江西省抚州市临川区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）赣1002刑初76号
公诉机关抚州市临川区人民检察院。
被告人朱某甲，男性，1970年4月10日出生，汉族，初中，户籍所在地安徽省阜阳市太和县，家住临川区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年4月25日被临川分局刑事拘留，于2017年5月26日被抚州市公安局临川分局执行逮捕。现羁押于抚州市看守所。
辩护人胡飞安徽浩太律师事务所律师
ＸＸ安徽浩太律师事务所实习律师
抚州市临川区人民检察院以临检公刑诉〔2018〕31号起诉书指控被告人朱某甲犯虚开增值税专用发票罪，于2018年1月29日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。抚州市临川区人民检察院指派检察员张今文出庭支持公诉，被告人朱某甲及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
抚州市临川区人民检察院指控：
1、2014年1月14日，被告人朱某甲以陈某4的身份证注册成立抚州市康某3药业有限公司，朱某甲利用该公司，在没有真实交易的情况下，伪造农产品收购合同、出库单的方式，向河南美邦医药有限公司虚开增值税专用发票300余份，票面金额31860308.21元，税额5416251.79元，价税合计37276560元。
2、2015年9月15日，朱某甲以刘某3的身份证注册成立抚州市华某3纺织有限公司。朱某甲利用该公司，在没有真实交易的情况下，伪造购销合同、出库单等方式向广州市白云区布衣天制衣厂、广州市盈基服装有限公司等25家企业虚开增值税专用发票共计339份，票面金额31611473.39元，税额共计5373950.61元，价税合计共计36985424元。
3、2015年10月20日，朱某甲拿张某4的身份证注册成立江西旭福纺织有限公司，朱某甲利用该公司，在没有真实交易的情况下，通过伪造购销合同、出库单的方式，向广州市白云区布衣天制衣厂、广州市盈基服装有限公司等9家企业虚开增值税专用发票共计104份，税款共计1734938.03元，票面金额共计10205516.97元，价税合计共计11940455元。
4、2015年1月9日朱某甲以张某6的身份在注册成立抚州市康某4药业有限公司朱某甲利用该公司，在没有真实交易的情况下，通过伪造购货合同、出库单的方式，向河南天鸿医药物流有限公司、江西三志药业有限公司、湖北康某1医药有限公司虚开增值税进项发票136份，票面金额13299282.92元，税额共计2260877.08元，价税合计共计15560160元。
5、在2014年11月4日，朱某甲在以傅某的身份证注册抚州市依诺纺织有限公司，朱某甲利用该公司，在没有真实交易的情况下，通过伪造购销合同、出库单的方式，向广州市泰富服装进出口有限公司、河源市天亿服饰有限公司等十五家企业虚开增值税专用发票455发票金额共计44935166.07元，税额共计7638977.93元，价税合计共计52574144元。
6、2015年6月3日，朱某甲以赵某的身份证注册成立抚州蕴志纺织有限公司，朱某甲利用该公司，在没有真实交易的情况下，通过伪造购销合同、出库单的方式，向恒达盛（厦门）实业有限公司。晋江靖琪服装有限公司等7家企业虚开增值税专用发票146份，发票金额共计14311279.16元，税额共计2432917.84元，价税合计共计16744197元。
公诉机关据以指控的证据有：书证、辨认笔录、证人范某1等人证言、被告人朱某甲的供述和辩解。
公诉机关认为，被告人朱某甲某1开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告人朱某甲对起诉书指控的犯罪事实及罪名不持异议，表示认罪伏法。
