山东省齐河县人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)鲁1425刑初30号
公诉机关山东省齐河县人民检察院。
被告人杨少振，男，1967年3月19日出生，汉族，小学文化，户籍所在地及现住址均系河北省大城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月6日被齐河县公安局刑事拘留，同年4月12日被逮捕。
辩护人白秋生，山东鑫大公律师事务所律师。
被告人李新亮，男，1977年2月28日出生，汉族，初中文化，中共党员,户籍所在地及现住址均系山东省德州市经济开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月4日被齐河县公安局刑事拘留，同年5月26日被逮捕。
辩护人方士升，山东中鲁律师事务所律师。
被告人高伟伟，女，1982年4月29日出生，汉族，初中文化，户籍所在地系山东省夏津县，现住德州市德城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月13日被齐河县公安局刑事拘留（因被告人高伟伟怀孕未执行，未被羁押），同年4月11日被齐河县公安局取保候审。2017年8月7日被本院取保候审。
辩护人杨宜广，山东杨宜广律师事务所律师。
辩护人泮宜志，山东杨宜广律师事务所实习律师。
被告人李浩瀚，男，1983年4月1日出生，汉族，初中文化，户籍所在地系山东省齐河县，现住齐河县城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月11日被齐河县公安局刑事拘留，同年4月12日被逮捕。
辩护人张春钰，齐河县法律援助中心律师。
辩护人杨志华，山东杨宜广律师事务所律师。
被告人赵猛，男，1984年6月18日出生，汉族，大学文化，中共党员，户籍所在地系山东省齐河县，现住齐河县城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月11日被齐河县公安局刑事拘留，同年4月12日被逮捕。
辩护人杨新合，山东禹鼎律师事务所律师。
被告人张学妹，女，1980年1月16日出生，汉族，中专文化，户籍所在地及现住址均系天津市静海区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年4月22日被齐河县公安局刑事拘留，同年5月26日被逮捕。
辩护人陈琳琳，山东天衢律师事务所律师。
被告人高月全，男，1989年2月9日出生，汉族，小学文化，户籍所在地及现住址均系山东省梁山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年4月28日被齐河县公安局刑事拘留，同年5月26日被逮捕。
辩护人李斌，山东瀛创律师事务所律师。
被告人闫朝光，男，1976年6月17日出生，汉族，大学文化，户籍所在地系山东省济南市天桥区，现住济南市高新区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年11月23日被齐河县公安局取保候审。2017年1月22日被本院取保候审。
被告人高小柱，男，1980年1月2日出生，汉族，初中文化，户籍所在地系山东省梁山县，现住河南省郑州市管城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月24日被齐河县公安局取保候审。2017年8月7日被本院取保候审。
被告人陈风秀，女，1974年8月9日出生，汉族，初中文化，户籍所在地系山东省无棣县，现住济南市历城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年11月24日被齐河县公安局取保候审。2017年1月22日被本院取保候审。
