广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
(2016)粤刑终1055号
原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
上诉人（原审被告人）陈馥楠，女，1973年6月1日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省深圳市福田区。因涉嫌犯骗取出口退税罪，于2014年1月7日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕。
上诉人（原审被告人）路东合，男，1970年1月1日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省邢台市南官市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年1月7日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕。
辩护人彭国辉，广东国晖律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）路东方，男，1968年2月15日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省邢台市南宫市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年1月7日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕。
辩护人高涛，广东晟典律师事务所律师。
原审被告人卢镇坤，男，1975年12月3日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省普宁市，暂住广东省深圳市罗湖区。因涉嫌犯骗取出口退税罪，于2014年1月8日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕。
原审被告人洪丽云，女，1984年8月10日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省普宁市，暂住广东省深圳市龙华新区。因涉嫌犯骗取出口退税罪，于2014年1月8日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕。
原审被告人张晓燕，女，1991年3月24日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省普宁市，暂住广东省深圳市龙华新区。因涉嫌犯骗取出口退税罪，于2014年1月8日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕。2016年5月20日被深圳市中级人民法院取保候审。
原审被告人袁雪琼，女，1971年8月10日出生，汉族，初中文化，户籍所在地广东省深圳市罗湖区，暂住广东省深圳市罗湖区。因涉嫌犯骗取出口退税罪，于2014年1月7日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕。2016年5月20日被深圳市中级人民法院取保候审。
原审被告人李玉迁，男，1969年6月4日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省邢台市南宫市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年1月7日被刑事拘留，同年1月28日被逮捕。
