湖南省桂阳县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘1021刑初90号
公诉机关湖南省桂阳县人民检察院。
被告人蒋雪俊，男，1959年3月1日出生，汉族。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2013年11月15日被郴州市公安局直属分局刑事拘留，2013年12月21日被逮捕。2015年8月16日，因犯虚开增值税专用发票罪被郴州市中级人民法院判处有期徒刑十二年。现羁押于郴州市看守所。
被告人彭清高，男，1975年1月25日出生，汉族。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，于2015年3月25日被郴州市公安局直属分局刑事拘留，2015年4月30日经郴州市人民检察院批准逮捕，2015年4月30日由郴州市公安局直属分局执行逮捕。2015年6月26日经湖南省人民检察院批准延长侦查羁押期限一个月。2015年7月29日经湖南省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月。现羁押于郴州市看守所。
辩护人陈卫民，湖南民浩律师事务所律师。
被告人王正忠，男，1973年1月30日出生，汉族。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2013年11月15日被郴州市公安局直属分局刑事拘留，2013年12月21日被逮捕。2015年8月16日，因犯虚开增值税专用发票罪被郴州市中级人民法院判处有期徒刑十一年六个月。现羁押于郴州市看守所。
被告人杨洪，曾用名杨红，男，1983年10月1日出生，土家族，。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，2015年4月27日被郴州市公安局直属分局刑事拘留，2015年6月3自经郴州市人民检察院批准逮捕，2015年6月3日由郴州市公安局直属分局执行逮捕。2015年7月28日经湖南省人民检察院批准延长侦查羁押期限一个月。现羁押于郴州市看守所。
辩护人颜凯秀，广东华商律师事务所律师。
被告人李斐斐，女，1978年5月16日出生，汉族。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，2015年5月6日被郴州市公安局直属分局刑事拘留，2015年6月3日经郴州市人民检察院批准逮捕，2015年6月3日由郴州市公安局直属分局执行逮捕。2015年7月28日经湖南省人民检察院批准延长侦查羁押期限一个月。现羁押于郴州市看守所。
辩护人李良同，湖南大问律师事务所律师。
桂阳县人民检察院以湘桂检公诉刑诉【2016】65号起诉书指控被告人蒋雪俊、彭清高、王正忠、杨洪、李斐斐犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪于2016年4月6日向本院提起公诉。本院同日立案受理后，依法组成合议庭并适用普通程序，于2016年6月7日在本院第一法庭公开开庭审理了本案。桂阳县人民检察院指派检察员谢书华出庭支持公诉，被告人蒋雪俊、彭清高及其辩护人陈卫民、王正忠、杨洪及其辩护人颜凯秀、李斐斐及其辩护人李良同到庭参加诉讼。在本案审理过程中，桂阳县人民检察院依法向本院建议延期审理一次，本院依法予以准许。现已审理终结。
桂阳县人民检察院指控：
2012年11月份至2014年8月份，为谋取非法利益，被告人蒋雪俊、彭清高、王正忠、杨洪、李斐斐违反国家税收征管及发票管理规定，在没有真实货物运输的情况下，让他人为自己或者介绍他人虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的运输发票。其中，被告人蒋雪俊、彭清高虚开用于抵扣税款的运输发票共计457份，票面金额共计185193040.71元，税额共计12963512.85元；被告人王正忠虚开用于抵扣税款的运输发票共计384份，票面金额共计153477760.71元，税额共计10743443.25元；被告人杨洪虚开用于抵扣税款的运输发票共计635份，票面金额共计81453279.66元，税额共计7552037.08元；被告人李斐斐虚开用于抵扣税款的运输发票共计269份，票面金额共计88310400.71元，税额共计6181728.05元.为掩盖虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票的犯罪事实，被告人蒋雪俊、彭清高、王正忠、杨洪、李斐斐等人采取资金回流的方式把账目做平，形成运输业务、票、款一致的假象。虚开的运输发票均已向税务机关申报抵扣税款。