辩护人认为，1、对指控的罪名没有意见，对起诉书认定涉案金额是虚开金额，并不等同于骗税金额和国家税收实际损失，且起诉书指控康某2、康某4公司虚开税额均以17%税率计算，农产品增值税率应该是13%。依法应当纠正；2、涉案企业已经足额补交应纳税款，对补交金额应予扣除，且被告人家属也补交部分税款，愿意尽力补齐差额和积极缴纳罚金，未给国家造成很大的经济损失，社会危害性较小；3、被告人系初犯、偶犯，案发后向公安机关检举其他企业具有立功情节，坦白情节、且系他人授意具有从犯情节等依法从轻或减轻情节。
经审理查明，被告人朱某甲通过朋友得知可以成立公司进行虚开增值税专用发票获利，其便通过各种渠道取得他人身份证，并将他人的身份证提供给某会计公司进行注册公司六家，该六家公司在没有真实交易的情况下，通过中间人范某1、蔡某1等人进行居间流转，通过他人公司提供的信息和资料以伪造购销合同、出库单的方式，先后向河南美邦医药有限公司、广州市泰富服装进出口有限公司、河源市天亿服饰有限公司等六十余家企业虚开增值税专用发票1480余张，发票金额共计146223026余元，税额共计24857913.3余元，价税合计共计171080940余元。上述发票均已由受票单位向税务机关申报抵扣。具体犯罪事实分述如下：
一、2014年1月14日，被告人朱某甲以陈某4的身份证注册成立抚州市康某3药业有限公司，被告人朱某甲通过他人的居间介绍，利用该公司，在没有真实交易的情况下，伪造农产品收购合同、出库单的方式，向河南美邦医药有限公司虚开增值税专用发票300余份，票面金额31860308.21元，税额5416251.79元，价税合计37276560元。
认定上述事实，由公诉方举证，并经庭审质证，认证的证据有：
1、物证、书证
（1）税务稽查报告证实：抚州市康某3药业有限公司于2014年1月14日成立，法定代表人陈某4，注册资本200万元。属增值税一般纳税人，采取自开农产品增值税专用收购凭证进行税款抵扣，涉嫌虚开农产品增值税专用收购凭证开票金额21072254元，申报抵扣税款2739393.02元。
（2）抚州市康某3药业公司销项资金回流汇总表证实，河南美邦集团汇给康某3公司的货款最终大部分回流至崔某1的账户中。
（3）康某3药业纳税申报情况说明证实，抚州市康某3药业有限公司，税号36100287147717，按照公司增值税纳税申报表反映的数据查询：2014年度该公司收购金额37706246元，收购金额抵扣进项税额为4901812.02元。2015年未经营，无数据。
（4）证明一份证实，付春兴位于官源岭的房子租给了陈某1用于办公。
（5）公司变更通知书证实，康某3公司的经营范围为地产中药材、农产品收购及销售。
（6）抚州市康某3药业有限公司农产品入库登记表及货款表证实，抚州市康某3公司伪造农产品入库登记。
（7）付款方式明细表证实，被告人朱某甲伪造付款明细。
（8）康某3药业有限公司药品委托加工协议书及货物运输协议复印件证实，康某3药业公司伪造的加工协议及货物运输协议。
（9）农业资料证明复印件证实，被告人朱某甲伪造的中药材收购证明的具体情况。
（10）抚州市康某3公司工商注册资料等证实，康某3药业有限公司2014年1月14日设立，登记股东是陈某1、朱某甲。法定代表人是陈某1。陈某1是董事兼经理；朱某甲是监事。经营场所位于上顿渡镇官岭村，经营范围2014年2月19日变更为地产中药材、农产品收购及销售。指定代表人是黄某2。
（11）租房合同一份证实，“张晓青”租了尧儿高的位于上顿渡城上村白马庙村42号的房子作为仓库用。
（12）现场照片若干证实，康某3药业办公现场以及仓库情况。仓库并无原料、办公现场只有餐厅和卧室，形同普通民居。
（13）业务凭证、借记卡产品资料查询证实，郑某、黄金刚、朱某甲的账户情况。
（14）证明一份证实，徐某3、杨某、肖某1、邹某2姜、王某3、赵某销售给康某3的金银花、灯芯草系自产自销。
（15）中药材收购合同证实，朱某甲伪造了收购药材的合同。
（16）河南美邦集团关于抚州康某3药业有限公司的税票银行单、税票复印件以及记账凭证证实，河南美邦集团与康某3公司的交易往来情况；银行转账情况；美邦采购入库情况；虚开发票情况。
（17）银行流水证实，康某3公司资金流转情况，黄金刚、郑某账户银行往来情况。
