浙江省舟山市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）浙舟刑初字第17号
公诉机关浙江省舟山市人民检察院。
被告单位舟山市衢山深港油品有限公司，住所地浙江省岱山县衢山镇琵琶栏。
诉讼代表人郑某丙，系舟山市衢山深港油品有限公司股东。
辩护人王焦山，浙江篷星律师事务所律师。
被告单位苍南县海盛石油贸易有限公司，住所地浙江省苍南县金乡镇新兴街44号。
诉讼代表人陈某新，系苍南县海盛石油贸易有限公司股东。
被告人陈庆旺，系“融海6号”船股东、苍南县海盛石油贸易有限公司法定代表人，户籍地苍南县金乡镇溪东路48号，现住苍南县龙港镇德雅花园20幢1单元1401室。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，同年9月29日被逮捕，现押舟山市定海区看守所。
辩护人董杰，北京大成（舟山）律师事务所律师。
辩护人张友明，浙江海泰律师事务所律师。
被告人郑祖娇，系“融海6号”船股东，户籍地苍南县龙港镇龙跃路5号，现住苍南县灵溪镇政法路2号公园公寓701室。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，同年9月29日被逮捕，现押舟山市定海区看守所。
辩护人徐盛军，浙江震舟律师事务所律师。
被告人魏能俊，系“融海6号”船股东，住连江县黄歧镇赤澳村赤峰东路134—1号。曾因犯走私普通货物罪，于2011年6月被浙江省温州市中级人民法院判处拘役四个月。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，同年9月29日被逮捕，现押舟山市定海区看守所。
辩护人陆敏，北京大成（舟山）律师事务所律师。
被告人林汉，渔民。因本案于2013年8月22日被刑事拘留，同年9月26日因不批准逮捕而释放，同年11月21日被逮捕，现押舟山市定海区看守所。
辩护人赵伟荣，上海济铭律师事务所律师。
被告人陈庆团，系“融海6号”船船长，住苍南县金乡镇溪东路54号。因本案于2013年2月25日被刑事拘留，同年3月12日被逮捕，现押舟山市定海区看守所。
指定辩护人黄海娜，舟山市法律援助中心律师。
被告人林善庆，系舟山市衢山深港油品有限公司法定代表人，住岱山县衢山镇新锦江花苑14号201室。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，同年9月29日被逮捕，2013年7月12日被取保候审，现在原籍。
辩护人邵汉军，浙江震舟律师事务所律师。
辩护人范云，浙江波宁律师事务所律师。
被告人陈保建，福建省福州市人，系福建省长乐市中海石化储运有限公司总经理，住长乐市。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，同年9月29日被逮捕，现押舟山市定海区看守所。
辩护人林德华，浙江五奎律师事务所律师。
被告人陈庆省，浙江省苍南县人，系苍南县海盛石油贸易有限公司实际经营人。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，同年9月29日被逮捕，现押舟山市定海区看守所。
辩护人徐新源、陈欢，浙江蓝泓律师事务所律师。
被告人唐钧海，浙江省舟山市人，系舟山市衢山深港油品有限公司副总经理兼琵琶栏油库主任。因本案于2012年8月31日被刑事拘留，同年9月29日被逮捕，现押舟山市定海区看守所。
辩护人张健，浙江波宁律师事务所律师。
被告人蔡某，浙江省苍南县人。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，先后于同年8月31日、2013年4月8日、7月1日、2014年7月1日被取保候审，现在原籍。
被告人陈某甲，浙江省苍南县人。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，先后于同年9月20日、2013年4月8日、7月1日、2014年7月1日被取保候审，现在原籍。
被告人郑某甲，浙江省苍南县人。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，先后于同年9月20日、2013年4月8日、7月1日、2014年7月1日被取保候审，现在原籍。