公诉机关为证实上述事实，向法庭宣读或出示了证人证言、书证、物证、鉴定意见、被告人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人蒋雪俊、彭清高、王正忠、杨洪、李斐斐的行为已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，且数额巨大。提请本院依法判处。
被告人蒋雪俊对公诉机关指控的罪名有异议，辩称存在真实货物交易，而且所开具的发票都是按照实际发生的费用开的，经过税务机关认可。
被告人彭清高对公诉机关指控的犯罪罪名及事实无异议。其辩护人提出以下几点辩护意见：第一，被告人彭清高是从犯。理由是被告人彭清高不是出票和受票人，没有主动引发犯罪行为，由于法律意识淡薄，将代开发票作为一种业务。所开具的发票交给被告人蒋雪俊，没有参与后面的抵扣行为。第二，被告人彭清高是初犯，偶犯。综上，请求法庭对被告人彭清高从轻处罚。
被告人王正忠辩称自己只是负责退税，没有分钱，对所有的运输发票不知情。
被告人杨洪对公诉机关指控的犯罪罪名及事实无异议。其辩护人提出以下几点辩护意见：第一，被告人杨洪是从犯。第二，被告人杨洪主动交代自己的罪行，避免特别严重后果的发生，可以适用减轻处罚的规定。综上，请求法庭对被告人杨洪宣告缓刑。
被告人李斐斐对公诉机关指控的罪名无异议，但辩称自己不是主犯。其辩护人提出以下几点辩护意见：第一，对公诉机关指控被告人李斐斐的行为构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款罪有异议。第二，被告人李斐斐是从犯。理由是被告人李斐斐是开物流信息部的，只是起居间介绍作用。第三，被告人李斐斐认罪态度较好。综上，请求法庭对被告人李斐斐宣告缓刑。
经审理查明：
一、2012年，被告人蒋雪俊、王正忠为实施虚开增值税专用发票及用于抵扣税款发票犯罪活动，套取政府的企业扶持资金，合伙成立郴州市金宇矿业有限公司（以下简称金宇公司）、郴州市华玉贸易有限公司（以下简称华玉公司）。公司成立后，王正忠负责公司纳税、退税及日常管理工作，蒋雪俊负责审核会计凭证、财务报表，管理公司账户资金往来。
1、2012年11月至2013年2月，被告人蒋雪俊、王正忠在没有真实货物运输业务的情况下，按票面金额的一定比例支取开票费，通过被告人彭清高从江西省鹰潭信江农机有限公司（以下简称信江农机公司）为郴州市金宇矿业有限公司开具用于抵扣税款的运输发票共107份，票面金额共计51839180元，税额共计3628742.6元；为华玉公司开具用于抵扣税款的运输发票共28份，票面金额共计20326800元，税额共计1422876元。2012年12月份至2013年2月份，被告人蒋雪俊在没有真实货物运输业务的情况下，按票面金额的一定比例支付开票费，通过被告人彭清高从信江农机公司为郴州市金竹矿业有限公司（以下简称金竹公司）开具用于抵扣税款的运输发票共13份，票面金额共计6849800元，税额共计479486元。
证明上述事实的证据如下：
1、记账凭证证明：2012年11月，金宇公司支付信江农机公司19533680元，运送锡运费17355827.4元，运送钨运费810495元，交税1367357.6元。
2012年11月，华玉公司支付芦溪县道路客货运输服务站新泉分站1429600元，运送锡运费1307928元，运送钨运费21600元，交税100072元。
2012年12月，金宇公司支付信江农机公司7872000元。
2012年12月，华玉公司支付信江农机公司20326800元，运送锡运费12580520元，运送钨运费6323404元，交税1422876元。
