浙江省开化县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）衢开刑初字第245号
公诉机关浙江省开化县人民检察院。
被告人季某，中共党员。因本案于2013年9月7日被开化县公安局刑事拘留，同年10月2日被逮捕,2014年1月22日变更为取保候审。经本院决定，于2015年1月21日继续取保候审。现在居住地候审。
辩护人方立军，浙江三同律师事务所律师。
被告人周某甲，个体工商户。因本案于2013年9月7日被开化县公安局取保候审。经本院决定，于2015年1月23日继续取保候审。现在居住地候审。
浙江省开化县人民检察院以开检公诉刑���[2014]48号起诉书指控被告人季某、周某甲犯诈骗罪，于2014年8月4日向本院提起公诉。本院适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。期间延长审理期限二次。浙江省开化县人民检察院指派检察员龙茶花出庭支持公诉，被告人季某及其辩护人方立军、被告人周某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省开化县人民检察院起诉书指控：2010年4月开始，为简化“家电下乡”补贴发放程序，方便农民领取“家电下乡”财政补贴资金，开化县实行“家电下乡”销售网点代办申领并垫付补贴资金的方式，后由销售网点根据购买人户口簿、身份证复印件、开具的发票及产品标识卡等整理上报申领资料，向县财政局申报补贴资金。
开化县华丽家电商场系个人独资企业，具有“家电下乡”销售网点资格，被告人季某系该企业投资人，平时由其和被告人周某甲（两人系夫妻关系）共同经营，吴某（另案处理）负责开具税务发票、录入家电下乡电脑系统信息。2010年4月至2013年案发，被告人季某、周某甲利用实行“家电下乡”销售网点代办申领并垫付补贴资金的便民措施，通过多次复印农民户口簿、身份证，抽取、使用他人给予的“家电下乡”产品标识卡等方式制作虚假申领材料向县财政局申报，骗取“家电下乡”财政补贴资金，经鉴定，骗取财政补贴共计372833.18元。
2013年9月6日，被告人季某、周某甲被民警传唤至开化县公安局华埠派出所。
公诉机关认为，被告人季某、周某甲以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方式，利用家电下乡政策，骗取国家财物，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十六条规定，应当以诈骗罪追究其刑事责任，被告人季某、周某甲到案后如实供述犯罪行为，可适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定从轻或减轻处罚，被告人季某、周某甲具有初犯、退出全部赃款的情节，也可从轻处罚。建议对两被告人分别判处有期徒刑二年至四年，并处罚金。
被告人季某、周某甲对指控其犯诈骗罪没有异议，提出诈骗数额没有这么多，侦查机关所作出的司法鉴定报告有误，鉴定的诈骗数额明显与实际不符。辩护人提出：1、辩护人对公诉机关指控被告人季某实施了诈骗行为及行为构成诈骗罪无异议；2、公诉机关据以指控被告人季某、周某甲诈骗数额的依据是司法会计鉴定书，该鉴定书采用的最大可销售量及同期购进数是根据开化县华丽家电商场的增值税发票来确定的，而有证据表明开化县华丽家电商场实际的进货数和销售量包含了有增值税发票的部分和没有增值税发票却实际已经购进销售的部分，该家电商场因货款未付清等原因而未取得部分电器的增值税发票，实际进货量远远大于司法会计鉴定书中确定的数额，因此，该份司法会计鉴定书的基础数据与事实情况有出入，由此得出的被告人季某、周某甲多冒领家电下乡补贴的金额不宜作为认定被告人季某、周某甲诈骗数额。3、从证据能相互印证来看以及认定事实有利于被告人的原则适用来看，认定被告人季某虚领补贴18000元为宜。4、被告人季某、周某甲归案后，能如实供述自己的犯罪事实，具有坦白情节，并退出公安机关所认为的诈骗款项37万余元，属退赃积极，而且当庭自愿认罪，均具有从轻处罚情节，故建议对被告人季某予以宣告缓刑。
经审理查明，开化县华丽家电商场属被告人季某独资注册并和被告人周某甲夫妻俩共同经营的企业。2009年，开化县华丽家电商场取得了代为办理家电下乡补贴的企业资格。2010年4月1日，国家调整家电下乡补贴政策，将由农户向财政申报补贴改为由办理家电下乡的企业直接先行将补贴垫付给农户，补贴从实际销售的价格中扣除，家电下乡企业凭农户的户口本、身份证复印件及家电下乡企业开具的发票、产品标识卡向县财政统一申报（简称“直补”）。该政策一直执行到2013年1月31日结束。2010年4月1日至2013年1月31日期间，被告人季某、周某甲夫妻俩在经营开化县华丽家电商场的过程中，以非法占有为目的，违反国家“家电下乡”操作细则等规定，从仓库中将还未出售的“家电下乡”机器外包装拆开，取出里面的标识卡，重复使用农户户口本、身份证复印件，虚开发票，虚构交易事实等方式，先后骗取“家电下乡”财政补贴资金共计金额24837.67元。