广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控被告人卢镇坤、陈馥楠、洪丽云、张晓燕犯骗取出口退税罪同时犯虚开增值税专用发票罪，被告人袁雪琼犯骗取出口退税罪，被告人路东合、路东方、李玉迁犯虚开增值税专用发票罪，被告人卢镇坤犯伪造公司印章罪一案，于2016年5月18日作出（2015）深中法刑二初字第96号刑事判决。宣判后，原审被告人陈馥楠、路东合、路东方不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人及听取辩护人的意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定：
（一）骗取出口退税
2009年11月至今，被告人卢镇坤等人设立深圳市美时运贸易有限公司（以下简称美时运公司）等9家外贸企业，用于接受吉林、内蒙古、河北等地18家生产企业虚开增值税专用发票，采取假报出口的方式骗取国家出口退税款。虚开税额合计人民币208251263.66元，其中已骗取出口退税额人民币63109188.41元，已申报未退税额人民币34007857.62元。
2009年11月至今，被告人卢镇坤等人设立深圳美时运公司等12家外贸企业，用于接受卢镇坤在广州实际控制的19家生产企业虚开的增值税专用发票，采取假报出口的方式骗取国家出口退税款。虚开税额合计人民币97，707，814.14元；已骗取出口退税额人民币59，545，943.62元；已申报未退税额人民币13，501，167.60元。
被告人陈馥楠为该12家外贸企业的财务主管，被告人洪丽云、张晓燕等人作为上述外贸企业的财务人员，按照卢镇坤、陈馥楠的指示，接受虚开的增值税专用发票，伪造相关内贸合同、入库单、外贸合同、装箱清单、海运提单等，联系配货人员袁雪琼等人骗取海关报关单，汇总相关单证资料后向税务机关申报出口退税。
（二）虚开增值税专用发票
1、2011年开始，被告人路东合在没有真实货物交易的情况下，先后介绍吉林、内蒙古、河北等地17家生产企业的实际控制人路东方、李玉迁、师某等人为卢镇坤实际控制的深圳13家外贸企业虚开增值税专用发票，税额人民币204859941.66元。路东合还利用其本人直接控制的奈曼旗荣华纺织制品有限公司为卢镇坤控制的深圳美时运公司虚开增值税专用发票，税额为人民币3391322元。
2、被告人路东方利用其本人直接控制的三润公司向蓝荣鑫公司虚开增值税专用发票的税额为人民币8763155.11元。
3、被告人李玉迁利用其本人直接控制的翔诚公司向蓝荣鑫公司虚开增值税专用发票的税额为人民币18096106元。
（三）伪造公司印章
为了制作虚假购销合同用于虚开增值税专用发票，被告人卢镇坤指使他人伪造了上游虚开企业杭州红山化纤有限公司、浙江恒逸石化有限公司、洪湖兴业棉纺织有限公司、杭州江南粘合剂制造有限公司等公司的印章，用于违法活动。
经审计，本案各被告人涉案金额如下：
被告人卢镇坤骗取出口退税额人民币122655132.03元，已申报未退税额人民币47509025.22元。
被告人陈馥楠骗取出口退税额人民币122655132.03元，已申报未退税额人民币47509025.22元。
被告人洪丽云骗取出口退税额人民币42961218.01元，已申报未退税额人民币23919961.95元。
被告人张晓燕骗取出口退税额人民币8034743.48元，已申报未退税额人民币11004868.04元。
被告人袁雪琼骗取出口退税额人民币4469948.80元，已申报未退税额人民币930353.10元。
被告人路东合虚开增值税专用发票的税额为人民币3391322元；
被告人路东方虚开增值税专用发票的税额为人民币8763155.11元；
被告人李玉迁虚开增值税专用发票的税额为人民币18096106元。
上述事实有经庭审质证、认证的书证、证人证言、同案人的供述、被告人的供述等证据证实。
