广东省揭阳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）粤52刑初25号
公诉机关广东省揭阳市人民检察院。
被告人高利敏，男，1966年10月14日出生，汉族，广东省揭西县人，大学文化，原系揭西县国家税务局党组书记、局长，住揭西县。因本案于2017年9月13日被刑事拘留，同月27日被逮捕。现羁押于揭阳市看守所。
辩护人张宇光、刘仰宇，广东圣桥律师事务所律师。
被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司，统一社会信用代码91445222MA4UTW6M5F，住所地揭西县河婆街道特美思大道13号A栋3楼2号，法定代表人卢东来，实际控制人张询。
诉讼代表人吴文镖，男，1982年1月15日出生，住揭西县，系揭阳市安盛塑胶实业有限公司行政经理。
辩护人黄丹丹，广东圣桥律师事务所律师。
被告单位揭西县胜稳贸易有限公司，统一社会信用代码91445222MA4UTMBF2R，住所地揭西县河婆街道河山社区特美思大道中段，法定代表人黄纪平，实际控制人张询。
诉讼代表人刘同军，男，1978年4月8日出生，住河南省淅川县，系揭西县胜稳贸易有限公司股东。
辩护人林曼衡，广东圣桥律师事务所律师。
被告人张询，男，1972年12月20日出生，汉族，江西省湖口县人，大专文化，揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司实际控制人，户籍地深圳市宝安区，现住揭西县。因本案于2017年10月19日被刑事拘留，同年11月1日被逮捕，同年11月15日被揭阳市人民检察院取保候审，2018年3月9日被本院取保候审。
辩护人谢奕蔓，广东圣桥律师事务所律师。
广东省揭阳市人民检察院以揭检公诉刑诉[2018]20号起诉书指控被告人高利敏犯受贿罪、滥用职权罪，被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司、被告人张询犯单位行贿罪一案，于2018年2月22日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。揭阳市人民检察院指派检察员王立凤、陈君卓出庭支持公诉。被告人高利敏及其辩护人张宇光，被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司的诉讼代表人吴文镖、辩护人黄丹丹，被告单位揭西县胜稳贸易有限公司的诉讼代表人刘同军、辩护人林曼衡，被告人张询及其辩护人谢奕蔓到庭参加诉讼。现已审理终结。
揭阳市人民检察院指控：
一、受贿罪、单位行贿罪
2015年至2017年3月，被告人高利敏利用担任揭西县国税局局长的职务便利，接受请托，为刘某1（另案处理）、揭阳市安盛塑胶实业有限公司等个人和企业谋取利益，非法收受上述个人和企业财物共计人民币（下同）1621万元，用于购买深圳市罗湖区深沙公路莲塘西岭下村兰亭国际公寓1座14C、1座43G、揭阳市揭东区金凤路东侧揭阳碧桂园凤凰郡一街01号等房产。具体事实如下：
1.被告人高利敏利用职务便利，为刘某1、陈某1（均另案处理）虚开增值税专用发票牟取非法利益提供帮助。为此，2015年9月至2016年6月，高利敏先后5次收受刘某1、陈某1给予的钱款共计910万元。
2.被告人高利敏利用职务便利，为许某（另案处理）虚开增值税专用发票牟取非法利益提供帮助。为此，2016年，高利敏先后2次分别收受许某给予的钱款300万元、20万元，合计320万元。
3.被告人高利敏利用职务便利，接受陈某2请托，在阳江市江城区国税局发函揭西县国税局核查增值税专用发票事宜上提供帮助。为此，高利敏收受陈某2转交的钱款10万元。
4.2016年至2017年，被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司在经营过程中存在少申报应税销售额等涉税违法行为，上述两企业实际控制人张询请求时任揭西县国税局局长高利敏给予关照，高利敏表示同意。在高利敏任职期间，揭西县国税局未对两企业进行税务稽查。为此，张询从两企业的公户中支出钱款送给高利敏，其中250万元及3次代为支付购茶款合计131万元。
