广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤01刑初160号
公诉机关广州市人民检察院。
被告人张海峰，住安徽省祁门县。2013年11月22日因犯走私普通货物罪被广州市中级人民法院判处有期徒刑四年，2016年6月17日刑期届满。2016年6月17日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所.
辩护人汪成军、叶晓东，北京市大成（深圳）律师事务所律师。
被告人孙某甲，住辽宁省大石桥市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年3月27日被羁押，同日被刑事拘留，同年4月29日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。
辩护人刘威、刘峰，广东经纶律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉〔2016〕56号起诉书指控被告人张海峰、孙某甲犯走私普通货物罪一案，于2016年3月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派代理检察员李希瑶出庭支持公诉，被告人张海峰及其辩护人汪成军、叶晓东,被告人孙某甲及其辩护人刘威、刘峰到庭参加诉讼。现已审理终结。
广州市人民检察院指控：2010年6月至2011年10月期间，伊来得公司负责人金某戊（已死亡）向国内供应商王某甲松（另案处理）订购需要出口许可证才可出口的电熔镁、重烧镁，并要求王某甲松将涉案电熔镁、重烧镁交付给被告人孙某甲。孙某甲根据金某戊的指挥，明知出口地为韩国，仍然与在广州市的被告人张海峰取得联系，将涉案电熔镁、重烧镁自辽宁省运至广东省广州市。孙某甲在不提供任何发票、合同、装箱单、出口许可证、检验证书等报关所需材料的情况下，以每柜8000至11000元人民币（包括船运费、码头费用、出口报关代理费用等）的价格以包柜的方式交给张海峰办理出口至韩国的业务。张海峰接包后，亦不提供任何出口所需的发票、合同、装箱单、出口许可证、检验证书等报关所需材料，又以6000元每柜的价格，将涉案电熔镁、重烧镁转包给同案人胡某甲辉（另案处理）等人办理包税出口手续。
在货物海运和报关环节，被告人张海峰以广州威丰货运代理有限公司（下称威丰公司）的名义，以五金配件、建筑材料等不涉证不涉税的虚假品名委托广州立基物流有限公司（下称立基公司）、深圳长帆物流有限公司（下称长帆公司）等船公司办理订舱手续，在上述镁砂以虚假品名订舱进入码头并办理完出口报关手续后，再以补料单的方式将矿产品的真实品名通过物流公司提供给船务公司出具正式提单，胡某甲辉等人则以同样不涉证不涉税的货物品名向海关申报出口，最终导致11360吨镁砂在黄埔口岸伪报品名走私出口，涉嫌偷逃应缴税额人民币5598235.98元。
另查明，被告人张海峰还于2011年7月至2011年8月期间，以同样方式在广州黄埔口岸伪报品名出口电熔镁等涉税涉证镁砂产品1896吨，涉嫌偷逃应缴税额人民币851902.87元。
该院以当庭出示的书证、证人证言、被告人供述、电子数据为依据，指控被告人张海峰走私普通货物出境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。提请本院依法判处。
被告人张海峰辩解：起诉书指控的走私11360吨镁砂部分，除部分与已生效的前案判决有部分重合外，其余没有异议；关于走私电熔镁1896吨的事实其并不清楚。
其辩护人提出的辩护意见是：1.经被告人孙某甲、王某乙所确认的提单、外换银行出具的信用证议付单、提单、发票上都明确地写明出口货物为氧化镁，故海关核税表中的货物应是氧化镁，而不是重烧镁、电熔镁，公诉机关指控有11360吨货物伪报品名不属实。2.将本案与（2013）穗中法刑二初字第138号案对比显示，两案有7批共计528吨氧化镁货物是重合的，应该在本案的偷逃税额中予以剔除。3.侦查机关没有对每一批氧化镁货物的含量进行检测，涉案货物氧化镁的含量是否达到70％以上的计某关税的标准不清，计某10%关税无依据。4.起诉书中所指控的1896吨电熔镁与被告人张海峰存在关联的证据不足。5.张海峰在本案中只是起到介绍、联系的作用，不是整个犯罪行为的组织者，也不是虚假报关的实施者，属于从犯，依法应从轻、减轻处罚。6.张海峰在前案已经向办案机关供述了2011年1月至10月期间其接受孙某甲的委托从事镁砂走私出口的犯罪行为，而该部分就是本案所涉及的走私货物，依法应当认定为自首。7.张海峰举报胡某丙、雷某、薛某、刘某丁勾结海关人员伪报货物品名通关走私的犯罪行为，也举报了侦查人员陈某乙的犯罪行为，因此，应该认定张海峰的行为构成立功。请法院对张海峰从轻处罚。
