江苏省连云港市海州区人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)苏0706刑初350号
公诉机关江苏省连云港市海州区人民检察院。
被告人姜某某，男，1950年6月16日出生，汉族，初中文化，连云港市德邦塑料包装有限公司董事长、法定代表人，住连云港市海州区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪，于2015年12月9日被刑事拘留，2016年1月14日被该分局取保候审。2017年8月9日经本院决定，并于同日由连云港市公安局海州分局执行逮捕，现羁押于连云港市看守所。
辩护人韩永柱，江苏新浦律师事务所律师。
被告人程某某，男，1970年12月31日出生，汉族，初中文化，连云港市德邦塑料包装有限公司总账会计、财务经理，住连云港市海州区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪，于2015年12月17日被刑事拘留，于2016年1月14日被该分局取保候审。2017年8月9日经本院决定，并于同日由连云港市公安局海州分局执行逮捕，现羁押于连云港市看守所。
辩护人姚德波，江苏海郡律师事务所律师。
江苏省连云港市海州区人民检察院以海检诉刑诉[2017]249号起诉书指控被告人姜某某、程某某犯虚开增值税专用发票、抵扣税款发票罪、职务侵占罪、挪用资金罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公���开庭审理了本案。江苏省连云港市海州区人民检察院指派检察员田玉琼出庭支持公诉，被告人姜某某及其辩护人韩永柱、被告人程某某及其辩护人姚德波到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
江苏省连云港市海州区人民检察院指控：
一、虚开增值税专用发票、抵扣税款发票
1.2005年以来，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，先后虚开或从中间人手中购买了临沂市华某1进出口有限公司、寿光市友邦化工有限公司、临沂市金某塑编有限公司、日照市时代化纤有限公司、连云港市恒福塑料厂等二十二家单位的增值税专用发票63张，在虚开、购买发票后，或指使仓库保管员或由程某某假冒仓库保管员签名填写收料单等手段将虚开的发票入账，后用于抵扣税��，虚开税款人民币1130710.67元。分述如下：
（1）2005年2月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了临沂市华某1进出口有限公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币16738.46元。
（2）2005年5月至9月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了寿光市友邦化工有限公司增值税专用发票2张用于抵扣税款，虚开税款人民币98514.27元。
（3）2005年6月,被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了临沂市祥源塑料有限责任公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币7628.21元。
（4）2005年6月到2008年1月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了临沂市意顺化工厂、临沂市意顺化工有限公司增值税专用发票6张用于抵扣税款，虚开税款人民币86285.89元。
（5）2005年6月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了临沂市金某塑编有限公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币6176.67元。
（6）2005年7月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了烟台海湾贸易公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币27606.84元。
（7）2005年7月到2008年11月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了宿迁市鸿大化工有限公司增值税专用发票4张用于抵扣税款，虚开税款人民币71588.89元��
（8）2005年9月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了淄博市临淄奥鸿博塑料厂增值税专用发票6张用于抵扣税款，虚开税款人民币83038.47元。
（9）2006年2月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从连云港华某2物资贸易有限公司虚开增值税专用发票2张用于抵扣税款，虚开税款人民币20331.7元。
