陕西省华阴市人民法院
刑 事 判 决 书
(2016)陕0582刑初56号
公诉机关华阴市人民检察院。
被告人郭某某，男，汉族，1964年2月8日出生于陕西省华阴市，大学本科文化，2007年11月至2013年任华阴市中小企业促进局局长。2015年5月21日因涉嫌犯玩忽职守罪被华阴市人民检察院刑事拘留，同年6月5日被逮捕。2016年8月9日被本院取保候审。
辩护人展永，陕西华岳律师事务所律师。
被告人张某1，女，汉族，1981年4月13日出生于陕西省华阴市，大学本科文化，2008年7月至2012年2月任华阴市中小企业促进局发展规划股股长。2015年5月21日因涉嫌犯玩忽职守罪被华阴市人民检察院刑事拘留，同年6月5日被逮捕。2016年8月9日被本院取保候审。
辩护人杨汶民，陕西华岳律师事务所律师。
被告人卢某某，男，汉族，1958年12月12日出生于陕西省华阴市，中专文化，2002年1月至2011年7月任华阴市中小企业促进局副局长。2015年5月21日因涉嫌犯玩忽职守罪被华阴市人民检察院刑事拘留，同年6月5日被逮捕。2015年12月22日被本院取保候审。
华阴市人民检察院以阴检诉刑诉（2015）73号起诉书指控被告人郭某某、张某1、卢某某犯玩忽职守罪，于2015年11月3日向本院提起公诉。本院于2015年12月22日作出（2015）华阴刑初字第00076号刑事判决，被告人郭某某、张某1不服提出上诉。渭南市中级人民法院于2016年6月20日做出（2016）陕05刑终61号刑事裁定，以原审判决事实不清为由，发回本院重新审判。本院依法另行组成合议庭，公开开庭进行了审理。华阴市人民检察院指派代检察员权朝刚出庭支持公诉，被告人郭某某及其辩护人展永，被告人张某1及其辩护人杨汶民，被告人卢某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
华阴市人民检察院指控，2008年至2012年，华阴市盛德中小企业信用互助担保有限公司（法定代表人迪某某，以下简称盛德担保公司）、陕西佳境集团宝登担保有限公司（法定代表人薛某某，以下简称佳境宝登担保公司）、华阴市中小企业互助发展服务担保中心（负责人李某某，以下简称互助担保中心）等三家企业在未与相关金融机构签订合作协议，且未发生贷款担保业务的情况下，伪造了为相关中小企业提供融资担保业务的中小企业信用担保机构贷款担保情况汇总表、业务收费总表、收费凭据复印件及会计报表等资料，通过华阴市中小企业促进局审核，致使以上三家企业套取国家贷款担保补偿资金463万元。
公诉机关认为，被告人郭某某、张某1、卢某某在对盛德担保公司、佳境宝登担保公司、互助担保中心三家企业日常信息报送、项目资料审核过程中严重失职，致使三家企业利用伪造的资料骗取国家463万元的贷款担保风险补偿资金，其行为已构成玩忽职守罪，并提供证人证言、相关书证材料、被告人供述等证据对指控事实予以证明，要求本院依法惩处。同时在庭审中提出本案的发生与招商引资大势有关;损害结果属一果多因,被告人虽有审查失职之责,但不具有审批的决定权;虽然涉案数额特别巨大,但案发后部分损失追回;被告虽不认为自己有罪,但基本能如实陈述案件事实,故可以考虑从轻处罚。
被告人郭某某对起诉书指控其构成玩忽职守罪有异议，提出自己只应负一定的领导责任，不构成犯罪。贷款担保风险补偿资金项目有分管副职和发展规划股具体负责，申报材料符合“申报指南”的要求，就可以申报，他不管具体工作，只是进行例行公事的签字。而且往往申报的审查时间非常紧，有时通知时要求上报的时间已过。上级部门也进行审核，是否批准是上级决定，是否拨款华阴中小企业局也不知道，无法知道是否重复申报。
辩护人展永提出被告人郭某某是局长，负责全面工作，具体业务有业务部门和分管领导，虚假材料的具体审查不是局长工作范围。贷款担保风险补偿资金项目的最终决定权在市、省两级，其例行职务行为所作出的审批与企业骗取补偿款没有直接因果关系。公诉机关提交的申报资料来源于华阴市中小企业促进局，无法保证华阴保管的资料的完整性、客观性。依据《陕西省中小企业信用担保机构贷款风险担保补偿资金管理暂行办法》第九、十条规定企业申报资料直接向设区市、省管县申报，所以华阴市中小企业局既不是受理企业申报的管理单位，也未依法赋予审核职责。依据《关于加强中小企业信用担保机构管理意见的通知》，企业经营情况的报送属设区市的中小企业工作部门，所以监督管理部门非县级中小企业局。本案中2008年、2009年文件未对重复申报作出限制性规定，2010年以后的“申报指南”虽规定不得重复申报，但仅指已获得前一年省级专项资金和当年中省资金的企业。本案重复申报的是国家资金，公诉机关亦未举证涉案企业属重复申报，且申报已获上级核准，至今未被认定为重复申报。综上，认为指控被告人郭某某犯玩忽职守罪不能成立，建议宣告无罪。
