中华人民共和国
广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤03刑初21号
公诉机关中华人民共和国广东省深圳市人民检察院。
被告单位同××（深圳）有限公司，单位地址中华人民共和国广东省深圳市宝安区××街道，法定代表人李某。
诉讼代表人张某婷，系被告单位总经理助理。
辩护人傅某某，广东××律师事务所律师。
辩护人孙某某，广东××律师事务所律师。
被告人李某(英文名：LIJINGHUAN)，国籍：澳大利亚，暂住中华人民共和国广东省东莞市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2014年9月25日被中华人民共和国皇岗海关缉私分局取保候审。同年9月21日经中华人民共和国广东省深圳市检察院决定继续对其取保候审。
辩护人裴某某，广东××律师事务所律师。
被告人周某，曾用名周某，户籍所在地：中华人民共和国广东省深圳市宝安区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2014年9月25日被中华人民共和国皇岗海关缉私分局取保候审。同年9月21日中华人民共和国广东省深圳市人民检察院决定继续对其取保候审。
中华人民共和国广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2016]12号起诉书指控被告单位同向兴业机械（深圳）有限公司、被告人李某、周某犯走私普通货物、物品罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。中华人民共和国广东省深圳市人民检察院指派检察员韩明出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人张某婷、被告人李某、周某及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
被告单位同××（深圳）有限公司的董事长被告人李某为降低通关成本，授意该公司报关员被告人周某采用伪造报关资料（包括报关合同、发票、装箱单等）的手段，低报价格向海关申报进口铁制减压阀、铁制方向阀等货物。经审核，同××（深圳）有限公司自2012年12月4日至2014年4月14日期间，共有14票报关单涉及149项进口货物（包括铁制减压阀、铁制方向阀等）低报价格进口，上述货物偷逃应缴税额为人民币346027.09元。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了以下证据：1．书证：户籍证明、查获经过、营业执照、发票、销售订单确认书等；2．证人证言：证人张某、吴某的证言；3．被告人的供述与辩解：被告人李某、周某的供述与辩解；4．鉴定意见：偷逃税款计核证明书。
公诉机关认为，被告单位同××（深圳）有限公司违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税款人民币346027.09元，被告人李某系直接负责的主管人员，被告人周某系其他直接责任人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，诉请本院依法判处。
被告单位同××公司、被告人李某、周某当庭承认控罪。对起诉指控事实无异议。
被告单位同××公司辩护人提出以下辩护意见：同××公司成立以来遵纪守法，从未受过行政机关处罚，一直积极缴纳税款，为社会解决很多就业岗位，为国家创造很多外汇。同××公司已对其所犯错误有充分的认识，且系初犯。以后一定会遵纪守法，合法经营，为社会创造价值，努力提高生产水平，完善内控管理，企业现在面临很大挑战，企业成立至今，兢兢业业，对社会作出了贡献，请求法院对企业从轻处罚。
被告人李某辩护人提出以下辩护意见：1、本案系公司犯罪，李某的行为仅仅是执行公司的意志，请求法庭从轻处罚。2、其犯罪的情节轻微，造成的社会影响比较小。3、被告人有自首的情节，根据查获经过以及其的询问笔录，其是接到海关电话主动去接受调查，故构成主动自首。4、在庭审过程中，被告人如实供述犯罪情节。5、被告人李某属于初犯、偶犯，其没有前科，本次犯罪是法律意识淡薄，请求对其从轻处罚。6、被告人系涉案公司主要经营负责人，因为经济的大环境非常困难，公司的经营也举步维艰，同时担负公司400多员工的生计，请求法庭对其从轻处罚，从而使公司正常经营，不至于限于紧迫的境地。
本院经审理查明的事实与起诉指控的事实一致。
另查明，在本案审理期间，被告单位同××（深圳）有限公司向本院主动预缴罚金35万元。
上述事实，有经庭审控辩双方示证、质证的以下证据证实：
1.书证
（1）李某护照、周某户籍证明；（2）查获经过；（3）申报价格与实际成交价格对照及漏征税款统计表；（4）情况说明；（5）诉讼代表人授权委托书；（6）同向兴业公司的陈述报告；（7）同向兴业公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等，以及工商注册资料；（8）周某伪造的报关销售合同、发票、装箱单等报关资料（对应14份报关单）；（9）海关从周某邮箱内发现的反映真实成交价格和数量的19份《发票》、3张《销售订单确认书》；（10）周某提交的012344370报关单项下进口货物的真实成交发票5张、012059697报关单项下进口货物的真实成交发票4张、012411896报关单项下进口货物的真实成交发票2张，反应真实成交数量和价格；（11）佛山××公司提供的销售订单确认及发票等资料，称系香港同向公司提供给佛山××公司的境外供应商的实际成交；（12）进口货物销售订单确认、发票等英文单证资料的英译中翻译件；（13）退查期间在周某邮箱内发现含有真实价格的邮件、发票、装箱单各一份；（14）公安机关出具的李某的国籍认定；（15）同向公司没有按真实价格支付外汇的说明、付汇报关单清单、境外汇款申请书、报关单；（16）香港同向公司关于代付深圳同向进口材料货款的说明书。
