留，同年6月24日被逮捕。现羁押于石家庄市第二看守所。
辩护人刘江格，河北济民律师事务所律师。
辩护人叶坪，河北仙龙律师事务所律师。
被告人任树起，男，1973年5月12日出生，汉族，初中文化，户籍地河北省沧州市肃宁县，住所地河北省沧州市肃宁县。2016年8月10日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被刑事拘留，同年9月7日被取保候审。
辩护人张秀丽、刘雅静，河北崇业律师事务所律师。
河北省石家庄市人民检察院以石检诉刑诉[2017]60号起诉书，指控被告单位蠡县海星皮毛制品有限公司及被告人刘海星、刘芳、郭松涛、刘迪、任树起犯走私普通货物、物品罪，于2017年6月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年11月20日召开庭前会议，2018年1月11日公开开庭审理了本案。河北省石家庄市人民检察院指派检察员于某出庭支持公诉，被告单位蠡县海星皮毛制品有限公司诉讼代表人杜长山及辩护人章雨润，被告人刘海星及其辩护人刘新维、刘建忠，被告人刘芳及其辩护人冯培礼、李叔凡，被告人郭松涛及其辩护人丁志岩、赵恒友，被告人刘迪及其辩护人刘江格、叶坪，被告人任树起及其辩护人张秀丽、刘雅静到庭参加诉讼，现已审理终结。
河北省石家庄市人民检察院指控：2011年以来，为偷逃国家进口环节税款，牟取非法利益，被告单位蠡县海星皮毛制品有限公司（以下简称海星皮毛公司）多次通过伪报贸易性质免税进口、擅自在境内销售保税货物、以假出口等方式骗取海关核销、低报进口货物价格等方式走私各类皮毛，涉嫌偷逃进口环节税额共计人民币55354217.21元。具体事实如下：
1、2011年以来，海星皮毛公司多次伪报贸易性质，为孙某1、孙某2、宋某1等个人或公司代理进口蓝狐皮、水貂皮等皮毛，将本应以一般贸易征税进口的皮毛以本公司加工贸易手册项下货物名义免税进口，在境内将上述货物交付实际货主后向货主收取费用；未经海关许可且未补缴应缴税额，将本公司加工贸易手册项下免税进口的蓝狐皮、水貂皮等皮毛，擅自在境内出售给郑某1、孙某3、王某2等人；伙同被告人任树起和BESSONOVAULIANA（女，俄罗斯国籍，在逃）等人，将他人准备出口的水貂皮成衣以海星皮毛公司加工贸易手册项下加工成品名义向海关申报出口，骗取海关核销手册。经石家庄海关关税处计核，海星皮毛公司通过上述方式偷逃进口环节税额共计人民币54015787.42元。
2、2013年至2014年，海星皮毛公司通过丹麦、芬兰等国皮毛拍卖会及ULIANA等人，购买负鼠皮、猞猁皮、灰鼠皮等皮毛，由海星皮毛公司人员及ULIANA等人以明显低于真实交易的价格制作、提供虚假合同、发票等单证，向海关报关进口。经石家庄海关关税处计核，海星皮毛公司通过上述方式偷逃进口环节税额共计人民币1338429.79元。
被告人刘海星作为海星皮毛公司法定代表人，直接同境外供货商联系，直接决策通过各种方式走私涉案货物，并直接指挥被告人刘芳、郭松涛、刘迪等人按照各自分工具体实施走私活动，属单位犯罪中直接负责的主管人员，其走私货物偷逃应缴税额为人民币55354217.21元。被告人刘芳作为海星皮毛公司财务人员，直接向刘海星负责，并具体负责向境外供货商付款、收取境内货主货款及“代理费”，向协助海星皮毛公司骗取海关核销人员支付相关费用等，属单位犯罪的直接责任人员，其参与走私货物偷逃应缴税额为人民币55354217.21元。被告人郭松涛作为海星皮毛公司业务员，直接向刘海星负责，为刘海星到境外参加皮毛拍卖会担任翻译工作，协助刘海星同外商谈判，同时负责与境外供货商和国内货主等人通过电子邮件等方式联系、对账、接收文件，与协助海星皮毛公司骗取海关核销人员具体联系，并向刘海星汇报相关业务情况等，属单位犯罪的直接责任人员，其参与走私货物偷逃应缴税额为人民币48459683.5元。被告人刘迪作为海星皮毛公司业务员，直接向刘海星负责，为刘海星到境外参加皮毛拍卖会担任翻译工作，协助刘海星同外商谈判，同时负责与境外供货商和国内货主等人通过电子邮件、微信等方式联系、对账、接收文件，并向刘海星汇报相关业务情况等，属单位犯罪的直接责任人员，其参与走私货物偷逃应缴税额为人民币9959281.7元。被告人任树起协助海星皮毛公司以假出口等方式核销涉案手册，其参与走私货物偷逃应缴税额为人民币21433448.9元。
