广东省珠海市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤04刑初115号
公诉机关广东省珠海市人民检察院。
被告人张文伟，男，1974年8月20日出生，汉族，初中文化，户籍地广东省珠海市香洲区，因本案于2015年11月5日被羁押并被刑事拘留，同年12月11日被取保候审，2016年2月25日被逮捕。现羁押于珠海市第一看守所。
辩护人王爱铭，广东加通律师事务所律师。
被告人甘国荣，男，1982年11月6日出生，汉族，初中文化，澳门特别行政区非永久性居民，捕前暂住广东省中山市，因本案于2016年1月14日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月20日被逮捕。现羁押于珠海市第一看守所。
辩护人黄江春，广东益诺众承律师事务所律师。
被告人陈文觉，男，1986年6月12日出生，汉族，初中文化，户籍地广东省雷州市，因本案于2016年4月28日被羁押并被刑事拘留，同年6月2日被取保候审。
广东省珠海市人民检察院以珠检公诉刑诉〔2016〕116号起诉书指控被告人张文伟、甘国荣、陈文觉犯走私普通货物罪一案，于2016年10月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。珠海市人民检察院指派代理检察员朱华春出庭支持公诉，被告人张文伟及其辩护人王爱铭、被告人甘国荣及其辩护人黄江春、被告人陈文觉到庭参加诉讼。现己审理终结。
公诉机关指控，2014年以来，被告人张文伟、林某1（另案处理）为走私食品入境销售牟利，将从境外供货商订购的糖果、朱古力、饼干等食品转运至澳门后，交由被告人甘国荣负责组织水某偷带入境。甘国荣安排陈某3花、甘国伟（二人均另案处理）在位于澳门的店铺“荣某”向水某派货，水某带货入境后，甘国荣负责在珠海市拱北口岸附近向水某收货，并送给张文伟、林某1。张文伟、林碧玲于2014年11月租下拱北口岸市场18号铺，并雇请朱某2（另案处理）在此接收走私货物。甘国荣于2015年4月雇请被告人陈文觉、“狗仔”（另案处理）在真品市场向水某接收货物并送到拱北口岸市场18号铺。张文伟、林某1收到上述走私货物后再销售给国内客户，赚取差价。
经拱北海关关税部门核定，被告人张文伟、甘国荣以上述方式走私食品总金额共计港币2,334,072.5元，偷逃应缴税额共计人民币655,967.86元，陈文觉以上述方式走私偷逃应缴税额共计人民币458,611.01元。
另查明，被告人甘国荣、陈文觉同时以上述方式组织水某从澳门走私奶粉1140罐进境销售牟利，经拱北海关关税部门核定，偷逃应缴税额共计人民币29,927.00元。
被告人张文伟于2015年11月5日在本市被民警抓获，甘国荣于2016年1月14日在中山市被民警抓获，陈文觉于2016年4月28日在本市被民警抓获。
公诉机关当庭宣读出示了物证、书证、证人证言、被告人供述和辩解、鉴定意见、辨认笔录、电子数据等证据材料以支持指控。
公诉机关认为，被告人张文伟、甘国荣、陈文觉违反国家法律法规，逃避海关监管，伙同他人共同走私食品入境，张文伟、甘国荣偷逃应缴税额巨大，陈文觉偷逃应缴税额较大，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人陈文觉在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。
