北京市朝阳区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）京0105刑初826号
公诉机关北京市朝阳区人民检察院。
被告人尹春梅，女，1971年5月26日出生，大学文化，公民身份号码：×××。案发前系北京××投资发展有限公司（现已更名为北京××投资发展有限公司）会计。因涉嫌犯职务侵占罪于2015年3月6日被刑事拘留，同年4月10日被逮捕。现羁押于北京市朝阳区看守所。
辩护人邓恒阳，北京市汉卓律师事务所律师。
辩护人韩冰，北京市汉卓律师事务所律师。
北京市朝阳区人民检察院以京朝检公诉刑诉[2016]197号起诉书指控被告人尹春梅犯职务侵占罪，于2016年2月3日向本院提起公诉。本院于2016年12月30日作出（2016）京0105刑初241号刑事判决：一、被告人尹春梅犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年；二、责令被告人尹春梅退赔人民币一百零六万七千四百二十六元九角二分，发还北京××投资发展有限公司；三、在案之款物，依法处理（附清单）。一审宣判后，在法定期限内，被告人尹春梅提出上诉。北京市第三中级人民法院以原判认定被告人尹春梅犯职务侵占罪的事实不清，证据不足为由，于2017年4月11日裁定撤销原判，发回本院重新审判。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市朝阳区人民检察院指派检察员龚洁婷出庭支持公诉，北京××投资发展有限公司的诉讼代理人北京中朗律师事务所律师彭彦，被告人尹春梅及其辩护人邓恒阳、韩冰到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
一、被告人尹春梅于2006年至2009年间，利用担任北京××投资发展有限公司会计的职务便利，将本单位银行账户内钱款共计人民币70余万元经多次转账，转至其亲属的银行账户内，占为己有。
二、被告人尹春梅于2009年1月至5月间，利用担任北京××投资发展有限公司会计的职务便利，将本单位银行账户内钱款共计人民币50余万元经多次转账，转至其亲属的银行账户内，占为己有。
三、被告人尹春梅于2010年5月间，利用担任北京××投资发展有限公司会计的职务便利，将本单位银行账户内钱款人民币15万余元转账至北京××机电设备安装有限公司银行账户内，后用于为本人购买宝马迷你轿车。
四、被告人尹春梅于2010年7月间，利用担任北京××投资发展有限公司会计的职务便利，使用本单位的转账支票（金额人民币12078元）为其本人加油卡充值。
五、被告人尹春梅于2010年2月间，利用担任北京××投资发展有限公司会计的职务便利，向本单位私自报销费用共计人民币7000余元。
被告人尹春梅于2015年3月6日被查获归案。
北京市朝阳区人民检察院向本院移送了证人证言、银行交易明细、物证、被告人尹春梅在公安机关的供述等证据材料，指控被告人尹春梅的行为构成职务侵占罪，数额巨大，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，予以惩处。
被告人尹春梅当庭对指控事实和罪名予以否认，辩称：（1）公诉机关指控的第一起事实，其是受公司经理王某1所托，为了公司使用现金方便，将公司钱款转入北京××文化发展有限公司账户，后提现并交给了公司；（2）公诉机关指控的第二起事实中，包含了三笔款项，其中第一笔223260元是公司支付给王某2的工程款，其是受李某所托，将该款项从公司账户汇入乌鲁木齐××通讯技术有限公司账户，后又转入了王某2的账户，此事王某1知情并同意。第二笔198800元其是受王某1所托，将该款项从公司账户汇入乌鲁木齐××通讯技术有限公司账户，后又转入了王某1指定的赵××的账户。第三笔176530元是李某的工程款，李某借用××公司的账户收了这笔工程款，后其受李某所托，将该款项从公司账户汇入乌鲁木齐××通讯技术有限公司账户，后又转入了李某指定的他人账户，此事王某1知情并同意；（3）公诉机关指控的第三起事实中，涉案的15万余元不是公司的钱款，是公司已经支付给其他单位的工程款；（4）公诉机关指控的第四起事实中，该支票款项是公司经理王某1给自己的奖励；（5）公诉机关指控的第五起事实中，由于公司存在拿发票冲账的情况，涉案的发票等是其交给公司的，但其并未实际从公司领取报销款。
辩护人的辩护意见为：本案事实不清、证据不足，被告人尹春梅无罪。
经审理查明：
一、2006年至2009年间，被告人尹春梅担任北京××投资发展有限公司（以下简称××公司）会计。其间，尹春梅经手将本公司及关联公司银行账户内钱款共计人民币731805.97元，分多次转至北京盛世××文化发展有限公司（以下简称盛世××公司）账户。
