陕西省宁强县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）陕0726刑初51号
公诉机关宁强县人民检察院。
被告人刘强，曾用名李矿尾，男，汉族，初中文化，住安徽省太和县大庙集镇，农民。无前科。2016年9月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被上海铁路公安处虹桥站派出所抓获，同年9月28日被宁强县公安局依法刑事拘留，同年11月3日被依法逮捕。现羁押于宁强县看守所。
辩护人涂祥贵，陕西云昊律师事务所律师。
宁强县人民检察院以宁检公刑诉（2017）51号起诉书指控被告人刘强犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁强县人民检察院指派检察员曹禹出庭支持公诉，被告人刘强及其辩护人涂祥贵到庭参加了诉讼。现已审理终结。
宁强县人民检察院指控，2009年10月，被告人刘强伙同刘刚（已判刑）、宋小春（已判刑）窜至陕西省宁强县，虚假出资注册成立了宁强县鑫盛药业有限公司（以下简称鑫盛公司）。宋小春的妻子郭翠侠和刘刚作为股东，刘刚担任该公司法人代表，刘强负责在安徽联系有关医药公司。
2010年1月至2011年2月，刘刚、宋小春、刘强等人利用鑫盛公司虚构中药材收购、销售业务，以鑫盛公司名义委托汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司为安徽阜阳众城药业有限责任公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司、安徽阜阳新特药业有限责任公司、河北德泽龙医药有限公司、河北健仁医药药材有限公司虚开增值税专用发票618份、虚开销售金额59806821.21元，税款10167158.79元，价税合计69973980元。刘刚、宋小春、刘强等人按发票金额从中收取5％-7.5％不等的开票费牟利。上述618份增值税专用发票均被受票公司申报抵扣，造成国家税款损失10167158.79元。具体情况如下：
1、2010年1月，刘刚、宋小春、刘强等人向安徽阜阳众城药业有限责任公司虚开增值税专用发票20份，虚开金额1855555.50元，税款315444.50元，价税合计2171000元，该公司将税款全部申报抵扣。
2、2010年2月至3月，刘刚、宋小春、刘强等人向安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司虚开增值税专用发票59份，虚开金额5346837.55元，税款908962.45元，价税合计6255800元，该公司将税款全部申报抵扣。
3、2010年5月至2011年2月，刘刚、宋小春、刘强等人向安徽阜阳医药采供站有限责任公司虚开增值税专用发票295份，虚开金额28892820.90元，税款4911779.10元，价税合计33804600元，该公司将税款全部申报抵扣。
4、2010年7月至12月，刘刚、宋小春、刘强等人向安徽阜阳新特药业有限责任公司虚开增值税专用发票139份，虚开金额13701735.27元，税款2329294.73元，价税合计16031030元，该公司将税款全部申报抵扣。
5、2010年4月，刘刚、宋小春、刘强等人向河北德泽龙医药有限公司虚开增值税专用发票40份，虚开金额3660897.48元，税款622352.52元，价税合计4283250元，该公司将税款全部申报抵扣。
6、2011年1月至2月，刘刚、宋小春、刘强等人向河北健仁医药药材有限公司虚开增值税专用发票65份，虚开金额6348974.51元。税款1079325.49元，价税合计7428300元，该公司将税款全部申报抵扣。
案发后，以上6家受票公司退缴税款合计4320196.38元。
认定上述事实的证据有：1、书证；2、证人证言；3、现场勘验笔录和照片、辨认笔录和照片；4、被告人供述与辩解；5、鉴定意见；6、视听资料等证实。
据此，宁强县人民检察院认为，被告人刘强伙同他人违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，虚构大量中药材销售事实，以宁强县鑫盛药业有限公司名义虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人刘强辩称，对起诉书指控的事实及罪名均有异议，认为自己没有伙同刘刚和宋小春在宁强成立鑫盛公司，没有投资过一分钱，也没有联系起诉书指控的6家公司，没有虚开增值税发票，只是帮宋小春、刘刚买过药材切片机，给他们介绍汝志明认识，帮他们给徐广翠、刘洪朗送过快件，其行为不构成虚开增值税专用发票罪，请求对其从轻处罚。
