广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
(2018)粤刑终52号
原公诉机关广东省广州市人民检察院。
上诉人（原审被告单位）凭祥市华海贸易有限公司，住所地广西壮族自治区凭祥市屏山路21号二楼，法定代表人彭诚。
诉讼代表人梁阳光，男，1991年5月21日出生，系凭祥市华海贸易有限公司员工。
辩护人周旭，广东四端律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）吴国民，男，1975年10月15日出生，汉族，文化程度初中，户籍地广东省茂名市茂港区，现住广州市。因本案于2016年1月5日被刑事拘留，同年2月5日被逮捕，现押于广东省广州市第一看守所。
辩护人许兆基，广东法制盛邦律师事务所律师
上诉人（原审被告人）吴顶，男，1968年8月10日出生，汉族，文化程度中专，户籍地广东省茂名市茂港区，现住广州市天河区。因本案于2016年1月5日被刑事拘留，同年2月5日被取保候审，同年5月20日被逮捕，现押于广东省广州市第一看守所。
辩护人钟堂，广东法制盛邦律师事务所律师。
辩护人蔡长建，广东广信君达律师事务所律师。
上诉人（原审被告人）彭敏华，女，1972年8月18日出生，壮族，文化程度初中，系凭祥市华海贸易有限公司负责人，户籍地广西壮族自治区凭祥市。因本案于2016年4月15日被刑事拘留，同年5月20日被逮捕，现押于广东省广州市第一看守所。
辩护人石安琴，广州金鹏律师事务所律师。
原审被告人彭诚，男，1984年3月17日出生，壮族，文化程度初中，系凭祥市华海贸易有限公司法定代表人，户籍地广西壮族自治区凭祥市。因本案于2016年4月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年5月20日被逮捕，2017年11月8日被取保候审。
广东省广州市中级人民法院审理广州市人民检察院指控原审被告单位凭祥市华海贸易有限公司、原审被告人吴国民、吴顶、彭敏华、彭诚犯走私普通货物罪一案于2017年11月3日作出（2017）粤01刑初111号刑事判决。原审被告单位凭祥市华海贸易有限公司、原审被告人吴国民、吴顶、彭敏华不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，通过阅卷、讯问上诉人、听取辩护人意见，认为案件事实清楚，决定以不开庭方式进行审理，现已审理终结。
原审判决认定：
一、2011年10月至2015年12月间，被告单位凭祥市华海贸易有限公司（以下简称“华海公司”）在被告人彭敏华与同案人吴某6云的组织下，将被告人吴国民从境外采购并发运至越某海防港交由越某通关公司转运的冷冻海产品，通过广西弄怀、爱店、油隘、水口、里火等中越边民互市贸易区以边民互市贸易的方式报关进口，并安排人员运至广州交回给吴国民等人。其中，被告人彭诚负责联系边民车队、安排人员监督拆柜、装货以及弄怀口岸的边民进口手续等。被告人吴顶自2013年6月起与吴国民等人合伙经营冷冻海产品进口业务，负责财务和销售管理，包括统计支付广西通关费用等工作。
经海关关税部门核定，被告单位华海公司、被告人吴国民、彭敏华走私冷冻海产品，偷逃应缴税额人民币79254547.48元；被告人吴顶参与走私冷冻海产品，偷逃应缴税额人民币65023758.09元；被告人彭诚参与走私冷冻海产品，偷逃应缴税额人民币2014662.6元。
二、2010年7月至2013年9月间，被告人吴国民将从境外采购的3柜冻墨鱼、冻带鱼以包税方式委托他人向海关申报后进口，将2柜冻柳叶鱼以低报价格的方式向海关申报后进口，然后在国内销售。经海关关税部门核定，上述5柜冷冻海产品偷逃应缴税额人民币343948.38元。
