广东省惠州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
(2018)粤13刑初2号
公诉机关广东省惠州市人民检察院。
被告人姚建荣，男，1971年12月29日出生，汉族，高中文化，户籍所在地：广东省深圳市南山区22C，因涉嫌走私普通货物罪，于2017年6月15日被惠东海关缉私分局刑事拘留，同年7月18日被依法逮捕。现押于惠东县看守所。
辩护人谢建新，广东东舟律师事务所律师。
广东省惠州市人民检察院于2018年1月2日以惠市检公诉刑诉〔2018〕8号起诉书，指控被告人姚建荣犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2018年4月12日公开开庭审理了本案。惠州市人民检察院检察员邱锦山出庭支持公诉，被告人姚建荣及其辩护人谢建新到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告人姚建荣系深圳市振翔物流有限公司（下称深圳振翔公司，另案处理）股东、总经理。在2008年9月17日至2009年3月4日期间，深圳振翔公司、奔得利公司与香港振翔物流有限公司（下称香港振翔公司，另案处理）合谋走私。上述三公司采用先在国内接受客户委托，代为进口一般贸易货物，并让客户的供货商将货物送到香港振翔公司，然后将货物化整为零分拆成小包装，通过虚构境内收件人、伪报货物名称、数量、重量等方式伪报成快件，再由奔得利公司和汕头市龙骑士国际货运代理有限公司（均另案处理）向海关申报进口，偷逃应缴税款。清关完毕后，将货物运回深圳振翔公司西丽仓库，然后将以快件方式分散进口的货物收齐汇总后交给客户。
2009年3月4日4时许，惠东海关缉私分局查获了正在为上述公司运输走私货物的粤Ｚ×××××港车和粤Ｚ×××××港车。经查证，2008年9月17日至2009年3月4日期间，深圳振翔公司等通过上述方式将打印机、电脑硬盘等货物走私入境。经深圳海关审单处计核，偷逃应缴税款共计人民币1365.14072万元。
认定上述事实的证据如下：物证；书证；被告人供述和辩解；证人证言；鉴定意见等证据。
公诉机关认为，被告人姚建荣系单位犯罪直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二、三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告人姚建荣当庭表示认罪，并对走私数额没有异议，辩称：是李某3等向我提出用这种方式协助他人走私，我只是默许，我只是赚取物流费用，用于发员工工资，要求从轻处罚。
其辩护人对公诉机关指控被告人姚建荣犯走私普通货物罪没有异议，辩护提出：1、被告人姚建荣于2017年自动到海关投案，具有自首情节，可从轻或减轻处罚；2、振翔公司只是赚取其中的物流费用，并没有直接走私行为，只是帮助他人走私，被告人姚建荣在共同犯罪中只是起次要、辅助作用，是从犯；3、被告人姚建荣是为了公司生存发展而做走私活动，其个人并没有得到多大好处，基本用于公司发工资等日常开支，犯罪的主观恶性较小；4、被告人姚建荣是因身体原因，发现有肿瘤而在逃，直到经过手术确认身体没有危险后马上投案，且无前科，要求对其从轻处罚。
经审理查明：被告人姚建荣系深圳市振翔物流有限公司（下称深圳振翔公司，另案处理）股东、总经理。在2008年9月17日至2009年3月4日期间，深圳振翔公司、奔得利公司（另案处理）与香港振翔物流有限公司（下称香港振翔公司，另案处理）合谋走私。上述三公司采用先在国内接受客户委托，代为进口一般贸易货物，并让客户的供货商将货物送到香港振翔公司，然后将货物化整为零分拆成小包装，通过虚构境内收件人、伪报货物名称、数量、重量等方式伪报成快件，再由奔得利公司和汕头市龙骑士国际货运代理有限公司（另案处理）向海关申报进口，偷逃应缴税款。清关完毕后，将货物运回深圳振翔公司西丽仓库，然后将以快件方式分散进口的货物收齐汇总后交给客户。
2009年3月4日4时许，惠东海关缉私分局查获了正在为上述公司运输走私货物的粤Ｚ×××××港车和粤Ｚ×××××港车。
经查证，2008年9月17日至2009年3月4日期间，深圳振翔公司等通过上述方式将打印机、电脑硬盘等货物走私入境。经深圳海关审单处计核，偷逃应缴税款共计人民币1365.14072万元。
