广东省湛江市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）湛中法刑三初字第37号
公诉机关广东省湛江市人民检察院。
被告人迟旭伟，男，汉族，1964年11月7日出生于辽宁省大连市，公民身份号码2102031964********，高中文化，户籍地址：辽宁省大连市甘井子区六一路*号，经常居住地辽宁省沈阳铁西齐贤南街**号*****号。曾任“永丰油1”船的轮机长。因犯走私普通货物罪于2014年9月6日被刑事拘留，同月24日被逮捕。现押于广东省雷州市看守所。
广东省湛江市人民检察院以湛检公二刑诉（2014）71号起诉书指控被告人迟旭伟犯走私普通货物罪，于2014年11月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年12月11日公开开庭审理了本案。广东省湛江市人民检察院指派检察员肖俊飞出庭支持公诉，被告人迟旭伟到庭参加了诉讼。在审理过程中，公诉机关建议本院延期审理二次。本案现已审理终结。
广东省湛江市人民检察院指控：2013年9月份，被告人迟旭伟经船务中介介绍到冯柯租赁的“永丰油1”油船工作，担任轮机长，负责该船的机械、轮机修理，该船上管事是王安保、船长董永刚、大副姚夕顺，还有水手等多人。
2013年9月14日，根据冯柯的安排，王安保在浙江舟山沈家门海事处将卸空的“永丰油1”船申报装载900吨燃料油运往东莞。船舶行使途中，管事王安保告知迟旭伟该船是到我国领海外走私燃油进境，迟旭伟的工资是每月8000元，成功走私一次给3000元劳务费，每次要先暂扣2000元作保证金，以保证在执法机关检查，对走私事情保密。随后，根据冯柯的指示，王安保指使董永刚等船员关闭AIS定位系统，驾驶“永丰油1”到我国领海外东经115°50\'，北纬21°30\'附近的位置，从一艘外籍船舶上过驳燃料油约900吨。2013年9月26日，“永丰油1”驶至东莞，冯柯委托盐步水运公司的“南盐油25”、“南盐油14”，将“永丰油1”上的全部901.055吨燃料油运至东莞伟达、永兴油库卸货，然后售出。
根据冯柯指挥，王安保和董永刚、被告人迟旭伟等人驾驶“永丰油1”到我国领海外东经115°50\'，北纬21°30\'附近的位置驳接898.841吨、895.986吨燃料油分别于2013年10月5日、2013年10月13日运至东莞电力码头，由冯柯委托盐步水运公司的油船运至东莞伟达、永兴油库卸货，然后售出。
随后，被告人迟旭伟等人再次根据冯柯的指示驾驶“永丰油1”，到达我国领海外115°50\'，北纬21°30\'附近的位置，驳接一船燃料油返回东莞。途中，周明清告知王安保，冯柯被湛江海关缉私局抓获，让王安保指挥船上人员将船开至珠海。2013年10月18日周明清和王安保等人在珠海将“永丰油1”船走私进境的部分燃料油78.8吨出售给“新庆源油03”船。
上述4次走私行为，共计走私燃料油2774.322吨，偷逃应缴税款4833578.74元。
针对上述指控，公诉机关提交了相关证据，根据以上证据，公诉机关认为，被告人迟旭伟无视我国法律，明知他人走私，为谋取高额报酬，受人指使，参与驾驶船舶4次到我国领海外偷运2774.322吨燃料油进境销售，共计偷逃应缴税款4833578.74元。被告人迟旭伟的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第三款之规定，应以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。
被告人迟旭伟的辩解意见主要内容：对起诉书指控我的犯罪事实和罪名没有意见。我之前从来没有犯过法，这次我知道很严重，我积极配合办案机关调查，把我所知道的都说了出来，请求从轻判处。
经审理查明，
