广东省高级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）粤高法刑二终字第12号
原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
上诉单位（原审被告单位）深圳市隆辰展览有限公司（以下简称深圳隆辰公司），法定代表人林剑春，公司注册地址：广东省深圳市罗湖区红岗路爱国卫生综合楼617。
诉讼代表人陶玮，深圳隆辰公司员工。
辩护人邝箭，广东滨都律师事务所律师。
辩护人李延亮，广东滨都律师事务所律师。
上诉单位（原审被告单位）雷州市流沙港鸿福珠宝有限公司（以下简称雷州鸿福公司），法定代表人尹贵，公司注册地址：广东省雷州市流沙镇流沙西村。
诉讼代表人李飞，雷州鸿福公司员工。
上诉单位（原审被告单位）北海市黑白金珍珠有限公司（以下简称北海黑白金公司），法定代表人庞瑞友，公司注册地址：广西壮族自治区北海市云南路与北部湾西路交叉西北角正虹广场A座公寓603号。
诉讼代表人庞杰，北海黑白金公司员工。
上诉人（原审被告人）尹贵，男，汉族，高中文化，雷州鸿福公司法定代表人，户籍地广东省雷州市。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人陈福恩，广东深展律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）林雪梅，女，汉族，高中文化，深圳隆辰公司负责人，户籍地广东省深圳市罗湖区，住深圳市。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。
辩护人邝吉，广东滨都律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）庞文，男，汉族，中专文化，北海黑白金公司员工，户籍地广西壮族自治区北海市海城区，住北海市。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人刘业光，广西汇百川律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）李少加，男，汉族，高中文化，个体珍珠商贩，户籍地广东省揭西县，住上海市闵行区。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人张晓莉，广东君厚律师事务所律师。
辩护人萧钟艳，广东君厚律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）谢余荣，男，汉族，初中文化，个体珍珠商贩，户籍地广西壮族自治区北海市铁山港区，住广西壮族自治区北海市鸿源生态新城*栋***室。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。
上诉人（原审被告人）林剑春，男，汉族，初中文化，深圳隆辰公司法定代表人，户籍地广东省汕尾市城区，住广东省深圳市罗湖区。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人张宇琼，广东滨都律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）尹永强，男，汉族，中专文化，雷州市流沙港鸿福珠宝有限公司员工，户籍地广东省雷州市。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。
辩护人林文彬，广东深展律师事务所律师。
原审被告人李德伟，男，汉族，大学文化，个体珍珠商贩，户籍地上海市闵行区，住上海市闵行区。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现被取保候审。
原审被告人尹秋养，男，汉族，初中文化，个体珍珠商贩，户籍地广东省雷州市，住广西壮族自治区北海市。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现被取保候审。
辩护人郑根成，广东德纳律师事务所律师。
原审被告人尹小芬，女，汉族，MBA电子商务毕业，雷州市鸿福公司员工，户籍地广东省雷州市，住广东省湛江市开发区。因本案于2013年6月10日被羁押。现被取保候审。
辩护人罗方慧，广东银沐律师事务所律师。
辩护人苏顺之，广东银沐律师事务所律师。