齐河县人民检察院以德齐检公诉刑诉（2017）14号起诉书指控被告人杨少振、李新亮、高伟伟、李浩瀚、张学妹、高月全、闫朝光、高小柱、陈风秀犯虚开增值税专用发票罪，被告人赵猛犯虚开增值税专用发票罪、诈骗罪，于2017年1月20日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，于2017年3月20日、8月14日公开开庭审理了本案。齐河县人民检察院指派检察员张菊出庭支持公诉，被告人杨少振及其辩护人白秋生，被告人李新亮及其辩护人方士升，被告人高伟伟及其辩护人杨宜广、泮宜志，被告人李浩瀚及其辩护人张春钰、杨志华，被告人赵猛及其辩护人杨新合，被告人张学妹及其辩护人陈琳琳，被告人高月全及其辩护人李斌，及被告人闫朝光、高小柱、陈风秀到庭参加诉讼。本案在审理过程中，齐河县人民检察院补充侦查，本案延期审理。现已审理终结。
齐河县人民检察院指控，
虚开增值税专用发票罪：
1、2015年3月，被告人杨少振、李新亮、高伟伟、李浩瀚、赵猛同李旺（另案处理）合谋成立公司，以虚开增值税专用发票的手段牟利。在高伟伟、李新亮、李旺的帮助下，2015年4月14日，李浩瀚、赵猛在齐河县开发区注册成立由李浩瀚为法人代表、赵猛为监事的齐河县瀚博金属材料有限公司（以下简称瀚博公司），并于同年5月19日，将该公司的营业执照、税务登记证、公章等公司资质证件及基本账户的网银K宝、装好税控系统的电脑主机、税控盘和50份百万元版空白增值税专用发票送交杨少振带回河北省大城县使用。在该公司没有任何真实业务的情况下，杨少振于当月将50份增值税专用发票全部虚开，卖予他人（其中虚开成功44份，作废6份），价税合计46826813.15元（其中货款40022917.3元，税款6803895.85元），并经“国子”（另案处理）为该公司购买进项增值税专用发票43份，价税合计45990786.45元（其中货款39308364.47元，税款6682421.98元）。2015年6月4日，为防止事情败露，杨少振安排李浩瀚将虚开的全部进销项发票据以向齐河县国家税务局进行纳税申报并得以顺利通过，先后缴纳增值税121473.87元、地税25369.03元、企业所得税4500.29元。高伟伟于2016年4月11日到齐河县公安局投案，李浩瀚于2016年3月11日在齐河县公安局电话通知后，主动到齐河县公安局投案。
2015年6月底，齐河县国家税务局发现杨少振提供的瀚博公司已认证抵扣税款的43份进项增值税专用发票中的39份（出票单位上海钒昃贸易有限公司）为失控发票，在齐河县国家税务局稽查局向李浩瀚等人调查了解该案过程中，杨少振为掩盖犯罪真相，又经“国子”购买为该公司虚开的进项增值税专用发票393份，欲抵顶失控的进项增值税专用发票，价税合计45294148.35元（其中货款38712947.64元，税款6581200.71元）。
2.被告人张学妹、高月全在明知瀚博公司与山东世纪泰和电力设备有限公司（以下简称世纪泰和公司）、如东县锦鑫工贸有限公司（以下简称锦鑫工贸公司）、常州远欣贸易有限公司（以下简称远欣贸易公司）均没有真实货物交易的情况下，积极介绍、运作，帮助瀚博公司于2015年5月26日向世纪泰和公司虚开增值税专用发票1份，价税合计999600元，税额145241.03元；向锦鑫工贸公司虚开增值税专用发票2份，价税合计2198168元，税额319391.92元；向远欣贸易公司虚开增值税专用发票2份，价税合计2198168元，税额319391.92元。后该三家受票公司在进行纳税申报时均将相关增值税专用发票全额抵扣。目前，该三家公司的税款全部退缴。高月全于2016年4月28日到齐河县公安局投案。
被告人高小柱、陈风秀在明知世纪泰和公司与瀚博公司没有真实货物交易的情况下，积极介绍、运作，通过杨少振、张学妹、高月全等人，利用瀚博公司资质、票据，于2015年5月26日向世纪泰和公司虚开增值税专用发票1份，价税合计999600元，税额145241.03元，后世纪泰和公司在进行当月申报纳税时将该份增值税专用发票全额抵扣。高小柱于2016年5月24日到齐河县公安局投案，陈风秀于2015年11月24日到齐河县公安局投案。
