天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）津02刑初130号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告人陈阁庄，男，1974年7月9日出生于广东省云浮市，汉族，高中文化，广东省云浮市云城区好丽华石材厂负责人，户籍地广东省云浮市云城区，住广东省云浮市云城区。2016年9月21日因本案被取保候审。
被告人梁华锋，男，1972年10月2日出生于广东省广州市，汉族，初中文化，广东省云浮市云城区恒烨石材店负责人，户籍地广东省广州市番禺区，住广东省云浮市云城区。2016年7月31日因本案被刑事拘留，同年8月1日被取保候审。
被告人关家栋，男，1981年10月10日出生于广东省云浮市，汉族，大学文化，广东省云浮市云城区嘉润石材销售部负责人，住广东省云浮市云城区。2016年9月20日因本案被取保候审。
辩护人张泽军，北京中咨（天津）律师事务所律师。
被告人黄才庆，男，1976年10月12日出生于广东省珠海市，汉族，初中肄业，原云浮市龙之泉石材有限公司总经理，户籍地广东省珠海市香洲区，住广东省云浮市云城区。2016年10月10日因本案被取保候审。
辩护人刘婷婷，天津择鑫律师事务所律师。
被告人刘海燕，女，1988年4月29日出生于广东省河源市，汉族，大学文化，原云浮市龙之泉石材有限公司业务员，户籍地广东省河源市连平县，住广东省云浮市云城区。2016年9月23日因本案被取保候审。
辩护人李乔姗，天津择鑫律师事务所律师。
被告人董大魁，男，1983年10月7日出生于福建省长乐市，汉族，大学文化，个体经营者，户籍地福建省长乐市，住广东省云浮市云城区。2016年7月12日因本案被取保候审。
被告人黄启发，男，1988年6月2日出生于福建省龙海市，汉族，大学文化，广东省云浮市云城区新石康石材销售部负责人，户籍地福建省龙海市，住广东省云浮市云城区。2016年9月26日因本案被取保候审。
天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉〔2017〕120号起诉书，指控被告人陈阁庄、梁华锋、关家栋、黄才庆、刘海燕、董大魁、黄启发犯走私普通货物罪于2017年12月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年4月13日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派代理检察员路畅出庭支持公诉，被告人陈阁庄、梁华锋、董大魁、黄启发，被告人关家栋及其辩护人张泽军，被告人黄才庆及其辩护人刘婷婷，被告人刘海燕及其辩护人李乔姗均到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市人民检察院第二分院指控，2015年7月至2016年4月，被告人陈阁庄通过天津鸿川国际物流有限公司（以下简称鸿川公司）从国外进口大理石荒料过程中，在明知真实成交价格的情况下，通过鸿川公司低报价格报关，并通过宏盈（天津）国际贸易有限公司（以下简称宏盈公司）对外支付未申报差额货款。2016年9月20日，陈阁庄主动投案。
经计核，被告人陈阁庄采用上述方式走私进口大理石荒料6票，偷逃税款共计人民币993232.31元（以下币种均为人民币）。案发后，天津海关缉私局扣押陈阁庄违法所得50万元。
2015年6月至2016年6月，被告人梁华锋通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，在明知真实成交价格的情况下，通过鸿川公司低报价格报关，并通过宏盈公司对外支付未申报差额货款。2016年7月30日，梁华锋主动投案。
经计核，被告人梁华锋采用上述方式走私进口大理石荒料23票，偷逃税款共计855516.9元。案发后，天津海关缉私局扣押梁华锋违法所得90万元。
2015年10月至2016年5月，被告人关家栋通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，在明知真实成交价格的情况下，通过鸿川公司低报价格报关，并通过宏盈公司对外支付未申报差额货款。2016年9月20日，关家栋主动投案。