原审法院认为，被告人卢镇坤、陈馥楠、洪丽云、张晓燕、袁雪琼虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，且又以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款，数额特别巨大，应依照刑法处罚较重的规定定罪处罚，其行为构成虚开增值税专用发票罪。被告人路东合、路东方、李玉迁虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。在共同犯罪中，被告人卢镇坤、被告人路东合、路东方起主要作用，系主犯；被告人陈馥楠、洪丽云、张晓燕、袁雪琼、李玉迁起次要作用，系从犯，依法予以减轻处罚。被告人卢镇坤、路东合、路东方、陈馥楠、李玉迁、洪丽云、张晓燕、袁雪琼归案后认罪态度较好，予以从轻处罚。被告人张晓燕、袁雪琼认罪态度好，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，对其二人宣告缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百零五条第一款和第三款、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第七十二条、第七十三条、第六十一条、第六十二条、第六十四条、第五十二条、第五十三条、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第九条之规定，作出如下判决：
一、被告人卢镇坤犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币四十万元；
二、被告人路东合犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元；
三、被告人路东方犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币二十五万元；
四、被告人陈馥楠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十五万元；
五、被告人洪丽云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十五万元；
六、被告人李玉迁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元；
七、被告人袁雪琼犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元；
八、被告人张晓燕犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元；
九、涉案的作案工具予以没收。
上诉人陈馥楠上诉提出：1.一审认定陈馥楠的涉案金额与事实不符，其在2011年怀孕生产，不可能参与这期间的犯罪。2.其只是受雇于卢镇坤的一名普通会计，领取固定工资，在本案中是从犯，归案后认罪态度好，请求二审对其从轻处罚。
上诉人路东方上诉及其辩护人辩护提出：1.路东方在侦查阶段的供述受到办案人员的逼迫恐吓，所作供述不是事实。2.路东方并非三润公司的控制人，三润公司实际控制人为谢小洪，所有业务均由谢小洪负责和联系，路东方只是在三润公司的普通职员，在本案中只是从犯。请求二审法院依法改判。
上诉人路东合上诉及其辩护人辩护提出：1.荣华公司开具的发票存在部分真实交易，在认定涉案金额时应扣减这些存在真实交易的金额。路东合就涉案的3391322元的税额实际已预交纳税款近百万元，应在涉案金额中予以扣减，不应认定为犯罪涉案金额。2.路东合陪同卢镇坤在河北考察时介绍路东方、李玉迁、师某与卢镇坤认识，但介绍认识时未谈及发票事宜。这些人员的犯罪税额不应统计到路东合的涉案犯罪税额中。3.是卢镇坤向路东合提出虚开增值税专用发票，路东合应认定为起辅助作用。一审判决对路东合量刑过重，请求二审予以改判。
经审理查明：
（一）骗取出口退税
1、2009年11月至今，上诉人卢镇坤等人设立深圳市美时运贸易有限公司（以下简称美时运公司）等9家外贸企业，用于接受吉林、内蒙古、河北等地18家生产企业虚开的增值税专用发票，采取假报出口的方式骗取国家出口退税款。具体犯罪事实如下：
