山东省高级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鲁刑终5号
原公诉机关山东省青岛市人民检察院。
上诉人（原审被告人）张文江，系安丘文汇塑料制品有限公司实际负责人。因涉嫌犯走私废物罪于2014年2月13日被取保候审，2015年5月8日被青岛市中级人民法院取保候审，2015年11月12日被逮捕，现羁押于山东省青岛市第一看守所。
上诉人（原审被告人）张洛丁，系青岛港捷胜国际货运代理有限公司法定代表人。因涉嫌犯走私废物罪于2014年1月17日被取保候审，2015年5月8日被青岛市中级人民法院取保候审，2015年11月12日被逮捕，现羁押于山东省青岛市第一看守所。
辩护人张训勇，山东葳达律师事务所律师。
原审被告单位安丘文汇塑料制品有限公司，公司住所地山东省安丘市大汶河旅游开发区常家庄王常路。法定代表人张文义。
诉讼代表人张文义。系安丘文汇塑料制品有限公司法定代表人。
原审被告单位青岛港捷胜国际货运代理有限公司，公司住所地山东省青岛市市南区中山路44-60号3303户。法定代表人张洛丁。
诉讼代表人陈蓉，系青岛港捷胜国际货运代理有限公司财务经理。
原审被告单位青岛润龙国际货运代理有限公司，公司住所地山东省青岛市市北区登州路39号4号楼B座负一层。法定代表人杨学山。
诉讼代表人王宁，系青岛润龙国际货运代理有限公司业务经理。
原审被告单位青州市鲁创再生资源有限公司，公司住所地山东省青州市黄楼街道办事处李河村。法定代表人侯某甲。
诉讼代表人温庆梅，系青州市鲁创再生资源有限公司业务经理。
原审被告单位烟台市一珺资源再生有限公司，公司住所地山东省烟台市资源再生加工示范区。法定代表人韩广玉。
诉讼代表人张锦鹏，系烟台市一珺资源再生有限公司员工。
原审被告人吕某，系青岛润龙国际货运代理有限公司实际负责人。因涉嫌犯走私废物罪于2014年8月15日被取保候审，2015年5月13日被青岛市中级人民法院取保候审。
原审被告人侯某甲（曾用名候安奎），系青州市鲁创再生资源有限公司法定代表人。因涉嫌犯走私废物罪于2014年3月19日被取保候审，2015年5月8日被青岛市中级人民法院取保候审。
原审被告人侯某乙（曾用名侯海滨），系原莱州德通商贸有限公司法定代表人。2015年5月7日因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币七万元。因涉嫌犯走私废物罪于2014年4月14日被取保候审，2015年5月8日被青岛市中级人民法院取保候审。
原审被告人张某，系烟台市一珺资源再生有限公司总经理。因涉嫌犯走私废物罪于2015年1月9日被取保候审，2015年5月8日被青岛市中级人民法院取保候审。
山东省青岛市中级人民法院审理青岛市人民检察院指控原审被告单位安丘文汇塑料制品有限公司（以下简称安丘文汇公司）、青岛港捷胜国际货运代理有限公司（以下简称港捷胜公司）、青岛润龙国际货运代理有限公司（以下简称润龙公司）、青州市鲁创再生资源有限公司（以下简称鲁创公司）、烟台市一珺资源再生有限公司（以下简称一珺公司）、原审被告人张文江、张洛丁、吕某、侯某甲、侯某乙、张某犯走私废物罪一案，于2015年11月12日作出（2015）青刑二初字第21号刑事判决。宣判后，原审被告人张文江、张洛丁均不服，分别提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭审理了本案。合议庭经过阅卷，讯问上诉人，听取辩护人的意见等工作，认为本案不属于依法必须开庭审理的案件，决定不开庭审理。二审期间，依法延长审限二个月。现已审理终结。
原审判决认定：
（一）2011年8月至2013年12月，被告人张文江为给被告单位安丘文汇公司谋取非法利益，在明知该公司没有进口废塑料资质情况下，使用他人的《限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》（以下简称《许可证》）走私进口废塑料21票，共1245.23吨。其中，委托被告单位港捷胜公司为代理单位，由被告人张洛丁安排使用其他公司的《许可证》，分别以持证公司名义申报进口废塑料13票，共826.39吨；委托被告单位润龙公司为代理单位，由被告人吕某在持证企业不知情情况下，安排使用其他公司的《许可证》，分别以持证公司名义申报进口废塑料8票，共418.84吨。被告人张某明知废塑料不是被告单位一珺公司所进口，仍同意提供该公司的《许可证》给张洛丁办理1票废塑料通关手续，共58.6吨。后张文江将走私进口的废塑料加工成塑料颗粒在国内销售。2014年1月14日至2015年1月9日期间，张洛丁、张文江、吕某、张某先后主动投案并如实供述了犯罪事实。