2016年1月5日，被告人吴国民、吴顶被抓获归案；同年4月14日，侦查人员电话联系被告人彭敏华，要求其在广西南宁市等待配合调查，次日彭敏华自愿跟随侦查人员到南宁海关缉私局，如实供述被告单位华海公司涉嫌走私冷冻海产品的基本情况；同年4月15日，被告人彭诚经通知到侦查机关接受询问，基本如实供述自己的罪行。
原审判决认定上述事实有书证、证人证言、被告人供述和辩解、鉴定意见等证据证实。
原审判决认为：被告单位华海公司、被告人吴国民、吴顶走私普通货物入境，且情节特别严重，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人彭敏华是华海公司直接负责的主管人员、被告人彭诚是华海公司其他直接责任人员，其二人的行为亦均已构成走私普通货物罪。彭敏华、彭诚犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行；华海公司、彭敏华、彭诚是自首，可以从轻或减轻处罚。吴国民、吴顶、彭诚在共同走私犯罪中起次要作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第三款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第二十四条的规定，作出如下判决：
一、被告单位凭祥市华海贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五百万元。
二、被告人吴国民犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币八百万元。
三、被告人吴顶犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币四百万元。
四、被告人彭敏华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九年。
五、被告人彭诚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
六、冻结在案的被告人吴顶名下邮政储蓄银行账户内的178900.69元，予以没收，上缴国库。
上诉单位华海公司上诉及其辩护人辩护提出：1.华海公司在本案走私活动中获利极少，通关都是按照货主要求进行，系被货主利用成为走私犯罪的工具，属从属地位，是从犯；2.华海公司主观恶性较小，积极配合调查，认罪态度好，有自首情节，原判对其量刑畸重。
上诉人吴国民上诉提出：1.原审判决认定吴国民参与走私进口海产品事实不清、证据不足。华海公司相关人员的供述、证言仅证明华海公司有边贸进口行为，不能证实该公司进口的货物属于吴国民；林某1的父亲与吴国民有合作关系，其证言存在利益冲突，应予排除；岑某1、陈某1所述边贸进口过程是听吴国民讲述，不能证实吴国民有走私行为；电子邮件、微信等电子数据没有由两名以上侦查人员进行，英文部分没有翻译，更没有鉴定机构进行鉴定，不能作为定案依据，且从内容上看只能证明吴国民与彭敏华讨论货物包装问题、与吴顶和岑某1讨论账目问题；冷冻车运输信息是吴国民购买国内货物的运输信息；电子数据中的货柜号不全，本案货物基本没有查获，原审法院核定的犯罪数额没有足够依据；吴国民通过陈某5向彭敏华及华海公司其他人员名下账户支付的款项是向广西购买国产海产品的货款，不是通关费用，林某1以林某3的账户向彭敏华转账与吴国民无关；海外采购的单据内容为英文，且无法确认是否最终成交；吴国民作出对自己不利部分的供述是在疲劳审讯情形下作出，应予排除；以原判认定吴国民低报价格走私的五柜货物，有两柜是和海关协商价格后按照海关核定价格交税后放行的，另外三柜是委托报关公司代理入关，不应由吴国民承担责任。