2009年11月至今，卢镇坤在深圳先后设立美时运公司、深圳市昌凯盛贸易有限公司（以下简称昌凯盛公司）、深圳市锦永旺贸易有限公司（以下简称锦永旺公司）、深圳市俊腾盛贸易有限公司（以下简称俊腾盛公司）、深圳市蓝荣鑫贸易有限公司（以下简称蓝荣鑫公司）、深圳市林荣贸易有限公司（以下简称林荣公司）、深圳市茂益佳贸易有限公司（以下简称茂益佳公司）、深圳市美荣鑫贸易有限公司（以下简称美荣鑫公司）、深圳市源凯贸易有限公司（以下简称源凯公司）等9家外贸企业作为出口平台，用于接受虚开的增值税专用发票，并采取假报出口的方式骗取国家出口退税款。卢镇坤为该9家外贸企业实际控制人，上诉人陈馥楠为该9家外贸企业的财务主管。原审被告人洪丽云、张晓燕等人作为上述外贸企业的财务人员，按照卢镇坤、陈馥楠的指示，接受虚开的增值税专用发票，伪造相关内贸合同、入库单、外贸合同、装箱清单、海运提单等，联系配货人员骗取海关报关单，汇总相关单证资料后向税务机关申报出口退税。
另经查明，上诉人卢镇坤与上诉人路东合、路东方、原审被告人李玉迁以及师某（另案处理）等人经预谋，明知没有真实货物交易，仍利用他们在吉林、内蒙古、河北等地实际控制的吉林辉南县荣利纺织品加工有限公司等18家生产企业作为虚开平台，向上述9家外贸企业虚开增值税专用发票。卢镇坤为他们支付票面金额7%左右的开票费。
卢镇坤还找到炒单配货中介人员袁雪琼等人，明知是他人无需退税的出口货物，仍从炒单配货市场上购得他人无需退税的出口货物“配货权”，配置在卢镇坤实际控制的上述9家外贸企业名义下假报出口，骗取海关报关单用于骗取出口退税。卢镇坤为此向原审被告人袁雪琼支付配货费。
卢镇坤等人通过上述9家外贸企业接受上述吉林、内蒙古、河北等地18家生产企业虚开的增值税专用发票，税额合计人民币208251263.66元；其中已骗取出口退税额人民币63109188.41元，已申报未退税额人民币34007857.62元。
2、2009年11月至今，上诉人卢镇坤等人设立深圳美时运公司等12家外贸企业，用于接受卢镇坤在广州实际控制的19家生产企业虚开的增值税专用发票，采取假报出口的方式骗取国家出口退税款。具体犯罪事实如下：
2009年11月至今，卢镇坤在深圳先后设立美时运公司、昌凯盛公司、锦永旺公司、俊腾盛公司、蓝荣鑫公司、林荣公司、美荣鑫公司、源凯公司、深圳市喜荣贸易有限公司（以下简称喜荣公司）、深圳市华翔贸易有限公司（以下简称华翔公司）、深圳市鑫佳瑞贸易有限公司（以下简称鑫佳瑞公司）、深圳市逸迅贸易有限公司（以下简称逸迅公司）等12家外贸企业作为出口平台，用于接受虚开的增值税专用发票，并采取假报出口的方式骗取国家出口退税款。卢镇坤为该12家外贸企业实际控制人，上诉人陈馥楠为该12家外贸企业的财务主管。原审被告人洪丽云、张晓燕等人作为上述外贸企业的财务人员，按照卢镇坤、陈馥楠的指示，接受虚开的增值税专用发票，伪造相关内贸合同、入库单、外贸合同、装箱清单、海运提单等，联系配货人员骗取海关报关单，汇总相关单证资料后向税务机关申报出口退税。
另经查明，卢镇坤伙同刘某（另案处理）、赖某（另案处理）、庄某（另案处理）等人，明知没有真实货物交易，仍利用卢镇坤在广州实际控制的东辉制衣厂等19家生产企业作为虚开平台，向该12家外贸企业虚开增值税专用发票。
卢镇坤还找到炒单配货中介人员袁雪琼等人明知是他人无需退税的出口货物，仍从炒单配货市场上购得他人无需退税的出口货物“配货权”配置在卢镇坤实际控制的上述12家外贸企业名义下假报出口，骗取海关报关单用于骗取出口退税。卢镇坤为原审被告人袁雪琼支付配货费。
被告人卢镇坤等人通过上述深圳12家外贸企业接受上述广州19家生产企业虚开的增值税专用发票，税额合计人民币97，707，814.14元；已骗取出口退税额人民币59，545，943.62元；已申报未退税额人民币13，501，167.60元。
（二）虚开增值税专用发票
