湖南省衡阳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）衡中法刑二初字第6号
公诉机关湖南省衡阳市人民检察院。
被告人廖书富，男，1969年7月11日出生。因涉嫌犯挪用公款罪于2013年5月6日被刑事拘留，同年6月9日被逮捕。现押于常宁市看守所。
辩护人黄琳，湖南南舫律师事务所律师。
湖南省衡阳市人民检察院以湘衡检刑诉（2014）5-2号起诉书指控被告人廖书富犯挪用公款、贪污罪，于2014年5月20日向本院提起公诉。本院于同年5月28日受理后，依法组成合议庭，于同年8月12日公开开庭审理了本案。衡阳市人民检察院指派检察员李子为出庭支持公诉，被告人廖书富及其辩护人黄琳均到庭参加诉讼。现已审理终结。
衡阳市人民检察院指控：2009年9月至2013年1月期间，被告人廖书富被借调至衡桂高速公路常宁段连接线工程建设指挥部担任会计，负责管理和监督指挥部的资金、做账及银行收付工作。在此期间，被告人廖书富利用职务上的便利，多次私自从指挥部账户转出公款共计26494990元供本人及他人营利使用，且不进行会计账务处理。为填补挪用所造成的资金缺口，2012年10月，被告人廖书富从其代管的常宁市宜潭乡董家村征地补偿款中挪用200万元至指挥部账户。2012年10月，被告人廖书富通过销毁银行原始凭证，伪造银行业务公章、对账单，采取少列收入、多列支出的手段侵吞指挥部1282161元公款。公诉机关认为，被告人廖书富身为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用公款归个人进行营利活动，数额特别巨大，又采取少列收入，多列支出的手段侵吞公款，数额特别巨大，应以挪用公款罪和贪污罪追究其刑事责任，数罪并罚，提请本院依法判处。
对上述指控，公诉机关向本院移送下列证据予以证明：1、书证；2、证人王某某、彭某某、张某某、刘某、魏某等人的证言；3、被告人廖书富的供述和辩解；4、鉴定意见；5、视听资料、电子数据等。
被告人廖书富辩称，其没有贪污的故意，也没有拿到那笔钱，故不应当构成贪污罪。
被告人廖书富的辩护人提出以下辩护意见：1、被告人廖书富不具有非法占有公款的目的，他采用多列支出、少列收入的方法，是为了平账应付检查所需，因而不构成贪污罪。2、被告人廖书富主动到常宁市公安局投案，并主动交待了挪用200万元公款不能追回的犯罪事实，可依法从轻或减轻处罚。3、本案所挪用的公款大部分已归还，可依法从轻处罚。4、被告人廖书富平时工作表现好，请求对被告人从轻处罚。据此，其提交了下列证据予以证明：1、到案经过、对被告人廖书富的询问笔录及讯问笔录；2、银行业务回单、衡桂高速公路常宁连接线与相关单位情况表；3、关于廖书富在西岭工作期间的表现证明、荣誉及奖励证书4份。
经审理查明：
一、被告人廖书富的主体身份
被告人廖书富系湖南省常宁市财政局西岭镇财税所会计，2009年9月至2012年12月，被告人廖书富被抽调至衡桂高速公路常宁连接线工程建设指挥部（以下简称“指挥部”），负责财务会计工作。之后，被告人廖书富返回原单位工作。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）指挥部办公室出具的证明，证明被告人廖书富的任职情况。
（2）常宁市财政局人事股出具的证明，证明被告人廖书富的任职情况。
（3）户籍资料，证明被告人廖书富的身份情况。
（4）被告人廖书富的供述，证明被告人廖书富的身份情况和任职情况。
（5）证人许某某的证言，证明被告人廖书富在指挥部担任会计的情况。
二、挪用公款罪
被告人廖书富在担任指挥部会计期间，利用职务上的便利，从指挥部账户挪用公款共计26494990元归个人和他人进行营利活动。2012年10月，被告人廖书富又从其代管的常宁市宜潭乡董家村征地补偿款中挪用200万元至指挥部账户。具体犯罪事实如下：
（一）挪用公款6149990元为他人揽储以及购买理财产品，案发前，款项已全部归还。