辩护人涂祥贵提出的辩护意见是，宁强县鑫盛药业有限公司从事虚开增值税专用发票案件中，共谋人只有刘刚和宋小春，刘强是在刘刚和宋小春的安排和授意下向医药公司送过发票，在本案中，刘强所起作用系次要和辅助作用，且未分赃，请求对其从轻处罚，建议对其判处三年以下有期徒刑，并适用缓刑。
经审理查明，2009年10月，被告人刘强伙同刘刚（已判刑）、宋小春（已判刑）窜至陕西省宁强县，虚假出资注册成立了宁强县鑫盛药业有限公司（以下简称鑫盛公司）。宋小春的妻子郭翠侠和刘刚作为股东，刘刚担任该公司法定代表人，刘强负责在安徽联系有关医药公司。
2010年1月至2011年2月，刘刚、宋小春、刘强等人利用鑫盛公司虚构中药材收购、销售业务，以鑫盛公司名义委托汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司为安徽阜阳众城药业有限责任公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司、安徽阜阳新特药业有限责任公司、河北德泽龙医药有限公司、河北健仁医药药材有限公司虚开增值税专用发票618份、虚开销售金额59806821.21元，税款10167158.79元，价税合计69973980元。刘刚、宋小春、刘强等人按发票金额从中收取5％-7.5％不等的开票费牟利。上述618份增值税专用发票均被受票公司申报抵扣，造成国家税款损失10167158.79元。具体情况如下：
1、2010年1月，刘刚、宋小春、刘强等人向安徽阜阳众城药业有限责任公司虚开增值税专用发票20份，虚开金额1855555.50元，税款315444.50元，价税合计2171000元，该公司将税款全部申报抵扣。
2、2010年2月至3月，刘刚、宋小春、刘强等人向安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司虚开增值税专用发票59份，虚开金额5346837.55元，税款908962.45元，价税合计6255800元，该公司将税款全部申报抵扣。
3、2010年5月至2011年2月，刘刚、宋小春、刘强等人向安徽阜阳医药采供站有限责任公司虚开增值税专用发票295份，虚开金额28892820.90元，税款4911779.10元，价税合计33804600元，该公司将税款全部申报抵扣。
4、2010年7月至12月，刘刚、宋小春、刘强等人向安徽阜阳新特药业有限责任公司虚开增值税专用发票139份，虚开金额13701735.27元，税款2329294.73元，价税合计16031030元，该公司将税款全部申报抵扣。
5、2010年4月，刘刚、宋小春、刘强等人向河北德泽龙医药有限公司虚开增值税专用发票40份，虚开金额3660897.48元，税款622352.52元，价税合计4283250元，该公司将税款全部申报抵扣。
6、2011年1月至2月，刘刚、宋小春、刘强等人向河北健仁医药药材有限公司虚开增值税专用发票65份，虚开金额6348974.51元。税款1079325.49元，价税合计7428300元，该公司将税款全部申报抵扣。
案发后，以上6家受票公司退缴税款合计4320196.38元。
上述事实，有下列证据证实：
一、鑫盛公司注册登记、租房、聘请会计、办理税务登记以及委托汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司代开增值税发票事实的证据。
1、书证。
（1）鑫盛公司注册登记资料。证实鑫盛公司注册成立于2009年10月16日，注册资本共计200万元，股东为刘刚、郭翠侠，刘刚出资120万元，郭翠侠出资80万元，刘刚担任该公司法定代表人。该公司经营范围为中药材收购、加工及销售，中药材袋泡茶加工及销售，消毒卫生用品购销。
（2）鑫盛公司税务登资料。证实经鑫盛公司申报，2009年10月26日，宁强县国家税务局对鑫盛公司税种核定为增值税、企业所得税。2009年12月24日，宁强县国家税务局批准认定鑫盛公司为增值税一般纳税人，认定期限自2010年1月1日起，办税人为周海丰。
