浙江省温州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2009）浙温刑初字第149号
公诉机关浙江省温州市人民检察院。
被告单位瑞安市君得利塑料有限公司。
诉讼代表人谢炳和。
被告人陈成通。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2008年3月20日被刑事拘留，同年4月18日被取保候审；2009年4月20日被温州市人民检察院取保候审；同年6月1日被本院取保候审，同年7月7日被逮捕，同日被本院取保候审。
辩护人盛少林。
被告人薛行建。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2008年6月23日被刑事拘留，同年7月9日被取保候审；2009年4月20日被温州市人民检察院取保候审；同年6月1日被本院取保候审，同年7月7日被逮捕，同日被本院取保候审。
辩护人马文兵。
浙江省温州市人民检察院以温检刑诉一（2009）61号起诉书指控被告单位瑞安市君得利塑料有限公司，被告人陈成通、薛行建犯走私普通货物罪，于2009年5月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。温州市人民检察院指派检察员方晗出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人谢炳和，被告人陈成通、薛行建及其辩护人盛少林、马文兵到庭参加诉讼。本案审理期间，经浙江省高级人民法院批准，延长审限一个月。现已审理终结。
温州市人民检察院指控：被告单位瑞安市君得利塑料有限公司为牟取非法利益，公司法定代表人被告人陈成通、公司股东被告人薛行建等经合谋，在从国外进口废塑料在国内销售的贸易过程中，低报成交价格向海关进行申报。2006年1月－2008年2月期间，瑞安市君得利塑料有限公司多次采用低报价格、低报数量等手段，委托天津某代理公司向天津海关进行申报，偷逃应缴税款。经鉴定，偷逃应缴税额合计人民币181.7万元。案发后，被告人薛行建向温州海关缉私分局投案。据此，公诉机关认为，被告单位瑞安市君得利塑料有限公司逃避海关监管，以低报价格、低报数量的手段，偷逃关税，情节严重，被告人陈成通、被告人薛行建系直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款之规定，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。为支持上述指控，公诉机关提交了相关证据。
被告单位的诉讼代表人对指控的事实没有作辩解，请求法庭对被告单位从轻处罚。被告人陈成通对指控的事实予以供认，但辩解自己的公司在进口废塑料的过程中，也有采取低价高报的方式而多缴了税款。其辩护人提出如下辩护意见：（1）瑞安市君得利塑料有限公司是在天津方的代理公司的授意下而采用高价低报的方式进行偷逃应缴税款，在本案的走私普通货物犯罪中，天津方代理公司的作用要大于被告单位及被告人；（2）陈成通归案后认罪、悔罪好，其在取保候审期间，有立功表现，请求法庭对陈成通适用缓刑。被告人薛行建对指控的事实予以供认，但辩解自己的公司系听从天津方的安排而向海关报价，自己对货物的进口过程、方式等均不了解，自己在案发后有自首情节。其辩护人提出如下辩护意见：（1）被告单位的人员是在天津方的代理公司的诱使下而采用高价低报的方式走私进行；（2）在被告单位实施低报货物成交价格的入境过程中，薛行建所起的作用较小；（3）薛行建在案发后有自首情节；（4）请求对薛行建适用缓刑。
经审理查明：被告单位瑞安市君得利塑料有限公司的法定代表人被告人陈成通、公司股东被告人薛行建等人在掌管、操纵公司运行期间，经合谋，决定在从国外进口废塑料的入境过程中，以向海关低报货物的境外成交单价的方法而少纳应缴关税。陈成通等人指使公司的员工，制作虚假的单据、凭证，交付代理公司向海关申报，低报了货物的境外成交价格。货物在天津市入境后由薛行建等人负责在国内进行销售。在2006年至2008年期间，瑞安市君得利塑料有限公司多次采用低报货物成交单价，以及少报货物成交数量的手段，偷逃应缴税款计人民币181.704759万元。
