海南省定安县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）琼9021刑初111号
公诉机关定安县人民检察院。
被告人张某，男，汉族。
辩护人黄某，海南威盾律师事务所律师。
被告人许某，男，汉族。
辩护人吴某，海南大兴天泰律师事务所律师。
被告人罗某，男，汉族。
被告人张某，男，汉族。
辩护人冯某，海南天皓律师事务所律师。
被告人孙某，男，汉族。
被告人柯某，女，1975年11月19日出生于浙江省三门县，汉族，小学文化，农民，户籍所在地浙江省三门县浦埙港镇桃峙村新屋片2号。因涉嫌犯出售非法制造发票罪,于2015年7月22日被定安县公安局刑事拘留，于2015年8月29日被定安县公安局逮捕。现羁押于海南省看守所。
辩护人徐凤英，海南天皓律师事务所律师。
海南省高级人民法院（2016）琼刑辖5号指定管辖决定书对被告人张某、许某、罗某、张某、孙某、柯某、涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪、虚开发票罪一案指定本院管辖。定安县人民检察院以定检公诉刑诉（2016）93号起诉书指控被告人张某、许某犯非法制造、出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪、虚开发票罪；被告人罗某犯非法制造、出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪；被告人张某、孙某犯非法制造、出售非法制造的发票罪；被告人柯某犯出售非法制造发票罪。于2016年5月30日向本院提起公诉，因该案情疑难复杂，于2016年8月26日报经海南省第一中级人民法院批准延长审限三个月，本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。定安县人民检察院指派检察员曹树旗出庭支持公诉，被告人张某、许某、罗某、张某、孙某、柯某及其辩护人等到庭参加了诉讼。现已审理终结。
定安县人民检察院指控:
被告人张某非法制造、出售非法制造的发票金额968700元，非法出售发票金额14529554元，虚开发票金额10295436.94元;被告人许某非法制造、出售非法制造的发票金额1391127.2元，非法出售发票金额9451157.86元，虚开发票金额21145628元;被告人罗某、孙某、张某非法制造、出售非法制造的发票金额13122367.03元,其中罗某还非法出售发票金额2993849元;被告人柯某出售非法制造的发票金额2625833.5元。
公诉机关提供了相应的证据证实以上事实，并据此认为被告人张某、许某非法制造、出售非法制造的发票、非法出售发票、虚开发票情节特别严重，被告人罗某、孙某、张某非法制造、出售非法制造的发票情节严重，其中罗某还非法出售发票，被告人柯某出售非法制造的发票，被告人张某、许某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第四款、第二百零五条之一的规定，被告人罗某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第四款的规定，被告人孙某、张某、柯某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款的规定，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以非法制造、出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪、虚开发票罪追究被告人张某、许某的刑事责任；以非法制造、出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪追究被告人罗某的刑事责任；以非法制造、出售非法制造的发票罪追究被告人孙某、张某、柯某的刑事责任，提请本院依法判处。
被告人张某辩称：我没有非法制造、出售非法制造的发票和非法出售发票，也没有虚开发票，我什么都不做，请求法庭判我无罪。
