福建省福州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）榕刑终字第820号
原公诉机关福建省永泰县人民检察院。
上诉人（原审被告人）罗金，男，1963年12月5日出生于福建省闽清县，汉族，大学文化，、执行董事，住福州市仓山区。因本案于2013年1月8日被刑事拘留，同年1月17日被逮捕。现羁押于永泰县看守所。
辩护人江典慧、陈杰，福建八闽律师事务所律师。
福建省永泰县人民法院审理福建省永泰县人民检察院指控被告人罗金犯职务侵占罪、挪用资金罪一案，于2014年7月24日作出（2013）樟刑初字第126号刑事判决。宣判后，被告人罗金不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，于2014年9月15日公开开庭审理了本案。福建省福州市人民检察院指派检察员林建斌、代理检察员彭祥锋出庭履行职务。上诉人罗金及其辩护人江典慧、陈杰到庭参加诉讼。现已审理终结。
原审判决认定：
一、职务侵占犯罪事实
2006年1月17日，被告人罗金代表福建赤水溪水电开发有限公司与浙江金华市电机实业有限公司、浙江富春江水电设备有限公司签订了关于福建永泰赤水电站2500KW水轮发电机处理协议书，同日福建赤水溪水电开发有限公司又与浙江富春江水电设备有限公司达成该处理协议书的补充协议书。两份协议书约定浙江富春江水电设备有限公司赔偿福建赤水溪水电开发有限公司因水轮机原因造成的损失共计人民币70万元。浙江富春江水电设备有限公司于2006年1月18日通过汇款方式将上述70万元的款项汇入被告人罗金指定的署名为黄某某的个人账户。被告人罗金将该款项中的28万元占为己有。
2008年4月10日，被告人罗金利用其担任永泰县赤水溪水电开发有限公司法人代表、执行董事的职务便利，以公司名义与永泰县航峰玻纤有限公司负责人李某某签订了一份电力供需、场地租赁合同后，李某某通过银行转账等方式将场地租赁押金及一年租金共计人民币13.5万元交给被告人罗金，被告人罗金在收到上述款项后未将该款项转入公司账户，非法占为己有。
原审判决认定上述事实，有原公诉机关提供，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、被告人罗金的供述和辩解，证明李某某有向他个人账户汇过款，该款是永泰航峰玻纤有限公司承租场地的租金及押金，李某某将款项汇给他后，他就通过银行转账或在电站内当场将李某某汇给他的所有款项都交给了电站的员工黄某甲，当时由他负责航峰玻纤有限公司承租他公司场地项目现场管理，由他负责项目用地所需费用的款项支出，李某某交付的款项已全部用于该项目中，所有的用款单据、票证都已经报到公司的财会人员手中，做好账目管理了。他收到李某某钱后，大约一星期左右，就陆续通过银行转账及当面将钱交给了黄某甲。李某某将款项给他之后，由于周边的居民不同意玻纤这个项目，经常出来阻扰，这个项目就做不成，地也无法租给李某某，由于前期征地、拆迁、赔青等已经用掉了李某某交付的钱，故他没有将钱还给李某某，大约3个月后，李某某自己撤走了。
2003年左右他公司向浙江金华市的一家电机公司（具体公司名字他忘记了）订购了一套水轮机发电机组，其中的水轮机是金华公司向浙江富春江水电设备有限公司采购的。2005年该水轮机交付他公司后，经多次调试均达不到他公司的要求，未能通过他公司的验收，后由他及律师代表他公司与富春江公司就该问题进行协商，并由律师定了赔偿协议内容，经协商富春江公司答应就水轮机问题赔偿他公司42万元，并重新制造一台符合他公司要求的水轮机。后对方将重新制作的水轮机交付赤水溪电站后就走了，没有把42万元钱给他公司，也没有派人来调试安装，他见这样也不是办法，就于半年后到了富春江公司与对方商讨解决问题，经这次协商，双方达成最终协议，富春江公司将42万元钱汇给他公司，旧的那台水轮机也留给他公司，同时协议规定富春江公司将建设水轮机的土木工程承包给他，另外派遣几名技术员到场调试并由富春江公司支付调试费，同时赔偿他来回福建与浙江之间差旅费，这些费用共计28万元人民币。协商后，对方就将所有的款项共计70万元钱，汇到了他提供的个人账户中。
2、证人李某某的证言，证明2008年4月10日，其与永泰县赤水溪水电开发有限公司老总罗金签了电力供需、场地租赁合同及一份补充协议。租赁合同内容大致是赤水溪电站提供场地，由电站供应稳定的电压，其每年支付给赤水溪电站3.5万元的押金，其签完协议当天转给罗金5万元押金，第二天其又通过取款机转账5万元到罗金的个人账户，另外3.5万元的租金是怎么支付给罗金忘记了。因罗金没有办法协调路拓宽的土地赔偿，其没办法继续办厂。罗金到现在都没有退还其押金和租金共计13.5万元。
