镇江经济开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）镇经刑初字第00123号
公诉机关镇江市经济开发区人民检察院。
被告人郑荣承，镇江九福房地产开发有限公司原财务总监。因涉嫌犯挪用资金罪，于2013年4月24日被镇江市公安局新区分局决定刑事拘留，同年5月30日被该分局取保候审，因违反取保候审规定，于2014年1月28日被该分局刑事拘留，同年3月6日被该分局取保候审，因涉嫌犯挪用资金罪、职务侵占罪，于2015年1月23日被该分局执行逮捕。现羁押于镇江市看守所。
辩护人朱义顺，江苏（镇江）南昆仑律师事务所律师。
镇江市经济开发区人民检察院以镇经检诉刑诉〔2015〕122号起诉书指控被告人犯挪用资金罪、职务侵占罪，于2015年11月5日向本院提起公诉。本院当日立案后由审判员吴强任审判长和审判员徐吉梅、代理审判员方一之组成合议庭。在审理期间内，因辩护人申请调取新证据于2016年1月8日决定延期审理；因公诉机关申请补充侦查，于2016年2月19日、5月20日决定各延期审理一个月。2016年7月13日公诉机关以镇经检诉刑变诉〔2016〕1号变更起诉决定书对本案变更起诉。本院依法于2016年8月9日、9月19日中止审理，同年9月6日、11月21日恢复审理。本案于2016年4月6日、5月16日、9月18日、11月24日四次公开开庭进行了审理。镇江市经济开发区人民检察院指派检察员侯滨出庭支持公诉。被害单位的诉讼代理人江苏汇典律师事务所律师贾国宽、鉴定人镇江立信司法会计鉴定所吴某丁、证人李某甲、被告人及其辩护人朱义顺到庭参加诉讼。现已审理终结。
镇江市经济开发区人民检察院指控：
一、挪用资金
2008年7月7日，被告人利用担任镇江九福房地产开发有限公司（以下简称九福公司）财务总监的职务便利，将九福公司应归还华锦建设股份有限公司（以下简称华锦公司）80万元的借款，擅自转账至镇江爱瑞信息咨询有限公司（以下简称爱瑞公司）。次日，被告人指使爱瑞公司出具80万元转账支票至华锦公司，后以其个人名义将80万元借给华锦公司负责人夏某甲，夏某甲出具了借条。2012年2月16日，夏某甲应被告人要求归还借款和利息，夏某甲从华锦公司转账158万元至镇江维科置业有限公司，作为被告人为耿某支付购买本市江山名洲86幢101室别墅的购房款，80万元至今未退还。
二、职务侵占
2009年1月至2011年11月，被告人利用担任九福公司财务总监的职务便利，采取售房款差价不入账、将售房款假以他人名义出借给公司骗取高额利息、制作虚假帐目做平帐外资金等方式侵占本公司资金共计692.0152万元，用于个人购买商铺、偿还个人债务等支出。具体如下：
1、2009年7月，被告人郑荣承在九福公司不知情的情况下，将九福公司开发的钻石铭苑2幢S108、S109商铺以每平米6500元的价格出售给潘某乙、潘某甲夫妇。2009年9月9日，郑荣承以每平米5000元的价格与潘某乙夫妇签订购房合同。其间，2009年7月18日，郑荣承授意郑某甲，将潘某乙支付的101.949万元购房款差价汇至九福公司，以郑荣承的名义出借给九福公司。2009年7月20日，九福公司将该笔借款归还至郑荣承11×××03工商银行卡（以下简称0503工行卡）。次日，郑荣承将该款分别转账给白某、孙凤英、谢某、苏某、林绍绾等人，用于偿还个人债务。
2、2010年4月24日，被告人郑荣承将潘某乙、潘某甲夫妇缴纳的购房款80万元，以潘某甲的名义出借给九福公司。2010年4月24日至2011年6月30日，九福公司将利息28.4467万元转至郑荣承控制的李桂芳银行的账户。
3、2010年11月7日，被告人郑荣承将购买钻石铭苑6幢102、103、104、105商铺的孙罡、孙某、章庆生等人所缴纳的购房款315万元（其中差价款104.168万元），以李桂芳的名义出借给九福公司。2010年11月7日至2011年6月30日，九福公司共支付利息35.2458万元至郑荣承实际控制的李桂芳62×××63工商银行卡（以下简称5463工行卡）。2011年3月至7月，九福公司将本金归还至李桂芳5463工行卡。据此，郑荣承将公司售房款差价和利息共计139.4138万元非法占为己有。
