山东省德州市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2015）德中刑二终字第70号
原公诉机关山东省平原县人民检察院。
上诉人（原审被告人）梁鹏鹏，男，汉族，1991年11月13日出生于山东省无棣县，高中文化，无业，户籍地及住址山东省无棣县。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年6月26日被刑事拘留，同年8月1日被逮捕。现羁押于德州市看守所。
辩护人杨春华，山东九公律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）常训伟，男，汉族，1968年8月25日出生于山东省淄博市，初中文化，无业，户籍地及住址山东省淄博市。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年6月7日被刑事拘留，同年7月14日被逮捕。现羁押于德州市看守所。
辩护人宋国华、王海鹏，山东鑫大公律师事务所律师。
山东省平原县人民法院审理平原县人民检察院指控原审被告人梁鹏鹏犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，原审被告人常训伟犯虚开用于抵扣税款发票罪一案，于2015年10月8日作出（2015）平刑初字第58号刑事判决。原审被告人梁鹏鹏、常训伟不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2016年1月15日公开开庭审理了本案，德州市人民检察院检察员吴林出庭履行职务；上诉人梁鹏鹏及其辩护人杨春华、上诉人常训伟及其辩护人宋国华、王海鹏到庭参加诉讼。现已审理终结。
原审判决认定：
（一）2012年5月至2013年7月，在乐陵市嘉运运输有限公司（以下简称嘉运公司）与山东恒志化工有限公司（以下简称恒志公司）没有实际运输业务的情况下，被告人常训伟通过被告人梁鹏鹏为王某甲、尹某（二人均另案处理）从嘉运公司为恒志公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票89份，发票金额共计28752318元，以上发票均已由恒志公司向税务部门申报抵扣税款共计2012662.2元。案发后，王某甲、尹某向德州市公安局退缴了全部税款。
以上事实，由经原审当庭质证并采纳的下列证据证实：
1、书证
（1）恒志公司与嘉运公司银行转账记录、嘉运公司与梁鹏鹏、恒志公司、常训伟银行账号交易记录证实，恒志公司（账号90×××35）与嘉运公司、梁鹏鹏（账号62×××71）、常训伟（90×××890）银行账户进行资金走账的事实。
（2）常训伟银行账号62×××19与尹某银行账号62×××12交易记录证实，经尹某、常训伟辨认，尹某账号转入常训伟账户的144483元为尹某打给常训伟的开票费的事实。
（3）梁鹏鹏（账号62×××71）、常训伟（账号62×××28、90×××890、62×××19）、曹某甲（账号62×××18）银行账号交易记录证实，梁鹏鹏、常训伟为王某甲虚开运输发票，进行运费走账及收支开票费的事实。
（4）王某甲提供的账目记录复印件证实，王某甲向常训伟支付开票费的事实。
（5）曹某甲提供的会计账页、通过王某甲虚开的运输发票统计表证实，曹某甲将“发票管理”账本标记的开票费与运输发票明细相对应的事实。
（6）恒志公司提供的货物运输协议复印件两份（托运人为恒志公司，承运人为嘉运公司，合同起止日期分别是2012年5月7日至2012年12月31日，2013年1月1日至2013年12月31日）证实，梁鹏鹏、常训伟所制作恒志公司与嘉运公司运输合同内容情况。