2.证人证言
（1）张某婷询问笔录
我公司确实存在低报一般贸易进口货物的价格的事实存在，我公司对海关稽查结果无异议，愿意承担相应责任。案件发生后，我公司愿意配合海关调查，希望据此从宽处理。我公司低报进口货物的价格主要是为了节约进口货物的成本，我公司知道这样做错了。
（2）吴某强询问笔录
我司提供的采购订单和发票是香港同向兴业有限公司和供货商的成交价格，我司向同向兴业机械（兴业）有限公司的价格要高于香港发票的价格。发票显示数量是我司真实购买的数量。我司收到的香港成交发票是香港同向兴业有限公司给我司的，同时香港同向兴业公司也会将成交的发票发送给同向兴业机械（深圳）有限公司。具体经手人我不清楚。
3.被告人的供述与辩解
（1）李某供述
我知道我司进口的油泵、阀门等商品申报价格会低于原始发票的价格，是因为香港供应商会给我司一定的折扣。我司市场部门了解客户需求后，会通知计划部及采购部要求使用的进口及国产部件，采购部门经理报总经理批准后发出采购计划给供应商。我司进口油泵和阀门具体的通关手续全部由我司常职报关员周某完成。采购部门经理黄某生是佛山市××有限公司员工，佛山市××有限公司总经理是吴志强，吴志强本人不在公司时，我也会审批采购订单。我司会降低报关申报价格是为了降低生产成本，维持公司运营。
当时我的一个竞争对手，进的货物总量很大，从香港总代理那里拿到的价格就比较低，大约低30%左右。我得知他们进口的价格后，为降低生产成本，就没有按照成交价格向海关申报，而是按照低的价格向海关申报了。对手公司有几名员工跳槽来到我的公司工作，所以我知道了对手向海关申报的价格。我司于2013年3月份开始向海关低保价格进口货物，是报关员周某负责向海关申报的，所有的报关事物都是由她办理的。公司为了降低成本，向海关低报货物价格进口货物，违反了海关的规定，希望得到从宽处理。
我公司低报进口油泵、阀门等商品的价格原因如下：当时我公司所研发的新产品压铸机需要采购进口配件油泵和阀门等，以保证产品稳定性和质量。由于我公司是初次与国外供应商建立买卖关系，供应商给我们的价格无形中比较高，没有优惠条件，负责项目生产的经理向我反映我们买的进口配件价格比行业价格要贵，于是我公司在进口相关配件之前，报送员周某有去海关询价，然后根据底价来确定报送单价，所以没有按实际发票价格来报关，为降低成本，也就考虑从降低商品进口报送价格，从而减少缴纳税款，以达到材料成本降低目的。
（2）周某供述
油泵和阀门是以同××（深圳）有限公司的名义进口的。我只负责安排司机运输，货物进口后的流向，具体到那里去我不清楚，老板清楚货物的流向。
我低报价格是出于一种侥幸的心理，觉得没被查到就没事。我没有报关员的资格，都是委托报送行业报关的。2013年3、4月份，公司准备进口一批阀门，老板李某和我商量能不能把报送价格报低点，节省点成本，我说那先试着报低价格看看，然后我们就以低于报送价格三成至八成的价格报关，审核通过后，我公司就基本上都是这样低报进口，直到2014年4月被海关稽查。报关的虚假发票全都是我一个人制作的，也是我报关的。
我同向兴业公司老板李某在进口该货物之前，告诉我进口该批货物的价格高，成本大，曾与我商量报关时能不能把报关的价格报低点，以减少缴纳税款，节省成本，于是我就按他的意思伪造了全套报送资料包括报关合同、发票、装箱单等，以按实际成交价格三至八成，甚至更低的价格向海关报关，报关时，我没有向海关提供真实的发票，此而造成了低报价格。货物进出口我没有如实向海关申报，因为是老板李某指示我这样做的，说是因为公司为节省进口货物通关成本，我作为打工者，只能按老板意思办。
4.鉴定意见
（1）偷逃税款计核证明书及计税说明
本院认为，被告单位同××（深圳）有限公司违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税款较大，其行为构成走私普通货物罪。被告人李某作为直接负责的主管人员，被告人周某作为其他直接责任人员，其行为均构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪成立。被告人李某作为直接负责的主管人员接到海关电话主动去接受调查，如实交代单位犯罪事实，积极悔罪认罪，构成单位自首，被告人李某、周某亦构成自首，本院依法从轻处罚。相关辩护意见本院予以采纳。被告单位在本案的审理期间主动预缴罚金，有悔罪表现。综合本案的事实、情节，两被告人适用缓刑没有再犯罪的危险，对所在社区没有重大不良影响，本院决定对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第三十条、第三十一条、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位同××（深圳）有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币35万元。
二、被告人李某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
三、被告人周某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
四、已经缴纳的罚金共人民币35万元，上交国库；扣押在案的物品由扣押机关依法处理。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 张 宇
审 判 员 林 福 星
代理审判员 袁 琰
二〇一六年三月二十九日
书 记 员 郭玮（兼）
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。