江苏省高邮市人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏1084刑初16号
公诉机关江苏省高邮市人民检察院。
被告单位仪征市中升化纤原料有限公司，住所地在江苏省仪征市仪化东园饭店1201室，法定代表人陈启龙。
诉讼代表人陈庭峰，男，1985年6月15日生，仪征市中升化纤原料有限公司员工。
被告人陈启龙，男，1974年3月5日生，汉族，江苏省仪征市人，中专文化，仪征市中升化纤原料有限公司法定代表人，住仪征市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2016年3月10日被高邮市公安局刑事拘留，同年4月15日被高邮市公安局取保候审。
辩护人徐鹏，江苏国成律师事务所律师。
被告人沈伟，男，1978年11月30日，汉族，江苏省仪征市人，大专文化，仪征市中升化纤原料有限公司会计，住仪征市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2016年3月10日被高邮市公安局刑事拘留，同年4月8日被高邮市公安局取保候审。
被告单位扬州市创辉服饰有限公司，住所地在高邮市通湖路140号，法定代表人夏卫军。
诉讼代表人夏卫民，男，1968年9月2日生，扬州市创辉服饰有限公司员工。
被告人夏卫军，男，1970年6月10日生，，汉族，江苏省高邮市人，中专文化，扬州市创辉服饰有限公司法定代表人，住高邮市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2016年3月8日被高邮市公安局取保候审。
被告人张有琴，女，1975年11月11日生，汉族，江苏省仪征市人，中专文化，扬州市创辉服饰有限公司股东，住仪征市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2016年3月9日被高邮市公安局刑事拘留，同年3月18日被取保候审。
被告人刘英雄，男，1973年1月26日生，汉族，江西省九江市人，大专文化，务工，住仪征市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2016年3月9日被高邮市公安局刑事拘留，同年4月8日被取保候审。
江苏省高邮市人民检察院以邮检诉刑诉【2016】619号起诉书指控被告单位仪征市中升化纤原料有限公司、扬州市创辉服饰有限公司、被告人陈启龙、沈伟、夏卫军、张有琴、刘英雄犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月3日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省高邮市人民检察院检察员冯步勤出庭支持公诉。被告单位仪征市中升化纤原料有限公司诉讼代表人陈庭峰、扬州创辉服饰有限公司诉讼代表人夏卫民、被告人陈启龙及其辩护人徐鹏、被告人沈伟、夏卫军、张有琴、刘英雄到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2013年4月至2015年11月，扬州市创辉服饰有限公司（以下简称创辉公司）法人代表被告人夏卫军、股东张有琴在没有真实业务交易的情况下，经被告人刘英雄联系、介绍，采用循环资金走帐、支付票面金额约7%的开票费等方式，让仪征市中升化纤原料有限公司（以下简称中升公司）为创辉公司虚开增值税专用发票14份，虚开的税款数额合计人民币209074.70元。中升公司法人代表被告人陈启龙安排中升公司会计被告人沈伟为创辉公司虚开上述增值税专用发票。上述税款已被创辉公司向税务部门申报抵扣。被告单位中升公司、被告人陈启龙主动向公安民警投案，如实供述主要犯罪事实，退出赃款人民币89000元；被告单位创辉公司、夏卫军、张有琴、刘英雄归案后如实供述主要犯罪事实，被告单位创辉公司退出赃款人民币209074元。
公诉机关认为，被告单位中升公司、被告人陈启龙作为单位直接负责的主管人员，被告人沈伟作为单位其他直接责任人员，为他人虚开增值税专用发票；被告单位创辉公司、被告人夏卫军、张有琴作为单位直接负责的主管人员，让他人为本单位虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人刘英雄介绍他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位中升公司、被告人陈启龙犯罪后自首，可以从轻或者减轻处罚；被告单位创辉公司、被告人沈伟、夏卫军、张有琴、刘英雄归案后如实供述主要犯罪事实，可以从轻处罚。
被告单位中升公司、创辉公司，被告人陈启龙、沈伟、夏卫军、张有琴、刘英雄对起诉指控的事实及定性均无异议。
辩护人的辩护意见：1、被告人陈启龙构成自首；2、退出全部赃款，请求从轻处罚。
经审理查明：2013年4月至2015年11月，被告单位创辉公司法定代表人被告人夏卫军、股东被告人张有琴经被告人刘英雄介绍、联系，在没有真实业务交易的情况下，采用循环资金走帐、支付开票费等方式，让被告单位中升公司为创辉公司虚开增值税专用发票14份，虚开的税额合计人民币20万余元。被告单位中升公司法定代表人被告人陈启龙安排中升公司会计被告人沈伟为创辉公司虚开上述增值税专用发票，收取票面金额约7%的开票费。上述税款已被被告单位创辉公司向税务部门申报抵扣具体分述如下：
1、2013年4月，被告单位创辉公司与中升公司在没有真实业务交易的情况下，经被告人刘英雄介绍、联系，采用上述手段，被告单位中升公司为创辉公司虚开增值税专用发票2份，虚开的税额合计人民币29100余元。