被告人闫朝光为增加当月进项税，用以向国税局抵扣税款，在与瀚博公司没有真实货物交易的情况下，通过陈风秀等人介绍、运作，让瀚博公司于2015年5月26日给其公司虚开增值税专用发票一份，金额854358.97元，税额145241.03元，价税合计999600元，后于2015年6月14日将该发票向济南市高新技术产业开发区国税局全额抵扣。闫朝光于2015年11月23日到齐河县公安局投案。
诈骗罪：
1.2015年12月19日，被告人赵猛以能为李金莲办理2015年度养老保险为由，假冒齐河县人力资源和社会保障局副局长王联禹的名义书写收到条，骗取李金莲现金3万元。在多次催促赵猛办理养老保险未果后，李金莲另找他人办理了养老保险，并向赵猛索要该款。赵猛编造各种理由，拒不退还该款。
2.2015年10月至2016年2月，被告人赵猛以能为陈廷海办理退休手续为由，分四次合计骗取陈廷海现金46000元。
针对指控的上述事实，公诉机关提供了物证、书证、证人证言、被告人供述和辩解、被害人陈述、鉴定意见、辨认笔录、视听资料等证据。公诉机关认为被告人杨少振、李新亮、高伟伟、李浩瀚、赵猛、张学妹、高月全、闫朝光、高小柱、陈风秀没有货物购销而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人赵猛隐瞒真相骗取他人财物，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以诈骗罪追究其刑事责任。被告人张学妹、高月全、高小柱、陈风秀具有《中华人民共和国刑法》第二十七条规定的情节。被告人赵猛具有《中华人民共和国刑法》第六十九条规定的情节。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人杨少振对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳。但认为第一次抵扣的进项税不应算虚开。其辩护人对指控的罪名无异议，辩称：1、本案应以杨少振所开具的销项税发票作为认定虚开增值税专用发票的数额依据，且骗取国家税款的数额只应计算行为人为他人虚开的销项发票被实际抵扣的数额，本案已抵扣且无法追回的税款是造成国家损失的数额。2、被告人杨少振自愿认罪、悔罪、系初犯。3、杨少振系坦白。综上，建议对被告人杨少振适用缓刑。
被告人李新亮对公诉机关指控的罪名及事实无异议，其自愿认罪，但认为其开公司没有牟利，其只是帮忙，没有参与开票、领票，没有分赃。其辩护人认为李新亮的行为虽构成虚开增值税专用发票罪，但李新亮没有与他人合谋成立公司，没有虚开增值税专用发票的故意，只是认为杨少振的公司有真实的业务而为李浩瀚等人成立公司提供咨询，其是按照杨少振的指示被动参与，李新亮没有参与虚开增值税专用发票，对杨少振为谁虚开发票不清楚，亦未得到杨少振给的任何款项，其起的作用较小，系从犯，综上，对被告人李新亮应依法从轻、减轻处罚。
被告人高伟伟对公诉机关指控的罪名及事实无异议，其自愿认罪，但认为其是受李旺的委托传递信息。其辩护人辩称，高伟伟是在受到他人“成立分公司，天津总公司有实体业务，仅为避免污染税”等合法理由的欺骗下才参与其中，从未与同案犯合谋成立公司，非本案主谋，其不是瀚博公司的发起人，亦不是幕后主使人，只是作为李浩瀚与李新亮、杨少振之间的联系人传递信息，分得的赃款最少，系从犯；被告人高伟伟主动投案，系自首；高伟伟系初犯，无前科，主动退赃，且现尚在哺乳期内。综上应从轻、减轻或免除刑事处罚。并提供出生医学证明一份证实高伟伟于2016年12月2日生育一女，尚在哺乳期内。
被告人李浩瀚对公诉机关指控的罪名及事实无异议。但辩称其在成立公司之初并不知道是用来开票牟利，成立的目的是为了规避河北的污染税，仅获利26000元。其辩护人辩称：1、系自首；2、有立功情节；3、不是主犯，在共同犯罪中处于被动、消极地位，且主观恶性较小；4、系初犯、偶犯，认罪态度好，积极退赃；5、家庭困难。综上，应对其从轻、减轻处罚。
被告人赵猛对公诉机关指控的虚开增值税专用发票罪的罪名及事实无异议。其辩护人对赵猛的行为构成虚开增值税专用发票罪无异议，但认为赵猛在参与虚开增值税专用发票过程中不是决策者，获利最少，应系从犯；赵猛收取陈廷海和李金莲的钱财不是以非法占有为目的，其行为不构成诈骗罪。