被告人张某的辩护人提出如下辩护意见：被告人张某是帮老板送发票，其行为不构成犯罪。
被告人许某辩称：我只是卖假发票，没有制造发票。
被告人许某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人许某反非法制造、出售非法制造的发票罪，金额139万元，数额较小、情节较轻、危害不大，请求从轻处罚。2、被告人非法出售发票的罪名不成立。公诉机关指控被告人许某非法出售发票129份，公诉机关唯一的证据就是公安机关扣押的这129份发票底单，明显证据不足。3、指控被告人出售4份真发票给付某这一事实的证据不足。公诉机关仅凭发票上“海南红叶园实业有限金司”的印章与被告人处扣押的印章一致，就推定该4份发票是被告人出售给付某的，这显然是证据不足。根据相关法律规定，被告人所出售的发票不论是数量和金额都尚未达到立案追诉标准，不构成非法出售发票罪。4、被告人虚开发票的罪名不成立，公诉机关指控被告人许某虚开发票248份，除了海航集团有限公司的42份发票外，公诉机关指控被告人虚开的其余202份发票是没有任何证据能够证明，被告人许某非法出售发票罪、虚开发票罪的罪名不成立，请求对被告人许某非法制造、出售非法制造的发票罪从轻处罚，宣告缓刑。
被告人张某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人张某在共同犯罪中作用较小，属于从犯。2、认罪态度好，构成坦白，有悔罪表现。3、被告人张某的犯罪情节较轻。请求法庭对被告人张某从轻处罚，宣告缓刑。
被告人柯某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人柯某出售的非法制造的发票数量较少，犯罪情节轻微。2、被告人柯某无违法犯罪记录，是初犯，且在归案后能如实供述自己的罪行，有坦白情节，依法可以从轻减轻处罚。
被告人罗某、孙某、张某、柯某对公诉机关所指控的犯罪事实，均供认不讳。
经审理查明：
一、被告人张某的具体犯罪事实
（一）非法制造、出售非法制造的发票、非法出售发票犯罪
1.2014年3月至2015年5月，申通快递有限公司文昌代理点负责人林柏多次向被告人张某购买发票寄给申通快递有限公司报账，并替申通快递有限公司昌江代理点负责人杨丽丽、陵水代理点负责人李智佳、儋州代理点负责人卢珍、琼海代理点负责人朱小影向被告人张某购买发票寄给上海申通公司报账。被告人张某先后出售11份海南省国家税务局通用机打发票给林柏。经海南省国税局鉴定，林柏购买的11份发票中2份是假发票，票面金额共计260000元；9份是真发票，票面金额共计1770000元。
2.2014年5月至2015年5月，被告人张某先后共出售129份海南省国家税务局通用机打发票给供应材料给广东腾越建筑工程有限公司承建的临高县碧桂园项目工地的吴松良、符长满、林雪团。经海南省国家税务局鉴定，该129份海南省国家税务局通用机打发票均为真发票，票面总金额共计12738954元。
3.2014年11月至2015年7月，海南阳光视野传媒广告有限公司员工张巍、海南省钻实源照明节能技术工程有限公司法定代表人邸红超委托肖建辉购买发票，肖建辉通过手机联系被告人张某购买发票。被告人张某共出售给海南阳光视野传媒广告有限公司7份发票，出售给海南省钻实源照明节能技术工程有限公司8份发票。经海南省国家税务局鉴定，2份增值税普通发票是假发票，票面金额为90000元；1份增值税普通发票是真发票，票面金额为20600元；8份增值税普通发票均为假发票，票面金额为600700元。
（二）虚开发票犯罪
2014年6月，被告人张某通过海口星诚财务咨询公司员工黄丽南代理，冒用汪明伟、曹阳、曾竹青等人身份，在工商部门注册登记海南硕新隆贸易有限公司（以下简称硕新隆公司）、海南烁唯广告有限公司（以下简称烁唯公司）、海南明国贸易有限公司（以下简称明国公司）等三家公司，在没有开展实际业务的情况下，到税务部门申领发票。具体犯罪事实如下：