被告人张文伟对公诉机关指控的事实无异议。其辩护人提出，1.被告人张文伟只负责将从境外供应商处订购的食品转运至澳门后交给甘国荣，然后就是在拱北口岸市场18号铺接受上述货物，至于货物是如何通过水某偷带进境，甘国荣是如何安排与组织水某，都与其无关，走私食品所获得的利润实际也是由张文伟、甘国荣以及国内客户三方共同分配，故被告人张文伟在本案中罪行较轻；2.被告人张文伟认罪、悔罪。请求对其从轻处罚并适用缓刑。
被告人甘国荣辩解称，1.其没有安排陈某3花与甘国伟到“荣某”做事，二人只是偶尔帮忙；2.交给水某携带入境的货物中有一部分并未被带入境，相当于直接在澳门销售了；3.2015年8月5日甘某1被查扣的240罐奶粉与其无关。其辩护人提出，1.本案没有确凿证据证明在林某1处查获的发票上的货品与甘国荣确认的收据上的货品一一对应，认定甘国荣偷逃税额655,967.86元的证据不够确实、充分，另外没有充分证据证明2015年8月5日甘某1被边防查扣的奶粉与甘国荣有关，该笔税额6267.78元应予扣除；2.被告人甘国荣只是协助林某1团伙将货物交给水某，至于货物挂多少钱、自己收多少带工费、货到后送去哪里都是由林某1决定，因此甘国荣只是起协助作用，应认定为从犯；3.被告人甘国荣认罪、悔罪，又系初犯、偶犯，请求从轻处罚并适用缓刑。
被告人陈文觉对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
经审理查明，2014年以来，被告人张文伟与妻子林某1（另案处理）为走私食品入境销售牟利，将从境外供货商订购的糖果、朱古力、饼干等食品转运至澳门后，交由被告人甘国荣组织水某偷带入境。甘国荣安排妻子陈某3花、弟弟甘国伟（二人均另案处理）在位于澳门的店铺“荣某”向水某派货，水某带货入境后，甘国荣负责在珠海市拱北口岸附近向水某收货，并送给张文伟、林某1。张文伟、林碧玲于2014年11月租下拱北口岸市场18号铺，并雇请朱某2（另案处理）在此接收走私货物。甘国荣于2015年4月雇请被告人陈文觉、“狗仔”（另案处理）在真品市场向水某接收货物并送到拱北口岸市场18号铺。张文伟、林某1收到上述走私货物后再销售给国内客户，赚取差价。
经拱北海关关税部门核定，被告人张文伟、甘国荣以上述方式走私食品总金额共计港币2,334,072.5元，偷逃应缴税额共计人民币655,967.86元，陈文觉以上述方式走私偷逃应缴税额共计人民币458,611.01元。
另查明，被告人甘国荣、陈文觉同时以上述方式组织水某从澳门走私奶粉进境销售牟利，甘国荣并租下中山市坦洲镇十四村沙脚环街43号作为仓库。2016年8月5日，甘国荣雇请甘某1（另案处理）运输240罐奶粉到仓库时被边防查扣；同年12月16日，甘某1运输184罐奶粉到仓库时被边防查扣。2016年1月14日，被告人甘国荣被抓获归案，当场从其仓库及粤Ｃ×××××、粤Ｃ×××××车辆内查扣奶粉716罐。经拱北海关关税部门核定，上述1140罐偷逃应缴税额共计人民币29,927元。
又查明，2015年11月5日，被告人张文伟被抓获归案，2016年4月28日，被告人陈文觉被抓获归案。
认定上述事实的证据有：
一、书证
1.抓获经过，证实2015年11月5日6时许，拱北海关缉私局民警开展联合查缉行动，在珠海市香洲区拱北粤华路426号南湾花园9栋3单元503房抓获被告人张文伟；2016年1月14日23时30分许，根据情报线索在中山市坦洲镇十四村沙脚环街43号抓获被告人甘国荣；2016年4月28日12时许，在中国工商银行珠海市丽景支行抓获被告人陈文觉。
2.搜查证、搜查笔录、扣押清单、情况说明，证实2015年11月5日，拱北海关缉私局对张文伟位于珠海市香洲区拱北粤华路426号9栋3单元503房的住处进行搜查，查获并扣押银行存折、银行卡、笔记本、手机以及送货单、收据等单证资料一批。