2017年6月13日，被告人姚建荣致电深圳海关缉私局表达了要投案的意愿。2017年6月15日早上9时许，被告人姚建荣自动前往惠东海关缉私分局投案。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
（一）书证、物证
1、接受刑事案件登记表、立案决定书，证实侦查机关立案程序合法；
2、侦查机关出具的《抓获经过》证明，证实2017年6月13日，被告人姚建荣致电深圳海关缉私局表达了要投案的意愿，其后办案单位与其联系并约定投案日期等事项。2017年6月15日早上9时许，姚建荣如约前来惠东海关缉私分局办公地点投案。
3、惠东海关缉私分局出具的《查获经过》证明，证实侦查机关根据情报线索和调查，查获涉案粤Ｚ×××××港、粤Ｚ×××××港货车的经过；惠东县口岸仓库停车场的车辆入库单，证实这两辆车已移交该停车场停放；
4、户籍资料证明，证实被告人姚建荣的出生时间、住址等个人基本信息。
5、深圳市振翔物流有限公司工商登记资料，证实该公司法定代表人李绿，总经理姚建荣，董事成员李绿，监事成员陈某3，注册资本500万元，股东陈某3出资额15％，姚建荣出资额85％。2002年5月27日成立，2008年未年检。2002年5月27日，深圳市佳速达实业发展有限公司成立，法定代表人姚建荣，股东姚建荣、卢某；经一系列变更后，2006年3月1日变更为深圳市振翔物流有限公司，法定代表人李绿，股东姚建荣、陈某3。
6、扣押清单，证实粤Ｚ×××××港货车、粤Ｚ×××××港货车上的货物已被查扣，并制作了清单。
7、进口确认单、进口货物手抄清单、发车记录，证实走私货物的相关数量情况。
8、QQ聊天记录，证实振翔公司员工讨论处理走私活动的工作情况。
（二）鉴定意见及通知书1P17－69
1、深圳海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实所偷逃税款额：
（1）深关计税字(09－09)00835号
证实粤Ｚ×××××港车偷逃税款330113.57元。
（2）深关计税字(09－09)02370号
证实粤Ｚ×××××港车偷逃税款115282．66元。
（3）深关计税字(10－01)00260号
深圳市振翔物流有限公司涉嫌走私普通货物之一部分货物物品一案，核定偷逃税款1211481．88元。
（4）深关计税字(10－03)00643号
深圳市振翔物流有限公司涉嫌走私普通货物之二部分货物物品一案，核定偷逃税款3707313．01元。
（5）深关计税字(10－03)00723号
深圳市振翔物流有限公司涉嫌走私普通货物之三部分货物物品一案，核定偷逃税款1303069．87元。
（6）深关计税字(10－03)00717号
深圳市振翔物流有限公司涉嫌走私普通货物之四部分货物物品一案，核定偷逃税款1233119．74元。
（7）深关计税字(10—03)00704号
深圳市振翔物流有限公司涉嫌走私普通货物之五部分货物物品一案，核定偷逃税款1595337．44元。
（8）深关计税字(10—03)00710号
深圳市振翔物流有限公司涉嫌走私普通货物之六部分货物物品一案，核定偷逃税款4155689．03元。
以上共计偷逃税款人民币13651407.2元。
有鉴定意见通知书，证实侦查机关已于2017年9月7日将本案涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书通知了被告人姚建荣。
（三）证人证言
1、证人周某1证实：我是2005年8月份自己应聘到振翔公司上班，老板是姚建荣；我是深圳市振翔物流有限公司凯越达代理公司财务部主管，林某3才是公司西丽仓库主管，郭某2、周某2都是公司操作部的。
2、证人郭某1证实：我是2005年通过招工广告进入振翔公司任出口部财务主管。2009年3月公司出事后我就回家，听说海关的人找我，家里人叫我出去躲一下。2009年4月份，我打电话给姚建荣，他安排我到肇庆找到姚某4、周某1、郭某2，没有多久，姚某4走了，过了段时间周某2又过来。先是周某1负责吃住费用，近几个月是郭某2负责吃住的费用。
3、证人周某2证实：我于2008年8月到公司操作部，老板姚建荣与客户确定好价钱后，就将客户及货物的资料交给操作部，再由操作部传给“凯越达”，“凯越达”按传真内容组织货物，并将这些货物的运输、报关工作做完，最后将实际货物的情况发到操作部。