（18）康某3公司工商行政注册资料证实，康某3公司的法人代表是陈某1，公司注册资本200万元。经营项目为中药材、农产品收购及销售。股东有陈某1和朱某甲。已取得企业法人营业执照。经营场所位于临川区上顿渡镇官源岭。
（19）朱某甲工行交易明细证实，被告人朱某甲工行卡资金流转的情况。
（20）已证实虚开通知单证实：新郑区国税局向抚州市国税局开具了证实河南美邦药业证实虚开发票的情况。其中虚开发票330份，涉案金额3187.6718万余元。
（21）郑州新区国家税务局稽查局税收违法案件协查、发票明细表、银行流水、记账凭证、发票复印件等证据证实，新郑区国税局认定美邦医药从上游企业无货取得进项发票。新郑区国税局已经对河南美邦医药有限公司。抚州市康某3药业有限公司开具增值税专用发票330份，金额3816.0308万余元，税额541.6251万余元，价税合计3727.6560万余元，并已实现资金回流。
（22）美邦集团工商职业执照及员工表证实，美邦集团的相关情况。
（23）美邦集团供应商表证实，康某3公司并未出现在美邦集团供应商列表中。
2、被告人朱某甲的供述与辩解证实，其2013年认识一个叫王某4的男子，教给他虚开发票的流程，让他成立一家空壳公司，他找了一家会计中介以陈某1的身份成立抚州市康某3药业有限公司。然后去少量收购药材，然后虚构收购资料去开进项发票。王某4先将合同、入库单信息寄给他，他提供虚假资料给王某1，让她开出进项发票进行抵扣，之后他把这些发票卖给（通过邮寄）给王某4。王某4再卖给美邦。王某4将钱打入他公司的基本账户，王某4将其他的钱转走，他将一部分上缴国库，另一部分打入农户的账户（实际控制人是他），即打入黄金刚和郑某的账户后再把钱转入自己的账户。
赚了76万元左右，除了购买原材料金银花，租用仓库，雇用会计，实际上康某3药有限公司虚开增值税发票赚了20万元左右。
3、辨认笔录
（1）朱某甲辨认出向他购买增值税专用发票的王某4。
（2）许某辨认出朱某甲就是康某3公司的股东之一。
（3）王某1辨认出朱某甲。
（4）程某辨认出朱某甲系租其房子的老总（陈某1）。
(5)徐某1辨认出朱某甲。
（6）韩某1辨认出张晓青就是朱某甲。
3、证人证言
（1）证人许某的证言证实，抚州市康某3药业有限公司自2014年1月14日成立，2015年3月份注销。该公司法定代表人陈某4，合伙人朱某甲，股东为陈某1和朱某甲二人，会计王某1），业务员3-4名，为一般纳税人。经审核后，该公司符合成为增值税一般纳税人的条件。该公司开业期间，每个月申报一次，总共申报开票金额31860308.12元，抵扣税额5416251.79元。李某3等人的中药材收购协议是该公司会计王某1送过来的。
（2）证人王某1的证言证实，抚州市康某3药业有限公司，自2014年1月14日成立，2015年4月份左右该公司已经注销。该公司法定代表人是陈某1，负责人朱某甲，股东也是他们俩，经营范围地产中药材，农产品收购及销售。该公司是一般纳税人。主要生产金银花颗粒，灯芯草颗粒等产品。没有见过也没有听过该公司有加工厂，做账的时候也没有见过加工发票和运输物流发票。公司账户从来没有加工和运输费用支出，开出去的发票都是开给同一家公司的，公司收到钱之后就会马上转出到个人账户，不正常。所有的进项资料都是朱某甲告诉她的。没见过陈某1
（3）证人程某的证言证实，她将临川区上顿渡官源岭村付家村的202房间租给了一个公司。从2013年12月17日一直租到2016年6月份。租房子的叫陈某1。搬走之后，进来检查、打扫，发现一箱子的金银花发票。
（4）证人周某的证言证实，其和康某3公司没有业务往来。没有销售金银花，灯芯草给抚州市康某3公司药业公司。无货款往来。
（5）陈某1的证言证实，其一直在宁波务工，从来没有去过抚州市，不认识朱某甲，没有授权将身份证给朱某甲使用注册抚州康某3药业有限公司或卖过个人信息。
（6）徐某1的证言证实，2013年他注册成立了抚州宇德服务中小企业服务有限公司，在2014年1月初朱某甲向他提供他的身份证、陈某1的身份证、租房复印合同、公司名字、经营范围、委托书等资料，要求代替他成立抚州市康某3药业有限公司。事后他支付了2000元的服务费。陈某1的名字是朱某甲代签的。