2013年9月5日，被告人季某、周某甲被民警传唤至开化县公安局华埠派出所接受调查。2014年1月23日，被告人季某、周某甲退出38万元交公安机关扣押。
上述事实，有经庭审举证、质证，并经本院认定的以下证据予以证实：
一、认定被告人季某、周某甲到仓库中将还未出售的“家电下乡”家电产品外包装拆开，取出里面的标识卡，重复使用农户户口本、身份证复印件，虚开发票，虚构交易事实等方式，先后骗取“家电下乡”财政补贴资金共计金额6578元的证据：
（1）证人周某乙证言：证实2013年10月9日，公安民警在对华丽家电商场的三个仓库进行搜查，发现的外包装上印有“家电下乡”字样的都是家电下乡产品，一共有20件，里面的标识卡被季某拿走了。今年年初，季某到仓库找家电下乡的产品，把里面说明书里的标识卡拿出来后重新把产品包装好，有时候也叫其拿产品里的标识卡。季某拿这些标识卡是去申报家电下乡补贴的，但相应的电器是没有出售的。除了在仓库里搜查到的这20件，���有很多其他标识卡被取出的产品已经卖了。
（2）被告人季某供述：证实在2013年1月家电下乡补贴政策快到期前，将库存的六、七十台有补贴的家电内的标识卡取出，假冒已经销售掉的家电到地税局申报下乡补贴，以平均300元每台算，大约骗补二万余元。
（3）书证：搜查笔录、开化县华丽家电商场仓库家电下乡产品标识卡被取出明细表、现场照片、领取家电下乡财政补贴明细清单：证实被告人季某、周某甲在家电下乡享有财政补贴政策终结前，为了更多虚报骗取家电下乡补贴，将尚未销售出的库存家电产品标识卡取出共计二十件，然后编造出申报材料，上报开化县财政局。
以上证据证实：被告人季某、周某甲在2013年1月家电下乡补贴政策快到期前，将库存的二十件有补贴的家电产品标识卡取出，假冒已销售家电申报下乡补贴，经审核，共虚报骗取下乡补贴款6578���的事实。
二、认定被告人季某、周某甲在2010年4月1日至2013年1月31日期间，采取重复使用农户户口本、身份证复印件，虚开发票，虚构交易事实等方式，先后骗取“家电下乡”财政补贴资金18259.67元的证据：
（一）认定以邓某名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人邓某证言：证实其于2010年购买电视机、洗衣机，2011年购买空调，2012年年底购买冰箱，均在华丽家电购买，均享受家电下乡补贴，电视机收据已找不到。其身份证、户口本未给其他人用于购买家电下乡产品，申报补贴是华丽家电办理的，老板娘（指被告人周某甲）替其复印身份证、户口本。
（2）调取证据通知书及清单、销售保修单，证实公安机关自邓某处调取销售保修单，邓某在华丽家电商场于2010年2月7日购买三洋洗衣机65-s723一台，价格1958元；于2011年7月9日购买美的空调FFR-36GW/DFJM5(R3)一台，享受补贴后价格2500元；于2012年12月15日购买韩电冰箱217CR3一台，享受补贴后价格2300元。
（3）自开化县财政局调取家电下乡补贴资金代办申领委托申报表五页、发票复印件、邓某身份证、户口本复印件，申报表经办人为吴某、负责人为季某，证实2012年11月23日邓某购买家电下乡产品为TCL彩电二台、AUX洗衣机一台、美的空调一台（型号35GW/BP2D1Y-JM2(3)）、KEG冰箱一台（型号217CR3），其中彩电在发票上没有标明型号。
以上证据证实：农户实际购买三台电器，但上报补贴时华丽家电做成五台电器，虚领补贴款1820元。且其中洗衣机品牌不符，按时间计算，2010年2月邓某购买的冰箱应是农户自己申领补贴；在申领表中的洗衣机、空调、冰箱的购买时间均与农户实际购买时间不符，尤其是冰箱的实际购买时间晚于申报时间，申领表中的五台电器即使品牌、型号相符，也不���该农户实际购买的。
（二）认定以程某名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人程某证言：证实其在华埠华丽家电买过一台冰箱（索伊牌，型号BCD—199S）、一台洗衣机（松下牌，型号XQB75—Q760u）、一台液晶电视机（创维牌，型号40E19HM）和一台空调，空调是今年7月份在华埠华丽家电买的，其他是去年年前买的，买的电器都是下乡补贴产品，具体手续是华丽家电老板娘向其拿了身份证和户口簿帮忙弄的。这些电器的发票现在找不到了，自己的身份证和户口簿没有借过给别人买家电下乡的产品。