4、2011年2月14日，被告人郑荣承将购买钻石铭苑6幢102室、103室、106室、107室商铺的孙某、徐春颜、阮某等人交纳的购房款116万元（其中106室、107室差价款59万元），先以李桂芳名义出借给九福公司，当日又转账至李桂芳5463工行卡。耿某经郑荣承同意后，当日将该款转账至自己的62×××19工商银行卡（以下简称6619工行卡），2011年3月3日又转账至自己的62×××17农业银行卡，用于个人炒股。2011年7月4日，耿某将其中的46万元转账至自己的62×××18工商银行卡（以下简称9118工行卡），当日又转账至6619工行卡。2011年7月13日，该笔46万元汇同其他资金由6619工行卡转账至郑荣承62×××79工商银行卡（以下简称7479工行卡），当日，郑荣承将上述资金转账至重庆裕升房地产开发有限公司，用于个人购买重庆市武隆县巷口镇白杨路6号五龙商都负二层1号、2号商场商铺。据此，郑荣承将公司售房款差价59万元非法占为己有。
5、2009年1月22日，被告人郑荣承将九福公司用于支付华锦公司等单位或个人的借款利息105.60583万元转账至其个人的7479工行卡。在支付了部分的利息后，2009年3月10日，郑荣承将应支付给华锦公司54.2166万元的利息款转入其个人0503工行卡，2009年3月12日，郑荣承将54.2166万元连同卡内资金共计55万元转账至九福公司，假借本公司股东熊某岳母傅二妹的名义出借给九福公司。2011年10月至11月，郑荣承向九福公司出具虚假的委托转账说明，内容为傅二妹同意将55万元转给郑荣承用于购买钻石名苑商铺。郑荣承将本公司账外资金54.2166万元用于个人购买钻石名苑2幢S106、2幢S107商铺。
6、2009年9月8日、2009年10月13日，九福公司以支付工程款的虚假名义，分别将336.928254万元和106.05289万元转账至索普建筑安装工程有限公司（以下简称索普公司）作为公司账外资金。2009年9月9日、10月15日郑荣承指使索普公司将该款转至6619工行卡。2009年10月中旬，根据郑荣承要求，耿某将其中100.5741万元分3次以郑荣承个人名义出借给九福公司股东李某甲，李某甲又出借给九福公司。2009年12月11日，经郑荣承审批，九福公司将归还给李某甲的100.5741万元转账至郑荣承0503工行卡。2009年12月16日，郑荣承将包含该款在内的款项出借给王某乙，2010年6月28日，本息转账至郑荣承7479工卡。当日及次日，郑荣承将其中的199万元转账至耿某9118工行卡，当日又将其中的196.8万元又转账至耿某6619工行卡。2010年7月26日，郑荣承将该卡内200万元转账给熊某，用于购买熊某之前从九福公司内部认购的钻石铭苑2幢S106、2幢S107商铺。据此，郑荣承将本公司账外资金100.5741万元非法占为己有。
7、2009年7月6日，经被告人郑荣承审批，九福公司将支付给股东借款利息的188.2119万元转账至郑荣承7479工行卡。郑荣承将其中160.2119万元转至自己0503工行卡。2009年7月7日，郑荣承将其中150万元以个人名义出借给王某乙。2009年9月17日，郑荣承将九福公司转帐至索普公司帐外资金中的140.5013万元打入九福公司，作为股东的借款入账，2010年1月7日，王某乙归还150万元至0503工行卡。据此，郑荣承将本公司帐外资金140.5013万元非法占为己有。
8、2009年9月30日，被告人郑荣承指使耿某将存于6619工行卡中九福公司帐外资金中的101万元转账至郑某甲同月29日开设的62×××52工商银行卡。2009年10月17日，经郑荣承指使，郑某甲将其中的67.9137万元转至九福公司，以郑荣承妻子白某的名义出借给九福公司。2009年10月21日，经郑荣承审批，九福公司以归还借款名义，将67.9137万元转至白某1404042301102196144账号，此款被白某占有使用。
为证实上述事实，公诉人在法庭上询问了证人及鉴定人、讯问了被告人，当庭宣读和出示了物证、书证、证人证言、鉴定意见等证据，认为被告人利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，其行为已触犯了中华人民共和国刑法之规定，应当以挪用资金罪追究其刑事责任；被告人还利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为构成职务侵占罪，依法应当数罪并罚；提出对被告人犯挪用资金罪在有期徒刑三年以下量刑、犯职务侵占罪判处有期徒刑七年至九年，可以并处没收财产的量刑建议。
被告人对起诉书指控的罪名不予认可，认为自己无罪。其辩称：
一、对起诉书指控的挪用资金80万元的数额和资金流转等情况没有异议，但辩称借熊某50万元和其他朋友资金已经偿还了九福公司80万元。
