湖南省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）湘刑终499号
原公诉机关湖南省长沙市人���检察院。
上诉人（原审被告人）张勇，男，1973年7月14日出生于湖南省沅江市，汉族，中专文化，系湖南翰林文化商务有限公司法定代表人。因涉嫌合同诈骗犯罪于2015年3月12日被上海市公安局浦东分局刑事拘留，同月31日被取保候审；因涉嫌合同诈骗犯罪于2015年7月3日被长沙市公安局芙蓉分局刑事拘留；因涉嫌持有伪造的发票犯罪于2015年8月7日被逮捕。现羁押于长沙市第一看守所。
辩护人卢柯豆，上海市海华永泰（长沙）律师事务所律师。
辩护人胡凤庆，湖南楚桥律师事务所律师。
原被告单位湖南翰林文化商务有限公司，住所地湘阴县顺天大道南侧，法定代表人张勇。
诉讼代表人刘明辉，男，52岁，系湖南翰林文化商务有限公司职员，住湖南省沅江市琼湖路128号。
湖南省长沙市中级人民法院审理湖南省��沙市人民检察院指控原审被告单位湖南翰林文化商务有限公司犯合同诈骗罪、非法制造发票罪，原审被告人张勇犯合同诈骗罪、贷款诈骗罪、非法制造发票罪一案，于二O一七年十月二十四日作出（2016）湘01刑初59号刑事判决。原审被告人张勇不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
湖南省长沙市中级人民法院审理认定：一、合同诈骗
2013年4月至2014年6月期间，湖南翰林、张勇隐瞒公司背负巨额债务、隐瞒土地已抵押给银行、为湖南翰林提供担保的长沙翰林、湖南飞越、张勇、张浩、陈甲、陈乙无实际担保能力的事实，通过伪造增值税专用发票、普通发票，虚构融资租赁设备的产权归属，用不属于其所有的机器设备诱使被害人与其签订买卖合同、售后回租赁合同、动产���押合同、保证合同、最高额房地抵押合同；通过提供虚假的购销合同、送货单、确认函、增值税专用发票，诱使被害人与其签订有追索权保理合同。湖南翰林采取上述手段先后骗取仲利国际租赁有限公司（以下简称仲利公司）资金3127500元，骗取远东国际租赁有限公司（以下简称远东公司）资金35530308元，共计骗得38657808元。
二、贷款诈骗
2013年11月初，张勇隐瞒小森八色机的所有权系大新银行享有，且该小森八色机已于2013年4月30日出售给仲利公司，并与仲利公司签订了买卖合同和租赁合同，湖南翰林、张勇、陈甲无实际担保能力的事实，并向长沙市芙蓉区旺德府小额贷款有限公司提供伪造的4份小森八色机的湖南省国家税务局通用机打发票，对长沙市芙蓉区旺德府小额贷款有限公司谎称可用其公司湖南翰林名下的小森八色机提供抵押担保，先后贷款700万元。张勇向长沙市芙蓉区旺德府小额贷款有限公司支付利息共计40.4万元之后，拒不归还余下借款本息，实际骗得6596000元。
三、非法制造发票
2013年7月25日，湖南翰林与沅江纸业有限责任公司签订动产抵押合同，同年7月30日，沅江纸业有限责任公司与湖南翰林、长沙翰林签订还款协议书。湖南翰林的实际控制人张勇为达到与沅江纸业有限责任公司签订上述合同的目的，伪造了湖南翰林购买骑马钉联动线1台、卷筒纸平板书刊印刷机2台、平装胶订自动线1台共4台设备的湖南省国家税务局通用机打发票（发票号码分别为00382542、00382602、00382628、00382801）。2013年7月31日，湖南翰林向湘阴县工商行政管理局提供了上述4份伪造的票面金额共计为1093万元的湖南省国家税务局通用机打发票，在湘阴县工商行政管理局办理了动产抵押登记手续。
上述事实有书证、证人证言、鉴定意见、被告人张勇的供述与辩解等证据证明。据此，长沙市中级人民法院判决如下：一、被告单位湖南翰林文化商务有限公司犯合同诈骗罪，判处罚金一百八十万元；犯非法制造发票罪，判处罚金二十万元，决定执行罚金二百万元。二、被告人张勇犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金五十万元；犯贷款诈骗罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金二十万元；犯非法制造发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金十万元，决定执行有期徒刑二十年，并处罚金八十万元。三、责令被告单位湖南翰林文化商务有限公司、被告人张勇退赔仲利国际租赁有限公司三百一十二万七千五百元，退赔远东国际租赁有限公司三千五百五十三万零三百零八元；责令被告人张勇退赔长沙市芙蓉区旺德府小额贷款有限公司六百五十九万六千元。
上��人张勇上诉提出:关于合同诈骗罪，原审被告单位与上诉人主观上并无非法占有融资资金的目的，原审法院对被告单位及上诉人以非法占有为目的的认定所依据的事实不清，证据不足。关于贷款诈骗罪，上诉人借款在前，抵押在后，并不是以虚假产权主明做担保后才获得贷款。