被告人王某甲，浙江省苍南县人。因本案于2012年8月30日被刑事拘留，先后于同年9月20日、2013年4月8日、7月1日、2014年7月1日被取保候审，现在原籍。
浙江省舟山市人民检察院以舟检刑诉（2013）16号起诉书，于2013年6月24日向本院提起公诉，同年7月10日又以舟检刑变诉（2013）1号变更起诉决定书变更起诉，指控被告单位舟山市衢山深港油品有限公司、苍南县海盛石油贸易有限公司、被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团、林善庆、陈保建、陈庆省、唐钧海、蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲犯走私普通货物罪，本院受理后，依法组成合议庭，于同年8月6日公开开庭审理了本案，舟山市人民检察院代理检察员陈杰出庭支持公诉，被告单位舟山市衢山深港油品有限公司诉讼代表人郑某丙及辩护人王焦山、苍南县海盛石油贸易有限公司诉讼代表人陈某新、被告人陈庆旺及辩护人董杰、张友明、被告人郑祖娇及辩护人徐盛军、被告人魏能俊及辩护人陆敏、被告人陈庆团及指定辩护人黄海娜、被告人林善庆及辩护人邵汉军、范云、被告人陈保建及辩护人林德华、被告人陈庆省及辩护人徐新源、被告人唐钧海及辩护人张健、被告人蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲到庭参加诉讼。审理期间，根据舟山市人民检察院申请先后于同年8月22日、12月20日决定延期审理二次。舟山市人民检察院于2014年1月2日以舟检刑补诉（2014）1号补充起诉决定书、舟检刑追诉（2014）1号追加起诉决定书对被告单位舟山市衢山深港油品有限公司、被告人林善庆、唐钧海、魏能俊以遗漏罪行为由补充起诉，追加林汉为本案被告人，对其以犯走私普通货物罪提起公诉。本院于2014年2月24日再次开庭，舟山市人民检察院代理检察员徐玲玲出庭支持公诉，被告单位舟山市衢山深港油品有限公司诉讼代表人郑某丙及辩护人王焦山、被告人林善庆及辩护人邵汉军、范云、被告人唐钧海及辩护人张健、被告人魏能俊及辩护人陆敏、被告人林汉及辩护人赵伟荣到庭参加诉讼。本案经浙江省高级人民法院批准延长审理期限三个月，现已审理终结。
舟山市人民检察院起诉指控：一、2011年底2012年初，被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团等人商定后分别出资人民币270万元、135万元、135万元、90万元（以下币种均为人民币）等拼股从福州购买“融海6号”货船改装成具有近千吨载油能力的运油船后到境外走私燃料油入境销售牟利。其中被告人陈庆团的90万元出资由被告人陈庆旺垫付，被告人陈庆省明知被告人陈庆旺等人从事走私活动，仍出资15万元入股。同时被告人陈庆旺、魏能俊等人又联系被告人林善庆，将走私入境的燃料油直接销售给被告单位舟山市衢山深港油品有限公司（以下简称深港油品公司）。其中被告人陈庆旺、郑祖娇主要负责联系境外货源，被告人魏能俊主要负责联系销售事宜，被告人陈庆团作为“融海6号”船船长，先后雇佣被告人蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲作为船员，负责到公海非法过驳燃料油入境至深港油品公司油库和被告单位苍南县海盛石油贸易有限公司（以下简称海盛石油公司）油库销售。从2012年4月底至8月，被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团、陈庆省、蔡某、陈某甲、郑某甲先后26次从境外走私燃料油入境共计22998.5吨，上述燃料油完税价格144501780元，偷逃税款60024604.45元。被告人王某甲从2012年6月下旬起共参与走私燃料油16次计14064吨，完税价格85395980元，偷逃应缴税额35992865.5元。
二、2011年11月至2012年7月17日，经事先共谋，被告人林汉伙同被告人魏能俊和魏凡章、林周（均另案处理）等人先后20次将走私进口的燃料油共13908.561吨销售给被告单位深港油品公司，上述燃料油完税价格95303390.57元，偷逃应缴税额38201528.22元，其中林汉负责货源和销售，魏能俊负责联系、验油。