1、上诉人路东合对外虚开增值税专用发票及介绍虚开增值税专用发票，数额特别巨大。具体犯罪事实如下：
2011年开始，路东合在没有真实货物交易的情况下，先后介绍吉林、内蒙古、河北等地17家生产企业的实际控制人路东方、李玉迁、师某等人为卢镇坤实际控制的深圳13家外贸企业虚开增值税专用发票，税额人民币204859941.66元。路东合还利用其本人直接控制的奈曼旗荣华纺织制品有限公司为卢镇坤控制的深圳美时运公司虚开增值税专用发票，税额为人民币3391322元。卢镇坤为其支付票面金额7%左右的开票费。
2、上诉人路东方对外虚开增值税专用发票，数额特别巨大。具体犯罪事实如下：
2011年12月开始，经路东合介绍，路东方在没有真实货物交易的情况下，仍利用其本人直接控制的三润公司为卢镇坤实际控制的蓝荣鑫公司虚开增值税专用发票，并收取票面金额7%左右的开票费。经统计，三润公司向蓝荣鑫公司虚开增值税专用发票的税额为人民币8763155.11元。
3、原审被告人李玉迁对外虚开增值税专用发票，数额特别巨大。具体犯罪事实如下：
2011年12月开始，经路东合介绍，李玉迁在没有真实货物交易的情况下，仍利用翔诚公司为卢镇坤实际控制的蓝荣鑫公司虚开增值税专用发票，并收取票面金额7%左右的开票费。经统计，翔诚公司向蓝荣鑫公司虚开增值税专用发票的税额为人民币18096106元。
（三）伪造公司印章
为了制作虚假购销合同用于虚开增值税专用发票，卢镇坤指使刘某、庄某等人伪造了上游虚开企业杭州红山化纤有限公司、浙江恒逸石化有限公司、洪湖兴业棉纺织有限公司、杭州江南粘合剂制造有限公司等公司的印章，用于违法活动。
经审计，本案各被告人涉案金额如下：
原审被告人卢镇坤骗取出口退税额人民币122655132.03元，已申报未退税额人民币47509025.22元。
上诉人陈馥楠骗取出口退税额人民币122655132.03元，已申报未退税额人民币47509025.22元。
原审被告人洪丽云骗取出口退税额人民币42961218.01元，已申报未退税额人民币23919961.95元。
原审被告人张晓燕骗取出口退税额人民币8034743.48元，已申报未退税额人民币11004868.04元。
原审被告人袁雪琼骗取出口退税额人民币4469948.80元，已申报未退税额人民币930353.10元。
上诉人路东合虚开增值税专用发票的税额为人民币3391322元；
上诉人路东方虚开增值税专用发票的税额为人民币8763155.11元；
原审被告人李玉迁虚开增值税专用发票的税额为人民币18096106元。
上述事实，有下列证据予以证实：
1.书证
（1）深圳国税局关于移送涉嫌骗取出口退税违法犯罪线索的函及相关线索材料，证明涉案美时运、蓝荣鑫等公司人员涉嫌骗取出口退税一案线索由深圳市国税局稽查局在查处相关案件时发现，该局于2013年8月7日将线索移交市经侦局。
（2）搜查笔录、扣押物品、文件清单、租房协议、报关单等书证材料一册，证明在上诉人陈馥楠住所翠海花园C1栋5A搜查时未扣押物品、文件；在张晓燕住处龙华创业花园22栋502室搜查并扣押12枚印章；在袁雪琼办公室罗湖海珑华苑海天阁1703房内查扣电脑主机2台，笔记本8本、报关单48页、客户对账单61页、密钥2个、U盘1个。袁雪琼对被查扣的报关单进行了确认；在罗湖区鸿颖大厦1008－1011房查扣电脑2台、资料一批，相关开票资料等已由陈馥楠进行了确认；在洪丽云办公室龙华淘景大厦1303房查扣了印章83个、电脑主机5台、U盘3个、财智卡13张、文件材料一批；在该大厦1405房查扣电脑4台、U盘6个；在该大厦1403房查扣电脑4台；在该大厦1506查扣电脑1台。洪丽云对涉案电脑主页提取资料、相关被扣印章印模（包括林荣、源凯等公司的公章，以及林荣、茂益佳、锦永旺、美时运、蓝荣鑫等公司的报关专用章）进行确认。
（3）抓获经过，证明深圳市经侦局民警分别于2014年1月7日在深圳市、河北邢台、广东普宁等地抓获涉案8名被告人的经过。
（4）户籍证明，其中李玉迁被撤销河北省南宫市政协委员资格。