（二）2012年5月，被告人侯某甲为给被告单位鲁创公司谋取非法利益，在明知该公司没有进口废塑料资质情况下，以每吨废塑料1400元左右的代理费委托被告人张洛丁办理废塑料进口通关手续。后张洛丁向被告人侯某乙借用莱州德通商贸有限公司（以下简称德通公司）的《许可证》，被告人侯某乙明知废塑料不是德通公司所进口，仍同意提供该公司的《许可证》给张洛丁办理通关手续，共75.72吨。后侯某甲将走私进口的废塑料加工成塑料颗粒在国内销售。2014年3月19日、4月14日侯某甲、侯某乙先后主动投案并如实供述了犯罪事实。2015年5月7日，侯某乙因犯虚开增值税专用发票罪被山东省潍坊市潍城区人民法院判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币七万元（罚金已缴纳）。
上述事实，有经原审庭审举证、质证并予以确认的书证，证人证言，被告人供述和辩解等证据予以证实。
原审法院认为，被告人张文江作为被告单位安丘文汇公司实际负责人，系单位直接负责的主管人员，为给该公司谋取非法利益，明知该公司无进口废塑料《许可证》，为逃避海关监管，使用他人《许可证》走私进口废塑料1245.23吨，情节特别严重，安丘文汇公司、张文江均构成走私废物罪；被告人侯某甲作为被告单位鲁创公司法定代表人，系单位直接负责的主管人员，为给该公司谋取非法利益，明知该公司无进口废塑料《许可证》，为逃避海关监管，使用他人《许可证》走私进口废塑料75.72吨，情节严重，鲁创公司、侯某甲均构成走私废物罪；被告人张洛丁、吕某、侯某乙、张某作为所在单位直接负责的主管人员，为单位利益，与走私罪犯通谋，并提供相关证明帮助通关，被告单位港捷胜公司、润龙公司、一珺公司及张洛丁、吕某、侯某乙、张某均构成走私废物罪。六名被告人主动投案并如实供述犯罪事实，均系自首，五个被告单位依法亦应认定为自首。在共同犯罪中，安丘文汇公司、港捷胜公司、润龙公司、鲁创公司及张文江、张洛丁、吕某、侯某甲起主要作用，系主犯，依法应按照其所参与全部犯罪处罚，港捷胜公司、润龙公司、及张洛丁、吕某的作用相对较小；一珺公司及侯某乙、张某起次要作用，系从犯，依法应从轻、减轻或免除处罚。鉴于安丘文汇公司自首，主观恶性和社会危害性较小，依法从轻处罚；港捷胜公司、润龙公司虽系主犯但作用相对较小且系自首，社会危害性较小，依法从轻处罚；鲁创公司自首，依法从轻处罚；一珺公司自首且系从犯，依法从轻处罚；张文江自首，自愿将向海关缉私机关缴纳的十万元取保候审保证金转交罚金，所进口塑料用作原料加工，依法从轻处罚；张洛丁虽系主犯，但作用相对较小且系自首，自愿将向海关缉私机关缴纳的十万元取保候审保证金转交罚金，依法减轻处罚；吕某虽系主犯，但作用相对较小且系自首，自愿将向海关缉私机关缴纳的五万元取保候审保证金转交罚金，经司法行政机关调查评估认为其具备社区矫正条件，依法减轻处罚并适用缓刑；侯某甲自首，自愿将向海关缉私机关缴纳的五万元取保候审保证金转交罚金，经司法行政机关调查评估认为其具备社区矫正条件，依法从轻处罚并适用缓刑；侯某乙在缓刑考验期限内被发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应撤销缓刑，对新发现的罪作出判决，将前罪和后罪并罚，但其在本案中自首且系从犯，自愿将向海关缉私机关缴纳的五万元取保候审保证金转交罚金，经司法行政机关调查评估认为其具备社区矫正条件，依法从轻处罚并适用缓刑；张某自首且系从犯，自愿将向海关缉私机关缴纳的五万元取保候审保证金转交罚金，经司法行政机关调查评估认为其具备社区矫正条件，依法从轻处罚并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二、三款、第