2011年2月17日，被告人林汉雇佣被告人魏能俊等6人驾驶改装的“闽连渔运69268”船走私轻柴油进境至浙江苍南海域销售给渔船时被海关查获，查获燃料油31.56吨，完税价格140011.64元，偷逃应缴税额68370.03元。
三、2011年11月至2012年8月，被告单位深港油品公司及其法定代表人林善庆直接向被告人陈庆旺走私团伙、林汉走私团伙非法收购走私进口的燃料油，被告人唐钧海具体负责走私燃料油收购事宜，其中向陈庆旺团伙先后25次共计收购燃料油22405.74吨，上述燃料油完税价格140876546.1元，偷逃税款58501351.02元；向林汉团伙先后20次共计收购燃料油13908.561吨，完税价格95303390.57元，偷逃应缴税额38201528.22元。
四、2012年4月底5月初起，经王百源（另案处理）要求，被告人陈保建介绍被告人陈庆旺到王百源处购买燃料油，并在公海过驳后走私入境。每次购买燃料油都通过陈保建联系，转达过驳地点、联系暗号、销售价格、货款收付等信息。王百源又委托在大陆经商的台湾籍人赖某燕（另案处理），借用叶某、郑恩、陈某乙、林云贞、林某、朱萍等人在大陆开设的银行账号，收取被告人陈庆旺走私团伙支付的货款。期间，被告人陈庆旺、郑祖娇、陈保建和王百源曾在福建厦门碰面商量购销走私燃料油的相关事宜。至2012年8月，陈保建共居间介绍14次，过驳燃料油11800吨给陈庆旺团伙走私进境销售，上述燃料油完税价格73135800元，偷逃应缴税额30555903.96元。
五、2012年7月，经被告人陈庆旺与被告人陈庆省商定，被告单位海盛石油公司直接向陈庆旺走私团伙非法收购走私进口的燃料油155吨，上述燃料油完税价格881950元，偷逃应缴税额382458.47元。
为证明上述事实，公诉机关当庭提供了书证、证人证言、海关走私货物偷逃税款核定证明书、被告人供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告单位深港油品公司、被告人林善庆、唐钧海直接向走私人非法收购走私进口的其他货物，偷逃应缴税款数额特别巨大、情节特别严重，被告单位海盛石油公司直接向走私人非法收购走私进口的其他货物，偷逃应缴税款数额较大，其行为均构成走私普通货物罪。被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、林汉、陈庆团、陈保建、陈庆省、蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲违反海关法规，逃避海关监管，非法偷运燃料油进境销售牟利，偷逃应缴税额数额特别巨大，其行为均构成走私普通货物罪。被告人陈庆旺、郑祖娇、陈庆团、林善庆、林汉分别在各自的共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人魏能俊在与陈庆旺等共同犯罪中起主要作用，系主犯，在与林汉等共同犯罪中起次要作用，系从犯；被告人陈保建、陈庆省、唐钧海、蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲在各自的共同犯罪中起次要作用，系从犯。被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团、陈庆省、唐钧海、蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲归案后能如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。据此，提请本院依法判处。
被告单位深港油品公司对起诉指控无异议。其辩护人辩称深港油品公司其他股东对林善庆的走私行为不知情，请求对深港油品公司从轻处罚。对于补充起诉指控向林汉团伙收购走私油部分是否构成单位犯罪持异议。
被告单位海盛石油公司对起诉指控无异议。
被告人陈庆旺对起诉指控无异议。其辩护人辩称，本案犯意不是陈庆旺提出，本案只有一般主从犯，全案的责任比较分散，且其因追赃及退赃被扣1000多万元，远超获利数额，又自愿认罪，系初犯等，应在有期徒刑内予以量刑。