1、2010年9月1日，被告人廖书富从指挥部中国银行账户以备用金的名义转账20万元至其个人农行银行6228480801112408514账户（以下简称“8514账户”），为农业银行工作人员谭某完成揽储及推销理财产品任务。从2011年9月2日至2011年12月15日期间，累计申购、赎回理财产品12次，获利859.75元。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）指挥部2010年9月第四号记账凭证及中国银行进账单，证明2010年9月1日，廖书富以备用金形式从指挥部中国银行854319950808099001账户（以下简称“9001账户”）转账20万元至其农业银行个人账户。
（2）被告人廖书富的8514农业银行账户流水单，证明该账户从20100901至20101215共申购赎回理财产品12次。
（3）（2013）常刑初字第370号刑事判决书，证明同案人张某某的涉案情况，印证被告人廖书富的供述及证人张某某、李某某、谭某某等人的证言。
（4）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富购买理财产品共计获利859.75元。该款项已全部归还。
（5）证人张某某的证言，证明2010年谭某或是谭某某找其帮助完成揽储任务，其与廖书富商量以备用金名义从中国银行常宁支行指挥部账户上转20万公款存到二人各自农行卡账户上，谭某或是谭某某又推销理财产品，张表示同意。
（6）被告人廖书富的供述，证明2010年上半年，农业银行常宁支行营业部工作人员谭某因与张某某很熟悉，遂找张某某帮助她完成理财任务。张某某找到他，要求他与其一起帮谭某这个忙，他和张某某分别从指挥部在中国银行常宁支行开户的账户上以备用金的形式分别转了20万元到个人账户，由张某某把银行卡交给谭某，让谭某帮忙打理。该款项被用于购买理财产品，累计申购、赎回12次，获利859.75元。
2、2012年3月9日至8月14日期间，被告人廖书富应中国农业银行常宁市支行工作人员李某某的请求，将其私自从指挥部账户转入其个人农业银行6228460800001495818账户（以下简称“5818账户”）中的500万元用于购买理财产品，累计申购、赎回34次，获利25842元。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）指挥部0016账户交易明细，证明被告人廖书富将指挥部76001990000000016账户（以下简称“0016账户”）中的资金转出转入情况。
（2）5818账户历史明细，该账户从20120309至20120814共计申购理财产品34次，获利25842元。
（3）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富用该笔资金购买理财产品共计获利25842元。案发前，挪用款项已全部归还。
（4）证人李某某的证言，证明2013年3月下旬、6月底，其请张某某、廖书富为其完成揽储任务，但没要求他们具体揽储多少金额。其员工找他们推销理财产品。
（5）证人张某某的证言，证明2012年6月，李某某找其和廖书富帮忙完成1000万的揽储任务。其和廖书富通到网银从指挥部账户转了500万至其个人账户。廖书富也从指挥部账户挪用500万元为李某某完成储蓄任务。后来其又同意让李国英等人利用资金为其申购理财产品。
（6）被告人廖书富的供述，证明2012年6月，李某某找到他和张某某二人，请二人各存入500万元帮他完成1000万元的揽储任务。6月底，他和张某某各自通过网银从指挥部账户上转账500万元到各自个人账户上。他用5818卡购买理财产品34次，获利25842元。上述操作，他与张某某二人未请示过指挥部的领导。用公款为农业银行宜阳支行揽储所产生的利息由其个人占有。张某某用公款为农业银行宜阳支行揽储所产生的利息，于2012年8月份通过银行转账到指挥部的公用账户上，他对张讲，如果把利息入账，会暴露二人帮李某某揽储的事情。为了隐瞒这一事实，他没有把这笔利息做入指挥部的会计账，而是直接把张某某转账过来的利息又通过银行转账退回到张某某的银行卡上。
