哈尔滨铁路运输法院
刑 事 判 决 书
（2017）黑7101刑初13号
公诉机关哈尔滨铁路运输检察院。
被告人郭英群，男，1961年12月8日出生，汉族，大学文化，系哈尔滨铁路局对外经济技术合作公司绥芬河公司副经理，住哈尔滨市南岗区保健副路1号（户籍所在地：哈尔滨市道里区警校胡同3号。2015年9月1日因涉嫌犯国有公司人员滥用职权罪被刑事拘留，同年9月29日被逮捕。现羁押于哈尔滨市第一看守所。
辩护人张斌，北京商伴律师事务所律师。
被告人王岩松，男，1962年2月25日出生，汉族，大专文化，系张家港保税区瑞威国际贸易有限公司总经理、张家港保税区盛世恒润国际贸易有限公司实际经营人，住上海市徐汇区宛平南路255弄徐家汇花园(户籍所在地：哈尔滨市道里区新阳路9号)。2015年9月21日因涉嫌犯非法经营同类营业罪被刑事拘留，同年10月27日被取保候审。2015年12月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2016年2月3日被逮捕。现羁押于哈尔滨市第一看守所。
被告人王岩，男，1966年11月5日出生，汉族，大学文化，系满洲里展鹏贸易有限公司实际经营人，住上海市闵行区蓼花汀花园小区（户籍所在地：哈尔滨市南岗区学府路52号）。2016年1月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年2月23日被决定取保候审。
辩护人王洪喜，黑龙江孟繁旭律师事务所律师。
哈尔滨铁路运输检察院以黑哈铁检刑诉〔2016〕27号起诉书，于2016年9月2日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，于2016年11月7日公开开庭审理了本案。并于同年11月24日对本案作出（2016）黑7101刑初28号一审刑事判决，以被告人郭英群犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑三年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金二十万元；决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金二十万元；被告人王岩松犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金二十万元；被告人王岩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金五万元。本院一审判决宣判后，三被告人均对一审判决不服，并在法定期限内向哈尔滨铁路运输中级法院提出上诉。
本案经哈尔滨铁路运输中级法院二审审理后，“以原审判决认定原审被告人郭英群犯国有公司人员失职罪、被告人郭英群、王岩松、王岩犯虚开增值税专用发票罪的部分事实不清、证据不足”为由，于2017年3月8日，裁定撤销本院（2016）黑7101刑初28号刑事判决，将本案发回本院重新审判。
本院于2017年3月15日立案后，依法重新组成合议庭，对本案进行审理。在本院审理过程中，哈尔滨铁路运输检察院于2017年6月1日和同年9月1日，两次向本院提出延期审理建议，经本院审查后，于2017年6月2日和9月4日决定延期审理。2017年6月29日和同年10月4日检察机关提请对本案恢复审理。2017年10月17日检察机关又以黑哈铁检刑补诉〔2017〕1号指控被告人郭英群涉嫌犯挪用公款罪、受贿罪进行补充起诉，本院分别于2017年6月1日、同年9月1日和12月21日对本案进行了公开审理。哈尔滨铁路运输检察院检察员王新光出庭支持公诉，被告人郭英群、王岩松、王岩及辩护人张斌、王洪喜到庭参加诉讼。现已审理终结。
哈尔滨铁路运输检察院指控：
一、国有公司人员失职犯罪
2008年7月，张家港保税区世卓国际贸易有限公司（以下简称：世卓公司）实际出资人徐某某与时任哈尔滨铁路局对外经济技术合作公司绥芬河公司（以下简称：绥芬河公司）副经理的被告人郭英群，达成由绥芬河公司为世卓公司从美国威玛国际有限公司（以下简称：威玛公司）代理进口1000吨正丁醇的意向。同年7月24日，郭英群代表绥芬河公司与威玛公司签订了以每吨1920美元购买1000吨正丁醇的买卖合同，并于同年7月31日代表绥芬河公司与世卓公司签订了为世卓公司从威玛公司代理进口正丁醇的代理协议。