经计核，被告人关家栋采用上述方式走私进口大理石荒料5票，偷逃税款共计622019.63元。案发后，天津海关缉私局扣押关家栋违法所得30万元。
2015年3月至2015年7月，云浮市龙之泉石材有限公司（以下简称龙之泉公司，已注销，）通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，该公司总经理暨被告人黄才庆、业务员暨被告人刘海燕在明知真实成交价格的情况下，通过鸿川公司低报价格报关，并通过宏盈公司对外支付未报关差额货款。经计核，进口大理石7票，偷逃税款共计344282.64元。
2015年12月23日，龙之泉公司注销。2016年1月至2016年5月，被告人黄才庆、刘海燕继续通过鸿川公司、宏盈公司采取上述模式低报价格进口大理石。经计核，进口大理石5票，偷逃税款共计466416.59元。2016年9月22日，刘海燕主动投案；同年10月9日，黄才庆主动投案。案发后，天津海关缉私局扣押黄才庆违法所得40万元。
2015年6月至2016年5月，被告人董大魁通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，在明知真实成交价格的情况下，通过鸿川公司低报价格报关，并通过宏盈公司对外支付未申报差额货款。2016年7月5日，董大魁主动投案。
经计核，被告人董大魁采用上述方式走私进口大理石荒料8票，偷逃税款共计412080.51元。案发后，天津海关缉私局扣押董大魁违法所得10万元。
2016年1月至2016年3月，被告人黄启发通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，在明知真实成交价格的情况下，通过鸿川公司低报价格报关，并通过宏盈公司对外支付未申报差额货款。2016年9月23日，黄启发被查获归案。
经计核，被告人黄启发采用上述方式走私进口大理石荒料3票，偷逃税款共计370241.98元。案发后，天津海关缉私局扣押黄启发违法所得38万元。
针对起诉书指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了报关单据、真实贸易单据等书证，走私货物偷逃税款海关核定证明书等鉴定意见，被告人陈阁庄、梁华锋、关家栋、黄才庆、刘海燕、董大魁、黄启发的供述等证据。据此认为，被告人陈阁庄、梁华锋、关家栋、黄才庆、刘海燕、董大魁、黄启发的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，同时陈阁庄、梁华锋、关家栋、黄才庆、刘海燕、董大魁于案发后主动投案，如实供述自己的罪行，均系自首；黄启发被查获归案后，如实供述了自己的犯罪事实，系坦白，提请本院依法惩处。
法庭审理中，被告人陈阁庄、梁华锋承认起诉书指控的犯罪事实。
被告人关家栋对起诉书指控的犯罪无异议。其辩护人提出，起诉书指控关家栋涉嫌走私进口的5票大理石荒料中，第一票、第五票的相关单据中缺少结算单，无法确认关家栋在主观上明知上述两票货物低报价格报关，故上述两票货物认定关家栋构成走私普通货物罪证据不足；另关家栋具有自首情节，又系初犯，案发后积极退缴违法所得，认罪态度较好，请求法庭对其减轻或免除处罚。
被告人黄才庆对起诉书指控的犯罪无异议。其辩护人提出，黄才庆所涉犯罪均应认定为单位犯罪，同时黄才庆具有自首情节，此次犯罪系初犯，其在案发后积极退缴违法所得，请求法庭对其适用缓刑。
被告人刘海燕对起诉书指控的犯罪无异议。其辩护人认为，刘海燕系龙之泉公司的普通业务员，依照黄才庆的指派接收并传递相关单据，应属从犯，且其有自首情节，此次犯罪系初犯，请求法庭对其适用缓刑。
被告人董大魁、黄启发对起诉书指控的犯罪均无异议。
经审理查明：
一、被告人陈阁庄走私普通货物事实
2015年7月至2016年4月间，被告人陈阁庄通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，在明知货物真实成交价格的情况下，经与负责货物代理的鸿川公司预谋后商定，由鸿川公司采取低报进口大理石荒料成交价格的方式向海关进行申报。经计核，陈阁庄以上述方式走私进口大理石荒料6票，偷逃应缴税款共计993232.31元。