3、证人林某的证言，证明2008年2月份，赤水溪水电站上面来了一个长乐人黄某乙投资创建的玻纤厂，由于招商是由罗金负责的，罗金与对方是如何签订合同以及资金往来情况其不知道，大约到了当年的4月份，那个玻纤厂不知什么原因就没有做了。过了没几天，又来了一长乐人李某某，他也是过来投资做玻纤厂的，具体的情况其也不知道，做了一、两个月，后面的那家玻纤厂也没有做了。在这两次招商引资的过程中，都是由罗金负责与对方商谈，但罗金没有把相关的合同交给其和公司的几个股东查看，也没有相关的款项进入公司的账户，而罗金、黄某甲等人又以招商引资的名义到公司中报销了好几万元钱，2010年年初，黄某甲才将第一家黄某乙创建玻纤厂的相关费用材料2.5万元钱拿到公司财务部清算，因材料不全，该款项也只是暂收未报，其公司还退了1万元钱给黄某乙，直至2013年2月这笔2.5万元钱才完全做清楚。2008年第二家长乐人投资玻纤厂，原先其和几个股东以为只是有投资意向而没有真正投资，直到2012年上半年，其和股东通过咨询电站员才知道，第二家投资人李某某当初有投了13.5万元的资金到电站上，而其查询公司的对公账户，发现没有13.5万元的资金入账，相反公司于2008年期间还因招商投资建玻纤厂，赔偿电站附近村民果树、拆迁、安家等费用57308元，这57308元钱都由罗金、黄某甲拿单据从公司报销，公司也把钱支付给了他们，这些钱是公司的支出，直到现在其都没有看到公司有相关的投资收入入账。
水轮机的事情，其公司没有派人员和罗金一起到浙江富春江水电设备有限公司商谈赔偿事宜，都是罗金一个人到浙江和富春江水电设备公司协商的。罗金从浙江回来后就跟其几个股东说：“对方富春江公司赔付给其公司42万元人民币并重新制造一台新的水轮机给其公司”。
2008年上半年，罗金代表公司起诉富春江公司要求赔偿其公司钱款，但是在法庭上其才知道实际上对方是赔偿其公司70万元，此后其和几个股东经过权衡觉得胜诉的希望不大，如果败诉要付全部的诉讼费，当时撤诉诉讼费可以退一半，所以经过商量后其和几个股东就决定撤诉。1号水轮机重新安装和调试所产生的相关费用罗金已拿到公司报销了，相关凭证也提供给公安机关了。
4、证人唐某某的证言，证明2004年3月份至2011年12月26日，赤水溪公司股东指定由其负责公司会计，其没有收到李某某支付给赤水溪公司的押金和租金13.5万元款项的任何收入凭据，其不知道这两笔款在何处。2010年1月初，黄某甲才将有关黄某乙玻纤厂项目的支出材料拿到其那里做账，其在黄某甲交给其的单据中可以看出黄某乙一方有交给公司一笔2.5万元的钱，这笔钱是投资玻纤厂项目的租金，黄某乙的玻纤厂于2008年4月初就没做了，2008年4月17日的一张单据显示，赤水公司退给黄某乙1万元租金。除了黄某乙的2.5万元外，罗金及黄某甲还有拿了57308元钱的单据到其那做账，公司也把该笔钱付给了相关的人。57308元是公司赔偿给赤水溪电站附近村民的果树、拆迁、安家等费用，具体的资金支出其可以提供单据。在其经手的公司会计期间，其都没有看到公司除了发电款以外任何的收入，罗金所负责的招商引资的资金其都没有看到有资金入账，反而还有支出拿到公司做账报销。
2008年之前，公司的财务都是罗金一个人做主，按正常公司的支出，都要开具收入与支出单据，到了2008年，罗金将有关材料移交给出纳林某时，其、林某、罗金三人做了一下交接，当时罗金移交的财务清单显示，公司的状况是收支平衡，现金为零，银行账户余额为2万多元人民币。就其经手的材料中，其没有看到富春江公司支付给赤水溪公司的相关材料，因为在2006年的时候罗金有告诉公司股东富春江公司有赔偿了42万元给公司，但没有入公司的账户，后经公司股东同意，2008年之前公司的收支，按照罗金提供的材料予以确认，不再具体追究，富春江公司赔偿赤水溪公司42万元的赔偿款作为公司的日常开支予以确认。但后来公司几个股东去旁听赤水溪公司与富春江公司之间的民事判决时，得知原来富春江公司赔付给赤水溪公司的款项为70万元，赤水溪公司股东就要求罗金就这多出的28万元款项去向作出说明，罗金自己陈述说该28万元钱被用于购买增值税发票，但发票未买成，钱却被人骗走了，直到现在罗金也未将该笔款项入公司账户或将该款项的使用作出说明，也未见罗金就被人骗钱的事情向公安机关报警。
5、证人黄某甲的证言，证明2008年年初黄某乙到赤水溪水电站上投资建玻纤厂，招商投资情况是由罗金他们几个股东决定的，具体的内容其不知道，到了2008年2月份左右，玻纤厂也没有建起来，具体有无投资，投资了多少，其不知道。到了2008年3月份左右，水电站上又来了一个姓李的长乐籍中年男子，也是来投资建玻纤厂的，具体的招商引资及合同内容其不知道，这个李老板和前面的那个长乐老板不是一起的。但是在当年3月份左右罗金在水电站里当面给了其3万多元的现金，这些钱罗金交待其是用于玻纤厂所承租的地皮上周边村民的房子拆房、安家、赔青等方面的费用，而这3万多元钱中的1万元钱，经股东同意，由其经手当面退还给之前的那个长乐老板，剩余的2万余元钱其都用拆房、安家、赔青等方面的费用，这笔3万多元的资金，现在已经都通过财务过账结算清楚了，所有的单据票证现在都在水电公司的财会人员那里了。李老板不做玻纤项目撤走后，罗金叫其负责把这块地皮整理清楚，把围墙建起来，现在该地皮用于种菜。为此罗金在电站内大约支付其1万多元钱现金，但这笔钱其没有交给罗金相关凭证或收条字据，至于这笔钱怎么入公司账户其不知道。
