山东省青岛市市北区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）北刑初字第797号
公诉机关山东省青岛市市北区人民检察院。
被告人苏衍岭，青岛昊世金商贸有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月29日被刑事拘留，同年8月28日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。
辩护人段超、刘海琴，山东清泰律师事务所律师。
被告人吕楠楠，青岛亚航化工有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年8月2日被青岛市公安局市北分局监视居住，2015年1月13日被青岛市市北区人民检察院监视居住，同年7月10日被青岛市市北区人民检察院取保候审。2015年11月30日被本院决定逮捕，同日由青岛市公安局市北分局执行逮捕，同日青岛市第三看守所以被告人吕楠楠怀孕为由出具不予收押决定书，同日被本院取保候审。
辩护人李国亮、崔玉姝，山东清泰律师事务所律师。
被告人苏兵，无业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2014年7月23日被刑事拘留，同年8月28日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。
辩护人王超，山东清泰律师事务所律师。
青岛市市北区人民检察院以青市北检公刑诉（2015）585号起诉书指控被告人苏衍岭、吕楠楠、苏兵犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月26日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。青岛市市北区人民检察院指派检察员马菁、黄旻出庭支持公诉，被告人苏衍岭及其辩护人刘海琴，被告人吕楠楠及其辩护人李国亮、崔玉姝，被告人苏兵及其辩护人王超到庭参加诉讼。本案审理过程中，因补充侦查，公诉机关建议延期审理一次，提请本院恢复审理一次。现已审理终结。
青岛市市北区人民检察院指控，2010年以来，被告人苏衍岭先后注册成立了青岛诺金化工有限公司（下称诺金公司）、青岛世金昊化工有限公司（下称世金昊公司）、青岛昊世金商贸有限公司（下称昊世金公司）。期间，2010年10月，该与被告人吕楠楠商议后，成立了青岛亚航化工有限公司（下称亚航公司），法定代表人吕楠楠，并由吕楠楠实际控制该公司。2013年1月，苏衍岭又注册成立了青岛蓝宇化工有限公司（下称蓝宇公司），该公司由其子被告人苏兵控制。
为谋取不法利益，在没有真实业务的情况下，被告人苏衍岭与吕楠楠、苏兵利用其成立或者控制的公司，以票面额2%到4%的价格接受王树宝、陈志海（均另案处理）等人介绍虚开的增值税专用发票，用于抵扣税款，同时以票面额7%到8%的价格将上述公司的增值税专用发票对外向青岛凯祥丰贸易有限公司（下称凯祥丰公司）等多家公司虚开。诺金公司、世金昊公司、昊世金公司、亚航公司、蓝宇公司接受烟台中燃船舶燃料供应有限公司、山东远洋石油化工有限公司、山东金翔石油有限公司等三家公司虚开的增值税专用发票，税款共计人民币675万余元，均已认证；并向凯祥丰公司等十一家公司虚开增值税专用发票，对外虚开税款共计人民币494万余元。其中亚航公司接受虚开增值税专用发票税款共计人民币350万余元，对外虚开增值税专用发票税款共计人民币212万余元；蓝宇公司接受虚开增值税专用发票税款共计人民币120万余元，对外虚开增值税专用发票税款共计人民币76万余元。
后被告人苏衍岭向公安机关投案，被告人吕楠楠、苏兵被查获。案发后凯祥丰公司等六家公司已补缴税款。
为证实上述指控事实，公诉机关当庭宣读或出示了以下证据：1、书证：受案登记表、发破案经过、抓获经过、增值税专用发票、搜查证、搜查笔录、扣押清单、发票认证信息、企业法人营业执照、户籍信息等；2、证人证言：证人王某、石某、丛某等的证言；3、被告人供述：被告人苏衍岭、苏兵、吕楠楠的供述以及同案人王树宝、陈志海等的供述；4、勘验、检查、辨认笔录：辨认笔录等。
公诉机关认为，被告人苏衍岭、吕楠楠、苏兵虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吕楠楠系立功。
被告人苏衍岭对公诉机关指控的主要事实予以供认。
被告人苏衍岭的辩护人提出的主要辩护意见是，1、公诉机关指控的青岛亚航化工有限公司虚开的增值税专用发票应当从被告人苏衍岭的犯罪数额中予以扣除；2、被告人苏衍岭系自首，可从轻或减轻处罚；3、被告人苏衍岭无前科；4、被告人苏衍岭的行为社会危害性相对较小。