二、对起诉书指控的职务侵占罪涉案资金金额、资金的转账与支出、涉案单位往来等事实没有异议。但自己处理公司商铺是经公司同意的，自己离职是经过离职审计的，自己做的财务账是平衡的，不存在侵占公司资金692.0352万元的情况。
综上，公诉机关指控其犯挪用资金罪和职务侵占罪均不成立。
被告人向法庭提交下列证据：
1、银行凭证二张，一张是2008年7月4日在中国银行镇江丁卯支行发生388000元交易的《电汇凭证》，付款账户尾号:7350（账户名:李某甲），收款账户尾号:8423（账户名:吴锦添）。一张是2008年12月1日中国工商银行发生350281.8元交易凭证，付款账户尾号:7479（账户名:郑荣承），收款账户尾号:7077（账户名:高备华）。拟证明自己借熊某和他人借款还了九福公司，所以自己将九福公司应支付给华锦公司的80万元借给夏某甲并取得利息，不是挪用公司的资金。
2、九福公司《2008年董事会决议》、股东内部认购详细方案、股东签字确认单、股东内部认购商铺融资方案确认单，拟证明2008年5月25日董事会达成决议,商铺内部认购,向股东融资，卖的房款再借给公司。其在处理公司商铺的过程中是经过公司同意的，而且经吴某乙、李某乙等人授权，将他们的商品房出售后将房屋销售款借给公司，所以其不存在侵占公司资金的事实。起诉书指控职务侵占的第1、2起事实和第3、4起事实不能成立。
3、九福公司出具的《关于郑荣承担保债权3200万元的处理意见纪要》、南京永信联合会计师事务所的审计报告、2008年白条账、付出明细表和其提供的外帐，拟证明九福公司将开发的钻石铭苑第6#、10#楼商铺作为资金为公司融资3200万元债务的担保，因此其有权处置上述商铺，并支配商铺销售款；公司的所有账是平的，是经过审计的，有400多万的白条挂账，帐外资金都是平的，由此说明其不存在侵占帐外资金的犯罪事实，起诉书指控其侵占公司外帐资金事实（起诉书指控的第5、6、7、8起侵占事实）不能成立。
公诉人对被告人提供的证据发表的质证意见为：被告人提交的《关于郑荣承担保债权3200万元的处理意见纪要》复印件、2008年7月4日中国银行交易的《电汇凭证》复印件涉嫌伪造，且与在某证据不符，不具合法性；《借款合同》、《钻石铭苑商业销售协议书》等证据，已经查明系被告人伪造。被告人提供的财务账册等证据与公安机关收集的证据、与九福公司提供的原始证据、与审计报告结论、与鉴定结论和证人证言等证据相悖，被告人提交的证据不具真实性。
被告人的辩护人提出的辩护意见为：起诉书指控的两个罪名，事实不清，证据不足。理由如下：
一、事实部分
（1）九福公司的运作是有完整的财务体系，有主办会计、出纳会计和财务总监，起诉书指控被告人一是将商铺的销售款占为已有，二是将公司的工程款占为己有，而这些都是在公司有完整的财务体系下发生的，这是不可能的事情，因为大笔的财务支出必须经过会计、财务总监、总经理等签字，手续完备，不用变通的方式是不可能有这种情况发生的。
（2）公诉人提及的被告人用虚假、重复的方式侵占公司财产，没有事实依据，因为即使白条支出这一部分都有多人签字，不是被告人一个人形成的，所谓的侵占不存在。
（3）公诉人提交的唯一的证据是镇江立信司法鉴定所的证据，这个不能认定为鉴定结论，因为被告人提出没有见过该证据，而鉴定结论要经过被告人确认，从形式要件上不能认定为鉴定结论，仅能作为一份书证，而该书证不能证明被告人有挪用、侵占的事实，该证据表象上说被告人采用一些方法将钱弄到自己的名下，但是不能证明这笔钱归被告人自己所有，也不能证明被告人将起诉书中指控的款项占为己有。如果是挪用的钱，钱必须要在自己账上；而侵占是指将公司的钱占为己有，如果被告人有挪用和侵占就需要有鉴定结论，包括公司投资、融资、借款多少钱，并且支付了多少钱，现在九福公司的财务账是平的，就证明被告人不存在相关的犯罪行为。
二、证人李某甲及审计人员出庭后的补充辩护意见部分
1、由于证人李某甲确认其公司有严格财务制度，从现有证据看，所有的钱不是被告人自己经办的，而是由会计和总经理经办的，被告人不可能以虚报的方式挪用和侵占资金。
2、被告人提供的财务平衡表，鉴定人员出庭能证实这个表存在问题，而被告人也作出了说明，如果指控被告人具有职务侵占行为，其一定有虚假开支的情形，而对此没有相关的证据佐证。
3、关于融资3200万担保的问题，这个钱是被告人承担的担保责任，李某甲说被告人没有房屋销售权，这个是不真实的，如果被告人不能实际掌管公司或公司经营混乱，不可能出现被告人掌管公司的情况，这么大的融资数额，这么多次数的转账都是经过多重关卡的，之所以出现这种情况是公司经营混乱而委托其管理。
4、2009年后九福公司原总经理李某甲离任是因为公司董事会作出的决定，而不是因为他说有其他的事业。
