中华人民共和国
天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）二中刑初字第150号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位佳鑫投资有限公司，董事焦××、刘光明。
诉讼代表人郎××，1981年8月15日出生，佳鑫投资有限公司职员。
辩护人杨金钢，天津津联律师事务所律师。
辩护人杨春海，天津品诺律师事务所律师。
被告单位天怡国际贸易有限公司，董事王基文。
诉讼代表人王二×，天怡国际贸易有限公司职员。
被告单位上海泰佳进出口有限公司，法定代表人陈××。
诉讼代表人陈一×，上海泰佳进出口有限公司业务经理。
被告单位上海泰睿国际贸易有限公司，法定代表人陈×。
诉讼代表人徐一×，上海泰睿国际贸易有限公司职员。
被告人刘光明。2012年6月12日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人吴品宏，广州明根律师事务所律师。
辩护人满志友，天津品诺律师事务所律师。
被告人魏×。2012年6月12日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年6月21日变更为监视居住，同年8月9日变更为取保候审。
辩护人何秀玲，天津品诺律师事务所律师。
被告人柯××。2012年6月12日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年6月21日变更为监视居住，同年8月9日变更为取保候审。
辩护人刘冰，天津品诺律师事务所律师。
被告人王基文。2012年6月13日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人李金彤，天津诺信律师事务所律师。
被告人连××。2012年6月13日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年7月18日被逮捕。2014年4月24日被取保候审。
辩护人王英连，天津宝德律师事务所律师。
被告人苏××。2012年9月13日因涉嫌犯走私普通货物罪被取保候审。
辩护人刘立，北京德恒（天津）律师事务所律师。
天津市人民检察院第二分院以津检二院刑诉（2013）51号起诉书指控被告单位佳鑫投资有限公司、天怡国际贸易有限公司、上海泰佳进出口有限公司、上海泰睿国际贸易有限公司及被告人刘光明、魏×、柯××、王基文、连××、苏××犯走私普通货物罪向本院提起公诉。在审理过程中，天津市人民检察院第二分院以津检二院刑补诉（2013）2号补充起诉决定书，对被告单位佳鑫投资有限公司及被告人刘光明、魏×、柯××的犯罪事实补充起诉。本院依法组成合议庭，于2013年11月18日公开开庭进行了审理。天津市人民检察院第二分院指派检察员宫宁出庭支持公诉。被告单位佳鑫投资有限公司诉讼代表人郎××及辩护人杨金钢、杨春海；被告单位天怡国际贸易有限公司诉讼代表人王二×；被告单位上海泰佳进出口有限公司诉讼代表人陈一×；被告单位上海泰睿国际贸易有限公司诉讼代表人徐一×；被告人刘光明及其辩护人吴品宏、满志友；被告人魏×及其辩护人何秀玲；被告人柯××及其辩护人刘冰；被告人王基文及其辩护人李金彤；被告人连××及其辩护人王英连；被告人苏××及其辩护人刘立到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市人民检察院第二分院指控：
（一）被告单位佳鑫投资有限公司（以下简称：佳鑫公司）系被告人刘光明在中国香港特别行政区成立的有限责任公司，主要经营代理国内从事冷冻产品销售的单位及个人从国外进口冷冻猪、牛、羊、鸡副产品业务。因上述单位及个人所进口冷冻产品的国外生产厂家不具备在我国商品检验检疫部门颁发的许可证，无法通过正常渠道进口到我国境内，国内货主在与外商确定成交价格后，为逃避我国海关监管，获取非法利润，将货物进口到中国香港后委托佳鑫公司以包税代理费的方式代理进口。佳鑫公司及刘光明为逃避我国海关监管，获取非法利润，在深圳租赁办公场所并组织被告人魏×、柯××等人以佳鑫公司名义接收客户单据操作代理进口业务。具体业务流程是，国内货主与国外供货厂商洽谈进口冷冻产品货物后，与刘光明就进口货物的种类和数量确定代理费，后刘光明通知魏×接收客户单据，魏×通知国内货主将标有货物的真实品名、件数、重量、代理费、货物到香港的时间及集装箱号等信息的“交单明细”通过电子邮件发至其电子邮箱，魏×对该“交单明细”进行整理后发给柯××，柯××将该“交单明细”及按照刘光明的要求制作的“做柜明细”通过电子邮件发给佳鑫公司香港业务人员，要求其按照该做柜要求将国内货主进口存放在香港××堆场的货物进行倒换柜操作，主要是将高价值货物放在集装箱里面，将低价值货物放在集装箱门口封尾。