被告人吕楠楠对公诉机关指控的事实予以供认。
被告人吕楠楠的辩护人提出的主要辩护意见是，1、被告人吕楠楠有重大立功表现，依法可减轻处罚；2、被告人吕楠楠无前科；3、被告人吕楠楠认罪态度较好。
被告人苏兵对公诉机关指控的事实予以供认。
被告人苏兵的辩护人提出的主要辩护意见是，1、被告人苏兵在共同犯罪中系从犯，应当从轻或减轻处罚；2、被告人苏兵如实供述自己的罪行，认罪态度较好；3、被告人苏兵无前科。
经审理查明，2010年以来，被告人苏衍岭先后注册成立了青岛诺金化工有限公司（下称诺金公司）、青岛世金昊化工有限公司（下称世金昊公司）、青岛昊世金商贸有限公司（下称昊世金公司）。2010年10月，被告人苏衍岭以被告人吕楠楠的名义成立了青岛亚航化工有限公司（下称亚航公司），法定代表人吕楠楠。2013年1月，苏衍岭又注册成立了青岛蓝宇化工有限公司（下称蓝宇公司）。
为谋取不法利益，在没有真实业务的情况下，被告人苏衍岭利用其成立或者控制的上述公司，以票面额2%到4%的价格接受王树宝、陈志海（均另案处理）等人介绍虚开的增值税专用发票，同时以票面额7%到8%的价格将上述公司的增值税专用发票对外向青岛凯祥丰贸易有限公司（下称凯祥丰公司）等多家企业虚开。期间，被告人苏兵帮助被告人苏衍岭虚开增值税专用发票牟利。2011年11月份，被告人苏衍岭将亚航公司交给被告人吕楠楠，并帮助吕楠楠利用亚航公司虚开增值税专用发票。自2010年以来，诺金公司、世金昊公司、昊世金公司、亚航公司、蓝宇公司接受烟台中燃船舶燃料供应有限公司、山东远洋石油化工有限公司、山东金翔石油有限公司、山东华星石油化工集团有限公司等公司虚开的增值税专用发票，税款共计人民币655万余元，均已认证；并向凯祥丰公司等企业虚开增值税专用发票，对外虚开税款共计人民币428万余元。其中2011年11月份之后，亚航公司接受虚开增值税专用发票税款合计人民币262万余元；对外虚开增值税专用发票税款合计人民币135万余元。
后被告人苏衍岭向公安机关投案，被告人吕楠楠、苏兵被查获，被告人吕楠楠到案后协助公安机关抓获涉嫌虚开增值税专用发票的刘君（另案处理）。案发后凯祥丰公司等六家公司已补缴税款。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据证实，本院予以确认：
（一）书证
1、公安机关的受案登记表、发破案经过、抓获经过证实，被告人苏衍岭主动到公安机关投案，被告人吕楠楠、苏兵被抓获到案。被告人吕楠楠到案后协助公安机关抓获涉嫌虚开增值税专用发票的刘君。
2、增值税专用发票等证实，青岛蓝宇化工有限公司、青岛诺金化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛亚航化工有限公司等接受山东华星石油化工集团有限公司、烟台中燃船舶燃料供应有限公司、山东远洋石油化工有限公司、山东金翔石油有限公司增值税专用发票税款合计人民币655万余元；向青岛凯祥丰贸易有限公司等公司开具增值税专用发票税款合计人民币428万余元。其中青岛亚航化工有限公司2011年11月份之后，接受增值税专用发票税款合计人民币262万余元；开具增值税专用发票税款合计人民币135万余元。
3、增值税纳税申报表、银行凭证证实，青岛黑洞能节煤剂有限公司、青岛恩赛化学有限公司、青岛灯塔化学试剂厂、青岛海佑春化工有限公司、青岛恒利达纺织机电有限公司、青岛凯祥丰贸易有限公司等公司缴纳税款的情况。
4、认证发票抵扣联明细证实，涉案增值税专用发票在税务机关的认证情况。
5、银行交易明细证实，被告人苏衍岭、吕楠楠、苏兵等人的银行交易情况。
6、搜查证、搜查笔录、扣押清单证实，对被告人苏衍岭、苏兵人身及住处搜查并扣押增值税专用发票的情况。
7、短信信息证实，苏衍岭安排苏兵给苏卫东虚开发票的情况。
8、山东华星石油化工集团有限公司情况说明证实，王树宝携带青岛诺金化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司的税务登记证等到华星石油公司开具增值税专用发票的情况。
9、记账凭证等证实，涉案增值税专用发票的账目情况。
10、企业工商登记信息证实，青岛世金昊化工有限公司、青岛亚航化工有限公司、青岛诺金化工有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛昊世金商贸有限公司等公司的企业登记情况。
11、户籍信息证实，被告人苏衍岭、吕楠楠、苏兵的身份情况。
（二）证人证言