（7）德州市公安局调取证据通知书、梁鹏鹏、常训伟为恒志公司开具的公路、内河运输业统一发票统计表、梁鹏鹏、常训伟为恒志公司开具的公路、内河货物运输业统一发票、恒志公司记账凭证、被告人常训伟为王某甲虚开的运输发票统计表、恒志公司提供的公路、内河货物运输统一发票抵扣联80份、被告人梁鹏鹏、常训伟为尹某虚开的公路、内河货物运输业统一发票统计表、被告人常训伟为尹某虚开的9张公路、内河货物运输业统一发票证实，被告人梁鹏鹏、常训伟为恒志公司虚开公路、内河货物运输业统一发票89张，运费金额28752318元（其中通过尹某虚开公路、内河货物运输业统一发票9份，运费金额2914484.6元；通过王某甲虚开公路、内河货物运输业统一发票80份，运费金额25837833.4元）。
（8）山东省淄博市齐鲁化学工业园区国家税务局出具的纳税人涉税保密信息查询结果告知书，及恒志公司的运输发票抵扣认证查询证实，被告人梁鹏鹏、常训伟为恒志公司虚开的89份公路、内河货物运输业统一发票已经认证抵扣，运费合计28752318元，抵扣税款2012662.2元。
（9）山东省非税收入通用票据、德州市公安局涉案资金交接单证实，2014年7月11日王某甲向德州市公安退缴税款1779945.2元的事实。
（10）山东省非税收入通用票据、德州市公安局涉案资金交接单证实，2014午7月7日尹某向德州市公安局退缴税款232408.59元的事实。
2、证人证言
（1）尹某证实，其通过常训伟让嘉运公司为恒志公司开公路、内河货物运输发票9张，虚开道路运输业增值税发票4张，并向常训伟支付开票费的事实。
（2）王某甲证实，其通过常训伟让嘉运公司为恒志公司开公路、内河货物运输发票80张，并通过曹某甲的账户向常训伟支付开票费的事实。
（3）曹某甲证实，王某甲在常训伟处开公路、内河货物运输统一发票，并给常训伟支付开票费的事实。
（4）常某甲证实，王某甲为恒志公司提供运输发票80份，尹某为恒志公司提供运输发票9份，其二人为恒志公司提供的运输发票已抵扣税款的事实。
3、被告人供述与辩解
（1）梁鹏鹏供述，2012年5月份至2013年7月常训伟找其为恒志公司虚开增值税发票，随后其通过嘉运公司为恒志公司虚开公路运输发票及运输业增值税发票，并进行运费走账，赚取开票费的事实。
（2）常训伟供述，其通过梁鹏鹏，为王某甲和尹某向恒志公司虚开公路运输发票及运输业增值税发票，并收取开票费的事实。
4、辨认笔录
常某甲辨认笔录及辨认照片证实，常某甲从一组照片中辨认出8号照片的男子是尹某。
（二）2013年1月至2013年8月，在嘉运公司与索通发展股份有限公司（以下简称索通公司）没有实际运输业务的情况下，被告人常训伟通过被告人梁鹏鹏为常某乙（已提起公诉）从嘉运公司为索通公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票9份，发票金额共计1783928.4元，以上发票均已由索通公司向税务部门申报抵扣税款共计124874.99元。案发后，常某乙向乐陵市人民检察院退缴了全部税款。
以上事实，由经原审当庭质证并采纳的下列证据证实：
1、书证
（1）常某乙身份证复印件证实，其身份信息。
（2）索通公司的企业法人营业执照复印件、组织机构代码证复印件、税务登记证复印件证实，索通公司企业信息情况。
（3）提取自索通公司的运输合同评审记录表及货物运输合同各一份（合同双方为索通公司和嘉运公司，合同有限期为2012年12月1日至2013年5月30日，运输货物为齐鲁石油焦）证实，梁鹏鹏与常训伟制作了索通公司与嘉运公司运输合同的事实。
（4）提取自索通公司的2012年12月至2013年5月的货物运输明细表复印件、索通公司给常某乙的罚款的函证实，常某乙与索通公司之间存在运输业务，索通公司与嘉运公司无运输业务的事实。
（5）银行交易记录（包括索通公司与嘉运公司的银行交易记录，及郭某甲与常训伟银行交易记录）证实，索通公司将运费汇到嘉运公司，嘉远公司再把运费退回索通公司，同时嘉运公司把索通公司给常某乙的运费打到常训伟账户，常训伟再将运费打入常某乙妻子郭某甲的账户上，郭某甲账户向常训伟支付开票费的事实。
（6）梁鹏鹏账号62×××71与常训伟账号62×××28银行交易记录证实，梁鹏鹏将运输款打给常训伟，虚开发票走账的事实。