3.搜查证、搜查笔录、扣押清单，证实2016年1月14日，拱北海关缉私局对甘国荣位于中山市坦洲镇十四村沙脚环街43号楼的仓库及所驾粤Ｃ×××××、粤Ｃ×××××车辆进行搜查，查获并扣押笔记本、便签本、快递单、《珠海市公安边防支队证据保全决定书》、《证据保全清单》、奶粉716罐；并扣押甘国荣的手机、银行卡以及上述车辆。
4.发票50份，从被告人张文伟家中查获，证实张文伟、林某1从香港坤香园贸易有限公司订货的情况，发票上标有“文某贸易行”、“珠海林小姐”、“香港坤香园贸易有限公司、建设银行62×××12、户名林某2发”等字样，货物内容均为食品杂货。
5.收据511张，从被告人张文伟、林某1住处查获，标有“甘仔”、“金仔”等字样，内容为食品杂货名称及数量、收到XX万葡币等，被告人甘国荣签字确认是其工仔在拱北收到水某走私入境的货物后打包交给林某1或林某1的工仔时，对方开的收据；被告人陈文觉确认其中大部分是其送食杂到口岸市场18号铺时“阿某1”写给其的收据。
6.送货单1354页，从被告人张文伟、林某1住处查获，证实二人走私食品入境后送货给境内销售商的情况。证人苏某1确认其中55页送货单是林某1安排司机送到其仓库的货，证人叶是亮签字确认其中5页是其签收的送货单。
7.原始单证一批，从被告人张文伟、林某1住处查获，包括手写食杂记录、货运单、文某贸易运输行送货单、汇通（港澳）船务有限公司发票等，证实走私食品入境的相关事实。
8.笔记本8本，从被告人张文伟、林某1住处查获，记录销售走私进境食品的相关情况。
9.广东鑫证声像资料司法鉴定所鉴定意见书（穗司鉴15010180900147号、穗司鉴16010180900013号），证实鉴定机构对张文伟、林某1、甘某1、甘国荣手机内的电话簿、短信、微信等相关电子证据导出并刻入光盘进行保存。
10.照片101张，从甘国荣手机微信中提取，包括“荣伟行”发货的照片（照片中的货物上贴有“136-15014元市18号”、“447-46013元真品38号”等字样）、发票照片、送货单照片以及甘国荣与林某1的聊天记录截屏照片等。
11.微信聊天记录，从张文伟、林某1的手机中提取，证实二人与境外供货商、境内销售商联系进口食品进货、销售事宜、与甘国荣等人联系走私食品入境事宜的事实。
12.微信聊天记录，从甘某1、甘国荣手机中提取，被告人陈文觉签名确认系微信群“荣某”的聊天记录，其中有卖奶粉以及帮18号铺出货的内容。
13.租赁合同，证实被告人甘国荣于2015年7月8日承租拱北莲花路19号真品商场一楼1-38号商铺，林碧玲于2014年11月1日承租拱北莲花路21号口岸市场一楼北区18号铺位。
14.中国电信通话资料，包括号码8289994的客户信息（张某，拱北友谊路36号1楼49号铺）及通话清单、号码8891065的客户信息（钟某，拱北友谊路36号）及通话清单，证实林某1、张文伟通过上述号码接收境外供货商传真资料的事实。
15.珠海市公安边防支队证据保全决定书、证据保全清单，从甘国荣处查获，证实2015年12月16日，珠海市公安边防支队从甘某1处扣押、保全涉嫌走私的奶粉184罐。
16.珠海市公安边防支队斗门大队受案登记表、到案经过、询问笔录、证据保全清单、现场照片、检验报告，证实2015年8月5日零时许，边防民警在香洲区前山君临酒店附近路段查获甘某1及涉嫌走私的奶粉240罐。
17.银行流水及明细，证实：
（1）林某1的工商银行62×××29帐户、建设银行62×××65、62×××92、30×××30帐户的交易明细，其中工商银行62×××29帐户自2012年起与林某2发、苏某2、苏某1等人发生多笔大额资金交易，建设银行62×××92帐户自2011年起与叶是亮、苏某3等人发生多笔大额资金交易。
