浙江省金华市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）浙07刑初53号
公诉机关浙江省金华市人民检察院。
被告人高贤伟，男，1966年6月8日出生于浙江省仙居县，汉族，初中文化，家住浙江省仙居县。2016年6月1日因本案被东阳市公安局刑事拘留，同年7月8日被逮捕。现押于东阳市看守所。
辩护人陈有西、窦定凤，浙江京衡律师事务所律师。
被告人林伟，男，1968年12月31日出生于浙江省仙居县，汉族，初中文化，家住浙江省仙居县。2016年8月10日因本案被东阳市公安局刑事拘留，同年9月14日被逮捕。现押于东阳市看守所。
辩护人王伟，浙江京衡律师事务所律师。
辩护人李晓辉，浙江神仙居律师事务所律师。
被告人张志明，男，1970年2月15日出生于浙江省仙居县，汉族，初中文化，家住浙江省仙居县。2016年6月1日因本案被东阳市公安局刑事拘留，同年7月8日被逮捕。现押于东阳市看守所。
辩护人姚建彪，浙江六和律师事务所律师。
被告人李浩正，男，1978年2月2日出生于浙江省仙居县，汉族，初中文化，家住浙江省仙居县。2016年7月20日因本案被东阳市公安局刑事拘留，同年8月24日被逮捕。现押于东阳市看守所。
辩护人蒋武君，浙江神仙居律师事务所律师。
被告人王玉琪，女，1968年6月15日出生于山东省泰安市，汉族，大专文化，家住广东省深圳市龙华区。2016年5月11日因本案被东阳市公安局刑事拘留，同年6月8日被逮捕。现押于东阳市看守所。
辩护人汪成军，北京市磊成（深圳）律师事务所律师。
被告人张育伟，男，1975年10月25日出生于浙江省仙居县，汉族，初中文化，家住浙江省仙居县。2016年6月18日因本案被东阳市公安局刑事拘留，同年7月8日被逮捕。现押于东阳市看守所。
辩护人章百益，浙江六和律师事务所律师。
被告人钱元晖，男，1983年12月16日出生于四川省黔江土家族苗族自治县，苗族，大学文化，家住广东省深圳市龙岗区。2016年9月4日因本案被东阳市公安局取保候审。
辩护人陈磊，北京市卓智律师事务所律师。
被告人周火平，男，1964年9月5日出生于浙江省仙居县，汉族，大专文化，家住浙江省仙居县。2017年3月14日因本案被东阳市公安局取保候审。
辩护人李永红、孙立波，浙江靖霖律师事务所律师。
被告人王焕卫，男，1974年6月4日出生于浙江省仙居县，汉族，中专文化，家住浙江省仙居县。2016年6月28日因本案被东阳市公安局刑事拘留，同年8月4日被逮捕。现押于东阳市看守所。
辩护人应金龙，浙江金舟律师事务所律师。
被告人朱巧军，男，1975年11月3日出生于浙江省仙居县，汉族，初中文化，家住浙江省仙居县。2016年7月18日因本案被东阳市公安局刑事拘留，同年8月24日变更强制措施为取保候审。
辩护人郭锐，浙江鑫火律师事务所律师。
被告人杨建军，男，1970年10月9日出生于浙江省仙居县，汉族，大学文化，家住浙江省仙居县。2016年7月27日因本案被东阳市公安局取保候审。
辩护人周海呀，浙江东昊律师事务所律师。
被告人周凯琦，男，1990年8月31日出生于浙江省仙居县，汉族，大学文化，家住浙江省仙居县。2016年7月21日因本案被东阳市公安局取保候审。
辩护人郭歌，浙江靖霖（上海）律师事务所律师。
浙江省金华市人民检察院以金检公一刑诉[2017]53号起诉书指控被告人高贤伟、林伟、张志明、李浩正、王玉琪、张育伟、钱元晖、周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军、周凯琦犯骗取出口退税罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。金华市人民检察院指派检察员范某出庭支持公诉，被告人高贤伟及其辩护人陈有西、窦定凤，被告人林伟及其辩护人王伟、李晓辉，被告人王玉琪及其辩护人汪成军，被告人钱元晖及其辩护人陈磊，被告人张志明及其辩护人姚建彪，被告人张育伟及其辩护人章百益，被告人李浩正及其辩护人蒋武君，被告人周火平及其辩护人李永红、孙立波，被告人王焕卫及其辩护人应金龙，被告人朱巧军及其辩护人郭锐，被告人杨建军及其辩护人周海呀，被告人周凯琦及其辩护人郭歌到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省金华市人民检察院指控:
1、被告人高贤伟、林伟、王玉琪、钱元晖与梅某（另案处理）等人共同骗取出口退税部分
2012年，被告人高贤伟、林伟及梅某等人经预谋，决定共同出资在香港利用万某发展有限公司、龙太发展有限公司作为贸易平台，以“高性能导线”、“高某真音响线”（以下均称白银导线）等为名从大陆收购白银，再利用龙某2发展有限公司将白银导线剥皮后回炉熔化成白银，利用亚洲矿业（香港）有限公司销售给香港相关银行。后某指使被告人钱元晖具体负责在香港收购白银导线、将白银导线加工熔炼成白银及白银的销售等事项。自2013年4月18日开始，梅某又指使被告人王玉琪接替被告人钱元晖负责上述事项，钱元晖仅负责将白银销售给香港相关银行等事项。2012年8月至2014年12月，被告人高贤伟、林伟、王玉琪、钱元晖等人收购被告人李浩正、高贤伟利用磐安县鑫安工贸有限公司，被告人张志明、张育伟利用浙江江山前程电子有限公司，陈某1等人（另案处理）利用台州市乾峰科技有限公司出口的白银导线。在此过程中，被告人张志明、李浩正与陈某1等人以出口白银导线的名义出口白银，与万某发展有限公司、龙太发展有限公司表面上以白银导线的价值结算，实际上私下以白银价值结算。通过上述方式，张志明、李浩正、陈某1等人使本来出口退税率为零的白银获取了出口退税，并靠骗取出口退税盈利，高贤伟、林伟、王玉琪、钱元晖、梅某等人则靠张志明、李浩正、陈某1等人支付的扣水盈利。
2、被告人李浩正、高贤伟共同骗取出口退税部分
2012年8月至2013年12月间，被告人李浩正、高贤伟采用上述方式，通过外贸公司将白银导线代理出口至万某发展有限公司、香港晴美有限公司，表面上以白银导线的价值结算，实际上私下以白银价值结算，共骗取出口退税人民币7538561.97元，其中出口至晴美公司的白银导线共骗取出口退税人民币2250590.89元。
3．被告人张志明、张育伟共同骗取出口退税部分
2014年3月至2015年1月间，被告人张志明决定并指使被告人张育伟共同采用上述方式，通过外贸公司将白银导线代理出口至万某发展有限公司、龙太发展有限公司、SOLARSKYLIMITED，表面上以白银导线的价值结算，实际上私下以白银价值结算，共骗取出口退税人民币6809805.32元，其中出口至SOLARSKYLIMITED的白银导线共骗取出口退税人民币55029.44元。
4．被告人张志明、张育伟、周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军、周凯琦共同骗取出口退税部分
2014年4月至同年5月间，被告人张志明、周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军、周凯琦共同采用上述方式，通过外贸公司将白银导线代理出口至香港荣有（亚洲）有限公司，表面上以白银导线的价值结算，实际上私下以白银价值结算，共骗取出口退税人民币700728.81元。
5．陈某1（另案处理）等人共同骗取出口退税部分
2014年4月至同年12月间，陈某1等人采用上述方式，通过外贸公司将白银导线代理出口至万某发展有限公司、龙太发展有限公司，表面上以白银导线的价值结算，实际上私下以白银价值结算，共骗取出口退税人民币77977207.88元。