原审被告人钱炳林，男，汉族，高中文化，个体珍珠商户，户籍地江苏省苏州市吴中区，住上海市闵行区。因本案于2013年9月10日被羁押，次日被刑事拘留，同年10月16日被逮捕。现被取保候审。
原审被告人许帅，男，汉族，初中文化，户籍地广东省徐闻县，住广东省徐闻县。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现被取保候审。
原审被告人梁权，男，汉族，初中文化，个体珍珠商贩，户籍地广西壮族自治区北海市海城区。因本案于2013年6月10日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕。现被取保候审。
广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控被告单位深圳市隆辰展览有限公司、雷州市流沙港鸿福珠宝有限公司、北海市黑白金珍珠有限公司、被告人尹贵、林雪梅、李德伟、庞文、李少加、谢余荣、尹秋养、尹小芬、林剑春、尹永强、钱炳林、许帅、梁权犯走私普通货物罪一案，于2014年9月23日作出（2014）深中法刑二初字第195号刑事判决。宣判后，原审被告单位深圳隆辰公司、雷州鸿福公司、北海黑白金公司、原审被告人尹贵、林雪梅、庞文、李少加、林剑春、尹永强、谢余荣不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，于2015年4月9日公开开庭审理了本案，广东省人民检察院检察员涂洁、曹明瑞出庭履行职务，上诉单位深圳隆辰公司的诉讼代表人陶玮及该上诉单位辩护人邝箭、上诉单位雷州鸿福公司的诉讼代表人李飞、上诉单位北海黑白金公司的诉讼代表人庞杰，上诉人尹贵及其辩护人陈福恩、上诉人林雪梅及其辩护人邝吉、上诉人庞文及其辩护人刘业光、上诉人李少加及其辩护人张晓莉、上诉人谢余荣、上诉人林剑春及其辩护人张宇琼、上诉人尹永强及其辩护人林文彬，原审被告人李德伟、尹秋养、尹小芬、钱炳林、许帅、梁权及尹小芬的辩护人罗方慧到庭参加诉讼。现已审理终结。
原审判决认定：2012年5、6月份，被告单位深圳隆辰公司与雷州鸿福珠宝公司合谋，将出口展览品84公斤海水珍珠伪报成“半成品合金珠”到香港参展。同时，雷州鸿福公司负责招揽国内客户到香港珠宝展购买珍珠。该批货主先将拟购买珍珠的货款（人民币），汇至雷州鸿福公司尹小芬在中国银行的账户，以兑换成美元用于在香港珠宝展上购买珍珠。在香港珠宝展览期间，被告人李德伟、李少加、谢余荣、尹秋养、钱炳林、梁权等人自行在香港珠宝展各参展商处购买大量珍珠，分别交给雷州鸿福公司在珠宝展展位中的被告人尹贵、尹永强、许帅及北海黑白金公司的庞文等人接收。双方约定，雷州鸿福公司负责将货主从香港购买的应税货物珍珠通过非法渠道走私进口的事宜，而货主要向雷州鸿福公司支付货值一定比例的“通关费”。
展览会行将结束时，雷州鸿福公司的尹贵、尹小芬、尹永强、许帅将收揽的珍珠统一转交给深圳隆辰公司林剑春等人，由深圳隆辰公司利用ATA单证册，将上述涉案货物混藏在展览品内，以伪报品名、数量等方式向海关申报复运进口。经皇岗海关查验发现：复进口珍珠涉嫌伪报货物数量、品名被查获。2012年9月5日，经皇岗海关调查后，发还了其中申报重量、品名相符的珍珠项链96公斤。实际剩余在扣涉案货物为珍珠串92.53公斤、散珠69.62公斤，合计162.15公斤。
经深圳海关审单处计核，被皇岗海关缉私局查获并实际在扣的涉嫌走私货物珍珠合计162.15公斤，该部分货物偷逃税款共为人民币7187379.64元，另被告人梁权涉嫌走私货物的偷逃税款人民币137622.56元，本案涉嫌走私货物珍珠的偷逃税款共计人民币7325002.2元。其中：
被告单位深圳隆辰公司及被告人林雪梅、林剑春，被告单位雷州鸿福公司及被告人尹贵、尹小芬、尹永强、许帅，均对全部偷逃税款负责。
被告单位北海黑白金公司及被告人庞文，偷逃税款人民币1187655.01元。
被告人李德伟偷逃应缴税款人民币568124.06元；李少加偷逃应缴税款人民币461265元；谢余荣偷逃应缴税款人民币420559.07元；尹秋养偷逃应缴税款人民币369407.94元；钱炳林偷逃应缴税款人民币158265.95元；梁权偷逃应缴税款人民币137622.56元。
上述事实有物证、书证、证人证言、同案人的供述、被告人的供述及现场照片等证据证实。
