山东省汶上县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）汶刑初字第130号
公诉机关汶上县人民检察院。
被告单位济宁市乾昌物资贸易有限公司，组织机构代码56251626-0，住所地济宁市阜桥辖区汇景国际城A座六层25号房。
诉讼代表人张利娇，济宁市乾昌物资贸易有限公司法定代表人。
被告单位济宁诚可铭商贸有限公司，组织机构代码78230698-6，住所地汶上县南旺镇寺前铺三村，法定代表人张某乙。
诉讼代表人张卫红，济宁诚可铭商贸有限公司经理。
被告单位汶上县邦甲物资贸易有限公司，组织机构代码57049544-7，住所地汶上县南旺镇寺前铺三村。
诉讼代表人赵玉红，汶上县邦甲物资贸易有限公司法定代表人。
被告单位汶上县润德商贸有限公司，组织机构代码08396033-X，住所地汶上县南旺镇寺前铺二村。
诉讼代表人孙某丙，汶上县润德商贸有限公司法定代表人。
被告人孙某甲，男，1963年12月7日出生于河北省曲阳县，汉族，小学文化，农民，住曲阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月17日被汶上县公安局刑事拘留，同年8月22日被逮捕。现羁押于汶上县看守所。
辩护人潘锐，山东中都剑律师事务所律师。
被告人郑某甲，男，1985年11月30日出生于河北省曲阳县，汉族，中专文化，工人，住曲阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2015年2月9日被汶上县公安局取保侯审。经本院决定于2015年7月23日被逮捕。现羁押于汶上县看守所。
辩护人刘英豪，河北昂然律师事务所律师。
被告人李某甲，男，1975年8月3日出生于山东省汶上县，汉族，中专文化，个体户，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月17日被汶上县公安局刑事拘留，同年8月22日被逮捕。现羁押于汶上县看守所。
辩护人杜科学，山东康桥（济宁）律师事务所律师。
被告人张某甲，男，1979年1月13日出生于山东省汶上县，汉族，高中文化，个体户，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月17日被汶上县公安局刑事拘留，同年8月22日被逮捕。现羁押于汶上县看守所。
辩护人孙兆珍，山东圣泽律师事务所律师。
被告人杨甲，男，1980年11月16日出生于河北省曲阳县，汉族，高中文化，工人，住曲阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月17日被汶上县公安局刑事拘留，同年8月22日被逮捕，2015年1月8日被汶上县公安局取保侯审。
辩护人赵洪磊，山东中都剑律师事务所律师。
被告人孙某乙，男，1978年2月28日出生于山东省汶上县，汉族，高中文化，个体户，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月17日被汶上县公安局刑事拘留，同年8月22日被逮捕，11月11日被汶上县公安局取保侯审。
辩护人吴诗谦，山东圣泽律师事务所律师。
被告人张某乙，男，1965年4月5日出生于山东省汶上县，汉族，初中文化，个体户，住汶上县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月17日被汶上县公安局刑事拘留，同年8月22日被逮捕，9月6日被汶上县公安局取保侯审。
辩护人徐言军，山东圣泽律师事务所律师。
被告人于某，女，1990年10月12日出生于河北省易县，汉族，高中文化，居民，住曲阳县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月18日被汶上县公安局刑事拘留，同年8月22日被汶上县公安局取保侯审。经本院决定于2015年7月23日被逮捕。现羁押于济宁市看守所。
辩护人梁延行，山东中都剑律师事务所律师。
汶上县人民检察院以汶检公诉刑诉（2015）1号起诉书指控被告单位济宁市乾昌物资贸易有限公司、济宁诚可铭商贸有限公司、汶上县邦甲物资贸易有限公司、汶上县润德商贸有限公司、被告人孙某甲、郑某甲、李某甲、张某甲、杨甲、孙某乙、张某乙、于某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年4月29日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。汶上县人民检察院指派检察员翟祥敬出庭支持公诉，被告单位济宁市乾昌物资贸易有限公司诉讼代表人张利娇、济宁诚可铭商贸有限公司诉讼代表人张卫红、汶上县邦甲物资贸易有限公司诉讼代表人赵玉红、汶上县润德商贸有限公司诉讼代表人孙某丙、被告人孙某甲及其辩护人潘锐、被告人郑某甲及其辩护人刘英豪、被告人李某甲及其辩护人杜科学、被告人张某甲及其辩护人孙兆珍、被告人杨甲及其辩护人赵洪磊、被告人孙某乙及其辩护人吴诗谦、被告人张某乙及其辩护人徐言军、被告人于某及其辩护人梁延行到庭参加诉讼。现已审理终结。
汶上县人民检察院指控：
2014年4月份至6月份，原济宁伟领商贸有限公司、原济宁联赢商贸有限公司实际控制人李某甲在无实际货物交易的情况下，通过孙某甲、杨甲接受河北大名县恒和商贸有限公司虚开的增值税专用发票共计188份，其中济宁伟领商贸有限公司接受虚开发票102份，金额1008.6万元；济宁联赢商贸有限公司接受虚开发票86份，金额854.72万元。共计1863.32万元，已全部用于抵扣税款。
