安徽省安庆市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）宜刑初字第00024号
公诉机关安徽省安庆市人民检察院。
被告单位枞阳县广庆石油化工销售有限公司，法定代表人孙汉春。
诉讼代表人汪新国，男，汉族，1976年12月24日出生，小学文化，枞阳县广庆石油化工销售有限公司股东。
被告人孙汉春，男，汉族，1966年4月6日出生，初中文化，枞阳县广庆石油化工销售有限公司法定代表人、实际控制人，枞阳县第十五届人民代表大会代表。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，经枞阳县十五届人大常委会许可，于2013年7月5日被枞阳县公安局刑事拘留；同年8月5日经枞阳县十五届人大常委会许可逮捕和枞阳县人民检察院批准逮捕，次日被枞阳县公安局执行逮捕。现羁押于怀宁县看守所。
辩护人徐光敏，安徽枞城律师事务所律师。
安庆市人民检察院以庆检刑诉（2014）17号起诉书指控被告单位枞阳县广庆石油化工销售有限公司、被告人孙汉春犯虚开增值税专用发票罪一案，于2014年7月18日向本院提起公诉。本院审查后于同年7月21日立案受理，并依法组成合议庭适用普通程序于同年8月22日公开开庭审理了本案。安庆市人民检察院指派检察员杨相元、秦芳出庭支持公诉，被告单位枞阳县广庆石油化工销售有限公司的诉讼代表人汪新国、被告人孙汉春及其辩护人徐光敏到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
安庆市人民检察院起诉书指控：
被告人孙汉春系被告单位枞阳县广庆石油化工销售有限公司（以下简称枞阳广庆公司）法定代表人、实际控制人。2012年7月至12月，枞阳广庆公司为牟取非法利益，经刘涛（另案处理）介绍，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式向河北省沧州市南大港管理区金信石油产品有限公司、河北凯意石化有限公司、沧州市南大港管理区万通油脂化工有限公司、沧州海川石化有限公司等四家公司虚开增值税专用发票共计364份，价税合计410924028.38元，其中税款59706910.23元均已抵扣。
枞阳广庆公司为抵扣销项增值税税款，于2012年5月至12月将购买的10份伪造的上海市浦东、嘉定海关进口增值税专用缴款书在枞阳县国家税务局申报认证，上述10份进口增值税专用缴款书完税价格共计347565813元，其中抵扣销项税款59085888.03元，枞阳广庆公司缴纳了销项税差额619459.7元。
案发后，河北金信、凯意等四家公司共向税务部门补缴税款5600000元，仍造成国家税款损失53487450.53元。
以上事实，公诉机关当庭提供了如下证据予以证实：1、枞阳县国家税务局税务调查报告、相关银行账户交易明细、枞阳广庆公司财务记账凭证、到案经过等书证；2、证人胡某某、李景春等人证言；3、被告人孙汉春的供述和辩解（同步录音录像）；4、安庆市公安局勘验工作记录；5、电子数据。
公诉机关认为：被告单位枞阳广庆公司故意违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票364份，抵扣税款59706910.23元，造成国家损失53487450.53元，虚开税款数额巨大，情节特别严重；被告人孙汉春作为该公司法定代表人、实际控制人，属于直接负责的主管人员，两者的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。遂根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，提请本院依法判处。
庭审中，被告单位枞阳广庆公司及诉讼代表人对起诉书指控的罪名和犯罪事实均未表示异议。
被告人孙汉春在庭审中对起诉书指控枞阳广庆公司向河北金信、凯意等四家公司开具增值税专用发票364份，价税数额共计410924028.38元没有异议，但是其辩称枞阳广庆公司只是作为中介方按照票面数额收取差额费用，且有书面合同为证。对河北金信、凯意等四家公司和上海的公司有无实际货物交易不知情。
被告人孙汉春的辩护人对起诉书指控的罪名不持异议，辩称：1、被告单位枞阳广庆公司与河北金信等四家公司均签有《燃料油购销合同》，也均有货款支付和返还的事实，不能排除是合同当事人不能及时履行或无法履行合同交货义务导致期间发生了增值税专用发票的开出和交付行为；2、被告单位枞阳广庆公司开具364份增值税专用发票的过程中实际获利多少及广庆公司如何取得10份海关进口增值税专用缴款书的事实庭审未查明，且没有证据证实广庆公司在取得该10份海关进口增值税专用缴款书时明知其系“伪造”；3、枞阳县国家税务局前期能够顺利认证通过该10份海关进口增值税专用缴款书才导致广庆公司后期的申领和虚开增值税发票的行为，故应认定孙汉春在本案中处于从属地位；4、被告人孙汉春具有自首情节；5、被告人孙汉春系初犯和偶犯，且广庆公司系在国税机关和公安机关尚未发现犯罪线索的情形下终止了犯罪，主观恶性不大。综上，建议法院对被告人孙汉春减轻或从轻处罚。