2013年1月份，金宇公司支付信江农机公司运费11765500元。
2013年2月份，金宇公司支付信江农机公司运费12668000元，其中交税金886760元。
2、货物运输业统一发票证明：2012年11月27日，信江农机公司开具货物运输业发票44张，共计19533680元。
2012年11月29日，嘉禾县国税局为金宇公司代开运输锌矿石到郴州丰越环保科技有限公司的发票10张，共计10840480元；2012年12月21日，嘉禾国税局为金宇公司代开运输锌矿石到郴州丰越环保科技有限公司、郴州云湘矿冶有限公司的发票8张，共计288940元
2012年11月26日，江西省芦溪肯地税局为芦溪县道路货运输服务站新泉分站代开货物运输业发票9张，共计1429600元。承运人为芦溪县道路客货运输服务站新泉分站，运输钨矿石，发货人为怒江江钨浩源矿业有限公司，收货人为华玉公司。
2012年12月23日，信江农机公司开具货物运输业发票11张，共计7872000元。运送锡矿，发货人金宇公司，收货人云南锡业股份有限公司冶炼分公司、江西大余隆鑫泰钨业有限公司。
2012年12月24日，信江农机公司开具货物运输业发票28张，共计20326800元。
2013年1月26日，信江农机公司为金宇公司开具货物运输业发票25张，共计11765500元。
2013年2月25日，信江农机公司为金宇公司开具货物运输业发票27张，共计123668000元。
2013年2月25日，信江农机公司为金宇公司开具货物运输业发票6张，共计2481800元。
2012年12月23、24日，信江农机公司为金竹公司开具货物运输业发票7张，共计4368000元。
3、货物运输合同证明：2012年12月1日，金宇公司与信江农机公司签订货物运输合同的情况。2013年1月1日，金宇公司与信江农机公司签订货物运输合同的情况。
4、运费结算单证明：2012年11月，信江农机公司承运金宇公司货物的重量、单价、起止地点、金额等情况，合计运费
19533680元。2012年12月，信江农机公司承运金宇公司货物的重量、单价、起止地点、金额等情况，合计运费7872000元。2013年1月，信江农机公司承运金宇公司货物的重量、单价、起止地点、金额等情况，合计运费11765500元。
5、发票认证结果通知书证明：华玉公司2012年11月报送的抵扣联共9份，经过嘉禾县国家税务局认证相符，金额为1429600元，税额100072元。华玉公司2012年12月报送的抵扣联共28份，经过嘉禾县国家税务局认证相符，金额为20326800元，税额1422876元。
6、运费发票证明：2012年12月，彭清高为华玉公司开具运输发票20326800元，为金竹公司开具运输发票4358000元，为金宇公司开具运输发票7872000元。2013年2月份，彭清高为金宇公司开具运输发票12668000元，为金竹公司开具运输发票2481800元。
7、抵扣税款证明证明：金竹公司在2012年12月至2013年6月取得江西省公路货运发票33份，共计13848420元，申报抵扣税款969389.4元。2012年12月份，信江农机公司为金竹公司开具运输发票7份，金额4368000元，税款305760元；2O13年2月份，信江农机公司为金竹公司开具运输发票6份，金额2481800元，税款173726元。
金宇公司在2012年11月至2013年6月取得江西省公路货运发票328份，共计123150960.7元，申报抵扣税款8620567.25元。2012年11月、12月，信江农机公司为金宇公司开具运输发票55份，金额27405680元，税款1918397.6元,2013年1月份，信江农机公司为金宇公司开具运输发票25份，金额11765500元，税款823585元；2013年2月份信江农机公司为金宇公司开具运输发票27份，金额12668000元，税款886760元。
华玉公司在2012年11月、2013年5月取得江西省公路货运发票56份，共计30326800元，申报抵扣税款2122876元。2012年l1月份，信江农机公司为华玉公司开具运输发票28份，金额
20326800元，税款1422876元。
