江苏省连云港市连云区人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)苏0703刑初91号
公诉机关江苏省连云港市连云区人民检察院。
被告人陈斌良，男，1970年3月30日出生于浙江省温州市，汉族，初中文化，个体，户籍所在地浙江省乐清市，住连云港市连云区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年1月25日被刑事拘留，同年3月2日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。
辩护人薛尚美，江苏云台山律师事务所律师。
被告人蔡文舵，男，1976年6月13日出生于福建省泉州市，汉族，初中文化，个体，户籍所在地福建省泉州市晋江市，住江苏省苏州市吴江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年5月20日被抓获归案，同年5月23日被刑事拘留，同年6月29日被取保候审。
辩护人夏振国，江苏润国律师事务所律师。
被告人郑先霞，女，1976年11月4日出生于江苏省苏州市，汉族，初中文化，无业，户籍所在地江苏省苏州市吴江区，住江苏省苏州市吴江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2016年6月7日被取保候审。
辩护人黄海志，江苏苏源律师事务所律师。
江苏省连云港市连云区人民检察院以连云检诉刑诉〔2017〕91号起诉书指控被告人陈斌良犯虚开增值税专用发票罪、抵扣税款发票罪，被告人蔡文舵、郑先霞犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月14日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省连云港市连云区人民检察院指派检察员赵登伦出庭支持公诉，被告人陈斌良及其辩护人薛尚美、被告人蔡文舵及其辩护人夏振国、被告人郑先霞及其辩护人黄海志到庭参加诉讼。因公诉机关补充侦查，建议延期审理，本案依法延期审理两次。现已审理终结。
公诉机关指控称：
一、被告人陈斌良控制的公司接受虚开进项发票部分
1、2015年5月至10月份，被告人陈斌良通过其控制的连某港麦某纺织有限公司、连某港硕某纺织有限公司、连某港德某纺织有限公司、连某港顺某纺织有限公司、连某港科某某纺织有限公司、连某港罗某纺织有限公司，采用“大头小尾”方式，接受郑州航空港区惠某种植专业合作社虚开的普通发票（进项发票）共计123份，价税合计4421.7223万元，涉税额574.8238万元，上述发票均已被用于申报抵扣税款。
2、2015年8月至10月份，被告人陈斌良通过其控制的连某港硕某纺织有限公司、连某港顺某纺织有限公司，在没有真实货物交易的情况下，接受杭州侈某某纺织有限公司虚开的增值税专用发票227份，价税合计2538.6125万元，涉税额292.052778万元，上述发票均已被用于申报抵扣税款。
二、被告人陈斌良控制的公司虚开销项发票部分
1、被告人蔡文舵介绍虚开增值税专用发票部分
（1）2015年7月13日、10月15日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良以其控制的连某港麦某纺织有限公司和连某港德某纺织有限公司向姜某经营的苏州昱某纺织有限公司虚开的增值税专用发票共10份，价税合计105.3348万元人民币，涉税额15.305061万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（2）2015年3月23日、8月17日、10月17日、10月20日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良以其控制的连某港硕某纺织有限公司向钮某经营的吴江怡某纺织品有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计188.3422万元人民币，涉税额27.36596万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（3）2015年3月18日、8月19日，在没有真实货物交易的情况下，被告人陈斌良以其控制的连某港硕某纺织有限公司向程某1经营的吴江文某纺织有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计107.82172万元人民币，涉税额15.666404万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（4）2015年4月22日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良以其控制的连某港麦某纺织有限公司向吴某1经营的吴江市源某纺织有限公司虚开增值税专用发票4份，价税合计40.8952万元人民币，涉税额5.942036万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（5）在没有真实货物交易的情况下，2015年3月至10月间，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良以其控制的连某港硕某纺织有限公司、连某港顺某纺织有限公司向周某经营的吴江市博某纺织有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计264.339544万元人民币；2015年7月至9月间，被告人陈斌良以其控制的连某港德某纺织有限公司、连某港麦某纺织有限公司、连某港硕某纺织有限公司向周某经营的苏州中某某纺织有限公司虚开增值税专用发票66份，价税合计376.194196万元人民币。