4、证人李某1证实：08年10月振翔公司成立做单部，我是该部门主管，该部门主要是接手易某、快速达两家分公司的做单业务。目前是给易某做单，因为快速达的网络不通。具体做单是：客户的货物到了香港易某分公司的仓库后，先由收货部把客户的货物的件数、品名等基本数据输入到振翔公司的智朗软件系统，我们根据系统的数据，进行拆单、做单，主要负责制作其中的品名、数量、价格等数据，这些数据都是根据客户货物的不同情况进行伪造的。我们尽量将价格做低，尽量免交或者少交税，申报的名称与实际的货物品名不一致。最后由文员打印成正式的进口清单向海关申报。振翔公司主要业务是：做快件进口、出口物流业务，其中进口是以快件方式帮助客户包税进口货物。出口业务以振翔公司的名义操作，进口业务以快速达、易某、凯越达、保利通四家分公司的名义进行操作。这些公司都在香港、深圳设立自己的办公室，有自己的员工。振翔公司的人员结构：总经理姚建荣；副总经理刘某2、陈某3；总经理助理姚某3、潘某；方某是凯越达香港部门的负责人；黄某4是振翔公司派去香港的业务主管，具体负责凯越达分公司的收货、装车、做单、打印清单、发车等业务；林某3才是西丽一本大厦仓库主管；振翔公司在汕头有自己的报关公司奔得利公司，黄某2是总经理助理，协助总经理梁某2管理公司全部业务；姚某5负责接待港车司机、协助清关、发送传真、保管公司印章、发放工资、数据核对等。每天清关完后，我们参与查验的人员要把当天的查验情况、海关要求及注意事项写下来，提示各个分公司负责人和做单员，以后按上面的要求去做。郭某2是深圳振翔公司下属凯越达公司在深圳操作部的主管，她主要负责在国内接单，与国内客户洽谈货物进口的相关业务；郭某2的工作都是由深圳振翔公司老板姚建荣安排。
5、证人姚某1证实：我所属的部门叫香港凯越达深圳代理公司，其上级部门是深圳振翔物流有限公司，老板是姚建荣。
6、证人曾某证实：奔得利公司法人李绿，总经理梁某1，副经理黄某2，姚某5是振翔公司派过来的，身份与副经理相当。报关员有我、尤某、临时报关员王某3，报检员林某1、林某2。黄某2主要负责报关、报检业务，并协助梁某1管理公司日常事务；姚某5负责与香港公司联系（如果姚某5不在，由黄某2联系），协调接待香港过来的货车，协助清关，并保管公司的公章。梁某1（梁某2）交待过，如果他不在公司的话，奔得利涉及到汕头这边的事务都交给黄某2负责，涉及到需要跟深圳和香港方面联系的事务由姚某5负责。一般运载当天的进口货物的港车会在皇岗预报关，然后转关去汕头清关。进口货物清单会由香港的阿某1、美宝等通过姚某5的QQ发送到我们公司。我们接收后，由黄某2进行数据核对，如果有问题，由姚某5打电话和香港方面沟通，然后黄某2对需要修改的品名、价格进行修改。由我、尤某、王某3等人打印报关单进行申报。货车到达快件监管中心后，随车附上报关单、进口快件清单原件、司机纸蓝、黄本原件递交给海关进行清关，姚某5、我、尤某、王某3在查货现场随海关人员一起查验，清关完毕后由姚某5负责上锁，再拉回深圳振翔公司仓库。如果货物在查验时出事，由姚某5通知香港的做单员阿某2、阿某3，如果顺利清关，由姚某5发传真给振翔公司及香港公司报平安。传真的主要内容是当天清关车次、海关查验情况及要求和注意事项。收货地址都是伪造的。3月4日梁某1要求黄某2将电脑硬盘拆除，但当时没有拆除。当天公司停业，晚上梁某1召集姚某5、黄某2、尤某、我，交待可能被海关问话的事宜。5日晚上，姚某5找理货员将仓库的文件转移。3月6日早晨，姚某5说接到梁某1的通知，与刘加洋一起将公司的电脑主机搬到宿舍，并将硬盘拆除敲了。
7、证人陈某1(振翔公司夜班副主管)证实：深圳振翔物流有限公司的老板是姚建荣。
8、证人王某1证实：我是2008年7月经人介绍到凯越达货运代理公司操作部上班，负责接待公司客户关于进口货物事宜，如果客户需要我们帮助取货到凯越达香港仓库，我们就让客户把提货委托书传真给我们，我们再把它传真给凯越达香港仓库，由他们派人去帮客户把需要进口的货物提到凯越达香港仓库。如果客户自己把货送到香港仓库，我们就会按照客户需要的时限催促香港仓库尽快安排发货。如果货物出现短缺、差错，我们就会联系香港仓库、一本物流大厦仓库进行核查。凯越达香港仓库的负责人是方某，员工有黄某3、阿某1、阿某2等。一本物流大厦仓库的主管是林某3才。深圳市振翔物流有限公司老板是姚建荣。进口业务是以凯越达货运代理公司的名义运作，出口业务则是以振翔物流有限公司的名义运作。保利通、快速达代理公司与凯越达货运代理公司，都是深圳市振翔物流有限公司的下设公司。今年3月4日，我一进办公室，操作部主管郭某2就告诉我说公司出事了，被海关查了，并叫我把电脑储存的公司资料删除。