8、征收信息证明：信江农机公司2O12年12月至2013年6月份在鹰潭市月湖区地方税务局二分局缴纳各种税的情况。
9、取得货物运输发票统计表证明：经郴州市国税局稽查局统计，2012年11月华玉公司从芦溪县道路客货运输服务站新泉分站取得运输发票9份，价税合计1429600元；2012年12月份华玉公司从信江农机公司取得运输发票28份，价税合计20326800元。
金宇公司从信江农机公司2012年11月份取得运输发票44份，2012年12月从取得运输发票11份，2013车1月份取得运输发票25份，2013年2月份取得运输发票27份。
10、认证发票查询统计表证明：经郴州市国税局稽查局统计,20l2年l2月份金竹公司从信江农机公司取得运输发票7份，价税合计4368000元，抵扣税额30576O元；2013年2月份金竹公司从信江农机公司取得运输发票6份，价税合计2481800元，抵扣税额173726元。
2012年11月份建宇公司取得运输发票1份，抵扣税额19950元；2012年12月份建宇公司取得运输发票1份，抵扣税额19950元。2013年1月份建宇公司取得运输发票1份，抵扣税额27300元。
11、蒋雪俊记录本复印件证明：蒋雪俊记录2012年11月份从鹰潭开具运输发票19533680元；2012年12月份从鹰潭为金宇公司开具运输发票7872000元；为华玉公司开具运输发票20326800元，为金竹公司开具运输发票4368000元；2013年1月份从鹰潭为金宇公司开具运输发票11765500元；2013年2月份从鹰潭为金宇公司开具运输发票12668000元，为金竹公司开具运输发票2499800元。
12、郴州市国家税务局稽查局出具的情况说明证明：金宇公司、华玉公司、金竹公司是通过支付一定比例的费用而取得江西物流企业开具的货运发票，实际并未支付运输费用给开具发票的公司，开具发票的公司和接受发票的公司之间并未提供真实货物运输服务，受票、开票企业的行为属虚开行为。
13、嘉禾县国家税务局出具金宇公司基本情况证明：金宇公司于2012年6月28日经嘉禾县工商局成立，法人代表王某某，主要负责经营人员蒋雪俊，办税人员王正忠，公司注册类型为私营有限责任公司，税务登记日期为2012年7月4日，注册地址嘉禾县坦坪乡政府办公大楼18号，主要经营范围为矿产品、建材、化工原料、五金、机械设备销售，该公司于2012年7月16日认定为增值税一般纳税人，企业通过网上认证，网上报税、电子申报税款。
2012年该企业申报销售收入16532.76万元，销项税额2810.6万元，进项税额1964万元，缴纳增值税899.3万元；2013年1月至10月，申报销售收入30331.5万元，销项税额5156.4万元，进项税额3841.1万元，缴纳增值税1315.3万元。
14、证人方某某的证言证明：他是信江农机公司股东。2012年初，彭清高找到他说要开些运输发票，他与彭清高谈了开票的细节，包括开票点数和操作要求，当时市场行情是0.5%-0.8%收费。具体标准要按开票金额约定，金额大点数就低，金额小点数就高。运输费的资金要从信江公司走账，形成资金流，当时税务机关要求走账率达70%。这次谈妥后，他把彭清高介绍给了公司会计高桂英。后来彭清高从公司开具发票都由高桂英负责。走账通过网银操作，郴州公司的资金转到信江公司后又转回郴州的公司，由彭清高拿信江公司的网银U盾操作。彭清高支付费用是根据约定的点数转账支付，是彭清高从自己的账号转到父亲方某子的账户上，具体支付了多少开票费记不清了。彭清高每次开票都是将开票信息传真到信江公司，发票开好后，信江公司邮寄给彭清高。他记得给金宇公司开过运输发票。彭清高来信江公司开了很多次运输发票，金额有几千万元。
15、证人方某甲的证言证明：信江农机公司是弟弟方某某具体管理经营。
16、证人王某甲的证言证明：她是王正忠的妻子，2012年3、4月，她和王正忠注册成立郴州市鑫姊贸易有限公司，2012年7月，她和王正忠注册成立华玉公司、金宇公司，都是做矿产品贸易，华玉公司的法人代表是刘某甲，股东是廖某某，会计是一个姓曹的，注册住所是郴州市嘉禾县坦坪乡，经营范围矿产品贸易。金宇公司法人代表是王某某，股东是她妈妈王某乙，会计是一个姓曹的，注册住所是郴州市嘉禾县坦坪乡，经营范围矿产品贸易，王正忠负责全盘工作。三个公司的实际控制人是王正忠，都是一般纳税人。她有一张卡号尾数为2709的工商银行卡放在金宇公司使用，是王正忠要她开的，开好后她拿给了王正忠，王正忠说给公司用，她不认识王某丙、邓某某、王某丁、谢某某、侯某某等人，也没有与这些人有经济上的往来。她在嘉禾县政务中心领取过金宇公司的增值税专用发票，领票后就把发票交给王正忠。