被告人孙某甲对起诉书指控的事实无异议。
其辩护人提出的辩护意见是：1.涉案的主体是伊来得公司及金某戊，孙某甲的资金是从王某乙那边取得，孙某甲并非是货主，其主要为金某戊提供帮助，属于从犯。2.孙某甲的主观恶性较小，负责联络工作，货物的进行出关工作均与孙某甲无关，仅收取每单合同5000元的劳务费。孙某甲表示认罪悔过，请求能够对其减轻处分并适用缓刑。
经审理查明：被告人孙某甲根据伊来得公司负责人金某戊（已死亡）的安排，将伊来得公司向国内供应商王某乙（另案处理）购买的出口至韩国的电熔镁和重烧镁（镁含量均超过70％），在不提供任何发票、合同、装箱单、出口许可证、检验证书等报关所需材料的情况下，联系被告人张海峰以包税每柜8000元至11000元的价格出口至韩国。张海峰则以包税每柜6000元至8000元的价格转包给同案人胡某乙（另案处理）等人办理出口报关手续。孙某甲联系船运公司将涉案电熔镁、重烧镁自辽宁省运至广东省广州市后，张海峰以威丰公司（无办理工商登记）的名义，以五金配件、建筑材料等品名委托立基公司、长帆公司等办理订舱手续，在上述电熔镁、重烧镁通过胡某乙等人以伪报品名的手段办理完成出口报关手续后，张海峰再以补料的方式通过华联通物流公司等让船务公司出具品名为氧化镁的正式提单。经查，自2010年6月至2011年10月期间，张海峰、孙某甲采取上述方式在黄埔口岸走私出口镁砂11360吨，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额5598235.98元。
上述事实，由经过庭审质证的下列证据证实：
（一）书证
1.常住人口基本信息、罪犯档案资料、提解材料、被告人孙某甲的户籍证明，证实被告人张海峰、孙某甲的身份情况，并具有完全的刑事责任能力。
2.黄埔海关缉私局出具的抓获经过，证实被告人孙某甲于2015年3月27日，在大连周某国际机场准备进入安全检查口时被抓获。
3.工商登记注册材料和情况说明，证实：（1）伊来得公司的股东为金某戊、赵某甲，法定代表人是孙某乙。（2）截止2015年12月7日，在广州市工商局数据库中没有“广州威尔富货运有限公司”、“飞马某乙亚洲有限公司”的登记资料。
4.天津环御企业管理咨询有限公司提供的五家离岸公司的注册及年审资料，证实：（1）LASTINGJINLONTRADECO.LTD于2009年11月25日注册，法定代表人金某戊（KIMRANHWA），2012年7月3日撤销，注册地英国。（2）CTSINDUSTRIALCO.LTD于2014年8月19日注册，法定代表人金某戊，注册地英国。（3）GIMLONINDUSTRIALCON.LTD于2011年5月5日注册，董事苏某甲，注册地香港。（4）YINGXIUTRADINGCO.LTD于2005年3月4日注册，负责人金某戊，2010年2月16日撤销，注册地英国。（5）XINXIN(HK)INTLTRADINGCO.LTD于2008年5月15日成立，董事金某戊，2011年10月28日撤销，注册地英国。
5.本院的（2013）穗中法刑二初字第138号刑事判决书，证实该判决认定2011年1月至2012年5月期间，被告人张海峰以包税方式走私出口重烧镁共计4594743公斤、菱铁矿共计877625公斤、熔凝镁氧矿共计5651170公斤，经海关关税部门核定，偷逃应缴税额共计人民币1520816.39元；2013年11月22日，本院以张海峰犯走私普通货物罪判处有期徒刑四年，并处罚金50万元。
6.涉案货物的统计表、税表资料，证实通过比对提单号、货柜号可以看出，本案起诉的涉案货物与之前起诉的涉案货物〔即（2013）穗中法刑二初字第138号刑事判决书认定的部分〕没有重叠；从目的地可以看出，原判决认定的货物多数发往欧洲、印度和土库曼斯坦，只有少部分发往韩国，而本案起诉的货物全部发往韩国。
7.黄埔海关缉私局出具的电子数据提取复制经过，证实该局提取打印的关于氧化镁货物的提单数据资料均来自扣押的天津伊来得公司工作使用的黑色戴尔主机箱内硬盘，提取、打印均由孙某戊本人确认。
8.黄埔海关缉私局出具的关于核查被告人张海峰立功情况的复函，证实该局认为张海峰交代的是同案犯的事实，举报该局民警玩忽职守的情况经查未发现相关情况。
9.被告人张海峰、孙某甲及证人的签认材料。
（1）经孙某甲、王某乙签认的提单统计表和复印件及二人签认的情况说明，证实自2010年6月18日至2011年11月11日间，由王某乙销售给伊来得公司，由伊来得公司安排孙某甲拉走的重烧镁、电熔镁等氧化镁货物，先从营口鲅鱼圈港通过内河航运到广州交给张海峰，安排从广州黄埔出口到韩国，货物共计11408吨，提单资料是伊来得公司安排员工制作。