辩护人未向法庭提交证据。
经审理查明：镇江九福房地产开发有限公司（以下简称九福公司）于2006年9月30日注册成立，公司法定代表人李某乙，注册资本2000万美元，股东（××）为李某甲、李某乙、熊某、沈某等10名股东，经营范围为普通住宅开发建设。九福公司第一任总经理李某甲任职期间2006年9月至2009年2月，第二任总经理沈某任职期间2009年2月至2010年9月，第三任总经理熊某任职期间2010年9月至今。被告人自公司组建至2011年11月期间担任公司财务总监，工资年收入不足10万元。九福公司于2013年2月22日向新区公安分局举报被告人涉嫌挪用资金犯罪，在侦查过程中公安机关发现被告人还涉嫌职务侵占犯罪。具体事实如下：
一、挪用资金事实
2008年7月7日，被告人利用担任九福公司财务总监的职务便利，未经公司领导同意，将九福公司应归还业务单位华锦公司80万元的借款，擅自转账至爱瑞公司。次日，被告人指使爱瑞公司出具80万元转账支票至华锦公司，后以其个人名义将80万元借给华锦公司负责人夏某甲，夏某甲出具了借条。2008年10月20日，华锦公司支付被告人利息5万元。2012年2月16日，夏某甲应被告人要求归还借款80万元和利息，夏某甲从华锦公司转账158万元（其中利息78万元）至镇江维科置业有限公司，作为被告人为耿某支付的购买本市江山名洲86幢101室别墅的购房款，挪用资金80万元一直未退还九福公司。
另查明，耿某名下的位于镇江市东吴路388号江山名洲86幢第2至4层101室，建筑面积198.56平方米一套别墅，系被告人通过挪用公司资金80万元，违法获得华锦公司支付的孳息83万元，合计163万元所购得。
二、职务侵占事实
2009年1月至2011年11月，被告人利用担任九福公司财务总监的职务便利，采取隐瞒房屋销售事实真相，售房款差价不入账、售房款假以他人名义出借给九福公司骗取高额利息、制作虚假帐目、做平帐外资金等方式侵占九福公司资金共计692.0352万元，主要用于个人购买商铺、偿还个人债务等支出。具体事实如下：
1、2009年7月，被告人在九福公司及其股东没有授权、不知情的情况下，将九福公司开发的钻石铭苑2幢S108、S109商铺以每平米6500元的价格出售给潘某乙、潘某甲夫妇。2009年9月9日，被告人以每平米5000元的价格与潘某乙夫妇签订购房合同。其间，2009年7月18日，被告人授意郑某甲，将潘某乙支付的101.949万元购房款差价汇至九福公司，后以被告人的名义出借给九福公司，以获取高额利息。2009年7月20日，九福公司将该笔借款归还至被告人0503工商银行卡。次日，被告人将该款分别转账给白某、孙凤英、谢某、苏某、林绍绾等人，用于偿还个人债务。
2、2010年4月24日，被告人将潘某乙、潘某甲夫妇缴纳的购房款80万元，不按房屋销售款入公司帐，而以潘某甲的名义出借给九福公司。2010年4月24日至2011年6月30日，九福公司将利息28.4667万元转至被告人控制的“李桂芳”银行的账户，后被其非法占为己有。
3、2010年11月7日，被告人将购买钻石铭苑6幢102、103、104、105商铺的孙罡、孙某、章庆生等人所缴纳的购房款315万元（其中房屋差价款104.168万元），不按房屋销售款入公司帐，而以其个人担保的“李桂芳”的名义出借给九福公司，月息2.5%。2010年11月7日至2011年6月30日，九福公司共支付该借款利息35.2458万元至被告人实际控制的李桂芳5463工行卡上。2011年3月至7月，九福公司将本金归还至李桂芳5463工行卡。据此，被告人将公司售房款差价和利息款共计139.4138万元，非法占为己有。
4、2011年2月14日，被告人将购买钻石铭苑6幢102室、103室、106室、107室商铺的孙某、徐春颜、阮某等人缴纳的购房款116万元（其中106室、107室房屋差价款59万元）不按房屋销售款入公司帐，先以“李桂芳”名义出借给九福公司，当日又转账至“李桂芳”5463工行卡上。耿某经被告人同意后，当日将该款转账至自己的6619工行卡上，2011年3月3日又转账至自己的2317农业银行卡上，用于个人炒股。2011年7月4日，耿某将其中的46万元转账至自己的9118工商银行卡，当日又转账至6619工行卡。2011年7月13日，该笔46万元汇同其他资金由6619工行卡转账至被告人7479工行卡上，当日，被告人将上述资金转账至重庆裕升房地产开发有限公司，用于个人购买重庆市武隆县巷口镇白杨路6号五龙商都负二层1号、2号商场商铺。据此，被告人将公司售房款差价59万元，非法占为己有。