二、2009年1月至5月间，被告人尹春梅担任××公司会计，先后将本公司银行账户内的钱款人民币223260元、198800元、176530元转至乌鲁木齐××通讯技术有限公司（以下简称乌鲁木齐××公司）账户内，后上述款项中的绝大部分转入王某2、赵××、李某2、谭某、李某账户。
三、2010年5月间，被告人尹春梅利用担任××公司会计的职务便利，将本公司银行账户内的钱款共计人民币159825.54元转账至北京××机电设备安装有限公司（以下简称北京××公司）银行账户内，后用于为本人购买宝马迷你轿车。
四、2010年7月间，被告人尹春梅利用担任××公司会计的职务便利，使用本公司的转账支票为其本人加油卡充值人民币12078元。
五、2010年2月间，被告人尹春梅担任××公司会计，向公司提供了发票等报销凭证，显示金额共计人民币7000余元。
被告人尹春梅于2015年3月6日向公安机关投案。后公安机关起获物品若干。另，公安机关对尹春梅名下的宝马迷你汽车（车牌号：×××）、长安汽车（车牌号：×××）及丰台区角门甲房屋予以查封；对李某名下的别克汽车（车牌号：×××）、张××名下的东风标致汽车（车牌号：×××）及张××名下的丰台区的房屋予以查封；对尹春梅、李某在北京××公司的股权予以查封；对乌鲁木齐××公司在中国建设银行账户（账号：×××）予以冻结。
以上事实，有以下证据证明：
一、综合证据
1、证人王某1的证言证明：我是××公司总经理、实际负责人。我公司以前叫北京××空调设备有限公司，后来更名为××公司。另外，我还有一个××机电设备有限公司。这三家公司都是由我统一负责管理。2005年3月至2011年8月间，尹春梅在我公司工作，是我公司的会计，当时公司的财务工作全都是由尹春梅负责，包括公司账户的转账汇款、支票转账都是由尹春梅负责。当时公司的财务部门除了尹春梅外还有张丽×、刘丽×、王丽×、张×等人。财务部门主要都是由尹春梅负责，而且当时尹春梅把着公司的账户，并且在尹春梅离职的时候，她将公司的很多财务记账凭证和空白的支票、支票根都私自带走了，造成了公司的很多财务无法核实。尹春梅和李某利用职务之便侵占公司2010251.11元的具体情况，可以让我公司的财务总监葛某说一下，他是负责财务工作的，他可以提供具体的材料。
2、证人葛某的证言证明：××公司总经理是王某1，也是公司的实际负责人和控股人，我是公司的财务总监。××公司的注册地在北京市平谷区，实际办公地址为北京市朝阳区东三环南路××号大院内。现在公司委托我来继续报案反映问题。尹春梅从2005年4月至2011年6月，一直在××公司工作，工作岗位一直都是会计、财务经理。李某从2006年7月19日至2013年10月，一直在××公司工作，工作岗位一直都是预算部经理。尹春梅利用财务经理的职务之便，李某利用预算部经理的职务之便，相互勾结，通过转账汇款、转账支票、网银转账等方式，多次将××公司的钱款非法占为己有。李某是公司预算部的经理，具有签字权，凡是李某签字认同的工程预算款，就可以交给尹春梅，然后由尹春梅签字，并加盖公司的财务专用章和法人人名章，这样就可以将公司的钱转出。经我们核实有一部分钱是直接被尹春梅个人侵占了，还有大部分钱款是转账到尹春梅、李某任股东的北京××公司，后再被尹春梅和李某二人非法占为己有。预算部就是李某一人说了算，财务部当时尹春梅是财务经理和会计，出纳都听尹春梅的，并且当时公司的财务专用章和法人人名章都由尹春梅保管，有这两个章后，尹春梅就可以从银行出款了。
3、证人李某的证言证明：××公司实际负责人是王某1。公司分工程部、预算部、财务部、办公室。尹春梅一直担任该公司会计。从2006年我到公司工作开始，一直到2012年尹春梅辞职离开，财务部门是尹春梅负责，出纳换过好几个人，有刘丽×，后来换成王丽×，又换成张×，又换成周某。公司的财务审批是王某1。北京××公司是2009年底成立的，股东包括我和尹春梅，各占50%股份。当时我准备辞职，所以成立了这个公司。因为尹春梅懂会计工作，在平谷有熟人可以注册公司，所以尹春梅也到北京××公司任股东。我不清楚盛世××公司。北京××公司财务的事情由尹春梅负责。我在北京××公司主要负责工程施工公司挂靠在北京××公司名下，与××公司签署合同，然后××公司会支付给北京××公司支票，尹春梅将这些支票兑成现金转到我个人银行账户，然后我给那些挂靠的公司结款。我和乌鲁木齐××公司没有关系，我不知道这个公司。
4、证人张某的证言证明：尹春梅负责××公司凭证编制、财物登记、原始单据审核等。公司会计只有尹春梅一人，转账和报销由尹春梅一人负责。2011年9月份尹春梅就从公司离职了，现在也联系不上她了。