（2）书证：调取证据通知书及调取证据清单及购买人为程某的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表六张及发票复印件、程某身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2013年1月13日程某购买家电下乡产品为索伊冰箱199S一台、创维彩��32E55HM一台、帝都冰箱180X一台、美的空调36JE3（R3）及36JE5（R3）各一台、松下洗衣机65-T650u一台。
以上证据证实：农户实际购买四台家电下乡产品，而华丽家电上报的家电下乡申报材料中该农户有六台家电下乡产品，虚领补贴款1812.72元。产品品牌一致，型号却不相符，农户购买空调的时间明显晚于申报材料制作的时间，因此华丽家电家电下乡补贴申报的家电有部分产品并非农户实际购买。
（三）认定以任某名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人任某证言：证实去年年底，其在华埠华丽家电买过一台空调（美的牌，型号是36GW/DY—JE3（CR3）和一台电视机，只有空调是属于家电下乡产品，收据上的价格是3299元，优惠后是2600元。下乡补贴是华丽家电的人叫其把户口簿和身份证给他们复印，老板娘帮忙弄的，自己的户口簿和身份证没有借过给别人用于买���电下乡产品。
（2）书证：调取证据通知书、调取证据清单及销售保修单，
证实2012年12月，任某在华丽家电购买美的空调36GW/DY-JE3（CR3）一台，标示价3299元，补后优惠价2600元；同时购买康讯彩电2458一台。
调取证据通知书及调取证据清单及购买人任某的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表四张及发票复印件、任某身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2013年1月21日任某购买家电下乡产品为格力空调、美的空调36GW/DY-
JE3（CR3）、KEG电冰箱及KEG洗衣机各一台。
以上证据证实：农户实际购买家电下乡产品仅有美的空调一台，而华丽家电上报的家电下乡申报材料中该农户有四台家电下乡产品，多余的家电下乡产品并非该农户实际购买。虚报三件家电产品获得下乡补贴1076.14元。
（四）认定以徐某乙名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人徐某甲证言：证实2013年1月份左右，其在华埠华丽家电买过一台康佳彩电，价格是3200元左右，属于家电下乡产品，用的是其父亲徐某乙的身份证和户口簿办理的，后来因为有问题补了400元换了一台创维牌的（型号42E500E）。去年9月份，其在华埠华丽家电用其外公夏东根的身份证和户口簿给其父亲徐某乙买过一台属于家电下乡产品的洗衣机（三洋牌，型号DB7039），当时买时价格是1500元。父亲徐某乙和外公夏东根都没买过其他家电，证件也不会借给别人用。
（2）证人徐某乙证言：证实2012年年底，家里用其身份证和户口簿在华埠一家店里买了一台彩电作为女儿徐某甲的嫁妆，其没有借过证件给别人用于购买家电下乡产品。
（3）书证：调取证据通知书、调取证据清单及销售保修单一件，证实从徐某甲处调取的销售保修单证实2013年3月，严建伟在华埠华丽���电商场补价购买创维彩电一台。
调取证据通知书及调取证据清单及购买人徐某乙的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表五张及发票复印件、徐某乙身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2013年1月18日徐某乙购买家电下乡产品为美的冰箱二台、康佳彩电一台、格力空调二台。
调取证据通知书及调取证据清单及购买人夏冬根的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表四张及发票复印件、夏冬根身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2012年9月9日夏冬根购买家电下乡产品为澳柯玛冰柜、TCL彩电、松下空调及美的洗衣机各一台，发票彩电品牌记录为王牌彩电。
