广东省广州市越秀区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）穗越法刑初字第464号
公诉机关广东省广州市越秀区人民检察院。
被告人蒲某，出生地重庆市，户籍地重庆市九龙坡区。因本案于2013年11月8日被羁押，次日被刑事拘留，2013年12月12日被逮捕。现羁押于广州市越秀区看守所。
被告人徐某甲，出生地广东省清远市，户籍地广东省清远市清城区。因本案于2013年12月19日被羁押，次日被刑事拘留，2014年1月22日被逮捕。现羁押于广州市越秀区看守所。
辩护人乔新颖、叶高凡，广东鹏鼎律师事务所律师。
被告人宋某，出生地吉林省通化县，户籍地吉林省通化县。因本案于2013年11月22日被羁押，次日被刑事拘留，2013年12月12日被逮捕。2015年2月16日经本院决定取保候审。
辩护人王德全，吉林学民律师事务所律师。
被害人谭某、朱某等人的诉讼代理人杨慧，北京市盈科（广州）律师事务所律师。
广东省广州市越秀区人民检察院以越检公刑诉（2014）395号起诉书及越检公刑追诉（2014）18号追加起诉决定书，指控被告人宋某、蒲某、徐某甲犯非法吸收公众存款罪，于2014年11月10日向本院提起公诉。本院立案后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市越秀区人民检察院指派代理检察员黄宏亮出庭支持公诉，上述各被告人及辩护人均到庭参加诉讼，现已审理终结。
广州市越秀区人民检察院指控，从2010年2月开始，同案人杨某甲、阮某甲春（另案处理）先后伙同被告人宋某、蒲某、徐庆锋及同案人伍某甲、殷某、谭某、赵某甲、李某君、姚某、刘某甲、于某等人利用广州市福仟年××饮水设备有限公司、广州尚某投资管理有限公司、广州铁三角投资管理有限公司的名义，以生产销售“福仟年”饮水机、经营茶艺馆、收购永乐绿色生态农庄等项目为名，以高额利率每月发放分红，到期归还本金为诱饵，向罗某某、郭某某等706名存款人非法吸收存款。
经广东大同司法会计鉴定所检验，在2010年6月至2013年8月期间，福仟年、尚某、铁三角公司共收取徐某某、陈某某等706位已报案群众款项84685792元，其中已返还群众款项10052813.50元，未收回款项74632978.50元。
公诉机关随案移送了存款人的陈述、证人证言、司法会计检验报告书等相关证据，并认为被告人宋某、蒲某、徐某甲无视国家法律，非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为均触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定，应当以非法吸收公众存款罪追究刑事责任。被告人宋某、蒲某、徐某甲属从犯，依法应当从轻、减轻处罚。各被告人如实供述，可从轻处罚。提请本院依法判处。
被告人宋某对指控的事实及罪名没有异议，辩解自己并无亲自拉客户，是被他人利用，请求从宽处罚。辩护人辩护认为，宋某主观恶意小，其在不明真相的情况下加入公司担任财务工作，无直接参与吸存行为，只为非法吸存行为起辅助作用，不应承担其加入公司前的责任，宋某认罪悔罪，如实供述，建议对其免除刑事处罚。
被告人蒲某对指控的事实及罪名没有异议。
被告人徐某甲对指控的事实及罪名没有异议。辩护人对本案定性没有异议，认为徐某甲受蒙骗、强制而参与非法吸存行为，是胁从犯，其认罪悔罪，积极退赃，请求对其适用缓刑。
被害人的代理人认为本案应定性为集资诈骗罪，各被告人没有退还诈骗款，造成被害人巨大损失，建议以集资诈骗罪追究各被告人的刑事责任。
经审理查明，自2010年6月，阮某甲春（另案处理）先后利用其成立的广州市福仟年××饮水设备有限公司（以下简称福仟年公司）、广州尚某投资管理有限公司（以下简称尚某公司），在未经银行业监督管理机构批准的情况下，以扩大经营或合作经营等为名，并许以高额利率每月发放分红，到期归还本金为铒，向社会不特定公众吸收存款。
2012年间，在福仟年公司、尚某公司吸存被媒体曝光后，阮某甲春于2013年1月间将福仟年公司、尚某公司名下股份转让给同案人杨某甲、李某甲君，公司法定代表人变更为杨某甲。2013年4月，由同案人杨某甲、李某甲君、赵某甲为股东、法定代表人为杨某甲，成立广州铁三角投资管理有限公司（以下简称铁三角公司），并以开发永乐农庄等为名，以高额利率每月发放分红，到期归还本金为铒等方式继续对社会不特定公众吸收存款。款项全部存入以个人名义开设的账户，由阮某甲春或被告人收取及支配。期间，被告人宋某、蒲某、徐某甲先后加入上述涉案公司，任职业务经理、业务员、会计等，并具体实施向公众吸收存款行为。