5、证人周某的证言证明：2010年6月1日我通过招聘到××公司工作，任出纳职务。我刚到公司工作的时候尹春梅是公司的会计，我们都叫她尹经理，当时公司财务部门没几个人，也没有财务总监，财务部门的负责人是尹春梅，她负责财务部门的各项工作安排，并且我们都叫她尹经理。2011年7、8月份，尹春梅从公司离职。在我与尹春梅工作的时间段内，公司没有其他财务人员了。公司所有账目制作都是尹春梅负责，我只是负责取公司在银行的账户回单，还有现金业务，其他的工作我基本上插不上手。我当时只知道××公司在中国银行双井支行有一个账户，还有北京××机电设备有限公司在华夏银行京广支行有一个账户，其他账户是后来发现尹春梅在公司财务上有很多问题，通过查公司的账才发现××公司还有其他几个银行的账户，但当时这些账户都不是我负责，应该在尹春梅处负责管理。我来公司上班时，上任出纳确实交给我一部分空白支票，由我负责保管，但是后来发现尹春梅在公司财务上有问题，我们公司通过自己查账发现与尹春梅有关的支票都不是上任出纳交给我的空白支票，尹春梅从公司账户转走钱的支票都是尹春梅自己操作的，与我无关。我作为公司出纳，公司的每一笔提现我都有记录，至于尹春梅所说的套现金，我根本不明白她是什么意思。在我来公司后，公司的财务专用章和法人人名章确实由我和尹春梅分开保管的，但是公司有很多事情需要办理，财务人员又少，所以这两个章也经常放在一起由尹春梅或者我同时拿着使用。通过我们自己查账，尹春梅从公司账户转走了很多钱，这些钱去哪里了我不清楚，公司的账目也都没有记录。
6、证人马某的证言证明：我于2008年9月到××公司工作。尹春梅是公司的一名财务经理兼会计主管，主要就是做账目登记和资金周转。尹春梅在职的时候单位的财务章归尹春梅管理。我单位与盛世××公司及乌鲁木齐××公司没有业务往来，我没听说过这两个公司。2011年8月公司来新的会计，尹春梅就走了，不清楚她去什么地方了。
7、证人侯某的证言证明：我是××公司的一名负责采购合同管理的员工。尹春梅是2005年4月入职我公司的，是公司内的一名财务经理兼会计主管，主要就是做公司间货款、支票、汇款的账目登记。2009年3月我离开了公司，2012年2月份回到公司。之前我与尹春梅之间经常接触，我的项目都要给她报账，她做登记。
8、证人王某3的证言证明：我是个体经营暖通设备安装的，与××公司有过合作。尹春梅系××公司会计，我与××公司结算时找尹春梅拿工程款支票，没有尹春梅办理我拿不到钱。
9、企业法人营业执照、北京市工商行政管理局平谷分局变更证明等证明：××公司、北京××空调设备有限公司等的基本情况。
10、××公司变更登记证明材料证明：该公司现已更名为北京××投资发展有限公司。
11、劳动合同书、工资表、岗位职责说明等证明：尹春梅于2006年至2011年在北京××空调设备有限公司、××公司任职的情况。尹春梅在职期间任公司的财务部经理兼主管会计，全面负责公司的财务工作。
12、××公司、北京××机电设备有限公司、北京友邦××科技发展有限公司出具的书证证明：上述三公司控股股东之间有亲属关系，且××机电和友邦××的相关业务均由××的人员负责办理和操作，尹春梅在××公司工作期间，主持负责所有公司的财务工作。
13、北京天正华会计师事务所出具的司法会计鉴定意见书证明：××公司、北京××空调设备有限公司等的资金支出及流转情况。
14、尹春梅、李某银行账户明细证明：二人各自账户收支的情况。
15、××公司向公安机关提交的报案材料证明：该公司向公安机关报案的情况。
16、××公司财务交接说明证明：尹春梅离职时的财务交接情况。
17、起赃经过、扣押笔录、扣押清单等证明：2015年5月6日，公安机关对尹春梅位于北京市昌平区北七家镇暂住地进行搜查，并起获物品的情况。
18、公安机关查封通知书、冻结通知书证明：公安机关查封、冻结涉案款、物、股权的情况。
19、尹春梅房屋买卖及登记材料证明：尹春梅购买北京市丰台区角门房屋的情况。
20、到案经过证明：2015年3月6日，尹春梅在其母亲的陪同下到乌鲁木齐铁路公安局乌鲁木齐东站派出所投案。
21、被告人尹春梅户籍材料证明：尹春梅的身份情况。
22、被告人尹春梅供述与辩解：××公司法定代表人开始是王某1，后来换成了张某，公司实际负责人是王某1，任总经理。公司分工程部、预算部、财务部、办公室。财务部只有我和出纳刘丽×，后来又换成了王丽×，又换成了张×，又换成周某，在此过程中我一直任公司会计，工作内容包括平时的公司记账、报税，我和出纳共同负责公司现金支票、转账支票收取和支出工作。我在公司工作期间，财务部的负责人应该是王某1，我们都是跟王某1汇报工作。北京××公司是2009年11月份成立的，股东包括李某和我，各占50%的股份，公司没有总经理，成立××的目的是因为当时李某有些朋友是做施工的，需要公司走账，公司没有具体的经营项目，就是用来朋友之间走账。××没有其他的工作人员，有时会有李某联系来的朋友，他们就是挂靠一下××公司。公司没有实际办公地址，因为公司没有实际的经营业务。关于2010年5月6日××公司有一笔159825.54元转到北京××公司，这笔款肯定是哪个项目的工程款，我想不起来了，这个项目好像由周晓×负责，但具体我记不起来了。这笔钱后来用于购买宝马汽车，这是我跟××公司借的钱，我口头和李某、周晓×商量的，没有任何文字凭证，也没有财务支出凭证，也没有借据等材料。