经审理查明：
被告单位枞阳县广庆石油化工销售有限公司成立于2012年3月，其前身是枞阳县教育投资有限责任公司。被告人孙汉春系枞阳广庆公司法定代表人和实际控制人。2012年5月，枞阳广庆公司被认定为增值税一般纳税人。2012年7月至12月，枞阳广庆公司在孙汉春的授意和安排下，为牟取非法利益，经刘涛（另案处理）介绍，在没有真实货物交易的情况下，向河北省沧州市南大港管理区金信石油产品有限公司（以下简称金信公司）、河北凯意石化有限公司（以下简称凯意公司）、沧州市南大港管理区万通油脂化工有限公司（以下简称万通公司）、沧州海川石化有限公司等四家公司（以下简称海川公司）虚开增值税专用发票共计364份，价税合计410924028元，虚开税额共计59706910.23元，并收取开票费。河北省金信公司、凯意公司等四家受票公司将上述虚开的发票向当地税务部门申报，抵扣税款共计59706910.23元。
一、2012年7月至2012年12月，枞阳广庆公司在孙汉春的授意和安排下，虚开安徽省增值税专用发票283份至河北凯意公司，价税合计323860280元，虚开税额共计47056621.86元，均已抵扣。具体事实如下：
1、2012年7月31日虚开№02993451、№02993452、№02993453、№02993454、№02993455、№02993456、№02993457、№02993458、№02993459、№02993460、№02993461、№02993462、№02993463、№02993465、№02993466、№02993467、№02993468、№02993469、№02993470、№02993471、№02993472、№02993473、№02993474、№02993475、№02993476、№02993477、№02993478、№02993479、№02993480号安徽省增值税专用发票共29份，价税合计33360000元，虚开税额共计4847179.57元；
2、2012年8月15日虚开№02993481、№02993482、№02993483、№02993484、№02993485、№02993486、№02993487、№02993488、№02993489、№02993490、№02993491、№02993492、№02993493、№02993494、№02993495、№02993496、№02993497、№02993498、№02993499、№02993500、№02993501、№02993502、№02993503、№02993504、№02993505、№02993506、№02993507、№02993508、№02993509、№02993510、№02993511、№02993512、№02993513、№02993514、№02993515、№01911186、№01911187、№01911188、№01911189、№01911190、№01911191、№01911192、№01911193、№01911194、№01911195、№01911196、№01911197、№01911198号安徽省增值税专用发票共48份，价税合计51400000元，虚开税额共计7468376.19元；
3、2012年8月20日虚开№01911247、№01911248、№01911249号安徽省增值税专用发票共3份，价税合计2373652元，虚开税额共计344889.6元；
4、2012年11月20日虚开№01911252、№01911253、№01911254、№01911255、№01911256、№01911257、№01911258、№01911259、№01911260、№01911261、№01911262、№01911263、№01911264、№01911265、№01911266、№01911267、№01911268、№01911269、№01911270、№01911271、№01911272、№01911273、№01911274、№01911275、№01911276、№01911277、№01911278、№01911279、№01911280、№01911281、№01911282、№01911283、№01911284、№01911285、№03692226、№03692227、№03692228、№03692229、№03692230、№03692231、№03692232、№03692233、№03692234、№03692235、№03692236、№03692