案发后，揭西县国税局对上述两企业涉税问题出具税务稽查报告：揭阳市安盛塑胶实业有限公司少申报销售额2307692.30元，应追缴税款合计969230.77元，罚款合计484615.39元，共计金额1453846.16元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算；揭西县胜稳贸易有限公司少申报销售额2259273.50元，应追缴税款合计948894.88元，罚款合计474447.44元，共计金额1423342.32元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算。上述企业已缴清有关的税款、罚金及滞纳金，共计入库金额：3111665.12元。
二、滥用职权罪
2015年12月至2016年6月，刘某1、陈某1等人为虚开增值税专用发票牟取非法利益，套用他人身份信息在揭西县先后注册成立了揭西县集建贸易有限公司、揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司、揭西县德普电子科技有限公司等10家公司。高利敏利用担任揭西县国税局局长的职务便利，收受贿赂，其明知刘某1等人虚开增值税专用发票，让下属部门违反规定满足上述公司的用票需求、复函揭阳市榕城区国家税务局上述揭西县集建贸易有限公司、揭西县资辉贸易有限公司增值税专用发票为正常业务，造成刘某1等人共为他人开具增值税专用发票金额2796488499.1元，税额475403039.69元，价税合计3271891538.82元，涉嫌虚开增值税专用发票犯罪的恶劣影响。其中受票单位揭阳市和盛泰塑料贸易有限公司已抵扣税款8135296.95元，该公司已注销抵扣税款无法追回，造成国家税款损失。
案发后，高利敏如实供述自己罪行，主动交代办案机关尚未掌握的部分受贿犯罪事实；在组织审查期间检举揭发他人涉嫌受贿犯罪的问题，经查证属实；通过家属上缴中共揭阳市纪律检查委员会177万元、用违法所得购买的奥迪Q7轿车1辆，并委托家属变卖深圳市罗湖区深沙公路莲塘西岭下村兰亭国际公寓1座14C号房产退出赃款390万元，其余2套涉案房产扣押在案。2017年10月19日，张询主动到揭阳市人民检察院投案，并如实供述自己的罪行。
上述指控事实，公诉机关向法庭出示了物证、书证、证人证言、被告人的供述等证据证实。
揭阳市人民检察院指控认为，被告人高利敏身为国家工作人员，利用职务上的便利，为他人谋取利益，非法收受他人财物；收受贿赂，违反规定徇私舞弊、滥用职权，造成他人涉嫌虚开增值税专用发票犯罪的恶劣影响，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第三百八十三条第一款第（三）项、第二款、第三百九十七条第二款，应当以受贿罪、滥用职权罪追究刑事责任；被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司为谋取不正当利益而行贿，被告人张询作为被告单位直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十三条，应当以单位行贿罪追究刑事责任。被告人高利敏归案后主动交代部分未被掌握的受贿犯罪事实，揭发他人犯罪行为，经查证属实；至提起公诉前，能如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款、第六十八条、第三百八十三条第三款，可以从轻处罚。被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司、揭西县胜稳贸易有限公司已补缴了全部的税款，被告人张询及被告单位主动投案自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。
被告人高利敏对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
其辩护人辩护认为，公诉机关指控高利敏的行为造成税款损失是不存在的，指控其行为构成滥用职权罪的依据不足；高利敏有自首情节和立功表现，案发后积极退赃，认罪、悔罪。请求对其从轻或者减轻处罚。
被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