1.2014年7月7日至9月22日，被告人张某以海南烁唯广告有限公司名义向浙江仙居制药销售有限公司、海南阳光视野传媒广告有限公司等18家公司虚开发票53份、票面金额共计4041228.82元。
2.2014年7月24日至8月5日，被告人张某以海南明国贸易有限公司名义向中国建筑第六工程局有限公司等7家公司虚开发票39份、票面金额共计3254238.12元。
3.2014年9月11日至12日，被告人张某以海南硕新隆贸易有限公司名义向广东腾越建筑工程有限公司虚开发票30份、票面金额共计2999970元。
2015年7月22日，公安民警在海口市椰林路童星幼儿园2栋3楼将被告人张某抓获，扣押到手机11部、u盘2个、笔记本电脑2部、身份证33张、银行卡4张、发票2张（一式两份）、记账凭证5本等物品。经海南省地方税务鉴定，扣押的1份发票为假发票，票面金额为18000元。
另查明，公安机关扣押被告人张某的人民币4400元属赃款；银行卡4张、发票274份、记账凭证5本、手机11部、U盘2个、笔记本电脑2部、身份证33张属作案工具。
以上事实，有公诉机关提交并经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、物证：银行卡4张、发票274份、记账凭证5本、人民币4400元、手机11部、U盘2个、笔记本电脑2部、身份证33张，证实公安机关抓获被告人张某时扣押到物品的情况。
2、书证：常住人口查询表，证实被告人张某于1983年11月4日出生，犯罪时已经达到应负刑事责任年龄。
3、书证：抓获经过，证实被告人张某是被公安机关抓获到案的事实。
4、书证：扣押清单及照片，证实抓获被告人张某时所扣押物品情况）。
5、书证：通话清单、短信记录，证实被告人张某利用手机进行出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪、虚开发票的犯罪事实。
6、书证：中国工商银行账户明细，证实被告人张某银行账户的款项进入情况。
7、书证：明国公司、烁唯公司、硕新隆公司企业档案登记资料、海口展丰贸易有限公司、海口奇美园建材贸易有限公司企业档案登记贤料，证实了以上公司的法人与在被告人张某处扣押的身份证是同样的事实。
8、书证：税务机关出具的明国公司、烁唯公司、硕新隆公司的发票开具记录，证实以上公司有申请发票的事实。
9、书证：截图照片（公安机关跟踪时拍的），证实被告人张某在出售发票交易的犯罪事实。
10、被告人张某电脑和优盘所数据刻制的光盘2张，证实被告人张某的犯罪事实。
11、证人林某的辨认笔录，辨认出让其发放名片的人就是被告人张某。
12、海口展丰贸易有限公司的企业档案登记资料，证实展丰公司股东是赵香利、张善琦。海口奇美园建材贸易有限公司企业档案登记资料，证实奇美园公司股东是赵香利、陈俊英。海南华森隆贸易有限公司企业档案登记资料，证实华森隆公司股东是付艺飞、陈海珠。
以上证据，予以确认。
二、被告人许某的具体犯罪事实
（一）非法制造、出售非法制造的发票、非法出售发票犯罪
2014年至2015年7月，被告人许某化名“陈易飞”等名字印制了大量的代开发票的名片，雇佣宋营书等人在海口市街边散发，私刻海口市国家税务局等税务机关代开发票章以及海南红叶园贸易有限公司等公司企业的印章共74枚，在海口市非法制造发票并销售。
2014年11月，付某以号码13876956700联系购买真发票，号码为13876956700机主又找被告人罗某开具发票，罗某没有真发票又经过其他发票贩子购买发票，最终由被告人许某以海南红叶园实业有限公司开具4份发票，经过中间发票贩子卖给了付某。经鉴定，公安机关从许某处扣押的公司名称为“海南红叶园实业有限公司”印章与付某购买的4份发票上盖有“海南红叶园实业有限公司”印章是同一枚印章。经海南省国家税务局鉴定，4份发票均是真发票，票面金额共计298480元。
（二）虚开发票犯罪
2014年12月，被告人许某冒用廖成志、余世刚、冯当生、宋营书等人的身份，通过代办公司在工商部门注册登记了海南群利鸿兴实业有限公司（以下简称群利鸿兴公司）、海南红品园贸易有限公司（以下简称红品园公司）、海南桂营贸易有限公司（以下简称桂营公司）等公司，被告人许某在没有开展实际业务的情况下，雇佣宋营书到税务部门申领发票。