辩护人卢柯豆辩护提出：湖南翰林、张勇与远东公司之间的所有经济合同行为都是双方约定实施的，不存在诈骗行为；张勇对涉案相关财产拥有合法处置权，不存在虚构和欺骗的事实；张勇无非法占有的主观目的；旺德府公司不是金融机构，张勇不构成贷款诈骗罪。
辩护人胡凤庆辩护提出：本案合同诈骗的事实不清，证据不足，不能排除合理怀疑；假发票只构成伪造或持有假发票罪，一审认定假发票是诈骗犯罪的手段，是定罪错误；旺德府公司不是金融机构，不构成贷款诈���罪。
经审理查明：一、合同诈骗
原审被告单位湖南翰林文化商务有限公司原名湖南翰林纸业有限公司，成立于2011年6月3日，上诉人张勇为该公司法定代表人。长沙翰林纸业有限公司成立于2008年4月16日，2009年9月至2013年9月期间张勇为该公司法定代表人及股东。湖南飞越浆纸贸易有限公司成立于2010年3月3日，张浩于2011年12月7日任该公司法定代表人。长沙凯博纸业有限公司成立于2012年12月18日，法定代表人为游某。张勇系湖南翰林文化商务有限公司（以下简称湖南翰林）、长沙翰林纸业有限公司（以下简称长沙翰林）、长沙凯博纸业有限公司（以下简称长沙凯博）、湖南飞越浆纸贸易有限公司（以下简称湖南飞越）的实际控制人。翰林印刷有限公司（以下简称翰林印刷）原名为湖南翰林印刷有限公司，2011年11月2日在香港特别行政区注册成立，张勇���该公司唯一股东和负责人。
2012年6月15日，湖南翰林为开展经营，由张勇以翰林印刷的名义与香港大新银行有限公司（以下简称大新银行）签订租赁合同，合同约定：大新银行向日本小森公司购买一台小森全自动超高速四色单张纸胶印机（购买价格港币5256065.5元，型号为：GL-440，编号为：2149）出租给翰林印刷交给湖南翰林的工厂使用，租期为48个月；翰林印刷应从2012年7月15日开始每月15日前向大新银行支付当期租金港币134687元。大新银行对该设备享有所有权。2012年11月15日，翰林印刷与大新银行签订租赁合同，合同约定：大新银行向香港新亚菲印刷机械有限公司购买一台小森胶印机（购买价格为港币10120446元，型号为小森丽色龙LS-440SP，编号为：200）出租给翰林印刷交给湖南翰林的工厂使用，租期为48个月；翰林印刷应从2012年12月15日开始每月15日前向大新��行支付当期租金港币259336元。大新银行对该设备享有所有权。大新银行在交付给湖南翰林文化商务有限公司设备的型号标牌旁贴有大新银行的所有权标识，注明设备属大新银行所有。以上两份合同签订后，大新银行按约购进上述两台设备，并交付给了湖南翰林使用。因翰林印刷未按约支付租金，2014年4月21日，岳阳市中级人民法院裁定查封湖南翰林文化商务有限公司厂内两套小森牌胶印机（型号为：GL-440，编号为：2149；小森丽色龙LS-440SP，编号为200），期限为一年。
2012年4月23日，张勇代表湖南翰林与北京京城国际融资租赁有限公司（以下简称北京京城）签订一份融资租赁合同，合同约定由北京京城根据湖南翰林选定的卖方，从湖南省印刷物资有限责任公司购买卷筒纸平版书刊印刷机2台、椭圆胶订包本机1台、骑马胶订联动线3台，共计6台设备，总价6756000元，北京京城将上述设备出租给湖南翰林使用，租赁期限36个月，北京京城在租赁期限内是租赁物的所有权人。湖南翰林支付首期租金1351200元、保证金675600元及其他相关费用共计2205758.4元，每月向北京京城支付租金，分36期支付，每期支付租金171820.89元。租赁期满，租赁物的留购价格为600元，湖南翰林付清合同规定的所有款项，包括租金、租前息、留购价款等后，租赁物所有权转移到湖南翰林。北京京城履行了合同。2013年4月27日，张勇代表湖南翰林与北京京城签订一份融资租赁合同，合同约定由北京京城根据湖南翰林选定的卖方，从湖南省印刷物资有限责任公司购买卷筒纸平版书刊印刷机1台，金额为208万元，北京京城将上述设备出租给湖南翰林使用，租赁期限36个月，北京京城在租赁期限内是租赁物的所有权人。湖南翰林支付首期租金、保证金及其他相关费用共计679012元，每月向北京京城支付租金，分36期支付，每期支付租金52852.82元。租赁期满，租赁物的留购价格为100元，湖南翰林付清合同规定的所有款项，包括租金、租前息、留购价款等后，租赁物所有权转移到湖南翰林。北京京城履行了合同。2013年5月14日，北京京城按合同约定将租赁物交付给湖南翰林使用。因湖南翰林未按合同约定支付租金等款项，构成根本违约，北京市朝阳区人民法院于2015年11月17日判决解除湖南翰林与北京京城签订的融资租赁合同，湖南翰林返还北京京城融资租赁合同项下的7台设备。