一百五十六条、第二十五条第一款、第二十七条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第六十四条、第六十九条、第七十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第七十六条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条第一款（三）项、第二款（一）项、第二十一条第一、三款之规定，撤销山东省潍坊市潍城区人民法院（2015）潍城刑初字第4号刑事判决对被告人侯某乙判处缓刑的部分。以走私废物罪判处被告单位安丘文汇塑料制品有限公司罚金人民币三十万元；判处被告单位青岛港捷胜国际货运代理有限公司罚金人民币十五万元；判处被告单位青岛润龙国际货运代理有限公司罚金人民币十万元；判处被告单位青州市鲁创再生资源有限公司罚金人民币三万元；判处被告单位烟台市一珺资源再生有限公司罚金人民币三万元；判处被告人张文江有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元；判处被告人张洛丁有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元；判处被告人吕某有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元；判处被告人侯某甲有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元；判处被告人侯某乙有期徒刑六个月，并处罚金人民币五万元，与前罪判处有期徒刑二年，并处罚金人民币七万元并罚，决定执行有期徒刑二年六个月，缓刑四年，并处罚金人民币十二万元；判处被告人张某有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。
原审宣判后，被告人张文江以“量刑过重，其有自首情节，未对环境造成污染或危害，认罪态度好，系从犯，主观恶性小，请求对其适用缓刑”为由，提出上诉。被告人张洛丁以“其在进口废塑料过程中起次要、辅助作用，系从犯，量刑过重”为由，提出上诉。上诉人张洛丁的辩护人提出以下辩护意见：认定张洛丁系主犯与事实不符，其虽系港捷胜公司法定代表人，但在走私废物入境过程中系从犯；其自首，认罪、悔罪且已主动缴纳罚金，其作为港捷胜公司法定代表人自愿为公司缴纳罚金，对其适用缓刑符合法律规定和案件实际情况。
经二审审理查明：
（一）原审被告单位安丘文汇公司成立于2009年7月6日，组织机构代码××，注册资本50万元，公司住所地山东省安丘市大汶河旅游开发区常家庄王常路，公司主要经营生产、销售塑料颗粒及其他塑料制品等业务，法定代表人张文义，实际负责人张文江。原审被告单位港捷胜公司成立于2002年3月26日，组织机构代码××，注册资本500万元，公司住所地山东省青岛市市南区中山路44-60号3303户，公司主要经营代理报关业务、国际货运代理，国内陆路货运代理等业务，法定代表人张洛丁。原审被告单位润龙公司成立于2004年11月19日，组织机构代码××，注册资本550万元，公司住所地青岛市市北区登州路39号4号楼B座负一层，公司主要经营国际货运代理等业务，法定代表人杨学山，实际负责人吕某。原审被告单位一珺公司成立于2008年10月16日，组织机构代码××，注册资本1000万元，公司主要经营废旧物资回收、批发、零售钢材、木材、化工产品、货物进出口业务等，公司住所地烟台市资源再生加工示范区，法定代表人韩广玉，总经理张某。