当时××公司的账户在宣武区珠市口北京银行，由于××的总经理王某1需要大量的现金，公司账户一天取不出那么多现金，只能取出49500元，王某1让我自己想办法倒出现金，我就跟王某1说我有一个朋友的公司基本户在农行双井支行，这个公司就是盛世××公司，这个公司可以帮忙提现金，王某1就同意了，每次提现都是出纳张丽×、刘丽×给我支票，然后我自己去农业银行双井支行办理提现金。盛世××公司的法定代表人是李×4，是我的朋友，这个公司是销售图书的，现在已经注销。当时李×4一直在湖北，李×4说公司报税的事情和银行账户的管理工作都在我这里，我也跟李×4说过用盛世××公司提现金的事情。2007年至2009年从××公司农业银行账户向盛世××公司转账5笔、从××公司华夏银行向盛世××公司转账3笔、从××公司中国银行账户转账3笔，以上共计233561.78元都是为××公司提取现金使用了，这些钱都交给出纳了，我不可能拿着现金。关于从××公司、北方××空调公司向盛世××公司转账的16笔共计498244.19元，这些都是通过盛世××公司账户给××公司提取现金了，××公司财务现在都应该有记录凭证，而且这些钱都是经过公司负责人王某1签字的，我才能提取现金，钱的使用也是经过王某1签字的。
关于2009年1月至5月××公司分三笔共598590元转入乌鲁木齐××公司是怎么回事，应该去××公司看记账凭证，我想不起来了。关于这些钱后来转入我母亲董某的账户中，我问过我母亲，她说公司账户她也取不出现金，只有转到她的个人账户内才能取现。这些钱都转到××公司指定的账户里，然后都交给××公司了，这些账户都是个人账户，我都记不清了。谭某、李某2、王某2等的账户都是王某1提供给我的，然后我告诉了我母亲董某，让她帮助转账。当时我是和出纳一起做的，跑银行是出纳自己去的。我母亲董某肯定不认识这些人，我都不认识。我认识王某2，他是××的分包商，转到他账户的钱肯定是王某1让我转的。
关于2010年7月9日使用××公司的转账支票为加油卡充值12078元一事，当时××公司做一项工程，由于对方发票有问题，王某1让我想办法扣除对方部分钱款，然后将该支票作为对我的奖励给我了，之后我就用来给加油卡充值了。××公司关于奖励有明文规定，一般都是关于业务员销售业绩的奖励，没有明文规定对财务人员奖励。这次算是破例，都是老板自己决定的，没有什么标准。
关于2010年2月报销费用7951.60元，肯定是经过了王某1签字审批的。如果显示没有经过审批，那肯定是王某1忘记签了。我们每笔报销费用都是要经过王某1同意的，有可能当时王某1不在公司，经出纳向其核实后才会报销，等他回来补签字。他没签字还有一种情况，王某1称有时公司在外花销没有开发票，因此签了一些白条让我们财务人员拿去换发票入账，所以这些钱不一定是我领的。
二、分起证据
（一）第一起事实
23、北京北方××空调设备有限公司、××公司、盛世××公司等银行账户交易清单、转账支票等证明：2006年至2009年间，北京北方××空调设备有限公司、××公司等向盛世××公司先后转账25笔共计人民币731805.97元。
24、盛世××公司、乌鲁木齐××公司银行账户记录证明：2008年4月至2009年10月间，盛世××公司向乌鲁木齐××公司转款共计8次，金额共计人民币1271900元，后上述款项转入董某银行账户，后转入尹春梅、罗无×、王金×银行账户，其中转入尹春梅银行账户18万元（2008年4月15日）。
25、盛世××公司设立、变更登记材料证明：该公司2005年申请设立，开始由尹春梅代为办理申请设立手续。2009年10月该公司被吊销营业执照。
26、证人葛某的证言证明：2007至2009年期间，尹春梅先后25次擅自将公司银行账款转至盛世××公司，共计731805.97元。我公司与上述企业从未发生任何业务关系。以上业务尹春梅身为公司的财务经理、主管会计却没有做任何账务处理，且将相关票据丢失。
27、证人王某1的证言证明：2007至2009年期间，尹春梅先后7次将公司银行账款转至盛世××公司，其中从公司农业银行双井支行账户通过网银转至盛世××公司四笔，用公司中国银行双井支行账户转账支票支付三笔。尹春梅对上述七笔业务没有做任何账务处理，并且将相关的单据、网银汇款的银行回单、支票头均丢失。