（10）2006年3月到5月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了濮阳市天旭塑料有限公司增值税专用发票8张用于抵扣税款，虚开税款人民币133785.64元。
（11）2006年4月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了中化（青岛）实业有限公��增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币33418.8元。
（12）2006年5月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了淄博元顺化工有限公司增值税专用发票2张用于抵扣税款，虚开税款人民币21664.1元。
（13）2006年9月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了大连金某塑料化工有限公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币54487.18元。
（14）2006年11月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了临沂高盛伟邦化工有限公司增值税专用发票2张用于抵扣税款，虚开税款人民币33847.44元。
（15）2007年1月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了界首市鸿福塑铝有限公司增值税专用发票2张用于抵扣税款，虚开税款人民币33883.76元。
（16）2007年7月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了海阳市玖玖贸易有限公司增值税专用发票3张用于抵扣税款，虚开税款人民币43537.43元。
（17）2007年8月-9月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了山东道恩集团有限公司增值税专用发票2张用于抵扣税款，虚开税款人民币49169.23元。
（18）2008年1月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了青岛茂祥石化液化气有限公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币32256.41元。
（19）2009年6月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了大连保税区盛某国际工贸有限公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币31602.56元。
（20）2010年12月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了山东晨曦集团有限公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币16346.15元。
（21）2010年12月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从连云港恒福塑料厂虚开增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币14820.51元。
（22）2011年12月到2013年10月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了日照市时代化纤有限公司值税专用��票14张用于抵扣税款，虚开税款人民币213982.06万元。
2.2012年至2014，被告人姜某某与程某某等人在没有实际交易的情况下，虚开或从中间人手中购买连云港市新大港物流有限公司、赣榆县晨元物流服务部等五家单位的货物运输业增值税专用发票及统一发票共计18张，后用于抵扣税款，虚开税款合计人民币78512.02元。分述如下：
（1）2012年10月到11月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从连云港市天佑物流有限公司虚开货物运输业增值税专用发票3张用于抵扣税款（其中0.53万元用于支付实际运输费用），虚开税款人民币6209元。
（2）2012年12月到2013年7月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从赣榆县晨元物流服务部虚开货物运输业增值税��用发票3张用于抵扣税款，虚开税款人民币11132.66元。
（3）2012年12月到2013年7月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买货物运输业增值税专用发票4张用于抵扣税款（其中0.385万元用于支付实际运输费用），虚开税款人民币22471.26元。