6、证人罗某某的证言，证明2001年开始，公司的大股东主要是罗金、林某、林某乙还有其。航锋玻纤这个引资项目其知道是发生在2008年5月份左右，合同的具体内容其不知道。2004年左右，公司的会计账簿由小唐负责，公司的出纳都是由罗金负责，到2008年左右公司的会计账簿还是由小唐负责，出纳是由股东林某负责。
2003年下半年左右，其公司向浙江富春江水电设备有限公司购买了一台水轮机。2005年左右该水轮机交付其公司后，因该机器有问题，一直修不好，后由罗金代表公司与富春江公司就该问题进行协商，具体的协商过程及内容其不知道，但罗金有对公司几个股东讲过富春江公司赔付给其公司42万元人民币。到了2008年上半年，罗金代表公司起诉富春江公司要求赔偿当初因水轮机不合格，导致电站无法发电而造成的经济损失，其公司的几位股东也有到场旁听，在旁听时才知道当初富春江公司赔付给其公司的赔偿款为70万元。该审判结束后，其、林某、林某乙等几位股东就找到罗金，要求罗金就赔偿款的具体数目对股东作出解释，罗金辩解说赔偿款中的28万元被罗金用于购买增值税发票，而在购买增值税的过程中该钱款被他人骗走了，有股东就质问罗金为何不报警，罗金无法就该疑问作出合理解释，一直到现在罗金都没有就这28万元人民币的具体去向作出解释。
7、证人林某丙的证言，证明大约在2005年左右赤水公司向浙江富春江公司水电设备有限公司购买了一套水轮发电机组，因该设备多次调试均达不到赤水公司的标准，后由罗金代表公司与富春江公司就该问题进行协商，具体的协商过程及内容其不知道，富春江公司赔偿了一笔款项并重新制作了一台水轮机给赤水公司，这些情况罗金在召开股东会上有向股东作出说明，其记得罗金当时说富春江公司赔了其42万元的赔偿款，而且旧的那台水轮机富春江公司也没有拿走，当时其觉得获得的赔偿还不错。到了2008年上半年，罗金代表公司到福州中级人民法院起诉富春江公司要求赔偿当初因水轮机不合格，导致电站无法发电而造成的经济损失，其和公司的另一位股东林某也到场旁听，其在旁听时才发现，当初富春江公司赔付给其公司的赔偿款为人民币70万元。该审判结束后，其几个股东就找到罗金，要求其就赔偿款的具体数目对股东作出解释，罗金辩解说剩余的28万元被罗金用于购买增值税发票，而在购买的过程中该钱款被他人骗走了，有股东就质问罗金为何不报警，罗金无法就该疑问作出合理解释，当天几个股东不欢而散，一直到现在罗金都没有就这28万元人民币的具体去向作出解释。
8、证人林某乙的证言，证明大约在2005年左右赤水公司向浙江富春江水电设备有限公司购买了一套水轮发电机组，该设备多次调试均达不到赤水公司的要求，就由罗金代表公司与富春江公司就该问题进行协商，具体的协商过程及内容其不知道，后富春江公司赔偿给赤水公司一笔款项并重新制作了一台水轮机给赤水公司，这些情况罗金在召开的股东会上有向公司股东做出说明，其记得罗金当时跟公司股东说富春江公司赔偿了人民币42万元，而且旧的那台水轮机富春江公司也没拿走。到了2008年上半年，罗金代表公司到福州中级人民法院起诉富春江公司要求赔偿当初因水轮机不合格，导致电站无法发电而造成的经济损失，当时赤水公司股东林某丙、林某等也到场旁听，他们在旁听时发现当初富春江公司赔付给其公司的赔偿款为70万元。该审判结束后，其、罗某某、林某等几个股东就找到罗金，要求其就赔偿款的具体数目对股东作出解释，罗金辩解说剩余的28万元被用于购买增值税发票，而在购买增值税发票的过程中该钱款被他人骗走了，股东就质问罗金为何不报警，罗金无法就该疑问作出合理解释，当天几个股东不欢而散，一直到现在罗金都没有就这28万元人民币的具体去向作出解释，至今该28万元人民币都没有入公司的账户。
9、证人吴某甲的证言及辨认笔录，证明2005年底至2006年初，罗金以浙江省富春江水电有限公司生产的水轮机质量不合格为由，找到其公司要求赔偿损失，后经过协商该公司重新制造一台符合永泰县赤水溪水电开发有限公司要求的水轮机，另外再付给罗金42万元人民币当做赔偿金，同时签订了一份关于福建永泰赤水电站2500KW水轮机处理协议书。当时罗金不满足42万元的赔偿金额继续在该公司无理取闹要求追加赔偿金额，当时该公司正处在上市阶段为了尽快化解此事不影响上市，其公司又赔偿罗金28万元人民币并签订了一份关于福建赤水电站2500KW水轮机处理补充协议书，后该公司将70万元赔偿打到罗金提供的银行账户上。后经相片辨认，在相片中指认出3号就是罗金。