（3）汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司与鑫盛公司签订的合同资料、支付代理费发票。证实汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司为企业非法人，经营范围为税务咨询、代理有偿服务、财务会计鉴定、中介服务。2011年4月12日，鑫盛公司与汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司签订了代理协议，由汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司为鑫盛公司代理免、抵、退税审核申报以及国家税务总局、省国税局、省地税局规定纳税人可委托办理的其他业务，代理服务费每年60000元。
（4）陕西华天会计师事务所有限责任公司的情况说明及该公司条形印章模一枚。证实该事务所没有出具宁强鑫盛药业有限公司的验资报告。
（5）西安银行股份有限公司南大街支行查询存款/汇款通知书（回执）、鑫盛公司2009年10月14日在西安市商业银行的现金交款单、西安商业银行对账单据。证实经查询，该行无账号为981011510000138378的账户，验资报告中的账户系虚假账户。
（6）收条。证实鑫盛公司给付黎兴海2009年12月1日至2010年11月31日的房屋租金28000元。
（7）汉中市工商行政管理局公司档案资料。证实2011年5月19日，宁强县工商行政管理局决定准予鑫盛公司注销登记。
2、证人证言
（1）证人郭翠侠的证言。证实她和宋小春是夫妻关系，刘刚和刘强是俩兄弟，是宋小春大姐的两个女婿。她到宁强鑫盛公司当股东并在相关资料上签字是刘强让她去的，宋小春也同意并带她到宁强，她什么也不懂，就按他们说的签了字。她不知道公司是谁出资办的，在宁强职中对面租的民房，公司刘强负责安徽那边，刘刚负责宁强这边，宋小春只是到宁强把票带过去交给刘强，他们在宁强开公司虚开增值税发票的事，她知道一点。宋小春赚了钱除了还借她妹妹的3万元，就是家里修房花了十来万，公司开了不久就被调查，宋小春就在外躲藏，2015年春节前刚回来就被太和县公安局抓住了。
（2）证人黎兴海的证言。证实鑫盛公司的宋小春、刘刚、刘强他认识，2009年10月，宋小春、刘强来租他家的房成立鑫盛公司，他就把他家一楼五间、二楼三间租给他们，租金第一年28000元，第二年随行就市，写的有租房协议，他收了一年的房租，给打的有收条。租房协议是刘刚签的字，宋小春付的房租。本来是租三年，但在2011年10月就很突然的走了，他再也没有见过刘强、宋小春。
（3）证人周海丰（汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司的会计）的证言。证实2009年10月，安徽一个姓宋的引荐他给鑫盛公司做帐，出财务报表，他不参与企业管理，每月给800元报酬。在给鑫盛公司做账时，他发现公司的帐目量比较大，就问他们，他们说在汉中其他县还有业务。刘刚开始不懂销售价格、金额和税款之间的分离，不会填写增值税发票信息委托单，他就给他们填了几份，后来刘刚他们就照着他填的样子自己填信息委托单，填好后交给税务代理公司，代理公司依据信息委托单开具增值税专用发票，并将委托单存档备查，鑫盛公司的委托单都是他装订成册的。刘刚是鑫盛公司经理，报表上都是刘刚签字，宋小春和刘刚有时来他们单位办委托单，有时来送资料。他开始不知道鑫盛公司是否做药材生意，他是按他们提供的资料开票，他后来才知道他们是以收购中药村为幌子虚开增值税发票。
（4）证人成含润（汉中国鑫税务师事务所有限公司宁强分公司的经理）的证言。证实周海丰是他们公司员工，有会计资格。鑫盛公司经批准为一般纳税人后，鑫盛公司的增值税专用发票由他们公司代开，鑫盛公司每年缴纳代理费60000元。他们事务所的杨瑞主要负责为鑫盛公司代开增值税专用发票。
（5）证人张芳（汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司管理人员）证言。证实她在汉中国鑫税务师事务所有限责任公司宁强分公司主要负责事务所与被服务企业涉税代理协议的签订和收缴代理费。鑫盛公司的税务代理协议是她按经理成含润的安排，代表公司跟刘刚签订的。
（6）证人杨瑞（汉中市国鑫税务师事务所有限公司宁强分公司会计）的证言。证实她们单位对宁强县鑫盛药业公司代理增值税发票的开具业务，是企业向她们提供增值税发票代开信息录入单，她们根据所提供的内容开具增值税发票。鑫盛公司开始是一个姓宋的安徽人来办理业务，后主要是刘刚到她们单位办理开增值税发票的事。增值税发票上的开票人有时是她，有时是刘刚，本来应该是刘刚，但她是系统管理员，使用系统方便，有时就用她的名义开具了发票，鑫盛公司开出来的增值税发票，大部分是她开的，也有一部分是她们单位会计周海丰用她的名义开的票。她们单位没有给鑫盛公司开具过普通发票。