9、证人谢某证实：我是2007年4月到深圳市凯越达货运有限公司做跟单某，公司以前叫深圳市振翔物流有限公司，老板是姚建荣，仓库主管是我老公林某3才，副主管是姚某1、张某、陈某1。我的工作主要是收单、接电话、发快递。收单是指由香港凯越达公司的阿燕与我QQ联系，通过QQ发资料给我，我根据香港发过来的《深圳市振翔物流有限公司进口分货清单》的内容重新整理，重新排版调整格式制作《凯越达货运代理有限公司进口分货清单》，然后交给林某3才按单发货。有很多货是相同客户的货，我把同一客户的货合总起来，制作出《凯越达货运代理有限公司进口分货清单》，方便林某3才派货，林某3才根据我整理出来的《凯越达货运代理有限公司进口分货清单》的实际货物名称和收货客户、件数来填写凯越达（香港）货运代理有限公司进口确认单。再交助理姚某1或陈建文发货。每次QQ发送过来的数据都有实际货物名称和数量与申报货物名称和数量的区分，向海关申报的货名和重量与实际货物名称和重量不相符，是为了骗海关，是违法行为。我的这项工作是林某3才教会我的。
10、证人刘某1（易某货运有限公司法人代表）证实：2008年4月，我按照姚建荣的指示，以我的名义在香港注册成立易某货运有限公司，我任该公司负责人，作为振翔公司的分公司从事快件进口业务，黎强任该公司香港分部经理，负责香港部门的业务，我任该公司国内分部经理，负责国内业务关于振翔公司的事情。易某是振翔公司下属的一个分公司，另外快速达、凯越达、保利通也是振翔公司的分公司。这些分公司均设有自己的办公室、仓库。振翔公司主要做快件进出口业务，是包税进口。全部出口业务是以振翔公司的名义，而进口业务则以快速达、凯越达、保利通、易某四个分公司的名义操作。振翔公司总经理是姚建荣；副总经理有刘某2、陈某3；业务经理姚某3；行政经理潘某；方某是凯越达公司的负责人，同时还负责协调保利通、凯越达、易某三家分公司的货物调配工作；林某3才是仓库主管；黄某4是振翔公司派去凯越达公司的业务主管，协助方某开展与客户联系、组织货源、做单、货物装车等日常工作；振翔公司在汕头设有自己的报关公司奔得利公司，总经理是梁某2，姚某5负责接收港车司机资料、清关、发送传真等工作。易某公司的货物在汕头清关后，全部运回深圳海关邮办监管中心凯越达公司仓库，四家分公司的货物是这样区分的：收货部在收货后，按各自的英文编码录入，即进口分货清单上的编码，易某公司的是“EN”开头，凯越达公司的是“AE”开头，例如“AE9030346﹡5”，AE表示凯越达公司客户的货物，9表示2009年，03表示3月份，0346表示第346票货物，5表示该批货物共有5件。
11、证人姚某2证实：姚建荣是振翔公司老板，有参加公司业务会议；并证实相关同案犯的行为以及振翔公司与相关公司的关系及快件运作模式。
12、证人王某2(粤Ｚ×××××港车大陆司机)证实：我是2009年春节之后开始做粤Ｚ×××××港车国内司机，是该车的香港司机请我的，当时讲好每跑汕头一个来回给200元。香港司机从香港运载快件从皇岗口岸过关后将车交给我们，我同“阿来”将车开到汕头海关，按香港司机吩咐打电话给振翔物流公司一个叫姚某5的人，我们将司机本交给他去报关，清完关后又将货物运回深圳西丽一本大厦振翔物流公司仓库就可以了。
13、证人陈某2、邹某、朱某、曹某、黄某1、康某、李某2、安某均证实他们有委托振翔公司代理进口货物。
14、证人姚某3证实：姚建荣是振翔公司的老板，我按姚建荣的指示工作，具体为：2005年7月我在深圳振翔公司东莞收货部做业务员，半年后任东莞收货部主管，负责协调收货部各岗位人员的工作和管理收货部的正常日常运作，2008年11月中旬任深圳振翔公司总经理助理，职责为：辅助总经理管理好公司正常运作，确保在职人员进行规范操作并和各部门或其他岗位人员密切合作、分工，协调好各部门之间的关系；对公司所有在职人员和新聘人员进行系统培训和评测。公司案发当日，我接到姚建荣的信息，叫我们都躲避起来，直到2012年12月7日被抓获。深圳振翔公司东莞收货部是姚建荣以我的名义注册成立的，2007年办理营业执照。东莞收货部的主要业务：一是负责配送东莞区域客户的货物，将一般货物由深圳快递出口至香港。二是一部分由深圳振翔公司从香港包税进口的一般货物，因货主在东莞，由东莞收货部配送给货主。三是东莞收货部提供住处和部分办公资源给深圳振翔公司安排到东莞收货部的人员。