2012年11月22日，湖南翰林通过竞拍以398万元的价格取得湘阴县袁家铺镇湖南省轻工产业园内的湘挂2012-28号地块，共26177.52平方米。该块土地原登记为湘国用（2013）第025661695号土地使用证，后分割成两块，分别为湘国用（2013）第025662853号、使用面积17405.39平方米���湘国用（2013）第025662852号、使用面积8772.13平方米。湖南翰林在该地块上陆续兴建厂房，拥有产权证号分别为湘房权证轻工业字第AN0021697、AN0021699、AN0021700、AN0021701、AN0021704号的厂房、综合楼等。2013年1月23日，湖南翰林将该块土地抵押给长沙开福农村合作银行黄兴路支行，为长沙翰林向长沙开福农村合作银行黄兴路支行贷款600万元提供抵押担保（评估价为1098万元），后贷款展期，抵押也随之展期至2016年1月28日并在国土部门办理了他项权证登记手续。
2013年9月17日，湖南翰林将其产权证号分别为湘房权证轻工业字第AN0021697、AN0021699、AN0021700、AN0021701、AN0021704号房产抵押给远东国际租赁有限公司，抵押期限为四年。
湖南翰林2013年收支相抵亏损3635448.63元；2014年收支相抵亏损3907578.48元；2015年收支相抵亏损2331199.19元。2013年1月-2015年6月累计亏损总额为9874226.30元。截止到2015年12月31日止，张勇及湖南翰林资产总额69552300.69元，负债总额131523043.96元。
2013年4月至2014年6月期间，湖南翰林、张勇隐瞒公司背负巨额债务、隐瞒土地已抵押给银行、为湖南翰林提供担保的长沙翰林、湖南飞越、张勇、张浩、陈甲、陈乙无实际担保能力的事实，通过提供虚假的增值税专用发票、普通发票，虚构融资租赁设备的产权归属，用不属于其所有的机器设备诱使被害人与其签订买卖合同、售后回租赁合同、动产抵押合同、保证合同、最高额房地抵押合同；通过提供虚假的购销合同、送货单、确认函、增值税专用发票，诱使被害人与其签订有追索权保理合同。湖南翰林采取上述手段先后骗取仲利国际租赁有限公司（以下简称仲利公司）资金3127500元，骗取远东国际租赁有限公司（以下简称远东公司）资金35530308元，共计骗得38657808元。具体事实如下：
1、骗取仲利公司3127500元的事实
2013年4月，湖南翰林明知小森八色机、小森四色机归大新银行所有，通过提供虚假的湖南省国家税务局通用机打发票（小森八色机对应的发票号码为03322996、03322986、03322975、03322967；小森四色机对应的发票号码为03322001、03322007），谎称两台设备归其所有，同时隐瞒了张勇实际控制的长沙翰林、湖南飞越以及张勇、陈甲、陈乙、张浩无保证能力，由长沙翰林、湖南飞越、张勇、陈甲、陈乙、张浩为湖南翰林的债务提供担保的方式，骗取仲利公司信任。2013年4月30日，湖南翰林与仲利公司签订买卖合同，由仲利公司以1200万元的价款向湖南翰林购买小森八色机一台。同日，湖南翰林与仲利公司签订租赁合同，合同约定，由仲利公司将上述小森八色机一台出租给湖南翰林使用，租赁物成本1200万元（含��值税），租赁期间为2013年4月30日至2016年4月30日，首付租金479.75万元，余下租金分36期支付。同日，湖南翰林与仲利公司签订咨询服务合同，湖南翰林文化商务有限公司出具同意书，湖南翰林同意支付仲利公司服务费12.5万元，提供150万元作为履约保证金。仲利公司在租赁合同签订当日依合同将设备交付给湖南翰林。湖南翰林将小森四色机作为抵押物进行担保，湖南翰林与仲利公司于2013年5月14日在湘阴县工商行政管理局办理了动产抵押登记。合同签订后，仲利公司从买卖价款中扣除首付租金、服务费、保证金，于2013年5月6日及2013年5月16日共向湖南翰林付款557.75万元。湖南翰林于2013年5月30日至2014年1月30日共还款245万元后未再还款，实际骗得仲利公司3127500元。
2、骗取远东公司共计35530308元的事实
①2013年6月24日，湖南翰林将所有权属于北京京城的两台卷筒平板书刊印刷机、三套骑马订联动线设备及一台所有权属于大新银行且已抵押给仲利公司的小森四色机设备和另外四台设备作为标的物，与远东公司签订售后回租赁合同和所有权转让协议，将上述标的物作价1066万元，扣除100万元保证金，远东公司以966万元的价格购买上述标的物，再将上述标的物回租给湖南翰林使用，租赁期间为36个月，湖南翰林分36期向远东公司支付租金。湖南翰林向远东公司提供虚假的上述设备的湖南省国家税务局通用机打发票，骗取了远东公司信任。合同签订后，远东公司于2013年6月27日支付给湖南翰林966万元，并将售后回租赁合同项下的上述租赁物件交付给湖南翰林。湖南翰林向远东公司支付了第1-13期租金4311372元，其余租金未再支付，实际骗得远东公司5348628元。