17、证人王某乙的证言证明：她不认识王某某，没有同王某某成立金宇公司，应该是女儿王某甲、女婿王正忠拿她的身份证办理的。她没有在金宇公司投资20万元，也没有在工商银行开设尾数为3672的账户，要问王某甲或王正忠。
18、证人曹某某的证言证明：2013年4月底，她受蒋雪俊的聘请在金宇公司、金磊公司、华玉公司、同泰公司、展瑞公司做兼职会计，这五家公司是不同法人代表注册的，但公司财务都是由她和蒋雪俊统一制作，金宇公司法人代表是王某某，但一直是王正忠在操作，华玉公司法人代表不清楚，这个公司基本上没有业务。这五家公司她都没去过，但这些公司的财务都是在王正忠租用的郴州天一名邸11楼20号统一制作。她的工作是把这几家公司提供的票据做账，再由蒋雪俊审核，他们还会根据公司提供的购销合同以及结算单开具增值税专用发票，金宇、金磊公司的增值税发票由她负责购买和开票，其他三家公司则由蒋雪俊负责购买和开票。金宇公司是做铅、钨、锡等矿产方面的贸易，她只认识王正忠。金宇公司的管理费用、财务费用等都是由王正忠提供给她票据让她做账，公司的购销合同、结算单由王正忠提供给他，再由她开具增值税专用发票，她开出增值税发票比较多的是云南锡业冶炼有限公司、云南锡业乘风有限公司、云南个旧有限公司、五矿等公司。她根据王正忠提供的购销合同、结算单以及对方开具的增值税发票进行财务电脑记账。金宇公司有一个工商银行的公司账户和一个王某甲工商银行的私人账户。金宇公司和金磊公司应该是一起的，这两家公司使用的银行账户都有王某甲的银行卡。郴州金宇公司由王正忠负责全盘工作,平时大小事务都是由王正忠决断，蒋雪俊负责审核会计凭证、账务报表，管理公司的U盾和资金账户，她负责制作会计凭证，购买、开具发票、申报纳税做账工作。郴州金宇公司法人代表是王某某，股东是王正忠、蒋雪俊、廖某某。
她到公司上班后发工资、买办公用品、公司报账都要经过王正忠同意。做账时公司进项增值税专用发票一般是蒋雪俊给她，王正忠有时也给她增值税专用发票，销项增值税发票是蒋雪俊给她开票资料，她按照蒋雪俊给的资料开票。金宇公司的申报纳税及申请抵扣是她负责做，交蒋雪俊审核，由王正忠到嘉禾县税务局办理。公司的进项所有资料都是王正忠、蒋雪俊交给她做账。她开具的增值税发票一部分由她邮寄到对方公司，一部分由王正忠自己拿走，王正忠经常催促她邮寄增值税发票，他说对方公司拿到增值税发票才会付钱。
19、证人刘某甲的证言证明：2012年9月，他在蒋雪俊家吃饭时，蒋雪俊讲王正忠的公司需要一个人做法人代表，王正忠已经开了两个公司不能再做公司法人，要他做华玉公司的法人。过了一段时间，王正忠接他到嘉禾县工商局，工商局的人拿了一份华玉公司的资料给他看，看见华玉公司的法人代表是胡某甲。王正忠讲华玉公司原来的法人是胡某甲，因年龄大所以要变更法人代表。他在王正忠的授意下签订了一份全权委托书，剩下的事情不要他管了，于是他成了华玉公司的法人代表。华玉公司的老板是王正忠。
20、证人胡某某的证言证明：金竹公司、郴州市湘林矿业有限公司（以下简称湘林公司）股东是他和廖某某、骆双林，两个公司都是做有色金属贸易，三人各自负责各自的贸易，但由公司统一做账，公司会计是蒋雪俊。金竹公司、湘林公司从江西多家公司开的运输发票都是蒋雪俊开过来的，当时蒋雪俊说他们贸易有那么多运输业务，需要开具运输发票，他同意了。然后蒋雪俊根据他个人做的贸易来安排具体需要多少金额的运输发票，每次开票都是蒋雪俊操作，每次蒋雪俊发个信息告诉他运输发票需要多少钱，然后把银行账户发给他，他将需要支付的金额转到蒋雪俊账户上，他们是按照窗口代开的比例支付开票费给蒋雪俊。信江农机公司、东乡县三丰汽车贸易有限公司、上海沪毅水陆运输有限公司贵溪分公司、鹰某某旺物流有限公司、贵溪市鑫辉物流有限公司开具了运输发票给他们公司，但这些公司与他们公司没有发生真实的货物运输业务。