（2）证人赵某丙提供和签认的材料：A、2009年至2013年其本人根据业务员提供的国内供应商的提单、发票、装箱单等资料整理制作的汇总表，证实上述时间段内金某戊的离岸公司出口货物的情况，其中客户名称SRY是国内供应商孙某丙运，WSC是供应商王某乙。B、关于存放在天津伊来得公司移动硬盘内的电子资料打印文件，证实金某戊设立的离岸公司在2011年至2013年期间在国内采购镁砂出口至韩国客户的业务情况，具体包括单证号、合同号、客户名称、CLIENT、品名、订货数量、发票号、发货数量、总额、船期等项目。缩写为WCS代表王某乙，DBM代表重烧镁，NFM、WFM代表电熔镁，CCM代表轻烧镁，单价代表销售给韩国客户的单价。C、赵某丙使用伊来得公司邮箱与韩国客户、孙某乙进行电邮沟通内容的打印件，证实：第一，与德山公司郑社长商谈的部分：2009年，德山公司向金某戊订购重烧镁，金某戊让赵某丙告诉郑社长，信用证的品名不能够使用重烧镁，要使用氧化镁，问郑社长是否同意，后来郑社长同意了。2009年2月，金某戊让赵某丙告知郑社长货物由于运输原因，供货商告诉金某戊东北出口海关查验较为严格，要从南方港口出运。第二，与韩国客户谈对镁砂货物报价的情况，分两种，一是带许可证的，另一种是不用许可证的，价格由金某戊决定，赵某丙翻译成英文报出。D、有关伊来得公司来往邮件的翻译（附翻译人员的相关证明材料），证实伊来得发给韩国客户的重烧镁等货物价格分为有许可证和无许可证两种价格。E、离岸公司资料及购货合同，证实伊来得公司负责人金某戊设立的境外离岸公司LASTINGJINLONTRADECO，LTD及GIMLONINDUSTRIALCO，LTD、XINXIN(HK)INT\'\'LTRADECO．，LTD与国内镁砂供应商孙某丙运、王某乙等客户的相关离岸公司签订的购货合同。
10.有关银行查询资料。
（1）农业银行出具的被告人孙某甲6228480570140535610账户的银行流水、丁某6228480570638252116账户的银行流水，工商银行出具的孙某甲6222080709000048424账户的银行流水，证实王某乙转账给孙某甲及其控制的丁某账户1234.7万元，孙某甲又转给张海峰及其控制的账户1496.1万元。
（2）招商银行、韩亚银行、外换银行天津分行提供的金某戊名下涉案离岸公司的账户流水、信用证议付资料、相关业务凭证、进出口业务及相关单证资料，证实金某戊开设信用证与韩国客户进行镁砂交易，其中涉案信用证记录了真实交易价格和品名、货柜号、提单号。
（3）浦发银行出具的和易实业有限公司的开户资料、交易明细和信用证相关资料，证实涉案货物发票上注明的商品编码对应的品名为电熔镁、真实货物交易价格、提单号及对应的货柜等信息。
11.有关船运公司的书证。
（1）广东华联通物流有限公司的订舱业务资料，包括：订舱业务情况报告、张某甲提供的与刘先生建QQ邮件关于订舱、提单资料打印件、广东华联通公司提供的并有洪某签认的公司电脑系统资料截屏打印件及对应运费财务资料截屏打印件（包括客户订舱的基本信息等），证实该司在2011年6月，由业务员张某甲接客户“刘先生”委托向大船公司HEUNG-A（兴亚海运）订舱，订舱时刘先生先以“建筑材料”订舱，在补料时，刘先生会将品名更改为“MAGNESIUMOXIDE”。正本提单出具之后，由张某甲转交刘先生的助手关某甲。
（2）广州市禹某物流有限公司（下称禹某公司）、海光国际物流公司广州分公司提供的安排订舱业务资料、广州景盛公司提供的出口海运订舱业务情况及出口货物托运单、补料单、提单确认件、海运正本提单等，证实威丰公司（联系人为张海峰）委托上述公司向大船公司订舱，订舱与补料的品名不一致、出正本提单、结算运费等情况。
（3）立基公司安排订舱业务资料，包括从该司FMS船务管理系统打印出来的订舱单、补料单、正本提单、费用单、网上银行转账电子回单、该公司提供的报告（内容为威丰公司的ALLEN（即张海峰）向立基公司订仓，立基公司提供海运服务，威丰公司自行安排拖车、报关，订仓时品名为“建筑材料”，提单补料为“FUSEDMAGNESITE96\\\97，ELECTROFUSEDMAGNESIA”），证实被告人张海峰以威丰公司名义委托上述公司向大船公司订舱的品名为建筑材料等，补料时的货物品名为涉证的氧化镁、电熔镁等，及正本提单、结算运费等情况。
（4）长帆公司提供的安排订舱业务资料，包括：威丰委托长帆订舱详细情况的统计表（反映订舱品名柜号、委托人、提单号等信息）、海运操作计划单、订舱单、补料单、正本提单、费用结算单等，证实张海峰以威丰公司名义委托上述公司向大船公司订舱的品名为建筑材料等，补料时的货物品名为氧化镁，及出正本提单、结算运费等情况。