以上证据证实：以徐某乙名义实际购买的家电下乡产品仅康佳彩电一台但后换成创维牌彩电，以夏东根名义购买的家电下乡产品为三洋牌洗衣机一台，而华��家电填报的家电下乡补贴申报材料中徐某乙名下有包括一台康佳彩电在内的五台家电下乡产品，夏东根名下有四台家电下乡产品，且不包含其实际购买的三洋牌洗衣机。虚报八件家电产品获得下乡补贴2591.94元。
（五）认定以张某名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人张某证言：证实其在华埠镇华丽家电买过一台洗衣机和一台冰箱，洗衣机是2009年以1800元的价格买的，冰箱是2012年11月以2450元的价格买来的，其可以提供发票复印件，其中冰箱是属于家电下乡补贴产品，其提供给华埠华丽家电身份证和户口簿办理的，身份证不记得是其自己的还是其老婆杨金凤的，证件没有借过给别人使用，2013年1月份以后没有买过电器产品的。
（2）书证：调取证据通知书、清单及销售保修单复印件两份，证实2012年11月，杨金凤（系张某老婆）在华丽家电购买了容声���箱一台，陶瓷平台灶一台；2009年11月，张某在华丽家电商场以旧换新购买奥克斯洗衣机、小霸王彩电一台。
调取证据通知书及调取证据清单及购买人张某的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表五张及发票复印件、张某身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2013年1月21日张某购买家电下乡产品为TCL彩电、美的洗衣机、容声电冰箱、美的空调及AUX空调各一台，发票上AUX空调没有注明型号。
以上证据证实：华丽家电填报的申领表上的家电比农户实际购买多了四件，其中冰箱品牌和型号虽然一致，但与农户实际购买时间不符，至少有四样产品不是农户实际购买。可以认定申报的五件家电均为虚报，虚领了家电下乡补贴1780.87元。
（六）认定以周某丙名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人周某丙证言：证实2013年1月份，其花了3000多元在华埠华丽家电买过一台创维牌彩电，属于家电下乡补贴产品，用其自己的身份证和户口簿复印件给华丽家电办理的，其没有把这些证件借过别人买家电产品的。
（2）书证：提取证据通知书及调取证据清单、销售保修单复印件，证实2012年12月15日，周某丙在华丽家电以特价3099元购买型号42E65SG创维彩电一台。
调取证据通知书及调取证据清单及购买人为周某丙的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表五张及发票复印件、周某丙身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，申报表中内容显示2013年1月13日周某丙购买家电下乡产品为TCL洗衣机一台、美的冰箱一台、格力空调二台、康佳彩电一台，对应的发票中有六台电器，比申报表中多一台美的冰箱，发票上空调没有注明规格型号。
以上证据证实：周某丙实际购买的家电下乡产品仅一台创维彩电，而华丽家电填报的周某丙名下的家电下乡产品有五台且不包含周某丙实际购买的产品，在发票中却有六台电器，因此至少有五件电器不是周某丙实际购买的家电产品。虚报获得下乡补贴1690元。
（七）认定以杨某甲清名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人杨某甲清证言：证实其在华埠镇华丽家电买过一台冰箱（索伊牌，型号221DL3），一台空调（美的牌，型号36GW/DY-
JA15（R3））、一台洗衣机（三洋牌，型号75-S1136）、两台电视机（均是王牌，型号分别是42F3200B、L32W3212），产品都有收据，华丽家电的说有享受家电下乡补贴，具体哪些其不清楚，其提供身份证和户口簿给华丽家电老板娘弄的。
（2）书证：提取证据通知书及调取证据清单、销售保修单，证实2012年12月22日，杨某甲清在华埠华丽家电购买了三洋牌75-S1136洗衣机一台，补后特价1850元；美的牌36GW/DY-
JA15（R3）空调一套，补后价2550元；饮水机一台；王牌42F3200B、L32W3212彩电，特价3300元和1499元；索伊牌221DL3冰箱一台，价格2500元。
调取证据通知书及调取证据清单及购买人杨某甲清的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表五张及发票复印件、杨某甲清身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2013年1月6日杨某甲清购买家电下乡产品为TCL彩电、美的空调（36GW/DY-