3、2011年6月，广发银行衡阳分行工作人员谭某某请求被告人廖书富为其完成揽储任务，并为其在广发银行开设账户6225684128000045533（以下简称“5533账户”）。被告人廖书富于2011年6月19日至2012年6月30日，将其5818账户内的公款54.99万元分八次转入该账户，又于2011年12月29日直接从指挥部农业银行18-270801040004743账户（以下简称“4743账户”）挪用40万元至该账户，共计挪用94.99万元为谭某某完成揽储任务，期间共产生利息1385.4元。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）被告人廖书富的5533账户明细，证明廖书富分8次从5818账户转出资金54.99万元至其5533账户，从指挥部4743账户转出40万至其5533账户。
（2）指挥部4743账户明细，证明2011年12月29日从该账户转出40万元。
（3）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富共转入94.99万元至5533账户。案发前，挪用款项已全部归还。
（4）证人谭某某的证言，证明廖书富、张某某是衡桂高速公路连接线指挥部的财务人员，其找过二人为其完成揽储任务，廖书富广发银行尾号为5533账户是谭为廖开设的，廖分三次共计转入95万元为其揽储。
（5）证人张某某的证言，证明2011年4月份，谭某某调到衡阳市广发银行，找其和廖书富帮她完成办卡和揽储任务，谭为二人各办了一张银行卡，张挪用了280万元为其揽储。廖书富也从指挥部转了一些钱存到他在广发银行的账户，具体金额不清楚。
（6）被告人廖书富的供述，证明2011年6月，农行常宁支行工作人员谭某某调到衡阳广发银行，因其完不成揽储任务，多次请其帮忙完成揽储任务。2011年6月19日，谭为其在衡阳广发银行开设5533账户，其从农行5818账户共转了55万到该账户，又从指挥部4743账户转40万到该账户，共计95万元，共产生利息1385.4元，利息被其个人占有。
（二）挪用公款1160万元给常宁市湘汇公司经理王某某营利使用，案发前，王某某已将全部款项归还。
1、2011年9月的一天，王某某向被告人廖书富借款500万元用于增加公司注册资本。同年9月13日，被告人廖书富从指挥部4743账户挪用500万元至王某某农业银行6228480801209979914账户（以下简称“9914账户”）供其营利使用。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）指挥部4743账户明细，证明2011年09月13日从该账户转出500万元。
（2）王某某的9914账户明细，证明该账户同一天收到500万，9月16日返还。
（3）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富于2011年9月13日从4743账户挪用500万元给王某某。案发前，挪用款项已全部归还。
（4）证人王某某的证言，证明2011年9月，王想通过增加湘汇公司的注册资金以向银行争取更多的贷款额，由于资金不足，遂通过廖现球介绍，廖书富同意借款500万元给其用于公司增加注册资本，并要求王把公司的印章、现金支票、转账支票、身份证、银行卡都暂时交给廖。9月13日，廖书富用王的身份证到农业银行开设了9914账户，在当天转账500万元到这张办的银行卡上。转账后，廖书富在当天就把这张银行卡交给了王，王将钱转到湘汇公司的账户上使用。9月16日，王将500万元转账到9914账户并把银行卡交给廖书富。
（5）被告人廖书富的供述，证明廖于2009年下半年调到指挥部工作之后，从指挥部账目上拆借了近千万元给王某某的湘汇公司用于经营。2011年9月，王某某和廖现球以增加公司的注册资本、扩大公司规模为由向廖借500万元。9月13日，廖从指挥部的4743账户转账500万元给王某某。过了两三天，王某某把500万元归还。挪用该500万，廖没有通过指挥部的财务审批程序，指挥部的相关领导也不知道，由廖一人决定、操作。
2、此后，王某某又多次以公司经营及资金周转为由向被告人廖书富供款，廖书富应其要求分别于2011年9月22日，10月25日、11月24日、12月12日先后4次直接从指挥部4743账户共计挪用340万元至王某某9914账户供其使用。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）指挥部4743账户明细，证明2011年9月22日，10月25日，11月24日，12月12日该账户分别转账支出150万、50万、100万、40万。