综上，被告人高贤伟骗取出口退税共计人民币92270545.73元；被告人林伟骗取出口退税共计人民币90019954.84元；被告人王玉琪骗取出口退税共计人民币89596194.1元；被告人钱元晖骗取出口退税共计人民币90019954.84元；被告人张志明骗取出口退税共计人民币7510534.13元；被告人张育伟骗取出口退税共计人民币7510534.13元；被告人李浩正骗取出口退税共计人民币7538561.97元；被告人周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军、周凯琦骗取出口退税均为人民币700728.81元。
针对上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了证人龚某1等人的证言，申报退税材料等书证，搜查笔录，电子证物检查笔录，被告人供述等证据材料。公诉机关认为，被告人高贤伟、林伟、王玉琪、钱元晖、张志明、张育伟、李浩正、周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军、周凯琦的行为已构成骗取出口退税罪，其中高贤伟、林伟、王玉琪、钱元晖、张志明、张育伟、李浩正数额特别巨大，周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军、周凯琦数额巨大，提请本院依法判处。
被告人高贤伟辩解称，其只投资了香港加工白银的加工厂，没有投资过收购白银导线的贸易公司，加工厂赚取的是加工费，其对工厂的经营情况不知情，2013年便向梅某提出退出该加工厂的股份，其是借钱给李浩正，并非投资入股李浩正的鑫安公司，鑫安公司的业务与其无关。
辩护人陈有西、窦定凤辩护提出，涉案白银导线出口及退税行为均符合海关、税务的有关规定，不应认定为骗取出口退税；被告人高贤伟系借款给李浩正，并非投资入股，也没有参与李浩正公司的经营管理，指控李浩正、高贤伟共同骗取出口退税与事实不符；高贤伟与生产涉案白银导线的被告人间没有骗取出口退税的共同故意及行为，不应认定为共同犯罪；高贤伟主观上不具有骗取出口退税的故意，客观上没有实施骗取出口退税的行为，没有分得退税款，其行为不构成犯罪。
被告人林伟辩解称，其只投资了香港加工白银的加工厂，2013年便向梅某提出退出该加工厂的股份，其从未参与过经营管理，龙某2公司等贸易公司的事情其不清楚，投资的白银加工厂靠加工费赚钱，其从未拿到国内导线生产厂家的退税款。
辩护人王伟辩护提出，公诉机关指控被告人林伟犯骗取出口退税罪事实不清，证据不足，涉案白银导线业务不存在虚构购销合同行为，没有虚构价格，也没有虚假结算，获取出口退税符合退税政策；林伟没有参与生产白银导线被告人的经营和管理，相互间没有共同骗取出口退税的犯罪故意和行为，不应认定为共同犯罪；被告人林伟投资的白银提炼厂赚取的是加工费并非出口退税，未分得退税款，其行为不构成犯罪。
辩护人李晓辉辩护提出，被告人林伟主观上没有骗取出口退税的故意，客观上投资的是白银导线加工企业，赚取的是加工费，未实施骗取出口退税的行为；林伟没有参与生产出口涉案白银导线被告人的生产经营，不构成共同犯罪；如果林伟的行为构成犯罪，因未参与投资的白银加工企业的生产经营，应认定为从犯。
被告人王玉琪辩解称，其仅是一个普通员工，负责客户的联系接待工作，对具体税收政策不了解，领的是工资，未分得任何税款，请求依法判处。
辩护人辩护提出，涉案白银导线获取出口退税符合相关法律规定，不构成骗取出口退税罪；被告人王玉琪不清楚涉案白银导线可以申请出口退税，没有参与大陆生产导线被告人申请出口退税的任何环节，未从中获益，其行为不构成骗取出口退税罪。
被告人钱元晖辩解称，其在被告人王玉琪接手后就没有参与涉案白银导线业务，公诉机关指控数额过高。