5、2009年1月22日，被告人将九福公司用于支付华锦公司等单位及个人的借款利息105.60583万元转账至其个人的7479工行卡。在支付了他人部分利息后，2009年3月10日，被告人将其中应支付给华锦公司54.2166万元的利息款转入其个人0503工行卡，2009年3月12日，被告人将该款连同卡内资金共计55万元转账至九福公司，假借本公司股东熊某岳母傅二妹的名义出借给九福公司。2011年10月至11月，被告人向九福公司出具虚假的委托转账说明，内容为“傅二妹同意将55万元转给被告人用于购买钻石铭苑商铺”。后被告人将本公司资金54.2166万元用于个人购买钻石铭苑2幢S106、2幢S107商铺。
6、2009年9月8日、2009年10月13日，九福公司以支付业务单位工程款的名义，分别将336.928254万元和106.05289万元转账至索普建筑安装工程有限公司（以下简称：索普公司）作为公司账外资金，用于公司融资应支付的利息款项。2009年9月9日、10月15日被告人未经九福公司领导同意，指使索普公司将该款转至耿某名下6619工行卡上。2009年10月中旬，根据被告人要求，耿某将其中100.5741万元分3次以被告人个人名义出借给公司股东李某甲，李某甲又出借给九福公司。2009年12月11日被告人自己审批，将九福公司归还给李某甲的100.5741万元转账至自己0503工行卡上。2009年12月16日，被告人将包含该款在内的款项200万元借给王某乙，月息2分。2010年6月28日，王某乙偿还本息224万元转账至被告人7479工行卡。当日及次日，被告人将其中的199万元转账至耿某9118工行卡，当日又将其中的196.8万元又转账至耿某6619工行卡。2010年7月26日，被告人将耿某6619工行卡内200万元转账给熊某，用于购买熊某之前从九福公司内部认购的钻石铭苑2幢S106、2幢S107商铺。据此，被告人将本公司用于账外支付利息的资金100.5741万元，非法占为己有。
7、2009年7月6日，被告人自己审批，将九福公司支付给股东借款利息的188.2119万元转账至自己7479工行卡上，除支付给王某乙、孙宏金24.4万元外，被告人将其中160.2119万元转至自己0503工行卡。2009年7月7日，被告人将其中150万元以个人名义出借给王某乙，月息1分。王某乙按月支付9万元利息，直至2010年1月7日王某乙归还本金150万元至被告人0503工行卡中。2009年9月17日，被告人将九福公司转帐至索普公司帐外资金4429811.44元中的140.5013万元被作为股东的借款入账。据此，被告人将本公司帐外资金140.5013万元，非法占为己有。
8、2009年9月30日，被告人指使耿某将存于其名下6619工行卡中的九福公司帐外用于支付利息资金中的101万元转账至郑某甲同月29日开设的0652工行卡上。2009年10月17日，经被告人指使，郑某甲将其中的67.9137万元转至九福公司，以被告人妻子白某的名义出借给九福公司。2009年10月21日，经被告人自己审批，九福公司以归还借款名义，将该67.9137万元转至白某6144银行卡上，此款后被被告人和白某占有使用。
审理中，本院依法于2016年9月20日、同年10月9日对本案涉案赃物（即被告人及其妻子白某名下的不动产，被告人利用挪用的资金及违法所得为耿某购买的，房屋产权在耿某名下的不动产）依法予以查封。
另查明，2011年11月，被告人从九福公司离职，因涉嫌挪用资金罪，于2013年4月24日被镇江市公安局新区分局决定刑事拘留，同年5月30日被该分局取保候审，因在被取保候审期间违反规定，于2014年1月28日被镇江市公安局新区分局抓获归案。同年3月6日再次被该分局取保候审，因涉嫌犯挪用资金罪、职务侵占罪于2015年1月23日被告人被该分局执行逮捕，逮捕前被告人共被羁押75日。
认定上述事实，有下列证据材料予以证实：
一、被告人身份及任职方面的证据
1、九福公司工商登记资料、九福公司说明及营业执照，证实九福公司于2006年9月30日注册成立，公司法定代表人李某乙，注册资本2000万美元，股东（××）为李某甲、李某乙、熊某、沈某等10名股东，经营范围为普通住宅开发建设。九福公司第一任总经理李某甲任职期间2006年9月至2009年2月，第二任总经理沈某任职期间2009年2月至2010年9月，第三任总经理熊某任职期间2010年9月至今。
2、九福公司证明、任职文件、劳动合同，证实被告人自公司组建至2011年11月期间担任公司财务总监之职。