2016年9月20日，被告人陈阁庄主动投案，如实供述了上述犯罪事实。案发后，陈阁庄退缴50万元。
以上事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.案件来源、到案经过材料、立案决定书等证明：2016年9月，天津保税区海关缉私分局在侦查鸿川公司走私普通货物案过程中，发现2015年7月至2016年5月，云城区好丽华石材厂（以下简称好丽华石材）从土耳其进口大理石过程中，该厂负责人陈阁庄与天津远盛辉国际贸易公司（以下简称远盛辉公司）合谋，采取“包税”进口形式，走私进口大理石石材，涉嫌走私犯罪。办案人员于2016年9月20日至好丽华石材进行调查时，陈阁庄未在工厂。后陈阁庄于当日至好丽华石材向办案人员投案，并如实交代了犯罪事实。侦查机关于次日对其采取取保候审强制措施。
2.证人李某1的证言证明：其在鸿川公司云浮办事处工作。鸿川公司的实际负责人是王某，该公司主要代理进口货物的通关业务。鸿川公司以“包干”费的形式代理国内客户进口货物，“包干”费用就是以每吨固定的价格将国内客户从国外购买的大理石运到国内客户工厂，该费用包含了国际、国内运费，货物进口报关、报检通关费用以及货物的关税。云浮市场上都是按照“包干”形式进口石材的，客户也跟其提过这种形式，我们向公司领导汇报后，王某决定以“包干”费的形式进口石材。公司部分以“包干”形式进口的石材存在低报价格、少缴税款的行为。国内客户应该知道其公司低报价格进口。崔某是其同事，也是鸿川公司云浮办事处的，主要负责找客户、收款等业务。远盛辉公司是王某让其云浮办事处跟云浮客户签订协议时用的公司。好丽华石材是崔某的客户，主要由她负责商谈具体代理协议、费用结算。
3.报关单及随附单据、真实价格单据、费用结算单、境外汇款申请书、陈阁庄提供的付款记账单、船务公司提供的运费材料、肇庆市现代报关有限公司出具的情况说明材料等书证证明：2015年7月至2016年4月间，陈阁庄通过鸿川公司以低报价格方式走私进口涉案的大理石荒料6票。
4.《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：陈阁庄涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计1687179.62元，核定偷逃税款共计993232.31元。
5.扣押决定书、扣押清单等证明：侦查机关扣押陈阁庄50万元。
6.人口信息查询资料、营业执照等书证证明：好丽华石材系个体户及被告人陈阁庄的自然身份情况。
7.被告人陈阁庄供述：其个体经营好丽华石材。远盛辉公司的具体情况其不知道，只知道崔某是该公司的。2015年一天，崔某来到其公司，询问是否有进口大理石的业务，讲她能帮其办理进口的通关及运输业务，并提出采取以每吨固定的价格，将进口大理石运输到其工厂内。固定价格包含了货物从国外运到其石材厂的全部费用，并明确告诉其费用包含了国际、国内运输费用，货物通关费用以及相关关税。其给她每吨固定价格后，就不用再支付任何费用了。其核算后发现崔某提出以每吨固定价格包税进口的方式比按照实际价格报关所产生的费用要低，就同意委托她以包税的形式进口大理石石材了。其到国外订货后，把崔某的电子邮箱提供给外商，由外商直接与她联系。外商将有实际价格的形式发票发给崔某，她根据形式发票上的预估吨数和其签订进口代理协议，并确定每吨的包税价格。崔某确定的包税价格根据国际、国内运输价格，以及其购买石材实际成交价格的浮动进行上下浮动。崔某与其签订协议后，其按照形式发票上金额的百分之三十作为定金，折合成人民币付到崔某指定的李某2的农业银行账户上，再由她支付给外商。尔后，外商安排发货，并将标有集装箱号的实际码单、提单等相关单据发给崔某。她收到单据后，就联系货物的通关业务。货物通关后，崔某把货物运到其石材厂。其是按照形式发票上的美元价格，乘以标有集装箱号的实际码单上的重量，支付外商货款的。货物到工厂后，其支付剩余货款。其都是将上述金额折合成人民币支付给崔某指定的李某2的农业银行账号。因为崔某告诉其，货物尾款是开具的信用证，在信用证到期前将尾款支付完就行，所以有时其就分批支付了。其支付崔某的费用是，包税协议上确定的每吨包税价格，乘以国外开具的实际码单上的实际重量所得出的费用。我们约定包税进口费用在货物运输到石材厂后一个月内支付，其支付包税进口费用是分批支付的，有时会跟尾款一起分批支付。货款和包税费用其都支付完了。