（4）2012年7月到8月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从连云港宝泰物流有限公司王某9手中虚开货物运输业统一发票2张用于抵扣税款，抵扣税款人民币5600元。
（5）2013年7月到2014年1月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从连云港上荣物流有限公司王某9手中虚开货物运输业增值税专用发票3张用于抵扣税款，虚开税款人民币15855.85元。
（6）2013年11月到2014年7月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从连云港新大港物流有限公司王某9手中虚开货物运输业增值税专用发票三张用于抵扣税款，虚开税款人民币17243.25元。
二、职务侵占
2005年以来，被告人姜某某、程某某利用职务之便，通过替其他单位或个人还款、用虚假风险金冲抵借款或从公司账外账上直接拿款等手段，将本单位的财产占为己有，其中姜某某、程某某共同侵占23.6万元，姜某某单独侵占62.5万余元，程某某单独侵占15万元。分述如下：
1.2005年以来，被告人姜某某、程某某以职务津贴和奖励款的名义，多次从单位小金库（账外账）中拿走现金归个人所有，其中姜某某拿走40万元，程某某拿走15万元。2015年7月25日姜某某用冲抵胡某1聚连工贸公司货款的形式退出40万元（连云港德邦塑料包装有限公司欠姜某某女婿胡某1聚连工贸公司货款），程某某用冲抵安某货款的形式退出15万元（连云港德邦塑料包装有限公司欠程某某表弟安某的货款）。
2.2007年至2008年，被告人姜某某、程某某将连云港德邦塑料包装有限公司资金共计93万元借给连云港紫橙建材有限公司（公司股东为姜某某、程某某、赵某1、王某1等五人）经营使用，其中2007年12月21日一笔姜某某、程某某、郭某1借款的18万元于2008年1月15日用连云港德邦塑料包装有限公司小金库（账外账）资金冲还掉。2014年7月15日，郭某1的6万元借款被被告人姜某某、程某某从郭某1在紫橙公司的投资款中扣除。2015年7月25日，被告人姜某某以冲抵聚连工贸公司货款的形式退出6万元。
3.2009年至2014年，被告人姜某某、程某某先后将连云港德邦塑料包装有限公司资金共计91.8万元借给连云港市同创建材有限公司（公司股东为姜某某、程某某、赵某1三人）经营使用，2014年12月31日，被告人姜某某指使程某某、姜某用虚假名字的职工风险金冲抵掉连云港市同创建材有限公司借款5.6万元。
4.2011年左右，郭某1向被告人姜某某索要其在连云港紫橙建材有限公司的投资款，姜某某让其女婿胡某1借给郭某15万元，后郭某1让胡某1向姜某某索要借款（因姜某某欠其在紫橙公司的投资款），2011年2月25日姜某某指使连云港德邦塑料包装有限公司财务将公司5万元资金借给胡某1（但把借款挂在郭某1的个人往来帐上），后郭某1将5万元借款和其它欠款还给了姜某某，姜某某指使程某某将郭某1的5万元借款转到姜某某的个人往来帐上，后用虚假��职工风险金冲抵掉。
5.2013年8、9月份，被告人姜某某以公司法人的名义从阿某贷款20万元（一年期），到2013年9月3日姜某某将贷款借给赵某2个人使用，由赵某2每月还本息18519.58元，赵某2还本付息两个月后停止还贷，在姜某某指使下，由连云港德邦塑料包装有限公司将余下的阿某贷款本息还掉，共计18.51958万元，除掉赵某2供应给连云港德邦塑料包装有限公司封包线（价值1万元）外，姜某某仍侵占连云港德邦塑料包装有限公司17.51958万元（赵某2于2015年6月19日打给姜某某欠条16.72万元）。
三、挪用资金
2007年以来，被告人姜某某、程某某利用职务上的便利，多次将本单位资金挪用给本人、他人和其他单位使用，其中姜某某、程某某共同挪用178.7万元，姜某某单独挪��155万元。具体情况如下：
1.挪用给公司使用
（1）2007年至2008年，被告人姜某某与程某某将公司资金共计93万元挪用给连云港紫橙建材有限公司（公司股东为姜某某、程某某、赵某1、王某1等五人）经营使用，大部分已归还（其中2007年12月21日一笔姜某某、程某某、郭某1借款18万元于2008年1月15日用连云港德邦塑料包装有限公司小金库资金冲还掉）。
（2）2008年，被告人姜某某与程某某将连云港德邦塑料包装有限公司资金以郭某1个人借款的名义借给连云港紫橙建材有限公司经营使用，金额为14.5万元（已归还）。
（3）2009年至2014年，被告人姜某某、程某某将连云港德邦塑料包装有限公司资金共计91.8万元挪用给连云港市同创建材有���公司（公司股东为姜某某、程某某、赵某1三人）经营使用，2014年12月31日，被告人姜某某指使程某某、姜某用虚假名字的职工风险金冲抵掉同创公司借款5.60万元，至今公司账面上还有2.45万元没还。
（4）2009年至2014年，被告人姜某某与程某某将连云港德邦塑料包装有限公司资金以赵某1个人借款的名义借给连云港紫橙建材有限公司和连云港市同创建材有限公司经营使用，共计103万元（其中一笔100万元借款为姜某某擅自决定，2014年12月31日，被告人姜某某指使程某某、姜某用虚假名字的职工风险金冲抵赵某1借款80万元，案发时103万元仍然没有归还。
2.挪用给个人使用