（2）王某某的9914账户明细，证明该账户于2011年9月22日，10月25日，11月24日，12月12日分别收取150万、50万、100万、40万元。
（3）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富于2011年9月22日，10月25日，11月24日，12月12日分四次从指挥部4743账户共转账340万元给王某某。该款项已全部归还。
（4）证人王某某的证言，证明由于其湘汇公司资金周转困难，其找廖书富借150万元用于经营周转。廖书富同意，于2011年9月22日到银行转账150万元到其9914账户。当月23日，王将这笔钱转账到其公司账户，用于公司经营。同年10月25日廖书富从4743账户转到其账户的50万元是其借来发员工工资的。2011年11月24日，王又以湘汇公司资金周转困难为由向廖书富借款100万元。借钱时其把9914卡拿给廖书富。廖书富拿着银行卡到银行转账lOO万元到该账户，再把银行交还给王使用，王再从该卡上把钱转账到湘汇公司账户用于公司经营。12月12日，王向廖书富借款40万元用于公司经营周转。廖书富以同样方式借给其40万元。因为湘汇公司是王个人的公司，王此次将钱留在个人的银行卡上，公司需要用钱的时候就从银行卡上取钱。这40万元钱均用于湘汇公司的经营。所借款项已全部归还。
（5）被告人廖书富的供述，证明2011年9月22日，王某某以湘汇公司要经营校车业务为由请其帮忙从指挥部账户上的资金借150万元给他，廖通过银行转账从指挥部的公款账户里挪用了150万元借给王某某。2011年10月25日，王某某以湘汇公司需要资金向其借款50万元，其又从指挥部4743账户转账了50万元给王某某。2011年11月24日，王又因为湘汇公司的校车业务需要资金向廖借款100万元，廖将100万元通过银行转账给了王某某。2011年12月12日，王某某向以其银行卡透支的钱就快要到期了，需要资金还钱，再把钱透支出来用于湘汇公司的经营为由向廖借40万元。廖同意并通过银行转账40万元给王某某。
3、2012年1月5日和1月8日，王某某又以湘汇公司资金周转困难向廖书富借钱，被告人廖书富同意后，于1月5日将其5818账户内的公款转账180万元给王某某经营使用，又于1月8日从5818账户转账公款135万元给王某某，另外又从该账户支取5万元现金给王某某经营使用。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）廖书富5818账户明细，证明该账户于20120105、20120108分别转支180万元、135万元。
（2）王某某9914账户交易明细，证明王某某9914账户20120105、20120108分别收取180万、135万。
（3）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富于2012年1月5日，1月8日分二次从其5818账户共转账315万元并支取5万元现金给王某某。挪用款项已全部归还。
（4）证人王某某的证言，证明2012年1月5日，其向廖书富借款180万元是由于湘汇公司资金周转困难，廖书富拿着其的银行卡到银行转账180万元到其银行账户上，再把银行卡交还给其使用。在公司经营过程中，王陆续从银行账户里把钱支出，用于湘汇公司的经营活动。2012年1月8日，王同样以湘汇公司资金周转困难为理由，向廖借140万元钱。廖书富拿着其的银行卡到银行转账135万元到其的银行账户上，当天廖又借了5万元现金给王。这140万元钱王也陆续用于湘汇公司的经营活动。所借钱都已归还。
（5）证人张某某的证言，证明2011年7、8月廖书富对其说他的好朋友王某某需要资金想从指挥部借100万周转，张某某把出纳的印鉴交给了廖书富办理，至于他从公家转了多少钱给王某某他没有说。张在外出出差、休假时都会把出纳印鉴交给廖书富，方便办理公家业务。