（7）嘉运公司账号与梁鹏鹏账号62×××71、常训伟账号62×××28、王新海账号62×××71的银行交易记录一份、嘉运公司账号914011408372050002598与索通公司账号16×××16运费返还统计表证实，嘉运公司收到索通公司的运费后将运费返还给索通公司的走账情况；以及运输款从嘉运公司账户转至索通公司账户，共计190余万元。
（8）提取自索通公司的嘉运公司开具的9份公路、内河货物运输业统一发票发票联与抵扣联的复印件及清单证实，本案涉及的为索通公司开具的9份公路、内河货物运输业统一发票，运费额总计1783928.4元。
（9）山东省临邑县国家税务局出具的认证发票查询统计表证实，被告人梁鹏鹏、常训伟为索通公司虚开的9份公路、内河货物运输业统一发票已经认证抵扣，抵扣税款124874.99元。
（10）提取自索通公司的记账凭证复印件和工商银行业务回单凭证复印件证实，索通公司向嘉运公司汇入运费，索通公司已经抵扣税额124874.99元。
（11）山东省非税收入通用票据证实，常训伟已向乐陵市人民检察院退缴124875元的事实。
2、证人证言
（1）常某乙证实，其在给索通公司运输石油焦业务时，为了拿到运费需开具发票，遂找到常训伟并通过其虚构了索通公司与嘉运公司的运输合同，通过常训伟联系嘉运公司开具运输发票9份，并向常训伟支付开票费。
（2）张某甲（索通公司职工）证实，常某乙为索通公司运输石油焦，运输发票通过嘉运公司的账户结账。
3、被告人供述与辩解
（1）梁鹏鹏供述，2013年1月至2013年8月其为常训伟提供从嘉运公司虚开给索通公司的运输发票9份，并收取开票费，进行运费走账的经过。
（2）常训伟供述，嘉运公司与索通公司没有实际业务往来的情况下，通过梁鹏鹏从嘉运公司虚开用于抵扣税款发票，并收取常某乙开票费的经过。
4、辨认笔录、搜查笔录
（1）张某甲辨认笔录及照片证实，张某甲从一组照片中辨认出6号照片的男子是常某乙。
（2）搜查笔录一份证实，2014年6月6日，德州市公安局侦查人员根据德公拘字（2014）15号《拘留证》在的见证下，对临淄区的常训伟住处进行搜查，在被告人常训伟卧室内发现乐陵市远成储运有限公司货物运输合同等材料一宗。
（三）2012年5月至2014年2月，在嘉运公司与山东鲁丽钢铁有限公司（以下简称鲁丽公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某甲（另案处理）从嘉运公司为鲁丽公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票92份，发票金额共计35051362.09元；虚开运输业增值税专用发票109份，价税合计11379679.05元，以上公路、内河货物运输业统一发票和运输业增值税专用发票均已由鲁丽公司向税务部门申报抵扣税款共计3581311.17元。
以上事实，由经原审当庭质证并采纳的下列证据证实：
1、书证
（1）鲁丽公司账户、嘉运公司账户、梁鹏鹏62×××71账户、许某90×××77银行账户交易记录证实，鲁丽公司虚开发票的资金走账情况。
（2）梁鹏鹏62×××71账户、62×××16账户与李某甲的账户、62×××67账户银行账户交易信息证实，刘某甲向梁鹏鹏支付开票费的事实。
（3）许某的三个账户与李某甲的账户银行交易信息证实，田某甲利用许某的银行账户向刘某甲支付开票费及其运费走账的事实。
（4）委托协议书证实，田某甲委托刘某甲通过嘉运公司向鲁丽公司开具发票的事实。
（5）德州市公安局调取证据通知书、承诺书证实，嘉运公司为鲁丽公司开具发票过程中，嘉运公司方面的业务由梁鹏鹏负责，鲁丽公司方面的业务由刘某甲负责。
（6）公路、内河货物运输业统一发票抵扣联、公路、内河货物运输业统一发票发票联、鲁丽公司记账凭证、银行承兑汇票证实，梁鹏鹏通过嘉运公司为鲁丽公司虚开92张公路、内河货物运输业统一发票，共计金额35051362.09元。
（7）货物运输业增值税专用发票发票联、鲁丽公司记账凭证、银行承兑汇票证实，梁鹏鹏通过嘉运公司为鲁丽公司虚开109张货物运输业增值税专用发票，共计金额11379679.05元。