对指控的事实，公诉机关当庭宣读、出示了本案的相关证据，据此指控被告单位蠡县海星皮毛制品有限公司、被告人刘海星、刘芳、郭松涛、刘迪、任树起的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十四条、第一百五十六条之规定，构成走私普通货物、物品罪。
被告单位蠡县海星皮毛制品有限公司的辩护人的主要辩护意见是本案进出口通关环节书证大量缺失，假核销部分严重查证不清，对全案偷逃税款数额无有效证据证明，故本案严重事实不清，证据不足；本案被告单位主观恶性不大，客观上存在行业性走私环境，请求对被告单位从轻处罚。
被告人刘海星辩称指控海星公司走私皮毛偷逃税款的数额不准，数额没有那么大。
被告人刘海星的辩护人刘建中的主要辩护意见是涉案的皮草行业因政策原因长期处于不健康状态，法院应充分参考该行业现状对本案进行考量及评判；相关会议纪要以及海关部门通告等文件的精神已表明对于此类涉案行为应予以宽大处理，本案刘海星等人应比照该精神进行评判；偷逃税款海关核定证明书因违反鉴定意见的相关法律规定，不能作为定罪量刑的依据；刘海星归案后认罪态度好，积极配合司法机关调查，系初犯，平时表现较好，请求对其从轻处罚。
被告人刘海星的辩护人刘新维的主要辩护意见是北京通达法正司法鉴定中心的京通法鉴（2016）电检字第318号《司法鉴定意见书》不能作为证据使用；海关核定证明书存在问题较多，不能作为证据使用；海星公司相关手册项下的产品出口，如果认定为走私，相应手册项下的产品出口就应该退税；指控海星公司借用他人欲出口的成品代替海星公司来料加工拟出口的成品，除去ULIANA、任树起的口供之外，没有充分的证据予以证实，指控海星公司将免税进口的原材料擅自出售给他人，不能完全排除购买进口原料的人将加工好成衣又出售给海星公司用于出口核销，请求在量刑时予以充分考虑。
被告人刘芳认罪悔罪，无辩解。
被告人刘芳的辩护人冯培礼的主要辩护意见是起诉书指控被告人刘芳参与走私偷逃应缴税款为海星公司走私总额55354217.21元的证据不确实、不充分；刘芳对海星公司走私犯罪行为并不明知，在公司只是履行出纳的收付结算业务职责，没有从事海星公司走私犯罪主要环节工作，不应认定为单位犯罪直接责任人员；刘芳在单位走私犯罪中，只是根据经理指示要求办理部分资金收付，个人也未直接获得偷逃税款的非法利益，不应以单位走私直接责任人员犯罪处理；刘芳在单位走私犯罪中情节较轻，还有一些特殊情节值得充分考虑，请求对刘芳免予刑事处罚或者减轻处罚并适用缓刑。
被告人刘芳的辩护人李叔凡的主要辩护意见是被告人刘芳不符合犯罪主体要件，且没有犯罪故意，请求依法判决其无罪。
被告人郭松涛辩称偷逃税款的数额没有指控那么多，其所起作用较小。
被告人郭松涛的辩护人丁志岩的主要辩护意见是对被告人公司偷逃关税的数额及由被告人郭松涛负责的数额均持异议，海关的计核表及《核定证明书》均存在系列问题，无法证明被告公司偷逃关税等问题，应不予作为定案的依据；被告人郭松涛有法定或酌定从轻、减轻处罚情节，请求对其从轻减轻处罚。
被告人郭松涛的辩护人赵恒友的主要辩护意见是石家庄海关计核走私偷逃税款存在重复计算情形，计核偷逃税款数额错误；被告人郭松涛在共同犯罪中起次要作用，系从犯；郭松涛到案后如实供述犯罪事实、当庭认罪，且有悔罪表现；郭松涛主观恶性不大，社会危害性较小，且为初犯，请求对其判处缓刑或免予刑事处罚。
被告人刘迪认罪悔罪，无辩解。
被告人刘迪的辩护人刘江格的主要辩护意见是被告人刘迪出于学做皮某生意并照顾父亲的衣食住行的动机，主观恶性小；刘迪认罪态度好；刘迪到被告单位工作的时间比较短，实施的犯罪行为相对较少，参与走私的数额最少；被告人刘迪系从犯；刘迪系初犯、无前科，请求对其适用缓刑。