（6）被告人廖书富的供述，证明2012年1月5日，因为王某某的湘汇公司在宜潭乡征了一块地用于建办公楼，湘汇公司项目所在的村民向湘汇公司要求支付征地款，王某某的公司没有资金，所以王某某找到廖书富，希望廖从指挥部账户里拆借180万元给湘汇公司用于支付征地款，廖遂通过银行转账180万元给王某某。1月8日，王某某又找廖，讲湘汇公司的项目支付村民的征地款还有百多万元的缺口，要再借140万元用于支付征地款，廖遂从银行转账135万元给王某某，另外取了5万元现金交给王某某。该两笔共320万元是其从其个人的5818银行账户转账给王某某的。这些钱是其从指挥部公家账户转来的。廖从指挥部的公款中共拆借1160万元给王某某，都没有经过指挥部的财务审批程序，也没有向指挥部的相关领导报告，其以办业务的名义从出纳张某某处骗得印鉴开银行支票转账。
（三）挪用公款8745000元给唐某和余某某营利使用
1、2012年2月，被告人唐某和余某某准备合伙成立常宁市鑫鑫贸易有限公司，需要500万元进行验资，唐某找被告人廖书富帮忙。同年2月13日，被告人廖书富从其5818账户挪用500万元公款至余某某农业银行6228460800001492013账户（以下简称“2013账户”）为其提供验资。事后，该公司支付廖书富3万元验资利息。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）被告人廖书富的5818账户明细，证明该账户于2012年2月13日转账支出500万元。
（2）余某某的2013账户明细，证明该账户于2012年2月13日收到500万元。
（3）常宁市鑫鑫贸易有限公司设立登记档案，证明该公司于2012年2月13日之前缴纳注册资本500万元。
（4）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富于2012年2月13日从其5818账户转账500万元给余某某。
（5）证人唐某的证言，证明2012年2月初，其与余某某签订了合作协议，余某某提出注册一个公司方便做生意，注册公司先要验资，但二人没有这么多资金，经介绍衡阳一家代办验资公司，验资500万要收取5万元的手续费。后来唐某与廖书富、余某某在一起吃饭时，谈到这个事情，廖书富提出由他办理验资的手续，手续费只要3万元。后来，廖书富打了500万元为鑫鑫公司办理验资手续，验资及公司登记注册手续办完后，公司把500万元还给了廖书富。2012年3月17日，鑫鑫公司付了廖书富3万元钱作为验资款的利息。
（6）证人余某某的证言，证明2012年2月的时候，其公司办理登记手续的时候，需要500万元验资，雷文新向其介绍了衡阳一家代办验资公司，但需收费5万元。唐某知道后，将验资的事情告诉了廖书富，并说验资的事由廖书富来办理，费用只要3万元钱。2012年2月13日廖书富转了500万元到公司的验资账户上，公司验资及工商注册手续办完后，2012年3月9日该公司又将这500万元转回给廖书富。事后，该公司支付了3万元手续费给廖书富，公司做账是以利息支付做账的。
（7）鑫鑫公司2012年3月17日第16号记账凭证，证明2012年3月17日该公司支出一笔费用31173元，其中3万元是付公司验资利息。
（8）被告人廖书富的供述，证明2012年过完春节后的一天，唐某打电话请他帮忙，说鑫鑫公司工商登记注册需要500百万元验资，他就在农行宜阳支行从卡中转了500万元到余某某账户，余某某随后把500万元转在鑫鑫公司临时账户上办理验资及工商登记手续。过了一段时间，唐某和余某某又将500万元还到他的卡上。唐某给了他2万元好处费。
2、应被告人唐某的请求，被告人廖书富先后于2011年9月15日、10月21日、11月2日、12月22日、2012年2月19日、4月21日、7月9日七次从其8514账户挪用共151万元公款，于2012年3月26日从其5818账户挪用30万元公款，共计挪用181万元给唐某、余某某经营使用。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）被告人廖书富农行5818账户明细，证明5818账户于2012年3月26日转账支出30万。
（2）被告人廖书富农行8514账户明细，证明8514账户于2011年0915、1021、1102、1222、2012年0219、0421、0709转账支出8万、20万、3万、10万、50万、40万、20万。
（3）唐某5712账户明细，证明5712账户2012年3月26日收到30万元。