（四）同案人供述
1、同案人林某3才供述：我2005年到深圳后就一直在凯越达（深圳）货运有限公司工作，先做搬运工，2008年下半年开始做仓库主管至今。该公司是香港凯越达公司的下属公司，振翔公司是在深圳代理凯越达公司业务的，我们挂名在深圳振翔物流公司。我的工作职责是看管仓库以及对进库、出库的货物进行核对。我们西丽仓库是振翔公司租下来的。香港凯越达公司老板姓方，振翔公司老板叫姚建荣、经理陈某3。每次有车送货来之前香港凯越达货运公司的操作员阿燕就会用QQ发一份《深圳市振翔物流有限公司进口分货清单》给谢某，谢某就打印一份给我，我就交给我的助手陈某1、姚某1去核对。我们只核对清单上的“编号”、“件数”两项内容。货物外包装都有收件人地址，以及向海关申报的货物的名称和重量，那都是假的，是为了蒙骗海关，这是走私行为。仓库与操作部的联系是：如果有新客户的话操作部会特别交待我们，平时有货来仓库都是按香港公司的传真发货。在操作部工作时间最长的是郭小姐（郭某2），很多业务都是她和我们联系。
2、同案人黄某4供述：我2007年5月至2009年3月在香港凯越达物流公司负责人事管理。香港凯越达公司成立于2007年，老板姚建荣，负责人兼经理方某，我是姚建荣派驻香港的眼线，跟方某相互制约，主要监管人事，管理员工，把员工的工作表现反馈给方某，监督方某的工作，监督凯越达公司货物的装车、发车、拆单做单等日常业务，负责与客户洽谈业务，按照姚建荣的指示，有些客户找到我，我报价给他们。姚建荣在深圳有一家深圳市振翔物流有限公司。凯越达公司将客户的货物分散，化整为零，分散成符合快件要求的形式进行报关，报关由奔得利公司完成，我公司做出报关清单。货物最终到达深圳振翔公司的仓库，仓库主管是林某3才，由他们负责派发货物。货物由香港到深圳仓库的流程是：由振翔公司操作部通知方某，由方某下达任务，接着客户将货物拉到凯越达公司，凯越达的做单部和操作部与奔得利公司联系、沟通如何做单，单上的发货人、收货人、货物的重量等都是虚假的，然后报关入境，到汕头清关，清关由梁某2和姚某5负责，然后再拉到深圳西丽仓库。我认为这种行为是不对的，违犯了海关监管的相关规定。另外奔得利公司发来的传真我都会看，并按要求去做。申报时假借香港日盛、兆通等公司的名义申报进口。姚某5主要负责清关业务、和香港公司沟通等。进口快件清单和进口分货清单有区别，进口快件清单是提供给海关的，是虚假的；进口分货清单是公司内部使用，是真实的。香港凯越达是深圳振翔公司在香港设立的分公司，香港凯越达公司的所有货物均是由深圳振翔公司安排，不管进口分货清单的抬头写的是“振翔”还是“凯越达”，都是振翔公司进口的货物。深圳振翔公司进口操作部的主管是郭某2，我公司平时的业务是跟郭某2负责的进口操作部联系。操作部就是振翔公司的“大脑”，由操作部负责跟客户洽谈，价钱也由操作部决定。
3、同案人姚某5供述：我是2005年10月开始在振翔公司上班，2006年11月，我被振翔公司派到汕头市奔得利国际货运代理有限公司上班，汕头市奔得利公司是振翔公司在汕头的分公司，我主要负责保管奔得利公司公章、公司法人李某4私章、公司财物专用章、另外还负责给奔得利公司员工发工资等。奔得利公司法人代表李绿，经理梁某1，负责公司日常事务，我们对他负责，我负责进口货物的清关工作。清关工作程序是：振翔公司有货物需要从香港进口时，由设在香港的凯越达公司、保利通公司、易某公司、快速达公司，安排他们的做单员做单，主要有两种，一种是分货清单，一种是报关单。做好后通过QQ邮箱发给我或其他人，我们收到电子资料后，由公司的报关员、报检员根据香港公司传递的资料，制作报关单、报检单，然后和其他资料一起向海关进行电子报关。当货车到达汕头后，司机将司机纸、载货清单等材料给我，我就转交给报关员去报关，由我、报关员、报检员协助海关现场勘验货物。报关完毕，我就将货车上锁，将货物运回振翔公司深圳仓库。收件人的地址都是汕头，但实际全在深圳，我知道这是违法海关规定的还参与，也是为了挣点钱养家糊口。我经常联系香港公司的人员有：凯越达公司的阿某3、阿某2、阿某1，其中阿某3、阿某2是做单员、阿某1是文员，香港公司发过来的分货清单、报关清单是不一致的，他们的内容、品名、件数、重量、客户名都不相同。