10、证人蒋某某的证言，证明大约在2005年左右赤水公司向浙江富春江水电设备有限公司购买了一套水轮发电机组，因该设备多次调试均达不到赤水溪公司的标准，前后总共调试了大概一年多的时间，后来就由罗金代表公司与富春江公司就该问题进行协商，具体的协商过程及内容其不知道，富春江公司赔偿给赤水公司一笔款项并重新制作了一台水轮机给赤水公司，其记得罗金当时跟他们说富春江公司赔了他们42万元的赔偿款，而且旧的那台水轮机富春江公司也没有拿走。2007年的时候，富春江公司派员工过来安装新的水轮机的时候，其有听到富春江公司说他们公司赔偿赤水溪公司的钱是70万元。
11、证人黄某丙的证言，证明2003年下半年左右，其公司向浙江富春江水电设备有限公司购买了一台水轮机。2005年左右该水轮机交付给其公司后，因该机器有问题，一直修不好，后面富春江赔付给其公司42万元人民币和一台新的水轮机。到了2008年上半年，罗金代表公司起诉富春江公司要求赔偿当初因水轮机不合格，导致水电站无法发电而造成的经济损失。当时有林某丙、林某有去旁听并得知富春江公司实际上是赔偿其公司70万元。其听罗金说只付给公司42万元，但富春江公司吴某乙跟其说他们公司赔偿了70万元。
12、福建永泰赤水电站2500kW水轮发电机组处理（2006）浙福永（001）协议书、关于福建永泰赤水电站2500kW水轮发电机组处理（2006）浙福永（002）补充协议书、福建省永泰县赤水溪水电开发有限公司罗金出具收条；中国建设银行个人活期存款账户及明细，中国建设银行信汇凭证；关于福建省永泰县赤水溪水电开发有限公司2006年度收入等情况说明、赤水溪水电开发有限公司2006年银行存款日记账、存款明细账；福建省高级人民人民法院（2007）闽民终字第504号民事裁定书、福建省福州市中级人民法院（2007）榕民初字第353号民事裁定书、福州市中级人民法院开庭笔录，证明浙江富春江水电设备有限公司《关于福建永泰赤水电站2500KW水轮机发电机组处理浙福永001号协议书》、《浙福永002号补充协议》项下款共计人民币70万元于2006年1月18日汇入中国建设银行闽清县支行城关分理处被告人罗金之妻黄某某个人账户（账号18×××37），该款70万元人民币中的28万元人民币被被告人罗金占为己有。
13、浙江富春江水电设备有限公司分别于2014年1月10日、5月5日出具的情况说明，证明浙江富春江水电有限公司根据协议，于2006年1月18日将70万元人民币汇至中国建设银行闽清县支行城关分理处被告人罗金妻子黄某某个人账户上，该款项系支付给永泰县赤水溪水电开发有限公司的。
14、福建省永泰县赤水溪水电开发有限公司现金日记账及附件、福建省永泰县赤水溪水电开发有限公司出具关于永泰县赤水溪水电开发有限公司1号机组相关费用说明，证明永泰县赤水溪水电开发有限公司1号机组（2500KW）于2005年进入安装调试阶段，因水轮机质量问题于2006年重新进行安装调试过程中所产生的相关费用由罗金已拿到财务核销。
15、银行对账单、电力供需、场地租赁合同及补充协议、
私营企业登记基本情况表、企业登记查询、福建省永泰县赤水溪水电开发有限公司股东会议决议、关于赤水溪水电开发有限公司与永泰县经纬玻纤有限公司、永泰航峰玻纤有限公司合作的情况说明及相关票据、发票、收据、关于赤水溪水电开发有限公司2008年2月至2011年12月财务结算问题的说明、永泰县公安局对被告人罗金在中国建设银行股份有限公司福建分行存款／汇款查询情况、永泰县赤水溪水电开发有限公司结算单、关于2008年福建省永泰县赤水溪水电开发有限公司招商引资玻纤项目的费用报销的情况等证据，证明2008年4月10日，永泰县赤水溪水电开发有限公司法人代表罗金与永泰县航峰玻纤有限公司李某某签订一份合同及补充协议，将该公司地块出租给航峰玻纤有限公司办厂，李某某于签订合同当日汇款5万元至罗金提供的个人账户，4月11日汇款8.5万元至罗金提供的个人账户，罗金于2008年4月15日将该款13.5万元转存到其妻子黄某某个人账户并非法占为己有。关于2008年福建省永泰县赤水溪水电开发有限公司招商引资玻纤项目所开支的费用，罗金已向该公司财务报销。