被告人刘迪的辩护人叶坪的主要辩护意见是从整个走私过程来看，刘迪只是遵照指令，在次要环节起次要和辅助作用，并非法律规定的积极参与并在走私犯罪的主要环节起重要作用，不应认定为单位犯罪的直接责任人员；认定刘迪参与走私货物偷逃应缴税款为9959281.7元，该数额的认定缺乏依据；被告人刘迪对自己所实施的行为性质存在认识上的误区，而且其并未从偷逃税款中获取非法利益，主观恶性相对较轻；刘迪在本案中地位低、作用小、犯罪情节轻微；刘迪自愿认罪，系初犯，请求对其从轻、减轻或免除刑事处罚。
被告人任树起认罪悔罪，无辩解。
被告人任树起的辩护人的主要辩护意见是现有证据难以证明任树起具有参加走私犯罪的主观故意，不应认定其构成走私普通货物物品犯罪；如认定任树起构成走私犯罪，其具有如下从轻减轻处罚情节：1、指控任树起协助海星皮毛公司，参与走私货物偷逃应缴税额为21433488.9元的证据不足，数额不准。2、任树起对海星皮毛公司的走私犯罪仅起辅助作用，系从犯；任树起如实供述犯罪情节，认罪态度良好，社会危害性不大，系初犯、偶犯，请求对其从轻、减轻或免除刑事处罚。
经审理查明：2011年以来，为偷逃国家进口环节税款，牟取非法利益，被告单位蠡县海星皮毛制品有限公司（以下简称海星皮毛公司）多次通过伪报贸易性质免税进口、擅自在境内销售保税货物、以假出口等方式骗取海关核销、低报进口货物价格等方式走私各类皮毛，涉嫌偷逃进口环节税额共计人民币52700642.51元。具体事实如下：
一、2011年以来，海星皮毛公司多次伪报贸易性质，为孙某1、孙某2、宋某1等个人或公司代理进口蓝狐皮、水貂皮等皮毛，将本应以一般贸易征税进口的皮毛以本公司加工贸易手册项下货物名义免税进口，在境内将上述货物交付实际货主后向货主收取费用；未经海关许可且未补缴应缴税额，将本公司加工贸易手册项下免税进口的蓝狐皮、水貂皮等皮毛，擅自在境内出售给郑某1、孙某3、王某2等人；伙同被告人任树起和BESSONOVAULIANA（女，俄罗斯国籍，在逃）等人，将他人准备出口的水貂皮成衣以海星皮毛公司加工贸易手册项下加工成品名义向海关申报出口，骗取海关核销手册。经石家庄海关关税处计核，海星皮毛公司通过上述方式偷逃进口环节税额共计人民币51362212.72元。
二、2013年至2014年，海星皮毛公司通过丹麦、芬兰等国皮毛拍卖会及ULIANA等人，购买负鼠皮、猞猁皮、灰鼠皮等皮毛，由海星皮毛公司人员及ULIANA等人以明显低于真实交易的价格制作、提供虚假合同、发票等单证，向海关报关进口。经石家庄海关关税处计核，海星皮毛公司通过上述方式偷逃进口环节税额共计人民币1338429.79元。
被告人刘海星作为海星皮毛公司法定代表人，直接同境外供货商联系，直接决策通过各种方式走私涉案货物，并直接指挥被告人刘芳、郭松涛、刘迪等人按照各自分工具体实施走私活动，属单位犯罪中直接负责的主管人员，其走私货物偷逃应缴税额为人民币52700642.51元。被告人刘芳作为海星皮毛公司财务人员，直接向刘海星负责，并具体负责向境外供货商付款、收取境内货主货款及“代理费”，向协助海星皮毛公司骗取海关核销人员支付相关费用等，属单位犯罪的直接责任人员，其参与走私货物偷逃应缴税额为人民币52700642.51元。被告人郭松涛作为海星皮毛公司业务员，直接向刘海星负责，为刘海星到境外参加皮毛拍卖会担任翻译工作，协助刘海星同外商谈判，同时负责与境外供货商和国内货主等人通过电子邮件等方式联系、对账、接收文件，与协助海星皮毛公司骗取海关核销人员具体联系，并向刘海星汇报相关业务情况等，属单位犯罪的直接责任人员，其参与走私货物偷逃应缴税额为人民币45806108.8元。被告人刘迪作为海星皮毛公司业务员，直接向刘海星负责，为刘海星到境外参加皮毛拍卖会担任翻译工作，协助刘海星同外商谈判，同时负责与境外供货商和国内货主等人通过电子邮件、微信等方式联系、对账、接收文件，并向刘海星汇报相关业务情况等，属单位犯罪的直接责任人员，其参与走私货物偷逃应缴税额为人民币9959281.7元。