（1）2009年7月1日，被告人姜某某个人决定将连云港德邦塑料包装有限公司25万元资金以借款的名义���付给王某1，用于归还王某1在连云港紫橙建材有限公司投资款和借款，至今还有23.4万元未还。
（2）2008年7到2009年6月，被告人姜某某个人决定将连云港德邦塑料包装有限公司两笔共计30万元资金以借款的名义支付给陆某开办工厂，后陆某因经营不善工厂倒闭，致使借款无法追回。
被告人姜某某、程某某分别于2015年12月9日、12月17日主动到公安机关投案。
为证实上述指控犯罪，公诉机关提供并出示了被告人供述与辩解、相关书证、证人证言等证据。
公诉机关认为，被告人姜某某、程某某虚开增值税专用发票、用于抵扣税款的发票，虚开的税款数额较大；被告人姜某某、程某某利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，��额较大；挪用本单位资金借贷给其他单位进行营利活动，数额较大；被告人姜某某挪用本单位资金归个人使用，数额较大，超过三个月未还，应当以虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪、职务侵占罪、挪用资金罪追究其刑事责任。被告人姜某某、程某某共同故意犯罪，是共同犯罪。被告人姜某某、程某某一人犯数罪，应当数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人姜某某对起诉书指控的犯罪事实提成如下辩解意见：1、因部分支出无法出具正规票据冲抵，就通过代开发票的途径解决；2、起诉书指控的临沂华某1进出口有限公司（以下简称“华某1公司”）的发票是普通发票，没有用于抵扣税款；3、他是公司董事长，有权决定奖金津贴的发放，故他领取的40万元系合法所得；4、关于起诉书指控的第2起职务侵占行为，他个人所得的6万元款项已经退出；5、赵某2的借款是公司行为，且起诉书指控的犯罪数额有误；6他有权决定公司对外借款，他向连云港紫橙建材有限公司（以下简称“紫橙公司”）、连云港市同创建材有限公司（以下简称“同创公司”）都收取了利息，这是公司的经营行为，且借给王某1的款项就是与王某1合伙投资紫橙公司的款项；7、他从2014年12月才知道通过虚假的职工风险金走账，也不知道公司存在账外帐，公司也没有小金库。
被告人姜某某的辩护人提成如下辩护意见：1、虚开增值税发票应认定为单位犯罪；2、起诉书指控的第1、2、3、4、6、7、8、10、12、13、14起共计39张的票据，仅有程某某的记证凭证，缺乏出票人的证明和税务部门的抵扣证明，不宜认定；3、起诉书指控第5、10起有真实的货物交易，不宜认定；4、姜某某通过发放奖金的途径来获取40万元报酬只是手段不当，且在案发前即已退还，不宜认定为犯罪行为；5、德邦塑包与同创公司、紫橙公司之间系合法的借款关系，且借款均已归还，不宜认定为犯罪行为；6、德邦塑包与陆某之间的借款在案发前即已归还。
被告人程某某对起诉书指控的犯罪事实提出如下辩护意见：1、虚开增值税发票由姜某某主导，他按照姜某某给他的发票做账，2007年之前他不知道有虚开增值税发票情况；2、起诉书指控的第1起是普通发票，没有用于抵扣税款；3、姜某某是公司董事长，有权决定奖金津贴的发放，他认为发放给他的15万元是公司对他工作的奖励，事后他退出了该15万元；4、资金的调拨、使用只有姜某某有决定权。
被告人程某某的辩护人提出如下辩护意见：1、虚开增值税发票体现了公司意志，所获得收益亦归公司享有，应认定为单位犯罪；2、起诉书指控第1、2、3、4、6、7、8、11、12、14起虚开事实不清，证据不足；3、被告人程某某只是按照姜某某的安排做账，不宜认定为犯罪行为；4、被告人程某某没有非法占用15万元的主观故意，该款项系程某某的合法收入,且该款项在其他股东提出异议时已经退还；5、起诉书指控的第3起职务侵占犯罪中，对涉案的5.6万元款项被告人程某某没有非法占用故意，客观上没有利用职务之便，也没有参与该款项分配，不宜认定；6、关于挪用资金，该行为是德邦塑包与其他公司之间的一种资金拆借行为，不宜认定为犯罪；7、被告人程某某系自首；8、被告人程某某系从犯。
被告人姜某某、被告人程某某及其辩护人姚德波均未向法庭提交证据。
被告人姜某某的辩护人法庭提供如下证据：
1、民事判决书、执行案件立案审查表、申请执行书、执行案件结案审批表，证明德邦塑包公司与陆某之间系借贷关系，且该款项已由法院执行终结；2、民事调解书、谈话笔录，证明同创公司借款于2015年被法院执行，冲抵德邦塑包对连云港金缘包装有限公司的70万元欠款；3、江苏省连云港市工商行政管理局公司变更核准通知书，证明姜某某自2005年1月28日起担任德邦塑包公司法定代表人；4、德邦塑包公司股东会决议，证明2015年6月德邦塑包公司即发现了涉案问题，并要求整改，在公安机关立案之前即已归还部分款项。
经审理查明：
一、虚开增值税专用发票、抵扣税款发票
（一）2005年以来，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，先后虚开或从中间人手中购买了临沂市华某1进出口有限公司、寿光市友邦化工有限公司、临沂市金某塑编有限公司、日照市时代化纤有限公司、连云港市恒福塑料厂等二十二家单位的增值税专用发票63张，在虚开、购买发票后，或指使仓库保管员或由程某某假冒仓库保管员签名填写收料单等手段将虚开的发票入账，后用于抵扣税款，虚开税款人民币1130710.67元。分述如下：