1、证人王某的证言证实，其曾经给青岛海润博环保科技有限公司、青岛昊世金商贸有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛亚航化工有限公司、青岛诺金化工有限公司代理记过帐。苏衍岭是海润博环保科技公司、昊世金商贸公司、世金昊化工公司的总经理，吕楠楠是亚航化工公司实际经营者，刘鲁梅是诺金化工公司法人。给以上这些公司做账的时候其没有看到真实的付款，只是听苏衍岭和吕楠楠说是银行网银转账支付货款，其就在记账凭证上做上银行存款，实际上都是假的。上述几个公司的增值税专用发票大部分都是苏衍岭或者苏兵送过来的，苏衍岭、苏兵没时间的时候是吕楠楠给送过来。亚航化工公司的增值税专用发票是苏衍岭送来的，苏衍岭到菏泽搞工程后是吕楠楠或者他对象魏强给送过来。
2、证人石某的证言证实，2011年8月底其到青岛海润博环保科技有限公司担任技术负责人。青岛海润博环保科技有限公司与蓝宇化工有限公司、兆千贸易有限公司、亚航化工有限公司、华星化工公司都没有业务往来。
3、证人丛某的证言证实，2013年3月份上旬其开始给青岛蓝宇化工有限公司记账。每月都是苏兵拿着增值税专用发票以及其他发票让其记账。其给蓝宇化工公司做账的时候没有看到资金，也没见过付款方式和货物交易，蓝宇化工公司的进项增值税专用发票是大量的燃料油类的增值税专用发票，销项货物是一些化工原料等其他货物。苏衍岭是蓝宇化工公司的负责人。2014年4月份以后苏兵把蓝宇化工公司的账都拿走了。
4、证人刁某的证言证实，山东金翔石油有限公司和山东远洋石油化工有限公司是一家公司，其系公司的会计。购货方到公司买油的流程是先把款打到公司的账户上或者到公司刷卡付款，经财务核对后，给他们开具销售提单，购货方持提单到油库提货，并要求购货人在提货单上签字。提货后到公司开具增值税专用发票，取走发票的同时要求签字。2013年11月份，ＸＸ利到其公司担任业务员。在ＸＸ利担任业务员之前，经常到其公司购买成品油。很多增值税专用发票和销售提单上都有ＸＸ利的签字，表示这些发票和货物都由ＸＸ利本人取走。辨认笔录证实，证人刁某对ＸＸ利进行了辨认、确认。
5、证人孙某甲的证言证实，其是刘君的女儿。2008年刘君创办青岛凯祥丰贸易有限公司，其现在是公司的法定代表人。公司的记账会计是梁玳瑜。公司如果缺进项增值税专用发票，刘君会联系“楠楠”，从她手里购买增值税专用发票。有几次刘君安排其去拿发票，具体情况其不清楚。“楠楠”虚开过青岛亚航化工有限公司的增值税专用发票，都是化学类的发票。拿到进项增值税专用发票后，月底统一交给代理会计梁玳瑜，她拿着发票到青岛市市北区国税局认证。
6、证人孙某乙的证言证实，其系青岛天赐瑞商贸有限公司的负责人。2011年2月份，其通过朋友认识韩洪波，并从韩洪波经营的高密市宏锦化工有限公司购进液碱类化学品，韩洪波向其提供过以下公司的增值税专用发票：高密市宏锦化工有限公司、青岛昊世金商贸有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛诺金化工有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛亚航化工有限公司。这些发票都是韩洪波提供，其中亚航公司发票32张，税额共计375213.33元；世金昊公司发票17张，税额共计237295.53元；诺金公司发票4张，税额共计48899.14元；昊世金公司发票53张，税额共计87684.89元；蓝宇公司发票48张，税额共计348745.14元。其公司和高密市宏锦化工有限公司有实际业务和货款往来。青岛昊世金商贸有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛诺金化工有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛亚航化工有限公司给其公司的货都是韩洪波供的。
7、证人梁某的证言证实，其系青岛天赐瑞商贸有限公司的代理会计。青岛天赐瑞商贸有限公司员工提供过以下公司的进项增值税专用发票：高密市宏锦化工有限公司、青岛昊世金商贸有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛诺金化工有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛亚航化工有限公司。这些公司给开的都是液碱类化工品增值税专用发票。其没见过这些公司真实的货物交易。这些公司的货都是韩洪波给青岛天赐瑞商贸有限公司供的，货款都由青岛天赐瑞商贸有限公司以支票方式支付给韩洪波。
