广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）粤刑终1154号
原公诉机关广东省珠海市人民检察院。
上诉人（原审被告人）王永祥，男，1963年10月15日出生，汉族，山东省临沂市人，中专文化，原山东华宝钢��有限公司（以下简称华宝钢管公司）法定代表人、董事、经理，原临沂中孚天然气开发利用有限公司（以下简称临沂中孚公司）董事、副总经理，原临沂金柱钢管有限公司（以下简称临沂金柱公司）实际负责人，户籍地山东省临沂市兰山区。因本案于2013年6月21日被羁押并被刑事拘留，同年7月6日被逮捕，现押于珠海市第二看守所。
辩护人刘宪权，上海日盈律师事务所律师。
辩护人何农，上海金英律师事务所律师。
广东省珠海市中级人民法院审理广东省珠海市人民检察院指控被告人王永祥犯贪污罪、单位行贿罪、挪用资金罪一案，于2016年6月21日作出（2014）珠中法刑二初字第52号刑事判决。宣判后，原审被告人王永祥不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经阅卷、讯问上诉人、听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审��。现已审理终结。
原判认定：
一、贪污罪
（一）国有全资公司胜利油田青岛实业有限公司（以下简称青岛实业公司）于2003年出资购买临沂金柱钢管有限公司（以下简称金柱钢管公司）90%股份，并委派被告人王永祥负责该公司的具体经营管理。2003年12月4日，王永祥与青岛实业公司法人代表陶某春和总经理孔某生（均另案处理）商定注册成立山东华宝钢管有限公司（以下简称华宝钢管公司），由青岛实业公司直接出资510万元，占51%股份，青岛实业公司控股华宝钢管公司；同时，王永祥指使他人伪造“陈某珍”签名，将金柱钢管公司资金490万元作为陈某珍个人出资款，投资到华宝钢管公司，占49%股份。王永祥受青岛实业公司委派，负责华宝钢管公司的具体经营管理。2005年5月11日，王永祥通过伪造华宝钢管公司股东会决议和伪造孔某生、陈某珍签名的方式，将青岛实业公司持有华宝钢管公司51%的股份无偿转到自己个人名下；将以陈某珍名义持有的华宝钢管公司490万元股份无偿转让给临沂金生广业贸易有限公司（以下简称金生广业公司）和临沂中孚天然气开发利用有限公司（以下简称临沂中孚公司），又先后安排华宝钢管公司员工徐某伟和王某峰以受让股份的形式代持该490万元股份。至此，华宝钢管公司被王永祥个人完全侵吞。2013年4月，王永祥将多次增资后持有的4550万元华宝钢管公司股份中的4046万元股份无偿转至其儿子王某政名下，504万元股份无偿转至其妹妹王某兰名下；将以王某峰名义持有的490万元股份无偿转至王某政名下。
（二）2001年至2002年，陶某春利用其时任深圳石油实业公司总经理、深圳技开公司法人代表，并直接主管深圳技开公司业务的职务便利，让深圳技开公司与被告人王永祥实际控制的临沂罗通化工材料有限公司（以下简称罗通化工公司）签订聚丙烯酰胺采购合同，通过罗通化工公司，再经深圳市胜祥贸易有限公司（以下简称深圳胜祥公司），向爱森（中国）絮凝剂有限公司采购并发往胜利油田。该笔贸易分为两批执行，临沂罗通化工公司从中获得差价1924.258万元。事后，王永祥按照与陶某春的约定，将其中的1600万元汇入陶某春胞弟陶某炜实际控制的深圳市胜瑞达咨询有限公司账户，罗通化工公司实际获得324.258万元。深圳市胜瑞达咨询有限公司账户流入的1600万元于2001年至2003年期间，分别被陶某春妻子苏某梅分51次共取走255万元，陶某春的外甥女秦某珊取走20万元，陶某炜取走7.4718万元，转入陶某炜个人的证券市场保证金账户400万元，转账208.7395万元用于购买房产一套，该房后转给陶某春。
二、挪用资金���
临沂中孚公司于2004年11月成立，被告人王永祥任董事和副总经理。2004年12月至2005年7月，王永祥利用其管理该公司财物的职务便利，指使公司财务人员先后5次将该公司资金共1770万元挪用给自己控制经营的金生广业公司进行营利活动。2005年2月至7月，金生广业公司分12次转账1770万元到临沂中孚公司归还全部资金。
原判认定上述事实，采纳了原公诉机关在原审庭审中出示的证人证言、书证、鉴定意见、被告人供述和辩解等证据。
原审法院据此认为，被告人王永祥的行为已构成贪污罪和挪用资金罪。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、三百八十三条、第二百七十二条第一款等规定，作出如下判处：
一、被告人王永祥犯贪污罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币二百万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑六年；决定��行有期徒刑十六年，并处罚金人民币二百万元。
二、侦查机关冻结的王某政、王某兰分别持有的90%、10%华宝钢管公司的股份予以没收，上缴国库；被告人王永祥在干粉采购中所分得贪污赃款人民币324.258万元予以追缴。
上诉人王永祥上诉提出：第一宗事实在股权转换过程中其已交付等价货物；第二宗事实是其正常的购销业务，陶某春侵吞公款的行为与其无关；一审错误认定其在该两宗事实里构成贪污罪。第三项事实中，其在成立临沂中孚公司时垫支大量资金，其挪用该公司的资金是还其原来的垫支，要求二审对其宣告无罪。王永祥的辩护人辩护提出：金柱钢管公司和华宝钢管公司均为王永祥投资设立的私营公司，不是国家出资企业，青岛实业公司与王永祥之间没有委派关系；王永祥不具有与陶某春同谋侵吞国有资产的共同故意，王永祥的罗通化工公司在涉案业务中承担运输包装等必须业务，不是虚增的不必要的交易环节，罗通化工公司赚取的300多万元是正当收入，故王永祥在前两宗事实里均不构成贪污罪。第三宗事实属于公司之间的资金拆借行为，且经陶某春同意，王永祥没有职务便利，也不构成挪用资金罪。另王永祥主动到案接收调查，可能构成自首，要求二审调取王永祥的到案经过材料、青岛实业公司在涉案年度的原始会计凭证和财务账册，公开开庭审理查明事实，公正判决。
经审理查明：
一、贪污罪
（一）胜利油田青岛石油实业有限公司（以下简称青岛实业公司）系国有企业深圳市石油技术开发进出口有限公司（以下简称深圳技开公司）和深圳市中油器材进出口有限公司投资设立的国有全资公司。2003年，青岛实业公司出资购买临沂金柱钢管有限公司（以下简称金柱钢管公司），占90%股份，并委派上诉人王永祥负责该公司的具体经营管理。
2003年12月4日，王永祥与青岛实业公司法人代表陶某春和总经理孔某生（均另案处理）商定注册成立山东华宝钢管有限公司（以下简称华宝钢管公司），由青岛实业公司直接出资510万元，占51%股份，青岛实业公司控股华宝钢管公司；同时，王永祥指使他人伪造“陈某珍”签名，将金柱钢管公司资金490万元作为陈某珍个人出资款，投资到华宝钢管公司，占49%股份。
华宝钢管公司成立后，王永祥受青岛实业公司委派，任华宝钢管公司的董事，负责该公司的具体经营管理。
2005年5月11日，王永祥通过伪造华宝钢管公司股东会决议和伪造孔某生、陈某珍签名的方式，在个人未支付任何对价的情况下，将青岛实业公司持有华宝钢管公司510万元（即51%）的股份无偿转到自己个人名下；将以陈某珍名义持有的华宝钢管公司490万元股份无偿转让给临沂金生广业贸易有限公司（以下简称金生广业公司）和临沂中孚天然气开发利用有限公司（以下简称临沂中孚公司）。为便于控制，王永祥又先后安排华宝钢管公司员工徐某伟和王某峰以受让股份的形式代持上述490万元股份。
2013年4月，王永祥将多次增资（增资款均来源于华宝钢管公司）后持有的4550万元华宝钢管公司股份中的4046万元股份无偿转至其儿子王某政名下，504万元股份无偿转至其妹妹王某兰名下；将以王某峰名义持有的490万元股份无偿转至王某政名下。