佳鑫公司香港工作人员完成倒换货柜操作后将标有货物原品名、现品名、原柜号、现柜号等信息的“换柜明细表”发送给柯××。柯××根据在香港倒换货柜前和倒换货柜后的相关信息进行汇总，形成“天津资料表格”提供给刘光明、魏×及佳鑫公司财务人员。魏×收到该资料后，按照刘光明的要求，制作以天津××进出口贸易有限公司、天津××贸易有限公司、天津××国际贸易有限公司为进口经营单位，以香港倒换柜后封箱货物为申报品名，以该品名货物的海关限价为申报价格的合同、发票、装箱单等报关单据，并委托他人根据报关用虚假单据的内容制作相应虚假卫生证以及原产地证，一并邮寄至天津××进出口贸易有限公司用于申报通关。天津××进出口贸易有限公司将魏×邮寄来的单据委托天津××国际贸易有限公司办理在天津口岸的通关事宜。货物通关后，柯××将标有货物原柜号、现柜号、原品名、件数、重量、客户名等信息的“送货资料表”以电子邮件形式发送给天津××进出口贸易有限公司配货操作人员用于将倒换柜的货物还原送交国内货主。2010年1月至2012年6月间，佳鑫公司以上述伪报品名、低报价格、少报数量、伪报原产地的方式走私进口冷冻猪、牛、羊、鸡副产品共计143795.831吨。经天津海关关税部门核计，佳鑫公司偷逃应缴税款共计720219972.49元人民币。
2013年6月12日，佳鑫公司及刘光明、魏×、柯××按照先前操作模式代理国内货主进口的2012年第19批冷冻产品共计86个集装箱陆续运抵天津港，准备以伪报品名、低报价格、少报数量、伪报原产地的方式走私进口冷冻猪、牛、羊、鸡副产品共计2536.238吨。经天津海关关税部门核计，佳鑫公司偷逃应缴税款共计13233838.57元人民币。
（二）2010年4月至9月间，被告单位天怡国际贸易有限公司（以下简称：天怡公司）作为在我国境内从事冷冻产品销售的单位，为逃避海关监管，获取非法利润，以明显低于实际通关费用的价格委托佳鑫公司从天津口岸进口原产自美国、墨西哥、德国等国家的冷冻鸡、猪副产品。在此业务过程中，被告人王基文负责与外商谈判，签订外贸合同，确定实际成交价格，在明知海关对原产自美国的鸡产品加征反倾销税及反补贴税以及相关规定的情况下，为达到偷逃国家税款，获取非法利润的目的，决定以明显低于实际通关费用的价格委托佳鑫公司代理进口原产自美国的冷冻鸡副产品，由佳鑫公司以伪报品名的方式申报通关，共计走私原产自美国的冷冻鸡副产品19307.845吨。经天津海关关税部门核计，天怡公司偷逃应缴税款共计205704786.97元人民币。
（三）广州市番禺区沙头街××冻肉店（以下简称：××冻肉店。2012年3月更名为广州市番禺区沙头街××冻肉店）系从事冷冻产品销售业务的个体工商户，于2005年4月出资注册成立被告单位上海泰佳进出口有限公司（以下简称：上海泰佳公司），2010年4月出资注册成立被告单位上海泰睿国际贸易有限公司（以下简称：上海泰睿公司），主要经营冷冻猪副产品的进口销售业务。被告人连××、苏××系××冻肉店总经理、副总经理，负责××冻肉店、上海泰佳公司及上海泰睿公司的全面工作。
2011年7月至2012年2月间，被告人连××、苏××在代表××冻肉店与美国、德国、丹麦等国外商洽谈进口冷冻猪副产品业务后，由于××冻肉店无进出口经营权，故委托佳鑫公司代理进口，佳鑫公司向××冻肉店提供天津××进出口贸易有限公司、天津××贸易有限公司、天津××国际贸易有限公司等具有进出口经营权的经营单位名称。连××、苏××二人在明知货物真实成交价格的情况下，为逃避海关监管，获取非法利润，指使××冻肉店员工自行制作低价格的虚假合同、发票等通关单据交予佳鑫公司，佳鑫公司将××冻肉店制作的虚假单据邮寄至天津××进出口贸易有限公司，天津××进出口贸易有限公司委托天津××国际贸易有限公司在天津口岸办理通关事宜。在此期间，××冻肉店自天津口岸走私进口上述冷冻猪副产品共计1556吨。经天津海关关税部门核计，被告人连××、苏××偷逃海关税款共计人民币633210.22元。
（四）2011年7月至2012年5月，被告单位上海泰佳公司以本公司及××肉食（北京）有限公司名义在上海口岸以一般贸易方式申报进口冷冻产品过程中，被告人连××、苏××在向国外供货商订货，确定实际成交价格后，为达到偷逃国家税款，获取非法利益的目的，指使××冻肉店业务人员自行制作虚假通关用单据，以低报货物真实成交价格的方式，走私进口冷冻猪头、冷冻猪腿骨、冷冻鸡翅等冷冻产品，共计1652吨。经天津海关关税部门核计，被告单位上海泰佳公司偷逃税款共计634016.43元人民币。
（五）2011年8月至2012年2月间，被告单位上海泰睿公司以本公司及上海××食品工业有限公司名义在上海口岸以一般贸易方式申报进口冷冻产品过程中，被告人连××、苏××在向国外供货商订货，确定实际成交价格后，为达到偷逃国家税款，获取非法利益的目的，指使××冻肉店业务人员自行制作虚假通关用单据，以低报货物真实成交价格的方式，走私进口冷冻猪头、冷冻猪腿骨、鸡爪等冷冻产品，共计1489吨。经天津海关关税部门核计，被告单位上海泰睿公司偷逃税款共计610294.88元人民币。
