甘肃省天祝藏族自治县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）甘0623刑初2号
公诉机关天祝藏族自治县人民检察院。
被告人周华君,男,生于1972年2月28日,四川隆昌县金鹅镇某村,住址:天祝县。
天祝藏族自治县人民检察院以天检公诉刑诉（2015）68号起诉书指控被告人周华君、秦禄士犯虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一案，于2015年12月10日向本院提起公诉。本院审理后于2016年7月28日作出（2015）天刑初字第66号刑事判决书，判处：1.被告人周华君犯虚开增值税专用发票用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十年；2.被告人秦禄士犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金5万元；3.从被告人周华君处追缴的税款30万元，由天祝县公安局发还天祝县国家税务局；4.从被告人秦禄士处追缴的非法所得10万元，予以没收，由天祝县公安局上缴国库；5.继续向被告人周华君追缴虚开的税款1413064.50元。在该判决书宣判期间，被告人秦禄士脱逃。该案向被告人周华君作了宣判。本院于2016年10月8日作出（2015）天刑初字第66号刑事裁定书，裁定：对被告人秦禄士涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票一案中止审理。被告人周华君不服本院（2015）天刑初字第66号刑事判决书上诉于武威市中级人民法院，武威市中级人民法院裁定撤销原判决书及裁定书，发回本院重新审判。本院于2017年2月8日依法组成合议庭公开开庭审理了本案。于2017年2月10日作出（2017）甘0623刑初2-1号刑事裁定书，裁定：被告人周华君、秦禄士犯虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一案中，对指控被告人秦禄士涉嫌的犯罪中止审理,对指控被告人周华君涉嫌的犯罪继续审理。天祝县人民检察院指派代理检察员张立新出庭支持公诉。被告人周华君到庭参加诉讼。现已审理终结。
天祝藏族自治县人民检察院指控，2012年年初,被告人秦禄士（脱逃）通过手机短信联系到了虚开增值税专用发票的涉案人员左某,约定左某以收取6.5%的手续费给秦禄士开具增值税发票，由秦禄士以8%的手续费联系需要增值税发票的客户。同年,秦禄士通过互联网搜索到被告人周华君,二人通过电话商议,由秦禄士给被告人周华君开具吉林辉南县的煤炭增值税专用发票,由被告人周华君支付8%的手续费。秦禄士按被告人周华君的要求到甘肃天祝县给被告人周华君提供煤炭购销所需的证件,并将甘川洗煤厂的网银U盾提供给左某,由左某通过网银”走账”平账。之后,秦禄士给甘川洗煤厂虚开吉林省增值税专用发票12份,金额10547438.29元,被告人周华君利用虚开的增值税发票抵扣国家税款1793064.51元。被告人周华君给秦禄士支付手续费70万元。
公诉人当庭出示了被告人周华君、秦禄士供述，证人李某1、周某、刘某、左某等证言，煤炭购销合同、甘肃省天祝藏族自治县国家税务局税务稽查报告及证明。认为，被告人周华君在经营甘川洗煤厂期间,在没有发生实际煤炭购销业务往来的情况下,为谋取非法利益,让秦禄士虚开增值税专用发票抵扣国家税款，支付给秦禄士部分手续费,被告人周华君的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条，事实清楚，证据确实充分，应以虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪追究其刑事责任,且数额特别巨大。诉请依法判处。
被告人周华君辩称，接受佳泰公司发票事实存在，但我不是故意的。对公诉机关指控的罪名不认可，我也是受欺骗的，我不知道是虚开的票据，我和辉南佳泰煤炭经销有限公司有购销煤炭来往，当初是以联系煤炭业务进行的。
经审理查明：甘川洗煤厂于2011年10月21日登记注册，名称为天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂，登记注册类型为私营有限责任公司，法定代表人（负责人）周华君,另有两合伙人为罗某1、杨某。2013年5月7日，洗煤厂拖欠祁光业的煤款，经洗煤厂合伙人商量，将洗煤厂抵顶给了祁光业。经三合伙人申请，天祝洗精煤有限责任公司按程序免去了周华君负责人的职务，任命祁光业为天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂负责人。