（7）证人韩某1的证言证实，2013年六七月份自称是张晓青的男子承租过他在上顿渡城上村白马庙村42号的房子做仓库存放药材。放了60袋左右的金银花，2014年10月份左右又放了65袋羊毛在仓库。之后这些金银花和羊毛就一直堆放在仓库里。
（8）证人张某1的证言证实，其是河南美邦有限公司的总经理，负责销售和采购。中药材负责人叫陈某5。公司可能存在中成药及中药材不入库的情况。美邦公司有使用法定代表人崔某1个人银行卡供公司使用的情况不太清楚。
（9）证人崔某1的证言证实，崔某1是美邦公司的法人代表。用卡情况都不清楚。
（10）证人张某2的证言证实，公司对所购货物没有必须入库的要求。他对康某3公司的入库情况不清楚。
（11）证人张某3的证言证实，所购货物必须全部入库。崔某1的卡有给公司使用的情况。
二、2015年9月15日，被告人朱某甲以刘某3的身份证注册成立抚州市华某3纺织有限公司。朱某甲利用该公司，在没有真实交易的情况下，伪造购销合同、出库单等方式向广州市白云区布衣天制衣厂、广州市盈基服装有限公司等25家企业虚开增值税专用发票共计339份，票面金额31611473.39元，税额共计5373950.61元，价税合计共计36985424元。
三、2015年10月20日，被告人朱某甲使用张某4的身份证注册成立江西旭福纺织有限公司，朱某甲利用该公司，在没有真实交易的情况下，通过伪造购销合同、出库单的方式，向广州市白云区布衣天制衣厂、广州市盈基服装有限公司等9家企业虚开增值税专用发票共计104份，税款共计1734938.03元，票面金额共计10205516.97元，价税合计共计11940455元。
认定上述事实，由公诉方举证，并经庭审质证，认证的证据有：
1、书证：
（1）旭福纺织公司税务稽查报告证实，朱某甲实际控制了江西旭福纺织有限公司，旭福公司与华某3公司属于两块牌子一套人马。车间只有5台纺织设备，2个工人，每月电费100多元，缺少购进皮棉生产布的设备和不足支撑其业务的生产能力。
旭福公司和华某3公司的资金运作，由中间人掌握银行U盾，实现与受票企业或中间人的资金回流。每月月底，中间人根据开票金额与朱某甲结算开票手续费。
旭福公司涉嫌对外虚开发票104份，金额10205516.97元，税额1734938.03元。华某3公司对外虚开发票339份，金额31611473.39元，税额5373950.61元。其中有40份发票未申报纳税，涉及税额677651.44元。
（2）六户企业销项发票情况证实，华某3纺织公司开具了339份发票，票面金额3161.1473余万元，税额为537.395余万元。旭福有限公司开具了104份发票，税额为1020.5516余万元。
（3）布衣天制衣厂相关材料证实，布衣天制衣厂企业的相关情况。及华某3向布衣天制衣厂虚开发票的具体情况。
（4）关于豪客、华某2、群信棉贸、联丰、万安县农民专业合作社、摩戈、盛某、韩某3、拓马、布衣天制衣厂、心梦、宝森、兆宽的协查函（华某3）证实，华某3接受上游企业虚开发票的情况。
（5）信阳市公安局平某分局立案决定书、营业执照、信阳豪客服饰有限公司稽查报告、晋江市国家税务局税收违法案件协查回复函、税务稽查案件协查报告、企业自述、发票抵扣认证、营业执照、增值税发票、购销合同、公司照片等证实，华某3向信阳豪客服饰有限公司虚开发票的具体情况。向韩某3服装制造有限公司虚开了12分发票，数额共计20.3183万余元。
（6）广州市兆宽购销合同及记账、发票证实，华某3向兆宽虚开发票的具体情况。
（7）庭玮服饰与华某3纺织购销合同及部分增值税发票证实，华某3向庭玮虚开发票的具体情况。
（8）抚州市华某3纺织有限公司税务稽查报告、发票情况汇总、资金回流表、增值税申报情况证实，华某3虚开了增值税专用发票404份，对外虚开增值税发票339份，数额共计537.3950万余元。其中67.7651万元未申报纳税。涉及的资金均已回流。
（9）现场照片证实，涉案企业现场的具体情况。
（10）电费、税费单据证实，华某3、旭福所缴纳的水电费的情况。其电费费用极低，与其购销合同的销售情况不符。