上述事实，有经原审庭审质证的下列证据证实：
第一组证据：华宝钢管公司、青岛实业公司和金柱钢管公司的性质。
1.书证
（1）电汇凭证、山东特约联行汇划贷方补��报单第一联、临沂市商业银行特种转账传票、临沂市商业银行进账单、临沂市商业银行转账支票，证实2003年12月4日，青岛实业公司投资510万元到华宝钢管公司。2003年12月8日，华宝钢管公司向金柱钢管公司转账510万元。2003年12月8日，金柱钢管公司向华宝钢管公司转账510万元作为投资款。
（2）临沂市商业银行储蓄存款凭条、临沂市商业银行活期储蓄存单、临沂市商业银行储蓄存款凭条、临沂市商业银行现金支票，证实2003年11月24日，临沂金柱钢管有限公司0110账户取现14.42672万元（备用金），同日李某兰1660账户存入14.42672万元，同日，王永祥7313账户存入14.42672万元。
（3）王永祥的银行存折、临沂市商业银行储蓄取款凭条，证实王永祥7313账户于2003年11月24日开设。2003年11月24日，存入144267.2元。2003年12月8日，分别取出1万元与9万元。
（4）临沂市商业银行储蓄存款凭条、陈某珍的银行存折，证实陈某珍8113账户于2003年12月8日开设，同日分别存入10万元、480万元、1元，后又取出490万元。
（5）临沂市商业银行现金交款单、临沂市商业银行储蓄取款凭条、临沂市商业银行转账支票、陈某珍身份证明材料、证明书，证实临沂金柱钢管公司代收代付陈某珍投资华宝钢管公司投资款480万元。
（6）临沂市商业银行转账支票，证明金柱钢管公司通过背书转账支票的方式让陈某珍从该公司提款480万元。
（7）金柱钢管公司出具的证明，证实金柱钢管公司收到陈某珍480万元后，以支票的形式将480万元转给陈某珍。
（8）中国建设银行汇票、临沂市商业银行进账单，证实2003年12月6日，郑州市海川物资有限公司向临沂金柱钢管有限公司支付购买钢材的70万元货款。
（9）临沂市商业银行进账单、上海浦东发展银行汇票，证实上海亘烔工贸有限公司向临沂金柱钢管有限公司购买100万元钢材的货款。
（10）中国人民银行电划贷方补充报单、临沂市商业银行进账单、中国工商银行银行汇票，证实河南海百川实业有限公司向临沂金柱钢管有限公司购买310万元钢材的货款。
（11）临沂市商业银行电汇凭证，证实山东华宝钢管有限公司向河南海百川实业有限公司购买490万元钢材的货款。
（12）临沂市商业银行电汇凭证，证实临沂金柱钢管有限公司向上海亘烔工贸有限公司购买1603万元钢材所支付的货款。
（13）临沂市商业银行凭证，证实上海亘烔工贸有限公司向金柱钢管公司退回81.771614万元货款余款。
（14）临沂市商业银行电汇凭证，证实金柱钢管公司向河南海百川实业有限公司购买664万元钢材所支付���货款。
（15）临沂市商业银行凭证，证实河南海百川实业有限公司向金柱钢管公司购买20万元钢材的货款或者是金柱公司向海百川公司退回20万元货款。
（16）陈某珍身份证明与陈某珍身份证明，证实本案的陈某珍实际是陈某珍。
（17）自然人股东身份证明、公司设立登记授权书，王永祥对该书证进行了签名辨认，证实该两份书证上陶某春的签名都是王永祥安排别人代签的。
（18）华宝钢管公司工商资料、有限责任公司董事选举证明，证实山东华宝钢管有限公司成立于2003年12月9日，注册资本为1000万元，其中青岛实业公司出资510万元，陈某珍出资490万元，孔某生任法人代表，王永祥为公司董事，葛某远负责办理相关工商登记手续。
（19）胜利油田青岛实业有限公司工商登记材料，证实：胜利油田青岛实业有限公司成立于2002年12月13日，注册资本为3000万元，股东为胜利油田长安实业有限责任公司、胜利油田青岛物资经贸公司、深圳市石油技术开发进出口有限公司、深圳市中油器材进出口有限公司，法定代表人与董事长是陶某春。2004年8月26日深圳市石油技术开发进出口有限公司将所占25%股份（即人民币750万元）以人民币750万元的价格转让给深圳市凯瑞达有限公司，深圳市中油器材进出口有限公司将所占21%的股份（即人民币630万元）以人民币630万元的价格转让给深圳市胜普达实业有限公司。