（8）鲁丽公司出具的发票抵扣一览表证实，鲁丽公司从嘉运公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票和货物运输业增值税专用发票总共抵扣税款3581311.29元。
（9）山东省寿光市国家税务局出具的鲁丽公司货运发票认证结果通知书及认证结果通知书证实，被告人梁鹏鹏为鲁丽公司虚开的92张公路、内河货物运输业统一发票和109张货物运输业增值税专用发票已经认证抵扣，抵扣税款3581311.17元，其中92张公路、内河货物运输业统一发票抵扣税款2453595.35元，109张货物运输业增值税专用发票抵扣税款1127715.82元。
（10）鲁丽公司营业执照、税务登记证、机构代码证证实，鲁丽公司的工商登记情况。
2、证人证言
（1）刘某甲证实，2012年上半年，田某甲找其帮忙联系开运输发票，其通过网络找到嘉运公司，之后韩某甲让找梁鹏鹏给其开发票，2012年5月份至2014年初，其通过梁鹏鹏从嘉运公司为鲁丽公司虚开92份公路运输发票和109份运输业增值税专用发票，并进行运费走账，向梁鹏鹏支付开票费的事实。
（2）田某甲证实，其承揽了鲁丽公司的场内运输业务，由于其和鲁丽公司结算需要提供发票，其委托刘某甲从嘉运公司开运输发票事宜，2013年营改增之前其向刘某甲支付运费金额的6.23%的开票费，营改增之后运输业增值税专用发票是运费金额的7.21%，刘某甲负责把发票开出来交给鲁丽公司，开票费都是其用其妻子许某的银行卡打给刘某甲使用的李某甲的银行卡；鲁丽公司如果以现金的方式向其支付运费，鲁丽公司将运费打到嘉运公司账户，然后刘某甲联系嘉运公司将运费打到其妻子许某农信社账户上，如果是承兑支付，刘某甲就拿着承兑汇票交给嘉运公司做完账之后交给其；嘉运公司没有参与鲁丽公司的厂内运输业务，也没参与挂靠协议的车辆管理；刘某甲曾拿着鲁丽公司起草的货物装卸合同找嘉运公司盖的章，车辆挂靠协议也是刘某甲起草并签订的；其通过刘某甲在嘉运公司虚开运输业增值税发票109份，合计金额10251963.23元，通过刘某甲在嘉运公司虚开公路运输发票92份，合计金额35051362.09元的事实。
（3）魏某甲证实，鲁丽公司接收了嘉运公司开具的运输发票（合计金额35220643.21元）和运输业增值税发票（合计金额10251963.23元）；这些发票是历某、刘某甲送到鲁丽公司的，这些发票都已经抵扣税款了，鲁丽公司和嘉运公司签订的装卸运输合同是其公司办公室制作的，其中两份装卸合同是刘某甲到其办公室来拿的，刘某甲带着合同盖上嘉运公司的公章、法人章或签字后送到其办公室，其公司支付运费是向嘉运公司给付承兑汇票，田某甲安排人员来取承兑汇票的事实。
（4）历某证实，山东洪泰钢铁经贸有限公司承揽了鲁丽公司的厂内物流业务，因为其洪泰公司没有资质开运输发票，其公司老板田某甲通过刘某甲虚开的嘉运公司运输发票，开票费是田某甲和刘某甲结算，具体钱数和付款方式其不清楚；田某甲曾让其拿着装卸搬运合同到沾化找刘某甲盖嘉运公司的公章，田某甲也曾让其到沾化找刘某甲取发票，刘某甲让人给其捎过两次运输发票，并将运输发票交到鲁丽公司财务；洪泰公司、鲁丽公司与嘉运公司无业务往来的事实。
（5）汪某某证实，其不知道鲁丽公司，也不认识该公司的人，其不认识梁鹏鹏、刘某甲、田某甲、历某，嘉运公司与鲁丽公司签订的两份装卸搬运合同中“汪俊臣”的签字不是其签署的，是谁签的其不清楚的事实。
（6）许某证实，其银行卡、身份证在其对象田某甲手里，田某甲一直拿着打款收款，其对其银行卡的业务往来不知情的事实。
（7）韩某甲证实，2012年汪俊臣让其给梁鹏鹏复印过嘉运公司的营业执照、税务登记证等资质材料的事实。
3、被告人供述与辩解