2、原审判决认定偷逃税额错误。3.原审判决认定吴国民为从犯，但量刑畸重。其辩护人辩护提出：1.原判查明事实不清、证据不足，应当改判或发回重审。2.原判认定华海公司偷逃税额有误，不应以邮件、手机信息、提单及INVOICE的价格确定，本案的偷逃税款核定证明书来源于缉私单位且仅有书证，所依据的统计表是岑某1等人按照侦查机关的要求制作的，不能作为定案的依据,侦查机关将INVOICE视为传统意义上的发票并以此确定走私货物货值与实际交易事实不符。3、原判认定吴国民是从犯，但对吴国民的量刑畸重。4.原判对吴国民并处罚金800万元过高。
上诉人吴顶上诉提出：1.吴顶从未参与和华海公司关于本案运输方式的协商，对整个过程毫不知情，仅按照吴国民的指示向华海公司支付运输费用，原审判决认定吴顶参与走私事实不清、证据不足。2.原审判决认定偷逃税额错误。3.原审判决认定吴顶为从犯，但量刑畸重。其辩护人辩护提出：1.一审法院认定吴顶参与走私672柜冷冻海产品的事实不清、证据不足；吴顶没有走私的主观故意，也没有实施走私的客观行为，其对水产海产行业及相关税务完全不了解，只是按照吴国民的安排完成本职工作，原判认定吴顶犯走私普通货物罪的证据不足，应改判吴顶无罪。2.即使认定吴顶参与走私，原判认定华海公司偷逃税额有误，不应以邮件、手机信息、提单及INVOICE的价格确定，本案的偷逃税款核定证明书来源于缉私单位且仅有书证，所依据的统计表是岑某1等人按照侦查机关的要求制作的，不能作为定案的依据,侦查机关将INVOICE视为传统意义上的发票并以此确定走私货物货值与实际交易事实不符；吴顶于2013年10月进入国发公司，之前的偷逃税额应予扣除。3.原判认定吴顶是从犯，但对吴顶的量刑畸重。4.原判对吴顶并处罚金400万元过高。
上诉人彭敏华上诉提出：1.原审判决认定华海公司是主犯错误，华海公司仅是受货主委托提供进口和运输服务，是部分行为的实施者，仅仅赚取代理进口费用和运输费用，不是本案的主犯。2.彭敏华不是单位犯罪直接负责的主管人员，涉案冻鱼业务是吴某6云与吴国民直接联系的，彭敏华是根据吴某6云的安排从事进口海鲜的辅助性工作，应认定为从犯。3.原审判决因吴某6云未归案而将所有罪责归于彭敏华一人，对其判处九年有期徒刑错误。4.彭敏华有自首情节，且认罪悔罪，原审判决对其量刑畸重。其辩护人辩护提出：1.原审判决将货主认定为从犯，而将华海公司、彭敏华认定为主犯对彭敏华明显不公，吴国民、吴顶提起走私犯意、组织策划走私全过程，分配走私获利，应为主犯，华海公司、彭敏华受雇于货主，主观恶性小，仅参与部分环节，不具有主导性，应是从犯。2.原审判决认定华海公司为单位犯罪，但对彭敏华判处与吴顶相同的刑期，明显不公平。3.原审判决将未到案的吴某6云的刑事责任归于彭敏华，违反罪责自负原则，对彭敏华不公平。4.彭敏华有自首情节，原判对其量刑不公。
经审理查明：
一、上诉单位华海公司成立于2010年3月26日，经营水果等进口业务。上诉人彭敏华与同案人吴某6云是华海公司的实际负责人。
2011年10月至2015年12月间，华海公司在彭敏华与吴某6云的组织下，将上诉人吴国民从境外采购并发运至越某海防港交由越某通关公司转运的冷冻海产品，以每柜人民币21000-45000元不等的价格，通过广西弄怀、爱店、油隘、水口、里火等中越边民互市贸易区以边民互市贸易的方式报关进口，并运至广州交予吴国民等人。原审被告人彭诚负责联系边民车队、支付运费、安排人员监督拆柜、装货以及办理弄怀口岸的边民进口手续等。