2011年8月至2013年12月，上诉人张文江为给安丘文汇公司谋取非法利益，在明知该公司没有进口废塑料资质的情况下，使用他人的《许可证》走私进口废塑料21票，共计1245.23吨。其中，委托港捷胜公司为代理单位，由上诉人张洛丁安排使用青岛格润赛考塑料有限公司（以下简称格润赛考公司）、一珺公司、青岛纳斯威国际贸易有限公司（以下简称纳斯威公司）的《许可证》，分别以上述持证公司的名义申报进口废塑料13票，共计826.39吨，港捷胜公司收取每吨1300元至1500元的包干代理费；委托润龙公司为代理单位，由原审被告人吕某在持证企业不知情的情况下，安排使用莱州市木点工贸有限公司（以下简称木点公司）、山东滨州鲁闽塑料制品有限公司（以下简称鲁闽公司）、烟台市金星达再生资源有限公司（以下简称金星达公司）的《许可证》，分别以上述持证公司名义申报进口塑料8票，共计418.84吨，润龙公司收取每吨1400元左右的包干代理费。原审被告人张某明知废塑料不是一珺公司所进口，仍同意提供该公司的《许可证》给张洛丁办理1票废塑料通关手续，共计58.6吨。后张文江将走私进口的废塑料在安丘文汇公司加工成塑料颗粒在国内销售。2014年1月14日、2月11日、8月15日和2015年1月9日，张洛丁、张文江、吕某、张某先后主动到黄岛海关缉私分局投案并如实供述了犯罪事实。
上述事实，有经原审庭审举证、质证并予以确认的下列证据予以证实：
1．书证
（1）侦查机关出具的立案决定书、受案登记表、发破案经过和到案经过证明，本案系2014年1月黄岛海关缉私分局在办理徐坷涉嫌走私固体废物案时发现，港捷胜公司存在利用他人《许可证》代理无废塑料加工资质的安丘文汇公司进口废塑料的情况。在侦查期间，张洛丁、张文江、吕某、先后于2014年1月14日、2月11日、8月15日主动到黄岛海关缉私分局投案并如实供述犯罪事实；侦查人员于2014年5月23日找张某了解情况后，张某于2015年1月9日主动到黄岛海关缉私分局说明情况并如实供述犯罪事实。
（2）侦查机关调取的张文江制作的安丘文汇公司业务统计表证明该公司2011年以来购买废塑料情况。
（3）侦查机关调取的张洛丁制作的安丘文汇公司进口废塑料统计表和费用清单证明，港捷胜公司代理安丘文汇公司进口13票826.39吨废塑料及收取代理费的情况。
（4）侦查机关调取的付汇单据证明港捷胜公司为安丘文汇公司对外支付部分货款的事实。
（5）侦查机关调取的润龙公司代理安丘文汇公司进口废塑料的业务统计表和收费明细证明，润龙公司代理安丘文汇公司进口8票共418.84吨废塑料及收费情况。
（6）侦查机关调取的张文江的农业银行账户交易明细证明，安丘文汇公司通过张文江的尾号为“7613”农业银行账户向港捷胜公司支付代理费和安丘文汇公司通过德通公司对外支付货款的情况。
（7）侦查机关调取的傅丽的农业银行账户交易明细证明，德通公司通过傅丽的尾号为“5111”和“7518”农业银行账户帮助安丘文汇公司对外支付货款的情况。
（8）侦查机关调取的张洛丁、赵鹏的农业银行账户交易明细证明，润龙公司通过赵鹏的尾号为“3611”农业银行账户和张洛丁的尾号为“3212”农业银行收取安丘文汇公司的代理费和帮助安丘文汇公司对外支付货款的事实。
（9）侦查机关调取的进口报关单据及附随单据证明，安丘文汇公司将涉案1245.23吨废塑料分21票从大港海关、黄岛海关走私进口。其中，13票共826.39吨的报关行为港捷胜公司，使用的是格润赛考公司、一珺公司、纳斯威公司的《许可证》；另外8票共418.84吨的报关行为润龙公司，使用的是木点公司、鲁闽公司、金星达公司的《许可证》。
（10）张文江的辩护人提交的安丘文汇公司出具的试生产申请报告书、建设项目竣工环境保护验收申请表、建设项目环保设施竣工验收申请、中华人民共和国质量监督检验检疫总局出具的《进口可用作原料的固体废物国内收货人注册登记证书》、潍坊市环保局出具的《进口可用作原料的固体废物利用单位备案表（试行）》、安丘市环保局出具的安环字（2011）26号《关于〈安丘文汇塑料制品有限公司再生塑料深加工项目〉环境影响评价执行标准的批复意见》等证据证明，安丘文汇公司一直积极办理《许可证》。
（11）山东省安丘市环境保护局出具的《证明》证明，2011年5月，安丘文汇公司向该局申请再生塑料深加工项目，由山东省科学院编制环境影响报告书，该局于2011年10月15日批复同意该项目建设，经环保审查，该项目建成后，安丘文汇公司具备利用国家允许的进口废塑料生产塑料颗粒的能力，但安丘文汇公司的该项目建成后未向该局提出验收申请就投入生产，系未通过环保验收擅自投产违法行为。
（12）侦查机关出具的扣押决定书、扣押清单证明，案发后侦查机关扣押了安丘文汇公司的业务统计表1本、安丘市环保局文件1本、环境影响报告书1本，随案移送。