（5）广州安某货运有限公司提供的安排订舱业务资料，包括：订舱统计表、报告、安某公司制作的《揽货登记表》、订舱单、提还柜通知书、柜纸、提单、出口货物过程中产生的业务单据和联系业务的电子邮件打印件，证实2011年4月开始，该公司承运张海峰以威尔富公司和飞马某乙亚洲有限公司名义委托安某公司向广州航商、长锦商船、高丽海运、广州德翔等船公司订舱，承运品名为MAGNESIUMOXIDE（氧化镁），目的地为韩国釜山。2010年上半年至2011年下半年，该公司业务员白某甲联系客户张海峰出口货物货运代理业务，张海峰在委托该司运输时，大多数是以“建筑材料”、“日用品”名义委托运输，有时也以“氧化镁”名义委托运输，但在补料时，提供的货物名称是MAGNESIUMOXIDE。提单上发货人是LASTINGJINLONTRADEC0．，LTD，收货人是SAMHWAELECTROMINERALSCO，LTD。
（6）上海德圣船务有限公司广州分公司提供的材料，包括广州安某货运公司、广州禹某物流公司、深圳海光物流公司广州分公司于2010年6月至2011年9月期间向该公司的订舱运输货物的提单、相关运输资料、提领柜证明等，证实上述资料显示订舱货物品名为“建筑材料”、“建材”、“日用品”，补料时将货物品名改为电熔镁、重烧镁等，并确认为正本提单货物品名，起运港是黄埔，目的港为韩国的港口。
（7）高丽海运（上海）有限公司广州分公司提供的材料，包括：广州港船务公司于2011年5月至6月期间向该公司订舱运输货物的提单、相关运输资料等，证实上述资料显示订舱货物品名为“建筑材料”，在补料时将货物品名改为重烧镁，并确认为正本提单货物品名，起运港是黄埔，目的港为韩国的港口。
（8）马某丙（中国）航运有限公司广州分公司提供的材料，包括：GUANGZHOUJINGSHENGINTLCOLED、GOLDENRIVERSSHIPPINGCOMPANYLTD两公司于2011年6月至10月期间向该公司订舱运输货物的资料，证实上述资料显示订舱的货物品名为“五金”，在补料时的货物品名为重烧镁。
（9）广州市航商国际船舶代理有限公司提供的材料，包括：华联通公司、立基公司、安某公司、长帆公司的订舱资料，有订舱单、补料单、发票、提单、提还柜通知书、托运单，共29票提单，证实上述资料显示客户订舱是货物品名为日用品等，正式提单货物的品名改为重烧镁、电熔镁。
12.有关报关单位提供的书证。
（1）增城市四威报关服务有限公司提供的情况说明、2011年8月31日至9月9日代理报关资料等、广州永正报关服务有限公司提供的报告、2011年5月10日至9月27日共11单报关单证资料等、广州市卓志报关有限公司提供的报告、2011年7月13日至18日共3单报关单证资料等、广州华某国际货运代理有限公司提供的报告、2011年9月23日至11月7日共11单报关单证资料等、广州新凯隆国家货运代理有限公司提供的报告、2011年5月30日起共52单报关单证资料等、广州盈熹国际货运代理有限公司提供的情况说明、2011年2月17日开始共222单报关单证资料等，均证实上述报关单证记载上述公司代理报关出口的货物品名为日用品。
（2）广东陆某国际货运代理有限公司、广州盈熹国际货运代理有限公司、广州宽阳田报关服务有限公司、广州朝海报关服务有限公司、广州赢安国际货运代理有限公司作为被委托报关行的涉案报关单证等，证实上述公司的报关单证记载的报关出口货物的品名均为五金配件、日用品等。
13.埔关缉侦搜查字[2014]127号搜查证、搜查笔录、扣押物品清单，证实2014年11月4日黄埔海关缉私局侦查人员对赵某丙的住所天津市河西区解放南路盈海园7号楼2门501房进行搜查，扣押DELL牌台式电脑主机1台、索尼牌笔记本电脑1台、惠普250G移动硬盘1个、三星牌手机1台等。
14.埔关缉侦搜查字[2014]206号搜查证、搜查笔录、扣押物品清单、发还物品清单，证实2014年11月4日黄埔海关缉私局侦查人员对伊来得公司办公场所（孙某戊住所）神州花园27栋4号门1002房进行搜查，扣押手机、银行卡、电脑、U盘等物品。
15.黄埔海关提供的关于被告人孙某甲、张海峰涉嫌走私出口镁砂偷逃税款核定证明书，证实孙某甲涉嫌偷逃税款共计5598235.98元；张海峰涉嫌偷逃税款共计人民币6450138.85元。
16.中证声像资料司法鉴定所提供的材料，证实该鉴定所对相关电子邮件提取固定，对孙某戊、赵某丙、王某戊、黄某手机及一个硬盘进行数据恢复，反映内容为前列书证。
17.黄埔海关缉私局提供的被告人张海峰前案〔（2013）穗中法刑二初字第138号刑事判决〕与本案涉案标的材料对比表、前案的核税证明书，证实张海峰辩护人所提出的有七份提单共528吨的货物，不包括在前案认定的事实内，也没有计入前案的偷逃税额内。
