河南省新野县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）豫1329刑初318号
公诉机关新野县人民检察院。
被告人洛阳丰发祥再生资源回收有限公司，地址：河南省汝阳县大安铁路货场院内，组织机构代码69485043-9。
诉讼代表人张自许，男，1957年9月19日出生，洛阳丰发祥再生资源回收有限公司法定代表人，住唐河县。
被告人魏得敏（曾用名魏德敏），男，1967年12月1日出生于河南省新野县，汉族，初中文化，原新野县鑫钢再生资源回收有限公司法定代表人、洛阳丰发祥再生资源回收有限公司实际股东、公司实际控制人，住南阳市滨河路万家园小区（户籍所在地：新野县）。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年6月7日被新野县公安局抓获，同日被刑事拘留，同年7月16日被新野县公安局执行逮捕。
辩护人贾天涛，刘淼，河南梅溪律师事务所律师。
被告人米双九，男，1970年12月10日出生于河南省唐河县，汉族，初中文化，原新野县鑫钢再生资源回收有限公司实际股东、洛阳丰发祥再生资源回收有限公司实际股东，住南阳市卧龙区八一路名门华府4号楼3102室（户籍所在地：唐河县）。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年6月7日被抓获，6月14日被新野县公安局刑事拘留，同年7月16日被新野县公安局执行逮捕。
辩护人ＸＸ，河南金色世纪律师事务所律师。
辩护人田淀，河南怡和律师事务所律师。
被告人吴新彩，女，1977年11月16日出生于河南省舞钢市，汉族，大专文化，洛阳丰发祥再生资源回收有限公司实际股东、财务部门负责人，住舞钢市。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年9月4日被抓获，9月6日被新野县公安局指定居所监视居住，同年9月11日转刑事拘留，10月20日被新野县公安局执行逮捕，2016年3月23日转取保候审。现在家。
辩护人陈朝军、徐银三，河南首位律师事务所律师。
被告人魏海金，男，1985年5月13日出生于河南省新野县，汉族，中专文化，洛阳丰发祥再生资源回收有限公司财务人员，住南阳市滨河路万家园小区（户籍所在地：新野县）。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年11月6日被抓获，11月7日被新野县公安局刑事拘留，同年12月16日转监视居住，12月18日被新野县公安局执行逮捕，2016年12月19日被取保候审。现在家。
辩护人徐晓玉，河南达圣律师事务所律师。
被告人张学志，男，1968年2月16日出生于河南省邓州市，汉族，初中文化，住邓州市。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年12月24日被抓获，同日被新野县公安局刑事拘留，2016年1月14日转取保候审。现在家。
被告人张永发，男，1972年11月12日出生于天津市静海县，汉族，初中文化，住天津市静海县。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年12月11日被抓获，12月17日被新野县公安局刑事拘留，2016年1月23日被新野县公安局执行逮捕，2017年1月19日被取保候审。现在家。
辩护人王占德，河南同心德律师事务所律师。
被告人王玉德，男，1965年4月8日出生于河南省南阳市，汉族，初中文化，住南阳市卧龙区。2000年因掩饰、隐瞒犯罪所得罪被南阳市宛城区人民法院判处有期徒刑六个月。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年8月20日自动投案，同日被新野县公安局取保候审。现在家。
被告人南阳市广源废旧金属回收有限公司，地址：南阳市宛城区白河办事处李八庙村，组织机构代码79917528-1。
诉讼代表人牛泽芬，女，1982年10月9日出生，南阳市广源废旧金属回收有限公司工作人员，住镇平县。
被告人刘婉，女，1975年10月14日出生于河南省南阳市，汉族，初中文化，南阳市广源废旧金属回收有限公司实际控制人，住南阳市。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年6月26日被抓获，6月27日被新野县公安局刑事拘留，7月16日被新野县公安局执行逮捕，2016年11月25日被取保候审。现在家。