2013年，同案人冯柯、周明清（二人均另案处理）合谋从境外偷运燃料油进境销售牟利。2013年4月，冯柯以刘文（另案处理）的名义与周明清合伙收购东莞云隆石油化工有限公司的全部股份，用于掩护走私活动；二人另行以岳阳柯海化工有限公司、怀化海利油料贸易有限公司的名义，在东莞向东莞伟达燃料有限公司、永兴石油化工有限公司各租赁1个油罐，在湛江向湛江市冠通物流有限公司租赁15#、16#油罐，用以临时存放走私进境的燃料油。2013年6月起，冯柯、周明清合伙从境外偷运燃料油入境销售，具体手法如下：二人先后租赁“顺开118”、“宏浦116”、“兴龙舟200”、“永丰油1”等船舶，指挥雇佣船员关闭船上的AIS定位装置，将船驶至我国领海外（北纬21°30\'，东经115°50\'附近海域处，由管事用一元人民币号码的后四位数字作为单边机的频率号码告诉冯柯，冯柯将该号码告诉对方，管事再将一元人民币交由对方核实后，双方的船就用这四位数作为单边机的频率来联系。双方接上头后，上述船只便从外籍油轮上过驳燃料油，偷运进境，存放于上述租赁的油罐中，在境内销售。
2013年9月份，被告人迟旭伟经船务中介介绍到冯柯租赁的“永丰油1”油船工作，担任轮机长，负责该船的机械、轮机修理。该船上管事是王安保、船长董永刚、大副姚夕顺，还有水手等。迟旭伟的工资是每月8000元，成功走私一次另得3000元劳务费，但每次要先暂扣2000元作保证金，保证在执法机关检查时，对走私事情保密。
2013年9月14日，根据冯柯的安排，同案人王安保（另案处理）在浙江舟山沈家门海事处将空卸的“永丰油1”船申报装载900吨燃料油运往东莞。次日，王安保按冯柯指示告知船长董永刚，安排“永丰油1”船空载驶向东莞。船舶行使途中，王安保告知迟旭伟等人该船是到我国领海外走私燃油进境。王安保按冯柯指示指使船上船员关闭船上AIS定位系统，驾驶该船到达我国领海外东经115?°50′，北纬21°30′附近位置，从一艘外籍船舶上过驳燃料油901.055吨。2013年9月26日，“永丰油1”船驶至东莞厚街电力码头，冯柯委托佛山市南海区盐步水运公司的“南盐油25”、“南盐油14”将上述走私进境的901.055吨燃料油运至东莞伟达、永兴油库卸货。随后，被告人冯柯、周明清指使船上人员以同样的方法，驾驶“永丰油1”船至我国领海外经济专属区东经115?°50′，北纬21°30′附近位置，从大油轮上过驳燃料油，分别于2013年10月5日，走私898.481吨燃料油运到东莞厚街电力码头，由盐步水运公司的“南盐油25”、“南盐油15”将燃油驳接至东莞伟达、永兴油库卸货；2013年10月13日，走私895.986吨燃料油运至东莞厚街电力码头，由盐步水运公司的“南盐油32”将燃油驳接至东莞永兴油库卸货。2013年10月14日，冯柯、周明清指使船上人员驾驶“永丰油1”船，采取同样手法进行走私，在我国领海外装载燃料油走私进境，在返回东莞途中，王安保得知冯柯等人被湛江海关缉私局抓获，便按周明清指示指使“永丰油1”船员将船开往珠海祺澳大桥附近，与周明清一起将走私回来的燃料油销售给附近海域的小船，其中78.8吨燃料油卖给了“新庆源油03”船。
综上，被告人迟旭伟共参与驾驶“永丰油1”船4次到我国领海外偷运2774.322吨燃料油进境销售，共计偷逃应缴税款4833578.74元。
上述事实，有公诉机关提交的、经庭审质证、认证的下列证据予以证明：
1、受案登记表、立案决定书。
主要内容：2013年10月16日湛江海关缉私局情报技术处根据群众举报，在湛江霞海港外贸码头查获一艘正在卸油的“兴龙舟200”油船，经初查，该船涉嫌走私，遂于2013年10月16日将该船移交查私处作进一步处理，查私处于同月18日立案侦查。
2、抓捕经过。主要内容：2014年9月6日，沈阳铁路公安局沈阳公安处民警在沈阳站候车室巡视时抓获网上逃犯迟旭伟。
3、被告人迟旭伟的身份证明，主要内容：公民身份号码为210203196411071070，高中文化，户籍地址：辽宁省大连市甘井子区六一路1号。
4、国家海洋局关于海域位置证明及附图、说明。主要内容：东沙海域经纬度（E115°50\'、N21°30\'）位于我国领海基线外、专属经济区内。
5、广东省湛江市价格认证中心出具的《一批燃料油的价格鉴定结论书》。主要内容：鉴定标的物总价值79800元，单价5700元。
6、鉴定意见及相关说明、核税证明书、中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局和中国国家标准化管理委员会发布的普通柴油的国家标准、鉴定通知书。
主要内容：
（1）广州海关化验中心作出的化验鉴定证书：经检验（送检油品）运动粘度（40°）为3.11平方毫米／秒，硫含量为0.289％，闪点（闭口）为69℃，密度（20°）为0．8461克／立方厘米，馏程为初馏点176．8℃、10％馏出温度227．8℃、50％馏出温度277.3℃、95％馏出温度355.9℃、终馏点365.1℃，送检样品为其他燃料油。