2008年8月18日，货物到港后，因国内正丁醇市场价格急剧下降，世卓公司为避免造成巨额损失，始终未履行代理协议。后时任绥芬河公司上级主管公司哈尔滨铁路局对外经济技术合作公司（以下简称：哈铁外经公司）总经理曹某某（另案处理）、时任绥芬河公司经理赫某某（另案处理）及郭英群在处理此单代理业务时，严重不负责任，同意世卓公司提出的延期付款请求。又于同年11月，经赫某某与郭英群提议，由曹某某决定将1000吨正丁醇以远低于成本价格销售给世卓公司和张家港保税区瑞威国际贸易有限公司（以下简称：瑞威公司），致使本应由被代理方世卓公司承担的部分损失由绥芬河公司承担，也未采取法律手段向世卓公司追缴相应损失，造成国家利益遭受特别重大损失。经鉴定：绥芬河公司购销正丁醇合同，共造成绥芬河公司亏损金额8745827.41元。
公诉机关提供的证据：书证有买卖合同、代理协议、合同备案审批表、进口货物报关单、银行付款凭证、付款通知书、销售发票、人事任命令、户籍材料等；证人曹某某、赫某某、徐某某、于某某、丁某、李某、赵某、施某某、马某某等人的证言；被告人郭英群的供述和辩解；黑龙江鑫泰司法鉴定所鉴定意见书。
二、虚开增值税专用发票犯罪
2008年7月26日至2010年9月25日，郭英群指使绥芬河公司业务员窦某，在没有实际货物交易的情况下，以异丁醇和双酚A为货物品名，制作虚假售料结算单，由绥芬河公司财务部门给王岩松任总经理的瑞威公司、给王岩松为实际经营人的张家港保税区盛世恒润国际贸易有限公司（以下简称：盛世公司）虚开增值税专用发票两次，虚开增值税税款数额合计2060293.94元。王岩松指使瑞威公司和盛世公司的会计王某某，在没有实际货物交易的情况下，以异丁醇和双酚A为货物品名由瑞威公司或盛世公司给绥芬河公司和王岩为实际经营人的满洲里展鹏贸易有限公司（以下简称：展鹏公司）虚开增值税专用发票两次，虚开的增值税税款数额合计2061848.88元；王岩在没有实际货物交易的情况下，以双酚A为货物品名，由展鹏公司给绥芬河公司虚开增值税专用发票一次，虚开的增值税税款数额为827484.45元。经司法鉴定：上述虚开增值税专用发票犯罪未造成国家税款损失。
经侦查，被告人郭英群于2015年8月31日在哈铁外经公司被侦查机关传唤归案。被告人王岩松于2015年9月21日在上海市浦东机场候机厅向侦查机关投案。被告人王岩于2016年1月18日被侦查机关传唤至哈尔滨铁路公安局哈尔滨公安处归案。
公诉机关提供的证据：书证有绥芬河公司财物明细账、银行付款凭证、进出口货物报关单、售料结算单、增值税专用发票复印件、户籍材料等；证人施某某、窦某、姜某、邢某某、王某某等十人的证言；被告人郭英群、王岩松、王岩的供述和辩解；黑龙江鑫泰司法鉴定所鉴定意见书。
三、挪用公款犯罪
2007年1月12日，被告人郭英群在任绥芬河公司副经理期间，利用职务便利，将瑞威公司应付给绥芬河公司的货款100万元截留，用于个人炒股活动，至今未退还。
公诉机关提供的证据有：书证瑞威公司明细帐、记账凭证、电汇凭证、存款凭条、股票帐户对账单、往来确认单、干部任免审批表、任职命令、户籍证明等；证人王岩松、付某某、郝某某、赫某某的证言；被告人郭英群的供述和辩解。
四、受贿犯罪
被告人郭英群在任绥芬河公司副经理期间，于2009年11月至2013年2月，在销售化工产品过程中，向与其有业务往来的上海加垦有限公司总经理张某某，瑞威公司和盛世公司实际控制人王岩松，南京鼎华商贸有限公司和江苏众弘贸易有限公司实际控制人徐某某，常州家春化工有限公司总经理王岩，常州中俄化工有限公司法定代表人刘某某，先后多次索取回扣款共计108.2万元，归个人所有。
公诉机关提供的证据：书证有个人业务凭证复印件、银行账户交易明细复印件、记账凭证、干部任免审批表、任职命令、户籍证明等；证人张某某、王岩松、徐某某、王岩、刘某某、齐某某等十一人的证言；被告人郭英群的供述和辩解。