②湖南翰林为取得远东公司的信任，从远东公司骗取更多资金��2013年9月6日，张勇代表湖南翰林同远东公司签订最高额房地抵押合同，合同约定湖南翰林将产权证号为湘房权证轻工业字第AN0021697、AN0021699、AN0021700、AN0021701、AN0021704号的房产和土地作为抵押物抵押给远东公司，湖南翰林在最高债权额限度43809000元内以抵押物对主债权向远东公司提供担保，主债权确定期间自2013年9月20日至2017年9月20日止。担保范围包括湖南翰林对已于同年6月24日签订的售后回租赁合同及以后双方将要签订的一份或多份主合同项下的债权向远东公司提供最高额抵押担保。双方办理了登记抵押手续。在签订该合同的过程中，湖南翰林隐瞒了上述土地使用权于2013年1月已抵押给长沙开福农村合作银行黄兴路支行的事实。
2013年9月28日，湖南翰林向远东公司提供虚假的10台切纸机、10台折页机的湖南省国家税务局通用机打发票（发票号为00659192、00799162等），由湖南翰林将10台切纸机、10台折页机设备作为标的物，与远东公司签订售后回租赁合同和所有权转让协议，将上述标的物作价1500万元，由远东公司向湖南翰林购买上述标的物后，再将上述标的物回租给湖南翰林使用，租赁期间为36个月，湖南翰林分36期向远东公司支付租金。合同签订后，远东公司于2013年10月支付给湖南翰林1500万元，并将售后回租赁合同项下的上述租赁物件交付给湖南翰林。湖南翰林支付了第1-8期租金共计4153336元，其余租金未再支付，实际骗得远东公司10846664元。
③2013年10月29日，张勇、湖南翰林向远东公司提供虚假的湖南翰林与湖南飞越、长沙凯博存在业务往来的购销合同、送货单、确认函、湖南省增值税专用发票（发票号为00598628、00598639、00320382、00320240），虚构湖南飞越、长沙凯博系湖南翰林的债权人，对湖南翰林分别享有1150万元、500万元的应收账款，分别以湖南飞越、长沙凯博作为应收账款转让方、湖南翰林为债务人与远东公司签订两份有追索权保理合同，以没有实际担保能力的长沙翰林、张勇、陈甲、陈乙、张浩作为保证人向远东公司提供担保。远东公司于2013年10月30日分别同湖南飞越、长沙凯博在中国人民银行征信中心办理了应收账款转让登记。湖南翰林、张勇通过签订上述合同，骗取远东公司分别于2013年11月1日和2013年10月31日向湖南飞越、长沙凯博的账户支付应收账款受让款1050万元、450万元，以上两笔款项均被湖南翰林、张勇实际控制和使用。湖南翰林支付了保理费共计1209984元，其余保理费未再支付，实际骗得远东公司13790016元。
④2014年5月28日，湖南翰林隐瞒小森八色机的所有权系大新银行享有，湖南省岳阳市中级人民法院已于2014年4月21日查封该小森八色机，且该小森八色机已于2013年4月30日出售给仲利公司，并与仲利公司签订了买卖合同和租赁合同，又被抵押给长沙市芙蓉区旺德府小额贷款有限公司的事实，仍以小森八色机作为标的物作价600万元，与远东公司签订售后回租赁合同和所有权转让协议，由远东公司购买该小森八色机再回租给湖南翰林使用，扣除保证金45万元，远东公司向湖南翰林实际支付价款555万元。租赁期间为48个月，湖南翰林分48期向远东公司支付租金。合同签订后，远东公司于2014年6月3日向湖南翰林支付设备款555万元，湖南翰林支付了第1期租金5000元，其余租金未再支付，实际骗得远东公司5545000元。
上述事实有下列经过庭审质证并查证属实的证据证明：
（1）湖南翰林文化商务有限公司、长沙翰林纸业有限公司、湖南飞越浆纸贸易有限公司、长沙凯博纸业有限公司企业注册登记资料、《公司资料（状况）证明》、《公司更改名称证书》、登记证明等证明：湖南翰林文化商务有限公司于2011年6月3日注册成立，原名湖南翰林纸业有限公司，2012年4月11日更名为湖南翰林文化商务有限公司，公司股东于2013年9月5日变更为陈甲、张勇，法定代表人为被告人张勇。长沙翰林纸业有限公司成立于2008年4月16日，2009年9月至2013年9月期间张勇为该公司法定代表人及股东。湖南飞越浆纸贸易有限公司成立于2010年3月3日，张浩于2011年12月7日任该公司法定代表人。长沙凯博纸业有限公司成立于2012年12月18日，法定代表人为游某。翰林印刷有限公司原名为湖南翰林印刷有限公司，2011年11月2日在香港特别行政区注册成立，张勇系该公司唯一股东和负责人。
（2）证人陈甲的证言证明：其系被告人张勇之妻，被告单位湖南翰林文化商务有限公司股东，张勇系湖南翰林文化商务有限公司、长沙翰林纸业有限公司、长沙凯博纸业有限公司的实际控制人。长沙翰林纸业有限公司于2015年3月份停止经营，湖南飞越浆纸贸易有限公司于2014年停止经营。其本人没有任何财产。
（3）证人陈乙的证言证明：张勇系长沙翰林纸业有限公司的实际控制人，其没有参与公司的运营,湖南翰林与仲利公司、远东公司签订融资借款合同时其没有参与，也没有能力归还欠款。
（4）证人游某的证言证明：张勇系湖南翰林文化商务有限公司、长沙翰林纸业有限公司、长沙凯博纸业有限公司的实际控制人，长沙凯博纸业有限公司没有任何财产，也没有开展任何经营业务。其从来没有拿到过长沙凯博纸业有限公司的公章、法人印章、财务章等。