8、证人苏某的证言证实，其在青岛浩普食品化工技术有限公司负责采购结算货款。2010年，其联系韩洪波购买液碱原料，韩洪波给其公司送货。结算货款的时候，韩洪波给其公司提供了青岛世金昊化工有限公司的增值税专用发票，韩洪波说这是他自己的公司，所以其公司就给韩洪波结算了货款。公安机关出示的青岛亚航公司、青岛世金昊公司、青岛昊世金公司、青岛蓝宇公司的42张增值税专用发票都是韩洪波交给浩普公司。浩普公司与昊世金商贸公司、蓝宇化工公司、世金昊化工公司、亚航化工公司之间没有货物和货款往来，只是与韩洪波有业务。
9、证人刘某甲的证言证实，其系青岛丛林实业有限公司污水处理站站长，负责公司污水处理剂原料采购结算货款。2010年，其联系韩洪波购买液碱原料。结算材料款的时候，韩洪波提供了青岛世金昊公司的增值税专用发票，并说这是他自己的公司。公安机关出示的58张青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛诺金化工有限公司开具的增值税专用发票都是韩洪波提供给丛林公司的，丛林公司与这三家公司之间没有业务往来，只是与韩洪波有业务。
10、证人袁某的证言证实，其系青岛兴伟化工有限公司的负责人，负责公司经营。兴伟公司的主要供货单位是高密市宏锦化工有限公司，负责人是韩洪波。起初，韩洪波给兴伟公司供货后提供宏锦公司的增值税专用发票。2010年开始，韩洪波开始给兴伟公司提供青岛诺金化工有限公司、青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛昊世金商贸有限公司、青岛蓝宇化工有限公司的增值税专用发票以结算货款。韩洪波说他公司的进项增值税专用发票不够用，所以从别的地方开的增值税专用发票。公安机关出示的青岛的五家公司的41张增值税专用发票都是韩洪波提供给兴伟公司的，兴伟公司与韩洪波有货物和货款交易，但与青岛的这五家公司没有货物和货款交易。
11、证人张某甲的证言证实，其在青岛恩赛化学有限公司担任代理会计。恩赛公司的进项增值税专用发票是大量的化学类发票，孙煜烨负责进货。进项增值税专用发票由孙煜烨到市北国税局认证，认证通过后交给其做账。辨认笔录证实，证人张某甲对孙煜烨进行了辨认、确认。
12、证人段某的证言证实，其给张德亮的青岛灯塔化学试剂厂、青岛海佑春化工有限公司代理账目。其根据张德亮提供的增值税专用发票数额做账。张德亮每个月把他公司的增值税专用发票送过来，其月底到李沧区国税局认证，认证通过后做账。
13、证人于某的证言证实，其系青岛捷云化工有限公司的法定代表人，张巧云在公司联系采购和销售化工产品，公司的经营财务是张巧云负责，捷云公司不具备开增值税专用发票的资格。张巧云和青岛昌源纺织印染有限公司的负责人以前是同事，昌源印染公司是张巧云的客户，她负责给昌源印染公司供货。2010年至今，其公司向昌源印染公司供货，货款约十几万元。公安机关出示的21张增值税专用发票不是其给昌源印染公司开具。其不知道青岛诺金化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛亚航化工有限公司的情况。
14、证人周某的证言证实，其注册成立了青岛昌源纺织印染有限公司，公司现在的法定代表人是其妻子李翠香。2010年前后，其以前单位的职工张巧云联系给其公司供盐酸、液碱、双氧水等化工产品。供货期间，张巧云向其公司提供了21张青岛亚航化工有限公司、青岛诺金化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司的增值税专用发票。其未去过这三家公司，也没见过他们的负责人。辨认笔录证实，证人周某对张巧云进行了辨认、确认。
15、证人刘某乙的证言证实，2013年11月份和2014年2月份，其通过苏保喜开具了5张增值税专用发票，其二家公司和开票的青岛蓝宇化工有限公司没有真实业务往来和付款，就是为了抵扣税，其是以票面价值的11%向苏保喜支付开票费用。所开具的5张增值税专用发票票号分别是01326140、01326141、00249030、00249031、00249032。
16、证人张某乙的证言证实，其在盘锦长江商贸有限公司和盘锦大涵石油机械设备有限公司担任兼职会计。盘锦长江公司和盘锦大涵公司是一般纳税人。公安机关出示的青岛蓝宇化工有限公司给盘锦长江公司、盘锦大涵公司开具的5张增值税专用发票都是刘某乙拿来的，其将增值税发票做账。
17、证人阮某的证言证实，其系青岛德胜化工有限公司的法定代表人，其妻子娄爱仙负责公司的财物管理和日常管理。娄爱仙说虚开的增值税专用发票是从刘君处购买。德胜化工公司与青岛亚航化工有限公司等公司没有业务往来。
（三）被告人供述