（2）林某2发（香港坤香园贸易有限公司）的建设银行帐户62×××12的银行流水，证实林某1自2014年12月起使用62×××92、62×××29的帐户多次向林某2发转账大额资金。
18.银行账户冻结资料，证实海关对张文伟及林某1名下银行账户进行冻结的情况。具体如下：
（1）冻结林某1工商银行珠海口岸支行62×××29帐户内人民币1,923,135.59元；
（2）冻结林某1建设银行珠海口岸支行62×××92账户内人民币759,541.1元；
（3）冻结林某1建设银行珠海口岸支行3090439980120501368（62×××65）账户内人民币52,037.13元；
（4）冻结林某1建设银行珠海口岸支行30×××30账户内人民币50万元；
（5）冻结张文伟农业银行珠海莲花支行62×××10账户内人民币31,169.30元。
19.中国检验认证集团珠海有限公司鉴定证书（480016010033-BZ）、珠海市价格认证中心价格鉴定结论书（珠价核〔2016〕40号）、偷逃税款海关核定证明书（拱税核字（2016）0010号），证实海关从甘国荣位于中山市坦洲镇十四村沙脚环街43号一楼仓库查扣的货物均为铁罐装奶粉，共计716罐，鉴定价格为人民币121,480元，偷逃税款共计人民币19,431.69元。
20.珠海出入境检验检疫局检验检疫技术中心出具的检验报告，证实从甘国荣处扣押的716罐奶粉经抽检符合食品安全国家标准。
21.偷逃税款海关核定证明书（拱税核字（2016）0011、0012号）、《关于认定10.28团伙走私普通货物进境案甘国荣偷逃应缴税额的情况说明》，证实侦查机关以货物的商品条码为链接点，将从被告人张文伟住处查获的发票与被告人甘国荣确认的收据单进行数据比对，梳理统计出甘国荣为张文伟、林某1团伙走私货物的品名、规格、数量、价格等情况。经统计，2014年8月至2015年11月案发期间，甘国荣涉嫌走私后交张文伟、林某1团伙的食品总金额共计港币2，334，072.5元，偷逃税款共计人民币655，967.86元。
22.珠海市价格认证中心价格鉴定结论书（珠价核〔2016〕84号）、偷逃税款海关核定证明书（拱税核字（2016）0040号），证实被告人甘国荣2015年8月5日被边防查扣的240罐走私奶粉鉴定价格为人民币39184元，偷逃税款人民币6267.78元。
23.珠海市价格认证中心价格鉴定结论书（珠价核〔2016〕85号）、偷逃税款海关核定证明书（拱税核字（2016）0044号），证实被告人甘国荣2015年12月16日被边防查扣的184罐走私奶粉鉴定价格为人民币26429元，偷逃税款人民币4227.53元。
24.偷逃税款海关核定证明书（拱税核字（2016）0148号）、《关于认定10.28团伙走私普通货物进境案陈文觉偷逃应缴税额的情况说明》，证实被告人陈文觉自2015年4月至（清明节后）至2016年1月参与甘国荣团伙走私食品偷逃应缴税额人民币458,611.01元；参与甘国荣团伙走私奶粉偷逃应缴税额人民币29,927元。
25.常住人口个人信息表、身份证复印件、户籍证明、无犯罪记录证明，证实被告人张文伟、甘国荣、陈文觉的身份情况。
二、证人证言
1.证人苏某1的证言，证实其姐姐苏某2在广州一德路经营文杰行，苏某2负责订货，其管理仓库，文杰行自2015年2月起有向林某1购买进口食品，包括星巴克、汽水、饼干、糖果、麦片等。林某1包运费送货到其仓库，并开具送货单，一式两份，由其签收。向林某1购买的食品没有发票或相关产地证明。