（5）证人张某的证言证明：其系长沙翰林纸业有限公司挂名股东，由张勇安排的。其未参与公司经营活动。
（6）证人谭某某的证言证明：其系长沙凯博纸业有限公司的财务人员，长沙翰林的兼职会计。长沙凯博纸业有限公司实际经营管理人是张勇。长沙凯博在2013年8月与湖南翰林没有过500万元左右的业务，湖南增值税专用发票编号：00320240、00320382两张增值税发票其没有看到过，该公司不可能开出这么大额的增值税发票。
（7）证人徐某某的证言证明：其系湖南翰林文化商务有限公司法律顾问，湖南飞越浆纸有限公司的实际控制人是张勇。2013年10月29日，张勇安排徐某某及张勇的司机李明分别在远东国际租赁有限公司、湖南飞越浆纸贸易有限公司、湖南翰林及远东国际租赁有限公司、长沙凯博纸业有限公司、湖南翰林签订的有追索权保理合同上签字。湖南翰林、张勇所涉诉讼都是张勇委托其作为诉讼代理人，诉讼情况张勇是知情的。
（8）证人杨某的证言证明：其系湖南省机械设备进出口公司业务一部业务经理，2012年，湖南省机械设备进出口公司代理湖南翰林文化商务有限公司从小森香港有限公司、香港新亚菲印刷机械有限公司分别进口了一台小森四色胶印机和一台小森八色胶印机。湖南翰林与香港大新银行签订了按揭合同，在湖南翰林给香港大新银行付清欠款之前，上述二台设备的所有权属于香港大新银行，湖南翰林没有支付完月供。小森四色机只支付了19个月月供，小森八色机只支付了14个月月供，均是支付到2014年3月，之后就没有付款了。湖南省机械设备进出口公司代理这笔进口业务，只开了代理费发票，不会就商品开发票。公安机关出示的收款单位为湖南省机械设备进出口公司，付款单位为湖南翰林文化商务有限公司，发票号为03322986、03322996、03322967、03322975的四份发票不是湖南省机械设备进出口公司开具的发票。
（9）证人李某某的证言证明：其系湖南中绿环保科技有限公司和湖南恒盛投资发展集团公司副总经理。湖南翰林文化商务有限公司欠中绿公司500万元。张勇隐瞒了湖南翰林文化商务有限公司真实的债务情况以及资产被法院冻结情况，湖南翰林文化商务有限公司欠债8000万元以上，已资不抵债，湖南中绿环保科技有限公司决定不再投钱到湖南翰林文化商务有限公司。湖南翰林文化商务有限公司的股份根本无法转让给中绿公司，中绿公司也不可能去承担翰林公司所欠远东公司的2600万元债务，中绿公司、翰林公司、远东公司也未签订三方协议。湖南恒盛投资发展集团公司也没有为翰林公司融资用于归还远东公司的债务。
（10）证人韦某某的证言证明：其系远东国际租赁有限公司租赁稽核部的职员。2013年5月、8月、10月，2014年5月，湖南翰林前后5次向远东国际租赁有限公司提出融资需求，在融资过程中湖南翰林提供了虚假的公司财务报表、租赁设备购买发票等相关资料，向远东租赁提供的信息夸大自身的产能、产值，隐瞒了大量的民间借贷，骗得远东租赁与湖南翰林签订售后回租赁合同和保理合同，涉案合同金额共计52619196元，远东租赁公司根据合同已全部支付给湖南翰林。湖南翰林总共支付远东租赁公司租金8469708元，服务费3229153元，还欠远东租赁公司41199488元（未收回租金扣除保证金）。
（11）证人郭某的证言证明：其系远东国际租赁有限公司资产管理部资产管理经理，截止2014年10月16日，湖南翰林文化商务有限公司欠远东国际租赁有限公司3800余万元本金。湖南中绿科技产业有限公司发现张勇经营的湖南翰林文化商务有限公司隐瞒大量负债的情况下，要求同远东��际租赁有限公司解除代为偿还2658万余元欠款的合同。
（12）证人李甲的证言证明：其系上海远东国际租赁有限公司资产管理部资产经理，远东国际租赁有限公司同湖南翰林文化商务有限公司签订了3份售后回租赁合同和2份保理合同，远东国际租赁有限公司根据合同在2013年6月27日（支付966万元）、2013年10月9日（支付1500万元）、2013年10月31日（支付450万元）、2013年11月1日（支付1050万元）、2014年6月3日（支付555万元）共计支付给湖南翰林文化商务有限公司4521万元。上述5个合同，湖南翰林文化商务有限公司在第一个合同只支付到2014年6月27日的第十三期，累计支付4311372元；在第二个合同只支付到2014年5月10日的第八期，累计支付4153336元；在第三个合同只支付到2014年6月12日的第八期，累计支付366664元；在第四个合同只支付到2014年6月12日的第八期，累计支付843320��；在第五个合同只支付到2014年6月13日的第一期，累计支付5000元，共计支付给远东国际租赁有限公司9679692元。湖南翰林文化商务有限公司卖给远东国际租赁有限公司的机械设备，所有权属于远东国际租赁有限公司，但湖南翰林文化商务有限公司将这些机器设备出售给另外几家公司。