公诉机关认为，被告人郭英群身为国有公司工作人员，由于严重不负责任，造成国有公司严重损失，致使国家利益遭受特别重大损失，其行为已构成国有公司人员失职罪。其身为国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款数额较大，进行营利活动，情节严重，并在经济往来中，违反国家规定，索取回扣归个人所有，其行为已构成挪用公款罪和受贿罪。被告人郭英群、王岩松、王岩虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人郭英群犯数罪，应当对其数罪并罚。被告人郭英群、王岩如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人王岩松犯罪后主动到公安机关投案，并如实供述犯罪事实，系自首，可以从轻处罚。对被告人郭英群应根据《中华人民共和国刑法》第一百六十八条第一款、第三百八十四条第一款、第三百八十五条第二款、第三百八十六条、第三百八十三条第一款第二项、第二百零五条第一款、第六十九条第一款、第六十七条第三款的规定处罚。对被告人王岩松应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第一款的规定处罚。对被告人王岩应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款的规定处罚。
被告人郭英群辩称：一、对犯国有公司人员失职罪认罪，但此事是由单位领导集体研究决定的，我只是一个执行者，已经尽力为单位挽回损失。二、对犯有虚开增值税专用发票罪不成立。理由，一是有真实的贸易交易，不是虚开；二是为单位的利益不是为个人利益。三、对犯有挪用公款罪不成立。理由是王岩松投资的钢材生意，并不是绥芬河公司的公款。四、对犯有受贿罪认罪，但对认定的数额有异议，理由是其中一部分是借款，并不全是佣金，且所得款项中有部分用于了单位业务招待。
被告人郭英群的辩护人提出：公诉机关指控郭英群犯国有公司人员失职罪、虚开增值税专用发票罪和挪用公款罪均事实不清、证据不足。理由，一是同意世卓公司延期付款请求的决定不是郭英群作出的，郭英群只是一个执行者；二是郭英群在处理此笔业务时存在的不合规定的行为不是损失产生的原因；三是不存在虚开增值税专用发票，没有提货、货权没有发生转移，不能证明就没有真实交易；四是郭英群主观上没有偷、骗税款的目的，客观上未造成国家税款损失；五是无证据证明指控的100万元应属于瑞威公司支付给绥芬河公司的货款；六是对指控受贿犯罪认定的数额不准确。
被告人王岩松、王岩在法庭审理过程中，对开具增值税专用发票的过程和事实均能如实供述。
被告人王岩的辩护人提出，本案不应认定王岩犯虚开增值税专用发票罪。理由，一是王岩所开具的增值税专用发票，既有货物、又有资金，因为从2008年2月29日至2008年12月16日绥芬河公司六次进口双酚A，共计2520吨，其中4次采购合同货物标的每次315吨，证明当时绥芬河公司不但有货，双酚A还很多；二是双酚A是危险化工原料，此货物的购销是到了终端客户才会进行提货；三是没有给国家造成税收损失。
经本院审理查明：
一、受贿犯罪
被告人郭英群在任绥芬河公司副经理期间，于2009年11月至2013年2月，在销售化工产品过程中，向与其有业务往来的上海加垦有限公司总经理张某某索取回扣2次，金额合计31万元；向瑞威公司和盛世公司实际控制人王岩松索取回扣4次，金额合计57.3万元；向南京鼎华商贸有限公司和江苏众弘贸易有限公司实际控制人徐某某索取回扣2次，金额合计30万元，常州家春化工有限公司总经理王岩索取回扣1次，金额为10万元，常州中俄化工有限公司法定代表人刘某某索取回扣4次，金额合计29.4万元。郭英群按照与新加坡艾维公司齐某某的约定，将索取回扣中的54.5万元汇给了齐某某。
综上，被告人郭英群先后多次索取回扣款，金额共计103.2万元，归个人所有。
上述事实，有公诉机关提供，并经当庭质证的下列证据予以证实：
(一)书证
1.张某某于2011年1月5日向孙某某银行账户汇款11万元的交易明细单；
2.朱某某于2009年11月27日向孙某某银行账户汇款20万元的银行凭证；