1、被告人苏衍岭供述，2010年，该经营的青岛昊世金商贸有限公司缺少进项增值税专用发票，该通过朋友联系潍坊的王树宝、陈志海购买增值税专用发票用于公司进项抵扣。他们通过长途汽车把发票托运过来，该拿到发票后到市北国税局认证之后，再按照票面额的2到4个点算出发票的钱数打到他们的账户上。青岛世金昊化工有限公司、青岛昊世金商贸有限公司、青岛诺金化工有限公司和青岛蓝宇化工有限公司四个公司的税务登记等都由该办理，公司公章、营业执照等都在该手里，这四个公司没有实际业务，就是为了买卖增值税专用发票谋利。四个公司的发票都是从王树宝、陈志海处购买，销项增值税专用发票卖给了青岛兴伟化工有限公司、青岛新一真工贸有限公司、青岛方达化工有限公司、青岛恩赛化学有限公司、青岛晶星塑件有限公司、青岛海佑春化工有限公司、青岛佛斯特测控仪器有限公司、青岛润帝工贸有限公司、青岛飞洋商贸有限公司、青岛天赐瑞商贸有限公司、青岛潮星清达环保节能科技有限公司、青岛润祥化工有限公司、青岛旭鹏贸易有限公司、青岛鑫元利净水剂厂、青岛浩普食品化工技术有限公司、青岛润和铸造材料厂、青岛明华电子仪器有限公司。这些公司都由该联系，让苏兵开好增值税专用发票，该通过快递或者长途汽车托运，大约开了700万元的增值税专用发票，按照票面额的7到8个点收费。另外，该还销售发票给盘锦长江商贸有限公司、盘锦大涵石油机械设备有限公司，按照票面额的6到7个点收费。青岛亚航化工有限公司是该帮吕楠楠注册，并帮她联系王树宝购买增值税专用发票，2012年底吕楠楠开始自己联系王树宝购买发票。吕楠楠的销项客户由该介绍，她自己开好增值税专用发票后发给销项客户。辨认笔录证实，被告人苏衍岭对吕楠楠、王树宝、陈志海、韩洪波进行了辨认、确认。
2、被告人吕楠楠供述，2010年9月30日，苏衍岭使用该的身份证成立青岛亚航化工有限公司，由该担任法定代表人。2011年11月份，苏衍岭把亚航公司交给该管理，并介绍购买销售增值税专用发票的事宜，该开始增值税专用发票交易。2012年，苏衍岭让该和王树宝联系购买增值税专用发票，并说可以从中获利。该联系王树宝开发票支付4%的费用，直接汇款到王树宝的账户上。对外虚开增值税专用发票是苏衍岭帮该联系，该按照虚开发票票面额的7%对外销售，该获利3%。该将合作客户所需的增值税专用发票邮寄给客户，客户将费用存入该的银行账户。该公司的进项增值税专用发票都是从王树宝、陈志海处购买，没有真实的货物和货款往来。亚航公司的销项增值税专用发票也没有真实的货物和货款往来，就是为了买卖增值税专用发票从中牟利。
3、被告人苏兵供述，2012年前后，该父亲苏衍岭开始和王树宝、陈志海进行增值税专用发票交易，2013年该到公司后苏衍岭让该和王树宝、陈志海交易。从王树宝、陈志海处购买进项增值税专用发票之后，该拿着发票到国税局认证，然后按照票面金额的4到5个点算出发票的钱数，通过银行存到他们的银行卡上。该和苏衍岭成立了青岛昊世金商贸有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛诺金化工有限公司，这些公司是为了买卖增值税专用发票登记的。销项增值税专用发票卖给了青岛亚航化工有限公司、青岛兴伟化工有限公司、青岛新一真工贸有限公司、青岛方达化工有限公司、青岛恩赛化学有限公司、青岛晶星塑件有限公司、青岛海佑春化工有限公司、青岛佛斯特测控仪器有限公司、青岛润帝工贸有限公司、青岛飞洋商贸有限公司、青岛天赐瑞商贸有限公司、青岛潮星清达环保节能科技有限公司、青岛润祥化工有限公司、青岛旭鹏贸易有限公司、青岛鑫元利净水剂厂、青岛浩普食品化工技术有限公司、青岛润和铸造材料厂、青岛明华电子仪器有限公司。大约开了700万元的增值税专用发票，按照票面额的7到8个点收费。这些增值税专用发票上的交易都不是真实发生的，款项往来也不存在。辨认笔录证实，被告人苏兵对韩洪波进行了辨认、确认。
4、同案人陈志海供述，2010年年底，该为单位购买液化气时听说很多人购买油气增值税专用发票。后来一名苏姓男子问该是否有增值税专用发票出售，并让该收购增值税专用发票然后卖给他。2011年前后，该和葛爱利在昌邑石化炼油厂拉油的时候认识ＸＸ利，葛爱利知道ＸＸ利能开到增值税专用发票。该让ＸＸ利开增值税专用发票然后卖给该，并留了葛爱利的手机号（152××××7222）。ＸＸ利在烟台收购发票之后，以票面额3个点的价格卖给该，该再以3.5到4个点的价格卖给老苏。苏衍岭先将虚开增值税专用发票的销项单位青岛亚航化工有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛诺金化工有限公司的工商税务等登记信息的复印件通过长途客车发给该，该再联系ＸＸ利。