被告人张学妹对公诉机关指控的罪名及事实无异议。其辩护人辩称：被告人张学妹系从犯，认罪、悔罪，不是以牟利为目的，主观恶性小，介绍虚开增值税专用发票的三家企业均已将税款补缴，没有给国家造成实际损失，张学妹主动退赃，系初犯，综上，应减轻处罚。
被告人高月全对公诉机关指控的罪名及事实无异议。其辩护人认为高月全介绍向锦鑫工贸公司、远欣贸易公司虚开增值税专用发票的事实，只有被告人高月全交付给“高ＸＸ”四份发票的供述，“高ＸＸ”亦未到案，故该指控证据不足。被告人高月全主动投案，如实供述其犯罪事实，所起作用较小，系初犯，且高月全介绍虚开的发票税款已退缴，综上，对被告人高月全应判处缓刑。
被告人闫朝光、高小柱、陈风秀对公诉机关指控罪名及事实均无异议。
经审理查明，
一、虚开增值税专用发票罪
（一）2015年3月，被告人杨少振、李新亮、高伟伟、李浩瀚、赵猛同李旺（另案处理）合谋成立公司，以虚开增值税专用发票的手段牟利。在高伟伟、李新亮、李旺的帮助下，2015年4月14日，李浩瀚、赵猛在齐河县开发区注册成立由李浩瀚为法人代表、赵猛为监事的瀚博公司，并于同年5月19日，将该公司的营业执照、税务登记证、公章等公司资质证件及基本账户的网银K宝、装好税控系统的电脑主机、税控盘和50份百万元版空白增值税专用发票送交杨少振带回使用。在该公司没有任何真实业务的情况下，杨少振于当月将50份增值税专用发票全部虚开，卖予他人（其中虚开成功44份，作废6份），价税合计46826813.15元（其中货款40022917.3元，税款6803895.85元），并经“国子”（另案处理）为该公司购买进项增值税专用发票43份，价税合计45990786.45元（其中货款39308364.47元，税款6682421.98元）。2015年6月4日，为防止事情败露，杨少振安排李浩瀚将虚开的全部进、销项发票向齐河县国家税务局进行纳税申报并得以顺利通过，先后缴纳增值税121473.87元、地税25369.03元、企业所得税4500.29元。高伟伟于2016年4月11日到齐河县公安局投案，李浩瀚于2016年3月11日在齐河县公安局电话通知后，主动到齐河县公安局投案。
2015年6月底，齐河县国家税务局发现杨少振提供的瀚博公司已认证抵扣税款的43份进项增值税专用发票中的39份（出票单位上海钒昃贸易有限公司）为失控发票，在齐河县国家税务局稽查局向李浩瀚等人调查了解该案过程中，杨少振为掩盖犯罪真相，又经“国子”购买为该公司虚开的进项增值税专用发票393份，欲抵顶失控的进项增值税专用发票，价税合计45294148.35元（其中货款38712947.64元，税款6581200.71元）。
上述事实有经庭审举证、质证、本院予以确认的下列证据予以证实：
物证
瀚博公司营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证、瀚博公司电子支付密码器、印章、手机、银行卡等物品一宗证实涉案物品的外观特征。
2、书证
（1）瀚博公司税务登记表、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户单位账户联系人证明书、电子银行业务申请表、开立单位银行结算账户申请书、增值税专用发票最高开票限额申请审批表、中国人民银行征信中心机构信用代码证等证实瀚博公司办理税务登记、申请增值税专用发票等情况。同时证实该公司李浩瀚系法定代表人，由其发起设立。
（2）瀚博公司的记账凭证及43份进项发票发票联及抵扣联、44份销项发票及6份作废的销项发票证实2015年5月份，瀚博公司向世纪泰和公司、远欣贸易公司、如东锦鑫工贸有限公司等13家公司以圆钢、废纸壳、废酒瓶等名义开出的增值税专用销项发票，金额40022917.30元，税额6803895.85元。已经抵扣的认证失控的进项增值税专用发票43份。
（3）李浩瀚提供的发票记账凭证、发票联、抵扣联证实其将李新亮等人给其提供的发票用手机拍照后打印的情况。
（4）张某2提供的发票抵扣联复印件证实上海增值税专用发票39张，购买方瀚博公司，销售方为上海钒昃贸易有限公司。