237、№03692238、№03692239、№03692240、№03692241、№03692242、№03692243、№03692244、№03692245、№03692246、№03692247、№03692248、№03692249、№03692251、№03692252、№03692253、№03692254、№03692255、№03692256、№03692257、№03692258、№03692259、№03692260、№03692261、№03692262、№03692263、№03692264、№03692265、№03692266、№03692267、№03692268、№03692269、№03692270、№03692271、№03692272、№03692273、№03692274、№03692275、№03692276、№03692277、№03692278、№03692279、№03692280、№03692281、№03692282、№03692283、№03692284、№03692285、№03692286、№03692287、№03692288、№03692289、№03692290、№03692291、№03692292、№03692293、№03692294、№03692295、№03692296、№03692297、№03692298、№03692299、№03692300、№03692301、№03692302、№03692303、№03692304、№03692305、№03692306、№03692307、№03692308号安徽省增值税专用发票共116份，价税合计135129422元，虚开税额共计19634189.4元；
5、2012年12月24日虚开№03692314、№03692315、№03692316、№03692317、№03692318、№03692319、№03692320、№03692321、№03692322、№03692323、№03692324、№03692325、№02289815、№02289816、№02289817、№02289818、№02289819、№02289820、№02289821、№02289822、№02289823、№02289824、№02289825、№02289826、№02289827、№02289828、№02289829、№02289830、№02289831、№02289832、№02289833、№02289834、№02289835、№02289836、№02289837、№02289838、№02289839、№02289840、№02289841、№02289842、№02289843、№02289844、№02289845、№02289846、№02289847、№02289848、№02289849、№02289850、№02289851、№02289852、№02289853、№02289854、№02289855、№02289856、№02289857、№02289858、№02289859、№02289860、№02289861、№02289862、№02289863、№02289864、№02289865、№02289866、№02289867、№02289868、№02289869、№02289870、
№02289871、№02289872、№02289873、№02289874、№02289875、№02289876、№02289877、№02289878、№02289879、№02289880、№02289881、№02289882、№02289883、№02289884、№02289885、№02289886、№02289887、№02289888、№02289889号安徽省增值税专用发票共87份，价税合计101597206元，虚开税额共计14761987.1元。
二、2012年8月，枞阳广庆公司在孙汉春的授意和安排下，虚开安徽省增值税专用发票50份至河北万通公司，价税合计53703748元，虚开税额共计7803108.81元，均已抵扣。具体事实如下：
1、2012年8月15日虚开№01911199、№01911200、№01911201、№01911202、№01911203、№01911204、№01911205、№01911206、№01911207、№01911208、№01911209、№01911210、№01911211、№01911212、№01911213、№01911214、№01911215、№01911216、№01911217、№01911218、№01911219、№01911220、№01911221、№01911222、№01911223、№01911224、№01911225、№01911226、№01911227、№01911228、№01911229、№01911230、№01911231、№01911232、№01911233、№01911234、№01911235、№01911236、№01911237、№01911238、№01911239、№01911240、№01911241、№01911242、№01911243、№01911244、№01911245、№01911246号安徽省增值税专用发票共48份，价税合计51400000元，虚开税额共计7468376.19元；