（20）有关胜利油田青岛实业有限公司注资说明、胜利油田分公司物资供应处证明、卜某坤的补充说明，证实2002年许，胜利油田物资供应处通知以胜利油田青岛物资经贸公司名义参与胜利油田青岛实业有限公司，青岛物资经贸公司就派王法阳办理此事，青岛物资经贸公司并未出资，注资是由深圳石油公司提供。
（21）相关情况说明，证实：2002年底，深圳石油技术开发进出口公司分两笔将1560万元汇入胜利油田长安实业集团公司，第二天长安公司将该款汇到胜利油田青岛实业有限公司，长安公司投资青岛实业公司的资金均来自深圳石油技术开发进出口公司，长安公司只是挂名股东，并未实际出资，没有参与青岛实业公司的经营管理，也没有获得权益与分红。长安公司与他们不存在业务、资金往来，也没有借贷关系。
（22）胜利油田青岛物资经贸公司工商登记资料，证实：胜利油田青岛物资经贸公司成立于1992年11月25日，注册资金144.5万元，经济性质为全民所有制。1996年4月变更了住所。2000年法定代表人由李廷显变更为刘某丹。2006年12月，胜利油田青岛物资经贸公司申请注销登记。2006年12月2日，胜利油田青岛物资经贸公司债���债务清算完毕。
（23）青岛卓胜商贸有限责任公司工商登记资料，证实：青岛卓胜商贸有限责任公司于2005年4月28日成立，注册资金为100万元，刘某丹任法定代表人。股东为胜利油田物资经济贸易中心（法定代表人宋绍典，国有企业）出资80万元，占股80%，东营顺达工贸发展有限公司（有限责任公司，法人独资）出资20万元，占股20%。2005年11月胜利油田物资经济贸易中心决定将“胜利油田青岛物资经贸公司”业务合并于“青岛卓胜商贸有限责任公司”。2007年5月24日，青岛卓胜商贸有限责任公司决定注销。2007年7月9日，青岛卓胜商贸有限责任公司清算完毕。
（24）临沂市商业银行取款凭条、临沂市商业银行进账单，证实：2000年12月22日，临沂平和货运配载站取现50万元，用途为注册资金。2000年12月22日临沂金柱钢管有限公司6386账户收入现金50��元作为投资款。2000年12月27日，金柱钢管有限公司2081账户转账50万元，同日，金柱钢管有限公司2081账户进账50万元。
（25）临沂市商业银行转账支票、临沂市商业银行进账单，证实2000年12月29日，金柱钢管公司2081账户转账40万元到临沂平和货运配载站，同日临沂平和货运配载站进账40万元。
（26）电汇凭证、临沂市银行电子清算系统异地贷方补充报单第二联，证实：2003年4月17日，胜利油田青岛实业有限公司投资450万元到临沂金柱钢管有限公司。2003年3月24日，深圳市胜祥贸易有限公司投资50万元到临沂金柱钢管有限公司。
（27）深圳市骏通贸易有限公司银行流水、中国工商银行深圳市分行电子汇划系统交易提回凭证、中国工商银行深圳市分行电汇凭证，证实：2003年4月14日，深圳技开公司110001账户向深圳骏通账户190897账户汇入700万元；2003年4月15日深圳骏通公司190897账户向青岛实业公司810001账户汇入450万元。
（28）金柱钢管公司工商资料，证实：临沂金柱钢管有限公司于2000年12月25日成立，注册资本为50万元，其中刘某贞实际出资40万元，范某海实际出资10万元。刘某贞为法定代表人。2010年2月27日被吊销。2003年4月15日，刘某贞将所持40万元股份转让给胜利油田青岛实业有限公司；范某海将所持10万元股份转让给深圳市胜祥贸易有限公司。2003年4月17日，金柱钢管有限公司注册资金增至500万元，其中胜利油田青岛实业有限公司增股至450万元，深圳市胜祥贸易有限公司增股至50万元，孔某生任法定代表人。
