湖南省永州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘11刑终392号
原公诉机关：湖南省蓝山县人民检察院。
上诉人（原审被告人）：韩国辉，男，1982年1月10日出生于山东省济宁市任城区，居民身份号码370XXXXXXX********，汉族，中专文化，山东省青岛汇通广巨纺织品有限公司（以下简称青岛广巨公司）原法定代表人，住山东省济宁市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年1月13日被蓝山县公安局刑事拘留，同年2月13日经蓝山县人民检察院批准逮捕，次日由蓝山县公安局执行逮捕。现押于蓝山县看守所。
辩护人：唐昭富，湖南湘蓝律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）：尚少帅，男，1983年1月1日出生于河北省邢台市，居民身份号码132XXXX****XXXXXXX，汉族，初中文化，农民，住河北省邢台市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年3月2日被蓝山县公安局刑事拘留，同年4月2日经蓝山县人民检察院批准逮捕，同日由蓝山县公安局执行逮捕。现押于蓝山县看守所。
辩护人：张青松，湖南金钰律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）：袁宽银，男，1948年9月10日出生于湖北省武汉市汉阳区，居民身份号码420XXXXXXX********，汉族，高中文化，居民，住湖北省武汉市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年01月30日被蓝山县公安局刑事拘留，同年2月13日经蓝山县人民检察院批准逮捕，同月15日由蓝山县公安局执行逮捕。同年4月20日被蓝山县公安局取保候审。现在家。
上诉人（原审被告人）：何某花，女，1982年10月1日出生于湖南省道县，居民身份号码432XXXXXXX********，汉族，初中文化，户籍所在地湖南省道县，现住湖南省蓝山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年1月20日被蓝山县公安局刑事拘留，同年2月13日经蓝山县人民检察院批准逮捕，次日由蓝山县公安局执行逮捕。2016年6月1日被蓝山县人民法院取保候审。现在家。
原审被告单位：永州德晟纺织服装工业城有限公司。住所地湖南省永州市蓝山县经济开发区东方大道南侧。组织机构代码：56XXXXXXX
法定代表人：何某志，该公司执行董事。
原审被告人：杨某，男，1972年5月1日出生于湖南省蓝山县，居民身份号码432XXXXXXX********，汉族，高中文化，户籍所在地蓝山县，现住蓝山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年5月13日被蓝山县人民检察院取保候审，同年11月13日被蓝山县人民法院取保候审。现在家。
湖南省蓝山县人民法院审理湖南省蓝山县人民检察院指控原审被告单位永州德晟纺织服装工业城有限公司（以下简称永州德晟公司）及原审被告人韩国辉、尚少帅、袁宽银、何某花、杨某犯虚开增值税专用发票罪一案，于二○一六年八月十日作出（2015）蓝法刑初字第316号刑事判决。原审被告人韩国辉、尚少帅、袁宽银、何某花不服，分别于同年8月18日、20日向本院提起上诉。蓝山县人民法院于同年10月8日向本院移送案卷，本院同日立案受理。本院受理后，依法组成合议庭于同月25日对原审被告人韩国辉、尚少帅、袁宽银、何某花进行了讯问，并听取了辩护人的意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。本案现已审理终结。