上述发票涉税额93.069007万元人民币，已被申报抵扣税款。
（6）2015年9月24日、10月21日，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良在没有真实货物交易的情况下，利用其控制的连某港硕某纺织有限公司向张某1经营的苏州市明某纺织品有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计39.2万元，涉税额5.669573万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（7）2015年6月26日，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良在没有真实货物交易的情况下，利用其控制的连某港罗某纺织有限公司向晏某经营的苏州沃某纺织有限公司虚开增值税专用发票23份，价税合计252.7895万元人民币，涉税额36.730105万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
2、被告人郑先霞介绍虚开增值税专用发票部分
（1）2015年10月16日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人郑先霞介绍，被告人陈斌良以其控制的连某港硕某纺织有限公司向张某2经营的苏州恒某纺织有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计52.50015万元人民币，涉税额7.628228万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（2）2015年8月25日、9月22日、10月25日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人郑先霞介绍，被告人陈斌良以其控制的连某港麦某纺织有限公司向陈某1经营的滨海县五汛镇威某服装厂虚开增值税专用发票9份，价税合计83.27万元人民币，涉税额12.09906万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（3）2015年10月23日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人郑先霞介绍，被告人陈斌良以其控制的连某港麦某纺织有限公司向张某4经营的苏州梦某纺织有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计99.77万元人民币，涉税额14.496496万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
3、其他
（1）2015年8月26日，被告人陈斌良通过其控制的连某港硕某纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，向唐某1经营的连某港凯某某服饰有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计23.36万元人民币，涉税额3.394188万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（2）2015年9月23日、11月26日，被告人陈斌良通过其控制的连某港硕某纺织有限公司、连某港德某纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，向谢某经营的吴江市亚某纺织品有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计73.8万元人民币，涉税额10.723076万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（3）2015年9、10月份，被告人陈斌良通过其控制的连某港科某某纺织有限公司、连某港麦某纺织有限公司，在没有真实货物交易的情况下，向陈某2开具抬头为南通融某时装有限公司的增值税专用发票17份，价税合计187.078万元人民币，涉税额27.182278万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