我公司与盛世××公司和乌鲁木齐××公司没有业务往来。我没有让尹春梅通过我公司账户转账给盛世××公司和乌鲁木齐××公司、然后给××公司和我个人套现金用。如果尹春梅这样说，可以让她提供相关的财务凭证，我公司没有任何这方面的凭证。另外尹春梅在离职后还偷走了我公司的很多财务凭证。
28、证人张某的证言证明：××公司与盛世××公司及乌鲁木齐××公司根本没有合作，之间也不应出现转账情况，尹春梅向这些公司转账的情况根本没有记录，是公司自己进行查账后发现的。
29、证人董某（尹春梅之母）的证言证明：我不知道盛世××公司，对于乌鲁木齐××公司从盛世××公司分别于2008年4月15日转入18万元、12月26日转入10万元和198200元、2009年9月29日转入97650元和20万元、10月14日转入96050元、20万元、20万元，我没有印象了。对于我个人的建行账户于2008年4月15日将盛世××公司转入的18万元转到尹春梅账户内一事，我不清楚，那是尹春梅帮人倒现金，尹春梅给我什么账户，我就往那个账户内存钱。2008年12月盛世××公司转入的298200元，我都转入罗无×的账户，我不认识这个人，也是尹春梅给我的账户。2009年9月29日盛世××公司转入的297650元，我都转入王金×的个人账户，我不认识这个人，是尹春梅给我的账户，让我转的。2009年10月14日盛世××公司转入的496050元我都转入到王金×的个人账户内，也是尹春梅让我转的。
（二）第二起事实
30、××公司银行账户交易清单、乌鲁木齐××公司银行账户明细信息等证明：××公司向乌鲁木齐××公司转款的情况，其中2009年1月20日转款223260元，1月21日转款198800元，5月25日转款176530元，以上共计人民币598590元。
31、董某建设银行账户交易清单证明：2009年1月21日自乌鲁木齐××公司转入223260元，同日转出213210元至王某2账户；1月21日自乌鲁木齐××公司转入198800元，同日转出197950元至赵美×账户；5月26日自乌鲁木齐××公司转入176000元，同日转出26347.5元至李某2账户、转出10万元至谭某账户、转出49150元至李某账户。
32、王某2、赵美×、李某2、谭某、李某银行账户明细证明：上述人员账户收到董某账户转入相应数额款项的情况。
33、乌鲁木齐××公司设立、变更登记材料证明：该公司的基本情况。
34、××公司同北京××迅达信息技术有限公司“武警北京总队机关营房楼室外管线分包工程合同”证明：该合同签订于2007年12月20日，××公司的签字人为李某，××迅达公司的签字人为王某2，工期自2007年12月20日至2008年1月6日，合同价款315160.8元。
35、××公司关于给北京××迅达信息技术有限公司付款的说明及付款凭证、付款明细账证明：工程总造价为315160.8元，2008年6月28日以支票形式支付进度款为128000元，2009年1月17日以转账支票形式支付进度款14万元，2010年1月7日扣除由××公司垫付的项目部房租18750元。截止2015年7月28日××公司累计支付286750元，因工程未办理结算，该项目实际产值不详。2009年1月20日尹春梅从公司账户向乌鲁木齐××公司汇款223260元和该项目无关。
36、××公司出具的情况说明证明：2009年5月25日尹春梅从该公司华夏银行账户向乌鲁木齐××公司通过网银汇款175630元。该笔汇款经核实没有找到相对应的工程项目。
37、证人王某1的证言证明：2009年1月21日，尹春梅从公司华夏银行北京光华支行账户网银转账198800元至乌鲁木齐××公司。尹春梅对上述业务没有做任何账务处理，并且将相关的网银汇款回单丢失。
其中一个叫王某2的人和××公司之间有一次业务合作，但是不可能从公司账户给他现金，我们都是转账支票进行结算的。上述钱款，不可能是尹春梅所说的给我或者××公司套现金的，如果是套现金让尹春梅提供相关的证据，我公司这里没有任何财务凭证。
上述钱款要是经过了我的同意，财务肯定有我的签字，现在公司根本没有这方面的记账凭证和我签字的信息，还有我们公司和乌鲁木齐××公司根本没有业务往来，根本不可能给这家公司转账汇款或者支付支票，所以这些钱就不是我同意转出去的，是尹春梅私自转走并侵占我公司的钱款。
38、证人葛某的证言证明：2009年1月20日，尹春梅擅自将公司银行账款223260元自公司华夏银行光华路支行网银转账到乌鲁木齐××公司。2009年1月21日，尹春梅擅自将公司银行账款198800元自公司华夏银行光华支行通过网银转账至乌鲁木齐××公司。2009年5月25日，尹春梅擅自将公司银行账款176530元自公司华夏银行光华路支行网银转账至乌鲁木齐××公司。尹春梅对上述业务没有做任何账务处理，并且将相关的网银汇款单丢失。