（7）证人宋丽（宋小春的姐姐）的证言。证实宋小春前几年到她家借过3万元，后来又陆续借了5万元至今没有还，具体时间记不清了，过了大半年宋小春就把3万元还了。宋小春只对她说是做生意，到哪去做什么她不知道。案发后她才知道是和刘刚、刘强在一起做生意。
（8）证人郭丽的证言。证实宋小春是她的姐夫，2009年她借给过宋小春3万元，具体用途她不清楚，2010年她回老家过年时，宋小春以现金的形式给她还了。
（9）证人王家平的证言。证实刘刚、刘强和宋小春在宁强职中对面的民房里成立了一家药材收购公司，他去给他们做了几个月的饭，是宋小春叫他去的，他儿子王棒棒比他早一点去。他平时还看守房门，帮助刘刚收购药材，后来听说税务局开始调查，他们就回太和县了。刘刚平时在宁强收药材，刘强和宋小春在安徽，他和王棒棒工资是他们三人给他发的，没有固定的人和时间，直接给现金。
（10）证人王棒棒的证言。证实宋小春是他的舅舅，看他在家没事做就让他去宁强打工，他就和宋小春、刘强到了宁强，他平时就是看门，有时也帮忙收购药材，他不知道公司是谁办的，他的工资是宋小春给的，总共给了两万多元。
3、辨认笔录及照片。证实2012年7月19日，黎兴海对公安机关提供的照片进行辨认，辩认出6号宋小春就是当时租他房子时给他付租金并在鑫盛公司住了两三个月他叫老宋的安徽人；2012年5月9日周海丰对公安机关提供的照片进行辨认，辨认出4号宋小春就是鑫盛公司业务员“老宋”；2012年7月20日杨瑞对公安机关提供的照片进行辨认，辨认出6号宋小春就是2009年至2010年来汉中市国鑫税务师事务所有限公司宁强分公司办理鑫盛公司代开增值税专用发票业务的姓宋的安徽人。
4、现场勘验检查笔录及照片。证实鑫盛公司原办公地址位于宁强县汉源镇王家坪村七组黎兴海家的现场情况。
二、鑫盛公司虚开收购西洋参、丹参、天麻、党参等中药材普通发票1009份事实的证据。
1、书证。
（1）鑫盛公司工资表、办案说明。证实经查证，工资表上的22人除刘刚、郭翠侠外，侯翠莲、韩桂琴、黎汉兰、燕桂英、朱凤莲、彭秀琴、杨清莲、周桂清、黎汉云、吕红艳、蒲桂英、吕红丽、赵健英均为宁强县汉源镇人，除房东燕桂英为该公司做工大约一个月左右外，其余人员做工几天或几小时，工资表上领取工资数额和签名不真实。郭翠芳、詹素云、郭红英全家因地震建房后于2009年6月外出打工未归。工资表上侯翠侠、王忠侠、王忠霞三人不是宁强县汉源镇人，系编造的。
（2）收购业务普通发票、过磅单、入库单、出库单及记账凭证。证实从2009年11月18日至2011年2月13日开具的陕西省汉中市收购业务普通发票1009份，由“刘”、“郭”、“王”等人制票，同时附有1009份入库单、及收购阳平关张斌等人板蓝根等中药材的过磅单单据，鑫盛公司开出了2226816公斤的中药材，这些中药材品名是板蓝根、桔梗、丹参、西洋参、天麻。只是在2009年11月3日至2009年11月14日鑫盛公司申请为一般纳税人之前有10份盖有鑫盛公司公章，但无任何人签名的入库通知单，记载入库药材品名为“金钱草、三五味、丹参、银杏叶、鱼腥草、夏枯草、蒲公英、金银花”，共计57828公斤，其中丹参为4100公斤，该批入库药材无收购发票的情况。
（3）汉中市国鑫税务师事务所有限公司宁强分公司会计周海丰做的鑫盛公司的总账及分类账务，鑫盛公司的报表。证实鑫盛公司将虚构的交易往来均做帐。
（4）记账凭证。证实鑫盛公司编造虚假交易的相关票据。
（5）资金账务及银行账务往来明细。证实刘刚个人账户与刘强、徐广翠、刘洪朗等人个人账户往来情况。
（6）安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司、安徽阜阳众诚药业有限公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司、安徽阜阳新特药业有限责任公司分别与宁强县鑫盛药业有限公司资金往来明细。证实鑫盛公司与上述公司为了使虚开事实更加真实，确实往公司打过钱，后又退回鑫盛公司的事实。
2、证人证言。
（1）证人黎兴海的证言。证实宋小春他们交了租金后就在他家门上挂了鑫盛公司的牌子，还买了些办公家具，用黑板写了一个大量收购中药村的广告牌子。开始他们从外面拉了一大车柴胡来加工，买了两台切片机和两台粉碎机，让他妻子给找的工人，讲好5元钱1小时，随叫随到，先后有十几个人给他们干过活，但干的时间都不长，很多人只干了几天，干的时间长的有他妻子、周桂清、赵自兰、黎汉兰。他们有一次收了一车黄姜子，用斧头切片，切了七、八天，他们收的还有淫羊藿、柴胡、棕榈板子、杜仲皮，但没有天麻、西洋参、丹参这些中药材。