2.证人叶是亮的证言，证实其在广州一德路卖食品，向珠海“张生”进货，包括益某多、咖啡、麦片等食品。海关出示的上面有标明“叶生139××××8993”字样的送货单，是张生送货到其铺头时其签收的。
3.证人甘某1的证言，证实2015年5月份，其受甘国荣雇请开车运货，主要是在拱北接收甘国荣交给其的奶粉，运到坦洲十四村仓库存放，这些奶粉是水某澳门偷带入关的，涉嫌走私。偶尔其也在真品市场38号铺帮忙，有时甘国荣让其送货到口岸市场18号铺。
2016年1月14日其和甘国荣等人在仓库时被海关查获，从仓库查获的奶粉是其和甘国荣前两天从拱北运过来的，从粤Ｃ×××××、粤Ｃ×××××轿车上查获的奶粉是当天其和甘国荣从拱北运到仓库还没来得及卸下来的。上述两台车都是甘国荣用来运奶粉的，其中粤Ｃ×××××本田飞度轿车是甘国荣的二弟甘国伟的，刚买没多久，甘国伟平时在澳门，车放在这边给其和甘国荣用来运货；粤Ｃ×××××长安马自达轿车是甘国荣的。
甘国荣租下了拱北真品市场38铺，并雇请陈文觉、“狗仔”在铺头收取水某携带入关的奶粉等食品。但具体甘国荣如何在澳门订货，如何组织水某携带入关的其不清楚。除了奶粉，真品市场38号铺还向水某收取一些进口的饼干、糖果、蛋糕等食品，这些食品清点打包好后就送到口岸市场18号铺给一对潮汕夫妇，甘国荣从中赚点带工费。其帮甘国荣送过一次饼干到18号铺，交给一个叫“阿某2”的人，还向对方收钱。
2015年8月5日凌晨其开车运送240罐奶粉途径前山君临酒店附近时被斗门边防武警截查，12月16日晚上其开车运送184罐奶粉途径夏湾侨光路时被横琴边防武警截查，这两次被查扣的奶粉都是甘国荣、陈文觉在拱北口岸附近向“水某”收的，是甘国荣让其运到坦洲仓库的。被查后其将相关文书给了甘国荣，甘国荣很生气。
证人甘某1辨认出张文伟、林碧玲是口岸市场18号铺的老板，朱某2是18号铺负责收货的人。
4.证人甘某2的证言，证实甘国荣在澳门珠海两地经营奶粉生意，其坐甘国荣的车时发现车上有很多纸箱包装的奶粉。
5.证人陈某1（水某）的证言，证实水货街有个铺头叫“荣某”，老板叫“阿某3”，平时是“阿某3”和“阿某3”老公的弟弟负责派货。“阿某3”的铺头把要派的奶粉等食品放出来，用一个纸牌写明买入价格、带入境卖的价格、收货地址等信息。其一般下班时向“阿某3”买2罐奶粉，带到拱北口岸真品市场38号铺交给“阿某3”的老公或另一名男子，赚十几元葡币。真品市场38号铺也是“阿某3”的，平时主要是“阿某3”的老公在铺头。其没有携带货物到口岸市场18号铺，但经常路过看到其他“水某”携带益某多、汽水、咖啡、饼干、糖果等进口食品到该铺头交货。2015年12月26日，其帮“阿花”带过3万元葡币到真品市场38号铺。
证人陈某1辨认出陈某3花是澳门向其派货的“阿某3”，甘国荣是“阿某3”的老公，甘国伟是甘国荣的弟弟，陈文觉是拱北口岸真品市场38号铺另一个收货的男老板。
6.证人袁某（水某）的证言，证实其给口岸市场18号铺带货赚取带工费，主要带的是益某多、饼干、糖果、蛋糕等进口食品，收货的是一个二十几岁的潮汕籍靓仔，货物是从澳门水货街文某贸易行拿的。
证人袁某辨认出朱禄辉就是口岸市场18号铺收货的人。
7.证人陈某2、刘某（水某）的证言，证实其二人从澳门关闸附近一店铺拿货，带到拱北口岸市场18号铺交给收货的人，从中赚取带工费，带的货主要是益某多等食品。
证人陈某2、刘某分别辨认出朱禄辉就是拱北口岸市场18号铺收货的人。
8.证人杨某1的证言，证实其是珠海市鸿信投资发展有限公司市场部副经理，拱北口岸市场一楼北区18号铺租客是林某1，租期从2014年11月4日开始。