原审法院认为，被告单位深圳隆辰公司、雷州鸿福公司、北海黑白金公司及被告人尹贵、林雪梅、庞文、尹小芬、林剑春、尹永强、许帅、李德伟、李少加、谢余荣、尹秋养、钱炳林、梁权无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，其行为均构成走私普通货物罪。被告单位深圳隆辰公司、雷州鸿福公司、北海黑白金公司在走私共同犯罪中起积极作用；被告人尹贵、林雪梅、庞文是单位犯罪中直接负责的主管人员，在单位犯罪中起主要作用；被告人尹小芬、林剑春、尹永强、许帅是单位犯罪中的直接责任人员，在单位犯罪中起次要作用。被告人李德伟、李少加、谢余荣、尹秋养、钱炳林、梁权是国内货主，个人与上述被告单位及被告单位中直接负责的主管人员或直接责任人员通谋，走私普通货物入境，是主犯，按其各人偷逃税款的数额量刑。对被告人李德伟以单位犯罪中直接负责的主管人员追究刑事责任。被告单位雷州鸿福公司及被告人尹贵、庞文、尹小芬、尹永强、许帅、李德伟、李少加、谢余荣、尹秋养、钱炳林、梁权在庭审结束前尚能认罪，依法可以从轻处罚。被告人尹小芬、许帅犯罪情节较轻，认罪态度较好，没有再犯罪的危险，对该二人适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，对尹小芬、许帅适用缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第（二）项、第（三）项、第二款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，作出如下判决：
（一）被告单位深圳市隆辰展览有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币370万元。
（二）被告单位雷州市流沙港鸿福珠宝有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币370万元。
（三）被告单位北海市黑白金珍珠有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币60万元。
（四）被告人尹贵犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年。
（五）被告人林雪梅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年。
（六）被告人李德伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年十个月。
（七）被告人庞文犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月。
（八）被告人李少加犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年十个月，并处罚金人民币25万元。
（九）被告人谢余荣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币22万元。
（十）被告人尹秋养犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币19万元。
（十一）被告人尹小芬犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
（十二）被告人林剑春犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年。
（十三）被告人尹永强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年。
（十四）被告人钱炳林犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币8万元。
（十五）被告人许帅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（十六）被告人梁权犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币7万元。
（十七）查扣在案的走私珍珠162.15公斤依法予以没收，由扣押机关依法处理。
