山西省晋城市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）晋05刑终54号
抗诉机关陵川县人民检察院。
上诉人（原审被告人）胡某，男，汉族，辽宁省朝阳县人。因涉嫌贪污犯罪，经陵川县人民检察院决定，于2014年10月24日被刑事拘留，经晋城市人民检察院批准，于2014年11月11日被依法执行逮捕。羁押于陵川县看守所。2017年4月23日被取保候审。
上诉人（原审被告人）周某，男，汉族，江苏省如东县人。因涉嫌贪污犯罪，经陵川县人民检察院决定，于2014年10月24日被刑事拘留，经晋城市人民检察院批准，于2014年11月11日被依法执行逮捕。羁押于陵川县看守所。2017年4月23日因被取保候审。
陵川县人民法院审理陵川县人民检察院指控被告人胡某、周某犯贪污罪一案，于2016年1月6日作出(2015)陵刑初字第39号刑事判决。陵川县人民检察院提出抗诉。被告人胡某、周某提出上诉。本院经审理认为原判决认定部分事实不清楚，裁定撤销原判，发回重审。陵川县人民法院经重新审理于2016年12月19日作出(2016)晋0524刑初40号刑事判决。陵川县人民检察院提出抗诉。被告人胡某、周某提出上诉。本院依法组成合议庭，于2017年4月1日公开开庭审理了本案。晋城市人民检察院指派检察员仵丰岩、原红霞出庭履行职务。被告人胡某、周某到庭参加诉讼。现已审理终结。
原判认定，XX十九局二公司系XX十九局集团有限公司独家出资设立，股东为XX十九局集团有限公司，企业类型为有限责任公司（法人独资），系XX十九局集团有限公司的全资子公司、中国XX股份有限公司（上市公司）的三级全资子公司，属于国家出资企业。被告人胡某、周某系XX十九局二公司的劳动合同制员工，胡某的职务工种为项目经理，周某的职务工种为财务主管。
2009年5月，经招投标程序，XX十九局二公司对招标人山西XX高速公路有限公司招标的XX至XX高速公路XX段路基、桥梁、隧道工程项目第十三合同段，以126264017元中标。据XX十九局二公司授权，时任二公司副总经理的司某以公司代理人的身份，于同年5月6日与山西XX高速公路有限公司签订施工合同，约定了工程建设工期，2009年5月8日开工，2010年9月30日交工。2009年7月2日，司某以上述工程项目经理的身份，向XX十九局二公司签订生产经营目标责任状，责任目标项目合同投资12626万元，利润650万元，成本降低率5.18%，上缴款650万元。
2009年8月，XX十九局二公司设立XX高速项目部，司某（兼）任项目经理、党工委副书记，周某任财务部部长；8月28日，中共XX十九局二公司委员会、XX十九局二公司联合下发了公司联〔2009〕32号《关于XX项目部机构编制及主要管理人员任职的通知》。
XX高速项目部设立之初，因基础资料尚不完善，不具备在银行开设单位帐户条件，周某向司某请示后，经XX十九局二公司财务部门同意，项目部以周某的名义于2009年8月25日在XX银行陵川支行办理了卡号为XX的储蓄卡，用于项目部财务管理。2009年11月2日，XX高速项目部对公账户开设后，以周某名义开设尾号2090的储蓄卡停止了办理对公业务。
2009年10月，山西XX高速公路有限公司组织修建XX高速的各个路标段进行劳动竞赛，二公司XX项目部获劳动竞赛奖200000元。2009年10月19日，山西XX高速公路有限公司将税后奖金196331.45元转至XX十九局集团第二工程有限公司XX项目部。周某将该款列入项目部应付职工薪酬/工资、奖金、津贴及补贴/奖金科目作入账处理。2010年，此款项列付公司评先奖金等支出950元，剩余195381.45元仍挂账该科目。
2009年10月，司某调离XX十九局集团第二工程有限公司XX项目部。XX十九局二公司研究，决定成立XX十九局二公司XX高速L13项目经理部（以下简称XX高速L13项目部或项目部），下发公司人〔2009〕55号文件，聘用公司职工胡某为项目部经理。