公安机关委托广东大同司法会计鉴定所对涉案款项进行检验，检验意见是：在2010年6月至2013年8月期间，福仟年公司、尚某公司、铁三角公司共收取徐某某、陈某某等706位已报案群众款项84685792元，其中已返还群众款项10052813.50元，未收回款项74632978.50元。
2013年11月8日，公安机关经侦查将被告人蒲某抓获，于2013年11月22日将被告人宋某抓获，于2013年12月9日将被告人徐某甲抓获归案。
在本案审理期间，被告人徐某甲退出赃款5000元，同案人赵某甲退出赃款30000元，同案人刘某甲退出赃款3200元。
上述事实，有由公诉机关在庭审中举证并经质证的下列证据证明，查证属实，予以确认。
一、证人证言
1.卢某的证言及相关书证资料：2009年7月，阮某甲春让其到广州福仟年家用电器有限公司负责饮水机的售后服务工作，到2012年任命其为厂长，负责饮水机有生产及售后服务、安装，销售则由公司销售部负责。据其所知福仟年××饮水设备有限公司在2010年开始进行吸存，阮某甲春是公司法人代表，主要经营者为阮某甲春、李某甲君、殷某，2012年杨某甲为公司总经理，公司还开办了广州尚某投资管理有限公司。公司会带客户到工厂参观，并有业务员及经理进行讲解。公司吸存的资金一部分用于饮水机新产品的开发、生产，一部分用于尚某公司的投资与经营。福仟年、尚某公司实际上是一间公司，由阮某甲春开办，铁三角公司是杨某甲和李某甲君开的，铁三角公司没有投资生产饮水机，也没有采购过饮水机，其不知道这几家公司的关系，只在2013年3月听闻尚某、福仟年公司全部转到杨某甲及李某甲君名下。福仟年××饮水设备公司自迁到番禺后，生产基本处于亏损状态，其接手厂长后，生产更差，因为在2012年初被新闻媒体曝光涉嫌非法融资，很多客户担心而提前退单，所以公司忙于退款给客户，公司基本没有资金进行运作，到年底公司完全处于停产状态，并欠下过百万元的租金。2013年5月，由其妻张某乙出面，其与朋友出资承接租赁该厂，处理了原厂的物品，并重新注册了公司。
2.孙某的证言：其于2013年6月初经副经理殷某面试应聘到达道路影视大厦铁三角公司做市场业务，公司总部在环市东路高迅大厦。2013年7月8日，公司赵姓经理让其跟他带一批学生到南沙区永乐农庄训练营搞培训，赵经理负责跟实习学生讲课，7月9日其在农庄被警察带走。公司老板有杨某乙、李某乙、赵某乙，影视大厦的办公室负责人是殷某，还有几个经理。
3.胡某的证言：其于2013年7月1日经面试到达道路影视大厦铁三角公司任业务员，总公司在环市东路高迅大厦，公司还有一个农庄。公司客户都是业务员到市区街上、小区派传单，吸引群众投资，流程是先到街上派传单，或者打电话给外面的群众，通知他们到公司参加组织的活动，如果群众来参加活动，公司的殷经理就会抓紧客户宣传公司在南沙区的农庄。2013年7月9日，警察到公司把当时上班的职员全部带到公安机关。
4.吴某的证言：2013年6月6日，其经同学汪某介绍到环市东路高迅大厦铁三角公司任职前台，主要是接待市场部从外面招来的客户，向他们介绍公司的投资业务。公司的客户来源主要是市场部的员工拿着公司的宣传单到街上游说中老年人到公司参观，然后由接待员工向客人介绍公司的投资项目，客人愿意投资后，就有公司的经理或老板与客人签订投资合同，最后由财务何某甲收取客人投资金。听其他业务员说客人的投资年利息率为12%至24%。铁三角公司的法人代表是杨某甲，股东是赵某甲、李某甲君，总部在环市东路高迅大厦10楼，分公司在达道路影视大厦，另有多家分公司。公司股东李某甲君向员工讲过番禺南沙的永乐农庄是公司的产业，向客人介绍时也要讲是公司的产业。赵某甲负责合同，李某甲君负责财务，殷某负责铁三角公司的管理工作。
5.汪某的证言：福仟年××饮水设备有限公司的法人代表是阮某甲春，公司的主要业务是融资，用于投资生产健康水。铁三角公司也是做融资工作，具体用于投资生态农庄，公司法人是杨某甲，李某甲君、赵某甲是公司的股东，负责人还有市场总监殷某，公司主要是由殷某负责。平时由业务部的员工到大街上发宣传单拉客户投资，或打电话联系客户。听老员工说因福仟年公司的老板欠账逃跑了，老板杨某甲接手成立了铁三角公司。其工作是在公司活动上配合杨总（杨某甲）向客户宣传公司，称公司正对南沙区的木屋别墅针对养生养老方面重点进行规划和投资，希望大家积极参与，而且投资的回报率非常高。至于投资的多少则由业务员与客户商谈。杨某甲承诺的回报率是年息十八到二十四。
6.李某的证言：其先后在福仟年公司及铁三角公司做销售，福仟年的老板是阮某甲春，生产厂在番禺。铁三角公司的老板和法人代表是杨某甲，李某甲君是副总裁，赵某甲是总经理。福仟年公司的经营项目主要是融资，即通过高利息吸引老年人投资。铁三角公司通过宣传在南沙区有一个集饮食、旅游等的农庄项目，需要投资款，且有高达20%的年利息来吸引老年人投资。