被告人任树起协助海星皮毛公司以假出口等方式核销涉案手册，其参与走私货物偷逃应缴税额为人民币20224178.63元。2016年5月17日，被告人刘海星、刘芳、郭松涛、刘迪被抓获；同年8月10日，被告人任树起被抓获。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1、受案登记表、立案决定书载明：根据石家庄海关侦查发现，2013年8月至2014年8月，蠡县海星皮毛制品有限公司涉嫌通过一般贸易低报价格和伪报贸易性质方式走私进口俄罗斯、加拿大、芬兰、丹麦产灰鼠皮、狐狸皮、水貂皮等，偷逃海关应缴税额。石家庄海关缉私局于2016年5月17日对本案立案侦查。
2、外资企业登记基本情况表载明：蠡县海星皮毛制品有限公司，于1993年3月16日成立，住所地河北省保定市蠡县留史镇南白楼，法定代表人刘海星，企业类型有限责任公司（中外合资），经营范围为生产尾毛、裘革皮服装，销售本公司生产的产品。
3、汪某用来伪造备案的来料加工合同的印章和签名的拓印副本。
4、手册申报进出口动态核销表。
5、货物出口登记表、出口业务统计表。
6、电子邮件打印件。
7、银行账户信息、交易记录、交易凭证及协助查询财产通知书。
8、海关总署关于请求芬兰海关提供案件相关资料的函、芬兰海关复函及证据说明。
9、刘芳账本复印件。
10、证实通过假核销方式走私的书证：
（1）任树起、乌某2雅娜出口货物统计表：侦查员根据薛某制作的“货物出口登记表”制作，并经汪某、薛某确认。
（2）刘芳笔记本统计表（二）及银行交易记录：侦查员根据刘芳笔记本记录制作，证实海星公司向任树起、乌某2雅娜支付“买单费”的情况。
（3）刘芳笔记本统计表（一）及银行交易记录：侦查员根据刘芳笔记本记录制作，证实海星公司通过地下钱庄向境外汇款再转回境内，作为应收加工费用以应付检查的情况。
（4）石家庄海关缉私局涉嫌走私的货物、物品偷逃税款送核表、海关核定证明书证明：海星公司通过假核销方式走私偷逃税款共计42534596.23元。
（5）海星公司加工贸易手册及随附单证。
11、证实通过伪报贸易性质、在境内销售手册货物方式走私的书证：
（1）石家庄海关缉私局涉嫌走私的货物、物品偷逃税款送核表、海关核定证明书证实：海星公司通过伪报贸易性质在境内销售手册货物方式走私偷逃税款共计11481191.19元。
（2）海星公司报关单及随附单证。
（3）芬兰海关调取价格资料。
（4）电子邮件、微信、短信打印件。
（5）汇款记录、记账凭证等。
（6）真实发票。
12、证实通过一般贸易低报价格方式走私的书证：
（1）石家庄海关缉私局涉嫌走私的货物、物品偷逃税款送核表、海关核定证明书证实：海星公司通过一般贸易低报价格方式走私偷逃税款共计1338429.79元。
（2）海星公司报关单及随附单证。
（3）电子邮件打印件。
13、海星公司工商登记资料。
14、银行交易记录、交易凭证。
15、搜查笔录、扣押清单证实：2016年5月17日，侦查机关对海星公司及刘海星、刘迪的住所进行了搜查，扣押部分印章、笔记本、笔记本电脑、台式电脑、手机、资料文件若干。
16、证人汪某证言：其在公司负责财务外汇岗位，业务负责加工贸易书册业务的备案和核销。向海关申领手册需要来料加工合同，进料加工需要进口和出口的成交确认书，还需要商务部门的加工贸易业务批准证。来料加工合同或成交确认书是刘海星给其的，是已经打印好的打印件。合同或成交确认书上合同外方的公章和签字，有些是老板刘海星给其时就有外方公章和签字，也有一些是老板让其套印上的。