（2）证人左东升的证言。证实2010年，他给一个三十多岁安徽口音的男人从大安粮站拉了两次货到王家坪村七组职中对面的鑫盛公司。2011年腊月前后，他又给那个安徽人到佛坪拉了一车中药材到鑫盛公司那里，后又让他把鑫盛公司的中药材、切片机和家具拉到二道河村颉家砭公路边。2011年夏天那个安徽人找他把鑫盛公司两三台切片机、几张床、桌子、几捆柴胡拉到安康的汉阴县。他到鑫盛公司去过几次，没有看见他们进行过中药材收购和加工，公司仓库里几乎没啥货。
（3）证人候翠莲的证言。证实鑫盛公司租的王家坪村二组黎兴海家的房子，公司里她认识刘刚和一个姓宋的，他们是2009年11月开的公司，开业那天她去给干了四个小时的活，姓宋的给她发了20元钱，当时包装的是柴胡，这之后她再也没去了。给她这20元钱也没有在哪签字，工资表上不是她签的字，她没有见到他们收购的有天麻、西洋参、桔梗。
（4）、证人韩桂琴、蒲桂英、黎汉兰、燕桂荣、侯桂琴、朱凤莲、彭秀琴、杨清莲、吕红艳、周桂清、黎汉云（均系宁强县汉源镇王家坪村村民）的证言。证实她们均在鑫盛公司干过活，黎汉兰在2010年4、5、6月给鑫盛公司干活，加起来也就一个月左右时间，领了有1000多元，但工资表上显示她领了4000多元。其他人均只在2009年10月公司开张时干了有十几天，她们最多的领100多元。
（5）、证人李涛、李辉、赵秀莲、赵自秀、杨仕福、叶林山、王志忠、金阳、金波、韩兴德、杜勇、王凯、王海兵、廖义安、李秀琴、杨丽、张远知、张德喜、杨波、张建会、金鑫、马玉芳、郑廷全、闫洪瑞、贺翠林、张正平、胡军、沈国清、许子财、罗兵章、郑自学、许友全、刘金亮、马利、陈德才、朱清秀、向育军、杨建平、谢明红、王三杰、郑丹、梅其洲、崔俊、赵连刚、李兴华、朱会平、王桂英、赫见英、王存财、姚艳、王富军、谢军、李久武、陈文举、刘海平、周定瑞、李强的证言。证实他们在2009年至2011年期间未向宁强县任何一家药材公司卖过中药材。
3、宁强县公安局治安大队户籍室证明。证实鑫盛公司开具的普通收购发票中的685人，经查询该685人无相关户籍资料信息。
4、宁强县高寨子镇韩家坝村委会、毛坝河镇文家坪村委会、大安镇龙泉村委会的证明。证实高寨子镇村民韩平、毛坝河镇村民王强、大安镇村民李涛长期在外打工，未销售过中药材。
三、虚开运输发票8份，制造虚假收购、销售业务，缴纳税款1421136.42元，税负率仅为2.38%事实的证据。
1、书证。
（1）运输发票。证实西安信友高新物流有限公司于2010年3月30日给宁强鑫盛公司开具的2份运输246吨中药材的运输发票，均是从宁强运至阜阳；太和县宏远汽车运输有限公司于2010年6月16日至2010年10月20日给宁强县鑫盛公司开具的6份运输423吨又15车中药材的运输发票，其中293吨从宁强运至石家庄，另外130吨又15车从宁强运至阜阳。
（2）陕西省高速公路建设集团公司汉宁分公司宁强管理所的证明。证实太和县宏远汽车运输有限公司开具的6份运输发票上的汽车车牌号，通过汉宁高速路网监控系统查询，在2010年10月20日至2011年6月23日期间，只有皖K957**号车辆在宁强收费站有进出站记录，其余车辆在此期间在汉宁高速各收费站无任何进出站记录。
2、证人证言。
（1）证人韩光辉的证言。证实他是宏远汽车运输有限公司的出资人，但没有参与经营，他妻子李兴华给鑫盛公司虚开了一些运输发票。
（2）证人李兴华的证言。证实她是太和县宏远汽车运输有限公司实际负责人，公司给刘刚开具的运输发票上的车没有去宁强拉过货。2010年刘刚和她联系时，让她们公司给开具运输发票，刘刚自己联系拉货的车，她按照刘刚提供的车号、货物名、重量给开发票，刘刚给她付发票票面金额3.5％的开票费用。她们公司给开了有20份左右的发票，刘刚收到发票后才给付钱，有时是现金，有时是从银行打款过来。
（3）证人刘伟的证言。证实他是2009年开始在宏远汽车运输有限公司当司机，他开的是车牌号为皖K968**的半挂车，2010年至2012年9月没有到过宁强运货。
（4）证人岳金平的证言。证实他是宏远汽车运输有限公司的司机，他开的是车牌号为皖K957**的解放牌重型货车，2010年、2011年到过宁强运货大概有五六次，全是走高速公路。