（4）唐某2312账户明细，证明唐某2312账户于2011年0915、1021、1102、1222、2012年0219、0421收到款项8万、20万、3万、10万、50万、40万元。
（5）余某某的2013账户明细，证明该账户于2012年7月9日收到20万元。
（6）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富八次转给余某某和唐某共181万元。
（7）证人余某某的证言，证明余某某2013账户中2012年7月9日转入的20万元是廖书富给的。当时余、唐某与廖书富在唱卡拉OK，余等对廖书富说公司还需要20万元材料款，廖书富就带宋兴华去他办公室里转账了20万元到余账户上。唐某在廖书富那里借过钱，具体数额不知，唐某对余讲过，廖书富是个大老板，公司有时需要周转资金了，到他那借四、五百万元都没有问题。
（8）证人唐某的证言，证明2011年9月l5日借8万元是其从盐湖拉煤去卖，因资金短缺借钱，还钱时还给了3000元好处费给廖书富。2011年10月21日借20万是其与人合伙在盐湖买煤矸。不久，其从建设银行转账15万还在廖书富农行卡上，又过了几天提了5万元到农业银行还在廖书富的账号上，还给了廖1万元现金作为好处费。2011年11月2日借3万是其要付司机运费，找廖书富借的。唐某农业银行2312卡交易记录中2011年12月22日的10万元是廖书富转的。唐在长沙进材料，进两车材料还差了7、8万元，唐就打电话给廖书富借了10万元。2012年2月19日前一天，鑫鑫贸易公司因进材料要资金周转50万，唐就打电话找廖书富借钱，廖书富第二天转了50万到其卡上。2012年4月21日其从廖书富处借40万元用于鑫鑫贸易公司进材料，当时泉峰公馆项目要垫钢材款，还差一车的钢材款，所以，找廖书富借了40万元。2012年7月9日，廖书富同唐等人在唱歌，期间余某某说公司还差20万元的材料款，廖书富就和宋显华一起到廖书富的办公室通过网上银行转了20万元到余某某的卡上。2012年3月26日借的30万元钱也是用于鑫鑫贸易公司进材料。
（9）被告人廖书富的供述，证明2011年9月，唐某向其提出借钱做煤矸石生意，廖考虑和其多年朋友，又经常在她那里唱歌，于是就答应了。廖从指挥部公款账户转账到其个人账户作指挥部备用金中借了8万元给唐某。过不久，廖在唐某歌厅唱歌，唐某说煤矸石热卡不足，卖不上价，需要凑股金20万元，并说只借一个月就周转一下，廖又从农业银行卡上的备用金中转账20万元借给唐某。隔不久，唐某打电话约廖吃饭，说裕民煤矿职工对卖尾煤不满，裕民煤矿已经停止对她们供煤，提出向廖借5万元钱用于协调关系，于是廖又从卡中转了3万元给唐某。2011年12月22日转10万元给唐某购买钢材。2012年2月份中下旬，唐某讲鑫鑫公司与华宇泉峰公馆签订了钢材购销合同，要垫一层的钢材款在工地上，但是公司没有这么多钱周转，廖从卡上转了50万元到唐某的卡上。2012年4月，廖又借了40万元钱给唐某他们公司，后又因付工人工资、找华宇公司结账要请客吃饭的理由从廖处再借了现金10万元。2012年7月9日廖转20万给余某某购买钢材。2012年3月底，唐某因资金周转不过来，又向廖借了30万元，这是通过农行宜阳支行所办的卡上转给唐某的银行卡上。
3、2012年3月初，被告人唐某和余某某找到被告人廖书富，请其为鑫鑫公司到银行贷款100万元用于公司资金周转。同年3月12日，被告人廖书富将其5818账户内的120万元公款挪用至该行指定账户，为该笔贷款提供6个月的质押。唐某等以其姐姐唐某的名义从农业银行常宁市宜阳支行贷款100万元用于鑫鑫公司经营。2012年8月，被告人廖书富催促还钱，唐某、余某某表示无钱可还，同年8月17日，被告人廖书富从其5818账户转出1026094元公款为该笔贷款还本付息，从而将120万元转回。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）廖书富农行5818账户明细，证明该账户于0312、0817转账支出120万、1026094元。
（2）贷款审批通知书、个人存单质押凭证止付通知书、银行取款凭条、存款凭条等，证明廖书富于2012年3月12日从其5818卡转出120万元为唐某在农行贷款100万元提供质押，期限为6个月。