被告人郑祖娇辩解称，其只投资45万元，联系台湾人次数是8次，起诉指控偷逃税额6000多万元有误，多指控2000多万元，和陈庆旺去厦门时未商谈走私事情。其辩护人辩称，其在共同犯罪中相对于其他主犯所起作用较小，帮助海关侦破案件，具有立功表现，应处以有期徒刑。辩护人提交温州海关情况说明，以证明其有立功情节。
被告人魏能俊辩解称，其在事情操作过程中没有决定权。其辩护人辩称，其在与陈庆旺等共同犯罪中没有起主要作用，属于从犯，归案后认罪态度好，有悔罪表现，自身患病，请求从轻处罚。辩护人提供魏能俊身体证明、村委会证明，以证明魏能俊及其母亲均身患××。
被告人林汉辩解称，其没有参与走私。其辩护人辩称，林汉不构成犯罪，指控事实不清，证据不足，公诉机关提供的证据中应依法排除2013年8月23日至9月26日其作为人大代表履职期间被非法拘押所做的一切笔录和自书等非法证据。
被告人陈庆团辩解称，其没有90万元股份。其辩护人辩称，事实认定有误，其未参与合谋，是在陈庆旺等走私合意成立后受陈庆旺指派才参与，也无证据证明其出资及陈庆旺帮其垫付出资，其应属从犯，应从轻或减轻处罚。
被告人林善庆对起诉指控无异议。其辩护人辩称，1、补充起诉指控其向林汉团伙收购走私油偷逃应缴税37090742.52元，属证据不充分；2、变更起诉决定指控深港油品公司和林善庆行为属情节特别严重不当；3、其单位和个人在全案中均处于从属地位，应认定从犯；4、补充起诉指控深港油品公司及林善庆于2012年7月17日偷逃税额1110785.7元属事实不清，证据不足；5、其无劣迹，认罪态度较好，积极退赔部分赃款，患有××，对社会有贡献，可从轻或减轻处罚。
被告人陈保建辩解称，起诉指控其参与走私14次不当，其只参与7、8次，到厦门时其未参与谈判。其辩护人辩称，指控其参与其中14次证据不足，偷逃税款数额也没达到3055万余元，其没有和陈庆旺、王百源等在厦门商量走私事情，其系从犯，犯罪情节轻、主观恶性不大、认罪悔罪、又系初犯偶犯，建议减轻处罚并适用缓刑。
被告人陈庆省对起诉指控无异议。其辩护人辩称，其在本案中起次要作用，系从犯，主动投案应为自首，扣押财产多余部分应属退赃，认罪态度好，有悔罪，系初犯，可从轻或减轻处罚。
被告人唐钧海对起诉指控无异议。其辩护人辩称，其在本案中属于涉案情节最轻的被告人，主观恶意小，社会危害性相对较小；补充起诉指控其偷逃应缴税38201528.22元属证据不充分，且第2次偷逃税款1110785.7元被查获与其无关；认罪态度好，身体患××，建议对其减轻处罚并处以缓刑。辩护人当庭提供深港油品公司证明，以证明唐钧海实际职务只是油库管理员，不参与公司经营和管理。
被告人蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲对起诉指控均无异议。
经审理查明：
（一）2011年底2012年初，被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团等人经商量决定通过共同出资及对外筹措资金等拼股购买货船改装成运油船后到境外走私燃料油入境销售牟利。其中，陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团分别出资270万元、135万元、135万元、90万元，陈庆团的出资款由陈庆旺垫付，被告人陈庆省明知陈庆旺等人从事走私活动，仍出资15万元入股。后陈庆旺、郑祖娇、陈庆团等人从福州购买得“融海6号”船，并委托他人改装成具有近千吨载油能力的运油船。由陈庆旺、郑祖娇负责联系境外货源，并组织安排走私燃料油入境等事宜，同时陈庆旺、魏能俊等人又联系被告人林善庆，商定将走私入境的燃料油直接销售给被告单位深港油品公司，魏能俊具体负责销售事宜，被告人陈庆团作为“融海6号”船船长，先后雇佣被告人蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲作为“融海6号”船船员，负责到公海非法过驳燃料油后走私入境至深港油品公司的琵琶栏油库和被告单位海盛石油公司油库卸货销售。从2012年4月底至8月期间，陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团、陈庆省、蔡某、陈某甲、郑某甲先后26次共从境外走私燃料油22998.5吨入境，经宁波海关稽核，上述燃料油完税价格144501780元，偷逃应缴税额60024604.45元。王某甲从2012年6月下旬起共参与从境外走私燃料油16次计14064吨，经宁波海关稽核，上述燃料油完税价格85395980元，偷逃应缴税额35992865.5元。