被告人张某1提出自己只负责收集申报资料，且每一步骤都请示汇报领导，尽心尽责的工作。审核由上级进行，没有意识到企业提交的资料可能是虚假的。
辩护人杨汶民提出华阴市中小企业促进局不具有审核贷款担保风险补偿资金项目资料的职责，补偿资金项目的申报、审批，经历省、市、县三级六家单位和专家评审团审核，且审批权力不在华阴市中小企业促进局。被告人张某1为最基层的一级，即使有失误也不必然导致其他部门和上级单位的失误，更不必然导致申报被审批通过，因此被告人张某1的行为不必然导致后果的发生。担保公司申报资料不齐全、不符合“申报指南”的要求，华阴将申报资料报送渭南主管部门，而渭南主管部门没有履行职责将材料上报省级主管部门，省级主管部门再次没有履行职责导致通过审批，其责任应由具有最终审批权力的省级部门承担。贷款担保风险补偿资金项目是否得到审批，华阴中小企业局不掌握，担保公司是否重复申报，华阴中小企业局也不清楚，因而重复申报产生的后果不应由华阴市中小企业促进局或被告人张某1承担。本案是在复查时发现担保企业骗取补偿款，省级单位为推脱责任扣划了渭南市财政资金，渭南市又扣划了华阴市财政资金，造成华阴市的损失，但补偿资金未经过华阴市财政部门，是上级财政部门直接拨付至担保公司，后果不应由被告人张某1承担。综上，认为被告人张某1的行为不构成犯罪，建议宣告无罪。
被告人卢某某对起诉书指控其构成玩忽职守罪有异议，认为不构成玩忽职守罪，贷款担保风险补偿资金有省、市、县三级审核，县级只负责收集、初审，责任不应由县级承担；他只在2008年或2009年参与过一次，曾发现材料不全，也向张某1和郭某某提出问题，已尽到责任，后来因手臂骨折和办理离岗手续再没有参与补偿资金项目。
被告人和辩护人还辩称，本案事实不清，证据不足，案卷中没有从渭南市中小企业促进局和省上相关厅局调取最终审批决定发放补助资金时所依据的申报材料，因此本卷中现有的从华阴市中小企业促进局和华阴市财政局调取的部分材料不齐的申报资料，到底是不是上级审批时所依据的资料，无从得知，在公诉机关提不出充分证据证明的情况下，辩护人有理由认为上级审批所依据的申报资料完全有可能另做一套，这样，被告人的行为与损害结果的发生就没有任何法律上的因果关系；同时,被告人的行为并不必然导致危害结果的发生,上级部门如果认真审查审核申报资料,每一个环节都可能终止危害结果的发生,应当宣告被告人无罪。另外，被告人在检察机关未立案时，接到电话通知即到检察机关接受询问并如实陈述事实的自首情节应予认定。
经审理查明，2008年9月，陕西省中小企业促进局、陕西省财政厅转发国家工信部、财政部“关于请做好2008年中小企业发展专项资金项目申报工作”文件，要求“各市(区)财政部门和中小企业管理部门负责本地区项目资金的申请审核工作，中小企业管理部门会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核”。佳境宝登担保公司制作了陕西省担保机构风险补偿资金申请资料，申请担保补偿资金65万元；互助担保中心制作了陕西省担保机构贷款担保风险补偿资金申请资料，申请贷款担保风险补偿资金260万元。时任华阴市中小企业促进局发展规划股股长的被告人张某1接渭南市中小企业促进局有关该项目申报的电话通知后，未对两家公司的项目申报条件、实际经营状况、是否实施过为中小企业提供贷款担保进行调查核实，未审查出两家公司的申报资料中缺少担保业务履行情况材料等资料，在两家担保公司未对中小企业提供贷款担保、不符合贷款担保风险补偿资金项目申请条件的情况下，通过了两家公司项目申报资料的审核。时任华阴市中小企业促进局局长的被告人郭某某、时任分管发展规划股副局长的被告人卢某某，在申报审核中，未对两家公司的项目申报条件、实际经营状况、是否实施过为中小企业提供贷款担保进行调查核实，未审查出申报资料中缺少担保业务履行情况材料等，通过了两家公司项目资料的审核。在与华阴市财政局会签后，向渭南市中小企业促进局、渭南市财政局申报佳境宝登担保公司贷款担保风险补偿资金65万元、互助担保中心贷款担保风险补偿资金135万元。经过渭南市中小企业促进局、渭南市财政局的审核，上报省中小企业促进局、省财政厅审核，最终使佳境宝登担保公司骗取贷款担保风险补偿资金20万元、互助担保中心骗取贷款担保风险补偿资金20万元。