（13）侦查机关提交的营业执照、组织机构代码证、公司注销登记情况、户籍证明证明，被告单位安丘文汇公司、港捷胜公司、润龙公司、一珺公司及相关环保证所有企业的注册登记情况和被告人张文江、张洛丁、吕某、张某身份情况。
2．证人证言
（1）张某（格润赛考公司执行董事）证明：美国PAPERSALESUSAINC出资成立格润赛考公司但不参与公司经营，其于2004年到格润赛考公司任公司执行董事，负责公司全面业务，公司因经营不善，从2012年底起处于停产状态。2011年，港捷胜公司的张洛丁打电话对其称，有个叫张文江的朋友因公司扩建，《许可证》配额不够用，想使用其公司的《许可证》进口废塑料，因张洛丁一直为其公司代理进口业务，相互比较熟悉，其不好推辞，张洛丁以前向其介绍时称张文江是梁山文汇公司的负责人，其不知道安丘文汇公司，其在国家环保总局的《许可证进口目录》上看到过梁山文汇公司，觉得将配额借给梁山文汇公司使用也是放心的，就同意张文江使用其公司《许可证》进口废塑料。其公司没有收取张文江、张洛丁使用《许可证》的任何费用。
（2）冯某某（纳斯威公司现任管理人）证明：2011年4月，徐连茂把纳斯威公司转到其名下，同年7月把法人改成傅相杰，傅相杰以前是其公司员工，只是顶法人的名字，现已辞职。纳斯威公司实际经营人是徐连茂和妻子李耀香，公司所有材料都一直在徐连茂和李耀香处，二人于2012年7月离开其公司后，才把公章和营业执照、验资报告转给其管理；其不了解纳斯威公司的业务及财务情况，徐连茂、李耀香离开纳斯威公司后，其从来没有用纳斯威公司的名义开展过业务。
（3）庞某某（纳斯威公司原出纳）证明：其2004年到纳斯威公司负责财务出纳，2010年因怀孕回家在家里为纳斯威公司做对账、转账业务，2013年4月辞职，2010年公司法人是徐某某。2013年港捷胜公司的张洛丁找到其称有个公司有环保资质，想用纳斯威公司的《许可证》进口几票货，其把情况告诉了徐连茂，徐某某同意使用纳斯威公司的《许可证》，但每吨要收取15元费用，其告诉张洛丁，港捷胜公司就使用纳斯威公司的《许可证》替别的公司进口了几票废塑料，《许可证》由徐连茂负责管理。经其辨认后确认，徐某某是纳斯威公司的负责人。
（4）马某某（润龙公司职员）证明：2013年，张文江电话联系其公司员工刘某某，想让其公司代理进口废塑料，张文江称自己的公司向环保部门申请的《许可证》还没有办下来，想先找个有《许可证》的公司作为提单收货人进口废塑料。张文江亲自到其公司与总经理吕某面谈相关代理业务，后吕某同意代理张文江进口废塑料业务，都是刘某某具体操作为张文江代理废塑料业务。张文江联系好货源后，就会联系使用其公司《许可证》，然后告诉发货人将持证公司作为提单收货人，国外就会组织发货，张文江将箱单、发票、合同、提单等报关单据通过传真或电子邮件传给刘珊珊。货物到港后润龙公司负责报关报检，同时张文江把需要缴纳的关税、增值税及代理费用一起支付给其公司，在向海关缴纳税款、海关验货放行后，其公司负责将废塑料运到张文江指定的地点。其公司按每吨1400元左右打包收取代理费用，代理费都是先打到公司业务员赵鹏的农业银行账户，公司再取出来缴税款。
（5）刘某某（润龙公司职员）证明：2013年初，张文江打电话问其公司能不能代理废塑料的进口业务，其回复说可以代理废塑料的通关，张文江对其称自己的公司正在申请《许可证》，现在还没批下来，问其是否可以使用其他公司的《许可证》帮助代理进口废塑料，并向其询问代理费用的问题，其就将该情况向公司业务经理马某某作了汇报，马某某向吕某汇报后对其称可以替张文江代理，并报了大包的代理费价格，其就回复张文江称可以替张文江的公司使用其他的公司的《许可证》做代理通关业务，代理费大包价格1400元左右，不单独收取《许可证》使用费用。张文江在其公司通关的废塑料都是由其操作，其公司共为张文江代理过8票废塑料的进口业务。吕某确定使用哪家公司《许可证》后，其再打电话告诉张文江提单收货人的公司名称，张文江联系国外客户制作提单。货物发出后，国外会把CCIC证书、正本提单、箱单、发票、合同等通过邮寄的方式直接寄到其公司，有时是张文江接收后转寄给其公司，其公司根据这些单据向海关申报。通关手续办结、海关放行后，其打电话或发短信告诉张文江该票货物的代理费用，让张文江把代理费打到赵鹏的农业银行卡上，再取出来缴税，其公司在确定收到代理费以后，会安排车辆把货物运到张文江指定地点。其公司使用过木点公司、鲁闽公司、金星达公司的《许可证》替张文江进口过废塑料。