（11）租房合同证实，朱某甲租用了江西金比科技有限公司的厂房。
（12）电子物证检查工作记录证实，朱某甲与范某1等人关于虚开发票的聊天记录。
（13）发票统计表证实，布衣天制等企业与华某3之间虚开发票的情况。
（14）旭福、华某3工商注册资料证实，旭福纺织有限公司法定代表人及财物负责人是张某4，办公场地位于高新区钟岭街办左家村16号。股东有张某4、夏某。华某3纺织有限公司的法人代表是刘某3，股东有刘某3、何某3。办公场地位于抚州市高区园纵四路南路口的一楼店面。
（16）华某3公司进项资金回流汇总表证实，华某3支付给农户的资金大部分回流至华某3公司和朱某甲的账户中。
（17）华某3公司销项资金回流汇总表证实，金某等21家企业支付给华某3公司的货款大部分回流至范某1、朱某甲、江某账户中。其中天歌服饰的货款回流至天歌公司法人宋某的账户中；摩戈纺织的货款回流至魏春侠的账户中；策彩纺织的货款回流至孙华君的账户中；盛某、韩某3、静斯文公帐显示未付货款；雅芬服装的货款回流至黄增育的账户中；豪客公司的货款回流至其法人代表彭某的账户中。
（18）华某3公司增值税纳税申报表证实，华某3公司申报增值税的情况。
（19）金某制衣厂等11家公司协查回复函、协查报告、营业执照、纳税申报表、明细账、发票证实，涉案企业的发票已抵扣，均系虚开发票，且分别进行立案检查。
（20）税收违法案件协查卷证实，南通摩戈与旭福虚开发票的具体情况。3份发票均已抵扣，税额合计50934.63元。
（21）宝森企业资料、记账凭证、发票证实，宝森公司的具体情况。旭福对宝森虚开发票的具体情况。
（22）购销合同、记账凭证、发票证实，旭福向布衣天制衣厂、兆宽虚开发票的具体情况。
（24）税务稽查报告证实，旭福公司涉嫌接受虚开增值税专用发票132份，金额1265.2396万余元，对外虚开发票104份，税额173.4938元。
（25）旭福资金回流表证实，布衣天制衣厂等企业打给旭福公司的资金大部分已回流至客户范某1、江某、崔某2的账户中
（26）旭福公司纳税申报表、明细证实，旭福公司虚开发票的具体情况。
（27）旭福工商行政注册资料证实，旭福公司的具体情况：公司住所及经营地为：江西省抚州市高新区钟岭街办左家村16号。法定代表人、执行董事兼经理是张某4，监事是夏某。股东是张某4和夏某。旭福公司租赁了左家村16号的店面作为办公场地。
（28）鱼台县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书证实，鱼台县公安局经侦大队对鱼台县晨雨农副产品有限公司“涉嫌虚开增值税专用发票”一案立案，袁良广交代，晨雨向华某3虚开了增值税专用发票共计55份，发票价税合计5486829.9元，税款为800335.24元。
（28）东超纺织有限公司税务稽查案件协查报告、受托协查情况表、情况说明、东超公司照片、证明、射阳县国土资源局开发区分局档案、电话记录、射阳县市场监督管理局企业登记资料查询表、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、房屋租赁合同、东某纺织有限公司银行账户摘要、中国农业银行对公活期账户信息、纳税人基本情况、东某增值税纳税申报数据、增值税纳税申报表等证据证实，射阳县东某公司开具给抚州市华某3纺织有限公司15份增值税专用发票，已确认为虚开。
（30）澧县国家税务局税务协查案卷证据证实，澧县益铭棉业为增值税一般纳税人。向华某3公司开具发票9份，金额854827.45元，税额111127.55元。价税合计965955元。其资金未见回流现象。2016年9月清算破产税务注销。
（31）安乡县万某1农民专业合作社增值税专用发票申报材料证实，华某3、旭福购买了万某1的发票。万某1对旭福的增值税发票确认为虚开发票，业务是虚构的。
（32）石首市税收违法案件协查回复函、税务稽查报告、石首市联丰纺织原材料有限公司工商注册资料、石首市联丰纺织原料有限公司税收清单、出库单以及购销合同等证实，石首市联丰纺织原料涉嫌虚开，江西旭福纺织有限公司所取得的16份发票已经确认虚开。16份发票已形成资金回流。江西抚州市华某3纺织有限公司所取得的34份发票，其中25份发票由石首市联丰纺织原料有限公司开具，另有9份是由该公司对江西旭福纺织有限公司开具。该发票已确认虚开，34份发票已确认虚抵，34份发票已形成资金回流。至于联丰是否虚开在进一步查证。