证人杨某1辨认出林某1、张文伟是18号铺的人。
9.证人钟某的证言，证实其在拱北莲花路73号经营商店，店铺内传真号码是8891065。印象中2014年前后有一女人借用其传真机收发过一些传真。证人钟某辨认出林某1是到其铺头收发传真的女人。
10.证人张某的证言，证实其在口岸市场从事印刷、代收发传真件等生意，传真号码是8289994。海关向其出示的坤香园贸易有限公司发票传真件（2015年4月18日）是其商行于2015年4月20日接收的，该客户到其商行收发传真比较多。
证人张某辨认出张文伟是到其商行收发传真的男子。
三、同案犯林某1的供述与辩解
内容为：2014年上半年，我在拱北口岸附近向水某收购益某多饮料，然后卖给珠海和广州的客户，其中珠海的客户是上门自取，广州的客户由我老公张文伟通过快递公司寄出去。当时广州向我订购益某多最多的是叶是亮。后来货物越来越多，我便租下口岸市场18号铺，专门向水某收购益某多、糖果等小食品。与叶是亮联系订货、发货、对账、追钱等主要是张文伟负责。
四、被告人供述与辩解
1.被告人张文伟的供述与辩解。内容为：2014年底，我和妻子林碧玲商量后租下拱北口岸市场18号铺，开始向“水某”收购港货，然后卖给珠海和广州的一些港货店，从中赚取差价。我向“水某”收购的港货主要是境外生产的益某多乳酸饮料、饼干、糖果等零食，最多是益某多。我没有向澳门方面订购上述零食。我铺头附近有“水某”过来，问我需不需要带货，我就将要买的货物品种和数量告诉她们，她们就会到澳门那边的商场买好帮我带过来，我只需要向她们支付一些带工费就行了。叶是亮是广州向我购买益某多的客户，我先送货给他，隔一段时间我或林某1会根据送货单与叶是亮对账，叶是亮会将货款汇到林某1名下建设银行口岸支行的账户上。2015年11月5日上午，民警在我家里查获一批单证资料：一是林某1记录的跟客户的对账单四本，主要记录有客户的名称或代号、交易时间、货款等情况；二是送货单一批，一般由我或林某1记录，客户和我各留一联，主要记录客户名称、送货时间、货物名称及规格、数量、单价、总价等情况；三是澳门文某贸易行发给我的传真文件，主要记录有进口零食的品名规格和单价等情况。
2.被告人甘国荣的供述与辩解。内容为：2014年底，我在澳门华大一路租了一间铺头，林某1联系我，让我在铺头帮她派货给水某，主要是食品，再由水某带过关后交到她在发廊街26号的铺头。后来她的货越来越多，自己收不过来，我就找来陈文觉在口岸广场帮她收货，收好后再送给她，2015年7月，我租下真品市场38号铺，雇请陈文觉、“狗仔”继续在那里收水某带进来的货，然后打包好交给林某1，2015年中旬林某1换了铺头到口岸广场18号，我便把货送到那里。我帮林某1带货的具体流程是：林某1让一个叫“阿某4”的澳门人把货运到我的铺头，我照着“阿某4”拿过来的送货单清点数量和名称。然后我和林某1通过微信联系，问她这些东西挂多少钱、给我多少钱、给水某多少钱，问清楚后我会打牌子出来，上面写明交给水某的价格、水某到拱北交货的价格，这中间的价格差就是给水某的带工费，牌子还要写上送到拱北哪间铺头。之后水某上门来买走这些食品，然后送到我或者林某1的铺头，并收取牌子上写的价格。陈文觉收到货后打包好给林某1送过去，林某1或者她的工仔会开一式两份的收据给陈文觉，上面写明送过去的时间、品名、数量以及货物编码的后几位。
我给林某1派和收的货物都是杂项的食品，比如蛋糕、雀巢咖啡、波子汽水、日本益某多、薯片、话梅糖、拉面等。林某1按件给我钱，在澳门派一件根据体积或重量的不同给2到3元葡币，在珠海收一件也是2到3元葡币。