（13）证人易某某的证言证明：其系上海远东国际租赁有限公司在湖南、湖北、江西办事处业务负责人，湖南翰林文化商务有限公司与远东国际租赁有限公司签订售后回租赁合同和有追索权保理合同时，张勇向远东国际租赁有限公司提供了每台设备的发票原件用以证明标的物的所有权。
（14）证人李某乙的证言证明：其系湖南新时代房地产评估咨询有限公司注册房地产估价师，2013年8月，湖南新时代房地产评估咨询有限公司接受湖南翰林文化商务有限公司的委托出具了一份房地产抵押估价报告，在做法定优先受偿款调查时，湖南翰林文化商务有限公司明确告知所涉房地产不存在已抵押担保债权。
（15）岳阳市中级人民法院(2014)岳中民三初字第27号民事调解书、(2014)岳中民三初字第27-1号民事裁定书、(2014)岳中民三初字第27-2号民事裁定书证明：岳阳市中级人民法院于2014年6月24日作出民事调解书载明：翰林印刷有限公司、湖南翰林文化商务有限公司确认其使用的两套小森牌胶印机（型号为：GL-440，编号为：2149；型号为：LS-440SP，编号为200）为大新银行有限公司所有。2014年4月21日，岳阳市中级人民法院裁定查封湖南翰林文化商务有限公司厂内两套小森牌胶印机（型号为：GL-440，编号为：2149；小森丽色龙LS-440SP，编号为200），期限为一年。
（16）租赁建议表格、租赁合同、日本小森公司商业发票、香港新亚菲印刷机��有限公司商业发票、大新银行有限公司出具的情况说明、实地检查报告（附照片）、公安机关在湖南翰林文化商务有限公司拍摄的日本小森八色印刷机（LS-440SP）和小森四色胶印机（GL-440）照片证明：2012年6月15日，张勇以翰林印刷有限公司的名义与香港大新银行有限公司签订租赁合同，约定：大新银行向日本小森公司购买一台小森全自动超高速四色单张纸胶印机（购买价格港币5256065.5元，型号为：GL-440，编号为：2149）出租给翰林印刷交给湖南翰林的工厂使用，租期为48个月；翰林印刷应从2012年7月15日开始每月15日前向大新银行支付当期租金港币134687元。同日，翰林印刷、湖南翰林共同向大新银行出具了一份确认书，确认大新银行对该设备享有所有权。2012年11月15日，翰林印刷与大新银行签订租赁合同，约定：大新银行向香港新亚菲印刷机械有限公司购买一台小森胶���机（购买价格为港币10120446元，型号为小森丽色龙LS-440SP，编号为：200）出租给翰林印刷交给湖南翰林的工厂使用，租期为48个月；翰林印刷应从2012年12月15日开始每月15日前向大新银行支付当期租金港币259336元。同日，翰林印刷、湖南翰林共同向大新银行出具了一份确认书，确认大新银行对该设备享有所有权。大新银行在交付给湖南翰林文化商务有限公司设备的型号标牌旁贴有大新银行的所有权标识，注明设备属大新银行所有。
（17）湖南省机械设备进出口公司提供的海关进口货物报关单、湖南翰林文化商务有限公司与香港新亚菲印刷机械有限公司、湖南省机械设备进出口公司签订的合同、委托代理进口合同证明：2012年1月19日，张勇以“湖南翰林印务有限公司”的名义与湖南省机械设备进出口公司签订委托代理进口合同，委托湖南省机械设备进出口公司��理进口一台总价965000美元的GL-440型和一台总价1975000美元的LS-440SP型日本小森印刷机。湖南翰林文化商务有限公司与小森香港有限公司、湖南省机械设备进出口公司签订合同，合同约定湖南翰林文化商务有限公司向小森香港有限公司购买上述设备，由湖南省机械设备进出口公司办理代理进口。2012年8月21日，湖南翰林文化商务有限公司与香港新亚菲印刷机械有限公司、湖南省机械设备进出口公司签订合同，合同约定湖南翰林向香港新亚菲印刷机械有限公司购买一台总价1837000美元的LS-440SP型小森丽色龙胶印机，由湖南省机械设备进出口公司代理进口。2012年11月7日，张勇代表湖南翰林文化商务有限公司与湖南省机械设备进出口公司签订委托代理进口合同，委托湖南省机械设备进出口公司代理进口。
（18）北京京城国际融资租赁有限公司营业执照、湖南翰林文化商务有限公司与北京京城国际融资租赁有限公司签订的融资租赁合同及附件、北京京城国际融资租赁有限公司、湖南翰林文化商务有限公司、湖南省印刷物资有限责任公司签订的付款协议书、中国银行网银国内跨行大额汇款凭证、卷筒纸平板印刷机合格证明书、骑马装订联动机合格证明书、胶定包本机合格证明书、湖南省增值税专用发票证明：2012年4月23日，张勇代表湖南翰林文化商务有限公司与北京京城国际融资租赁有限公司签订一份融资租赁合同，合同约定由北京京城根据湖南翰林选定的卖方，从湖南省印刷物资有限责任公司购买卷筒纸平版书刊印刷机2台、椭圆胶订包本机1台、骑马胶订联动线3台，共计6台设备，总价6756000元，北京京城将上述设备出租给湖南翰林使用，租赁期限36个月，北京京城在租赁期限内是租赁物的所有权人。湖南翰林支付首期租金1351200元、���证金675600元及其他相关费用共计2205758.4元，每月向北京京城支付租金，分36期支付，每期支付租金171820.89元。