16、福云会计师事务所（2013）云专字第H-057号专项审计报告，证明：（一）赤水溪水电公司收入情况。2007年1月1日至2011年11月30日的货币资金增加总额为17，044，654.84元，其中：发电销售收入12，941，687.63元，借款收入4，050，000.00元，社保返还收入及诉讼款退款收入49，090.50元，银行存款利息收入3，876.71元。经审核，除以上收入外，赤水溪水电公司未收到其他款项收入。（二）福建永泰县经纬玻纤有限公司项目、福建永泰县航峰玻纤有限公司项目。2008年3月罗金收永泰县经纬玻纤有限公司租金25，000.00元，后直接将该款项交由黄某甲（罗金委派赤水溪水电公司现场经办）用于该项目的各项支出，2008年4月经友好协商双方公司终止上述项目。2010年1月11日黄某甲因未能提供上述业务合同无法报销，为该项目所支出相关费用24，856.80元的发票及单据寄存于赤水溪水电公司财务部。2013年2月21日在赤水溪水电公司了解到项目相关合同的情况下，黄某甲办理收支核销手续，同时将剩余现金143.20元退还公司财务。2007-2010年，由罗金、黄某甲经手为福建永泰县经纬玻纤有限公司项目、福建永泰县航峰玻纤有限公司项目累计列支费用57，308.00元，该款项已由赤水溪水电公司列支报销。（三）罗金、黄某甲个人备用金核查情况。2008年2月20日至2011年12月26日罗金向赤水溪水电公司领取备用金累计443，424.00元，报销费用421，957.70元，备用金结余21，466.30元。结余款项已由黄某某（罗金之妻）于2011年12月26日确认为向公司借款。
2008年2月20日至2012年1月5日黄某甲向赤水溪水电公司领取备用金累计692，100.00元，报销费用666，266.99元，备用金结余25，833.01元。结余款项已于2013年3月2日退还公司财务。
二、挪用资金犯罪事实
被告人罗金未经永泰县赤水溪水电开发有限公司其他股东同意，擅自在中国农业银行股份有限公司福州浦上支行设立了福建省永泰县赤水溪水电开发有限公司账户，账号为13×××36。并于2012年1月4日开通该账户网上银行，并配有三个K宝（又称U盾），署名分别为罗金、黄某某、罗某乙。在2011年12月1日至2013年1月31日期间，被告人罗金将该公司的资金通过该账户转到署名为罗金、黄某某、黄某甲、林某丙、陈某甲、林某丁6个个人银行存款账户的款项共计人民币28×××66.27元，扣除合理开支与还款，2013年3月11日未归还公司796654.17元，其中580548.97元截止2013年1月8日未归还，时间已超过叁个月。
原判认定的上述事实，有原公诉机关提供，并经法庭举证、质证、认证的下列证据予以证明：
1、被告人罗金的供述和辩解，证明他作为永泰县赤水溪水电开发有限公司法人、执行董事，负责公司的日常全面管理，代表公司与其他公司签订相关合同。2004年起公司的会计由福州市钱融财务公司代理做账，也就是公司股东之一林某丙的妻子唐某某负责，他将公司成立至2004年间所有的收入及支出凭证都交给福州市钱融财务公司整理做账，从2008年起出纳是公司股东林某。到了2012年1月1日，因公司管理问题，唐某某、林某不再担任公司的会计与出纳，他先后聘请了陈某丙、陈某甲担任公司会计，因工资太低，她们没有继续做，现在公司的会计是林某戊，出纳是蒋某甲。他妻子黄某某在赤水溪水电开发有限公司没有担任任何职务。
2、证人林某的证言，证明2008年2月1日，经公司的股东会议决议，公司的出纳工作由其担任，会计工作由林某丙的会计公司负责，公司的公章由法人代表罗金保管，公司的所有费用报销必须由罗金和林某签字确认。公司的开户行是在永泰县城关信用社，公司的开户行账户是内出账，必须由公司公章、罗金的私章和其的私章才能支付。2011年12月，罗金在没有经过股东会同意、所有股东都不知情的情况下，他私下用自己保管的公章在中国农业银行福州浦上支行设立新账户，账号为13×××46。公司发的电供给永泰县电力公司，每个月电力公司会把发电款项转账到公司开户行信用社账户。罗金私自使用公司的公章将永泰县电力公司办理的汇款账户变更为他设立的农业银行新账户，脱离公司的账务管理。从2011年12月开始到2012年8月，永泰县电力公司的发电款直接支付到罗金设立的新账户发电款共计2867844.4元人民币。罗金没有经过公司的股东会同意私自聘请了一名会计管理公司的财务。
罗金对公账户设在中国农行浦上支行后开通一个网上银行，并配有三个U盾，署名分别为罗金、黄某某、罗某乙，经其了解，署名为罗金的U盾是复核员，署名为黄某某、罗某乙的U盾是操作员，只要有一个操作员提出申请，复核员审核通过，公司的钱就可以转出来了。这三个U盾原来都在罗金那里保管、使用，因为其股东后来到浦上支行了解情况，银行工作人员通过查询告知其公司的资金大部分都是通过网银转账，后来在公司账户交接时，其有询问2012年1月至2013年1月期间罗金聘请的财会人员陈某丙、陈某甲、林某丁等人，他们均表示未使用或保管过公司的U盾。但有一个署名为黄某某的U盾，是由林某丁交给其公司的，其表示该U盾是于2013年1月8日交给她保管的，她没有使用过该U盾，另外两个U盾现在还在罗金或黄某某的手中，不过其公司已将其停止使用了。