被告人胡某任XX十九局二公司XX高速L13项目部经理后，未就该工程向二公司重新签订生产经营目标责任状，XX高速L13项目的生产经营目标责任状、责任目标项目合同投资、利润、成本降低率、上缴款额仍沿袭司某所签的目标责任状。
被告人胡某任XX高速L13项目部经理期间，在不同场合，不同地点向职工承诺，如果工程赢利，将为职工增加补助、发放奖金。为节约成本，增加利润，项目部决定变市场购进石料、沙料为自行加工，解决施工所需，由此节约成本产生利润580万余元。
2011年7月，XX高速L13项目工程主体完工，胡某被调往XX十九局二公司XX管道工程项目部任项目经理，XX高速L13项目后期收尾工作由项目部其他人员留守负责，周某作为财务人员留守XX高速项目部。胡某调离之前，交待时任项目部物质部的部长张某甲，言明有一部分材料需要处理，让张某甲听周某的安排处置。之后，被告人周某安排张某甲以购买施工所需物质材料的货物开具发票，让张某甲按其提供的5839136.01元数额，从2011年2月至10月，分月分笔开具发票、填制物质验收单。周某据张某甲提交的供货单位系太原市XX贸易有限公司的发票和物质验收单，在单位三栏账做了账务处理，形成5839136.01元的应付挂账。
胡某在调任XX油气管道工程项目部后，向同时调往该项目部的原XX高速项目部的同事，提及XX高速项目有赢利，择机将发放奖金补助。2013年春节前，胡某回XX高速项目部办事时，问询周某得知工程赢利，便让周某将其承诺给XX项目部职工所发放的奖金补助款，按人头估算提款150至160万元。2013年10月25日，周某填制相关凭证，以支付太原市XX材料款的名义，从上述5839136.01元的应付挂账虚付款1597600元，将该款转账至以职工王某丙名义开户的建设银行XX卡号。同日，周某又将该款从王某丙XX卡号转到项目部成立之初时以本人开户的建设银行卡号XX内。10月31日，周某在未告知胡某的情况下，擅自从该尾号2090的银行卡内转出300000元，转至周某本人所开户XX建设银行信用卡内，于11月12日取现。检察机关侦查期间，周某供述该300000元系借与亲戚用于养猪经营。周某对该1597600元另有记账，账面显示至2014年9月11日，在该1597600元中列支XX高速项目部留守人员及项目部其他事项的开支计款176571.70元，其中包括有胡某代表公司投标其他项目借款50000元，记账明细为50015元，含手续费15元。
经对与上述5839136.01元的账目进行查询，截止2013年5月1日列调整各队自购材料款（决算），贷方-1471347.18元，余额（贷）4367788.83元，2013年列付材料款累计借方2319202.42元（包括以支付太原市XX材料款的名义虚付款1597600元），贷方-1471347.18元，余额（贷）2048586.41元继续挂账。
2013年底（2014年春节前），胡某在XX油气管道工程项目部驻地附近的XX酒店召集原XX高速项目部的部分员工开会，讲到XX项目已结束，通过验收，项目有赢利，要给原项目部职工补发部分工资奖金，具体到人头上，项目经理7万，项目总工财务6.5万，其他部室主管6万，员工5到6万，包括调往其他工程的职工，补发工资等钱到位后发放，让大家等通知，择机给发放奖金补助。
2013年12月前后，XX高速项目向二公司移交账目前，周某电话联系在XX油气管道工程项目部的胡某，告诉胡某项目部账户有两笔款项，一笔为给施工队计量多出的33万元，一笔为2009年10月所获劳动竞赛奖挂账的195381.45元，问询胡某如何处理。胡某回复把劳动竞赛奖195381.45元造表发放给XX高速项目部职工，33万元放作以后投标或其他用处。周某填制账务凭证，将195381.45元以列退安全质量抵押金给孙某的名义虚支，将333154.94元以列付孙某、杨某、武某劳务费分别虚支495.69元、250000元、82659.25元。2013年12月16日，周某将该195381.45元、333154.94元从项目部账户转账至周某本人建设银行XX卡户。