被告单位济宁市乾昌物资贸易有限公司法定代表人为张利娇（系张某甲之妻），总经理为张某甲，主要经营煤炭购销。2014年3月份至6月份，张某甲在无实际货物交易的情况下，通过孙某甲、郑某甲接受天津文坤煤炭销售有限公司虚开的增值税专用发票82份，发票金额8024700.69元；通过孙某甲接受天津玉梁峰有限公司虚开的增值税专用发票28份，金额2765769.17元；接受天津甲新泰煤炭贸易有限公司虚开的增值税专用发票35份，发票金额3415769.17元，上述发票共计1420.62万元，已全部用于抵扣税款。
被告单位汶上县邦甲物资贸易有限公司、汶上县润德商贸有限公司法定代表人分别为赵玉红、孙某丙，实际负责人为孙某乙，主要经营煤炭购销。2012年11月份至2014年5月份期间，孙某乙在无实际货物交易的情况下，通过孙某甲分别接受吉林辉南县鑫瑞矿产品公司虚开的增值税专用发票5份，金额4273589.74元；吉林通化盛世物资贸易公司虚开的增值税专用发票53份，金额5293884.86元，上述发票用于汶上县邦甲物资贸易有限公司抵扣税款；通过孙某甲、郑某甲接受天津树好煤炭销售有限公司虚开的增值税专用发票86份，金额8547007.88元，上述发票用于汶上县润德商贸有限公司抵扣税款。2014年5月1日，汶上县邦甲物资贸易有限公司补缴税款339912.82元。
被告单位济宁诚可铭商贸有限公司法定代表人为张某乙，主要经营煤炭购销。2012年11月至2013年4月，张某乙在无实际货物交易的情况下，通过孙某甲接受柳河泽宁矿产品公司虚开的增值税专用发票88份，金额8717948.48元；接受柳河昌运煤炭经销公司虚开的增值税专用发票14份，金额1318422.28元。共计涉税金额1003.6万元，已全部用于抵扣税款。张某乙分别于2014年1月17日、5月6日、9月6日补缴税款共计70万元，另有13.5万元由汶上县公安局暂扣，作为税款待转国税局。
被告人于某帮助孙某甲办理票款转账、要帐和送票。
公诉机关认为，被告单位济宁市乾昌物资贸易有限公司、济宁诚可铭商贸有限公司、汶上县邦甲物资贸易有限公司、汶上县润德商贸有限公司、被告人孙某甲、郑某甲、李某甲、张某甲、杨甲、孙某乙、张某乙、于某的行为适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。
各被告单位的诉讼代表人未提出辩护意见。
被告人孙某甲辩称其所开具的发票大部分业务属实。其辩护人的辩护意见是：孙某甲只参与了李某甲、张某甲、孙某乙虚开增值税专用发票案，金额分别是1863.32万元、8024700.69元、8547007.88元，其他指控不能成立；孙某甲自愿认罪，是初犯、偶犯，可以从轻或者减轻处罚。
被告人郑某甲对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。其辩护人的辩护意见是：被告人郑某甲系初犯、从犯，有自首情节，主观恶性小，主动交纳犯罪所得，应减轻处罚。
被告人李某甲辩称其与恒和公司有实际交易，其开的发票绝大部分是业务之内的。其辩护人的辩护意见是：公诉机关指控被告人李某甲是实际控制人、认定188份发票全部没有实际货物交易事实不清，证据不足。李某甲系初犯，主观恶性小。
被告人张某甲辩称其实际涉案数额应为800余万元。其辩护人的辩护意见是：公诉机关指控被告人张某甲接受天津玉梁峰、甲新泰公司发票不能成立；指控张某甲接受天津文坤公司发票802万元尚有犯罪数额不清，主要证据不足。张某甲系初犯、偶犯，自愿认罪，应依法追究单位刑事责任，对张某甲从轻、减轻处罚。
被告人杨甲对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，辩称其有自首情节。其辩护人的辩护意见是：公诉机关指控被告人杨甲虚开1863.32万元发票事实不清，证据不足；杨甲是初犯、偶犯、从犯，有自首情节，向公安机关积极交纳15万元现金待转税款，自愿认罪，认罪态度较好，具有悔罪表现。
被告人孙某乙对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。其辩护人的辩护意见是：被告单位补缴税款的行为应视为已经过行政处理；被告人孙某乙给国家造成税款实际损失数额较小，自愿认罪，悔罪态度较好。
被告人张某乙对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。其辩护人的辩护意见是：被告人张某乙的行为不符合虚开增值税专用发票罪的犯罪构成；济宁诚可铭商贸有限公司应纳税款为170万元，作为单位犯罪，应属数额较大，而非巨大；被告人补交了70万元税款，向汶上县公安局交纳13.5万元待转税款，另公司可以用已经认证的进项税留抵税款871060元抵税。
被告人于某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，无辩解。其辩护人的辩护意见是：被告人于某的行为不符合虚开增值税专用发票罪的客观要件；于某与孙某甲之间没有共同的犯罪故意；于某系初犯、偶犯，如实供述犯罪事实，自愿认罪、悔罪，犯罪情节轻微，主观恶性较小，可免予刑事处罚。
经审理查明：
（一）济宁伟领商贸有限公司（以下简称伟领公司）注册成立于2010年，济宁联赢商贸有限公司（以下简称联赢公司）成立于2013年，被告人李某甲是两公司的实际控制人。2014年6月份，李某甲在与河北省大名县恒和商贸有限公司（以下简称恒和公司）没有实际货物交易的情况下，通过孙某甲、杨甲接受恒和公司开具的增值税专用发票共计188份，其中以伟领公司名义接受102份，金额10086011.4元；以联赢公司名义接受86份，金额8547189.59元。以上发票金额共计18633200.99元，税额共计3167644.17元，已全部用于抵扣税款。后经赵某甲申请，伟领公司、联赢公司被核准注销。