2012年6月12日，刘光明、魏×、柯××、王基文、连××等人先后被抓获归案。天津海关缉私局依法扣押刘光明违法所得人民币1589万元、王基文违法所得人民币5万元、连××违法所得人民币201万元，并先后扣押了佳鑫公司代理进口的走私冷冻产品6044.99吨。
就起诉书指控的上述事实，公诉机关当庭宣读和出示了报关单、真实价格合同及商业发票、海运提单、从天津新港海关调取的虚假进口货物成交合同及商业发票、费用清单、案件来源及抓获经过、户籍证明材料等书证；证人叶××、罗××、钱××等人的证言；被告人刘光明、魏×、柯××、王基文、连××、苏××的供述和辩解；走私货物偷逃税款海关核定证明书等证据，据此指控被告单位佳鑫公司、天怡公司、上海泰佳公司、上海泰睿公司及被告人连××、苏××均构成走私普通货物罪；被告人刘光明作为佳鑫公司直接负责的主管人员、被告人魏×和柯××作为佳鑫公司的直接责任人员、被告人王基文作为天怡公司直接负责的主管人员、被告人连××和苏××作为上海泰佳公司和上海泰睿公司直接负责的主管人员，应追究相应的刑事责任。
针对起诉书的指控，被告人连××提出其参与的走私行为是以公司名义而非以个人名义，其他被告单位的诉讼代表人及被告人均无异议。
被告单位佳鑫公司的辩护人提出：1、补充起诉决定书涉及的货物系走私未遂，不应计入佳鑫公司走私总额；2、被告人刘光明作为单位直接负责的主管人员，在侦查机关没有采取强制措施对其询问时主动、如实地供述自己的犯罪事实，属于自首。因此，佳鑫公司亦构成自首；3、佳鑫公司主动上缴违法所得，减轻国家损失。综上所述，请法庭从轻处罚。
被告人刘光明的辩护人提出：1、关于刘光明偷逃税款数额，主要是涉及鸡副产品的“双反税”，2013年8月世贸组织裁定中国征收“双反税”违法；来自美国的鸡副产品未必是白羽肉鸡，也未必是在美国屠宰；以海关市场评估价格作为交易价格可能不客观；补充起诉书中偷逃税额的货物并未实际通关，不符合走私罪的犯罪构成，应将此数额剔除；2、在量刑方面，刘光明在侦查机关并不全部掌握犯罪事实、被采取强制措施前全部交代了自己的犯罪行为，应视为自首；主动上缴存款等弥补给国家造成的损失，有明显地悔罪表现；刘光明只是中间代理人，而非走私行为完成者，也非真正利益获得者；刘光明作为香港人，对“大陆”法律、政策不了解，系初犯；本案为单位犯罪，不应区分主从。
被告人魏×、柯××的辩护人均提出：1、被告人刘光明作为被告单位佳鑫公司直接负责的主管人员自首，应认定为单位自首，亦应认定魏×、柯××自首；2、魏×、柯××被动服从上级的指示、安排，主观恶性不深，在犯罪中起次要、辅助作用，是从犯；3、魏×、柯××无前科劣迹，是初犯，悔罪态度好，且本案属于经济犯罪，适用缓刑不致再危害社会。综上，建议法庭对魏×、柯××适用缓刑。
被告人王基文的辩护人提出：1、王基文在侦查机关尚未掌握天怡公司的走私行为和相关证据，未对其采取任何强制措施的情况下，主动交代天怡公司的走私事实并提交相关证据，王基文的行为构成自首；2、王基文走私的货物是在国家征收“双反税”之前签订的合同，为减少损失无奈之下实施走私，但没有参与和实施具体走私操作，犯罪行为较轻，主观恶性不深；3、认定天怡公司走私货物真实成交价格的证据不充分。天怡公司以包税方式委托被告单位佳鑫公司报关进口，王基文并不清楚佳鑫公司缴纳税款数额，不应承担因他人行为不当造成的走私责任；4、王基文认罪、悔罪，是初犯。综上，请法庭对王基文减轻处罚。
被告人连××的辩护人提出：1、广州××冻肉店是香港××食品有限公司在大陆设立的办事处，连××每月拿固定工资，没有参与分红和从中谋利，其个人涉案部分应当以单位主要负责人或主管人员定罪量刑；2、连××在侦查人员调查时主动交代走私行为，积极配合侦查机关调查取证，提供了涉案证据材料，当庭认罪，应认定为自首；3、连××系初犯，配合侦查机关扣押了单位201万元，减少了国家损失，有悔罪表现。综上，请法庭对连××从轻或者减轻处罚。
被告人苏××的辩护人提出：1、苏××在××冻肉店期间的业务及合同、票证等均以香港××食品有限公司名义完成，××冻肉店是香港××食品有限公司在大陆地区的办事处，应按照单位犯罪的规定追究其刑事责任；2、苏××自动投案，如实交代自己的犯罪事实，应当认定自首，且其具有悔罪表现，当庭认罪，属于初犯。综上，请法庭对苏××从轻处罚。
经审理查明的犯罪事实：
一、被告单位佳鑫公司及被告人刘光明、魏×、柯××包税代理进口冷冻产品偷逃应缴税款：
被告单位佳鑫公司于2008年6月由被告人刘光明与案外人焦××共同出资在中国香港特别行政区成立，办公地点设立在广东省深圳市福田区皇岗口岸皇城广场××2708室，聘用了被告人魏×、柯××等人代理国内客户从境外进口冷冻猪、牛、羊、鸡等副产品业务。