（4）2015年9月17日、23日，被告人陈斌良在没有真实货物交易的情况下，利用其控制的连某港德某纺织有限公司、连某港顺某纺织有限公司向袁某2经营的苏州泽某纺织有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计98.8779万元人民币，涉税额14.366875万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（5）2015年3月27日、4月23日，被告人陈斌良在没有真实货物交易的情况下，利用其控制的连某港硕某纺织有限公司、连某港麦某纺织有限公司向金某1经营的苏州巨某纺织有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计48.34218万元人民币，涉税额7.024076万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
（6）2015年3月18日、9月22日、10月16日、11月11日，被告人陈斌良在没有真实货物交易的情况下，利用其控制的连某港硕某纺织有限公司向徐某1经营的苏州市杰某纺织有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计105.137511万元人民币，涉税额15.276393万元人民币，上述发票已被申报抵扣税款。
公诉机关同时向法庭提供了发破案经过、户口证明、银行往来账、公司会计账、发票、国税局申报抵扣明细、扣押清单等书证，证人张某5、江某、唐某1、姜某、金某1、张某1、陈某1、袁某1、陈某2、谢某、程某1、张某2等人的证言笔录，被告人陈斌良、蔡文舵、郑先霞的供述和辩解笔录等证据。
公诉机关认为，被告人陈斌良多次虚开增值税专用发票、抵扣税款发票，虚开的税款数额巨大；被告人蔡文舵多次介绍虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告人郑先霞多次介绍虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，对被告人陈斌良应当以虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪追究其刑事责任；对被告人蔡文舵、郑先霞应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人郑先霞犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国》第六十七条第一款的规定，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人蔡文舵当庭自愿认罪、态度较好，可以酌情从轻处罚。建议对被告人陈斌良判处十年以上有期徒刑，并处罚金；对被告人蔡文舵判处三年至十年有期徒刑，并处罚金；对被告人郑先霞判处三年以下有期徒刑，并处罚金，可以适用缓刑。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人陈斌良对起诉书指控的犯罪事实有异议，辩称起诉书指控其用于虚开增值税专用发票、抵扣税款发票的六家公司不是其实际控制的，老板和实际控制人都是已死亡的蔡某，其只是按照老板蔡某的指示接收做账、指示代账会计虚开发票和邮寄虚开的发票。
被告人陈斌良的辩护人提出的辩护意见是：1.对起诉书指控的罪名无异议；2.被告人陈斌良与已死亡的蔡某是共同犯罪，被告人陈斌良在共同犯罪中所起作用较小，是从犯，其不是虚开增值税专用发票、抵扣税款发票的六家公司的实际控制者，其只是根据老板蔡某的指示办事;3.涉案的六家公司未从事过购销活动，并不需要向税务机关缴纳增值税，其犯罪行为不能导致国家税款损失的后果，不能将起诉书指控的接受虚开进项发票部分认定为被告人陈斌良的犯罪行为；4.案发后，接受虚开增值税专用发票的单位或个人大部分已经补足税款，弥补了国家税款损失，对已经弥补的部分数额应当从犯罪数额中予以扣减。建议对被告人陈斌良判处有期徒刑四年。
被告人蔡文舵对起诉书指控的犯罪事实及适用法律均无异议，自愿认罪。
被告人蔡文舵的辩护人提出的辩护意见是：1.对起诉书指控的罪名有异议，被告人蔡文舵不是介绍陈斌良向受票方开具增值税专用发票，而是帮助自己的客户或朋友购进进项发票，其行为是购买增值税专用发票，是购买增值税专用发票的帮助犯，不应当认定为虚开增值税专用发票；2.起诉书指控被告人蔡文舵的7起犯罪事实中第6起事实不清、证据不足，不能认定被告人蔡文舵实施了该起事实，理由是被告人蔡文舵根本不认识张某1，不存在介绍陈斌良向张某1虚开增值税专用发票的情况，介绍虚开增值税专用发票的实施人是施某；3.被告人蔡文舵主观恶性较小，其接受朋友的请托，帮忙购买增值税专用发票，目的是朋友帮忙或为了发展客户、开展业务；4.被告人蔡文舵在共同犯罪中起次要作用，应认定为从犯；5.被告人蔡文舵认罪态度较好，确有悔罪表现，建议对被告人蔡文舵判处三年以下有期徒刑，并适用缓刑。
被告人郑先霞对起诉书指控的犯罪事实及适用法律均无异议，自愿认罪。