（5）证人祈有良（西安高新区西安信友高新物流有限公司工作人员）的证言。证实他们公司为宁强县鑫盛药业有限公司开过三份运货发票，时间都是2010年3月30日，发货人均为宁强县鑫盛药业有限公司，收货人分别为安徽省阜阳众城药业有限公司、安徽省阜阳医药采购站有限责任公司、安徽省阜阳新特药业有限责任公司。当时是一个自称鑫盛公司的人找他，给他提供了纳税人识别号，让他开具运输发票，那个人给他支付发票金额5.3%--5.5%的开票费。
四、虚开增值税专用发票618份，增值税税额认证、抵扣事实的证据。
1、鑫盛公司给安徽阜阳众诚药业公司有限公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司、安徽阜阳新特药业有限责任公司、河北德泽龙医药有限公司、河北健仁医药药材有限公司开具的《增值税专用发票开票信息录入委托单》的原件及复印件。证实鑫盛公司提供给汉中市国鑫税务师事务所有限公司宁强分公司的增值税专用发票开票信息情况。
2、增值税专用发票。证实由杨瑞、刘刚分别以宁强县鑫盛药业有限责任公司名义给安徽阜阳众诚药业有限责任公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司、安徽阜阳新特药业有限责任公司、河北德泽龙医药有限公司、河北健仁医药药材有限公司开具的《陕西增值税专用发票》618份，虚开销售金额59806821.21元，税款10167158.79元，价税合计69973980元。
3、鑫盛公司的资金往来情况的书证。
（1）陕西省汉中市其它服务业发票复印件。证实鑫盛公司从宁强县国税局稽查局购买防伪税控共享系统开具增值税发票。
（2）电子银行交易回单、客户付款入账通知、大额支付入账通知书、鑫盛公司进账单复印件。证实鑫盛公司与安徽阜阳众诚药业公司有限责任公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司、安徽阜阳新特药业有限责任公司、河北健仁医药药材有限公司之间有大额转账情况。
（3）鑫盛公司给刘刚、王棒棒账户转款的进账单。证实刘刚在公司账上提取大额现金的情况。
4、鑫盛公司虚开增值税专用发票被认证抵扣税款的书证。
（1）安徽省阜阳市颍州区国家税务局防伪税控认证系统的认证情况一览表及情况说明。证实安徽阜阳众诚药业有限责任公司取得的宁强鑫盛药业有限公司在2010年1月19日开具给该公司增值税专用发票共计20份，发票金额1855555.50元，税额315444.50元，已认证并在认证时申报抵扣；安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司取得的宁强鑫盛药业有限公司在2010年2月至3月开具给该公司增值税专用发票共计59份，发票金额5346837.55元，税额908962.45元，已认证并在认证时申报抵扣；安徽阜阳医药采供站有限责任公司取得的宁强鑫盛药业有限公司在2010年5月至2011年3月开具给该公司增值税专用发票295份，发票金额28892820.90元，税额4911779.10元，已认证并在认证时申报抵扣；安徽阜阳新特药业有限责任公司取得的宁强鑫盛药业有限公司在2010年7月至12月开具给该公司增值税专用发票共计139份，发票金额13701735.27元，税额2329294.73元，已认证并在认证时申报抵扣。
（2）河北省石家庄市裕华区国家税务局防伪税控认证系统的认证情况一览表及情况说明。证实河北德泽龙医药有限公司取得的宁强鑫盛公司在2010年4月21日开具给该公司增值税专用发票共计40份，发票金额3660897.48元，税额622352.52元，已在2010年5月18日认证抵扣；河北健仁医药药材有限公司取得的宁强鑫盛药业公司在2011年1月至2月开具给该公司增值税专用发票共计65份，发票金额6348974.51元，税额1079325.49元，已于2011年3月至4月认证抵扣。
5、鑫盛药业公司缴纳税金的记账凭证及税收缴款书。证实鑫盛公司上缴各种税款共计1421136.42元，其中增值税1272315.20元。
6、证人证言。
（1）证人张宏宾（河北德泽龙医药有限公司财务经理）的证言。证实他认识一个叫汝志明的人，汝志明给其公司提供增值税发票，公司又给汝志明开增值税发票，然后公司从中提留0.6%-1.5%的管理费。
（2）证人汝志明的证言。证实他和刘强比较熟，他不认识刘刚，刘强是刘刚的弟弟。他给刘强和河北德泽龙医药公司的业务员史兆芬从中搭线，告诉了刘强德泽龙医药公司的开票信息，后刘强当面把陕西省的增值税发票交给他，他把发票交给史兆芬。