3、证人罗某某的证言，证明公司成立之后，账户都设在农村信用社，每个月永泰电力公司都会把公司的发电款打到公司设在信用社的账户上，到了2012年1月初，其股东发现当月的发电款没有打到信用社账户中，于是其股东去电力公司查询，发现罗金未经股东同意，在农行福州浦上支行另设了一个账户，并将公司的发电款汇到了新开的账户上，其多次要求召开股东会，想让罗金将该情况说明清楚，罗金均拒绝召开股东会，故从2012年1月至2013年1月公司的财务状况均脱离了公司股东的监管。
罗金把对公账户设在农行浦上支行后，又开通了一个网上银行，并配有三个U盾，U盾署名分别为罗金、黄某某、罗某乙（罗金女儿），经其了解，只要一个U盾做经办人，加上一个审核U盾，公司的钱就可以转出来。
4、证人唐某某的证言，证明2011年12月26日至2013年1月期间赤水溪公司的财务人员分别有叫陈某丙、陈某甲的人自称罗金公司的会计，另外其还知道有一个叫林某丁的人也是罗金公司的会计，因为这些人都有打电话给其叫其提供会计资料给他们。平时罗金若要使用公司资金，需要通过公司出纳林某审核后签字、盖章，再从林某处拿钱或者经林某审核后，开出支票、签字、盖章后交给罗金，罗金再盖他的私章及公章后，自己到银行支取款项，这些支出的钱公司都要登记做账。在此期间赤水溪的出纳名义上还是林某，但是就其所知林某在此期间被罗金架空了。因为公司股东认可的是会计，即其本人，出纳林某在此期间均没有收到公司经营做账所需的任何材料。
5、证人林某乙的证言，证明2012年1月份，其股东发现当月的发电款没有打到公司设在信用社账户中，于是其股东到永泰电力公司查询，发现罗金另设了一个账户，电力公司将发电款汇到罗金另设的农行福州浦上支行中，其股东要求罗金就相关情况召开股东会，并作出说明，罗金均拒绝说明，并另聘了财会人员，脱离公司股东监管，直至2013年1月份，公司才恢复了原来的正常经营状态。平时罗金要使用公司资金，数额不大，大约几万元左右，只要罗金通过出纳林某审核就可以了，数目如果较大，则需要通过公司股东会的同意，才可以使用。
6、证人林某丁的证言，证明当时其是罗金公司中的专职会计，但是其只帮忙整理公司2012年度的票据、发票等材料，按月将这些材料整好，并没有做公司的账目，期间也有报过税，其余的事情罗金就没有让其做了。2012年12月份，罗金有打了一笔钱到其银行卡上并交给其一份名单，叫其按照名单上的资料发给工人工资，后来其到银行内通过转账将这些钱都发给工人了。其不知道罗金公司有没有开通网银，2013年1月8日罗金老婆交给其一个U盾，她什么话也没说就走了，后来该U盾其也移交给了罗某某。
7、证人陈某丙的证言，证明其是罗金聘请的兼职会计，但是由于罗金没有给其公司相关的账目资料，其无法做账，只是帮罗金公司报税。其受聘于罗金期间只负责报税，其他有关财务方面的事情，罗金均不让其插手。
8、证人黄某某的证言，证明其系被告人罗金的妻子。2012年1月至2013年1月，其只是偶尔帮忙罗金发发工人工资，具体的过程就是公司将钱转到其银行账户上，其再按照公司提供给其的名单将每笔工人工资转到其个人账户上，至于是何人将公司的钱转到其个人账户，其不知道。原先公司的对公账户设在永泰农村信用社，后来在福州农行浦上支行又开了一个账户，该账户有开通网银，并设有三个U盾，这三个U盾分别是用罗金、其、其女儿罗某乙三个人的身份做出来的，其中罗金的U盾是审核用的；其、罗某乙的U盾是经办用的，若公司需要用款，就要其或罗某乙其中一个U盾提出申请，经罗金U盾审批后，公司的钱才可以转出来。罗金申办U盾是为了审核，用其和罗某乙的身份去办理比较方便也安全。这些U盾其一个也没用过。
9、证人马某某的证言（中国农业银行福州浦上支行行长），证明赤水溪公司有在福州浦上支行开设企业对公账户。同时开通了企业网银对公转账及对私人账户转账服务，只有在其行开通对私人账户转账才可以将公司资金转入个人账户中。
10、证人陈某甲的证言，证明其于2012年9月份通过网上招聘，应聘于罗金的永泰县赤水溪水电开发有限公司。
当初赤水溪公司对外招聘的是会计员工，其到赤水溪公司后，具体的工作就是帮公司到税务局报税，帮忙代发工资，还有到银行拿对账单。
资金都由罗金来控制，其到公司后，罗金有叫其帮他代发过三个月的工资，先由罗金通过网银将公司的钱转到其个人账户，后罗金再给其一份工资名单，叫其按照名单上的人员情况转发工资，于是其就会到银行通过转账将钱分别转入名单上人员的账户中。
11、证人林某丙的证言，证明其弟弟林某辛以其的名义投资了17.5万元人民币到赤水溪公司里面。2012年，其陆续从罗金那里领取了37500元人民币的投资分红。之后就再也没有分过了。
12、关于2012年永泰县赤水溪水电开发有限公司不能分红的情况说明、不能报销的清单、电子银行业务注册表（企业）、企业客户注册渠道（录入）注册表、企业法人营业执照、组织机构代码证、罗金身份证、黄某某身份证、罗某乙身份证、税务登记证、中国农业银行电子银行证书管理登记本、福州钱融会计代理有限公司出具的情况说明、代理记账合同书、赤水溪水电开发有限公司中国农业银行股份有限公司福州浦上支行账户明细、搜查笔录、提取笔录、现场搜查照片、扣押物品清单及U盾三个等证据，均能证明上述事实。