（2）国家石油石化产品质量监督检验中心鉴定结论：经检验（送检油品）馏程为50％回收温度273．0℃、90％回收温度332．5℃、95％回收温度346．0℃和凝点为－20℃，判定该样品属于0＃柴油。
（3）湛江海关缉私局侦查处《关于冯柯等人走私柴油案走私货物品名认定的办案说明》，主要内容：本案查获的现货油料，经侦查机关取样送广州海关化验中心、国家石油石化产品质量监督检验中心进行品名鉴定，结果不一致，分别是其他燃料油、柴油。国家石油石化产品质量监督检验中心仅检验凝点和馏程两个项目，未对油样硫含量进行检验，广州海关化验中心鉴定的项目相对较多，所鉴定的含硫远高于柴油，不符合柴油的质量标准，不应认定为柴油，应认定该批油料属于其他燃料油。
（4）核税证明书。主要内容：湛关计核税字（2014）003、004、005、006、007、008、009、0010、0011、0014、0015、0016号《中华人民共和国湛江海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款核定证明书》，以其他燃料油核定涉嫌走私的货物偷逃税款共计20113257.84元人民币。
（5）中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局和中国国家标准化管理委员会发布的普通柴油的国家标准。主要内容：普通柴油的国家标准中硫含量为不大于0.2（2013年6月30日以前）、0.035（2013年7月1日开始）。
（6）已将走私货物品名认定及核税结果告知被告人。
7、侦查部门出具的《关于冯柯等人走私案相关情况的办案说明》。主要内容：送核系在计算机上录入，无纸本送核表；走私货物计税价格由海关关税部门审定，物价部门提供的价格鉴定结论仅作为参考。
8、《中国合格评定国家认可委员会实验室认可证书》、广州海关《广州海关关于确认李永汉等人专业技术职称任职资格的通知》、资格证书。主要内容：广州海关化验中心具备承担证书附件所列检测服务的能力；王小康、贺劲松、温剑峰具备检验技术资格。
中国国家认证认可监督管理委员会颁发《资质认定授权证书》主要内容：国家石油石化产品质量监督检验中心具备国家有关法律、行政法规规定的基本条件和能力，可以向社会出具具有证明作用的数据和结果。余映枫具备检验技术资格。
9、搜查扣押手续、调取证据手续。主要内容：“永丰油1”船在舟山的进出港资料。2013年10月16日扣押了“兴龙舟200”船及船上的成品油735.24吨。
10、“永丰油1”船进出港记录、申报材料、签证信息。主要内容：
“永丰油1”船从舟山运载900吨物品于2013年9月27日18时进入东莞永兴石化码头，2013年10月2日17时运载800吨物品出港往湛江。三副是姚夕顺，船长是董永刚等人。
“永丰油1”申报材料：舟山沈家门海事处船舶进出港签证信息：2013年9月15日“永丰油1”船从该港载货油品900吨往东莞，货物安全适运单：“永丰油1”向东莞海事局沙田海事处申报于2013年9月26日在东莞卸载油品900吨，于2013年10月2日从东莞运载800吨燃油往湛江。
11、卸货报港资料主要内容：冯柯以东莞云隆石油化工有限公司、怀化海利有限公司名义出具资料给东莞外代，委托办理申报由南盐油驳运燃料油到东莞道滘，时间是2013年9月26日。
12、确认相关的单证。
（1）丁刚确认南海盐步水运公司运输单证：
“南盐油26”于2013年10月4-5日运输457.112吨燃料油到伟达油库。
（2）姚夕顺确认“新庆源03船”收到“永丰油1”船78.8吨柴油的收据。
13、佛山市南海区盐步水运公司运输合同、运输清单及运输详细记录，东莞外轮代理提供的为冯柯报港记录、冯柯委托船舶汇总表。主要内容：“永丰油1”船走私燃料油三船卸货数分别是901．055吨、898．481吨、895．986吨。
14、“永丰油1”船舶资料、租赁合同。
主要内容：“永丰油1”船船东吴厚鹏于2013年9月2日将船租给东莞云隆石油化工有限公司，负责签名的是冯柯，该合同于同年11月11日解除。