刘光明为获取非法利润，帮助不具备我国商品检验检疫部门颁发许可证的厂家将货物进口到我国境内，决定采取先将货物运送到香港，倒换集装箱内货物后再将货物运至天津港的方式包税代理冷冻产品进口。在此过程中，刘光明根据国内货主与国外供货厂商确定的进口冷冻产品种类、数量等确定需收取的代理费用。国内货主将包含货物真实品名、数量、重量、到港时间和集装箱号等内容的“交单明细”通过电子邮件发送给魏×，魏×进行整理后转发给柯××。柯××按照刘光明的要求制作出“做柜明细”发送给佳鑫公司在香港的业务人员。香港业务人员按照要求将高价值的货物放在集装箱里部、低价值的货物放在集装箱外部进行倒换柜操作，并制作标有原货物品名、现货物品名；原柜号、现柜号等内容的“换柜明细表”发送给柯××。柯××将倒换柜前后的信息汇总后，制作“天津资料表格”提供给刘光明、魏×等人。魏×以天津××进出口贸易有限公司、天津××贸易有限公司、天津××国际贸易有限公司作为进口经营单位、以封箱货物作为申报品名、以申报品名货物的海关限价作为申报价格，制作虚假的合同、发票、装箱单等报关单据。同时，魏×委托他人根据虚假报关单据的内容制作虚假卫生证、原产地证。天津××进出口贸易有限公司等收到魏×的报关单据后，委托天津××国际贸易有限公司办理进口冷冻产品在天津口岸的通关事宜。当冷冻产品通关后，柯××将包含原柜号、现柜号、原品名、件数等内容的“送货资料表”通过电子邮件发送给天津××进出口贸易有限公司，将经过倒换柜的货物还原后向国内货主交货。
2010年1月至2012年6月间，佳鑫公司采取上述操作模式逃避海关监管，代理被告单位天怡公司、哈尔滨××冷冻食品有限责任公司、北京××国际贸易有限公司、天津××食品进出口有限公司及王三×等国内客户进口冷冻猪、牛、羊、鸡等副产品共计143795.83吨，偷逃应缴税款共计人民币374663116.4元。
2012年6月12日，天津海关缉私局侦查人员在深圳市刘光明家中将其抓获，在佳鑫公司的办公地点将魏×、柯××抓获，先后扣押人民币15890000元、佳鑫公司库存和陆续到达天津港的170柜冷藏集装箱的冷冻产品共计6044.99吨。天津海关缉私局依法将扣押的产自疫区及过期的824.48吨冷冻产品销毁，其余5220.51吨冷冻产品经过拍卖、变卖，变价款共计人民币73188335.22元。
上述事实，有经过庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证明：
（一）证明天津海关缉私局对被告单位佳鑫公司及被告人刘光明、魏×、柯××走私犯罪立案侦查情况的证据：
1、天津海关缉私局《接受刑事案件登记表》、《立案决定书》，记载天津海关缉私局于2012年6月9日接情报线索称佳鑫公司自2010年至2012年间从天津口岸以一般贸易方式申报牛、羊、猪、鸡等冷冻产品过程中，存在以伪报品名、低报价格、少报数量、伪报原产地的方法走私进口的重大嫌疑，于2012年6月11日对佳鑫公司涉嫌走私普通货物罪立案侦查。
2、调取证据通知书和电子数据提取说明，记载天津海关缉私局从××信息技术（北京）有限公司等单位调取的相关邮箱注册资料及电子邮件等。
3、天津海关缉私局出具的《案件来源》、《抓获经过》，记载对佳鑫公司涉嫌走私案件进行侦查及抓获刘光明、魏×、柯××的经过。
4、天津海关缉私局搜查证及搜查笔录、扣押物品、文件清单，记载天津海关缉私局于2012年6月12日对佳鑫公司的办公地点、刘光明及罗××的住所进行搜查及同年6月18日对于××住所、深圳市福田××打字店等地进行搜查的情况：（1）2012年6月12日扣押电脑主机10台，移动硬盘5只，U盘5只及涉案业务资料等；（2）2012年6月19日扣押冷藏集装箱84箱；同年6月29日扣押冷藏集装箱86箱；（3）2012年9月19日扣押刘光明15890000元人民币。
5、天津海关缉私局《扣押货物、物品现行变卖决定书》、《委托书》，中国检验认证集团天津有限公司《检验报告》及拍卖公司出具的《成交确认书》，记载侦查机关先后委托拍卖公司对扣押的冷冻产品进行拍卖、变卖的情况，证明扣押冷冻产品变价款共计人民币73188335.22元。
6、天津海关缉私局出具的《关于鸡爪、鸡翅的销毁和防疫消毒记录》，记载2013年6月30日对扣押的产自疫区的鸡爪、鸡翅共220.599吨销毁的情况。
（二）证明被告单位佳鑫公司及被告人刘光明、魏×、柯××偷逃应缴税款数额的证据：
1、天津海关出具的［津关税核证字（2012）105号］《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》及计核资料清单、送核表等，证明经审核，佳鑫公司涉嫌走私普通货物（冷冻产品）一案，涉嫌走私货物应缴税额共计人民币928173819元，核定偷逃税款共计人民币720219972.49元。