至此，从项目部提取的三笔款1597600元、195381.45元、333154.94元共2126136.39元均转至项目部成立之初未开公户时暂以周某名义开设的建设银行XX卡户。
2013年12月23日，XX高速项目部向十九局二公司进行了财务移交，就XX项目工程概况、责任目标、建设工期、效益情况、上缴款情况、债权债务情况进行说明。其中，项目责任目标：项目合同投资12626万元，评估利润650万元，成本限制降低5.18%，上缴款650万元；项目效益情况：XX项目部开累实现净利润810万元，比评估利润650万元净增160万元，产值利润率5.99%。开累上缴款合计514万元。债权合计应收工程质量保证金款10256432.85元，债权单位山西XX高速公路有限公司。债务合计5861138.7元，包括应付劳务费3812552.29元、虚付太原市XX贸易有限公司购货款2048586.41元。在向第二公司移交账务时，周某隐瞒了以上虚支转入其本人银行卡户的三笔款共计2126136.39元的事实。
2014年春节期间，胡某在放假后回到辽阳家中，周某持上述虚退安全质量抵押金和虚支劳务费款项的相关手续，让胡某补签了名字，告知胡某所虚列项目的款已转到周某名义的卡里。2014年3月4日，周某在未告知胡某的情况下，从上述卡号XX转出228000元，存入自己在XX银行辽阳东青年街支行现开账户XX定期二年存单，以获取存款利息。2014年4月24日，周某同样在未告知胡某的情况下，擅自从上述卡号XX转账215500元，存入自己建设银行XX卡号。
另查，2008年2月29日，XX十九局二公司以公司经管〔2008〕12号行文，发出关于印发工程公司《评估工作管理办法》和《效益管理奖惩办法》的通知。其中《效益管理奖惩办法》规定：根据工程公司的评估情况，确定项目利润、上缴款及成本降低率，工程公司与各项目签订实现效益责任状，奖惩以责任状为依据。奖惩原则实行以评估定效益，以效益定奖励，以上交定兑现。奖惩标准，评估盈利项目，完成工程公司下达的利润指标，按项目当期上缴款的10%进行奖励，超额完成利润指标的奖励标准，以超额部分的上缴款为奖励基数，按不同的工程类别和比例计算奖励额度。按照所附奖励比例分配表，对于公路工程超额完成部分的奖励，按评估盈利项目的28%进行奖励。据此效益管理奖惩办法的规定，按照XX高速项目部向二公司的财务移交，XX高速项目应得的奖金数额为650万×10%+（810－650）万×28%=109.8万元；加上上述超额的利润（2048586.41＋1597600）×28%=1020932.19元，XX高速项目应得奖金数额应为2118932.19元。
2014年10月21日、23日，被告人胡某、周某接陵川县人民检察院通知接受询问时，陈述了上述涉案事实。10月24日，检察机关以胡某、周某涉嫌贪污罪决定立案侦查，同日对胡某、周某刑事拘留。检察机关侦查期间，周某退款至陵川县人民检察院1950931.69（1422345.30＋50＋20000＋119755.75＋228000＋160780.64）元，胡某退款至陵川县人民检察院50000元。
上述事实，有经当庭举证、质证的以下证据证实：
1、书证
（1）常住人口基本信息
胡某，男，汉族，XX年XX月XX日生，公民身份号码XXXX。
周某，男，汉族，XX年XX月XX日生，公民身份号码XXXX。
（2）任职通知及名单
XX十九局集团第二工程有限公司公司联(2009)32号文：经研究决定，对项目部的机构编制及主要管理人员任职通知如下：党工委副书记、项目经理司某；……财务部长周某。2009年8月28日
XX十九局集团第二工程有限公司公司人(2009)55号文：经工程公司研究决定，成立XX十九局集团第二工程有限公司XX高速L13项目部，聘用胡某同志为项目经理部经理。
（3）胡某干部履历表、聘任审批表、工资审批表、劳动合同书
1988年制中共中央组织部干部履历表1份：胡某1994年7月从湖南省XX学校毕业参加工作，1994年7月至1995年10月，在XX任学员，1995年10月至1995年12月，在XX任技术员；1996年1月至1996年5月，在XX任技术员。