（29）金柱钢管公司银行账户资金流动情况的银行凭证，证实：2002年3月11日至2005年7月29日，金柱钢管公司银行账户资金有进账和出账，其中款项用途主要为货款、往来款、转款、保证金、���款、备用金、还款、投资款。其中金生广业、华宝与金柱钢管公司有多次相互借款的纪录。从金柱钢管公司设立时起至华宝钢管公司成立时止，未发现金柱钢管公司与青岛实业有限公司有业务往来的银行凭证。
2.鉴定意见
（1）广东诚安信司法会计鉴定所对胜利油田青岛实业有限公司注册资金及股份变更事项的司法鉴定检验报告书（穗司鉴字20131801900079号、诚安信司法鉴定所[2013]会鉴字第083号）证实,相关单位银行账户反映的青岛实业公司注册资金及股份变动的资金情况如下:
①青岛实业公司设立时各股东投入的注册资本3000万元汇入青岛实业公司银行账户，其中长安实业1560万元、青岛物资公司60万元、深圳技开公司750万元、中油器材630万元。深圳技开公司的750万元、中油器材的630万元分别由本单位银行账户汇出，长安实业的1560万元、青岛物资的60万元均来源于深圳技开公司银行账户。青岛实业公司银行账户2002年12月18日收到验资款3000万元后，于2002年12月27日将该款转入深圳技开公司银行账户。
②2004年8月26日，中油器材将其持有的630万元股份转让给深圳胜普达。深圳胜普达银行账户于2005年3月3日将股份转让款630万元直接汇入青岛实业公司账户，其中580万元的资金来源于青岛实业公司银行账户（通过“青岛实业公司银行账户→胜联公司银行账户→深圳胜普达银行账户→青岛实业公司银行账户”的过程支付），50万元的资金来源于深圳凯瑞达银行账户。中油器材银行账户未收到深圳胜普达银行账户的股份转让款。
③2004年8月26日，深圳技开公司将其持有的750万元股份转让给深圳凯瑞达。深圳凯瑞达银行账户于2005年3月24日将股份转让款750万元直接汇入青岛实业公司账户，其资金来源包括青岛实业公司银行账户2005年3月16日转入中油器材银行账户的630万元。深圳技开公司银行账户未收到深圳凯瑞达银行账户的股份转让款。
④2007年4月10日，青岛物资将其持有的60万元股份转让给青岛卓胜。关于股份转让款，未见青岛物资与青岛卓胜之间款项收付的资料。
⑤2007年6月26日，青岛卓胜将其持有的60万元股份转让给深圳胜普达。关于股份转让款，现有资料未见深圳胜普达支付青岛卓胜“投资款”或“股份转让款”等字样的纪录。
（2）广东诚安信司法会计鉴定所对山东华宝钢管有限公司注册资金及股份变更事项的司法鉴定检验报告书(穗司鉴字20131801900090号、诚安信司法鉴定所[2013]会鉴字第85号证实：
①工商资料反映华宝钢管公司设立于2003年12月9日，注册资金1000万元，其中青岛实业公司持有股份510万元，从青岛实业公��810001账户汇出，其款项是通过“青岛实业公司→华宝钢管公司→金柱钢管公司→华宝钢管公司”的过程完成的；陈某珍持有股份490万元，其资金来源于金柱钢管公司000015账户直接转账480万元至陈某珍058113账户和金柱钢管公司000110账户提现并最终存入陈某珍058113账户10万元。陈某珍058113账户2013年12月8日直接或者间接接到金柱钢管公司490万元，并于当日经该款提现存入华宝钢管公司000683账户，作为本人对华宝钢管公司的投资款。
②王永祥四次增资共4040万元，增资款以现金缴存或通过王永祥个人存折转入华宝钢管公司银行账户，其资金来源为：第一次增资1000万元来源于华宝钢管公司000683账户；第二次增资1500万元，现有证据证实来源于华宝钢管公司000683账户的资金为1440万元；第三次增资800万元的资金来源于华宝钢管公司000683账户；第四次增资740万元的资金来源于华宝钢管公司000683账户。