2009年5月，陕西省中小企业促进局、陕西省财政厅下发“做好2009年度中小企业发展专项资金担保项目申报指南”，规定“项目申请单位按属地化管理原则，向所在县(区)中小企业局和同级财政局提出申请，经县、市两级中小企业局和同级财政局逐级审核后，联合上报省中小企业局和财政厅”。盛德担保公司伪造了渭岳会审字（2009）06号审计报告、税收通用完税证、盛德担保公司与华阴市农村信用合作社联社的中小企业担保贷款合作协议，制作了中小企业发展专项资金申请书，申请中小企业发展资金260万元。被告人张某1未对盛德担保公司的项目申报条件、实际经营状况、是否实施过为中小企业提供贷款担保进行调查核实，未审查出盛德担保公司的审计报告、中小企业担保贷款合作协议、税收通用完税证系伪造，申报资料中缺少担保业务履行情况材料等，在盛德担保公司未对中小企业提供贷款担保、不符合中小企业发展专项资金申请条件的情况下，通过了盛德担保公司项目资料的审核。被告人郭某某、卢某某在审核中，未对盛德担保公司的项目申报条件、实际经营状况、是否实施过为中小企业提供贷款担保进行调查核实，未审查出申报资料中缺少担保业务履行情况材料等，通过了盛德担保公司项目资料的审核。在与华阴市财政局会签后，向渭南市中小企业促进局、渭南市财政局申报盛德担保公司中小企业发展专项资金260万元。经过渭南市中小企业促进局、渭南市财政局的审核，上报省中小企业促进局、省财政厅审核，最终使盛德担保公司骗取中小企业发展专项资金90万元。
2010年7月，陕西省中小企业促进局、陕西省财政厅下发“做好2010年度中小企业发展专项资金担保项目申报指南”，规定“项目按照《陕西省中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿资金管理暂行办法》规定执行，项目申请单位按属地化管理原则，向所在县(区)中小企业局和同级财政局提出申请，经县、市两级中小企业局和同级财政局逐级审核后，联合上报省中小企业局和财政厅”。陕西佳境集团大元宝登投资担保有限公司（以下简称佳境大元宝登担保公司）伪造了渭岳会审字（2010）21号审计报告，在贷款担保情况汇总表、收款收据上加盖了伪造的华阴市农村信用合作联社的印章，制作了中小企业贷款担保风险补偿资金申请书，申请贷款担保风险补偿资金178万元。被告人张某1未对该公司的项目申报条件、实际经营状况、是否实施过为中小企业提供贷款担保进行调查核实，未审查出该公司的审计报告系伪造，贷款担保情况汇总表、收款收据上加盖的华阴市农村信用合作联社印章系伪造，在佳境大元宝登担保公司未对中小企业提供贷款担保、不符合担保风险补偿资金申请条件的情况下，通过了该公司项目资料的审核。被告人郭某某、卢某某在审核中未对该公司的项目申报条件、实际经营状况、是否实施过为中小企业提供贷款担保进行调查核实，未审查出该公司的审计报告系伪造、贷款担保情况汇总表、收款收据上加盖的华阴市农村信用合作联社印章系伪造的，通过了该公司项目资料的审核。在与华阴市财政局会签后，向渭南市中小企业促进局、渭南市财政局申报佳境大元宝登担保公司贷款担保风险补偿资金178万元。经过渭南市中小企业促进局、渭南市财政局的审核，上报省中小企业促进局、省财政厅审核，最终使佳境大元宝登担保公司骗取贷款担保风险补偿资金100万元。
另查明，2005年4月陕西省财政厅、陕西省工业交通办公室制定《陕西省中小企业发展资金管理暂行办法》（陕财办企［2005］29号），其中第十三条规定“各市区财政部门和同级中小企业管理部门负责本地区项目资金的申请审核工作；省级有关行业管理部门负责本行业省属企业项目资金的申请审核工作”。2007年陕西省财政厅、陕西省中小企业促进局制定《陕西省中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿资金管理暂行办法》（陕财办企［2007］75号），第九条规定“符合申报条件的市、县中小企业信用担保机构根据要求于次年4月底前将申报资料同时报送各设区市、省管县财政部门和中小企业管理部门。省级中小企业信用担保机构的申报材料于5月底前直接报送省财政厅和省中小企业促进局。各级中小企业工作部门负责本级风险补偿专项资金的申报组织工作，并对本级中小企业信用担保机构的申报材料进行初审和汇总”。第十条规定“各设区市、省管县上报的申报资料，由省中小企业促进局进行汇总后和初审后与省财政厅共同确定资金补偿计划。各设区市、省管县财政局会同中小企业主管部门对中小企业担保机构的申报材料进行审核后于次年5月底前同时上报省财政厅和省中小企业促进局”。
再查明，2006年11月薛某某等人设立陕西佳境集团宝登担保有限公司，经营范围系为中小企业提供资金贷款担保等，2009年10月陕西佳境集团宝登担保有限公司更名为陕西佳境集团大元宝登投资担保有限公司，经营范围亦系为中小企业提供资金贷款担保等。2008年5月迪某某等人设立华阴市盛德中小企业信用互助担保有限公司，经营范围系为中小企业提供资金贷款担保等。
2015年6月份，盛德担保公司的股东迪某某等人向华阴市财政局退回盛德担保公司所骗取的信用担保补偿资金253万元（其中包含本案中认定的90万元）。
上述事实有公诉机关提交并经当庭举证、质证的下列证据证明：