梁鹏鹏供述，2012年5月至2014年2月，在嘉运公司与鲁丽公司没有实际运输业务的情况下，其为刘某甲（另案处理）从嘉运公司为鲁丽公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票92份，发票金额共计35051362.09元；虚开运输业增值税专用发票109份，价税合计11379679.05元，并于2013年8月1日以后为鲁丽公司虚开运输业增值税专用发票，并进行运费走账，赚取开票费的经过。
4、辨认笔录
（1）魏某甲辨认笔录及照片证实，魏某甲从一组照片中辨认出8号照片的男子是历某。
（2）梁鹏鹏辨认笔录及照片证实，梁鹏鹏从一组照片中辨认出8号照片的男子是刘某甲。
（3）历某辨认笔录及照片证实，历某从一组照片中辨认出11号照片的男子是刘某甲。
（4）历某辨认笔录及照片证实，历某从一组照片中辨认出8号照片的女子是许某。
（5）历某辨认笔录及照片证实，历某从一组照片中辨认出7号照片的男子是田某甲。
（6）刘某甲辨认笔录及照片证实，刘某甲从一组照片中辨认出3号照片的男子是梁鹏鹏。
（7）刘某甲辨认笔录及照片证实，经刘某甲对12张照片进行辩认，无法辨认出乐陵郭家街道办事处财务所韩某甲。
（8）刘某甲辨认笔录及照片证实，刘某甲从一组照片中辨认出11号照片的男子是田某甲。
（9）刘某甲辨认笔录及照片证实，刘某甲从一组照片中辨认出11号照片的男子是历某。
（四）2012年8月至2013年7月，在嘉运公司与山东省盐业集团有限公司经贸公司（以下简称山东盐业经贸公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某乙（另案处理）从嘉运公司为山东盐业经贸公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票39份，发票金额共计13115807.03元，以上发票已由山东盐业经贸公司向税务部门申报抵扣17份，已由唐山三友化工股份有限公司向税务部门申报抵扣22份，已抵扣税款共计918106.31元。案发后，刘某乙向德州市公安局退缴税款了50万元税款。
以上事实，由经原审当庭质证并采纳的下列证据证实：
1、书证
（1）山东盐业经贸公司营业执照、税务登记证、机构代码证证实，山东盐业经贸公司的工商登记信息情况。
（2）提取于山东盐业经贸公司的《货物运输协议书》、《货物运输合同》，及提取于山东盐业经贸公司的嘉运公司的营业执照、机构代码证、道路运输经营许可证、税务登记证证实，梁鹏鹏与刘某乙制作的山东盐业经贸公司与嘉运公司货物运输合同的事实。
（3）嘉运公司尾号598账户与山东盐业经贸公司账户、梁鹏鹏62×××71账户与90×××85账户的银行交易记录证实，梁鹏鹏通过嘉运公司为山东盐业经贸公司虚开公路、内河货物运输业统一发票的过程中资金走账及梁鹏鹏收取刘某乙开票费的事实。
（4）公路、内河货物运输业统一发票抵扣联、山东盐业经贸公司记账凭证、电子转账凭证、银行承兑汇票证实，梁鹏鹏通过嘉运公司为山东盐业经贸公司虚开39张公路、内河货物运输业统一发票（共计金额13285976.16元）入账，山东盐业经贸公司将从嘉运公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票入账，并将运输费打入嘉运公司走账的事实。
（5）济南市历下区国家税务局出具的纳税人涉税保密信息查询结果告知书、济南市市中区国家税务局出具的查询情况说明、货运发票认证结果通知书、河北省唐山市南堡经济开发区国家税务局出具的查询发票情况说明证实，被告人梁鹏鹏为山东盐业经贸公司虚开的39份公路、内河货物运输业统一发票中，已经由山东盐业经贸公司认证抵扣17份，抵扣税款332746.15元，已由唐山三友化工股份有限公司抵扣22份。
（6）山东盐业经贸公司出具的运费发票抵扣证明、公路、内河货物运输业统一发票证实，山东盐业经贸公司从嘉运公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票中由山东盐业经贸公司实际抵扣17张，发票金额4923688.16元。