3.王岩于2010年5月13日向孙某某银行账户汇款10万元的银行凭证；
4.刘某某分别于2010年12月13日向孙某某银行账户汇款7万元、2011年5月5日向孙某某银行账户汇款6.5万元、2012年11月1日向孙某某银行账户汇款5.9万元、2013年2月5日向孙某某银行账户汇款10万元的银行凭证及交易明细；
5.毕某某分别于2009年11月4日向孙某某银行账户汇款5万元、2010年2月5日向孙某某银行账户汇款30万元、2010年4月28日向孙某某银行账户汇款17.8万元的银行汇款凭证；
6.王某某于2010年9月29日向孙某某银行账户转款4.5万元的查询明细；
7.沈某某于2010年10月26日向孙某某银行账户汇款10万元的相关证据材料及2011年1月17日向孙某某银行账户汇款20万元的银行转款凭证；
8.南京鼎华商贸有限公司记账凭证、付款通知书及银行汇款凭证证实2012年6月29日孙某某借款3万元；2012年9月30日孙某某借款5万元；2013年2月25日孙某某借款5万元；
9.孙某某在工商银行账户款项来源明细表；
10.哈尔滨铁路运输检察分院收缴齐某某案款54.5万元记账凭证；
11.司法会计鉴定意见书证实孙某某的工商银行卡收取购货公司金额共计162.7万元；
12.哈铁对外经贸公司绥芬河公司从新加坡艾维公司进口化工产品的发票；
13.2009年至2010年末绥芬河公司销售给上海加垦贸易有限公司商品收入明细表；
14.2009年至2010年末绥芬河公司销售给常州家春等三家公司商品收入明细账、售料单、增值税专用发票；
15.2009年至2013年末绥芬河公司销售给中俄化工公司商品收入款明细账、售料单、增值税专用发票；
16.2010年至2013年末绥芬河公司销售给江苏众弘、南京鼎华商贸公司、张家港世旧贸易公司商品收入款明细账、售料单、增值税专用发票；
17.2009年至2010年末绥芬河公司销售给张家港瑞威、盛世恒润有限公司商品收入款明细账、售料单、增值税专用发票；
（二）证人证言
1.证人张某某关于我是上海加垦贸易有限公司的实际控制人，2009年我公司成立之后，经齐某某介绍，我开始从绥芬河公司进货。当时郭英群是绥芬河公司的负责人。现在记不清当时是齐某某还是郭英群跟我谈的按每吨货物10美元的价格给付绥芬河公司“代理费”，我公司共付“代理费”31万元。第一次是我让朱某某按照郭英群提供的孙某某的工商银行卡汇了20万元，第二次是我自己往孙某某的银行卡汇了11万元的证言；
2.证人朱某某关于2009年11月27日张某某让我帮忙往孙某某的工商银行转款20万元的证言；
3.证人王岩关于2010年年初化工产品比较紧俏，一般公司拿不到货，我公司从绥芬河公司购入一批正丁醇，大概一千多吨。郭英群与我谈这笔业务时，就告诉我要按每吨10美元的价格付佣金，郭英群给了我一个叫孙某某的工商银行账号，我往此卡汇的10万元的证言；
4.证人刘某某关于2010年成立公司之后，我从绥芬河公司购进化工产品，郭英群打电话跟我说，俄罗斯外商需要额外用钱打点，也就是每吨在合同外需多加10美元，我同意了。但后期并不是按每吨10美元给的回扣，而是郭英群和我协商按照当时的市场情况大致确定的金额。大概给郭英群提供的孙某某的银行卡汇了三、四次，不到三十万，以银行记录为准的证言；
5.证人王岩松关于2008年左右，郭英群给我打电话说，新加坡艾维公司的货，外商需要给付佣金，每吨10美元，我们公司所付的佣金，都是我安排公司员工毕某某和王某某去办理的，他们转款的账户是郭英群提供的孙某某的银行卡的证言；
6.证人毕某某关于2009年和2010年三次转款给孙某某银行账户的钱，都是王岩松让我汇的现金的证言；
7.证人王某某关于王岩松让我给孙某某的工商银行卡汇过4.5万元的证言；
8.证人徐某某关于我公司与齐某某的新加坡艾维公司没有直接的业务，都是通过绥芬河公司代理的业务，郭英群跟我说过，因为货品比较紧张，大家都在抢货，外商要“佣金”，按照每吨10美元提取回扣，也就是给好处费，郭英群给我一个叫孙某某的银行卡号，我让会计沈某某往这个卡内转过两三次款的证言；