（二）2011年11月至2012年7月17日，经事先共谋，被告人林汉伙同被告人魏能俊和魏凡章、林周（均另案处理）等人先后20次从境外走私燃料油入境销售牟利，其中林汉负责货源和销售，魏能俊负责联系、验油。走私燃料油共计13908.561吨，完税价格95303390.57元，偷逃应缴税额合计38201528.22元，具体如下：
1、2011年11月至2012年4月间，被告人林汉等人先后19次非法走私燃料油入境销售，共计13362.88吨，完税价格93179598元，偷逃应缴税额37090742.52元。
2、2012年7月17日，被告人林汉雇佣陈坚等6人（已判决）驾驶改装后的“凯达338号”船开往台湾海域非法过驳燃料油进境，后该船在开往深港油品公司琵琶栏油库销售途中被海关查获，现场查获燃料油545.681吨，完税价格2123792.57元，偷逃应缴税额1110785.7元。
（三）被告单位深港油品公司于2003年8月由林善庆、郑某丙、徐某乙共同出资成立，林善庆担任该公司法定代表人，负责公司实际经营管理。被告人唐钧海担任深港油品公司副总经理兼琵琶栏油库主任。
2011年11月至2012年8月期间，被告单位深港油品公司直接向被告人陈庆旺走私团伙和林汉走私团伙非法收购走私进口的燃料油，其中林善庆负责联系收购燃料油等事宜，唐钧海具体负责收购走私燃料油卸油、验油等。先后共向陈庆旺团伙收购走私入境的燃料油25次计22405.74吨，经宁波海关稽核，上述燃料油完税价格140876546.1元，偷逃应缴税额58501351.02元；向林汉团伙收购走私入境的燃料油20次计13908.561吨，完税价格95303390.57元，偷逃应缴税额38201528.22元。
（四）2012年4月底5月初起，经王百源（另案处理）要求，被告人陈保建介绍被告人陈庆旺到王百源处购买燃料油，并在公海过驳后走私入境。此后每次购买燃料油都由陈保建居间联系，转达过驳地点、联系暗号、销售价格、货款收付等信息。王百源则委托在大陆经商的台湾籍人赖某燕（另案处理），借用叶某、郑恩、陈某乙、林云贞、林某、朱萍等人在大陆开设的银行账户，收取陈庆旺走私团伙支付的货款。期间，陈庆旺、郑祖娇、陈保建和王百源曾在福建厦门碰面商量购销走私燃料油的相关事宜。至2012年8月案发，经被告人陈保建居间介绍，王百源在公海多次过驳燃料油11800吨给陈庆旺团伙走私进境销售，经宁波海关稽核，上述燃料油完税价格73135800元，偷逃应缴税额30555903.96元。
（五）被告单位海盛石油公司于2006年7月由陈庆旺、陈庆吨、陈庆省、陈某新共同出资成立，陈庆旺担任公司法定代表人。2012年3月始被告人陈庆省承包了该公司，全面负责公司经营管理。
2012年7月，经被告人陈庆旺与被告人陈庆省商定，海盛石油公司直接向陈庆旺走私团伙非法收购走私进口的燃料油155吨，经宁波海关稽核，上述燃料油完税价格881950元，偷逃应缴税额382458.47元。
综上，被告单位深港油品公司非法收购走私进口的燃料油45次计36314.301吨，完税价格236179936.67元，偷逃应缴税额96702879.24元；被告单位海盛石油公司非法收购走私进口的燃料油1次计155吨，完税价格881950元，偷逃应缴税额382458.47元；被告人陈庆旺、郑祖娇、陈庆团、陈庆省、蔡某、陈某甲、郑某甲走私燃料油26次计22998.5吨，完税价格144501780元，偷逃应缴税额60024604.45元；被告人魏能俊走私燃料油46次计36907.061吨，完税价格239805170.57元，偷逃应缴税额98226132.67元；被告人林汉走私燃料油20次计13908.561吨，完税价格95303390.57元，偷逃应缴税额38201528.22元；被告人陈保建参与走私燃料油多次计11800吨，完税价格73135800元，偷逃应缴税额30555903.96元；被告人王某甲参与走私燃料油16次计14064吨，完税价格85395980元，偷逃应缴税额35992865.5元；