上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：
1.证人杨某乙证实2014年6月下旬，杨甲让其负责抄税报税，领发票开发票；开发票大部分是杨甲打电话或者发短信告诉其怎么打，有时也到公司告诉其怎么打；其没见过杨甲经营煤炭。其给三个公司打过发票，分别是伟领公司102份，金额1008.6万元；联赢公司86份，金额854.72万元；莱芜市槲林焊接有限公司3份。其手机上有两条短信是杨甲让其打发票的短信，其中一条是2014年6月21日9点2分发的，内容是“名称：济宁联赢商贸有限公司；纳税人识别号：370811596551515；地址、电话：济宁古槐辖区兴唐经典梦圆欣苑沿街商务公寓楼六层07号房0537-2206809；开户行及账号：济宁银行股份有限公司西城支行06011200300000130开1680万每吨单价600元原煤”。其没见过杨甲的真实的货物交易。
2.证人连某某证实恒和公司成立于2014年5月份；成立公司时，杨某乙向其借用会计证，说让其做兼职；杨某乙让其跑银行和国税局办理银行开户和税务登记证；2014年6月份，其第一次见杨甲；听杨某乙说杨甲是公司老板。
3.证人张某丙证实2014年五六月份一天，其在大名县行政服务大厅办理农保手续，一个外地口音的男子说借用其身份证办理营业执照，并说给其2000元钱好处费。其同意了。在办证过程中其听说那个人姓杨。
4.证人王某甲（任城国税局金城分局副局长兼管理员）证实伟领公司和联赢公司都是一般纳税人；伟领公司原法定代表人是李某甲，2014年三四月份变更为赵某甲；联赢公司的法定代表人也是赵某甲；听赵某甲说这两个公司都是李某甲的公司，用的是一个煤场、一套会计。2014年7月中旬，赵某甲申请注销两公司，7月底办理了注销手续。开到这两个公司的进项发票，只要认证的都抵扣了。
5.证人郭某甲（大名县国税局金滩镇分局局长）证实恒和公司是一般纳税人；公司老板叫刘某甲，当时公司办理税务登记和一般纳税人时，刘某甲找过其两次；办理税务登记时其让刘某甲留了一张身份证复印件存入档案里。杨甲在恒和公司打工，俗称“小跑”。
6.证人李某乙（文德乡卫生院副院长）证实刘某甲是文德卫生院放射科医生，2014年农历八月十一去世了。
7.证人孟某某证实其听说刘某甲经营煤炭生意；2014年3-4月份刘某甲得了肝癌，9月份去世。
8.证人刘某乙证实其身份证在2013年夏天丢失了，其没有听说过恒和公司，不认识杨甲和刘某甲。
9.恒和公司增值税专用发票明细证实恒和公司向伟领公司开具增值税专用发票102份（发票号04422892-04422916、04423793-04423799、04423800-04423869），金额10086011.4元；向联赢公司开具增值税专用发票86份，金额8547189.59元。
10.济宁市任城区国税局金城分局出具的抵扣证明、说明材料、抵扣清单证实伟领公司将恒和公司（销方税号130425098472005，购方税号370811553360057）向其开具的102份增值税专用发票已全部认证并申报抵扣税款；联赢公司将恒和公司（销方税号130425098472005，购方税号370811553360057）向其开具的86份增值税专用发票已全部认证并申报抵扣税款。
11.大名县国税局金滩镇分局于2014年12月15日出具的证明证实恒和公司实际经营人是刘某甲，杨甲系给公司打工，办理事项是受刘某甲的委托。
12.证人段某某自书证明材料证实2014年4月份，刘某甲曾找到杨甲，让杨甲跟随打工。
13.有书证恒和公司税务登记表、恒和公司增值税一般纳税人申请认定表、伟领公司和联赢公司税务登记表、私营公司迁入登记情况、公司注销登记情况、济宁市任城区国税局金城分局于2014年10月8日出具的证明、大名县国家税务局金滩镇税务分局于2015年6月29日出具的证明、恒和公司对公活期存款账户明细账、入库税费查询附卷佐证。
14.被告人孙某甲、杨甲、李某甲曾予以供述。
其中孙某甲的供述证实其从2011年开始帮助别人介绍开具增值税发票，做票时间长了以后，别人都去其家里找其做票，其一般都是提票额的千分之二；其有四个上线，一是辉南县文峰的公司，二是柳河县一个叫刚子的公司，三是天津的郑某甲，四是曲阳杨甲的恒和公司；关于发票的价格，其先问上家开票公司，然后再给下家买票的公司讲好价格，收取下家的开票费；买票公司只要票不拉煤，因为煤厂开出的发票上煤炭价格低，他们实际卖出去的价格高，所以他们只能通过皮包公司开票，想开多少钱一吨就可以开多少钱一吨。其做的票大部分卖到济宁及济宁附近的几个地方了，其中包括李某甲的伟领公司和联赢公司；其给李某甲了3000多万元发票，其中有郑某甲的1000多万，杨甲的2180万；只是卖发票，没有实际货物交易。