我不清楚林某1和张文伟怎么分工的，我送货到口岸市场18号铺的时候见到张文伟在那收货。
2015年开始我还雇请陈文觉在真品市场38号铺收集水某携带过关的奶粉，然后雇请甘某1送到坦洲十四村我租用的仓库，之后我拉到广州销售给一些港货店。2016年1月14日晚上海关在我坦洲仓库和车上查获的奶粉，就是我刚刚从拱北收回来的。粤Ｃ×××××本田飞度轿车是我弟弟甘国伟的，他在澳门上班车子放在我那里用；粤Ｃ×××××长安马自达轿车是我2015年7万元买的。这两台车我平时代步，也用来运奶粉，有时从拱北运到坦洲仓库，有时拉货去广州。2015年12月26日，我让甘某1送奶粉给广州客户时被边防查到了。
被告人甘国荣辨认出林某1及其老公张文伟。
3.被告人陈文觉的供述与辩解。内容为：2015年清明节前后，甘国荣雇请我给他收货，月工资人民币4000元。一开始我和“狗仔”在拱北口岸附近向水某收货，后来甘国荣租下真品市场38号铺，我便在那里接收、清点、包装、运送水某携带入境的奶粉和食品等。甘国荣在澳门租了铺位叫“荣某”，他弟弟甘国伟和妻子陈某3花在那边派货给水某，水某带过关后交给我，我支付水某垫付的货款和带工费。奶粉打包好后由甘国荣和甘某1送到坦洲十四村甘国荣租用的仓库，食杂部分由我或者“狗仔”送到口岸市场18号铺交给“阿某1”。“阿某1”会写一张收据给我，写明收货的商品编码、品名、规格、数量、单价、总价、日期、经办人等情况，一式两份，一份他们留存，一份我带回铺头交给甘国荣。有时候有水某没把货交给我，而是卖给了别的铺头，甘国荣要把货款补还给口岸市场18号铺老板，这些钱是我亲自送过去，也会出收据。
2015年8月5日，甘某1运输涉嫌走私入境的惠某、雅培奶粉240罐被斗门边防大队查获，2015年12月16日，甘某1运输涉嫌走私入境的惠某、美素佳儿奶粉184罐被横琴边防大队查获，这些奶粉都是我和“狗仔”在真品市场38号铺向“水某”收的。甘国荣和甘某1用来运奶粉的有两台车，一台是粤Ｃ×××××，本田飞度，主要是甘国荣在开；另一台是粤Ｃ×××××，长安马自达，主要是甘某1在开。
被告人陈文觉辨认出被告人甘国荣。
上述证据经庭审举证、质证，相互之间或吻合或印证，本院予以采信。
关于被告人张文伟的辩护人所提被告人张文伟在本案中罪行较轻的辩护意见，经查，被告人张文伟作为货主，系走私犯罪的决策者，也是走私犯罪所获收益的最终分配者，在本案中并非罪行较轻。对辩护人所提该辩护意见不予采纳。
关于被告人甘国荣所提交给水某携带入境的货物中有一部分并未被带入境，相当于直接在澳门销售的辩解，经查，本案是根据收据单来认定甘国荣的偷逃税额，而收据单是甘国荣、陈文觉将水某带入境的货物送给张文伟、林某1时对方出具的收据，因此，本案所涉走私货物全部是已经被水某走私入境的货物，被告人甘国荣所提出的情形虽然存在，但不影响本案偷逃税额的认定。对被告人甘国荣所提该辩解不予采纳。
关于被告人甘国荣的辩护人所提本案认定甘国荣偷逃税额655,967.86元的证据不够确实、充分的辩护意见，经查，本案认定偷逃税额的主要依据是收据单与发票，上述书证均是从被告人张文伟住处查获，被告人甘国荣、陈文觉确认收据单是送货给张文伟时对方出具的，侦查机关根据收据单上记载的货物名称和编码，对照境外供货商传真给张文伟的发票，得以确定张文伟、甘国荣走私货物的品名、规格、数量和价格，并据此核定出偷逃税额。该认定有原始书证为凭，证据确实、充分。对被告人甘国荣的辩护人所提该意见不予采纳。