7.卢某的证言：其在铁三角公司当实习生，在市场部做业务员。市场部的员工拿着公司的宣传单到街上游说路过的中老年人，若有客户愿意到公司参观，则由公司的接待员给客户讲解公司的投资项目并游说他们到公司投资，客户若需要参观公司的项目，负责接待的业务员就带他们到南沙永乐农庄参观、视察。直到有客户愿意投资，就与他们签订合同，存款年利息为18%至24%。公司法人代表是杨某甲，股东是赵某甲、李某甲君。赵某甲负责合同方面的工作，李某甲君负责财务方面的工作，殷某负责影视大厦金三角公司的管理工作，徐某丙、刘某甲等负责业务员以及接待、与顾客沟通的工作，姚某、谭某负责接待、与顾客沟通，于某、蒲某等人都是上街游说客户的。
8.李某的证言：其在铁三角公司负责出纳工作。平时由公司业务员去市区的大街上、居民小区派传单，向群众宣传投资项目，如有群众愿意投资，业务员就带他们上公司，由其拿出总公司事先准备好的合同给客户签。业务员找来客户存款，数额小的就留在公司用于日常开支，数额大的业务员就把他们带到高迅大厦总公司去交。公司向客户承诺的存款利息最高一年24%，最低16%至18%。福仟年及尚某公司被铁三角公司收购，杨某甲、殷某、李某乙、赵某乙都是股东，其他情况不清楚。
9.高某的证言：铁三角公司法人代表是杨某甲，股东是杨某甲、李某甲君，听说有多家分公司，总部在环市东路高迅大厦。其于2012年7月底及8月25日分别向福仟年××水设备有限公司投资10万元，后又向尚某公司投资5万元，经多次追讨无果。公司根据投资额及投资年限不同利息也不一样，最低利息在20%以上。
10.何某甲的证言：2013年7月9日，其陪同刘某甲、于某到机场路海南城与二名客户签订了三份合同，后被警察带到公安机关调查。其于2013年6月到铁三角公司任出纳，主要负责与客户签订合同、发放分红及公司出纳的工作。公司的经营项目有南沙新区系列项目及其配套建设项目、永乐环湖滨海生态木屋别墅项目。其经手的客户都是投资该项目，客户每年有投资总额的8%至12%的回报。收到的投资款都会存到其名下的银行账号上，主要用于公司员工工资、公司日常开销及公司客户分红。是老板让其开设银行账号给公司使用，其名下有工商银行、农业银行、建设银行、中国银行的银行账号均用于公司。银行卡由其保管，但密码由李某甲君保管，需要用钱时李某甲君与其一起到银行拿取。我平时保管有约十份空白合同，公司公章、合同编号章、杨某甲的私章也由其保管。阮某甲春是福仟年及尚某公司的老板，但他跑路了，铁三角公司收购了福仟年及尚某公司，但其不知他们之间的关系。铁三角公司的法人兼董事长是杨某甲，股东是李某甲君，赵某甲负责财务，会计是宋某。公司设在高迅大厦及影视大厦，影视大厦分公司经理是殷某。
11.余某的证言：位于广州市南沙区万顷沙镇的广东永乐绿色生态农庄有限公司法人是黄某甲安，公司是黄某甲安独资经营，主要经营范围是农产品种植，水产品养殖，销售自产农产品、水产品，生态旅游观光。其是该公司执行董事。永乐农庄与铁三角公司只是普通客户关系。铁三角公司的老板杨某甲曾于2013年4月与其公司联系，声称要以人民币6000万元的价格收购永乐农庄，其曾代表公司与杨某甲谈判，铁三角公司一直没有实际履行，没有支付过一分钱费用，所以这事不了了之。其公司与杨某甲签过一份关于到农庄消费打折优惠的协议，铁三角公司不时带客人到农庄开会、搞活动，每次的费用都是当即结清。其不知铁三角公司对外称永乐农庄是他所办，福仟年及尚某公司与永乐农庄没有任何关系。
二、被害人陈述
1.关某的陈述及签订的借款协议、还款计划表、现金收据：其听说在福仟年公司投资可获可观的利润，故于2010年6月23日，其在云山酒店5楼福仟年××饮水设备有限公司内与该公司签订了一份借款协议，共交了2万元，当时由一金姓男子接待，还称投资后每月有分红，到期后可连本金拿回。2010年9月14日，其参加了该公司组织老人到饮水机设备厂参观，回到公司时有警察到场。其曾见过负责人阮某乙，但一直没去领取分红。
2.黄某的陈述及签订的协议书、收据：经谭某的游说，其自2009年至2011年8月共向福仟年公司投资8.5万，2013年3月，谭某称杨某甲接手福仟年公司为铁三角公司，只要再投入3万元，就会将其之前在福仟年公司投入的款项全部承担，到期后连息一并返还，于是其与谭某签订认购铁三角公司投资款3万元，同时将其原投资款一并计算到铁三角公司，并收回原合同，使其在铁三角公司的投资款共11.5万元。福仟年公司的利息是18%，转投铁三角后，原投资款按6%付息，新追加的投资款按18%计算。
3.贾某的陈述：2011年4月，其通过刘某乙向福仟年公司投资40万元，到期后已连息一并收回。后其又投资19万元，实际损失8万元。2013年7月9日，铁三角公司刘某甲、于某及公司财务在海南城与其及史某等客户喝茶，当时刘某甲、于某向其介绍铁三角公司的情况，让其继续投资，其签订认购投资5万元的协议书。