因为海关有规定，每次每车一个客户不能超过一件的数量，所以做报关单时就必须拆单，如分货清单上的收货客户是同一人（公司），但他的数量不止一件，有的数量很多，这时制作成的报关单就会显示有很多收货人，每个都不同，其实这些收货人都是假的，而真实的客户都在深圳或者其他城市。另外，有些重量与真实的重量差别很大，因为为了平衡全车的总重量，就必须对其中的货物重量进行变更，一般高价值的货物申报时就报轻些，低价值的就申报重些。进口货物的税金由黄某2在收到海关的正式缴税凭证后，通常是在汕头光大银行缴税。税款先由奔得利公司交纳，当振翔公司收到客户的款后，再把其中部分客户的支票通过港车司机转交给我，我再交给奔得利公司财务朱晓元入帐。公司的支票由我保管。我们公司员工的工资由振翔公司通过港车司机转交给我，我再发放给员工。奔得利公司只为振翔公司清关。为了能报关，必须与境外公司签订代理协议书，否则不给报关，所以奔得利公司经理梁某1就指使我和黄某2以林某4、黎某、李某4名义和香港保利通货运代理有限公司、易某货运有限公司签订快件运输代理协议书。进口分货清单与进口快件清单的区别在于，进口分货清单是供振翔各公司内部使用的，上面有真实的资料信息，如实际客户名、货物名称、数量、重量等。而进口快件清单则是提供给海关，用来报关使用的，上面的资料信息是根据货物的不同情况和快件报关要求虚报的，与真实情况不符。每天在汕头海关清关后，都要把当天的查验情况和注意事项写在传真纸上，由我传真给香港四家分公司和一本大厦仓库。方某和黄某4是香港凯越达公司的负责人，方某负责公司的全面工作，黄某4是深圳振翔公司派驻香港公司的负责人，是姚建荣直接派去的，其负责货源组织、接收、分货、做单、装车、发车等业务的指挥工作。奔得利公司收到香港凯越达公司的进口货物资料的传真件后，先根据这些资料办理报关手续，然后将每天的报关情况以传真方式发给振翔公司操作部、林某3才仓库及香港凯越达公司，这是公司的要求，是公司负责人梁某2和李绿要求我们这样做的。振翔公司操作部有郭某2、周某2等，郭某2是主管，肯定知道奔得利公司传真给振翔公司的传真件。与林某3才联系，主要是关于货物装车放置的问题；与操作部的人联系主要是货物缺失问题，有时货物交给客户时，发现数量少了时，操作部的郭某2、周某2、王某1就会联系我，郭某2有时也会给我打电话询问为什么进口的货物会短少，是否给海关扣了等方面的问题。我在业务上经常和振翔公司联系的人有仓库主管林某3才、财务周某1、公司操作部主管郭某2、副主管周某2、还有后来的王某1，公司做单部主管李某1；我经常与操作部主管郭某2、副主管周某2联系，是协商解决一些业务上的问题。
4、同案人黄某2供述：我是2006年9月开始在汕头市奔得利公司担任报关员，后担任副经理，主要负责报关业务并参与公司日常管理，直到2009年3月4日公司解散。奔得利的法人代表是李绿，总经理是梁某2（梁某1），姚某5、李某1是振翔公司派来的，是理货员和仓管。我在奔得利的报关工作是：周一到周六上班，上班后从电脑上查看香港方面传送过来的进口快件清单和分货清单等电子数据，看内容是否符合海关的规定，如果货物型号或者价格不符合海关要求则由我进行修改，品名和重量一般不修改，修改后由姚某5电话告知香港方面或者在当晚清关完毕后以传真件告知香港方面，当香港的货车通过深圳皇岗海关以后会通知姚某5，然后我打印修改好的快件清单，到海关进行申报，港车到达后，我、姚某5、公司报关员会下查验场进行查验。奔得利公司和香港的快速达、保利通、易某和日盛签署过协议书，奔得利一般是梁某2让我和姚某5模仿李某4笔迹签署的，有时是梁某2直接模仿签的。查验后，货物全部拉回深圳。出事第二天，既3月4日，梁某2让别人过来拆办公室电脑硬盘，拆后被姚某5拿走了，后来听说梁某2叫姚某5砸了硬盘。当晚梁某2叫我和姚某5把公司放在监管中心仓库的报关单据和快件运单等资料搬到员工宿舍。6月份，梁某2打电话给姚某5叫其将员工宿舍的纸质材料烧毁，姚某5叫我找地方烧，我不想参与，就说找不到地方，后来不知道姚某5如何处理。我具体的工作是按照公司内部职员岗位职责来做的：（副经理）协助经理开展公司全面工作，包括报关、报检工作；公司内部人事关系、对外人事关系；员工考勤；员工休假或请假时顶班。经我对侦查卷第27册传真件辨认，证实传真件内容是由我、姚某5、李某1、曾某写，落款一般是签姚某5、李某1的名字。