辩护人辩护提出，被告人钱元晖受梅某指派仅办理了香港、深圳公司的一些业务，没有参与生产白银导线被告人的生产、出口事务，不具有犯意上的联络，不构成骗取出口退税罪；钱元晖是经公安机关口头传唤而到案，归案后能如实供述，应认定为自首，如构成犯罪，请求从轻判处。
被告人张志明辩解称，其主观上是做导线生意，没有想骗取出口退税，不知其行为是否违法，请求依法判处。
辩护人辩护提出，被告人张志明涉案白银导线业务均系真实货物出口，缴纳了税款，不存在假报出口等骗取出口退税的情形，有权获取出口退税；双方对白银导线以白银重量进行结算属正常行为，不能认定为交易的是白银；张志明的行为不构成骗取出口退税罪。
被告人张育伟辩解称，其系被告人张志明的驾驶员，涉案不深，请求从轻判处。
辩护人辩护提出，现有证据不足以证明在出口环节存在骗取行为，不构成骗取出口退税罪；被告人张育伟系领取固定工资的员工，其所做的工作系履行职务行为，如构成犯罪，应认定为从犯，具有自首情节，请求从轻判处。
被告人李浩正辩解称，出口香港晴美有限公司的白银导线是按合同约定结算的，没有私下按白银价值结算，没有私下补差，被告人高贤伟给其的资金系借款并非投资款，白银导线系经当地税务部门确认并以真实货物通过海关出口，如构成犯罪，请求从轻判处。
辩护人辩护提出，被告人李浩正与香港公司签订的白银导线合同是真实的，白银导线的生产、出口环节及取得出口退税均是合法的，李浩正的行为不构成骗取出口退税罪；如果李浩正的行为构成犯罪，其具有自首情节，有认罪悔罪表现，请求从轻判处。
被告人周火平对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
辩护人李永红、孙立波辩护提出，没有确实充分的证据证明被告人周火平有骗取出口退税的犯罪故意及犯罪行为，公诉机关指控骗取出口退税罪的证据不足，未达到法律规定的证明标准；即使认定周火平骗取已缴纳的税款，其行为应适用于逃税罪的相关法律规定，本案逃税行为未经行政前置程序处理，不构成逃税罪；周火平有自首、立功、退赃等从轻、减轻情节，如构成犯罪，请求从轻判处。
被告人王焕卫对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
辩护人辩护提出，涉案白银导线购销合同是真实的，出口相关手续合法，履行了纳税义务，获取退税行为不构成骗取出口退税罪；白银导线的生产及出口系祥恒公司的企业行为，若构成骗取出口退税罪，应认定为单位犯罪，被告人王焕卫不是单位负责的主管人员和其他直接责任人员，不应追究其刑事责任。
被告人朱巧军对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
辩护人辩护提出，本案出口的是白银导线而非白银，以白银价值结算涉案导线价款是当事人间对合同价格计算方法的一种约定，不能认定交易的是白银，获取出口退税并不违法；公诉机关指控被告人朱巧军犯骗取出口退税罪的证据不足。
被告人杨建军对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
辩护人辩护提出，涉案白银导线购销合同是真实的，出口的商品、数量及单价与报关单都是相符的，被告人杨建军的行为不构成骗取出口退税罪；杨建军只是投资，没有直接参与经营，有自首情节，如果构成犯罪，请求从轻判处。
被告人周凯琦对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
辩护人辩护提出，涉案白银导线业务符合出口退税条件，被告人周凯琦的行为不构成骗取出口退税罪；如果认定其行为构成犯罪，周凯琦具有自首、立功、退赃等从轻、减轻情节。
经审理查明：
一、被告人高贤伟、林伟、张志明、李浩正、王玉琪、张育伟、钱元晖等人共同骗取出口退税部分