其辩护人辩护认为，揭阳市安盛塑胶实业有限公司系被索贿，其行贿数额不能以实际控制人张询行贿总额计算，案发后有自首情节，缴纳了全部税款、罚金及滞纳金，请求对其从轻、减轻或者免除处罚。
被告单位揭西县胜稳贸易有限公司对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
其辩护人辩护认为，揭西县胜稳贸易有限公司系被索贿，其行贿数额不能以实际控制人张询行贿总额计算，案发后有自首情节，缴纳了全部税款、罚金及滞纳金，请求对其从轻、减轻或者免除处罚。
被告人张询对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，请求从宽处罚并适用缓刑。
其辩护人辩护认为，张询系被动行贿，案发后有自首情节，补缴了全部税款，认罪、悔罪，请求对其适用缓刑。
经审理查明：
一、受贿、单位行贿的事实
（一）被告人高利敏利用担任揭西县国税局局长的职务便利，为刘某1、陈某1（均另案处理）虚开增值税专用发票牟取非法利益提供帮助。为此，2015年9月至2016年6月，高利敏先后5次收受刘某1、陈某1给予的钱款共计910万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人刘某1的证言及辨认材料。刘证实：2015年8月份，我通过陈国雄认识了陈某1，陈某1说他和揭西县国税局局长高利敏关系很好，我跟他说我想做虚开增值税专用发票的生意，让他找高利敏帮忙，他答应了。8月底，我和陈某1到高利敏家里，和高利敏商议虚开发票的事情，答应按照发票金额的千分之二点多给高利敏感谢费。2015年9月底，高利敏到深圳，让我抓紧时间注册公司，国税方面他会落实，并让我帮他交在深圳买房子的定金30万元，我就通过陈某1拿了30万元现金给他。2016年1月，我注册成立了揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司和揭西县集建贸易有限公司，开始做虚开增值税专用发票的生意。2016年2月，我和陈某1给高利敏拜年时，高利敏说上次的房子要交首付款，要我拿300万元，最后我和陈某1于2016年3月份拿了300万元现金给他。2016年5月份，高利敏说深圳的房子还需要400万元，让我出钱，后来我和陈国雄一起拿了400万元现金给他。2016年五六月份，我虚开发票的公司和榕城1家公司发生纠纷，榕城国税局发函到揭西县国税局了解情况，我让高利敏协调解决，在他的要求下，我拿了50万元现金给他。2016年6月份，高利敏约我和陈某1到他办公室，说近期国家开展整顿行动，让我将公司注销掉，并让我拿400万元给他，后来我和陈某1商议后由陈某1拿了250万元现金给他。综上，我总共送了1030万元现金给高利敏。除了前述3家公司之外，陈某1还联系了揭西县德普电子科技有限公司、揭西县佰益电子科技有限公司等多家公司从事虚开增值税专用发票，以上所有的公司都是空壳公司，没有真实业务往来。
刘某1辨认了被告人高利敏和用于虚开增值税专用发票的揭西县福鑫电子科技有限公司等9家公司的登记信息，均确认无误。
2.证人陈某1的证言及辨认笔录。陈证实：2015年，我介绍刘某1认识了揭西县国税局局长高利敏，之后我们3人多次商议刘某1虚开增值税专用发票并由高利敏帮忙的事情，约定由刘某1按照开票金额的千分之二送钱给高利敏。后来，刘某1在设立多家公司虚开发票的过程中多次送钱给高利敏。2015年9月底，高利敏说他想在深圳购房，要刘某1拿30万元给他作定金，后来刘某1通过我拿了30万元现金给高利敏。2016年3月，刘某1和我每人抱了1个纸箱送给高利敏，后来刘某1说2个箱子里面装有200万元现金。2016年5月，其他地方国税局发函到揭西县国税局了解刘某1公司开具增值税专用发票的事情，刘某1找高利敏帮忙，高利敏提出要50万元去处理此事，刘某1答应了，但后来刘某1送钱的时候我没有去。2016年6月，刘某1的空壳公司要办理注销手续，高利敏提出要刘某1送400万元才帮忙办理，刘某1让我向高利敏说情，经过多次协商，最后刘某1用纸箱装了250万元（我没有查看）并通过我交给高利敏。