上述事实有下列经庭审举证、质证的证据予以证实，本院予以确认：
1、同案犯王百源供述，证实2012年4月底始通过陈保建介绍联系，其提供的台湾油船向陈庆旺油船供应油1万吨左右。加油后陈庆旺将油款汇入其通过陈保建提供的账户，账户名是叶某。6月初和陈庆旺、陈保建在厦门见过面就价格高低谈判。
2、同案犯陈坚供述及辨认笔录，证实凯达338船主是林汉，林汉专门做走私油生意，他雇其上船做船长时明确告诉其是去外海走私油的，并告诉其以后船上的事直接向他舅舅联系，开船、加油、密码、经纬度等都与他舅舅联系，还告诉其万一被查获，不要涉及他人，他会在其关押期间每月给其老婆一万元。2012年那次被查获，是林汉舅舅通知其出海的。
3、同案犯陈强、连新发、陈祥官、孙武、陈钦供述和辩解，证实2012年7月陈坚驾驶凯达338号船，伙同他们为林汉走私燃料油被抓获的事实。
4、证人王某乙（深港油品公司出纳）证言，证实2011年11月其到深港油品公司上班后负责支付油款的事，向魏能俊购买的油，价格低于其他进油单价，用其个人银行卡将油款汇到魏能俊指定的账户，账户名有魏能俊、郑某乙、陈庆旺、王娟妮，魏能俊给过其一号码为137××××8973的手机，用于和魏能俊联系。另外还给杨玉芳、杨秀芳、陈欣、陈巨、陈彬、曾赛珍、卢依清等人汇款过。
5、证人张某甲（深港油品公司会计）证言，证实公司有两套账，一套是正常的有增值税发票的，另一套是公司实际采购成品油的财务账册。分类账上只显示“进油”的就是不开具增值税发票的，价格比开票的低。不开票的货款是通过柴某和王某乙的个人账户支付。2011年3月开始购买这种不开票的油，付油款的对方账户有杨玉芳、杨秀芳、曾赛珍、卢依清，还有几个姓陈的。
6、证人柴某（原深港油品公司出纳）证言，证实公司有两套帐，由其记录，其中对方单位记录“福建”、“定海”等地的表明是从个人处购买，没有发票的非正规成品油。2012年7月其离开公司时账本交给王某乙。其在2011年11月前负责支付油款，通过其个人账户支付。其曾汇油款给林某挺、陈某欢（福建）、贺某人（林某挺老婆）、赵某道、黎某添（福建）、李某琴、王某芬、魏能俊、黎某辉（福建）、王某彬（福建）、陈某娟（福建）、陈某梅（福建）。
7、证人郑某乙证言，证实帮助郑祖娇、陈庆旺、魏能俊转过账的事实。
8、证人叶某（赖某燕丈夫）证言，证实其开立了多张建行、农某、中国银行卡等，并全部开通网上银行，申领了u盾，交给赖某燕使用。并证实听赖某燕讲王百源让她帮忙做事情，王百源向台湾中油公司采购油卖给大陆，让她在大陆收取油款。
9、证人林某证言，证实赖某燕是自己所任职公司的总经理，2012年3月左右，其应赖某燕要求办理过多张银行卡，由赖某燕转账汇款使用。2012年7、8月通过东莞商业银行帮助赖某燕汇款3笔，一笔200万元左右，一笔100多万元是同一天办理的，汇款的对方是不同2个账户，还有一笔通过网银操作，10万元左右。8月开通的农村信用社银行卡有一笔魏能俊汇到账户400多万元的记录。
10、证人陈某乙证言，证实2011年8月来大陆找台湾朋友黄某男、吴某缗，应他们要求在大陆开了4张银行卡借给他们。其证言得到吴某缗、黄敏男情况说明及吴某缗证言印证。
11、证人谢某证言，证实2012年8月27日其受雇到融海6号看船，陈某甲、蔡某、陈庆团都是船员。8月19日950吨出货单是从船上驾驶室操纵杆边上小塑料盒中搜得的。
12、证人徐某甲（深港油品公司员工）证言，证实有一些销售款项是汇给柴某或王某乙，而非汇给公司。
13、证人穆某证言，证实向深港油品公司购买过o号柴油，油款汇到王某乙个人账户。
14、证人王某丙、张某乙证言，证实王某乙用她们名义开立过账户。
15、证人徐某乙、郑某丙（深港油品公司股东）证言，证实自己只入股，不参与具体经营管理，经营管理全部由林善庆负责。分红不是按利润分，只是支付入股资金的利息。
16、证人苏某的自书材料，证实替陈庆旺等改造货船及陈庆旺支付钱款的事实。