该使用葛爱利的手机号联系ＸＸ利，并自称姓葛。ＸＸ利开好票之后通过顺丰快递邮寄到高密，该收到票后把费用汇给ＸＸ利。出售给苏衍岭的山东金翔石油有限公司、山东远洋石油化工有限公司、烟台中燃船舶燃料供应有限公司开给亚航公司、诺金公司、蓝宇公司的增值税专用发票都是从ＸＸ利处购买，然后再卖给苏衍岭，其中卖给亚航公司的增值税专用发票，刚开始一个月是卖给苏衍岭，后来经苏衍岭介绍卖给了吕楠楠。这些公司之间没有真实的货物交付和付款，都是虚开的增值税专用发票。该给ＸＸ利付款时使用的是葛爱利的银行账户，这个账户系该使用葛爱利的身份证办理，是怕别人发现该虚开增值税专用发票，所以才使用葛爱利的账户。
5、同案人ＸＸ利供述，2011年下半年，该给山东金翔石油有限公司跑业务时，一名男客户给该介绍了葛姓客户。后来姓葛的说如果有买油的不要增值税专用发票，可以将发票卖给他，他给该2个点的好处费，后来增加到3个点，并让该向买油的司机购买增值税专用发票，该同意。该告诉买油的司机，让他们将不要的增值税专用发票卖给该，该支付2个点左右的好处费，该从中获利约0.3个点的好处。该开出增值税专用发票后再电话联系姓葛的，他让邮寄过去，收到票之后，他再支付好处费。公安机关出示的山东金翔石油有限公司、山东远洋石油化工有限公司、烟台中燃船舶燃料供应有限公司开给亚航公司、诺金公司、蓝宇公司的156张增值税专用发票都是该开的。
6、同案人王树宝供述，2010年6月份前后，该给坤波物流公司开油罐车，知道很多人都在搞虚开增值税专用发票挣钱。2011年2月份，该通过朋友介绍认识了苏衍岭。2011年10月份前后，苏衍岭开始找该虚开增值税专用发票。因为开增值税专用发票需要苏衍岭公司的营业执照、税务登记证复印件，他将材料邮寄过来，该拿着他的营业执照、税务登记证的复印件到华星化工有限公司财务部门开出苏衍岭要求的青岛亚航化工有限公司、青岛蓝宇化工有限公司的增值税专用发票。该给华星化工有限公司的客户送货，货款由客户支付，如果客户不要发票，该就拿着在华星公司称重的油量单据到华星公司财务部开具相应的增值税专用发票卖给苏衍岭。该将虚开的增值税专用发票通过长途车托运的方式，送到青岛长途汽车站。苏衍岭收到发票，按照票面金额的2%到4%把虚开增值税专用发票的好处费打到该的银行卡（62×××11）上。后来该把增值税专用发票的点数提到4%。后期青岛亚航化工有限公司虚开增值税专用发票的是叫吕楠楠的女子。青岛蓝宇化工有限公司、青岛亚航化工有限公司和华星公司没有交易。青岛蓝宇化工有限公司向该购买约300万进项增值税专用发票、青岛亚航化工有限公司向该购买了约900万进项增值税专用发票。该获利20余万元。公安机关出示的华星公司给青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛诺金化工有限公司的增值税专用发票都是该从华星公司虚开之后卖给苏衍岭的。
7、同案人刘莉供述，青岛黑洞能节煤剂有限公司的法定代表人是秦晓东。2010年至2013年7月，其在黑洞能公司担任出纳。2010年8月份，因为公司缺少进项增值税专用发票，秦晓东通过梁玳瑜告诉刘君的电话，让该找刘君购买增值税专用发票。梁玳瑜说刘君是她以前的同事，她那里能开增值税专用发票。第一次，该给刘君打电话，她说只要付票面金额8%到8.5%的好处费就行。该通过手机短信的形式把黑洞能公司的税务登记号等开票信息发送到刘君手机上，刘君开好增值税专用发票约定好地点见面交易。第一次在青岛市市南国税局拿到发票，该在青岛市市南国税局认证通过后，现金支付给刘君开票费。以后黑洞能公司缺少进项增值税专用发票，该就联系刘君购买，一共从刘君处购买了200多万元的进项增值税专用发票，用于黑洞能公司的进项抵扣。刘君给其公司虚开过青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司的增值税专用发票，这二个公司和黑洞能公司没有实际的业务往来和货款往来。秦晓东知道该用黑洞能公司的钱找刘君购买增值税专用发票用于进项抵扣，如果秦晓东不同意，该不能随便动用公司的钱。都是秦晓东和梁玳瑜商量后安排该找刘君购买增值税专用发票。辨认笔录证实，同案人刘莉对刘君、秦晓东、梁玳瑜进行了辨认、确认。