2、2013年5月，被告单位创辉公司与中升公司在没有真实业务交易的情况下，经被告人刘英雄介绍、联系，采用上述手段，被告单位中升公司为创辉公司虚开增值税专用发票2份，虚开的税额合计人民币29300余元。
3、2014年2月，被告单位创辉公司与中升公司在没有真实业务交易的情况下，经被告人刘英雄介绍、联系，采用上述手段，被告单位中升公司为创辉公司虚开增值税专用发票2份，虚开的税额合计人民币28900元。
4、2014年7月，被告单位创辉公司与中升公司在没有真实业务交易的情况下，经被告人刘英雄介绍、联系，采用上述手段，被告单位中升公司为创辉公司虚开增值税专用发票2份，虚开的税额合计人民币29300余元。
5、2014年10月，被告单位创辉公司与中升公司在没有真实业务交易的情况下，经被告人刘英雄介绍、联系，采用上述手段，被告单位中升公司为创辉公司虚开增值税专用发票2份，虚开的税额合计33500余元。
6、2015年9、10月，被告单位创辉公司与中升公司在没有真实业务交易的情况下，经被告人刘英雄介绍、联系，采用上述手段，被告单位中升公司为创辉公司虚开增值税专用发票4份，虚开的税额合计人民币58650元。
被告人陈启龙明知民警到其公司调查上述犯罪事实，于2016年3月10日主动到公司向民警投案，如实供述主要犯罪事实。被告人沈伟、夏卫军、张有琴、刘英雄归案后如实供述主要犯罪事实。被告人陈启龙退出人民币89000元，创辉公司退出人民币209074元。
在本院审理期间，被告单位中升公司、陈启龙退出赃款人民币11725元。
上述事实，被告单位中升公司、创辉公司，被告人陈启龙及其辩护人，被告人沈伟、夏卫军、张有琴、刘英雄在庭审中无异议，并有公诉机关当庭举证的夏卫国、沈有成等人的证言，高邮市公安局发、破案经过、搜查笔录、扣押清单、发还物品清单，调取的企业登记资料查询表、营业执照、银行开户资料、银行账户交易明细、记账凭证、江苏增值税专用发票复印件、纳税申报表，高邮市国家税务局出具的抵扣证明，江苏省依法暂扣款物专用凭证，人口基本信息及照片等证据予以证实。
本院认为，被告单位中升公司、被告人陈启龙作为单位直接负责的主管人员，被告人沈伟作为单位其他直接责任人员，为他人虚开增值税专用发票；被告单位创辉公司、被告人夏卫军、张有琴作为单位直接负责的主管人员，让他人为本单位虚开增值税专用发票；被告人刘英雄介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，且属共同犯罪，依法应予惩处。江苏省高邮市人民检察院起诉指控的事实清楚，定性准确，应予支持。
对辩护人提出的被告人陈启龙具有自首、退赃等合理辩护意见，本院已依法予以采纳。
被告单位中升公司、被告人陈启龙主动投案，如实供述主要犯罪事实，是自首，依法可以从轻处罚；在共同犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；退出赃款，酌情从轻处罚。
被告人沈伟在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻处罚；归案后如实供述主要犯罪事实，依法可以从轻处罚。
被告单位创辉公司、被告人夏卫军、张有琴归案后如实供述主要犯罪事实，依法可以从轻处罚；退出赃款，酌情从轻处罚。
被告人刘英雄归案后如实供述主要犯罪事实，依法可以从轻处罚。
为维护国家对增值税发票的管理制度，保护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位仪征市中升化纤原料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。
（罚金已缴纳。）
二、被告人陈启龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年六个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
三、被告人沈伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
四、被告单位扬州市创辉服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。
（罚金已缴纳。）
五、被告人夏卫军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年六个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
六、被告人张有琴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年六个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
七、被告人刘英雄犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）
八、扣押在公安机关的赃款人民币298074元、在本院退出的赃款人民币11725元，依法予以没收，上缴国库；扣押在公安机关与本案无关的账册、银行卡、合同等物依法发还给被告单位仪征市中升化纤原料有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 虞亚春
人民陪审员 许兆定
人民陪审员 刘 林
二〇一七年三月二十二日
书 记 员 陈海云