蓝山县人民法院经审理查明：永州德晟公司成立于2010年12月24日，成立时股东为蒋某义、何某志、刘某林、尹某龙、李某，注册资本人民币1000万元，法人代表何某志。2012年10月8日经公司股东会同意，蒋某义在该公司的股份600万元分别转让给新股东蒋某婕510万元、转让给何某志90万元，刘某林、尹某龙、李某分别将股份转让给了何某志，转让后该公司的股东为蒋某婕与何某志，其中蒋某婕占股51%，何某志占49%。何某志为执行董事、法定代表人，蒋某义为监事，蒋某婕为公司经理。蒋某义将股权转让给女儿蒋某婕，但实际股权仍由蒋某义管理，但蒋某义未直接参与永州德晟公司生产经营管理及领取工资、报销费用，该公司所有财务开支及付款均由何某志审批决定。2014年年初永州德晟公司将租用在蓝山县宏泰工业园内的服装车间承包给了包某祥，2014年2月28日永州德晟公司将洗水车间、染色车间、倒纱车间承包给黄某镇，上述车间承包给他人后永州德晟公司停止了生产活动。青岛汇通广巨商贸有限公司成立于2013年7月1日，公司类型为有限责任公司（自然人独资），被告人韩国辉为公司执行董事兼法定代表人，注册资金100万元。2013年8月7日经工商部门批准名称变更为青岛汇通广巨裘皮服装有限公司，又于2013年9月26日经工商部门批准名称变更为青岛汇通广巨纺织品有限公司。2014年3月，何某志（在逃）向蒋某义提及公司因拖欠他人货款，供货方未开票而缺少进项票，蒋某义向何某志提出可以到其他公司调剂的建议。后蒋某义将此事告诉被告人袁宽银，称永州德晟公司缺少几百万元用于抵扣的进项增值税发票，并让袁宽银帮忙，并叫袁宽银与何某志联系并由何某志具体负责。袁宽银联系了焦某忠（另案处理），焦某忠又联系了青岛广巨公司的中间人即被告人尚少帅。尚少帅与青岛广巨公司的韩国辉、孔某超（另案处理）约定，青岛广巨公司以4.3个点（即4.3%）收取开票费。尚少帅回复焦某忠需要4.8个点（即4.8%），焦某忠回复袁宽银需要5.5个点（5.5%），袁宽银与何某志约定发票面值的5.8个点（5.8%）为开票费用。之后，永州德晟公司决定派出职员蒋某易与袁宽银、焦某忠会合，考察购买增值税专用发票一事。2014年3月，蒋某易与袁宽银、焦某忠在邢台市会合后，一同到山东省青岛市找到尚少帅、韩国辉和孔某超，按之前的约定，青岛广巨公司给永州德晟公司开具了价税合计金额为4,906,440元（其中价款4,193,538.3元、税款712,901.7元）的棉纱增值税专用发票，并提供了未填写的购销合同、出库单。由于当天永州德晟公司未付款，尚少帅将所开具的增值税专用发票交由焦某忠持有。同年4月2日，永州德晟公司的出纳即被告人何某花在明知永州德晟公司购买增值税发票的情况下，仍根据何某志的安排，通过银行转账支付了购买增值税发票的费用284,573.52元给袁宽银。同日，袁宽银扣除介绍费后，通过银行转账给焦某忠26万元，焦某忠扣除介绍费后通过转账24万元至由尚少帅控制的开户名为“林某生”的银行账户。尚少帅扣除费用后，又转账给孔某超21万元。付款后，袁宽银与焦某忠根据何某志提供的收件地址及收件人，将上述虚开的4,906,440元的棉纱增值税专用发票通过邮政快递EMS邮寄给永州德晟公司何某花。几天后，何某志通过电话向袁宽银提出，需要青岛广巨公司的网上银行账号及U盾用于伪造银行走账流水，袁宽银通过焦某忠联系尚少帅，由尚少帅将青岛广巨公司的网上银行账号及U盾邮寄给何某花。同月15日，何某花为掩盖虚假交易，在与青岛广巨公司银行走账时出现失误，将130万元转账至青岛广巨公司的中国银行账户，但韩国辉声称未收到该款。何某花又于次日操作永州德晟公司农行账号与青岛广巨公司农行账号进行虚假银行走账，使银行流水显示永州德晟公司共支付青岛广巨公司货款1072.5242万元，其中除打错的130万元外，资金全部回流至永州德晟公司银行账号或用于支付永州德晟公司的其他款项。2014年5月，韩国辉、孔某超仍不肯退还走账打错的130万元，何某志与袁宽银一同到山东省青岛市找青岛广巨公司协调此事，并向青岛的律师事务所谎称支付订金给青岛广巨公司130万元后对方拒绝归还，通过法律途径向青岛市南区人民法院提起民事诉讼，并申请冻结了青岛广巨公司的相关银行账号。