（6）赵某（润龙公司业务员）证明：其在农业银行办理的尾号为“3611”的银行卡放在公司财务使用，其个人没有用过。
（7）黄某（鲁闽公司财务负责人）证明：其公司每年都向环保部门申请《许可证》，其公司的《许可证》批下来后，都放在润龙公司负责管理，2014年8月的一天，吕某给其打电话称在2013年5月曾使用其公司的《许可证》替别人进口一票废塑料，其不清楚具体情况，其公司不知道自己的《许可证》被别人使用。
（8）张某某（金星达公司经理）证明：其公司《许可证》的进口单位是青岛某某国际贸易有限公司（以下简称富昌龙公司），加工单位是某某公司，某某公司和润龙公司都是由吕某负责，其公司的《许可证》放在吕某处，其公司进口的废塑料均由吕某代理通关，其公司不知道自己的《许可证》被别人使用。
（9）贾某某（木点公司法定代表人）证明：2014年8月的一天，吕某给其打电话称2013年下半年曾使用其公司的《许可证》为别的客户进口过几票废塑料，其才知道公司的《许可证》被别人使用，其公司的《许可证》，进口单位是青岛某某国际贸易有限公司，加工单位是木点公司。
3．被告人供述与辩解
（1）张文江供述：安丘文汇公司的法定代表人是其弟弟张文义，其负责公司的经营管理。安丘文汇公司成立前，其弟弟张文亮曾在山东省梁山县注册成立梁山文汇农地膜有限公司（以下简称梁山文汇公司），也是做塑料制品加工，曾办理过《许可证》。梁山文汇公司经营期间，其曾找港捷胜公司的张洛丁在国外进口过废塑料，2006年梁山文汇公司不再继续经营。安丘文汇公司的《许可证》一直没有办下来，无法在国外进口废塑料，其就联系了港捷胜公司、润龙公司代理进口废塑料。其问张洛丁是否可以找有《许可证》的公司代理进口废塑料，并称其公司已经通过环评了，也给张洛丁看了《报告书》，张洛丁答应了，每次进口前，港捷胜公司会告诉其使用哪家公司的《许可证》，其让国外客户根据公司名称制作提单，货物到港后，由港捷胜公司负责办理通关手续，货物放行前，其向港捷胜公司支付代理费用，港捷胜公司负责把货物运到安丘文汇公司，港捷胜公司每吨收取1300元至1500元的包干代理费用，费用中包括税款、运费、修洗箱费以及港捷胜公司收取的每个柜子3000元左右的代理费等，代理费通过其尾号为“7613”的农业银行卡打到张洛丁的农业银行账户。
其经人介绍知道润龙公司可以代理使用他人的《许可证》进口废塑料，其在网上找到了润龙公司业务员“刘小姐”，其和“刘小姐”商定每吨1500元左右的包干费，每票货物可能有上下的浮动。其和“刘小姐”商定好后就联系国外客户发货，提单收货人根据“刘小姐”的要求写的是青岛美森国际贸易有限公司（以下简称美森公司），货物到港后，润龙公司负责通关并负责把货物运到安丘文汇公司。包干费通过其农业银行账户转账到“刘小姐”指定的银行账户上，具体的卡号和开户名其记不清了。一般国外的单据都是直接寄到润龙公司“刘小姐”处，其他报关单据都是润龙公司制作。
国外客户都是其自己在互联网上联系的，一般情况先向国外支付一部分定金，货物到港前把尾款付清。货款有一部分是通过其和妻子的个人对外付汇额度自己支付，另一部分在2011年下半年主要是根据张洛丁的要求将废塑料货款对应的人民币打到张洛丁的妻子陈蓉的中国银行账户，通过张洛丁对外付汇。2012年和2013年是根据侯某乙的要求将废塑料货款对应的人民币打到侯某乙的妻子傅丽的农业银行账户，通过侯某乙对外付汇。
其公司曾使用过格润赛考公司（经营单位是港捷胜公司）、青岛宝晟门窗安装工程有限公司（经营单位是纳斯威公司）、一珺公司、木点公司等公司的《许可证》进口过废塑料。其没有与《许可证》所属单位联系过，都是和港捷胜公司或润龙公司联系。从国外购买的废塑料都在其公司加工成塑料颗粒销售了。其公司有个业务统计表，记录了其公司2010年初到2013年底购买废塑料的情况，表中“提单重量”一栏写着箱号和重量的是其公司在国外购买的废塑料，只写重量和价格的，是其公司在国内购买的废塑料。
（2）张洛丁到案后对其明知安丘文汇公司没有《许可证》，仍使用格润赛考公司、一珺公司、纳斯威公司的《许可证》，分别以上述持证公司的名义为安丘文汇公司申报进口废塑料13票，共计826.39吨的犯罪事实供认不讳。