（3）证人史兆芬（河北德泽龙医药有限公司业务员）的证言。证实汝志明给过她宁强鑫盛公司的增值税专用发票，汝志明把增值税发票给她，她就给席朋娜寄去做公司的账了，席朋娜做好账后按约定的比例给宁强鑫盛公司打款。
（4）证人席朋娜（河北德泽龙医药有限公司职员）的证言。证实史兆芬给她寄过增值税发票，有时一个月一次，有时两个月一次，她录入后上报财务。
（5）证人司锁根（河北德泽龙医药有限公司业务经理）的证言。证实史兆芬购买的鑫盛公司的增值税发票他是事发后才知道，购买的增值税发票公司已经抵扣过税款了。
（6）证人许金梅（河北健仁医药药材有限公司会计）的证言。证实2011年1、2月，公司业务员肖峰拿鑫盛公司开具的增值税发票给她，金额大概5、600万元，她把肖峰给的增值税发票拿到税务局认证抵扣税款了，公司给肖峰按发票金额的5%多提取费用。
（7）证人肖峰（河北健仁医药药材有限公司业务员）的证言，证实他通过刘强认识了刘刚，开具了鑫盛公司的增值税发票，健仁公司给刘强返开票金额的5.3%，他们没有实际的货物交易，为了把帐做平，刘强把钱打到他的私人帐户上，他把钱交给许金梅，以货款的名义打给鑫盛公司，刘强先后给了他两次发票，大概有5、60份，金额大概5、600万。
(8)证人王伟（安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司业务员）的证言。证实他和汝志明很早就认识。2010年2月，汝志明打电话问他要不要增值税发票，他说要，汝志明就给他提供鑫盛公司开具的增值税发票，他给汝志明7%的开票费用。鑫盛公司给他开了59份增值税发票，金额大概有600万。公司买他们的增值税发票就是为了抵扣税款，降低公司成本，增加公司利润，他签的药品销售合同是假合同，没有真实货物交易。
(9)证人毛长玉（安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司经理）、陈丽芳（安徽阜阳医药采供站有限责任公司新特药分公司会计）的证言。证他们公司只是购买了鑫盛公司的增值税发票，没有实际交易，双方为了应付税务机关检查，作假帐，鑫盛公司把钱打给他们公司业务员，业务员将钱交给公司财务上，公司又将钱打给鑫盛公司，鑫盛公司又将钱取出来交给业务员，业务员将这笔钱交给公司。
(10)证人刘洪朗（安徽阜阳新特药业有限责任公司业务员）的证言。证实2010年5、6月，他经朋友介绍认识了太和县的刘强，刘强知道他是做医药销售的，就主动联系他说可以开17%增值税发票，他当时也需要这些发票去冲抵自己在销售中的差价，就同意了，刘强要求他按销售金额5.5%提成，经国税局认证抵扣后给付开票费。之后第二个月，刘强给他打电话把开具的增值税发票给他拿到公司，他把这些发票拿到公司财务上到国税局认证抵扣后，公司按发票销售金额将款打到刘强提供的对公账户，刘强收到钱后，把销售金额5.5%的开票费留下，其余的钱转入他的个人账户，他再用现金缴款方式存进公司账户。刘强总共给开了1000多万的票面金额。他和刘强签过销售合同，但没有真实的货物交易。
(11)证人关伟（安徽阜阳新特药业有限责任公司副总经理）的证言。证实他们公司通过自查，发现刘洪朗购买没有真实货物交易的增值税发票，公司本来不允许业务员购买增值税发票，为了追求最大利润，才默许业务员去购买一点增值税专用发票抵扣税款，降低公司的税负。
(12)证人徐广翠（安徽阜阳医药采供站有限责任公司业务员）的证言。证实大概在2009年下半年，一个自称是刘刚的人到她公司和她谈业务，并提供了鑫盛公司的营业执照等相关材料，说可以提供增值税专用发票，她当时也需要这些发票来冲抵销售中的差价，就约定开票费为票面金额的7.2%。后刘刚介绍他兄弟刘强认识，从2010年开始，每个月她们之间都有交易，由刘刚或刘强把发票给她，到国税局认证抵扣后，公司就按照约定把增值税发票票面金额打到鑫盛公司的对公帐户上，刘刚扣除约定的7.2%开票费后，把剩下的钱再返还到她私人的帐户上，她再把钱交到公司。她们之间没有实际的交易，公司与鑫盛公司签的购销合同是她编的。
（13）证人许建军（安徽阜阳医药采供站有限责任公司业务经理）的证言。证实徐广翠购买过鑫盛公司的增值税发票，购买发票的费用大概是7.2%，他们公司与鑫盛公司没有实际的货物交易。
（14）证人谢玉柱（安徽阜阳众城药业有限责任公司业务员）的证言。证实2010年初，他在太和县买过宁强鑫盛公司开给众城药业公司的增值税发票，票面金额大概是200万元，他支付对方7.5%的费用。
（15）证人于付明的证言（安徽阜阳众城药业有限责任公司副总经理），证实他们公司和鑫盛公司没有真实的货物交易，为了公司生存，他们只有默许让业务员购买一些增值税发票降低公司的税负。