2012年年初,被告人秦禄士通过手机短信联系到了吉林省辉南县佳泰煤炭经销有限公司的涉案人员左某(另案处理),约定左某以收取6.5%的手续费给秦禄士开具增值税发票，由秦禄士以8%的手续费联系需要增值税发票的客户。秦禄士通过互联网搜索到天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂负责人周华君的电话，通过电话询问被告人周华君是否需要煤炭增值税专用发票,被告人周华君询问了开具煤炭增值税专用发票的相关事宜后，告诉秦禄士需要时打电话。几天后，被告人周华君联系到秦禄士，让秦禄士开具一千多万元的煤炭增值税专用发票，被告人周华君支付8%的手续费。秦禄士按被告人周华君的要求给被告人周华君提供煤炭购销合同及相关证照,并将甘川洗煤厂的网银U盾通过秦禄士提供给左某,由左某通过网银平账。2013年1月14日至2013年2月25日期间，被告人秦禄士按照被告人周华君要求累计给甘川洗煤厂虚开吉林省增值税专用发票12份,金额10547438.29元,被告人周华君利用虚开的增值税发票已申报抵扣进项税1793064.50元。被告人周华君给被告人秦禄士支付了70万元手续费，秦禄士将手续费全部汇入辉南佳泰煤炭经销有限公司账户。
另查明，天祝县国家税务局于2013年8月7日就天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂虚开增值税发票行为立案办理，于2013年10月16日作出税务行政处罚决定书。天祝县公安局审查后于2014年3月13日立案侦查本案。被告人周华君以天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂的名义于2013年10月12日、2014年2月25日先后两次向天祝县国家税务局补交增值税8万元。被告人周华君在看守所羁押期间，其主动联系亲属周华利（周华君哥哥），由周华利代其退交税款30万元。
上述事实由下列庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.天祝藏族自治县国家税务局涉嫌犯罪案件移送函、受案登记表、立案决定书
证实2014年1月4日,天祝县国税局将天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂涉嫌虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票案移送天祝县公安局,天祝县公安局审查后于2014年3月13日立案侦查。
2.被告人周华君供述
甘川洗煤厂于2011年10月18日开业,2011年10月21日办理登记,2011年10月1日认定为一般纳税人,甘川洗煤厂营业执照上登记的负责人是我，合伙人是罗良高、杨某。由于当时煤炭资格证很难办理，甘川洗煤厂就挂靠在天祝洗精煤有限责任公司名下，我们私下协商好洗煤厂每年给洗精煤有限责任公司缴纳6万元的挂靠费，其他业务由洗煤厂自主经营，与天祝县洗精煤有限责任公司没有关系。2013年5月7日，由于洗煤厂拖欠祁光业的煤款，经我们几个合伙人商量，将洗煤厂抵顶给了祁光业，我们共同到天祝洗精煤有限责任公司提出申请，要求将洗煤厂负责人变更为祁光业，天祝洗精煤有限责任公司在我们的申请下，按程序免去了我负责人的职务，将祁光业任命为负责人。
我负责期间甘川洗煤厂的煤炭购销由我主管,财务会计是李某1,财务支付都有我审批。我负责期间主要从新疆、天祝炭山岭购进煤,销往四川晋福煤业有限公司。2012年5、6月份,一个自称是张琪的人给我打电话,说他是东北吉林辉南煤炭公司的业务员,可以给我们公司发煤,他问我需不需要,我说我要的话就要新疆煤,他说新疆煤他也可以给我供,税票也能给我开上,我们在电话中商议了一下,包括税票、运费每吨735元,给我送到天祝，我和他谈了我们公司进煤的标准后,觉得他发的煤比我们公司自己进的煤要便宜,我就和他协商,让他们公司给我发煤。经张琪介绍,我和辉南佳泰煤炭经销有限公司签订了煤炭购销合同。我和他谈好价格,我就让他到天祝和我签订合同。过了一段时间,张琪就到天祝来了,和他一起来的还有一个脸圆圆的,稍微有点胖的男子,他说是公司的老总。我们在甘川酒店我的办公室里商量了签订煤炭购销合同的事,张琪回去后寄来了按商量的条件拟定的合同，合同上有辉南佳泰煤炭经销有限公司的公章，还有张某1的签字，我收到合同后就自己签了字。张琪没有按合同约定给我发煤,我在新疆拉过煤，就在乌鲁木齐附近的阜康县路边的煤厂里拉了煤，那里的煤比较便宜，没有开具发票，在新疆拉的煤开具的是辉南佳泰煤炭经销有限公司的发票。我在新疆购煤没有合同,煤款我当场就结清了,没有开具煤炭增值税发票，大概拉了一万四千多吨，我从新疆当地的信息部联系车辆运到天祝。因为是农民自己开的私人煤厂，规模很小，无法开具增值税发票，我就让张琪给我提供发票。