深圳隆辰公司上诉及其辩护人辩护提出：1.原审认定深圳隆辰公司参与通谋走私、明知雷州鸿福公司走私仍与其合作并放任走私的事实错误。2.深圳隆辰公司是委托香港劳工搬运展品，并不知道雷州鸿福公司在展品中混藏了其他货物。深圳隆辰公司仅以常规价格计收运费，现有证据无法证明深圳隆辰公司加收运费或收取任何其他好处费。实际上是雷州鸿福公司利用深圳隆辰公司的信任，在深圳隆辰公司不知情的情况下，私自将本案其他人的珍珠货物混藏在雷州鸿福公司复运进口的展品中，再交给深圳隆辰公司运回深圳。深圳隆辰公司在报关申请ATA单证册以及运输货物的过程中的确存在一定的过失，但这种过失也只构成行政上的责任，并不构成刑事上的责任。请求二审改判深圳隆辰公司无罪。
雷州鸿福公司上诉提出：1.雷州鸿福公司没有与深圳隆辰公司通谋伪报货物数量、品名，没有招揽其他货主从香港购买应税货物珍珠通过非法渠道走私进口。2.参展后货物放在雷州鸿福公司展位的货主只是谢余荣、尹秋养、梁权、谢某丙四人，而货主李德伟、李少加、钱炳林的货是庞文收的，此外还有部分涉嫌走私货物没有货主辨认，不能排除是深圳隆辰公司的货物或是其员工接收的货物。原判认定雷州鸿福公司对本案全部走私珍珠的偷逃税额负责错误。3.雷州鸿福公司事前没有招揽涉案货主到香港购买珍珠，只是对自己的展位管理不到位，给涉案货主谢余荣、尹秋养、梁权、谢某丙走私货物提供了展位存放的帮助，应认定为从犯。请求二审法院依法改判。
北海黑白金公司上诉提出：北海黑白金公司完全按照ATA模式的要求，以雷州鸿福公司名义报关进出口货物到香港参展，参展货物如实报关进出口，没有参与隆辰公司、鸿福公司的走私活动。庞文是北海黑白金公司的员工，代表公司参展，庞文没有收揽李德伟、李少加、钱炳林的货物。基于北海黑白金公司与雷州鸿福公司同用一个展位，在其他货主向雷州鸿福公司交付委托入境的珍珠时，即便庞文作为公司在场工作人员给予一定的帮忙也是合情合理的。原判认定黑白金公司在与李德伟、李少加、钱炳林的共同犯罪中起主要作用与事实不符，应认定黑白金公司为从犯。请求二审法院依法改判。
尹贵上诉及其辩护人辩护提出：1.原判认定尹贵的偷逃税额包含没查实货主的512万事实不清，证据不足，该部分没有证据证实与尹贵有关或是通过雷州鸿福公司复运进口，尹贵不应对未查实的部分负责。2.原判认定货主与雷州鸿福公司约定通过支付货价一定比例的“通关费”后，由雷州鸿福公司负责将货主从香港购买的应税货物珍珠通过非法渠道走私进口的事实没有证据证实；认定北海黑白金公司收货后交给雷州鸿福公司，雷州鸿福公司再统一转交给深圳隆辰公司与查明的事实不符。请求法院查清事实后重新量刑。
林雪梅上诉及其辩护人辩护提出：其没有走私故意和通谋行为，其是因工作疏忽误报ATA报关单中的第33项和第69项，请求二审改判林雪梅无罪，或对林雪梅的行为重新做出合理的定位，做出公正的判决。
庞文上诉及其辩护人辩护提出：1.其不是北海黑白金公司的负责人，不应当负主要管理人员的责任。2.其没有直接参与实施犯罪的环节，李德伟、李少加、钱炳林只是以黑白金公司的名义把货物交寄到雷州鸿福公司，应认定其为从犯。请求二审依法改判。
李少加上诉及其辩护人辩护提出：1.李少加没有与其他走私行为人进行通谋或共谋，只是委托庞文等人代为将所购珍珠运输入境，其主观上没有走私的直接故意，应认定为从犯。2.本案证据存在矛盾，深国艺评字（2013）第1059号《鉴定评估报告》认定珍珠的总数量为3127粒，价值1908100元，而皇岗海关缉私份局关于《货主珍珠数量的情况说明》中对李少加所购珍珠进行清点后的总数量为1084粒。该两份证据对李少加走私的珍珠数量认定的差别大，而李少加称侦查机关未与其共同清点指认的珍珠数量和重量。从有利于被告人角度，应认定李少加购买珍珠为1084粒，市值约为667835元。请求二审法院考虑李少加归案后的表现、之前的合法经营状态及身体、家庭状况对其从轻判决。
谢余荣上诉提出：海关计核部门对其偷逃税额核定错误。原判对其量刑过重，请求二审对其从轻处罚。
林剑春上诉及其辩护人辩护提出：其没有走私的主观故意和合谋行为，是雷州鸿福公司单方面的走私，原判量刑过重，请求二审对其从轻处罚。
尹永强上诉及其辩护人提出：1.雷州鸿福公司与深圳隆辰公司、北海黑白金公司之间没有共同走私的犯罪故意，尹永强没有牟取非法利益，现有证据无法证明海关扣押的货物与雷州鸿福公司参展的货具有同一性，现有证据不足以认定尹永强犯走私普通货物罪。2.尹永强不懂ATA单证的规定，没有在明知ATA单证申报展览品复进口要求单货一致的情况下走私，其只是雷州鸿福公司的一名普通员工，在展会上负责布展与撤展事宜，如认定尹永强构成犯罪，请法院充分考虑尹永强的地位作用及家庭情况从轻判处。