7、情况说明。证实河北德泽龙医药有限公司、安徽阜阳医药采供站有限责任公司、河北健仁医药药材有限公司、安徽阜阳众城药业有限责任利用鑫盛公司的增值税发票抵扣税款并愿意退还税款的情况。
8、汉中同心司法会计鉴定所汉同会鉴报字[2012]03号司法会计鉴定报告。证实鑫盛药业会计资料反映所开增值税专用发票总金额70321380元，其中价款60144102.67元，税款10177277.24元，税务机关认证抵扣税金10167158.79元。
五、同案犯的供述。
1、刘刚的供述。证实鑫盛公司的幕后老板是宋小春，宋小春的妻子郭翠侠和他都是名义上的股东，钱是宋小春投资的，让他去宁强工商局注册了公司当了法人，他没有投资，也没有股份，宋小春按月给他发工资，根据效益情况5、6000元不等，总共给他了50000元多元的工资。公司注册资本200万元，只是账面这样反映，实际上这200万元都是宋小春操作的。刘强和宋小春到鑫盛公司来过，但未参与公司的事，他是按宋小春的指挥在宁强这边收购药材，去报税开增值税专用发票、转账，王家平、王棒棒在宁强给公司看门、做饭，宋小春隔一段来拿一次增值税专用发票。他们收了一些药材，但没有实际卖，只是做样子好去开增值税发票。宋小春把发票卖给了外地的医药公司赚钱。他们开公司就是骗取国家退税从中牟利，开发票获利有三十来万。公司做账时为了把账面冲平，宋小春就让他虚构些人名字编造些借条冲账，他才虚构了些人名字，编造了假借条，根本没有借款这回事。公司资金的来源和去向他不知道，宋小春没有给他说过，收购发票和过磅单上的名字中，大安镇的梅其洲、铁锁关的廖义安是宋小春带他过去买他们的货，但填的内容是他编造的，其他的卖药材的名字都是他虚构出来的假名字。行政村的地名是他在互联网上宁强百科查到的，药材的品种、数量、单价是宋小春给他提供数据、他填上去的。所有的收购发票和过磅单都是编造的，没有真实的药材收购交易。他知道公司开具的增值税发票都没有真实的货物交易和业务往来，至于对方公司给宋小春提多少点他不清楚。开增值税专用发票是宋小春给他提供对方公司的开票信息和开票内容，由他填写增值税专用发票开票委托单，然后交给宁强县会计代理事务所，由会计事务所代开发票，前几次是宋小春带他去办这些事，后来就是他一个人去办。他没有给医药公司送过增值税专用发票，每次增值税专用发票开出来都是交给宋小春，然后宋小春自己往那些公司送，他弟弟刘强去送过几次发票，其余都是宋小春送的发票。他们向安徽阜阳市的众城公司、新特药公司、阜阳医药采供站、河北德泽龙公司、河北健仁医药公司、阜阳医药采供站分公司开过票。
2、宋小春的供述，证实2009年，他与刘强、刘刚在一起谈起开公司的事情，想开增值税专用发票卖点钱，了解到宁强是个山区县，中药材比较多，然后他们三个人就来到宁强,在宁强工商局问了一下能否开药业公司以及需要的手续之后他们三个就回去准备钱了，当时他出资8万元，这钱是他向他小姨子郭丽借了3万元，向他姐宋丽借了3万元，另外2万元是他自己的，刘强出10万，办公差旅费等支出由他和刘强出钱，就这样一说，钱没有具体给谁，刘刚没有钱。然后他们就办理注册公司的手续，他们三个来到西安，刘刚办的虚假验资报告，给人家了2.8万元，是他出的钱，交给刘刚的。他们三人从西安来到宁强把宁强职中对面黎兴海家的房子租用，在宁强工商局注册了“宁强鑫盛药业公司”，刘刚是法人代表，刘强安排郭翠侠当股东，郭翠侠也就按他和刘强的安排签了字。刘刚出资120万元，郭翠侠出资80万元，这200万元出资都是假的，实际上郭翠侠和刘刚都没有出钱。营业执照办下后他们又去国税局办理了税务登记，手续办好后，刘刚就留在宁强，他和刘强就去安徽毫州买了四台切片机。大概一个月后，他们就开业了，开业后他和刘强在宁强待了有一个月时间，把各方面的事办好后，他和刘强就回太和县了，刘刚就留在宁强。过了二、三个月，他把王家平和王棒棒叫来，让王家平做饭，王棒棒帮刘刚收购中药材，他们在宁强收购的药材有7、8万元，收购的药材也没有往出卖过，只是让税务局的人看的。2010年2、3月能开增值税发票了，他每月来宁强一次，刘刚把增值税发票开好，他带回太和县交给刘强，刘强每次给他分钱都是1万元、2万元的，他们虚开增值税专用发票除了各项开支总共获利40多万元不到50万元，给刘刚分一些，除了他投资的8万元之外，给他分了18、19万，刘强分的钱和他差不多，给他分的钱他','2018-10-11
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