（33）对砀山县梨乡棉业公司税务稽查案件协查报告、税票抵扣凭证、记账凭证、出库单、加工协议及工商登记、董某询问笔录、公司税务登记证、砀山县梨乡棉业公司、砀山县梨乡棉业公司勘验笔录、增值税进项发票、工商注册资料证实，江西旭福纺织有限公司接受砀山县梨乡棉业虚开增值税发票的情况。
（34）对射阳县春印纺织有限公司税务稽查案件协查报告及公司照片、工商注册资料、增值税纳税申报表证实，华某3公司接受春印公司虚开发票的情况。
（35）华某3与布衣天制衣厂购销合同、发票、记账凭证证实，华某3公司虚构的与布衣天制衣厂的购销合同、出库单以及虚开发票的相关情况。旭福公司向布衣天制衣厂虚开增值税专用发票的情况。
（36）南通碧豪服装有限公司、南通摩戈纺织品有限公司税收违法案件协查案卷证实，华某3对碧豪服饰开具了2份发票，均已抵扣。税额分别为16997.2元、16524.87元；华某3对南通摩戈开具了3份发票，已经抵扣，税额均为16978.21元。
（37）南通摩戈税务违法案件协查回复函受托协查情况表、工商税务营业执照复印件等证实：南通摩戈与旭福虚开发票的具体情况。3份发票均已抵扣，税额合计50934.63元。
（38）受托协查情况表、江门市税务局回复函、税务案件协查报告、工商注册资料证实，江海区金某制衣厂所取得的由华某3公司开具的6份发票是由张存德提供的，并由税务部门进行追缴。
（39）对信阳豪客服饰有限公司税务协查报告、营业执照、增值税抵扣认证、情况说明、产品购销合同、出库单、银行回单及增值税发票等证实，华某3对信阳豪客15份发票已抵扣，税款为25.4084万元；华某3对信阳豪客开具了15份发票。该发票是蔡某2为公司购买的。蔡某2还购买了蕴志的发票。该银行资金已经全部回流。
华某3对华某2开具了8份发票，已抵扣，税额为12.2053万元。该发票是蔡某2向华某3购买的。蔡某2之前还向蕴志购买了发票。
华某3向碧豪虚开的两份发票均已抵扣，税额为16997.82元、16524.87元。华某3向南通摩戈虚开的1份发票已抵扣，税额为16978.21元。南通摩戈还向旭福购买了3份发票。均已抵扣。上述发票均系虚开，两家企业之间没有真实的交易往来。
（40）工商登记材料证实，广州市拓马等公司相关情况。
（41）拓马服饰的具体发票证实，华某3向拓马开具了4份发票。
（42）银行流水证实，南通摩戈和华某3、旭福的资金回流。
（43）进行税款已抵扣证明、营业执照、账册、凭证、发票证实，南通摩戈向华某3、旭福虚开的发票均已抵扣。
（44）发票信息证实，万某2业向华某3、旭福虚开进项发票的具体情况。
（45）税务稽查报告证实，豪客、华某2与蕴志、华某3开具的111份发票均系虚开，并均抵扣了税款。
2、辨认笔录
（1）、范某1辨认出向他购买发票的宋某、唐某2。
（2）朱某甲、崔某2、陈某2、江某辨认出范某1就是卖他发票的人。
（3）朱某1、王某2辨认出朱某甲就是自称是华某3公司、旭福公司的老总。
（4）左某、喻某辨认出朱某甲是工厂的老板。
（5）陈某3辨认出朱某甲就是租用他厂房的人。
（6）陈某2、江某辨认出范某1。
3、被告人朱某甲的供述与辩解证实，以前买了几十张身份证，他用张某4、刘某3的身份证注册公司的目的就是用于虚开增值税发票，赚取进出项发票差价。他联系了严祖名购买进项发票，价格是虚开发票金额3.5%，又通过王某4认识了范振名，他可以5.5%或6%的价格买他虚开的销项增值税发票。
他注册华某3公司、旭福纺织公司分别两个银行帐户，他拿到银行卡就将网银寄给范振名，范振名将钱打入账户，留5.5%或6%的金额在公司账户，其他的钱他马上转走。过段时间，他再将网银寄给他，他会将公司账户上留下的钱转到自己个人工商银行账户上，然后再将开票金额的3.5%转入严祖名指定的银行账户，将公司账户网银寄给严祖名，严祖名用网银按照协议转入自己账户。