2、天津海关出具的［津关税核证字（2013）16号］《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》及计核资料清单、送核表等，证明经审核，佳鑫公司涉嫌走私普通货物案（冷冻产品）2012年第19批货物，涉嫌走私货物应缴税额共计人民币13233838.57元，核定偷逃税款共计人民币13233838.57元。
（三）证明被告单位佳鑫公司及被告人刘光明、魏×、柯××主体身份的证据：
1、由佳鑫公司提供经依法公证的该公司注册登记材料，证明佳鑫公司在香港注册登记等情况。
2、天津海关缉私局调取的刘光明、魏×、柯××的身份材料。
（四）证明被告单位佳鑫公司代理多家国内客户进口冷冻产品的数量、真实价格等情况的证据：
1、天津海关缉私局从天津新港海关调取的报关单及随附合同、发票、箱单、税单、通关证、许可证等，记载佳鑫公司包税代理进口冷冻产品业务向海关申报的货物品名、数量、价格等情况。
2、证人王三×证言：我代理的国内客户有赵××、徐二×、代树春等。我负责与外商联系寻找组织货源、商谈价格，然后将价格反馈给国内客户，国内客户接受我便与外商签订合同，报关清关运输事宜都由货代公司负责，我会把相关单据传给货代公司。如果客户要求直接将货物运至天津，我就以客户指定的天津公司名义与外商签订合同；如果客户要求将货物运至香港，再从香港转运至大陆，我就以客户指定的香港公司的名义与外商签订合同，涉及香港的公司为佳鑫公司。国外运至佳鑫公司的货物，我会在货物到香港以前把外商传给我的发票、箱单、卫生证、提单、产地证等单据的电子版以电子邮件方式发给佳鑫公司，便于其在香港提货。佳鑫公司接货后，再将货物从香港装船运至天津并在天津报关、报检、清关直至最终运至我代理的国内客户指定的地点。佳鑫公司按照货物重量收取代理费，包括增值税、关税、港口费用，交完代理费就等着收货了，不用再支付其他费用。之所以不从国外直接运至大陆报关进口是因为牛羊肉及其副产品的进口是需要国家批文的，在没有批文的情况下，佳鑫公司等香港代理公司能顺利将货物运至大陆通关并最终运到国内客户指定地点。另外，通过核算成本，有些货通过香港转运至大陆能降低成本。因为从国外直接运至国内申报进口，即使在有国家批文的情况下也要缴纳关税和增值税等费用，而通过香港公司代理，是按照重量收取包干费用，有时香港代理公司转运至大陆的费用会低于直接从国外运至国内的费用。我觉得成本降低是因为偷逃了国家关税，因为运费、港口费用都是有标准的，不可能减免，如果不逃税成本不可能降低，但佳鑫公司具体采用何种方式逃税我不清楚。
3、哈尔滨××冷冻食品有限责任公司总经理徐二×证言：我公司主要经营进口冷冻羊副产品业务。2011年开始进口的羊副产品货物进口分为两种情况：一种是外商直接将货物发运至大连港，由大连××国际贸易有限公司的张一×负责报关进口；另一种是外商将货物发运至香港，由佳鑫公司负责将货物通关后运送到我指定的地点。该模式是向外商订货后将货物发运至香港，将正本单据邮寄给佳鑫公司。货物到达香港后，由佳鑫公司负责货物报关进口，通关后运输至我指定地点，其它我不用管。我向佳鑫公司按照每吨货物6000至7200元人民币左右支付从香港到国内指定地点的运费。之所以有两种不同的进口模式主要是外商的原因。有的外商由于自身或厂家的限制，不能直接将货物卖给中国内地的客户，只能将货物发运至香港、临近中国的地区，所以我公司所订购的这些货物也只能让外商发运至香港。佳鑫公司如何将该货物进口至国内我不清楚，我就负责收货。佳鑫公司日常联系运营业务的负责人叫刘光明。自2011年开始，我公司委托佳鑫公司经香港进口冷冻羊副产品货物，有部分货柜在以包柜形式委托佳鑫公司代理进口过程中，实际支付的包柜费用要略低于正常情况下直航到大连港按照真实价格报关进口所需的费用。
4、北京××国际贸易有限公司总经理王四×证言：我公司主要经营从澳大利亚、新西兰、乌拉圭等国家进口牛羊肉到国内销售。2010年之前我公司没有进出口经营权，通过焦××找佳鑫公司、天津××公司、天津××公司、天津××公司代理进口。我公司与外商签订好合同之后，把合同等通关单据发给佳鑫公司。佳鑫公司会给我一个代理的发票，上面有货物的柜号、货款、码头费、代理费、运输费等明细。我们把货款和其他费用汇给佳鑫公司，然后由他们去付汇通关，代理费大约在每吨6000至7000元，税款包含在代理费里面。后来我算了一下，有时候佳鑫公司收我的代理费比我自己通关缴税还要贵，所以后来我就不和他们做了。我一共通过佳鑫公司进了有二、三十个货柜。
北京××国际贸易有限公司业务员郭××、刘三×的证言与王四×的证言证明内容一致。