（5）上游虚开企业（内蒙、吉林、河北方向）的工商登记资料，证明上游虚开企业的基本情况，包括内蒙古赤峰翔诚公司、奈曼旗百利、吉轩、荣华、天顺、旭美、宏双、呈祥、美华公司、辉南县荣利、晟嘉、泰旺、鑫旺、绵泽、锦奇公司，邢台市巨鹿县三润公司等公司。
（6）上游虚开企业（广州方向）的工商登记资料，证明上游虚开企业的基本情况，包括广州白云区19家（东辉厂等）公司。
（7）下游出口骗税企业的工商登记资料，包括锦永旺、俊腾盛、源凯、昌凯盛、美荣鑫、喜荣、林荣、茂益佳；蓝荣鑫、华翔、逸迅、美时运、鑫佳瑞等涉案公司成立时间、法定代表人、股东、经营范围等基本情况。
（8）已证实虚开通知单，证明上游虚开情况。明确上游虚开企业已证实虚开的发票数量、金额，认定上游企业（河北方面、广州方面、吉林方面、内蒙古方面）对涉案出口企业系虚开。包括巨鹿县三润公司开给深圳蓝荣鑫的524份增值税发票为虚开。
（9）集安市国税局提供的资料，证明上游虚开情况。集安久天盛公司涉嫌虚开增值税发票犯罪，移送公安机关进一步侦查。集安绵泽、泰旺、聚鑫、鑫旺、锦奇五家公司涉嫌虚开增值税发票犯罪，全部移送集安市公安局经济犯罪侦查大队作进一步侦查。
（10）税务稽查报告、税务行政处罚告知书、虚开发票清单，证明上游虚开情况。辉南县国税局认定辉南县荣利纺织品加工有限公司、辉南县晟嘉纺织制品有限公司涉嫌虚开增值税发票，并涉嫌下游环节骗取出口退税，建议移送公安机关处理。虚开发票清单上显示荣利公司发票开给了深圳市源凯公司、美时运公司；晟嘉公司发票开给了深圳林荣公司。
（11）税务机关对广州市19家涉案企业的税务检查情况，证明上游虚开情况。内容是对广州市白云区俊翔、宇欣、鑫泽、盛源、群盛、东辉、祥和、鼎辉盛、奕迅、佩奇、千惠、蓝依、麒群、力康、宏盛、东阳、海宇、尹卡奴、怀德19家制衣厂进行税务检查，没有发现用于生产衣服的生产设备，没有发现外购成衣合同及支付相关货款的银行记录和记账凭证，企业没有参加基本养老保险，无法证实有实际支出电费。
（12）出口企业的税务稽查报告，证明下游骗税的情况。内容是关于认定林荣、茂益佳、蓝荣鑫、源凯、俊腾盛、喜荣、逸迅、美时运、美荣鑫、昌凯盛、锦永旺、华翔、鑫佳瑞13家公司在没有真实生产的情况下，采取配票配货的形式骗取国家出口退税的税务稽查报告。
（13）税务机关出具的涉案企业已退税证明，证明下游骗取退税情况。证实涉案企业（昌凯盛、美荣鑫、俊腾盛、锦永旺、林荣、美时运、茂益佳、源凯、喜荣；鑫佳瑞、逸迅、华翔、蓝荣鑫）已办理退税的情况，包括已办理出口退税的增值税发票数量、计税金额、已退税额等。
（14）税务登记资料。下游退税企业在税务机关的登记资料，包括源凯、俊腾盛、锦永旺、蓝荣鑫等深圳公司。
（15）真实货主证明，证明报关单和海运单中所涉货物的货主真实出口情况，出口货物与卢镇坤控制企业没有关联。
（16）银行资料，证实涉案相关企业、个人资金的资金往来情况。
（17）赤峰翔诚公司的财务资料复印件，由翁牛特旗公安局经侦大队提供。
（18）同案犯师某判决书，证明师某因以奈曼旗天顺、呈祥、美华三公司为卢镇坤虚开增值税专用发票，被奈曼旗人民法院以虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑十年。
（19）广州市人民检察院起诉书，证明广州市人民检察院以虚开增值税专用发票对刘某、赖某、庄某、陈某提起公诉，并认定卢镇坤成立广州19家生产企业从事虚开增值税发票，在深圳成立14家外贸企业接受虚开增值税发票，利用深圳外贸企业假出口向税务机关申请出口退税，骗取大量国家出口退税款。
（20）伪造公章证据材料，由广州市公安局预审监管支队提供，包括刘某、庄某的笔录，四枚假公章与真实公章的印模比对。
（21）深圳市国税局统计的袁雪琼经手的部分已退税完毕报关业务表。
（22）经张晓燕确认的记录美时运公司收取报关单的笔记本。
（23）经洪丽云确认的记录蓝荣鑫公司收取报关单的笔记本。