2012年上半年，由被告人高贤伟提议，被告人高贤伟、林伟伙同梅某（另案处理）经商议，决定由梅某出资50%，高贤伟、林伟各出资25%，在香港设立公司，共同做白银生意，为了能够从出口退税中获取收益，香港公司从大陆以收购白银导线的名义收购白银，再将白银导线剥皮回炉熔铸成银锭销售给香港相关银行，通过从大陆生产出口白银导线一方获取的出口退税中收取一定加工费，即从出口退税中扣水获取盈利。梅某指使被告人钱元晖负责具体白银项目的跟进与办理。被告人钱元晖带被告人高贤伟在香港察看了对白银导线进行加工提炼的厂地，后钱元晖、高贤伟及高贤伟安排的胡某1等人共同采购了相关的机器设备。2013年4月18日开始，梅某又指使被告人王玉琪接替被告人钱元晖负责白银项目相关工作，钱元晖不再直接参与白银项目。
2012年8月至2015年1月间，被告人高贤伟、林伟与梅某先后指使被告人钱元晖、王玉琪，利用在香港设立或实际控制的万某发展有限公司（以下简称万某公司）、龙太发展有限公司（以下简称龙太公司）作为贸易平台，伙同被告人李浩正、张志明及陈某1（另案处理）等人，为了获取出口退税，以出口白银导线的名义出口白银，表面上签订虚假的白银导线购销合同，虚构出口合同的货物及价款，由李浩正、张志明、陈某1等人将白银加工成导线通过外贸公司代理出口至香港，再由高贤伟、林伟、梅某指使的钱元晖、王玉琪等人利用龙某2发展有限公司（以下简称龙某2公司）作为加工平台，将白银导线剥皮回炉熔铸成银锭，最终以剥皮提炼后的白银和钯的价值进行真实结算，私下以其他账户秘密进行补差和扣水操作，高贤伟、林伟、梅某等人再利用梅某实际控制的亚洲矿业（香港）有限公司（以下简称亚矿公司）将白银卖给香港相关银行。通过上述以出口白银导线的名义出口白银，被告人李浩正、张志明及陈某1等人从本来没有出口退税的白银交易中获取了出口退税，被告人高贤伟、林伟及梅某等人则靠李浩正、张志明、陈某1等人从出口退税中支付的扣水获取利益。其中：
2012年8月至2013年9月间，被告人李浩正、高贤伟利用各占50%股份的磐安县鑫安工贸有限公司（以下简称鑫安公司），先后伙同被指派管理香港公司的钱元晖、王玉琪等人，为了获取出口退税，采取上述表面上出口白银导线实际上私下以白银结算的方式，通过云南迪奥冶金有限公司（以下简称迪奥公司）报关11单白银导线出口至万某公司、通过济源市枫林实业有限公司（以下简称枫林公司）报关4单白银导线出口至万某公司、通过深圳市亚洲德科供应链有限公司（以下简称德科公司）报关1单白银导线出口至万某公司、通过常熟市纺织品进出口有限责任公司（以下简称常熟纺织品公司）报关1单白银导线出口至万某公司，2012年11月至2014年11月间，分别通过迪奥公司申请出口退税人民币4162780.71元、通过枫林公司申请出口退税人民币982716.42元、通过德科公司申请出口退税人民币94153.86、通过常熟纺织品公司申请出口退税人民币48320.8元，扣除鑫安公司作为纳税人缴纳的增值税人民币250399.13元，实际共骗取出口退税人民币5037572.66元。2013年4月18日之前，被告人钱元晖受指使参与了其中涉及人民币2220508.89元退税款的白银业务，2013年4月18日之后，被告人王玉琪受指使参与了其中涉及人民币2817063.77元退税款的白银业务。
2014年3月至2015年1月间，被告人张志明利用浙江江山前程电子有限公司（以下简称前程公司），伙同被指派管理香港公司的王玉琪等人，为了获取出口退税，采取上述表面上出口白银导线实际上私下以白银结算的方式，通过天津食品进出口股份有限公司（以下简称天津食品公司）报关12单白银导线出口至万某公司、龙太公司，2014年5月至2015年7月间，通过天津食品公司申请出口退税人民币6754775.88元，扣除前程公司作为纳税人缴纳的增值税人民币64469.97元，实际共骗取出口退税人民币6690305.91元。期间，被告人张育伟在明知被告人张志明为了获取出口退税，以出口白银导线的方式出口白银的情况下，仍接受张志明的指使，从事原材料采购及出口等相关事务。