5、天津××食品进出口有限公司总经理赵××证言：我公司从澳大利亚、新西兰进口羊副产品按照进货渠道分两种情况：一种是向外商订货后，外商直接将所订货物发运至国内港口，然后由代理公司负责报关缴税，货物通关后运输至我指定的冷库；另一种是向外商订货后，外商将所订货物发运至香港，然后由佳鑫公司负责从香港运至内地我指定的冷库，其它我都不用管，就是按照每吨货物6000元左右支付佳鑫公司从香港到天津冷库的运费。采取这种模式有多个原因：首先，进口货物直接运至国内港口如果出现问题就耽误时间，损失需要我承担，而且结算也比较麻烦；其次，我只需要向佳鑫公司支付从香港到天津冷库的运费即可，过程中出现什么问题由佳鑫公司承担；再次，进口货物直接运至国内港口通关的，都要估价征税，并且往往海关估价要高于我公司购买货物的实际价格，费用比较高；最后，有的外商由于自身或厂家的限制不能直接将货物卖给中国内地的客户，所以只能将货物运输到香港、越南等临近中国的国家和地区。外商运至香港的货物，佳鑫公司如何申报进口至国内我不清楚，我就负责在冷库收货。
天津××食品进出口有限公司总经理助理宋××静证言：向代理公司转发的单据就是实际成交价格单据，未做任何修改。
（五）证明被告单位佳鑫公司委托他人制作虚假卫生证、原产地证的证据：
1、制证人员资料：（1）从罗××电子邮箱和深圳市福田××打字店负责人余××电子邮箱内取得的2011年2月至2012年2月相关电子邮件及附件；（2）从罗××邮箱取得的2012年2月至6月的相关电子邮件及附件，该部分资料对应佳鑫公司倒换柜资料的2012年12-20批；（3）从魏×邮箱取得的罗××发送给其的按月统计的制作虚假两证以及购买空白提单的对账表；（4）从深圳市福田××打字店查获的用于打印虚假两证的带有出证机构名称和水印标志的专用打印纸。
2、证人罗××证言：向我出示的两套邮件是从我的邮箱（××@yahoo.com.cn）调取的。我认识香港智业有限公司一个叫阿××的人。有一天阿××给我打电话说有一些需要进口到中国的冷冻食品的卫生证、原产地证需要我接收、核对、转发并做记录，告诉我一个邮箱（××@163.com），让我在收到别人给我发的进口冷冻食品的相关信息后转发到这个邮箱。阿××说这个邮箱的使用者会将制作好的卫生证、原产地证发送到我的邮箱，我需要核实制作好的卫生证、原产地证和我之前收到的信息是否一致，然后转发到上述这个邮箱。之后，邮箱号为××58@163.com的邮箱使用者给我发送相关信息，包括收货人、发货人公司名称、厂号、装运港、到达港、品名、件数、重量、箱号、证书号等信息，邮箱里显示是一个叫小魏的女人在使用，具体叫什么名字、在什么公司工作我都不清楚。我向××@163.com邮箱发送相关信息后，把卫生证、原产地证发送到小魏邮箱，让小魏自己核对，这样出错的几率较小。后期由于业务量增加，我核对不过来，就把我的邮箱和密码给了××@163.com邮箱使用者，让他去核对原产地证、卫生证，并由他将制作好的产地证、卫生证发给小魏。之后由该邮箱使用者将制作好的原产地证、卫生证打印出来邮寄给小魏，如何操作我不清楚。盖章工作都是××@163.com邮箱使用者负责，我从来没有制作过，只负责核对原产地证、卫生证内容的准确性以及统计制作原产地证、卫生证的份数并将制作的份数报给阿××。
阿××让我审核的原产地证和卫生证，我认为是向海关申报的。制作新的原产地证、卫生证的具体原因我不清楚，据我所知从2010年开始，海关会在不同时期限制甚至禁止进口某些国家产的冷冻食品。为了避免被限制或被禁止国家产的冷冻食品不允许向海关申报进口，所以只有修改原产地，重新制作假的产地证、卫生证向海关申报进口。此外，进口冷冻食品的订货方大部分是香港公司，但是进口到中国需要提供国内收货方，所以我们也需要修改原产地证上的收货方，从而向海关申报进口。
3、深圳市福田××打字店员工郑一×证言：向我出示的这些资料都是一个姓李的客户让我在他提供的一些英文的A4纸上打印的资料，他通过××58@163.com、××@yahoo.com.cn给我邮箱××@163.com发带批次号的中英文资料。姓李的客户过一段时间就会过来，让我按照他的要求将小魏一×小姐发过来的资料进行排版，排好版后发给小魏和罗小姐核对。她们确认无误后，我会将这些资料打印在姓李的客户拿来的带英文字头的A4纸上，当天姓李的客户会把资料拿走。罗小姐和小魏发给我的资料上有中文和英文，中文有收货人、发货人、装运港、目的地、船名、品名、厂号、箱号、铅封、件数、重量、证书号、出证日期等内容。我先后为姓李的客户排版打印过有1000多页。
4、深圳市福田××打字店负责人余××证言：我是打字店的负责人，郑一×主要负责排版打印。××@163.com是我公司做业务的公用邮箱，这个邮箱收到过制作产地证和卫生证的邮件，我不知道是谁做的。我使用邮箱的时候看到过这些邮件，应该是店员按照客户的要求做的，具体如何做和谁联系我不知道。
（六）证明被告单位佳鑫公司代理国内客户进口冷冻产品的操作流程及被告人刘光明、魏×、柯××等人具体工作等情况的证据：