杨甲的供述证实恒和公司的老板是刘某甲。刘某甲让其联系卖发票的业务。其一共卖给孙某甲两次发票。第一次是2014年6月14日，孙某甲让其给山东省的公司开具增值税专用发票，孙某甲是通过手机短信告诉其开票的信息，让其给伟领公司开具增值税专用发票1180万。其把该短信转发给杨大国（即杨某乙）了，让杨大国根据短信内容在恒河公司开出增值税专用发票，其拿着票交给孙某甲，孙某甲又转交给伟领公司。开好的增值税专用发票是用一个牛皮纸档案袋装着。其把老板提供的农行卡号发给了孙某甲，孙某甲往那个卡号上打了三、四次钱，一共是四、五十万元钱。第二次是2014年6月20日，孙某甲又给其发短信，让其为联赢公司开具增值税专用发票1680万。其把该信息转发给杨大国，让杨大国根据短信内容在恒和公司开出发票。后来孙某甲又说不开那么多了，只开1000万元的票，杨大国把发票开出来后，其开车到曲阳交给孙某甲，孙某甲又交给联赢公司。开票费是按百分之八点一到百分之八点二提的。
李某甲的供述证实其一共注册了两个公司，一个是2010年注册成立的伟领公司，于2014年注销；另一个是2013年注册成立的联赢公司，法定代表人是赵某甲，其是实际管理人。以前其手机上收到过孙某甲能开增值税发票的信息，其才知道孙某甲倒腾发票。孙某甲给了其恒和公司开具的发票2180万元；其与孙某甲之间没有实际业务，只是让孙某甲给其开票。开票信息由其提供，孙某甲开好票后其去河北曲阳找孙某甲拿。
辩护人赵洪磊当庭提供并经庭审质证的杨某乙于2015年5月9日书写的证言证实恒和公司的实际老板是刘某甲。
（二）被告单位济宁市乾昌物资贸易有限公司（以下简称乾昌公司）主要经营煤炭购销，被告人张某甲任总经理、主要负责人。2014年2月至6月份，被告人张某甲在与天津文坤煤炭销售有限公司（以下简称文坤公司）、天津玉梁峰商贸有限公司（以下简称玉梁峰公司）、天津甲新泰煤炭贸易有限公司（以下简称甲新泰公司）没有实际货物交易的情况下，通过孙某甲、郑某甲接受文坤公司开具的增值税专用发票82份，金额8024700.69元，此宗发票系由郑某甲与于某一起带至汶上，由于某交予孙某乙，孙某乙又转交给张某甲；通过孙某甲接受玉梁峰公司开具的增值税专用发票28份，金额2765769.17元；接受甲新泰公司开具的增值税专用发票35份，金额3415769.17元。上述发票金额共计14206239.03元，税额共计2415060.64元，已全部用于抵扣税款。
上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：
1.证人程成证实2014年2月份，其通过曲阳县一个叫老二的人联系了天津的一家公司的增值税专用发票，卖给了汶上县的张某甲，发票金额有三百多万元。
2.证人仲伟青于2014年7月18日出具的证明证实仲伟青于2014年5月29日收到张某甲提供的文坤公司的增值税专用发票发票联82份，未取得抵扣联。
3.文坤公司开具的增值税专用发票发票联82份（发票号01624025-4027、01630890--
0924、01630926、01630928-0970）证实文坤公司于2014年5月27日向乾昌公司（销方税号120224093672614，购方税号370802562516260）开具增值税专用发票82份，金额8024700.69元。
4.乾昌公司2014年度明细账账务凭证证实乾昌公司已将文坤公司开具的增值税专用发票入账。
5.玉梁峰公司增值税专用发票发票联、抵扣联各28份证实2014年6月23日玉梁峰公司向乾昌公司（销方税号120222055254593，购方税号370802562516260）开具增值税专用发票28份，金额2765769.17元。
6.甲新泰公司发票发票联、抵扣联各35份证实2014年4月26日至28日，甲新泰公司向乾昌公司（销方税号120102086571276，购方税号370802562516260）开具增值税专用发票35份，金额3415769.17元，已经过认证。
7.乾昌公司认证发票明细证实文坤公司、玉梁峰公司、甲新泰公司向乾昌公司开具的增值税专用发票已通过认证。
8.有书证乾昌公司企业信息、组织机构代码证、文坤公司增值税纳税申报表、税务登记表、文坤公司开具的增值税专用发票明细、山东省农行分行查询明细、企业网上认证结果通知书附卷佐证。
9.被告人孙某甲、孙某乙、于某、郑某甲、张某甲曾予以供述。
其中孙某甲的供述证实其卖给张某甲1300多万元的发票，是郑某甲的票；只是卖发票，没有实际货物交易。于某平时用车拉着其到下家送票；其用于某的名字在曲阳工商银行开过户，办理资金往来业务（包括煤款和票款）。
郑某甲的供述证实其因为开具增值税发票的事投案自首。2014年初，其通过他人认识孙某甲，相互留了电话。后来孙某甲问其能否弄到销售煤炭的增值税发票。一个月后，其听田某某说到增值税发票的事，就让田某某联系。2014年5月份，田某某说能开发票了，其便与孙某甲联系。停了两天，孙某甲给其发了手机短信，短信内容大致是：煤炭多少吨、单价是多少，还有公司名称等，其把短信转给了田某某。5月27日或28日，其与窦某、小芳（指于某）开车去了天津；在天津按照田某某安排去一个宾馆取了发票，第二天在汶上给了小芳；发票金额约1700多万元；其联系的天津开票公司有文坤公司和树好公司。
于某的供述证实2014年5月底，孙某甲让其跟着郑某甲、窦某去天津。5月28日凌晨3点多钟，其三人开车赶到汶上，住在格林豪泰宾馆。在宾馆里郑某甲交给其装有发票的档案袋。当时档案袋封着，其没看里面的发票。其给孙某甲打电话，孙某甲让其与孙某乙联系，把档案袋交给孙某乙，并让其告诉孙某乙档案袋里面有张某甲的发票。其给孙某乙联系后，在格林豪泰宾馆门口将档案袋交给了孙某乙，并告诉孙某乙档案袋里面有张某甲的发票。
孙某乙的供述证实2014年5月底一天上午十点多钟，于某让其到汶上县格林豪泰宾馆拿发票。在宾馆门口，于某给了其发票，用一个档案袋装着，档案袋上写着份数，当时于某告诉其档案袋里面有张某甲的票，让其给张某甲捎过去。