2、2012年8月20日虚开№01911250、№01911251号安徽省增值税专用发票共2份，价税合计2303748元，虚开税额共计334732.62元。
三、2012年7月，枞阳广庆公司在孙汉春的授意和安排下，虚开安徽省增值税专用发票24份至河北海川公司，价税合计26132000元，虚开税额共计3796957.32元，均已抵扣。具体事实如下：
1、2012年7月30日虚开№01116562、№01116563、№01116564、№01116565、№01116566、№01116567、№01116568、№01116569、№01116570、№01116571、№01116572、№01116573、№01116574、№01116575、№01116576号安徽省增值税专用发票共15份，价税合计16680000元，虚开税额共计2423589.78元；
2、2012年7月31日虚开№02993442、№02993443、№02993444、№02993445、№02993446、№02993447、№02993448、№02993449、№02993450号安徽省增值税专用发票共9份，价税合计9452000元，虚开税额共计1373367.54元。
四、2012年7月，枞阳广庆公司在孙汉春的授意和安排下，虚开安徽省增值税专用发票7份至河北金信公司，价税合计7228000元，虚开税额共计1050222.24元，均已抵扣。具体事实如下：
1、2012年7月30日虚开№01116580、№01116581、№01116582、№01116583、№01116584、№01116585号安徽省增值税专用发票共6份，价税合计6900000元，虚开税额共计1002564.12元；
2、2012年7月31日虚开№02993441号安徽省增值税专用发票共1份，价税合计328000元，虚开税额共计47658.12元。
为抵扣销项增值税税款，孙汉春联系并购买了10份伪造的上海市浦东、嘉定海关进口增值税专用缴款书。该10份进口增值税缴款书号码及完税价格具体如下：
①221720121178119261-L02（2012.5.9），完税价格24571367.52元；
②221720121178119262-L02（2012.5.9），完税价格31885897.44元；
③221020121235094905-L02（2012.8.14），完税价格30948717.95元；
④221020121235094908-L02（2012.8.14），完税价格30076923.08元；
⑤221020121235094912-L02（2012.8.14），完税价格30512820.51元；
⑥221020121235125801-L02（2012.11.2），完税价格39122222.22元；
⑦221020121235125820-L02（2012.11.8），完税价格36972649.57元；
⑧221020121235125828-L02（2012.11.12），完税价格38262393.16元；
⑨221020121235186952-L02（2012.12.4），完税价格46246153.85元；
⑩221020121235186961-L02（2012.12.5），完税价格38966666.67元。
上述10份伪造的进口增值税专用缴款书完税价格共计347565813元，税款金额共计59085888.03元。枞阳广庆公司于2012年5月至12月将上述10份伪造的进口增值税专用缴款书在枞阳县国家税务局申报认证并抵扣税款59085888.03元，枞阳广庆公司缴纳了销项税差额619459.7元。
案发后，河北凯意、金信、万通、海川四家公司共向税务部门补缴税款5600000元，仍造成国家税款损失53487450.53元。2013年7月4日，被告人孙汉春被枞阳县公安局传唤到案。
证实上述事实的证据如下：
一、被告人孙汉春的供述和辩解（含同步录音录像）
证实：1、其是原枞阳县四中教育投资有限责任公司的股东，该公司有两名股东，另一名股东是其妻弟汪新国，汪新国只是挂名。该公司注册资本为212万元。2012年，其将该公司变更登记为枞阳县广庆石油化工销售有限公司，注册资本金增至2008万元，公司的经营范围是经营石油、润滑油、渣油（燃料油）等。公司股东还是其和汪新国，汪新国仍旧只是挂名。2012年5月份，枞阳广庆公司取得增值税一般纳税人资格。该公司工作人员只有两人，即出纳周某某和会计胡某某（兼职）。