3.证人高某1的证言。高证实：我原任揭西县国税局副局长。2016年年初，刘某1、陈某1到我办公室找我，说高利敏已经交代好了，要我以后在税务方面给予支持。我叫政策法规股股长杨斌到我办公室并介绍给刘某1他们认识，并说他们准备在揭西开设商贸公司，让杨斌在他们领取增值税专用发票以及审批最高限额时给予方便。同时，我也跟税源管理一股股长高某3、税源管理二股股长邓某打招呼，让他们给刘某1、陈某1方便。实际上，刘某1他们开设的公司都是空壳公司，通过冒用的海关完税凭证做进项，虚开增值税专用发票非法牟利。在他们公司经营的过程中，我发现异常，向高利敏汇报，高利敏让我不要紧张，尽量支持他们。
4.被告人高利敏的任职材料及户籍证明。证实：高利敏，男，1966年出生，汉族，广东省揭西县人，住广东省揭西县河婆镇河山居委凤凰新城二栋B1602房；于2015年6月19日任揭西县国家税务局局长。
5.被告人高利敏的供述及辨认笔录。高供述：2015年8月份，陈某1介绍刘某1给我认识。刘某1提出要在揭西注册空壳公司虚开增值税专用发票，让我帮忙，并说按照虚开发票票面金额的千分之二给我好处费，我同意了，后来我还介绍了陈某6帮他办理工商登记及报账的事情。2016年，刘某1利用揭西县福鑫电子科技有限公司、揭西县资辉贸易有限公司等9家公司从事虚开增值税专用发票的生意，直到2016年下半年，刘某1才将上述公司注销掉。2015年9月底，我跟刘某1说看中了深圳的1套房子，让他拿30万元给我去作定金，过后，陈某1就拿了30万元现金给我。2016年春节后的一天，刘某1和陈某1给我拜年时，我跟刘某1说之前深圳那套房子要交首付款，需要200万元，刘某1和陈某1于2016年3月份的一天用2个纸箱装了200万元现金给我。2016年5月份，我打电话给刘某1要400万元去买房子，过后，刘某1和陈国雄一起搬了2个洋酒箱给我，里面是400万元现金。2016年五六月份的时候，刘某1打电话说他公司虚开的发票被有关部门调查，请我协调解决，我提出让他拿50万元现金给我，他第二天早上就用纸箱装了50万元现金给我。2016年6月份，我跟刘某1说有关部门正在开展打击虚开增值税专用发票的行动，让他把所有公司注销掉，并让他再拿400万元给我，不久他说筹集了250万元让陈某1送过来，当晚陈某1抱了2个纸箱给我，说里面是250万元，但我清点后发现是230万元现金。综上，刘某1共送给我现金910万元。我任揭西县国税局局长期间，为刘某1提供了4个方面的关照、帮助：一是为他的公司办理一般纳税人认定，二是为他领取增值税专用发票给予方便，三是为他的公司下调国税税负，四是复函回复榕城国税局使刘某1避开检查。
高利敏辨认了刘某1等人用于虚开增值税专用发票的揭西县福鑫电子科技有限公司等9家公司的登记信息，确认无误。
（二）被告人高利敏利用职务便利，为许某（另案处理）虚开增值税专用发票牟取非法利益提供帮助。为此，2016年，高利敏先后2次收受许某给予的钱款共计320万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人许某的证言。许证实：我是揭西县优发电子有限公司、揭西县优炜电子有限公司、揭西县易安电子有限公司的实际控制人。2016年，高利敏以招商引资的名义引进我到揭西投资做生意。过后高利敏说利用海关完税缴款书做虚抵增值税发票生意才能做大，并说他要发票金额的千分之三作为回扣，我答应了。我利用上述3家公司做虚抵增值税发票生意的过程中，高利敏说他儿子要考公务员并在深圳买房，要我拿300万元给他。大约一周后，我筹集了300万元现金，用纸箱装好后拿给高利敏。不久，高利敏又向我要钱，我就送了20万元现金给他。高利敏还曾向我要茅台酒，我分多次一共送了20件茅台酒给他。因为我在做虚抵增值税发票生意的过程中高利敏有对我提供帮助，所以我才送了上述320万元现金和20件茅台酒。
2.证人高某1的证言。高证实：2016年，许某在揭西注册公司做国内贸易生意，后来他的公司利用海关完税凭证抵扣税款，虚开增值税专用发票。因为虚开的事情，许某经营不久就办理了公司注销手续。2017年高利敏交待有关部门办理复业手续，将许某公司的进项转出，进行补税，后再重新办理注销（这种做法是违规操作）。