当时和张琪约定每吨煤含税价735元，我自己从新疆拉了煤，没开税票，价格是660元，我让张琪开税票时，我说按17%上税就不是735元的价格了。张琪说，你不要管了，就按735元算，你到时给我每吨660元到735元的差价税款就行了，我就是按这个差价付钱，和我开税票的总金额算大约要给他100万元的差价，算下来就是10%的税率,按照差价给他100万元,但我给他给了80多万元,剩余的发票出问题了,我就再没有给。发票我记得有一次是张琪送过来的,装在一个牛皮纸的档案袋里。会计李某1去国税局认证,我在洗煤厂公户上和张琪交易完煤款后,大约有90万税款还没给张琪,后张琪给我发短信,让我把这笔税款汇到一个叫赵圣福的农业银行卡上，我不知道赵圣福的基本情况，陆续给赵圣福的银行卡上打了80多万元的税款，其中50万是我汇的,剩余的是我向朋友借的款,他们通过自己的农行卡给赵圣福的卡上汇过钱。我这样接受张琪开具的发票是不合法的。
签合同时辉南佳泰煤炭经销有限公司向我们提供了公司的营业执照、税务登记证、煤炭经营资格许可证、开户许可证等。合同约定由佳泰煤炭公司提供发票,我厂的账户在建行,是通过建行汇的款。开发票事宜具体是由我和张琪联系办理的,先由张某2或罗某2将煤款打到对方账户上,然后我和张琪联系,张琪给我进的煤的数量与发票上开具的数量一致。在对公帐户上把帐走平后才开具了发票，共12张发票，开票时间是2013年二、三月份，张琪给我送过一次，其他都是通过邮寄的方式给我的，发票是辉南佳泰煤炭公司提供的,应该是吉林省的增值税发票。我不清楚从新疆拉煤应该开具新疆地区的增值税发票。佳泰煤炭公司运到我厂的煤具体由我哥周某过磅入库。我拿佳泰煤炭公司开具的发票抵扣了170多万税款。我妹夫李忠明在辉南瑞通矿产品公司有熟人,他帮我向辉南瑞通矿产品公司借过款,具体借款的数字我记不清了,只记的是100多万,钱是一次汇到公司的账户上的。从辉南瑞通矿产品公司借的款都付了佳泰煤炭公司的煤款,借到款的当天就支付给佳泰公司了。后我陆续把钱还掉了,再没有和瑞通公司资金往来。王某汇给我们厂的资金我不知道,可能是朋友帮我借的钱，我不认识王某。
2013年拉完煤后，由于大部煤款已付给司机，税务机关要求煤款必须在对公账户上流转，为了走账，在建行开了一个基本户，我按张琪提供的地址收件人将我公司账户的U盾寄出去，建行基本户的网银张琪拿着，资金流动就是为了平账，张琪一手操控，我们其它的交易都在农行基本户上。我当时已经垫资把大部分运费支付了，在开具发票时我就要求张琪必须要在帐面上把煤款的资金流转做平，但我是第一次和张琪做生意，不敢贸然按账面上的数字给他打款，就要求张琪把款打给我，我再给他打过去。辉南瑞通矿产品公司打到我厂账上的钱应该就是为了平账,张琪让打的。
3.被告人秦禄士供述
2012年年初,我收到一条群发的短信,内容是可以开具煤炭增值税专用发票,收取6.5%的手续费,经过税务机关认证后再付款,如有需要可联系。我觉得手续费低,有赚的钱,就打电话联系,接电话的人说他姓刘,叫他刘总就可以。我询问开票的具体情况,刘总说他可以开具东北吉林省辉南县的增值税专用发票,收取6.5%的手续费,让我帮他联系几个客户。后来知道刘总是左某。我在互联网上找到甘肃省天祝县甘川洗煤厂法定代表人周华君的电话，给他打电话,我说我姓张,是东北辉南县煤炭运销公司业务员,问他是否需要煤炭的增值税发票,周华君问我按多少收取手续费,我说按8%收取手续费,他问我是哪儿的票?我说是东北的票,他问我还能再便宜吗?我说最低8%收取费用,周华君问我这个票有没有问题,我说票没有问题,可以通过税务机关的认证后再付款,周华君说等他需要的时候给我打电话。过了几天,周华君给我打电话,说需要煤炭的增值税发票,我问他需要多少票,他说需要大约一千万左右的票,并让我到甘肃省天祝县来一趟,具体的事情见个面再谈,来时让我带上我自已的身份证。之后,我开我的车,叫上我的朋友侯某一同来到天祝。到天祝县后，在他甘川酒店的办公室里,周华君首先让我们看了他公司的五证之后,我们就具体商议开发票的事情,周华君问我开票的费用还能便宜吗,我说实在不能便宜了,他还问我这些票能否走账,我问他走账是怎么一回事,他就说公司的公户对公户走账,我当时就给刘总打电话问他能否走账,刘总说可以走账,让我把周华君公司公户的网银带给他就行了,并说这些事我也不懂,具体由他负责办理。当时我们商量好开票的货物名称是原煤或者块煤,单价是每吨600元,具体开票金额是一千多万。周华君还提出在提供发票的时候同时要提供开票公司的”五证”、煤炭购销合同、收据,我问刘总,他说都可以提供,我也答应了,商议好走的时候,周华君还让我留下了身份证号复印件。当天,我就和侯某开车回了河北,过了两三天,周华君把开票的详细信息(公司的名称、税号、开户行、开票的金额)发到我的手机上,我就转发给了刘总。过了三四天刘总给我打电话说票已经开好了,他把票带到了从东北到北京的长途客车上让我去取,我当时问刘总都带了什么?他说该带的都带了,有开票公司的”五证”、合同、收据、发票。我又叫上侯某开我的车到北京客运站,我拿到的是一个牛皮纸档案袋,用胶带封了口,我怕打开后没有办法重新封口,就没有打开,但是我感觉里面东西很多,不像是几张发票,然后我和侯某直接开车从北京到甘肃省天祝县,走的时候我就给周华君打电话说送发票来了,周华君说他在外地,让他会计来拿,到了天祝县的时候是晚上,我和侯某就找了个宾馆住下了。第二天早上我给周华君打电话让他来取票,他说让他会计来取票,我就在宾馆门前的马路上看到一个男的驾驶着一辆白色的车,停了下来,从上面下来一个女的,那个女的问我:你是张总(张琪)吧?