4.张某丙光的陈述：2011年5月间，其经刘某乙游说陆续向福仟年公司投资80万元，年利润26%，借款期一年，其已领取利息20万元，仍损失60万元。2012年，福仟年无法支付本息，将公司的经营全部转给杨某甲、李某甲君等人，2013年2月间，杨某甲等人以铁三角公司的名义向其游说，称正经营南沙永乐农庄，只要拿出原投资款的20-50%不等的金额，就会承认原福仟年公司投资款，到期返还，利息22%，为此其与杨某甲多次洽谈，2013年7月9日，杨某甲派出刘某甲、于某及一名财务到机场路海南城与其及多名客户洽谈，其签下一份认购5万元的协议。
5.罗某的陈述及借款协议、补充协议、收据：2011年，其参加了几次福仟年公司的大型宣传活动，并在7月20、25日分别签订借款共27万元的协议，借款协议期为一年，年利率28%，到期后该公司违约，后经协商签订补充协议，但仍无履行协议。
6.郭某甲的陈述及借款协议、收据：2011年6月其参加福仟年公司的活动及参观生产基地后，双方签订借款协议，其借款23万元，为期一年，年利率为26%，到期后，公司经理殷某要求其转投尚某公司3年借款合约，其不同意，殷某表示无法支付本金。
7.郭某的陈述：其母郦某乙于2011年10月27日投资5万元到福仟年公司，期限一年，每月利息1083元，已收11个月利息，但未收回本金。并有郦某乙与福仟年公司签订的借款协议、收据、还款计划表。
8.黄某甲的陈述及签订的借款协议、证明等：其自2009年3月份共向福仟年公司投资16.7万元，当时承诺利息为22-24%，只收利息2.1万元。
三、物证、书证
1.公安机关立案决定书、移送案件通知书、抓获经过，证实对该案立案侦查并抓获各被告人的经过。
2.公安机关出具的群众报案登记表、接受刑事案件登记表、受案回执、移来案件信件处理呈批表。
3.广州市公安局越秀区分局的搜查证、搜查笔录及扣押清单，扣押财物收据证实公安人员于2013年7月9日对环市东路高迅大厦某楼进行搜查，查获现金23000元及福仟年公司、铁三角公司的单据及客户资料一批，并已扣押在案；对达道路影视大厦某房进行搜查，没有发现有价值的犯罪证据，未扣押任何物品。
4.罗某、郭某甲等706位报案群众的报案登记表、报案材料，与福仟年、尚某、铁三角公司签订的借款合同、协议、收据、还款计划表、还款和解书等。
5.中国银行业监督管理委员会广东监管局办公室粤银监办函（2012）129号、（2013）126号关于经营资格认定的复函，证实广州市福仟年××饮水设备有限公司、广州尚某投资管理有限公司、广州铁三角投资管理有限公司均不是经批准设立的银行业金融机构，不具备吸收公众存款的资格。
6.广东大同司法会计鉴定所司法检验报告书（穗司鉴字20131803200096号），检验意见：
（1）经检验，在2010年6月至2013年8月期间，福仟年、尚某、铁三角等公司共收取徐某丁、陈某等622位已报案群众款项人民币75，050，292.00元。其中：①福仟年收取已报案群众款项人民币57，222，164.00元（2010年6月至2011年5月收取款项人民币1，920，000.00元）；②尚某收取已报案群众款项人民币14，001，000.00元；③铁三角收取已报案群众款项人民币3，827，128.00元。
（2）经检验，在2010年6月至2013年8月期间，福仟年、尚某、铁三角公司共收取徐某丁、陈某等622位已报案群众款项人民币75，050，292.00元，已返还群众款项人民币8，902，077.50元，已报案群众未收回款项为人民币66，148，214.50元。
（3）经检验，在2010年6月至2013年8月期间，福仟年、尚某、铁三角等公司共收取徐某丁、陈某等622位已报案群众款项人民币75，050，292.00元。其中：殷某经办，涉及投入款项1，610，000.00元；李某甲君经办，涉及投入款项300，000.00元；谭某经办，涉及投入款项145，000.00元；刘某甲经办，涉及投入款项240，000.00元；刘某乙经办，涉及投入款项6，730，000.00元。
7.广东大同司法会计鉴定所补充司法会计意见，根据截至2014年6月4日公安机关补充提供的证据，经检验：
（1）在2011年8月至2013年7月期间，福仟年、尚某、铁三角等公司共收取周某、黄某乙等84位已报案群众款项人民币9，635，500元。其中：①福仟年收取已报案群项人民币6，930，000元；②尚某收取已报案群众款项2，010，500元；③铁三角收取已报案群众款项人民币695，000元。
（2）截至2014年6月4日补充材料，在2011年8月至2013年7月期间，福仟年、尚某、铁三角公司共收取周某、黄某乙等84位已报案群众款项人民币9，635，500元，已返还群众款项人民币1，150，736.00元，已报案群众未收回款项为人民币8，484，764.00元。