我们公司与王某2有一个武警北京总队机关营房楼室外管线分包工程合同，是我们××公司与北京××迅达信息技术公司签署的，××迅达公司的代表就是王某2。工程造价款共计315160.8元，2008年6月28日已结算128000元，2009年1月17日结算14万元，我公司垫付房租18750元，共计累计结算286750元。我公司没有在2009年1月份以支票转账的方式一次性给王某2给付工程款23万余元。
另，我公司与谭某没有业务来往，与谭某也没有债权债务关系。
39、证人苏某的证言证明：我是乌鲁木齐××公司的股东、法定代表人。该公司2007年2月份在乌鲁木齐成立，当时的法定代表人是钱明，出资2万元，占20%的股权，董某出资5万元，占50%的股权，尹清野出资3万元，占30%的股权。2008年钱明把他的20%的股权转让给了我，由我担任该公司的法定代表人。该公司名义上是一个公司，但是各股东之间都是各干各的，我们之间没有业务交叉，具体就是我和一个工程的甲方签订合同，但甲方不能与我个人签订合同，于是我就用××公司与甲方签合同，之后甲方给我材料款（一般都是支票），我将支票入到××公司账户内，××公司给甲方出具发票，之后××公司再将材料费的支票以现金形式转到我个人账户内。因为我自己是公司的股东，所以××公司就不收管理费和税点了。董某和尹清×是尹春梅的父母。尹春梅没有为乌鲁木齐××公司介绍过工程项目，但走过账。董某、尹清×也没有为公司介绍过工程项目，但董某是公司的会计，负责做账。这个公司其实就是我一个人在做业务。乌鲁木齐××公司与北京××投资发展有限公司、北京××空调公司、北京盛世××文化发展有限公司、北京××机电设备有限公司都没有业务往来。关于2008年至2015年间北京盛世××文化发展有限公司、北京××公司、北京××公司向我公司账户内转款以及董某将这些款项转入个人账户或者用于其本人支取劳务费的事情，我都不知道。上述的公司我都不知道，与乌鲁木齐××公司没有业务关系，尹春梅和乌鲁木齐××公司也没有关系，他们都不应该从我公司支取现金。董某只是挂名股东，她是公司会计，负责做账，我给她工资，她不应该从我公司支取这么多的劳务费和其他的钱。董某只对我说过有一笔20万元走一下账，其他的我都不知道。
40、证人董某的证言证明：2007年2月，我与原同事钱明、我丈夫尹清×共同出资成立了乌鲁木齐××公司。当时钱明是该公司的法定代表人。后来过了一年左右，钱×将自己的股份转让给了苏某，苏某成了该公司的法定代表人。现在这个公司的法定代表人是魏静宁，他是苏某找来的，苏某还是这个公司的负责人。我是这个公司的会计，负责公司的做账、报税工作。尹春梅没有给乌鲁木齐××公司找过业务。尹春梅从2005年开始，一直到2011年，她都在××公司工作。我听尹春梅说她是这家公司的会计。李某是这家公司的项目经理，我去北京看尹春梅时，尹春梅带我到公司见过李某。尹春梅让我给北京××机电设备有限公司汇过钱，用来给尹春梅交社保，因为尹春梅的社保在北京××公司，她应该是北京××公司的股东，2011年尹春梅从××公司辞职后转到这个公司的。乌鲁木齐××公司从××公司于2009年1月20日转入223260元、1月21日转入198800元、5月25日转入176530元，这些钱都是尹春梅对我说的，为了给××公司的老总王某1倒现金的。2009年1月20日的223260元，我都转入到王某2的个人账户内，王某2我也不认识，是尹春梅给我的账户，让我转的。2009年1月21日的198800元我转到赵美×个人账户内，5月25日的176530元我转给李某2、谭某、李某，这些都是尹春梅给我的账户，让我转的钱。乌鲁木齐××公司与××公司、盛世××公司、北京××公司都没有业务往来。
41、证人王某2的证言证明：我和××公司之间有过一次业务往来，就是北京武警总队综合楼弱电工程，我牵头从××公司处承包过来施工的。我当时以北京××迅达科技公司的身份与××公司签订的承包该弱电工程合同的。我和××公司之间都是以转账支票的方式进行结算，开票人都是××公司。对于2009年1月20日××公司华夏银行光华路支行账户转账223260元到乌鲁木齐××通讯技术公司建行账户内、之后这笔钱又转到董某个人账户内、并于1月21日从董某账户转到我个人账户内213260元，这个钱应该是××公司支付给我的工程款。××公司都是以转账支票形式支付给我工程款的。因为当时快过年了，我着急给工人发工资，如果将转账支票入到我公司账户，我不能全部提现给工人发工资，所以当时我就找××公司的预算部经理李某想办法，并将××公司给我的转账支票交给李某，让他给我取现金出来，李某也表示同意了。