1、证人刘某某证言，他2009年5月至今任渭南市中小企业促进局局长，中小企业贷款担保风险补偿资金项目的纸质文件到达后已接近上报时限，因此他们由相关科室电话通知区县市，按国家项目根据工信部、财政部的申报指南网上信息，省级项目根据省财政厅、省中小企业促进局申报指南网上信息，由区县市组织符合条件的企业按时上报，没有再制定具体的实施细则。
2、证人薛某某证言，他于2007年4月在华阴市注册成立了陕西佳境集团宝登担保有限公司，2009年2月更名为陕西佳境集团大元宝登投资担保有限公司，业务范围都是给华阴市的中小微型企业的资金周转进行担保服务。但没进行过担保业务，没有和华阴市信用联社或其他银行签订过给中小企业贷款担保的合作协议，也没有在华阴市信用联社给中小企业提供过贷款担保业务。他的公司先后三次通过华阴市中小企业促进局上报过国家和省中小企业信用担保项目专项资金，2008年得到省里补贴资金20万元，2009年得到国家补贴资金70万元，2010年得到国家补贴资金100万元。是通过渭南市财政局直接拨到公司账户，他用于日常生意了。他们公司的上报材料都是交给发展规划股股长张某1，上报后并没有单位或个人到公司来核实资料的真实性。郭某某曾对他说过公司的资料都是假的的话，为了项目通过，他让侄女陈某某给局长郭某某先后送过10万元。申报时间为2008年8月23日的佳境宝登担保公司申请贷款担保风险补偿资金申请资料、申报时间为2009年11月6日的2009年贷款担保风险补偿资金申请资料、申报时间为2010年8月18日的贷款担保风险补偿资金申请资料都是他找人制作的，里面的材料都是虚假的，是他在西安看墙上的办证广告联系办假证的人制作，三次花费了9万元左右。
3、证人杨某1证言，他是德盛担保公司的股东，法人代表是迪某某，公司的主要业务是为华阴市中小微型企业的资金周转进行担保服务。好像法人代表迪某某曾和华阴市信用联社签订过给中小企业贷款担保的合同，但没有在信用联社给中小企业贷款提供过担保业务。盛德担保公司在2009年、2010年、2011年向华阴市中小企业促进局上报过申报资料，具体是迪某某、姚某1操作，资料一部分是真的，大部分是假的，都是由他报给张某1股长。最后得到三次国家补助资金，一次90万元、一次120万元、一次43万元，共253万元，都用于公司的日常运转了。
4、证人迪某某证言，2008年5月至2012年12月，他是盛德担保公司法人代表，股东有杨某1、姚某2、姚某1、赵某某、杨某2和他六人。他曾让杨某1和信用联社谈过签订给中小企业担保贷款的合作协议，但没谈成，因而也没有在信用联社给中小企业提供贷款担保业务。公司向华阴市中小企业促进局申报过三次贷款担保风险补偿资金，2009年有国家的、有省里的，最后省里批下来90万元，2010年批下来120万元，2011年批下来43万元，共253万元。申报的材料都是他找人做的，印章是找小广告办假证的做的，需要什么材料是依据中小企业促进局发的“申报指南”，送资料都是杨某1送到华阴市中小企业促进局。
5、证人张某2证言，他是华阴鑫金中小企业信用担保有限公司的法人代表。公司曾和华阴市信用联社签订过为中小企业从信用社贷款提供贷款担保业务的合作协议，但其间没有进行过业务。2012年中旬华阴市中小企业促进局发文让给中小企业促进局上报当年公司给中小企业贷款担保的资料，国家给发放担保补助，他就在西安找做假证的做了资料，报给规划股股长张某1。后来批了150万元财政担保补助金，公司用于周转。2014年华阴市中小企业促进局发文要求对2012年的申报资料自查自纠，他认识到自己的公司不符合条件，后来将150万元补助金退回财政局。
6、证人袁某证言，他是华阴汇通中小企业信用担保有限公司法人代表。公司曾和华阴市信用联社签订过为中小企业从信用社贷款提供贷款担保业务的合作协议，但期间没有进行过业务。2012年华阴市中小企业促进局发文要求上报当年公司给中小企业贷款担保的资料，国家给按贷款担保金额的1%发放担保补助，他就找做假证的做了资料，报给张某1。后来批了15万元国家财政担保补助金，公司用于周转。2014年华阴市中小企业促进局发文要求对2012年的申报资料自查自纠，他认识到自己的公司不符合条件，就将15万元补助金退回财政局。
7、证人张某3证言，他是华阴市信用联社业务部经理。盛德担保公司、佳境宝登担保公司、互助担保中心、华阴鑫金中小企业信用担保有限公司、华阴汇通中小企业信用担保有限公司这五家公司在2008年至2012年没有在信用社发生过为中小企业提供贷款担保业务。
8、证人杨某3证言，她1999年至2014年任华阴市财政局副局长，在2008年至2012年分管过企财所。她知道贷款担保补助的政策，是中小企业促进局和财政局各自审核自己管辖的材料，2008第38号文件是她签字的，一般都是企财所审核后直接找局长签字，不用副局长签字，那一次是局长不在，她请示局长后代签的。