2、其分五、六次从上海的一个人手中购买了10张上海金裕、上海赞宸进出口公司的进口增值税专用缴款书。缴款书都是上海那个人送到安庆火车站附近，其再过去去拿。按照每吨10元开票费的标准，其购买这10份缴款书花了60余万元。枞阳广庆公司与上海金裕、上海赞宸进出口公司之间没有真实的业务往来。其买回进口增值税专用缴款书后，立即安排会计胡某某到枞阳县国家税务局申报认证抵扣。认证通过后，胡某某从枞阳县国家税务局领出增值税专用发票销项票，票面限额为百万元票。
3、其在无真实货物交易的情况下，以枞阳广庆公司名义向河北金信、凯意、万通、海川四家公司虚开增值税专用发票共364份，价税合计410924028.38元，税款59706910.23元。为了应付税务检查，其还与上述四家公司伪造了虚假的燃料油购销合同等开票相关资料，并通过走账的形式伪造了银行资金流水。
4、被告人孙汉春辩解从刘某乙、朱某某两个银行账户转到其中国银行账户的1400余万元是“北京的代总”还给他的钱。其向河北凯意、金信、万通、海川四家公司虚开增值税专用发票按每吨40元收取开票费，从中获得开票费200多万元。
二、证人证言
（一）胡某某（男，系枞阳广庆公司会计）的证言（含同步录音录像）
证实：1、孙汉春一共交给其10份海关进口增值税专用缴款书，由其将数据录入税务采集系统，生成四小票数据文件，并报到枞阳县国家税务局认证抵扣，后其从枞阳县国家税务局领取了销项票。
2、孙汉春安排其向河北凯意、万通、海川、金信四家公司开了增值税专用发票，开票资料、购销合同是对方公司通过QQ传过来的。
3、在2012年7月31日、8月16日其两次和孙汉春一起到北京三兴加腾公司刘涛办公室里，和河北金信公司的女会计面对面的走账。
4、其向孙汉春要上海金裕公司的收款收据，孙汉春向其提供了余某某的账户，并告知其余总就是上海金裕公司的会计。后来在做账过程中，其发现转到余某某账户里的钱又转回去了，是变了一个花样走流水。
（二）周某某（女，系枞阳广庆公司工作人员文员兼出纳）的证言
证实：1、其向河北凯意、金信、海川、万通四家公司开过增值税专用发票，开票量比较大。
2、枞阳广庆公司与这四家公司都签订了合同，合同是对方公司通过QQ传到孙汉春的QQ上，票就根据合同开。
3、孙汉春安排其转账，对方公司转多少钱过来，其就转回去多少钱。在转账过程中，其与河北的刘总、李会计、余某某等人联系过。
4、2012年中秋节前的一天，孙汉春带外地三个人到枞阳来，在建设银行办理了一张汇票。孙汉春还安排其向对方出具了一张收到对方33703478元钱的收条，该收条其提供给了公安机关。这三个人中有一个人叫钱某甲。
（三）刘某甲（男，系金信公司法定代表人）的证言
证实：1、北京三兴加腾公司的刘涛以枞阳广庆公司名义卖燃料油给金信公司，油款打入刘涛指定的个人账户上。油款不是一次性付清，要扣下4-5%，待刘涛提供了增值税发票后，其才把油款付给刘涛。刘涛总共提供给金信公司七份枞阳广庆公司开出的增值税发票，价税合计700多万元。
2、其考虑给刘涛帮忙，就把河北凯意公司、万通公司、海川公司介绍给刘涛，让刘涛向这三家公司供应燃料油。这三家公司的购油、付款、扣尾款、开票的操作模式与金信公司相同。这三家公司的尾款是其先代付给刘涛，后这三家公司将尾款还给其。尾款是由会计李某某转入刘涛提供的刘某乙、朱某某的个人银行账户。
3、在河北万通公司与广庆公司走账时，刘涛曾要求万通公司开出一张金额33703748元的银行汇票。万通公司开出这张汇票后，其担心这钱有闪失，就安排金信公司业务员刘柽、纽振彪两人带着这张汇票到枞阳来走账，以保证资金安全回来。刘涛安排钱某甲陪他俩一起到枞阳来。
（四）李某某（女，系金信公司会计）的证言
证实：1、2012年7月底，刘某甲让其加刘涛的QQ号，并将金信公司的开票资料传给刘涛，刘涛从QQ传来与枞阳广庆公司的燃料油购销合同，合同盖章确认扫描后又传给刘涛，然后刘涛再将盖好枞阳广庆公司印章的合同传给其。
2、刘某甲安排其先后两次到北京刘涛的办公室与枞阳广庆公司的孙汉春、胡会计面对面的走账，走账是为了应付税务检查，做到票货款一致。转账时刘涛与其联系，其再与另外三家公司会计联系。
3、刘某甲安排其将四家公司欠刘涛的燃料油尾款1000多万元打入朱某某、刘某乙两个账户中，每次与广庆公司转完账拿到票后，这尾款就按照刘某甲要求付给刘涛。刘某乙是刘涛的会计，朱某某其不认识。
（五）刘某丙（男，系凯意公司法定代表人）的证言