干部职务聘任（聘用）审批表5份：1996年2月4日处干(96)第XX号聘任胡某为XX部技术员，1997年2月16日处干(97)第XX号聘任胡某为XX部计划股副股长，1998年2月27日处干(98)第XX号聘任胡某为XX公司计划股股长，1999年2月13日处干(99)XX号聘任胡某同志为XX副总经济师，2001年8月9日处干(2001)XX号聘任胡某为XX公司总经济师，聘期三年，自2001年8月9日至2004年8月9日
职工工资审批表1份：胡某，职务总工，XX十九局二处第一隧道公司，工资类区铁三区。
劳动合同书：甲方XX十九局集团第二工程有限公司，法定代理人张某乙，乙方为胡某，岗位为项目经理，无固定期限合同，签订合同日期为2006年1月。
（4）周某干部履历表、聘任审批表、工资审批表、劳动合同书
1988年制中共中央组织部干部履历表1份：周某1978年12月至1983年12月，XX战士；1984年1月至1996年11月，XX工人；1996年12月至1997年1月，XX股长；1997年2月至1999年9月，XX总会计师；1999年10月，XX总会计师。
干部职务聘任（聘用）审批表2份：2000年3月20日处干(2000)XX号聘用周某同志为XX总会计师，聘期3年，自2000年3月20日至2003年3月20日；处干(2001)XX号聘任周某同志为XX公司总会计师。
职工工资审批表2份：周某，职务总会计师，XX十九局二处二公司。工资类区铁三区。
劳动合同书：甲方XX十九局集团第二工程有限公司，法定代理人张某乙，乙方为周某，岗位为财务主管，无固定期限合同，签订合同日期为2006年1月1日。
（5）二公司企业法人营业执照7份
注册号XX，名称XX十九局集团第二工程有限公司，成立日期2002年2月4日，公司类型有限责任公司（法人独资）。
（6）退赃证明
周某2014年10月28日两次退赃，分别为1422345.30元、50元，2014年12月19日退赃2万元，周某妻子祁某于同年12月4日代退119755.75元；祁某于同年12月5日代退228000元；周某于同年12月5日退缴160780.64元；
胡某妻子屈某于同年12月7日代退50000元。
以上退赃共计2000931.69元。
（7）复印于XX十九局第二公司财务部的单位三栏账（与截留1597600元相关的材料），科目：22020201应付账款／应付购货款／已开票，往来单位：太原市XX贸易有限公司，附转账凭证、物资验收明细表、物资验收单、盖有太原市XX贸易有限公司发票专用章山西增值税普通发票证明：①XX高速L13标与太原市XX贸易有限公司（虚假）的业务往来及账务，2011年购买太原市XX贸易有限公司物质材料，验收入库材料款合计价款贷方5839136.01元，余额（贷）5839136.01元。附对应的转账凭证（核算单位为XX高速公路L13标项目部，制单、记账、财务主管均为周某），物资验收明细表（胡某、周某、张某甲均签字），物资验收单（供货单位为太原市XX贸易有限公司，有张某甲、韩某甲签字），山西增值税普通发票14支，价税合计5839136.01元（盖有太原市XX贸易有限公司发票专用章，开票人为李某乙）。
②截止2013年5月1日列调整各队自购材料款（决算），贷方-1471347.18元，余额（贷）4367788.83元，2013年列付材料款累计借方2319202.42元（其中10月25日以凭证号20003列付料款借方1597600元），余额（贷）2048586.41元。
余额（贷）4367788.83元。
③2013年列付材料款累计借方2319202.42元，其中：
2013年6月19日20006号凭证列付材料款付款33491.50元，附凭证借方应付账款33491.5元，贷方库存现金33491.5元（制单、记账、会计主管均为周某），与库存现金三栏式明细账相对应。后附收据（周某、胡某均签字日期为2013.6.19），显示：XX高速L13合同段项目部支付李某材料款33491.5元。