后由尚少帅通过焦某忠、袁宽银与何某志达成协议：以价税合计金额6个点（即6%）的开票费用抵扣错转的130万元。2014年5月19日、6月6日，青岛广巨公司开具购货方为永州德晟公司的增值税专用发票，价税合计金额为21,666,700元。发票开具后永州德晟公司向青岛市南区人民法院申请撤诉，焦某忠将上述虚开的21,666,700元的棉纱增值税专用发票邮寄给了永州德晟公司。上述130万元开票费用，尚少帅分得30万元后分给焦某忠10万元，焦某忠给付袁宽银15,000元，韩国辉分得20万元。在永州德晟公司支付的1,584,573.52元的开票费用中，尚少帅分得23万元，韩国辉分得20万元，袁宽银分得39,573.52元。永州德晟公司收到虚开的增值税发票后，身为该公司会计的被告人杨某在明知的情况下，仍然按照何某志的安排和授意的做账流程，与其他财务人员通过虚列委托加工等会计手段，在会计凭证及账面上掩盖虚假交易并向税务机关申报用于进项抵扣。经永州市诚信司法鉴定所[2015]鉴税字第03号鉴定：青岛广巨公司向永州德晟公司开具了无实际经营业务的虚开增值税专用发票228份，属于虚开增值税专用发票的行为；虚开发票金额22,712,084.6元，虚开发票税额3,861,055.40元，给国家造成税款损失3,847,405.90元。
另查明，案发后，被告人尚少帅于2015年4月3日在公安机关退出非法所得32.5万元；被告人韩国辉于2015年4月15日在公安机关退出非法所得20万元；被告人袁宽银分别于2015年4月20日、5月12日在公安机关退出非法所得1万元、0.8万元。
上述事实有下列证据予以证明：
（一）物证
提取的相关电脑、U盘、会计记账凭证，证明公安机关依法扣押了永州德晟公司何某志、杨某、何某花所使用的电脑主机，并从该3台电脑主机导出的该公司的会计账目保存在该U盘中，以及该公司的会计记账凭证，从青岛汇通广巨公司虚开的增值税专用发票均列入该公司会计账目用于抵扣增值税。
2、提取和扣押的三星、小米手机，证明公安机关依法从该两台手机中提取了虚开增值税专用发票的相关信息。
（二）书证
户籍信息，证明韩国辉、何某花、袁宽银、尚少帅、杨某案发时为具有完全刑事责任能力人。
到案经过，证明韩国辉等5被告人的到案情况。
变更登记申请书、出资信息表、变更登记审核表、股东会决议、公司章程修正案、公司章程、任职文件、股权转让协议、机构代码信息、董事、监事经理信息，证明永州德晟公司成立、变更的相关情况。
交易明细，证明永州德晟公司于2014年4月15日、16日、17日支付10,725,242元给青岛广巨公司。
交易明细，证明青岛广巨公司收到永州德晟公司9,425,242元后，回流至何某花农行个人账户及冯毅农行个人账户。
交易明细，证明何某花收到青岛广巨公司的款项后，回流至永州德晟公司。
交易明细，证明青岛广巨公司收到永州德晟公司130万元后，转至青岛鸿顺皮革公司账户。
青岛鸿顺皮革公司交易明细，证明该公司收到青岛广巨公司130万元后转至林某生账户。
交易明细，证明林某生收到青岛鸿顺皮革公司130万元。
交易明细，证明袁宽银收到何某花284,573.52元。
交易明细，证明焦某忠收到袁宽银26万元后转账给林某生。
交易明细，证明韩国辉收到孔某超19.8万元。
注册资料，证明青岛广巨公司的注册及变更情况。
纳税申报资料，证明青岛广巨公司开具增值税发票的情况，青岛广巨公司未领农产品收购发票，申报的增值税进项农产品收购抵扣为虚假申报的事实。
委托代理合同、授权委托书、民事起诉状、财产保全申请书、撤诉申请书、青岛市南区人民法院的（2014）南商初字第20535号民事裁定书、接谈笔录、采购合同及银行转账记录，证明永州德晟公司向青岛广巨公司通过银行转账130万元后，何某志代表永州德晟公司委托山东清泰律师事务所解洪广律师，以返还货款定金为由向青岛市南区人民法院提起民事诉讼，并向该律师事务所提供了《采购合同》及银行转账记录，后以庭前和解为由向青岛市南区人民法院申请撤诉。