周总(周华君)让我过来取东西。我就把档案袋给了那个女的,我说你们抓紧时间验证,验证完了把钱给我付了,那个女的说:周总(周华君)现在在外地,等他回来以后给我们打款,当时侯某在宾馆睡觉,我给完票后叫上侯某就回家了。回到河北过了两三天,周华君给我打电话说票都已经认证完了,没事,等我回去给你打款。又过了两三天,周华君还没有给我打票款,我就问周华君怎么还没有打手续费,他说明天就打,到了第二天,周华君就给我打了10万元手续费,我就又问怎么没有打够,他说他当时没钱,慢慢给我打,当时刘总这边催要手续费,我就让周华君给我打点钱,我就给刘总转一点钱,后面刘总催的紧,我没有办法,周华君这边一直拖着,我就自己垫了些钱给刘总了,前后共计65万元,然后周华君陆续用了三四个月的时间往我的银行卡和我所持有的开户名为赵某的银行卡上前共打了70万元手续费,还欠了我10万元手续费。2013年5、6月份,我给周华君打电话要剩余的手续费,当时周华君在电话里说:你的票出事了,剩下的钱我不会给你了,我要拿着去补税,你也不用给我打电话了,然后我就给刘总打电话问这个票是怎么回事?刘总说:不是光给你的票出事了,而是整个辉南县的票都出事了,这个我也不管了,只能自已管自己了,之后我就再没有和周华君联系过。给刘总打完电话后,我想应该见他一面,以后万一有事也还找他,我就以做生意的名义给刘总打电话,他说他在内蒙古××县,我就去找他,晚上他用身份证给我登记宾馆时,我发现他身份证上的名字是左某,身份证上的照片是他本人,其他信息我都没有看清。我才知道刘总不姓刘而姓左。之后左某给我打过几次电话说他可以开内蒙古的票,让我问是否有人要,我也没有给他联系过业务,到今年10月份,天祝县公安局的警察到我家里找我,我就知道出事了,我就给左某打电话说让他和我一起去把事情说清楚,他说他不去,让我也别去,之后他的手机换了别的号,我也联系不上他了。我和周华君联系的时候说我叫张琦,是辉南县煤炭运销公司的业务员,我第一次和他见面时也给他提供了我叫张琦的身份证复印件。我用的张琦的身份证是从网上联系办假证的人办的,我当时给他们只提供了我的照片,其他信息都是他们自己编的,我只记的这张身份证上的姓名是张琦,其他信息我也记不清了。这张身份证我联系周华君的时候用过,其他地方都没有用过。当时周华君让我和他见面的时候要带上身份证,同时我感觉这也不是正规的事情,不想让他知道我的真实情况,就办了这张假身份证,现在这张身份证放在什么地方我想不起来了。具体开了多少张发票,开票单位我都不知道,我当时拿到发票的时候没有打开看,票面金额周华君要求一千多万,不到一千一百万,货物名称是煤，我和周华君之间没有发生实际货物交易。赵某的银行卡是我从网上购买的,卡号记不清了,卡现在丢到哪儿了记不起来。当时左某给我说过,办这种事情最好不要用自己的真实姓名,我就办了这张卡。我和周华君第一次商议开票的事后,周华君就将网银给了我,我到河北后,用快递将网银寄给了左某,寄快递的时候,收件人写的是刘总,收件地址是内蒙古兴和县,详细地址记不清了。我和周华君就开票的事情都是口头商量的,商量的时候就我、周华君、侯某三人,再没有其他人,第一次见面时周华君问侯某贵姓,侯某回答姓候,其他什么情况都没说,商议过程中侯某也没有插话。侯某不知道我来天祝的目的,第一次我给他说去见客户,第二次来说给客户送东西。商谈中说的”五证”就是营业执照、税务登记证、煤炭经营许可证、法人身份证、开户许可证、机构许可证。我以前做生意,也知道开增值税发票的手续费比较高,看到手机上的短信手续费比较低,并且是认证后付款,我觉得从中可以赚钱,就主动联系了。我和周华君商谈完开票的事情,周华君把他们公司的公户网银给了我,我记得是农行的网银。周华君在和我交易过程中,给了我70万元手续费,是多次打的。
我和周华君接触是以张琦的身份接触的，并提供了张琦的身份证复印件。我不知道张某1这个人,我和周华君没有签订过任何煤炭购销合同、协议等东西。因为和周华君谈完我就给左某打电话说把合同和发票一块儿寄来,发票是从公司开的,合同是空白的，但合同的签名是由双方公司的法人。后来左某给我打电话说东西放到去北京的车上了，让我去取,取上档案袋我没有打开过,就交给周华君了。我估计若有煤炭购销合同应该是左某连同发票一块寄的,我没有亲眼见过左某提供的煤炭购销合同。我给周华君开了一千多万元的票,周华君给我65万元的手续费。
被告人秦禄士于2014年11月25日到河北省南宫市段芦头镇派出所投案，供述其于2012年下半年，具体时间记不清了，给甘肃天祝县洗煤厂开具了票额为一千多万元的增值税发票，具体金额记不清了。
4.证人左某证言