1、佳鑫公司诉讼代表人郎××证言：我在佳鑫公司负责为客户开具费用单、催款、记账、收取代理费、帮助客户对外付货款等。佳鑫公司是以收取代理费的方式代理国内客户进口冷冻产品，收取的代理费是刘光明与客户商定的。转航运输是先将进口的冷冻产品运至香港，经过换柜、倒柜后再从香港运至天津进口，由我公司委托天津代理公司申报进口。香港那边倒换柜都是柯××负责联系。公司有转航业务后，柯××发给我天津资料电子表格，上面有原柜号、现柜号、品名、件数、客户重量、交税重量等。魏×发给我同一份写有价格的纸质天津资料表格，是在柯××的表格打印后用红笔标的协商收单价格，就是代理费价格，魏×说是刘光明告诉她的。我根据这个表格制作客户的费用单然后发给国内客户收取代理费，费用单包括原柜号、现柜号、品名、件数、重量、代理费以及佳鑫公司收款账号等内容，我根据此费用单记账。货物运输到天津后，××公司的财务会向我公司收取税款。我按照刘光明的指示垫付国内客户税款打给××公司。大概一周左右国内客户收到货后会按照费用单将代理费打给我公司。佳鑫公司代理王基文、王五×、陈二×、王三×、王四×、赵××、林一×等人转航进口冷冻产品。
2、佳鑫公司会计叶××证言：我在佳鑫公司负责收款和付款记账工作。郎××告诉我公司进钱，我就把网上银行的明细单打出来，郎××在上面注明是什么钱，我在账本上记账，手写一张收款凭证，然后把收款凭证和明细单一起附进记账凭证本。出款的时候郎××会打一张货款单，上面有金额和收款账号，我按照上面的金额将货款打给对方，还有郎××告诉我将税款和代理费打到哪个账号，我通过网上银行把钱打给对方，用打出的明细单做会计凭证。再有就是刘光明打电话或发信息给我，让我给哪个账号转多少钱，我按照他的指令做，转完款后把网上银行打出的凭证入记账凭证本，等刘光明来的时候让他签字。我公司出款一般是给天津××公司，是货款、税金、代理费。
3、佳鑫公司业务员陈××证言：我是2010年12月到佳鑫公司工作，2012年4月离职，当时公司老板是刘光明，郎××和叶××负责财务，柯××负责操作，魏×负责接单和单证，我负责一部分接单以及帮助郎××做些表格。
（七）证明被告人魏×、柯××等公司员工在被告人刘光明指使下进行倒换柜操作、伪报货物品名代理进口冷冻产品具体流程的证据：
1、刘光明证据资料，证明刘光明全面负责佳鑫公司以转航方式代理进口冻肉业务：（1）柯××发送给刘光明的客户交单明细电子邮件共计13套，记载倒换柜的具体过程；（2）魏×发送给刘光明的税单及报价单电子邮件共计12套；（3）柯××制作的天津资料以电子邮件方式发送至刘光明邮箱共计179批；（4）刘光明电子邮箱收取的有关船期表电子邮件共计93套；（5）佳鑫公司香港业务员关月芬发送给刘光明的开票资料共计27套；（6）郎××、叶××发送给刘光明的财务资料共计39套。
2、魏×电子数据的提取记录及资料，证明魏×主要负责佳鑫公司代理进口冷冻产品业务接单、制单等环节：（1）魏×制作的报关合同、发票、箱单、原产地证、健康证及传递给制证人员的制证资料，共计68册。包含报关品名、报关价格、报关数量、报关用两证及制证资料，用于传递给天津进行申报进口；（2）魏×向天津代理进口单位传递的寄单明细，共计三册。包含货主名称、柜号、提单号、卫生证号、合同号、品名、件数、重量、到港日、铅封号、备注等，用于记录向天津传递报关单据的情况。
3、柯××电子数据的提取记录及资料，证明柯××主要负责佳鑫公司代理进口冷冻产品业务倒换柜等环节：（1）魏×发给柯××并由柯××整理的客户交单明细：包含佳鑫公司以转航方式代理进口冻肉业务的原柜号、香港代理公司名称、大陆客户名称、原品名、客户件数、客户重量、到港日期等，用于发给香港××堆场进行倒换柜具体操作；（2）柯××制作发给香港××堆场的做柜资料：包含佳鑫公司以转航方式代理进口冻肉业务的原柜号、香港代理公司名称、大陆客户名称、原品名、现品名、客户件数、客户重量、到港日期等，用于发给香港××堆场进行倒换柜具体操作；（3）香港××堆场发给柯××的完成柜资料（换柜明细表），由柯××整理成天津资料共计197批，其中2010年共计111批，2012年共计86批：包含佳鑫公司以转航方式代理进口冻肉业务的货主名称、真实品名、原柜号','2018-10-07
00:17:25',0,'web',NULL),(7330727,'8b68dbfb-
ffb0-4e04-81c4-2ed7acb46df5','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：0次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"2504\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2014）彭州民初字第2592号\",\"法院地市\":\"成都市\",\"法院省份\":\"四川\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"中西部及兵团\",\"案件名称\":\"郑维比与胡明建农村建房施工合同纠纷一审民事判决书\",\"文书ID\":\"8b68dbfb-