2013年10月22日20002号凭证列付材料款37559.7元，附凭证借方应付账款37559.7元，贷方库存现金37559.7元（制单、记账、会计主管均为周某），与库存现金三栏式明细账相对应。附收据（周某、胡某均签字），显示：XX高速L13合同段项目部支付李某材料款37559.7元。
2013年10月25日20003号凭证列付材料款1597600元，附凭证：贷方应付账款1597600元，贷方银行存款1597600元（制单、记账、会计主管均为周某），与银行存款三栏式明细账相对应。附收据（周某、胡某均签字）、转账支票存根，显示：XX高速L13合同段项目部支付XX李某材料款1597600元。
④2011年购买太原市XX贸易有限公司材料往来款5839136.01元，列调整上述②2013年5月1日各队自购材料款（决算）1471347.18元，列付上述③2013年材料款累计借方2319202.42元，余额为2048586.41元。
⑤2013年12月16日凭证20013号付款凭证：借方应付账款30551.22元、1405.27元，贷方库存现金31956.49元（制单、记账、会计主管均为周某），有库存现金三栏式明细账相对应。后附收据（周某、胡某均签字），显示：XX高速L13合同段项目部支付李某材料款37559.7元。
（8）复印于XX十九局第二公司财务部的相关账册（与截留333154.94元相关的材料）
①三栏式明细账，科目应付工程款
2013年12月16日20015号凭证列付孙某劳务费款495.69元，列付杨某劳务费250000元，列付武某劳务费82659.25元。附有2013年12月16日的付款凭证证实（记账、复核均为周某），借方应付账款武某82659.25元、孙某495.69元，杨某250000元，贷方银行存款333154.94元，有三支收据证实（均有周某、胡某签字）XX高速L13标虚假账务支付333154.94元的材料。
②2010年度施工成本计算台账，单位名称施工五队----
路基（孙某），2013年5月1日凭证号30001摘要显示，工程结算尾款，施工成本（材料费）495.69元，2013年12月16日凭证号20015显示支付495.69元。
③2011年度施工成本计算台账，单位名称隧道一队装饰瓷砖班（杨某），2013年12月17日凭证号20015摘要显示，列拨工程款250000元，应付账款贷方（报销偿还款）250000元，拨款合计250000元。
④2011年度施工成本计算台账，单位名称隧道喷涂队（王某甲），2013年12月17日凭证号20015摘要显示，列拨尾款82659.25元，应付账款借方报支付货币资金82659.25元，拨款82659.25元。
（9）复印于XX十九局第二公司财务部的相关账册（与截留196331.45元相关的材料）
①明细账，科目应付职工薪酬、工资奖金、津补贴，2009年10月17日第10008号凭证摘要显示，列收业主一期劳动竞赛奖（贷方）196331.45元，余额为（贷方）196331.45元，附2009年10月17日收款凭证显示，借方银行存款196331.45，贷方应付职工薪酬、工资、奖金196331.45。
②XX银行进账单，2009年10月19日，出票人山西XX高速公路有限公司，收款人XX十九局集团二公司XX高速L13合同段项目部，转账196331.45元。
③XX十九局集团（二公司XXl13项目部）2009年10月19日第0030614收款凭证，科目银行存款，贷方应付职工薪酬196331.45元，应交税费6668.55元，合计203000元。
④明细账（库存现金），2010年6月6日贷方列付公司评先进工作者款1660元，2010年6月6日第200013号付款凭证，借方应付职工薪酬710元，应付职工薪酬950元，贷方库存现金1660元，附奖金领取单（盖有二公司财务部、人力资源部印章），胡某、刘某甲均于2009年被评为工程公司先进生产者，均发奖金500元，扣税25元，实得475元；合计950元。
2013年三栏式明细账
内容：2012.12.16，第20011号凭证，贷方列退安全质量抵押金款195381.45元