2014年4月至同年12月间，陈某1等人利用台州市乾峰科技有限公司（以下简称乾峰公司），伙同被指派管理香港公司的被告人王玉琪等人，为了获取出口退税，采取上述表面上出口白银导线实际上私下以白银结算的方式，多次自营出口白银导线至万某公司、龙太公司，申请出口退税人民币77326045.08元，2014年4、5月间，通过北方国际集团天津医药保健品进出口有限公司（以下简称天津医药保健品公司）报关2单白银导线出口至万某公司，2014年5月至同年12月间，通过天津医药保健品公司申请出口退税人民币651162.8元，扣除乾峰公司作为纳税人缴纳的增值税人民币52248.78元，实际共骗取出口退税人民币77924959.1元。
二、被告人张志明、周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军、周某、周凯琦等人共同骗取出口退税部分
2014年4月，被告人张志明、周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军利用浙江祥恒电器科技有限公司（以下简称祥恒公司）（祥恒公司中张志明持股35%、周火平持股65%；周火平65%股份中王焕卫、朱巧军、杨建军各持股10%），为了获取出口退税，表面上签订虚假的白银导线购销合同，虚构出口合同的货物及价款，实际上私下以白银结算的方式，通过上海健生实业股份有限公司（以下简称健生公司）报关3单白银导线出口至香港荣有（亚洲）有限公司（以下简称荣有公司），通过健生公司申请出口退税人民币700728.81元。期间，被告人张育伟在明知为了获取出口退税以出口白银导线的方式出口白银的情况下，仍接受被告人张志明的指使，对白银导线相关业务进行指导；被告人周凯琦在明知为了获取出口退税以出口白银导线的方式出口白银的情况下，仍接受被告人周火平的指使，从事白银导线的对外贸易等相关事务。
综上，被告人高贤伟、林伟骗取出口退税人民币89652837.67元；被告人张志明骗取出口退税人民币7391034.72元；被告人李浩正骗取出口退税人民币5037572.66元；被告人王玉琪参与骗取出口退税人民币87432328.78元；被告人张育伟参与骗取出口退税人民币7391034.72元；被告人钱元晖参与骗取出口退税人民币2220508.89元；被告人周火平、王焕卫、朱巧军、杨建军骗取出口退税人民币700728.81元；被告人周凯琦参与骗取出口退税人民币700728.81元。
2016年5月11日，被告人王玉琪在深圳市龙华区的住处被公安机关抓获归案；2016年6月1日，被告人高贤伟在仙居县南峰街道工业路197号的住处被公安机关抓获归案；2016年6月1日被告人张志明在三门县火车站内被公安机关抓获归案；2016年6月27日，被告人王焕卫在仙居县商城西路华某舒某B座3单元102号被公安机关抓获归案；2016年7月18日，被告人朱巧军在温岭市王府基大酒店被公安机关抓获归案；2016年8月10日，被告人林伟在高速公路浙赣收费处窑上卡点被公安机关抓获归案；2016年6月17日，被告人张育伟被公安机关通知接受调查，经询问，发现张育伟涉嫌参与骗取出口退税而归案；2016年7月20日，被告人李浩正主动到公安机关投案，并如实供述了主要犯罪事实；2016年7月20日，被告人周火平主动到公安机关投案，并如实供述了主要犯罪事实；2016年7月27日，被告人杨建军主动到公安机关投案，并如实供述了主要犯罪事实；2016年7月20日，被告人周凯琦主动到公安机关投案，并如实供述了主要犯罪事实；2016年9月3日下午，公安民警电话通知被告人钱元晖到深圳市公安局桂园派出所接受讯问，当日晚21时许，钱元晖到桂园派出所而归案，归案后如实供述了主要犯罪事实。