2014年12月26日至2015年1月11日，被告人许某以桂营公司名义给海南电广传媒影视有限公司等29家公司虚开发票84份，票面金额共计6840691元。
2014年12月26日至2015年1月18日，被告人许某以群利鸿兴公司名义给海南昌益实业有限公司等36家公司虚开发票100份，票面金额共计8542736元。
2015年3月5至18日，被告人许某以红品园公司名义给海航集团有限公司等11家公司虚开发票64份，票面金额共计5762201元，其中42份发票出售给海航集团有限公司，票面金额共计4159975元。经鉴定，海航集团有限公司提供的42张发票中盖的“红品园公司发票专用章”与从被告人许某住处扣押到的“红品园公司发票专用章”是同一枚印章。
2015年7月22日，公安民警在海口市坡博东村399号俊景大厦A栋401房将被告人许某抓获。民警先后在被告人许某租住的海口坡博村俊景大厦A栋401房、东区花园106号402房扣押到：手机13部、身份证8张、笔记本19本、银行卡2张、电脑2台、印章74枚、名片4盒、人民币17600元、u盘6个、打印机1台、发票领购簿1本、空白地税完税证325份、空白地税机打发票1275份、空白国税类发票456份、已开地税机打发票5份、已开国税类155份。经鉴定，所有空白的发票（包括完税证）均是假发票；5份地税发票是假发票，票面金额共计616462元，20份国税类发票是假发票，票面金额共计774665.2元；129份国税类发票是真发票，票面金额共计9152677.86元，6份国税类发票无法鉴定。
另查明，公安机关扣押被告人许某的人民币17600元属赃款；手机13部、身份证8张、笔记本19本、发票领购簿1本、银行卡2张、笔记本电脑2台、U盘6个、打印机1台、印章74枚、名片4盒、发票2256份属作案工具。
以上事实，有公诉机关提交并经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、物证：手机13部、身份证8张、笔记本19本、发票领购簿1本、银行卡2张、笔记本电脑2台、U盘6个、打印机1台、印章74枚（包括海南桂营贸易有限公司、海南红叶园贸易有限公司、海南群利鸿兴实业有限公司、红品园等公司的印章）、名片4盒、人民币17600元、发票2256份，证实公安机关抓获被告人许某时扣押到物品的情况。
2、书证：常住人口查询表，证实被告人许某于1988年8月31日出生，犯罪时已经达到应负刑事责任年龄。
3、书证：抓获经过，证实被告人许某是被公安机关抓获到案的事实。
4、书证：扣押清单及照片，证实抓获被告人许某时所扣押物品情况。
5、书证：海航集团提供的发票42张，证实：ＸＸ亚购买的42张发票金额共计4159975元；销货方为海南红品园贸易有限公司，购货方：海航集团有限公司的事实。
6、书证：海南红品园贸易公司企业档案登记资料、海南群利鸿兴实业有限公司企业档案登记资料，证实：海南红品园贸易公司股东是王亚兵、冯当生；海南群利鸿兴实业有限公司股东是廖成志、余世刚的事实。
7、海口市国家税务局发票开具记录：红品园公司开具发票64份，金额为5762201元（包括海航的42张发票4159975元）；群利鸿兴公司于2014年12月26日至2015年1月18日共开具发票100份，金额为8542736元；桂营公司于2014年12月26日至2015年1月11日共开具发票84份，金额为6840691元，证实以上公司有申请发票及开具发票的事实。
8、鉴定意见，证实：①海航ＸＸ亚提供的42张发票中，“海南红品园贸易有限公司发票专用章”与侦查员从许某住处扣押到的“海南红品园贸易有限公司发票专用章”是同一枚印章。②付某提供的发票其中4张“海南红叶园实业有限公司”与侦查员从许某住处扣押到的“海南红叶园实业有限公司”是同一枚印章。