9.证人沈某某关于2010年10月26日向孙某某银行账户汇款10万元和2011年1月17日向孙某某银行账户汇款20万元的证言；
10.证人孙某某关于大概2009年，郭英群给我打电话借我的身份证，后来他开车接我一起到一家工商银行开的银行卡，我没有使用过这张银行卡，开卡之后就给郭英群使用经过的证言；
11.证人齐某某关于2008年我通过常州益卓公司的王某认识的郭英群，2009年11月至2011年2月期间，郭英群利用俄罗斯代表团来访期间，在他不能出席招待的情况下，分四次打给我工商银行卡上共计54.5万元，作为接待俄罗斯代表团的费用，保证货源经过的证言。
（三）被告人郭英群的供述
2009年或者2010年左右，我约前妻田某某的舅舅孙某某一起去开发区的工商银行，用他的身份证开的卡，从开户到销户都是我自己使用，用孙某某的身份证办卡的初衷是为了收取国外货品的“佣金”，这样方便算账，避免和自己的钱混淆，另外不用自己的名字，不容易被发现。我们绥芬河公司是艾维公司的分销商，同时也是其他公司的供货商。单位领导不知道我收取佣金的事儿。2009年我代表绥芬河公司与齐某某代表的新加坡艾维公司一起合作做化工产品，当时齐某某跟我提出，市场都有惯例、潜规则，客户都明白，你平时招待客户也没少拿钱，这个佣金就当补偿。我俩就商量按每吨货物10美元的费用收取佣金。齐某某对我说，你就按每吨5美元付给我，剩下5美元你留着。从2009年起，我所在的绥芬河公司从新加坡艾维公司进货，然后供给张某某的上海阿锦公司和加垦公司、王岩的上海奥宏国际贸易有限公司、张家港王岩松的瑞威公司和盛世公司、常州刘某某的中俄公司、南京徐某某的鼎华公司和众弘公司等。我把孙某某的工商银行卡号分别告诉他们，他们将佣金都打到这个卡里的供述。
二、虚开增值税专用发票犯罪
1.2008年7月26日，被告人郭英群指使绥芬河公司业务员窦某，在没有实际货物交易的情况下，以异丁醇为货物品名制作虚假的售料结算单，由绥芬河公司财务部门给被告人王岩松任总经理的瑞威公司虚开增值税专用发票6张，货物吨数合计为496.599吨，价税合计为5462589元，其中增值税税款数额为793709.52元；给王岩松为实际经营人的盛世公司虚开增值税专用发票6张,货物吨数合计274.731吨，价税合计3022041元，其中增值税税款数额为439099.98元。2008年6月瑞威公司留抵税额为0元，同年7月销项税额为2558666.94元、进项税额为2746307.47元（其中含该笔虚开异丁醇的增值税税额793709.52元），瑞威公司用该笔虚开的增值税专用发票抵扣销项税额606068.99元。2008年6月盛世公司留抵税额为0元，同年7月销项税额为664545.83元、进项税额为1011971.07元（其中含该笔虚开异丁醇的增值税税额439099.98元），盛世公司用该笔虚开的增值税专用发票抵扣销项税额91674.74元。
2008年8月12日，被告人王岩松指使瑞威公司和盛世公司的会计王某某，在没有实际货物交易的情况下，以异丁醇为货物品名，由瑞威公司给绥芬河公司虚开增值税专用发票5张，货物吨数合计为496.599吨，价税合计为5477486.97元，其中增值税税款数额为795874.19元；由盛世公司给绥芬河公司虚开增值税专用发票3张，货物吨数合计274.731吨，价税合计3030282.93元，其中增值税税款数额为440297.53元。
2.2009年4月28日，被告人郭英群指使绥芬河公司业务员窦某，在没有实际货物交易的情况下，以双酚A为货物品名制作虚假售料结算单，由绥芬河公司财务部门给盛世公司虚开增值税专用发票5张，货物吨数合计为218.54吨，价税合计4078758.88元，其中增值税税款数额为592640.18元；给瑞威公司虚开增值税专用发票2张，货物吨数合计为91.46吨，价税合计1616281.12元，其中增值税税款数额为234844.26元。2009年3月盛世公司留抵税额为337842.27元，同年4月销项税额为1501387.83元、进项税额为1157251.61元（其中含该笔虚开双酚A的增值税税额592640.18元），盛世公司用该笔虚开的增值税专用发票抵扣销项税额592640.18元。2009年3月瑞威公司留抵税额为15063.10元，同年4月销项税额为493081.94元、进项税额为511586.68元（其中含该笔虚开双酚A的增值税税额234844.26元），瑞威公司用该笔虚开的增值税专用发票抵扣销项税额201276.42元。