张某甲的供述证实其与孙某甲之间没有实际业务，与天津公司也没有实际业务，就是纯买卖增值税发票。买票的目的就是为了多抵扣进项税，少交税款。其与甲新泰公司没有业务，这个公司的发票是河北元氏县三星信息部给其开的。孙某甲在2014年5月27日给其开了文坤公司的82份发票，在6月23日给其开了玉梁峰公司的28份发票，共计1000多万元。
（三）被告单位汶上县邦甲物资贸易有限公司（以下简称邦甲公司）、汶上县润德商贸有限公司（以下简称润德公司）法定代表人分别为赵玉红、孙某丙，实际负责人均为孙某乙。2012年11月至2014年5月，孙某乙在与吉林省辉南县鑫瑞矿产品经销有限公司（以下简称鑫瑞公司）、吉林省通化盛世物资商贸有限公司（以下简称盛世公司）、天津树好煤炭销售有限公司（以下简称树好公司）没有实际货物交易的情况下，以邦甲公司的名义通过孙某甲分别接受鑫瑞公司开具的增值税专用发票5份，金额4273589.74元；盛世公司开具的增值税专用发票53份，金额5293884.86元，用于抵扣税款。并以润德公司的名义通过孙某甲、郑某甲接受树好公司开具的增值税专用发票86份，金额8547007.88元，由郑某甲、于某带到汶上，由于某交予孙某乙，用于抵扣税款。以上发票金额共计18114482.48元，税额共计3079462.02元。
上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：
1.证人郎某某证实邦甲公司接受了鑫瑞公司开具的5份增值税专用发票，金额4273589.74元，税额726510.26元，是孙某乙给的。其与开票单位之间没有业务往来，也没见过购销合同。
2.证人孙某丙证实2013年1月初，其去河北省元氏县购煤炭，去配货站找车的时候，碰见一个姓刘的，说是想卖给其煤炭。当月姓刘的发给其公司七千多吨煤炭，给其5份增值税专用发票，是鑫瑞公司开的，金额4273589.74元，税款726510.26元。
3.证人颜某某证实邦甲公司是2011年3月21日登记注册的，润德公司是2013年11月25日登记注册的。这两个公司主要是孙某乙经营。
4.证人邓甲证实其是鑫瑞公司实际经营者，曾向外开具增值税专用发票。
5.公安部经济犯罪侦查局、国家税务总局稽查局公经财税（2013）99号《关于对吉林“4.08”系列虚开增值税专用发票案开展协查工作的通知》所附吉林“4.08”案件涉案发票明细表（汶上）、鑫瑞公司开具的发票发票联、抵扣联、辉南县国家税务局稽查局出具的已证实虚开通知单及所附增值税发票明细证实2013年1月25日鑫瑞公司向邦甲公司开具增值税专用发票5份（发票号00835819-00835823），金额4273589.74元，税额726510.26元。
6.柳河县国家税务局稽查局出具的已证实虚开通知单、盛世公司增值税抵扣凭证原始信息清单、盛世公司开具增值税专用发票情况表、盛世公司向邦甲公司开具的增值税专用发票发票联、抵扣联各53份证实2012年11月27日盛世公司向邦甲公司开具增值税专用发票53份，发票号码00495072-117、00495065-071），金额5293884.86元，税额899960.42元。
7.树好公司开具的增值税专用发票抵扣联86份、增值税专用发票清单证实2014年5月27日，树好公司向润德公司开具增值税专用发票86份，金额8547007.88元，税额1452991.34元。汶上县国税局认证结果清单证实树好公司向润德公司（销方税号120224093669706，购方税号37083008396033X）开具的86份增值税专用发票已全部经过认证。
8.有书证辉南县公安局立案决定书、辉南县国家税务局（稽查局）辉国税（稽）协（2013）365号税务违法案件协查函、邦甲公司税务登记表、鑫瑞公司及盛世公司税务登记表、柳河县国家税务局（稽查局）柳国税（稽）协（2013）0902号税务违法案件协查函、邦甲公司企业法人营业执照、组织机构代码证、润德公司组织机构代码证、树好公司税务登记表、树好公司增值税纳税申报表、山东省农业银行分行查询明细及所附银行借记卡资料查询附卷佐证。
9.被告人孙某甲、郑某甲、于某、孙某乙曾予以供述。
其中孙某甲的供述证实其卖给孙某乙2000多万元的发票，其中有天津郑某甲的1000万元。当时其搞物流，给孙某乙送煤，发煤时在煤厂的价格上每吨加二三元钱。煤厂没有发票，孙某乙给其要发票，其就联系了东北文峰公司，给了孙某乙2000多万元的发票，有邦甲公司和润德公司。
郑某甲的供述证实2014年5月27日或28日，其与窦某、小芳（指于某）开车去了天津；在天津按照田某某安排去一个宾馆取了发票，第二天在汶上给了小芳；发票金额约1700多万元；其联系的天津开票公司有文坤公司和树好公司。
于某的供述证实2014年5月28日，在汶上县格林豪泰宾馆，其按照孙某甲的安排将郑某甲交给其的装有发票的档案袋交给了孙某乙。
孙某乙的供述证实孙某甲一共给其2000多万元的发票，都抵扣了，其中2014年5月份于某给其送的1000多万元的发票没有任何业务。
（四）被告单位济宁诚可铭商贸有限公司（以下简称诚可铭公司）法定代表人为张某乙。2012年11月份至2013年4月，被告人张某乙以诚可铭公司的名义通过孙某甲接受柳河县泽宁矿产品经销有限公司（以下简称泽宁公司）代开的增值税专用发票88份，金额8717948.48元；接受柳河昌运煤炭经销有限公司（以下简称昌运公司）代开的增值税专用发票14份，金额1318422.28元。以上发票金额共计10036370.76元，税额共计1706183.03元，已全部用于抵扣税款。
上述事实，有公诉机关提供并经庭审质证的下列证据证实：