（3）截至2014年6月4日补充材料，在2011年8月至2013年7月期间，福仟年、尚某、铁三角公司共收取周某、黄某乙等84位已报案群众款项人民币9，635，500元。其中：殷某经办，涉及投入款项225，000.00元；李某甲君经办，涉及投入款项130，000.00元；刘某甲经办，涉及投入款项178，500.00元。
8.广州市福仟年××饮水设备有限公司的营业执照、公司成立、变更及租赁合同等相关资料，证实该公司成立于2002年4月27日，地址先烈中路云山大酒店南某楼，原法定代表人阮某甲春，股东阮某甲春、卢某，2013年2月变更为法定代表人杨某甲，股东杨某甲、李某甲君。
广州市福仟年家用电器有限公司的企业法人营业执照，证实该公司成立于2010年9月25日，法定代表人阮某甲春。
实用新型专利证书：实用新型名称微电解制水器、电解水机，发明人阮某甲春。
“福仟年”商标注册证，注册人阮某甲春，注册有效期限2008年3月28日至2018年3月27日。
9.广州尚某投资管理有限公司的企业法人营业执照、注册基本资料及公司登记资料、变更登记申请、公司章程、股东转让出资合同、股东会决议等，证实公司成立于2012年6月4日，地址环市东路高迅大厦某楼，原法定代表人阮某甲春，原股东为阮某甲春、阮某丙，2013年1月变更为法定代表人杨某甲，股东杨某甲、李某甲君。
10.广州铁三角投资管理有限公司的企业注册基本资料，及相关租赁合同、证明，证实该公司成立于2013年4月19日，法定代表人杨某甲，股东李某甲君、赵某甲、杨某甲。该公司由法人杨某甲、委托签约人李某甲君签订合同，租赁达道路16号影视大厦某房作为办公场地。
11.甲方阮某甲春与乙方杨某甲、李某甲君于2013年1月17日签订的协议书，内容为甲方阮某甲春将其名下股份转让给乙方杨某甲、李某甲君，债权、债务均由阮某甲春承担，杨某甲、李某甲君负责经营管理，并按阮某甲春的指示及经营方针进行管理，报酬为公司营业额的1.5%，由甲方出资、以乙方名义成立铁三角公司，资金由甲方控制，乙方负责经营等等。
12.广东永乐绿色生态农庄有限公司企业法人营业执照，法定代表人黄某甲安，公司类型为有限责任公司（自然人独资），成立日期2006年3月10日。
13.铁三角公司与永乐农庄的协议书，约定铁三角公司在永乐农庄消费的价格，协议落款时间为2013年6月27日。
14.查获铁三角公司的部分账册记录、部分分红客户名单等。
15.何某甲提供的其名下的4个银行卡卡号，并签认均为公司使用，平时由其本人保管银行卡，密码由李某甲君保管。
16.公安机关协助查询财产通知书及各银行对相关账户的查询资料，包括银行账户资料、交易明细及账户冻结通知书等，证实经对相关银行账户进行查询，已扣押冻结何某甲的农业银行卡号62×××73账户，余额19552.09元；建设银行卡号62×××56账户，余额42520.44元；工商银行卡号62×××03，账户36×××54，余额63111.05元；中国银行卡号62×××81，余额105495.50元。
17.被告人宋某、蒲某、徐某甲的常住人口基本信息，证实各被告人的身份情况。
四、被告人供述
1.蒲某的供述：其于2012年4月通过殷某介绍到福仟年公司工作，殷某当时是福仟年公司市场总监，其在公司负责接待工作，约4个月后其离开，至2013年5月进入铁三角公司当市场部经理。其在福仟年的月工资1800元，在铁三角公司则按客户投资款的10%提成。福仟年公司业务主要是融资工作，平时由市场部员工到大街上发宣传单拉客户投资。铁三角公司也是做融资，由业务员上街派发宣传广告，与客户商谈，或带到投资地实地观看投资项目，最后与客户签订合同，承诺年息18%-24%不等，投资周期为一年。客户的资金都交给公司财务或转账到公司账上，但其不清楚投资款的去向。
2.宋某的供述：其自2013年3月15日经赵某甲介绍进入铁三角公司，开始做出纳，4月起做会计，负责制作公司财务报表，其月工资4000元。自其入职公司会计，公司、包括分公司的经营情况一直是亏损状态。铁三角公司主要经营金融投资，听说公司开有永乐农庄等项目，自其任会计，总公司吸收客户存款总数约100多万元，均用于支付客户的存款利息及公司日常营业所需，如业务员的提成、公司高层的工资等，其不清楚公司对客户投资款有何保障。公司并不是将投资款用于投资南沙永乐农庄，其所做的财务报表中没有资金与南沙永乐农庄投资有关，都是在农庄住宿、吃饭费用的报销。
3.徐某甲的供述：其自2010年4月在福仟年公司工作，2012年12月后到铁三角公司，其负责管理一部门期间该部门共发展约80个客户，金额约300万元。福仟年公司在2012年6月因涉嫌非法吸收公众存款被媒体曝光、老板阮某甲春又注册成立了尚某公司，将原福仟年公司的投资客户转换为尚某公司，2013年2月间，阮某甲春将福仟年公司、尚某公司的股份转让给杨某甲、李某甲君，同时杨某甲、李某甲君、赵某甲又成立铁三角公司。其在福仟年公司共发展约6个客户，投资款约150万元，年利息22%-24%不等。其共得提成款约8万元。