辩护人杨贵、李成宇，北京京国律师事务所律师。
被告人董家田，男，1956年10月25日出生于河南省南阳市，汉族，初中文化，南阳市广源废旧金属回收有限公司法定代表人，住南阳市。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，于2015年6月26日被抓获，6月27日被新野县公安局刑事拘留，同年7月5日转取保候审。
新野县人民检察院以新检公诉刑诉【2016】240号起诉书指控被告人洛阳丰发祥再生资源回收有限公司、被告人魏得敏、米双九、吴新彩、魏海金、张学志、张永发、王玉德、南阳市广源废旧金属回收有限公司、刘婉、董家田犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月17日向本院提起公诉，本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。新野县人民检察院指派检察员马书华出庭支持公诉，被告人洛阳丰发祥再生资源回收有限公司诉讼代表人张自许、被告人魏得敏及其辩护人贾天涛、刘淼、被告人米双九及其辩护人ＸＸ、田淀、被告人吴新彩及其辩护人陈朝军、徐银三、被告人魏海金及其辩护人徐晓玉、被告人张学志、被告人张永发及其辩护人王占德、被告人王玉德、被告人南阳市广源废旧金属回收有限公司诉讼代表人牛泽芬、被告人刘婉及其辩护人杨贵、李成宇、被告人董家田均到庭参加诉讼。现已审理终结。
新野县人民检察院指控，被告人魏得敏、米双九和张某自2004年以来，长期从事废旧金属的回收、销售生意，2008年7月，三人用做生意积累的资金在新野县成立了新野县鑫钢再生资源回收有限公司（以下简称新野鑫钢公司），并取得了一般纳税人资格，雇佣吕国杰（另案处理）为公司会计，同时在2009年8月，三人用新野鑫钢公司积累的资金在河南省汝阳县成立了洛阳丰发祥再生资源回收有限公司（以下简称洛阳丰发祥公司），也取得了一般纳税人资格，雇佣被告人吴新彩为公司会计，雇佣被告人魏海金为新野鑫钢和洛阳丰发祥两个公司的出纳，两个公司并行同类经营废旧金属业务。2011年12月，被告人魏得敏等人将新野鑫钢公司注销登记，洛阳丰发祥公司一直经营至案发。
新野鑫钢公司和洛阳丰发祥公司在经营期间，为了逃避纳税，多次以为他人虚开、让他人为自己虚开的方式虚开了增值税专用发票。具体如下：
（一）、2010年3月份，被告人魏得敏、米双九经被告人王玉德介绍，与湖北枣阳立晋冶金有限公司（现更名湖北立晋钢铁集团有限公司）的负责人曹某商定，有新野鑫钢公司给枣阳立晋公司开具增值税专用发票，枣阳立晋公司给新野鑫钢公司支付开票费。2010年3月29日，被告人魏海金利用魏得敏提供的王玉德的银行卡号，先向王玉德的银行卡汇款214.5万元，同日王玉德将这笔214.5万元汇给曹某指定的财务人员张琴的个人银行卡上，随后曹某指派出纳王某将张琴个人银行卡的该笔款全部转给枣阳立晋冶金有限公司的公户上，之后又将此214.5万元全部返回到新野鑫钢公司的公户上。同日新野鑫钢公司向枣阳立晋公司开具了三份增值税专用发票，价税合计214.5万元，含税款311666.66元。同日，枣阳立晋公司又通过其公户支付给魏得敏个人账户160875元的开票费。之后，枣阳立晋公司到税务部门完成了税款认证、抵扣。
2015年8月20日，被告人王玉德主动到新野县公安局投案。案发后，枣阳立晋公司向公安机关退缴了涉案税款。
（二）、2010年5月，被告人董家田、刘婉夫妻经吕某介绍，在没有实物交易的情况下，和被告人魏得敏签订了一份虚假的购货合同，约定有新野鑫钢公司给南阳广源废旧金属回收有限公司开具增值税专用发票，董家田按票面金额的8.8%支付魏得敏开票费。2010年5月13日，被告人魏得敏安排新野鑫钢公司出纳吕国杰向南阳市广源废旧金属回收有限公司开具了一份价税合计1145820元、税款166486.67元的增值税专用发票，刘婉支付给吕国杰10.8万余元的开票费。新野鑫钢公司在收到南阳广源公司1145820元的货款后，被告人魏得敏再指使被告人魏海金将该款全部返还到刘婉指定的南阳广源公司股东高某的个人银行卡上。之后，被告人刘婉到税务部门完成了税款认证、抵扣。