吴国民为降低进口冷冻海产品成本，明知华海公司以边民互市贸易方式报关进口非越某产冷冻海产品，仍委托华海公司以包税价格进口其从境外采购的上述冷冻海产品到我国境内，并在国内销售。其中，上诉人吴顶自2013年6月起与吴国民等人合伙经营冷冻海产品进口业务，负责财务和销售管理，包括统计支付广西通关费用等工作。
经海关关税部门核定，华海公司、吴国民、彭敏华走私冷冻海产品，偷逃应缴税额人民币79254547.48元；吴顶参与走私冷冻海产品，偷逃应缴税额人民币65023758.09元；彭诚参与走私冷冻海产品，偷逃应缴税额人民币2014662.6元。
二、2010年7月至2013年9月间，吴国民将从境外采购的3柜冻墨鱼、冻带鱼以包税方式委托他人向海关申报后进口，将2柜冻柳叶鱼以低报价格的方式向海关申报后进口，然后在国内销售。经海关关税部门核定，上述5柜冷冻海产品偷逃应缴税额人民币343948.38元。
2016年1月5日，吴国民、吴顶被抓获归案；同年4月14日，侦查人员电话通知彭敏华在广西南宁市等待配合调查，次日彭敏华自愿跟随侦查人员到南宁海关缉私局，如实供述华海公司涉嫌走私冷冻海产品的基本情况；同年4月15日，彭诚经通知到侦查机关接受询问，基本供述自己的罪行。
上述事实，有下列证据予以证实：
【一】书证、物证、电子数据
（一）综合部分
1．黄埔海关缉私局立案决定书，证实：2016年1月4日，该局对广州国发进出口贸易有限公司（以下简称“国发公司”）涉嫌伪报走私进口冻水产品一案立案侦查。
2．黄埔海关缉私局出具的《抓获经过》，证实：吴国民、吴顶、彭敏华、彭诚的归案情况。
3．茂名市公安局小良派出所提供的常住人口个人信息表、凭祥市公安局提供的户籍证明，证实：吴国民、吴顶、彭敏华、彭诚的身份情况。
4．凭祥市工商行政管理局提供的工商注册资料，证实：华海公司成立于2010年3月26日，股东为彭诚、竹某华，法定代表人为彭诚。
5．广州市工商行政管理局提供的商事登记信息等，证实：国发公司成立于2005年4月7日，股东为吴国民、吴某2，法定代表人为吴国民。
6．黄埔海关缉私局搜查证、搜查笔录、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单、检查笔录以及协助冻结财产通知书，证实该局对国发公司办公场所、华海公司办公室、吴顶住处、吴素云住处、以及吴国民和吴顶人身进行搜查，扣押笔记本电脑、文件资料、手机、工作笔记、文件资料、电脑主机、台式电脑硬盘等物品、文件；扣押以陈某4、陈某8、陈某3等人名义存放于广州宝丰冷冻仓储有限公司的冻鱼一批（经检验，合计毛重为315533.92千克）；2016年8月1日，该局将上述部分冻鱼发还给吴文杰（吴国民的哥哥）；2016年7月22日，该局冻结了吴顶名下尾数为7415的邮政储蓄银行账户，金额为178900.69元。
7．黄埔海关缉私局提供的《罚没财物工作联系单》，证实：扣押在案的冻鱼290723.34千克于2017年3月21日销毁处置。
8．黄埔海关缉私局司法鉴定中心出具的埔关缉鉴（电子数据）字[2016]02号检验报告书，证实：该中心对吴国民扣押在案的两部手机进行数据恢复并提取通信录、短信息、彩信、通话记录、微信记录、媒体文件等信息，并分别刻录在4张光盘中。
9．黄埔海关缉私局司法鉴定中心出具的埔关缉鉴（电子数据）字[2016]03号检验报告书，证实：该中心对吴顶扣押在案的一部台式电脑主机、一部笔记本电脑、两部手机进行数据恢复并提取办公文档、媒体文件、通信录、短信息、通话记录、即时通讯的聊天记录、媒体文件等信息，并分别刻录在7张光盘中。