2012年秋天，具体时间记不清了，我和朋友一起玩时认识了宋毅，宋毅叫我到吉林省辉南县佳泰煤炭经销有限公司给他开车，到公司大约一个月，有一天我在公司接到一个电话，问我能不能虚开煤炭增值税发票，我当时问了一下宋毅，宋毅说可以开，按6.5个点收取开发票的费用，让我问清往哪开，开多少发票。之后，我就用公司给我发的手机联系上了打电话开票的人，当时他告许我他姓张，具体叫张什么记不清了，现在知道他叫秦禄士，我告诉秦禄士说这里开票是按6.5个点收取费用，秦禄士说行。之后我和秦禄士多次通话联系，秦禄士说开票的时候要提供公司的”五证”和购销合同，我把情况给宋毅说了，宋毅说都可以。之后，秦禄士就把开票的天祝县甘川洗煤厂的信息发到了我的手机上，我就将秦提供的信息发给宋毅，宋毅在公司开了大约1000多万元的发票，我将发票带给了秦禄士，具体是发快递还是邮寄的我记不清了，反正是将发票送到了北京，由秦禄士自己去取。过了几天，秦禄士告诉我开发票的钱打到公司的账上了，一共60多万元，我问宋毅，宋毅说收到了。
当时我到辉南县佳泰煤炭经销有限公司后，老板说不要让我用真实姓名，要是别人问我就说姓刘，我担心以后发案后会牵扯到我，所以和秦禄士联系的时候我说我姓刘，没有告诉他叫什么名字。老板不让我用真实姓名，并给了我一部手机，说让我跟他联系打电话，我就怀疑过这家公司。之后，秦禄士联系开票时，老板说按6.5个点收取开票费用，我就知道这是一家虚开发票的公司，我在公司时没看见过煤炭经营的情况。
5.证人李某1证言
我从2011年6月至2013年5月担任甘川洗煤厂的会计,当时负责人是周华君,2013年5月周华君将洗煤厂转让给祁光业,我将会计手续交给了龙大勇。甘川洗煤厂与辉南县佳泰煤炭经销公司是否发生过业务不清楚,但是周华君给过我辉南县煤炭经销公司开具的吉林增值税专用发票,我拿到税务局认证后做账了。具体几张,面额是多少记不清了。甘川洗煤厂多数购进新疆的煤,主要销往四川,财务上按照周华君提供的专用发票及所附的磅单记账,资金往来由周华君具体办理,我从来没有办理过资金交易手续。第一次周华君给我发票时,还给了和辉南县佳泰煤炭经销公司签订的煤炭购销合同,以及辉南县佳泰煤炭经销公司的煤炭经营资格证,还有购进新疆煤的过磅单。当时购进新疆煤开具吉林增值税专用发票不合理,我当时问了周华君,他说辉南县佳泰煤炭经销公司的业务员在新疆发煤,并且提供了相关手续,公户上也有资金往来,我就记账了。周华君在给我吉林辉南县佳泰煤炭经销公司购进的新疆煤磅单之前还给我给过购进新疆煤的其他磅单。
我在甘川洗煤厂任会计时一般是一月记一次,也有两三个月记账的情形。2012年,农行石门分理处的刘主任就给我说过,甘川洗煤厂的资金流动太频繁,我把这事也给周华君说了,后来到2013年,我在洗煤厂建行的账户上发现了这种情形,但当时洗煤厂的生意不行了,发生业务越来越少,我把这事也没给周华君说。我在记账过程中发现洗煤厂与辉南佳泰煤炭公司业务往来上有问题,有几天资金进出太频繁,但总共几笔业务,共多少钱我确实记不清楚了,应该和记账的单子上的数额一致的。周华君购进新疆煤开具吉林发票,税务上要求是开具销货地发票,开具第三方发票企业上也经常出现,当时周华君把辉南佳泰煤炭公司的相关手续都提供了,我认为也可以。
2012年年初,具体时间记不清了,我和我的丈夫李某112一同到天祝宾馆取过一次发票,当时我的丈夫李某1开着我家的车,到宾馆前门停车场后,李某1在车上坐着,我下去取票,在天祝宾馆前门,一个男的给了我一个牛皮信封袋,信封里具体装的发票的情况我记不清了。是谁让我去取的,怎么联系的,我都记不清了。只记的给我发票的那个男子瘦高个子,说普通话,好像是外地人,其他没有影响了。我的车是白色的东风雪铁龙新世嘉小轿车。
6.证人李某1证言
证实其是李某1的丈夫。其在2012年年初开车拉妻子李某1到天祝宾馆去取过东西,当时我把车停在路边,李某1下车去取,具体从什么人手里拿的东西我没有见,具体取上的是啥我也没有印象,李某1也没有告诉我。我当时开的是我家的白色东风雪铁龙新世嘉轿车。
7.证人侯某证言
我和秦禄士是一个村的，从小就认识。2013年年初的一天,秦禄士到我家找到我说,他要开车去一趟甘肃,因路途遥远,让我帮他开车到甘肃,我答应后。当天下午我就和秦禄士开着他的一辆香槟色帕萨特轿车往天祝县走，车号×××。第二天中午,我们就到天祝县了,按照导航的指引顺312国道向北走了几公里,到一个宾馆门口，名称记不清了,我听到秦禄士打电话说:”周总,我们到了。”我们就进到宾馆的一间办公室里，进去后秦禄士就给办公室里一个个子不高的男子自我介绍时说他叫张琦,我是开车的司机,然后他们就开始聊开了,我就回到车上睡觉,大约过了半个小时,秦禄士从宾馆出来到车上说我们回河北,这样我和秦禄士就开车回了河北。秦禄士就是让我给他帮忙开车,具体他来干什么我不知道。我当时问他,他说来天祝玩。秦禄士自我介绍时称张琦,秦禄士和那个个子不高的男子具体谈的什么我不清楚。这次回到河北后,大约过了十几天,秦禄士叫我到北京去玩,我就和秦禄士开着他的帕萨特轿车到北京市一个汽车站,我们把车停在汽车站附近,秦禄士一个人进到汽车站取了一个封好的档案袋,他把档案袋取回来给我说到天祝县走。我就问他又去天祝县干什么?秦禄士说你别管了,走就行了。这样我和他开他的帕萨特轿车到天祝县,我们到天祝县城时已经半夜了,秦禄士就用我和他的身份证在天祝登了一家宾馆住下了,第二天早上,我还在睡觉,秦禄士打了一个电话,就拿着档案袋出去了,他回到宾馆时档案袋不见了,他让我起床回河北,我俩就开车回河北了。这次秦禄士来天祝的目的我也不知道,档案袋里装什么我也不清楚,从北京秦禄士取上档案袋一直到天祝都没有拆开过。