另有李某2和陈阁庄的银行账户历史明细清单在案佐证。
二、被告人梁华锋走私普通货物事实
2015年6月至2016年6月间，被告人梁华锋通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，在明知真实成交价格的情况下，经与负责货物代理的鸿川公司预谋后商定，由鸿川公司采取低报进口大理石荒料成交价格的方式向海关申报。经计核，梁华锋采用上述方式走私进口大理石荒料23票，偷逃应缴税款共计855516.9元。
2016年7月30日，被告人梁华锋主动投案，如实供述了上述事实。案发后，梁华锋退缴90万元。
以上事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.案件来源、到案经过材料、立案决定书等证明：天津机场海关缉私分局在办理鸿川公司走私普通货物案中，发现云浮市云城区恒烨石材销售部（以下简称恒烨石材）自2015年委托天津远盛国际贸易有限公司（以下简称远盛公司）进口大理石荒料过程中，该部经营者梁华锋在明知货物进口价格的情况下，仍委托远盛公司，采取制作低于真实成交价格的虚假单据，向海关申报进口大理石荒料23票，涉税90余万元，遂于2016年6月28日立案侦查。同日，办案人员前往恒烨石材调查，梁华锋未到案。后经工作，梁华锋主动要求来办案单位投案，于2016年7月30日在投案途中被河北省临漳县公安局抓获。梁华锋到案后积极配合办案人员调查，并如实供述了犯罪事实。侦查机关于同年8月1日对其变更为取保候审强制措施。
2.证人李某1的证言证明：海关起诉意见书中的涉及其的货主，都是云浮办事处进口，由其和崔某联系，崔某联系的货主，其知道是从云浮办事处进口，只是票数、金额等其没有具体掌握。梁华锋是崔某联系的。
3.报关单及随附单据、真实价格单据、账户交易明细、费用结算单、境外汇款申请书、恒烨石材银行汇款情况对照表、梁华锋的银行账户流水、船务公司提供的海运费材料、肇庆市现代报关有限公司出具的情况说明材料等书证证明：2015年6月至2016年6月，梁华锋通过鸿川公司以低报价格方式走私进口涉案的23票大理石荒料。
另有窗口单位中国抽纱福建进出口有限公司、福建泉州中工艺石材有限公司提供的报关单及随附单据、交通银行回单、境外汇款申请书等书证在案佐证。
4.《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：梁华锋涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计2477431.59元，核定偷逃税款共计855516.9元。
5.扣押决定书、扣押清单等证明：侦查机关扣押梁华锋90万元。
6.常住人口信息查询资料、营业执照等证明：恒烨石材系个体户及被告人梁华锋的自然身份情况。
7.被告人梁华锋供述：其经营的云浮市恒烨石材有限公司是2015年底注册成立的，之前是个体工商户恒烨石材经营部。其进口大理石石材全部是以恒烨石材的名义进口的。其联系外商订购货物后，委托远盛公司代理进口业务。2015年5月，远盛公司的崔某来到恒烨石材说可以做代理进口石材的业务，经过商谈，其决定和她合作两票试试。后来其发现远盛公司代理清关的速度挺快的，就开始后续代理合作了。其与崔某商谈时没有涉及对外支付货款及向海关申报进口价格等细节，因为云浮当地代理进口大理石荒料业务都是以低于实际价格的海关参考价格向海关申报，然后将进口大理石的全部货款分为两部分：一部分是LC信用证对外支付，另一部分是TT汇款方式对外支付。其公司进口的大理石荒料都是委托远盛公司代理进口的。该公司负责代理恒烨石材进口的大理石荒料进行报关、支付货款以及国内运输等事宜，远盛公司在报关进口的过程中，以低于实际成交价格的金额向海关申报。其在明知远盛公司未如实申报的情况下，仍委托他们操作进口。其如果有进货需求就亲自前往土耳其实地验看货物后，觉得价格和质量符合要求，就和外商口头约定购买这票货物，并讲明货物委托给货代公司进口，后续操作让货代公司与外商联系。远盛公司有各家外商的联系方式，其只要跟崔某讲找哪家外商订购货物了，崔某就可以后续联系外商具体操作货物单据的流转、货款的支付等业务了。