会计记账凭证，证明永州德晟公司从青岛广巨公司购买增值税发票的数额，进行了会计记账。
《织布加工合同》以及广州市创豪纺织洗涤印染有限公司的《情况说明》，证明《织布加工合同》中的创豪公司印章印文系伪造，该公司从未与永州德晟公司有过任何业务往来。
《织布加工合同》、《委托加工合同》及清远冠龙纺织有限公司的《情况说明》，证明《织布加工合同》、《委托加工合同》中的冠龙公司印章印文系伪造，该公司未与永州德晟公司签订过该两份合同。
湖南省非税收入一般缴款书，证明尚少帅退款32.5万元；韩国辉退款20万元；袁宽银退款18,000元。
做账流程，证明杨某是根据何某志的安排与其他财务人员通过虚列委托加工等手段，在会计凭证及账面上掩盖虚假交易并向税务机关申报用于进项抵扣。
（三）证人证言
1、证人孙某波的证言，证明青岛广巨公司租用双威商务楼的一间办公室，租房签了合同，交了一年的房租7000元后既不交房租又联系不上，海安物业把合同解除了。租房的男人姓韩，30岁左右，身高175左右，听口音他确定是山东人。
2、证人金某涛的证言，证明何某志称永州德晟公司支付订金130万元给青岛广巨公司，但对方不发货，并拒绝归还订金。山东清泰律师事务所代理何某志的诉讼后，到法院申请冻结了青岛广巨公司的账户。之后，何某志称已调解，他申请了解冻。
3、证人蒋某易的证言，证明2014年3月左右，蒋某义让他到邢台市找到袁老板，和袁老板一起去考察增值税专用发票的事。他和袁老板会和后和一个姓焦的人到青岛后的第二天，他们被带到一个公司的办公室，青岛那边一起吃晚饭的那两个男子和袁老板、姓焦人，还有青岛一个人谈开票的事，他提出说去看看工厂，青岛那边的人说有工厂，但一直不带他去看，他当时明白了青岛那边的公司是个皮包公司。他把这个情况打电话告诉了蒋某义，蒋某义让他不要管这件事了，让他回蓝山。袁宽银打电话给何某志联系好的当天，青岛那边的公司就把票开好了，票是在谁手上他不知道。第二天，他就离开了青岛。他回来后把青岛那边公司没有工厂的事告诉了何某志，何某志说自己会去考察。
4、证人唐某珠的证言，证明她在永州德晟公司做兼职会计，根据杨某和她讲的情况来做账的，送货单等原始凭证都是由杨某交给她。
5、证人包某祥的证言，证明他承包了永州德晟公司在宏泰工业园的服装车间，后来又把车间的生产设备买了下来。他记得永州德晟公司交给他做的单是在2014年2月、3月、4月份，4月底后，就再没有做过永州德晟公司的单了。永州德晟公司的单总共不超过10万件，永州德晟公司没有支付他任何加工费。
6、证人黄某镇的证言，证明2014年2月28日他开始承包永州德晟公司的洗水、染色、倒纱车间并开始开工。他从来没有接过永州德晟公司的生产单子，一直都是他自己接单子做。
7、证人于某的证言，证明永州德晟公司的洗水车间在2013年年度的时候就关闭了，服装车间是在2013年年度的时候搬到宏泰工业园里，2014年年初左右就承包给了包总。公司平时都是听从何某志的管理，公司员工都知道蒋某义是老板之一，但蒋某义很少直接参加管理。2014年过年后，永州德晟公司把车间承包出去了后，公司车间没有了员工，就只有财务室还在运作，2014年不记得是哪个月，何某志召集了公司剩下的人员开了会，主要是批评了何某花汇错了钱。
证人梁某群的证言，证明他2013年6月份左右至2014年8月期间在永州德晟公司工作，任行政部经理，负责行政管理工作，公司平时都是由何某志管理全盘工作，蒋某义偶尔来公司，都是找何某志，他不清楚何某志与蒋某义两人怎么商量公司事务的。公司2014年4月份左右就把所有的生产车间租出去了，出租以后公司就没有实际生产活动了。
证人张某朴当庭作证的证言，证明他于2012年3月份至2014年1月在永州德晟公司任会计，当时公司的法定代表人、执行董事和管事的都是何某志，公司当时的股东有哪些他听说过，变更后他听说一个是何某志，一个是蒋某婕，他称呼蒋某义为老板。但蒋某义不是公司的员工，花名册上没有蒋某义的名字，蒋某义也没有领过工资和分过红，也没有到公司报过账。他离开公司之前会计部有三个人，他和一个助理、一个出纳，报增值税地税的工作是他做的，出报表是他一个人完成，材料进项等是其他人做的。