被告人郑先霞的辩护人提出的辩护意见是：1.对起诉书指控的罪名和事实不持异议；2.被告人郑先霞有自首情节，属于法定减轻处罚情节；3.被告人郑先霞系初犯、偶犯，已向公安机关退缴全部违法所得，且愿意缴纳罚金。建议对被告人郑先霞减轻、从轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明：
2015年3月至11月，被告人陈斌良利用其经营管理的连某港麦某纺织有限公司（以下简称麦某公司）、连某港硕某纺织有限公司（以下简称硕某公司）、连某港德某纺织有限公司（以下简称德某公司）、连某港顺某纺织有限公司（以下简称顺某公司）、连某港科某某纺织有限公司（以下简称科某某公司）、连某港罗某纺织有限公司（以下简称罗某公司），在没有真实货物交易的情况下，接受他人为自己虚开的进项发票，并经被告人蔡文舵、郑先霞、蔡某（已死亡）介绍或自行向苏州昱某纺织有限公司、吴江怡某纺织品有限公司、吴江文某纺织有限公司等多家公司虚开增值税专用发票共计252份，价税合计2147.052901万元，用于申报抵扣税款311.938816万元。其中，被告人蔡文舵介绍虚开增值税专用发票共计172份，价税合计1374.91716万元，用于申报抵扣税款199.748146万元；被告人郑先霞介绍虚开增值税专用发票共计23份，价税合计235.54015万元，用于申报抵扣税款34.223784万元。具体分述如下：
一、被告人蔡文舵介绍虚开增值税专用发票部分
（一）2015年7月13日、10月15日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良利用其经营管理的麦某公司和德某公司向姜某经营的苏州昱某纺织有限公司虚开增值税专用发票共10份，价税合计105.3348万元，并被苏州昱某纺织有限公司用于申报抵扣税款15.305061万元。
上述事实，有下列经过当庭举证、质证并已确认的证据予以证实：
1.被告人蔡文舵的供述和辩解笔录。证实姜某是其客户吴某1经营的吴江市源某公司里面的跟单员，认识好多年了是朋友关系。后来姜某自己出来成立了苏州昱某公司，自己接单子做，经常到其公司找布样问价格。2015年姜某主动打电话给其，说他公司缺少布票进项，请其帮忙购买发票，其就答应了帮他的忙，向陈斌良购买了麦某公司、德某公司的发票。
2.未到庭证人姜某的证言笔录，抓获经过，发破案及抓获经过，在逃人员登记/撤销表，扣押清单，户籍证明。证实姜某于2016年5月30日被公安机关抓获归案，归案后如实供述其经营的苏州昱某纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，先后两次接受德某公司、麦某公司虚开的增值税专用发票10份，价税合计105.3348万元，并用于申报抵扣税款15.305061万元的事实。公安机关扣押姜某现金15.305061万元。
3.未到庭证人张某3的证言笔录、中国农业银行转账业务客户回执。证实其与姜某是朋友关系，受姜某家属钱某某的委托到公安机关缴纳姜某的违法所得15.305061万元。
4.苏州昱某纺织有限公司相关的会计凭证、营业执照、税务登记证。证实在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人姜某经营的苏州昱某纺织有限公司于2015年7月13日、10月15日分别两次接受陈斌良经营管理的麦某公司和德某公司虚开的增值税专用发票共10份，价税合计105.3348万元，并用于申报抵扣税款15.305061万元。
5.姜某支付宝截屏。证实姜某通过支付宝转账两次共计支付8.4267万元开票费。
（二）2015年3月23日、8月17日、10月17日、10月20日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良利用其经营管理的硕某公司向钮某经营的吴江怡某纺织品有限公司虚开增值税专用发票共18份，价税合计188.3422万元，并被吴江怡某纺织品有限公司用于申报抵扣税款27.36596万元。
上述事实，有下列经过当庭举证、质证并已确认的证据予以证实：
1.被告人陈斌良的供述和辩解笔录、连某港市国税局向公安机关提供的关于硕某公司向吴江怡某纺织品有限公司开具的增值税专用发票的有关数据。证实2015年的一天，其朋友蔡文舵告诉其盛泽那边有人要点票，让其自己去和对方联系，其说没有时间到苏州，让蔡文舵把对方的开票资料直接发给其，其开票就行了。于是蔡文舵将怡某公司的相关信息发到其手机上，其按照蔡文舵发来的信息给怡某公司开了票，具体开了几次其记不清了。每次开票的时候都是蔡文舵和其联系，其和怡某公司没有直接联系。给怡某公司开票的时候，有时候是写现金收据给怡某公司，有时候怡某公司通过公对公账户转账给其公司，然后其再将货款转至其控制的个人账户内，然后再转到钮总或者是蔡文舵的账户内。转到蔡文舵账户内的钱，其让蔡文舵帮忙转给钮总。其开给怡某公司的开票费是按照价税合计金额的5.6%提取的，开票费一般是从货款里扣。其控制的公司与怡某公司没有发生过真实的业务。连某港市国税局向公安机关提供的关于硕某公司向怡某公司开具的增值税专用发票的有关数据属实，除票号为00541769的发票被作废外，其他的发票都是其控制的硕某公司向怡某公司虚开的。其向怡某公司开具的增值税专用发票总共收取了大约8万元的开票费。