9、证人郑某某证言，她2012年3月任华阴市中小企业促进局发展规划股股长，是局长郭某某口头宣布的，前任是张某1。她任股长后，再没有申报过贷款担保风险补偿资金。
10、证人焦某某证言，他在2008年至2013年任华阴市中小企业促进局副书记兼纪检书记，2013年任副局长。他在2011年7月至2013年7月曾分管过发展规划股的一部分业务，仅是批转一下业务文件给规划股办理，没有经手过贷款担保风险补偿资金项目。
11、陕西省中小企业发展资金管理暂行办法，证明专项资金扶持的对象、支持方式及额度、项目资金的申请、项目资金的申报、审核及审批等规定。其中第十三条规定各市区财政部门和同级中小企业管理部门负责本地区项目资金的申请审核工作；省级有关行业管理部门负责本行业省属企业项目资金的申请审核工作。第十四条规定市区财政部门应同同级中小企业管理部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。省级有关行业管理部门在所管行业的省属企业中公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。
12、陕西省中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿资金管理暂行办法，证明陕西省中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿资金的申请条件、补偿内容及标准、补偿资金的申报审核与拨付、补偿资金的使用、监督管理等方面的规定。第九条规定符合申报条件的市、县中小企业信用担保机构根据要求于次年4月底前将申报资料同时报送各设区市、省管县财政部门和中小企业管理部门，省级中小企业信用担保机构的申报材料于5月底前直接报送省财政厅和省中小企业促进局。各级中小企业工作部门负责本级风险补偿专项资金的申报组织工作，并对本级中小企业信用担保机构的申报材料进行初审和汇总。第十条规定各设区市、省管县上报的申报资料，由省中小企业促进局进行汇总后和初审后与省财政厅共同确定补偿计划。各设区市、省管县财政局会同中小企业主管部门对中小企业担保机构的申报材料进行审核后于次年5月底前同时上报省财政厅和省中小企业促进局。
13、陕西省中小企业促进局、陕西省财政厅转发国家工信部、财政部关于做好2008年中小企业发展专项资金项目申报工作的通知，证明信用担保服务项目的申报及材料、时间要求。规定各市（区）财政部门和中小企业管理部门负责本地区项目资金的申请审核工作。
14、陕西省中小企业促进局关于做好2009年度中小企业发展专项资金担保项目申报工作的通知，证明申报的内容、申报条件及要求、资金支持范围及额度、项目申报的程序和要求等，其中规定按属地化管理原则，项目申请单位向企业注册地中小企业工作部门提出申请，经县市两级中小企业工作部门逐级审核，由市级中小企业工作部门对担保项目进行汇总报省中小企业促进局。
15、陕西省中小企业促进局、陕西省财政厅关于印发2009年度省级中小企业发展专项资金项目申报指南的通知，证明申报的范围、申报条件、资料要求、支持方式、申报程序等。规定申报单位按属地化管理原则，向所在县（区）中小企业部门和财政部门提出书面申请，经县、市两部门审核后，联合上报省中小企业促进局、财政厅。
16、陕西省中小企业促进局、陕西省财政厅关于印发2010年度省级中小企业发展专项资金项目申报指南的通知，证明申报的范围、申报条件、资料要求、支持方式、申报程序等。规定已获得2009年省级中小企业发展专项资金或2010年中省各类专项资金扶持的企业或服务机构，不纳入资金支持范围。申报单位按属地化管理原则，向所在县（区）中小企业部门和财政部门提出书面申请，经县、市两部门审核后，联合上报省中小企业促进局、财政厅。
17、陕西省中小企业促进局、陕西省财政厅关于印发2011年省级中小企业发展专项资金项目申报指南的通知，证明申报的范围、申报条件、资料要求、支持方式、申报程序等。规定已获得2010年本专项资金或2011年中、省其他专项资金资金扶持的企业或服务机构，不予支持。申报单位按属地化管理原则，向所在县（区）中小企业部门和财政部门提出书面申请，经县、市两部门审核后，联合上报省中小企业促进局、财政厅。
18、陕西省中小企业促进局、陕西省工商行政管理局、中国人民银行西安分行、中国银行业监督管理委员会陕西监管局关于加强中小企业信用担保机构管理意见的通知，证明担保机构的行业管理、设立、变更和年度审验、备案管理和经营情况报送、信用评级及资质管理等规定。
19、华阴市中小企业促进局文件，证明华阴市中小企业促进局2009年11月向渭南市中小企业促进局申报佳境宝登担保公司中小企业发展专项资金65.2万元，2009年11月向渭南市中小企业促进局申报盛德担保公司中小企业发展专项资金96万元.