案发后，被告人薛行建向温州海关缉私分局投案。被告人陈成通向公安机关检举他人犯罪的线索，并协助公安人员进行抓捕。
认定上述事实的证据有公诉机关提供的并经法庭质证的下列证据予以证实：
（1）被告人陈成通的供述，供认经薛行建的提议，自己与薛行建等四人成立了君得利公司，自己担任法定代表人。在公司的日常工作，从境外进口废塑料时，系自己几个股东经商议核算后，再由自己指令业务员张某甲下单。公司通过黑市，先行向境外售货公司支付30％的货价款，余款按外商提供的发货清单通过银行支付。张某甲再按照自己等人的要求，制造假单证邮寄给天津方的富仑代理公司、正邦代理公司，或由薛行建带给天津公司，委托办理申报进口事宜。海关规定的货物的成交限价，是天津的代理公司告知自己公司。对于报假价的行为，薛行建等股东和公司员工均知情。公司同时对于部分货物也有少报数量的行为。货物进口后由薛行建进行销售。对于真实的货物成交情况，自己记在笔记本上，作内账使用；同时，员工金某也做了一本内帐。
（2）被告人薛行建的供述，供认自己在公司里负责废塑料的选料及销售。天津的代理公司是自己首先去联系，自己公司进口货物，向海关进行申报时低报所采用的海关限价是天津代理公司告知，包括自己在内的公司的几个股东均对此知情，并参与商议。
（3）证人周某（君得利公司的股东）的证言，证实君得利公司在陈成通和薛行建商量决定并操纵下，在进口废塑料入境时，采用低报成交价格的方法偷逃应缴税款。
（4）证人张某甲（君得利公司的业务员）的证言，证实君得利公司的废塑料进口事宜，由公司几个老板商议决定后，陈成通再指使自己向外商下订单，并将预付款通过黑市向境外支付。君得利公司为少缴税款，向海关低报了货物的境外成交价格。海关的申报价格是天津富仑公司告知。自己受陈成通、薛行建的指使，制作假合同、发票，邮寄富仑公司委托清关。君得利公司和境外的货物真实成交情况，陈成通在笔记本上做详细记录。
证人陈某（君得利公司的出纳）的证言，证实君得利公司低报废塑料的成交价格事宜，公司股东陈成通、薛行建等人均知情，并有进行商议，由陈成通牵头。陈成通是公司的法定代表人、薛行建是董事长，公司的日常工作是陈成通和薛行建负责。
（5）证人金某（君得利公司的会计），证实君得利公司进口废塑料业务主要是陈成通和薛行建负责。天津富仑公司告知海关限价，自己公司按照该限价制作单证报关。自己将公司实际的进口价格、付汇情况、销售情况均记载于公司内帐。自己经对自己做的内帐和陈成通的笔记本进行核对后，确认陈成通笔记本记录内容系真实。
（6）证人李某（天津保税区正邦货运代理公司的法定代表人）的证言，证实君得利公司委托自己公司办理清关手续，薛行建和自己曾有过联系。自己公司的业务由刘某负责。自己公司在为他人进口货物时，有将各公司之间的环保证互相进行无偿借用。自己按照合同号，可以确认90余份报关单的实际收货单位是君得利公司。
证人方某（天津富仑货运代理公司的法定代表人）的证言，证实经薛行建的联系，为其公司代理废塑料进口。自己公司的业务由刘某负责。
（7）证人刘某的证言，证实自己先后在富仑公司、正邦公司负责业务，为进口商办理报关、清关工作。君得利公司将报关的合同、发票等单据寄来，自己帮助其办理报关、清关手续。按照行业的惯例，经营单位的环保证相互间无偿借用，所以报关单上的名义上的进货单位与实际进货单位不完全准确对应。对照交付关税记录材料，可以确认侦查人员从天津海关调取的报关单中，有90余份的报关单是君得利公司真实发生的业务。
证人张某乙（天津海关报关行的报关员）的证言，证实自己经手为富仑公司、正邦公司报关，君得利公司的部份废塑料进口系自己报关。经对侦查人员出示的已经刘某辨认过的君得利公司报关单，部份确属自己经手报关。
（8）证人潘某的证言，证实自己曾为君得利公司通过黑市兑换外汇，汇款到国外，君得利公司的联系人有陈成通、张某甲等人。
（9）搜查笔录、扣押物品清单，证实侦查人员经对君得利公司搜查后，扣押了清关核对单据、记账凭证、明细帐、收款收据、领款凭证、营业执照、笔记本、出库凭单、君得利公司与境外供货商签订的真实成交的部份合同、费用结算清单等。
君得利公司的内账，反映了君得利公司与境外货商的真实成交情况。
（10）扣押物品清单，证实陈成通记录的笔记本9本被侦查人员扣押。庭审时出示经陈成通辨认后确认系其对真实交易的记载。