（5）全省境内旅客详细查询结果证实2015年6月2日高伟伟在德州市凯元温泉度假村登记住宿的情况。
（6）中国农业银行借记卡明细查询证实李浩瀚收到杨少振提供资金161000元交纳税款的情况。
（7）张某2提供的瀚博公司税收完税证明证实李浩瀚于2015年6月4日、10日分别交税121473.87元、13362.13元、12006.90元。
（8）中国农业银行交易明细证实2015年7月16日李浩瀚收到王某3退还5万元的事实。
（9）牡丹灵通卡帐户历史明细清单及税收完税证明证实李浩瀚于2016年4月5日交纳瀚博公司2015年4月1日至同年6月30日期间企业所得税4500.29元的事实。
（10）王某3提供的王某2写的收条、王某2提供的银行卡存款业务回单证实2015年7月16日王某2将王某3退回的5万元转存给李浩瀚的情况。
（11）中国银行借记卡历史交易明细清单证实2015年5月26日赵猛收到杨少振2万元资金的情况。
（12）张某2提供的2015年7月9日向杨少振发送电子邮件记录证实张某2向915594189的QQ邮箱（杨少振的邮箱）发送的瀚博公司接受的出票方为上海的39份进项失控增值税专用发票票据信息的情况。
（13）李同旗常住人口基本信息及其提供的收条和协议证实杨少振于2016年2月17日将15万元交给瀚博公司用于交税的事实。
（14）中国银行银行卡查询证实李浩瀚将收到的杨少振的15万元存入其妻张翠翠帐户的情况。
（15）瀚博公司的中国农业银行对公活期帐户交易明细证实李浩瀚自其妻子张翠翠银行卡向瀚博公司账户转入资金13万元的情况。
（16）齐河县国家税务局稽查局出具的证明证实2016年2月底李浩瀚告知稽查局杨少振已交给其税款13万元，但一直没有存入该公司新开的基本账户，齐河县公安局于2016年3月6日将杨少振抓获，2016年3月7日李浩瀚才将税款13万元存入该公司新开立的基本账户并告知稽查局，2016年3月22日，稽查局将此款冻结。
（17）张某2提供的其公司营业执照、个人会计证及李浩瀚支付给其的代理费收据证实张某2的安信代理记账公司为瀚博公司代理记账并收取代理费的事实。
（18）瀚博公司账户交易明细证实2015年6月3日收到161000元，6月4日转到李浩瀚账户161000元。
（19）齐河县国税局移交书证包括齐河县国税局稽查局关于瀚博公司涉嫌虚开增值税专用发票犯罪的调查报告、39份增值税专用发票抵扣联转交登记表、企业网上认证结果通知书及清单、调查笔录等证实2015年7月5日，稽查局接城区税务分局转交信息：该分局辖区齐河瀚博公司于2015年5月份认证抵扣的39份进项增值税发票为认证后失控发票，相关发票出票企业均为上海钒昃贸易有限公司。为处理该公司从上海钒昃公司取得的39份失控发票问题，2015年7月11日，杨姓男子安排向张某2邮寄新开具的进项增值税专用发票393份，并交给该局，金额合计38712947.64元，税额6581200.71元，价税合计45294148.35元，货物名称、价税金额均与上述39份失控发票信息大体一致。
（20）上海市公安局虹口分局经侦支队关于上海钒昃有限公司的涉案协查书证证实该公司于2015年5月末开始未进行纳税申报，瀚博公司向钒昃公司开具的增值税专用发票均未进行认证。钒昃公司法定代表人王炜琪失联。
（21）瀚博公司涉案发票税款追缴统计表及国税局稽查科出具的追缴情况证明证实目前已经追缴入库税款3779646.82元。
（22）齐河县国家税务局纳税服务科出具的关于瀚博公司涉案进项发票抵扣证明及发票明细证实瀚博公司2015年5月共认证进项增值税专用发票43份，申报纳税时全额抵扣，合计抵扣税款6682421.98元。
（23）齐河县国税局稽查局提供的瀚博公司涉案进、销项发票、主管国税局关于相关发票的调查处理材料证实涉案发票认证抵扣情况，同时证实世纪泰和公司于2015年5月取得瀚博公司增值税专用发票1份，税额145241.03元，已于2016年6月认证抵扣。远欣贸易公司于2015年5月26日取得瀚博公司增值税专用发票2张，税额319391.92元，已于2015年6月29日认证抵扣。锦鑫工贸公司于2015年5月26日取得瀚博公司增值税专用发票2张，税额319391.92元，已于2015年5月28日和6月25日认证抵扣。