明细账（科目应付职工薪酬）：2010.12.30第30022号凭证，借方列调应付职工薪酬195381.45元；
第30022号转账凭证：借方金额应付职工薪酬195381.45元，贷方其他应付款安全质量抵押金195381.45元。
第20011号付款凭证：(2013.12.16)，借方：其他应付款-
安全质量抵押金孙某195381.45，贷方银行存款195381.45。后附秦某于2013.12.16领取项目部财务退安全质量抵押金款195381.45元条据一支，有胡某2013.12.16签字，同时有XX银行转账支票存根，显示于2013.12.16出票退秦某甲等人安质抵押金195381.45。
（10）施工合同书
内容：修建XX至XX高速公路XX至XX段路基、桥涵、隧道工程。业主：山西XX高速公路有限公司，授权的代理人（草书）签字。承包人：XX十九局集团第二工程有限公司，授权代理人司某签字。开工日期2009年5月8日，交工日期2010年9月3日。工程造价：138890419元。合同签订日期2009年5月6日。
（11）财务移交表
①移交人：周某，监交人：接收人：2013.12.23
XX项目移交清欠办说明：XX高速项目合同投资12626万元，评估利润650万元，成本降低5.18%，上缴款650万元；开累实现净利润810万元，比评估利润650万元净增160万元，产值利润率5.99%；
开累上缴款合计514万元。
项目债权债务情况：债权合计应收工程质量保证金款10256432.85元，债权单位山西XX高速公路有限公司。债务合计5861138.7元，应付劳务费3812552.29元，应付太原市XX贸易有限公司购货款2048586.41元。
移交货币资金：7465.46元。
后附移交XX项目概况统计表2页、项目效益情况统计表1页、科目辅助余额表3页
②询证材料一份（因二公司需要年度审计，请求XX高速公路有限公司对所欠工程款核对确认）。
内容：截止2013年12月10日，山西XX高速公路有限公司尚欠二公司工程款3146357.50元（工程决算到期日为2014.5），欠质保金7110075.35元（到期日为2014年12月），两项欠款合计10256432.82元，后附XX项目部的债务情况统计表、建造合同计算单、债权情况统计表、税费情况统计表等明细，数据显示，欠太原XX贸易有限公司应付购货款2048586.41元。后附转讫两份显示，XX高速公路公司于2014年1月28日、2014年5月27日已经将工程欠款全部结清。二公司已将宋某的欠款全部结清，有银行回单、收据为证，王某乙欠款也全部结清，吴某、陈某、杨某、太原市XX贸易有限公司欠款为结清。
（12）XX高速L13项目部银行卡明细
2013年10月25日，XX高速L13项目部建行账户XX转账至王某丙XX卡户1597600元。该1597600元同日从王某丙该尾号4638卡户转至周某XX建行卡（转入前周某该尾号2090卡余额为149998.38元）。同年10月31日，周某该尾号2090卡转至周某XX建行信用卡300000元，同年11月12日，周某该尾号1725信用卡取现300000元。
2013年12月16日，XX高速L13项目部建行账户XX分别转账至周某XX卡户195381.45元，333154.94元。
2014年2月18日，周某尾号2090卡户转账支取给胡某尾号3086卡40000元（同年3月6日胡某尾号3086卡存入归还周某2090卡40000元），2014年3月4日，周某该尾号2090卡在辽阳东青年街支行转账支取至周某尾号8718卡228000元，2014年4月24日，周某该尾号2090卡在辽阳东街转账支取至周某尾号1216建行卡215500元，2014年9月7日，周某该尾号2090卡ATM转账支取给胡某50000元，同日在辽阳东青年街支行支取8800元，2014年9月17日，周某该尾号2090卡在辽阳分行营业部现金支取54300元，余额为1421033.13元。