注册这两家公司的目的就是为了虚开增值税发票赚取差价。在2017年4月份请过两名工人来生产布是为了应付税务局来检查，一般情况不开工生产布。他用张总隐藏自己的身份。华某3纺织有限公司大概开了4000多万元增值税专用发票，旭福纺织有限公司虚开了1000多万元的增值税专用发票。
4、证人证言
（1）范某1的证言证实，其2014年通过李建华介绍认识做增值税专用发票的朱某甲，其从2015年开始就和朱某甲的江西旭福纺织有限公司、抚州市华某3纺织有限公司、抚州市依诺纺织有限公司非法购买增值税专用发票至今。在资金回流方面，他先把自己盈基公司的对公账号上的钱打到朱某甲的三家公司的对公账号上，朱某甲用他自己的U盾网银把朱某甲公司的对公账号上的钱转到朱某甲自己的私人账号上，然后朱某甲用U盾网银把钱从朱某甲的银行账号转入他弟弟范某3的私人银行账号（实际由他控制，网银U盾等都在他手上），然后他把一部分钱转入私人账户上供自己使用，一部分留在他弟弟范某3的账号上维持公司的正常运行。每个月的月底会和朱某甲结算一次。兆宽等涉案的十几家公司通过他和朱某甲某1开增值税专用发票，没有真实交易。
（2）证人崔某2的证言证实，他的广州庭玮服饰有限公司需要增值税专用发票，经人介绍认识姓范的男子帮忙开票，其公司与抚州市华某3纺织有限公司和江西旭福纺织有限公司不存在真实的货物交易。共开具了八张增值税发票689884元，价税合计大概807163元。他全部拿去广州市国税局抵扣税款了，总共抵扣了689884元金额的税票。
（3）证人陈某2的证言证实，他广州市拓马服饰有限公司经人介绍认识了一个姓范的男子开增值税专用发票，后来他收到抚州市华某3纺织有限公司四张增值税发票，金额大概388000元，价税合计大概453960元。
（4）证人江某、李某1的证言证实，在2016年3月份至2016年10月份期间他通过范姓男子在江西省抚州市华某3纺织有限公司和江西旭福纺织有限公司非法开具增值税专用发票四十份。票金额大概3838589.66元，价税合计大概4491150元。已经抵扣税款。
（5）证人朱某1的证言证实，其负责管理抚州市旭福纺织公司、华某3纺织公司的生产、申报税及一切有关税务方面的事情。2016年5月，周总（朱某甲）又成立了抚州旭福纺织公司，是由会计王某2在网上操作认证。
（6）证人王某2的证言证实，其2015年12月到了抚州市华某3纺织有限公司做兼职会计，张总没有他的真实姓名。主要是每个月的月底前几天负责从张总那里拿到进项发票，然后拿进项发票到金巢高新国税局去认证，每个月的月初就去中国银行芳草支行拿对账单和回单做账，每个月15号之前要用电脑进入江西省国税网报税。后张总又让她把江西旭福纺织有限公司的帐也叫一起做了，自始到终没有见过华某3纺织有限公司的法人代表刘某3和江西旭福纺织有限公司的法人代表张某4。
（7）证人陈某3的证言证实，朱某甲和陈某3签订了租赁合同，租用了陈某3位于金比科技园的厂房。
（8）证人左某、喻某的证言证实，其是朱某甲纺织厂的员工。厂只有两个员工，五台机器，厂里生产布料，老板平时不要求产量，两个员工每天生产两卷布料。当时没有签订用工合同。
（9）证人李某1的证言证实，他帮广州拓马服饰有限公司做账的时候，陈某2拿了4张由抚州市华某3纺织有限公司开过来的增值税专用发票给他做账，他全部拿去广州市国税局抵扣税款了，总共抵扣了6万余元税额票。
（10）证人闭茜的证实，她听老板崔某2说公司和江西旭福纺织有限公司、抚州市华某3纺织有限公司这两家公司没有真实货物交易，只是从这两家公司购买了增值税发票。华某3开具了五张，发票金额大概390269元，价税合计大概456615元。旭福开具了3张票面金额大概300000元，价税合计大概350000元。她全部拿去广州市国税局抵扣税款了
（11）证人昭丽芬的证言证实，宝森和华某3没有真实业务往来，老板江某让别人虚开的。江某把钱从宝森打到华某3、旭福之后，公司就会收到发票。买了价税合计4491150元增值税专用发票。抵扣了大概65万税。
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