2010年9月15日，被告人王岩松在没有实际货物交易的情况下，以双酚A为货物品名，由盛世公司给被告人王岩为实际经营人的展鹏公司虚开增值税专用发票5张，货物吨数合计为218.54吨，价税合计4078758.88元，其中增值税税款数额为592640.17元；由瑞威公司给展鹏公司虚开增值税专用发票2张，货物吨数合计为91.46吨，价税合计1603842.79元,其中增值税税款数额为233036.99元。
2010年9月25日、26日，被告人王岩在没有实际货物交易的情况下，以双酚A为货物品名，由展鹏公司给绥芬河公司虚开增值税专用发票49张，货物吨数合计为310吨，价税合计5695040元，其中增值税税款数额为827484.45元。
综上所述，被告人郭英群共实施虚开增值税专用发票犯罪两次，虚开的增值税税款数额合计2060293.94元；被告人王岩松共实施虚开增值税专用发票犯罪两次，虚开的增值税税款数额合计2061848.88元，用虚开的增值税专用发票抵扣销项税额1491660.33元；被告人王岩实施虚开增值税专用发票犯罪一次，虚开的增值税税款数额为827484.45元。
经侦查，被告人郭英群于2015年8月31日在哈铁外经公司被侦查机关传唤归案。被告人王岩松于2015年9月21日在上海市浦东机场候机厅向侦查机关投案。被告人王岩于2016年1月18日被侦查机关传唤至哈尔滨铁路公安局哈尔滨公安处归案。
上述事实，有公诉机关提供，并经当庭质证的下列证据予以证实：
1.书证
（1）瑞威公司工商注册资料有瑞威公司档案、苏州勤业联合会计师事务所验资报告、出资协议、江苏省张家港保税区工商行政管理局公司准予变更登记通知书；
（2）盛世公司工商注册资料有盛世公司档案、江苏省张家港保税区工商行政管理局公司设立核准通知书、企业法人法定代表人登记表、江苏省张家港保税区工商行政管理局公司准予变更登记通知书及工商行政管理市场主体注册号变化证明、苏州勤业联合会计师事务所报告书；
（3）绥芬河公司工商注册资料；
（4）绥芬河公司营业执照；
（5）展鹏公司工商注册材料；
（6）哈铁外经公司总经理聘任郭英群为绥芬河公司副经理命令；
（7）郭英群任绥芬河公司副经理职务，负责进出口贸易及国内贸易经营工作的证明；
（8）增值税纳税申报表、明细账查询单、绥芬河公司申报抵扣进项税证明材料；
（9）2009年度外经系统经营目标是营业收入2亿4千万元；
（10）绥芬河公司利润表；
（11）公安机关出具的关于郭英群等人虚开增值税专用发票案件管辖情况说明；
（12）被告人王岩松、王岩户籍证明材料。
第一笔虚开增值税专用发票的书证如下：
（1）绥芬河公司与俄罗斯东部石油化工有限公司签订购买700吨异丁醇买卖合同、合同备案审批表、到单通知书-
承兑、俄罗斯东部石油化工公司商业发票原件及复印件、装运清单原件及复印件、数量凭证证实共运输异丁醇724.925吨、装运凭证传真及装运车皮明细、绥芬河公司明细账、银行付款凭证、付汇审批单、哈尔滨铁路局大额资金联签审批表、浦发银行付汇单据；
（2）绥芬河公司转账凭证、售料结算单、黑龙江增值税专用发票第一联，证实2008年8月21日，销售给绥芬河埃佩克公司异丁醇400吨，总金额4161200元及2008年9月24日，销售给绥芬河埃佩克公司异丁醇468.864吨，总金额4862588.54元；
（3）贸易进口付汇核销单，证实绥芬河公司在浦发银行开具90天以内信用证用于进口异丁醇，对外付汇956901美元，承兑日期2008年7月30日，付汇日期2008年10月27日，合同号HLSZ/004/P2007-14；
（4）海关进口货物报关单，证实绥芬河公司从俄罗斯联邦购进异丁醇共计868864千克，合同号HLSZ/004/P2007-14；
（5）银行收款凭证、缴款单、客户汇款贷记通知，证实绥芬河埃佩克公司向绥芬河公司三次付款情况；