3、被告人的身份信息资料，证实被告人出生时间、地点，具有完全刑事责任能力。
4、立案决定书、拘留证、释放证、取保候审决定书、逮捕证等，证实被告人因涉嫌挪用资金被抓获并采取强制措施，逮捕前已被羁押75日等情况。
二、物证、书证
1、扣押决定书及扣押清单，物证房屋所有权证，证实扣押耿某名下房产证一本，镇江东吴路388号江山名洲86幢101室房屋产权证号02××20号，所有权人为耿某，该房产建筑面积为198.56平方米。
2、记账凭证、用款申请单、银行明细、转账支票、借条、收据、收条、刷卡单据、工商查询信息、房产查询信息、购房发票等证据，证实涉案公司的工商登记情况，资金转账与流转情况，本市江山名洲86幢101室别墅资金与不动产购买、登记情况。同时证实2008年7月7日，九福公司要求财务归还业务单位华锦公司80万元的借款，被告人利用担任九福公司财务总监的职务便利，将该款擅自转账至与九福公司无关的爱瑞公司。次日，被告人指使爱瑞公司出具80万元转账支票至华锦公司，后其以个人名义将80万元借给华锦公司负责人夏某甲，约定是其个人借款，并约定了二分利息，夏某甲出具了借条。2008年10月20日华锦公司支付被告人利息5万元。2012年2月16日，夏某甲应被告人要求归还借款80万元和利息，夏某甲从华锦公司转账158万元至镇江维科置业有限公司，作为被告人为耿某支付的购买本市江山名洲86幢101室别墅的购房款，80万元至今未退还九福公司。
3、证人李某甲、池某的情况说明、证人沈某的书面声明，证实李某甲没有收到九福公司2008年12月31日第147#凭证记载的281091.20元，沈某没有收到九福公司2008年12月记载的30万元，池某没有收到九福公司2008年12月31日第147#凭证记载的10万元。
4、证人熊某（九福公司总经理）的申明，证实其没有向被告人借款50万元的事实。
5、镇江市公安局新区分局关于华锦公司往来款的说明，证实2008年7月7日，华锦公司没有收到九福公司的80万元的还款，而是同年7月8日收到爱瑞公司的80万元，是被告人个人的借款，约定利息2分，还过一次5万元利息，2012年2月16日应被告人要求归还借款80万元和利息，华锦公司转账158万元至镇江维科置业有限公司，作为被告人为耿某支付的购买本市江山名洲86幢101室别墅的购房款。
6、爱瑞公司工商登记资料，证实公司法定代表人华岁青，股东合伙人王某甲、李红。
7、房屋权属登记信息，销售不动产统一发票、收据、记账凭证、银行转账等证据，证实耿某名下江山名洲86幢第2至4层101室的房产是华锦公司夏某甲银行卡支付158万元，作为偿还被告人借款的本息。
8、镇江立信司法会计鉴定所出具的审计报告，证实九福公司2008年7月7日开出的中国工商银行转帐支票编号16206019#，金额为80万元，该支票存根反映收款人为华锦公司，同一张支票支付联反映收款人为爱瑞公司，该款实际支付到爱瑞公司。2008年7月8日，夏某甲借到爱瑞公司金额80万元，是被告人负责操办的，要以月息2%支付给被告人。被告人于2008年10月20日收到华锦公司支付的利息5万元，至2012年3月16日，尚未支付的本息合计158万元，按照被告人的要求，夏某甲在维科置业公司刷卡支付158万元，用于购买耿某名下江山名洲小区86幢101室房产，归还了被告人的所有本息，被告人共获得孳息83万元。
9、镇江市公安局新区分局关于九福公司外帐资金调查情况的说明，证实2009年9月8日和10月13日，九福公司分别开具3369282.54元和1060528.90元转账支票给索普公司，合计4429811.44元，经索普公司走账后转入九福公司外帐收入，用于列支九福公司支付公司融资利息等支出。被告人未经公司领导同意擅自将该款汇至耿某6619银行卡上，其中部分资金被被告人挪用后非法侵占100.5741万元和67.9137万元。
10、九福公司的说明及公安机关出具的认定“关于被告人担保债权3200万元的处理意见纪要”不真实的情况说明，证实该会议纪要从形式要件、签订时间、纪要内容及证人证言等全方位分析，涉嫌伪造，不具有真实性和合法性。
11、九福公司银行凭证、流水、被告人银行卡流水、耿某银行卡流水、李桂芳银行卡流水、白某银行卡流水、郑某甲银行卡流水、王某乙、池某、李某甲等人银行卡流水等证据，证实相关单位与个人资金进出与去向。
12、九福公司记账凭证、用款申请单、银行明细、借款合同、购房合同、购房发票、刷卡单据、委托转账说明、房产查询信息、现金缴款单、收据、对账资料等书证；证实2009年1月至2011年11月，被告人利用担任九福公司财务总监的职务便利，采取售房款差价不入账、将售房款假以他人名义出借给公司骗取高额利息、制作虚假帐目做平帐外资金等方式侵占本公司资金共计692.0352万元，用于个人购买商铺、偿还个人债务等支出。