15、租库合同。主要内容：东莞云隆石油化工有限公司向东莞厚街电力有限公司租用2个1000立方米的油罐用于储存中转重柴油。岳阳柯海化工有限公司向东莞伟达燃料有限公司租用10#1000立方米的油库储存燃料油；怀化市海利油料贸易有限公司向东莞伟达燃料有限公司租用10#1000立方米的油罐；怀化市海利油料贸易有限公司向东莞永兴石油化工有限公司租用AT04号1600立方米的油罐用于储存燃料油；岳阳柯海化工有限公司向湛江冠通物流有限公司租用15#5500立方米的油罐用于储存中转燃料油，后双方合同转由怀化市海利油料贸易有限公司履行；怀化市海利油料贸易有限公司向湛江冠通物流有限公司租用16#5500立方米的油罐用于储存中转燃料油，上述储存的燃料油均要求闭口闪点在60°C以上。
16、确认相关的单证。
（1）冯柯、魏显安确认冯柯发给魏的合作方案。
主要内容：冯柯与魏显安合作经营燃料油，货源主要为湛江中海油炼油厂（国二重质柴油）、台湾台塑炼油厂（B12）等。用“东莞云隆石油化工有限公司”在广东东莞厚街租赁单独的一家油库，在湖南岳阳注册成立“岳阳柯海化工有限公司”，以“岳阳柯海化工有限公司”名义在广东湛江租赁一家油库。柯海公司向湛江中海油炼厂每次订一船油900吨，签订合同并通过转帐汇款到湛江中海油再派自己的油船去湛江炼油厂装货，用合同形式卖给自己控制的云隆公司，通过关系在不干扰的情况下卸货在湛江的油库。通过以上操作云隆公司就有了正规进项及充足的增值税发票，云隆租赁的两条油船就可以直接到柯海的湛江油库装“油”（其实是空船或船压满水）回东莞并完善海事、海关的报港手续，船在正常回东莞的航线上由境外的油轮给船装满（B12）带上海运单、报关单、发票正常进东莞云隆油库卸货并销售。
（2）冯柯、沈汝竹、沈丽群对合作协议、对冯柯发给沈丽群的“永丰油1”船2013年10月12日核算报表的确认。
主要内容：双方投入资金伍佰万，用于租船和采购燃料油。“永丰油1”船10月12日核算报表显示：冯柯采购的油料价格是6140元，卖出价格7030元，利润是585880元，其中领导分成117176元，冯柯与沈丽群分利润468704元。
（3）冯柯与沈汝竹、沈丽群、魏显安的短信。
冯柯对借沈汝竹250万元借条确认，沈汝竹对冯柯发的货款的确认。
17、查扣冯柯等人手机检验报告书，冯柯、沈丽群所用邮箱的远程勘验笔录。
主要内容：广东中正声像司法鉴定所对冯柯、李洪彦、张国强、虞国成的手机信息资料进行提取固定。湛江市网监支队对冯柯和沈丽群所用的邮箱进行远程勘验，提取了2012年1月1日至2013年10月15日的相关信息。信息内容有“永丰油1”船船东吴厚鹏催收冯柯应付给他的租船相关费用。“兴龙舟200”船的相关资料，发给称冯柯为丁先生的租库合同、冯柯发给沈丽群、魏显安的合作方案、协议。冯柯与沈丽群合作走私一船油的利润分成方案。
（短信一）2013年7月12日魏显安转50万元给冯柯；2013年7月19日冯柯汇入24796元给魏显安；（短信二）2013年7月21日、25日魏显安分别转60万元、50万元给冯柯；（短信五）2013年8月1日冯柯转31万元给魏显安；2013年8月14日冯柯转82935元给魏显安；（短信六、七）2013年8月23日魏显安转70万元给冯柯；（短信八、九）2013年9月6日魏显安转100万元给冯柯；（短信十、十一）2013年9月16日、24日魏显安分别转7万元、30万元给冯柯；（短信十二、十三）2013年9月29日魏显安分别转50万元、70万元给冯柯；（短信十四）2013年10月14日魏显安转80万元给冯柯；（短信三、四）魏显安尾号为54011的帐号于2013年8月5日转出90万元。
18、辩认笔录。主要内容：
被告人迟旭伟、同案人冯柯、王安保、董永刚、姚夕顺、相互之间的辨认笔录。
同案人李洪彦、张国强、虞国成、李运喜、李青军、聂少奎、柴巨作、姜鲁杰、姚夕顺、董永刚辩认出冯柯。
证人吴厚鹏、崔一军、魏显安、刘耀侵辨认出冯柯。
同案人冯柯、王安保、李洪彦、张国强、虞国成、李运喜、李青军、聂少奎、柴巨作、姜鲁杰、张如国等人相互之间的辩认笔录和上述人员对周明清的辨认笔录。
证人刘汉军、刘耀侵、丁刚辨认出周明清。
19、证人洪宇行（南海盐步水运有限公司副总经理）的证言。主要内容：我公司在厚街电力码头共为冯柯“永丰油1”船过驳了3次柴油：
2013年9月26日，“南盐油14”船从厚街电力码头过驳燃油548.335立方米到永兴油库、“南盐油25”从厚街电力码头过驳燃油527.554立方米运至伟达油库；