8.证人王某证言
我和王义涛是一个县城的人，一直就认识。2012年王义涛让我到锡林郭勒盟市汇通公司张家口办事处上班后，我听他们说他们在辉南注册了吉林辉南县兴诚矿产品有限公司、辉南县众源矿产品经销有限公司、辉南县广发煤炭经销有限公司、辉南县兴旺矿产品经销有限公司、辉南县隆盛煤炭经贸有限公司，实际经营人都是王义涛、陈强、卢建清和杨晖，对外开具增值税专用发票，没有煤炭业务经销。我没有听说过吉林省辉南县佳泰煤炭经销有限公司。我和甘肃天祝县甘川洗煤厂没有经济往来，甘川洗煤厂的银行账户中有我的名字汇款的记录,我想是王义涛汇的,因为王义涛在我上班期间用我的身份证办了卡。我不认识左某、秦禄士,和他们没有经济往来。
9.证人赵某证言
我从2010年左右从外面打工回到家,一直务农到现在。我在河北省邢台市农业银行没有办理过银行卡。我的身份证也没有给人借过，2007年左右我的身份证丢失了，到派出所补办了一个。
10.证人张某1证言
我是内蒙古××旗人,现在在江苏省连云港市××街经营名称为香传砂锅居的饭馆。我在吉林辉南县没有注册过佳泰煤炭经销有限公司,没有与甘肃省天祝县的甘川洗煤厂签订过煤炭购销合同，不认识刘某、周华君、张琦。没有给别人提供过身份证。2006年10月20日办理的身份证，2011年2月或3月在呼和浩特市火车站遗失了身份证。
11.证人周某证言
2012年五、六月份到天祝，帮其弟弟周华君看管甘川酒店的装修。2012年9月份左右,帮其弟弟周华君的洗煤厂过磅、卸煤、装煤,帮了1个多月。周华君拉的好像是新疆的煤,煤销往何处我也不知道，其只负责称重,进了大约上千吨煤,运煤的司机都不认识,也不知道是哪儿的,车牌号全国各地都有,车牌号没有详细记过。其没有给司机结算过煤款,过完磅都把磅单交给了周华君,付款的事情我不清楚,都由周华君操纵。当时还有张某2帮着过磅。
12.证人杜某证言
其是天祝洗精煤有限责任公司的法人代表。甘川洗煤厂是周华君自己开办的洗煤厂,因煤炭经营资格证不好办,2011年10月周华君每年向其公司交纳6万元的持靠费挂靠到其公司名下,因甘川洗煤厂欠祁光业的煤款，无法偿还，2013年5月初将甘川洗煤厂的负责人变更为祁光业。其所在的公司与周华君经营的甘川洗煤厂没有业务往来，没有帮周华君购销过煤炭。甘川洗煤厂的煤炭大概进的是天祝煤和新疆煤,销往何处不知道。
13.证人杨某证言
我与周华君于2010年6月合伙开过甘川洗煤厂。法人代表是周华君，罗某1负责生产，会计是李某1，出纳是罗某2。我主要负责从天祝县千马龙煤矿购煤，厂子是否从新疆购进煤不清楚。周华君和罗良高负责销煤,煤主要销往四川晋福煤业有限公司。2012年3月因运营不成我离开厂子。因为当时煤炭经营资质不好办，甘川洗煤厂挂靠在天祝洗精煤有限责任公司名下,后来因周华君和罗良高欠了祁光业的钱,就把甘川洗煤厂负责入变更为祁光业。我不认识张琦,也没有听说过吉林辉南佳泰煤炭有限公司。
14.证人罗某1证言
2011年我与周华君、杨某三人合伙成立甘川洗煤厂,因煤炭经营资格证不好办,就挂靠在天祝洗精煤业有限公司名下。2012年6月洗煤厂没有生意，无法经营，我就离开洗煤厂，2013年5月洗煤厂欠祁光业的钱,就把洗煤厂抵顶给祁光业了。洗煤厂的煤购进的是天祝千马龙的煤,周华君也从新疆进过一车煤,主要销往四川的威远、隆昌,怎么开票的,煤款怎么结算的不清楚。我不知道洗煤厂和吉林辉南县佳泰煤炭公司有没有业务往来，不认识一个叫张琦的人。把洗煤厂转让给祁光业后我听说周华君开票出事了。
15.证人张某2证言
我和周华君是夫妻关系。甘川洗煤厂于2011年注册成立,法人是周华君。其在甘川洗煤厂干过出纳，只是顶个出纳的名,实际什么也不管，我在任出纳期间没有给客户付过款,也没有去银行办理过相关业务。洗煤厂的煤是从新疆、青海等地购进的,销往四川,煤款具体由周华君支付。甘川洗煤厂与吉林辉南佳泰煤炭经销有限公司有没有业务往来不清楚,是否签订过合同也不清楚。周华君说过这个公司和张琦的名字。甘川洗煤厂负责人是周华君,主要负责煤炭购销,还有合伙人是罗良高、杨某,会计姓李,是个女的。负责过磅的是周华君的哥哥周某。财务上的印章由周华君保管，后来洗煤厂停工了,我就离开了。
16.证人罗某2证言
我父亲罗良高和周华君合伙开了洗煤厂,我父亲让我在煤厂当出纳,在我任出纳期间甘川洗煤厂与吉林辉南佳泰煤炭公司没有业务往来,洗煤厂的煤主要从炭山岭购进,销往四川威远、隆昌,具体数量记不清了，煤款的支付都是公户走账,甘川洗煤厂在天祝农业银行石门分理处开的户,会计是李某1。
17.证人刘某证言