张洛丁并供述：废塑料的采购由张文江自己操作，国外供货方将提单、CCIC证书等单据以快递方式寄给张文江，张文江再通过邮寄形式将上述材料寄到其公司，其公司的赵忱根据张文江提供的材料填制报关委托书，再将这些材料交由公司报关员向海关申报进口。其按照正常情况向张文江收取每个集装箱3000元左右的包干费用，包干费包括换单费、检验检疫费、消毒费、查验费用、港上费用等，陆运费、关税和增值税等费用根据实际金额收取。货物通关前，其公司会通知张文江支付这票货物的所有费用，一般情况下，张文江把单票货物的包干费、陆运费、关税和增值税一次性打到其个人的农业银行账户，有时因安丘文汇公司资金紧张，可能会分多次支付上述费用，代理费不开具发票。格润赛考公司没有收取任何费用。2011年底，其公司代理安丘文汇公司进口的废塑料，一般情况是安丘文汇公司把货款打到其妻陈蓉的个人账户，然后再转到其公司的帐户对外支付。后期其公司代理安丘文汇公司进口的废塑料，就没有再通过其公司对外支付货款。其公司共使用纳斯威公司的《许可证》为安丘文汇公司申报进口3票废塑料，共计184.35吨，每吨给纳斯威公司15元使用费，使用费在纳斯威公司给其公司支付的代理费中抵扣了。2012年初，其公司使用一珺公司的《许可证》替安丘文汇公司代理进口了一票废塑料，共58.6吨，一珺公司没有收取任何费用。货物通关后，一珺公司取回了存放在其公司的《许可证》。
（3）吕某供述：润龙公司成立于2004年11月，公司法定代表人是杨学山，其是实际负责人。其公司办公地址的青岛宝林达国际货运代理有限公司、美森公司、富昌龙公司都是其的公司，这几个公司主要做废塑料的货运代理和报关工作。其负责公司全面业务，马小蓓是公司的操作部经理，刘珊珊是业务员，负责与客户联系操作业务。2013年初，马小蓓对其称张文江的公司原来有资质进口废塑料，因公司搬家，原来的《许可证》不能用了，现正在申请、审批中，问其公司是否能使用别的公司的《许可证》代理进口废塑料，其觉得张文江的公司有生产资质，只是《许可证》还没办下来，其客户也有《许可证》用不完的，就同意了。其公司长期代理木点公司、鲁闽公司、金星达公司进口废塑料，该3家公司的《许可证》、报关委托、盖章纸等都放在其公司，其就安排马小蓓、刘珊珊使用该3家公司的《许可证》替张文江进口废塑料，该3家公司均不知情。鲁闽公司有进出口资质《许可证》的进口单位和利用单位均为鲁闽公司，木点公司、金星达公司没有进出口资质，分别使用美森公司、富昌龙公司作为进口单位。其公司代理张文江进口废塑料，一般收取每吨1300元左右的代理费，没有单独收取《许可证》使用费。
（4）侯某乙供述：其和张文江都做废塑料加工业务，经常相互购买加工好的塑料颗粒，张文江在从国外进口废塑料的过程中，有一部分货款是张文江把钱打到其妻傅丽的农业银行账户，其再转到公司账户为张文江对外支付货款。
（5）张某供述：一珺公司成立于2008年，法人是韩广玉，其是公司总经理，公司由其负责经营管理。其公司以前通过港捷胜公司进口过废塑料，公司的《许可证》和盖好章的报关委托协议均存放在港捷胜公司。2012年上半年，张洛丁对其称，有个朋友有环评和废塑料加工资质想进口废塑料，但没有《许可证》，想使用其公司的《许可证》代理进口，因为都是朋友，其公司也由港捷胜公司代理进口废塑料，就同意了。此后，其将公司的《许可证》收回。
（二）原审被告单位鲁创公司成立于2005年11月25日，组织机构代码××，注册资本500万元，公司住所地山东省青州市黄楼街道办事处李河村，公司主要经营废旧物资回收，钢材、建材仓储、销售等业务，法定代表人侯某甲。德通公司成立于2010年6月11日，2013年7月30日被注销。莱州市华康工贸有限公司（以下简称华康公司）成立于2010年3月11日，2014年1月21日被注销。2012年5月，原审被告人侯某甲为给鲁创公司谋取非法利益，在明知鲁创公司没有进口废塑料资质的情况下，仍以每吨废塑料1400元左右的代理费委托上诉人张洛丁办理废塑料进口通关手续。后张洛丁向原审被告人侯某乙借用德通公司的《许可证》，侯某乙明知废塑料不是德通公司所进口，仍同意提供该公司的《许可证》给张洛丁办理通关手续，共计75.72吨。后侯某甲将走私进口的废塑料在鲁创公司加工成塑料颗粒在国内销售。2014年3月19日、4月14日，侯某甲、侯某乙先后主动到黄岛海关缉私分局投案并如实供述了犯罪事实。2015年5月7日，侯某乙因犯虚开增值税专用发票罪被山东省潍坊市潍城区人民法院判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币七万元（罚金已缴纳）。