五、同案人供述
1.阮某甲春（在逃）于2011年3月13日的供述：广州福仟年××饮水设备有限公司于2002年4月27日成立，其为法人代表及实际出资人，该公司负责产品的销售，该公司的生产厂家名称叫广州福仟年家用电器有限公司，负责产品的生产。伍某乙（真名伍某甲）于2010年3月份到广州福仟年××饮水设备有限公司工作，负责产品销售，公司的员工均由他招聘，伍某甲负责公司的经营即吸引客户的投资，但其不清楚具体以什么方式拓展业务和吸引客户投资，其只负责产品的生产、供货，其平时只是偶尔到广州福仟年××饮水设备有限公司，看看工厂生产产品的销售情况。其收到产品的货款用于产品生产的投资及技术改良。
2.杨某甲的供述：2012年福仟年公司阮某甲春聘请其为公司执行总裁，当时公司处境很差，到处都是向公司追债的客户，阮某甲春向其承诺会找资金返还客户投资款，于是其在2013年1月接手福仟年公司、尚某公司，其任公司法人代表，股东为李某甲君，因公司的名声不好，阮某甲春出资成立了铁三角公司，其是法人代表，占公司50%的股份，股东为李某甲君、赵某甲，各占25%股份。当时与阮某甲春签订了协议，阮承担所有债权债务及法律责任，并拿钱返还客户本金，公司管理经营权则全部交由其与李某甲君运作，何某乙任财务总监，但实际阮某甲春没有拿出一分钱，协议没有兑现，何某乙也无法联系。为公司生存，其让原投资客户继续追加资金投入，利息为18%到20%，还本期为半年或一年，到期后连同原在福仟年公司的投资款一并返回，另组织人员向社会开发新客户，有半年或一年还本的，半年还本的利息为6%至8%不等，一年还本的利息为18%至24%不等，由其接手至今公司共向新老客户吸存金额为200多万元，具体情况要问李某甲君和财务何某甲、宋某。这些资金部分用于返还客户的利息、部分用于公司员工的工资及提成、部分用于公司的办公费用。赵某甲是铁三角公司公司总经理，负责公司的全面运营，李某甲君负责公司财务和后勤工作，其负责寻找开发新项目，同时与重点投资客户进行洽谈。殷某是广州公司总经理，负责公司团队建设和开发公司投资客户，公司财务是何某甲和宋某，徐某丙、刘某甲等为部门经理。其与李某甲君都拿客户投资款的1.5%提成作为工资，至今其已拿提成15万元左右，赵某甲拿固定工资为每月1.5万元，殷某拿全部投资客户的3%提成。部门经理拿其部门所开发的客户投资款3%的提成，业务员则拿他们开发的客户投资款8%至12%不等的提成，其他行政人员则拿固定工资1500元到3000元不等。公司是用南沙永乐农庄养老项目进行融资，向客户推广时会把永乐农庄作为卖点，公司与永乐农庄签有转让经营权协议，但因客户追要投资款，所以该项目一直在等资金进行启动。
3.伍某甲的供述：2010年2月间，其经阮某甲春介绍任福仟年公司业务总监，负责组建团队向社会扩大投资融资，至其2011年5月离开，公司共向社会融资约500多万元，资金部分用于客户的利息返还，部分则是员工提成及公司办公费用的支付，还有公司饮水机的研发、生产及饮水机专卖店的建设。其个人获得提成及工资约15万元。公司主要是向老人家进行融资，通过派宣传单张、组织参观活动、抽奖活动等，吸引客户到公司进行洽谈，通过公司饮水机产品的宣传讲解及经营销售模式，然后向客户灌输投资，投资回报率为24%一年期，公司的主要经营者为阮某甲春，其为公司的法人代表及真正老板，负责公司的全面运营。
4.殷某的供述：其于2010年6月在福仟年公司工作，至2012年11月离开，2013年4月中旬杨某甲、李某甲君叫其入职铁三角公司至今，主要负责员工的招聘和传达老板在南沙永乐国家项目的工作安排。其月工资约3000元加提成，提成主要看销售情况而定。其在福仟年公司共发展约8个客户，投资款约60万元，年利息为22%至23%不等，其拿到提成约2万元。福仟年公司、尚某公司及铁三角公司的投资客户主要以中年人和老年人为主，客户都是业务员到外面去找，有些是当时福仟年公司的客户直接转到铁三角公司。公司主要推广南沙永乐农庄，由公司业务员拿宣传单到街上宣传以高额回报的方式拉客人投资，然后与客户签订投资合同。其不清楚具体的投资款，他们都是直接与李某甲君、赵某甲联系的，款项也是交到公司的账务处。客户资金部分用来还客户的利息及公司日常开支，部分用来开茶艺馆。
刘某丙是2011年底在福仟年公司工作，2012年底到尚某公司任经理，2013年4月在铁三角公司任经理。姚某于2011年6月份在福仟年公司工作，任业务主管，2012年底到尚某公司任业务主管，2013年4月在铁三角公司任职经理。谭某是2011年6月份在福仟年公司工作，任业务主管，2012年底任尚某公司业务主管，2013年4月任某乙三角公司见习经理。于某从2012年底在尚某公司当业务员，2013年4月在铁三角公司任职业务员。刘某乙在福仟年公司发展的客户比较多，金额比较大。
