四川省江油市人民法院
刑 事 判 决 书
(2017)川0781刑初457号
公诉机关江油市人民检察院。
被告人左某，男，1977年11月19日出生于四川省江油市，汉族，大专文化，江油市国土资源局财务股副股长、主办会计，住江油市中坝镇。因涉嫌犯玩忽职守罪于2017年6月9日被取保候审。
辩护人周游，四川鼎天律师事务所律师。
江油市人民检察院以江检诉刑诉[2017]437号起诉书指控被告人左某犯玩忽职守罪，于2017年11月30日向本院提起公诉，本院依法适用普通程序，组成合议庭，于2017年12月13日公开开庭审理了本案,江油市人民检察院指派检察员呙建明出庭支持公诉，被告人左某及其辩护人周游到庭参加诉讼。现已审理终结。
江油市人民检察院指控：2013年4月2日至2016年11月12日期间，被告人左某担任江油市国土资源局财务股副股长、主办会计，负责管理财务专用印章，核对、监管财务账目，编写该局年终决算报表等会计监督工作。其在履职期间未严格履行会计监督职责，对收费股室的非税收入空白发票未经核对整体盖章；未将收到的做账联与票据管理员处的存根联及时核对，确保收费股室开票金额与实际入库金额相符；未在编制年终报表时复核财务数据，保证基础数据的真实性和完整性。致使该局矿管股副股长尚某抓住上述财务漏洞，在左某任职期间挪用该局矿管股向相关企业所征收的费用达917.90874万元，至今无法收回。
公诉机关称上述事实有书证、证人证言、被告人供述、鉴定意见等证据证实。公诉机关认为，被告人左某身为国家机关工作人员，严重不负责任，不履行或不正确履行自己的工作职责，致使公共财产遭受重大损失，情节特别严重，应当以玩忽职守罪追究其刑事责任。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款之规定，对被告人左某予以惩处。
被告人左某对指控的犯罪事实无异议，但辩解其虽然从事会计工作，但未经文件正式任命。
辩护人提出如下辩护意见：对指控的金额有异议，认为在左某接手财务专业章之前及尚某案发后交回的票据所涉及的金额不应认定为左某玩忽职守罪的金额；本案系多人渎职导致同一犯罪后果，左某的失职行为与尚某挪用公款之间没有必然的因果关系；左某具有自首情节。综上，建议对其免予刑事处罚。
经审理查明：2013年4月2日至2016年11月12日期间，被告人左某担任江油市国土资源局财务股主办会计、副股长，负责管理财务专用印章，核对、监管财务账目，编写该局年终决算报表等会计工作。其在履职期间未严格履行会计监督职责，对收费股室的非税收入空白发票未经核对整体盖章；未将收到的做账联与票据管理员处的存根联及时核对，确保收费股室开票金额与实际入库金额相符；未在编制年终决算报表时复核财务数据，保证基础数据的真实性和完整性。致使该局矿管股副股长尚某（已判刑）抓住上述财务漏洞，在左某履职期间挪用该局矿管股向相关企业所征收的费用达917.90874万元，至今无法收回。
2017年6月9日，侦查人员通过王某通知左某到王某办公室，后将左某带回江油市人民检察院接受调查。
上述事实，有下列经举证、质证的证据证实：
1、人口信息、立案决定书、归案情况说明、取保候审决定书，证明左某的归案、强制措施情况；
2、干部履历表、参公人员年度考核登记表、财务股组成人员及业务工作的情况说明、江油市国土资源局财务人员工作职责及分工、财务人员任职时间确认表、会计凭证移交清单、江油市国土资源局江国土资发[2011]1号、[2013]81号、[2014]30号文件、江油市人民政府办公室江府办发[2011]68号文件，证明左某的身份、职务、职责、任职时间及江油市国土局的相关财务管理制度；
3、收费票据购领销申请表、收费票据领销情况登记表、江油市国土资源局关于2009年和2015年收费票据购领销申请表缺失的情况说明，证明票据领用情况；
国土局2014-2016年度部门决算报表，填表人均为左某；
左某涉案金额统计总表、分表及财务资料，证明2013年4月2日至2016年11月12日期间尚某挪用资金的金额；
4、左某的供述，供认2013年4月2日从赵某君处接手主办会计工作，2013年9、10月份任财务股副股长。工作职责主要有协助股长做好日常工作，管理财务专用章，管理包括非税收入在内的八个财务账目，编制年终决算报表，会计监督、财务处理等。存在的问题主要有对非税收入空白发票未经核对整本盖章；未履行会计监督职责，未将做账联和票管员处的存根联核对；制作年终决算报表时按照财政局提供的数据填写，并未按照会计凭证上的数据填写，也未跟使用票据的股室人员和票据管理员核对过数据。
5、尚某的证言，证明其于国土局矿管股工作期间，在负责对辖区内涉矿企业征费过程中，利用财务做账人员和票据专管员没有认真履行对账责任的漏洞，采取违规收取现金不上缴或让缴款人转账到其指定账户的方式，挪用1900余万元归其个人使用，至今未归还。尚某同时证实国土局财务做账人员和票据专管员是不同的人担任的，按规定他们之间应该每隔一段时间对一次账，但是他们没有，票据专管员只看到交回去的存根联是齐的，就让自己重新领取空白发票，财务做账人员只管交回去的做账联去入账，但是没有认真核查开出去的票据入账联是否是齐全的，是否与存根联吻合。
赵某君的证言，证明其曾任国土局财务股副股长和会计，2013年4月2日左某继任，二人办理了会计移交手续，制作了移交清单，监交人是王某某；
李某的证言，证明2003年至2015年6月期间，其在国土局财务股任会计，管理行政事业非税发票，清楚票据应当核旧领新,交清所有费用才能领取新的票据。其没有核对过开出金额是否全部缴入国库，因为出纳、会计没有告诉自己尚某没有将资金入库的事情，所以认为尚某开出的票都是交清费用了的；