JA15（R3））和索伊冷冻箱（BCD-270S）、三洋洗衣机（XQB75-S1136）、康佳彩电各一台，发票上冷冻箱改为冰箱且没有注明型号，空调也未注明型号。
以上证据经过比对，华丽家电填报的申报家电下乡补贴材料中有五台电器，其中有两台电器是不属于杨某甲清实际购买的，有品牌相同的，型号却不一致，而杨某甲清证言中华丽家电告知其享有家电下乡补贴的五台家电中有部分并���在此次申报范围中。虚报两件家电骗取家电下乡补贴584.74元。
（八）认定以江根清名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人方某甲证言：证实去年年底其用老公的江根清的身份证和家里的户口簿在华埠华丽家电买了一台属于家电下乡补贴产品的康佳彩电，型号是LC37IS86C，价格是2500元。其证件没有借给别人用过。
（2）书证：调取证据通知书及调取证据清单及购买人江根清的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表二张及发票复印件、江根清身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2013年1月23日江根清购买家电下乡产品为华美冰柜及长虹电视机各一台。
以上证据证实：农户实际购买家电下乡产品并不属于华丽家电填报的该农户申报补贴的两台家电产之中。虚报两件家电骗取家电下乡补贴621.40元。
（九）认定以赖某名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人赖某证言：证实家里的电器有一台电视机、一台冰箱和一台洗衣机是从华埠华丽家电买来的，电视机和冰箱是其儿子赖忠锋在2011年拿了家里的户口簿和自己身份证买的，应该享受下乡补贴的，2012年12月买的洗衣机是用其身份证和户口簿购买的，有享受下乡补贴的，其当时是把证件给华丽家电的陈某去办的，其证件没有丢失和补办过，也没借给其他人用于购买家电产品。
（2）书证：调取证据通知书及调取证据清单及购买人为赖某的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表五张及发票复印件、赖某身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2013年1月11日赖某购买家电下乡产品为松下洗衣机一台、AUX空调二台、KEG冰箱一台、美的洗衣机一台，发票上空调没有注明规格型号。
以上证据证实：农户购��的家电下乡产品为三台，华丽家电利用农户身份上报的申报下乡补贴家电有五台，具体品牌和型号现有证据无法核实，其中农户实际购买的产品有两台为2011年购买，与华丽家电申报表上的时间（2013年1月11日）明显不符，则华丽家电的申报表上的家电至少有四台不是该农户实际购买。虚报五件家电骗取家电下乡补贴1462.50元。
（十）认定以方某乙名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人方某乙证言：证实2012年11月份，其用自己的身份证和户口簿在华埠华丽家电买了一台康佳牌电冰箱，型号BCD-150SA，属于家电下乡补贴产品，其没有将证件借过别人用于购买家电下乡产品。
（2）书证：调取证据通知书及调取证据清单及购买人方某乙的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表六张及发票复印件、方某乙身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负���人为季某，2012年11月2日方某乙购买家电下乡产品为AUX空调、TCL彩电、索伊冰箱和康佳冰箱（150SA）、AUX洗衣机、AUX空调各一台，发票上AUX空调没有注明型号。
以上证据证实：农户实际购买家电下乡产品一台，华丽家电申报表中有五台家电产品申报下乡补贴资金，均不是农户实际购买的家电下乡补贴产品。虚报五件家电骗取家电下乡补贴1558.70元。
（十一）认定以黄某名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人黄某证言：证实其在2012年下半年在华埠华丽家电买了一台洗衣机，开价2700元左右，后来还价到2000元，店里老板娘说把其的户口簿和身份证给她帮其办理家电下乡补贴，就能以2000元的价格卖给其，其就给她了，其不清楚自己买的这台是否属于家电下乡产品，开始营业员说这款不能享受家电下乡补贴，后来老板娘说帮忙弄的。其没有将证件借给别���用于购买家电下乡电器，证件也没丢失过。