5.谭某的供述：福仟年公司与投资的客户签订借款协议，按投资额的20%至30%每月支付利息，一年期满归还本金。后因利息太高，公司撑不下去，公司老板阮某甲春失踪了。铁三角公司成立后，只承诺8%至16%的利息。公司对福仟年公司老客户承诺如果到铁三角公司投资，在福仟年的本金就由铁三角公司归还。其本人是按业务额的4%提成。公司是以通过讲课的方式向客户宣传在广州市南沙区的一个木屋别墅开发项目，吸引他们来投资，说是有很高的回报，但真实性其并不清楚。其共发展5个客户总投资20多万元。
6.赵某甲供述：其自2013年3在铁三角公司工作。公司员工拿着宣传单到街上游说路过的中老年人，由公司接待员给客户讲解公司的投资项目并游说他们到公司投资，若需要参观公司的项目，负责接待的业务员就带他们到南沙永乐农庄参观、视察，直到有客户愿意投资公司的项目，就与他们签订合同，按年利息3%-18%返还。业务员拉到客户入股，就按数额大小按3%-12%提成，其不清楚公司共吸收了多少客户的存款，也不知存款的去向。经其审核的入股投资额，估计有80万到100万左右。
7.李某甲君的供述：阮某甲春经营福仟年公司一段时间后，水设备这个项目不太吸引客户了，于2012年6月成立尚某公司，并于2013年1月份将股份全部转给其和杨某甲，公司以茶文化吸引中老年人投资。到2012年12月，福仟年、尚某公司经营不下去，无法给客户分红利息及偿还本金，资金出现断裂，于是阮某甲春决定出资成立铁三角公司，并交给其与杨某甲经营。铁三角公司主要以南沙永乐农庄养生养老项目吸引中老年人投资，主要是之前福仟年、尚某的客户，要求他们追加投资款就承认他们之前投资未拿回的本金及分红。其接手公司时已是一堆烂摊子，除大帮追要投资款的老人外，公司已没有资金进行经营。其与杨某甲、赵某甲、殷某商议，为公司顺利运转，要稳住客户、迅速筹集资金，只能从原福仟年公司客户入手，想办法让他们再投资，同时由杨某甲负责寻找项目、赵某甲为公司总经理负责公司全盘运作，其为后勤总监负责公司的后勤及财务工作，殷某负责融资团队，想办法从原投资客户中进行再次融资。后杨某甲找到南沙永乐农庄项目，欲出资进行收购，并以该项目向客户进行融资，融资期分为半年期和一年期，半年期利息为6%至8%不等，一年期利息为18%至20%不等。客户投资款大部分是以现金交给财务人员，转账均转到出纳何某甲的账户内。这些投资款部分用于考察投资项目，部分支付日常公司开支，剩余支付客户的本金及利息。其个人及家人先后在福仟年公司投资200多万元，为保证其资金安全，其开始通过帮公司拉客户投资，到后正式在福仟年公司任副总经理。其从中获提成约18万元。伍某甲是福仟年广州公司总经理，是殷某的前任。刘某甲2012年先后在福仟年、尚某、铁三角公司任职业务部经理，于某于2013年初到铁三角公司任业务员。谭某是铁三角公司业务主管。
8.姚某的供述：其自2013年1月到铁三角公司做业务员。公司通过组织参观和讲解，由业务经理与投资客户签订合作协议书，并将投资款以现金或转账的方式交给财务。公司以投资额6%-24%的年利率每月分红给客户，期满返还本金。原投资福仟年公司、尚某公司的客户可以通过再投资本金的50%给铁三角公司而取得继续分红及偿还本金的权利。但只有部分客户拿到几个月分红，后公司以资金周转紧张为由没有偿还客户本息。
9.刘某丙供述：其在2012年10月在福仟年公司当业务员，2013年3月铁三角公司成立，其与殷某一起从福仟年转到铁三角公司工作，其任业务员，并按客户投资金额的4%提成。其先后发展5名客户，提成3千多元。他们原是福仟年公司、尚某公司的客户，无法拿回本金，让他们继续按原金额投资，铁三角公司就会认可他们以前未能领回的本金。公司由杨某甲负责整体运作，殷某负责公司的业务管理。公司主要是做养生养老度假村及相关生态旅游，主要客户是面向中老年人。其妻在2011年11月底向福仟年公司投资5万元，年利率24%。
10.于某的供述：其2013年4月到铁三角公司任业务员，负责到公司附近派发传单，宣传公司在南沙区永乐农庄中老年人休闲度假项目，同时还在公司负责接听顾客咨询电话，联系有兴趣投资的客户来公司投资，其月工资1200元。听说福仟年公司和尚某公司都是老板阮某甲春的，铁三角公司实际就是在社会上寻找有意向参与公司旅游地产开发项目并一起合作，公司老板兼法人代表是杨某甲，股东还有李某甲君。其不清楚几公司间的关系，也不知项目是否合法。
11.刘某乙的供述：其于2010年6月至2012年4月在福仟年公司工作，当时阮某甲春、殷某称公司需要加快速度进行扩张生产，要想办法寻找客户投资，其共发展约8名投资客户，涉及投资款400多万元，年回报24%-28%不等，其本人获得提成约30万元。
以上证据，来源合法，查证属实，予以采信。
对于各被告人及辩护人的意见，本院结合上述证据综合评判如下：
（一）本案是否属单位犯罪的问题。