（3）唐某2012年3月12日将100万从个人账户转入鑫鑫公司凭证、开户信息、账户明细、贷款审批通知书，证明唐某贷款100万元，并将款项转至鑫鑫公司账户。
（4）鑫鑫公司2012年3月13日2字第2号记账凭证，证明以唐某名义贷款100万元入账。
（5）证人唐某的证言，证明2012年3月份，其公司资金紧张没钱进货，唐就请廖书富帮忙从银行贷款，并承诺好处，由于唐某和余某某是外地户口，所以以其姐姐唐某名义贷款。廖书富用什么抵押不清楚。公司给了2万元钱感谢廖书富。因为公司资金短缺，一直没有还贷，8月廖书富代公司把这100万元贷款的本息还给了银行。目前该公司财务账上体现欠廖书富100万元。
（6）证人余某某的证言，证明2012年3月，公司需要进货资金短缺，余提出向银行贷款，因为公司的办公用地是租的，几家银行都不给发放贷款。余就请廖书富帮忙帮公司贷100万元。廖书富对他讲有1个多亿的资金存在中国农业银行宜阳支行账户上，答应帮该公司贷款了。因为农业银行贷款必须要常宁本地人才能贷款，余与唐某的户籍都不在常宁，所以就以唐某（唐某的姐姐）的身份证让廖书富贷款。在中国农业银行宜阳支行办理贷款时余、唐某、廖书富、唐某还有詹某某都在场，手续办完后，农业银行就把100万元打到唐某的卡上，余拿唐某的卡将100万元转到公司的账户上。2012年底廖书富说这100万元连利息他都帮公司还了，提出要算利息给他。廖书富贷款是拿什么抵押的，什么时候还的，还了多少利息，不清楚。
（7）证人唐某的证言，证明2012年3、4月，鑫鑫公司资金紧张，唐某和余某某都是外地户口，不能在常宁贷款，说要以其的名义在农业银行贷款100万元，那天余某某在办手续，唐某、廖书富在银行没多久就走了。
（8）被告人廖书富的供述，证明2012年3月，唐某没有钱了又找廖借钱，唐某许诺，要其到鑫鑫公司当会计，帮公司网上报税，2000元一个月，条件是帮她从银行贷100万元款。于是廖从农行卡上转存了120万元作定期存单质押帮唐某贷款。由于贷款人要本地户口，唐某、余某某都是外地，所以100万元是以唐某姐姐唐某名义贷的，期限是半年。2012年8月，省审计厅在指挥部例行审计前，廖催唐某、余某某还钱，他们答复要等华宇公馆结账，廖遂从其农行的银行卡转了102万多元，还清了100万元贷款的本息，然后将质押的120万元（及利息）转入其农行卡上。
4、除将公款转至唐某和余某某账户供其使用以外，被告人廖书富还应唐某的的要求，分别于2011年11月12日，11月19日三次使用其8514账户内的公款直接向钢材销售商支付货款41.8万元。2011年11月底，唐某等人去长沙进购钢材，被告人廖书富直接将其5818卡交给唐某，唐某等人使用该卡在POSE机刷卡支付钢材货款31.7万元。
2013年初，被告人廖书富催促唐某、余某某还款，二人表示无钱可还，廖书富遂要求二人支付“利息”，同年1月30日，被告人廖书富到鑫鑫公司领得18万元“利息”。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）湖南大宇物资贸易有限公司交易明细，证明2011年11月26、30日，廖书富的8514卡分别刷了24.7万元、7万元至湖南大宇物资贸易有限公司。
（2）廖书富8514卡消费明细、尾号3711、9713账户户主信息，证明8514卡于20111112转支16万元至谢锦云37**账户、20111119分两次转支20万、5.8万至李望兵9713账户。
（3）鑫鑫公司2012年2月29日第14号记账凭证及附件，证明2011年11月12日进购材料178066元、2011年11月19日李望兵出具的银行收款258000货款收据、大宇公司收据等。
（4）鑫鑫公司2013年2月28日第28号记账凭证及附件，证明2013年1月30日，廖书富从鑫鑫公司领取借款利息18万元。
（5）证人唐某的证言，证明廖书富8514银行卡交易记录中，2011年11月12日转账16万到谢锦云37**账户是付其公司到衡阳三塘国库买钢材货款178066元中的货款，由廖书富转账。2011年11月19日从廖书富卡上转20万元和5.8万元到李望兵9713账户上是付其公司当天到长沙进钢材所付货款。2011年11月26日从廖书富卡在长沙pose机上消费24.7万元，消费商户是湖南大宇物质贸易有限公司，是其公司当天在该公司进货所付货款247251.66元中的。2011年11月30日在长沙pose机上消费7万元，消费商户是湖南大宇物质贸易有限公司，是其公司当天在该公司进购钢材所付货款223288元中的，用的是廖书富的卡。以上4笔共计73.5万元。2013年1月30日，公司与廖书富结算利息，三个月共计18万，廖已领走。