金竹公司的货物购进是全国各地，运输发票不是每趟运输都开，他们会将1个月的累计后再全权委托公司的会计蒋雪俊到地税局办税服务厅进行代开或者给他们运输的物流公司开具，他们按照窗口代开的税率4.85％付款给蒋雪俊。
21、证人廖某某的证言证明：他和胡某某是金竹公司、湘林公司股东，自己做自己的生意，公司做账缴税是统一的，谁做的生意谁负责缴税。他是从全国各地购买锡矿、铅锌矿到云南，然后再卖给云南锡业公司、云南乘风公司等公司，运输费用都是他支付现金给司机。几年前，国税工作人员讲他们公司应该要有运输发票，去税务窗口代开是按4.85％缴税。当时蒋雪俊是金竹公司、湘林公司的会计，蒋雪俊说他负责处理运输发票，他由蒋雪俊去处理了。他按税务机关代开的比例把税款转给蒋雪俊，蒋雪俊是如何开票过来的他不清楚。信江农机公司、东乡县三丰汽车贸易有限公司、鹰某某旺物流有限公司、贵溪市鑫辉物流有限公司、芦溪县凯达物流有限公司、萍乡市平安汽车运输有限公司芦溪分公司开具了运输发票给他们公司，但这些公司与他们公司没有发生真实的货物运输业务。
金竹公司的货物购进是全国各地，运输发票不是每趟运输都开，他们会将1个月的累计后再全权委托公司的会计蒋雪俊到地税局办税服务厅进行代开或者给他们运输的物流公司开具，他们按照窗口代开的税率4.85％付款给蒋雪俊。他们开始没有想到要开运输发票，联系物流信息部拉的货，不用开运输发票运费就便宜些，后来蒋雪俊讲运输发票他们不用管，他们向金宇公司卖货，只要负责增值税专用发票税率和地税税率，运输发票部分他们不用负责，由金宇公司蒋雪俊负责。金竹公司委托蒋雪俊开具了多少运输发票记不清了，蒋雪俊是根据他们的卖货量帮他们开具。
22、证人周艳芳的证言证明：她在嘉禾县珠泉西路开了一家信诚会计公司。2012年6月，王正忠问公司能否代办营业执照、税务登记证、组织机构代码证等，他说可以，然后和王正忠谈好价钱。第二天，王正忠把办证需要的一些资料、证件拿到她公司，她开始代办金宇公司的相关手续，6月底就办好了。
23、证人王某某的证言证明：他不认识王正忠、王某甲等人，多年来一直在家里务农，没有经营过金宇公司，没有担任金宇公司的法人代表。他没有办理过银行卡和存折。
24、证人韦小柳的证言证明：她是彭清高的妻子，彭清高说要用她的身份证办理银行卡，她将身份证给了彭清高，后来彭清高给了她一张尾号为5386的工商银行卡，这张卡她一直在使用，开通了U盾业务。2012年，她跟彭清高去过郴州市，彭清高说送东西给老板。
25、被告人王正忠的供述与辩解证明：他是金宇公司的工作人员，蒋雪俊是金宇公司老总、公司的实际控制经营人，曹某某是蒋雪俊的助手，还有几个工作人员。金宇公司的法人代表是王某某，股东有蒋雪俊、王某乙，王某乙是他岳母。他在金宇公司主要负责向嘉禾县财政局申请行业扶持资金返回。金宇公司主要业务是买卖矿产品金宇公司是否与江西的物流公司有运输业务他不清楚。金宇公司从江西开具大量运输发票抵扣税款一事他不清楚。他与蒋雪俊是雇佣关系。老婆王某甲那张工行的卡在虚开运输发票中一直在使用是蒋雪俊跟王某甲去银行办理的，卡一直是蒋雪俊在使用。金宇公司是蒋雪俊负责到税务部门办理发票的认证抵扣税款工作。金宇公司从其他公司开具运输发票及是否有真实货物运输，金宇公司账户资金流转情况他都不清楚。
金宇公司注册资金是蒋雪俊出的，他们讲好一起合伙做矿产品贸易生意，但他没有参与做矿产品贸易。他借用王某某的身份证办理金宇公司的注册登记，并担任金宇公司的法人代表，还在工商银行办理了一张银行卡，银行卡是蒋雪俊在使用。他借用王某乙的身份证办理金宇公司注册登记，并担任股东，还在工商银行办理了一张银行卡，银行卡是蒋雪俊在使用。王某甲的工商银行卡是蒋雪俊要她开的，给蒋雪俊在用。
2012年7月，他和蒋雪俊、廖某某在郴州市嘉禾县成立金宇公司，公司注册是经营铅锌、锡矿和钨矿，每人占三分之一的股份。公司在郴州市北湖区天一名邸租了一个公寓作为办公场所，主要经营铅锌、锡矿和钨矿等有色金属贸易，公司总共四个人，除了他和蒋雪俊、廖某某，还聘请了曹某某当会计。蒋雪俊负责管理财务和签订合同，廖某某负责进货，他负责协调关系和处理公司事务，曹某某负责做账。他和蒋雪俊、廖某某不拿工资，只拿公司分红，曹某某每月工资4000元，年底双薪。