9、海南省地方税务局稽查局关于协助鉴定发票真伪的复函，证实：①从许某处（俊景大厦A栋401房）扣押的1份地税发票系伪造的发票。②在东区花园扣到的地税发票（完税证明）均是伪造发票，所有税票不是地税监制发票；已开地税机打发票4份金额为615262元。
10、海南省国家税务局发票鉴定书，证实：①所有空白的发票均是伪造的发票；②从许某处（俊景大厦A栋401房）扣押的4份国税发票系假发票，金额为370571.2元；③在东区花园扣到的已开国税发票151份中129份是真发票、16份是假发票、6份无法鉴定。
11、海南省国家税务局发票鉴定书，证实：付某提供的4张发票均是真发票，金额为298480元。
12、关于协助鉴定印章真伪的复函，证实：从许某处扣押的海口市国家税务局代开发票章、文昌市地方税务局代开发票章、文昌市地方税务局征税专用章、文昌市国家税务局代开发票章、临高县地方税务局代开发票专用章、琼海市地方税务局代开发票章、琼海审国家税务局代开发票章、澄迈县地方税务局代开发票专用章、澄迈县国家税务局代开发票专用章、澄迈县地方税务局征税专用章，均系伪造的。
13被告人罗某的辨认笔录，辨认出在海口开假发票的人就是被告人许某。
14、证人符爱英的辨认笔录，辨认出让其帮助送发票的人就是被告人许某。
15、被告人许某的辨认笔录，辨认出帮其送票的叫“阿英”的女子就是符爱英。
16、光盘2张，证实提取扣押的电脑、优盘数据，发现有大量开发票方面的数据和内容。
17、证人曹某的证言，证实某为完成海航集团400万元的奖励，购买发票冲账多次通过电话为15120855330的人购买发票。购买的发票，购货方是海航集团有限公司，销货方是海南红品源贸易有限公司，品名规格是办公用品的事实。
18、被告人许某的供述和辩解，供述其：①从2014年12月份开始在海口制售假发票，空白假皮票从广东购买通过快递邮寄过来的。根据那客户的要求，利用电脑和打印机印制假发票，并盖上假的发票专用印章；②有时自己送假发票给客户，有时叫小工帮送。③假印章是在海口市南大桥附近找私刻印章的人刻制的。④在海口租住两个地方，坡博东村俊景大厦A栋401房、坡博村东区花园106号的402房。⑤扣押到的U盘里面存储了一些国税、地税的模板等。⑥符爱英帮送过好多次发票。
以上证据，予以确认。
三、被告人罗某、张某、孙某的具体犯罪事实
2014年4、5月份，被告人罗某从浙江省三门县购买了非法制造发票的模板与其同乡被告人张某、孙某商议后购买了电脑、打印机、空白的发票纸、私刻了大批公司的印章等，在海口市租赁了海南省工业大厦1101房作为非法制作发票的窝点，并各自散发代开发票的名片联系客户招揽业务。同时，被告人罗某、孙某、张某也根据购买发票客户需要，通过其他做发票“生意”的同乡购买真发票再出售赚取差价。具体犯罪事实如下：
1.2014年9月份，付某与号码13876956700联系购买发票。号码13876956700机主获得开票信息后联系被告人罗某购买受票公司为海南丽福装饰工程有限公司文昌分公司的发票再出售给付某。2014年9月至2015年5月，被告人罗某通过号码13876956700机主出售了20份给付某。付某往被告人罗某持有户名为冯当生的银行账户(卡号6212262201006041463)共转款38800元开票费用。经海南省国家税务局鉴定，该20份发票为真发票，票面金额共计1508258元。
2.2015年4月份，被告人柯某接到张浪购买发票的信息后找被告人罗某帮忙制作1份海口润得丰农业有限公司开给澄迈晶科电力有限公司的票面金额169600元的发票出售给张浪，因该份发票被客户验出是假发票后退回给柯某。2015年7月份，犯嫌疑人罗某再次制作了1份票面金额为169600元的海南省地方税务局通用机打发票经柯某出售给张浪。经海南省地方税务局鉴定，该发票是假发票。
3.2015年5月，海口圣佳医疗器械有限公司会计翁秀丽联系13707529438号码购买发票。13707529438号码机主根据翁秀丽提供的开票信息联系13976076532号码机主购买发票。再由13976076532号码机主联系被告人罗某购买发票公司为海口墨佳医疗器械有限公司的发票。被告人罗某出售了9份海南增值税普通发票给海口圣佳医疗器械有限公司经海南省国家税务局鉴定，9张增值税普通发票为真发票，票面金额共计802300元。