8、同案人梁玳瑜供述，2010年8月份到2011年年底，该在青岛黑洞能节煤剂有限公司担任代理会计，公司的法定代表人是秦晓东。该发现公司缺少进项增值税专用发票，并告诉公司负责人秦晓东、出纳刘莉。该介绍刘君给刘莉认识就是为了刘莉找刘君购买增值税专用发票用于公司的进项抵扣。刘君给青岛黑洞能节煤剂有限公司虚开过青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司的增值税专用发票。虚开的发票都是刘莉去青岛市市南区国税局认证，认证通过后月底统一交给该做账。青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司和青岛黑洞能节煤剂有限公司没有真实的货款往来。秦晓东知道刘莉找刘君购买增值税专用发票。该之所以介绍刘莉和刘君认识并购买增值税专用发票用于公司进项抵扣，是因为该在他们公司担任代理会计，都是朋友关系，所以就把刘君的电话给了他们，让他们联系找刘君购买增值税专用发票用于公司进项抵扣。辨认笔录证实，同案人梁玳瑜对秦晓东、刘君、刘莉进行了辨认、确认。
9、同案人刘君供述，青岛凯祥丰商贸有限公司的法定代表人是该女儿孙某甲，主要由该负责经营。1993年该通过工作关系认识苏衍岭。因为青岛凯祥丰贸易有限公司缺少进项增值税专用发票，2012年2月份该电话联系苏衍岭，问苏衍岭有没有增值税专用发票，苏衍岭说有，该就通过苏衍岭购买进项增值税专用发票用于青岛凯祥丰贸易有限公司的进项抵扣，并按照增值税专用发票的票面金额的7%到7.5%给他好处费。2013年1月份，苏衍岭让该联系吕楠楠购买，说吕楠楠和他是一起的。另外，青岛亚航化工有限公司还给该开过以下公司的进项增值税专用发票：青岛德胜化工有限公司、青岛昌源纺织印染有限公司、青岛恒利达纺织机电有限公司、青岛黑洞能节煤剂有限公司等公司。该曾经和这几家公司的相关人员说过该公司缺少进项增值税专用发票都是从苏衍岭和吕楠楠手里购买的，只要给苏衍岭、吕楠楠7.5%到8%税点就可以，然后这几家公司缺少进项增值税专用发票就让该帮忙从吕楠楠、苏衍岭处购买。该从虚开的增值税专用发票中获得0.5%到1%税点的好处费。青岛恒利达纺织机电有限公司负责人是高拥军，凯祥丰公司的代理会计梁玳瑜也给恒利达公司做账。梁玳瑜把该的电话告诉了高拥军，高拥军给该打电话说恒利达公司缺少进项增值税专用发票，让该帮忙购买，该和高拥军说只要给该票面金额8%到8.5%的好处费就行。梁玳瑜介绍青岛黑洞能节煤剂有限公司的出纳刘莉找该购买增值税专用发票。该和刘莉说只要给该票面金额8%到8.5%的买票费就行。刘莉通过短信把黑洞能公司的税务登记号等开票信息发送到该手机上，该按照她提供的开票信息找苏衍岭购买增值税专用发票，并把苏衍岭开好的增值税专用发票送到青岛市市南区国税局附近，刘莉到市南区国税局认证通过后按照票面金额的8%到8.5%给该买票费。该为黑洞能公司开了约200多万元的增值税专用发票。苏衍岭虚开过以下公司的销项增值税专用发票：青岛世金昊化工有限公司，青岛诺金化工有限公司，青岛昊世金商贸有限公司。辨认笔录证实，同案人刘君对刘莉、高拥军进行了辨认、确认。
10、同案人高拥军供述，该在青岛恒利达纺织机电有限公司负责联系纺织机械设备的配件销售。公司的税务登记和一般纳税人资格由该办理。2010年4月份，恒利达公司因为缺少进项增值税专用发票，该询问梁玳瑜，她说想办法去开点增值税专用发票。然后梁玳瑜说可以帮该联系刘君，她那里有增值税专用发票，梁玳瑜把税务登记号等开票信息给了刘君，该按照梁玳瑜提供的地址找到了刘君公司，刘君将开好的增值税专用发票交给该，该按照增值税专用发票票面金额的8.5%给刘君好处费。该拿着增值税专用发票到青岛市市北国税局认证，认证通过后梁玳瑜于每个月月底到公司用认证通过的增值税专用发票做账。刘君给该虚开过青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛昊世金商贸有限公司的增值税专用发票，金额约160万元，用于公司进项抵扣。青岛亚航化工有限公司、青岛昊世金商贸有限公司、青岛世金昊化工有限公司和青岛恒利达纺织机电有限公司没有实际的业务往来和货款往来。
11、同案人韩洪波供述，该系高密市宏锦化工有限公司的法定代表人。该经营宏锦化工公司期间，因缺少进项增值税专用发票，就联系苏衍岭购买。该公司与青岛天赐瑞商贸有限公司等公司有真实业务往来。该联系苏衍岭购买增值税专用发票，并把以上公司的开票信息通过短信发给苏衍岭，苏衍岭把开好的增值税专用发票通过长途车托运过来，该把代开好的增值税专用发票通过邮件的形式发送到各个公司。该共给青岛天赐瑞商贸有限公司等公司代开了450万元左右的增值税专用发票。青岛昊世金商贸有限公司和青岛蓝宇化工有限公司的法人代表是苏衍岭，青岛亚航化工有限公司的法人代表是吕楠楠。该公司从亚航化工公司吕楠楠手里购买了30多万元的增值税专用发票。2011年2月份，该公司向青岛天赐瑞商贸有限公司供应液碱类化学品，并开具增值税专用发票。天赐瑞公司的孙某乙说他公司销项增值税专用发票不够了，该提出可以直接由该进货厂家给孙某乙开增值税专用发票，孙某乙同意。该给孙某乙开过青岛昊世金商贸有限公司的进项增值税专用发票，货款都是孙某乙以支票方式向该支付。青岛丛林实业有限公司、青岛浩普食品化工技术有限公司、青岛兴伟化工有限公司从苏衍岭处进货，该作为苏衍岭的业务员帮助苏衍岭介绍的这三家公司的客户，该帮助苏衍岭送货的同时，也将发票送给这三家公司。