2013年10月5日，南盐油26从厚街电力码头“永丰油1”船过驳燃油541.152立方米到伟达油库，“南盐油15”过驳燃油521.297立方米运至永兴油库；
2013年10月13日，“南盐油32”从厚街电力码头过驳燃油1064.054立方米到永兴油库。
20、证人张虎（东莞市外轮代理有限公司职员）的证言。主要内容：我办理过“永丰油1”船的申报。
21、证人吴厚鹏（“永丰油1”的船东）的证言。主要内容：我将“永丰油1”船出租信息发到互联网上，李洪彦打电话联系我与我见面，我们在烟台看过船后，李洪彦说要回去跟老板商量再定。后经李洪彦介绍认识冯柯和沈总。2013年9月12日我将“永丰油1”船租给冯柯的云隆石化公司，年租是168万，每月租金是14万元，签订合同时冯柯（他说法人代表刘文是他老婆）、沈总和李洪彦也在场。后来该船去到东莞时，船上的AIS关闭了。后来在2013年10月份船长董永刚告诉我，冯柯是利用我的船去公海驳接柴油回东莞卸的，总共拉了四个船次。
22、证人陈秉右（广西南宁高斯特贸易公司司机，化验员）的证言。主要内容：我们公司买的油都是燃料油。因为是同一个老板，送来的油的品质都是一样的。2013年7月份崔建江送来的油有部分含水量偏高，这个从外观就可以看出来。我化验后指标都是一样的，密度都是0．88克／立方厘米，闪点都是175°C，馏程初馏是175°C，10％是182多°（具体记不清楚了），50％是286°C，95％是358°C。我的记录保存得不是很完善，9月到10月的还有部分，其他的都没有了。
23、证人崔一军（原“永丰油1”船上的水手兼厨师）的证言。主要内容：我是通过中介上到“永丰油1”船上做水手兼厨师，船长是董永刚、大副姚夕顺、二副邱质辉、轮机长迟旭伟、机工李运和、水手是我和田春雷、管事是“小王”。老板是个胖子，工作上是老板告诉管事，管事再告诉船长，船长安排工作。我的月薪5500元，每到公海驳接一船油有2500元奖金，但被扣2000元作保证金，以保证我们不要将拉油的事告诉别人。我参加到公海（大概东经115°50ˊ、北纬21°30ˊ的地方）从一艘外籍船驳接柴油入境，我们驾驶船到东沙群岛附近，按“小王”的要求将船上的AIS关闭，管事“小王”就用暗号与外籍船联系，每次都是运900吨左右，接驳回到东莞后由南盐油字样的船将油驳走，我共参加四次，时间分别大概是：2013年9月24日、10月2日、10月10日、10月14日。
24、证人陈光兴（“新兴源03”船的业务员）的证言。主要内容：2013年10月18日下午吃晚饭的时候，有一名中年男人开着救生艇过来，问我们是否要石化油但有点脏，要价7000／吨，我把对方电话号码给“豪哥”，让他们谈。后来听说以6800／吨要的。晚上9点左右在珠海附近海面从“永丰油1”船卸了70多吨油，当时是姓卢的业务员与对方船员读数和写收据。该油油质比较混浊，在我船的油舱里放了十几天沉淀清晰后再转卖给其他的抽油船，我自己的船也用了一部分。
陈光兴确认“新兴源03”船收到“永丰油1”船78．8吨柴油的《收款收据》。
25、证人沈丽群的证言。主要内容：我是怀化市海利油料贸易有限公司法人代表，公司经营范围包括润滑油、燃料油（不含成品油）、煤油的销售。我公司曾于2013年10月9日、11日从冯柯处拉了两车油，而2013年10月15日我公司再派两台车去装油时被海关扣留了。
我曾借钱给冯柯合作经营燃料油，冯柯曾用“永丰油1”拉了一船油回来。
26、同案人冯柯的供述和辩解。主要内容：
2013年9月中旬，我经朋友介绍认识了一名台湾姓王的老板，王老板提出由我派船去公海北纬21°30\'，东经115°50\'附近海域处接驳燃料油回东莞，给我每吨运费180元，也可由我销售，到岸价是7050元。用“兴龙舟”船接驳油时，姓王的老板告诉过我驳油的母船的位置的经纬度，我再将在公海接头的方式告诉船上的管事张国强，接头时由张国强将其身上一张一元人民币号码的后四位数字告诉我，我告诉对方后，双方的船就用这四位数作为单边机的频率来联系。
结算货款的方式是：当要了王老板的油，就按他给的价钱将油买掉，赚差价和运费，一般是将最后一车油的钱扣下来，除去我应赚的差价和运费，将余下的钱打给他。其他车的油款让客户直接打到王老板指定的帐号上，有些客户付钱给我时，我直接从现金扣除我那部分，再打钱给王老板；还有一种情况，我只要运费，王老板直接将运费打到云隆公司帐上。王老板给了一个名为李秀珍的四个银行帐户给我，我于2013年10月10日用陈运乐的卡汇了230万给李秀珍的卡上。10月6日至8日走私油回来时卖给了邵阳的江老板120吨，还卖给长沙的杨老板、怀化的胡老板、湖北仙桃的陈老板，河南的刘老板，只有常德的陈老板、河南的刘老板将货款打到陈运乐卡上，其他人都是直接汇给了李秀珍帐户。