证人刘某林当庭作证的证言，证明他原来是永州德晟公司的合伙人，后于2012年退出，在他退出之前公司的法定代表人及管事的都是何某志，蒋某义也是公司的出资人。
（四）被告人的供述与辩解
被告人韩国辉的供述，证明2013年7月左右，孔某超找到他，让他帮忙以他的身份信息注册一家公司，并请他吃喝，他同意了。孔某超找到祖树会计事务所负责帮忙公司注册的事情。他到工商局、税务局签了几次字。公司的注册资金也是由祖树会计事务所垫付后收回的。公司成立后，又更名为青岛汇通广巨纺织品有限公司。2014年2月，他开始到广巨公司工作，公司实际办公地址是山东省青岛市汉海华庭某号。广巨公司只有孔某超和他两个人，并有一个固定的中间人尚少帅。广巨公司是一家专门开增值税发票卖的公司。由尚少帅负责拉买票的业务，并与买票方联系，并同孔某超一同管理网银。孔某超负责与会计事务所的联系，并与尚少帅一同管理网银，与他一同操作开票。他负责操作开票，并任公司法人代表。广巨公司开出的增值税发票全部是用来卖的，没有任何真实货物交易。2014年3月份左右，永州德晟公司通过姓焦的介绍人找到中间人尚少帅。姓焦的介绍人带着永州德晟公司一个姓袁和另一个姓蒋的人到青岛找到他。姓焦的人介绍双方认识。然后由尚少帅和永州两个男子谈买增值税发票的事。他先和尚少帅谈好广巨公司应得4.6个点到4.8个点，然后尚少帅和永州的谈好的是5个点。第一次开了价税合计金额为4,906,440元的增值税发票给永州德晟公司。那两个男子用手机给发票拍了照发给永州德晟的人看了，说可以用。2014年4月份，永州德晟公司走账时出现了失误，将130万元打到了汇通广巨公司的基本户上。4月底或5月初，他收到了法院的传票，公司的基本户被法院冻结了。孔某超就出面和尚少帅谈，谈好的结果是那130万元由尚少帅得30多万元，总共补了价税合计金额为21,666,700元的发票。发票开好后，他交给尚少帅。第二次的130万他得了20万元。
被告人尚少帅的供述，证明2014年3月份，焦某忠通过电话联系他说永州德晟公司要买点棉纱的增值税专用发票，问他能不能联系上有票卖的公司。他说能，并告诉焦某忠要4.8个点，他和广巨公司的韩国辉、孔某超谈好，广巨公司卖票是4.3个点，不管他和别人谈好几个点。过了几天，焦某忠带了永州德晟公司那边的袁总、还有何总的弟弟过青岛找到他。双方谈好第二天到广巨公司办公室去开票。第二天，广巨公司开了500万左右的增值税发票给永州德晟公司。何总弟弟还把广巨公司的网银U盾拿走了，用于走账。焦某忠打给他的钱是按增值税发票价税合计金额4.8个点打给他的。过了二十天左右，焦某忠打电话给他说，永州德晟公司走账时打错账号了，有130万元转到了广巨公司的账号上。他就打电话给韩国辉，韩国辉说查了，没有到。第二天，他就到广巨公司找到韩国辉、孔某超，孔某超说那130万元不想退给永州德晟公司了，想开票抵那130万元。他同意。永州德晟公司的意思是开票也行，但是要马上开，要见到发票的扫描件。但是广巨公司那个月的票已经开完了，要等下个月，是永州德晟那边很着急，怕这130万元丢了。后他们将那130万元转到了鸿顺昌皮革有限公司，后又转到林某生的账号，再转到他的账号。永州德晟公司向法院起诉广巨公司后焦某忠打电话给他，让他出面解决这事。后双方协商按4.8个点开票抵走错的那130万元。2014年6月份，广巨公司将票开好后，焦某忠带袁总到广巨公司拿的发票。袁总拿到票后寄给了永州德晟公司。他跟孔某超协商好这130万元中的30万元归他，他和焦某忠协商好给焦某忠13万元。