17、证人曹某证言，证实其于2013年8月26日涉嫌盗窃被拘留，羁押在宁波看守所109监室，与林汉同一监室。林汉曾叫其出去以后找他老婆林秀霞，叫他老婆到北京找关系保他出来，并叫他老婆通知同伙统一口径，说老板是美国人，林汉他们这些人都是打工的，另外还有通知大弟、司令、坚利等人全部都跑掉。他还说家里的钱都存在别人的卡里，叫他老婆把卡里的钱都取出来，把家里的车、船、房子都卖掉，让开银行卡的那些人都跑掉，他讲的这些内容都写在纸条上，其中有2张纸条是林汉写在手上由其抄在纸上的，其余都是他自己写的。9月3日早上，江西乐平警察准备带其回案发地，出监室时管教盘问其，其跟管教说了林汉叫其带纸条出去事情。这些小纸条均交给了办案民警。
18、纸条6张及宁波看守所出具的查获纸条经过说明，印证上述曹某证言，并印证林汉走私燃料油的事实。
19、甬公鉴（文）字（2013）53号鉴定文书以及鉴定结论告知书，证实上述查获的纸条经笔迹鉴定与林汉在宁波看守所里自书的供述材料系同一人笔迹，即系被告人林汉所写。
20、涉案走私货物偷逃税款海关核定证明书及鉴定意见通知书等，证实被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团、陈庆省、蔡某、陈某甲、郑某甲走私燃料油26次计22998.5吨，完税价格144501780元，偷逃应缴税额60024604.45元；王某甲参与走私燃料油16次计14064吨，完税价格85395980元，偷逃应缴税额35992865.5元；被告人陈保建参与走私燃料油11800吨，完税价格73135800元，偷逃应缴税额30555903.96元；林汉、魏能俊等走私燃料油19次计13362.88吨，完税价格93179598元，偷逃应缴税额37090742.52元；被告单位深港油品公司向陈庆旺团伙收购走私入境的燃料油25次计22405.74吨，完税价格140876546.1元，偷逃应缴税额58501351.02元；向林汉团伙收购走私入境的燃料油19次计13362.88吨，完税价格93179598元，偷逃应缴税额37090742.52元。被告单位海盛石油公司非法收购走私进口的燃料油1次计155吨，完税价格881950元，偷逃应缴税额382458.47元。
21、海盛石油公司企业登记注册情况，证实该公司于2012年6月6日年检，股东为陈庆旺、陈庆吨、陈庆省、陈某新，经营范围为柴油零售。
22、深港油品公司企业基本情况，证实2012年3月26日年检，股东为林善庆，占55%股份，郑某丙占25%股份，徐某乙占20%股份。
23、融海6号船买卖合同、交船协议书、股权确认书、登记证书等，证实该船由陈培合、郑祖娇、陈庆团出面以1038000元从福州融海航运有限公司购买，原系干货船等事实。
24、雇工协议，证实陈庆团雇佣蔡某、王某甲、郑某甲、陈某甲作为融海6号船船员，月工资1500元的事实。
25、走私燃料油清单、8月19日出货单、陈保建笔记本、扣押清单、王某乙手机短信截图、海图、王某乙农村信用合作社银行账户详细清单、杨玉芳建设银行卡详细清单、银行凭条、由柴某提供的总进货记录以及郑某乙提供的银行转账交易记录、扣押移送文件清单等，印证陈庆旺团伙与林汉团伙走私燃料油的事实。
26、浙江省温州市中级人民法院（2011）浙温刑初字第126号刑事判决书，证实魏能俊于2011年6月因犯走私普通货物罪被判处拘役四个月。
27、浙江省舟山市中级人民法院（2013）浙舟刑初字第6号刑事判决书，证实陈坚等人走私燃料油途中被查扣并受刑事处罚的事实。
28、视频资料（讯问林汉同步录音录像等），证实对被告人林汉等审讯情况。
29、被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、林汉、陈庆团、林善庆、陈保建、陈庆省、唐钧海、蔡某、陈庆团、郑某甲、王某甲户籍证明、身份证明及相关材料，证实上述被告人身份情况。
30、到案经过说明，证实本案各被告人均系被动到案的事实。
被告人陈庆省被动到案情况有其妻子缪冬菊证言印证。