13、福云会计师事务所（2013）云专字第H-058号专项审计报告，证明：
（1）赤水溪水电公司转入个人银行存款账户情况
2011年12月1日至2012年12月28日止，罗金等六人从赤水溪水电公司银行账户转出资金累计金额2，868，966.27元至个人银行存款账户，其中：转入罗金个人银行存款账户1，861，100.00元；转入黄某某个人银行存款账户608，988.60元；转入黄某甲个人银行存款账户254，147.00元，转入林某丙个人银行存款账户32，500.00元；转入陈某甲个人银行存款账户88，969.07元；转入林某丁个人银行存款账户23，261.60元。
（2）个人报销费用及还款情况
2011年12月1日至2013年1月31日止，罗金、黄某甲共计支出累计金额1，946，588.78元，以“分红款”名义支出112，500.00元，具体明细如下：
罗金2011年2月26日前钱款结余21，466.30元。2011年12月1日至2013年1月31日罗金、黄某某、林某丙、陈某甲、林某丁从中国农业银行股份有限公司福州浦上支行提取现金2，604，869.42元，期间支付赤水溪水电公司经营费用499，408.92元（其中52，227.37元经股东会确认，属个人费用以及与经营无关的支出不可列支），以“分红款”名义支出112，500.00元，现金缴回公司账户1，270，000.00元，现金结余769，654.17元确认为欠赤水溪水电公司款项。
黄某甲于2011年12月1日至2013年1月31日提取现金254，147.00元，期间黄某甲支付赤水溪水电公司经营费用177，179.86元，现金结余76，967.14元，2013年3月2日黄某甲退还赤水溪水电公司财务部86，916.99元。因期间罗金支付黄某甲部分现金用于赤水溪水电公司日常经营支出，多余部分9，949.85元视同罗金归还，抵减罗金提取现金总额。
2011年12月1日至2013年1月31日止，林某丙、罗某辛、罗某庚从罗金处分别领取“分红款”37，500.00元、10，000.00元、65，000.00元，共计112，500.00元，该款项已于2013年6月28日退还赤水溪水电公司财务。
（3）资金占用情况
截止2013年1月8日，罗金共占用资金796，654.17元，其中580，548.97元确认占用时间已超过叁个月。
14、抓获经过，证明被告人罗金到案过程。
15、户籍证明，证明被告人罗金基本身份情况。
原判认为，被告人罗金利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有共计人民币415000元，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。被告人罗金利用职务上的便利，挪用本单位的资金人民币580548.97元归个人使用，数额巨大、超过三个月未还，其行为已构成挪用资金罪。被告人罗金一人犯数罪应予数罪并罚。根据被告人罗金犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条、第六十九条、第六十四条之规定，作出如下判决：一、被告人罗金犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年，并处没收财产人民币10万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑五年七个月，决定执行有期徒刑十年七个月，并处没收财产人民币10万元。二、继续追缴被告人罗金的违法所得共计人民币415000元返还被害单位。
上诉人罗金上诉称，原判认定事实不清，所依据的证据根本就不够确实充分，在未查明案件关键事实的前提下，对于上诉人及其辩护人提出的合理怀疑以及辩解意见没有做出任何具有说服力的说理，草率对其定罪量刑，完全违背了公平公正、疑罪从无原则，恳请二审法院依法公正裁判。
辩护人的辩护意见是，原判事实不清，证据不足，涉及案件关键的事实未能依法查清，主要表现在：1、对于有证据能够证明罗金所谓“侵占的款项”用于相关支出的事实，未予以查明；2、公司财务管理不规范，公司账务多数是通过罗金个人开支的，公司及股东是默认这一事实，对于公司与作为执行董事的罗金在公司资金管理使用上长期未进行结算这一事实未能认定；3、对于鉴定机构出具的审计报告是否具有资质以及内容存在的疑点未能予以依法审查。综上，本案两罪在本质上均属于公司之间的股东民事经济纠纷，均可以通过协商或民事诉讼的方式予以解决。目前的相应证据无法证实罗金犯罪事实，应依法改判罗金不构成犯罪。