2012年12月5日，从金宇公司借支5万元，2012年12月23日报账19185元，2013年1月3日报账30300元，1月7日借支买烟酒等礼品35500元，1月25目借支购房50万元，3月17日报账40972元，6月6日报账45617元，7月17日报账29100元，这些报账情况全部属实，这是他帮蒋雪俊做事收取回报的一种方法。
26、被告人彭清高的供述与辩解证明：2012年下半年，蒋雪俊问他是否可以开一些运输发票，他讲可以，随后他联系了信江农机公司的方某某，方某某告诉他开运输发票第一个月是1.8％，以后都是1.5％。经过电话协商，蒋雪俊讲按照1.8％的开票费开运输发票。过了几天，蒋雪俊将其要开票的信息通过传真或短信告诉他，他把蒋雪俊的信息转发给方某某，他跟方某某具体谈了开票的点数，最终以开票金额的1.1％-1.2％谈成了。过了两、三天，方某某托运输发票开出来，他去信江公司拿来发票到郴州送给蒋雪俊，蒋雪俊将发票验证后，按票面金额的1.8％将钱打到他工行尾数是7229的账户里，然后他再将钱转给方某某。这次所开的运输发票是从信江公司开给金宇公司，金额有1000多万元。运输发票没有真实的货物交易。他从信江农机公司开过3次运输发票，每次都开了1000多万元运输发票，最后一次是2013年3月，当时方某某打电话讲运输发票开不出来了。
他记得开票公司是信江农机公司、抚州双得利公司、东乡县三丰汽车贸易有限公司、东乡县富友汽车贸易有限公司、上海沪毅水陆运输有限公司，受票公司有金宇公司、金竹公司、华玉公司。信江农机公司、抚州双得利公司走过资金流。他给蒋雪俊开票是为了赚点劳务费。
他找方某某从信江农机公司开具了一些运输发票，通过电话联系好，然后再去信江农机公司拿其开好的运输发票。开票费一般是通过银行转账，蒋雪俊将开票费转给他后，他再将开票费转给方某某。2012年12月12日，从他的工行个人账户(尾数7229)转了210858元到方某某的父亲方某子工行账户(尾数2487)，2013年3月14日，又转了10374元到方某子账户，这些钱是他付给方某某的开票费。
蒋雪俊于2012年11月28日向他的工行尾号是7229的银行卡转账351606元，2012年他月26日向他的工行尾号是7229的银行卡转账527688元，2012年l2月28日向他的工行尾号是7229的银行卡转账143025.25元，2013年1月29日向他的工行尾号是7229的银行卡转账337348元。2013年2月27日向他的工行尾号是7229的银行卡转账241068.8元，2013年3月29日向他的工行尾号是7229的银行卡转账215345.8元，2013年4月27日向他的工行尾号是7229的银行卡转账549278元，2013年5月30向他的工行尾号是7229的银行卡转账320000元，信江公司的工行尾号是0493银行卡向他的工行尾号是7229的银行卡转账277920元。这些钱都是蒋雪俊给他的开票费。这些开票费一部分自己用了，一部分通过转账方式给了方某某和李斐斐。
27、被告人蒋雪俊的供述与辩解证明：金宇公司于2012年7月注册成立，注册资本100万元，法人代表王某某，注册股东王某某、王某乙，实际股东是他和王正忠、廖某某，公司的经营活动是王正忠和他商量决定，注册地址嘉禾县坦平乡，实际经营地郴州市天一名邸。王某某、王某乙没有实际出资，不参与公司经营管理，只是挂名。王正忠负责与税务部门协调、办理退税、公司的日常管理等工作，他负责公司财务处理。他与王正忠约定，公司获利两人平分。王正忠的妻子王某甲不参与公司经营管理，偶尔参与报税，王某甲的尾号为2709工商银行卡是作为公司使用，这张卡办好后一直是他在保管使用。王正忠从金宇公司分红355万元，是通过借款的形式分的，他的钱在他的账上，他的记事本上记了-些。金宇公司开具了一些运输发票抵扣了税款，这些运输发票从嘉禾县地税大厅代开了一部分，是王正忠开具的，他和王正忠还跟彭清高联系为金宇公司开具了一些运输发票，胡某某、廖某某也为金宇公司开具了一些运输发票。每次开具运输发票都要经过王正忠同意后再开。