我不知道李某采取什么方式给我套现金的。我实在记不清当时××公司应该给我多少工程款，但是肯定是20多万元，还有应该是万元的整数单位，不应该有千、百、元位的零头数。××公司什么时候给我的转账支票我记不清了，是在我收到董某转来的现金前7天左右。当时我不知道是董某给我转过来的，我认为是李某给我转过来的。作为正常的财务管理及银行的规定，北京的支票是不会在7天之内串现金到新疆的公司并转现金到我的账户的。如果××公司是通过电汇223260元到乌鲁木齐××公司，之后又现金转账到董某并从董某账户转账到我的账户，那我就不知道是怎么回事了。关于工程款的相关凭证，我这里都没有了，我当时也是挂靠在××迅达公司与××公司合作，××迅达公司早就倒闭了。我和尹春梅不认识，没有任何联系。
42、证人谭某的证言证明：我不认识尹春梅，认识李某，他是我的同学和老乡。我和××公司没有任何业务来往。对于公安机关说的2009年5月25日××公司转账176530元到乌鲁木齐××公司账户内、5月26日这些钱又转到董某账户内，其中的10万元又转到我个人账户内，这10万元是李某还给我的钱。李某曾经因为干工程没有钱向我个人借了10万元，上述打入我建行账户内的10万元，就是李某还我的钱。李某向我打借条了，他还钱后我就把借条撕了。我不知道这笔钱转账的情况，当时李某向我要我的个人银行账号，这10万元转到我的银行卡内，李某也通知我钱转到账了。
43、证人李某的证言证明：关于2009年5月26日尹春梅的母亲董某个人建行账户向我的个人建行账户内转款49150元，我记不住是怎么回事了。对××公司向盛世××公司及乌鲁木齐××公司转账的事，我不清楚。我认识王某2、谭某、赵美×，不认识李某2。我和王某2没有业务关系。我和谭某的老公谭××中有业务往来，是一个城建七矿业大学的活儿，这个工程跟××公司没有关系。我和赵美×没有业务往来关系。
（三）第三起事实
44、中国银行转账支票证明：2010年5月6日，××公司向北京××公司转账人民币159825.54元。
45、北京农商银行账户交易清单证明：北京××公司账户于2010年5月7日收入人民币159825.54元，5月30日包括该笔钱款在内的人民币共计311000元支付给北京××金龙经贸发展有限公司。
46、北京××金龙经贸发展有限公司营业执照复印件、收款311000元的银行凭证、该公司出具的工作说明、该公司提供的尹春梅预付款单据及公安机关出具的车辆查询记录单等证明：尹春梅通过北京××公司账户向北京××金龙经贸发展有限公司支付人民币311000元，购买宝马迷你牌汽车的事实。
47、北京××公司工商登记材料，证明该公司成立于2009年11月，股东为尹春梅和李某。
48、中国新时代集团办公楼机电改造工程分包合同复印件、合同评审表复印件证明：2009年4月，甲方××公司与乙方肥城市××建安工程有限公司签订中国新时代集团办公楼机电改造工程分包合同的情况。暂估合同总价人民币150万元。2010年1月，承包方由肥城市××建安工程有限公司变更为北京××公司。
49、中国新时代集团办公楼机电改造工程款结算协议书复印件、××公司付款申请单复印件及承包人付款登记表复印件证明：××公司向北京××公司、肥城市××建安工程有限公司付工程款的情况。其中2009年5月7日付款10万元，2009年6月1日付款10万元，2009年7月21日付款5万元，2009年8月26日付款20万元，2009年11月27日付款20万元（备注显示其中10万元未支付），2010年2月8日付款10万元，2010年2月11日付款50万元，2010年7月2日付款60万元（以雷克萨斯牌汽车折抵工程款），2010年7月9日付款30万元。
50、证人王某1的证言证明：2010年5月7日，在没有公司总经理批准的情况下，尹春梅擅自从公司中国银行账户转款159825.54元到北京××机电设备安装有限公司，后用这笔钱买了宝马迷你轿车。当时××公司的出纳是张×，当时张×购买了一辆丰田佳美轿车，根据我公司了解张×的家庭条件不好，我觉得这事和尹春梅职务侵占的事有关系，因为这个时候公司的会计尹春梅和出纳张×可以串通。
51、证人葛某的证言证明：2010年5月7日，在没有公司总经理批准的情况下，尹春梅擅自从公司中国银行账户转款159825.54元到北京××机电设备安装有限公司。后又被尹春梅转账到北京××金龙经贸发展有限公司内，用于购买宝马牌迷你轿车1辆，车主是尹春梅本人。××公司自2010年2月至2010年12月底，与××公司只有一个项目，项目标的是35万元，××公司在此期间已经支付33万元，还剩2万元没有结算，除此之外没有任何其他项目和钱款往来，所以不可能涉及到这159825.54元的转账，并且转账也没有经过公司总经理王某1的签字审批。