2.被告人蔡文舵的供述和辩解笔录。证实吴江怡某纺织品有限公司的老板娘钮某是其的合作伙伴也是其的客户，其卖给她的布料，部分是含税的，部分是不含税的。钮某要求不含税的部分帮她额外开些发票，其就帮了她的忙，帮她从陈斌良经营的硕某纺织有限公司购买了发票。
3.未到庭证人钮某的证言笔录。证实吴江怡某纺织品有限公司是其经营的，该公司是增值税一般纳税人。一个叫蔡文舵的福建人长期为其公司提供白坯布。其公司在蔡文舵的公司采购的白坯布，从来都没有他们公司开具出来的发票，都是蔡文舵卖白坯布给其公司，让其他公司开票给其公司。硕某公司开给怡某公司的增值税专用发票也是这种情况。2015年其从蔡文舵的公司实际采购了有几十万元的白坯布，他的公司没有增值税专用发票，都是让硕某公司开发票给其的。其公司从硕某公司开具的增值税专用发票，一部分货是从蔡文舵那里采购的，有几十万元，其他的货是其在盛泽市场上采购的，对方都是小厂，没有增值税专用发票，其就让蔡文舵多开一些增值税专用发票，总共有100多万元。其前后一共支付了大约十几万元的开票费。
4.吴江怡某纺织品有限公司会计凭证及银行流水。证实在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，吴江怡某纺织品有限公司分别于2015年3月23日、8月17日、10月17日、10月20日接受陈斌良经营管理的硕某公司虚开的增值税专用发票共计18份，价税合计188.3422万元，并用于申报抵扣税款27.36596万元。该公司经营者钮某支付价税合计总额8%的开票费。
（三）2015年3月18日、8月19日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵、蔡某介绍，被告人陈斌良利用其经营管理的硕某公司向程某1经营的吴江文某纺织有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计107.82172万元，并被吴江文某纺织有限公司用于申报抵扣税款15.666404万元。
上述事实，有下列经过当庭举证、质证并已确认的证据予以证实：
1.被告人蔡文舵的供述和辩解笔录。证实吴江文某纺织有限公司的老板程某1是其客户的朋友，经常在其朋友的公司见面，时间长就成为了朋友。一直以来，吴江文某纺织有限公司的生意都很好，其也想和他做点生意。程东文经常问其布料价格，这次也是他主动打电话叫其帮忙购买一些发票。因为程某1承诺后面肯定给其做点生意拉点布料，其就同意帮他的忙。其是先向蔡某购买，蔡某再向陈斌良经营管理的硕某公司购买发票。
2.未到庭证人程某1的证言笔录、发破案及抓获经过、户籍证明、扣押清单。证实程某1于2016年6月27日主动向公安机关投案，并如实供述其经营、控制的吴江文某纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，接受硕某公司虚开增值税专用发票的事实。公安机关扣押程某1现金15.666404万元。
3.吴江文某纺织有限公司会计凭证、汇款资料。证实在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，程某1经营的吴江文某纺织有限公司先后分别于2015年3月18日、8月19日接受陈斌良经营管理的硕某公司虚开的增值税专用发票共计11份，价税合计107.82172万元，并用于申报抵扣税款15.666404万元。
（四）2015年4月22日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良利用其经营管理的麦某公司向吴某1经营的吴江市源某纺织有限公司虚开增值税专用发票共4份，价税合计40.8952万元，并被吴江市源某纺织有限公司用于申报抵扣税款5.942036万元。
上述事实，有下列经过当庭举证、质证并已确认的证据予以证实：
1.被告人蔡文舵的供述和辩解笔录。证实吴江市源某纺织有限公司的老板吴某1是其的合作伙伴和客户。其卖给他的布料也是部分含税部分不含税的，吴某1要求不含税的部分要额外帮他开发票，其就帮他向陈斌良经营的麦某公司购买发票。
2.未到庭证人吴某1的证言笔录、发破案及抓获经过、户籍证明、扣押清单。证实吴某1于2016年8月19日主动向公安机关投案，并如实供述其经营的吴江市源某纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，接受麦某公司虚开增值税专用发票的事实。公安机关扣押吴某1现金5.942036万元。
3.吴江市源某纺织有限公司会计凭证、汇款资料。证实在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，吴某1经营的吴江市源某纺织有限公司于2015年4月22日接受麦某公司虚开的增值税专用发票4份，价税合计40.8952万元，并用于申报抵扣税款5.942036万元。吴某1支付了价税合计总额8%的开票费。