18、证人赵某丙出具的情况说明及签认的统计表，证实被黄埔海关缉私局扣押的移动硬盘内的记载的出口至韩国客户的货物的发票项下的货物均是电熔镁和重烧镁；2009年至2013年期间金某戊开设的离岸公司出口重烧镁、电熔镁的年度统计表，其亲自记录的统计表格与被扣押的硬盘内的相同内容的统计表的内容一致。
（二）证人证言
第一组镁砂供应商的证言
1.证人王某乙（镁砂加工商）的证言及辨认笔录，证实其主要从事氧化镁、重烧镁、电熔镁的加工和买卖，主要是和伊来得公司做生意，伊来得公司的老板是金某戊，在镁砂行业很有名。2010年，金某戊让其在国内组织电容镁货源，出口到韩国。其加工好电容镁后，就电话通知金某戊可以发货，后来金某戊让其联系孙某甲提货，孙某甲就安排货车装运。其不知道孙某甲安排在哪个口岸、以什么方式出口。其负责支付孙某甲出货的费用，2010年-2011年期间大约给了孙某甲1000多万人民币。其四个离岸公司都是应金某戊要求，在2010年左右开的，就是为了开个银行账户流转资金。赵某丙是金某戊的助手，陪着金某戊或孙某乙来拿货，负责所有单据制作，跟踪款项往来，基本上业务都是她在负责。经辨认照片，王某乙对被告人孙某甲进行了确认。
2.证人王某戊（辽宁省凤城市金石耐火材料有限公司业务员）的证言及辨认笔录，证实其曾帮一个叫金某甲（即孙某戊）的韩国女子在国内采购、加工美砂，然后联系车来拉货，运到码头装船。船舱是其兄王某乙联系订的，之后的报关也是王某乙联系安捷公司的韩某办理报关的。镁产品出口大部分需要许可证，这也是王某乙负责的。经辨认照片，王某戊对孙某戊、证人赵某丙进行了确认。
3.赵某乙（王某乙公司文员）证言，证实其主要工作是负责帮金某戊处理金某戊让王某乙开的四家离岸公司的美元转账工作，还有为以这四家离岸公司作为卖方与金某戊自己的离岸公司作为买方制作、签订合同及制作相应发票、装箱单。
第二组国内货主伊来得公司人员的证言
4.证人金某戊（已死亡）的证言，证实伊来得公司的重烧镁业务是老板郑某乙联系并操作的业务。
5.证人孙某戊（伊来得公司法定代表人）的证言，证实伊来得公司的实际负责人是其母亲金某戊，其是金某戊的助理，赵某丙是公司业务员，金某己负责打单。伊来得公司出口过镁砂。韩国客户会下订单给其公司，以金某戊注册的境外公司名义和国内的供应商注册的境外公司签合同的。国内镁砂的供应商主要有大连的孙某丁、王某丙（即王某乙）、黄某甲。公司每个月出口镁砂的出口量每个月大概几百吨，多的时候有2000多吨。镁砂正常出口需要出口许可证、产地证等，镁砂是控制出口的，发票、装箱单上都要有产地证，韩国客户也会拿产地证到韩国海关退税。镁砂的许可证价格大概四五百左右每吨。国内供货商让其特别要求韩国客户，在开信用证给国内供货商的时候，上面不能出现货物的具体品名和品质，只能注明是氧化镁。其曾问过供应商原因，供应商承认是为了逃税。其之前主要是和王某乙合作，占公司镁砂业务的70-80%。其公司之前出口的镁砂是从广州黄埔港发货的事其不清楚，因为是金某戊和赵某丙负责。
6.证人赵某丙（原伊来得公司业务员）的证言，证实其是伊来得公司名义上的股东，公司老板是金某戊，负责公司的全面工作，主要的工作是与孙某乙一起负责联系境外客户。约2010年的时候，公司的一个韩国客户与金某戊联系，称需要在国内购买氧化镁货物，并且指定国内的供应商，国内供应商是王某戊、孙某丙运、王某乙等，叫伊来得公司帮忙联系、验货。在金某戊在跟王某戊等人电话沟通时，其听到他们讲过王某戊可以不使用出口许可证就能把氧化镁这些货物出口到国外去，其认为他们这样操作就是在走私，因此就离开伊来得公司。在其家中搜出的黑色的笔记本上面大量关于氧化镁的记录的都是金某戊叫其记录下来的，是公司做的国内氧化镁以及其他货物的询价的记录。该询价记录中，有部分的记录上会有“有证”、“无证”这样的报价，“有证”就表示有出口许可证，“无证”就是没有许可证，一般有证的要比无证的报价高。其曾跟金某戊讲无证出口氧化镁货物是不合法的，金某戊称报关出口的工作不由其公司负责，不存在走私的问题。其推断王某乙等人使用伪报品名方式在大连及广州黄埔港出口镁砂，因其曾发现提单中的品名有写其他货物的名字，比如五金配件其也不认识孙某甲，张海峰。在其的手工统计表中记录的重烧镁、电熔镁等品名的英文缩写后面的数字代表氧化镁含量百分百，比如DBM95即代表重烧镁中的氧化镁纯度为95％。根据其做的汇总表来看，2010年－2011年采购的镁砂都是电熔镁、重烧镁。