③关于工商登记资料反映的“2005年5月17日青岛实业公司转让股份510万元给王永祥、2005年5月17日陈某珍转让股份230万元给临沂中孚及转让股份260万元给金生广业、2006年10月20日临沂中孚转让股份230万元给徐某伟、2006年10月20日金生广业转让股份260万元给徐某伟”事项，现有资料未见相关“投资款”或“股份转让款”等字样的款项收付记录。
④关于工商资料反映的“2013年3月14日王永祥转让股份4046万元给王某政、转让股份504万元给王某兰”事项，现有资料未见王永祥与王某政、王永祥与王某兰之间“投资款”或“股份转让款”等字样的款项收付记录。
⑤关于工商资料反映的“2007年8月22日徐某伟转让股份490万元给王某峰”事项，山东省临沂市兰山区人民法院判决相关股份转让的文件无效。
⑥关于工商资��反映的“2013年3月1日王某峰转让股份490万元给王某政”事项，因山东省临沂市兰山区人民法院判决徐某伟转让股份490万元给王某峰相关文件无效，故王某峰与王某政签订的《股份转让协议》也随之失去法律效力。
（3）广东诚安信司法会计鉴定所对临沂金柱钢管有限公司注册资金及股份变更的司法鉴定检验报告书（穗司鉴字20141801900016号、诚安信司法鉴定所[2013]会鉴字第1078号）证实：
①注册资金及股份变更情况。工商资料显示，金柱钢管公司成立时注册资金50万元，其中刘某贞投资40万元、范某海投资10万元；经股份变更及增资后股份结构为青岛实业公司持有股份450万元（占90%）、胜祥持有股份50万元（占10%股份）。
②成立时注册资金50万元资金来源。根据相关资料反映，刘某贞、范某海投入金柱钢管公司006386账户注册资金50万元���源于平和货运048160账户。金柱钢管公司006386账户收到上述验资款50万元后，于2004年12月27日将验资款50万元转入金柱钢管公司052081账户，金柱钢管公司052081账户于2004年12月29日将40万元转入平和货运048160账户。
③股份变更。根据相关资料反映，青岛实业公司的银行账户未见与刘某贞之间支付“股份转让款”及其他款项的纪录；现有资料未见胜祥与范某海之间支付“股份转让款”及其他款项的纪录。
④增资款450万元。根据相关资料反映，青岛实业公司810001账户于2003年4月18日转入金柱钢管公司000110账户的增资款450万元来源于骏通190897账户。根据相关资料反映，胜祥于2003年3月25日转入金柱钢管公司000110账户的增资款50万元来源于胜祥091001账户。
（4）关于诚安信司法鉴定所[2013]会鉴字第1078号司法鉴定报告的补充及更正说明证实:
我司���受广东省人民检察院的委托，于2013年12月30日出具了《广东省诚安信司法会计鉴定检验报告书》（诚安信司法鉴定所[2013]会鉴字第1078号）。报告中第5页表述“银行单据显示，骏通190897账户2003年4月15日转入青岛实业公司810001账户450万元，青岛实业公司810001账户于2003年4月18日将该款项转入金柱钢管公司000110账户作为增资款”。根据委托方补充提供新资料，骏通190897账户2003年4月15日转入青岛实业公司810001账户的450万元，是从骏通190897账户2013年4月14日收到深圳市石油技术开发进出口有限公司5581797110001账户700万元中支付的（骏通190897账户收到深圳市石油技术开发进出口有限公司5581797110001账户700万元之前的余额为209841.5元，不足以支付青岛实业公司810001账户450万元）。
此外，报告第5页中“山东同泰有限责任会计师事务所出具的《验资报告》（鲁同泰会验字（2003���第58号）反映：金柱钢管公司于4月18日、3月25日分别收到青岛实业公司、胜祥投入增资款共计450万元（青岛实业公司投入410万元、胜祥投入40万元）”的表述不准确，应为“山东同泰有限责任会计师事务所出具的《验资报告》（鲁同泰会验字（2003）第58号）反映：金柱钢管公司于4月18日、3月25日分别收到青岛实业公司、胜祥投入增资款共计500万元（青岛实业公司投入450万元、胜祥投入50万元）。”