1、2005年2月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了华某1公司增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币16738.46元。
上述事实有公诉机关提供的下列证据予以证实，本院依法予以确认。
（1）被告人姜某某的供述，证明周荣某是临沂市金某塑编有限公司（以下简称“金某公司”）老板。他让周荣某帮忙多开点发票，华某1公司的发票就是他通过中间人周荣某买来的，他们给周荣某6个点左右的税额，具体款项如何支付不清楚。
（2）被告程某某的供述，证明华某1公司开具的发票是姜某某某开过来的，财务做出现金付款凭证入账。他们通过现金给了对方6到7个点税额，钱是从公司的小金库（账外账）支付的。
（3）未出庭证人王某2的书面证词，证明她是华某1公司财务经理，2005年2月17日公司向德邦塑包公司开具了票面是11.52万元的增值税专用发票，现金交款单上日期是2005年2月21日，应该是先收钱后开票，公司没有及时把钱存到银行。公司发货也没有提货单，只是口头通知发货。她也不清楚对方交钱具体的人。
（4）现金付款凭证、山东增值税专用发票、收料单、应交税金明细账,证明德邦塑包公司已抵扣税款人民币16738.46元。
（5）记账本，系被告人程某某记录该起犯罪事实。
2、2005年5月至9月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了寿光市友邦化工有限公司（以下简称“友邦公司”）增值税专用发票2张用于抵扣税款，虚开税款人民币98514.27元。
上述事实有公诉机关提供的下列证据予以证实，本院依法予以确��。
（1）被告人姜某某的供述，证明他对友邦公司没有印象，记不清是否开过该公司的增值税专用发票。
（2）被告程某某的供述，证明友邦公司发票是姜某某叫营销部拿过来的，他们财务根据发票做账，编号为00081049的发票金额是301760元，实际付给对方（即陈某）143590元，余下的158170元入小金库了。他们给对方的税点也是6至7个点。
（3）未出庭证人王某3的书面证词，证明她是友邦公司做财务部出纳会计，公司主要销售聚丙烯，公司向德邦塑包公司开具了编号为00081049、05023166增值税专用发票，从账面上看公司当时是收取现金，从出库单上看货是发到德邦塑包公司，但是不是真的发到连云港她不清楚，因为货是对方来人提走的。出库单、发票上的名称都是客户叫怎么开就怎么开。德邦塑包公司的三张汇款通知单显示将14.359万款项汇给了陈某，但她对陈某不了解，也不知道陈某有无将款项交给公司。
（4）现金付款凭证、山东增值税专用发票、收料单、应交税金明细账,证明德邦塑包公司已抵扣税款人民币98514.27元；汇款通知单，证明德邦塑包公司三次通过银行汇款143590元给陈某。
（5）记账本，系被告人程某某记录该起犯罪事实。
3、2005年6月,被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了临沂市祥源塑料有限责任公司（以下简称“祥源公司”）增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币7628.21元。
上述事实有公诉机关提供的下列证据予以证实，本院依法予以确认。
（1）被告人姜某某的供述，证明祥源公司开具的增值税专用发票，可能是周荣某帮忙开具的。
（2）被告程某某的供述，证明祥源公司的发票是姜某某某开来的，财务做了现金付款凭证发票金额是5.25万元。这笔5.25万元钱没有支出现金，和后来临沂市意顺化工有限公司虚开的四张增值税专用发票38.5万元一起做成了王某4（15万元）、卢某1（15万元）、周某1（11万元）三人的职工风险金，这个在他交给公安机关的记账本上都是有记录。姜某某叫他把这些钱做成风险金挂在公司账上。姜某某还说不能用自己的名字，让他随便编，他就编了王某4、卢某1、周某1三个名字。后来这些钱被他们取出放入小金库用了。
（3）现金付款凭证、���东增值税专用发票、收料单、应交税金明细账,证明德邦塑包公司已抵扣税款人民币7628.21元。
（4）记账本，系被告人程某某记录该起犯罪事实。
4、2005年6月到2008年1月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了临沂市意顺化工厂、临沂市意顺化工有限公司增值税专用发票6张用于抵扣税款，虚开税款人民币86285.89元。
上述事实有公诉机关提供的下列证据予以证实，本院依法予以确认。
（1）被告人姜某某的供述，证明临沂市意顺化工厂、临沂市意顺化工有限公司可能是一家单位，和该公司的业务经办人是王某5，程某某也应该了解情况。
（2）被告程某某的供述，证明临沂市意顺化工厂、临沂市意顺化工有限公司开具的发票是姜某某某开来的，他们财务入账。这些发票报销后和祥源公司虚开的5.25万元一起做成了王某4、卢某1、周某1的职工风险金。