公安机关分别于2016年6月1日，从被告人张志明处扣押人民币25815元，于2017年11月8日，冻结了被告人张志明在中国工商银行股份有限公司杭州艮山支行62×××54账户中的存款（截至2018年1月9日止的余额为人民币949286.94元）；于2017年11月7日冻结了被告人王玉琪在平安银行深圳分行62×××23账户中的存款（截至2017年11月7日止余额为人民币110271元）、冻结了王玉琪在平安证券股份有限公司蛇口营业部资金账户30×××32中的资产（截至2017年11月7日止证券资产余额为人民币325412.38元、资金余额为人民币8694.38元）；于2016年9月28日，从廖某1处扣押赃款人民币41912元；于2016年11月4日从健生公司扣押被告人张志明、周火平等人利用祥恒公司骗取的出口退税赃款人民币160000元。
2016年7月27日，被告人周火平、朱巧军、杨建军、王焕卫家属共同以周火平名义向公安机关退缴赃款人民币470000元，其中周火平退缴人民币260000元，朱巧军、杨建军及王焕卫家属各退缴人民币70000元；在本院审理期间，被告人周火平向本院退缴赃款人民币70728.81元。
2016年12月22日，被告人周凯琦提供线索并协助公安机关抓获合同诈骗犯罪人丁某3；2017年1月24日，被告人周火平提供线索并协助公安机关抓获危险驾驶犯罪人朱某。
以上事实有下列经过庭审举证、质证的证据予以证实：
1、证人李某1的证言
证明其系深圳冠欣矿业集团有限公司（以下简称冠欣公司）员工，梅某是老板，根据被告人钱元晖的安排，其与被告人钱元晖、高贤伟等人共同采购了龙某2公司用于提炼白银的熔炉等相关设备；梅某与被告人高贤伟、林伟投资的白银项目在香港的流程是由万某公司与大陆的外贸公司签订合同收购白银导线，由龙某2公司将白银导线剥皮熔炼制成银锭，由亚矿公司将银锭卖给相关银行；香港公司由专人负责将收到的白银导线称好毛重，再由另外的人负责称出剥皮后白银导线中白银的重量，分别记在一张表格上，再将数据报给其，其再报给钱元晖，钱元晖算出扣点的钱，让大陆的白银导线生产方先支付扣水，香港公司再支付剩余的货款；香港公司与大陆外贸企业表面上签订的是白银导线购销合同，按白银导线的重量或长度结算，实际上私下与大陆生产方以剥皮后的白银价值进行结算，香港公司向大陆生产导线一方收取扣水作为利润和费用，扣水的事情不能写到白银导线的购销合同中，购销合同看起来是非常正规的；王玉琪接手白银导线相关工作后，钱元晖不再直接管理白银项目等事实。
2、证人王某1富的证言
证明其曾和被告人高贤伟一起到深圳，被告人高贤伟、林伟及梅某在梅某办公室内的会议室里共同商议在香港设立公司做白银生意一事，其在会议室内坐了十多分钟就出去了，当时其听到高贤伟在介绍相关白银生意；其与高贤伟、胡某1一起去香港看过加工白银导线的工厂，同高贤伟、胡某1等人一起在深圳采购过熔炼白银的相关设备；香港熔炼白银的工厂试生产后，其曾和高贤伟一起去香港看过相关生产情况；高贤伟持有鑫安公司股份，曾称给其鑫安公司10%的股份，鑫安公司调试白银导线设备时其曾和高贤伟、龚某1一起去看过等事实。
3、证人李某2的证言
证明被告人高贤伟、李浩正多次在其办公室谈论白银导线出口一事，说将白银导线出口到香港，把白银的总价值控制在80%以内，附加值要20%，这样国家有出口退税，有出口退税才可以赚钱，还说到白银导线出口不是按照导线的价值来算的，是按照白银的价值来计算的；其听高贤伟和李浩正讲过，高贤伟、王某1富、龚某1三个人占鑫安公司50%的股份；其曾同高贤伟、王某1富、胡某1一起去香港看过高贤伟熔炼白银的厂房，后又一起去深圳市场采购熔炼白银的机器设备等事实。
4、证人胡某1的证言