ffb0-4e04-81c4-2ed7acb46df5\",\"法院名称\":\"彭州市人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"彭州市\",\"DocContent\":\"\",\"补正文书\":\"2\",\"诉讼记录段原文\":\"原告郑维比诉被告胡明建农村建房施工合同纠纷一案，本院于2014年9月4日立案受理，依法由审判员佘法剑适用简易程序于2014年10月16日、11月14日公开开庭进行了审理。原告郑维比、被告胡明建到庭参加诉讼。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1419209640000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":null,\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":null,\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":null});$(document).attr(\"title\",\"郑维比与胡明建农村建房施工合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"郑维比与胡明建农村建房施工合同纠纷一审民事判决书
（2014）彭州民初字第2592号\");$(\"#hidDocID\").val(\"8b68dbfb-
ffb0-4e04-81c4-2ed7acb46df5\");$(\"#hidCaseName\").val(\"郑维比与胡明建农村建房施工合同纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2014）彭州民初字第2592号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"彭州市人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"2504\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"彭州市人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"农村建房施工合同纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{
name: \"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2014-11-20\" },{ name: \"当事人\",
key: \"appellor\", value: \"郑维比,胡明建\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国合同法》\',Items:[{法条名称:\'第八条第一款\',法条内容:\' 第八条
依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。[ly]
依法成立的合同，受法律保护。[ly]\'},{法条名称:\'第一百零七条\',法条内容:\' 第一百零七条
当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。[ly]\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》\',Items:[{法条名称:\'第二条第一款\',法条内容:\'
第二条 当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。[ly]
没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。[ly]\'}]}]};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"郑维比与胡明建农村建房施工合同纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2014-12-22\\\\\",\\\\\