（3）未出庭证人朱某1的书面证词，证明意顺公司原来生产聚丙烯，但时间不长就倒掉了，荒废了十几年，货物销售到那儿他也不清楚，公司老板联系不上。
（4）现金付款凭证、山东增值税专用发票、收料单、应交税金明细账,证明德邦塑包公司已抵扣税款人民币86285.89元；收料单，证明该收料单为虚假签字；现金收款凭证、收据，证明德邦塑包公司2005年6月28日收王某4、卢某1、周某1的职工风险金共计46万元。
（5）记账本，系被告人程某某记录该起犯罪事实。
5、2005年6月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了临沂市金某塑编有限公司（以下简称“金某公司”）增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币6176.67元。
上述事实有公诉机关提供的下列证据予以证实，本院依法予以确认。
（1）被告人姜某某的供述，证明2005年6月26日，金某公司开具的增值税专用发票是他叫周荣某多开的，当时报销后挂在公司账上，后来这笔钱被他女婿胡某1签字拿走为公司办理房产证。
（2）被告程某某的供述，证明金某公司的发票是姜某某某开来的，发票的钱报销之后被胡某1签字拿走了。他听姜某某说过公司有个客户叫周荣某，是金某公司老总。
（3）未出庭证人胡某1的书面证词，证明2005年他帮助德邦塑包公司办理房产证，他从德邦塑包公司账上签字拿过相关办证费用。
（4）现金付款凭证、山东增值税专用发票、收料单、应交税金明细账,证明德邦塑包公司已抵扣税款人民币6176.67元。
（5）记账本，系被告人程某某记录该起犯罪事实。
6、2005年7月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了烟台海湾贸易公司（以下简称“海湾公司”）增值税专用发票1张用于抵扣税款，虚开税款人民币27606.84元。
上述事实有公诉机关提供的下列证据予以证实，本院依法予以确认。
（1）被告人姜某某的供述，证明海湾公司开具的发票，可能通过日照市时代化纤有限公司（以下简称“时代公司”）业务员丁士文的关系购买的。
（2）被告程某某的供述，证明海湾公司开具的发票是姜某某某开后交给他们财务入账的，这张发票的钱被做成刘飞的19万元职工风险金。2006年2月做账取出刘飞职工风险金19万元和利息0.8867万元，其中10万元钱被唐某2做账冲抵姜某某从公司借款10万元钱，余款进入小金库了。
（3）现金付款凭证、山东增值税专用发票、收料单、应交税金明细账,证明德邦塑包公司已抵扣税款人民币27606.84元；现金收款凭证、收据，证明塑包公司2005年7月29日收刘飞的职工风险金19万元；现金付款凭证、退职工风险金明细表，证明2006年2��退刘飞共计款项198867元；现金收款凭证、收据，证明2006年2月20日收姜某某借款10万元。
（5）记账本，系被告人程某某记录该起犯罪事实。
7、2005年7月到2008年11月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了宿迁市鸿大化工有限公司（以下简称鸿大公司）增值税专用发票4张用于抵扣税款，虚开税款人民币71588.89元。
上述事实有公诉机关提供的下列证据予以证实，本院依法予以确认。
（1）被告人姜某某的供述，证明他印象中与鸿大公司没有业务往来。
（2）被告程某某的供述，证明鸿大公司开具的发票是姜某某某开来的，发票的钱做成胡某2忠（9万）、江海（11.3万）、赵某3（10万）职工风险金，这些职工风险金都被取出使用了。
（3）现金付款凭证、江苏增值税专用发票、收料单、应交税金明细账,证明德邦塑包公司已抵扣税款人民币71588.89元；现金收款凭证、收据，证明塑包公司2005年7月29日收胡某2忠、江海、赵某3的职工风险金共计30.3万元。
（4）记账本，系被告人程某某记录该起犯罪事实。
8、2005年9月，被告人姜某某与程某某在没有实际交易的情况下，从中间人手中购买了淄博市临淄奥鸿博塑料厂（以下简称“奥鸿博塑料厂”）增值税专用发票6张用于抵扣税款，虚开税款人民币83038.47元。
上述事实有公诉机关提供的下列证据予以证实，本院依法予以确认。
（1）被告人姜某某的供述，证明他记不清与奥鸿塑料厂有什么业务往来，有可能是中间商转卖给的发票。
（2）被告程某某的供述，证明奥鸿博塑料厂的发票是虚开的，当时发票来的时候是做应付账款挂在账上。2005年9月5日一次性以现金付款的方式做账支付货款，并加上友邦公司虚开的票号为05023166金额37.625万元一起做成了做成王兴明、柳某1、郭某2的风险金，并冲抵了王某5备用金9.1万。这些钱后来都被他们取出使用或者进入小金库使用了。
（3）现金付款凭证、山东增值税专用发票、收料单、应交税金明细账,证明德邦塑包公司已抵扣税款人民币83038.47元；现金收款凭证、收据，证明德邦塑包公司2005年9月5日收王某6、柳某1的职工风险金共计57万元。
（4）','2018-09-24
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