我在吉林省注册了辉南县佳泰煤炭经销有限公司、辉南瑞通矿产品公司,佳泰煤炭经销有限公司的法人是张某1，辉南瑞通矿产品公司的法人是张丽。张某1和张丽我都不认识,是辉南县招商引资把我叫去,有许多优惠政策，不知道怎么回事,是辉南县给我办了这两个公司，张某1和张丽的身份信息不知道。佳泰公司经销煤炭,瑞通公司经营矿产品。我确实记不清楚和甘川洗煤厂有无业务往来,没有和甘川洗煤厂签订过煤炭购销合同,因为甘肃我就没有去过，周华君我根本不认识。我注册成立的佳泰公司和瑞通公司就我一个人运作,我认识的小陈的人需要增值税发票时就来我处买上,小陈把发票给谁,通过什么方式给的我不清楚。小陈真名叫什么我不知道,见了人我就能认出来。我开具的发票不是3个就是4个点,我所有的票都是通过小陈,由小陈具体交易后，每次我只是将我的点扣下,发票就交给小陈了。票面资金有时支付的是现金,有时我提供账号打的款,发票是我开的,资金是哪个账号打的我忘记了,都是农行的。我不知道张某1的身份是如何取得的,辉南县只是通知我去签了个字,公司就办下来了。王某、张琦我都不认识。我从来没有去过新疆、甘肃,未干过给他人发煤的事,我的两个公司只有我和一个姓李的会计,会计是辉南县政府给找来的,事情发生后不知道去哪儿了。你们出具的票号为：NO.00361676、00361677、00842129、00841030、00841031、00841032、00841033、00841034、00842127、00842128、00841029、00842130的12张增值税发票就是我们公司开的,是我开给小陈的,我没有直接和甘川洗煤厂发生过票据交易。不知道2012年8月29日佳泰公司和甘川洗煤厂签订的”煤炭购销合同”,上面张某1的签字不是我签的。我给小陈提供过佳泰公司的印章,在空白合同上没有给小陈盖过佳泰公司的印章。除了给小陈开具一部分发票后,还有一部分发票是我通过手机短信公布的消息。我直接和甘川洗煤厂没有发生交易,你们提供的12张发票都是小陈和洗煤厂发生的交易。我给小陈提供过公司的帐户,公司和甘川洗煤厂账户交易是账面资金倒账，这些事我不清楚,肯定是小陈干的。
我在辉南县注册了辉南佳泰煤炭经销有限公司、辉南瑞通矿产品经销有限公司、辉南佰瑞煤炭经销有限公司，公司法人都是虚假的,用虚假的信息注册公司就是为了掩盖我虚开增值税专用发票的事实，这三户企业的实际经营者是我。三户企业没有实际发生交易,就是向外开发票,总计开了一亿元左右。除辉南县注册的三家公司,还在柳河县也注册了三家公司，名称记不清了,都是对外开发票。
18.分公司变更登记申请书、天祝洗精煤有限责任公司天洗煤发（2013）4号文件《关于申请变更天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂负责人的报告》、祁光业身份证复印件、股东会决议、天祝洗精煤有限责任公司《关于甘川洗煤厂负责人职务任免的通知》、变更登记附表负责人信息、天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂营业执照、税务登记证、增值税一般纳税人认定申请审批表、税务变更登记表、税收通用缴款书、税收缴款书。
证实2013年5月7日，甘川洗煤厂经天祝洗精煤有限责任公司股东会决议，免去周华君天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂负责人，任命祁光业为天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂负责人，并在天祝县工商行政管理局申请了负责人的变更。纳税人类型为增值税一般纳税人，纳税人名称为天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂。
19.煤炭购销合同
证实天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂与辉南县佳泰煤炭经销有限公司于2012年8月29日签订了所谓的”煤炭购销的合同”。
20.辉南县佳泰煤炭经销有限公司企业法人营业执照、税务证、组织机构代码证、开户许可证、煤炭经销许可证、法定代表人张某1身份复印件
证实辉南县佳泰煤炭经销有限公司于2012年10月12日注册成立，法定代表人张某1。
21.辉南县国家税务局稽查局税务稽查报告
证实吉林辉南佳泰煤炭经销有限公司涉嫌虚开增值税专用发票、建议移送公安机关处理。
22.辉南佳泰煤炭经销有限公司对公明细查询
证实辉南佳泰煤炭经销有限公司与天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂交易的情况。
23.天祝县国家税务局证明
证实天祝县国家税务局从国家税务总局增值税防伪税控系统认证子系统增值税专用法票认证结果中，查清甘川洗煤厂认证在吉林省增值税专用发票的具体时间是：2013年1月17日认证2份;2013年2月28日认证9份;2013年3月27日认证1份，总计认证12份,金额10547438.29元,税额1793064.50元。
24.天祝县国税局协查要求、协查回复函、税务协查报告、税务稽查案件协查报告、税务案件当事人自述材料