10．黄埔海关缉私局的调取证据通知书及《情况说明》，证实：该局向广州网易计算机系统有限公司调取了涉案16个电子邮箱的邮件内容。
11．黄埔海关缉私局出具的《提取电子数据经过》，证实：2016年1月5日11时10分至17时05分，该局侦查人员持搜查证对广州市黄埔区中山大道华盈商务大厦2楼205房进行搜查。搜查过程中，侦查人员在该公司文员岑某1的协助下、在华盈商务大厦管理处员工钟某的见证下，登陆岑某1的邮箱ｃｅｎ×××＠163.ｃｏｍ（与135×××＠163.ｃｏｍ为同一邮箱）、546×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，并对邮箱中的邮件进行提取，复制至一个黑色U盘中，用信封封好。
12．黄埔海关缉私局出具的《提取电子数据经过》，证实：2016年1月7日16时10分至18时00分，该局侦查人员在黄埔海关缉私局问话室中，在证人陈某1的协助下、在证人岑某1的见证下，登陆陈某1的邮箱ｌｕｃ×××＠163.ｃｏｍ并对邮箱中的邮件进行提取，刻录到三个光盘中，用信封封好；另外复制一份用于办案。
13．黄埔海关缉私局在吴顶家中扣押的名片，经吴顶签认，内容为：“香港运达国际控股有限公司香港国民实业有限公司董事总经理吴顶地址：中国广州市黄埔区港前路2号黄埔冷冻厂8号楼201/中国广州市黄埔区中山大道东280-1号华盈商厦2楼205”；“广州国发进出口贸易有限公司董事总经理吴顶”。吴顶签认：名片是其在吴国民的国发公司上班时公司为其印制的。
14．黄埔海关缉私局出具的复函，内容为：经该局调查，本案的侦查人员在审讯吴国民过程中严格遵守相关规定，及时提供吴国民饮用水和食品，保障其休息的权利，也无逼供行为发生。
（二）第一部分
15．从证人岑某1所使用的ｃｅｎ×××＠163.ｃｏｍ邮箱提取的合同购货表，经岑某1签认，证实：2013年11月至2015年12月间，吴国民以香港中国海产集团有限公司（以下简称“中海公司”）名义进口冷冻海产品共548柜，支付金额为30041801.76元。
证人岑某1签认：上述购货明细表记录内容为以中海公司名义向外购买冻鱼并进口到大陆的有关款项支付情况，内容包括订货日期、订单序号、货品、数量、货柜数量、柜号、订金、尾款、支付金额、装船期、到货期等。这份表格由香港职员按照吴国民确定的采购合同、境外供货商提供的进口发票、装箱单、提单、中海公司付款凭证等真实交易单证制作，发给其和吴顶核实相关内容。
16．从吴国民使用的yunXXX@vip.163.com、guofa8808@vip.163.com、吴顶使用的ｗｄ1×××＠163.ｃｏｍ、岑某1使用的ｃｅｎ×××＠163.ｃｏｍ、陈某1所使用的ｌｕｃ×××＠163.ｃｏｍ邮箱中提取的采购资料，包括采购合同、装箱单、提单、发票、原产地证、付款凭证等，证实：2013年5月至2015年12月间，吴国民以中海公司名义从境外共采购687柜冷冻海产品的真实情况。
证人岑某1对上述从其邮箱中提取的2014年、2015年吴国民发给其的采购资料进行签认，包括购买合同、发票、装箱单、提单、原产地证、付款银行水单等，证实：2014年1月至2015年12月间，吴国民以中海公司名义从境外共采购310柜冷冻海产品。
17．从证人陈某1使用的ｌｕｃ×××＠163.ｃｏｍ邮箱、吴国民使用的yunda777@vip.163.com、guofa8808@vip.163.com邮箱中提取的采购资料，包括购买合同、发票、装箱单、提单、原产地证、支付订金的银行水单等，经陈某1签认，证实：2012年6月至2015年12月间，吴国民从境外采购共311柜冷冻海产品。