案发后，被告人董家田、刘婉向公安机关退缴了涉案税款。
（三）、2012年3月，被告人魏得敏经被告人张学志的介绍后，安排被告人米双九、吴新彩和被告人张学志一起，通过被告人张永发介绍认识了天津凤鸣冷板有限公司和天津继兴冷板有限公司的财务负责人马宝花（另案处理）。经上述被告人预谋并商定，在洛阳丰发祥公司与天津凤鸣公司、天津继兴公司没有发生任何实际交易的情况下，由马宝花通过其所在的公司开具增值税专用发票给洛阳丰发祥公司，作为洛阳丰发祥公司的进项税抵扣。马宝花将上述两个公司虚开的增值税专用发票通过张永发提供给洛阳丰发祥公司，并通过张永发将其制作的虚假废钢供货合同、出库单、磅单，提供给洛阳丰发祥公司用于下账，洛阳丰发祥公司按照收到的增值税专用发票票面金额的7.5%支付给张永发作为购买增值税专用发票的费用。被告人张永发自己留0.3-0.4%的介绍费后，将剩余的7.1-7.2%再转给马宝花，被告人魏海金作为洛阳丰发祥公司的出纳完成了资金回流手续。2012年3月至2013年10月，天津市凤鸣冷板有限公司共开具给洛阳丰发祥公司增值税专用发票74张，金额60006839.03元，税款10201162.67元，价税合计70208001.70元；2013年8月至2014年1月，天津市继兴冷板有限公司共开具给洛阳丰发祥公司增值税专用发票12张，金额6036102.73元，税款1026137.47元，价税合计7062240.2元。以上价税合计共77270241.9元，含税款11227300.14元。
被告人吴新彩到案后主动交代了公安机关不掌握的此起犯罪事实。案发后，马宝花个人向公安机关退缴涉案税款550万元，被告人张学志向公安机关退缴违法所得10万元，被告人张永发向检察机关退缴违法所得29万元，被告人洛阳丰发祥公司共向检察机关退缴税款84万元。
对指控的以上事实，公诉机关向本院提交了相应的证据予以证实。
公诉机关认为，被告人洛阳丰发祥再生资源回收有限公司、被告人魏得敏、米双九、吴新彩、魏海金、张学志、张永发、王玉德、南阳市广源废旧金属回收有限公司、刘婉、董家田的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，提请依法惩处。
被告人洛阳丰发祥再生资源回收有限公司对起诉书指控的罪名及事实均无异议。
被告人魏得敏对起诉书指控的三起事实均认罪，其辩护人辩护认为：1、本案性质是单位犯罪，被告人魏得敏不应成为本案被告人，是集体决定的，魏得敏个人没有获得利益，至多是直接责任人或其他责任人；2、丰发祥公司注册在汝阳，案发行为地在洛阳、天津，在没有取得指定管辖或并案处理的情况下，新野法院没有管辖权；3、本案犯罪数额没有查清，虚开数不能作为定案数额，抵扣数也不能作为定罪量刑依据，有优惠返还部分，应是抵扣数减去优惠数才是定罪数额。国家损失数额应是定罪数额减去已追回数额；4、第一起犯罪货物是被告人王玉德供的，存在真实货物交易，不宜认定为虚开增值税专用发票；第二起虽没有货物交易，但被告人魏得敏开始没有虚开增值税专用发票的故意和本意；第三起如果马宝花公司存在着与第三方真实货物交易的情况下，而对方不需要发票，留了很大一部分发票，天津公司发票提供给丰发祥公司，票据是真实的，则国家没有损失，无法确定损失数额，虽没和丰发祥交易，但此无法确定损失数额，在此对被告人魏得敏定罪是不合适的；5、丰发祥公司是纳税大户，有其合法的经营项目，公司有很大的业务量，缺少发票，没有犯意，没必要虚开，主要是缺票，倾向于定买卖增值税专用发票罪更为合法、合理、合情，更能体现出行为和刑罚之间的公平性。
被告人米双九辩解，枣阳一笔，自己知情也参与，认罪服判；天津一笔，去谈的是废钢业务，魏得敏联系安排我去的，演变为虚开不知情，应按从犯处理；财务上给股东发信息是为相互制约；我负责废钢业务，魏得敏负责全面。其辩护人辩护认为：1、关于单位犯罪、管辖、犯罪数额问题同意魏得敏辩护人意见；2、本案证据合法性问题。本案应该属于同步录音录像的案件，如果没有，那么被告人的供述应属于无效证据，且在庭审中魏得敏、魏海金、董家田也提到公安机关取证不规范的问题；3、本案系单位犯罪，应当追究主管人员或其他直接责任人员，而本案主管人员是财务负责人，米双九负责联系废钢，销售；米双九也不属于其他直接责任人员，应当以当庭被告人陈述作为定案依据，被告人米双九到天津谈的就是废钢业务，也查看了废料库，至于最后发展到虚开发票的事情与米双九没有任何关系，米双九签字给张永发3万多元的报销凭证，说是支付给张永发的佣金不符合常理。