（五）在没有真实货物交易的情况下，2015年3月至10月间，经被告人蔡文舵、蔡某介绍，被告人陈斌良利用其经营管理的硕某公司、顺某公司向周某经营的吴江市博某纺织有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计264.339544万元；2015年7月至9月间，被告人陈斌良利用其经营管理的德某公司、麦某公司、硕某公司向周某经营的苏州中某某纺织有限公司虚开增值税专用发票66份，价税合计376.194196万元。上述发票均被吴江市博某纺织有限公司、苏州中某某纺织有限公司用于申报抵扣税款93.069007万元。
上述事实，有下列经过当庭举证、质证并已确认的证据予以证实：
1.被告人蔡文舵的供述和辩解笔录。证实其之前并不认识周某和封某，其也不知道博某公司、中某某公司是周某的。是封某的老婆宋某找其帮忙的，因为宋某是其一个客户公司里面的会计，其经常去他们公司对账，时间长了就与宋某成为了朋友。宋某主动给其打电话说代账公司需要布料的进账发票，其说这样不行，没有生意往来不了解。宋某说哥你帮帮忙，后面让老板跟你做点生意，其就答应帮她的忙。其是先向蔡某购买，然后蔡某再向陈斌良经营管理的硕某公司和德某公司购买发票。其因为想以后多做点生意就答应帮忙，是纯粹帮忙，没有从中获利。
2.未到庭证人周某的证言笔录、抓获经过、在逃人员登记信息表、发破案及抓获经过、户籍证明。证实周某于2016年8月10日主动向公安机关投案，并如实供述其经营的苏州中某某纺织有限公司、吴江市博某纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，接受硕某公司、顺某公司、麦某公司、德某公司虚开增值税专用发票的事实。
3.未到庭证人庄某1的证言笔录。证实其是苏州亨某国际贸易有限公司的法定代表人，公司的股东分别是其和其妻子程某3、其女儿庄某2。亨某公司是增值税一般纳税人，公司都是按月申报纳税的。公司的业务其负总责，下面有程某2、孙某、张某6负责业务。2015年的时候其公司与顺某公司有过一笔业务，这笔业务是程某2接的，是他的一个朋友介绍来的，具体情况其不太清楚。
4.未到庭证人程某2的证言笔录、江苏增值税专用发票、吴江农商银行贷记通知、交通银行电子回单、退税明细表、记账凭证、增值税（运输发票/海关/收购凭证）抵扣明细表、营业执照、中华人民共和国海关出口货物报关单、内地海关及香港海关陆某进/出境载货清单、江苏龙某物流快运收款凭证、购销合同、外销合同、华某仓库图、代理出口协议书。证实其是苏州亨某国际贸易有限公司的业务经理，亨某公司的主营业务是布料、服装、鞋子出口业务。2015年的时候亨某公司与顺某公司有过一笔业务，这笔业务是其接来的。这笔业务是代理涤纶梭织布出口业务。2015年9月初，其通过朋友王某认识了盛泽的周某。周某的中某某公司有一批涤纶梭织布需要出口到香港，因为中某某公司没有出口资质，所以想让亨某公司帮他们公司报关。其听周某说这批涤纶梭织布是从顺某公司购进的，其本来让周某的中某某公司直接开增值税专用发票给亨某公司，周某说他们利润很薄，所以直接让厂家（顺某公司）开发票给亨某公司。到了10月21日，连某港的顺某公司开了增值税专用发票给亨某公司，到了11月5日、6日，其公司分别收到这批布料对应的美元49970元、35601.60元，其收到这批货的美元后就按照发票上的金额61.79296万元将货款汇给了顺某公司，后来亨某公司办理了退税手续，核算下来其公司赚取了5000多元的佣金。
5.未到庭证人封某的证言笔录。证实其是苏州意某纺织有限公司的会计，并兼做苏州中某某纺织有限公司的会计。2014年12月左右，其驾车到其老婆工作的公司去接她。她的公司有几个讨货款人和公司的老板吵得很凶，其坐在那儿就和其中一个没有参加吵架的人聊了起来，他说他是从市场上调布的，有生意可以给他介绍一下。他给了其一张名片，姓蔡，名片上是吴江奔某纺织公司，过了两天其就把这张名片给了周某。周某就和姓蔡的联系了。2015年4、5月份的时候，周某给其一份开票通知单，然后其就联系姓蔡的，奔某公司就来了一个姓施的，姓施的把开票通知单拿走了。开票通知单上有货物名称、数量、单价、金额、收票联系人。月底的时候就收到发票了，给了周某，周某会根据当月的业务情况，把相应的发票给其做账，货款都是周某转给对方的。以后从连某港开来的发票基本都是这样操作的。从连某港大约开了5、6百万元的发票，后来还有一部分没有从税务机关进行抵扣。其不清楚博某公司、中某某公司和硕某公司、麦某公司等是否有真实交易，也不清楚博某公司、中某某公司和姓蔡的奔某公司是否有真实交易。
6.吴江市博某纺织有限公司、苏州中某某纺织有限公司会计凭证、税务认证、汇款资料。证实在没有真实货物交易的情况下，周某经营的吴江市博某纺织有限公司于2015年3月至10月间，先后多次接受陈斌良经营管理的硕某公司、顺某公司虚开的增值税专用发票共计35份，价税合计264.339544万元；周某经营的苏州中某某纺织有限公司于2015年7月至9月间，先后多次接受陈斌良经营管理的德某公司、麦某公司、硕某公司虚开的增值税专用发票共计66份，价税合计376.194196万元。上述虚开的增值税专用发票均已被用于抵扣税款93.069007万元。周某支付了价税合计总额7.8%至8.2%不等的开票费。