4.2015年5、6月份，海口优视传媒广告有限公司出纳李晓燕通过路边散发代开发票名片（号码13876956700）联系购买发票，号码13876956700机主根据李晓燕提供的开票信息联系18889261860号码机主，再由18889261860号码机主联系被告人孙某购买发票。之后，被告人孙某非法制作了5份销货方是海南中盛远航广告有限公司、1份销货方是海南华虹云飞广告有限公司的发票给海口优视传媒广告有限公司。经海南省国家税务局鉴定，6份发票均系假发票，票面金额共计1465000元。
5.2014年5月至2014年9月，林前通过路边散发的代开发票的名片（“张金”，号码18889273622）联系被告人张某购买发票。被告人张某先后制造10份海南省国家税务局通用机打发票并出售给林前。林前通过银行账户转入50000元作为开票费用张某持有的户名为卢文文的银行账户(卡号：6212262201000645301)。经海南省国家税务局鉴定，出售给林前的10份发票均是假发票，票面金额共计3723850元。
6.2015年7月至12月，海南立奇文化传媒有限公司的谢文相与被告人罗某联系购买发票。被告人罗某非法制造了5份海南增值税普通发票出售给谢文相，向他人购买了7份海南省国家税务局通用机打发票出售给谢文相，共收取了谢文相开票费用11400元。经海南省国家税务局鉴定，5份海南增值税普通发票为假发票，票面金额共计350000元；7份海南省国家税务局通用机打发票为真发票，票面金额共计483291万元。
2015年7月22日，被告人罗某、张某、孙某在海口市被抓获。
公安民警从被告人罗某、张某、孙某制造发票窝点海南省工业大厦1101房扣押到代开发票名片28盒、印章104枚、人民币5370元、租赁合同1份、打印机2台、手提电脑2台、完税证明l张、手写开票记录17张、开票资料216张、空白地税类发票908份、空白国税类发票968份、已开具地税类发票198份、已开具国税类发票210份、1张完税证明、4份发票（一式两份）。经鉴定，1876份空白发票均是假发票；已开具国税类210份发票中37份发票为真发票，票面金额共计1071624元，其中173份发票系假发票，票面金额共计3618705元；已开具201份，其中发票6份发票为真发票，票面金额共计1417.9元，195份发票（包括1张完税证明）是假发票，票面金额为1925017.52元。
从被告人罗某住所扣押1份发票，经海南省国家税务局鉴定为假发票，票面金额9688.82元。
从被告人张某住所扣押16份发票，其中11份发票经海南省国家税务局、海南省地方税务局鉴定，均为假发票，票面金额共计752100元；其中5份发票经海南省国家税务局鉴定是真票，票面金额共计397110元。
从被告人孙某住所扣押7份发票，其中6份海南增值税普通发票，经海南省国家税务局鉴定为真发票，票面金额共计249500元；1份发票经无锡市地方税务局鉴定是假发票，票面金额938805.69元。
另查明，公安机关扣押被告人罗某、张某、孙某的人民币人民币10275元属赃款；手机25部、u盘6个、居民身份证8张、代开发票名片45张、银行卡16张、发票1张、快递物流单7张、开票资料及联系人资料8张、名片一批、记事本1本、笔记本1本、登记本10本、送货单5份、营业执照及税务登记证3份、SIM卡7张、笔记本电脑2部、发票24张、公章1枚、网银数字证书1个、税务登记证1册、印章样本10张、营业执照1张、组织机构代码证1张、营业执照、税务登记证及组织代码证复印件20张、代码号码登记4张、账目单7张、税务登记证副本1册、金税盘1个、代开发票名片28盒、印章104枚、租赁合同1份、打印机2台、手提电脑2台、钥匙1把、手写开票记录17张、其他开票资料216张、空白地税类发票908份、空白国税类发票968份、已开具地税类发票198份、已开具国税类发票210份、完税证明1张、4张发票属作案工具。