我和曾某、尤某是专职报关员，通常香港公司向奔得利提供的进口快件清单由我核对、修改和打印。通常也是由我向海关递交资料。因为海关规定C单每张单同一个品名不能超过三票，B单则每50票里面不能有重复。因此实际货物票数中如果有超过海关规定的，我们就会发传真提醒香港公司做单人员，我们也会在进口快件清单上进行添加、修改货物型号等，价格方面按照海关的要求把一些货物的价格提高，从B单调到C单，也有在C单里面直接提价进行申报。快件清单和报关单上的送货地址、收货人是不真实的，是梁某2交代姚某5，然后姚某5叫我购买汕头市的黄页提供给香港方面做单用的，香港公司就是参照这些黄页编造送货地址和收货人。2009年3月3日，18港车的进口快件清单是我核对的，打印出来后我安排谢晓红向海关递交资料。当天也发了传真件给振翔香港分公司，内容是我和曾某写的。我觉得自己的行为是违法行为。
5、同案人郭某2供述：我是2006年底到深圳振翔公司打工，在公司做文员，负责打单。姚建荣是公司老板，公司开会的时候姚建荣会出席，公司每个季度业务分析会我在现场，我看到他有参加。
经郭某2辨认，辨认出被告人姚建荣。
6、同案人梁某2供认：奔得利公司是深圳振翔公司的子公司，老板是姚建荣。奔得利公司是2007年3月正式营运，姚建荣请我担任总经理，副经理是黄某2，另外一个振翔公司派过来的叫姚某5，他的身份与副经理相当。按照姚建荣请我时约定好的，我要对他负责，重要事项必须向他报告。设立奔得利公司的目的就是专门为振翔公司在汕头报关清关。报关单、进口快件运单、快件运单上的收货人及收货地址都在潮汕，都是香港公司伪造的。我曾经有几次叫姚某5去买过汕头黄页，汕头黄页是提供给香港方面做单用的，他们会根据这些黄页编造进口快件清单上的收货人和收货地址进行伪报。因为每个客户需要振翔公司进口的货物不止一件，但是按照海关快件进口规定，同一车次同一收货人名下的快件不能超过三件，所以在做单时就要把同一个客户的大量货物拆分成许多个收货人，这样需要伪造大量的收货人及收货地址，否则就不能以快件方式报关进口。通常为了能保证每辆车成功清关，公司在做单、报关时还要伪造货物品名、重量、件数、价格、快年类别等，否则就过不了海关审查。奔得利公司为振翔公司清关的货主都是由香港各公司和振翔公司操作部负责联系，货物由香港各公司收集好后再做单、装车、发运，最后运到汕头清关，清关完毕后，货车由姚某5负责上锁，再原车原柜运回深圳振翔公司仓库接收，由深圳负责联系货主到仓库取货。仓库主管是林某3才。奔得利公司和香港快速达、保利通、易某签署过代理协议书，这些协议书是姚某5、黄某2模仿李某4笔迹，分别冒充香港快速达、保利通、易某签署的协议书，因为海关每两年要对报关公司年审，没有协议书就过不了年检，所以我们就按照姚建荣的指示伪造了这些协议书提供给汕头海关。奔得利公司通常由姚某5与香港公司的方某、黄某4联系货物报关清关业务。公司出事后，我曾几次通过发信息、打电话的方式叫姚某5把公司使用过的电脑硬盘拆下来砸烂，还叫他把公司留存的清关资料烧掉，主要是报关单、快件运单、传真单及其他内部资料。刚开始是姚建荣叫他这样做，但姚某5迟迟不做，姚建荣就打电话给我，叫我督促姚某5把上述资料烧掉。
（五）被告人姚建荣供述：振翔物流有限公司是2003年左右买过来，并改名叫振翔物流有限公司的，经营快件的进出口业务。股东：我占85％的股份，陈某3占15％的股份。我管全面，陈某3主要管进口，姚某3管业务，潘锡望管行政。郭丽婷是财务部经理。我公司在东莞、广州、中山有分公司，是用来接业务和做仓库用。在汕头有一个分支机构叫汕头奔得利国际货运代理有限公司，是用来向汕头海关办理清关手续的。还有在香港也有关联公司叫凯越达公司。东莞分公司是姚某3兼管，中山分公司经理是姚良雄，广州分公司经理记不清是谁了。汕头奔得利公司经理是梁某2，香港凯越达公司经理是黄某4。具体走私操作模式是这样的：振翔公司在香港的关联公司凯越达、保利通、易某、快速达等在香港接收货主交过来的一般货物，将货物化整为零分拆成小件，以快件形式向皇岗海关申报，运到汕头海关，由奔得利等公司办理清关手续后，拉回深圳西丽振翔公司仓库，由林某3才按照香港那边发过来的《进口分货清单》将快件拆开，把货物化零为整发货给国内客户。这样操作的目的就是想少缴海关税款，因为一般货物正常报关进口要缴纳增值税，有的货还要交关税、消费税等，而快件进口只要交行邮税，可以比正常报关进口少交税。振翔公司是以包税的方式，按照货物的种类、重量来向客户收取运费。运费是从香港到国内发货全包。振翔公司在香港的关联公司接收到客户交来的电子产品、纺织品、塑料制品等货物后，会将货物分成小件，香港的员工会找一些虚假的寄件人、快件人信息填写运单，再向海关申报快件进目。公司将货物伪报成快件申报，会按照快件的要求来报，并尽量节省税费，所以申报的品名、数量、重量会与实际货物不一致。具体怎么申报，汕头奔得利公司在日常与海关打交道遇到的各种情况会向香港那边反馈，香港会按照要求来包装和填写。