（六）2015年9月24日、10月21日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良利用其经营管理的硕某公司向张某1经营的苏州市明某纺织品有限公司虚开增值税专用发票共5份，价税合计39.2万元，并被苏州市明某纺织品有限公司用于申报抵扣税款5.669573万元。
上述事实，有下列经过当庭举证、质证并已确认的证据予以证实：
1.被告人蔡文舵的供述和辩解笔录。证实其不认识苏州市明某纺织有限公司的老板张某1，也不认识许某1、施某。其因为2015年某一天和老乡吴某2乘坐同一班飞机又联系上了。那次以后，吴某2主动联系其问其能不能帮忙开些布票给他客户，因为他也是做生意的，只是自己没有注册公司，作为朋友其就帮他向陈斌良购买了硕某公司的发票。其纯粹是帮吴某2的忙，没有从中获利。
2.未到庭证人张某1的证言笔录、抓获经过、在逃人员登记/撤销表、临时羁押证明、发破案及抓获经过、户籍证明、扣押清单。证实张某1于2016年7月29日被公安机关抓获归案，归案后如实供述其经营的苏州市明某纺织品有限公司接受硕某公司虚开增值税专用发票的事实。公安机关扣押张某1现金5.669573万元。
3.未到庭证人余某的证言笔录。证实其是苏州市明某纺织品有限公司的股东。其公司的法定代表人是张某1，股东分别是其和张某1、李某1，股权是均分的。明某公司主要从事纺织品销售业务，和连某港的企业没有发生过直接的业务往来。2015年7、8月份的时候，张某1跟其说公司用于抵扣的发票缺少，让其找朋友问一问哪里有增值税专用发票。其就去问了一个叫施某的朋友，施某就帮其联系了一下。过了一段时间，施某说开票的事情已经联系好了，给了其一个账户抬头，让其把货款汇到账户上，其照办了。当时开了2张票，过了一个月又开了几张票。之后施某把票交给其，其把发票给了张某1用于抵扣税款。其总共给了张某14、5张发票，价税金额30余万元。开票费是8个点，是直接从打出去的货款的回款中直接扣掉的。转回头的货款是由施某安排直接打到其个人的银行卡上，再转到公司账上。
4.未到庭证人吴某2的证言笔录。证实2015年10月份左右，在一次喝茶闲聊的时候，其老乡施某提到他的客户苏州市明某纺织品有限公司缺少发票，其就想到蔡文舵说过他有一个哥哥手上有多余的发票。其就打电话给蔡文舵，问他哥哥那边是否还有发票，蔡文舵说有，其就告诉了施某。之后明某公司直接把钱通过公账汇到硕某公司的账户上。因为蔡文舵和施某不认识，所以当时的回款是直接打到其个人的农业银行的账户上。开票费是多少其记不起来了，其没有从中获利。
5.未到庭证人施某的证言笔录。证实明某公司一直与其有业务往来，2015年9月初的时候，明某公司老板问其有没有多余的发票。后来其正好到老乡吴某2的凡华公司，吴某2提起他有多余的发票。然后其就联系明某公司老板，说这边有多余的发票，问他要不要，他说要个2、30万元的票。后来其找吴某2要了一个硕某公司的账号给张某1，由明某公司向对方的硕某公司打货款。后来由吴某2把明某公司打给硕某公司的货款通过吴某2的农行卡转到其农行卡上。打给其的回款已经扣除了开票费，开票费是票面金额的7.55个点，后来其就把吴某2打给其的回款再扣除0.5个点之后打到了明某公司余某的农行卡上。
6.苏州市明某纺织品有限公司财务资料、增值税专用发票、汇款凭证、银行流水。证实在没有真实货物交易的情况下，张某1经营的苏州市明某纺织品有限公司分别于2015年9月24日、10月21日先后两次接受硕某公司虚开的增值税专用发票共计5份，价税合计39.2万元，并用于申报抵扣税款5.669573万元。苏州市明某纺织品有限公司股东余某支付了价税合计总额8.5%的开票费。
（七）2015年6月26日，在没有真实货物交易的情况下，经被告人蔡文舵介绍，被告人陈斌良利用其经营管理的罗某公司向晏某经营的苏州沃某纺织有限公司虚开增值税专用发票共23份，价税合计252.7895万元，并被苏州沃某纺织有限公司用于申报抵扣税款36.730105万元。
上述事实，有下列经过当庭举证、质证并已确认的证据予以证实：
1.被告人蔡文舵的供述和辩解笔录。证实其不认识苏州沃某纺织有限公司的老板晏某。2015年的某一天，其与老乡吴某2乘坐同一班飞机回福建老家，那次以后吴某2主动联系其，问其能不能想想办法帮其开些布票给他的客户。因为他也是跟其一样做生意的，只是自己没有注册公司，作为朋友其就帮吴某2向陈斌良购买了罗某公司的发票。其纯粹是帮吴某2的忙，没有获取利益。
2.未到庭证人晏某的证言笔录、发破案及抓获经过、户籍证明、扣押清单。证实晏某于2016年8月18日主动向公安机关投案，并如实供述其经营的苏州沃某纺织有限公司在没有真实货物交易的情况下，接受罗某公司虚开增值税专用发票的事实。公安机关扣押晏某现金36.730105万元。
3.未到庭证人许某1的证言笔录。证实其于2015年之前一直在吴江盛泽市场上跑坯布生意，苏州沃某纺织有限公司的法定代表人晏某跟其认识有6、7年了。2015年5月份的时候，晏某问其有没有朋友可以开票，想从其朋友那儿开点票，后面再跟他们把生意做起来，其就让晏某跟其的朋友吴某2联系。当时是其带着沃某公司的陈某某到吴某2的凡华公司，由他们自己谈的。其没有拿到好处，纯粹是帮忙。