周某尾号1725建行信用卡明细，2013年10月31日晋城市还款300000元，同年11月12日南通取现300000元，11月17日南通还款200000元，12月6日辽阳取现30000元，12月12日晋城还款30000元，12月16日晋城还款15000元，12月17辽阳取现10000元，12月21日辽阳取现5000元，12月24日辽阳取现30000元，12月31日辽阳取现90000元，2014年4月24日辽阳取现77898元，6月5日网银还款50元。
周某尾号1216建行卡显示：2014年4月24日从周某尾号2090卡存入215500元，从2014年6月13日-2014年9月18日分别支取20000元、44700元、1000元、5000元。截止2014年10月16日该卡余额为160780.64元。
周某尾号8718建行卡显示：2014年3月4日转账开户，整存整取，存期720，交易本期228000元，利率4.125，到期日2016年3月4日。
（13）周某尾号2090卡记账
原卡存款：4.83
银行存款合计：1421033.13
其中：综合效益奖：1099100
实际余款可用额：321933.13
提取数额为1597600元，因公支出176571.7元（实际为168445.9元），剩余数额1421028.3元（实际为1429154.1元）。具体支出情况：
0-列付XX留守人员伙补3050：周某、王某丙11-12月份伙补，经办人周某签字，财务审核周某；
1-列付差旅费招待费款5738元.5：12月份去山西XX业主财务对账签询让函，拨款等事宜，后附餐费、烟酒费、住宿费、飞机票等发票45张。经办人周某签字，财务审核周某；
2-列付工程费用等款64000元：白条一支，周某于2013年12月26日书写，请示项目部领导，称在XX项目收尾离开之际，招待了业主有关部门和建行有关人员，帮助他们有关部门购买了一些办公用品，共发生无票费用64000元。
3-列付银行卡手续费款100：周某于2013年12月23日书写证明，称汇款投标使用，发生手续费100元。
4-列付差旅费款4427：移交清欠办银行账户，陵川到辽阳出差，车船住宿费及补助，后附机票等52张单据。报销人周某
5-列付招待费款3495：去业主财务送公函及银行销户、招待部门领导，后附票据51张，经办人周某丙。经办人空白
6-列付贾某差旅费18000元：核准金额18202，实付18000元，附单据55张。
7-列付办公品及网卡2541元（含招待费361元）：后附单据6张，经办人周某。
8-列付休假路费款1471元：周某休假，辽阳至如东，单据51张，报销人周某。
9-列付办公费等款958.6元：1-12月份周某电话费款、银行手续费款、招待费，后附票据10张，经办人周某。
10-列付招待费等款199元：招待费、邮寄费，后附单据5张，经办人周某。
11-列付丧服旅途费2553元，周某丧假，后附单据55张，报销人周某。
12-汇款胡某借款：2014年9月7日给胡某转50000元，手续费50元。
13-列销邮寄费、餐费等1301元：邮寄费、参加业主审计人员餐费，后附单据18张，经办人周某。
14-列销差旅费5496.8元：周某参加业主竣工审计发生的车船费，伙食补助、乘车补助及市内交通费，后附单据89张，报销人周某。
（14）XX十九局集团有限公司及第二公司相关制度文件
①生产经营目标责任状和工程项目管理经济责任状
时间：2009年7月2日，甲方第二工程有限公司，乙方项目经理司某，生产经营目标责任状，项目名称：XX高速公路XX至XX第13合同段。责任目标：项目合同投资12626万元，利润650万元，成本降低率5.18%，上缴款650万元。
工程项目管理经济责任状：主要规定了项目经理、项目书记、安全总监、总工程师、总经济师、总会计师、物资负责人、设备负责人的责任定位。
②第二工程公司工程经营管理办法
第三条规定了要逐步形成经营承揽稳中求进的经营格局，第五条规定了信息收集制度、信息报告制度、信息评估制度、工作例会制度、经费报销制度、现场踏勘制度、成本预测制度、报价审批制度、标书编审制度、资质适用制度、其中经费报销制度规定：经营费用报销严格执行工程公司财务规定，每季度末报送工程公司财务部审核，经领导研究决定后予以报销，严禁私自以任何理由在项目部报销费用和提取现金。