备案手册的单损耗是老板刘海星告诉其的。手册备案后，其会把手册表头表体以及这些合同成交确认书的扫描件发送给天津办事处薛某。手册项下货物进口后，薛某每次会把纸质报关单快递给其，有时着急需要这些报关数据，也会让薛某通过电子邮箱给其发送一份，出口的每票货物报关单，也是薛某给其快递的报关单。公司的出口口岸有北京、天津和石家庄，石家庄出口的报关单印象里都是薛某给其快递的报关单。其确认的那些出口货物统计表以及其邮箱有的“手册动态核销表”都是天津办事处的薛某给其提供的，其再根据这些信息在大笔记本上进行统计和登记。有的内容抄在本上，有些做成电子表格，这些电子表格其已经签字确认了，大概内容有手册号，商品名称，单价，计划进口数量，实际进口数量，金额，进口日期，实际出口数、单价、金额、出口日期和手册有效期，以及应出数量。根据刘海星的需要，其会把这些电子表格和动态手册核销表给老板刘海星。手册核销、补税以及结转到下一本这些加工贸易手册业务都是其经办的，但都是刘海星决定的。每次收到外汇后，银行会通知其有外汇到了，其去银行打印银行流水单，其只核对金额，核对好后其告诉老板。其本子上登记手册项下加工费每件120美元，蓝狐皮褥子加工费每条65美元，这些都是从合同上抄下来的。每次加工合同不都是这个价格，我只是看看合同上的数字，海关业务核查是其联系的，核查前都是报关行通知其，其告诉老板刘海星。公司备案手册的经办人是其，其只知道海关专门要求设置台账，如实记录进出情况。海关核查需要公司提供台账，刘海星提供。
海星公司近几年主要业务就是从丹麦、芬兰等国家进口水貂皮和蓝狐皮等，贸易方式为一般贸易和加工贸易，但加工贸易比重较大，加工贸易项下国内加工后全部出口。其近几年主要是加工贸易手册业务的备案和核销业务，后来一直从事这个工作。
17、证人薛某证言：海星公司全称叫蠡县海星皮毛制品有限公司，在保定蠡县白楼。海星公司主要做皮草的进出口生意，老板叫刘海星，是公司的法人，汪某负责手册，郭松涛、刘迪主要负责同国外卖家联系购买皮某，刘芳负责给公司人员开工资，刘建良负责收发货。其主要在海星公司在天津的办公点上班，主要负责跟单，就是和货代联系，其向货代提供报关所需的箱单、发票等报关单据，由货代公司办理进出口的通关手续。其在公司受刘海星的领导，刘海星是大老板，业务上刘海星儿子刘迪、女婿郭松涛、女儿刘芳还有业务员汪某的指令其也都得照办。在一般贸易进口中，先是公司让其申请进口许可证，并告诉其品名和数量，然后其根据公司提供的信息，通知国外代理申请相应数量的产地证、健康证，接下来其跟公司要箱单、发票、合同，有时候箱单和国外代理要，然后其把整理好的报关单据给国内货运代理，报关完成后把报关单通过邮件和快递寄给汪某；在加工贸易用手册进口时，公司给其手册和合同，其根据手册制作发票，其跟国外代理要箱单，通知国外代理申请产地证、健康证，然后把整理好的报关单据给国内货运代理，报关完成后把报关单通过邮件和快递寄给汪某。出口的业务流程和进口业务类似，也是其根据公司指令收集相关的业务单证，有需要和公司或国外代理要，有必要的话其也根据要求做一些单据，但是核心内容都是公司明确指示的，箱单、发票、合同、报关委托书等都提供给货代公司，由他们负责通关，通关后其会要报关单的复印件做好统计上报公司的月结。一般其会把货代和通关费用的发票交给海星公司的刘芳，然后由刘芳支付货代和通关的费用。
海星公司通过任树起和乌某2亚娜出口的货物和出口业务流程不一样。这两个客户的出口时其只提供给他们申报要素即手册号、申报数量、价格、金额，特别告诉他们申报数量不要超过手册备案剩余的出口量，再提供给他们手册的前两页、手册合同、报关委托书、空白盖章纸这四样东西，口岸的货代公司是他们自己找的，这就是和正常业务不一样的地方。就是说正常经其手的出口业务的国内货代公司是其联系的，而这两个客户的通关环节、货代是他们自己安排的。特别告诉他们申报数量不要超过手册备案剩余的出口量这是刘海星特别叮嘱其的，就是为了防止出口的数量超过手册的备案额度。任树起、乌某2亚娜这两个客户费用都是海星公司刘海星直接和他们联系的。掌握任树起、乌某2亚娜这两个客户的出口情况是因为其负责统计公司业务月结工作，特别是要登记手册出口数量，上报给公司汪某和公司会计，所以其会向客户要报关单的复印件，其再根据报关单的信息做统计。登记手册出口数量就是在电脑上把每个月的货物出口情况做成电子EXCEL表格，表格内容包括出口日期、客户名称、报关单号、货物名称，数量和手册号等内容。