华玉公司是他和王正忠在嘉禾县开的一个公司法人代表刘某甲没有股份。金宇公司2012年11月至2013年6月的运输发票是他找彭清高从江西开具的，2013年7月的运输发票是他找李某乙从江西开具的。他们公司是从嘉禾县地税局代开运输发票，后来税务局看他们开的太多就不愿为他们代开，要他们找货运司机到税务局办理临时执照等手续，每年只能开10万元，而且要分月来开。到地税局办理代开运输发票的事一直是王正忠办理，因为没有办法开运输发票，王正忠讲是否可以到其他地方去开运输发票，后来他们问了税务局，税务局的人讲只要发生了真实的货物运输业务，到哪里开都可以。后来王正忠问他能否找到可以开发票的单位，他联系了彭清高、李某乙为公司开具运输发票，王正忠表示同意。后来每次开具多少金额的运输发票，他都会都王正忠商量，王正忠同意后再把信息告诉彭清高和李某乙，彭清高开好运输发票就会送到郴州来，他将运输发票交给王正忠，王正忠到税务局认证后才付款给彭清高。他根据每次开具运输发票的多少支付不同比例的开票费给彭清高，有票面金额的1.6％、1.8％，也有3％、4％的。开票费部分通过转账方式付给彭清高，部分付现金给彭清高。
2012年11月27日，信江农机公司为金宇公司开具运输发票44份，金额19533680元，抵扣税款1367357.6元。2012年11月28日，王某乙尾号为3672的工行卡向彭清高尾号为7229的工行卡转账351606元，这笔钱是金宇公司付给彭清高的开票费。
2012年l2月23日，信江农机公司为金宇公司开具运输发票11份，金额7872000元，抵扣税款551040元；2012年12月24日，信江农机公司为华玉公司开具运输发票28份，金额203268O0元，抵扣税款1422876元；2012年12月23-24日，信江农机公司为金竹公司开具运输发票7份，金额4368000元，抵扣税款305760元。
2013年1月26目，信江农机公司为金宇公司开具运输发票25份，金额11765500元，抵扣税款823585元。
2013年2月25日，信江农机公司为金宇公司开具运输发票27份，金额12668O00元，抵扣税款886760元；为金竹公司开具运输发票6份，票面金额2481800元，抵扣税款173726元。
2012年l2月26日他尾号为3638的工行卡向彭清高尾号为7229的工行卡转账527688元，2012午l2月28日转账143025.28元，20l3年1月29日转账337348元，2013年2月27日王某甲尾号为2709的工行卡向彭清高尾号为7229的工行卡转账
241068.8元，这些钱是金宇公司付给彭清高的开票费。
28、关于郴州市金宇矿业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的鉴定意见书证明：金宇公司资金负债表中反映固定资产原值一直为零，没有生产车间、仓库、车辆、地磅等矿产品验收、仓储所必备的场所与设施，也未反映有租赁的固定资产；同时会计记账原始凭证缺少完整的过磅单、验收单、入库单、出库单等支持原始票据附件，不能证明真实货物进行了流转。认为金宇公司不具备矿产品验收、存储、发运的硬件条件，不存在真实货物流转。
29、司法鉴定意见书证明：2012年11月至2013年6月期间，“蒋雪俊涉嫌虚开用于抵扣税款发票案”中经彭清高介绍从信江农机公司、东乡县富友汽车物流有限公司、东乡县三丰汽车贸易有限公司、抚州双得利物流公司、鹰某某旺物流有限公司、贵溪市鑫辉物流有限公司、江西胜捷物流有限公司、上海沪毅水陆运输有限公司贵溪分公司八家公司开具运输发票给金宇公司、金竹公司、华玉限公司、腾辉公司（以下简称腾辉公司）四家公司，其涉案运输发票共457份，运输发票票面金额185193040.71元，税款12963512.85元，其中：金宇公司的涉案运输发票共328份，运输发票票面金额123150960.71元，税款8620567.25元；华玉公司的涉案运输发票56份，运输发票票面金额30326800元，税款2122876元；金竹公司的涉案运输发票共33份，运输发票票面金额13848420元，税款969389.4元。
2012年11月份至2013年8月份，因彭清高介绍从信江农机公司等八家公司开具运输发票给金宇公司、金竹矿业公司、华玉公司、腾','2018-10-11
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