52、证人李某的证言证明：2007年开始我在××公司上班，后来担任预算主管。2010年左右，有一个包工头牛××与××公司签订了施工合同，建设中国新时代大厦机电工程。在施工过程中，我负责审批预算，牛××申请了预算30万元，当时我审批通过了这30万元，公司的副总、总经理都签字同意了，后公务的财务将这30万元给了牛××。当时尹春梅担任公司的财务经理，尹春梅开了支票后，因为牛××没有公司，兑现不了支票，我就给他找了北京××公司，我是这个公司的股东之一，牛××把这30万元支票转入了北京××公司，这个公司又把这30万元转到了我个人账户，当时我扣除了税和管理费后给了牛××20多万元的现金，具体多少我忘记了，牛××签字了。
尹春梅有一辆宝马迷你轿车，我不知道这辆车是怎么来的。尹春梅没有跟我借过钱，她怎么买的这辆车我也不知道，至于她是否向周晓×借钱我就不知道了。我不知道她是否向北京××公司借钱买这辆车。关于2015年5月7日，××公司的159825.54元转到北京××公司账户、后再次被转到北京××金龙商贸公司用于购买宝马迷你轿车并登记在尹春梅名下一事，尹春梅没有跟我说过这件事。至于尹春梅说经过我和周晓×同意她才从××公司账户转款用于购买宝马轿车，我不知道这个情况，我也不知道尹春梅怎么把钱转出来用于为自己购买宝马轿车的事情，××公司的财务工作和资金都一直由尹春梅负责，我不了解。
（四）第四起事实
53、中国银行转账支票证明：2010年7月9日，××公司向中油首汽石油销售有限公司转账共计人民币12078元。
54、中国银行进账单及中油首汽石油销售有限公司发票证明：上述12078元在该公司购买汽油的情况。
55、客户单卡明细对账单中油首汽石油销售有限公司北京十三号加油站出具的说明证明：尹春梅加油卡的具体消费情况。
56、××公司情况说明证明：公司的管理制度中没有关于给员工的奖励以支票的形式支付的规定。2010年7月9日尹春梅使用公司转账支票支付加油费，纯属个人行为，非公司授权或者委托其办理。
57、证人任某证言证明：我是中油首汽石油销售有限公司北京十三号站站长。办卡的流程是这样的，个人或单位到我加油站，交付现金或者支票，等我公司人员到银行核对后，再通知对方取卡，加油充值也是一样的流程。2009年5月11日我站为一名叫尹春梅的女子办理了一张加油卡，卡号是×××，该张加油卡不限车型，任何一辆车都能用这张加油卡加油，这是一张用个人信息办理的加油卡。有加油的明细。
58、证人王某1的证言证明：2010年7月9日，尹春梅擅自用公司中国银行双井支行账户转账支票（支票编号16138038，金额12078元）在其住地的中石油销售公司角门加油站为加油卡充值。
59、证人葛某的证言证明：2010年7月9日，尹春梅擅自用公司中国银行双井支行账户转账支票（支票编号16138038，金额12078元）在其住地的中石油销售公司角门加油站为加油卡充值。这张转账支票在××公司没有存根或者相关记账凭证，这是尹春梅私自截留的支票，当时公司的出纳周某都不知道这件事。这张支票也不是公司给尹春梅的奖励款，这件事我跟公司老板王某1核实过，另外公司也根本不可能用公司的转账支票作为奖励给个人使用，没有这种制度。
60、证人周某的证言证明：2010年7月9日，××公司开出一张转账支票，收款人是中油首汽石油销售有限公司，转账金额是12078元，这张转账支票在我这里没有任何记录，是尹春梅自己操作的。自从我2010年6月份来××公司工作起，就从来没听说××公司有用支票对员工进行奖励的事情，至于现金奖励也就是对个别员工奖励几百元。
（五）第五起事实
61、××公司记账凭证、差旅费报销单、支出凭单及所附发票、收据证明：尹春梅于2010年2月，报销费用共计人民币7951.60元，上述报销单据均显示无审批签字。
62、××公司财务管理制度、财务支出标准及审批程序规定证明：该公司规定须经总经理签字后才能报销各种费用。
63、证人王某1的证言证明：2010年2月，尹春梅未经公司总经理审批，以财务经理和主管会计身份私自报销费用7951.60元（2010年2月第36号凭证报销4533.10元，2010年2月第39号凭证报销3418.50元，但在报销单中虚报721元，无发票）。
64、证人葛某的证言与王某1的证言内容一致。
上述证据，经庭审举证、质证，本院予以确认，并综合分析评判如下：
1、对于公诉机关指控的第一起事实，现有证据仅能证明被告人尹春梅经手将××公司钱款转入盛世××公司账户，但并无证据证明之后钱款被尹春梅占为己有。现有证据不能排除尹春梅所称的其为公司倒账','2018-10-02
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