1.证人陈某证实诚可铭公司接受了昌运公司和泽宁公司开具的增值税专用发票共计102份，金额10036370.76元，税额1706183.24元，用于抵扣税款了。
2.证人程某某证实泽宁公司对外开具增值税专用发票，受票企业与泽宁公司均没有实际货物交易，仅是单纯开具增值税专用发票，所形成的资金流均是虚假的。一般由其开票，有时井栓成（应为井拴成，下同）、张华也开。
3.公安部经济犯罪侦查局、国家税务总局稽查局公经财税（2013）99号《关于对吉林“4.08”系列虚开增值税专用发票案开展协查工作的通知》所附吉林“4.08”案件涉案发票明细表（汶上）证实2012年11月22日，泽宁公司向诚可铭公司开具增值税专用发票88份，金额8717948.48元，税额1482051.24元；2013年4月24日，昌运公司向诚可铭公司开具增值税专用发票14份（发票号00003011-24），金额1318422.28元，税额224131.78元。
4.泽宁公司向诚可铭公司开具增值税发票明细、汶上县国家税务局稽查局出具的诚可铭公司案件移送资料的说明及所附柳河县国家税务局（稽查局）柳国税（稽）协（2013）0922号税务违法案件协查函、已证实虚开通知单、增值税抵扣凭证原始信息清单、泽宁公司向诚可铭公司开具的增值税专用发票发票联、抵扣联各88份证实2012年11月22日泽宁公司向诚可铭公司开具增值税专用发票88份，金额8717948.48元，税额1482051.24元，已经过认证并抵扣税款。
5.昌运公司向诚可铭公司开具的发票明细、已证实虚开通知单及所附增值税抵扣凭证原始信息清单、昌运公司向诚可铭公司开具的发票发票联、抵扣联证实2013年4月24日昌运公司向诚可铭公司开具增值税专用发票14份，发票号00003011-00003024，金额1318422.28元，税额224131.78元，已经过认证并已抵扣税款。
6.通化市国家税务局稽查局于2014年6月17日出具的《关于济宁诚可铭商贸有限公司协查信息情况反馈及需求函》及所附泽宁公司基本账户、井栓成账户明细证实诚可铭公司—泽宁公司—井栓成—孙某甲
--诚可铭公司之间形成闭合的资金回流链条。
7.汶上县国家税务局稽查局税务事项通知书证实汶上县国家税务局稽查局以诚可铭公司于2012年11月22日、2013年4月24日取得泽宁公司、昌运公司开具的增值税专用发票，少缴税款1706183.24元为由，通知诚可铭公司缴纳增值税1706183.24元。
8.有书证汶上县公安局受案登记表、立案决定书、柳河县公安局受案登记表、纳税登记表、井栓成身份证复印件、昌运公司、诚可铭公司税务登记表、煤炭买卖合同、中国农业银行转账支付类—单笔支付凭证、诚可铭公司企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、企业变更情况附卷佐证。
9.被告人孙某甲、张某乙曾予以供述。
其中孙某甲的供述证实2012年，其给张某乙送煤，张某乙给其要票，其就联系了东北文峰公司的发票给了张某乙。
张某乙的供述证实其公司接受昌运公司和泽宁公司共计102份增值税专用发票是河北的王家坡安排孙某甲给其送的。王家坡一共给其供了2万多吨煤，共约1000多万元的货。后来孙某甲和于某给其送了1000多万元的发票。王家坡让其把票款打给孙某甲，其就把扣的发票款打到孙某甲提供的账户上了。孙某甲还给过其辉南县的发票，也是王家坡供的煤，孙某甲给其送来的票。其与孙某甲没有煤炭业务往来，这些票都已经抵扣了。
另有常住人口基本信息、资金往来信息结果表相佐证。
','2018-09-25
23:40:56',0,'web',NULL),(18489820,'47ff590f-6295-4d0e-9c19-a90c0031a3b4','\"[{\\\\\"RunEval\\\\\":\\\\\"w61aw43CjsKCMBB+FsKMwoc2bMO2BcKIJx9hwo/Ck8KGGMOUwpXDg8OKwqbCsifDo8K7L8KgwrIUCsKWBWrDlS8hY2jDp8OnwpvCr8OTwqFNwpzDr8Oiw7XDphDDicO4O118wqQyw55/wr5vZcOywrXDnMKtw6QyWW/CmMOvw7kkIMKcFm8gAcOiNSrDpBkSecKRw63CisKuwoTCtcKFAMOvYBYCwqsHw4bCsMK4w4gawpzCgA7DpA92QALCmEDDqkgYPCE5EMKDwpTCsAIQKAQHBQ/CgnAxwovCksO9IcKVP1HCmsOIWRBSKMKywocxw794w4rDlcOKw6d4w6J0wrbCpEwIw6Ezwq/CmMOgwqTDusOMJ27DjxTCr8Ozwr9/JxDDi8KHMw3DssOyGRLClMO9w5QCwqrDqsOew4XCoD1YDcK3VsK3E1PDlcKbfsK8DFXCoG5Sw5TCgMKgw43CocODdwnDksKMw5HDisOrTcOYwoYafcOUesOrw77Dj2DCgMOVUMOTZm3CjcOmw5UxJ2rCpsOXDTlBwowHcDfCoU9Lw7wqIXvDtgjDl0jCm8K6dFrCu8K5RcOeTMOwwozCt8OJw61lw5JWw6wmZ8KGR8KvwqzCkX3CjsObw6U7DzDDtsK6Uws8woMjwpprw5VuGMORPsKce8KGwr1Hw7Egw5jCswLCuMKgwqh/wpfCjW50TsOywqXCucOANcKSI8KlI8OrR8KrDmnDgBXDlCHDssKAw6ccwpEzHsO8Ag==\\\\\",\\\\\"Count\\\\\":\\\\\"2\\\\\"},{\\\\\"裁判要旨段原文\\\\\":\\\\\"本院认为：田亚民付出劳动后，理应得到劳动报酬。