20、华阴市中小企业促进局、华阴市财政局联合文件，证明华阴两部门向渭南市中小企业促进局、渭南市财政局申报补助情况。2008年6月申报互助担保中心贷款担保风险补偿资金135万元。2008年6月申报佳境宝登担保公司贷款担保风险补偿资金65万元。2009年5月申报盛德担保公司中小企业发展资金260万元。2010年5月申报盛德担保公司贷款担保风险补偿资金300万元。2010年5月申报佳境大元宝登担保公司贷款担保风险补偿资金113万元、物流企业技术改造项目285万元。2010年8月申报华阴鑫金中小企业信用担保有限公司贷款担保风险补偿资金100万元，申报华阴汇通中小企业信用担保有限公司贷款担保风险补偿资金130万元，申报佳境大元宝登投资担保公司贷款担保风险补偿资金178万元。
21、信用担保服务补偿申请资料，证明互助担保中心2008年6月申请260万元贷款担保风险补偿资金。佳境宝登担保公司2008年8月申请65万元贷款担保风险补偿资金，2009年11月申请65.2万元贷款担保风险补偿资金，佳境大元宝登担保公司2010年8月申请178万元补偿资金。盛德担保公司2009年5月申请260万元中小企业发展资金，2009年11月申请96万元贷款担保风险补偿资金，2011年7月申请96万元贷款担保风险补偿资金。
22、华阴市信用合作联社证明，佳境宝登担保公司2008年申请补偿资金申请资料中的“陕西省中小企业信用担保机构贷款担保情况汇总表”非华阴市信用合作联社出具，华阴市信用合作联社也未盖章。佳境大元宝登担保公司的2010年8月申请补偿资金申请资料中的“陕西省中小企业信用担保机构贷款担保情况汇总表”非华阴市信用合作联社出具，华阴市信用合作联社也未盖章。盛德担保公司的2011年7月申请贷款担保风险补偿资金申请资料中的“陕西省中小企业信用担保机构贷款担保情况汇总表”非华阴市信用合作联社出具，华阴市信用合作联社也未盖章。
23、华阴市农村信用合作社联合社情况说明，经查询，盛德担保公司、互助担保中心、佳境宝登担保公司、佳境大元宝登担保公司均未与华阴市信用联社合作办理过担保业务，未签订过合作协议。华阴市鑫金中小企业信用担保有限公司与华阴市信用联社签订过合作协议，期间为2011年11月22日至2012年12月31日，华阴市汇通中小企业信用担保有限公司与华阴市信用联社签订过合作协议，期间为2011年9月28日至2012年12月31日。
24、渭南西岳有限责任会计事务所情况说明，渭南西岳有限责任会计事务所未出具过（2010）21号佳境大元宝登担保公司的财务审计报告，未出具过（2009）208号佳境宝登担保公司审计报告；未出具过（2009）06号、（2011）03号盛德担保公司审计报告。佳境宝登担保公司的（2008）07号财务审计报告、互助担保中心的（2008）07号财务审计报告系其单位出具。
25、华阴市地方税务局情况说明，盛德担保公司的“中小企业发展专项资金申请书”中涉及的票号（20071）1922176、（20071）3276977、（20071）3401171、（20071）3823663税收完税证为假票；佳境宝登担保公司的“中小企业发展专项资金申请书”中涉及的票号（20071）1922168税收完税证为假票。
26、渭南市中小企业促进局情况说明，担保业务补助的申报渭南市只涉及华阴市等个别县市，加之申报时间要求紧促，一般以电话通知，没有发文件通知。
27、华阴市工商管理局注册资料，证明华阴市盛德中小企业信用互助担保有限公司、陕西佳境集团宝登担保有限公司、陕西佳境集团大元宝登担保有限公司的工商登记情况。
28、华阴市民政局函，社会组织登记系统无华阴市中小企业互助发展服务担保中心的信息。
29、渭南市财政局文件、中小企业发展专项资金安排表、资金拨付表预算拨款凭证，证明渭南市财政局2008年拨付佳境宝登担保公司20万元、拨付互助担保中心20万元；2009年拨付盛德担保公司90万元、拨付佳境宝登担保公司70万元；2010年拨付佳境大元宝登担保公司100万元、拨付盛德担保公司120万元；2011年拨付盛德担保公司43万元。合计463万元。
30、中国农业银行付款入账回单，证明华阴汇通中小企业信用担保有限公司向华阴市财政局退还15万元，华阴鑫金中小企业信用担保有限公司向华阴市财政局退款150万元。
31、中国农业银行进账单，证明盛德担保公司的迪某某退款25万元，杨某1退款68万元、赵某某退款25万元、段某某代姚某1退款25万元、段某某代姚某3退款25万元、杨某1等六人退款60万元、杨某3退款25万元。共计向华阴市财政局退款253万元。
32、渭南市财政局（2014）1236号文件，渭南市财政局根据有关规定结合华阴市对融资担保公司业务补助的核查情况，扣减华阴市信用担保专项资金628万元。
33、华阴市人民检察院情况说明，对郭某某是否涉嫌受贿，薛某某、陈某某是否涉嫌行贿另案处理。
34、死亡注销证明，李某某于2012年9月4日死亡。
35、陕西省机构编制委员会办公室文件、华阴市机构编制委员会文件，证明中小企业促进局的沿革及职能、内设机构、人员编制等情况。
36、机构代码证，证明华阴市中小企业促进局系机关法人。
37、工作职责，证明华阴市中小企业促进局的局长、副局长、发展规划股的工作职责。
38、中共华阴市委组织部文件，郭某某于2007年11月任华阴市乡企局（非公局）局长，2013年11月任华阴市经贸局局长。卢某某于2002年1月任华阴市乡镇企业管理局副局长，2011年6月不再担任乡企局（非公局）副局长职务。
39、华阴市人民政府文件，张某1于2013年6月任华阴市中小企业促进局副局长。