（6）证人余某某的证言，证明其公司2011年2月14号凭证中11月12日进货178066元是他付款的，他用自己的卡刷的。14号凭证贷款258860元是在长沙进货，谁付的钱其不记得了。14号凭证中“共计247251.66，加22”这笔钢材是他、唐某一起在长沙进货，谁付的钱，不记得了。他公司进钢材，不是他付钱，就是唐某付钱。2013年初，廖书富提出单位在查账，要余等把借的200万元还了，唐、余提出没有收回货款还不了，廖书富提出要按月息3分付他利息，从2013年开始计算三个月，唐、余就提了18万元利息给廖书富，廖书富打了收条。
（7）证人詹某某的证言，证明2011年11月时他与唐某、余某某、宋显华一起去衡阳、长沙进钢材资金不足，唐某叫廖书富转账给钢材商支付货款。
（8）被告人廖书富的供述，证明2011年11月12日唐某和余某某在衡阳买钢材，唐某要廖帮他支付钢材款．并将收款账户尾号3711卡给廖，廖从公家账户转到其个人尾号8514卡上的钱转了16万到这个账户为他们支付货款。2011年11月19日，唐某和余某某在长沙买钢材，要廖支付钢材款，并将收款账户尾号9713发给廖，廖从公家账户转到其尾号8514卡上20万、5.8万到这个账户支付货款。2011年11月底，唐某和余某某在长沙买钢材，找廖借30万周转。廖把其尾号8514银行卡直接借给唐某，唐某拿这张卡在长沙刷了31.7万元用于支付钢材款。之后，廖因唐某和余某某借钱不能归还，就从两人开设的鑫鑫公司领取了利息，虽然收条上为18万元，但实际只领取12万元。
（四）挪用200万元代管征地补偿款填补挪用所致的资金缺口。
2012年1月，因具体分配方案未确定，指挥部将拟发放给常宁市宜潭乡董家村的征地补偿款共九个存折交给被告人廖书富保管。同年10月17日，被告人廖书富从其中以下屋组谭某某名义开设的账户上挪用了200万元至指挥部银行账户，以填补其挪用造成的空缺。
上述事实有下列经庭审质证的证据予以证明：
（1）征收土地补偿协议书、付款内审单、收据，证明指挥部审核后拟拨付给下屋组的金额为2167755元，由谭某某代收。
（2）谭某某存折复印件，证明谭某某在常宁市珠江镇银行开户情况，2012年1月19指挥部存入该账户2167755元，10月17日转账200万元至指挥部账户，账户余额17.51万元。
（3）证人谭某某的证言，证明指挥部在该组征了三次地，村支书谭某某以其名义开了一个账户用以领取征地补偿款，并说存折放在指挥部保存。该组至今没有拿到存折，也没有领到补偿款。2012年10月17日以其名义开设的账户转了200万元到指挥部账户不是其操作的。
（4）证人阳某某的证言，证明2010年衡桂高速连接线通过该乡，镇党委安排其参与指挥部、村、组的征地、拆迁、建设协调工作以及协调村组、村民与指挥部征地拆迁各种矛盾。2011年农历11、12月该各组的征地款已由指挥部打在各组长存折上，由于征地款是由指挥部支付到组，乡镇没有保管征地款存折，存折放在指挥部财务人员处，目前董家村部分组还没有确定到户方案，这些组征地款存折仍在指挥部财务廖书富手中。董家村下屋组补偿金额大概是200多万元左右，还未发放到位。
（5）证人谭某某的证言，证明衡桂高速连接线在该村征用地和拆迁董家组等7个小组，核算好面积后由村民小组选出代表，与指挥部签订协议，由村秘书李书会开各组收款收据，将各组组长身份证收集由指挥部到常宁市珠江村镇银行开账户，阳某某决定存折先放在指挥部财务廖书富保管。该村下屋组存折现在没有领取。他不知道廖书富2012年10月17日从这个存折转了200万元到指挥部账户上。
（6）衡阳市人民检察院司法鉴定中心衡检技鉴（2013）248号司法会计鉴定书，证明被告人廖书富从其代管的宜谭乡董家村谭某某的征地补偿款存折中划款200万元到指挥部账户。
（7）被告人廖书富的供','2018-09-21
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