18．从吴国民使用的yundXXX@vip.163.com、guXXX@vip.163.com、证人林某1使用的ｊｉａ×××＠126.ｃｏｍ中提取的采购资料，包括采购合同、装箱单、提单、发票、原产地证、付款凭证等，证实：2011年10月至2013年4月间，吴国民从境外采购共136柜冷冻海产品。
19．从吴国民所使用的guoXXX@vip.163.com、yuXxx@vip.163.com邮箱中提取的邮件资料，内容包括：吴国民要求采购货物包装必须为中性，向他人了解各类冷冻海产品以一般贸易申报进口应缴的关税、增值税税率情况，广州市叁宝冷冻有限公司制作的吴国民从2011年11月至2014年2月的《进出吨数及费用明细表》等，证实：吴国民从境外采购各类冷冻海产，发运至越某通过边贸方式入境中国并支付通关费用。
20．从吴国民使用的手机中提取的其与部分国内客户的微信往来，证实：吴国民对冷冻海产品的品种、数量、到达时间、运费（包括撕标签费）、汇款信息、送货地点等与客户进行沟通，告知国内客户货物需发至越某海防，改换货物包装为中性包装，通过边贸方式进口一般贸易货物。
21．从吴国民使用的手机中提取的其与彭敏华（微信名“静如水”）、证人陈某2（微信名“杜鹃花”）、“华仔”、阮某1、越某的忠诚公司、广某公司、英军公司等通关公司或通关人的微信往来，证实：吴国民与通关人沟通从越某通过边贸方式进口冷冻海产品的事宜，提及运输、改换货物包装并支付费用。
22．经证人林某1签认的其邮箱ｊｉａ×××＠126.ｃｏｍ与吴国民邮箱guoXXX@vip.163.com之间的部分邮件往来记录，证实：从2011年10月开始，吴国民通过蔡某2、吴某6云、彭敏华等人以包柜形式从广西走私进口冷冻海产品。其中，邮件中所附表格名称有《彭报关费》、《吴小姐12年10月后的报关费》等材料，以及报关费转账电子回单，反映了2011年10月至2013年4月，吴国民通过吴某6云、彭敏华走私进口冷冻海产品的货柜号、日期、货主、报关费、品名等情况。
23．从华海公司办公室电脑中提取并打印的文件（上有证人阮某2的签名及盖有华海公司的公章），包括：报关电子账单明细、2015年2月份账单（从弄怀口岸代理进口18柜）。
24．从华海公司办公室搜查出的笔记本复印件、证人阮某2平时随身携带的银行卡照片，经阮某2签认，笔记本上记录的是吴某6云、彭敏华、杨某、韦某等人的银行卡转账情况。
25．从证人林某1所使用的ｊｉａ×××＠126.ｃｏｍ、吴国民所使用的yunXXX@vip.163.com、吴顶所使用的ｗｄ1×××＠163.ｃｏｍ邮箱中提取的，以及吴顶与吴国民的微信记录中关于广西报关费等费用支出的统计资料，内容涉及货品名称、货柜号、到柜日期、报关费、撕标签费、滞柜费等，其中报关费为21000-45000元／柜不等，证实：吴国民等人支付包税进口费用的情况。
26．从吴国民、吴顶使用的手机中提取的该二人的短信、微信往来，内容系对货柜号、国内运输车牌号、货物数量、司机联系电话、账户、汇款等信息，对货物报价、收取货款、汇款情况、费用支出（如报关费、撕标签费）等情况的沟通、核对，证实：吴顶与吴国民合伙经营冷冻海产品走私生意，其二人对每柜冷冻海产品的来货、运输及费用支付情况进行沟通。
27．从吴顶使用的手机中提取的汇款信息以及关于货柜号、车牌号、运费、件数、货款、账户以及账户资金进出账信息等，证实：吴顶负责国发公司的转账、进账等财务工作，并参与从广西走私进口的运输工作。
28．从吴顶使用的手机中提取的其与证人岑某1的微信往来，内容涉及装柜号、车牌号、件数、运费等信息，以及收取货款、退款、汇率等财务事宜。