12、同案人孙煜烨供述，该系青岛恩赛化学有限公司的法定代表人，主要负责经营、跑业务、联系客户。2010年3月底，因青岛恩赛化学有限公司缺少进项增值税专用发票，该联系苏衍岭是否有进项增值税专用发票用于青岛恩赛化学有限公司的进项抵扣。后该将开票信息通过手机短信发给苏衍岭，并到苏衍岭在青岛市市北区金华路的住处附近拿增值税专用发票，该按照增值税专用发票票面金额的7%到8%给苏衍岭费用。该拿着增值税专用发票到国税局认证，认证通过后就放到公司里，月底交给代理会计做账。之后都是苏衍岭安排苏兵和该进行增值税专用发票交易。苏衍岭给该虚开过青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司、青岛诺金化工有限公司、青岛蓝宇化工有限公司的增值税专用发票。该自2011年1月份开始从亚航公司购买进项增值税专用发票，2010年6月份开始从世金昊公司购买进项增值税专用发票，2011年11月份开始从诺金公司购买进项增值税专用发票，2013年7月份开始从蓝宇公司购买进项增值税专用发票，都是化学类的增值税专用发票。共虚开了约400万元的增值税专用发票。亚航公司、世金昊公司、诺金公司、蓝宇公司和恩赛公司没有实际的业务往来和货款往来。该对公安机关出示的52张增值税专用发票内容予以确认。
13、同案人秦晓东供述，该是青岛黑洞能节煤剂有限公司的法定代表人。2010年8月份，公司的代理会计梁玳瑜说青岛黑洞能节煤剂有限公司缺少进项增值税专用发票，可以出去买点。梁玳瑜说她朋友刘君从事化工行业，有剩余的增值税专用发票对外出售，购买进项增值税专用发票只要支付票面金额8%的买票费就可以了，该就安排出纳刘莉和代理会计梁玳瑜去购买增值税专用发票。刘莉提现金购买增值税专用发票的时候会告诉该，经过该同意她再购买。刘君向该公司虚开过青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司的增值税专用发票，发票都是刘莉去青岛市市南区国税局认证，认证通过交给梁玳瑜做账。青岛亚航化工有限公司、青岛世金昊化工有限公司向青岛黑洞能节煤剂有限公司虚开过约200万元的增值税专用发票，但之间没有实际的业务往来和货款往来。辨认笔录证实，同案人秦晓东对刘莉、梁玳瑜进行了辨认、确认。
14、同案人张德亮供述，该注册了青岛灯塔化学试剂厂和青岛海佑春化工有限公司，并担任法定代表人。苏衍岭的公司给该公司送货时说他公司里有多余的增值税专用发票，如果需要可以打电话联系。2012年前后，青岛灯塔化学试剂厂、青岛海佑春化工有限公司缺少进项增值税专用发票，该给苏衍岭打电话，并将开票信息通过短信的形式发送到苏衍岭的手机上。第一次开发票，该按照增值税专用发票票面金额的7%到8%给苏衍岭好处费，苏衍岭当面交给该开好的增值税专用发票。有时候，苏衍岭安排该到他家中找苏兵购买增值税专用发票。该拿到进项增值税专用发票后，月底统一交给代理会计，代理会计拿着增值税专用发票到李沧区国税局认证，认证通过后的进项增值税专用发票做账。苏衍岭用青岛世金昊化工有限公司、青岛昊世金商贸有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛诺金化工有限公司这四家公司给青岛灯塔化学试剂厂、青岛海佑春化工有限公司虚开增值税专用发票。公安机关查扣的38张增值税专用发票都是该从苏衍岭处购买的。青岛昊世金商贸有限公司、青岛蓝宇化工有限公司、青岛诺金化工有限公司和青岛海佑春化工有限公司、青岛灯塔化学制剂厂没有实际的业务往来和货款往来。
15、同案人张巧云供述，2008年3月，于某注册了青岛捷云化工有限公司，该在捷云公司负责化工产品的采购和销售。该和青岛昌源纺织印染有限公司的负责人周某以前是同事，2010年开始，捷云公司向昌源印染公司供应废盐酸等化工品，结算货款的时候，昌源印染公司要求提供增值税专用发票。因捷云公司是小规模企业，不具备开增值税专用发票的条件，该就联系苏衍岭有没有多余的增值税专用发票，苏衍岭说有，但需要付7、8个点的开票费。该找到于某商量，','2018-10-07
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