13、镇江市不动产登记信息查询结果、重庆武隆县不动产登记查询结果、查封令、协助执行通知书等，证实被告人、白某名下所购商铺以及被告人为耿某购买的别墅有：
（1）、镇江市谷阳路96号钻石铭苑3至1幢第1至2层105室商铺，建筑面积137.33平方米；
（2）、镇江市谷阳路96号钻石铭苑3至1幢第1至2层106室商铺，建筑面积93.71平方米；
（3）、镇江市东吴路388号江山名洲86幢第2至4层101室别墅，建筑面积198.56平方米；
（4）、重庆武隆县巷口镇白杨路6号五龙商都负二层2号商场，房地籍号680010000812352，房屋建筑面积715平方米，房屋套内面积600.84平方米；
（5）、重庆武隆县巷口镇白杨路6号五龙商都负二层1号商场，房地籍号680010000812351，房屋建筑面积1689.59平方米，房屋套内面积1419.82平方米；
(6)、重庆武隆县巷口镇白杨路6号五龙商都负二层2号商场，房地籍号WL0010020083000008160010-10047，房屋建筑面积239.10平方米，房屋套内面积196.02平方米。
14、镇江市公安局新区分局出具的关于潘购房款的说明及证人郑某甲的证言，证实郑某甲受被告人指使，潘某乙夫妇在钻石铭苑购买两套商铺时，让自己陪潘某乙夫妇到银行缴款并在缴款单上填写“往来款”。
15、镇江市公安局新区分局出具的“关于被告人侵占孙罡等人购房款调查情况的说明”，证实被告人利用职务之便将九福公司商铺销售款编造收入名目入账，套取公司利息352458元，将孙罡等人交纳房款中的116万元，以李桂芳名义记账后至李桂芳账户，后被被告人转账至耿某名下进行股票投资，将该款占为己有。
16、镇江市公安局新区分局出具的“关于被告人制作虚假账目掩饰其侵占公司资金调查的情况说明”，证实被告人提供的账目内容不真实。
17、南京永信联合会计师事务所宁信专审字〔2011〕-2009号审计报告及审计人员证言，证实当时只对九福公司的大帐进行了审计，发现了存在的问题，但对九福公司外帐未进行审计，原因是被告人不提供账目及凭证，不配合。
三、证人证言
1、证人李某甲（九福公司原总经理）的证言，证实自己是九福公司第一任总经理，2006年底至11年底，被告人任九福公司财务总监，工资每年10万元不到，没有权利销售房屋，财务人员不拿销售提成。2008年7月15日有二笔应该支付给华锦公司的款项，一笔80万元、一笔54.2166万元，华锦公司否认收到公司还款。九福公司支付上述款项都是从公司账户将钱打入被告人个人账户，要求由其支付的。经核对公司账目，发现被告人涉嫌挪用公司支付华锦公司的款项，遂报案。关于2008年7月4日应沈某要求本息汇给吴锦添38.8万元和2008年12月1日自己要求付借款高备华350281.8元，都是九福公司的资金打入被告人的账户，不存在被告人借钱为公司还款的事实。2009年的股东大会没有关于把公司6号商铺、10号商铺交给被告人销售，销售款由被告人自行调配的决议。公司更没有让其为公司融资做过担保，其利用公司管理上的漏洞，擅自将公司资金转入自己银行卡，又以他人名义借给公司，利用职务之便将应归公司的销售款侵占、挪用，是其较早发现并举报的，被告人涉嫌私自出售九福公司的商铺，并且用购房款做账成其替公司的融资款，再收取公司高额的利息，同时侵占合同价与实际销售价格之间的溢价部分。
公司大帐和外帐均由被告人控制，其离职时发现账目有问题，擅自修改和伪造南京审计报告。其在公司任财务总监期间年薪10万左右，短短几年自己名下商铺6处，给情人买别墅，在重庆买几千平方米商铺，这些钱从哪里来的，都是利用担任财务总监职务之便侵占的公司资金。
被告人提供的《关于公司担保债权3200万元处理意见纪要》复印件，公司就没有召开过这样会议，股东都不清楚，融资3200万元，这是公司大事，如果存在，股东要开会，要签字确认，即使需要融资根本不会让被告人个人来为公司融资进行担保，被告人拿什么来担保，一不是公司负责人，二没有财产，该纪要一定是伪造的，公司没有委托被告人个人为公司融资来做担保。
2、证人王某甲（××）的证言，证实爱瑞公司平时由其经营，曾按照被告人的要求以爱瑞公司名义走账，后又于2008年7月8日开具给华锦公司80万转账支票。对华锦公司夏某甲向爱瑞公司出具的80万元借条不知情。爱瑞公司与九福公司、华锦公司没有业务往来，也没有借款给夏某甲。