其中客户名称为任树起和任淑奇的都是任树起帮海星公司出口的水貂服装，客户名称为乌某2亚纳、乌某3雅娜和吕某的都是乌某2亚娜帮海星公司出口的水貂服装。货物出口登记表中任树起和乌某2亚纳的数据来源于出口报关单上的数据，任树起和乌某2亚纳每帮海星公司出口一票水貂服装就会把出口报关单的扫描件给其，其在做货物出口登记表时，就按照他们两人提供的出口报关单上的数据进行登记。2012年至2015年任树起和乌某2亚纳分别帮海星公司出口的水貂皮服装应该以任树起和乌某2亚娜的出口货物统计表上的数量为准，任树起出口了5635件水貂服装，乌某2亚纳出口了6529件水貂服装。任树起和乌某2亚纳帮海星公司出口的水貂服装的费用应该也是海星公司直接和他们结算的。任树起出口的水貂服装其不知道是不是海星公司的货，但乌某2亚娜出口的水貂服装应该不是海星公司的货，因为之前有的时候海星公司手册还有剩余出口量的时候，刘海星就会让其问问乌某2亚娜公司能不能帮忙出口一些水貂服装，其才知道乌某2亚娜出口的水貂服装并不是海星公司的货，只是以海星公司的名义出口，帮着公司帮着核销手册。
18、证人BESSONOVAULIANA（乌某1，中文名李娜）证言：其和蠡县海星公司有业务联系，其和海星公司联系人就是vincent和刘海星。如果需要流转相关资料就用电子邮件。其邮箱是ulia_popova@mail.ru。
其和海星公司的主要业务就是三种业务，一是海星公司2013年从其老公公司购买俄罗斯灰鼠皮和麝鼠皮，大概有20万张左右灰鼠皮，还有1万张左右的麝鼠皮，到现在刘海星还欠其12.5万美金；二是最早海星公司提出可以让其联系客户在刘海星那订货，俄罗斯客户如果需要发货到俄罗斯，海星公司把客户的货发到俄罗斯；三是海星公司提出客户可以把客户在国内买水貂皮大衣需要支付的美金，付汇到海星指定的美金账户。
大概是2013年秋天，海星公司刘海星老板打电话说在北京想见其，见面后刘海星说可以帮其给其客户发运这些水貂皮大衣到俄罗斯，但是要求其每次把客户要发货的数量告诉他，刘海星提出可以给其一部分报酬，后来刘海星又提出走货后海星公司需要报关单。客户采购服装后会联系客户的库房，库房人员负责打包、物流，如果这些库房或者报关行需要这些报关出口的单据时，他们会给其发邮件，其就转发给海星公司，海星公司准备好相关单据，库房把货发走后就把报关单给其，其转发给海星公司。海星公司按照每次发货的衣服数给其一定数量的“走货费用”。这些“走货费用”按照时间和行情，大概是每件衣服140到180元人民币不等，具体价格都是刘海星和其谈的。这些走货费用每隔一段时间，海星公司的vincent会和其对一下帐，对账后其会让海星公司把人民币汇到其指定的银行账号。出口需要的单据是库房或者报关行通过电子邮件通知其，然后其再转发这些邮件通知海星公司的VINCENT或者他们公司其他人，他们提供单据用于出口报关，具体单据流转是其或者公司的员工李某、赵某通过邮箱流转的。
其客户在国内采购国产水貂皮衣服，以海星公司名义出口大概是2013年秋天开始的。都是其客户的货，没有海星公司的货，大概每年有3000件左右。海星公司给其走货费用其没有统计，每件衣服都是110-180元/件，和海星公司都已经结清了。海星公司从来不要求出口到哪，海星公司就是其的货让以他的名义出口，他要报关单。
19、证人李某证言：2014年6月份，其到这个办事处工作，业务主要是在uliana(乌某2亚娜)办事处联系国内的供应商，主要是生产羽绒服、围巾等产品的供应商，水貂皮衣服出口业务其也是根据乌某2亚娜的安排流转一些单证。乌某2亚娜有这样的业务时，会让其联系库房或者货代，货代联系说要单据，其转告乌某2亚娜，海星公司的其就联系薛某或者vincent，薛某给其邮寄过来单证后，其就给乌某2亚娜,再后来是库房或者货代把纸质报关单给其邮寄过来，如果是海星的报关单，其就按照乌某2亚娜的要求邮寄给薛某，后来也邮寄给vincent，vincent叫郭松涛。出口业务企业要求要报关单的只有海星公司。其联系的库房是29号库房，这个库房负责打包、运输和联系报关。货代其不知道哪个货代，都是乌某2亚娜给其一个联系电话号码。