我有向沈丽群、沈汝竹夫妇借款250万用于经营燃料油。魏显安是经营油站的，他每个月找我要200万元左右的油，为了保证油的供应，他就押了200万元。2013年他投资了一个加油站，想拿回200万元，为了能一直用他的200万元，我与魏显安签订1份《东莞燃料油经营运作方案》。主要内容是我向魏显安借款200万，与魏显安合作经营燃料油，每船油给魏5万利润。实际上我与魏显安签了合同后，是委托盐步水运有限公司等一些公司来运输的。他需要燃料油的时候会打电话给我，我就安排油罐车、司机将油送到湖南常德，从2013年7月19日至10月15日共运送十四次。
我曾向吴厚鹏租赁过“永丰油1”船，当时通过中介雇请了董永刚任船长，大副是姚夕顺、二副是邱质辉、轮机长迟旭伟、机工是李运和、水手是崔一军和田春雷，管事是王安保。
东莞云隆石油化工有限公司（该公司原是陈运乐的，后转给刘文，周明清是其中一个股东）是我朋友刘文的，我是这家公司的经理，我是挂靠在这家公司做燃料油生意的。我以岳阳柯海化工有限公司、怀化海利油料贸易有限公司的名义，向东莞伟达燃料有限公司、永兴石油化工有限公司各租赁1个油罐，向湛江市冠通物流有限公司租赁15#、16#油罐，用以临时存放走私进境的燃料油。起诉书指控本案中用“宏浦116”、“顺开118”、“兴龙舟200”和“永丰油1”四艘船走私我都参与，四艘船是我直接指挥的，我记得是十二次（是否有后两船我不太确定）。
27、同案人王安保的供述和辩解。主要内容：我曾在“顺开118”、“宏浦116”、“兴龙舟200”“永兴油1”船做管事，我职责是到船上处理船上的事务，直接受冯柯的指挥，有什么事向冯柯汇报，指挥船员按冯柯的命令工作，代发船员的工资，与公海上的油轮联系接头（每次冯柯都要我拿出随身的1元人民币，用编号后四位号码作为与母船联系的单边机密码，然后我就把这张1元人民币递给对方，对方也用编号后四位号码作为单边机的密码，这样我们就可以通话，也是确认装油的暗号），接驳完油后，母船上会把数量登记本给我签名，我看上面写的数量是900吨。我参与到去公海北纬21°20\'，东经115°40\'位置（每次装货的经纬度都差不多）的海域从走私母船上驳接燃油运回国内，共有10次。用来走私的船是冯柯和周明清租来的，走私的老板是冯柯和周明清。我听说走私的油品都是燃料油，每次走私油的数量900吨左右。我们从公海拉油回来只向海事部门申报，没有向其他部门申报。
冯柯怕我们把走私的事情说出去，就先扣留我们的奖金，船长扣2000元、其他船员扣1000元当作押金，如果谁把走私的事情说出去就把扣留的奖金扣掉。我月工资5000元，每到公海走私一趟油奖3000元，但要先从中扣1000元当作押金。
我参与用“永兴油1”船到公海北纬21°20\'，东经115°40\'位置附近从走私母船上驳接燃油运回国内共有4次：
（1）2013年9月份，我从山东烟台上到“永丰油1”船，冯柯对我说去舟山装油，我们到了浙江舟山。后来到舟山没有装油，就直接开船到东莞停了几天。后冯柯又安排我们将船开到前几次装油的位置，从一艘外籍油船上装上900吨燃料油，然后开到东莞电力码，卸给内河的两条小船。
（2）过了约5天，我又接到冯柯指令，我叫船员将船从东莞开到公海，从一艘外籍油船上装上900吨燃料油。我们将船开回东莞电力码头附近，冯柯安排南盐油的小船将船上的油驳走。
（3）大概10月10日晚上，冯柯指令，我叫船员将船从东莞开到公海从一艘外籍油船上装上900吨燃料油。我们将船开回东莞电力码头附近，冯柯安排南盐油的小船将船上的油驳走。
（4）大概10月14日，冯柯指令，我叫船员将船从东莞开到公海从一艘外籍油船上装上900吨燃料油。回来的时候周明清告诉我将船开到珠海祺澳大桥附近，周明清说冯柯因走私被抓了，我在没等将油全部卸到几条小油船上时便坐车回家了。
王安保辩认出参与走私的人员分别是冯柯、周明清、李洪彦、张如国、李运喜、李青军、聂少奎、姜鲁杰、董永刚、姚夕顺、迟旭伟。
王安保辨认出用于走私的船舶“宏浦116”、“兴龙舟200”、“永丰油1”。