3、证人夏某甲（华锦公司总经理）的证言，证实九福公司资金困难向华锦公司借款500万元周转，约定利息一分，期限至2008年6月30日止。九福公司未按时还款，一直到2009年年底才陆续将500万元借款还清，但在支付利息中出现了问题。2008年7月7日的九福公司支付利息80万元，其没有收到，而爱瑞公司的80万元，被告人说是借给其公司的，利息月息二分，被告人说此款与九福公司无关，其于2008年10月20日支付被告人5万元利息，到2012年2月16日被告人让耿某找自己，要求还本金与利息，后来这笔钱按照耿某要求在维科置业开发的江山名洲买了一套别墅，刷卡金额158万元，算是还了被告人的借款，拿回了所有借条。2009年1月九福公司做账支付华锦公司的利息542166元，其公司没有收到。
4、证人吴某甲（原九福公司主办会计）的证言，证实被告人是九福公司的财务总监，2008年7月7日被告人让自己以支付华锦公司名义开具支票，支票交给王某甲，后来王某甲开了一张爱瑞公司给华锦公司80万的支票，被告人要求自己填写华锦公司为收款人。被告人告诉自己80万元支付了李某甲、沈某、池某三人，但没有后附付款给三人的凭据，自己在大帐上做了凭证，并且在往来帐中将三人的往来款减少了。2008年7月第46号凭证是公司支付给华锦公司200万元，其中120万元是华锦公司夏某甲签名的，另一张80万元的支票存根不是夏某甲签名的。80万元支票号1620019，存根联与支票联的收款人不一致，是被告人让其这样开的，钱是公司的。2008年7月8日当时支票联上的爱瑞公司自己不清楚。后来爱瑞公司于2008年7月8日开了一张支票80万元，被告人让自己填写的是华锦公司，被告人是财务总监，自己只有听从他的要求去做。自己当时感觉很不正常。2009年1月22日的用款申请单系用以支付包括华锦公司在内的借款利息，应支付华锦54.2166万元。所有的帐外支出都是公司钱支付的，在账上以挂被告人往来或其他往来列支，然后在账外账中按照实际名目列支。被告人有专门的银行卡用于账外账。2009年9月和10月，按照被告人的要求分别开具两张转账支票给索普公司，共计442.981144万元。至于被告人擅自将公司钱转至个人账户、耿某和白某等人账户，公司的钱又以其他人名义借给公司并支付利息等问题，自己不清楚，被告人是财务总监，要求其这么做的，公司的外帐由被告人管理。
5、证人丁某（九福公司原出纳会计）的证言，证实被告人是九福公司财务总监，2008年7月15日第46号凭证中的钱用于支付华锦公司往来款，并通过开具工商银行支票号为16206019#（80万元）、16206025#（120万元）两张支票出账，其中80万元的支票在开具时按照被告人的要求没有写收款人，存根上的的签字不是夏某甲签字。九福公司与爱瑞公司没有业务往来，被告人没有自己垫付过钱支付公司的融资本金。2009年1月22日公司支出1056058.3元，应该分别支付李某乙167492.3元、孙宏金186400元、王某乙160000元和华锦公司542166元的融资利息。这笔钱汇到被告人7479银行卡上了，李某乙167492.3元、孙宏金186400元、王某乙160000元都支付了，但华锦公司的542166元没有支付，是被告人要求不要支付的，后来这542166元连同公司另外一部分支付利息的钱683250元于2009年3月10日全部转至被告人0503工行卡上了，这张卡在被告人身上是个人使用的，实际上0503工行卡也被被告人拿去自己使用。被告人从未用自己的钱支付过公司外帐开支。2009年9、10月，按照被告的要求以九福公司名义向索普公司开具共计442万余元的支票，公司将这部分融资款的利息全部打入被告人提供的银行卡中。自己刚从学校出来，公司销售房产及付款的过程，是被告人要求自己将客户购买商铺的款项做成往来款，并且由被告人作为担保人，被告人要求怎么做，自己就怎么做了。
6、证人耿某的证言，证实2007年认识被告人，2009年开始至今自己没有工作，和被告人同居，生有一子郑昌析，现在自己名下二处房产都是被告人买的，一处江山名洲的房产是被告人为其购买，房款是夏某甲交的，被告人称曾借钱给夏某甲，支付房款是用来还钱，自己打了收条给夏某甲；一处钻石铭苑2幢902室（80多平方米），是被告人的钱买的，自己母亲李桂芳5463工行卡是被告人让自己办的，用于走账。自己工行卡6619和9118是自己使用保管，但是里面的大额资金是被告人交办的，自己银行卡和母亲的银行卡被告人都在使用。
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