证成快件，再由奔得利公司和汕头市龙骑士国际货运代理有限公司（均经姚建荣辨认，辨认出同案犯郭某2、梁某2、黄某4、林某3才。
（六）惠州市中级人民法院刑事判决书
1、惠州市中级人民法院（2010）惠中法刑初字第50号刑事判决书，判决：被告单位深圳市振翔物流有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币1500万元；被告人林某3才犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年；被告人黄某4犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年；被告人姚某5犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；被告人黄某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年；被扣押的走私用交通工具货车两辆（车牌号：粤Ｚ×××××港、粤Ｚ×××××港）及走私货物电脑硬盘、显示屏、电源控制器、示波器、电缆等一批，由海关予以没收，上缴国库。
广东省高级人民法院（2010）粤高法刑二终字第274号刑事裁定书，裁定：维持原判。
2、惠州市中级人民法院（2011）惠中法刑二初字第52号刑事判决书，判决：被告人郭某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七年；被告人梁某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月。
本院认为：被告人姚建荣系单位犯罪直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，情节特别严重，其行为已构成走私普通货物罪，犯罪事实清楚，证据确实、充分，公诉机关指控被告人姚建荣所犯罪名成立。被告人姚建荣系自动投案，归案后能如实供述自己的罪行，有自首情节，并当庭认罪，可依法减轻处罚。
关于被告人姚建荣及其辩护人提出的辩护意见，经查，被告人姚建荣作为深圳市振翔物流有限公司最大股东、总经理，积极组织、策划深圳振翔公司的走私活动，并是走私活动的最大受益者，应承担最主要责任，是主犯。被告人姚建荣的辩护人提出姚建荣是从犯的辩护意见，与事实不符，本院不予采纳。被告人姚建荣系自动到海关投案，有自首情节，归案后能如实供述所犯罪行属实，并当庭认罪，可依法减轻处罚。对于被告人姚建荣及其辩护人提出的其他辩护意见，均不属法定的从轻处罚情节。综上，根据本案的犯罪事实、犯罪性质、情节、社会的危害程度以及被告人姚建荣在本案中的地位、作用，归案后的认罪态度等，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二、三款，第二十六条、第六十七条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
被告人姚建荣犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九年。
如不服本判决可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 罗书勇
审判员 严丽芳
审判员 邱玉薇
二〇一八年五月四日
书记员 罗文涛
莫小莉（兼）
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒','2018-10-08
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