40、华阴市中小企业促进局证明，张某1曾担任中小企业促进局发展规划股股长，因任职时无正式文件和会议记录，任职时间无法确定。
41、户籍证明信，证明三被告人身份情况。
42、被告人郭某某供述，他于2007年11月至2013年12月任华阴市中小企业促进局局长，负责中小企业促进局全盘工作，担保公司贷款担保风险补偿业务由规划股负责，规划股长是张某1，分管副局长是卢某某，卢某某离岗后，他安排纪检组长焦某某负责。省财政厅和省中小企业促进局关于担保项目申报的相关文件曾组织学习过，具体内容现在记不清了，具体申报每年上级都发过“申报指南”，上面有申报项目和申报材料等内容，渭南市中小企业促进局电话通知规划股或办公室查看下载，如果发文的话他就签字让分管副局长卢某某阅处、规划股按要求审核上报。上报时规划股拟文、分管副局长签字后，他是例行公事审签。因为是和财政局联合发文，所以拟文时规划股和财政局相关部门对数据多次核对修改，两家领导都签字同意后，才形成文件，盖章后由规划股将文件和企业申报材料送到渭南市中小企业促进局发展规划科。申报材料有哪些他不清楚，“申报指南”有要求，具体规划股审核把关。《陕西省中小企业信用担保机构贷款风险补偿资金管理暂行办法》是否学习过他记不清了，这项工作具体实施由分管副局长把关、规划股对材料进行初审和汇总，分管副局长和规划股长对材料是否进行实际调查他不清楚，他是否安排过相关工作人员对企业提供的资料进行真实性审核也记不清了。根据陕西省中小企业发展资金担保项目申报工作的“申报指南”要求从2010年开始，上年度享受补助后下年度没有申报资格的要求他知道。佳境担保公司获得2008年、2009年、2010年补助、盛德担保公司获得2009年、2010年、2011年补助，是因为华阴局只是审核上报，上报后能不能批、批多少都是上级决定的，批的钱也是渭南市财政局直接拨到企业账户，华阴局都不知道，所以企业第二年再申报，华阴局只能上报。还有华阴每年争项要资任务紧，为完成年度目标任务，能上报的都上报。
43、被告人张某1供述，她于2008年7月至2012年2月任华阴市中小企业促进局发展规划股股长，发展规划股的职责是制定中小企业的发展规划、招商引资、争项要资、企业培训、融资、安全生产等工作。她任发展规划股股长时负责过中小企业信用担保服务补助项目的初审，然后分管副局长卢某某把关，初审完后上报渭南市中小企业促进局。华阴曾有五家担保公司申报过，是盛德担保公司、鑫金担保公司、汇通担保公司、佳境大元宝登担保公司、中小企业互助发展服务担保中心。省里和渭南的相关文件下来后，文件就列明需要上报的材料和相关要求，局领导一般就安排发展规划股按要求上报，股室就通知相关企业来学习相关材料，把文件复印件拿走。企业把材料送来后她先初审，主管副局长审核，完成后装订成册上报。材料有审核意见表、担保机构年度工作报告或基本情况汇报、法人的执照副本及章程复印件、经注册会计师审计的年度会计报表、信用担保机构贷款担保情况汇总表，有时还需要担保贷款的协议。“申报指南”要求对企业资料进行严格审核、保证真实性，但上级对如何进行真实性审核未培训过，发展规划股只能审核材料是否齐全，对真实性没法审核。材料上也有相关单位的公章，比如审计事务所、银行的公章，从表面也看不出来问题，在2011年文件才要求企业提供的材料里必须有对申报材料真实性负责的声明。规划股把企业提供的材料审核后，就拟一份申请补助资金的请示，先由主管副局长审阅，再由局长审签，再拿到财政局企财股层层审签，最后两个单位联合发文，再和企业提供的材料上报渭南市发展规划股。佳境宝登担保公司2009年11月申报资料中没有应提供的银企担保合同及履行情况、没有应提供的担保业务收费凭据汇总。盛德担保公司2009年11月的申报材料中在2008年信用担保情况汇总表上没有信用社盖章及协作银行担保业务相关证明，抵押担保借款合同没有借款人和反担保人的盖章。2009年5月的申报材料中没有银企担保业务合同及履行情况，没有担保业务收费凭据汇总。盛德担保公司在2009年已获得专项资金，在2010年又得到专项资金不符合要求，但渭南、省上同意上报，局领导也同意上报，所以就申报了。
44、被告人卢某某供述，他于2002年至2011年7月任华阴市中小企业促进局副局长，2007年下半年至2011年7月分管发展规划股。他分管期间发展规划股曾从2008年起向渭南上报过中小企业信用担保服务补助项目，股长是张某1，记得有李某某、薛某某、迪某某的三家企业申请过五次，2009年和2010年他参与了，2010年以后的他没参与。一般是渭南发文件后局长审批到发展规划股，他阅文件后安排发展规划股具体实施，股室就通知相关企业到单位来学习相关材料，有时也把文件复印给企业，企业将材料报到发展规划股审核，他记得在2008年他审核过两家企业。他签字后发展规划股拿材料找局长签字，再到财政局审批，两家单位联合发文，发展规划股将文件和企业申报材料送渭南市中小企业促进局的发展规划科。发展规划股主要审核材料是否齐全、相关部门出具的证明材料是否有公章。没有文件要求对材料的真实性进行审核，他和发展规划股主要审查经注册会计师审计的年度会计报表和信用担保机构贷款担保情况汇总表，他们没有权利到两个单位去调查，只要有单位公章，就由对方单位承担责任。他审查过的佳境集团宝登担保公司2009年11月申报材料中没有信用社盖章和协作银行担保业务相关证明，没有借款人和反担保人盖章，盛德担保公司2009年5月的申报材料中没有信用社盖章和协作银行担保业务相关证明，没有银企担保业合同及履行情况，没有担保业务收费凭据汇总。
被告人及辩护人对上述证据的真实性无异议，但对证明目的有异议，认为不能证明被告人的行为构成玩忽职守罪。
以上证据，本院予以综合认定。