报关行都不是其找的，一般不联系。出口水貂皮衣服这些业务其会联系供货商，这些供货商没有海星公司。其会和海星公司vincent通过微信对账，正常业务是乌某2亚娜给人家钱，但是海星公司都是给乌某2亚娜钱，这个业务确实和别的业务不一样。薛某他们有时候着急要报关单，其就会把报关单扫描一下给他发过去，随后再把纸质报关单邮寄。这些水貂皮其经手的有俄罗斯和香港，这些都是乌某2亚娜定的，出口香港的货都是以乌某2亚娜在香港的公司CHINABLESS作为收货方，这也是乌某2亚娜要求的，这个箱单其负责出一个格式，内容是乌某2亚娜在北京办事处的俄罗斯雇员JIMAN填制，他填好后给其，其再通过电子邮件发给薛某。
20、证人孙某1证言：2015年其在芬兰的SAGA拍卖会拍了一票狐狸皮，当时正好刘海星也去了，刘海星说可以帮其办理进口手续，是正规渠道进口，进口费用和正常进口费用差不多，所以其就让刘海星帮忙办理了进口手续。拍的是芬兰的生蓝狐皮，价格按照皮某的品质不同，价格不一样，大概是每张110到170欧元之间。
（向某颖利出示依法提取的芬兰SAGA拍卖会20140020370-002、0371-003、0875-004、0874-002、0369-003五份发票）就是这些发票，其最初拍的时候就是这个数量，1583张，其就是按发票上的价格支付的货款，但后来海星帮其进口时因为舱位问题没有进全，大概实际进的就1300多张。（向某出示芬兰SAGA拍卖会20140020875-003、0875-004、0874-002、0369-003四份发票）这四张发票就是后来实际进口的1378张蓝狐皮的发票，应该是后来实际发货后拍卖会根据实际发货数量重新出具的发票。剩下的205张现在还一直存放在拍卖会。发票上的抬头公司“EHTRADINGLTD”就是在拍卖会帮其举牌的经纪人公司，其支付一定的举牌费用。拍卖款是其通过雅宝路的外汇贩子付到拍卖会的账户的。具体提货、运输、通关等手续都是海星去办，货物在北京通关出来后，刘海星给其打电话说货到了，其让刘海星联系了运输车辆，把货拉到了阳原的圣龙硝染厂。海星是按每张皮某200元人民币的价格收取费用，实际进口1378张皮，一共给了275600元。这个费用包括从芬兰提货、空运和代理报关的费用，付到了海星公司指定的一个银行账户，账户是“农行刘敬阳6228481268358602078”。海星是用什么贸易方式报关进口的这些皮某，其确实不知道。其公司的会计王某1帮其给海星公司的电子邮箱发过货物的发票，公司的出纳按照其指示支付过进口费用。
21、证人王某1证言印证孙某1证言。
22、证人孙某2（银狐公司采购部经理）证言：其公司应该是从2012年开始，从海星公司购买蓝狐皮、银狐皮、貉子皮、獭兔皮。其中大部分蓝狐皮是进口的，银狐皮、貉子皮、獭兔皮及少量蓝狐皮是国产的。从海星公司购买的进口蓝狐皮都是海星公司从芬兰SAGA拍卖会购买的。这些进口蓝狐皮，海星公司是以手册核销的方式进口的。留史和尚村的皮毛市场上很多人都说海星公司进口的毛皮是手册核销进来的。从海星采购的蓝狐皮规格分00+（80厘米）、000+（85厘米）、0000+（90里米）、00000+（95厘米）、000000+（100厘米以上）5种，每年价格也有所波动，每条价格在1200-1600元人民币之间。从海星采购的价格比大红门零售价格每条大概便宜20、30元人民币。
(出示由刘迪手机微信提取的结算单据，日期为6月23日，数量为7224，总货款为1765267.46美金的结算单)这是其通过微信给刘迪发送的结算单照片，上面的字是其手写的，其公司2014年从海星公司购买了7224张狐狸皮，规格都是000000+的。含代理费在内的总货款是1765267.46美元。这些货款是分8笔付的，其中是2014年6月付2笔，分别是300000美元、150000美元；2014年8月21日付2笔，分别是220000美元、200000美元；2014年8月22日付2笔，分别为189740美元、220180美元；2014年12月1日付1笔，300000美元；2015年2月6日付1笔，185348美元。代理费就是海星公司赚的钱，海星公司总共给其要1765267.46美元。刘迪给其一个国外的账户，让其支付美金到这个账户上。都是通过孙涛支付给这个国外账户的。