吴新彩和马宝花谈发票的事情，米双九是否在场不确定，他和张永发谈的是废钢收购，吴新彩和马宝花谈的是发票问题，不是一个范畴；4、米双九系从犯、初犯，为当地税收做出贡献，米双九有立功情节。综上，1、被告人米双九对公司虚开增值税发票不知情、未参与，因此不构成犯罪；2、即使本案构成单位犯罪，米双九不属于刑法规定的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也不应当追究其刑事责任，结合案件的事实和证据，及米双九法定、酌定从轻、减轻情节，对米双九作出无罪判决。
被告人吴新彩对起诉书指控的罪名及事实均无异议，但辩称自己系自首，认罪，在公司中自己只是会计，老板魏德敏、米双九指派我干啥我干啥，我没有发言权，我怀孕七个多月，请法庭给我改过的机会。其辩护人辩护认为，尊重被告人当庭供述，被告人吴新彩具有自首情节，系从犯，无决策权，涉案赃款已经部分退还，初犯，无前科，认罪、悔罪，另外被告人吴新彩有孕在身，希望法庭从轻处罚。
被告人魏海金对起诉书指控的罪名及事实均无异议，但辩解自己在公司是打工的，相应各种业务不具备资格参与，公司发生的事情我一概不知。其辩护人辩护认为起诉书指控被告人犯罪事实不清，证据不足：魏海金不是开票者，也不是受票者，更不是介绍者，被告人没有虚开发票的故意，魏海金的有罪供述系公安机关刑讯逼供的情况下做出的，魏海金仅仅是公司的出纳，对公司业务没有发言权，即便魏海金按照老板的指使转账，也是其工作职责，是其应尽的职责，魏海金对于虚开发票没有参与、不知情。公诉机关指控被告人魏海金构成犯罪不能成立。
被告人张学志对起诉书指控的罪名及事实均无异议，并称自己和丰发祥再生资源有限公司有业务往来，遇到大生意也想介绍给他们，不懂法，希望从轻处罚。
被告人张永发对起诉书指控的罪名无异议，其辩解称2011年自己到丰发祥公司谈废钢业务，马宝花让其到了之后问一下发票的事情，能不能接受废钢发票。发票是厂里开好后封在邮件内，自己替厂里寄出去。自己是从犯，希望从轻判决。其辩护人辩护认为被告人张永发系从犯，积极退赃，坦白犯罪、认罪悔罪，如实供述罪行对公安机关查清案情起到了积极作用，主动缴纳罚金，马宝花已经退缴550万元，国家税款得以足额挽回。
被告人王玉德对起诉书指控的罪名及事实均无异议。
被告人南阳市广源废旧金属回收有限公司对起诉书指控的罪名及事实均无异议。
被告人刘婉对起诉书指控的罪名及事实均无异议，辩解犯罪没有主观故意，另外主动补缴税款，请求从轻处理。其辩护人辩护认为，被告人刘婉、魏得敏开始是想实际交易，但客观原因没有交易成功，被告人刘婉犯罪主观恶性不大，建议判处缓刑。
被告人董家田对起诉书指控的罪名无异议，但辩称自己只是公司的名誉法人；服从法院判决。
经审理查明，被告人魏得敏、米双九和张某自2004年以来，长期从事废旧金属的回收、销售生意。2008年7月，新野县鑫钢再生资源回收有限公司成立（以下简称新野鑫钢），注册资本500万元，法定代表人李成玉，被告人魏得敏为七股东之一，持有股权50万元，占10%，该公司并取得了一般纳税人资格，2009年2月，该公司经股东变更及股权转让等，魏得敏为法定代表人，注册资本变更为3600万元，魏得敏持股1000万元，占27.78%，米双九持股900万元，占25%，张某持股800万元，张崇持股500万元，张建持股400万元。公司雇佣吕国杰（另案处理）为会计。2009年8月，洛阳丰发祥再生资源回收有限公司在河南省汝阳县成立（以下简称洛阳丰发祥公司），也取得了一般纳税人资格，公司的实际股东为被告人魏得敏、米双九、吴新彩和张建、张崇。公司雇佣被告人吴新彩为会计，雇佣被告人魏海金为新野鑫钢和洛阳丰发祥两个公司的出纳，两个公司并行同类经营废旧金属业务。2011年12月，被告人魏得敏等向新野县工商局申请注销新野鑫钢公司，洛阳丰发祥公司一直经营至案发。
新野鑫钢公司和洛阳丰发祥公司在经营期间，为他人虚开、多次让他人为自己虚开增值税专用发票，具体如下：