证人岑某1签认：吴顶是国发公司的老板之一兼出纳，吴顶参与的公司业务活动是：⑴要求其在网上查询进口冻鱼柜的境外到港情况（到港为越某海防港）；⑵核实境外购买冻鱼订金及尾款等相关货款香港支付情况并记账；⑶联系安排结算进口冻鱼柜的广西报关费、撕标签费、滞港费、运输费等费用并做账；⑷掌握进口冻鱼从广西运回的有关运输情况，包括境外购买冻鱼发货的货柜号码、国内运输车辆的车牌号、运输件数、该车次运费、司机联系电话等内容；⑸安排人民币兑换外汇并从境外向香港公司账户支付外汇；⑹要其根据每柜货物的装箱单制作《销售计划》发给他作为业务用途。
29．从吴顶使用的手机中提取的群名为“销售计划，库存”的微信群聊天记录，成员包括吴顶、吴国民、吴某8、蔡某1、“邦少”等人，内容包括：装柜号、车牌号、件数、运费、银行账户、报价、收货等信息以及冷冻海产品的销售情况，证实：吴顶安排蔡某1、吴某8等人进行接货核对、销售、库存管理等工作；在此基础上制作相应的数量、运费、支付情况、销售与库存等统计表。
30．从吴顶所使用的手机中所提取的其与吴某8的微信往来，内容涉及冷冻海产品的报价、卸货、收取货款账户等信息。
31．从吴顶所使用的手机中提取的其与证人蔡某1的微信往来，内容涉及蔡某1向吴顶汇报有关冷冻海产品数量、价格、订单、冷藏费、冷藏品图片，并有关于广州宝丰仓库进仓单、广东太古链物流有限公司商品存取卡、送货单等资料，证实：吴顶负责国民公司的冷冻海产品管理工作，并安排蔡某1收货、核对冷冻海产品、送货等工作。
证人蔡某1签认：上述微信内容主要反映其向吴顶汇报工作和吴顶向其布置工作，图片中的广州宝丰仓库有限公司冷藏商品进仓单和广东太古链物流有限公司商品存取卡是吴国民或吴顶指派其前往这两个冷库公司存货的进仓凭证；冻鱼照片是冷冻仓库清点验货时拍了发给吴顶的照片；送货单是仓库卖给客户冻鱼的单证，由其拍照后发给吴顶记账。
32．从吴顶使用的手机中提取的其与微信名为“邦少”的微信往来，内容涉及欠款名单、欠款明细与数额表、数量规格表、送货单、进仓单等。
33．从吴顶使用的手机中提取的其与证人陈某3的微信往来，内容涉及其二人关于冻鱼的供需要求，并由吴顶安排员工准备好陈某3需要的冷冻海产品，陈某3派人提货，再将货款转给吴顶，以及吴顶制作的收货人为陈某3的送货单等资料；有吴顶向陈某3支付借款利息的内容及支付证明单。
34．广州宝丰冷冻仓储有限公司提供的营业执照、仓储数量统计表、仓储收费记录、冷藏商品进仓单，证实：2014年4月至2015年11月间，以中海公司、吴国民、陈某4、陈某3等名义存入该公司的冷冻海产品记录及付款情况。
35．广州恒嘉电子科技有限公司提供的《情况说明》、《进出总吨数》、《仓租费用明细表》、《出入库明细统计表》、《仓储费收款情况表》、商品进仓单、商品出仓单、收据等，证实：2013年10月至2014年9月间，该公司为国发公司存储（转运）水产品466.83吨，货物存放期内，仓储费由汇款人吴顶等人汇入该司财务人员黄某的账户。
36．广东新供销天业冷链物流有限公司提供的《情况说明报告》、记账凭证、《出入库明细统计表》等，证实：2013年12月至2014年12月间，该公司为客户陈某4存储水产品共累计1261.197吨，对方联系方式为139××××3303（民）、159××××5303（邦）、136××××3536（海健）、138××××8756（吴生收费）、ｗｄ1×××＠163.ｃｏｍ。
37．广州山力冷冻有限公司提供的《情况说明书》、冷藏商品入仓单、入库统计资料、仓储费统计资料等，证实：2014年10月至2015年6月间，该公司为客户陈某4储存冷冻水产品共计631.47公斤，对方联系电话是136××××3536。