被告人袁宽银的供述，证明2014年3月份左右，蒋某义打电话给他，告诉他永州德晟公司缺少三四百万的进项票，让他帮忙买一些进项票。他同意后，联系了焦某忠，焦某忠回复他可以。他把这个情况告诉了蒋某义，蒋某义跟他说让其弟弟去跟踪这件事，并告诉他之后的事交给何某志负责，让他与何某志联系，他与何某志谈好开票的价格为发票面值的5.8%。过了十多天后，蒋某义的弟弟与他跟焦某忠一同到山东省青岛市找到一个姓单的男子。第二天，他和蒋某义的弟弟、焦某忠一同到青岛公司的办公地点找到了姓单的男子和大个子男子。青岛公司开了400多万元的增值税发票，并当着他们的面验证了发票。开好票后，永州德晟公司无钱付费用，姓单的男子就将发票交给了焦某忠，并说好付了费用后再给票。2014年4月2日，永州德晟付了开票的费用284,573.52元到他的个人账号上，当天，他通过银行转给焦某忠26万元，其中扣除了他的介绍费和跑路费。后他与焦某忠一同使用EMS把发票按何某志提供的地址和收件人及电话号码邮寄给了永州德晟公司。几天后何某志打电话给他，让他通知开票的公司把网银U盾寄到永州德晟公司，他与焦某忠联系让其寄网银U盾给永州德晟公司。几天后，何某花打电话告诉他在走账时走错130万元到青岛公司的另一个账号里，资金无法回流。他与焦某忠、何某志都联系了，但青岛广巨公司称没有收到130万元。然后这件事由何某志出面，让他一起去青岛解决打错钱的事情，他与何某志一同到山东省青岛市会面，找青岛公司协商130万元的事未果。然后何某志请了一个姓金的律师起诉青岛公司，冻结了公司账号。之后，焦某忠打电话给他说姓单的愿意和解，最后姓单的男子通过焦某忠再通过他跟何某志达成了协议：开票的公司以6个点开票，抵扣打错的130万元。开好票后，永州德晟公司撤销了账号冻结，票交给焦某忠再由焦某忠寄给了永州德晟公司。2014年5月31日焦某忠打了1万元给他，在去青岛之前的2014年5月24日焦某忠还打了5000元给他。
同案人焦某忠的供述，证明2014年4月份左右，袁宽银打电话给他，说要500万左右的棉纱增值税专用发票，问他能不能开出来。他就和尚少帅联系，尚少帅告诉他可以。然后袁宽银就带着德晟公司的一个人在邢台跟他会面，他们到青岛和尚少帅会和。他们谈好的结果是：尚少帅提供发票，要5.3点的费用，他把票转给袁宽银的费用是5.5个点。第二天，他和袁宽银、永州德晟公司的那个人到了广巨公司。尚少帅总共开了480万左右的票，永州德晟公司说暂时没有钱付费用，尚少帅就把票交给他拿着。过了几天，袁宽银把26万元钱打到了他的账号上，他把票交给了袁宽银，袁宽银还跟他说要走账，他就联系了尚少帅提供了网银给永州德晟公司，这个网银是寄过去的。过了一段时间，袁宽银打电话给他，讲永州德晟公司走账时，打了一笔130万元给广巨公司，他联系了尚少帅，但广巨公司不肯把这130万还给永州德晟。永州德晟公司还起诉了广巨。后来他和袁宽银去青岛找到了尚少帅。后来袁宽银和尚少帅当面谈好开票来抵那130万元，广巨公司再开2000多万的票给永州德晟。广巨把票开好后，袁宽银看到了票，就让尚少帅把票邮寄给了永州德晟公司。这130万算作了开票的费用，尚少帅讲给他10万元，与他应该给尚少帅的钱中抵扣了，他给了袁宽银2万元。
被告人杨某的供述，证明2014年5月份左右，公司出纳何某花打错一笔钱，打到了青岛广巨公司，这笔钱他记得是130万元左右。因这件事，何总（指何某志）召集了公司的财务人员开了会，后来何总还去了青岛和青岛广巨公司打了官司。后来，德晟公司到法院撤诉了，而打错给青岛广巨公司的钱也没有退还给公司，而广巨公司开了1500万左右的增值税发票给德晟公司。后来，根据何总的安排，财会人员做账显示把这些棉纱发到广东省的创豪和冠龙公司进行加工成牛仔布。然后在财务上做账显示再把牛仔布外发到广西桂林绮织公司加工成成品牛仔裤。然后在财会上做账显示牛仔裤发到广东省纺织品出口有限公司和广东省佰世誉纺织品出口公司出口。账上显示外发广东省佰世誉纺织品出口公司出口价值两、三百万的牛仔裤，广东省纺织品出口有限公司出口价值一百多万的牛仔裤。其它的大部分在财务上显示增加为成品库存了。其中在账上显示外发广东省佰世誉纺织品出口公司和广东省纺织品出口有限公司出口的牛仔裤，开了增值税发票给这两家公司。