具体操作过程是，韩国客户KOREF公司那边先发订单过来给金某戊，订单上面会详细写明货物品名、数量、价格、成交方式等等详细的信息，之后，由金某戊按照韩国KOREF公司指定的国内供应商（一般就是两个，王某戊和孙某丙运）进行联系，并签订采购合同，韩国客户会开出信用证给金某戊的离岸公司，这边再由金某戊的离岸公司开信用证给国内供货商提供的离岸公司，之后，就由金某戊指定公司的业务员负责跟进后续的取样、化验、跟踪交期等等工作。跟韩国那边不用签订合同，只要有订单就行了，采购双方的合同，价格上低于国外的那个单上的价格，因为订单上的价格含了国外客户以及我们公司的佣金。成交方式是C&F;境外或者是CFR境外，也就是成本加运费。公司没有办法申请到氧化镁许可证，所以就没有办法以公司名义出口，不能以伊来得公司签合同，最后也没有办法和跟韩国客户那边进行美元结算，所以只能以离岸公司名义去操作，直接就美元结算就行了，这样出口就由国内供货商那边负责，金某戊也是这么告诉其的。其问过金某戊公司有没评判过国内供货商那边是否真的有许可证，可以出口氧化镁，其说公司不是跟国内供货商买货，而是跟国内供货商的离岸公司买的货，所以没有义务去查他们是否有许可证，能否出口氧化镁货物。王某乙怎么在广州黄埔口岸出口镁砂其不知道，但是他们在出正本提单前都会给伊来得公司签认，在他们给公司确认的提单中，曾发现提单中的品名有写其他货物的名字，比如五金配件，伊来得公司都会让他们改过来，他们应该是使用其他名称向海关申报了。
7.证人金某己（伊来得公司业务员）的证言，证实伊来得公司有两个离岸公司对外开展业务，一间叫叫GMCON(金某丙)公司，另一间新注册名叫CTS公司。镁砂业务主要以金某丙公司名义对外接单，而后由伊来得公司在国内组织货源交予相关出口商出口到韩国。
8.证人王某己（伊来得公司业务员）的证言，证实其负责日常跟单、单证制作工作，与其他业务员赵某丙、金某己所从事的业务工作一样。
第三组威丰公司的证人证言
9.证人关某乙（威丰公司业务员）的证言，证实张海峰是其老板，货主是孙某甲是张海峰的大客户。2009年的一天，孙某甲在网上问其MGO能不能出，其让张海峰和孙某甲洽谈。孙某甲没有给张海峰出口许可证。孙某甲的货多是去韩国的，如果单证齐全，孙某甲完全可以在辽宁出到韩国，何必绕半个中国来黄埔出口。2010年下半年，其慢慢觉得这些货有问题，原因是：一是这些MGO包柜价格远高于正常的普杂货（一般300左右一个柜）；二是出的这些镁砂绕半个中国，明显不合常理，三是张海峰做MGO生意总是遮掩，不像做正当生意。孙某甲出口的就是重烧镁、轻烧镁，他就是要张海峰帮忙走私出去，包柜费用就走私出口费用，真实的发票、提单、出口许可证孙某甲是不会提供的，张海峰也不会要。其曾给孙某甲和他指定的人（赵某丙等）寄过正本提单。
第三组船运公司员工的证言
10.证人张某丁（广州华联通物流有限公司业务员）的证言及辨认笔录，证实广州注诺进出口有限公司（下称注诺公司）是其公司的客户，该公司老板是刘先生，是刘先生具体与其谈业务、订舱，其还认识该公司的关某乙，关某乙主要负责支付海运费、拿提单等。刘先生主要是以注诺公司、威丰公司、深圳置华联合贸易有限公司、广州金某丁货运代理有限公司四家名义委托其公司代其订舱。大概是在2009年3、4月份的时候，刘先生就开始委托其公司出口货物到韩国、印度、土耳其、印尼、伊朗等地港口。刘先生在向其订舱时，是以建筑材料、日用品、陶土、长石、磨石等订舱，其中最多的是建筑材料、日用品，等货物报完关后可以装船前，他再进行补料，提供货物的详细品名主要是氧化镁、重烧镁等。其公司接到刘先生的订舱要求后，有两种做法，一种是“飞单”，转给深圳市华联通物流有限公司广州分公司的苏某乙去做，另一中是以公司名义去找禹某公司订舱。其受刘先生委托后就向大船公司订舱，然后将放柜纸通过QQ在线或者QQ邮箱发给刘先生，由他负责按放柜纸要求提空柜、装货，再将装有货物的货柜运到码头去。刘先生下单经常货物都是分开的，说如果不分开，一份单对10个柜，海关查出一个柜有问题，那其他9个柜都走不了，分开开单，就不会有这个风险。刘先生是在将重柜交付码头后，待其报完关，再交放行条到码头，然后通过QQ在线或者QQ邮箱告诉我们柜号、封号、补料信息和货物详细品名，刘先生的货全部都运达目的港交货了，所有费用都结清。经辨认照片，其对证人关某乙进行了确认。
11.证人林某、黄某乙（广州华联通物流有限公司操作员）的证言，证实注诺公司、威丰公司、广州金某丁向运代理有限公司、深圳置华联合贸易有限公司都是其公司的客户，委托其公司向大船公司订舱，从国内运输货物到国外。张某丁接到上述四个公司的订舱单后，将相关单据交到其这里，由其负责向大船公司订舱、补料、将相关订舱信息、补充信息录入公司货代系统。这四家公司订舱时用的货物品名基本上都是“建筑材料”、“日用品”，但在补料时，货物品名都会改成“MAGNESIUMOXIDE”、“DEAEBURNEDMAGNESIA”等，这四家公司通常是一次就出很多柜，比较多的是去韩国，这四家公司的业务主要是在2009年-2011年，之后就没有了。