检察机关出庭意见：1.原判认定深圳隆辰公司、雷州鸿福公司、北海黑白金公司等犯走私普通货物罪基本事实清楚，基本证据确实，对原判认定的主要犯罪事实予以认可。但由于林雪梅、林剑春、庞文拒不交代各被告单位是如何合谋走私及进行利益分配，因此各被告单位是由何人何时以何种形式商议走私珍珠一事，货主向各被告单位支付多少好处，各被告单位从中获取多少利益，如何分配利益等问题均无法查清，但该部分不影响本案走私基本事实的认定。2.以单位犯罪中直接责任人员来对庞文定罪处罚较为客观，由于其在单位犯罪中所起的主要作用，原判对其量刑适当。原判对其他被告单位、原审被告人的犯罪事实、地位作用认定准确，量刑适当，建议驳回上诉，维持原判。
经审理查明：2012年5、6月份，上诉单位深圳隆辰公司利用香港珠宝展之机，向深圳贸促会申领ATA单证册。随后，深圳隆辰公司与上诉单位雷州鸿福公司合谋，将出口展览品84公斤海水珍珠伪报成“半成品合金珠”到香港参展。同时，雷州鸿福公司负责招揽国内客户到香港珠宝展购买珍珠。该批货主先将拟购买珍珠的货款（人民币），汇至雷州鸿福公司尹小芬在中国银行的账户，以兑换成美元用于在香港珠宝展上购买珍珠。上述货主到香港后，陆续从原审被告人尹小芬处取得兑换的美元。在香港珠宝展览期间，上诉人李少加、谢余荣、原审被告人李德伟、尹秋养、钱炳林、梁权等人自行在香港珠宝展各参展商处购买大量珍珠。随后，各人自行打好包装，并在包装上写明各自的姓名，分别交给雷州鸿福公司在珠宝展展位中的尹贵、尹永强、许帅及北海黑白金公司的庞文等人接收（其中庞文负责接收李少加、李德伟、钱炳林的珍珠）。双方约定，雷州鸿福公司负责将货主从香港购买的应税货物珍珠通过非法渠道走私进口的事宜，而货主要向雷州鸿福公司支付货值一定比例的“通关费”。
展览会行将结束时，北海黑白金公司的庞文等人收揽李少加、李德伟、钱炳林在展览会中购买的珍珠，负责交给雷州鸿福公司。雷州鸿福公司的尹贵、尹小芬、尹永强、许帅则将北海黑白金公司收揽的珍珠及本公司负责收揽的梁权、谢余荣、尹秋养等货主交付的珍珠，统一转交给深圳隆辰公司林剑春等人。再由深圳隆辰公司利用ATA单证册，将上述涉案货物混藏在展览品内，以伪报品名、数量等方式向海关申报复运进口。深圳隆辰公司还负责委托相关运输公司将涉案珍珠装运进口。案发后，为应付海关缉私部门的调查，深圳隆辰公司与雷州鸿福公司达成攻守同盟，并由雷州鸿福公司出面声明称被查扣的高价值珍珠为该公司的货物，企图蒙骗过关。
2012年6月25日，深圳隆辰公司委托粤Z×××××港货车以ATA方式，承运复进口珍珠项链等货物一批从皇岗口岸入境。经皇岗海关查验发现：CN27／2012-0772号ATA单证册的第13项申报货物品名为珍珠项链／耳环96公斤、第33项申报货物品名为半成品合金珠42公斤、第69项申报货物品名为半成品合金珠42公斤，而实际货物为珍珠串188.53公斤、散珍珠69.62公斤，共计258.15公斤，涉嫌伪报货物数量、品名被查获。2012年9月5日，经海关进一步调查后，发还了其中申报重量、品名相符的珍珠项链96公斤，实际在扣涉案货物为珍珠串92.53公斤、散珠69.62公斤，合计162.15公斤。
经深圳海关审单处计核，本案被皇岗海关缉私局查获并实际在扣的涉嫌走私货物珍珠合计162.15公斤，该部分货物偷逃税款共为人民币7187379.64元，另原审被告人梁权涉嫌走私货物的偷逃税款人民币137622.56元，本案涉嫌走私货物珍珠的偷逃税款共计人民币7325002.2元。其中：
深圳隆辰公司及林雪梅、林剑春，在明知ATA单证申报展览品出境与展览品复进口要求单、货一致的情况下，为牟取非法利益，相互通谋，逃避海关监管，利用香港珠宝展之机，向深圳贸促会申领ATA单证册；并负责将上述涉案珍珠以混藏、伪报品名和数量等方式，委托粤Z×××××港货车承运复进口珍珠项链等货物装运入境，对全部偷逃税款负责。
雷州鸿福公司及尹贵、尹小芬、尹永强、许帅，在明知ATA单证申报展览品出境与展览品复进口要求单、货一致的情况下，为牟取非法利益，相互通谋，逃避海关监管，负责招揽国内客户到香港珠宝展购买珍珠。并将本公司收揽的国内货主的珍珠及北海黑白金公司收揽的珍珠，统一转交给深圳隆辰公司，伪报为展览品复进口，对全部偷逃税款负责。
北海黑白金公司及庞文，在明知ATA单证申报展览品出境与展览品复进口要求单、货一致的情况下，为牟取非法利益，与雷州鸿福公司通谋，逃避海关监管，负责收揽李少加、李德伟、钱炳林在展览会中购买的应税货物珍珠，转交雷州鸿福公司，再由鸿福公司统一交深圳隆辰公司走私进境，偷逃税款人民币1187655.01元。