王安保确认冯柯汇钱给王安保用于发工资的银行卡、资金、以及买菜的帐单。
王安保确认与冯柯的通信信息内容及驳接燃油地点在海图上的位置。
28、同案人董永刚的供述和辩解。主要内容：我受冯柯雇佣做“永丰油1”船的船长，职责是驾船和船舶安全航行，月薪是10000元，每拉一次油提成5000元的劳务费，扣2000元作保证金，等我不干的时候一起给我。我曾驾驶船到东沙群岛附近，按王安保的要求将船上的AIS系统关闭，出到我国境外，在北纬21°30\'，东经115°50\'位置附近的公海大船驳接燃油4次，数量一般是每次900吨左右，我们没有向海关申报过。具体经过：
第一次是2013年9月12号，我从山东烟台上到“永丰油1”船，管事王安保通知我将船开往浙江舟山去装油，后来王安保告诉我们不用在舟山装货了。我们便按王安保指示将船驶往东莞，途中，王安保叫我们将船开到北纬21°30\'，东经115°50\'位置，从一艘外籍油船上装上900吨左右的燃料油，然后开到东莞电力码头，2013年9月26日，我们到达东莞电力码头，冯柯安排南盐油的小船将船上的油驳走。
第二次是10月初，我根据王安保的要求，将船从东莞开到北纬21°30\'，东经115°50\'位置，从一艘外籍油船上装上900吨燃料油。到大概10月5日，我们将船开回东莞电力码头附近，冯柯安排南盐油的小船将船上的油驳走。
第三次跟上次差不多，也是到北纬21°30\'，东经115°50\'位置，从一艘外籍油船上装上900吨燃料油。到大概10月13日，我们将船开回东莞电力码头附近，冯柯安排南盐油的小船将船上的油驳走。
第四次也是到北纬21°30\'，东经115°50\'位置，从一艘外籍油船上装上900吨燃料油。回来的时候王安保告诉我们计划有变，大概是10月18日左右，王安保让我们将船开到珠海祺澳大桥附近，将油全部卸到几条小油船上。后来王安保就走了，我们就将船开回浙江舟山了。
29、同案人姚夕顺的供述和辩解。主要内容：我受冯柯雇佣做“永丰油1”船的大副，职责是协助驾船航行，月薪8000元，工资由管事王安保发放，王安保曾对我说过每次去公海走私油一次提成3000元，扣2000元作保证金，是保证大家在执法机关检查时不要说老板走私的事情，如果不出事，下船不干时把钱退给大家。我曾参与驾驶船到东沙群岛北纬21°20\'，东经115°40\'位置附近的公海，到走私母船上驳接燃油4次，数量一般每次是900吨左右。管事小王告诉我走私的是燃料油，跟柴油差不多，四个航次都是一样的油。运输的油品是冯柯的，我上船的时候冯柯和王安保都在，每次卸油的时候冯柯都会到现场接货。具体经过：
第一次：2013年9月10日，我从山东烟台上到“永丰油1”船，我们将船开往浙江舟山装货，后来没有装货，船长又让我们把船开往东莞。驶往东莞的过程中，在公海上从一艘外籍油船上装上900吨柴油，然后开到东莞电力码头。2013年9月25日左右，我们到达东莞电力码头，然后将油过驳给了两条不知名的小船。
第二次是10月初，在船长的要求下，我们又将船开到公海上，从一艘外籍油船上装上900吨左右柴油。到大概10月5日左右，我们将船开回东莞电力码头附近，然后将油过驳给了两条不知名的小船。
第三次是第二次运油回来后休息了几天，我们也是把船开到公海上从一艘外籍油船上装上900吨左右柴油。大概10月13日左右，我们将船开回东莞电力码头附近，然后将油过驳给了2条小船。
第四次同样是休息了几天，到公海上从一艘外籍油船上装上900吨左右柴油。回来的时候管事告诉我们计划有变，大概是10月18日左右，让我们将船开到珠海祺澳大桥附近，将油全部卸到几条小油船上，后来管事就走了，工资都不发，船东吴老板也来了，把船租给另外一个人，我跟船长、邱质辉还在船上干活，其他人都下去了。最后卸的一艘小船的单据在我这里，船名是“新庆源03”船，重量是78．8吨，其他单据都被管事“小王”拿走了。