12.证人吴某（立基公司、长帆公司业务员）的证言及辨认笔录，证实其在立基公司和长帆公司都有帮威丰公司订舱。威丰公司是一个叫刘某甲（英文名ALLEN，即张海峰）的联系其。其按张海峰制定的柜数订舱，由操作员去订舱并跟进补料等情况，直到提单确认，出费用单后，其打电话或QQ联系刘某甲过来付款拿单。在立基、长帆的操作都大体一致。张海峰委托订舱时提供的品名是日用品和建筑材料，但补料单上货物的英文名字是指重烧镁、氧化镁这些东西。经辨认照片，其确认被告人张海峰就是威丰公司的刘某甲。
13.证人孙某己、马某丁（立基公司业务员）的证言，证实威丰公司是立基公司的客户，由吴某跟进。威丰公司的联系人英文名叫ALLEN。ALLEN打电话要通过他们公司联系船务公司办理订舱手续。ALLEN订舱时提供的品名是建筑材料。船务公司开出的提单品好像是重烧镁、氧化镁等，ALLEN还曾发过重烧镁、氧化镁的成分表给其，以说明这些不是危险品。
14.证人何某（立基公司总经理）的证言，证实威丰公司的人通过电话或是QQ联系立基公司的操作员，通知订舱的货物数量和品名，品名一般都是建筑材料，其公司订好舱之后，就等威丰公司确定海关放行之后，会叫其公司按照补料单提供给船务公司开具正式的提单出来，等船务公司出具提单之后，双方运费结算，交付提单。其当初不知道威丰公司给其的订舱品名与提单上的品名是否一致。
15.证人宋某（广州安某货运有限公司市场部经理）的证言，证实2010年上半年，张海峰委托其公司出口货物到韩国的港口，目的港以韩国釜山港、蔚山港为主。张海峰是以广州威尔富货运有限公司、飞马某乙亚洲有限公司的名义下单。张海峰向我们订舱时主要是以建筑材料和日用品，有时会用氧化镁或MAGNESIUMOXIDE来订舱，补料时提供货物的详细品名，张海峰委托其公司运输的货物全部都是氧化镁，其报给张海峰的价格主要是海运费，不包括出口报关费用。报关这些都是张海峰自己操作的。张海峰的货物都是要出正本提单，电放的很少，是张海峰公司的人过来其公司拿提单。
16.证人白某乙（广州市安某货运有限公司业务员）的证言及辨认笔录，证实2010年上半年，张海峰委托我公司出口货物到韩国的港口，目的港以韩国釜山港、蔚山港。张海峰是以威尔富国际货运代理有限公司及广州飞马某乙货运有限公司的名义下单，据张海峰讲这两家公司都是他的。张海峰在向我们订舱时，是以日用品、建筑材料来订舱的，待货物报关完后可以装船前，他再向我们进行补料。他委托我们公司运输的货物全部是氧化镁，我们公司为张海峰提供船运服务，是从起运港到目的港的全部船运服务，启运港报关、目的港清关是张海峰自己负责。张海峰如何报关及货物国内物流情况我们都不清楚。经辨认照片，其对被告人张海峰进行了确认。
第四组其他证人的证言
17.证人胡某丁（辽宁英联镁质材料有限公司业务员）的证言，证实，孙某甲之前是该公司业务员，主要工作是接待客户前来看厂、验货等。镁砂是大石桥的特产，出口要特定许可证，跟镁砂沾边的人都知道这一点。
18.证人宗某〔外换银行（中国）有限公司天津分行职员〕的证言及辨认笔录，证实LASTINGJINLONTRADECO，LTD、GIMLONINDUSTRIAL、CTSINDUSTRIALCO，LTD三家公司在该行办理离岸账户业务。该三个离岸账户的主要业务时从境外接收信用证货电汇，向其他公司和个人开具信用证或电汇款项。经辨认照片，其对证人金某己进行了确认。
19.证人任某（外换银行（中国）有限公司天津分行业务员）的证言，证实LASTINGJINLONTRADECO，LTD、GIMLONINDUSTRIAL、CTSINDUSTRIALCO，LTD三家公司在该行办理离岸账户业务流程。
20.证人邱某（天津环御企业管理咨询有限公司员工）的证言及辨认笔录，证实LASTINGJINLONTRADECO.LTD、GIMLONINDUSTRIALCON.LTD、CTSINDUSTRIALCO.LTD、YINGXIUTRADINGCO.LTD、XINXIN(HK)INTLTRADINGCO.LTD五家离岸公司都是通过天津环御公司向境外委托注册的，是赵某丙同其联系办理的，法人是金某戊、苏某丙、孙某戊，除CTSINDUSTRIALCO.LTD、GIMLONINDUSTRIALCON.LTD外，其他公司都在2012年7月前撤销。赵某丙的公司叫天津伊来得公司。经辨认照片，其对证人赵某丙、孙某戊进行了确认。
（三）被告人的供述。