3.揭西县国家税务局稽查局出具的《情况说明》和揭阳市国家税务局稽查局的《涉嫌虚开增值税专用发票线索移送函》。证实：揭西县国家税务局稽查局将揭西县优发电子有限公司涉税案件移送揭阳市国家税务局稽查局，揭阳市国家税务局稽查局经查认为揭西县优发电子有限公司涉嫌虚开增值税专用发票，故将该线索移交公安机关立案侦查；揭西县国家税务局稽查局正在调查揭阳市优炜电子科技有限公司和揭阳市易安电子科技有限公司的银行资金资料及海关进口增值税专用缴款书的有关数据。
4.被告人高利敏的供述及辨认笔录。高供述：2016年，许某经人介绍认识了我，跟我商议在揭西注册贸易公司的事情，说是他在外面有门路可以拿到海关完税凭证做进项，能够利用注册贸易公司做虚开增值税专用发票生意，请我在税务方面给他关照，并说如果我有经济需要就尽管跟他开口，我答应了。许某利用揭西县优发电子有限公司、揭阳市优炜电子科技有限公司、揭阳市易安电子科技有限公司共3家空壳公司从事虚开增值税专用发票牟利，虚开的发票金额有几亿元。这3家公司从注册到注销的时间很短，在办理注销的时候，揭西县国税局的工作人员跟我汇报，我落实工作人员给予方便办理。后来上级部门在查处海关完税凭证问题的时候，许某找我帮忙，经过我协调，同意他办理了将海关完税凭证的进项从金税三期税务管理系统转出，避免被查出。许某为感谢我，分2次拿了320万元现金给我，一次是用纸箱装了300万元现金放在我车上，一次是用黑色塑料袋装了20万元现金给我。另外，许某每次从贵州出差回来都会带几箱茅台酒送给我，总共送了20箱。
被告人高利敏辨认了许某用于虚开增值税专用发票的揭西县优发电子有限公司、揭阳市优炜电子科技有限公司、揭阳市易安电子科技有限公司的登记基本信息，确认无误。
（三）被告人高利敏利用职务便利，接受陈某2请托，在阳江市江城区国税局发函揭西县国税局核查增值税专用发票事宜上提供帮助。为此，高利敏收受陈某2转交的钱款10万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人陈某2的证言及辨认笔录。陈证实：2016年下半年，阳江的朋友“阿卵”说他在阳江的企业因为发票出了问题，阳江国税局发函到揭西县国税局核实发票情况，问我在揭西县国税局有无认识的人，让揭西县国税局尽快复函。后来我问朋友吴少和，吴少和说认识揭西县国税局局长高利敏，我就请他介绍高利敏给我认识，要找高利敏帮忙复函的事情。几天后，吴少和打电话让我去他公司，要介绍高利敏给我认识。“阿卵”无法赶到，就让我帮他拿10万元给高利敏，让高利敏帮忙尽快复函。我用黑色塑料袋装了10万元现金到了吴少和的公司，认识高利敏后，我就把需要高利敏帮忙复函的事情说了，高利敏表示同意，并说具体的事情让我朋友到时去他办公室谈。高利敏离开的时候，我将10万元现金送给高利敏。我打电话给“阿卵”让他马上到揭阳。第二天，我和吴少和、“阿卵”去高利敏办公室，介绍“阿卵”给高利敏认识，“阿卵”向高利敏提出复函的事情要尽快，高利敏同意，并叫了负责复函的股长来，股长和“阿卵”在门外具体商谈。过后“阿卵”将10万元还给我了。
经辨认，陈某2确认张某就是负责复函的股长。
2.证人张某的证言。张证实：在我任揭西县国税局政策法规股副股长负责全面工作期间，高利敏于2016年11月的一天叫我到他的办公室去。我到高利敏办公室时，那里有三四个人，高利敏介绍他们给我认识（其中一个人是东莞商会的会长），说是他的朋友。高利敏说阳江国税发函来核实阳江企业和揭西企业业务往来的真实性，他们是来了解情况的，让我跟他们对接。我和其中1个阳江人了解情况，他请我尽快复函答复阳江市江城区国税局，并留了我的联系方式。我查询来函情况后，向高利敏汇报说是阳江市晟博金属材料贸易公司、阳江市中鑫废旧金属材料公司、阳江市晟俊工贸实业有限公司3家企业与揭西企业揭西县信诺贸易有限公司、揭西县诚承贸易有限公司有业务往来，阳江市江城区国税局发函来核实业务的真实性，高利敏要我尽快办理并复函给对方。因为揭西县信诺贸易有限公司、揭西县诚承贸易有限公司的税务主管单位是揭西县国税局五经富分局，我就将来函分解到五经富分局，要求他们尽快复函。最后，五经富分局以“纳税人已注销，无法联系”复函给阳江市江城区国税局。