30、被告人迟旭伟的供述和辩解。主要内容：我是通过船务中介介绍到“永丰油1”船上做轮机长的，中介跟我讲月工资8000元，劳务费3000元。我以前干轮机长工资每月大概10000元，这次每月大概11000元，我觉得工资还可以，就答应干了。雇用我的有两个老板，一个是丁老板（冯柯），还有一个周老板，工资是王安保发给我的。大约9月十几号我上船，船上有管事王安保、船长董永刚、大副姚夕顺、二副邱质辉、机工李运和、水手崔一军和田春雷。刚上船时我并不知道是走私的，我们一起开船从舟山往广东东莞走时，到福州附近时遇到台风，避了几天风，避风期间，有一天我们所有船员都在船上吃饭时，董永刚跟我聊天，问我是哪里人，聊的过程中他说到这条船是走私的。当时王安保也说了劳务费的事情，说要先扣2000元，保证我们不把走私的事说出去，如果没有讲出去，到时候不干了就可以一次性领回去，当时船上所有人都在场，包括船长董永刚，还有大副和二副。台风过后，我们就将船开到外海从一艘外籍大油轮上过驳900吨左右燃料油，然后开回东莞，由一个胖胖的丁老板在岸边联系，将油过驳到其他船上；第二次是10月初，我们从东莞开到领海外，从一艘外籍油船上装900吨左右燃料油，大概10月5日开回东莞电力码头附近，丁老板安排小船将船上的油驳走。第三次跟上次差不多，也是到外海从一艘油船上装上900吨左右燃料油，大概10月13日开回东莞电力码头附近，丁老板安排小船将船上的油驳走。第四次也是到我国领海外，从一艘外籍油船上装900吨左右燃料油，回来的时候，王安保告诉我们计划有变，大概10月18日，王安保让我们将船开到珠海祺澳大桥附近，将油全部卸到几条小船上。我们接驳油的地点肯定不在领海内。有一次丁老板和周老板上船召集我们开会，吩咐我们在走私过程中要注意的一些事情，他们要求我们出海前一定将手机统一交给管事王安保保管，当时所有人都在场的。
被告人迟旭伟指认了用于走私的“永丰油1”船，辩认出参与走私的冯柯、王安保、董永刚、姚夕顺。
综合以上事实和证据，评判如下：
关于走私油料品质及偷逃税款问题。经查，冯柯租用油库及租用小油船所签订的合同上均写明是储存或装载燃料油，而证人证实冯柯在使用油罐过程中未曾洗仓；本案被告人每次到公海驳接燃料油的地点差别不大，均从大油轮上驳接，每次走私船与外国油轮的接头方式相同，装载走私油的油船相对固定，运回到国内过驳的小油船类型相同；走私船及内河小油船在航行时均有直接抽用走私油用以行船的情况；冯柯供述每次走私的油料均为燃料油；冯柯与魏显安签订的合作经营方案是经营燃料油，油料均来自台湾台塑炼油厂，系B12号燃料油；向冯柯购买过走私油的崔建江、沈丽群、魏显安均证实冯柯提供给他们的是燃料油；南宁高斯特公司化验员证实曾对收到的冯柯走私回来的两批次的油进行化验，品质一致，均为燃料油。冯柯每次委托佛山市南海区盐步水运公司用以接驳走私油料的油船均为柴油运输船，证明冯柯所走私的油料品质较高，接近柴油。综上，应认定本案共4次涉嫌走私的油料品质相同。同案查获的现货油料，经侦查机关取样送广州海关化验中心、国家石油石化产品质量监督检验中心进行品名鉴定，结果不一致，分别是其他燃料油、柴油。经海关计核部门对本案4次涉嫌走私的货物核定，以其他燃料油核定本案涉嫌走私的货物偷逃税款共计4833578.74元人民币。以柴油核定涉嫌走私的货物偷逃税款共计5572218.08元人民币。按有利于被告人原则，宜认定以其他燃料油核定涉嫌走私的货物偷逃税款共计4833578.74元人民币。
本院认为，被告人迟旭伟无视我国法律，明知他人走私，为谋取高额报酬，受人指使，参与驾驶船舶到我国领海外偷运燃料油进境，被告人迟旭伟共参与驾驶“永丰油1”船4次到我国领海外偷运2774.322吨燃料油进境销售，共计偷逃应缴税款4833578.74元，偷逃应缴税额特别巨大，依法应处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。被告人迟旭伟受被告人冯柯组织、指挥、雇佣参与走私犯罪，只领取工资，不参与分赃，故在共同犯罪中起次要或者辅助作用，是从犯，应当从轻、减轻处罚；被告人迟旭伟能如实供述自己的罪行，认罪态度好，可以从轻处罚。公诉机关指控被告人迟旭伟犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，予以支持。被告人的辩解意见中与事实相符、于法有据的予以支持，与事实不符、于法无据的不予支持。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条的规定，判决如下：
被告人迟旭伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币30万元。
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