租赁期满，租赁物的留购价格为600元，湖南翰林付清合同规定的所有款项，包括租金、租前息、留购价款等后，租赁物所有权转移到湖南翰林。北京京城履行了合同。2013年4月27日，张勇代表湖南翰林与北京京城国际融资租赁有限公司签订一份融资租赁合同，合同约定由北京京城根据湖南翰林选定的卖方，从湖南省印刷物资有限责任公司购买卷筒纸平版书刊印刷机1台，金额为208万元，北京京城将上述设备出租给湖南翰林使用，租赁期限36个月，北京京城在租赁期限内是租赁物的所有权人。湖南翰林支付首期租金、保证金及其他相关费用共计679012元，每月向北京京城支付租金，分36期支付，每期支付租金52852.82元。租赁期满，租赁物的留购价格为100元，湖南翰林���清合同规定的所有款项，包括租金、租前息、留购价款等后，租赁物所有权转移到湖南翰林。北京京城履行了合同。2013年5月14日，北京京城按合同约定将租赁物交付给湖南翰林使用。
（19）北京市朝阳区人民法院（2014）朝民（商）初字第37586号民事判决书证明：因湖南翰林未按合同约定支付租金等款项，构成根本违约，北京市朝阳区人民法院于2015年11月17日判决解除湖南翰林文化商务有限公司与北京京城国际融资租赁有限公司签订的融资租赁合同，湖南翰林返还北京京城国际融资租赁有限公司融资租赁合同项下的7台设备。
（20）湘阴县国土资源局提供的土地登记卡、挂牌出让成交确认书、湖南翰林文化商务有限公司房屋所有权证、工业用地国有出让土地使用权证证明：2012年11月22日，湖南翰林文化商务有限公司通过竞拍以398万元的价格取得湘阴县袁家铺镇湖南省轻工产业园内的湘挂2012-28号地块，共26177.52平方米。该块土地原登记为湘国用（2013）第025661695号土地使用证，后分割成两块，分别为湘国用（2013）第025662853号、使用面积17405.39平方米和湘国用（2013）第025662852号、使用面积8772.13平方米。同时，湖南翰林文化商务有限公司在该地块上拥有产权证号分别为湘房权证轻工业字第AN0021697、AN0021699、AN0021700、AN0021701、AN0021704号的厂房、综合楼等。
（21）从湖南省农村信用社贷款管理系统调取的长沙翰林纸业有限公司在长沙开福农村合作银行贷款记录证明：2013年1月23日，湖南翰林将其所有的位于湘阴县袁家铺镇国有土地使用权面积26177.52平方米抵押给长沙开福农村合作银行黄兴路支行，为长沙翰林纸业有限公司向长沙开福农村合作银行黄兴路支行贷款600万元提供抵押担保（评估价为1098万元），贷款展期后，抵押到期日为2016年1月28日并在国土部门办理了他项权证登记手续。
（22）流动资金借款合同、最高额抵押合同、他项权利证书、长沙翰林纸业有限公司股东会决议(时间为2013年1月21日)、抵押承诺书、《湖南翰林文化商务有限公司关于长沙翰林纸业有限公司贷款与抵押担保事宜的股东会决议》证明：2013年1月23日，长沙开福农村合作银行黄兴路支行与长沙翰林纸业有限公司签订流动资金借款合同，长沙翰林纸业有限公司向长沙开福农村合作银行黄兴路支行借款600万元，借款期限为12个月，展期后借款期限至2016年1月28日止。湖南翰林纸业有限公司（后更名为湖南翰林文化商务有限公司）将其权证号为湘国用（2013）第025662853号、湘国用（2013）第025662852号，总面积为26177.52平方米的国有土地使用权作抵押担保。
（23）从湘阴县房地产管理局调取��湘阴县房屋登记申请表（抵押权）证明：2013年9月17日，湖南翰林将其产权证号分别为湘房权证轻工业字第AN0021697、AN0021699、AN0021700、AN0021701、AN0021704号房产抵押给远东国际租赁有限公司，抵押期限为四年。
（24）从湘阴县房地产管理局调取的查询记录、长沙市开福区人民法院协助执行通知书、湖南省长沙市中级人民法院协助执行通知书、湖南省岳阳市中级人民法院协助执行通知书、上海市浦东新区人民法院协助执行通知书、长沙市雨花区人民法院协助执行通知书证明：湖南翰林名下的产权证号AN0021697、AN0021699、AN0021700、AN0021701、AN0021704的房产于2014年7月11日被沅江市人民法院冻结两年，2014年10月11日被湖南省岳阳市中级人民法院冻结，2014年10月16日被上海市浦东新区人民法院冻结，2015年2月12日被长沙市雨花区人民法院冻结，2015年4月2日被湖南省长沙市中级���民法院冻结。其中产权证号AN0021701的房产在2014年6月19日被长沙市岳麓区人民法院冻结。湖南翰林名下的湘国用（2013）第025662853号、湘国用（2013）第025662852号土地于2014年4月16日被长沙市开福区人民法院冻结一年；2014年10月11日被岳阳市中级人民法院查封，查封期限为2年；2014年10月16日被上海市浦东新区人民法院查封，查封期限为2年；2014年12月2日被长沙市雨花区人民法院查封，查封期限为2年；2015年4月2日被湖南省长沙市中级人民法院查封，查封期限为2年。