（6）借记通知，证实埃佩克公司通过中国银行哈尔滨市动力支行分别于2008年9月17日、9月22日、9月23日向绥芬河公司汇款4161200元、1349010元、3516392元；
（7）埃佩克公司记账凭证，证实2008年9月19日购异丁醇总价3556581.2元，进项税604618.8元，共计4161200元；2008年9月27日购异丁醇总价4156058.58元，进项税706529.96元，共计4862588.54元；
（8）发货明细，证实俄罗斯发给埃佩克公司的发货明细，共计购买异丁醇868.864吨；
（9）销售给瑞威公司的售料结算单，证实合同号为P2007-14的异丁醇496.599吨，金额共计5462589元；
（10）黑龙江省增值税专用发票，证实2008年7月26日，绥芬河公司给瑞威公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票6张，共计496.599吨，价税合计5462589元，税额793709.52元；
（11）销售给盛世公司的售料结算单，证实合同号为P2007-14的异丁醇274.731吨，金额共计3022041元；
（12）黑龙江省增值税专用发票，证实2008年7月26日，绥芬河公司给盛世公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票6张，共计495.522吨，价税合计5450742元，税额791988.16元；
（13）瑞威公司记账凭证，证实2008年7月26日购入绥芬河公司异丁醇496.599吨，应付账款5462589元，进项税额793709.52元；
（14）盛世公司记账凭证，证实2008年7月29日购入绥芬河公司异丁醇495.522吨，应付账款4570742元，进项税额664124.91元；
（15）盛世公司记账凭证，证实2008年8月21日购入绥芬河公司异丁醇80吨，应付账款88万元，进项税额127863.25元；
（16）黑龙江增值税专用发票第三联，证实2008年7月26日，绥芬河公司给盛世公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票6张，共计495.522吨，价税合计5450742元，税额791988.16元；
（17）转账凭证，证实销售部购货国内异丁醇应收账款贷方增加，瑞威公司5477486.97元，盛世公司3030282.93元；
（18）收料单，证实2008年8月15日收料单，收到瑞威公司异丁醇496.599吨，总价5477486.97元；
（19）江苏增值税专用发票，证实2008年9月12日，瑞威公司给绥芬河公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票5张，共计496.599吨，价税合计5477486.97元，税额合计795874.19元；
（20）收料单，证实2008年8月15日收料单，收到盛世公司异丁醇274.731吨，总价3030282.93元；
（21）瑞威公司记账凭证，证实2008年8月21日销售给绥芬河公司异丁醇496.599吨，价款共计5477486.97元，销项税额795874.19元；
（22）江苏增值税专用发票，证实2008年9月12日，瑞威公司给绥芬河公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票5张，共计496.599吨，价税合计5477486.97元，税额合计795874.19元；
（23）盛世公司记账凭证，证实2008年8月21日销售给绥芬河公司异丁醇274.731吨，价款共计3030282.93元，进项税额440297.53元；
（24）江苏增值税专用发票，证实2008年8月12日，盛世公司给绥芬河公司开具品名为异丁醇的增值税专用发票3张，共计274.731吨，价税合计3030282.93元，税额合计440297.53元；
（25）税务登记表及税务','2018-10-02
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