（2）书证：调取证据通知书及调取证据清单及购买人黄某的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表七张及发票复印件、黄某身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2012年11月10日黄某购买家电下乡产品为AUX洗衣机、TCL彩电二台、长虹空调二台和KEG冰箱、美的微波炉一台，发票上有一台彩电和洗衣机、微波炉、空调没有注明型号。
以上证据证实：农户证言证实其在华埠华丽家电实际购买一台洗衣机，不知是否属于享受家电下乡产品范围，而在华丽家电填报的申报表中该农户名下有七台家电申报下乡补贴，因此，其中至少有六台并不是农户实际购买。虚报的六件家电骗取家电下乡补贴1753.31元。
（十二）认定以林某名义骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据：
（1）证人林某证言：证实2010年左��其在华埠华丽家电买过一台洗衣机，2013年1月份还在华丽家电买过两台电视机，洗衣机是属于家电下乡产品，其提供身份证和户口簿办理的，两台电视机是元旦搞活动时订的，不属于家电下乡产品，也没提供证件的。其证件没有借给别人用于购买家电下乡产品，也没给别人使用过。
（2）书证：调取证据通知书及调取证据清单及购买人林某的家电下乡补贴资金代办申领委托申报表五张及发票复印件、林某身份证、户口本复印件，证实申报表经办人为吴某、负责人为季某，2013年1月26日林某购买家电下乡产品为TCL冰箱、索伊冰箱及KEG洗衣机各一台，和TCL彩电二台，发票上有一台T**彩电没有注明型号，空调、冰箱、洗衣机均未未注明型号。
以上证据证实：农户在2010年购买一台属于家电下乡产品的洗衣机，2013年购买的家电并不属于家电下乡产品，而华埠华丽家电2013年的申报表中该农户名下有五台家电申报下乡补贴，申报时间和申报数量明显不符，华丽家电申领下乡补贴的五台家电都不是农户实际购买。虚报的五件家电骗取家电下乡补贴1507.35元。
上述十二组证据，经庭审质证，被告人季某、周某甲均未表示异议，可以证明被告人季某、周某甲虚报申领家电下乡财政补贴款共计18259.67元的事实。
三、认定被告人季某、周某甲违规骗取“家电下乡”财政补贴资金的证据还有：
（1）被告人季某的供述与辩解：
1、其经营开化县华丽家电商场，及经营的电器种类，该商场经申请具备销售家电下乡补贴家电资格，2010年4月为方便农户，申报补贴由农户直接申报改为由商家先补贴后再凭发票复印件、农户身份证复印件、户口本复印件、购买人联系电话、下乡补贴标识卡到地税局申报。
2、其在申报家电下乡补贴时作假主要有三种情况，一���将享受家电下乡补贴的家电按补贴价卖给居民户口，然后将这些家电算到农业户口的头上，再去申报补贴；二是厂家、业务员给其的标识卡约110、120张，套用到其他不是下乡补贴的商品上去申报下乡补贴，以平均300元每台算，大约骗补35000元。
3、前述第二种情况中的六、七十台库存家电现已基本销售完，如没有卖掉就在仓库。
4、申报时，需要用的农户身份证复印件、户口本复印件就以留在店内的身份证、户口薄来复印，未告知过农户。
5、上述情况其妻子（被告人周某甲）都知道，开发票和做家电下乡资料的吴某也知道，农户的身份证、户口本复印件都是吴某去弄的。
6、华丽家电在开销售发票的时候，将一些非家电下乡产品开成家电下乡产品，或者在开销售发票时不将产品的品牌和型号写上去，如“美的”空调各种型号卖出去时，销售发票上只写“空调”。购买者的身份很多就是套用的。身份证和户口簿复印件有些是借的，有些是之前到商场买过家电下乡产品时，商场复印留存的。多出来的家电下乡产品标示卡是其问代理商或者业务员讨来的。
（2）被告人周某甲的供述和辩解：
1、证实其和丈夫季某一起在华埠镇华阳路28号经营华丽家电商场，法人代表是季某，另外还有五名员工，其中吴某既是营业员，同时也负责收钱开收据或者发票。其是负责开收据、发票和收钱，其老公是负责进货和在店里做生意。其店里从2009年开始到今年1月30日，进货时，有家电下乡标识卡的，说明这些商品都是家电下乡的，一张标示卡对应一件机器，标示卡上有个价格，对应的商品不能以超过这个价格卖给客户，然后按照卖给客户的价格的13%进行申报家电下乡补贴的。申报补贴批准后的补贴款是打到华丽家电商场的对公账户上。店里主要是其和吴某两个人负责办理家电下乡的事情。