关于被告人甘国荣及其辩护人所提2015年8月5日甘某1被查扣的240罐奶粉与甘国荣无关的辩解和意见，经查，该事实有证人甘某1的陈述该批奶粉是根据甘国荣的指示运回坦洲仓库途中被查获，被告人陈文觉供述该批奶粉是其和“狗仔”在真品市场38号铺向水某收集的，此二人均是受甘国荣雇请参与走私货物的收集、运送，故足以认定该批奶粉系甘国荣走私的。对被告人甘国荣及其辩护人所提该辩解和意见不予采纳。
本院认为，被告人张文伟、甘国荣、陈文觉违反国家法律法规，逃避海关监管，伙同他人共同走私食品入境，其中被告人张文伟、甘国荣偷逃应缴税额巨大，被告人陈文觉偷逃应缴税额较大，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实、罪名成立，予以支持。被告人陈文觉受雇参与走私，在甘国荣的指挥下负责走私货物的收集、打包、运送等事宜，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。被告人甘国荣、陈文觉归案后如实供述罪行，被告人张文伟当庭自愿认罪，均可以从轻处罚。根据被告人张文伟、甘国荣、陈文觉犯罪的事实、犯罪的性质和情节，以及三人的认罪、悔罪表现，对三人适用缓刑应不致再危害社会，依法可宣告缓刑。
关于本案冻结的被告人张文伟及林某1名下帐户及款项，由于张文伟走私的货物已经流入国内市场，无法扣押，故对走私货物等值价款即港币2,334,072.5元应予追缴，现有证据证实林某1名下工商银行62×××29帐户、建设银行62×××92帐户是用于走私货款往来的帐户，故应从上述二帐户内没收走私货物等值价款港币2,334,072.5元，剩余部分及冻结的其他帐户内款项发还张文伟、林某1。扣押在案的奶粉716罐，属走私货物，应予没收；扣押在案的粤Ｃ×××××长安马自达轿车、粤Ｃ×××××本田飞度轿车，是甘国荣用于运送走私奶粉的作案工具，应予没收；扣押在案的手机7台，系被告人张文伟、甘国荣等人用于联系走私事宜的作案工具，应予没收。
综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第（二）项、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人张文伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币四十五万元。
二、被告人甘国荣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币四十万元。
三、被告人陈文觉犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。
（上述三人的缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金均已缴纳。）
四、扣押在案的奶粉716罐，予以没收；对于冻结的林碧玲名下工商银行62×××29帐户、建设银行62×××92账户内款项，其中港币2,334,072.5元作为走私货物等值价款予以没收，其余款项及其他冻结帐户内款项发还张文伟、林碧玲；扣押在案的粤Ｃ×××××长安马自达轿车一台、粤Ｃ×××××本田飞度轿车一台、手机七部作为犯罪工具予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 李晓琦
审 判 员 侯静晶
人民陪审员 何 雄
二〇一七年三月一日
书 记 员 巫仕林
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节','2018-10-11
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