38．黄埔海关缉私局出具的情况说明及附随表格，证实：黄埔海关缉私局将储存在广州宝丰冷冻仓储有限公司的库存货物批次号、四位数的柜号与从吴国民、吴顶邮箱中提取的文件、证人陈某1签认的材料、从吴顶手机中提取的报关费汇总表、从证人岑某1邮箱、U盘中提取的文件材料中的数据进行匹配，确定广州宝丰冷冻仓储有限公司中被扣押的冷冻海产品是以边贸方式从广西走私进口的。
39．吴顶的日记本，证实：吴顶于2013年6月开始与吴国民合作进口冷冻海产品生意及获得利润分成。吴顶负责统计货柜、费用、报关等事宜。
40．从证人岑某1使用的ｃｅｎ×××＠163.ｃｏｍ邮箱中提取的《合作协议书》、《借款合同》、中海公司的注册资料、汇款单等，证实：吴国民等人在香港设立中海公司。
41．从证人岑某1使用546×××＠ｑｑ.ｃｏｍ邮箱中提取的《销售表》、《库存汇总表》、《已收货款及支出明细表》、《各柜销售汇总结算表》，岑某1签认：上述表格由其和吴顶根据真实业务单证填写互相核对后保存。
42．从证人岑某1使用的U盘中打印出的《已收货款及支出明细表》（涉及多笔付广西报关费、包含吴顶在内的股东利某、《中海集团公司销售表》（涉及支付吴顶、吴国民、陈某3利润，支付广西报关费、香港货款、某柜运费等），岑某1签认：上述资料反映国发公司进口冻鱼2013年11月30日至2015年12月1日费用收支情况。
43．从证人岑某1使用的U盘中打印出的《各批柜结算汇总表》，以及从岑某1所使用的ｃｅｎ×××＠163.ｃｏｍ邮箱中提取的合同购货表，岑某1签认：《各批柜结算汇总表》反映了从2013年至2015年国发公司从境外购买冻鱼的情况，是其刚进公司老板吴顶安排其记账用的模板；合同购货表是香港岑小姐（中海公司）发给其对账使用的，因为国发公司所采购的是中海公司在香港付款给国外供应商，所以要对账，这份资料真实反映了其公司对外采购的冻品资料。
44．从吴顶使用的ｗｄ1×××＠163.ｃｏｍ邮箱中提取的第1-3批到柜结算表、《报关费汇总表》、《支付报关汇总表》等文件资料，经吴顶签认，其中《报关费汇总表》反映报关费为每柜人民币29000-31000元，显示柜号、到柜日期、货品名称等，到柜时间从2013年6月至2014年6月，共计234柜；《支付报关费汇总表》显示报关费支付至杨某、吴某5、彭某等账户，2013年9月至2014年4月共计支付报关费3457000元。
45．从吴顶所使用的电脑中提取的《2015年中海集团公司货柜结算》、《美元-
港元账户》、各种冷冻海产品的结算明细表、《已收货款及支出明细表》（该表中每月都有“支付广西报关费”的支出）、《各柜销售汇总结算表》以及越某收货方公司的资料、汇款信息等。
46．从吴顶家中扣押的资料，部分经吴顶的妻子欧间丽签认，包括《资金投放表》、《销售结算单汇总表》、《入境货物检验检疫证明》、《报关费汇总表》、《报关费客户结算表》、支付证明单、送货单、收据、吴顶日记本、手写“广西公司彭小姐（彭敏华）136××××6976，负责通关操作；吴某6云157××××7769，负责业务派车；越某英军国际0084-XXX667，阮某10084XXX068负责跟单电放”、越某收货方公司的资料、以及汇款账户资料等。其中，《资金投放表》上有吴顶签名，显示吴顶于2013年8月25日向吴国民公司调入资金600万元，吴国民于2014年11月支付吴顶利润63万元；《报关费汇总表》显示“报关费”等内容，其中不同种类货物显示的报关费均相同，不同时期每柜的报关费为28000元、29000元、32000元不等；支付证明单上出纳签名为“吴顶”，其负责统计表并支付广西进口报关费、撕标签费、工资、采购费、利润分成等。
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