2、其与丈夫在申领家电下乡补贴时存在弄虚作假到财政局骗取下乡补贴的情况。一部分是非农业户口客户自己借来农业户口身份证、户口本或者由其店里帮忙搞来然后以享受家电下乡补贴的价格购买家电，申报手续由其店里做；一部分是到2013年1月，由于家电下乡补贴政策要截止，店里库存的家电下乡产品没有卖掉，其店里就将销售发票开出来，填写家电下乡补贴资金代办申领委托申报表，用一些原先到其店里买过家电的农户的身份证和户口本复印件，报到财政局去退家电下乡补贴。这些作假部分的农户身份证、户口本有些是到店里买过一、二件家电下乡补贴产品的家电，在原先复印时多复印了一份，有些是问熟悉的农户借用后，送件小礼物。最后用假资料去骗补的库存家电下乡产品约有60件，主要是空调、冰箱，洗衣机、电视机也有点，按平均300元补贴算，大约有18000元。
3、申报家电下乡补贴表是其和吴某两人填的。吴某知道店里用农户身份证和户口簿复印件给城镇居民办理家电下乡补贴的事情，对于利用农户身份证和户口簿复印件造假销售事实，虚开销售发票，骗家电补贴的事情，其没有和吴某讲。
(3)证人吴某的证言：供述其在开化县华丽家电商场内负责开发票和填报家电下乡补贴申报资料，其在填报时发现存在一个农户的名字买很多家电，且在一段时间这种情况很多，其怀疑有虚开销售发票的情况，还有存在居民户口的人套用农户的身份购买的情况，其在做资料时知道这些都是假的，而且资料上要其输入的回访电话，很多是老板、老板娘及店里员工的的电话，这些电话肯定都是虚构的；还存在2010年12月至2013年1月间大量发票中存在产品名称未打全和产品型号空白，这是���反规定的操作，但这是老板娘要求其做的；其上报家电下乡补贴资料一般是一个月一、二次，有时候一个月都没有报的。
（4）证人杨某乙的证言：证实其在县财政局负责过各个商家申报下乡补贴材料。商家把纸质材料按人分好，标识卡另外送过来的。发票上有几样就需要几张申报表，但户口簿和身份证复印件只需要一份。产品销售出去以后，商家在自己的家电下乡信息管理系统里把产品标识卡号和对应的产品编号输入系统，再把包括购买人信息等的销售信息录入系统，提交之后再审核。产品标识卡和产品符号相对应才能录入系统。家电下乡活动到2013年1月31日为止，只要发票时间是1月31日之前开具的都可以申报。通过电话回访，有发现过问题的，比如有些顾客只买了一台，可是他的资料上却申报了好几台。发现之后就会暂扣补贴款。其平时有交代商家最好当场开���发票，但很难去管他们具体操作，回访电话有时也很难发现问题。
（5）证人汪某的证言：证实其在华埠华丽家电商场开车送货，其店内销售家电时一般给顾客的是销售单，除非顾客特别说明要发票，还有申报家电下乡补贴需要发票，发票是开起来的；该店内存在虚报家电下乡销售多报补贴的情况，都是老板、老板娘叫吴某做的，虚报主要有居民身份冒用农户身份购买，即凭曾到其店内购买过电器的农户留有的资料，冒用这个客户的名义多买一些空调、冰箱等电器，实际并非农户购买，或客户借农村亲友的户口薄、身份证，然后以他们名义买家电，实际上也不是销售给农户的；其自己的电话曾作为回访电话。
（6）证人陈某的证言：证实其在华埠华丽家电上班，什么工作都做，商场存在从其他地方调货的情况，具体是老板、老板娘操作，其不清楚具体情况，其在��售时如果要复印客户身份证、户口本就复印好之后还给客户，并叫顾客到老板娘或吴某处填表格；老板娘交待过，有些顾客没有电话，回访电话填了其电话，其接过三次回访电话。
（7）证人周某丁的证言：证实其系被告人周某甲弟弟，在华丽家电负责管仓库，但是店内分工不是很细的，忙时大家互相帮忙的。老板把其电话填为回访电话，要其接到电话讲买过家电下乡家电，拿到补贴，其接到二、三十次电话。
（8）证人姜某证言：证实其在华埠华丽家电大卖场做事，其和陈某、汪某主要负责送货、安装。遇到没有电话或联系电话错误的客户时其就将自己号码填报为回访电话，老板碰到上述情况也会记其号码，其也接到很多次回访电话。
（9）证人方某丙的证言：证实其从2010年开始帮华埠的华丽家电商场做帐，华丽家电商场的员工、老板娘把发票、对账单、出库��、入库单等原始单据给其，然后再给华丽家电做成本核算，增值税缴纳。华丽家电商场提供的原始单据有无问题，其是不清楚的，从原始单据上是看不出来的。
（10）证人严某的证言：证实其在经贸局上班时负责对家电下乡产品的备案，配合财政局的工作人员对家电下乡的审核和监管。2011年接手家电下乡工作以来，经贸局这边并没有任何系统升级，商家系统有无升级不清楚。家电企业进行家电下乡投标，中标的产品在中标期间，标识卡是有用的，如果在下一轮家电下乡投标时，该产品未能中标，等到原先该产品标识卡有效期限截止，该标识卡就作废了。系统里有查询哪些属于家电下乡产品，但是否包含家电下乡活动以来所有的产品不清楚，那些因再次投标未中而取消作为家电下乡产品资格的产品是否已从查询系统中删除，对此其也不清楚。