31、扣押、冻结清单及扣押货物、物品先行变卖决定书及收据等，证实宁波海关缉私局在融海6号船上扣押了雇工协议、笔记本、船舶签证簿、航海日志、出货单一张和船一艘等；在郑祖娇住处扣押记账单4张、船舶租赁合同、银行卡、记账本等；在郑某乙住处扣押银行卡若干张、笔记本以及银行单证等物；在张某甲住处扣押账册材料二袋以及收款收据等物；在深港公司扣押3009号罐1116.41立方米燃料油；扣押海盛石油公司1号工业燃料油381.31吨以及在陈庆旺、唐钧海、罗双央住处、林善庆公司、海盛石油公司扣押账册、银行存单等物。还证实扣押货物、物品先行变卖得款及扣押、冻结深港油品公司、陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆省等违法所得款共计21142611.07元，其中扣押、冻结深港油品公司款物价值11093854.5元，扣押海盛石油公司燃料油价值1782391.5元，扣押、冻结陈庆旺、郑祖娇、魏能俊等团伙款物价值6870000元，扣押陈庆旺1191895.62元，扣押郑祖娇19660.45元，扣押陈庆省184810元。
32、被告人陈庆旺、郑祖娇、魏能俊、陈庆团、林善庆、陈庆省、唐钧海、蔡某、陈某甲、郑某甲、王某甲供述及辨认笔录等证实上述事实。
33、被告人林汉的供述和辩解及自书状，证实其于2011年开始走私油，通过福建闽南地区一个姓蔡的老板牵线，其与台湾油船上的邱老板联系并交易。用凯达338、896、269、399号船走私油入境，共计11000吨左右。其指派魏能俊、林周在舟山林善庆的油库码头监督卸油，同时负责传话，帮其和林善庆确定走私油价格以及付油款事项等。其收款的账户都是其以及妻子亲戚朋友的账户。凯达338号船去年从台湾走私油入境准备卖到衢山林善庆处，后在舟山海域被海关抓获，船长陈坚等被判刑，为此其支付给陈坚妻子每月一万元。
34、被告人陈保建供述与辩解，证实陈庆旺、郑祖娇找其要求帮助寻找供油商，其就向陈庆旺介绍台湾人。陈庆旺说过要给其好处但一直未给。向王百源收购燃料油，每月不超过2次，要求陈庆旺付款的账户有林某、叶某、林云贞等。其与台湾的王百源和陈庆旺、郑祖娇一起在厦门见过一面。
对于公诉机关起诉指控2011年2月17日，被告人林汉雇佣被告人魏能俊等6人驾驶改装的“闽连渔运69268”船开往台湾海域非法过驳轻柴油直接进境至浙江苍南海域销售给渔船时被温州海关查获，现场查获燃料油31.56吨，经稽核完税价格140011.64元，偷逃应缴税额68370.03元一节，公诉机关当庭提供下列证据予以证明：1、被告人林汉、魏能俊供述和辩解；2、（2011）浙温刑初字第126号判决书及同案犯陈卫、王振坤、王卫锋、林志刚、张良玉等供述和辩解等其他涉案材料；3、经魏能俊确认的海图一张，标注出在境外加油的位置；4、检查报告、价格鉴定结论、偷逃税款海关核定证明书等。被告人林汉对上述证据质证认为魏能俊说的不事实，辩护人提出排除林汉供述和自书等非法证据，其他证据与本案无关联性。经审查证据，本节事实已经温州市中级人民法院判决生效，在该判决事实认定中，认定魏能俊单独走私犯罪，未认定有共犯。现公诉机关提供林汉在侦查阶段所做有罪供述和魏能俊供述以及该生效判决书以证实魏能俊系林汉指使，该节犯罪事实上属于林汉、魏能俊共同犯罪，并提供其他间接证据印证，但公诉机关提供的证据尚不足以证明该起犯罪事实系林汉、魏能俊等共同所为，故认定林汉参与该节犯罪证据欠缺，对该节指控不予支持。
关于深港油品公司辩护人提出的辩护意见，因林善庆向林汉、魏能俊等购买的走私油均通过深港油品公司财务入公司帐、油存放在公司油库，该买卖走私油差价主要利益归于公司，因此符合单位犯罪特征，应属于单位犯罪，对辩护人该意见不予采纳。
关于被告人郑祖娇提出的辩解意见，对于其在融海6号船中所占股份，被告人陈庆旺供述和郑祖娇供述互相印证，证明郑祖娇虽然只实际出资45万元，但其亲戚朋友的出资均算在其名下，故其名下出资为135万元。因郑祖娇和陈庆旺等人属于共同出资的利益共同体，是共同犯罪，所以应根据共同犯罪总次数和数额来认定，故对其提出的辩解意见不予采纳。对其辩护人辩护意见，因其2012年4月13日检举行为不是发生在刑事诉讼过程中，当时其还不属于犯罪人，所以当时的检举行为不能认定为立功，故对辩护人该意见不能采纳。
关于被告人魏能俊及其辩护人辩解、辩护意见，因其在与陈庆旺等共同犯罪中既参与开始的谋划、共同出资及价格商定等行为，又具体负责联系下家销售这一重要环节，在共同犯罪中起到主要作用，应属主犯，故对这一辩解、辩护意见不予采纳。
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