被告人何某花的供述，证明2014年3月份，永州德晟公司当时购买增值税发票，何某志决定让蒋某易去考察。后来蒋某易到她那里支了2000块钱用于出差。过了几天，何某志发手机信息给她，告诉她袁宽银这个名字，以及袁宽银的手机号码，让她与袁宽银联系，这时，她明白了袁宽银是永州德晟公司购买广巨公司增值税发票的中间人。又过了一、两天，袁宽银打电话，告诉她说发票已经开好了，催促她付款。后她按照何某志的安排付了284,573.52元的开票费用。过了两、三天，永州德晟公司就收到了青岛广巨公司的增值税发票，票面金额490多万左右。2014年4月15日，她使用永州德晟公司的对公账号付款130万元到广巨公司的对公账号上，当天她告诉了何某志，没过多久，何某志告诉她广巨公司没有收到这130万元，并让她跟袁宽银联系。次日，永州德晟公司收到广巨公司寄来的网银U盾，U盾上写着网银密码，她才明白那130万元走错了。她问杨某怎么办。杨某告诉她，对方公司肯定不会退还那130万元了，应该会以开票的方式来抵扣这笔钱。当天，袁宽银和广巨公司联系，愿意以开票的方式来抵扣那130万元。后来，何某志和袁宽银告诉她广巨公司不想按照4月16日达成的初步解决方案来开票。因为这件事何某志还到青岛跟广巨公司打过官司。后来永州德晟收到了汇通广巨寄过来的增值税发票，杨某重新算了一次数，告诉她后来开票的费用是6个点。还证明2012年至2014年蒋某义没有到公司领过工资，是否分过红她不知道，她任出纳期间公司付款只需通过何某志同意。
同案人蒋某义的供述，证明永州德晟公司于2011年成立，股东有蒋某义、何某志、刘某林、尹某龙、李某，注册资本1000万元。2012年，股份变更为他占股51%，何某志占49%。同年，因他在其他同行业的公司担任法人代表，所以他就把股权转到他女儿蒋某婕的名下，但股权仍是他管理的。他和何某志合作的模式是：他只管出钱，永州德晟公司的事情都由何某志管理。2014年时，在开票之前，何某志跟他讲永州德晟公司欠别人货款没有开票缺少进项票，他就跟何某志讲到其他公司调剂一下，然后他与袁宽银讲了这个事情，袁宽银讲可以找到票但是要收点信息费，他就把这个信息告诉了何某志。何某志与袁宽银联系后，派他弟弟蒋某易去考察。蒋某易后来告诉他开票的公司是个皮包公司没有实际生产经营活动，当时他就意识到开这些发票会牵涉到违法犯罪的风险。他打了电话给袁宽银说会害死人的。后他又听何某志说永州德晟公司打错了100多万给开票的公司，何某志跟袁宽银在青岛呆了一段时间解决这事。后来何某志告诉他那边公司又开了票给永州德晟用来抵扣打错的那100多万。
（五）辨认笔录
1、经袁宽银辨认，尚少帅是卖票的姓“单”的男子；蒋某义是他认识多年并让他联系购买增值税发票的人；何某志是负责购买增值税发票的事情并与他共同处理走错130万元的事情的人；焦某忠是一同和他前往青岛那边公司购买增值税发票的人。
2、经韩国辉辨认，袁宽银是买发票的老袁；孔某超是卖发票的公司经营者；尚少帅是卖发票的中间人。
3、经尚少帅辨认，韩国辉是青岛广巨公司的法人代表；焦某忠是打电话与他联系为永州德晟公司购买增值税发票的人；袁宽银是前往购买增值税发票的永州德晟公司的袁总；孔某超就是青岛广巨公司的经营者。
4、经焦某忠辨认，袁宽银是与他一同前往青岛和广巨公司的人会面的人；尚少帅是在青岛与他和袁宽银会面的人。
（六）鉴定意见
永州市诚信司法鉴定所于2015年8月18日作出[2015]鉴税字第03号鉴定结论：
（1）青岛广巨公司向永州德晟公司开具了无实际经营业务的的虚开增值税专用发票228份，属于虚开增值税专用发票的行为。
（2）青岛广巨公司向永州德晟公司开具的虚开增值税专用发票228份，虚开发票金额22,712,084.6元，虚开发票税额3,861,055.40元，给国家造成税款损失3,847,405.90元。