证明其应被告人高贤伟的要求，曾帮高贤伟的鑫安公司购买过做白银导线的机器设备；2012年至2013年初期间，其曾帮高贤伟位于香港的工厂购买过对白银导线进行剥皮、熔炼白银的熔炉等机器设备，对设备进行了调试；其有生产白银导线拉丝的模具买给被告人张志明和陈某1等人，帮鑫安公司、祥恒公司和前程公司指导过生产技术上遇到的问题，祥恒公司是被告人王焕卫等人接待的，前程公司是被告人张育伟等人接待的等事实。
5、证人廖某1的证言、廖某1银行帐户交易明细
证明其系被告人林伟的朋友，有一次其送被告人高贤伟、林伟去梅某办公室商议白银项目投资一事，当时其也在场，主要是高贤伟在讲，高贤伟说单独白银不能出口，将白银加工成产品再出口，政策规定有税可以退，最后约定由梅某负责联系香港客户，高贤伟负责联系国内客户，林伟基本上没有讲话；林伟让其帮助向被告人王玉琪催讨高贤伟和林伟在香港公司的投资及盈利，2014年10月16日、2015年1月23日，其收到王玉琪通过其帐户转给高贤伟、林伟在香港白银项目上的投资收益，其扣下人民币41912元好处费后，分别于2014年10月17日转高贤伟和林伟各人民币1980712元、2015年1月26日转高贤伟和林伟各人民币1982663元等事实。
6、证人杨某1的证言
证明其系冠欣公司交易部负责人，主要负责现货的点价、保值和期货的交易，白银导线的点价先由龙某2公司发出指令至交易部，交易部到相关银行询问白银价格并报给龙某2公司，龙某2公司认为可以，交易部就代表亚矿公司与龙某2公司签订《合同条款意向单》，接着又和相关银行签订《合同条款意向单》，流程都是网上通过邮件流转；被告人钱元晖是冠欣公司风控部负责人，《合同条款意向单》要发给风控部的每个人审核；亚矿公司的老板是梅某等事实。
7、证人廖某2的证言
证明其曾是冠欣公司出纳，2012年底或2013年初时，其根据梅某的要求，提供了一个户名是梅某、一个户名是杨某1的账号给被告人钱元晖用于白银项目，二个账号由其管理和记账，被告人王玉琪接手白银项目后，二个账号就没有白银项目的钱进来了等事实。
8、证人陈某2的证言
证明其是冠欣公司行政部经理，被告人钱元晖于2011年或者2012年以后在冠欣公司金融中心任副总兼管风控部门工作，风控部门的主要工作职责是管理大宗商品的期货交易等事实。
9、证人贾某的证言
证明其与梅某是朋友，其受梅某之托帮忙注册成立了龙太公司，其为该公司挂名董事，其没有投资，没有参与经营，龙太公司具体业务情况其不清楚等事实。
10、证人龙某1的证言
证明其原系梅某的驾驶员，2013年初梅某安排其去龙某2公司工作，开始时听被告人钱元晖的安排，被告人王玉琪接手后听王玉琪的安排；白银导线由龙某2公司的工人拿到机器上剥皮，剥皮后的银丝拿到熔炉里熔化，加工成银锭，剥下来的塑料皮作为废品卖掉；根据梅某的安排，其挂名龙某2公司董事等事实。
11、证人王某1的证言
证明其是梅某的妻子，其听被告人王玉琪说其丈夫梅某与他人一起投资在香港做白银生意，开始时由钱元晖负责，因为王玉琪有香港身份，后来就让王玉琪去负责了等事实。
12、证人苏某的证言
证明其系冠欣公司驾驶员，根据梅某的安排成为龙某2公司挂名股东，没有在龙某2公司工作过，对龙某2公司的情况及业务均不清楚等事实。
13、证人张某1的证言
证明其丈夫被告人林伟和被告人高贤伟等人在香港办有公司，但林伟对公司是不管的等事实。
14、证人王某2、李某3的证言，鑫安公司工商登记材料
证明2012年初，被告人李浩正找王某2一起做白银导线生产出口生意，王某2介绍了李某3一起加入，2012年3月，三人一起注册成立了鑫安公司，李某3的股份挂在其妻子王萍萍名下，李浩正任法定代表人；李浩正向其二人介绍公司的经营模式就是将白银加工成导线通过外贸公司出口到香港，再获得出口退税；因为设备和技术等问题一直没有生产出产品，2012年7、8月份时王某2、李某3退出鑫安公司等事实。
15、证人龚某1的证言
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