（7）唐山三友化工股份有限公司抵扣发票明细、公路、内河货物运输业统一发票、唐山三友化工股份有限公司出具的抵扣发票明细公路、内河货物运输业统一发票证实，山东盐业经贸公司从嘉运公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票中的22张发票，发票金额8362288元，并由唐山三友化工股份有限公司抵扣税款585360.16元。
（8）山东省非税收入通用票据、德州市公安局涉案资金交接单证实，2014年9月5日刘某乙向德州市公安局退缴税款50万元。
2、证人证言
（1）刘某乙证实，因其为山东盐业经贸公司承运原盐，山东盐业经贸公司要求其签订货物运输合同、提供运输公司资质，其给嘉运公司打电话，一个女的主任让其和梁鹏鹏联系，其通过梁鹏鹏要了嘉运公司的资质、制作了货物运输合同，并通过梁鹏鹏从嘉运公司为山东盐业经贸公司开具了公路货物运输发票，为应对税务部门的检查，进行了运费走账，并向梁鹏鹏支付开票费的事实。
（2）易某证实，山东盐业经贸公司与嘉运公司签订的货物运输协议是刘某乙提供的，刘某乙承揽了其公司与唐山三友公司的运输业务，刘某乙完成运输业务后，刘某乙按照其公司提供的数据开据运输发票，其不认识嘉运公司的任何人的事实。
（3）孙某甲证实，山东盐业经贸公司与嘉运公司签订的货物运输协议是其公司签订的，签订的协议是其和公司的易某负责，经查询嘉运公司向其公司提供了39张运输发票，其对嘉运公司不清楚，也不认识嘉运公司的人。
3、被告人供述与辩解
梁鹏鹏供述，2012年7月至2013年7月，刘某乙找其为山东盐业经贸公司虚开用于抵扣税款的增值税专用发票39份，发票金额共计13115807.03元，其制作了货物运输合同，随后其通过嘉运公司为山东盐业经贸公司虚开公路运输发票，并进行运费走账，赚取开票费。
4、辨认笔录
（1）梁鹏鹏辨认笔录及照片证实，梁鹏鹏从一组照片中辨认出5号照片的男子是刘某乙。
（2）刘某乙辨认笔录及照片证实，刘某乙从一组照片中辨认出3号照片的男子是梁鹏鹏。
（3）易某辨认笔录及照片证实，易某从一组照片中辨认出3号照片的男子是刘某乙。
（五）2012年12月，在乐陵市友方运输有限公司（以下简称友方公司）与杭州吉泰化工有限公司（以下简称吉泰公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某丙（另案处理）从友方公司为吉泰公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票14份，发票金额共计5454473.7元，以上发票均已由吉泰公司向税务部门申报抵扣税款共计381813.16元。案发后，吉泰公司向杭州市萧山市国税局补交了全部税款。
以上事实，由经原审当庭质证并采纳的下列证据证实：
1、书证
（1）公路、内河货物运输业统一发票14张（记账联）证实，梁鹏鹏通过友方公司为吉泰公司虚开公路、内河货物运输业统一发票14张，共计金额5454473.70元。
（2）刘某丁62×××11银行账户交易信息证实，2012年12月31日，徐国焕62×××12银行账户转入刘某丁账户234542元开票费，当日刘某丁账户转入刘某丙62×××13农行账户158180元，2013年1月1日刘某丁账户转入安某某账户5万元。
（3）吉泰公司银行账户331065940018010050120交易记录证实，吉泰公司向友方公司银行账户9140114080642050000293打款走账的事实。
（4）徐某某银行账户62×××12交易记录证实，2012年12月31日徐某某银行账户转入刘某丁银行账户234542元，2013年1月11日、16日友方公司将运费打入徐某某账户，返回杭州吉泰公司的事实。
（5）刘某丁银行账户62×××11交易记录证实，2012年12月31日刘某丁银行账户收到徐国焕银行账户转入的234542元，刘某丁账户转入刘某丙账户158180元。
（6）书证提取单、吉泰公司会计凭证证实，吉泰公司将从友方公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票入账，并将运输费打入友方公司的事实。