上述事实，有经原审庭审举证、质证并予以确认的下列证据予以证实：
1．书证
（1）侦查机关出具的受案登记表、发立案经过和到案经过证明：2014年1月，黄岛海关缉私分局在办理徐坷涉嫌走私固体废物一案时，发现港捷胜公司存在利用他人《许可证》代理无废塑料加工资质的鲁创公司进口废塑料的情况，在侦查期间，侯某甲、侯某乙先后于同年3月19日、4月14日主动到黄岛海关缉私分局投案并如实供述了本人及所在单位走私废物的犯罪事实。
（2）鲁创公司提供的费用清单、港捷胜公司提供的业务统计表、侦查机关调取的农业银行对账单证明：鲁创公司向港捷胜公司支付两笔金额分别是57750元、51445.20元进口废塑料的费用，57750元这笔是现金支付，51445.20元这笔是通过鲁创公司员工李莹的账户转入张洛丁的农业银行账户。
（3）侦查机关提取的涉案货物的报关单和附随单据证明：鲁创公司涉案进口的75.72吨废塑料系分2票报关进口，提单号分别是HAMTA0100909、HAMTA0200641，对应的报关单号分别是422720121277056492、422720121277055348，使用的是德通公司的《许可证》，报关行是港捷胜公司。
（4）山东省青州市环保局出具的《证明》证明：鲁创公司于2013年7月2日办理了《年拣选整理1500吨再生塑料项目》的环境影响报告审批手续，在案发时鲁创公司没有废塑料加工资质。
（5）侦查机关提交的营业执照、组织机构代码证、公司注销登记情况、户籍证明证明：鲁创公司及相关环保证所有企业的注册登记情况和侯某甲、侯某乙的身份情况。并证明：德通公司于2010年6月11日成立，2013年7月30日被注销；华康公司成立于2010年3月11日，2014年1月21日被注销。
（6）山东省潍坊市潍城区人民法院（2015）潍城刑初字第4号刑事判决书、潍坊市中级人民法院（2015）潍刑二终字第148号刑事裁定书、案款收据证明：2015年5月7日，侯某乙因犯虚开增值税专用发票罪被潍坊市潍城区人民法院判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币七万元（罚金已缴纳），现已生效。
2．被告人供述与辩解
（1）侯某甲供述：鲁创公司成立后一直做废塑料的回收、分拣工作，2012年，鲁创公司通过港捷胜公司使用德通公司的《许可证》从国外进口2票废塑料，共计75.72吨，这2票废塑料均被鲁创公司加工后销售。港捷胜公司就这2票货物分别按每吨1400元和1440元收取了包干代理费，第一票的代理费是通过其公司员工李莹的银行账户转到张洛丁指定的账户，第二票的代理费是给张洛丁的现金。
（2）张洛丁供述：2012年，其公司为德通公司代理进口废塑料，德通公司会提前把几份盖有该公司公章的空白报关委托书留在其公司，方便报关使用。其间，鲁创公司的侯某甲对其称鲁创公司有批废塑料要进口，但没有《许可证》，让其找一个有《许可证》的公司代理进口，其问侯某乙是否可以使用德通公司的《许可证》为鲁创公司进口废塑料，侯某乙表示同意，其公司遂使用德通公司的《许可证》为鲁创公司代理进口2票废塑料，共计75.72吨，通关后货物运到鲁创公司的加工厂。其公司按每吨1440元向鲁创公司收取包干代理费。鲁创公司将代理费转到其尾号为“3212”的农业银行账户。德通公司没有收取费用。通关过程与其为安丘文汇公司代理过程基本一致。
（3）侯某乙供述：德通公司成立于2010年，其是公司法人代表，该公司于2013年7月注销，德通公司是一家贸易公司，主要做废塑料的进口业务，公司注销前由其负责经营管理。德通公司成立后，其承','2018-10-08
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