（24）快递封皮、发票及信封证实案发后杨少振为试图作进项转出邮寄给张某2的瀚博公司新进项发票393份。
（25）搜查证、搜查笔录、扣押物品、文件清单证实对李浩瀚住处及杨少振的人身及驾驶车辆进行搜查及涉案物品的扣押情况。
（26）公安局扣押物品、文件清单及照片、入库单、资金交接单、交款单、发还清单证实涉案物品扣押、发还情况。其中扣押杨少振现金10000元、李浩瀚现金1000元、张学妹现金290元、高月全现金10000元，高小柱9100元。
（27）李某1通话详单证实其于2016年3月1日10:33:25和11:20:18与053××××1398通话的情况。
（28）齐河县中医院彩超诊断报告单证实高伟伟2016年4月11日检查出早孕7周。
（29）常住人口基本信息证实赵猛、李浩瀚、杨少振、李新亮、高伟伟出生日期，作案时均达到刑事责任年龄。
（30）抓获经过证实杨少振于2016年3月6日被抓获，李新亮于2016年5月4日被抓获，被告人高伟伟于2016年4月11日到齐河县公安局投案。2016年3月11日公安民警到齐河县人社局将赵猛依法通知到案。李浩瀚于2016年3月11日经公安机关电话通知主动到案。
（31）齐河县公安局经侦大队出具的办案说明、证明证实该队2015年11月17日初步认定户籍登记地址为河北省大城县旺村镇四岳村北街北3排3号的杨少振有系本案主犯的重大嫌疑，同日经该队通知李浩瀚到该队对包括杨少振在内12张不同男性照片进行混杂辨认，最终认定杨少振即为本案主犯。同时证实因高伟伟怀孕未执行刑事拘留，未被羁押。
3、鉴定意见
德州市公安局物证鉴定研究中心德公物鉴电子字[2015]319号电子物证检验报告证实在李浩瀚的手机中检出与案件有关的通话录音38个。其中2015年7月4日李浩瀚的手机录音中，李新亮在电话中给李浩瀚说：“你、我、杨总，咱们是一条绳上的蚂蚱，有事谁也跑不了”。“你通过高伟伟认识的大个儿，通过大个儿，认识的我，又通过我认识的倒票的（即杨少振）。”
4、辨认笔录证实通过辨认，李浩瀚辨认出高伟伟、李新亮、李旺、杨少振。
5、证人证言
（1）李某1证实2015年3月份左右，李浩瀚通过其在王某1处租的房子用于开税票。同时证实2016年2月17日其和李浩瀚见着李新亮，李浩瀚和他们签了两张条，一张是关于李浩瀚的公司注销后和他们（指的是李新亮和从德州一块来的男的）没有关系了，签完这份协议交给李新亮了，另一份是李浩瀚和那个外地口音的长发男子签的关于15万元税款的收到条，长发男子交给李浩瀚15万元现金。
（2）王某1证实2015年3月份李浩瀚说租赁其房子注册成立公司，房子租了20天左右就不租了。
（3）张某1证实2015年4月下旬，其帮李浩瀚办了瀚博公司的税务相关手续。2015年4月21日，其帮李浩瀚到齐河县农业银行营业部办理了企业网银并设置密码，还办了两个K宝。
（4）张某2证实2015年5月18日赵猛和其到齐河县国税局领出了50份百万元版的增值税专用发票，第二天上午，赵猛给其打电话说要把那台装有开票软件的电脑主机及那些增值税专用发票全部送到天津去，其把这个情况打电话问了李浩瀚，李浩瀚同意，其就安排赵雪莲把那台装有开票软件的电脑主机、税控盘、50份空白增值税专用发票和发票领用本等全部交给了赵猛，当天下午赵猛、高伟伟、李旺和李新亮四个人接上其开车到了木门店服务区，对方三个人把瀚博公司那台装有开票软件的电脑主机搬了下去，赵猛把装着瀚博公司全套资料的档案袋（有该公司的营业执照、税务登记证、开户许可证等证照及该公司的税控盘、网银K宝、公司印章等物品）也拿出来，那三个人带着这些东西就要走，其觉得情况不对，就给李浩瀚打电话把情况说了一下，后赵猛说李浩瀚同意把瀚博公司的全套资料和发票、电脑主机全部交给对方，后在天津李新亮说需要开票密码，其没直接告诉他，而是把这个情况又打电话向李浩瀚说了一下，并提醒李浩瀚，如果开票密码给了对方，装有开票系统的那台主机和K宝也在他们手上，对方开发票就想怎么开就怎么开了，对方要是没有真实业务乱开发票的话，那就存在虚开增值税专用发票的风险，后来李浩瀚同意把开票密码告诉对方。