3.被告人高利敏的供述及辨认笔录。高供述：2016年11月的一天，我到揭阳市国税局开会，会后吴少和约我到他公司喝茶，并介绍了他的朋友陈某5给我认识。陈某5有事找我帮忙，具体没有在那里谈。我离开的时候，陈某5拿了1个黑色塑料袋放在我车上。我回揭西后打开塑料袋查看，里面有10万元现金。几天后，吴少和、陈某5（是否有其他人一起记不清了）到揭西县国税局找我，陈某5说因为他朋友需要我局复函的事情要找我帮忙尽快复函。我就叫张某来了解，并叫张某和他们具体对接，尽快复函。
经过辨认，高利敏确认陈某2就是送他10万元现金的陈某5。
（四）2016年至2017年，被告单位揭阳市安盛塑胶实业有限公司（下称安盛公司）、揭西县胜稳贸易有限公司（下称胜稳公司）在经营过程中存在少申报应税销售额等涉税违法行为，上述2家公司实际控制人即被告人张询请求被告人高利敏给予关照，高利敏表示同意。在高利敏任职期间，揭西县国税局未对2家公司进行税务稽查。为此，张询从2家公司的公户中支出钱款250万元送给高利敏，并3次代为支付高利敏的购茶款合计131万元。案发后，揭西县国税局对上述2家公司涉税问题出具税务稽查报告：安盛公司少申报销售额2307692.30元，应追缴税款合计969230.77元，罚款合计484615.39元，共计金额1453846.16元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算；胜稳公司少申报销售额2259273.50元，应追缴税款合计948894.88元，罚款合计474447.44元，共计金额1423342.32元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算。上述2家公司已缴清有关的税款、罚款及滞纳金，共计入库金额：3111665.12元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人李某1的证言及辨认笔录。李证实：安盛公司、胜稳公司的实际控制人是张询，我是这2家公司的出纳。2家公司在经营过程中存在部分现金收入没有开票及申报纳税的问题，揭西县国税局稽查后，要求我们补缴税款、罚款、滞纳金，目前，我们已将上述款项全部缴清。公司的资金部分是通过公户和客户往来，部分是张询交待我将公司资金转到我个人账户，再与客户进行资金往来，有时张询也通过我的个人账户做私事。2017年3月底，根据张询的交待，我用个人账户转账85万元给贺春临。张询还交待我通过个人账户转账20万元给黄某1，但转账时间我忘记了。这2笔转账张询没有跟我说用途。
经过辨认银行转账信息，李某1对其建设银行账户于2016年11月16日转账20万元给黄某1、其工商银行账户于2017年3月28日转账85万元给贺春临的情况确认无误。
2.证人黄某1的证言及辨认笔录。黄证实：我是揭阳市国营大北山林场场长，和揭西县国税局局长高利敏是朋友关系。2016年年底，高利敏和他的1名朋友到我们林场买茶叶，高利敏买了16万元，他朋友买了4万元。高利敏叫我把我的银行账号给他，说把20万元一起汇给我。十几天后，我收到1笔20万元的汇款，但是手机信息没有显示对方姓名，我就问高利敏，高利敏说是他还我的茶叶款。
经辨认，黄某1确认被告人张询就是和高利敏一起来买茶叶的人。
3.证人黄某2的证言。黄证实：我在与人交往和经营黄河艺斋的过程中，使用的名字叫“黄河”。2016年的一天，我到高利敏办公室喝茶，高利敏说想收藏普洱茶，我刚好有带，就拿给他品尝，他觉得不错，并说这批茶叶有多少他就要多少。过后，我跟高利敏说这批茶叶只有几十件，大概要三四十万元。过了一段时间，高利敏给我10万元现金作为定金，我将茶叶送到他老家，他就将剩余的25万元现金交给我女儿。
4.证人陈某3的证言。陈证实：我是云南省德宏州瑞丽市畹町经济开发区国税局局长，于2016年5月在培训班认识高利敏，双方互加了微信。2017年年初，高利敏通过微信说他想买一批班章茶，让我介绍个比较放心的商家，我通过同学关系找到西双版纳州勐海临丰茶叶有限公司的老板贺春临。我把价格报给高利敏，他二话没说就叫我帮他定着，并且算好总价格是85万元。到2017年3月底，高利敏说可以付款了，问我要卖茶老板的账号，我向同学要了贺春临的卡号后发给高利敏，之后打钱和发货就是他们买卖双方的事情。后来高利敏告诉我茶叶已经收到，质量不错。
5.证人庄某的证言。庄证实：2016年9月份，张询跟我说他公司有几笔款要急用，想通过我的银行账户提取现金，请我帮忙，我答应了。之后，张询的公司转了六七笔款项合计100多万元到我揭西建行的账户，我收到后按照他转账的金额提出现金后交给他。