（一）、2010年3月份，被告人魏得敏、米双九经被告人王玉德介绍，与湖北枣阳立晋冶金有限公司（现更名湖北立晋钢铁集团有限公司）的负责人曹某商定，有新野鑫钢公司给枣阳立晋公司开具增值税专用发票，枣阳立晋公司给新野鑫钢公司支付开票费。2010年3月29日，被告人魏海金利用魏得敏提供的王玉德的银行卡号，先向王玉德的银行卡汇款214.5万元，同日王玉德将这笔214.5万元汇给曹某指定的财务人员张琴的个人银行卡上，随后曹某指派出纳王某将张琴个人银行卡的该笔款全部转给枣阳立晋冶金有限公司的公户上，之后又将此214.5万元全部返回到新野鑫钢公司的公户上。同日新野鑫钢公司向枣阳立晋公司开具了三份增值税专用发票，价税合计214.5万元，含税款311666.66元。同日，枣阳立晋公司又通过其公户支付给魏得敏个人账户160875元的开票费。之后，枣阳立晋公司到税务部门完成了税款认证、抵扣。
2015年8月20日，被告人王玉德主动到新野县公安局投案。案发后，枣阳立晋公司向公安机关退缴了涉案税款311666.7元。
上述事实，有检察机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、被告人魏得敏供述
摘录：新野鑫钢公司注册成立于2008年7月份，公司是我和米双九、张某成立的，当时是新野县物资局的招商引资项目，公司的法人是我，股东名义是我、米双九、张某、张崇、张建，其实股东是我、米双九、张某，各持33.3%的股份。张崇、张建只是名义上的股东，财务负责人是吕国杰，鑫钢公司于2011年底注销。
新野鑫钢公司就给枣阳立晋公司开具过一次增值税专用发票。这笔业务发生的时间是2010年，是枣阳立晋公司老板曹某打电话和我们联系的，先是米双九去和曹某谈的，米双九是通过王玉德认识曹某的，王玉德和曹某是亲戚，后来具体开票细节内容是我和曹某电话联系的。我们谈的是：我们公司给曹某公司开具增值税专用发票，曹某按票面金额的7.5%作为开票的税点钱付给我们，废铁由王玉德直接供给枣阳立晋公司。我们双方协商好之后，曹某给我们提供了过磅单和挂账单，总计金额是200多万元（具体数字就是上面说到的价税合计214.5万元），我们公司就按照过磅单的金额给枣阳立晋公司开的增值税专用发票，我安排公司会计吕国杰开的票。这200多万元的废钢实际是王玉德卖给曹某公司的，我们并没有卖给曹某的公司任何废铁。但是王玉德不能开增值税专用发票，所以曹某找到我们，让我们给王玉德销售到他公司的这200万元的废钢开增值税发票，他给我们出7.5%的税点钱。具体是这样操作的：当时王玉德已经把这214.5万元的废铁直接卖给立晋公司了。我让曹某把王玉德的身份证复印件和他的个人账户提供给我们，我们先从鑫钢公司的公户给王玉德个人账户转214.5万元，王玉德再把这214.5万元转到枣阳立晋公司的公户（经公安机关出示证据后知道的），然后曹某又把这214.5万元从立晋的公户转到鑫钢公司的公户。这样我们公司的账上就显示王玉德是我们公司的供货人，这214.5万元的货是王玉德卖给鑫钢公司，然后通过鑫钢公司又卖给立晋公司了，这样我们公司也能下账了，财务账是平的。曹某支付的票面金额7.5%的税点钱，是直接打到我的个人账户，我收到这笔钱后交公司，公司入账作为新野鑫钢公司的收入。
(出示新野鑫钢公司2010年3月29日开具给枣阳立晋公司增值税专用发票三份复印件，票号00453619、00453620、00453621，面额共计2145000元，税额合计316666元)这就是我们公司开具给曹某的增值税专用发票，肯定是他们缺少进项抵税，所以他们需要向外花钱买这些增值税发票抵扣进项税额。米双九就是跟曹某谈我们开给他发票，我们只要曹某给我们8个点的税款，我们不吃亏就行。（出示证据，2010年3月29日，枣阳立晋公司付款160875元给魏德敏，账号52×××58）就是这笔税款钱，这笔钱我收到后交给我们公司了，公司入账作为鑫钢的收入。比率时间长忘了，上面说8个点有出入。我安排吕国杰开的发票，账务上是我安排吴新彩转的。我们原来给王玉德也说过，王玉德也知道我们就给枣阳开几份发票，我们收个税点钱，后来把2145000元转到王玉德账户上时王玉德应该知道我们公司给曹某开增值税发票，我们开这些发票收曹某160875元合7.5%的税点王玉德不知道。
2、被告人米双九供述
摘录：鑫钢公司是2008年成立的，我是跟魏得敏一样的股东，俺俩最大，张某比我俩稍微小一点的股份，这些手续都是魏得敏去办理的，公司就是我们三家为主，我跟张某在外面跑业务，老魏在招呼公司成立、运作。