（5）赵雪莲出具的证明证实2015年5月19日上午，张某2让其把瀚博公司税控盘内的发票信息读入税控软件内，当天下午，张某2让其把瀚博公司的电脑主机、税控盘、发票全部交给了赵猛。
（6）王某2证实齐河县国税局城区分局税管员王某3曾让其将李浩瀚给他送的5万元现金转交给李浩瀚的情况。
（7）常某证实2015年4月份通过高伟伟在“西北饺子城”跟李浩瀚吃了一次饭，那天是其和高伟伟、李浩瀚三人先去的，后高伟伟和李浩瀚他们的客户就到了，不是三个就是四个，高伟伟只认识其中的一个，其记得期间那个“杨总”说他在外地有个工厂，挺挣钱，但因为污染，当地政府给他的发票不够用，这样他需要在外地找个工厂或者公司帮他开发票，然后一起挣钱，之所以来齐河是因为高伟伟认识的他们之中的那个人已经跟他一起干上了，然后把这个生意介绍给了高伟伟，高伟伟又介绍给了李浩瀚，他过来跟李浩瀚和高伟伟认识一下。
（8）王某3证实2015年4月底瀚博公司的法人代表李浩瀚找其说是做铜丝贸易的想申请百万元版的增值税专用发票。2015年5月4、5日左右，李浩瀚带赵猛、张某2到其办公室让其核定申领百万元版增值税专用发票的手续，经审批后其告诉张某2带着手续直接去领发票就行。6月初李浩瀚因一直没把进项票拿来先后给其50000元钱让其照顾别发函协查了。2015年6月28日左右，其县局政策法规科发现该公司已申报抵扣的39份进项增值税专用发票均为失控发票。
（9）高杨系齐河县国家税务局工作人员，其证实2015年4月份左右，赵猛曾带李浩瀚找其领着到国税局服务大厅咨询过办理税务登记手续及申领发票的事宜。
（10）马文军系齐河县国家税务局城区分局副局长，其证实2015年5月份的一天，王某3找其一起去瀚博公司的财务室齐河县安信代理记账公司实地核查的过程。
（11）张涛系李浩瀚妻子的哥哥，其证实2015年5月20日，其曾开车拉着李浩瀚到天津武清区如家宾馆，当时李新亮、李旺、高伟伟、张某2在宾馆里。
（12）张斌系德州市经济开发区赵虎镇副镇长，其证实2014年10月份，李新亮领着他连襟（好像姓杨）、还有另外一个姓杨的男的（李新亮和他连襟都喊他杨总、杨老板）找到镇上说那俩人打算来赵虎镇投资，其与他们进行了具体接洽，通过座谈，那个“杨总”说他自己在天津开的有家公司，主要是进口废电线之类的东西燃烧后提取什么东西挣钱，因为他公司在天津生产加工那些东西需要缴纳污染税，所以准备在赵虎镇成立公司走走帐开开发票，其帮李新亮他们跑了跑工商登记手续，成立了德州市博耀金属材料有限公司和德州市仁鼎商贸有限公司，李新亮又找了吴某，他俩分别担任公司法人代表。后来其又帮他们联系租了办公地点，因这两家公司一直没能提供出进项发票，百万元版的增值税专用发票一直没能领出来。
（13）吴某证实2014年11月份，李新亮找其顶名成立德州市仁鼎商贸有限公司，说给其100元/天的工资，但后来李新亮一直也没给其工资，说因为那两个公司没能领出发票来，也没挣钱。同时证实李新亮让其找德州市经济开发区国税局的街坊吴文彪帮着办理发票，当时在一起吃了一顿饭，杨少振也来了，后吴文彪说申领的发票数额太大，办不了。
（14）吴文彪系德州市经济开发区国家税务局工作人员，其证实2014年年底吴某让其帮杨少振和李新亮申领发票，其知道涉嫌虚开增值税专用发票没帮他办。
6、被告人的供述和辩解
（1）被告人杨少振供述证实李新亮知道其是干虚开增值税专用发票生意的，曾在德州注册了两个公司想跟其一起弄，但一直没从国税局领出增值税专用发票，没弄成。2015年3、4月份，李新亮说有个朋友在齐河注册了公司，想与其再一起弄。并问卖了票（指虚开增值税专用发票）挣的钱怎么分，后李新亮让其到齐河与李浩瀚、“大个”、还有个姓高的女的见的面，期间谈到一起用齐河公司的资质倒腾增值税专用发票（虚开增值税专用发票），挣了钱其和李新亮分一半，齐河公司的人分一半，具体分工就是齐河公司的人负责领增值税专用发票，然后开票、卖票都由其负责。