6.证人高某1的证言。高证实：张询在揭西开设有多家商贸公司，他公司有部分业务是虚假的，进项和销项不符，存在虚开增值税专用发票的情况。高利敏知道这些情况，要我在张询公司办理业务时多给予方便，张询也有到我办公室表示他跟高利敏说好了，要我多支持。我也有落实有关部门给张询提供方便。
7.安盛公司和胜稳公司的登记基本信息。证实：安盛公司和胜稳公司分别于2016年8月15日、8月23日核准登记，均系增值税一般纳税人。
8.揭西县国家税务局稽查局出具的稽查报告。证实：经对安盛公司涉税情况进行检查，安盛公司少申报销售额2307692.30元，应追缴税款合计969230.77元，罚款合计484615.39元，共计金额1453846.16元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算；经对胜稳公司涉税情况进行检查，胜稳公司少申报销售额2259273.50元，应追缴税款合计948894.88元，罚款合计474447.44元，共计金额1423342.32元，税款滞纳金按实际缴纳之日止另行计算。
9.完税证明、揭西县国家税务局于2018年1月3日出具的情况说明。证实：安盛公司和胜稳公司已缴清有关的税款、罚款及滞纳金，共计入库金额：3111665.12元。
10.被告人张询的供述及辨认笔录。张供述：安盛公司和胜稳公司于2016年8月成立，我是实际控制人。在公司注册前，我到高利敏办公室，请他到时在税务手续办理方面给予支持，高利敏答应了。后来高利敏在我公司的税务登记、一般纳税人认定等税务方面办理给予我方便。2家公司在经营过程中存在偷税漏税、进销项不符等违规问题，高利敏知道这些问题，便以此为由多次向我索要钱款，为了公司的生存考虑，我不得不答应。有一次高利敏说急用钱，要我准备250万元现金给他，我就将公司的资金转到我朋友庄某和我自己的银行账户后提现，还拿了公司的备用金和现金货款，凑齐了250万元现金后拿到揭西县河婆街道凤凰新城附近的滨江公园交给高利敏。另外，高利敏还3次要我替他支付茶叶款。第一次高利敏要我帮他支付16万元茶叶款，当时我自己也要买茶叶，就安排公司财务人员李某1转账20万元到高利敏指定的黄某1银行账户，其中4万元是我自己买茶叶的；第二次高利敏要我支付茶叶款是30万元现金，我从公司的备用金中分2次支取30万元现金（一次10万元，一次20万元），拿到高利敏办公室交给他；第三次高利敏要我支付茶叶款85万元，我叫李某1转账85万元到高利敏指定的贺春临银行账户。李某1是安盛公司和胜稳公司的出纳，公司资金都是她在管理，平时有些客户是通过李某1个人账户进行资金往来，黄某1、贺春临不是公司的客户，所以没有通过公户转账给他们，我安排李某1通过其个人账户转账给他们支付茶叶款。
被告人张询辨认了安盛公司转账给庄某的银行回执和胜稳公司转账给李某1的银行回执，确认无误。
11.被告人高利敏的供述及辨认笔录。高供述：2016年8月，张询在揭西注册成立了安盛公司和胜稳公司，请我在政策范围内多照顾他的企业，我有答应。这2家公司在经营过程中存在进销项不符的问题，国家税务总局将上述问题转到揭西县国税局稽查局办理，需要补缴税款。张询找我帮忙处理，我说是上级交办的，要按规定办理。在我被两规之前，揭西县国税局仍在稽查，没有结案。我和张询有4次经济往来。因为我要在深圳买房，向张询要250万元，张询到我家附近的滨江公园拿给我250万元现金。我和张询一起到大北山茶场找黄某1买茶，我买了16万元，张询也有买，我让张询帮我支付那16万元，过后我将黄某1发来的银行账号转发给张询，不久张询就支付给黄某1了。我了解到“黄河”在收藏和出售普洱茶，就叫“黄河”拿一些来品尝，之后我提出向他买，“黄河”说要收定金。我要张询拿了10万元现金给我，作为定金拿给了“黄河”。不久“黄河”说茶叶要到了，我让他将茶叶运到我在五经富的自建房。我要求张询拿20万元给我，张询就拿了20万元现金到我办公室，因为还有朋友也拿了5万元要买茶叶，我就在收到茶叶后将25万元交给了“黄河”的女儿。我参','2018-10-08
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