蓝山县人民法院认为，被告单位永州德晟纺织服装工业城有限公司违反税收征管制度，为偷逃税款，在无实际货物购销的情况下让他人为公司虚开增值税专用发票228份，价税合计金额为22,712,084.6元的增值税发票，虚开发票税额3,861,055.4元，并用于进项抵扣税额3,847,405.9元，虚开数额巨大，该被告单位的行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人何某花作为永州德晟公司的出纳，在明知公司购买虚开的增值税专用发票的情况下，仍然按何某志的安排支付开票费用及进行虚假的银行账目流水以掩盖虚假交易来逃避税务稽查;被告人杨某作为永州德晟公司的会计，在明知公司是购买虚开的增值税专用发票的情况下，仍然按公司法定代表人何某志的安排和授意进行财务记账，并向国税部门申报作为进项额抵扣税款，因此何某花、杨某均系被告单位的其他直接责任人员。被告人袁宽银、尚少帅在应永州德晟公司的要求下，与被告人韩国辉及孔某超之间居间介绍和进行沟通，并从中收取开票费差价和费用，二被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪。韩国辉在明知与他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人开具增值税专用发票，是虚开增值税专用发票的提供者，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。在共同犯罪中，杨某、何某花作为单位的其他直接责任人员，相对于单位的直接负责的主管人员只起了次要或辅助作用，均系从犯，依法应当减轻处罚。尚少帅、袁宽银均系受被告单位要求才寻找联系到韩国辉、孔某超，二被告人属于与被告单位的共同犯罪，从中起了次要作用，均系从犯，依法应当减轻处罚，且从开票费用的分配和所起的作用，袁宽银在从犯的地位中比被告人尚少帅要轻。尚少帅、袁宽银到案后能如实供述犯罪事实，并当庭自愿表示认罪，有坦白情节，且积极退出违法所得，依法可以酌情从轻处罚。韩国辉作为青岛广巨公司的法定代表人，对本案所涉案虚开的增值税专用发票均知情并直接参与开票，在与孔某超的共同犯罪中所起的作用相当，无主从犯之分，但到案后能如实供述犯罪事实，并当庭自愿表示认罪，有坦白情节，且积极退出违法所得，依法可以酌情从轻处罚。据此，对永州德晟纺织服装工业城有限公司适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二、三款，第三十条，第三十一条，第六十四条之规定；对韩国辉适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条之规定；对尚少帅、袁宽银适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条之规定；对何某花适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款之规定；对杨某适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第三十七条之规定；判决：一、被告单位永州德晟纺织服装工业城有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币一百万元；二、被告人韩国辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元；三、被告人尚少帅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元；四、被告人袁宽银犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；五、被告人何某花犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；六、被告人杨某犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚；七、被告人韩国辉在公安机关退出的违法所得人民币20万元、被告人尚少帅在公安机关退出的违法所得人民币23万元、被告人袁宽银在公安机关退出的违法所得18,000元，予以没收，上缴国库。
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