上诉人李少加、谢余荣、原审被告人李德伟、尹秋养、钱炳林、梁权等均属国内货主，将从香港购买的应税货物委托他人通过走私的方式运回内地，经核定，李德伟偷逃应缴税款人民币568124.06元；李少加偷逃应缴税款人民币461265元；谢余荣偷逃应缴税款人民币420559.07元；尹秋养偷逃应缴税款人民币369407.94元；钱炳林偷逃应缴税款人民币158265.95元；梁权偷逃应缴税款人民币137622.56元。
认定上述事实，有下列证据证实：
（一）书证
1．受案登记表、立案决定书、查获经过、查验记录表、查获货物清单、货物仓单、ATA单证册、运输涉案货物的司机黎某的港澳汽车进出境签簿、提供情况表、涉案珍珠照片、案件移交表、案件移送书等，证明2012年6月25日深圳隆辰公司委托司机黎某驾车以ATA方式申报货物复入境，皇岗海关在查验时发现部分货物涉嫌申报不符，遂予以查扣并移送立案处理。
2．深圳隆辰公司授权委托书、陈述书，证明案发后，深圳隆辰公司法定代表人林剑春于2012年6月27日授权由林雪梅全权处理珍珠被扣押的相关事宜。
3．雷州鸿福公司授权委托书，证明雷州鸿福公司法定代表人尹贵于2012年7月16日委托许帅全权处理珍珠被扣押的相关事宜。
4．雷州鸿福公司出具的《说明报告》、受邀函、报告等，证明雷州鸿福公司说明称该司受邀去香港参加珠宝展，因为之前一直与深圳隆辰展览有限公司合作，由深圳隆辰公司负责将珍珠样品运到香港参展，比较信任，所以只开了货运单。这次系因深圳隆辰公司没有认真核对货物，才将货物的重量和名称搞错，导致出现申报不符的情况。
5．各上诉人、原审被告人抓获经过、身份材料，证明各上诉人、原审被告人的到案经过及相关身份情况。
6．拘留证、拘留通知书、延长拘留期限通知书、取保候审决定书、批准逮捕决定书、逮捕证、彩超报告及医学出生证明等，证明侦查机关对本案各上诉人、原审被告人采取强制措施的情况，其中原审被告人尹小芬因怀孕，被取保候审。
7．搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押财物文件清单等，证明本案扣押情况如下：
①尹小芬：珍珠项链五箱、台式电脑主机一台、三星手提电脑一台、黑色手提包一个、人民币十万元、手机三部、欧元五千一百元整、美金一万九千元整、相关书证一批、手机两部。
②许帅：手机五台、Dell笔记本电脑一台、Ipad电脑一台、疑似珍珠项链101条、工商银行卡一张（62×××15）、书证一批。
③谢余荣：黑色苹果手机一台、中国银行卡3张、工行及交行银行卡各1张，建行银行卡2张、农行银行卡3张、广西农信社存折及银行卡4张，邮政储蓄存折及卡各1张、国外购买珍珠发票、请求书及账本、名片等一批、电脑主机一台、黑珍珠119粒。
④谢余远：三星手机一台、黑色山寨手机一台、中国银行存折（谢某乙）一张、中国农业银行存折（谢余远）一张。
⑤庞文：电脑主机一台、建设银行存折一本（庞瑞友）、建设银行卡一张、工商银行卡两张、电脑主机五台、相关单证资料一批、传真机一部、三星手机一部。
⑥林雪梅：银灰色链子一条、贝壳53颗、白色珠子一包（10颗）、黑色珠子一包（999颗）
8．企业档案情况，证明深圳市隆辰展览有限公司、雷州市流沙港鸿福珠宝有限公司、北海市黑白金珍珠有限公司、上海市长宁区瑞美珠宝店等的相关情况。
北海九龙珍珠有限公司的企业法人营业执照及工商登记注册资料，证明原审被告人李德伟是该公司的法定代表人。
9．出入境记录查询，证明林剑春、陈某甲、许帅、谢余荣、谢余远、李少加、庞文、梁权、尹秋养、梁某乙、林雪梅、李德伟、宣某甲、钱炳林等人在香港珠宝展期间出入香港的时间与供述、陈述一致。林雪梅在展会期间未到香港。
10.隆祥物流有限公司的承运单（经林雪梅、尹永强和陶某确认），证明该单系案发后，林雪梅让陶某补写的，并由尹永强签字确认。
其中，尹永强2013年9月11日签名确认：此单我的签名及“货已签收”是我写的。其它内容为林雪梅公司的人写的。此单是珍珠被海关查获后为了应付海关按林雪梅的要求做的假单。实际我们在深圳只给了林雪梅公司大概6、7箱货。没有18箱，并且货物出口时也没有道具。
陶某2013年9月4日签名确认：这份单证是在2012年6月隆辰公司出事后补写的，是林雪梅让我写的，尹永强的签名是尹永强本人写的。
11.尹小芬的银行流水清单，经尹小芬签名确认，证明梁权、谢余荣、尹秋养、李德伟、庞文给尹小芬转钱让尹小芬帮忙兑换美金，以便在香港珠宝展上购买珍珠的事实。
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