以上事实，有公诉机关提交并经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、物证：扣押物品清，(1)罗某物品：人民币4905元、手机7部、u盘2个、居民身份证4张、代开发票名片45张、银行卡9张、发票1张；(2)张某物品：快递物流单7张、开票资料及联系人资料8张、借条1张、名片1张、记事本1本、笔记本1本、送货单5份、顺风、申通．睦垫望份、营业执照及税务登记证3份、身份证2张、银行卡5张、SIM卡7张、笔记本电脑1部、发票17张；(3)孙某物品：手机13部、u盘4个、公章1枚、网银数字证书1个、银行卡2张、身份证2张、税务登记证1册、笔记本电脑1台、发票7张、印章样本10张、名片1批、登记本10本、营业执照1张、组织机构代码证1张、营业执照、税务登记证及组织代码证复印件20张、代码号码登记4张、账目单7张、税务登记证副本1册、金税盘1个。(4)在海南省工业大厦11楼1101室扣押物品：代开发票名片28盒、印章104枚、人民币5370元、租赁合同1份、打印机2台、手提电脑2台、钥匙1把、手写开票记录17张、其他开票资料216张、空白地税类发票908份、空白国税类发票968份、已开具地税类发票198份、已开具国税类发票210份、完税证明1张、4张发票（发票号码0077996102672820，一式两份）。证实公安机关抓获被告人张某、罗某、孙某时扣押到物品的情况。
2、被告人张某、罗某、孙某对扣押物品进行指认，证实本案涉案物品扣押情况。
3、书证：抓莸经过，证实：张某于2015年7月22日在海口市海秀路银达商务大厦520房被公安民警抓获归案，罗某同日在海口市海秀路银达商务大厦2006房被公安民警抓获归案，孙某同日在海口市西沙路俊园大厦1913房被公安民警抓获归案。
4、光盘2张（对扣押的电脑，优盘进行电子数据提取），证实发现有大量开发票方面的数据、文档的事实。
5、被告人张某的辨认笔录，辨认出与其一同制作假发票的人是被告人罗某、孙某。
6、被告人罗某的辨认笔录，辨认出与其一同制作假发票的人是被告人张某、孙某。
7、被告人孙某的辨认笔录，辨认出与其一同制作假发票的人是被告人张某、罗某。
8、被告人孙某指认照片，指认名片内容为“海南税务代理有限公司，徐丹，（电话）13976991696”、“海南省税务发票代办点，林杉，（电话）13876362776”、“海南鸿鑫贸易有限公司，（姓名）林俊凡，（电话）13976991696”的三张名片是被告人孙某准备散发的名片。
9、被告人罗某指认照片，罗某指认名片内容为“海南宏建税务代理有限公司，罗翔，（电话）18889789863”、“海南金顺税务代理有限公司，符誉，（电话）1386357750”、“海南国地税代开点，（姓名）金艳，（手机）13976656197”的三张名片是被告人罗某用于卖假发票的名片。
10、证人冯某的辨认笔录，辨认出帮发代开发票名片、送发票、在税务局领取发票的号码为13687526077的浙江男子是被告人孙某；辨认出经常与号码为13687526077的浙江男子在一起的人是被告人罗某、张某。
11、常住人口查询表，证实被告人罗某于1983年12月3日出生，被告人张某于1982年5月22日出生，被告人孙某于1987年5月27日出生，犯罪时均已经达到应负刑事责任年龄。
以上证据，予以确认。
四、被告人柯某出售非法制造的发票的具体犯罪事实
2014年11月至2015年7月，被告人柯某化名为“江雪”等名字，印制代开发票的名片在海口市散发。被告人柯某接到开具发票信息后找非法制造发票的被告人张某、张某、罗某等人购买发票，然后再出售给购买发票的客户。具体犯罪事实如下：
1.2015年5月，吴丽萍通过路边散发代开发票的名片（江雪，联系电话13637652977）联系被告人柯某购买发票。被告人柯某出售给吴丽萍1份海南省地方税务局通用机打发票，票面金额50000元。经海南省地方税务局鉴定，出售给吴丽萍的1份发票是假发票。
2.2015年5、6月，王康宁通过散发的名片(“江雪”号码13637652977)联系被告人柯某购买发票。被告人柯某2次出售给王康宁5份海南增值税普通发票，票面金额共计334726.5元。王康宁支付购买发票费用给柯某5100元。经海南省国家税务局鉴定，出售给王康宁的5份发票是真发票。