证实：河北凯意公司与枞阳广庆公司的业务是刘某甲联系的，刘某甲告诉其枞阳广庆公司有一批燃料油销售，并把油样拿到凯意公司，凯意公司化验后同意购买，并与刘某甲商定含运费价格及交货方式，同时通过刘某甲与枞阳广庆公司签订了合同。凯意公司购买了6万多吨燃料油，总货款3.2亿多元，货款也是通过刘某甲支付的。刘某甲向凯意公司提供了枞阳广庆公司开具的增值税专用发票。因为凯意公司提前将货款付给了刘某甲，为做到货票一致，凯意公司与广庆公司走了银行账。
（六）迟某某（男，系凯意公司主办会计）的证言
证实的内容与刘某丙证言内容基本一致。
（七）董某甲（男，系海川公司法定代表人）的证言
证实：海川公司是通过刘某甲从广庆公司购买燃料油，该业务是通过刘某甲联系的，价格是通过刘某甲与广庆公司定的价，合同也通过刘某甲签订的，刘某甲把广庆公司合同交给海川公司，海川公司盖章确认后，又交给刘某甲。海川公司购买了约4700吨，总价款2600万元左右。货款是刘某甲垫付的。广庆公司给海川公司开票时，为了达到票款货一致，广庆公司要求海川公司再向广庆公司的公司账户汇款，然后广庆公司把钱退给刘某甲，等于其就向刘某甲还账了。
（八）王某某（男，系海川公司兼职会计）的证言
证实：海川公司刚开始通过刘某甲从广庆公司购进燃料油时候，对方的票没有跟货一道来，货款是刘某甲垫付的。一直到2012年8月，对方才将票给海川公司，为了达到票款货一致，海川公司归还给刘某甲垫付的货款，先要通过海川公司账户向广庆公司账户走一遍，然后再从广庆公司账户将货款归还给刘某甲。
（九）刘某丁（男，系万通公司法定代表人）的证言
证实：万通公司通过金信公司老总刘某甲介绍的购进陆续10000多吨燃料油，后来万通公司接受了枞阳广庆公司开的增值税发票，发票已经税务部门申报抵扣了。这些发票是刘某甲一次性拿过来的。万通公司与广庆公司没有直接接触过，合同也是刘某甲拿来，万通公司盖章后交给刘某甲的。货款由万通公司支付给刘某甲，也有付现金给拉油车的，有时钱倒不过来时，也有刘某甲垫付的。万通公司通过刘某甲购油后，要求对方开票。但是对方说为了达到税务局票款货一致的原则，要求万通公司将货款从公司账户汇到广庆公司的账户，才能开票。因为前期货款已结清，他们会把货款退还给我们。于是万通公司直接把刘某甲垫付的货款2000万元汇给了对方公司账户，然后对方直接将钱退给了刘某甲。余下的货款，后来万通公司开了一张3370余万元的汇票，给对方送去，对方入账后，又将钱返还给万通公司。
（十）董某乙（男，系万通公司会计）的证言
证实：万通公司购买了燃料油10448.2吨，总价款53703748元。货款是先通过网银打了2000万元到广庆公司基本账户上，这2000万元没有回到万通公司，由刘某甲收了，因为刘某甲之前给万通公司垫付了2000万。2013年9月，万通公司从银行贷了款，此时万通公司还差33703748元没有与广庆公司走账。其就将农行汇票给了刘某丁。这笔资金对方入账后，又把钱转回来到万通公司职工周连瑞建设银行账户上，实际上这3370万余元算回到了万通公司。发票是由枞阳广庆公司开的，后由刘某甲给刘某丁，在2012年8月底刘某丁交给其，共计50份，2012年8月入账，9月抵扣进项税7803108.81元。
（十一）钱某甲（男，系刘涛表弟）的证言
证实：1、2012年上半年其曾开车和刘涛一起在天津、山东等地和孙汉春见过三次面。2012年9月份，刘涛安排其带两个沧州的朋友到枞阳见孙汉春。在枞阳期间，这两个人和孙汉春公司的人在枞阳县建设银行办过业务，具体什么业务其不知情。
2、朱某某是其母亲。2012年下半年，刘涛要求其办一个农业银行网银给他使用，其遂让朱某某去农业银行办理网银并将该网银交给刘涛使用。2013年上半年，刘涛将网银交给其并让其销户，后来其就带着朱某某去农业银行销户了。
（十二）朱某某（女，系钱某甲母亲）的证言
证实：钱某甲是2012年7、8月份到北京三兴石油公司上班的。上班后没几天，钱某甲就用其身份证在农业银行和其一道办理了一张银行卡和网银，卡一直不在其身上，谁使用其不清楚。今年6月份，钱某甲说卡不用了，后来其和钱某甲一道到农业银行将该卡销户了。
（十三）余某某（女，系上海煌新实业有限公司出纳）的证言
证实：1、其和孙汉春认识有两三年了。2012年11月初，其按照孙汉春的指示在上海开设了一个农业银行账户并开通网银，并说是做石油生意转账需要，每天转账资金额度在三千万元。
2、过了段时间，孙汉春的会计和其联系，并打了一笔不是450万就是500万元到其账号上，他同时还发了河北的一个银行账号给其，账户名叫张某某，孙汉春的会计说钱到帐后马上转到该账号。其就按要求马上通过网银转到张某某账号。在随后的一个月，每隔几天就转账，有时每天三四笔，刚开始时转到张某某账号。后来枞阳又一个女士跟其联系转账事情，通过短信发了另外一个河北账号给其，户名叫李某某，说钱到账后转到这个账号，这样一直到2012年底，转账金额有一个多亿了。后来其怕出问题，打电话问过孙总可有相关合同，孙汉春说有，其就放心了。年后，枞阳那边就没转钱到其账户上了。
（十四）杨某某（男，系安徽华润纺织有限公司经理）的证言