（11）从君得利公司调取的费用结算清单，经李某、张某甲辨认后，均签字确认系君得利公司委托代理公司从事代理业务发生的相关费用的结算凭证。
从君得利公司调取其保留的真实交易的部分合同，计67份，已由张某甲辨认后签字确认。
从君得利公司调取的境外汇款申请书55份，证实君得利公司通过黑市向境外支付款项的情况。
（12）从君得利公司调取的陈成通手写笔记本的内页、内账会计凭证；从海关调取的君得利公司以自己单位名义以及以其他单位名义，实际收货单位为君得利公司的报关单、提单、关税缴款书、进口货物的环保许可证；君得利公司和境外公司的真实货物成交合同；君得利公司和代理公司的费用结算清单；陈成通在侦查阶段出具书面材料，就君得利公司和境外公司的货物真实成交、货款结算情况，偷逃应缴税款的情况，及其相对应的凭证材料作出说明，相互印证证实了君得利公司在2006年至2008年期间，通过天津富仑公司、天津正邦公司代理，从境外进口废塑料，总共92次偷逃应缴税款的事实。
（13）海关核定证明书，证实经核定，君得利公司偷逃税款计181.704759万元人民币。
（14）扣押清单，证实案发后，侦查部门扣押了君得利公司的款项计120万元。
（15）归案经过、情况说明，证实侦查机关查获君得利公司的经过，及被告人的归案经过情况，薛行建系案发后向侦查单位自动投案。
（16）瑞安市公安局出具的立功证明书、被告人供述，证实陈成通在案发后，向司法机关检举他人犯罪的线索，并协助公安人员抓捕该名犯罪涉嫌人。
（17）公司登记情况、营业执照，证实君得利公司系有限责任公司，具备法人资格，公司的法定代表人是陈成通；陈成通、薛行建均系投资人，陈成通任执行董事，薛行建任监事。
被告人向侦查人员提供的名片，证实君得利公司在日常工作中，陈成通以总经理的身份；薛行建以董事长的身份在对外联系工作。
（18）户籍证明，证实被告人陈成通、薛行建的身份情况。
以上证据经举证、质证和审查，均合法有效，并能够相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告单位瑞安市君得利塑料有限公司进口货物入境，以向海关低报货物的实际成交价格、数量的方式，偷逃应缴税款，情节严重，被告人陈成通、薛行建系直接负责的主管人员，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位及被告人的罪名成立。瑞安市君得利塑料有限公司为牟取非法利益，采取高价低报的方法偷逃应缴税款，被告人及其辩护人辩称的海关进口货物限价系其他人员告知的意见，并不是被告单位及被告人可以从事走私犯罪的理由。瑞安市君得利塑料有限公司在极少次数的货物入境过程中，采取低价高报的方法，以便于顺利通关而自愿多缴税款。但其多缴的税款，远不足以和其偷逃的税款相匹配，并且不是其可以在其他次数的货物入境时可以偷逃应缴税款的理由。因此，被告人的辩解理由及辩护人的辩称意见不予采纳。被告人陈成通在案发后能主动认罪、悔罪，并有一般有立功表现；被告人薛行建在案发后有自首情节。因此，对二被告人均予以从轻处罚。根据被告人陈成通、薛行建的犯罪情节和悔罪表现，符合适用缓刑的条件，对其均可以宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款、第六十八条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第六十四条之规定，判处如下：
一、被告单位瑞安市君得利塑料有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金计人民币65万元。
（罚金款限于本判决生效之日起一个月内缴纳）。
二、被告人陈成通犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
（缓刑考验期限，从判决的确定之日起计算）。
三、被告人薛行建犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决的确定之日起计算）。
四、追缴被告单位瑞安市君得利塑料有限公司的违法所得。
如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 吴 海
审判员 周坚国
审判员 钱晓勇
二〇〇九年七月十三日
书记员 金 钊