（7）杭州市萧山区国税局出具的运输发票抵扣清单证实，吉泰公司将从友方公司虚开的14份公路、内河货物运输业统一发票共抵扣税款381813.16元的事实。
（8）书证提取单、税收缴款书两份证实，2014年8月26日吉泰公司向杭州市萧山市国税局补交税款381813.16元及缴纳滞纳金111680.35元的事实。
（9）吉泰公司基本情况证实，吉泰公司已于2013年3月1日注销的事实。
（10）邵某户籍证明、刘某丁电子档案、高某身份证复印件、张某乙身份证复印件、陈某身份证复印件证实，邵某、刘某丁、高某、张某乙、陈某的身份信息情况。
2、证人证言
（1）高某证实，2012年底，吉泰公司老板邵某让其帮忙开运输发票，随后其找到刘某丁，其将邵某的开票信息发给刘某丁，刘某丁在吉泰公司没有实际运输业务的情况下帮吉泰公司从友方公司虚开运输发票，并进行了运费走账，其从中间赚取了开票费的事实。
（2）刘某丁证实，2012年12月高某联系其开运输发票，其联系了刘某丙，刘某丙说能开，其将高某告知的开票信息（收货单位是有很多家，发货单位和受票单位都是吉泰公司）发短信给刘某丙，刘某丙从乐陵开出14张500多万元的发票后，其将发票邮寄给高某，这些发票没有实际的运输业务，高某转入其62×××11的银行账户内234542元开票费，其将其中158180元转入刘某丙农行账户，将其中5万元转入安某的个人农行账户，自己留了2万元的事实。
（3）邵某证实，2012年12下旬的一天，其让高某帮忙开四五百万元的运输发票，高某说是通过朋友开发票，且要支付3.72%左右的开票费，其同意后，要求发票验好后走账，走账之后再支付开票费，高某也同意；其将开票信息告知高某，过了二三天，高某将开票单位是友方公司的14份发票（总计金额5454473.7元）送到滨州博兴宾馆交给其，同时交给其一张写有友方公司账户信息的纸条，其也交给高某一张写有徐某某农行账户的纸条，约定走账；其验票后让会计陈某把发票总金额的545万余元分多次从吉泰公司转入友方公司，对方将回款打入徐某某个人账户；走完账之后，其让陈某通过徐某某的账户将20多万元的开票费转到高某指定的刘某丁的银行账户内，其取得的友方公司的运输发票没有实际的运输业务，税款已补交的事实。
（4）张某乙证实，吉泰公司取得的友方公司的14份发票公路、内河货物运输统一发票（总计金额5454473.7元），已申报抵扣，抵扣税金381813.16元，2014年8月26日补交税款381813.16元及滞纳金111680.35元。
（5）陈某证实，吉泰公司取得的友方公司的发票是邵某联系开出来的，支付的运输费是其通过网银支付的，但具体事情其不清楚，其听邵某说到萧山国税局补交了一笔税款的事实。
3、被告人供述与辩解
梁鹏鹏供述，2012年12月份，刘某丙找其为吉泰公司虚开增值税专用发票14份，发票金额共计5454473.7元，其将开票信息告知韩某甲，韩某甲通过友方公司为吉泰公司虚开公路运输发票，并进行运费走账，赚取开票费的事实。
4、辨认笔录
（1）刘某丁辨认笔录及照片证实，刘某丁从一组照片中辨认出3号照片的男子是高某。
（2）刘某丁辨认笔录及照片证实，刘某丁从一组照片中辨认出8号照片的男子是刘某丙。
（3）邵某辨认笔录及照片证实，邵某从一组照片中辨认出6号照片的男子是高立庆（即高某）。
上述事实，亦由经原审当庭质证并采纳的以下证据证实：
（一）书证
1、被告人梁鹏鹏、常训伟常住人口基本信息证实，二被告人出生日期等身份信息情况。
2、德州市公安局受案登记表、立案决定书、被告人梁鹏鹏到案经过、淄博市公安局临淄分局金岭派出所出具被告人常训伟抓获证明证实，2014年3月27日，德州市公安局根据情报信息，友方公司虚开运输发票，数额巨大，涉嫌虚开增值税专用发票，于同年4月15日立案侦查。6月6日，临淄分局金岭派出所民警在临淄区将上网追逃的常训伟抓获。6月25日，德州市公安局民警在滨州无棣县警方配合下，在无棣县将梁鹏鹏抓获。