（24）报送业务汇总表两张。根据美时运公司、蓝荣鑫公司笔记本记录整理，证明由袁雪琼经手配货已退税的报关单号、增值税专用发票代码、号码，票面金额合计为23906823.46元，已退税额为3825091.29元。
上述笔记本记载内容分别由张晓燕、洪丽云进行确认，两人均确认笔记本中所登记的领单人一栏写着袁小姐的即是“袁姐”。后经辨认袁雪琼即“袁姐”。
2.上诉人、原审被告人的供述与辩解
（1）卢镇坤供述。
曾用名孙高成。系美时运等涉案10家深圳贸易公司实际控制人,供述的主要内容：2012年5月，因拒不履行还款被法院处拘留七天。并供述其控制的深圳10家贸易公司及其人员情况（另1家涉案喜荣公司由洪某控制）：2009年11月开始设立美时运公司、后来陆续以不同人的名义注册成立林荣、喜荣、蓝荣、美荣鑫、昌凯盛、锦永旺、俊腾盛、源凯、逸迅、华翔贸易公司。这些公司的实际控制人是我。中层主管一级是陈馥楠，我不在时，公司所有人都听她的。其他每个公司一个文员。现上述公司都处于停业状态，只留下陈馥楠、洪丽云、张晓燕成立经营新的公司。陈馥楠工资是12000元，其他是1500－2500元之间。公司没有其他部门，成立是为了骗税，不需要其他部门，有一个会计就够了。公司财务账册、公章、银行账户、电子U盘都由陈馥楠保管。
供述其控制的15家广州制衣厂及由洪某控制的7家制衣厂情况。（不详摘）
供述配票即接受虚开增值税专用发票的相关情况：我控制的10家公司广州过来的有部分真实，江西是真实出口，其他全是虚假出口，骗取出口退税。公司上游进项发票一部分是我控制的广州公司虚开，一部分是向河北虚开团伙购买的。我控制的这些工厂有实际生产，有部分通过深圳我控制的出口公司出口到我迪拜的公司，产品是上衣和裤子。每个月约200万美金。出口到其他地区的都是虚假的，只是发票给了深圳，通过报关行配的别人的货，货物全部卖到国内的市场内销了。广州的公司财务是刘某负责，赖某、庄某负责文件、工资方面的事情。
从吉林、内蒙、河北方向过来的发票都没有真实的货物交易，这些发票是我向路东合、李玉迁、师某和姓谢的人购买的。河北邢台巨鹿县三润纺织制品公司、内蒙赤峰翔诚公司、内蒙奈曼旗百利公司、奈曼旗呈祥公司、奈曼旗宏双公司、奈曼旗吉轩公司、奈曼旗美华公司、奈曼旗荣华纺公司、奈曼旗天顺公司、奈曼旗旭美公司、辉南县荣利公司、辉南县晟嘉公司、集安市锦奇公司、集安市绵泽公司、集安市泰旺公司、集安市鑫旺公司、集安市聚鑫公司，以上这17家公司开往深圳其控制的出口企业的发票全部为虚开增值税专用发票，没有真实的货物交易。
其接受内蒙赤峰、通辽、河北邢台、吉林通辽等方向公司的发票，对方委托我出口，我提供出口平台，配合他们出口，找报关行给他们配货，我得一美元三分钱。对方提供的增值税发票没有真实货物交易，出口的货物是报关行在市场上找的。向我开过增值税发票的内蒙赤峰翔诚公司是李玉迁团伙控制的。内蒙的奈曼旗百利、呈祥等公司是由师某等人控制的。吉林通化荣利、晟嘉等公司是师某介绍给我，后来和一个姓王和姓杜的人联系的。河北邢台巨鹿是由路东方和路东合控制的。我是通过一个老乡认识他们的。
我于2012年初认识路东合，后通过他认识路东方、李玉迁、师某等人。其中路东方控制河北三润公司、李玉迁控制内蒙翔诚公司。师某、路东合控制内蒙百利、呈祥等公司。内蒙和河北方向的公司路东合是总负责人，我每次都先联系路东合后再联系路东方他们。奈曼旗荣华公司的实际控制人不是路东合就是师某，他们是一起的，我无法具体区分。奈曼旗荣华公司给我深圳公司开具的增值税专用发票是通过路东合开过来的。内蒙翔诚公司给深圳我公司开出的增值税专用发票是通过李玉迁开出的。河北三润公司给深圳公司开具的增值税专用发票是通过路东方开出的。
辩解的主要内容：上游开票企业向我提供的增值税专用发票我不知道有无真实货物交易。广州公司开给深圳出口公司往迪拜出口的贸易是有货物出口的，每个月大约是200万元美金。
卢镇坤分别辨认出师某、路东合、李玉迁。
卢镇坤对涉案的增值税发票清单进行辨认。
卢镇坤对银行交易记录进行辨认。
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