公诉机关指控被告人郭某某、张某1、卢某某玩忽职守使得佳境宝登担保公司2009年骗取中小企业发展资金70万元，因2009年佳境宝登担保公司的申报数额是65.2万元，华阴市中小企业促进局、财政局审核后以（2009）26号文件向上级申报的数额也是65.2万元，公诉机关提交的渭南市财政局拨款数额为70万元，无其他证据证实该70万元系华阴市中小企业促进局、华阴市财政局（2009）26号文所申报的批复，亦无证据证明被告人郭某某、张某1、卢某某对70万元的项目进行了审核，故对该指控部分不予认定。
公诉机关指控被告人郭某某、张某1、卢某某玩忽职守使得盛德担保公司2010年骗取担保补偿资金120万元。但未提供盛德担保公司2010年的申报资料，无法查实盛德担保公司在2010年是否采用虚假资料申报，亦无其他证据证明被告人郭某某、张某1、卢某某在审核时有玩忽职守行为，故对该指控部分不予认定。
公诉机关指控被告人郭某某、张某1、卢某某玩忽职守使得盛德担保公司2011年骗取担保补偿资金43万元，但未提供被告人郭某某、张某1对盛德担保公司2011年申报材料进行审核后向上级申报的文件，故对该指控部分不予认定。
本院认为，被告人郭某某、张某1、卢某某身为国家机关工作人员，在对盛德担保公司等三家担保公司贷款担保风险补偿资金项目申报材料的审核中，不正确履行职责，未对各担保公司的项目申报条件、实际经营状况、是否实施过为中小企业提供贷款担保进行调查核实。未审查出盛德担保公司等三家担保公司申报资料中的审计报告系伪造，或未审查出中小企业担保贷款合作协议、贷款担保情况汇总表加盖的华阴市农村信用合作联社印章系伪造，或未审查出税收通用完税证系伪造，有的申报资料中缺少担保业务履行情况材料等,在盛德担保公司等三家担保公司未对中小企业提供贷款担保、不符合贷款担保风险补偿资金申请条件的情况下，通过了对盛德担保公司等三家担保公司申报资料的审核，致使盛德担保公司等三家担保公司骗取国家贷款担保风险补偿资金共计230万元，至今仍有140万元未追回，情节特别严重，其行为已构成玩忽职守罪，公诉机关指控被告人郭某某、张某1、卢某某犯玩忽职守罪的事实及罪名成立。
辩护人展永、杨汶民提出依据《陕西省中小企业信用担保机构贷款风险担保补偿资金管理暂行办法》第九、十条规定企业申报资料直接向设区市、省管县申报，所以华阴市中小企业促进局既不是受理企业申报的管理单位，也未依法赋予审核职责。贷款担保风险补偿资金项目有省、市、县三级审核，且审批权力不在华阴市中小企业促进局，华阴市中小企业促进局纵有失误不必然导致其他部门失误，更不必然导致申报被审批通过，故三被告人不应承担责任。合议庭评议认为本案所涉及的陕西省中小企业局、陕西省财政厅2008年至2010年这三年所发布的“通知”、“申报指南”均规定“项目申报按属地化管理原则，向所在县(区)中小企业局和同级财政局提出申请，经县、市两级中小企业局和同级财政局逐级审核后，联合上报省中小企业局和财政厅”。“申报指南”与《陕西省中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿资金管理暂行办法》同属省中小企业局和财政厅联合发布，效力上是同等的，《陕西省中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿资金管理暂行办法》颁布时间在前，“申报指南”发布时间在后，可以认定“申报指南”是对《陕西省中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿资金管理暂行办法》进行了修正和完善，“申报指南”是贷款担保风险补偿资金项目申请、审核、审批的依据。渭南市中小企业局和财政局两部门在接到省级两部门文件后，安排了华阴市中小企业局和财政局两部门进行审核，华阴市两部门按照“申报指南”和渭南市两部门的要求进行了审核工作，审核行为也符合“申报指南”要求项目申请单位按属地化管理原则，因此华阴市中小企业促进局有审核职责，三被告人有审核职责。贷款担保风险补偿资金项目是经省、地、县三级审核，作为初审单位审核人的被告人郭某某、张某1、卢某某，应严格把关，对企业经营状况、申报材料是否符合“申报指南”要求等方面进行审查，因其没有认真履行职责，致使国家资金被骗取，应承担相应责任。其他部门是否有失职、有关部门是否对其他单位人员问责不影响本案的定性，故对辩护人展永、段晓梅、杨汶民、郭水利的辩护意见不予采纳。
被告人郭某某及辩护人展永提出被告人郭某某负责全部工作，具体业务有业务部门和分管领导，虚假材料的具体审查不是局长工作范围，贷款担保风险补偿资金项目的最终决定权在市、省两级，其例行职务行为所作出的审批与企业骗取补偿款没有直接因果关系，提出指控被告人郭某某犯玩忽职守罪不能成立的辩护意见。合议庭评议认为被告人郭某某作为华阴市中小企业促进局的局长，应对该局的决策所引发的后果承担责任，在贷款担保风险补偿资金申报审核中，被告人郭某某严重不负责任，不进行调查核实，盲目签发申报文件，致使造假的申报材料得以会签上报，导致担保公司骗取了贷款担保风险补偿资金，应承担相应责任，对被告人郭某某及辩护人展永的辩护意见不予采纳。
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\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"李秀双与承德中泰劳务派遣有限公司、十二冶集团工业技术服务有限公司等确认合同效力纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-03-31\\\\\",\\\\\