王建国在为田亚民出具的欠条上签字确认，尚欠原告130000元，故田亚民要求王建国支付拖欠劳动报酬的诉讼请求，具有事实和法律依据，原审法院予以支持正确。\\\\\\\n上诉人承包工程后将该工程建设的一部分以口头约定的方式分包给王\\\\\",\\\\\"案件类型\\\\\":\\\\\"2\\\\\",\\\\\"裁判日期\\\\\":\\\\\"2015-01-13\\\\\",\\\\\"案件名称\\\\\":\\\\\"上诉人沈阳松陵建筑工程有限公司因与被上诉人田亚民、被上诉人王建国、原审被告沈阳华强文化科技产业有限公司追索劳动报酬纠纷二审民事判决书\\\\\",\\\\\"文书ID\\\\\":\\\\\"DcKNwrcRADAIw4RWIsKHEsKDw5l/JMK7fMK9w67CpMOoAmPCgAUwHEXCosKAwpDDhsKXCsKUPMKQw5vCj8K2woNUwo5xw6fDtybDr8OeKsOtcsOswq/Ch8KvKWzDjMKUFDlgwqxZw7IQwoojX8O1KhFWNMO2asOvw6bDlMK9dyPDlMKKU0DCtMKxw5LDrHDDtV1nIcOfwooYPmLDtAfDukjDq8Ovw77CiigKHAVdOcOmacKxWsOnDBAGwqnDsGdow7/Cv8K/H8Knw6cB\\\\\",\\\\\"审判程序\\\\\":\\\\\"二审\\\\\",\\\\\"案号\\\\\":\\\\\"（2014）沈中民二终字第2530号\\\\\",\\\\\"法院名称\\\\\":\\\\\"辽宁省沈阳市中级人民法院\\\\\"},{\\\\\"裁判要旨段原文\\\\\":\\\\\"本院认为，王建国无施工资质，其借用松陵公司施工资质承揽沈阳华强文化科技产业有限公司的沈阳华强文化科技产业基地园区路灯、广播管网敷设工程，后王建国将涉案工程全部交付李亮施工，其行为系非法转包，违反法律规定，但李亮请求参照合同约定支付工程款的主张，应当受到保护。\\\\\\\\\\\\\",\\\\\"案件类型\\\\\":\\\\\"2\\\\\",\\\\\"裁判日期\\\\\":\\\\\"2015-09-06\\\\\",\\\\\"案件名称\\\\\":\\\\\"上诉人沈阳市松陵建筑工程公司与被上诉人李亮、王建国建设工程施工合同纠纷二审民事判决书\\\\\",\\\\\"文书ID\\\\\":\\\\\"DcKOwrcRw4AwDMOEVnrCihJDw4nCuMO/SHYPHMOwNMOJbxXCm8K8UMOuwofDmWl6wqTDq8KuYcOPwrrCqBJ8cRw2KsKBLcOJw7EzLWfDmwTCncOMbcOVR8OvKMKswo45PSDCp8K4wq4Zw4bDshXDqsKewrQgwo4qGgl2w5ttFSN0w7scwovDgFXDlk4CwrBTEyvDr1dvwqnDkB/Dq1LCpHMww7UWHcOQOTvChsO/VRrCksKlPy57L8OMw7wfHnvCucK7Hw==\\\\\",\\\\\"审判程序\\\\\":\\\\\"二审\\\\\",\\\\\"案号\\\\\":\\\\\"（2015）沈中民六终字第425号\\\\\",\\\\\"法院名称\\\\\":\\\\\"辽宁省沈阳市中级人民法院\\\\\"}]\"','2018-10-09
12:06:22',0,'web',NULL),(18489821,'78aba124-83a5-4377-9569-3f011a7b8a70','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：0次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院区县\":\"金堂县\",\"补正文书\":\"2\",\"法院ID\":\"2507\",\"DocContent\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2016）川0121民初1965号\",\"法院地市\":\"成都市\",\"法院省份\":\"四川\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1532102400000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"文书ID\":\"78aba124-83a5-4377-9569-3f011a7b8a70\",\"案件名称\":\"中国农业银行股份有限公司金堂县支行与叶家同、陶秀芳、彭念书、叶成定金融借款合同纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"金堂县人民法院\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"不公开理由\":null,\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"文书全文类型\":\"1\",\"诉讼记录段原文\":\"原告中国农业银行股份有限公司金堂县支行（以下简称农行金堂支行）诉被告叶家同、陶秀芳、彭念书、叶成定金融借款合同纠纷一案，本院于2016年6月6日立案受理后，依法由审判员唐海军适用简易程序，于2016年7月13日、2016年7月26日公开开庭进行了审理。