后李新亮给其打电话说瀚博公司开发票的电脑弄好了，增值税专用发票也领出来了，其让他把瀚博公司的营业执照、税务登记证、开户许可证等证照及该公司的账户网银U盾、公章、合同章、财务章、法人章等物品都送到了天津，第二天，李浩瀚赶过去与其见面，其对李浩瀚讲其把票卖出去后，保证按之前定好的给他们分成。其将瀚博公司50份增值税专用发票虚开完后，在德州市一个宾馆内将分成给了李新亮、高伟伟、“大个”、李浩瀚、赵猛，其和李新亮为一方，高伟伟、“大个”、李浩瀚、赵猛为一方，那天其单独给了李新亮现金5万元左右。瀚博公司向齐河县国税局申报纳税是其安排的，李新亮说李浩瀚把16万多元税款交上了。后其听说瀚博公司取自上海的进项增值税专用发票确实失控了，其联系“国子”又给其虚开了一批新的增值税专用发票交给齐河这边。后李浩瀚通过李新亮给其说齐河县国税局通知他还差15万元的税款，交上后就没事了，其安排人将15万元现金让李新亮交给了李浩瀚，李浩瀚收下后还打了收条，李浩瀚把这些钱是不是交税其不知道。同时证实其得赃款20万元。
（２）被告人李新亮供述证实其通过连襟杨宝东认识的杨少振，2014年10月份，杨宝东和杨少振说来德州投资项目，其领着杨少振找的赵虎镇分管企业的镇长，杨少振说他自己在天津有工厂，主要是在国外进口废旧电线、废旧电缆、废旧电机等物品送到天津的一个市场进行焚烧，焚烧后取得铜线等再送到铜厂挣钱，因为在天津焚烧有污染税，他准备在德州成立新公司向外开展业务（以新公司的名义销售货物、开具发票），但是实际经营还是在天津公司那边，杨少振让其担任他新成立公司的法人代表，还让其找个本地人再开一家公司，并许诺每人工资5000元钱，其联系亲戚吴某做法人代表，但公司申领发票没批下来。2015年2月份李旺领高伟伟来，高伟伟说她能申领下发票准备在齐河成立公司，其打电话把这个情况给杨少振说了，杨少振说行。2015年3月，高伟伟让李浩瀚问其成立公司事宜，其让他比着德州其公司的经营范围填写。2015年4月下旬，杨少振叫其、李旺去齐河和李浩瀚、高伟伟见的面。2015年5月，李浩瀚给其打电话说把百万元版的增值税专用发票领出来后，杨少振让其跟着把发票等物品送到天津，其和李旺坐着高伟伟的车到齐河见到赵猛，因李浩瀚在济南给孩子看病，赵猛从瀚博公司的会计张某2的记账公司里取的电脑主机、税控盘和50份增值税专用发票，其和赵猛、高伟伟、李旺、张某2在木门店服务区将上述物品交给杨少振。杨少振让其找李浩瀚要了开票密码。第二天李浩瀚赶过去和杨少振见的面。2015年6月初，杨少振共送来20万元好处费，其看见李旺从高伟伟的包里掏出了约4、5万元现金带走了，过了一周后李旺给了其4、5千元现金。2015年7月份杨少振说因为瀚博公司的发票认证不了，杨少振安排他陪着一个年轻的男的来齐河摸摸情况，那个年轻的男的去会计张某2所在的记账公司了解情况时正好碰见国税局稽查局的工作人员去调查。2015年12月份，杨少振说李浩瀚告诉他瀚博公司还有15万元的税款没有补上，补上后就没事了，2016年2月中旬，杨少振给了李浩瀚15万元钱并让李浩瀚写了收到条及保证瀚博公司交完税款后再有任何事与其他人没关系，由李浩瀚自己承担的条子。
（３）高伟伟供述证实听李旺说他一哥们（即李新亮）开金属贸易公司挺挣钱给李浩瀚说了，李浩瀚说他想干个这样的公司挣钱（注册成立新公司开发票赚钱），其通过李旺和李新亮联系，李新亮说可以帮助李浩瀚成立公司，不过好处费需要李浩瀚和李新亮对半分，李浩瀚说也不会让其和李旺白帮忙，事成之后按比例。后李旺带其到李新亮在德州市开发区赵虎镇的公司，李新亮说新成立的公司只需要找个会计领发票报税就行，再就是要申领百万元版发票，开的发票越多好处费就越多，之后李新亮给其复印了他名下一家公司的营业执照、组织机构代码证和税务登记证，还说齐河那边成立公司的话比着他这家公司来就行，其回到齐河后将上述物品交给李浩瀚，并嘱咐李浩瀚、赵猛，公司注册完后要立即申请一般纳税人，然后再立即申领增值税专用发票，尽量申请百万元版的，百万元版的越多越好。2015年4月下旬，李浩瀚公司注册完后，李新亮、李旺，还有天津的“杨','2018-10-11
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