（25）湖南湘楚司法鉴定所鉴定人邹平、田兵出具的《湖南湘楚司法鉴定所关于对张勇及湖南翰林文化商务有限公司资产和负债的司法鉴定报告》（湘楚司鉴字【2016】第004号）证明：截止到2015年12月31日止，张勇及湖南翰林资产总额69552300.69元，负债总额131523043.96元。湖南翰林2013年收支相抵亏损3635448.63��；2014年收支相抵亏损3907578.48元；2015年收支相抵亏损2331199.19元。2013年1月-2015年6月累计亏损总额为9874226.30元。
（26）仲利国际租赁有限公司的营业执照证明：仲利国际租赁有限公司住所地上海市长宁区，系外国法人独资，经营范围为融资租赁、租赁业务、向国内外购买租赁资产等。
（27）湖南省国家税务局征管和科技发展处出具的发票鉴定结论材料、长沙市芙蓉区国家税务局出具的证明证明：经鉴定和查证，“湖南省国家税务局通用机打发票”，发票代码143001110338，发票号码03322986、03322996、03322967、03322975的发票为虚假发票。“湖南省国家税务局通用机打发票”，发票代码143001010338，发票号码03322001、03322007的发票不属于湖南翰林领购。
（28）仲利国际租赁有限公司与湖南翰林文化商务有限公司签订的买卖合同（合同编号AA13040253BGX-1）��租赁合同（合同编号AA13040253BGX）、咨询服务合同，湖南翰林文化商务有限公司出具的同意书、仲利国际租赁有限公司出具的付款明细表、仲利公司出具的情况说明书、湘阴县人民法院（2014）湘民特字第2号民事裁定书、租赁物交付与验收证明书、保证书、还款承诺书、湖南翰林文化商务有限公司向仲利公司出具的情况说明书、动产抵押登记书、抵押物清单、湖南省国家税务局通用机打发票、海关进口增值税专用缴款书、仲利公司出具的情况说明书证明：2013年4月30日，湖南翰林与仲利公司签订买卖合同，由仲利公司以1200万元的价款向湖南翰林购买小森八色机一台（标的物的特点描述为胶印机，八色全开LS-440SP，日本小森）。同日，湖南翰林与仲利公司签订租赁合同，合同约定，由仲利公司将上述小森八色机一台出租给湖南翰林使用，租赁物成本1200万元（含增值税）���租赁期间为2013年4月30日至2016年4月30日，首付租金479.75万元，余下租金分36期支付。同日，湖南翰林与仲利公司签订咨询服务合同，湖南翰林文化商务有限公司出具同意书，湖南翰林同意支付仲利公司服务费12.5万元，提供150万元作为履约保证金。同日，长沙翰林、湖南飞越、张勇、陈甲、陈乙、张浩出具保证书，承诺对湖南翰林在上述租赁合同及其附件项下所负债务承担连带保证责任。仲利公司在租赁合同签订当日依合同将设备交付给湖南翰林。湖南翰林将小森四色机作为抵押物进行担保，湖南翰林与仲利公司于2013年5月14日在湘阴县工商行政管理局办理了动产抵押登记。湖南翰林在办理动产抵押时向湘阴县工商行政管理局提供了二份伪造的湖南省机械设备进出口公司开具的小森四色机发票（小森四色机对应的发票号码为03322001、03322007），以及四份伪造的湖南省机���设备进出口公司开具的小森八色机发票（小森八色机对应的发票号码为03322996、03322986、03322975、03322967），同时还提供了二份海关进口增值税专用缴款书。合同签订后，仲利公司从买卖价款中扣除首付租金479.75万元、服务费12.5万元、保证金150万元，于2013年5月6日及2013年5月16日共向湖南翰林付款557.75万元。湖南翰林于2013年5月30日至2014年1月30日共还款245万元。
（29）湖南翰林在长沙开福农村合作银行开设的银行账户交易明细单、湖南飞越浆纸贸易有限公司银行账户流水证明：仲利公司于2013年5月7日及5月16日共向湖南翰林支付557.75万元；湖南翰林收到仲利公司557.75万元后资金去向情况；湖南飞越浆纸贸易有限公司账户资金往来情况。
（30）湖南湘楚会计师事务所有限责任公司鉴定人邹平、龙英斌出具的湘楚会审字（2016）第1748号《专项审计报告》证���：湖南翰林收到仲利国际租赁有限公司557.75万元及湖南翰林与远东公司签订三份《售后回租赁合同》和二份《有追索权保理合同》，向远东公司融资4521万元后，资金的去向。上述资金少部分被用于湖南翰林的经营外，大部分资金最后被转至多个个人帐户。
（31）《关于同意成立中外合资远东国际租赁有限公司项目建议书的批复》、《商务部关于同意远东国际租赁有限公司增资及增加经营范围的批复》、远东国际租赁有限公司的营业执照证明：远东国际租赁有','2018-10-03
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