福州市人民检察院出庭检察员意见是，本案事实清楚、证据确实充分，一审判决定性准确、量刑适当，上诉理由不成立。具体理由如下：一、职务侵占28万元，首先，上诉人罗金的供述前后不一，得不到其他证据的证实。其次，上诉人所谓的开票费用既没有证据证实，也不符合常理，不可能开70万元的发票需28万元的高额费用。其三，富春江公司在补充协议中明确是付给赤水溪公司的，而非罗金个人。罗金用个人账户收取后既不入账也未告知其他股东，相关的费用已在公司报销，没有证据证实28万元是用于公司，该罪足以认定。二、职务侵占13.5万元，首先，有充分证据证实上诉人罗金私自收取了李某某的13.5万元未入账。其次，罗金交给黄某甲两次4万多元款项不能扣除。其中第一次3万多元是3月份给的，与4月份李某某给的钱无关，有2万多元是拆迁等费用，1万元已还给前一投资者黄某乙。罗金第二次给黄某甲的1万多元用于平整土地等，但已由黄某甲拿到公司报销，也不能扣除。其三，罗金辩解通过银行汇款及当面交现金的方式将13.5万元都给黄某甲了，后来又辩解给了黄某甲9万元，其个人支付5万多元票据已给公司，上诉理由又称先行支付了8万多元。但黄某甲的银行账户未收到罗金汇的钱，黄某甲也予以否认，罗金所谓的先行支付也没有证据，相关的费用共5万多元已在公司报销。上诉人罗金和黄某甲是先领取备用金，开支后用发票向财务核销，故不能因为报销后没有领取款项来否认侵占。总之，罗金私下收取李某某钱款后既未提供合同或凭证进行入账，也未告知其他股东或财务人员，相关费用又已报销在备用金中冲抵，应认定罗金职务侵占13.5万元。三、挪用资金580548.97元：首先，上诉人罗金有挪用公司资金的故意和行为。赤水溪公司在永泰城关农村信用社有对公户头，但罗金在未经其他股东同意下，私自又在农行福州浦上支行开设对公户头，将公司收入款直接汇入该户头。而且罗金用自己、妻子、女儿名义申请3个U盾，实际由罗金控制。虽然罗金辩解U盾不知谁用，但案发后侦查机关从罗金办公室扣到两个U盾，另一个也是在案发后由罗金妻子交给公司财务人员，罗金私设账户的目的就是为了自己可以任意使用公司资金，不受公司的约束。其次，罗金私设对公账户脱离公司控制后，又进一步实施了挪用的行为。2011年12月至2013年1月间，罗金将对公账户的资金28×××66.27元转到自己、妻子等六名个人账户上，扣除汇给黄某甲、陈某甲和林某丁等人的款项及罗金用于公司合理开支及还款的款项后，至案发仍有796654.17元未归还，其中580548.97元超过三个月未归还，应认定为挪用资金。其三，罗金辩解的相关款项不应扣除。股东分红款未经其他股东同意，擅自进行分红，且只是分给少数隐名小股东，其是在公司尚欠大量银行贷款情况下以分红为名占用公司资金，故其所谓的应得分红款不应扣除；黄某甲等人账户的资金未计算在内；上诉人所列因公列支费用5万多元未经公司其他股东认可，也没有相关票据证实的情况下不能扣除；其认为尚有未报销费用没有证据证实，不能仅凭上诉人自己写的自己审批的收条作为证据。建议二审法院驳回上诉，维持原判，并对挪用资金未还部分予以追缴。
经审理查明，原判确认上诉人罗金犯职务侵占罪和挪用资金罪的证据系由侦查机关依法收集，一审庭审中经公诉机关举证和法庭质证，证据来源合法，内容真实客观，证据之间能够相互印证，本院予以采信为定案依据。原判据此认定的事实清楚，本院予以确认。
对于上诉人及其辩护人提出原判认定事实不清，证据不足的辩解辩护理由，经查，上诉人罗金利用其职务上的便利，将本单位财物占为己有的事实，有证人证言、汇款凭证、存款明细等相关证据证实，原判已就职务侵占罪的相关证据在一审判决中罗列。另查明，上诉人罗金收取永泰航峰玻纤有限公司负责人李某某通过银行转账的场地租赁押金、租金两项共计人民币13.5万元转入其个人账户后，又将该款项转入其妻子黄某某个人账户，未上交给赤水溪水电公司，并占为己有。赤水溪水电公司因永泰航峰玻纤有限公司租赁其公司场地的前期费用支出，在案证据表明已由其公司工作人员黄某甲将所支出费用形成的票据合计人民币57308元交给公司报销，且罗金在上述票据上签字同意支付。上诉人辩解没有侵占该款项的理由与查明的事实不符，不予采纳。
对于上诉人及辩护人提出罗金收取浙江富春江水电设备有限公司赔偿款70万元其中的28万元用于相关开支没有侵占该笔款项，经查，富春江公司赔偿给赤水公司水轮机质量不合格原因造成的损失共计人民币70万元，上诉人向公司称赔偿款为42万元，并将余款28万占为己有，当公司股东发现上诉人侵占了28万元赔偿款后，上诉人无法作出合理解释。一审认定上诉人罗金侵占该款项的证据有证人证言，浙江富','2018-10-07
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