基于上述情况，报告检验结果第6页中“根据相关材料反映，青岛实业公司810001账户于2003年4月18日转入金柱钢管公司000110账户的增资款450万元来源于骏通190897账户”的表述，应改为“根据相关资料反映，青岛实业公司810001账户于2003年4月18日转入金柱钢管公司000110账户的增资款及股份转让款450万元来源于深圳市石油技术开发进出口有限公司5581797110001账户”；“根据相关材料反映，胜祥于2003年3月25日转入金柱钢管公司000110账户的增资款50万元来源于胜祥091001账户”的表述。应该为“根据相关材料反映，胜祥于2003年3月25日转入金柱钢管公司000110账户的增资款及股份转让款50万元来源于胜祥091001账户”。
另外，报告中第5页、第6页中付款日期有误，应作如下更正：
①第5页、第6页中“金柱钢管公司006386账户收到上述验资款50万元后，于2004年12月27日将验资款50万元转入金柱钢管公司052081账户”的日期应改为2000年12月27日；
②第5页、第6页中“金柱钢管公司052081的账户于2004年12月29日将40万元转入平和货运048160账户”的日期应该为2000年12月29日。
（5）广东诚安信司法会计鉴定所对深圳市凯瑞达投资有限公司注册资金及股份变更的司法鉴定检验报告书（穗司鉴字20141801900025号、诚安信司法鉴定所[2013]会鉴字第10710号），证实：
①工商资料显示：凯瑞达2004年7月28日成立时注册资金1000万元，2004年8月3日增资500万元，2005年11月14日增资500万元，注册资金合计2000万元（陶某炜、常某征、王某琳、刘某冰、郭某磊各投资300万元，胜普达投资500万元）；2007年11月8日，陶某炜、常某征、王某琳、刘某冰、郭某磊、胜普达将其持有的凯瑞达的股份以1元转让给单某岩；2010年6月11日，单某岩将其持有的凯瑞达50%的股份以1元转让给彭某春，余下50%以1元转让给王某玲。
经上述股份转让后，彭某春持有凯瑞达股份1000万元（占50%股份），王某玲持有凯瑞达股份1000万元（占50%股份）。2010年6月18日，凯瑞达变更为深圳市鸿海振业投资发展有限公司，法定代表人变更为彭某春。
②陶某炜投入凯瑞达300万元，其中200万元来源于中油器材水库新村��行091001账户、65万元来源于胜瑞通009007账户的股票交易收益、35万元为本人现金缴存。
③常某征投入凯瑞达300万元，其中200万元来源于中油器材东门支行091001账户、100万元为本人现金缴存。
④王某琳投入凯瑞达300万元，其中200万元来源于中油器材水库新村支行091001账户、50万元来源于胜瑞通009007账户的股票交易收益、50万元为本人现金缴存。
⑤刘某冰投入凯瑞达300万元，其中120万元来源于中油器材水库新村支行091001账户、80万元来源于中油器材东门支行091001账户、100万元为本人现金缴存。
⑥郭某磊投入凯瑞达300万元，其中200万元来源于中油器材东门支行091001账户、55万元来源于刘某冰、45万元为本人现金缴存。
⑦胜普达投入凯瑞达500万元来源于中晟434102账户。
（6）广东诚安信司法会计鉴定所对深圳市胜普达实业有限公司注册资金的鉴定检验报告书（穗司鉴字20141801900001、诚安信司法鉴定所[2013]会鉴字第1071号）证实：
工商资料显示，胜普达成立时注册资金1500万元，由常某征、王某琳、刘某冰各投资500万元。
常某征、王某琳、刘某冰三人2004年8月27日投入胜普达033304账户的注册资金1500万元（各投入500万元）来源于王仕冰955154存折；胜普达033304账户收到验资款1500万元后，于2004年8月31日将验资款1500万元转入胜普达046842账户，胜普达046842账户同日将该款转入贵翔投资054937账户。