其通知崔某帮其代理进口一票大理石业务后，远盛公司就会联系外商先操作海运订舱运输业务，然后再告诉其需要对外付款的金额，并代理其公司对外付汇，除此以外远盛公司还帮其操作陆运业务，将货物运至指定的仓库。崔某拿着POS机到其公司结算货款金额，同时带来一张体现该票货物货款的详细金额结算单。其知道远盛公司对外支付货款有两种方式，一种是LC+TT方式，以LC价格向海关报关，以TT方式对外支付差额货款，其公司进口的大理石大部分都是以此模式进口的；另一种是TT+TT方式，申报进口的价格是以TT方式支付，以TT方式对外支付差额货款。其有时候是一次性把全款支付给崔某，有时候是分几笔把钱付给她。预估价格单据及预估重量单据，以及实际总价单据及实际重量单据，外商直接发给崔某。崔某会把体现实际重量的提运单和装箱明细交给其，用于跟其核算货物的实际价格。其向外商购买石材的价格大概是每吨150至440美元左右，远盛公司用于报关的价格大概是每吨150至180美元左右，他们收取的代理费是每吨荒料收取400元到700元不等。
三、被告人关家栋走私普通货物事实
2015年10月至2016年6月间，被告人关家栋通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，在明知真实成交价格的情况下，经与负责货物代理的鸿川公司预谋后商定，由鸿川公司采取低报进口大理石荒料成交价格的方式向海关申报。经计核，关家栋采用上述方式走私进口大理石荒料5票，偷逃应缴税款共计622019.63元。
2016年9月20日，被告人关家栋主动投案，如实供述了上述事实。案发后，关家栋退缴30万元。
以上事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.案件来源、到案经过材料、立案决定书等证明：2016年9月20日，天津经济技术开发区海关缉私分局在办理远盛公司走私普通货物案中，发现该公司多次代理云浮市云城区嘉润石材销售部（以下简称嘉润石材）进口大理石，该部负责人关家栋明知远盛公司采取低报价格手段申报进口，偷逃关税，仍委托其代理。办案人员于当日上午10时前往嘉润石材办公地点开展侦查取证，关家栋未在公司。上午11时许，关家栋主动回到公司配合调查，如实交代了所犯罪行。侦查机关于同日立案侦查。
2.证人李某1的证言证明：其是鸿川公司的员工，主要负责公司在广东云浮的业务。公司老板王某要求我们在云浮工作招揽客户使用远盛公司的名义。云浮办事处是鸿川公司的下属单位，主要负责从福建厦门、广东肇庆、云浮等口岸进口的业务，国内货主以云浮的石材厂为主。关家栋是云浮一家石材经营部的老板，也由其代理进口过石材。其是2015年底开始给关家栋代理的，他从国外订货后会通知其公司，并告诉供货商名称。其公司就直接联系对方把单据传过来，然后报关进口。其公司在代理进口大理石的过程中采取低报货物真实成交价格的手段向海关申报，其公司采取制作了虚假的报关单据向海关申报。关家栋购买大理石的付款都是由鸿川公司负责的。其给关家栋代理是按照差不多包干费300元左右一吨收取，收款账户有李某2、张某。
3.报关单及随附单据、真实价格单据、费用结算单、境外汇款申请书、船务公司提供的证明材料、深圳市东禾运输有限公司和深圳市立帆国际货运代理有限公司提供的证明材料等证明：2015年10月至2016年6月间，关家栋通过鸿川公司以低报价格方式走私进口涉案的5票大理石荒料。
4.《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：关家栋涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计972427.03元，核定偷逃税款共计622019.63元。
5.扣押决定书、扣押清单等证明：侦查机关扣押关家栋30万元。
6.户籍证明材料、营业执照等证明：嘉润石材系个人独资企业以及被告人关家栋的自然身份情况。