上述证据，证实被告��季某、周某甲夫妻俩共同经营开化县华丽家电商场，申报“家电下乡”财政补贴资金商场员工吴某也是共同参与的。到2010年下半年家电下乡补贴由商家先行垫付之后统一到开化县财政局进行申报，财政局经过审核符合条件的会把补贴款打到其账户。多申报时需要的标识卡是从没有卖掉的机型里拿出来的。并承认虚报二、三十台家用电器骗取“家电下乡”财政补贴资金。其是从2013年1月份开始骗取补贴的，虚假申报了18000-35000元之间。庭审中，被告人季某、周某甲均无异议，本院予以确认。
此外，公诉机关还向法庭宣读出示了下列证据，经庭审质证，本院予以确认：
（1）个人独资企业营业执照，证实开化县华丽家电商场投资人为被告人季某，经营范围及方式是家用电器、五金批发、零售。
(2)华丽家电商场的家电下乡管理系统页面；
(3)扣押决定书及缴款书，证实���被告人季某处扣押现金38万元整。
(4)扣押决定书、扣押清单及发还清单，证实从开化县华丽家电商场（被告人季某）处扣押出库单、入库单、机打税务发票、标识卡等物品。
(5)调取证据通知书及清单，证实公安机关从开化县三江财税会计服务中心合法调取2010年至2013年5月的开化县华丽家电商场会计记帐及相关凭证。
(6)抓获经过，证实被告人季某、周某甲被开化县公安局华埠派出所民警传唤归案，接受讯问的情况。
(7)公安信息网查询记录，证实被告人季某、周某甲均无犯罪前科。
(8)户籍证明，证实被告人季某、周某甲均已满刑事责任年龄。
（9）调取证据清单及拨款记录清单，证实2010年4月至2013年3月，开化县财政局拨付给开化县华丽家电商场的拨款记录清单。
（10）调取证据清单及领取家电下乡财政补贴明细清单，证实开化县华丽家电商场已领取家电下乡财政补贴的情况。
（11）搜查证、搜查笔录及检查照片，证实侦查人员对开化县华丽家电商场进行合法搜查，并对涉案物品如身份证及户口本复印件、手机卡等进行扣押。
侦查人员还对开化县华丽家电商场仓库进行搜查，发现仓库中有20台属于家电下乡产品的电器标识卡被取出，并对该部分电器进行拍照。
辩护人向法庭宣读出示了下列证据：
（1）提交的常山县永乐家电有限公司的证明和往来对账单，证实开化县华丽家电商场自2010年4月1日至2013年1月31日到该公司进货各种型号奥克斯空调269台，美的空调1688台，三洋洗衣机667台，容声冰箱563台，索伊冰箱324台，远远高于鉴定书确定的开化县华丽家电商场在2010年3月至2013年1月期间进货的奥克斯空调数量123台，美的空调564台，三洋洗衣机385台，容声冰箱466台，索伊冰箱29台的数字。
本院向常山县永乐家电有限公司业务��金伟、李伟军、詹军进行核实，印证了上述证明和往来对账单的事实。
（2）提交的金华市德勤家电有限公司的证明和客户销售统计明细表（开化华丽），证实开化县华丽家电商场自2010年2月28日至2010年10月28日到该公司购进浙ＸＸ美电器制造有限公司生产的家电下乡冷柜（华美冷柜）共计39台，与司法鉴定书确定的开化县华丽家电商场在这期间进货的华美冷柜56台数字不符。
本院向金华市德勤家电有限公司经理吴喜鸣进行核实，印证了上述证明和客户销售统计明细表（开化华丽）的事实。
公诉机关指控被告人季某、周某甲先后骗取“家电下乡”财政补贴资金共计金额372833.18元，并举证衢市检司会鉴定字（2014）第6号司法会计鉴定书（附开钱会专审字[2013]54号关于对开化县华丽家电商场2010年4月至2013年1月领取家电下乡财政补贴的专项审计报告共六册）予以证实。本��综合评判如下：
经查，该司法会计鉴定书认为由于财务会计资料不完整，同一品牌各型号销售明细（包括数量、价格）不清，并有串型销售（甲型号发票开为乙型号）的情形存在，而且申报数据的虚假集中反映在真票虚开上，因此难以确定具体的虚假申报标的。根据有利于被鉴定人原则，采用同一品牌型号的最大可销售量与向财政申报补贴的数量的差来确定虚报家电数量。计算公式为：最大可销售数量=期初可销售数量+本期购进数量-
期末库存数量。其中进货数量的确定：以被鉴定人从开化县财政局领取财政补贴的家电下乡商品品牌型号为依据，找出2010年4月1日至2013年1月31日期间所有进货发票及商品验收单，确定领取补贴的家电下乡商品数量6245台。据此经过计算，确定被鉴定人季某、周某甲在2010年4月1日至2013年1月31日期间，在申报家电下乡补贴的过程中共多报享���国家财政补贴的家电销售数量1215台，多领取国家财政家电下乡补贴款共计372833.18元。
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