部分辩护人提出本案为单位犯罪的意见，经查，本案被害人均分别与福仟年、尚某、铁三角公司签订合同、协议，被告人等也以公司名义向被害人出具收款收据，协议及收据上均盖有公司印章。涉案的三家公司均经工商登记，但通过三家公司的成立过程并结合多名证人、被害人及被告人所述可证实，福仟年公司在成立初期，虽不排除是由阮某甲春以福仟年电器公司为依托进行经营，同时还拥有相关专利，并对“福仟年”商标进行了注册，但最迟在2010年间，福仟年公司开始向社会公众吸收存款。由于阮某甲春没有归案，没有该公司的相关经营账册资料，无法查明期间吸收的存款是否用于公司经营。自2012年起，福仟年公司开始大量向社会公众吸收存款，当年初，福仟年公司吸存被媒体曝光，众多客户要求退款未果，与此同时，阮某甲春又于2012年6月间成立尚某所公司，该公司并无具体经营项目，目的就是吸引中老年人继续投资，福仟年电器公司也完全停产，福仟年公司更是处于无资金运作的状况。在此情况下，2013年1月，阮某甲春将福仟年、尚某公司名下股份转让给杨某甲、李某甲君，公司法人变更为杨某甲，并在2013年4月，由杨某甲、李某甲君、赵某甲为股东成立铁三角公司，以开发永乐农庄为由以高额利息等方式对社会公众吸收存款，但经查永乐农庄并非铁三角公司的产业。另外，福仟年、尚某、铁三角公司吸收的款项并没有归入公司账户，全部存入以个人名义开设的账户，由阮某甲春或被告人收取及支配。
根据最高人民法院《关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》规定：公司设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。福仟年、尚某、铁三角公司基本是以向社会不特定公众吸收存款为主要活动，因此对本案应以个人犯罪论处，对辩护人关于本案为单位犯罪的意见不予采纳。
（二）关于本案的定性。
根据最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的相关规定，违反国家金融管理法律规定，向社会公开宣传，以借用合法经营的形式吸收资金，承诺在还本付息或者给付回报，向社会公众即社会不特定对象吸收资金的行为属于刑法一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”。本案被告人及同案人以扩大生产经营、合作开发等为由，向不特定的社会公众主要以中老年人为对象，许以高额利息，并承诺还本付息，该行为符合非法吸收公众存款的构成要件。由于本案主要嫌疑人阮某甲春尚未归案，无法查明涉案吸收资金的具体去向，而现证据证实本案各被告人均在各公司领取工资收入，无法证明被告人具有非法占有的故意，故被害人的代理人提出关于本案应定性为集资诈骗罪的意见，没有充分证据证实，本院不予采纳。
（三）关于数额的认定及量刑情节。
本案吸收存款的数额由司法会计鉴定机构依据被害人与各涉案公司签订的借款协议、合作协议书、收款收据、还款计划表等书证予以确定，证实在2010年6月至2013年8月期间，福仟年、尚某、铁三角等公司共收取徐某丁、陈某等706位已报案群众款项84685792元，未收回款项74632978.50元，造成被害人的巨额经济损失。本案数额属数额巨大，并造成众多被害人巨额经济损失，依法应在有期徒刑三年以上十年以下量刑，并处五万以上五十万元以下罚金。
（四）关于各被告人在本案中的地位和作用。
本案为共同犯罪，被告人均在本案中起辅助作用，是从犯，依法可从轻或减轻处罚，本院根据各被告人分别参与本案的时间及参与的程度依法作出处罚。
本院认为，被告人宋某、蒲某、徐某甲无视国家法律，未经国家金融监督管理机构的批准，向社会不特定对象吸收资金，数额巨大，其行为构成非法吸收公众存款罪。公诉机关的指控事实清楚、证据充分、罪名成立，本院予以支持。被告人宋某、蒲某、徐某甲在本案中起辅助作用，是从犯，依法可从轻或减轻处罚，被告人供认本案事实，可从轻处罚。案发后，被告人徐某甲、宋某退缴部分赃款，可酌情从轻处罚。根据各被告人的具体犯罪行为、危害后果、认罪态度等情节，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人蒲某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年九个月，并处罚金三千元。
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\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"某、黄某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2014-11-27\\\\\",\\\\\