2010年3月29日，鑫钢公司给枣阳立晋公司开三张增值税发票，有这回事。2010年3月，魏得敏带着我到南阳市见到了王玉德，我当时并不认识王玉德，魏得敏和王玉德比较熟悉，因为王玉德不能给枣阳立晋公司开增值税专用发票，我们和王玉德谈了让王玉德销售给立晋公司废铁废钢，由我们鑫钢公司给立晋公司开出增值税专用发票。王玉德给立晋公司老板曹某打电话把我和魏得敏介绍给了曹某。过了几天，我一个人开车到枣阳立晋公司见到了曹某，在立晋公司二楼曹某的办公室里，我和曹某谈了让王玉德供给立晋公司废铁废钢，鑫钢公司代替王玉德给立晋公司开具增值税专用发票，立晋公司支付给鑫钢公司8.2%的税款。8.2%的税款的意思就是鑫钢公司给立晋公司开具的增值税专用发票的价税总额的8.2%由立晋公司支付给鑫钢公司。鑫钢公司的税率是17%，2010年国家返还50%，地方政府再奖励一部分，鑫钢公司收取8.2%的税款赚钱。王玉德是个散户，不具有一般纳税人资格，王玉德直接把废铁废钢销售给立晋公司，立晋公司能够及时的支付给王玉德货款，立晋公司需要增值税专用发票作为进项抵扣。我和曹某谈完以上业务后，这项业务是如何开展的我就不知道了。（出示新野鑫钢公司2010年3月29日开具给立晋公司的增值税专用发票的三份复印件，票号00453619,00453620、00453621，面额共计2145000元，税款合计316666元）应该就是这三张，财务上最清楚，财务是吕国杰在负责管着，吴新彩也清楚。
3、被告人吴新彩供述
摘录：新野鑫钢公司注册成立于2008年，正式开始运作，对外签合同是2009年1月份，公司是魏得敏具体操作成立的，当时是新野县物资局的招商引资项目，公司注册资金3600万，法定代表人是魏得敏，股东有米双九、张某、张崇、张建。2009年1月份和2月份，我在鑫钢公司负责财务工作，2月份之后到8月份，我负责舞阳钢厂对鑫钢公司结算及鑫钢公司对客户结算的工作，鑫钢公司聘请吕国杰作为公司专职会计，负责公司的财务工作。经营范围是废旧金属购销，鑫钢公司于2011年底注销。
我只知道鑫钢公司开具给湖北立晋有发票，这件事不是我办的，我都对这事没印象。吕国杰于2009年3月份接收新野鑫钢公司会计后，我当时主要在负责我们跟舞钢公司的结算，具体的事情都是吕国杰在处理。（出示2010年3月29日开具给枣阳立晋冶金有限公司三份增值税专用发票复印件），是的，这是我们新野鑫钢公司开给枣阳立晋的发票，当时我对这件事没有直接经办，我都没印象了，应该是吕国杰经办的，发票确实是我们公司开的。（出示证据：2010年3月29日，鑫钢公司账户上15:04分两次付款给王玉德，当天16:18这两笔货款共计2145000元从枣阳立晋账户上转给鑫钢公司，同时，枣阳立晋公司账户付款160875元给魏得敏账户52×××58）这件事应该是魏得敏、吕国杰经办，转款的事是魏海金办的，我没有经办。我看这种情况应该是我公司开给枣阳立晋发票，至于这160875元转给魏得敏的卡，魏得敏是最清楚了。这160875元如果是卖发票的货款，这笔钱肯定最后交给我们公司入账了，是我们公司的收入。魏海金是魏得敏的侄儿，他是鑫钢和洛阳丰发祥的出纳，转货款都是魏海金在负责转款，魏得敏直接安排让这笔款转给谁，魏海金就转给谁，只需要向我汇报转出去多少钱，具体转这些钱为啥事，魏海金并没有给我说，只是最后魏得敏把这160875元交给我们账上，我才知道有这笔收入。
4、被告人魏海金的供述
摘录：2008年4月至2009年11月我被我小叔魏得敏聘用为新野县鑫钢公司、洛阳丰发祥公司的财务人员，负责公司的全部网上银行转账及部分现金货款支付，2009年12月到2010年8月我还是负责新野县鑫钢公司、洛阳丰发祥公司的全部网上银行转账及部分现金货款支付，办公地点在洛阳丰发祥公司。2010年8月-11月在湖南衡阳华凌公司负责接货，2010年12月-2012年6月回公司财务科工作。
我在新野鑫钢公司、洛阳丰发祥公司负责网银转账时，受吴新彩会计的领导，每次在我们自己对自己公司转账或公司与我们个人银行卡转账时一般都是由吴新彩会计口头交代；在我公司向外公司或客户个人银行卡支付货款时，都是由吴新彩会计出具转账单据并由我操作网银转账，有时魏得敏、米双九、张某、张崇给我打电话交代需要我给客户预付货款，我接到电话后也需要给吴新彩会计汇报一下，待吴会计同意后才能转预付款给客户。