原告农行金堂支行的委托代理人周里、张义兵，被告叶家同、陶秀芳、彭念书、叶成定的委托代理人蒋宗禄到庭参加诉讼。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null});$(document).attr(\"title\",\"中国农业银行股份有限公司金堂县支行与叶家同、陶秀芳、彭念书、叶成定金融借款合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"中国农业银行股份有限公司金堂县支行与叶家同、陶秀芳、彭念书、叶成定金融借款合同纠纷一审民事判决书
（2016）川0121民初1965号\");$(\"#hidDocID\").val(\"78aba124-83a5-4377-9569-3f011a7b8a70\");$(\"#hidCaseName\").val(\"中国农业银行股份有限公司金堂县支行与叶家同、陶秀芳、彭念书、叶成定金融借款合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2016）川0121民初1965号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"金堂县人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"2507\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"金堂县人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"金融借款合同纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{ name:
\"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2016-08-25\" },{ name: \"当事人\", key:
\"appellor\", value: \"中国农业银行股份有限公司金堂县支行,叶家同,陶秀芳,彭念书,叶成定\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国合同法》\',Items:[{法条名称:\'第二百零五条\',法条内容:\' 第二百零五条
借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。
\'},{法条名称:\'第二百零六条\',法条内容:\'
第二百零六条
借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
\'},{法条名称:\'第二百零七条\',法条内容:\'
第二百零七条
借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国担保法》\',Items:[{法条名称:\'第十四条\',法条内容:\'
第十四条
保证人与债权人可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以协议在最高债权额限度内就一定期间连续发生的借款合同或者某项商品交易合同订立一个保证合同。
\'},{法条名称:\'第二十一条第一款\',法条内容:\'
第二十一条 保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。
当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。
\'},{法条名称:\'第三十一条\',法条内容:\' 第三十一条
保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿。
\'}]},{法规名称:\'最高人民法院关于适用《中华人民共和国婚姻法》若干问题的解释（二）\',Items:[{法条名称:\'第二十四条\',法条内容:\'
第二十四条
债权人就婚姻关系存续期间夫妻一方以个人名义所负债务主张权利的，应当按夫妻共同债务处理。但夫妻一方能够证明债权人与债务人明确约定为个人债务，或者能够证明属于婚姻法第十九条第三款规定情形的除外。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国民事诉讼法》\',Items:[{法条名称:\'第一百三十四条\',法条内容:\'第一百三十四条
系统尚未收录或引用有误
\'}]}]};if ($(\"#divTool_Summary\").length > 0)
{$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({ data: dirData });}});$(function()
{\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"中国农业银行股份有限公司金堂县支行与叶家同、陶秀芳、彭念书、叶成定金融借款合同纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2018-07-21\\\\\",\\\\\