1.被告人张海峰的供述及辨认笔录，证实其自2009年开始以广州威尔富货运代理公司的名义开展业务，主要是协助一些东北的客户出口过镁砂，其从东北接受镁砂，再转手给广州黄埔地区的专业包柜人包柜出口。这些人有薛某、胡某乙、雷某、陈某丙等。孙某甲是其主要客户。孙某甲的货都是去韩国和土耳其的，其从黄埔海关了共出了两千条柜左右，基本都是孙某甲的。其的业务员关某乙向其汇报说有一个孙先生在QQ上问他是不是可以出口镁砂，其和孙某甲开始是用QQ洽谈的，其在QQ上自称姓刘，孙某甲即称呼其”刘某乙”。在孙某甲在QQ上询问其能否代理出口镁砂后，其咨询过报关公司，大约每柜6000-8000元包柜费，不分目的地，其则报价给孙某甲去韩国是每柜8000-11000元，去土耳其是15000-18000元。按照海关法的规定，出口报关需要真实贸易的发票和装箱单，如果是镁砂，还需要出口许可证，但孙某甲都没有给其，还接受其那么高的报价。在孙某甲没有提供单证的情况下，报关行只能以走私的方式出口镁砂，这一点其和孙某甲都是清楚的。孙某甲从来没有问过其是否有出口氧化镁的出口许可证，其二人都是默认以这种包柜形式出口。业务刚开始，其是以氧化镁的名义向船公司订舱，但无法出具船公司要求的《危险品包装证明》，因此船代公司就建议其用其他品名订舱，其照做了。2009年后，在和报关人薛某合作了一段时间后，刘某丙红就告诉其现在船公司的舱单要和报关品名要一致，要其使用”日用品、建筑材料”进行订舱，其照做。其与孙某甲通过QQ联系，由孙某甲向其提供出口镁砂的境外收货人、目的港等资料，其转交给远洋船公司据此制作远洋大船提单，远洋船公司做好提单草稿之后，通过QQ发给其，其再转发给孙某甲，经他确认信息无误之后，其告诉远洋船公司可以出具正本提单。其参与协助报关行走私，对氧化镁伪报品名走私出口负有责任，但是货主和报关行应负有更大的责任。其接孙某甲的镁砂，再转包给胡某丙、雷某等人包柜出口的途径也是不正规的。由于货物出现过问题，2010年10月其又回老家开母婴店，其就告诉孙某甲其不做了，但在孙某甲的恳请下，其又继续帮孙某甲发了一段时间货。其收取费用的账号有以下几个：张海峰、张某丙、张海二、王某丁，根据银行的传票和流水记录，孙某甲一共给其转账支付走私镁砂出口的通关费用共人民币16559550元。其每柜的利润800元至1000元属于合理利润。经辨认照片，张海峰对被告人孙某甲进行了确认。
2.被告人孙某甲的供述及辨认笔录，证实2010年年初，其在营口大石桥营联工厂做仓库报关员时认识了金某戊。之后金某戊有镁砂出口，根据金某戊提供的QQ号，其直接联系到广州刘某乙（即张海峰）办理出口。金某戊介绍其和王某乙联系后。王某乙把金某戊的货加工完后，其负责联系物流公司的赵经理，让他安排装船通过内河航运运输到广州。其将广州刘某乙的电话留给中远物流的赵经理，由他们联系货物运输到广州具体事宜。实际内陆运输费用都是王某乙支付。刘某乙安排出口货物后直接将正本提单寄给金某戊，金某戊收到提单后将货款支付给王某乙，王某乙再将出口费用转账至其账户，再由其转账给中远物流赵经理和广州刘某乙。其见过两次刘某乙，一次在广州，一次在大石桥。其在这个生意上，金某戊负责对外接单，王某乙负责组织镁砂货源，其负责联系运输通关。其不知道“刘某乙”如何安排报关出口，也没有任何单证交给“刘某乙”，就是按照每柜1万至2万人民币的价格向“刘某乙”支付保管、船运、搬运等包柜费用。其没有向要过报关材料和批文，也没有要过费用收据。每完成一个合同王某乙给其5000元的好处费，共拿了5万元。转账方式是绝大部分，少数几次是通过现金方式给其，其是全部通过转账方式给赵经理和刘某乙的。其也从来没向刘某乙要过任何报关单、批文等资料，其只要他给其远洋运输的提单转交给金某戊。其支付相关费用给刘某乙，他也从来没有开具收款收据给其，他具体以什么方式把镁砂出口运输到韩国目的港的其不知道，其只关心他是否顺利把镁砂运输至指定的境外目的港交货给客户。镁砂的含镁量超过70%的，全部是要许可证出口的，没有许可证是不允许出口的，这是干加工镁砂这行的常识。发货前，金某戊给其提单指示，不给任何单证。刘某乙出口后的报关单据其没见过，其将镁砂交给刘某乙后，还要给他提单指示，其是用QQ邮箱发的。现根据银行的传票和流水记录，其一共转账给张海峰走私镁砂出口的通关运输费用16559550元，有转入张海峰、张某丙的账户。其在看守所羁押期间，曾给张海峰传递纸条，告诉张海峰所有事情都是金某戊做的，而金某戊死了，其是想告诉张海峰，其不是货主。
关于起诉书指控被告人张海峰参与走私1896吨电熔镁的问题，本院综合评析如下：虽然和易公司（离岸公司）的信用证所涉及提单的货物的商品编码是电熔镁，以及安某公司提供的关于订舱、补料的书证和证人证言可以证实张海峰就是货物的订舱人，但是张海峰的供述没有','2018-10-10
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