我负责的新野鑫钢公司、洛阳丰发祥公司的网银账户有新野鑫钢公司在工商银行开的基本账户和丰发祥公司开在工行、农行、建行、洛阳银行、信用社、中信银行、招商银行、浦发银行的一般账户，有魏得敏开在农行的个人账户，米双九开在工行的个人账户，张某开在农行和建行的个人账户，张崇开在建行的个人账户，公司会计吕国杰妻子黄静开在工行的个人账户，洛阳丰发祥公司法人代表鞠丰和（原任）开在农行和信用社的个人账户，与吕国杰妻子黄静一块开在农行的几个不知名账户以及我自己开在农行、工行的个人账户，以上这些账户全部都开通了网上银行，这些网银的U盾和密码都由我保管和使用，都视为公司的账户和财产。在公司成立的时候，我每天都要把我负责的账户的余额情况编辑成手机短信发送给公司的股东魏得敏、米双九、张某、张崇、吴新彩。在2010年8月份，曲真飘接我手负责公司的网银转账，曲真飘每天把公司的每个账户的收支以及余额编成短信发给公司的股东魏得敏、米双九、张某、张崇、吴新彩。
(出示新野县公安局从新野县国税局调取的新野鑫钢公司专用发票存根联明细：2010年3月29日，新野鑫钢公司给枣阳立晋公司开具增值税专用发票三张)这三张发票是2010年3月29日新野鑫钢公司开具给枣阳立晋公司的，价税合计214.5万元，这三张发票是当时新野鑫钢公司的会计吕国杰开具的。是吴新彩安排吕国杰开具的。新野鑫钢公司没有销售给枣阳立晋公司废旧钢铁。（出示新野县公安局从新野县工商银行调取的新野鑫钢公司对公账户17×××89的往来明细，你讲一下新野鑫钢公司与枣阳立晋公司之间汇款的情况？）2010年3月29日15时04分36秒，鑫钢公司对公账户汇给王玉德个人账户200万元，06分57秒，鑫钢公司对公账户汇款给王玉德个人账户14.5万元，以上两笔合计214.5万元。2010年3月29日16时18分52秒，立晋公司对公账户返还给新野鑫钢公司对公账户14.5万元，19分33秒，立晋公司对公账户返还给新野鑫钢公司对公账户200万元，以上两笔返还款共计214.5万元。是吴新彩安排我汇款给王玉德个人账户的，王玉德的个人银行账号也是吴新彩提供给我的。这件事情魏得敏给我安排没记不清了。
丰发祥和枣阳立晋、南阳广源及新野鑫钢这三个公司的网银转账都是我一个人操作的，但是当时都是吴新彩安排我操作转账的，没有单独安排我其他的事儿。
5、被告人王玉德的供述
摘录：我是通过我亲戚带着过来找你们来投案自首，如实向你们反映我的事。
2010年左右，魏得敏跟他一个合伙人米双九（我当时并不认识米双九，是魏得敏给我介绍说他叫米双九），开着魏得敏的奥迪车到了我在南阳盆窑东100米的废铁收购场找我，问我说我的废铁是往哪销售的，我说销到枣阳曹某的钢厂，又问了价钱，又问我能不能开票，我说我卖的价格是不开票，后来他俩就攀着我说让我跟他俩一起去枣阳找曹某谈谈。我同意了以后，那天魏得敏开车，米双九在前面坐着，我在后座坐，到了枣阳立晋冶金公司，进了曹某的办公室，魏得敏跟米双九直接就开始跟曹某谈，我就出去了，因为魏得敏跟米双九直接就跟曹某谈业务，我也不方便在场。后来隔了几天，时间不长，魏得敏给我打电话说他们上次去枣阳跟曹某谈的业务需要用我的账户给枣阳曹某转点款，魏得敏先把款转到我的账户，然后问我要账号，问我要了工商银行的账户，我就把账户发给魏得敏，同时曹某也给我打电话说等一下魏得敏把一笔款转到我账户上以后，立马让我把这些钱再转给曹某，曹某还给我发了个账号，后来我的账户上转过来了一笔款（时间长了我具体记不清数额），我就按照曹某给我发来的账号，把这一笔钱又转给曹某。
我一直就没跟魏得敏、米双九有任何业务往来，这么多年我就不跟他们发生任何业务。就这次是魏得敏、米双九跟曹某谈开票业务，魏得敏用我的账户走了一笔账让我转给曹某而已，我只是闲帮他们忙，也没有能得到一分钱好处费。
米双九讲的他们可以开增值税发票，主要跟舞钢公司供货，到了枣阳跟曹某谈，供货的话能开发票，不供货的话可以单纯提供发票，具体你们去枣阳了见曹某了详细谈，供货开票还是不供货单纯提供发票让他们自己谈。
隔了几天，魏得敏跟曹某都给我打电话说让我走转账货款时我才知道他们谈的是只开票，不供货，我们这个行业就是这样做的，货款空转这样我就知道是单纯开发票，走我的账户也就是为了不让轻易被发现。
（出示证据，你看一下这就是你当时收到魏得敏给你账户上的货款214.5万元，然后你又转给曹某的凭证复印件吗？）是的，银行记录的就是事实，就是这214.5万元，魏得敏转给我账户，然后我帮他们把这些钱又转到了张琴（曹某给我的账户）上了。曹某肯定得给钱，多少钱是魏得敏、米双九跟曹某谈，我知道我们这个行业按当时最低得给7个点的钱，7个点是按照增值税发票的票面额的7%，我们这个行业的都知道这件事。