3.2015年5至7月，江苏康缘药业股份有限公司药品推销员庞晓梅联系被告人柯某（号码13518068337）购买发票。被告人柯某3次出售15份海南增值税普通发票给庞晓梅，票面金额共计1289000元。庞晓梅支付购买发票费用9800元给柯某。经海南省国家税务局鉴定，出售给庞晓梅的15份海南增值税普通发票都是真发票。
4.2015年4月，张浪通过名片（“江雪”，号码13637652977）联系被告人柯某购买发票。被告人柯某通过被告人罗某制作1份金额为169600元海南增值税普通发票并销售给张浪，张浪提交给澄迈晶科电力有限公司被查出是假发票后退回给柯某，要求柯某重新开票，被告人柯某再次出售1份票面金额169600元海南增值税专用发票给张浪，又被查出是假票后退回。
2015年7月，被告人柯某再次通过被告人罗某制作1份票面金额169600元海南省地方税务局通用机打发票给张浪。经海南省地方税务局稽查局鉴定，被告人柯某出售给张浪的海南省地方税务局通用机打发票是假发票。
5.2015年7月，海南今世缘酒业销售有限公司会计张雨通过名片（江雪，联系电话13637652977）联系被告人柯某购买发票。被告人柯某出售给张雨2份发票，票面金额共计20448元。经海南省地方税务局鉴定，出售给张雨的2份发票是假发票。
6.2015年7月，刘所丰通过路边散发的名片(手机号码：
13518068337)联系被告人柯某购买发票。被告人柯某出售给刘所丰6份发票，票面金额共计414909元。经鉴定，出售给刘所丰的6份发票是真发票。
2015年7月22日，被告人柯某在海口市椰林路欣安花园A座1804室被抓获。公安民警从柯某处扣押到银行卡3张、发票2张、记账凭证1本、手机4部、名片3张、身份证2张等物品。经海南省国家税务局鉴定，从被告人柯某处扣押的2份海南省国家税务局通用机打发票是假发票，票面金额共计7950元。
另查明，公安机关扣押被告人柯某的银行卡3张、发票2张、记账凭证1本、手机4部、名片3张、身份证2张属作案工具。
以上事实，有公诉机关提交并经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、常住人口查询表，证实被告人柯某于1975年11月19日出生，犯罪时已经达到应负刑事责任年龄。
2、抓获经过，证实被告人柯某是被公安机关抓获到案的事实。
3、物证：银行卡3张、发票34份、记账凭证1本、手机4部、名片3张、身份证2张；证实公安机关抓获被告人柯某时扣押到物品的情况。
4、现场指认照片，证实被告人柯某对扣押物品进行指认。
5、被告人柯某出售发票的照片，证实拍摄到了被告人柯某出售发票给他人的交易现场。
6、记账凭证，证实记载有大量开发票方面的内容的事实。
7、短信记录，证实被告人柯某使用的号码136137652977中短息内容有关于出售发票的信息的事实。
8、名片，证实被告人柯某通过散发假名的名片招揽出售发票。
9、海南省国税局发票鉴定书，证实从柯某处扣押的2份发票系伪造的发票（金额7950元）的事实。
10、证人张某证言，证实被告人柯某发名片卖发票，接购买发票信息后，被告人柯某找被告人张某或者被告人罗某开发票然后出售给买票人，证人帮被告人柯某送过几次票给客户的事实。
11、被告人柯某的供述，供述其从2014年11月份到海南省海口市开始销售发票，通过自己发放代开发票名片，有要求的客户就通过名片上的手机号码联系，柯某再打电话给张某、张某、罗某，他们就按照客户的要求打好发票，由其再送给客户。用4部手机来发售假发票，其中3部手机号码为13637596772、13637652977、13518068337是其用来与客户联系的，另外1部手机号码为13637585127是其用于跟被告人张某、张某、罗某联系开发票。2015年7月22日公','2018-10-07
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