7.被告人关家栋供述：其是嘉润石材的负责人，于2014年初开始进口大理石板材。其公司进口的大理石板材有两部分：一部分是国外的采购员给其发货物信息，其觉得合适就订购；另一部分是国内其他公司已经买好了国外的货，其觉得合适直接把订单买了。大理石到国内后，其都是委托云浮当地一家叫远盛公司的代理进口通关事宜。其直接找国外采购员订货的，都是通过微信联系，采购员会把写有价格尺寸、数量等信息的订单发给其，其觉得合适就订货。报关的单据直接发给远盛公司，其与远盛公司的李某1联系。货款是其将人民币打给李某1，由他安排对外支付。进口过程中的税款由李某1安排支付。李某1给其代理进口大理石的费用是按吨结算的，大概每吨330元左右的包干费，包含了货物从国外发货一直到国内其工厂的所有费用。其从国内其他公司手里买订单，就是国内其他公司已经从国外订货了，其将订单的货买回来，与其找国外采购员买货是一样的。后续的报关事宜是由李某1代理，货款也交给他支付。李某1说过是按照海关限价来申报的，比实际成交价格低，可以节省一部分关税，找他申报的人差不多都是这么申报的。
四、被告人黄才庆、刘海燕走私普通货物事实
2015年3月至同年7月间，龙之泉公司（已注销）通过鸿川公司从国外进口大理石荒料过程中，该公司总经理暨被告人黄才庆、业务员暨被告人刘海燕在明知真实成交价格的情况下，经与负责货物代理的鸿川公司预谋后商定，由鸿川公司采取低报进口大理石荒料成交价格的方式向海关申报。经计核，龙之泉公司采用上述方式走私进口大理石荒料7票，偷逃应缴税款共计344282.64元。
2015年12月23日，龙之泉公司注销。2016年1月至同年5月间，被告人黄才庆、刘海燕继续通过鸿川公司采取上述模式低报价格进口大理石荒料5票。经计核，偷逃应缴税款共计466416.59元。
2016年9月22日，被告人刘海燕主动投案，如实供述所犯罪行；同年10月9日，被告人黄才庆主动投案，如实供述了上述事实。案发后，黄才庆退缴40万元。
以上事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.案件来源、到案经过材料、立案决定书等证明：天津经济技术开发区海关缉私分局在侦办鸿川公司走私普通货物案中发现，自2015年至2016年间，龙之泉公司在明知进口货物真实成交价格且应缴纳进口税款的情况下，仍委托鸿川公司以包税方式低报价格进口大理石荒料，涉嫌走私犯罪，遂于2016年9月21日立案侦查。当时黄才庆在国外采购，侦查人员通过电话与其联系，黄才庆承诺回国后到缉私局投案。同年10月9日，黄才庆到天津经济技术开发区海关缉私分局投案，如实供述了犯罪事实，该局于次日对其取保候审。刘海燕根据侦查人员电话通知，于2016年9月22日主动到案，如实交代了犯罪事实，并确认有关单据；次日，天津经济技术开发区海关缉私分局对其取保候审。
2.证人李某1的证言证明：其在鸿川公司云浮办事处工作，自称为天津远盛辉公司。其是云浮办事处负责人，主要业务就是为进口石材货物提供货运代理服务。其公司与国内货主之间预定了一个包干价格，大概400元左右。其公司全包为他们进口，包括海运、开信用证、付款、陆运等。其公司根据货主提供的形式发票的价格，估算应缴的税款，加上其他费用，比如海运费、报关报检费等。龙之泉公司与其公司的具体联系人是黄才庆和刘海燕。其公司由崔某与他们联系的。
3.证人黄某1的证言证明：云浮市印象城石材有限公司（以下简称印象城石材）成立于2015年7月，主营业务是进口及销售大理石，公司的实际控制人是其丈夫黄才庆。印象城石材的场地与组织结构原先是龙之泉公司的场地和组织结构。大概2015年5月，龙之泉公司完全转让给了黄才庆，此前成某、黄某2拥有公司95%的股份，其和黄才庆拥有5%的股份，公司完全由其和黄才庆经营。在龙之泉公司存在期间，黄才庆负责采购大理石。刘海燕是2014年初进入公司任文员。后来远盛公司开始代理进口后，刘海燕就接手采购后续工作。刘海燕在业务上听命于黄才庆。货代委托的是远盛辉公司，经办人是李某1。
4.证人吴某的证言证明：其于2015年3月左右来到龙之泉公司工作，负责行政、财务、销售等工作，公司现在叫印象城石材。2015年底，龙之泉公司注销了。龙之泉公司和印象城石材都是黄才庆的公司。其工作受黄才庆、黄某1领导。其公司于2015年7月开始进口大理石荒料。其在进口大理石过程中负责付汇、交进口增值税等。每一批货物都是黄才庆或刘海燕告诉其要付汇，询问有没有付汇的额度，如果有额度，刘海燕会发包括收款人的信息账号、汇款金额的付汇资料给其，其转发给潘某去银行付汇；如果没有额度，其就叫黄才庆去安排。其公司进口大理石荒料的跟单、操作、报关是刘海燕负责，去国外矿山买石头是黄才庆。