3、德州市公安局调取证据通知书、嘉运公司营业执照、税务登记证、道路运输经营许可证等工商登记材料、友方公司营业执照、税务登记证、道路运输经营许可证等工商登记材料证实，嘉运公司和友方公司的企业信息情况。
4、银行账号交易记录证实，被告人梁鹏鹏为被告人常训伟联系的企业开具运输业统一发票时的运费走账情况。
5、银行账号交易记录证实，被告人梁鹏鹏在嘉运公司、友方公司为受票企业开具运输业统一发票时的运费走账情况。
6、梁鹏鹏银行账号（62×××71）与赵某某银行账号、韩某甲银行账号的交易记录证实，被告人梁鹏鹏向韩某甲支付开票费的事实。
7、德州市公安局经济犯罪侦查大队办案说明证实，本案涉及的被告人韩某甲、刘某甲、尹某、王某甲、刘某乙、高某涉嫌虚开用于抵扣税款发票犯罪，已被德州市公安局取保候审，因侦查尚未终结，暂未移送起诉。
经被告人梁鹏鹏的辩护人申请，公诉机关调取的《郭家街道办事处关于引税奖励的暂行办法》及乐陵市郭家街道办事处入账情况说明、车辆挂靠协议、收据各1份证实，乐陵市郭家街道办事关于引税奖励的规定及刘某甲车辆挂靠情况。
（二）证人证言
1、汪某某证实，乐陵市郭家街道办事处书记张某丙说为了发展郭家街道办事处的经济，让其注册成立了嘉运公司和友方公司，成立嘉运公司时注册资金10万元是韩某甲交的，后来增加注册资金是张某丙让杨某甲把资金打到嘉运公司账户，然后其去办的增资，其注册完嘉运公司后把所有的资料都给张某丙了，张某丙说不用管了；平时嘉运公司和友方公司的事都是韩某甲管，公司法定代表人的章及公司的其他章都在韩某甲那里放着，韩某甲随便用；公司成立的时候，张某丙给其一点辛苦费；嘉运公司只有一辆挂靠车辆，嘉运公司没有干过物流或者运输业务，其不清楚嘉运公司是否和其他人签订过车辆挂靠协议和运输合同。
2、韩某甲证实，其帮助嘉运公司和友方公司开具交通运输业发票、收取开票费','2018-09-27
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1、《中华人民共和国合同法》 第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
第一百零八条当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。
第一百零九条当事人一方未支付价款或者报酬的，对方可以要求其支付价款或者报酬。 2、《中华人民共和国民事诉讼法》
第六十四条当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。
当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的证据，或者人民法院认为审理案件需要的证据，人民法院应当调查收集。
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第九十二条受送达人下落不明，或者用本节规定的其他方式无法送达的，公告送达。自发出公告之日起，经过六十日，即视为送达。 公告送达，应当在案卷中记明原因和经过。
第一百四十四条被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。
3、《最高人民法院关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>的解释》
第九十条当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实，应当提供证据加以证明，但法律另有规定的除外。
在作出判决前，当事人未能提供证据或者证据不足以证明其事实主张的，由负有举证证明责任的当事人承担不利后果。 执行申请提示： 《中华人民共和国民事诉讼法》
第二百三十九条申请执行的期间为二年。申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。
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