4.未到庭证人吴某2的证言笔录。证实其和许某1是老乡。以前认识蔡文舵，但是联系不多，2015年3月底其和蔡文舵同乘一班飞机，后来又拼一辆出租车回家。在车上，蔡文舵跟其说他有个哥哥有多出来的发票，如果有客户需要可以找他。2015年6月份的时候，许某1跟其说他的客户缺票，其就想起来蔡文舵那边有票，就把情况跟许某1说了，许某1就打电话问客户需要多少票，其就打电话给蔡文舵说朋友需要200多万元的票。蔡文舵说问他哥一下，过了1、2天的时间，蔡文舵打电话说有票，后来其就跟许某1说有票。因为蔡文舵和许某1不熟悉，让其帮忙操作，蔡文舵就教其怎么做、怎么走账、怎么回款，其把这些情况都跟许某1说了。许某1就把沃某公司的开票资料给了其，其就把开票资料通过微信发给了蔡文舵。因为要走公账，就先把货款打到对方的公司账上，对方公司账号是蔡文舵给其的，对方公司名称叫罗某，然后罗某公司再把货款打回到其私人的农行卡上，其再把货款从其的农行卡上转给沃某公司的个人卡上，具体转给谁的其想不起来了。开票费几个点其想不起来了，蔡文舵跟其说几个点，其就告诉许某1几个点了。开票费是蔡文舵直接从货款中扣掉的。其没有拿好处费，就帮忙介绍的。
5.苏州沃某纺织有限公司工商资料、营业执照、财务资料及增值税专用发票。证实苏州沃某纺织有限公司成立于2012年11月20日，注册资本81万元，法定代表人为晏某，为增值税一般纳税人。在没有真实货物交易的情况下，晏某经营的苏州沃某纺织有限公司接受陈斌良经营管理的罗某公司虚开的增值税专用发','2018-09-27
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《中华人民共和国行政强制法》
第五十八条第二款人民法院应当自受理之日起三十日内作出是否执行的裁定。裁定不予执行的，应当说明理由，并在五日内将不予执行裁定送达行政机关。
第三款行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的，可以自收到裁定之日起十五日内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起三十日内作出是否执行的裁定。
最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释
第九十三条人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后，应当在３０日内由行政审判庭组成合议庭对具体行政行为的合法性进行审查，并就是否准予强制执行作出裁定；需要采取强制执行措施的，由本院负责强制执行非诉行政行为的机构执行\",\"审判程序\":\"非诉执行审查\",\"案号\":\"（2017）内2222行审20号\",\"不公开理由\":\"\",\"法院地市\":\"兴安盟\",\"法院省份\":\"内蒙古\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"4603557e-3fb3-46fd-99d8-a81a0142cb7c\",\"案件名称\":\"科尔沁右翼中旗林业局与包宝龙行政处罚非诉执行审查行政裁定书\",\"法院名称\":\"科尔沁右翼中旗人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"科尔沁右翼中旗\",\"补正文书\":\"2\",\"DocContent\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"申请人科尔沁右翼中旗林业局2017年8月8日向本院申请强制执行右中林罚决字［2016］第义09号“林业行政处罚决定书”。本院依法进行书面审查，现已审查终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1514390400000)\\\/\",\"案件类型\":\"3\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"科尔沁右翼中旗林业局与包宝龙行政处罚非诉执行审查行政裁定书\");$(\"#tdSource\").html(\"科尔沁右翼中旗林业局与包宝龙行政处罚非诉执行审查行政裁定书
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（三）其他明显违法并损害被执行人合法权益的。人民法院应当自受理之日起三十日内作出是否执行的裁定。裁定不予执行的，应当说明理由，并在五日内将不予执行的裁定送达行政机关。行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的，可以自收到裁定之日起十五日内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起三十日内作出是否执行的裁定。
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