（出示SAGAfurs20130030624-0017224张蓝狐发票）这7224张蓝狐皮，应该是海星公司在2014年6月SAGA拍卖会帮其公司买的蓝狐皮。应该是这次拍卖会后，刘迪跟其说这次拍卖会给其买了7224张蓝狐皮，刘迪给了其一个纸条或是微信信息，上面写有这7224张蓝狐皮的总价款1765267.46美元和一个国外的账户，说要支付这些货款到这个国外账户。刘迪说这里边除了货款还包括代理费。
当时其公司下了采购指令，要采购芬兰SAGA拍卖会几千张000000+蓝狐皮。其和刘海申或刘迪在拍卖会之前就谈好了，除了货款还要给海星公司每张160元人民币的费用。蓝狐皮进口是否需要缴纳税款其不知道，这些是海星公司的事情，其只是在海星公司买蓝狐皮。其公司要直接付美元货款到境外是海星公司让其公司支付的，海星公司在拍卖会用美元买的货。每张160元人民币的费用都是通过其公司员工个人银行卡打入海星公司指定的个人银行卡里，其记的分两次付给海星公司的，第一次是按照每张160元人民币支付的；第二次涨价了，每张要多加几十元，记得是每张190元人民币左右。总体比大红门的价格每张便宜20、30元人民币。这7224张蓝狐皮其公司分了几次提货，每批货到了海星公司，刘海申打电话让其去提货，其去海星公司后院仓库里看货，刘海申会告诉其，哪些货是其的，其验货合格后，就让刘海申帮其找物流发到辛集。公司在海星公司提货是生皮，2013年和2015年其公司从海星公司买的是熟进口蓝狐皮。
23、证人郑某1证言：其曾经从刘海星处购买过进口和国产的狐狸皮。一般时候是其到刘海星在北京大红门市场的门市或者蠡县的海星公司去买皮某，其会对照样品就所需皮某的型号、品质、数量向刘海星提出需求，然后商定一个大概的价格。价格商定之后，其会先向刘海星支付部分货款作为定金，等货物进口后，其见到真实的皮某后，再按照皮某的型号、品质和刘海星最后确定本次交易的具体货款金额，然后向刘支付尾款。货款一般是海星那边给其发一个短信，告诉其需要把钱汇到哪个账号，以及这个账户的户名和开户行。然后有时候用其农行支付通进行支付，有时候用民生银行卡进行支付。短信一般是刘海参、刘海星的女儿刘芳给其发的多一些。
（向其出示自郭松涛电脑提取2014-6-1ZYX对账单、刘迪及刘芳手写364、665、994张狐狸皮对账单、01012014014309330号报关单；自刘迪微信中提取20130041279-005号合同照片、010120141014524503号报关单；自海星公司搜查所得20130041279-008号发票、01020151015312056号报关单；20140020829-004号发票、20140020829-002号发票、01020151015311888号报关单；20140041424-003号发票、01020151015295268号报关单、01020151015295218号报关单）这些皮某都是其向海星公司购买的。报关单其没有见过，但是这些发票其有印象。其一共向海星公司购买了大概六七千张进口毛皮，具体以发票数量为准。其不知道这些皮某是如何进口到国内的。
24、证人孙某3证言：很久以前其就认识海星公司的老板刘海星，有时候其会让刘海星帮其买一些皮某。其去过国外的“皮毛拍卖会”，其在拍卖会不买皮某，因为其没有国外皮毛拍卖会购买皮毛的资格，所以买不了。刘海星买完皮某之后一般会联系其，问其要不要，其会去刘海星厂子里看一看，如果合适就买一点。其从刘海星那买过狐狸皮、黄狼褥子、麝鼠褥子等，买过国产的皮某也买过国外拍卖会的皮某。大概买过有一千条左右，付款一般都是通过网银形式或者在银行柜台转账给海星公司，这些账户有时候是刘海星告诉其，有时候','2018-11-13
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