林某蓉的证言，证明2001年11月开始在江油市国土局财务股任会计，2015年6月从李某处接手非税收入发票管理，其多次催促尚某交票据存根尚某都没有交，直到2016年6月，尚某才交回三本通用票据存根，其登记后交给左某核对是否入账，但左某没有将票据核对情况反馈给自己；
王某的证言，证明其在2009年2月至2013年9月期间任国土局办公室主任兼财务股股长，任职期间国土局以文件形式将财务管理制度下发各股室，财务股也组织过工作人员学习。其未按照财务管理制度每季度组织对非税收入进行审计；
刘某玲的证言，证明2006年1月起任财务股出纳，2013年9月起接任王某任财务股股长。按照财务管理办法，要求出纳按月向财政对账，会计向出纳对账，并且会计要向涉及到收费的股室进行对账，也由会计对提供的报表、财务资料的真实性、完整性负责。财务专用章是会计在管理，各股室向行政相对人开具的票据盖章的是会计。年终决算表由会计左某负责填写。票据专管员在核票时将存根联与会计核对，核对开具的票据金额和实际入账金额是否符合。自己在会议上说过票据、章要分离，盖了章的发票就是收钱了。
吕某的证言，证明其2013年底任江油市国土局纪检组长，分管财务股和监察室，左某是财务股副股长、局机关总会计。其在分管财务股期间，组织过财务股股长和会计进行监督方面的工作，安排了财务股长、会计对全局的非税收入进行自查，主要是由会计与各股室对账；
范某某的证言，证明其是国土局财务股出纳，负责的工作有资金的收付、银行账户的核对、票据的管理等工作。行政单位资金往来票据一共是三联，一般是交款人先在银行指定账户交付资金或转账，转账后持银行的转账凭证到行政单位来开票，经向银行核实缴纳无误后开具往来结算票据。财政对账是每个月十号左右，按各个股室所管业务交付的票据和财政打出来的解缴金额相对，之后交给会计做账；
蒋某某的证言，证明其在江油市财政局综合非税管理股工作，财政局会计每月都向使用票据的单位出具入库对账单，使用票据的单位的财务人员与我局的会计进行核对，入库金额与他们所报的金额是否一致，对账无误后，我局会计就视为使用票据单位将应缴的非税收入款全额入库，才可以发放新票。江油市国土局在2009年到2016年期间，未反映出对账金额有差异的情况，所以票据发放人员就按程序给国土局发放了新票，国土局每年的年终决算报表与我们的决算数据是吻合的。国土局在执收过程中出现应缴未缴大笔资金的原因，国土局的票据管理员和对账员、会计之间应该核对开出票据金额与记账薄金额是否一致；应当实行内部审计制度。会计填报的数据一是根据财政局的对账单，二是按照内部账账相对的数据与财政提供的数据核对一致后才能填写报表数据，否则不能反映报表的真实性和完整性。
6、绵检技鉴[2017]9号司法会计检验鉴定意见书，证明尚某挪用的资金数额。
上述证据，本院予以确认。
本院认为，被告人左某身为国土局财务股副股长、主办会计，在工作中严重不负责任，不履行或不正确履行自己的工作职责，致使国家遭受经济损失150万元以上，情节特别严重，其行为已构成玩忽职守罪，依法应予惩处。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。左某归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚，辩护人关于左某系自首的意见与法律规定不符，本院不予采纳。辩护人对指控的金额提出异议，认为在左某接手财务专业章之前及尚某案发后交回的票据所涉及的金额不应认定为左某玩忽职守罪的金额，本院认为，公诉机关以左某的任职期间作为计算标准并无不当，如果左某严格按照财务管理制度和会计从业规范，做到票据管理和印章管理相分离，履行会计监督职责，依照“账账相符、账证相符、账实相符”的原则采集数据，就能及时发现尚某挪用公款的事实，避免更严重后果的发生，因此左某对其任期内尚某挪用公款的数额均应承担法律责任，故对辩护人的意见不予采纳。辩护人认为本案系多人渎职导致同一犯罪后果，左某的失职行为与尚某挪用公款之间没有必然的因果关系。本院同意辩护人关于本案系多因一果的认定，在尚某案中，确有多人渎职，但是也不能否认左某的失职行为所造成的后果，左某的失职行为为尚某挪用公款提供了可趁之机，是原因之一，具有因果关系。综上，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第九十三条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款及第三款之规定，判决如下：
被告人左某犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省绵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。
审 判 长 蒲 阳
审 判 员 李 媛
人民陪审员 曹 强
二〇一八年五月二十二日
书 记 员 陈雪梅
附相关法律法规
《中华人民共和国刑法》
第三百九十七条国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财物、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。
第九十三条本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。（一）犯罪情节较轻；（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。