证实：2012年9月，孙汉春打电话给其讲有一笔资金要通过其公司走账，并讲是银行承兑汇票，金额有3000多万元。其安排公司会计丁玮洁去办的。这笔钱刚进其公司账户后就转走了，转到哪里其不知道。
（十五）丁某某（女，系安徽华润纺织有限公司出纳会计）的证言
证实：该笔33703748万元是河北万通公司电汇到安徽华润纺织有限公司帐上来的，钱到账后，这笔三千多万资金就转到周连端户头上去。单子是其填写的，整个过程是其办的。
（十六）钱某乙（男，系建设银行枞阳支行行长）的证言
证实：2012年9月，华润公司杨某某与孙汉春两个人一道到其办公室来，说有一笔3000万元的大额资金汇票要走华润公司在建设银行开设的账户上过一下就划走。这钱转到华润公司在建设银行开设的账户后，尽管其再三挽留想把这笔钱暂时作为存款，但对方不同意，其只好签字同意他们将这笔钱给转走了，是转到个人的户头上。
三、书证
（一）受理刑事案件登记表、立案决定书、拘留证、提请逮捕的许可决定、逮捕证、延长羁押期限决定书等相关法律文书。
证实：2013年6月24日枞阳县国家税务局向枞阳县公安局移送本案。枞阳县公安局对本案立案侦查情况。
（二）枞阳县国家税务局关于枞阳广庆公司涉嫌虚开增值税专用发票案件移送书、税务稽查报告及证据材料。
1、广庆公司取得的进口增值税专用缴款书一览表、上海市国家税务局第一稽查局海关完税凭证相应税款入库情况比对结果证明、上海海关关税处关于核查增值税专用缴款书情况的复函、上海浦东海关对《海关代征增值税专用缴款书》鉴别证明书、上海浦东新区国家税务局涉税事项调查证明材料等；广庆公司取得的进口增值税专用缴款书以及在枞阳县国家税务局抵扣税款情况书证；枞阳国家税务局对孙汉春的调查笔录及税务事项通知书。
证实：枞阳广庆公司于2012年5月至2012年12月期间取得的10张进口增值税专用缴款书涉及燃料油79510吨，完税价格共计347565813元，税款金额共计59085888.03元。广庆公司取得的上述进口增值税专用缴款书系伪造单证并在枞阳县国家税务局认证通过和抵扣税款59085888.03元。
2、枞阳县国家税务局关于广庆公司调查报告及相关证明材料。
证实：（1）枞阳广庆公司取得伪造的海关进口增值税专用缴款书抵扣税款及进口业务不真实：上海海关、浦东海关、上海国家税务局第一稽查局已证实孙汉春取得的10份海关进口增值税专用缴款书系仿造；上海赞宸进出口有限公司出具情况说明，该单位与枞阳广庆公司从未发生过业务往来和资金往来；上海市工商行政管理档案馆出具档案机读材料，上海金裕进出口有限公司2010年7月27日企业状态为吊销未注销，该公司于2008年6月23日被认定为非正常户，于2009年6月认定该企业为失效户。
（2）枞阳广庆公司支付的仓储费业务不真实：枞阳广庆公司账上列支仓储费2333500元，其中，从上海翰高国际物流有限公司取得仓储费发票1份，金额540000元；从上海品冠物业管理有限公司取得仓储费发票2份，金额714000元。经调查均不是上海市税务局发售的发票，是仿造的假票。
（3）河北金信、凯意、海川、万通四家公司支付给枞阳广庆公司的货款基本回笼。
（4）枞阳广庆公司开具增值税专用发票给河北金信、凯意、海川、万通四家公司共364份，为无货虚开。
3、枞阳县广庆石油化工销售有限公司工商资料、税务登记证、组织机构代码证、增值税一般纳税人申请认定表、最高开票限额申请表、领购发票记录。
证实：枞阳广庆公司基本情况，该公司法定代表人是孙汉春，属于增值税一般纳税人。该公司于2012年5月7日至2012年12月24日期间，由会计胡某某经手从枞阳县国家税务局领购增值税专用发票共计400份。
4、枞阳广庆公司财务记账凭证12册
证实：孙汉春将从他处购买的10份上海嘉定、浦东海关进口增值税专用缴款书、进口关税缴款书、报关单、出库单、税收通用缴款书等相配套的伪造单证在财务上做账的情况。另外，孙汉春还将3份虚假的仓储费发票在财务上列支仓储费1254000元。
5、枞阳县国家税务局出具的《证明》
证实：广庆公司2012年5月至12月期间，取得伪造的10份海关进口增值税专用缴款书抵扣税款59085888.03元，进口业务不真实，已申报抵扣。
6、河北沧州市南大港管理区国家税务局证明及发票名单表
证实：河北凯意公司（283份）、万通公司（50份）、海川公司（24份）、金信公司（7份）等四家公司从枞阳广庆公司取得的增值税专用发票，已认证抵扣。其中凯意公司283份发票总金额276803658.5元，总税额47056621.86元；万通公司50份发票总金额45900639.19元，总税额7803108.81元；海川公司24份发票总金额22335042.7元，总税额3796957.32元；金信公司7份发票总金额6177777.76元，总税额1050222.24元。价税合计410924028元，税款59706910.23元。
7．枞阳广庆公司与河北金信、凯意、万通、海川四家公司燃料油购销合同复印件