3.证人证言
（1）证人陶某春的证言：
2002年孔某生从山东中行调到中油器材任副经理，他向我提出想在山东成立公司开展贸易与天然气开发投资业务，深圳公司考虑到在山东投资天然气以及孔某生的个人情况，决定在青岛成立青岛实业公司，青岛实业��司成立的前期主要是搞贸易业务，后期主要搞天然气开发投资业务。胜利油田青岛实业有限公司是在2002年年底成立的，注册资本是3000万元，工商登记材料上的股东有胜利油田长安实业有限责任公司（以下简称长安实业），出资1560万元，占股52%；胜利油田青岛物资经贸公司（以下简称青岛物资经贸），出资60万元，占股2%；深圳市石油技术开发进出口有限公司（以下简称技开公司），出资750万元，占股25%；深圳市中油器材进出口有限公司（简称中油器材），出资630万元，占股21%。实际上除了青岛物资经贸出资60万元外，剩下的2940万元注册资金都是中油器材出的（后一次供述又改为注册资金3000万元都是中油器材出资的）。由于工商注册规定，公司对外的投资额不能超过本身注册资本金的50%，深圳公司只能出到1380万元，我就找到长安实业代为持有，��不参与青岛实业公司的实际经营，也没有得到分红，所以长安实业投资的1560万元也是深圳公司出的。青岛物资经贸出资的60万元是在公司验资注册之后就抽走了，青岛物资经贸也是虚挂股东，没有参与青岛实业公司的实际经营，也没有得到分红。青岛实业公司的董事会有我、孔某生、常某征、夏某良、卜某坤，其中我任董事长，孔某生任总经理，负责公司日常经营管理，常某征任副经理，分管财务工作，夏某良、卜某坤分别代表长安实业、青岛物资经贸参与青岛实业公司的董事会，只是挂名，不参与实际经营管理。因此，我认为青岛实业公司是我们深圳公司全资的子公司。我负责青岛实业公司对外投资的重大项目与资产处置等有关重大事项。2004年，技开公司注销时，我找了深圳凯瑞达投资有限公司代为持有原技开公司25%的股份，凯瑞达没有出资，只是虚挂股东，不参与青岛实业公司的实际管理，也没有分过红。后中油器材注销，我找了深圳胜普达实业有限公司代为持有原中油器材21%的股份和青岛物资经贸2%的股份，胜普达共代为持股23%，胜普达没有出资，只是虚挂股东，不参与青岛实业公司的实际管理，也没有分过红。工商登记材料显示青岛实业公司最终的股东构成情况是长安实业占股52%，胜普达占股23%，凯瑞达占股25%。技开公司关闭后它的权益转移到中油器材，中油器材关闭后它的权益又转移到深圳石油实业有限公司，所以实际上最终青岛实业公司所有的股份都是深圳石油实业公司的，属于国有。只是由于深圳石油实业公司准备转型，正在办理清算注销，所以没有考虑用深圳石油实业公司持有青岛实业公司的股份。青岛实业公司董事会成员有我、孔某生、常某征、夏某良、卜某坤5人，在2004年8��，我卸任董事长，由卜某坤接任董事长，但他只是挂名，行使董事长权利的依然是我。
我对青岛实业公司投资金柱钢管公司450万元一事并不知情。每年青岛实业公司的例行审计都是由深圳市中油器材公司负责，审计报告交给我看，但我没有看到青岛石油公司投资金柱450万元的记录。我认为是王永祥和孔某生背着我私下让青岛石油公司出资450万元收购金柱钢管公司并进行增资的。青岛实业公司对外投资的事情只有我和孔某生能决定。
2003年，王永祥到深圳跟我说，想和我合作成立一个注册资金大点的钢材公司，且临沂政府招商引资有优惠政策。我最初的想法是由青岛实业公司和王永祥合作投资成立公司，但不实际出资，也不实际管理公司，合作设立的公司的前提是山东华宝公司与胜利油田的大额物资采购一定要经过青岛实业公司结算，收取物资采购合同总价的5%8%的手续费作为青岛公司利润。由于通过青岛实业公司结算，王永祥能够很快取得胜利油田的货款，所以王永祥同意了。
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