5.证人潘某的证言证明：其于2015年6月到现在的公司工作，负责财务报税等工作，原来公司叫龙之泉公司，现在叫印象城石材，两家公司实际上都是黄才庆的公司。其工作的直接领导是吴某。其公司有进口大理石荒料业务，由公司业务员刘海燕负责。其在进口大理石的过程中负责付汇，具体是其接到吴某的电子邮件，上面告诉其要付汇的金额和对方账户，其到银行把相应的外汇付到国外。付汇的报关单是吴某给其，付汇的钱是从公司账户转来，款要跟黄某1请款。
6.报关单及随附单据、真实价格单据、费用结算单、境外汇款申请书、船务公司提供海运费明细、提单等证明：龙之泉公司及被告人黄才庆、刘海燕通过鸿川公司以低报价格方式走私进口涉案的12票大理石荒料，其中2015年3月至同年7月间，走私进口7票；2016年1月至同年5月间，走私进口5票。
7.《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证明：龙之泉公司涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计1737200.08元，核定偷逃税款共计810699.23元。其中2015年3月至同年7月间，走私进口7票大理石荒料偷逃应缴税款共计344282.64元；2016年1月至同年5月间，走私进口5票偷逃应缴税款共计466416.59元。
8.扣押决定书、扣押清单等证明：侦查机关扣押黄才庆40万元。
9.工商登记资料证明：龙之泉公司系2014年10月28日成立的有限责任公司，于2015年12月23日注销。
10.户籍证明材料证明：被告人黄才庆、刘海燕的自然身份情况。
11.被告人刘海燕供述：其自2014年4月开始在龙之泉公司工作。2015年底，龙之泉公司注销后，黄才庆以印象城石材继续经营。公司主要经营大理石进口、加工和销售，其从事进口大理石荒料的海运和跟单工作，具体包括订舱、联系货代、安排付款等。其在工作中受黄才庆的领导，听他指示。其公司找李某1或远盛公司代理进口过大理石荒料，和其联系的是崔某。当时是崔某来到厂里推广业务，谈她们代理其公司进口的业务。她来过几次后，黄才庆才决定让远盛公司代理，具体操作由其负责。代理方式是以一个包干价，由她们公司从国外一条龙服务，所有操作由她们代办，之后运到其公司，包干价大概是每吨400元到500元、600元不等。远盛公司从2015年初开始为其公司代理进口货物。其公司在国外负责点石的是黄才庆，他点货后告诉其点了多少吨货物、价格多少、应该付多少钱，矿山会发送包括预估重量的装箱单、发票等单据给其，其联系崔某，将这批货物告诉她，之后她们安排订舱、开证、付款等，我们就等她们通知后支付货款、代理费和收货。货款由远盛公司帮汇到国外，我们只需在国内将对应的人民币金额汇到远盛公司提供的国内账户，代理费也是支付到远盛公司提供账号。其听崔某讲过是按照海关限价报关，其公司付给远盛公司的代理费扣除相关费用后，是不够缴纳关税的。
另有刘海燕与崔某之间的微信聊天记录在案佐证。
12.被告人黄才庆供述：2014年，其在云浮成立了龙之泉公司，法定代表人是成某，公司的业务是进口大理石加工和销售，其是实际控制人，因经营不善，在2015年底注销了。后来，其收购了瑞辉石材有限公司改名为印象城石材，其是实际控制人。其公司从国外进口石头，进口的手续从2015年开始包给远盛公司做。我们把单据发给他们，他们给我们一个报价，后来我们知道他们按照低价格去报关，少交税。远盛公司的总公司叫鸿川公司，在云浮的办事处是远盛公司。其到国外矿山点货后，让刘海燕和远盛公司签订代理协议，之后远盛公司负责代理进口。和远盛公司的合作方式是门对门，包含给国外付全额货款或者开具信用证等。当时他们公司的业务员崔某到其公司谈的。代理费根据产地、货物的价格等，一般她说多少钱，我们认可就包给她，价格从300元到600元不等，包括船运、港杂、清关、增值税、内陆运输等费用。低价格发票有些是矿山直接出的，有些是崔某她们提出要求后，我们再要求矿山提供的。购买大理石的货款是崔某提供给我们账号，','2018-10-02
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