证实：广庆公司与四家公司虚假的购销合同。
8．提取笔录附收条一张
证实：2013年9月6日，枞阳县公安局民警在广庆公司员工周某某处依法提取收条一张。收条上写明枞阳广庆公司收到万通公司油款33703748元。据周某某陈述，该收条是2012年9月，钱某甲等三人到广庆公司来后要求广庆公司出具的，孙汉春叫周某某以广庆公司名义写了收条并盖上广庆公司公章后给钱某甲，第二天钱某甲将该收条返还给枞阳广庆公司','2018-10-06
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机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿；不足的部分，按照下列规定承担赔偿责任： [ly]
（一）机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担赔偿责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。[ly]
（二）机动车与非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故，非机动车驾驶人、行人没有过错的，由机动车一方承担赔偿责任；有证据证明非机动车驾驶人、行人有过错的，根据过错程度适当减轻机动车一方的赔偿责任；机动车一方没有过错的，承担不超过百分之十的赔偿责任。[ly]
交通事故的损失是由非机动车驾驶人、行人故意碰撞机动车造成的，机动车一方不承担赔偿责任。[ly]\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理道路交通事故损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第十六条第一款\',法条内容:\'
第十六条
同时投保机动车第三者责任强制保险（以下简称“交强险”）和第三者责任商业保险（以下简称“商业三者险”）的机动车发生交通事故造成损害，当事人同时起诉侵权人和保险公司的，人民法院应当按照下列规则确定赔偿责任：[ly][ly]
（一）先由承保交强险的保险公司在责任限额范围内予以赔偿；[ly] （二）不足部分，由承保商业三者险的保险公司根据保险合同予以赔偿；[ly]
（三）仍有不足的，依照道路交通安全法和侵权责任法的相关规定由侵权人予以赔偿。[ly]
被侵权人或者其近亲属请求承保交强险的保险公司优先赔偿精神损害的，人民法院应予支持。[ly]\'},{法条名称:\'第三条\',法条内容:\' 第三条
以挂靠形式从事道路运输经营活动的机动车发生交通事故造成损害，属于该机动车一方责任，当事人请求由挂靠人和被挂靠人承担连带责任的，人民法院应予支持。[ly]\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第二十八条第一款\',法条内容:\'
第二十八条
被扶养人生活费根据扶养人丧失劳动能力程度，按照受诉法院所在地上一年度城镇居民人均消费性支出和农村居民人均年生活消费支出标准计算。被扶养人为未成年人的，计算至十八周岁；被扶养人无劳动能力又无其他生活来源的，计算二十年。但六十周岁以上的，年龄每增加一岁减少一年；七十五周岁以上的，按五年计算。[ly]
被扶养人是指受害人依法应当承担扶养义务的未成年人或者丧失劳动能力又无其他生活来源的成年近亲属。被扶养人还有其他扶养人的，赔偿义务人只赔偿受害人依法应当负担的部分。被扶养人有数人的，年赔偿总额累计不超过上一年度城镇居民人均消费性支出额或者农村居民人均年生活消费支出额。[ly]\'}]},{法规名称:\'最高人民法院关于适用《中华人民共和国侵权责任法》若干问题的通知\',Items:[{法条名称:\'第四条第一款\',法条内容:\'
四、人民法院适用侵权责任法审理民事纠纷案件，如受害人有被抚养人的，应当依据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第二十八条的规定，将被抚养人生活费计入残疾赔偿金或死亡赔偿金。[ly]
各级人民法院在适用侵权责任法过程中遇到的其他重大问题，请及时层报我院。[ly]\'}]}]};if
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\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"李井林与伍传琛、南宁市捷尔达汽车运输有限公司、中国太平洋财产保险股份有限公司南宁中心支公司机动车交通事故责任纠纷一案一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2014-11-10\\\\\",\\\\\