7月十几号，具体时间记不清，晚上八九点时，吕忠明给我打了两个电话，我没听见，后来我就又给他回过去，我问他啥事，他说魏得敏老婆让我给你捎个信，魏得敏为发票的事，也就是我上次帮助他们给曹某开发票的事出事了，新野公安局估计要找我，让我出去躲一段时间，我估计就是为了枣阳这个事，后来第二天，魏得敏老婆张明梅亲自给我打电话，说魏得敏出事了，让我别被新野公安局抓到了，新野公安局在找我，千万别让新野公安局找到我了，我也很害怕，就跑去了广东中山。躲了这么久，我看还是回来，主动把事情说清。
6、证人曹某证言
摘录：米双九跟我是唐河老乡，很早就认识，他直接到了我公司跟我谈业务。米双九后来还有魏得敏他们到我公司，说他们公司向舞钢供应大量的废铁、废钢，可以开具增值税发票，因为他们做生意是跟国企打交道，我公司是私企，一般不跟他们直接做生意，他们赚不了什么钱，后来就给我们开了三份增值税票。这三份票是新野鑫钢公司开的，魏得敏跟我谈的怎么开票，怎么圆票，鑫钢公司送过来的，时间长了，我具体记不清是谁送过来的。
魏得敏跟我谈好，也是圆账，需要从我们对公账户上把这三份票的货款付给鑫钢公司对公账户上，货款还要在私人账户上转过来。就这笔业务而言，这214.5万元是先从鑫钢付给王玉德，王玉德问我这笔钱怎么转，我对他说转到张琴账户上，因为张琴账户在我手里掌握，是我用的私人账户，等于是这笔货款我已经收到了，然后我安排我公司出纳王某把票面金额214.5万元付给鑫钢公司公户，这样账就做圆了。另外我公司付给魏得敏的160875元票点钱账上就不再显示了。（问：这三份增值税票反映的废钢、废铁是魏得敏、米双九送来的吗？）答：账上是这样显示，实际情况不是魏得敏、米双九公司的货，而是以王玉德送给我们的废钢、废铁为载体，是王玉德销售给我们的。
王玉德跟我们送货多，他是个体的，我们给他的价格就低，不含税价。他是直接找货车一车一车送来的，货到付款，我们不欠他钱，最多晚付款一天，因为他是散户，开不出来票，我们是一般纳税人企业，需要找其他能给我们开票的企业给我们开票。我们税账上也不显示王玉德送来的废铁、废钢。
（出示证据，你看一下，这是我们调取的王玉德账户转款2145000元给张琴）这是为了圆这三份增值税专用发票，王玉德把我们从公户上付给新野鑫钢公司的2145000元再付给我公司销售员张琴，后来张琴账户上这些货款再转到我公司。圆票、圆账都是魏得敏安排的，米双九来联系的开票业务。至于当时怎么使用王玉德账户圆这个资金我记得王玉德不在场，我不知道王玉德跟魏得敏、米双九他们怎么商量的。
（出示证据，你看一下这就是当时你公司接受新野鑫钢公司开具的三份增值税票吗？）是的，这是从我公司财务账上复印的，原件在我公司账上，这些税款也已经在枣阳市国家税务局抵扣了我公司应缴纳税款。
7、证人王某的证言
摘录：（出示证据，你看一下这是我们调取的你公司2010年3月29日，对公账户支付给魏得敏160875元，怎么回事？）刚才我查看了我公司现在保存的财务账，账上没有这笔款，这是老板直接交给我160875元现金，我直接在对公账户上汇出去，是我亲自汇款给魏得敏的私人账户，账户是曹某给我的，我只是负责把钱汇出去就行了，也不记账，因为我们公司不保存这些私人业务账。
（那2010年你公司账户上显示3月29日，收到张琴229万元货款，账上也没有，是怎么回事？）这是老板曹某给我一张卡，我也不知道户名是谁，让我把这笔款汇转到我公司账户上，然后账上不显示这笔收入。
8、证人张某的证言
摘录：我们开的公司有新野县鑫钢再生资源有限公司、洛阳丰发祥回收有限公司、洛阳德强物流有限公司，还有德钢，这些公司都是魏得敏一手操作成立，我只是其中的大股东，魏得敏跟米双九他俩最大股份，都是他俩说了算，我稍微小一点，这些公司相当于我们三家生意，另外还有张崇比我还要小，股份很小，吴新彩最小，我们等于是五个股东，实际我们是合伙关系，魏得敏跟米双九他俩说了算，这些收入支出不管是哪个公司上，最后都是我们打通算账，至于货物从哪个公司账上过，都是一样的，我们都不管。新野鑫钢公司是我们最早成立的，时间大概在2008年下半年。
新野鑫钢公司跟湖北枣阳立晋钢厂是否有业务关系，我不知道，我一直就在舞钢那边接货，我不知道','2018-09-29
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