③第二工程公司差旅费、会议费报销管理规定
主要规定了市内交通费补助标准、住宿费补助标准、伙食费补助标准。
④效益管理奖惩办法
XX十九局集团第二工程有限公司公司经营(2008)12号关于依法工程公司评估管理办法和效益管理奖惩办法的通知。2008年2月29日印发，2008年1月1日实行。
效益奖惩办法第二部分奖惩原则一项规定：以评估定效益、以效益定奖励、以上交定兑现，未完成重罚，第三项规定：项目考核以开累数为准，在考核过程中只兑现完成指标部分，超额部分将在项目终结考核时一次兑现，项目兑现奖励发放额度不得高于当期奖励开累数的70%、待项目竣工结算、通过国家或地方审计、账目结清并完成各项经济指标，工程公司及时进行终结考核，并以上缴款（含业主预留质量保证金）为奖励基数，确定最终奖励额度。第四项规定，项目终结兑现时，项目经理只兑现70%、余30%待业主预留质量保证金到位后，按到位比例同比兑现。
⑤考核兑现管理办法
XX十九局集团第二工程有限公司公司责成(2014)21号关于印发考核兑现管理办法的通知。2014年3月13日印发，2014年1月1日实行
考核兑现管理办法第四部分考核方法第四项规定项目终结考核，内容和前面效益奖惩办法第二部分奖惩原则第一项规定相同：第五部分奖惩、兑现办法第三项年度终结考核兑现第三小项规定：项目年度考核兑现是具有连续性和累积性的，严禁项目寅吃卯粮套取项目年度效益兑现奖金，第六小项规定：项目考核以开累数为准，在年度考核中，项目兑现奖励发放额度不得高于奖励开累数的70%。
项目当年兑现奖励的70%允许发放金额，在工程公司获准的额度情况下可以冲减下年利润和上交款，待项目竣工决算，通过国家或地方审计，账目结清并完成各项经济指标，工程公司及时进行终结奖励，并以上缴款（含业主预留质量保证金）为奖励基数，确定最终奖励一次兑现。当项目决算或终结审计时，项目经理及其他主要业务人员不能及时到位，公司出面解决时，其预留的30%将由公司支配奖励给决算及审计有功人员。
项目终结兑现时，项目奖励只兑现70%，余30%待业主预留质量保证金到位后，按到位比例同比兑现。
⑥财务管理及内控制度
中国XX股份有限公司文件XX建财(2011)81号，关于印发中国XX股份有限公司财务管理及内控制度的通知2011年5月26日印发（节录）
该文件目录部分释义规定：股份公司、公司为中国XX股份有限公司，各单位、所属单位为中国XX股份有限公司及各级子公司、项目部等，总公司为中国XX总公司，集团公司、二级公司、二级单位指中国XX股份有限公司的子公司，如十一局，工程公司；三级公司、三级单位指中国XX股份有限公司的三级公司如十一局一公司。以上内容证明XX十九局集团第二工程有限公司为中国XX股份有限公司的三级子公司。同时该文件对各单位财务会计人员、会计工作交接、货币资金、银行账户管理、应收账款、票据及印章管理、纳税申报等都有详细规定。
⑦岗位绩效工资制实施办法
XX十九局集团第二工程有限公司文件公司人(2013)124号，关于印发岗位绩效工资制实施办法。2014年10月27日XX十九局集团第二工程有限公司财务部周某甲提供，同日靳天明、韩玉平复印提取。
主要规定了为了建立现代企业工资制度，搞活企业内部分配，充分调动职工积极性，促进企业经济效益与职工收入增长，制定本办法。具体有管理人员和生产服务人员两类人员的岗位工资标准。另外该公司（2013）125号文件规定绩效工资有浮动工资和年终兑现奖组成，附安全质量考核办法、利润上缴指标考核办法和工程进度指标考核办法，126号文件规定了公司特殊情况工资发放的情形及在带薪休假、婚嫁、产假等期间工资支付具体规定，以上124号、125号文件至2013年7月1日实施，126号至2013年11月1日实施，此部','2018-10-11
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