证实天祝县国税局对天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂检查中发现，其货物购买地与专用发票开具地不符，已证实其取得的为虚开发票，怀疑天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂开具给四川隆昌鑫荣煤业有限公司和四川省晋福煤业有限公司的专用发票涉嫌虚开，请求四川隆昌县国家税务局稽查局协查。经四川省四川隆昌县国家税务局稽查局协查，四川隆昌鑫荣煤业有限公司和四川省晋福煤业有限公司与天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂有业务往来，取得的增值税发票已认证申报。
25.天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂账目及记账凭证
证实天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂与吉林辉南佳泰煤炭经销有限公司账户资金往来情况，其中有12张吉林增值税专用发票。
26.吉林省通化市××县国家税务局（稽查局）税务违法案件协查函、已证实虚开通知单及发票清单、发票情况说明
证实辉南佳泰煤炭经销有限公司给天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂开具增值税发票13份。票号:00842130、00842129、00842128、00842127、00842126、00841034、00841033、00841032、00841031、00841030、00841029、00361677、00361676。委托天祝县国家税务局稽查局按所附的协查内容，进行检查。票号为00842126已作废。
27.甘肃省天祝藏族自治县国税局税务稽查报告《关于天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂偷税案件的调查报告》
根据辉南县国家税务局稽查局税务违法案件协查函，天祝县国家税务局对天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂于2011年10月1日至2013年5月31日取得辉南佳泰煤炭经销有限公司吉林增值税专用发票、抵扣税款情况进行了核查：
（一）天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂于2011年10月18日开业,2011年10月21日办理登记,2011年10月1日认定为一般纳税人,负责人周华君,2013年5月上旬变更为祁光业,经营地址:天祝县石门镇石门寺对面,办税人:李某1,2013年6月变更为龙大勇。
（二）检查情况及发现的问题
吉林辉南县国税局稽查局查实,吉林辉南县佳泰煤炭给天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂开具的吉林增值税专用发票13份,涉案金额11546284.44元,税额1962868.35元，属于虚开增值税专用发票。
天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂负责人周华君取得辉南佳泰煤炭公司虚开的增值税发票12份,涉案金额10547438.29元,已申报抵扣进项税1793064.50元。
天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂原负责人周华君不能客观证明与辉南县佳泰煤炭公司煤炭购销业务的真实性。
28.天祝县国家税务局稽查局证明一份
证明：天祝洗精煤有限责任公司甘川洗煤厂，原负责人周华君取得吉林省辉南县佳泰煤炭公司虚开的增值税发票12份，涉案金额10547438.29元，已申报抵扣进项税1793064.50元，移送司法机关之前天祝县国家税务局追缴入库增值税8万元。
29.甘肃省天祝藏族自治县国税局税务处理决定书、税务行政处罚决定书
天祝藏族自治县国税局对天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂做出处罚决定：（1）追缴少缴增值税1793064.50元；（2）从税款滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金；（3）处以少缴税款一倍的罚款1793064.50元。
30.天祝藏族自治县国税局稽查局税务违法案件协查回复函
（1）协查情况：
物流方面:天祝洗精煤有限公司甘川洗煤厂于2012年8月至2013年5月与辉南县佳泰煤炭经销有限公司签订购销合同购入新疆17035.41吨,金额10547438.29元,新疆煤运到甘川洗煤厂按随车磅单注明数量验收,磅单加盖了辉南县佳泰煤炭经销有限公司计量专用章,应付账款明细为辉南县佳泰煤炭经销有限公司,会计凭证记载后附辉','2018-09-23
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